Manual del RÉGIMEN ESPECIAL DEL CRITERIO DE CAJA
Contents
1. Lista EZ Ficha AT Consulta Libro de 1 W 4 Y Consulta Libro de CAJA O Serie N mero Libro de CAJA 32 w 5 O Fecha Cobro Pago ns a Realizar Aplicar Selecci n Ir al Documento Listado Resumen SO PO RTADO Cuenta y Serie N mero 01 05 2013 1122541 40000001 PROVEEDOR RECC 01 05 2013 1122541 40000001 PROVEEDOR RECC 01 05 2013 1122541 1 726 00 1 128 00 40000001 PROWEEDOR RECC 100 00 01 05 2013 1122541 1 726 00 1 125 00 40000001 PROVEEDOR RECC 200 00 01 05 2013 1122541 1 726 00 1 128 00 40000001 PROWEEDOR RECC 61 67 01 05 2013 1122541 1 726 00 1 128 00 40000001 PROWEEDOR RECC 160 00 01 01 2013 12121 1 726 00 1 757 00 40000001 PROVEEDOR RECC 31 00 Selecci n Consulta Selecci n Consulta Libro de CAJA SOPORTADO PAGOS O REPERCUTIDO COBROS Selecci n por Fecha a Todo el A o Cuentas Todas 7 Serie M mero Todas Desde A es Hasta Especificar D1 01 2013 18 12 2013 18 12 2013 A De esta forma se podr observar los movimientos de Cobros y Pagos que se han realizado indicando a que facturas pertenecen y las Bases Imponibles con sus cuotas de I V A que hay que declarar teniendo en cuenta la fecha del cobro como fecha de Devengo 12 Manual de usuario CONTA5SQL Anexo R gimen Especial del Criterio de Caja RECC conta wen Impresi n de los Libros LISTADO DEL LIBRO DE CAJA Listado 1 Ordenado por Cuenta y N de Factura Fecha Impresi n 15 12 2013 16 35 452. 13 522144 PROVEEDOR RECC 13 522144 5 527 34 01 268 1 60000000 FE 01 06 2013 PAGO FRA 13 231001 PROVEEDOR RECC 13 231001 4 952 01 01 414 1 60000000 FT 09 07 2013 PAGO FRA 12121 PROVEEDOR RECC 12121 4 376 67 01 400 1 60000000 PF E22 11 2013 SIFRA N 13 1112345 PROVEEDOR RECC FCCI69 6 102 67 01 395 1 FT Bo2 12 2013 SIFRA N 13 451125 PROVEEDOR RECC 13 451125 7 602 67 01 259 1 FT Bo2 12 2013 SIFRA N 13 451125 PROVEEDOR RECC 13 451125 7 102 67 01 259 7 M Bo3 12 2013 SIFRA N 13 45112 PROVEEDOR RECC 13 45112 8 828 67 01 260 1 FT 04 12 2013 PAGO FRA 13 451125 PROVEEDOR RECC 13 451125 8 328 67 01 278 1 M Eo04 12 2013 PAGO FRA 13 451125 PROVEEDOR RECC 13 451125 7 828 67 01 279 1 575 33 575 33 1 500 00 575 33 575 34 1 726 00 1 500 00 60000000 500 00 1 726 00 60000000 60000000 60000000 500 00 500 00 FT Eo9 12 2013 FP E 10 12 2013 M B11 12 2013 FP 11 12 2013 FP B11p12 2013 PF 12 12 2013 FP E 12 12 2013 PAGO S FRA N 13 1112345 PROVEEDOR REC 11 PAGO FRA PROVEEDOR RECC PAGO S FRA NO 13 1112345 PROVEEDOR REC 14 PAGO FRA PROVEEDOR RECC PAGO FRA 13 522144 PROVEEDOR RECC 13 522144 PAGO S FRA NO 13 1112345 PROVEEDOR REC 12 PAGO FRA PROVEEDOR RECC 575 33 500 00 575 33 500 00 200 00 575 33 300 00 7 253 34 01 323 2 6 753 34 01 352 1 6 178 01 01 324 2 5 678 01 01 352 3 5 478 01 01 353 1 4 902 68 01 323 4 4 602 68 01 352 5 60000000 60000000 600000
3. FICHA DE EMPRESA 2 Empresa Nombre EMPRESAS REUNIDAS S L A o del Ejercicio 1 Datos Generales 2 Datos Fiscales 3 Direcci n Fiscal 4 Datos Representante 5 Prefijos y Configuraci n Logotipo Fecha Inicio Ejercicio 01 01 2013 b conta a Fecha Fin Ejercicio 31 12 2013 i N mero de Decimales gt N mero D gitos de las cuentas 8 d REN Bloqueo por Per odos Ejercicios Anteriores en L nea 18 Activar Empresa en ESTIMACI N DIRECTA CUENTAS AUXILIARES Se podr indicar que un proveedor acreedor se encuentra acogido al nuevo R gimen Especial del Criterio de Caja RECC Esto se aplica en el caso que la EMPRESA aunque no est acogida al sistema RECC SI puede recibir facturas de un proveedor acreedor que s lo est con lo cual marcar esta cuenta como sujeta al RECC Nombre AGROCOM S L 2 Cuentas Aux poeme Li 1 Acumulados Mensuales 2 Datos Auxiliares 3 Datos Bancarios 4 Presupuestos 5 Comparar 6 Edici n Global 7 Datos IRPF Datos Auxiliares Cuenta acogida al R gimen Especial del Criterio de Caja RECC nif B000000p C d Pa s NIF Pa s de Residencia Ki Raz n Social AGROCOM S L no esco Piso Puerta V a P blica CL FRANCIA 11 Municipio MADRID EP Telf Clave N 9 Identificaci n Provincia MADRID Pa s de Residencia 1 Cor
4. Libro de Caja RECO melk s ibro de Caja IVA RECO Factura NE 1S8 Z1741Z Factura N 13 217412 Cuenta 40000001 SOCIEDAD COPP RECC Suuurtado Fecha 01 05 2013 1 R P F 2 00 31 00 1 757 00 Pendiente Pago 575 34 SIFRA N 13 217412 SOCIEDAD COPP RECC 01 05 2013 5 FRA NO 13 217412 SOCIEDAD COPP RECC 02 06 2013 PAGO FRA 13 217412 SOCIEDAD COPP RECC p2 07 2013 PAGO FRA 13 217412 SOCIEDAD COPFP RECC 21 00 o 10 00 o 4 00 o Total Pagado 1 181 66 Muestra los pagos efectuados y el desglose a cada tipo de iva si hubiera una factura con varios tipos de IVA 9 Manual de usuario CONTA5SQL Anexo R gimen Especial del Criterio de Caja RECC contaG Cap tulo 2 103 Nota sobre el IRPF El IRPF es en s el primer pago de una factura En el caso que exista I R P F en una factura el importe correspondiente quedar anotado en el Libro de Caja como Cobrado Pagado en el momento de su insercci n Dado que ese IRPF se declara y devenga en el periodo de emisi n de la factura trimestral o mensual seg n sea la empresa Cuando una factura tiene varios tipos de lva Cuando una factura tiene varios tipos de Iva y el pago no cubre la totalidad de la factura CONTA5 SQL proceder a dar como cobradas las cuotas de de Iva mas alto y seg n hayan sido liquidadadas continuar con las de de IVA mas bajo As un pago de 500 puede dar como pagada una cuota de 300 al 21 por su t
5. PROVEEDOR RECC 13 231001 2400 ooo F3 01 05 2013 47200010 02 S FRA NO 13 231001 PROVEEDOR RECC 13 231001 15 00 4 01 05 2013 47200021 D2 S FRA NO 13 231001 PROVEEDOR RECC 13 231001 168 00 Os 01 05 2013 60000000 D2 S FRA NO 13 231001 PROVEEDOR RECC 13 231001 1 550 00 6 01 05 2013 47310000 D2 S FRA NO 13 231001 PROVEEDOR RECC 13 231001 31 00 40000001 PROYEEDOR RECC 60000000 COMPRA MERCADERIAS Cuenta Asiento y C ContraPartida Debe 16 403 66 Debe 1 757 00 Debe 18 137 83 de Ver Gr fica Haber 16 808 00 Haber 1 757 00 Haber 22 068 29 404 34 Descuadre 0 00 Saldo 3 930 46 Pulsar Esc para Cancelar o Insertar un Apunte Saldo Una contabilizaci n normal Entrada Facturas con IVA REPERCUTIDO SOPORTADO S FRA N 13 231001 PROVEEDOR RECC 1 V A Cuenta 40000001 Nif a No incluir en el Modelo 347 PROVEEDOR RECC Y Factura agb gida al R gimen Especial del Criterio de Caja RECC Importe Pagado RECC 1 181 66 Fecha Factura Serie N Factura Serie N Doc Interno 01 05 2013 W 13 231001 SUPLIDOS y GASTOS 0 00 gt gt Clave de Operaci n C Y O Total Factura 1 726 00 LR P F 31 00 gt gt Sup ela 800 00 21 00 168 00 1 Operaciones Interiores 150 00 10 00 tS Do E Operaciones Interiores 600 00 4 00 24 00 A 1 Operaciones Interiores 1 550 00 207 00 0 00 1 757 00 Pu
6. Anexo R gimen Especial del Criterio de Caja RECC
7. DESDE LA HASTA LA 1 SUPER REDUCIDO AL 4 Normal 1 646 79 73 87 1 920 66 3 GENERAL AL 21 Normal 4 025 63 845 37 4 871 00 96 REDUCIDO AL 10 Normal 745 45 74 59 820 00 TOTALES IVA 6 617 87 LISTADO DEL LIBRO RESUMEN DE CAJ A 15 Manual de usuario CONTA5SQL Anexo R gimen Especial del Criterio de Caja RECC copo Cap tulo 3 LISTADO DEL LIBRO RESUMEN DE I V A Fecha 19 12 2013 16 21 05 S contas a EMPRESAS REUNIDAS S L Usuario SYSDBA eo EJERCICIO 2013 RESUMEN LIBRO DE IVA SOPORTADO DE ENER A DICIEMBRE DESDE LA TODAS HASTA LA TODAS Tipo de Iva Tipo RECC Base Imponible Importe I V A Importe Rec Base Impuestos RESUMEN FACTURAS SIN CRITERIO DE CAJA 1 SUPER REDUCIDO AL 4 Norrnal NO 2 REDUCIDO AL 12 Normal NO 3 GENERAL AL21 Normal NO 96 REDUCIDO AL 10 Norrnal NO TOTALES IVA RESUMEN FACTURAS CON CRITERIO DE CAJA 1 SUPER REDUCIDO AL 4 Norrnal SI 3 GENERAL AL21 Normal SI 96 REDUCIDO AL 10 Normal SI TOTALES IVA TOTALES IVA 16 Manual de usuario CONTA5SQL Anexo R gimen Especial del Criterio de Caja RECC 29 047 46 614 29 22 513 49 300 00 49 275 24 3 600 00 4 800 00 900 00 9 300 00 58 575 24 1 033 09 73 71 4 727 84 144 00 1 006 00 90 00 1 242 00 7 107 44 26 001 30 698 00 27 241 33 330 00 55 140 68 3 744 00 5 606 00 990 00 10 542 00 65 682 68 contaG Impresi n de los Libros Hojal del Modelo 303 A
8. Usuario S515DBA sal contas 9 EMPRESAS REUNIDAS S L EJERCICIO 2013 ud DE ENERO A DICIEMBRE LIBRO REGISTRO DE CAJA SOPORTADO DESDE LA TODAS Ordenado por Cuenta y AO Factura HASTA LA TODAS Cuenta 40000001 PROYEEDOR RECC Datos de Fecturi Libro de taja Desglose del Pago NO Reg Pecha NO Fact Total Fect NT Reg Fecha Pago Concepto Total Pagado B Imponible Do IYA Cuota IYA DEOZ6S Di DS ZD1 11223541 Copei 1 10 2017 PAGI FRA 1122541 PROWEEDOR RECT J1 0D DOOO22 16 D8 2D017 PSO FRA 1122541 PROYEECGOR RECE 575 1 Coco 1110 2017 PAGI FRA 1122541 PROWYEEDOR RECE 100 OE CO 17 12 2017 PASG FRA 1122341 PROWYEEDOR RECE 200 0C DEDOS 122122017 PASO FRA 1122241 FPROVEELIR RECT 61 67 DECE 12122017 PASO FRA 1122241 FROYEECGOR RECT 16D 0 DECZ6E Di Di 2D11 1 726 DD DODODZ DifDif2 b17 SFRS Ne 12121 PRONEEDOR RECT J11 0b DELEC D D5 201 PASG FRA 12121 PRONEEDOR RECT 575 11 OODDObS DEDS 2D17 PASO FRA 12121 PROYEEDBOR REC 161 67 CODO DA DS 201 PSO FRA 12121 PROYEEDOR RECT 165 0D DECE DADS ADi PSO FRA 12121 PROYEEDBOR RECE JE Eb DEOOCE D amp D 2Dil P GOFRA 12121 PROYEEDOR RECE 575 13 DOCZ6E 16i Z201 1122212 1 726 00 DDDDi7 1612D SFAT N 1122212 PROVEECIR J1 Cb DECISE 16 12 2017 PASO FET He 1122212 PROYEEDOR 317 00 DECIS 16 12 2017 PASO FACT He 1122212 PROYEEDOR 165 00 DEDEZO 16 12 2047 PASO FACT Ae 1122212 PROYEEDBOR 624 D DECZ67 1613201 11 D22541 1 726 00 06
9. caja del resto de operaciones y adem s tambi n deber n declararse aplic ndoles el criterio de devengo del art culo 75 Ley del IVA como si dichas operaciones no estuvieran afectadas por el r gimen especial Consultar documentaci n Oficial y Reglamentos BOE 828 2013 Reglamento de Facturaci n 2013que modifica el procedimiento de Facturaci n anterior de Ley 2012 OrdenHAP 2215 2013 que modifica la anterior indicando nuevo reglamento para el modelo 303 Nuevo Modelo 303 Vea el nuevo modelo de liquidaci n del IVA 2014 6 Manual de usuario CONTA5SQL Anexo R gimen Especial del Criterio de Caja RECC Impresi n de los Libros REGISTRAR FACTURAS EN RECC A partir de la versi n 13 12 de Diciembre del 2013 Conta5 SQL a ade nueva opci n para la gesti n y control del nuevo R gimen Especial del Criterio de Caja RECC donde de una forma sencilla y clara se podr realizar un control exaustivo de todos los Cobros y pagos que se realicen en una empresa y que por su naturaleza deban ser incluidos en los modelos anteriormente citados PROCESOS A SEGUIR Indicar que una empresas se encuentra acogida al R gimen Especial de Criterio de Caja RECC Activando la opci n que se encuentra en la ficha de la Empresa Empresa acogida al R gimen Especial del Criterio de Caja RECC se podr gestionar el Libro de Caja para todos los movimientos de Pago Cobro y los correspondientes modelos oficiales anteriormente indicados
10. de este r gimen podr volver a optar por el mismo en cuanto vuelva a cumplir los requisitos que lo excluyeron de este r gimen Sin embargo si el contribuyente opta por renunciar voluntariamente al mismo quedar fuera durante un m nimo de 3 a os esta renuncia tambi n se ejercitar el mes de diciembre anterior al inicio del a o 4 Manual de usuario CONTA5SQL Anexo R gimen Especial del Criterio de Caja RECC so D INTRODUCCION Y CARACTERISTICAS GENERALES OPERACIONES QUE QUEDAN EXCLUIDAS DEL RECC En todo caso se mantendr n dentro del criterio de devengo las siguientes operaciones Las acogidas a los reg menes especiales simplificado de la agricultura ganader a y pesca del recargo de equivalencia del oro de inversi n aplicable a los servicios prestados por v a electr nica y del grupo de entidades Las entregas de bienes exentas O En las exportaciones de bienes art culo 21 LIVA En las operaciones asimiladas a las exportaciones art culo 22 LIVA Exenciones relativas a las zonas francas dep sitos francos y otros dep sitos art culo 23 LIVA Exenciones relativas a reg menes aduaneros y fiscales art culo 24 LIVA En las entregas de bienes destinados a otro Estado miembro art culo 25 LIVA Las adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios En los supuestos de inversi n del sujeto pasivo Las importaciones y las operaciones asimiladas a las importaciones Autoconsumos de bienes y s
11. del Criterio de Caja RECC contaG Cap tulo 1 103 DEFINICIONES Y NOTAS ACLARATORIAS CRITERIO DE DEVENGO Y CRITERIO DE CAJ A El criterio de caja es la alternativa al criterio de devengo que se ha estado utilizando hasta este momento en el IVA Afecta mayormente a la fecha de devengo es decir al momento en el que nace la obligaci n de ingreso o deducci n de este impuesto Fl Criterio de Devengo la fecha que se debe considerar como fecha de devengo art culo 75 LIVA es la fecha de emisi n de las facturas expedidas y la fecha de recepci n de las recibidas desde la fecha de la factura recibida hasta cuatro a os despu s ElCriterio de Caja En este caso la fecha de devengo es la fecha del cobro pago Sin embargo si el cobro pago no se produce antes del 31 de diciembre del a o siguiente al de la emisi n de la facturas esa ser la fecha que se tendr en cuenta Como consecuencia las facturas emitidas en el 2014 por empresas que se encuentren acogidas al RECC se devengar n en la menor fecha de las siguientes Fecha del cobro total o parcial del precio por los importes percibidos Fecha del auto de declaraci n de concurso de acreedores del emisor 31 12 2015 est o no cobrada En el caso de las facturas recibidas por cualquier sujeto pasivo el nacimiento del derecho a deducir inicio del plazo de cuatro a os para la deducci n se produce Enla fecha que se realiza el pago En caso de recibir u
12. nima o po Devoluci n cuotas MOLAR otros paises K Cuota minima TE sisa EA Cuota anual derivada regimen nai EN M Suma de cuotas derivadas r gimen simplificado del conjunto de actividades B B Suma de ingresos a cuenta realizados en el ejercicio occoccconocicnnonssoreosrnsoncrerecanes rareererensa canes rsncsn arenas crracarnaracesnora crear A A A i TP ES NA or AA A O banar 0e O a a a a a a Vil A A Resultado r gimen simplificado 54 57 ococcconanacionosnmessers arneses raerarscnara ca 18 Manual de usuario CONTA5SQL Anexo R gimen Especial del Criterio de Caja RECC contaG Impresi n de los Libros Hoja3 Ni Agencia Tributaria P gina 3 S Tel fono 901 3355 33 MIU OR UR E a www agenciatributaria es NIF Apellidos y Nombre o Raz n social ca Informaci n adicional Entregas intracomunitarias de bienes y servicios occ e rt aama 59 Exportaciones y operaciones MA nnaman sisiran iidama nimien AN pE ape vag eros aa E sujetos pasivos acogidos al regimen especial del criterio de caja y para aquellos que sean destinatarios de operaciones por importes de las entregas de bienes y prestaciones de servicios a las que habi ndoles sido aplicado a E regimen dida criterio de e hubieran resultado Aek conforme a la regla general Ed 5 PERE ngo contenida en el art 75 LVA 62 importes de las adquisiciones aney servicios a las paai sed a aao 2 e ls Base i
13. o J400 25 62 21 00 5 18 Total Pagado el 01 05 2013 O N0 Reg Fecha NO Fact Total Fact N0 Reg Cuenta Nif Concepto Total Pagado B Imponible 3o IYA Cuota IYA DDD265 Di D1 2D1J 12121 1 726 00 DODDOS 4DDDDDDi PROVEEDOR RECC PAGO FRA 12121 PROVEEDOR RECC 161 67 235 90 21 00 62 77 DDD265 Di1 D1 2D1J 12121 1 726 00 DDDDD6 4DDDDDDi PROVEEDOR RECC PAGO FRA 12121 PROVEEDOR RECC 165 DD 150 DD 10 0D 15 DD DDD265 Di1 D1 2D1J 12121 1 726 00 DODDO7 4DDDDDDi PROVEEDOR RECC PAGO FRA 12121 PROVEEDOR RECC 4E 66 46 73 4 0D 1 87 Fecha del Pago 20 05 2013 N1 Reg Fecha NO Fact Total Fact NO Reg Cuenta i Concepto Total Pagado B Imponible 3o IYA Cuota IYA DDD265 Di D142D13 12121 1 726 00 DODODI 4DDDDDDi PROVEEDOR RECC PAGO FRA 12121 PROVEEDOR RECC 575 31 475 48 21 0D 32 85 Fecha del Pago 01 06 2013 NO Reg Fecha NO Fact Total Fact NO Reg Cuenta Nif Concepto Total Pa ado B Imponible 3o IYA Cuota IYA DDD271 D1 D5S 2D13 11 2110D1 1 726 00 DODD2 amp 4DDDDDDi PROVEEDOR RECC PAGO FRA 11 2711001 PROVEEDOR RECC 575 11 475 48 21 0D 2 85 ACUMULADOS 1 787 99 290 10 Fecha del Pago 08 05 2013 14 Manual de usuario CONTA5SQL Anexo R gimen Especial del Criterio de Caja RECC contaG Impresi n de los Libros RESUMENES DE IVA y RESUMENES De CAJA DE IVA Fecha 19 12 2013 16 12 57 contaG EMPRESAS REUNIDAS S L Usuario SYSDBA EJERCICIO 2013 RESUMEN LIBRO DE CAJA SOPORTADO
14. 00 60000000 Para Marcar el apunte como Punteado o Desmarcarlo Pulsar Doble Click en P Punteo o F6 Refrescar Punteos CTRL R DEBE SALDO PERIODO GENERAL 16 403 66 16 403 66 16 808 00 16 808 00 404 34 404 34 N Reg 41 FS Ver Asiento F6 Puntearj nular Libro de Caja IYA PAGO de FACTURAS bro de taja IVA PAD de FACIIRAS Facturas Cuenta 40000001 SOCIEDAD COPP RECC Pendientes Cuenta sujeta al R gimen Especial del Criterio de Caja RECO Pagadaz Todas Historial de Facturas SIFRA NA 13 217412 SOCIEDAD COPF AI 01 05 2013 elle ara 217533 217540 2 ED SIFRA NO 13 217533 SOCIEDAD COPF A SIFRA NO 13 217840 SOCIEDAD COPF AI SIFRA NO 13 217066 SOCIEDAD COPF AI 25 05 2013 12 06 2013 22 07 2013 2 630 800 2 7 20 00 3 702 335 1 650 00 2 7 20 00 3 702 322 Wer Libro de CAJA de la Factura TOTALES 9 905 35 8 723 09 Muestra todas las facturas del LIBRO de CAJA de IVA de un proveedor Pagadas Pendientes o Todas 11 Manual de usuario CONTA5SQL Anexo R gimen Especial del Criterio de Caja RECC Impresi n de los Libros LIBRO DE CAJA IVA LISTADOS Y CONSULTAS LISTADO LIBRO DE CAJA IVA Desde Libros Auxiliaries Libro de I V A tambi n se podr listar el Libro de Caja teniendo para ello las mismas posibilidades de filtrado que para el actual Libro de I V A como puede observarse en la imagen siguiente
15. 60611 16 12 2017 5 FAT N 11722541 PROVEEDOR J11 0b 066644 16 12 2017 PASI FACT N 11 2251 PROVEEDOR 17 DD DEOCIS 1612 2017 PASO FACT Ae 1122541 PROVEEDOR 165 0D DEOCIE 1612 2017 PASO FACT He 11 2251 PROVEEDOR 624 0 DODZ64 4411 2011 11 1112145 1 726 00 DODDDi pd 2014 SFRS N9 1371112145 PROWYEEDOR J1 0 DECAF Di OSZD 13211001 1 726 00 DEOOZ7 DiFDS 2D SFRS NS 11211001 PROWEEDOR 11 0 CODE Di D amp 201 PSO FRA 137211001 PROYEEDOR 575 1 DEOD 25 12 2017 PSO FRA 11211001 PROYEEDOR J61 67 DEOCIC 25 12 2017 PSO FRA 11211001 PROMYEEDOR 165 0D coco 3i 25 iy 20l PASA FRA 11211001 PROWEEDOR JE bb SA TOTAL GENERAL 7 611 66 6 617 87 13 Manual de usuario CONTA5SQL Anexo R gimen Especial del Criterio de Caja RECC conta Cap tulo 3 103 Listado 2 Ordenado por N de Factura y Cuenta Fecha Impresi n 19 12 2013 16 26 05 Usuario SYSDBA contaG EMPRESAS REUNIDAS S L MACAO SPER DE ENERO A DICIEMBRE O LIBRO REGISTRO DE CAJA SOPORTADO PERDE KA TODAS Ordenado por NO Factura y Cuenta HASTA LA TODAS 000269 01 05 2013 1122541 1 726 00 40000001 PROVEEDOR RECC Libro de Caja N Reg Fecha Pago Concepto Total Pagado B Imponible o IVA Cuota IVA 000021 17 12 2013 PAGO FRA 1122541 PROVEEDOR RECC 31 00 25 62 000022 16 08 2013 PAGO FRA 1122541 PROVEEDOR RECC 575 33 475 48 000023 17 12 2013 PAGO FRA 1122541 PROVEEDOR RECC 100 00 82 65 000024 17 12 2013 PAGO FRA 1122541 PR
16. D Agencia Tributaria Impuesto sobre el Valor A adido Tel fono 901 3355 33 www agenciatributaria es Autoliquidaci n Identificaci n 1 Tara Ejercicio Periodo Criterio d de Caja HIF Fecha en rod sa inin al a m Oa de concurso EEN Si se ha Pra auto de declaraci n de concurso en este Preconcursal periodo indique el tpo de autoliquidaci n Posteoncursal AEETI A A IN AAA IA AA A AAA Opci n por la aplicaci n de AAA a 103 Dos 1 LIVA Revocaci n de la oping por 5 Split y de gt NN cr o 103 Dos 1 LIVA Liquidaci n 3 R gimen general WA devengado Base imponible Tipo Cuota _ O 04 05 O oooO 07 08 pa Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios S 10 1 Otras operaciones con inversi n del niia pasivo pasa sl AS 12 13 Modificaci n bases y cuotas rl 15 R gimen general nssissresssssssss Recargo TER aA ENO WA deducible Base Cuota Por cuotas soportadas en operaciones interiores COmTIenteS sseisssssreesesssssrsniersssererrsnsses EO 29 Por cuotas soportadas en operaciones interiores con bienes de IWVerSi n secre Y d Moo do o Por cuotas soportadas en las importaciones de bienes corrientes u sssissriscsssrersrrsa 22 3 Por cuotas soportadas en las importaciones de bienes de inversi n u un M 35 En adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios cormientes cncn
17. INTRODUCCION Y CARACTERISTICAS GENERALES eoJgl er software Software de Contabilidad para PYMES y Profesionales Contas SQL Anexo RECC Manual del R GIMEN ESPECIAL DEL CRITERIO DE CAJ A IVA Diciembre 2013 1 Manual de usuario CONTA5SQL Anexo R gimen Especial del Criterio de Caja RECC contaG Cap tulo 1 103 Indice conta ayet 1 INTRODUCCI N Y GENERALIDADES cccccocccoooonenenenenenenenencncrcorerororenenerenencrcraracrererererererrencnrcnsess 3 INTRODUCCION dia 3 LBRO o 3 BASES DEL LIBRO DEA A o id at cdi 3 DEFINICIONES Y NOTAS ACLARATOR AS cinta in ania aaan 4 CRITERIO DE DEVENGOT CRITERIO DE CAJA A licait 4 REQUISITOS PARA ACOGERSE AL R GIMEN ESPECIAL DEL CRITERIO DE CAJA RECCO 4 OPERACIONES QUE QUEDAN EXCLUIDAS DEL RECG assstasstussiata tias 5 OBLIGACIONES A RECORDAR iio 5 MODELOS A LOS QUE AFECTA EL NUEVO REC CS omcaaa aAa eaei a 6 Consultar documentaci n Oficial y AS i 6 E REGISTRAR FACTURAS EN REC rt aa aaa aaa 7 PROCESOS ASEGURA eta 7 FICHA DE EMPRES A a o N e CUENTAS AUXILIARE a 7 LA PANTALLA DE INTRODUCCI N DE APUNTES 0 8 Registro de una factura sujeta al RECC Se contabiliza normalmente mncccccccononnnsnerereeer reee ren rra 8 Cobrar Pagar una Factura sujeta al REC aula 9 Nota sobre el IRPF El IRPF es en s el primer pago de una factura ancncccannonensenenscanaacnonanenenenennerncro renacer 10 Cuando una factura tiene varios tipos de IVa A aaa 10 HISTORIAL DE FACTURAS a a
18. OVEEDOR RECC 200 00 165 29 000025 17 12 2013 PAGO FRA 1122541 PROVEEDOR RECC 61 67 50 97 000026 17 12 2013 PAGO FRA 1122541 PROVEEDOR RECC 160 00 145 45 000265 01 01 2013 12121 1 726 00 40000001 PROWEEDOR RECC Libro de Caja N0 Reg Fecha Pago Concepto Total Pagado B Imponible o IVA Cuota IVA 000002 01 01 2013 S FRA N9 12121 PROVEEDOR RECC 31 00 25 62 000003 20 05 2013 PAGO FRA 12121 PROVEEDOR RECC 575 33 475 48 000005 08 05 2013 PAGO FRA 12121 PROVEEDOR RECC 361 67 298 90 000006 08 05 2013 PAGO FRA 12121 PROVEEDOR RECC 165 00 150 00 000007 08 05 2013 PAGO FRA 12121 PROVEEDOR RECC 43 66 46 79 000008 09 07 2013 PAGO FRA 12121 PROVEEDOR RECC 575 34 553 21 Listado 3 Ordenado por N de Factura y Cuenta Fecha Impresi n 19 12 2013 16 30 15 contaG EMPRESAS REUNIDAS S L EEE ais DE ENERO A DICIEMBRE 0 LIBRO REGISTRO DE CAJA SOPORTADO DESDE LA TODAS Ordenado por Fecha y NO Factura HASTA LA TODAS Fecha del Pago 01 01 2013 N1 Reg Fecha NO Fact Total Fact N Reg Cuenta Nif Concepto Total Pagado B Imponible 3o IYA Cuota IYA DDD265 D1 D1 201 12121 1 726 00 DODDDZ 4DDDDDDi PROVEEDOR RECC S FRA NO 12121 PROVEEDOR RECC po IADB 25 62 21 00 5 38 Fecha del Pago 01 05 2013 N0 Reg Fecha NO Fact Total Fact N0 Reg Cuenta i Concepto Total Pagado B Imponible IVA Cuota IYA DDD271 D1 D5 2D1 11 211001 1 726 00 DODD27 4DDDDDD1 PROVEEDOR RECC S FRA NO 13 211D01 PROVEEDOR RECC
19. aaa a naa aaa aR 11 LISTADO LIBRO DE CAJA VA sresiinenncinedinninai an an aaa iaa e i 12 LISTADO DEL LIBRO DE CAJA cnn 13 RESUMENES DE IVA Y RESUMENES DE CAJA DE VA nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnan 15 LISTADO DEL LIBRO RESUMEN DE CAJA cnc 15 LISTADO DEL LIBRO RESUMEN DE LVA oa 16 2 Manual de usuario CONTA5SQL Anexo R gimen Especial del Criterio de Caja RECC INTRODUCCION Y CARACTERISTICAS GENERALES INTRODUCCI N Y GENERALIDADES INTRODUCCI N La gesti n del nuevo R gimen Especial del Criterio de Caja RECC se concibe dentro del programa general Conta5 SQL incluyendo la nueva gesti n del Libro de Caja donde se ir n anotando todos los Cobros y Pagos realizados en la empresa teniendo en cuenta los siguientes criterios Sila Empresa se encuentra Acogida al RECC Todas las anotaciones realizadas de Cobros y Pagos se ir n anotando en el Libro de Caja Sila Empresa NO se encuentra Acogida al RECC Solamente quedar n Anotadas en el Libro de Caja los Cobros y Pagos que se realicen a las empresas que SI se encuentren acogidas a este criterio RECC Para ello se podr anotar en las cuentas que deseamos que se encuentran acogidas a este criterio RECC Con esta nueva legislaci n tambi n se ver n afectados los siguientes Modelos a presentar en la Hacienda P blica El Modelo 303 El Modelo 340 El Modelo 347 para el a o 2014 Indicar que una empresas se encuen
20. ccnnicnaconiccnana O 37 En adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversi n ooononncocinnonoccnonorcccinecccncnnna 8 39 Rectificaci n de deducciones A A A EEN 41 Compensaciones R gimen Especial AG y Pr AEREA EIA EIA IEA IIA AFA EF FEF FAA IAAF AAA IFAI q Regularizaci n bienes de inversi n ONEEN ONE A A Regularizaci n por aplicaci n del porcentaje di de worda A AERE Total a deducir 29 31 33 35 B7 BA 41 42 43 44 45 Resultado r gimen general 27 45 o ncccionacnccociiseen rrnresroernsroroerscemoccaroensercscscara AG 17 Manual de usuario CONTA5SQL Anexo R gimen Especial del Criterio de Caja RECC Cap tulo 4 Hoja2 Ni Agencia Tributaria Tel fono 901 33 55 33 www agenciatributaria es Apelidos y Nombre 0 Raz n social a_l R gimen simplificado A Actividades agricolas ganaderas y forestales Actividad A C digo Volumen ingresos Indice cuota Cuota devengada Porcentaje ingreso a cuenta Ingreso a cuenta Hi A Cuota soportada Cuota anual derivada operaciones corrientes del Regimen simplificado l B l Actividad B Epigrafe IAE N unidades de m dulo M dulo 1 M dulo 2 M dulo 3 M dulo 4 M dulo 5 M dulo 6 M dulo 7 Cuota devengada operaciones corrientes ita Tee a i ooicoonocnoco ono ron roonerornenanena nos a de ingresos a cuenta del conjun
21. creto FEl modelo 303 En este modelo los sujetos pasivos acogidos al r gimen especial del criterio de caja y aqu llos que sean destinatarios de operaciones afectadas por el mismo adicionalmente deber n informar del volumen de operaciones devengadas siguiendo el art culo 75 de la Ley del IVA criterio de devengo los unos y de las adquisiciones de bienes y servicios a las que sea de aplicaci n o afecte el r gimen especial los otros FEl modelo 340 aunque este modelo quedar circunscrito a los sujetos pasivos que se encuentren en el R gimen de Devoluci n Mensual se incluir la informaci n registral espec fica que antes mencion bamos Fecha de cobro pago Importes cobrados pagados Medio de cobro pago identificando si se cobr pag por Cuenta Bancaria Cheque o por Otros medios de cobro Cuenta bancaria o medio utilizado se har constar el medio de cobro pago parcial o total de la operaci n ya bien sea el n mero de cuenta bancaria o el n mero de cheque a trav s del cual se hubiera realizado el cobro o en su caso la descripci n o identificaci n de cualquier otro medio utilizado que pueda acreditar el cobro pago realizado El modelo 347 Este modelo tendr un plus de complejidad que afectar tanto a los que hayan optado por este r gimen como a aquellos que reciban facturas afectadas por el criterio de caja ya que ambos deber n declarar separadamente las operaciones devengadas conforme al criterio de
22. ervicios OBLIGACIONES A RECORDAR Los sujetos pasivos acogidos al r gimen especial del criterio de caja deber n incluir en el libro registro de facturas expedidas la siguiente informaci n Menci n a si la operaci n se ha efectuado conforme al r gimen especial del criterio de caja Las fechas del cobro parcial o total de la operaci n con indicaci n por separado del importe correspondiente en su caso Indicaci n de la cuenta bancaria o del medio de cobro utilizado que pueda acreditar el cobro parcial o total de la operaci n Los sujetos pasivos acogidos al r gimen especial del criterio de caja as como los sujetos pasivos no acogidos al r gimen especial del criterio de caja pero que sean destinatarios de las operaciones afectadas por el mismo deber n incluir en el libro registro de facturas recibidas la siguiente informaci n Menci n a si la operaci n se encuentra afectada por el r gimen especial del criterio de caja Las fechas del pago parcial o total de la operaci n con indicaci n por separado del importe correspondiente en su caso Indicaci n del medio de pago por el que se satisface el importe parcial o total de la operaci n 5 Manual de usuario CONTA5SQL Anexo R gimen Especial del Criterio de Caja RECC contaG Cap tulo 1 103 MODELOS A LOS QUE AFECTA EL NUEVO RECC Estos cambios normativos tendr n su reflejo en los modelos oficiales que presentar el sujeto pasivo ante la AEAT en con
23. lsar Ctrl X para modificar sin rec culo autom tico 1 757 00 Total Factura IRPF Fe Borrar L nea 8 Manual de usuario CONTA5SQL Anexo R gimen Especial del Criterio de Caja RECC conta wen Impresi n de los Libros Cobrar Pagar una Factura sujeta al RECC Sobre las cuentas que est n Prefijadas que llevan IVA Fichero Empresa Configuracion y Prefijos 430 clientes 400 proveedores 410 acreeedores etc se mostrar la ventana del LIBRO de CAJA de IVA para indicar el pago de las facturas pendientes del Cliente o Proveedor Logicamente se mostrar cuando sea una cuenta 430_Cliente al Haber o una 400_Proveedor al Debe que significa que se est cobrando pagando Simplemente indique la CANTIDAD a PAGAR Pendiente de un Proveedor Libro de Caja IYA PAGO de FACTURAS libro de Caja IVA PAGO de FACTURAS Cuenta 40000001 SOCIEDAD COPP RECC Documento 13 217412 Cuenta sujeta al R gimen Especial del Criterio de Caja RECC Fecha de Pago 23 08 2013 Importe a Pagar 575 34 Relaci n de Facturas Pendientes PAGO FRA 13 217412 SOCIEDAD COPP 01 05 2013 217412 Ea O 575 34 Wer Libro de CAJA de la Factura TOTALES 9 905 35 I 8 148 35 575 34 Muestra del proveedor las facturas resgistradas sujetas al libro de Caja pendientes de pagar Si se quiere comprobar los pagos ya realizados puse en Ver Libro de CAJA de la FACTURA Estado del pago y desglose de una Factura
24. mponible E Cuota soportada especial del criterio de caja A A Resultado Criterio de Caja sumad er esultados il 46 58 Dos DER A A EE AA AA FR EA AA EA RA A AAA EF A AE A EE AA EA FA FRE FEA FR FEF ERA FE FA AFA PHE 64 Atribuible a la Administraci n del Estado 65 cs Y Cuotas a compensar de periodos anteriores A A NE a A E AEN RERE Resultado 66 167 168 Docena E A A deducir fexciusivamente en caso de autoliquidaci n complementaria 70 Resultado de la astarlar o anteriores declaraciones del mismo concepto ejercicio y parodo iconos n IEA Resultado de la liquidaci n 69 70 D cocconacacccoonocionescinecioeersersmesa TE o doo Ingreso efectuado a favor del Tesoro P blico cuenta restringida de colabo raci n enla recaudaci n de la AEAT de autoliquidaciones pote O _ Cdigoo BAN 3z gt Manifiesto a esa Delegaci n que el imborte a devolver rese ado deseo me sea Si esta autoliquidaci n es complementaria de otra autoliquidaci n anterior corres abonado mediante transferencia bancafia ala cuenta indicada de la que soy titular F EX Ea mismo concepto ejercicio y per odo ind quelo marcando con una X Autoliquidaci n complementaria En este caso consigne a continuaci n el n mero de justificante identificativo de la autoliquidaci n anterior wdejusfcante y y y y ppp Complementaria 8 19 Manual de usuario CONTA5SQL
25. na factura rectificativa acogida al r gimen del art culo 80 Cuatro LIVA en la fecha correspondiente a esa factura rectificativa Fecha del auto de declaraci n de concurso del sujeto pasivo o del emisor de la factura recibida 31 12 2015 est o no pagada REQUISITOS PARA ACOGERSE AL R GIMEN ESPECIAL DEL CRITERIO DE CAJ A RECC Que el volumen de operaciones durante el 2013 a o natural anterior al que deba surtir efecto no haya superado los 2 000 000 de euros El importe del volumen de operaciones deber elevarse al a o cuando en el 2013 se hubiese iniciado la actividad en d a distinto a 01 de enero Si la actividad se inicia en el 2014 podr entrar en este r gimen en todo caso Debe solicitarse a la AEAT el acogerse en este r gimen Esta solicitud deber realizarse a trav s del modelo 037 036 en el que la empresa se d de alta o durante el mes de diciembre anterior al inicio del a o natural en el que deba surtir efecto diciembre 2013 entendi ndose prorrogada para los a os siguientes en tanto no se produzca la renuncia al mismo o la exclusi n de este r gimen El contribuyente quedar fuera de este r gimen en el ejercicio siguiente en el que ocurra alguna de las siguientes circunstancias Supere los 2 000 000 de euros su volumen de operaciones Lo que cobren en efectivo respecto de un mismo destinatario durante el a o natural supere la cuant a de 100 000 euros Si el contribuyente queda fuera
26. otalidad y 200 pagar una parte de la cuota del 10 hasta completar la tortalidad del pago de la factura En el caso de los cobros el proceso es inverso comienza liquidando los los de Iva m s bajo Recuerde que el 31 de diciembre del a o siguiente a la emision de la factura se deben liquidar aunque no esten cobradas pagadas 10 Manual de usuario CONTA5SQL Anexo R gimen Especial del Criterio de Caja RECC copo Impresi n de los Libros HISTORIAL DE FACTURAS Desde el Extracto de las cuentas que se encuentren afectadas por el R gimen Especial del Criterio de Caja RECC se podr visualizar el Historial de facturas del Libro de caja pudiendo elegir entre mostrar las facturas Pendientes Cobradas o todas las facturas acogidas al RECC Consulta Extracto Cuenta Mostrar Todos C Punteados 3 aq sa dp Ir al Asiento Selecci n Excel Listado Cerrar Cuenta 40000001 EE anterior Siguiente gt gt 5 El PROVEEDOR RECC C Pendientes 12013 da IFRA N 12121 PROYEEDOR RECC 12121 ERA 1 726 00 1 726 00 01 396 1 2 3 60000000 Da 01 E SIFRA N 1122541 PROVEEDOR RECC 1122541 1 726 00 3 452 00 01 406 1 60000000 FT B01 05 2013 SIFRA N 13 231001 PROVEEDOR RECC 13 231001 1 726 00 5 178 00 01 413 1 60000000 M Eos 05 2013 PAGO FRA 12121 PROVEEDOR RECC 12121 4 602 67 01 399 1 60000000 FT E 20 05 2013 PAGO FRA 12121 PROVEEDOR RECC 12121 4 027 34 01 397 1 60000000 M B01 06 2013 S FACTURA N
27. responde a NIF si E mail 7 Manual de usuario CONTA5SQL Anexo R gimen Especial del Criterio de Caja RECC copo Cap tulo 2 LA PANTALLA DE INTRODUCCION DE APUNTES Se encontrar siempre el bot n RECC est o no acogido al RECC Registro de una factura sujeta al RECC Se contabiliza normalmente La factura se registra normalmente Si la cuenta est sujeta al RECC saldr ya marcada en el llbro de IVA Si no est definida en su ficha manualmente la marcaremos quedando ya marcada la cuenta en su ficha c5 contas SQL Yer_13 12 7 35 EMPRESAS REUNIDAS S L 2013 Usuario SYSDBA N Licencia PGINFORMATICA CYXW QUTE 3Q DENR Ficheros Apuntes Libros Auxiliares Modelos Oficiales A T Informes Contables Proceso de Cierre Utilidades Administrador Ventanas Yer Salir Empresa EMPRESAS REUNIDAS S L Y Ejercicio 2013 Y Usuario SYSDBA lt gt 911 958 Lista Ez Ficha A Consulta F3 Extracto F10 Ver Acumulados Imprimir Asiento Imprimir Asiento Diario Diario DIARIO GENERAL F6 Cartera F11 Asientos Predefinidos A a emana 2 2013 Y 5 Ctri G Gesti n Documental Sr F9 Datos Fiscales E E 01 05 2013 40000001 02 S FRA NO 13 231001 PROVEEDOR RECC 13 231001 1 726 00 726 00 60000000 X LA 2 01 05 2013 47200004 02 S FRA NO 13 231001 PROVEEDOR RECC No 13 231001
28. to de actividades A A A uotas soportadas operaciones corrientes G dice corrector de actividades de temporada H ESULTADO CJ DI IG x IH 5 O orcentaje cuota minima a evoluci n cuotas EA otros paises uota minima vota anual derivada r gimen lalo Totas devengadas Adquisiciones intracomunitanias de bienes Entregas de activos fijos NA devengado por inversi n del sujeto pi pasivo Total cuota resultante Sa 1 21 FT IVA deducible PE 4 E AR o copo Pagina 2 Impuesto sobre el Valor A adido Autoliquidaci n Dedicada al R gimen Especial Simplificado Actividad A Codigo Volumen ingresos Indice wota Cuota devengada _ orcentaje ingreso a cuenta Ingreso a cuenta A Cuota soportada Cuota anual derivada operaciones corrientes del R gimen simplificado l B l Actividad B Epigrafe IAE N unidades de m dulo M dulo 1 M dulo 2 M dulo 3 M dulo 4 M dulo 5 M dulo 6 M dulo 7 Importe Cuota devengada operaciones corrientes Reducciones oo oaocconcococonenconcnanonss CA Indice corrector de actividades de temporada Porcentaje ingreso a cuenta A pi a zea mei S X B ian e E Cuotas soportadas operaciones corrientes ndice corrector de actividades de temporada RESULTADO C DJ G x H 1 Porcentaje cuota m
29. tra acogida al R gimen Especial de Criterio de Caja RECC Activando la opci n que se encuentra en la ficha de la Empresa Empresa acogida al R gimen Especial del Criterio de Caja RECC se podr gestionar el Libro de Caja para todos los movimientos de Pago Cobro y los correspondientes modelos oficiales anteriormente indicados 2 Empresa Nombre EMPRESAS REUNIDAS S L A o del Ejercicio 1 Datos Generales 2 Datos Fiscales 3 Direcci n Fiscal 4 Datos Representante 5 Prefijos y Configuraci n Logotipo Fecha Inicio Ejercicio 01 01 2013 ds conta sl Fecha Fin Ejercicio 31 12 2013 23 51 2 v N mero de Decimales N mero D gitos de las cuentas g8 MY zF Bloqueo por Per odos Ejercicios Anteriores en L nea 1 y Activar Empresa en ESTIMACI N DIRECTA LIBRO DE IVA Se a aden nuevos campos para el control de los siguientes conceptos Indicar que es una Factura acogida al criterio de Caja Control del Total del Importe Cobrado Pagado de esa Factura Marcar la factura como ya Cobrada Pagada en su totalidad BASES DEL LIBRO DE IVA Se a aden nuevos campos para el control de los siguientes conceptos Indicar que es una Factura acogida al criterio de Caja Control del Total del Importe Cobrado Pagado por Tipo de IVA Marcar el tipo de IVA como ya Cobrado Pagado en su totalidad 3 Manual de usuario CONTA5SQL Anexo R gimen Especial
Download Pdf Manuals
Related Search