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perguntas e respostas - Contabilidade Central

1. o para cessa o de uso do equipamento nas seguintes hip teses e esgotamento ou dano irrecuper vel no dispositivo de armazenamento da Mem ria Fiscal ou da Mem ria de Fita Detalhe cujo dispositivo esteja fixado ao gabinete do equipamento por meio de resina ainda que o ECF possua recept culo adicional para a instala o de novo dispositivo falha t cnica que provoque o reinicio de contadores e totalizadores em situa o n o prevista na Especifica o T cnica de Requisitos do ECF estabelecida pela COTEPE ICMS quando se tratar de ECF cujo dispositivo de Mem ria de Fita Detalhe esteja fixado ao gabinete do equipamento por meio de resina e cancelamento da autoriza o para uso de ECF pela SEF MG e outro motivo n o descrito acima quando deixar de utilizar o ECF de forma definitiva Como o estabelecimento usu rio deve proceder no caso de rompimento acidental do lacre do ECF vedada a utiliza o do ECF que n o contenha os lacres externos devidamente instalados conforme previsto em seu Ato de Registro emitido pela SEF MG sob pena de cancelamento das autoriza es relativas a todos os ECF do estabelecimento sem preju zo das demais comina es legais O usu rio de ECF est obrigado a zelar pela conserva o dos lacres aplicados nos equipamentos e a n o permitir que pessoa ou empresa n o credenciada a intervir em ECF promova o rompimento dos mesmos A remo o do lacre do ECF somente poder ser feita por agente
2. 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 O que devo saber sobre a bobina de papel utilizada em ECF O que devo saber sobre a Fita detalhe O estabelecimento n o obrigado ao uso de ECF pode utiliz lo opcionalmente Em que situa o o estabelecimento industrial ou atacadista est obrigado ao uso do ECF H previs o legal para dispensa da obrigatoriedade de uso do ECF pela autoridade administrativa Qual o tipo de ECF devo escolher A aquisi o de ECF gera algum benef cio fiscal Todos equipamentos que emitem Cupom Fiscal s o ECF O ECF pode ser utilizado exclusivamente para controle interno permitido emitir Nota Fiscal de Venda a Consumidor por meio manual permitido emitir Bilhete de Passagem Rodovi rio por meio manual permitido emitir Nota Fiscal de Venda a Consumidor modelo 2 ou Bilhete de Passagem Rodovi rio modelo 13 por sistema de Processamento Eletr nico de Dados PED previsto no Anexo VII do RICMS A venda com documento fiscal emitido por ECF gera direito a cr dito do ICMS Pode ser registrado desconto ou acr scimo em documento fiscal emitido por ECF Pode ser utilizado o ECF para registrar opera es n o sujeitas ao ICMS permitida a interliga o de ECF a computador ou a rede O Cupom Fiscal emitido pelo ECF serve como comprovante perante a legisla o do Imposto de Renda Equip
3. O contribuinte usu rio de ECF com Mem ria de Fita Detalhe MFD deve at o d cimo dia til de cada m s gravar em m dia ptica n o regrav vel CD ou DVD dois arquivos distintos que s o a arquivo digital contendo informa es relativas aos documentos emitidos pelo ECF no m s imediatamente anterior O arquivo digital deve ser formado por arquivos eletr nicos tipo texto TXT gerado a partir do ECF a cada Redu o Z emitida contendo os dados correspondentes respectiva Redu o Z gravados em todos os dispositivos de mem ria do ECF arquivo tipo TDM com leiaute estabelecido no Ato COTEPE ICMS 17 04 de 29 de mar o de 2004 b arquivo eletr nico tipo texto TXT contendo todos os dados gravados na Mem ria Fiscal do ECF arquivo tipo MF com leiaute estabelecido no Ato COTEPE ICMS 17 04 de 29 de mar o de 2004 O que deve ser mantido no estabelecimento usu rio de ECF O contribuinte usu rio de ECF deve manter no estabelecimento e apresentar a fiscaliza o quando solicitado e os seguintes documentos relativos autoriza o de uso do ECF gt uma via do formul rio Autoriza o Eletr nica para Uso de Equipamento ECF devidamente assinada pela empresa interventora que realizou a lacra o inicial do ECF gt uma via do Atestado de Interven o T cnica relativa inicializa o do equipamento para fins fiscais lacra o inicial e os seguintes documentos relativos comunica o de altera
4. ser revalidado para o mesmo passageiro desde que nele conste ainda que de forma manuscrita e no seu verso a nova data e hor rio de embarque e o n mero da poltrona a ser ocupada Eq A gorjeta tributada pelo ICMS Segundo normas regulamentares vigentes o fornecimento de alimenta o bebidas e outras mercadorias inclusive o servi o prestado por restaurantes e estabelecimento com atividades similares considera se fato gerador do ICMS Portanto sendo cobrado do adquirente das mercadorias o valor do servi o tamb m integra a base de c lculo do ICMS Quais as exig ncias da legisla o tribut ria em rela o ao recebimento por meio de cart o de cr dito ou de d bito TEF Transfer ncia Eletr nica de Fundos A Lei 9 532 97 ao mesmo tempo em que criou a obrigatoriedade de uso de ECF tamb m vedou em seu artigo 62 a utiliza o no ambiente de atendimento ao p blico de equipamento eletr nico n o integrado ao ECF Sendo assim a legisla o determina que os usu rios de ECF ao efetuarem transa es cujo pagamento ocorra por meio de cart o de cr dito ou de d bito sendo a transa o de pagamento operacionalizada por meio de equipamento eletr nico devem emitir o respectivo comprovante de pagamento atrav s do ECF Para tanto o equipamento eletr nico utilizado para operacionalizar a transa o de pagamento com cart o deve estar integrado ao ECF sendo o comprovante de pagamento vinculado ao documento
5. N O Todo lacre removido do ECF deve ser registrado no Atestado de Interven o T cnica o qual no caso citado deve ser emitido ainda que o conserto n o tenha sido realizado Os lacres retirados devem ter o tratamento normal jamais podem ser entregues ao usu rio e devem ser apresentados Delegacia Fiscal da circunscri o da empresa interventora juntamente com c pia do Atestado de Interven o emitido O equipamento N O pode ser devolvido ao usu rio sem que novos lacres sejam aplicados No formul rio para Requerimento de Cadastramento de Empresa Desenvolvedora de Programa Aplicativo Fiscal o quadro Identifica o dos S cios da Empresa pode ser preenchido com os dados do vice presidente da empresa ou pelos diretores N O Os campos do quadro em refer ncia devem ser preenchidos com a identifica o dos s cios da empresa conforme consta em seu documento constitutivo Contrato Social Contudo as assinaturas dos documentos relativos ao pedido podem ser do Representante Legal desde que este possua procura o assinada por todos os s cios da empresa O formul rio Atestado de Interven o T cnica confeccionado em bloco e n o em formul rio cont nuo pode ser preenchido de pr prio punho Com a implanta o do Sistema Emissor de Atestado de Interven o T cnica Eletr nico pela SEF MG o atestado deve ser emitido apenas de forma eletr nica O Programa Aplicativo Fiscal obrigado a ter o processo de TEF f
6. imprescind vel que a empresa seja cadastrada junto ao CRA No requerimento para cadastramento de empresa desenvolvedora de Programa Aplicativo Fiscal pode se marcar mais de uma fun o do programa Deve se cadastrar programa que se destine emiss o de Nota Fiscal por sistema de Processamento Eletr nico de Dados PED e que n o emita Cupom Fiscal por ECF Quando registra se no Documento Auxiliar de Vendas Or amento Pedido etc 3 mercadorias diferentes e apenas uma delas ser entregue no momento da venda sendo as demais entregues posteriormente pelo Centro de Distribui o da rede de lojas como proceder permitido ter dois aplicativos distintos instalados no mesmo microcomputador interligado ao ECF Operando em rede pode se ter dois aplicativos diferentes atualizando a mesma base de dados Uma empresa com v rios ECF deve enviar apenas um arquivo eletr nico do SINTEGRA com os registros de todos ECF agrupados ou enviar um arquivo eletr nico para cada ECF que possuir Como proceder nos casos em que o usu rio do ECF solicitar a troca deste equipamento por motivo de defeito durante o per odo de garantia do produto Quando ocorre o rompimento acidental do lacre aplicado no ECF o que deve ser informado no campo Lacres Retirados do Atestado de Interven o T cnica Quando a empresa interventora se depara com um ECF cujos lacres foram rompidos acidentalmente deve aguardar autoriza o da Delegacia Fiscal para real
7. v se emitido pelo ECF um Cupom Fiscal para cada Bilhete de Passagem Rodovi rio n o emitido pelo equipamento o mesmo dever conter no campo informa es complementares o n mero a s rie e a data de emiss o do Bilhete de Passagem Rodovi rio a que se refere e ser anexado via destinada ao Fisco do Bilhete de Passagem Rodovi rio a que se refere se emitido pelo ECF um Cupom Fiscal global o mesmo dever conter no campo informa es complementares os n meros a s rie e a data dos Bilhetes de Passagem Rodovi rio a que se refere podendo esta informa o ser indicada por faixa de Bilhetes de Passagem Rodovi rio e ser anexado ao conjunto das vias destinadas ao Fisco dos Bilhetes de Passagem Rodovi rio a que se refere OBS Estes procedimentos n o se aplicam no caso de emiss o manual de Nota Fiscal de Venda a Consumidor mod 2 e ap s ter recebido da empresa interventora a sua via do Atestado de Interven o T cnica dever providenciar a escritura o fiscal dos valores registrados no atestado na hip tese de ocorrer durante a interven o t cnica perda de valores registrados nas mem rias do ECF que n o possam ser recuperados e arquiv la No caso de ECF utilizado para a emiss o de documento fiscal para acobertar a presta o de servi o de transporte rodovi rio de passageiros iniciada em outra unidade da Federa o o contribuinte dever remeter c pia do Atestado de Interven o T cnica ao respectivo Estado a
8. ECF usado Em caso de empresa de software que desenvolva sistemas n o seriados c pia especifica para cada usu rio est obrigada a cadastrar se junto SEF MG Sim O caso em tela enquadra se como desenvolvimento de programa do tipo Exclusivo Terceirizado ou seja programa utilizado por uma nica empresa e desenvolvido por outra empresa desenvolvedora contratada para esta finalidade O cadastramento exigido para qualquer tipo de desenvolvimento do programa inclusive no caso de programa do tipo Exclusivo Terceirizado ou Exclusivo Pr prio Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 35 36 Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 36 36 93 No Mapa Resumo ECF n o existe coluna para Descontos onde ser o lan ados os valores sob esse t tulo O Mapa Resumo ECF foi elaborado de forma a ser um espelho para o registro do LRS no qual n o s o lan ados os valores relativos a descontos Contudo s o permitidos e o acr scimo de indica o de interesse do contribuinte usu rio desde que n o prejudique a clareza do documento e o dimensionamento das colunas de acordo com as necessidades do contribuinte usu rio e a indica o de observa es em seguida ao registro a que se referirem ou ao final do per odo di rio com as remiss es adequadas Portanto sendo de interesse do usu rio poder ser adicionada coluna para o registro de desc
9. Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 16 36 Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 17 36 Redu o da Base de C lculo gt 25 Al quota efetiva utilizada no ECF gt 9 totalizador T2 no ECF OBS Alguns equipamentos n o permitem que sejam configurados dois totalizadores com al quotas efetivas iguais portanto o contribuinte que realize opera es sujeitas redu o de base de c lculo antes de adquirir o equipamento deve verificar se o mesmo atende as suas necessidades de modo que possa cumprir o disposto na legisla o caso contr rio dever utilizar Programa Aplicativo Fiscal capaz de emitir relat rios gerenciais que individualize as opera es realizadas por al quota efetiva O que Mapa Resumo ECF e Resumo de Movimento Di rio Mapa Resumo ECF modelo 06 07 59 o documento fiscal auxiliar utilizado por empresas comerciais para escritura o do Livro Registro de Sa das Resumo de Movimento Di rio modelo 18 o documento equivalente utilizado por empresas prestadoras de servi o de transporte Nesses documentos s o lan adas as informa es contidas na Redu o Z emitida em cada ECF autorizado para uso no estabelecimento Isso permite fazer um resumo das opera es ou presta es registradas diariamente para o estabelecimento sendo ent o transferidas para o Livro Registro de Sa das Os estabelecimentos comerciais que possuam mais de 3 tr s ECF dev
10. O Atestado de Interven o T cnica um documento fiscal eletr nico que documenta uma a o praticada e n o h previs o para seu cancelamento Qual fabricante de ECF pode executar a reindustrializa o de ECF usado Somente o pr prio fabricante original do ECF A reindustrializa o de ECF n o pode ser realizada por fabricante de ECF de marca diferente do ECF a ser reindustrializado Importante observar que n o existe autoriza o especifica para este procedimento entretanto o ECF somente pode ser reindustrializado apos a regular cessa o de uso DEFERIDA pela SEF MG O Atestado de Interven o T cnica pode ser preenchido a m o Se n o como faremos o preenchimento do mesmo no cliente quando o mesmo n o tiver ou n o puder emprestar uma maquina de escrever Com a implanta o do Sistema Emissor de Atestado de Interven o T cnica Eletr nico pela SEF MG o atestado deve ser emitido apenas de forma eletr nica Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 30 36 Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 31 36 No caso de roubo furto ou destrui o total do ECF quais ser o os documentos aceitos para a comprova o do fato H necessidade de se fazer a cessa o de uso do ECF Sendo necess ria a cessa o de uso deve se observar os mesmos procedimentos da cessa o de uso normal Para comprovar o fato deve ser apresentado e c pia
11. Para as demais mercadorias que ser o entregues posteriormente as mesmas se sujeitam s regras estabelecidas no Regulamento do ICMS relativas VENDA PARA ENTREGA FUTURA Na venda para entrega futura o estabelecimento pode optar por um dos procedimentos abaixo descritos 1 emitir o Cupom Fiscal normalmente no momento da venda constando no mesmo o n mero do Documento Auxiliar de Venda respectivo emitir Nota Fiscal mod 1 ou 1 A de simples faturamento constando na mesma o n mero do Documento Auxiliar de Venda respectivo a qual documentar a venda especialmente quanto ao ingresso de valor no caixa Caso o estabelecimento opte pelo procedimento descrito no item 2 acima deve se observar ainda os seguintes procedimentos 2 1 estar dispensado de emitir o Cupom Fiscal segundo o disposto na al nea c do inciso III do art 6 do Anexo VI do Regulamento do ICMS Entretanto nos termos do disposto no art 306 do Anexo IX do Regulamento do ICMS dever emitir a Nota Fiscal mod 1 ou 1 A com d bito do imposto no momento da entrega das mercadorias pelo Centro de Distribui o ou pela pr pria loja registrando nesta o n mero a s rie a data e o valor da nota fiscal emitida para fins de faturamento 2 2 Nos casos em que seja necess rio emitir pelo ECF comprovante de pagamento com cart o de cr dito ou d bito para habilitar a emiss o deste comprovante de pagamento poder ser emitido um Comprovante N o Fiscal no ECF regis
12. c pia do contrato de presta o de servi o celebrado com empresa prestadora de servi o de Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 27 36 Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 28 36 armazenamento de banco de dados que contenha cl usula por meio da qual o estabelecimento autoriza a empresa prestadora do servi o a franquear ao fisco o acesso aos seus bancos de dados se for o caso e uma via de todos Atestados de Interven o T cnica emitidos durante os ltimos 5 cinco anos de uso do equipamento contados da data de emiss o do Atestado de Interven o e os arquivos eletr nicos gerados mensalmente descritos no item 14 14 3 a Como resolver problemas relativos garantia contra defeitos do equipamento ECF e ao servi o de assist ncia t cnica O ECF um equipamento sujeito a controles fiscais tais como registro pelo fabricante autoriza o de uso ao estabelecimento usu rio lacra o e controle de lacres interven es t cnicas por meio de empresas credenciadas pelo Fisco etc Contudo do ponto de vista da legisla o que regula as rela es de consumo C digo de Defesa do Consumidor n o deixa de ser um equipamento eletro eletr nico do mesmo jeito que um refrigerador televisor ou qualquer outro eletro dom stico Portanto os conflitos relativos s rela es de consumo tais como garantia contra defeitos de fabrica o fornecimento
13. contendo os dados gravados na MFD Se positivo o sistema emitir a Autoriza o Eletr nica para Cessa o de Uso de Equipamento ECF Caso contrario a cessa o n o ser processada no sistema da SEF MG e o sistema emitir a Certid o Eletr nica de Cancelamento da Autoriza o de Uso de Equipamento ECF Neste caso o estabelecimento deve manter o equipamento lacrado pelo prazo de 5 anos n o podendo submet lo a processo de reindustrializa o Veja tamb m Instru o de Procedimentos para autoriza o de cessa o de uso de ECF publicada no site da SEF MG no link http www fazenda mg gov br empresas ecf instrucoes instru cesuso2 htm ou siga o seguinte caminho no site da SEF MG www fazenda mg gov br Servi os Emissor de Cupom Fiscal Instru es Autoriza o Eletr nica para Cessa o de Uso de ECF Em que situa o devo usar o ECF obrigat ria a emiss o de documento fiscal por equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF na seguintes situa es 1 na opera o de venda vista ou a prazo de mercadoria ou bem promovida por estabelecimento que exercer a atividade de com rcio varejista inclusive restaurante bar e similares 2 na presta o de servi o de transporte p blico rodovi rio regular de passageiros interestadual ou intermunicipal Quem s o os consumidores n o contribuintes do ICMS A legisla o considera contribuinte do ICMS qualquer pessoa f sica ou jur dica que realize
14. de pe as de reposi o garantia de assist ncia t cnica etc devem ser solucionados de acordo com o estabelecido na legisla o espec fica C digo de Defesa do Consumidor junto aos rg os competentes de defesa do consumidor PROCON A Secretaria de Estado da Fazenda n o tem compet ncia legal para intervir em tais situa es exceto quanto aos aspectos fiscais expressamente previstos na legisla o tribut ria O N mero Seqgiiencial do ECF deve ser o mesmo que o N mero do Caixa Existe rela o entre ambos Pode ser reaproveitado um N mero Seq encial de ECF j utilizado em outro equipamento cujo uso foi cessado O N mero do Caixa aquele indicado pelo estabelecimento no ponto de venda para orientar o consumidor e seus atendentes normalmente indicado por meio de placa instalada no ponto de venda caixa O N mero Seqiiencial do ECF impresso com a sigla ECF nos documentos emitidos pelo ECF O N mero Seqgiiencial do ECF pode ou n o ser o N mero do Caixa a crit rio do estabelecimento usu rio N o pode se repetir entre os equipamentos que est o sendo utilizados entretanto ap s cessado o uso do ECF o seu N mero Seq encial pode ser atribu do a outro equipamento Qual n mero impresso no documento pelo ECF deve ser considerado como N mero do Documento Dependendo do documento impresso pelo ECF ele pode conter mais de um n mero identificador Por exemplo Na Leitura X pode se ter o Contador de Le
15. do Fisco ou por empresa interventora credenciada pela SEF MG nos seguintes casos e para fins de interven o t cnica que necessitar dessa medida e por determina o do Fisco para realiza o de verifica es inspe es ou per cia t cnica no ECF e em hip tese n o prevista quando autorizado pela autoridade fiscal competente Na hip tese de rompimento acidental do lacre o contribuinte usu rio dever o comunicar o fato Administra o Fazend ria de sua circunscri o por meio do formul rio Comunica o de Ocorr ncias ECF modelo 0 07 55 que pode ser obtido no link http www fazenda mg gov br empresas ecf indicefordow htm ou pelo seguinte caminho no site da SEF MG www fazenda mg gov br Servi os Emissor de Cupom Fiscal Download Formul rios Utilizados em Processos Relativos ao ECF providenciar a instala o de novo lacre por empresa interventora credenciada pela SEF MG Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 29 36 Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 30 36 59 O que MFD MFD a sigla de Mem ria de Fita Detalhe Trata se de um conjunto de componentes eletr nicos sendo que o principal deles uma mem ria eletr nica capaz de armazenar todos os dados constantes nos documentos impressos pelo ECF e desta forma reproduzir a fita detalhe do ECF no momento em que isto for necess rio Com este recurso o ECF utiliza bobina de pap
16. do imposto relativamente s opera es efetuadas no per odo e mantida disposi o do fisco pelo prazo decadencial e prescricional estabelecidos no S 1 do artigo 96 do Regulamento do ICMS MG anexada ao respectivo Mapa Resumo ECF ou Resumo de Movimento Di rio ou Redu o Z do dia respectivo conforme o caso Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 17 36 Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 18 36 O que devo saber sobre a bobina de papel utilizada em ECF Para a impress o de documentos pelo ECF dever ser utilizada bobina de papel que atenda aos requisitos t cnicos estabelecidos em Conv nio celebrado pelo CONFAZ e em Ato COTEPE ICMS e seja fabricada por empresa credenciada pela COTEPE ICMS A bobina de papel utilizada deve ter no m nimo 2 duas e no m ximo 3 tr s vias sendo e no caso de bobina com 2 duas vias gt 1 via documento gt 2 via fita detalhe e no caso de bobina com 3 tr s vias gt 1 via documento gt 2 via c pia do documento gt 3 via fita detalhe Poder ser utilizada bobina com apenas uma via quando for utilizado ECF com Mem ria de Fita Detalhe MFD e com mecanismo impressor t rmico a jato de tinta ou a laser REQUISITOS DA BOBINA DE PAPEL Os requisitos t cnicos da bobina de papel para uso em equipamento ECF bem como os procedimentos para registro e credenciamento pela Secretari
17. eletr nico contendo todos os tipos de registros exigidos e previstos no Manual de Orienta o do Usu rio de Sistema de Processamento Eletr nico de Dados PED constante do Anexo VII do Regulamento do ICMS e A autoriza o para uso de ECF e UAP espec fica por estabelecimento e individualizada por equipamento sendo vedada a sua utiliza o por estabelecimento diverso do autorizado ainda que pertencente ao mesmo titular Entretanto na hip tese de contribuinte que possua inscri o nica nos termos do disposto no Regulamento do ICMS o uso de ECF ser autorizado ao estabelecimento centralizador situado em Minas Gerais podendo ser utilizado em qualquer estabelecimento do contribuinte abrangido pela centraliza o devendo o contribuinte gt informar ao Fisco quando solicitado o local onde se encontra instalado o ECF gt fazer constar no cabe alho dos documentos emitidos pelo ECF o endere o do estabelecimento onde o mesmo est sendo utilizado A aquisi o de ECF gera algum benef cio fiscal N O Os benef cios fiscais previstos para os estabelecimentos optantes pelo extinto regime SIMPLES MINAS foram eliminados em decorr ncia da implanta o do regime SIMPLES NACIONAL Todos equipamentos que emitem Cupom Fiscal s o ECF N O Podemos classificar o ECF como a terceira gera o de equipamentos destinados a emiss o de documentos fiscais Nesta classifica o a primeira gera o a das Maquinas Reg
18. meio de Sistema Emissor da SEF MG e a Autoriza o Eletr nica para Uso de Equipamento ECF ser automaticamente emitida pelo sistema podendo se iniciar o uso do equipamento Veja tamb m Instru o de Procedimentos para autoriza o de uso de ECF publicada no site da SEF MG no link http www fazenda mg gov br empresas ecf instrucoes instru peduso2 htm ou seguindo o seguinte caminho no site da SEF MG www fazenda mg gov br Servi os Emissor de Cupom Fiscal Instru es Autoriza o para Uso de ECF para Emiss o de Documentos Fiscais Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 7 36 Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 8 36 Como proceder no caso de defeito no ECF Somente as empresas credenciadas pela SEF MG poder o efetuar interven es t cnicas no ECF seja para reparo manuten o ou programa o O usu rio deve contatar uma delas para que efetue os reparos necess rios no ECF N o necess rio a pr via comunica o SEF desse fato importante observar que as empresas s o credenciadas a intervir em determinada marca de ECF portanto o fato de estar credenciada n o lhe autoriza a intervir em qualquer marca de ECF Consulte a rela o de empresas credenciadas por marca de ECF no site da SEF Para consultar estas informa es fa a o download do arquivo de consultas no link http www fazenda mg gov br empresas ecf consultas htm
19. num determinado per odo em ordem cronol gica em um ECF espec fico A Fita Detalhe deve ser armazenada inteira sem seccionamento em lotes mensais de cada equipamento ECF utilizado e mantida em ordem cronol gica pelo prazo de 5 cinco anos No caso de interven o t cnica que implique na necessidade de secionamento da bobina da Fita Detalhe ou no caso de secionamento acidental durante a interven o t cnica devem ser apostos nas duas extremidades do local seccionado a data da interven o o n mero do Contador de Ordem de Opera o COO relativos aos documentos impressos antes e depois do local seccionado a identifica o da empresa interventora com nome e n mero do Termo de Credenciamento e Responsabilidade e o nome e assinatura do t cnico interventor Qualquer outra situa o que provoque o secionamento da bobina inclusive no caso de secionamento acidental pelo contribuinte usu rio o mesmo dever comunicar o fato Administra o Fazend ria de sua circunscri o por meio do formul rio Comunica o de Ocorr ncias ECF modelo 06 07 55 que pode ser obtido no link http www fazenda mg gov br empresas ecf indicefordow htm ou pelo seguinte caminho no site da SEF MG www fazenda mg gov br Servi os Emissor de Cupom Fiscal Download Formul rios Utilizados em Processos Relativos ao ECF 2 FITA DETALHE ELETR NICA ECF COM MFD No caso de ECF com MFD Mem ria de Fita Detalhe ou Fita Detalhe Eletr nica a Fita
20. ou siga o seguinte caminho no site da SEF MG www fazenda mg gov br Servi os Emissor de Cupom Fiscal Consultas Sempre que ocorrer anormalidade no funcionamento de ECF que impossibilite o seu uso o usu rio deve adotar os seguintes procedimentos e providenciar os reparos necess rios para o restabelecimento do uso do equipamento junto empresa interventora credenciada ou empresa desenvolvedora do programa aplicativo conforme o caso o estabelecimento obrigado ao uso de ECF deve observar o prazo m ximo de 15 dias para esta providencia emitir manualmente Nota Fiscal de Venda a Consumidor modelo 2 para comprova o de sa da de mercadoria ou Bilhete de Passagem Rodovi rio modelo 13 para comprova o da presta o do servi o de transporte durante o per odo em que o equipamento esteja impossibilitado ao uso caso n o haja outro ECF em condi es de uso restabelecido o uso do ECF tendo ocorrido emiss o manual de Bilhete de Passagem Rodovi rio modelo 13 dever o os mesmos serem registrados no equipamento ECF pelo estabelecimento centralizador observando se que gt admite se o lan amento globalizado de at 5O cingiienta Bilhetes de Passagem Rodovi rio com a impress o de um nico Cupom Fiscal pelo ECF desde que os Bilhetes de Passagem Rodovi rio estejam soltos ou enfeixados num mesmo bloco relativamente ao Cupom Fiscal emitido pelo ECF no caso aqui previsto o contribuinte dever observar o seguinte
21. prejudique a sua clareza Como devo proceder para escriturar os documentos fiscais n o emitidos no ECF Para fins de apura o do imposto relativamente escritura o dos documentos fiscais n o emitidos pelo ECF devem ser observados os seguintes procedimentos e as Notas Fiscais de Venda a Consumidor modelo 2 e as Notas Fiscais modelos 1 ou 1 A dever o ser escrituradas com d bito do imposto se for o caso em linhas espec ficas diferentes das utilizadas para escritura o dos documentos emitidos por ECF os Bilhetes de Passagem Rodovi rios modelo 13 n o dever o ser escriturados tendo em vista que devem ser registrados no equipamento ECF Posso utilizar o documento emitido no ECF para entrega no domic lio do adquirente Sim No transporte de mercadorias para entrega no domic lio do adquirente situado no Estado de Minas Gerais os documentos emitidos por ECF de estabelecimento situado neste Estado poder o ser utilizados desde que o pr prio equipamento imprima o nome ou a raz o social endere o CPF ou CNPJ ou o n mero de outro documento oficial de identifica o do adquirente Na hip tese do equipamento n o possibilitar a inser o total dos dados do adquirente deve imprimir no m nimo o n mero de um documento oficial de identifica o sendo permitido registrar os demais dados por outro meio ainda que no verso do documento fiscal Neste caso aplicam se ao documento os mesmos prazos de validade previs
22. reprogr fica do Boletim de Ocorr ncia Policial relativo ao fato ocorrido e declara o do contribuinte usu rio contendo o relato do fato ocorrido e a forma que ser utilizada para comprova o de sa das de mercadorias N o h como ser realizada a interven o t cnica para cessa o de uso do ECF diante de sua aus ncia em decorr ncia de sinistros tais como roubo furto extravio ou destrui o do equipamento O estabelecimento usu rio deve comunicar o fato SEF MG anexando os documentos comprobat rios acima descritos De posse destes documentos a SEF MG realizar o cancelamento da autoriza o de uso do ECF sinistrado O que deve ser feito quando o contribuinte usu rio verifica a falta de um ou mais lacres em seu ECF Na hip tese de rompimento acidental do lacre o contribuinte usu rio dever e comunicar o fato Administra o Fazend ria de sua circunscri o por meio do formul rio Comunica o de Ocorr ncias ECF modelo 0 07 55 que pode ser obtido no link http www fazenda mg gov br empresas ecf indicefordow htm ou pelo seguinte caminho no site da SEF MG www fazenda mg gov br Servi os Emissor de Cupom Fiscal Download Formul rios Utilizados em Processos Relativos ao ECF providenciar a instala o de novo lacre por empresa interventora credenciada pela SEF MG relevante ressaltar que a comunica o de extravio ou inutiliza o de lacre N O SE CONFUNDE com a comunica o de rompimento ac
23. 09 Como cessar o uso de ECF Nos casos em que a empresa n o mais utilize o ECF pedido de baixa da inscri o estadual substitui o do equipamento cancelamento da autoriza o de uso pela SEF perda do equipamento por motivos t cnicos etc deve procurar uma das empresas credenciadas pela SEF para efetuar interven o t cnica para cessa o de uso do ECF Nesse momento ser apagada toda programa o do ECF e a empresa interventora deve lacr lo em Modo de Interven o T cnica MIT Dessa forma o equipamento n o poder ser utilizado para registro de opera es Os lacres aplicados na cessa o de uso n o podem ser removidos exceto pelo fabricante do ECF para reindustrializa o A empresa interventora remover e entregar ao estabelecimento usu rio o dispositivo interno de MFD Mem ria de Fita Detalhe que cont m os documentos emitidos pelo ECF Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 9 36 Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 10 36 armazenados eletronicamente Este dispositivo deve ser mantido em arquivo pelo prazo de 5 anos contado da data de cessa o de uso Conclu da a interven o t cnica a empresa interventora emitir o Atestado de Interven o T cnica Eletr nico por meio de Sistema Emissor da SEF MG Durante este procedimento a empresa interventora informar SEF MG se foi ou n o gerado com sucesso o arquivo eletr nico TXT
24. Detalhe constitu da pelos registros eletr nicos gravados nos dispositivos de mem ria eletr nica que implementam a Mem ria de Fita Detalhe devendo tais dispositivos ser mantidos pelo prazo de 5 cinco anos contado a partir da data do deferimento da cessa o de uso do ECF A perda de informa es em decorr ncia da n o observ ncia da regra acima descrita sujeitar o estabelecimento usu rio ao arbitramento da base de c lculo do imposto nos termos dos artigos 53 e 54 do Regulamento do ICMS O estabelecimento n o obrigado ao uso de ECF pode utiliz lo opcionalmente Poder ser autorizado o uso de ECF ao estabelecimento desobrigado de seu uso mas que deseje facultativamente utiliz lo nos seguintes casos e estabelecimento que exercer a atividade de com rcio varejista inclusive restaurante bar e similares ou presta o de servi o de transporte rodovi rio de passageiros enquadrado como Microempresa com Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 19 36 Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 20 36 receita bruta anual igual ou inferior a R 120 000 00 cento e vinte mil reais e estabelecimentos de hotelaria concession ria de ve culos oficina de manuten o e repara o de ve culos automotores aparelhos ou equipamentos eletro eletr nicos ou eletrodom sticos a cooperativa de produtores rurais e a prestadora de servi o de transporte p b
25. Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 7 36 e com bem para integrar o ativo imobilizado de pessoa jur dica f realizadas com empresa seguradora ou de constru o civil g opera o interestadual com mercadorias h opera o de transfer ncia ou de devolu o de mercadoria i opera o de estorno de cr dito nos casos de mercadorias deterioradas inutilizadas roubadas ou destinadas a consumo ou utiliza o no pr prio estabelecimento j presta o de servi os de comunica es e de transporte de carga e de valores K opera o promovida com diferimento ou suspens o Como adquirir ECF O interessado deve procurar as empresas que comercializam tais equipamentos e estejam habilitadas pela Secretaria Executiva do CONFAZ para exercer a atividade de revenda ou distribui o de equipamentos ECF ou adquirir lo diretamente de seu fabricante A compra de ECF de empresa n o habilitada impedir a autoriza o de uso do equipamento Consulte a rela o das empresas habilitadas a revender ECF no link http www fazenda mg gov br empresas ecf informacoes revendas htm A escolha do equipamento deve recair sobre o tipo de ECF que melhor atenda s necessidades da empresa de forma que lhe possibilite atender a todas as exig ncias da legisla o em vigor especialmente quanto gera o de arquivo eletr nico SINTEGRA contendo informa es das opera es realizadas o que n o se restringe somente ao ECF e abra
26. G Qual n mero de lacre deve ser informado no arquivo eletr nico de movimenta o de ECF gerado por empresa interventora Como devo preencher o campo relativo ao n mero do lacre do dispositivo do Software B sico no Atestado de Interven o T cnica quando o equipamento n o tiver o lacre do dispositivo do SB Sou programador aut nomo emito nota fiscal avulsa mas n o comercializo o Programa Aplicativo Fiscal que dado como cortesia juntamente com o sistema de controle de estoque Qual procedimento devo adotar neste caso para o cadastramento do programa Como devo preencher o Atestado de Interven o quando o ECF tiver mais de seis al quotas do ICMS habilitadas j que o formul rio possui apenas 6 campos para al quotas do ICMS e 4 campos para al quotas do ISS Quando se faz a cessa o de uso do ECF por motivo de dano ou esgotamento da Mem ria Fiscal como enviar o ECF cessado para o fabricante para reindustrializa o Quando o fabricante do ECF executa a reindustrializa o como deve ser emitida a Nota Fiscal de remessa do ECF reindustrializado ao estabelecimento usu rio No caso de cessa o de uso de ECF que ser imediatamente objeto de novo pedido de uso pode se deixar o ECF sem os lacres externos at o deferimento do pedido de cessa o de uso Pode se dar entrada nos dois pedidos Pedido de Cessa o e novo Pedido de Uso conjuntamente Em caso de empresa de software que desenvolva sistemas n o seriados
27. N Como devo atribuir a situa o tribut ria do item A situa o tribut ria do item deve ser estabelecida pelo regime tribut rio a que est sujeita a mercadoria ou o servi o Se a mercadoria ou o servi o tributado pelo ICMS a ela deve ser atribu da a al quota prevista na legisla o tribut ria atribuindo se totalizador espec fico para esta al quota Isso quer dizer que se a mercadoria tributada pela al quota de 18 deve existir um totalizador T18 00 cadastrado onde T representa a situa o tribut ria relativa a tributado pelo ICMS e 18 00 a al quota vinculada a este totalizador Ent o todas os itens mercadorias ou servi os tributados pelo ICMS com a al quota de 18 00 devem estar vinculados a esse totalizador Isso se aplica s demais al quotas Para cada al quota teremos um totalizador espec fico seja de tributado pelo ICMS T seja de tributado pelo ISSQN S Os itens isentos devem ser vinculados ao totalizador de Isento representado por T Os itens cujo pagamento do imposto ocorreu pelo regime de substitui o tribut ria devem estar vinculados ao totalizador representado pela letra F Os itens que n o est o sujeitos ao ICMS e ao ISSQN devem estar vinculados ao totalizador representado pela letra N No caso de mercadoria ou servi o sujeito redu o de base de c lculo deve ser cadastrado um totalizador T com al quota efetiva Isso quer dizer que se
28. Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 1 36 Governo do Estado de Minas Gerais Secretaria de Estado da Fazenda CARTILHA DO ECF EMISSOR DE CUPOM FISCAL PERGUNTAS E RESPOSTAS Vers o 2 6 Novembro 2012 Elabora o reda o e revis o Paulo Gilberto Gon alves DIPLAF SUFIS Ea A p N a E ej e ms Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 1 36 01 02 03 Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 2 36 SUM RIO Qual a vantagem da Automa o Comercial Qual o prazo estabelecido para o uso obrigat rio de ECF Em que situa o n o estarei obrigado ao uso de ECF 04 Como adquirir ECF 05 06 Como obter autoriza o para uso fiscal do ECF Como proceder no caso de defeito no ECF 07 O que interven o t cnica 08 Como proceder ap s uma interven o t cnica 9 Como cessar o uso de ECF 10 Em que situa o devo usar o ECF 11 Quem s o os consumidores n o contribuintes do ICMS 12 13 14 15 16 17 18 20 21 22 23 24 25 26 27 O que devo fazer quando n o puder usar o ECF Posso emitir outro documento para substituir o emitido no ECF e entregar ao consumidor Posso emitir Nota Fiscal adicionalmente ao Cupom Fiscal Como devo proceder para escriturar os documentos fiscais n o emitidos no ECF Posso utili
29. a Executiva do CONFAZ est o estabelecidos no Conv nio ICMS 09 09 e no Ato COTEPE ICMS 04 10 Para mais informa es acesse o link http www fazenda me gov br emptresas ecf informacoes tegtecbob htm ARMAZENAMENTO E MANUSEIO DA BOBINA DE PAPEL Para o armazenamento e manuseio da bobina de papel devem ser observadas as instru es contidas no Manual do Usu rio do ECF fornecido pelo fabricante do equipamento bem como as seguintes recomenda es e dever o ser armazenadas em local seco com umidade relativa do ar inferior a 60 sessenta por cento e temperatura inferior a 40 C quarenta graus cent grados e n o dever o estar em contato com produtos qu micos solventes cloreto de polivin lio PVC e outros materiais plastificantes e n o dever o ser expostas por tempo prolongado incid ncia direta de luz ultravioleta e fluorescente Estas instru es e recomenda es devem ser observadas para que o papel n o perca suas caracter sticas impossibilitando a impress o de forma clara e vis vel ATEN O A perda das informa es impressas no papel pelo ECF em decorr ncia da n o observ ncia das instru es e recomenda es acima mencionadas sujeitar o contribuinte usu rio ao arbitramento da base de c lculo do imposto nos termos dos art 53 e 54 do Regulamento do ICMS MG ARMAZENAMENTO E MANUSEIO DOS DOCUMENTOS IMPRESSOS PELO ECF Para o armazenamento e manuseio dos documentos impressos pelo ECF na bobina
30. a do ECF Perguntas e Respostas 35 36 Sou programador aut nomo emito nota fiscal avulsa mas n o comercializo o Programa Aplicativo Fiscal que dado como cortesia juntamente com o sistema de controle de estoque Qual procedimento devo adotar neste caso para o cadastramento do programa De acordo com a legisla o vigente o Programa Aplicativo Fiscal e sua respectiva empresa desenvolvedora devem estar cadastrados na SEF MG N o aceito o cadastro de pessoa f sica Somente de pessoa jur dica j que se trata de programa do tipo comercializ vel O programa distribu do gratuitamente caracteriza se tamb m como comercializa o Ressalte se ainda que de acordo com os requisitos do Programa Aplicativo Fiscal o sistema de controle de estoque deve estar integrado ao aplicativo de frente de loja Como devo preencher o Atestado de Interven o quando o ECF tiver mais de seis al quotas do ICMS habilitadas j que o formul rio possui apenas 6 campos para al quotas do ICMS Com a implanta o do Atestado de Interven o T cnica Eletr nico o documento passou a comportar at 10 al quotas de ICMS Quando se faz a cessa o de uso do ECF por motivo de dano ou esgotamento da Mem ria Fiscal como enviar o ECF cessado para o fabricante para reindustrializa o Preliminarmente esclarecemos que reindustrializa o um processo de transforma o do ECF que n o pode ser confundido com conserto ou manuten o pois n o c
31. amento antigo que n o seja ECF pode continuar sendo utilizado Quais as rotinas peri dicas que o usu rio de ECF deve observar O que deve ser mantido no estabelecimento usu rio de ECF Como resolver problemas relativos garantia contra defeitos do equipamento ECF e ao servi o de assist ncia t cnica O N mero Seq encial do ECF deve ser o mesmo que o N mero do Caixa Existe rela o entre ambos Pode ser reaproveitado um N mero Seq encial de ECF j utilizado em outro equipamento cujo uso foi cessado Qual n mero impresso no documento pelo ECF deve ser considerado como N mero do Documento O que devo fazer em caso de roubo furto perda ou extravio do ECF Em quais situa es devo solicitar cessa o de uso do ECF Como o estabelecimento usu rio deve proceder no caso de rompimento acidental do lacre do ECF O que MFD Posso utilizar ECF sem MFD O novo Atestado de Interven o T cnica tem campo para colocar os n meros das notas fiscais de ISS e ICMS Como proceder quando a empresa interventora for dispensada da emiss o da Nota Fiscal de Servi os ISS Como proceder relativamente ao preenchimento do campo de Nota Fiscal de Servi os no Atestado de Interven o quando o cliente tem Contrato de Manuten o e emite se Nota Fiscal de Servi os referente a este contrato s vezes uma por ano ou conforme a condi o de pagamento combinada 2 Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Resp
32. anual de Bilhete de Passagem Rodovi rio modelo 13 dever o os mesmos serem registrados no equipamento ECF pelo estabelecimento Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 10 36 Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 11 36 centralizador observando se que gt admite se o lan amento globalizado de at 5O cingiienta Bilhetes de Passagem Rodovi rio com a impress o de um nico Cupom Fiscal pelo ECF desde que os Bilhetes de Passagem Rodovi rio estejam soltos ou enfeixados num mesmo bloco relativamente ao Cupom Fiscal emitido pelo ECF no caso aqui previsto o contribuinte dever observar o seguinte Y se emitido pelo ECF um Cupom Fiscal para cada Bilhete de Passagem Rodovi rio n o emitido pelo equipamento o mesmo dever conter no campo informa es complementares o n mero a s rie e a data de emiss o do Bilhete de Passagem Rodovi rio a que se refere e ser anexado via destinada ao Fisco do Bilhete de Passagem Rodovi rio a que se refere se emitido pelo ECF um Cupom Fiscal global o mesmo dever conter no campo informa es complementares os n meros a s rie e a data dos Bilhetes de Passagem Rodovi rio a que se refere podendo esta informa o ser indicada por faixa de Bilhetes de Passagem Rodovi rio e ser anexado ao conjunto das vias destinadas ao Fisco dos Bilhetes de Passagem Rodovi rio a que se refere OBS Estes procedimentos n o se apli
33. c pia especifica para cada usu rio est obrigada a cadastrar se junto DICAT SAIF No Mapa Resumo ECF n o existe coluna para Descontos onde ser o lan ados os valores sob esse t tulo Em estabelecimento que opere com o sistema de cart o de cr dito ou d bito integrado ao ECF utilizando o equipamento PIN PAD no caso de recebimento de contas diversas luz gua telefone etc ou qualquer outra situa o em que seja dispensada a emiss o do Cupom Fiscal no momento do recebimento como proceder para realizar a transa o com cart o uma vez que n o h Cupom Fiscal vinculado ao comprovante de pagamento com cart o Posso emitir Relat rio Gerencial no ECF descrevendo os itens constantes em Cupom Fiscal Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 5 36 Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 6 36 PERGUNTAS E RESPOSTAS Qual a vantagem da Automa o Comercial A obrigatoriedade de uso de ECF n o deve ser vista como um obst culo imposto pelo governo uma oportunidade para que as empresas comecem a utilizar a tecnologia para automatizar a pre os acess veis e com facilidades de financiamento e de incentivos fiscais seus neg cios ganhando ferramentas que possibilitem a ger ncia mais eficiente mais competitividade e oferecer melhores produtos e servi os a seus clientes O ECF apenas mais um equipamento agregado na automa o comercial Em um
34. cam no caso de emiss o manual de Nota Fiscal de Venda a Consumidor mod 2 e ap s ter recebido da empresa interventora a sua via do Atestado de Interven o T cnica dever providenciar a escritura o fiscal dos valores registrados no atestado na hip tese de ocorrer durante a interven o t cnica perda de valores registrados nas mem rias do ECF que n o possam ser recuperados e arquiv la No caso de ECF utilizado para a emiss o de documento fiscal para acobertar a presta o de servi o de transporte rodovi rio de passageiros iniciada em outra unidade da Federa o o contribuinte dever remeter c pia do Atestado de Interven o T cnica ao respectivo Estado at o dia 15 quinze do m s subseqiiente ao da interven o Posso emitir outro documento para substituir o emitido no ECF e entregar ao consumidor N o A legisla o estabelece os casos em que se deve emitir o Cupom Fiscal pelo ECF e os casos em que se deve emitir Nota Fiscal n o se admitindo a substitui o de um documento por outro Pode se no entanto quando o consumidor solicitar emitir ADICIONALMENTE ao Cupom Fiscal a Nota Fiscal modelo 1 ou 1 A a ele correspondente hip tese em que deve ser observado o seguinte e na Nota Fiscal emitida dever ser indicado o C digo Fiscal de Opera es e Presta es CFOP 5929 e no campo Informa es Complementares da Nota Fiscal dever o constar o n mero do Contador de Ordem de Opera o COO relativ
35. com habitualidade ou em volume que caracterize intuito comercial opera es de circula o de mercadoria ou presta es de servi os de transporte interestadual e intermunicipal e de comunica o ainda que as opera es e as presta es se iniciem no exterior Como n o contribuinte podemos definir genericamente que s o as pessoas n o inscritas no Cadastro de Contribuintes do ICMS Ou seja as que n o possuem Inscri o Estadual Dessa forma podemos ter como consumidor uma empresa pessoa jur dica que n o esteja inscrita no Cadastro de Contribuintes do ICMS 12 O que devo fazer quando n o puder usar o ECF Sempre que ocorrer anormalidade no funcionamento de ECF que impossibilite o seu uso o usu rio deve adotar os seguintes procedimentos e providenciar os reparos necess rios para o restabelecimento do uso do equipamento junto empresa interventora credenciada ou empresa desenvolvedora do programa aplicativo conforme o caso o estabelecimento obrigado ao uso de ECF deve observar o prazo m ximo de 15 dias para esta providencia emitir manualmente Nota Fiscal de Venda a Consumidor modelo 2 para comprova o de sa da de mercadoria ou Bilhete de Passagem Rodovi rio modelo 13 para comprova o da presta o do servi o de transporte durante o per odo em que o equipamento esteja impossibilitado ao uso caso n o haja outro ECF em condi es de uso restabelecido o uso do ECF tendo ocorrido emiss o m
36. culos automotores aparelhos ou equipamentos eletro eletr nicos ou eletrodom sticos a cooperativa de produtores rurais e a prestadora de servi o de transporte p blico rodovi rio regular de passageiros interestadual e intermunicipal quando emitirem Nota Fiscal Eletr nica NF e ou documentos fiscais por Sistema de Processamento Eletr nico de Dados PED autorizado nos termos do Anexo VII do Regulamento do ICMS para acobertar as opera es ou presta es que realizarem 3 empresas concession rias ou permission rias de servi o p blico relacionado com o fornecimento de energia el trica g s canalizado e distribui o de gua 4 relativamente presta o de servi o de transporte p blico rodovi rio regular de passageiros quando a emiss o do documento fiscal ocorrer no interior do ve culo utilizado na presta o do servi o ou em local considerado como de diminuta quantidade de documentos emitidos A legisla o considera este local como aquele onde s o emitidos at 100 cem documentos por dia 5 relativamente s opera es a realizadas fora do estabelecimento b com ve culos automotores m quinas agricolas e de terraplanagem reboque e semi reboque c de venda para entrega futura em que haja emiss o da nota fiscal de simples faturamento d destinadas a contribuinte do ICMS ou a rg o p blico Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 6 36 Secretaria de Estado de
37. de papel devem ser observadas as instru es contidas no Manual do Usu rio do ECF fornecido pelo fabricante do equipamento bem como as seguintes recomenda es e dever o ser armazenados em local seco com umidade relativa do ar inferior a 60 sessenta por cento e temperatura inferior a 40 C quarenta graus cent grados e n o dever o estar em contato com produtos qu micos solventes cloreto de polivin lio PVC e outros Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 18 36 Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 19 36 materiais plastificantes e n o dever o ser expostos por tempo prolongado incid ncia direta de luz ultravioleta e fluorescente Estas instru es e recomenda es devem ser observadas para que os dados impressos n o sejam apagados tendo em vista a exig ncia legal de se manter a integridade dos dados impressos pelo per odo decadencial 5 anos ATEN O A perda das informa es impressas no papel pelo ECF em decorr ncia da n o observ ncia das instru es e recomenda es acima mencionadas sujeitar o contribuinte usu rio ao arbitramento da base de c lculo do imposto nos termos dos art 53 e 54 do Regulamento do ICMS MG O que devo saber sobre a Fita detalhe 1 FITA DETALHE IMPRESSA EM BOBINA DE PAPEL ECF SEM MFD A Fita Detalhe a via impressa destinada ao fisco representativa do conjunto de documentos emitidos
38. dental do lacre e seu n mero N o havendo esta comunica o pelo contribuinte usu rio a empresa interventora n o pode realizar a interven o e deve informar Administra o Fazend ria que o contribuinte usu rio est utilizando ECF que n o se encontra devidamente lacrado Em ambas as hip teses deve se informar no campo lacre retirado o numero do protocolo na SEF MG da comunica o acima mencionada Quando a empresa interventora se depara com um ECF cujos lacres foram rompidos acidentalmente deve aguardar autoriza o da Delegacia Fiscal para realizar a interven o t cnica N o Entretanto n o deve realizar a interven o se o contribuinte usu rio n o tiver comunicado o fato Administra o Fazend ria de sua circunscri o O contribuinte usu rio deve comunicar o fato Administra o Fazend ria de sua circunscri o utilizando o formul rio Comunica o de Ocorr ncias ECF Caso n o tenho feito a comunica o a empresa interventora dever faz la antes de realizar a interven o t cnica Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 33 36 Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 34 36 79 Quando a empresa interventora rompe o lacre do ECF para fins de interven o t cnica mas o usu rio n o aprova o or amento do conserto pode se devolver o ECF para o usu rio sem os lacres e deixar de emitir o Atestado de Interven o
39. do Bilhete de Passagem Rodovi rio a que se refere e ser anexado via destinada ao Fisco do Bilhete de Passagem Rodovi rio a que se refere se emitido pelo ECF um Cupom Fiscal global o mesmo dever conter no campo informa es complementares os n meros a s rie e a data dos Bilhetes de Passagem Rodovi rio a que se refere podendo esta informa o ser indicada por faixa de Bilhetes de Passagem Rodovi rio e ser anexado ao conjunto das vias destinadas ao Fisco dos Bilhetes de Passagem Rodovi rio a que se refere OBS Estes procedimentos n o se aplicam no caso de emiss o manual de Nota Fiscal de Venda a Consumidor mod 2 A empresa interventora emitir o Atestado de Interven o T cnica para documentar a interven o t cnica realizada Ap s ter recebido da empresa interventora a sua via do Atestado de Interven o T cnica o estabelecimento usu rio dever providenciar a escritura o fiscal dos valores registrados no atestado na hip tese de ocorrer durante a interven o t cnica perda de valores registrados nas mem rias do ECF que n o possam ser recuperados e arquiv la No caso de ECF utilizado para a emiss o de documento fiscal para acobertar a presta o de servi o de transporte rodovi rio de passageiros iniciada em outra unidade da Federa o o contribuinte dever remeter c pia do Atestado de Interven o T cnica ao respectivo Estado at o dia 15 quinze do m s subseq ente ao da interven o
40. e possuir Apenas um arquivo contendo todos os registros especificados na legisla o e relativos a todos os ECF do estabelecimento Se for outro estabelecimento outro CNPJ devem ser arquivos distintos Recomenda se a consulta ao leiaute do arquivo estabelecido no Anexo VII do Regulamento do ICMS Como proceder nos casos em que o usu rio do ECF solicitar a troca deste equipamento por motivo de defeito durante o per odo de garantia do produto A legisla o tribut ria se restringe a regulamentar o que de sua compet ncia ou seja normas tribut rias O assunto em quest o pertence ao campo das rela es de consumo que tem legisla o especifica Evidentemente deve se obedecer a ambas as legisla es tanto a tribut ria quanto a das rela es de consumo N o detectamos conflito entre elas Conflito entre normas se d quando uma impede o cumprimento de outra No caso em quest o nada impede que sejam cumpridas tanto a legisla o tribut ria quanto a Lei de Defesa do Consumidor Quando ocorre o rompimento acidental do lacre aplicado no ECF o que deve ser informado no campo Lacres Retirados do Atestado de Interven o T cnica N o se pode fazer interven o em ECF cujo lacre foi acidentalmente rompido sem que antes o contribuinte usu rio tenha feito a devida comunica o Administra o Fazend ria de sua circunscri o por meio do formul rio Comunica o de Ocorr ncias ECF informando o rompimento aci
41. e o link http www fazenda mg gov br empresas ecf consultas htm gt Somente os equipamentos que estiverem com a situa o ATIVO n o possuem restri es para a autoriza o gt Programa Aplicativo Fiscal Emissor de Cupom Fiscal PAF ECF que estiver cadastrado na Secretaria de Estado de Fazenda de Minas Gerais e n o houver restri es quanto autoriza o no caso de utiliza o de ECF PDV ou ECF IF interligado a computador Para consultar os PAF ECF cadastrados na SEF MG acesse o link http www fazenda mg gov br empresas ecf consultas htm Somente os PAF ECF que estiverem com a situa o ATIVO n o possuem restri es para a autoriza o gt ECF que estiver previamente autorizado para uso fiscal pela unidade da Federa o onde o mesmo estiver instalado no caso de ECF instalado em estabelecimento de contribuinte situado em outra unidade da Federa o para emiss o de documento fiscal destinado a acobertar a presta o de servi o de transporte rodovi rio de passageiros iniciada neste Estado gt ECF por estabelecimentos que estejam legalmente obrigados ao seu uso ou nos casos previstos na legisla o para sua utiliza o facultativa para emiss o de Cupom Fiscal inclusive para registro de opera o de transporte de passageiro Cupom Fiscal Bilhete de Passagem gt ECF para emiss o de Cupom Fiscal Bilhete de Passagem para acobertar a presta o de servi o de transporte rodovi rio de passageiros in
42. e ser emitida por sistema de Processamento Eletr nico de Dados PED em formul rio continuo O estabelecimento comercial varejista deve emitir a Nota Fiscal de Venda a Consumidor modelo 2 ou o Cupom Fiscal por ECF Entretanto n o existe no mercado equipamento ECF capaz de emitir a Nota Fiscal de Venda a Consumidor modelo 2 em formul rio continuo restando portanto somente a op o de emitir o Cupom Fiscal Em rela o ao Bilhete de Passagem Rodovi rio modelo 13 pode o documento ser emitido em formul rio continuo por sistema de Processamento Eletr nico de Dados PED desde que devidamente autorizado hip tese em que o estabelecimento prestador de servi o de transporte rodovi rio de passageiros fica dispensado do uso obrigat rio de ECF A venda com documento fiscal emitido por ECF gera direito a cr dito do ICMS N O O documento fiscal emitido por ECF n o propicia ao adquirente cr dito do imposto A legisla o determina que nas opera es com contribuinte do ICMS deve ser emitida a Nota Fiscal modelo 1 ou 1 A n o sendo obrigat rio o uso de ECF neste caso Pode ser registrado desconto ou acr scimo em documento fiscal emitido por ECF SIM Obedecendo as regras estabelecidas em Conv nio celebrado pelo CONFAZ o equipamento pode ser fabricado com estas fun es Trata se de requisitos t cnicos que devem ser observados para a fabrica o do equipamento e que s o verificados no momento em que o seu fabricante o r
43. egistra na SEF MG H v rios modelos registrados que disponibilizam esta fun o Isto pode ser verificado junto ao fabricante ou revendedor do ECF Pode ser utilizado ECF para registrar opera es n o sujeitas ao ICMS SIM Obedecendo as regras estabelecidas em Conv nio celebrado pelo CONFAZ o equipamento pode ser fabricado com esta fun o Trata se de requisitos t cnicos que devem ser observados para a fabrica o do equipamento e que s o verificados no momento em que o seu fabricante o registra na SEF MG H v rios modelos registrados que permitem a emiss o do Comprovante N o Fiscal e Relat rio Gerencial Isto pode ser verificado junto ao fabricante ou revendedor do ECF Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 24 36 Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 25 36 permitida a interliga o de ECF a computador ou a rede SIM desde que o Programa Aplicativo Fiscal PAF ECF e os demais sistemas utilizados atendam aos requisitos t cnicos estabelecidos pela COTEPE ICMS z E permitida a interliga o de ECF por meio de qualquer tipo de rede de comunica o de dados desde que observados os seguintes requisitos e o computador que controla as fun es do sistema de gest o do estabelecimento e armazena os bancos de dados utilizados servidor principal de controle central de banco de dados dever estar instalado em estabelecimento gt d
44. el de apenas uma via dispensado a impress o da fita detalhe em papel no momento da emiss o do documento Posso utilizar ECF sem MFD A Portaria 13 2005 vedou a concess o de autoriza o de uso de ECF sem MFD a partir de 01 09 2005 A Portaria 81 2009 estabeleceu prazos escalonados conforme o faturamento da empresa para que os equipamentos ECF sem MFD sejam substitu dos por ECF com MFD Consulte os prazos estabelecidos na referida portaria no link http www fazenda mg gov br empresas ecf informacoes substecf htm O Atestado de Interven o T cnica tem campo para colocar os n meros das notas fiscais de ISS e ICMS Como proceder quando a empresa interventora for dispensada da emiss o da Nota Fiscal de Servi os ISS O referido campo foi eliminado no novo modelo de Atestado de Interven o T cnica Eletr nico Como proceder relativamente ao preenchimento do campo de Nota Fiscal de Servi os no Atestado de Interven o quando o cliente tem Contrato de Manuten o e emite se Nota Fiscal de Servi os referente a este contrato s vezes uma por ano ou conforme a condi o de pagamento combinada 2 3 4 vezes etc podendo at ser mensal sendo que o servi o executado coberto por este contrato n o ter uma Nota Fiscal espec fica associada a ele O referido campo foi eliminado no novo modelo de Atestado de Interven o T cnica Eletr nico O que fazer no caso de cancelamento do Atestado de Interven o T cnica
45. em escriturar o Mapa Resumo ECF obrigatoriamente Aqueles que possuam at 3 tr s equipamentos podem utiliz lo facultativamente As empresas prestadoras de servi o de transporte devem escriturar o Resumo de Movimento Di rio independentemente da quantidade de ECF que possua Que c digo devo utilizar para as mercadorias O c digo utilizado para identificar as mercadorias e os servi os registrados em ECF dever ser o N mero Global de Item Comercial GTIN Global Trade Item Number do Sistema EAN UCC European Article Numbering S o os conhecidos c digos de barra Na falta de codifica o no padr o EAN ou no caso deste n o se adequar perfeita especifica o da mercadoria admite se a utiliza o de outro c digo O usu rio de ECF que tamb m emitir Nota Fiscal modelos 1 ou 1 A por sistema de Processamento Eletr nico de Dados PED dever utilizar o mesmo c digo para os documentos emitidos pelo ECF e pelo PED Os c digos utilizados devem estar indicados em tabela de mercadorias e servi os que contenha o c digo da mercadoria ou do servi o a descri o da mercadoria ou do servi o a unidade de medida o valor unit rio a situa o tribut ria o Indicador de Arredondamento ou Truncamento utilizado pelo ECF para c lculos de valores Quando devo emitir o documento Leitura da Mem ria Fiscal A Leitura da Mem ria Fiscal deve ser emitida pelo usu rio do ECF ao final de cada per odo de apura o
46. equerente expondo os motivos da necessidade de utiliza o dos referidos equipamentos no recinto de atendimento ao p blico Posso utilizar m quina autenticadora e m quina de calcular O uso de m quina exclusivamente autenticadora permitido Geralmente esse tipo de equipamento n o emite nenhum tipo de documento servindo apenas para autentica o de carn s contas de energia gua telefone etc Por m h modelos de ECF dispon veis no mercado que executam esta fun o eliminando a necessidade de mais um equipamento no balc o de atendimento O uso de m quina de calcular para efetuar apenas opera es alg bricas e matem ticas permitido desde que a mesma n o possua mecanismo impressor O uso de m quina de calcular dotada de mecanismo impressor que utiliza bobina de papel vedado pois pode configurar se como equipamento capaz de emitir cupom que se assemelhe ao Cupom Fiscal Como devo proceder nos casos de troca ou devolu o de mercadorias E nos casos de desist ncia da viagem pelo passageiro ou quando o mesmo desejar alterar a data da viagem Quando ocorrer a devolu o imediata da mercadoria ou seja logo ap s a emiss o do Cupom Fiscal este pode ser cancelado no pr prio ECF desde que ainda n o tenha ocorrido a emiss o de outro documento no ECF Se j tiver sido emitido outro documento no ECF o equipamento n o permite o cancelamento Neste caso deve ser emitida a Nota Fiscal de Entrada da mercado
47. evogada Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 31 36 Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 32 36 70 No requerimento para cadastramento de empresa desenvolvedora de Programa Aplicativo Fiscal pode se assinalar marcar mais de uma fun o do programa SIM pode e deve se assinalar todas as fun es executados pelo programa Deve se cadastrar programa que se destine emiss o de Nota Fiscal por sistema de Processamento Eletr nico de Dados PED e que n o emita Cupom Fiscal por ECF N o No caso de programa exclusivamente para PED n o exigido o cadastramento Se o programa executar ambas as fun es PED e ECF deve ser cadastrado Tamb m importante observar que se o contribuinte usu rio do ECF emitir Nota Fiscal por PED e utilizar programas distintos para o ECF e para o PED os programas utilizados devem ser integrados de forma a permitir a importa o e exporta o de dados entres estes programas Quando registra se no Documento Auxiliar de Vendas Or amento Pedido etc 3 mercadorias diferentes e apenas uma delas ser entregue no momento da venda sendo as demais entregues posteriormente pelo Centro de Distribui o da rede de lojas como proceder Para a mercadoria que est sendo entregue no momento da venda deve se obrigatoriamente emitir o Cupom Fiscal pelo ECF constando no mesmo o n mero do Documento Auxiliar de Venda respectivo
48. fiscal emitido para acobertar a opera o de venda ou presta o de servi o respectiva A veda o acima mencionada atinge o equipamento do tipo POS Point of Sale ou qualquer outro que possua recursos pr prios para impress o do comprovante de pagamento ou que possibilite a omiss o de sua impress o por meio do ECF Portanto todo estabelecimento obrigado ao uso de ECF deve retirar do recinto de atendimento ao p blico os equipamentos POS Point of Sale bem como qualquer outro equipamento eletr nico destinado emiss o do comprovante de opera es de pagamento com cart o de cr dito ou de d bito Transfer ncia Eletr nica de Fundos TEF Quando por qualquer motivo n o for poss vel emitir o comprovante de pagamento pelo ECF inclusive no caso de estabelecimento n o usu rio de ECF o estabelecimento dever adotar um dos seguintes procedimentos e emitir o comprovante de pagamento por meio de equipamento manual devendo constar no anverso do comprovante de pagamento emitido os seguintes dados gt expresso EXILJA O DOCUMENTO FISCAL DE N MERO INDICADO NESTE COMPROVANTE impressa tipograficamente em caixa alta gt n mero segiiencial n mero do caixa do ECF em que foi emitido o respectivo documento fiscal se for o caso gt tipo e n mero do documento fiscal emitido relativo ao pagamento respectivo devendo o tipo ser indicado pelas siglas CF para Cupom Fiscal BP para Bilhete de Passagem NF pa
49. houver uma mercadoria cuja al quota prevista na legisla o de 18 com redu o de base de c lculo de 20 um totalizador T com al quota efetiva de 13 60 80 sobre 18 deve estar cadastrado no ECF Mas por qu isso Se considerarmos que um determinado item custa R 10 00 e sobre esse valor aplicamos redu o de base de c lculo de 20 para c lculo do ICMS ent o adotaremos como valor do item para efeito de tributa o a quantia de R 8 00 oito reais Dessa forma teremos como imposto calculado R 1 36 um real e trinta e seis centavos Quando aplicamos a redu o diretamente na al quota trabalhamos com o valor real da mercadoria para efeito de c lculo do ICMS Ou seja um item com valor de R 10 00 e que tenha redu o de base de c lculo de 20 deve estar vinculado ao totalizador T13 60 pois 13 60 de R 10 00 corresponde a R 1 36 id ntico ao valor encontrado anteriormente Importante tamb m observar que no caso de al quotas efetivas iguais por m decorrentes de diferentes percentuais de redu o de base de c lculo s o consideradas como situa es tribut rias distintas devendo ser adotados dois totalizadores correspondendo cada um a um percentual de redu o da base de c lculo Exemplo Al quota prevista cheia gt 18 Redu o da Base de C lculo gt 50 Al quota efetiva utilizada no ECF gt 9 totalizador T1 no ECF Al quota prevista cheia gt 12 Secretaria de Estado de
50. iciada em outra unidade da Federa o ou realizada por terceiro Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 21 36 Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 22 36 situado no Estado se o equipamento possuir Mem ria Fiscal com campos espec ficos para grava o dos dados relativos identifica o do prestador de servi o gt ECF de propriedade do estabelecimento requerente sendo vedado o uso de ECF mediante contrato de loca o comodato ou arrendamento mercantil gt ECF configurado conforme os par metros previstos em seu Ato de Registro expedido pela Secretaria de Estado de Fazenda e vedado o uso de mais de um tipo de ECF pelo mesmo estabelecimento devendo ser requerida a cessa o de uso de equipamentos do tipo ECF MR ou ECF PDV no prazo de 30 trinta dias contado da autoriza o de uso de equipamento do tipo ECF IF e Somente poder ser utilizado ECF MR ou ECF IF interligado a UAP se o estabelecimento gt n o for usu rio de Sistema de Processamento Eletr nico de Dados PED para emiss o de documentos fiscais previsto no Anexo VII do Regulamento do ICMS gt estiver enquadrado como microempresa nos termos do inciso I do art 3 da Lei Complementar n 123 de 14 de dezembro de 2006 SIMPLES NACIONAL exceto se o estabelecimento interligar de modo permanente o ECF MR ou a UAP a microcomputador assegurando a capacidade de gera o do arquivo
51. iciente gest o administrativa conveniente que opte por equipamento adequado a este objetivo Deve se ainda ter em mente que a legisla o obriga os usu rios de ECF a gerar arquivo eletr nico e mant lo em meio magn tico ou ptico contendo o registro das opera es realizadas o que requer o uso de um microcomputador e programa aplicativo com esta fun o portanto deve ser observada a capacidade do ECF e de seus perif ricos de possibilitar o atendimento desta exig ncia Enfim o empres rio deve obter subs dios e informa es junto aos fornecedores de automa o comercial de forma que fa a a escolha mais adequada s suas necessidades e que lhe permita atender s exig ncias determinadas na legisla o Al m disto a legisla o prev algumas restri es no uso de ECF que devem ser observadas antes da aquisi o do equipamento S o elas e Somente poder ser utilizado gt ECF que possuir Mem ria de Fita Detalhe gt ECF adquirido diretamente de seu fabricante ou de empresa distribuidora ou revendedora habilitada pela Secretaria Executiva do CONFAZ a exercer a atividade de revenda destes equipamentos esta regra aplica se somente aos equipamentos ECF adquiridos ap s o dia 1 de abril de 2010 gt ECF ou UAP que estiver registrado na Secretaria de Estado de Fazenda de Minas Gerais e n o houver restri es quanto autoriza o Para consultar os modelos de equipamentos ECF ou UAP registrados na SEF MG acess
52. idental do lacre aplicado no ECF O extravio ou inutiliza o de lacre refere se ao lacre ainda n o aplicado no ECF portanto n o registrado em Atestado de Interven o e deve ser feita pela empresa interventora que teve o lacre extraviado ou inutilizado O rompimento acidental de lacre refere se ao lacre j aplicado em ECF e registrado em Atestado de Interven o e deve ser feita pelo contribuinte usu rio do ECF cujo lacre foi rompido acidentalmente Tamb m importante observar que vedada a utiliza o do ECF que n o contenha os lacres externos devidamente instalados conforme previsto em seu Ato de Registro emitido pela SEF MG sob pena de cancelamento das autoriza es relativas a todos os ECF do estabelecimento sem preju zo das demais comina es legais Portanto o contribuinte deve providenciar imediatamente ap s a comunica o do fato SEF MG a instala o de novos lacres junto a uma empresa interventora credenciada O arquivo eletr nico gerado pelo usu rio de ECF deve conter entre outros os registros tipo 50 e 54 Trata se apenas da movimenta o de sa da ou preciso tamb m ter os registros das entradas inclusive compras devolu es etc como para os usu rios do PED Refere se aos registros de entradas e sa das Para o cadastramento de empresa desenvolvedora de Programa Aplicativo Fiscal imprescind vel que a empresa seja cadastrada junto ao CRA N O A exig ncia de registro no CRA foi r
53. istradoras MR e a segunda gera o a dos Terminais Ponto de Venda PDV Tanto as MR quanto os PDV n o podem mais ser utilizados para fins fiscais devendo ser substitu dos pelo ECF Estes equipamentos eram projetados e produzidos exclusivamente para atender as necessidades de seu usu rio n o havia uma preocupa o com as necessidades do fisco relacionadas com os controles fiscais e com a seguran a e integridade das informa es e dos registros fiscais Nesta poca o uso destes equipamentos era facultativo e restringia se para estabelecimentos enquadrados em determinados C digos de Atividade Econ mica CAE os quais em virtude de sua forma de atendimento ao p blico e operacionaliza o de suas atividades comerciais encontravam dificuldades para a emiss o manual de Notas Fiscais Com o ECF este quadro se alterou pois o equipamento passou a incorporar recursos tecnol gicos que s o interessantes sob o ponto de vista fiscal tais como Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 22 36 Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 23 36 e grava o dos dados fiscais em dispositivo eletr nico de mem ria Mem ria Fiscal e possibilidade de gera o de arquivo eletr nico contendo as informa es e os dados fiscais relativos s opera es realizadas o que permite a realiza o de auditoria fiscal eletr nica e possibilidade de integra o do ECF com outro
54. itura X ou o Contador Geral de Opera o N o Fiscal e o Contador de Ordem de Opera o COO Na Redu o Z tem se o Contador de Redu o Z e o Contador de Ordem de Opera o COO No Cupom Fiscal pode se ter o Contador de Cupom Fiscal e o Contador de Ordem de Opera o COO Nota se que o COO impresso em todos documentos emitidos pelo ECF por isso ele foi adotado como identificador do documento emitido Portanto considera como n mero do documento emitido pelo ECF o Contador de Ordem de Opera o COO Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 28 36 Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 29 36 O que devo fazer em caso de roubo furto perda ou extravio do ECF Sendo o ECF um equipamento sujeito a controle fiscal nos casos de roubo furto perda extravio ou destrui o total do equipamento o contribuinte deve comunicar o fato SEF MG apresentando c pia do Boletim de Ocorr ncia Policial relativo ao fato Neste caso a autoriza o para uso do ECF ser cancelada pela SEF MG No caso de roubo furto perda extravio ou destrui o total de todos ECF de estabelecimento obrigado a emitir documento fiscal por ECF o contribuinte deve no prazo m ximo de 15 quinze dias providenciar a autoriza o de uso de um novo equipamento Em quais situa es devo solicitar cessa o de uso do ECF O contribuinte usu rio de ECF dever requerer autoriza
55. izar a interven o t cnica Quando a empresa interventora rompe o lacre do ECF para fins de interven o t cnica mas o usu rio n o aprova o or amento do conserto Pode se devolver o ECF para o usu rio sem os lacres e deixar de emitir o Atestado de Interven o No formul rio para Requerimento de Cadastramento de Empresa Desenvolvedora de Programa Aplicativo Fiscal o quadro Identifica o dos S cios da Empresa pode ser preenchido com os dados do vice presidente da empresa ou pelos diretores O formul rio Atestado de Interven o T cnica confeccionado em bloco e n o em formul rio cont nuo pode ser preenchido de pr prio punho O Programa Aplicativo Fiscal obrigado a ter o processo de TEF funcionando para ser registrado na COTEPE ICMS e cadastrado na SEF MG Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 4 36 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 5 36 No arquivo eletr nico com as informa es relativas movimenta o de ECF no caso de arrendamento mercantil deve ser informado como destinat rio o Banco que est descrito na NF ou o arrendat rio A finalidade uso pr prio Existe a possibilidade de credenciamento de empresa interventora em cidade que exista somente AF I jurisdicionada a uma AF II Exemplo Mutum MG jurisdicionada a Manhua u M
56. lico rodovi rio regular de passageiros interestadual e intermunicipal usu rio de sistema de Nota Fiscal Eletr nica NFe ou de Processamento Eletr nico de Dados PED ou para emiss o de documentos fiscais nos termos do Anexo VII do RICMS e presta es de servi o de transporte rodovi rio interestadual e intermunicipal de passageiros quando a emiss o do documento fiscal ocorrer no interior do ve culo desde que seja utilizado equipamento adequado dotado de dispositivo para armazenamento de Mem ria de Fita Detalhe ou com capacidade de emiss o do documento Mapa Resumo de Viagem e presta es de servi o de transporte rodovi rio interestadual e intermunicipal de passageiros quando a emiss o do documento fiscal ocorrer em local de diminuta quantidade de documentos emitidos assim considerado aquele no qual s o emitidos at 100 cem documentos por dia O estabelecimento que utilizar o ECF opcionalmente est sujeito s mesmas regras de uso previstas para os demais estabelecimentos Em que situa o o estabelecimento industrial ou atacadista est obrigado ao uso do ECF Os estabelecimentos industriais distribuidores ou atacadistas que pratiquem com habitualidade a venda no varejo devem criar a se o de varejo e nela utilizar obrigatoriamente o ECF Neste caso o Delegado Fiscal da circunscri o do contribuinte poder exigir isolada ou cumulativamente que o estabelecimento emantenha separa o f sica entre o setor fabrican
57. nge tamb m os demais equipamentos que comp em a automa o comercial A SEF MG disponibiliza em seu site informa es sobre as empresas que est o credenciadas a efetuarem interven es t cnicas manuten o nos ECF sendo que estas empresas geralmente comercializam ECF e outros equipamentos para automa o comercial H tamb m informa es dos modelos de ECF registrados na SEF MG que podem ser utilizados Para consultar estas informa es fa a o download do arquivo de consultas no link http www fazenda mg gov br empresas ecf instru down consultas htm ou siga o seguinte caminho no site da SEF MG www fazenda mg gov br Servi os Emissor de Cupom Fiscal Consultas Download do Arquivo de Consulta Existem linhas de financiamento junto ao BDMG BNDES Banco do Brasil e Caixa Econ mica Federal para aquisi o de equipamentos Consulte um desses agentes financeiros caso haja interrese em financiamento Como obter autoriza o para uso fiscal do ECF Ap s a aquisi o do ECF o interessado deve procurar uma das empresas credenciadas pela SEF para efetuar interven o t cnica destinada a programar o ECF para o uso fiscal quando ser o programados os dados da empresa as situa es tribut rias a serem utilizadas as formas de pagamento etc Dessa forma o equipamento estar programado para uso fiscal Conclu da a interven o t cnica a empresa interventora emitir o Atestado de Interven o T cnica Eletr nico por
58. nico investimento a empresa poder adquirir um equipamento que atenda a legisla o fiscal e ganhar uma ferramenta de gest o de neg cio Qual o prazo estabelecido para o uso obrigat rio de ECF Todos os prazos estabelecidos na legisla o est o vencidos Portanto n o h prazo 03 Em que situa o n o estarei obrigado ao uso de ECF N o se aplica o uso obrigat rio de ECF nas seguintes hip teses 1 empresas que cumulativamente atendam as seguintes condi es 1 1 esteja enquadrada como Microempresa e com receita bruta anual igual ou inferior a R 120 000 00 cento e vinte mil reais 1 2 n o mantenha no recinto de atendimento ao p blico equipamento que possibilite o registro ou o processamento de dados relativos a opera es com mercadorias ou presta o de servi os ou a impress o de documento que se assemelhe ao cupom fiscal exceto no caso de equipamento eletr nico destinado a viabilizar o pagamento da opera o ou presta o por meio de cart o de cr dito ou de d bito autom tico em conta corrente se as informa es relativas s transa es de pagamento realizadas por meio de cart o de cr dito ou de d bito sejam mantidas geradas e transmitidas SEF MG pela empresa administradora do cart o e o n mero do CNPJ do estabelecimento usu rio seja impresso no comprovante de pagamento 2 estabelecimento de hotelaria a concession ria de ve culos a oficina de manuten o e repara o de ve
59. nte emita Nota Fiscal Eletr nica NF e ou documentos fiscais por sistema de Processamento Eletr nico de Dados PED para todas as opera es ou presta es autorizado nos termos do Anexo VII do Regulamento do ICMS o contribuinte tenha cumprido regularmente suas obriga es tribut rias a dispensa n o prejudique o controle fiscal Para requerer esta dispensa o contribuinte deve estar em situa o regular em rela o transmiss o de Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 20 36 Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 21 36 arquivos eletr nicos do SINTEGRA e protocolar pedido por meio do formul rio Requerimento para Dispensa do Uso Obrigat rio de ECF modelo 06 07 88 OBSERVA O Caso o estabelecimento deixe de utilizar o sistema NFe ou PED por qualquer motivo inclusive a cassa o da autoriza o de uso deve no prazo de 60 dias implantar o uso de ECF Qual o tipo de ECF devo escolher Existem tr s tipos de ECF ECF MR ECF PDV e ECF IF A escolha depende do porte e da atividade desenvolvida pelo usu rio e da quantidade de itens que comercializa Geralmente o ECF MR possui uma capacidade limitada de cadastro de itens e n o disponibiliza todas as fun es existentes no ECF PDV ou ECF IF Tamb m deve ser considerada a pretens o da empresa quanto sua total automatiza o e informatiza o Se pretende obter meios para uma ef
60. o Redu o Z para cada prestador de servi o cadastrado no equipamento o qual deve ser remetido ao respectivo prestador at o dia seguinte ao da sua emiss o conservando se c pia no estabelecimento usu rio do ECF Ap s a emiss o da Redu o Z devem ser adotados os procedimentos relativos Escritura o Fiscal descritos no item 17 do Manual Fiscal do Usu rio de ECF 2 IMPRESS O DA LEITURA DA MEM RIA FISCAL MENSAL Ao final de cada per odo de apura o do imposto deve ser emitido o documento Leitura da Mem ria Fiscal de todos os ECF autorizados para uso do estabelecimento inclusive daqueles n o utilizados no per odo ainda que n o instalados no ambiente de atendimento ao p blico a qual deve ser anexada ao Mapa Resumo ECF do ultimo dia do per odo ou no caso de n o utiliza o do Mapa Resumo ECF Redu o Z relativa ao ltimo dia do per odo 3 GRAVA O DE ARQUIVO ELETR NICO MENSAL A legisla o estabelece que o estabelecimento usu rio de ECF deve gerar mensalmente arquivo eletr nico contendo dados e informa es gravadas nas mem rias eletr nicas internas do equipamento O tipo de arquivo eletr nico que deve ser gerado depende dos recursos t cnicos dispon veis no modelo de ECF utilizado com ou sem Mem ria de Fita Detalhe MFD conforme descrito nos itens 14 14 3 1 e 14 14 3 2 abaixo Para a gera o e grava o dos arquivos eletr nicos o estabelecimento deve utilizar programa aplicativo ou outr
61. o ao Cupom Fiscal emitido e a identifica o da marca modelo e n mero de fabrica o do ECF que o emitiu Caso o campo Informa es Complementares n o seja suficiente para conter as indica es exigidas poder ser utilizado excepcionalmente o quadro Dados do Produto desde que n o prejudique a sua clareza Posso emitir Nota Fiscal adicionalmente ao Cupom Fiscal Sim A legisla o estabelece os casos em que se deve emitir o Cupom Fiscal pelo ECF e os casos em que se deve emitir Nota Fiscal n o se admitindo a substitui o de um documento por outro Pode se no entanto quando o consumidor solicitar emitir ADICIONALMENTE ao Cupom Fiscal a Nota Fiscal modelo 1 ou 1 A a ele correspondente hip tese em que deve ser observado o seguinte e na Nota Fiscal emitida dever ser indicado o C digo Fiscal de Opera es e Presta es CFOP 5929 e no campo Informa es Complementares da Nota Fiscal dever o constar o n mero do Contador de Ordem de Opera o COO relativo ao Cupom Fiscal emitido e a identifica o da marca modelo e n mero de fabrica o do ECF que o emitiu Caso o campo Informa es Complementares n o seja suficiente para Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 11 36 Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 12 36 conter as indica es exigidas poder ser utilizado excepcionalmente o quadro Dados do Produto desde que n o
62. o contribuinte OU gt do contabilista da empresa OU gt de empresa interdependente definida no inciso IX do art 222 do Regulamento do ICMS OU gt de empresa prestadora de servi o de armazenamento de banco de dados desde que o contrato de presta o de servi o firmado entre as partes contenha cl usula por meio da qual o estabelecimento autoriza a empresa prestadora do servi o a franquear ao fisco o acesso aos seus bancos de dados OBS 1 Caso o computador acima mencionado esteja instalado em estabelecimento localizado em outra unidade federada a fiscaliza o e a auditoria dos dados armazenados no computador ser exercida conjunta ou isoladamente pelas unidades da Federa o envolvidas condicionando se a do fisco da unidade da Federa o do contribuinte usu rio do ECF a credenciamento pr vio na Secretaria da Fazenda Economia ou Finan as da unidade federada onde se encontre instalado o computador em conformidade com o disposto no 8 4 da cl usula octog sima terceira do Conv nio ICMS 85 01 OBS 2 O dispositivo de armazenamento da base de dados do computador acima mencionado somente poder ser removido com a abertura do equipamento sendo vedada a utiliza o de computador cujo dispositivo de armazenamento possa ser removido externamente O Cupom Fiscal emitido pelo ECF serve como comprovante perante a legisla o do Imposto de Renda SIM A Lei Federal 9 532 97 de 10 12 1997 reconhece o documento fiscal emitido pelo ECF
63. o nas condi es de uso do ECF se for o caso gt uma via do formul rio Comunica o de Altera o nas Condi es de Uso de ECF modelo 06 07 72 contendo a comprova o de recebimento pela Administra o Fazend ria ou o formul rio Recibo de Protocolo modelo 04 02 02 devidamente preenchido com a identifica o do ECF e recibo da Administra o Fazend ria e os seguintes documentos relativos cessa o de uso do ECF se for o caso gt uma via do formul rio Pedido de Autoriza o para Cessa o de Uso de Equipamento ECF modelo 06 07 80 contendo a comprova o de recebimento pela Administra o Fazend ria ou o formul rio Recibo de Protocolo modelo 04 02 02 devidamente preenchido com a identifica o do ECF e recibo da Administra o Fazend ria e os seguintes documentos relativos ao equipamento ECF gt c pia da primeira via do documento fiscal de aquisi o do ECF gt o manual de instru es de uso do ECF e os seguintes documentos relativos ao equipamento UAP no caso de ECF IF interligado a este equipamento gt c pia do documento fiscal de aquisi o da Unidade Aut noma de Processamento gt o manual de instru es de uso da Unidade Aut noma de Processamento UAP e os seguintes documentos relativos ao Programa Aplicativo Fiscal PAF ECF no caso de ECF PDV ou ECF IF interligado a microcomputador gt o manual de instru es de uso do Programa Aplicativo Fiscal completo e atualizado e
64. o recurso equivalente fornecido pelo fabricante do ECF Os arquivos eletr nicos gerados devem ser mantidos pelo estabelecimento usu rio do ECF pelo prazo de 5 cinco anos pois s o considerados pela legisla o tribut ria como documentos fiscais sujeitos ao per odo de prescri o e decad ncia Importante ressaltar que a falta de gera o mensal dos arquivos eletr nicos pode trazer graves consegii ncias ao estabelecimento usu rio pois al m de se caracterizar como irregularidade por descumprimento de obriga o tribut ria acess ria sujeita a multa poder ser necess ria a apresenta o destes arquivos em caso de queima ou dano nos dispositivos de mem ria eletr nica do ECF na ocasi o da cessa o de uso ou na solicita o de autoriza o para substitui o da mem ria o que impedir o deferimento do pedido caso n o seja apresentado vide itens 9 e 13 2 deste manual 3 1 ECF SEM MEM RIA DE FITA DETALHE O contribuinte usu rio de ECF sem Mem ria de Fita Detalhe MFD deve at o d cimo dia til de cada m s gerar a partir do ECF e gravar em m dia ptica n o regrav vel CD ou DVD arquivo eletr nico tipo texto TXT contendo o espelho da Leitura da Mem ria Fiscal abrangendo todos os dados nela gravados Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 26 36 Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 27 36 3 2 ECF COM MEM RIA DE FITA DETALHE
65. onsiderado como tal pela legisla o Portanto n o deve ser emitida Nota Fiscal de remessa para conserto e sim NF de venda do ECF usado com CFOP 5551 sa da para o Estado ou 6551 sa da para outro Estado relativo opera o de venda de bem do ativo imobilizado Ressaltamos que o ECF de propriedade do contribuinte usu rio Portanto ele quem ir vender o ECF usado ao fabricante sendo ele quem deve emitir NF de venda remetendo o ECF ao fabricante Observe contudo que estes procedimentos somente podem ser adotados ap s o deferimento do pedido de autoriza o para cessa o de uso do ECF pela Administra o Fazend ria da circunscri o do contribuinte usu rio Quando o fabricante do ECF executa a reindustrializa o como deve ser emitida a Nota Fiscal de remessa do ECF reindustrializado ao estabelecimento usu rio Nota Fiscal relativa venda de um ECF novo pois assim considerado pela legisla o vigente No caso de cessa o de uso de ECF que ser imediatamente objeto de novo pedido de uso pode se deixar o ECF sem os lacres externos at o deferimento do pedido de cessa o de uso Pode se dar entrada nos dois pedidos Pedido de Cessa o e novo Pedido de Uso conjuntamente N O Para ser autorizado novamente o ECF dever ser reindustrializado pelo seu fabricante e receber novo n mero de s rie de fabrica o distinto do n mero anterior sendo assim considerado como ECF novo A SEF MG n o autoriza o uso de
66. ontos Em estabelecimento que opere com o sistema de cart o de cr dito ou d bito integrado ao ECF utilizando o equipamento PIN PAD no caso de recebimento de contas diversas luz gua telefone etc ou qualquer outra situa o em que seja dispensada a emiss o do Cupom Fiscal no momento do recebimento como proceder para realizar a transa o com cart o uma vez que n o h Cupom Fiscal vinculado ao comprovante de pagamento com cart o Para habilitar a impress o pelo ECF do comprovante de pagamento com cart o deve se emitir um Comprovante N o Fiscal registrando a Opera o N o Fiscal relativa ao pagamento efetuado com cart o e em seguida emitir o comprovante de pagamento vinculado ao Comprovante N o Fiscal respectivo Posso emitir Relat rio Gerencial no ECF descrevendo os itens constantes em Cupom Fiscal N O Segundo o disposto na legisla o vigente vedado emitir qualquer documento que se assemelhe ao Cupom Fiscal ainda que impresso pelo pr prio ECF O documento que simule um Cupom Fiscal considerado como Cupom Fiscal FALSO Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 36 36
67. os t cnicos estabelecidos em Conv nio celebrado pelo CONFAZ e esteja registrado pela COTEPE ICMS poder utilizar Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 12 36 Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 13 36 e equipamento impressor n o fiscal para impress o do Documento Auxiliar de Vendas DAV e terminal para consulta e terminal para registro de pr venda desde que interligado fisicamente ou integrado por meio de rede ao equipamento ECF Documento Auxiliar de Venda DAV o documento emitido e impresso em conformidade com os requisitos estabelecidos pela Comiss o T cnica Permanente do ICMS COTEPE ICMS para atender as necessidades operacionais do estabelecimento usu rio de ECF para a emiss o e impress o de or amento pedido ou outro documento de controle interno do estabelecimento antes de concretizada a opera o O uso de computador e de impressora n o fiscal para emiss o de qualquer outro documento relat rio ou formul rio que n o se enquadre nas exig ncias acima descritas somente ser admitido quando os equipamentos estiverem fora do recinto de atendimento ao p blico ou quando a crit rio da Delegacia Fiscal de circunscri o do estabelecimento for por ela autorizado Para obter esta autoriza o o interessado dever apresentar requerimento fundamentado mediante of cio dirigido ao Delegado Fiscal da circunscri o do estabelecimento r
68. ostas 3 36 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 Secretaria de Estado de Fagenda Cartilba do ECF Perguntas e Respostas 4 36 3 4 vezes etc podendo sim at ser mensal sendo que o servi o executado coberto por este contrato n o ter uma Nota Fiscal espec fica associada a ele O que fazer no caso de cancelamento do Atestado de Interven o T cnica Qual fabricante de ECF pode executar a reindustrializa o de ECF usado O Atestado de Interven o T cnica pode ser preenchido a m o Se n o como faremos o preenchimento do mesmo no cliente quando o mesmo n o tiver ou n o puder emprestar uma maquina de escrever No caso de roubo furto ou destrui o total do ECF quais ser o os documentos aceitos para a comprova o do fato H necessidade de se fazer a cessa o de uso do ECF Sendo necess ria a cessa o de uso deve se observar os mesmos procedimentos da cessa o de uso normal O que deve ser feito quando o contribuinte usu rio verifica a falta de um ou mais lacres em seu ECF O arquivo eletr nico gerado pelo usu rio de ECF deve conter entre outros os registros tipo 50 e 54 Trata se apenas da movimenta o de sa da ou preciso tamb m ter os registros das entradas inclusive compras devolu es etc como para os usu rios do PED Para o cadastramento de empresa desenvolvedora de Programa Aplicativo Fiscal
69. ovi rio com a impress o de um nico Cupom Fiscal pelo ECF desde que os Bilhetes de Passagem Rodovi rio estejam Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 23 36 Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 24 36 soltos ou enfeixados num mesmo bloco gt relativamente ao Cupom Fiscal emitido pelo ECF no caso aqui previsto o contribuinte dever observar o seguinte v se emitido pelo ECF um Cupom Fiscal para cada Bilhete de Passagem Rodovi rio n o emitido pelo equipamento o mesmo dever conter no campo informa es complementares o n mero a s rie e a data de emiss o do Bilhete de Passagem Rodovi rio a que se refere e ser anexado via destinada ao Fisco do Bilhete de Passagem Rodovi rio a que se refere se emitido pelo ECF um Cupom Fiscal global o mesmo dever conter no campo informa es complementares os n meros a s rie e a data dos Bilhetes de Passagem Rodovi rio a que se refere podendo esta informa o ser indicada por faixa de Bilhetes de Passagem Rodovi rio e ser anexado ao conjunto das vias destinadas ao Fisco dos Bilhetes de Passagem Rodovi rio a que se refere E permitido emitir Nota Fiscal de Venda a Consumidor modelo 2 ou Bilhete de Passagem Rodovi rio modelo 13 por sistema de Processamento Eletr nico de Dados PED previsto no Anexo VII do RICMS Com a obrigatoriedade de uso do ECF a Nota Fiscal de Venda a Consumidor n o pod
70. para efeito de comprova o de custos e despesas operacionais desde que contenham e o n mero do CPF ou CNPJ do adquirente e a descri o dos bens ou servi os objeto da opera o e A data e o valor da opera o Equipamento antigo que n o seja ECF pode continuar sendo utilizado N O O prazo estabelecido na legisla o para substitui o dos equipamentos antigos MR ou PDV por ECF venceu em 31 12 2000 A partir desta data tais equipamentos tiveram o seu Ato Homologat rio ou Declarat rio revogado e portanto n o mais se caracterizam como equipamento de uso fiscal Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 25 36 Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 26 36 51 Quais as rotinas peri dicas que o usu rio de ECF deve observar Existem rotinas di rias e mensais que devem ser observadas pelo estabelecimento usu rio de ECF S o elas 1 EMISS O DE REDU O Z DI RIA Deve ser emitido o documento Redu o Z de todos os equipamentos ECF do estabelecimento utilizados no dia no encerramento di rio das atividades ou no caso de funcionamento cont nuo do estabelecimento at s 24 vinte e quatro horas ou at o bloqueio autom tico do equipamento No caso de ECF que emita documento fiscal para acobertar a presta o de servi o de transporte iniciada em outra unidade da Federa o ou realizada por terceiro ser emitido um document
71. ra Nota Fiscal NC para Nota Fiscal de Venda a Consumidor e emitir o comprovante de pagamento por meio de equipamento eletr nico n o integrado ao ECF inclusive POS desde que gt as informa es relativas s opera es de pagamentos realizados por meio de cart o de cr dito ou Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 14 36 Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 15 36 de d bito sejam mantidas geradas e transmitidas pela empresa administradora do cart o conforme estabelecido no par grafo nico do art 132 do Regulamento do ICMS gt o n mero de inscri o no CNPJ do estabelecimento usu rio do equipamento seja impresso no comprovante de pagamento O que concomit ncia Devemos entender concomit ncia como sendo a condi o estabelecida para o Programa Aplicativo Fiscal enviar comandos para o dispositivo de visualiza o do operador ou consumidor e para o ECF referente ao registro de cada item comercializado O envio deste comando deve ser concomitante ou seja n o se pode visualizar no monitor o item registrado sem que este tenha sido impresso no documento fiscal A regra da concomit ncia totalmente adequada aos estabelecimentos que operam com auto servi o como forma de atendimento ao p blico Contudo estabelecimentos que operam com outras formas de atendimento podem encontrar dificuldades para atender a esta regra por isso a legi
72. ria para documentar o seu retorno ao estoque Contudo para que se possa aproveitar o credito relativo devolu o necess rio que no Cupom Fiscal relativo venda haja a identifica o do adquirente impressa pelo ECF Portanto recomend vel que o contribuinte sempre fa a a identifica o do adquirente no Cupom Fiscal No caso de desist ncia da utiliza o de servi o de transporte rodovi rio de passageiros o valor do imposto poder ser estornado na apura o do contribuinte na escritura o do Livro Registro de Sa das desde que cumulativamente gt seja elaborado demonstrativo mensal de documentos fiscais cancelados para fins de dedu o do imposto e nele sejam anexados os documentos cancelados gt tenha sido devolvido ao passageiro o valor pago pela presta o de servi o n o realizada gt o documento fiscal contenha as seguintes informa es a identifica o e o endere o do passageiro ainda que indicados de forma manuscrita e sua assinatura a identifica o do respons vel pelo estabelecimento usu rio do ECF ainda que indicada de forma Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 13 36 Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 14 36 manuscrita e sua assinatura A justificativa da ocorr ncia No caso de altera o da data prevista para a presta o do servi o de transporte rodovi rio de passageiros o documento poder
73. s equipamentos utilizados pelo estabelecimento comercial balan a eletr nica bomba de abastecimento de combust veis POS para transa es com cart o de cr dito ou de d bito etc Desde 1995 fabricado para fins fiscais somente equipamento ECF Os equipamentos MR e PDV antigos que estavam autorizados para uso fiscal pela SEF somente puderam ser utilizados at 31 12 2000 Em janeiro de 2001 tais equipamentos tiveram o seu Ato Homologat rio ou Declarat rio revogado e portanto n o s o mais equipamentos fiscais O ECF pode ser utilizado exclusivamente para controle interno N O Antes da legisla o que instituiu a obrigatoriedade de uso de ECF muitos estabelecimentos adotavam o equipamento apenas para controle interno mantendo o talon rio de Notas Fiscais para emiss o manual Freqgientemente a m quina estava sobre o balc o do estabelecimento onde eram registradas as opera es efetuadas por m no momento em que o cliente solicitava a nota fiscal esta era emitida manualmente em talon rio parte pois o contribuinte n o havia solicitado a autoriza o de uso do equipamento para emitir o Cupom Fiscal Isto n o mais poss vel pois agora a legisla o proibe a utiliza o de equipamento n o autorizado no recinto de atendimento ao p blico E permitido emitir Nota Fiscal de Venda a Consumidor por meio manual Somente nas situa es expressamente previstas na legisla o ou seja gt na hip te
74. se de ocorr ncia de anormalidade que impe a o funcionamento do equipamento e haja impossibilidade de sua substitui o gt por determina o do fisco em procedimentos de verifica o vistoria ou auditoria dos equipamentos e dos sistemas utilizados pelo contribuinte gt opera es com mercadorias realizadas fora do estabelecimento destinadas a consumidor final n o contribuinte do ICMS venda ambulante q E permitido emitir Bilhete de Passagem Rodovi rio por meio manual Somente nas situa es expressamente previstas na legisla o ou seja gt na hip tese de ocorr ncia de anormalidade que impe a o funcionamento do equipamento e haja impossibilidade de sua substitui o gt por determina o do fisco em procedimentos de verifica o vistoria ou auditoria dos equipamentos e dos sistemas utilizados pelo contribuinte gt quando a emiss o do documento fiscal ocorrer no interior do ve culo utilizado na presta o do servi o gt quando a emiss o do documento fiscal ocorrer em locais de diminuta quantidade de documentos emitidos assim considerados aqueles nos quais s o emitidos at 100 cem documentos por dia Entretanto tendo ocorrido emiss o manual de Bilhete de Passagem Rodovi rio modelo 13 dever o os mesmos serem registrados no equipamento ECF pelo estabelecimento centralizador observando se que gt admite se o lan amento globalizado de at 50 cingiienta Bilhetes de Passagem Rod
75. servi o registrado Outra situa o que n o deve ocorrer o uso de bobina de papel de uma nica via no caso de ECF que n o possua Mem ria de Fita Detalhe e mecanismo impressor t rmico ou jato de tinta Apenas a t tulo de exemplos podemos dizer que o equipamento est em situa o irregular quando a n o estiver autorizado para uso fiscal b n o estiver devidamente lacrado c estiver sendo utilizado em estabelecimento distinto daquele para o qual tenha sido autorizado d estiver sendo utilizado em local que n o seja o do estabelecimento para o qual tenha sido autorizado salvo quando autorizado pela Delegacia Fiscal da circunscri o do estabelecimento usu rio etc Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 15 36 Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 16 36 O que a Situa o Tribut ria do item Situa o Tribut ria do item indica a situa o pela qual o item tributado ou seja o regime tribut rio da mercadoria ou servi o As situa es previstas s o a tributado pelo ICMS representado pela letra T seguido da carga tribut ria correspondente Tnn nn b tributado pelo ISSQN representado pela letra S seguido da carga tribut ria correspondente Snn nn c isento representado pela letra T d substitui o tribut ria representada pela letra F e n o incid ncia representada pela letra
76. sla o prev a possibilidade de quebra da concomit ncia por meio da emiss o e impress o de Documento Auxiliar de Venda DAV ou de registro de pr venda mediante atendimento a requisitos espec ficos que devem ser observados pelo Programa Aplicativo Fiscal Emissor de Cupom Fiscal PAF ECF O que Redu o Z Redu o Z o documento fiscal emitido no ECF quando do encerramento das atividades di rias do estabelecimento Equivale ao fechamento di rio do caixa Esse documento destina se escritura o no Mapa Resumo ECF com rcio varejista ou no Resumo de Movimento Di rio servi o de transporte ou diretamente no livro Registro de Sa das somente para estabelecimento comercial varejista com at 3 equipamentos Quando o ECF poder ser apreendido Quando utilizado de forma irregular ou quando estiver em situa o irregular H v rias situa es que se caracterizam como uso irregular do ECF A mais comum o uso de ECF sem autoriza o expedida pela SEF Outro exemplo o ECF utilizado com a programa o de par metro diferente daquele estabelecido pelo fisco no Ato de Registro do ECF Nesse caso a empresa credenciada pode ser considerada respons vel solid rio pois cabe a esta efetuar a programa o do equipamento Tamb m se considera uso de forma irregular quando n o h emiss o de Cupom Fiscal com todos os requisitos exigidos pela legisla o por exemplo n o identificando a mercadoria ou o
77. t o dia 15 quinze do m s subseq ente ao da interven o Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 8 36 Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 9 36 O que interven o t cnica Interven o T cnica qualquer ato de reparo manuten o limpeza programa o fiscal e outros da esp cie que implique em remo o do lacre f sico externo de controle fiscal instalado no ECF Como proceder ap s uma interven o t cnica Assim que for efetuado os reparos necess rios o ECF deve voltar a ser utilizado imediatamente n o sendo necess ria autoriza o do fisco para isto Restabelecido o uso do ECF tendo ocorrido emiss o manual de Bilhete de Passagem Rodovi rio modelo 13 dever o os mesmos serem registrados no equipamento ECF pelo estabelecimento centralizador observando se que gt admite se o lan amento globalizado de at 50 cingiienta Bilhetes de Passagem Rodovi rio com a impress o de um nico Cupom Fiscal pelo ECF desde que os Bilhetes de Passagem Rodovi rio estejam soltos ou enfeixados num mesmo bloco relativamente ao Cupom Fiscal emitido pelo ECF no caso aqui previsto o contribuinte dever observar o seguinte Y se emitido pelo ECF um Cupom Fiscal para cada Bilhete de Passagem Rodovi rio n o emitido pelo equipamento o mesmo dever conter no campo informa es complementares o n mero a s rie e a data de emiss o
78. te distribuidor ou atacadista e a se o de varejo emantenha para a se o de varejo escritura o fiscal distinta dos livros Registro de Entradas Registro de Sa das e Registro de Invent rio semita nota fiscal de transfer ncia do setor fabricante ou atacadista para a se o de varejo sem d bito do imposto a ser escriturada no livro Registro de Controle da Produ o e do Estoque modelo 3 e no livro Registro de Sa das modelo 2 na coluna Outras sob o t tulo Opera es sem D bito do Imposto Estes procedimentos tamb m podem ser adotados mediante requerimento do contribuinte Para fins de escritura o fiscal o estabelecimento industrial distribuidor ou atacadista relativamente se o de varejo deve debitar se pelo valor total das sa das acusado nos documentos fiscais emitidos pelo ECF vedado o abatimento de qualquer valor a t tulo de cr dito do imposto H previs o legal para dispensa da obrigatoriedade de uso do ECF pela autoridade administrativa O uso obrigat rio de ECF pode ser dispensado mediante requerimento do contribuinte pelo Delegado Fiscal de sua circunscri o desde que o volume de documentos fiscais emitidos relativos a opera es ou presta es para as quais dispensada a emiss o do documento fiscal pelo ECF relacionadas no item 5 2 deste manual seja igual ou superior a 80 oitenta por cento do volume total de documentos fiscais emitidos o estabelecimento requere
79. tos para os demais documentos fiscais conforme disposto no artigo 58 do Anexo V do RICMS MG Devo emitir Cupom Fiscal para consumidor domiciliado em outra unidade federada Se a mercadoria for retirada e transportada pelo pr prio consumidor adquirente deve ser emitido Cupom Fiscal No entanto se a mercadoria for objeto de transporte pelo estabelecimento comercial ou transportadora deve ser emitida Nota Fiscal modelo 1 ou 1 A Posso usar o Cupom Fiscal para venda a prazo Sim O documento fiscal emitido pelo ECF pode ser utilizado qualquer que seja a modalidade forma ou meio de pagamento Tratando se de venda a prazo o documento fiscal deve conter no campo destinado a informa es complementares a indica o do pre o final e dos valores e datas de vencimento das presta es Devo emitir Cupom Fiscal quando realizar opera es ou presta es com empresa contribuinte do ICMS ou Org o P blico N o Neste caso o documento deve ser sempre a Nota Fiscal modelo 1 ou 1 A Posso utilizar outro tipo de equipamento impressor no estabelecimento comercial para emiss o de documento de controle interno Em regra geral N O O uso de qualquer equipamento de processamento de dados ou capaz de emitir documento que se assemelhe ao Cupom Fiscal somente permitido quando este integrar o ECF Entretanto o usu rio de ECF PDV ou ECF IF interligado a computador que utilize Programa Aplicativo Fiscal PAF ECF que atenda aos requisit
80. trando o recebimento do valor correspondente e em seguida emitir o comprovante de pagamento com cart o de cr dito ou d bito OBS Ver tamb m resposta das Perguntas 94 e 95 permitido ter dois aplicativos distintos instalados no mesmo microcomputador interligado ao ECF A legisla o veda o uso de aplicativo que registre ou tenha possibilidade de registrar venda ou presta o de servi o diferente do programa autorizado para uso com o ECF exceto no caso de aplicativo para emiss o de NF mod 1 ou 1 A por sistema PED devidamente autorizado pelo fisco Note que o aplicativo pode fazer ambas fun es PED e ECF mas se forem aplicativos distintos devem ser INTEGRADOS de modo a permitir a importa o e exporta o de dados entre eles Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 32 36 Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 33 36 Operando em rede pode se ter dois aplicativos diferentes atualizando a mesma base de dados SIM O que se deseja ter base de dados nica por isso os aplicativos de PED e de ECF se forem distintos devem ser integrados Porem N O SE PODE UTILIZAR APLICATIVOS NA FRENTE DE LOJA DISTINTOS DAQUELES AUTORIZADOS PARA USO PELO FISCO SEJA PARA O ECF OU PARA O PED Uma empresa com v rios ECF deve enviar apenas um arquivo eletr nico do SINTEGRA com os registros de todos ECF agrupados ou enviar um arquivo eletr nico para cada ECF qu
81. uncionando para ser registrado na COTEPE ICMS e cadastrado na SEF MG SIM independentemente do tipo de desenvolvimento do programa Comercializ vel ou para uso Exclusivo a No arquivo eletr nico com as informa es relativas movimenta o de ECF no caso de arrendamento mercantil deve ser informado como destinat rio o Banco que est descrito na NF ou o arrendat rio A finalidade uso pr prio Destinat rio quem vai utilizar o ECF no caso o arrendat rio Finalidade uso pr prio Existe a possibilidade de credenciamento de empresa interventora em cidade que exista somente AF I jurisdicionada a uma AF II Exemplo Mutum MG jurisdicionada a Manhua u MG Sim O credenciamento de empresas interventoras n o obedece a crit rios regionais Qual n mero de lacre deve ser informado no arquivo eletr nico de movimenta o de ECF gerado por empresa interventora Devem ser informados os lacres aplicados pela empresa interventora Como devo preencher o campo relativo ao n mero do lacre do dispositivo do Software B sico no Atestado de Interven o T cnica quando o equipamento n o tiver o lacre do dispositivo do SB Os equipamentos que n o usam lacre no dispositivo de SB utilizam etiqueta autoadesiva Informe o numero desta etiqueta no campo relativo a lacre do SB Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 34 36 Secretaria de Estado de Fazenda Cartilh
82. zar o documento emitido no ECF para entrega no domic lio do adquirente Devo emitir Cupom Fiscal para consumidor domiciliado em outra unidade federada Posso usar o Cupom Fiscal para venda a prazo 19 Devo emitir Cupom Fiscal quando realizar opera es ou presta es com empresa contribuinte do ICMS ou Org o P blico Posso utilizar outro tipo de equipamento impressor no estabelecimento comercial para emiss o de documento de controle interno Posso utilizar m quina autenticadora e m quina de calcular Como devo proceder nos casos de troca ou devolu o de mercadorias E nos casos de desist ncia da viagem pelo passageiro ou quando o mesmo desejar alterar a data da viagem A gorjeta tributada pelo ICMS Quais as exig ncias da legisla o tribut ria em rela o ao recebimento por meio de cart o de cr dito ou de d bito TEF Transfer ncia Eletr nica de Fundos O que concomit ncia O que Redu o Z Quando o ECF poder ser apreendido 28 29 30 31 32 O que a Situa o Tribut ria do item Como devo atribuir a situa o tribut ria do item O que Mapa Resumo ECF e Resumo de Movimento Di rio Que c digo devo utilizar para as mercadorias Quando devo emitir o documento Leitura da Mem ria Fiscal Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 2 36 Secretaria de Estado de Fazenda Cartilha do ECF Perguntas e Respostas 3 36 33 34

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