Home

5366_ auditoria-especial-pagamento-spoa

1. Total m di ria 791 200 00 120 400 00 670 800 00 Desta forma tendo em vista que a tabela acima tem como base a compara o entre pre os cobrados pela mesma empresa fornecedora para itens com descri o id ntica em Atas de Registro de Pre o assinadas na mesma poca 21 11 2008 ARP n 40 2008 MEC e 17 12 2008 ARP n 11 2008 ANVISA entende se descartadas as considera es apresentadas pela SPOA MC em sua manifesta o restando comprovado o pagamento indevido de R 670 800 00 seiscentos e setenta mil e oitocentos reais No que tange ao pagamento indevido de 40 m do item 13 20 Estande B sico no Subgrupo TENDA REA EXTERNA no valor total de R 40 000 00 sobre o qual a SPOA MC apresentou a seguinte manifesta o Por fim no antepen ltimo par grafo dessa an lise referindo se ao subgrupo Tenda Externa a equipe de auditoria infere a inexist ncia de um estande b sico na mesma Conforme fotos anexas o estande n o estava inserido dentro da Tenda Externa apesar de constar daquele subgrupo Era um estande externo no acesso ao CCUG entende se que a afirmativa n o prospera uma vez que a foto apresentada trata se do P rtico especial constru do na entrada principal em madeira ou similar que de acordo com as Planilhas de Servi os anexas s Notas Fiscais da FJ Produ es foi pago separadamente no item 13 41 no valor de R 2 400 00 dois mil e quatrocentos reais Des
2. 186 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt de mensagens eletr nicas alusivas participa o da FGV na CONFECOM mantidas entre o Presidente da Comiss o Organizadora Nacional senhor M B de S H suprimido e t cnicos e interlocutores da FGV Segue ainda dispositivo eletr nico com c pias magn ticas destas correspond ncias bem como seus anexos Dentre as mensagens anexadas h evid ncias de que mesmo anteriormente assinatura do contrato era de conhecimento do Presidente da Comiss o Organizadora da 1 CONFECOM a subcontrata o dos servi os de clipping cl usula 3 5 1 1 III e de relacionamento com a imprensa cl usulas 3 5 1 2 e 3 5 1 1 1 Dentre as mensagens eletr nicas s o transcritas as seguintes De F lt suprimimos O edicaoextra inf br gt Enviado em s bado 31 de outubro de 2009 18 44 Para M B de S H S G Assunto Clipping M e S Cadastrei os e mails de voc s para recebimento do eclipping despertador todos os dias s 9h30 acabei de acertar de passarem a mandar tamb m aos s bados domingos e feriados O e mail da S cadastrado foi o particular do ig Se quiserem olhar diretamente no site o endere o www info4 com br entrem com login e mail e senha cadastrei confecom mas voc s pod
3. C lculo de loca o incluindo os impostos Valor da loca o 342 760 00 Taxa de administra o 3 10 282 00 Subtotal 353 042 80 Valor da Nota Fiscal 452 213 14 Impostos 21 93 99 170 34 Liquido a ser recolhido 353 042 80 O valor de R 353 042 80 um valor l quido portanto base de c lculo ou seja o valor da Nota Fiscal a ser emitida pela contratada dever ser uma valor que subtra do os impostos obtenha se os mesmos R 353 042 80 Portanto 100 21 93 78 07 Dividindo se os 353 042 80 por 78 07 obt m se o valor da Nota Fiscal Bruta Para o c lculo do imposto considerando se os impostos de 11 45 retidos pelo MC temos C lculo de loca o incluindo os impostos Valor da loca o 342 760 00 Taxa de administra o 3 10 282 00 Subtotal 353 042 80 Valor da Nota Fiscal 398 693 16 Impostos 11 45 45 650 36 Dinheiro p blico da sua conta www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Liquido a ser recolhido 353 042 80 Exemplos outros C lculo desconto simples Valor devido 50 000 00 desconto 3 1 500 00 Valor L quido 48 500 00 Valor da NF 50 000 00 C lculo desconto por fora Valor devido 50 000 00 desconto 3 1 546 39 Valor L quido 50 000 00 Valor da NF
4. Ao Fiscal do Contrato n 29 2009 MC Atesto para fins de pagamento da 1 parcela no valor de R 438 000 00 quatrocentos e trinta e oito mil reais que o Produto 1 Manual de Metodologia Geral da CONFECOM encaminhado por meio do Memo n 291 200YMSJ CONJUR MC AGU atende ao que foi solicitado junto Funda o Get lio Vargas estando de pleno acordo com o item 3 1 da Cl usula Terceira do Contrato n 29 2009 MC ve 142 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Destaca se que o produto foi atestado por um servidor na aus ncia de compet ncia legal para este ato A Lei n 8 666 93 art 67 registra que A execu o do contrato dever ser acompanhada e fiscalizada por um representante da Administra o especialmente designado permitida a contrata o de terceiros para assisti lo e subsidi lo de informa es pertinentes a essa atribui o O mesmo artigo em seu 2 registra que As decis es e provid ncias que ultrapassarem a compet ncia do representante dever o ser solicitadas a seus superiores em tempo h bil para a ado o das medidas convenientes A mesma Lei n 8 666 93 quanto ao recebimento do contrato registra Art 73 Executado o contrato o seu objeto ser recebido I em se tratando de obras e servi
5. Outra inconsist ncia constatada entre o Termo de Refer ncia e a Planilha de Servi os elaborados pela SPOA ocorreu na parte de alimentos e bebidas onde no corpo do Termo foram citados dois tipos de Coquetel tr s tipos de coffee break e tr s tipos de Almo o Jantar J na Planilha de Servi os do citado Termo tais itens n o se encontram no mesmo formato pois n o consta o item coquetel s o apenas dois tipos de coffee break e um item para almo o e outro para jantar Desta forma evidencia se que os servi os contidos no corpo do Termo de Refer ncia foram desconsiderados pelo MC uma vez que a contrata o baseou se na Planilha vencedora da empresa EXEMPLUS relativa ao Preg o eletr nico n 12 2011 do MCTI Foi verificado ainda descumprimento das exig ncias previstas na IN SLTI MPOG n 02 de 30 4 2008 que disp e sobre regras e diretrizes para a contrata o de servi os continuados ou n o e que apresenta os itens que devem conter um Termo de Refer ncia e ou processo da contrata o de servi os sendo identificadas as seguintes inconformidades e Falha de conex o entre a contrata o e o planejamento existente e aus ncia de ordem de execu o Art 15 I da justificativa da necessidade da contrata o Aus ncia de justificativa da rela o entre a demanda e a quantidade de servi o a ser contratada Art 15 V e Aus ncia do modelo de Ordem de Servi o com a especifica o volume produtos espera
6. Total 2 736 000 00 2 1 2 2 CONSTATA O 022 Pagamento de servi os n o executados ou inserv veis Administra o causando preju zo ao er rio no valor potencial de R 1 704 milh o poca da assinatura do contrato n 29 2009 MC os respons veis pela organiza o da 1 CONFECOM conheciam que alguns dos servi os contratados eram irrealiz veis pois referiam se eventos que encontravam se exauridos que haviam se encerrado anteriormente 19 11 2009 data da assinatura do contrato em tela A cl usula terceira das atividades a serem desempenhadas pela contratada indica as atividades que deveriam ser desempenhadas pela contratada Resumidamente s o sete atividades a saber 1 Organizar a 1 CONFECOM 2 Monitorar as Confer ncias Estaduais e Distrital 3 Alimentar e Manter o Portal da 1 CONFECOM 4 Criar e Manter a 1 Confer ncia Nacional de Comunica o Virtual lt 106 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMNRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt 5 Elaborar e Executar o Plano de Gest o da Informa o 6 Elaborar o Caderno de Propostas da 1 CONFECOM 7 Elaborar o Caderno da 1 CONFECOM Visando comprovar a execu o para cada uma destas atividades o contrato previa a entrega de um produto conforme r
7. Contrato n 30 2011 Nota Fiscal N 1827 EXTRAPOLA O ESPECIFICA O E a Qt Valor R z yN otal R Quant Total Total R D B B 0 REFEI O TIPO UND 32 00 1 000 32 000 00 1 365 43 680 00 365 11 680 00 1 Almo o PESSOA Card pio m nimo saladas diversas 02 tipos de entrada fria 02 tipos de prato quente peixe ou aves carne 01 tipo de massa 03 guarni es arroz Y A 75 Dinheiro p blico da sua conta tes wwyw portaldatransparencia com br LASFODRDRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt E Planilha de Servi os referente Contrato n 30 2011 Nota Fiscal N 1827 EXTRAPOLA O Valor Total R Valor R Hit E o am 2 624 00 feij o legumes batatas e etc 03 tipos de sobremesa doces frutas da poca gelatina sorvetes e etc caf ch 02 tipos de suco de fruta 02 tipos de refrigerante 01 Light gua mineral com e sem SERVI O DE EDI O DE MINI DV SERVI O DE EDI O DE UDIO E V DEO ENTREGA DO 256 PRODUTO FINAL 4 000 00 COM MATRIZ EM DVD E MINIDV COM IDENTIFICA O DE CADA DVD E MINIDV SERVI O DE CH GARRAFA T RMICA INOX 1312 00 L164 a COM CH PASSAGEIRO TIPO SPRINTER 15 LUGARES AR CONDICIONADO DI RIA 40 00 1 200 00 3 COMBUSTIVEL MOTORISTA COM CELULAR HORA EXCEDENTE GUA MINERAL GAL
8. Corrobora a constata o acima a mensagem eletr nica apresentada abaixo encaminhada a esta CGU em 18 7 2012 pelo pr prio CGRL na qual o Coordenador reconhece a incerteza acerca da al quota cobrada pela contratada propondo que seja mantido o entendimento de 11 45 ve 24 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2vrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt De CT nc 25 gt gt Enviado em quarta feira 18 de julho de 2012 11 50 Para Assunto RES Solicita informa es complementares Nota Informativa n 017 CGRL SPOA SE MC de 2 7 2012 Prezado MB estou de f rias tendo em vista a nossa conversa pr via na SPOA proponho que vcs mantenham o entendimento de 11 45 Pois s m j pelos pontos levantados na auditoria de campo o MC dever abrir um processo administrativo contra a empresa e nesse momento ser dado a oportunidade da empresa apresentar a sua justificativa e vamos avaliar se o percentual correto 11 45 21 90 ou outra al quota ok Att De E 0 Loco 1 Enviado segunda feira 16 de julho de 2012 11 57 Para CD Assunto Solicita informa es complementares Nota Informativa n 017 CGRL SPOA SE MC de 2 7 2012 Prezado Sr HS Com rela o Nota Informativa n2 017 CGRL SPOA SE MC de 2 7 2012 na manifesta o referente constata o 012 n o ficou cla
9. Isso s rio J solicitei que a corre o fosse feita ontem na segunda feira ocorreu o mesmo erro e hoje segue o problema Fomos alertados tamb m pela Secom aguardo solu es r pidas Obrigada De S G Enviado em sexta feira 13 de novembro de 2009 14 54 Para suprimimos edicaoextra inf br Cc suprimimos fgv br M B de S H suprimimos suprimimos com Assunto RES urgente clipping confecom acabei de entrar no site agora rea outras not cias dentro de not cias e continua com not cias sem nenhuma rela o com a Confecom De F mailto suprimimos edicaoextra inf br Enviada em segunda feira 16 de novembro de 2009 11 37 Para S G E G suprimimos O gmail com Cc M B de S H Assunto RES retifica o S N 188 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOARO0 2vrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt S Fazemos como rotina Mas seria Estad o e n o Folha isso Abs R F Edi o Extra Solu es em Comunica o www edicaoextra inf br De S G mailto suprimimos mc gov br Enviada em segunda feira 16 de novembro de 2009 10 37 Para R E G suprimimos O gmail com Cc M B de S H Assunto retifica o Bom dia Favor entrar em contato com a Folha de S o Paulo Congresso em Foco e Correio do Povo online do RS De
10. com os seguintes elementos justificativa do pre o A mesma Lei em seu art 7 2 inciso II determina que as obras e os servi os somente poder o ser licitados quando existir or amento detalhado em planilhas que expressem a composi o de todos os seus custos unit rios e o 9 do mesmo artigo determina que o disposto neste artigo aplica se tamb m no que couber aos casos de dispensa e de inexigibilidade de licita o Ademais o 6 do mesmo artigo determina que A infring ncia do disposto neste artigo implica a nulidade dos atos ou contratos realizados e a responsabilidade de quem lhes tenha dado causa Est ausente do processo relativo ao Contrato 29 2009 justificativa adequada para a os pre os praticados nesta dispensa de licita o bem como est ausente or amentos detalhados que expressem a composi o de todos os custos unit rios O contrato n 29 2009 MC de 19 11 2009 no montante de R 2 880 000 00 dois milh es oitocentos e oitenta mil reais tinha por objeto a contrata o de servi os de consultoria e assessoria t cnicas especializadas necess rias organiza o e realiza o da 1 Confer ncia Nacional de Comunica o CONFECOM Consta no processo apenas proposta da FGV estando ausentes propostas de outros poss veis fornecedores Encontra se nos autos declara o que outras institui es foram procuradas pelo Minist rio mas que as mesmas n
11. es tenham realizado consulta de pre os ao mercado A planilha de pre os apresentada no processo contida na Proposta de Presta o de Servi os FGV Projetos n 356 09 folha 331 e na cl usula 8 1 do pr prio Contrato 29 2009 MC folha 334 apresentou os pre os de forma global consolidada omitindo a composi o dos custos unit rios Visando facilitar a leitura repete se abaixo uma c pia da referida planilha RCE CD Pre o Hora E N de Horas Discrimina o de Pessoas Total R Meses M s Alocadas Supervisor T cnico 250 00 1 5 24 30 000 00 Coordenador 220 00 2 5 48 105 600 00 Consultor S nior 200 00 6 5 96 576 000 00 Consultor Pleno 150 00 8 5 136 816 000 00 Consultor J nior 120 00 12 5 160 1 152 000 00 M o de Obra 2 679 600 00 Servi os de Apoio Despesas de Viagem Editora o e Reprodu o de 200 400 00 Relat rios Total 2 880 000 00 Ressaltamos que esta forma de apresenta o tornava imposs vel justificar o pre o cobrado pela FGV Constatou se pela an lise do processo que os gestores n o realizaram avalia o da quantidade de m o de obra H H e outros insumos a consumir na elabora o dos produtos visando verificar se os pre os praticados eram justific veis Vale ainda lembrar que durante a execu o do contrato o Portal n o foi implantado pela FGV mas sim por outra empresa contratada pela SECOM PR conforme registrado
12. esp cie h imposi o de competi o quando se realiza uma contrata o direta sob a forma de dispensa de licita o Se existisse n o estar amos diante de dispensa do certame Os mais de 60 anos de relevantes e reconhecidos servi os prestados pela Funda o Getulio Vargas ao Poder P blico e iniciativa privada habilitam esta Institui o como apta a ser contratada como se ver mais adiante com fulcro no bin mio ju zo de confian a poder discricion rio do administrador p blico tomando como peanha ainda o disposto no inciso XIII do artigo 24 da Lei de Licita es Tanto verdade que a FGV j foi contratada nos mesmos moldes por um sem n mero de entidades p blicas municipais estaduais federais do Poder Legislativo do Judici rio e do Executivo Nada obstante o tema em comento j foi motivo de an lise e posicionamento de diversos rg os de controle externo como por exemplo o Tribunal de Contas do Estado do Rio de Janeiro bem como o Tribunal de Contas da Uni o vejamos O ato de dispensa de licita o amparado no inciso XIII do artigo 24 da Lei n 8 666 93 contrata o espec fica com institui o sem fins lucrativos deve ser devidamente fundamentado Nesse sentido entendo que o jurisdicionado logrou xito em comprovar o atendimento aos requisitos legais na medida em que comprovou a inquestion vel reputa o tico profissional da institui o contratada a sua nacionalid
13. o brasileira b N o tem fins lucrativos c Possui inquestion vel reputa o tico profissional e d Est incumbida estatutariamente do desenvolvimento institucional Marcal Justen Filho mais uma vez alinha esclarecimentos que auxiliam a correta interpreta o deste dispositivo legal que servem inclusive para revelar que todo o processo que desaguou na contrata o da Funda o Get lio Vargas FGV se deu de forma irrefutavelmente legal 1 3 Contrata es fundadas em crit rio de confian a e discricionariedade Em in meros casos a Administra o n o disp e de outro crit rio de sele o a n o ser a confian a Isso n o ofende ao princ pio da isonomia desde que a confian a n o decorra de elementos puramente arbitr rios ou desvinculados de fundamento objetivo Ao contr rio do que se poderia pensar contrata o fundada em confian a n o retrata ju zo meramente subjetivo A confian a a que se alude n o aquela arbitr ria produto da conveni ncia pol tica ou ingenuidade Trata se de rela o objetiva entre a conduta passada de um sujeito e as perspectivas de sua atua o futura o mesmo tipo de ju zo que alicer a a exig ncia do requisito de capacita o t cnica confia se em que o sujeito desempenhar bem uma fun o no futuro porque j o fez no passado Por m haver sempre margem final para ato volitivo A Administra o escolher um dentre diversos sujeitos e o far segu
14. o organizacional e um sem n mero de outras a es que significassem algum plus no relacionamento entre a Administra o e a Sociedade poderiam ser entendidas como tal J foi registrado no entanto que uma interpreta o larga da Lei nesse ponto conduziria necessariamente inconstitucionalidade do dispositivo uma vez que os valores fundamentais da isonomia da moralidade e da impessoalidade expressamente salvaguardados pela Constitui o estariam sendo por for a de norma de hierarquia inferior relegados Logo desenvolvimento institucional n o pode significar simplesmente ao menos no contexto do inciso XIII melhoria ou aperfei oamento das organiza es p blicas Os autores citados em que pese s varia es de abrang ncia admitidas associam a express o a alguma forma de a o social que tenha sido constitucionalmente especificada como de interesse do Estado Nesse sentido seriam entidades dedicadas ao desenvolvimento institucional por exemplo aquelas voltadas para a prote o inf ncia arts 203 I e 204 I da C F ao deficiente arts 203 IV e 204 I sa de arts 196 197 e 200 V para o desenvolvimento do ensino arts 205 213 e 214 para o desporto art 217 entre outras Nesse rol entrariam as APAEs as Sociedades Pestalozzi a CNEC a Associa o das Pioneiras Sociais as associa es esportivas etc grifamos Assim sendo depreende se que desenvolvimento institucional imp
15. uma Ata de Registro de Pre o ARP mesmo n o tendo participado do certame licitat rio para registro de pre os nos termos do Processo ANVISA n 25351 508719 2008 09 Preg o Eletr nico SRP n 32 2008 que apresentava os mesmos objeto e valor global que viria a ter o Contrato n 30 2009 MC 2 1 1 2 CONSTATA O 002 Ocorr ncia de pagamento indevido para os servi os de limpeza e montagem de estandes no valor total de R 1 242 880 00 Da an lise do Processo n 53000 050381 2009 81 referente Ades o Ata de Registros de Pre os n 11 2008 da ANVISA que deu origem ao Contrato n 30 2009 celebrado entre o Minist rio das Comunica es e a empresa F J Produ es Ltda cujo objeto era a Presta o de Servi o de Organiza o de Eventos dentre eles a realiza o da 1 Confer ncia Nacional de Comunica o CONFECOM foi verificado pagamento indevido para o item 11 1 Limpeza pelo qual foi pago o valor unit rio de R 14 00 quatorze reais por metro quadrado e para os Itens 13 20 Estande B sico e 13 21 Estande Especial pelos quais foram pagos os valores unit rios de R 250 00 e R 600 00 respectivamente Com rela o ao item 11 7 Limpeza entende se que o pagamento indevido teve origem na utiliza o da unidade m metro quadrado como unidade de medida para o pagamento do servi o ao inv s da utiliza o da di ria de 8 horas que seria mais indicada Nesse s
16. Confer ncia Nacional de Comunica o CONFECOM constatou se as seguintes falhas referentes ao ateste das Notas Fiscais apresenta o de duas vers es diferentes do Relat rio de Fiscaliza o para o mesmo evento aus ncia de capacita o dos servidores designados como fiscais do contrato recusa de servidor designado como fiscal do contrato em atestar as Notas Fiscais da contratada e ateste de Nota Fiscal por servidor n o designado como fiscal do contrato e inobserv ncia do princ pio da segrega o de fun es nas etapas de execu o de despesa referente ao contrato Apresentam se a seguir o detalhamento de cada uma dessas falhas Apresenta o de duas vers es diferentes do Relat rio de Fiscaliza o para o mesmo evento Em an lise aos processos de pagamento n 53000 063740 2009 60 n 53000 006566 2010 91 e n 53000 006567 2010 36 constatou se que a 1 CONFECOM embora tenha sido um nico evento realizado de 14 a 17 de dezembro de 2009 foi pago em tr s parcelas conforme demonstrado na tabela abaixo Parcela Nota Data da Valor da Nota N da Ordem Data Ordem Valor Liquido Pago N da Nota de Fiscal Nota Fiscal Fiscal R Banc ria Banc ria Contratada R Empenho 1 1905 18 12 2009 2 200 000 00 20090B802599 22 12 2009 1 591 364 00 2009NE900972 47 Dinheiro p blico da sua conta www portaldatransparencia com br LASFODR DRCO
17. MANIFESTA O DA UNIDADE EXAMINADA Por meio da Nota T cnica SPOA SE MC de 7 7 2012 o subsecret rio de planejamento or amento e administra o declarou Os valores apresentados pela Funda o Get lio Vargas tomaram por base valores determinados e que se encontram dentro da m dia praticada pelo mercado quanto realiza o de servi os semelhantes aos descritos no Contrato 29 2009 amparados em pesquisa nacionalmente reconhecida do Instituto Brasileiro de Consultores de Organiza o IBCO Instruiu se os autos com as planilhas Valores de Honor rios para Consultoria por Faixa de Faturamento e por Porte ambas integrantes do documento intitulado Term metro da Consultoria Organizacional e Pesquisa R pida de Honor rios 9 Edi o publicada pelo IBCO em agosto de 2008 Do cotejo entre os pre os praticados pela FGV e aqueles constantes das referidas planilhas infere se que os mesmos est o de acordo com a m dia de mercado A premissa inicial para a an lise da quest o compreender que a Funda o Get lio Vargas est enquadrada de acordo com as subdivis es do estudo do IBCO na categoria de S N 153 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt institui o com mais de 200 duzentos Consultores Desta maneira somente p
18. a e pea EOSO MEIER m 30 4 14 00 1 680 00 2 88 345 60 1 334 40 Limpeza Central de 11 1 C pias m 30 4 14 00 1 680 00 2 88 345 60 1 334 40 Limpeza Dep sito de 11 1 Materiais m 32 4 14 00 1 792 00 2 88 368 64 1 423 36 Limpeza Secretaria do 11 1 Evento m 80 4 14 00 4 480 00 2 88 921 60 3 558 40 Credenciamento Limpeza Esta o da 11 1 Internet cyber space m 40 4 14 00 2 240 00 2 88 460 80 1 779 20 Limpeza Balc o pii pi e a A jy 30 4 14 00 1 680 00 2 88 345 60 1 334 40 passagem Limpeza Tenda da rea 11 1 externa m 150 4 14 00 8 400 00 2 88 1 728 00 6 672 00 Limpeza Sal o para 11 1 restaurante m 150 4 14 00 8 400 00 2 88 1 728 00 6 672 00 Limpeza Ver item 3 11 do 11 1 TR REAS COMUNS m 1 650 6 14 00 138 600 00 2 88 28 512 00 110 088 00 Toral m 8 980 549 080 00 112 953 60 436 126 40 Diante dos dados apresentados acima verifica se que o valor unit rio pago pelos servi os de limpeza prestados pela empresa F J Produ es foi cerca de 389 superior ao constante no Contrato n 34 2009 acarretando um preju zo potencial total de R 436 126 40 ao Minist rio das Comunica es Com Rela o aos Itens 13 20 Estande B sico e 13 21 Estande Especial pelos quais foram pagos os valores unit rios de R 250 00 e R 600 00 respectivamente poss vel verificar que os valores s o muito superiores ao valor constante no Contrato n 30 2011 celebrado entre o Mi
19. de um caderno de teses um caderno de refer ncia cartazes e folders da Confer ncia Nacional Notou se ali um clima de boicote como diziam Confer ncia Nacional de Comunica o No dia 31 a partir das 8h entrou em pauta o Regimento Interno Ap s muitas dificuldades e reclama es sobre a perda de soberania das plen rias devido a proibi o de vota o imposta pelo Regimento Interno da Confecom ele foi aprovado At s 13h os grupos de trabalho foram formados Houve intervalo para almo o e continuidade dos grupos de trabalho at s 18h30 Ap s breve intervalo houve a plen ria final quando a proibi o de vota o foi novamente posta em plen rio N s representantes da Comiss o Organizadora Nacional enfrentamos um fogo cruzado para que permit ssemos vota o em plen ria Houve at amea a de esvaziamento do plen rio grifamos Desta forma mant m se a opini o da irregularidade no pagamento das atividades relativas ao produto 1 Manual de Metodologia Geral da CONFECOM Do Relat rio de Monitoramento das Confer ncias Estaduais Produto 2 Aus ncia de execu o das tarefas relativas ao Produto O contrato 29 2009 MC em sua cl usula terceira descreveu dentre outras a atividade 2 conforme transcrito a seguir folhas 336 e 337 do processo 3 2 Atividade 2 Monitorar as Confer ncias Estaduais e Distrital as Confer ncias Estaduais ter o car ter preparat rio para a
20. e MEMORANDO CIRCULAR N 424 CGRL SPOA SE MC Orienta es e checklist de atos e documentos inerentes s rotinas de licita es e MEMORANDO N 360 SPOA SE MC E 426 CGRL SPOA SE MC Divulga Portaria n 306 de 13 de dezembro de 2001 do Minist rio do Planejamento Or amento e Gest o com instru es gerais e procedimentos para utiliza o do Sistema de Cota o Eletr nica de Pre os ve 102 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt e MEMORANDO N 361 SPOA SE MC Orienta es para aquisi o de copos descart veis e MEMORANDO N 449 CGRL SPOA SE MC Orienta es sobre ado o de formul rios check list para Preg o Eletr nico e Preg o Presencial Muito embora n o tenham sido editados sob a forma de norma a leitura pormenorizada destes atos revela sua natureza normativa e orientativa De modo a garantir ampla divulga o e observ ncia permanente foram os referidos atos disponibilizados na INTRANET em espa o pr prio destinado para tal fim Ademais esta SPOA editou a seguinte Instru o Normativa e INSTRU O NORMATIVA N 1 DE 19 DE JANEIRO DE 2010 Disp e sobre os crit rios de sustentabilidade ambiental na aquisi o de bens contrata o de servi os ou obras pela Administra o P blica Federal direta aut rquica e f
21. es realizadas para apurar poss veis irregularidades no mbito deste contrato a 195 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt O Relat rio da Comiss o de Sindic ncia Investigativa de 23 12 2010 apresentou para o PCDP n 001835 09 os seguintes c lculos contidos na planilha Demonstrativo dos Valores Faturados Ilicitamente encaminhada por email em 21 1 2011 DESCO DESCO 2STATU ZTARIF NTO DESCE TARIFA NTO TARIFA DATA DA CIA 2LOCA SDO A PAGA CONTR AGA BILHE FATURA CONTR CORRE ISCDP TRECHO VIAGEM AERE LIZAD BILHE PELO ATUAL PELO TE NAO CIA ATO TA C A OR TE MC MC VOADO AEREA N 28 MC DESC a 20 26 CE d 20 26 f d e b e RECIBE BSB BSB 14A 1835 09 RECIFE 18 12 2009 TAM YUB8CI AAA 1127 42 228 42 899 00 899 00 899 00 182 14 0 00 Em resumo os valores apresentados para o PCDP n 001835 09 foram os seguintes Fatura n 22 903 de 31 12 2009 valor de R 872 09 Of cio CGRL n 070 2010 de 1 2 2010 valor de R 1 166 66 Fatura de Cr dito n 310 215 2010 emitida pela empresa Ponte A rea Viagens e Turismo Ltda em 9 6 2010 valor de R 938 24 E Relat rio da Comiss o de Sindic ncia Investigativa valor da tarifa paga
22. o e liquida o dos servi os contratados Por fim cumpre dizer que a n o exig ncia da garantia contratual por parte da Administra o configura favorecimento empresa contratada e consequentemente preju zo ao MC pois exime a empresa de um custo que j estava embutido no valor final ofertado no momento da licita o e da assinatura do contrato RECOMENDA O 001 Adotar as medidas necess rias no sentido de aprimorar seus normativos internos estabelecendo rotinas para que as exig ncias previstas nos contratos sejam cumpridas por parte das empresas contratadas RECOMENDA O 002 Orientar seus servidores respons veis por fiscalizar os contratos sobre a import ncia da Garantia Contratual bem como do devido cumprimento de todas as cl usulas contratuais RECOMENDA O 003 Apurar os valores relativos contrata o da garantia adotando as medidas necess rias no sentido de recuperar esses valores 2 1 1 7 CONSTATA O 007 Aus ncia de an lise aprova o previa da minuta do Contrato n 30 2009 por parte da Consultoria Jur dica do Minist rio das Comunica es em descumprimento ao nico do Art 38 da Lei 8 666 93 Da an lise do Processo n 53000 050381 2009 81 verificou se que a minuta do Contrato n 30 2009 cujo objeto era a Presta o de Servi o de Organiza o de Eventos dentre eles a realiza o da 1 Confer ncia Nacional de Comunica o CONFECOM n o foi previamente e
23. o ou pedido de esclarecimento da FGV quanto a este ponto de modo a dirimir d vidas sobre quem respons vel pela execu o dos servi os Pode se constatar de tudo o que foi analisado que a FGV interpreta que ela deveria deixar a disposi o os est dios e os profissionais e que a Comiss o Organizadora que deveria realizar as tratativas com as Comiss es Regionais Caso vencida esta tese deve se buscar a repara o da Comiss o Organizadora por omiss o em n o realizar as tarefas de coordena o a seu cargo o que resultaram em dano ao er rio no pagamento da FGV em rela o a transmiss o em tempo real Outro ponto que n o ficou claro caso as imagens e sons chegassem aos est dios da FGV a empresa iria transmitir por que meios internet r dio ou televis o etc para que p blico haja vista que n o houve nenhuma comunica o com o mesmo de como poderia se obter o sinal Qual canal ou esta o os mesmos deveriam sintonizar ou qual era a URL da internet que eles deveriam acessar lembrando que para este ltimo caso quando o site da Confer ncia virtual foi finalizado caso esta fosse a URL boa parte das confer ncias j haviam sido realizadas como na sequ ncia desta an lise iremos demonstrar Da leitura do Produto 4 Relat rio de Implanta o da Confer ncia Virtual verifica se a exist ncia do Anexo Conte do da Confer ncia Virtual da 1 CONFECOM Este anexo refere se cl usula 3 4 1 do contrat
24. o p blica da empresa contratada ve a 203 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOARO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt III CONCLUS O Em face dos exames realizados apresentam se abaixo as principais impropriedades constatadas nesse trabalho de auditoria Contrato n 30 2009 F J Produ es Ltda a Ocorr ncia de pagamento indevido para os servi os de limpeza e montagem de estandes no valor total de R 1 242 880 00 b Ocorr ncia de pagamento indevido para o servi o de Loca o de Espa o F sico para realiza o da 1 CONFECOM no contrato n 30 2009 MC no valor de R 107 026 47 c Falha no planejamento e nos procedimentos pr vios ades o Ata de Registro de Pre o da ANVISA em descumprimento ao art 8 do Decreto n 3 931 2001 acarretando preju zo no valor total de R 532 463 92 decorrente da ades o ARP n 11 2008 ANVISA em menoscabo da ARP n 40 2008 MEC para realiza o da 1 CONFECOM d Aus ncia de comprova o da presta o de garantia contratual por parte da empresa contratadas no valor de R 211 756 94 Contrato n 30 2011 Exemplus Ag ncia de Viagens e Turismo Ltda e Favorecimento empresa contratada permitindo descumprimento parcial do contrato n 30 2011 sem aplica o das devidas san es contratuais e acarret
25. pois s ent o o Minist rio teria certeza dos servi os e valores que poderiam ser prestados pela contratada devendo por meio do Termo de Refer ncia definir os quantitativos e a operacionaliza o do fornecimento Com rela o ao assunto merece destaque o fato da Planilha de Servi os Anexa ao Termo de Refer ncia da 1 CONFECOM conter em seu cabe alho o t tulo PLANILHA ANVISA e ter sido apresentada em papel timbrado da empresa F J Produ es Ltda Esse fato demonstra que houve participa o da pr pria empresa fornecedora na defini o dos servi os a serem prestados na 1 CONFECOM e seus quantitativos antes mesmo da assinatura do contrato Tal participa o evidencia falha de planejamento por parte do Minist rio das Comunica es al m de representar risco de preju zo Administra o uma vez que a empresa fornecedora poderia incluir na Planilha servi os desnecess rios ou mesmo majorar de forma indevida os quantitativos dos servi os a serem prestados MANIFESTA O DA UNIDADE EXAMINADA a 32 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Por meio do Of cio n 278 SPOA SE MC de 6 7 2012 que encaminhou a Nota Informativa n 017 CGRL SPOA SE MC de 2 7 2012 a SPOA apresentou a seguinte manifesta o O planejamento foi
26. 30 4 250 00 30 000 00 12 00 1 440 00 28 560 00 m passagem Estande B sico FECHAMENTO aranza 13 20 RESTAURANTE m di ria 80 4 250 00 80 000 00 12 00 3 840 00 76 160 00 Sal o para restaurante Total m di ria 172 172 000 00 8 256 00 163 744 00 Diante dos dados apresentados acima verifica se que o valor unit rio pago pelos Estandes B sicos foi cerca de vinte vezes superior ao valor constante no Contrato n 30 2011 acarretando um preju zo total de R 163 744 00 ao Minist rio das Comunica es sem considerar a atualiza o monet ria Apresenta se abaixo fotos dos Estandes Especiais fornecidos pela F J Produ es nos termos do Contrato n 30 2009 registradas pelos servidores do MC durante a realiza o da 1 CONFECOM Mais uma vez n o poss vel verificar diferen as suficientes entre os Estandes Especiais fornecidos pela F J Produ es e os Estandes B sicos fornecidos pela empresa Exemplus na 10 Oficina de Inclus o Digital capazes de justificar o valor cinquenta vezes maior para os estandes ts 8 Dinheiro p blico da sua conta www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOA 2012 rel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Fonte Fotos dos Estandes Especiais fornecidos pela empresa F J Produ es nos termos do Contrato n 30 2009 tiradas por servidores do Minist rio das Comunica es durante
27. 8006 0E59 300 33 servisos VARGAS 00001 900959 de consultoria PONTE A REA 33 passagens 28 2009 VIAGENSE 2009 NE 410003 1 27 10 2009 1 854 100 00 1 854 100 00 8006 0859 300 despesas 00001 900954 com TURISMO LTDA ME locomo o TOTAL 8 200 000 00 8 200 000 00 Observa se desta forma que al m do recurso da A o 0E59 ter sido utilizado apenas para a Confer ncia Nacional ainda foi necess ria a complementa o com recursos da A o 2000 Administra o da Unidade no valor de R 769 238 70 Cumpre destacar ainda que o valor empenhado referente A o 2000 Administra o da Unidade foi majorado em fun o do Contrato n 30 2009 ter sido firmado pelo valor integral da Ata de Registros de Pre os n 11 2008 da ANVISA R 4 235 138 70 e n o pelo valor previsto para a 1 CONFECOM que de acordo com o Termo de Refer ncia da 1 CONFECOM fls 165 195 de 30 10 2009 era de R 4 188 919 34 sem motiva o para tanto Em an lise ao Processo n 53000 050381 2009 81 constatou se que o Contrato n 30 2009 foi celebrado para realiza o de todo e qualquer evento que viesse a ocorrer no Minist rio das Comunica es contudo consta nos autos apenas a motiva o para a realiza o da 1 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 ver
28. J em rela o ao item Cronograma Relat rio Demonstrativo de Despesas h refer ncias s folhas 373 a 375 e 379 a 381 numera o original que cont m as planilhas com as rela es dos servi os prestados nos eventos por m sem registro de terem sido atestadas pelas reas demandantes Assim constatou se que a COAFI efetuou a liquida o da despesa sem t tulos e documentos comprobat rios suficientes considerando o seguinte e as Notas fiscais n 1826 e 1827 n o foram atestadas pelos fiscais de contrato formalmente designados e sim por representantes das reas demandantes dos eventos ve 94 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2vrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt as planilhas de servi os correspondentes s Notas fiscais estavam assinadas apenas por representante da empresa contratada n o sendo identificado registro de confer ncia ou aprova o de tais planilhas por representantes do Minist rio e n o foram verificados no processo nem no checklist documentos como Termo Circunstanciado Relat rio de Fiscaliza o fotos e ou v deos dos eventos ou qualquer outro registro capaz de evidenciar que os eventos de fato foram realizados Com rela o Ordem de Pagamento constatou se que esta n o se encontrava anexada ao processo Sua obten o se deu ap s a
29. O DE 20 UNIDADE 5 40 2 041 00 LITROS 8 400 00 3 600 00 2 400 00 2 090 00 N tn tn 4 131 00 TV DE PLASMA UND 133 42 COM DI RIA 138 00 SUPORTE 12H 2 070 00 ARRANJOS EM TRIP S COM UND 168 FLORES DI RIA 57 00 NATURAIS E 12H 1 380 00 3 TROPICAIS 255 TECNICO DE DI RIA 65 00 3 650 00 FILMAGEM 12H s 76 Dinheiro p blico da sua conta tes wwyw portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt pa 1 710 00 975 00 Qt Qt Valor R A Planilha de Servi os referente Contrato n 30 2011 Nota Fiscal N 1827 EXTRAPOLA O ESPECIFICA O v Valor t Total R Total Total R A D B DISPONIBILIZA O DE PROFISSIONAL VIDEO MAKER CAPACITADO PARA REALIZA O DE SERVI OS DE GRAVA O MAKING OFF E EDI O DE V DEOS COM EQUIPAMENTO PROFISSIONAL MICROFONE DE M O COM FIO DI RIA COM PEDESTAL pH 22 00 264 00 12 3 36 792 00 24 528 00 DE MESA OU DE CH O MESA DE SOM MESA MASTER 24 Do 24 00 912 00 CANAIS PEDESTAL TIPO UND 126 PODIUM PARA DI RIA 22 50 450 00 810 00 360 00 MICROFONE MICROFONE DE DI RIA E H E 504 00 12 3 36 756 00 12 252 00 M NIMO 24 CANAIS CORD O DE M DI RI 117 00 15 3 45 351 00 30 234 00 ISOLAMENTO A 12H COM TORRENTAS s 717 Dinheiro p blico da sua conta tes wwyw po
30. Oficina para Inclus o Digital a Coordenadora do Departamento de Articula o e Forma o DEAF SID Ambos realizaram inclusive os atestes das respectivas Notas Fiscais Observou se assim a ocorr ncia de falha formal relativa aus ncia de fiscaliza o por parte dos representantes da Administra o formalmente designados em desacordo com o Termo de Refer ncia do Contrato e com a Lei n 8 666 93 art 67 que estabelece que A execu o do contrato dever ser acompanhada e fiscalizada por um representante da Administra o especialmente designado permitida a contrata o de terceiros para assistilo e subsidi lo de a 89 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt informa es pertinentes a essa atribui o Al m desse ponto identificou se tamb m a aus ncia de capacita o dos servidores respons veis pela fiscaliza o do contrato tanto dos fiscais designados formalmente como dos representantes das reas solicitantes que de fato realizaram a fiscaliza o para exercerem tal atividade Constatou se por meio de entrevista que os representantes das reas demandantes n o receberam orienta o e nem treinamento adequado para realizar a fiscaliza o dos servi os prestados Essa aus ncia de treinamento acarretou
31. a loca o do espa o o MC poderia 1 Fazer uso do seu Contrato de Eventos n 30 2011 firmado com a empresa Exemplus 2 Tendo em vista que o Contrato n 30 2011 dispunha de prazo m nimo para abertura da demanda o MC conhecedor deste fato at mesmo enquanto minuta de contrato posto tratar se de contrato padr o derivado de ata de registro de pre os deflagrar de forma preventiva processo de contrata o dos servi os de loca o sob a forma de inexigibilidade 18 Caso o Governo do Esp rito Santo confirmasse que custearia a loca o de espa o caberia ao MC N o deflagrar junto contratada tais servi os Arquivar o processo de contrata o direta SS 68 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt 19 Quanto a ser fazer uso do Contrato n 30 2011 ressalte se que uma vez emitida a OS para loca o do espa o duas situa es indesej veis ocorreriam 1 A empresa contratada iria disponibilizar um espa o e cobraria por ele e 2 Ciente de tal fato o Governo do Esp rito Santo deixaria de envidar esfor os para o pagamento desta despesa 20 Como um dos fatores preponderantes da escolha do local para a realiza o do evento no Esp rito Santo foi o custeio por parte do parceiro das despesas de loca o decidiu o MC ag
32. conforme tabela anexa dos servi os prestados pela FJ Produ es na realiza o da 1 CONFECOM com os valores que teriam sido pagos caso o Minist rio das Comunica es tivesse aderido ARP n 40 2008 MEC ou inv s da ARP n 11 2008 ANVISA constatando se que a ades o Ata da ANVISA acarretou um preju zo aos Cofres P blicos de R 532 463 92 sem levar em conta os pagamentos indevidos relacionados aos servi os de limpeza e montagem de estandes e o pagamento indevido referente loca o do Centro de Conven es Ulysses Guimar es apresentados em ponto espec fico deste relat rio Destaque se que a ARP n 40 2008 MEC estava vigente poca da assinatura do Contrato n 30 2009 MC possu a termo de refer ncia semelhante ao da ARP n 11 2008 ANVISA e valor suficiente para atender s demandas no Minist rio das Comunica es n o havendo motivo para o MC desconhecer sua exist ncia uma vez que a ARP n 40 2008 MEC est cadastrada no portal COMPRASNET sistema que a SPOA MC obrigatoriamente deveria ter consultado para conhecer e posteriormente aderir Ata da ANVISA Contudo em an lise ao Processo n 53000 050381 2009 81 n o foi identificada pesquisa a outras Atas de Registro de Pre o constando s Folhas 01 o Of cio n 0013 2009 de 15 10 2009 no qual o Presidente da Comiss o Organizadora da 1 CONFECOM solicita ao Coordenador Geral da CGRL verificar junto outros rg os da administra o p blica a
33. da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOARO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt 1 3 O escopo do trabalho contemplou os contratos a seguir relacionados Empresa N Contrato Objeto Valor R Presta o de Servi o de Organiza o de EJ Produc es Ltda 30 2009 Eventos para a 1 Confer ncia Nacional de 4 235 138 70 bi s i Comunica o CONFECOM FERREIRA Presta o de servi os de eventos Exemplus Ag ncia de compreendendo planejamento organiza o Viagens e Turismo 30 2011 promo o e execu o incluindo elabora o e 3 860 000 00 Ltda fornecimento de infraestrutura Contratra o de servi os de consultoria e Funda o Get lio assessoria t cnicas especializadas necess rias V A FGV 29 2009 organiza o e realiza o da 1 Confer ncia 2 880 000 00 argas Nacional de Comunica es CONFECOM Presta o de servi o de reserva emiss o p marca o e remarca o de bilhetes de passagens Peai PA e 28 2009 a reas e terrestres nacionais colaboradores 1 854 100 00 l CONFECOM TOTAL 12 829 238 70 1 4 Os resultados pormenorizados dos trabalhos realizados est o apresentados no item II I RESULTADO DOS EXAMES 2 GEST O DO SUPRIMENTO DE BENS SERVI OS 2 1 SUB REA CONTRATOS DE OBRAS COMPRAS E SERVI OS 2 1 1 ASSUNTO PAGAMENTOS CONTRATUAIS 2 1 1 1 INF
34. e deu origem ao Contrato MEC n 68 2010 J o Termo de Refer ncia autuado no processo n 53000 053458 2011 99 do MC elaborado com cabe alho da SPOA apresenta diferen as parciais em rela o quele elaborado inicialmente pela ASCOM O corpo do mesmo ainda similar quele da vers o anterior copiado do Edital do MEC No entanto a planilha de servi os que seria um anexo do Termo elaborado pela SPOA semelhante planilha vencedora do Preg o Eletr nico n 12 2011 do MCTI adjudicado empresa EXEMPLUS Essas altera es criaram uma inconsist ncia entre o Termo de Refer ncia e a Planilha de Servi os utilizadas pela SPOA O Corpo do Termo de Refer ncia original com cabe alho da ASCOM detalhava servi os como hospedagem cal grafo m dico motoboy locutor apresentador entre outros que foram apresentados individualmente na respectiva Planilha de Servi os O corpo do novo Termo de Refer ncia com cabe alho da SPOA autuado no processo tamb m apresentava esses servi os individualmente Contudo na nova Planilha de Servi os elaborada a partir do Preg o Eletr nico n 12 2011 do MCTI tais servi os n o estavam previstos gerando assim uma inconsist ncia l gica entre os dois documentos 80 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt
35. e por coincid ncia para a empresa FJ Produ es Ltda Estudava se a possibilidade da loca o de um espa o nas redondezas de Bras lia quando o Minist rio da Sa de cancelou o evento possibilitando a imediata loca o daquele espa o pelo Minist rio das Comunica es c pias anexas Pelo relato acima justifica se a inexist ncia das 03 tr s propostas da contratada para loca o de um espa o para o evento para aprova o pr via do gestor do contrato Contudo tal manifesta o n o pode prosperar uma vez que mesmo que a nica op o fosse o Centro de Conven es Ulysses Guimar es ainda sim a empresa contratada deveria ter apresentado documentos que comprovassem que esta era a nica op o deveria ter apresentado o or amento detalhado da loca o para aprova o do gestor do contrato al m de informar quais itens ex mobili rio compunham o ambiente dos espa os e que tinham os pre os j inclusos na loca o Desta forma reitera se a constata o de descumprimento do Termo de Refer ncia tanto por parte da contratada quanto por parte do Gestor do Contrato uma vez que n o consta nos autos a justificativa para a n o apresenta o de 03 tr s propostas o or amento detalhado para wa Dinheiro p blico da sua conta www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt
36. folha 446 do processo no Parecer n 330 2 01 2010 DLFG CGAA CONJUR MC AGU de 7 4 2010 Nesta glosa n o ficou demonstrado se o valor glosado R 144 000 00 foi suficiente A Ordem Banc ria n 20100B801645 de 11 8 2010 paga FGV o valor de R pa 151 Dinheiro p blico da sua conta www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMNRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt 342 000 00 Corresponde ao valor original cobrado R 486 000 00 glosando se o valor de R 144 000 00 apresentado pela pr pria contratada N o restou comprovado no entendimento desta equipe de auditoria que o valor da glosa suficiente Ressalta se que o contrato n 29 2009 MC em sua cl usula 8 2 fixa o valor do Produto 3 em R 486 000 00 conforme transcrito a seguir 8 2 O CONTRATANTE far os pagamentos referidos no Caput desta Cl usula contados a partir da entrega de cada produto ap s a aprova o dos servi os pelo respons vel pela fiscaliza o deste Contrato conforme detalhamento abaixo especificado 3 parcela no valor de R 486 000 00 quatrocentos e oitenta e seis mil reais referente entrega do Produto 3 Uma vez que o produto n o foi executado pela contratada e o pre o do produto foi definido e cobrado globalmente o valor referente ao produto deveria ter sido glosado A Lei n 8 666 93 art 26
37. haja vista que o valor pago pelo Minist rio foi de R 342 760 00 e n o R 296 760 00 A tabela abaixo apresenta qual seria o valor correto a ser pago pelo servi o de 12 Loca o de Espa o F sico caso n o houvesse a majora o do Valor do Fornecedor e se fossem aplicados apenas os impostos corretos conforme demonstrado anteriormente C LCULO INCLUINDO IMPOSTOS Valor do Fornecedor R 296 760 00 Taxa de Administra o para FJ produ es 3 00 R 8 902 80 Sub total 1 R 305 662 80 Impostos 11 45 R 33 979 02 Valor da N F R 339 641 82 Diferen a para o valor pago R 112 571 32 Observa se com base nos dados apresentados acima que foi pago indevidamente EJ Produ es o valor de R 112 571 32 cento e doze mil quinhentos e setenta e um reais e trinta e dois centavos referente ao item 12 Loca o de Espa o F sico Merece destaque ainda o valor pago pela contratada para loca o do Centro de Conven es Ulysses Guimar es CCUG que se mostrou muito superior a outras loca es do CCUG realizadas na mesma poca Evidencia este apontamento o Termo de Autoriza o de Uso do Centro de Conven es Ulysses Guimar es apresentado abaixo publicado na P gina 36 Se o 3 do Di rio Oficial do Distrito Federal em 22 12 2009 no qual a pr pria F J Produ es teria pago R 4 000 00 pela loca o de uma rea superior locada para a 1 CONFECOM pois incluiria
38. ncia no mercado para realizar eventos desse porte tenha conhecimentos t cnicos a respeito do tema que ser tratado no evento Comunica o meios para a constru o de direitos e de cidadania na era digital uma vez que a entidade desenvolver diversas atividades que requer esse conhecimento tem tico como monitorar as confer ncias estaduais e distrital confeccionando manual de metodologia englobando o programa com eixos tem ticos elaborar o caderno da metodologia englobando o programa com eixos tem ticos elaborar o caderno da 1 CONFECOM e produzir o relat rio de encerramento do evento que apresentar as principais contribui es colhidas na 1 CONFECOM definidos os princ pios e diretrizes da Pol tica Nacional de Telecomunica es e Radiodifus o Conforme o mesmo Termo de Refer ncia e o Contrato 29 2009 MC as atividades a serem desempenhadas pela contratada consistiram em 7 sete atividades conforme registrado s folhas 249 a 254 e 259 a 265 O Contrato n 29 2009 MC folhas 335 a 352 de 19 11 2009 registrou cl usula primeira que o objeto contratado trata se de servi os de consultoria e assessoria t cnica especializada necess ria organiza o e realiza o da 1 CONFECOM O cronograma de pagamentos cl usula 8 2 do contrato determinou que os pagamentos ocorreriam em at 5 dias contados a partir da entrega de cada produto a saber
39. nico inciso III determina que o processo de dispensa de licita o deve ser instru do com a justificativa do pre o Ademais a mesma Lei em seu art 7 2 inciso II c c 9 determina que as obras e os servi os somente poder o ser contratados quando existir or amento detalhado em planilhas que expressem a composi o de todos os seus custos unit rios E conforme o 6 do mesmo artigo A infring ncia do disposto neste artigo implica a nulidade dos atos ou contratos realizados e a responsabilidade de quem lhes tenha dado causa A consulta ineficaz ao mercado posto que foi obtido somente o pre o da pr pria contratada inexistindo referencial para compara o de valor exceto o apresentado pela pr pria FGV para justificar os pre os praticados bem como a aus ncia de or amento detalhado em planilhas contendo a composi o de todos os custos unit rios contr ria Jurisprud ncia da Corte de Contas que traz os seguintes entendimentos transcritos a seguir e Ac rd o n 28 1997 Plen rio Processo n 724 031 94 4 justificar as situa es de dispensa ou inexigibilidade no que couber com os elementos assinalados nos incisos 1 II e III do par grafo nico do art 26 do Estatuto das Licita es notadamente com rela o compatibilidade de pre os com os praticados no mercado Ac rd o n 212 2003 Plen rio Processo n 017 789 1996 6 como ocorre na licita o o gestor
40. o e gest o dos contratos que trate por exemplo das atribui es das figuras dos fiscais e dos gestores supervisores do Contrato das formas de comunica o entre eles e o contratado da obrigatoriedade de se emitir Ordens de Servi o para demandar servi os do contrato da autua o em processo de outros documentos comprobat rios da realiza o do evento al m das Notas Fiscais e Planilhas de Servi os Relat rios de Acompanhamento m dias com fotos v deos dos eventos Notas fiscais das principais subcontrata es se for o caso etc entre outros Tal orienta o formal complementar a Lei adotada em outros rg os da Administra o P blica como o Minist rio da Agricultura Pecu ria e Abastecimento o Instituto Nacional da Propriedade Industrial INPI e o Minist rio do Planejamento Or amento e Gest o RECOMENDA O 001 Adotar as medidas necess rias no sentido de aprimorar seus normativos internos no que tange a fiscaliza o e a gest o dos contratos vedando a possibilidade de atesto de Nota Fiscal por servidor n o designado ve 92 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2vrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt RECOMENDA O 002 Adotar as medidas necess rias no sentido de aprimorar seus normativos internos estabelecendo que sempre que poss vel o fiscal
41. os apresentados pelas empresas participantes da Pesquisa principalmente nos casos de ades o a Ata quando os pre os licitados j se encontram dispon veis no mercado 2 1 1 16 CONSTATA O 016 Desconformidades relacionadas autua o organiza o e ao arquivamento processual A partir da an lise do Processo n 53 000 053458 2011 99 foram identificadas falhas relacionadas autua o e organiza o processual conforme exposto a seguir Inicialmente constatou se uma poss vel aus ncia de um conjunto de 57 folhas que estariam numeradas entre 265 a 321 segundo a numera o original do processo e que em termos sequenciais corresponderiam a documentos datados previamente ao contrato firmado entre o MC e a empresa EXEMPLUS em 9 11 2011 constante s folhas 328 a 356 do processo tamb m de acordo com numera o original Tal constata o foi apresentada ao MC durante a an lise documental realizada pela equipe de auditoria da CGU A partir desse apontamento foi realizada na SPOA a renumera o das folhas sendo o registro feito por meio de um Termo de Altera o de Numera o datado de 30 3 2012 com base na orienta o da Portaria Normativa n 05 SLTI MPOG de 19 12 2002 no qual foi declarado o seguinte Detectamos ainda que no volume II houve uma irregularidade na numera o entre as folhas 264 a 322 erro material realizada pela Divis o de Administra o de Contratos DIACO n o havendo aus ncia d
42. visto que de acordo com as condi es estabelecidas no contrato a Etapa 3 deveria ter sido conclu da no in cio da 1 Confer ncia Nacional que se realizou no per odo de 14 a 17 de dezembro de 2009 que o contrato reza que as atividades estabelecidas nas Etapas 1 a 6 deveriam ter sido conclu das at o in cio da 1 Confer ncia Nacional enquanto que a Etapa u7 deveria ter sido conclu da at o dia 28 de fevereiro de 2010 nos termos do que disp e o item 9 3 da Cl usula Nova do Contrato n 29 2009 MC Registre se que o cronograma a que se refere Cl usula S tima do instrumento contratual indicado como anexo aquele instrumento n o se encontra acostado aos autos 19 Assim n o h que se falar em altera o do prazo de conclus o das etapas visto que os mesmos se exauriram grifos no original A contratada em seguida apresentou fatura para para pagamento no valor integral sem descontos ou glosas apesar de reconhecer que os servi os n o foram prestados A contratada por meio do expediente FGV Projetos 828 10 de 25 5 2010 protocolado no MC sob o n 53000 027267 2010 91 na data de 27 5 2010 declarou Encaminhamos anexa 1 uma via do Produto 3 Relat rio de Implanta o do Portal referente aos servi os de consultoria objeto do contrato firmado entre o Minist rio das Comunica es e a Funda o Get lio Vargas Juntamos tamb m a este expediente a Nota Fiscal Fatura de Servi os n 77931
43. 1 CONFECOM fora confeccionado por empresa especializada contratada pela Secretaria de Comunica o Social da Presid ncia da Rep blica Por fim n o foi localizada documenta o comprobat ria de que foi a FGV e n o a empresa contratada pela SECOM PR a qual confeccionou o site que elaborou o Manual Orientador do Participante online Apesar da aus ncia de comprova o que a empresa FGV prestou os servi os relativos relativos ao produto 4 foi emitida a Ordem Banc ria n 20100B801101 de 7 6 2010 no valor de R 486 000 00 MANIFESTA O DA UNIDADE EXAMINADA Por meio da Nota T cnica SPOA SE MC de 7 7 2012 o subsecret rio de planejamento or amento e administra o declarou Conforme j citado anteriormente os produtos estipulados no Contrato n 29 2009 MC formalizam e quitam a obriga o de fazer da FGV com o MC n o guardando rela o temporal entre a data de entrega do relat rio e as datas das Confer ncias Estaduais e do Distrito Federal ve 134 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt O contrato claro quando estipulou que a FGV dever viabilizar meios que permitam a transmiss o em tempo real para todo o Brasil das etapas preparat rias estaduais e distrital bem como da etapa nacional da 1 CONFECOM De fato a F
44. 11 2009 8 200 000 00 Dinheiro p blico da sua conta wwyw portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2vrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Tan o nn De Enviado em segunda feira 19 de outubro de 2009 11 40 Para Cc Assunto ENC recursos CONFECOM Dr HD segue planilha das contrata es para a CONFECOM Estamos aguardando o processo da Institui o para finalizarmos a sua instru o Att DESPESAS Valorestimado Provid ncias PRAZO FINAL Di rias 1 550 000 00 ok To 265 000 00 EM FASE DE FINALIZA O J 21 10 2009 possui an lise e parecer da CONJUR 30 10 2009 Instituto FGV 2 880 000 00 Presidente da Comiss o 30 10 2009 organizadora para finalizar instru o posteriormente a CONJUR para an lise do contrato Infraestrutura eventos 1 555 000 00 1 Ades o de registro de pre os Com finaliza o prevista para 8 200 000 00 Observa se desta forma que o Coordenador Geral da CGRL que atuou como gestor do Contrato n 30 2009 respons vel por autorizar a loca o do espa o para realiza o do evento que participou como colaborador do ateste das Notas Fiscais da FJ Produ es e que assinou as Ordens de Pagamento referentes a 1 CONFECOM como Ordenador de Despesa Substituto j conhecia o valor de mercado para loca o do espa o para realiza o
45. 2009 qual seja faturamento apresentado a este rg o maior do que fora cobrado pelas empresas a reas GOL e TAM uma vez que a Comiss o de Sindic ncia Investigativa processo n mero 53000 040590 2010 50 havia detectado a exist ncia desse faturamento a maior ve 201 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Ap s o regular processamento da ampla defesa e contradit rio para a empresa Ponte A rea permaneceram as inconsist ncias relativas ao faturamento havido entre a empresa em tela e este MC Desta feita por meio do Despacho CGRL de 14 11 2011 fls 322 323v c c Despacho SPOA da mesma data fls 330 fora decidido pela cobran a dos valores devidos no total de R 39 791 94 valor encontrado pela diferen a entre o faturamento a maior R 285 645 25 da Ponte A rea menos o que existia bloqueado no MC de faturas suspensas R 245 853 31 assim como fora aplicada a penalidade de suspens o tempor ria de participar de licita o e contratar com a administra o e declara o de inidoneidade para licitar ou contratar com a administra o p blica enquanto perdurarem os motivos determinantes da puni o ou at que seja promovida a reabilita o medidas estas implementadas por meio do nosso Of cio n 604 2011 CGRL SPOA SE MC de 14 10 20
46. 46 219 36 no valor do contrato MANIFESTA O DA UNIDADE EXAMINADA Por meio do Of cio n 278 SPOA SE MC de 6 7 2012 que encaminhou a Nota Informativa n 017 CGRL SPOA SE MC de 2 7 2012 a SPOA apresentou a seguinte manifesta o Justifica se a utiliza o de parte dos recursos da administra o da unidade para a realiza o da 1 CONFECOM tendo em vista que parte dos recursos equivalente a R 6 6 milh es s foram liberados em 13 de outubro de 2009 Assim foram utilizados os recursos do Programa 0750 para custear despesas da Confer ncia os quais foram posteriormente cancelados conforme NE 000350 2010 no valor de R 770 006 38 c pias anexas AN LISE DO CONTROLE INTERNO Com rela o manifesta o apresentada pela SPOA cumpre destacar que o fato dos recursos s terem sido liberados em 13 10 2009 n o justifica a utiliza o dos recursos do Programa 0750 para custear despesas da 1 CONFECOM uma vez que o valor total da A o 0E59 de R 8 200 000 00 n o seria suficiente para custear os tr s contratos Contrato n 28 2009 com a Ponte A rea Viagens e Turismo Ltda n 29 2009 MC com a Funda o Get lio Vargas e n 30 2009 com a empresa F J Produ es conforme demonstrado no quadro acima que apresenta o detalhamento das Notas de Empenho e os valores liquidadas referentes A o 0E59 Y mm 40 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRDRCOMWRELAT
47. 51 546 39 AN LISE DO CONTROLE INTERNO Com base na manifesta o apresentada pela SPOA MC considera se correta a forma de c lculo considerando o desconto comercial por fora afastando se a constata o anteriormente apresentada de que o c lculo dos Impostos foi feito de forma err nea uma vez que 21 93 do Sub total 1 seria R 77 422 29 Para se chegar ao valor constante na tabela R 99 170 34 seria necess rio aplicar um percentual de aproximadamente 28 09 o que j evidenciaria um pagamento indevido de R 21 748 05 Contudo mais uma vez a SPOA MC n o demonstrou de forma clara qual o motivo da aplica o do percentual de 21 93 n o informando a que impostos se referem discriminando as al quotas e base de c lculo utilizada impedindo assim avaliar a pertin ncia do valor apresentado Nesse sentido tendo em vista que os nicos impostos comprovadamente descontados da Contratada no momento do pagamento de acordo com os processos de pagamento n 53000 063740 2009 60 53000 006566 2010 91 e 53000 006567 2010 36 s o Imposto de Renda no percentual de 9 45 e Imposto sobre Servi o de Qualquer Natureza ISS no percentual de 2 00 sobre os valores brutos das Notas mant m se o posicionamento de que o percentual total que deveria ser descontado na Nota Fiscal da contratada seria de 11 45 caracterizando majora o do percentual aplicado ao c lculo do Imposto tendo em vista que foi cobrado 21 93
48. Coordenador Geral da CGRL ilustradas abaixo a primeira de 6 10 2009 e a segunda de 19 10 2009 encaminhadas a esta CGU por meio da Nota T cnica SPOA SE MC de 7 7 2012 em resposta ao Relat rio Preliminar n 246800 que havia um outro processo destinado loca o do 26 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt espa o para realiza o da 1 CONFECOM e o valor estimado da contrata o seria de R 265 000 00 conforme observa se abaixo feira 6 de outubro de 2009 10 05 Assunto recursos CONFECOM Dr HMM encaminho o quadro abaixo para acompanhamento das contrata es da 1 CONFECOM e expectativa de despesas conforme reuni o do dia 05 10 2009 Att DESPESAS Valor estimado Provid ncias _PRAZOFANAL Di rias en on 1 550 000 00 Ok e aaae I 265 000 00 CONJUR para an lise da 16 10 2009 contrata o 21 10 2009 Instituto FGV 2 880 000 00 COSUP para instru o final e an lise do contrato A da contrata o Infraestrutura eventos 1 555 000 00 1 Processo Conjur para defini o 1 Prazo final de pr via para contrata o e 25 11 2009 sem recurso estimativa 2 Prazo final de contrata o 2jJAdes o de registro de pre os a para a ades o em andamento 19 10 2009 b para nova ades o 13
49. Estandes Total midi ria 258 619 200 00 29 721 60 589 478 40 Cumpre destacar ainda que os registros fotogr ficos realizados pelos servidores do MC durante a realiza o da 1 CONFECOM demonstram que o Estande B sico que deveria existir na Tenda da Area Externa n o foi fornecido conforme demonstrado abaixo Fonte Fotos da rea externa tiradas por servidores do Minist rio das Comunica es durante a realiza o da 1 CONFECOM Com base nas fotos acima poss vel verificar a Tenda da rea externa em azul que possu a cobertura dividida em quatro partes conforme destacado na foto direita A seguir apresenta se duas fotos do espa o interno da Tenda Fonte Fotos da rea externa tiradas por servidores do Minist rio das Comunica es durante a realiza o da 1 CONFECOM com destaque para o interior da Tenda Com base nas fotografias acima em que a foto da esquerda apresenta a primeira parte da Tenda da rea externa e a foto a direita apresenta as tr s outras partes poss vel perceber que n o existia na Tenda nenhum Estande B sico Contudo de acordo com as Planilhas de Servi os anexas s Notas Fiscais da FJ Produ es constatou se que foram cobrados 40 m referentes ao Item 13 20 Estande B sico no Subgrupo TENDA REA EXTERNA no valor total de R 40 000 00 Tal servi o foi atestado pela to 10 Dinheiro p blico da sua conta wwyw porta
50. HI c c o 82 86 e 9 do Art 7 ambos da 8 666 93 2 1 2 5 CONSTATA O 025 Contrata o de servi os comuns por meio de Dispensa de Licita o baseada no Inciso XIII Art 24 da Lei 8 666 referente ao Contrato n 29 2009 Da leitura dos autos observou se a exist ncia de atividade econ mica comum servi os ordin rios compondo parte do objeto o qual foi contratado por dispensa de licita o Como exemplos destas atividades econ micas podemos citar as registradas pelas seguintes cl usulas contratuais lista n o exaustiva a Cl usula 3 3 Atividade 3 Alimentar e Manter o Portal da 1 CONFECOM b Cl usula 3 4 Atividade 4 Criar e manter a 1 Confer ncia Nacional de pa 155 Dinheiro p blico da sua conta www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMNRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Comunica o Virtual c Cl usula 3 5 Atividade 5 Elaborar e Executar o Plano de Gest o da Informa o Tais atividades econ micas comuns poderiam ter sido e de fato o foram executados por terceiros Cabe lembrar que no mbito da Atividade 3 o Portal da 1 CONFECOM foi desenvolvido por outra empresa contratada pela SECOM Cabe lembrar ainda que ao menos no caso da Atividade 5 ocorreu a subcontrata o dos servi os A contrata o de servi os comuns por meio de di
51. NICO SRP N 32 2008 ANVISA do qual parte integrante bem como seus anexos como se aqui estivessem integralmente transcritos vinculando se ainda a proposta da contratada grifou se Diante o exposto constatou se descumprimento do Termo de Refer ncia tanto por parte da contratada quanto por parte do Gestor do Contrato uma vez que n o constam nos autos as 03 tr s propostas da contratada nem t o pouco a aprova o pr via do Gestor do Contrato Consta nos autos s fls 182 do Processo n 53000 050381 2009 81 apenas a seguinte tabela sem identifica o do autor ou qualquer tipo de aprova o C LCULO INCLUINDO IMPOSTOS Valor do Fornecedor R 342 760 00 Taxa de Administra o para FJ produ es 3 00 R 10 282 80 Sub total 1 R 353 042 80 Impostos 21 93 R 99 170 34 Valor da N F pago FJ Produ es R 452 213 14 Impostos a serem recolhidos 21 93 R 99 170 34 L quido a ser recolhido R 353 042 80 Com base na tabela acima constatou se al m da falha formal a majora o injustificada dos valores constantes na tabela acima acarretando pagamento indevido contratada Inicialmente constatou se que o c lculo dos Impostos foi feito de forma err nea uma vez que 21 93 do Sub total 1 seria R 77 422 29 Para se chegar ao valor constante na tabela R 99 170 34 seria necess rio aplicar um percentual de aproximadamente 28 09 o que j evidenciaria um pag
52. Pago Contratada R Valor bruto da Desconto IR Desconto ISS N da NF NF R 9 45 R 5 R 1826 16 791 10 1 586 76 839 56 14 364 78 p brOn ago por meio da 1827 231 978 00 21 921 92 11 598 90 198 457 18 n 20110B802383 248 769 10 23 508 68 12 438 46 212 821 96 de 28 12 2011 A Lei Complementar Federal n 116 2003 estipulou os servi os pass veis de cobran a do ISS e definiu a al quota m xima de 5 00 para esse imposto Por m como se trata de um imposto de compet ncia municipal cada cidade pode definir suas pr prias al quotas por tipo de servi o prestado dentro dos limites definidos pela Legisla o Federal Y A 96 Dinheiro p blico da sua conta tes wwyw portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt O Governo do Distrito Federal regulamentou a mat ria dentro da sua rea de compet ncia por meio do Decreto n 25 508 2005 de 19 1 2005 Em rela o aos servi os em quest o os mesmos estariam enquadrados no Art 38 do citado Decreto que remete ao anexo Ie ao item 17 10 Planejamento organiza o e administra o de feiras exposi es congressos e cong neres Observa se que para esse item existe a seguinte observa o in verbis 17 10 Planejamento organiza o e administra o de feiras exposi es congressos e cong neres Fica redu
53. Produto Descri o Valor R 1 Manual de Metodologia Geral da Confecom 438 000 00 2 Relat rio do Monitoramento das Confer ncias Estaduais 438 000 00 3 Relat rio da Implanta o do Portal 486 000 00 4 Relat rio de Implanta o da Confer ncia Virtual 486 000 00 5 Relat rio de Elabora o e da Execu o do Plano de Gest o da Informa o 342 000 00 6 Caderno da 1 Confecom 390 000 00 7 Relat rio de Encerramento 300 000 00 Total 2 880 000 00 ts 105 Dinheiro p blico da sua conta www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Os fiscais do contrato foram nomeados pela Portaria n 057 SPOA de 8 12 2009 folha 362 Como fiscal titular foi designado o servidor de CPF n 660 151 e como substituta a servidora de CPF n 119 281 A etapa nacional da 1 CONFECOM foi realizada entre os dias 14 e 17 12 2009 em Bras lia DF Tabela discriminando as notas fiscais ordens bancarias datas e valores apresentada a seguir Prod Not ata NF Valor R Data OB Valor R uto Fiscal 69213 14 12 2009 438 000 00 20090B802619 23 12 2009 438 000 00 71495 27 01 2010 438 000 00 20100B800716 12 04 2010 438 000 00 77931 25 05 2010 486 000 00 20100B801645 11 08 2010 342 000 00 6 76866 16 04 2010 390 000 00 20100B801378 08 07 2010 390 000 00 Totma 288000000
54. R dio Digital previsto para 1 9 2011 no Audit rio da ECT e o Workshop sobre o Funttel previsto para o m s de outubro no MC T 72 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt O Memorando n 33 DEAF SID MC encaminhado CGRL tratou da demanda geral da SID por eventos o que contemplaria al m da Oficina de Inclus o Digital o Semin rio do Programa Nacional de Apoio Inclus o Digital nas Comunidades Telecentros BR Audi ncias P blicas e C maras T cnicas para publica es e avalia es de editais e propostas e Eventos regionais A nica demanda concreta observada no processo durante a etapa pr via contrata o foi aquela referente 10 Oficina para Inclus o Digital evento demandado pela SID cujo valor posteriormente faturado e pago pelo MC foi de R 231 978 00 o que seria equivalente a apenas 6 do valor global do contrato Tal fato p de ser ratificado por meio de checklist interno fls 249 e 250 do processo 53 000 053458 2011 99 preenchido pela CGRL em 7 11 2011 no item Justificativa e demonstra o do interesse e necessidade da aquisi o contrata o pela Administra o em que h refer ncia apenas ao Projeto Executivo da 10 oficina para Inclus o Digital e ao Termo de Refer ncia geral da contrata o sem vincul
55. a Lei n 8 666 93 em seu artigo 78 3 a subcontrata o constitui motivo para a rescis o contratual conforme transcrito Art 78 Constituem motivo para rescis o do contrato VI a subcontrata o total ou parcial do seu objeto a associa o do contratado com outrem a cess o ou transfer ncia total ou parcial bem como a fus o cis o ou incorpora o n o admitidas no edital e no contrato A este respeito o Contrato 29 2009 MC em sua cl usula 6 1 registra que A contratada n o poder subcontratar no todo ou em parte o objeto deste Contrato inclusive quanto contrata o de profissionais fora dos quadros da Contratada para execu o do presente Instrumento Estando proibida pelo contrato a subcontrata o deveria ensejar a rescis o contratual contudo o que se verificou que o Presidente da Comiss o Organizadora da 1 CONFECOM anuiu com a pr tica da subcontrata o irregular lembrando que foi este mesmo Presidente justificou a contrata o da FGV por meio de despacho folha 138 vejamos novamente De modo a justificar a escolha da Funda o Get lio Vargas para a contrata o em tela nos termos do art 26 da Lei n 8 666 93 resta nos destacar a induvidosa qualifica o t cnica da Funda o Get lio Vargas para coordenar a 1 CONFECOM uma vez que se trata de institui o de ensino e pesquisa de renome no Pa s e notadamente reconhecida por diversos rg os da Administra
56. a SPOA o processo de contrata o direta do Centro de Conven es de Vit ria teria sido iniciado antes mesmo do MC ter certeza se arcaria ou n o com os custos da loca o do espa o para realiza o do evento como forma de garantir a realiza o da 10 Oficina de Inclus o Digital amea ada pela aus ncia de posicionamento definitivo por parte do Governo do Espirito Santo quanto ao custeio da loca o Al m disso a SPOA informou que n o fez uso do Contrato n 30 2011 pois ap s emitida a OS para loca o do espa o duas situa es indesej veis ocorreriam J empresa contratada iria disponibilizar um espa o e cobraria por ele e 2 Ciente de tal fato o Governo do Esp rito Santo deixaria de envidar esfor os para o pagamento desta despesa Com rela o primeira justificativa cumpre informar que tanto para o contrato n Dinheiro p blico da sua conta wwyw portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt 30 2011 quanto para a contrata o direta n 001 2011 SID MC se a empresa Neffa Gest o Turismo e Neg cios disponibilizasse o espa o haveria cobran a de sinal pois consta na proposta de pre o encaminhada pelo Centro de Conven es de Vit ria em 25 10 2011 o seguinte trecho Os bloqueios ser o realizados mediante disponibilidade do sal o assinatura do contra
57. acordo com o clipping de hoje 16 estes meios est o publicando a data errada da Confer ncia Solicito que sempre que for detectado este tipo de erro a assessoria entre em contato com o meio para passar a informa o correta Abs De F lt suprimimos edicaoextra inf br gt Enviado em segunda feira 16 de novembro de 2009 15 06 Para S G suprimimos gmail com E G Cc M B de S H Assunto RES atualiza o da agenda S Estamos justamente neste momento reconfirmando as datas das Estaduais e levantando as programa es nem sempre ainda dispon veis di rias R F Edi o Extra Solu es em Comunica o www edicaoextra inf br De S G mailto suprimimos Qmc gov br Enviada em segunda feira 16 de novembro de 2009 11 34 Para suprimimos gmail com E G R Cc M B de S H Assunto atualiza o da agenda S 189 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Caros Poderiam por favor verificar de sic houve altera es na agenda do site e fazer as modifica es Obrigada De S G Enviado em segunda feira 16 de novembro de 2009 16 38 Para suprimimos Ofgv br M B de S H suprimimos planalto gov br suprimimos planalto gov br D O Cec FS F F deJ Assunto ENC link para clipping n
58. ao Contrato n 30 2009 celebrado entre o Minist rio das Comunica es e a empresa F J Produ es Ltda cujo objeto era a Presta o de Servi o de Organiza o de Eventos dentre eles a realiza o da 1 Confer ncia Nacional de Comunica o CONFECOM constatou se que houve falha por parte do Minist rio em comprovar a vantagem de se aderir ATA em descumprimento ao art 8 do Decreto n 3 931 2001 O Minist rio das Comunica es aderiu Ata de Registros de Pre os n 11 2008 da Dinheiro p blico da sua conta www portaldatransparencia com br LASFODRDRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt ANVISA como carona que o nome dado ao rg o que adere uma Ata de Registro de Pre o ARP mesmo n o tendo participado do certame licitat rio para registro de pre os A base legal para ades o do carona ARP est estabelecida no art 8 do Decreto n 3 931 2001 in verbis Art 8 A Ata de Registro de Pre os durante sua vig ncia poder ser utilizada por qualquer rg o ou entidade da Administra o que n o tenha participado do certame licitat rio mediante pr via consulta ao rg o gerenciador desde que devidamente comprovada a vantagem grifou se 1 Os rg os e entidades que n o participaram do registro de pre os quando desejarem fazer uso da Ata de Registro de Pre os
59. c pia deste acordo aos processos de contrata o por ades o a Atas 2 1 1 8 CONSTATA O 008 Aus ncia de formaliza o dos Atos praticados pelo Gestor do Contrato n 30 2009 js m Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Da an lise do Processo n 53000 050381 2009 81 referente ao Contrato n 30 2009 celebrado entre o Minist rio das Comunica es e a empresa F J Produ es Ltda cujo objeto era a Presta o de Servi o de Organiza o de Eventos verificou se que os Atos praticados pelo Gestor do Contrato n o foram formalizados n o constando nos autos os seguintes documentos e designa o formal do Gestor do Contrato e de seu substituto em desconformidade com a cl usula 6 11 do Contrato n 30 2009 e solicita o formal do setor competente assinada pelo Gestor do Contrato ou seu substituto para que a contratada executasse os servi os em desconformidade com a cl usula 3 1 do Contrato n 30 2009 e aprecia o por parte do Gestor do Contrato do or amento pr vio ou preliminar dos servi os a serem prestados pela contratada em desconformidade com a cl usula 5 12 do Contrato n 30 2009 indica o por parte da contratada de um preposto para represent la na execu o do contrato que deveria ser aceita pelo MC em
60. citada Norma da SPOA n o aborda outras quest es relatadas como a aus ncia de documentos essenciais ao processo Notas Fiscais assinadas pelo fiscal de contrato designado demandas das diversas reas do MC junto SPOA MC documentos m dias que comprovem a execu o contratual etc a quest o da aus ncia de controle em sistema informatizado seja via CPROD ou outro no mbito do MC que pudesse servir de apoio tanto para dar mais seguran a e rastreabilidade ao processo e suas partes e sobre o pagamento de parcelas de contratos mitigando por exemplo o risco de reutiliza o de uma mesma Nota Fiscal para montagem de um novo processo de pagamento Sobre tal possibilidade poderia a referida Norma tanto prever a utiliza o pela COAFI de um carimbo do tipo PAGO visando obliterar o documento como conter a orienta o formal para que a Nota Fiscal seja tramitada via CPROD pela rea requisitante do servi o demandado rea que em geral recebe o documento no Minist rio Al m disso foi verificado que o sistema CPROD atualmente serve apenas como uma fonte de localiza o de processos e o hist rico dos seus tr mites n o vinculando o registro de protocolos de documentos ao registro de protocolo de um processo dificultando a rastreabilidade desses documentos Com rela o ao assunto cumpre destacar que uma tend ncia da Administra o P blica a utiliza o de sistemas de processos digitalizados virtuais o que dificulta
61. cnicas de executar fielmente todas as obriga es propostas neste contrato grifamos O Parecer AGU CONJUR MC APC N 2064 2 04 2009 de 13 10 2009 folhas 140 a 145 faz as seguintes considera es 06 Isto poss vel extrair que uma de suas finalidades institucionais apresenta pertin ncia com o objeto da contrata o contrata o de servi os de consultoria e assessoria t cnica especializada necess ria organiza o e realiza o da 1 Confer ncia Nacional de Comunica o CONFECOM que visa a elabora o de documento final estabelecedor de princ pios e diretrizes destinadas a nortear a constru o de pol ticas p blicas para o setor de informa es Com efeito as finalidades institucionais da FGV apresentam nexo com o pr prio tema central da 1 CONFECOM Comunica o Meios para constru o de direitos e de cidadania na era digital fl 04 grifamos Desta forma solicita se Comprovar documentalmente o nexo entre as finalidades institucionais da FGV e o tema da 1 CONFECOM Comunica o meios para constru o de direitos e cidadania na era digital em especial quanto Radiodifus o R dio e TV e Telecomunica es A comprova o dever adequar se ao art 50 IV 1 da Lei n 9 784 99 Em resposta a Unidade Examinada elaborou manifesta o contida no Of cio n 02 2010 PR CONFECOM de 28 6 2010 encaminhado por meio do Of cio n 164 Di
62. com seus pr prios recursos o objeto do contrato o que torna incab vel a subcontrata o de empresas ou outras entidades para a realiza o dos servi os 6 Verificado que a funda o de apoio firmou Termo de Parceria com empresas de consultoria visando tornar poss vel o cumprimento de obriga es assumidas em contratos firmados mediante dispensa de licita o e que os servi os contratados foram realizados ve 192 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt diretamente pelas empresas subcontratadas tem se por caracterizado o desvio de finalidade apto a justificar a destitui o dos dirigentes que contribu ram para a pr tica da ilegalidade apontada Quanto equipe t cnica elencada pela FGV para a presta o dos servi os contratados por dispensa de licita o cabe fazer algumas considera es A Lei n 8 666 93 eu seu artigo 13 3 registra 3 A empresa de presta o de servi os t cnicos especializados que apresente rela o de integrantes de seu corpo t cnico em procedimento licitat rio ou como elemento de justifica o de dispensa ou inexigibilidade de licita o ficar obrigada a garantir que os referidos integrantes realizem pessoal e diretamente os servi os objeto do contrato O TCU em seu Ac rd o 69
63. custos com m o de obra encargos sociais trabalhistas e fiscais e os servi os de apoio bem como despesas com viagens de membros da equipe t cnica passagens a reas transporte local alimenta o e acomoda o para fora do Munic pio do Rio de Janeiro secretaria e impress o de relat rios e documentos da FGV No quadro apresentado a seguir detalha se a composi o do pre o dos servi os a serem executados pela FGV conforme indicado nos itens anteriores desta proposta Planilha de Pre os M Re E Pre o Hora da N de Horas Discrimina o de Pessoas Total R Meses M s Alocadas Supervisor T cnico 250 00 1 5 24 30 000 00 Coordenador 220 00 2 5 48 105 600 00 Consultor S nior 200 00 6 5 96 576 000 00 Consultor Pleno 150 00 8 5 136 816 000 00 Consultor J nior 120 00 12 5 160 1 152 000 00 M o de Obra 2 679 600 00 Servi os de Apoio Despesas de Viagem Editora o e Reprodu o de 200 400 00 Relat rios Total 2 880 000 00 A planilha de pre os apresentada n o exibe or amento detalhado em planilhas que expressem a composi o de todos os seus custos unit rios conforme requer a Lei 8 666 93 em seu art 7 2 inciso II c c 9 Planilhas id nticas s o apresentadas folha 331 do processo inserida na Proposta de Presta o de Servi os FGV Projetos n 356 09 de 29 9 2009 e folha 334 do processo na cl usula 8 1 do pr prio Contra
64. da 1 CONFECOM que deveria ser em torno de R 265 000 00 no entanto autorizou atestou e pagou o servi o de loca o do espa o calculado sobre o valor de R 342 760 00 informado pela contratada ou seja R 77 160 00 22 7 superior ao estimado sem avaliar se este valor estaria correto o que acarretou o pagamento indevido demonstrado nesta constata o Ap s tomar ci ncia desta constata o por meio da vers o preliminar deste relat rio datada de 22 10 2012 a SPOA se manifestou na Nota Informativa n 026 CGRL SPOA SE MC encaminhada mediante Of cio n 418 SPOA SE MC de 29 10 2012 nos seguintes termos Em complementa o s informa es anteriores ratificamos a inexist ncia de um espa o que pudesse comportar os 2000 participantes daquele evento E que existia no Minist rio um processo n 53000 041898 2009 89 de contrata o do Centro de Conven es Brasil 21 no qual constam v rias pesquisas por espa os para a realiza o da 1 CONFECOM que estava agendada para 01 a 03 12 2009 e que em outubro de 2009 foi remarcada para 14 a 17 12 2009 para adequar se agenda do senhor Presidente da Rep blica Tal fato levou a organiza o da confer ncia a reavaliar o local de sua realiza o tendo em vista a indisponibilidade de data no Centro de Conven es Brasil 21 e o n mero de participantes que passara de 1700 para 2000 O wa E Dinheiro p blico da sua conta www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOM
65. de cr ditos Al m disso as taxas de embarque n o foram consideradas nos c lculos da Comiss o pois estes valores j haviam sido consideradas nas faturas de cr ditos emitidas pela empresa Ponte A rea a 200 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOARO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Viagens e Turismo Ltda Dessa forma os valores cobrados na Fatura n 22 903 de 31 12 2009 referentes aos bilhetes n o voados devem ser ressarcidos pela empresa Ponte A rea Viagens e Turismo Ltda inclusive considerando se as taxas de embarque Com rela o as faturas de cr dito referentes aos bilhetes n o voados estas dever o ser ajustadas ou reemitidas de forma a contemplar n o s as taxas de embarque mas tamb m o diferencial de tarifa cobrado ilicitamente conforme apontado no Relat rio da Comiss o Com rela o aos bilhetes cortesia e aos diferenciais de tarifa dos bilhetes voados cobrados ilicitamente faz se necess rio da mesma forma o ajuste ou a reemiss o das faturas de cr dito por parte da empresa para a compensa o e o reembolso destes valores junto ao MC Por todo o exposto solicitou se Subsecretaria de Planejamento Or amento e Administra o SPOA que se manifestasse sobre os questionamentos a seguir conforme Solicita o de Auditoria n 201202452 001 de 28 2 20
66. de confer ncias regionais de comunica o com a Realiza o da confer ncia nacional de comunica o para defini o de pol tica nacional de comunica o social A Comiss o Organizadora da 1 CONFECOM foi constitu da por meio da Portaria n 185 de 20 4 2009 do Minist rio das Comunica es A designa o dos representantes indicados ocorreu por meio da Portaria n 315 de 25 5 2009 tamb m emitida pelo MC Com vistas coordena o e realiza o do referido evento o Minist rio das Comunica es contratou diretamente dispensa de licita o a Funda o Get lio Vargas por meio do contrato n 29 2009 MC de 19 11 2009 no montante de R 2 880 000 00 dois milh es oitocentos e oitenta mil reais cujo objeto a contrata o de servi os de consultoria e assessoria t cnicas especializadas necess rias organiza o e realiza o da 1 Confer ncia Nacional de Comunica o CONFECOM O Termo de Refer ncia de 23 10 2009 folhas 245 a 257 justificou da seguinte maneira a necessidade da contrata o 2 Dos Objetivos O Governo Federal por interm dio do Minist rio das Comunica es promover no corrente ano a 1 CONFECOM Tal evento se reveste de grande relev ncia uma vez que culminar na forma o de um documento final o qual relatar a inquieta o da sociedade civil de empresas do setor de entidades p blicas e privadas da Administra o P blica bem como as conclus es a
67. de espa os f sicos dispon veis no Contrato n 30 2011 com tal Empresa da necessidade de realiza o da 10 Oficina pela SID e da anteced ncia contratual m nima para que essa Empresa fosse comunicada sobre a realiza o de um evento Nesse sentido tendo em vista as intera es necess rias entre a SID demandante e a CGRL SPOA contratante n o h como conceber a ignor ncia da segunda com rela o necessidade de loca o do Centro de Conven es de Vit ria br l 65 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt De acordo com informa o prestada pela Coordenadora do Departamento de Articula o e Forma o DEAF SID respons vel por solicitar acompanhar e posteriormente atestar as Notas Fiscais referentes realiza o da 10 Oficina para Inclus o Digital em entrevista realizada em 19 4 2012 o pr prio Coordenador Geral da CGRL a teria orientado a realizar o processo de contrata o direta da loca o do Centro de Conven es de Vit ria diretamente pela SID em fun o da empresa Exemplus se recursar a prestar tal servi o Com rela o responsabilidade da empresa Exemplus foi observado durante esta an lise que o Contrato n 30 2011 em sua Subcl usula 3 2 de fato dispunha como uma obriga o do Contratante a de d
68. desconformidade com a cl usula 7 3 do Contrato n 30 2009 Tais constata es foram verificadas nos dois eventos realizados com base no Contrato n 30 2009 sendo eles a 1 Confer ncia Nacional de Comunica o CONFECOM e um Coquetel de Encerramento realizado no dia 29 3 2010 no audit rio do Minist rio das Comunica es Em que pese n o ter havido designa o formal do Gestor do Contrato em entrevista realizada no dia 19 4 2012 o Sr Coordenador Geral de Recursos Log sticos confirmou ser ele o Gestor do Contrato n 30 2009 Confirmou tamb m que de fato n o houve formaliza o dos atos descritos acima previstos em cl usulas contratuais referentes s obriga es da contratante MANIFESTA O DA UNIDADE EXAMINADA Por meio do Of cio n 278 SPOA SE MC de 6 7 2012 que encaminhou a Nota Informativa n 017 CGRL SPOA SE MC de 2 7 2012 a SPOA apresentou a seguinte manifesta o Nesse quesito gostaria de levantar uma quest o aparentemente simples mas que na verdade pode resultar em uma discuss o acalorada trata se da figura do fiscal e gestor de contratos estes s o sin nimos ou designam figuras com atribui es diferentes Pois no nosso entendimento o gestor um supervisor tomador de decis es e o fiscal a pessoa com a tarefa de monitoramento di rio de um determinado contrato a qual lhe foi delegada formalmente tal atribui o Assim com o intuito de esclarecer o tema realizamos uma pesqui
69. desses servi os 5 Inobserv ncia do princ pio da segrega o de fun es nas etapas de execu o de despesa referente ao contrato Com refer ncia a participa o do respons vel pela CGRL na fiscaliza o e liquida o das despesas a de ser considerado que o seu envolvimento em tais atividades foi de utilizar se da figura de motivador do processo do grupo uma vez que in meras pessoas estavam envolvidas no acompanhamento do evento Era um evento de grande porte o primeiro realizado pelo Minist rio das Comunica es e de dimens o nacional com a participa o de mais de 2000 pessoas N o se tinha a experi ncia em eventos de tal dimens o e atualmente poucas pastas ministeriais det m tal expertise AN LISE DO CONTROLE INTERNO Tendo em vista as manifesta es apresentadas pela SPOA t m se 1 Apresenta o de duas vers es diferentes do Relat rio de Fiscaliza o para o mesmo evento Em que pese a SPOA afirmar que a exist ncia de duas vers es diferentes do Relat rio de Fiscaliza o deve se a uma ser uma an lise quantitativa e a outra uma an lise qualitativa dos servi os prestados tal diferencia o foi identificada na an lise dos referidos documentos De fato em fun o da similaridade das duas vers es do Relat rio de Fiscaliza o poss vel verificar que a vers o mais recente de 1 3 2010 uma c pia da vers o anterior de 18 12 2009 com pequenas altera es que levaram indica
70. deve ser providenciado 13 Neste ponto cabe alertar que nas contrata es diretas esta justificativa requisito legalmente exigido pela Lei de Licita es e Contrata es art 26 par grafo nico inc HI que comina inclusive a responsabilidade solid ria de todos os participantes nos casos de superfaturamento de pre os 2 do art 25 Deste modo frisamos a necessidade da rea t cnica respons vel analisar se o pre o da contrata o justo correto e compat vel com os pre os de mercado com base na qualidade e na avalia o t cnica do servi o a ser realizado bem como na compara o com os pre os praticados por esta mesma funda o nos contratos com outros rg os p blicos ou com os pre os praticados por outras pessoas jur dicas que prestam servi os semelhantes Somente em caso afirmativo esta contrata o poder ser realizada O Despacho de 15 10 2009 folha 146 emitido pelo Presidente da 1 CONFECOM apresentou a seguinte justificativa para os pre os Em aten o ao PARECER AGU CONJUR MC APC N 2064 2 04 2009 informo que o pre o da contrata o ser formado a partir da mensura o da quantidade de hora para o desenvolvimento do trabalho e o respectivo pre o praticado pela Funda o Get lio Vargas nos diversos contratos que possui com a Uni o Na proposta t cnica da Funda o Get lio Vargas consta fl 44 a planilha de pre os com detalhamento dos profissionais que desenvolver
71. dos demais integrantes elencados pela FGV em sua proposta CAUSA Contrata o de institui o por meio de dispensa de licita o na aus ncia de nexo entre a natureza da institui o o objeto contratado e o dispositivo legal da dispensa de licita o Anu ncia da unidade examinada em permitir a subcontrata o de servi os contratados por dispensa de licita o baseada no Art 24 Inc XIII da Lei 8 666 93 Falha na fiscaliza o do contrato ao n o exigir da Funda o a realiza o pessoal e direta dos servi os contratados pelos t cnicos constantes de sua proposta ve N 193 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOARO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt RECOMENDA O 001 Apurar responsabilidades pela permiss o da subcontrata o irregular do contrato oriundo de dispensa de licita o baseada no Art 24 Inc XIII da Lei 8 666 93 bem como levar em considera o nas apura es recomendadas os outros fatos apontados nesta constata o RECOMENDA O 002 Que o Minist rio das Comunica es previamente as contrata es por dispensa de licita o realize an lise criteriosa sobre exist ncia de nexo efetivo entre a natureza da institui o a ser contratada e o objeto almejado de modo a certificar se da adequabilidade da contrata o ao disposto no art 24 XIII da Lei 8
72. ela mesmo teria autuado no Processo n 53 000 053458 2011 99 contudo tal documento n o foi identificado no processo Consta no processo s folhas 389 um outro documento um Despacho do Coordenador Geral da CGRL datado de 22 12 2011 encaminhando as Notas Fiscais dos eventos realizados para pagamento pela Coordena o de Administra o Financeira COAFI da CGRL Em consulta ao CPROD sistema informatizado de apoio arquiv stico que controla a tramita o de documentos e processos no mbito do Minist rio verificou se que o processo 53000 053458 2011 encontrava se na COLOG no dia 22 12 2011 tendo sido recebido da CGRL s 12h17min para onde foi devolvido no mesmo dia s 17h18min segundo registrado no sistema citado Sobre a forma de autua o dos processos de pagamento foi observado que a documenta o referente aos pagamentos do Contrato n 30 2011 foi autuada juntamente com o processo de gest o contratual A aus ncia de separa o dos documentos referentes gest o contratual dos documentos referentes ao pagamento em processos distintos prejudicou a organiza o do processo dificultando a an lise dos autos Em entrevista com o Coordenador Geral da CGRL em 19 4 2012 foi questionado qual o motivo para os processos de pagamento n o terem sido autuados separadamente conforme ocorreu com os processos de pagamento do Contrato n 30 2009 que possu a objeto e valor pr ximos ao do Contrato n 30 2011 O Coordenador Gera
73. elaborado pela Comiss o Organizadora da 1 CONFECOM conforme consta do processo n 53000 042697 2009 07 o qual foi arquivado tendo em vista o ex guo tempo dispon vel para se viabilizar a contrata o Assim o referido processo foi arquivado buscando se uma ata que contemplasse as demandas da Confer ncia Fato contemplado com a ades o ata da ANVISA Portando n o procede a alega o de falha no planejamento e nos procedimentos de contrata o em an lise AN LISE DO CONTROLE INTERNO Em que pese a manifesta o apresentada pela SPOA de que o planejamento foi elaborado pela Comiss o Organizadora da 1 CONFECOM conforme consta do processo n 53000 042697 2009 07 n o foi observado no processo citado documenta o que comprove a realiza o dos procedimentos pr vios ades o Ata de Registro de Pre o da ANVISA em cumprimento ao art 8 do Decreto n 3 931 2001 De fato consta no Processo n 53000 042697 2009 07 s folhas 22 45 um Termo de Refer ncia de 4 9 2009 assinado pelo Presidente da Comiss o Organizadora da 1 CONFECOM Contudo esse Termo de Refer ncia n o foi considerado e sequer consta no processo de contrata o n 53000 050381 2009 81 tendo sido substitu do integralmente Tal substitui o evidenciada por meio da mensagem eletr nica apresentada abaixo do Coordenador Geral da CGRL ao Presidente da Comiss o Organizadora da 1 CONFECOM datada de 9 11 2009 encaminhada a e
74. emiss o da SA n 201204029 001 de 20 4 2012 que demandou a disponibiliza o dos processos de pagamento contendo os documentos complementares referentes etapa de liquida o e pagamentos do Contrato MC n 30 2011 que ainda n o tivessem sido apresentadas em fun o de Solicita es de Auditoria anteriores Em seguida em visita COAFI no dia 23 4 2012 a equipe teve acesso Rela o das Ordens Banc rias Externas RE que trata de uma autoriza o ao Banco para que ele efetive o pagamento contratada A RE assinada pelo Ordenador de despesa e pelo agente respons vel pelo setor financeiro do Minist rio fazendo as vezes de uma Ordem de Pagamento de acordo com o art 43 da Decreto n 93 872 86 Entende se que uma c pia de tal documento deveria necessariamente constar do processo MANIFESTA O DA UNIDADE EXAMINADA A Nota T cnica n 04 SPOA SE MC de 6 7 2012 em resposta a S A n 201204029 002 de 18 6 2012 apresentou o seguinte Por se tratar de ferramenta de trabalho da rea demandante o referido material foi anexado em processo em separado que se encontra protocolizado sob o n mero 53000 049223 2011 01 Assim o mencionado processo encontra se disposi o dos auditores para an lise Foi tamb m promovido o registro junto ao processo de pagamento da exist ncia deste processo de presta o de contas de modo a propiciar futuras consultas averigua es se necess rio AN LISE DO CONTROLE IN
75. es apresentadas pela SPOA qualquer documento como ata de reuni o por exemplo que confirme que o Governo do Esp rito Santo s em 22 11 2011 confirmou de forma definitiva que n o conseguiria promover a loca o do espa o 71 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Desta forma diante todo o exposto tendo em vista as justificativas apresentadas n o serem suficientes para elidirem as falhas constatadas neste ponto mant m se as recomenda es abaixo RECOMENDA O 001 Adotar as medidas necess rias no sentido de apurar responsabilidades quanto a in rcia da SPOA em n o exigir da empresa Exemplus o cumprimento de cl usula do Contrato n 30 2011 MC quanto loca o de espa o para a realiza o da 10 Oficina de Inclus o Digital em Vit ria ES RECOMENDA O 002 Caso a apura o recomendada no item anterior conclua por meio de evid ncias materiais ou testemunhais que houve recusa da empresa em realizar a loca o de espa o em Vit ria ES que sejam adotadas as medidas necess rias no sentido de recuperar os valores relativos ao pagamento a maior originado pela n o utiliza o do Contrato n 30 2011 MC para a loca o no Centro de Conven es de Vit ria ES no valor de R 74 738 24 2 1 1 12 CONSTATA O 012 Aus nci
76. exist ncia de um registro de pre o em eventos que contemple o atendimento as necessidades da 1 CONFECOM tendo em vista que n o haveria tempo h bil para realiza o de um processo licitat rio ve 34 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2vrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt s folhas 02 consta um Despacho s n de 15 10 2009 no qual o Coordenador Geral da CGRL solicita COSUP verificar com a urg ncia que o caso requer a possibilidade de se atender ao pedido contido no Of cio n 0013 2009 Contudo sem que haja registro de consulta ao COMPRASNET para se verificar a exist ncia de Ata de Registro de Pre o que atenda 1 CONFECOM consta s folhas 03 o Of cio n 149 2009 SPOA SE MC tamb m de 15 10 2009 do Subsecret rio de Planejamento Or amento e Administra o Substituto cargo exercido poca pelo pr prio Coordenador Geral da CGRL no qual a SPOA MC solicita autoriza o Coordenadora de Contrata o P blica da ANVISA autoriza o para aderir ARP n 11 2008 da ANVISA Desta forma constatou se que a SPOA MC de fato descumpriu o Art 8 do Decreto 3 931 01 de 19 9 2001 que estabelece in verbis Art 8 A Ata de Registro de Pre os durante sua vig ncia poder ser utilizada por qualquer rg o ou entidade da Administra o que n o tenha pa
77. forma ampla em todas as mat rias de car ter cient fico Logo esta institui o carece de natureza espec fica de especializa o na atividade objetivada Comunica o Social Consequentemente sua contrata o n o poderia ter ocorrido com base no inc XIII art 24 da Lei n 8 666 93 Obrigatoriamente deve haver nexo direto entre a natureza da entidade contratada o objeto contratado e a a o social sob tutela constitucional A miss o institucional da contratada deve estar registrada em regimento ou estatuto conforme entendimento da Corte de Contas extra do da obra Coment rios lei das Licita es e Contrata es da Administra o P blica ao comentar o inciso XIII do art 24 da Lei de Licita es p gina 283 de autoria do doutrinador Jess Torres Pereira J nior Nexo entre o objeto e a contratada A seguir percebeu o TCU que Na hip tese da desconsidera o do objeto a ser contratado estar se concedendo s entidades em quest o privil gios al m daqueles que se pretendeu Ademais tal pr tica provocar um completo desvirtuamento do instituto da licita o pois qualquer tipo de servi o poder ser contratado sem licita o bastando que a contratada possua os requisitos estabelecidos em lei Ao se levar em conta somente a caracter stica da contratada estar se permitindo portanto uma interpreta o absurda do inciso XIII do art 24 Por isto que a Decis o 830 98 do Plen r
78. gov br Assunto Fw Enc link Para conhecimento D O Atendimento 141 SoHo Square Comunica o Ltda Bras lia Brasil SCN Quadra 4 Bloco B Sala 601B Member companies of the WPP Group plc F Tudo bom O E da info 4 solicitou a entrada deste link para o site da Confecom Clipping Gostaria de uma confirma o formal para implementa o dele Abra o EM Gerente de Projetos Plano Digital Comunica o Ltda SHS Quadra 06 Conj A Bloco C Salas 1010 e 1011 Ed Brasil 21 Asa Sul Bras lia DF Mesmo diante das informa o acima transcritas n o foram tomadas as devidas medidas para se retirar do conjunto dos servi os contratados Atividade 3 Alimentar e Manter o Portal da 1 CONFECOM Do Relat rio de Implanta o da Confer ncia Virtual Produto 4 Aus ncia de execu o de tarefas relativas ao produto O Contrato 29 2009 MC em sua cl usula terceira dentre outras descreveu a atividade 4 conforme transcrito a seguir folha 340 do processo 3 4 Atividade 4 Criar e Manter a 1 Confer ncia Nacional de Comunica o Virtual a CONTRATADA dever viabilizar meios que permitam a transmiss o em tempo real para todo o Brasil das etapas preparat rias estaduais e distrital bem como da etapa nacional da 1 CONFECOM 130 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial p
79. isto implicaria admitir que o servi o n o seria pago pois nunca poderia ser executado Tampouco admite que simplesmente n o transmitiu a etapa nacional em tempo real Mesmo que os eventos n o tivessem sido transmitidos para todo o Brasil ainda assim existiriam as grava es dos eventos a transcri o dos conte dos ou outros documentos h beis registros estes que foram solicitados pelo fiscal do contrato Tendo em vista que tais registros n o foram apresentados e sequer citados pela contratada este mais um indicativo de que os servi os n o foram prestados A contratada atribuiu a responsabilidade pela aus ncia de transmiss o s Unidades da Federa o Tal afirma o n o encontra abrigo nas cl usulas contratuais No documento de t tulo Cota de 28 5 2010 mesma data em que a resposta da FGV foi protocolada folha 130 do processo o fiscal do contrato declarou O subitem 3 4 do Contrato assim estabelece Viabilizar meios que permitissem a transmiss o em tempo real para todo o Brasil das etapas preparat rias estaduais e distrital bem como da etapa nacional da 1 CONFECOM Deflui do citado subitem que a obriga o da CONTRATADA era viabilizar os meios que permitissem a transmiss o em tempo real das etapas preparat rias estaduais e distrital bem como da etapa nacional da CONFECOM Assim assiste raz o CONTRATADA visto que n o era sua obriga o realizar a transmiss o em tempo real mas
80. m o motivo pelo qual este valor diferente daquele apresentado pela CGRL R 1 166 66 neste referido processo Neste sentido segue abaixo os quadros A e B contendo a discrimina o da composi o dos valores em comento esclarecendo que o motivo da diferen a de valores entre o que foi pleiteado pela CGRL e o que a empresa Ponte A rea ofereceu para o reembolso foi o valor do desconto de 20 26 R 228 42 previsto no contrato A VALORES APRESENTADOS PELA PONTE A REA NA FATURA DE CR DITO N 310 215 VALOR TARIFA FATURADA P PONTE A REA 1127 42 C LCULO DO CR DITO VALOR DESCONTO OFERTADO PELA P A 228 42 APRESENTADO PELA PONTE A REA PELOS VALOR LIQUIDO FATURADO PELA P A 899 BILHETES N O VOADOS TARIFA DE EMBARQUE IDA VOLTA 39 24 VALOR PAGO PELO MC SEM TRIBUTOS 938 24 pa 198 Dinheiro p blico da sua conta www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt B VALORES APRESENTADOS PELA CGRL NA FATURA DE CR DITO N 310 215 C LCULO DO CR DITO VALOR TARIFA FATURADA NO SCDP FVS 1127 42 PELOS BILHETES N O TARIFA DE EMBARQUE IDA VOLTA 39 24 VOADOS VALOR COBRADO PELO MC 1166 66 Com rela o ao item 5 da Solicita o de Auditoria n 201103190 003 de 28 2 2011 que solicitou informar as provid ncias adotadas ou a adotar pelo
81. manter uma lista atualizada de profissionais de jornais nacionais regionais Tvs r dios revistas Internet etc e HI Coordenar a sele o de impressos supervisionar clippings impressos e eletr nicos a fim de acompanhar o tratamento da m dia com a 1 CONFECOM 3 5 1 2 As atividades a serem desenvolvidas na informa o ativa s o as seguintes I confeccionar releases e newsletters para imprensa atividade esta que dever contar com a aprova o da Secretaria de Comunica o Social da Presid ncia da Rep blica SECOM respons vel pelo plano de Divulga o e Publicidade H informar os principais ve culos de comunica o com o andamento da 1 CONFECOM incluindo entrevistas com organizadores conferencistas e convidados garantindo mais espa o para os temas e a maior possibilidade de que a mensagem desejada seja compreendida e utilizada pelos jornalistas HI Convidar a imprensa para encontros t cnicos em eventos r pidos e objetivos buscando uniformizar a informa o partir de uma base n o contaminada desenvolver o relacionamento com esses jornalistas e IV desenvolver padr o de Perguntas amp Respostas Q amp A para as quest es mais frequentes obtendo o melhor resultado de perguntas positivas e desenvolvendo respostas adequadas para os pontos mais delicados evitando cobertura negativa O produto atrelado a este servi o conforme registra a cl usula 4 2 5 o seguinte 4 2 Como resultad
82. n mero fls 161 no qual consta o de acordo do Presidente da Comiss o Organizadora da 1 CONFECOM Cumpre destacar que o MC n o apresentou Termo de Refer ncia para contrata o de uma empresa organizadora de eventos o que evidencia a invers o das etapas de ades o Ata por parte do Minist rio buscando primeiro a ARP para depois definir suas necessidades De fato somente ap s a aprova o da ades o foi emitido o Termo de Refer ncia da 1 CONFECOM datado de 30 10 2009 contendo a caracteriza o do objeto a ser contratado e a Planilha de Servi os estabelecendo os quantitativos e os valores previstos para realiza o da 1 CONFECOM Contudo esse Termo de Refer ncia da 1 CONFECOM elaborado em 30 10 2009 n o se tratava de um Termo para justificar a ades o Ata e sim de um Termo espec fico para a realiza o da 1 CONFECOM Esse fato representa nova invers o das fases da ades o ata de registro de pre o ARP uma vez que o MC deveria primeiramente ter elaborado um Termo de Refer ncia que demonstrasse a necessidade de contrata o do Minist rio Esse Termo deveria estar em perfeita conson ncia com a Ata da ANVISA para justificar a ades o e assinatura do Contrato n 30 2009 em 100 do valor da ARP conforme ocorreu Somente ap s a assinatura do contrato que o MC poderia elaborar os Termos de Refer ncia espec ficos para cada evento que fosse ser realizado com base no Contrato n 30 2009
83. na parceria que culminou com a defini o do local para a realiza o da oficina se disp s a custear as despesas com a loca o tratativas estas que vinham sendo implementadas nas diversas reuni es ocorridas com este Minist rio Tal conclus o deriva do e mail encaminhado por aquele Governo SID onde ao informar da impossibilidade de suportar a despesa afirma na poca n o dispunha de or amento suficiente para arcar com os custos do centro de conven es Ou seja at 22 11 2012 a responsabilidade sobre a loca o reca a sobre aquele Estado 3 Que diante da incerteza aus ncia da comprova o da loca o por parte do Governo do Estado do Esp rito Santo e em face dos preju zos que adviriam do cancelamento do evento o MC deflagrou medida preventiva abertura de processo para contrata o do espa o N A 69 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt 4 Que tal processo poderia ser arquivado a qualquer tempo antes da assinatura do contrato caso o Governo do Estado do Esp rito Santo cumprisse com o acordado 5 Que o contrato n 30 2011 tinha cl usula de prazo m nimo para apresenta o de demanda 6 Que a confirma o da impossibilidade de custeio daquela despesa pelo Governo do Esp rito Santo s ocorreu em 22 11 2011 7
84. na sequ ncia assinatura do contrato nove em 20 11 2009 e apenas uma no dia 21 de novembro encerrando se todas at a data de 22 11 2009 domingo O extrato do contrato n 29 2009 MC foi publicado no DOU de 23 11 2009 segunda feira se o 3 folha 137 ap s o encerramento de todas as confer ncias estaduais A contratada n o executou o servi o de viabilizar meios que permitam a transmiss o em tempo real para todo o Brasil das etapas preparat rias estaduais e distrital tendo em vista que as referidas etapas preparat rias estavam encerradas j haviam ocorrido imposs vel transmitir em tempo real algo que ocorreu no passado Quanto transmiss o em tempo real da etapa nacional da 1 CONFECOM tampouco houve a transmiss o O fiscal do contrato n 29 2009 MC registrou em relat rio de fiscaliza o de 27 4 2010 folhas 127 e 128 do processo 53000 019357 2010 16 que constata se que n o h nenhum documento comprobat rio da execu o dos servi os de transmiss o em tempo real do evento e n o h manifesta o da Contratada a respeito do assunto Tendo em vista isto encaminhou na data anterior carta FGV folha 126 para que se manifeste a respeito da transmiss o em tempo real para todo o Brasil das etapas preparat rias estaduais e distrital bem como da etapa nacional da 1 CONFECOM O fiscal nesta carta FGV registrou que tal atividade poder ser comprovada por meio de grava
85. ncia entende se que a refer ncia correta seria o item 4 4 Loca o de espa o f sico uma vez que o Termo de Refer ncia n o possui item 3 4 estabelece 4 4 Loca o de espa o f sico Consiste na loca o de depend ncias climatizada conforme a necessidade adequadas para eventos realizados fora das depend ncias da ANVISA A CONTRATADA apresentar 03 tr s propostas para aprova o pr via do gestor do contrato A taxa de administra o ser fixa no percentual de tr s porcento do menor valor or ado 3 incluindo se na nota fiscal da empresa contratada pela ANVISA todos os tributos incidentes sobre o valor da loca o de tal forma que a empresa obtenha o percentual liquido de 3 sobre o valor or ado pela locadora do espa o A empresa contratada pela ANVISA dever informar quais itens ex mobili rio compor o o ambiente dos espa os com os pre os j inclusos na loca o amp 18 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Embora constem do Termo de Refer ncia elaborado pela ANVISA tais orienta es se aplicam integralmente ao Contrato n 30 2009 do MC nos termos da Cl usula II Da Vincula o ao Edital que estabelece 2 1 Este instrumento de contrato guarda inteira conformidade com os termos do PREG O ELETR
86. no valor de R 486 000 00 referente 3 parcela do contrato pr citado A referida Nota Fiscal n 77931 tinha vencimento em 7 6 2010 Temos aqui um fato a contratada cobrou por servi os reconhecidamente n o prestados Emitiu em 25 5 2010 nota fiscal no valor integral R 486 000 00 mesmo j tendo reconhecido em 2 3 2010 que o Portal da 1 CONFECOM fora confeccionado por empresa especializada ve 124 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt O fiscal do referido contrato o servidor de CPF n 660 151 ao atestar em 28 5 2010 a Nota Fiscal da FGV de n mero 77931 de 25 5 2010 no valor de R 486 000 00 fez uma observa o em seu verso de que fossem respeitadas as ressalvas do relat rio s folhas 109 110 fazendo refer ncia s folhas do processo de pagamento n 53000 027267 2010 91 As citadas folhas fazem refer ncia a um Relat rio de Fiscaliza o de 28 5 2010 assinado pelo fiscal do contrato que considera como satisfat rio o relat rio do Produto 3 Relat rio da Implanta o do Portal Afirmou que No entanto embora o portal tenha funcionado e cumprido seu objetivo junto a CONFECOM a atividade n o foi totalmente desenvolvida pela contratada conforme manifesta o da pr pria funda o s folhas 107 108 r
87. o P blica tanto no desenvolvimento acad mico quanto na elabora o de indicadores econ micos e sociais al m de contribuir para o desenvolvimento dos setores p blico e privado Ressalta se tamb m a pertin ncia tem tica existente entre uma das finalidades institucionais da FGV com o objeto central da 1 CONFECOM Comunica o meios para constru o de direitos e cidadania na era digital caracter stica esta indispens vel futura contratada que dever ter condi es t cnicas de executar fielmente todas as obriga es propostas neste contrato Assim justifica se a contrata o da Funda o Get lio Vargas face a sua peculiar qualifica o t cnica uma vez que al m de ter experi ncia em coordenar e planejar eventos deste porte tem qualifica o t cnica suficiente para realizar diversas outras atividades no evento que dependem da pr compreens o do tema central do evento grifos nossos Verifica se que a pr pria execu o contratual e respectiva anu ncia do Presidente da Comiss o em permitir a subcontrata o irregular contradizem a justificativa para a Contrata o haja vista que a FGV n o tinha a qualifica o t cnica suficiente para executar o objeto oriundo de dispensa de licita o baseada no art 24 inc XIII tanto o que subcontratou o objeto Caso a premissa registrada em despacho pelo Presidente fosse correta n o iria o mesmo permitir a sua subcontrata o haja vista que a dispensa bas
88. o apresentaram propostas e que desta forma contratou se a FGV nica institui o que teria enviado proposta O Termo de Refer ncia elaborado pelo Presidente da 1 CONFECOM sugeriu tr s institui es para a contrata o folha 11 a saber 1 FGV Funda o Get lio Vargas ii FIA Funda o Instituto de Administra o iii IPM Instituto Presbiteriano Mackenzie pa 145 Dinheiro p blico da sua conta www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Em 31 8 2009 a DIACC encaminhou e mail s tr s institui es solicitando estimativa de pre os folhas 18 a 20 havendo reitera o em 2 9 2009 folhas 21 a 23 e nova reitera o em 14 9 2009 folhas 24 a 26 Observou se que a ltima reitera o de 17 9 2009 folha 27 encaminhada apenas FGV estando ausente do processo documenta o comprobat ria de que as outras institui es foram contatadas nesta ocasi o A FGV em 29 9 2009 folhas 29 a 46 encaminhou proposta de presta o dos servi os A proposta financeira fl 44 apresentada pela FGV apresentou da seguinte forma a composi o de seus pre os O Pre o e Condi es de Pagamento O pre o dos servi os propostos foi or ado pela FGV em R 2 880 000 00 dois milh es e oitocentos e oitenta mil reais Nesse valor j est o inclu dos os
89. o de glosa no valor de R 910 00 referente aos servi os prestados em quantidades inferiores prevista no Contrato Nesse sentido cumpre destacar que a pr pria fornecedora poderia ter questionado a glosa tendo em vista que j possu a um Relat rio de Fiscaliza o datado de 18 12 2009 no qual constava que todos os servi os referentes a realiza o da 1 CONFECOM haviam sido prestados de forma satisfat ria Desta forma ressalta se a necessidade de capacita o dos servidores da SPOA respons veis pela fiscaliza o dos contratos a fim de se evitar que produzam documentos avalia es amb guas que possam gerar questionamento por parte das empresas contratadas ou em pior cen rio gerar preju zo Unidade 2 Aus ncia de capacita o dos servidores designados como fiscais do contrato Tendo em vista a necessidade identificada pela SPOA da participa o de mais ve 54 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt servidores para auxiliar na elabora o e fiscaliza o dos contratos referentes 1 CONFECOM essa Subsecret ria deveria ter aumentado o n mero de participantes da comiss o de fiscaliza o providenciando a formaliza o da nomea o de todos os fiscais com vistas a evitar as falhas apontadas neste relat rio 3 Recus
90. o de servi os de consultoria e assessoria t cnicas especializadas necess rias organiza o e realiza o da 1 Confer ncia Nacional de Comunica o CONFECOM registram que um dos fiscais do contrato recusou se atestar o Produto 1 qual seja Manual de Metodologia Geral da CONFECOM O Memo n 0297 2009 MSJ CONJUR MC AGU protocolado no Minist rio das Comunica es sob o n 53000 062485 2009 38 de 14 12 2009 segunda feira s 11 07hs apresenta Para fins de pagamento da 1 parcela referente ao Contrato n 29 2009 MC e tendo em vista que n o possuo conhecimento t cnico necess rio para avaliar o conte do do servi o prestado solicito a Vossa Senhoria que na condi o de presidente da Comiss o Organizadora da 1 Confer ncia Nacional de Comunica o CONFECOM ateste que o Produto 1 Manual de Metodologia Geral da CONFECOM encaminhado por meio do Memo n 291 2009 MSJ CONJUR MCY AGU referente ao item 3 1 da Cl usula Terceira do j referido contrato atende ao que foi solicitado junto a Funda o Get lio Vargas grifamos Ressalta se que foi nomeado como fiscal do contrato um servidor que n o possu a conhecimento t cnico para avaliar o conte do do servi o prestado O pr prio servidor declarou isto A resposta do Presidente da Comiss o Organizadora da 1 CONFECOM foi enviada na mesma data protocolada sob o n 53000 062545 2009 12 em 14 12 2009 s 15 13hs e transcrita a seguir
91. o dos processos licitat rios grifou se Observa se desta forma que a recomenda o desta CGU com rela o ao aprimoramento dos Normativos Internos da SPOA MC possu a um car ter abrangente visando formaliza o de rotinas operacionais detalhadas suportadas por ferramentas de controle como fluxogramas manuais e check lists no intuito de se aprimorar os controles prim rios no mbito da Subsecretaria Contudo em resposta recomenda o transcrita acima a SPOA MC apresentou o Plano de Provid ncias Permanente encaminhado por meio do Of cio n 053 2011 AECI MC de 27 9 2011 contendo a seguinte manifesta o Provid ncias a serem implementadas texto Orientar reas para os devidos procedimentos de controle para a rea de licita es Prazo de Atendimento 23 08 2011 Situa o texto em 23 08 2011 Atendido com expedi o de Memorando circular n 424 2011 CGRL de 23 08 2011 s coordena es subordinadas visando ado o de procedimentos de controle para a rea de licita es com a autua o nos processos dos check lists encaminhados Em que pese a SPOA MC afirmar que a expedi o do Memorando Circular n 424 2011 CGRL seria suficiente para que a recomenda o fosse considerada atendida verificou se que esse Memorando apresenta apenas tr s planilhas contendo um check list de atos e documentos que s o inerentes s rotinas de DISPENSA INEXIGIBILIDADE de licita o PROCESSO L
92. os a provisoriamente pelo respons vel por seu acompanhamento e fiscaliza o mediante termo circunstanciado assinado pelas partes em at 15 quinze dias da comunica o escrita do contratado b definitivamente por servidor ou comiss o designada pela autoridade competente mediante termo circunstanciado assinado pelas partes ap s o decurso do prazo de observa o ou vistoria que comprove a adequa o do objeto aos termos contratuais observado o disposto no art 69 desta Lei Cabe ao fiscal do contrato atestar e receber os servi os prestados Caso tal situa o ultrapasse sua compet ncia o fiscal do contrato deveria ter solicitado provid ncias de seus superiores hier rquicos ou recorrer contrata o de terceiros para assistilo e subsidi lo de informa es pertinentes a essa atribui o Entretanto n o foi o que ocorreu O fiscal do contrato recorreu ao Presidente da Comiss o Organizadora da 1 CONFECOM o qual n o era seu superior e tampouco um terceiro contratado para assisti lo e subsidi lo Tal servidor na aus ncia de compet ncia legal para tal uma vez que inexistia Portaria designando o como fiscal do contrato atestou o servi o Registra se ainda que o ateste foi feito rapidamente Afinal o Memo n 0297 do fiscal do contrato e endere ado ao Presidente da CONFECOM foi protocolado em 14 12 2009 s 11 07hs Na mesma data s 15 13hs quatro horas depois o ateste j havia sido execu
93. os com 1 m e outro com 3 299 m possuam o mesmo custo R 52 00 O mesmo crit rio podemos considerar para a cobran a de um estande especial a R 28 00 independente da metragem e per odo do evento como declara como correto a an lise realizada Neste caso poder amos considerar a inexequibilidade ou poss vel erro na fase de cota o e que certamente seria pass vel de in meros recursos das demais empresas concorrentes Na ata da EXEMPLUS a descri o do servi o de servente cotado pelo per odo de 8 horas di rias n o prev a estrutura necess ria para atender o espa o em quest o inclusive descri o do material de limpeza A 11 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Cabe ressaltar que rg o detentor da ATA o respons vel pela estimativa cota o dos pre os de mercado etapa preliminar do processo licitat rio e ao carona interessado em fazer a ades o cabe a este realizar da mesma maneira uma pesquisa de mercado de forma a identificar a vantajosidade da contrata o fato ratificado pelo Minist rio e constante dos autos Assim novamente cabe enfatizar que a an lise comparativa de pre os com a empresa Exemplus n o pode ser objeto de julgamento de superfaturamento j que a FJ Produ es participou de maneira ison mica com as sua co
94. os contratados como os servi os foram previamente executados e posteriormente pagos n o ocorreu o risco de preju zos AN LISE DO CONTROLE INTERNO Com base na manifesta o apresentada pela SPOA observa se que de fato n o constam nos autos documenta o referente garantia contratual exigida em contrato Al m disso h de se ressaltar que a afirma o apresentada pela SPOA de que como os servi os foram previamente executados e posteriormente pagos n o ocorreu o risco de preju zos question vel uma vez que mesmo que a SPOA deixasse de pagar contratada em fun o de servi os que por ventura n o houvessem sido executados ainda assim haveria o risco de preju zo decorrente de outros contratos referentes 1 CONFECOM como o caso do contrato de di rias e passagens ou do contrato de consultoria da Funda o Get lio Vargas FGV De acordo com o argumento utilizado pela SPOA a Garantia Contratual prevista no Art 56 da Lei 8 666 93 jamais seria necess ria uma vez que de acordo com os est gios da S 42 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt despesa que s o as etapas que devem ser observadas na realiza o da despesa p blica os contratos celebrados pela Administra o P blica somente s o pagos ap s a execu
95. p Autorizat ria Jamil Elias Suaiden A diferen a de valor superior a 7 400 pode indicar que na loca o do Centro de Conven es para realiza o da 1 CONFECOM foram inclu dos outros servi os al m da simples loca o do espa o f sico o que poderia representar cobran a em duplicidade de servi os prestados pela pr pria Empresa Brasiliense de Turismo BRASILIATUR O Termo de Refer ncia da ANVISA previa que A empresa contratada pela ANVISA dever informar quais itens ex mobili rio compor o o ambiente dos espa os com os pre os j inclusos na loca o contudo tal informa o n o consta nos autos Desta forma considerando que o valor a ser pago pela simples loca o do espa o f sico do Centro de Conven es Ulysses Guimar es seria de R 4 000 00 chegar se ia ao seguinte valor para o servi o 12 Loca o de Espa o F sico C LCULO INCLUINDO IMPOSTOS Valor do Fornecedor R 4 000 00 Taxa de Administra o para FJ produ es 3 00 R 120 00 Sub total 1 R 4 120 00 Impostos 11 45 R 458 00 Valor da N F R 4 578 00 Diferen a para o valor pago R 447 635 14 Constata se desta forma que pode ter havido um preju zo de R 447 635 14 referente ao servi o 12 Loca o de Espa o F sico dependendo dos servi os inclusos no Termo de Autoriza o de Uso do Centro de Conven es Ulysses Guimar es celebrado entre a BRASILIATUR e a F J Produ es
96. pg 253 Mais adiante p gina 254 e 255 da mesma obra pondera quanto necessidade de pertin ncia relativa imperioso que o objeto espec fico da contrata o se traduza numa atividade espec fica da institui o contratada Assim uma institui o voltada pesquisa n o pode ser contratada sem licita o para desempenhar atividades de recupera o social do preso Mais ainda deve ter se em vista a voca o espec fica e delimitada de atua o da institui o no mbito dos diversos objetos O racioc nio o de que n o existem institui es de fins gerais Uma institui o n o se dedica pesquisa numa acep o ampla que pudesse abranger todos os setores do conhecimento humano Logo uma institui o voltada ao desenvolvimento institucional apenas poder ser contratada sem licita o para atividade que se figure como desenvolvimento institucional Mais ainda ser imperioso verificar se a finalidade e o objetivo de desenvolvimento institucional buscados pela Administra o se enguadram na espec fica atua o desempenhada por dita institui o imperioso examinar se a natureza espec fica das atividades a que se volta a entidade abrange a atividade que objeto da contrata o Se n o abranger n o se poder promover a contrata o com base no inc XIII grifamos Vale lembrar o car ter generalista das finalidades da FGV que tem por finalidade dentre outros atuar de
97. promovidas pelo Minist rio ao se comparar os anos de 2010 e 2011 com 5 servidores capacitados em cada ano com o ano de 2012 com 34 servidores capacitados at o meio do ano conforme consta na Nota Informativa n 010 CGRL SPOA SE MC e no anexo da Nota T cnica n 04 SPOA SE MC Cabe ressalvar no entanto em rela o capacita o dos fiscais que dos 17 dezessete fiscais listados nos Memorandos emitidos pela DIACO COSUP CGRL SPOA MC de n 84 2011 108 2011 127 2011 96 2011 121 2011 25 2012 76 2012 78 2012 75 2012 70 2012 72 2012 73 2012 e 74 2012 8 oito n o participaram de capacita es em fiscaliza o gest o de contratos em cursos nesse tema entre 2010 e 2012 Apresenta se a seguir a rela o dos contratos onde h pelo menos um fiscal n o treinado nesse per odo Contrato Termo Aditivo Valor R Vig ncia Contrato 13 2011 MC 1 961 720 00 26 07 2011 a 25 07 2014 Contrato 22 2011 MC 104 450 00 30 9 2011 a 20 9 2012 Contrato 21 2011 MC 1 369 291 68 2 9 2011 a 1 9 2012 Contrato 29 2011 MC 76 164 00 3 11 2011 a 2 11 2012 Contrato 54 2011 MC 9 308 810 40 30 12 2011 a 29 12 2012 A E TADE 11 666 664 00 21 7 2011 a 20 7 2012 Contrato 12 2012 MC 77 254 00 8 5 2011 a 8 6 2012 Por fim percebe se a partir de uma an lise geral da quest o a car ncia de uma Norma Manual espec fico no mbito do Minist rio das Comunica es sobre procedimentos relativos fiscaliza
98. publicada odt os delegados e comiss es organizadoras estaduais e distrital seguido as orienta es metodol gicas nele expressas sem as quais n o seria poss vel realizar a etapa nacional nem chegar se s sic conclus es finais da 1 CONFECOM Prova disto por exemplo que todo o trabalho de sistematiza o das propostas e os Cadernos da 1 CONFECOM apresentam se conforme o Marco Regulat rio informado no Anexo 1 o Formul rio para Apresenta o de Proposta do Anexo II e o Formul rio de Delegados Eleitos do Anexo III do referido Manual Especificamente podem ser observados os relat rios formul rios seguem anexados a esta Nota que cont m as propostas divididas por eixos tem ticos Produ o de Conte do Meios de Distribui o e Cidadania Direitos e Deveres sendo que o sistema possui as descri es das propostas conforme o formul rio do Anexo IT Nesses documentos est o contidos n o somente o Planejamento Geral elaborado em conjunto com a Comiss o Organizadora mas todas as orienta es estrat gicas da Confer ncia expressas nas Resolu es Portarias Regimentos e no pr prio Manual de Metodologia Geral nas quais se registram o apoio da FGV e sem os quais clara a compreens o de que n o poderia ter sido organizada a 1 CONFECOM sem o conhecimento pr vio de suas normas e orienta es por todos que dela participam Assim resta inver dica a afirma o de que os servi os realizados pela FGV descr
99. que os estandes da CONFECOM foram confeccionados especialmente para o evento o que n o ocorreu com o evento da 10 Oficina de Inclus o Digital realizado em Vit ria Es onde os estandes foram apenas instalados no local ou seja j eram parte integrante do mobili rio do Centro de Conven es de Vit ria conforme informa o da empresa EXEMPLUS em anexo Por fim no antepen ltimo par grafo dessa an lise referindo se ao subgrupo Tenda Externa a equipe de auditoria infere a inexist ncia de um estande b sico na mesma Conforme fotos anexas o estande n o estava inserido dentro da Tenda Externa apesar de constar daquele subgrupo Era um estande externo no acesso ao CCUG AN LISE DO CONTROLE INTERNO Em que pese a manifesta o da SPOA MC no sentido de que as compara es dos valores pagos pelo servi o de limpeza seriam descabidas em fun o da complexidade de se efetuar a limpeza em um evento e tendo em vista a dura o dos contratos constatou se que de fato o pagamento indevido foi superior ao anteriormente apontado nesta constata o A 12 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOARO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Ampliando os exames sobre os servi os prestados pela Empresa FJ Produ es durante a realiza o da 1 CONFECOM solicitou se ao Governo do Distrito
100. realiza o da 1 CONFECOM acarretando o pagamento indevido no valor de R 107 026 47 RECOMENDA O 002 Adotar as medidas necess rias no sentido de apurar a responsabilidade pela autoriza o ateste e pagamento indevido do servi o de loca o do espa o para realiza o da 1 CONFECOM no valor de R 107 026 47 levando se em conta que o valor efetivamente pago pela contratada para loca o do Centro de Conven es Ulysses Guimar es era de conhecimento p blico j que havia sido publicado no Di rio Oficial do Distrito Federal e levando se em conta que existia no MC outro processo para loca o do espa o no qual o valor estimado da contrata o era R 77 160 00 22 7 mais barato que o cobrado pela contratada RECOMENDA O 003 Adotar as medidas necess rias no sentido de recuperar os valores pagos indevidamente FJ Produ es no total de R 107 026 47 referente loca o do espa o para realiza o da 1 CONFECOM 2 1 1 4 CONSTATA O 004 Falha no planejamento e nos procedimentos pr vios ades o Ata de Registro de Pre o da ANVISA em descumprimento ao art 8 do Decreto n 3 931 2001 acarretando preju zo no valor total de R 532 463 92 decorrente da ades o ARP n 11 2008 ANVISA em menoscabo da ARP n 40 2008 MEC para realiza o da 1 CONFECOM Da an lise do Processo n 53000 050381 2009 81 referente Ades o Ata de Registros de Pre os n 11 2008 da ANVISA que deu origem
101. rg o carona primeiramente definir e estabelecer suas necessidades tanto nos aspectos qualitativos quanto quantitativamente e somente ap s o cumprimento dessa etapa deve buscar junto ao Sistema Comprasnet ARP o bem ou servi o que atenda s necessidades da Administra o A realiza o do caminho inverso busca de ARP primeiro para depois definir as necessidades deve ser expurgada da pr tica administrativa Em an lise aos documentos constantes no Processo n 53000 050381 2009 81 poss vel verificar que o MC n o adotou as medidas citadas acima previamente ades o Ata uma vez que o primeiro Ato praticado pelo MC foi a consulta Coordenadora de Contrata o P blica da ANVISA acerca da possibilidade de ades o Ata de Registros de Pre os n 11 2008 da ANVISA por meio do Of cio n 149 2009 SPOA SE MC fls 03 de 15 10 2009 do Subsecret rio de amp 31 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Planejamento Or amento e Administra o Substituto SPOA S posteriormente em 27 10 2009 que a pesquisa de pre o foi conclu da conforme Mapa Comparativo de Pre os constante s fls 150 do Processo Em 28 10 2009 o Secret rio Executivo Interino do MC aprovou a ades o ARP da ANVISA por meio de Despacho sem
102. rg os de controle externo como por exemplo o Tribunal de Contas do Estado do Rio de Janeiro bem como o Tribunal de Contas da Uni o vejamos O ato de dispensa de licita o amparado no inciso XIII do artigo 24 da Lei n 8 666 93 contrata o espec fica com institui o sem fins lucrativos deve ser devidamente fundamentado Nesse sentido entendo que o jurisdicionado logrou xito em comprovar o atendimento aos requisitos legais na medida em que comprovou a inquestion vel reputa o tico profissional da institui o contratada a sua nacionalidade brasileira a finalidade ligada pesquisa ensino desenvolvimento institucional e aus ncia de fins lucrativos i Nesse sentido analisando a documenta o constante dos autos especialmente o estatuto da Funda o Getulio Vargas constato a pertin ncia entre o fim da institui o contratada e o objeto do ajuste em quest o n o existindo impedimento para que esta Corte de Contas se manifeste favoravelmente ao ato de dispensa formalizado em seu favor Mas tamb m n o h como dizer que o FNDE adotou provid ncia teratol gica eis que sabido e ressabido tratar se a FGV de institui o de excel ncia e que a lei inciso II do nico do art 26 apenas indica a necessidade de se justificar a escolha do contratado sem entrementes descrever como deve ser realizada essa justificativa Como j mencionado nos casos relacionados pela legisla o art 24 da
103. s pinos arandela a cada 3cm testeira 50X1 em policarbonato com identifica o nome do expositor em caixa alta 4 8 14 Estande Especial desenvolvimento de projeto especial com planta baixa layout cria o montagem instala o e desmontagem conforme orienta es espec ficas e t cnicas de tal forma que atenda as necessidades do evento objetivo p blico alvo e outras demandas com alta qualidade e tecnologia A diferen a entre as Atas encontra se no pre o do metro quadrado cobrado pelos estandes sendo cobrado na ARP n 40 2008 MEC R 40 00 quarenta reais pelo m di rio de Estande B sico e R 90 00 noventa reais pelo m di rio de Estande Especial Destaque se que a ARP n 40 2008 MEC estava vigente poca da assinatura do Contrato n 30 2009 MC possu a termo de refer ncia semelhante ao da ARP n 11 2008 ANVISA e valor suficiente para atender s demandas no Minist rio das Comunica es n o havendo motivo para o MC desconhecer sua exist ncia uma vez que a ARP n 40 2008 MEC est cadastrada no portal COMPRASNET sistema que a SPOA MC obrigatoriamente deveria ter consultado para conhecer e posteriormente decidir pela ades o ou n o Ata da ANVISA Ao se comparar os pre os pagos pelo MC no Contrato n 30 2009 com os valores constantes na na ARP n 40 2008 MEC observa se a seguinte diferen a a Evo aa as RSA DNIT Uniad Contrato Contrato ga ARTN Diferen a Item Especifica o de Qua
104. seriam atribui es da SPOA as atividades de planejar coordenar e supervisionar no mbito do Minist rio a execu o das atividades relacionadas com os sistemas federais de planejamento e or amento de contabilidade de administra o financeira de administra o dos recursos de informa o e inform tica de pessoal civil e de servi os gerais bem como das atividades de organiza o e moderniza o administrativa O Regimento definia tamb m para a CGRL Coordena o Geral de Recursos Log sticos subordinada SPOA as atribui es de planejar coordenar acompanhar e orientar as atividades referentes compra de bens realiza o de obras contrata o de servi os patrim nio log stica e execu o or ament ria e financeira e para a Divis o de Administra o de Contratos DIACO tamb m subordinada SPOA as atribui es de orientar e acompanhar a execu o das atividades de aquisi o de bens e contrata o de servi os a 73 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Em entrevista com o Coordenador Geral de Recursos Log sticos em 19 4 2011 o mesmo ratificou que tinha conhecimento de que os 270 itens do Termo de Refer ncia do MC correspondiam inclusive nos quantitativos exatamente aos itens da Ata de Regis
105. suficiente para arcar com os custos do Centro e que em contrapartida ficaria com a responsabilidade de realizar a articula o local para a realiza o do evento e o pagamento do coquetel de abertura Destaque se que essas informa es n o constavam nos autos quando da an lise desta CGU Contudo essa informa o contradit ria s informa es contidas na Nota T cnica n 15 2011 CGAGI DEAF SID MC de 9 11 2011 na qual a SID j sugeria a loca o pelo MC por inexigibilidade de licita o do Centro de Conven es de Vit ria ES e na qual j constava o encaminhamento dos autos e da minuta de contrato para an lise Jur dica cujo Parecer foi favor vel contrata o nessa modalidade em 16 11 2011 Verifica se desta forma que a SID rea demandante do evento j tinha ci ncia da necessidade de se locar o Centro de Conven es de Vit ria antes mesmo da assinatura do Contrato n 30 2011 firmado em 9 11 2011 haja vista a data da Nota T cnica n 15 2011 CGAGI DEAF SID MC de 9 11 2011 bem como a data das propostas comerciais para a loca o do Centro datadas de 25 10 2011 e 31 10 2011 Al m disso cumpre destacar que o processo n 53000 053458 2011 99 do Minist rio das Comunica es foi autuado tendo como assunto contrata o de empresa de eventos e como interessado a 10 Oficina para Inclus o Digital cuja demanda originou o processo e a CGRL SPOA participou de todas as etapas de contrata o d
106. tem o dever de escolher a proposta mais vantajosa para a administra o e de justificar devidamente os pre os contratados como obriga o par grafo nico do art 26 da Lei n 8 666 93 Al m disto sequer houve um processo simplificado de coleta de pre os nem motiva o para que isso n o tenha ocorrido Ac rd o n 392 2003 Plen rio Processo n 012 425 1999 0 mesmo sendo a op o pela dispensa de licita o preliminarmente escolha da empresa deveria entre outras obriga es delimitar precisamente o objeto e elaborar or amento detalhado em planilhas que expressassem a composi o de todos os seus custos unit rios inciso II do 2 c c 9 ambos do art 7 da Lei n 8 666 93 Posteriormente escolha da empresa caberia a publica o na imprensa oficial da raz o da escolha da mesma inciso II do art 26 ve N 152 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Ac rd o n 862 2003 2 C mara Processo n 009 147 2001 1 9 2 1 instrua todos os processos de dispensa e inexigibilidade de licita o com os elementos exigidos pelo art 26 da Lei n 8 666 93 especialmente quanto raz o da escolha do fornecedor e detalhada justificativa do pre o Decis o n 575 1998 Plen rio Proces
107. 0 Da an lise do Processo n 53000 050381 2009 81 referente Ades o Ata de Registros de Pre os n 11 2008 da ANVISA que deu origem ao Contrato n 30 2009 celebrado entre o Minist rio das Comunica es e a empresa F J Produ es Ltda cujo objeto era a Presta o de Servi o de Organiza o de Eventos dentre eles a realiza o da 1 Confer ncia Nacional de Comunica o CONFECOM constatou se a utiliza o indevida de recursos do Programa 0750 Apoio Administrativo A o 2000 Administra o da Unidade por parte do MC para realiza o da 1 CONFECOM no valor de R 769 238 70 O quadro abaixo apresenta o detalhamento das Notas de Empenho referentes ao Contrato n 30 2009 E Data Empenhado Empenhado ap s X Favorecido Empenho Empenho Original R Refor o R Programa A o Fonte 174 Taxas FJ E 2000 pelo Produ es E 00000 30 10 09 405 280 10 769 238 70 DIO APOIO administra o Exerc cio Ltda da Unidade do poder de Pol cia FJ 2009 NE 410003 0 30 10 09 1 622 636 00 1 622 636 00 18006 Gest o da 0E59 Apoio 174 Taxas Produ es 0001 900971 Pol tica de Realiza o de pelo Dinheiro p blico da sua conta www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Data Empenh
108. 0 001271 2012 34 versao publicada odt apresentadas neste Relat rio com vistas a elidir os pontos ressalvados Bras lia DF 27 de dezembro de 2012 es 205 Dinheiro p blico da sua conta www portaldatransparencia com br LASFODRDRCOMRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2vrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt
109. 0 2005 Segunda C mara registra Nos casos em que seja cab vel a dispensa de licita o com base no artigo 24 inciso XII da Lei 8 666 1995 verifique previamente se a entidade selecionada disp e em seus quadros de pessoal de corpo t cnico qualificado e em n mero suficiente para realizar de forma direta os servi os objeto do contrato tal como estipulado no artigo 13 3 do mesmo dispositivo legal vedando se expressamente no respectivo termo de contrato a subcontrata o A Proposta de Presta o de Servi os FGV Projetos n 356 09 sua folha 14 folha 330 do processo aponta a equipe respons vel 8 Equipe Respons vel Para coordenar os trabalhos propostos neste documento a FGV alocar os seguintes profissionais Diretor do Projeto R S Supervisor F E T de S Coordenadores J E de V Q e E A B Entretanto de todos os elencados h evid ncias da participa o no projeto apenas de um integrante Anexados Nota T cnica SPOA SE MC de 7 7 2012 foi enviada C pia da lista de mensagens eletr nicas alusivas participa o da FGV na CONFECOM mantidas entre o Presidente da Comiss o Organizadora Nacional senhor M B de S H e t cnicos e interlocutores da FGV Segue ainda dispositivo eletr nico com c pias magn ticas destas correspond ncias bem como seus anexos Dentre as mensagens eletr nicas foram localizadas mensagens do Sr E A B inexistindo mensagens
110. 011 MC 24 01 2012 25 05 2012 121 53 2011 MC 19 02 2012 25 05 2012 96 50 2011 MC 19 01 2012 25 05 2012 126 51 2011 MC 20 01 2012 25 05 2012 125 52 2011 MC 23 01 2012 25 05 2012 122 Tal per odo deve ser reduzido para que os fiscais possam conhecer o Contrato e se planejar pra exercer suas atribui es j a partir da assinatura do pr prio O melhor cen rio inclusive seria o de que os fiscais fossem designados no pr prio instrumento do Contrato Constatou se durante a execu o da atividade de campo o impasse em se designar para o Contrato n 30 2011 MC um fiscal lotado na Secretaria de Inclus o Digital demandante de evento j que o mesmo nos termos que foram apresentados seria respons vel por fiscalizar todo o Contrato e n o apenas o evento demandado Face not ria dificuldade em se designar fiscais de Contrato haja vista o grau de responsabilidade envolvido para realizar tal atividade o fracionamento dessa designa o em n vel de Secretaria ou de evento pode ser uma alternativa mais vi vel para a quest o desde que o servidor designado esteja devidamente capacitado para tal fun o Dinheiro p blico da sua conta www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Sobre esse aspecto foi constatado substancial aumento no n mero de capacita es na gest o de contrato
111. 1 CONFECOM devendo gerar contribui es para a formula o das diretrizes da Pol tica Nacional de Telecomunica es e de Radiodifus o bem como a sele o dos Delegados Estaduais 3 2 1 A CONTRATADA dever elaborar o Manual de Procedimentos para a Realiza o das Confer ncias Estaduais que dever ser submetido Comiss o Organizadora da 1 CONFECOM para valida o 3 2 2 As tarefas da CONTRATADA com rela o s Confer ncias Estaduais ser o I verificar a conformidade da organiza o e realiza o das Confer ncias Estaduais com o Regimento Interno Documento de Refer ncia e Manual de Procedimentos para a Realiza o ve 116 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMNRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt das Confer ncias Estaduais e Distrital preservando a liberdade a diversidade a criatividade e a inova o e II acompanhar o desenvolvimento dos trabalhos em cada Confer ncia Estadual e Distrital consolidando as contribui es expressas em relat rio apropriado de forma padronizada nos Cadernos das Confer ncias Estaduais que dever o ser encaminhados Comiss o Organizadora grifamos Ressaltamos que o referido Manual de Procedimentos para a Realiza o das Confer ncias Estaduais previsto pela cl usula 3 2 1 encontra se ausente dos auto
112. 1 parcela no valor de R 438 000 00 o Produto 1 atende ao que foi solicitado estando de pleno acordo com o item 3 1 da Cl usula Terceira do Contrato n 29 2009 MC O pagamento foi feito por meio da Ordem Banc ria n 20090B802619 de 23 12 2009 no valor de R 438 000 00 MANIFESTA O DA UNIDADE EXAMINADA Por meio da Nota T cnica SPOA SE MC de 7 7 2012 o subsecret rio de planejamento or amento e administra o declarou O texto referente ao Planejamento Geral estabelece procedimentos gerais do planejamento da CONFECOM determinando a forma de intera o da FGV com a Comiss o Organizadora A partir do apoio da FGV o planejamento da Confer ncia foi desenvolvido em diversas reuni es da Comiss o Organizadora tendo seus resultados transcritos em atas O produto da Etapa 1 o Manual de Metodologia Geral da CONFECOM e n o o Planejamento Geral da COFECOM sic Cabe ressaltar que esse produto recebido pelo MC em 09 12 2009 formaliza e quita a obriga o de fazer da FGV com o MC n o guardando rela o temporal de entrega com as datas de realiza o das Confer ncias Estaduais e Distrital de Comunica o O Manual foi validado pelo MC e entregue tempestivamente s Confer ncias tendo ve 113 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2vrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao
113. 11 vide fls 335 Esta CGRL chegou a solicitar o encaminhamento dos autos ao senhor Secret rio Executivo desta Pasta para a aplica o da penalidade m xima de declara o de idoneidade para licitar e contratar com a administra o p blica Despacho de fls 352 Todavia a empresa Ponte A rea impetrou Mandado de Seguran a ao qual fora deferida liminar impedindo a aplica o da penalidade de suspens o de tr s anos com a exclus o da mesma do SICAF SIASG pelo tempo do dec ndio legal para as informa es documento de fls 386 Impetrou tamb m recurso administrativo face ao nosso supracitado Of cio 604 o qual fora julgado prejudicado em raz o da concomit ncia do mesmo com o Mandado de Seguran a Despacho de fls 360 360v b as provid ncias adotadas para responsabiliza o da empresa Ponte A rea Viagens e Turismo Ltda quanto s falhas apontadas luz das san es previstas nos artigos 87 e 88 da Lei n 8666 93 Como visto no t pico anterior o Minist rio das Comunica es providenciou a aplica o das penalidades m ximas para a empresa Ponte A rea Contudo as mesmas foram suspensas por for a da liminar do Mandado de Seguran a n 57809 79 2011 4 01 3400 em andamento na 22 Vara Federal aguardando decis o Aguardamos desta forma o deslinde da a o judicial em comento a fim de efetivarmos a aplica o das penalidades determinadas Ressaltamos por fim que todos os documentos citados neste
114. 11 do MCTI com a finalidade de avaliar se a ades o citada Ata seria vantajosa para o MC A pesquisa de pre os foi realizada pela SPOA junto s empresas Movimento Calango LM Corporate e BSB Adventure sediadas em Bras lia DF cujos valores de propostas comerciais todas datadas de 26 10 2011 foram de R 4 583 358 97 R 4 812 526 92 e R 4 996 682 66 respectivamente As tr s cota es foram superiores Ata do MCTI que tinha um valor global de R 3 859 880 00 T 82 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Contudo em que pese o mapa comparativo apontar que a ades o Ata seria vantajosa foram constatadas falhas com rela o pesquisa de pre os realizada Inicialmente n o foram observadas no processo as solicita es formais de cota o de pre os por parte do MC a nenhuma das tr s empresas Al m disso foi observado ao se comparar os pre os unit rios das pesquisas de pre os que dos 270 itens constantes na Ata do MCTI 230 ou seja 85 2 do total de itens cotados pela LM Corporate tiveram pre os unit rios superiores em exatos 5 em rela o aos da empresa Movimento Calango e da mesma forma 157 itens cotados pela empresa BSB Adventure ou seja 58 1 dos 270 da Ata apresentaram seus pre os unit rios superiores em exatos 7 ao
115. 12 a as provid ncias adotadas com vistas ao ressarcimento das tarifas referentes aos bilhetes n o voados aos bilhetes cortesia cobrados indevidamente e dos valores cobrados relativos ao acr scimo indevido do percentual de 20 26 efetuados pela empresa Ponte A rea Viagens e Turismo Ltda apresentando a respectiva documenta o comprobat ria b as provid ncias adotadas para responsabiliza o da empresa Ponte A rea Viagens e Turismo Ltda quanto s falhas apontadas luz das san es previstas nos artigos 87 e 88 da Lei n 8666 93 Em resposta por meio do Of cio n 090 2012 SPOA SE MC de 1 3 2012 a SPOA encaminhou a Nota Informativa n 008 CGRL SPOA SE MC de 1 3 2012 que trouxe as seguintes considera es gt Com refer ncia a al nea a novamente transcrita abaixo seguem os nossos esclarecimentos e cita es de documentos que a embasa a as provid ncias adotadas com vistas ao ressarcimento das tarifas referentes aos bilhetes n o voados aos bilhetes cortesia cobrados indevidamente e dos valores cobrados relativos ao acr scimo indevido do percentual de 20 26 efetuados pela empresa Ponte A rea Viagens e Turismo Ltda apresentando a respectiva documenta o comprobat ria O Minist rio das Comunica es instaurou em 11 08 2011 o processo administrativo n 53000 041279 2011 17 visando apurar eventual irregularidade contratual praticada pela empresa Ponte A rea na execu o do nosso contrato 28
116. 12 2009 Entretanto conforme consta do expediente FGV Projetos 146 10 folha 1 do processo 53000 0044761 2010 33 o mesmo foi encaminhado ao MC apenas em 29 1 2010 data em que o expediente foi protocolado juntamente com a Nota fiscal n 071495 no valor de R 438 000 00 O atesto consta no verso da folha da referida nota fiscal e datado de 8 3 2010 sendo realizado pelo fiscal do contrato n 29 2009 MC Na folha 356 do processo consta a impress o da transa o concrono do Siasg Consulta cronograma Consta que a etapa 2 tinha inicio previsto para 1 12 2009 e encerramento ve 118 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2vrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt previsto para 31 12 2009 MANIFESTA O DA UNIDADE EXAMINADA Por meio da Nota T cnica SPOA SE MC de 7 7 2012 o Subsecret rio de Planejamento Or amento e Administra o declarou Conforme j citado anteriormente os produtos estipulados no Contrato n 29 2009 MC formalizam e quitam a obriga o de fazer da FGV com o MC n o guardando rela o temporal entre a data de entrega do relat rio com as datas de realiza o das Confer ncias Estaduais e do Distrito Federal Monitorar os eventos n o compreende s o comparecimento s Confer ncias Estaduais e do Distrito Federal mas tamb m o desenvolvimento das
117. 2 nos seguintes termos SUMARIO EXECUTIVO 1 Trata se da apresenta o de esclarecimentos equipe de auditoria da Controladoria Geral da Uni o referente ao Relat rio Preliminar de Auditoria n 201204029 especificamente quanto ao item 2 1 1 1 constata o 011 do citado Relat rio INFORMA ES 2 O presente item refere se contrata o do servi o de loca o de espa o para a realiza o da 10 Oficina de Inclus o Digital 3 Concluiu a Controladoria Geral da Uni o que houve favorecimento empresa contratada Contrato n 30 2011 por considerar contradit ria as informa es apresentas por esta Subsecret ria 4 Assim consignou a CGU em seu Relat rio fls 62 i lt 66 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Contudo essa informa o contradit ria s informa es contidas na Nota T cnica n 15 2011 CGAGI DEAF SID MC de 9 11 2011 na qual a SID j sugeria a loca o pelo MC por inexigibilidade de licita o do Centro de Conven es de Vit ria ES e na qual j constava o encaminhamento dos autos e da minuta de contrato para an lise Jur dica cujo Parecer foi favor vel contrata o nessa modalidade em 16 11 2011 Verifica se desta forma que a SID rea demandante do evento j tinha ci ncia da necess
118. 2 e 53000 064988 2011 62 e posteriormente anexados ao processo principal de n 53000 053458 2011 99 Diante todo o exposto constatou se a exist ncia de inconformidades quanto organiza o dos documentos referentes ao Processo n 53000 053458 2011 99 identificadas nos seguintes aspectos falhas relacionadas padroniza o de autua o de processos de pagamento numera o sequencial das folhas do processo de gest o contratual ao baixo n vel de restri o de acesso a processos arquivados e s aus ncias de controle informatizado de registro tramita o de Notas Fiscais bem como de documentos relevantes do processo MANIFESTA O DA UNIDADE EXAMINADA Em resposta a S A n 201204029 002 de 18 6 2012 na Nota T cnica n 04 SPOA SE MC de 6 7 2012 constava o seguinte Esta Administra o reconhece as fragilidades apontadas e de modo a super las informo haver sido editada a Norma Operacional SPOA n 004 2012 anexa por c pia que trata sobre procedimentos relativos utiliza o do sistema de controle de processos e documentos CPROD e dos servi os de protocolo e Dinheiro p blico da sua conta www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOARO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt AN LISE DO CONTROLE INTERNO Foi observado o disposto na Norma Operacional SPOA n 004 2012 de 6 7 2012 focada nos con
119. 53000 050381 2009 81 referente Ades o Ata de Registros de Pre os n 11 2008 da ANVISA que deu origem ao Contrato n 30 2009 celebrado entre o Minist rio das Comunica es e a empresa F J Produ es Ltda cujo objeto era a Presta o de Servi o de Organiza o de Eventos dentre eles a realiza o da 1 Confer ncia Nacional de Comunica o CONFECOM foi verificado pagamento indevido pelo item 12 Loca o de Espa o F sico referente Loca o do Centro de Conven es Ulysses Guimar es CCUG junto Empresa Brasiliense de Turismo BRASILIATUR Processo n 371 000 491 2009 pelo qual foi pago o valor total de R 452 213 14 quatrocentos e cinquenta e dois mil duzentos e treze reais e quatorze centavos Em an lise Ata de Registro de Pre o da ANVISA que deu origem ao Contrato n 30 2009 observa se que para o Item 12 Loca o de Espa o F sico consta no local do pre o a informa o n o cotar A descri o do servi o constante na Planilha de Servi os anexa Ata estabelece in verbis Loca o de depend ncias adequadas para eventos realizados fora das depend ncias do Minist rio da Sa de A CONTRATADA apresentar 03 tr s propostas para aprova o pr via do gestor do contrato Conforme item 3 4 do termo de Refer ncia Por sua vez o item 4 4 Loca o de espa o f sico do Termo de Referencia em que pese a refer ncia ao item 3 4 do Termo de Refer
120. 56 94 Da an lise do Processo n 53000 050381 2009 81 referente ao Contrato n 30 2009 celebrado entre o Minist rio das Comunica es e a empresa F J Produ es Ltda cujo objeto era a Presta o de Servi o de Organiza o de Eventos dentre eles a realiza o da 1 Confer ncia Nacional de Comunica o CONFECOM observou se que n o constam nos autos documenta o referente garantia contratual exigida na cl usula IV ASSINATURA DO CONTRATO E DA GARANTIA do contrato nos seguintes termos Para garantir o fiel cumprimento desta contrata o a CONTRATADA prestar garantia correspondente a 5 cinco porcento do valor do contrato em uma das seguintes modalidades Desta forma de acordo com a cl usula acima deveria constar no processo documento que comprovasse a presta o de garantia por parte da empresa contratada no valor de S 41 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt R 211 756 94 entretanto tal documento n o foi localizado A n o exig ncia da garantia contratual por parte da Administra o configura favorecimento empresa contratada e consequentemente preju zo ao MC pois exime a empresa de um custo que j estava embutido no valor final ofertado no momento da licita o e da assinatura do co
121. 666 93 RECOMENDA O 003 Que o Minist rio das Comunica es previamente s contrata es por dispensa de licita o com base no artigo 24 inciso XIII da Lei 8 666 1993 assegure se que a entidade selecionada disp e em seus quadros de pessoal de corpo t cnico qualificado e em n mero suficiente para realizar os servi os objeto do contrato bem como fiscalize durante toda a execu o contratual se os referidos t cnicos est o realizando pessoal e diretamente os servi os RECOMENDA O 004 Que o Minist rio das Comunica es deflagre procedimento com vistas a apurar a pr tica de subcontrata o adotada pela entidade contratada tendo em vista que a mesma subcontratou irregularmente parte dos servi os no mbito do Contrato 29 2009 MC oriundo de dispensa de licita o baseada no Art 24 Inc XIII 2 1 2 7 INFORMA O 027 Aus ncia de comprova o de ressarcimento de tarifa de bilhete n o voado por parte da Empresa Ponte A rea Viagens e Turismo Ltda referente Proposta de Concess o de Di rias e Passagens PCDP n 001835 09 O Contrato n 28 2010 MC celebrado entre a Uni o por interm dio do Minist rio das Comunica es e a empresa Ponte A rea Viagens e Turismo Ltda em 9 11 2009 teve como objeto a contrata o de empresa especializada para presta o de servi os de reserva emiss o marca o e remarca o de bilhetes de passagens a reas e terrestres nacionais para atendimento aos membr
122. 80 10 NE n 2009NE900971 no valor de R 1 622 636 00 e NE n 2009NE900972 no valor de R 2 207 222 60 Constatou se tamb m que posteriormente ao empenho em 17 12 2009 houve uma anula o parcial de R 363 958 60 no valor da NE n 2009NE900972 resultando em um valor final de R 1 843 264 00 Nessa mesma data houve um refor o na NE n 2009NE900970 tamb m no valor de R 363 958 60 Desta forma o valor final da NE n 2009NE900970 ficou em R 769 238 70 de recursos do Programa 0750 Apoio Administrativo A o 2000 Administra o da Unidade De acordo com o Mapeamento das A es Or ament rias Integrantes da Lei Or ament ria para 2009 dispon vel no endere o eletr nico http sidornet planejamento gov br docs cadacao do Minist rio do Planejamento Or amento e Gest o MPOG observa se que a finalidade da A o 2000 Administra o da Unidade a seguinte Finalidade Constituir um centro de custos administrativos das unidades or ament rias constantes dos or amentos da Uni o agregando as despesas que n o s o pass veis de apropria o em programas ou a es final sticas grifou se Descri o 37 S Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt A atividade padronizada Administra o da Unidade substi
123. 9 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt em aprecia o pelos delegados na Confer ncia Nacional o Caderno 1 CONFECOM exatamente o resultado da aprecia o dessas propostas ou seja ali est o registradas todas as propostas aprovadas por consenso aprovadas com quor m superior a 80 aprovadas em plen ria final e at as propostas n o apreciadas na plen ria final da Confer ncia Nacional Toda a argumenta o da auditoria para provar a inservibilidade da contrata o e dos produtos do Contrato n 29 2009 MC se sustenta em base fr gil e altamente formal que guarda sustenta o somente na estrita rela o temporal entre as datas dos relat rios apresentados pela FGV e as datas das realiza es das Confer ncias Estadual e Distrital Na mesma Nota T cnica SPOA SE MC de 7 7 2012 o subsecret rio de planejamento or amento e administra o declara ainda Dos documentos n o analisados pela CGU ou referenciados como evid ncias necess rias para os esclarecimento devidos fai C pia da lista de mensagens eletr nicas alusivas participa o da FGV na CONFECOM mantidas entre o Presidente da Comiss o Organizadora Nacional senhor M B de S H e t cnicos e interlocutores da FGV Segue ainda dispositivo eletr nico com c pias magn ticas destas correspond ncias bem como seus anexos AN LISE DO CONTROLE INTERNO A manifesta o da unidade n o apresent
124. 903 de 31 12 2009 a Presidente da Comiss o de Sindic ncia Investigativa informou ITEM 7 A fim de esclarecer o motivo da diferen a existente entre os valores apresentados na planilha da Comiss o de Sindic ncia Investigativa R 1 127 42 e aqueles apresentados na fatura n 22 903 de 31 12 2009 segue abaixo quadro discriminando valores brutos com as incid ncias dos descontos taxa de embarque e dedu o dos tributos federais pertinentes C LCULO OCORRIDO NA FATURA 22 903 pa 199 Dinheiro p blico da sua conta www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt VALOR BRUTO DO BILHETE 1 127 42 DESCONTO OFERTADO 20 26 228 42 VALOR BILHETE AP S DESC 899 00 VALOR TAXA DE EMBARQUE 39 24 SUBTOTAL 938 24 TRIBUTOS FEDERAIS 7 05 66 16 VALOR L Q EFET PAGO P MC 872 09 Com rela o ao item 8 da Solicita o de Auditoria n 201103190 003 de 28 2 2011 que solicitou informar se a Fatura de Cr dito n 310 215 de 9 6 2010 foi considerada nos c lculos de ressarcimento da Comiss o de Sindic ncia Investigativa a Presidente da Comiss o de Sindic ncia Investigativa informou ITEM 8 A fatura de cr dito n 310 215 foi considerada nos c lculos da Comiss o de Sindic ncia Investigativa no anexo l ltima linha do quadro de resumo valores
125. Contrato o que resultaria no seguinte C digo Valor com base no Descri o Nota T cnica SID equivale Pre o unit rio Contrato n 30 2011 folha 126 Contrato j R 30 2011 R Y Le 62 Dinheiro p blico da sua conta tes wwyw portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt C digo Descri o Nota T cnica SID equivale Pre o unit rio velor enm use no folha 126 Cintia Qt Di rias R p oi 30 2011 Fornecimento de Coffee Break fornecimento exigido pelo Centro 800 5 13 00 52 000 00 de Conven es 5 servi os para 800 pessoas cada Espa os n o cobrados diretamente na proposta comercial do Centro de Conven es mas disponibilizados para o evento Equivalente ao Sal o Fonte Grande A 800 00 6 400 00 Sal o Ant nio A e B Sal o Fonte Grande B Fonte Grande B 80000 00 320000 200 00 Do aa a Sala Gruta da RE Equivalente ao Sal o Cana 800 00 6 400 00 Sal o Ant nio A e B Sata Cambui Camburi 19800 00 920 00 om a Sala dos Es Espa o Coffee Break 2 266 1 4 800 00 3 200 00 Equivalente a Sala Pavimento Gruta da On a Espa o para Credenciamento 263 3 4 186 99 2 243 88 Equivalente a Sala t rreo Beija Flor Total R 99 307 76 _ Z Y Observa se desta forma que a contrata o do local para realiza o da 10 Oficina de Inclus o Digita
126. D e da anteced ncia contratual m nima para que essa Empresa fosse comunicada sobre a realiza o de um evento Nesse sentido tendo em vista as intera es necess rias entre a SID demandante e a CGRL SPOA contratante n o h como conceber a ignor ncia da segunda com rela o necessidade de loca o do Centro de Conven es de Vit ria grifei 6 Contudo a aparente contradi o pode ser esclarecida conforme se verificar a seguir 7 A 10 Oficina de Inclus o Digital um evento de mbito nacional envolvendo a participa o de mais de 4 quatro mil pessoas 8 Neste contexto a Secretaria de Inclus o Digital buscou ao longo de 2011 n o s definir o local como tamb m institui es parceiras que pudessem colaborar com a realiza o deste evento 9 Ap s in meros convites e tratativas o Governo do Estado do Esp rito Santo se disp s a firmar tal parceria Of cio DECT GABSECT n 136 2011 de 19 09 2011 j analisado e inclu do no Relat rio CGU E Dinheiro p blico da sua conta wwyw portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt 10 A partir daquela data ou seja 19 09 2011 foram realizadas uma s rie de reuni es com aquele Governo de modo a se definir com clareza o papel de cada part cipe no evento 11 Desde o in cio das negocia es ficou acordado o Go
127. Despacho foram anexados ao mesmo assim como esclarecemos que as folhas mencionadas relativas a estes documentos integram o processo administrativo n 53500 041279 2011 17 instaurado para apurar eventual irregularidade contratual praticada pela empresa Ponte A rea na execu o do nosso contrato 28 2009 conforme dito anteriormente ve N 202 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt A SPOA informou as provid ncias adotadas para o ressarcimento das tarifas referentes aos bilhetes n o voados aos bilhetes cortesia cobrados indevidamente e dos valores cobrados relativos ao acr scimo indevido do percentual de 20 26 informando que fora decidido pela cobran a dos valores devidos no total de R 39 791 94 valor encontrado pela diferen a entre o faturamento a maior R 285 645 25 da Ponte A rea menos o que existia bloqueado no MC de faturas suspensas R 245 853 31 No entanto em que pese as provid ncias adotadas pela SPOA cabe lembrar que os valores apurados pela Comiss o de Sindic ncia n o consideraram os valores da taxa de embarque no que se refere aos trechos n o voados conforme item 4 1 do Relat rio cujo trecho reproduzimos novamente a seguir 4 1 Compensa o e Ressarcimento No c lculo dos trechos n o voados n o
128. ECOM mas a atividades t cnicas para auxiliar o Minist rio das Comunica es na melhor condu o das atividades correlatas ao evento A assessoria t cnica descrita no objeto contratual refere se cria o de metodologia para planejamento gest o e operacionaliza o do semin rio e n o Comunica o Assim o entendimento do auditor n o merece prosperar em face da not ria especializa o da FGV na realiza o de atividades aqui atinentes A contrata o da Funda o Getulio Vargas FGV teve como um de seus pilares sua inquestion vel reputa o tico profissional reconhecida inclusive pelo E Tribunal de Contas da Uni o ao lhe conceder a honraria m xima do Grande Colar de M rito em 16 de novembro de 2005 T o distinta honraria entregue pela primeira vez a uma pessoa jur dica tem por objetivo condecorar personalidades nacionais e estrangeiras que por seus m ritos excepcionais ou por relevante contribui o ao controle externo tenham se tornado merecedoras de especial distin o AN LISE DO CONTROLE INTERNO Em suas iniciais a Unidade argumenta sobre a n o exig ncia de singularidade ou a inexist ncia de institui es capazes de fornecer servi os similares quanto se trata de dispensa baseada no art 24 inc XII da Lei 8 666 93 A Funda o Getulio Vargas foi contratada pelo Minist rio das Comunica es mediante dispensa de licita o com fulcro no artigo 24 inciso XIII da Lei n 8 666 93 is
129. Federal c pia do Processo n 0371 000491 2009 de 07 07 2009 no qual consta a Autoriza o de Uso do Centro de Conven es Ulysses Guimar es para a 1 Confer ncia Nacional de Comunica es de 13 a 18 de Dezembro de 2009 Nesse processo a Empresa Brasiliense de Turismo BRASILIATUR exige da FJ Produ es como condi o para loca o do Centro de Conven es a apresenta o de C pia dos contratos firmados com as empresas de limpeza seguran a brigadistas e demais prestadoras de servi os terceirizados organiza o montagem recepcionistas alimenta o valet parking e demais servi os Atendendo a tal solicita o a FJ Produ es apresentou s folhas 37 a 42 do citado Processo c pia do contrato firmado com a Empresa ISABERG ARAUJO MESQUITA EFP denominada EVIDENCE CNPJ 10 723 819 0001 30 em 8 12 2009 cujo objeto era presta o de servi os de limpeza e conserva o com fornecimento de m o de obras especializada e todos os materiais sanit rios para limpeza do Centro Nacional de Comunica o no per odo de 13 18 12 2009 Nesse contrato consta que o valor total pago pela FJ Produ es para limpeza da 1 CONFECOM foi de R 17 000 00 dezessete mil reais Desta forma tendo em vista que o Minist rio pagou pelo servi o de limpeza da 1 COMFECOM o total de R 549 080 00 observa se que o pagamento foi na verdade superior ao calculado anteriormente quando havia sido comparado com o va
130. GV disponibilizou os meios necess rios transmiss o mencionada cedendo suas instala es equipamentos e t cnicos mas n o se comprometeu com a recep o dos sinais atrav s de equipamentos de som e imagem que estariam cargo dos Estados e do Distrito Federal necess rio n o confundir a confec o do portal da CONFECOM tema exposto acima com 1 Confer ncia Nacional de Comunica o Virtual Esta ltima foi criada pela FGV conforme comprovado pela leitura do Produto 4 Relat rio de Implanta o da Confer ncia Virtual Assim como apresentado neste relat rio o Manual Orientador do Participante Online tamb m criado pela FGV foi exposto aos internautas no momento do seu primeiro acesso Confer ncia Virtual A Confer ncia entendida como parte f sica e tecnol gica aquela instrumentalizada no portal da 1 CONFECOM onde o internauta entra no espa o da Confer ncia Virtual e participa do f rum de debate registrando ali sua contribui o CONFECOM Por outro lado no Produto 4 em seu Anexo Conte do da Confer ncia Virtual da 1 CONFECOM a FGV entregou ao MC todas as contribui es dos internautas Confer ncia Portanto n o h de se levantar d vidas sobre a autoria do referido Manual e sobre a presta o dos servi os relativos Confer ncia Virtual AN LISE DO CONTROLE INTERNO Est ausente documenta o comprobat ria da transmiss o em tempo real para todo o Brasil das etapas prepa
131. IA NEXTEL LONGA DIST NCIA M NI MO 8KM ARRANJOS ALTOS DE FLORES E PLANTAS TROPICAIS PARA P LPITO a Un Es a mm W pa UND DI RIA 12H MICROFONE UNIDIRECIONAL COM FIO E PEDESTAL ARRANJO DE FLORES PARA CENTRO DE MESA CADEIRA ESTOFADA FIXA SEM BRA O 18 0 15 1 3 15 Y pa 78 Dinheiro p blico da sua conta tes wwyw portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt A partir dessa extrapola o constata se a falha no planejamento do MC ao aderir Ata de Registro de Pre o do MCTI copiando integralmente o Termo de Refer ncia que deu origem Ata Evid ncia disso que o evento que se refere a Nota n 1827 representa apenas 6 do valor global do Contrato n 30 2011 no entanto 25 itens previstos no contrato j estariam esgotados para futuros eventos como por exemplo Refei o tipo 1 Almo o gua Mineral Gal o de 20 Litros Van e Micro nibus para transporte dos participantes Servi o de Edi o de DV Outro ponto que merece destaque a possibilidade da ocorr ncia de jogo de planilha em fun o da extrapola o de quantitativos previstos originalmente no contrato uma vez que o jogo de planilha ocorre justamente quando h execu o superior para os servi os cujos pre os s o mais vantajosos para a contratada em detrim
132. ICITA O e por fim ADES O ATA DE REGISTROS DE PRE OS que de acordo com a SPOA MC seriam suficientes para elidir a constata o de insufici ncia de ve 101 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt controles internos na rea de licita o da SPOA MC Todavia observa se que a SPOA MC n o elaborou Normativos Internos para formalizar suas rotinas operacionais de forma detalhada conforme havia sido recomendado adotando exclusivamente a cria o de check lists que embora sejam importantes como ferramenta de controle prim rio aplicados isoladamente n o s o capazes de elidir as inconformidades apontadas no Relat rio n 201108751 Constata se assim a aus ncia de Normativos Internos que definam formalmente o fluxo operacional para a execu o de despesas contratuais no mbito da SPOA MC Essa aus ncia representa um risco para a Administra o uma vez que os Gestores n o contam com uma ferramenta de controle fundamental para o bom andamento dos processos Um fluxo operacional formalizado e bem definido possibilita que o Gestor tenha uma vis o ampla dos processos permitindo um planejamento mais adequado das atividades da defini o de responsabilidades e do uso adequado dos recursos dispon veis Desta forma o Gestor pode mais fa
133. II do Art 24 haja vista que a pr pria unidade informou que o objeto do contrato refere se a cria o de metodologia para planejamento gest o e operacionaliza o do semin rio ou seja n o se trata de desenvolvimento institucional pesquisa ensino ou recupera o social do preso pa 181 Dinheiro p blico da sua conta www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOA 2012 rel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Insistindo se em correlacionar a cria o de metodologia para planejamento gest o e operacionaliza o do semin rio com desenvolvimento institucional devemo nos socorrer da Decis o n 30 2000 do Tribunal de Contas j transcrita neste trabalho a qual informa que desenvolvimento institucional n o qualquer a o voltada para o aperfei oamento das institui es quanto mais para um evento singular Por fim mant m se o entendimento de que a contrata o direta da Funda o Get lio Vargas baseada no Art 24 Inc XIII da 8 666 93 foi feita de forma irregular Al m do ora analisado a Unidade apresentou novos argumentos em sua manifesta o defendendo a tese do poder discricion rio do administrador p blico em eleger a FGV como institui o a contratar Para ilustrar isto segue a transcri o de alguns trechos da manifesta o Os mais de 60 anos de relevantes e reconhecidos servi os prestados pela Fu
134. L referentes a um melhor controle nas reas de Licita es Compras e Contratos com estabelecimentos de Check List ve N 100 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt No trecho transcrito acima a SPOA MC faz refer ncia ao Relat rio de Auditoria desta CGU n 201108751 que apresentou os resultados dos exames realizados sobre o processo anual de contas da Subsecretaria para o exerc cio de 2010 Nesse Relat rio foram verificadas falhas na oportunidade e conveni ncia da motiva o de licita es realizadas pela SPOA MC al m de falhas como aus ncia de padroniza o no processo de pesquisa de pre o ocorr ncia de erro de quantifica o de material em edital ensejando a realiza o de novo processo licitat rio concentra o das fun es em um nico servidor desrespeitando o princ pio da segrega o de fun es restri o competitividade de licita o entre outros Em consequ ncia dessas constata es recomendou se SPOA MC entre outras medidas o seguinte Que a SPOA estabele a em seus normativos internos norma operacional com procedimentos de controle para a rea de licita es no qual constem o detalhamento de rotinas procedimentos fluxogramas manuais check lists etc no intuito de auxiliar a instru o e execu
135. LVA VELLOSO publicado na ntegra pelo Boletim de Licita es e Contratos 8 Op cit p 187 9 Direitos dos Licitcintes Malheiros Ed 4 p 32 N 176 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Imagine se a abertura de licita o para a contrata o de um m dico cirurgi o para realizar delicada cirurgia num servidor Esse absurdo somente seria admiss vel numa sociedade que n o sabe conceituar valores A este respeito lapidar e suficiente o voto do Ministro Relator Iran Saraiva do Tribunal de Contas da Uni o de onde se extrai o seguinte confira se Voto do Ministro Relator 5 Como se v embora se possa estabelecer alguma rela o entre a not ria especializa o de que trata o art 25 inciso II da Lei n 8 666 93 e a inquestion vel reputa o tico profissional mencionada no art 24 inciso XII da mesma lei os dois termos n o se confundem O primeiro deles quando aliado singularidade do objeto afasta a licita o por inviabilidade de competi o inexigibilidade J o segundo atendidos os demais requisitos postos em lei art 24 inciso XIII enseja a dispensa da licita o mesmo quando a competi o se revela vi vel uma faculdade deferida por lei ao Administrador e que n o implica em qua
136. Lei n 8 666 93 h a discricionariedade da Administra o na escolha da dispensa ou n o do certame Neste ponto impende ser trazido cola o o ensinamento do Professor Doutor Joel de Menezes Niebuhr h certos servi os que demandam primor t cnico diferenciado disposto por poucos que imprimem neles as suas caracter sticas pessoais Trata se de servi os cuja especializa o requerem aporte subjetivo o toque do especialista distinto de um para outro o que o qualifica como 6 Ac rd o 1813 2005 Segunda C mara Processo n 015 247 2004 7 7 Dispensa e Inexigibilidade de Licita o P blica Dial tica S o Paulo 2003 p gs 182 197 ve N 175 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOARO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt singular isa n o se faz necess rio que somente uma pessoa disponha da t cnica pretendida pela Administra o outros tamb m podem domin la no entanto todos eles a realizam com tra o eminentemente subjetivo fas Nesse processo discricion rio o agente administrativo encontra amplo espa o de liberdade para escolher aquele especialista que reputa o mais adequado satisfa o da utilidade pretendida com a contrata o pressupondo se pois a avalia o de conceitos de valor vari veis em grau maior ou menor de acordo com e
137. Ltda no Processo n 371 000 491 2009 para realiza o da 1 CONFECOM MANIFESTA O DA UNIDADE EXAMINADA Por meio do Of cio n 278 SPOA SE MC de 6 7 2012 que encaminhou a Nota Informativa n 017 CGRL SPOA SE MC de 2 7 2012 a SPOA apresentou a seguinte manifesta o Conforme pode ser verificado nos autos do processo o contrato n 30 2009 firmado com a empresa FJ Produ es Ltda foi assinado em 05 11 2009 acerca de 38 trinta e oito dias do in cio da data para o in cio da 1 CONFECOM de 14 a 17 12 2009 V rios contatos foram realizados no mbito do gabinete da Secretaria Executiva do MC para a escolha e contrata o do espa o f sico para o evento contudo a data escolhida final de ano pr ximo ao Natal e o n mero de participantes restringiu enormemente as alternativas O Centro de Eventos Brasil 21 e o antigo Blue Tree n o possu am a estrutura necess ria para o evento como por exemplo uma sala para 2000 participantes em formato de audit rio outra sala para 1700 participantes em formato banquete e mais 15 salas de grupo com capacidade para at 120 participantes em formato audit rio al m de 9 salas entre central de c pias dep sito sala de imprensa sala vip dentre T 22 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt outra
138. MC no sentido de considerar o ressarcimento das Taxas de Embarque pagas indevidamente empresa Ponte A rea a Presidente da Comiss o de Sindic ncia Investigativa informou ITEM 5 A Comiss o n o apresentou as tarifas de embarque no seu c lculo em raz o destas tarifas j terem sido cobradas nas faturas de cr ditos Lembrando que as taxas de embarque que dever o ser reembolsadas ao Minist rio s o apenas dos bilhetes n o voados Com rela o ao item 6 da Solicita o de Auditoria n 201103190 003 de 28 2 2011 que solicitou informar a diferen a nos valores apresentados na Fatura de Cr dito n 310 215 2010 de 9 6 2010 e na Fatura n 22 903 de 31 12 2009 a Presidente da Comiss o de Sindic ncia Investigativa informou ITEM 6 O valor de R 872 09 o valor l quido pago Empresa Ponte A rea ou seja sobre o valor de R 938 24 incidiu uma dedu o de tributos de R 66 15 no qual foram recolhidos nos CNPJ das Cia A reas pelo Minist rio das Comunica es Portanto este nus referente aos valores dos tributos deve ser suportado pela Empresa Ponte A rea tendo em vista que o faturamento equivocado foi realizado por esta bem como n o ser poss vel reaver tais valores junto a Receita Federal Com rela o ao item 7 da Solicita o de Auditoria n 201103190 003 de 28 2 2011 que solicitou informar a diferen a dos valores apresentados na Planilha da Comiss o de Sindic ncia Investigativa e na Fatura n 22
139. MSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2vrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt 20090B802600 22 12 2009 356 736 00 2009NE900970 1 444 415 63 2009NE900971 2 1940 14 01 2010 1 929 167 82 20100B800364 01 03 2010 267 038 46 2009NE900970 3 1941 14 01 2010 59 751 32 20100B800365 01 03 2010 46 098 07 2009NE900970 TOTAL 4 188 919 14 E E 3 705 652 16 Cada uma das Notas Fiscais citadas acima foi apresentada pela empresa contratada tendo como anexo uma Planilha de Servi os na qual estariam descritos os servi os prestados aos quais se referia o valor da Nota Contudo constatou se que as Planilhas de Servi o anexadas s Notas Fiscais n 1905 e n 1940 apresentavam uma rela o completa de todos os servi os prestados pela contratada na realiza o da 1 CONFECOM Desta forma n o foi poss vel identificar com base na documenta o apresentada pela contratada a quais servi os s respectivas Notas Fiscais se referiam Os demais documentos constantes nos processos de pagamento do Minist rio das Comunica es tamb m n o esclarecem quais os servi os referentes a cada parcela do pagamento e nem o motivo do pagamento ter sido divido em tr s parcelas uma vez que se tratava de um nico evento Com rela o Nota Fiscal n 1941 fica claro com base na tabela de Servi os Prestados que o valor cobrado se refere ao servi o de d
140. Nota T cnica SPOA SE MC de 7 7 2012 o Subsecret rio de Planejamento Or amento e Administra o declarou Em virtude dos servi os de confec o do Portal terem sido realizados por empresa contratada pela Secretaria de Comunica o Social da Presid ncia da Rep blica SECOM o produto foi adaptado para as tarefas restantes quais sejam acompanhamento coleta de informa es carregamento do portal desenvolvimento de sistemas de cadastramento inscri o consulta e sistematiza o al m da coleta de informa es e envio de press releases da cobertura da confer ncia para o Portal comprovado nos autos e j verificado pela auditoria Devido a esse fato houve glosa de R 144 000 00 no pagamento do produto A Atividade 3 refere se a produzir o portal da 1 CONFECOM e alimentar este portal De fato a confec o do portal foi feita por empresa contratada pela SECOM e a seu pedido Contudo a FGV alimentou o portal com informa es e dados sobre a sistematiza o das propostas das Confer ncias Estaduais do Distrito Federal e da Confer ncia Nacional Por este motivo aplicou se a glosa mencionada no Relat rio Preliminar da Auditoria O valor da glosa se referia ao pre o de confec o do portal e n o poderia ter sido diferente Embora a SECOM tenha apresentado o pre o da empresa que elaborou o portal como par metro de mercado a FGV aceitou glosar valor superior com o objetivo de liquidar de pronto o acerto Somando se a is
141. ORMA O 001 Informa es Gerais sobre o Contrato n 30 2009 com a Empresa F J Produ es Ltda no Valor global de R 4 235 138 70 Dinheiro p blico da sua conta LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOARO0 2vrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt tes www portaldatransparencia com br Tendo em vista o escopo definido para este trabalho foram analisados os processos 53000 0063740 2009 60 53000 006566 2010 91 53000 006566 2010 91 e 53000 050381 2009 81 referentes ao contrato n 30 2009 MC firmado entre o Minist rio das Comunica es MC e a empresa F J Produ es Ltda CNPJ 02 036 987 0001 20 em 5 11 2009 O objeto era a Presta o de Servi o de Organiza o de Eventos no valor global de R 4 235 138 70 Tal contrato foi celebrado para contemplar toda a necessidade de organiza o de eventos de responsabilidade do MC pelo per odo de um ano a contar de sua assinatura contudo consta nos autos apenas a motiva o para a realiza o da 1 Confer ncia Nacional de Comunica o CONFECOM cujo valor previsto no o Termo de Refer ncia era de R 4 188 919 34 ou seja 98 91 do valor total do Contrato n 30 2009 Para realizar a contrata o o Minist rio das Comunica es aderiu Ata de Registros de Pre os n 11 2008 da Ag ncia Nacional de Vigil ncia da Sanit ria ANVISA como carona que o nome dado ao rg o que adere
142. Para reduzir a possibilidade que os pre os informados na pesquisa sejam referenciados matematicamente aos pre os da Ata de Registro de Pre os a que se pretende aderir podem ser tomados cuidados como n o informar s empresas participantes da pesquisa de pre os que a informa o servir para balizar uma decis o sobre ades o a Ata ampliar a abrang ncia geogr fica da pesquisa considerando por exemplo que no contrato em quest o os servi os poderiam ser prestados em qualquer local do pa s realizar cota es parciais dos servi os do Termo de Refer ncia como forma de se descaracterizar a planilha da Ata existente al m de reduzir a quantidade de itens a serem or ados pelas fornecedoras aumentando a participa o na pesquisa entre outros RECOMENDA O 001 83 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSNSPOARO0 2vrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Que a SPOA adote as medidas necess rias no sentido incluir em seus normativos internos a obrigatoriedade de se autuar no processo todos os pedidos de cota o de pre os feitos s empresas participantes da pesquisa de pre os bem como as respostas correspondentes RECOMENDA O 002 Que a SPOA adote as medidas necess rias no sentido incluir em seus normativos internos procedimentos que busquem dar mais confiabilidade informa o dos pre
143. Paulo SP e Rio de Janeiro RJ Ademais encontram se ausentes dos autos as tratativas da FGV com a Comiss o Organizadora Nacional bem como com as Comiss es Organizadoras estaduais e distrital referentes s provid ncias e ajustes necess rios transmiss o das confer ncias e capta o dos sinais transmitidos Vale lembrar que a pr pria contratada por meio do expediente FGV projetos 0794 10 de 20 5 2010 folha 129 declarou que n o foi poss vel proceder se transmiss o em tempo real conforme originalmente acordado B Disponibiliza o de f runs de debate no site do evento As cl usulas 3 4 1 e 3 4 2 do contrato registram que 3 4 1 Al m da transmiss o da 1 CONFECOM a CONTRATADA reservar no site do evento espa o para participa o de interessados nos temas expostos por meio de f runs de debate Por meio deste canal de comunica o o internauta poder enviar contribui es sobre as diretrizes colocadas em discuss o que servir o para a forma o do Caderno da 1 CONFECOM 3 4 2 A CONTRATADA elaborar o Manual Orientador do Participante On Line de maneira que os internautas possam navegar de forma orientada Em ponto anterior deste relat rio foi demonstrado que as atividades de implanta o do Portal n o foram executadas pela contratada Por meio da correspond ncia FGV Projetos 428 10 de 2 3 2010 folhas 419 e 420 a pr pria contratada afirmou que o Portal da
144. Presid ncia da Rep blica Controladoria Geral da Uni o Secretaria Federal de Controle Interno Relat rio de Auditoria Especial N mero 201204029 Unidade Examinada Subsecretaria de Planejamento Or amento e Administra o do Minist rio das A ni OA MC PRESID NCIA DA REP BLICA CONTROLADORIA GERAL DA UNI O SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO TIPO DE AUDITORIA ESPECIAL UNIDADE AUDITADA SUBSECRETARIA DE PLANEJ OR AM E ADMIN SPOA MC C DIGO UG 410043 CIDADE BRAS LIA RELAT RIO N 201204029 UCI 170986 CG DE AUDITORIA DA REA DE COMUNICA ES RELAT RIO DE AUDITORIA Senhor Coordenador Geral Em atendimento determina o contida nas Ordens de Servi o n 201204029 e 246800 apresentamos os resultados dos exames realizados sobre a Unidade supra referida I Escopo do Trabalho 1 1 Os trabalhos foram realizados na Sede da Unidade Gestora em Bras lia no per odo de 12 3 2012 a 4 5 2012 em estrita observ ncia s normas de auditoria aplic veis ao servi o p blico federal A a o de controle visou avaliar os atos e fatos de gest o ocorridos no per odo de abrang ncia do trabalho qual seja 1 1 2009 a 1 2 2012 em atendimento ao Aviso n 00006 2012 MC de 31 1 2012 1 2 O trabalho teve por objetivo analisar a legalidade a legitimidade e economicidade dos atos de gest o do Minist rio e a integridade dos controles internos implementados pela SPOA MC ve 1 Dinheiro p blico
145. QUEINJO MINI PAMONHAS PASTEL O DIVERSO MIX DE FRUTAS SECAS ENROLADINHOS DE P O RECHEIOS VARIADOS BISCOITOS SALGADOS COFFE BREAK TIPO 3 SALGADOS VARIADADES DE BISCOITOS SALGADOS 3 TIPOS P O DE QUEIJO DOCES BISCOITOS DOCES VARIADOS 3 TIPOS BEBIDAS GUA COM E SEM G S CAF SUCO ESPA O F SICO EM AMBIENTE HOTELEIRO COM CAPACIDADE PARA ATENDER AT 30 LUGARES ESPA O F SICO AUDIT RIO SALA OU ESPA OS MULTI USO CAPACIDADE P ATENDER ATE 50 PESSOAS DENTRO OU FORA DE AMBIENTE HOTELEIRO ESPA O F SICO AUDIT RIO SALA OU ESPA OS MULTI USO CAPACIDADE P ATENDER 51 A 100 PESSOAS DENTRO OU FORA DE AMBIENTE HOTELEIRO ESPA O F SICO AUDIT RIO SALA OU ESPA OS MULTI USO CAPACIDADE P ATENDER 101 A 300 PESSOAS DENTRO OU FORA DE AMBIENTE HOTELEIRO ESPA O F SICO AUDIT RIO SALA OU ESPA OS MULTI USO CAPACIDADE P ATENDER 301 A 500 PESSOAS DENTRO OU FORA DE AMBIENTE HOTELEIRO ESPA O F SICO AUDIT RIO SALA OU ESPA OS MULTI USO CAPACIDADE P ATENDER DE 501 A 1000 PESSOAS DENTRO OU FORA DE AMBIENTE HOTELEIRO UND PE SSOA UND PE SSOA UND PE SSOA DIARIA 10H DIARIA 10H DIARIA 10H DIARIA 10H DIARIA 10H DIARIA 10H 1 200 13 00 15 600 00 3 000 12 00 36 000 00 P UNIT QUANT OA RAT TOAN 030 2011 R 8 186 99 4 674 75 7 600 60 800 00 1 100 00 11 000 00 2 000 00 8 000 00 60 Y l Dinheiro p blico da sua conta
146. Que esta data impedia o uso do contrato n 30 2011 data limite do contrato para este caso era 21 11 2011 25 Outrossim informo que este Minist rio a partir do corrente exerc cio instituiu e implantou o Comit de Eventos com a finalidade de orientar padronizar planejar e melhor gerir as iniciativas relacionadas com a realiza o de eventos no MC auxiliando assim as unidades do MC de modo a oferecer um tratamento adequado situa es como a vivenciada durante a citada contrata o Segue em anexo c pia do processo n 53000 014686 2012 24 contendo todas as iniciativasj implementadas no mbito daquele Comit CONCLUS O 26 Apresentados estes esclarecimentos adicionais pe o que seja reavaliada a recomenda o contida no ITEM 2 1 1 1 constata o 011 do Relat rio Preliminar n 201204029 Com rela o manifesta o acima entende se que as justificativas apresentas pela SPOA n o podem prosperar tendo em vista n o serem capazes de elidir a principal quest o levantada neste apontamento que seria a utiliza o da contrata o direta n 001 2011 SID MC com a empresa Neffa Gest o Turismo e Neg cios para loca o do Centro de Conven es de Vit ria ES e fornecimento de Coffe break em detrimento do Contrato n 30 2011 permitindo descumprimento parcial desse contrato sem aplica o das devidas san es contratuais e acarretando pagamento a maior de R 74 738 24 para a Administra o De acordo com
147. R 503 74 MANIFESTA O DA UNIDADE EXAMINADA Constou na Nota T cnica n 04 SPOA SE MC de 6 7 2012 em resposta a S A n 201204029 002 de 18 6 2012 o seguinte Procedente a constata o da equipe de auditoria quanto ao recolhimento incorreto da Nota Fiscal n 1826 o que acarretou uma diferen a de pagamento a menor contratada no valor de R 506 74 Contudo a empresa poder solicitar a compensa o junto a Secretaria de Fazenda do Governo do Distrito Federal Quanto ao recolhimento do ISSQN incidente na Nota amp 97 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Fiscal n 1827 a tributa o foi efetuada corretamente AN LISE DO CONTROLE INTERNO Por se tratar de um imposto de compet ncia municipal a rea do MC respons vel pelo recolhimento do ISS deve aperfei oar seus controles de modo a certificar se caso a caso quanto al quota vigente relativa localidade de cada evento RECOMENDA O 001 Que seja realizada a comunica o formal empresa contratada informando a quanto ao recolhimento efetuado com valor indevido e sobre seu direito de obter junto a Secretaria de Fazenda do Governo do Distrito Federal essa compensa o 2 1 1 20 CONSTATA O 020 Aus ncia de Normativos Internos estabelecendo as rotinas e a op
148. REJUDI CA html http www 4shared com file 171365282 7475fe88 caderno de propostas PREJUDI CA html http www 4shared com file 171380517 587ce998 caderno de propostas PREJUD ICA html O caderno do GT 13 est indo em anexo favor carreg los junto aos cadernos corrigidos Colocar tamb m um cone no site da CONFECOM para acesso do p blico ao sistema de proposta O link o seguinte http 201 24 24 85 8080 proposta Obrigado E A FGV Projetos Este e mail foi enviado na mesma data da abertura da etapa nacional da 1 CONFECOM por m ap s o in cio da mesma descumprindo a cl usula 9 3 do contrato a qual registra claramente 9 3 A execu o das Atividades de que tratam a Cl usula Terceira dever observar o seguinte cronograma I As Atividades de 1 a 6 at o in cio da 1 Confer ncia Nacional de Comunica o A programa o da etapa nacional registrou que a mesma foi iniciada s nove horas da manh conforme transcrito do site lt http proconferencia org br textos noticias programacao e paineis da conferencia gt Dia 14 de dezembro de 2009 9h Abertura do credenciamento Ademais segundo o e mail a FGV enviou v rios arquivos eletr nicos cada um contendo uma parte das propostas para a empresa plano digital empresa respons vel pela elabora o do site que conforme o contrato 29 2009 MC deveria ter sido elaborado pela FGV Desta forma o documento denominado Caderno de Propost
149. RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2vrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Al m disso cumpre destacar que a Nota de Empenho n 2010NE000350 citada na manifesta o da SPOA n o se trata de cancelamento de empenho do Contrato n 30 2009 com a empresa F J Produ es e nem de recurso proveniente do Programa 0750 De fato constatou se que se trata do cancelamento da Nota de Empenho n 2009NE900954 do Contrato n 28 2009 com a Ponte A rea Viagens e Turismo Ltda de recursos provenientes da A o 0E59 Programa 8006 Em consulta ao SIAFI observa se que foram pagos F J Produ es na A o 2000 Programa 0750 os seguintes valores Exerc cio Nota de Empen node Programa A o Valor Refer ncia 2009 2009NE900970 0750 2000 R 356 736 00 2010 2009NE900970 0750 2000 R 371 400 99 TOTAL R 728 136 99 Diante o exposto mant m se a constata o apresentando a recomenda o a seguir RECOMENDA O 001 Que a SPOA adote as medidas necess rias no sentido de aprimorar seus normativos internos estabelecendo rotinas para que os recursos destinados s A es de Governos sejam utilizados apenas para atender despesas relacionadas sua finalidade conforme estabelecido na Lei Or ament ria vigente 2 1 1 6 CONSTATA O 006 Aus ncia de comprova o da presta o de garantia contratual por parte da empresa contratadas no valor de R 211 7
150. SRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt custo da contrata o do CC Brasil 21 seria de R 289 mil para 1500 participantes e era exigido o pagamento antecipado do valor de loca o Enviamos c pia do Of cio n 1079 2009 PRESI datado de 13 05 2009 onde a empresa FJ Produ es Ltda comprova o recolhimento do valor de R 46 296 00 a t tulo da cau o pela loca o do CCUG para a realiza o da 1 Confer ncia Nacional de Sa de Mental de 13 a 18 12 2009 e que fora posteriormente destinado a Ta Confer ncia Nacional de Comunica es Em an lise ao processo n 53000 041898 2009 89 citado na manifesta o da SPOA constatou se que de fato tratava se de contrata o do Centro de Eventos e Conven es Brasil 21 Contudo verificou se com base na Proposta de Or amento do n 1948 do Centro de Conven es Brasil 21 Fls 38 do processo n 53000 041898 2009 89 e nas Minutas dos Contratos fls 40 a 54 do processo n 53000 041898 2009 89 que j estavam previstos 2 000 participantes para 1 CONFECOM al m disso o valor da loca o seria de R 245 387 05 duzentos e quarenta e cinco mil trezentos e oitenta e sete reais e cinco centavos Cumpre destacar ainda que os documentos constantes no processo n 53000 041898 2009 89 contrariam a informa o prestada pela SPOA na Nota Informativa n 017 CGRL SPOA SE MC de 2 7 2012 de
151. TERNO Os processos de n 53000 053458 2011 99 e 53000 049223 2011 01 guardam rela o com o mesmo evento a 10 Oficina para Inclus o Digital ocorrida no per odo de 5 a 7 12 2011 em Vit ria ES mas tem objetos diferentes O primeiro se refere a todos os servi os de organiza o do evento montagem de estandes transporte almo o sonoriza o etc j o segundo refere se exclusivamente loca o do espa o f sico para a realiza o do evento Um processo complementa o outro mas tratam se de servi os diferentes O que se est destacando nesta constata o s o as falhas encontradas na rotina de processo de pagamento dos servi os referentes ao contrato n 30 2011 processo 53000 053458 2011 99 devendo a rea respons vel atuar com maior rigor no sentido de verificar a compet ncia formal de quem est atestando os servi os e as evid ncias comprobat rias de sua a 95 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt realiza o anexadas aos processo RECOMENDA O 001 Adotar as medidas necess rias no sentido de aprimorar seus normativos internos estabelecendo maior rigor quanto a verifica o de itens obrigat rios relativos ao pagamento como por exemplo a obrigatoriedade de que as Notas Fiscais sejam assinadas pelo fiscal de cont
152. Total Unidade Tem Ee pesnca o de Quant Dias Contrato Contrato Contrato Contrato Diferen a Medida n 30 2009 n 30 2009 n 34 2009 n 34 2009 A B R A R R B R Limpeza do Audit rio 11 1 Audit rio Principal m 3 000 4 14 00 168 000 00 2 88 34 560 00 133 440 00 Limpeza dos Audit rios deGT Salas de 1 a 13 11 1 Aud Planalto Aud m 3 000 4 14 00 168 000 00 2 88 34 560 00 133 440 00 guas Claras yg PRA Salas POV m 48 4 14 00 2 688 00 2 88 552 96 2 135 04 Limpeza Sala para 11 1 Relatoria m 100 4 14 00 5 600 00 2 88 1 152 00 4 448 00 TE peza Sala da m 50 4 14 00 2 800 00 288 576 00 2 224 00 Comiss o Organizadora Limpeza Sala para representantes 11 1 Presid ncia Minist rios S m 40 4 14 00 2 240 00 2 88 460 80 1 779 20 enado e C mara Limpeza Sala de ini ERR MOR gg 100 4 14 00 5 600 00 2 88 1 152 00 4 448 00 Estado Limpeza Sala VIP para 11 1 Presid ncia da Rep blica m 250 4 14 00 14 000 00 2 88 2 880 00 11 120 00 Limpeza Sala da 11 1 Imprensa m 50 4 14 00 2 800 00 2 88 576 00 2 224 00 LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOA 2012 rel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Limpeza Sala de Apoio a 11 1 Imprensa m 30 4 14 00 1 680 00 2 88 345 60 1 334 40 11 1 Hmpeza Estandes m 120 4 14 00 6 720 00 2 88 1 382 40 5 337 60
153. a o com recursos audiovisuais A proposta nasceu de um projeto de Celso Castro que recebeu naquele ano pr mio de Inova o no Ensino de Antropologia da ABA Associa o Brasileira de Antropologia ESPECIALIZA O EM CINEMA DOCUMENT RIO A P s Gradua o em Cinema Document rio de coordena o acad mica de Eduardo Escorel combina a experi ncia dos professores do Centro de Pesquisa e Documenta o de Hist rica Contempor nea do Brasil CPDOC e de profissionais de cinema que al m de produzirem document rios t m reflex o intelectual sobre o g nero O Programa fornece base te rica e pr tica para os interessados em 166 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt realiza o e pesquisa na rea de Cinema Document rio O curso oferece acompanhamento constante por parte dos professores que ajudar o os alunos a elaborar at o fim do curso um projeto de filme document rio pronto a ser submetido a financiamento MBA em JORNALISMO INVESTIGATIVO O MBA em Jornalismo Investigativo e Realidade Brasileira re ne conhecimento acad mico experi ncia jornal stica e novas t cnicas de investiga o utilizadas por jornais revistas e emissoras de TV Mostra como a investiga o jornal stica contribuiu para as transforma es da sociedade brasileir
154. a 1 CONFECOM com o fito de que esta seja anexada ao processo n 53000 019357 2010 16 a fim de melhor instruir o processo de pagamento do Produto 4 Relat rio de Implanta o da Confer ncia Virtual Na referida carta presente s folhas 138 e 139 a FGV alegou que foram disponibilizados tr s est dios um de 180 m e outro de 36 m em S o Paulo SP e um 30 m em Rio de Janeiro RJ sendo que todos os tr s teriam capacidade para a gera o de imagens Alega ainda que a equipe abaixo discriminada foi mobilizada para atender ao Minist rio das Comunica es um coordenador em car ter exclusivo para o projeto um diretor de fotografia para os momentos de defini o de novos cen rios um assistente de dire o um assistente de produ o tr s operadores de c mera um eletricista um operador de teleprompter um maquiador um maquinista um operador de udio uma equipe de contra regra sonoplastia dois diretores de arte um especialista em cen rios virtuais um designer gr fico dois editores finalizadores Por fim alegou que os equipamentos listados a seguir tamb m foram disponibilizados para viabilizar a transmiss o da 1 CONFECOM etapas nacional estaduais e do Distrito Federal Tr s c meras high definition tapeless e respectivos acess rios incluindo viewfinders monitores de preview microfones trip s protetores de lente lentes cabos de v deo e udio cart es de grava o ram disks para gr
155. a Administra o que anotar em registro pr prio todas as ocorr ncias relacionadas com a execu o do objeto do presente contrato determinando o que for necess rio regulariza o das faltas ou defeitos observados e atestar as notas fiscais faturas de servi o para fins de pagamento No entanto em 29 11 2011 a SID encaminhou para o seu Departamento de Articula o e Forma o DEAF o pedido de indica o da CGRL A resposta n o foi formalmente encaminhada pois segundo informado pela Coordenadora do DEAF em entrevista realizada em 17 4 2012 a SID entendeu que n o deveria indicar fiscais para todo o contrato uma vez que estava demandando apenas um evento com um valor bem inferior ao valor global do Contrato A partir dessa recusa na indica o o Coordenador Geral da CGRL no papel de gestor do contrato providenciou a emiss o da Portaria n 408 de 12 12 2011 designando duas servidoras lotadas na Coordena o de Administra o de Recursos Log sticos COLOG rea subordinada CGRL como fiscais titular e substituta Por m essas servidoras n o desempenharam a fiscaliza o do contrato tendo em vista os motivos apresentados anteriormente Desta forma apesar de n o terem sido indicados constatou se que na pr tica foram servidores das reas demandantes que atuaram informalmente como fiscal sendo no evento Semin rio Uma nova TV por assinatura um assessor da Secretaria Executiva e na 10
156. a Empresa Ponte A rea Viagens e Turismo Ltda as provid ncias necess rias no sentido de emitir Fatura de Cr dito em nome do Minist rio das Comunica es Coordena o Geral de Recursos Log sticos CGRL dos bilhetes n o utilizados cujos valores apresentaram se em uma rela o anexa Nesta rela o anexa a CGRL relacionou o valor para o FVS 1835 09 de R 1 166 66 conforme a seguir N PCDP PASSAGEIRO TRECHO TKT CIA VALOR 001835 09 O S de S L REC BSB REC 957 2401 381 005 TAM 1 166 66 A Fatura de Cr dito n 310 215 2010 emitida pela empresa Ponte A rea Viagens e Turismo Ltda em 9 6 2010 com valor l quido para ressarcimento de R 37 525 34 utilizada para reembolsos de cr dito do Grupo Recife apresentou para o PCDP n 001835 09 o valor de R 938 24 conforme a seguir CENTRO DE CUSTO RECIFE REEMBOLSO N 5675 Localizador 381005 N PCDP 1835 09 CIA A REA TAM VALOR REEMBOLSADO R 938 24 Observa se que a empresa Ponte A rea Viagens e Turismo emitiu a Fatura de Cr dito n 310 215 2010 com o valor inferior ao apresentado pelo Of cio da CGRL n 770 2010 Diante disso e da verifica o de discrep ncia de valores no faturamento das emiss es de passagens a reas referentes ao Contrato n 28 2009 MC foi instaurada a Comiss o de Sindic ncia Investigativa instaurada pela Portaria n 215 de 4 8 2010 que encaminhou a esta CGU seu Relat rio sobre as investiga
157. a SID haveria a necessidade de alugar o dia 4 12 2012 para as atividades de montagem das estruturas ainda que a realiza o do evento com a presen a dos participantes da Oficina e do p blico em geral estivesse prevista para o per odo entre 5 e 7 12 2011 A desmontagem foi programada para ser realizada durante as atividades de encerramento da Oficina no dia 7 12 2011 j que seriam utilizados menos espa os para as atividades da Oficina nesse dia Al m dessa proposta houve outra complementar datada de 31 10 2011 referente ao fornecimento de coffee break no valor de R 16 50 por pessoa para 800 pessoas em 5 ocasi es totalizando 4 000 refei es totalizando R 66 000 00 Assim a soma das duas propostas resultou R 161 046 00 ve 58 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Em nova Nota T cnica de n 17 2011 CGAGI DEAF SID MC datada de 25 11 2011 a SID encaminhou SPOA o processo para a ado o das provid ncias necess rias contrata o da loca o do Centro de Conven es para o evento na modalidade de inexigibilidade de licita o Nessa mesma data o Subsecret rio de Planejamento Or amento e Administra o SPOA encaminhou o processo para a Coordena o Geral de Recursos Log sticos CGRL de onde o Coordenador Geral envio
158. a a realiza o de eventos nos termos apresentados abaixo ve 59 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2vrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt ESPECIFICA O COFFE BREAK TIPO 1 SALGADOS 8 TIPOS MINI SANDU CHE SALAME ITALIANO RICOTA PALMITO PICLES MINISANDU CHE PRIMAVERA R CULA TOMATE OREGANO SALSA AIPO MINI BAURU COM PASTAS DE CAMAR O BROTOS RICOTA COM BERINJELA CENOURA ASPARGOS ALCACHOFRA ALFACE TOMATE PANELINHAS COM RECHEIOS VARIADOS CHAMPIGNON QUEINO MINI PAMONHAS PASTEL O DIVERSO MIX DE FRUTAS SECAS ENROLADINHOS DE P O RECHEIOS VARIADOS BISCOITOS SALGADOS 3 TIPOS P O DE QUEIJO DOCES DOCES 6 TIPOS PANELINHAS COM DOCE DE LEITE NOZES CASTANHA DE CAJU FIOS DE OVOS E FRUTAS NATA E FRUTAS DE POCA PALITINHOS ROMEU E JULIETA BOLOS 3 TIPOS FRUTAS CRISTALIZADAS COM NOZES CASTANHAS DE CAJUYP ES VARIADOS E GEL IAS VARIADAS BISCOITOS DOCES VARIADOS BEBIDAS GUA COM E SEM G S SUCOS NATURAIS COM FRUTAS DA REGI O CAF LEITE CH COFFE BREAK TIPO 2 SALGADOS 4 TIPOS MINI SANDU CHE SALAME ITALIANO RICOTA PALMITO PICLES MINISANDU CHE PRIMAVERA R CULA TOMATE OREGANO SALSA AIPO MINIBAURU COM PASTAS DE CAMAR O BROTOS RICOTA COM BERINJELA CENOURA ASPARGOS ALCACHOFRA ALFACE TOMATE PANELINHAS COM RECHEIOS VARIADOS CHAMPIGNON
159. a de contrato original da Ata de Registros de Pre os n 11 2008 da ANVISA sendo acrescidas duas cl usulas n o previstas no Anexo IV Minuta de Contrato do Processo n 25351 508719 2008 09 Edital do Preg o SRP n 32 2008 sendo elas Cl usula VIII Da execu o Financeira e Cl usula IX Da dota o Or ament ria MANIFESTA O DA UNIDADE EXAMINADA Por meio do Of cio n 278 SPOA SE MC de 6 7 2012 que encaminhou a Nota Informativa n 017 CGRL SPOA SE MC de 2 7 2012 a SPOA apresentou a seguinte manifesta o O acordo mencionado pode ser verificado nas prorroga es contratuais advindas de ades es ata de registro de pre o Afirmamos que quando houver altera es nos contratos oriundos de SRP ser o os mesmos enviados CONJUR para an lise e parecer em atendimento ao mencionado artigo da Lei AN LISE DO CONTROLE INTERNO Tendo em vista a manifesta o apresentada pela SPOA na qual afirma que quando houver altera es nos contratos oriundos de SRP ser o os mesmos enviados CONJUR para an lise e parecer em atendimento ao mencionado artigo da Lei recomenda se RECOMENDA O 001 Que o MC formalize o acordo celebrado entre a CONJUR e a SPOA que estabelece que contratos oriundos de ades o a Atas de Registro de Pre o s ser o analisados pela Consultoria Jur dica caso haja altera o de cl usulas com rela o minuta de contrato original da Ata acrescentando
160. a de planejamento adequado para a contrata o da empresa respons vel pela realiza o de eventos de responsabilidade do Minist rio das Comunica es Com base na an lise do Processo 53 000 053458 2011 99 verificou se que o Minist rio das Comunica es n o realizou adequadamente a etapa de planejamento para a contrata o da Empresa EXEMPLUS para presta o de servi o de organiza o de eventos nos termos do Contrato n 30 2011 Por meio da S A 201202452 003 de 27 3 2012 foi solicitada a apresenta o de c pia dos documentos referentes s demandas das diversas reas do MC junto SPOA MC que tivessem contribu do para o dimensionamento do montante contratual de R 3 860 000 00 incluindo aqueles documentos complementares relativos demanda para a organiza o dos preparativos da 10 Oficina para Inclus o Digital em Vit ria ES j que n o constava a solicita o formal da SID para a CGRL na documenta o do processo A resposta se deu por meio do Of cio n 152 2012 SPOA SE MC de 30 3 2012 que encaminhou a Nota Informativa n 11 2012 CGRL SE MC e os Memorandos n 25 2011 ASCOM GM MC de 9 8 2011 e n 33 DEAF SID MC de 25 10 2011 No primeiro Memorando a Assessoria de Comunica o Social do MC ASCOM solicitou providenciar a contrata o de uma empresa de eventos para atender s necessidades de realiza o de Encontros Semin rios Workshops do Minist rio citando 2 dois eventos o Semin rio de
161. a de servidor designado como fiscal do contrato em atestar as Notas Fiscais da contratada No mesmo cond o do item anterior tendo em vista a necessidade identificada pela SPOA da participa o de um n mero maior de servidores para auxiliar na elabora o e fiscaliza o dos contratos referentes 1 CONFECOM entende se que a pr pria portaria de designa o da Comiss o Fiscalizadores j deveria prever um substituto para o caso de impossibilidade de alguns dos fiscais exercer suas fun es Principalmente neste caso em que se tratava de impossibilidade por parte da Presidente da Comiss o De qualquer forma cumpre destacar que a SPOA n o apresentou justificativas para Presidente da Comiss o ter se recusado a atestar os servi os prestados no primeiro dia do evento dia 14 12 2012 e nem na montagem no dia anterior 13 12 2012 conforme previsto no item 5 23 do Contrato n 30 2009 que corresponderia 25 do valor total do evento Importa ressaltar tamb m a falha ocorrida na instru o processual tendo em vista que a c pia do atestado m dico que justificaria a aus ncia da servidora nos ltimos dias do evento n o se encontrava anexada aos autos tendo chegado ao alcance desta CGU por meio da pr pria servidores em entrevista realizada durante os trabalhos de auditoria 4 Ateste de Nota Fiscal por servidor n o designado como fiscal do contrato Com rela o manifesta o apresentada n o h obje o de que
162. a nas ltimas d cadas e fornece instrumentos te ricos e pr ticos para o aperfei oamento das t cnicas de apura o e investiga o em todas as reas do jornalismo Conta um corpo de professores altamente qualificado na reflex o e na pr tica do jornalismo investigativo beneficiando se tamb m da experi ncia acad mica do CPDOC unidade da FGV com amplo reconhecimento nas reas de Hist ria e Ci ncias Sociais H ainda permanentemente na FGV um f rum de discuss o na rea de Comunica o focado na Pesquisa que o LABORAT RIO de JORNALISMO E SOCIEDADE LJS As atividades cotidianas de pesquisa do CPDOC contam com f runs de discuss o e apresenta o de trabalhos em andamento de seus pesquisadores alunos e convidados externos S o os laborat rios de pesquisa que proporcionam um espa o de reflex o cont nua sobre temas de ponta No mbito do LJS a comunica o o tema central das reuni es mensais Portanto exaure se de justificativas pr prias contrata o feita a plena capacidade da FGV em prestar consultoria e assist ncia t cnica realiza o da 1 Confer ncia Nacional de Comunica o CONFECOM que visa a elabora o de documento final estabelecedor de princ pios e diretrizes destinadas a nortear a constru o de pol ticas p blicas para o setor de informa es Em sua manifesta o a Unidade Examinada citou v rios livros e artigos visando comprovar a experi ncia da institui o no objeto c
163. a realiza o da 1 CONFECOM Desta forma em que pese o Contrato n 30 2011 n o apresentar cota o para Estandes Especiais levando se em conta a propor o cobrada pela F J Produ es entre os dois tipos de estande R 600 00 R 250 00 2 4 poss vel calcular que o valor unit rio do Estande Especial com rela o ao contrato n 30 2011 seria de R 28 80 R 12 00 x 2 4 28 80 Nesse sentido apresenta se abaixo o preju zo estimado para os valores gastos com o Item 13 21 Estandes Especiais na realiza o da 1 CONFECOM Dinheiro p blico da sua conta Unidade Val Unit Val Total Val Unit Val Total Tim Especifica o de Quant Dias Contrato Contrato Contrato Contrato Diferan a p o n 30 2009 n 30 2009 n 30 2011 n 30 2011 A B R A R R B R 13 21 o Especial Salas mana 48 4 600 00 115 200 00 28 80 5 529 60 109 670 40 13 21 Estande Especial Sala ana 60 4 600 00 144 000 00 28 80 6 912 00 137 088 00 para Relatoria 13 21 Pas Especial ada 30 4 600 00 72 000 00 28 80 3 456 00 68 544 00 de Apoio a Imprensa a www portaldatransparencia com br LASFODRWDRCOMNRELAT RIOS DEFINITIVOSNSPOAR01 2Nel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt 13 21 Estande Especial m di ria 120 4 600 00 288 000 00 28 80 13 824 00 274 176 00
164. a tempestiva Contrariamente existe evid ncia de que o Manual de Metodologia Geral inexistia poca das confer ncias estaduais e distrital Dentre as mensagens eletr nicas encaminhadas no dispositivo eletr nico anexado Nota T cnica SPOA SE MC de 7 7 2012 existe a seguinte De comissaoconfecom O yahoogrupos com br mailto comissaoconfecom O yahoogrupos com br Em nome de suprimimos Quol com br Enviada em ter a feira 3 de novembro de 2009 11 28 Para comissaoconfecom O yahoogrupos com br Assunto comissaoconfecom Relat rio do ACRE A C do Sr M B Presidente da Comiss o Organizadora da 1 CONFECOM Presidente da CON da Confecom Chegamos em Rio Branco nas primeiras horas do dia 30 Acordamos cedo um pouco confusos por causa do fuso hor rio menos duas horas e por pensarmos que a abertura pa 115 Dinheiro p blico da sua conta www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOA 2012 rel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt da Confer ncia seria pela manh por volta das 8 horas Ao ligar para os nossos contatos descobrimos que a abertura seria somente s 19h z A abertura do evento foi realizada no teatro da Usina Jo o Donato com clima de disputa pol tica entre as for as sociais do governo e dos empres rios As inscri es foram normais mas havia muita desinforma o por causa da aus ncia
165. ade brasileira a finalidade ligada pesquisa ensino desenvolvimento institucional e aus ncia de fins lucrativos grifo nosso Foi sobre a devida motiva o ou melhor aus ncia de motiva o para se concretizar o ato de dispensa que se iniciou a an lise do tema As decis es administrativas devem ser motivadas 6 Ac rd o 1813 2005 Segunda C mara Processo n 015 247 2004 7 N 180 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt com a exposi o dos fundamentos de fato e de direito demonstrando por fim o alcance do interesse p blico A partir desta an lise chegou se a cotejar a caracter stica do objeto almejado desenvolvimento institucional comunica o social e a finalidade institucional da contratada quanto a isto vejamos a contribui o apresentada pela unidade avaliada Mister se faz analisar o Estatuto da Funda o Get lio Vargas FGV e constatar que este perfeitamente adequado s exig ncias objetivas da Lei ou seja a Funda o Getulio Vargas FGV a uma institui o brasileira b N o tem fins lucrativos E Possui inquestion vel reputa o tico profissional e d Est incumbida estatutariamente do desenvolvimento institucional V se que a unidade n o apresentou nenhuma informa o nova com vist
166. ade de aderir quela Ata O MCTI em resposta encaminhou o Of cio n 1179 2011 CGRL SPOA de 28 10 2011 n o identificando bices a tal ades o da mesma forma que a Empresa em sua manifesta o encaminhada no Of cio n 015 2011 de 25 10 2011 De forma concomitante a SPOA MC realizou uma pesquisa de pre os junto a tr s empresas Movimento Calango LM Corporate e BSB Adventure cujos valores de propostas comerciais todas datadas de 26 10 2011 foram de R 4 583 358 97 R 4 812 526 92 e R 4 996 682 66 respectivamente todas superiores ao valor da supracitada Ata Desta forma em 9 11 2011 ap s consultas internas sobre a disponibilidade or ament ria o Minist rio das Comunica es e a EXEMPLUS celebraram o contrato n 30 2011 vigente at 8 11 2012 no mesmo valor do contrato firmado entre o MCTI e a EXEMPLUS no MCTI O programa selecionado para o empenho global do contrato foi o 0750 Apoio Administrativo vinculado a o 2000 Administra o da Unidade 2 1 1 11 CONSTATA O 011 Favorecimento empresa contratada permitindo descumprimento parcial do contrato n 30 2011 sem aplica o das devidas san es contratuais Com rela o 10 Oficina de Inclus o Digital que deveria ser realizada pela empresa EXEMPLUS com base no Contrato n 30 2011 verificou se que houve a celebra o de outro contrato n 001 2011 SID MC com a empresa Neffa Gest o Turismo e Neg cios Ltda CNPJ 12 851 850 0001 82 cujo obje
167. ado Empenhado ap s Favorecido Empenho Empenho Original R Refor o R Programa A o Fonte Confer ncias e Estaduais e Exerc cio Ltda Comunica es au do poder de Nacionais de a EEE Pol cia Comunica o 0E59 Apoio FJ 8006 Gest o da Realiza o de 300 Produ es 7009 NE 410003 0 360 10 09 2 207 222 60 1 843 264 00 Pol ticade Confer ncias Recursos 0001 900972 La is Estaduais e a Ltda Comunica es Eq Ordin rios Nacionais de Comunica o TOTAL 4 235 138 70 4 235 138 70 De acordo com quadro acima observa se que o valor do contrato R 4 235 138 70 foi empenhado em tr s parcelas distintas conforme documento sem n mero assinado pelo Coordenador Geral da CGRL fls 196 sendo R 3 829 858 60 proveniente dos recursos destinados para a CONFECOM no Programa 8006 Gest o da Pol tica de Comunica es A o 0E59 Apoio Realiza o de Confer ncias Estaduais e Nacionais de Comunica o utilizando se R 1 622 636 00 na fonte 174 e R 2 207 222 60 na fonte 300 O restante R 405 280 10 seria proveniente de recursos da Administra o da Unidade no Programa 0750 Apoio Administrativo A o 2000 Administra o da Unidade Em consulta ao Sistema Integrado de Administra o Financeira do Governo Federal SIAFI constatou se que foram emitas para o Contrato n 30 2009 tr s Notas de Empenho sendo NE n 2009NE900970 no valor de R 405 2
168. ados pela Controladoria Geral da Uni o em face da auditoria referida no item 3 deste Parecer refere se a motiva o para a celebra o do Termo Aditivo que n o foi formalizado fls 378 386 Naquela minuta que somente foi assinada pela CONTRATADA se pretendia modificar a Cl usula Terceira do instrumento contratual nos mesmos termos propostos na nova minuta acostada s fls 421 429 submetida aprecia o que tamb m visa alterar outras cl usulas contratuais que t m rela o com as atividades a serem desenvolvidas pela FGV 17 A par disso as atividades estabelecidas na Etapa 3 conforme informa es constantes do expediente da FGV s fls 419 foram cumpridas por outra empresa contratada pela Secretaria de Comunica o Social da Presid ncia da Rep blica Dessa forma torna se imperioso que a Administra o apure os fatos narrados no referido expediente da Funda o acerca de poss vel viola o da cl usula contratual considerando que cabia CONTRATADA ou seja a FGV alimentar e manter o Portal da 1 CONFECOM desenvolvendo atividades de pr produ o produ o e p s produ o conforme condi es estabelecidas no instrumento contratual servi os esses estabelecidos na referida Etapa 3 Al m disso n o pode a administra o pagar a FGV por servi os que n o foram por ela prestados 18 Ademais n o me parece poss vel pretender alterar no presente momento as condi es de execu o dos servi os
169. agamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt 3 4 1 Al m da transmiss o da 1 CONFECOM a CONTRATADA reservar no site do evento espa o para participa o de interessados nos temas expostos por meio de f runs de debate Por meio deste canal de comunica o o internauta poder enviar contribui es sobre as diretrizes colocadas em discuss o que servir o para a forma o do Caderno da 1 CONFECOM 3 4 2 A CONTRATADA elaborar o Manual Orientador do Participante On Line de maneira que os internautas possam navegar de forma orientada A cl usula 4 2 do contrato registrou 4 2 Como resultados dos trabalhos desenvolvidos a CONTRATADA apresentar os seguintes produtos 4 2 4 Produto 4 Relat rio de Implanta o da Confer ncia Virtual A cl usula 8 1 do contrato atrelou o pagamento da 4 parcela no valor de R 486 000 00 quatrocentos e oitenta e seis mil reais referente entrega do Produto 4 Ocorre que as atividades n o foram executadas pela contratada Cada um dos servi os inerentes atividade 4 ser o analisadas em separado A Transmiss o em tempo real das etapas estaduais e nacional Conforme j citado anteriormente o contrato n 29 2009 MC foi assinado em 19 11 2009 Observa se que nesta data j haviam se encerrado 15 quinze confer ncias estaduais e que mais duas j estavam em andamento Al m disto as restantes dez confer ncias estaduais ocorreram
170. agens e Turismo Ltda em 9 6 2010 e no Relat rio da Comiss o de Sindic ncia Investigativa solicitou se ao MC o esclarecimento sobre estas diferen as Em resposta Solicita o de Auditoria n 201103190 003 de 28 2 2011 o MC encaminhou o Of cio n 111 SPOA SE MC de 9 3 2011 informando Em aten o a Solicita o de Auditoria em ep grafe encaminhamos os esclarecimentos efetivados pelo Presidente da Comiss o de Sindic ncia Investigativa institu da pela Portaria SE MC n 215 de 04 08 2010 com o de acordo deste Subsecret rio conforme consta na parte final do Despacho da Coordena o Geral de Recursos Log sticos CPROD 53500 010445 2011 25 documentos em anexo O Despacho supracitado com data de 4 3 2011 encaminhou em anexo a manifesta o da Presidente da Comiss o de Sindic ncia Investigativa institu da pela Portaria SE MC n 215 2010 que ser descrita a seguir Com rela o ao item 4 da Solicita o de Auditoria n 201103190 003 de 28 2 2011 que solicitou a discrimina o do valor de R 938 24 apresentado na fatura n 310 215 de 9 6 2010 a Presidente da Comiss o de Sindic ncia Investigativa informou ITEM 4 Neste item entende se que a CGU tenciona saber n o somente a constitui o discriminada do valor de R 938 24 que referente ao reembolso de cr dito do grupo Recife que fora apresentado pela empresa Ponte A rea no processo da nota de d bito n 310 215 como tamb
171. agrado os procedimentos necess rios para realiza o de licita o para contrata o de empresa de eventos tomando se por base as recomenda es conclus es do Comit de Eventos AN LISE DO CONTROLE INTERNO A falha em rela o extrapola o de quantitativos logo no in cio do contrato adv m da aus ncia de planejamento em consolidar as necessidades do MC na rea de organiza o de eventos A partir de um dimensionamento adequado dos quantitativos do Contrato o controle pra monitorar e evitar tal extrapola o pode ficar a cargo do fiscal de Contrato Cabe acrescentar que constitui boa pr tica ainda que n o obrigat ria pela Lei de Licita es ter a figura formal do Gestor Supervisor do Contrato distinto do fiscal que entre outras atribui es poderia realizar o controle dos saldos f sicos e financeiros do Contrato RECOMENDA O 001 amp 79 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Que seja previsto no mbito do Comit de Eventos a rotina de acompanhamento regular do saldo f sico e financeiro Contratual de modo que a informa o esteja dispon vel s reas demandantes e ao fiscal do contrato visando evitar que tais limites sejam ultrapassados 2 1 1 14 CONSTATA O 014 Falhas na Elabora o do Termo de Refer ncia
172. al bem como apresentou e cobrou por produtos que claramente pela sua intempestividade na entrega ou pela impossibilidade de execu o eram inserv veis para a administra o a Manual de Metodologia Geral da CONFECOM e b Caderno de Propostas da 1 CONFECOM RECOMENDA O 003 Que o Minist rio das Comunica es buscando aux lio da Secretaria de Comunica o Social da Presid ncia da Rep blica apure os valores e os servi os efetivamente prestados pela pa 141 Dinheiro p blico da sua conta www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt empresa contratada pela SECOM cotejando os com os prestados pela FGV de maneira a comprovar a a sufici ncia da glosa de R 144 000 00 aplicada Ordem Banc ria n 20100B801645 de 11 8 2010 e b se o Manual Orientador do Participante online constante da Atividade 4 foi confeccionado pela empresa contratada pela SECOM apurando eventualmente os valores pagos indevidamente 2 1 2 3 CONSTATA O 023 Defici ncias no acompanhamento do contrato designa o de fiscal ap s a execu o dos servi os sem conhecimento capacita o para exercer a fun o e ateste de fatura por servidor sem compet ncia legal acarretando em irregular liquida o da despesa Os autos relativos ao Contrato 29 2009 MC de 19 11 2009 cujo objeto foi a contrata
173. al m das Alas Norte e Oeste a Ala Sul in verbis SECRETARIA DE ESTADO DE DESENVOLVIMENTO ECON MICO E TURISMO EMPRESA BRASILIENSE DE TURISMO EMPRESA BRASILIENSE DE TURISMO EXTRATOS DE CONTRATO Esp cie Termo de Autoriza o de Uso do Centro de Conven es Ulysses Guimar es CCUG Contratadas O Distrito Federal atrav s da e FJ PRODU ES LTDA Processo 371 000 772 2009 OBJETO Autoriza o de uso dos espa os do Centro de Conven es Ulisses Guimar es ALA NORTE Audit rio M ster Salas Modul veis Totais Dep sito Copa Despensa Sala de Imprensa Sala VIP Sal o Multiuso Balc o de Credenciamento Apoio ao Credenciamento ALA OESTE Audit rios Planalto guas Claras Alvorada Buriti e rea de Exposi o ALA SUL Apoio Sul Mezanino rea de Exposi o para realiza o do evento F RUM MUNDIAL DE EDUCA O PROFISSIONAL E TECNOL GICA A Autoriza o ter vig ncia no per odo de 21 a 29 de novembro de 2009 Tudo de acordo com o processo acima mencionado Valor R a 21 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2Nrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt 4 000 00 quatro mil reais Data da Assinatura 16 de novembro de 2009 Signat rios p Cedente Jo o Raimundo de Oliveira Presidente e Delfim da Costa Almeida Diretor de Administra o e Finan as
174. al pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt e Corre es nas funcionalidades do Portal quando h um erro n o esperado manuten o corretiva e Melhorias nas funcionalidades do Portal quando n o houver manuten o evolutiva e Suporte presencial ou remoto aos usu rios do Portal quanto ao uso do mesmo atrav s de orienta es gerais ou espec ficas de como operar e navegar no Portal e Elabora o de manuais de uso e opera o do Portal o que pode n o ter sido feito pela empresa que desenvolveu construiu o Portal e Extra o e interpreta o de dados do Portal para an lises espec ficas dos resultados da confer ncia e Elabora o de relat rios sobre o comportamento do Portal quanto sua disponibilidade estabilidade capacidade e uso e Integra es e interfaces com outros sistemas portais da administra o federal Isto posto n o h de se falar em viola o de cl usula contratual tendo em vista que a FGV alimentou com dados e informa es o portal da 1 CONFECOM e aceitou a glosa referente confec o do portal Na mesma Nota T cnica SPOA SE MC de 7 7 2012 o subsecret rio de planejamento or amento e administra o declara ainda Dos documentos n o analisados pela CGU ou referenciados como evid ncias necess rias para os esclarecimento devidos a C pia da lista de mensagens eletr nicas alusivas participa o da FGV na CONFECOM mantidas e
175. am ofertar o bem ou servi o Temas Pol micos sobre Licita es e Contratos 2 ed Rev E Ampl S o Paulo Malheiros 1995 evidente que os processos de dispensa e de inexigibilidade de licita o n o exigem o cumprimento de etapas formais imprescind veis num processo de licita o Entretanto devem obedi ncia aos princ pios constitucionais da legalidade impessoalidade moralidade igualdade publicidade e probidade administrativa impostos Administra o P blica Doutrinariamente o professor Mar al Justen Filho discorrendo sobre o requisito de inquestion vel reputa o tico profissional salienta que o mesmo deve ser enfocado com cautela Segundo ele deve ser inquestion vel a capacita o para o desempenho da atividade objetivada Exigem se as virtudes ticas relacionadas direta e necessariamente com o perfeito cumprimento do contrato N o poss vel impugnar a contrata o pelo simples fundamento da discord ncia com a ideologia adotada pelos sujeitos envolvidos na institui o in Coment rios Lei de Licita es e Contratos Administrativos 6 Edi o pg 242 161 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Quanto defini o do que seria o chamado desenvolvimento institucional a doutrina de Jorge Ulis
176. amento indevido de R 21 748 05 Cumpre destacar contudo que n o demonstrado nos autos o motivo da aplica o do percentual de 21 93 Quanto ao assunto o Termo de Refer ncia da ANVISA determina que A taxa de administra o ser fixa no percentual de tr s porcento do menor valor or ado 3 incluindo se na nota fiscal da empresa contratada pela ANVISA todos os tributos incidentes sobre o valor da loca o de tal forma que a empresa obtenha o percentual liquido de 3 sobre o valor or ado pela locadora do espa o De acordo com os processos de pagamento n 53000 063740 2009 60 53000 006566 2010 91 e 53000 006567 2010 36 referentes ao pagamento das Notas Fiscais n 1905 n 1940 e n 1941 respectivamente os impostos descontados da Contratada no momento do 19 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt pagamento s o Imposto de Renda no percentual de 9 45 e Imposto sobre Servi o de Qualquer Natureza ISS no percentual de 2 00 sobre os valores brutos das Notas Tais descontos implicam em um percentual total a ser descontado na Nota Fiscal da contratada de 11 45 o que demonstra que houve majora o do percentual aplicado ao c lculo do Imposto tendo em vista que foi cobrado 21 93 Al m disso entende se que os imp
177. an lise de propostas apresentadas por outras empresas e ou institui es desnaturado estaria o permissivo contido no dispositivo legal supra destacado art 24 inciso XIII da Lei n 8 666 93 uma vez que estar amos diante de uma novel modalidade de licita o muito assemelhada quela denominada convite prevista no mesmo diploma normativo Afinal em lugar algum do arcabou o legislativo aplic vel esp cie h imposi o de competi o quando se realiza uma contrata o direta sob a forma de dispensa de licita o Se existisse n o estar amos diante de dispensa do certame Neste sentido tem sido o entendimento do E Tribunal de Justi a do Distrito Federal e Territ rios A regra no que diz respeito s contrata es p blicas que essas sejam precedidas do competente procedimento licitat rio Contudo o pr prio Texto Constitucional ressalva e ampara determinadas hip teses previstas em lei relativamente regra do dever de licitar ex vi do Artigo 37 inciso XXI da Constitui o Federal de 1988 Em outros termos tamb m o dever de licitar n o absoluto e deve ser afastada a sua incid ncia quando a contrata o direta for mais vantajosa para a Administra o momento em que inclusive se imp e a exce o ao principio da isonomia que tamb m norteia os procedimentos licitat rios e os contratos administrativos como reza o Artigo 30 da Lei 8 666 93 Ademais embora seja certo que mesmo nas hip te
178. ando preju zo de R 74 738 24 para a Administra o Contrato n 29 2009 Funda o Get lio Vargas f Pagamento de servi os n o executados ou inserv veis Administra o causando preju zo ao er rio no valor de R 1 704 milh o g Defici ncias no acompanhamento do contrato designa o de fiscal ap s a execu o dos servi os sem conhecimento capacita o para exercer a fun o e ateste de fatura por servidor incompetente acarretando em irregular liquida o da despesa h Desvincula o entre condi es de pagamento e a a efetiva presta o dos servi os acarretando em irregular liquida o da despesa 1 Aus ncia de justifica para os pre os praticados no Contrato 29 2009 j Burla procedimento licitat rio Subcontrata o de servi os Aus ncia de rescis o contratual k Burla ao procedimento licitat rio Contrata o de servi os comuns por meio de Dispensa de Licita o baseada no Inciso XIII Art 24 da Lei 8 666 l Aus ncia de nexo entre a natureza da institui o o objeto contratado e o dispositivo legal da dispensa de licita o Assim em face dos exames realizados somos de opini o que o Minist rio das Comunica es deve adotar medidas corretivas conforme consignadas nas recomenda es S 204 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 0019
179. apacidade com capacidade para 30 computadores 4 salas para 50 pessoas e espa o para 10 estandes Tamb m apresentou que seria necess rio incluir servi o de alimenta o tipo coffee break haja vista que o Centro n o aceitaria que esse servi o fosse terceirizado De fato consta no processo folha 113 um documento do Centro de Conven es datado de 31 10 2011 no qual foi informado que n o seriam aceitos servi os de alimenta o terceirizada em fun o do Centro de Conven es j oferecer esse servi o Essa Nota T cnica foi submetida Consultoria Jur dica do MC CONJUR que gerou o Parecer n 1497 2 05 2011 APC CGAA CONJUR MC AGU de 16 11 2011 favor vel contrata o do Centro de Conven es na modalidade de inexigibilidade Em seguida foram encaminhados os autos SID Foram anexadas ao processo outras propostas comerciais de eventos anteriores realizados no Centro de Conven es de Vit ria e uma declara o do mesmo de que seus pre os estariam compat veis com os praticados no mercado de acordo com orienta o do referido Parecer Jur dico Com rela o ao pre o constam no Processo s folhas 109 a 112 as propostas comerciais para a loca o do Centro de Conven es de Vit ria ES A proposta de loca o do espa o f sico datada de 25 10 2011 totalizou R 95 046 00 j com a inclus o do ISS ISS Imposto sobre Servi os de Qualquer Natureza para os dias 4 a 7 12 2011 pois segundo informado pel
180. ar a nenhuma outra demanda em especial Portanto previamente assinatura do contrato n o foram identificados no processo n 53 000 053458 2011 99 documentos com informa es sobre demandas internas por outros eventos al m da 10 Oficina Um dos principais documentos ainda na etapa de planejamento para a realiza o de uma contrata o como esta o Projeto B sico ou Termo de Refer ncia Independente da realiza o de licita o ou de ades o a uma Ata de Registro de Pre os o rg o que pretende contratar uma empresa para a presta o de servi os de organiza o de eventos deve como condi o necess ria e indispens vel para concluir a contrata o elaborar previamente um Termo de Refer ncia De posse do Termo de Refer ncia e de todas as necessidades do rg o identificadas e quantificadas o gestor deve pesquisar no sistema SIASG a Ata que melhor atenda a suas necessidades Destaca se que a probabilidade de se encontrar uma Ata que atenda totalidade dos itens previstos no Termo de Refer ncia seria bastante remota No caso em tela para elaborar adequadamente tal Termo a SPOA e a CGRL deveriam ter previamente realizado a consolida o das necessidades gerais do MC na rea de organiza o de eventos para o per odo de um ano De acordo com o Regimento Interno do MC publicado por meio da Portaria MC n 401 de 22 8 2006 e suas atualiza es at a poca da ocorr ncia da contrata o em quest o
181. as a elidir o ponto A an lise do estatuto da FGV demonstrou o car ter extremamente generalista das finalidades da FGV pois tem por finalidade dentre outros atuar de forma ampla em todas as mat rias de car ter cient fico n o existindo correla o espec fica com o tema constitucionalmente tutelado e considerado por isto desenvolvimento institucional qual seja Comunica o Social Repetimos n o h dentre os fins registrados nos estatutos da FGV folha 61 a comunica o social a o tutelada constitucionalmente Esta aus ncia de nexo por si s inviabiliza a contrata o direta desta entidade nos moldes do art 24 inc XIII relativamente ao objeto almejado pelo Minist rio das Comunica es Ainda sobre este mesmo tema a unidade se manifestou assim Ademais as atividades realizadas pela FGV no contrato em comento n o est o adstritas promo o da CONFECOM mas a atividades t cnicas para auxiliar o Minist rio das Comunica es na melhor condu o das atividades correlatas ao evento A assessoria t cnica descrita no objeto contratual refere se a cria o de metodologia para planejamento gest o e operacionaliza o do semin rio e n o Comunica o Assim o entendimento do auditor n o merece prosperar em face da not ria especializa o da FGV na realiza o de atividades aqui atinentes Esta manifesta o mais uma evid ncia que houve o desvirtuamento da dispensa baseada no inc XI
182. as da 1 Confer ncia Nacional de Comunica o o qual deveria sistematizar todas as propostas coletadas conforme informado nos e mails encaminhados pelo MC foi enviado empresa Plano Digital ap s a abertura da confer ncia Importante destacar que das informa es apresentadas pelo MC est o ausentes quaisquer evid ncias de avalia o do citado caderno pela Comiss o Organizadora da 1 Confecom ou de preposto da Administra o haja vista que o e mail que encaminhou o caderno de propostas foi enviado pela FGV diretamente a empresa Plano Digital durante o evento da Confer ncia Ademais ressaltamos que o documento Caderno de Propostas encontra se ausente dos autos e que nenhuma c pia do referido documento foi encaminhada esta equipe de auditoria e t o pouco encontra se nos links constantes do e mail de 14 12 2009 12 39h Enfim conclui se que os pagamentos relativos aos produtos a seguir listados foram irregulares e que o Minist rio das Comunica es deve adotar provid ncias para apura o dos fatos identifica o dos respons veis quantifica o do dano em valores atualizados e obten o do pa 140 Dinheiro p blico da sua conta www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt ressarcimento relativos aos pagamentos de servi os produtos n o executados ou inserv v
183. ata que deveria observar os mandamentos do Decreto n 3931 em especial no seu art 12 A manifesta o apresentada al m de confirmar a ocorr ncia de falha no planejamento e nos procedimentos pr vios ades o Ata de Registro de Pre o da ANVISA em descumprimento ao art 8 do Decreto n 3 931 2001 acarretando preju zo Administra o decorrente da ades o ARP n 11 2008 ANVISA em menoscabo da ARP n 40 2008 MEC para realiza o da 1 CONFECOM conforme apontado no item 2 1 1 4 Constata o 004 deste Relat rio ainda demonstra que n o houve o devido cuidado por parte dos servidores da SPOA ao se utilizar de um portal de busca da internet em detrimento do Portal de Compras do Governo Federal COMPRASNET Com rela o consulta realizada pela SPOA na qual a rea respons vel pela pesquisa no COMPRASNET n o identificou no exerc cio de 2009 nenhuma ata de organiza o de ve 16 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2Nrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt eventos constatou se nos anexos Nota Informativa n 026 que foram utilizados como par metros de busca os termos organiza o e eventos e o per odo de vig ncia de 1 1 2009 a 31 12 2009 o que conforme constatado no COMPRASNET n o apresentaria nenhuma ARP Contudo caso os servidore
184. atividades a serem desenvolvidas Segue em anexo os documentos que comprovam tal atividade Infelizmente no caso em tela fato isolado o setor respons vel n o promoveu a comunica o do fiscal Muito embora n o tenha havido uma comunica o formal os servidores tinham conhecimento de sua chefia imediata de que seriam designados fiscais dos contrato Ademais as portarias de nomea o foram devidamente publicadas garantindo assim a necess ria publicidade e por conseguinte a efic cia das mesmas N o obstante esta Subsecret ria expediu o Memorando n 274 SPOA SE MC de 05 de julho de 2012 anexo por c pia alertando CGRL para a necessidade de se promover controle mais efetivo sobre os processos de designa o de fiscais de modo a que a falha identificada n o mais se repita Efetivamente o servidor designado como fiscal do contrato em quest o n o se sentiu habilitado para atestar a realiza o dos servi os uma vez que n o pode por quest o de limita o com despesas com passagens e di rias Decreto n 7446 2011 participar do citado evento Por esta raz o foi requerido unidade demandante que um servidor que tivesse efetivamente participado do evento atestasse sua amp 90 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt realiza o garantind
185. atutariamente da pesquisa do ensino ou do desenvolvimento institucional ou de institui o dedicada recupera o social do preso desde que a contratada detenha inquestion vel reputa o tico profissional e n o lenha fins lucrativos Tratando se de uma contrata o efetivada com fincas no inciso XIII do artigo 24 da Lei n 8 666 93 n o se exige a singularidade ou a inexist ncia de institui es capazes de fornecer servi os similares queles contratados E nem poderia porque se assim fosse estar amos diante de uma contrata o direta pautada pelo inciso II do artigo 25 da Lei de Licita es Neste sentido eis o esc lio do Professor Luiz Octavio Gallotti licito deduzir que a presta o de servi os t cnicos especializados a rg os da Administra o P blica comporta se sem esfor o no tipo de inexigibilidade de licita o cai 25 II da Lei n 8 666 93 quando singulares os servi os e quando n o no de dispensa de licita o consubstanciada no art 24 XIII da mesma let ve N 173 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOARO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt N o se pode deixar de lado a mais clara diferencia o entre este instituto e o da inexigibilidade do certame licitat rio naquele faculdade do administrador p blico nos restritos casos p
186. auditoria realizou o questionamento n 010 transcrito a seguir Item N 010 O Despacho de 9 10 2009 folha 138 do Presidente da Comiss o Organizadora da 1 CONFECOM declara Assim justifica se a contrata o da Funda o Get lio Vargas face a sua peculiar qualifica o t cnica uma vez que al m de ter experi ncia em coordenar e planejar eventos deste porte tem qualifica o t cnica suficiente para realizar diversas outras atividades no evento que dependem da pr compreens o do tema central do evento grifamos O Termo de Refer ncia folhas 245 a 259 de 23 10 2009 registra folha 246 o seguinte Assim entendemos necess ria a contrata o de empresa que al m de ter experi ncia no mercado para realizar um evento desse porte tenha conhecimentos t cnicos a respeito do tema que ser tratado no evento Comunica o meios para a constru o de direitos e de cidadania na era digital uma vez que a entidade desenvolver diversas atividades que requer esse conhecimento tem tico grifamos O Contrato n 29 2009 MC folhas 335 a 352 de 19 11 2009 registra cl usula primeira que o objeto contratado trata se de servi os de consultoria e assessoria t cnica especializada necess ria organiza o e realiza o da 1 CONFECOM Desta forma solicita se a Comprovar documentalmente a peculiar qualifica o t cnica a qualifica o t cnica os conhecimen
187. ava o das imagens em formato digital em standard ou high definition dois monitores de preview para o controle de capta o e enquadramento de imagens teleprompter para o suporte grava o por atores apresentadores e ou convidados equipamentos de udio incluindo microfones de lapela microfones sem fio microfones de capta o em est dio mesa de som cabos e demais acess rios relacionados equipamentos de ilumina o contemplando refletores de l mpada frias e quentes conectores cabos e demais acess rios necess rios ao suporte e adequa o da fotografia desejada quadro virtual hardware software para grava o de cen rio virtual traveling sazonal havendo a necessidade acess rios complementares incluindo sistemas de Box truss trip s acess rios de montagem para configura o ideal dos sets de gera o de imagens Da an lise das alega es apresentadas pela contratada resta questionar a aus ncia de qualquer grava o ou documenta o comprobat ria de que as transmiss es das confer ncias estaduais e nacional foram de fato realizadas tendo em vista a suposta disponibiliza o daquela numerosa equipe de profissionais do quantitativo de equipamentos al m de est dios em S o ve N 133 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt
188. b o prisma econ mico e pol tico Ainda discorrendo sobre o tema em comento o doutrinador2 em afirmativa sobre o inciso XIII do art 24 assim assevera O dispositivo abrange contrata es que n o se orientam exclusivamente pelo princ pio da vantajosidade Muitas vezes afirma se que a contrata o fundada no inc XII deve ser realizada pelo menor pre o poss vel Essa formula o n o pode ser admitida eis que tornaria in til o dispositivo Se a institui o dispusesse de condi es de ofertar o menor pre o poss vel ent o bastaria realizar licita o Ao inv s de contratar diretamente far se ia contrata o mediante licita o Como se percebe necess rio ponderar os diversos interesses e verificar se os benef cios n o econ micos auferidos por meio da contrata o direta feita com base no inc XIII do art 24 da Lei 8 666 93 superam as desvantagens econ micas eventualmente praticadas Ademais o Tribunal de Contas da Uni o ao deparar se com o tema aqui discutido assim se manifestou3 A outra irregularidade diz respeito exist ncia de or amento detalhado inciso II do 2 c c 8 9 ambos do art 7 pa 154 Dinheiro p blico da sua conta www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOS SPOA 2012 rel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt A Lei de Licita es por meio dessas normas estabel
189. bando o programa com eixos tem ticos elaborar o caderno da metodologia englobando o programa com eixos tem ticos elaborar o caderno da 1 CONFECOM e produzir o relat rio de encerramento do evento que apresentar as principais contribui es colhidas na 1 CONFECOM definidos os princ pios e diretrizes da Pol tica Nacional de Telecomunica es e de Radiodifus o Vale tamb m lembrar que o objeto contratado trata se de servi os de consultoria e assessoria t cnica especializada necess ria organiza o e realiza o da confer ncia Entretanto n o consta dos autos comprova o do nexo entre a finalidade institucional da FGV e o tema da confer ncia relacionado Comunica o Social Cap tulo V da Constitui o Federal bem como encontra se ausente a comprova o da especializa o vasta experi ncia da FGV no tema em pauta O doutrinador Mar al Justen Filho quanto reputa o inquestion vel ensina que A exig ncia de inquestion vel reputa o tico profissional tem de ser enfocada com cautela Deve ser inquestion vel a capacita o para o desempenho da atividade ve 170 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt objetivada in Coment rios Lei de Licita es e Contratos Administrativos 10 Edi o
190. blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMNRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOARO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt este manual compreende I os procedimentos metodol gicos da 1 CONFECOM das Confer ncias Estaduais Distrital e Nacional 2 os par metros para escolha de Delegados 3 programa com o aprofundamento dos eixos tem ticos e 4 Agenda Geral Vale lembrar que constou do pr prio Produto 1 a seguinte informa o O objetivo do Documento Refer ncia facilitar a execu o das Confer ncias Estaduais e Distrital de Comunica o e que O Documento Refer ncia a titula o dada ao Manual de Metodologia da CONFECOM Evidentemente o Manual de Metodologia deveria ter sido entregue previamente realiza o das confer ncias caso contr rio torna se inserv vel Somente poss vel ao manual surtir seus efeitos se este fosse entregue anteriormente realiza o das referidas confer ncias Logo inadequado o entendimento da unidade segundo o qual o manual n o guarda rela o temporal de entrega com as datas de realiza o das Confer ncias Estaduais e Distrital de Comunica o A unidade afirmou que O Manual foi validado pelo MC e entregue tempestivamente s Confer ncias Entretanto n o foram encaminhadas evid ncias da valida o do manual pelo MC e sua entrega s confer ncias de form
191. bra est o embutidos no valor da proposta todas as despesas e encargos inclusive com viagem hospedagem e alimenta o al m da elabora o de ferramenta tecnol gica a ser disponibilizada na rede mundial de computadores grifamos N o h de se falar em custos embutidos no valor da proposta Ressaltamos o expl cito mandamento contido na Lei n 8 666 93 em seu art 7 2 inciso II de que as obras e os servi os somente poder o ser licitados quando existir or amento detalhado em planilhas que expressem a composi o de todos os seus custos unit rios e no 9 do mesmo artigo de que 2 Coordena o de Suprimentos e Patrim nio ve 147 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOARO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt o disposto neste artigo aplica se tamb m no que couber aos casos de dispensa e de inexigibilidade de licita o Da leitura dos autos observou se a aus ncia de documenta o comprobat ria relativa justificativa dos pre os comprovando que o valor proposto estava compat vel com o de mercado Neste sentido o PARECER AGU CONJUR MC APC N 2064 2 04 2009 de 13 10 2009 folhas 140 a 145 traz as seguintes observa es 12 Quanto justificativa do pre o n o foram ainda juntados aos autos documentos suficientes que o corrobore O que
192. cativa dos pre os importante observar que o pr prio documento folha 4 ressalta que a Pesquisa n o adotou procedimentos metodol gicos rigorosos como amostragem probabil stica etc e portanto seus resultados devem ser analisados como sinalizadores grifamos Assim sendo as planilhas apresentadas carecem de informa es robustas o suficiente para analisar se o pre o compat vel com os pre os de mercado Ressalta se que nas consultas outras contrata es da FGV foi comparado apenas o valor do homem hora Isto insuficiente para comprovar que o pre o esta adequado pois desconsidera outros itens que fazem parte da composi o dos pre os tais como passagens a reas transporte terrestre hospedagem servi os de apoio editora o de relat rios reprodu o de relat rios contrata o de enlaces de comunica o despesas com hospedagem de sites na internet dentre outros Ademais vale lembar que conforme registrou o PARECER AGU CONJUR MC APC N 2064 2 04 2009 de 13 10 2009 que a contrata o s seria poss vel ap s a rea t cnica certificar se de que o pre o da contrata o justo correto e compat vel com os pre os de mercado O Despacho de 22 10 2009 do secret rio executivo interno folha 238 encaminhou o processo CGRL para conhecimento do PARECER AGU CONJUR MC APC N 2064 2 04 2009 e para a ado o das provid ncias necess rias Em seguida por meio de Despacho da mesma
193. cerramento de todas as Confer ncias Estaduais e Distrital e na mesma data da publica o do extrato do Contrato 29 2009 MC no DOU Constata se que o Produto 1 n o cumpriu com seu objetivo que seria facilitar a execu o das Confer ncias Estaduais e Distrital de Comunica o conforme informado no pr prio texto do produto Tais confer ncias haviam se exaurido em sua grande parte antes mesmo da assinatura do contrato e em sua totalidade previamente elabora o do Produto 1 N o foi poss vel apresentar orienta es metodol gicas a serem seguidas pelos conferencistas delegados e organizadores uma vez que as confer ncias j haviam ocorrido e j estavam encerradas Neste contexto conclui se que foi indevida a utiliza o do er rio na aquisi o de um produto inserv vel cujo objetivo encontrava se exaurido Os autos registram que o fiscal do contrato n 29 2009 MC recusou se atestar o Produto 1 conforme consta no Memo n 0297 2009 MSJ CONJUR MC AGU e protocolado no Minist rio das Comunica es sob o n 53000 062485 2009 38 de 14 12 2009 segunda feira s 11 07hs folha 40 do processo de pagamento 53000 061777 2009 53 pa 112 Dinheiro p blico da sua conta www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOA 2012 rel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt O fiscal do contrato alegou no referido Memo que n
194. cesso apenas os atestes de representantes do Minist rio nos versos das Notas Fiscais e as respectivas planilhas de servi os n o atestadas Ao longo da fase de campo deste trabalho tais documentos comprobat rios foram localizados sob a posse das unidades demandantes dos eventos ou seja com a Secretaria Executiva no caso do Semin rio Uma nova TV por assinatura e com a SID no caso da 10 Oficina para Inclus o Digital contudo n o estavam autuados a nenhum processo Outra falha observada refere se suposta supress o de documento do processo relativo recusa de uma fiscal do contrato em atestar a Nota Fiscal referente 10 Oficina para Inclus o Digital s folhas n 389 da numera o original do Processo n 53000 053458 2011 99 segundo c pia disponibilizada pela Coordenadora de Administra o de Recursos Log sticos COLOG unidade subordinada a CGRL em entrevista realizada em 17 4 2012 tratar se ia de um despacho datado de 22 12 2012 contendo uma declara o de n o aptid o para atestar uma fatura do contrato n 30 2011 pois a Coordenadora n o teria presenciado a execu o dos servi os relativos fatura A Coordenadora informou que fora nomeada fiscal substituta do contrato sem sua anu ncia e a fiscal titular encontrava se de licen a pr mio quando da solicita o do ateste Na c pia do Despacho poss vel observar um carimbo de numera o de p gina com o n mero 389 que segundo a Coordenadora
195. cilmente conhecer os tr mites internos avaliando quais s o seus pontos fracos onde est o as incongru ncias pontuais e os gargalos como ocorrem os fluxos de informa es quem s o os respons veis por cada etapa e principalmente as poss veis causas de falhas indicando quais s o os controles prim rios que precisam ser implementados aprimorados Outro risco decorrente da aus ncia de Normativos Internos no mbito da SPOA MC o fato do desenvolvimento dos processos da Subsecretaria encontrar se respaldado apenas no conhecimento e mem ria dos servidores da Unidade Atualmente caso seja necess rio substituir algum servidor envolvido nos processos de pagamento da SPOA MC o novo servidor contar apenas com a orienta o dos servidores mais antigos que podem n o conhecer a etapa do processo que o novo servidor ir assumir ou mesmo que podem instru lo de forma err nea ou incompleta suscitando falhas e ou possibilidade de fraudes nos processos MANIFESTA O DA UNIDADE EXAMINADA Por meio do Of cio n 278 SPOA SE MC de 6 7 2012 que encaminhou a Nota Informativa n 017 CGRL SPOA SE MC de 2 7 2012 a SPOA apresentou a seguinte manifesta o Buscando atender a recomenda o j formulada por esse Org o de Controle esta Subsecret ria editou os seguintes atos e MEMORANDO N 422 E 425 CGRL SPOA SE MC Orienta es para as contrata es por inexigibilidade de licita o em face da singularidade dos servi os
196. conforme previsto em contrato Verificar se os dados da nota fiscal fatura est o corretos raz o s cia da empresa CNPJ validade do documento refer ncia do per odo de execu o dos servi os entre outros Verificar in loco se o contratado cumpriu exatamente com todas as cl usulas contratuais aven adas Comparar os elementos f sicos da execu o mediante checagens amostrais de estoques ou utiliza o e exist ncias efetivas com as especifica es do objeto do contrato grifou se Em entrevista realizada no dia 18 4 2012 a servidora Presidente da Comiss o Fiscalizadora informou ainda que n o teria nem estado na 1 CONFECOM em fun o de uma licen a m dica tirada no per odo da realiza o do evento Com base na c pia do atestado apresentado pela pr pria servidora no momento da entrevista poss vel observar que tratava se de licen a para acompanhamento de familiar da servidora no per odo de 15 a 18 12 2009 Observa se desta forma que a servidora possu a condi es de realizar a fiscaliza o do primeiro dia do evento dia 14 12 2012 al m de participar da verifica o da montagem no dia anterior 13 12 2012 conforme previsto no item 5 23 do Contrato n 30 2009 5 23 Todo o equipamento dever ser entregue instalado e testado na v spera anteced ncia m nima de 12 horas antes do in cio do evento A empresa dever estar com os equipamentos em pleno funcionamento 01 uma hora antes d
197. da representa um passo inicial Cabe ao Comit institu do criar seus mecanismos entre formul rios normativos e ferramentas de controle para alcan ar tais objetivos A t tulo de exemplo foi criado um Comit de Eventos no Minist rio da Educa o MEC por meio da Portaria n 863 de 15 7 2008 Foram posteriormente identificados problemas de controle como o caso do pagamento do evento de inaugura o de um campus universit rio em Goi s em setembro de 2010 sem que a cerim nia tivesse efetivamente ocorrido RECOMENDA O 001 Que a SPOA apresente os documentos referentes defini o da pol tica de realiza o de eventos de interesse do MC bem como para os documentos referentes ao estabelecimento dos padr es de equipamentos recursos tecnol gicos servi os oferecidos e divulga o dos eventos nos termos do Art 3 da Portaria MC n 250 de 2 5 2012 que instituiu o Comit de Eventos do MC 2 1 1 13 CONSTATA O 013 Execu o de servi os em quantidades superiores ao previsto na planilha or ament ria do Contrato no valor total de R 30 526 00 Foi identificado com base na Planilha de Servi os Prestados anexa Nota Fiscal n 1827 que alguns servi os prestados pela contratada para realiza o da 10 Oficina de Inclus o de Digital em Vit ria ES foram executados em quantidades superiores s previstas no contrato n 30 2011 conforme demonstrado na tabela a seguir Planilha de Servi os referente
198. das Comunica es por meio do Memorando n 04 2010 ASSCE GM MC de 10 3 2010 para o receptivo de autoridades ministeriais onde ser o apresentados projetos de inclus o digital digital envolvendo este minist rio Para o pagamento desse evento a empresa contratada emitiu a Nota Fiscal n 2240 de 7 4 2010 no valor de R 6 027 65 que foi atestada pela pr pria Chefe do Cerimonial do Minist rio em 14 4 2010 Nesse sentido cumpre destacar que a Chefe do Cerimonial n o fazia parte da Comiss o Fiscalizadora do Contrato n 30 2009 e portanto n o possu a compet ncia para atestar a Nota Fiscal Contudo foi dado prosseguimento ao processo de pagamento no mbito da SPOA CGRL sendo o evento pago nos termos da Ordem Banc ria n 20100B800744 Inobserv ncia do princ pio da segrega o de fun es nas etapas de execu o de despesa referente ao contrato Em an lise execu o da despesa referente a realiza o da 1 CONFECOM constatou se que o Coordenador Geral de Recursos Log sticos CGRL participou das etapas de empenho liquida o e pagamento dos servi os o que representa afronta ao princ pio da segrega o de fun es Com rela o ao assunto a Instru o Normativa n 01 2001 desta Secretaria Federal de Controle SFC de 6 4 2001 estabelece em sua Se o VIII Normas relativas aos controles internos administrativos que 3 Constituem se no conjunto de regras diretrizes e sistemas q
199. data de 22 10 2009 folha 239 a CGRL encaminhou o processo COSUP para as provid ncias necess rias observando as orienta es do PARECER AGU CONJUR MC APC N 2064 2 04 2009 Em 23 10 2009 o Coordenador de Suprimento e Patrim nio Substituto elaborou sua resposta encaminhada CGRL folhas 241 e 242 Quanto justificativa de pre os declarou no par grafo 6 que Quanto aos par grafos 12 e 13 do Parecer em tela o Presidente da Comiss o Organizadora da 1 Confer ncia Nacional de Comunica o CONFECOM apresentou justificativa dos pre os a serem contratados s fls 138 e transcreveu a justificativa j apresentada considerando a como v lida j que apenas solicitou provid ncias relativas aos par grafos 15 readequa o do cronograma de execu o do contrato e 17 integraliza o da disponibilidade or ament ria do parecer Conjur Em 27 10 2009 o Coordenador de Suprimento e Patrim nio Substituto encaminhou comunica o CGRL 276 a 278 na qual declarou explicitamente que os pre os foram justificados conforme transcrito a seguir 4 Observa se ainda que os demais itens relativos ao Parecer em tela foram atendidos conforme a seguir par grafos 12 e 13 justificativa dos pre os ofertados pela FGV despacho do Presidente da CONFECOM s fls 146 3 Dispon vel para download no link http www ibco org br userfiles file Pesquisa 2008 completa pdf ve 149 Dinheiro p bl
200. de pr produ o cl usula 3 3 1 produ o cl usula 3 3 2 e p s produ o testes cl usula 3 3 3 Mensagens eletr nicas encaminhadas em anexo Nota T cnica SPOA SE MC de 7 1 2012 registram que anteriormente assinatura do Contrato n 29 2009 MC de 19 11 2009 o Presidente da Comiss o Organizadora da 1 CONFECOM o qual assina o Termo de Refer ncia tinha conhecimento de que o portal j havia sido produzido por empresa contratada pela SECOM e que j se encontrava em fase de testes Foram encaminhadas a ele mensagens reportando os testes do portal Como exemplo s o transcritas as seguintes mensagens pa 128 Dinheiro p blico da sua conta www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt De S G Enviado em quinta feira 29 de outubro de 2009 14 01 Para suprimimos planalto gov br suprimimos O planalto gov br suprimimos O planalto gov br suprimimos 14 worldwide com suprimimos 14 worldwide com Cc M B De S H Assunto ENC hotsite teste retorno Caros as Relaciono abaixo as observa es em rela o ao site confecom vers o teste S G Chefe Assessoria de Comunica o Social Minist rio das Comunica es Esplanada do Minist rios Bloco R 70044 900 Bras lia DF De suprimimos planalto gov br ma
201. de licita o n 90 2009 O contrato apresentou uma tabela intitulada Planilha de Pre os folha 200 com os pre os por hora equivalentes aos pre os que constavam da proposta apresentada ao Minist rio das Comunica es folha 44 ve 150 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOARO0 2vrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt O contrato n 22 2009 Minist rio do Turismo de 17 8 2009 folhas 207 a 227 proposta e 228 a 237 Contrato decorreu de uma dispensa de licita o n 110 2009 A proposta apresentava uma tabela intitulada Planilha de Pre os folha 219 com os pre os por hora equivalentes aos pre os que constavam da proposta apresentada ao Minist rio das Comunica es folha 44 A FGV tamb m encaminhou c pia do contrato 52 2008 Minist rio Educa o de 2 12 2008 folhas 156 a 163 decorrente de outra dispensa de licita o n 119 2008 As informa es prestadas s o inserv veis para efeito de verifica o de pre os n o constam o quantitativo de horas para o desenvolvimento deste servi o tampouco os perfis e os pre os por hora dos profissionais envolvidos Ressaltamos que todas as contrata es apresentadas para justificar o pre o decorrem de contrata o direta dispensa de certame licitat rio estando ausente comprova o de que tais contrata
202. decem a um fluxograma impl cito nas compet ncias regimentais das unidades administrativas subordinadas a Subsecretaria grifou se eau Segue descri o do fluxo operacional praticado por esta Coordena o das etapas de elabora o do pedido de aquisi o de material Os pedidos de aquisi o servi o s o encaminhados SPOA e ASPOA envia os pedidos a CGRL e ACGRL envia a Coordena o de Suprimento e Patrim nio COSUB para an lise pr via o Se for aquisi o a COSUP encaminha o pedido Divis o de Material e Patrim nio DIMAP para verificar a disponibilidade 2 Caso exista o material ou servi o entrega ao requerente u Caso n o exista o material ou servi o restitui o pedido a COSUP com a classifica o e ACOSUP envia o pedido Divis o de Licita o DILIC para formar processo e realizar ampla pesquisa de pre o praticado no mercado e Ap s pesquisa o processo encaminhado Coordena o de Administra o Financeira COAFI para verifica o sobre a exist ncia de previs o or ament ria e financeira e Caso o processo trate de dispensa o mesmo encaminhado Divis o de Administra o de Compras e Cadastro DIACC para realizar cota o eletr nica ou compras por suprimento de fundos e Caso a aquisi o n o seja de dispensa o processo restitu do a DILIC para elabora o de minuta de edital de licita o 73 99 Dinheiro p blico da sua conta tes
203. deu que qualquer pessoa poderia ter acesso por meio do CPROD Entende se que o baixo n vel de restri o em rela o integridade dos processos pode favorecer entre outras possibilidades a subtra o de documentos e processos e a ocorr ncia de fraudes Outro questionamento feito ao Coordenador Geral da CGRL foi sobre a exist ncia de controles para evitar a possibilidade de pagamento em duplicidade de uma mesma Nota Fiscal Foi informado que um processo de pagamento passa por muitas reas entendendo como sendo improv vel de ocorrer Constatou se contudo que n o existe no mbito do Minist rio nenhum sistema informatizado de apoio ao processo de pagamento que critique por exemplo a reutiliza o de uma mesma Nota Fiscal para montagem de um novo processo de pagamento o pagamento de servi o que n o esteja vinculado a um contrato vigente e ou com saldo entre outras condi es necess rias a seu pagamento dando maior seguran a para rea de Acompanhamento de Contratos DIACO de Log stica DILOG e de Administra o Financeira COAFD Por fim foi observado em rela o ao tr mite das Notas Fiscais dos eventos realizados que as Notas foram entregues no MC diretamente s Secretarias demandantes dos servi os que em seguida as encaminharam CGRL por meio dos Memorandos n 952 2011 SE MC de 16 12 2011 e n 22 2011 CGAGI DEAF SID MC de 19 12 2011 protocolados respectivamente com os n meros 53000 064635 2011 6
204. dever o manifestar seu interesse junto ao rg o gerenciador da Ata para que este indique os poss veis fornecedores e respectivos pre os a serem praticados obedecida a ordem de classifica o 2 Caber ao fornecedor benefici rio da Ata de Registro de Pre os observadas as condi es nela estabelecidas optar pela aceita o ou n o do fornecimento independentemente dos quantitativos registrados em Ata desde que este fornecimento n o prejudique as obriga es anteriormente assumidas 3 As aquisi es ou contrata es adicionais a que se refere este artigo n o poder o exceder por rg o ou entidade a cem por cento dos quantitativos registrados na Ata de Registro de Pre os Com base no trecho destacado acima entende se que para se comprovar a vantagem da ades o como carona a ades o ARP n o pode dispensar a caracteriza o do objeto a ser adquirido as justificativas contendo o diagn stico da necessidade da aquisi o e da adequa o do objeto aos interesses da Administra o P blica a pesquisa de pre o com vistas a verificar a compatibilidade dos valores dos referidos bens com os pre os de mercado a motiva o da vantajosidade da ades o em vista de eventual instaura o de procedimento licitat rio espec fico e o cumprimento ao limite imposto pelo art 8 3 do Decreto n 3 931 2001 segundo o qual proibida a compra de quantidade superior a registrada na ata Assim sendo cabe ao
205. do contrato formalmente designado ser um representante da rea Demandante desde que tal representante seja capacitado previamente para atuar como fiscal RECOMENDA O 003 Promover a capacita o reciclagem aos atuais fiscais de contrato que por ventura n o tenham participado dos cursos realizados no tema Gest o e ou Fiscaliza o de Contratos realizados pelo MC desde 2010 2 1 1 18 CONSTATA O 018 Liquida o e pagamento de despesa sem t tulos e ou documentos comprobat rios suficientes para evidenciar que os servi os contratados foram de fato prestados No Processo n 53000 053458 2011 99 foram identificadas duas notas fiscais emitidas pela empresa EXEMPLUS relativas aos dois eventos realizados e pagos pelo Minist rio das Comunica es A primeira Nota de n 1826 referente ao Semin rio uma nova TV por assinatura ocorrido em 1 12 2011 em Bras lia no valor de R 16 791 10 A segunda do mesmo dia de n 1827 no valor de R 231 978 00 referente 70 Oficina para Inclus o Digital ocorrida no per odo de 5 a 7 12 2011 em Vit ria ES Conforme apontado em item espec fico desse relat rio foi observado que a fiscal de contrato formalmente designada n o atestou os servi os prestados pela empresa EXEMPLUS Na realidade os servi os foram atestados pelos respectivos demandantes dos eventos no caso do Semin rio por um assessor da Secretaria Executiva e no caso da 10 Oficina de Inclus o D
206. dos estimativa de horas demandadas cronograma de realiza o identifica o dos respons veis pela solicita o avalia o e ateste dos servi os entre outros Art 15 VI e Aus ncia de informa es sobre o custo estimado da contrata o contendo o valor m ximo global estabelecido valor mensal estabelecido planilha de custos e forma o de pre os entre outros Art 15 XII MANIFESTA O DA UNIDADE EXAMINADA Em resposta a S A n 201204029 002 de 18 6 2012 a Nota T cnica n 04 SPOA SE MC de 6 7 2012 apresentou o seguinte O mencionado Comit de Eventos contar com a participa o de todas as unidades do MC permitindo assim a elabora o de Termos de Refer ncia mais precisos uma vez que as demandas ser o previamente identificadas analisadas e padronizadas Ressalte se por oportuno que a ades o ao Preg o Eletr nico n 12 2011 ocorreu ap s avalia o detalhada do MC dos itens que comp em aquele Preg o concluindo se na ocasi o que os itens ali contidos atendiam as necessidades do MC sem que com isto houvesse a necessidade de se deflagrar procedimento licitat rio espec fico o que certamente acarretaria em nus adicional para a Uni o quer seja sob o ponto de vista de recursos humanos que estariam dedicados a nova licita o quer seja sob os aspectos or ament rios o custo de se realizar uma licita o al m do tempo a ser dispendido para tal tarefa o que retardaria o alcance dos objetivos a
207. dos e presentes no evento o que incab vel queles que l estavam para trabalhar na viabiliza o das confer ncias apoiando e assessorando tecnicamente o desenvolvimento dos trabalhos Embora o relat rio tenha sido entregue em data posterior s datas de realiza o das Confer ncias este t o somente formalizava e quitava a obriga o contratual da FGV com o MC qual seja monitorar as Confer ncias Estaduais presencial e remotamente Na mesma Nota T cnica SPOA SE MC de 7 7 2012 o subsecret rio de planejamento or amento e administra o declara ainda Dos documentos n o analisados pela CGU ou referenciados como evid ncias necess rias para os esclarecimento devidos sa C pia da lista de mensagens eletr nicas alusivas participa o da FGV na CONFECOM mantidas entre o Presidente da Comiss o Organizadora Nacional senhor M B de S H suprimimos e t cnicos e interlocutores da FGV Segue ainda dispositivo eletr nico com c pias magn ticas destas correspond ncias bem como seus anexos AN LISE DO CONTROLE INTERNO Quanto ao Manual de Procedimentos para a Realiza o das Confer ncias Estaduais cl usula 3 2 1 do contrato a unidade afirmou que quando da execu o dos trabalhos foi denominado Manual de Usu rio e do Administrador do Sistema de Cadastramento de Proposta das Confer ncias Estaduais e do Distrito Federal SCP disponibilizado de forma digital com consulta
208. dos trabalhos e a diferen a de pre os n o seria muito significativa uma vez que o Centro de Conven es apresentou o valor de R 16 50 pessoa em sua proposta e a EXEMPLUS o faria por R 13 00 pessoa conforme item 14 Coffee Break tipo I A 63 Dinheiro p blico da sua conta tes wwyw portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Contudo em que pese a SID achar que a diferen a de pre o n o seria muito significativa observa se que o valor total da diferen a levando se em conta as 4 000 refei es contratadas seria de R 14 000 00 Que somado a diferen a apontada na loca o dos espa os culminaria em um pagamento a maior total de R 74 738 24 ao Minist rio Desta forma entende se que a empresa EXEMPLUS contratada desde 9 11 2011 deveria apresentar ap s uma demanda formal do Minist rio uma proposta de local naquela cidade ainda que n o fosse o pr prio Centro de Conven es de Vit ria j que o Contrato n 30 2011 previa a disponibiliza o de espa os f sicos para realiza o de eventos e de acordo com a Cl usula 2 1 previa que os servi os dever o ser utilizados em todo o territ rio nacional Nesse sentido identificou se desconformidade relacionada a n o aplica o das devidas san es empresa Exemplus por ela ter se recusado a cumprir suas obriga es contrat
209. dt 6 S o obriga es da Contratada a Responsabilizar se pelo planejamento coordena o e desenvolvimento dos trabalhos afetos ao objeto deste instrumento A FGV alega simplesmente que disponibilizou uma equipe t cnica e equipamentos para tratar sons e imagens que nunca chegariam a seus est dios haja vista que n o houve qualquer coordena o seja da FGV da Comiss o Organizadora da Confecom e da Comiss es Estaduais e Distrital Mais grave o fato de que n o h evid ncia de qualquer a o da Comiss o Organizadora ou mas precisamente de seu presidente com vistas a ou retirar do conjuntos dos servi os contratados o item transmiss o ou realizar as tratativas com as Comiss es Estaduais e Distrital para se realizar as transmiss es ou por fim atuando diretamente para que a transmiss o da etapa nacional fosse realizada pois como se sabe nem esta foi transmitida Lembrando que o mesmo s atuou no sentido de informar ao fiscal do contrato que os servi os deveriam ser pagos Lembra se que as an lises dos ltimos dois par grafos levam em considera o como correta a tese de que a FGV n o deveria captar as imagens e sons conforme alegado pelo SPOA Esta equipe de auditoria n o entende desta forma caso fosse isto o pr prio contrato deveria prever que a capta o das imagens e sons deveriam ser feitas pela Comiss es Regionais de forma a eximir a FGV da obriga o No processo n o h qualquer comunica
210. dutividade e qualidade de servi os VIII orientar e coordenar projetos de cria o altera o e moderniza o de sistemas de gest o Dentro desses permissivos fica clara a abrang ncia dos servi os na rea de Comunica o seja criando metodologias aplicando aquelas constru das ou j existentes promover a mem ria das informa es relevantes do Brasil enfim uma gama enorme de atividades que tornam a FGV um centro de not ria excel ncia em todo o Brasil al m de ser considerada um dos cinco maiores think tanks do mundo pelos mais diversos projetos de pol tica p blica que cria e aplica Sua notoriedade na rea de comunica o pode ser observada inclusive na vasta publica o de obras e outras atividades que passamos a demonstrar Livros publicados relativos ao tema Comunica o em Geral ABREU A A Org ROCHA D Org Elas Ocuparam as reda es 1 ed Rio de janeiro Editora FGV 2006 v 1 280 p ABREU A A LATTMANWELTMAN F ROCHA D Eles mudaram a Imprensa Rio de Janeiro Editora FGV 2003 v 1 400 p ABREU A A A Moderniza o da Imprensa 1970 2000 Rio de Janeiro Jorge N 165 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Zahar Editora 2002 v 1 66 p ABREU A Org A imprensa
211. e por fim Ades o ATA de Registro de Pre os de modo a elidir as insufici ncias de controles internos na rea de licita o da SPOA MC Observa se desta forma que a SPOA MC afirma que n o existe fluxograma operacional formalmente institu do para estabelecer as etapas de execu o de despesas contratuais no mbito do Minist rio das Comunica es apontando mais uma vez para o Regimento Interno ao informar que seus atos obedecem a um fluxograma impl cito nas compet ncias regimentais das unidades administrativas Nesse contexto importante frisar que os Normativos Internos de uma Entidade da Administra o n o devem se resumir ao seu Regimento Interno uma vez que o Regimento Interno possui como principais fun es definir a estrutura organizacional e atribuir compet ncias s suas Unidades J os Normativos Internos em sentido amplo tem como fun o orientar as rotinas operacionais de trabalhos das unidades administrativas configurando um elemento relevante para o bom andamento das atividades de um setor proporcionando uma padroniza o no desempenho de suas atribui es e promovendo maior celeridade no andamento dos processos al m de fortalecer o controle interno prim rio evitando assim a ocorr ncia de poss veis inconsist ncias Outro trecho da manifesta o da SPOA MC que merece destaque a informa o de que A COSUP tem adotado os procedimentos recomendados pela CGU e determinados pela SPOA CGR
212. e alcan ar o interesse p blico Neste sentido n o pode a contrata o direta com fulcro no bin mio ju zo de confian a poder discricion rio do administrador p blico tomando como peanha ainda o disposto no inciso XIII do artigo 24 da Lei de Licita es ser utilizado para a burla do procedimento licitat rio Cabe lembrar que ocorreu a subcontrata o de servi os da Atividade 5 e que o portal da CONFECOM no mbito da Atividade 3 foi elaborado por outra empresa contratada pela SECOM anteriormente dispensa de licita o em tela O poder discricion rio do gestor p blico deve estar sujeito motiva o do ato administrativo e transpar ncia essenciais ao controle interno externo e social caso contr rio tal discricionariedade aliada a uma estrutura de mercado imperfeita e a inexist ncia de responsabiliza o dos agentes pelo atos cometidos ensejam grandes riscos para a Administra o P blica Quanto a este aspecto a partir das manifesta es do SPOA constantes da Nota T cnica n 005 SPOA SE MC de 6 7 2012 e do acervo de correspond ncia eletr nicas encaminhadas em anexo mesma constatou se as seguintes irregularidades na contrata o e na consecutiva execu o da aven a com a Funda o Get lio Vargas Burla ao procedimento licitat rio Subcontrata o irregular de servi os no mbito do Contrato 29 2009 MC oriundo de dispensa de licita o baseada no Art 24 Inc XIII Co
213. e folhas grifou se Foram ainda detectadas falhas referentes aus ncia de documentos relevantes ao processo como por exemplo as informa es obtidas em fun o da SA n 201202452 003 de 27 3 2012 que demandou a apresenta o de c pia de documentos referentes s demandas das diversas reas do MC junto SPOA MC que tivessem contribu do para o dimensionamento do contrato n 30 2011 Em resposta a essa SA foram apresentados os Memorandos n 25 2011 ASCOM GM NC de 9 8 2011 e n 33 DEAF SID MC de 25 10 2011 com as manifesta es da ASCOM e da SID sobre a necessidade de contrata o de uma empresa para atender s necessidades de organiza o de eventos para as respectivas reas Ambos os memorandos n o se encontram autuados no processo Tamb m n o foram identificados no processo documentos b sicos como registros fotogr ficos e de filmagens em m dias digitais bem como folders e outros materiais que comprovassem a presta o de servi os em eventos realizados pela empresa Exemplus no caso o ve 84 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Semin rio Uma nova TV por assinatura ocorrido em 1 12 2011 em Bras lia e a 10 Oficina para Inclus o Digital realizada no per odo de 5 a 7 12 2011 em Vit ria ES constando no pro
214. eada no Art 24 Inc XIII tem pa 191 Dinheiro p blico da sua conta www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOS SPOA 2012 rel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt car ter personal ssimo n o cabendo subcontrata o orienta o desconsiderada luz dos e mails com o dom nio edicaoextra inf br e info4 com br Existe pelo menos um e mail com a seguinte informa o Sugiro que vc solicite a FGV sua contratada que oriente a empresa subcontratada por eles para que retire sua assinatura do clipping Cabe lembrar que o TCU por meio do Ac rd o 247 2005 Plen rio declarou que irregular a sub roga o do contrato celebrado entre a Administra o que representou fuga ao procedimento licitat rio Sendo vedada a subcontrata o e sendo esta reconhecidamente praticada anteriormente assinatura do contrato pode se chegar a conclus o de que o Art 24 Inc XIII da Lei 8 666 93 foi utilizado para instrumentalizar uma contrata o que deveria ser realizada via procedimento licitat rio na busca da melhor proposta para a Administra o e franqueando a todos a oportunidade de contratar com a Administra o Conforme registrado na pr pria cl usula 2 do contrato Este contrato guarda conformidade com a Dispensa de Licita o n 162 2009 MC nos termos do inciso XIII do art 24 da Lei n 8 666 93 O Termo de Refer nc
215. ece a necessidade de que servi os sejam licitados somente quando exista or amento detalhado em planilhas As normas disp em ainda que tal imperativo aplica se no que couber aos processos de dispensa de licita o O objetivo dessas normas como j dito evitar o superfaturamento dos contratos Principalmente aquele decorrente do chamado jogo de planilha pr tica conhecida por essa Corte de Contas Ora n o h como visualizar se o famigerado jogo de planilha quando os valores descritos na proposta s o fixos e determinados amparados por pre os hora de consultores destacados para a realiza o dos trabalhos estando tais valores inclusive dentro dos valores usualmente praticados no mercado conforme estudo do IBCO AN LISE DO CONTROLE INTERNO Os argumentos apresentados visando justificar a forma o dos pre os j foram analisados anteriormente e por este motivo n o ser o feitas novas considera es sobre os mesmos mantendo se o entendimento e a recomenda o exarada no relat rio preliminar CAUSA Aus ncia de consulta de pre os correntes no mercado com a obten o de pelo menos tr s or amentos de fornecedores distintos conforme pr tica recomendada pelo Ac rd o n 1584 2005 Segunda C mara TCU RECOMENDA O 001 Levar em considera o os fatos relatados nesta constata o no escopo das apura es recomendadas neste trabalho em raz o da inobserv ncia do Art 26 Inciso
216. egistrado pela cl usula quarta da metodologia cujo trecho transcrito a seguir 4 2 Como resultado dos trabalhos desenvolvidos a CONTRATADA apresentar os seguintes produtos 4 2 1 Produto 1 Manual de Metodologia Geral da CONFECOM 4 2 2 Produto 2 Relat rio do Monitoramento das Confer ncias Estaduais 4 2 3 Produto 3 Relat rio de Implanta o do Portal 4 2 4 Produto 4 Relat rio de Implanta o da Confer ncia Virtual 4 2 5 Produto 5 Relat rio da Elabora o e da Execu o do Plano de Gest o da Informa o 4 2 6 Produto 6 Caderno da 1 CONFECOM e 4 2 7 Produto 7 Relat rio de Encerramento O Contrato por meio de sua cl usula oitava do valor e da forma de pagamento condicionava o pagamento dos valores entrega dos produtos conforme transcrito a seguir 8 2 O CONTRATANTE far os pagamentos referidos no Caput desta Cl usula em nome da CONTRATADA mediante a apresenta o de Nota Fiscal Fatura em duas vias devidamente atestadas por meio de ordem banc ria na conta corrente indicada pela CONTRATADA no prazo de at 5 cinco dias teis contados a partir da entrega de cada produto ap s a aprova o dos servi os pelo respons vel pela fiscaliza o deste Contrato conforme detalhamento abaixo especificado 1 parcela no valor de R 438 000 00 quatrocentos e trinta e oito mil reais referente entrega do Produto 1 2
217. eis Administra o Produto Descri o Valor R 1 Manual de Metodologia Geral da Confecom 438 000 00 2 Relat rio do Monitoramento das Confer ncias Estaduais 438 000 00 3 Relat rio da Implanta o do Portal 342 000 00 4 Relat rio de Implanta o da Confer ncia Virtual 486 000 00 Total 1 704 000 00 CAUSA Falhas no planejamento da contrata o Assinatura de Contrato sem observar a viabilidade de cumprimento das cl usulas Aus ncia de Fiscaliza o tempestiva e eficiente RECOMENDA O 001 Que o Minist rio das Comunica es adote provid ncias para apura o dos fatos identifica o dos respons veis quantifica o do dano em valores atualizados e obten o do ressarcimento relativos ao pagamento de servi os produtos n o executados ou inserv veis Administra o no valor potencial de R 1 704 milh o encaminhando ap s o esgotamento das provid ncias administrativas internas para recomposi o do Er rio o devido processo de Tomada de Contas Especial RECOMENDA O 002 Que o Minist rio das Comunica es deflagre processo com vistas a avaliar a pr tica adotada pela entidade contratada tendo em vista que a mesma encaminhou documenta o cobrando valores por servi os que a mesma reconhecidamente n o tinha prestado a Monitoramento das Confer ncias Estaduais e Distrital b Implanta o do Portal c Transmiss o em tempo real das etapas estaduais e nacion
218. el Somente poss vel ao manual surtir seus efeitos se este for entregue anteriormente realiza o das referidas confer ncias Est ausente da manifesta o documenta o comprobat ria relativa realiza o tempestiva das tarefas descritas pela cl usula 3 2 2 do contrato a saber I verificar a conformidade da organiza o e realiza o das Confer ncias Estaduais com o Regimento Interno Documento de Refer ncia e Manual de Procedimentos para a Realiza o das Confer ncias Estaduais e Distrital preservando a liberdade a diversidade a criatividade e a inova o e II acompanhar o desenvolvimento dos trabalhos em cada Confer ncia Estadual e Distrital consolidando as contribui es expressas em relat rio apropriado de forma padronizada nos Cadernos das Confer ncias Estaduais que dever o ser encaminhados Comiss o Organizadora Com rela o a cl usula 3 2 2 1 verifica se pelas mensagens abaixo transcritas casos em que as comiss es estaduais e n o a contratada realizaram a consolida o das propostas em relat rio De suprimimos gmail com em nome de suprimimos lt suprimimos O cultura rj gov br gt Enviado em ter a feira 3 de novembro de 2009 20 01 Para suprimimos Gyahoo com br suprimimos Ofev br suprimimos oi com br suprimimos Qhotmail com suprimimos Oband com suprimimos suprimimos O global org br suprimimos Qtelebrasil org br Assunto Re GT Produ o de Co
219. em transi o o jornalismo nos anos 50 Rio de Janeiro Funda o Get lio Vargas 1996 v 1 199 p KORNIS M A Cinema televis o e hist ria Rio de Janeiro Jorge Zahar Ed 2008 LATTMAN WELTMAN F RAMOS P A CARNEIRO J A D A Imprensa Faz e Desfaz um Presidente o papel da imprensa na ascens o e queda do fen meno Collor 1 ed Rio de Janeiro RJ Nova Fronteira 1994 166 p Adiante alguns artigos sobre o tema ligado Comunica o Artigos publicados em peri dicos Apresenta ent o uma listagem de 18 artigos Continua ent o sua exposi o citando 26 Cap tulos de livros publicados Continua ent o sua exposi o A Funda o Get lio Vargas at em produ o de v deos na rea de Comunica o se destaca com as seguintes obras Document rios v deo CAVALCANTI Mariana FIL Valter Dire o do Document rio Condutores de Mem ria 2001 CAVALCANTI M Pesquisa e Produ o do Document rio Julliu s Bar 2001 CAVALCANTI M Assist ncia de Dire o e Pesquisa do Document rio Chap u Mangueira e Babil nia hist rias do morro 2000 Releva se notar que a FGV em suas atividades de ensino da Comunica o tem ainda N CLEO DE AUDIOVISUAL E DOCUMENT RIO NAD Criado em 2006 pela Dire o do CPDOC como iniciativa ligada Escola de Ci ncias Sociais o N cleo pretende desde sua origem ser um laborat rio que proporcione aos alunos a familiariza o e a experiment
220. em trocar Ao aceitar login e senha o site nos joga direto no ambiente confecom e vemos todas as mat rias do dia Se quisermos tem um mecanismo de busca de outras datas do lado direito Bom trabalho R F Edi o Extra Solu es em Comunica o www edicaoextra inf br De M B de S H mailto suprimimos Qmc gov br Enviada em segunda feira 2 de novembro de 2009 12 56 Para F Assunto RES Releases de 01 11 RJ AC e PI Posso divulgar De F mailto suprimimos edicaoextra inf br Enviada em domingo 1 de novembro de 2009 19 01 Para M B de S H S G suprimimos Dig com br pa 187 Dinheiro p blico da sua conta www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOS SPOA 2012 rel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Assunto Releases de 01 11 RJ AC e PI M e S Seguem em anexo os releases j distribu dos neste domingo 01 11 Obrigado R F Edi o Extra Solu es em Comunica o www edicaoextra inf br De S G Enviado em sexta feira 13 de novembro de 2009 14 31 Para suprimimos fgv br suprimimos Dedicaoextra inf br Cc M B de S H suprimimos O suprimimos com Assunto urgente clipping confecom Caros ajustar com urg ncia o clipping mais not cias do site ca Confecom Est o entrando desde ontem not cias que nada tem haver com o assunto temas de economia oferta de empregos etc
221. emetendo ao j referido Of cio 428 2010 da FGV datado de 2 3 2010 No Relat rio de Fiscaliza o de 28 5 2010 o fiscal do contrato entende que a Nota fiscal em quest o n o deveria ser paga integralmente afirmando que deveria ser glosado do valor pago pela contratada o valor cobrado pela SECOM PR para a elabora o do Portal devendo ser pago apenas o valor da diferen a o que corresponderia a R 416 000 00 j que o fiscal foi informado pelo Presidente da Confecom que a contratada pela SECOM cobrou o valor de R 70 000 00 a t tulo de confec o do portal da 1 Confecom No Of cio 758 2010 MSJ MC de 11 6 2010 folha 115 do processo de pagamento 53000 027267 2010 91 o fiscal do contrato solicita ao Presidente da Comiss o Organizadora da 1 CONFECOM manifesta o sobre eventual delibera o sobre a necessidade de altera o de obriga es assumidas por meio do contrato em quest o especialmente no que se refere a elabora o do Portal da 1 CONFECOM Posteriormente o mesmo fiscal por meio de Despacho S N de 11 6 2010 folha 117 do processo de pagamento ressaltou que a sua nomea o s ocorreu no dia 11 12 2009 sendo que o contrato em quest o foi assinado em 19 11 2009 comprometendo parte do acompanhamento das atividades da Etapa 3 e dificultando a identifica o da empresa que teria elaborado o Portal Al m disso o fiscal conclui o seguinte no item 6 do seu Despacho revendo meu posicionamento entendo
222. entido cumpre ressaltar que o valor original previsto no Contrato n 30 2009 era de R 52 67 cinquenta e dois reais e sessenta e sete centavos mesmo valor previsto na Ata de Registros de Pre os n 11 2008 da ANVISA que deu origem ao contrato Contudo nem a Ata n 11 2008 da ANVISA nem o Contrato n 30 2009 estabeleciam a qual Unidade de Medida o valor de R 52 67 se referia ve 3 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMNRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Apesar de n o determinada a unidade de medida poss vel perceber que o valor compat vel com o valor unit rio da di ria do servi o de limpeza constante no Contrato n 30 2011 celebrado entre o Minist rio das Comunica es e a empresa Exemplus Ag ncia de Viagens Ltda em 9 11 2011 cujo objeto tamb m est relacionado presta o de servi os de eventos Com base na Planilha Or ament ria do Contrato n 30 2011 observa se que o item 230 Servi o de Limpeza e Manuten o Disponibiliza o de profissional capacitado para a realiza o de servi os de limpeza com agentes devidamente uniformizados com material completo para limpeza e manuten o do evento foi contratado por um valor unit rio de R 50 00 sendo utilizada como unidade de medida o Agente Dia Material Al m disso poss vel ve
223. ento de outros servi os contratados por pre os menos atraentes e que ter o uma menor execu o MANIFESTA O DA UNIDADE EXAMINADA Por meio do Of cio n 278 SPOA SE MC de 6 7 2012 que encaminhou a Nota T cnica n 04 SPOA SE MC de mesma data foi manifestado O evento em quest o foi fruto de uma parceria com o Governo do Estado do Esp rito Santo e a Prefeitura Municipal de Vit ria Assim em que pese o planejamento realizado que resultou na ades o da Ata as negocia es com o Munic pio que transcorreram ap s a ades o resultaram em alguns casos na necessidade de se contratar servi os em quantitativos superiores aos previstos na planilha Considerando se que as quantidades ali contidas s o estimadas e tendo em vista que as mesmas apresentam se compat veis com o pre o de mercado julgou esta Administra o ser mais razo vel demandar os servi os empresa contratada do que deflagrar novo processo licitat rio para contrata o daqueles servi os pois al m do custo da realiza o de uma nova licita o muito provavelmente por n o se tratar de um registro de pre os o valor a ser apurado seria superior ao valor j contratado Contudo conforme j exposto na Constata o 002 este Minist rio instituiu o Comit de Eventos que induzir a um aperfei oamento do processo de planejamento deste tipo de despesa Ressalte se por oportuno que o MC n o mais pretende utilizar o Contrato n 30 2011 havendo sido defl
224. entre o objeto contratado as finalidades institucionais da FGV e a a o tutelada constitucionalmente comunica o social Observa se ainda o car ter extremamente generalista das finalidades da FGV pois tem por finalidade dentre outros atuar de forma ampla em todas as mat rias de car ter cient fico Ademais conforme entendimento que ser apresentado mais a frente do doutrinador Mar al Justen Filho n o existem institui es de fins gerais Ressaltamos que dentre os fins registrados nos estatutos da FGV folha 61 inexiste a comunica o social a o tutelada constitucionalmente Esta aus ncia de nexo por si s inviabiliza a contrata o direta desta entidade quando o desenvolvimento institucional tratar se de temas relacionados comunica o social Vale lembrar que o Termo de Refer ncia folhas 245 a 259 quanto ao nexo entre o objeto contratado e a finalidade institucional registra folha 246 o seguinte Assim entendemos necess ria a contrata o de empresa que al m de ter experi ncia no mercado para realizar um evento desse porte tenha conhecimentos t cnicos a respeito do tema que ser tratado no evento Comunica o meios para a constru o de direitos e de cidadania na era digital uma vez que a entidade desenvolver diversas atividades que requer esse conhecimento tem tico como monitorar as confer ncias estaduais e distrital confeccionando manual de metodologia englo
225. eracionaliza o da execu o da despesa no mbito do Minist rio das Comunica es Com vistas a avaliar se o Minist rio das Comunica es estabelece internamente normas para regular as rotinas para pagamento de contratos bem como se existem controles crit rios estabelecidos para o processo de solicita o de aquisi es ou servi os solicitou se por meio da Solicita o de Auditoria n 201202452 002 de 15 3 2012 o que segue Apresentar os normativos internos que estabelecem as rotinas e a operacionaliza o da execu o da despesa no mbito dessa Subsecretaria incluindo a elabora o do pedido de aquisi o servi o os procedimentos de licita o empenho contrata o liquida o e o pagamento de despesas informando a data da ltima atualiza o Em resposta solicita o acima a SPOA MC encaminhou por meio do Of cio n 151 2012 SPOA SE MC de 30 3 2012 a Nota Informativa n 010 CGRL SPOA SE MC de 23 3 2012 contendo a seguinte manifesta o O normativo interno pelo qual norteamos o regimento interno do Minist rio das Comunica es S o tamb m referenciais os check lists de atos e documentos que s o inerentes s rotinas de dispensa inexigibilidade processo de licita o e ades es atas de registros de pre os Observa se com base na manifesta o apresentada que com exce o da Portaria n 401 de 22 8 2006 vigente poca da solicita o e planejamento deste trabalho p
226. es do que foi transmitido da transcri o de ve N 131 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt seus conte dos ou outros documentos h beis Em resposta por meio do expediente FGV projetos 0794 10 de 20 5 2010 folha 129 protocolado no MC sob o n 532000 027520 2010 14 em 28 5 2010 a FGV apresentou o seguinte esclarecimento Para a transmiss o em tempo real da 1 CONFECOM e de suas etapas preparat rias para todo o Pa s a FGV cedeu suas instala es e equipamentos de treinamento dist ncia ficando a cargo dos Estados e do Distrito Federal a disponibiliza o dos equipamentos de som e imagem necess rios recep o dos sinais dos mencionados eventos Face ao n o fornecimento dos referidos equipamentos pelas Unidades da Federa o n o foi poss vel proceder se transmiss o em tempo real conforme originalmente acordado grifamos A pr pria contratada declarou que os servi os n o foram executados Cabia FGV e somente a ela viabilizar meios que permitam a transmiss o em tempo real Quanto s etapas preparat rias estaduais e distrital a contratada evitou comentar a real raz o da aus ncia da transmiss o as mesmas j haviam ocorrido no passado exaurindo se o objeto de transmiss o em tempo real pois
227. esponsabilidade do MC pelo per odo de um ano a contar de sua assinatura Com base na an lise da documenta o inicial do processo foi verificado que na etapa pr via contrata o pelo MC foram encaminhadas internamente para a Subsecretaria de Planejamento Or amento e Administra o do MC SPOA informa es relativas necessidade de organiza o da 10 Oficina para Inclus o Digital evento demandado pela Secretaria de Inclus o Digital daquele Minist rio SID para o per odo previsto de 5 a 7 12 2011 Para providenciar a contrata o o MC selecionou uma Ata de Registro de Pre os em vigor nos termos do Decreto n 3 931 2001 gerenciada pelo Minist rio da Ci ncia Tecnologia e Inova o MCTI datada de 29 9 2011 oriunda do Preg o eletr nico n 12 2011 com os mesmos objeto e valor global do que viria a ter o Contrato n 30 2011 do MC O Termo de Refer ncia do MC adotou os mesmos servi os e quantitativos presentes nessa Ata de Registro de Pre o do MCTI que dispunha de 270 itens diferentes O MC consultou respectivamente o MCTI e a empresa vencedora do citado Preg o i lt 56 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt a EXEMPLUS por meio dos Of cios n 619 e 620 2011 CGRL SPOA SE MC ambos de 24 11 2011 sobre a possibilid
228. essa empresa Ressalta se tamb m que no Memorando n 613 CGRL SPOA SE MC de 20 10 2011 o Coordenador Geral solicitou a sua Coordena o de Suprimento e Patrim nio COSUP as provid ncias necess rias para a contrata o de empresa especializada em eventos tendo em vistas a realiza o da 10 Oficina para Inclus o Digital n o existindo no citado processo at aquele momento qualquer demanda interna por outros eventos al m da 10 Oficina Em resposta a S A n 201204029 002 de 18 6 2012 a Nota T cnica n 04 SPOA SE MC de 6 7 2012 a pr pria SPOA apresentou que por oportuno que a ades o ao Preg o Eletr nico n 12 2011 ocorreu ap s avalia o detalhada do MC dos itens que comp em aquele Preg o concluindo se na ocasi o que os itens ali contidos atendiam as necessidades do MC sem que com isto houvesse a necessidade de se deflagrar procedimento licitat rio espec fico o que certamente acarretaria em nus adicional para a Uni o quer seja sob o ponto de vista de recursos humanos que estariam dedicados a nova licita o quer seja sob os aspectos or ament rios o custo de se realizar uma licita o al m do tempo a ser dispendido para tal tarefa o que retardaria o alcance dos objetivos almejados Verifica se portanto que a SPOA e a CGRL que coordenaram todo o processo de ades o da Ata do MCTI e contrata o da Empresa Exemplus pelo MC tinham conhecimento dos itens referentes loca o
229. etr nicos fornecidos gratuitamente free pela companhia TAM no total de R 12 365 08 doze mil trezentos e sessenta e seis reais e oito centavos c Cobran a indevida de bilhetes n o voados no total de R 159 551 17 cento e cingiienta e nove mil quinhentos e cingiienta e um reais e dezessete centavos O item 4 do citado Relat rio concluiu que houve cobran as indevidas mediante fraude praticadas pela empresa Ponte A rea Turismo Ltda nos seguintes valores DIFEREN A DE TARIFA BILHETE N O VOADO BILHETE CORTESIA TOTAL 113 729 00 159 551 17 12 365 08 285 645 25 Do valor correspondente ao somat rio dos bilhetes n o voados R 159 551 17 foi considerada a fatura n 22 903 de 31 12 2009 para a compensa o e ressarcimento dos valores faturados indevidamente O item 4 1 do Relat rio apresentou as seguintes informa es sobre a compensa o e ressarcimento 4 1 Compensa o e Ressarcimento Esta Comiss o sugere que para a realiza o da compensa o de todos os processos de nota de cr ditos a rea financeira deve ficar atenta aos c lculos realizados por esta Comiss o pois no decorrer dos trabalhos foram verificados v rios bilhetes que n o constavam nos processos de nota de cr dito No c lculo dos trechos n o voados n o foi inclu do o valor da taxa de embarque j que o foco era achar diferencial de tarifa grifo nosso Como visto apurou se pela presente sindic ncia
230. eu por meio do Memorando n 37 DIACO COSUP CGRL SPOA MC de 2 12 2009 o qual possu a um anexo intitulado FISCAL DO CONTRATO contendo as obriga es do servidor designado Dentre as atribui es previstas nesse anexo constavam Fiscalizar o cumprimento das obriga es estabelecidas em contrato anotando em livro pr prio as ocorr ncias relacionadas com a execu o do contrato informando autoridade competente aquelas que dependem de decis o no intuito de regulariza o de impropriedades observadas Recusar qualquer servi o ou material prestado ou fornecido em desacordo com as condi es estabelecidas em contrato na proposta apresentada pela contratada eno edital de licita o amp 50 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Conferir os dados das faturas antes de atest las promover as corre es devidas e arquivar as c pias junto aos demais documentos pertinentes Verificar se os valores faturados pela contratada est o em conformidade com os valores estabelecidos em contrato Realizar a liquida o da fatura nota fiscal dos servi os prestados e encaminhar a mesma para pagamento no prazo estabelecido em contrato Vale lembrar que o atraso no pagamento da fatura nota fiscal por culpa da contratante ensejar multa morat ria
231. examinados em t pico separado os requisitos que caracterizam a possibilidade de regular contrata o direta E pois imperioso que a justificativa evidencie todos os requisitos necess rios caracteriza o da situa o que o legislador erigiu como condi o sine quo non contrata o direta Cabe asserir que o caput do art 26 estabelece o comando geral no sentido de que as dispensas elencadas no art 17 2 e 4 24 incisos III a XX e as inexigibilidades do art 25 sejam necessariamente justificadas e no inciso I do par grafo nico do art 26 manda instruir os processos com a caracteriza o da situa o emergencial ou calamitosa que justifique a dispensa quando for o caso levando os mais apressados interpretes id ia de que se trata de repeti o do comando anterior inserido no caput do artigo N o por m o que ocorre O legislador enfatizou parcialmente os requisitos do inciso IV do art 24 pela necessidade de que sejam evidenciados tamb m os fatos que normalmente ficam como not rios em uma comunidade mas com o tempo ou num amplo contexto deixam de ser percept veis Mesmo numa situa o emergencial deve o Administrador evidenciar os motivos do seu convencimento pela necessidade da contrata o direta n o podendo limitar se declara o de que h uma emerg ncia ou calamidade devendo caracteriz la Ali s como visto a Lei n o se satisfaz com a demonstra o dos elementos apontado
232. falhas como por exemplo aus ncia de registro formal dos contatos feitos com a contratada por exemplo Ordens de Servi o n o autua o no devido processo dos documentos comprobat rios da execu o dos eventos como registros fotogr ficos e de filmagens folders e ou outros materiais e aus ncia de termo circunstanciado para recebimento dos servi os executados em descumprimento ao Art 73 da Lei 8 666 93 Observou se tamb m que al m de atuarem como fiscais informais do contrato os representantes das reas demandantes dos eventos atuaram como gestores do contrato na medida em que ficaram respons veis por toda a condu o da execu o dos servi os desde o seu planejamento onde foram definidos os servi os a serem prestados pela contratada at o recebimento das Notas fiscais para ateste Essa situa o representa uma ofensa ao princ pio da segrega o de fun es no sentido em que o mesmo servidor que define a demanda posteriormente a atesta podendo desta forma solicitar um servi o desnecess rio que n o ser executado e posteriormente atestar sua execu o gerando assim um preju zo que dificilmente seria identificado pela Administra o MANIFESTA O DA UNIDADE EXAMINADA Em resposta a S A n 201204029 002 de 18 6 2012 a Nota T cnica n 04 SPOA SE MC de 6 7 2012 apresentou o seguinte Esta Subsecret ria tem por regra a notifica o dos fiscais juntamente com orienta es acerca das
233. ferramentas abaixo sem as quais seria imposs vel trabalhar as milhares de propostas recebidas das Confer ncias Estaduais e do Distrito Federal L Sistema de Cadastramento de Propostas das Confer ncias Estaduais e do Distrito Federal SCP 2 Manual de Usu rio e do Administrador do SCP 3 Inscri o online de observadores atrav s do Portal da Confer ncia 4 Inscri es online de legados nos Grupos de Trabalhos da 1 CONFECOM 3 Consulta p blica de propostas online 6 Sistema para a sistematiza o das propostas nacionais pelos Grupos de Trabalhos O Manual de Procedimentos para a Realiza o das Confer ncias Estaduais e do Distrito Federal quando da execu o dos trabalhos foi denominado Manual de Usu rio e do Administrador do Sistema de Cadastramento de Proposta das Confer ncias Estaduais e do Distrito Federal SCP disponibilizado de forma digital com consulta online podendo inclusive ser obtido mediante download A FGV desenvolveu essas ferramentas para suportar o trabalho de produ o e entrega dos resultados esperados sendo tais ferramentas inclusive reconhecidas como vitais para a efic cia da confer ncia motivo este que levou a Comiss o Organizadora a registrar em atas a iniciativa da FGV para o desempenho da 1 CONFECOM A FGV enviou membros de sua equipe para cada uma das Confer ncias Estaduais e do Distrito Federal para instruir as Confer ncias conforme as delibera es da Comiss o O
234. foi inclu do o valor da taxa de embarque j que o foco era achar diferencial de tarifa grifo nosso z Assim com rela o ao ressarcimento necess rio que a Coordena o Geral de Recursos Log sticos calcule o ressarcimento referente taxa de embarque dos trechos n o voados bem como encaminhe a esta CGU os documentos que comprovem o ressarcimento dos valores cobrados indevidamente pela empresa Com rela o s provid ncias adotadas para responsabiliza o da empresa Ponte A rea Viagens e Turismo Ltda quanto s falhas apontadas luz das san es previstas nos artigos 87 e 88 da Lei n 8666 93 o Gestor aguarda o deslinde do Mandado de Seguran a n 57809 79 2011 4 01 3400 impetrado pela empresa em andamento na 22 Vara Federal RECOMENDA O 001 Que a Subsecretaria de Planejamento Or amento e Administra o SPOA MC apresente as medidas levadas a efeito para promover o ressarcimento dos valores cobrados indevidamente bem como dos valores das taxas de embarque dos trechos n o voados caso j tenha sido promovido o citado ressarcimento apresentar a documenta o comprobat ria RECOMENDA O 002 Que a Subsecretaria de Planejamento Or amento e Administra o SPOA MC ap s o deslinde do andamento do Mandado de Seguran a n 57809 79 2011 4 01 3400 informe conforme o caso se efetuou o devido registro no sistema SICAF da declara o de inidoneidade para licitar ou contratar com a administra
235. gnado como fiscal do contrato em atestar as Notas Fiscais da contratada Conforme apresentado anteriormente a Presidente da Comiss o Fiscalizadora se recusou a atestar as Notas Fiscais referentes ao Contrato alegando no Memorando n 299 LMM DIORG CONJUR MC AGU de 21 12 2009 que tal fun o caberia ao Gestor do Contrato e n o ao Fiscal nos termos do item 10 2 cl usula X do contrato Observa se que de fato o item 10 2 da Cl usula X do Contrato n 30 2009 estabelece in verbis 10 2 O pagamento ser efetuado por cr dito banc rio na conta da licitante vencedora num prazo de at 05 cinco dias teis contados a partir da data do ateste da faturas notas fiscais pelo gestor do Contrato Todavia outro item do contrato item 4 2 estabelece a responsabilidade dos servidores designados fiscalizarem a presta o dos servi os e atestarem as Notas Fiscais conforme transcrito abaixo 42 A execu o do Contrato ser acompanhada e fiscalizada por servidor designado pelo Minist rio das Comunica es o qual anotar em registro pr prio todas as ocorr ncias relacionadas com a sua execu o determinando o que for necess rio regulariza o da faltas observadas e atestar a s Nota s Fiscal is Fatura s para fins de pagamento grifou se Al m disso cumpre destacar que a comunica o Presidente da Comiss o acerca da sua participa o na Comiss o Fiscalizadora do Contrato n 30 2009 se d
236. heiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2Nrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Consta no Processo MC n 53000 049223 2011 01 folha 108 uma justificativa do Subsecret rio de Ci ncia e Tecnologia do Governo do Estado do Esp rito Santo datada de 3 11 2011 declarando que ap s realizada ampla pesquisa dentre as empresas organizadores de eventos em Vit ria ES foi diagnosticado que o nico local que poderia receber um evento do porte pretendido com a previs o de presen a de 1 500 pessoas dia seria o Centro de Conven es de Vit ria s folhas 126 a 128 do processo consta uma Nota T cnica n 15 2011 CGAGI DEAF SID MC de 9 11 2011 contendo uma proposta da SID de locar o Centro de Conven es de Vit ria ES para a 10 oficina de Inclus o Digital por meio de um processo de inexigibilidade de licita o Vale destacar que nessa mesma data foi firmado o Contrato n 30 2011 entre o Minist rio das Comunica es e a empresa EXEMPLUS para organiza o de eventos com previs o em alguns itens da planilha or ament ria do Contrato de fornecimentos de espa os f sicos para tais realiza es Foi informado segundo a Nota T cnica citada que o espa o f sico necess rio para atender as demandas do evento teria 1 audit rio para 1 500 pessoas 2 audit rios para 250 pessoas 3 laborat rios com c
237. ia o de reservas de mercado que distingam determinadas entidades em detrimento de outras Decis o n 30 2000 TCU Plen rio ve N 158 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMNRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt O doutrinador Mar al Justen Filho aponta que 19 6 O v nculo de pertin ncia entre o fim da institui o e o objeto contratado Um aspecto fundamental reside em que o inciso XIII n o representa uma esp cie de v lvula de escape para a realiza o de qualquer contrata o sem necessidade de licita o Seria um desprop sito imaginar que a qualidade subjetiva do particular a ser contratado institui o seria suficiente para dispensar a licita o para qualquer contrata o buscada pela Administra o Ou seja somente se configuram os pressupostos do dispositivo legal quando o objeto da contrata o inserir se no mbito de atividade inerente e pr prio da institui o Sob um certo ngulo a execu o de certa atividade por uma determinada institui o corresponde e equivale atua o do pr prio Estado Por isso O Estado transfere a execu o da atividade para as institui es por meio de v nculo jur dico cuja natureza muito mais pr xima de um conv nio Justifica se a contrata o precisamente pela aus ncia de fim lucrativo da institui o e da
238. ia em sua cl usula 3 1 registrou que A contrata o dos servi os t cnicos profissionais especializados ser de forma direta por dispensa de licita o com fulcro no art 24 inciso XIII da Lei n 8 666 de 1993 A subcontrata o no mbito da contrata o direta caracteriza burla ao procedimento licitat rio Cabe transcrever trecho da ementa do Ac rd o n 437 266 emitido pelo Tribunal de Justi a do Distrito Federal e dos Territ rios Publicado em 9 8 2010 no DJ e P g 67 M RITO DESVIO DE FINALIDADE BURLA A PROCEDIMENTO LICITAT RIO DISPENSA DE LICITA O SUBCONTRATA O MEDIANTE TERMO DE PARCERIA VIOLA O AOS PRINCIPIOS DA MORALIDADE E DA LEGALIDADE DESTITUI O E PROIBI O DO EXERC CIO DE CARGO OU FUN O EM FUNDA ES CABIMENTO DA PENALIDADE 4 A contrata o de funda o de apoio por rg os da administra o p blica mediante dispensa de licita o artigo 24 inciso XIII da Lei n 8 666 93 somente poss vel quando o objeto do contrato guardar estrita rela o com a finalidade estatut ria da entidade fundacional e quando houver demonstra o de que a entidade apresenta condi es t cnicas para cumprir por seus pr prios meios o objeto do contrato 5 A dispensa de licita o por se tratar de uma modalidade de contrato firmada intuitu personae torna obrigat rio que a entidade contratada tenha de fato e n o apenas em seu estatuto condi es de cumprir
239. ico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOARO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt par grafo 15 adequa o do cronograma de execu o dos servi os Termo de Refer ncia s fls 245 258 Em despacho de 23 10 2009 folha 279 a CGRL registrou Atendidas as recomenda es do PARECER AGU CONJUR MC APC N 2064 2 04 2009 referente aos itens 15 e 17 restitu mos o presente processo para prosseguimento Por sua vez Despacho do Secret rio Executivo Interino de 28 10 2009 folha 280 encaminhou o presente processo para ratifica o do PARECER AGU CONJUR MC APC N 2064 2 04 2009 tendo em vista as modifica es inseridas no Termo de Refer ncia s fls 245 258 Por fim o Despacho n 1 2009 CONJUR MC AGU de 28 10 2009 folha 281 do Consultor Jur dico Substituto registrou Cumpridas as recomenda es da Consultoria Jur dica indicadas no PARECER AGU CONJUR MC APC N 2064 2 04 2009 e n o havendo bices jur dicos s altera es propostas no Termo de Refer ncia encaminhem se os autos Secretaria Executiva para celebra o do contrato Mister lembrar que constam dos autos apenas o or amento da FGV Tal fato contraria jurisprud ncia da Corte de Contas que em seu Ac rd o n 1584 2005 Segunda C mara registrou que s o necess rios ao menos tr s or amentos de fornecedore
240. idade de se locar o Centro de Conven es de Vit ria antes mesmo da assinatura do Contrato n 30 2011 firmado em 9 11 2011 haja vista a data da Nota T cnica n 15 2011 CGAGI DEA F SID MC de 9 11 2011 bem como a data das propostas comerciais para a loca o do Centro datadas de 25 10 2011 e 31 10 2009 Al m disso cumpre destacar que o processo n 53000 053458 2011 99 do Minist rio das Comunica es foi autuado tendo como assunto contrata o de empresa de eventos e como interessado a 10 Oficina para Inclus o Digital cuja demanda originou o processo e a CGRL SPOA participou de todas as etapas de contrata o dessa empresa Ressalta se tamb m que no Memorando n 613 CGRL SPOA SE MC de 20 10 2011 o Coordenador Geral solicitou a sua Coordena o de Suprimento e Patrim nio COSUP as provid ncias necess rias para a contrata o de empresa especializada em eventos tendo em vistas a realiza o da 10 Oficina para Inclus o Digital n o existindo no citado processo at aquele momento qualquer demanda interna por outros eventos al m da 10 Oficina grifei 5 Mais adiante concluiu Verifica se portanto que a SPOA e a CGRL que coordenaram todo o processo de ades o da Ata do MCTI e contrata o da Empresa Exemplus pelo MC tinham conhecimento dos itens referentes loca o de espa os f sicos dispon veis no Contrato n 30 2011 com tal Empresa da necessidade de realiza o da 10 Oficina pela SI
241. iderado que todos os produtos apresentados pela FGV n o foram validados por nenhum servidor p blico ou comiss o respons vel por avaliar a qualidade e ader ncia do produto ao contrato e aos normativos reguladores da Confer ncia MANIFESTA O DA UNIDADE EXAMINADA A unidade n o se manifestou AN LISE DO CONTROLE INTERNO N o se aplica pois a unidade n o se manifestou CAUSA Fiscaliza o deficiente Atesto de servi o feito por servidor sem compet ncia legal RECOMENDA O 001 Levar em considera o os fatos relatados nesta constata o no escopo das apura es recomendadas neste trabalho S 144 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMNRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt RECOMENDA O 002 Que o Minist rio das Comunica es d ci ncia e designe os fiscais previamente s assinaturas dos contrato avaliando se os mesmos t m capacita o e compet ncia para executar as atividades de fiscaliza o fornecendo conforme o caso aos mesmos apoio t cnico e de pessoal para assisti lo e subsidi lo de informa es pertinentes s suas atividades 2 1 2 4 CONSTATA O 024 Aus ncia de justificativa para os pre os praticados no Contrato 29 2009 A Lei n 8 666 93 art 26 3 nico inciso III determina que o processo de dispensa ser instru do
242. ificando a contrata o direta da FGV De modo a justificar a escolha da Funda o Get lio Vargas para a contrata o em tela nos termos do art 26 da Lei n 8 666 93 resta nos destacar a induvidosa qualifica o t cnica da Funda o Get lio Vargas para coordenar a 1 CONFECOM uma vez que se trata de institui o de ensino e pesquisa de renome no Pa s e notadamente reconhecida por diversos rg os da Administra o P blica tanto no desenvolvimento acad mico quanto na elabora o de indicadores econ micos e sociais al m de contribuir para o desenvolvimento dos setores p blico e privado Ressalta se tamb m a pertin ncia tem tica existente entre uma das finalidades institucionais da FGV com o objeto central da 1 CONFECOM Comunica o meios para constru o de direitos e cidadania na era digital caracter stica esta indispens vel futura contratada que dever ter condi es t cnicas de executar fielmente todas as obriga es propostas neste contrato Assim justifica se a contrata o da Funda o Get lio Vargas face a sua peculiar qualifica o t cnica uma vez que al m de ter experi ncia em coordenar e planejar eventos deste porte tem qualifica o t cnica suficiente para realizar diversas outras atividades no evento que dependem da pr compreens o do tema central do evento Ressaltamos que deve ser demonstrado o nexo entre a natureza da institui o e o objeto contratado Entretanto
243. igital pela Coordenadora do Departamento de Articula o e Forma o DEAF vinculado Secretaria de Inclus o Digital do Minist rio Constatou se tamb m que n o h registro por parte dos representantes das reas demandantes de confer ncia aprova o as Planilhas de Presta o dos Servi os anexas s Notas Fiscais e elaboradas pela empresa com as rela es dos servi os que teriam sido executados em cada evento Cumpre destacar que n o constam no processo registros documentos como Termo Circunstanciado Relat rio de Fiscaliza o fotos e ou v deos dos eventos capazes de evidenciar que os eventos de fato ocorreram Ap s atestadas as Notas Fiscais e as respectivas Planilhas de Servi os Prestados foram encaminhadas Coordena o de Administra o Financeira COAFI rea subordinada CGRL em 22 12 2011 que entre outras atribui es internas possui a de examinar os processos de pagamento das despesas a cargo das unidades gestoras sob sua administra o bem como proceder correspondente liquida o a 93 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSNSPOARO0 2vrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt A liquida o da despesa consiste na verifica o do direito adquirido pelo credor ou entidade benefici ria tendo por base os t tulos e documentos comprobat rios d
244. ilto suprimimos planalto gov br Enviada em quinta feira 29 de outubro de 2009 11 23 Para S G Cc suprimimos O planalto gov br suprimimos planalto gov br Assunto hotsite teste S segue em anexo vers o de teste do hotsite para suas considera es Vamos consolidar todos os ajustes e passar hoje a tarde para a empresa Amanh reetorna sic nova vers o contemplando os ajustes e os conte dos din micos Contamos com o seu retorno at s 16 00hs para agilizarmos os ajustes Al m dos conte dos que ainda n o recebemos Grata http www confecom com br teste index html B R Diretora de Comunica o da rea de Desenvolvimento Secretaria de Comunica o Social SECOM PR De S G Enviado em segunda feira 16 de novembro de 2009 17 23 Para suprimimos fgv br Cc M B de S H Assunto ENC RES ENC link Anexos image001 jpg image002 jpg S G Chefe Assessoria de Comunica o Social ve N 129 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMNRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Minist rio das Comunica es Esplanada do Minist rios Bloco R 70044 900 Bras lia DF De D O mailto suprimimos O 14 worldwide com Enviada em segunda feira 16 de novembro de 2009 15 35 Para S G suprimimos O planalto gov br suprimimos planalto
245. imimos suprimimos suprimimos Quol com br suprimimos proconferenciadecomunicacao googlegroups com suprimimos oi com br suprimimos fgv br suprimimos gmail com conferencia comunicacao listas internetlivre org Assunto Relat rio da Conecom TO Anexos relat rio doc Ao senhor suprimimos presidente da Comiss o Organizadora Nacional CON da Confecom e demais integrantes da CON Segue relat rio da Confer ncia Estadual de Comunica o no Tocantins em que est o relacionados o n mero de credenciados no evento por segmento a composi o da mesa coordenadora da plen ria final e a presidente da plen ria de abertura os palestrantes no evento as atas das elei es da Sociedade Civil e Sociedade Civil Empresarial os delegados e suplentes da Sociedade Civil Sociedade Civil Empresarial e Poder P blico as propostas de pol ticas p blicas do Tocantins subdividas por eixos Este relat rio foi assinado pelos integrantes da mesa coordenadora da Plen ria Final o representante da Sociedade Civil Empresarial e titular da COE senhor M N A da VIVO S A a representante do Poder P blico senhora B do Instituto de Radiodifus o Educativa S N 122 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Redesat e a
246. io da Corte reformulou a Decis o 100 98 da 1 C mara para estabelecer que a dispensa prevista no art 24 XIII mostra se adequada quando excepcionalmente houver nexo entre este dispositivo a natureza da institui o e o objeto a ser contratado de modo a exigir que a entidade contratada tenha objetivos condizentes com o ve 171 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt objeto da contrata o e estrutura que comporte o cumprimento pessoal dos compromissos assumidos grifamos A S mula TCU n 250 determina que A contrata o de institui o sem fins lucrativos com dispensa de licita o com fulcro no art 24 inciso XIII da Lei n 8 666 93 somente admitida nas hip teses em que houver nexo efetivo entre o mencionado dispositivo a natureza da institui o e o objeto contratado al m de comprovada a compatibilidade com os pre os de mercado grifamos Segue excerto do voto condutor do Ac rd o n 1 614 2003 TCU Plen rio 2 Importa salientar ainda no que diz respeito contrata o de funda o de apoio arrimada no art 24 inciso XIII da Lei n 8 666 1993 que Desde a Decis o 346 1999 Plen rio ficou assentado o entendimento do TCU no sentido de que somente permitida a contrata o com dis
247. isponibiliza o do pessoal especializado brigadistas coordenadores recepcionistas seguran as etc Contudo as Notas Fiscais n 1905 e n 1940 tamb m apresentam esses servi os em suas rela es de servi os prestados Com rela o ao ateste das Notas Fiscais constatou se para cada uma das tr s Notas foram elaborados dois documentos pela comiss o fiscalizadora do contrato sendo uma Planilha de Acompanhamento na qual os servi os previstos no Termo de Refer ncia da 1 CONFECOM foram avaliados segundo a classifica o Atendeu ou N o Atendeu sendo que a classifica o Atendeu possu a ainda as subclassifica o Bom Muito Bom e timo O outro documento intitulado Relat rio de Fiscaliza o apresentava dois t picos o I Escopo da Contrata o que era praticamente uma c pia do Termo de Refer ncia da 1 CONFECOM e o Il Avalia o da Equipe de Fiscaliza o que informava que Para fins de comprova o da presta o dos servi os foram observados pela fiscaliza o os 07 sete quesitos sendo eles disponibiliza o do pessoal especializado disponibiliza o do material tais como cadeiras mesas e projetores disponibiliza o do material gr fico de apoio e outros tais como certificados e crach s transporte dos delegados e convidados da Confer ncia alimenta o hospedagem oferecida aos participantes servi os especiais tais como gra
248. isponibilizar ao Contratado a rela o de participantes nos eventos e demais informa es necess rias no prazo m nimo de 10 dias teis antes do in cio do evento o que resultaria na data m xima de 21 11 2011 para a comunica o tempestiva Exemplus e para que a mesma iniciasse a organiza o do evento em 5 12 2012 Todavia diante dos fatos apresentados acima tendo em vista que o Contrato n 30 2011 foi celebrado em fun o da 10 Oficina para Inclus o Digital e que o Minist rio das Comunica es j sabia da necessidade de se locar o Centro de Conven es de Vit ria para realiza o do evento haja vista essa ser a nica op o de espa o para realiza o do evento naquela cidade verifica se que a empresa Exemplus tomou conhecimento da necessidade de se locar o espa o dentro do prazo previsto na Subcl usula 3 2 do contrato mesmo que essa demanda n o tenha sido devidamente formalizada Evidencia esta constata o a informa o prestada pela Coordenadora do DEAF SID em entrevista realizada em 19 4 2012 de que a Empresa Exemplus teria se recusado verbalmente a realizar os servi os de loca o do espa o para a 10 Oficina n o tendo sido no entanto documentada formalmente tal recusa Ap s tomar ci ncia desta constata o por meio da vers o preliminar deste relat rio datada de 22 10 2012 a SPOA se manifestou na Nota Informativa n 03 SPOA SE MC encaminhada mediante Of cio n 414 SPOA SE MC de 29 10 201
249. itos no Produto 1 e aprovados pela fiscaliza o do Minist rio das Comunica es foram inserv veis para a Administra o Na mesma Nota T cnica SPOA SE MC de 7 7 2012 o subsecret rio de planejamento or amento e administra o declara ainda Dos documentos n o analisados pela CGU ou referenciados como evid ncias necess rias para os esclarecimento devidos C pia da lista de mensagens eletr nicas alusivas participa o da FGV na CONFECOM mantidas entre o Presidente da Comiss o Organizadora Nacional senhor M B de S H e t cnicos e interlocutores da FGV Segue ainda dispositivo eletr nico com c pias magn ticas destas correspond ncias bem como seus anexos AN LISE DO CONTROLE INTERNO Tamb m cabe destacar que a cl usula 9 4 do contrato exigia a aprova o do planejamento pela Comiss o Organizadora no prazo de 15 dias da assinatura do Contrato em vistas das compet ncias da Comiss o Organizadora constantes do Art 8 da Portaria 185 2009 MC Sendo assim n o poderia ficar ao talante da entidade contratada Com se v pelas informa es apresentadas pelo gestor tratou se de contrato verbal portanto n o h como se evidenciar o cumprimento tempestivo da apresenta o do citado planejamento pela FGV nos primeiros 15 dias da data de assinatura deste Contrato Quanto ao Manual de Metodologia Geral a cl usula 3 1 II do contrato registra que ve 114 Dinheiro p
250. l diretamente com o Centro de Conven es de Vit ria por meio do Contrato de inexigibilidade n 001 2011 SID MC acarretou um pagamento a maior de R 61 738 24 ao MC resultado das diferen as entre os totais dos dois quadros anteriores Segundo informado pela Coordenadora do Departamento de Articula o e Forma o DEAF em entrevista realizada em 19 4 2012 a empresa EXEMPLUS se recusou a realizar os servi os de loca o do espa o n o tendo sido no entanto documentada formalmente tal recusa Com rela o ao fornecimento de alimenta o constatou se que al m dos coffe breaks oferecidos pelo Centro de Conven es houve fornecimento de almo os fornecidos pela Empresa EXEMPLUS nos termos o Contrato n 30 2011 conforme consta na Nota Fiscal n 1827 de 14 12 2011 Tais almo os foram servidos em local pr ximo por m externo ao Centro de Conven es segundo informado pela Coordenadora do DEAF SID j que havia a veda o presta o desse tipo de servi o de alimenta o por terceiros nas depend ncias do Centro de Conven es A Coordenadora informou ainda que a cozinha apresentava limita es para fornecer almo os para a quantidade estimada de pessoas al m de tratar se de uma cozinha especializada apenas em comida rabe J para o coffee break a SID entendeu que o pr prio Centro de Conven es poderia fornec lo pois seria uma atividade para concentrar as pessoas no Centro de Conven es no in cio
251. l respondeu que os processos de pagamento teriam sido autuados em separado Contudo constatou se que tal separa o n o ocorreu Com rela o ao assunto cumpre destacar que a autua o em separado dos processos de pagamento uma pr tica comum adotada pelo MC sendo que em tais processos normalmente s o anexados al m das respectivas Notas Fiscais outros documentos relacionados diretamente ao pagamento bem como os documentos m dias que comprovam a sua execu o Nesse sentido entende se que tal pratica essencial para a organiza o processual principalmente para os a 85 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt contratos de organiza o de eventos onde os servi os s o executados de forma espor dica e podem gerar um grande volume de documentos para comprova o da realiza o dos eventos Desta forma a separa o dos processos de pagamento facilita a organiza o dos processos e consequentemente favoreceria consultas e an lises posteriores Tamb m foi questionado na entrevista com o Coordenador Geral da CGRL quem teria acesso aos processos como era feito o controle de tramita o e a juntada de documentos e quais seriam as pessoas que teriam compet ncia para solicitar o arquivamento desarquivamento do processo O Coordenador respon
252. ldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOARO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt aventado a possibilidade de competi o ou inexist ncia de outras institui es capazes de executar o objeto o ponto no seu cerne aponta a inexist ncia do nexo entre a natureza da institui o o objeto contratado e o dispositivo legal da dispensa de licita o desta forma n o faremos nenhum coment rio sobre esta parte da manifesta o Continuando a unidade informou Ressalte se que nestes casos relacionados pela legisla o art 24 da Lei n 8 666 93 h a discricionariedade da Administra o na escolha da dispensa ou n o do certame O administrador p blico tem a faculdade de licitar ou n o enquanto que na inexigibilidade h a impossibilidade de ser realizada a competi o para aquisi o da proposta mais vantajosa para a Administra o Se em sede de dispensa de licita o o nome j diz a que veio houvesse a necessidade de se proceder an lise de propostas apresentadas por outras empresas e ou institui es desnaturado estaria o permissivo contido no dispositivo legal supra destacado art 24 inciso XIII da Lei n 8 666 93 uma vez que estar amos diante de uma novel modalidade de licita o muito assemelhada quela denominada convite prevista no mesmo diploma normativo Afinal em lugar algum do arcabou o legislativo aplic vel
253. ldatransparencia com br LASFODRWDRCOMNRELAT RIOS DEFINITIVOSNSPOAR01 2Nel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Comiss o de Fiscaliza o do contrato e pelos Colaboradores e paga pelo MC Conclui se desta forma que o pagamento indevido constatado para os itens 71 1 Limpeza e 13 20 Estande B sico do Contrato n 30 2009 referentes realiza o da 1 CONFECOM resultou em um preju zo total de R 1 229 348 80 Al m disso constatou se o ateste e posterior pagamento de servi os n o prestados pela contratada MANIFESTA O DA UNIDADE EXAMINADA Por meio do Of cio n 278 SPOA SE MC de 6 7 2012 que encaminhou a Nota Informativa n 017 CGRL SPOA SE MC de 2 7 2012 a SPOA apresentou a seguinte manifesta o Primeiramente cabe ressaltar a impropriedade da compara o de contratos que apesar de terem o mesmo objeto foram realizados em tempos distintos 2008 e 2011 portanto com um interregno de 03 tr s anos prazo suficiente para altera es e ou aprimoramento da sistem tica de contrata o Outro quesito a ser considerado a metodologia de contrata o de alguns itens como por exemplo a limpeza podendo ser constatado na Administra o P blica a ado o por alguns rg os da unidade de medida por m di ria homem hora conforme pode ser constatado nos contratados analisados 30 2009 e 30 2011 Neste ponto chama a aten o novamente a infe
254. lica mudan as 168 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2vrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt em termos de princ pios paradigmas rela es ou estrutura Envolve a es que proporcionem o aumento da efici ncia das atividades fim da institui o contratante mediante o desenvolvimento de sua capacidade organizacional desde que tais atividades fim compreendam um bem ou atividade sob tutela constitucional O tema da 1 CONFECOM Comunica o meios para a constru o de direitos e de cidadania na era digital como registrado no art 1 do Decreto de 16 de abril de 2009 que convocou a 1 CONFECOM A Constitui o Federal em seu cap tulo V arts 220 a 224 trata da Comunica o Social Desta forma salvo melhor entendimento estaria estabelecido o nexo entre o tema da 1 CONFECOM uma a o social constitucionalmente especificada como interesse do Estado a Comunica o Social e a atividade fim da entidade contratante Minist rio das Comunica es Passemos agora an lise da exist ncia de nexo direto entre a natureza da entidade contratada o objeto contratado e a o social sob tutela constitucional O Presidente da Comiss o Organizadora da 1 CONFECOM por meio do Despacho de 9 10 2009 folha 138 apresenta seu ponto de vista quanto exist ncia do nexo just
255. licidade em comparar desiguais servi os de limpeza por per odo no caso de eventos e servi os de limpeza di rios limpeza de um pr dio p blico onde se verificam caracter sticas totalmente distintas tais como v nculo encargos e outros Ademais constam no item 11 1 ata de registro de pre os e Item 4 11 do Termo de Referencia que os servi os de limpeza e conserva o incluem remover com pano mido o p das mesas cadeiras arm rios prateleiras e demais m veis existentes bem como dos aparelhos el tricos equipamentos extintores de inc ndio telefones etc e proceder limpeza geral e completa utilizando flanela e produtos adequados Varrer todas as depend ncias do local do evento exceto as reas acarpetadas onde dever ser utilizado aspirador de p Limpar e desinfetar todos os gabinetes sanit rios procedendo lavagem de bacias assentos e pias dos sanit rios duas vezes ao dia Fornecer e colocar papel higi nico sabonete cremoso de boa qualidade papel toalha saquinhos descart veis para absorventes higi nicos e protetores de assento nos sanit rios duas vezes ao dia e sempre que necess rio Colocar sacos de lixo em todas as depend ncias do local do evento incluindo reas externas Retirar duas vezes ao dia o lixo acondicionado em sacos pl sticos removendo os para local adequado Considerando que o questionamento est embasado no princ pio da razoabilidade n o razo vel que o servi o de limpeza de espa
256. lmejados Ressalte se por oportuno que o MC n o mais pretende utilizar o Contrato n 30 2011 havendo sido deflagrado os procedimentos necess rios para realiza o de licita o para contrata o de empresa de eventos tomando se por amp 81 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt base as recomenda es conclus es do Comit de Eventos AN LISE DO CONTROLE INTERNO Sabe se que a elabora o do citado Termo de Refer ncia do Contrato n 30 2011 n o ocorreu de forma adequada haja visto que o mesmo foi praticamente um produto de uma fus o de duas partes um Edital do MEC do Preg o Eletr nico n 72 2009 com um outro do MCTI similar a planilha vencedora do Preg o Eletr nico n 12 2011 do MCTI adjudicado empresa EXEMPLUS resultando num documento parcialmente desconexo entre o corpo principal e a sua planilha de servi os A manifesta o da SPOA de que a ades o ao Preg o Eletr nico n 12 2011 ocorreu ap s avalia o detalhada do MC dos itens que comp em aquele Preg o concluindo se na ocasi o que os itens ali contidos atendiam as necessidades do MC sem que com isto houvesse a necessidade de se deflagrar procedimento licitat rio espec fico contradit ria ao fato de que houve uma extrapola o na execu o de v rio
257. loca o do Centro de Conven es Ulysses Guimar es contemplando os itens que compunham o ambiente do espa o nem t o pouco a aprova o pr via do Gestor do Contrato Por fim com rela o ao valor efetivamente pago pela loca o do Centro de Conven es Ulysses Guimar es solicitou se ao Governo do Distrito Federal c pia do Processo n 0371 000491 2009 de 07 07 2009 no qual consta a Autoriza o de Uso do Centro de Conven es Ulysses Guimar es para a 1 Confer ncia Nacional de Comunica es de 13 a 18 de Dezembro de 2009 concedida pela Empresa Brasiliense de Turismo BRASILIATUR FJ Produ es Ltda Em an lise ao processo citado acima verificou se que o valor total pago pela FJ Produ es foi de R 296 760 00 duzentos e noventa e seis mil setecentos e sessenta reais sendo R 46 296 00 pago em 22 6 2009 a t tulo de garantia de reserva e R 250 464 00 pago em 10 12 2009 referente ao valor total da loca o Autoriza o de uso descontada a garantia conforme consta no Of cio n 2120 2009 PRESI de 26 11 2009 no qual a Brasiliatur informa FJ Produ es que o valor total da loca o dos espa os solicitados de R 296 760 00 duzentos e noventa e seis mil e setecentos e sessenta reais Em virtude do pagamento de 10 no valor de R 46 296 00 quarenta e seis mil e duzentos e noventa e seis reais o valor restante a ser pago de R 250 464 00 duzentos e cingiienta mil e quatrocentos e ses
258. lor pago pelo MC no Contrato n 34 2009 firmado com a empresa Planalto Service Ltda totalizando R 532 080 00 desconsiderando os custos indiretos e o percentual de lucro da empresa sobre o servi o de limpeza Cumpre destacar ainda que o pagamento indevido s n o foi maior em fun o de insufici ncia de saldo contratual pois o servi o de limpeza foi contratado inicialmente por R 52 67 o m o que resultaria num custo total de R 2 065 717 40 Observa se desta forma que os gestores da SPOA MC ao contratar a FJ Produ es com esses valores para os servi os de limpeza assumiram um risco que poderia ter causado um preju zo de aproximadamente R 2 048 717 40 aos Cofres P blicos J com rela o aos itens 13 20 Estande B sico e 13 21 Estande Especial pelos quais foram pagos os valores unit rios de R 250 00 e R 600 00 respectivamente observa se que a manifesta o da SPOA MC se restringe a afirmar que a compara o entre os valores constantes no Contrato n 30 2009 e Contrato n 30 2011 inapropriada sem apresentar contudo elementos capazes de justificar o valor vinte vezes maior para os Estandes B sicos e cinquenta vezes maior para os Estandes Especiais entre os dois contratos Ressalta se mais uma vez a evid ncia fotogr fica apresentada nesta constata o que demonstra a inexist ncia de diferen a entres os estandes b sicos dos dois contratos e entre os estandes b sico e especial do Contra
259. lquer ofensa ao princ pio da igualdade j que a Constitui o Federal tutela outros valores al m da isonomia como o desenvolvimento do ensino da pesquisa e da capacita o tecnol gica arts 218 e 219 da CF 88 dentre outros 6 Al m do mais o conceito de reputa o tico profissional assim como o de not ria especializa o envolve elevado grau de subjetividade o que nos desanima ainda mais a endossar a impugna o do ato administrativo em quest o que foi constitu do com legitimidade no pleno exerc cio do poder discricion rio que a lei confere ao Administrador 7 Assim considerando que a CETREDE uma institui o nacional sem fins lucrativos que tem entre seus objetivos o desenvolvimento de atividades de treinamento atrav s da realiza o de cursos de aperfei oamento para pessoal t cnico de institui es p blicas e privadas e ainda que inexistem nos autos quaisquer evid ncias que possam macular a reputa o tico profissional daquela entidade deixo de acolher a proposta formulada pela SECEX CE no sentido de se determinar ao TRE CE a ado o de provid ncias com vistas realiza o de certame licitat rio para contrata o dos servi os de inform tica mencionados nestes autos 8 Com essas considera es Voto por que o Tribunal adote a Decis o que ora submeto considera o deste Colegiado Pleno Assim o entendimento dos E Tribunais de Justi a dos Estados de S o Paulo e Minas Gerais quais e
260. lver atividades de pr produ o produ o e p s produ o Esta atividade dever contar com a aprova o da Secretaria de Comunica o Social da Presid ncia da Rep blica SECOM A cl usula 4 2 do contrato registrou 4 2 Como resultados dos trabalhos desenvolvidos a CONTRATADA apresentar os seguintes produtos 4 2 3 Produto 3 Relat rio de Implanta o do Portal A cl usula 8 1 do contrato atrelou o pagamento da 3 parcela no valor de R 486 000 00 quatrocentos e oitenta e seis mil reais referente entrega do Produto 3 Ocorre que as atividades de implanta o do Portal n o foram executadas pela contratada Por meio da correspond ncia FGV Projetos 428 10 de 2 3 2010 folhas 419 e 420 a pr pria contratada afirmou A Comiss o Organizadora solicitou a substitui o das atividades da Etapa 3 acima discriminadas uma vez que o Portal da 1 CONFECOM fora confeccionado por empresa especializada contratada pela Secretaria de Comunica o Social da Presid ncia da Rep blica Vale lembrar o PARECER N 330 2 01 2010 DLFG CGAA CONJUR MC AGU de 7 4 2010 o qual acertadamente afirmou pa 123 Dinheiro p blico da sua conta www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOS SPOA 2012 rel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt 15 bom registrar que um dos questionamentos apresent
261. m a empresa Planalto Service Ltda em 16 12 2009 data em que estava acontecendo a 1 CONFECOM cujo objeto era a contrata o de empresa especializada para presta o de servi o de limpeza conserva o e higieniza o nas depend ncias do Edif cio Sede do Minist rio das Comunica es poss vel observar que o Minist rio contratou servi os de limpeza de acordo com os valores apresentados abaixo fls 647 do Processo n 53000 040051 2009 87 ve 4 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Tipo de rea Pre o Mensal Unit rio R m rea m E al ama Interna 2 88 24 745 23 71 286 62 Area A 1 44 7 743 00 11 153 10 Esquadria Externa Face interna externa 0 66 14 579 60 9 577 96 Fachada Envidra ada Face externa 0 19 7 674 48 1 482 31 Total 93 500 00 Observa se com base na planilha acima que o maior valor pago pelo servi o de limpeza no Contrato n 34 2009 MC foi de R 2 88 por metro quadrado Desta forma se comparados os valores pagos no Contrato n 30 2009 com os valores pagos no Contrato n 34 2009 tem se Dinheiro p blico da sua conta www portaldatransparencia com br A Val Unit Val Total Val Unit Val
262. m diversas ocasi es pronunciaram se nesse sentido Improbidade administrativa Contrata o de empresa sem licita o Hip tese de dispensa do certame Not ria especializa o Caracteriza o Servi o incomum e experi ncia do contratado N vel t cnico superior ao dos agentes p blicos Aus ncia de desvio de poder e de les o ao patrim nio p blico A o improcedente Recursos providos JTJ 269 9 PREFEITO MUNICIPAL A o civil p blica Improbidade administrativa Demanda fundada em configura o de inefici ncia administrativa Inadmissibilidade Necessidade da comprova o do dano ao patrim nio p blico e da demonstra o de atitude do agente administrativo qualificada pela desonestidade TIMG RT 836 278 Mister se faz analisar o Estatuto da Funda o Getulio Vargas FGV e constatar que 10 Tribunal de Contas da Uni o Decis o 172 96 un nime do Plen rio Ata 14 96 nos autos do Processo n TC 275 423 95 6 julgado na Sess o do dia 10 de abril de 1996 publicada no Di rio da Uni o em 22 de abril de 1996 Relator Ministro Iram Saraiva ve 177 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt este perfeitamente adequado s exig ncias objetivas da Lei ou seja a Funda o Getulio Vargas FGV a uma institui
263. mesmo pela Comiss o Organizadora da 1 CONFECOM O processo 53000 027587 2010 41 cont m o documento Ata da 2 Reuni o da Comiss o Organizadora da CONFECOM de 19 6 2009 onde foi registrado que o presidente da CONFECOM p s em vota o o calend rio e ficou decidido que at o dia trinta e um de agosto ser o realizadas as confer ncias preparat rias e at o dia trinta de outubro as confer ncias estaduais O Regimento Interno da Confecom Portaria 667 de 2 9 2009 definiu em seu art 8 inciso II o calend rio das etapas conforme transcrito a seguir Art 8 A 1 CONFECOM ser realizada de 1 a 3 de dezembro de 2009 subdividindo se de acordo com o seguinte calend rio I etapas preparat rias poder o ser realizadas at vinte dias antes da respectiva etapa estadual devendo o relat rio correspondente ser enviado em at cinco dias ap s a sua realiza o II etapas Estaduais e Distrital at 8 de novembro de 2009 e HI etapa nacional de 1 a 3 de dezembro de 2009 1 A n o realiza o das etapas previstas nos incisos I e II em at treze Unidades da Federa o n o constitui impedimento para a realiza o da etapa nacional no prazo previsto 2 A observ ncia do prazo previsto no inciso II deste artigo condi o de participa o dos representantes eleitos correspondentes na etapa nacional Conforme consta no pr prio Produto 2 Relat rio do Monitoramento da
264. mpo n o pode justificar a inobserv ncia a cl usulas contratuais Nesse sentido apresenta se as seguintes recomenda es RECOMENDA O 001 Adotar as medidas necess rias no sentido incluir em seus normativos internos a conceitua o das figuras do fiscal e gestor do contrato bem como a defini o de suas atribui es Y a 46 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSNSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt RECOMENDA O 002 Orientar seus servidores respons veis por gerenciar os contratos sobre a import ncia do devido cumprimento de todas as cl usulas contratuais 2 1 1 9 CONSTATA O 009 Falhas na fiscaliza o do Contrato n 30 2009 Elabora o de vers es diferentes de Relat rio de Fiscaliza o para o mesmo evento aus ncia de capacita o dos fiscais do contrato recusa de fiscal em atestar as Notas Fiscais liquida o de despesa por servidor n o designado e inobserv ncia do princ pio da segrega o de fun es Da an lise do Processo n 53000 050381 2009 81 referente Ades o Ata de Registros de Pre os n 11 2008 da ANVISA que deu origem ao Contrato n 30 2009 celebrado entre o Minist rio das Comunica es e a empresa F J Produ es Ltda cujo objeto era a Presta o de Servi o de Organiza o de Eventos dentre eles a realiza o da 1
265. nadamente ou injustificadamente institui es que verdadeiramente mascaram o desenvolvimento tecnol gico ou a filantropia Importa salientar que tais requisitos s o verdadeiramente intuitu personae obrigando o contratado a execu o direta dos servi os visto que est subjacente um objetivo maior que o de prestigiar a finalidade da institui o por meio do trabalho desta Se a subcontrata o total em regra vedada nesse caso com muito mais raz o h de s lo A esse respeito o egr gio Tribunal de Contas da Uni o nos termos da Decis o n 138 98 Plen rio firmou o entendimento de que somente cab vel a dispensa de licita o com fundamento no art 24 inciso XIII da Lei n 8 666 1993 nos casos em que houver efetiva comprova o de que a institui o contratada apresente condi es de cumprir o objeto uma vez que nesse caso inadmiss vel a subcontrata o sob pena de desvirtuamento do instituto da dispensa de licita o tratando se de verdadeira fraude Visando permitir Unidade comprovar a especializa o das atividades contratadas e a espec fica qualifica o t cnica da Contratada e por meio da Solicita o de Auditoria n 156 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt 246 800 003 de 1 6 2010 esta equipe de
266. ncia foi assinado posteriormente assinatura do contrato Al m disso observa se que o Termo de Refer ncia datado de 30 10 2009 bem com o Contrato n 30 2009 datado de 5 11 2009 teriam sido assinados com datas retroativas Outro fato que demonstra a falha no planejamento e nos procedimentos pr vios ades o Ata de Registro de Pre o da ANVISA em descumprimento ao art 8 do Decreto n 3 931 2001 refere se aus ncia de pesquisa a outras Atas de Registro de Pre o vigentes no momento da ades o Ata da ANVISA o que acarretou preju zo aos cofres p blicos conforme demonstrado adiante Em consulta ao Portal de Compras do Governo Federal COMPRASNET foi identificada a Ata de Registro de Pre o n 40 2008 MEC Processo n 23000 017735 2008 33 de 7 11 2008 no valor total de R 14 626 092 00 quatorze milh es seiscentos e vinte e seis mil e noventa e dois reais cuja vencedora foi a pr pria FJ Produ es Ltda Em an lise ao Termo de Refer ncia da ARP n 40 2008 MEC verificou se que os servi os nela previstos coincidem quase em sua totalidade com os servi os previstos no Termo de Refer ncia da ARP n 11 2008 ANVISA qual o Minist rio das Comunica es aderiu Constatou se tamb m que v rios itens constantes na ARP n 40 2008 MEC apresentavam valores inferiores aos pagos pelo Minist rio das Comunica es em fun o do Contrato n 30 2009 Nesse sentido realizou se uma compara o item a item
267. ncias estaduais que cadastraram as propostas no site Outro fato importante que quando a unidade argumentou sobre as atividades relativas ao produto 2 Relat rio de Monitoramento das Confer ncias Estaduais a ela citou servi os relativos ao site vejamos Monitorar os eventos n o compreende s o comparecimento s Confer ncias Estaduais e do Distrito Federal mas tamb m o desenvolvimento das ferramentas abaixo sem as quais seria imposs vel trabalhar as milhares de propostas recebidas das Confer ncias Estaduais e do Distrito Federal L Sistema de Cadastramento de Propostas das Confer ncias Estaduais e do Distrito Federal SCE 2 Manual de Usu rio e do Administrador do SCP 5 Inscri o online de observadores atrav s do Portal da Confer ncia 4 Inscri es online de delegados nos Grupos de Trabalhos da 1 CONFECOM 5 Consulta p blica de propostas online 6 Sistema para a sistematiza o das propostas nacionais pelos Grupos de Trabalhos grifos nossos A contratada cobrou por servi os reconhecidamente n o prestados A Nota Fiscal Fatura de Servi os n 77931 cobrou o valor integral de R 486 000 00 e por fim n o ficou comprovado se de fato deveria ter sido pago o valor de R 342 000 00 a entidade contratada Outro ponto que deve ser levado em considera o que a Atividade 3 Alimentar e Manter o Portal da 1 CONFECOM conforme a Cl usula 3 3 do Contrato envolve as atividades
268. ncorrentes de mercado seguindo os tr mites legais de um processo licitat rio e sendo declarada vencedora Se compar ssemos os demais itens com outras atas em vigor v rios itens estariam defasados em rela o ao mercado e ou com diferen as significativamente desproporcionais s outras empresas atuantes no segmento de eventos Tampouco podemos considerar como base o comparativo com a empresa Planalto Service Ltda que possui contrato mensal com o Minist rio com caracter sticas completamente diferentes do servi o contratado por ocasi o de realiza o de eventos A unidade de medida foi estabelecida previamente bem como na licita o da ANVISA o artigo 5 inciso HI da Lei 8 666 assim estabelece As compras sempre que poss vel dever o submeter se s condi es de aquisi o e pagamento semelhantes s do setor privado Neste caso a unidade de medida do servi o de limpeza considerada no mercado privado o metro quadrado m Ydi ria A ata de registro de pre os da Presid ncia da Rep blica n 35 2012 processo n 00036 000450 2012 37 registrou em seu subitem 3 34 os servi os de limpeza com unidade de m di ria no valor de R 35 00 ratificando o nosso entendimento da metodologia para aqueles servi os e tamb m a equival ncia de seus custos c pia anexa Com refer ncia a an lise da contrata o dos estandes tamb m foi inapropriada a compara o entre os contratos n s 30 2009 e 30 2011 tendo em vista
269. nda o Get lio Vargas ao Poder P blico e iniciativa privada habilitam esta Institui o como apta a ser contratada como se ver mais adiante com fulcro no bin mio ju zo de confian a poder discricion rio do administrador p blico tomando como peanha ainda o disposto no inciso XIII do artigo 24 da Lei de Licita es Tanto verdade que a FGV j foi contratada nos mesmos moldes por um sem n mero de entidades p blicas municipais estaduais federais do Poder Legislativo do Judici rio e do Executivo sas Neste ponto impende ser trazido cola o o ensinamento do Professor Doutor Joel de Menezes Niebuhrl h certos servi os que demandam primor t cnico diferenciado disposto por poucos que imprimem neles as suas caracter sticas pessoais Trata se de servi os cuja especializa o requerem aporte subjetivo o toque do especialista distinto de um para outro o que o qualifica como singular n o se faz necess rio que somente uma pessoa disponha da t cnica pretendida pela Administra o outros tamb m podem domin la no entanto todos eles a realizam com tra o eminentemente subjetivo Nesse processo discricion rio o agente administrativo encontra amplo espa o de liberdade para escolher aquele especialista que reputa o mais adequado satisfa o da utilidade pretendida com a contrata o pressupondo se pois a avalia o de conceitos de valor vari veis em grau maior o
270. ndo escolha de vontade Atinge se a hip tese de discricionariedade tal como conhecida no mbito geral do Direito Administrativo N o poss vel inviabilizar a atividade administrativa para tutelar o princ pio da isonomia A Administra o necessita realizar o contrato e ter de contratar um nico sujeito ou pelo menos n o poder contratar todos os sujeitos potencialmente em condi es equivalentes de conhecimento experi ncia e not rio saber E imposs vel estabelecer crit rio objetivo de sele o da melhor alternativa Logo e havendo situa es equivalentes a nica solu o legitimar escolha fundada na vontade do agente administrativo Isso corresponde ao conceito de discricionariedade Inequ voca portanto n o s a adequa o da qualifica o jur dica e estatut ria da Funda o Getulio Vargas FGV regra legal apontada mas tamb m a absoluta pertin ncia do que prev o Estatuto da Funda o em rela o ao que pretendia o Minist rio das Comunica es obter 11 Curso de Direito Administrativo Editora Saraiva Segunda Edi o 2006 p gina 293 294 ve N 178 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Ademais as atividades realizadas pela FGV no contrato em comento n o estavam adstritas promo o da CONF
271. nheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt 303 2010 CGRL SPOA SE MC de 29 6 2010 Relativamente ao Item 009 entendo que h v rios motivos relevantes e ensejadores para que sua contrata o seja a mais adequada poss vel para os servi os previstos no objeto contratual Inicialmente deve ser percebido que o Estatuto Social da FGV em seu art 2 inciso l j diz expressamente o seguinte I atuar de forma ampla em todas as mat rias de car ter cient fico com nfase no campo das ci ncias sociais Administra o Direito Economia e outros atuando tamb m na Matem tica Aplicada e na Tecnologia da Informa o e da Comunica o visando colaborar na forma o do povo brasileiro atrav s da produ o e dissemina o do conhecimento bem como contribuir na solu o de problemas b sicos do desenvolvimento econ mico e do bem estar social do pa s Adiante temos no inciso VI VII e VIII que estatuem VI manter e desenvolver complementarmente sistema integrado de documenta o informa es e divulga o articulando o progressivamente aos sistemas cong neres nacionais e internacionais VII prestar quando solicitada assist ncia t cnica a organiza es p blicas ou privadas objetivando coadjuv las na busca da efici ncia pro
272. nica es durante a realiza o da 1 CONFECOM a 7 Dinheiro p blico da sua conta wwyw portaldatransparencia com br LASFODRWDRCOMNRELAT RIOS DEFINITIVOSNSPOAR01 2Nel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Cumpre destacar com rela o s fotos acima que foram pagos R 40 000 00 pelo estande do Cyber Space foto superior direta referentes apenas ao aluguel do estande sem considerar computadores instala es el tricas balc es vitrine banquetas etc pagos separadamente E foram pagos R 80 000 00 pelo fechamento do restaurante foto inferior direita Desta forma se comparados os valores pagos no Contrato n 30 2009 com os valores pagos no Contrato n 30 2011 para o Item 73 20 Estandes B sico tem se Val Unit Val Total Val Unit Val Total Unidade Conto ne Cato Est Contrato Difi Item Especifica o de Quant Dias pon eo GO n Ras 30 2009 30 2009 A n 30 2011 A B Medida R R R 30 2011 B R Estande B sico FECHAMENTO FUNDO aids 13 20 CREDENCIAMENTO m di ria 22 4 250 00 22 000 00 12 00 1 056 00 20 944 00 Secretaria do Evento Credenciamento Estande B sico 13 20 Esta o da Internet m di ria 40 4 250 00 40 000 00 12 00 1 920 00 38 080 00 cyber space Estande B sico Balc o 13 20 Informa es hospedage m di ria
273. nist rio das Comunica es e a empresa Exemplus Ag ncia de Viagens Ltda em 9 11 2011 cujo objeto tamb m est relacionado presta o de servi os de eventos conforme citado anteriormente Com base na Planilha Or ament ria do Contrato n 30 2011 observa se que o item 77 Estande de Montagem B sica foi contratado por um valor unit rio de R 12 05 o m di ria Cumpre informar que n o consta no Contrato n 30 2011 item referente Estande Especial contudo a partir da compara o das fotos abaixo registradas pelo pr prio Minist rio das Comunica es referente 10 Oficina de Inclus o Digital realizada a partir do Contrato n 30 2011 e 1 CONFECOM n o poss vel verificar diferen as suficientes entre os estandes capazes de justificar o valor vinte vezes maior para os Estandes B sico 6 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Fonte Fotos dos Estandes B sicos fornecidos pela empresa Exemplus nos termos do Contrato n 30 2011 tiradas por servidores do Minist rio das Comunica es durante a realiza o da 10 Oficina de Inclus o Digital Fonte Fotos dos Estandes B sicos fornecidos pela empresa F J Produ es nos termos do Contrato n 30 2009 tiradas por servidores do Minist rio das Comu
274. nstatou se que houve subcontrata o irregular de servi os relativos atividade 5 Segundo a cl usula 3 5 do contrato esta atividade consiste nos seguintes servi os 3 5 Atividade 5 Elaborar e Executar o Plano de Gest o da Informa o o objetivo do Plano de Gest o da Informa o disseminar informa es sobre a 1 CONFECOM informando acerca dos seus objetivos e benef cios para a sociedade civil e o poder p blico bem com criando e programando a es de consolida o e fortalecimento da imagem da Confer ncia Esta atividade dever contar com a aprova o da Secretaria de Comunica o Social da Presid ncia da Rep blica SECOM respons vel pelo plano de Divulga o e Publicidade 3 5 1 A informa o ser dividida em passiva e ativa 3 5 1 1 As atividades a serem desenvolvidas na informa o passiva s o as ve 184 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt seguintes I atender s solicita es da Imprensa definir um porta voz para juntamente com a Assessoria de Comunica o Social do Minist rio das Comunica es filtrar as demandas da imprensa atender telefonemas e responder a e mails com perguntas sobre o projeto seus benef cios implica es e legisla o II manter lista de imprensa atualizada supervisionar e
275. nt Dias 5 40 2008 40 2008 n 30 2009 n 30 2009 A B Medida R A R MEC MEC B R R 13 20 Estande B sico m di ria 22 250 00 22 000 00 40 00 3 520 00 18 480 00 FECHAMENTO FUNDO ts 14 Dinheiro p blico da sua conta wwyw portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt CREDENCIAMENTO Secretaria do Evento Credenciamento Estande B sico cyber space 13 20 Esta o da Internet m di ria 40 4 250 00 40 000 00 40 00 6 400 00 33 600 00 Estande B sico Balc o Informa es hospedag em passagem 13 20 m di ria 30 4 250 00 30 000 00 40 00 4 800 00 25 200 00 Estande B sico FECHAMENTO Sal o para restaurante 13 20 RESTAURANTE m di ria 80 4 250 00 80 000 00 40 00 12 800 00 67 200 00 Estande Especial al Salas FGV m di ria 48 4 600 00 115 200 00 90 00 17 280 00 97 920 00 Estande Especial Sala fra para Relatoria m di ria 60 4 600 00 144 000 00 90 00 21 600 00 122 400 00 Estande Especial Sala Ea de Apoio a Imprensa m di ria 30 4 600 00 72 000 00 90 00 10 800 00 61 200 00 Estande Especial Rai Estandes m di ria 120 4 600 00 288 000 00 90 00 43 200 00 244 800 00
276. nte do Anexos GT PRODU O DE CONTE DO final doc Caros Reenvio o material pois o arquivo anterior n o era o final Pe o desculpas pelo incoveniente Atenciosamente suprimimos Secretaria de Estado de Cultura Coordenadoria de Diversidade Cultural suprimimos Ocultura rj gov br 21 suprimimos 2009 11 3 suprimimos lt suprimimos Ocultura rj gov br gt Caros ve 121 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMNRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Segue em anexo a sistematiza o das propostas do GT Produ o de Conte do da Confer ncia Estadual de Comunica o foram no total 60 propostas Qualquer d vida estou disposi o Atenciosamente suprimimos Secretaria de Estado de Cultura Coordenadoria de Diversidade Cultural suprimimos Ocultura rj gov br 21 suprimimos De comissaoconfecomQOyahoogrupos com br em nome de suprimimos lt suprimimos mc gov br gt Enviado em quarta feira 18 de novembro de 2009 15 46 Para comissaoconfecom yahoogrupos com br Assunto comissaoconfecom ENC Relat rio da Conecom TO 1 Anexo Anexos de suprimimos inclu dos abaixo De Roda de Fiar Organiza o Popular de Comunica o Cultura e Educa o lt rodadefiar gmail com gt Enviado em quarta feira 18 de novembro de 2009 15 40 Para supr
277. ntes da Lei A transpar ncia que a sociedade reclama do processo decis rio administrativo traduzida juridicamente como o dever de fundamentar as decis es demonstrando o elo que une a pr tica do ato ao interesse p blico mediato ou imediato Quando a finalidade do ato n o se encontra nos par metros precitados imp e se a sua anula o por desvio de finalidade que a outra face da motiva o A justificativa elemento essencial pr tica dos atos n o se restringindo aos casos citados expressamente no caput do art 26 Quando a descri o do objeto for relevante para definir a contrata o direta dever o ainda ser registradas que as caracter sticas restritivas da licita o s o necess rias e indispens veis ao atendimento do interesse p blico Al m das raz es devem integrar a justificativa os documentos em que o administrador se baseou para firmar sua convic o e se j integrantes dos autos fazer refer ncia s p gs onde se encontram 4 Contrata o Direta sem Licita o 5 Edi o pg 416 5 Contrata o Direta sem Licita o 5 Edi o pg 332 162 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Nos coment rios as diversas hip teses de dispensa e inexigibilidade de licita o foram
278. nto Tampouco Ilocalizou se as valida es pela Comiss o Organizadora do planejamento da confer ncia e do Manual de Metodologia Geral O contrato 29 2009 MC foi assinado em 19 11 2009 sexta feira e o extrato do referido contrato foi publicado no DOU de 23 11 2009 segunda feira se o 3 folha 137 Por meio de correspond ncia de 7 12 2009 protocolada no MC sob o n 53000 061777 2009 53 em 9 12 2009 quarta feira s 17 18hs a FGV encaminhou o Produto 1 Manual de Metodologia Geral da CONFECOM e junta a Nota Fiscal de Fatura de Servi os n 69213 no valor de R 438 000 00 referente 1 parcela do Contrato n 29 2009 MC ve 111 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRWDRCOMRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Este Manual de Metodologia Geral da CONFECOM em seu Resumo Executivo informou o seguinte Este relat rio denominado Produto 1 Manual de Metodologia Geral da CONFECOM composto pelo Documento Refer ncia bem como pelo Texto Base pelo Marco Regulat rio pelo Formul rio de Cadastramento das Propostas das Confer ncias Estaduais e pelo Formul rio de Delegados Eleitos O objetivo do Documento Refer ncia facilitar a execu o das Confer ncias Estaduais e Distrital de Comunica o S o apresentadas neste documento as orienta e
279. nto da Comiss o Organizadora Estadual N o houve listas de presen as nos eixos tem ticos nem nos Grupos de Discuss o porque a Comiss o Organizadora entendeu que por n o haver vota o de propostas seria desnecess ria a lista sendo que os inscritos acompanharam as tem ticas que mais lhes interessava livremente obedecendo a regra de que s poderiam colocar propostas em apenas um eixo tem tico Da leitura das listas de presen a apresentadas nos relat rios dos demais estados observou se que inexiste refer ncia contratada Funda o Get lio Vargas Muitas apresentam baixa qualidade de impress o possivelmente enviadas via Fax Ademais cada lista apresenta uma formata o pr pria indicando que foram elaboradas independentemente na aus ncia de coordena o ou orienta o da FGV Os servi os descritos na Atividade 2 n o foram executados Encerradas as confer ncias estaduais e distrital foi imposs vel executar as tarefas descritas O pagamento foi feito por meio da Ordem Banc ria n 20100B800716 de 12 4 2010 no valor de R 438 000 00 Finalmente cabe registrar o atraso na entrega do Produto 2 Relat rio de monitoramento das Confer ncias Estaduais Conforme consta na capa de cada um dos 5 cinco Cadernos elaborados pela FGV cada um respectivo uma regi o do territ rio brasileiro centro oeste Nordeste Norte Sudeste Sul os quais comp e o Produto 2 o referido produto foi elaborado em 21
280. ntos de apura o de responsabilidades recomendados neste Relat rio RECOMENDA O 002 Que o Minist rio das Comunica es ao realizar dispensa de licita o baseada no Inciso XII do art 24 abstenha se de incluir no objeto da dispensa servi os ou produtos que possam ser adquiridos ou contratados por meio de licita o restringindo o objeto da dispensa atividade pr pria da institui o contratada 2 1 2 6 CONSTATA O 026 Aus ncia de nexo entre a natureza da institui o o objeto contratado e o dispositivo legal da dispensa de licita o A Funda o Get lio Vargas FGV foi contratada mediante dispensa de licita o pelo Minist rio das Comunica es por meio do Contrato n 29 2009 MC de 19 11 2009 no montante de R 2 880 000 00 cujo objeto era a contrata o de servi os de consultoria e assessoria t cnicas especializadas necess rias organiza o e realiza o da 1 Confer ncia Nacional de Comunica o CONFECOM Justificativa apresentada para a dispensa de licita o O Termo de Refer ncia s n de 23 10 2009 folhas 245 a 259 justificou da seguinte a 160 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt maneira a contrata o direta A contrata o dos servi os t cnicos profissionais especiali
281. ntrato Al m disso tendo em vista a fun o da garantia contratual qual seja resguardar a Administra o de perdas financeiras decorrentes do descumprimento contratual percebe se que a n o exig ncia dessa garantia representa a assun o de um risco desnecess rio aos cofres p blicos Cumpre informar que na reuni o de apresenta o desta equipe de auditoria realizada em 3 4 2012 uma representante da DIACO informou que dentre as atribui es daquela Divis o estavam as de verificar as seguintes cl usulas contratuais a vig ncia a repactua o e a exig ncia da garantia Em entrevista com o Sr Coordenador de Recursos Log sticos gestor do contrato realizada no dia 19 4 2012 foi informado que o documento referente garantia contratual poderia estar em outro processo arquivado na Coordena o de Administra o Financeira COAFI ou na Divis o de Acompanhamento de Contratos DIACO Contudo da verifica o in loco realizada em 24 4 2012 nas pastas dos contratos localizadas na COAFI e na DIACO reas respons veis pelo pagamento e acompanhamento de contratos respectivamente n o foi identificado nenhum registro referente garantia contratual MANIFESTA O DA UNIDADE EXAMINADA Por meio do Of cio n 278 SPOA SE MC de 6 7 2012 que encaminhou a Nota Informativa n 017 CGRL SPOA SE MC de 2 7 2012 a SPOA apresentou a seguinte manifesta o N o foi localizada a comprova o da garantia pelos servi
282. ntre o Presidente da Comiss o Organizadora Nacional senhor M B de S H e t cnicos e interlocutores da FGV Segue ainda dispositivo eletr nico com c pias magn ticas destas correspond ncias bem como seus anexos AN LISE DO CONTROLE INTERNO N o restou comprovado na manifesta o da unidade que o valor da glosa foi suficiente N o constou da manifesta o documenta o comprobat ria relativa realiza o por parte da FGV das atividades relativas atividade 3 cl usula 3 3 do contrato bem como documenta o comprobat ria dos reais custos decorrentes da realiza o das atividades porventura executadas ve 127 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt N o constou tamb m a documenta o comprobat ria relativa aprova o da Secretaria de Comunica o Social da Presid ncia da Rep blica SECOM para esta atividade 3 conforme determina o da cl usula 3 3 do contrato Deve ser vista com ressalva a manifesta o da unidade de que a FGV alimentou o portal com informa es e dados sobre a sistematiza o das propostas das Confer ncias Estaduais do Distrito Federal e da Confer ncia Nacional Conforme as correspond ncias eletr nicas encaminhadas em anexo a Nota T cnica 005 SPOA SE MC foram as confer
283. ntro de Conven es Ulysses Guimar es CCUG Contratadas O DISTRITO FEDERAL atrav s da EMPRESA BRASILIENSE DE TURISMO BRASILIATUR e FJ PRODU ES LTDA Processo 371 000 491 2009 Objeto Autoriza o de uso dos espa os do Centro de Conven es Ulisses Guimar es Ala Norte Audit rio M ster Salas Modul veis Totais Dep sito Copa Despensa Sala de Imprensa Sala Vip Sal o Multiuso Balc o de Credenciamento Apoio ao Credenciamento Ala Oeste Audit rios Planalto guas Claras Alvorada e Buriti rea de Exposi o Oeste para realiza o do evento CONFER NCIA NACIONAL DE COMUNICA O A Autoriza o ter vig ncia no per odo de 13 a 18 de dezembro de 2009 Tudo de acordo com o processo acima mencionado Valor R 296 760 00 duzentos e noventa e seis mil setecentos e sessenta reais Data da Assinatura 03 de dezembro de 2009 Signat rios p CEDENTE Jo o Raimundo de Oliveira Presidente e Delfim da Costa Almeida Diretor de Administra o e Finan as p AUTORIZAT RIA Jamil Elias Suaiden grifou se Observa se deste modo que o Valor do Fornecedor apresentado na tabela a 20 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt constante s fls 182 do Processo n 53000 050381 2009 81 encontra se majorado em R 46 000 00
284. o a qual determina que deveria haver espa o para participa o de interessados nos temas expostos por meio de f runs de debate Da leitura dos f runs observa se que as mensagens mais antigas datam de 20 11 2009 ou seja o dia seguinte assinatura do contrato n 29 2009 MC A esta data conforme j exposto anteriormente apenas a Confer ncia Estadual de Alagoas n o havia sido iniciada pois a i lt 136 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt abertura da mesma ocorreu em 21 11 2009 Logo na data de implanta o da da 1 Confer ncia Nacional de Comunica o Virtual j encontrava se exaurida a atividade 4 pois seria imposs vel transmitir em tempo real eventos j encerrados Ademais o conte do integral da confer ncia virtual quando impresso consiste em 64 sessenta e quatro p ginas Cabe ressaltar que em sua maioria as p ginas n o s o impressas sequer at chegar metade N o restou caracterizado que o custo para a elabora o de um f rum de t o pequenas dimens es baseado num software gratuito ferramenta Jforum Team fosse R 486 000 00 conforme fixado na cl usula 8 3 do contrato cobrado pela Nota Fiscal n 75863 de 16 04 2010 e paga pela Ordem Banc ria n 20100B801101 de 7 6 2010 Do Caderno de pro
285. o assim efetivo controle sobre o processo de pagamento da despesa Quanto a aus ncia de capacita o de fiscais de contrato esta Subsecretaria tem envidado esfor os para capacitar TODOS os fiscais de contrato do MC A prova disto que somente no primeiro semestre de 2012 34 servidores foram capacitados conforma se comprova dos certificadores em anexos Em adi o encontram se previstas para o 2 semestre de 2012 novas capacita es de fiscais AN LISE DO CONTROLE INTERNO Efetivamente em rela o ao Contrato n 30 2011 MC houve falha pela n o comunica o formal aos fiscais ocorrida 33 dias ap s a assinatura do contrato e principalmente 5 dias ap s a conclus o do ltimo dos dois eventos realizados Semin rio Uma nova TV por assinatura ocorrido em 1 12 2011 em Bras lia e a 10 Oficina para Inclus o Digital realizado entre 5 e 7 12 2011 em Vit ria ES Foram analisados os documentos enviados em anexo Nota T cnica n 04 SPOA SE MC de 6 7 2012 com c pia de diversos Memorandos do MC comunicando aos fiscais de contrato a respeito de suas designa es como devido Faz se apenas uma ressalva em rela o ao largo per odo transcorrido em alguns Contratos entre a publica o do extrato do Contrato no DOU e essa comunica o a seguir Contrato Termo Data Publica o Eae Aa N mero de Dias Aditivo DOU dos Fiscais Transcorridos 21 2011 MC 29 07 2011 16 09 2011 47 54 2
286. o de garantia de reserva e R 250 464 00 pago em 10 12 2009 referente ao saldo do valor da autoriza o de uso e n o R 342 760 00 como foi informado pela contratada e pago pela SPOA Evidencia tal constata o o Of cio n 2120 2009 PRESI de 26 11 2009 constante no Processo GDF n 0371 000491 2009 c pia em anexo no qual a Brasiliatur informou FEJ Produ es que o valor total da loca o dos espaces solicitados de R 296 760 00 duzentos e noventa e seis mil e setecentos e sessenta reais Em virtude do pagamento de 10 no valor de R amp 29 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt 46 296 00 quarenta e seis mil e duzentos e noventa e seis reais o valor restante a ser pago de R 250 464 00 duzentos e cingiienta mil e quatrocentos e sessenta e quatro reais Desta forma diante todo o exposto tendo em vista as justificativas apresentadas n o serem suficientes para elidirem as falhas constatadas neste ponto mant m se as recomenda es abaixo RECOMENDA O 001 Adotar as medidas necess rias no sentido de apurar a pr tica adotada pela empresa FJ Produ es Ltda ao apresentar o comprovante de pagamento referente garantia de reserva como se fosse um acr scimo ao valor total cobrado pela loca o do espa o para
287. o dos trabalhos desenvolvidos a CONTATADA apresentar os seguintes produtos Estad 4 2 5 Produto 5 Relat rio da Elabora o e da Execu o do Plano de Gest o da Informa o O pagamento de tal produto registrado na cl usula 8 2 8 2 O CONTRATANTE far os pagamentos conforme detalhamento abaixo especificado N 185 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt 5 parcela no valor de R 342 000 00 trezentos e quarenta e dois mil reais referente entrega do Produto 5 Da leitura do produto 5 observa se em sua capa que o mesmo foi elaborado em 12 3 2010 O produto em sua capa bem como na folha 2 registra decorrer do projeto Confer ncia Nacional de Direito e Cidadania na era Digital e n o CONFECOM Confer ncia Nacional de Comunica o conforme o contrato n 29 2009 MC Entretanto da leitura do restante do produto pode se concluir que isto foi um engano na nomea o do produto pois o tema da 1 CONFECOM era Comunica o meios para a constru o de direitos e de cidadania na era digital Constou da folha 4 do produto que O trabalho da equipe de comunica o se deu entre os dias 18 de outubro e 30 de dezembro de 2009 Como sabido o contrato foi assinado em 19 11 2009 Logo todo
288. o exercer seu crit rio discricion rio para realizar a escolha mais compat vel com seus desideratos esa Mar al Justen Filho mais uma vez alinha esclarecimentos que auxiliam a correta interpreta o deste dispositivo legal que servem inclusive para revelar que todo o processo que desaguou na contrata o da Funda o Getulio Vargas FGV se deu de forma irrefutavelmente legal 1 3 Contrata es fundadas em crit rio de confian a e discricionariedade Em in meros casos a Administra o n o disp e de outro crit rio de sele o a n o ser a confian a Isso n o ofende ao princ pio da isonomia desde que a confian a n o decorra de elementos puramente arbitr rios ou desvinculados de fundamento objetivo Ao contr rio do que se poderia pensar contrata o fundada em confian a n o retrata ju zo meramente subjetivo A confian a a que se alude n o aquela arbitr ria produto da conveni ncia pol tica ou ingenuidade Trata se de rela o objetiva entre a conduta passada de um sujeito e as perspectivas de sua atua o futura o mesmo tipo de ju zo que alicer a a exig ncia do requisito de capacita o t cnica confia se em que o sujeito desempenhar bem uma fun o no futuro porque j o fez no passado Por m haver sempre margem final para ato volitivo A Administra o escolher um dentre diversos sujeitos e o far segundo escolha de vontade Atinge se a hip tese de discricionariedade
289. o in cio do evento E dever o ser recolhidos ao final de cada evento sem nus adicional para a Administra o De acordo com os processos de pagamento o valor dos servi os executados no dia 14 12 2012 correspondia a cerca de 25 do valor total do evento Desta forma verifica se que apesar do contrato ser amb guo atribuindo atividades semelhantes ao Gestor e ao Fiscal do Contrato era obriga o da servidora como Presidente da Comiss o Fiscalizadora Contrato realizar o acompanhamento e verifica o in loco dos servi os prestados e posteriormente o ateste das Notas Fiscais Observou se tamb m que a recusa da servidora embora injustificada n o foi objeto de manifesta o provid ncias por parte de seus supervisores hier rquicos n o sendo questionada e nem substitu da ve 51 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Ateste de Nota Fiscal por servidor n o designado como fiscal do contrato Em an lise ao Processo n 53000 050381 2009 81 observou se que foram realizados 02 dois eventos em fun o do Contrato n 30 2009 sendo eles a 1 CONFECOM e um Coquetel de Encerramento realizado no dia 29 3 2010 no audit rio do Minist rio das Comunica es Esse Coquetel foi solicitado pela Chefe do Cerimonial do Minist rio
290. o n 30 2009 participou dos treinamentos Nesse sentido cumpre destacar que a Presidente da Comiss o Fiscalizadora se recusou a atestar as Notas Fiscais referentes ao Contrato alegando no Memorando n 299 LMM DIORG CONJUR MC AGU de 21 12 2009 que tal fun o caberia ao Gestor do Contrato e n o ao Fiscal nos termos do item 10 2 cl usula X do contrato Constatou se tamb m que al m dos outros dois ficais que n o se recusaram a atestar as Notas Fiscais houve a participa o de outros servidores da Coordena o Geral de Recursos Log sticos CGRL dentre eles o pr prio Coordenador Geral da CGRL que n o foram designados formalmente mas que participaram na elabora o dos documentos Relat rio de Y mm 49 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Fiscaliza o e Planilha de Acompanhamento referentes ao ateste dos servi os prestados e assinaram o Relat rio de Fiscaliza o como colaboradores Em entrevista com o CGRL realizada em 19 4 2012 ele destacou a dificuldade de se conseguir servidores para atuarem como fiscais de contratos informando que a nomea o na maior parte das vezes tinha que ser feita de forma impositiva tendo como principal crit rio para escolha dos fiscais a confian a Recusa de servidor desi
291. o o trabalho o pre o pago pela hora de trabalho e a respectiva previs o de horas para consecu o da proposta Na oportunidade junto aos autos of cio da Funda o Get lio Vargas que afirma que os pre os hora praticados s o os mesmos dos contratos relacionados bem como planilhas de Valores de Honor rios para Consultoria por Faixa de Faturamento e por Porte ambas integrantes do documento intitulado Term metro da Consultoria Organizacional e Pesquisa R pida de Honor rios 9 Edi o publicada pelo Instituto Brasileiro de consultores de Organiza o IBCO em agosto de 2008 Deste modo a partir da avalia o da qualidade t cnica do servi o a ser realizado bem como na compara o entre os valores praticados pela Funda o Get lio Vargas com outros rg os da Administra o poss vel concluir que o pre o da contrata o justo e compat vel com os pre os de mercado grifamos Quanto s planilhas apresentadas pelo referido documento Term metro da Consultoria Organizacional e Pesquisa R pida de Honor rios 9 Edi o publicada pelo Instituto ve N 148 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Brasileiro de consultores de Organiza o IBCO em agosto de 2008 tomado por refer ncia na Justifi
292. o possu a conhecimento t cnico para avaliar o conte do do servi o prestado e solicitou ao Presidente da Comiss o Organizadora da 1 CONFECOM que avaliasse e atestasse o servi o prestado Ademais cabe lembrar que o fiscal do contrato foi nomeado pela Portaria n 057 SPOA de 8 12 2009 folha 362 ou seja posteriormente entrega do Produto 1 A resposta do Presidente da 1 CONFECOM foi enviada na mesma data protocolada sob o n 53000 062545 2009 12 em 14 12 2009 s 15 13hs folha 42 do processo de pagamento 53000 061777 2009 53 Nela declarou Ao Fiscal do Contrato n 29 2009 MC Atesto para fins de pagamento da 1 parcela no valor de R 438 000 00 quatrocentos e trinta e oito mil reais que o Produto 1 Manual de Metodologia Geral da CONFECOM encaminhado por meio do Memo n 291 200YMSJ CONJUR MC AGU atende ao que foi solicitado junto Funda o Get lio Vargas estando de pleno acordo com o item 3 1 da Cl usula Terceira do Contrato n 29 2009 MC Destaca se que o produto foi atestado por um servidor na aus ncia de compet ncia legal para este ato fato que ser analisado em constata o espec fica deste relat rio O Presidente da Comiss o Organizadora da 1 CONFECOM n o apontou em sua resposta que as confer ncias estaduais e distrital estavam encerradas indicando a perda do objeto deste servi o Pelo contr rio realizou o ateste do produto afirmando que para fins de pagamento da
293. o respectivo cr dito ou da habilita o ao benef cio segundo o art 36 do Decreto 93 872 86 de 23 12 1986 que expressa o seguinte S J A verifica o de que trata este artigo tem por fim apurar a a origem e o objeto do que se deve pagar b a import ncia exata a pagar e c a quem se deve pagar a import ncia para extinguir a obriga o 2 liquida o da despesa por fornecimentos feitos obras executadas ou servi os prestados ter por base a o contrato ajuste ou acordo respectivo b a Nota de Empenho c o documento fiscal pertinente d o termo circunstanciado do recebimento definitivo ou o recibo Desta forma a COAFI ao receber a documenta o para pagamento emitiu em 28 12 2011 um checklist interno denominado Informa o de Pagamento fls 338 onde foram feitas diversas verifica es como vig ncia do contrato validade das Notas Fiscais ateste cronograma relat rio Demonstrativo de Despesa entre outros Cumpre informar que o referido checklist faz refer ncia numera o original do Processo uma vez que a renumera o geral do processo s foi feita posteriormente em 30 3 2012 por meio de um Termo de Altera o de Numera o No item rea usu ria ateste Manifesta o do checklist h refer ncia aos versos das folhas 371 e 374 numera o original onde constam as assinaturas dos representantes das reas demandantes respons veis pelo acompanhamento dos eventos
294. o site Caro E De acordo com normas da Secom a empresa provedora de conte do para o Governo Federal n o deve manter a identidade nos mesmos Sendo assim solicito a retirada da logo da Info4 na p gina com o clipping conforme pode se observar no link abaixo http www info4 com br intranet default asp user acesso amp pass confuser Obrigada S G Chefe Assessoria de Comunica o Social Minist rio das Comunica es Esplanada do Minist rios Bloco R 70044 900 Bras lia DF De suprimimos planalto gov brn mailto suprimimos planalto gov br Enviada em segunda feira 16 de novembro de 2009 17 22 Para S G D 0 141worldwide com Cc suprimimos planalto gov br suprimimos planalto gov br Assunto RES RES ENC link S n o incluimos assinatura de fornecedor em trabalhos contratados Sugiro que vc solicite a FGV sua contratada que oriente a empresa subcontratada por eles para que retire sua assinatura do clipping Vcs querem que a Plano fa a o treinamento dos funcion rios da FGV para as postagens no hotsite Eles est o a disposi o Abs B R S N 190 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Diretora de Comunica o da rea de Desenvolvimento Secretaria de Comunica o Social SECOM PR Conforme
295. odem ser considerados para efeito de an lise os valores que constam desta subdivis o A fim de n o restar qualquer d vida quanto justificativa do pre o por hora e nem a sua aleatoriedade merece ser destacado que esses valores s o id nticos queles praticados no mbito dos demais contratos celebrados com os diversos rg os da Administra o P blica como p de ser observado pela auditoria nos Contratos da Funda o Get lio Vargas com o Minist rio do Turismo e Minist rio da Educa o Desse modo os pre os praticados pela Funda o Get lio Vargas fls 15 da Proposta de Presta o de Servi os FGV Projetos n 356 09 est o de acordo com a realidade de mercado n o foram fixados aleatoriamente e refletem a qualidade de servi os prestados pela contratada h mais de sessenta anos no Brasil e no exterior e foram demonstrados de forma clara e objetiva O princ pio da efic cia administrativa de import ncia mpar quando se avalia os atos praticados pelo ente p blico tamb m foi convenientemente atendido na contrata o que ora se examina O professor Mar al Justen Filho assim se pronunciou sobre tal princ pio A efic cia imp e a ado o da solu o mais conveniente e eficiente sob o ponto de vista da gest o dos recursos p blicos Toda atividade administrativa envolve uma rela o sujeit vel a enfoque de custo benef cio A efic cia consiste em considerar a atividade administrativa so
296. olvidos no processo bem como de aprimoramento dos normativos internos da Unidade RECOMENDA O 001 Adotar as medidas necess rias no sentido de capacitar seus servidores respons veis pela fiscaliza o dos contratos a fim de se evitar que produzam documentos avalia es amb guas que possam gerar questionamento por parte das empresas contratadas ou em pior cen rio gerar preju zo Unidade RECOMENDA O 002 Adotar as medidas necess rias no sentido de aprimorar seus normativos internos estabelecendo rotinas para se evitar que as falhas apontadas nesta constata o voltem a acontecer 2 1 1 10 INFORMA O 010 Informa es Gerais sobre o Contrato n 30 2011 com a Empresa Exemplus Ag ncia de Viagens e Turismo Ltda no valor global de R 3 860 000 00 dos quais j foram executados R 250 124 86 Tendo em vista o escopo definido para este trabalho foi analisado o processo 53000 053458 2011 onde foi contratada pelo Minist rio das Comunica es MC a empresa EXEMPLUS Ag ncia de Viagens e Turismo Ltda EPP CNPJ 02 977 786 0001 27 nos termos do Contrato n 030 2011 firmado em 9 11 2011 cujo objeto a PRESTA O DE SERVI OS DE EVENTOS COMPREENDENDO PLANEJAMENTO ORGANIZA O PROMO O E EXECU O INCLUINDO ELABORA O E FORNECIMENTO DE INFRA ESTRUTURA no valor global de R 3 860 000 00 Tal contrato foi celebrado para contemplar toda a necessidade de organiza o de diversos eventos de r
297. omente poder revogar a licita o por raz es de interesse p blico decorrente de fato superveniente devidamente comprovado pertinente e suficiente para justificar tal conduta devendo anul la por ilegalidade de of cio ou por provoca o de terceiros mediante parecer escrito e devidamente fundamentado 1 A anula o do procedimento licitat rio por motivo de ilegalidade n o gera obriga o de indenizar ressalvado o disposto no par grafo nico do art 59 desta Lei 2 A nulidade do procedimento licitat rio induz do contrato ressalvado o disposto no par grafo nico do art 59 desta Lei ve N 159 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt 3 No caso de desfazimento do processo licitat rio fica assegurado o contradit rio e a ampla defesa 4 O disposto neste artigo e seus par grafos aplica se aos atos do procedimento de dispensa e de inexigibilidade de licita o grifamos MANIFESTA O DA UNIDADE EXAMINADA A Unidade n o se manifestou AN LISE DO CONTROLE INTERNO N o se aplica pois a unidade n o se manifestou CAUSA Agrupamento irregular na contrata o realizada por dispensa de licita o de servi os comuns RECOMENDA O 001 Considerar os fatos acima relatados quando da realiza o dos procedime
298. onal de comunica o social Tal constata o evidencia falha no planejamento or ament rio das Confer ncias Estaduais e Nacionais de Comunica es Em an lise LOA 2009 Lei n 11 897 de 30 12 2008 constatou se que o saldo or ament rio previsto para a A o 0E59 Apoio Realiza o de Confer ncias Estaduais e Nacionais de Comunica o era de R 8 200 000 00 A LOA 2009 estabelecia ainda como meta f sica 28 vinte e oito Eventos Realizados Nesse sentido levando se em conta o nome da A o Apoio Realiza o de Confer ncias Estaduais e Nacionais de Comunica o assim como a meta f sica estabelecida na LOA 2009 entende se que o valor previsto no or amento para a A o 0E59 se referia realiza o das 27 vinte e sete etapas estaduais e distrital da Confer ncia al m da Confer ncia Nacional 1 CONFECOM Todavia observa se que o valor total da A o R 8 200 000 00 foi utilizado empenhado e liquidado apenas para a etapa Nacional da Confer ncia em tr s contratos celebrados pelo MC em 2009 sendo eles e Contrato n 28 2009 com a empresa Ponte A rea Viagens e Turismo Ltda ME cujo Dinheiro p blico da sua conta wwyw portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2Nrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt objeto era a Contrata o de empresa especializada para presta o de
299. online podendo inclusive ser obtido mediante download Consta do referido manual de usu rio a seguinte informa o Este documento o Manual do Usu rio do Sistema de Cadastro e Gerenciamento de Propostas para sua digita o e gest o sendo disponibilizadas as telas do produto e suas respectivas funcionalidades O pr prio documento informa que este apenas um manual do sistema de cadastro das propostas Da leitura do manual observa se a aus ncia dos procedimentos para a realiza o das confer ncias estaduais Logo equivocada a afirma o da unidade O manual de usu rio e do administrador ve 120 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt do sistema n o deve ser confundido com o manual de procedimentos para a realiza o das confer ncias estaduais Ocorreu a inadimpl ncia do servi o previsto pela cl usula 3 2 1 do contrato Est o ausentes evid ncias que comprovem a elabora o tempestiva do Manual de Procedimentos para a Realiza o das Confer ncias Estaduais sua valida o pela Comiss o Organizadora da 1 CONFECOM e seu encaminhamento tempestivo realiza o das confer ncias Evidentemente o manual deve ser entregue previamente realiza o das confer ncias caso contr rio torna se inserv v
300. ontratado e justificar a contrata o direta Entretanto encontra se ausente documenta o comprobat ria de que os autores dos referidos livros e artigos compuseram a equipe disponibilizada pela FGV para a execu o do contrato em tela A contrata o ocorreu com dispensa de licita o conforme consta na cl usula segunda do pr prio contrato CL USULA SEGUNDA DO FUNDAMENTO LEGAL 2 Este contrato guarda conformidade com a Dispensa de Licita o n 162 2009 MC nos termos do inciso XIII do art 24 da Lei n 8 666 93 O inciso XIII do art 24 da Lei n 8 666 93 tem o seguinte teor Art 24 dispens vel a licita o XIII na contrata o de institui o brasileira incumbida regimental ou estatutariamente da pesquisa do ensino ou do desenvolvimento institucional ou de institui o dedicada recupera o social do preso desde que a contratada detenha inquestion vel reputa o 167 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt tico profissional e n o tenha fins lucrativos Da an lise do objeto contratado evidente que n o se trata de recupera o social do preso ou de ensino Tampouco trata se de pesquisa cient fica Jess Torres Pereira Junior examinando o teor do art 24 inciso XIII do Estatuto das Lici
301. ontrato n 30 2011 tendo em vista a emiss o da OS se tratar de um processo interno do Minist rio que n o exige divulga o ao contr rio de uma contrata o direta a qual deve ser publicada no Di rio Oficial Al m disso a partir do momento em que o Minist rio das Comunica es iniciou as tratativas para loca o do Centro de Conven es de Vit ria a data para realiza o do evento estaria comprometida e caso o Governo do Estado do Esp rito Santo consultasse sobre sua disponibilidade seria informado sobre o processo de loca o por parte do MC o que demonstra que a segunda Justificativa desarrazoada Outro ponto que merece ser esclarecido refere se afirmativa da SPOA de que Entretanto como a pr pria equipe de auditoria pode constatar apesar da insist ncia da SID o Governo do Esp rito Santo n o conseguiu promover a loca o do espa o e pior s confirmou esta informa o sob a forma definitiva em 22 11 2017 Todavia o que a equipe de auditoria de fato constatou foi que o Minist rio das Comunica es j tinha conhecimento da necessidade de se locar o Centro de Conven es de Vit ria antes mesmo da assinatura do Contrato n 30 2011 firmado em 9 11 2011 haja vista a data da Nota T cnica n 15 2011 CGAGI DEAF SID MC de 9 11 2011 bem como a data das propostas comerciais para a loca o do Centro datadas de 25 10 2011 e 31 10 2011 Al m disso n o consta nos autos examinados e nem nas manifesta
302. oria e assessoria t cnicas especializadas necess rias organiza o e realiza o da 1 Confer ncia Nacional de Comunica o CONFECOM grifamos Encontra se ausente do processo comprova o de que algumas atividades a serem desempenhadas pela contratada Cl usula Terceira do Contrato n o se tratam de mera assessoria podendo ent o ser consideradas como atividade econ mica ordin ria como servi os comuns os quais podem ser prestados por empresas que atuam no mercado Observa se dentre estas atividades a organiza o e realiza o de eventos p blicos confer ncias congressos o lan amento e manuten o de um site na Internet e servi os de assessoria de imprensa rela es p blicas publicidade Neste caso a notoriedade da institui o motiva o inadequada para gerar uma dispensa de licita o Os objetos deveriam ter sido separados e os servi os de assessoria por n o motivarem contrata o por dispensa ou uma inexigibilidade deveriam ter sido licitados Logo embutir tais servi os numa contrata o direta consiste em burla ao procedimento licitat rio Ressaltamos que se ao Estado defeso conferir privil gios s suas pr prias institui es voltadas explora o de atividade econ mica certamente tamb m o ser favorecer organiza es privadas da esp cie notadamente quando tal favorecimento for atentat rio aos princ pios da isonomia e da livre concorr ncia mediante a cr
303. os colaboradores e delegados da 1 Confer ncia Nacional de Comunica es CONFECOM realizada no per odo de 14 a 17 de dezembro de 2009 em Bras lia DF Em 30 12 2009 foi postada no site www cgu gov br a den ncia n 1374 00 referente PCDP n 001835 2009 e em consequ ncia verificou se no Sistema de Concess o de Di rias e Passagens SCDP a seguinte observa o inserida no sistema em 16 8 2010 ve 194 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Viagem n o realizada Reembolso para o MC encerrado Bilhete desta viagem encontra se na fatura n 22 903 Por meio da Solicita o de Auditoria n 201103190 001 de 7 2 2011 solicitou se a c pia da fatura n 22 903 de 31 12 2009 com o valor de R 60 057 93 que apresentou o valor de R 872 09 para a PCDP n 001835 09 conforme a seguir discriminado EMISS O REF HIST RICO DESCRI O DOS SERVI OS CONTA VALOR TARIFA 1 127 42 TAXA 39 24 JJ TAM 2401 381003 Emissor N Req 1835 09 E RECIFE PE REC BRASILIA BSB JJ 3304 14 12 09 Ed a 2 ps ga BRASILIA BSB RECIFE PE REC JJ 3817 17 12 09 AND o SUB TOTAL 872 09 O Of cio da Coordena o Geral de Recursos Log sticos CGRL n 070 2010 de 1 2 2010 solicitou ao Gerente Administrativo d
304. os da data de sua assinatura vigorando o presente Instrumento at a aceita o dos servi os e o pagamento a eles correspondentes podendo ser prorrogado mediante Termo Aditivo a ser firmado entre as partes na forma do art 57 da Lei n 8 666 93 9 2 A previs o para realiza o das etapas da CONFECOM s o as seguintes I Confer ncia Virtual at 30 de novembro de 2009 II Etapas Eletivas 1 Etapas Estaduais at 22 de novembro de 2009 2 Etapa Nacional de 14 de dezembro a 17 de dezembro de 2009 3 Etapa de Encerramento e Publica o at mar o de 2010 9 3 A execu o das Atividades de que tratam a Cl usula Terceira dever observar o seguinte cronograma I As Atividades de 1 a 6 at o in cio da 1 Confer ncia Nacional de Comunica o II A Atividade 7 at 30 de mar o de 2010 N 108 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt 9 4 O planejamento detalhado das atividades dever ser entregue e aprovado pela Comiss o Organizadora nos primeiros 15 dias a contar da data de assinatura deste Contrato Ressaltamos que o referido planejamento detalhado das atividades previsto pela cl usula 9 4 encontra se ausente dos autos inexistindo evid ncia de que o mesmo tenha sido realizado Tampouco localizou se a aprova o do
305. os e diretrizes pa 163 Dinheiro p blico da sua conta www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOS SPOA 2012 rel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt destinadas a nortear a constru o de pol ticas p blicas para o setor de informa es nos termos e nas condi es estabelecidos no Processo n 53000 040994 2009 18 na Dispensa de Licita o n 162 2009 MC e na Proposta apresentada pela CONTRATADA que passa a fazer parte integrante do presente instrumento CL USULA SEGUNDA DO FUNDAMENTO LEGAL 2 Este contrato guarda conformidade com a Dispensa de Licita o n 162 2009 MC nos termos do inciso XIII do art 24 da Lei n 8 666 93 Visando obter maiores esclarecimentos sobre o nexo entre as finalidades institucionais da Contratada e o tema da 1 CONFECOM por meio da Solicita o de Auditoria n 246 800 003 de 1 6 2010 esta equipe de auditoria realizou o questionamento n 009 transcrito a seguir Item N 009 O Despacho de 9 10 2009 folha 138 do Presidente da Comiss o Organizadora da 1 CONFECOM declara Ressalta se tamb m a pertin ncia tem tica existente entre uma das finalidades institucionais da FGV com o objeto central da 1 CONFECOM Comunica o meios para constru o de direitos e cidadania na era digital caracter stica esta indispens vel futura contratada que dever ter condi es t
306. os em quantidades inferiores prevista no Contrato conforme apontado na Planilha de Acompanhamento Com base nos documentos constantes nos processos de pagamento do Minist rio n o foi poss vel identificar o motivo da diverg ncia entre as vers es dos documentos uma vez que se tratavam da avalia o dos mesmos servi os Aus ncia de capacita o dos servidores designados como fiscais do contrato Em entrevista realizada junto aos servidores do Minist rio designados para compor a Comiss o Fiscalizadora do Contrato foi informado que esses servidores n o receberam capacita o para desempenhar as atribui es exigidas pela fun o Al m disso os fiscais informaram que n o possu am experi ncia e n o se julgavam aptos a fiscalizar um contrato desse porte e dessa natureza Com rela o ao assunto foi solicitado por meio da Solicita o de Auditoria n 201202452 002 de 15 3 2012 que fosse informado se foram realizadas no mbito da SPOA capacita es em gest o e ou fiscaliza o de contratos administrativos no per odo de 2009 at presente data Caso positivo solicitou se que fosse apresentada rela o dos servidores capacitados informando nome e CPF Em resposta apresentada por meio da Nota Informativa n 010 CGRL SPOA SE MC de 1 3 2012 constatou se que houve treinamento para apenas 06 seis servidores da SPOA nos anos de 2010 e 2011 contudo nenhum dos integrantes da Comiss o Fiscalizadora do Contrat
307. os servi os prestados deviam ser pagos Contudo n o se justifica o fato da Nota Fiscal ter sido atestada por servidor n o designado como fiscal Esta constata o evid ncia falha de controle nos procedimentos afetos execu o de despesas por parte da SPOA indicando a necessidade de capacita o dos servidores envolvidos no processo bem como de aprimoramento dos normativos internos da Unidade 5 Inobserv ncia do princ pio da segrega o de fun es nas etapas de execu o de despesa referente ao contrato Em que pese a manifesta o apresentada pela SPOA entende se que o Coordenador Geral da CGRL poderia ter atuado como motivador do processo e do grupo sem precisar necessariamente assumir as fun es atribu das Comiss o Fiscalizadora Al m disso a assinatura das Notas de Empenho e das Ordens Banc rias poderiam ter ficado a cargo do Ordenador de Despesas titular eximindo o CGRL dessas atividades e consequentemente contribuindo para o cumprimento do princ pio da Segrega o de Fun es Esta constata o aponta mais uma vez para a falha de controle nos procedimentos a 55 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2Nrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt afetos execu o de despesas por parte da SPOA indicando a necessidade de capacita o dos servidores env
308. osteriormente substitu da pela Portaria n 143 de 9 3 2012 que aprovou o Regimento Interno dos rg os do Minist rio das Comunica es n o existe para aquela Pasta Normativos Internos que estabele am as rotinas e operacionaliza o das atividades realizadas no mbito do MC Ainda com rela o aos normativos internos solicitou se tamb m por meio da SA n 201202452 002 que a SPOA MC informasse se existiam no mbito da Subsecretaria fluxogramas operacionais formalmente institu dos para a execu o de despesas contratuais incluindo as ve 98 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt etapas de elabora o do pedido de aquisi o servi o os procedimentos de licita o empenho contrata o liquida o e o pagamento de despesas Caso negativo solicitou se que fosse apresentada uma descri o detalhada das etapas de elabora o de cada um desses procedimentos indicando as reas respons veis Por meio da Nota Informativa n 010 CGRL SPOA SE MC foram apresentadas as seguintes manifesta es acerca das solicita es anteriormente citadas N o existe neste Minist rio fluxograma operacional formalmente institu do A execu o de despesas contratuais e etapas de elabora o do pedido de aquisi o servi o e demais atos obe
309. ostos a serem descontados devem ser calculados apenas sobre o valor da loca o que no caso da tabela acima seria de R 342 760 00 A parcela referente Taxa de Administra o para FJ produ es de 3 00 trata se de servi o prestado pela contratada tais como os servi os de alimenta o transporte hospedagem etc motivo pelo qual n o devem ser descontados os impostos incidentes na Nota Fiscal Diante o exposto verifica se que o valor correto do Imposto tendo como base o Valor do Fornecedor constante na tabela acima e o percentual de 11 45 seria de R 39 246 02 O que representa um pagamento indevido no valor de R 59 924 32 apenas no que se refere a parcela Impostos Importa frisar que al m da parcela referente aos Impostos constatou se que o Valor do Fornecedor tamb m encontra se majorado na tabela acima Em consulta ao Di rio Oficial do Distrito Federal p gina 31 Se o 03 de 15 12 2009 constatou se com base no Termo de Autoriza o de Uso do Centro de Conven es Ulysses Guimar es CCUG que o valor pago pela F J Produ es foi de R 296 760 00 duzentos e noventa e seis mil setecentos e sessenta reais conforme observa se a seguir na transcri o da publica o em comento SECRETARIA DE ESTADO DE DESENVOLVIMENTO ECON MICO E TURISMO EMPRESA BRASILIENSE DE TURISMO EMPRESA BRASILIENSE DE TURISMO EXTRATOS DE CONTRATO Esp cie Termo de Autoriza o de Uso do Ce
310. ou documenta o comprobat ria de que o Caderno de Propostas da 1 CONFECOM foi elaborado tempestivamente pela contratada para ser colocado em aprecia o pelos delegados na Confer ncia Nacional conforme determina a cl usula 3 6 do contrato Da leitura das mensagens eletr nicas enviadas por meio do dispositivo eletr nico foi encontrado o seguinte e mail fazendo refer ncia s propostas De E A B lt suprimimos Ofgv br gt Enviado em segunda feira 14 de dezembro de 2009 12 39 Para suprimimos O planodigital com br Cc M B de S H S G VN Assunto ENC Propostas Convergentes Prejudicas e Locais para Publica o Anexos caderno de propostas eixolll 15GT corrigido rar Caro F Favor carregar os cardenos sic das propostas dos 15 GTs corrigidos dos cadernos das Convergentes Prejudicas e locais Favor fazer o download e carregar no site da CONFECOM http www 4shared com file 171544494 94a5c156 CADERNOS CORRIGIDOS 121 209 html http www 4shared com file 171396161 e15c04da caderno de propostas CONVER GEN html N 139 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt http www 4shared com file 171382559 7lalc910 caderno de propostas LOCAL h tml http www 4shared com file 171345535 766af705 caderno de propostas P
311. outras informa es apresenta para cada uma das confer ncias estaduais bem como para a distrital o Anexo VII Lista de Presen a com Nome N mero do Documento de Identidade e Assinatura dos Participantes Divididos por Segmento Alguns destes anexos no lugar da lista de presen a apresenta a seguinte declara o Documento n o enviado pela Comiss o Organizadora Estadual at a data de encerramento deste relat rio 21 12 2009 A aus ncia da lista de presen a um indicativo de que a FGV esteve ausente da confer ncia Tal situa o ocorreu nos relat rios referentes s confer ncias dos seguintes estados Regi o Estado Data inicio Data T rmino Nordeste PI 29 10 2009 31 10 2009 Norte AC 30 10 2009 31 10 2009 es 117 Dinheiro p blico da sua conta www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMNRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Regi o Estado Data inicio Data T rmino Sudeste RJ 30 10 2009 01 11 2009 Norte TO 14 11 2009 14 11 2009 Norte AM 17 11 2009 18 11 2009 Norte AP 17 11 2009 19 11 2009 Nordeste SE 19 11 2009 20 11 2009 Centro Oeste GO 20 11 2009 22 11 2009 Nordeste CE 20 11 2009 22 11 2009 Norte PA 20 11 2009 21 11 2009 Nordeste AL 21 11 2009 22 11 2009 No caso espec fico de Sergipe o referido Anexo VII registrou Encaminhame
312. ovadas na plen ria final e proposta n o apreciada na plen ria final Para se chegar ao Caderno da 1 CONFECOM foi necess rio desenvolver os trabalhos propostos pela FGV cumprindo rigorosamente as etapas estipuladas no Contrato n 29 2009 MC e inovando atrav s da aplica o de uma metodologia amparada em sistema de TI isto que se compreende analisando o Caderno da 1 CONFECOM Para se alcan ar os objetivos da 1 CONFECOM expressos em seu Caderno foi necess rio n o somente acompanhar o desenvolvimento dos trabalhos em cada Confer ncia Estadual e Distrital e arrolar em um Caderno de Propostas as respectivas propostas aprovadas no mbito das Confer ncias Estaduais e Distrital mas cumprir todos os procedimentos anteriores partindo da elabora o do Manual de Metodologia Geral passando pelo monitoramento das referidas confer ncias pela alimenta o do portal na internet pela cria o das ferramentas de TI mencionadas anteriormente pela elabora o do Caderno de Propostas e por fim pelo Caderno da 1 CONFECOM incorreto afirmar que o Produto 6 tornou se um produto inserv vel uma vez que a efic cia da Confer ncia Nacional somente foi poss vel pela exist ncia do Produto 6 pois o Caderno foi o ve culo que colocou as propostas aprovadas nas Confer ncias Estaduais e Distrital pa 138 Dinheiro p blico da sua conta www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOS SPOA 2012 rel 20120402
313. pagos consta TOTAL DE TARIFAS PAGAS E N O VOADAS OBJETO DE PROCESSO DE FATURA DE CR DITO R 37 158 67 Somat ria esta que inclui todos os bilhetes n o voados e de cortesia sem adicionar a taxa de embarque O anexo II serviu para demonstrar as faturas de pagamento que ainda n o foram liquidadas e que tamb m foram faturadas com valores incorretos AN LISE DO CONTROLE INTERNO Diante das informa es encaminhadas a esta CGU por meio do Of cio n 111 SPOA SE MC de 9 3 2011 apresentamos a seguir as seguintes considera es 1 O valor l quido apresentado na fatura n 22 903 de 31 12 2009 de R 872 09 referente ao PCDP n 001835 09 difere do valor l quido apresentado no Relat rio da Comiss o de Sindic ncia Investigativa de R 899 00 tendo em vista a incid ncia de tributos e da taxa de embarque nos valores de R 66 15 e R 39 24 respectivamente 2 O valor l quido apresentado na Fatura de Cr dito n 310 215 emitida pela empresa Ponte A rea Viagens e Turismo em 9 6 2010 de R 938 24 difere do valor l quido apresentado no Relat rio da Comiss o de Sindic ncia Investigativa de R 899 00 tendo em vista o valor da taxa de embarque de R 39 24 Observa se que n o houve o ressarcimento por parte da empresa a rea dos valores cobrados indevidamente tendo em vista a sugest o da Comiss o em que a rea financeira deve atentar aos c lculos realizados pela Comiss o para a compensa o de todos os processos de nota
314. parcela no valor de R 438 000 00 quatrocentos e trinta e oito mil reais referente entrega do Produto 2 3 parcela no valor de R 486 000 00 quatrocentos e oitenta e seis mil reais referente entrega do Produto 3 pa 107 Dinheiro p blico da sua conta www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOS SPOA 2012 rel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt 4 parcela no valor de R 486 000 00 quatrocentos e oitenta e seis mil reais referente entrega do Produto 4 5 parcela no valor de R 342 000 00 trezentos e quarenta e dois mil reais referente entrega do Produto 5 6 parcela no valor de R 390 000 00 trezentos e noventa mil reais referente entrega do Produto 6 7 parcela no valor de R 300 000 00 trezentos mil reais referente entrega do Produto 7 Vale lembrar que o contrato n 29 2009 previa 8 4 N o ser efetuado qualquer pagamento CONTRATADA enquanto houver pendencia de liquida o da obriga o em virtude de penalidade imposta CONTRATADA ou inadimpl ncia contratual inclusive quanto a n o apresenta o do demonstrativo dos servi os prestados O prazo de execu o contratual foi previsto na Cl usula nona do prazo de execu o dos servi os e da vig ncia transcrita a seguir 9 1 O prazo para execu o dos servi os de 5 cinco meses contad
315. partir das discuss es democr ticas travadas a fim de tra ar diretrizes para pol ticas p blicas na rea de Comunica o Em suma o evento envolvendo etapas municipais estaduais distrital e ve N 104 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt federal nacional de fundamental import ncia para o desenvolvimento dessas pol ticas p blicas Inclusive diversas Pastas Ministeriais organizaram suas confer ncias abrangendo a respectiva rea de atua o Pela grandeza do evento mister se faz que seja contratada institui o que possa prestar Comiss o Organizadora consultoria e assessoria t cnicas especializadas necess rias organiza o e realiza o da Confer ncia Nacional para que a contento se possa alcan ar o objetivo almejado a aprova o de um documento elaborado a partir de ampla discuss o pela sociedade das prioridades do setor que ter por escopo estabelecer princ pios e diretrizes norteadoras da constru o de pol ticas p blicas para o setor E para coordenar a realiza o do presente evento torna se necess ria a contrata o de entidade que tenha know how para planejar coordenar e desenvolver trabalhos afetos ao objeto do evento Assim entendemos necess ria a contrata o de empresa que al m de ter experi
316. pelo MC de R 1 127 42 Verificou se por meio das informa es apresentadas que o MC realizou o pagamento da tarifa do bilhete n o voado referente ao PCDP n 001835 09 conforme fatura n 22 903 de 31 12 2009 No entanto apesar da emiss o da Fatura de Cr dito n 310 215 2010 pela empresa Ponte A rea Viagens e Turismo Ltda em 9 6 2010 para ressarcimento dos bilhetes n o voados n o houve a comprova o do ressarcimento desta Fatura O item 3 2 do Relat rio da Comiss o constatou em resumo e irregularidades consubstanciadas no fato de que nos bilhetes eletr nicos apresentados para pagamentos n o cont m os respectivos valores das tarifas Ao contr rio dos documentos originais que possuem formatos diversos indicando montagem fraudulenta via c pias reprogr ficas fls 13 235 a 242 irregularidades quanto aos valores cobrados do Minist rio das Comunica es sob os seguintes fundamentos a Acr scimo il cito do percentual de 20 26 vinte v rgula vinte seis por cento em cada bilhete eletr nico antes de abater o desconto do mesmo percentual previsto contratualmente no total de R 113 729 00 cento e treze mil setecentos e vinte nove reais pa 196 Dinheiro p blico da sua conta www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt b Cobran a indevida de bilhetes el
317. pensa de licita o com fulcro no referido dispositivo quanto houver nexo entre o disposto no inciso XIII a natureza da institui o e o objeto a ser contratado al m de comprovada razoabilidade de pre os 3 Isto n o basta que a entidade a ser contratada dedique se estatutariamente ao ensino pesquisa ou ao desenvolvimento institucional E imprescind vel que o objeto do contrato seja tamb m ensino pesquisa ou desenvolvimento institucional sob pena de se conceder privil gio indevido a institui es que embora sem fins lucrativos se dedicam a atividades de natureza econ mica o que tornaria o dispositivo da lei inconstitucional por ferir o princ pio da isonomia e os da atividade econ mica grifamos O Plen rio da Corte de Contas ao examinar quest es suscitadas pelo referido inciso XIII do art 24 expediu a Decis o n 30 2000 cujo voto condutor ponderou o seguinte Contudo no caso uma derradeira e decisiva condi o n o foi satisfeita para que se operasse regularmente a contrata o qual seja a exist ncia de nexo entre o art 24 inciso XIII da Lei a natureza da institui o e o objeto a ser contratado A exist ncia desse nexo condi o essencial valida o do procedimento Caso contr rio se estar simplesmente financiando em entidades da esp cie a cria o de estruturas paralelas dedicadas n o produ o de bens constitucionalmente tutelados mas simples explo
318. pesquisa face aos diversos c digos para servi os e materiais semelhantes e at id nticos requeridos pelo sistema As dificuldades levam os funcion rios a fazerem a pesquisa primeiramente no GOOGLE para encontrar os SRPs que atendam s necessidades do rg o solicitante No caso em quest o foi o que ocorreu na sele o do SRP da ANVISA Como comprova o desse relato citamos como exemplo a busca por uma ata de registro de pre os de eventos no per odo de 01 01 2009 a 31 12 2009 No in cio da pesquisa o sistema COMPRASNET solicita o c digo dos servi os abrindo uma janela que possui at 05 cinco crit rios de sele o dos servi os O resultado foi que n o existiam resultados para os crit rios informados Buscando se no google a informa o imediata N o se esta aqui defendendo esse tipo de pesquisa mas justificando que a dificuldade de operacionaliza o do sistema COMPRASNET ainda muito grande carecendo de melhorias t cnicas de uso Outro ponto a ser considerado que todos os procedimentos foram adotados visando ao cumprimento do Decreto n 3931 2001 dentre eles a de que fosse efetuada uma pesquisa de mercado para comprova o da vantajosidade de seus pre os o que fora efetivamente realizado O ponto levantado pela auditoria da exist ncia de uma outra ata de pre os do MEC que aparentemente seria mais vantajosa em rela o aos pre os da ANVISA deixa claro que a responsabilidade era do gerenciador da
319. postas da 1 CONFECOM atividade 6 intempestividade na execu o do servi o e aus ncia de valida o do documento O contrato 29 2009 MC em sua cl usula terceira descreveu dentre outras a atividade 2 conforme transcrito a seguir folhas 336 e 337 do processo 3 6 Atividade 6 Elaborar o Caderno de Propostas da 1 CONFECOM a CONTRATADA dever sistematizar todas as propostas coletadas das etapas estaduais e distrital a fim de elaborar o documento denominado Caderno de Propostas da 1 Confer ncia Nacional de Comunica o a partir das transcri es das confer ncias estadual sic e distrital O Caderno de Propostas dever estar alinhado com os eixos tem ticos para ser colocado em aprecia o pelos delegados na Confer ncia Nacional Conforme j citado anteriormente o contrato n 29 2009 MC foi assinado em 19 11 2009 Observa se que nesta data j haviam se encerrado 15 quinze confer ncias estaduais e que mais duas j estavam em andamento Al m disto as restantes dez confer ncias estaduais ocorreram na sequ ncia assinatura do contrato nove em 20 11 2009 e apenas uma no dia 21 de novembro encerrando se todas at a data de 22 11 2009 domingo O extrato do contrato n 29 2009 MC foi publicado no DOU de 23 11 2009 segunda feira se o 3 folha 137 ap s o encerramento de todas as confer ncias estaduais A atividade 6 previa que a contratada deveria sistematizar todas as propostas coletadas das e
320. que O Centro de Eventos Brasil 21 e o antigo Blue Tree n o possu am a estrutura necess ria para o evento O nico espa o poss vel seria o Centro de Conven es Ulysses Guimar es Pelo relato acima justifica se a inexist ncia das 03 tr s propostas da contratada para loca o de um espa o para o evento para aprova o pr via do gestor do contrato haja vista que conforme as folhas 40 a 54 do processo n 53000 041898 2009 89 o Centro de Eventos Brasil 21 tinha capacidade para suportar 2 000 participantes Tal contradi o deve ser levada em considera o quando da apura o de responsabilidade pela autoriza o ateste e pagamento indevido do servi o de loca o do espa o para realiza o da 1 CONFECOM recomendada neste ponto Com rela o ao Of cio n 1079 2009 PRESI onde a empresa FJ Produ es Ltda comprova o recolhimento do valor de R 46 296 00 a t tulo da cau o pela loca o do CCUG cumpre informar que n o houve questionamento quanto a essa quantia e nem h d vidas de que ela foi paga Por m constatou se que o valor de R 46 296 00 foi pago pela FJ Produ es Bras liatur a t tulo de garantia de reserva tendo sido descontado do valor total da loca o Autoriza o de uso do CCUG quando da quita o do saldo contratual Desta forma verificou se que o valor total pago pela FJ Produ es foi de R 296 760 00 sendo R 46 296 00 pago em 22 6 2009 a t tul
321. que n o dever o ser glosados os valores pagos pela empresa contratada pela Presid ncia da Rep blica da fatura apresentada pela FGV referente ao produto 3 Tais valores poder o somente servir de par metro para verificar se o valor proposta pela empresa contratada para execu o dos mesmos servi os encontra se dentro do pre o de mercado Por meio do Of cio FGV Projetos 1028 10 de 5 7 2010 folha 120 do processo de pagamento protocolo n 53000 934697 2010 19 a FGV registrou que a O relat rio de Implanta o do Portal integrante da Atividade 3 Alimentar e Manter o Portal da 1 CONFECOM foi or ado em R 144 000 00 cento e quarenta e quatro mil reais Todavia conforme noticiado no of cio que ora se responde o desenvolvimento e a implanta o do Portal j haviam sido executados pela Presid ncia da Rep blica A Ordem Banc ria n 20100B801645 de 11 8 2010 pagou FGV o valor de R 342 000 00 Corresponde ao valor original cobrado R 486 000 00 glosando se o valor de R 144 000 00 apresentado pela pr pria contratada N o restou comprovado no entendimento desta equipe de auditoria que o valor da T 125 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt glosa suficiente MANIFESTA O DA UNIDADE EXAMINADA Por meio da
322. ra o de atividade econ mica desnaturando o prop sito que motivou a inser o do mencionado dispositivo na lei e ferindo por conseguinte entre outros o princ pio constitucional da isonomia fixado no art 37 XXI da Carta Magna Note se a respeito que o legislador constituinte ao estabelecer a livre iniciativa como um dos fundamentos da ordem econ mica exaltando dentre outros o princ pio da livre concorr ncia cuidou de restringir ao m nimo indispens vel a a o do Estado na explora o de atividade econ mica arts 170 e 173 E mesmo nos casos em que essa atua o seja necess ria vedou a concess o de privil gios aos entes p blicos envolvidos art 173 88 1 e 2 Ora se ao Estado defeso conferir privil gios s suas pr prias institui es voltadas explora o de atividade econ mica certamente tamb m o ser favorecer organiza es privadas ve 172 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt da esp cie notadamente quando tal favorecimento for atentat rio aos princ pios da isonomia e da livre concorr ncia mediante a cria o de reservas de mercado que distingam determinadas entidades em detrimento de outras grifamos O Ac rd o n 496 2003 TCU Plen rio pondera no voto do Ministro Relator que a dispen
323. ra alternativa para a administra o sen o promover a contrata o sob a forma apresentada Uma vez definido o espa o e a contratada viu se este Minist rio obrigado a realizar a contrata o do cofee break com a mesma institui o em raz o de cl usula de exclusividade muito comum em loca o de espa os f sicos para eventos fato este j devidamente comprovado e analisado por essa equipe de auditores Assim ante aos fatos apresentados n o restou alternativa a esta Administra o sen o realizar a citada contrata o na forma descrita sob pena de prejudicar o evento que j havia sido divulgado e cujo cancelamento prejudicaria o alcance dos objetivos institucionais e consequentemente ao interesse p blico AN LISE DO CONTROLE INTERNO Segundo o referido Memorando n 161 2012 SID MC de 6 7 2012 ratificado por correio eletr nico de 4 7 2012 do Secret rio de Estado de Ci ncia Tecnologia Inova o Educa o Profissional e Trabalho em exerc cio do Governo do Estado do Esp rito Santo foi acordado em ve 64 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt 22 11 2011 que a loca o do Centro de Conven es de Vit ria ficaria a cargo do Minist rio das Comunica es j que o Governo daquele Estado argumentara que n o dispunha de or amento
324. rat rias estaduais e distrital bem como da etapa nacional da 1 CONFECOM conforme determinado pela cl usula 3 4 do contrato Necess rio que fique claro considerando como correta a informa o do gestor de que a FGV disponibilizou os meios para permitir a transmiss o em tempo real que n o foi apresentada nenhuma evid ncia de que a FGV entrou em contato com as Comiss es estaduais e distrital para realizar a citada transmiss o Outro ponto que deve ser destacado que caso as Comiss es regionais fossem respons veis pela capta o das imagens e dos sons dos eventos ainda assim seriam necess rios equipamentos transmissores da FGV nos locais de modos a que aquelas imagens e sons chegassem nos est dios e por conseguinte aos profissionais supostamente disponibilizados pela FGV quanto a isto nos socorremos da Cl usulas 4 1 e 6 a do Contrato que s o claras no sentido de que a FGV deveria realizar a es preliminares de coordena o com a Comiss es Organizadoras para viabilizar as transmiss es 4 1 A Contratada utilizar para a realiza o das atividades deste Contrato os seguintes instrumentos metodol gicos Reuni es t cnicas para valida es de a es e de informa es que se fizerem necess rias Dinheiro p blico da sua conta www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada o
325. rato formalmente designado bem como a verifica o da autua o ao processo de pagamento do Termo Circunstanciado Relat rio de Fiscaliza o documentos m dias ou outros elementos que reforcem as evid ncias quanto a execu o contratual c pia da Ordem de Pagamento ou Rela o das Ordens Banc rias Externas RE dentre outras 2 1 1 19 CONSTATA O 019 Recolhimento indevido de ISS Imposto sobre Servi os de Qualquer Natureza na Notas Fiscal n 1827 em rela o a servi os prestados em Bras lia DF Recolhimento indevido de ISS Imposto sobre Servi os de Qualquer Natureza na Notas Fiscal n 1827 em rela o a servi os prestados em Bras lia DF Com base na documenta o constante no Processo n 53000 053458 2011 99 verificou se que o desconto efetuado na Nota Fiscal n 1826 relativo ao Imposto sobre Servi os de Qualquer Natureza ISS n o est de acordo com a Legisla o Tribut ria vigente A Nota Fiscal n 1826 referente ao Semin rio Uma nova TV por Assinatura realizado em 1 12 2011 em Bras lia DF e a Nota Fiscal n 1827 referente 10 Oficina para Inclus o Digital ocorrida de 5 a 7 12 2011 em Vit ria ES foram pagas por meio da Ordem Banc ria n 20110B802383 de 28 12 2011 onde foram verificadas reten es tribut rias relativas ao Imposto de Renda no percentual de 9 45 e ISS no percentual de 5 00 sobre os valores brutos das Notas conforme detalhado abaixo Valor L quido
326. relacionadas inconsist ncia no levantamento das demandas internas do Minist rio e descumprimento da IN n 02 da SLTI MPOG A partir da an lise do Processo n 53000 053458 2011 99 foram identificadas falhas na elabora o e formata o do Termo de Refer ncia que deu origem ao Contrato n 30 2011 Inicialmente foi identificado que o Termo de Refer ncia constante no processo fls 9 a 28 n o est assinado e nem datado tendo a apar ncia de uma minuta A assinatura indicaria a sua aprova o para os encaminhamentos seguintes No entanto foi confirmado durante entrevista com o Coordenador Geral da CGRL em 19 4 2012 que houve falha de encaminhamento e que excepcionalmente a aprova o do Termo teria ficado impl cita Ademais foi observado que ap s a demanda inicial da ASCOM MC SPOA para a contrata o de uma empresa de eventos por meio do Memorando n 25 2011 ASCOM GM MC de 9 8 2011 houve a elabora o de um primeiro Termo de Refer ncia com cabe alho da ASCOM apresentado CGU em resposta SA n 201202452 003 de 27 3 2012 por meio do Of cio n 152 2012 SPOA SE MC de 30 3 2012 Da an lise desse Termo de Refer ncia e da sua Planilha de Servi os constatou se que ambos com exce o de raras altera es foram copiados do Edital do Preg o Eletr nico n 72 2009 realizado pelo Minist rio da Educa o Processo n 23000 015647 2009 88 Esse preg o foi vencido pela empresa F J Produ es Ltda
327. representante da Sociedade Civil e titular da COE senhora A G S da Roda de Fiar Organiza o Popular de Comunica o Cultura e Educa o Assinaram ainda este relat rio o senhor F H titular da COE e representante da ABRA Associa o Brasileira de Radiodifusores a senhora C B dos S titular da COE e representante da Roda de Fiar o senhor E R suplente da COE e representante da Abra o o senhor E F B suplente da COE e representante da ABRA e a senhora A M B titular da COE e representante do Jornal Mulhere Lupa Comunica o Estavam presentes na reuni o de aprova o do relat rio final da Conecom TO ocorrida em 17 de novembro de 2009 na Secretaria Estadual de Comunica o Secom a senhora C O subsecret ria de Comunica o do Estado do Tocantins o senhor T B representante da Ol Brasil Telecom e o senhor R G representante da Telebrasil Atenciosamente suprimimos membro titular da Comiss o Organizadora Estadual da Conecom TO Do Relat rio de Implanta o do Portal Produto 3 Aus ncia de execu o das tarefas relativas ao Produto A etapa nacional da 1 CONFECOM foi realizada em Bras lia DF de 14 a 17 de dezembro de 2009 O contrato 29 2009 MC em sua cl usula terceira dentre outras descreve a atividade 3 conforme transcrito a seguir folha 337 do processo 3 3 Atividade 3 Alimentar e Manter o Portal da 1 CONFECOM para a manuten o do Portal a CONTRATADA desenvo
328. retende realizar de modo a analis las buscando padroniza o e consolida o para elabora o de termo de refer ncia que sustentar novo procedimento licitat rio uma vez que este Minist rio n o mais pretende fazer uso do Contrato n 30 2011 AN LISE DO CONTROLE INTERNO Constatou se a partir da an lise do processo relativo ao Contrato n 30 2011 a aus ncia de procedimentos para o levantamento geral das necessidades das reas internas ao Minist rio das Comunica es em rela o organiza o de eventos para um determinado horizonte temporal n o sendo identificadas quantificadas e consolidadas tais demandas o que culminou em N S 74 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt uma ades o em tempo ex guo a uma Ata de Registro de Pre os de outro Minist rio com caracter sticas diferentes das reais necessidades do MC A institui o de um Comit de Eventos no mbito do MC pode representar uma alternativa no sentido de aperfei oar a coordena o das necessidades das reas internas do Minist rio por eventos o calend rio de ocorr ncias dos mesmos a padroniza o de documentos materiais utilizados e servi os prestados entre outros tendendo a oferecer maior transpar ncia e controle sobre essas atividades Entretanto tal medi
329. revistos na lei realizar a contrata o direta se for a favor da efetividade da administra o neste h realmente inviabilidade de competi o melhor dizendo imposs vel promover se a competi o tendo em vista que um dos contendores re ne qualidades tais que o tornam nico exclusivo sui generis inibindo qualquer esp cie de competi o e ou compara o Portanto para a contrata o em tela inexig vel era a comprova o de impossibilidade de outros rg os realizarem o projeto Observa se que a lei enumerou expressamente as hip teses de dispensa de licita o sendo esse rol taxativo Neste sentido maci as s o as li es doutrin rias valendo citar da pena do Desembargador Jess Torres Pereira J nior As hip teses de dispensabilidade do art 24 constituem rol taxativo isto a Administra o somente poder dispensar se de realizar a competi o se ocorreu te uma das situa es previstas na lei federal Ressalte se que nestes casos relacionados pela legisla o art 24 da Lei n 8 666 93 h a discricionariedade da Administra o na escolha da dispensa ou n o do certame O administrador p blico tem a faculdade de licitar ou n o enquanto que na inexigibilidade h a impossibilidade de ser realizada a competi o para aquisi o da proposta mais vantajosa para a Administra o Se em sede de dispensa de licita o o nome j diz a que veio houvesse a necessidade de se proceder
330. rganizadora do Manual de Metodologia e do Manual de Usu rio e do Administrador do SCP al m de prestar assist ncia remota aos delegados e conferencistas a partir de suas bases no Rio de Janeiro e no Distrito Federal A FGV n o estava obrigada a assinar em lista de presen a e em ve 119 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMNRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2vrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt momento algum fora isto exigido da Funda o nem pelo MC e nem pela Comiss o Organizadora A FGV atuou como facilitadora dos trabalhos das Confer ncias n o como delegado ou conferencista As listas de presen a eram de responsabilidade das Comiss es Organizadoras Estaduais e do Distrito Federal Estas listas foram envidas pelas Comiss es FGV por meio magn tico unicamente para registro exig ncia feita pela FGV uma vez que o original deveria permanecer em poder da Comiss o Organizadora Estadual Portanto a aus ncia de lista de presen a n o implica em aus ncia da FGV at porque esta esteve presente em todas as Confer ncias Estaduais e do Distrito Federal e executou os servi os descritos na Atividade 2 N o cabe aos especialistas assessores e demais t cnicos da FGV bem como s Comiss es Organizadoras Locais assinar a lista de presen a que estava dispon vel aos cidad os e organiza es da sociedade civil interessa
331. ria a adultera o extravio de documentos processos al m de evitar a recorr ncia das falhas relatadas Dinheiro p blico da sua conta www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2vrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt neste ponto como por exemplo falhas de numera o de folhas ou mesmo a supress o de uma folha do processo RECOMENDA O 001 Que a SPOA adote as medidas necess rias no sentido de aprimorar seus normativos internos incorporando Norma Operacional SPOA n 004 2012 de 6 7 2012 controles que evitem a recorr ncia das falhas apontadas nesta constata o RECOMENDA O 002 Que a SPOA desenvolva um acompanhamento sistematizado que garanta a seguran a dos processos f sicos e de suas informa es no sentido de oferecer maior rastreabilidade em rela o ao v nculo entre o processo principal e documentos avulsos protocolados e anexados a esse processo RECOMENDA O 003 Que a SPOA avalie a utiliza o de processos digitais eletr nico no mbito do Minist rio das Comunica es apresentando a esta CGU os resultados dessa avalia o 2 1 1 17 CONSTATA O 017 Desconformidades na etapa de fiscaliza o do contrato aus ncia de comunica o aos fiscais designados acerca de suas nomea es ateste dos servi os prestados por servidor n o designado e aus ncia de capacita o dos fiscais do con
332. rificar que todos os demais itens do Contrato n 30 2009 referentes presta o de servi os terceirizados como Brigadista de Inc ndio Seguran a T cnico de Inform tica entre outros foram contratados tendo como unidade de medida as Di rias de amp horas Todavia em que pese as observa es apresentadas acima constatou se em an lise Planilha de Servi os Prestados anexa Nota Fiscal n 1905 da empresa F J Produ es fls 1 13 do Processo n 53000 063740 2009 60 que o Item 77 1 Limpeza foi pago tendo como unidade de medida o m sendo pago contratada um total de 39 220 m de limpeza Importa frisar que se fosse pago o valor original do contrato de R 52 67 o valor total pago pelo servi o de limpeza seria de R 2 065 717 40 Contudo consta no final da Planilha de Servi os Prestados anexa Nota Fiscal n 1905 a seguinte informa o VALOR DO DESCONTO Em car ter excepcional concederemos desconto do item 11 1 Limpeza valor cobrado para esse evento R 14 00 m Assim o valor unit rio pago pelo m de limpeza foi R 14 00 acarretando um valor total pago pelo servi o de limpeza de R 549 080 00 No entanto em que pese a empresa contratada ter oferecido o desconto constatou se que o valor de R 14 00 pago pelo m de limpeza ainda estaria muito acima do valor praticado no mercado Em an lise ao Processo n 53000 040051 2009 87 referente ao Contrato n 34 2009 MC firmado co
333. rio Central de Projetos Multidisciplinares estruturando para gerenciar a execu o de projetos de telecomunica es infra estrutura e seguran a tecnol gica para a realiza o dos jogos Pan e Para Pan Americanos de 2007 2 RADIOBR S Empresa Brasileira de Comunica o S A Apoio ao processo de Cria o da Rede P blica Nacional de Comunica o 3 Net Servi os de Comunica o S A Avalia o das alternativas adequadas realidade brasileira de regras regulat rias do setor de telecomunica es 4 EBC Empresa Brasil de Comunica o Implementa o do Sistema Brasileiro de Televis o P blica SBTP Rede Nacional de Televis o P blica RNTP 5 Prefeitura Municipal do Rio de Janeiro Plano de Comunica o para a difus o das etapas do projeto e seus resultados Os projetos destacado acima s o maiores e mais abrangentes do que a CONFECOM objeto do ponto de autoria o que exaure por completo as d vidas acaso levantadas A manifesta o da Unidade cita projetos do PNUD RADIOBR S NET EBC e Prefeitura Municipal do Rio de Janeiro Observa se que n o constou da resposta documenta o comprobat ria referente ao questionamento encaminhado pela Solicita o de Auditoria a saber a experi ncia da FGV em coordenar e planejar eventos do porte da Confecom O contrato n 29 2009 MC folhas 335 a 352 de 19 11 2009 registrou em sua cl usula primeira que o objeto trata se da Contrata o de servi os de consult
334. ro como se deu o c lculo dos impostos integrais no total de 21 93 que seriam pagos pela empresa contratada com rela o ao servi os de loca o do espa o para realiza o da 1 CONFECOM Nesse sentido solicito se poss vel que seja apresentado um detalhamento dos impostos que comporiam os impostos integrais contendo descri o do imposto aliquota base de c lculo momento da incid ncia etc para que possamos avaliar a pertin ncia do valor apresentado Caso contr rio tendo em vista que os nicos impostos comprovadamente descontados da Contratada de acordo com os processos de pagamento analisados s o Imposto de Renda no percentual de 9 45 e Imposto sobre Servi o de Qualquer Natureza ISS no percentual de 2 00 teremos de manter o posicionamento de que o percentual total que deveria ter sido descontado na Nota Fiscal da contratada seria de 11 45 Observa se com base na mensagem acima que o MC pagou a loca o do CCUG tendo como base a al quota de 21 93 com a aquiesc ncia do CGRL sem contudo possuir convic o acerca da al quota correta Em sua manifesta o a SPOA MC afirma ainda com rela o constata o de inexist ncia das 03 tr s propostas da contratada para loca o de um espa o que O nico espa o poss vel seria o Centro de Conven es Ulysses Guimar es que estava reservado para a 1 CONFER NCIA NACIONAL DE SA DE MENTAL no per odo de 13 a 18 12 2009
335. ro p blico da sua conta tes wwyw portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Sal o para 1 500 pessoas 12 000 00 48 000 00 50 400 00 Sal o Vit ria 1 Pavimento Sal o Santo Ant nio A Sal o Santo Sal o para 250 pessoas 2 560 00 20 480 00 21 504 00 Ant nio B e Sala Gruta da On a Sal o pra 30 pessoas 10 880 00 gt E gt gt Valor Centro Descri o Nota T cnica n Qt c g a Valor Centro 15 2011 SID folha 126 onven ES com 5 ISS Vit ria ES R Sala Anchieta Sala dos Andorinhas Sala para 30 pessoas Sala Monte Belo e dos Navegantes Fornecimento de Coffee Break fornecimento exigido pelo Centro de Conven es com5 800 5 16 50 62 857 14 66 000 00 servi os para 800 pessoas cada Espa os n o cobrados diretamente na proposta comercial do Centro de Conven es mas disponibilizados para o evento z UT Uso Apresenta es Culturais do Sal o Fonte Grande A P s an Evento e dep sito de materiais Sal o M e D gua Sal o RARA Paneleiras e Sal o Beija Flor rom E cs Uso Espa o 2 Pavimento so coffee Break Total R 153 377 14 161 046 00 S O De posse dessa informa o foi realizada uma simula o de quanto custaria essa mesma contrata o realizada nos termos do Contrato n 30 2011 de acordo com os itens equivalentes nesse
336. rtaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt ARRANJO TIPO UND JARDINEIRA PARA MESA e Edo PLEN RIA MICRO MICRO 22 LIGARES AR CONDICIONADO COM DI RIA 15 00 COMBUSTIVEL 12H MOTORISTA COM CELULAR HORA EXCEDENTE AMPLIFICADOR PARA ATENDIMENTO A MESA DE NO PROGRAMA O VISUAL HORA 20 00 E 560 00 nom 1 080 00 E 520 00 2 10 24 15 E Planilha de Servi os referente x Contrato n 30 2011 Nota Fiscal N 1827 EXTRAPOLA O ESPECIFICA O Valor Total R B Valor R 216 00 150 00 105 00 96 00 96 00 24 00 24 00 E 63 00 21 00 ES 76 908 00 30 526 00 Com base na tabela acima verificou se que os pre os unit rios cobrados na NF 1827 estavam de acordo com os pre os unit rios previstos na planilha or ament ria do Contrato n 30 2011 Contudo ao se comparar os quantitativos executados dos servi os poss vel perceber que houve uma extrapola o de R 30 526 00 referente a servi os executados em quantidades superiores ao previsto no contrato Q CROMADAS PARA CORD O DE ISOLAMENTO DISTRIBUIDOR UND VGA MP3 DVD DI RIA CD CD RRW 12H PEDESTAL PEDESTAL UND PRETO DI RIA MET LICO RETORNO 400 WATTS COM 4 BASE PARA s TRIP COM 02 VIAS R DIO R DIO COMUNICA O TIPO WALK TALKIE OU UND SIMILAR DI R
337. rticipado do certame licitat rio mediante pr via consulta ao rg o gerenciador desde que devidamente comprovada a vantagem uma vez que existia na poca da assinatura do Contrato n 30 2009 uma Ata de Registro de Pre o mais vantajosa para a Administra o Concluindo o quadro abaixo apresenta de forma detalhada o preju zo total de R 1 882 370 39 um milh o oitocentos e oitenta e dois mil trezentos e setenta reais e trinta e nove centavos constatado em fun o dos pagamentos indevidos referentes aos servi os de limpeza montagem de estandes e loca o do Centro de Conven es Ulysses Guimar es al m do preju zo referente aos demais servi os decorrente da ades o ARP n 11 2008 ANVISA em detrimento da ARP n 40 2008 MEC para realiza o da 1 CONFECOM Dinheiro p blico da sua conta Val Unit Val Total Valor lem Unid Quant Dias Contrato n Contrato n Unit rio Valor Total Diferen a 30 2009 30 2009 A devida devido B A B R R E a m 39 220 14 00 549 080 00 0 43 17 000 00 532 080 00 12 1 Loca o do 1 452 213 14 345 186 67 107 026 47 Espa o 13 20 mz Estande di ria 172 4 250 00 172 000 00 40 00 27 520 00 144 480 00 B sico 13 20 Estande m B sico di ria 40 4 250 00 40 000 00 0 00 0 00 40 000 00 Tenda rea externa 13 21 e Estande di ria 258 4 600 00 619 200 00 90 00 92 880 00 526 320 00 E
338. s Tratando se de uma contrata o efetivada com fincas no inciso XIII do artigo 24 da Lei n 8 666 93 n o se exige a singularidade ou a inexist ncia de institui es capazes de fornecer servi os similares queles contratados E nem poderia porque se assim fosse estar amos diante de uma contrata o direta pautada pelo inciso II do artigo 25 da Lei de Licita es o N o se pode deixar de lado a mais clara diferencia o entre este instituto e o da inexigibilidade do certame licitat rio naquele faculdade do administrador p blico nos restritos casos previstos na lei realizar a contrata o direta se for a favor da efetividade da administra o neste h realmente inviabilidade de competi o melhor dizendo imposs vel promover se a competi o tendo em vista que um dos contendores re ne qualidades tais que o tornam nico exclusivo sui generis inibindo qualquer esp cie de competi o e ou compara o Portanto para a contrata o em tela inexig vel era a comprova o de impossibilidade de outros rg os realizarem o projeto Observa se que a lei enumerou expressamente as hip teses de dispensa de licita o sendo esse rol taxativo Neste sentido maci as s o as li es doutrin rias valendo citar da pena do Desembargador Jess Torres Pereira J nior Das an lise lan adas inicialmente neste relat rio n o foi em momento algum ve 179 Dinheiro p blico da sua conta tes www porta
339. s Confer ncias Estaduais elaborado pela contratada bem como consta no portal http proconferencia org br agenda as confer ncias estaduais ocorreram nas seguintes datas Regi o Estado Data inicio Data T rmino Nordeste PI 29 10 2009 31 10 2009 Norte AC 30 10 2009 31 10 2009 Sudeste RJ 30 10 2009 01 11 2009 Sul PR 06 11 2009 08 11 2009 Norte RO 12 11 2009 13 11 2009 Nordeste PE 13 11 2009 15 11 2009 pa 109 Dinheiro p blico da sua conta www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOS SPOA 2012 rel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Regi o Estado Data inicio Data T rmino Sudeste MG 13 11 2009 15 11 2009 Norte TO 14 11 2009 14 11 2009 Nordeste BA 14 11 2009 15 11 2009 Sul SC 14 11 2009 15 11 2009 Sul RS 17 11 2009 18 11 2009 Norte AM 17 11 2009 18 11 2009 Nordeste MA 17 11 2009 18 11 2009 Nordeste RN 17 11 2009 18 11 2009 Norte AP 17 11 2009 19 11 2009 Centro Oeste MT 19 11 2009 20 11 2009 Nordeste SE 19 11 2009 20 11 2009 Norte PA 20 11 2009 21 11 2009 Centro Oeste MS 20 11 2009 21 11 2009 Nordeste PB 20 11 2009 21 11 2009 Norte RR 20 11 2009 21 11 2009 Sudeste ES 20 11 2009 22 11 2009 Sudeste SP 20 11 2009 22 11 2009 Centro Oeste GO 20 11 2009 22 11 2009 Nordeste CE 20 11 2009 22 11 2009 Centro Oeste DF 20 11 2009 22 11 2009 Norde
340. s Estaduais do Distrito Federal e da Confer ncia Nacional Para melhor entendimento necess rio distinguir o Caderno de Proposta da 1 CONFECOM do Caderno da 1 CONFECOM O primeiro se refere ao Caderno com as propostas que foram levadas Confer ncia Nacional para aprova o das propostas finais atrav s do crit rio vota o dos delegados As propostas aprovadas encontram se no Caderno da 1 CONFECOM Assim para se ter o Caderno da 1 CONFECOM foi necess rio ter se anteriormente o Caderno de Proposta da 1 CONFECOM Portanto para se ter o segundo ou seja o Caderno da 1 CONFECOM o primeiro obrigatoriamente teria que ser tempestivo ou seja teria que se ter chegado Confer ncia Nacional com as propostas aprovadas nas Confer ncias Estaduais e Distrital para a aprecia o e aprova o por vota o dos delegados na Confer ncia Nacional como de fato ocorreu O Caderno da 1 CONFECOM sistematizado diagramado e entregue ao MC prova cabal e inquestion vel do cumprimento das obriga es contratuais da FGV A raz o final da Confer ncia foi este Caderno pois sem ele a 1 CONFECOM n o teria existido Neste Caderno encontram se todas as propostas aprovadas nos estados e no Distrito Federal e submetidas etapa nacional da 1 CONFECOM organizadas por Grupo de Trabalho GT por eixo tem tico e por tema dentro da divis o proposta aprovada por consenso propostas aprovadas com qu rum superior a 80 propostas apr
341. s O nico espa o poss vel seria o Centro de Conven es Ulysses Guimar es que estava reservado para a 1 CONFER NCIA NACIONAL DE SA DE MENTAL no per odo de 13 a 18 12 2009 e por coincid ncia para a empresa FJ Produ es Ltda Estudava se a possibilidade da loca o de um espa o nas redondezas de Bras lia quando o Minist rio da Sa de cancelou o evento possibilitando a imediata loca o daquele espa o pelo Minist rio das Comunica es c pias anexas Pelo relato acima justifica se a inexist ncia das 03 tr s propostas da contratada para loca o de um espa o para o evento para aprova o pr via do gestor do contrato Quanto a tabela do valor da contrata o do espa o f sico para o evento fls 182 processo n 53000 050381 2009 81 fazemos as seguintes considera es segundo a empresa o valor devido Brasiliatur pelo espa o do CCUG e apresentado ao MC era de R 342 760 00 cujo valor caucionado era de R 46 296 00 restando o valor de R 296 760 00 c pias anexas Os c lculos levariam em conta os impostos integrais pagos pela empresa 21 93 e n o os retidos pelo MC 11 45 Tendo em vista que o valor de loca o e a taxa de administra o s o valores l quidos pois o primeiro repassado administradora do CCUG Brasiliatur e o segundo estabelecido em cl usula contratual o c lculo a ser efetuado um desconto comercial por fora matem tica financeira conforme abaixo
342. s inexistindo evid ncia de que o mesmo tenha sido realizado Tampouco localizou se a valida o do mesmo pela Comiss o Organizadora da 1 CONFECOM A cl usula 4 2 do contrato registrou 4 2 Como resultados dos trabalhos desenvolvidos a CONTRATADA apresentar os seguintes produtos 4 2 2 Produto 2 Relat rio do Monitoramento das Confer ncias Estaduais A cl usula 8 1 do contrato atrela o pagamento da 2 parcela no valor de R 438 000 00 quatrocentos e trinta e oito mil reais referente entrega do Produto 2 Conforme j citado anteriormente o contrato n 29 2009 MC foi assinado em 19 11 2009 Observa se que nesta data j haviam se encerrado 15 quinze confer ncias estaduais e que mais duas j estavam em andamento Al m disto as restantes dez confer ncias estaduais ocorreram na sequ ncia assinatura do contrato nove em 20 11 2009 e apenas uma no dia 21 de novembro encerrando se todas at a data de 22 11 2009 domingo O extrato do contrato n 29 2009 MC foi publicado no DOU de 23 11 2009 segunda feira se o 3 folha 137 ap s o encerramento de todas as confer ncias estaduais Cabe lembrar o nome do Produto 2 a saber Relat rio do Monitoramento das Confer ncias Estaduais Evidentemente imposs vel monitorar um evento j encerrado Para monitorar os eventos seria necess rio que a FGV enviasse membros de sua equipe s confer ncias estaduais O produto 2 dentre
343. s da empresa Movimento Calango indicando uma rela o matem tica entre boa parte dos pre os apresentados entre as tr s propostas MANIFESTA O DA UNIDADE EXAMINADA Constou na Nota T cnica n 04 SPOA SE MC de 6 7 2012 em resposta a S A n 201204029 002 de 18 6 2012 o seguinte Conforme se verifica nas Solicita es de Proposta Comercial em anexo o Minist rio das Comunica es solicitou 8 oito empresas diferentes a apresenta o de propostas comerciais Destas 8 oito empresas xx sic apresentaram proposta comercial Desta forma resta evidenciado que uma ampla pesquisa foi realizada junto ao mercado impossibilitando assim qualquer forma de conluio AN LISE DO CONTROLE INTERNO Foram verificadas na documenta o encaminhada as c pias dos 8 pedidos de pre os a empresas e as c pias das 3 cota es apresentadas retiradas do processo n 53000 053458 2011 Sabe se que a ades o Ata de Registro de Pre os deve ser precedida da fase de pesquisa de pre os com vistas a verificar a compatibilidade dos valores dos referidos bens servi os com os pre os de mercado bem como de motiva o quanto a vantagem dessa ades o em vista de eventual instaura o de procedimento licitat rio espec fico No caso do processo em quest o os documentos de solicita o de pre os s empresas selecionadas para a pesquisa deveriam constar no processo para dar transpar ncia quanto a amplitude da pesquisa realizada
344. s distintos como transcrito a seguir 36 1 1 proceder quando da realiza o de licita o ou dispensa consulta de pre os correntes no mercado ou fixados por rg o oficial competente ou ainda constantes do sistema de registro de pre os em cumprimento ao disposto no art 43 inc IV e no art 26 par grafo nico inc II da Lei 8 666 93 consubstanciando a em pelo menos tr s or amentos de fornecedores distintos os quais devem ser anexados aos processos de contrata o grifamos Para justificar os pre os ao inv s de realizar a consulta de pre os correntes no mercado a rea requerente utilizou pre os de contrata es anteriores da FGV fornecidos pela pr pria FGV que viria a ser a institui o contratada Encontram se ausentes dos autos documenta o comprobat ria de que a rea requerente tenha verificado junto aos rg os contratantes se os pre os correspondiam de fato aos informados pela Contratada Observa se que foram utilizados como refer ncia efetivamente apenas dois contratos ambos decorrentes de dispensa de licita o celebrados mesma data e com o mesmo cliente o Minist rio do Turismo E inadequado tomar esta amostra pequena e parcial para afirmar que o pre o da contrata o justo correto e compat vel com os pre os de mercado O contrato n 18 2009 Minist rio do Turismo de 17 8 2009 folhas 164 a 196 proposta e 197 a 206 Contrato decorre de uma dispensa
345. s e sugest es de ordem metodol gica de acordo com o Regimento Interno da 1 Confer ncia Nacional de Comunica o CONFECOM Dessa forma s o descritos os objetivos as etapas o tema central os eixos tem ticos e os temas espec ficos de cada eixo O Documento Refer ncia a titula o dada ao Manual de Metodologia da CONFECOM que cont m orienta es metodol gicas a serem seguidas pelos conferencistas delegados e organizadores das Confer ncias Estaduais e Distrital de acordo com os regramentos estipulados no Regimento Interno da 1 Confer ncia Nacional de Comunica o No Documento Refer ncia est o registradas as informa es acerca das inscri es de interessados em participar das Confer ncias Estaduais e Distrital e dos procedimentos para a realiza o nessas Confer ncias de Plen ria de Abertura dos debates iniciais dos grupos de trabalho da Plen ria Final dos relat rios e acerca da elei o dos delegados Faz parta tamb m deste relat rio o Texto Base que serve para contextualizar a hist ria das comunica es no Brasil no momento em que acontece em todo o territ rio nacional uma discuss o ampla sobre comunica es no Brasil entre a sociedade civil sociedade empresarial e o poder p blico num exerc cio de democratiza o da produ o distribui o e de cidadania grifamos A capa do referido Produto 1 registrou que o mesmo foi elaborado em 23 11 2009 segunda feira ou seja ap s o en
346. s no mbito da Unidade RECOMENDA O 002 Adotar as medidas necess rias no sentido de aprimorar seus controles internos ve 103 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt referentes s etapas de liquida o fiscaliza o e ateste e pagamento de despesas formalizando em seus normativos internos as rotinas operacionais detalhadas de cada uma dessas etapas 2 1 2 ASSUNTO APOIO REALIZA O DE CONFER NCIAS ESTADUAIS E NACIONAL DE COMUNICA AO 2 1 2 1 INFORMA O 021 Introdu o CONFECOM e ao Contrato 29 2009 MC O Decreto de 16 de abril de 2009 convocou a 1 Confer ncia Nacional de Comunica o CONFECOM a se realizar de 1 a 3 dezembro de 2009 em Bras lia ap s conclu das as etapas regionais sob a coordena o do Minist rio das Comunica es O tema da 1 CONFECOM foi Comunica o meios para a constru o de direitos e de cidadania na era digital Este evento foi financiado pelo programa n 8006 Gest o da Pol tica de Comunica es a o n OE5S9 Apoio Realiza o de Confer ncias Estaduais e Nacionais de Comunica o A finalidade desta a o Coordenar o planejamento e formula o de pol ticas setoriais a avalia o e controle dos programas de rea de comunica o por meio de realiza o
347. s no inciso I do par grafo nico do art 26 da Lei n 8 666 93 pois h outros requisitos inafast veis a serem observados grifamos O mesmo doutrinador na obra Vade M cum de Licita es e Contratos ao tratar sobre o artigo 26 da Lei n 8 666 93 trouxe a seguinte informa o Motiva o necessidade requisito da seriedade e da validade dos atos administrativos que haja a explicita o dos motivos da dispensa da licita o para que se possa confrontar os declinados pela Administra o P blica com os efetivamente existentes na realidade emp rica Fonte RT 692 59 Aus ncia de nexo entre a natureza da institui o o objeto contratado e o dispositivo legal da dispensa de licita o Da leitura dos autos observa se a aus ncia de nexo entre o objeto contratado que consiste em servi os de consultoria e assessoria para a organiza o e realiza o de uma confer ncia o dispositivo da dispensa de licita o e a finalidade institucional da contratada FGV Funda o Get lio Vargas conforme exposto a seguir O contrato n 29 2009 MC folhas 335 a 352 de 19 11 2009 registra o seguinte objeto CL USULA PRIMEIRA DO OBJETO 1 Contrata o de servi os de consultoria e assessoria t cnicas especializadas necess rias organiza o e realiza o da 1 Confer ncia Nacional de Comunica o CONFECOM que visa a elabora o de documento final estabelecedor de princ pi
348. s que a indica o dos titulares das portarias n 052 e 055 2009 de fiscaliza o foram feitas pelo Presidente da Comiss o Organizadora da 1 CONFECOM o qual solicitou da SPOA a indica o dos demais membros para auxiliar na fiscaliza o do mencionado contrato V rios servidores tanto do gabinete da SPOA quanto da CGRL auxiliaram na elabora o e fiscaliza o dos dois principais contratos passagens e eventos Houve um envolvimento muito grande dos servidores da SPOA fato que contribuiu para que a Confer ncia se realizasse 3 Recusa de servidor designado como fiscal do contrato em atestar as Notas Fiscais da contratada Al m da ambigiiidade contratual nas atividades a serem desempenhadas pelo fiscal e gestor a recusa no acompanhamento do contrato n 30 2009 alegando motivos de doen a levou a SPOA a envolver outros servidores no acompanhamento do contrato A designa o formal de um substituto posteriormente ao evento seria nula ve 53 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2Nrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt 4 Ateste de Nota Fiscal por servidor n o designado como fiscal do contrato Os servi os foram prestados e portanto deveriam ser pagos O MC est elaborando uma minuta de portaria designando uma comiss o de eventos para o acompanhamento e fiscaliza o da presta o
349. s servi os da 10 Oficina de Inclus o de Digital em rela o aos quantitativos previstos na planilha or ament ria de todo o Contrato no valor total de R 30 526 00 conforme constatado em ponto espec fico deste relat rio A lista de itens necess rios a um Termo de Refer ncia de acordo com a IN SLTI MPOG n 02 de 30 4 2008 extensa e uma forma de melhor atend la incluir um documento do tipo checklist na etapa de elabora o do Termo de Refer ncia a exemplo do que j existe no MC para o procedimento de Ades o a Ata de Registro de Pre os Tamb m deve estar previsto em tal checklist a verifica o quanto a formaliza o do Termo por meio da assinatura da rea competente RECOMENDA O 001 Que seja prevista no mbito das atividades do Comit de Eventos a institui o de uma rotina de verifica o de conformidades para a etapa de elabora o de Termos de Refer ncia que inclua os requisitos da IN SLTI MPOG n 02 de 30 4 2008 entre outros itens 2 1 1 15 CONSTATA O 015 Falhas na autua o do processo em rela o pesquisa de pre os que justificou a ades o Ata de Registro de Pre o do MCTI Em 3 11 2011 foi elaborado no mbito da Coordena o de Suprimento e Patrim nio COSUP subordinada CGRL SPOA um mapa comparativo de pre os fls 188 a 215 do processo contendo um quadro com as cota es de pre o de tr s empresas e os valores da Ata de Registro de Pre os SRP n 12 20
350. s tivessem utilizado como par metro apenas o termo eventos e o per odo de vig ncia de 1 11 2008 a 30 10 2009 um ano antes da assinatura do contrato teriam identificado v rias ARP dentre elas a ARP n 40 2008 MEC que conforme j apresentado neste Relat rio atenderia s necessidades do MC para realiza o da 1 CONFECOM a um pre o muito mais vantajoso N o foram apresentadas as raz es para n o ter realizada uma pesquisa mais simples somente com o termo eventos Cumpre destacar tamb m que n o consta nos autos examinados nenhuma consulta seja no COMPRASNET ou mesmo no GOOGLE que justifique a ades o ARP n 11 2008 ANVISA As consultas apresentadas pela SPOA em anexo Nota Informativa n 026 CGRL SPOA SE MC s o datadas de 29 10 2012 o que demonstra que foram realizadas ap s a emiss o da vers o preliminar deste relat rio Quanto afirmativa da SPOA de que a responsabilidade era do gerenciador da ata que deveria observar os mandamentos do Decreto n 3931 em especial no seu art 12 o art 8 do Decreto n 3 931 2001 taxativo ao estabelecer a responsabilidade do carona de comprovar a vantagem para a Administra o antes de aderir uma Ata de Registro de Pre o Desta forma tendo em vista as justificativas apresentadas n o serem suficientes para elidirem as falhas constatadas neste fato mant m se as recomenda es abaixo RECOMENDA O 001 Adotar as medidas nece
351. sa de licita o com base no inc XIII art 24 da Lei n 8 666 93 s admitida conforme jurisprud ncia pac fica deste Tribunal quando existir nexo entre o dispositivo a natureza da institui o e o objeto a ser contratado que deve estar relacionado pesquisa ensino extens o ou desenvolvimento institucional A interpreta o do dispositivo conduz conclus o de que n o basta que a contratada seja institui o incumbida regimental ou estatutariamente da pesquisa do ensino ou do desenvolvimento institucional necess rio que o objeto do ajuste esteja relacionado a essas atividades grifamos MANIFESTA O DA UNIDADE EXAMINADA Por meio da Nota T cnica SPOA SE MC de 7 7 2012 a unidade apresentou sua manifesta o Os argumentos apresentados reproduzem em boa parte os anteriores presentes no processo ou no Of cio n 02 2010 PR CONFECOM de 28 6 2010 encaminhado por meio do Of cio n 303 2010 CGRL SPOA SE MC de 29 6 2010 Constata o 005 Aus ncia de nexo entre a finalidade institucional da entidade contratada o objeto contratado e o dispositivo legal da dispensa de licita o DA DISPENSA DE LICITA O A Funda o Getulio Vargas foi contratada pelo Minist rio das Comunica es mediante dispensa de licita o com fulcro no artigo 24 inciso XIII da Lei n 8 666 93 dispens vel a licita o XIII na contrata o de institui o brasileira incumbida regimentalmente ou est
352. sa na rede mundial de computadores e constatamos que as normas aplic veis fiscaliza o dos contratos administrativos no mbito do executivo federal oscilam ora tratando os dois termos como sin nimos IN 02 2008 do MPOG que tra a diretrizes para a contrata o de servi os ora os diferenciando IN 04 2010 do MPOG que regula a contrata o de solu es de Tecnologia da a 45 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Informa o A pr pria doutrina n o aborda a quest o de forma incisiva Jess Torres faz distin o informando que fiscal aquele com atribui o de acompanhamento cotidiano do contrato e gestor o servidor que tomar decis es e executar atos administrativos em decorr ncia deste mesmo contrato As entidades que organizam nossos cursos de capacita o tamb m n o chegam a um consenso O TCU em sua publica o Licita es e Contratos n o distingue o fiscal do gestor de contratos mas n o chega a abordar a quest o de maneira conclusiva Por fim o entendimento adotado a anos nesta pasta vai de comum acordo com o entendimento do MPOG adotando se a nomenclatura de fiscal para o respons vel pelo acompanhamento direto do contrato designado por ato formal e o supervisor gestor aquele que executar atos administrati
353. sao publicada odt 39 CONFECOM De acordo com o Of cio n 0013 2009 Comiss o Organizadora da 1 CONFECOM de 15 10 2009 o Presidente da Comiss o solicita in verbis a ado o de provid ncias no sentido de verificar junto aos outros rg os da administra o p blica a exist ncia de um registro de pre os em eventos que contemple o atendimento as necessidades da 1 CONFECOM visando ades o deste Minist rio das Comunica es grifou se Al m disso o Termo de Refer ncia da 1 CONFECOM estabelece em seu item 2 Objeto o seguinte Contrata o de empresa especializada em organiza o de eventos para a realiza o da 1 Confer ncia Nacional de Comunica o com conhecimento e experi ncia comprovada na realiza o de confer ncias semin rios e congressos de mbito nacional grifou se Em entrevista realizada no dia 19 4 2012 o Sr Coordenador Geral de Recursos Log sticos gestor do contrato n 30 2009 informou que a dire o da CGRL n o possu a na poca da ades o Ata da ANVISA levantamento da necessidade de eventos para o Minist rio tinha apenas a necessidade de realiza o da 1 CONFECOM Apesar da aus ncia de motiva o o Coordenador da CGRL que por meio de documento sem n mero fls 196 ordenou o empenho no valor total da Ata da ANVISA Al m disso a abrang ncia do objeto do Contrato n 30 2009 foi ampliada o que culminou no aumento desmotivado de R
354. senta e quatro reais seguem anexas c pias dos comprovantes de pagamento constantes no Processo GDF n 0371 000491 2009 C LCULO INCLUINDO IMPOSTOS Valor do Fornecedor R 296 760 00 Taxa de Administra o para FJ produ es 3 00 R 8 902 80 Sub total 1 R 305 662 80 Impostos 11 45 R 39 523 87 Valor Devido R 345 186 67 Valor Pago FJ Produ es R 452 213 14 Diferen a para o valor pago R 107 026 47 Com base no quadro acima observa se que houve pagamento indevido no valor de R 107 026 47 cento e sete mil e vinte e seis reais e quarenta e sete centavos referente loca o do Centro de Conven es Ulysses Guimar es para realiza o da 1 CONFECOM Observa se tamb m com base na manifesta o apresentada pela SPOA MC que a empresa FJ Produ es n o desconhecia os reais valores a serem cobrados No entanto apresentou comprovante de pagamento referente garantia de reserva como se fosse um acr scimo ao valor total cobrado Contudo a a o da empresa contratada n o exime a falha na fiscaliza o do contrato por parte da comiss o de fiscaliza o uma vez que o valor pago pela FJ Produ es para loca o do Centro de Conven es Ulysses Guimar es era de conhecimento p blico j que havia sido publicado no Di rio Oficial do Distrito Federal p gina 31 Se o 03 de 15 12 2009 Ainda com rela o ao assunto constatou se com base em duas mensagens eletr nicas do
355. servi o eventualmente prestado pela FGV ou sua subcontratada anteriormente assinatura do contrato n 29 2009 MC em 19 11 2009 carece de cobertura contratual Constou da folha 5 do produto A seguir s o listadas de forma resumida as atividades executadas pela equipe de comunica o no planejamento e na opera o da 1 CONFECOM Corpo a corpo com os editores dos principais ve culos de Imprensa generalistas ou especializados de maneira a vender os valores da 1 CONFECOM Divulga o pr via do evento atrav s da confec o e distribui o de press releases anexo 1 Cobertura de todas as 26 confer ncias estaduais e da Confer ncia do Distrito Federal preparat rias com distribui o de press releases anexo 1 produ o de conte do para o site da 1 CONFECOM anexo 1 e fotos DVD anexo ses Gerenciamento de clipping de mat rias publicadas em jornais revistas r dio TV e media online a respeito do evento Mais frente folha 7 no item Conclus o a FGV informou Por fim foi observado que todas as atividades de comunica o desenvolvidas pela FGV para a 1 CONFECOM atendeu plenamente ao estipulado no contrato firmado entre a FGV e o Minist rio das Comunica es N o foi poss vel entender como a FGV chegou a esta conclus o haja vista que a Cl usula 6 1 veda a subcontrata o A Nota T cnica SPOA SE MC de 7 7 2012 encaminhou em anexo C pia da lista
356. servi os de reserva emiss o marca o e remarca o de bilhetes de passagens a reas e terrestres nacionais para atendimento aos membros colaboradores e delegados da 1 Confer ncia Nacional de Comunica es 1 CONFECOM a realizar se em Bras lia DF e Contrato n 29 2009 MC com a Funda o Get lio Vargas cujo objeto era Presta o de servi os de consultoria e assessoria t cnicas especializadas necess rias organiza o e a realiza o da 1 Confer ncia Nacional de Comunica o 1 CONFECOM e Contrato n 30 2009 com a empresa F J Produ es Ltda cujo objeto era a Presta o de Servi o de Organiza o de Eventos dentre eles a realiza o da 1 Confer ncia Nacional de Comunica o CONFECOM A tabela abaixo apresenta o detalhamento das Notas de Empenho e os valores liquidadas referentes A o 0E59 a Data Empenhado Liquidado Elemento Contrato Favorecido Empenho Empenho R R Programa A o Fonte Despesa FEJ 39 outros 30 2009 PRODU ES 2009 NE 410003 30 10 2009 1 622 636 00 1 622 636 00 8006 0E59 174 Svisos de LIDA 00001 900971 terceiros pessoa jur dica FJ 39 outros 30 2009 PRODU ES 2009 NE 410003 30 10 2009 1 843 264 00 1 843 264 00 8006 0859 300 SSrViSOS de LIDA 00001 900972 terceiros pessoa jur dica FUNDA O 29 2009 GET LIO 2009 NE 410003 30 10 2009 2 880 000 00 2 880 000 00
357. ses Jacoby Fernandes diz d de todas as express es utilizadas no inciso pelo legislador o desenvolvimento institucional foi a mais ampla Se a doutrina se debate at agora por a ambarcar e analisar as acep es da palavra institui o a rigor desenvolvimento institucional compreenderia crescimento progresso de qualquer coisa em que possa estar compreendido o termo institui o Considera es sobre a dispensa de licita o O processo de dispensa de licita o deve apresentar justificativa para a contrata o direta justificativa esta plenamente evidenciada tal qual claramente ensina o doutrinador Jorge Ulisses Jacoby Fernandes 1 3 a justificativa da dispensa ou inexigibilidade de licita o No caput do art 26 estabelece a Lei n 8 666 93 que as dispensas previstas nos 2 e 4 do art 17 e nos incisos Ha XX do art 24 as situa es de inexigibilidade referidas no art 25 necessariamente justificadas E a efetiva o normativa do princ pio da motiva o dos atos administrativos que dia a dia se firma no Direito Administrativo como norma que h muito era reclamada pela doutrina Hely Lopes Meirelles amparado em Bielsa esclarece que por princ pio as decis es administrativas devem ser motivadas formalmente vale dizer que a parte dispositiva deve vir precedida de uma explica o ou exposi o dos fundamentos de fato motivos pressupostos e de direito motivos determina
358. ses de dispensa da licita o diversamente do que sucede com as hip teses em que se autoriza a contrata o administrativa direta por inexigibilidade de licita o na forma do Artigo 25 da Lei 8 666 93 o Administrador em regra n o esteja obrigado tamb m a dispensar a licita o tanto que o Artigo 24 da Lei citada emprega o termo dispens vel e n o dispensada ve 174 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt como o faz no Artigo 17 pode o agente p blico competente at mesmo nas hip teses previstas no Artigo 24 da Lei 8 666 93 optar pela realiza o do certame Os mais de 60 anos de relevantes e reconhecidos servi os prestados pela Funda o Getulio Vargas ao Poder P blico e iniciativa privada habilitam esta Institui o como apta a ser contratada como se ver mais adiante com fulcro no bin mio JM ZO de confian a I poder discricion rio do administrador p blico tomando como peanha ainda o disposto no inciso XIII do artigo 24 da Lei de Licita es Tanto verdade que a FGV j foi contratada nos mesmos moldes por um sem n mero de entidades p blicas municipais estaduais federais do Poder Legislativo do Judici rio e do Executivo Nada obstante o tema em comento j foi motivo de an lise e posicionamento de diversos
359. sim disponibilizar os meios necess rios realiza o de tal tarefa Tendo em vista o exposto encaminho a Vossa Senhoria para que sejam tomadas as provid ncias necess rias ao pagamento ve N 132 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Na mesma data 28 5 2010 o fiscal do contrato atestou a Nota Fiscal n 075863 da FGV conforme consta no verso da mesma Observa se que o fiscal do contrato determinou o pagamento de servi os n o executados Ademais permanecem ausentes os documentos comprobat rios de que a contratada viabilizou meios que permitam a transmiss o em tempo real para todo o Brasil das etapas preparat rias estaduais e distrital bem como da etapa nacional da 1 CONFECOM Tais documentos comprobat rios inexistem no processo Sequer existe a grava o dos eventos Cabe lembrar que foi imposs vel gravar ou viabilizar a transmiss o em tempo reais das etapas estaduais e distrital pois estas haviam se exaurido havendo a perda do objeto Ademais o fiscal do contrato por meio do Memo n 0200 2010 MSJ MC de 21 7 2010 folha 137 do processo de pagamento encaminhou CGRL carta da FGV Projetos 1108 10 na qual a Funda o Get lio Vargas informa cerca dos meios e equipamentos disponibilizados para a transmiss o em tempo real d
360. so n 009 796 97 5 determinar a observ ncia nos processos de dispensa e inexigibilidade de licita o do disposto no par grafo nico do art 26 da Lei n 8 666 93 especialmente no que se refere exig ncia de justificativas para o pre o que estiver sendo contratado Decis o n 103 1998 Plen rio Processo n 005 144 96 5 determinar que fa a constar do processo de inexigibilidade e dispensa o or amento detalhado em planilhas com a composi o de todos os custos unit rios a serem contratados conforme determina o art 7 2 II c c 9 da lei n 8 666 93 Decis o n 233 1996 1 C mara Processo n 625 373 95 2 se o gestor tem por dever o objetivo de garantir a contrata o mais vantajosa para o rg o os atos precedentes devem integrar apenas um processo ao qual ser o juntados tamb m se for o caso os elementos explicitados no par grafo nico inciso I e III do art 26 da Lei n 8 666 93 Decis o n 1 646 2002 Plen rio Processo n 007 805 2002 9 inclua nos processos de dispensa e inexigibilidade de licita o justificativa expressa do pre o contratado em atendimento ao art 26 par grafo nico inciso II da Lei n 8 666 93 evidenciando o cumprimento da Decis o n 321 200 Ata 14 2000 Plen rio item 8 l l a de fixa o da remunera o da Funda o com base em crit rios claramente definidos e nos seus custos operacionais grifamos
361. special Restante dos pie a E E 2 356 425 84 i 1 823 961 92 532 463 92 os itens acima Total 4 188 918 98 2 306 548 59 1 882 370 39 www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Desconsiderando os custos indiretos e o percentual de lucro da empresa sobre o servi o de limpeza RECOMENDA O 001 Adotar as medidas necess rias no sentido de apurar a responsabilidade pelo descumprimento do Art 8 do Decreto 3 931 01 de 19 9 2001 ao se aderir Ata de Registro de Pre o n 11 2008 ANVISA em menoscabo da ARP n 40 2008 MEC que acarretou um pagamento indevido de R 532 463 92 RECOMENDA O 002 Adotar as medidas necess rias no sentido de recuperar os valores pagos indevidamente FJ Produ es no total de R 532 463 92 RECOMENDA O 003 Adotar as medidas necess rias no sentido de aprimorar seus normativos internos estabelecendo rotinas para que a pesquisa de pre o realizadas anteriormente ades o a uma Ata de Registro de Pre o sejam suficientes para garantir o cumprimento do Art 8 do Decreto 3 931 01 de 19 9 2001 comprovando a vantagem para Administra o 2 1 1 5 CONSTATA O 005 Utiliza o indevida de recursos do Programa 0750 Apoio Administrativo A o 2000 Administra o da Unidade para realiza o da 1 CONFECOM no valor de R 769 238 7
362. spensa de licita o caracteriza burla ao procedimento licitat rio Cabe transcrever trecho do relat rio relativo ao Ac rd o n 437 266 emitido pelo Tribunal de Justi a do Distrito Federal e dos Territ rios Publicado em 9 8 2010 no DJ e P g 67 Com efeito a dispensa de licita o por se tratar de uma modalidade de contrato firmada intuitu personae torna obrigat rio que a entidade contratada tenha de fato e n o apenas em seu estatuto condi es de cumprir com seus pr prios recursos o objeto do contrato o que impede a subcontrata o de empresas ou outras entidades para a realiza o dos servi os Neste sentido Jorge Ulisses Jacoby Fernandes in Contrata o Direta sem Licita o 8 edi o Editora F rum p 431 432 assim leciona Conquanto a dimens o seja bastante ampla n o dever a Administra o curvar se a institui es que s preencham literalmente a extens o desse inciso N o raras vezes institui es voltadas para objetivos elevados e nobres mascaram interesses escusos de sobreviver custa do er rio numa administra o cara e ineficiente mas que apanigua amigos do rei Em todos os momentos deve o administrador ter em linha de considera o que o seu dever de efici ncia n o lhe permite ser um mero submisso e cego s express es literais deve enxergar mais longe e verificar se a contrata o atender ao interesse p blico que o seu real objetivo sem favorecer indiscrimi
363. ss rias no sentido de apurar a responsabilidade pelo ateste e pagamento de 40 m do item 13 20 Estande B sico no Subgrupo TENDA REA EXTERNA sem contrapresta o por parte da fornecedora que acarretou um pagamento indevido de R 40 000 00 RECOMENDA O 002 Adotar as medidas necess rias no sentido de apurar a responsabilidade pelas falhas na cota o de pre os do servi o de 13 20 Estande B sico e 13 21 Estande Especial que acarretou um pagamento indevido de R 670 800 00 RECOMENDA O 003 Adotar as medidas necess rias no sentido de apurar a responsabilidade pelas falhas na cota o de pre os do servi o de limpeza da 1 CONFECOM que acarretou um pagamento indevido de R 532 080 00 desconsiderando os custos indiretos e o percentual de lucro da empresa sobre o servi o de limpeza RECOMENDA O 004 17 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2Nrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Adotar as medidas necess rias no sentido de recuperar os valores pagos indevidamente FJ Produ es no total de R 1 242 880 00 2 1 1 3 CONSTATA O 003 Ocorr ncia de pagamento indevido para o servi o de Loca o de Espa o F sico para realiza o da 1 CONFECOM no contrato n 30 2009 MC no valor de R 107 026 47 Da an lise do Processo n
364. sta CGU por meio da Nota T cnica SPOA SE MC de 7 7 2012 em resposta ao Relat rio Preliminar n 24680 na qual constata se que o Presidente da Comiss o somente tomou conhecimento da vers o final do Termo de Refer ncia nessa data Tn o o De Enviado em S nda feira 9 de novembro de 2009 16 56 Para Cc Assunto termo b sico da CONFECOM Anexos Termo de Refer ncia doc Prioridade Alta Dr HD segue o termo de refer ncia do projeto de organiza o log stica da CONFECOM para sua avalia o e assinatura na ltima folha e rubrica nas demais p ginas Deixei o dia 30 10 2009 no Termo de Refer ncia pois o Dr HD assinou somente hoje o contrato Pe o a gentileza de me devolver at amanh dia 10 11 2009 para que eu possa pedir a empresa a planilha de or amento e os croquis do espa o Conforme visita ao Centro de Conven es Ulysses Guimar es n o usaremos a Ala sul e assim eu preciso liberar aquele espa o para a Brasiliatur sen o teremos que pagar por ele Para seu conhecimento o aluguel de todo os espa os do CCUG gira em torno de 115 mil a di ria Att Dinheiro p blico da sua conta wwyw portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt A mensagem acima evidencia a invers o das fases da ades o ata de registro de pre o uma vez que comprova que o Termo de Refer
365. ste AL 21 11 2009 22 11 2009 Conforme j citado anteriormente o contrato n 29 2009 MC foi assinado em 19 11 2009 Observa se que nesta data j haviam se encerrado 15 quinze confer ncias estaduais e que mais duas j estavam em andamento Al m disto as restantes dez confer ncias estaduais ocorreram na sequ ncia assinatura do contrato nove em 20 11 2009 e apenas uma no dia 21 de novembro encerrando se todas at a data de 22 11 2009 domingo O extrato do contrato n 29 2009 MC foi publicado no DOU de 23 11 2009 segunda feira se o 3 folha 137 ap s o encerramento de todas as confer ncias estaduais A seguir ser o feitas considera es sobre cada um dos servi os n o executados ou inserv veis Administra o Do Manual de Metodologia Geral da CONFECOM Produto 1 Contrata o e aceita o de produto inserv vel para a Administra o O Contrato n 29 2009 MC quanto atividade 1 registrou 3 A CONTRATADA dever desempenhar as seguintes atividades T 110 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMNRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOARO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt 3 1 ETAPA sic 1 Organizar a 1 CONFECOM a CONTRADADA dever interagir com a Comiss o Organizadora para a ci ncia conhecimento do conte do program tico da 1 CONFECOM que com base no Regimen
366. stimativa subjetiva Na perspectiva dessa compet ncia discricion ria observa se elemento de extrema relev ncia qual seja o ju zo de confian a do agente administrativo em determinado especialista que o leva a contrat lo preterindo outros com similar capacita o Com isso se quer dizer que o grau de confiabilidade conquanto determinado subjetivamente depende de certos requisitos objetivos entre os quais avultam a experi ncia do especialista a sua boa reputa o o grau de satisfa o obtido noutros contratos etc Citado autor como que coroando o entendimento relativo ao ju zo de confian a que deve pautar os contratos firmados com especialistas reporta se ao ex Ministro do Excelso Supremo Tribunal Federal EROS ROBERTO GRAU A decis o quanto escolha desse profissional ou daquela empresa para a presta o de servi o n o pode repito ser demonstrada ainda que se a possa justificar Repito escolha discricion ria do agente p blico ou dos agentes p blicos competentes para contrat lo No mesmo sentido L CIA VALLE FIGUEIREDO Se h dois ou mais altamente capacitados mas com qualidades peculiares l cito Administra o exercer seu crit rio discricion rio para realizar a escolha mais compat vel com seus desideratos O Excelso Supremo Tribunal Federal tamb m j se manifestou sobre o tema no RHC n 72 830 8 RO relatado pelo MINISTRO CARLOS M RIO DA SI
367. sua voca o para o desempenho de fun es claramente estatais ao menos no sistema p trio pesquisa ensino desenvolvimento das institui es recupera o social do preso Justamente por isso n o h cabimento de invocar o inc XII para produzir a execu o de objeto que n o inerente atividade pr pria da institui o no mbito daquelas fun es explicitamente indicadas no texto legislativo Muito menos cab vel desnaturar o fim da institui o para agregar outros objetivos de exclusivo interesse da Administra o que s o encampados pela entidade privada como forma de captar recursos para sua manuten o grifamos in Coment rios Lei de Licita es e Contratos Administrativos 10 Edi o pg 254 Da leitura anterior a contrata o por dispensa de licita o somente se justifica na exist ncia de uma correspond ncia equival ncia da atividade executada diretamente pelo Estado com a execu o da mesma atividade por uma institui o Evidentemente a execu o de atividade econ mica comum carece da referida correspond ncia equival ncia inexistindo o desempenho de fun es claramente estatais A inclus o de atividades econ micas de servi os licit veis fez com que a dispensa de licita o ocorresse de forma ilegal ao arrepio dos normativos vigentes Vale lembrar o art 49 da Lei n 8 666 93 transcrito a seguir Art 49 A autoridade competente para a aprova o do procedimento s
368. ta es e Contratos registra que A lei licitat ria cumpre neste inciso a ordem do art 218 da Constitui o Federal que incumbe o Estado de promover e incentivar o desenvolvimento cient fico a pesquisa e a capacita o tecnol gicas A determina o do 4 do preceito constitucional nitidamente inspira esta hip tese de dispensabilidade ao cometer lei imperativamente o dever de apoiar e estimular as empresas que invistam em pesquisa cria o de tecnologia adequada ao Pa s forma o e aperfei oamento de recursos humanos in Coment rios Lei das Licita es e Contrata es da Administra o P blica Rio de Janeiro ed Renovar 2003 p 281 Resta verificar se o objeto a ser contratado corresponde ltima alternativa prevista a saber o desenvolvimento institucional A Corte de Contas na Decis o n 30 2000 por meio do voto do Ministro Relator definiu o que viria a ser o desenvolvimento institucional como registrado a seguir Uma interpreta o apressada da Lei poderia conduzir ila o de que desenvolvimento institucional seria qualquer ato voltado para o aperfei oamento das institui es para a melhoria do desempenho das organiza es Nesse sentido contudo a simples automatiza o de procedimentos a aquisi o de equipamentos mais eficientes a reforma das instala es de uma unidade a amplia o das op es de atendimento aos clientes o treinamento de servidores a reestrutura
369. ta forma mant m se a constata o do pagamento indevido no valor de R 40 000 00 referente a 40 m do Item 13 20 Estande B sico no Subgrupo TENDA REA EXTERNA lembrando que o servi o foi atestado pela Comiss o de Fiscaliza o do contrato e pelos Colaboradores e paga pelo MC sem contrapresta o do servi o a 15 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Ap s tomar ci ncia desta constata o por meio da vers o preliminar deste relat rio datada de 22 10 2012 a SPOA se manifestou na Nota Informativa n 026 CGRL SPOA SE MC encaminhada mediante Of cio n 418 SPOA SE MC de 29 10 2012 nos seguintes termos Na leitura deste quesito constata se que a equipe de auditoria traz uma nova linha de questionamento na qual faz compara es de pre os com uma ata de registro de pre os do Minist rio da Educa o n 40 2008 existente poca de nossa ades o ata de pre os n 11 2008 da ANVISA e por coincid ncia com a mesma empresa FJ Produ es Ltda Dessa compara o conclui se que houve um pagamento indevido referida empresa Cabe registrar que a rea respons vel pela pesquisa no COMPRASNET n o identificou no exerc cio de 2009 nenhuma ata de organiza o de eventos A explica o a dificuldade de parametrizar a
370. tado Observa se que inexistiu a regular liquida o da despesa pois o ateste e o recebimento do servi o foi irregular realizado por servidor na aus ncia de compet ncia legal A Lei n 4 320 64 registra Art 62 O pagamento da despesa s ser efetuado quando ordenado ap s sua regular liquida o Art 63 liquida o da despesa consiste na verifica o do direito adquirido pelo ve 143 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt credor tendo por base os t tulos e documentos comprobat rios do respectivo cr dito 1 Essa verifica o tem por fim apurar I aorigemeo objeto do que se deve pagar II a import ncia exata a pagar HI a quem se deve pagar a import ncia para extinguir a obriga o 2 A liquida o da despesa por fornecimentos feitos ou servi os prestados ter por base I o contrato ajuste ou ac rdo respectivo II a nota de empenho HI os comprovantes da entrega de material ou da presta o efetiva do servi o O comprovante da presta o efetiva do servi o o ateste o qual conforme exposto anteriormente foi irregular Inexistindo o ateste inexistiu a liquida o da despesa e consequentemente o pagamento da despesa n o poderia ter ocorrido z Outro ponto importante que deve ser cons
371. tal como conhecida no mbito geral do Direito Administrativo N o poss vel inviabilizar a atividade administrativa para tutelar o princ pio da isonomia A Administra o necessita realizar o contrato e ter de contratar um nico sujeito ou N 183 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt pelo menos n o poder contratar todos os sujeitos potencialmente em condi es equivalentes de conhecimento experi ncia e not rio saber imposs vel estabelecer crit rio objetivo de sele o da melhor alternativa Logo e havendo situa es equivalentes a nica solu o legitimar escolha fundada na vontade do agente administrativo Isso corresponde ao conceito de discricionariedade Concorda se com as devidas ressalvas com o que foi dito pela Unidade em rela o ao poder discricion rio do Administrador haja vista que quando a lei atribui determinada compet ncia a certo agente p blico permite concomitantemente que alguns aspectos do ato sejam apreciados pelo Administrador em face do caso concreto assim ao mesmo assegurado uma certa liberdade que deve ser exercida nos limites da lei podendo ser utilizado em boa medida em conjunto com os crit rios de confian a aventados pela unidade contudo sempre e sempre no objetivo d
372. tapas estaduais e distrital a partir das transcri es das confer ncias A sistematiza o das propostas coletadas tinha por prop sito a confec o do Caderno de Propostas da 1 CONFECOM Por sua vez este caderno de propostas tinha por objetivo auxiliar os debates da confer ncia nacional pois dever estar alinhado com os eixos tem ticos para ser colocado em aprecia o pelos delegados na Confer ncia Nacional Claramente o caderno de propostas deveria estar dispon vel poca de realiza o da confer ncia nacional Cabe lembrar que a cl usula 9 3 do contrato determinou que esta atividade 6 deveria ser executada at o in cio da 1 Confer ncia Nacional de Comunica o A etapa nacional da 1 CONFECOM foi realizada em Bras lia DF de 14 a 17 de dezembro de 2009 ve 137 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt MANIFESTA O DA UNIDADE EXEAMINADA Por meio da Nota T cnica SPOA SE MC de 7 7 2012 o subsecret rio de planejamento or amento e administra o declarou Conforme j citado anteriormente os produtos estipulados no Contrato n 29 2009 MC formalizam e quitam a obriga o de fazer da FGV com o MC n o guardando rela o temporal entre a data de entrega do Produto 6 e as datas de realiza o das Confer ncia
373. te disponibilizados para viabilizar a transmiss o da 1 CONFECOM Entretanto no momento de apresentar a proposta comercial e a composi o dos pre os apenas registra o total de homens hora a consumir da mesma forma como consta do contrato O despacho da DIACC encaminhado COSUP de 30 9 2009 folha 47 informou Informo que foram encaminhadas solicita es de cota o de pre os v rias empresas do ramo pertinente empresas essas sugeridas pelo presidente da 1 CONFECOM Contudo apesar de reitera es tanto por e mail quanto por telefone com tais empresas apenas a Funda o Get lio Vargas apresentou proposta para o servi o em quest o ficando o valor para a contrata o da Consultoria em R 2 880 000 00 dois milh es oitocentos e oitenta mil reais conforme proposta s fls 29 a 46 Considerando o custo do servi o sugiro o encaminhamento ao Presidente da 1 CONFECOM para que o mesmo se manifeste quanto ao teor da proposta apresentada e tamb m se o valor proposto est compat vel com o valor de mercado para realiza o desse tipo de servi o Em resposta o Presidente da 1 CONFECOM emitiu o Of cio n 0011 2009 Comiss o Organizadora da 1 CONFECOM de 5 10 2009 folha 50 conforme transcrito a seguir Em rela o a proposta apresentada de folhas 30 a 46 informo que o valor proposto est compat vel com o de mercado para a realiza o deste tipo de servi o haja visto que al m da m o de o
374. tes wwyw portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt P UNIT CONTRAT O 30 2011 R VALOR TOTAL R ESPECIFICA O ESPA O F SICO AUDIT RIO SALA OU ESPA OS MULTI USO CAPACIDADE P ATENDER ACIMA DE 1001 E AT 2000 PESSOAS 2 515 00 10 060 00 DENTRO OU FORA DE AMBIENTE HOTELEIRO 80 50 483 00 Cabe destacar que quando da realiza o do evento houve a disponibiliza o pelo Centro de Conven es de alguns espa os f sicos que foram utilizados na organiza o da 10 Oficina mas que n o estavam explicitamente citados na Proposta a seguir Espa os citados na Proposta Comercial de loca o Espa os disponibilizados n o citados na Proposta de espa os f sicos Comercial de loca o de espa os f sicos extra proposta Pavimento T rreo T rreo Sal o Santo Ant nio A Sal o Fonte Grande A Sal o Santo Ant nio B Sal o Fonte Grande B 1 Pavimento Sal o Cana Sal o Vit ria Sala Camburi 2 Pavimento Hall de Entrada Sala das Andorinhas 1 Pavimento Sala Monte Belo Camarim Sala dos Navegantes 2 Pavimento Sala Beija Flor Espa o Coffee Break Hall Sala Gruta da On a Sala Anchieta Sala das Paneleiras Sala M e D gua O or amento das propostas comerciais do Centro de Conven es pra tal evento apresentado a seguir Y A 61 Dinhei
375. tituto Em entrevista com o CGRL realizada em 19 4 2012 ele afirmou ser o Gestor do Contrato n 30 2009 Afirmou tamb m ter participado da fiscaliza o e liquida o das despesas o que pode ser comprovado por meio dos Relat rios de Fiscaliza o constantes nos processos de pagamento referentes 1 CONFECOM nos quais o CGRL assina como colaborador dos fiscais Por fim constatou se que foi o CGRL quem encaminhou os processos COAFI para pagamento e depois assinou as Ordens Banc rias OB bem como as Rela es de Ordens Banc rias Externas RE referentes aos servi os prestados pela contratada MANIFESTA O DA UNIDADE EXAMINADA Por meio do Of cio n 278 SPOA SE MC de 6 7 2012 que encaminhou a Nota Informativa n 017 CGRL SPOA SE MC de 2 7 2012 a SPOA apresentou a seguinte manifesta o I Apresenta o de duas vers es diferentes do Relat rio de Fiscaliza o para o mesmo evento Conforme se verifica nos autos as duas vers es diferentes do relat rio de fiscaliza o revelam o aprimoramento da fiscaliza o ou a buscar para tal trazendo uma an lise qualitativa e outra quantitativa dos servi os prestados pela contratada nada mais Com refer ncia a apresenta o de OS tr s notas fiscais foi um crit rio uma prerrogativa da empresa em receber parceladamente pelos servi os prestados 2 Aus ncia de capacita o dos servidores designados como fiscais do contrato Acrescentamo
376. to 29 2009 MC de 19 11 2009 1 Divis o de Administra o de Compras e Cadastro N 146 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Durante o c lculo do valor da glosa referente ao Produto 3 Relat rio de Implanta o do Portal o fiscal do contrato n 29 2009 por meio de Despacho S N de 11 6 2010 folha 117 do processo de pagamento registrou no item 6 deste despacho revendo meu posicionamento entendo que n o dever o ser glosados os valores pagos pela empresa contratada pela Presid ncia da Rep blica da fatura apresentada pela FGV referente ao produto 3 Tais valores poder o somente servir de par metro para verificar se o valor proposta pela empresa contratada para execu o dos mesmos servi os encontra se dentro do pre o de mercado Durante o pagamento do Produto 4 Relat rio de Implanta o da Conferencia Virtual visando justificar os valores cobrados a contratada por meio da carta da FGV Projetos 1108 10 informa acerca dos meios e equipamentos supostamente disponibilizados Na referida carta presente s folhas 138 e 139 a FGV alegou que foram disponibilizados tr s est dios descreve uma equipe t cnica supostamente mobilizada para atender ao Minist rio das Comunica es e apresenta uma lista extensa de equipamentos supostamen
377. to Interno dever compreender I Planejamento Geral para melhor planejar executar e controlar o projeto dever ser dividido em etapas cuja quantidade e nomenclatura s o determinadas de acordo com os requisitos de controle e de acordo com os resultados e entregas espec ficas Estas etapas devem definir o trabalho t cnico a ser realizado as entregas revis es verifica es e valida es os envolvidos em cada fase e s formas de controle II Manual de Metodologia Geral compreendendo 1 os procedimentos metodol gicos da 1 CONFECOM das Confer ncias Estaduais Distrital e Nacional 2 os par metros para escolha de Delegados 3 programa com o aprofundamento dos eixos tem ticos e 4 Agenda Geral 3 1 1 O planejamento da Confer ncia e o Manual de Metodologia Geral devem ser submetidos aprecia o da Comiss o Organizadora para valida o O contrato previa a entrega de um produto correspondendo cl usula 3 1 II conforme registrado pela cl usula 4 2 2 cujo trecho transcrito a seguir 4 2 Como resultado dos trabalhos desenvolvidos a CONTATADA apresentar os seguintes produtos 4 2 2 Produto 1 Manual de Metodologia Geral da CONFECOM Ressaltamos que o referido Planejamento Geral previsto pela cl usula 3 1 1 encontra se ausente dos autos inexistindo evid ncia de que o mesmo tenha sido realizado Ademais este servi o foi desvinculado pelo contrato das condi es de pagame
378. to e o consequente pagamento do sinal de 20 sobre o valor total do servi o loca o aqui previsto O sinal garantir a reserva do local e n o ser devolvido em caso de cancelamento da reserva Tal sinal ser deduzido por ocasi o do faturamento grifou se Observa se desta forma que caso a empresa contratada no Contrato n 30 2011 disponibilizasse o espa o e cobrasse por ele o valor m ximo cobrado seria o referente ao sinal que no caso seria de R 19 861 55 referente 20 do valor total R 99 307 76 conforme demonstrado anteriormente neste ponto valor inferior ao sinal devido no Contrato n 01 2011 SID MC que totalizaria em R 32 209 20 20 de R 161 046 00 valor total do Contrato n 01 2011 SID MC representando um risco de perda de R 12 347 65 E importante frisar que o risco de perda apresentado acima n o considera o custo administrativo envolvido no processo de contrata o direta que muito superior ao custo da emiss o de uma Ordem de Servi o empresa contratada no Contrato n 30 2011 Com rela o segunda justificativa ela tamb m se aplicaria tanto utiliza o do Contrato n 30 2011 quanto contrata o direta realizada pela SID Sendo que a probabilidade do Governo do Esp rito Santo tomar ci ncia da inten o de loca o do Centro de Conven es mediante contrata o direta seria maior que a probabilidade daquele Governo ter ci ncia da emiss o de uma OS contratada do C
379. to era a loca o do Centro de Conven es de Vit ria ES para realiza o do evento e fornecimento de Coffe break num total de 4 000 refei es Entende se que a celebra o do Contrato n 001 2011 SID MC representou favorecimento empresa EXEMPLUS pois permitiu que ela n o cumprisse parte de seu contrato n 30 2011 se recusando a disponibilizar o local para realiza o do evento sem que fossem aplicadas as devidas san es contratuais Al m disso constatou se que o valor constante no contrato n 30 2011 para loca o de espa os para realiza o de eventos do porte da 10 Oficina de Inclus o Digital era muito inferior ao valor pago pela loca o do Centro de Conven es de Vit ria Como forma de esclarecer tal constata o apresenta se abaixo um hist rico dos fatos que ensejaram a celebra o do Contrato n 001 2011 SID MC Inicialmente por meio do Of cio DECT GABSECT n 136 2011 de 19 9 2011 houve a manifesta o do Governo do Estado do Esp rito Santo representado pelo Secret rio de Estado de Ci ncia e Tecnologia no sentido de receber naquele Estado a 10 Oficina Nacional de Inclus o Digital na primeira semana de dezembro de 2011 Nesse sentido foi elaborado pela Secretaria de Inclus o Digital SID do Minist rio das Comunica es o projeto executivo do evento contendo principalmente a justificativa p blico alvo grade de programa o e oportunidades de patroc nio a 57 Din
380. to n 30 2009 capazes de justificar tamanha discrep ncia de valores 13 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2Nrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt De qualquer forma com vistas a verificar de forma mais contundente a ocorr ncia do pagamento indevido para os itens 13 20 Estande B sico e 13 21 Estande Especial realizou se pesquisa no site Portal de Compras do Governo Federal COMPRASNET sendo identificada a Ata de Registro de Pre o n 40 2008 MEC Processo n 23000 017735 2008 33 de 7 11 2008 no valor total de R 14 626 092 00 quatorze milh es seiscentos e vinte e seis mil e noventa e dois reais cuja vencedora foi a pr pria FJ Produ es Ltda Em an lise ao Termo de Refer ncia da ARP n 40 2008 MEC verifica se que os servi os nela previstos coincidem quase em sua totalidade com os servi os previstos no Termo de Refer ncia da ARP n 11 2008 ANVISA qual o Minist rio das Comunica es aderiu Com rela o aos servi os de estandes b sico e especial as descri es s o id nticas conforme transcri o abaixo 4 8 13 Estande B sico painel de TS dupla face 2 204 carpete na cor azul de 4mm fixado no piso com fita banana dupla face paredes divis rias em material tipo octogonal laminados TS na cor branca ilumina o tipo spot tomadas de OS tr
381. to o fato da FGV ter prestado o servi o de alimenta o do portal resta sim comprovado que a glosa foi suficiente Ao apresentar fatura para pagamento da parcela vinculada ao Produto 3 a FGV n o cobrou por servi os reconhecidamente n o prestados uma vez que i alimentou o portal ii criou as ferramentas necess rias e iii aceitou glosar o valor da confec o do portal Assim a FGV reconheceu somente a glosa pelo servi o que n o executou confec o do portal e n o cobrou pelos servi os adicionais confec o das ferramentas de valor bem superior quele glosado A descrita como alimentar e manter o portal de fato n o tem relacionamento com o desenvolvimento constru o do Portal Assim alimentar o Portal consiste na realiza o de atividades relativas inser o valida o e an lise da consist ncia de informa es sendo que considerando o grande volume demanda intenso e complexo esfor o humano e tecnol gico As atividades destinadas a manter o portal podem ser exemplificadas como e hospedagem do Portal ou seja nus financeiro quanto ao espa o f sico hardware equipamentos softwares sistema operacional bancos de dados canais de telecomunica o que servem de plataforma para que o Portal possa operar de forma adequada 126 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especi
382. to que deveria atestar as faturas relativas aos dois eventos Nesse Despacho a Coordenadora declarou que ap s receber o presente processo tomei conhecimento que consta a portaria de minha nomea o para fiscal substituta do contrato n 30 2011 MC folha 326 folha 388 solicita para Atestar a Fatura Cabe esclarecer que a fiscal titular Maria da Abadia Meireles de Matos encontra se de licen a pr mio Informo que n o tomei conhecimento do referido processo n o presenciei a execu o dos servi os e portanto n o estou apta para atestar a referida fatura Questionado sobre como se d o processo de escolha dos fiscais de contrato em entrevista realizada em 19 4 2012 o Coordenador Geral da CGRL informou que normalmente a escolha feita a partir da rea demandante e que a CGRL solicita apenas a indica o dos fiscais Isso de fato ocorreu conforme verificado no processo por meio de Memorando da CGRL sem n mero datado de 28 11 2011 destinado Secretaria de Inclus o Digital SID quando foi comunicada a necessidade de indica o de servidores da SID para atuarem como fiscais do Contrato n 30 2011 Tal procedimento j estava previsto no Termo de Refer ncia dessa Contrata o que expressava o seguinte de acordo com o seu item 13 A execu o do Contrato nos termos do 1 do art 67 da Lei n 8 666 93 ser acompanhada e fiscalizada por servidor de cada rea demandante designado como Representante d
383. tomou se o tema 1 CONFECOM Comunica o meios para constru o de direitos e cidadania na era digital como se o tema fosse o objeto a ser contratado a saber Contrata o de servi os de consultoria e assessoria t cnicas especializadas necess rias organiza o e realiza o da 1 Confer ncia Nacional de Comunica o conforme registra o contrato n 29 2009 MC folhas 335 a 352 Ademais encontra se ausente a explicita o da finalidade institucional da FGV que teria pertin ncia tem tica com o objeto a ser contratado Nos casos de dispensa de processo ve 169 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt licitat rio a motiva o deve ser expl cita clara e congruente conforme determina a Lei n 9 784 99 cujo trecho transcrito a seguir Art 50 Os atos administrativos dever o ser motivados com indica o dos fatos e dos fundamentos jur dicos quando IV dispensem ou declarem a inexigibilidade de processo licitat rio 1 A motiva o deve ser expl cita clara e congruente podendo consistir em declara o de concord ncia com fundamentos de anteriores pareceres informa es decis es ou propostas que neste caso ser o parte integrante do ato N o vislumbramos correla o
384. tos t cnicos o conhecimento tem tico da FGV no tema Comunica o em especial quanto Radiodifus o R dio e TV e Telecomunica es A comprova o dever adequar se ao art 50 IV 1 da Lei n 9 784 99 b Comprovar documentalmente relativamente FGV sua experi ncia em coordenar e planejar eventos deste porte sua experi ncia no mercado para realizar um evento desse porte A comprova o dever adequar se ao art 50 IV 1 da Lei n 9 784 99 Em resposta a Unidade Examinada elaborou manifesta o contida no Of cio n 02 2010 PR CONFECOM de 28 6 2010 e encaminhada por meio do Of cio n 303 2010 CGRL SPOA SE MC de 29 6 2010 cujo trecho transcrito a seguir Relativamente ao item 010 este em parte pode ser considerado respondido com o que se cont m no item anterior Por m tenho a aduzir a vasta experi ncia da Funda o Get lio Vargas na rea foco dessa auditoria a destacar os seguintes projetos elaborados 1 PNUD Programa das Na es Unidas para o Desenvolvimento Minist rio do Esporte Assessoramento ao Comit de Gest o Governamental nos XV Jogos Pan Americanos 2007 ve N 157 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt SPLAN Implanta o e Operacionaliza o do Escrit
385. trato para desempenharem a fun o A partir da an lise do Processo n 53000 053458 2011 99 foram identificadas falhas na etapa de fiscaliza o dos servi os relacionados ao Contrato n 30 2011 Inicialmente constatou se que as fiscais do contrato formalmente designadas por meio da Portaria n 408 de 12 12 2011 ficaram alheias ao processo sendo nomeadas 33 trinta e tr s dias ap s a assinatura do contrato e 5 cinco dias ap s a conclus o do ltimo dos dois eventos realizados at o momento em fun o do Contrato n 30 2011 sendo eles o Semin rio Uma nova TV por assinatura ocorrido em 1 12 2011 em Bras lia e a 10 Oficina para Inclus o Digital realizado entre 5 e 7 12 2011 em Vit ria ES Em entrevista com a fiscal de contrato titular em 17 4 2012 ela informou que s tomou conhecimento sobre sua designa o como fiscal do contrato no dia anterior ao da entrevista ou seja em 16 4 2012 cerca de quatro meses ap s a realiza o de dois eventos do Contrato n 30 2011 Em outra entrevista realizada em 17 4 2012 com a Coordenadora da COLOG que foi designada como fiscal de contrato substituta ela apresentou um Despacho de 22 12 2012 a 88 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt assinado por ela ap s tomar conhecimen
386. tro de Pre os do Preg o 12 2011 do MCTI Dessa forma fica constatada falha na etapa de planejamento da contrata o o que resultou no fato do MC ter replicado fielmente em seu Termo de Refer ncia os quantitativos dos 270 itens registrados na Ata do MCTI por n o ter realizado levantamento pr vio das necessidades gerais do Minist rio MANIFESTA O DA UNIDADE EXAMINADA Por meio do Of cio n 278 SPOA SE MC de 6 7 2012 que encaminhou a Nota T cnica n 04 SPOA SE MC de mesma data foi manifestado o seguinte No intuito de aprimorar o planejamento para a realiza o de eventos no mbito deste Minist rio o Senhor Ministro das Comunica es editou a Portaria n 250 de 02 de maio de 2012 anexa por c pia que institui o Comit de Eventos do MC O referido Comit possui as seguintes finalidades I definir a pol tica de realiza o de eventos de interesse do Minist rio das Comunica es II estabelecer para a realiza o dos eventos padr es de a atualiza o de equipamentos e recursos tecnol gicos dispon veis b servi os oferecidos de acordo com a modalidade de evento e c divulga o do evento HI apreciar e viabilizar os eventos propostos pelas unidades administrativas do Minist rio que estejam de acordo com as diretrizes do Comit O referido Comit encontra se devidamente instalado e vem atuando junto s unidades do MC de modo a coletar as informa es relativas aos eventos que se p
387. troles relacionados a Protocolo e seu respectivo sistema CPROD Por exemplo a quest o apontada sobre a autua o conjunta de processos de gest o contratual e de pagamentos foi devidamente abordada no seguinte item dessa Norma 4 4 Os processos de pagamento devem ser instru dos separadamente dos respectivos processos de contrata o Outros pontos relatados nesta constata o foram parcialmente abordados como por exemplo o item 3 3 1 da Norma Operacional que segue o teor do item 5 9 da Portaria Normativa n 5 de 19 12 2002 do Minist rio do Planejamento Or amento e Gest o que trata da quest o do extravio de processo e que expressa o seguinte 3 3 1 Havendo extravio ou desaparecimento de processo o servidor que primeiro tomar conhecimento do fato comunicar sua chefia A autoridade administrativa promover a sua apura o imediata mediante abertura de um processo de sindic ncia No entanto o fato ocorrido no decurso desse processo de n 53 000 053458 2011 99 foi a supress o de uma folha numerada e anexada ao processo relativa recusa de uma fiscal do contrato em atestar a Nota Fiscal referente 10 Oficina para Inclus o Digital N o foi prevista na referida Norma da SPOA a situa o de extravio de um documento de um processo Tampouco foi tratada a quest o de seguran a f sica do processo em rela o compet ncia para solicitar seu arquivamento desarquivamento Cabe destacar tamb m que a
388. tui as antigas atividades 2000 Manuten o de Servi os Administrativos 2001 Manuten o de Servi os de Transportes e 2002 Manuten o e Conserva o de Bens Im veis Nesse sentido se constitui na agrega o de despesas de natureza administrativa que n o puderem ser apropriadas em a es final sticas nem a um programa final stico Essas despesas quando claramente associadas a determinada a o final stica devem ser apropriadas nesta a o quando n o puderem ser apropriadas a uma a o final stica mas puderem ser apropriadas a um programa final stico devem ser apropriadas na a o Gest o e Administra o do Programa GAP 2272 quando n o puderem ser apropriadas nem a um programa nem a uma a o final stica devem ser apropriadas na a o Administra o da Unidade 2000 Contudo observa se que existia A o Final stica para realiza o da CONFECOM sendo ela a A o 0E59 Apoio Realiza o de Confer ncias Estaduais e Nacionais de Comunica o cuja finalidade de acordo com o Mapeamento das A es Or ament rias z Integrantes da Lei Or ament ria para 2009 Finalidade Coordenar o planejamento e formula o de pol ticas setoriais a avalia o e controle dos programas de rea de comunica o por meio de realiza o de confer ncias regionais de comunica o Descri o Realiza o da confer ncia nacional de comunica o para defini o de pol tica naci
389. u menor de acordo com estimativa subjetiva Na perspectiva dessa compet ncia discricion ria observa se elemento de extrema relev ncia qual seja o ju zo de confian a do agente administrativo em determinado especialista que o leva a contrat lo preterindo outros com similar capacita o ve N 182 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt e Com isso se quer dizer que o grau de confiabilidade conquanto determinado subjetivamente depende de certos requisitos objetivos entre os quais avultam a experi ncia do especialista a sua boa reputa o o grau de satisfa o obtido noutros contratos etc Citado autor como que coroando o entendimento relativo ao ju zo de confian a que deve pautar os contratos firmados com especialistas reporta se ao ex Ministro do Excelso Supremo Tribunal Federal Eros Roberto Grau A decis o quanto escolha desse profissional ou daquela empresa para a presta o de servi o n o pode repito ser demonstrada ainda que se a possa justificar Repito escolha discricion ria do agente p blico ou dos agentes p blicos competentes para contrat lo No mesmo sentido L cia Valle Figueiredo Se h dois ou mais altamente capacitados mas com qualidades peculiares l cito Administra
390. u o processo para a Coordena o de Suprimento e Patrim nio COSUP em 28 11 2011 Em 29 11 2011 foi emitido pela Ordenadora de Despesas da SID fl 161 o Termo de inexigibilidade de licita o no valor de R 161 046 00 solicitando a ratifica o do Termo pelo Secret rio da SPOA cujo atendimento se deu em 29 11 2011 com a sua assinatura baseando se no Art 25 da Lei de Licita es que trata das hip teses de inexigibilidade Desta forma em 30 11 2011 foi firmado o Contrato n 001 2011 SID MC cujo objeto foi o seguinte Contrata o de servi o de loca o de espa o fechado e climatizado do Centro de Conven es de Vit ria ES juntamente com mobili rio equipamentos e alimenta o para a realiza o da 10 Oficina para Inclus o Digital pelo per odo de 4 a 7 12 2011 da seguinte forma Um sal o com capacidade para 1 500 pessoas Um sal o com capacidade para 250 pessoas Um sal o com divis o central com capacidade para 250 pessoas e espa o para expositores Tr s sal es com capacidade pra 30 pessoas Quatro sol es com capacidade pra 50 pessoas Cinco servi os de alimenta o para 800 pessoas cada totalizando 4 000 refei es contendo caf gua suco de laranja suco de garrafa sandu che Salgado bolo e fruta da esta o O Contrato n 30 2011 com a empresa EXEMPLUS assinado em 9 11 2011 previa entre os seus 270 itens o fornecimento de espa os f sicos e coffee break par
391. uais j que n o apresentou nenhuma proposta de espa o no Centro de Conven es ou em outro local para realiza o do evento MANIFESTA O DA UNIDADE EXAMINADA Por meio do Of cio n 278 SPOA SE MC de 6 7 2012 que encaminhou a Nota T cnica n 04 SPOA SE MC de mesma data foi manifestado o seguinte Conforme se verifica do Memorando n 161 2012 SID MC de 06 07 2012 anexo por c pia o evento em quest o foi realizado por interm dio de uma parceria entre o Governo do Estado do Esp rito Santo a Prefeitura Municipal de Vit ria e este Minist rio Segundo consta do citado Memorando somente em 22 11 2011 ficou estabelecido que caberia ao MC arcar com as despesas relacionadas com a loca o do espa o onde se daria o evento O mesmo expediente informa que em 25 11 2012 foi esta Subscretaria cientificada sobre esta quest o Uma vez cientificada esta SPOA acionou a rec m contratada empresa de eventos para verificar a possibilidade da mesma promover a aludida contrata o Como resposta a Empresa contratada informou da impossibilidade de atender a esta demanda uma vez que a mesma n o havia sido demandada de forma tempestiva visto que o contrato estabelece na cl usula terceira das obriga es da contratante item 3 2 prazo m nimo de 10 dias teis de anteced ncia do evento para apresenta o de demandas contrato em anexo Considerando se que a recusa encontrava se lastreada em cl usula contratual n o restou out
392. uardar o equacionamento do assunto por parte daquele Estado 21 Entretanto como a pr pria equipe de auditoria pode constatar apesar da insist ncia da SID o Governo do Esp rito Santo n o conseguiu promover a loca o do espa o e pior s confirmou esta informa o sob a forma definitiva em 22 11 2011 Registre se por oportuno que em 22 11 2012 os t cnicos da SID foram convidados e participaram de reuni o na cidade de Vit ria ES para os acertos finais sobre a iniciativa At aquele instante e em raz o da aus ncia de manifesta o contr ria do Governo Estadual os t cnicos da SID acreditavam que o Governo do Estado iria manter o compromisso assumido sendo desnecess ria qualquer iniciativa adicional por parte do MC 22 Conforme tamb m j comprovado pela equipe de auditoria o prazo limite para abertura desta demanda junto a empresa exemplus venceu em 21 11 2011 Como o MC s foi notificado oficialmente pelo Governo do Esp rito Santo em 22 11 2011 n o foi poss vel utilizar o citado contrato para a presta o de tal servi o 23 Destarte ciente dos preju zos a toda sociedade que o cancelamento do evento naquela data traria buscou o MC a alternativa legal que equacionaria esta quest o qual seja a efetiva o do Contrato n 01 2011 SID MC 24 Por todo o exposto restou evidenciado que 1 O MC tinha ci ncia da necessidade de aloca o do espa o para realiza o do evento 2 Que o Governo do Esp rito Santo
393. ue visam ao atingimento de objetivos espec ficos tais como IV segrega o de fun es a estrutura das unidades entidades deve prever a separa o entre as fun es de autoriza o aprova o de opera es execu o controle e contabiliza o de tal forma que nenhuma pessoa detenha compet ncias e atribui es em desacordo com este princ pio Entende se desta forma que de acordo com o princ pio da segrega o de fun es nenhum servidor ou se o administrativa deve participar ou controlar todas as fases inerentes a uma despesa Empenho Liquida o Pagamento ou seja cada fase deve preferencialmente ser executada por pessoas e setores independentes entre si possibilitando a realiza o de uma verifica o cruzada Cumpre destacar que o CGRL acumulava poca as fun es de Subsecret rio de amp 52 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Planejamento Or amento e Administra o Substituto SPOA e Ordenador de Despesa Substituto Nesse sentido observou se com base no Processo n 53000 050381 2009 81 que o CGRL solicitou COAFI por meio de documento sem n mero fls 196 a emiss o de empenho no valor de R 4 235 138 70 Posteriormente o pr prio CGRL assinou as Notas de Empenho como Ordenador Subs
394. um valor pago indevidamente de R 285 645 25 duzentos e oitenta e cinco mil seiscentos e quarenta e cinco mil reais e vinte e cinco centavos no entanto tal prestador de servi o possui um cr dito de R 245 853 31 duzentos e quarenta e cinco mil oitocentos e cinquenta e tr s reais e trinta e um centavos decorrente de faturas ainda n o pagas assim resulta que a empresa Ponte A rea Turismo Ltda ter que ressarcir ao Minist rio das Comunica es o valor de R 39 791 94 trinta e nove mil setecentos e noventa e um mil reais e noventa e quatro centavos acrescido das comina es legais Observa se que o valor da taxa de embarque n o foi inclu do nos c lculos dos trechos n o voados e que n o houve o ressarcimento por parte da empresa a rea dos valores cobrados indevidamente tendo em vista a sugest o da Comiss o em que a rea financeira deve atentar aos c lculos realizados pela Comiss o para a compensa o de todos os processos de nota de cr ditos ve N 197 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODRADRCOMWRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2wrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt MANIFESTA O DA UNIDADE EXAMINADA Tendo em vista a diferen a constante dos valores apresentados na Fatura n 22 903 de 31 12 2009 no Of cio n 070 2010 de 1 2 2010 na Fatura de Cr dito n 310 215 2010 emitida pela Empresa Ponte A rea Vi
395. undacional e d outras provid ncias Por esta raz o conclui se que esta unidade disp e sim de normativos internos tratando de rotinas e operacionaliza o de despesas N o obstante esta Subsecret ria est promovendo a consolida o e a complementa o daqueles atos de modo a dispo los em uma nica norma facilitando assim a compreens o e observ ncia das orienta es ali contidas A previs o para edi o da referida norma 30 de julho do corrente exerc cio AN LISE DO CONTROLE INTERNO Com base na manifesta o apresentada pela SPOA verifica se que a Unidade tem adotado medidas no sentido de aprimorar seus procedimentos internos editando documentos para orientar e instruir seus servidores respons veis pelas contrata es do Org o Contudo conforme afirma a pr pria SPOA esses normativos necessitam ser editados sob a forma de uma norma consolidada facilitando assim a compreens o e observ ncia das orienta es contidas nesses documentos Al m disso cabe ressaltar que os documentos citados pela SPOA abordam somente a etapa de contrata o licita o sendo necess rio normatizar tamb m as demais fases da despesa liquida o fiscaliza o e ateste e pagamento Etapas essas que conforme demonstrado neste relat rio apresentam v rias falhas de controle RECOMENDA O 001 Providenciar a formaliza o de uma norma consolidada contemplando os atos voltados a orientar as contrata es licita e
396. va o e int rpretes Com rela o aos documentos citados acima em que pese tratarem do mesmo evento constatou se que houve duas vers es diferentes tanto da Planilha de Acompanhamento quanto do Relat rio de Fiscaliza o ve N 48 Dinheiro p blico da sua conta tes www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Para as Notas Fiscais n 1905 e n 1941 as vers es s o semelhantes divergindo apenas nas datas de elabora o 18 12 2009 e 1 3 2010 respectivamente Ambas as Notas forma pagas integralmente n o constando no Relat rio de Fiscaliza o qualquer observa o quanto aos servi os prestados J a documenta o de ateste da Nota Fiscal n 1940 datada de 1 3 2010 apresentou duas varia es A primeira refere se Planilha de Acompanhamento que al m de apresentar a classifica o Atende N o Atende apresentou uma segunda planilha baseada na Planilha Or ament ria do Contrato na qual os servi os s o avalizados um a um quanto quantidade e dias apurados Com base nessa tabela poss vel verificar que alguns servi os foram prestados em quantidades inferiores prevista no Contrato A segunda diferen a refere se ao Relat rio de Fiscaliza o que indicou uma glosa no valor de R 910 00 referente aos servi os prestad
397. verno do Esp rito Santo iria envidar esfor os para custear as despesas de loca o do espa o para realiza o do evento uma vez que o MC n o dispunha naquela ocasi o de contrato que amparasse a realiza o de tal despesa 12 Situa o acordada passou a SID a deflagrar os procedimentos relativos consolida o dos preparativos e divulga o do evento para a sociedade 13 Registre se por oportuno que durante a implementa o destes preparativos a SID n o conseguiu uma manifesta o definitiva sobre a quest o sendo sempre informados de que o assunto estava sendo equacionado Em raz o do grande interesse do Estado na realiza o do evento este Minist rio acreditou que o assunto seria superado pelo Governo do Estado do Esp rito Santo 14 Entretanto com a aproxima o da data do evento e diante desta incerteza levando se em considera o os impactos negativos que um cancelamento do evento traria n o s aos objetivos institucionais interesse p blico como tamb m imagem da Secretaria e porque n o dizer do MC afinal o evento do Minist rio das Comunica es e n o do Governo do Esp rito Santo a SID deflagrou em paralelo a es alternativas 15 Desta forma o que foi entendido como contradit rio na realidade foi uma iniciativa preventiva diante do cen rio de incerteza vivenciado 16 A situa o era ent o a seguinte 17 Caso o Governo do Esp rito Santo n o confirmasse seu compromisso de custear
398. vos e tomar decis es intermedi rias relativas execu o contratual Assim sendo o fiscal foi formalmente designado pela portaria n 52 de 18 11 2009 folha 226 do processo de contrata o A aus ncia das provid ncias subsegiientes s o justificadas pela exigiiidade temporal da contrata o face ao evento programado para 14 a 17 12 20009 AN LISE DO CONTROLE INTERNO Com rela o conceitua o das figuras do fiscal e gestor do contrato bem como da defini o de suas atribui es em que pese a indefini o apresentada pela SPOA acerca do tema tendo em vista que a Subsecretaria j possui entendimento sobre a mat ria e tendo em vista que esse entendimento estaria em comum acordo com o adotado pelo MPOG resta apenas a necessidade de se incorporar esse entendimento aos normativos internos da Unidade dirimindo desta forma a indecis o no mbito da SPOA Contudo resta esclarecer que para o caso em pauta referente ao Contrato n 30 2009 n o h que se falar em d vida ou indefini o de figuras uma vez que as cl usulas do contrato s o claras ao definirem as atribui es do Gestor do Contrato Al m disso n o se considera razo vel a justificativa aprestada pela SPOA para a n o formaliza o dos atos praticados pelo Gestor do Contrato em fun o da exigiiidade temporal da contrata o face ao evento uma vez que a falha ocorrida no planejamento da contrata o que deu causa a exiguidade de te
399. www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2xrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Ap s a elabora o da Minuta de edital o processo submetido a COSUP e CGRL para conhecimento e ACGRL submete o processo para o Subsecretario para conhecimento autoriza o e encaminhamento Consultoria Jur dica para an lise e emiss o de parecer e Ap s emiss o de parecer o processo retorna ao SPOA CGRL e COSUP para que a DILIC providencie as altera es na minuta do edital e O processo encaminhado ao Pregoeiro atrav s da COSUP CGRL para realiza o do processo licitat rio na modalidade proposta nos autos na conformidade da lei e Ap s a aquisi o servi o ser adjudicado homologado e publicado o processo encaminhado COAFI para emiss o de Nota de Empenho e Ap s a emiss o da NE a COSUP remete o processo DIACO para formalizar o contrato entre as partes e Nos casos de a aquisi o com pronta entrega a COSUP remete o processo DIMAP para diligenciamento do prazo de entrega e posterior recebimento A COSUP tem adotado os procedimentos recomendados pela CGU e determinados pela SPOA CGRL referentes a um melhor controle nas reas de Licita es Compras e Contratos com estabelecimentos de Check List de atos e documentos que s o inerentes s rotinas de DISPENSA INEXIGIBILIDADE de licita o Processo de Licita o
400. xaminada aprovada pela Consultoria Jur dica do Minist rio CONJUR Tal constata o representa descumprimento determina o do nico do Art 38 da Lei 8 666 93 que estabelece in verbis Art 38 Par grafo nico As minutas de editais de licita o bem como as dos contratos acordos conv nios ou ajustes devem ser previamente examinadas e aprovadas por assessoria jur dica da Administra o Dinheiro p blico da sua conta www portaldatransparencia com br LASFODR DRCOMSRELAT RIOS DEFINITIVOSSPOAVRO0 2vrel 201204029 auditoria especial pagamento spoa mc 00190 001271 2012 34 versao publicada odt Em entrevista com o Sr Coordenador Geral de Recursos Log sticos CGRL gestor do contrato realizada no dia 19 4 2012 foi informado que o processo da CONFECOM teria passado por avalia o da CONJUR Contudo n o foram identificados nos autos documentos que evidenciassem essa informa o O Sr CGRL informou ainda que atualmente existe um acordo informal entre a CONJUR e o Subsecret rio de Planejamento Or amento e Administra o SPOA que estabelece que contratos oriundos de ades o a Atas de Registro de Pre o s ser o analisados pela Consultoria Jur dica caso haja altera o de cl usulas com rela o minuta de contrato original da Ata Nesse sentido embora o acordo seja posterior assinatura do Contrato n 30 2009 cumpre informar que houve altera o com rela o minut
401. zados ser de forma direta por dispensa de licita o com fulcro no art 24 inciso XIII da Lei n 8 666 de 1993 assim disposto Lei 8 666 de 1993 Art 24 dispens vel a licita o XIII na contrata o de institui o brasileira incumbida regimental ou estatutariamente da pesquisa do ensino ou do desenvolvimento institucional ou de institui o dedicada recupera o social do preso desde que a Contratada detenha inquestion vel reputa o tico profissional e n o tenha fins lucrativos For oso observar quanto s licita es dispensadas e dispens veis que a Lei n 8 666 de 1993 aumentou de forma consider vel o leque de possibilidades de se dispensar o procedimento licitat rio Segundo o mestre Mar al Justen Filho a dispensa de licita o verifica se em situa es em que embora vi vel a competi o entre particulares a licita o afigura se inconveniente ao interesse p blico Muitas vezes sabe se de antem o que a rela o custo benef cio ser desequilibrada Os custos necess rios licita o ultrapassar o benef cios que dela poder o advir Coment rios Lei de Licita es e Contratos Administrativos 8 ed S o Paulo Dial tica 2000 Para Vera L cia Machado a dispensa figura que isenta a Administra o do regular procedimento licitat rio apesar de no campo f tico ser vi vel a competi o pela exig ncia de v rios particulares que poderi
402. zida para 40 quarenta por cento a base de c lculo do Imposto sobre Servi os de Qualquer Natureza ISS incidente na presta o de servi os descrito no subitem 17 10 CONFORME LEI ORDIN RIA N 3 730 DE 30 12 05 DODF DE 30 12 05 suplemento a efeitos a partir de 01 01 06 Em consulta ao s tio da C mara Legislativa do Distrito Federal foi observado que a Lei n 3 730 do DF de 30 12 2005 ainda encontra se vigente Desta forma o ISS retido na NF n 1826 deveria ter sido calculado sobre 40 do valor bruto da Nota ou seja R 6 716 44 e n o sobre o valor total Essa redu o na base de c lculo geraria um ISS no valor de R 335 82 e consequentemente um valor l quido a ser pago contratada de R 14 868 52 Em rela o ao evento ocorrido em Vit ria ES foi verificado de acordo com a sua legisla o tribut ria do Munic pio que a al quota do ISS a ser aplicada sobre os servi os de organiza o de eventos seria mesmo de 5 00 o que indica o correto recolhimento do tributo na Nota n 1827 considerando que de acordo com a jurisprud ncia do STJ a municipalidade competente para realizar a cobran a do ISS a do local em que efetivamente foi prestado o servi o ou seja onde se concretizou o fato gerador Observa se dessa forma que houve falha de controle por parte da unidade de pagamento ao recolher erroneamente o valor referente ao ISS da NF 1826 acarretando pagamento a menor contratada no valor de

5366_ auditoria-especial-pagamento-spoa

Contents

Download Pdf Manuals

Related Search

Related Contents