Home

IVA11 - Accedi

1. Relativamente alle operazioni attive si considerano invece nel calcolo le cessioni imponibili cui si sommano le cessioni relative ai rottami cascami oro industriale da investimento e argento nonch le operazioni non soggette all imposta nei confronti di soggetti colpiti da calamit naturali esposte rispettivamente nei righi VE34 e VE35 con esclusione delle cessioni di beni ammortizzabili Pertanto per il calcolo della causale di rimborso ai sensi dell art 30 comma 3 lett a ovvero per la determinazione dell Aliguota media sia annuale che infrannuale si utilizzano per quanto riguarda le operazioni attive tutte le operazioni imponibili cui si sommano le operazioni di cui ai righi VE34 e VE35 mentre per quanto riguarda le operazioni passive si considerano i soli acquisti e importazioni con Iva ammessa in detrazione Il presupposto di cui alla lett a comma 3 dell art 30 pertanto soddisfatto nel caso in cui siano effettuate con carattere esclusivo o prevalente operazioni attive soggette ad Iva con aliquota inferiore rispetto a quelle applicate sugli acquisti e importazioni in tal caso barrata la casella Aliquota media ll diritto al rimborso spetta se l aliquota media sugli acquisti e sulle importazioni supera quella media applicata sulle vendite di almeno il 10 Nel Prospetto calcolo aliquota media per l individuazione delle voci di calcolo si fa riferimento ai righi del modell
2. Dichiarante Tale sezione va compilata nei casi in cui il dichiarante diverso dal contribuente I campi Codice fiscale della persona fisica che sottoscrive la Comunicazione e Codice carica sono ripresi dall Anagrafica ditta sezione Gestione rappresentante legale Il campo Societ dichiarante va invece compilato manualmente inserendovi il codice fiscale della societ che presenta la Comunicazione per conto di altro contribuente Integrazione alla guida utente 85 IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi bora Dichiarante Codice fiscale Codice carica Societa dichiarante F4 Ricerca dichiarazione Operazioni attive al netto dell IVA Il rigo CD1 Totale accoglie l ammontare complessivo ovviamente al netto dell IVA di tutte le operazioni attive cessione di beni e prestazione di servizi effettuate nel periodo sia all interno che nell ambito dell Unione Europea comprese le cessioni all esportazione Vanno comprese in tale rigo e nei successivi anche le operazioni soggette a regimi particolari ad esempio le agenzie di viaggio regime del margine Operazioni attive al netto dell IVA non imponibili 12 000 CD1 Totale 183 387 esenti Yolume d affari 183 387 19 cessioni intra L IS ANNOTAZIONI Gli editori che usufruiscono della riduzione della base imponibile devono indicare nel rigo CD1 l imponibile delle operazioni al netto della riduzione spettante Con rif
3. 16 confluiscono nel rigo VA3 col 3 nel campo Beni destinati alla rivendita ovvero alla produzione di beni e serviz S IMPORTANTE A tutti coloro che utilizzano i piani dei conti Teamsystem si sconsiglia l opzione N poich per nessun conto sono stati impostati i codici di suddivisione per indici 4 e 5 e quindi risulterebbe penalizzato il trasferimento del rigo VA3 relativamente alle colonne 1e2 La codifica preinserita da Teamsystem all interno della Suddivisione per indici nei piani dei conti standard volutamente ha escluso tali codici in quanto il valore dei beni strumentali nel calcolo degli studi di settore viene attinto dalla procedura direttamente dall archivio cespiti e non dalla contabilit Integrazione alla guida utente 13 E SAGE amp SOFTWARE ni IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi sYstEMS amp sortware Jury L ST ANNOTAZIONI Si fa presente che per il rigo VE38 Cessione di beni ammortizzabili e passaggi intern non possibile determinarne il valore dal saldo contabile ma solamente dalla lettura dei progressivi per IVA11 leggendo quindi l apposito codice di memorizzazione per Iva annuale 7 La personalizzazione prevista nel campo Trasferisco sempre i dati anagrafici rigo interno 26 consente indicando S di leggere e quindi riprelevare ogni qualvolta si esegue il trasferimento i dati anagrafici dall archivio ditte sovra
4. E SAE amp SOFTWARE ni IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi VA33 Esportazioni Nel rigo Esportazion vanno incluse tutte le esportazioni di beni effettuate nell anno fuori dal territorio dell Unione Europea ad esclusione delle cessioni di beni nei confronti dello Stato Citt del Vaticano e di operatori sammarinesi Per escludere le esportazioni effettuate alla Repubblica di San Marino la procedura controlla il codice stato estero inserito nell anagrafica eliminando pertanto le operazioni eseguite nei confronti di anagrafiche con Codice stato estero 037 Vi saranno invece trasferite le sole operazioni attive inserite con causale 1 e con codice di esenzione correlato nell apposito rigo di PERSONO8 VA34 Ammontare delle cessioni di beni ad operatori sammarinesi In tale rigo trasferito l ammontare complessivo delle cessioni di beni ad operatori sammarinesi ovvero tutte le fatture registrate con causale 1 o 9 con anagrafica di San Marino Codice stato estero 037 e con codice di esenzione correlato in PERSONO8 al rigo VA34 VA35 Ammontare degli acquisti di beni senza pagamento dell Iva con pagamento dell Iva Occorre tenere distinti gli acquisti dalla Repubblica di San Marino con pagamento dell Iva da quelli senza e Operazioni con pagamento Iva vi confluiscono tutte le registrazioni di beni codici di memorizzazione per Iva annuale 1 3 6 9 13
5. IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi D SRO Nel caso in cui si compilino pi sezioni 2 del quadro VL come ad esempio nel caso di trasformazioni sostanziali soggettive in cui ogni soggetto partecipante alla trasformazione compila una sezione 2 del presente quadro nei righi VX1 o VX2 andr indicato rispettivamente l importo complessivo da versare o l importo a credito ottenuto dalla somma algebrica degli importi a debito e o a credito risultanti dai righi VL38 al netto dell importo del rigo VL40 e VL39 di ciascun soggetto partecipante alla trasformazione VX3 Eccedenza di versamento Tale rigo compilato in automatico dalla procedura se una volta chiusa la dichiarazione Iva e stampata la delega annuale si riapre la medesima e si variano i valori che influiscono sul calcolo dell Iva da versare cos che questa diminuisce creando una differenza tra l importo indicato nel campo Importo versato ed il nuovo valore calcolato in VX1 va da versare Il rigo VX3 accoglie proprio questa differenza che a sua volta se presente anche l Iva a credito nel rigo VX2 potr essere ripartita tra i righi VX4 Importo di cui si chiede il rimborso VX5 Importo da riportare in detrazione o compensazione e VX6 Importo ceduto a seguito di opzione per il consolidato fiscale VX4 Importo chiesto a rimborso L utente deve indicare manualmente la quota parte di credito che intende chiedere a rimborso solo in tal
6. Liquidazioni periodiche di gruppo e acconto la societ controllante dovr esporre i dati contabili riferiti alle liquidazioni periodiche da lei effettuate per l intero gruppo Nel rigo VV13 indicare l importo dell Acconto dovuto determinato per l intero gruppo dalla societ controllante Circolare n 52 del 3 dicembre 1991 Il quadro VW Liquidazione dell imposta annuale di gruppo costituisce il riepilogo degli importi ai fini della liquidazione annuale del debito o credito di imposta del gruppo Integrazione alla guida utente 55 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni R R IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi n Preli E attivo il bottone Eseo il quale consente di prelevare e quindi riportare nei righi del presente quadro la somma degli importi risultanti ai corrispondenti righi del quadro VL della dichiarazione della controllante e delle sue controllate Nel quadro VY Determinazione dell IVA da versare o del credito d imposta di gruppo verr indicata l Iva da versare o il credito d imposta relativo al gruppo E inoltre attivo il bottone Il quale consente di prelevare e quindi di compensare le risultanze della controllante con quelle delle relative controllate Il quadro VZ Eccedenze detraibili di gruppo relative agli anni precedenti deve essere compilato dalla societ controllante in caso di richiesta di rimborso della minore eccedenza detraibile dell ultimo triennio richiesta che pu essere e
7. Operazioni esent non va compilata trattandosi di operazioni esenti solo occasionali l Iva sugli acquisti relativa a queste operazioni indetraibile VF18 e quindi l Iva ammessa in detrazione pari all importo di rigo VF23 Se VG31 barrato la sezione Operazioni esenti va compilata limitatamente al rigo VG32 e l Iva detraibile calcolata sulla base degli imponibili esposti nel quadro VF L Iva ammessa in detrazione quindi pari all importo di VG32 col 2 Se VG33 barrato la sezione Operazioni esenti non va compilata non esiste Iva detraibile e quindi non compilato il rigo VG38 Iva ammessa in detrazione Se VG34 barrato la sezione Operazioni esenti non va compilata non esiste Iva detraibile e quindi non compilato il rigo VG38 Iva ammessa in detrazione VG35 Dati necessari al calcolo della percentuale di detrazione Nel rigo VG35 vanno indicati tutti i dati necessari per il calcolo della percentuale di detrazione che una volta calcolata sar esposta nell apposito campo 7 Percentuale di detrazione Il presente rigo compilato automaticamente dalla procedura purch in GESARC nell Anagrafica ditta campo Pro rata sia indicato S e purch risultino correlati i codici di esenzione utilizzati nelle registrazioni di prima nota negli appositi righi di PERSONO08 E inoltre necessario che in prima nota risultino registrate sia opera
8. Per quel che riguarda il rigo VE30 si ritenuto opportuno procedere al suo sdoppiamento in PERSONO8 pi precisamente nel rigo 2 VE30 Operazioni non imponibili comma 1 art 8 lett a e b e 3 VE30 Operazioni non imponibili comma 1 art 8 bis e 9 per consentire in tal modo di importare correttamente i movimenti Iva negli elenchi clienti fornitori Pertanto in fase di conversione i valori che risultano rilevanti per gli elenchi fornitori vale a dire quelli che presentano il campo Codice agg to elench valorizzati 2 ovvero Operazioni non imponibili sono convertiti nel secondo rigo mentre quelli in cui tale campo valorizzato a 0 ovvero Nessuna impostazione per gli elenchi clienti fornitor sono trasferiti nel primo rigo In questo modo le cessioni Operazioni non imponibili comma 1 art 8 lett a e b non verranno riportate negli elenchi mentre le cessioni Operazioni non imponibili comma 1 art 8 bis e 9 verranno ricomprese negli elenchi In particolare nel rigo VE34 sono presenti i campi Cessioni di rottami e altro materiale di recupero in cui va riportato il valore delle cessioni all interno dello stato di rottami ed altri materiali di recupero di cui all articolo74 commi 7 e 8 Cessioni di oro e argento puro in cui va riportato l ammontare delle cessioni di oro e argento puro e Subappalto nel settore edile in cui appunto va riportato l ammontare delle
9. VA31 Acquisti intracomunitari di beni Nel presente rigo Acquisti intracomunitari di ben devono essere indicati gli acquisti intracomunitari di soli beni compresi quelli non assoggettati ad Iva ai sensi dell art 42 comma 1 del D L n 331 1993 Saranno pertanto prese in considerazione le sole fatture di acquisto inserite con causale 19 anagrafica fornitore con Codice stato estero di un paese CEE contraddistinte da uno dei seguenti codici di memorizzazione per Iva annuale 1 3 6 9 13 16 24 25 26 sono pertanto escluse quelle con 0 e con codice Iva di esenzione personalizzato nel corrispondente rigo del programma PERSONO08 Si ricorda inoltre che detti importi devono essere ricompresi nel quadro VF nonch ai fini della determinazione dell imposta dovuta nel quadro VJ In tale rigo vanno dichiarati anche gli acquisti intracomunitari indetraibili VA32 Importazioni Nel rigo Importazion devono essere inserite tutte le importazioni extracomunitarie Ne sono comunque escluse gli acquisti di beni provenienti dalla Repubblica di San Marino e dallo Stato Citt del Vaticano Saranno pertanto trasferiti nel presente rigo i soli documenti di acquisto inseriti con causale 21 e con codice di esenzione correlato nel corrispondente rigo di PERSONO8 Vanno inoltre qui indicate anche le importazioni indetraibili Integrazione alla guida utente 21
10. al Codice di memorizzazione Iva annuale al Codice causale ed alla Data o in base all opzione Clienti con partita Iva In particolare quest ultima opzione permette di selezionare differentemente i clienti Con partita Iva o Senza partita Iva oppure di selezionarli Tutt e la suddivisione che ne deriva sono utili per avere un riscontro in fase di compilazione del quadro VT dell Iva annuale possibile richiedere anche un elenco dettagliato delle operazioni selezionate 9 MAZZAR Parte Iva Il programma in oggetto all interno del menu MANN controlla che i movimenti Iva dell anno da azzerare anche se in essere siano stampati definitivamente sui registri Iva In caso contrario inibita la sua esecuzione Si consiglia di eseguire la procedura MAZZAR Iva prima della stampa definitiva dei registri Iva dell anno nuovo poich tra le sue opzioni prevista anche la possibilit di iniziare la stampa dei registri Iva per l anno nuovo ripartendo con una nuova numerazione delle pagine In fase di esecuzione programma vanno quindi impostate le seguenti opzioni o Azzeramento protocolli Iva si pu scegliere se azzerare i protocolli dei documenti memorizzati nell archivio ditta affinch nell anno nuovo ripartano con la numerazione da 1 o Azzeramento pagine registri Iva indicando S azzerata la numerazione delle pagine dei registri Iva numerazione che presente nell archivi
11. Pertanto in presenza di tali codici in fase di trasferimento automatico dei dati in dichiarazione Iva nel campo Tipo modello della sezione Dati anagrafici di GIVA08 verr indicato dalla procedura 1 Intercalare principale nell anagrafica che in GESARC risulta essere la ditta principale e nel campo Codice successivo il codice della ditta secondaria mentre nella ditta che in GESARC stata codificata come secondaria verr indicato Tipo modello 2 Intercalare secondario ed inoltre nel campo Codice precedente verr riportato il codice della ditta principale Tali accorgimenti e la stessa tecnica operativa vanno osservati anche in caso d inserimento manuale di una dichiarazione per contribuenti con contabilit separate prestando attenzione come sopraddetto alla codifica dei campi Tipo modello Codice precedente e Codice successivo presenti nella sezione dei Dati anagrafici in GIVA08 Inoltre il campo Tipo modello oltre ai valori 1 Intercalare principale e 2 Intercalare secondario pu assumere il valore 0 nelle ditte Normali oppure il valore 3 nei Casi particolari come ad esempio nel caso di ditte che siano state oggetto di fusioni scissioni o altre trasformazioni Proprio in virt del fatto che alcune sezioni della dichiarazione Iva per le ditte principali debbono riepilogare anche i dati delle ditte seconda
12. SYSTEMS amp SOFTWARE ni R NOTE OPERATIVE DI RELEASE Il presente documento costituisce un integrazione al manuale utente del prodotto ed evidenzia le variazioni apportate con la release Guida Operativa Gecom Plus MULTI TeamSystem SPEDIZIONE Applicativo GECOM MULTI Oggetto Aggiornamento procedura Versione 2008 0 0 Versione completa Data di rilascio 31 01 2008 COMPATIBILITA GECOM MULTI VERS 2007 2 1 GECOM F24 VERS 2008 1 0 STUDIO VERS 2008 0 0 GECOM GAMMA VERS 23 3 CONFIGURAZIONE ED INSTALLAZIONE AMBIENTE WINDOWS Requisiti S O Windows 98se XP 2000 Runtime ver 6 1 0 o superiore Interfaccia SysInt W 20050200 o superiore SysintGateway 20060300 o superiore Inserire il floppy installatore Dal menu di SYSINT W selezionare la voce INSTALLA Selezionare il file a install sss e confermare CONFIGURAZIONE ED INSTALLAZIONE AMBIENTE LINUX UNIX Requisiti S O TeamLinux 1 0 o superiore Dalla console come utente root digitare AGGTAR Le modalit di installazione rese disponibili da questo comando sono SCO 5 0 7 AIX 4 3 Runtime ver 7 0 Interfaccia SysInt U 4 0 Floppy Inserire il floppy nel drive del server e confermare l avvio dell installazione Nel caso venga richieso il nome del device digitare f UNIX save Sea AIX RISC 6000 Linux fd0 ysintGateway 20070400 CD ROM Inserire
13. esito positivo dell invio La scelta Gestione comandi dischetti va richiamata per memorizzare correttamente i comandi previsti per la copia dei dati su dischetto La scelta Controllo file spedizioni pu essere utilizzata per controllare il file dell IVA autonoma da spedire per via telematica Con questa funzione una volta scaricato dal sito dell Agenzia delle Entrate il programma di controllo senza dover uscire dalla procedura TELIVA08 si pu effettuare direttamente il controllo del file Tramite la scelta Gestione dati telematico invece possibile visualizzare per ogni dichiarazione i dati generati con le rispettive sigle Nella scelta Gestione indirizzari necessario indicare la directory in cui il programma di generazione deposita i files da trasmettere in via telematica altrimenti se non indicati sarebbero memorizzati nella E SYSTEMS amp SOFTWARE ni Integrazione alla guida utente 68 Dichiarazione annuale IVA 2008 VAT directory delle stampe e la directory in cui debbono essere scaricati i files delle ricevute inviate dal ministero anche in questo caso se non indicato diversamente i files vengono depositati nella directory delle stampe Nel campo Dimensione archivio trasmissione telematica coloro che copiano i files da trasferire in Entratel su floppy devono indicare 1 440 viceversa l utente che utilizza altre modalit deve indicare la grandezza massima del file da generare Infine
14. la procedura in F24 in Gestione tributi nel periodo gennaio 2008 Met mese genera un Acconto di credito comprensivo anche del credito Iva 2006 per l importo scaturito dalla liquidazione annuale ed inoltre l eventuale credito Iva 2006 residuo azzerato mediante un Utilizzo esterno generato automaticamente in Gestione tributi nel periodo gennaio 2008 Met mese Nei progressivi Iva GEPRO Iva nell anno 2007 verranno poi memorizzati sia il Credito annuale e pi esattamente nella sezione 1 Progressivi versamenti Iva campo Credito Iva fine anno che nell anno 2008 il Credito trasferito quest ultimo nella sezione 19 Crediti debiti netti Crediti utilizzati Mese gennaio nel campo Crediti trasferiti dati questi indispensabili per stampare correttamente le liquidazioni Iva di gennaio 1 trim 2008 Le scelte consigliate per una gestione automatica del credito sono e Utilizzo credito Iva annuale in F24 N Trasferisco il credito come acconto N Per i contribuenti che intendono utilizzare il credito Iva solo in Compensazione verticale Iva da Iva e Utilizzo credito Iva annuale in F24 A Trasferisco il credito come acconto S Per i contribuenti che intendono utilizzare il credito Iva solo in Compensazione orizzontale F24 e Utilizzo credito Iva annuale in F24 D Trasferisco il credito co
15. relativamente alle quater Esempio Supponendo che le Comunicazioni da agganciare siano tre e precisamente relative alla ditta 25 che supponiamo essere la principale e alle ditte 50 e 75 che definiremo secondarie in tal caso i campi Codice precedente e Codice successivo delle tre anagrafiche andranno compilati come segue Ditta 25 gt Codice precedente Codice successivo 50 Ditta 50 gt Codice precedente 25 Codice successivo 75 Integrazione alla guida utente 84 IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi Ditta 75 gt Codice precedente 50 Codice successivo Continuando il nostro esempio in fase di Stampa modello di Comunicazione la richiesta dovr essere effettuata solamente selezionando i limiti Da codice ditta A codice ditta Pertanto supponendo ulteriormente di impostare i limiti di selezione nel seguente modo Da codice ditta 23 A codice ditta 27 otterremo la stampa dei modelli con questa sequenza ditte 23 24 25 50 75 26 27 Vediamo ora invece come sono utilizzati gli agganci del Codice precedente e Codice successivo nella Generazione file telematico Innanzitutto al contrario della stampa non vanno compilati i campi Da codice ditta A codice ditta ma va effettuata una richiesta precisa della Comu
16. riportata nel rigo in questione la Partita Iva dell anagrafica storicizzata La compilazione del rigo VA1 importante se sussiste il caso al fine di un corretto invio telematico della dichiarazione stessa Ribadiamo che la partita Iva della societ trasformata incorporata scissa ecc deve essere indicata solo nell intercalare compilato dalla societ oggetto di fusione scissione o oggetto di altre trasformazioni soggettive sostanziali e che nello stesso modulo deve essere barrata la casella 2 ovvero Soggetto trasformato che continua a svolgere l attivit agli effetti dell Iva nel caso in cui il soggetto trasformato continui un attivit appunto rilevante ai fini dell lva mentre deve essere invece barrata la casella 3 ovvero Contribuente che ha partecipato ad operazioni straordinarie per comunicare appunto di aver partecipato nell anno ad operazioni straordinarie o ad altre trasformazioni sostanziali Nel rigo VA1 inoltre presente il campo Credito dichiarazione IVA 2007 ceduto la cui compilazione manuale e in cui va indicato il credito emergente dalla dichiarazione annuale IVA 2007 ceduto in tutto o in parte a seguito dell operazione straordinaria VA2 Codice attivit Tale informazione prelevata dal campo 1 Codice ATECO 2007 della sezione Dati relativi all attivit dell Anagrafica ditta Qualora sia stata inserita la descrizione dell attivit nel successivo cam
17. 16 24 25 26 inserite in prima nota con causale 17 e con fornitore sammarinese Codice stato estero 037 ne sono invece escluse tutte le registrazioni seguite da autofattura cio quelle registrate con causale 7 e Operazioni senza pagamento Ilva sono considerate tali tutte le movimentazioni di acquisto di beni codici di memorizzazione per Iva annuale 1 3 6 9 13 16 24 25 26 con fornitore sammarinese Codice stato estero 037 e seguite da relativa autofattura causale 7 Poich vi debbono confluire solo gli acquisti di beni e non di servizi sono esclusi da questo rigo tutti gli acquisti da fornitori sammarinesi registrati con causale d acquisto agganciata alla causale 11 che la modalit consigliata per registrare in prima nota gli acquisti di servizi da San Marino Per una corretta compilazione di tale rigo nel programma GESARC Tabella Personalizzazione procedura al campo Distinzione importazioni San Marino da prestazioni con causale 11 rigo interno 43 occorre indicare e S se per registrare gli acquisti di prestazioni di servizi da San Marino stata utilizzata una causale d acquisto agganciata alla causale fissa 11 In tal caso nel rigo VA35 Ammontare degli acquisti di beni senza pagamento dell Iva verranno esposte tutte le registrazioni di autofatture con causale 7 e clie
18. Modello unico 2008 Si e Versamento iva a debito F24 0 Unico Integrazione alla guida utente 14 E SAGE amp SOFTWARE ni IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi PERSONO8 Personalizzazione codici Iva Il programma PERSONO8 va eseguito obbligatoriamente per la personalizzazione di alcuni righi della dichiarazione Iva Per ciascun rigo tramite la funzione di variazione andr indicato l elenco dei codici Iva esenti non imponibili non soggetti utilizzati in fase di registrazione delle fatture i codici in questione sono quelli inseriti nella Tabella Aliquote Iva Codici esenzione con i codici da 300 a 399 Ovviamente dove possibile e se gi presenti nella personalizzazione dell anno precedente PERSONO7 i codici Iva sono automaticamente trasferiti in tale archivio TRADATO8 Trasferimento dati per Iva annuale il programma che provvede a trasferire i dati Iva nei vari quadri della dichiarazione Per le ditte oggetto di trasferimento richiesto se eseguire l elaborazione del quadro VA dalla contabilit aggiornata oppure dalla contabilit da aggiornare Si precisa che optare per un tipo di elaborazione invece che per un altro indifferente a meno che l utente non voglia trasferire alcuni righi del quadro VA Beni ammortizzabil Beni strumentali non ammortizzabil Beni destinati alla rivendita dalla contabilit e non dai progressivi per IV
19. modo possibile accedere al quadro VR altrimenti inibito n Mii Sulla base di quanto stabilito dall art 85 del decreto legge n 223 del 04 07 2006 che ha modificato l art 30 della legge 23 12 1994 n 724 per le societ e gli enti non operativi il credito IVA emergente dalla dichiarazione annuale non pu essere utilizzato in compensazione nel modello F24 n richiesto a rimborso Dalla lettura del suddetto articolo si ritiene che sia consentito l utilizzo del credito in compensazione verticale per attivare tale possibilit necessario modificare in Dati Iva e numerazioni di GESARC il campo Credito iva inizio anno ed impostarlo a No Ovviamente occorre impostare tale campo a NO anche nel momento in cui si esegue la procedura MDEN annuale per non generare un acconto di credito non utilizzabile da questi soggetti che risultano non operativi Si ricorda che programma che provvede al conteggio per determinare la non operativit di un determinato soggetto il SOCCOM Integrazione alla guida utente 53 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni R IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi n R A riguardo si fa notare che da quest anno presente un nuovo controllo in fase di chiusura della dichiarazione IVA 8 Ricalcolo credito annuale Modalit di trasferimento credito Automatico Credito risultante dalla dichiarazione YX5 23 977 00 Importo di cui si richiede il rimborso Ultimo mese 2008 di compensazione
20. nell anno 2008 come Credito inizio anno e come Credito trasferito mentre in F24 in Gestione tributi nel periodo gennaio 2008 met mese verr creato un credito cod tributo 6099 per l importo indicato in dichiarazione annuale L eventuale residuo credito Iva anno precedente 2006 sempre in F24 verr invece azzerato con la creazione automatica di un Utilizzo esterno Erar U E cod tributo 6099 nel periodo gennaio 2007 met mese Se precedentemente a tali operazioni sempre nel periodo suddetto E SYSTEMS amp SOFTWARE ni Integrazione alla guida utente 71 Dichiarazione annuale IVA 2008 VAT era gi stato inserito manualmente un Acconto di credito cod tributo 6099 o era stata eseguita la stampa della liquidazione annuale MDEN con generazione automatica dell Acconto di credito chiudendo la dichiarazione tale acconto sterilizzato mediante l inserimento di un asterisco a fianco del Tipo tributo Erar Acc e Credito Iva inizio anno D Credito annuale tutto trasferito in F24 alla chiusura della dichiarazione Iva per chi ha optato per la gestione del credito in modalit Dinamica il funzionamento e la gestione stessa del credito simile a quella proposta a chi utilizza la modalit Automatica Infatti la differenza tra le due modalit di gestione credito non riscontrabile in fase di chiusura Iva ma all
21. ovviamente per la Comunicazione da presentare nel 2009 Con l aggiornamento sono inoltre fornite altre implementazioni e corrette alcune anomalie riscontrate nella precedente versione Integrazione alla guida utente 2 SYSTEMS amp SOFTWARE ni Il presente documento costituisce un integrazione al manuale utente del prodotto ed evidenzia le variazioni apportate con la release INDICE IMPLEMENTAZIONI 5 NOTE OPERATIVE DI RELEASE ASPEttNOMmMativi iscra aaa A ale ii 5 Modalit di presentazione della dichiarazione annuale IVA 7 Le novit nei modelli di dichiarazione Iva 2008 8 IMTOOUZIONG 10 clelia ii ae espace 11 GIVA08 Gestione modelli Iva 2008 16 Comandi utili per la gestione della dichiarazione Iva annuale i 66 Chiusura dichiarazione IVA e trasferimento tributi in F24 i 70 Liquidazione annuale Iva 2007 e determinazione del credito ii 73 Comunicazione annuale dati Iva 00cin 78 La comunicazione annuale dati Iva aspetti normativi iii 78 La comunicazione annuale dati Iva aspetti operativi i 80 Calcolo contribuenti minimi sssssssnsennnnnnnnunnnennnennnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn nann nannan annann nannaa annann nn annn annn annn nnnna 95 Calcolo contribuenti Minimi iaia i
22. prevista la stampa dell Impegno a trasmettere la dichiarazione in via telematica Sulla base delle disposizioni ministeriali l intermediario abilitato deve consegnare al dichiarante o al momento della ricezione della dichiarazione o al momento dell assunzione dell incarico per la sua predisposizione l impegno a trasmettere la dichiarazione in via telematica precisando se la dichiarazione gli gi stata consegnata compilata o se sar da lui predisposta Nel modello riportato anche il campo Ricezione avviso telematico che va compilato qualora l intermediario accetti o meno di ricevere l eventuale avviso telematico cos come richiesto dal contribuente L Impegno a trasmettere la dichiarazione in via telematica in forma libera e deve riportare la data di rilascio dell impegno e la sottoscrizione dell intermediario Tale scelta ovviamente interessa solo i dichiaranti che presentano la dichiarazione IVA annuale in via autonoma poich i dichiaranti che presentano UNICO avranno la possibilit di stampare il suddetto impegno direttamente dalla procedura Redditi STA740 STA750 STA760 8 MSTIVA Stampa progressivi per aliquota Nel menu MUTIL presente il programma MSTIVA utile per avere un riepilogo delle operazioni trasferite in Dichiarazione Iva annuale Le operazioni che si vogliono stampare nel presente tabulato possono essere selezionate in base al Tipo Iva vendite acquisti all Aliquota
23. si possono verificare due situazioni o se il credito da trasferire in F24 deve essere esposto nella liquidazione periodica MDEN di Marzo alla domanda Trasferisco credito Iva nel mese successivo si indicher N o se il credito da trasferire in F24 deve essere esposto nella liquidazione periodica MDEN di Aprile alla domanda Trasferisco credito Iva nel mese successivo si indicher S o il Credito che si vuole trasferire in F24 per compensarlo con gli altri tributi Viene proposto l intero credito a cui sottratto quello eventualmente gi utilizzato in compensazione verticale l importo comunque modificabile o l Importo gi utilizzato in compensazione verticale nel 2008 viene proposto in base al mese indicato al campo 1 Fino a che mese o per differenza indicato l lmporto che s intende utilizzare in compensazione verticale nei mesi successivi L intero credito riportato nei progressivi Iva nell anno 2008 come Credito inizio anno e per la parte di esso che si vuole compensare in F24 come Credito trasferito In F24 in Gestione tributi nel periodo gennaio 2008 met mese generato un credito cod tributo 6099 per l importo che si vuole utilizzare in compensazione orizzontale L eventuale residuo credito Iva anno precedente 2006 in F24 azzerato tramite la generazione automatica di un Utilizzo esterno Erar U E cod
24. 000 00 trasferiti interamente a gennaio 2007 in F24 Di questi 5 000 00 solamente 2 000 00 sono stati compensati in F24 nei vari mesi per cui si dispone ancora di un residuo credito pari a 3 000 00 utilizzabile fino al 30 6 2008 A febbraio elaborando la dichiarazione annuale Iva 2008 in GIVA08 verr riportato tutto il credito Iva precedente disponibile nel nostro esempio 3 000 00 per cui sia che quest anno si determini un credito oppure un debito il credito dell anno precedente avr contribuito al nuovo risultato Se l utente chiude subito la dichiarazione il vecchio credito di gennaio 2007 praticamente azzerato mediante un Utilizzo esterno di pari importo in F24 Gestione tributi gennaio 2008 L utente dopo aver esaminato la situazione Iva potrebbe decidere di lasciare aperta la dichiarazione cos che il credito residuo annuale dell anno precedente 3 000 00 sia ancora disponibile in F24 per compensare altri tributi nei mesi successivi Se optasse per tale soluzione richiamando di nuovo la dichiarazione Iva annuale ad esempio a maggio la situazione potrebbe essersi modificata in quanto i 3 000 Euro potrebbero essere stati utilizzati in compensazione nei mesi precedenti Potrebbe quindi presentarsi il caso in cui la dichiarazione elaborata a febbraio ma non chiusa definitivamente risulti a credito per effetto dei 3 000 Euro non ancora utilizzati mentre se rielaborata e chiusa a maggio risul
25. Agenzie di viaggio art 74 ter Per una compilazione pi agevole della presente sezione del quadro VG si pu utilizzare l apposito bottone aG viaggio s a x evo selezionando il quale apparir una videata contenente il prospetto di calcolo della base imponibile riservato alle ditte che rientrano in questo particolare regime Tutte le operazioni registrate in prima nota con causali appositamente create per inserire operazioni proprie delle Agenzie di viaggio sono trasferite automaticamente nel presente prospetto Se dai calcoli eseguiti ne deriva un Credito di costo da riportare nell anno successivo tale valore verr trasferito automaticamente nei progressivi Iva per cui non sar necessario intervenire manualmente nel programma GEPRO Anche il rigo VG1 Credito di costo dell anno precedente prelevato automaticamente dal programma GEPRO ed esattamente dalla sezione 8 Progressivi Agenzia di Viaggio Inoltre nella procedura PERSONO8 nel rigo AG va inserito il codice di esenzione con cui sono state inserite in prima nota le provvigioni degli intermediari con rappresentanza Le provvigioni saranno in tal modo trasferite nel quadro VE in corrispondenza del rigo VE32 S IMPORTANTE Si ricorda che i Tour operator per la registrazione delle provvigioni corrisposte agli intermediari con rappresentanza emettono per conto delle Agenzie di viaggio una fattura riepilogativa mensile per ciascuna Agenzia con rappre
26. E SYSTEMS amp SOFTWARE ni R IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi 5 2 SEZIONE Il Operazioni imponibili agricole e operazioni imponibili commerciali o professionali Tale sezione deve essere compilata da tutti i contribuenti che esercitano attivit commerciali artistiche o professionali e dai produttori agricoli sia in regime speciale che in regime ordinario per opzione per tutte le cessioni di prodotti agricoli ed ittici effettuate nell anno 2007 e per le quali si rendono applicabili le aliquote proprie previste per i singoli beni Inoltre sempre in tale sezione le imprese agricole miste devono indicare le cessioni di beni diversi da quelli agricoli e ittici di cui alla Tabella A allegata al D P R n 633 72 e le eventuali prestazioni effettuate diverse da quelle che rientrano nell ambito di applicazione dell art 34 bis Anche tale sezione compilata automaticamente con gli importi delle operazioni imponibili inserite in prima nota alle rispettive aliquote VE24 Variazioni ed arrotondamenti d imposta Sono sommate insieme agli arrotondamenti le note di variazione di sola Iva inserite in prima nota con aliquota fissa 500 5 3 SEZIONE III Altre operazioni In questa sezione vanno comprese tutte le altre operazioni diverse da quelle imponibili indicate nelle sezioni precedenti I righi da VE30 a VE35 sono trasferiti automaticamente se opportunamente personalizzati tramite il programma PERSONO8 D PEER
27. Errore 94 02 on anacf Gestione Studi di Settore ESTE MGESTUD Gestione Studi di Settore Effettuando il calcolo per pi ditte senza uscire dal programma il rigo F20 Ammortamenti non veniva calcolato correttamente Integrazione alla guida utente 102 ANOMALIE CORRETTE INTENSE m Inquiry Stampa situazione contabile ESNS INQSIT MSIT INQSITS MSITS Calcolo ammortamenti Utilizzando il menu Evolution se si eseguiva il calcolo studi di settore MGESTUD e di seguito si accedeva alla situazione contabile si generava un calcolo errato degli ammortamenti nella situazione contabile stessa Integrazione alla guida utente 103
28. F24 anteriormente alla presentazione della dichiarazione relativa all anno 2007 A video per il rigo VL22 sono state previste due colonne Nella colonna esterna riportato il credito risultante dalla dichiarazione relativa al 2006 indicato in compensazione nel modello F24 e quindi effettivamente utilizzato per compensare importi a debito derivanti da altri tributi o anche da Iva e contributi fino al momento della compilazione della presente dichiarazione importo prelevato dalla gestione F24 e che aggiornata ogni qualvolta si accede al quadro VL Eseguendo il comando TRADATO8 o Ricalcolo da archivi contabili direttamente da GIVA08 nella suddetta colonna riportato lo stesso importo indicato nella colonna pi interna A differenza di questa la E SYSTEMS amp SOFTWARE ni R Integrazione alla guida utente 46 IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi colonna esterna del rigo VL22 aggiornata solo eseguendo i comandi di ricalcolo Si precisa che se per motivi particolari i due importi sono diversi in fase di chiusura la procedura effettua un ricalcolo dandone segnalazione riportando nella colonna esterna l importo indicato nella colonna pi interna Si fa inoltre presente che possono presentarsi situazioni in cui il rigo VL22 non segue le regole di cui sopra tanto che due importi in esso trasferiti possono differire ma senza che ci comprometta il risultato finale della dichiarazione e 1 caso la ditta ha optato per la compe
29. Nella presente sezione vengono riportate tutte le eventuali rettifiche della detrazione e dell ammontare dell IVA ammessa in detrazione VG70 Totale rettifiche AI fine di determinare l importo complessivo delle rettifiche da indicare nel rigo VG70 a fondo video Rett detrazioni x dui f n s presente il bottone che pu essere utilizzato per inserire le rettifiche necessarie a calcolare i conguagli d imposta relativi ad acquisti ed importazioni di beni ammortizzabili E SYSTEMS amp SOFTWARE ni R Integrazione alla guida utente 34 IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi m Ogni rigo accoglie una diversa tipologia di rettifica tra quelle disciplinate dall art 19 bis 2 nonch per la correzione della detrazione spettante in relazione ad acquisti effettuati in anni precedenti ai sensi dell art 19 c 1 La sua compilazione manuale ad eccezione del rigo che accoglie la Rettifica per variazione del pro rata per la cui compilazione possibile utilizzare l apposito Prospetto richiamabile con il relativo tasto funzione I a fondo video In caso di rettifiche per variazione del pro rata si possono verificare le situazioni di seguito descritte o la rettifica va calcolata obbligatoriamente nel caso in cui la variazione di pro rata maggiore di 10 punti tra la percentuale applicata nell anno di acquisto e quella determinata nei 5 anni successivi 10 anni per gli immobili la rettifica pari ad 1 5 1 10 in caso di
30. ai nn da 1 a 9 dell art 10 e non rientranti nell attivit propria dell impresa o accessorie ad operazioni imponibili e cessioni occasionali di beni usati effettuate applicando il regime del margine VA20 Operazioni esenti occasionali La presente casella barrata automaticamente dal programma se nell Anagrafica ditta indicato N in corrispondenza del campo Pro rata sezione Dati relativi all attivit pagina 2 ad indicare che la ditta in questione non applica il pro rata ma nello stesso tempo applica uno tra i seguenti regimi speciali Agricoltura Agenzia di viaggio Regime del margine ed ha effettuato registrazioni di prima nota con un codice di esenzione che se agganciato all apposito rigo in PERSONO8 fa s che queste confluiscano nel rigo VE33 Operazioni esenti 2 3 SEZIONE Ill Operazioni intracomunitarie importazioni esportazioni operazioni con la Repubblica di San Marino La presente sezione deve essere compilata dai contribuenti che hanno effettuato cessioni e prestazioni intracomunitarie acquisti intracomunitari importazioni di beni esportazioni ed operazioni con la Repubblica di San Marino Integrazione alla guida utente 20 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni R IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi g IMPORTANTE Prima di dettagliare i vari righi della presente sezione si precisa che gli acquisti da San Marino di sola merce in prima nota debbono essere r
31. al 31 12 07 Nella ditta principale in entrambi i periodi ante e post trasformazione andr indicato nel campo Tipo modello il valore 1 cio Intercalare principale nel campo Codice successivo il Codice della ditta secondaria e nella Data trasformazione 01 11 2007 Nella ditta secondaria ugualmente si avranno due periodi con il campo Tipo modello 2 cio Intercalare secondaria il Codice della ditta principale nel campo Codice precedente e Data trasformazione ugualmente 01 11 2007 L importo dell Iva a debito o a credito che la risultanza dell Iva delle due ditte e dei loro rispettivi periodi quello che risulta dal quadro VX della ditta principale nel secondo periodo Trasformazione 2 periodo Modello 1 Come nel caso precedente anche in questo potrebbe essere utile procedere alla storicizzazione dei dati anagrafici in modo tale da averli distinti all interno dei due periodi Esempio 3 Fusione per incorporazione ad esempio la ditta X incorpora al 31 10 07 la ditta Y Trasformazione con successiva creazione di una nuova ditta il caso della ditta che si trasforma ad esempio in data 31 10 07 e che in seguito alla trasformazione non pi gestita ed al suo posto viene inserita una nuova ditta Per una corretta gestione dei suddetti casi necessario inserire nella sezione Dati anagrafici di GIVA08 le seguenti informazioni
32. ancora stampata la dichiarazione Provveder il programma sulla base delle impostazioni date ad estrapolare le ditte con i requisiti richiesti per effettuare la stampa 2 MIVA07B Stampa Iva 2008 su carta bianca il programma che consente di stampare tutti i modelli Iva di dichiarazione annuale su carta bianca La selezione delle ditte avviene ugualmente sulla condizione di stampa come nel programma MIVA08 e quindi o Tutte o solo quelle Stampate oppure solamente quelle Non stampate 3 LOAFO08 Caricamento font Iva 2008 laser Da utilizzare per il caricamento dei fonts ovvero dei layout di stampa A tal proposito si ricorda che possibile scegliere se il caricamento dei fonts deve essere effettuato dall operatore ed a monte delle stampe o se deve avvenire automaticamente e direttamente in fase di stampa La scelta possibile in GESARC nella Tabella Personalizzazione procedura rigo Modalit stampa trattamento layout rigo interno 36 in cui si indicher la lettera I per i font precaricati e quindi qualora si scelga di eseguire prima della stampa il loro caricamento tramite appunto il comando in questione LOAFO08 mentre si indicher la lettera E con i dati non occorrendo quindi effettuare il comando LOAFO08 qualora il caricamento dei layout debba avvenire direttamente in fase di richiesta stampa 4 M7ABIS08 Modello Iva 2008 art 74 bis Tale programma permette di comp
33. annuale dati Iva VAT IVACOM La comunicazione annuale dati Iva aspetti normativi Con la Comunicazione Annuale Dati IVA da inviare esclusivamente in via telematica entro il mese di febbraio dell anno successivo all anno d imposta il contribuente espone le risultanze delle liquidazioni periodiche al fine di determinare l Iva dovuta o a credito ed altri dati sintetici relativi alle operazioni effettuate nel periodo Rispetto allo scorso anno come in precedenza ricordato sia il modello che le modalit di compilazione non hanno subito modifiche rilevanti Le uniche eccezioni riguardano il campo del Codice attivit che stato modificato per consentire l inserimento dei nuovi codici ATECO 2007 a 6 cifre e l inserimento tra i soggetti esonerati dall obbligo di presentazione della comunicazione di quei contribuenti i cui ricavi e compensi non superano i 30 000 euro per i quali dal 1 gennaio stato introdotto il n uovo regime dei minimi ovviamente per la Comunicazione da presentare nel 2009 Si precisa che la Comunicazione Annuale Dati IVA una semplice comunicazione di dati e notizie che non ha natura dichiarativa ad essa non si potranno quindi applicare le sanzioni previste in caso di omessa o infedele dichiarazione cos come non sar permesso il ravvedimento operoso previsto in caso di violazioni degli obblighi dichiarativi In linea generale sono obbligati alla presentazione della Comunicazione
34. compilati S IMPORTANTE Ai fini di una corretta compilazione della dichiarazione si precisa che un quadro si intende compilato se risulta indicato almeno in un rigo un valore significativo diverso da zero Infine in caso di fusioni scissioni conferimenti d azienda o di altre operazioni straordinarie o trasformazioni sostanziali soggettive il dichiarante societ incorporante beneficiaria conferitaria ecc dovr presentare oltre a uno o pi moduli per l indicazione dei propri dati anche uno o pi moduli per l indicazione dei dati relativi agli altri soggetti partecipanti alla trasformazione Integrazione alla guida utente 6 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi Modalit di presentazione della dichiarazione annuale Iva La presentazione della dichiarazione annuale Iva da parte dei soggetti tenuti a tale adempimento deve essere effettuata esclusivamente per via telematica In base all art 8 del DPR n 322 1998 la dichiarazione IVA relativa all anno 2007 deve essere presentata nel periodo compreso tra il 1 febbraio e il 31 luglio 2008 nel caso in cui il contribuente sia tenuto alla presentazione in via autonoma ovvero entro il 31 luglio 2008 nel caso in cui il contribuente sia tenuto a comprendere la dichiarazione IVA nella dichiarazione unificata g IMPORTANTE Come specificato dalla Circolare n 6 E del 25 gennaio 2002 la dichiarazione si considera presentata nel giorno
35. compiuto nell anno Operazioni esenti occasionali o Operazioni esenti di cui ai numeri da 1 a 9 dell art 10 che non rientrano nell attivit propria dell impresa oppure Cessioni occasionali di beni usati nel qual caso possibile la compilazione di un unico modulo in cui oltre alla sezione riservata al regime speciale adottato possibile anche la compilazione della sezione 2 del quadro VA con le operazioni di cui detto ES ANNOTAZIONI Anche i contribuenti che non compilano nessuna delle prime 5 sezioni riservate all indicazione del metodo utilizzato per la determinazione dell Iva ammessa in detrazione devono comunque compilare la sezione 6 per l indicazione delle eventuali rettifiche della detrazione e dell ammontare dell va ammessa in detrazione Err Integrazione alla guida utente 29 R IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi n Al fine di agevolare la compilazione delle varie sezioni di cui si compone il quadro VG sono stati predisposti appositi prospetti cui si pu accedere tramite dei bottoni di selezione sves presenti a fondo video e riservati rispettivamente alle Agenzie di viaggio e al Regime speciale beni usati Selezionando tali bottoni possibile visualizzare i prospetti compilati automaticamente dalla procedura Il programma trasferir il contenuto dei suddetti nelle apposite sezioni in corrispondenza dei vari righi sintetici del quadro VG 7 1 SEZIONE I
36. cui si voglia compilare manualmente la Comunicazione non necessario procedere al trasferimento ma sufficiente impostare il Codice ditta e compilare i campi richiesti tenendo presente che i dati anagrafici sono ripresi automaticamente da GESARC Gestione archivio ditte in tal caso se non presente la Comunicazione del periodo verr visualizzato il messaggio Record inesistente Confermi la creazione Integrazione alla guida utente 82 IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi R IVACOM A ATTENZIONE Record inesistente Confermi la creazione Rispondendo affermativamente si acceder alla compilazione manuale Dettagliamo ora le varie Sezioni che compongono la Comunicazione annuale dati Iva Contribuente la sezione che contiene i dati di carattere generale prelevati quasi interamente dalla Gestione archivio ditte di GESARC 8 IVACOM MULTI COMUNICAZIONE ANNUALE DATI IVA Anno d Imposta 2007 Ditta 1 TEAMSYSTEM S P A Stato Aperta Contribuente TEAMSYSTEM S P A e e C Partita iva Codice attivita A OO see HHH H i oe 5 dS Contabilita separata ce RG Societa di gruppo co Eventi eccezionali ni Data trasformazione Codice precedente Codice successivo Dichiarante Codice fiscale Codice carica Societa dichiarante Conf Varia Annul Bicalcolo cHiusura anTeprima Uscita amp Il Codice attivit corrispondent
37. d affari possono essere attinti dalla dichiarazione annuale IVA oppure eventualmente dalla contabilit IVA e quindi dai movimenti in tempo reale In tal caso l utente pu conoscere il volume d affari in qualsiasi mese dell anno 6 SITDICO08 Stampa situazione dichiarazione Iva 2008 Stampa utile per avere un quadro riepilogativo delle dichiarazioni annuali delle ditte selezionate Si possono stampare nell elenco Tutte le ditte oppure solo quelle con dichiarazione ancora Aperta oppure solo quelle con dichiarazione Chiusa mentre relativamente al parametro Stampa si possono scegliere ugualmente Tutte le ditte oppure solo quelle Gi stampate oppure quelle ancora Da stampare Nel tabulato vengono stampate varie informazioni quali il Tipo di modello che la ditta compila se trattasi o di Iva autonoma oppure Modello Unico il Mese di versamento lo Stato della dichiarazione Importo a debito il Numero delle rate l Importo a credito e l eventuale Importo a rimborso 7 TELIVA08 Gestione telematico Iva 2008 Tale programma contiene tutte le operazioni per la predisposizione della trasmissione per la generazione del file da trasmettere per la copia su file per la ricezione del file delle ricevute e per la loro elaborazione D GS NOTA BENE Da quest anno la procedura consente di effettuare un controllo formale immediato
38. dei soggetti necessario effettuare la scelta Riepilogo spedizioni Verr proposto l ultimo numero di spedizione generato con la funzione Ricerca saranno visualizzate tutte le spedizioni generate e scegliendone una verr evidenziato l elenco dei soggetti contenuti nel file Nella videata anche presente un numero di protocollo e per ogni dichiarazione un sottonumero e l esito della spedizione Questi dati saranno visualizzati solamente richiamando tale scelta dopo avere trasmesso i dati all Amministrazione finanziaria ed aver ricevuto da quest ultima l esito della trasmissione di ogni dichiarazione inviata Nel caso si sia generata una spedizione non ancora trasmessa e la si voglia annullare possibile effettuare tale operazione attraverso la scelta Annulla ultima spedizione evitare di annullarla a trasmissione avvenuta La scelta Stampa elenco nominativo consente una stampa dell elenco delle dichiarazioni contenute nella spedizione prescelta Con la scelta Ricerca dichiarante invio invece possibile ricercare un soggetto nel caso in cui si voglia verificare se per lo stesso gi avvenuta la sua spedizione o se comunque i suoi dati sono contenuti in una spedizione ancora da trasmettere In tal modo sar evidenziato in quale invio contenuta la dichiarazione e se gi stato protocollato l invio stesso e con quale esito Una volta generato il file da spedire si proceder alla
39. del video Chiusa o Aperta anTeprima i artenima che permette la visualizzazione in formato PDF della Comunicazione devono ovviamente essere presenti i programmi Adobe Acrobat Reader vers 5 o superiore SysInt Gateway la licenza PDF e la licenza laser Integrazione alla guida utente 93 IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi Ricalcol _gicakoo provvede ad effettuare o rieffettuare il trasferimento dei dati dalla contabilit in alternativa alla scelta 1 Trasferimento dati Stampa su laser Tale comando va selezionato per ottenere la stampa su modulo laser Anche per questa stampa sono possibili tre diverse modalit di selezione e Da Codiceditta a Codice ditta e attraverso l inserimento direttamente in griglia del codice della ditta di cui stampare la Comunicazione MI sO str x F6 Selezione con filtri e attraverso le selezioni filtrate cui si accede tramite il tasto funzione ___FG Setezone confiti__ Il risultato della selezione segnaler eventuali ditte che presentino due periodi di comunicazione cio quelle in cui presente la Data di trasformazione Integrazione alla guida utente 94 IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi Calcolo contribuenti minimi CONMIN Calcolo contribuenti minimi La Circolare n 7 e del 28 gennaio 2008 ha fornito chiarimenti su alcuni aspetti relativi al regime fiscale dei contribuenti minimi Di seguito riportiamo i chiari
40. di fine anno ad esempio calcolo definitivo del pro rata ventilazione dei corrispettivi o i contribuenti che hanno esercitato pi attivit con contabilit separata ex art 36 DPR n 633 72 devono presentare un unico modello di Comunicazione riepilogativo di tutte le attivit Nell ipotesi in cui per una o pi delle attivit sussista l esonero dalla presentazione della Integrazione alla guida utente 78 IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi Dichiarazione Iva e quindi dalla presentazione della Comunicazione i dati ad essa e relativi non devono essere compresi nella Comunicazione da presentare in relazione alle altre attivit per le quali previsto l obbligo dichiarativo i contribuenti che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilit optando per la modalit mensile posticipata di calcolo delle liquidazioni IVA periodiche devono presentare la Comunicazione con i dati riferiti a tutte le operazioni effettuate nell anno da gennaio a dicembre dell anno di dichiarazione e non a quelle oggetto delle liquidazioni periodiche da dicembre dell anno precedente a novembre dell anno di dichiarazione o le societ che si sono avvalse per l anno cui si riferisce la Comunicazione della liquidazione dell Iva di gruppo debbono presentare la comunicazione con riferimento esclusivo alla propria attivit e non anche a quella relativa all intero gruppo o i contribuenti che hanno adottato particolari regimi di determinazione dell imp
41. il bottone visualizzer la sommatoria degli importi della ditta principale e delle sue secondarie Qualora si presenti la necessit di dover variare uno o pi importi di tali sezioni della sola ditta principale Importi sin f necessario selezionare il bottone mis che contiene effettivamente solo quelli della ditta O Importi tot i principale mentre con il bottone si potranno visualizzare i nuovi totali calcolati tenendo conto delle variazioni effettuate Nel caso in cui invece le variazioni di importo dovessero interessare i righi delle sezioni 3 e 4 del quadro VA delle ditte secondarie occorre intervenire direttamente nel quadro VA della ditta interessata Integrazione alla guida utente 58 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni R IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi x A Importi tot Tramite il bottone aggiornati con le variazioni effettuate presente nella ditta principale si potranno poi visualizzare i totali Questa funzionalit permette cos di avere sempre una visione precisa dei valori delle singole ditte relativamente ad alcuni quadri che come previsto dalla normativa debbono accogliere valori cumulativi le medesime considerazioni valgono anche per il quadro VC Esportatori e operatori assimilati S IMPORTANTE Per un corretto funzionamento della procedura necessario che la ditta principale abbia esclusivamente Tipo denuncia Mensile mentre le secondarie possono esse
42. imprese agricole miste art 34 c 5 trasferito il totale imponibile e l imposta delle cessioni di prodotti e servizi diversi da quelli agricoli gi compresi nella sezione 2 del quadro VE Operazioni imponibili agricole VG60 Variazioni e arrotondamenti d imposta In questo rigo sono esposte le variazioni ed arrotondamenti d imposta che scaturiscono dalle operazioni di cui ai righi da VG51 a VG59 Questi calcolato in automatico dalla procedura se in prima nota sono presenti movimenti che una volta trasferiti in dichiarazione determinano le suddette variazioni e arrotondamenti In caso di compilazione manuale della dichiarazione le variazioni e arrotondamenti vanno calcolati e quindi il rigo VG60 va inserito manualmente VGE62 Iva detraibile Tale rigo va compilato sia dalle ditte agricole che dalle cooperative In caso di ditte agricole l Iva detraibile corrisponde gli acquisti inseriti con codice di memorizzazione Iva annuale 9 che in agricoltura equivale ad Iva ammessa in detrazione VG63 Importo detraibile Iva teorica riportata l Iva teorica relativa alle cessioni non imponibili di prodotti agricoli e alle cessioni intracomunitarie dei medesimi effettuate dai produttori agricoli e che risultano dalle operazioni inserite con causale 1 o 9 codice Iva di esenzione ad esempio 308 Esportazion ed aliquota di compensazione 7 6 SEZIONE VI Iva ammessa in detrazione
43. in cui trasmessa mediante procedure telematiche e precisamente nel giorno in cui conclusa la ricezione dei dati da parte dell Agenzia delle Entrate Integrazione alla guida utente 7 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi Le novit nei modelli di dichiarazione Iva 2008 lllustriamo qui di seguito quelle che sono le principali modifiche apportate ai modelli di dichiarazione Iva 2008 Frontespizio o Nei riquadri Firma della dichiarazione e Impegno alla presentazione telematica sono state introdotte le caselle relative alla scelta per l invio all intermediario dell avviso telematico di cui all articolo 2 bis del decreto legge n 203 del 2005 Quadro VA e Sezionel o Nel rigo VA2 il campo Codice attivit stato modificato al fine di consentire l indicazione dei codici attivit a sei cifre contenuti nella nuova classificazione delle attivit economiche ATECO 2007 e Sezione IV o Il rigo VA45 ha una nuova denominazione Regime contribuenti minimi legge n 244 2007 ed riservato ai predetti contribuenti che presentano la dichiarazione relativa all ultimo anno di applicazione del regime ordinario IVA In questo caso la casella 1 deve essere barrata per indicare che si tratta dell ultima dichiarazione IVA precedente l applicazione del regime e nel campo Rettifica della detrazione art 19 bis 2 deve essere indicato l importo complessivo determinato a segu
44. l Iva e Lo stesso dicasi anche per i canoni di leasing presenti in prima nota nel 2007 e ripresi come costi nel Calcolo reddito la procedura riconosce quelli da considerare al 50 leggendo i conti dei canoni di leasing inseriti nel folder Conti leasing parzialmente deducibili e Ovviamente anche i beni strumentali a deducibilit limitata rilevati nel 2007 e considerati come costi nella simulazione del CONMIN per il periodo 2007 sono ripresi comprensivi dell Iva e al 50 nel rigo Totale costi del folder Calcolo reddito g IMPORTANTE Con i prossimi aggiornamenti della procedura MULTI saranno definite le modalit operative con cui gestire correttamente i contribuenti minimi anche alla luce degli ultimi chiarimenti forniti dalla circolare del 28 Gennaio Al momento possibile da subito identificare il contribuente come minimo indicando in GESARC Ditte al campo Categorie particolari il codice F che identifica appunto i contribuenti minimi precedentemente in franchigia Integrazione alla guida utente 96 IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi Stampa dettaglio calcolo La stampa analitica dei contribuenti minimi stata modificata riportando ora anche i dati presenti nel folder Calcolo reddito Menu Evolution O MUT O Attivazione degli accessi in modalit semplificata Per semplificare la gestione degli accessi agli utenti che non ancora attivato questa gesti
45. la chiusura Trattasi di errori bloccanti che richiedono comunque la forzatura manuale dell utente affinch la chiusura della dichiarazione si possa attuare Dal momento in cui la dichiarazione chiusa possibile visualizzare tutti i quadri ma non variarli Se dalla dichiarazione chiusa risulta un importo a credito a fondo pagina si attiva il tasto funzione F4 Dati chiusura nr gt che consente di accedere al Ricalcolo credito annuale Qualora sia necessario riaprire la dichiarazione sar sufficiente riposizionarsi sulla scelta 29 Apri dichiarazione i ed automaticamente sar rimosso il blocco Sempre in fase di Chiusura se la dichiarazione Iva autonoma il programma assegna la Data dell impegno all interno dei Dati anagrafici Prima di procedere alla chiusura dell Iva annuale di una ditta con presentazione autonoma necessario accertarsi che sia stato indicato N nel campo Modello Unico 2008 nei Dati anagrafici in cui dovr essere indicato anche il codice mittente e barrata la casella di presentazione della dichiarazione cio se predisposta dal contribuente o dall intermediario Gli effetti della chiusura dichiarazione sulla gestione dei debiti crediti in F24 sono dettagliati nei paragrafi successivi Integrazione alla guida utente 64 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni R R IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi n 21 Stato dichiarazione Funzione da selezionar
46. medesima tabella di personalizzazione utilizzata per la dichiarazione IVA annuale Pi precisamente se la Comunicazione dei dati Iva compilata prima che nella procedura MULTI siano aggiornati i programmi di Dichiarazione Iva annuale 2008 utilizzata la personalizzazione di PERSONO7 mentre dal momento in cui sono rilasciati e quindi installati i programmi successivi la conversione eseguita dopo l installazione dell aggiornamento andr a trasferire la personalizzazione presente in PERSONO7 sul PERSONO8 e quindi per la compilazione della Comunicazione Iva verr utilizzata la personalizzazione di PERSONO08 Ne consegue che se alcuni codici sono modificati da un anno all altro tale per cui il contenuto delle due personalizzazioni cio dei due PERSON XX diverso la Comunicazione redatta potrebbe presentare risultati differenti In sintesi il programma utilizzer il PERSONO7 o il PERSONO08 a seconda che siano stati aggiornati o meno i programmi della Dichiarazione Iva 2008 relativa all anno d imposta 2007 Il programma IVACOM permette dunque di accedere alla gestione della Comunicazione e di attuare gli adempimenti fiscali connessi quali stampe e invii telematici Integrazione alla guida utente 80 IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi R 8 IVACOM MULTI COMUNICAZIONE ANNUALE DATI IVA Anno d imposta 2007 1 Trasferimento dati 2 Gestione dichiarazione 4 Gestione telematico 5 Stampa sit invio tel
47. nei vari quadri della dichiarazione E utilizzabile qualora si fosse gi all interno di una dichiarazione e si debba eseguire il ricalcolo sar cos possibile farlo tramite questa scelta in cui cos come nel programma TRADATO8 Trasferimento dati per IVA2008 previsto un trasferimento in tempo reale cio che legga sia i movimenti di prima nota che ci che eventualmente risulti gi aggiornato contabilmente oppure un trasferimento consolidato che legga cio solo i progressivi contabili La scelta tra i due tipi di trasferimento importante solo per gli importi da trasferire nei vari campi del rigo VA3 e solo nel caso in cui in corso d anno sia stata applicata la codifica da piano dei conti e non da prima nota 18 Stampa dichiarazione su laser Con questa funzione possibile selezionare il modello di dichiarazione da stampare g E votazioni Ricordiamo che i modelli di dichiarazione si possono stampare solamente su stampante laser Una volta selezionata la presente funzione la procedura controlla la coerenza tra ci che indicato nel campo Modello Unico 2008 presente nei Dati anagrafici di GIVA08 e la richiesta di stampa medesima poich va stampato il frontespizio IVA2008 se la dichiarazione Iva presentata in via autonoma oppure quello del Modello Unico se il contribuente tenuto alla presentazione della dichiarazione unificata Integrazione alla guida uten
48. per raffrontare l Iva sul pro rata virtuale del 100 che non superi l Iva applicata sulla vendita Esempio Supponiamo di aver acquistato un bene nel 2005 con Iva pari a 30 000 e pro rata pari al 80 L Iva detratta sar quindi uguale a 24 000 30 000 80 Il medesimo bene viene venduto nel 2007 con un Iva pari a 10 000 e pro rata pari al 60 Occorre applicare un pro rata pari al 100 di detraibilit quindi 30 000 e confrontarlo con l Iva effettivamente detratta che nostro caso 24 000 ottenendo cos una maggiore Iva detraibile di 6000 ovvero 30000 24000 Per il nostro bene il periodo di sorveglianza trattandosi di bene mobile va dal 2005 al 2009 5 anni quindi se la vendita avviene nel 2007 rimangono 3 anni alla fine del quinquennio di sorveglianza dal 2007 al 2009 Quindi 6 000 5 x 3 3600 la rettifica inferiore all Iva addebitata sulla vendita per cui tutto l importo di 3 600 concorre alla rettifica come conguaglio Come anticipato il controllo tra l Iva addebitata sulla vendita e la maggior Iva detraibile va fatto sulla singola cessione ed quindi indispensabile procedere all inserimento dei singoli beni ceduti All interno della funzione _Gestone beni andranno inseriti tramite la funzione di inserimento nella colonna vendite per ogni bene venduto l Iva fatturata nella cessione oltre ovviamente all indicazione dell anno in cui si procede alla vendita per la procedura GIVA08 l anno da consid
49. prestazioni di servizi rese nel settore edile da subappaltatori ai sensi dell art 17 c 6 e Cessioni di fabbricati strumentali Tali importi vanno anche indicati nel campo 1 Operazioni con applicazione del reverse charge del medesimo rigo E SYSTEMS amp SOFTWARE ni R Integrazione alla guida utente 27 IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi Il VE34 trasferito correttamente se in PERSONO8 sono stati opportunamente personalizzati i campi 2 3 4 con i codici di personalizzazione IVA da indicare anche nel campo 1 del rigo VE34 D NOTA BENE codici presenti nel VE34 Operazioni non soggette art 74 commi 8 e 9 cessioni di rottami di PERSONO7 sono stati trasferiti nel rigo riepilogativo VE34 Operazioni con applicazione del reverse charge e nel rigo VE34 di cu Cessione di rottami e altri materiali di recupero del PERSONO8 cos come i codici presenti in PERSONO7 nel rigo VE35 di cui prestazioni di servizi resi da subappaltatori nel settore edile sono stati convertiti nel rigo riepilogativo VE34 Operazioni con applicazione del reverse charge e nel rigo VE34 di cu Subappalto nel settore edile Infine i codici residuali presenti nel rigo VE35 Operazioni effettuate ai sensi dell art 17 commi 5 e 6 del PERSONO7 sono riportati nel rigo VE34 Operazioni con applicazione del reverse charge del PERSONO8 e nel rigo VE34 di cui Cessioni di oro e argento puro Si precisa che
50. registrazione una con causale 18 e una con causale 16 per la nota di variazione Iva per azzerare l importo di rigo VF14 b se l acquisto di beni intracomunitario Causale Imponibile Aliquota Iva Codice Iva11 Imposta 18 5000 20 0 1000 16 5000 350 0 0 e introduzione dei beni in deposito utilizzare la causale 19 e un codice di non imponibilit che confluisca tramite PERSONO08 sia nel rigo VF14 che nel rigo VA31 Causale Imponibile Aliquota Iva Codice Iva11 Imposta 19 5000 350 9 0 e estrazione dei beni dal deposito occorre fare una doppia registrazione con causale 18 e con causale 19 con segno negativo per la nota di variazione Iva che azzeri solo l importo di rigo VF14 c se l acquisto di beni extracomunitario Causale Imponibile Aliquota Iva Codice Iva11 Imposta 18 5000 20 0 1000 19 5000 350 0 0 e introduzione dei beni in deposito utilizzare la causale 21 e un codice di non imponibilit che confluisca tramite PERSONO8 nel rigo VF14 La medesima operazione sar esposta anche nel rigo VA32 Causale Imponibile Aliquota Iva Codice Iva11 Imposta 21 5000 350 9 0 e estrazione dei beni dal deposito occorre fare una doppia registrazione con causale 18 e con causale 16 per la nota di variazione Iva che a
51. tal caso risulteranno compilati i righi VF11 per l imponibile e l imposta al 20 il VF19 per il solo imponibile ed il VJ2 per l imponibile e relativa imposta dell autofattura Causale Imponibile Aliquota Iva Codice Iva11 Imposta 18 5000 20 0 1000 5000 501 0 0 VJ3 Acquisti di beni e servizi da soggetti non residenti ai sensi dell art 17 comma 3 Riservato alle autofatture relative agli acquisti di beni e servizi da soggetti non residenti ai sensi dell art 17 c 3 Vi confluiscono quindi le autofatture relative agli acquisti registrati in prima nota con una causale Iva libera Reg su reg vendite rev charge V agganciata alla causale 11 con attivo il flag in modo da far generare in automatico la relativa autofattura e le autofatture relative agli acquisti di beni da fornitori non residenti con codice 0 1 3 6 8 9 24 25 26 Nel medesimo rigo confluiscono anche gli acquisti di servizi da San Marino registrati con causale 11 e con attivo il flag Distinzioni importi da San Marino da prestazioni con causale 11 rigo interno 43 della Tabella di Personalizzazione procedura VJ4 Operazioni di cui all art 74 comma 1 lett e Riservato ai compensi corrisposti ai rivenditori di biglietti di trasporto pubblico urbano e di documenti di sosta nei parcheggi es giornalai dagli esercenti l attivi
52. tributo 6099 sempre nel periodo gennaio 2008 met mese Integrazione alla guida utente 72 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni Dichiarazione annuale IVA 2008 VAT Se in precedenza sempre nel periodo suddetto era stato inserito manualmente un Acconto di credito cod tributo 6099 chiudendo la dichiarazione tale Acconto viene sterilizzato mediante l inserimento di un asterisco a fianco del Tipo tributo Erar Acc Da Variazione del campo Credito inizio anno Dopo aver effettuato la stampa della liquidazione Iva annuale MDEN trim 5 o mese 13 consigliato non modificare l impostazione del campo Credito Iva inizio anno esempio da A a N o viceversa sopratutto se il credito annuale gi stato in tutto o in parte utilizzato Una variazione di questo tipo potrebbe provocare delle incongruenze sul riporto del credito e sugli utilizzi effettuati al momento della compilazione della dichiarazione Iva annuale GIVA08 e di conseguenza anche sulle risultanze delle liquidazioni periodiche 2008 Rimborsi infrannuali Per i contribuenti che hanno chiesto il rimborso del credito Iva infrannuale nei primi tre trimestri del 2007 e hanno inserito tali crediti in F24 codici tributo 6036 6037 6038 se alla chiusura della dichiarazione annuale risultano ancora dei residui questi sono azzerati mediante la creazione automatica di Utilizzi ester
53. 3 anche per periodi inferiori all anno o i soggetti risultanti da operazioni straordinarie o da altre trasformazioni sostanziali soggettive tenuti a comprendere nella propria dichiarazione annuale il modulo relativo alle operazioni dei soggetti fusi incorporati trasformati ecc qualora quest ultimi abbiano partecipato durante l anno alla procedura della liquidazione dell Iva di gruppo o i curatori fallimentari e i commissari liquidatori per le dichiarazioni da questi presentate per conto dei soggetti falliti o sottoposti a procedura di liquidazione coatta amministrativa per ogni periodo d imposta fino alla chiusura delle rispettive procedure concorsuali o i soggetti non residenti che si avvalgono di un rappresentante fiscale tenuto a presentare la dichiarazione Iva per loro conto o i soggetti non residenti identificati direttamente ai sensi dell art 35 ter o particolari soggetti ad esempio i venditori porta a porta qualora non siano tenuti alla presentazione della dichiarazione unificata in quanto titolari di redditi per i quali non sussiste l obbligo di presentazione della dichiarazione dei redditi e dell IRAP o i soggetti risultanti da operazioni straordinarie o da altre trasformazioni sostanziali soggettive avvenute nel periodo compreso tra il 1 gennaio 2008 e la data di presentazione della dichiarazione relativa al 2007 tenuti a presentare tale dichiarazione annuale per conto dei soggetti estinti a seguito della ope
54. 8 va utilizzato solamente in caso di acquisti interni e non in altre tipologie di acquisti poich nel rigo VJ8 debbono confluire esclusivamente gli acquisti interni di oro da investimento Integrazione alla guida utente 41 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni R IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi VJ9 Acquisti intracomunitari di beni e di prestazioni di servizi Riservato agli acquisti intracomunitari di beni compresi quelli di oro industriale di argento puro di rottami e altri materiali di recupero nonch quelli delle prestazioni di servizi di cui all art 40 c 4 bis 5 6 e 8 del D L n 331 1993 prestazioni di servizi relativi a beni mobili comprese le perizie trasporti di beni prestazioni accessorie ecc Vi confluiscono quindi le autofatture relative agli acquisti registrati in prima nota con una causale 19 con attivo il flag Re9 su reg vendite rev charge in modo da far generare in automatico la relativa autofattura con fornitore comunitario e relativi a beni codici 1 3 6 8 9 24 25 26 a prestazioni di servizi codice 0 a oro industriale codice 16 a rottami e materiali ferrosi codice 13 VJ10 Importazioni di beni di cui all art 74 c 7 e 8 senza pagamento dell Iva in dogana Riservato alle importazioni di rottami e altri materiali di recupero per le quali l imposta non versata in dogana Vi confluiscono le autofat
55. 9 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni R IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi n R poter accedere al ante trasformazione oppure al identificare e quindi post trasformazione Il periodo selezionato sar evidenziato in alto a destra al di fuori della schermata dei quadri assieme al numero del modello di dichiarazione precisando che il Modello 1 quello relativo al periodo post trasformazione e quindi il modello riepilogativo mentre il Modello 2 quello che contiene i dati del periodo ante trasformazione Per cui avremo le seguenti combinazioni Trasformazione 1 periodo con Modello 2 e Trasformazione 2 periodo con Modello 1 Nel caso invece di fusione o comunque in tutti i casi in cui l operazione straordinaria interessi due ditte o pi ditte si dovr indicare in entrambe le anagrafiche nella sezione Dati anagrafici di GIVA08 nel campo Tipo modello il valore 3 Casi particolari e si dovr creare il collegamento solamente in GIVA08 tramite i campi Codice ditta precedente e Codice ditta successivo In tal caso non va per compilato il campo Data trasformazione Tratteremo ora degli effetti della storicizzazione dei dati anagrafici della ditta nel contesto della Dichiarazione Iva annuale Occorre innanzitutto distinguere i casi di trasformazione in cui non richiesta la compilazione del doppio modulo come ad esempio quando la trasformazione a
56. A annuale individuati tramite l apposito codice inserito durante le registrazioni dei documenti fiscali Integrazione alla guida utente 15 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni R IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi GIVAO8 Gestione modelli Iva 2008 Selezionare il comando GIVAO8 per accedere alla gestione della Dichiarazione Iva anno 2008 Da GIVAO08 possibile non solo inserire i dati della dichiarazione ma eseguire direttamente il trasferimento dati ovvero quello che da comando si esegue con la procedura TRADATO8 e la stampa del modello di dichiarazione su laser possibile anche selezionando l apposito programma di stampa MIVA08 L NOTA BENE Prima di digitare il Codice ditta attivo a fondo pagina il tasto funzione F6 Elenco dichiarazioni n dai che se selezionato consente di ricercare i dichiaranti mostrando nella griglia di ricerca oltre i dati abitualmente presenti i dati relativi alla dichiarazione quali ad esempio lo stato della dichiarazione Chiusa o Aperta l importo a credito l importo a debito la data di invio ecc 1 Dati anagrafici dati anagrafici del contribuente sono trasferiti automaticamente dall anagrafica della ditta Nell eventualit che il dichiarante sia diverso dal contribuente sempre dall archivio ditte saranno attinti i dati del legale rappresentante del curatore fallimentare ecc Nonostante la compilazione di tale sezione sia automatica c
57. Annuale dati IVA i titolari di partita Iva tenuti alla presentazione della dichiarazione annuale IVA anche se nell anno non hanno effettuato operazioni imponibili ovvero non hanno effettuato liquidazioni periodiche Fanno per eccezione alcune categorie di contribuenti che quindi saranno esonerate dalla presentazione della comunicazione dei dati Iva quali e contribuenti che per l anno cui si riferisce la comunicazione sono esonerati dalla presentazione della dichiarazione Iva annuale ad esempio i contribuenti che hanno registrato solamente operazioni esenti i produttori agricoli che applicano le disposizioni dell art 34 c 6 gli esercenti attivit di organizzazione di giochi e intrattenimenti ecc e soggetti di cui all art 74 del D P R 22 12 1986 n 917 quali gli organi e le amministrazioni dello stato i comuni gli enti pubblici e soggetti sottoposti a procedure concorsuali e Le persone fisiche che hanno realizzato nell anno d imposta cui si riferisce la comunicazione un volume d affari uguale o inferiore a 25 822 84 e le persone fisiche che si avvalgono del regime riservato ai contribuenti minimi introdotto a decorrere dall anno d imposta 2008 dalla legge 24 12 2007 n 244 Ricordiamo qui di seguito agli utenti alcune particolarit proprie della Comunicazione o ai fini della determinazione dell IVA dovuta o a credito non si deve tener conto delle eventuali operazioni di rettifica e di conguaglio
58. Beni strumentali nel piano dei conti 6 QUADRO VF Ammontare degli acquisti interni Intracee Importazioni Il quadro VF comprende le operazioni interne le operazioni intracomunitarie e le importazioni da paesi fuori della Comunit Europea Nel presente quadro vanno indicati anche gli acquisti e le importazioni di oro argento puro rottami e altri materiali di recupero per i quali stato applicato il meccanismo del Reverse charge Nei righi da VF1 a VF11 vengono indicati l imponibile e l imposta relativi ai beni e servizi acquistati e importati per l esercizio dell attivit e risultanti dalle fatture e dalle bollette doganali annotate nell anno 2007 righi da VF13 a VF17 sono trasferiti automaticamente se opportunamente personalizzati tramite il programma PERSONO08 righi VF18 VF19 e VF20 rispettivamente per gli Acquisti e importazioni non detraibili per gli Acquisti registrati nell anno con detrazione differita e per gli Acquisti registrati negli anni precedenti esigibili nell anno E SYSTEMS amp SOFTWARE ni R Integrazione alla guida utente 28 IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi 2007 sono compilati automaticamente dal programma il quale trasferisce nel primo rigo VF18 le fatture di acquisto indetraibili registrate con codice Iva indetraibile 600 aliquota nel secondo VF19 le fatture di acquisto registrate nell anno 2007 con codice IVA sospesa 900 aliquota e non ancora pagat
59. DEN 5 trim si avr la seguente situazione F24 il credito residuo di 1 033 rimane a disposizione e il debito non generato si ricorda che la dichiarazione Iva che genera il tributo MDEN in liquidazione sono esposti i seguenti valori Credito inizio anno 5 165 Credito trasferito in F24 4 132 Debito del periodo 2 582 Imposta a debito 1 549 interessi 1 15 imposta da versare 1 564 Se dopo tale stampa il residuo credito 1 033 utilizzato in F24 per compensare altri tributi compilando la dichiarazione Iva 2008 si otterr la seguente situazione Credito inizio anno 5 165 Credito utilizzato in F24 5 165 Imposta a debito 2 582 interessi 1 i 26 imposta da versare 2 608 Integrazione alla guida utente 76 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni IMPLEMENTAZIONI INTESE m 2 Liquidazione annuale per contribuenti mensili e trimestrali speciali art 74 c 4 D p r 633 72 Contribuenti mensili trimestrali speciali Per una corretta esposizione dell eventuale credito 2006 utilizzato si consiglia di effettuare la liquidazione annuale MDEN 13 mese 5 trim solamente dopo aver stampato l eventuale delega F24 di gennaio 2008 relativa all Iva a debito del mese di dicembre 2007 contribuenti mensili o la delega F24 di febbraio 2008 relativa all Iva a debito del 4 trim 2007 contri buenti trimestrali speciali Integrazione alla guida utente 77 IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi Comunicazione
60. F24 da parte dei soggetti legittimati a chiederne il rimborso Anch essa aggiornata ogni qualvolta si accede al quadro VL Integrazione alla guida utente 47 E SAE amp SOFTWARE ni IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi Nella colonna esterna Debit eseguendo il comando TRADATO8 o Ricalcolo da archivi contabili direttamente da GIVA08 riportato lo stesso importo indicato nella colonna pi interna A differenza della colonna interna la colonna esterna Debit aggiornata solo eseguendo i comandi di ricalcolo VL24 Interessi dovuti per le liquidazioni trimestrali Va indicato l importo complessivo degli interessi dovuti dai contribuenti trimestrali Questi viene prelevato dal totale della colonna Interess del quadro VH VL25 Interessi dovuti a seguito di ravvedimento In questo rigo sono trasferiti gli interessi da Ravvedimento operoso relativo a versamenti periodici per l anno 2007 che la procedura preleva dalla gestione del ravvedimento effettuata in F24 VL26 Credito risultante dalla dichiarazione per il 2006 Va indicato il credito che risulta dalla dichiarazione relativa all anno 2006 che non stato chiesto a rimborso ma riportato in detrazione o in compensazione Tale credito trasferito da GEPRO sezione 1 Progressivi versamenti iva Credito d inizio anno VL28 Crediti d imposta utilizzati nelle liquidazioni periodiche e per l acconto Il rigo VL28 suddiviso su 2 campi destinati
61. MPLEMENTAZIONI SigmaSistemi Prima di iniziare a compilare la dichiarazione Iva dell anno d imposta 2007 necessario verificare l impostazione di alcuni campi utilizzati dal programma in fase di gestione della dichiarazione GESARC Tabella 2 Personalizzazione dati procedura Nella suddetta tabella andr verificato il campo 9 Percentuale interesse Iva soprattutto per quanto concerne le percentuali previste per il calcolo degli interessi da applicare sia in caso di differimento dell imposta annuale 0 40 sia in caso di rateizzazione dell imposta 0 50 Va quindi controllato che tali percentuali siano state inserite in tabella prima ancora di chiudere qualsiasi dichiarazione Iva annuale ed in modo particolare prima di chiudere quelle rientranti in uno dei due casi specificati GESARC Tabella 27 Personalizzazione procedura Prima di eseguire il trasferimento dati in dichiarazione importante predefinire le modalit con cui si vuol procedere alla compilazione della dichiarazione stessa Tali scelte operative vanno eseguite in GESARC Tabella Personalizzazione procedura nei righi Beni strumentali A3C1 A3C2 da tot Suddivisione per IVA11 e A3C3 da tot suddivisione per IVA11 GEPRO IVA in cui l utente pu decidere se trasferire alcuni righi del quadro VA quali Beni ammortizzabili Beni strumentali non ammortizzabili Beni destinati alla rivendita ovvero alla produzione di ben
62. NN NENNE NANNAN E ENANAR ENNAN 102 Variazione movimenti storico contabile iii 102 Eliminazione OMON Mi ss ssssssennnrnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn nn nnnn nn nnnn nnmnnn nnan nn nanne nnmnnn nnmnnn nnmnnn nnmnnn 102 EIIMINAZIONG OMONINMI 0 102 Gestione Studi di Settore 1 rrrrcriccie cei 102 Gestione Studi di Settore ale IA 102 Inquiry Stampa situazione contabile 11nrrii 103 Calcolo ammortamenti urla ian ala al loi 103 Integrazione alla guida utente 4 IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi Aspetti normativi Il modello di dichiarazione annuale Iva 2008 concernente l anno d imposta 2007 deve essere utilizzato sia dai contribuenti tenuti alla presentazione della suddetta dichiarazione in via autonoma sia dai contribuenti obbligati a includere la dichiarazione annuale Iva nel modello UNICO 2008 Per quanto riguarda la presentazione In via autonoma del modello di dichiarazione Iva 2008 questa prevista soltanto per alcune categorie di contribuenti quali o le societ di capitali e gli enti soggetti ad IRES con periodo d imposta non coincidente con l anno solare nonch i soggetti diversi dalle persone fisiche con periodo d imposta chiuso in data anteriore al 31 12 2007 o le societ controllanti e controllate che partecipano alla liquidazione dell Iva di gruppo ai sensi dell art 7
63. Nella ditta incorporante o di nuova costituzione Tipo modello 3 e Codice ditta successiva Nella ditta incorporata o cessata Tipo modello 3 e Codice ditta precedente Non indicare la Data di trasformazione Anche in questo caso l importo dell Iva a debito o a credito quello che risulta dal quadro VX della ditta principale Di Esempio E SYSTEMS amp SOFTWARE ni 4 Fusione per incorporazione di 2 ditte con contabilit separata art 36 ditte 1 e 2 incorporano ditte 3 e 4 Anche in questo caso non va indicata la Data di trasformazione Nella sezione Dati anagrafici di GIVA08 occorre inserire le seguenti informazioni Integrazione alla guida utente 62 R SYSTEMS amp SOFTWARE ni IMPLEMENTAZIONI Ditta Tipo modello Ditta Ditta precedente successiva 1 1 0 2 2 2 1 3 3 1 2 4 4 2 3 0 S IMPORTANTE Ricordiamo che in caso di operazioni straordinarie quali fusioni scissioni ecc va indicata da parte del contribuente dichiarante al rigo VA1 la partita Iva della societ incorporata scissa ecc nel modulo utilizzato per indicare i dati relativi all attivit da quest ultima svolta nel periodo antecedente l operazione straordinaria 17 Ricalcolo da archivi contabili Tale scelta ha la stessa funzionalit del programma TRADATO8 Trasferimento dati per IVA2008 ovvero trasferisce i dati Iva
64. T Inoltre sempre in F24 l eventuale credito Iva 2006 residuo viene azzerato mediante un Utilizzo esterno generato automaticamente in Gestione tributi nel periodo gennaio 2008 Met mese Nei progressivi Iva GEPRO Iva nell anno 2007 verr poi memorizzato il Credito annuale nella sezione 1 Progressivi versamenti Iva campo Credito Iva fine anno mentre nell anno 2008 la parte di Credito trasferito in F24 dovr essere inserita manualmente dall utente nella sezione 19 Crediti debiti netti Crediti utilizzati Mese gennaio nel campo Crediti trasferit dati questi indispensabili per stampare correttamente le liquidazioni Iva di gennaio 1 trim 2008 Nella stampa della liquidazione annuale il credito 2007 verr esposto considerando come credito 2006 trasferito in F24 solo quello effettivamente utilizzato e quindi come sopra detto in F24 l eventuale residuo sar automaticamente azzerato e Utilizzo credito Iva annuale in F24 D Trasferisco il credito come acconto S Tale impostazione eventualmente consigliata alle ditte trimestrali che possono compensare direttamente l imposta Iva a debito in liquidazione Compensazione verticale e contemporaneamente utilizzare il credito Iva annuale per compensare altri tributi a debito Compensazione orizzontale controllando ovviamente la capienza del credito Stampando la liquidazione annuale MDEN 13 mese o 5 trim
65. T22 Integrazione alla guida utente 56 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni R RI IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi n La compilazione del presente quadro automatica ed avviene per quanto riguarda il rigo VT1 Totale operazioni imponibili distinguendo le Operazioni imponibili verso consumatori final dalle Operazioni verso soggetti Iva Le Operazioni imponibili verso consumatori finali da riportare nei campi 3 e 4 del rigo VT1 sono individuate tra i movimenti Iva di prima nota inseriti come corrispettivi e come fatture di vendita nella cui anagrafica del cliente non presente partita Iva Tutte le altre operazioni attive sono riportate nei campi 5 e 6 del rigo VT1 ovvero nelle Operazioni imponibili verso soggetti Iva Nel caso in cui si debbano stornare importi da operazioni verso consumatori finali in favore di operazioni imponibili verso i soggetti Iva andr utilizzata la causale 22 Fatture di vendita movimentando il cliente titolare di partita Iva cosicch l imponibile e l imposta del movimento della causale 22 siano rimossi dal rigo VT1 Operazioni imponibili verso consumatori final campi 3 e 4 e trasferiti nel rigo VT1 Operazioni imponibili verso soggetti Iva campi 5 e 6 L Midi In merito alla causale 22 Fatture di vendita si ricorda che le operazioni registrate con detta causale non sono riportate in nessun registro fiscale Le operazioni indicate n
66. a dichiarazione dei redditi ma entro il termine di versamento a saldo dell imposta sul reddito versamento che verr effettuato mediante delega F24 con il codice tributo 6494 Il maggior corrispettivo e la relativa imposta che vanno qui indicati saranno attinti automaticamente da UNICO2008 DIRED08 VA44 Operazioni effettuate nei confronti di condominii In questo rigo debbono essere dichiarate tutte le operazioni effettuate da imprese e da altri contribuenti nei confronti di condomini e quindi tutte le fatture attive inserite con il codice suddivisione per Iva annuale 17 Err Integrazione alla guida utente 23 STEMS amp SOFTWARE rs IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi VA45 Regime contribuenti minimi di cui all art 1 c 96 e sequenti legge n 244 2007 Il presente rigo va compilato da quei contribuenti che a partire dal periodo d imposta successivo a quello cui si riferisce la presente dichiarazione intendono avvalersi del particolare regime disciplinato dall articolo 1 commi da 96 a 117 della legge 24 dicembre 2007 n 244 La casella andr barrata nel caso in cui si debba comunicare che si tratta dell ultima dichiarazione annuale IVA precedente all applicazione del regime Nel campo Rettifica della detrazione art 19 bis2 deve essere indicato l ammontare complessivo della rettifica dell IVA gi detratta operata ai sensi dell art 19 bis2 in relazione al mutato regime fiscale 3 QUADRO VC Es
67. a indetraibile in questo conteggio lo scorporo eseguito correttamente nel caso di prelievo dalla procedura LEASING ed possibile se il prelievo avviene dalla contabilit qualora sia semplificata non possibile invece in caso di contabilit ordinaria Integrazione alla guida utente 95 IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi R 8 CONMIN MULTI GESTIONE TABELLA CONTI dins Codice PdC E0 Teamsystem Generale Co co co Altri conti deducibili Altri conti parz deducibili Conti leasing ded Conti leasing parz ded Descrizione 70 10 005 CANONI DI LEASING BENI MOB DE 70 10 010 CANONI DI LEASING VEICOLI INDE 010 015 CAN LEAS QUO INT BEN MOB IND 70 10 501 LEASING PARZIALMENTE DEDUC 010505 CANONI LEAS DED BENI PROMISCU Codice conto 70 10 005 CANONI DI LEASING BENI MOB DE Varia Funzioni Inserisci pag ind Uscita amp e gli altri due folder Altri conti deducibili L centi deducibili 6 Attri conti parzialmente deducibili Altri conti parz deducibili presenti nella scelta Gestione tabella conti servono sempre per il controllo dei 15 000 euro per la ripresa dei valori contabilizzati per l utilizzo di beni tramite canoni di locazione o di noleggio Per quanto riguarda invece la deducibilit delle spese e costi registrati sui conti in cui indicata una percentuale di deducibilit IRES diversa da 100 sono ricondotti al 50 considerando anche
68. ad accogliere rispettivamente il primo gli eventuali e particolari crediti d imposta utilizzati per il 2006 per scomputare i versamenti periodici e l acconto mentre il secondo che un Di cui del primo i crediti utilizzati nell anno 2007 dall ente ceduti dalle societ di gestione del risparmio crediti da dichiarare nel 1 campo sono prelevati da GEPRO sezione Progressivi per IYATI scelta De ei apuia Md mentre l importo da esporre nel 2 campo il Di cu va inserito manualmente non disponendo di esso VL29 Ammontare dei versamenti periodici L ammontare dei versamenti periodici compreso l acconto gli interessi trimestrali l imposta e gli interessi versati a seguito di ravvedimento prelevato dal quadro VH campo Totale versato VL31 Versamenti integrativi d imposta In questo rigo va inserito manualmente il totale dei versamenti integrativi relativi all anno 2007 mentre calcolata automaticamente la maggiore detrazione dell Iva per l acquisizione di beni ammortizzabili A tal proposito saranno prese in considerazione tutte le fatture d acquisto registrate con codice suddivisione Iva annuale 10 e o 11 e sul loro imponibile verr determinata l ulteriore detrazione 6 e o 6 6 VL36 Interessi dovuti in sede di dichiarazione annuale La procedura calcoler in automatico gli interessi dell 1 dovuti dai contribuenti trimestrali sull Iva che risulta da versare come conguagli
69. afico MULTI con codici fiscali diversi Trovandoci in presenza delle doppie anagrafiche in F24 al fine di una gestione corretta del credito Iva occorrer procedere all inserimento di un Utilizzo esterno nella Gestione tributi dell anagrafica di F24 relativa al periodo ante trasformazione per azzerare il credito Iva sia annuale che dell eventuale rimborso infrannuale ovviamente solo se in presenza di un residuo ed inserire invece nella nuova anagrafica creata in F24 quella quindi relativa al periodo post trasformazione il Credito totale e l Utilizzo esterno per il credito effettivamente utilizzato Di conseguenza in sede di Dichiarazione Iva annuale in presenza di un credito Iva annuale ci troveremo con una situazione del seguente tipo o nel primo periodo ante trasformazione il rigo VL22 esporr gli utilizzi fatti in F24 azzerati con un asterisco allo stesso modo verranno azzerati gli utilizzi di eventuali crediti infrannuali in VL23 e il rigo VL26 per l intero credito Iva annuale o Nel modulo relativo al secondo periodo post trasformazione avremo il rigo VL22 con gli utilizzi fatti in F24 nel primo periodo pi gli utilizzi eventualmente fatti nel secondo periodo e il rigo VL26 del credito azzerato anche in questo caso con la presenza di un asterisco Nel caso di credito infrannuale in VL20 avremo il credito chiesto in compensazione e in VL23 il credito utilizzato complessivamente La compilazione dei sud
70. amente nella sezione 1 Progressivi versamenti Iva campo Credito Iva fine anno che nell anno 2008 il Credito trasferito quest ultimo nella sezione 19 Crediti debiti netti Crediti utilizzati mese gennaio nel campo Crediti trasferiti dati questi indispensabili per stampare correttamente le liquidazioni Iva di gennaio 1 trim 2008 Nella stampa della liquidazione annuale il credito 2007 verr esposto considerando come credito 2006 trasferito in F24 solo quello effettivamente utilizzato e quindi come sopra detto in F24 l eventuale residuo sar automaticamente azzerato e Utilizzo credito Iva annuale in F24 M Trasferisco il credito come acconto S Con tale impostazione si decide di utilizzare parte del credito Iva in Compensazione verticale Iva da Iva e parte in Compensazione orizzontale F24 Verr pertanto generato un Acconto di credito in F24 da utilizzare fino al momento in cui non si compiler la dichiarazione annuale Iva Stampando la liquidazione annuale MDEN 13 mese o 5 trim la procedura in F24 in Gestione tributi non genera nessun credito automatico tanto che l eventuale credito che l utente vuole utilizzare in Compensazione orizzontale deve essere inserito manualmente nel periodo gennaio 2008 Met mese come Acconto di credito Integrazione alla guida utente 74 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni Dichiarazione annuale IVA 2008 VA
71. ampo Societ di gruppo in cui si dovr indicare A per la ditta controllante e B per ogni ditta controllata Nella ditta in cui indicato nel suddetto campo A che la qualifica come ditta controllante sempre nella cx a un A n ditte controllate sezione dei Dati anagrafici a fondo video attivo il bottone di selezione grazie al quale possibile dettagliare quali sono le ditte controllate e per quale periodo lo sono state La ditta controllante proceder con la compilazione della dichiarazione e in essa riepilogher i dati della liquidazione dell Iva di gruppo Tra i vari quadri dovr compilare anche il quadro VK Societ controllanti e controllate la cui compilazione completamente manuale ed i quadri VS VV VW VY e VZ che costituiscono il prospetto IVA 26PR 2008 Nel quadro VS in cui vanno dettagliati tutti i soggetti partecipanti alla compensazione dell Iva compresa la controllante attiva la funzione pei che pu essere utilizzata per trasferire automaticamente all interno del presente quadro attingendo parte dalle anagrafiche e parte dai singoli quadri VK della societ controllante e delle societ controllate la Partita IVA F Ultimo mese di partecipazione alla liquidazione di gruppo il Flag di societ non operativa nonch gli importi dei righi VK23 VK24 e VK25 da riportare rispettivamente nei campi 9 10 e 8 del presente quadro Nel quadro VV
72. anno precedente g IMPORTANTE In caso di ditte quater a fondo pagina saranno visualizzati i bottoni di selezione Importi sin Importi tot 7 EEN 7 e la cui funzionalit trattata nel paragrafo relativo ai Contribuenti con contabilit separata cui si rimanda 4 QUADRO VD Cessione del credito Iva Il presente quadro deve essere utilizzato sia dalle societ di gestione del risparmio per l indicazione del credito Iva risultante dalla presente dichiarazione e ceduto in tutto o in parte ad altri soggetti che dai cessionari appartenenti allo stesso gruppo ai quali tali crediti sono stati ceduti Il cessionario acquisisce la titolarit del credito ricevuto solo con la presentazione della dichiarazione da parte del cedente crediti suddetti possono essere utilizzati dal cessionario in compensazione a partire dal 1 gennaio 2008 ammesso che ai fini dell Iva il periodo d imposta coincida con l anno solare La compilazione del suddetto quadro completamente manuale 5 QUADRO VE Determinazione del volume d affari Il quadro VE deve essere compilato per la determinazione del volume d affari e dell imposta relativa alle operazioni imponibili Alla formazione del volume d affari concorre l ammontare complessivo delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi effettuate registrate o soggette a registrazione con riferimento al periodo d imposta compreso l imponibile relativo al
73. are esclusivamente le operazioni esenti art 10 di cui ai numeri 11 18 e 19 e VE34 Operazioni con applicazione del reverse charge e VE35 Operazioni non soggette all imposta effettuate nei confronti dei terremotati e VE36 Operazioni effettuate nell anno ma con imposta esigibile in anni successivi e VE37 meno Operazioni effettuate in anni precedenti ma con imposta esigibile nell anno di dichiarazione CD1 Non imponibili Il campo 2 Non imponibili del rigo CD1 accoglie l ammontare complessivo delle operazioni non imponibili gi comprese nel campo 1 del medesimo rigo ad esclusione delle operazioni intracomunitarie Con riferimento a PERSONO8 nel campo in questione sono riportate le operazioni registrate con i codici di esenzione personalizzati nei seguenti righi AG Provvigioni ad intermediari con rappresentanza Art 74 ter A30 Cessioni intracomunitarie non imponibili art 41 con segno meno A30 Altre operazioni non imponibili VA30 colonna 1 con segno meno A30 Prestazioni di servizi non soggette all imposta art 40 c5 6 8 con segno meno E30 Operazioni non imponibili comma 1 art 8 lett a e b E30 Operazioni non imponibili comma 1 art 8 bis e 9 E31 Operazioni non imponibili a seguito di dichiarazioni d intento E32 Altre operazioni non imponibili o o 000 060 0 0 Se raffrontiamo tale campo del rigo CD1 con la Dichiaraz
74. ate s intende effettuare il pagamento A tal proposito nella sezione Dati anagrafici di GIVA08 nel campo Versamento Iva a debito F24 si deve indicare uno dei seguenti codici e 0 Unico indicare 0 per posticipare il versamento Iva ed effettuare il pagamento insieme agli altri tributi al momento della compilazione di Unico 2008 Di conseguenza non memorizzato alcun importo in F24 e tutto rimandato alla compilazione del modello Unico e 3 Marzo indicare 3 per versare il debito alla prima scadenza utile 16 3 e quindi trasferire il debito in F24 nel mese di marzo nel momento in cui si chiude la dichiarazione Oltre a queste due scadenze stata prevista anche la possibilit per i contribuenti che presentano il modello Unico di differire il pagamento del solo debito Iva nei mesi di aprile maggio e giugno con il relativo addebito di interessi In questo modo l Iva annuale versata in via differita ma separatamente dagli altri tributi di Unico casi alquanto rari Per quanto riguarda invece il numero di rate in cui s intende versare il debito Iva entrare nel quadro VX rigo VX1 e compilare il campo N rate Si ricorda che questi va indicato solo se maggiore di 1 Chiusura dichiarazione con credito annuale Iva anno precedente in F24 non ancora utilizzato totalmente Occorre fare particolare attenzione in presenza di un credito annuale Iva dell anno precedente 2006 trasferito in F24 p
75. ato agli effetti dell Iva il volume d affari del 2006 alle risultanze dei parametri Trattasi degli adeguamenti effettuati con il codice tributo 6493 Gli utenti che per elaborare le dichiarazioni dei redditi utilizzano la procedura REDDITI di Teamsystem troveranno tale rigo compilato automaticamente Il maggior corrispettivo e la relativa imposta quest ultima gi versata con F24 riferendosi al 2006 saranno attinti dal prospetto Calcolo aliquota media Iva della procedura DIRED07 Preleva adl N Di Il bottone di selezione presente a fondo pagina pu essere utilizzato per prelevare i maggiori corrispettivi risultanti per effetto dell adeguamento nel caso in cui si sia intervenuti manualmente sull importo gi prelevato Tale bottone consente infatti di ripristinare il valore indicato nella dichiarazione redditi L Mii Si ricorda che selezionando il tasto funzione Shift F5 dal menu principale di GIVA08 possibile visualizzare l indirizzario d aggancio alla procedura DIRED07 Direttorio di aggancio agli archivi redditi Eiesssezsgisstie _ _ ____ I VA42 Maggiori corrispettivi per effetto dell adeguamento agli Studi di settore 2007 Tale rigo deve essere compilato dai contribuenti che intendono adeguarsi alle risultanze degli Studi di settore per l anno d imposta 2007 e che verseranno la maggiore imposta dovuta non entro il termine di scadenza della presentazione dell
76. ato il credito Iva con codice 6099 altrimenti in caso di situazione debitoria la Gestione tributi si apre per visualizzare il debito generato in fase di chiusura dichiarazione sul mese indicato nel campo Versamento Iva debito F24 della sezione Dati anagrafici di GIVA08 in cui va indicato il mese in cui si vuole eseguire il versamento dell Iva annuale 23 Gestione delega Tramite tale scelta si accede direttamente alla Gestione delega della procedura F24 Anche tale funzione seguendo la logica di quella di cui sopra visualizzer il mese in funzione della risultanza della liquidazione annuale Integrazione alla guida utente 65 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni R Dichiarazione annuale IVA 2008 VAT Comandi utili per la gestione della dichiarazione Iva annuale 1 MIVA08 Stampa modello Iva 2008 Questo programma consente la stampa solo tramite stampanti laser di tutti i modelli e prospetti della dichiarazione Iva La selezione delle ditte da stampare avviene tramite una griglia di richiesta Questa terr conto innanzitutto del tipo di modello da presentare se IVA autonoma IVA2008 o modello unico UNICO2008 oltre ch della condizione di stampa se Tutte indipendentemente quindi dal fatto che siano gi state stampate oppure no se Stampate e quindi solo le ditte per le quali gi stato stampato il modello oppure Non stampate ovvero le sole ditte per le quali non stata
77. atto delle liquidazioni periodiche tenendo presente che la modalit Dinamica consigliata in particolar modo alle ditte trimestrali per compensare gli interessi sul debito direttamente in liquidazione Iva e Credito Iva inizio anno M Credito annuale parte in F24 e parte in compensazione verticale al momento della chiusura della dichiarazione spetta all utente decidere come utilizzare il credito Iva compare pertanto una videata Ricalcolo credito annuale dove oltre al Credito risultante dalla dichiarazione VX5 sono richiesti o Fino a che mese dell anno 2008 il credito stato utilizzato in compensazione verticale Iva da Iva poich l utente potrebbe aver gi compensato verticalmente i primi mesi dell anno proposto l ultimo mese o trimestre di cui risulta stampata la liquidazione Iva provvisoria Tale mese e la successiva domanda Trasferisco credito Iva nel mese successivo inserire S o N sono utilizzati anche per specificare in quale periodo deve essere riportato l eventuale credito trasferito in F24 all interno della liquidazione periodica MDEN Esempio Credito VX5 di 5 000 00 utilizzato in parte in modo verticale nei primi tre mesi del 2008 ed esattamente per 2 000 00 ed in parte trasferito in F24 per 3 000 00 Nel momento in cui si chiude la dichiarazione si indicher come ultimo mese di compensazione verticale 3 dopo di ch
78. automatico le autofatture relative agli acquisti registrati in prima nota con causale 17 con attivo il flag Reverse charge che fa generare in automatico la relativa autofattura da emettere se non c Iva e relativi a beni con codice 1 3 6 9 24 25 26 a materiali ferrosi con codice 13 e alloro industriale con codice 16 Il rigo VJ1 non va compilato se gli acquisti da San Marino sono effettuati senza la relativa autofattura in quanto in presenza di Iva Per una corretta compilazione del rigo VJ1 in presenza di operazioni per le quali stato applicato il meccanismo del reverse charge con lo Stato del Vaticano necessario registrare in prima nota l acquisto con una causale agganciata alla causale 11 Fattura acquisto con attivo il flag Reg su reg vendite rev charge Registro su registro vendite Reverse charge e impostare all interno dell anagrafica relativa al fornitore il Codice stato estero 93 VJ2 Estrazione di beni da depositi Iva Rigo riservato all estrazione di beni da depositi Iva con l assolvimento dell imposta all atto dell estrazione Vi confluiscono pertanto le autofatture relative agli acquisti di beni ad esempio con codice 9 registrati in Reg su reg vendite rev charge V prima nota con causale 18 con attivo il flag vendite Reverse charge in modo da far generare in automati
79. cisa che nel caso in cui nel quadro VH risulti uno o pi mesi in cui non sia stata versata l Iva a debito quindi risulti compilata la colonna Debit ma non il corrispondente importo nella colonna mporto versato perch di fatto la relativa Iva non stata versata se nel quadro VX viene richiesta la rateizzazione dell importo a debito risultante dalla dichiarazione e quindi comprensivo anche del o dei mancati versamenti e quindi si inserito il Numero rate in fase di Chiusura dichiarazione verr segnalato il seguente messaggio di errore GIVAO8 ATTENZIONE E stata chiesta la rateizzazione con dei versamenti periodici non effettuati forzi la chiusura S A Anche il campo Importo versato non previsto nel modello ma predisposto a solo uso interno e compilato automaticamente dalla procedura una volta stampata tramite il programma DELEGA la delega annuale con Mese di versamento 3 e solo dopo aver riaperto la dichiarazione Iva Successivamente richiudere la dichiarazione VX2 Iva a credito In questo rigo esposta l Iva a credito di cui al rigo VL39 In caso di compilazione del rigo VL40 esposta la somma degli importi di cui ai righi VL39 e VL40 L Iva a credito potr essere ripartita tra i righi VX4 VX5 e VX6 la modalit di destinazione del credito verr trattata nei paragrafi successivi Integrazione alla guida utente 52 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni R
80. co la relativa autofattura Registro su registro A tal proposito forniamo alcune informazioni utili alla gestione dei Depositi fiscali In primo luogo occorre distinguere il momento dell introduzione dei beni in deposito dal momento della loro estrazione distinzione non solo tecnica ma anche temporale prevedendo che possano avvenire nel medesimo anno 2007 sia l introduzione che la successiva estrazione oppure in anni differenti ovvero l introduzione nel 2007 e l estrazione nel 2008 Nel caso in cui entrambe le operazioni siano svolte nello stesso anno 2007 occorre distinguere la modalit di acquisto dei beni oggetto di deposito fiscale acquisti che possono risultare da operazioni svolte all interno del territorio o in paesi Cee Acquisti intracomunitari o ancora in paesi Extracee Importazioni Integrazione alla guida utente 38 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni R IMPLEMENTAZIONI Di Esempio 1 Introduzione e estrazione di beni dal deposito Iva nel medesimo anno 2007 Esempi di registrazioni in caso di deposito fiscale BSSCFCNOSEIGE ni a se l acquisto di beni interno e introduzione dei beni in deposito utilizzare la causale 11 e un codice di non imponibilit che confluisca tramite PERSONO8 nel rigo VF14 Causale Imponibile Aliquota Iva Codice Iva11 Imposta 11 5000 350 9 0 e estrazione dei beni dal deposito occorre fare una doppia
81. comportanti cio modifiche sostanziali dei soggetti ad esempio cambiamento di domicilio fiscale trasformazione da societ di persone in societ di capitali ecc occorre compilare un solo modulo con i dati di tutto l anno Per i contribuenti invece che hanno subito operazioni straordinarie tali da comportare trasformazioni sostanziali soggettive nella sezione Dati anagrafici di GIVA08 il campo Tipo modello acquisir il valore 3 Casi particolari ed in corrispondenza della Data di trasformazione sar indicata la data d inizio del secondo periodo fiscale Nel quadro VA del soggetto avente causa e quindi della societ incorporante beneficiaria conferitaria soggetto cessionario donatario ecc ovvero della societ che risulta dopo l operazione straordinaria dovr essere indicato nel rigo VA1 campo 1 la partita Iva del soggetto coinvolto nella trasformazione e quindi fuso scisso incorporato cedente donante e dovr inoltre essere barrata la casella 2 Soggetto trasformato continua a svolgere l attivit agli effetti dell IVA presente nello stesso rigo qualora quest ultimo continui ad esercitare un attivit rilevante agli effetti dell Iva Nel caso specifico di un operazione di trasformazione e quindi nel caso di una sola ditta in cui stata indicata la Data di trasformazione a fondo video saranno evidenziati due bottoni di selezione rispettivamente per Integrazione alla guida utente 5
82. comunque consigliato verificare la correttezza dei codici trasferiti da PERSONO7 a PERSONO8 in fase di conversione righi VE36 VE37 e VE38 relativi rispettivamente alle Operazioni ad esigibilit differita alle Operazioni effettuate in anni precedenti ma esigibili nell anno 2007 e alle Cessioni di beni ammortizzabili e passaggi intern sono compilati automaticamente dal programma il quale trasferisce nel primo rigo VE36 le fatture di vendita registrate nell anno 2007 con codice Iva sospesa 900 aliquota ed ancora non incassate nel secondo rigo VE37 le fatture di vendita registrate negli anni precedenti sempre con codice Iva sospesa 900 aliquota ma incassate nell anno 2007 mentre nel terzo VE38 le fatture relative a cessioni di beni ammortizzabili e a passaggi interni identificati rispettivamente dal codice suddivisione per Iva annuale 7 Vendita beni strumentali e 5 Passaggi interni Gli importi dei righi VE37 Operazioni effettuate in anni precedenti ma esigibili nell anno 2007 e VE38 Cessioni di beni ammortizzabili e passaggi intern verranno quindi sottratti dal volume d affari Si ricorda che il valore del rigo VE38 pu essere determinato esclusivamente dalla lettura dei progressivi per Ilva annuale ovvero dall apposito codice di memorizzazione per Iva annuale 7 Cessioni beni strumentali e non dal saldo contabile Suddivisione per indic codice 5
83. cui un soggetto stipula un contratto di easing per un veicolo a deducibilit limitata Parimenti ci si domanda se i limiti di deducibilit previsti dall art 164 TUIR valgano solo per la quota capitale essendo la quota interessi anche in questo caso soggetta ai soli limiti dell art 96 Inoltre va considerato anche che per i soggetti IRES dal 2008 la quota capitale dei costi sembra diventare totalmente deducibile ai fini IRAP considerato che con le novit della Finanziaria la base imponibile dipende ora dal valore di bilancio tranne quanto diversamente disposto mentre per i soggetti non IRES i canoni continuano a rilevare anche ai fini IRAP nella misura prevista dall art 164 La terza criticit riguarda la norma che afferma La quota di interessi impliciti desunta dal contratto soggetta alle regole dell articolo 96 Il dubbio se il riferimento alla quota di interessi impliciti desunta dal contratto significhi il venir meno della possibilit di calcolo forfetario della quota stessa come previsto dal decreto del Ministro delle finanze del 24 04 1998 e dalla circolare ministeriale n 263 del 12 11 1998 Inoltre qualora tale possibilit venga meno ci si interroga su come ci si debba comportare con riferimento ai contratti gi in essere per i quali si iniziato a calcolare forfetariamente tali interessi nei periodi di imposta passati Infine la quarta criticit relativa alle nuove regole sulla deducibilit degli interessi
84. dati anagrafici della ditta ante trasformazione mentre richiamando il secondo periodo cio modulo 1 saranno visualizzati i dati attuali della ditta ovvero post trasformazione Il programma in automatico riporta nel rigo VA1 campo 1 del modulo 2 la Partita Iva del soggetto dante causa cio di quello che normalmente cessa l attivit In caso invece di fallimento o procedura concorsuale se nel rappresentante legale indicato un Codice carica adeguato ad esempio 3 Curatore fallimentare il programma individuer che trattasi di fallimento e quindi barrer automaticamente il campo VAS che riservato appunto ai curatori fallimentari Erma eee i R R IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi n 2 caso doppia anagrafica in F24 Nel caso in cui per effetto della trasformazione sostanziale soggettiva sia necessario gestire due distinte anagrafiche in F24 necessario utilizzare in GESARC Anagrafica ditte il tasto funzione F amp Associa nuova anagrafica i I associando una nuova anagrafica con un diverso codice fiscale Ovviamente anche in questo caso innanzitutto necessario inserire la Data trasformazione nella ditta inoltre poich questa situazione si riflette anch essa nella Dichiarazione Iva annuale come nel caso precedente si genereranno ugualmente due periodi ante e post trasformazione solo che in F24 questa volta troveremo due anagrafiche relative allo stesso codice anagr
85. del credito IVA infrannuale ecc Determinazione dell imposta Crediti CD4 Iya esigibile CD5 Iva detratta Il rigo CD4 Iva esigibile accoglie l ammontare complessivo dell IVA diventata esigibile nel periodo di competenza e compilato automaticamente in fase di trasferimento dati il campo comunque sempre modificabile manualmente L IVA a debito del presente rigo corrisponde a quella che viene esposta nel seguente rigo della Dichiarazione annuale e VL3 IVAa debito somma dei righi VL1 VL2 Il rigo CD5 Iva detratta compilato automaticamente dalla procedura in fase di trasferimento dati e ugualmente modificabile manualmente accoglie l ammontare complessivo dell IVA per il quale stato nel periodo di riferimento esercitato il diritto alla detrazione L IVA a credito esposta in tale rigo corrisponde a quella che esposta nel seguente rigo della Dichiarazione annuale e VL4 lva detraibile da rigo VG71 Il rigo CD6 Iva dovuta a credito riporter automaticamente e alternativamente l eccedenza dell importo CD4 Iva esigibile sull importo CD5 Iva detratta o al contrario l eccedenza dell importo CD5 Iva detratta sull importo CD4 Iva esigibile A fondo pagina sono inoltre presenti i seguenti tasti funzione Hi Pert ifi etti pet che permette di chiudere o riaprire la Comunicazione e quindi modificare lo stato della Comunicazione evidenziato in alto a destra
86. detti righi del quadro VL sar la medesima anche in presenza di un unica anagrafica in F24 e quindi la medesima situazione l avremo anche nel caso in cui l anagrafica in F24 rimanga unica 16 1 Alcuni esempi pratici di gestione trasformazioni sostanziali soggettive Esempio 1 La ditta ALFA si trasforma in data 31 10 07 nel Anagrafica ditta nel campo Data trasformazione sar indicato 01 11 07 Nei Dati anagrafici di GIVA08 nel campo Tipo modello si avr codice 3 Casi particolari e nel campo Data trasformazione la data 01 11 2007 La ditta ALFA risulter suddivisa in 2 periodi il primo periodo con i dati fino al 31 10 07 ed il secondo con i dati fino al 31 12 07 L importo dell Iva a debito o a credito che la risultanza dei due periodi sar esposto solo nel quadro VX del secondo periodo Trasformazione 2 periodo Modello 1 In questo caso di trasformazione potrebbe essere utile procedere anche alla storicizzazione dei dati anagrafici in modo tale da averli distinti all interno dei due periodi Ersag see i R IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi n R Esempio 2 La ditta BETA con attivit separata art 36 si trasforma in data 31 10 07 nell Anagrafica ditta avremo due ditte collegate tra loro tramite i righi Codice ditta precedente e Codice ditta successiva Ogni ditta contiene 2 periodi il primo fino al 31 10 07 ed il secondo fino
87. dimento del mancato versamento tale importo e i relativi interessi saranno invece esposti negli appositi righi previsti nel quadro VH importi che verranno sommati nel Totale versato Gli interessi saranno anche riportati nel rigo VL25 e seinvecesi decide di non rimuovere il flag di delega stampata e relativa data sempre riferendoci alla delega non versata poich la procedura riporter il relativo importo come versato nella colonna del quadro VH a questi riservata occorrer per evitare di avere l importo raddoppiato rimuovere manualmente l importo versato e lasciare invariati gli importi dei righi Importo ravvedimento e Interessi per ravvedimento Sono inoltre presenti due campi anch essi a solo uso della procedura e non presenti sul modello Iva2008 che accolgono l mporto e gli Interess in caso di ravvedimento effettuato sull acconto Iva Anche in questo caso per gestire correttamente il ravvedimento operoso sull acconto Iva indispensabile attivare il flag Controllo versamenti quadro VH con F24 Il programma controller in F24 le deleghe con codice tributo 6013 e 6035 Importo ravvedimento L EE Ravv acco Interessi per ravvedimento __ Determinazione dell acconto controlla olane COO O oOo e La procedura espone nel rigo VH13 l Acconto Iva L importo dell Acconto prelevato dal programma GEPRO lva sezione E Importi per acconto iva_ ma nel
88. e ecc ecc sono stati inoltre rivisti i coefficienti e coefficienti che determinano il ricavo presunto o Per le azioni quote e crediti sparita la disposizione che prevedeva la riduzione della percentuale dal 2 al 1 nel caso in cui i beni fossero situati in Comuni con meno di 1 000 abitanti o Peri terreni e i fabbricati stata introdotta la percentuale agevolata dell 1 nel caso in cui gli stessi siano collocati in comuni con meno di 1 000 abitanti o Introdotta la stessa agevolazione per gli immobili classificati A 10 e per gli immobili a destinazione abitativa acquistati o rivalutati nell esercizio o nei due precedenti o Eliminata per le altre immobilizzazioni l aliquota agevolata del 10 in caso in cui i beni fossero situati in comuni con meno di 1 000 abitanti e coefficienti che determinano il reddito presunto o Peri terreni e i fabbricati per gli immobili classificati come A 10 e infine per gli immobili a destinazione abitativa se situati in comuni con meno di 1 000 abitanti la percentuale ridotta al 0 9 Sulla base di tali novit la procedura per gli esercizi successivi al 2007 stata modificata come di seguito indicato o peri conti relativi ad azioni quote e crediti in cui stato indicato sul piano dei conti campo Suddivisione societ di comodo 13 ovvero Partecipazioni ed altri titoli in comuni con meno di 1 000 abitanti la procedura non applica pi tale percentuale ridotta o relativame
89. e mentre nel terzo VF20 le fatture di acquisto registrate negli anni precedenti sempre con codice Iva sospesa 900 aliquota ma pagate nell anno 2007 e gli acquisti registrati in prima nota con codice 501 utilizzato per stornare l imponibile del documento come nel caso dell estrazione dai depositi fiscali di beni introdotti e poi estratti in anni differenti A tal proposito si rinvia all apposito esempio inserito nel quadro VJ VE22 Variazioni ed arrotondamenti di imposta Agli arrotondamenti sono sommate le note di variazione di sola Iva inserite in prima nota con aliquota fissa 500 7 QUADROVG Operazioni e settori particolari Iva ammessa in detrazione Il presente quadro che si compone di 6 sezioni deve essere compilato dai contribuenti che hanno effettuato particolari tipologie di operazioni o che appartengono a particolari settori di attivit la procedura che barra automaticamente nel riquadro di gestione la casella corrispondente alla sezione del quadro da compilare individuando cos il metodo utilizzato per la determinazione dell imposta S IMPORTANTE Si fa presente che su uno stesso modulo non pu in nessun caso essere barrata pi di una casella Nei casi di coesistenza di due regimi particolari di determinazione dell Iva detraibile va compilato un modulo per ogni regime applicato Un eccezione pu essere fatta per i contribuenti che oltre ad adottare un regime speciale Iva hanno anche
90. e 81 IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi R L unico controllo che la procedura effettua in corso di Trasferimento dati quello relativo al campo Invio comunicazione annuale Iva presente in GESARC Gestione archivio ditte che come sopra detto deve essere impostato a S Selezionate e confermate le ditte da trasferire per avviare il trasferimento si dovr dapprima digitare il tasto TOO Conf impost nl funzione F9 quindi il bottone per confermare le impostazioni in tal modo il programma inizier il trasferimento partendo dal mese di gennaio per arrivare al mese di dicembre 8 IVACOM MULTI COMUNICAZIONE ANNUALE DATI IVA Anno d imposta 2007 8 Selez limiti di elaborazione Trasferimento dati Gestione dichiara Limite n _1 Gestione telemati Amg ELI Stampa sit invio t 3 z Da ditta __1 Stampa impegni t A ditta 7 2 Gestione dichiarazione Dapprima richiesto il Codice ditta quindi sono visualizzati tutti i dati trasferiti con possibilit di variazione manuale Anche in Gestione visualizzato l Anno d imposta che ugualmente non pu essere qui modificato Nel campo Stato in alto a destra la dicitura o indica invece lo stato della dichiarazione Selezionando un Codice ditta di una ditta non tenuta alla compilazione della Comunicazione il programma emette apposita segnalazione non permettendone la compilazione Nel caso in
91. e al nuovo Codice ATECO 2007 presente nell Anagrafica ditta nella sezione Dati relativi all attivit e da qui prelevato Va dunque indicato il codice dell attivit svolta in via prevalente In caso invece di ditta con contabilit IVA separate sar automaticamente barrata la casella Contabilita separata modificabile manualmente Infatti questa dovr essere barrata anche nel caso in cui il contribuente abbia gestito con contabilit separate due attivit una delle quali risulti esonerata dalla presentazione della Dichiarazione Iva annuale e quindi anche della Comunicazione Integrazione alla guida utente 83 IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi SYSTEMS amp sortwaRe R L SI ANNOTAZIONI Si fa presente che selezionando il codice di una ditta quater secondaria il programma x ERRORE Ditta secondaria non ammessa visualizzer la segnalazione in virt del fatto che le ditte con contabilit separata devono presentare in capo alla sola ditta principale un unico modello di Comunicazione riepilogativo di tutte le attivit Il campo SARAI in caso di Comunicazione presentata da una societ aderente ad un gruppo IVA va barrato manualmente operando direttamente a video Eventi eccezionali Anche il campo 2 va barrato manualmente e ci qualora ne ricorra il caso ovvero qualora la presentazione della Comunicazione ricada in un periodo di sospensione dagli adempimenti previ
92. e solo nel caso in cui si voglia modificare lo Stato della dichiarazione che gestito automaticamente dalla procedura e che identifica la dichiarazione in una delle seguenti condizioni e Chiusa e Chiusa e stampata e Chiusa con il solo frontespizio stampato e Chiusa con il modello stampato A meno che non si debba variare uno dei suddetti stati non sono necessari interventi manuali dell utente Ad esempio una volta che la dichiarazione risulta nella condizione di Chiusa e stampata qualora la si voglia riportare nella condizione di sola Chiusura eliminando quella di Stampa allo scopo ad esempio di eseguire in un secondo momento una nuova stampa definitiva e non una ristampa del modello sufficiente selezionare tale scelta e digitare Invio finch non appare lo stato desiderato che nel nostro esempio sar solamente Chiusa possibile anche modificare lo Stato dichiarazione limitatamente alla Stampa lasciando la dichiarazione Chiusa ma con il solo Frontespizio stampato oppure sempre Chiusa e con tutto il Modello stampato 22 Gestione tributi Tramite tale scelta si accede direttamente alla Gestione tributi della procedura F24 Se la dichiarazione chiude con una situazione creditoria la procedura selezionando tale funzione visualizza la Gestione tributi direttamente sul mese di Gennaio che il mese in cui memorizz
93. eck su Entra automaticamente con l utente di sistema per fare in modo che tutti gli utenti creati automaticamente dal programma e soltanto questi possano entrare senza che gli sia richiesto nulla Esecuzione dei programmi riservati Un altra implementazione che riguarda la gestione del menu Evolution prevede per chi non gestisce la Gestore utenti utenti di poter eseguire comunque i programmi riservati Per fare questo l amministratore deve accedere sempre alla scelta Opzioni generali non gestendo gli utenti sar attivo il flag su Disattiva controllo degli accessl ed inserire il check sulla scelta Accedono ai comandi riservat Integrazione alla guida utente 97 IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi Gestione elenchi clienti e fornitori OO M MELECF Elenchi clienti e fornitori anno 2007 Per quanto riguarda il prossimo invio del elenco dei clienti fornitori per l anno 2007 da effettuare entro il 30 4 2008 l Agenzia delle Entrate non ha ancora chiarito se sar o meno modificato il tracciato Allo stato attuale la procedura genera il file telematico sullo stesso tracciato dell anno precedente il quale correttamente validato dall attuale procedura di controllo GESTIONE LEASING per l utilizzatore MCESP LEASING Deduzione canoni easing in base alle novit operate dalla legge finanziaria 2008 Il programma stato aggiornato ai nuovi limiti di durata contrattuale ai fini del r
94. egativo dell anno precedente prelevato dal programma GEPRO Progressivi regime del margine sezione Credito di costo il rigo VG22 Margine negativo da riportare nell anno successivo invece trasferito dalla dichiarazione Iva alla medesima sezione del programma GEPRO L ultimo prospetto riservato alle Agenzie di vendita allasta che agiscono in nome e per conto di privati sulla base di un contratto di commissione I dati da indicare manualmente devono essere esposti con le stesse modalit e con i medesimi criteri previsti per le cessioni di beni usati alle quali si applica il metodo analitico del margine 7 3 SEZIONE III Operazioni esenti La presente sezione deve essere compilata dai contribuenti che hanno registrato nel corso dell anno 2007 operazioni esenti di cui all art 10 ovvero operazioni dichiarate esenti da altre particolari disposizioni L occasionale effettuazione di operazioni esenti o accessorie ad operazioni imponibili da parte di un contribuente che svolge essenzialmente un attivit soggetta ad Iva come pure l occasionale effettuazione di operazioni imponibili da parte di un soggetto che svolge essenzialmente un attivit esente non d luogo ad applicazione del pro rata In questi casi per la determinazione dell imposta detraibile occorre guardare all utilizzazione specifica dei beni e dei servizi con conseguente indetraibilit dell Iva relativa a quei beni e servizi che sono utili
95. egistrati con la causale 17 e fornitore con codice stato estero 037 RSM mentre gli acquisti sempre da San Marino ma di servizi debbono essere registrati con una causale d acquisto agganciata alla causale 11 con barrata la casella Reverse charge e fornitore con codice stato estero 037 San Marino A tal proposito va anche impostato a S il rigo Distinzione importazione San Marino da prestazioni con causale 11 rigo interno 43 di Tabella 27 Personalizzazione procedura di GESARC necessario operare come precedentemente descritto pena l errata compilazione del rigo VA35 VA30 Operazioni intracomunitarie non imponibili Nel presente rigo Operazioni intracomunitarie non imponibili saranno trasferite tutte le fatture attive relative sia a beni che a prestazioni di servizi inserite con codici Iva di esenzione gli stessi di quelli personalizzati nell apposito rigo di PERSONO08 Occorre precisare che nel programma di personalizzazione PERSONO8 il rigo VA30 suddiviso in tre righi di dettaglio anche se in dichiarazione esso va ripartito su due colonne una per i beni ed una per i servizi Infatti in PERSONO8 il rigo VA30 stato strutturato in modo tale che ci che personalizzato al VA30 righi 1 e 3 sar poi esposto in dichiarazione in colonna 1 Cessioni di beni mentre ci che personalizzato al rigo 2 sar esposto in colonna 2 Prestazioni di servizi
96. egistrazione relativa al commercio di rottami ferrosi necessario utilizzare il codice di memorizzazione per Iva annuale 13 che permette alla procedura di identificare come tali queste operazioni VJ7 Acquisti all interno di oro industriale e argento puro Riservato agli acquisti effettuati all interno dello Stato di oro diverso dall oro da investimento oro industriale e di argento puro per i quali l imposta dovuta dal cessionario ai sensi dell art 17 c 5 Vi confluiscono le autofatture relative agli acquisti registrati in prima nota con una causale Iva libera agganciata alla causale 11 con attivo il flag in modo da far generare in automatico la relativa autofattura tali acquisti devono essere identificati dal codice di memorizzazione Iva annuale 16 VJ8 Acquisti di oro da investimento imponibile per opzione Riservato agli acquisti di oro da investimento per i quali essendo stata esercitata l opzione per la tassazione da parte del cedente l imposta dovuta dal cessionario ai sensi dell art 17 c 5 Vi confluiscono quindi le autofatture relative agli acquisti registrati in prima nota con una causale Iva libera Reg su reg vendite rev charge IV agganciata alla causale 11 con attivo il flag in modo da far generare in automatico la relativa autofattura tali acquisti devono essere identificati dal codice di memorizzazione Iva annuale 18 Si precisa che il codice 1
97. el rigo VT1 campi 3 e 4 vanno poi ripartite nei righi successivi da VT2 a VT22 per la suddivisione tra regioni delle Operazioni verso consumatori finali Nel caso di ditta unica il programma inserisce l importo delle Operazioni verso consumatori finali individuando la regione dalla provincia indicata nel campo Dati anagrafici relativi all attivit della ditta Nel caso invece di ditta in quater la suddivisione tra regioni se l attivit effettivamente svolta in due regioni diverse automatica purch in ogni anagrafica sia stata indicata la diversa provincia nel campo Dati anagrafici relativi all attivit altrimenti e cio in caso di attivit svolta in un unica regione gli importi sono sommati e trasferiti nell unica regione interessata In caso di ditte con sezionali nel campo Numero sezionali sezione Dati Iva e numerazioni dell Anagrafica ditte di GESARC se questi corrispondono alle varie regioni in cui svolta l attivit necessario definire nel successivo campo Descrizione il Comune e o soprattutto la provincia di esercizio attivit al fine della suddivisione tra regioni Se invece i sezionali sono gestiti ma non per separare l esercizio dell attivit tra le varie regioni non necessario definirli all interno dell Anagrafica ditta nei campi suddetti con l indicazione del Comune e o provincia in quanto per la suddivisione far fede la provincia del Dati anagrafici r
98. el rigo VX4 per il suo inserimento una volta confermato il quadro VL Liquidazione d imposta tale credito sar trasferito nel campo Credito inizio anno del programma GEPRO sezione Versamenti Iva per essere esposto nella liquidazione dell anno nuovo mentre in caso di compensazione orizzontale sar trasferito anche nella sezione Crediti e debiti netti trasferiti sempre in GEPRO Il quadro VR suddiviso in 3 sezioni o Determinazione dell importo richiesto a rimborso o Causale del rimborso o Rimborso della minore eccedenza detraibile del triennio Relativamente alla Sezione 2 Causale del rimborso occorre barrare la casella relativa alla condizione che giustifica la richiesta di rimborso ad eccezione delle caselle relative all Aliquota media alle Operazioni non imponibili ed agli Acquisti e importazioni di beni ammortizzabili e di beni e servizi per studi e ricerche che sono invece barrate dal programma automaticamente qualora si verifichi la condizione che giustifica la richiesta del rimborso ai sensi dell art 30 c 3 lett a lett b o lett c Ru Prospetto calcolo i NILE Selezionando poi il bottone possibile accedere alla visualizzazione dell Aliguota media degli acquisti ed importazioni dell ammontare delle Operazioni non imponibili art 8 8bis e 9 per ammontare maggiore al 25 nonch dell ammontare degli Acquisti e importazioni di ben
99. elativi all attivit della ditta Infine nel caso in cui la ditta non gestisca i sezionali ma abbia ugualmente effettuato registrazioni di prima nota inserendo documenti con numerazioni distinte ad esempio 1 01 2 01 3 0 ecc oppure 1 02 2 02 3 02 ecc indicando S nel campo Attivit in pi luogh nell Anagrafica ditta sar possibile inserire nel campo Numero sezionale il riferimento alla provincia che corrisponde alla suddivisione stessa 15 Contribuenti con contabilit separate art 36 contribuenti che hanno esercitato pi attivit per le quali hanno tenuto per legge o per opzione la contabilit separata ai sensi dell art 36 debbono presentare oltre al frontespizio un modulo per ogni contabilit tenuta esponendo solo sul primo i dati riepilogativi di tutte le attivit relativamente ai quadri VC VD VH VK VT VX VO e relativamente alle sezioni 3 e 4 del quadro VA e alla sezione 2 del quadro VL I dati da indicare nelle sezioni 1 e 2 del quadro VA e nella sezione 1 del quadro VL nonch nei quadri VE VF VG e VJ riguardano ogni singola contabilit separata e pertanto devono essere compilati in ciascun modulo Integrazione alla guida utente 57 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni R RI IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi n Il programma riconosce la ditta con contabilit separata quater dalla presenza del Codice precedente e o Codice successivo inseriti nell Anagrafica ditta in GESARC
100. ellato articolo 96 del TUIR in altre parole per i veicoli sopra citati viene confermata la disposizione attualmente vigente Integrazione alla guida utente 98 IMPLEMENTAZIONI E SYSTEMS amp SOFTWARE ni In considerazione di quanto sopra sembrerebbe che per i contratti di easing la nuova norma riservi alla quota capitale e alla quota degli interessi impliciti desunta dal contratto due distinti percorsi ben definiti in base ai quali e la quota capitale sar deducibile sempre nell ambito delle specificit previste da ciascuna tipologia di bene terreni fabbricati veicoli ecc se il contratto ha la durata minima sopra illustrata e la quota interessi sar deducibile in base alle regole generali previste per gli interessi passivi stabilite Emergono al riguardo alcune criticit evidenziate anche dalla stampa specializzata la quale non sta fornendo indicazioni univoche in ordine alla portata pratica della norma alle quali l Amministrazione Finanziaria chiamata quanto prima a fornire delucidazioni La prima criticit sorge nel caso in cui un soggetto stipuli un contratto di easing di durata inferiore ai minimi previsti in genere 2 3 del periodo di ammortamento pertanto la quota capitale non sar deducibile Ci si domanda se ci non influir sulla deducibilit della quota interessi ossia se essa sar soggetta al solo novellato articolo 96 TUIR La seconda criticit relativa al caso in
101. ematico 6 Stampa impegni trasmissione F6 Cambia anno imposta EL In testa alle scelte di menu presente l Anno d imposta ovvero l anno per il quale si compila la Comunicazione La procedura propone l anno 2008 ma questi pu essere variato utilizzando il tasto funzione resi bi i t KO FG i g __FezCantia anno imposta Quindi per l invio da effettuare entro febbraio 2008 l anno d imposta deve essere 2007 L NOIA Indicando un Anno d imposta precedente al 2002 si acceder alla vecchia Dichiarazione periodica IVA poich per tali anni non esisteva la Comunicazione Annuale Dati IVA Dettagliamo ora le funzioni presenti a menu 1 Trasferimento dati Tale scelta permette di trasferire in automatico i dati registrati in contabilit Sono richiesti il Codice ditta da cui iniziare il trasferimento ed il Codice dell ultima ditta da trasferire E possibile indicare pi limiti di selezione proposti in sequenza ed permessa anche la selezione T delle ditte da trasferire ricorrendo allapposita griglia di selezione cui si accede tramite la funzione Nella videata di trasferimento dati nuovamente evidenziato l Anno d imposta ma in tale contesto non pu essere modificato La procedura trasferisce sia i dati consolidati ossia stampati sui registri IVA in modalit definitiva che non ovvero leggendo i movimenti presenti in prima nota Integrazione alla guida utent
102. er essere poi compensato con altri tributi In tal caso nel quadro VL va indicato l importo di tale credito trasferito in F24 e compensato con altri tributi rigo VL22 Poich nel modello richiesto anche l importo totale del credito Iva annuale 2006 rigo VL26 ne consegue che il residuo credito Iva annuale 2006 dovr essere indicato nella dichiarazione in corso e quindi contribuir alla determinazione del nuovo credito o debito che comprender pertanto anche il credito residuo non compensato Si determiner in tal modo il nuovo credito Iva 2007 e alla chiusura della dichiarazione si decider se tale importo dovr essere portato in F24 Compensazione orizzontale o dovr essere compensato in maniera verticale Iva da Iva sulla base di quanto indicato in GESARC Anagrafica ditta sezione Dati Iva e numerazioni in corrispondenza del campo Credito IVA inizio anno Integrazione alla guida utente 70 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni Dichiarazione annuale IVA 2008 VAT In entrambe le modalit di compensazione il credito Iva anno precedente cio 2006 sar automaticamente chiuso infatti la procedura generer in automatico in F24 un Utilizzo esterno d importo pari al residuo credito Iva 2006 A tal proposito necessario fare un ulteriore considerazione la cui comprensione sar agevolata da un esempio Di Esempio La ditta Rossi ha chiuso la dichiarazione Iva dell anno 2006 con un credito Iva pari a 5
103. erare ovviamente il 2007 In questo modo la procedura determiner l ammontare massimo della rettifica da effettuare in caso di vendita Integrazione alla guida utente 36 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni R IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi R Prelievo Il bottone Brie di cui sopradetto presente all interno del Prospetto permette di prelevare i dati di rettifica dal medesimo prospetto dell anno precedente quindi da GIVA07 evitando in tal modo di dover reinserire gran parte degli stessi dati GIVAO8 A ATTENZIONE Verra prelevata la percentuale di detraibilita Confermi AGRICOLTURA Rettifiche Iva per il passaggio al regime ordinario Nel caso in cui un azienda agricola nel passaggio da un anno all altro intenda abbandonare il regime speciale di detrazione forfetaria previsto dall art 34 del D p r 633 1972 per adottare quello ordinario pu recuperare l imposta sul valore aggiunto incorporata nei prodotti agricoli in giacenza al 31 12 dell anno precedente in quanto non ceduti o non ancora utilizzati Tale recupero ammesso alle aliquote corrispondenti alle percentuali di compensazione forfetaria vigenti alla stessa data Per determinare l imposta incorporata nei prodotti si moltiplica il valore normale per le percentuali di compensazione vigenti al momento della rettifica in tal modo viene determinata l imposta che potr essere portata in detrazione L ammontare della rettifica rappr
104. erazioni esenti art 10 di cui ai numeri 11 18 e 19 CD1 Cessioni Intra Il campo 4 Cessioni Intra del rigo CD1 accoglie l ammontare complessivo delle cessioni intracomunitarie di beni gi comprese nel campo 1 CD1 Totale 1 RIOT Non vanno indicati i corrispettivi di prestazioni di servizi intracomunitarie compresi tuttavia nel campo 1 CD1 Totale Vanno invece indicate le cessioni intracomunitarie di oro industriale e argento puro Con riferimento a PERSONO8 sempre nel rigo in questione sono riportate le operazioni registrate con i codici di esenzione personalizzati nei seguenti righi e A30 Cessioni intracomunitarie non imponibili art 41 Integrazione alla guida utente 89 IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi e A30 Altre operazioni non imponibili VA30 colonna 1 Se raffrontiamo tale campo del rigo CD1 con la Dichiarazione Iva annuale il riferimento alla medesima il seguente e VAS30 colonna 1 Cessioni intracomunitarie non imponibili di beni Operazioni passive al netto dell IVA Il rigo CD2 Totale accoglie l ammontare complessivo ovviamente al netto dell IVA di tutte le operazioni passive effettuate nel periodo sia all interno che nell ambito dell Unione Europea comprese le importazioni Vanno esposte in tale rigo e nei successivi anche le operazioni soggette a regimi particolari come ad esempio le operazioni rientranti nel re
105. erimento al PERSONO8 sempre nel rigo in questione sono riportate le operazioni registrate con i codici di esenzione personalizzati nei seguenti righi AG Provvigioni ad intermediari con rappresentanza Art 74 ter E30 Operazioni non imponibili comma 1 art 8 lett a e b E30 Operazioni non imponibili comma 1 art 8 bis e 9 E31 Operazioni non imponibili a seguito di dichiarazioni d intento E32 Altre operazioni non imponibili E33 Operazioni esenti art 10 E34 Cessione di rottami e altri materiali di recupero E34 Cessioni di oro e argento puro E34 Subappalto di fabbricati E34 Cessioni di fabbricati strumentali E35 Operazioni non soggette all imposta per i terremotati O O 0 O O 0 0 0 O Q Per semplificare la compilazione della Comunicazione e quindi per facilitare l individuazione delle operazioni da esporre nei diversi righi della medesima riportiamo qui di seguito un parallelo con i righi della dichiarazione IVA annuale avvertendo tuttavia che esistono difformit in ordine alle istruzioni per la compilazione delle due dichiarazioni come ad esempio quelle relative alle operazioni di rettifica e conguaglio di fine anno lasciamo pertanto all utente l approfondimento dell aspetto fiscale Integrazione alla guida utente 86 IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi stSrEMS e sorrwaRE a CD1 Totale Iniziamo dal rigo CD1 campo 1 Totale del
106. esenta infatti un credito d imposta da utilizzare nella prima liquidazione d imposta e da confermare nella dichiarazione annuale Operativamente il credito d imposta cos determinato va inserito in GEPRO opzione 4 IVA sezione 9 Progressivi pes IVANI nel codice 02 Crediti d imposta Y cos come indicato nella figura seguente ipotizzando un contribuente trimestrale In tal modo il programma utilizzer l imposta a credito gi nella prima liquidazione del nuovo anno Tuttavia tale credito di imposta va indicato anche in dichiarazione Iva annuale come rettifica positiva alla detrazione da indicare al rigo VG70 in quanto dovuta a mutamento del regime fiscale art 19 bis2 comma 3 D P R n 633 72 A questo punto per in assenza di altri interventi nel quadro VL ci ritroveremmo automaticamente con l importo di 1 250 euro sia in VL4 che in VL28 e quindi ipotizzando per semplicit l assenza di altre operazioni con un saldo Iva annuale a credito esattamente pari al credito stesso 1 250 euro In realt la rettifica in commento non un credito d imposta classico e quindi va cancellato manualmente dal rigo VL28 per ripristinare la correttezza della dichiarazione Iva L inserimento in GEPRO quindi da intendere solo come espediente per utilizzare tale credito da rettifica Iva nelle liquidazioni periodiche Una volta determinato il Totale delle rettifiche questi verr sommato algebricamente all importo presen
107. espite e per quanto riguarda i canoni di leasing il programma li preleva all interno della procedura LEASING In pratica trovando in CESP1 un bene in leasing la procedura controlla che sia collegato alla procedura LEASING ed in questo caso procede alla sommatoria dei vari canoni di leasing i beni in leasing presenti in CESP1 sono comunque scartati e non ripresi in CONMIN Qualora non si sia utilizzata la procedura LEASING possibile indicare i conti relativi ai canoni di leasing direttamente nei nuovi folder previsti nella scelta Gestione tabella conti ovvero Conti leasing ded Conti leasing deducibili e Conti leasing parz ded Conti leasing parzialmente deducibili Questi conti sono letti dal programma per il controllo del limite dei 15 000 euro solo nel caso in cui non ci siano cespiti collegati alla procedura LEASING la presenza di un solo cespite collegato alla et leasing fa si che il programma non legga i conti inseriti nei folder sopradetti Nel folder Conti leasing ded vanno inseriti i conti di canoni di leasing utilizzati per rilevare in contabilit i leasing deducibili mentre nel folder Conti leasing parz ded vanno inseriti i conti utilizzati in contabilit per rilevare i leasing parzialmente deducibili in questo caso il programma sommer i saldi contabili relativi a questi conti e riporter il 50 nell elaborazione nel rigo Valore acquisti beni strumentali E necessario non considerare l Iv
108. ffettuata solo nel caso in cui la stessa controllante abbia riportato nei due anni precedenti un eccedenza di credito di gruppo computata in detrazione nell anno successivo ed abbia rilevato anche per l anno d imposta in dichiarazione un eccedenza di credito di gruppo La ditta controllata in cui stato indicato B nei Dati anagrafici compiler anch essa il quadro VK come la societ controllante ed il quadro VH con i risultati delle proprie liquidazioni periodiche Questi dovranno poi essere sommati nel quadro VV riservato alle liquidazioni periodiche di gruppo 14 QUADRO VT Ripartizione territoriale dell Iva al consumo Il presente quadro stato previsto per la separata indicazione nella dichiarazione Iva annuale delle cessioni di beni e prestazioni di servizi effettuate nei confronti di consumatori finali e dei titolari di partita Iva Come da istruzioni ministeriali l assolvimento di tale adempimento ha natura meramente amministrativa e riguarda le sole operazioni imponibili Il quadro va compilato da tutti i contribuenti tenuti all adempimento dichiarativo ed esclusivamente nel modulo n 01 Nel caso pertanto di utilizzo di pi moduli e quindi in caso di esercizio di pi attivit con contabilit separate oppure di operazioni straordinarie o trasformazioni sostanziali soggettive va compilato un solo quadro VT con tutti i dati riepilogativi delle varie attivit o dei soggetti cui si riferiscono
109. gime del margine Operazioni passive al netto dell IVA non imponibili CD2 Totale esenti acquisti intra Con riferimento al PERSONO8 sempre nel rigo in questione sono riportate le operazioni registrate con i codici di esenzione personalizzati nei seguenti righi F13 Acquisti e import senza pagamento dell imposta art 2 c 2 L 28 1997 F14 Altri acquisti non imponibili F15 Acquisti esenti art 10 e importazioni non soggette all imposta F16 Acquisti da soggetti minimi in franchigia F17 Acquisti e importazioni non soggetti effettuati dai terremotati O 0 0 O O Se raffrontiamo tale rigo con la Dichiarazione Iva annuale i riferimenti alla medesima sono i seguenti e da VF1 a VF11 Acquisti ed importazioni imponibili e VF13 Acquisti ed importazioni senza pagamento dell imposta per utilizzo del plafond e VF14 Altri acquisti non imponibili nonch effettuati nell ambito di regimi speciali base da base D ANNOTAZIONI Per i soggetti rientranti nel regime del margine beni usati vanno compresi gli acquisti relativi esclusivamente ai metodi analitico e globale Vanno indicati anche gli acquisti relativi alle operazioni effettuate dalle agenzie di viaggio con applicazione del regime speciale previsto dall art 74 ter sia la parte UE che la parte fuori UE e VF15 Acquisti esenti art 10 e importazioni non soggette all imposta e VF16 Acquisti da soggetti mini
110. gmaSistemi 7 2 SEZIONE II Regime speciale beni usati Questa sezione deve essere compilata dai contribuenti che hanno applicato il regime speciale per i beni usati oggetti d arte d antiquariato e da collezione e dagli esercenti agenzie di vendita allasta che agiscono in nome proprio e per conto di privati sulla base di un contratto di commissione L FASO contribuenti che effettuano cessioni esclusivamente occasionali di beni usati e che compilano una delle altre sezioni del quadro VG possono esporre i dati relativi alle operazioni occasionali nella sezione 2 del quadro VA compilando quindi un unico modulo Selezionando il bottone presente a fondo pagina possibile gestire o trovare automaticamente compilati i prospetti relativi ai tre diversi regimi del margine Analitico Globale e Forfetario compilati automaticamente solo per i contribuenti che in corso d anno hanno gestito questo particolare regime e riservando il primo dei suddetti prospetti quello Analitico ai contribuenti che hanno applicato il metodo ordinario di determinazione del margine ai sensi dell art 36 c 1 del D L n 41 1995 il secondo quello Globale ai contribuenti che hanno tenuto i registri delle cessioni e degli acquisti come da disposizioni dell art 38 c 4 sempre del D L n 41 1995 e l ultimo il Forfetario a chi invece si attenuto alle disposizioni dell art 36 c 5 del citato D L n 41 1995 Mentre il rigo VG20 Margine n
111. higia di cui all articolo 32 bis e Sezione ll o Nel rigo VO22 stata introdotta la revoca dell opzione per la determinazione del reddito nei modi ordinari per le altre attivit agricole di cui all articolo 56 bis del TUIR o Inoltre stato introdotto il rigo VO23 per comunicare l opzione per la determinazione del reddito secondo le disposizioni di cui all articolo 32 del TUIR da parte delle societ agricole di cui all art 1 c 1093 della legge n 296 del 2006 e Sezione lll o Il rigo VO33 non pi previsto a seguito dell abrogazione del regime forfettario per i contribuenti minimi di cui all art 3 commi da 171 a 176 della legge n 662 1996 Quadro VS e Nella Sezione I stato introdotto il nuovo campo 4 per comunicare che la societ rientra nell ambito di applicazione della disciplina per le societ non operative stato previsto inoltre il nuovo campo 7 per evidenziare che si tratta di un soggetto in possesso dei requisiti richiesti per accedere all erogazione prioritaria del rimborso Infine stato inserito il nuovo campo 9 per evidenziare l ammontare dell eccedenza di credito trasferita Integrazione alla guida utente 9 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi Quadro VW e Sezione lll o Il nuovo rigo VW21 evidenzia le eccedenze di credito trasferite dalle societ che rientrano nell ambito di applicazione della disciplina per le societ non operative Quadro VR e Ne
112. i ammortizzabili e di beni e servizi per studi e ricerche Una volta all interno del Prospetto posizionandosi tramite la funzione Ea su uno dei righi Ai io se f f F7 Calcolo aliquote riservati all Aliquota media possibile tramite la funzione visualizzare il calcolo automatico dell aliquota stessa e quali voci hanno contribuito alla sua determinazione Erea eee i R IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi s SteMs sorrware Jura ge ES ANNOTAZIONI Come si pu vedere dal prospetto tra le operazioni passive che sono considerate nel calcolo dell Aliquota media vengono inclusi tutti gli acquisti e importazioni effettuati alle varie aliquote quindi acquisti imponibili per i quali ammessa la detrazione d imposta con esclusione degli acquisti ed importazioni di beni ammortizzabili 8 GIVAO7 MULTI PROSPETTO CALCOLO ALIQUOTA MEDIA 2132 TEAMSYSTEM SPA 010172006 8171272006 descrizione imponibile alq imposta A9 Cessioni imponibili 5 454 55 10 545 45 A13 Totale cessioni 5 454 55 545 45 B11 Acquisti imponibili 20 000 00 20 4 000 00 B12 Totale acquisti 20 000 00 4 000 00 B16 Acquisti beni ammortizzabili 10 000 00 2 000 00 Imponibile acquisti 20 000 00 Imponibile vendite 5 454 55 Imposta su acquisti 4 000 00 IVA su vendite 545 45 Aliquota media 20 00 Aliq media media magg 10 00 10 11 00 prosp Let b Uscita
113. i moduli utilizzati In funzione di ci per comodit espositiva sono state previste anche in questo quadro le funzioni Dogna e me che si attivano in caso di dichiarante con contabilit separate o di dichiarante trasformato fuso scisso ecc 3 Importi sin 7 Ia Selezionando le suddette si possono visualizzare rispettivamente con motis i valori relativi 1 Dl Importi tot i DE sd i esclusivamente alla ditta principale mentre con la sommatoria degli importi di tutte le ditte collegate Qualora si presenti la necessit di dover variare uno o pi importi del quadro VT della sola ditta principale necessario selezionare il bottone che contiene effettivamente solo quelli della ditta principale mentre con il bottone si potranno visualizzare i nuovi totali calcolati tenendo conto delle variazioni effettuate Nel caso in cui invece le variazioni di importo dovessero interessare il quadro VT della ditta secondaria si dovr intervenire direttamente nel suddetto quadro della ditta interessata Importi tot Tramite il bottone presente nella ditta principale si potranno poi visualizzare i totali aggiornati con le variazioni effettuate Infine i soggetti che hanno operato con i consumatori finali e che quindi hanno compilato i righi 3 e 4 del rigo VT1 devono obbligatoriamente suddividere l ammontare delle cessioni e delle prestazioni ai consumatori finali ripartendo gli importi per regione tra i righi VT2 e V
114. i o serviz dalla prima nota contabile oppure dai progressivi per Dichiarazione Iva annuale grazie all apposito codice di memorizzazione inserito in fase di registrazione dei documenti fiscali Pi precisamente indicando N nei suddetti campi righi interni 14 e 32 i sopraddetti righi del quadro VA saranno prelevati dalla prima nota contabile purch i conti all uopo utilizzati risultino opportunamente codificati al campo Suddivisione per indic dell Anagrafica piano dei conti in GESARC altrimenti ed ci che si consiglia indicando S il trasferimento sar eseguito prelevando i progressivi per Dichiarazione Iva annuale Per chi utilizza la Suddivisione per indici dell Anagrafica piano dei conti opzione N gli indici che sono a tal proposito presi in considerazione sono i seguenti e 5 i conti in cui presente il codice suddivisione per indici 5 confluiscono nel rigo VA3 col 1 nel campo Beni ammortizzabili in questo caso non verr trasferito nel rigo il saldo del conto comprensivo cio anche dell eventuale saldo di apertura ma soltanto la sommatoria delle movimentazioni attive registrate nel 2007 e 4 i conti in cui presente il codice suddivisione per indici 4 confluiscono nel rigo VA3 col 2 nel campo Beni strumentali non ammortizzabili e 6 7 16 i conti in cui sono presenti i codici suddivisione per indici 6 o 7 o
115. ia modalit di utilizzo del credito da un anno all altro es anno 2007 con compensazione orizzontale ed anno 2008 con compensazione verticale In tal caso l importo indicato nel rigo VL22 potrebbe non essere corretto in quanto per effetto della variazione della modalit di compensazione riporto dati da GEPRO in caso di compensazione verticale ovvero riporto dati da F24 in caso di compensazione orizzontale potrebbe risultare ancora disponibile una parte di credito che in realt gi stata compensata oppure viceversa potrebbe non risultare pi disponibile una parte di credito che invece non stata compensata Pertanto si consiglia soprattutto nell eventualit sopraddetta di controllare l importo del presente rigo VL23 Credito Iva risultante dai primi 3 trimestri 2007 compensato in F24 Va indicato il credito Iva risultante dai primi 3 trimestri dell anno 2007 ed utilizzato in compensazione con il modello F24 fino alla data di presentazione della dichiarazione annuale Tali crediti possono essere chiesti a rimborso in corso d anno oppure compensati con altri tributi e contributi fino al momento della compilazione della presente dichiarazione importo prelevato dalla gestione F24 Anche per il rigo VL23 a video sono state previste due colonne Nella colonna interna evidenziato l ammontare dei crediti infrannuali codici tributo 6036 6037 6038 indicati in compensazione nel modello
116. iale argento puro CD3 Rottami e altri materiali di recupero 12 000 In tale rigo pertanto il programma trasferir automaticamente l imponibile e l imposta delle registrazioni contabili effettuate con causale 21 Bolla doganale e con codici di suddivisione IVA11 13 e 16 che verranno riportate pertanto quelle con codice di suddivisione IVA11 13 nel rigo CD3 Oro industriale e argento puro mentre quelle con codice di suddivisione IVA11 16 nel rigo CD3 Rottami ed altri materiali di recupero L imposta relativa alle suddette operazioni sar automaticamente inclusa nel rigo CD4 come Iva esigibile e nel rigo CD5 come imposta detratta Integrazione alla guida utente 92 IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi Se raffrontiamo tale rigo con la Dichiarazione Iva annuale i riferimenti alla medesima sono i seguenti e VJ11 Importazioni di oro industriale e argento puro senza pagamento dell IVA in dogana art 70 c 5 e VJ10 Importazioni di beni di cui all art 74 commi 7 e 8 senza pagamento dell IVA in dogana Determinazione dell imposta Il saldo determinato in tale sezione non pu essere confrontato con quello che verr determinato in sede di Dichiarazione Iva annuale per molteplici ragioni operazioni di rettifica e conguaglio versamenti periodici riporto credito IVA anno precedente rimborsi credito IVA infrannuale utilizzo in compensazione del credito IVA anno precedente e o
117. iconoscimento della deducibilit fiscale dei canoni di easing in capo ai soggetti utilizzatori in conformit a quanto previsto dall articolo 1 comma 33 lettera n n 2 della legge 24 dicembre 2007 n 244 In particolare e peribeni mobili o in linea generale la durata del contratto non dovr essere inferiore ai 2 3 del periodo di ammortamento in relazione all attivit esercitata dall impresa o viceversa per i veicoli soggetti all articolo 164 comma 1 lettera b del Tuir veicoli la durata contrattuale non dovr essere inferiore al periodo di ammortamento previsto dai coefficienti stabiliti dal dam 31 dicembre 1988 e per i beni immobili la durata del contratto deve essere non inferiore ai 2 3 del periodo di ammortamento se questa risulta essere compresa tra 11 e 18 anni mentre nel caso in cui i 2 3 del periodo di ammortamento risultino o inferiori ad 11 anni gt ai fini della deduzione il contratto deve comunque essere di almeno 11 anni o superiori a 18 anni gt sufficiente che il contratto duri almeno 18 anni Per espressa previsione normativa le sopra citate modifiche alla durata minima contrattuale sono applicabili ai contratti con data stipula a partire dal 1 genn aio 2008 L NOTA BENE Un ulteriore disposizione introdotta parimenti dalla citata Legge 244 2007 prevede che gli interessi impliciti desunti dal contratto di locazione finanziaria sono ora soggetti alle nuove limitazioni previste dal nov
118. iedere il rimborso annuale dell Iva a credito dovranno invece essere il primo incluso nella dichiarazione dell ente o societ controllante mentre il secondo dovr essere presentato al Concessionario della riscossione da parte dei soggetti che intendono chiedere il rimborso annuale dell Iva contribuenti con contabilit separate art 36 devono invece presentare il frontespizio ed un modulo per ogni contabilit separata dati riepilogativi di tutte le attivit debbono essere indicati solo sul primo modulo relativamente ai quadri VC VD VH VK VT VX e VO cos come per le sezioni 3 e 4 del quadro VA e per la sezione 2 del quadro VL Nel caso in cui il contribuente abbia applicato anche se in periodi diversi dell anno per effetto di particolari disposizioni regimi differenti d imposta ad esempio il regime normale dell Iva e il regime speciale dell agricoltura necessaria la compilazione di pi moduli per indicare distintamente le operazioni relative a ciascun regime Va inoltre indicato nella parte superiore di tutte le pagine costituenti ogni modulo il codice fiscale del contribuente e il numero progressivo del modulo di cui la pagina fa parte In caso di dichiarazione costituita da un unico modulo su tutte le pagine deve essere riportato il numero 01 Per ogni modulo compilato andranno inoltre barrate le caselle in fondo al quadro VL relative ai quadri
119. ii 95 Stampa dettaglio Calcolo ae o E Lara lola 97 Menu EvolutioN sssini EEEE ASEA AEAEE SEA iii iii 97 Gestione degli accessi semplificata iiii 97 Esecuzione dei programmi riservati sss1sesssnnesnnnesaannesnnnneeaannnaanneraannenaanne nannan naannn eaan ne anann ea annann aan 97 Gestione elenchi clienti e fornitori s sssusesenrnenrnennnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn nannan nnne nn nenn nn nnne nnnn annene a 98 Elenchi clienti e fornitori anno 2007 ii 98 GESTIONE LEASING per l utilizzatore nrriiiiin 98 Deduzione canoni leasing in base alle novit operate dalla legge finanziaria 2008 98 Galcolo societa di comodo liga dillo iii 100 Calcolo societ di comodo e 100 Ammortamenti anticipati ed accelerati iii 101 Ammortamenti anticipati ed accelerati 101 Integrazione alla guida utente 3 SYSTEMS amp SOFTWARE ni NOTE OPERATIVE DI RELEASE Il presente documento costituisce un integrazione al manuale utente del prodotto ed evidenzia le variazioni apportate con la release ANOMALIE CORRETTE 102 Stamparegistri IVA illa 102 Stampa registrIVA x icir acini 102 Variazione storico contabile s sssrssssrrnurnunnnndnnnnnininnnunnnn ANN Nnnn ANNAN ANENA ANNANN NEAN A ANNEN EN ANNA
120. il CD ROM nel drive del server e confermare l avvio dell installazione FILE funzionalita disponibile solo su alcuni impianti per maggiori informazioni fare riferimento a chi si occupato della configurazione dello stesso EXE Installazione da TeamCast File Eseguibili xxxxxxx exe Richiede la presenza del comando unrar Questa funzionalit disponibile se l utente pu ricevere sul server l e mail di TeamCast e scaricare i relativi file allegati IMG Installazione da TeamCast Floppy Immagine floppyX img richiede un pc Windows in rete Prima di avviare tale funzionalita scaricare i file relativi AVVERTENZE Leggere le note a tergo Integrazione alla guida utente AVVERTENZE INTESI R La presente versione contiene la gestione della dichiarazione Iva annuale 2008 e tutte le stampe relative ai vari modelli compresa quella relativa al modello VR 2008 per la richiesta di rimborso Per ci che concerne la dichiarazione Iva annuale 2008 si fa presente che al momento non ancora attiva la gestione del telematico Con tale aggiornamento viene inoltre inviata la Comunicazione annuale Iva per il 2008 IVACOM invariata rispetto all anno precedente eccezion fatta per il campo del Codice attivit che stato modificato per consentire l inserimento dei nuovi codici ATECO2007 a 6 cifre e per l inserimento tra i soggetti esonerati dall obbligo di presentazione della comunicazione dei nuovi contribuenti minimi
121. ilare e successivamente stampare il modello Iva art 74 bis D P R 633 72 previsto per i soggetti dichiarati falliti La sua compilazione resta comunque completamente manuale ed riservata ai curatori o commissari liquidatori che con tale modello dichiarano i fallimenti o le liquidazioni coatte amministrative avvenute nell anno 2008 Questi sono tenuti a presentare la dichiarazione annuale relativa a tutto l anno d imposta costituita da due moduli il primo per le operazioni registrate anteriormente alla dichiarazione di fallimento o di liquidazione coatta mentre il secondo per le registrazioni successive precisando che i dati contabili devono riferirsi alle operazioni effettuate nella parte dell anno solare anteriore alla dichiarazione di fallimento o alla dichiarazione di liquidazione coatta amministrativa Integrazione alla guida utente 66 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni Dichiarazione annuale IVA 2008 VAT La sezione Presentazione della dichiarazione andr compilata in caso di presentazione telematica del modello Nella sezione inoltre presente il flag Correttiva nei termin che consente di rettificare o di integrare la dichiarazione gi presentata 5 STAVOL Stampa volume d affari ditte Tale programma utile per determinare il volume d affari e l ammontare degli acquisti e le cessioni intracomunitarie relativamente alle ditte selezionate e per l anno richiesto dati necessari alla determinazione del volume
122. imentari e ai commissari liquidatori Tale casella barrata automaticamente dalla procedura in fase di TRADATO8 qualora nell Anagrafica ditta nella sezione Codici di gestione sia stata indicata una Data trasformazione ricadente nell anno d imposta 2007 La conseguente storicizzazione dell Anagrafica ditta e la presenza dei Codici carica 3 Curatore fallimentare 4 Commissario liquidatore 5 Commissario giudiziale 8 Liquidatore 12 Liquidatore nell anagrafica del legale rappresentante della ditta far s che nel primo dei due periodi generati e cio in quello ante fallimento sia barrata automaticamente la casella di rigo VAS o Di conseguenza nel quadro VX non sar sommato il debito della prima frazione d anno quello ante con il debito della seconda ovvero quello post dichiarazione di fallimento o liquidazione coatta amministrativa Integrazione alla guida utente 19 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni R IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi VA7 Operazioni occasionali rientranti nel regime previsto all art 34 bis per le attivit agricole connesse Tale rigo riservato alle imprese agricole che hanno effettuato in via occasionale operazioni per le quali si rende applicabile il particolare regime previsto dall art 34 bis per le attivit agricole connesse Vanno qui indicati l imponibile e l imposta di tali operazioni se occasionali e gi c
123. immobili della differenza tra la detrazione operata e quella relativa all anno di competenza o la rettifica pu essere calcolata anche nel caso in cui la variazione della percentuale di pro rata di detrazione sia inferiore ai 10 punti percentuali la scelta in questo caso andr comunicata barrando la casella del VO1 e sar vincolante per 5 anni o 10 anni se trattasi di bene immobile o nel caso in cui si proceda alla vendita del bene durante il periodo di sorveglianza 5 anni per i beni mobili o 10 anni per i beni immobili la rettifica effettuata in un unica soluzione per gli anni che ancora mancano al compimento del periodo comprendendo anche l anno della cessione In questo caso si considera un pro rata di detraibilit virtuale del 100 ma l importo dell imposta detraibile non pu essere maggiore dell imposta relativa alla cessione Il controllo andr effettuato per singolo cespite All interno del prospetto Rettifica della detrazione qualora si sia eseguito il TRADATO8 sono ripresi dallo Gestione beni stesso prospetto del GIVA07 i valori dei vari anni e selezionando il bottone _Gestone beni viene evidenziato l elenco dei beni ripreso dall anno precedente da cui possibile accedere per l eventuale gestione Prelievo Eseguendo invece la scelta pei sono riprese le percentuali di detraibilit dal GIVA07 e se barrato il VO1 in GIVAO7 nel rigo Anno opzione percentuale di detrazione
124. in caso di Iva annuale a debito non verranno applicati gli interessi dell 1 previsti per i contribuenti trimestrali VL36 Per chi usufruisce del Regime agevolativo per spettacoli viaggianti e contribuenti minori va compilato l apposito campo che consentir la compilazione automatica della sezione Determinazione forfettaria dell imposta relativamente al rigo VG42 inoltre presente la pagina relativa al Domicilio per la notificazione degli atti in cui vanno indicati tutti i dati necessari per eleggere un eventuale domicilio per la notificazione degli avvisi dell Agenzia delle Entrate se diverso da quello indicato come residenza anagrafica o come domicilio fiscale Per chi presenta la dichiarazione Iva 2008 in via autonoma nella sezione relativa alla Presentazione della dichiarazione presente il campo Dichiarazione integrativa a favore per indicare questa particolare tipologia di rinvio della dichiarazione 2 QUADRO VA Informazioni e dati relativi all attivit Il quadro suddiviso in 4 sezioni e la sezione I che contiene i dati utili all individuazione dell attivit svolta dal contribuente e la sezione Il prevista peri casi di coesistenza di pi regimi speciali e la sezione Ill destinata alle operazioni intracomunitarie importazioni esportazioni e operazioni con la Repubblica di San Marino e la sezione IV per i dati riepilogativi relativi a tutte le attivit esercitate dal soggett
125. io relativo al 2007 del prospetto Per introdurre i beni cos da eseguire il calcolo necessario utilizzare il tasto all interno di questa ulteriore schermata sono riprese le righe dallo stesso prospetto del GIVA07 e si potr procedere all inserimento dei beni acquistati nel corso del 2007 per effettuare il calcolo della rettifica della detrazione Per inserire i beni all interno dalla scelta dopo aver selezionato l icona Inserisci nuovo record andr indicata la Descrizione del bene il check qualora si tratti di un bene immobile periodo di sorveglianza di 10 anni l Anno dell acquisto e l va lorda relativa al bene acquistato Descrizione Immobile fw Anno lva acquisto __ _________ Anno lva vendite La riga o le righe cos inserite per i diversi anni sono sommate per anno e riportate sul prospetto principale nella colonna Iva beni ammortizzabili posseduti al 31 12 2007 Nel prospetto sono inoltre indicate le percentuali di pro rata per i vari anni e il conguaglio riportato sull ultima colonna calcolato nella modalit gi detta E indispensabile per effettuare il calcolo indicare la Percentuale di detraibilit per il 2007 che se Prelievo presente verr prelevata con la funzione dal rigo VG35 della sezione 3 del quadro VG La necessit di dettagliare i vari beni ammortizzabili legata all eventualit in cui si proceda alla vendita di pi beni nel corso dell anno
126. ione Iva annuale i riferimenti alla medesima sono i seguenti e VE30 Operazioni non imponibili D ETN Per il regime dei beni usati va riportato il margine non imponibile che concorre alla formazione del plafond e VE31 Operazioni non imponibili a seguito di dichiarazione d intento e VE32 Altre operazioni non imponibili Integrazione alla guida utente 88 IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi L EB votazioni Per le agenzie di viaggio vanno riportati i corrispettivi per viaggi eccedenti la base imponibile per l intermediario nella vendita di viaggi le provvigioni non soggette a IVA per il regime dei beni usati i margini non imponibili CD1 Esenti Il campo 3 Esenti del rigo CD1 accoglie ammontare complessivo delle operazioni esenti ai sensi dell art 10 e di altre eventuali disposizioni gi comprese nel campo 1 del medesimo rigo ad esclusione delle operazioni intracomunitarie Con riferimento a PERSONO8 sempre nel rigo in questione sono riportate le operazioni registrate con i codici di esenzione personalizzati nel seguente rigo e E33 Operazioni esenti art 10 Se raffrontiamo tale campo del rigo CD1 con la Dichiarazione Iva annuale il riferimento alla medesima il seguente e VE33 Operazioni esenti articolo 10 D ETR contribuenti per i quali ha avuto effetto la dispensa di cui all art 36 bis devono indicare esclusivamente le op
127. ito dell effettuazione della rettifica della detrazione di cui all articolo 19 bis2 in base al mutato regime fiscale Quadro VB e A seguito dell abrogazione del regime forfettario da quest anno per i contribuenti minimi di cui all articolo 3 commi da 171 a 176 della legge n 662 1996 non pi previsto il quadro ad essi riservato Quadro VE e Sezione lll o Il rigo VE34 ha una nuova denominazione Operazioni con applicazione del reverse charge Nellambito di tale rigo trovano collocazione le diverse tipologie di operazioni per le quali la disciplina Iva prevede l applicazione dell imposta da parte del cessionario In particolare nel campo 2 prevista l indicazione delle cessioni di rottami e altri materiali di recupero nel campo 3 richiesta l indicazione delle cessioni di oro e argento puro nel campo 4 vanno indicate le prestazioni di servizi rese nel settore edile da subappaltatori e infine nel campo 5 vanno esposte le cessioni di fabbricati strumentali imponibili a seguito di opzione L ammontare totale di dette operazioni indicate distintamente nei predetti campi va evidenziato nel campo 1 Nel nuovo rigo VE34 sono confluite le operazioni che nella precedente dichiarazione dovevano essere esposte nei righi VE34 e VE35 Ci ha comportato la rinumerazione dei righi successivi Quadro VF o Il nuovo rigo VF16 riservato all indicazione degli acquisti che il contribuente ha effettuato da soggetti che hann
128. la Comunicazione in cui vanno riportate tutte quelle operazioni che in Dichiarazione annuale IVA debbono essere esposte nei seguenti righi e da VE1 a VE7 Operazioni imponibili soggette a percentuali di compensazione e da VE20 a VE22 Operazioni imponibili diverse da quelle di cui da VE1 a VE7 L ST ANNOTAZIONI Per le agenzie di viaggio vanno riportati i corrispettivi per viaggi costituenti base imponibile per l intermediario nella vendita di viaggi le provvigioni soggette a IVA per il regime dei beni usati i margini imponibili e VE30 Operazioni non imponibili n ES ANNOTAZIONI Per il regime dei beni usati va riportato il margine non imponibile che concorre alla formazione del plafond e VE31 Operazioni non imponibili a seguito di dichiarazione d intento e VE32 Altre operazioni non imponibili n ST ANNOTAZIONI Per le agenzie di viaggio con applicazione del regime speciale previsto dall art 74 ter vanno riportati i corrispettivi per viaggi eccedenti la base imponibile per l intermediario nella vendita di viaggi le provvigioni non soggette a IVA per il regime dei beni usati i margini non imponibili e VE33 Operazioni esenti articolo 10 Integrazione alla guida utente 87 IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi SYSTEMS sortwaRE ra n IS ANNOTAZIONI contribuenti per i quali ha avuto effetto la dispensa di cui all art 36 bis devono indic
129. la colonna Importo versato riportato il valore del tributo se in F24 effettivamente presente la delega Dicembre Fine mese stampata e con indicati gli estremi della banca cos come avviene per gli altri righi della suddetta colonna che sono trasferiti da F24 se stato attivato il flag Controllo versamenti quadro VH con F24 g IMPORTANTE In caso di gestione manuale del quadro VH per le ditte mensili o trimestrali art 74 c 4 l eventuale Acconto va in ogni caso inserito nel rigo VH13 di conseguenza nella colonna Importo versato del mese 12 va inserito l importo della liquidazione di Dicembre al netto dell acconto mentre nella colonna mporto a debito al corrispondente rigo VH12 va indicato l importo a debito del mese di Dicembre al lordo dell acconto g GS ANNOTAZIONI Si precisa che il rigo VH13 non deve essere compilato dalle societ partecipanti alla liquidazione di gruppo In questo caso infatti sar la sola capogruppo a compilare il rigo VV13 del prospetto IVA 26 PR per l importo dovuto globalmente Integrazione alla guida utente 44 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni R IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi In caso di tenuta di pi contabilit separate art 36 nel presente quadro vanno a confluire i dati riepilogativi di tutte le attivit esercitate Nel caso in cui gli importi degli interessi non corrispondano a quelli effettivamente dovuti occorre interveni
130. la somma degli importi indicati nei righi VL4 e VL5 VL7 Imposta dovuta o a credito L imposta dovuta o a credito viene calcolata dalla differenza tra il rigo VL3 e il rigo VL6 imposta dovuta oppure tra il rigo VL6 e il rigo VL3 imposta a credito 10 2 SEZIONE Il Determinazione dell Iva a debito o a credito relativa a tutte le attivit esercitate VL20 Rimborsi infrannuali richiesti Quest importo relativamente alla quota parte non portata in compensazione in F24 trasferito dal programma GEPRO Iva sezione P Rimborsi infrannuali In altri termini nel caso in cui una parte del credito da rimborsare venga destinata a compensazione in F24 verr trasferito in VL20 la differenza tra quanto presente in GEPRO nei rimborsi e quanto trasferito in F24 per la compensazione Pertanto il programma controlla l importo presente in GEPRO e anche la presenza in F24 dei codici tributo 6036 6037 6038 che identificano appunto i rimborsi dei tre trimestri L eventuale differenza d importo tra ci che presente in GEPRO nella suddetta sezione e ci che indicato in F24 sar eventualmente riportato nel presente rigo VL22 Credito Iva risultante dalla dichiarazione per il 2006 compensato nel modello F24 Va indicato il credito Iva riportato in detrazione o in compensazione nella dichiarazione precedente cio nella dichiarazione del 2007 relativa all anno 2006 ed utilizzato in compensazione con il modello
131. lato ed esposto l importo complessivo dell imposta relativa alle operazioni di cui sopra dovuta dal cessionario o committente e che verr automaticamente riportata nel rigo VL2 9 QUADRO VH Liquidazioni periodiche Il quadro VH si compone di due sezioni o Nella sezione I Liquidazioni periodiche riepilogative per tutte le attivit esercitate la procedura trasferisce gli Importi a credito gli Importi a debito gli Interessi e l Importo versato e deve essere compilata da tutti i contribuenti per l indicazione dei risultati delle liquidazioni periodiche effettuate Il trasferimento di tali importi nel suddetto quadro possibile solo se risultano stampate le liquidazioni Iva almeno in via provvisoria con il programma MDEN o Nella sezione II Versamenti immatricolazioni UE vanno invece indicati i versamenti effettuati utilizzando il modello F24 IVA immatricolazione auto UE Sezione I Gli importi della colonna Importo versato della sezione Liquidazioni periodiche riepilogative per tutte le attivit esercitate possono essere prelevati alternativamente dal programma GEPRO o dalla gestione F24 La scelta operativa riguardante l archivio da leggere in fase di trasferimento va eseguita in GESARC nella Tabella Personalizzazione procedura al campo DICH IVA Controllo versamenti quadro VH con F24 rigo interno 66 Infatti indicando N in tale campo la lettura dei da
132. le operazioni Iva ad esigibilit differita Non concorrono invece alla formazione del volume d affari anche se comprese nel quadro in questione le cessioni di beni ammortizzabili i passaggi interni tra contabilit separate nonch le operazioni effettuate in anni precedenti ma con imposta esigibile nell anno in corso Infatti tali operazioni vanno dichiarate nella sezione II del quadro VE quella appunto riservata alle operazioni imponibili che concorrono cio al calcolo Integrazione alla guida utente 25 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi dell Iva a debito per essere poi detratte nella sezione III del quadro VE riservata alle altre operazioni che concorrono al volume d affari Nel quadro VE vanno indicate tutte le operazioni effettuate all interno dello Stato quelle intracomunitarie e le esportazioni verso paesi fuori del territorio dell Unione Europea Il quadro suddiviso in quattro sezioni o Conferimenti di prodotti agricoli e cessioni da agricoltori esonerati o Operazioni imponibili agricole e operazioni imponibili commerciali o professionali o Altre operazioni o Volume d affari e totale imposta L ES ANNOTAZIONI In presenza di operazioni inserite con aliquote d imposta o percentuali di compensazione non pi presenti nel quadro VE gli imponibili relativi a tali operazioni saranno automaticamente esposti nel rigo corrispondente all aliquota pi prossima a quella applicata ne ve
133. lla Sezione Contribuente il campo Codice attivit stato modificato al fine di con sentire l indicazione dei codici attivit a sei cifre contenuti nella nuova classificazione delle attivit economiche ATECO 2007 E stata inoltre prevista la casella per l indicazione del relativo codice da parte dei contribuenti ammessi all erogazione prioritaria del rimborso Integrazione alla guida utente 10 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi n Introduzione A premessa della presente trattazione ricordiamo all utente che i vari comandi descritti in seguito come ad esempio Gestione modello IVA2008 saranno riportati indicandone l ALIAS nel nostro esempio GIVA08 Nel menu Stampe Iva di fine anno oltre alle procedure previste per gestire la dichiarazione Iva 2008 sono contenuti anche i menu lva relativi agli anni precedenti dal 1997 al 2007 i quali se selezionati consentono di visualizzare le dichiarazioni Iva dei suddetti anni Per quanto concerne la compilazione della dichiarazione Iva annuale 2008 si ricorda che il trasferimento dei dati in dichiarazione Iva possibile sia in tempo reale che in modalit consolidata Non quindi necessario stampare i registri Iva in via definitiva prima di eseguire il passaggio dei dati poich il programma di trasferimento esegue la lettura sia dei saldi Iva gi consolidati per effetto di eventuali stampe definitive sia dei movimenti ancora in linea no
134. lta mediante l utilizzazione prevalente di attrezzature o risorse dell azienda normalmente impiegate nell attivit agricola esercitata soggetta al regime di detrazione forfetizzata previsto dall articolo 34 bis e da coloro che beneficiano del regime agevolativo per spettacoli viaggianti e contribuenti minori Art 7 quater c 5 per quest ultime va impostato l apposito parametro previsto nella sezione Dati anagrafici di GIVA08 righi VG40 Iva ammessa in detrazione per attivit di agriturismo e VG41 Iva ammessa in detrazione per associazioni operanti in agricoltura sono calcolati automaticamente dalla procedura applicando rispettivamente per l attivit di agriturismo la percentuale del 50 sull imposta relativa alle operazioni imponibili indicata nel rigo VE41 Totale imposta sulle operazioni imponibili mentre per le associazioni sindacali e di categoria la percentuale nella misura di 1 3 sempre sull imposta relativa alle operazioni imponibili risultante dal rigo VE41 Il rigo VG42 Regime agevolativo per spettacoli viaggianti e contribuenti minor anch esso calcolato automaticamente purch sia impostato come sopra detto a S l apposito parametro Regime agevolativo per spettacoli viaggianti art 4 quater comma 3 presente nella sezione Dati anagrafici di GIVAO08 In tal caso la procedura inserir nelle colonne imponibile ed imposta di tale rigo il 50 rispettiva
135. me acconto S Per i contribuenti trimestrali che intendono compensare gli interessi direttamente in liquidazione Iva Tale modalit di gestione del credito pu essere utilizzata anche dalle ditte mensili anche se in tal caso la suddetta modalit meno utile Integrazione alla guida utente 75 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni Dichiarazione annuale IVA 2008 VAT 1 Liquidazione annuale a debito in presenza di un residuo credito Iva 2006 in F24 F24 Se le liquidazioni del 13 mese 5 trim 2007 termi nano a debito e in F24 esiste ancora un residuo credito Iva 2006 si pu verificare il caso in cui il contribuente decida di liquidare tali debiti in dichiarazione annuale posticipando il versamento alle scadenze di UNICO e non utilizzare il residuo credito Iva 2006 per diminuire il debito Iva ma lasciarlo a disposizione per compensare altri tributi in F24 MDEN Si fa presente che in fase di stampa della liquidazione annuale il credito trasferito esposto solo per la parte effettivamente utilizzata in F24 ci pu causare a errate valutazioni del debito da versare in fase di dichiarazione annuale A tal fine si evidenzia che l effettivo Debito da versare si pu determinare solo compilando la dichiarazione annuale Ef Esempio Credito Iva 2006 5 165 Credito trasferito in F24 5 165 Credito utilizzato in F24 4 132 Credito residuo in F24 1 033 Debito Iva 4 trim 2 582 Stampando la liquidazione annuale M
136. mente dell importo presente nella colonna 1 del rigo VE23 e nella colonna 2 del rigo VE25 Il rigo VG43 Attivit agricole connesse riservato alle imprese agricole che svolgono le attivit agricole connesse rientranti nel regime forfetario di cui all art 34 bis calcolato automaticamente dalla procedura riportando l Iva detraibile pari al 50 dell imposta relativa alle operazioni imponibili indicata nel rigo VE41 Integrazione alla guida utente 33 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni R IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi 7 5 SEZIONE V Calcolo del iva ammessa in detrazione per le imprese agricole La presente sezione deve essere compilata sia dalle imprese agricole semplici o miste che siano a seconda che effettuino cessioni di prodotti di propria produzione o non sia dalle cooperative da altri soggetti di cui al 2 c lettera c dell art 34 Si ricorda che la procedura riconosce come imprese agricole semplificate e quindi beneficiarie delle dovute agevolazioni le sole ditte nella cui anagrafica alla sezione Dati relativi all attivit indicato S sia nel campo Agricoltura che nel campo Agricoltura semplificata Gli stessi parametri sono presenti nella sezione Dati anagrafici di GIVA08 Vediamo di seguito come sono compilati i righi che compongono la sezione VG50 Totale operazioni imponibili diverse riservato alle imprese agricole miste In tale rigo riservato alle
137. menti che hanno trovato impatto nella procedura CONMIN Il primo chiarimento riguarda il controllo dei 15 000 euro per gli investimenti effettuati nel triennio precedente e i beni strumentali ad uso promiscuo rilevano per il 50 del costo sostenuto a prescindere da eventuali diverse percentuali di deducibilit contenute nel TUIR veicoli e telefonia inoltre il valore da considerare al netto dell iva indetraibile e in caso di utilizzo di un bene in leasing l importo da considerare quello dei vari canoni di leasing corrisposti nel triennio precedente se il bene oggetto di leasing un bene a uso promiscuo i canoni sono ridotti del 50 e nel computo del limite dei 15 000 euro vanno considerati anche i canoni di locazione o noleggio corrisposti per acquisire la disponibilit del bene Il secondo chiarimento relativo alla deducibilit delle spese e le spese relative a beni ad uso promiscuo rilevano in ogni caso nel limite del 50 del relativo corrispettivo comprensivo dell Iva che non pu essere detratta si adotta lo stesso criterio anche ai canoni di leasing se riguardano beni ad uso promiscuo La procedura CONMIN stata quindi adeguata in tal senso Relativamente al controllo dei 15 000 euro per gli investimenti effettuati nel triennio precedente e i beni strumentali ad uso promiscuo sono ripresi dal programma CESPI1 al 50 del loro costo di acquisto senza considerare l eventuale Iva indetraibile presente nel movimento del c
138. mi in franchigia Integrazione alla guida utente 90 IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi e VF17 Acquisti e importazioni non soggetti all imposta effettuati dai terremotati e VF18 Acquisti e importazioni per i quali non ammessa la detrazione dell imposta acquisti con IVA indetraibile e VF19 Acquisti registrati nell anno ma con detrazione dell imposta differita ad anni successivi e VF20 meno Acquisti registrati negli anni precedenti ma con imposta esigibile nell anno di dichiarazione CD2 Acquisti non imponibili Il campo 2 Acquisti non imponibili del rigo CD2 accoglie l ammontare complessivo degli acquisti non imponibili gi compresi nel campo 1 CD2 Totale ad esclusione degli acquisti intracomunitari di beni e servizi Con riferimento a PERSONO8 sempre nel rigo in questione sono riportate le operazioni registrate con i codici di esenzione personalizzati nei seguenti righi e F13 Acquisti e import senza pagamento dell imposta art 2 c 2 L 28 1997 e F14 Altri acquisti non imponibili Se raffrontiamo tale rigo con la Dichiarazione Iva annuale i riferimenti alla medesima sono i seguenti e VF13 Acquisti ed importazioni senza pagamento dell imposta per utilizzo del plafond e VF14 Altri acquisti non imponibili nonch effettuati nell ambito di regimi speciali base da base L OT Per i soggetti rientranti nel regime del margine beni usati vann
139. n stampati L utente ha tuttavia la possibilit di gestire la dichiarazione in modo che il trasferimento dati TRADAT08 Trasferimento dati per IVA2008 prelevi solo i movimenti Iva stampati definitivamente In tal caso occorre indicare N nel rigo interno 38 Trattamento movimenti in tempo reale della Tabella Personalizzazione procedura di GESARC Tuttavia coloro che optano per il trasferimento dati In tempo reale debbono comunque effettuare una volta terminata la compilazione della dichiarazione Iva annuale le varie fasi operative Iva che illustreremo di seguito 8 conf_J MULTI Evolution Versione 2008 0 0_del 17 01 2008 Gecom Multi Evolution ne La Suite Evoluta per la gestione completa detii esme M gino amp Altriservizi Utente eperlini Esci Menu Ereferiti Cerca Storia Comando PC BELFIORI Multi Archivi di base Elaborazioni periodiche contabilita e IVA Gestione cespiti f Leasing Gestione portafoglio estratto conto Bilancio CEE e nota integrativa Sf Stampe IVA fine anno Gestione IVA varie Gestione IVA2008 2007 M74BIS08 Modello IVA art 74 bis PERSOND8 Personalizzazione codici 1MA2008 TRADATOS Trasferimento dati per IvVA2008 GIVA0S Gestione modello 1v42008 MIVADS Stampa modello 1 42008 MIVAOSB Stampa modello TVA2008 su carta bianca LOAFODS Caricamento font I1A2008 per stampante laser SITDICOS Stampa situa
140. ni Erar U E cod tributo 6036 6037 6038 nel periodo gennaio 2008 Met mese g IMPORTANTE La stampa delle liquidazioni Iva definitive MDEN anno 2008 per i contribuenti che nella dichiarazione annuale Iva 2008 hanno evidenziato un credito dovr essere eseguita solamente dopo la chiusura della dichiarazione Solo in tal modo il Credito inizio anno e l eventuale Credito trasferito saranno esposti in modo corretto Liquidazione annuale Iva 2007 e determinazione del credito Riportiamo qui di seguito alcune considerazioni relative al trattamento del credito annuale ricordando che questo pu essere utilizzato in Compensazione orizzontale cio con altri tributi a partire dal 1 giorno successivo alla chiusura dell esercizio pertanto il credito Iva scaturito dalla liquidazione annuale 2007 MDEN 13 mese o 5 trimestre si pu compensare in F24 con altri tributi gi dal mese di gennaio 2008 Vediamo in dettaglio quali situazioni si possono presentare sulla base alla scelta effettuata in GESARC Archivio ditte nella sezione Dati Iva e numerazioni nel campo 1 Credito Iva inizio anno e Utilizzo credito Iva annuale in F24 N Trasferisco il credito come acconto N Con tale impostazione si sceglie di utilizzare il credito Iva annuale solo in Compensazione verticale Iva da Iva Stampando la liquidazione annuale MDEN 13 mese o 5 trim la
141. nicazione da generare Si sottolinea a tal proposito che e gli agganci in questione vanno utilizzati esclusivamente per la gestione degli invii telematici di quei casi particolari in cui il contribuente deve inviare la Comunicazione per conto di un altro contribuente e sceglie di inviarla direttamente senza cio ricorrere ad altri intermediari Per conoscere la tipologia dei casi in questione si possono consultare le Istruzioni ministeriali alla Comunicazione sezione Casi particolari di presentazione e le Comunicazioni in questione sia della principale che delle secondarie devono prevedere come Intermediario telematico esclusivamente una delle due tipologie o Soggetti che inviano proprie dichiarazioni usando il canale Internet o Soggetti che inviano proprie dichiarazioni usando il canale Entratel e possibile richiedere la generazione del file telematico singolarmente per una sola Comunicazione In questo caso riprendendo l esempio precedente sia per la Comunicazione della ditta 25 che per le Comunicazioni delle ditte collegate 50 e 75 verr generato un file telematico contenente nel Record A che accoglie i dati anagrafici relativi al soggetto responsabile dell invio telematico i dati anagrafici presenti in GESARC Anagrafica ditta 25 L Mii Si consiglia di utilizzare gli agganci descritti solo nel caso in cui si debba effettuare la presentazione di dichiarazioni ricadenti nei casi particolari citati
142. non superiore a 10 punti sar riportato l anno 2006 Qualora il VO1 sia barrato in GIVA08 la funzione _frospeto proporr l anno 2007 sullo stesso campo calcolando anche in questo caso le rettifiche anche in caso di scostamenti tra le percentuali di detrazione inferiori a 10 punti Nell eventualit che l anno 2007 sia stato inserito manualmente andr barrato il rigo VO1 nel quadro VO di GIVAO07 perch possano essere calcolate le rettifiche anche se le percentuali di detrazione hanno subito uno scostamento percentuale inferiore a 10 punti Indicare l anno consente quindi di calcolare le rettifiche anche nella suddetta situazione ovviamente togliendo l anno le rettifiche che rientrano in questa tipologia verranno eliminate Ef Esempio Consideriamo il seguente caso per la cessione di un bene Nel 2003 viene acquistato un cespite con lva pari a 14 000 e pro rata di detraibilit pari al 45 Nel 2007 il pro rata pari al 60 Lo scostamento quindi maggiore di 10 punti e quindi risulta obbligatorio operare la rettifica Iva detraibile nel 2007 14000 x 60 8400 Iva detratta nel 2003 14000 x 45 6300 2100 Trattandosi di un bene mobile la differenza va rapportata ad 1 5 in caso di bene immobile ad 1 10 Considerando il nostro esempio il risultato sar 2100 1 5 420 SYSTEMS amp SOFTWARE S R 35 IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi ca L importo verr riportato sull ultima colonna Conguagl
143. nsazione verticale N N in GESARC Gestione archivio ditte Credito inizio anno ed ha inserito l ammontare del credito da trasferire in F24 19 Crediti 7 debiti netti crediti utili manualmente in GEPRO sezione Iva colonna Crediti trasferiti In tal caso l importo del credito trasferito e forzato nel rigo VL22 colonna esterna Debiti prelevato dalla sezione di GEPRO di cui sopra togliendo il simbolo e Ripristino valore l l F7 Ricalcolo l i na Du attraverso il tasto funzione EPa il programma ricalcola il rigo VL22 e cos si ottiene l importo corretto dell utilizzo In caso contrario viene lasciato il credito totale In entrambi i casi il credito residuo precedente chiuso generando con un Utilizzo Esterno a gennaio 2008 e 2 caso la ditta ha optato per la compensazione orizzontale A S in GESARC Archivio ditte Credito inizio anno ed ha inserito parte dell ammontare del credito trasferito in_F24 sempre in GEPRO sezione Iva 19 Crediti debiti netti crediti utili nella colonna Utilizzato in F24 allo scopo di mantenere compensazione verticale In tal caso l importo del credito trasferito nel rigo VL22 colonna esterna Debiti differisce dall importo trasferito da F24 nella colonna interna di VL22 per la parte di credito utilizzata per compensare in modo verticale l Iva g IMPORTANTE Particolare attenzione merita il caso in cui si camb
144. nte alle Altre immobilizzazioni per coloro che hanno indicato al campo Societ di comodo il codice 3 ovvero Bene situato in comune con meno di 1 000 abitanti non pi applicata la percentuale ridotta del 10 ma quella ordinaria del 15 Infine sempre in CESP1 Gestione archivio cespiti sono stati istituiti tre nuovi codici nel campo Societ di comodo ovvero e 4 immobili A 10 uffici situati in Comuni con meno di 1 000 abitanti percentuale per il ricavo presunto 1 e percentuale per reddito presunto 0 9 e 5 immobili ad uso abitativo situati in Comuni con meno di 1 000 abitanti percentuale per il ricavo presunto 1 e percentuale per reddito presunto 0 9 e 6 terreni e fabbricati iscritti tra le immobilizzazioni situati in Comuni con meno di 1 000 abitanti percentuale per il ricavo presunto 1 e percentuale per reddito presunto 0 9 Integrazione alla guida utente 100 IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi Ammortamenti anticipati ed accelerati MCESP CESPI Ammortamenti anticipati ed accelerati L art 1 comma 33 lettera n della Finanziaria 2008 ha abrogato la possibilit di effettuare ammortamenti anticipati ed accelerati a partire dall esercizio 2008 Inoltre per il solo periodo di imposta 2008 non si applica la riduzione della met sul coefficiente tabellare quindi la prima quota di ammortamento per i beni acquistati ed entrati in funzione nel 2008 piena e non
145. nte estero con Codice stato estero 037 cui verranno sottratte le fatture di acquisto registrate con causale agganciata alla causale fissa 11 e fornitore sempre con codice stato estero 037 Invece al rigo VA35 Ammontare degli acquisti di beni con pagamento dell Iva troveremo tutte le fatture inserite con causale 17 cui verr sottratto l importo del rigo VA35 Ammontare degli acquisti di beni senza pagamento dell Iva e N se per registrare gli acquisti da San Marino di prestazioni di servizi stata utilizzata la causale 17 In tal caso al rigo VA35 Ammontare degli acquisti di beni senza pagamento dell Iva avremo le autofatture inserite con causale 7 e cliente con codice stato estero 037 mentre al rigo VA35 Ammontare degli acquisti di beni con pagamento dell Iva avremo le fatture di acquisto registrate con causale 17 a cui verr sottratto l importo del rigo VA35 Ammontare degli acquisti di beni senza pagamento dell Iva Integrazione alla guida utente 22 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni R IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi YSTEMS amp SOFTWARE 2 4 SEZIONE IV Dati riepilogativi relativi a tutte le attivit esercitate Tale sezione prevede l indicazione di alcuni particolari dati relativi alle attivit svolte dal soggetto VAA41 Maggiori corrispettivi per effetto dell adeguamento ai parametri 2006 Il presente rigo riservato ai contribuenti che hanno adegu
146. o D EE Nel caso in cui il contribuente eserciti un unica attivit e comunque in assenza di trasformazioni sostanziali soggettive le 4 sezioni del quadro VA debbono essere compilate su di un unico modulo Integrazione alla guida utente 17 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni R IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi g IMPORTANTE Nel caso in cui il contribuente eserciti pi attivit con contabilit separate oppure abbia effettuato nell anno operazioni straordinarie ovvero trasformazioni sostanziali soggettive dovr compilare tanti modelli e quindi tante sezioni e Il quante sono le attivit separate o comunque quanti sono i soggetti partecipanti alle operazioni straordinarie fusioni scissioni ecc le sezioni IIl e IV saranno invece compilate una sola volta con il riepilogo dei dati Di seguito si evidenziano gli automatismi pi significativi relativi ai righi del quadro VA 2 1 SEZIONE I Dati analitici generali VA1 Partita Iva del soggetto fuso scisso ecc Per quanto riguarda tale rigo la sua compilazione automatica in fase di TRADATO8 Ovvero se per il contribuente presente una Data trasformazione poich in corso d anno avvenuta una trasformazione sostanziale soggettiva o un operazione straordinaria tale da comportare una storicizzazione dell Anagrafica ditta automaticamente ai fini Iva si genereranno due periodi ante e post trasformazione Nel primo di tali periodi verr
147. o annuale Integrazione alla guida utente 48 SYSTEMS amp SOFTWARE ni R IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi VL37 Credito ceduto da societ di gestione del risparmio ai sensi dell art 8 d l 351 2001 La parte del credito Iva che risulta dalla presente dichiarazione e che stata ceduta ai sensi dell art 8 del D L n 351 2001 sar prelevata direttamente dal rigo VD1 VL40 Versamenti effettuati a sequito di utilizzo del credito annuale 2007 Va indicato il versamento integrativo effettuato con codice tributo 6099 in caso di utilizzo in compensazione del credito Iva nell anno 2007 in maniera superiore a quella spettante Tale importo prelevato dalla gestione F24 dopo aver eseguito il ravvedimento operoso per il maggior utilizzo del credito riguardante il codice tributo 6099 all interno della scelta 9 Ravvedimento operoso di F24 il check W Credito utilizzato in eccesso desi 11 QUADRO VR Modello per la richiesta di rimborso del credito Iva Tale modello va utilizzato dai contribuenti Iva che intendono richiedere il rimborso dell eccedenza d imposta detraibile che risulta dalla dichiarazione annuale La parte di credito che si intende portare a rimborso va inserita manualmente nel rigo VX4 Importo di cui si chiede il rimborso solo in tal modo abilitato l accesso al quadro VR Qualora invece l eventuale credito non sia richiesto a rimborso e quindi qualora non s intervenga manualmente n
148. o applicato il regime di franchigia di cui all articolo 32 bis E SYSTEMS amp SOFTWARE ni Integrazione alla guida utente 8 IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi Quadro VJ o Nel quadro stato previsto un nuovo rigoVJ14 per l indicazione degli acquisti di fabbricati strumentali imponibili a seguito di opzione Conseguentemente il rigo relativo al Totale imposta stato rinumerato in VJ15 Quadro VH e Nel quadro stata introdotta la nuova Sezione II costituita da un solo rigo per consentire l esposizione dei versamenti effettuati mediante il modello F24 immatricolazione auto UE Quadro VK e Sezionel o stato inserito il nuovo rigo VK2 per comunicare che la societ rientra nell ambito di applicazione della disciplina per le societ non operative Quadro VO e Sezionel o Nel rigo VO3 stata l introdotta la casella 6 riservata ai contribuenti che intendono comunicare la revoca dell opzione per l applicazione dell Iva nei modi ordinari per le attivit agricole connesse di cui all articolo 34 bis o Nel rigo VO10 sono state previste le caselle 26 e 27 per i nuovi Stati entrati nell Unione Europea o Nel rigoVO11 sono state introdotte le caselle da 16 a 25 per le revoche relative agli Stati entrati nell Unione Europea nel 2004 o Infine il nuovo rigo VO15 contiene la casella per comunicare l opzione per l applicazione dell Iva nei modi ordinari esercitata dai contribuenti che hanno rinunciato al regime di franc
149. o compresi gli acquisti relativi esclusivamente ai metodi analitico e globale vanno indicati anche gli acquisti relativi alle operazioni effettuate dalle agenzie di viaggio con applicazione del regime speciale previsto dall art 74 ter sia la parte UE che la parte fuori UE trattandosi di acquisto di servizi CD2 Acquisti esenti Il campo 3 Acquisti esenti del rigo CD2 accoglie l ammontare complessivo degli acquisti esenti gi compresi nel campo 1 CD2 Totale ad esclusione degli acquisti intracomunitari di beni e servizi Con riferimento a PERSONO08 sempre nel rigo in questione sono riportate le operazioni registrate con i codici di esenzione personalizzati nei seguenti righi e F15 Acquisti esenti art 10 e importazioni non soggette all imposta Se raffrontiamo tale rigo con la Dichiarazione Iva annuale il riferimento alla medesima il seguente e VF15 Acquisti esenti art 10 e importazioni non soggette all imposta Integrazione alla guida utente 91 IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi CD2 Acquisti intra Il campo 4 Acquisti intra del rigo CD2 accoglie l ammontare complessivo degli acquisti intracomunitari di beni gi compresi nel campo 1 CD2 Totale D EET Non vanno indicate le spese per prestazioni di servizi intracomunitari non imponibili comprese tuttavia nel campo 1 CD2 Totale Vanno invece indicati gli acquisti intracomunitari di o
150. o di rimborso infrannuale art 38 bis programma RIMB38B Lo stesso dicasi anche per le lett b e c del 3 comma art 30 Infatti anch e le istruzioni ministeriali del quadro VR relative alla causale lett b Operazioni non imponibil che tra l altro non sono variate rispetto a quelle dell anno precedente sono comunque le medesime di quelle previste per la stessa causale di rimborso del modello infrannuale art 38 bis Ovvero la causale relativa alle Operazioni non imponibil soddisfatta se il rapporto tra l ammontare delle operazioni non imponibili VE30 VE31 e il totale delle operazioni effettuate VE40 VE38 supera il 25 dell ammontare complessivo di tutte le operazioni effettuate nel periodo d imposta 2007 Infine anche per la causale di rimborso prevista dall art 30 terzo comma lett c vi uniformit di istruzioni tra quelle relative al rimborso annuale e quelle dell infrannuale In entrambi i modelli previsto che i contribuenti chiedano il rimborso ai sensi della lett c limitatamente all imposta relativa all Acquisto ed importazione di beni ammortizzabil con l unica differenza che il rimborso annuale potr riguardare anche Acquisti di beni e servizi per studi e ricerche Integrazione alla guida utente 50 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi Da quanto sopra detto ne risulta che l Aliquota media delle operazioni attive maggiorata del 10 verr calcolata ap
151. o ditta cosi ch anche tale numerazione riparta da 1 In tal caso sar controllato il flag di stampa dei movimenti Iva Integrazione alla guida utente 69 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni Dichiarazione annuale IVA 2008 VAT Chiusura dichiarazione IVA e trasferimento tributi in F24 Una volta compilata la dichiarazione Iva obbligatorio procedere alla sua chiusura selezionando l apposita scelta Chiudi dichiarazione del comando GIVA08 cos da trasferire il credito debito Iva in F24 In presenza di un credito Iva rigo VX5 Importo da riportare in detrazione o in compensazione se si opta per il suo trasferimento in F24 ci avverr all unit di Euro mentre se parte del credito stato utilizzato o lo si vuole utilizzare in compensazione verticale il credito residuo si pu portare in F24 anche in centesimi di Euro Anche il debito Iva trasferito in F24 all unit di Euro purch versato a marzo in un unica soluzione verr invece trasferito in centesimi di Euro se versato in modo rateizzato o differito ai mesi successivi es Aprile Maggio ecc Vediamo ora in dettaglio le situazioni pi frequenti che si possono verificare Chiusura dichiarazione a debito e suo trasferimento in F24 Se dalla compilazione del modello Dichiarazione Iva annuale risulta un importo a debito rigo VX1 Importo da versare prima di chiudere la dichiarazione necessario indicare in che periodo ed eventualmente in quante r
152. omprese nel quadro VE Automaticamente vi confluiscono tutte le registrazioni effettuate in prima nota con causale 1 e con codice lva11 21 Cessione beni e servizi connessi ad agricoltura 34bis La procedura calcoler sempre automaticamente l importo dell Iva ammessa in detrazione applicando la percentuale del 50 Iva che verr poi riportata nel rigo VL5 In tale modalit si compila un unico modello Le registrazioni relative a tali operazioni effettuate in prima nota con codice Iva indetraibile 620 confluiranno invece nel rigo VF18 Qualora le attivit agricole connesse non siano svolte occasionalmente l attivit agricola connessa andr gestita creando due ditte quater l impresa agricola o ditta principale e la ditta secondaria per le attivit connesse Le relative registrazioni andranno effettuate come sopra descritto Per la seconda ditta verr quindi compilato il nuovo rigo VG43 dove riportata l Iva detraibile pari al 50 della relativa imposta indicata in VE41 2 2 SEZIONE Il Coesistenza di pi regimi speciali Iva casi particolari Tale sezione riservata a quei soggetti che pur effettuando operazioni che rientrano in pi di un regime particolare possono comunque compilare un unico modulo Quindi interessa quei contribuenti che oltre a compilare una sezione del quadro VG hanno effettuato anche e operazioni esenti meramente occasionali ovvero operazioni esenti esclusivamente previste
153. omunque obbligatorio richiamarla per completare tutti quei dati che non sono disponibili nell archivio ditte Dopo aver trasferito la prima volta i dati anagrafici nel caso in cui si voglia ulteriormente trasferirli in quanto variati rispetto al primo trasferimento il programma si comporter in modo differente a seconda di ci che stato indicato in GESARC nella Tabella Personalizzazione procedura in corrispondenza del campo Trasferisco sempre i dati anagrafici rigo interno 26 Indicandovi S ogni qualvolta viene eseguito il trasferimento TRADATO8 sono prelevati i dati anagrafici dall archivio ditte sovrascrivendo eventualmente ci che stato gi eventualmente inserito manualmente in GIVAO8 nella scelta Dati anagrafici altrimenti con N ogni qualvolta viene rieseguito il prelievo i dati anagrafici gi trasferiti in dichiarazione restano invariati In fondo alla pagina della presente sezione attivo il bottone _freva cita il quale pu essere utilizzato per trasferire in GIVA08 i soli dati anagrafici della ditta che si possono modificare dallo stesso GIVA08 Questo pu rivelarsi utile ad esempio qualora sia gi stata compilata la dichiarazione Iva e quindi non si voglia sovrascrivere n tanto meno perdere i dati inseriti manualmente Grazie a tale funzione sar quindi possibile prelevare da GESARC Archivio ditte solo i dati anagrafici eventualmente variati rispetto al trasferimento preceden
154. one e non hanno quindi provveduto alla creazione dei vari utenti stata attivata una modalit semplificata che provvede alla creazione automatica degli utenti stessi Il procedimento da seguire il seguente 1 creare se ancora non stato fatto l utente amministratore quindi accedere alla Gestione utenti creare l utente ed inserire il check nel campo Amministratore su ionif 1 Jani 2 accedere alla scelta Strumenti e di seguito Opzio cliccare su Opzioni generali inserire il check sia nel campo Entra automaticamente con l utente di sistema che nel campo Crea automaticamente la login e confermare 3 far s che ogni utente acceda al programma in fase di accesso non verr chiesto nulla la procedura creer in automatico i vari utenti nella L SEStione utenti 3 TE ioni mali 4 l amministratore accedendo nuovamente alla scelta Opzio e Opzioni generali pu disabilitare i due check impostati precedentemente Entra automaticamente con l utente di sistema e Crea automaticamente la login ed impostare il check nel campo Attiva il controllo degli access ed eventualmente Propone login di sistema 5 Al successivo accesso il programma proporr per ogni utente il proprio login 6 Alternativamente al punto 4 l amministratore pu accedere alla scelta e Opzioni generali e disabilitare solo il check Crea automaticamente la login lasciando il ch
155. osta devono indicare gli importi dell IVA esigibile rigo CD4 e dell IVA detratta rigo CD5 risultanti dall applicazione degli speciali regimi di appartenenza Integrazione alla guida utente 79 IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi La comunicazione annuale dati Iva aspetti operativi All interno del menu IVA Gestione IVA varie presente il comando IVACOM Comunicazione annuale IVA che permette di gestire il modello di Comunicazione annuale dati Iva Per poter compilare la Comunicazione Annuale Dati IVA innanzitutto necessario che nell Anagrafica ditta Gestione archivio ditte sezione Codici di gestione in corrispondenza del campo 7 Invio comunicazione annuale Iva sia indicato SI nel primo campo ed il codice di riferimento dell intermediario telematico nel secondo intermediario che naturalmente dovr essere gi presente in GESARC nella Tabella 26 Intermediario telematico Per i contribuenti con pi attivit a contabilit separata ditte quater che come gi detto svolgono una o pi attivit per le quali non previsto l invio necessario indicare NO nel primo dei suddetti campi cos da escludere i dati ad esse relativi dalla Comunicazione che ripetiamo deve essere unica per tutte le attivit S IMPORTANTE Per la compilazione automatica dei righi in cui vanno riportate le operazioni registrate con codici di esenzione il programma utilizza la
156. ostazione del suddetto flag pena l errata compilazione del rigo VA35 Per la compilazione automatica del quadro VH nella Tabella di Personalizzazione procedura stato previsto il campo Controllo versamenti quadro VH con F24 rigo interno 66 Se la procedura F24 stata gestita correttamente e le deleghe di periodo risultano stampate indicando S i versamenti potranno essere trasferiti in dichiarazione Iva prelevati dalla Gestione tributi di F24 viceversa se la lettura deve essere effettuata dalla sezione Gestione versamenti di GEPRO andr qui indicato N g IMPORTANTE Nel GESARC Tabella 27 Personalizzazione procedura presente il nuovo flag al rigo 22 DICH IVA Versamenti Iva da anno precedente rigo interno 44 che consente di impostare automaticamente in GIVA08 i campi Modello unico 2008 e Versamento Iva a debito F24 in fase di Trasferimento dati per Iva annuale TRADATO8 o direttamente dai dati anagrafici di GIVA08 con il tasto Preleva ditta o la prima volta che si entra nella dichiarazione Sono previste 3 opzioni No proposta di default dalla procedura il programma continua a comportarsi come negli anni precedenti ovvero proponendo nei dati anagrafici Modello unico 2008 Si e Versamento iva a debito F24 3 Marzo S in questo caso la procedura riprende quanto impostato in GIVA07 U la procedura imposta i due campi con
157. passivi impliciti che sono stabilite esplicitamente con riferimento al solo articolo 96 del TUIR Andr pertanto chiarito se mutatis mutandis i nuovi orientamenti troveranno applicazione anche per i soggetti non IRES societ di persone e imprenditori individuali per i quali vige invece l articolo 61 del Tuir cos come modificato dall articolo 1 comma 33 lettera b della Finanziaria 2008 Considerato che le novit in questione interessano i Bilanci e le Dichiarazioni dei Redditi relativi all esercizio 2008 si ritenuto opportuno attendere ulteriori precisazioni provenienti dall Amministrazione finanziaria o della stampa specializzata in ordine alle criticit menzionate prima di procedere con le implementazioni al programma limitando l intervento attuale alla sola verifica della durata minima richiesta dalla normativa fiscale Integrazione alla guida utente 99 IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi Calcolo societ di comodo SOCCOM Calcolo societ di comodo La Finanziaria del 2008 ha introdotto con l art 1 commi 128 e 129 alcune modifiche relative alle societ di comodo o non operative Oltre ad estendere le cause di esclusione dall applicazione della normativa tra le quali aver avuto nei due esercizi precedenti un numero di dipendenti mai inferiore alle dieci unit essere soggetti congrui e coerenti agli studi essere soggetti con valore della produzione maggiore dell attivo di stato patrimonial
158. plicando la seguente formula riferita ai righi del modello di rimborso infrannuale art 38 bis A15 col 2 A19 col 2 A13 col 1 A19 col 1 mentre l Aliquota media delle operazioni passive risulter dalla seguente B14 col 2 B18 col 2 X 100 B12 col 1 B18 col 1 S IMPORTANTE Il calcolo automatico dell aliquota media possibile solo per le dichiarazioni compilate con il trasferimento dati da prima nota quindi inibito per le dichiarazioni inserite direttamente da GIVA08 Per quanto riguarda la lett c il rimborso infrannuale art 38 bis compete se sono stati effettuati Acquisti e importazioni di beni ammortizzabili e di Beni e servizi per studi e ricerche per un ammontare superiore ai 2 3 di tutti gli acquisti imponibili mentre il limite non esiste per il modello VR per il rimborso annuale Nel prospetto ad essi riservato il rigo 7 Acquisti e importazioni di beni ammortizzabili viene calcolato automaticamente Come gi ricordato ribadiamo che a differenza delle istruzioni ministeriali del rimborso infrannuale in quelle del rimborso Iva annuale in riferimento alla lett c si tratta anche degli Acquisti di beni e servizi per studi e ricerche che pertanto se presenti vanno inclusi 15 A La risoluzione n 392 e del 28 12 2007 ha chiarito che non possibile chiedere il rimborso Iva in caso di acquisto di beni ammortizzabili a fronte di canoni di con
159. po Descrizione attivit della suddetta sezione anch essa verr prelevata VA3 Ripartizione del totale acquisti e importazioni I campi 1 2 e 3 del suddetto rigo rispettivamente Beni ammortizzabili Beni strumentali non ammortizzabili e Beni destinati alla rivendita ovvero alla produzione di beni e serviz sono prelevati automaticamente come sopra detto o dai progressivi per Iva annuale qualora in fase di inserimento prima nota sia stata utilizzata la codifica proposta subito dopo l inserimento del codice Iva oppure dal saldo contabile qualora sia stata al contrario utilizzata la suddivisione proposta nel campo Suddivisione per indic del Piano dei conti Integrazione alla guida utente 18 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni R IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi ca D Bi Si ricorda che le due diverse modalit di prelievo dipendono dall impostazione data ai parametri nel campo Beni strumentali A3c 1 e A3c 2 da totale suddivisione per Iva11 rigo interno 14 e A3c 3 da totale suddivisione per Ivat1 GEPRO Iva rigo interno 32 della Tabella Personalizzazione procedura Il rigo 4 Altri acquisti ed importazioni invece calcolato automaticamente dalla differenza tra il totale degli acquisti VF21 ed i campi sopra detti Beni ammortizzabili Beni strumentali non ammortizzabili e Beni destinati alla rivendita ovvero alla produzione di beni e servizi A fondo
160. portatori ed operatori assimilati il prospetto relativo agli imprenditori agevolati che effettuano acquisti di beni o servizi e importazioni di beni senza applicazione dell imposta D ES ANNOTAZIONI Si precisa che per quanto concerne il momento di utilizzazione del plafond non si deve tener conto della registrazione delle fatture d acquisto o delle bollette doganali d importazione ma del momento di effettuazione degli acquisti stessi Il quadro si compone di sei colonne raggruppate in Plafond utilizzato Volume d affari e Esportazioni e nelle quali sono trasferiti per ciascun mese i seguenti dati e Plafond utilizzato da suddividere a sua volta in plafond utilizzato per acquisti in Italia e per operazioni intracomunitarie e in plafond utilizzato per importazioni di beni e Volume d affari ed esportazioni anno d imposta 2007 i valori saranno relativi all anno d imposta 2007 Quello delle esportazioni pu essere attinto o direttamente dalle registrazioni di prima nota purch eseguite con codici Iva opportunamente creati cio tenendo conto degli appositi codici di aggiornamento plafond GESARC Tabella Aliquote Iva e Codici di esenzione oppure qualora siano gi state effettuate le stampe definitive dei registri Iva potr essere prelevato da GEPRO Iva in cui prevista un apposita sezione e pi precisamente la sezione 10 Progressivi per plafond in cui sono memo
161. procedura in F24 non crea alcun credito Iva ed inoltre se in F24 esiste ancora un credito Iva residuo del 2006 questo rimane a disposizione in F24 Integrazione alla guida utente 73 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni Dichiarazione annuale IVA 2008 VAT Nei progressivi Iva GEPRO Iva nell anno 2007 verr memorizzato il Credito annuale e pi esattamente nella sezione 1 Progressivi versamenti Iva campo Credito Iva fine anno cosicch si possa iniziare a stampare correttamente le liquidazioni Iva di gennaio 1 trim 2008 Nella stampa della liquidazione annuale il credito 2007 sar esposto supponendo che il credito 2006 trasferito in F24 sia stato totalmente utilizzato come sopra detto l eventuale residuo rimane disponibile in F24 e Utilizzo credito Iva annuale in F24 A Trasferisco il credito come acconto S Con tale impostazione si decide di utilizzare il credito Iva in Compensazione orizzontale F24 e di creare un Acconto di credito in F24 da utilizzare fino al momento in cui non si compiler la dichiarazione annuale Iva Stampando la liquidazione annuale MDEN 13 mese o 5 trim la procedura in F24 in Gestione tributi nel periodo gennaio 2008 met mese genera un Acconto di credito comprensivo anche dell eventuale residuo credito Iva 2006 per l importo scaturito dalla liquidazione annuale Inoltre sempre in F24 l eventuale credito Iva 2006 residuo a
162. r compilare nel proprio modello una sezione Il del quadro VL e qualora siano state tenute contabilit separate la stessa sezione Il dovr essere compilata solo sul primo dei moduli di ciascun contribuente 10 1 SEZIONE I Determinazione dell Iva dovuta o a credito per il periodo d imposta VL1 Iva sulle operazioni imponibili l ammontare dell Iva relativa alle operazioni imponibili riportato dal rigo VE41 VL2 Iva relativa a particolari tipologie di operazioni da rigo VJ14 riportata l Iva relativa alle autofatture inerenti particolari tipologie di operazioni esposte nel quadro VJ ed esattamente nel rigo VJ15 Err Integrazione alla guida utente 45 STEMS amp SOFTWARE lr IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi VL3 Iva a debito Importo non modificabile calcolato in automatico dalla somma degli importi di cui ai due righi precedenti VL4 Iva ammessa in detrazione riportato l importo di cui al rigo VG71 VL5 Iva detraibile per le operazioni occasionali rientranti nel regime previsto dall art 34 bis l Iva detraibile per le operazioni occasionali rientranti nel particolare regime previsto per le attivit agricole connesse dall articolo 34 bis La procedura calcola automaticamente l importo applicando la percentuale del 50 all imposta relativa alle predette operazioni evidenziate nella colonna 2 del rigo VA7 VL6 Iva detraibile l Iva detraibile risultante dal
163. razione intervenuta fusione scissione ecc Per quanto concerne la struttura del modello di dichiarazione Iva questo si presenta con una struttura modulare ed costituito da e un frontespizio composto di tre facciate che deve essere utilizzato esclusivamente se la dichiarazione Iva presentata In via autonoma nel caso di presentazione della dichiarazione unificata si dovr invece utilizzare il frontespizio del modello UNICO 2008 e un modulo composto di pi quadri VA VC VD VE VF VG VJ VH VK VL VT VX VO che va compilato da tutti i soggetti per indicare i dati contabili e gli altri dati relativi all attivit svolta Integrazione alla guida utente 5 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi g IMPORTANTE Solo i contribuenti tenuti alla presentazione della dichiarazione Iva annuale In via autonoma devono compilare il quadro VX Determinazione dell Iva da versare o del credito d imposta mentre i soggetti che presentano la dichiarazione unificata devono indicare i dati richiesti in tale quadro nel quadro RX di UNICO 2008 Gli altri due prospetti e cio e il Prospetto Iva 26 PR 2008 composto dei quadri VS VV VW VY VZ per l indicazione dei dati relativi alla liquidazione dell Iva di gruppo e il Modello VR 2008 da presentare per rich
164. re impostate indifferentemente sia come Mensili che come Trimestrali Eccezione fatta nel caso in cui la ditta principale sia ditta autotrasportatrice o esercente impianti di distribuzione art 74 c 4 unico caso in cui possibile che la ditta principale sia trimestrale cos come le ditte secondarie ad essa collegate 16 Contribuenti con operazioni straordinarie fusioni scissioni trasformazioni Nell ipotesi di fusioni scissioni conferimenti d azienda o di altre trasformazioni sostanziali soggettive ad esempio modificazione di ditta individuale in societ di persone successione ereditaria il contribuente dichiarante deve compilare e il frontespizio nel quale deve indicare i propri dati anagrafici e un modulo per se stesso nel quale devono essere compilati tutti i quadri riguardanti l attivit svolta comprese le sezioni 3 e 4 del quadro VA e la sezione 2 del quadro VL In tale modulo deve essere compilato il quadro VT nonch il quadro VX al fine di riepilogare i dati complessivi dell importo annuale da versare o a credito con riferimento ai soggetti partecipanti all operazione e un modulo per ciascun soggetto partecipante alla trasformazione es societ incorporata scissa ecc nel quale devono essere compilati tutti i quadri riguardanti l attivit svolta comprese le sezioni 3 e 4 del quadro VA e la sezione 2 del quadro VL In tutti i casi in cui c una semplice variazione dei dati non
165. re manualmente nei campi Interess e Importo versato giacch tali importi da esporre rispettivamente nel rigo VL24 e nel rigo VL29 sono letti dal quadro VH Sezione Il Il rigo VH20 accoglie l imposta versata utilizzando gli appositi codici tributo istituiti con la risoluzione n 377 del 21 novembre 2007 La procedura preleva tale importo dalla gestione F24 il rigo suddiviso in due campi il campo mporto versato accoglie il valore ai centesimi di euro prelevato da F24 mentre il campo di sinistra Importo accoglie l importo espresso all unit di euro che verr esposto nel modello Si precisa che per quest anno essendo la norma entrata in vigore nel Dicembre 2007 nel modello stato previsto un unico campo per cui i versamenti riguarderanno solo tale mese Tali versamenti vanno compresi nel rigo VL29 10 QUADRO VL Liquidazione dell imposta annuale Il quadro VL composto di due sezioni o la sezione contenente i dati per il calcolo dell Iva dovuta o a credito per il periodo d imposta o la sezione per la determinazione dell Iva da versare o del credito d imposta D ES ANNOTAZIONI In caso di contabilit separate art 36 e quindi in caso di compilazione di pi moduli solamente nella sezione Il del presente quadro del primo modello devono essere indicati i dati riepilogativi di tutte le attivit dichiarate In caso invece di trasformazione ogni soggetto partecipante all operazione dov
166. ridotta alla met La procedura stata adeguata in tal senso per cui non sono pi consentiti ammortamenti anticipati mentre per i beni acquistati ed entrati in funzione nel 2008 occorrer indicare sul campo percentuale adottata 3 anticipata per poter sfruttare la quota piena relativamente al primo esercizio n SARTO Non sono stati introdotti controlli per quanto riguarda gli ammortamenti c d accelerat che nella procedura possono essere impostati inserendo nel campo Percentuale adottata codice 0 ovvero Manuale Si invita quindi a controllare le singole situazioni Si ricorda che il comando CESP6 pu essere usato per modificare automaticamente su pi cespiti la modalit di ammortamento adottata Integrazione alla guida utente 101 ANOMALIE CORRETTE INTENSE m Stampa registri IVA MSTAS MIVAS Stampa registri IVA Nella stampa del registro Iva vendite di una ditta semplificata in caso di autofattura come contropartita era stampata la descrizione del conto della registrazione precedente Variazione storico contabile MSTOR VARSTO Variazione movimenti storico contabile Eseguendo la variazione di una riga contabile da VARSTO il programma segnalava Errore 92 su file TACON e cancellava il conto della contropartita dal piano dei conti Eliminazione omonimi MUL OMONIMI Eliminazione omonimi In fase di esecuzione la procedura segnalava
167. rie opportuno eseguire dapprima il prelievo dati delle ditte secondarie e poi della ditta principale Per evitare errori qualora utente non abbia seguito tale suggerimento e vada a richiamare o il quadro VA o il quadro VL della ditta principale appare a video un messaggio del seguente tipo Errore richiamo ditte collegate Ricalcolo non effettuato Pertanto in tal caso eseguire il ricalcolo delle ditte secondarie e poi accedere ai quadri riepilogativi della ditta principale 8 GIVA08 x ERRORE Errore richiamo ditte collegate Ricalcolo non effettuato Relativamente alle sezioni 3 e 4 del quadro VA della ditta secondaria sebbene i relativi righi non debbano essere n compilati n stampati come da istruzioni per comodit operativa i valori ad essi relativi sono comunque qui trasferiti dalla procedura per essere di fatto poi esposti ed eventualmente sommati ai medesimi del modello della ditta principale Nelle corrispondenti sezioni 3 e 4 del quadro VA della ditta principale troveremo quindi i dati cumulativi di tutte le ditte collegate tra loro Per facilitare la visualizzazione degli importi trasferiti nei righi delle sezioni 3 e 4 del quadro VA della ditta principale a fondo pagina sono stati previsti i bottoni alternativi e Importi sin Li Selezionando il tasto funzione si possono visualizzare i valori relativi esclusivamente alla ui f Importi tot f N i ditta principale mentre
168. riv occ con codice Iva indetraibile 620 e con il flag Reg su reg vendite rev charge V attivo che fa generare in automatico la relativa autofattura Gli acquisti sono riportati in VF18 VJ13 Acquisti di servizi resi da subappaltatori nel settore edile Riservato agli acquisti di servizi resi da subappaltatori nel settore edile con il metodo del reverse charge ai sensi dell art 17 c 6 Circolare n 37 del 29 12 2006 Vi confluiscono in automatico le autofatture relative ad operazioni registrate in prima nota con causali con Reg su reg vendite rev charge V attivo il flag e con codice di memorizzazione Iva annuale 23 Acquisti subappalto edilizia 42 EEN SYSTEMS amp SOFTWARE m R IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi VJ14 Acquisti di fabbricati strumentali imponibili per opzione art 10 n gter lett d Riservato agli acquisti di fabbricati o porzioni di fabbricato strumentali art 10 n 8ter lett d effettuati a decorrere dal 01 10 2007 per i quali essendo stata esercitata l opzione per l imponibilit dal cedente l imposta dovuta dal cessionario ai sensi del decreto ministeriale 25 04 2007 Vi confluiscono in automatico le autofatture relative ad operazioni registrate in prima nota con causali in cui Reg su reg vendite rev charge M attivo il flag e con codice di memorizzazione lva annuale 27 VJ15 Totale imposta In questo rigo calco
169. rizzati tutti i progressivi relativi alla gestione del plafond e quindi anche quelli dell esportazione e Volume d affari ed esportazioni anno d imposta 2006 i dati relativi al volume d affari del periodo d imposta 2006 sono prelevati dai movimenti di prima nota che risultano stampati in via definitiva nei registri Iva P vedi Plafond 7 Selezionando il bottone ieena _ presente a fondo video appare una schermata riguardante il plafond utilizzato in cui possibile controllare come mese per mese il plafond utilizzato abbia attinto dal plafond disponibile Infine a fondo video sono sempre evidenziati il Plafond al 1 gennaio 2007 ed il Metodo applicato Solare o Mensile in relazione a ci che indicato nell Anagrafica ditta Integrazione alla guida utente 24 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni R IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi S IMPORTANTE Se il Metodo applicato il Mensile vanno compilate tutte le colonne del presente quadro e barrata la relativa casella di rigo VC14 ad indicare che per la determinazione del plafond nel corso del 2007 il calcolo stato rapportato ai dodici mesi precedenti mentre con il Metodo Solare sono compilate solamente le colonne Volume d affar e Esportazioni dell anno d imposta 2007 e barrata nel rigo VC14 la casella Metodo Solare ad indicare che per la determinazione del plafond il calcolo stato rapportato all
170. ro industriale e argento puro Il programma riporta automaticamente in questo campo del rigo CD2 gli acquisti registrati con la causale contabile 19 Acquisti intracomunitari e con codice di suddivisione IVA11 diverso da zero purch in GESARC nella Tabella Personalizzazione procedura sia impostato a S il parametro dei seguenti flag e DICH IVA Beni str A3c1 A3c2 da tot suddivisione per iva11 e DICH IVA A3c3 da tot suddivisione per iva11 GEPRO iva Se raffrontiamo tale rigo con la Dichiarazione Iva annuale il riferimento alla medesima il seguente e VA31 Acquisti intracomunitari di beni Importazioni senza pagamento dell IVA in dogana Per ciascuna voce del rigo CD3 sono previsti i campi Imponibile e Imposta che accoglieranno rispettivamente per quanto riguarda il rigo CD3 Oro industriale argento puro il totale imponibile e la relativa imposta concernenti le importazioni di oro industriale argento puro mentre nel CD3 Rottami ed altri materiali di recupero il totale imponibile e la relativa imposta riguarderanno le operazioni di acquisto rottami e materiali di recupero di cui all art 74 commi 7 e 8 gi comprese nel rigo CD2 al campo 1 Spetter all importatore applicare l imposta sull importazione ed emettere autofattura con applicazione del metodo reverse charge Importazione senza pagamento dell iva in dogana Imponibile Imposta CD3 Oro industr
171. rr inoltre calcolata l imposta corrispondente mentre la differenza d imposta rilevata sar riportata tra le variazioni in aumento o in diminuzione dello stesso quadro VE 5 1 SEZIONE I Conferimenti di prodotti agricoli e cessioni da agricoltori esonerati La presente sezione riservata ai produttori agricoli che hanno effettuato passaggi di beni alle cooperative o ad altri organismi associativi applicando le percentuali di compensazione previste dai decreti ministeriali 12 04 1992 30 12 1997 e dal decreto 23 12 2005 e agli agricoltori esonerati che nell anno precedente non hanno superato il limite di volume d affari di 7 000 euro e che alla fine dell anno riscontrano di aver superato il limite di un terzo previsto per le operazioni diverse dalle cessioni dei prodotti agricoli e ittici previsti nella Tabella A allegata al D P R n 633 72 Tale sezione compilata automaticamente con gli importi delle operazioni imponibili inserite in prima nota con le percentuali di compensazione g IMPORTANTE Le imprese agricole che compilano la sezione I del presente quadro devono per far s che le operazioni di natura agricola con aliquota al 4 siano esposte nel rigo VE2 anzich nel rigo VE20 della sezione ll contraddistinguere tali operazioni inserendo in fase di registrazione prima nota il codice di memorizzazione per Iva annuale 12 Passaggi di beni a cooperative Integrazione alla guida utente 26
172. sazione Chiudendo la dichiarazione annuale Iva l importo presente nel rigo VX5 trattato allo stesso modo del Credito d inizio anno e quindi memorizzato in GEPRO nella sezione ed eventualmente trasferito in F24 in Gennaio 2008 Met mese Ersag ese i R R IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi n VX6 Importo ceduto a sequito di opzione per il consolidato fiscale Tale rigo accoglie l importo del credito risultante dalla dichiarazione annuale e che i soggetti che hanno optato per il consolidato fiscale possono cedere in tutto o in parte alla consolidante ai fini della compensazione dell IRES da questa dovuta Il credito in questione va qui inserito manualmente L SON In caso di tenuta di pi contabilit separate art 36 nel quadro VX sono esposti i dati riepilogativi di tutte le attivit esercitate dati gi esposti nella sezione 2 del quadro VL e da qui riportati nel quadro VX 13 QUADRI VK VS VV VW VY VZ Societ controllanti e controllate Il quadro VK va compilato esclusivamente dagli enti o societ controllanti e controllate che hanno partecipato nell anno d imposta alla liquidazione dell Iva di gruppo Affinch la procedura possa riconoscere qual la societ controllante e qual o quali sono le sue controllate necessario dare l opportuna indicazione nella sezione Dati anagrafici di GIVA08 Gestione modello IVA2008 in corrispondenza del c
173. scrivendo ci che eventualmente gi stato inserito manualmente nella sezione Dati anagrafici di GIVA08 viceversa indicando N ogni qual volta rieseguito il prelievo i dati anagrafici riportati in dichiarazione resteranno invariati Nella Tabella di Personalizzazione procedura come sopra gi accennato andr prevista anche la modalit di trasferimento dati che pu essere effettuato in tempo reale oppure in modalit consolidata Nel primo caso si dovr indicare S nel campo Trattamento movimenti Iva in tempo reale rigo interno 38 cos che il prelievo possa essere eseguito leggendo i dati dalla prima nota Iva mentre nel secondo caso andr indicato N per far s che il prelievo avvenga leggendo i movimenti Iva stampati in definitiva Sempre nella Tabella di Personalizzazione procedura inoltre presente il flag per trasferire nel quadro VA nella sezione relativa alle Operazioni intracomunitarie importazioni e esportazioni gli acquisti di servizi da San Marino registrati non con la causale 17 bens con la causale 11 Tale personalizzazione prevista nel campo Distinzione importi di San Marino da prestaz con causale 11 rigo interno 43 in cui va indicato S se per registrare tali acquisti si effettivamente utilizzata la causale 11 e non la causale 17 nel qual caso andrebbe invece indicato N E necessario fare attenzione all imp
174. sentanza entro il mese successivo al pagamento delle provvigioni stesse Gli stessi Tour operator devono registrare tali fatture sia nel registro delle fatture emesse che nel registro degli acquisti Per quanto riguarda invece l Agenzia intermediaria questa dovr annotare il documento fiscale nel solo registro delle fatture emesse ma senza contabilizzare a debito la relativa imposta in quanto gi assolta dal Tour operator che avr gi provveduto a registrare il documento sia in entrata che in uscita Pertanto per le registrazioni di prima nota il Tour operator registrer l acquisto con la causale fissa 11 o con un altra simile appositamente creata con l accortezza di registrare anche la relativa autofattura o in automatico attivando il flag presente nelle causali contabili in corrispondenza del campo Registro su registro vendite Reverse charge oppure inserendo manualmente la registrazione dell autofattura con l utilizzo della causale 7 L operazione dovr inoltre essere contraddistinta dal codice di memorizzazione Iva annuale 19 Per quanto riguarda invece l Agenzia con rappresentanza registrer la fattura di vendita con causale 1 senza l indicazione dell Iva utilizzando un codice di esenzione da personalizzare cosi ch come sopra ricordato vada indicato anche nel quadro VE Integrazione alla guida utente 30 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni IMPLEMENTAZIONI Si
175. sto in seguito al verificarsi di un evento eccezionale Il campo Data trasformazione compilato automaticamente cio al momento del trasferimento dati se tale data presente in GESARC nell Anagrafica ditta nella sezione Codici di Gestione nel campo Data Trasformazione e se nel campo a fianco indicato che deve essere valida anche ai fini IVA Essa consente di scindere la Comunicazione in due periodi un periodo ante trasformazione e uno post trasformazione Da notare che tale scissione non implica come nella dichiarazione IVA annuale la compilazione di due intercalari cosa tra l altro non possibile in quanto la Comunicazione non prevede intercalari ma la gestione di due distinte Comunicazioni con un unica anagrafica le eventuali variazioni all anagrafica relativa ad uno dei due periodi generalmente il primo possono essere effettuate direttamente a video Don 1mo perlodo In presenza della Data trasformazione a fondo pagina appariranno le apposite funzioni ino petodo 1 2do perlodo i periodo e 2 periodo che consentono di spostarsi da un periodo all altro I campi Codice precedente e Codice successivo la cui compilazione esclusivamente manuale consentono di creare gli agganci tra le diverse Comunicazioni agganci poi utili in fase di stampa e creazione file telematico Tale aggancio simile a quello presente nella Gestione archivio ditte
176. sua copia in un dischetto tramite la scelta Copia telematico su dischetto Anche in questo caso sar necessario indicare il numero di spedizione da copiare nel floppy dopo avere digitato tale numero verr richiesto l inserimento del dischetto potendo cos successivamente procedere alla copia del file sul floppy stesso Si giunti quindi a compimento della generazione del file con i dati da trasmettere Le successive operazioni controllo formale e trasmissione devono essere eseguite con il programma Entratel Si richiamer nuovamente il programma TELIVA08 una volta in possesso del file delle ricevute per le quali occorrer procedere all elaborazione tramite l apposita scelta Elaborazione ricevute richiesto il numero della spedizione le cui ricevute sono contenute nel file avuto dall amministrazione Dopo averlo indicato segnalata l assenza del file ancora su floppy digitare Invio E proposto il nome del file contenente le ricevute da elaborare se diverso digitare M Modifica file Ora digitare A Carica file che provvede a trasferire il file dal floppy al sistema tramite la conferma dell operazione stessa Indi il programma ritorna alla videata precedente e procedere alla conferma C Conferma cos da iniziare l elaborazione delle ricevute Terminata questa fase in ogni dichiarazione trasmessa si avr il protocollo assegnato dall amministrazione che attesta l
177. sulla correttezza del file telematico da inviare utilizzando il tasto funzione F5 Controllo telematico NERI PIEDE i che si attiva a fondo pagina una volta richiamata la gestione della Dichiarazione Iva annuale 2008 GIVA08 AI momento della generazione del file sono prese in considerazione tutte le dichiarazioni Chiuse con Modello Unico N con il Codice intermediario inserito nei Dati anagrafici e con barrata almeno una delle caselle di Predisposizione della dichiarazione In mancanza anche di una sola di tali condizioni la dichiarazione non verr inclusa nell elenco di quelle da spedire telematicamente La prima scelta Generazione dati dichiarazione Iva provvede a generare il file da spedire Viene richiesta la Data di generazione il Codice dell intermediario e l Elenco delle dichiarazioni da inviare E SYSTEMS amp SOFTWARE ni Integrazione alla guida utente 67 Dichiarazione annuale IVA 2008 Alla conferma saranno visualizzate tutte le ditte che devono effettuare la trasmissione telematica in via autonoma e per ciascuna verr generato un file contenente i dati delle dichiarazioni da inviare Ad ogni file associato un numero che identifica la spedizione progressivo interno in quanto possibile effettuare pi invii contenenti dichiaranti diversi Una volta generato il file per poterne successivamente visualizzare il contenuto con l elenco
178. t di trasporto pubblico urbano di persone e dagli esercenti l attivit di gestione di autoparcheggio Vi confluiscono pertanto le autofatture relative agli acquisti registrati in prima nota con una causale Iva libera Reg su reg vendite rev charge M agganciata alla causale 11 con attivo il flag Registro su registro vendite Reverse charge in modo da far generare in automatico la relativa autofattura e identificati dal codice di memorizzazione Iva annuale 20 appositamente previsto per le operazioni rientranti nell art 74 c 1 lettera e Integrazione alla guida utente 40 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni R IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi vVJ5 Provvigioni corrisposte dalle agenzie di viaggio ai loro intermediari Riservato alle provvigioni che le agenzie di viaggio corrispondono ai propri intermediari ai sensi dell art 74 ter c 8 Per la registrazione delle provvigioni corrisposte agli intermediari con rappresentanza i Tour operator emettono per conto delle Agenzie di viaggio fatture da documentare sia nel registro delle fatture emesse che nel registro degli acquisti Pertanto per le registrazioni di prima nota il Tour operator registrer l acquisto con la causale fissa 11 o con un altra simile appositamente creata con l accortezza di registrare anche la relativa autofattura o in automatico attivando il flag presente nelle causali contabili in corrispondenza del campo Reg s
179. te E SAGE amp SOFTWARE ni 63 IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi x E IMPORTANTE Una volta chiusa e selezionata la dichiarazione Iva sar possibile accedere tramite la Es funzione Shift F4 o l icona presente sulla toolbar alla Gestione anteprima di stampa Da qui si potranno selezionare i vari modelli per i quali eseguire l anteprima di stampa funzione presente a fondo pagina per controllare in tal modo a video come verr stampato il modulo senza ricorrere alla stampa effettiva 19 Annullamento dichiarazione Tale scelta va eseguita con cautela poich annulla completamente la dichiarazione selezionata 20 Chiusura dichiarazione Questa funzione permette di chiudere la dichiarazione Iva selezionata Per bloccare la dichiarazione sufficiente portarsi su tale scelta e digitare il tasto Invio In fase di chiusura sono eseguiti alcuni controlli a seguito dei quali se necessario richiesta una forzatura per procedere all effettivo blocco Possono pertanto apparire a video messaggi del seguente tipo o Quadro VL non compilato forzi la chiusura o Sono state compilate pi sezioni del quadro VG forzi la chiusura o Errore aggiornamento F24 dichiarazione a debito con acconto di credito 6099 anno 2006 utilizzato o Errore aggiornamento F24 Crediti Debiti non aggiornati o F stata richiesta la rateizzazione con dei versamenti periodici non effettuati forzi
180. te senza pertanto dovere eseguire il comando TRADATO8 o la funzione di Ricalcolo da archivi contabili e comunque senza compromettere i dati contabili gi trasferiti in dichiarazione In questa sezione inoltre occorre specificare nell apposito campo Modello Unico 2008 se il dichiarante presenta il modello unificato o in via autonoma Integrazione alla guida utente 16 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni R IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi Nel successivo campo Versamento lva debito F24 automaticamente proposto quale mese di versamento Marzo spetta all utente intervenirvi per indicare l effettivo mese di versamento affinch venga generato correttamente il tributo Iva in F24 ad esempio indicare 0 se il versamento avviene alle scadenze di Unico Sempre nella sezione Dati anagrafici va inserito il mittente telematico che a sua volta deve essere gi creato nella Tabella Intermediario telematico di GESARC completo dei dati richiesti In corrispondenza del campo Categorie particolar sono previsti alcuni parametri identificativi di particolari categorie che usufruiscono di agevolazioni fiscali Ad esempio andr quindi indicato N per compilare la dichiarazione Iva di un soggetto che beneficia delle agevolazioni previste per chi intraprende nuove iniziative produttive M invece per le dichiarazioni dei contribuenti marginali In entrambi i casi sar inibita la compilazione del quadro VH e
181. te al rigo VG71 che deve essere sempre compilato da parte di tutti i contribuenti per l indicazione dell va ammessa in detrazione Nel caso in cui non siano state compilate le prime cinque sezioni del quadro VG l Iva ammessa in detrazione corrisponde all importo del rigo VF23 Integrazione alla guida utente 37 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni R IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi 8 QUADRO VJ Determinazione del imposta relativa a particolari tipologie di operazioni Il presente quadro previsto per l indicazione di alcune particolari tipologie di operazioni per le quali l imposta dovuta da parte del cessionario o da parte di soggetti operanti in particolari settori di attivit per le provvigioni da loro corrisposte Il quadro VJ quindi riservato all indicazione delle operazioni sottoposte al Reverse charge per le quali va indicato sia l imponibile che l imposta S IMPORTANTE Si evidenzia che ai fini della detrazione le operazioni indicate nel presente quadro devono essere comprese nel quadro VF VJ1 Acquisti di beni provenienti dallo stato citt del Vaticano e dalla Repubblica di San Marino Riservato agli acquisti di beni inclusi quelli di oro industriale argento puro rottami e altri materiali di recupero dalla Repubblica di San Marino e dallo Stato Citt del Vaticano per i quali l imposta dovuta dal cessionario ai sensi dell art 17 3 comma Vi confluiscono quindi in
182. ti da trasferire nella suddetta colonna verr effettuata da GEPRO mentre indicando S ed questa la scelta consigliata e da preferire ci avverr dalla Gestione F24 Il suddetto flag Controllo versamenti quadro VH con F24 va impostato ad S soprattutto nel caso in cui in corso d anno sia stato effettuato il Ravvedimento operoso A tal proposito nel quadro VH a solo uso interno sono stati previsti i righi Importo ravvedimento e Interessi per ravvedimento che sono automaticamente compilati dalla procedura solo se si utilizzata l apposita funzione Ravvedimento operoso in F24 Nel caso in cui in F24 risulti stampata la delega di versamento relativa ad un mese per cui effettivamente non sia stata versata la relativa imposta affinch si abbia una corretta esposizione dell operazione nel quadro VH possibile adottare due differenti soluzioni e rimuovere il flag di stampato dalla delega di versamento in realt non eseguito e quindi anche la relativa data di stampa presente nella videata degli Estremi di versamento in Gestione deleghe per far s che la procedura non riporti il valore nella colonna Importo versato del quadro VH in corrispondenza del mese per il quale non si effettuato il versamento Integrazione alla guida utente 43 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni R IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi sYstEMS amp sortware Jey Se nel corso dell anno si poi provveduto al ravve
183. ti invece a debito visto che i 3 000 Euro sono stati utilizzati nelle deleghe di marzo ed aprile E ovvio che la situazione ottimale quella in cui elaborata la Dichiarazione Iva annuale si proceda alla sua chiusura cos facendo l eventuale nuovo credito diverr disponibile gi da gennaio 2008 Dichiarazione Iva annuale 2008 a credito e suo utilizzo e riporto in contabilit e o _in_F24 per compensazione Chiudendo la dichiarazione Iva se ne risulta un credito questi verr trattato differentemente a seconda di quanto indicato in GESARC in Anagrafica ditta sezione Dati Iva e numerazioni in corrispondenza del campo Credito IVA inizio anno Vediamo in dettaglio le possibili soluzioni e Credito Iva inizio anno N No credito annuale in F24 il credito scaturito dalla dichiarazione trasferito in GEPRO nei progressivi Iva nell anno 2008 come Credito inizio anno e pu essere utilizzato in compensazione Iva Compensazione verticale nelle liquidazioni periodiche in F24 non generato alcun credito e Credito Iva inizio anno A Credito annuale tutto trasferito in F24 alla chiusura della dichiarazione compare una videata Ricalcolo credito annuale dove sono visualizzati il Credito risultante dalla dichiarazione VX5 e per lo stesso importo il Credito da trasferire in F24 Tali importi non sono modificabili Detto credito riportato in GEPRO nei progressivi Iva
184. tratti di leasing La procedura a riguardo bench prima di tale circolare le istruzioni non fossero chiare ha comunque sempre operato non riportando i Canoni di leasing cos come non sono considerati in RIMB38B nel rigo Acquisti e importazioni di beni ammortizzabil Integrazione alla guida utente 51 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni R IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi R 12 QUADRO VX Iva da versare credito d imposta Il quadro VX si compone di una sola sezione e contiene i dati relativi all Iva da versare o all Iva a credito Deve essere compilato dai soli contribuenti tenuti a presentare la dichiarazione annuale Iva in via autonoma poich coloro che presentano la dichiarazione unificata devono indicare i dati richiesti nel quadro VX nel quadro RX di UNICO2008 Per accedere al quadro VX si pu richiamare il quadro in questione direttamente da GIVA08 selezionando l apposita scelta oppure vi si pu accedere direttamente dal quadro VL VXA1 Iva da versare In questo rigo esposto l eventuale debito Iva risultante dalla compilazione della presente dichiarazione e da versare a saldo quindi l importo di cui al rigo VL3 Nel caso in cui tale debito sia versato non in un unica soluzione ma in pi rate va specificato tale numero che comunque va indicato solo se maggiore di 1 Questa informazione non presente nel modello ma stato previsto dalla procedura per comodit operativa D MO Si pre
185. ture relative agli acquisti registrati in prima nota con una causale Iva libera agganciata alla causale 21 con attivo il flag Reg su reg vendite rev charge JV in modo da far generare in automatico la relativa autofattura con fornitori Extracee e relativi a rottami e materiali ferrosi codice di memorizzazione Iva annuale 13 VJ11 Importazioni di oro industriale e argento puro senza pagamento dell iva in dogana Riservato alle importazioni di oro diverso dall oro da investimento oro industriale e di argento puro per le quali l imposta non versata in dogana Vi confluiscono quindi le autofatture relative agli acquisti registrati in prima nota con una causale Iva libera rev charge V Reg su reg vendite agganciata alla causale 21 con attivo il flag in modo da far generare in automatico la relativa autofattura con fornitori Extracee e relativi ad oro industriale codice di memorizzazione Iva annuale 16 VJ12 Acquisti di tartufi da rivenditori dilettanti ed occasionali non muniti di partita IVA Riservato agli acquisti di tartufi da raccoglitori dilettanti ed occasionali non muniti di partita Iva per i quali ai sensi dell art 1 comma 109 della legge n 311 del 30 12 2004 il cessionario ha emesso autofattura Vi confluiscono in automatico le autofatture relative agli acquisti registrati in prima nota con causale 11 con codice lvat1 22 Acquisti di tartufi da
186. u reg vendite rev charge M Registro su registro vendite Reverse charge oppure inserendo manualmente la registrazione dell autofattura con l utilizzo della causale 7 L operazione dovr essere contraddistinta dal codice di memorizzazione Iva annuale 19 Per quanto riguarda invece l Agenzia con rappresentanza registrer la fattura di vendita con causale 1 senza l indicazione dell Iva quindi utilizzando un codice di esenzione da far poi confluire come sopra ricordato nel quadro VE VJ6 Acquisti all interno di beni di cui all art 74 commi 7 e 8 Riservato agli acquisti all interno dello Stato di rottami e altri materiali di recupero di cui all art 74 c 7 e 8 che debbono essere autofatturati dall acquirente essendo il cessionario tenuto al pagamento dell imposta Vi confluiscono pertanto le autofatture relative agli acquisti registrati in prima nota con una causale Iva libera agganciata alla causale 11 con attivo il flag Registro su registro vendite Reverse charge in modo da far generare in automatico la relativa autofattura evitando all utente di dover inserire manualmente in prima nota il movimento relativo alla medesima La causale cos creata verr quindi utilizzata in prima nota dal cessionario per registrare l acquisto che dovr essere rilevato indicando l importo calcolato con l aliquota del 20 Perch la registrazione sia identificata come r
187. verticale Contribuente Societ di comodo j ES Credito da trasferire in F24 23 977 00 Credito gi utilizzato in compensazione verticale nel 2008 Credito da utilizzare in compensazione verticale nel 2008 Conferma Varia Questo controllo attivo sia in presenza di importo chiesto a rimborso con compilazione del quadro VR sia nel caso in cui il credito richiesto in compensazione in F24 Se una volta eseguito il comando SOCCOM relativamente all esercizio 2007 e bloccato il calcolo con la funzione secco la societ risulta non operativa il check Contribuente societ di comodo risulter attivo ad indicare che possibile portare tale importo in compensazione verticale Disattivando manualmente tale check l importo potr essere utilizzato in F24 o chiesto a rimborso Qualora per l anno d imposta 2007 non si esegua il calcolo per determinare l operativit SOCCOM la societ risulter non di comodo quindi il check non verr attivato e non ci sar quindi nessun controllo 1 Moni Si ricorda inoltre che le istruzioni relative al modello VR per la richiesta di rimborso del credito lva riportano come per gli anni precedenti la possibilit di compilazione del Prospetto di attestazione delle societ e degli enti non operativi sostitutivo di atto notorio che attesta l assenza dei requisiti che qualificano la societ e gli enti come non operativi VX5 Importo da riportare in detrazione o in compen
188. video presente il tasto funzione che se selezionato consente l accesso e quindi la variazione di tutti gli importi presenti nei diversi righi in cui suddiviso a sua volta il rigo VA3 e cio Beni ammortizzabili Beni strumentali non ammortizzabili Beni destinati alla rivendita ovvero alla produzione di beni e servizi e Altri acquisti e importazioni Tale funzione utile nel caso in cui si voglia intervenire sul rigo ottenuto per differenza e cio sul rigo Altri acquisti ed importazioni inibendo in tal modo il calcolo automatico effettuato su di esso dal programma Esempio poich il rigo VA3 non deve essere compilato per i produttori agricoli che non sono obbligati per legge alla tenuta delle scritture contabili per tali dichiaranti la procedura ne inibisce la compilazione Qualora invece si ritenga opportuno compilarlo anche per tali soggetti ci possibile intervenendo con il suddetto bottone di selezione Ovviamente gli importi inseriti utilizzando tale bottone sono segnalati con il simbolo e Ripristino valore proprio per ricordare all operatore che sono stati inseriti manualmente Si fa presente che nel caso in cui si sia Fozaa3 T Sblocca a3 utilizza il tasto funzione a fondo video comparir il tasto funzione opposto che consentir il ripristino dei valori calcolati automaticamente eliminandovi il simbolo di forzatura e VAB5 Riservato ai curatori fall
189. vviene da societ di persone a societ di capitali e quindi non si in presenza di una trasformazione sostanziale soggettiva dai casi ad esempio di fusione conferimento o fallimento in cui si deve invece compilare il doppio modulo poich trattasi di trasformazione sostanziale soggettiva Nel caso in cui deve essere compilato il doppio modulo per effetto della trasformazione sostanziale soggettiva o operazione straordinaria occorre distinguere i casi in cui necessario creare una doppia anagrafica F24 con un codice fiscale diverso dai casi in cui invece sufficiente mantenere la medesima senza modificare il codice fiscale 1 caso un unica anagrafica in F24 Nel caso in cui non sia necessario generare la doppia anagrafica in F24 occorrer utilizzare la storicizzazione dei dati anagrafici della ditta ad una certa data storicizzazione che verr richiesta dal programma nel momento in cui si effettuano le modifiche del caso sull anagrafica stessa In tal caso si dovr accettare la richiesta di storicizzazione ed inserire comunque sempre la Data trasformazione accompagnata questa volta dal flag S nel successivo campo ad indicare che l operazione in questione ha effetti anche ai fini Iva In questo caso eseguendo il trasferimento dati in GIVA08 verranno creati due moduli uno per il primo periodo e l altro per il secondo Entrando nel primo periodo ribadiamo che equivale al Modulo numero 2 saranno visualizzati i
190. zione dichiarazioni 1142008 TELIVAO8 Gestione telematico IV A2008 Gestione IVA2007 2006 Gestione IVA2006 2005 Gestione IVA2005 2004 Gestione IVA2004 2003 Gestione IVA2003 2002 Gestione IVA2002 2001 Gestione IVA2001 2000 Gestione IVA2000 1999 Gestione I1 A1999 1998 Gestione IVA1998 1997 Figura 1 Integrazione alla guida utente 11 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi g IMPORTANTE In sintesi non necessario procedere alla stampa definitiva dei registri Iva per poter elaborare e stampare i modelli di Dichiarazione Iva annuale invece importante ricordare che prima di stampare i registri Iva definitivi del 2008 comunque necessario procedere alla stampa definitiva dei registri Iva dell anno 2007 ed eseguire il programma MAZZAR Azzeramento archivi parte Iva per azzerare le pagine dei registri Iva ed eventualmente i protocolli se non si ancora iniziato a registrare i documenti dell anno nuovo Inoltre una volta stampati i registri definitivi i movimenti Iva possono essere eliminati dalla prima nota eseguendo il passaggio allo storico tramite il programma MSTO Passaggio allo storico scelta P35saggio allo storico mov iva che utilizza l archivio SMIVA presente nel programma INSMUL e che viene creato automaticamente eseguendo il passaggio a storico Integrazione alla guida utente 12 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni I
191. zioni esenti che operazioni imponibili In tal caso il rigo VG35 conterr tutte le voci necessarie per il calcolo della Percentuale di detrazione 32 EEN SAE amp SOFTWARE R IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi ca D E Relativamente al rigo VG35 col 2 Operazioni esenti di cui ai nn da 1 a 9 dell art 10 non rientranti nell attivit propria dell impresa o accessorie ad operazioni imponibili si fa presente che le operazioni esenti vanno qui riportate solo se non formano oggetto dell attivit propria del soggetto o se accessorie alle operazioni imponibili e quindi in sintesi solo se eseguite nell ambito di attivit occasionali o strumentali per il raggiungimento dell oggetto dell impresa Pap Percentuale 935 a i R sa Tramite il bottone Eeee presente a fondo video possibile azzerare la percentuale di 5 Sblocca perc 935 detrazione calcolata automaticamente mentre che appare solo se precedentemente stata attivata la funzione Percentuale g35 a 0 se selezionato ripristina la percentuale calcolata 7 4 SEZIONE IV Determinazione forfetaria dell imposta Questa sezione del quadro VG va utilizzata per la determinazione forfetaria dell imposta o per la riduzione della base imponibile Va compilata dalle imprese agricole che svolgono anche attivit agrituristica dalle associazioni operanti in agricoltura dalle imprese agricole esercenti l attivit di fornitura di servizi svo
192. zzati nelle operazioni esenti sopraddette Integrazione alla guida utente 31 E SYSTEMS amp SOFTWARE ni R IMPLEMENTAZIONI SigmaSistemi sYstEMS amp sortware Jury L ES ANNOTAZIONI I contribuenti che effettuano operazioni esenti esclusivamente occasionali ovvero di cui ai nn da 1 a 9 dell art 10 che non rientrano nell attivit propria dell impresa o accessorie ad operazioni imponibili e che compilano una delle altre sezioni del quadro VG possono presentare un unico modulo barrando la relativa casella nella sezione 2 del quadro VA Se nell Anagrafica della ditta di GESARC nella sezione Dati relativi all attivit indicato nel campo Pro rata N ma comunque compilato il rigo VE33 Operazioni esenti il programma provvede a barrare automaticamente la prima casella della sezione 3 del quadro VG Operazioni esenti occasionali rigo VG30 altrimenti se nel suddetto campo dell Anagrafica ditta indicato Pro rata S e nel quadro VE compilato solamente il rigo VE33 barrata automaticamente la casella del rigo VG33 Se per l anno 2007 sono state effettuate esclusivamente operazioni esenti sempre nella sezione 3 del quadro VG Le altre caselle di opzione relative a operazioni imponibili con carattere di occasionalit VG31 e relative a chi si avvalso dell art 36 bis VG34 vanno invece barrate manualmente S IMPORTANTE Se VG30 barrato la sezione
193. zzerato mediante un Utilizzo esterno generato automaticamente in Gestione tributi nel periodo gennaio 2008 Met mese Nei progressivi Iva GEPRO Iva nell anno 2007 verranno poi memorizzati sia il Credito annuale e pi esattamente nella sezione 1 Progressivi versamenti Iva campo Credito Iva fine anno che nell anno 2008 il Credito trasferito quest ultimo nella sezione 19 Crediti debiti netti Crediti utilizzati mese gennaio nel campo Crediti trasferiti dati questi indispensabili per stampare correttamente le liquidazioni Iva di gennaio 1 trim 2008 Nella stampa della liquidazione annuale il credito 2006 verr esposto considerando come credito 2006 trasferito in F24 solo quello effettivamente utilizzato e quindi come sopra detto in F24 l eventuale residuo sar automaticamente azzerato e Utilizzo credito Iva annuale in F24 A Trasferisco il credito come acconto N Con tale impostazione si decide di utilizzare il credito Iva in Compensazione orizzontale F24 senza per creare un Acconto di credito in F24 Stampando la liquidazione annuale MDEN 13 mese o 5 trim la procedura in F24 non crea alcun credito Iva e nel caso in cui in F24 sia ancora presente un credito Iva residuo del 2006 questo vi rimane a disposizione Nei progressivi Iva GEPRO Iva nell anno 2007 verranno poi memorizzati sia il Credito annuale e pi esatt
194. zzeri solo l importo di rigo VF14 Causale Imponibile Aliquota Iva Codice Iva11 Imposta 18 5000 20 0 1000 16 5000 350 0 0 _ SigmaSistemi STEMS amp SOFTWARE x R Integrazione alla guida utente 39 IMPLEMENTAZIONI SSCFCNOSEIGE ni 2 Introduzione e estrazione di beni dal deposito Iva in anni differenti 2007 2008 In questo caso la modalit di registrazione dell introduzione e successiva estrazione dei beni ad esempio nel caso di acquisti interni la seguente e introduzione dei beni in deposito 2007 utilizzare la causale 11 e un codice di esenzione che confluisca tramite PERSONO8 nel rigo VF14 Causale Imponibile Aliquota Iva Codice Iva11 Imposta 11 5000 350 9 0 Nel caso invece di acquisti intracomunitari di beni da introdurre nel deposito fiscale la registrazione sar la medesima di cui sopra solo che la causale da utilizzare sar la 19 al posto della 11 cos che l operazione confluisca sia nel rigo VF14 che nel rigo VA31 e estrazione dei beni dal deposito 2008 occorre fare un unica registrazione con la causale 18 il cui totale operazione corrisponda alla sola Iva con due righe di dettaglio una per l imponibile con aliquota IVA e l altra con l imponibile negativo e codice 501 che va utilizzato per stornare l imponibile si ricorda invece che il codice 500 va utilizzato per stornare l imposta In

IVA11 - Accedi

Contents

Download Pdf Manuals

Related Search

Related Contents