Informe de Fondo Circulante Definitivo
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1. NOMBRES CONCEPTOS NETO RENTA MONTO OBSERVACIONES el pago de tres meses mayo julio este es un gasto fijo en la liguidaci n se realiz una Empresa El ctrica de doble sumatoria de los 18 Jul 12 25492830 Oriente servicio de energia 102 30 50 56 recibos 26 Jul 12 2645734 Telemovil El Salvador servicio de telefon a 170 02 170 02 este es un gasto fijo Santos Aurelio Morales 17 Jul 12 1 Medrano Reparaci n de Ring 30 00 30 00 no aplico deducci n de renta 22 Jul 12 147 Sonia Cruz Reparaci n de Llanta 4 00 4 00 no aplico deducci n de renta el recibo registra deducci n de renta por 8 63 y no se 01 Ago reparaci n de tuber as de reflejan en el detalle de 12 RECIBO Afilio Enrique Garay agua potable 22222 22 22 222 22 reintegro el recibo registra deducci n de renta por 8 63 y no se Luis Amadeo Ventura Atenciones A la Corte de reflejan en el detalle de 26 Jul 12 Recibo Pacheco Cuentas 86 34 8 63 86 34 reintegro Miguel ngel Guevara El recibo no est firmado por 31 Jul 12 Recibo Osorto Vi ticos 14 00 14 00 el receptor EI monto reflejado en el reintegro es de 2 955 51 en el que se incluye las retenciones realizadas por 59 21 que deben ser descontadas al realizar el reintegro Existiendo una diferencia en relaci n con el monto de facturas por 51 74 2955 51 2903 77 51 74 reflejada en la factura Totales 2 955 51 5921 2 903 77 25492830 E E O c SE REPORTA AL MINISTERIO DE HACIENDA DECLARACION DEL I2. inventarios o arqueos de bienes municipales La NTCIE en su Art 5 Dice El Concejo Municipal ser el responsable por el dise o Implementaci n Evaluaci n y Perfeccionamiento del Sistema de Control Interno Los Jefes ser n los responsables en sus respectivas reas de competencias RECOMENDACI N e Se sugiere que se practiquen cortes personales documentados que le permitan determinar el efectivo restante a los documentos que comprueban los gastos e Se recomienda a la Encargada del Fondo evidencie la diferencia encontrada del arqueo practicado COMENTARIO DEL AREA AUDITADA Con relaci n al faltante establecido se anexan comprobantes que amparan los gastos para subsanar tal diferencia Unidad de Auditoria Interna Alcald a Municipal de La Uni n GRADO DE CUMPLIMIENTO Al realizar la revisi n de los documentos presentados por el auditado la observaci n se da por cumplida CARLOS ELVIS ANDRADE AUDITOR INTERNO
3. 28 septiembre 2012 recibido de la Encargada del Fondo Circulante manifiesta En cuanto a las observaciones o hallazgos de la Auditor a realizada dice no se cuenta con instructivo de Fondo Circulante Si es cierto pero me comunica la Gerencia Administrativa que se est trabajando en dicho instructivo para luego ser presentado al Concejo y esperar su aprobaci n COMENTARIO DE AUDITORIA El manifiesto del auditado corrobora que no se ha implementado a la fecha un instructivo de caja chica no present documentaci n que compruebe las gestiones de la elaboraci n de dicho manual GRADO DE CUMPLIMIENTO No cumplida Unidad de Auditoria Interna Alcald a Municipal de La Uni n 2 LA ENCARGADA DEL FONDO CIRCULANTE DE CAJA CHICA NO RINDE FIANZA CRITERIO C digo Municipal Art 97 El Tesorero funcionarios y empleados que tengan a su cargo la recaudaci n o custodia de fondos deber n rendir fianza a satisfacci n del Concejo Ley de La Corte de Cuentas Obligaci n de Rendir Fianza Art 104 Los funcionarios y empleados del sector p blico encargados de la recepci n control custodia e inversi n de fondos o valores p blicos o del manejo de bienes p blicos est n obligados a rendir fianza a favor del Estado de la entidad u organismo respectivo de acuerdo con la Ley para responder por el fiel cumplimiento de sus funciones No se dar posesi n del cargo a quien no hubiere dado cumplimiento a este Requisito Las
4. provisional el cual est sujeto a modificaciones COMENTARIO DE AUDITORIA Al analizar el comentario del auditado se corroboro la buena disposici n de implementaci n de formularios para el control del uso del fondo as mismo se revis el vale provisional implementado el cual cuenta con los requisitos m nimos para llevar un control GRADO DE CUMPLIMIENTO En proceso de ser cumplida 4 LA DOCUMENTACI N DE LOS REINTEGROS DEL FONDO CIRCULANTE DEBE SER COMPLETA Y CORRECTA CONDICI N Al revisar la documentaci n que soporta reintegros del Fondo Circulante se determinaron las siguientes condiciones a Los pagos no han sido legitimados por los ordenadores de pago b Deficiencias en documentos de reintegros REINTEGRO DEL 08 DE JUNIO 2012 FACTURA o VALOR FECHA RECIBO NOMBRES CONCEPTOS NETO RENTA MONTO OBSERVACIONES 23 May 12 1550110 Tigo El Salvador Pago Servicio de Telefon a 443 97 143 27 los pago de telefon a son M vil gastos fijos REINTEGRO DEL 20 DE JUNIO 2012 Unidad de Auditoria Interna Alcald a Municipal de La Uni n FECHA FACTURA O RECIBO NOMBRES CONCEPTOS VALOR NETO RENTA MONTO OBSERVACIONES 21 Jun 12 Recibo Beatriz Elizabeth Portillo Donaci n de tamales 40 00 4 44 44 44 no se debi aplicar renta 18 Jun 12 309 Alquiler de mobiliario y transporte Asdruval Servicio de Trans
5. ALCALD A MUNICIPAL DE LA UNI N UNIDAD DE AUDITOR A INTERNA INFORME DE EVALUACI N AL USO DEL FONDO CIRCULANTE PERIODO DEL 09 DE MAYO AL 31 DE JULIO 2012 LA UNI N OCTUBRE 2012 Unidad de Auditoria Interna Alcald a Municipal de La Uni n NDICE P gina INTRODUCCI N consrinaan slide an 3 II OBJETIVO DE LA AUDITOR A eee 4 NE AEGANCE ti dal 4 IV RESUMEN DE PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS occcicicicicoo o 5 V LIMITACIONES ar 5 VI DEFICIENCIAS DE CONTROL eee 6 VII HALLAZGOS DE AUDITOR A een 11 Unidad de Auditoria Interna Alcald a Municipal de La Uni n I INTRODUCCI N El presente Informe contiene los resultados de la Evaluaci n al uso del Fondo Circulante del periodo del 09 de mayo al 31 de julio de 2012 practicada del 23 de agosto al 05 de septiembre del 2012 Tom ndose como muestra el 100 del periodo a examinar De igual manera la verificaci n de los reintegros con su correspondiente documentaci n de respaldo del per odo mencionado Asimismo contiene la descripci n de los objetivos alcance procedimientos ejecutados para el desarrollo de la auditor a y un apartado de los hallazgos determinados Tomando en cuenta lo establecido en el Art 34 de la Ley Org nica de la Corte de Cuentas de la Rep blica la Unidad de Auditor a Interna efectuar auditor as de las operaciones y actividades de la Entidad respectiva Al mismo tiempo las Normas T cnicas de Control Interno establecen que dic
6. MPUESTO RETENIDO RENTA DONDE SOLO SE INCLUYE LAS RETENCIONES EFECTUADAS DE LOS PAGOS POR EL FONDO CIRCULANTE CRITERIOS El C digo Municipal en su Art 93 Para atender gastos de menor cuant a o de car cter urgente se podr n crear fondos circulantes cuyo monto y procedimientos se establecer n en el presupuesto municipal Las Normas T cnicas de Control Interno de La Corte de Cuentas de La Republica 4 02 06 MANEJO DE FONDOS CIRCULANTES Y OTROS Las entidades p blicas podr n crear fondos circulantes de 11 Unidad de Auditor a Interna Alcald a Municipal de La Uni n monto fijo y de otros tipos de fondos para atender obligaciones de la entidad Estos fondos se manejaran mediante cuentas corrientes de ahorro o en efectivo seg n su naturaleza y lo que dicte las disposiciones legales aplicables El fondo ser mantenido mediante reintegros de conformidad con los comprobantes que para efectos se presenten cuyo detalle debe estar plasmado en una liquidaci n que refleje la aplicaci n y clasificaci n presupuestaria del gasto esta debe ser suscrita por el encargado del fondo En ning n momento cada reintegro exceder el l mite autorizado El fondo de caja chica deber servir para cubrir en efectivo necesidades miscel neas de valores reducidos La mec nica de este fondo ahorrar tiempo y permite agilizar la satisfacci n de diversas necesidades de la entidad Para fijar el l mite del fondo circulante se tendr en cuen
7. Normas T cnicas de Control Interno Espec ficas en su Art 47 Menciona Todos los Empleados Municipales que administran fondos o recursos institucionales deben Rendir Fianza ning n empleado tomara posesi n del cargo sin antes haber caucionado CAUSA e El consejo municipal no ha solicitado a la encargada del fondo circulante cumplan con la rendici n de fianza EFECTO e No se garantiza el buen manejo y seguridad de los fondos o valores de la municipalidad e Observaciones de entes fiscalizadores externos RECOMENDACI N Se Recomienda al Concejo Municipal solicitar a la se ora encargada de Fondo Circulante realizar tramites con instituciones financieras o aseguradoras para rendir fianza a favor de la Municipalidad COMENTARIOS DEL REA AUDITADA Lo que se refiere a la Fianza muy cierto no rindo fianza por el momento pero se har n las gestiones con una aseguradora Unidad de Auditoria Interna Alcald a Municipal de La Uni n COMENTARIO DE AUDITORIA Se consider el comentario del Auditado en el que asegura que se har n las gestiones para el cumplimiento de la rendici n de fianza GRADO DE CUMPLIMIENTO En proceso de ser cumplida 3 NO POSEE FORMATOS O FORMULARIOS PARA EL ADECUADO CONTROL DEL USO DEL FONDO CONDICION Se verifico que no existen formatos o formularios para las solicitudes autorizaci n de gastos y vales en el manejo del Fondo Circulante CRITERIO El Manual T cnico SAFI C 2 6 NORMAS
8. SOBRE LOS FONDOS CIRCULANTES DE MONTO FIJO numeral 3 Registro y Control Los Encargados de los Fondos Circulantes de Monto Fijo ser n responsables del manejo registro y control de los recursos asignados para la operaci n de dichos fondos para lo cual deber establecer y mantener un adecuado control sobre el uso de formularios cheques as como la custodia del efectivo en caja Las Normas T cnicas de Control Interno Especificas en su Art 42 dice Todas las operaciones y transacciones de la Municipalidad deben estar debidamente documentados con formatos adecuados a cada actividad los cuales contendr n el respectivo espacio para que se identifique por medio del nombre y la firma del funcionario que participo en su elaboraci n revisi n y autorizaci n CAUSA e No sean establecidos procedimientos de control EFECTO e No contar con la documentaci n necesaria que soporte los gastos e No se distribuyen de forma correcta los gastos en las l neas de trabajo e Observaciones de entes fiscalizadores externos Unidad de Auditoria Interna Alcald a Municipal de La Uni n RECOMENDACI N Se Recomienda al Concejo Municipal delegar a quien corresponda la creaci n de formatos o formularios para el manejo del Fondo Circulante COMENTARIOS DEL AREA AUDITADA Referente a formularios para solicitudes o autorizaciones de gasto para dicho fondo de igual manera no existen dichos formularios pero al ver la necesidad se elabor un vale
9. ber anexar a la P liza de Reintegro correspondiente el detalle de las retenciones efectuadas debiendo especificar como m nimo El NIT y nombre de la persona natural o jur dica sujeto de retenci n y el monto total del pago y lo correspondiente a la retenci n efectuada a fin de que el Tesorero Institucional o Pagadores Auxiliares al momento de efectuar el reintegro retenga el monto correspondiente a las retenciones efectuadas La Norma T cnica de Control Interno Especifica Art 43 El Concejo Municipal Alcalde Gerente General y dem s Jefatura de la Alcald a deben establecer por medio de manuales y otros instrumentos las pol ticas y procedimiento sobre la conciliaci n de registros para verificar su exactitud y determinar y enmendar u omisiones CAUSA e No se ha implementado un instructivo de Fondo Circulante e No se han establecidos procedimiento para la autorizaci n de los pagos por los ordenadores e Inconsistencia en la Aplicaci n de las deducciones de Renta e Procedimiento equivocado en la presentaci n de la declaraci n de retenciones efectuadas 13 Unidad de Auditoria Interna Alcald a Municipal de La Uni n Aplicaci n incorrecta de los c digos presupuestarios e No se ha establecido la forma de reportar los pagos efectuados en el consolidado de solicitud de reintegro e No se verifica los montos pagados con los reportados en la solicitud de reintegro EFECTO e No existe control en el manejo y uso del fond
10. de Adquisiciones y Contrataciones de la Administraci n P blica y su Reglamento Ley Org nica de Administraci n Financiera del Estado y su Reglamento y dem s Unidad de Auditor a Interna Alcald a Municipal de La Uni n Disposiciones Normativas vigentes que le sean aplicables El Encargado del Fondo podr entregar dinero en efectivo cheque o abono a cuenta para los casos siguientes i Cancelaci n de facturas o recibos de suministrantes ii Anticipos para vi ticos los cuales deber n ser liquidados cinco d as h biles despu s de finalizada la misi n iii Adelantos para adquisiciones de bienes y servicios con autorizaci n del Titular o funcionario delegado para tal efecto los cuales deber n ser liquidados dentro de los dos d as h biles despu s de realizada la adquisici n del bien o servicio El Encargado del Fondo Circulante de Monto Fijo o los responsables del manejo de Caja Chica ser n responsables de gestionar de forma oportuna los reintegros de fondos quedando terminantemente prohibida la entrega de quedan por facturas o recibos que respalden la adquisici n de bienes o servicios de manera urgente EL MANUAL TECNICO SAFI 6 APLICACI N DE RETENCIONES DE LOS IMPUESTOS INTERNOS El Encargado del Fondo y los Responsables de las Cajas Chicas al momento de efectuar el pago ser n responsables de aplicar las retenciones de los Impuesto Internos de conformidad a las disposiciones legales y t cnicas vigentes El Encargado de
11. dos durante el periodo examinado Se comprob gue los documentos examinados de egresos cumplan con los siguientes reguerimientos a Que sean emitidos a nombre de la Encargada del Fondo Circulante b Que est n debidamente autorizados por el ordenador de pago c Que sean facturas o recibos legalmente emitidos d Su correcta aplicaci n presupuestaria e Su comprobaci n aritm tica Unidad de Auditoria Interna Alcald a Municipal de La Uni n V HALLAZGOS Se realiz la Evaluaci n del Control Interno a la Encargada del Fondo Circulante de Caja Chica identific ndose ciertas debilidades para el desarrollo de las actividades cotidianas que se consideran deben ser del conocimiento de la Administraci n 1 NO SE CUENTA CON INSTRUCTIVO DE FONDO CIRCULANTE CONDICION Se comprob que la Administraci n Municipal no cuenta con un Instructivo de Fondo Circulante CRITERIO En las Generalidades del Presupuesto en el Art 28 menciona para normar el manejo del Fondo Circulante el Concejo Municipal deber elaborar y aprobar los reglamentos correspondientes CAUSA e No existe un documento que norme el manejo del Fondo Circulante EFECTO e No se tiene control de la efectividad del manejo y uso del Fondo Circulante e Observaciones de entes fiscalizadores externos RECOMENDACI N Se Recomienda al Concejo Municipal se Elabore el Instructivo de Fondo Circulante de Caja Chica COMENTARIO DEL AREA AUDITADA En memorando de fecha
12. ha Unidad verificar evaluar y elaborar el correspondiente informe que contendr Comentarios Conclusiones y Recomendaciones respecto a lo que se est auditando lo anterior se har con plena independencia y profesionalismo En la realizaci n de la Evaluaci n al uso del Fondo Circulante se identificaron ciertas debilidades que deben ser del conocimiento de la Administraci n Unidad de Auditoria Interna Alcald a Municipal de La Uni n OBJETIVOS Evaluar el control interno del Fondo Circulante de la Municipalidad con el fin de observar el debido manejo en la administraci n de este recurso financiero Revisar la legitimidad de los pagos Verificar la racionabilidad y adecuada utilizaci n del fondo circulante Revisar la adecuada aplicaci n de las cifras presupuestarias en las erogaciones que se realizan con este fondo Verificar que los registros de los Reintegros cuente con toda la documentaci n de soporte ALCANCE El examen ser enmarcado en un rubro financiero el cual consistir en Evaluar el Control Interno Revisar y Comparar aritm ticamente los documentos de egresos con los reintegros efectuados IV RESUMEN DE PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS Para realizar la Evaluaci n del uso del Fondo Circulante se desarrollaron los siguientes procedimientos v v v Se evalu el control interno mediante entrevista a la Encargada del Fondo Circulante Se solicitaron los documentos gue amparan los reintegros efectua
13. io anunciadora La Voz del Golfo Pago Publicidad 22 12 222 25 00 Se compro aritm ticamente una diferencia de 0 67 pagado de menos lo pagado debi ser 22 79 Fue corregido en el reporte de reintegro no presento documento que compruebe que se le haiga pagado al beneficiario 21 Jun 12 Radio anunciadora La Voz del Golfo Pago Publicidad 44 25 443 50 00 Se compro aritm ticamente una diferencia de 1 33 pagado de menos lo pagado debi ser 45 58 Fue corregido en el reporte de reintegro no presento documento que compruebe que se le haiga pagado al beneficiario en el total de este reintegro se corroboro una diferencia 2 809 37 12 42 2 857 83 Existe diferencia de lo reportado en relaci n al monto de facturas Neto renta 2 848 98 valor de documentos 2857 83 8 85 reportado de menos REINTEGRO DEL 17 DE JULIO 2012 FECHA 06 Jul 12 FACTURA O RECIBO 97 NOMBRES Radio Anunciadora La Voz del Golfo CONCEPTOS Pago de Publicidad VALOR NETO RENTA MONTO OBSERVACIONES 45 00 500 50 00 mal c lculo de Renta debieron retenerle 4 42 y pagarle 45 58 10 REINTEGRO DEL 02 DE AGOSTO 2012 Unidad de Auditoria Interna Alcald a Municipal de La Uni n FACTURA o VALOR FECHA RECIBO
14. o circulante e Los pagos no han sido autorizados por los ordenadores e C lculos err neos en la deducci n de renta e Posibles multas del Ministerio de Hacienda e Inconsistencia en la informaci n declarada e Clasificaci n incorrecta de gastos e Diferencias en el reporte de reintegro solicitado a lo realmente pagado e Observaciones de entes fiscalizadores externos por no contar con la documentaci n completa que demuestre los egresos municipales RECOMENDACI N Se recomienda a la encargada del fondo circulante que sean autorizados los gastos por los ordenadores de pagos que se apliquen correctamente los c lculos de las deducciones de renta y que esta sea reportada al tesorero municipal para que sea incluida en el consolidado de las deducciones efectuadas por la municipalidad de igual manera analizar los c digos presupuestarios para su correcta aplicaci n en los gastos Se recomienda definir el procedimiento de reportar los gastos en el documento que detalla para el reintegro del fondo adem s corregir los registros de los pagos reintegrando las diferencias a Los pagos no han sido legitimados por los ordenadores de pago COMENTARIO DEL AREA AUDITADA El problema fue que no ten a conocimiento que exist an ordenadores de pago hasta el mes de agosto que me comunicaron en contabilidad y me dieron una copia de dicho acuerdo pero ya se corrigieron dichas observaciones COMENTARIO DE AUDITORIA Se revisaron los documentos de lo
15. porte 112 00 11 20 112 00 Se corroboro que en el cuadro resumen del reintegro del fondo se registr la cantidad de 112 00 que es el valor de la factura y se registra la deducci n de renta por 11 20 Se comprob aritm ticamente gue el monto pagado y lo deducido hay diferencias lo pagado debi ser 102 09 112 00 9 91 pagado de m s y en la renta le dedujeron 11 20 y tuvieron gue retenerle 9 91 1 29 descontado de m s 06 Jun 12 123 Radio Anunciadora La Voz del Golfo Servicio de publicidad 17 70 1 77 20 00 Se compr aritm ticamente una diferencia de 0 53 pagado de menos lo pagado debi ser 18 23 06 Jun 12 124 Radio Anunciadora La Voz del Golfo Servicio de publicidad 44 25 442 50 00 Se compr aritm ticamente una diferencia de 1 33 pagado de menos lo pagado debi ser 45 58 11 Jun 12 136 Radio Anunciadora La Voz del Golfo Servicio de publicidad 17 70 1 77 20 00 Se compr aritm ticamente una diferencia de 0 53 pagado de menos lo pagado debi ser 18 23 14 Jun 12 134 Radio Anunciadora La Voz del Golfo Servicio de publicidad 44 25 4 42 50 00 Se compr aritm ticamente una diferencia de 1 33 pagado de menos lo pagado debi ser 45 58 15 Jun 12 135 Radio Anunciadora La Voz del Golfo Servicio de publicidad 22 12 2 21 25 00 Se compr ari
16. s reintegros y se corrobor que ya poseen firmas de ordenadores de pago Unidad de Auditoria Interna Alcald a Municipal de La Uni n GRADO DE CUMPLIMIENTO Cumplida b Deficiencias en documentos de reintegros COMENTARIO DEL AREA AUDITADA Estas deficiencias obedecen a errores involuntarios en la aplicaci n del c digo presupuestario pero se tomaran las medidas en corregir tal observaci n Tambi n se corrigieron los reintegros en lo que respecta a los c digos presupuestarios y en las facturas pagadas de EEO No se est reflejando doble sumatoria en el reintegro GRADO DE CUMPLIMIENTO Al realizar la revisi n y an lisis de los comentarios y documentos presentados por el auditado se considera que la observaci n en relaci n a la aplicaci n de las cifras presupuestarias se encuentra cumplida Las diferencias encontradas en relaci n a documentaci n e informes de reintegros no se presentaron evidencias que las desvanezcan por lo que las observaciones se dan por No Cumplidas c SE REPORTA AL MINISTERIO DE HACIENDA DECLARACION DEL IMPUESTO RETENIDO RENTA DONDE SOLO SE INCLUYE LAS RETENCIONES EFECTUADAS DE LOS PAGOS POR EL FONDO CIRCULANTE COMENTARIO DEL AREA AUDITADA Se reporta el ministerio de hacienda declaraciones del Impuesto Retenido donde solo se incluyen las retenciones efectuadas de los pagos por el fondo circulante Si en una ocasi n se reportaron solamente retenciones del Fondo Circulante pero me comunicaron que
17. si se hac an varias declaraciones el Ministerio de Hacienda lo tomar a como una modificaci n a la anterior raz n por la cual se elabora una sola declaraci n dejando registro manual por cada una de las personas que se le retiene GRADO DE CUMPLIMIENTO Al realizar la revisi n y an lisis de los comentarios y documentos presentados por el auditado la observaci n se da por cumplida Unidad de Auditoria Interna Alcald a Municipal de La Uni n RESULTADO DEL ARQUEO Se Efectu Arqueo Sorpresivo al Fondo Circulante cuyo monto asignado es 3 000 00 estando presente la se ora Dora Alicia Salamanca en c lida de Auditada Se ora Gloria Mart nez y el se or Cristhian Misael Escobar Auditores dando inicio a las catorce horas con quince minutos y finalizando a las catorce horas cuarenta y cinco minutos en el cual se revisaron 46 comprobantes de facturas los cuales sumaron la cantidad de 1 765 80 Se cuantifico un monto de efectivo de 612 97 determin ndose un faltante en efectivo de 621 23 Se anexa copia de Arqueo COMENTARIO DEL AUDITADO La se ora Encargada del Fondo Circulante manifest que la diferencia se deb a a que hab a entregado efectivo a varios Concejales y Empleados sin documento de respaldo CRITERIOS Seg n la NTCIE Art 35 Lit 4 Menciona las actividades de control interno estar n orientadas al cumplimiento de los objetivos institucionales en relaci n a los controles f sicos de toda clase de
18. ta el flujo mensual del gasto Los reintegros a fondos manejados en efectivo se efectuaran a nombre del encargado y los manejados mediante cheques a nombre del fondo que corresponda los reembolsos se realizaran de conformidad con los comprobantes presentados Cuando el custodio de un fondo de caja chica solicite que se le reponga deber revisarse los documentos que comprueban cada desembolso en cuanto a su exactitud legalidad y pertinencia es conveniente asegurar que tales documentos no se usen de nuevo EL MANUAL TECNICO SAFI 4 UTILIZACI N DEL FONDO Las Instituciones podr n utilizar los recursos de los Fondos Circulantes de Monto Fijo para efectuar erogaciones de car cter urgente siempre que no correspondan al pago de salarios debiendo contar previamente con la debida autorizaci n del Titular o funcionario delegado para la autorizaci n del gasto Los recursos del Fondo Circulante de Monto Fijo podr n utilizarse para efectuar pagos en los conceptos Siguientes i Pago de Dietas Honorarios y Vi ticos ii Adquisici n de Bienes y Servicios iii Pago de Impuestos Tasas y Derechos iv Seguros Comisiones y Gastos Bancarios v Inversiones en Activos Fijos hasta por un m ximo equivalente a un salario m nimo vigente para la jornada ordinaria de trabajo de los trabajadores del Comercio y Servicios Para los egresos referidos en el p rrafo anterior deber atenderse lo establecido en el Reglamento General de Vi ticos la Ley
19. tm ticamente una diferencia de 0 67 pagado de menos lo pagado debi ser 22 79 18 Jun 12 310 Alquiler de mobiliario y transporte Asdruval Renta de mobiliario 62 15 6 22 62 15 Se corroboro que en el cuadro resumen del reintegro del fondo se registr la cantidad de 62 15 que es el valor de la factura y se registra la deducci n de renta por 6 22 Se comprob aritm ticamente gue el monto pagado y lo deducido hay diferencias lo pagado debi ser 56 65 62 15 5 50 pagado de m s y en la renta le dedujeron 6 22 y tuvieron gue retenerle 5 50 0 72 descontado de mas en el total de este reintegro se corroboro una diferencia 2 808 37 123 42 Unidad de Auditoria Interna Alcald a Municipal de La Uni n 2 918 76 Existe diferencia de lo reportado en relaci n al monto de facturas Neto renta 2 931 79 valor de documentos 2918 76 13 03 reportados de mas REINTEGRO DEL 02 DE JULIO FECHA 21 Jun 12 FACTURA RECIBO NOMBRES Radio anunciadora La Voz del Golfo CONCEPTOS VALOR NETO RENTA MONTO OBSERVACIONES Pago Publicidad 22 12 222 25 00 Se compr aritm ticamente una diferencia de 0 67 pagado de menos lo pagado debi ser 22 79 Fue corregido en el reporte de reintegro no presento documento que compruebe que se le haiga pagado al beneficiario 15 Jun 12 Rad
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