Resultados de la Gestión Tributaria - Carlos Vargas
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1. ingresado a caja 1 Planes Ordinarios 6 223 93 372 72 Actuaciones de Control Intensivo Cl 3 201 41 202 73 Actuaciones de Control Extensivo CE 2 470 20 169 99 Liquidaciones Tribunal Fiscal Administrativo TFA 552 32 0 00 Gesti n de Cobro 3 20 011 28 2 290 87 289 64 i Ingreso a caja referido al monto de la recaudaci n efectivamente ingresado a caja producto de actuaciones de control tributario sea por rectificaciones o regularizaciones pagadas o producto del cobro de las mismas y cobro de deudas firmes por autoliquidaciones o por actos administrativos que adquieren firmeza por no haber sido impugnados o si ndolo han agotado la v a administrativa Incluyen principal intereses y sanciones Actualmente se est n estimando las metas sobre este concepto para su posterior incorporaci n s Compensado corresponde a sumas que el contribuyente pago de m s al Fisco y que proced a su devoluci n al mismo pero el este solicita cancelar las deudas existentes a la Administraci n con dicho monto j Incluye la recuperaci n por deudas resultantes de los planes de cobro ordinario y por cobro de liquidaciones de fallos del Tribunal Fiscal Administrativo y de planes de control Fuente Elaboraci n propia de la Direcci n de Gesti n Integral Tributaria con base en los Informes de las Direcciones de Recaudaci n Ministerio de e l Im Hacienda Educaci n Inducci n y Conciencia Programa de Educaci n Cuadro 10 Actividades2. 0 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Fuente Elaboraci n propia con datos de la Contabilidad Nacional mn Ministerio de Gr fico 5 Tasas de Variaci n Trimestrales 2012 2011 Direcci n General de Tributaci n Expresado en porcentajes Ill 4 300 II 13 800 Gr fico 6 8 222 Presi n Tributaria Interna 2012 2011 Direcci n General de Tributaci n Porcentaje 0 2 4 6 8 10 12 14 8 Fuente Elaboraci n propia con datos de la Contabilidad Nacional 5 760 5 890 s 4 2 0 2011 2012 Fuente Elaboraci n propia con datos de la Contabilidad Nacional ma Ministerio da Administraci n de los Recursos Financieros Cuadro 2 Situaci n Financiera de Direcci n General de Tributaci n Al 30 de Setiembre del 2012 Monto en millones de colones Nombre de las partidas Gasto devengado Apropiaci n actual Porcentaje de presupuestarias b a ejecuci n b a 0 Remuneraciones 13 945 40 20 993 66 43 1 Servicios 4 435 17 8 499 52 19 2 Materiales y Suministros 113 01 321 35 18 5 Bienes Duraderos 187 83 1 521 12 35 6 Transferencias Corrientes 558 99 138 15 13 9 Cuentas Especiales 0 03 12 0 28 Total 19 241 03 32 083 59 97 Fuente Elaboraci n de la Gestor a Administrativa y Financiera de la Direcci n General de Tributaci n Ministerio de Hacienda
3. culo 81 CNPT 1 277 20 EN A SS O Rectificativas producto de las actuaciones 1 740 70 A E A vee 10 611 50 Fuente Elaboraci n propia de la Direcci n de Gesti n Integral Tributaria Fuente Elaboraci n propia de la Direcci n de Gesti n Integral con base en Informe de la Direcci n de Fiscalizaci n Tributaria con base en Informe de la Direcci n de Fiscalizaci n my Hacend da Liquidaciones del Tribunal Fiscal Administrativo Cuadro 8 Producto Monetario en Firme del Tribunal Fiscal Administrativo Al 30 de Setiembre del 2012 Monto en millones de colones Concepto Monto Determinaciones 2 033 00 Sanciones 760 10 Intereses 917 80 Total 4 311 50 Fuente Elaboraci n propia de la Direcci n de Gesti n Integral Tributaria con base en Informe de la Direcci n de Fiscalizaci n Nota Adicionalmente existen 706 30 millones que corresponden a casos que fueron confirmados por el Tribunal Fiscal Administrativo que ya han sido liquidados pero que se encuentran dentro del plazo para ser recurridos Asimismo existen 21 708 7 millones que corresponden a casos que fueron confirmados y que al 30 de setiembre no han sido liquidados inisterio de m lado Campa a de Cobro 2012 Cuadro 9 Recuperaci n Efectiva producto de Campa a de Cobro Direcci n de Recaudaci n al 30 de Setiembre del 2012 Monto en millones de colones Medios de extinci n de la deuda Concepto Producto monetario gt Bonos de Compensado deuda p blica
4. por cuanto se contabilizaron por error casos de Ocultos que correspond an al proceso sancionador y no a actuaciones de control tributario extensivo Fuente Elaboraci n propia de la Direcci n de Gesti n Integral Tributaria con base a la informaci n extraida al 15 de Octubre del a o en curso de la herramienta denominada Control de la Gesti n Ministerio de Hacienda Plan de Control Intensivo Cuadro 5 Actuaciones realizadas y producto monetario inmediato de las Actuaciones Fiscalizadoras Al 30 de Setiembre del 2012 Monto en millones de colones Monto Actuaciones Actos Producto Concepto A Fiscalizadoras Finales Determinado monetario en firme Plan Anual de Fiscalizaci n 451 390 62 277 80 10 611 50 Meta 895 7 90 85 000 00 15 000 00 Porcentaje ejecuci n 50 39 49 37 73 27 70 74 Fuente Elaboraci n propia de la Direcci n de Gesti n Integral Tributaria con base en Informe de la Direcci n de Fiscalizaci n Cuadro 6 Cuadro 7 Actos finales de liquidaci n de oficio de Fiscalizaci n Producto Monetario en Firme de las Al 30 de Setiembre del 2012 Actuaciones de Control Intensivo Monto en millones de colones Al 30 de Setiembre del 2012 Monto en millones de colones Regularizaciones totales y parciales 197 6 110 20 PEE E IIA Regularizaciones 9 999 90 Resoluciones 148 28 143 80 o A Piblico 204 60 Intereses sobre regularizaciones 1 593 70 Sin Dif la de 43 i Sanciones autoliquidadas art
5. CEN ECON ES Cuadro 3 Resultados Metas de Recaudaci n Direcci n General de Tributaci n Al 30 de Setiembre del 2012 Monto en millones de colones A Producto monetario en Producto monetario Importe determinado 12 i 13 firme ingresado a caja Resultado Resultado Resultado Actuaciones de Control Extensivo CE 24 000 13 327 60 55 5 15 000 13 338 74 88 9 2 470 20 7 15 000 10 611 50 70 7 3 201 41 40 000 4 311 54 10 8 992 32 O CONCEPTO Liquidaciones Tribunal Fiscal Administrativo TFA ibunal Fi IS Gesti n de Cobro YY pp y 2001128 69 4 70 000 28 261 79 40 4 26 235 21 Actuaciones de Control Intensivo Cl 85 000 62 277 77 73 3 Notas 1 Importe determinado Referente a las sumas determinadas en las actuaciones de control tributario como producto del incumplimiento de obligaciones y deberes formales y o materiales por parte del sujeto pasivo 2 Producto monetario inmediato Corresponde a las obligaciones l quidas y exigibles como resultado de impuestos autoliquidados impuestos determinados regularizados intereses sanciones autoliquidadas y efecto indirecto e inducido 3 Ingreso a caja Referido al monto de la recaudaci n efectivamente ingresada a caja producto de actuaciones de control tributario sea por rectificaciones o regularizaciones pagadas o producto del cobro de las mismas y cobro de deudas firmes por autoliquidaciones o por actos administrativos que adquieren firmeza por
6. 0 814 125 474 15 405 18 665 20 048 19 301 19 595 13 504 10 484 0 260 423 2 336 1 189 842 0 2012 620 922 436 928 145 153 17 054 20 038 19 604 21 266 20 951 14 355 9 917 3 278 177 488 2 463 1 332 594 0 Abs 67 389 46 114 19 679 1 649 1 373 444 1 965 1 356 851 567 3 278 83 65 127 142 752 0 Rel 12 17 11 80 15 68 10 70 1 36 2 21 10 18 6 92 6 30 5 41 31 92 15 37 5 44 12 00 Son 1 203 003 millones de colones y representan el 90 28 mn Ministerio de Gr fico 2 Comparativo de Recaudaci n por clase de Impuesto Enero a Setiembre 2012 2011 Direcci n General de Tributaci n 1 500 000 Montos en millones de colones 1 000 000 685 414 647 180 614 610 575 23 500 000 0 PP Directos Indirectos Fuente Datos de la Contabilidad Nacional 1 332 594 1 189 84 Total 14 2011 m2012 75 Gr fico 3 Distribuci n de Recaudaci n por tipo de Impuesto Enero a Setiembre 2012 2011 Direcci n General de Tributaci n Expresado en desa 100 48 345 48 565 50 25 0 2011 2012 E Directos Indirect PM Y mek o ile Gr fico 4 Tasas de Variaci n de Recaudaci n Mensual de Enero a Setiembre 2012 2011 Direcci n General de Tributaci n Expresado en porcentaje 30 25 600 25 20 19 580 15 549 AE 14 400 12 600 10 10 913 5
7. Resultados de la Gesti n Tributarta Direcci n General de Tributaci n Al III Semestre 2012 Noviembre 2012 my Ministerio de Hacienda mn Ministerio de Hacienda Contenido Comportamiento de la Recaudaci n Administraci n de Recursos Financieros e Iniciativas Operativas Iniciativas T cticas de Mejora Institucional mn H dede da Comportamiento de la Recaudaci n Gr fico 1 Comparativo de Recaudaci n Enero a Setiembre 2011 2012 Direcci n General de Tributaci n DGT Monto en millones de colones 1 500 000 1 332 594 12 1 189 842 1 000 000 500 000 2011 2012 Fuente Datos de la Contabilidad Nacional mv Y e rd de Hacienda Cuadro 1 Comparativo de Recaudaci n por Impuesto Enero a Setiembre 2011 2012 Direcci n General de Tributaci n Montos en millones de colones IMPUESTOS Impuesto sobre la Renta Impuesto General sobre las Ventas Impuesto a los Combustibles Impuesto Propiedad de Vehiculos Embar y Aeronaves Impuesto a los Derechos de Salida Impuesto Selectivo de Consumo Impuesto Especifico a las Bebidas Alcoh licas Impuesto a las Bebidas sin Alcohol y Jabones Impuesto al Traspaso de Bienes Inmuebles Impuesto Transferencia de Veh culos Embar y Aeronaves Imp Prod T abaco 9028 Interno Impuesto a los Casinos y Salas de Juego Timbre Educaci n y Cultura Impuesto Solidario de Vivienda TOTAL Fuente Datos de la Contabilidad Nacional 2011 553 533 39
8. ajustes finales para su aprobaci n y firma e Se present el m dulo a las Administraciones Tributarias mediante video conferencia a nivel nacional 4 Iniciativas T cticas de Mejora Institucional od de Hacienda l 1 Desarrollo del cidcid Proyecto MiF Vctura aplicativo O fenicio web TELCEL 4 Proyecto de regulaci n E ptr gt 1 Tiene un grado de avance de 52 y se han desarrollado las siguientes funcionalidades Autenticaci n p gina que est siendo modificada por DGT Inicio Selecci n del tipo de usuario y emisor a facturar Emisi n de factura Emisi n de nota de cr dito Confirmaci n de datos Visualizaci n de facturas notas cr dito Generaci n de PDF 2 Tiene un grado de avance de 95 y se encuentra en un proceso final de pruebas Se prepar un servicio que permite brindar la captura validez y almacenamiento de las facturas electr nicas notas de cr dito y d bito como medio alterno para que todos aquellos profesionales al emitir su facturaci n lo realicen de una forma gil y concisa ante la Administraci n Tributaria 3 Se trabaja en un componente de hardware F5 requerido para el funcionamiento de los servidores asignados para el aplicativo donde su funci n es realizar balanceo de cargas para velar por el comportamiento de los servidores y la visualizaci n de los mismos 4 Se prepar proyecto de resoluci n para obligar a los profesio
9. arrollo formulario del r gimen simplificado en EDDI y en Tributaci n Direct Se encuentra en an lisis una nueva propuesta de R gimen Simplificado por lo que se proyecta que este impuesto estar disponible para abril del 2013 dependiendo de los cambios legales y del modelo que se propongan Ministerio de aciend mn H a Iniciativas T cticas de Mejora Institucional Ampliaci n de Servicio por medio de Quioscos Tributarios Externos Cuadro 11 Quioscos Tributarios Externos Al 30 de Setiembre del 2012 Ubicaci n Cantidad Municipalidad 1 CECIS Municipalidades CECIS UNED CECIS Biblioteca CECIS MICIT Total NONN 00 Fuente Elaboraci n propia de la Direcci n de Gesti n Integral Tributaria con base en el Informe de la Subdirecci n de Administraci n de Canales de la Direcci n de Servicio al Contribuyente ma Ministerio da Plan ISO 2012 e Creaci n del Registro Unico de Bienes Inmuebles RUBI Resultados A agosto de 2012 actualizaci n del Valor Fiscal de 1 705 158 propiedades cuyo valor se increment en m s de 2 billones de colones e Plan de fiscalizaci n que incluye casas y condominios Alianzas estrat gicas con Unidad Ejecutora Registro Nacional y Municipalidades Resultados Control sobre entidades financieras Fideicomisarios y sobre condominios se han recaudado cerca de 20 millones de colones de impuesto en contribuyentes que han rectificado sus declaraciones o han decidi
10. do presentarla por la Informaci n en poder de la AT Continua E mn Hacienda Iniciativas Tacticas de Mejora Institucional Plan ISO 2012 Acciones de cara a periodo de presentaci n 2013 e Actualizaci n de par metros de valoraci n de construcciones tipolog a constructiva e Periodo de declaraci n y actualizaci n de valores 2013 para todos los obligados al ISO por medio del portal de Tributaci n Directa como medio nico e Notificaci n directa a entidades financieras sobre su obligaci n como fideicomisarios de bienes inmuebles de uso habitacional sujetos al ISO a a m Ima Hacienda Iniciativas T cticas de Mejora Institucional Proyecto del Centro de Atenci n Telef nica Tributaria Plan de Fortalecimiento del M dulo de Preguntas y Respuestas Tributarias 1 Puesta en producci n nuevo 2 Emisi n de m 4 Seguimiento del 3 Divulgaci n Sitio m dulo de Preguntas E Procedimiento y Respuestas e Actualmente el m dulo de preguntas y respuestas ya se encuentra disponible en el portal corporativo del Ministerio de Hacienda la p gina oficial de la DGT as como en la p gina de Tributaci n Directa e A nivel inform tico quedan pendientes dos ajustes para facilitar la b squeda de informaci n esto no impide el aprovechamiento y puesta en marcha del sitio e Tanto el manual del usuario del sitio como el manual para la administraci n de sitio se encuentran en revisi n y
11. mienta EDDI 7 para la generaci n de los formularios D 120 y D 121 subirlos por Tributaci n Direct W y el pago mediante conectividad Continua mn de ri Iniciativas T cticas de Mejora Institucional Proyecto Cero Papel Fase 6 Obligatoriedad de Renta Se proceder a realizar pruebas de estr s al sistema de Tributaci n Direct para determinar si existe capacidad a nivel de la aplicaci n para realizar el balanceo de carga y tener la seguridad de soportar la presentaci n masiva de este impuesto o en su defecto analizar las contingencias necesarias a fin de obligar a los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta a declarar por el sitio Tributaci n Direct para el periodo 2012 Fase 7 M dulo de Consulta de Declaraciones presentadas en Tributaci n Direct Se puso a disposici n de los contribuyentes el m dulo de consulta que permite la visualizaci n de las declaraciones presentadas por el portal web de Tributaci n Direct Continua mn de ri Iniciativas T cticas de Mejora Institucional Proyecto Cero Papel Fase 8 Inscripci n en l nea Consiste en la implementaci n del nuevo proceso de inscripci n en l nea a trav s del portal web de Tributaci n Direct W Se encuentra en la etapa de pruebas por parte de la Direcci n de Recaudaci n y ajustes por parte de la Direcci n de Tecnolog as de la Informaci n Tributaria al proceso de inscripci n en el Registro nico Tributario RUT Fase 9 Des
12. nales liberales al uso de la factura electr nica el cual fue remitido en consulta a los colegios profesionales recibi ndose observaciones que est n en fase de an lisis mv Y e rd de Hacienda No pretendas que las cosas cambien si siempre haces lo mismo Albert Einstein
13. no haber sido impugnados o si ndolo han agotado la v a administrativa Incluyen principal intereses y sanciones Actualmente se est n estimando las metas sobre este concepto para su posterior incorporaci n La meta de 40 000 millones constituye un estimado dado que la misma se est validando en forma conjunta con el TFA A Incluye la recuperaci n por deudas resultantes de los Planes de Cobro Ordinario de deudas anteriores y por Cobro de Liquidaciones de fallos del Tribunal Fiscal Administrativo y de Planes de Control Extensivo e Intensivo del a o 2011 Fuente Elaboraci n propia de la Direcci n de Gesti n Integral Tributaria con base en los Informes de las Direcciones de Recaudaci n Control Extensivo v Fiscalizaci n PM 14 ros ile Actuaciones de Control Tributario y Cobranza Plan General de Control 2012 Plan de Control Extensivo Cuadro 4 Actuaciones de Control Tributario Extensivo al 30 de Setiembre del 2012 Monto en millones de colones Cantidad de casos Montos Programa meados Condos Importe Producto monetario determinado en firme Presencia Perceptible 5 917 2 522 6 588 88 6 056 19 Insolencia 1 335 977 6 429 43 6 429 43 Fiscalizaci n Parcial 38 16 309 29 290 81 Total 7 290 3 515 13 327 60 12 776 43 Meta 10 920 7 643 24 000 15 000 Porcentaje ejecuci n 66 76 45 99 55 53 85 18 Nota En la cantidad de casos concluidos existe una disminusi n con respecto a los resultados del Informe al semestre
14. plementadas y detectar las diversas formas de elusi n y evasi n adoptadas por los contribuyentes para disminuir su carga tributaria El desarrollo de este Plan piloto se realiza en tres etapas 1 Recopilaci n de la informaci n mediante el uso de fuentes internas y externas con el fin de actualizar y conformar la base de datos para su posterior an lisis 2 An lisis de variables econ micas financieras y tributarias mediante el uso de matrices comparativos razones financieras y ratios con el fin de obtener par metros de comportamiento y perfiles de los contribuyentes 3 Identificaci n de contribuyentes con comportamientos at picos y por ende de mayor riesgo fiscal Continua Mi d Ea pa Md e a 4 Iniciativas Tacticas de Mejora Institucional Nuevo Modelo de Control en la Direcci n de Grandes Contribuyentes Nacionales Resultados l etapa se encuentra concluida la informaci n de los 86 contribuyentes seleccionados para este piloto ya fue recabada la cual fue objeto de depuraci n y estandarizaci n generando las bases de datos que ser n la fuente de los an lisis informes y reportes que se realizar n en las siguientes etapas Il etapa se est efectuando el estudio de variables que permitir al funcionario determinar par metros de comportamiento y facilitar la valoraci n adecuada del riesgo fiscal de los contribuyentes que pertenecen a un determinado sector econ mico Actualmente la informaci n es
15. realizadas de Educaci n y Cultura Fiscal Al 30 de Setiembre del 2012 Porcentaje de Actividades Realizadas Meta ed ejecuci n Curso B sico Tributario 38 32 119 Cursos a Colegios T cnicos 33 21 122 Cursos a otras Instituciones 5 5 100 El ABC de los Impuestos 23 38 61 Charlas a PYMES 11 13 85 Charlas a Colegios Profesionales 12 25 48 Por qu y para qu de los impuestos 6 10 60 Nota 1 Estas metas se ajustan conforme los Centros Educativos Colegios Profesionales y Pymes confirmen su inter s de que se les brinde la charla o capacitaci n respectiva Fuente Elaboraci n propia de la Direcci n de Gesti n Integral Tributaria con base en Informe Direcci n de Servicio al Contribuyente mn Ministerio de Convenios con Municipalidades y Hacienda Consejos Municipales De los 81 convenios con Municipalidades del pa s se han firmado 75 convenios lo cual representa un 93 de grado de cumplimiento respecto a la meta programada De los restantes 1 se encuentra en el Despacho del Ministro para firma y los 5 faltantes se encuentra en el proceso de tr mite con todos los 8 amp 8 consejos municipales ya se han firmado Ue rd A O l PEER Hacienda Iniciativas Tacticas de Mejora Institucional mo Nuevo Modelo de Control en la Direcci n de Grandes Contribuyentes Nacionales Tiene como fin ltimo obtener un adecuado conocimiento de los contribuyentes identificando las complejas estructuras organizativas im
16. t siendo procesada y se encuentra con un avance de un 47 54 e E mn Hacienda Iniciativas Tacticas de Mejora Institucional Herramienta para control de facilidades de pago Consiste en una herramienta automatizada para el seguimiento y control de las facilidades de pago otorgadas y el cumplimiento del mismo La Direcci n de Recaudaci n y la Direcci n de Tecnologias de la Informaci n Tributaria se encuentran trabajando en el dise o de la herramienta y ajustes de los sistemas necesarios para la aplicaci n de la herramienta Mid de sados rl Iniciativas T cticas de Mejora Institucional Proyecto Cero Papel Orientado a la depuraci n de la calidad de la informaci n mediante la elaboraci n de las declaraciones e ingreso de las mismas por v as automatizadas que permitan incorporar validaciones para el ingreso correcto de los datos Resultados de las fases pendientes Fase 4 Obligatoriedad de los agentes de retenci n a declaraciones electr nicas Mediante Resoluci n DGT R 11 12 con rige a partir del 1 de Agosto del a o en curso se estable como obligatorio para todos los agentes de retenci n la elaboraci n de la declaraci n mediante el EDDI 7 y la presentaci n por el sitio de Tributaci n Direct Fase 5 Impuestos de Traspaso de Bienes D 121 Muebles e Inmuebles D 120 Se han presentado los lineamientos para los respectivos desarrollos con el fin de establecer la obligatoriedad del uso de la herra
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