Lettre Q3 2015
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1. de mois restant Notons encore que la r duction d imp t n est ni remboursable ni reportable Et que selon que l investisseur choisit une micro entreprise ou une PME la r duction d imp t sera de 45 du montant investit ou de 30 pour un investissement direct ou via le crowdfunding Pour les personnes physiques qui ont investi via un fond start up d un fond starter la r duction d imp t est de 30 du montant investi dans le compartiment start up du fonds FACILITER LE CROWDFUNDING Le crowdfunding ou financement participatif est tr s utilis par les start up et cela depuis son arriv e sur le web En Belgique depuis le 1e juillet 2015 les personnes qui investissent dans une soci t via le crowdfunding b n ficieront aussi d avantages Si le financement est r alis via l equity crowdfunding l avantage fiscal se fera sous forme d une r duction fiscale de l imp t des personnes physiques IPP sur l investissement en capital 30 ou 45 selon les m mes conditions que le tax shelter Via le cr dit crowdfunding l avantage fiscal prendra la forme d une exon ration de pr compte mobi lier sur les int r ts des premiers 15 000 pr t s par an condition que la plateforme soit agr e par la FSMA Pour b n ficier de l exon ration sur le pr compte immobilier les emprunts devront avoir une dur e d au moins 4 ans tre contract s par des start up et ne pourront tre r alis s en vue de refinancer un autre pr2. t CO T DU TRAVAIL DIMINU Si la Belgique est r put e pour son co t lev du travail les start up auront la chance de se voir dispens es du paiement d une partie du pr compte professionnel Les micro entreprises de moins de 4 ans b n ficieront d une r duction de 20 tandis que les PME de moins de 4 ans paieront 10 de moins que les co ts habituels D DUCTION UNIQUE POUR INVESTISSEMENT DANS LE NUM RIQUE partir de l exercice d imposition de 2016 donc pour les investissements faits en 2015 les PME pourront d duire certains de leurs investissements un taux de 13 5 au lieu des 3 5 existants Seront concern s les investissements r alis s pour des syst mes de paiement et de facturation num rique ou visant la s curisation des technologies de l information et de la communication LUXEMBOURG IMMOBILISATION DES ACTIONS AU PORTEUR Si vous poss dez des actions ou parts au porteur d une soci t de droit luxembourgeois il est temps pour vous d entreprendre certaines d marches En effet le Luxembourg a adopt la loi du 28 juillet 2014 M morial du 14 ao t 2014 et pour l appliquer a opt pour l obligation des possesseurs de ces actions de les d poser aupr s d un d positaire professionnel notaires r viseurs experts comptables au Luxembourg Le d positaire ne peut en aucun cas tre l un des actionnaires Vos titres seront inscrits dans un registre des actions au porteur o ser
3. anglais espagnol allemand italien danois et su dois Pr s de 175m d euros d actifs sont sous gestion avec une poursuite de la forte croissance et 5 fonds d investissement diff rents seront propos s La nouvelle entit a ses bureaux 85 87 Grand Rue L 1661 Luxembourg et peut tre contact e au 352 26 25 41 1 LE PLAN START UP BELGE La Belgique fait sa r volution digitale et vise le top 3 du classement europ en Dans le cadre de son plan Digital Belgium la Belgique veut donner ses start up les moyens de ses ambitions digitales Pour Alexander de Croo vice premier ministre et ministre de l Agenda Num rique l objectif est de placer le pays dans le top 3 du num rique dans le classement Digital Economy and Society Index indice europ en de l conomie et de la soci t num rique Cinq grandes priorit s ont t d finies les infrastructures la confiance et la s curit comp tences et emplois l conomie num rique les pou voirs publics L conomie num rique doit donc tre renforc e pour s inscrire dans la strat gie de cr ation d emplois et de croissance Le plan start up est un des leviers au c ur de l conomie num rique avec 4 mesures taill es sur mesure pour elles LE TAX SHELTER VERSION START UP Depuis le 1 juillet 2015 en Belgique le m canisme du tax shelter s tend aux start up Sans surprise il s agit d une r duction d imp t pour les personnes physiques qui
4. d G TL Je o i a A investissent dans le capital dune PME ou d une micro ana entreprise de moins de 4 ans dont le si ge social est situ en Belgique Il ny a pas de restriction quant au secteur e ra Ses source pikabay Onwikimages CROWDFUNDING i l l Pl biscit par les start up en recherche de financement le i crowdfunding permet de faire l appel un grand nombre de personnes sans passer par une banque l l l l Lequity crowdfunding per met lachat d actions ou dei parts l l Le cr dit crowdfunding est i une forme de pr t Le donation crowdfunding permet de faire un don i Almagest est sur twitter Almagest WM Almagest Wealth Management FACTS NOT FORTUNE d activit mais certains types de soci t s sont exclus L investissement se fait via une plateforme de crowdfunding ou un fonds starter Pour b n ficier du programme tax shelter start up l investissement doit tre r alis en actions ou en parts mises au moment de la cr ation ou lors d une augmentation de capital et ne doit pas tre constitu d apport en nature Le montant annuel maximum par investisseur est de 100 000 euros pas plus de 30 du capital et la soci t peut lever 250 000 euros maximum Les actions ou les parts de fonds doivent tre conserv es pendant 4 ans sous peine de devoir rembourser l avantage fiscal en fonction du nombre
5. Almagest gt Wealth Management FACTS NOT FORTUNE Sommaire Edito h Digital Belgium le plan start up Loss Top 10 des paradis fiscaux FA Luxembourg actions au porteur immobilis es i ET Er N r E Eala AL MES N K France successions internationales Le Re sers pom i j a France Tracfin lutte contre le blanchiment AWM SA ET ORIGO SA UNISSENT LEURS FORCES Avec effet au 11 Septembre 2015 les deux soci t s de gestion de portefeuille Luxembour geoises AWM SA et Origo SA ont unis leurs forces Almagest Wealth Management SA AWM SA offre des services de gestion de patrimoine et des services de family office avec un accent g ographique sur le Luxembourg la Nouvelle adresse Belgique la France la Suisse et l Espagne Comme activit principale Origo SA offre des conseils aux investisseurs institutionnels principalement en Scandinavie ainsi que de la gestion de fonds d investissement SICAV L 1661 Luxembourg Pour AWM il y a une tr s forte compl mentarit Les fonds d Origo et leur processus d investissement syst matique aideront le nouvel ensemble devenir beaucoup plus efficace dans la gestion des placements pour le compte des clients priv s Par ailleurs de nouveaux produits et services innovants sont l tude T l phone 352 26 25 41 1 L entreprise commune aura un effectif de 11 personnes et brandissant le profil pan europ en de l entreprise les clients seront servis en fran ais
6. aible voire nul Mais un taux d imposition bas ne suffit pas pour figurer dans la liste des paradis fiscaux parmi les crit res on retrouve galement la qualit de vie la s curit physique et juridique la situation g ographique l existence d un programme d investissement conomique du gouvernement sp cifique pour les nouveaux r sidents QUELLE DESTINATION POUR UN EXPATRI FISCAL Plusieurs facteurs peuvent influencer le choix de la destination pour une expatriation fiscale le souhait d acqu rir la nationalit de la destination choisie le montant disponible pour investir dans l conomie locale soit par l acquisition d un bien immobilier soit par la cr ation d une activit conomique Les programmes qui lient r sidence et nationalit sont appr ci s par les expatri s Antigua et Barbuda dans les Antilles est un nouveau venu dans le classement Cet tat compos de deux les propose un programme de citoyennet par investissement qui permet d acqu rir la nationalit et la r sidence En contribuant au programme de ci toyennet pour 250 000 dollars il est possible d obtenir la nationalit Une autre fa on de contribuer au programme passe par l achat d un bien immobilier d au moins 400 000 dollars Par la suite on peut devenir r sident et ne plus tre impos sur les revenus d ori gine trang re Plus proches le Royaume Uni Monaco et Andorre restent des destinations en vue Londres attire pour sa q
7. at gorie 2 Vous b n ficiez alors d un IPP limit aux premi res 80 000 livres gagn es par an Quoi qu il en soit vous devrez vous acquitter d un imp t annuel minimum de 22 000 livres Duba et les Emirats Arabes Unis sont class s galit par le cabinet Bradley Hackford Duba permet la cr ation de soci t s d tenues 100 par des trangers dans des free zones et ensuite de devenir r sident Si on y ajoute un taux d imposition de 0 tant pour ces soci t s que pour les personnes physiques l attrait de la destina tion est vident Les Ca mans sans aucun doute le paradis fiscal le plus connu du grand public offre lui aussi un taux d imposition de 0 tant pour les soci t s que pour les personnes phy siques Ici aussi une zone conomique sp cifique a t cr e pour les personnes qui souhaitent cr er une soci t dans le pays Et pour devenir r sident sans permis de tra vail il vous faudra prouver l existence de revenus ext rieurs et r aliser un investisse ment local de 500 000 dollars CI 562 273 75 euros This non contractual paper is issued by Almagest Wealth Management S A Luxembourg This document was prepared for professional investors pri vate use and is not and should not be used as an offer to sell or a solicitation to buy or sell any securities The information and opinions in this doc ument are author s opinions or have been compiled or arrived at from sources believed to be reliab
8. es concern es sont celles qui ont en leur possession des actions ou parts au porteur cot es ou non de soci t s commerciales de droit luxembourgeois de soci t s de gestion d organismes de placement collectif fonds communs de placement soci t s d investissement SICAV SICAF SICAR ou les fonds d investissement sp cialis s FIS Si vous poss dez un de ces titres vous devez les d poser avant le 18 f vrier 2016 aupr s d un d positaire professionnel La soci t mettrice vous renseignera sur le d positaire concern par ses actions Attention une fois le d lai pass les actions ou parts au porteur seront annul es et la soci t mettrice devra r duire le capital souscrit la valeur comp table et d poser le montant aupr s de la CCL Caisse de Consignation du Luxembourg L actionnaire pourra en demander la restitution dans un d lai de trente ans Si vous tes concern s par cette mesure mais que vous ne r sidez pas au Luxembourg vous devez prendre contact avec l metteur luxembourgeois pour qu il vous indique le d positaire qu il a choisi O SONT LES PARADIS FISCAUX Le top 10 selon le cabinet Bradley Hackford Partout la lutte contre la fraude fiscale fait partie des priorit s des gouvernements Pourtant le contribuable continue vouloir g rer au mieux son patrimoine C est dans cette ambiance que le cabinet Braxley Hackford a publi son classement annuel des pays avec un taux d imposition f
9. le and in good faith but no representation or war ranty express or implied is made as to their accuracy completeness or correctness All opinions and estimates included in this document represent a judgment as of the data of this document and are subject to change without further notice We do not accept any liability whatsoever for any direct or consequential loss arising from any use of this document or its contents 9 da 4 z a he E Vadai TT n 7 A EE S SN 4 I LE he 7 PRIE TRS 7 4 AE eS PT neier nan n J as 1 a
10. ont mentionn s la d signation pr cise de chaque actionnaire le nombre de titres d pos s la date du d p t ainsi que les transferts ou conversion en titres nominatifs Le d positaire d sign est tenu au secret professionnel le fisc et la justice n ont acc s aux donn es que dans le cadre de leur mission de contr le Une fois les titres d pos s ils ne pourront plus vous tre restitu s Toutefois condition I SUCCESSIONS INTERNATIO NALES En France dor navant ce in est plus le droit international priv qui est suivi en mati re 1 de successions internationales Dor navant les biens mobi I liers et immobiliers suivront une seule et m me loi En effet depuis le mois d ao t ile r glement europ en i 650 2012 sur les successions i l est entr en vigueur pour tous les ressortissants de l Union I Europ enne sauf le Royaume i Uni le Danemark et l Irlande i Ce qui implique une loi civile unique en mati re de succes sion la derni re r sidence habituelle du d funt pour i l ensemble de ses biens mobi liers et immobiliers Par tes i tament il est toujours possible de choisir la loi du pays dont on a la nationalit pour sa i succession l Wealth Management FACTS NOT FORTUNE d en faire la demande crite vous pourrez recevoir un certificat reprenant toutes les inscriptions vous concernant MODE D EMPLOI Les personn
11. rvice participe ainsi la l l saine par la lutte contre les mise en place d une conomie financements ill gaux l l D cret n 2015 324 du 23 mars 2015 JO du 25 DISCLAIMER Almagest Wealth Management FACTS NOT FORTUNE investir au moins 350 000 euros et d poser une caution de 500 000 euros Par contre ici le taux d imposition des personnes physiques est de 10 D autres paradis fiscaux sont aussi des destinations de r ve pour vacanciers l le Mau rice Malte et Gibraltar sont des destinations de charme qui poss dent des atouts moins connus des vacanciers Maurice l imp t des personnes physiques est de 15 Y devenir r sident est assez simple avec notamment le programme IRS Integrated Resort Scheme ne pas confondre avec l Internal Revenue Service du fisc am ricain Le syst me a pour ambition la vente ou la construction de villas de luxe dans certains endroits par des trangers Il est donc logique que pour en b n ficier une des conditions soit d acheter ou de faire construire un bien immobilier reconnu par le programme pour au moins 500 000 dollars am ricains et d en rester propri taire A Malte sous certaines conditions les r sidents peuvent n tre impos s que sur les revenus locaux Plusieurs statuts existent selon que vous tes europ en non europ es ou encore retrait l ombre du rocher de Gibraltar il est possible de devenir r sident de c
12. ualit de vie et son dynamisme Monaco pour son luxe et sa s curit et Andorre pour sa s curit Au Royaume Uni le statut de r sident non domicili permet de ne pas tre impos sur vos revenus non locaux ou sur votre fortune plac e en dehors du Royaume Uni et cela pendant 7 ans Au del un forfait fiscal sera appliqu Attention ce statut est en sursis Monaco il n y a pas d imp t sur vos revenus sur la fortune la succession ou la donation en voie directe sauf si vous tes Fran ais Mais ce luxe a un prix pouvoir vivre dans la principaut sans devoir y travailler et y poss der un compte en banque affichant au moins 500 000 euros De son c t la Principaut d Andorre est connue pour sa fiscalit favorable aux non europ ens et pour sa s curit Pour en devenir r sident il vous faudra BLANCHIMENT D ARGENT D s le 1er janvier 2016 en France la lutte contre le blan chiment d argent passera par Tracfin qui les banques devront signaler tout verse ment ou retrait en esp ces en Euros ou devises trang res sur un compte de d p ts ou de paiement de leurs clients L obligation s applique quand les montants d passent 10 000 euros sur un mois l Tracfin qui est rattach aux minist res financiers re cueille analyse enrichit les d clarations de soup ons fournies par les profession nels assujettis lui fournissent I Dar RE Le se
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