01 Théorie Impôts
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1. Fabricante de v tements produit des costumes Grossiste vend des costumes Fabricante de v tements produit des costumes Tissu vendu pour CHF 100 00 produit des costumes avec une marge brute de CHF 200 00 vend des costumes avec une marge brute de CHF 100 00 vend des costumes avec une marge brute de CHF 200 00 aux consommateurs TVA de CHF 8 00 payer TVA de CHF 16 00 payer TVA de CHF 8 00 payer TVA de CHF 16 00 payer Valeur de la marchandise CHF 100 00 Imp t brut CHF 8 00 Imp t pr alable CHF 0 00 Valeur de la marchandise CHF 300 00 Imp ts bruts CHF 24 00 Imp t pr alable CHF 8 00 Valeur de la marchandise CHF 400 00 Imp t brut CHF 32 00 Imp t pr al CHF 24 00 Valeur de la marchandise CHF 600 00 Imp t brut CHF 48 00 Imp t pr al CHF 32 00 TVA de 896 CHF 8 00 TVA de 896 CHF 16 00 TVA de 896 CHF 8 00 TVA de 896 CHF 16 00 Montant total pay par les 4 contribuables Total CHF 48 00 EXERCICE 2 D CLARATION FISCALE A partir du d but de l ann e o une personne a 18 ans elle est assujettie l imp t sans restriction Elle doit remplir une d claration fiscale qui donne des renseignements sur ses revenus et son pa trimoine de l ann e coul e Sur la base de la situation financi re de l ann e pr c dente les imp ts sont calcul s pour l ann e en cours IMP TS TAT 2015 7 mone mix y Celui qui ne2. IMP TS 1 TH ORIE RAIFFEISEN TRANSMISSION DE CONNAISSANCES DANS LE DOMAINE BANCAIRE mone mix y RAIFFEISEN IMP TS TAT 2015 IMP TS 11 FINANCEMENT DES D PENSES DE L ETAT 2 MP TS DIRECTS IMP TS INDIRECTS ON 4 TAXES ENDETTEMENT 1 TYPES D IMP TS EN SUISSE n 6 BUT DES IMP TS 17 TAUX D IMPOSITION 18 IMP T PROGRESSIF 19 TAXE SUR LA VALEUR AJOUT E 110 D CLARATION FISCALE 111 IMP T ANTICIP 112 CALCULATEUR D IMP TS CE QUE NOUS AVONS APPRIS D sagr able mais in vitable Notre syst me fiscal source Raiffeisen mone mix y Une vieille sagesse populaire dit qu il n y a que deux choses s res dans la vie les imp ts et la mort Il est vrai que les imp ts sont pr lev s depuis la haute Antiquit Les premi res preuves pro viennent d Egypte o d s le 3 mill naire avant J sus Christ des scribes g raient le pr l vement des imp ts et demandaient un droit de douane pour passer le Nil La Bible somme galement de payer des imp ts Livre de Paul Romains 13 7 Rendez chacun ce qui lui est d l imp t qui vous devez l imp t la taxe qui vous devez la taxe le respect qui vous devez le respect l honneur qui vous devez l honneur FINANCEMENT DES D PENSES DE L ETAT Ces 200 derni res ann es un grand nombre de d penses publiques sont revenues l Etat Autre fois la s curit avec l arm e la police et
3. ar exemple pr lev s sous forme de TVA pour l achat de biens et de services ou sous forme de droit de douane en cas d importation de marchandises Pour ces imp ts une personne d biteur de l imp t paie les imp ts et une autre les fournit contribuable TAXES Les taxes doivent tre pay es en contrepartie de prestations concr tes de l Etat En font partie par exemple l tablissement des papiers d identit permis de conduire passeports etc ou l enl ve ment des poubelles Les taxes ne sont dues que si la prestation est utilis e Elles couvrent partielle ment ou int gralement les frais qui incombent l Etat pour la fourniture des prestations ENDETTEMENT Lorsque les imp ts et les taxes ne suffisent pas pour financer les d penses de l Etat celui ci peut s endetter en prenant des cr dits sur le march des capitaux Il peut donc ainsi financer ses inves tissements l instar des entreprises priv es ou ses d penses en cours par des cr dits la consom mation comme un m nage priv Ces derni res ann es l endettement a beaucoup augment dans le monde enter EXERCICE 2 Sr LE tla 9 A Sony l c s p Why e Pd NIUS 2 uy N1039 c 7 t Ps go ad 4 IMP TS TAT 2015 Tr s usuel dans de nom breux pays l imp t sur la consomma tion Source Raiffeisen mone mix y 1 E TYPES D IMP TS EN SUISSE En Suisse la Conf d ration les cant
4. e galement des imp ts des fins d incitation Les comportements non souhai t s doivent tre d courag s sur le plan social et les comportements souhait s encourag s par des r ductions d imp ts Les imp ts sur le tabac l alcool et les cotaxes poursuivent ce but Mais les imp ts peuvent aussi tre utilis s afin de r partir les revenus et les patrimoines selon des crit res politiques C est le but de r partition qui est en l occurrence soulign Les imp ts sur les successions et sur les donations mais aussi l imp t progressif sont donc ainsi justifi s IMP TS TAT 2015 5 money 1 7 TAUX D IMPOSITION C UJ Les imp ts sur le revenu doivent tre pay s sur le revenu du travail salaires honoraires et sur le patrimoine int r ts dividendes Le montant de l imp t d pend donc du lieu de domicile de l tat civil et du montant des revenus Lieu de domicile Chaque canton et chaque commune dispose d un taux d imposition propre fix dans le cadre d un processus d mocratique qui indique proportionnellement le montant verser Etat civil Pour les couples les taux d imposition sont plus faibles que pour les c libataires Montants des revenus Plus le revenu augmente plus le taux d imposition est lev Le revenu est donc impos de mani re surproportionnelle Si l on gagne deux fois plus que son voisin on paie plus que deux fois plus d imp ts sur le revenu Dans ce cas l on pa
5. ge de d tails outre les d ductions des frais professionnels et les int r ts des dettes hypoth ques les versements facultatifs des 2 et 3 piliers de notre syst me de pr voyance sont les principales possibilit s l gales d conomiser des imp ts Le calculateur d imp ts de Raiffeisen https www raiffeisen ch web calculs pour economiser des imp ts montre les conomies d imp ts r alis es lors d un d p t sur un compte de pr voyance gt EXERCICE 2 2 mone mix y IMP TS TAT 2015 9 Que montre votre facture le montant vous sur prend il Source Raiffeisen CE QUE NOUS AVONS APPRIS GR CE CE DOMAINE DE FORMATION NOUS SAVONS mone mix y quoi servent les imp ts faire la distinction entre les imp ts directs et indirects ainsi que les taxes num rer les principaux imp ts au niveau de la Conf d ration des cantons et des communes citer la raison des diff rents taux d imposition expliquer et valuer l imp t progressif expliquer le syst me de la taxe sur la valeur ajout e et l imp t anticip remplir soi m me une d claration fiscale d terminer les montants des imp ts et les conomies sur les imp ts l aide du calculateur d imp ts IMP TS TAT 2015 10
6. le syst me juridique ainsi que l aide sociale taient les principaux domaines Petit petit d autres attributions comme la formation la sant le bien tre social aide sociale prestations compl mentaires assurances vieillesse et survivants AVS l assu rance invalidit AI assurance ch mage AC r ductions des primes des caisses maladie etc l agriculture les transports priv s construction et entretien des routes et les transports publics CFE tramways et bus sont venus s y ajouter Ces activit s doivent tre financ es Se pose donc la question de savoir avec quels moyens les dif f rentes activit s peuvent tre pay es L Etat actuel conna t trois sources de revenus Les imp ts directs et indirects Les taxes l endettement Beaucoup d argent pour de plus en plus de t ches publiques Source Raiffeisen IMP TS TAT 2015 3 mone mix y IMP TS DIRECTS Les imp ts directs sont pr lev s sur la base des crit res personnels des contribuables tels que les revenus le patrimoine le statut familial et le nombre d enfants C est pourquoi le montant des imp ts varie en fonction de la situation personnelle Les imp ts doivent tre pay s ind pendamment d une prestation de l Etat La personne qui paie des imp ts directs en est redevable et doit s en acquitter IMP TS INDIRECTS S agissant des imp ts indirects les crit res personnels n ont pas d importance Ils sont p
7. ne et le revenu de ses int r ts le montant de l imp t anticip de 35 lui est rembours La pr sentation en montre le fonctionnement Capital d pargne La banque d duit l imp t CHF 60 000 00 anticip et fournit le montant sans indiquer les donn es personnelles Montant port au cr dit 296d int r ts la caisse f d rale du compte CHF 780 00 CHF 1200 00 soit 35 d imp t anticip soit CHF 420 00 Indication du capital Pas d indication du d pargne dans la capital d pargne dans d claration fiscale la d claration fiscale soustraction d imp t v Remboursement de L imp t n est pas l imp t anticip au rembours et reste dans contribuable la caisse f d rale gt EXERCICE 2 112 CALCULATEUR D IMP TS Quel est le montant de vos imp ts Il est malheureusement impossible de r pondre cette ques tion car le montant de l imp t comme nous l avons d j expliqu d pend de plusieurs facteurs comme le lieu de domicile canton et commune l tat civil et le montant des revenus Helvetia Assurances fournit cependant une bonne estimation avec son calculateur d imp ts https wwuw helvetia com ch content fr service outils analyse calculateur impots html qui pr sente les taux d imposition de tous les cantons et de toutes les communes de Suisse Il permet galement d tablir des comparaisons entre deux lieux de domicile Notre second calculateur d imp ts donne davanta
8. ons mais aussi les communes ont la souverainet des imp ts et peuvent les pr lever en toute autonomie Notre syst me fiscal est donc tr s vari Les principaux imp ts en Suisse sont les suivants Niveau f d ral Au niveau du canton et des communes Imp t sur le revenu et imp t sur la mp t sur le revenu et imp t sur la fortune des particuliers fortune des particuliers Imp ts sur les b n fices et le capital mp ts sur les b n fices et le capital pour les entreprises pour les entreprises Taxe sur la valeur ajout e mp t sur les gains immobiliers Droit de timbre mp ts sur les v hicules moteur mp ts sur le tabac Droits de mutation pour les immeubles MSN be Imp ts sur les successions et sur les i donations Douanes Imp ts sur les chiens Nous faisons donc la distinction entre les imp ts la source et les imp ts d clar s Les imp ts la source sont directement pr lev s de la source des revenus tandis que les imp ts d clar s sont la plupart du temps fix s au moyen d un avis d imposition tabli sur la base d une d claration fiscale EXERCICE 2 2 BUT DES IMP TS Le but principal du pr l vement des imp ts est de fournir suffisamment de ressources l Etat afin qu il puisse financer ses d penses Le but fiscal vient donc en premier plan comme les imp ts sur le revenu le patrimoine la TVA ou les imp ts sur les b n fices et le capital pour les entreprises Par ailleurs il exist
9. rle d imp t progressif IMP T PROGRESSIF La pr sentation ci apr s montre quoi ressemblerait la charge fiscale si elle augmentait de mani re lin aire par rapport aux revenus T Imp ts f d raux directs en CHF 5000 Imp ts 4000 lin aires 3000 2000 Traiter le revenu 1000 imposable en CHF O T T T T T T i 90099 200005 50000 70000 90000 TIOOOO EXERCICE 2 2 L imp t progressif a beaucoup augment ces derni res ann es Si en 1990 des b n ficiaires de hauts revenus plus de 1 million de francs taient impos s 4 3 fois plus que ceux qui disposaient d un revenu faible moins de 307000 francs le facteur a progress jusqu en 2010 pour atteindre 8 6 IMP TS TAT 2015 6 mone mix y L9 TAXE SUR LA VALEUR AJOUT E La taxe sur la valeur ajout e est uniquement pr lev e par la Conf d ration et repr sente environ un tiers de ses recettes Chacun de nous la paie lorsqu il fait ses achats en Suisse A de rares ex ceptions peu importe ce que l on ach te ou qui effectue l achat soci t s particuliers la taxe sur la valeur ajout e doit toujours tre pay e Actuellement le taux d imposition est g n ralement de 8 et pour les biens de consommation courante comme les denr es alimentaires de 2 5 Comme le nom l indique la valeur ajout e doit tre impos e c est dire que cette taxe fonc tionne ainsi Commercante de tissus Tissu vendu
10. veut pas payer plus d imp ts que prescrit par la loi doit tre en mesure de remplir sa d claration fiscale correctement et dans son int gralit Un certain nombre de d ductions peuvent tre faites des revenus Les personnes qui ma trisent ces d clarations conomisent beaucoup d argent Si en plus elles poss dent tous les justificatifs n cessaires et savent utiliser le mode d emploi elles conomisent du temps sans s nerver Apprenez remplir vous m me votre d claration fiscale Cela en vaut la peine Revenu du patrimoine Revenu accessoire revenu suppl mentaire Revenus du travail v Revenus totaux IMP TS TAT 2015 D ductions g n rales par ex Frais d acquisition frais professionnels Int r ts de la dette Montants des assurances sociales Rentes etc Revenus nets Diff rentes d ductions sociales par ex D ductions pour enfants D ductions pour les personnes mari es les retrait s etc v Revenu imposable Une bonne pr paration permet de remplir la d claration fiscale plus facilement Source Raiffeisen 111 IMP T ANTICIP Indiquer tous les revenus et toutes les valeurs patrimoniales fait partie de l assujettissement l imp t Le syst me de l imp t anticip sur les int r ts de l pargne doit servir lutter contre la soustraction d imp t Si le contribuable indique correctement son patrimoi
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