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Instruction DGEFP n° 2012-13 du 4 juillet 2012 relative au plan de

1. Formation collective FP79 Pr professionnalisation Participant EOM Nombre d heures participants ligibles 500 OSIA Feuilles Nombre d heures participants totales 900 de Nombre de jours travaill s par l intervenant au titre de 60 presence GTA l action de formation Nombre de jours total travaill s sur la p riode ligible 120 SIRH R mun ration 35 000 00 Montant des d penses de personnel calcul es au titre de l action de formation 60 500 35 000 00 x X 9 722 22 120 900 Formation collective FP62 Fonction commerciale Participant EDIT Nombre d heures participants ligibles 200 OSIA Feuilles Nombre d heures participants totales 200 de Nombre de jours travaill s par l intervenant au titre de 150 presence GTA l action de formation Nombre de jours total travaill s sur la p riode ligible 200 SIRH R mun ration 35 000 00 Montant des d penses de personnel calcul es au titre de l action de formation 150 200 35 000 00 x X 26 250 200 200 Le montant total des d penses de personnel justifi es au titre de l op ration cofinanc e est de 35 972 22 IL Retraitement des d penses directes de fonctionnement Les d penses directes de fonctionnement sont issues de la comptabilit analytique et sont pr sent es par ligne budg taire d taill es par compte Les d penses directes de fonctionnement figurant dans les bilans initiaux int grent Les d penses directes L
2. CCF Masse salariale de structure charg e hors SIRH CCV Int rim personnels pr t s CCV Masse salariale charg e de structure CCV Charges de personnels internes 631200 TAXE d APPRENTISSAGE 631300 PARTIC FORMAT CONTIN IMPOTS 631400 COTIS DEFAUT INVEST IMPOTS 631800 IT SUR REM PAYES A ADM IMPOTS 633200 ALLOCATION LOGEMENT 633500 VERST LIBERATOIRE TX APPRENTI 633800 IT SUR REMUN PAYES AUTRES ORG 641180 CHARGES DE COMMISSIONS ET SOUS COMMIS 641210 PROVISIONS CONGES PAYES 641220 PROVISIONS RTT 641230 PROVISIONS CET 641480 INDEMNITES HORS GRH 645380 COTISATIONS CAISSES RETRAITE HORS GRH 645500 REGUL COTISATIONS ORGANISMES 647110 CH SOC SUR PROVISIONS CP 647120 CH SOC SUR PROVISIONS RTT 647130 CH SOC SUR PROVISIONS CET 647210 VERST AUX CE OEUVRES SOCIALES 647220 VERST AUX CE FONCTIONNEMENT 647300 VERSEMENT AU CHSCT 647400 VERSEMENT AUX AUTRES OEUVRES SOCIALES 647500 MEDECINE TRAVAIL PHARMACIE 648800 AUTRES CHARGES DE PERSONNELS DIVERSES 621100 PERSONNEL INTERIMAIRE 621400 PERSONNEL DETACHE OU PRETE X63VAR COMPTA ANALYTIQUE TAXES SUR S CDD vacataires forfaitaires source X64VAR COMPTA ANALYTIQUE CHARGES SAL 186140 CHARGES INTERNES MEME CRT CHGES SALAIRES REFACTUREES 186145 CHARGES INTERNES MEME CRT CHGES SALAIRES ITINERANTS 186240 CHARGES INTERNES CRT DIFFERENTS CHGES SALAIRES REFACTUREES 186245 CHARGES INTERNES CRT DIFFERENTS CHGES SALAIRES ITINERANTS PeIVPF CCV Ch ques resta
3. Analyse de l ligibilit temporelle Afin de s assurer que les actions sont ligibles il convient de v rifier que l action et la d pense aff rente ont t engag es pendant la p riode de conventionnement et que la d pense a bien t acquitt e avant la remise du bilan Source comptabilit AFPA Pour rappel les primes de d part et les indemnit s GPEEC gestion pr visionnelle des emplois et des comp tences vers es par l AFPA ne sont pas ligibles au FSE et ne doivent pas apparaitre dans les bilans L AFPA aura d duit ces montants des fiches de paie V rification des pi ces justificatives comptables Le service gestionnaire v rifie la valeur probante des fiches de paie des intervenants AFPA et croise les r sultats du contr le avec les montants d clar s dans SIRH Dans le cas de travail d clar temps plein sur le projet une lettre de mission est r dig e et pr cise l affectation sur le projet FSE La preuve d acquittement devra tre apport e pour le versement des salaires Il El ments permettant de contr ler et valider l action support de la d pense d clar e Identification des participants ligibles source OSIA Cette tape permet au contr leur partir des listings de participants chantillonn s de calculer le temps effectivement pass par les agents d clar s au titre de l op ration pour la p riode conventionn e que cette action soit individuelle ou collective Apr s validatio
4. Service d accompagnement pour la VAE SAVAE o co J o ai ooo DEER Information et promotion sur la VAE Prof des acteurs CO3 TI II S3 suivi et soutien des b n ficiaires suivi psycho Ass 1 EE p dagogique S4 accompagnement vers et dans l emploi A84 q Accompagnement f S5 accompagnement m dical AS 1 J o y y S6 accompagnement socio ducatif As amp 1 p 3A J S7 accompagnement des transitions professionnelles AS7 1 o Jl o me Ing nierie du titre INO 1 J JP b aire Conseil Expertise dont audit d t IN II TI Jj Conseil Expertise C0nSeil Expertise dont audit des centres agr es Appui au SPE INO3 1 Total 0 00 0 00 D penses totales de l AFPA Le total des d penses correspond au r sultat de l exercice comptable de l AFPA charges directes charges indirectes charges in ligibles 13 ANNEE 2008 D penses in ligibles au FSE D penses indirectes Nombre de jours total non r partis l AFPA ST99 dans GTA Montant annuel de r f rence montants annuel de r f rences Nbre d occurrences Domaine d activit s Codificat Action ctions lon S2 Service d appui la d finition d un parcours de ELA formation Orient
5. ACHATS DE PRESTATIONS INTERNES ACH STOCKES FOUR IMPRIMERIE ACHATS NS PT OUTILLAGE IMPRIMERIE DOCUMENTATION GENERALE FRAIS COLLOQUES SEMINAIRES CONFERENCES ANNONCES ET INSERTIONS ECHANTILLONS FOIRES ET EXPOSITIONS CADEAUX PUBLICITAIRES CATALOGUE ET IMPRIMES PUBLICATIONS ACTIONS DE PARAINNAGE DIVERS POURBOIRE DONS COURANTS in ligible in ligible in ligible in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes Annexe 6 D clinaison des comptes comptables AFPA Rubriques des bilans d ex cution Lignes budg taires AFPA Comptes comptables correspondants Comptes comptables in ligibles 625700 RECEPTIONS in ligible en charges indirectes 625710 FD FO RECEPTIONS in ligible en charges indirectes P6IVFK__ CCV Imprimerie Documentation 618100 DOCUMENTATION GENERALE Locaux locations entretien PeDFFB CDF Contrats de maintenance et nettoyage 615600 MAINTENANCE CONTRATS DE 628300 FRAIS DE NETTOYAGE DES LOCAUX P6DFFC CDF Entretien r parations immobilier de 615210 ENTRETIEN REPARATION BIENS IMMOBILIERS FORMATION production 615280 ENTRETIEN REPARATION BIENS IMMOBILIERS HORS FORMATION PeIFFB CCF Contrats de maintenance et nettoyage 615600 MA
6. Imp ts et taxes 4 Dotations aux amortissements et aux provisions 5 1 Sauf 6413 Primes et gratifications et 6414 Indemnit s et avantages divers non obligatoires 2 Sauf 603 Variations des stocks in ligible 3 Sauf dans les cas o le lien direct avec l op ration est d montr 4 Sauf 631 et 633 Imp ts taxes et versements assimil s sur r mun rations qui rel vent de la cat gorie Charges de personnel 5 Sauf lorsque des aides ont t percues pour la cr ation ou l acquisition d une immobilisation amortissable D penses potentiellement in ligibles d duire de l assiette de calcul des co ts indirects les d penses d j prises en compte dans le cadre d une autre op ration les d penses d j valoris es en d penses directes les frais de d placements et missions 624 et 625 et les frais de publication et communication 618 623 les autres charges 65 et les charges exceptionnelles 67 les dotations aux amortissements d pr ciations provisions et engagements comptes 68 l exception du compte 6811 Dotations aux amortissements sur immobilisations incorporelles et corporelles 2 Dans le cas de projets r gionaux il est recommand d appeler des chantillons de factures de la r gion concern e afin de s assurer in fine du rattachement de la d pense l op ration 3 Dans ce cas la d pense est comptabilis e en tant
7. suivi plans de reprise dossiers AFP Les dossiers compris dans la liste des d penses retir es en d cembre 2011 mais dont les d penses ne sont pas affect es par les irr gularit s mentionn es pr c demment pourront tre directement transmis l autorit de certification pour validation Les r gles relatives la pr paration des bilans d ex cution et au contr le des d penses d clar es telles qu nonc es dans les fiches techniques jointes sont applicables pour tout contr le de service fait r alis sur une op ration similaire de l AFPA en cours ou venir situ en dehors du champ du plan de reprise cet gard ces dispositions se substituent celles pr vues dans l Instruction DGEFP n 2009 40 du 7 octobre 2009 relative au cofinancement des projets de l Association nationale pour la formation professionnelle des adultes AFPA au titre du programme FSE de la p riode 2007 2013 Comp titivit r gionale et emploi Pour l avenir il appartiendra aux services gestionnaires de les prendre en compte en amont du conventionnement et de ne retenir en phase d instruction que des d penses dont le rattachement au projet peut tre tabli par toute pi ce justificative comptable et non comptable requise Je vous remercie de bien vouloir porter ces l ments ia connaissance de tous les partenaires associ s la mise en uvre des cr dits FSE dans votre r gion onds Social europ en 0 Ud
8. Dotations aux amortissements et ST99 aux provisions D cret n 2011 92 du 21 janvier 2011 fixant les r gles nationales d ligibilit des d penses des programmes cofinanc s par les fonds structurels pour la p riode 2007 2013 7 Les charges de suj tions n ont pas t retenues dans le cadre du contr le d op rations r alis es en 2011 sur les dossiers AFPA En revanche les d penses d assurance retraite annuelle ont t r int gr es 11 2 Pr parer un fichier par cat gories de d penses indirectes Chaque fichier doit comporter la liste compl te des factures rattach es la cat gorie concern e Ainsi le fichier ACHATS devra tre constitu de l ensemble des factures de cette cat gorie Etape 4 d claration des d penses dans le bilan d ex cution IV Retraitement des ressources Les recettes ventuellement g n r es par l op ration doivent tre comptabilis es dans le bilan d ex cution De m me l int gralit des cofinancements externes nationaux vers s l AFPA et affect s l op ration cofinanc e doit tre galement comptabilis e L AFPA justifie les montants mobilis s en produisant un justificatif comptable du versement des cofinancements externes nationaux relev s de compte bancaire si la quote part d affectation l op ration est inf rieure la quote part pr visionnelle une attestation du cofinanceur externe national formalisant la quote part
9. ETUDES RECHERCHE ENSEIGNEMENT ETUDES RECHERCHE GESTION TRAV ADMINSTRATIFS EXTERIEURS L4 D penses directes li es aux participants l op rati on R mun rations indemnit s Transport Restauration H bergement Autres N A sur les projets nationaux 2007 2010 N A sur les projets nationaux 2007 2010 N A sur les projets nationaux 2007 2010 N A sur les projets nationaux 2007 2010 N A sur les projets nationaux 2007 2010 L5 D penses indirectes de fonctionnement frais g n raux Charges de personnel P6IFPB CCF Masse salariale charg e de structure CDI EJ source SIRH 631100 633100 633300 633400 641110 641120 641130 641140 641200 641300 641400 645100 645200 645300 645400 645800 647600 647800 648300 TAXE SUR LES SALAIRES VERSEMENT DE TRANSPORT PARTIC FORMAT CONTIN AUT ORG PARTIC EFF CONSTRUCT AUT ORG SAL DE BASE TECHN PERMANENTS SAL DE BASE TECHN NON PERMANENTS SAL DE BASE NON TECHN PERMANENTS SALAIRES APPOINT DE BASE NON TECH NON PERMA CONGES PAYES PRIMES ET GRATIFICATIONS INDEM ET AVANTAGES DIVERS COTISATIONS URSSAF COTISATIONS MUTUELLES COTISATIONS CAISSES RETRAITE COTISATIONS ASSEDIC COTISATIONS AUTR ORGAN SOCIAUX CHQ RESTO REMIS AU PERSO PART AFPA AUTRES CHARGES SOCIALES ALLOCATION FORMATION DIF in ligible in ligible P6IFPB CCF Masse salariale charg e de structure CDI source SIRH X_63000 X 64000 X63FIX X64FIX IMPO
10. o4n22007 25517008 CONSOLD PROJET FO 179 DOS SANTOS FATIMA 27 0501007053179 13 05010 D7053 19412007 25812008 CONSOLD PROJET FO 179 Y ANN 28 6501007053179 13 osoo D7053 1912007 258172008 CONSOLID PROJET FO 179 ERIC 29 D501007053179 3 5010 D7053 1912007 25012008 CONSOLID PROJETFO 179 PIERRE 30 b501007053178 fis 05010 D7053 19417007 25012008 CONSOLID PROJET FO 179 ALAIN 31 501007053179 13 5010 07053 19 11 2007 25 01 2008 _ CONSOLID PROJET FO 179 PATRICK 32 4901308134180 44 49013 08134 25062008 o11072008 PRE PRO TERT NIV V 180 SANDRA 33 4901308134180 44 49013 08134 25062008 104072008 PRE PRO TERT NIV V 180 CHRISTOPHE 34 4901308134180 ba 49013 08134 23062008 10102008 PRE PRO TERT NIV V 180 VERONIQUE 35 4901308134180 44 49013 08134 25062008 101072008 PRE PRO TERT NIV V 180 CHRISTINE 36 4901308134180 44 49013 08134 30 06 2008 1010 2008 PRE PRO TERT NIV V 180 DEMIRDELEN CATHERINE 37 4901308134180 Di 49013 08134 25062008 101072008 PRE PRO TERT NIV V 180 HAESSIG VALERIE 38 4901308134180 Di 49013 08134 25062008 25062006 PRE PRO TERT NIV V 180 STEPHANIE 39 4901308134180 E 49013 08134 23062008 104072008 PRE PRO TERT NIV V Do PIERRE 40 7601108493119 amp 75011 05493 0292005 05122008 M tallier Da FABRICE 41 7501307154158 93 75013 07154 25102007 o5 9720os ASSIST DIR BILANG 158 SELMA 42 5301108215179 93 83011 6215 o71o2008 som12009 REMO
11. Locations de locaux et mat riel Frais de d placement de restauration et h bergement hors participants Frais de publication et communication Frais postaux et de t l communication L3 Prestations externes directement li es l op ration L4 D penses directes li es aux participants Salaires et indemnit s de stage l op ration Frais de d placement restauration et h bergement L6 D penses en nature Apports en nature D penses acquitt es par des organismes tiers Etape 2 Identification des intervenants AFPA Au terme de l tape 1 il conviendra de d terminer le nombre de journ es travaill es des intervenants AFPA justifi es au titre de l action Le nombre de journ es travaill es par les intervenants AFPA est trait au point l 1 l 2 et l 3 de la pr sente fiche technique Etape 3 Calcul des d penses directes de fonctionnement de l op ration Les d penses directes de fonctionnement sont obtenues en appliquant la cl de r partition suivante Nombre de journ es travaill es D penses par les intervenants AFPA D penses directes de directement D justifi es au titre de l action 2 fonctionnement de l op ration affect es l action EI NIE UIS PU TP justifi es hors d penses de 1 Nombre de journ es travaill es personnel justifi es au titre de l action 3 La d termination du montant des d penses de fonctionnement suppose que soient calcul es les va
12. Pour le personnel affect partiellement l op ration Les feuilles croisant les donn es issues de GTA et d OSIA avec les feuilles de pr sence sign s de temps sont sign es par le salari et son responsable 2 de comparer le nombre de journ es travaill es d clar es dans GTA avec celui hi rarchique reconstitu partir des feuilles de pr sence sign es Extrait GTA d taillant les jours travaill s des intervenants AFPA 3 de calculer la part des d penses salariales correspondant au nombre de journ es sur l op ration d intervenantion des agents AFPA retenu l issue des tapes de conr le pr c dentes GTA SIRH DEPENSES DIRECTES DE Eligibilit L ligibilit de chaque participant est justifi e par la production d une pi ce justificative PERSONNEL probante vers e dans le dossier individuel du participant Les fiches de paie des intervenants chantillonn s sont Pi ces justificatives demand es l AFPA comptables R mun ration charg e du personnel de l organisme directement affect la mise en uvre de l op ration Acquittement des L acquittement des charges salariales et patronales int gr es aux d penses d penses de r mun ration d clar es dans le bilan est justifi Nombre de journ es 2 Nombre de journ es j Aat travaill es au titre de D pense de d SS travaill es au titre de Nombre d heures D pense de R mun ration l action par l intervenant personnel R mun ration l action par l intervenant
13. classique ou par extrapolation appliquer la m thode ad quate 6 V rifier les montants d clar s partir de SIRH et la cl obtenue UL D penses de personnel formation Ce qu il faut retenir Le montant des d penses directes de personnel d clar es est v rifi par le croisement avec les donn es issues des applications GTA SIRH et l application OSIA lorsque les actions comprennent des participants Le contr leur devra identifier pour chaque participant chantillonn le nom du des agent s AFPA en charge d une op ration financ e le nombre de jours d intervention sur la p riode conventionn e et le salaire correspondant L acquittement des d penses est justifi par un relev bancaire faisant apparaitre le montant d clar ou par une liste des pi ces comptables renseign e dans le bilan d ex cution vis par un commissaire aux comptes ou un expert comptable l El ments permettant de contr ler et valider la d pense d clar e Identification du personnel en charge de la r alisation des actions source GTA Cette tape s applique l ensemble des actions mises en ceuvre par des agents de l AFPA affect s l un des domaines d activit suivant la formation la certification l accompagnement ou l orientation L objectif du contr le est de s assurer que les modalit s de calcul des d penses de personnel ont correctement t appliqu es point de la fiche technique n 2 Pour y parvenir il convi
14. colonnes suivantes date d entr e en formation du participant DES date de sortie de formation du participant DSS1 Aucune action r alis e en totalit ou en partie en dehors de la p riode conventionn e ne peut tre int gralement retenue lors du calcul des d penses ligibles de l op ration contr l e Echantillonnage Les participants examin s sont s lectionn s partir de la liste jointe au bilan d ex cution L chantillon de contr le est tabli sur la base du num ro de matricule figurant dans la liste des participants ayant particip l op ration Source OSIA CSF mode d emploi Afin de contr ler les d penses de personnel d clar es il convient de proc der en trois tapes Etape 1 Identification des participants et des intervenants dentification des participants ligibles partir du listing OSIA Identification nominative des agents AFPA intervenant sur l action partir du listing GTA Echantillonnage selon la m thode d crite dans le tableau annexe 2 et puis utilisation de l outil Excel Echantillonnage pour s lectionner de mani re al atoire les unit s statistiques contr ler proc dure d utilisation de l outil d crite dans l annexe 3 Etape 2 Comparaison des fichiers GTA et OSIA avec les feuilles de pr sence Reconstitution du nombre de journ es travaill es par le s agent s concern s partir de l analyse des feuilles de pr sence sign es p
15. d appui la d finition d un ORO1 1 parcours de formation Bilan de Comp tence bilan mi carri re ORO02 1 Onentation Evaluation des Comp tences et Acquis OR03 1 Professionnels ECCP et ECAP Autres actions d orientation professionnelle OR04 1 Formation pr sentielle hors PAE FPXX 1 X Suivi de la PAE pr sence en entreprise F01 1 Formation x XN FOAD formation ouverte distance FD00 1 EAD enseignement distance F02 1 Titres et CCP CCS CCXX 1 X Instruction technique dossier VAE ITV C01 Certification Service d accompagnement pour la VAE C02 4 SAVAE Information et promotion sur la VAE Prof C03 1 des acteurs S3 suivi et soutien des b n ficiaires Gu AS3 1 suivi psychop dagogique S4 accompagnement vers et dans AS4 1 l emploi Accompagnement S5 accompagnement m dical AS5 1 S6 accompagnement socio ducatif AS6 1 S7 accompagnement des transitions AST 1 professionnelles Ing nierie du titre INO1 1 Ing nierie Conseil Expertise dont audit des centres x INO2 1 Conseil Expertise agr es Appui au SPE INO3 1 V D penses indirectes de fonctionnement Pr ambule Quatre dossiers AFPA portant sur des actions de formation tranche 2007 et 2008 et d ing nierie tranche 2008 ont fait l objet d un contr le d op rations en 2011 pour lesquels l assiette des d penses indirectes de fonctionnement a t contr l A ce titre lorsque l op ration remplis les conditions suivantes i
16. de de personnel SERVICE Sous traitance l action l action Les d penses indirectes sont justifi es partir du compte de r sultat certifi correspondant la p riode d ex cution couverte par le bilan Pi ces justificatives Les d penses chantillonn es figurent parmi les cat gories de d penses indirectes et les comptes de charges list s dans le tableau du point 4 2 de la fiche comptables technique n 3 Il convient d carter de l assiette des d penses indirectes de fonctionnement les d penses in ligibles par nature et les d penses non rattachables DEPENSES INDIRECTES DE FONCTIONNEMENT SC Nombre de journ es travaill es justifi es au 8 Kies Total des charges indirectes de l AFPA pour la titre de l op ration cofinanc e d penses indirectes de Cl de r partition tranche annuelle consid r e d duction faite des x fonctionnement de d penses in ligibles une participation du FSE dea de journ es totales travaill es l op ration justifi es Les recettes ventuellement g n r es par l op ration doivent tre comptabilis es dans le bilan d ex cution Les certificats de financements joints au bilan retrait sont les m mes que ceux remis avec le bilan initial Le montant du bilan doit alors tre sup rieur ou gal au montant des cofinancements RESSOURCES Pi ces justificatives non L AFPA justifie les montants mobilis s en produisant comptables un justificatif comptable du versement des cofinan
17. directes de personnel Le fichier transmis doit comprendre le nom du personnel de l AFPA affect l op ration cofinanc e le nombre de jours r el d intervention de l agent issu de l applicatif GTA et la part du salaire d clar au titre de l op ration issu de l applicatif SIRH 2 Actions individuelles relevant des domaines d activit s de formation de certification d accompagnement et d orientation Au m me titre qu au point 1 1 il convient de retraiter le tableau Il 1 du bilan d ex cution D penses directes de personnel de mani re faire apparaitre la liste nominative des intervenants impliqu s directement dans la r alisation d actions cofinanc es Pour obtenir la d pense de personnel justifi e au titre de GTA pour chaque action identifi e il conviendra de suivre les trois tapes suivantes Etape 1 Analyse des feuilles de pr sence Le pointage manuel des feuilles de pr sence des participants par l AFPA est une tape n cessaire du retraitement du bilan d ex cution En effet c est la seule m thode valid e qui permette de rattacher les participants ligibles OSIA aux formateurs qui les ont accompagn s GTA A l issue de cette premi re tape il sera possible d identifier les participants ligibles d identifier le s agent s AFPA intervenant au titre de chaque action cofinanc e reconstituer le nombre de journ es travaill es par le s agent s concern s partir de l analyse des
18. justifi es participation du FSE in ligibilit par nature cofinanc e ou non rattachable l op ration Nombre de journ es totales travaill es l AFPA Le nombre de jours travaill s par les intervenants AFPA est v rifi selon les modalit s d finies dans les fiches d penses de personnel le num rateur correspondant au nombre d heures d clar es pour les d penses indirectes est le m me que celui d clar au titre des d penses de personnel Source GTA le d nominateur correspond au nombre d heures totales travaill es sur la p riode l AFPA Source GTA Contr le des pi ces justificatives comptables L chantillon de pi ces comptables contr ler est s lectionn partir des fichiers nationaux consolid s relatifs aux d penses indirectes de fonctionnement de l op ration conventionn e Le service gestionnaire contr le l ligibilit des pi ces comptables justificatives et s assure que ces pi ces ne figurent pas dans la liste des cat gories de d penses in ligibles Tableau ci dessous Comptes susceptibles d tre int gr s dans l assiette de calcul des d penses indirectes Tableau du bilan Poste de d penses Observations L5 D penses D penses de personnel 1 indirectes de Achats 2 fonctionnement Prestations de services honoraires Mat riels quipements travaux Publications communication Locations entretien Frais postaux et de t l communication 3
19. personnel justifi es Les d penses de personnel justifi es pour chaque salari sont d termin es de la mani re suivante R mun ration Nombre de journ es travaill es charg e de justifi es au titre de l action pour l intervenant AFPA R la p riode consid r e 2 Ge Sek pour la p riode Nombre de jours total de E cL dE consid r e 1 r f rence de l intervenant pour la p riode consid r e 3 Les l ments permettant ces calculs sont issus des logiciels suivants 1 R mun ration charg e de l intervenant AFPA pour la p riode consid r e source SIRH 2 Nombre de journ es travaill es au titre de l action par les intervenants AFPA source GTA 3 Nombre de jours total de r f rence de l intervenant pour la p riode consid r e source GTA Exemple Activit d ing nierie INO1 Intervenant AFPA Nombre de jours travaill s par l intervenant au titre d action Pec 60 Feuille de GTA d ing nierie INO1 temps Nombre de jours total travaill s de r f rence de l intervenant 120 sur la p riode consid r e SIRH R mun ration 35 000 00 35 000 00 X MEC 17 500 00 i 120 z i Etape 3 D claration des d penses dans le bilan d ex cution Dans la colonne N du tableau Il 1 Mode de justification D signation et r f rence des pi ces comptables justificatives aff rentes l AFPA doit pr ciser le nom des fichiers utilis s pour cacluler le montant des d penses
20. que d pense directe par exemple une ligne t l phonique d di e l op ration 11 Analyse des ressources Ce qu il faut retenir Lorsque les cofinancements pr sent s lors de la remise du bilan initial sont des cofinancements publics ou priv s ceux ci restent valables et doivent tre annex s au nouveau bilan d ex cution Le cas ch ant le montant des recettes g n r es par l op ration report dans le tableau III du bilan d ex cution relatif aux ressources mobilis es est d duit du montant des d penses retenues l issue du contr le CSF mode d emploi Afin de contr ler les ressources du projet il convient de demander l AFPA le s certificat s de cofinancement la convention de financement s il y a lieu un justificatif comptable du versement des cofinancements externes nationaux relev s de compte bancaire une attestation du cofinanceur formalisant la quote part prise en compte dans le bilan si la quote part d affectation l op ration est inf rieure la quote part pr visionnelle Dans le cadre d apport en nature la preuve de la mise disposition devra tre justifi au regard de la typologie de d penses valoris es Annexe 2 Elaboration de l chantillon de contr le et d termination du r sultat Cf fichier Excel joint Elaboration des chantillons et d termination du montant des d penses retenues apr s contr le de service fait M thode d chantillonnage al atoi
21. 127 du 26 mars 2012 ci dessus r f renc vous avez t destinataires d un mode op ratoire pour la mise en place des plans d actions r gionaux visant la s curisation de l ensemble des d penses retir es du dernier appel de fonds r alis pour l ann e 2011 Concernant l AFPA il vous tait galement indiqu que le p rim tre du plan de reprise devait tre v rifi afin d exclure de ce dernier les op rations ne faisant pas appel aux m thodes de calcul bas es sur la comptabilit analytique de l AFPA De telles op rations peuvent tre r int gr es sans traitement particulier S agissant des op rations dont les d penses ont t d clar es en faisant appel aux m thodes de calcu bas es sur la comptabilit analytique de l AFPA vous trouverez ci joint le mode op ratoire qu il convient d appliquer pour le plan de reprise de CSF Ce mode op ratoire qui est la r sultante des contr les d op rations et de certification est d clin en trois fiches techniques 1 Une premi re fiche technique d taille le calendrier et les tapes de validation du plan de reprise national 2 Une deuxi me fiche d crit les modalit s de retraitement des bilans d ex cution qui est une tape pr alable n cessaire la reprise des contr les de service fait 3 Une troisi me fiche technique fixe le contenu et les conditions de r alisation des reprises de contr le de service fait sur la base des bilans d ex cution retrait
22. 140 606340 606400 606810 606820 606830 606840 606850 607100 607300 607800 609000 613600 619000 624100 624200 624300 624400 624700 624800 629000 604100 604210 604220 CREDIT BAIL MOBILIER DE FORMATION CREDIT BAIL MOBILIER AUTRES CREDIT BAIL IMMOBILIER DE FORMATION CREDIT BAIL IMMOBILIER AUTRES LOCATION IMMOBILI RE FORMATION AUTRES LOCATION IMMOBILIERE AUTRES LOCATIONS MOBILIERES CHARGES LOCATIVES ET DE CO PROPRIETE ACH STOCKES DENREES RESTAURANT ACH STOCKES MP NON PEDAGO ACH STOCKES PETIT OUTIL RESTAU ACH STOCKES FOUR IMPRIMERIE ACH STOCKES FOUR NON PEDAGO ACH STOCKES M OEUVRE FORMATION ACH STOCKES PETIT OUTIL FORMAT VAR STOCK MP ET FOURNITURES NON PEDAGO VAR STOCK AUTRES APPRO FORMATION VAR STOCK MARCHANDISES ACHATS NS CARBURANTS VEHICULE DE SERVICE ACHATS NS PT OUTILLAGE IMPRIMERIE ACHATS NS FOURNITURES ADMINISTRATIVES ACHATS NS Mati re D OEUVRE FORMATION ACHATS NS PETIT MATERIEL ET OUTILLAGE FORMATION ACHATS NS AUTRES FORMATION ACHATS NS AUTRES HORS FORMATION ACHAT NS DENREES ET BOISSONS ACHATS STOCKES BOISSONS RESTO PROD ACHATS STOCKES MATERIEL PEDAGO AUTRES d penses COMM VIE DES STAGIAIRES RRR OBTENUS MALIS SUR EMBALLAGES RESTITUES RRR OBTENUS TRANSPORTS SUR ACHATS TRANSPORTS SUR VENTES TRANSPORT MATERIEL INTER CR TRANSPORTS ADMINISTRATIFS TRANSPORT COLLECTIF DU PERSONNEL TRANSPORT DIVERS RRR OBTENUS ACHATS PRESTATIONS ENSEIGNEMENT ACHATS PRESTATIONS TECHNIQUES EN CO TRAITANC
23. AIRES DIVERS CDP Frais engag s au profit des PeDVFN b n ficiaires visites m dicales 607800 AUTRES DEPENSES COMM VIE DES STAGIAIRES h bergements ext rieurs restauration CDP Frais engag s au profit des b n ficiaires visites m dicales 622601 HONORAIRES VISITES MEDICALES BENEFICIAIRES h bergements ext rieurs restauration P6DVFO CDP Autres frais divers de production 618500 FRAIS COLLOQUES SEMINAIRES CONFERENCES 623100 ANNONCES ET INSERTIONS 623200 ECHANTILLONS 623300 FOIRES ET EXPOSITIONS 623400 CADEAUX PUBLICITAIRES 623600 CATALOGUE ET IMPRIMES 623700 PUBLICATIONS 623810 ACTIONS DE PARAINNAGE 623880 DIVERS POURBOIRE DONS COURANTS 624300 TRANSPORT MATERIEL INTER CR in ligible en charges indirectes 624400 TRANSPORTS ADMINISTRATIFS in ligible en charges indirectes 624700 TRANSPORT COLLECTIF DU PERSONNEL in ligible en charges indirectes 624800 TRANSPORT DIVERS in ligible en charges indirectes 625700 RECEPTIONS in ligible en charges indirectes 625710 FD FO RECEPTIONS in ligible en charges indirectes 627100 FRAIS SUR TITRES in ligible en charges indirectes 627800 AUTRES COMM FRAIS in ligible en charges indirectes 628100 CONCOURS DIVERS COTISATIONS 628500 FRAIS DE GARDIENNAGE 635400 DROITS D ENREGISTREMENT ET TIMBRES 637800 TAXES DIVERSES PeDVFP CDP Autres charges internes 186160 CHARGES INTERNES MEME CRT ACHATS ET FRAIS REFACTURES 186170 CHARGES INTERNES MEME CRT PRESTATIONS SUR CONVENT
24. B 179 FOUAD 43 5301108215179 3 faon 6215 o7102008 3om12008 REMOB 179 BAGHDADI DJAMEL IV D penses directes de fonctionnement et d penses de sous traitance Ce qu il faut retenir Les d penses directes de fonctionnement et les d penses de sous traitance sont issues de la comptabilit analytique de l AFPA et sont pr sent es par compte et ligne budg taire Les cat gories de d penses directes ligibles une participation FSE sont pr sent es dans le tableau ci dessous Le service gestionnaire lors du contr le de service fait devra s assurer du lien pr cis entre les d penses directes et l op ration cofinanc e Seules les d penses directes et les d penses communes une m me activit FCA Frais Communs d Activit sont ligibles L acquittement des d penses est justifi par un relev bancaire faisant apparaitre le montant d clar ou par une liste des pi ces comptables renseign es dans le bilan d ex cution vis e par un commissaire aux comptes ou un expert comptable Poste de d penses directes Cat gories D penses de fonctionnement directement Achats de biens et fournitures non rattachables l op ration amortissables Dotations aux amortissements Locations de locaux et mat riel Frais de d placement de restauration et h bergement hors participants Frais de publication et communication Frais postaux et de t l comm
25. CTIVITE CERTIFICATION Action Action Action Gertification Formation Formation X Y Formation magonnerie ne xu pr sentielle magonnerie FRAIS COMMUNS Les frais communs aux actions correspondent pour l AFPA au frais communs des prestations analytiques FCPA Pour obtenir le montant des d penses directes de fonctionnement il conviendra de proc der en deux tapes Etape 1 Retraitement des d penses directes de fonctionnement Seuls les frais directs et les frais communs une m me activit sont retenus au titre des d penses directes de fonctionnement si le lien avec l op ration est justifi Les frais communs des actions sont exclus des d penses ligibles et ne doivent pas appara tre dans le bilan modificatif Les d penses directes de fonctionnement sont tablies par action au sein d un m me domaine d activit Ainsi si l op ration cofinanc e porte sur plusieurs actions d une m me activit ex activit de formation il revient alors l AFPA de distinguer les d penses r parties pour chacune des actions r alis es Les cat gories de d penses directes ligibles une participation FSE sont pr sent es dans le tableau ci dessous Haan Poste de d penses directes Cat gories L1 D penses directes de personnel L2 D penses de fonctionnement directement Achats de biens et fournitures non amortissables rattachables l op ration Dotations aux amortissements
26. E Libert galiz Frarernit R PUBLIQUE FRANCAISE Minist re du Travail de l Emploi de la Formation professionnelle et du Dialogue social DELEGATION GENERALE A L EMPLOI ET A LA FORMATION PROFESSIONNELLE Le d l gu g n ral T SQUARE MAX HYMANS l emploi et la formation professionnelle 75741 PARIS CEDEX 15 SOUS DIRECTION DU FONDS SOCIAL EUROPEEN x Messieurs les Pr fets de r gion Mission m thodes et appui Affaire suivie par guillaume PERRISSIN Mesdames et Messieurs les Directeurs r gionaux des entreprises de la concurrence de la consommation du travail et de l emploi T l phone 01 43 19 33 50 DIRECCTE T l copie 01 43 18 30 13 M l guillaume perrissin emploi gouv fr N NOR ETSD1228888J Objet Instruction DGEFP n 2012 13 du 4 juillet 2012 relative au plan de reprise du contr le de service fait et au financement des op rations de l AFPA cofinanc es par le Fonds social europ en au titre du programme op rationnel national de l objectif Comp titivit r gionale et emploi R f Courrier DGEFP SD FSE n 021 du 24 janvier 2012 relatif au retrait des d penses d clar es suite la campagne de contr les d op rations 2011 Courrier DGEFP SD FSE n 127 du 26 mars 2012 relatif aux modalit s de traitement des d penses retir es lors du dernier appel de fonds de l ann e 2011 Par le courrier DGEFP du 24 janvier 2012 cit en r f rence vous avez eu communica
27. E ACHATS PRESTATIONS TECHNIQUES EN SOUS TRAITANCE in ligible in ligible in ligible in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes 611100 SOUS TRAITANCE GENERALE 611200 SOUS TRAITANCE AUTRES 617100 ETUDES RECHERCHE ENSEIGNEMENT 617200 ETUDES RECHERCHE GESTION 628700 TRAV ADMINSTRATIFS EXTERIEURS PeIVFO CCV Frais divers de gestion 613510 LOCATION MAT PEDAGOGIQUE FORMATION 627100 FRAIS SUR TITRES in ligible en charges indirectes 627500 FRAIS SUR EFFETS in ligible en charges indirectes 627800 AUTRES COMM FRAIS in ligible en charges indirectes 628100 CONCOURS DIVERS COTISATIONS 628200 BLANCHISSAGE PeIVFP CCV Autres charges internes 186160 CHARGES INTERNES MEME CRT ACHATS ET FRAIS REFACTURES 186170 CHARGES INTERNES MEME CRT PRESTATIONS SUR CONVENTIONS EXTERNES 186180 CHARGES INTERNES MEME CRT ACHATS DE PRESTATIONS INTERNES 186260 CHARGES INTERNES CRT DIFFERENTS ACHATS ET FRAIS REFACTURES 186270 CHARGES INTERNES CRT DIFFERENTS PRESTATIONS SUR CONVENTIONS EXTERNES 186280 CHARGES INTERNES CRT DIFFERENTS ACHATS DE PRESTATIONS INTERNES Prestations de services honoraires Pe6IVFM CCV Honoraires et r mun ration 622100 COMM ET COURTAGES SUR ACHATS d interm diaires 622200 COMM ET COURTAGES SUR VENTES 622400 REN
28. ES in ligible en charges indirectes de structure 681170 DOTATION AMORT POUR ORDRE MATERIELS et OUTILLAGES in ligible en charges indirectes PeIFAB CCF Amortissements b timents et 681121 DOTATION AMORT EN PROPRE BATIMENTS et AGENCEMENTS in ligible en charges indirectes agencements de structure 681171 DOTATION AMORT POUR ORDRE BATIMENTS et AGENCEMENTS in ligible en charges indirectes PeIFAC CCF Amortissements immob incorporelles 681110 DOTATION AMORT S IMMO INCORPORELLES in ligible en charges indirectes Autres PeDFFE CDF Assurances 616100 ASSURANCE MULTIRISQUES DONT AUTOMOBILE 616200 ASSURANCE DOMMAGES CONSTRUCTIONS 616300 ASSURANCE TRANSPORT 616400 ASSURANCE RISQUES EXPLOITATION 616500 ASSURANCE INSOLVABILITE CLIENTS 616800 ASSURANCE AUTRES 635100 IMPOTS DIRECTS HORS IS ET TAXE PROF 635110 TAXE PROFESSIONNELLE 635800 AUTRES DROITS P6DVFH CDP Entretien r paration Mobilier 606310 ACHATS NS PRODUITS ET FOURNITURES ENTRETIEN 606320 ACHATS NS PT MATERIEL ET OUTILLAGE ENTRETIEN 606330 ACHATS NS PT MATERIEL ET OUTILLAGE HORS FORMATION 615310 ENTRETIEN REPARATION BIENS MOBILIERS FORMATION 615380 ENTRETIEN REPARATION BIENS MOBILIERS HORS FORMATION P6DVFM CDP Honoraires et r mun ration d interm dia 622100 COMM ET COURTAGES SUR ACHATS 622200 COMM ET COURTAGES SUR VENTES 622400 RENUMERATION DES TRANSITAIRES 622500 RENUMERATION D AFFACTURAGE 622602 HONORAIRES AUTRES 622700 FRAIS ACTES ET CONTENTIEUX 622800 HONOR
29. ET D PLACEMENTS 36 625500 FRAIS DEMENAGEMENT DU PERSONNEL Ca 2551 AUTRES FRAIS DE MISSION SPECIFIQUES IRMT 38 625600 MISSIONS 39 625610 FOFO MISSIONS 40 P6DYFK_ COP Co ts d imprimerie documentation 601720 ACH STOCKES FOUR IMPRIMERIE a 606340 ACHATS NS PT OUTILLAGE IMPRIMERIE 42 18100 DOCUMENTATION GENERALE 73 02 CDP D penses de fonction locaux de prod 80 PEDVFC CDP Energie Fluides Soen ACHATS NS ELECTRICITE EJ 606120 ACHATS NS GAZ 82 606130 ACHATS NS EAU 83 ACHATS NS CHAUFFAGE 84 ACHATS NS FIOUL 95 06190 ACHATS NS AUTRES ENERGIE PEDVFF 13510 LOCATION MAT PEDAGOGIQUE FORMATION Etape 1 S lection des lignes budg taires correspondant l activit ing nierie hors masse salariale hors amortissement et sous traitance Frais directs Frais communs d activit Totales deg d ponsos lirectes P6DFFA CDF Cr dit bail Locations 582 11 0 00 582 11 P6DFFB CDF Contrats de maintenance et nettoyage 8 637 71 0 00 8 637 71 P6DFFC CDF Entretien r paration Immobilier 466 05 0 00 466 05 PeDFFD CCF Gardiennage 326 87 0 00 326 87 P6DVFA CDP Mati re d oeuvre 64 773 74 0 00 64 773 74 P6DVFB CDP Carburant v hicules de formation 801 76 0 00 801 76 P6DVFC CDP Energie Fluides 1 104 24 0 00 1 104 24 P6DVFD CDP Sous traitance Co traitance 354 769 72 0 00 354 769 72 PeDVFF CDP Locations mat riels p dagogiques 504 30 0 00 504 30 IPEDVFI CDP Frais de mi
30. Fiche technique n 1 Modalit s et calendrier de reprise de CSF des op rations AFPA QUOI QUI QUAND CONSTATS D IRREGULARITE MISSION ORGANISATION DES CONTROLES DGEFP MOC Rapport de contr le 201 1 ELABORATION DU PLAN DE 03 07 2012 date de REPRISE DORFE SDESE publication de l instruction MISE EN CEUVRE DU PLAN DE REPRISE AGD Avant le 31 12 2012 COMPTE RENDU D EXECUTION AGD Avant le 31 12 2012 selon mod le transmis par la DGEFP SE Au fil de l eau l objectif est de DRFIP r int grer les d penses REPRISES DES DOSSIERS INDIVIDUELS s curis es au plus t t 1 Accessible sur l extranet FSE http extranet fse gouv fr chemin d acc s gestionnaire de programmes audits et contr les suivi plans de reprise dossiers AFPA Fiche technique n 2 Retraitement du bilan d ex cution la charge de l AFPA Annexes Annexe 1 Retraitement des d penses directes de personnel Actions relevant des domaines d activit d ing nierie de conseil et d expertise Actions individuelles relevant des domaines d activit s de formation de certification d accompagnement et d orientation Actions de formation collectives Retraitement des d penses directes de fonctionnement Retraitement des d penses indirectes Retraitement des ressources R partition du r sultat comptable de l AFPA par ann e En pr paration du plan de re
31. INTENANCE CONTRATS DE 628300 FRAIS DE NETTOYAGE DES LOCAUX P6IFFC CCF Entretien r paration Immobilier 615210 ENTRETIEN REPARATION BIENS IMMOBILIERS FORMATION 615280 ENTRETIEN REPARATION BIENS IMMOBILIERS HORS FORMATION PelFFD CCF Gardiennage 628500 FRAIS DE GARDIENNAGE PeIFFE CCF Assurances 616100 ASSURANCE MULTIRISQUES DONT AUTOMOBILE 616200 ASSURANCE DOMMAGES CONSTRUCTIONS 616300 ASSURANCE TRANSPORT 616400 ASSURANCE RISQUES EXPLOITATION 616500 ASSURANCE INSOLVABILITE CLIENTS 616800 ASSURANCE AUTRES P6IVFC CCV Energie Fluides 606110 ACHATS NS ELECTRICITE 606120 ACHATS NS GAZ 606130 ACHATS NS EAU 606150 ACHATS NS CHAUFFAGE 606160 ACHATS NS FIOUL 606180 ACHATS NS AUTRES ENERGIE P6IVFH CCV Entretien r paration Mobilier 606310 ACHATS NS PRODUITS ET FOURNITURES ENTRETIEN 606320 ACHATS NS PT MATERIEL ET OUTILLAGE ENTRETIEN 606330 ACHATS NS PT MATERIEL ET OUTILLAGE HORS FORMATION 615310 ENTRETIEN REPARATION BIENS MOBILIERS FORMATION 615380 ENTRETIEN REPARATION BIENS MOBILIERS HORS FORMATION D placements missions hors participants PeDVFI CDP Frais de mission d placement 625100 VOYAGES ET DEPLACEMENTS in ligible en charges indirectes 625110 FD FO VOYAGES ET DEPLACEMENTS in ligible en charges indirectes 625500 FRAIS DEMENAGEMENT DU PERSONNEL in ligible en charges indirectes 625511 AUTRES FRAIS DE MISSION SPECIFIQUES IRMT in ligible en
32. IONS EXTERNES 186180 CHARGES INTERNES MEME CRT ACHATS DE PRESTATIONS INTERNES 186260 CHARGES INTERNES CRT DIFFERENTS ACHATS ET FRAIS REFACTURES 186270 CHARGES INTERNES CRT DIFFERENTS PRESTATIONS SUR CONVENTIONS EXTERNES 186280 CHARGES INTERNES CRT DIFFERENTS ACHATS DE PRESTATIONS INTERNES P6DVPF CDP Ch ques restaurants 647610 CHQ RESTO REMIS AU PERSO PART AFPA HORS GRH P6IFDB CCF Taxes professionnelles 635110 TAXE PROFESSIONNELLE PeIFDC CCF Imp ts et taxes hors personnels 635100 IMPOTS DIRECTS HORS IS ET TAXE PROF 635200 TAXES SUR CHIF AFF NON RECUP 635400 DROITS D ENREGISTREMENT ET TIMBRES 635800 AUTRES DROITS 637200 TAXES PERCUES PAR ORG PUB INTERNATIONAUX 637800 TAXES DIVERSES PeIVFM CCV Honoraires et r mun ration 622100 COMM ET COURTAGES SUR ACHATS d interm diaires 622200 COMM ET COURTAGES SUR VENTES 622400 RENUMERATION DES TRANSITAIRES 622500 RENUMERATIONS D AFFACTURAGE 622601 HONORAIRES VISITES MEDICALES BENEFICIAIRES 622602 HONORAIRES AUTRES 622700 FRAIS ACTES ET CONTENTIEUX 622800 HONORAIRES DIVERS L3 Prestations externes directement li es et n cessaires l op ration P6DVFD CDP Sous traitance co traitance de production Etudes 604100 604210 604220 611100 611200 617100 617200 628700 ACHATS PRESTATIONS ENSEIGNEMENT ACHATS PRESTATIONS TECHNIQUES EN CO TRAITANCE ACHATS PRESTATIONS TECHNIQUES EN SOUS TRAITANCE SOUS TRAITANCE GENERALE SOUS TRAITANCE AUTRES
33. P ET FOURNITURES NON PEDAGO VAR STOCK AUTRES APPRO FORMATION VAR STOCK MARCHANDISES ACHATS NS CARBURANTS VEHICULE DE SERVICE ACHATS NS PT OUTILLAGE IMPRIMERIE ACHATS NS FOURNITURES ADMINISTRATIVES ACHATS NS Mati re D OEUVRE FORMATION ACHATS NS PETIT MATERIEL ET OUTILLAGE FORMATION ACHATS NS AUTRES FORMATION ACHATS NS AUTRES HORS FORMATION ACHAT NS DENREES ET BOISSONS ACHATS STOCKES BOISSONS RESTO PROD ACHATS STOCKES MATERIEL PEDAGO AUTRES d penses COMM VIE DES STAGIAIRES RRR OBTENUS MALIS SUR EMBALLAGES RESTITUES RRR OBTENUS TRANSPORTS SUR ACHATS TRANSPORTS SUR VENTES TRANSPORT MATERIEL INTER CR TRANSPORTS ADMINISTRATIFS TRANSPORT COLLECTIF DU PERSONNEL TRANSPORT DIVERS RRR OBTENUS ACHATS PRESTATIONS ENSEIGNEMENT ACHATS PRESTATIONS TECHNIQUES EN CO TRAITANCE ACHATS PRESTATIONS TECHNIQUES EN SOUS TRAITANCE SOUS TRAITANCE GENERALE SOUS TRAITANCE AUTRES ETUDES RECHERCHE ENSEIGNEMENT ETUDES RECHERCHE GESTION TRAV ADMINSTRATIFS EXTERIEURS LOCATION MAT PEDAGOGIQUE FORMATION FRAIS SUR TITRES FRAIS SUR EFFETS AUTRES COMM FRAIS CONCOURS DIVERS COTISATIONS BLANCHISSAGE CHARGES INTERNES MEME CRT ACHATS ET FRAIS REFACTURES CHARGES INTERNES MEME CRT PRESTATIONS SUR CONVENTIONS EXTERNES CHARGES INTERNES MEME CRT ACHATS DE PRESTATIONS INTERNES CHARGES INTERNES CRT DIFFERENTS ACHATS ET FRAIS REFACTURES CHARGES INTERNES CRT DIFFERENTS PRESTATIONS SUR CONVENTIONS EXTERNES CHARGES INTERNES CRT DIFFERENTS
34. Personnaliser Options 2 Elaboration de l chantillon de contr le Seules des donn es num riques sont accept es par l outil d chantillonnage Ainsi il convient de proc der en trois tapes 1 cr er une nouvelle colonne gauche dans le fichier SIRH 2 attribuer un num ro unique chaque matricule 3 utiliser l outil statistique pour s lectionner les matricules contr ler CARTER LEI CARTER O 0 PERDRIX Jacques En SOTGIU Ls ADAMO Cal NIOGRET Thieny Ka Ls RIEET Ls BONDEU Cr VANDENHEEDE XL Ls RABET Maurice Cal GUERUT JF 20 PETIT Denis La SoCvo07 CHATAIN Claudie 22 SC QUATRESOUS Cal CHE BIEREL L2 DIFEQ07 MONTAIGUT Cal 0282006 TERRISSE Cal DESS M MICHAUD Leg De DUPUIS Christine DUPUIS Christine Cal SIAZOO BOENNEC Soria BOENNEC Sonia Las EE CASTAGNE CASTAGNE L9 EH LOPEZ LOPEZ A Donn es Fen tre 2 Orthographe FI Etbloth que de recherche Alt Click V rification des erreurs Espace de traval partag Partager le classeur Sujvi des modfications r Conversion en euro m mparaison et fusion de classet e 3 Protection H lai Collaboration en D Te 7 Valeur cble Osis danaye Le Gestionnaire de sc narios s Ca p x Test Zog des varices Test E SEN m Audit de formules D Transformation de Fours Bagade PT Aender Macro Meu vernm K M D
35. S CRT DIFFERENTS CHGES SALAIRES ITINERANTS P6DVPD CDP Charges de personnels internes 186140 CHARGES INTERNES MEME CRT CHGES SALAIRES REFACTUREES 186240 CHARGES INTERNES CRT DIFFERENTS CHGES SALAIRES REFACTUREES P6DVPE CDP Frais de recrutement du personnel 628400 FRAIS RECRUTEMENT PERSONNEL P6DVPG CDP Co t de formation externe 648100 FRAIS FORMATIONS PAYEES AUTRES ORGANISMES P6IFPB CCF Masse salariale charg e de structure CDI EJ source SIRH 631100 TAXE SUR LES SALAIRES 633100 VERSEMENT DE TRANSPORT 633300 PARTIC FORMAT CONTIN AUT ORG 633400 PARTIC EFF CONSTRUCT AUT ORG 641110 SAL DE BASE TECHN PERMANENTS 641120 SAL DE BASE TECHN NON PERMANENTS 641130 SAL DE BASE NON TECHN PERMANENTS 641140 SALAIRES APPOINT DE BASE NON TECH NON PERMA 641200 CONGES PAYES 641300 PRIMES ET GRATIFICATIONS 641400 INDEM ET AVANTAGES DIVERS 645100 COTISATIONS URSSAF 645200 COTISATIONS MUTUELLES 645300 COTISATIONS CAISSES RETRAITE 645400 COTISATIONS ASSEDIC 645800 COTISATIONS AUTR ORGAN SOCIAUX 647600 CHQ RESTO REMIS AU PERSO PART AFPA 647800 AUTRES CHARGES SOCIALES 648300 ALLOCATION FORMATION DIF in ligible in ligible P6IFPB CCF Masse salariale charg e de structure CDI source SIRH X_63000 IMPOTS ET TAXES S SALAIRES SIRH X_64000 CHARGES SALARIALES SIRH X63FIX COMPTA ANALYTIQUE TAXES SUR S X64FIX COMPTA ANALYTIQUE CHARGES SAL P6IFPH P6IVPA P6IVPB P6IVPD
36. SION ANALYTIQUE POUR ABSENCE X64FIX COMPTA ANALYTIQUE CHARGES SAL X64VAR COMPTA ANALYTIQUE CHARGES SAL P6DFPH CDF Masse salariale de production charg e hors SIRH 641180 CHARGES DE COMMISSIONS ET SOUS COMMIS 641210 PROVISIONS CONGES PAYES 641220 PROVISIONS RTT 641230 PROVISIONS CET 641480 INDEMNITES HORS GRH 645380 COTISATIONS CAISSES RETRAITE HORS GRH 645500 REGUL COTISATIONS ORGANISMES 647110 CH SOC SUR PROVISIONS CP 647120 CH SOC SUR PROVISIONS RTT 647130 CH SOC SUR PROVISIONS CET 647210 VERST AUX CE OEUVRES SOCIALES 647220 VERST AUX CE FONCTIONNEMENT 647300 VERSEMENT AU CHSCT 647400 VERSEMENT AUX AUTRES OEUVRES SOCIALES 647500 MEDECINE TRAVAIL PHARMACIE 648800 AUTRES CHARGES DE PERSONNELS DIVERSES in ligible P6DFPH CDF Masse salariale de production charg e hors SIRH 631200 TAXE d APPRENTISSAGE 631300 PARTIC FORMAT CONTIN IMPOTS 631400 COTIS DEFAUT INVEST IMPOTS 631800 IT SUR REM PAYES A ADM IMPOTS 633200 ALLOCATION LOGEMENT 633500 VERST LIBERATOIRE TX APPRENTI 633800 IT SUR REMUN PAYES AUTRES ORG P6DVPA CDP Int rim personnel pr t 621100 PERSONNEL INTERIMAIRE 621400 PERSONNEL DETACHE OU PRETE P6DVPB CDP Masse salariale charg e de production CDD vacataires forfaitaires X63VAR COMPTA ANALYTIQUE TAXES SUR S X64VAR COMPTA ANALYTIQUE CHARGES SAL P6DVPC CDP Itin rants 186145 CHARGES INTERNES MEME CRT CHGES SALAIRES ITINERANTS 186245 CHARGES INTERNE
37. T E F ETE l op ration justifi es affect es Nombre de journ es travaill es l action justifi es au titre de l action INO1 nore aapanses ng J personnel INO1 GTA 1 325 748 94 D Se 304 787 58 55 575 Quote part des d penses directes de fonctionnement apr s application de la cl de r partition 18 Totales des d penses D penses directes de fonctionnement Etape 3 V rification des montants d clar s partir des pi ces justificatives 19 Elaboration des chantillons et d termination du montant des d penses retenues apr s contr le de service fai ion des carts le et par extrapolat ire simp M thode d chantillonnage al ato REGION R sultats 2 9 5 kel 5 x ss E E n Total d penses retenues Extrapolation irr gularit constat d ees eca D penses rt SK LS EEE LOL LOL NAN NS NS NS NS S S S S S S S SS S SS S S SS SS S SS S S S S S S NS RS NS NS RSR EE Se EE Se EE Se EE Se SE Ge EE Se AANRY EE Ge EE Se EE Se EE Se SE Se AANRY AANRY EE Se EE Se EE Se SE Se EE Se T N NNI SS SS SS SS SS SS SS SS SS SS SS SS SS SS SS SS SS SS SS SS SS SS ES NNN Part des d penses chantillonn es D penses chantillon es Nombre d unit statistique m
38. TES AFFRANCHISSEMENTS RESEAU TRANSPAC TELEPHONE BLANCHISSAGE RRR OBTENUS in ligible in ligible in ligible in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes P6DVFB CDP Carburant v hicules de formation 606140 ACHATS NS CARBURANTS VEHICULE DE SERVICE PeDVFC CDP Energie Fluides 606110 606120 606130 606150 606160 606180 ACHATS NS ELECTRICITE ACHATS NS GAZ ACHATS NS EAU ACHATS NS CHAUFFAGE ACHATS NS FIOUL ACHATS NS AUTRES ENERGIE P6DVFE CDP Petit mat riel outillage de production 601710 602232 606820 607300 ACH STOCKES PETIT OUTIL RESTAU ACH STOCKES PETIT OUTIL FORMAT ACHATS NS PETIT MATERIEL ET OUTILLAGE FORMATION ACHATS STOCKES MATERIEL PEDAGO P6DVFF CDP Locations mat riels p dagogiques 613510 LOCATION MAT PEDAGOGIQUE FORMATION PeIFDD CCF Autres charges de gestion courante 651100 651600 651800 658110 658120 658130 658830 658880 REDEVANCES CONCESSION BREVETS DROITS AUTEUR ET REPRODUCTION AUT DROITS VALEURS SIMILAIRES BENEFICIAIRE HEBERGEMENT RESTO HORS LIVRE IX TRANSP BENEF HORS LIVRE IX BENEF AUTRES DEPENSES HORS LIVRE IX CH G COURANTE ANN RECET EX ANT AUTRES CHARGES DE GESTION COURANTE in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirecte
39. TS ET TAXES S SALAIRES SIRH CHARGES SALARIALES SIRH COMPTA ANALYTIQUE TAXES SUR S COMPTA ANALYTIQUE CHARGES SAL P6IFPH CCF Masse salariale de structure charg e hors SIRH 631200 631300 631400 631800 633200 633500 633800 641180 641210 641220 641230 641480 645380 645500 647110 647120 647130 647210 647220 647300 647400 647500 648800 TAXE d APPRENTISSAGE PARTIC FORMAT CONTIN IMPOTS COTIS DEFAUT INVEST IMPOTS IT SUR REM PAYES A ADM IMPOTS ALLOCATION LOGEMENT VERST LIBERATOIRE TX APPRENTI IT SUR REMUN PAYES AUTRES ORG CHARGES DE COMMISSIONS ET SOUS COMMIS PROVISIONS CONGES PAYES PROVISIONS RTT PROVISIONS CET INDEMNITES HORS GRH COTISATIONS CAISSES RETRAITE HORS GRH REGUL COTISATIONS ORGANISMES CH SOC SUR PROVISIONS CP CH SOC SUR PROVISIONS RTT CH SOC SUR PROVISIONS CET VERST AUX CE OEUVRES SOCIALES VERST AUX CE FONCTIONNEMENT VERSEMENT AU CHSCT VERSEMENT AUX AUTRES OEUVRES SOCIALES MEDECINE TRAVAIL PHARMACIE AUTRES CHARGES DE PERSONNELS DIVERSES in ligible P6IVPA CCV Int rim personnels pr t s 621100 621400 PERSONNEL INTERIMAIRE PERSONNEL DETACHE OU PRETE P6IVPB CCV Masse salariale charg e de structure CDD vacataires forfaitaires source X63VAR X64VAR COMPTA ANALYTIQUE TAXES SUR S COMPTA ANALYTIQUE CHARGES SAL P6IVPD CCV Charges de personnels internes 186140 186145 186240 186245 CHARGES INTERNES MEME CRT CHGES SALAIRES REFACT
40. UMERATION DES TRANSITAIRES 622500 RENUMERATIONS D AFFACTURAGE 622601 HONORAIRES VISITES MEDICALES BENEFICIAIRES 622602 HONORAIRES AUTRES 622700 FRAIS ACTES ET CONTENTIEUX 622800 HONORAIRES DIVERS Mat riels quipements travaux N A sur les projets nationaux 2007 2010 Publications communication P6IVFJ CCV Colloques Publicit r ceptions 618500 FRAIS COLLOQUES SEMINAIRES CONFERENCES in ligible en charges indirectes 623100 ANNONCES ET INSERTIONS in ligible en charges indirectes 623200 ECHANTILLONS in ligible en charges indirectes 623300 FOIRES ET EXPOSITIONS in ligible en charges indirectes 623400 CADEAUX PUBLICITAIRES in ligible en charges indirectes 623600 CATALOGUE ET IMPRIMES in ligible en charges indirectes 623700 PUBLICATIONS in ligible en charges indirectes 623810 ACTIONS DE PARAINNAGE in ligible en charges indirectes 623880 DIVERS POURBOIRE DONS COURANTS in ligible en charges indirectes 625700 RECEPTIONS in ligible en charges indirectes 625710 FD FO RECEPTIONS in ligible en charges indirectes PeIVFK CCV Imprimerie Documentation 618100 DOCUMENTATION GENERALE in ligible en charges indirectes Locaux locations entretien PelFFB CCF Contrats de maintenance et nettoyage 1615600 MAINTENANCE CONTRATS DE 628300 FRAIS DE NETTOYAGE DES LOCAUX PelFFC CCF Entretien r paration Immobilier 615210 ENTRETIEN REPARATION BIENS IMMOBILIERS FORMATION 615280 ENTRETIEN REPARATION BIENS IMMOBILIERS HORS FORMATION P6IFFD CCF G
41. UREES CHARGES INTERNES MEME CRT CHGES SALAIRES ITINERANTS CHARGES INTERNES CRT DIFFERENTS CHGES SALAIRES REFACTUREES CHARGES INTERNES CRT DIFFERENTS CHGES SALAIRES ITINERANTS P6IVPE CCV Frais de recrutement du personnel 628400 FRAIS RECRUTEMENT PERSONNEL PGIVPF CCV Ch ques restaurants 647610 CHQ RESTO REMIS AU PERSO PART AFPA HORS GRH P6IVPG CCV Co t de formation externe 648100 FRAIS FORMATIONS PAYEES AUTRES ORGANISMES Achats P6IFDD CCF Autres charges de gestion courante 651100 651600 651800 658110 658120 658130 658830 658880 REDEVANCES CONCESSION BREVETS DROITS AUTEUR ET REPRODUCTION AUT DROITS VALEURS SIMILAIRES BENEFICIAIRE HEBERGEMENT RESTO HORS LIVRE IX TRANSP BENEF HORS LIVRE IX BENEF AUTRES DEPENSES HORS LIVRE IX CH G COURANTE ANN RECET EX ANT AUTRES CHARGES DE GESTION COURANTE in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes PeIFFA P6IVFA P6IVFD CCF Cr dit bail Locations CCV Achats divers consommables CCV Sous traitance co traitance hors production Etudes 612210 612280 612510 612580 613210 613280 613580 614000 601110 601180 601710 601720 601780 602231 602232 603100 603200 603700 606
42. XE PROFESSIONNELLE P6IFDC CCF Imp ts et taxes hors personnels 635100 IMPOTS DIRECTS HORS IS ET TAXE PROF 635200 TAXES SUR CHIF AFF NON RECUP 635400 DROITS D ENREGISTREMENT ET TIMBRES 635800 AUTRES DROITS 637200 TAXES PERCUES PAR ORG PUB INTERNATIONAUX 637800 TAXES DIVERSES Dotations aux amortissements P6IFAA CCF Amortissements mat riels et outillages 681120 DOTATION AMORT EN PROPRE MATERIELS ET OUTILLAGES in ligible en charges indirectes de structure 681170 DOTATION AMORT POUR ORDRE MATERIELS et OUTILLAGES in ligible en charges indirectes P6IFAB CCF Amortissements b timents et 681121 DOTATION AMORT EN PROPRE BATIMENTS et AGENCEMENTS in ligible en charges indirectes agencements de structure 681171 DOTATION AMORT POUR ORDRE BATIMENTS et AGENCEMENTS in ligible en charges indirectes PeIFAC CCF Amortissements immob incorporelles 681110 DOTATION AMORT S IMMO INCORPORELLES in ligible en charges indirectes L6 D penses en nature Mise disposition de biens immobiliers d quipements de mati res premi res Mise disposition de prestations personnels travail b n vole N A sur les projets nationaux 2007 2010 N A sur les projets nationaux 2007 2010
43. ar l intervenant et les participants Ajustement le cas ch ant du nombre de journ es travaill es d clar es par le s agent s concern s au titre de la r alisation des actions source GTA avec le nombre de journ es reconstitu es partir de l analyse des feuilles de pr sence Etape 3 Calcul des d penses de personnel ligibles D termination du nombre de journ es d intervenants au titre de l op ration cofinanc e calcul du ratio partir du nombre de services rendus volume des actions et le nombre de jours total d clar dans GTA au titre des actions Remarque convient de ne prendre en compte que les journ es d di es l op ration et effectivement d clar es par l agent AFPA dans GTA En cas d erreur d imputation constat e il conviendra de ne prendre en compte que les journ es retrac es partir des feuilles de pr sence Exemple de liste de participants ligibles dans le cadre d actions de formations Cle CR ecewrel NUM DES2 DSS12 OFFRE UP PRENOM 23 2008 24 D501007053179 i3 05010 D7053 19712007 255172008 CONSOLID PROJET FO iro BAERT BRIGITTE 25 0501007053179 fis 05010 D7053 194172007 255172008 CONSOLID PROJET FO 179 BAYARD MICKAEL 26 6501007053179 13 05010 07053
44. ardiennage 628500 FRAIS DE GARDIENNAGE PelFFE CCF Assurances 616100 ASSURANCE MULTIRISQUES DONT AUTOMOBILE 616200 ASSURANCE DOMMAGES CONSTRUCTIONS 616300 ASSURANCE TRANSPORT 616400 ASSURANCE RISQUES EXPLOITATION 616500 ASSURANCE INSOLVABILITE CLIENTS 616800 ASSURANCE AUTRES P6IVFC CCV Energie Fluides 606110 ACHATS NS ELECTRICITE 606120 ACHATS NS GAZ 606130 ACHATS NS EAU 606150 ACHATS NS CHAUFFAGE 606160 ACHATS NS FIOUL 606180 ACHATS NS AUTRES ENERGIE P6IVFH CCV Entretien r paration Mobilier 606310 ACHATS NS PRODUITS ET FOURNITURES ENTRETIEN 606320 ACHATS NS PT MATERIEL ET OUTILLAGE ENTRETIEN 606330 ACHATS NS PT MATERIEL ET OUTILLAGE HORS FORMATION 615310 ENTRETIEN REPARATION BIENS MOBILIERS FORMATION 615380 ENTRETIEN REPARATION BIENS MOBILIERS HORS FORMATION D placements missions P6IVFI CCV Frais de mission d placement 625100 VOYAGES ET D PLACEMENTS in ligible en charges indirectes 625110 FD FO VOYAGES ET D PLACEMENTS in ligible en charges indirectes 625500 FRAIS DEMENAGEMENT DU PERSONNEL in ligible en charges indirectes 625511 AUTRES FRAIS DE MISSION SPECIFIQUES IRMT in ligible en charges indirectes 625600 MISSIONS in ligible en charges indirectes 625610 FD FO MISSIONS in ligible en charges indirectes Frais postaux et de t l communication P6IVFL CCV Affranchissement T l phone 626100 AFFRANCHISSEMENTS Transpac 626300 RESEAU TRANSPAC 626500 TELEPHONE Imp ts et taxes P6IFDB CCF Taxes professionnelles 635110 TA
45. ation LBilan de Comp tence bilan mi carri re ORO2 1 I d ECCP et ECAP Autres actions d orientation professionnelle Lon 1 J Formation pr sentielle hors PAE LP Ia Suivi de la PAE pr sence en entreprise Jm o 1 o FOAD formation ouverte distance LED 1 o EAD enseignement distance oo Titres et CCP CCS Certificati Instruction technique dossier VAE ITV Lon fJ 1i TL y ertification See Service d accompagnement pour la VAE SAVAE Log 1 II Information et promotion sur la VAE Prof des acteurs C03 1 TI S3 suivi et soutien des b n ficiaires suivi psycho LT 3 p dagogique S4 accompagnement vers et dans emploi La 1i Jo Accompagnement SS accompagnement m dia as 3 o S6 accompagnement socio ducatif ase 1 II S7 accompagnement des transitions professionnelles AS7 1 II Ing nierie du titre TT Conseil Expertise dont audit des centres agr es INO2 1i II Appui au SPE Ing nierie Conseil Expertise 0 00 Zu D penses totales de l AFPA Le total des d penses correspond au r sultat de l exercice comptable de l AFPA charges directes charges indirectes charges in ligibles 14 Fiche technique n 3 R alisatio
46. atricules ou Extrapolation tables pi ces Comp aN EE 7 SE OO DOTE LE DD LL SR OPERATION PRESAGE N DOMAINE D ACTIVITE CONCERNE TRANCHE ANNUELLE CONTROLEE BI BIA BF Bilan modificatif Echantillon n 1 Nombre d unit D penses d clar es statistique matricules ou tables pi ces Comp S S 2 2 JT JT KO KO POSTES DE DEPENSES penses directes de personnel penses directes de fonctionnement D D Achats de biens et fournitures non amortissables Dotations aux amortissements Locations de locaux et mat riel Frais de d placement de restauration et h bergement hors participants Frais de publication et communication Frais postaux et de t l communication D penses indirectes de fonctionnement D penses de personnel Prestations de services honoraires ts travaux quipemen Mat riels Publications communication Locations entretien Frais postaux et de t l communication Imp ts et taxes Dotations aux amortissements et aux provisions op ration eesa Prestations externes directement li D penses directes li es aux participants Echantillon n 2 D D directes de personnel directes de fonctionnement penses penses Achats de biens et fournitures non amortissables Dotations aux amortissements Locations de locaux et mat riel hors pa b
47. cements externes nationaux relev s de compte bancaire si la quote part d affectation l op ration est inf rieure la quote part pr visionnelle une attestation du cofinanceur externe national formalisant la quote part prise en compte dans le bilan La part d autofinancement repr sente la diff rente entre le co t total ligible justifi et le total des ressources externes mobilis es y compris la participation L1 D penses directes de personnel P6DFPB CDF Masse salariale charg e de production CDI 631100 TAXE SUR LES SALAIRES 633100 VERSEMENT DE TRANSPORT 633300 PARTIC FORMAT CONTIN AUT ORG 633400 PARTIC EFF CONSTRUCT AUT ORG 641110 SAL DE BASE TECHN PERMANENTS 641120 SAL DE BASE TECHN NON PERMANENTS 641130 SAL DE BASE NON TECHN PERMANENTS 641140 SALAIRES APPOINT DE BASE NON TECH NON PERMA 641200 CONGES PAYES 641300 PRIMES ET GRATIFICATIONS 641400 INDEM ET AVANTAGES DIVERS 645100 COTISATIONS URSSAF 645200 COTISATIONS MUTUELLES 645300 COTISATIONS CAISSES RETRAITE 645400 COTISATIONS ASSEDIC 645800 COTISATIONS AUTR ORGAN SOCIAUX 647600 CHQ RESTO REMIS AU PERSO PART AFPA 647800 AUTRES CHARGES SOCIALES 648300 ALLOCATION FORMATION DIF in ligible in ligible P6DFPB CDF Masse salariale charg e de production CDI X 63000 IMPOTS ET TAXES S SALAIRES SIRH X 64000 CHARGES SALARIALES SIRH X63FIX COMPTA ANALYTIQUE TAXES SUR S X63VAR COMPTA ANALYTIQUE TAXES SUR S X64900 PROVI
48. charges indirectes 625600 MISSIONS in ligible en charges indirectes 625610 FD FO MISSIONS in ligible en charges indirectes P6IVFI CCV Frais de mission d placement 625100 VOYAGES ET DEPLACEMENTS in ligible en charges indirectes 625110 FD FO VOYAGES ET DEPLACEMENTS in ligible en charges indirectes 625500 FRAIS DEMENAGEMENT DU PERSONNEL in ligible en charges indirectes 625511 AUTRES FRAIS DE MISSION SPECIFIQUES IRMT in ligible en charges indirectes 625600 MISSIONS in ligible en charges indirectes 625610 FD FO MISSIONS in ligible en charges indirectes Frais postaux PeIVFL CCV Affranchissement T l phone 626100 AFFRANCHISSEMENTS Transpac 626300 RESEAU TRANSPAC 626500 TELEPHONE Dotations aux amortissements P6DFAA CDF Amortissements mat riels et outillages 681120 DOTATION AMORT EN PROPRE MATERIELS ET OUTILLAGES in ligible en charges indirectes de production 681170 DOTATION AMORT POUR ORDRE MATERIELS et OUTILLAGES in ligible en charges indirectes P6DFAB CDF Amortissements b timents et 681121 DOTATION AMORT EN PROPRE BATIMENTS et AGENCEMENTS in ligible en charges indirectes agencements de prod 681171 DOTATION AMORT POUR ORDRE BATIMENTS et AGENCEMENTS in ligible en charges indirectes P6DFAC CDF Amortissements Immos Incorporelles 681110 DOTATION AMORT S IMMO INCORPORELLES in ligible en charges indirectes PeIFAA CCF Amortissements mat riels et outillages 681120 DOTATION AMORT EN PROPRE MATERIELS ET OUTILLAG
49. des applications GTA SIRH et des feuilles de temps hebdomadaires des personnels et contresign es par les sup rieurs hi rarchiques Identification du personnel en charge de la r alisation des actions source GTA Cette tape s applique l ensemble des actions mises en ceuvre par des agents de l AFPA affect s l un des domaines d activit suivant ing nierie conseil ou expertise L objectif du contr le est de s assurer que les modalit s de calcul des d penses de personnel ont correctement t appliqu es point I de la fiche technique n 2 Pour y parvenir il convient de reconstituer la cl de r partition propos e par l AFPA partir des fichiers joints au bilan d ex cution Nombre de journ es travaill es justifi es au R mun ration charg e titre de l action pour la p riode consid r e de l intervenant AFPA 1 _ D penses de pour la p riode Nombre de jours total de r f rence de personnel justifi es consid r e 2 l intervenant pour la p riode consid r e 3 1 donn e v rifi e partir de GTA 2 donn e v rifi e partir de SIRH 3 donn e v rifi e partir de GTA Analyse de la r alit physique des actions Pour s assurer de la r alit des actions men es par les intervenants le contr leur v rifie le nombre de journ es travaill es de chaque intervenant au titre de la r alisation des actions partir de la liste des personnels extraite du logiciel GTA et transmise par
50. e cute s an Macros compl mentares hts gen So Gebees mhas os EN i SS Options de correction aromatique oan ud ic cd Personnaliser ee Test d uit des ege arcos observatona partes Options Test d quit des esp rances deux observations de varances gales v Ubiltare d analyse Utilitaire d analyse Echantillonnage S lectionner a chantillonnage dans la liste des outils d analyse propos s Dans la plage d entr e s lectionner enti rement la colonne A A A cocher intitul pr sent cocher al atoire et saisir le nombre d occurrences de chantillon 26 dans l exemple ins rer une nouvelle feuille valider 15 Annexe 4 R partition du r sultat comptable de l AFPA ANNEE 20XX D penses D penses indirectes in ligibles au FSE Nombre de jours Les total non Montant annuel montants annuel Domaine d activit s Actions codifica Norg r partis l AFPA de r f rence de r f rences tion d occurrences ST99 dans GTA 3 4 0 00 S2 Service d appui la d finition d un parcours de formation Bilan de Comp tence bilan mi carri re Evaluation des Comp tences et Acquis Professionnels ECCP et ECAP ORO1 OR02 Orientation o A eo E Autres actions d orientation professionnelle Formation pr sentielle hors PAE X EAD enseignement distance Titres e
51. enses en nature Total Calculer la taille de votre chantillon M thode d chantillonnage al atoire simple hantillonnage par extrapolation M thode d c Nombre d unit statistique statistique Nombre d unit 36 369 Taille de l chantillon 1 106 2 Q bg os Q ba 2 bg des Oo O o D 2 e PIECES JUSTIFICATIVES A CONTR LER DANS LE CADRE DE LA REALISATION D UN CSF D UNE OPERATION AFPA Ing nierie Conseil et Expertise Formation Certification Accompagnement Orientation GTA est un logiciel de gestion du temps du personnel AFPA sur chaque type d action propos e par l AFPA SYST MES SIRH est le logiciel de paie du personnel de l AFPA INFORMATIQUES OSIA est un logiciel de suivi des heures des participants GTA permet une fois le formateur identifi de retrouver les heures d di es l op ration M thode L chantillon de premier niveau couvre au moins 1 10 me des d penses d clar es relevant du poste de d penses contr l avec un minimum de 10 unit s d chantillonnage statistiques En cas de constatation d carts sur le premier chantillon un second chantillon correspondant 1 10 me des pi ces est contr l al atoire simple Un contr le exhaustif des pi ces est n cessaire lorsque les pi ces contr l es dans l chantillon compl mentaire ne sont pas conformes METHODES N cessite une parfaite homog n it de la population stat
52. ent de reconstituer la cl de r partition partir des fichiers joints au bilan d ex cution Nombre de journ es travaill es justifi es au R mun ration charg e de titre de l action pour la p riode consid r e 1 D penses de g tervenant Ar A pour la Nombre de jours total de r f rence de T personn el p riode consid r e 2 justifi es l intervenant pour la p riode consid r e 3 1 source v rifi e partir de GTA 2 source v rifi e partir de SIRH 3 source v rifi e partir de GTA Le contr leur v rifie la r alit des actions men es par les intervenants le nombre de journ es travaill es de chaque intervenant au titre des formations cofinanc es en croisant la liste des Stagiaires issues du logiciel OSIA et la liste des personnels extraite du logiciel GTA qui est transmise par l AFPA lors du bilan Analyse de l ligibilit des participants des actions Les donn es issues d OSIA sont crois es avec les pi ces non comptables permettant de justifier le temps de pr sence des participants sur l op ration feuilles de pr sence aux formations contenus p dagogiques attestation d entr e en formation de fin de formation les l ments contractuels d finis dans la convention qui permettent rattacher les participants l op ration attestation Demandeurs d Emploi Reconnaissance Qualit Travailleurs Handicap s r sidents CUCS ou ZUS niveau de qualification ge
53. ergement Frais de d placement de restauration et h Frais de publication et communication Frais postaux et de t l communication D penses indirectes de fonctionnement D penses de personnel uipements travaux communication tions ions Achats Prestations de services honoraires riel q lica i Mat Pu ntretien ux et de t l communication e posta Locati Frais l op ration eesa ts et taxes tions aux amortissements et aux provisions Imp Dota Prestations externes directement li D penses directes li es aux participants D penses en nature Total Contr le exhaustif directes de personnel epenses D D penses directes de fonctionnement Achats de biens et fournitures non amortissables Dotations aux amortissements Locations de locaux et mat riel Frais de d placement de restauration et h bergement hors pai Frais de publication et communication Frais postaux et de t l communication D penses indirectes de fonctionnement D penses de personnel Prestations de services honoraires ts travaux quipemen Mat riels Publications communication Locations entretien Frais postaux et de t l communication Imp ts et taxes Dotations aux amortissements et aux provisions op ration ees a Prestations externes directement li D penses directes li es aux participants D p
54. es ligibles des 5 domaines d activit s existants Dans le cadre du plan de reprise certaines op rations portent sur des actions de domaines diff rents Ces dossiers doivent faire l objet d un traitement particulier par domaine d activit Ainsi la Direction r gionale de l AFPA doit distinguer les d penses ligibles pour chacun des domaines d activit s conventionn s SIRH est le logiciel de paie du personnel de l AFPA La r mun ration charg e du personnel AFPA est issue de cet applicatif Les d penses de personnel figurant dans le bilan d ex cution sont extraites de SIRH OSIA est un logiciel de suivi des heures des participants HTS Toutes les informations concernant les heures participants pour une action sont disponibles dans la base OSIA Retraitement des d penses directes de personnel Le croisement des bases entre elles ne permet de retracer qu une partie des d penses d clar es La base GTA ne pr sente que le volume global de jours travaill s par l ensemble des intervenants AFPA au titre des actions r alis es et la base OSIA quant elle ne mentionne pas le nom des agents AFPA Il est donc toujours n cessaire quelque soit le domaine d activit cofinanc e d analyser les feuilles de pr sence et les feuiles de temps sign es pour d terminer le nombre de journ es r elles travaill es par le personnel AFPA au titre de l op ration conventionn e Il est par ailleurs n cessaire pour les op ra
55. es frais communs une activit FCA Les frais communs aux actions Les frais directs sont consitu s de d penses enti rement rattachables une action co financ e Les frais communs une activit Les frais communs d activit FCA sont constitu s d un ensemble de charges affectables directement une activit r alis e dans un m me tablissement mais qui ne peuvent tre attribu es directement une seule action A titre d exemple la r alisation d une plaquette d information sur les activit s de formation d un tablissement constitue une d pense affectable en totalit l activit de formation et r partie sur les diff rentes actions de formation mises en oeuvre dans l tablissement ACTIVITE FORMATION ACTIVITE CERTIFICATION Action Action Action Certification Formation Formation X Y Formation magonnerie Sinis pr sentielle magonnerie FRAIS COMMUNS Les frais communs aux actions r partis sur plusieurs activit s Les frais communs des actions sont constitu s d un ensemble de charges imputables l action r alis e dans un atelier du m me tablissement et donnant lieu une r partition entre plusieurs actions de domaine d activit s diff rents A titre d exemple l achat d un sac de ciment affect une formation de magonnerie pourra tre imput sur l action formation pr sentielle ma onnerie et sur l action certification ma onnerie ACTIVITE FORMATION A
56. es indirectes suppose que soient d termin es les valeurs suivantes 1 D penses indirectes de l AFPA pour la tranche annuelle consid r e d duction faite des d penses in ligibles une participation du FSE Le total des charges indirectes de l AFPA pour la tranche annuelle consid r e figure dans le tableau de l annexe 1 2 Nombre de journ es travaill es justifi es au titre de l op ration cofinanc e source GTA sur la base des feuilles de temps feuilles de pr sence sign es se reporter au point l 1 l 2 ou l 3 3 Nombre de journ es totales travaill es l AFPA source GTA et tableau de l annexe 1 pour la tranche annuelle consid r e Etape 3 pr paration des fichiers avant transmission des bilans d ex cution L ordonnancement des lignes budg taires et comptables par cat gories de d penses doit faciliter l chantillonnage des pi ces comptables contr ler par le service gestionnaire 1 Organiser les lignes budg taires et comptables par cat gories de d penses indirectes Tableau Poste de du bilan d penses Lignes Comptes de Cat gories de d penses indirectes PA budg taires charges L5 D penses D penses de personnel ST99 P6 pue de Achats ST99 BDslionnsm Prestations de services ent h ST99 onoraires Mat riels quipements travaux ST99 Publications communication ST99 Locations entretien ST99 Frais postaux et de ST99 t l communication
57. feuilles de pr sence sign es par l intervenant et le s participant s Ecarter le nombre de journ es travaill es par le s agent s lorsque les feuilles de pr sence ne sont pas sign es Attention il s agit ici des actions de formation pour lesquelles l ensemble des participants est consid r comme ligible Le cas d une action r unissant des publics diff rents et pour partie in ligibles est trait e au point 3 de v rifier l ligibilit temporelle des actions les actions doivent tre r alis es dans la p riode conventionn e Etape 2 Mise jour des syst mes d information A l issue de cette 2 tape il sera possible d ajuster le cas ch ant le nombre de journ es travaill es fournies par le s agent s concern s au titre de la r alisation des actions source GTA au nombre de journ es reconstitu es partir de l analyse des feuilles de pr sence d enregistrer dans OSIA les donn es relatives aux participants recueillies l tape 1 Etape 3 Calcul des d penses de personnel Les d penses de personnel justifi es pour chaque salari sont d termin es de la mani re suivante Nombre de journ es travaill es au R mun ration charg e titre de l action par l intervenant D pense de personnel de l intervenant AFPA AFPA justifi e au titre de pour la p riode X l action pour la p riode consid r e Nombre de jours total de consid r e r f rence de l intervena
58. fusion les prestations propos es par l AFPA sont appel es actions dans cette note Ces actions sont ordonnanc es et codifi es par domaines d activit s Domaine TAS Nombre d activit s Adone EE d occurrences S2 Service d appui la d finition d un parcours de formation ORO1 1 Bilan de Comp tence bilan mi carri re ORO02 1 Orientation Evaluation des Comp tences et Acquis Professionnels ECCP ORO3 1 et ECAP Autres actions d orientation professionnelle OR04 1 Formation pr sentielle hors PAE FPXX 1 X Suivi de la PAE pr sence en entreprise F01 1 Formation eeng FOAD formation ouverte distance FD00 1 EAD enseignement distance F02 1 Titres et CCP CCS CCXX 1 X ORE Instruction technique dossier VAE ITV CO 1 Certification TOIT Service d accompagnement pour la VAE SAVAE C02 1 Information et promotion sur la VAE Prof des acteurs C03 1 S3 suivi et soutien des b n ficiaires suivi psycho z AS3 1 p dagogique S4 accompagnement vers et dans l emploi AS4 1 Accompagnement s5 accompagnement m dical AS5 1 S6 accompagnement socio ducatif AS6 1 S7 accompagnement des transitions professionnelles AS7 1 Ing nierie du titre INO1 1 Ing nierie S Conseil Expertise Conseil Expertise dont audit des centres agr es INO2 1 Appui au SPE INO3 1 l n existe pas une m thode unique pour calculer les d pens
59. ire en charge du plan de reprise de CSF Les nouvelles d penses d clar es sont issues de la comptabilit analytique de l AFPA Les tapes de retraitement des d penses op r es par l AFPA doivent tre clairement identifi es afin de permettre au contr leur de s assurer de leur parfaite coh rence avec les tats du bilan d ex cution L ensemble des documents transmis au service gestionnaire sont r pertori s de la mani re suivante Bilan Comptabilit AFPA D penses de personnel D penses directes de fonctionnement D penses de prestations D penses indirectes Syst me d information de l AFPA Les syst mes d information utilis s par l AFPA sont les suivants GTA est un logiciel de gestion du temps du personnel AFPA sur chaque type d action propos par l AFPA Les heures travaill es sont d clar es par le personnel AFPA et valid es par un responsable hi rarchique Elles sont ensuite report es dans GTA Le temps de travail des agents AFPA peut tre r parti sur diff rentes actions Les actions de l AFPA sont r parties dans les 5 domaines d activit s suivantes la formation la certification l accompagnement l orientation l ing nierie le conseil l expertise Les actions r alis es dans chaque domaine d activit s sont appel es prestations par l AFPA Le FSE utilise ce terme pour d signer les prestations de services ext rieures Ainsi pour viter toute con
60. istique et doit remplir les conditions suivantes D ECHANTILLONNAGE 1 M thode une seule cat gorie d unit Statistique salari s participants ou pi ces justificatives un m me domaine d activit une seule m thode de calcul des d penses un m me poste de d penses Elle s applique d s lors que le nombre d unit statistique participants salari s AFPA ou pi ces comptables est gale 10 d chantillonnage par extrapolation des carts RAPPELS la pi ce a valeur probante factures feuille de paye conform ment aux modalit s de justification pr vues dans le d cret n 2007 1303 du 3 septembre 2007 modifi la nature de la d pense est ligible au regard des dispositions du d cret susmentionn et aux r gles d ligibilit fix es l article 11 du r glement CE n 1081 2006 vis en r f rence EXAMEN DES PIECES Justification des pi ces la d pense est li e et n cessaire l op ration conventionn e TER MS 8 n H COMPTABLES comptables le fait g n rateur de la d pense est intervenu pendant la p riode de r alisation conventionn e et durant la p riode d ex cution couverte par le bilan contr l JUSTIFIANT LES la d pense est acquitt e le paiement a t r alis par l AFPA DEPENSES DECLAREES le montant d clar dans le bilan est reconstitu partir de pi ces comptables DANS LE BILAN Toute d pense pour laquelle un des six points ci dessus n est pa
61. l AFPA lors du bilan Afin de s assurer de l ligibilit physique des actions les donn es issues de GTA sont crois es avec toute pi ce non comptable permettant de justifier le temps r alis sur l op ration feuilles de temps agendas PV de r unions ordre de service I convient de ne prendre en compte que les journ es d di es l op ration et effectivement d clar es par l agent AFPA dans GTA les journ es d di es un autre type d activit par exemple formation sont in ligibles Analyse de l ligibilit temporelle Afin de s assurer que les actions sont ligibles il convient de v rifier que l action et la d pense aff rente ont t engag es pendant la p riode de conventionnement et que la d pense a t acquitt e avant la remise du bilan Source GTA Pour rappel les primes de d part et les indemnit s GPEEC gestion pr visionnelle des emplois et des comp tences vers es par l AFPA ne sont pas ligibles au FSE et ne doivent pas apparaitre dans les bilans L AFPA aura d duit ces montants des fiches de paie V rification des pi ces justificatives comptables Le service gestionnaire v rifie la valeur probante des fiches de paie des intervenants AFPA et croise les r sultats du contr le avec les montants d clar s dans le bilan Dans le cas de travail d clar temps plein sur le projet une lettre de mission est r dig e et pr cise l affectation sur le projet FSE La preuve d acquitte
62. l est demand au service gestionnaire de ne pas proc der la v rification des pi ces justificatives comptables des d penses indirectes de fonctionnement les actions portent sur la m me p riode conventionn e 2007 et 2008 les actions sont issues du m me domaine d activit ing nierie ou formation Lorsqu une op ration est concern e il est demand au service gestionnaire d annexer au rapport de contr le de service fait une copie du rapport d ex cution du contr le d op ration r alis sur la m me ann e et sur le m me domaine d activt Le service gestionnaire devra s assurer que les num rateurs et d nominateurs sont justifi s Exemple le service gestionnaire en charge d une op ration r alis e en 2007 ou 2008 et dont l activit porte sur des actions d ing nierie et ou de formation n aurait pas re contr ler les pi ces justificatives des d penses indirectes puisque celles ci auront d j t contr l es dans le cadre d un contr le d op ration Ce qu il faut retenir Les charges indirectes sont calcul es partir des d penses non fl ch es de l AFPA Il s agit de l ensemble des d penses rattach es la codification AFPA ST 99 correspondant aux activit s supports Il convient de s assurer que les montants d clar s partir des r sultats de la comptabilit analytique peuvent tre justifi s par l AFPA Les charges indirectes sont retrac es au travers des frais communs toute
63. le tableau Il 1 du bilan d ex cution modificatif et est calcul de la mani re suivante 3 Unit de Production regroupement de plusieurs formations du m me domaine de sp cialit Nombre d heures D pense de Nombre de journ es R mun ration travaill es au titre de l action participants personnel charg e de par l intervenant AFPA 2 ligibles 4 justifi e au titre l ntervenant AFPA ap x Nombre d heures _ de l action pour pour la p riode Nombre de jours total de participants total la p riode consid r e 1 r f rence de l intervenant pour ligibles 5 consid r e la p riode consid r e 3 Les l ments permettant le calcul des d penses de personnel sont issus des logiciels suivants 1 R mun ration charg e de l intervenant AFPA pour la p riode consid r e source SIRH Nombre de journ es travaill es au titre de l action par les intervenants AFPA source GTA Nombre de jours total de r f rence de l intervenant pour la p riode consid r e source GTA 2 3 4 Nombre d heures participants ligibles source OSIA 5 Nombre d heures participants total source OSIA La cl de r partition doit tre syst matiquement appliqu e pour chaque action de formation Exemple Il convient de calculer les d penses de personnel pour chaque action de formation afin de d terminer le montant total des d penses de personnel de l op ration
64. leurs suivantes 1 D penses directement affect es l action source comptabilit analytique AFPA 2 Nombre de journ es travaill es par les intervenants au titre l action pendant la p riode conventionn e source GTA Etape 2 8 Nombre de journ es travaill es justifi es au titre de l action source GTA Ill Retraitement des d penses indirectes Les d penses indirectes sont calcul es partir des r sultats de la comptabilit analytique de la tranche consid r e I existe deux assiettes de d penses indirectes l AFPA s il s agit d actions d ing nierie conseil expertise tous les comptes comptables sont ligibles sauf les d penses in ligibles par nature ou non rattachables l op ration et les comptes comptables concernant l activit de formation s il s agit d actions de formation de certification d accompagnement et d orientation tous les comptes comptables sont ligibles sauf les d penses in ligibles par nature ou non rattachables l op ration Voir tableau de l annexe 1 A titre d exemple deux op rations d ing nierie r alis es en r gion Picardie et en Pays de la Loire sur la tranche annuelle 2008 auront la m me assiette de d penses indirectes Etape 1 S lection des d penses indirectes de fonctionnement ligibles Seules les cat gories de d penses indirectes pr sent es dans le tableau ci dessous sont ligibles une participation FSE Co
65. ment devra tre apport e pour le versement des salaires preuve de mise en paiement et preuve du paiement par extrait de compte bancaire 1 Les feuilles de temps sont sign es par les agents AFPA et contresign es par leur responsable hi rarchique Echantillonnage L chantillon de contr le doit tre tabli partir du num ro de matricule figurant sur la liste du personnel affect l op ration Sources bases SIRH et GTA Afin de d terminer la taille de l chantillon et de s lectionner de mani re al atoire les agents AFPA il convient de se reporter point de la fiche technique chantillon Pi ces justificatives non comptables comptables Productions Feuilles de temps sign es par le Ing nierie conseil et salari et son responsable expertise agendas PV de r unions ordre de service Rapport livret Fiches de paie c d rom site internet CSF Mode d emploi Pour r aliser cette action le gestionnaire doit 1 Obtenir le listing des personnels d di s l op ration extraction GTA 2 R aliser l chantillon annexes 2 et 3 3 En compl ment des fiches de paie chantillonn es demander les feuilles de temps ainsi que tout autre l ment permettant de d montrer le rattachement avec l action agendas PV de r unions ordre de service 4 Croiser le listing avec les chantillons 5 En cas d cart selon la m thode d chantillonnage utilis e
66. mptes susceptibles d tre int gr s dans l assiette de calcul des d penses indirectes Tableau du bilan Poste de d penses Observations L5 D penses D penses de personnel 1 indirectes de Achats 2 fonctionnement Prestations de services honoraires Mat riels quipements travaux Publications communication Locations entretien Frais postaux et de t l communication 3 Imp ts et taxes 4 Dotations aux amortissements et aux provisions 5 2 Sauf 603 Variations des stocks in ligible 3 Sauf dans les cas o le lien direct avec l op ration est d montr 4 Sauf 631 et 633 Imp ts taxes et versements assimil s sur r mun rations qui rel vent de la cat gorie Charges de personnel 5 Sauf lorsque des aides ont t per ues pour la cr ation ou l acquisition d une immobilisation amortissable 1 Sauf 6413 Primes et gratifications et 6414 Indemnit s et avantages divers non obligatoires D penses potentiellement in ligibles d duire de l assiette de calcul des co ts indirects les d penses d j prises en compte dans le cadre d une autre op ration les d penses d j valoris es en d penses directes les frais de d placements et missions 624 et 625 et les frais de publication et communication 618 623 les autres charges 65 et les charges exceptionnelles 67 les dotations aux amortissement
67. n des CSF AFPA Mode d emploi VI Annexes Annexe 1 Annexe 2 Annexe 3 Annexe 4 Annexe 5 Annexe 6 R alisation des chantillons D penses de personnel ing nierie D penses de personnel formation certification accompagnement et orientation D penses directes de fonctionnement et d penses de sous traitance D penses indirectes de fonctionnement Analyse des ressources R sum des tapes d un contr le de service fait fichier Excel Elaboration de l chantillon de contr le et d termination du r sultat Param trage de l outil statistique d chantillonnage R partition du r sultat comptable de l AFPA par ann e Exemple d une action d ing nierie INO1 en 2008 R partition des comptes comptables par ligne budg taire La m thode de contr le de service fait pr senter dans la fiche technique n 3 s applique aux op rations AFPA entrant dans le champ du p rim tre du plan de reprise de CSF et s tend aux op rations pour lesquelles un CSF doit tre produit Il R alisation des chantillons Ce qu il faut retenir Selon la nature des pi ces contr ler relatives aux participants ou aux d penses les unit s statistiques salari s participants ou pi ces justificatives sont s lectionn es par chantillonnage s il n est pas possible de r aliser un contr le exhaustif L chantillon de pi ces retenu doit couvrir l ensemble des postes de d penses d clar es dans le bilan et
68. n du poste de personnel AFPA le contr leur v rifie la cl de r partition qui a permis de d terminer le nombre exact de journ es travaill es d clarer au titre de l action pour la p riode conventionn e nombre d heures participants ligibles nombre d heures participants total 1 S il s agit d une action en face face p dagogique le ratio sera de 1 1 1 Nombre de journ es travaill es justifi es au titre de l action 1 pour la p riode consid r e Nombre de journ es travaill es au titre de l action par l intervenant AFPA Analyse de la r alit physique de l action Le service gestionnaire contr le le nombre d heures totales ligibles effectu es par les participants en rapprochant les informations issues du fichier OSIA retrait les rubriques des colonnes du fichier sont d crites ci dessous avec les feuilles d margement sign es et dat es Le nombre d heures totales ligibles au titre des actions concern es est indiqu dans la colonne intitul HTS HTS produites et comptabilis es pour le participant sur l ann e civile Ainsi le total des heures reconstitu es partir des feuilles de pr sence doit correspondre au montant total d heures d clar es dans OSIA En cas d cart constat les participants sont exclus du p rim tre des d penses ligibles Analyse de l ligibilit temporelle de l action Le service gestionnaire v rifie l ligibilit temporelle des actions partir des
69. nt et de sous traitance de l op ration partir de la codification tableau ci apr s application ou non de la cl de r partion analyse des pi ces justificatives comptables Calcul des d penses directes de fonctionnement et d penses de sous traitance par application de la cl de r partition D penses Nombre de journ es travaill es par les D penses directes de directement intervenants AFPA justifi es au titre de l op ration _ fonctionnement de affect es Nombre de journ es travaill es justifi es au titre l op ration justifi es hors l action de l action d penses de personnel Le nombre de jours travaill s par les intervenants AFPA est v rifi selon les modalit s d finies dans les fiches d penses de personne le num rateur correspondant au nombre d heures d clar es pour les d penses directes est le m me que celui d clar au titre des d penses de personnel Source GTA le d nominateur correspond au nombre d heures totales travaill es sur la codification Source GTA Les d penses directement affect es l action correspondent au p rim tre des d penses directes de fonctionnement retrait es par l AFPA d crit dans l annexe 6 r partition des comptes comptables par ligne budg taire Tableau de r f rence des codifications AFPA Domaine ede Nombre d activit s ACHONE Edu d occurrences S2 Service
70. nt pour la p riode consid r e Les l ments permettant ces calculs sont issus des logiciels suivants Nombre de journ es travaill es au titre de l action par les intervenants AFPA source GTA Nombre de jours total de r f rence de l intervenant pour la p riode consid r e source GTA R mun ration brute charg e de l intervenant AFPA pour la p riode consid r e source SIRH Attention Pour la d termination des d penses de personnel relevant d action collective notamment activit de formation et de certification la m thode de calcul qui consiste calculer les d penses de personnel par le co t moyen des salaires d une m me unit de production UP n est pas conforme Les d penses de personnel valid es doivent donc tre individualis es pour pouvoir tre accept es en CSF 3 Actions de formation collectives relatives aux seuls participants ligibles Les d penses directes de personnel doivent tre calcul es partir des d penses aff rentes aux seuls participants ligibles dont la participation effective une action de formation est attest e par des feuilles d margement sign es Etape 1 et 2 se reporter au point l 2 A l issue de l tape 1 l AFPA est en mesure de reconstituer les heures de formation des seuls participants ligibles Etape 3 Calcul des d penses de personnel partir d une cl de r partition Le montant des d penses de personnel est renseign dans
71. ntes sont remplies une seule cat gorie d unit statistique salari s participants ou pi ces justificatives un m me domaine d activit une seule m thode de calcul des d penses un m me poste de d penses D termination de la taille de l chantillon et chantillonnage des pi ces 1 D terminez la taille de l chantillon contr ler en saisissant dans la cellule jaune le nombre d unit s statistiques total d clar par l op rateur outil excel de l annexe 2 2 R p tez cette op ration pour chaque unit statistique contr ler si plusieurs domaines d activit dans une m me convention pr voir de remplir deux tableaux 3 Remplissez au fur et mesure le tableau pour conserver la tra abilit de la taille des chantillons contr ler 4 D terminez les chantillons partir de l outil Excel cf mode d emploi annexe 3 Il permet de s lectionner de mani re al atoire les pi ces contr ler 5 Transmettez l AFPA les chantillons obtenus et demandez pour les pi ces comptables et non comptables les justificatifs aff rents factures fiches de paie feuilles de temps agenda feuilles de pr sence justification de l acquittement de la d pense justification de la r alit physique de l action Il D penses de personnel ing nierie Ce qu il faut retenir Le montant des d penses directes de personnel d clar es est v rifi par le croisement avec les donn es issues
72. onnement D penses de personnel Prestations de services honoraires ri quipements travaux Publications communication Locations entretien Frais postaux et de t l communication Imp ts et taxes Dotations aux amortissements et aux provisions D I D penses directes li es aux participa D penses en nature REGION 2 Echantillon contr ler R sultats M thode d chantillonnage par extrapolation M thode d chantillonnage akatoire simple EIER 14 Annexe 3 Param trage de l outil statistique d chantillonnage 1 Installation de l outil d chantillonnage s lectionner Macros compl mentaires dans la liste d roulante des options cocher Utilitaire d analyse puis Ok OLE xis Outils Donn es Fen tre 2 Orthographe F7 Biblioth que de recherche Alt Click V rification des erreurs Espace de travail partag Macros compl ment ares disponibles P Si puse egene Suivi des modifications Ft Asistant Somme condiconnelle LT Conversion en euro iv Out pour Tage omparaison et fusion de classeurs Ut tare d analyse YA teen Protection VBA pour Assistant Internet See Collaboration en ligne Valeur cble Gestionnaire de sc narios Audt de formules WM Macro D Macros compl mentaires uitae Taiyo E Offre des fonctions et interfaces permettant l analyse de Options de correction automatique a
73. partae personnel brute charg e de AFPA justifi e au titre brute charg e de AFPA ligibles justifi e au titre l intervenant AFPA x de action pour l intervenant AFPA x x Nombre d heures de l action pour Cl de r partition pour la p riode Nombre de jours total de la p riode pour la p riode Nombre de jours total de participants total la p riode consid r e r f rence de l intervenant consid r e consid r e r f rence de l intervenant ligible consid r e pour la p riode pour la p riode consid r e consid r e Y Pour les actions individuelles de formation et de certification en face face le ratio Nombre d heures participants ligibles Nombre d heures participants total ligible est gal 1 ou 0 Pi ces justificatives Les d penses directes chantillonn es figurent parmi les cat gories de d penses directes list es dans le tableau du point 2 1 de la fiche technique n 3 DEPENSES DIRECTES DE comptables Seules les d penses directes et les d penses communes une m me activit FCA sont ligibles Point II de la fiche technique n 2 FONCTIONNEMENT ET D nansos Nombre de journ es travaill es par les intervenants DEPENSES DE EE AFPA justifi es au titre de l op ration D penses directes de fonctionnement Cl de r partition be de l op ration justifi es hors d penses PRESTATION DE H affect es a Nombre de journ es travaill es justifi es au titre
74. prise de contr le de service fait chaque direction r gionale de l AFPA est tenue de proc der au retraitement des bilans d ex cution ayant conduit une d claration de d penses Si le retraitement des postes de d penses in ligibles se traduit par une modification des d penses d clar es augmentation ou diminution des d penses un nouveau bilan doit tre tabli Lorsque les d penses programm es d une op ration ont t r ajust es au montant des d penses certifi es les d penses totales d clar es du nouveau bilan d ex cution ne peuvent tre sup rieures au montant des d penses reprogramm es De m me il est demand l AFPA de produire un nouveau bilan d ex cution si tout ou partie des postes de d penses du bilan initial est affect par l une des irr gularit s cit es en introduction Les d penses d clar es relevant de postes de d penses ne pr sentant aucune irr gularit sont report es sans traitement particulier dans le nouveau bilan La reprise de contr le de service fait porte sur le bilan modificatif et non pas sur le bilan initial Les nouvelles d penses ventuellement introduites par le bilan modificatif entrent dans le p rim tre du plan de reprise de CSF Rappel le bilan modificatif porte sur l ensemble du p rim tre de l op ration soit le financement FSE et les contreparties publiques et priv es lls devront tre transmis au m me titre que le bilan retrait au service gestionna
75. prise en compte dans le bilan Le montant de participation FSE est calcul par diff rence entre le co t total ligible justifi et les cofinancements externes nationaux mobilis s dans la limite du montant et du taux FSE conventionn s pour la tranche annuelle de r alisation consid r e La part d autofinancement repr sente la diff rente entre le co t total ligible justifi et le total des ressources externes mobilis es y compris la participation FSE 12 Annexe 1 R partition du r sultat comptable de l AFPA ANNEE 2007 D penses D penses indirectes in ligibles au FSE Nombre de jours e ger total non r partis Montant annuel montants annuel Ser Actions siege d oc ect SE l AFPA de r f rence de r f rences ST99 dans GTA S2 Service d appui la d finition d un parcours de formation tn Bilan de Comp tence bilan mi carri re ORO 1 1 Evaluation des Comp tences et Acquis Professionnels OR03 1 ECCP et ECAP Autres actions d orientation professionnelle OR0o4 1 Formation pr sentielle hors PAE FPXX as TI Suivi de la PAE pr sence en entreprise Fo 1 A4 y y FOAD formation ouverte distance En 1 Jj Jo J EAD enseignement distance Fo up ai DEE E Titres et CCP CCS COXX 1 XX TL Instruction technique dossier VAE ITV p ont D y y Certification
76. re simple et par extrapolation des carts OPERATION PRESAGE N 34 gen DOMAINE D ACTIVITE CONCERNE D S y y O O TRANCHE ANNUELLE CONTR LEE Bl BIA BF IT Frais de d placement de restaurabon et h bergement hors participants Frais de publication et communication de personnel AN pements travaux Locations entretien d bergement hors pai 3 3 Ee Frais de publication et communication e eg Frais postaux et de t l communication E RE D pe EE UE ENSE Fraspostauxetdet l communkabon E EE mpte E Dota onsauxamor ssementsetauxprwisos Prestations exemesdirectementl es l op ration f Suite Elaboration des chantillons et d termination du montant des d penses retenues apr s contr le de service fait M thode d chantillonnage al atoire simple et par extrapolation des carts OPERATION PRESAGE N Doo E DOMAINE D ACTIVITE CONCERNE SS TRANCHE ANNUELLE CONTR LEE Bl BIA BF IT Contr le exhaustif D penses directes de personnel D penses directes de fonctionnement Achaisdebiensctioum amp uresnonamorissabos Ess Dotations aux amortissements Locations de locaux et mat riel Frais de d placement de restauration et h bergement hors parti Frais de publication et communicason Frais postaux et de t l communication enses indirectes de foncti
77. regrouper des postes de d penses homog nes Les modalit s de calcul des d penses d clar es diff rent d un domaine d activit l autre C est pourquoi lorsqu une op ration int gre plusieurs domaines d activit un chantillon doit tre r alis sur les d penses aff rentes chacun des domaines d activit cofinanc s Deux m thodes d chantillonnage sont propos es M thode d chantillonnage 1 al atoire simple Cette m thode concerne l ensemble des dossiers pour lesquels un contr le exhaustif des pi ces est possible cadre g n ral CSF mode d emploi 1 Premier chantillon au moins 1 10 des d penses d clar es relevant du poste contr l sont s lectionn es et un minimum de 10 unit s statistiques 2 En cas de constatation d carts sur le premier chantillon un second chantillon correspondant 1 10 ges pi ces est de nouveau contr l 3 Un contr le exhaustif des pi ces est op r lorsque les pi ces contr l es dans l chantillon compl mentaire ne sont pas conformes M thode d chantillonnage 2 par extrapolation des carts La m thode d extrapolation s applique d s lors que le nombre d unit s statistiques participants salari s AFPA ou pi ces comptables est sup rieur 10 Elle suppose qu une parfaite homog n it de la population statistique soit tablie La m thode par extrapolation des carts doit tre utilis e lorsque les conditions suiva
78. s Comme vous pourrez le constater les travaux de reprise s av rent relativement complexes et pourraient mobiliser des moyens humains non n gligeables puisqu il sera alors indispensable de se conformer aux exigences fix es par les fiches techniques Aussi il vous appartient de dresser un bilan co ts avantages de la r alisation de telles actions pour chacune des op rations concern es au vu des enjeux financiers li s la reprise Pour celles qui feront l objet du plan de reprise les dossiers individuels de reprise de contr le de service fait r alis s selon les modalit s transmises par courriel du 30 mai 2012 et qui sont galement accessibles sur l extranet FSE seront communiqu s pour validation l autorit de certification avant r int gration des d penses correspondantes dans les futurs appels de fonds Les autorit s de gestion d l gu es adresseront galement copie la Sous direction SFE de la DGEFP du rapport d ex cution ainsi que les diff rents transmis Vous veillerez galement transmettre au fil de l eau les dossiers retrait s aux autorit s de certification afin d assurer la fluidit des travaux de v rification qui leur incombent 1 L extranet FSE est accessible l adresse suivante http extranet fse gouv fr Des documents sp cifiques au suivi des plans de reprise des CSF des dossiers AFPA sont disponibles via le chemin d acc s suivant gestionnaire de programmes audits et contr les
79. s d pr ciations provisions et engagements comptes 68 l exception du compte 6811 Dotations aux amortissements sur immobilisations incorporelles et corporelles Ainsi il convient d carter de l assiette des d penses indirectes de fonctionnement les d penses in ligibles par nature et les d penses non rattachables l op ration Dans ce cas la d pense est comptabilis e en tant que d pense directe par exemple une ligne t l phonique d di e l op ration 10 Les d penses indirectes sans lien direct avec l activit co financ e doivent tre retir es de l assiette des d penses indirectes Exemple Les d penses de d placement doivent tre cart es des d penses indirectes de fonctionnement Etape 2 Calcul des d penses indirectes de fonctionnement de l op ration justifi es Au niveau de l op ration cofinanc e il conviendra de d terminer le montant des d penses indirectes de fonctionnement sur les bases suivantes Total des charges indirectes de Nombre de journ es l AFPA pour la tranche annuelle travaill es justifi es au titre d penses indirectes consid r e d duction faite des de l op ration cofinanc e 2 de fonctionnement d penses in ligibles une X de l op ration Nombre de journ es totales participation du FSE in ligibilit travaill es l AFPA 3 justifi es par nature ou non rattachable l op ration 1 Le calcul du montant des d pens
80. s in ligible en charges indirectes PGIFFA CCF Cr dit bail Locations 612210 612280 612510 612580 613210 613280 613580 614000 CREDIT BAIL MOBILIER DE FORMATION CREDIT BAIL MOBILIER AUTRES CREDIT BAIL IMMOBILIER DE FORMATION CREDIT BAIL IMMOBILIER AUTRES LOCATION IMMOBILIERE FORMATION AUTRES LOCATION IMMOBILIERE AUTRES LOCATIONS MOBILIERES CHARGES LOCATIVES ET DE CO PROPRIETE PeIVFA CCV Achats divers consommables P6IVFD production Etudes P6IVFO CCV Frais divers de gestion PeIVFP CCV Autres charges internes Publications communication PelVFJ CCV Sous traitance co traitance hors P6DVFK CDP Co ts d imprimerie documentation CCV Colloques Publicit r ceptions 601110 601180 601710 601720 601780 602231 602232 603100 603200 603700 606140 606340 606400 606810 606820 606830 606840 606850 607100 607300 607800 609000 613600 619000 624100 624200 624300 624400 624700 624800 629000 604100 604210 604220 611100 611200 617100 617200 628700 613510 627100 627500 627800 628100 628200 186160 186170 186180 186260 186270 186280 601720 606340 618100 618500 623100 623200 623300 623400 623600 623700 623810 623880 ACH STOCKES DENREES RESTAURANT ACH STOCKES MP NON PEDAGO ACH STOCKES PETIT OUTIL RESTAU ACH STOCKES FOUR IMPRIMERIE ACH STOCKES FOUR NON PEDAGO ACH STOCKES M OEUVRE FORMATION ACH STOCKES PETIT OUTIL FORMAT VAR STOCK M
81. s activit s FTCA des centres des r gions des services centraux si ge Sur la base des frais communs toutes activit s il convient de ne conserver que les frais communs correspondant aux actions de l activit cofinanc e Exemple pour une action d ing nierie il n est pas possible de trouver des d penses de formation Avant de proc der l tape suivante le service gestionnaire doit s assurer que les d penses indirectes de fonctionnement d clar es ont t pr alablement r parties par domaine d activit Cf tableau de l annexe 4 CSF mode d emploi Il convient de contr ler que les donn es report es dans le tableau de l annexe 3 donn es financi res figurent bien dans les documents comptables transmis par la DR AFPA source comptabilit analytique les donn es transmises sont nettes de d penses in ligibles par nature ou non rattachables l op ration le num rateur correspondant au nombre d heures d clar es pour les d penses indirectes est le m me que celui d clar au titre des d penses de personnel Source GTA le d nominateur correspond au nombre d heures totales travaill es l AFPA Source GTA Total des charges indirectes de l AFPA pour x Nombre de journ es d penses indirectes la tranche annuelle consid r e d duction travaill es justifi es de fonctionnement de faite des d penses in ligibles une au titre de l op ration l op ration
82. s respect doit tre cart e par le contr leur de service fait avant phase contradictoire Si une partie d une d pense est in ligible temporellement le montant carter est calcul par prorata temporis Acquittement des relev bancaire faisant apparaitre le mouvement financier et les informations mandat et ou liste de factures comprises dans l ordre de paiement permettant d penses d identifier la d pense d clar e M thode L chantillon est tablit sur la base du matricule du salari L chantillon est tablit sur la base du matricule du participant d chantillonnage Source GTA SIRH Source OSIA Le contr leur doit pour chaque agent AFPA chantillonn v rifier Liste des pi ces justificatives par rapprochement des pi ces justificatives non comptables et des Les feuilles de pr sence doivent tre sign es par le participant et l intervenant extraits GTA SIRH le nombre de jours d intervention sur la p riode Extrait OSIA d taillant les jours de pr sence participants au titre de l op ration conventionn e Extrait GTA Liste des pi ces justificatives Pour contr ler le nombre de journ es travaill es au titre de l action par les intervenants DES Pour le personnel affect 100 fiche de poste ou lettre de AFPA chantillonn s il convient Pi ces justificatives non mission 1 d identifier les intervenants AFPA ayant conduit une action aupr s des participants en comptables
83. ssion d placement 1057 113 82 0 00 1 057 113 82 IPeDVFK CDP Imprimerie Documentation 13 154 08 P6lFDD CCF Autres charges de gestion courante 29 837 54 P6IFFA CCF Cr dit bail Locations 0 00 PelFFB CCF Contrats de maintenance et nettoyage 0 00 PelFFC CCF Entretien r paration Immobilier 0 00 IPelFFD CCF Gardiennage 0 00 P6IFFE CCF Assurances 0 00 P6IVFA CCV Achats divers consommables 0 00 PelVFC CCV Energie Fluides 0 00 PelVFD CCV Sous traitance Co traitance 0 00 IPeIVFH CCV Entretien r paration Mobilier 0 00 P6IVFI CCV Frais de mission d placement 0 00 PelVFJ CCV Colloques Publicit r ceptions 0 00 PelVFK CCV Imprimerie Documentation 0 00 IPeIVFL CCV Affranchissement T l phone Transpac 0 00 IPelVFO CCV Frais divers de gestion 0 00 P6IVFP CCV Autres charges internes 0 00 Total 1532071 94 D penses directes de fonctionnement Achats et fournitures 100 325 66 Publications communications 27 216 02 Locaux locations entretien D placements missions Frais postaux Total hors sous traitance Sous traitance Etape 2 Application de la cl de r partion l ensemble des d penses s lectionn es de l activit ing nierie hors masse salariale hors amortissement et sous traitance Nombre de journ es travaill es par 2 D penses les intervenants AFPA justifi es au Aia SE ce directement titre de l op ration NO
84. t CCP CCS Instruction technique dossier VAE ITV Q O x X Ti Ti CH gie aleam m e DIS a Suivi de la PAE pr sence en entreprise FOAD formation ouverte distance Certification Service d accompagnement pour la VAE SAVAE C02 Information et promotion sur la VAE Prof des acteurs S3 suivi et soutien des b n ficiaires suivi psycho AS3 p dagogique S4 accompagnement vers et dans l emploi Accompagnement Les accompagnement m dical S6 accompagnement socio ducatif S7 accompagnement des transitions professionnelles ENTE 4 Ing nierie du titre INO1 e Conseil Expertise dont audit des centres agr es INO2 Appui au SPE IN03 1 Wu D penses totales de l AFPA Le total des d penses correspond au r sultat de l exercice comptable de l AFPA charges directes charges indirectes charges in ligibles gt b d 1 e 2 gt b d 3 e 4 16 Annexe 5 exemple d une action d ing nierie INO1 r alis e en 2008 1 Montant global des d penses totales de l AFPA source comptabilit analytique finalis e au 31 12 2008 D penses de personnel 2 Montant total des d penses directes de fonctionnement de l AFPA 3 Montant des d penses directes de fonctionnement rattach es l activit ing nierie INO1 4 Quote part des d penses de fonctionnement affect es l action d ing nierie cofinanc e IND1 D penses de pres
85. tation D penses indirectes de Fonctionnement D penses directes de fonctionnement de l AFPA pr sent es par compte et ligne budg taire 1 LB3 v Liben 7 vr Compte Libell de compte LI 2 01 CDP D penses de fonction enseignement 3 PEDVFA CDP Mati re d oeuvre Somo ACHSTOCKES DENREES RESTAURANT 4 60180 ACH STOCKES MP NON PEDAGO 5 601780 ACH STOCKES FOUR NON PEDAGO EA 502231 ACHSTOCKES M OEUVRE FORMATION C7 603100 VAR STOCK MP ET FOURNITURES NON PEDAGO e 603200 VAR STOCK AUTRES APPRO FORMATION 9 503700 VAR STOCK MARCHANDISES 10 606400 ACHATS NS FOURNITURES ADMINISTRATIVES 606810 ACHATS NS MATIERE D OEUVRE FORMATION 12 506830 ACHATS NS AUTRES FORMATION 13 606840 ACHATS NS AUTRES HORS FORMATION KS 606850 ACHAT NS DENREES ET BOISSONS 15 607100 ACHATS STOCKES BOISSONS RESTO PROD 16 603000 RRR OBTENUS 17 613600 MALIS SUR EMBALLAGES RESTITUES 18 524100 TRANSPORTS SUR ACHATS 18 524200 TRANSPORTS SUR VENTES 20 526100 AFFRANCHISSEMENTS a 526300 RESEAU TRANSPAC 22 626500 TELEPHONE 23 628200 BLANCHISSAGE 24 529000 RR OBTENUS 25 ESCHER CDP Carburant v hicules de formation 606140 ACHATS NS CARBURANTS VEHICULE DE SERVICE 34 PeDVFI CDP Frais de mission d placement 625100 VOYAGES ET D PLACEMENTS 35 2510 ED EO VOYAGES
86. tion de la liste des d penses d clar es au titre d op rations port es par l AFPA ayant fait l objet d une d cision de retrait du dernier appel de fonds r alis pour l ann e 2011 au titre du PO FSE national de l objectif Comp titivit r gionale et emploi Cette d cision concerne 103 dossiers r partis entre 17 r gions Elle fait suite au constat r alis dans le cadre de la campagne des contr les d op rations de l ann e 2011 d irr gularit s de nature syst mique affectant les d penses d clar es au titre d op rations individuelles la charge de l AFPA Les irr gularit s relev es tiennent pour partie au p rim tre de justification des d penses d clar es qui a t indument limit au montant couvert par la participation du FSE De m me il est apparu que certaines d penses d clar es taient calcul es sur une base th orique en application de cl s financi res issues de la comptabilit analytique de l AFPA et non au regard du co t r el de production des activit s cofinanc es Cette d connexion r sulte notamment de ia non concordance des syst mes d information utilis s pour la comptabilisation des services fournis et des moyens humains et mat riels n cessaires leur r alisation GTA OSIA et SIRH Enfin certains contr les ont relev que des d penses indirectes de fonctionnement non rattach es l op ration taient d clar es tort Par un nouveau courrier DGEFP SD FSE n
87. tions de formation de certification d accompagnement et d orientation de croiser ces informations avec les feuilles d margement justifiant le nombre d heures des participants ligibles pour valider les montants d clar s Relation entre les syst mes d information Matricule participant Nom du participant Heures participant PA prestation analytique N Centre n UP UP unit de production 1 Actions relevant des domaines d activit s d ing nierie de conseil et d expertise I convient de retraiter le tableau Il 1 du bilan d ex cution D penses directes de personnel de mani re faire apparaitre la liste nominative des intervenants AFPA impliqu s directement dans la r alisation des actions Pour obtenir la d pense de personnel justifi e pour chaque action identifi e il conviendra de proc der en trois tapes Etape 1 Analyse des feuilles de temps Identification nominative des agents AFPA intervenant sur la r alisation des actions Source GTA Reconstituer le nombre de journ es travaill es par le s agent s AFPA concern s partir de l analyse des feuilles de temps sign es par l intervenant et le responsable hi rarchique Ecarter les journ es travaill es de s agent s AFPA lorsque les feuilles de temps ne sont pas sign es Retenir le nombre de jours travaill s pour les actions comprises dans la dur e de conventionnement Etape 2 Calcul des d penses de
88. unication D penses de sous traitance Factures de sous traitance CSF mode d emploi Dans le cadre du plan de reprise le contr leur devra s assurer comment les postes de d penses directes de fonctionnement et de sous traitance ont t construits Cas n 1 s agit il de d penses directement affect es au projet local transmises au moment du bilan Cas n 2 s agit il de d penses directes de fonctionnement et de sous traitance calcul es par ratio partir du montant des d penses r elles affect es au compte analytique laquelle correspond l action conventionn e Cas n 1 si la d pense d clar e est directement affect e au projet il conviendra lors du CSF de demander par chantillon les factures d clar es par l AFPA Cas n 2 dans le cas o la d pense d clar e a t calcul e avec une cl de r partition il conviendra de r aliser l chantillon sur la base du listing de factures transmis par l AFPA selon la m thode d crite dans l annexe 5 r partition des comptes comptables par ligne budg taire Par exemple pour les d penses de d placement il conviendra de demander l ensemble des frais de d placement du salari chantillonn afin de s assurer que la base de calcul est juste et que le montant affect au projet peut tre recalcul Afin de v rifier ces d penses le contr leur devra v rifier les l ments suivants p rim tre des d penses directes de fonctionneme
89. urants 647610 CHQ RESTO REMIS AU PERSO PART AFPA HORS GRH P6IVPG CCV Co t de formation externe 648100 FRAIS FORMATIONS PAYEES AUTRES ORGANISMES in ligible P6IVPE CCV Frais de recrutement du personnel 628400 FRAIS RECRUTEMENT PERSONNEL L2 D penses de fonctionnement directement rattachables l op ration Achats et fournitures P6DFFA CDF Cr dit bail Locations immob mat riels outillages 612210 612280 612510 612580 613210 613280 613580 614000 CREDIT BAIL MOBILIER DE FORMATION CREDIT BAIL MOBILIER AUTRES CREDIT BAIL IMMOBILIER DE FORMATION CREDIT BAIL IMMOBILIER AUTRES LOCATION IMMOBILIERE FORMATION AUTRES LOCATION IMMOBILIERE AUTRES LOCATIONS MOBILIERES CHARGES LOCATIVES ET DE CO PROPRIETE P6DVFA CDP Mati re d oeuvre 601110 601180 601780 602231 603100 603200 603700 606400 606810 606830 606840 606850 607100 609000 613600 624100 624200 626100 626300 626500 628200 629000 ACH STOCKES DENREES RESTAURANT ACH STOCKES MP NON PEDAGO ACH STOCKES FOUR NON PEDAGO ACH STOCKES M OEUVRE FORMATION VAR STOCK MP ET FOURNITURES NON PEDAGO VAR STOCK AUTRES APPRO FORMATION VAR STOCK MARCHANDISES ACHATS NS FOURNITURES ADMINISTRATIVES ACHATS NS MATIERE D OEUVRE FORMATION ACHATS NS AUTRES FORMATION ACHATS NS AUTRES HORS FORMATION ACHAT NS DENREES ET BOISSONS ACHATS STOCKES BOISSONS RESTO PROD RRR OBTENUS MALIS SUR EMBALLAGES RESTITUES TRANSPORTS SUR ACHATS TRANSPORTS SUR VEN

Instruction DGEFP n° 2012-13 du 4 juillet 2012 relative au plan de

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