LE BILAN PEDAGOGIQUE ET FINANCIER : MODE D`EMPLOI
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1. LE BILAN PEDAGOGIQUE ET FINANCIER MODE D EMPLOI Attention ce mode d emploi compl te la notice explicative FA 07 que vous pouvez trouver sur le portail internet de la Dieccte au m me titre que l imprim du bilan p dagogique et financier transmettre avant le 30 avril de l ann e N 1 Phase 1 INFORMATIONS PREALABLES AU REMPLISSAGE DU BPF 1 Quels sont les documents de base n cessaires pour tablir le bilan p dagogique et financier Les conventions de formation contrats de formation contrats de sous traitance ou de prestations de services Les attestations de pr sence des stagiaires ou les feuilles d margement Les factures clients Les factures fournisseurs Les bulletins de paie Les documents comptables Ces documents doivent vous permettre de compl ter gt Le bilan financier Par l tablissement de la liste des factures clients de l exercice elles vous permettront de remplir la page 2 du BPF relatives aux produits de l activit de formation Par l tablissement de la liste des charges de l exercice li es l activit de formation les factures fournisseurs et les bulletins de paie des personnes qui sont intervenues dans l activit de formation vous serviront remplir la page 3 du BPF relative aux charges Le bilan p dagogique Par l tablissement de la liste des stages r alis s durant l exercice les conventions de formation et les attestations de pr sence2. prise x 100 gt Cadre D ec Personnes dispensant des heures de formation permet la prise en compte de l ensemble des formateurs en distinguant les formateurs internes ou propres au prestataire des formateurs qui interviennent comme sous traitants du prestataire De plus pour le d compte des heures de formation arrondir au nombre entier le plus proche PHASE 3 COMPLETER LE BILAN FINANCIER page 2 et 3 gt Les cadres A1 A5 r pondent la question avec qui a t conclue la formation au cours du dernier exercice comptable clos gt Le cadre A6 r pond la question que paient les clients de l organisme de formation outre les prestations de formation 1 Que faut il d clarer Il s agit de d clarer l ensemble des l ments engag s et comptabilis s au titre de l activit de formation professionnelle au cours du dernier exercice comptable clos C est dire les formations et charges li es d s lors que l action ou la charge a t r alis e ou a d but au prorata de l avancement Il ne faut pas prendre en compte le crit re de paiement ou d encaissement mais celui de comptabilisation c a d la date de r alisation de la prestation 2 Le bilan p dagogique et financier est tabli HT ou TTC ll est tabli TTC la T V A ne s appliquant pas Mayotte Par ailleurs Il n y a pas d octroi de mer interne sur les services 3 Les charges de l organisme de fo
3. rmation page3 du BPF Les organismes de formation sont soumis au plan comptable applicable leur activit avis n 95 04 du CNC Bull CNC n 102 1 trim 1995 Ils doivent faire un suivi distinct en comptabilit de leur activit de formation Ne doivent figurer sur la page 3 du bilan p dagogique et financier que les charges li es l activit de formation de l organisme gt Pour les organismes activit unique 100 du chiffre d affaires au titre de la formation Le compte de r sultat sert de base au remplissage de la page 3 gt Pour les organismes activit s multiples La page 3 est renseign e partir de l analyse et du traitement de la balance comptable des charges de l organisme L organisme doit identifier les charges li es la formation En partant de la balance comptable il va distinguer Les charges qui sont directement et exclusivement li es la formation les charges qui sont mixtes car elles concernent l activit de formation et les autres activit s de la structure les charges qui ne sont pas li es l activit de formation Afin de d terminer la part des charges mixtes rattachables l activit de formation l organisme doit mettre en place des modes de r partition justes quitables et v rifiables PHASE 4 COMPLETER LE BILAN PEDAGOGIQUE page 4 gt Seules les formations anim es et factur es par l organisme de formation sont prises en compte dan
4. s les cadre A B except la ligne 3 C et D de la page 4 Formations r alis es par le personnel de l organisme dans le cadre d une convention de formation conclue entre l organisme et le client Formations anim es par le personnel de l organisme dans le cadre d une relation de sous traitance L organisme facture dans ce cas un autre organisme de formation donneur d ordres gt Les prestations de formation qui ont t sous trait es un autre organisme de formation doivent figurer uniquement dans le cadre B ligne 3 1 Comment calculer les heures stagiaires Il s agit du cumul des attestations de pr sence quotidiennes dur e de la journ e nombre de personnes pr sentes Pour une formation donn es effectif de la formation X nombre d heures de formation ex pour une action de 6 h dispens es 12 stagiaires le nombre d heures stagiaires 6X12 72 heures 2 Comment effectuer un contr le de coh rence V rifier le nombre de stagiaires Total cadre A total cadre B except la ligne 3 total cadre C total cadre D V rifier le nombre d heures stagiaires Total cadre A total cadre B except la ligne 3 total cadre C total cadre D
5. vier au 31 d cembre 2014 Pour compl ter votre bilan adresser la DIECCTE en 2015 seront prises en compte les activit s de formation r alis es au cours du dernier exercice comptable clos en 2014 c est dire celui couvrant la p riode du 01 01 2014 au 31 12 2014 gt Exemple n 2 exercice comptable cheval sur 2 ann es civiles 2013 et 2014 Pour compl ter votre bilan adresser la DIECCTE en 2015 seules seront prises en compte les activit s de formation r alis es au cours du dernier exercice comptable clos en 2014 c est dire celui pour la p riode du 01 05 2013 au 30 04 2014 Les activit s r alis es entre le 01 05 2014 et le 30 04 2015 entreront dans le bilan p dagogique et financier tablir en 2016 PHASE 2 COMPLETER LE BILAN INFORMATIONS GENERALES RELATIVES AU PRESTATAIRE DE FORMATION page 1 gt Cadre A Cette partie permet l administration de tenir jour les informations relatives au prestataire de formation s agissant de son identit de son dirigeant des principales caract ristiques de son activit des personnes intervenant pour son compte gt Cadre C caract ristiques de l organisme pour la d termination de la part du chiffre d affaires il convient de ne pas utiliser de d cimales D s lors que l organisme a une activit de formation pour un chiffre d affaires inf rieur 1 indiquer1 nota le pourcentage C A de la form Pro C A de l entre
6. vous procureront les informations suivantes sp cialit s de formation nombre de stagiaires nombre d heures stagiaires 2 Quelles sont les activit s exclues du bilan p dagogique et financier Seules les informations relatives votre activit de FPC doivent figurer sur votre BPF Ne doivent pas appara tre dans le bilan les activit s suivantes Les journ es d information organis es sous forme de s minaires colloques forums Les actions relevant de la formation initiale apprentissage Les actions vis e th rapeutique ou psychoth rapeutique ne respectant pas le code de la sant Les actions relevant d une d marche d accompagnement ou de diagnostic des modes d organisation ou des individus en situation de travail conseil audit coaching etc Les actions relevant d une obligation sp cifique pour l employeur hygi ne et de s curit accr ditation des normes exig es par certaines professions Les activit s relevant du loisir individuel 3 Quelle est la p riode de r f rence du bilan p dagogique et financier La p riode de r f rence est le dernier exercice comptable clos sur l ann e coul e Elle est en g n ral de 12 mois sauf exception cr ation modification et cessation d activit N oubliez pas de pr ciser ces dates en haut des pages 2 et 4 du bilan p dagogique et financier gt Exemple n 1 exercice comptable coincidant avec l ann e civile du 1 jan
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