- Commissariat aux Assurances
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1. autres que les produits d assurances de la branche maladie et fonctionnant selon les techniques de l assurance vie Sont consid rer comme produits standardis s les produits d assurances dont les primes sont tablies selon une grille de tarification pr d termin e Ne sont pas vis es les produits o la prime est fix e sur base d une n gociation entre preneur d assurances et entreprise d assurances par d rogation des tarifs pr d finis par l entreprise d assurances Au questionnaire qualitatif Questionnaire 1 de la Partie 1 du rapport actuariel l actuaire doit indiquer si l entreprise a effectu pour chaque nouveau produit r pondant aux crit res susvis s et commercialis pour la premi re fois au cours de l exercice sur lequel porte le rapport actuariel un test de profitabilit avant sa commercialisation Dans la Partie 2 l actuaire indiquera plus particuli rement les produits standardis s pour lesquels un tel test de profitabilit n a pas t effectu et tablit un jugement actuariel sur la n cessit d effectuer ou non pour ces produits un tel test produira pour tout produit ou ligne de produits r pondant aux crit res susvis s qui a connu au cours de deux des trois derni res ann es un ratio combin en brut de r assurance sup rieur 100 un test de profitabilit analysant la rentabilit long terme du produit en question noncera les conclusions et les recomm2. proc d un retraitement des donn es inscrites dans les triangles pour les besoins de l application de la ou des m thodes sus d crites notamment pour liminer des piph nom nes risquant de fausser les r sultats et conclusions l actuaire en fera une description Au cas o les crit res du premier alin a seraient satisfaits sans que des statistiques sur cinq ans ou dix ans ne soient disponibles au sein de l entreprise l actuaire devra utiliser d autres m thodes et ou donn es de base pour estimer le co t final des sinistres Le rapport actuariel fournira dans sa Partie 2 des indications sur les m thodes et donn es de base retenues h Pour les branches satisfaisant aux crit res du premier alin a du point pr c dent le rapport actuariel comparera dans le Tableau 4 de la Partie 1 contr le actuariel de la provision pour sinistres la somme du montant de la provision pour sinistres d clar s y compris les frais de r glement externes telle que d termin e sur base d une valuation individuelle des sinistres d clar s conform ment au litt ra b ci dessus et du montant de la provision pour sinistres survenus mais non encore d clar s ou insuffisamment d clar s conform ment au litt ra f avec le montant global de la provision pour sinistres calcul en application du litt ra g Au cas o pour une branche le montant tel que d termin en application du litt ra g est sup rieur la somme des de
3. sont les plus importantes d de la cessation des relations commerciales avec l interm diaire ou le r seau d interm diaires apportant le volume de primes le plus important Dans les cas de faillite une perte de 100 des cr ances non garanties par une s ret est pr suppos e 5 3 Analyse du hors bilan Dans la Partie 2 du rapport actuariel l actuaire analysera les risques r sultant d l ments hors bilan que ces l ments soient ou non en relation avec des engagements d assurance L article 42 de la loi modifi e du 6 d cembre 1991 sur le secteur des assurances dispose que Les primes pour les affaires nouvelles doivent tre suffisantes selon des hypoth ses raisonnables pour permettre l entreprise d assurances de satisfaire l ensemble de ses 12 obligations et notamment de constituer les provisions techniques ad quates conform ment l article 35 cet effet il peut tre tenu compte de tous les aspects de la situation financi re de l entreprise d assurances sans que l apport de ressources trang res ces primes et leurs produits ait un caract re syst matique et permanent qui pourrait mettre en cause terme la solvabilit de cette entreprise Au regard de ces dispositions le rapport actuariel se limitera dans un premier temps l analyse des produits standardis s repr sentant ou destin s repr senter un volume de primes d au moins 10 de l encaissement global et
4. galisation b Le montant de la provision d galisation constitu e la fin de l exercice coul est il conforme aux dispositions de l article 21 pr cit c Le montant de la variation annuelle de cette provision constat e au cours de l exercice coul est il conforme aux dispositions de l article 21 pr cit 2 5 Autres provisions techniques a La provision pour vieillissement pour les assurances maladie op rant selon les techniques de l assurance vie Au questionnaire qualitatif Questionnaire 1 de la Partie 1 de son rapport l actuaire doit i certifier que les bases techniques de l ensemble des produits commercialis s par l entreprise dans la branche maladie et fonctionnant selon les techniques de l assurance vie ont t communiqu es au Commissariat aux assurances ii certifier que la d termination des provisions pour vieillissement a t effectu e conform ment aux bases communiqu es iii indiquer si de son avis toutes les provisions additionnelles qu il juge n cessaires ont t constitu es iv indiquer si son avis les montants des provisions additionnelles constitu es sont suffisants La Partie 2 du rapport actuariel devra indiquer par cat gorie de produits commercialis s dans la branche maladie op rant selon les techniques de l assurance vie le montant de la provision pour vieillissement constitu e b Autres provisions techniques Au questionnaire quali
5. les recommandations de l actuaire pour assurer la solidit financi re de l entreprise d assurances 5 1 Analyse du risque de march Le rapport actuariel comprendra au moins un stress test simulant la conjugaison des quatre sc narii suivants une baisse des march s boursiers de 25 une augmentation des taux d int r ts 125 du taux moyen des emprunts d Etat 10 ans la fin de l exercice une baisse de 25 des autres valeurs mobili res non cot es une baisse de 15 des march s immobiliers Ce test est effectuer sur l ensemble des placements tels que r pertori s sous le poste C placements de l actif de l entreprise tel que d fini l article 7 de la loi du 8 d cembre 1994 relative aux comptes annuels et comptes consolid s des entreprises d assurances et de r assurances telle que modifi e Dans la Partie 1 du rapport actuariel l actuaire devra a renseigner au Tableau 7 de la Partie 1 stress test sur les actifs du rapport actuariel pour chaque sous poste du poste C tel que d fini l article 7 de la loi susmentionn e et au questionnaire qualitatif Questionnaire 1 renseigner la valeur comptable des actifs y inscrits la fin de l exercice renseigner leur valeur actuelle valu e cette m me date et renseigner leur valeur en cas d application du sc nario pr cit 11 b pr ciser si les sc narii pr cit s ont une influence sur l valuation des passifs
6. Luxembourg le 17 f vrier 2012 IN 7 COMMISSARIAT aux ASSURANCES Lettre circulaire 12 4 du Commissariat aux assurances relative au rapport actuariel annuel des entreprises luxembourgeoises d assurances autres que sur la vie Le rapport actuariel en assurance non vie est demand depuis le reporting portant sur l exercice 2005 Il est devenu un outil essentiel pour le Commissariat dans la surveillance des entreprises d assurances non vie Comme pour l exercice 2010 le rapport actuariel de l exercice comptable 2011 est scind en 2 volets un volet Solvency 1 et un volet Solvency 2 Le volet Solvency 2 a t tendu et comporte d sormais tous les calculs effectuer suivant les textes l gislatifs actuellement en laboration Comme par le pass le rapport comporte deux parties distinctes la Partie 1 est un fichier Excel qui comporte e pour le volet Solvabilit 1 un questionnaire qualitatif avec des questions principalement du type oui non et huit annexes quantitatives sous forme de tableaux num rot s de 1 8 e pour le volet Solvabilit 2 deux questionnaires qualitatifs avec des questions principalement du type oui non et 7 annexes quantitatives sous forme de tableaux num rot s de 9 15 Le questionnaire et ses annexes sont envoyer au Commissariat tant sous la forme d un document papier sign par l actuaire que sous la forme d un fichier informatique c
7. andations de l actuaire et fournira des indications sur les suites donn es ces recommandations 13 Volet Solvabilit 2 7 Calcul des provisions techniques sous Solvabilit 2 Ce chapitre nouvellement introduit dans le rapport actuariel de 2009 concerne la fois la partie quantitative Partie 1 et la partie qualitative Partie 2 du rapport actuariel La partie concernant les provisions techniques sous Solvabilit 2 comporte les l ments suivants un questionnaire qualitatif Questionnaire 2 sensiblement identique au questionnaire relatif au best estimate des provisions techniques pr sent pour le rapport actuariel 2010 uniquement des questions qualitatives suppl mentaires par rapport la marge de risque ont t ajout es dans cette partie le tableau 14 relatif aux provisions techniques sous Solvabilit 2 pour les engagements d assurance et de r assurance non vie le tableau 15 relatif aux provisions techniques sous Solvabilit 2 pour certains engagements d assurance et de r assurance vie maladie suivant une technique apparent e de l assurance vie et annuit s issues de contrats d assurance ou de r assurance non vie Contrairement l exercice 2010 o la marge de risque a t calcul e automatiquement afin d avoir un bilan conomique complet la marge de risque doit dor navant tre d termin e par chaque entreprise Afin de comparer cette grandeur entre les diff r
8. article 73 point 1 litt ra f qui dispose que toute d duction ou tout escompte explicite ou implicite qu il r sulte de l valuation de la provision pour un sinistre r gler une valeur actuelle inf rieure au montant pr visible du r glement qui sera effectu ult rieurement ou qu il soit effectu autrement est interdit l actuaire certifiera que l entreprise n a pas proc d un escompte ni implicite ni explicite de la provision pour sinistres constitu e pour tout sinistre d clar mais non encore r gl Pour les prestations et indemnisations verser une date future l actuaire doit indiquer le ou les taux de revalorisation utilis s par l entreprise d assurances en vue de tenir compte des effets futurs des hausses des salaires et des prix ainsi que de tout autre l ment conduisant une hausse des indemnisations comme par exemple l volution de la jurisprudence Il indiquera si de son avis la m thode de d termination et la cl de r partition des frais internes de r glement des sinistres sur les diff rentes branches d assurances appliqu es par la compagnie et telles que d crites dans la Partie 2 sont ad quates L actuaire indiquera si de son avis la m thode de d termination de la provision pour sinistres survenus mais non encore d clar s ou insuffisamment d clar s IBNR et lt IBNER appliqu e par la compagnie et telle que d crite dans la Partie 2 est ad quate Dans la Pa
9. ctions financi res pour l exercice courant en application du nouveau plan d activit Dans ce dernier cas l actuaire indiquera dans la Partie 2 du rapport actuariel quelles hypoth ses ont t retenues pour l valuation des postes renseign s dans le Tableau 6 A du compte de pertes et profits de r f rence Afin de d gager ensuite l effet de la couverture en r assurance sur les montants bruts les diff rents postes du compte de r assurance c d e sont d termin s compte tenu du nouveau programme de r assurance en place partir du d but de l exercice courant 4 2 Les r sultats apr s stress test Les r sultats apr s stress test mettre en vidence dans les Tableaux 6 B de la Partie 1 sont obtenus en soumettant le compte de profits et pertes de r f rence aux sc narii du point 4 3 ci apr s Il est noter que la sinistralit catastrophique des points 4 3 1 et 4 3 2 ainsi simul e est consid rer en sus de la sinistralit constat e ou estim e dans le compte de profits et pertes de r f rence Pour tous les sc narii tester la variation du solde de r assurance c d e est ventiler entre variation du solde de r assurance intragroupe et variation du solde de r assurance avec des entreprises cessionnaires ext rieures au groupe dont l entreprise d assurances fait partie 4 3 Les sc narii tester 4 3 1 Sinistres catastrophiques touchant une seule branche d assurances Pour chaque bra
10. de l entreprise c renseigner la duration et le rendement moyen du portefeuille obligataire et indiquer la duration des provisions techniques d indiquer si l entreprise a effectu d autres stress tests sur les actifs Dans la Partie 2 de son rapport l actuaire analysera le cas ch ant l influence des sc narii pr cit s sur l valuation des passifs de l entreprise Au cas o d autres stress tests sur les actifs sont effectu s la Partie 2 du rapport actuariel indiquera aussi sommairement la nature les hypoth ses et les r sultats de ces tests sur les actifs et les passifs de l entreprise ainsi que sur sa solvabilit 5 2 Analyse du risque de cr dit Dans les Tableaux 8 de la Partie 1 stress test sur les actifs analyse du risque de cr dit du rapport actuariel l actuaire simulera l effet sur le compte de pertes et profits r sultant a de la faillite du r assureur autre que captif dont la part dans les provisions techniques en brut de r assurance est la plus importante d duction faite des d p ts effectu s par ce r assureur b de la faillite de la banque d positaire au bilan de laquelle figure le montant le plus important d actifs de l entreprise d assurances affect s ou non la repr sentation des provisions techniques il est rappel que les d p ts de titres sont normalement hors bilan c de la faillite de l interm diaire ou du r seau d interm diaires envers lequel les cr ances
11. e professionnelle en mati re actuarielle d au moins trois ann es L ensemble du rapport actuariel tel que compl t le cas ch ant par les compl ments d information fournis la demande du Commissariat devra tre soumis dans les meilleurs d lais pour discussion au conseil d administration de l entreprise d assurances Le rapport actuariel devra traiter dans l ordre les diff rents points qui suivent en adoptant la num rotation de la pr sente lettre circulaire Le rapport actuariel doit comprendre les chapitres suivants Volet Solvabilit 1 Le questionnaire qualitatif Questionnaire 1 de la Partie 1 du rapport actuariel pr cisera 1 1 le nom de l actuaire personne physique 1 2 l adresse email de l actuaire 1 3 le statut de l actuaire en distinguant entre salari de l entreprise d assurances non membre du conseil d administration de l entreprise d assurances administrateur de l entreprise d assurances salari d une entreprise li e l entreprise d assurances actuaire ind pendant de l entreprise d assurances 1 4 la position hi rarchique dans l entreprise d assurances si l actuaire en est un salari 1 5 l employeur de l actuaire si cet employeur n est pas l entreprise d assurances 2 Certification des provisions techniques Au questionnaire qualitatif Questionnaire 1 de la Partie 1 du rapport actuariel l actuaire devra certifier que chaque provision technique constitu e dan
12. ents acteurs locaux le Commissariat aux assurances a ajout aux tableaux 14 et 15 un tableau demandant des informations compl mentaires par rapport une m thode simplifi e bas e sur la duration modifi e des engagements 8 Autres calculs relatif Solvabilit 2 Ce nouveau chapitre concerne tant la Partie 1 que la Partie 2 du rapport actuariel Au niveau de la Partie 2 le questionnaire qualitatif Questionnaire 3 r pond essentiellement des r ponses du type oui non relatives au calcul du SCR et du bilan Solvabilit La Partie 1 contient en outre 5 nouveaux tableaux fournissant respectivement le bilan suivant les sp cifications de Solvabilit 2 tableau 9 le calcul du SCR de base tableau 10 le calcul du SCR pour risques op rationnels et du SCR total tableau 11 le calcul du MCR tableau 12 le calcul des fonds propres sous Solvabilit 2 tableau 13 Des indications plus d taill es peuvent tre donn es dans la Partie 2 14 Les r gles utiliser pour le calcul des donn es du r gime prudentiel Solvabilit 2 peuvent tre trouv es dans les documents suivants Draft implementing measures Solvency II Draft EIOPA proposal on actuarial guidelines Draft EIOPA guidelines and recommendations on the adjustment for the loss absorbing capacity of technical provisions and deferred taxes Ces documents seront envoy s par un mail s par de celui des fichier
13. ir les r sultats d un certain nombre de stress tests visant simuler la sensibilit du r sultat technique de l entreprise une d gradation de la sinistralit et la robustesse de son programme de r assurance A cette fin l actuaire fournira des informations compl mentaires aux Tableaux 6 de la Partie 1 stress tests relatifs la d gradation de la sinistralit du rapport actuariel en partant d un compte de profits et de pertes de r f rence avant stress test et en mesurant l effet de chaque sc nario de stress sur les postes de ce compte de profits et pertes de r f rence Pour l ensemble des tests du pr sent point la Partie 2 du rapport fournira au besoin des descriptions suppl mentaires sur les hypoth ses et les sc narii simul s et indiquera les conclusions et les recommandations de l actuaire pour assurer la solidit financi re de l entreprise d assurances 4 1 Le compte de profits et pertes de r f rence Pour l tablissement du compte de profits et pertes de r f rence en brut de r assurance Tableau 6 A de la Partie 1 sont prendre en compte au cas o le programme de souscription ne conna t pas de modifications majeures les chiffres tels que publi s dans les comptes annuels de l exercice sur lequel porte le rapport actuariel en cas de changement important du programme de souscription depuis le dernier exercice cl tur les montants tels qu arr t s par l entreprise dans ses proje
14. istence de sous limites dans les trait s de r assurance La Partie 2 du rapport actuariel devra fournir une description de la politique de r assurance de la compagnie d assurances au cours de l exercice sous revue en distinguant entre trait s obligatoires et trait s facultatifs Pour les trait s obligatoires le rapport fournira pour chaque trait les renseignements suivants nom du ou des r assureurs rating du ou des r assureurs type de trait QS XL SL trait de financement etc branches ou risques couverts ou objet du trait priorit ventuelle franchise avant prise en charge engagement maximal pris en charge par le r assureur par sinistre et ou par an garanties financi res pr vues d p ts nantissements etc le fait si le trait a subi des modifications au cours de l exercice sous revue ou est appel conna tre des modifications au cours de l exercice subs quent celui auquel se rapporte le rapport actuariel Pour les couvertures facultatives le rapport pourra se limiter la description de la politique g n rale de l entreprise cet gard Les m mes indications que celles ci dessus devront ensuite tre donn es pour les nouveaux trait s mis en place pour l exercice subs quent 4 Stress tests relatifs une d gradation de la sinistralit En vue d analyser la solidit financi re de l entreprise d assurances le rapport actuariel doit fourn
15. nche d assurances est simuler la survenance d un sinistre catastrophique dont la valeur est fixer comme suit pour la branche n 10 Responsabilit civile des v hicules terrestres automoteurs un sinistre d une valeur de 200 millions d euros correspondant au co t du plus grand sinistre jamais connu dans cette branche pour chaque autre branche un sinistre d termin partir de la d marche suivante i l actuaire analysera contrat par contrat le montant maximal susceptible de rester la charge de l entreprise en calculant la diff rence entre la valeur assur e et l intervention des r assureurs au titre d un sinistre affectant ce contrat individuel ii l actuaire analysera ensuite si un sinistre catastrophique pourra avoir un impact significatif sur une pluralit de contrats en cas de d tection d un tel sinistre catastrophique le rapport actuariel d crira les hypoth ses retenues pour ce sinistre et en d terminera le co t en tenant compte galement des couvertures de r assurances globales Le rapport actuariel doit indiquer si les couvertures de r assurance prises en compte pour financer ces sinistres pr voient des reconstitutions de garantie 4 3 2 Sinistres catastrophiques touchant plusieurs branches d assurances Pour l ensemble du portefeuille est simuler la survenance d un v nement r sultant d un sinistre ou d une s rie de sinistres ayant le m me fait g n rateur touchan
16. pour risques en cours les montants de provision pour risques en cours qu il juge n cessaires renseigner dans ce m me Tableau 1 les montants effectivement constitu s dans les comptes de la compagnie pour chaque branche d assurances prise individuellement pr ciser si la m thode d valuation effectivement retenue par la compagnie pour constituer la provision pour risques en cours dans ses comptes est diff rente de celle pr conis e par l actuaire pr ciser si la provision effectivement constitu e couvre galement ou non l insuffisance tarifaire pour la p riode couverte par les renouvellements venir en cas d impossibilit juridique ou mat rielle de modifier les tarifs Dans la Partie 2 l actuaire d crira le cas ch ant 2 3 la m thodologie suivie pour valuer les montants jug s n cessaires pour chaque branche d assurances la m thode d valuation effectivement retenue par la compagnie pour constituer cette provision dans ses comptes si elle est diff rente de celle pr conis e par l actuaire toute autre mesure prise par l entreprise et connue de l actuaire destin e combler l insuffisance tarifaire Pour la provision pour sinistres Le rapport actuariel doit d crire la ou les m thodes d valuation de la provision pour sinistres A cet effet l actuaire produira au questionnaire qualitatif Questionnaire 1 de la Partie 1 de son rapport les certifications et informations sui
17. pr cisions suppl mentaires sur la ou les m thodes d valuation de la provision pour primes non acquises et d taillera plus particuli rement la mani re dont les chargements et notamment ceux d acquisition et d encaissement ont t pris en compte dans le calcul de cette provision Au cas o l volution du risque dans le temps ne se fait pas selon le principe du prorata temporis la Partie 2 d crira en outre la m thode sous jacente l valuation de la provision pour primes non acquises pour le risque concern 2 2 Pour la provision pour risques en cours La provision pour risques en cours comprend le montant provisionn en sus des primes non acquises pour couvrir les risques assumer par l entreprise d assurance apr s la fin de l exercice de mani re pouvoir faire face toutes les demandes d indemnisation et tous les frais li s aux contrats d assurance en cours exc dant le montant des primes non acquises et des primes exigibles relatives auxdits contrats La n cessit de constituer une telle provision r sulte normalement d une insuffisance tarifaire Au questionnaire qualitatif Questionnaire 1 de la Partie 1 de son rapport l actuaire devra a indiquer si de son avis l entreprise d assurances doit ou non constituer une provision pour risques en cours pour une ou plusieurs branches d assurances b le cas ch ant renseigner au Tableau 1 de la Partie 1 valuation de la provision
18. rtie 2 de son rapport l actuaire devra ensuite reproduire les indications de l tat du compte rendu relatif la ventilation de la provision pour sinistres CRD 7 tel qu il a t communiqu par la compagnie au Commissariat analyser les indications de l tat CRD 7 et en cas de divergences entre les montants renseign s par la compagnie et sa propre valuation l actuaire d crira sa m thode et ses hypoth ses de calcul indiquer la m thode de d termination et la cl de r partition des frais internes de r glement des sinistres sur les diff rentes branches d assurances d crire pour chaque branche d assurances telle que d finie l annexe I de la loi modifi e du 6 d cembre 1991 sur le secteur des assurances la m thode de d termination de la provision pour sinistres survenus mais non encore d clar s ou insuffisamment d clar s IBNR et IBNER et donner son appr ciation sur le choix de la m thode retenue g Les Tableaux 3 de la Partie 1 triangles de r glement et de d veloppement produiront pour les branches d assurances 10 12 et 13 d finies l annexe I de la loi pr cit e et pour chacune des branches 3 9 11 et 14 17 ayant connu au cours des 3 derni res ann es une moyenne annuelle du nombre de sinistres d clar s sup rieure 500 et une moyenne annuelle du rapport des provisions pour sinistres sur charge sinistres sup rieur 100 sini
19. rypt avec la clef publique du Commissariat la Partie 2 est un document papier sign par l actuaire et comportant des explications compl mentaires En cas de r ponse n gative l une des questions pos es dans la Partie 1 des informations circonstanci es sont fournir dans la Partie 2 du rapport actuariel Ceci ne signifie nullement qu en l absence d un tel message l actuaire ne puisse d velopper des consid rations dans la Partie 2 En effet non seulement l actuaire est toujours libre de fournir des commentaires sur base volontaire mais certaines questions ne sont trait es que dans la seule Partie 2 sans question correspondante dans la Partie 1 La cl publique du Commissariat aux assurances est communiqu e annuellement aux entreprises d assurances 1 La date de remise du rapport actuariel est communiqu e chaque ann e lors de la diffusion des fichiers du reporting Les indications chiffr es livrer sur support informatique doivent tre ins r es dans le fichier plus amplement d crit dans le mode d emploi informatique du reporting Les commentaires ventuels aux m thodes utilis es et aux r sultats obtenus sont par contre inclure dans la partie crite du rapport actuariel Le rapport actuariel doit tre sign par un actuaire ou toute autre personne experte dans les mati res vis es par la pr sente lettre circulaire ci apr s d sign par l actuaire et disposant d une exp rienc
20. s du reporting l ensemble des entreprises d assurances et de r assurance Il importe de signaler que ces documents ne sont pas des documents officiels et ne pr sentent que les positions actuelles des services de la Commission de l UE et d EIOPA 8 Dispositions finales La pr sente lettre circulaire remplace les dispositions de la lettre circulaire modifi e 10 2 du Commissariat aux assurances relative au rapport actuariel annuel des entreprises luxembourgeoises d assurances autres que la vie et s applique pour la premi re fois aux comptes de l exercice 2011 Pour le Comit de Direction Le Directeur Victor ROD 15
21. s les comptes de l entreprise d assurances a t valu e conform ment aux dispositions de la loi du 8 d cembre 1994 relative aux comptes annuels et comptes consolid s des entreprises d assurances et de r assurances de droit luxembourgeois telle que modifi e 2 1 Pour la provision pour primes non acquises Le rapport actuariel doit d crire la ou les m thodes d valuation de la provision pour primes non acquises Au questionnaire qualitatif Questionnaire 1 de la Partie 1 de son rapport l actuaire a indiquera si le calcul de la provision pour primes non acquises a t fait s par ment pour chaque contrat ou par recours des m thodes statistiques b certifiera en cas de recours des m thodes statistiques pour des branches d assurances autres que la r assurance que ces m thodes ont t autoris es au pr alable par le Commissariat c indiquera si le calcul a t fait selon le principe du prorata temporis d confirmera quelle que soit la m thode utilis e que le report des primes r alis dans le cadre de la provision pour primes non acquises correspond l volution dans le temps du ou des risques consid r s e certifiera que les m thodes d valuation telles que d crites dans le rapport actuariel ont t effectivement appliqu es pour le calcul de la provision pour primes non acquises Dans la Partie 2 de son rapport actuariel l actuaire fournira le cas ch ant des
22. stres d roulement long e un triangle de r glement de sinistres reprenant les paiements de sinistres et de frais de r glement externes effectu s pour chaque ann e de survenance au cours des diff rentes ann es de d veloppement et e un triangle reprenant la charge sinistres relative chaque ann e de survenance telle qu valu e la fin de chaque ann e de d veloppement ainsi que pour l ensemble de l activit toutes branches confondues un triangle de r glement reprenant les paiements de sinistres et de frais de r glement externes effectu s agr g s toutes branches confondues Le nombre d ann es de survenance et de d veloppement prendre en compte pour l tablissement de ces triangles doit tenir compte de la nature des risques de la branche consid r e mais ne peut en aucun cas tre inf rieur 5 ans pour les branches d assurances 3 9 et 16 et 17 et inf rieur 10 ans pour les branches 10 15 Sur base de ces triangles le rapport actuariel doit d terminer la charge sinistres finale et la provision pour sinistres estim es pour chaque branche vis e et pour chaque ann e de survenance y reprise et renseigner ces valeurs dans les colonnes pr vues cet effet dans les Tableaux 3 de la Partie 1 Dans la Partie 2 de son rapport l actuaire indiquera la ou les m thodes actuarielles retenues pour la d termination de la charge sinistres finale et la provision pour sinistres S il a t
23. t plusieurs branches et dont le co t de sinistralit correspond celui g n r par 10 une temp te dont la probabilit de survenance est estim e par des mod les scientifiques g n ralement reconnus comme tant gale ou inf rieure une fois tous les cent ans la survenance d un v nement causant l entreprise un co t de sinistres d passant trois fois le co t de sinistralit le plus important prix constant subi au cours des 5 derni res ann es par l entreprise du fait d un seul v nement autre qu une temp te Le rapport actuariel doit indiquer si les couvertures de r assurance prises en compte pour financer ces sinistres pr voient des reconstitutions de garantie 4 3 3 Augmentation de la fr quence Pour les trois branches ayant connu au cours de l exercice social sur lequel porte le rapport actuariel le volume de primes acquises hors fronting le plus important le rapport actuariel produira l incidence sur le compte de pertes et profits avant stress test d une augmentation de la fr quence de sinistralit d une fois l cart type constat sur cette fr quence au cours des dix derni res ann es ou depuis le d but de l activit pour les entreprises ayant moins de dix ans d anciennet Les calculs devront se faire compte non tenu des activit s de fronting 5 Autres stress tests Pour l ensemble des tests du pr sent point le rapport inclura dans sa Partie 2 les conclusions et
24. tatif Questionnaire 1 de la Partie 1 de son rapport l actuaire doit i indiquer si l entreprise a constitu d autres provisions techniques en sus des provisions mentionn es plus haut ii le cas ch ant renseigner leur montant par branche d assurance dans le Tableau 5 de la Partie 1 autres provisions techniques La Partie 2 indiquera le cas ch ant les raisons prudentielles ayant motiv leur constitution et d crira la m thode retenue pour leur valuation 3 Description et analyse du programme de r assurances Au questionnaire qualitatif Questionnaire 1 de la Partie 1 de son rapport il devra tre pr cis 3 1 si la politique de r assurance a subi des modifications par rapport l exercice pr c dent celui auquel se rapporte le rapport actuariel 3 2 si les arrangements de r assurances ont connu ou sont appel s conna tre des changements au cours de l exercice subs quent celui auquel se rapporte le rapport actuariel 3 3 quel est l organe ou les organes de l entreprise charg s de d finir les grandes orientations de la politique de r assurance 3 4 quel est l organe ou les organes de l entreprise charg s de mettre en oeuvre les choix strat giques d finis 3 5 si la politique de r assurance est ad quate au regard de la situation g n rale de l entreprise d assurances des risques assur s et compte tenu des exclusions de garanties ventuelles et de l ex
25. ux autres montants vis s l alin a qui pr c de sans que cette diff rence ne soit prise en compte dans une provision globale dans la branche consid r e la Partie 2 du rapport expliquera les raisons sous jacentes ce choix i Au cas o l entreprise a obtenu par le Commissariat aux assurances l autorisation d valuer la provision pour sinistres constituer dans une ou plusieures branches conform ment l article 74 de la loi du 8 d cembre 1994 sur les comptes annuels et comptes consolid s des entreprises d assurances le questionnaire qualitatif Questionnaire 1 de la Partie 1 du rapport actuariel doit certifier que i les conditions requises au point 1 de cet article autorisant une valuation forfaitaire de la provision pour sinistres continuent d tre remplies et ii les dispositions de cet article ont t respect es 2 4 Pour la provision d galisation dans la branche d assurances cr dit Pour toute entreprise d assurances op rant dans la branche d assurances 14 cr dit le questionnaire qualitatif Questionnaire 1 de la Partie 1 du rapport actuariel doit r pondre aux questions suivantes a Laquelle des deux m thodes 1 ou 2 telles que d crites l article 21 du r glement grand ducal du 14 d cembre 1994 tel que modifi a t retenue par l entreprise d assurances en vue de d terminer le montant maximal de et les modalit s de dotation la provision d
26. vantes a b Est ce que les montants renseign s dans l tat du compte rendu relatif la ventilation de la provision pour sinistres tableau CRD7 tel qu il a t communiqu par la compagnie au Commissariat sont ad quats au regard des observations et indications fournir aux points b i ci apr s En cas de r ponse n gative l actuaire devra pour toute indication jug e non appropri e fournir sa propre valuation dans le Tableau 2 de la Partie 1 ventilation de la provision pour sinistres Pour ce qui concerne la provision individuelle pour sinistres constituer pour chaque sinistre d clar co t final des prestations y inclus les frais externes de r glement des sinistres mais sans les frais de r glement internes i l entreprise dispose t elle de proc dures crites d crivant la m thodologie et les instructions que les employ s de l entreprise doivent suivre en vue de son valuation c d ii de lavis de l actuaire ces proc dures sont elles ad quates afin de permettre une valuation de la provision pour chaque sinistre concurrence du montant pr visible du co t total final y inclus les frais externes de r glement des sinistres iii existe t il des contr les que ces proc dures sont effectivement appliqu es par les employ s de l entreprise d assurances iv est ce qu la connaissance de l actuaire ces proc dures ont t appliqu es Eu gard l
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