Arnaques, le manuel anti-fraude
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1. CNRS E ERG ON ga DITIONS Arnaques Le manuel anti fraude CNRS EDITIONS CNRS DITIONS 15 rue Malebranche 75005 Paris T l 01 53 10 27 00 Fax 01 53 10 27 27 Mail cnrseditions cnrseditions fr www cnrseditions fr ARNAQUES Le manuel anti fraude Tout ce que vous aimeriez savoir sur la fraude sans jamais oser le de mander Voici le livre de r f rence sur le grand fl au des conomies moder nes le guide utile qui vous apprendra rep rer un d tournement de donn es bancaires une falsification de salaire un camouflage de dettes ou un circuit de surfacturation Connaissez vous la technique du salami qui consiste d tourner de toutes petites sommes par exemple quelques centimes apr s la virgule pr lev es sur chaque paye mensuelle Cumul es ces ponctions peuvent atteindre plusieurs milliers d euros Qui regarde sa fiche de paye la virgule pr s Personne Produits sans factures factures sans produits soci t s cran sables mou vants des faux documents et des paradis fiscaux Jamais les fraudeurs n ont t aussi nombreux cr ant des circuits autonomes et occultes qui se moquent des fronti res et contournent les syst mes juridiques Contre cette d linquance prot iforme qui profite de la mondialisation No l Pons et Val rie Berche pro posent aussi des outils de pr vention dispositifs d alerte indicateurs de risque investigations informa2. aude les risques juridiques 219 CHAPITRE 14 Vers une investigation rationnelle 229 CHAPITRE 15 Indicateurs d alerte et tests de recherche par Processus 245 POSTFACE par Didier Duval chef du p le contre la d linquance financi re et pour la protection du patrimoine Direction centrale de la Police judiciaire 277 GLOSSAIRE 279 BIBLIOGRAPHIE 281 15 x 23 cm 288 pages Prix 20 euros ISBN 978 2 271 06792 0 ARNAQUES est disponible dans toutes les librairies et sur www Cnrseditions fr Commande par courrier ou fax A compl ter et retourner par courrier ou fax accompagn de votre r glement l adresse ci dessous PIO a A Prenom i orner OO ESENE E EAA SA S EAE AA E OAS EA OE OA A AETA P E Code Do a EEA 978 2 271 06792 0 ARNAQUES 20 Participation aux frais de port Pour un ouvrage exp di en France 5 Pour tout ouvrage suppl mentaire 1 TOTAL Ci joint mon r glement de sisisisissistsiesis euros l ordre de CNRS DITIONS par Ch que bancaire Ch que postal Mandat Je vous autorise d biter mon compte Carte bleue Visa Eurocard Mastercard EEE EEE valide SU AM en De Signature obligatoire CNRS EDITIONS 15 rue Malebranche 75005 PARIS T l 01 53 10 27 00 Fax 01 53 10 27 27
3. tiques Une immersion passionnante dans le monde tr s secret des fraudeurs et de ceux qui les combattent No l Pons est inspecteur des imp ts et conseiller au Service central de pr vention de la corruption SCPC il a notamment publi Cols blancs et mains sales cono mie criminelle mode d emploi Odile Jacob 2006 Val rie Berche est directrice de l audit groupe de La Fran aise des jeux ARNAQUES Table des mati res PR FACE de Michel Barrau chef du service central de pr vention de la corruption 9 INTRODUCTION 11 PREMI RE PARTIE Les fraudes un monde complexe 15 CHAPITRE PREMIER La fraude adore les complications 19 CHAPITRE 2 Les instruments de la fraude 55 CHAPITRE 3 Comment organiser la lutte Impliquer les auditeurs et les contr leurs 63 DEUXI ME PARTIE Fraudes et cycles comptables 69 CHAPITRE 4 Fraudes relev es dans le cycle achats E CHAPITRE 5 Sept montages au sein du cycle ventes 85 CHAPITRE 6 Fraudes sur les salaires 99 CHAPITRE 7 Tr sorerie Quatre montages l lectronique et les march s financiers 109 TROISI ME PARTIE Les montages complexes 129 CHAPITRE 8 La comptabilit en eaux troubles 133 CHAPITRE 9 Les montages volontaires organis s 147 CHAPITRE 10 Corruptions 161 CHAPITRE 11 Blanchiment et entreprises 175 QUATRI ME PARTIE Une bo te outils contre les fraudes 189 CHAPITRE 12 Le cadre de pr vention et de contr le 193 CHAPITRE 13 La gestion de la fr
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