mode d`emploi
Contents
1. iscal F vrier 2014 Circulaire n 224 02 2014 TVA 2014 Mode d emploi A compter du 1 janvier 2014 les taux de TVA changent et une TVA 5 5 sur les travaux nerg tiques fait son apparition Voici un mode d emploi simplifi pour vous y retrouver I Quel s taux appliquer au 1 janvier 2014 Il Pr cisions pour votre facturation I Quel s taux de TVA appliquer partir du 1 Janvier 2014 e Taux r duit 0 25 5 gt travaux de r novation nerg tique e Taux interm diaire 10 gt travaux de r novation e Taux normal ses00 00 20 gt travaux neufs Pour conna tre le taux ou les taux de TVA appliquer sur vos factures il faut tenir compte de la nature des travaux r novation travaux nerg tiques neuf et des r gles de transition quand ils sont cheval sur 2013 et 2014 Pour vous aider nous vous invitons suivre le raisonnement suivant gt Posez vous les questions suivantes s agit il A B C de travaux de r novation d am lioration de transformation d am nagement et d entretien r alis s dans les habitations de plus de 2 ans de travaux de r novation et d am lioration de la qualit nerg tique NOUVEAU ou de travaux neuf c est dire qui par leur ampleur consistent produire un immeuble neuf ou qui vont augmenter plus de 10 la surface de plancher des locaux existants A NOT2. A 10 Pour toute facture partir du 01 01 2014 vous pouvez b n ficier de la p riode transitoire et appliquer une TVA 7 sur tout votre devis si les 3 conditions suivantes sont remplies CUMULATIVEMENT e Un devis dat et accept au plus tard le 31 12 2013 e Un acompte d au moins 30 TTC encaiss avant le 01 01 2014 e Un solde facture avant le 01 03 2014 et ce solde encaiss avant le 15 03 2014 gt Travaux termin s au 31 12 2013 TVA 7 quelles que soient les dates des factures et d encaissement B Sil s agit de travaux de r novation et d am lioration de la qualit nerg tique Nouveau Le principe c est que ces travaux vont b n ficier de la nouvelle TVA 5 5 En attendant la publication de l instruction fiscale qui va en pr ciser les contours voici des l ments d information pour vous permettre de vous y retrouver gt Quelles sont les conditions d application de la TVA 5 5 La TVA 5 5 va s appliquer e Aux fournitures et aux travaux portant sur la pose l installation et l entretien des mat riaux et quipements ligibles au cr dit d imp t pour le d veloppement durable liste figurant aux annexes 1 2 et 3 du Guide sur les Cr dits d imp t de la CAPEB 1 re colonne nature des travaux L Sous r serve que ces mat riaux et quipements respectent les caract ristiques techniques et des crit res de performances minimales annex
3. ER pour vous aider r pondre ces questions nous vous invitons consulter les pages 28 30 du Guide Pratique de la TVA 8 dition Oct 2013 dit par la CAPEB 71 Les r gles permettant de distinguer travaux neufs et travaux de r novation ne changent pas par rapport ce que vous connaissez La nouveaut outre les changements de taux c est la cr ation d une TVA 5 5 sur les travaux nerg tiques Attention merci de noter que ce Guide Pratique de la TVA de la CAPEB 71 va faire l objet d une r dition d s que les Services Fiscaux auront publi la nouvelle instruction fiscale Vous en serez inform s CAPEB 71 gt Circulaire n 224 02 2014 TVA 2014 mode d emploi Page 1 sur 4 A S il s agit de travaux de r novation Le taux applicable d pendra des dates de r alisation et de facturation des travaux gt Travaux non termin s au 31 12 2013 TVA 10 pour acomptes factures tablies en 2013 ou en 2014 et_encaiss s APRES le 01 01 2014 _ TVA 7 pour acomptes factures encaiss s AVANT LE 01 01 2014 Attention Pour les situations de travaux afin de d terminer le taux de TVA applicable il faut se reporter la date de r alisation des travaux auxquels correspondent les situations de travaux e Travaux r alis s avant le 01 01 2014 TVA 7 quelle que soit la date laquelle est mise la situation et encaiss e e Travaux r alis s apr s Le 01 01 2014 TV
4. VANT le 01 01 2014 restent au taux de 7 gt Devis sign en 2014 TVA 5 5 si acomptes factures pay s APRES le 01 01 2014 Quelle que soit la date d acceptation du devis ou de r alisation de la prestation C Si travaux neufs ou travaux qui vont augmenter de plus de 10 la surface de plancher ou travaux ne b n ficiant pas du taux interm diaire ni du taux r duit Le taux applicable d pendra des dates de r alisation et de facturation des travaux gt Travaux termin s au 31 12 2013 TVA 19 6 quelles que soient les dates des factures et d encaissement gt Travaux non termin s au 31 12 2013 Acomptes factures pay s AVANT le 01 01 2014 TVA 19 6 Factures tablies en 2013 ou en 2014 et pay s APRES le 01 01 2014 TVA 20 Attention Pour les situations de travaux afin de d terminer le taux de TVA applicable il faut se reporter la date de r alisation des travaux auxquels correspondent les situations de travaux e Travaux r alis s AVANT le 01 01 2014 TVA 19 6 quelle que soit la date laquelle est mise la situation et encaiss e e Travaux r alis s APRES le 01 01 2014 TVA 20 CAPEB 71 gt Circulaire n 224 02 2014 TVA 2014 mode d emploi Page 3 sur 4 Il Pr cisions sur la facturation gt Facture rectificative Si vous avez mis une facture avant le 1 janvier 2014 avec le nouveau taux applicable l op ration
5. car vous pensiez que les travaux seraient achev s et encaiss s apr s le 1 janvier 2014 vous devrez mettre une facture rectificative si finalement l ach vement des travaux et l encaissement sont intervenus avant le 1 janvier 2014 Si une annulation ou une modification porte sur l op ration soumise aux anciens taux la rectification doit tre r alis e aux anciens taux m me si elle est r alis e apr s le 1 janvier 2014 exemple rabais donnant lieu un avoir gt Ventilation par taux d imposition Pour les op rations relevant de plusieurs taux diff rents de TVA sur une seule facture globale ou forfaitaire vous devez ventiler les recettes correspondant chaque taux A d faut de ventilation le prix doit tre soumis dans sa totalit au taux le plus lev Exemple de ventilation sur une facture PRIX DESIGNATION QTE UNITAIRE RABAIS REMISE PU NET TAUX MONTANT BRUT HT HT TVA HT TOTAL HORS TAXES Montant TVA 20 Montant TVA 10 Montant TVA 5 5 TOTAL TVA DUE TOTAL TTC ACGMpLES percus facture M mondes A NET A PAYER TTC D s la publication de l Instruction Fiscale par les Services Fiscaux la CAPEB 71 mettra votre disposition une nouvelle version du Guide Pratique de la TVA En attendant pour toute question n h sitez pas nous contacter Pour toute pr cision Service Juridique e
6. es 1 2 et 3 du guide sur les cr dits d imp t deuxi me colonne caract ristiques performance requise gt Guide disponible sur www capeb71 fr espace adh rent Doc t l charger Guides ou sur simple appel t l phonique au 03 85 90 97 70 CAPEB 71 gt Circulaire n 224 02 2014 TVA 2014 mode d emploi Page 2 sur 4 Aux travaux induits IL s agit des travaux annexes indissociablement li s aux travaux d conomie d nergie Les travaux induits r pondraient la d finition retenue dans le cadre de l co PTZ l instruction fiscale non publi e ce jour par les services fiscaux va pr ciser cet l ment D Exemples de travaux induits Pour les travaux d isolation thermique performants de la toiture lambris ou faux plafonds pour tenir l isolant en cas d isolation par l int rieur mais pas la r fection de la toiture Pour les travaux d isolation thermique performants des parois vitr es et portes donnant sur l ext rieur travaux de pl trerie mais pas la pose de stores int rieurs En cas de doute nous vous invitons contacter directement le Service Juridique de la CAPEB 71 au 03 85 90 97 70 S il s agit donc de travaux de r novation nerg tique ou induits comme indiqu ci dessus alors le taux applicable se d terminera comme suit gt Devis sign et acompte pay en 2013 TVA 5 5 si factures pay es APRES le 01 01 2014 par contre les acomptes pay s A
7. t Social de la CAPEB de Sa ne et Loire 5 rue George Eastman CS 10026 71102 CHALON SUR SAONE Cedex T l 03 85 90 97 70 Fax 03 85 90 97 79 e mail capeb71 capeb71 fr www capeb71 fr CAPEB 71 gt Circulaire n 224 02 2014 TVA 2014 mode d emploi Page 4 sur 4
Download Pdf Manuals
Related Search