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Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R/3 unter

1. Umlage Sender Beleg 1 Empf nger Kostenart A 1000 Von Sender an Empf nger 3000 Kostenart C Kostenart C 3000 Kostenart B 2000 Umlagekostenart aus Zyklus Kostenart C Verteilung Sender Beleg 1 Empf nger Von Sender an Empf nger 1000 Kostenart A Kostenart A 1000 Beleg 2 Kostenart A 1000 Kostenart B 2000 Kostenart B 2000 nn Von Sender an Empf nger 2000 Kostenart B ka Abb 53 Unterschied zwischen Umlage und Verteilung Die Durchf hrung der Verteilung erfolgt wie die Durchf hrung der Umlage Diese wur de bereits im Kapitel 3 9 4 5 2 ab Seite 88 beschrieben 3 9 4 6 4 Periodische Umbuchungen Die periodische Umbuchung wird von der SAP als Buchungshilfe definiert mit der man Korrekturen auf Kostenstellen vornehmen kann Sie soll eingesetzt werden um ag gregiert gebuchte Kosten anhand von Bezugsgr en auf andere Kostenstellen oder CO Objekte zu verteilen Auf diese Weise kann bei der Planung oder Istbuchung auf eine detaillierte Zuordnung der Kosten verzichtet werden und somit eine Arbeitsersparnis erreicht werden Folgt man dieser Beschreibung dann erkennt man keinen Unterschied zwischen der Verteilung und der periodischen Umbuchung Im Ergebnis unterscheiden sich beide Verfahren nur in sehr geringem Ma e Die periodische Umbuchung kann ebenfalls wie die Verteilung nur prim re Kosten des Senderobjektes verrechnen Die originale Kos
2. Selbstkosten a SEE Partner g A 7 A Fa Saxa Blea aaan SIE IE Einzelnachweis des Mat Z1_A11 im Werk KILG Ressource Kostenart z Wergesamtz Wer fixi W hrung Menge EH E 501 501 L501 500000 8 98 4 68 EUR 10 002 MIN 2 MIKILG RL_A 4900 1 77 0 00 EUR 1 500 ST 3 MIKILG RL_B 4900 0 78 0 00 EUR 0 600 ST 11 53 4 68 EUR Abb 85 Ergebnisse einer Erzeugniskalkulation Im unteren rechten Teil des Bildschirmes sieht man den Einzelnachweis des Kalkula tionsergebnisses Ebenso ist auch die Kostenschichtung darstellbar Auf der linken Seite ist die so genannte bewertete Strukturst ckliste abgebildet Ausgehend vom kalkulierten Material ist hier die St ckliste als Baum grafisch dargestellt Um zur Anzeige des Kal kulationsergebnisses eines Einsatzmaterials zu gelangen ist einfach der Doppelklick auf das Eingangsmaterial erforderlich Dies ist m glich da das System alle Einsatzmateria lien neu kalkuliert 35 Das Anlegen eines Kalkulationslaufes ist ungleich aufwendiger Der Kalkulationslauf bietet aber die M glichkeit mehrere oder alle Materialien in einem Vorgang zu kalku lieren Um einen Kalkulationslauf anzulegen ist die Eingabe einer Bezeichnung und eines Datums notwendig Dieses Datum hat aber keine Auswirkungen auf die Ergebnis se des Kalkulationslaufes und dient lediglich der weiteren Abgrenzung des Kalkulati onslauf
3. gt KLOER O vVorgangsart D amp Plandaten erfassen R Plandaten anzeigen Merkmalstransformation 7 amp Kopieren C Addieren R KOP C Ausbuchen amp Prognose Merkmalswerte transformieren RR Top down Verteilung RR Quoten amp Bewertung R Umwertung Verarbeitung amp Ereignis C Neu Bewerten amp Periodenverteilung Verarbeitung Testlauf 2 amp Kundenerweiterung z ee _ Hintergrundverarbeitung Abb 96 Parametergruppe der Planungsfunktion Kopieren Im Bereich Merkmalstransformation werden die Einstellungen zur gleichnamigen Funktion getroffen Mit der Merkmalstransformation k nnen einzelne Merkmale des 274 Die Vorgangsart ist auch ein Fixmerkmal der Ergebnisrechnung Im Ist dient sie dazu die unter schiedlichen Vorg nge des Datenflusses zu kennzeichnen Im Plan kann sie neben der Planversion zur Abgrenzung unterschiedlicher Pl ne verwendet werden Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 185 Referenzbereiches ver ndert werden Auf diese Weise erh lt man neue Merkmals kombinationen und damit Ergebnisobjekte Zum Beispiel k nnten die Daten des Refe renzbereiches in der Kopie f r die Merkmalsauspr gung 1234 des Merkmals Artikel auf die neue Auspr gung 4321 gesetzt werden Doch was passiert mit dem Originalda tensatz Soll er ebenfalls bernommen werden oder nicht Diese Frage wird mit dem Kennzeichen Ausbuchen beantwortet Bei gesetztem Kennze
4. R 3 System nur in unzureichender Weise gel st wird Es sind viele m gliche Fehler quellen vorhanden und die Abstimmung muss h ufig vom Benutzer manuell durchge f hrt werden Au erdem finden sich Inkonsistenzen in der systemseitig vorgesehenen Abstimmung der Planungsaufgaben Diese Unzul nglichkeiten des R 3 Systems in der Plankostenrechnung f hren zu erheblichem Abstimmungsaufwand und werden von den Anwendern kritisiert Im Anschluss an dieses Kapitel wird das Konzept der integrierten Zielverpflichtungs planung von Prof Dr Eckart Zwicker beschrieben Dieser entwickelte ein Konzept zur Unternehmensplanung welches die Abstimmung aller Planungsaufgaben sicherstellt Zur Abstimmung und damit zur Sicherstellung der Planungskonsistenz verwendet Zwi cker ein System aus Definitions und Hypothesengleichungen Jede m gliche Abh n gigkeit der Planungsaufgaben wird durch Gleichungen beschrieben Diese Gleichungen garantieren die Abstimmung aller Planungsaufgaben Das Konzept der integrierten Zielverpflichtungsplanung zeichnet sich auch dadurch aus dass es nicht nur theoretisch beschrieben sondern auch in einem EDV System namens INZPLA umgesetzt wurde Das INZPLA System ist nach Auffassung des Autors das Planungssystem welches die am weitesten entwickelten Abstimmungsfunktionen auf weist Es ist jedoch nur f r die Planung im Rechnungswesen eines Unternehmens vor gesehen und besitzt gegen ber dem R 3 System den Nachteil dass es nicht auf
5. Der feste Tarif ist dadurch nat rlich nicht mehr fest sondern eigentlich flexibel Den noch wird die entsprechende Variable in einem INZPLA Modell als fester Tarif be zeichnet In einem INZPLA Modell ergibt sich folgende erkl rende Gleichung f r den festen Tarif bei Verwendung des Tarifkennzeichens 2 VK FK Fester Tarif Resch Rare 1 VK Variable Kosten des Bezugsgr enobjektes n FK Fixe Kosten des Bezugsgr enobjektes n Kapazit t Kapazit t des Bezugsgr enobjektes n CO Objekt n Die Kapazit t ist die einzige Basisgr e in dieser Gleichung Diese Variable ist in ei nem INZPLA Gleichungsmodell nicht vorgesehen und wird von INZPLA Connect angelegt und mit dem geplanten Kapazit tswert des R 3 Systems versehen 5 1 7 Umsetzung der Kalkulationsschemen Kalkulationsschemen werden bei folgenden Planungsverfahren verwendet e Abgrenzung mit dem Zuschlagsverfahren Kapitel 3 9 4 6 1 ab Seite 93 e Gemeinkostenzuschlagsverrechnung Kapitel 3 9 4 5 1 ab Seite 86 e Bewertung mit Konditionen Kapitel 3 13 4 6 ab Seite 192 Diese Planungsverfahren werden mit einer identischen technischen L sung umgesetzt und besitzen daher nur wenige Unterschiede Die technische L sung wird im Allgemei nen als Kalkulationsschema bezeichnet Oft wird das Kalkulationsschema in Abh ngigkeit des Planungsverfahrens auch als Abgrenzungsschema Zuschlagsschema oder Konditionsschema bezeichnet Doch alle Schemen werden vom R 3 System tec
6. Jahresabsatzmenge 2005 Summe der Monatsabsatzmengen 2005 Januar 2005 Februar 2005 Dezember 2005 Menge 1000 St Menge 900 St Menge 1100 St Planung mit k rzerem Planungszeitraum Abb 3 Zusammenhang zwischen kurzfristigen und langfristigen Teilpl nen Nach dieser allgemeinen Darstellung ist nun zu untersuchen welche Bedingungen ein Planungsmodell erf llen muss um die zeitliche Integration zu jedem Zeitpunkt der Pla nung sicherzustellen Jede Variable eines Gleichungsmodells ist entweder eine Stromgr e eine Bestands gr e oder eine relationale Gr e Je nachdem um welche Art von Variable es sich handelt werden unterschiedliche Abstimmungsberechnungen notwendig 22 Basisgr en sind die Variablen die nicht durch eine Gleichung erkl rt werden und in der Planung numerisch spezifiziert werden m ssen 23 G lweiler A Unternehmensplanung 1974 S 55 Einf hrung in die integrierte Plankostenrechnung Seite 12 Stromgr en werden immer zu einer Periode angegeben Ein m gliches Beispiel ist die Absatzmenge Bei Stromgr en werden zeitlich disaggregierte Variablen einfach sum miert und erkl ren so die zeitlich aggregierten Variablen 1 12 Absatzmenge Absatzmenge ee 1 m 1 Absatzmenge Absatzmenge im Jahr j Absatzmenge Absatzmenge im Monat m des Jahres j jm Bestandsgr en werden anders behandelt als Stromgr en da sie immer zu einem Zeit punkt
7. Typ 3 Fester Tarif zur Verrechnung von festen Betr gen multipliziert mit einem Prozentsatz Diese Form der Endogenisierung wird zur Verrechnung von festen Betr gen bei der Umlage oder der Verteilung verwendet gt 9 Ein einfacher fester Tarif ist nicht ausreichend da die Besch ftigung des Bezugsgr enobjektes sich unter Um st nden ndern kann und trotzdem der gleiche feste Betrag insgesamt verrechnet werden soll Bei einem festen Tarif als Basisgr e w re der verrechnete Betrag immer von der Besch ftigung abh ngig Der Senderanteil ist der Prozentsatz der im Zyklussegment der R 3 Verrechnung eingegeben wird Um eine korrekte und nachvollziehbare Umsetzung zu realisieren wurde das Produkt aus festem Betrag und Prozentsatz das den eigentlichen zu verrechnen den Betrag bildet nicht ausmultipliziert sondern in der reinen Form belassen Folgende Endogenisierung wird f r diese Form des festen Tarifes verwendet eingegeb Wert Sendanteil Fester Tarif 3 f Besch 3 eingegeb Wert Im Zyklussegment zum Bezugsgr enobjekt n hinter legter fester Betrag Sendanteil Im Zyklussegment zum Bezugsgr enobjekt n hinterlegter Senderanteil In der Grenzkostenversion des INZPLA Modells w re die gleiche Bezie hungstableaugleichung anzuwenden da im R 3 keine Unterscheidung des festen Betrages in fixe oder variable Bestandteile m glich ist 5 1 15 Umsetzung der Splittung Kostenstellen k nnen aus verschiedenen CO
8. Artikel Kunde Kosten 1000 100 800 Wertebereich lt 2000 190 1700 Abb 93 Beispiel eines Planungslayouts mit Spaltendefinition Durch Zuordnung einer Formel zu einer Wertspalte lassen sich Gr en im Planungslay out berechnen Selbstverst ndlich ist hier keine Eingabe m glich da diese Werte durch eine Formel berechnet werden Die Formel verwendet f r die Berechnung alle Wertfel der die der Merkmalskombination der Schl sselspalten entsprechen also im gezeigten Fall Abb 93 genau einer Zeile Mit Hilfe von Formeln lassen sich z B Deckungsbei tr ge oder Kostensummen berechnen Auf diese Weise erh lt man in der Planung schneller eine bersicht ber deren Auswirkungen Im gezeigten Beispiel k nnte eine Spalte Artikelgewinn hinzugef gt werden die sich aus der Differenz der Spalten Er l s und Kosten ergibt Eine weitere M glichkeit Wertspalten zu definieren ist die Zuordnung von so genann ten Quoten Quoten werden behandelt wie Wertfelder jedoch handelt es sich eigentlich um berechnete Werte erkl rte Variablen Quoten sind in der Planung aber eingabebe reit und aus ihnen werden wiederum Wertfelder berechnet 6 Ein g ngiges Beispiel f r eine Quote w re der Preis In der Ergebnisrechnung sind meistens nur die Erl se und die Mengen als Wertfelder abgebildet Der Preis ergibt sich aus der Division beider Wertfelder Legt man den Preis als Quote an dann kann auch der Preis und die Absatz menge g
9. Eine bestehende Planung im R 3 System bedeutet aber nicht dass diese Planung auch die endg ltige Planung sein muss Ist die R 3 Planung bereits die endg ltige Version dann k nnte das INZPLA System nur noch zur Planungsanalyse eingesetzt werden und die gro en Vorteile der vollst ndigen Planungsintegration w ren nicht genutzt Die Pla nung im R 3 System kann aber eine reine Bottom Up Planung sein Es w rde sogar ausreichen eine Kopie des letzten Planjahres neu zu berechnen Auf diese Weise ist sichergestellt dass die neuesten Verrechnungsstrukturen in der bernahme ber cksich tigt w ren Im Ausnahmefall k nnte sogar eine Planung eines Vorjahres zur bernahme verwendet werden Dann w rde die aktuelle Planung auf Verrechnungsstrukturen des Vorjahres Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 306 beruhen Im Normalfall kommt es aber in einem Unternehmen st ndig zu nderungen der Verrechnungsstrukturen Es sei darauf hingewiesen dass selbst eine Ver nderung einer Kostenstellen oder Kostenartenhierarchie zu einer Ver nderung der Verrech nungsstrukturen f hren Kann Wird eine Planung als Grundlage verwendet deren Be rechnung einen l ngeren Zeitraum zur ckliegt dann ist bei der Modelltransformation mit Fehlern und manuellen Anpassungen zu rechnen Zum Beispiel versucht INZPLA Connect in einer Transformationsfunktion die Umlagesegmente zu den Buchungen auf den CO Objekten zu zuordnen Dazu sucht INZPLA Connect
10. Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 321 terials beinhaltet Die Umrechnungsfaktoren sind also abh ngig vom Einsatzma terial Um diese alternativen Mengeneinheiten ebenfalls automatisch umzurechnen m ssen im Stammsatz des Einsatzmaterials die alternativen Mengeneinheiten und deren Umrechnungsfaktoren gepflegt sein INZPLA Connect exportiert die se alternativen Mengeneinheiten beim Export der Materialien und speichert sie ebenfalls im Transfermodell Dadurch kann INZPLA Connect auch diese Men geneinheiten in die Basismengeneinheit umrechnen Grunds tzlich gibt es im INZPLA System die M glichkeit alternative Mengeneinheiten bei den Bestellmengen durch den Produktionskoeffizient im Bestellungssammeltableau und im Kostensatzbestimmungstableau zu modellieren Da der Produktionskoeffizient aber f r andere Zwecke verwendet werden kann wird auf die Verwendung als Umrech nungsfaktor verzichtet Aus diesem Grund m ssen alle Bestellmengen an ein Bezugs gr enobjekt im INZPLA System in der gleichen Einheit vorliegen Diese Bestellmen geneinheiten sind damit auch gleich der Besch ftigungseinheit des Bezugsgr en objektes Um diese Bedingung einzuhalten werden in dieser Funktion alle Material einsatzmengen in den Kalkulationen die nicht in Basismengeneinheit vorliegen in die Basismengeneinheit des Einsatzmaterials umgerechnet 5 2 4 5 _ Gesamtjahreskalkulation erzeugen Im R 3 System Kann eine Plankalkulation nu
11. e arbeitet als die Kalkulation Bei unter schiedlichen Losgr en fallen auch unterschiedliche losfixe Kosten an Die Plankosten rechnung w re an dieser Stelle fehlerhaft Die Selektionen zur St ckliste und zum Arbeitsplan im Bereich Mengenger stdaten k nnen in der Aufl sungssteuerung hinterlegt werden und m ssen nicht im Material stamm gepflegt sein Damit w ren alle relevanten Felder der Kalkulationssicht 1 beschrieben In Abb 73 ist die Kalkulationssicht 2 dargestellt 211 Dieser eine Datenbankzugriff kann bei mehreren zehntausend Materialien durchaus einen Ge schwindigkeitsvorteil von mehreren Stunden bringen 212 Vgl Abb 12 auf Seite 32 213 Zur Aufl sungssteuerung siehe Seite 153 214 Die Selektionen der St ckliste und des Arbeitsplanes sollten immer in der Aufl sungssteuerung vorgenommen werden da auf diese Weise alternative Kalkulationen auf Basis verschiedener Men genger stdaten durchgef hrt werden k nnen Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 144 a Material 11011EU ndern Fertigerzeugnis EG gt Zusatzdaten g OrgEbenen gu Bilddaten pr fen amp amp Kalkulation 1 Kalkulation2 Werksbestand Lagerortbestand LIE Material 11011EU EN Endprodukt A11 Europa B Werk KILG Flemming Plankalkulation Kalkulation Zuk nftig Laufend vergangen Periode Gesch ftsjahr 0 0 0 Planpreis 0 00 0 00 Standardpreis 1 00 Planpreise Pl
12. e des Unternehmens und der Komplexi t t der Planung steigen Ein Ziel der Forschung sollte es deshalb sein diese Abstim mungskosten zu reduzieren Eine Vielzahl von Literatur behandelt das Thema der integrierten Unternehmensplanung und zeigt die verschiedenen Abstimmungsprobleme auf Man kennt jetzt zwar diese Abstimmungsprobleme und deren L sungsnotwendigkeit aber eine L sung die die Abstimmung der Planungsaufgaben bernimmt und damit die personellen Kapazit ten entlastet welches schlie lich zur Kostenreduktion f hrt wurde bisher kaum beschrie ben Da die Plankostenrechnung in der Regel mit EDV Systemen durchgef hrt wird m ssen die verwendeten EDV Systeme auf ihre Abstimmungsfunktionen untersucht und gegebenenfalls Verbesserungen entwickelt werden Im Rahmen dieser Arbeit wird davon ausgegangen dass die Plankostenrechnung mit dem R 3 System der SAP AG durchgef hrt wird Diese Annahme d rfte nach Auffas sung des Autors f r fast alle Anwender des R 3 Systems zutreffend sein und diese An wender stellen einen erheblichen Anteil an allen gro en Unternehmen dar Die Be schreibung der Durchf hrung einer integrierten Plankostenrechnung mit einem solchen R 3 System ist eine wesentliche Komponente dieser Arbeit und im Kapitel 3 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 ab Seite 17 ausf hrlich beschrieben Diese Beschrei bung wird jedoch auch zeigen dass die Abstimmung der einzelnen Teilpl ne mit dem Einleitung Seite 2
13. 0010 L RL A RL Rohstoff A 1 500 ST pezo RL Rohstoff B seo st m Eh1901 2004 31 129999 Abb 16 Materialst ckliste Wie beschrieben ist das Ziel der Langfristplanung die Ermittlung der disponierten Leis tungen der Kostenstellen und Prozesse Die notwendige Verkn pfung zwischen Materi al und Kostenstelle oder Prozess erfolgt in den Stammdaten Arbeitsplan und Arbeits platz Im Arbeitsplan werden f r jedes Material die notwendigen Arbeitsvorg nge des Arbeitsplatzes festgelegt und der Arbeitsplatz ist wiederum einer Kostenstellen und einer Leistungsart zugeordnet Die folgende Abbildung zeigt einen Arbeitsplan 62 Dokumente sind Stammdaten des R 3 Systems in denen Dateidokumente verwaltet werden k nnen Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 38 Normalarbeitsplan ndern Vorgangs bersicht lt gt RERET a DO Ref ArbPlatz 2 Kompzuord 2 Folgen 2 FHM Pr fmerkmale Z1_A11 Z1 Zwischenprodukt A11 501 1 Folge fz vorgangs bersicht E vYorgang Arbeitsplatz WVerk KILG KILG Steuerschl ssel Basismenge vYorgangsmengeneinheit Maschinenze Ei Abb 17 Arbeitsplan ber das Kennzeichen in der Spalte Steuerschl ssel wird bestimmt um welchen Vor gang es sich bei einer Arbeitsplanposition handelt Im R 3 System ist eine F lle von Vorg ngen m glich z B Eigenbearbeitung Fremdbearbeitung oder Prozessbear beitung nach denen es sich richtet
14. Da die Besch ftigung durch die Empf ngerregel determiniert ist Kann nur noch der Verrechnungssatz entsprechend gew hlt werden Aus diesem Grund wird ein fester Tarif gesetzt der der Division des Senderwertes durch die Besch ftigung entspricht Auf diese Weise ist garantiert dass egal welche Kosten tats chlich auf dem sendenden Bezugsgr enobjekt kontiert sind und egal welche Besch ftigung vorliegt der verrech nete Wert dem Senderwert entspricht Laut Formel 5 ergibt sich der Senderwert als Produkt des Senderanteiles und des fes ten Betrages Insgesamt folgt daraus folgende Berechnungsvorschrift des festen Tarifes die als Beziehungstableaugleichung hinterlegt werden muss Der eingegebene Wert entspricht hierbei dem im Zyklussegment hinterlegten festen Betrag 358 Statistische Kosten k nnen auf allen CO Objekten erfasst werden Die h ufigste Anwendung erfolgt bei statistischen Auftr gen Diese sind im Kapitel 3 11 2 ab Seite 122 beschrieben worden Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 262 Sendanteil eingegeb SWert Fester Tarif 9 2 Besch Fester Tarif Fester Tarif des sendenden Bezugsgr enobjektes n eines Zyklussegmentes s Besch Besch ftigung des Bezugsgr enobjektes n eines Zyklus segmentes s Damit w ren die Senderregeln der Umlage und der Verteilung beschrieben Da die indi rekte Leistungsverrechnung aber Mengen ermittelt und keine Kosten muss bei den Se
15. FBSMym FKym Preis VMS m PKS m PreiSnm FBSM m FKym 5 5 amp Preis m VMS m PKS m PKS m Besch VK m FKum GK m S S PKS m Besch VK m VKnm GKnm g E VKnm FK pm CK S z 5 PKS m Besch VKnm PKS m Besch VK m FKum GK m 5 VKnm FKum GK m VK nm GKnm o s R Abb Ill Berechnungsvorschriften von INZPLA Bestellzeilen mit unechten Bestell mengen Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Seite 223 Bisher wurden 22 verschiedene Formeln in diesem Kapitel beschrieben Mit diesen wenigen Grundformen von Gleichungen ist es m glich eine komplette Kostenrechnung zu modellieren Eine Kostenrechung im INZPLA System welche nur aus Gleichungen dieser Grund formen besteht und keine benutzerdefinierten Gleichungen umfasst soll im Folgenden als die allgemeine Form des INZPLA Modells bezeichnet werden Betrachtet man die komplizierten Einstellungen eines R 3 Systems dann scheint die Reduzierung auf diese wenigen Grundformen der Berechnung unm glich Doch mit nur wenigen zus tzlichen Gleichungen ist auch eine Umsetzung jeder Kostenrechnung des R 3 Systems m glich 4 3 Systematik der Modelltableaus Im vorherigen Kapitel wurde das Gleichungsmodell einer INZPLA Kostenrechnung beschrieben Dieses Gleichungsmodell besteht nur aus wenigen strukturellen Formen von Gleichungen Zur besseren Darstellung dieses Gleichungsmodells und damit der gesamten Kostenrechnung ent
16. PKS m Besch VKum VKum GKynm S f VKnm FK nm GK ym S S PKS n m Besch VK m PKS m Besch E VKnm FK m GK m 5 VKnm FKnm GKnm VKum GK ym z o g B Abb 110 Definitions und Hypothesengleichungen einer INZPLA Bestellzeile Bisher wird die Variable Preis als eine Basisgr e betrachtet F r prim re Bestellun gen ist dies immer zutreffend F r sekund re Bestellungen gilt diese Annahme jedoch nicht Der Preis ermittelt sich f r sekund re Bestellungen aus der Division der gesamten Kosten eines Bezugsgr enobjektes durch deren Besch ftigung 12 GK Preis 12 Besch Preis Preis Verrechnungssatz 3 des Bezugsgr enobjektes n GK Gesamte Kosten des Bezugsgr enobjektes n 312 F r sekund re Bestellungen wird der Preis im INZPLA System als Verrechnungssatz bezeichnet Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Seite 218 Die Variable GK ist nicht zu verwechseln mit der Variable GK m Die Variable GK ist die Summe aller gesamten Kosten der einzelnen Bestellungen eines Bezugs gr enobjektes n Es besteht somit folgender Zusammenhang zwischen den Variablen 13 n GK CK n 13 Weiterhin ist die Variable Preis ebenfalls nicht mit der Variable Preis m zu ver wechseln Die Variable Preis ist der Preis pro Besch ftigungseinheit des Bezugsgr enobjektes n Die Variable Preis m ist der Preis pro Bestel
17. enobjekte annehmen w hrend der Index m die Auspr gungen der prim ren Kostenarten und der Bezugsgr enobjekte annehmen kann Da die sekund ren Kostenarten im INZPLA System aber immer direkt einem Bezugs gr enobjekt zuordenbar sind und auch die gleiche Bezeichnung haben kann der Index m eigentlich nur die Auspr gungen der prim ren und sekund ren Kostenarten anneh men Eine Auspr gung einer sekund ren Kostenart verweist dabei direkt auf ein Be zugsgr enobjekt Der Index n steht somit f r die Dimension der Bezugsgr enobjekte und der Index m f r die Dimension der Kostenarten Damit kann das gesamte Mengenger st eines Kostenrechnungsmodells berechnet wer den Ausgehend von der Absatzmenge kann das Mengenger st bis zu den abh ngigen Bestellmengen Bedarfen an unternehmensexternen Leistungen prim re Kosten durchgerechnet werden Voraussetzung ist jedoch dass die fixen Bestellmengen be kannt sind denn diese k nnen nicht in Abh ngigkeit von der Absatzmenge berechnet werden Im weiteren Verlauf gilt es nun dieses aufgebaute Mengenger st zu bewerten um somit die prim ren und sekund ren Kosten zu ermitteln Grunds tzlich wird jede Bestellmen ge mit einem Preis bewertet Bei Bestellungen an Bezugsgr enobjekte spricht man auch vom Verrechnungssatz In jedem Fall ist es aber ein Preis f r eine Bestellmengen einheit Die variablen Kosten einer Bestellung ergeben sich demzufolge als das Produkt aus dem Preis und der
18. fenden Kostenstellen und Prozesse in fixe Kosten notwendig um identische Rechnungs ergebnisse in beiden Systemen zu erhalten Die Umwandlung der variablen Kosten in fixe Kosten kann innerhalb der Transformationsfunktion berpr fung der CO OM CO PC Schnittstelle erfolgen Dazu muss das Kennzeichen Variable Kosten in fixe Kosten umwandeln gesetzt werden 5 2 5 INZPLA Import Funktionalit ten In der Funktionsklasse INZPLA Import sind alle Basisfunktionen zusammengefasst die zum Anlegen eines INZPLA Modells ben tigt werden Nach der Modelltrans formation sind alle notwendigen Informationen zum Anlegen eines INZPLA Modells im Transfermodell vorhanden Die Basisfunktionen dieser Funktionsklasse dienen nur noch dazu das INZPLA Modell aus dem Transfermodell in die INZPLA Datenbank zu schreiben Zum Ausf hren der Basisfunktionen dieser Funktionsklasse ist eine Verbin dung mit einem INZPLA System notwendig Diese Verbindung kann auf der INZPLA Info Leiste Abb 155 hergestellt werden Eine bestehende Verbindung wird durch eine gr ne Ampel symbolisiert Modell saplinz Benutzer lt Verbinden 5 a Il l i ill INZPLA RFC SERVER llls aA F Trennen Abb 155 INZPLA Info Leiste von INZPLA Connect Folgende Basisfunktionen und Funktionsgruppen sind der Funktionsklasse INZPLA Import zugeordnet e INZPLA Modell anlegen e Stammdaten Kostenarten Kostenartengruppen Kostenstell
19. hinterlegt ist Eine Zuschlagszeile zeichnet sich hingegen dadurch aus dass ein Eintrag in der Spalte Zuschlag und Entlastung vorhanden ist Eine Summenzeile besitzt in keiner der bisher genannten Spalten einen Eintrag Jeder Eintrag in der Spalte Basis repr sentiert ein Customizingobjekt 3 zu dem eine Menge von Kostenarten hinterlegt wird Jeder Eintrag in der Spalte Zuschlag repr sen tiert ebenfalls ein Customizingobjekt zu dem festgelegt wird welcher Prozentsatz als Zuschlag verrechnet wird und ob dieser Zuschlag auf Mengen oder auf Werten erhoben wird Auf welchen Mengen oder Werten von welchen Kostenarten der Zuschlagspro zentsatz erhoben wird richtet sich nach den Eintragungen der Spalten von Zeile und bis Zeile der zugeh rigen Zuschlagszeile Alle Zeilen die mit ihrer Zeilennummer in dieses Intervall fallen werden als Basis f r die Berechung des Zuschlages verwendet Dabei k nnen die Kostenarten einer Basiszeile und auch die sekund ren Kostenarten einer Zuschlagszeile die Basis bilden Jede Zuschlagszeile ermittelt also einen eigenen Zuschlag Die Belastung wird auf dem CO Objekt unter einer sekund ren Kostenart verbucht Diese sekund re Kostenart Kos tenartentyp 41 ist dem Entlastungsschl ssel aus der Spalte Entlastung zugeordnet Die Gegenbuchung zu dieser aus der Zuschlagszeile erzeugten sekund ren Belastungs buchung wird auf einem CO Objekt kontiert welches ebenfalls im Entlastung
20. ndern Kumulierte Werte ZARE RBaKXEAS BE Were ndm 2 Bewerten 3 Prognose Merkmale X Einzelposten ih Erfw hrung Navigation ein Vorgangsart F Fakturadaten Periode Jahr 001 2005 bis 012 2005 Version 8 Planilst Version Werk KILG Flemming BME Absatzmenge ST St ck Artikel Erloes Summe Kost Absatzmenge Materialeinsatz Materialgemeinkosten Fertigungseinzelkost Euas EN Endprodukt A11 Eu 1 216 800 00 846 105 96 14 400 235 440 00 25 523 40 45 360 00 11011N0 EN Endprodukt 411 No 1 794 000 00 1 394 785 20 24 000 392 400 00 42 539 04 75 600 00 en EN Endprodukt 411 S 916 500 00 838 379 04 14 100 230 535 00 24 991 68 44 415 00 f11012Eu EN Endprodukt A12 Eu 968 400 00 618 807 60 7 200 200 160 00 22 378 08 18 936 00 1o12no EN Endprodukt 412 No 1 377 000 00 888 567 48 10 800 300 240 00 33 567 00 28 404 00 f1a12su IEN Endprodukt 412 S 1 274 999 95 851 289 96 10 000 278 000 00 31 080 56 26 300 00 fi1013EU EN Endprodukt 413 Eu 573 600 00 352 743 72 4 800 85 344 00 9 669 96 23 424 00 I1a1ano EN Endprodukt A13 No 1 839 600 00 1 180 206 24 16 800 298 704 00 33 844 80 81 984 00 f11013su EN Endprodukt 413 S 270 000 00 174 791 04 2 400 42 672 00 4 834 92 11 712 00 Abb 95 Planungsbildschirm der Ergebnisplanung In Abb 95 ist ein Planungsbildschirm dargestellt Als Planungslayout wurde ein Layout mit Spaltendefinition verwendet Es beinhaltet nur eine Schl sselspalte
21. nehmensplanung Eine abgestimmte Unternehmensplanung liegt vor wenn alle Teilpl ne die Bestandteile der Unternehmensplanung sind untereinander abgestimmt sind Zur Untersuchung der Integrationn war zun chst festzustellen in welche Teilpl ne sich eine Unternehmensplanung untergliedert Es wurden folgende drei Dimensionen identifi ziert 5 die einen Teilplan im Rahmen einer Unternehmensplanung eindeutig klassifi zieren e Planungsgebiet e Planungszeitraum e Detaillierunggrad Integration bedeutet demzufolge dass alle Teilpl ne untereinander auf jeder Dimension abgestimmt sein m ssen Entsprechend k nnen unterschiedliche Integrationsbegriffe f r die Abstimmung zwischen den Teilpl nen mit unterschiedlichen Auspr gungen auf den Dimensionen gew hlt werden e Abstimmung der unterschiedlichen Planungsgebiete Horizontale Integration e Abstimmung der unterschiedlichen Planungszeitr ume Zeitliche Integration e Abstimmung der unterschiedlichen Detaillierungsgrade Vertikale Integration Die Plankostenrechnung als Bestandteil der Unternehmensplanung kann ebenfalls in Teilpl ne zerlegt werden die sich in den genannten Dimensionen unterscheiden Es k nnen also auch in der Plankostenrechnung Integrationsprobleme Abstimmungsprob leme auftreten Da die Plankostenrechnung mit EDV Systemen durchgef hrt wird gilt f r diese Systeme die Forderung dass sie die Abstimmung der Teilpl ne zu jedem Zeit punkt der Planung sicherstellen
22. 252 Aus Konsolidierungsgr nden kann eine h here Detaillierung der Kostenarten nach Kunden notwen dig sein Diese Detaillierung wird in der Ergebnisrechnung ber das Merkmal Kunde erreicht 253 Es kann grunds tzlich mehrere verschiedene Absatzmengenfelder geben die in verschiedenen Ein heiten gef hrt werden denn eine Summation von Absatzmengen macht nur bei gleichen Einheiten Sinn In manchen Unternehmen werden spezielle Einheiten verwendet in die sich jede andere Ein heit umrechnen l sst Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 170 Wertfelder lassen sich weiterhin nach inhaltlichen Kriterien wie folgt einteilen Wertfelder des Erl sbereiches Zu diesem Bereich geh ren die Wertfelder in denen Erl se Erl sschm lerungen oder Direktabz ge abgebildet werden Wertfeldbeispiele f r diesen Bereich sind Erl se Frachterl se Diverse Rabatte Bonus Skonto Reklamationsnachl sse Wertfelder des Herstellkostenbereiches Diesen Wertfeldern werden die Kostenelemente des Elementeschemas zugeord net die zu den Herstellkosten geh ren Typische Wertfelder dieses Bereiches sind Rohstoffe Handelsware Materialgemeinkosten Fertigungskosten Fertigungsgemeinkosten Montagekosten Wertfelder der Abweichungen von Fertigungsauftr gen Wertfelder dieses Bereiches werden in einer Plankostenrechnung grunds tzlich nicht gef llt und nur in der Istkostenrechnung verwendet Da diese Felder jedoch
23. Abb 123 Das Modelltableau zur Men genberechnung wird im INZPLA System als Bestellungssammeltableau bezeichnet und das Modelltableau zur Wertberechnung als Kostensatzermittlungstableau Bezugsgr enobjekt 5 Sekund re Kostenart 5 Bestellungssammeltableau BZG a 2 A Q G Objekt BSM PK Besch Besch ftigung Kostensatzermittlungstableau BZG 1 Preiss 1 2 Objekt PK Preis Verrechnungssatz Preiss Abb 123 Bestellungssammeltableau und Kostensatzermittlungstableau f r ein Be zugsgr enobjekt Zum Kostensatzermittlungstableau sind jedoch noch einige Erl uterungen notwendig Bisher wurde immer gefordert dass alle Variablen in den Tableauzeilen auch durch die Dimensionsspalten klassifiziert sind und nur die Variablen der freien Zellen d rfen aus schlie lich durch die allgemeine Klassifikation gekennzeichnet sein F r das Kostensat zermittlungstableau aus Abb 123 bedeutet das dass die Variable PK und die Variable Preis aus den Tableauzeilen auch mit den Indizes 1 und 5 klassifiziert werden m ssen Der Index 1 ergibt sich aus der Dimensionsspalte und der Index 5 aus der allgemeinen Klassifikation Dieses nach der beschriebenen Modellierungsphilosophie entwickelte Kostensatzermitt lungstableau entspricht nicht der Beschreibung von Zwicker 3 Zwicker nimmt die ein dimensional klassifizierte Variable Preis aus den freien Zellen ebenfalls in die Tableauzeilen auf Dadurch entsteht aber d
24. Abb 49 Einstellungen eines Segmentes einer Umlage In diesem Kapitel soll nur eine allgemeine Beschreibung des Verfahrens erfolgen Eine detaillierte Beschreibung der Berechnungsvorschriften wird im Laufe dieser Arbeit im Kapitel 5 1 5 ab Seite 254 vorgenommen Die Senderregel bestimmt die Berechnung des Senderwertes Der Senderwert ist der Wert der multipliziert mit dem Prozentanteil aus den Segmenteinstellungen die zu ver rechnenden Kosten des Senders 3 ergibt Folgende Senderregeln gibt es e sebuchte Betr ge Bei dieser Senderregel werden die gebuchten Betr ge der Senderkostenstelle zur Verrechnung herangezogen Dabei werden nur die gebuchten Betr ge der auf der Registerkarte Sender Empf nger bei Senderkostenarten selektierten Kosten arten verrechnet Es ist also auch m glich durch Selektion einzelner Kosten arten nur einzelne Kostenarten des Senders durch die Umlage verrechnen zu las sen Nur bei einer Verrechnung aller Kostenarten des Senders kann bei ent sprechenden weiteren Einstellungen eine vollst ndige Entlastung der Kosten stelle erreicht werden 136 Der Sender einer Verrechnung ist immer das Kontierungsobjekt welches seine Kosten verrechnet und die daraus resultierende Entlastungsbuchung erh lt Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 91 Feste Betr ge Bei dieser Regel werden feste Betr ge des Senders verrechnet Diese festen Be tr ge werden auf der Registerkarte Senderwerte pro Sen
25. Allgemein ergibt sich dann der anschlie end skizzierte Aufbau eines Mo delltableaus Vergleicht man diesen allgemeinen Aufbau mit dem allgemeinen Aufbau eines R 3 Planungslayouts Abb 92 auf Seite 180 dann f llt die gro e hnlichkeit auf Modell tableaus aus dem INZPLA System und Planungslayouts aus dem R 3 System besit 322 Berichte des R 3 Systems besitzen ebenfalls den gleichen Aufbau wie Planungslayouts Die techni sche L sung ist bei beiden Funktionalit ten identisch Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Seite 229 zen also gro e Gemeinsamkeiten Im Wesentlichen handelt es sich immer um eine Mat rixdefinition die aus Dimensionen und Kennzahlen aufgespannt wird Allgemeine Klassifikation BIS Dimensionsspalten Variablenspalten BR A j Kopfzeile lt Tableauzeilen lt Nut Freie Zellen Abb 118 Allgemeiner Aufbau eines Modelltableaus Die freien Zellen eines Modelltableaus k nnen dem Beispiel aus Abb 117 nun auch hinzugef gt werden Weist die allgemeine Klassifikation des Modelltableaus auf ein Bezugsgr enobjekt dann sind die Variablen die den freien Zellen angeh ren auch diesem Bezugsgr enobjekt zuzuordnen Als m gliche Variablen des allgemeinen Glei chungsmodells stehen alle Variablen zur Verf gung die nur einen Index n haben Die ser Index repr sentiert die Dimension Bezugsgr enobjekt Als m gliche Variablen stehen die Variablen Preis
26. Daher behandelt das fol gende Kapitel 5 1 die Umsetzung Transformation zwischen den Plankostenrechnun gen der Systeme durch INZPLA Connect 5 1 Umsetzungsverfahren von INZPLA Connect 5 1 1 CO Objekte vs Bezugsgr enobjekte CO Objekte sind die verwendeten Kontierungsobjekte im Gemeinkostenbereich einer Plankostenrechnung des R 3 Systems 33 Diese CO Objekte dienen als Kontierungs objekte f r Belastungs und Entlastungsbuchungen in einer Kostenrechnung Sie sam meln die Buchungen die auf dieses CO Objekt entfallen Als Summe von Belastungs und Entlastungsbuchungen eines CO Objektes kann immer ein Saldo errechnet werden Dieser Saldo entspricht dem Gewinn oder Verlust des CO Objektes Sind die Belastungsbuchungen h her als die Entlastungsbuchungen weist 337 Das R 3 System ist ein OLTP System Online Transactional Processing und das INZPLA System verwendet ein Gleichungsmodell zur integrierten Abbildung der Berechnungen von Transaktionen 338 In einer Istkostenrechnung werden CO Objekte auch in der Kostentr gerrechnung verwendet Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 244 das CO Objekt einen positiven Saldo aus Ein positiver Saldo w rde einem realisierten Verlust des CO Objektes entsprechen CO Objekte k nnen ebenfalls externe Erl se aufnehmen Diese Erl se werden als Be lastungsbuchung auf dem CO Objekt kontiert sind aber mit einem negativen Vorzei chen versehen sodass sie sich mit den
27. Die Ausf hrung der Funktion erfordert keine weiteren Einstellungen durch den Benut zer 5 2 4 17 Entlastungszeilen f r Materialien erzeugen Kalkulationen sind nicht in die Systematik der Soll und Habenbuchungen wie sie bei CO Objekten zu finden ist eingebunden Kalkulationen k nnen grunds tzlich nur Soll buchungen Belastungen aufnehmen auch wenn diese nicht explizit als solche be zeichnet werden Aus den Kalkulationen sind die Bezugsgr enobjekte in der Transformationsfunktion Bezugsgr enobjekte erzeugen generiert worden Diesen Bezugsgr enobjekten sind aber nur die Sollbuchungen aus den Kalkulationen zugeordnet Habenbuchungen die die Entlastungsbuchung einer Verrechnung des Materials an ein Material der n chsten Fertigungsstufe repr sentieren existieren zu diesem Zeitpunkt noch nicht auf den Be zugsgr enobjekten und m ssen erzeugt werden da diese Buchungen beim Anlegen des INZPLA Modells ben tigt werden Wie bereits beschrieben ist das Vorhandensein der Gegenbuchung f r jede Buchung beim Anlegen des INZPLA Modells erforderlich Doch wieso sind die Habenbuchungen noch nicht in der Transformationsfunktion Kal kulationen analysieren und Bestellzeilen erzeugen generiert worden Zum Zeitpunkt diese Transformationsfunktionen stehen nur Kalkulationen zu den Materialien zur Ver f gung Da die Kalkulationen aber grunds tzlich nicht in der Lage sind Haben buchungen aufzunehmen konnten diese Gegenbuchungen
28. Die Ba sis ergibt sich anhand der Einstellungen des Kalkulationsschemas und der vorhandenen Buchungen des empfangenden CO Objektes Zu jeder Zuschlagszeile wird im Kalkulationsschema definiert welche Basiszeilen und Zuschlagszeilen zur Berechnung der Basis verwendet werden Zu jeder Basiszeile sind Kostenarten hinterlegt Sind diese Kostenarten auf dem empfangenden CO Objekt vor handen dann werden diese Buchungen zur Berechnung der Basis herangezogen Geh rt eine Zuschlagszeile zur Basis einer anderen Zuschlagszeile dann wird die aus der Ver 365 Im Folgenden wird bei dem Zuschlagsprozentsatz davon ausgegangen dass dieser auf Eins normiert ist und somit kein Prozentsatz sondern einen einfachen Faktor darstellt Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 270 rechnung der Zuschlagszeile resultierende Belastungsbuchung ebenfalls zur Berechnung der Basis f r die andere Zuschlagszeile herangezogen Allgemein gesagt werden be stimmte Buchungen des empfangenden CO Objektes zur Berechnung der Basis einer Zuschlagszeile ben tigt Um welche Buchungen es sich handelt wird in den Einstellun gen des Kalkulationsschemas festgelegt Doch wie ermittelt sich nun die Basis aus den notwendigen Buchungen des CO Objektes Die Berechnungsvorschrift h ngt davon ab ob der Zuschlagsprozentsatz mengenbezo gen oder wertbezogen ist Ist der Zuschlagsprozentsatz mengenbezogen dann werden die Mengen der notwendigen Buchungen aufsummiert und
29. FIXEKOSTENKOSTENART 274 UMSETZUNG EINER ABRECHNUNG MIT EINEM VERRECHNUNGSSCHEMA 277 AUFTEILUNG DER BELASTUNGSKOSTENARTEN AUF BEZUGSGR ENOBJEKTE BEI URSPRUNGSABRECHNUNG 279 ZWEISTUFIGE KOSTENTR GERRECHNUNG 293 ZWEISTUFIGE KOSTENTR GERRECHNUNG MIT UMSETZUNG DER KOSTENSCHICHTUNG 293 EINFACHE FORM DER SPLITTUNGSUMSETZUNG 297 EINFACHE FORM DER SPLITTUNGSUMSETZUNG MIT AUFTEILUNG NACH KOSTENARTEN 298 AUSGANGSSITUATION ZUM BEISPIEL DER SPLITTUNGSUMSETZUNG 300 SPLITTUNG DES R 3 SYSTEMS UND VON INZPLA CONNECT 301 UMSETZUNG EINES LEISTUNGSABH NGIGEN KOSTENSTELLENOBJEKTES IM BEISPIEL DER SPLITTUNG 302 STELLUNG DES TRANSFERMODELLS ZWISCHEN DEN SYSTEMEN 305 KOMPRIMIERTER STATUSMONITOR VON INZPLA CONNECT 307 ARBEITSVORRAT BEI AUSF HRUNG DER FUNKTIONSGRUPPE R 3 EXPORT 309 SAP INFO LEISTE 311 KONFIGURATIONSBILDSCHIRM DER CO MERKMALE 314 AUSF HRUNGSBILDSCHIRM DER TRANSFORMATIONSFUNKTION ERGEBNISOBJEKTE ERZEUGEN 317 ERZEUGUNG DER GESAMTJAHRESKALKULATION 322 AUSF HRUNGSBILDSCHIRM DER TRANSFORMATIONSFUNKTION GESAMTJAHRESKALKULATION FESTLEGEN 323 UMSETZUNG BEI FEHLENDER CO PA BERNAHME EINIGER KOSTENELEMENTE 328 AUSF HRUNGSBILDSCHIRM DER TRANSFORMATIONSFUNKTION CO PA BEWERTUNGSANALYSE 329 AUSF HRUNGSBILDSCHIRM DER TRANSFORMATIONSFUNKTION VORZEICHENUMKEHR F R WERTFELDER DURCHF HREN 331 AUSF HRUNGSBILDSCHIRM DER TRANSFORMATIONSFUNKTION BERPR FUNG DER CO OM CO PC SCHNITTSTELLE UNTERSUCHEN 336 INZPLA INFO LE
30. Prozesskostenrechnung in Controlling Heft 4 1989 Hummen J P Unternehmensplanung 2004 Konzeption eines Modells zur gleichungs und tableaubasierten Unternehmensergebnis und Finanzplanung und Entwicklung eines Prototyps zur computergest tzten Konfiguration Berlin 2004 Kilger W Plankostenrechnung 1993 Flexible Plankostenrechnung und De ckungsbeitragsrechnung W rzburg 1993 Klenger F Falk Kalms E Kostenstellenrechnung 2002 Kostenstellenrech nung mit SAP R 3 Braunschweig 2002 Koch H Unternehmensplanung 1977 Aufbau der Unternehmensplanung Wiesbaden 1977 Kosiol E Kostenrechnung 1979 Kosten und Leistungsrechnung Berlin 1979 Kr mer C Ringling S Edinger J Junold A Personalwirtschaft 2004 SAP Personalwirtschaft f r Anwender M nchen 2004 Kr mer C L bke C Ringling S Personalwirtschaft 2003 mySAP HR Per sonalwirtschaft M nchen 2003 Michel R Unternehmensplanung 1986 Know how der Unternehmensplanung Heidelberg 1986 Miller J G Vollmann T E Hidden Factory 1985 The hidden Factory in Harvard Business Review 63 1985 Sept Okt M hrlen R Kokot F SAP Controlling 1999 SAP R 3 Controlling M nchen 1999 Literaturverzeichnis Seite C 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 Moos E Kostencontrolling 2002 Kostencontrolling mit SAP R 3 Bonn 2002 M
31. ber den Kostenartentyp wird zum einen die Unterscheidung getroffen ob es sich um eine prim re oder sekund re Kostenart handelt und zum anderen f r welche Verrechnungsverfah ren genauer f r welche betriebswirtschaftlichen Vorg nge diese Kostenarten zugelas sen werden Folgende Typen von prim ren Kostenarten sind m glich e 01 Prim rkosten Dieser Kostenartentyp wird zur Buchung von prim ren Kosten verwendet e 03 Abgrenzung per Zuschlagsverfahren Dieser Kostenartentyp kann nur zur Abgrenzung per Zuschlagsverfahren ver wendet werden Die Abgrenzung ist ein spezielles Verfahren der maschinellen Planung von Prim rkosten bei dem die Prim rkostenh he anhand von bereits gebuchten Prim rkosten bestimmt wird 1 96 Kontierungsobjekte sind Objekte der Kostenrechnung die der getrennten Erfassung und Verrech nung von Kosten und Mengen dienen 97 Der Kostenrechnungskreis ist die Organisationseinheit des R 3 in der eine Kostenrechnung durch gef hrt werden kann 98 SAP AG R 3 Doku 1999 Glossar 99 Vgl Busse von Colbe W Lexikon 1991 S 344 100 Zur Abgrenzung per Zuschlagsverfahren siehe Kapitel 3 9 4 6 1 ab Seite 93 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 68 04 Abgrenzung per Soll Ist Verfahren Diese Kostenart ist ebenfalls zur Abgrenzung bestimmt Jedoch ist das Abgren zungsverfahren ein anderes als beim Kostenartentyp 03 Bei diesem Kosten artentyp ist nur der Vorgang Abgrenzung durch Soll
32. berpr fung der Kostenrechnung Diese bereinstimmung wird in einer Istkostenrechnung oft angestrebt aber nur selten erreicht und k nnte als das hohe Ziel der R 3 Kostenrechnung bezeichnet werden denn die Glaubw rdigkeit der Kostenrechnungs werte h ngt in wesentlichem Ma e von dieser bereinstimmung ab Um aber diese berleitungsrechnung durchzuf hren ist die Fortschreibung der Zusatz und Anderskosten nicht nur auf der Abgrenzungsemf ngerseite notwendig Aus diesem Grund wird auch bei der Abgrenzung eine Entlastungsbuchung erzeugt um dadurch eine Sammlung aller Zusatz und Anderskosten zu erm glichen Werden auf dem Ab grenzungssammler noch die neutralen Aufwendungen kontiert dann m sste bei der berleitungsrechnung vom Betriebsergebnis nur noch der Saldo dieses Abgrenzungs sammlers abgezogen werden und man sollte das GuV Ergebnis erhalten Die Abb 51 verdeutlicht den Zusammenhang nochmals grafisch 141 Voraussetzung daf r ist dass keine Bestandsver nderungen vorliegen 142 In einer Plankostenrechnung ist diese berleitungsrechnung nicht notwendig da die Plan GuV aus den Daten der Plankostenrechnung abgeleitet wird Diese Ableitung ist im Kapitel 3 14 ab Seite 199 beschrieben 143 Die Konten der neutralen Aufwendungen m ssen dazu als Kostenarten angelegt werden Nur auf diese Weise ist eine Kontierung der neutralen Aufwendungen in der Kostenrechnung m glich Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite
33. dass in der Ergebnis rechnung die Ergebnisobjekte nicht wie Kostenstellen explizit angesprochen werden k nnen In der Kostenstellenplanung wird die zu planende Kostenstelle ber ihren Na men ausgew hlt und beplant In der Ergebnisplanung hingegen sind die Ergebnisobjekte nicht direkt ber einen Namen zu selektieren Dies w rde sich auch nicht anbieten da die Anzahl der Ergebnisobjekte eine Million leicht bersteigen kann Daher erfolgt die Auswahl der Ergebnisobjekte in der Ergebnisrechnung durch eine Selektion ber die Merkmale Ein Beispiel w re die Selektion Kunde Meier und Artikel 1234 Das System gibt bei dieser Selektion lediglich die summierten Wertfelder aller dieser Selek tion entsprechenden Ergebnisobjekte wieder Es Kann sich aber bei dieser Selektion um eine Vielzahl von Ergebnisobjekten handeln Beispielsweise kann der Kunde Meier den Artikel 1234 auf verschiedenen Vertriebswegen gekauft haben 5 Ist nun der Ver triebsweg auch ein Merkmal der Ergebnisrechnung ist die Anzahl der vorhandenen Ergebnisobjekte genau gleich der Anzahl der verschiedenen Vertriebswege auf dem der Kunde den Artikel gekauft hat Tab 2 zeigt die m glichen Ergebnisobjekte Ergeb Obj Nr Kunde Artikel Vertriebsweg 1 Meier 4711 Vertreter 2 Meier 4711 Internet 3 Meier 4711 Laden Tab 2 Beispiele f r Ergebnisobjekte Zus tzlich zu den in der obigen Tabelle dargestellten drei Ergebnisobjekten kann es
34. den begonnen Im Anschluss werden die Umsetzungen von Verfahren der Abrechnung mit Abrechnungsvorschriften beschrieben Bei der Direktabrechnung werden die gesamten Kosten eines CO Objektes unter einer sekund ren Kostenart an nur einen Empf nger verrechnet Dabei werden keine Men genfl sse zwischen dem Sender und dem Empf nger ermittelt Somit kann es sich bei der Umsetzung im INZPLA System nur um eine Umsetzung mit unechten Bestellmen gen handeln da nur von einer Bestellmengenfiktion ausgegangen werden kann Die H he einer unechten Bestellmenge ist aber grunds tzlich unerheblich wenn eine Verrechnung an nur einen Empf nger erfolgt denn die unechte Bestellmenge dient haupts chlich dazu die Anteile der einzelnen Verrechnungsempf nger am Verrech nungsbetrag zu ermitteln Aus diesem Grund wird im INZPLA System f r den Emp f nger einer Direktabrechnung immer die unechte Bestellmenge als Basisgr e belassen und mit dem Wert Eins versehen Die Berechnungsvorschriften des sendenden Bezugs gr enobjektes werden im Standard belassen Auf diese Weise repr sentiert der Ver rechnungssatz des sendenden Bezugsgr enobjektes im INZPLA System immer den Abrechnungswert im R 3 System Damit w re die Umsetzung der Direktabrechnung beschrieben Die Abrechnung mit Abrechnungsvorschriften gliedert sich in vier verschiedene Ab rechnungsverfahren Allen Verfahren ist gemeinsam dass sie mit Abrechnungs vorschriften arbeiten und zur Ermittlu
35. der Kalkulationsvariante kann man sich entscheiden ob zu einer Kalkulation der Einzelnachweis abgespeichert werden soll Dies ist nicht immer notwendig und spart Speicherplatz da die Informationen der Kostenschichtung f r die weitere Verwendung der Kalkulation v llig ausreichend sind Es besteht dann nat rlich auch nicht mehr die M glichkeit die Kalkulation zu ndern oder anhand des Einzelnachweises zu analysie ren In Abb 74 sind die Elemente eines Elementeschemas abgebildet Sicht Elemente mit Eigenschaften ndern bersicht amp NeueEinr ge E A El Dialogstruktur 2 JElementeschema 2 Elemente mit Eigenschaften Zuordnung Element Kostenartenintervall Fortschreibung der additiven Kosten Transferschema JElementesichten Zuordnung Organisationseinheiten Elementeschema O Elementegruppen _jElementeschema Element Bezeichnung Element 10 MEK 20 MGK 30 FEK 40 FGK 45 SEKvVertr 50 WGK Abb 74 Kostenelemente eines Elementeschemas Zu jedem Kostenelement ist die Zuordnung bestimmter Kostenarten vorzunehmen Hier lassen sich ebenfalls die Herkunftsgruppen aus dem Materialstamm zur weiteren Diffe renzierung der Kostenarten heranziehen Weitere wichtige Einstellungen zu den Elementen findet man in der Detailsicht zu je dem Element Eine solche Detailsicht ist in Abb 75 dargestellt 216 Das Elementeschema ist eigentlich eher ein Customizing
36. enobjekt auch eine Bezugsgr e besitzt anhand derer die Kosten des Bezugsgr enobjektes verrechnet werden Die Inanspruchnahmen einer Bezugsgr e durch die Verrechnungsempf nger werden durch Bestellmengen festge legt Bisher wurde davon ausgegangen dass diese Bestellmengen reale Leistungen be trieblicher Einheiten repr sentieren Diese Bestellmengen m ssen in Form von Verbrauchsmengens tzen oder fixen Bestellmengen geplant werden Um dies zu erm g lichen m ssen sie auch auf der Empf ngerseite der Verrechnung erfassbar sein Ist die Erfassung der Bestellmengen auf der Empf ngerseite der Verrechnung m glich dann spricht man von echten Bezugsgr en In diesem Fall liegt ein tats chlicher Leistungs fluss zwischen den verrechnenden Bezugsgr eneinheiten vor Ist dieser Leistungsfluss nicht vorhanden oder ist die Erfassung der Bestellmengen nicht m glich dann m ssen die Bestellmengen anhand von Hilfsgr en abgeleitet werden In diesem Fall wird von einer Bestellmengenfiktion ausgegangen Diese Bestellmengen werden als unechte Be stellmengen bezeichnet In der beschriebenen Berechnungsform des Kostenrechnungsmodells sind die Variablen VMS Verbrauchsmengensatz und FBSM Fixe Bestellmenge Basisgr en Bei unechten Bestellmengen kann es aber sein dass diese Variablen anhand einer Gleichung erkl rt werden m ssen Beispielsweise k nnte die Bestellmenge gleich der H he der 314 Siehe hierzu Zwicker E Zielplanu
37. gen In der folgenden Abbildung ist eine solche Hierarchie von Fertigungsauftr gen dargestellt Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 43 Dispositionselement Material Werk Datum Menge BE a P Auf 0000005199 11011EU KILG 03 01 2005 1 200 ST amp On P1 Auf 0000005687 EL_A11 KILG 30 12 2004 1 200 ST 1 PT Auf 0000005998 E1_411 KILG 29 12 2004 1 200 ST PT Auf 0000006009 Z5_411 KILG 28 12 2004 1 200 ST Pl Auf 0000006020 Z4_411 KILG 27 12 2004 1 200 ST E P Auf 0000006032 Z3_411 KILG 23 12 2004 1 200 ST Es P1 Auf 0000006043 Z2_411 KILG 22 12 2004 1 200 ST p P1 Auf 0000006054 Z1_411 KILG 21 12 2004 1 200 ST P1 Auf 0000006076 RL_B KILG 20 12 2004 720 ST P1 Auf 0000006065 RL_A KILG 20 12 2004 1 800 ST Abb 21 Auftragshierarchie einer Langfristplanung In der Auftragshierarchie aus der obigen Abbildung erkennt man deutlich die zeitlichen Abh ngigkeiten unter den Fertigungsauftr gen Alle Fertigungsauftr ge ben tigen einen Tag zur Fertigstellung Soll am 3 1 2005 das Material 11011EU fertig gestellt wer den dann muss bereits am 20 12 2004 also in einer fr heren Periode mit der Fertigung der Einsatzmaterialien RL_A und RL_B begonnen werden Die Feiertage und Wo chenenden wurden vom System automatisch ber cksichtigt Man erkennt dass eine Absatzmenge einer Periode zu Bedarfen auch disponierte Leistungen der Kosten stellen einer fr heren Per
38. hlten Kostenarten vornimmt e Istverbrauch Diese Art der variablen Anteile ist wie bei Istkosten in einem Planmodell un ver nderlich Deshalb wird der Istverbrauch von INZPLA Connect aus dem R 3 System ermittelt und als Basisgr enwert f r die Umlagegr e hinterlegt Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 260 e Planverbrauch In diesem Fall endogenisiert INZPLA Connect die Variable FUmlGr durch ei ne Summation der Verbrauchsmengen der im Zyklussegment ausgew hlten Kos tenarten Dabei ist unerheblich ob diese Verbrauchsmengen unterschiedliche Einheiten besitzen Diese Vorgehensweise ist zwar betriebswirtschaftlich zwei felhaft wird jedoch im R 3 System genauso vorgenommen e Statistische Kennzahl Ist Bei diese Art der variablen Anteile ermittelt INZPLA Connect den Wert der sta tistischen Kennzahl und setzt diesen Wert als Basisgr enwert f r die Variable FUmlGr e Statistische Kennzahl Plan Diese Einstellung wird genauso umgesetzt wie bei der Einstellung Statistische Kennzahl Ist e Istleistung Wie bei allen anderen verwendeten Istwerten ermittelt INZPLA Connect den entsprechenden Wert aus den Daten des R 3 Systems und bernimmt diesen Wert als Umlagegr e e Planleistung Bei dieser Art der variablen Anteile endogenisiert INZPLA Connect die Variab le FUmlGr und setzt sie gleich der Besch ftigung des umlageempfangenden Bezugsgr enobjektes e Statistische Is
39. immer mit der Losgr e aus dem Materialstamm kalkuliert werden Registerkarte Verbuchung Kennzeichen Abspeichern des Einzelnach weises Dieses Kennzeichen gibt an ob der Einzelnachweis zur Kalkulation abge speichert wird oder nicht Wie bereits erw hnt wird zu jeder Kalkulation grund s tzlich die Kostenschichtung abgespeichert Zus tzlich kann noch der Einzel nachweis abgespeichert werden wodurch nat rlich weiterer Speicherplatz ver braucht wird Zum Sparen von Speicherplatz und zur leichten Verbesserung der Kalkulationsgeschwindigkeit kann auf das Abspeichern des Einzelnachweises verzichtet werden Plant man die Verwendung von INZPLA Connect dann muss der Einzelnachweis abgespeichert werden da sonst keine ausreichenden Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 150 Informationen zur Erstellung eines INZPLA Gleichungsmodells im R 3 System vorliegen e Registerkarte Zuordnung Kennzeichen Elementeschema In diesem Feld wird das definierte Elementeschema der Kalkulationsvariante und damit sp ter der Kalkulation zugeordnet e Registerkarte Zuordnung Kennzeichen Kalkulationsversion Die Kalkulationsversion ist ein Kriterium zur weiteren Abgrenzung von Kalku lationen der gleichen Kalkulationsvariante und des gleichen Materials Die m glichen Kalkulationsversionen werden hier hinterlegt Das erste der Kalkulationsvariante zugeordnete Customizingobjekt ist die Kalkulations art Die K
40. ist Die Bewertung mit Konditionen erzeugt Werte in den Wertfeldern des CO PA die prozentuale Zuschl ge auf Werte anderer Wertfelder darstellen Die Basis ermittelt sich als Summe der Werte einzelner Wertfelder die im Konditionsschema als Basis einge stellt sind Ob ein durch die Bewertung mit Konditionen erzeugter Wert eines Wertfeldes als Kos ten oder Erl se interpretiert wird richtet sich nach der Einstellung in der Transformati onsfunktion CO PA Bewertungsanalyse Diese ist im Kapitel 5 2 4 12 ab Seite 327 detailliert beschrieben Handelt es sich um Erl se dann wird keine Umsetzung der Bewertung mit Konditionen vorgenommen da alle als Erl s kategorisierten Wertfelder aufsummiert werden und f r jedes Ergebnisobjekt als eine Zeile im Artikelgewinntableau rekonstruiert werden Es besteht keine M glichkeit mehr eine einzelne durch die Bewertung mit Konditionen ermittelte Erl skomponente zu berechnen da alle Erl skomponenten im INZPLA Modell auf eine Artikelgewinnzeile verdichtet werden Dieses Problem besteht wenn Erl sschm lerungen als Prozentsatz der geplanten Erl se ermittelt werden sollen z B Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 273 k nnten Rabatte als X Prozent der Erl se geplant sein hnliche F lle werden h ufig durch die Bewertung mit Konditionen realisiert Ist das bewertete Wertfeld jedoch als Erl s kategorisiert kann keine Abh ngigkeit der Erl sschm lerungen von den Erl sen
41. ndern bersichtsbild Z Ak E R 0T iiA Einzelposten Werte ndern E version 0 Planilst Version Periode 1 bis 12 Gesch ftsjahr 2005 Kostenstelle 501 Fertigung_A 107 984 833 2 _ ANLveGjAnlageverm gen BGA TI 102 666 667 2 _ SKenn Sunne 218 651 50 Abb 41 Planung von statistischen Kennzahlen An dieser Stelle soll auf das Verfahren der unterj hrigen Planung im Gemeinkostenbe reich eingegangen werden Grunds tzlich ist die Planung des Gemeinkostenbereiches immer eine unterj hrige Planung auf Monatsbasis Die einzelnen Perioden des Gesch ftsjahres sind mit den Monaten eines Jahres identisch 23 In der Abb 41 wird jeweils nur ein Jahreswert geplant obwohl alle Perioden von 1 bis 12 zur Planung ausgew hlt wurden Der eingegebene Jahreswert entspricht der Summe der Perioden Bei der Eingabe des Jahreswertes wird dieser Wert auf die einzelnen Peri oden verteilt Die Art der Verteilung richtet sich nach dem in der Spalte VS hinterleg tem Verteilungsschl ssel Dieser Verteilungsschl ssel wird bei vielen weiteren Pla nungsfunktionen im R 3 System verwendet Folgende Verteilungsschl ssel stellt das R 3 System zur Verf gung e 0 Manuelle Verteilung Dieser Verteilungsschl ssel wird verwendet wenn die Periodenwerte manuell geplant werden Zur Planung der Periodenwerte steht eine eigene Planungs maske zur Verf gung e 1 Gleichm ige Verteilung Bei diesem Verteilungsschl ssel
42. nderungen an Kostenstellen oder Prozessen steigt Will man z B eine neue Kostenstelle anlegen dann muss diese beim Anlegen bereits in der Standardhierarchie zugeordnet werden Diese Zuordnung zu treffen Kann unter Um st nden nicht einfach sein Da durch die kurzfristige Laufzeit von Auftr gen st ndig neue Auftr ge hinzukommen bzw gel scht werden ist der Pflegeaufwand einer Stan dardhierarchie vermutlich sehr hoch Aus diesem Grund hat die SAP bei den Auftr gen auf die Funktion der Standardhierarchie verzichtet Dennoch besitzt die Standardhierar chie auch viele Vorteile und es w re empfehlenswert zumindest eine Unterst tzung 183 Zu den Zuschlags oder Kalkulationsschemen siehe Kapitel 3 9 4 6 1 ab Seite 93 184 Zur Direktabrechnung siehe Kapitel 3 11 4 3 ab Seite 132 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 124 zum Pr fen einer Hierarchie anzubieten um dadurch leicht eine konsistente Hierarchie aufbauen zu k nnen Auffallend in vielen R 3 Systemen ist dass nur die Standardhie rarchien konsistent gepflegt sind Andere Hierarchien sind zwar in den Systemen vor handen aber oft in einem schlechten Zustand Es lassen sich in nahezu jeder anderen Hierarchie Doppelzuordnungen finden 85 Die Auftragsart bestimmt eine Reihe von Steuerungsinformationen f r den Auftrag und kann als Abgrenzungskriterium f r die Vielzahl von Auftr gen dienen Jeder Auftrag wird beim Anlegen einer Auftragsart zugeordnet und die Auftragsart
43. ndig auf der Empf ngerseite der Verrechnung vorgenommen Im Folgenden wird die Umsetzung der Senderregel be schrieben Diese Umsetzung hat nur Auswirkungen auf die Senderseite der Verrech nung Bei der Senderregel Gebuchte Betr ge wird das sendende Bezugsgr enobjekt nicht ver ndert Alle Gleichungen werden in der Form belassen wie sie in einem allgemeinen INZPLA Kostenrechnungsmodell vorgesehen sind Eine Ver nderung dieser Berech nung durch feste Tarife oder Beziehungstableaugleichungen ist nicht notwendig Bei der Senderregel Feste Tarife wird f r das sendende Bezugsgr enobjekt ein fester Tarif gesetzt der dem Senderwert im R 3 System entspricht Das Bezugsgr enobjekt verrechnet also nicht wie grunds tzlich vorgesehen mit dem Verrechnungssatz der sich aus der Division von gesamten Kosten durch die Besch ftigung ergibt sondern mit diesem festen Tarif Die Bezeichnung der Senderregel Feste Tarife l sst bereits diese Umsetzungsform vermuten Bei der Senderregel Feste Betr ge verrechnet das sendende Bezugsgr enobjekt eben falls mit einem festen Tarif Dieser feste Tarif kann aber im Wert nicht fest vorgegeben werden Der feste Tarif muss immer so gew hlt werden dass das sendende Bezugsgr Benobjekt insgesamt den Senderwert also den festen Betrag verrechnet Der insgesamt verrechnete Betrag eines Bezugsgr enobjektes ergibt sich aber als Produkt aus der Besch ftigung und dem Verrechnungssatz
44. ngigen Planung dass die variablen Plankosten oder auch Planverbrauchsmengen entsprechend der geplanten Leistung festgelegt werden und bei der Planabstimmung an die disponierte Leistung angepasst werden Demzu folge handelt es sich bei den geplanten variablen Kosten nicht um die endg ltigen Kos ten Es wird hierdurch nur eine Plankostenfunktion festgelegt Die Plankosten nach er folgter Planabstimmung sind dann die Kosten der Plankostenfunktion bei disponierter Leistung Abb 44 verdeutlicht den Zusammenhang 129 Die Planabstimmung wird erst sp ter im Kapitel 3 9 4 7 5 ab Seite 105 beschrieben Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 85 N Kosten Geplante ____ _ ____ Kosten i l Tats chliche __ _ _ _ 222222 Geni Kosten l i epiante gt variable Tats chliche Kosten variable i Kosten l l Fixe OE EEE N AEE _ Kosten l l j l j l j l j l l l gt Disponierte Geplante Besch ftigung Leistung Leistung Abb 44 Plankostenfunktion bei der manuellen Prim rkostenplanung 3 9 4 4 Manuelle Sekund rkostenplanung Bei jeder Planung muss man sich entscheiden welche CO Objekte an einer Plankosten rechnung teilnehmen und damit mit Plankosten belastet werden Verzichtet man auf die Planung eines CO Objektes muss man im Regelfall auf die Planung der Kosten ver zichten die auf dieses CO Objekt entfallen Will man oder kann man nicht auf diese Kosten verzich
45. rbedarfe genau am Anfang der Planperiode beginnen soll Genauso kann die Produktion zur Befriedigung der Prim rbedarfe diesen Zeitraum nat rlich auch berschreiten Grunds tzlich sollte die Langfristplanung f r die gleichen Zeitr ume erfolgen die in den anderen Teilpl nen geplant werden Eventuell ist ein leichter Vorlauf empfehlenswert da die Auswirkungen der Produktion eventuell weit fr her sichtbar werden Eine wichtige Einstellung wird durch das Kennzeichen Sekund rbedarf f r verbrauchs gest Mat erzielt Dieses Kennzeichen bewirkt dass auch die verbrauchsgesteuerten Materialien wie plangesteuert disponiert werden Das Dispomerkmal im Material stamm bestimmt ob ein Material verbrauchs oder plangesteuert disponiert wird Ver brauchsgesteuerte Dispositionsverfahren sind alle Verfahren die die Dispositions rechnung mit Bezug zu vergangenen Werten aktivieren z B Bestellpunktdisposition oder stochastische Disposition Ein weiteres wichtiges Kennzeichen ist die Aktive Version im Bereich Kapazit ts angebot Hier wird die Kapazit tsversion f r die Ermittlung der Arbeitsplatzkapazit ten festgelegt Die Kapazit tsversion dient hierbei zur Differenzierung unterschiedlicher Kapazit tssituation Beispielsweise k nnten hier Versionen wie Kurzarbeit ber stunden oder Normalkapazit t verwendet werden Auf diese Weise kann bereits eine zu k nftige Kapazit tssituation in der Planung ber cksichtigt werden N
46. welche Spalten des Arbeitsplanes mit welchen Werten gef llt werden Die Spalten des Arbeitsplanes bestimmen sich bei Eigenfertigung auch aus den Einstel lungen des Arbeitsplatzes Im Arbeitsplatz wird festgelegt aus welchen Eingabewerten des Arbeitsplanes und nach welcher Formel die Leistungsbedarfe berechnet werden Die Zuordnung der Eingabewerte des Arbeitsplanes zum Arbeitsplatz wird ber die Eintragung eines Vorgabewertschl ssels im Arbeitsplatz getroffen Zum Vorgabewert schl ssel wiederum werden die einzelnen Eingabeparameter hinterlegt Eingabeparame ter k nnen z B R stzeit Maschinenzeit oder Personalzeit sein Abb 18 zeigt einen solchen Arbeitsplatz Der Vorgabewertschl ssel wird auf der Registerkarte Grunddaten hinterlegt Auf der dargestellten Registerkarte Kalkulation wird die Zuordnung der Kostenstelle und de ren Leistungsarten vorgenommen Zu jeder Leistungsart l sst sich eine Berechnungs formel Spalte Formelschl ssel hinterlegen die die Berechnung der Leistungsmenge aus den Eingabewerten des Arbeitsplanes vornimmt M chte man nur eine Leistungsart dem Arbeitsplatz zuordnen dann reicht die Eintragung dieser Leistungsart im Feld LstArt Eigenbearb aus Da auch die Prozessmengen der Prozesskostenrechnung ber den Arbeitsplatz ermittelt werden muss auch der Prozess dem Arbeitsplatz zugeordnet werden Dies geschieht im Feld Gesch ftsproze Bei einem Prozess ist die Zuordnung einer Leis
47. zu jeder beliebigen Aggregation von Kostenarten oder Bezugsgr enobjekten erfasst werden Diese Kos tensummen werden aber von mehreren Basiszielen erkl rt INZPLA kann diese Basis ziele automatisch ermitteln und so einstellen dass die geplante Kostensumme errechnet wird Beispielsweise k nnten die gesamten Gehaltskosten des Gemeinkostenbereiches geplant werden INZPLA w rde dann alle erkl renden Basisziele ermitteln die die Ge haltskosten beeinflussen Im Anschluss kann der Benutzer aus allen erkl renden Basis zielen die Basisziele ausw hlen die zur Erreichung der Kostensumme ver ndert werden sollen Beispielsweise alle Preisvariablen oder alle Mengenvariablen Anschlie end werden die ausgew hlten Basisziele um einen gleichen Prozentsatz ver ndert sodass die geplante Kostensumme vom Gleichungsmodell errechnet wird Wie gezeigt kann auch die vertikale Integration des INZPLA Systems als vollst ndig ange sehen werden Auch hier werden die herausragenden M glichkeiten eines Gleichungs modells in eindrucksvoller Weise sichtbar Doch neben den Integrationsvorteilen resultieren noch weitere Vorteile aus der Ver wendung eines Gleichungsmodells Im vorhergehenden Kapitel wurden bereits Ver 329 Vgl Kapitel 3 13 4 4 ab Seite 187 330 Als horizontale Integration wurde die Abstimmung der unterschiedlichen Planungsgebiete bezeich net vgl Seite 14 331 Als vertikale Integration wurde die Abstimmung zwischen Temit ilpl nen untersc
48. 000 Das CO Objekt ist nach der Durchf hrung beider Umlagen vollst ndig entlas tet Der Saldo betr gt 0 Insgesamt wurden vom CO Objekt 20 000 verrech net 10 000 von der Umlage 2 und 10 000 von der Umlage 1 Beide F lle f hren zu stark unterschiedlichen Ergebnissen Die Ausf hrungsreihenfolge spielt also eine entscheidende Rolle bei der Festlegung der Modellstruktur Man K nnte meinen dieser Fall sei ein Ausnahmefall der nur selten auftritt Dies stimmt aber nicht Es l sst sich eine Vielzahl von diesen F llen konstruieren die in der Praxis auch h ufig anzutreffen sind Speziell kommt es bei der Umlage und der Leistungsverrechnung zu diesen zeitlichen Abh ngigkeiten Die Ber cksichtigung dieser zeitlichen Abh ngigkei ten zwischen den Planungsmethoden wird in diesem Kapitel beschrieben Im Kapitel 5 1 1 ab Seite 243 wurde bereits der Begriff der Geschwisterbezugsgr en objekte definiert Dieser Begriff wird im Folgenden wieder ben tigt und soll deshalb noch einmal er rtert werden Ein Bezugsgr enobjekt ist ein Geschwisterbezugsgr en objekt eines anderen Bezugsgr enobjektes wenn es aus demselben CO Objekt abge leitet wurde Ein Bezugsgr enobjekt repr sentiert immer nur eine Verrechnungs struktur eines CO Objektes Bei der Ableitung eines Bezugsgr enobjektes und deren Umsetzung des Verrech nungsverfahrens muss immer genau analysiert werden welche Buchungen Belastungen und Entlastungen zu
49. 3 Seite 125 e Planintegration Dieses Kennzeichen ist ein Vorschlagswert f r die Stammdaten des Auftrages Wie bereits beschrieben kann in den Auftragsstammdaten auch die Planintegra tion gesetzt werden F r dieses Kennzeichen kann in der Auftragsart ein Vor schlagswert hinterlegt werden e Abrechnungsprofil Das Abrechnungsprofil steuert die grundlegenden Parameter f r die Abrechnung des Auftrages Die Abrechnung und das Abrechnungsprofil wird im Kapitel 3 11 4 3 ab Seite 132 behandelt 3 11 3 Eingangsgr en der Auftragskostenplanung F r die Auftragskostenplanung gibt es nur wenige Eingangsgr en H ufig gehen viele Verrechnungen aus der Prozess oder Kostenstellenplanung in die Planung der Auf tragskosten ein Dabei handelt es sich im Wesentlichen um Leistungsaufnahmen Als Eingangsgr en k nnen also die Tarife der Leistungen oder der Prozesse angesehen werden Au erdem ist es blich Auftr ge mit dem Gemeinkostenzuschlagsverfahren zu belasten In diesem Fall sind ebenfalls Prozesse oder Kostenstellen die Verrechnungs partner Bei dem Verfahren der Gemeinkostenzuschl ge ist aber eine vollst ndige Pla nung auf den beteiligten Prozessen oder Kostenstellen nicht erforderlich da bei diesem Verfahren feste Prozents tze 3 verrechnet werden Die tats chlichen Plankosten des Senders sind dabei v llig irrelevant 3 11 4 Durchf hrung der Auftragskostenplanung Die Auftragskostenplanung unterteilt sich in zwei verschiede
50. 3 System entstanden w re Die Kostenschichtung wird von INZPLA Connect durch ein Verfahren ermittelt welches der Prim rkostenanalyse des INZPLA Systems sehr hnlich ist Jede Kostenart die in eine Kalkulation eingeht und nicht einem Materialverbrauch eines kalkulierten Materials entspricht kann einem Kostenelement der Kostenschichtung zu gerechnet werden Betrachtet man die Kostentr gerrechnung eines INZPLA Modells als eigenst ndiges Modell so bedeutet dies dass jede in diese Kostentr gerrechnung einge hende Bestellzeile genau einem Kostenelement zugerechnet werden kann Ausgehend von den Rohstoffen Kann nun jeder Verrechnungssatz der Materialien in Kostenelemen te zerlegt werden Diese Kostenelemente werden durch das Mengenger st bis zu den abgesetzten Materialien hochgerechnet Bei der Ermittlung der Kostenschichtung muss immer mit den Rohstoffen begonnen werden da nur bei ihnen der Verrechnungssatz vollst ndig zerlegt werden Kann weil sie keine Bestellzeilen aufweisen die wiederum auf Verrechnungen von anderen Mate rialien beruhen Zur Planung der Wertfelder in der Ergebnisrechnung wird die Eingabe einer CO PA Version einer Vorgangsart und eines Gesch ftsjahres ben tigt Zu beachten ist dass alle im R 3 System vorhandenen Daten dieses Zielbereiches berschrieben werden Es ist zu empfehlen die INZPLA Planwerte durch eine spezielle Vorgangsart oder eine eigene CO PA Version zu kennzeichnen um so die Gefahr des berschreib
51. 4 1 ab Seite 177 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 198 3 13 4 11 L schen Mit der Planungsmethode L schen k nnen einzelne Wertfelder auf allen Ergebnis objekten des Planungspaketes oder der Planungsebene gel scht werden Dabei werden nur die Wertfelder gel scht und nicht die Ergebnisobjekte die durch neue Kombinatio nen von Merkmalsauspr gungen in der Planung entstanden sind Zur Ausf hrung der Methode kann in der Parametergruppe noch ein Zeitpunkt hinterlegt werden von dem an erfasste Daten gel scht werden Vor diesem Zeitpunkt erfasste Daten werden dann nicht gel scht 3 13 4 12 Planungssequenz Die Planungssequenz dient der automatischen Ausf hrung mehrerer maschineller Pla nungsmethoden Dazu werden die Planungsmethoden in einer bestimmten Reihenfolge angeordnet und ber die Zuordnung einer Parametergruppe mit den n tigen Einstellun gen versehen Auf diese Weise k nnen mehrere Planungsmethoden in einem Schritt ausgef hrt werden Beispielsweise k nnte man eine Wertekopie mit mehreren aufeinan derfolgenden Umwertungen kombinieren um dadurch immer die Erstellung eines wei teren Monatsplanes in einem Schritt durchzuf hren 3 13 5 Ausgangsgr en der Ergebnisplanung Nach erfolgter Ergebnisplanung sollten das Betriebsergebnis oder andere Topziele der Planung im Informationssystem der Ergebnisrechnung abrufbar sein 8 Ist das Top management nicht mit den Topzielen einverstanden m sste sich e
52. 76 ZUSAMMENHANG ZWISCHEN CO VERSION UND KALKULATIONSVERSION 148 ABB 77 REGISTERKARTE STEUERUNG EINER KALKULATIONSVARIANTE 149 ABB 78 REGISTERKARTE MATERIALBEWERTUNG EINER BEWERTUNGSVARIANTE 152 ABB 79 ST CKLISTENANWENDUNG 154 ABB 80 ARBEITSPLANSELEKTION 154 ABB 81 EINSTIEGSBILDSCHIRM DER EINZELKALKULATION 156 ABB 82 EINZELKALKULATION EINES MATERIALS 157 ABB 83 PROPORTIONALISIERUNG DER LOSFIXEN KOSTEN 160 ABB 84 REGISTERKARTE MENGENGER ST DES EINSTIEGSBILDSCHIRMES DER ERZEUGNISKALKULATION 161 ABB 85 ERGEBNISSE EINER ERZEUGNISKALKULATION 162 ABB 86 KALKULATIONSLAUF 163 ABB 87 SELEKTIONSBILDSCHIRM IN EINEM KALKULATIONSLAUF 164 ABB 88 KALKULATIONSSCHEMA DER PREISFINDUNG IM VERTRIEB 169 ABB 89 DEFINITION EINER PLANUNGSEBENE 175 ABB 90 BEISPIEL ZUM ZUSAMMENHANG VON PLANUNGSEBENE UND PLANUNGSPAKET 176 Abbildungsverzeichnis Seite N ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 PARAMETERGRUPPE ZUR FUNKTIO
53. 95 Kostenstellenrechnung Abgrenzungssammler Grundgemeinkosten Entlastung _ Zusatz und Zusatz und Andersgemeinkosten Andersgemeinkosten Belastung Neutrale Aufwendungen Kostentr gerrechnung Einzelkosten Grundgemeinkosten Zusatz und Andersgemeinkosten Ergebnisrechnung Erl se Einzelkosten Grundgemeinkosten Zusatz und Andersgemeinkosten Betriebsergebnis Zusatz und Andersgemeinkosten Neutrale Aufwendungen GuV Ergebnis Abb 51 berleitungsrechnung vom Betriebsergebnis zum GuV Ergebnis Die Durchf hrung der Abgrenzung ist relativ unkompliziert und nahezu identisch mit der Planung der Gemeinkostenzuschl ge Aus diesem Grund wird in diesem Kapitel auf die Erl uterungen zur Planung der Gemeinkostenzuschl ge verwiesen 144 3 9 4 6 2 Templateplanung Wie im vorangehenden Kapitel bereits beschrieben sollte die Abgrenzung nur f r Zu satz und Anderskosten verwendet werden Will man eine automatische Ermittlung von Grundkosten durchf hren dann sollte man statt der Abgrenzung die Templateplanung verwenden Sie hat den Vorteil dass auch Kostenarten vom Typ 1 Prim re Kosten geplant werden k nnen und bietet dar ber hinaus auch eine weitaus gr ere Flexibilit t als die Abgrenzung Bei der Templateplanung werden in so genannten Templates Formeln hinterlegt die die H he der Kosten bestimmen Die Templates werden im Kostenstellensstammsatz eingetragen und somit der Kostenstel
54. Alle Einstellungen f r die Gesamtplanung sind im Planprofil enthalten Das Planprofil wird in der Auftragsart eingetragen und so jedem Auftrag zugeordnet In Abb 63 sind die Einstellungen eines solchen Planprofils zu sehen Sicht Planprofil Kostenplanung CO Auftr ge ndern Detail NeueEinr ge D E 2 9 B Profil 000001 Allgemeines Planprofil Zeithorizont Detailplanung und Einzelkalkulation Vergangenheit KoArtGrPrim r Zukunft KoArtGrErl se Start SendKoStellengruppe Gesamtwerte SenderLstArtengruppe Jahreswerte StatKennzahlengruppe Kalkulationsvariante M M Darstellung W hrungsumrechnung Gesamtplanwerte Dezimalstellen Kurstyp M Skalierungsfaktor Wertstellungsdatum Umrechung Restwert Planungsw hrung Kostenrechnungskreisw hrung O Objektw hrung O Transaktionsw hrung C Objektw hrung als Default Abb 63 Planprofil der Auftragsplanung Im Bereich Zeithorizont sind folgende Felder zu pflegen e Start Mit dem Wert dieses Feldes wird das Startjahr der Gesamtplanung festgelegt Das Startjahr ergibt sich aus der Summe dieses Feldes und dem Jahr des Pla nungszeitpunktes Das Startjahr dient eigentlich als Bezugswert f r die Felder Vergangenheit und Zukunft und nicht als Startwert 188 Die Einzelkalkulation von Materialien wird im Kapitel 3 12 4 2 ab Seite 155 beschrieben Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 127 e Vergangenheit In diese
55. Auspr gungen jedes Eigenschaftsfeldes frei w hlbar sodass eigentlich jedes Feld in einem eigenen Kontext verwendet werden kann Wie in der Kostenstellenrechnung lassen sich Prozesse zu einer Prozessgruppe zusam menfassen Diese Prozessgruppen lassen sich dann in Verrechnungen oder in Berichten verwenden Bemerkenswert ist dass genauso wie in der Kostenstellenrechnung eine Standardhierarchie existiert Eine Standardhierarchie hat die Eigenschaft dass jedes Objekt nur einmal in der Hierarchie enthalten ist und sie nur einen Topknoten besitzt Diese Bedingungen werden dadurch automatisch eingehalten indem die Zuordnung des Prozesses zur Standardhierarchie im Stammsatz des Prozesses erfolgt und der Topkno ten der Hierarchie in den Daten des Kostenrechnungskreises hinterlegt wird Wie bereits erw hnt besitzt eine Standardhierarchie entscheidende Vorteile bei der Bildung von Berichten oder der Definition von Verrechnungen Die Funktionalit ten bei der Defini 176 SAP AG R 3 F1 Hilfe 2000 zum Feld Wertsch pfung extern 177 Vgl Horv th P Mayer R Prozesskostenrechnung 1989 S 216 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 119 tion der Prozessgruppen oder der Standardhierarchie sind mit denen der Kostenstellen rechnung absolut identisch 3 10 3 Eingangsgr en der Prozesskostenplanung Die Eingangsgr en der Prozesskostenplanung unterscheiden sich trotz der gro en hnlichkeit mit der Kostenstellenplanung
56. Besch GK Absmenge ArtGew und AbsPreis zur Verf gung Die Variablen Absmenge ArtGew und AbsPreis werden f r dieses Modelltableau aus planungslogischen Gesichtspunkten nicht verwendet 3 obwohl sie grunds tzlich auch in den freien Zellen eines solchen Modelltableaus m glich w ren Die Variablen Preis Besch und GK werden jedoch in die freien Zellen bernom men Insgesamt ergibt sich dann der in Abb 119 skizzierte Aufbau dieses Modell tableaus Es wird im INZPLA System als Kostenartentableau bezeichnet 323 Alle Basisgr en eines Modelltableaus sind dem Verantwortungsbereich zugeordnet dem auch das Modelltableau zugeordnet ist Die Basisgr en Absmenge ArtGew und AbsPreis sind aber vom Absatzbereich zu verantworten Das beschriebene Tableau w re aber immer dem Verantwortungs bereich des zugeh rigen Bezugsgr enobjektes zugeordnet Zur planungslogischen Interpretation der Basisgr en siehe Kapitel 4 4 Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Seite 230 Modelltableau von Bezugsgr enobjekt 1 Kostenart 0 Q ODG Beschi 4 Beschi 5 DO 608 6O Preis VMS PKS VBSM VK FBSM FK GK BSM 2 Preis 2 VMS 2 PKS 2 VBSM gt VKi 2 FBSM gt FK 2 GK BSM Gesamte Kosten GK Besch ftigung Besch Verrechnungssatz Preis Modelltableau v
57. Bezugsgr enobjektes im INZPLA System auch die maschinell erzeugte sekund re Kostenart der richtigen Kos tenartengruppe der ermittelten prim ren Kostenart zugeordnet werden kann Bei der Ermittlung der Kostenarten ist noch die Besonderheit der Herkunftsgruppen zu ber cksichtigen Diese Besonderheit ist bereits im Kapitel 5 1 3 ab Seite 250 beschrie ben Ein weiteres Ergebnis dieser Transformationsfunktion ist die Ermittlung der relevanten Materialien Ein Material kann kalkuliert werden obwohl es weder abgesetzt noch als Einsatzmaterial in ein abgesetztes Material eingeht Diese Materialien sind f r die wei tere Umsetzung in ein INZPLA Modell nicht mehr relevant Sie werden nicht in einem INZPLA Modell angelegt W rde man diese Materialien anlegen so w re die produzierte Menge Besch ftigung gleich Null und damit auch alle Kosten gleich Null denn in der R 3 Kalkulation gibt es nur variable Kosten Weiterhin w rden diese Materialien keine Weiterverrechnung er fahren oder im INZPLA Artikelgewinntableau ber cksichtigt werden Um die relevanten Materialien zu ermitteln ist zuerst die Kennzeichnung der abgesetz ten Materialien notwendig Zu diesem Zweck werden die Ergebnisplanung und deren 420 Die R 3 Verrechnungsverfahren der Leistungsverrechung charakterisieren sich dadurch dass hier Mengenbeziehungen angelegt werden die mit einem Preis Tarif bewertet zu einer sekund ren Ko stenverrechnung f hren 421 Leistungsarten sind
58. CO Objekten der Kosten stelle erfolgen aber erst nach erfolgter Planung der Leistungserbringung kann die Pla nung auf den leistungsabh ngigen Kostenstellenobjekten durchgef hrt werden Die folgende Abbildung zeigt die manuelle Prim rkostenplanung eines leistungsabh n gigen Kostenstellenobjektes Dies erkennt man daran dass die Spalten der variablen Kosten und Mengen zur Eingabe bereit stehen Diese Planwerte k nnen nur auf leis tungsabh ngigen Kostenstellenobjekten erfasst werden da hier eine Besch ftigung in Form einer geplanten Leistungserbringung vorliegt 127 Zu den Tarifkennzeichen siehe Seite 75 128 Die Splittung ist erst sp ter im Kapitel 3 9 4 6 5 ab Seite 98 beschrieben Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 84 Planung Kostenarten Leistungsaufnahmen ndern bersichtsbild ZA k E B OAN OA ZB Ereeposten were andem E Version 0 Periode 1 big 12 Gesch ftsjahr 2005 Kostenstelle 50 Ellstart Kostenart Plankostenfix vs _ Plankostenvar__ vs_ Planverbr fix_ vs Planverbr var vS EH son ern O O 4 2 ee ee ne one oop O oae We sep ma 3 00 RP 67 026 356 e HIT sn 1 000 30 M TBB C k Tree I re nesme WI O k ee k nome WI MEZEN 17 200 50 e S Eee ame rnp m me Mi emek Home 20 0006 2 23 0056 WI one Tasse Tee Fostere Tess mr aa aaa EBRARASAZ wO Abb 43 Manuelle Prim rkostenplanung Zu beachten ist bei der leistungsabh
59. Daten au erhalb des Rechnungswesens zugreifen Kann Dies K nnten z B die St cklisten der Produktion sein Im INZPLA System m ssten diese St cklisten im Mengenger st der Kostentr gerrechnung manuell eingestellt und st ndig mit den St cklisten des Produkti onssystems abgeglichen werden Es entsteht dadurch wieder zus tzlicher Abstim mungsaufwand Festzustellen ist dass man ein System in der Praxis verwendet welches nur unzurei chende Abstimmungsfunktionen innerhalb der Plankostenrechnung bietet aber eine Verbindung mit betriebswirtschaftlichen Daten au erhalb des Rechnungswesens sicher stellt Dieses System ist das R 3 System Auf der anderen Seite steht ein System wel ches innerhalb der Plankostenrechnung die fortgeschrittensten Abstimmungsfunktionen bietet aber keine Verbindung zu Daten au erhalb des Rechnungswesens vorsieht Die ses System ist das INZPLA System Beide Systeme besitzen also Vor und Nachteile Es liegt deshalb nahe eine Schnittstelle zu entwickeln welche die Vorteile beider Sys teme miteinander verbindet und so eine Verbesserung innerhalb der Plankostenrech nung erm glicht Diese Schnittstelle ist das INZPLA Connect System welches vom Verfasser entwickelt wurde und in dieser Arbeit beschrieben wird Kapitel 5 ab Seite 243 Diese Arbeit unterscheidet sich von vielen anderen Arbeiten in dem direkten Praxis bezug Die Praxis zeichnet sich im Gegensatz zur Wissenschaft meist durch eine st rke re Konkretis
60. Die CO Version der Gemeinkostenplanung wird nur verwendet um die Tarife f r die Eigenleistungen zu ermitteln Sie ist in der Bewertungssteuerung der Kalkulationsvari ante hinterlegt Abb 76 verdeutlicht den Zusammenhang 219 Zur Planung der Rohstoffpreise siehe Kapitel 3 5 ab Seite 45 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 148 CO Version 1 CO Version 2 CO Version 3 Kalkulations Kalkulations Kalkulations variante 1 variante 2 variante m N EV Ky Kalkulations Kalkulations Kalkulations version 1 version 2 version m Ky Ky St ckliste 1 Arbeitsplan 1 Abb 76 Zusammenhang zwischen CO Version und Kalkulationsversion Die Kalkulationsvariante besitzt selber nur wenige Einstellungen aber in der Kalkulati onsvariante werden weitere Customizingobjekte zugeordnet welche wiederum eine Reihe von Einstellungen besitzen Folgende Customizingobjekte sind der Kalkulations variante zugeordnet e Kalkulationsart e Bewertungsvariante e Aufl sungssteuerung e Terminsteuerung e bernahmesteuerung e Referenzvariante In Abb 77 ist die Registerkarte Steuerung einer Kalkulationsvariante dargestellt An dieser Stelle werden die genannten Customizingobjekte zugeordnet Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 149 Sicht Kalkulationsvarianten ndern Detail P2 A Kalkulationsvariante PPC1 Plankalkulation Mat aal 2 Steuerung Mengenger st additive Kosten Verbuchung Zuor
61. Ergebnisrechnung CO PA bernommen werden denn hier gibt es umfangreiche und komplexe Funktionen zur Daten bernahme Die Komplexit t der Daten bernahme aus der Ergebnisrechnung resultiert aus der unterschiedlichen Gliederung der Kosten denn in der Ergebnisrechnung wird eine Gliederung nach Wertfeldern und nicht nach Kosten arten vorgenommen Prim re Kostenarten sind immer direkt einem Aufwandskonto zugeordnet F r Wertfelder gibt es aber keine Zuordnung Die Zuordnung muss dem R 3 System bekannt sein und im Customizing eingestellt werden Dabei reicht aber nicht die einfache Zuordnung von Wertfeldern zu Konten der Finanzbuchhaltung aus denn die Konten sind teilweise feiner gegliedert als die Wertfelder Speziell im Bereich der Erl se sind die Konten der Finanzbuchhaltung aus Gr nden der Konsolidierung stark detailliert w hrend in der Ergebnisrechnung h ufig nur ein Wertfeld f r die Ab bildung der Erl se vorliegt Die Aufteilung der verschiedenen Erl se wird ber die Merkmale der Ergebnisrechnung vorgenommen Diese Merkmale m ssen auch bei der Ableitung der Konten aus Wertfeldern mit einbezogen werden Es ist daher hilfreich auch die kontensteuernden Eigenschaften der Kunden Kontierungsgruppe Debitor oder der Materialien Bewertungsklasse als Merkmale in die Ergebnisrechnung zu bernehmen Diese Merkmale w rden in der Planung maschinell aus den geplanten Kunden oder Materialen abgleitet werden und w rden somit keinen h her
62. Ergebnisse der Normalplanung k nnen in andere Teilpl ne verrechnet werden Dies ist allerdings nur m glich wenn der Auftrag planintegriert ist Die Normalplanung ist der Planung der Kostenstellenrechnung wieder sehr hnlich aber nicht so hnlich wie die Prozesskostenplanung Der gro e Unterschied ist darin begr ndet dass ein Auftrag nur aus einem leistungsunabh ngigen CO Objekt besteht w hrend der Prozess nur ein leistungsabh ngiges CO Objekt darstellt und die Kosten stelle aus mehreren CO Objekten bestehen Kann Der Auftrag kann demzufolge nicht ber Verfahren der Leistungsverrechnung entlastet werden Er ist aber durchaus in der Lage Leistungen aufzunehmen Zur Planung der Leistungsaufnahmen stehen die manuelle Leistungsaufnahmeplanung die indirekte Leistungsverrechnung und die Templateverrechnung zur Verf gung Die manuelle Leistungsaufnahmeplanung ist v llig quivalent zur manuellen Leistungsauf nahmeplanung der Kostenstellenrechnung Diese wurde im Kapitel 3 9 4 2 ab Seite 82 beschrieben Bei der Templateverrechnung ist jedoch ein wesentlicher Unterschied zu verzeichnen W hrend bei der Kostenstellen und Prozesskostenplanung das Template zur Leistungsaufnahme im Stammsatz hinterlegt wird ist dies bei den Auftr gen nicht der Fall Hier werden die Templates vergleichsweise un bersichtlich zugeordnet Die Zuordnung erfolgt in Abh ngigkeit des Kalkulationsschemas und des Zuschlagsschl s sels Beide Einstellungen sind im Stamm
63. F R DIE BESTELLZEILEN ALLER BEZUGSGR ENOBJEKTE 227 MODELLTABLEAU F R BESTELLZEILEN NACH DER AUFTEILUNG NACH BEZUGSGR ENOBJEKTEN 228 ALLGEMEINER AUFBAU EINES MODELLTABLEAUS 229 KOSTENARTENTABLEAUS DER BEZUGSGR BENOBJEKTE 230 MODELLTABLEAU ZUR BESTELLMENGENUMRECHNUNG F R ALLE BEZUGSGR BENOBJEKTE 230 MODELLTABLEAU ZUR BESTELLMENGENUMRECHNUNG NACH DER AUFTEILUNG NACH BEZUGSGR BENOBJEKTEN 231 MODELLTABLEAU ZUR BESTELLMENGENUMRECHNUNG MIT FREIEN FELDERN 231 BESTELLUNGSSAMMELTABLEAU UND KOSTENSATZERMITTLUNGSTABLEAU F R EIN BEZUGSGR BENOBJEKT 232 KOSTENSATZERMITTLUNGSTABLEAU NACH ZWICKER 233 ARTIKELGEWINNTABLEAU OHNE FREIE ZELLEN 233 ARTIKELGEWINNTABLEAU MIT FREIEN ZELLEN 234 BEZIEHUNGSGLEICHUNGSTABLEAU 235 ZWEIDIMENSIONALE KLASSIFIZIERUNG DER BASISGR BEN 237 UMSETZUNG DER PRIM REN KOSTENARTEN IM INZPLA SYSTEM 251 Abbildungsverzeichnis Seite O ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 UMSETZUNG DER SEKUND REN KOSTENARTEN IM INZPLA SYSTEM 251 UMSETZUNG DER PRIM REN KOSTENARTEN MIT HERKUNFTSGRUPPEN 252 UMSETZUNGSUNTERSCHIEDE ZWISCHEN UMLAGE UND VERTEILUNG 266 PARAMETERBILDSCHIRM DER SYSTEMFUNKTION
64. Faktura bernahme im R 3 System zur Verf gung Die Preisbildung eines Produktverkaufes wird vom Vertrieb vorgenommen Dabei ist der Preis von verschiedenen Faktoren abh ngig wie z B Rabattgruppe des Kunden Branche Vertriebsweg Verk ufer oder Zahlungsart Die Berechnung eines Verkaufs preises erfolgt in einem so genannten Konditionsschema mit h ufig ber 50 verschiede nen Berechnungspositionen In der folgenden Abbildung ist ein Beispiel eines solchen Konditionsschemas zur Preisfindung ersichtlich 249 Wertfelder sind die Datenbankfelder der CO PA Tabellen die die Kennzahlenwerte aufnehmen 250 Im INZPLA System steht zur Analyse der Selbstkosten die Prim rkostenanalyse zur Verf gung Diese Analyse ist aber auch pro Vorgang nur f r ein Material m glich Aggregierte Ergebnisberichte mit Prim rkosteninformationen sind im INZPLA System ebenfalls nicht m glich 251 Erl sarten werden im R 3 ebenfalls als Kostenarten abgebildet Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 169 Sicht Steuerung ndern bersicht Neue Eintr ge G E 3 E Dialogstruktur 7 O Schemata E Steuerung Schema RYCEU1 Standard Steuerung PROG Preis v ERE PB88 Preis Brutto v ERL PRO2 Preis gesteigert ERL YAO Yariantenpreis K ERL Brutto xh 2 KAOO Aktion K032 Preisgrp Mat K005 Kunde Material K007 Kundenrabatt K K004 Material K020 Preisgruppe K029 Materialgruppe K030 Kunde MatGrp K031 Preisgrp MatGrp RAD1 Pr
65. GuV auf die Bestandsgr en der Anfangsbilanz untersucht werden Daraus l sst sich die Schlussbilanz des Planjahres weitestgehend ableiten Dabei sind aber weitere An nahmen zu treffen Beispielsweise kann nicht gesagt werden ob die Umsatzertr ge zu einer Erh hung der Forderungs oder der Kassenbest nde f hren Das R 3 System bietet bei der Ableitung der Planbilanz keine technische Unterst tzung an sodass die systemseitige Unterst tzung in diesem Bereich nur als rudiment r ange sehen werden kann Genauso verh lt es sich bei der Liquidit tsplanung Auch hier er folgt keine maschinelle Unterst tzung durch das R 3 System Der Anwender muss diese Planung aus den Daten der Planbilanz und Plan GuV ableiten Wie bereits erw hnt besteht auch die M glichkeit die Plan Profit Center Rechnung aus der Plankostenrechnung herzuleiten Grunds tzlich ist eine Profit Center Rechnung nur eine Auswertung der Kostenrechnung nach der Klassifizierung in Profit Centern Jedes Kontierungsobjekt der Kostenrechnung ist dann einem Profit Center zugeordnet Auf diese Weise l sst sich die Kostenrechnung nach Profit Centern auswerten Im R 3 System funktioniert dies grunds tzlich genauso jedoch wird jede Buchung der Kostenrechnung kopiert und separat auf einem Profit Center verbucht Dieser Vorgang muss aber im R 3 System f r die Planung aktiviert werden Dazu muss die Planintegra tion genauso wie bei der Integration mit der Planung der Finanzbuchhaltung
66. Ist Verfahren erlaubt der allerdings nur in der Istkostenrechnung m glich ist 11 Erl se Dieser Kostenartentyp wird zur Buchung von Erl sen verwendet Er ist zur Um setzung der Vorzeichenbehandlung von Erl sen in der Ergebnisrechnung CO PA notwendig sowie auch bei der Auftragsabgrenzung denn nur ber den Kos tenartentyp erkennt das System dass es sich bei diesem Buchungswert um Er l se und nicht um Kosten handelt Erl se werden grunds tzlich positiv gebucht und nicht wie man vielleicht annehmen K nnte mit negativem Vorzeichen Be achtenswert ist dass Erl se auf Kostenstellen nur statistisch gebucht werden k nnen d h dass diese Buchungen nicht in die weiteren Verrechnungen ein gehen Sollte man trotzdem Erl se echt auf einer Kostenstelle erfassen wollen dann m ssen diese Erl se als Kostenartentyp Ol mit negativem Vorzeichen gebucht werden denn nur so gehen diese Erl se in die weitere Verrechung ein 12 Erl sschm lerungen hnlich wie die Erl se erfahren die Erl sschm lerungen eine spezielle Vor zeichenbehandlung in der Ergebnisrechnung CO PA und in der Auftragsabgren zung Deshalb gelten dieselben Kontierungsbedingungen wie beim Kostenarten typ 11 22 Abrechnung extern Dieser Kostenartentyp ist f r den Vorgang der Abrechnung vorgesehen Er un terscheidet sich von dem noch folgenden Kostenartentyp 21 dahingehend dass hier nur kostenrechnungsexterne Empf nger der Abrechnung zugelassen sind Da
67. K rzel werden verwendet e TEM Templateverrechnung e LST Direkte und indirekte Leistungsverrechnung e UML Umlage e GKZ Gemeinkostenzuschl ge Abgrenzung e ABR Abrechnung e VER Verteilung Dieses dreistellige K rzel dient nur der Kennzeichnung des Verrechnungsverfahrens denn eine eindeutige Bezeichnung f r das Bezugsgr enobjekt ist in diesem Fall noch nicht gegeben da ein CO Objekt z B mit mehreren verschiedenen Verfahren einer Ge meinkostenzuschlagsverrechnung verrechnen k nnte In diesem Fall h tten alle resultie renden Bezugsgr enobjekte die gleiche Bezeichnung GKZ CO Objektnummer Um auch bei dieser Konstellation eine eindeutige Bezeichnung zu vergeben wird dem dreistelligen Verrechnungsk rzel noch eine Nummer hinzugef gt welche von eins hochgez hlt wird Die Nummer gibt dann die X te Verrechnung mit einem Verrech nungsverfahren eines CO Objektes an F r zwei Geschwisterbezugsgr enobjekte eines CO Objektes welche jeweils eine Verrechnung mit dem Gemeinkostenzuschlagsverfahren abbilden sind dann die K rzel 345 Die Projektnummer ist eine laufende Nummer die zu jedem Stammsatz eines PSP Elementes oder Projektes hinterlegt wird Zu jedem Projektnamen oder PSP Elementenamen existiert genau eine Projektnummer Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 248 GKZ1 und GKZ2 der CO Objektnummer voranzustellen Auf diese Weise ergibt sich in jedem Fall eine eindeutige Bezeichnu
68. KILGER Bewerung z Panda erfassen v automat Bewertung amp KILGER amp Plandaten anzeigen Bewertungsstrategie gem Bewertungscustomizing amp Kopieren O Bewertungsstrategie RR Prognose R Top down Verteilung Verteilungsschl ssel f r Periodenverteilung R Quoten Vert Sch W hrung 1 led R DRROLLTD Yer Schl Mengen 1 R Umwertung zur amp Ereignis ZU Re amp Periodenverteilung amp Kundenerweiterung Excel Integration amp L schen U Aktiv R Planungssequenz Abb 91 Parametergruppe zur Funktion Plandaten erfassen Im Feld Verteilungsprofil f r Top Down wird das Verteilungsprofil f r die vorgangs bezogene Top Down Verteilung hinterlegt Die vorgangsbezogene Top Down Verteilung ist nicht mit der Planungsmethode Top Down Verteilung zu verwechseln Obwohl beide Verfahren ein hnliches Ziel haben ist die technische L sung doch eine andere und beide Verfahren sind im R 3 System strikt voneinander getrennt Das allge meine Ziel der Top Down Verteilung ist die Verteilung von auf einer Planungsebene geplanten Werten auf eine detailliertere Planungsebene anhand von Bezugsgr en In der vorgangsbezogenen Top Down Verteilung werden die Einstellungen in einem Verteilungsprofil zusammengefasst Dieses Verteilungsprofil wird an dieser Stelle zu 263 Die Nachbewertung ist eine Planungsfunktion des Gemeinkostenbereiches und im Kapitel 3 9 4 8 3 ab Seite 109 beschrieben Integrierte Plankostenrec
69. KILGER en D amp Plandaten erfassen Periodenverschiebung lge Gesch ftsjahresvar amp Plandaten anzeigen O Periode von bis D amp Kopieren amp Prognose Istdaten Top down verteilung Planversion aus Planungspaket R Quoten O Planversion RR Bewertung R Umwertung amp Ereignis Vorgangsart aus Planungspaket R Periodenverteilung O Yorgangsart amp Kundenerweiterung L schen Merkmalswerte transformieren E RR Planungssequenz u Abb 100 Parametergruppe der Planungsfunktion Ouoten Die Einstellungen zur Ermittlung der Referenzdaten sind wieder identisch mit den Ein stellungen der Planungsfunktion Kopieren Diese Einstellungen wurden bereits zu dieser Planungsmethode beschrieben Im Bereich Quoten wird das Quotenschema hinterlegt Das Quotenschema sammelt die Parameter zur Bestimmung der Quoten und wird im Customizing eingestellt Zu jedem Quotenschema werden die zu berechnenden Quoten hinterlegt und zu jeder Quo te wird die Ebene der Quotenermittlung festgelegt Dies geschieht dadurch dass Merk male des Ergebnisbereiches ausgew hlt werden F hrt man die Planung beispielsweise auf der Ebene Artikel Kunde durch so muss man auch die Quote f r diese Ebene berechnen Dazu m ssen beide Merkmale im Quoten schema der Quote zugeordnet werden Verzichtet man nun z B auf die Zuordnung des Merkmals Kunde so wird die Quote nur auf der Ebene der Artikel gebildet Dies f hrt dazu dass die Q
70. Knotens erkenntlich gemacht So besitzen alle Funktionen der Funktionsklasse R 3 Export das Icon als Erkennungsmerkmal Die Eintr ge des Statusmonitors werden im Folgenden in Funktionsgruppen und Basis funktionen unterschieden Eine Basisfunktion ist ein Eintrag des Knotens dem keine weiteren Eintr ge unterge ordnet sind Wesentlicher ist aber dass diesem Eintrag eine Funktion von INZPLA Connect zugeordnet ist Durch Auswahl eines Basisfunktionseintrages kann der Ausf h rungsbildschirm der zugeordneten INZPLA Connect Funktion aufgerufen werden Die zweite Art von Eintr gen des Statusmonitors sind die Funktionsgruppen Funkti onsgruppen sind Eintr ge des Statusmonitors dem weitere Eintr ge untergeordnet sind Die untergeordneten Eintr ge k nnen Basisfunktionen oder ebenfalls Funktionsgruppen sein Funktionsgruppen k nnen genauso wie Basisfunktionen ausgef hrt werden Da bei werden alle der Funktionsgruppe untergeordneten Basisfunktionen hintereinander ausgef hrt Welche Funktionen in welcher Reihenfolge ausgef hrt werden ist im Ar beitsvorrat ersichtlich Der Arbeitsvorrat kann durch Aufruf der Basisfunktion Arbeitsvorrat ist der Funkti onsklasse Transfermodell eingesehen werden In der Abb 145 ist der Arbeitsvorrat bei Ausf hrung der Funktionsgruppe R 3 Export abgebildet Die Funktionsgruppe R 3 Export entspricht genau dem gleichnamigen Topknoten Bei Ausf hrung dieser Funk tionsgruppe wer
71. Marktsegmentrechnung Produktkosten Controlling Customer Relationship Management Doktor Elektronische Datenverarbeitung Ergebnis Enterprise Resource Planning Anwendung aus dem Produkt Office der Microsoft Corporation zur Tabellenkalkulation folgende fortfolgende Finanzwesen Anlagenbuchhaltung Gesamt Gesamtkostenverfahren Graphical User Interface Abk rzungsverzeichnis Seite R GuV HCR HR Hrsg IM INZPLA kalk KST lt MM Nr Obj OLAP OLTP PLM PP PP LSP PP SOP Prof PS PSP R 3 SAP SCM SEM SRM Tab u a UKV USW Gewinn und Verlustrechnung Human Capital Management Personalmodul Herausgeber Investitionsmanagement Integrierte Zielplanung und Kontrolle kalkulatorisch e Kostenstelle Laut Materialwirtschaft Nummer Objekt Online Analytical Processing Online Transactional Processing Product Lifecycle Management Produktionsmodul Langfristplanung Produktionsgrobplanung Professor Projektsystem Projektstrukturplan Realtime System der dritten Generation Seite Siehe Systeme Anwendungen Produkte Supply Chain Management Strategic Enterprise Management Supplier Relationship Management Tabelle unter anderem Umsatzkostenverfahren und so weiter Abk rzungsverzeichnis Seite S Vgl vergleiche VIS Vertriebsinformationssystem vs Versus z B zum Beispiel
72. Organisationsstruktur spielt in der Personalkostenplanung eine wichtige Rolle Da immer in einer Hierarchie geplant wird werden die Planwerte f r jede Hierarchieposi tion automatisch summiert um somit sofort ausgewertet werden zu k nnen Eine Orga nisationsstruktur besteht aus Organisationseinheiten Planstellen und Personen Mit arbeitern Organisationseinheiten repr sentieren funktionale Einheiten im Unterneh men blicherweise werden die Abteilungen in Organisationseinheiten abgebildet Mehrere dieser Basisorganisationseinheiten k nnen dann wieder einer Hierarchie Organisationseinheit zugeordnet werden Durch Auswahl ob eine Organisationseinheit Linienvorgesetzter oder Planstellen umfassend ist wird festgelegt ob der Organisationseinheit Planstellen oder wiederum Organisationseinheiten zugeordnet werden k nnen Wichtig ist dass die Organisations struktur immer nur einen Topknoten eine Organisationseinheit der alle weiteren zuge ordnet sind besitzt und eine Organisationseinheit nie mehrfach in der Organisations struktur verankert ist 8 8l Z B Kr mer C Ringling S Edinger J Junold A Personalwirtschaft 2004 oder Kr mer C L bke C Ringling S Personalwirtschaft 2003 82 Diese Kriterien sind identisch mit denen der Standardhierarchie f r Kostenstellen und Prozesse Auch hier existiert nur ein Topknoten und jedes Element muss eindeutig in der Hierarchie verankert sein Integr
73. Plan davon haben wie er seine Briefmarken einordnet Die meisten Autoren nennen als wichtige Eigenschaft der Planung noch den Gestal tungswillen der Zukunft Die Planung beinhaltet demnach immer den Versuch einer aktiven Gestaltung der Zukunft Anhand dieses Kriteriums ist die Planung von der Prognose abgrenzbar welche eine reine passive Vorschau darstellt Um eine aktive Gestaltung der Zukunft vorzunehmen m ssen vorher Ziele vorhanden sein welche es durch die aktive Gestaltung zu erreichen gilt Aus diesem Grund wird dem Planungs prozess auch h ufig der Zielbildungsprozess zugeordnet Um eine Zielbildung vorzu nehmen ist aber wiederum eine Problemstellung erforderlich zu deren L sung be stimmte M glichkeiten erarbeitet werden m ssen Diese L sungsm glichkeiten m ssen bewertet werden und f hren letztlich zur Festlegung von Zielen Der gesamte Prozess von der Festlegung der Problemstellung bis hin zur Zieldefinition kann als Willensbil dungsprozess bezeichnet werden und geh rt zur Planung gt Eine weitere wichtige Eigenschaft der Planung ist die Subjektivit t Jeder Planungs prozess ist an Planungssubjekte gebunden welche die Planung anhand ihres Infor mationsstandes durchf hren Dadurch kann eine Planung niemals wirklich objektiv sein Es kann jedoch durch Beteiligung mehrerer Planungssubjekte eine h here Objektivit t erreicht werden Trotzdem bleibt der Planungsprozess in jedem Fall subjektiv Diese Subjektivit t ist ab
74. Planung mit Sollbez gen Auf der Registerkarte Organisationseinheit sind alle Organisationseinheiten und deren Summe der Kostenbestandteile aufgef hrt W hlt man eine Organisationseinheit aus dann werden nur noch die untergeordneten Organisationseinheiten angezeigt Auf diese Weise ist auch eine vereinfachte Navigation durch die Organisationsstruktur m glich Auf der Registerkarte Kostenstelle sind alle der ausgew hlten Organisationseinheit zugeordneten Kostenstellen mit deren Kostensummen dargestellt Auf der Registerkarte Kostenobjekt sind die Planstellen und deren Kosten aufgef hrt Die Planstellen sind die eigentlichen Planungsobjekte auf ihnen k nnen die Kostenbestandteile erfasst und geplant werden Die folgende Abbildung zeigt die Kostenbestandteile einer Planstelle Personalkosten ndern Kostenbestandteile pro Kostenobjekt Ei Referenzplan 7 Kostenbestandteile _ Kostenbestandteile Kostenbestandteil Beginn Ende jBerag W hr Zeiteinheit Akt Betrag 0 eass oneness 22m 4a mo an fur R eanan e awst O feren zeosfat 12 200s 6 000 00 fur ar 6 00 00 M Abb 31 Planung der Kostenbestandteile einer Planstelle Eine interessante Planungsfunktion besteht darin die Kostenbestandteile auf einer be liebigen Position in der Organisationsstruktur prozentual zu ver ndern Es ist m glich f r jede Organisationseinheit eine prozentuale Ver nderung eines Kostenbestandteils zu bewirken Dabei wird
75. Prim rkostenplanung 83 Manuelle Sekund rkostenplanung 85 Manuelles Planungsverfahren 79 Maschinelles Planungsverfahren 79 Ma nahmeanforderung 49 Material 141 Merkmale 172 Merkmalsauspr gung 172 Modelltableau 224 Modelltransformation 304 314 mySAP Bussiness Suite 18 mySAP Financials 19 mySAP com Strategie 17 Nachbewertung 109 Normalplanung 130 Objektw hrung 109 Parametergruppe 177 Periodenverteilung 197 Periodische Abrechnung 137 periodische Umbuchung 97 Personaladministration 58 Personalkostenplanung 54 Planung 4 Planabstimmung 105 Planauftrag 31 Plangesteuerte Disposition 33 Planintegration 86 Planintegrierter Auftrag 122 Plankalkulation 150 Plankostenrechnung 14 Plankostentr gerrechnung 139 Planprim rbedarfe 30 Planprofil 49 124 Plansekund rbedarfe 31 Planstelle 55 Planungsebene 175 Planungsgebiet 7 Planungsgrundlage 57 Planungsgruppe 61 Stichwortverzeichnis Seite I Planungshilfe 79 Planungslayout 179 Planungsmethode 177 Planungsobjekt 9 Planungspaket 176 Planungssequenz 198 Planungssubjekt 5 Planungsszenario 40 Planungsverfahren 79 Planungsversion 61 Planungszeitraum 8 Planvariante 59 Positionstyp 37 157 Preissteuerung 144 prim re Auftragskostenplanung 86 Produkt 140 Produktionsgrobplanung 25 Produktkostenplanung 139 Prognose 5 185 Programmart 49 Projektstrukturplanelement 49 Projektsystem 49 Prozentabrechnung 134 278 Prozess 116 Prozessgruppen 118 Prozesskostenplanung 115 PSP Element 49
76. Profit Center Sicht In der Profit Center Sicht werden die Materialien eines anderen Profit Centers aber der gleichen legalen Einheit nicht mit Herstellkosten sondern mit Transfer preisen bewertet Diese Transferpreise werden zwischen den Profit Centern ver einbart und sollen die Gewinnrealisierung eines Profit Centers erm glichen Innerhalb einer integrierten Plankostenrechnung sollte grunds tzlich eine Kalkulation in legaler Sicht vorliegen Aufbauend auf diesen Kalkulationsergebnissen kann man eine Kalkulation in den anderen Sichten durchf hren In der Kalkulationsart wird auch der Kostenanteil f r die Gemeinkostenbezuschlagung festgelegt Diese Einstellung m sste insofern unsinnig sein da die Basis der Gemein kostenbezuschlagung ja bereits in der Definition des Kalkulationsschemas Zuschlags schemas hinterlegt wurde 3 In diesem Bereich wird festgelegt ob die Kosten von Kostenelementen einer bestimmten Elementesicht berhaupt als Basis erlaubt sind Nach Auffassung des Autors sollte diese Einschr nkung bereits im Kalkulationsschema vorgenommen werden um Irritationen zu vermeiden denn oft ist diese weitere Einstel lung nicht bekannt Aus diesem Grund sollten die Selbstkosten und nicht die Herstell kosten als Kostenanteil f r die Bezuschlagung gew hlt werden Das n chste wichtige Customizingobjekt ist die Bewertungsvariante Die Bewertungs variante gibt an in welcher Reihenfolge das System nach Preisen f r m glich
77. Rechnungswe sens M nchen 1999 Fischer J Kostenrechnung 1998 Kosten und Leistungsrechnung Band I M nchen 1998 Fischer J Kostenrechnung II 1998 Kosten und Leistungsrechnung Band II M nchen 1998 Fischer J Unternehmensplanung 1998 Qualitative Ziele der Unternehmens planung Berlin 1998 Fischer R SEM 2003 Unternehmensplanung mit SAP SEM Bonn 2003 Freidank C C Kostenrechnung 2001 Kostenrechnung M nchen 2001 Friedl G Hilz C Pedell B Controlling 2002 Controlling mit SAP R 3 Wiesbaden 2002 G lweiler A Unternehmensplanung 1974 Unternehmensplanung Grundla gen und Praxis Frankfurt 1974 Golas E A Prototyp 2000 Konzeption eines Prototypen f r die berf hrung Literaturverzeichnis Seite B 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 2 28 29 30 31 32 der SAP R 3 Kosten Leistungsrechnung in ein gleichungsbasiertes Kosten Leistungsmodell Berlin 2000 Haberstock L Kostenrechnung I 1998 Kostenrechnung I Berlin 1998 Heinhold M Kostenrechnung 2001 Kosten und Erfolgsrechnung in Fallbei spielen Stuttgart 2001 Heuser R Planung 2001 Integrierte Planung mit SAP Bonn 2001 Horngren C T Foster G Datar S M Kostenrechnung 2001 Kostenrech nung M nchen 2001 Horv th P Controlling 2002 Controlling M nchen 2002 8 Aufl Horv th P Mayer R Prozesskostenrechnung 1989
78. Teil zum strategischen Management unterteilen Der operative Teil wird vom R 3 System unterst tzt Das R 3 System als ERP System zeichnet sich besonders dadurch aus dass es Funktionen zur Durchf hrung der operati ven Prozesse Transaktionen im Unternehmen zur Verf gung stellt Hier ist die Funk 4l Eine L sung ist eine Sammlung von Programmfunktionen die sich ber mehrere verschiedene Pro dukte erstrecken kann Beispielsweise k nnten alle Funktionen zum betrieblichen Rechnungswesen zusammengefasst werden 42 http www sap com germany solutions business suite asp Stand 6 2004 43 Vgl Cummings R Strassner R Page R Wegbereiter 2003 S 5 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 19 tionsvielfalt und Detailsch rfe zu finden um auch die Komplexit t der betriebswirt schaftlichen Prozesse abzubilden Die analytischen Anwendungen der mySAP Financials Business Analytics hingegen sind nicht zur Durchf hrung der operativen Prozesse sondern zur Analyse dieser Pro zesse vorgesehen Die Funktion der Business Analytics ist somit nicht die Durchf h rungsfunktion sondern die Entscheidungsunterst tzungsfunktion Der dritte Teil der mySAP Financials ist zur Unterst tzung des strategischen Manage ments vorgesehen Hier werden spezielle Funktionen zur Entscheidungsfindung und Steuerung durch die Unternehmensleitung angeboten Die Funktionen zeichnen sich im Wesentlichen durch einen hohen Aggregationsgrad und da
79. Topziels erf llt wird Ist ein geeigneter Ver nderungsfaktor gefunden dann kann dieser als eine relative n derung der Basisziele interpretiert werden Die Basisziele m ssten dann gem dem Ver nderungsfaktor angepasst werden Dieses Verfahren hat aber den Nachteil dass alle Basisziele gleich stark ver ndert wer den obwohl es unter Umst nden unterschiedlich hohe Belastungen f r die Verantwor tungsbereiche bedeutet diese prozentualen Ver nderungen zu realisieren Um die Schwierigkeit einer Ver nderung eines Basiszieles in die Top Down Rechnung einzu beziehen m ssen diese Schwierigkeiten oder notwendigen Belastungen dem INZPLA System zun chst bekannt sein Aus diesem Grund ist es notwendig f r jedes Basisziel eine Belastungsbewertung vorzunehmen Dies geschieht durch die Vergabe von Belas tungspunkten auf einer Skala von 1 geringe Belastung bis 10 hohe Belastung 327 In einem INZPLA Modell liegt diese Zeit auch bei u erst gro en Kostenrechnungsmodellen bei unter einer Sekunde 328 Je nach Wirkungsrichtung der Basisgr e auf das Topziel m sste der Ver nderungsfaktor eventuell auch mit negativem Vorzeichen versehen werden Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Seite 239 Dividiert man den Ver nderungsfaktor jedes Basiszieles durch die Belastungspunkte des Basisziels dann k nnte die Top Down Planung sich weiterhin nur auf die Festle gung des Ver nderungsfaktors konzentrieren Der Ver nderun
80. Um diese Inkonsistenzen zu ana lysieren und gegebenenfalls auch im INZPLA System nachzustellen ist diese Transfor mationsfunktion vorhanden Die Inkonsistenzen im INZPLA System nachzustellen ist grunds tzlich nat rlich unsin nig Da eine weitere Suche nach Differenzen zwischen den Rechnungen beider Systeme aber erheblich vereinfacht wird wenn die bekannten Differenzen eliminiert werden soll eine bernahme dieser Inkonsistenzen grunds tzlich erm glicht werden Dazu wird der in der Produktkostenplanung am h ufigsten verwendete Tarif als fester Tarif f r die Leistungen der Kostenstellen eingestellt Das INZPLA Modell ist dadurch zwischen Gemeinkostenbereich und Kostentr gerrechnung praktisch entkoppelt da die Verrech 433 Die Planung der Leistungserbringung ist im Kapitel 3 9 4 2 ab Seite 82 beschrieben 434 Die Planung der Leistungsaufnahme ist im Kapitel 3 9 4 7 1 ab Seite 102 beschrieben 435 Die Planabstimmung ist im Kapitel 3 9 4 7 5 ab Seite 105 beschrieben Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 336 nungen in die Kostentr gerrechnung nur noch mit diesen festen Tarifen erfolgen die von den tats chlichen Kosten des Gemeinkostenbereiches unabh ngig sind In der fol genden Abbildung ist der Ausf hrungsbildschirm dieser Transformationsfunktion dar gestellt rC0 0M CO PC Schnittstelle untersuchen l Start H Parameter speichern Letzte Durchf hrung am 02 08 2004 um 14 04 15 M variable Kosten
81. Unfertigerzeugnisse ben tigten Fertigungsauftr ge angelegt und terminiert Es handelt sich bei den Fertigungsauftr gen aber nur um so genannte Planauftr ge die sp ter in echte Fertigungsauftr ge5 umgewandelt werden k nnen Auf diese Weise kann die tats chliche Produktionssteuerung nicht ungewollt von der Langfristplanung beeinflusst werden Viele Einstellungen die f r eine erfolgreiche Langfristplanung notwendig sind werden von den Mitarbeitern der Produktion vorgenommen und sind auch in deren Verant wortung Die Kenntnisse ber die genauen Funktionen der Langfristplanung sind ei gentlich f r einen Mitarbeiter des Rechnungswesens nicht erforderlich und sollten den Fachleuten der Produktionsabteilungen berlassen werden In der Regel wird die Lang fristplanung auch von den Mitarbeitern der Produktionsabteilungen durchgef hrt so dass nur die Ergebnisse in Form von disponierten Kostenstellenleistungen f r den Kos tenplaner relevant sind Dennoch soll im Rahmen dieser Ausf hrungen eine Ein f hrung in die Langfristplanung erfolgen da hier der Kreis der Kostenrechnung zwi schen Mengen und Wertefluss geschlossen wird Nur mit Hilfe der Langfristplanung ist es im R 3 System m glich die disponierten Leistungen der Kostenstellen genau an die Absatzmengen der Fertigerzeugnisse anzupassen und somit auch die variablen Kosten entsprechend der geplanten Absatzmengen zu berechnen 3 4 2 Stammdaten der Langfristplanung Die wic
82. Zeitabh ngig Zuordnungen Herkunft Leasing Bewertung Bewertung Deakt Bereichsnummer Bewertungsbereich Absch NtzDauer Per N AfA Beginn Index mi 01Handelsrecht DG30 10 01 01 2003 a L 02Ste Sond AfA SFE4 10 01 01 2003 X H 10 erm gens St YD30 10 E 01 2003 L 15Steuerhilanz SFE4 10 881 01 2003 u 20Kalkulation LINR 10 501 01 2003 30Konzern DEM D630 18 01 01 2003 31Konzern USD DG30 10 001 01 2003 L 32HBI Konzh DG30 10 001 01 2003 Abb 34 Abschreibungsparameter einer Anlage Der Abschreibungsschl ssel ist hierbei die wichtigste Einstellung Der Abschreibungs schl ssel beinhaltet alle Informationen zur Ermittlung der Abschreibungen und Zin sen Zus tzlich zum Abschreibungsschl ssel muss im Anlagenstammsatz noch die Nutzungsdauer in Jahren NtzDauer oder in Monaten Per sowie der Abschrei bungsbeginn N Afa Beginn hinterlegt werden 90 Durch die Verwendung von unterschiedlichen Bewertungsbereichen k nnen parallel unter schiedliche Abschreibungen und Zinsen ermittelt werden 91 Obwohl der Begriff Abschreibungsschl ssel dies nicht vermuten l sst werden trotzdem zu dieser Einstellung auch Parameter der Zinsberechnung hinterlegt Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 64 3 8 3 Eingangsgr en der Abschreibungs und Zinsplanung Eingangsgr en aus der Planung sind die geplanten Inve
83. aller anderen Basisfunktionen diese Funktionsklasse ist Wie bereits erw hnt sind im R 3 System nur f r Kostenstellen und Prozesse Standard hierarchien vorgesehen F r Auftr ge und Kostenarten sind keine eindeutigen Hierar chien aus dem R 3 System ermittelbar Im INZPLA System sind diese Objekte jedoch jeweils in einer Hierarchie anzuordnen Aus diesem Grund muss der INZPLA Connect Benutzer einen beliebigen Top Knoten ausw hlen der anschlie end im INZPLA System den Top Knoten der Hierarchie bildet Wurde die Auswahl dieser Topknoten nicht im Vorfeld vorgenommen kann INZPLA Connect keine Hierarchie f r diese Ob jekte anlegen Die Auswahl der Topknoten erfolgt dabei nicht in der entsprechenden INZPLA Import Funktion sondern in der Stammdatenanzeige des Transfermodells da diese Auswahl auch f r die Exploration des Transfermodells ben tigt wird Die Basisfunktion Namenshierarchie von Materialien bedarf ebenfalls einer weiteren Erkl rung Im INZPLA System besteht die M glichkeit die Materialien Kostentr ger in einer Hierarchie anzuordnen Das R 3 System sieht eine Hierarchie f r Materialien nicht vor Obwohl im Materialstamm ein Feld namens Produkthierarchie existiert handelt es sich dabei nur um eine willk rlichen Klassifizierung eines Materials Diese Klassifizierung Kann hierarchisch erfolgen und in dem Feld Produkthierarchie codiert Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 341 werden Bei
84. als Basis f r den Zuschlags prozentsatz verwendet Dabei ist im R 3 System v llig unerheblich ob es sich bei den Mengen um Mengen unterschiedlicher Einheiten handelt Es wird lediglich eine einfa che Summation vorgenommen Bei wertbezogenen Zuschlagsprozents tzen werden die gesamten Kosten der notwendi gen Buchungen zur Basis aufsummiert Das Problem unterschiedlicher Einheiten tritt in diesem Fall nicht auf da die gesamten Kosten in Kostenrechnungskreisw hrung sum miert werden Diese besitzen in jedem Fall die gleiche Einheit Wie bereits erw hnt entspricht die Basis im R 3 System einer Bestellmenge im INZPLA System Da es sich bei der Basis aber um eine Form von unechten Bestell mengen handelt muss im INZPLA System die Variable FUmIGr durch eine Glei chung beschrieben werden die der Berechnung der Basis im R 3 System entspricht Dabei muss der gleiche betriebswirtschaftliche Fehler des R 3 Systems die Summation von Mengen unterschiedlicher Einheiten auch im INZPLA System rekonstruiert wer den da nur in diesem Fall eine identische Berechnung vorgenommen werden kann Mit der Umsetzung einer Bestellmenge im INZPLA System ist auch die Umsetzung auf der Empf ngerseite der Berechnung beschrieben Im Folgenden wird die Umsetzung auf der Senderseite der Verrechnung beschrieben Auf der Senderseite der Verrechnung stellt sich die Frage wie der Zuschlags prozentsatz der dem Verrechnungssatz im INZPLA System sehr hnlich ist umge
85. an e Kalkulationsschema Diese Feld ist eigentlich auf dieser Registerkarte Templates fehl am Platz da ein Kalkulationsschema mit Templates nichts gemeinsam hat Das Kalkulations schema ist das Gemeinkostenzuschlagsschema welches die Verrechnung von Gemeinkostenzuschl gen 0 auf diese Kostenstelle bestimmt Im Gegensatz zu den Feldern der Templates ist hier keine Unterscheidung zwischen leistungsab h ngigen und leistungsunabh ngigen Kostenstellenobjekten notwendig da Ge meinkostenzuschl ge immer nur leistungsunabh ngig kontiert werden Das Feld m sste demzufolge eigentlich Kalkulationsschema leistungsunabh ngig hei Ben Kostenstelle ndern Templates H E ame 81 01 2000 01 2000 31 12 9999 Grunddaten Templates Anschrift Kommunikation Historie Formelplanung Formelpl Temp Istunabh Formelpl Template Istabh Leistungs und Proze verrechnung YerrechTemplate Istunabh verrechTemplate Istabh Zuschl ge Kalkulationsschema Abb 37 Einstellungen einer Kostenstelle 109 Diese Form der Leistungsaufnahmeplanung wird als Templateverrechnung bezeichnet und ist im Kapitel 3 9 4 7 3 ab Seite 103 beschrieben 110 Die Gemeinkostenzuschlagsverrechnung ist im Kapitel 3 9 4 5 1 ab Seite 86 bechrieben Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 73 Weitere Stammdaten der Kostenstellenplanung sind die Leistungsarten und Leistungs artengruppen Leistungsarten werden von der SAP als Einheit inner
86. auch ein Ergebnisobjekt mit der Merkmalsauspr gung blank f r das Merkmal Ver triebsweg geben Dieses Ergebnisobjekt w rde ebenfalls in die anf nglich genannte 257 Dies ist nur in einer unvollst ndigen Vollkostenrechnung m glich 258 Ob die Verkaufsvorg nge geplante oder tats chliche Vorg nge sind ist f r die Darstellung unerheb lich Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 175 Selektion passen Es stellt aber eine Aggregationsebene in der Ergebnisrechnung dar Aggregation ber den Vertriebsweg Es ist also m glich aggregierte Werte in der Ergebnisrechnung durch Nichtauspr gung einzelner Merkmale zu erfassen Dieses Ver st ndnis ist f r die Planung besonders wichtig da gerade hier auf eine unn tige Detail lierung verzichtet werden muss denn sonst w re die Planung von in manchen F llen ber einer Million Ergebnisobjekten eine unl sbare Aufgabe Die folgende Tabelle zeigt die Daten bei Vorhandensein eines aggregierten Ergebnisobjektes Ergeb Obj Nr Kunde Artikel Vertriebsweg 1 Meier 4711 Vertreter 2 Meier 4711 Internet 3 Meier 4711 Laden 4 Meier 4711 Tab 3 Beispiel f r Ergebnisobjekte mit einer Aggregationsebene Zum Planungsbeginn muss zuerst eine Planungsebene gew hlt werden Diese Planungs ebene w hlt einzelne Merkmale des Ergebnisbereiches die in der Planung mit Merk malsauspr gungen versehen werden m ssen Alle anderen Merkmale des Ergebnisbe
87. belastet und nicht entlastet e Zuschlagsschl ssel ber den Zuschlagsschl ssel k nnen die Zuschlagsprozents tze beim Verfahren der Gemeinkostenzuschl ge weiter differenziert werden 8 Normalerweise ist der Prozentsatz nur vom Zuschlag abh ngig aber es gibt weitere Differenzie rungskriterien wie z B den Zuschlagsschl ssel ber den die differenziertere Eingabe der Prozents tze erm glicht wird e Abrechnungskostenart Die Abrechnungskostenart ist die Kostenart unter der der Auftrag bei Direkt abrechnung entlastet wird e Kostenstelle Dies ist die kostenempfangende Kostenstelle wenn der Auftrag per Direktab rechnung verrechnet wird Anders als bei Kostenstellen oder Prozessen werden in den Stammdaten des Auftrages auch die Einstellungen zur Verrechnung vorgenommen Diese Einstellungen werden als Abrechnungsvorschriften bezeichnet und im Kapitel 3 11 4 3 ab Seite 132 n her erl u tert Wie Kostenstellen oder Prozesse lassen sich Auftr ge auch in Gruppen zusammen fassen Die Bildung der Gruppen ist technisch identisch mit denen der Kostenstellen oder Prozesse Ein wesentlicher Unterschied besteht hingegen schon In der Auftrags kostenrechnung gibt es keine Funktion der Standardhierarchie Der Grund daf r ist ver mutlich in der kurzen Laufzeit von Auftr gen zu suchen Die Pflege einer Standardhie rarchie ist trotz der recht guten systemseitigen Unterst tzung sehr aufwendig Wobei der Aufwand mit der Zunahme der Ver
88. beschrieben hnlich wie bei dieser Regel wird die Senderregel Feste Mengen umgesetzt Bei die sen festen Mengen handelt es sich ebenfalls um Basisgr en Nur diese werden nicht wie bei gebuchten Mengen durch die Planung der Leistungserbringung erfasst sondern fest im Zyklussegment hinterlegt Es ist aber wie bei der Senderregel Gebuchte Men gen sicherzustellen dass die Besch ftigung des sendenden Bezugsgr enobjektes im INZPLA System dem Senderwert der Verrechnung im R 3 System entspricht W hrend bei der Senderregel Gebuchte Mengen dieser Senderwert nach der Formel 6 ermittelt wird wird der Senderwert bei der Senderregel Feste Mengen nach der Formel 5 bestimmt Daraus ergibt sich folgende Endogenisierungsgleichung f r die Produktionskoeffizienten die der Gleichung 12 sehr hnlich ist Die Variable einge geb Wert repr sentiert in dieser Gleichung den im Zyklussegment hinterlegten Wert der festen Menge _ Sendanteil s n gesamt eingegeb SWert ta PK 13 BSM s n m N Il m Damit sind alle Umsetzungen der Senderregeln und Empf ngerregeln beschrieben Alle m glichen Kombinationsm glichkeiten der Regeln k nnen im INZPLA System durch einfache Kombinationen der Umsetzungsvorschriften realisiert werden Abschlie end soll noch auf die Umsetzungsunterschiede der Verrechnungsverfahren eingegangen werden Die Unterschiede bei der Umsetzung der indirekten Leistung
89. dann sind auch die zugeordneten Vertriebskosten des Materials verf gbar und man kann von den Erl sen die Selbstkosten abziehen Im Normalfall werden alle Kostenbestandteile die zu den Selbstkosten aber nicht zu den Herstellkosten geh ren Elementen zugeordnet die nicht gew lzt 8 werden Auf diese Weise kann man alle Materialien bis zu Selbstkosten kalkulieren ohne dass es zu Fehlern in der Kalkulation kommt Dies geht nat rlich nur weil alle Kostenverrechnun 218 Gew lzt nicht auf die n chst h here Fertigungsstufe verrechnet Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 147 gen aus anderen Teilpl nen in die Kostentr gerrechnung keine Entlastungen in den an deren Teilpl nen erzeugen W re dies nicht der Fall dann w rden z B die Vertriebskos tenstellen viel zu stark entlastet Sie m ssten aber nur in der H he belastet werden in der auch ihre Kosten in die Ergebnisrechnung einflie en Aber dies ist nicht m glich da grunds tzlich auf eine Entlastung des Gemeinkostenbereiches in der Produktkostenpla nung verzichtet wird 3 12 3 Eingangsgr en der Produktkostenplanung Als wichtigste Eingangsgr en der Produktkostenplanung sind die Einkaufsinfos tze oder die Standardpreise der Rohstoffpreisplanung zu nennen Aus der Gemeinkostenplanung stehen die Tarife der Kostenstellenleistungen oder der Prozesse als Eingangsgr en zur Verf gung Daher m ssen in der Kostenstellen oder Prozessplanung die T
90. dann w re dieser Schl ssel eventuell nicht mehr eindeutig da differenzierende Merk malsauspr gungen wegfallen k nnten Deshalb wird der Kombination der Merkmalsau pr gungen immer eine eindeutige Nummer vorangestellt Diesem resultierenden Schl s sel wird noch das K rzel COPA hinzugef gt um das Bezugsgr enobjekt im INZ PLA System auch als Ergebnisobjekt zu kennzeichnen Dieses K rzel wird hnlich verwendet wie der CO Objekttyp bei der Bezeichnung von Mehrbezugsgr enstellen Im Ergebnis ergibt sich dann folgende Bezeichnung f r Bezugsgr enobjekte im INZPLA System welche aus Ergebnisobjekten des R 3 Systems abgeleitet wurden COPA eindeutige Nummer Aneinanderreihung der Merkmalsauspr gungen Ist die resultierende Bezeichnung ber 30 Stellen lang dann wird die Bezeichnung auf 30 Stellen gek rzt Die Eindeutigkeit dieser Bezeichnung bleibt aber durch die ein deutige Nummer erhalten Das K rzel COPA und die Aneinanderreihung der Merk malsauspr gungen dient nur informativen Zwecken 5 1 3 Umsetzung der Kostenarten Grunds tzlich werden die sekund ren Kostenarten aus dem R 3 nicht direkt in das INZPLA Modell bernommen Dies liegt daran dass im INZPLA System f r jedes Bezugsgr enobjekt automatisch eine eigene sekund re Kostenart angelegt wird Die Arbeit des Anlegens und Zuordnens von sekund ren Kostenarten entf llt dadurch bei der Konfiguration eines INZPLA Modells vollst ndig Um die Inf
91. das Zuschlagsschema im Stammsatz der Kostenstelle zugeordnet Das Gemeinkostenzuschlagsverfahren ist ein Verfahren der Verrechnung Zu den ge planten sekund ren Kosten auf der Kostenstelle geh rt beim Gemeinkostenzuschlags verfahren eine entsprechende Entlastung auf einem anderen CO Objekt Doch wie ver h lt es sich bei der Verwendung eines Kalkulationsschemas zur Abgrenzung Bei der Abgrenzung werden ebenfalls Entlastungsbuchungen auf einem CO Objekt erzeugt welches im Entlastungsschl ssel des Kalkulationsschemas hinterlegt ist Es handelt sich bei der Abgrenzung also nicht um ein Planungsverfahren zur Kostenerzeu gung sondern eigentlich um ein Verrechnungsverfahren Der Grund hierf r ist nicht sofort ersichtlich da die Abgrenzung ja eigentlich zur Planung von Anders und Zu satzkosten vorgesehen ist Um dies zu verstehen sind weitere Ausf hrungen notwendig Die H he der durch die Abgrenzung ermittelten Kosten geht voll in die Berechnung des Betriebsergebnisses ein Dabei werden die Kosten ber die Verrechnungsverfahren auf die Kostentr ger verrechnet und gelangen schlie lich als Kosten des Umsatzes in die Ergebnisrechnung Will man nun eine berleitungsrechnung vom Betriebsergebnis der Kostenrechnung zum GuV Ergebnis der Finanzbuchhaltung durchf hren muss man die Zusatzkosten und die Ver nderungen der Anderskosten zum Betriebsergebnis hinzuaddieren und die neutralen Aufwendungen abziehen Dadurch erh lt man eine rechnerische
92. den Kalkulationen aus In der Plankostentr gerrechnung bietet das R 3 System keine CO Objekte an Die Planung in der Kostentr gerrechnung erfolgt anhand von Kalkulationen Die Kalkula tionen bilden die Kontierungsobjekte einer Plankostentr gerrechnung Diese Kontie rungsobjekte besitzen aber entscheidende Einschr nkungen Zum einen f hrt eine se kund re Belastungsbuchung nicht zu einer Entlastung auf irgendeinem sendenden Ob jekt und zum anderen k nnen Kalkulationen keine Entlastungsbuchungen aufnehmen Dieser Sachverhalt f hrt schlie lich zur Notwendigkeit komplexer Transformations funktionen in INZPLA Connetct Ausgangspunkt einer INZPLA Umsetzung soll eine Kostenrechnung nur aus CO Objekten sein Alle anderen Objekte werden in der Transformation in CO Objekte um gewandelt oder wie solche betrachtet Diese einheitliche Betrachtung als Ausgangsbasis 339 Ein Umsatzkostenverfahren w rde dann aus Buchungen der CO Objekte ableitbar sein die den Ergebnisobjekten entsprechen 340 Prim re Entlastungsbuchungen k nnten durch eine Ablieferung einer Fertigungsauftrages an ein Lager oder durch eine Kostengutschrift entstehen 341 Diese Umsetzung wird in der Regel in einem Ergebnisschema definiert Das Ergebnisschema ist im Kapitel 3 11 4 3 ab Seite 132 beschrieben 342 In der Istkostentr gerrechnung werden ebenfalls CO Objekte verwendet Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 245 zu verwenden erleichtert die
93. der Artikel Zu unterscheiden ist jetzt aber auf welcher Ebene die Absatzmengen vorliegen Liegen die Absatzmengen zu jeder Artikel Kunden Kombination vor sind sie auf der detaillierten Ebene verbucht Sind die Absatzmengen nur zu jedem Artikel geplant und wurde keine Kundendifferenzierung vorgenommen dann sind die Absatzmengen auf der aggregierten Ebene verbucht Will man nun die Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 189 Absatzmengen zu einem Artikel anzeigen lassen so erkennt man nicht mehr auf wel cher Ebene die Daten urspr nglich verbucht wurden In der folgenden Abbildung ist ein Beispiel dargestellt welches der weiteren Beschrei bung dient In den Daten des Planungspaketes liegen Daten zur Artikel Kunden Kombination vor Zeile 1 und 2 des Planungspaketes Zus tzlich zu diesen Daten sind noch Daten auf der aggregierten Ebene Artikel erfasst worden Zeile 3 des Planungs paketes Planungspaket Plandaten Referenzbereich Istdaten 3000 7 m 1500 k Aggregierte Ebene Referenz Nach der Top Down Verteilung mit der Einstellung wertfeld Gesamtwerte verteilen 1111 1500 2000 1000 1500 1500 1500 3000 1111 3000 2000 1000 1500 3000 1500 3000 Nach der Top Down Verteilung mit der Einstellung Nur nicht zugeordnet verteilen Artikel 1111 2500 2000 1500 1500 1500 3000 1111 2000 1000 1500 3000 1500 3000 Abb 99 Beispiel zur Top Down Verteilung B
94. der Auftragskostenplanung Die Auftragskostenrechnung ist ein Teil der Kostenrechnung der in der klassischen Kostenrechnung kaum ber cksichtigt wurde und eine Entwicklung aus den Anforde rungen der Praxis heraus darstellt Die in der klassischen Kostenrechnung propagierte Gliederung der Kontierungsobjekte nach Kostentr gern Kostenstellen und gegebenen falls Prozessen war in der Praxis nicht ausreichend Alle vorhandenen Kontierungs objekte waren langfristig ausgerichtet Die Praxis ben tigte jedoch zum Teil feinere Kontierungsobjekte die gerade bei der zeitlichen G ltigkeit eine gr ere Detaillierung aufweisen In der Literatur wird diese Thematik bereits innerhalb der Kostentr ger rechnung erkannt 7 W hrend in der klassischen Kostenrechnung der Kostentr ger die betriebliche Leistung also im Normalfall das Produkt darstellt wird in der Praxis eine weitere Unterteilung der Kostentr gerkosten nach einzelnen Fertigungsauftr gen not wendig Gr nde f r diese Aufteilung k nnten z B sein dass f r jede Schicht ein neuer Fertigungsauftrag verwendet wird Ist dies der Fall k nnen die entstandenen Aussch s se den Schichtleitern zugerechnet werden Verwendet man nur einen Kostentr ger als Kontierungsobjekt f r alle Fertigungsauftr ge k nnte man diese Zurechnung nicht vor nehmen Am Beispiel der Fertigungsauftr ge ist diese notwendige feinere Aufteilung leicht ver st ndlich Genauso wie im Bereich der Kostentr gerrechnu
95. der Istkostenrechnung eine weitere Verrechnung verwendet In der Regel wird dieser Saldo der CO Objekte mit einer Umlage in die Ergebnisrechnung verrechnet Die ver rechneten Werte dieser Umlagen werden in separaten Wertfeldern erfasst und k nnen dadurch als Abweichungen ausgewiesen werden Abb 106 verdeutlicht noch mal diese g ngige Verrechnungsmethodik Ergebnisobjekte Bewertung mit Erl se Erzeugniskalkulation Einzelkosten Gemeinkosten Abw Gemeinkosten Produktkostenplanung Gemeinkosten zuschl ge Leistungs verrechnung Umlage nach Werten in den Wertfeldern der Gemeinkosten Gemeinkostenplanung Abb 106 M gliche Verrechnungsmethodik zur Gemeinkostenverrechnung Verwendet man in der Plankostenrechnung das gleiche Verrechnungsverfahren wie in der Istkostenrechnung dann werden ber den Weg der Abweichungsverrechnung alle Kosten des Gemeinkostenbereiches verrechnet Zus tzlich sind aber einige der Gemein kosten in die Kostentr gerrechnung geflossen Diese Verrechnungen f hrten aber nicht zu Entlastungen im Gemeinkostenbereich wodurch letztlich Kosten doppelt in die Er gebnisrechnung verrechnet werden Zu beachten ist nun dass die Gemeinkosten die ber die Produktkostenplanung verrechnet werden auch auf detaillierter Ebene im CO PA vorliegen mindestens pro Artikel die Abweichungen der Gemeinkosten aber nur auf aggregierter Ebene des Kostenrechnungskreises Da die Ermittlung des Betriebser
96. der Kalkulation sind dann in einer Gesamtrechnung berfl ssig da sie nicht in der Ergebnisrechnung verwendet werden Alle den nicht bernommenen Kostenelementen zugeordneten Kalkulationspo sitionen m ssen im sp teren Verlauf nicht im INZPLA Modell angelegt werden Dabei werden nicht nur die diesen Kostenelementen zugeordneten Kalkulationspositionen des abgesetzten Materials sondern auch aller Einsatzmaterialien nicht ber cksichtigt W r de man diese Kalkulationspositionen dennoch anlegen dann w re der Verrechnungssatz eines abgesetzten Materials im INZPLA Modell nicht identisch mit dem Gesamtwert der durch die Bewertung an die Ergebnisrechnung bergeben w rde da dieser Verrech nungssatz zus tzlich die Kalkulationspositionen der nicht bergebenen Kostenelemente beinhaltet Sind unter den nicht zu ber cksichtigenden Kalkulationspositionen Positionen der Ge meinkostenverrechnung dann werden die sendenden Objekte im INZPLA Modell nicht entlastet Die Kosten dieses Objektes werden im INZPLA Modell dann in den gesamten ber und Unterdeckungen ausgewiesen Dies w rde vollst ndig der R 3 Berrechnung entsprechen da auch im R 3 System diese Objekte nicht entlastet werden und deren Kosten nicht in die Ergebnisrechnung einflie en Abb 151 zeigt beispielhaft das Ver fahren bei nicht zu ber cksichtigenden Kostenelementen Im gezeigten Beispiel wird das Kostenelement 30 nicht in die Ergebnisrechnung bernommen Die zugeh rigen Kalkulati
97. der Kostenbestandteil auf allen dieser Organisationseinheit unter geordneten Planstellen ver ndert In Verbindung mit der automatischen Summation der Kosten f r jede Organisationseinheit auf jeder Hierarchiestufe ergibt sich ein leicht zu bedienendes und schnelles Anpassungswerkzeug f r den Personalkostenplan Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 61 Nach Speicherung der Planung legt das System eine Planungsgruppe und eine Pla nungsversion an Eine Planungsgruppe repr sentiert genau die Auswahl der Organisa tionseinheiten im Einstiegsbildschirm und nur innerhalb einer Planungsgruppe wird die automatische Summation der Kostenbestandteile durchgef hrt Die Planungsgruppe l sst sich durch Eingabe eines Passwortes sch tzen und erm glicht die getrennte Bear beitung f r Teile der Organisationsstruktur Die Planungsversion erm glicht die getrennte Speicherung von Planungsdaten Zur bernahme einer kompletten Personalkostenplanung ist die Planung der gesamten Or ganisationsstruktur in einer einheitlichen Planungsversion notwendig Die Organisati onsstruktur kann dabei aber weiterhin in einzelne Planungsgruppen unterteilt sein 3 7 5 Ausgangsgr en der Personalkostenplanung Die Ergebnisse der Personalkostenplanung k nnen in die Kostenstellenplanung ber nommen werden Die bernahme der Personalkostenplanung geschieht in zwei Stufen Zuerst muss eine Planungsversion f r die bernahme freigegeben werden Erst danach st
98. der zweitgr te Teil der Kosten stellenkosten ber den Weg der Gemeinkostenzuschl ge auf die Kostentr ger und damit letztendlich in die Ergebnisrechnung verrechnet Als weiterer wesentlicher Punkt ist die M glichkeit der Verrechnung in andere Teil pl ne au er Kostentr gerrechnung gegeben Hierzu z hlen z B die Verrechnungen in die Auftrags Prozess oder Ergebnisrechnung Diese Verrechnungen sind in der Re gel 68 von den Ergebnissen der Kostenstellenplanung abh ngig 3 10 Prozesskostenplanung 3 10 1 Grundlagen der Prozesskostenplanung Durch die Ver nderung der Wertsch pfung in den vergangenen Jahrzehnten und die damit verbundene st rkere Konzentration auf planende steuernde und kontrollierende Aktivit ten kam es zu einem Anstieg des Gemeinkostenanteiles Der Zwang zur besse ren Planung und Kontrolle des Gemeinkostenbereiches f hrte zu einer zunehmend kri tischeren Auseinandersetzung mit den g ngigen Kostenrechnungsverfahren Die Eig nung einer reinen Kostenstellenrechnung zur Abbildung Planung und Kontrolle der Unternehmensprozesse im Gemeinkostenbereich war nicht mehr ausreichend Zu viele der Gemeinkosten wurden anhand irgendwelcher kosten oder mengenorientierter Be zugsgr en verrechnet ohne eine tats chliche Verursachungsgerechtigkeit abzubilden Auch dieser Teil des Gemeinkostenbereiches sollte seine Kosten nun anhand der ge meinkostenausl senden Aktivit ten verrechnen Diese Aktivit ten sind die eigentliche
99. die Daten verteilt werden Zur Selektion der Referenzdaten sind die gleichen Funktionen wie bei der Planungsmethode Kopieren vorgesehen und an dieser Stelle beschrieben Im Bei spiel aus Abb 99 werden als Referenzdaten die Istdaten verwendet Zus tzlich muss in dieser Planungsmethode noch angegeben werden welches Wertfeld der selektierten Ergebnisobjekte des Referenzbereiches als Bezugsgr e dienen soll Dieses Wertfeld wird als Referenzwertfeld bezeichnet und in das gleichnamige Feld eingestellt Im ge zeigten Beispiel wird als Referenzwertfeld das Wertfeld Erl se verwendet Zus tzlich zu diesem Feld ist noch anzugeben ob die Bezugsgr e auf Jahresbasis oder perioden genau ermittelt werden soll Kennzeichen Periodendaten kumulieren und wie negati ve Werte der Bezugsgr e behandelt werden Eine besondere Funktion ist Werte skalieren Ist diese Funktion eingestellt dann wird der kleinste Wert der Bezugsgr e auf Null gesetzt und alle anderen Bezugsgr enwer te um diesen Wert verringert Die Einstellungen im Bereich Verarbeitung sind wieder absolut identisch mit denen des gleichen Bereiches der Planungsmethode Kopieren 3 13 4 5 Quoten Quoten wurden bereits bei der manuellen Plandatenerfassung erw hnt Sie k nnen in der Planung wie Wertfelder zur Eingabe verwendet werden Jede Quote ist das Ergebnis einer Division aus zwei Wertfeldern Die am h ufigsten verwendete Quote ist sicherlich der Pre
100. die Gleichung eines Templates in INZPLA ver nderliche Systemfunktionen aufweist die durch diese Gleichung erkl rte Gr e z B Leistungs aufnahmemenge auch im INZPLA System durch eine Gleichung erkl rt Sind alle Be standteile dieser Gleichung feste Zahlenwerte oder unver nderliche Systemfunktionen dann kann auf die Gleichung im INZPLA System verzichtet werden und gleich der im R 3 System ermittelte Planwert als Wert f r diese Basisgr e z B Leistungsaufnah 370 Zur Ausf hrung dieser Systemfunktion im R 3 System durch INZPLA Connect ist eine aufwendige Programmierung im R 3 System notwendig Soll auf diese Programmierung verzichtet werden dann werden alle mit Templates ermittelten Planwerte im INZPLA System als Basisgr en ange legt Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 276 memenge bernommen werden Auf diese Weise wird f r diese F lle der Fehler ver mieden der auftritt wenn INZPLA Connect andere Ergebnisse von Systemfunktionen ermittelt als sie zum Zeitpunkt der Ausf hrung der Planungsfunktion vom R 3 System ermittelt worden sind 5 1 9 Umsetzung der Abrechnung Wie bereits beschrieben unterteilt sich die Abrechnung in die Direktabrechnung und die Abrechnung mit Abrechnungsvorschriften Die Abb 67 auf Seite 132 zeigt die Gliederung der einzelnen Abrechnungsverfahren Das einfachste Verfahren der Abrech nung ist die Direktabrechnung Mit der Umsetzung dieses Verfahrens wird im Folgen
101. dient wie der Name es vermuten l sst der Verteilung der auf Jahresebene erfassten Werte auf die Perioden des Jahres Dabei werden die Jahreswerte anhand eines Verteilungsschl ssels auf die Perioden verteilt Die Periodenverteilung erfolgt in dieser Funktion nach dem gleichen Prinzip wie in der Gemeinkostenpla nung 80 Grunds tzlich wird die Periodenverteilung bereits bei der Erfassung der Plandaten vor genommen 8 Diese Planungsmethode dient demzufolge der nderung der bereits ver teilten Daten denn wie in der Gemeinkostenplanung werden in der Ergebnisrechnung auch keine Jahreswerte abgespeichert Das System speichert immer Monatswerte auch wenn nur Jahreswerte erfasst werden Die Jahreswerte werden also immer auf die Peri oden verteilt Falls kein Verteilungsschl ssel ermittelt werden kann speichert das Sys tem die Jahreswerte in der ersten Periode Monat Januar Zur Ausf hrung der Periodenverteilung ist in der Parametergruppe nur die Angabe des Verteilungsschl ssels notwendig Au erdem kann ber den Zugriff auch noch auf ob jektabh ngige Verteilungsschl ssel zugegriffen werden 3 13 4 10 Kundenerweiterung Die SAP bietet im R 3 System zahlreiche M glichkeiten f r den Kunden eigene Funk tionen zu programmieren Diese Funktionen werden als User Exits bezeichnet Mit der Planungsmethode Kundenerweiterung k nnen vom Kunden programmierte Pla nungsmethoden aufgerufen werden 280 Vgl Seite 81 281 Vgl Kapitel 3 13
102. einen Zahlenwert zur ckliefern und im INZPLA System durch eine Glei chung rekonstruiert werden k nnen da alle erkl renden Gr en dieser Glei chung auch im INZPLA Modell vorliegen Es bleibt aber die Frage zu kl ren wie die festen Zahlenwerte von in INZPLA unver n derlichen Systemfunktionen ermittelt werden Zur Ermittlung dieser festen Zahlenwerte werden die einzelnen Systemfunktionen von INZPLA Connect im R 3 System ausge f hrt und deren Ergebnis festgehalten 3 Dieses Ergebnis muss aber nicht in jedem Fall mit dem Ergebnis der Systemfunktion zum Zeitpunkt der Ausf hrung der Planungs funktion bereinstimmen da sich die Daten des R 3 Systems in einer st ndigen Ver n derung befinden Das genaue Ergebnis bei Ausf hrung der Planungsfunktion kann zu einem sp teren Zeitpunkt in manchen F llen nicht mehr sicher rekonstruiert werden Beispielsweise k nnte eine Leistungsaufnahmemenge durch die Addition der Ergebnisse zweier Sys temfunktionen bestimmt werden Das Ergebnis dieser Addition ist INZPLA Connect bekannt da die erkl rte Leistungsaufnahmemenge beim R 3 Export gelesen wurde Zum Zeitpunkt des R 3 Exports ermittelt INZPLA Connect auch die aktuellen Ergeb nisse beider Systemfunktionen Ist die Summe beider Ergebnisse von dem gelesenen Wert der Leistungsaufnahmemenge verschieden dann kann INZPLA Connect nicht ermitteln welche Systemfunktion f r diesen Unterschied verantwortlich ist Deshalb wird grunds tzlich nur wenn
103. einge schaltet sein Um die in der Ergebnisrechnung geplanten Daten in die Profit Center Rechnung zu bernehmen wird die gleiche Logik der Kontenableitung wie bei der bernahme in die Finanzbuchhaltung verwendet Dies ist m glich wenn die Konten auch als Kostenarten angelegt sind Die Planungsfunktionen der Profit Center Rechnung sind im Wesentli chen mit den Planungsfunktionen der Kostenstellenrechnung Kapitel 3 9 auf Seite 66 identisch 237 Die Verrechnung mit festen Transferpreisen zwischen Profit Centern um Profit zu erm glichen muss dabei auch in der Kostenrechnung realisiert werden Im R 3 System wird dies ber eine so ge nannte parallele Bewertung aus Profit Center Sicht erm glicht 288 Die Profit Center Rechnung verwendet Kostenarten statt Konten Die technischen bernahme funktionen sind aber in beiden F llen identisch 289 M hrlen R Kokot F SAP Controlling 1999 S 336 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 202 3 15 Die optimale R 3 Plankostenrechnung Dieses Kapitel soll eine M glichkeit aufzeigen wie Fehler in der Konsistenz der Plan kostenrechnung vermieden werden k nnen Es besteht h ufig die Gefahr dass nicht alle Kosten des Gemeinkostenbereiches auf die Kostentr ger verrechnet und somit nicht in der Ergebnisrechnung ausgewiesen wer den Diese Gefahr resultiert im Wesentlichen daraus dass keine Entlastungen des Gemeinkostenbereiches bei Verrechnung von CO Objekten
104. eingesetzt werden Ohne Planung w re der Ressourcen einsatz willk rlich und in der Folge die Wettbewerbsf higkeit des Unternehmens ge f hrdet Weiterhin erm glichen nur die in der Planung festgelegten Zielvorgaben eine Kontrolle der handelnden Personen In einem Unternehmen f hren viele Mitarbeiter Planungsaufgaben aus unterschiedli chen Teilbereichen der Unternehmensplanung aus Diese Planungsaufgaben der Mitar beiter untereinander abzustimmen verursacht bei unzureichender Unterst tzung durch EDV Systeme einen immensen personellen Kapazit tsbedarf und damit Kosten Die Plankostenrechnung stellt ebenfalls einen Teilbereich der Unternehmensplanung dar Sie ist Grundlage f r die Kostenkontrolle und liefert wertvolle Informationen ber die kostenseitige Wirkung zuk nftigen Handelns Es ist sicherlich unstrittig dass die Plankostenrechnung einen wesentlichen Stellenwert in der Unternehmensplanung ein nimmt Aufgrund der Komplexit t der Plankostenrechnung hat sich in der betrieblichen Praxis eine Arbeitsteilung durchgesetzt die dazu f hrt dass auch die Planungsaufgaben der Plankostenrechnung untereinander abgestimmt werden m ssen Da aber in die Plan kostenrechnung die Ergebnisse einer Vielzahl von weiteren Planungsaufgaben einflie en m ssen auch diese Planungsaufgaben mit denen der Plankostenrechnung abge stimmt werden Diese Abstimmung der Planungsaufgaben kann in einem Unternehmen erhebliche Kosten verursachen die mit der Gr
105. eingetragen werden da bei 74 Die Bewertungsvariante steuert die Ermittlung der Bewertungspreise f r die Kalkulationspositionen Sie ist im Kapitel 3 12 4 1 ab Seite 147 ausf hrlich beschrieben 75 Das Gemeinkostenzuschlagsschema wird in der Gemeinkostenzuschlagsverrechnung ben tigt Diese ist im Kapitel 3 9 4 5 1 ab Seite 86 beschrieben Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 48 Kalkulationen grunds tzlich keine Entlastungen gebucht werden Eigentlich handelt es sich bei den Beschaffungsnebenkosten daher nicht um eine Verrechnung sondern um eine Kostenermittlung Das Verfahren der Gemeinkostenzuschl ge wird f r die Roh stoffkalkulation im Prinzip zweckentfremdet 3 5 4 Ausgangsgr en der Planung von Rohstoffpreisen Nach erfolgter Rohstoffkalkulation m ssen die Kalkulationsergebnisse noch vorgemerkt und freigegeben werden Erst dann sind die kalkulierten Einstandspreise auch als zu k nftiger Standardpreis im Materialstamm hinterlegt und stehen der Produktkosten planung als Materialbewertungspreis zur Verf gung Die Planung der Rohstoffpreise kann auch zum Start der Produktkostenplanung vorgenommen werden Wichtig ist nur dass bevor mit der eigentlichen Produktkostenplanung begonnen wird die Planung der Rohstoffpreise abgeschlossen ist 3 6 Investitionsplanung 3 6 1 Grundlagen der Investitionsplanung In der Investitionsplanung werden die Kosten eines Plankostenrechnungssystems fest gelegt die f r die Realis
106. en f r die durch die Dis position erzeugten Fertigungsauftr ge gew hlt werden Im Standard werden 14 ver schiedene Verfahren zur Losgr enermittlung angeboten Alle weiteren Felder des Be reiches Losgr endaten werden f r einzelne dieser Verfahren ben tigt Die beiden wichtigsten Losgr enermittlungsverfahren sind die Exakte Losgr enbe rechnung und die Feste Losgr enberechnung Bei der exakten Losgr e werden die Losgr en in der H he gew hlt wie die Bedarfe des Materials ermittelt werden Im Gegensatz dazu steht die feste Losgr e Hier werden die Fertigungsauftr ge immer mit der Losgr e aus dem Feld Feste Losgr e erzeugt Die Losgr e richtet sich also nicht nach den ermittelten Bedarfen des Materials Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 34 Material 11011EU ndern Fertigerzeugnis g gt Zusatzdaten g OrgEbenen gu Bilddaten pr fen amp 7 3 Disposition1 amp Disposition Disposition3 Dispositions Buchhatt j Material 11011EU EN Endprodukt A11 Europa Werk KILG Flemming 2 Beschaffung Beschaffungsart E Chargenerfassung Sonderbeschaffung Produktionslagerort Quotierungsverw vYorschlags PYB Retrogr Entnahme FremdBesch Lagerort Feinabrufkennzeichen BfGruppe _ Kuppelprodukt Kuppelproduktion Sch ttgut Terminierung Eigenfertigungszeit 1 Tage Planlieferzeit Tage WE Bearbeitungszeit Tage Planungskalender Horiz
107. enobjekt Ergebnisobjekt erzeugt werden Kostenart Kosten entspricht Bewertungswertfelder 180 180 Abb 151 Umsetzung bei fehlender CO PA bernahme einiger Kostenelemente Der Prozess der eigentlichen Bewertungsanalyse verl uft vollautomatisch Trotzdem wurde zu dieser Transformationsfunktion noch eine manuelle Parametrisierung zuge ordnet da diese Parameter inhaltlich in diesen Bereich geh ren INZPLA Connect muss die Werte der Wertfelder in Kostenarten transformieren Han delt es sich bei dem werteerzeugenden Vorgang im CO PA um eine Verrechnung oder eine Bewertung mit der Erzeugniskalkulation kann INZPLA Connect die Kostenarten aus den Informationen des CO PA Einzelpostens gewinnen Doch wie werden manuell im CO PA erfasste Werte behandelt Handelt es sich um Erl se oder Kosten Sollen die Kosten variabel oder fix sein Diese Fragen kann INZPLA Connect f r manuell erfasste Werte nicht anhand der R 3 Informationen beantworten Ausschlaggebend ist einzig und allein das Wertfeldverst ndnis des R 3 Benutzers Daher muss dieses Wertfeldver st ndnis dem INZPLA Connect System durch manuelle Parametrisierung mitgeteilt werden In der folgenden Abbildung sind diese Einstellungen beispielhaft dargestellt 429 Aus Gr nden der bersichtlichkeit wurde auf die Angabe von Mengen verzichtet Es sind in jedem Fall Mengen von Eins anzunehmen Integrierte Plankostenrechnung mit IN
108. es keine M glichkeit bietet auch die direkten Vertriebskosten zu erfassen Diese M glich keit bietet aber das Modul CO PA Ergebnisrechnung zus tzlich zur Planung der Ab satzmengen Der Einsatz der Ergebnisrechnung ist aber immer notwendig wenn eine vollst ndige Kostenrechnung abgebildet werden soll da in diesem Modul die Ermitt lung des Betriebsergebnisses oder anderer Topziele erfolgt Daraus ergibt sich dass auch die Ergebnisrechnung in der Regel f r die Planung der Absatzmengen verwendet wird obwohl dies grunds tzlich auch mit der Planung des Vertriebsinformationssys tems m glich w re Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 25 Da die Planung der Ergebnisrechnung den letzen Rechenschritt einer Plankostenrech nung darstellt Berechnung der Topziele wird die Planung der Ergebnisrechnung erst zum Abschluss der Behandlung aller anderen Teilpl ne im Kapitel 3 13 ab Seite 166 beschrieben An dieser Stelle ist davon auszugehen dass die Absatzmengen bereits in der Ergebnis rechnung geplant worden sind und zur weiteren Verarbeitung zur Verf gung stehen Wie die Planung der Absatzmengen im Detail erfolgt wird aber erst sp ter im Kapitel 3 13 ab Seite 166 beschrieben 3 3 Produktionsgrobplanung 3 3 1 Grundlagen der Produktionsgrobplanung Die Produktionsgrobplanung Modul PP SOP dient der Ermittlung von Produktions mengen Planprim rbedarfe aus den Absatzmengen Die Absatzmengen m ssen nicht gleich der Produ
109. gebuchten Kostenbelastungen saldieren w rden W rde eine Kostenrechnung nur aus CO Objekten bestehen die ihre Kosten unterein ander verrechnen dann w rde sich das Betriebsergebnis in jedem Fall als Summe der Salden aller CO Objekte ergeben gt 3 Voraussetzung ist dass zu jeder sekund ren Belas tungsbuchung eines CO Objektes auch eine sekund re Entlastungsbuchung auf einem anderen CO Objekt existiert Sekund re Buchungen m ssen also immer eine Gegenbu chung besitzen Nur prim re Belastungs oder Entlastungsbuchungen besitzen in der Kostenrechnung keine Gegenbuchung Diese Gegenbuchung w rde auf ein Bilanzkonto entfallen wenn es sich um die Finanzbuchhaltung handeln w rde Man erkennt leicht die hnlichkeit mit der Finanzbuchhaltung und deren Grundsatz der doppelten Buch f hrung Die Kostenrechnung im R 3 System folgt grunds tzlich der Definition von CO Objekten Nur die Ergebnisobjekte und die Kalkulationen folgen nicht dieser Definition Ergebnisobjekte k nnen zwar ebenfalls Kontierungsobjekte von Belastungen sein aber nicht von Entlastungen Weiterhin erfolgt die Kostengliederung der Ergebnisobjekte nicht nach Kostenarten sondern nach Wertfeldern Aus diesem Grund wird nat rlich eine Umsetzung zwischen Kostenarten und Wertfeldern notwendig wenn eine Buchung von einem CO Objekt an ein Ergebnisobjekt erfolgt Ergebnisobjekte k nnen also grunds tzlich in die Definition der CO Objekte integriert werden Anders sieht es bei
110. gelten und nicht wie Stromgr en zu einem Zeitraum Eine m gliche Bestands gr e k nnte z B der Lagerbestand sein Bei Bestandsgr en ist immer die letzte zeit lich disaggregierte Variable gleich der zeitlich aggregierten Variable 2 Lagerbestand Lagerbestand 2 Lagerbestand 1 Absatzmenge im Monat 12 des Jahres j Besonders schwierig wird die zeitliche Aggregation bei relationalen Gr en Eine m g liche relationale Gr e ist der Absatzpreis Bei der zeitlichen Aggregation von relatio nalen Gr en muss durch Umstellen der Gleichung in der die relationale Gr e ver wendet wird versucht werden diese durch aggregierte Strom oder Bestandsgr en erkl ren zu lassen Zum Beispiel wird die relationale Gr e Absatzpreis im zeitlich disaggregierten Fall in folgender Gleichung verwendet 3 Erl se Absatzmenge Absatzpreis n 3 Erl se Erl se im Monat m des Jahres j Absatzpreis n Abatzpreis im Monat m des Jahres j Will man nun den Jahreswert des Absatzpreises ermitteln so muss man die Gleichung wie folgt umstellen und die Jahreswerte der Stromgr en verwenden 4 Diese Strom gr en berechnen sich weiterhin nach Formel 1 Erl se j 4 Absatzpreis Absatzmenge Damit w ren alle Berechnungsvorschriften f r die Abstimmung der Variablen von Teil pl nen mit unterschiedlichen Zeitr umen beschrieben Im Folgenden soll die Abstim 24 Relation
111. hinterlegt wurde Wird nun eine Kostenstelle aus dieser Gruppe ent fernt so kann der vorher stattgefundenen Kostenbuchung das Zyklussegment nicht 425 Zyklen k nnen auch unter prim ren Kosten verrechnen wie z B bei der Verteilung Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 324 mehr zugeordnet werden da der Empf nger der Kostenbuchung nicht zum Zyklusseg ment passt Findet diese Transformationsfunktion kein passendes Zyklussegment dann wird eine ausf hrliche Fehlermeldung ausgegeben die die manuelle Suche nach einem passenden Zyklussegment vereinfacht Potentielle Zyklussegmente werden in diesem Fall vom System vorgeschlagen Der urs chliche Zyklus muss dann manuell modifiziert und so wieder hergestellt werden dass er automatisch ermittelt werden kann Nur dadurch ist eine R 3 konforme Berechnung des INZPLA Modells m glich 5 2 4 7 Planintegration durchf hren In den Stammdaten eines Auftrages in der Auftragskostenplanung kann festgelegt wer den ob der Auftrag planintegriert ist Die Auswirkungen dieses Kennzeichens sind bereits im Kapitel 3 11 2 auf Seite 122 ausf hrlich beschrieben Wenn der Auftrag nicht planintegriert ist dann f hren Leistungsaufnahmeplanungen auf dem Auftrag nicht zu Entlastungen auf der Kostenstelle oder dem Prozess Belastungen eines Auftrages aus Gemeinkostenzuschl gen f hren bei planintegrierten wie auch bei nicht planintegrier ten Auftr gen grunds tzlich nicht zu einer Entl
112. im R 3 System eigentlich der Kostenart der Kostenartengruppe entsprechen Betrachtet man die modellexternen Buchungen unter diesem Gesichtspunkt so kann man diese im INZPLA Modell in einer prim ren Kostenart f hren und diese ebenfalls der Kostenartengruppe der urspr nglichen Verrechnungskostenart zuordnen Der Name der neuen prim ren Kostenart ergibt sich dann aus dem Namen der urspr nglichen Ver rechnungskostenart erweitert um den Pr fix EX welcher diese Buchung als modellex tern kennzeichnet Da das eigentliche Anlegen eines INZPLA Modells erst in der Funktionsklasse INZ PLA Import erfolgt werden die modellexternen Buchungen in dieser Funktion nur markiert sodass sie beim Anlegen des INZPLA Modells wie beschrieben ber cksichtigt werden k nnen Zur Ausf hrung der Funktion sind keine Einstellungen zu treffen Die Funktion verl uft vollautomatisch und informiert den Benutzer in einer Ergebnisliste ber die als modell extern markierten Buchungen und deren modellexterne Partner CO Objekte 5 2 4 3 Entlastungskostenarten f r Materialien ermitteln Beim Anlegen eines Bezugsgr enobjektes im INZPLA System wird die sekund re Kostenart unter der dieses Bezugsgr enobjekt seine Kosten verrechnet automatisch angelegt Diese sekund re Kostenart wird dann wie bereits im Kapitel 5 1 3 ab Seite 250 beschrieben der Kostenartengruppe zugeordnet die der Verrechnungskostenart entspricht unter der die transformierte Verrec
113. in den Modellgleichungen rekonstruiert werden Um diese Abh ngigkeit korrekt in den Modellgleichungen eines INZPLA Systems nachzubilden m ssen die bewerteten Wertfelder als Kosten kategorisiert werden In diesem Fall werden diese Wertfelder als eigene Bestellzeilen im Kostenartentableau des Ergebnisobjektes angelegt Es besteht dann die M glichkeit die Kosten durch eine ent sprechende Gleichung erkl ren zu lassen Diese Gleichung entspricht der Formel 1 am Anfang des Kapitels Die Basis ist dabei wiederum eine Gleichung die im INZPLA System genau das gleiche Ergebnis erzielt wie im R 3 System Auf diese Weise erfolgt die Umsetzung der Bewertung mit Konditionen im INZPLA System identisch mit der im R 3 System Vorraussetzung ist jedoch dass die durch die Bewertung mit Konditio nen gef llten Wertfelder als Kosten kategorisiert sind Dieser Sachverhalt ist bei der Umsetzung besonders zu beachten 5 1 8 Umsetzung von Templates Templates k nnen zur Bestimmung von Leistungsaufnahmemengen Kapitel 3 9 4 7 3 Templateverrechnung ab Seite 103 und zur Prim rkostenplanung Kapitel 3 9 4 6 2 Templateplanung ab Seite 95 verwendet werden In jedem Fall handelt es sich um eine maschinelle Bestimmung von Planwerten anhand von Templates Templates stellen die technische L sung f r beide Planungsverfahren dar In Templates werden Gleichungen zur Bestimmung der Planwerte verwendet Auf das INZPLA System bezogen bedeutet dies dass bestimm
114. in der Planungsmaske direkt ausf hrbar sein sollen Es sind alle Planungs methoden ausw hlbar die im vorangehenden Kapitel aufgez hlt wurden Bisher wurden alle Einstellungen au er die Einstellung Planungslayout beschrieben Das Planungslayout bestimmt die Eingabe oder auch Ausgabemaske bei der Planung Da die Ergebnisrechnung aus einer frei w hlbaren Kombination aus Merkmalen und Wertfeldern zusammensetzt ist ist es nicht m glich Standardplanungslayouts wie in der Gemeinkostenplanung anzubieten In der Gemeinkostenplanung sind die Daten strukturen im System fest hinterlegt wodurch die M glichkeit der Verwendung von Standardplanungslayouts besteht 67 Ein Planungslayout besitzt grunds tzlich den in Abb 92 skizzierten Aufbau und besteht aus Schl sselspalten und Wertspalten 264 blicherweise erfolgt die Eingabe der Plandaten auf Jahresbasis Die Datenhaltung erfolgt jedoch immer auf Monatsbasis 265 Die Periodenverteilung erfolgt analog der Periodenverteilung in der Gemeinkostenplanung vgl Seite 81 266 Die Datenhaltung des Gemeinkostenbereiches w rde sich wie die Ergebnisrechnung als Kombina tion von Merkmalen Dimensionen und Wertfeldern Kennzahlen darstellen lassen 267 Im Gemeinkostenbereich ist ebenfalls die Definition eigener Planungslayouts m glich Dies ist aber in der Praxis selten notwendig Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 180 Allgemeine Selektion N Schl sselspalten W
115. integrierten Plankostenrechnung mit dem R 3 System vorgenommen Kapitel 3 16 ab Seite 204 3 1 Grundlagen 3 1 1 Das R 3 System im Rahmen der mySAP Business Suite Das R 336 System ist das umsatzst rkste Produkt der SAP AG Es ist ein Client Server System und wurde in den 90iger Jahren aus dem gro rechnerbasierten R 2 System ent wickelt Es stellt eine ganzheitliche L sung zur Abwicklung aller Unternehmenspro zesse dar Seit der Markteinf hrung 1992 wurden viele Versionen des R 3 Systems vertrieben Die neueste ausgelieferte Version des R 3 Systems ist das Release 4 7 Enterprise Die weiteren Ausf hrungen und Abbildungen zum R 3 System beziehen sich alle auf diesen Releasestand Das R 3 System ist wie bereits erw hnt ein Softwareprodukt der SAP AG Die SAP AG bezeichnet sich selbst als the recognized leader in providing collaborative business solutions for all types of industries and for every major market 3 Produkte der SAP AG werden von 12 Millionen Benutzern in ca 70 000 Installationen weltweit genutzt 3 Zu den SAP Kunden geh ren mehr als die H lfte der 500 gr ten Konzerne der Welt 3 Zur Einordnung des R 3 in die Produktpalette ist zuerst die Entstehun der mySAP com Strategie zu erl utern Im Rahmen des Internetbooms und der Entwicklung der so genannten NewEconomy war auch die SAP als b rsennotiertes Unternehmen dem Druck ausgesetzt auch inter netbasierte L sungen zu entwickeln Dieser Druck ist ein wes
116. jedoch immer nur die Wertfelder der Ergebnisrechnung Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 199 vern nftiges Verfahren die Absatzmengen ohne gesamte Neurechnung allein in der Ergebnisrechnung zu ndern denn die neuen Absatzmengen w ren weiterhin mit den alten Kalkulationsergebnissen bewertet Um diese Kostenver nderungen trotzdem zu erzielen werden jetzt in einem zweiten Schritt die Kosten manuell angepasst um eine ungef hre Ann herung an ein unbekanntes korrektes Ergebnis zu erzielen Dabei wird diese Anpassung einfach anhand von Erfahrungen der handelnden Personen vorge nommen Von einer integrierten Plankostenrechnung kann in diesem Fall aber nicht mehr gesprochen werden Sind die Topzielforderungen des Managements bei einer Neuplanung immer noch nicht erf llt dann wird weiter an der Kostenschraube gedreht Dies erfolgt ebenfalls nur in der Ergebnisplanung um eine Neurechnung der anderen Teilpl ne zu vermeiden Oft werden einfach Korrekturbetr ge auf einer aggregierten Ebene in der Ergebnisrechnung erfasst Zum Beispiel k nnte man in ein Wertfeld Vertriebskosten auf der Ebene Kos tenrechnungskreis einen Wert von 100 000 einstellen Dies w rde dann hei en dass die Vertriebskostenstellen dieses Kostenrechnungskreises ihren Plan um 100 000 un terbieten m ssten um die geplanten Topziele zu erreichen Das Problem besteht nun aber darin dass diese Kostenstellen weiterhin ihre alten Planvorg
117. jeweils die gleichen Variablen aufnehmen Dies verdeutlicht noch mal die Austauschbarkeit der Indizes von eindimensional klassifizierten Va riablen da sekund re Kostenarten auf Bezugsgr enobjekte verweisen 321 Ohne Beziehungstableaugleichungen und nur mit echten Bestellmengen Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Seite 228 In diesem Tableau sind alle zweidimensionalen Variablen eines INZPLA Kostenrech nungsmodells bis auf die Produktionskoeffizienten vorhanden Auf die Produktionsko effizienten wurde verzichtet da dieser nicht in jedem Fall vorhanden sein muss Nimmt man im n chsten Schritt an dass f r jedes Bezugsgr enobjekt ein eigenes Modell tableau dieser Art vorliegt dann k nnte man auf die Dimensionsspalte Bezugsgr en objekt verzichten da das Modelltableau ja bereits einem Bezugsgr enobjekt zugeord net ist Abb 117 zeigt diese Aufteilung Modelltableau von Bezugsgr enobjekt 1 a 2 1 2 3 Beschi 4 B Besch 5 6 AO 7 SHN B H 6 9 Preis VMS PKS VBSM VK FBSM FK GK BSM 2 Preis gt VMS 2 PKS 2 VBSM gt VK o FBSM FK s GK s BSM 2 Kostenart Modelltableau von Bezugsgr enobjekt 3 seen a 2 1 Besch 4 3 Besch 5 6 O0 68 4 6 0 Preis VMS PKS VBSM VK FBSM FK GK BSM 4 Preisz 4 VMS34 PKS34 VBSM34 VK34 FBSM34 FK34 GK34 BSM34 Abb 117 M
118. kann synonym zum Begriff Konfiguration verwen det werden Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 36 Waj Material 11011EU ndern Fertigerzeugnis g Zusatzdaten OrgEbenen ga Bilddatenpr fen amp Disposition3 amp Disposition4 Buchhaltung Buchhaltung2 amp Ka lj Loll Material 11011EU EN Endprodukt A11 Europa B verk KILG Flemming Lagerort KILG Kilger Lager St cklistenaufl sung Sekund rbedarfe AlternSelektion 2 KompAusschu Einzel Sammel 1 Bedarfszusammentf O Versionskennzeichen amp Fertversion Dispo Abh ngBedarfe Auslaufkennz AuslaufDat Nachfolgematerial Serienfertigung Montage Deploymentstrategie d C Serienfertigung SerienfertProfil Aktionssteuerung Fair Share Regel Push Distribution Angebots Horizont Durchschn Werksbestand Materialnotiz O Materialnotiz vorhanden Lagerortdisposition Dispositionskennz SonderbeschAr LgOrt Meldebestand Auff llmenge Abb 15 Sicht Disposition 4 des Materialstammes In obiger Abbildung ist die Sicht Disposition 4 des Materialstammes abgebildet Das Kennzeichen Einzel Sammel steuert ob die einzelnen Bedarfe dieses Materials zu einem Sammelbedarf zusammengefasst werden oder nicht Der Vorteil bei einzel bedarfsgesteuerten Materialien ist der dass f r jeden Bedarf einzelne Fertigungsauf tr ge erzeugt werden Auf diese Weise lassen sich in einer Istkoste
119. liegen nat rlich in der Bezeichnung der Planfelder Wenn in der Kostenstellenplanung ein Feld mit Kosten stelle gekennzeichnet ist dann ist in der Prozesskostenplanung das identische Feld mit Prozess gekennzeichnet Au erdem gibt es in der Prozesskostenplanung keine Unter scheidung zwischen leistungsabh ngiger oder leistungsunabh ngiger Planung denn wie bereits erw hnt besteht ein Prozess nur aus einem leistungsabh ngigen CO Objekt Die Planung auf Prozessen erfolgt also grunds tzlich leistungsabh ngig Somit entf llt auch die Planungsfunktion der Splittung f r diesen Typ von CO Objekten 3 10 5 Ausgangsgr en der Prozesskostenplanung Ausgangsgr en der Prozesskostenplanung sind die Tarife der Prozesse Diese stehen den anderen Teilpl nen zur weiteren Verwendung zur Verf gung Andere Teilpl ne k nnen nun ihrerseits die Prozessaufnahmen planen und erhalten somit die Verrechnung des Prozesses belastet Weiterhin stehen auch die auf den Prozessen geplanten Kosten zur Weiterverrechnung in andere Teilpl ne zur Verf gung Dabei k nnen auch andere Verfahren als die Leistungsverrechnung verwendet werden Grunds tzlich ist auch hier Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 120 die gro e hnlichkeit zur Kostenstellenrechnung vorhanden sodass das zum Thema der Kostenstellenplanung im Kapitel 3 9 5 ab Seite 114 beschriebene auch f r die Prozess kostenplanung gilt 3 11 Auftragsplanung 3 11 1 Grundlagen
120. machen keinen Sinn Bei der zeitli chen Integration ist dieser Fall nicht m glich X Lagerbestand produktgruppe gt Lagerbestand pyoqukt 5 Produkt 1 Die Abstimmung der Teilpl ne mit unterschiedlicher Detaillierung der Planungsobjekte kann als vertikale Integration bezeichnet werden In der Literatur wurde dieser Begriff bisher f r die Integration der verschiedenen Planungsebenen verwendet Da die Pla nungsebenen in einem ber Unterordnungsverh ltnis stehen wurde der Begriff verti kal gew hlt Die Detaillierung der Planungsobjekte kann ebenfalls in eine hierarchische Beziehung und damit in ein ber Unterordnungsverh ltnis gebracht werden Daher kann dieser Begriff auch f r die Integration der Detaillierung verwendet werden zumal auf das Klassifizierungskriterium der Planungsebene in dieser Betrachtung verzichtet wird Bisher wurden die zeitliche und die vertikale Integration beschrieben Beide Integra tionsprobleme stellen sich im Verh ltnis zur Integration der Planungsgebiete relativ einfach und beherrschbar dar Die Integration der Planungsgebiete ist weitaus Kom 25 Vgl Fischer R SEM 2003 S 61 Einf hrung in die integrierte Plankostenrechnung Seite 14 plexer Es ist die Beziehung jedes Planungsgebietes zu jedem anderen Planungsgebiet zu untersuchen und deren Abh ngigkeiten herauszustellen Beispielsweise hat die Pla nung der Absatzmengen Einfluss auf die Bilanzplanung die Plankostenrechnu
121. muss jede prim re Kostenart die als Verrechnungskostenart f r Materialien fungiert nach den Herkunftsgruppen dieser Materialien differenziert werden Dazu werden im Transfermodell35 Kostenarten angelegt deren Bezeichnung aus der der ur spr nglichen prim ren Kostenart und der Bezeichnung der Herkunftsgruppe besteht Diese neue prim re Kostenart wird ebenfalls der Kostenartengruppe zugeordnet die der urspr nglichen prim ren Kostenart entspricht ber diese Kostenartengruppe werden dann alle Kostenarten zusammengefasst die im R 3 System urspr nglich unter ein und derselben prim ren Kostenart kontiert werden Diese neue Kostenart mit Herkunfts gruppe wird aber im INZPLA System wieder als Kostenartengruppe angelegt da auch sie automatisch erzeugte sekund re Kostenarten aufnehmen muss unter der die Be zugsgr enobjekte der Materialien verrechnen Abb 131 verdeutlicht den Zusammen hang zwischen den Kostenarten Name Kostenartengruppe Prim re Kostenart Von INZPLA automatisch erzeugte sekund re Kostenarten zur Umsetzung der Kostenarten gerechten Verrechnung Sekund re Kostenart 1 Sekund re Kostenart z Name Herkunftsgruppe 1 Kostenartengruppe Sekund re Kostenart la Von INZPLA automatisch erzeugte sekund re Kostenarten zur Umsetzung der Herkunftsgruppen nen nn Sekund re Kostenart y Abb 131 Umsetzung der prim ren Kostenarten mit Herkunftsgruppen 348 Vgl Kapitel 5 1 7 ab Seite 268 349 Materia
122. nach Kostenarten ist bei der Planung der Variante einer Ma nahmeanforderung nicht m glich Nach Genehmigung einer Variante der Ma nahmeanforderung kann die Ma nahmean forderung in eine Investitionsma nahme also ein PSP Element oder einen Innenauftrag umgewandelt werden 78 Hier ist z B die Berechnung eines Kapitalwertes oder eines internen Zinsfu es m glich Vgl Horn gren C T Foster G Datar S M Kostenrechnung 2001 S 737 ff Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 52 Die Planung eines Innenauftrages oder eines PSP Elementes ist im Kapitel 3 11 4 ab Seite 125 beschrieben Die Zuordnung des Innenauftrages zur Investitionsprogramm position kann in den Stammdaten der Investitionsprogrammpositionen oder im Stamm satz des Innenauftrages oder PSP Elementes erfolgen In der folgenden Abbildung ist die Registerkarte Investition eines Innenauftragsstammsatzes dargestellt a Innenauftrag ndern Stammdaten amp A E Aprechnvorschr Auftrag 100000 Auftragsart 0100 Innenauftrag Ent Kurztext Investitionsauftrag Pf rtnergeb ude 2 Zuordnungen Steuerung Periodenabschl Allgem Daten Investitionen Investitionsmanagement Inyestitionsprofil 0000A Gr ssenordnung 2 Investitionsgrund 30 Umweltschutzinvest Zuordnung zu Investitionsprogramm Ma nahmenanforderung Inyestitionsprogramm PF Geb 2005 Positions ID Top Position 5 Ma nahmenanforderung AfA Simu
123. ngerwert des Zyklussegmentes s Bei der Empf ngerregel Feste Betr ge endet die Berechnung des Zyklus vor der Be rechnung aus Formel 3 Der Empf ngerwert wird zum Abschluss als Verrechnungs wert35 bernommen Bei allen anderen Empf ngerregeln wird durch Division des Emp f ngerwertes mit dem Gesamtempf ngerwert der Empf ngeranteil ermittelt 4 Empfwert Empfanteil Eau an 4 gt Gesempfwert Empfanteil Empf ngeranteil des Empf ngers m im Zyklussegment s Der Empf ngeranteil gibt an welcher Anteil am Senderwert auf den jeweiligen Emp f nger entf llt Der Senderwert muss aber noch berechnet werden und wird durch die Senderregel im Zyklussegment bestimmt Die Senderregeln bei der Umlage und der Verteilung sind identisch und im Kapitel 3 9 4 5 2 auf Seite 90 beschrieben Die Sender regeln bei der indirekten Leistungsverrechnung weichen aber von denen der Umlage und der Verteilung ab Diese Abweichung ist aber nur in der Bezeichnung begr ndet Die Senderregeln aller Verfahren sind von der Berechnung her identisch obwohl es sich beim Senderwert der Umlage oder Verteilung um eine Wertgr e und bei der indirekten Leistungsverrechnung um eine Mengengr e handelt Die Folgende Tabelle ordnet die Senderregeln der Verfahren einander zu 357 Der Verrechnungswert wird im weiteren Verlauf definiert Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 257 Umlage und Verteilung Indirekt
124. ngige Kosten stellenobjekt von der Kostenbuchung erh lt bestimmen sich anhand der Splittungsregel Zur Umsetzung der Splittung k nnte das leistungsunabh ngige Kostenstellenobjekt im INZPLA Modell als Bezugsgr enobjekt angelegt werden welches seine Kosten kon form zu den Splittungsregeln an die Bezugsgr enobjekte der leistungsabh ngigen Kos tenstellenobjekte verrechnet Die folgende Abbildung verdeutlicht diese einfache Form der Umsetzung Leistungsunabh ngiges Kostenstellenobjekt Splittung nach quivalenzziffern Kostenart Menge Kosten Kostenart 1 10 50 Kostenart 2 30 150 Gesamte Kosten 200 Besch ftigung 4 Verrechnungssatz 50 Leistungsabh ngiges Leistungsabh ngiges Kostenstellenobjekt Kostenstellenobjekt Leistung A Leistung B quivalenzziffer 1 quivalenzziffer 3 Kostenart Menge Kosten Kostenart Kosten Sekund re Kosten N so Sekund re Kosten 150 Splittung Splittung Kostenart 3 1 30 Kostenart 3 30 Ist abh ngig geplant Ist abh ngig geplant Abb 138 Einfache Form der Splittungsumsetzung Diese besonders einfache Umsetzungsform kann nur angewandt werden falls der Kos tenstelle kein Splittungsschema zugeordnet ist und stellt nur eine m gliche L sung dar Sie wurde beschrieben um den Einstieg in diese schwierige Problematik zu erleichtern Mit einem Splittungsschema k nnten einzelne Kostenarten nach unterschiedlichen Be
125. nur ein erster Schritt der die Machbarkeit der weiteren M glichkeiten beweist Den zuk nftigen Entwicklungen sind demzufolge keine technischen Grenzen gesetzt Sie k nnten mit den notwendigen personellen Kapazit ten durchaus Realit t werden 449 Siehe Kapitel 5 2 6 ab Seite 341 450 Diese Funktion ist leider nur m glich wenn Ver nderungen am R 3 System vorgenommen werden die von den verantwortlichen Administratoren nur ungern erlaubt werden Literaturverzeichnis Seite A 10 11 12 13 14 15 16 A Literaturverzeichnis Berens W Delfmann W Planung 1995 Quantitative Planung Stuttgart 1995 Br hl R Kostenrechnung 1996 F hrungsorientierte Kosten und Erfolgsrech nung M nchen 1996 Busse von Colbe W Lexikon 1991 Lexikon der Rechnungswesens M nchen 1991 Coenenberg A G Kostenrechnung 1999 Kostenrechnung und Kostenanalyse Landsberg Lech 1999 Coenenberg A G Fischer T M Proze kostenrechnung 1991 prozesskosten rechnung Strategische Neuorientierung in der Kostenrechnung in Die Be triebswirtschaft 51 Jg 1991 Cooper R Activity Based Costing I 1988 The Rise of Activity Based Costing What is an Activity Based Cost System Journal of Cost Management Vol 2 No 2 1988 Cummings R Strassner R Page R Wegbereiter 2003 Gemeinsame Wegbe reiter in SAP INFO Quick Guide 3 2003 Walldorf Eisele W Rechnungswesen 1999 Technik des betrieblichen
126. rechnungsverfahren als ein Verfahren zur Verrechnung von Kosten von einem Sender objekt auf Empf ngerobjekte dann ist die Verteilung auch eine Form der Verrechnung Die Verteilung ist der Umlageverrechnung technisch sehr hnlich daher ist auch das Customizing der Verteilung nahezu identisch mit dem der Umlage Ein wesentlicher Unterschied zur Umlage ist der dass die Verteilung nur prim re Kosten verrechnen 146 Vgl Haberstock L Kostenrechnung I 1998 S 121 147 Vgl Moos E Kostencontrolling 2002 S 22 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 97 kann Versucht man sekund re Kosten von einem Sender mit der Verteilung zu verrech nen wird bei der Ausf hrung der Verteilung ein Fehler ausgegeben Ein weiterer entscheidender Unterschied zur Umlage ist der dass die Verteilung mit den urspr nglich auf dem Sender Kontierten Kostenarten verrechnet w hrend die Umlage alle Senderkostenarten unter einer sekund ren Kostenart vom Typ 42 Umlage ver rechnet 8 Die Verteilung f hrt also genau genommen f r jede prim re Kostenart auf dem Sender eine separate Umlage durch die nicht unter einer sekund ren Kostenart sondern unter der urspr nglichen Kostenart des Senders verrechnet Aus diesem Grund steigt das Belegvolumen entsprechend an wodurch die Ausf hrungsgeschwindigkeit der Verrechnung gegen ber der Umlage sinkt Abb 53 verdeutlicht den Unterschied einer Verteilung zu einer Umlage
127. reiches werden in der Planung nicht ausgepr gt Dadurch wird eine Aggregationsebene erreicht die dem Beispiel aus Tab 3 entspricht Dies ist in der Planung notwendig da meist nicht auf der Detaillierung einer Istrechnung geplant werden kann Abb 89 zeigt die Definition einer Planungsebene Planungseinstieg Gesamt bersicht Navigation aus PersProfil setzen EA Variable anzeigen 2 Planungsebenen 7 39 Planungsebenen D KILGER Planungsebene KILGER Kilger Planungsebene 5 Merkmale Selektion Beschreibung allalvi2ly Allalvi2H Planungsebene Merkmalsvorrat Beschreibung Buchungskreis Gebiet 0 GeschBereich KostRechKreis KOKRS Kunde KNDNR Produktgruppe INWPGR Profit Center PRETR Sparte SPART Verkaufsorg VKORG Vertriebsweg YVTWEG Flrlala Abb 89 Definition einer Planungsebene Eine bliche Planungsebene wird durch die Auswahl der Merkmale Kunde und Arti kel gew hlt Ist die Anzahl der Kunden zu gro wird auch oft nur auf der Ebene Arti Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 176 kel geplant Beispiel aus Abb 89 25 International t tige Unternehmen verwenden auch oft eine Kombination mit dem Merkmal Region Dabei ist aber zu beachten dass h ufig regional getrennte R 3 Systeme vorhanden sind sodass eine Planung in einem R 3 System oft nur zu einer Region erfolgt In anderen R 3 Systemen
128. sei denn es wurde eine benutzerspezifische Gleichung hinterlegt Aus diesem einen Grund k nnen sich auch die Kostenartentableaus der Kostentr ger von denen der Kostenstelle unterscheiden Man spricht deshalb bei Kostentr gern von einem Kostentr gertableau Innerhalb der Erl uterungen zum allgemeinen Gleichungsmodell eines INZPLA Systems wurde bereits auf die M glichkeit von benutzerspezifischen Gleichungen ein gegangen Modelltableaus mit den beschriebenen Eigenschaften sind aber nur sinnvoll wenn mehrere Gleichungen mit derselben Berechnungsvorschrift abgebildet werden sollen und diese Gleichungen sich in den Indizes der Variablen unterscheiden Bei be Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Seite 235 nutzerspezifischen Gleichungen ist dies aber in der Regel nicht der Fall Aus diesem Grund muss f r diese Gleichungen eine besondere Form der Darstellung gew hlt wer den Dabei werden die Gleichungen in einer Tabelle aus zwei Spalten dargestellt Die linke Spalte nimmt die erkl rte Variable auf und die rechte Spalte die erkl rende Glei chung Diese Form der Darstellung entspricht nicht der Definition von Modelltableaus da bei Modelltableaus eine Zelle nur eine Variable oder eine Dimensionsauspr gung aufnehmen darf Die Zellen der rechten Spalte beinhalten aber mehrere Variablen Grunds tzlich w re es auch m glich das gesamte INZPLA Gleichungsmodell in dieser Form darzustellen Die bersichtlichkeit der Rechenbeziehungen w rd
129. sich demzufolge nach diesen verschiedenen Kri terien analysieren lassen 241 Da die Kalkulationsergebnisse zur Losgr e vorliegen wird das Kalkulationsergebnis zur ber nahme durch die Losgr e dividiert und mit der Absatzmenge der Ergebnisrechnung multipliziert 242 Vgl Heinhold M Kostenrechnung 2001 S 350 243 Vgl Schweitzer M K pper H U Kostenrechnung 1998 S 198 244 Dies gilt jedoch nur f r die Kostenrechnung Im externen Rechnungswesen ist das Gesamtkosten verfahren immer noch stark vertreten 245 Vgl SAP AG R 3 Doku 1999 246 Vgl Kapitel 3 14 ab Seite 199 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 167 Die Kosten eines Verkaufsvorganges lassen sich zu gro en Teilen ber das Produkt zuordnen Teilweise k nnen auch spezielle Vertriebskosten direkt dem Verkaufsvor gang zugeordnet werden Die Erl sseite der Erfolgsrechnung ist ebenfalls immer dem Verkaufsvorgang zugeordnet da die Rechnungsstellung Fakturierung in Bezug zu einem Verkaufsvorgang stattfindet Insgesamt sind also jedem Verkaufsvorgang Kosten und Erl se zurechenbar und damit auch Erfolgsgr en ermittelbar Anhand der Eigen schaften der Verkaufsvorg nge k nnen nun beliebige Verkaufsvorg nge aus der Ge samtheit ausgew hlt werden und dadurch beliebige Marksegmente definiert und ana lysiert werden Im Idealfall einer Vollkostenrechnung w re die Summe der Ergebnisse aller Verkaufs vorg nge gleich dem Betriebsergebn
130. sie bei der Zeilendefinition in den Zeilen hinterlegt werden Trotzdem spricht man weiter von Schl ssel oder Wertspalten Entscheidet man sich f r die Zeilendefinition dann ist nur eine Schl sselspalte m glich Die Planwerte in den Zeilen k nnen sich dann in der Matrix nur in einem Merkmal un terscheiden Beispielsweise k nnte man nur noch Absatzmengen zu den verschiedenen Artikeln aber nicht mehr zur Artikel Kundenkombinationen anlegen Um Planwerte im Planungslayout also zu Merkmalskombinationen zu erfassen ist eine Spaltendefinition mit mehreren Schl sselspalten notwendig Nur bei der Spaltendefinition ist die Ver wendung mehrerer Schl sselspalten m glich Die folgende Grafik zeigt den Aufbau eines Planungslayout mit Zeilendefinition Allgemeine Selektion Gesch ftsjahr 2005 Planversion 0 BIS Kopfbereich Wertebereich AN A Schl sselspalte 1111 2222 Abb 94 Beispiel eines Planungslayouts mit Zeilendefinition Die Definition eines Planungslayouts ist sehr eng mit der Definition von Berichten im R 3 Informationssystem verwandt Die erfolgte Darstellung der Planungslayouts sollte nur die grunds tzliche Vorgehensweise beschreiben Es ist bei weitem keine vollst ndi ge Darstellung der gesamten Funktionsvielfalt da dies nicht zum Kern dieser Arbeit geh rt 271 Es handelt sich um das Beispiel aus Abb 93 auf Seite 181 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 183 Absatz und Ergebnisplanung
131. t zu berechnen 3 Diese M glichkeit besteht im INZPLA System nicht und muss in jedem Fall durch einen endogenisierten festen Tarif umgesetzt werden Folgende Form der erkl renden Gleichung ist zur Berech nung des festen Tarifes notwendig VK FK Fester Tarif 2 Besch Kapazit t VK Variable vom Bezugsgr enobjekt n zu verrechnenden n Kosten aller Geschwisterbezugsgr enobjekte FK Fixe vom Bezugsgr enobjekt n zu verrechnenden Kosten aller Geschwisterbezugsgr enobjekte Bei der Ber cksichtigung der Ausf hrungszeitpunkte sind die variablen und fixen Kosten wie im vorhergehenden Fall als die jeweiligen Bestandteile der zu verrechnenden Buchungen des CO Objektes zu verstehen F r die Umsetzung der Grenzkostenversion des INZPLA Modells w ren nur noch die variablen Kosten durch die Besch ftigung zu teilen Der Bruch der fi xen Kosten m sste in diesem Fall entfallen 392 INZPLA Modelle k nnen in verschiedenen Explikationsversionen dargestellt werden Handelt es sich um ein INZPLA Modell ohne feste Tarife dann kann die Grenzkostenversion automatisch aus der Vollkostenversion generiert werden Bei der Verwendung von endogenisierten festen Tarifen m ssen in der Voll und Grenzkostenversion unterschiedliche erkl rende Gleichungen verwendet werden 393 Diese Berechnung wird bei Verwendung des Tarifkennzeichens 2 durchgef hrt Vgl Seite 75 Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 296
132. tenart des Senders bleibt ebenfalls bei dieser Verrechnung erhalten und es wird keine 148 Die Kostenartentypen wurden ab der Seite 67 beschrieben 149 Vgl SAP AG R 3 Doku 1999 Periodische Umbuchung Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 98 sekund re Kostenart zur Verrechnung verwendet Bisher gibt es keinen Unterschied zum Verfahren der Verteilung Der Unterschied zur Verteilung ist eigentlich nur techni scher Natur und spielt f r den Controlling Anwender eine sicherlich nebens chliche Rolle Die Verteilung wird im R 3 System wie eine Verrechnung behandelt Die von der Ver teilung erzeugten Buchungen werden in der Tabelle COSS gespeichert Dies ist die Ta belle f r Buchungen aus Verrechnungen Die Ergebnisse der periodischen Verrechnung hingegen werden in der Tabelle f r prim re Buchungen gespeichert COSP Der we sentliche Unterschied f r den Anwender ist der dass keine Senderinformationen zu den Belastungsbuchungen auf dem Empf nger der Verrechnung verf gbar sind Es ist im Informationssystem nicht m glich den Sender der periodischen Umbuchung zu ermit teln Bei der Verteilung hingegen kann zu jeder Belastungsbuchung des Empf ngers auch der Sender der Verteilung ermittelt werden Bisher gibt es nur Nachteile der periodischen Umbuchung im Vergleich zur Verteilung und es ist nicht erkennbar wieso eine periodische Umbuchung statt der Verteilung ver wendet werden sollte aber die periodische Umbuchung hat doc
133. um das Datum bis zu dem die Kalkulation g ltig ist Es fragt sich wieso eine Unterscheidung zwischen Aufl sungstermin und Bewertungs termin notwendig ist In der Regel m ssten doch beide Termine gleich sein Dies stimmt aber durch voneinander abweichende Termine k nnte man Fragestellungen beantworten wie z B Wie hoch sind die Selbstkosten eines Produktes wenn bei aktu ellen Preisen mit der neuen St ckliste Kalkuliert wird Diese Frage k nnte aufkommen wenn man vor der Entscheidung steht eine neue und m glicherweise verbesserte St ck liste bereits fr her als geplant einzuf hren Das n chste Customizingobjekt ist die Aufl sungssteuerung Die Aufl sungssteuerung dient eigentlich nur der Zuordnung zweier neuer Customizingobjekte Dies sind die St cklistenanwendung und die Arbeitsplanselektion Die St cklistenanwendung bestimmt die Mindestanforderungen an den St cklistensta tus Zur Kalkulation kommen also nur St cklisten in Frage die den hinterlegten Min 225 Diese Registerkarte ist in Abb 78 nicht zu sehen aber ebenfalls vorhanden 226 Es ist nicht immer der Fall dass Einsatzmaterialien berhaupt kalkuliert werden Rohstoffkalkulati on Kapitel 3 5 3 ab Seite 46 Falls doch werden in den Kalkulationen Materialgemeinkostenzu schl ge Einkauf Rohstofflager Eingangsrechnungspr fung usw verrechnet Im anderen Fall er folgt die Verrechnung auf der n chsten Fertigungsstufestufe Integrierte Plankostenrechnung
134. werden stellt sich diese Frage auch bei Wertfeldern Wertfelder werden auf Ergebnisobjekten 56 erfasst Was f r die Kostenart das CO Objekt ist ist f r Wertfelder das Ergebnisobjekt Ergebnisobjekte m ssen aber nicht wie Kostenstellen separat angelegt werden sondern werden vom System automatisch er zeugt Das System analysiert jeden Verkaufsvorgang nach verschiedenen Kriterien Ist 254 Es sei denn es wird ein Kundenauftragscontrolling durchgef hrt Nur in diesem Fall lassen sich 255 256 Verwaltungs und Vertriebsgemeinkosten auf Kostentr ger verrechnen Ein Kundenauftrags controlling ist aber sehr aufwendig sodass dies nur f r Kundeneinzelfertigung oder Kundenauftr ge mit besonderem Risiko sinnvoll ist Abb 51 auf Seite 95 l sst die Funktionsweise einer solchen berleitungsrechnung erkennen Ein Ergebnisobjekt ist ein Marktsegment dem Kosten und Erl se zurechenbar sind und welches durch die Kombination von Auspr gungen bestimmter Merkmale eindeutig abgrenzbar ist Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 172 bereits ein Ergebnisobjekt vorhanden welches genau diesen Kriterien entspricht wird dieser Verkaufsvorgang mit seinen Erl sen und Kosten auch diesem Ergebnisobjekt zugeordnet Ist kein Ergebnisobjekt mit diesen Kriterien vorhanden dann legt das Sys tem dieses Ergebnisobjekt automatisch an Die Funktionsweise in der Planung unterscheidet sich nur wenig von der im Ist In der Planung wi
135. zu schwerwiegenden Fehlern f hren Nehmen wir an die Planabstimmung wird nicht durchgef hrt und von der betrachteten Kosten stelle nur 80 der geplanten Leistung disponiert Die disponierte Leistung ist also 80 von unserer geplanten Leistung Demzufolge werden dann auch nur 80 von unseren geplanten Kosten verrechnet denn die Tarifermittlung berechnet den Tarif vereinfacht als Kosten dividiert durch die geplante Leistung Auf der Kostenstelle stellt sich aber das Bild dar dass die Kostenstelle durch die Korrekturbuchung vollst ndig entlastet ist weil die Korrekturbuchung genau in H he des verbleibenden Betrages vorgenommen wird 20 der geplanten Leistung multipliziert mit dem Tarif Nur gibt es zu dieser Korrekturbuchung keine Gegenbuchung Nach dieser Erkenntnis k nnte man meinen diese Korrekturbuchung besitzt keinen Grund und ist v llig unn tig aber dem ist nicht so Im Fall der Hauptkostenstellen welche ber die Leistungsverrechnung an die Kos tentr ger verrechnen gibt es im Normalfall 5 keine disponierten Leistungen Die dis ponierte Leistung ist somit gleich Null Da Kostenbelastungen der Leistungsverrech nung in der Produktkostenplanung Plankostentr gerrechnung keine Entlastungen auf den Kostenstellen nach sich ziehen w ren die Hauptkostenstellen grunds tzlich nicht entlastet w re da nicht diese Korrekturbuchung Diese Korrekturbuchung stellt die Kostenstelle so als ob sie vollst ndig entlastet w re denn die Korr
136. zugsgr en auf die leistungsabh ngigen Kostenstellenobjekte verteilt werden Mit der gezeigten einfachen Umsetzungsform ist dies jedoch nicht m glich da nur eine Be zugsgr e verwendet werden kann Ein weiterer gro er Nachteil dieser Umsetzung ist die Verrechnung ber eine sekund re Kostenart Bei der Splittung erh lt jedes leis tungsabh ngige Kostenstellenobjekt aber genau die einzelne gesplittete Kostenart Es gehen also die Kostenarteninformationen aus dem R 3 System in einem INZPLA 397 Eine ausf hrliche Beschreibung der Splittung ist im Kapitel 3 9 4 6 5 ab Seite 98 zu finden Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 298 Modell verloren da alle Kostenbuchungen unter einer sekund ren Kostenart zusammen gefasst werden Die Kostenarteninformationen k nnen aber f r die Modellrechnung von entscheidender Bedeutung sein Es ist bei dieser L sung nicht mehr m glich eine wei tere Modell Gleichung zu definieren die als Eingangsgr en Werte auf Basis der ge nauen Kostenarteninformation ben tigt Beispielsweise k nnte im R 3 System nach einer Splittung eine Umlage vorgenommen werden die nur einzelne Kostenarten eines leistungsabh ngigen Kostenstellenobjektes verrechnet Die Kostenarteninformation f r diese einzelne Kostenart k nnte aber verloren gegangen sein Aus diesem Grund und wegen der Nichtber cksichtigung von Splittungsschemen ist diese Form der Umsetzung unbrauchbar Eine alternative Umsetzungsform
137. zur Planung mit Sollbez gen dargestellt Planungsgrundlage Sollbez ge ie Aktueller Plan 50000050 50000050 91 01 2005 31 12 2005 Organisationsdaten Tiefe Organisationsstruktur C Org nderungen einbeziehen Planungsdaten Zeitraum j hrlich W hrung EUR Alternative Bewertung Normalfall Aufbereitung _ Nur Objektk rzel verwenden C Alle Planstellen aufl sen Abb 29 Einstiegsbildschirm zur Planung mit Sollbez gen Grunds tzlich ist die Auswahl einer Planvariante zu treffen Mit der Planvariante wer den unterschiedliche Organisationsstrukturen voneinander abgegrenzt Dadurch besteht die M glichkeit eine Planung anhand unterschiedlicher Organisationsstrukturen durch zuf hren Weiterhin m ssen die zu planenden Organisationseinheiten und der Pla nungszeitraum gew hlt werden Im Bereich Planungsdaten wird die zeitliche Detaillierung Kennzeichen Zeitraum und die W hrung der Planwerte festgelegt Nach Ausf hrung der Funktion gelangt man zum eigentlichen Planungsbildschirm der in Abb 30 dargestellt ist Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 60 Personalkosten ndern bersicht Organisationseinheiten EB Referenzplan 7 Kostenbestandteile 2 Kostenbestandteile 01 01 2005 bis 31 12 2005 EUR I Organisationseinheit 12 Kostenstelle Kostenobjekt i 50 008 00 50 008 00 50 000 00 50 000 00 7 Abb 30 Planungsbildschirm der
138. zur Verrechnung in die anderen Bereiche der Gemeinkostenplanung wie die Prozess oder die Auftragskostenplanung Bei der Verrechnung in die Kostentr gerrechnung sind keine weiteren Ma nahmen in der Kostenstellenrechnung notwendig Die Verrechnungen in die Ergebnisrechnung oder in andere Gemeinkostenpl ne m ssen aber in einer Gesamtplanung abgestimmt werden Grunds tzlich gilt wenn die Verrechnung anhand von Bezugsgr en erfolgt dann m ssen die Planwerte der Bezugsgr en in den beteiligten Teilpl nen bereits vor handen sein Diese Regel bestimmt die zeitliche Einordnung der letzten Planschritte in der Kostenstellenplanung Oft sind Konstellationen zu finden in dem die letzten Schrit te der Planung in der Kostenstellenrechnung vorgenommen werden z B wenn in die Ergebnisrechnung anhand der Bezugsgr e Herstellkosten verrechnet wird In diesem Fall muss die Kalkulation der Kostentr ger bereits vollzogen sein da sonst keine Her stellkosten vorhanden w ren Teilweise sind auch interdependente Beziehungen zwischen Verrechnungen der Teil pl ne zu finden H ufig ist dies der Fall zwischen der Kostenstellenplanung und der Prozesskostenplanung da sich die Verrechnungsverfahren stark hneln und hier die gr ten Integrationsm glichkeiten vorliegen 3 9 5 _Ausgangsgr en der Kostenstellenplanung Als wesentliches Ergebnis der Kostenstellenplanung liegen die Tarife der Leistungen vor die in der Kalkulation der Kostentr ger verwend
139. zwei 343 Diese Konstruktionen k nnen durchaus notwendig sein Ein falsches Ergebnis kann grunds tzlich nicht entstehen wenn zu jeder sekund ren Buchung auch eine Gegenbuchung existiert Derlei Kon Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 246 Bezugsgr enobjekte verteilt werden Dies ist aber nicht m glich da dann im INZPLA System Kosten doppelt erfasst w rden Eine Belastungsbuchung darf auch im INZPLA Modell im Wert nur einmal vorhanden sein obwohl diese Kosten mehrfach verrechnet werden k nnen Die entsprechende Belastungsbuchung kann also nur einem Bezugs gr enobjekt zugeordnet werden und wird trotzdem von zweien verrechnet Dieser Fall ist im INZPLA System eigentlich nicht vorgesehen und muss durch die Verwendung von festen Tarifen und Beziehungstableaugleichungen modelliert werden Eine ausf hr liche Beschreibung ist im Kapitel 5 1 12 ab Seite 288 erfolgt An dieser Stelle soll nur die Problematik erkannt werden Es kann somit notwendig sein dass Bezugsgr enob jekte zur Verrechnung auf Kosten anderer Bezugsgr enobjekte zugreifen m ssen da z B eine Belastungsbuchung eines anderen Bezugsgr enobjektes verrechnet werden soll Um die Zusammengeh rigkeit der Bezugsgr enobjekte und damit auch deren Belas tungsbuchungen zu kennzeichnen ist die Einf hrung eines neuen Begriffes notwendig Im Folgenden sollen alle Bezugsgr enobjekte die einem CO Objekt zugeordnet sind als Geschwisterbezugs
140. 11 Europa B Werk KILG Flemming Prognosebedarfe Periodenkennzeichen M GeschJahresvariante Aufteilungskennz Vorplanung Strategiegruppe 10 Anonyme Lagerfertigung verrechnungsmodus Yerlnt R ckw rts Yerlnt Vorw rts Mischdisposition vYorplanmaterial Yorplanungswerk VYorplUmrechFaktor Vorplanungs BME Verf gbarkeitspr fung Yerf gbarkeitspr f 02 GesWiederbeschZeit Tage Proj bergreif Werksspezifische Konfiguration SED ErKeree Mat O variante B Bewertung Yariante O vorpl variante B Bewertung Yorpl variante Abb 14 Sicht Disposition 3 des Materialstammes In Abb 14 ist die Sicht Disposition 3 dargestellt Die wichtigste Einstellung ist die Strategiegruppe Die Strategiegruppe wird einer Planungsstrategie zugeordnet und in der Planungsstrategie werden viele entscheidende Einstellungen zur Disposition getrof fen Die Strategiegruppe kann im Customizing der Dispositionsgruppe zugeordnet werden Die Dispositionsgruppe konnte bereits auf der Sicht Disposition 1 gepflegt werden Nur wenn die Strategiegruppe nicht der im Customizing zur Dispositions gruppe zugeordneten Strategiegruppe entspricht muss an dieser Stelle eine Eintragung erfolgen Eine weitere wichtige Einstellung ist das Feld Verf gbarkeitspr fung Dieses Feld legt fest ob die Verf gbarkeitspr fung bereits f r Einzelbedarfe oder nur f r gesammelte Tagesbedarfe erfolgt 61 Das Customizing ist eine Begriff der SAP und
141. 2 3112 9999 Gruppierung 10 Bewertung Kennzeichen Prozent Prozentsatz Betrag 22 497 00 W hrung EUR Zeiteinheit j hrlich hl Abb 28 Lohnbestandteile pflegen Die wichtigste Einstellung des Lohnbestandteils ist die Kostenart Nur ber die Zuord nung der Kostenart zum Lohnbestandteil ist eine bernahme der geplanten Personal kosten in die Kostenstellenplanung m glich Im Bereich Bewertung kann ein Betrag als Vorschlagswert hinterlegt werden Dieser Betrag kann aber in der Planung pro Planstelle ver ndert werden Weiterhin ist die Zeiteinheit und die W hrung zu hinterlegen f r die der gew hlte Betrag gilt Eine besondere M glichkeit der Planung besteht in der Verwendung von Prozents tzen Dazu muss das Kennzeichen Prozent aktiviert werden Das Feld Prozentsatz dient 83 Eine weitere Art von Lohnbestandteilen sind die Lohnarten aus dem Teilmodul Personal administration Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 57 wieder nur als Vorschlagswert und kann bei der Planung der Planstelle berschrieben werden Doch auf welche Basis bezieht sich dieser Prozentsatz Im Feld Gruppierung kann eine beliebige Zahl hinterlegt werden Alle Lohnbestandteile die eine niedrigere Gruppierung haben und auf derselben Planstelle erfasst sind dienen als Basis f r den Prozentsatz 3 7 3 Eingangsgr en der Personalkostenplanung Die Personalkostenplanung hat aus Systemsicht kei
142. 2005 Version 0 Planilst version Kostenart 4301 bis 4301 Prozente pro Periodein von bis Kosten Verbrauch 1 12 5 00 5 00 Abb 58 Definition einer Umwertung Eine Eingabe von Prozents tzen im Feld Kosten und im Feld Verbrauchsmengen ist eigentlich verwirrend da die Kosten grunds tzlich als multiplikative Verkn pfung mit dem Faktorpreis von den Verbrauchsmengen abh ngen Diese Verkn pfung der Kosten mit den Verbrauchsmengen ist im R 3 System bei Prim rkosten nicht vorhanden Des halb ist es auch m glich beide Werte getrennt zu ver ndern Die Erh hung der Verbrauchsmengen von prim ren Kosten zieht im R 3 System keine Erh hung der Kos ten nach sich Die Ausf hrung einer Umwertungsfunktion ist sehr einfach und der Ausf hrung einer Umlage oder Verteilung sehr hnlich Zum Ausf hren sind nur die Planperioden die CO Version und die eigentliche Umwertung anzugeben 3 9 4 8 3 Nachbewertung der Planung Die Nachbewertung der Planung dient der Umrechnung des Planes in andere W hrun gen und deren Abstimmung untereinander Um die Nachbewertung zu verstehen ist die Kenntnis des Umganges des R 3 Systems mit unterschiedlichen W hrungen notwendig Im R 3 System wird im gesamten CO Modul zwischen folgenden drei W hrungstypen unterschieden e Kreisw hrung Kostenrechnungskreisw hrung Bei der Kreisw hrung handelt es sich um die W hrung welche in den Grundein stellungen zum Kostenrechnungskreis definiert ist S
143. 448 CO Objekte werden nur in der Gemeinkostenplanung verwendet Zusammenfassung und Ausblick Seite 348 Benutzern das Erlernen der INZPLA Kostenrechnung und der INZPLA Connect Transformationsverfahren aufzub rden Eine m gliche L sung dieses Problems ist bereits in INZPLA Connect implementiert Es besteht die M glichkeit die im INZPLA System geplanten Daten in das R 3 System zur ck zu schreiben Dadurch k nnen die Benutzer ausw hlen ob sie die Plandaten im R 3 System oder im INZPLA System auswerten wollen Weiterhin besteht die M g lichkeit die Plandaten eines INZPLA Modells aus dem R 3 System heraus zu ver n dern und auszuwerten Der Benutzer m sste demzufolge zur Planung mit einem INZPLA Kostenrechnungsmodell das R 3 System nicht verlassen Genauso wie bei der Erfassung der Plandaten w re es sinnvoll dass alle Analysefunktionen auch vom R 3 System aus durchf hrbar sind Dies h tte den Vorteil dass der Benutzer immer in seiner gewohnten R 3 Welt arbeiten k nnte Akzeptanzprobleme k nnten dadurch si cherlich verringert werden Der Benutzer m sste sich bereits im R 3 System entschei den k nnen ob er die Plankostenrechnung in der R 3 oder der INZPLA Darstellung pr sentiert bekommen m chte Der Benutzer w rde einfach einen anderen Men punkt w hlen und bek me die Darstellung in der gew nschten Weise Diese Vorstellungen sind durchaus realisierbar Die Ver nderung der INZPLA Plandaten aus dem R 3 System heraus ist
144. 5 Detailsicht eines Kostenelementes Die wichtigsten Einstellungen sind im Bereich Steuerung zu finden Hier wird ange geben ob in dem Kostenelement nur die variablen Kosten oder auch die fixen Kosten der dem Kostenelement zugeordneten Kostenarten gef hrt werden Eine weitere wichtige Einstellung ist das Kennzeichen Element w lzen Es gibt an ob die Kosten dieses Elementes in die n chst h here Fertigungsstufe bernommen werden Diese Aussage ist nur schwer zu verstehen und es scheint vorerst keinen Grund f r die se Funktion zu geben Wenn ein Einsatzmaterial in einem anderen Material verwendet wird dann m ssen auch deren Kosten voll in das Material der h heren Fertigungsstufe bernommen werden Dies ist die g ngige Auffassung Was aber nun wenn man ein Einsatzmaterial auch zus tzlich als Ersatzteil verkauft und es in diesem Fall auch mit Vertriebskosten be lasten will Man m sste eine weiteres Material f r das Ersatzteil anlegen und nur bei der Kalkulation dieses Materials die Vertriebskosten verrechnen Um dies zu vermei den kann man auch auf Einsatzmaterialien Vertriebskosten verrechnen So als ob sie ein zu verkaufendes Ersatzteil w ren Diese Vertriebskosten w rde man dann einem Element zuordnen welches nicht gew lzt wird d h wenn das Material als Einsatzmate rial fungiert dann gehen die Vertriebskosten jetzt nicht mehr in die Kalkulation der n chsten Fertigungsstufe ein Wird aber eine Absatzmenge geplant
145. A System gleich der geplanten Leistung im R 3 System ist Die Besch ftigung im INZPLA System ergibt sich als Summe der Bestellmengen der Empf nger in Besch ftigungseinheit Weicht die Bestellmengeneinheit von der Be sch ftigungseinheit ab dann kann eine Umrechnung der Einheiten mit Hilfe des Pro duktionskoeffizienten erfolgen 36 Dieser Produktionskoeffizient ist eine Basisgr e und kann zur Endogenisierung genutzt werden Der Produktionskoeffizient ist in einer Verrechnungsbeziehung jeweils f r einen Emp f nger g ltig Es handelt sich somit um mehrere verschiedene Variablen eine f r jedes empfangende Bezugsgr enobjekt Da der Produktionskoeffizient f r alle Variablen einer Verrechnungsbeziehung gleich sein muss wird jede dieser Variablen durch eine identische erkl rende Gleichung endo genisiert Diese Gleichung muss sicherstellen dass die Besch ftigung des sendenden Bezugsgr enobjektes im INZPLA System genau der geplanten Leistung im R 3 System entspricht Die Produktionskoeffizienten m ssen dann die Bestellmengen der empfangenden Bezugsgr enobjekte entsprechend normieren Die Produktionskoeffi zienten ergeben sich damit als Division der geplanten Leistung durch die Summe der Bestellmengen der empfangenden Bezugsgr enobjekte 10 _ geplante Leistung DR g M 10 X BSM n m 1 a ER 0 Produktionskoeffizient der Bestellung aller empfangenden Bezugsgr enobjekte an das Bezugsgr enobjekt n im Zyklusse
146. Ab bildung dargestellt Mandant KoKrs W hrung Kontenplan Sprache Planversion Gesch ftsjahr lt Verbinden g al SAP R 3 eo Be er ee o o Abb 146 SAP Info Leiste Die Funktionsklasse R 3 Export besitzt folgende Funktionsgruppen und Basis funktionen e Merkmale f r CO Objekte ausw hlen e Stammdaten Kostenarten Kostenartengruppen Leistungsarten Leistungsartengruppen Statistische Kennzahlen Statistische Kennzahlengruppen Kostenstellen Kostenstellengruppen Auftr ge Auftragsgruppen Prozesse Prozessgruppen Projekte Materialien CO PA Datenstruktur e Verrechnungsstrukturen Zyklen der indirekten Leistungsverrechnung Umlagezyklen Verteilungszyklen Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 312 Zuschlagsschemen Splittungsschemen Templates Verrechnungsschemen Ursprungsschemen Ergebnisschemen Abgrenzungsschemen Konditionsschemen des CO PA e Bewegungsdaten Bewegungsdaten der Kostenstellen Bewegungsdaten der Auftr ge Bewegungsdaten der Prozesse Bewegungsdaten der Kostentr ger Bewegungsdaten der Ergebnisobjekte Bewegungsdaten der Projekte F r die meisten Basisfunktionen ist das Funktionsziel bereits aus der Bezeichnung ein deutig ersichtlich Es werden jeweils die gleichnamigen Objekte aus dem R 3 System gelesen Bei den Basisfunktionen der Funktionsgruppe Bewegungsdaten k nnen Ist oder Plandaten verschiedener C
147. Allgemein ergibt sich folgender Aufbau f r ein solches Modelltableau BZG A 0 G WOO Objekt AbsMenge VerkPreis Preis ArtGew Abb 125 Artikelgewinntableau ohne freie Zellen Da dieses Modelltableau keine allgemeine Klassifikation besitzt k nnen als Variablen f r die freien Zellen dieses Modelltableaus nur Variablen ohne Klassifizierung verwen det werden Ohne die Verwendung von festen Tarifen steht hierzu nur die Variable BetrErgUKV zu Verf gung Diese Variable fungiert als endogene Variable des Mo delltableaus und alle erkl renden Variablen sind ebenfalls in diesem Modelltableau enthalten Ein solchen Modelltableau wird im INZPLA System als Artikelgewinn tableau bezeichnet und ist in Abb 126 dargestellt 325 Vgl Abb 119 auf Seite 230 Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Seite 234 BZG 1 2 3 VQ GI 4 Objekt AbsMenge VerkPreis Preis ArtGew Betriebsergebnis nach UKV BetrErgUKV Abb 126 Artikelgewinntableau mit freien Zellen Will man mehrere Artikelgewinntableaus f r z B verschiedene Absatzkostenstellen verwenden dann besteht auch die M glichkeit nicht das Betriebsergebnis als Summe der Artikelgewinne zu ermitteln sondern in der ersten Stufe eine Variable namens Be reichsgewinn zu berechnen Die Summe der Bereichsgewinne aller Artikelgewinn tableaus ist dann das Betriebsergebnis Diese Ermittlung erfolgt in einem neuen Modell tableautyp welcher im INZPLA System als
148. Argument f r die Plankalkulation als geeignetste Kalkulationsart ist dass sie sowieso zur Bewertung der Best nde durchgef hrt werden muss Bei der Preissteue rung des Materials mit Standardpreisen muss eine Kalkulation zur Ermittlung dieses Standardpreises Plankalkulation vorliegen Diese Kalkulation wird in der Regel ein mal j hrlich im Rahmen einer Gesamtplanung vorgenommen Eine weitere wichtige Funktion der Kalkulationsart ist die Steuerung der Bewertungs sicht Im R 3 System besteht die M glichkeit drei verschiedene Sichtweisen auf die Kostenrechnung und damit auch auf die Kalkulation zu f hren Diese Bewertungs sichten sind folgende 220 Vgl Abb 73 auf Seite 144 221 Diese Rekonstruktion ist im Kapitel 5 2 4 5 ab Seite 321 beschrieben Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 151 e Legale Sicht Hier werden die Einsatzmaterialien aus Sicht der legalen Einheit also aus Sicht des Buchungskreises bewertet Auch innerhalb eines Konzerns m ssen die ein zelnen legalen Einheiten ihre Materialien zu Marktpreisen verrechnen da es sonst zu verbotenen Gewinnverschiebungen kommen kann e Konzernsicht Hier werden die Einsatzmaterialien einer anderen legalen Einheit des gleichen Konzerns nicht mit den Einkaufspreisen Marktpreisen sondern mit den Her stellkosten der anderen legalen Einheit bewertet Dadurch entsteht eine so ge nannte Konzernkalkulation in der Zwischengewinne der legalen Einheiten eli miniert sind e
149. Bei der Empf ngerregel Variable Anteile wird der Empf ngerwert entsprechend der Einstellung Art der variablen Anteile 356 ermittelt Bei dieser Empf ngerregel wird der Empf ngerwert als Produkt aus dem Empf ngergewichtungsfaktor und dem variablen Anteil bestimmt 2 Der variable Anteil wird aufgrund einer Gleichung errechnet deren 355 Bei der indirekten Leistungsverrechnung hei t diese Empf ngerregel Feste Mengen 356 Diese Einstellung ist in allen Verrechnungsformen mit Zyklen identisch und im Abschnitt 3 9 4 5 2 auf Seite 92 beschrieben Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 256 Form sich nach der Art des variablen Anteiles richtet Der Empf ngergewichtungsfaktor wird zu jedem m glichen Empf nger der Verrechnung im Zyklussegment hinterlegt Empfwert Empfgewfaktor Varanteil 2 Empfgewfaktor Empf ngergewichtungsfaktor des Empf ngers m im Zyk lussegment s Varanteil Variabler Anteil der Empf ngers m im Zyklussegment s Nach der Ermittlung der Empf ngerwerte liegt f r jeden m glichen Empf nger der Ver rechnung ein Wert f r diese Variable vor Dieser kann aber durchaus Null betragen Anschlie end wird bei allen Regeln au er der Regel Feste Betr ge ein Gesamtemp f ngerwert ermittelt Dieser Wert berechnet sich als Summe der Empf ngerwerte aller Empf nger der Verrechnung 3 M Gesempfwert gt Empfwert 3 m Gesempfwert Gesamtempf
150. Bestell mengenfiktion ausgegangen werden kann Bei unechten Bestellmengen d rfte es sich demzufolge nur um Mengen handeln die nicht wirklich geliefert werden Nimmt man an dass alle echten Bestellmengen durch die Leistungsaufnahmeplanung erfasst werden dann kann es sich bei der indirekten Leistungsverrechnung nur um un echte Bestellmengen handeln Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 259 Grunds tzlich kann aber das Wesen der Leistungsmengen die durch die indirekte Leis tungsverrechnung ermittelt werden durch INZPLA Connect nicht analysiert werden Aufgrund der bereinstimmung mit der Verteilung und der Umlage wird die Umset zung der indirekten Leistungsverrechnung ebenfalls mit unechten Bestellmengen und damit mit der INZPLA Umlage vorgenommen Anhand der Berechnungsweise des R 3 System ist leicht die bereinstimmung des Empf ngerwertes mit einer unechten Bestellmenge im INZPLA System ersichtlich Beide Werte fungieren als Hilfsgr en zur Bestimmung der auf die Empf nger entfal lenden Verrechnungswerte Bei jeder Einstellung der Empf ngerregel muss demzufolge die Bestellmenge des Empf ngers im INZPLA System dem Empf ngerwert im R 3 System entsprechen Im INZPLA System ergibt sich diese unechte Bestellmenge als Produkt aus der Um lagegr e und des Umlagegewichtungsfaktors Bei den Empf ngerregeln Feste Betr ge Feste Anteile und Feste Prozents tze kann der im Zyklussegment eingegeb
151. Bestellmengen empf ngt Diese Besch ftigung ergibt sich als Summe aller Bestellmengen an dieses Bezugsgr enobjekt 5 N Besch BSM n 5 n l Es ist aber m glich dass die Einheit einer Bestellmenge von der Einheit der Besch fti gung abweicht Beispielsweise k nnten einige Bezugsgr enobjekte in der Einheit Mi nuten und andere in der Einheit Stunden bestellen Die Besch ftigung kann aber nur in einer Einheit ermittelt werden Aus diesem Grund besteht die M glichkeit die Be stellmengen in Bestellmengeneinheiten durch Multiplikation mit einem Produktionsko effizienten in Bestellmengen in Besch ftigungseinheiten umzurechnen Es ergibt sich somit bei der Verwendung von Produktionskoeffizienten folgende Berechnungsvor schrift 6 N Besch I PK BSM 6 n 1 PK Produktionskoeffizient einer Bestellung des Bezugs n m gr enobjektes n an das Bezugsgr enobjekt m Abh ngig von dieser Besch ftigung k nnen wiederum variable Bestellmengen ermittelt werden Zus tzlich k nnen auf dem zugeh rigen Bezugsgr enobjekt auch wieder fixe Bestellmengen entstehen Auf diese Weise l sst sich das Mengenger st ber alle Be zugsgr enobjekte eines Kostenrechnungsmodells hinweg vom Kostentr ger bis hin zu den Kostenstellen berechnen Doch bisher sind noch keine Kosten in dem Kostenrech nungsmodell beschrieben Kosten definieren sich grunds tzlich als der bewertete sachzielbezogene G terve
152. Betriebsergebnistableau bezeichnet wird Da in einem INZPLA Kostenrechnungsmodell welches mit INZPLA Connect aus ei nem R 3 System erzeugt wurde keine Bereichsgewinne notwendig oder m glich sind wurde diese Berechnungsform nur am Rande beschrieben Bei der Verwendung von festen Tarifen m sste die eindimensional nach dem Bezugs gr enobjekt klassifizierte Variable Deckung in das Kostensatzermittlungstableau aufgenommen werden Die Variable GesDeckung w rde in einem neuen Modell tableautyp ermittelt Dieses Modelltableau wird als Deckungsermittlungstableau be zeichnet und summiert die Deckungen aller Bezugsgr enobjekte der Kostenrechnung Das Artikelgewinntableau mit der Summation des Betriebsergebnisses wird dann um die Variable GesDeckung und die Variable BetrErgGKV in den freien Zellen erwei tert Eine weitere Besonderheit sollte ebenfalls erw hnt werden Zwicker unterscheidet die Bezugsgr enobjekte grunds tzlich nach Kostenstellen und Kostentr gern F r Kosten stellen und Kostentr ger werden aber unterschiedliche Ermittlungen der Bestellmengen zugelassen In Formel 3 auf Seite 213 wurde die Berechnung des Verbrauchsmengen satzes aus dem Produkt aus einem technischen Bedarfsatz und einem Ausschussmulti plikator beschrieben Diese Endogenisierung des Verbrauchsmengensatzes wird nur f r Kostentr ger zugelassen Bei Kostenstellen ist der Verbrauchsmengensatz grunds tzlich eine Basisgr e es
153. Bewertung mit der Erzeugniskalkulation verwendet wird Die Summe aller Werte dieses Wertfeldes von allen Einzelposten eines Ergebnisobjektes ist dann die gesamte Absatzmenge des Ergebnisobjektes 2 E GesAbsmenge Wert n 2 e 1 GesAbsmenge Gesamte Absatzmenge des Ergebnisobjektes m Die gesamte Absatzmenge eines Ergebnisobjektes ist im INZPLA System die nume rische Spezifikation der Variable AbsMenge in der Artikelgewinnzeile des zugeh ri gen Bezugsgr enobjektes Bei der Summation der einzelnen Absatzmengen muss auf eine m gliche Fehlerquelle hingewiesen werden Es besteht die M glichkeit dass in der Formel 2 Werte unter schiedlicher Einheiten aufsummiert werden und zwar genau dann wenn ein Ergebnis objekt nicht genau einem Material Artikel zugeordnet ist Dies ist der Fall wenn bei der Erzeugung der Ergebnisobjekte mit der Transformationsfunktion CO PA Ergebnis objekte erzeugen Kapitel 5 2 4 1 ab Seite 315 das Merkmal Artikel 38 nicht ausge w hlt wurde In dieser Konstellation besitzt die Absatzmenge keine Einheit und kann somit auch nicht mehr korrekt interpretiert werden Soll dieser Fehler vermieden wer 380 Vgl Kapitel 5 2 4 12 ab Seite 327 381 Vgl Kapitel 3 13 4 6 ab Seite 192 382 Aus f r den Verfasser v llig unersichtlichem Grund wird das Material in der Ergebnisrechnung als Artikel bezeichnet Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 287 den dann muss da
154. Buchung der Kostenrechnung gef hrt werden Die Kreisw hrung ist aber die W hrung in der die gesamte Kostenrechnung gehalten wird Die Wechselkurse die zur Umrechnung der W hrungen herangezogen werden ermittelt das System automatisch Zur automatischen Kursermittlung sind die W hrungseinstel lungen in der CO Version notwendig Dazu muss in der CO Version ein Kurstyp und gegebenenfalls ein Wertstellungsdatum hinterlegt werden Der Kurstyp bestimmt z B ob ein Stichtagskurs oder ein Durchschnittskurs verwendet wird Das Wertstellungsda tum gibt den Stichtag an zu dem der Stichtagskurs gerechnet wird Gibt man kein Wertstellungsdatum ein dann sucht das System in den internen W hrungstabellen nach einem Wechselkurs zum Zeitpunkt der CO Buchung Aus diesem Grund kann es vor kommen dass eine Planung mit unterschiedlichen Wechselkursen durchgef hrt worden ist Dies ist der erste wesentliche Grund f r die Durchf hrung einer Nachbewertung um dadurch die gesamte Planung wieder mit einheitlichen Wechselkursen zu berechnen Der zweite wesentliche Grund ist die Analyse von Wechselkurs nderungen Mit der Funktion der Nachbewertung k nnte man eine Umrechnung der Kostenrechnung z B f r den Fall eines schlechteren Wechselkurses durchf hren und die Ergebnisse analy sieren An dieser Stelle sei die Empfehlung gegeben die Planung mit einem eigenen Kurstyp durchzuf hren Zu diesem Kurstyp k nnen dann leicht Wechselkurs nderungen einge tragen w
155. D83 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 unter Verwendung von INZPLA Gleichungsmodellen Dissertation zur Erlangung des akademischen Grades eines Doktors der Wirtschaftswissenschaften Dr rer oec genehmigt von der Fakult t VII Wirtschaft und Management der Technischen Universit t Berlin vorgelegt von Dipl Kfm Arne Flemming Promotionsausschuss Vorsitzender Prof Dr A Hunscha 1 Berichter Prof Dr E Zwicker 2 Berichter Prof Dr U Krystek Datum der wissenschaftlichen Aussprache 2 September 2005 Berlin 2 September 2005 Inhaltsverzeichnis Seite I l Inhaltsverzeichnis l INHALTSVERZEICHNIS l 1 EINLEITUNG 1 2 EINF HRUNG IN DIE INTEGRIERTE PLANKOSTENRECHNUNG 4 2 1 Planungsbegriff 4 2 2 Integration als Anforderung der Planung 6 2 3 Plankostenrechnung innerhalb der Unternehmensplanung 14 3 INTEGRIERTE PLANKOSTENRECHNUNG MIT SAP R 3 17 3 1 Grundlagen 17 3 1 1 Das R 3 System im Rahmen der mySAP Business Suite 17 3 1 2 Ablauf der integrierten Plankostenrechnung 21 3 2 Planung der Absatzmengen 24 3 3 Produktionsgrobplanung 25 3 3 1 Grundlagen der Produktionsgrobplanung 25 3 3 2 _ Eingangsgr en der Produktionsgrobplanung 25 3 3 3 Durchf hrung der Produktionsgrobplanung 27 3 34 Ausgangsgr en der Produktionsgrobplanung 30 3 4 Langfristplanung 31 3 4 1 Grundlagen der Langfristplanung 31 3 4 2 Stammdaten der Langfristplanung 31 3 4 3 _ Eingangsgr en der Langfristplanung 39 3 44 Durchf hrung
156. Dabei wird die Abrechnungskostenart weiterhin anhand des Verrechnungsschemas bestimmt Wie bereits erw hnt teilt sich die Definition der Abrechnung in die Grundeinstellungen und die Abrechnungsvorschrift Die Grundeinstellungen wurden bisher dargestellt Im Folgenden wird die Definition der Abrechnungsvorschrift beschrieben Die Abrech nungsvorschrift ist ein Bestandteil der Auftragsstammdaten Es sei nochmals darauf hingewiesen dass die Abrechnung im Plan und damit auch die Pflege einer Planabrech nungsvorschrift nur bei planintegrierten Auftr gen m glich sind Jede Abrechnungsvorschrift besteht aus einer Menge von Aufteilungsregeln Jede Auf teilungsregel beinhaltet einen Abrechnungsempf nger Grunds tzlich muss bei jeder Aufteilungsregel zwischen zwei verschiedenen Abrechnungsarten nicht Abrechnungs verfahren unterschieden werden Zum einen gibt es die Gesamtabrechnung und zum anderen die periodische Abrechnung Bei der Gesamtabrechnung werden alle in den vorangehenden Perioden angefallenen Kosten abgerechnet Dabei spielt es keine Rolle in welcher Periode diese Kosten angefallen sind Auf diese Weise kommt es zu einer Periodenverschiebung der Kosten Gebuchte Kosten einer Periode k nnen zu abgerech neten Kosten einer anderen Periode f hren Die Gesamtabrechnung ist in einer Plankos tenrechnung nicht m glich und kann zur Abrechnung an ein Sachkonto bei Investiti onsma nahmen verwendet werden Auf diese Weise k nnen die in den verga
157. Der Preis der Kalkulationsposition also das Kalkulationsergebnis des Einsatz materials wird ebenfalls automatisch an die alternative Mengeneinheit angepasst Umrechnungen dieser Art f hrt das R 3 System in vielen Bereichen durch z B k nnen in der Leistungsaufnahmeplanung andere Mengeneinheiten als im Stammsatz der Leistungsart verwendet werden INZPLA Connect kann die gebr uchlichsten Mengeneinheiten umrechen Sollte INZPLA Connect eine Umrechnung nicht vornehmen k nnen dann wird inner halb dieser Transformationsfunktion eine Fehlermeldung ausgegeben und die Umrechnungsfaktoren m ssen manuell nachgepflegt werden e Fall2 In diesem Fall sind Basismengeneinheit und Mengeneinheit der Kalkulations position nicht auf der gleichen Dimension Obwohl man im ersten Moment ver mutet dass dieser Fall nicht oft auftritt ist er doch recht h ufig Beispielsweise k nnte die Basismengeneinheit des Einsatzmaterials Flaschen betragen Die Mengeneinheit der Kalkulationspositionen k nnte aber in Milliliter angegeben werden Ein andere Fall w re die Basismengeneinheit St ck oder Kiste und die Mengeneinheit der Kalkulationsposition Gramm In diesen F llen liegen die Mengeneinheiten nicht auf der gleichen Dimension und das System kann keine Umrechnung nach Fall 1 vornehmen Um eine automatische Umrechnung vorzunehmen muss das R 3 System wissen wie viel Milliliter einer Flasche oder wie viel Gramm eine Kiste des Einsatzma
158. EINER LANGFRISTPLANUNG BERNAHME DER DISPONIERTEN LEISTUNGEN IN DIE KOSTENSTELLENRECHNUNG ERMITTLUNG DES VERBRAUCHSPREISES PFLEGE ZUK NFTIGER PREISE F R MATERIALIEN PLANUNG EINER VARIANTE EINER MABRNAHMEANFORDERUNG REGISTERKARTE INVESTITIONEN EINES INNENAUFTRAGSSTAMMSATZES HOCHROLLEN DER PLANWERTE VON INVESTITIONSMABNAHMEN LOHNBESTANDTEILE PFLEGEN EINSTIEGSBILDSCHIRM ZUR PLANUNG MIT SOLLBEZ GEN PLANUNGSBILDSCHIRM DER PLANUNG MIT SOLLBEZ GEN PLANUNG DER KOSTENBESTANDTEILE EINER PLANSTELLE FREIGABE DER PERSONALKOSTENPLANUNG ZUR BERNAHME IN DIE KOSTENRECHNUNG ERMITTLUNG VON KALKULATORISCHEN ZINSEN ABSCHREIBUNGSPARAMETER EINER ANLAGE AUSF HRUNGSBILDSCHIRM DER ABSCHREIBUNGS UND ZINSPLANUNG EINSTELLUNGEN EINER KOSTENART EINSTELLUNGEN EINER KOSTENSTELLE VERRECHNUNGSLOGIK VON FIXEN UND VARIABLEN KOSTENBESTANDTEILEN EINSTELLUNGEN EINER LEISTUNGSART KLASSIFIZIERUNG DER PLANUNGSVERFAHREN DER KOSTENSTELLENPLANUNG PLANUNG VON STATISTISCHEN KENNZAHLEN PLANUNG DER LEISTUNGSERBRINGUNG MANUELLE PRIM RKOSTENPLANUNG 30 32 34 35 36 37 38 39 41 42 43 45 47 51 52 56 59 60 60 61 62 63 65 70 72 75 77 80 8 83 84 Abbildungsverzeichnis Seite M ABB 44 PLANKOSTENFUNKTION BEI DER MANUELLEN PRIM RKOSTENPLANUNG 85 ABB 45 SCHEMATISCHE DARSTELLUNG DER SEKUND REN AUFTRAGSKOSTENPLANUNG 86 ABB 46 GEMEINKOSTENZUSCHLAGSSCHEMA 87 ABB 47 AUSF HRUNGSBILDSCHIRM DER GEMEINKOSTENZUSCHLAGSVERRECHN
159. Formel 9 auf Seite 262 ergeben w rde Zusammenfassend gilt dass in einem INZPLA Modell bei jedem Bezugsgr enobjekt untersucht werden muss ob nicht eines der Geschwisterbezugsgr enobjekte eine von dem Bezugsgr enobjekt zu verrechnende Buchung besitzt Ist dies der Fall dann muss das Bezugsgr enobjekt diese Buchung durch die Umsetzung mit einem festen Tarif ber cksichtigen Bei der Buchung kann es sich um Belastungs oder auch Entlastungs buchungen handeln Wichtig ist nur dass diese Buchung im R 3 System vor der Aus f hrung der Verrechnung vorhanden war Nur dadurch konnte sie von der Verrechnung berhaupt ber cksichtigt werden An dieser Stelle wird deutlich welche massiven Anpassungen mit Beziehungstableau gleichungen notwendig werden k nnen weil eine Umsetzung zwischen verschiedenen Kostenrechnungsphilosophien vorgenommen wird 5 1 13 Umsetzung einer Kostenschichtung in der INZPLA Kostentr gerrechnung Im Normalfall wird f r jedes Material ein Bezugsgr enobjekt im INZPLA Modell angelegt Der Verrechnungssatz dieses Bezugsgr enobjektes repr sentiert dann das Ergebnis der Kalkulation Die Kostenschichtung gliedert die Ergebnisse der Kalkulation in einzelne Kostenele mente 389 Diese Kostenelemente k nnen in einzelne Wertfelder der Ergebnisrechnung durch den Vorgang Bewertung mit der Erzeugniskalkulation 390 bernommen werden Im Ergebnis k nnen die einzelnen Kostenelemente eines Kalkulationsergebnisses d
160. ISTE VON INZPLA CONNECT 339 BEISPIEL EINER NAMENSHIERARCHIE 341 Tabellenverzeichnis Seite P TAB TAB TAB TAB TAB TAB TAB TAB TAB TAB TAB SL Er gt Sa 8 9 D Tabellenverzeichnis MERKMALE UND MERKMALSAUSPR GUNGEN BEISPIELE F R ERGEBNISOBJEKTE BEISPIEL F R ERGEBNISOBJEKTE MIT EINER AGGREGATIONSEBENE REFERENZDATEN F R QUOTEN IN DER ERGEBNISRECHNUNG ABLEITUNG DER OBJEKTNUMMER ANHAND DES OBJEKTTYPS ABLEITUNG DES INZPLA NAMENS EINER MEHRBEZUGSGR BENSTELLE ZUORDNUNG DER SENDERREGELN VON UMLAGE UND INDIREKTER LEISTUNGSVERRECHNUNG UMSETZUNG DER KALKULATIONSPOSITIONSTYPEN ZUORDNUNG DER KOSTENARTEN ZU KOSTENELEMENTEN 10 VEREINFACHTE DARSTELLUNG DER ERGEBNISOBJEKTTABELLE 11 VEREINFACHTE DARSTELLUNG DER SUMMENSATZTABELLE TAB 12 VEREINFACHTE DARSTELLUNG DER EINZELPOSTENTABELLE 172 174 175 191 247 248 257 284 293 315 315 316 Abk rzungsverzeichnis Seite Q ABAP Abb AG Aufl BA Betr Erg BI BZG bzw co CO OM CO OM ABC CO OM CCA CO OM OPA CO PA CO PC CRM Dr EDV Erg ERP EXCEL ff FI FI AA ges GKV GUI E Abk rzungsverzeichnis Advanced Business Application Programming Abbildung Aktiengesellschaft Auflage Business Analytics Betriebsergebnis Business Intelligence Bezugsgr e beziehungsweise Controlling Gemeinkostencontrolling Prozesskostenrechnung Kostenstellenrechnung Auftragskostenrechnung Ergebnis und
161. Import von sekund ren Kosten m glich Dadurch k nnen diese Teilpl ne auch unabh ngig von der Gemeinkostenplanung impor tiert werden 442 Zum Anlegen des Einzelnachweises sind keine Importm glichkeiten im R 3 System vorgesehen Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 343 cher Kalkulationsvariante und gleicher Kalkulationsversion vorhanden sein dann gibt INZPLA Connect eine Fehlermeldung aus Der Import der Kostenschichtungen ist v llig unabh ngig von einem Import des Ge meinkostenbereiches Das hei t dass die Tarife des Gemeinkostenbereiches im R 3 System nicht mit denen in der importierten Kostenschichtung verwendeten Tarifen bereinstimmen m ssen Die Sicherstellung der Konsistenz der Kostenrechnung wird vom INZPLA System bernommen Die in das R 3 System importierte Kostenschich tung muss nicht zu den bereits vorhandenen Plandaten passen Dies ist ein gro er Vor teil da so auch einzelne Teilpl ne importiert werden k nnen ohne jedes Mal die ge samte Plankostenrechnung importieren zu m ssen Es stellt sich aber weiterhin die Frage wie eine Kostenschichtung aus den Daten eines INZPLA System ermittelt werden kann da im INZPLA System keine Kosten schichtung existiert sondern nur ein Verrechnungssatz vorhanden ist INZPLA Connect analysiert zu jedem Material das Mengenger st und ermittelt die Kostenschich tung Diese Kostenschichtung entspricht dann genau der die bei gleicher Berechnung in einem R
162. Kalkulationsergebnisse auch losfixe Kalkulati onspositionen voll proportionalisiert werden Dies wurde bereits im Kapitel 3 12 4 2 ab Seite 155 ausf hrlich beschrieben Diese variable Menge wird aber in der Kalkulations position mit einem fixen und gesamten Preis multipliziert um den fixen und gesamten Wert der Kalkulationsposition zu ermitteln Diese Berechnung darf aber nicht zu einer Umsetzung als fixe oder variable Kosten im INZPLA System verleiten Entscheidend ist nur dass sich die Menge vollst ndig variabel zur Kalkulationslosgr e und damit zur Besch ftigung des mit dem Material korrespondierenden Bezugsgr enobjektes verh lt Die Aufspaltung einer Preiskomponente in fixe oder variable Bestandteile ist im INZPLA System nicht vorgesehen und wird bei Verrechnungss tzen ber verschiedene Explikationsversionen S festgelegt Bei einer Kalkulationsposition welche eine Verrechnung repr sentiert macht die Auf spaltung der Preiskomponente auch im R 3 System Sinn da dadurch die Information einer Grenz und Vollkostenrechnung erhalten bleiben Anders sieht es aber bei Kalku lationspositionen aus die prim re Kosten beschreiben Bei diesen Kalkulationspositio nen m ssen die Preiskomponenten manuell eingegeben werden Eine Trennung in fixe oder variable Bestandteile ist in diesem Fall v llig sinnlos und betriebswirtschaftlich u erst zweifelhaft Allein die Besch ftigungsabh ngigkeit der Verbrauchsmenge ist bei prim ren Kosten ent
163. L501 Planung Kostenarten Leistungsaufnahmen ndern bersichtsbild Z Ak E R TXR Einzelposten Werte nden amp B Version 8 Planilst Version Periode 1 bis 12 Gesch ftsjahr 2005 Kostenstelle 501 Fertigung_A Send KoSt Planverhr fix Planverhr var YS EH Plankosten fix Plankosten var vKostenart L221 2 5 383 08 0 00 500008 222 L222 l2 4 758 440 2 M 1 765 80 1 244 96 500000 225 L225 2 766 960 2 H 25 748 76 19 130 40 500000 226 L226 2 401 328 480 2 KWH 23 534 76 54 367 92 500000 m 2244 L2244 300 2 2 M2 2AN 0 00 500000 224B L224B 300 2 2 M2 4 049 04 0 00 500000 gi Send KoS S LAr i 84 692 76 74 743 28 j Abb 55 Manuelle Leistungsaufnahmeplanung 3 9 4 7 2 Indirekte Leistungsverrechnung Die indirekte Leistungsverrechnung ist wie der Name schon sagt ein Verfahren der Leistungsverrechnung Bei diesen Verfahren werden direkt keine Kosten verrechnet sondern nur Leistungsmengenbeziehungen festgelegt Diese Leistungsmengenbezie hungen k nnten genauso mit der manuellen Leistungsaufnahmeplanung festgelegt wer den 154 Zu den leistungsabh ngigen CO Objekten geh ren nicht nur CO Objekte von Kostenstellen sondern auch Prozesse Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 103 Trotz des grunds tzlichen Unterschiedes der Leistungsverrechnungsverfahren zu den Nichtleistungsverrechnungsverfahren ist die indirekte Leistungsverrechnung der Um lage
164. Modells erkl rt Ein Beispiel f r eine endogene Variable eines Kostenrechnungs modells ist das Betriebsergebnis Endogene Variablen eines Gleichungsmodells k nnen aber auch als erkl rende Variablen einer anderen endogenen Variablen auftreten Diese Variablen sind zur Auswertung der Kostenrechnung notwendig Zu diesen Variablen geh ren z B die sekund ren Kosten einer Verrechnung Auf diese Hilfsvariablen k nn te aber in einem Gleichungsmodell verzichtet werden da die endogenen nicht erkl ren den Variablen direkt durch die exogenen Variablen eines Gleichungsmodells erkl rt werden k nnten In Kostenrechnungsmodellen kann aber aus Auswertungsgr nden nicht auf die endogenen erkl renden Variablen verzichtet werden da z B auch die se 305 Zum Modelltyp der Kostenrechnung siehe Kosiol E Kostenrechnung 1979 S 1 306 Bei der Spezifikation einer Absatzmengenfunktion kann die Absatzmenge auch als Funktion von Absatzparametern wie z B dem Absatzpreis oder den Verkaufsf rderungskosten erkl rt werden Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Seite 211 kund ren Kosten oder einzelne Verrechnungss tze zur Auswertung und Interpretation ben tigt werden Abb 108 zeigt schematisch den Aufbau eines Kostenrechnungsmo dells Kostenrechnungsmodell Exogene Endogene Variablen N Variablen Gleichungen z B z B z B Faktor Preis Verbrauchsmenge Kosten Betriebs preise ergebnis Abb 108 Schematische Darstellu
165. Modelltransformation und INZPLA Import Bedingung f r die Ausf hrung einer Basisfunktion der Funktionsklasse R 3 Import Folgende Basisfunktionen und Funktionsgruppen geh ren zur Funktionsklasse R 3 Import e Kostenstellenrechnung Leistungserbringung planen Prim rkosten planen Leistungsaufnahmen planen Statistische Kennzahlen planen e Prozesskostenrechnung Leistungserbringung planen Prim rkosten planen Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 342 Leistungsaufnahmen planen Statistische Kennzahlen planen e Auftragsrechnung Prim rkosten planen Leistungsaufnahmen planen Statistische Kennzahlen planen e Kostentr gerrechnung Kostenschichtung anlegen e FErgebnisrechnung Wertfelder planen Alle Importfunktionen des Gemeinkostenbereiches ben tigen die Eingabe einer CO Version Ziel CO Version und eines Gesch ftsjahres Die Ziel CO Version ist die CO Version in der die Plandaten im R 3 System erfasst werden Auf diese Weise kann eine andere CO Version gew hlt werden als die aus der das INZPLA Modell erzeugt wur de Das Gesch ftsjahr kann ebenfalls von dem Gesch ftsjahr des R 3 Exportes abweichen Dadurch besteht die M glichkeit eine INZPLA Planung die auf einem Export einer lteren Planung beruht in ein zuk nftiges Gesch ftsjahr zu importieren Wie zu erkennen ist werden im Gemeinkostenbereich keine sekund ren Kosten geplant Die Leistungsaufnahmeplan
166. N PLANDATEN ERFASSEN 178 ALLGEMEINER AUFBAU EINES PLANUNGSLAYOUTS MIT SPALTENDEFINITION 180 BEISPIEL EINES PLANUNGSLAYOUTS MIT SPALTENDEFINITION 181 BEISPIEL EINES PLANUNGSLAYOUTS MIT ZEILENDEFINITION 182 PLANUNGSBILDSCHIRM DER ERGEBNISPLANUNG 183 PARAMETERGRUPPE DER PLANUNGSFUNKTION KOPIEREN 184 PARAMETERGRUPPE DER PLANUNGSFUNKTION PROGNOSE 186 PARAMETERGRUPPE DER PLANUNGSFUNKTION TOP DOWN VERTEILUNG 188 BEISPIEL ZUR TOP DOWN VERTEILUNG 189 PARAMETERGRUPPE DER PLANUNGSFUNKTION QUOTEN 191 KONDITIONSSCHEMA ZUR BEWERTUNG MIT KONDITIONEN 192 KALKULATIONSAUSWAHL IN DER BEWERTUNGSSTEUERUNG 194 PARAMETERGRUPPE DER PLANUNGSFUNKTION BEWERTUNG 195 PARAMETERGRUPPE DER PLANUNGSFUNKTION UMWERTUNG 196 PARAMETERGRUPPE DER PLANUNGSFUNKTION EREIGNIS 197 M GLICHE VERRECHNUNGSMETHODIK ZUR GEMEINKOSTENVERRECHNUNG 203 EINORDNUNG DER INTEGRIERTEN ZIELVERPFLICHTUNGSPLANUNG IN DIE UNTERNEHMENSPLANUNG 209 SCHEMATISCHE DARSTELLUNG EINES KOSTENRECHNUNGSMODELLS 211 BESTELLMENGEN PREIS BEZIEHUNG 212 DEFINITIONS UND HYPOTHESENGLEICHUNGEN EINER INZPLA BESTELLZEILE 217 BERECHNUNGSVORSCHRIFTEN VON INZPLA BESTELLZEILEN MIT UNECHTEN BESTELLMENGEN 222 GRUNDAUFBAU EINES MODELLTABLEAUS 224 EINGANGS AUSGANGSBEZIEHUNG EINES MODELLTABLEAUS 225 ZWEIDIMENSIONALE KLASSIFIKATION DER MODELLVARIABLEN EINES INZPLA MODELLS 226 VOLLST NDIGE ZWEIDIMENSIONALE KLASSIFIKATION DER MODELLVARIABLEN EINES INZPLA MODELLS 227 MODELLTABLEAU
167. O Versionen gelesen werden Welche Daten gelesen werden h ngt von den allgemeinen Einstellungen des Transfermodells ab Diese Mo dellparameter werden blicherweise beim Anlegen des Transfermodells getroffen k n nen aber auch nachtr glich ge ndert werden Auf diese Weise ist es m glich Teilrech nungen aus verschiedenen CO Versionen sogar aus verschiedenen Wertearten Plan oder Ist in einem INZPLA Modell zu verkn pfen Eine Basisfunktion ist von besonderer Wichtigkeit und auch erkl rungsbed rftig Es handelt sich dabei um die Basisfunktion Merkmale f r CO Objekte ausw hlen Im R 3 System werden die Stammdaten aller Kontierungsobjekte f r jeden Objekttyp in unterschiedlichen Datenbanktabellen gehalten So werden im R 3 System die Stammda ten f r Kostenstellen Auftr ge Prozesse Projekte Ergebnisobjekte und Materialien in unterschiedlichen Datenbanktabellen mit unterschiedlichen Tabellenfeldern gespeichert Trotzdem gibt es in den einzelnen Datenbanktabellen und damit auch in den Stammda ten der Objekttypen Felder mit gleicher Bedeutung Typische Felder sind z B e Gesch ftsbereich e Funktionsbereich e Verantwortlicher e Art e Buchungskreis e Profit Center 410 Die SAP Info Leiste wird zu jedem Zeitpunkt am oberen Rand der Anwendung angezeigt Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 313 Diese Felder die Kennzeichen der einzelnen Objekttypen sind sollen als CO Merkmale bezeichnet werden Dabe
168. Objekten bestehen Jede Kostenstelle be sitzt aber mindestens ein leistungsunabh ngiges CO Objekt Leistungsabh ngige CO Objekte werden durch die Kombination aus der Kostenstelle und einer Leistungsart gebildet Diese Festlegung erfolgt in der Planung der Leistungserbringung gt Die Funktion der leistungsabh ngigen und leistungsunabh ngigen Kostenstellenobjekte ist bereits ab Seite 71 ausf hrlich beschrieben und wird deshalb an dieser Stelle nicht weiter vertieft Die leistungsabh ngigen Kostenstellenobjekte verrechnen ihre Kosten ber die Leis tungsverrechnung Die Kosten des leistungsunabh ngigen Kostenstellenobjektes werden 394 395 396 Siehe hierzu Kapitel 5 1 5 ab Seite 254 Das Bezugsgr enobjekt n wurde direkt anhand der Einstellungen eines Zyklussegmentes erzeugt daher kann auf den Index s f r das Zyklussegment verzichtet werden Die Planung der Leistungserbringung ist ausf hrlich im Kapitel 3 9 4 2 ab Seite 82 beschrieben Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 297 durch die Splittung auf die leistungsabh ngigen Kostenstellenobjekte verteilt ver rechnet Diese Verteilung der Kosten erfolgt nicht unter Verwendung einer sekund ren Kostenart Jede einzelne Kostenbuchung des leistungsunabh ngigen Kostenstellen objektes wird einzeln auf die leistungsabh ngigen Kostenstellenobjekte verteilt Die Kostenart bleibt dabei erhalten und die Anteile die jedes leistungsabh
169. Prozesse wird auch die Zuordnung der CO Version vorgenommen Denn die Tarife der Leistungen sind abh ngig von der CO Version Wie bereits erw hnt ist die Kalkulationsversion nicht mit der CO Version identisch Die CO Version wird an dieser Stelle der Kalkulation zugeordnet Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 153 Eine weitere wichtige Einstellung ist auf der Registerkarte Gemeinkosten zu finden 2 Hier wird das Kalkulationsschema f r die Gemeinkostenzuschlagsverrechnung hinter legt Dieses Schema gilt dann f r alle mit dieser Bewertungsvariante durchgef hrten Kalkulationen Bei der Zuordnung ist eine separate Zuordnung zu Einsatzmaterialien 2 und zu Halb oder Fertigmaterialien m glich In dem Customizingobjekt Terminsteuerung werden die Vorschlagswerte f r die Ter mine der Kalkulation hinterlegt Dazu z hlen folgende Termine e Aufl sungstermin Der Aufl sungstermin bestimmt den Zeitpunkt der Mengenger stermittlung Das Mengenger st wird anhand der St cklisten und Arbeitspl ne bestimmt die zu diesem Zeitpunkt g ltig sind e Bewertungstermin Der Bewertungstermin steuert den Zeitpunkt der Ermittlung der Bewertungs preise f r z B Materialien oder Tarife Es werden zur Bewertung die zu diesem Termin g ltigen Preise herangezogen e Kalkulationsdatum ab Bei diesem Termin handelt es sich um das Datum ab dem die Kalkulation g ltig ist e Kalkulationsdatum bis Bei diesem Termin handelt es sich
170. Quoten 181 190 R 3 17 Referenzbereich 183 Rohstoffkalkulation 46 Sekund re Auftragskostenplanung 86 SEM System 19 Sender 90 Senderanteil 92 Senderregel 90 Sollbez ge 57 Spaltendefinition 180 Splittung 98 296 Splittungsregel 98 Splittungsschema 98 Splittungsverfahren 99 Splittungszuordnung 98 Stichwortverzeichnis Seite J Standardhierarchie 70 70 Standardpreis 144 Statistische Kennzahl 11 Statistische Kennzahlenplanung 80 Statusmonitor 307 Steuerschl ssel 38 Stochastische Disposition 33 Strategiegruppe 35 St ckliste 36 St cklistenanwendung 153 St cklistenposition 37 St cklistenverwendung 36 Tableausystem 223 Tarifermittlung 104 Tarifkennzeichen 74 267 Teilplan 6 Template 95 Templateplanung 95 Templateverrechnung 103 Terminsteuerung 153 Top Down Schritt 237 Top Down Verteilung 187 Topziel 198 Transaktion 18 Transaktionsw hrung 110 Transfermodell 305 Umlage 88 Umwertung 108 195 Umwertungsreihe 195 unkontrollierbare Basisgr en 236 Ursprungsabrechnung 137 278 Ursprungsschema 136 Ursprungszuordnung 137 278 User Exit 197 Verdichtungsmerkmal 313 Verrechnungsschema 135 Verrechnungsstruktur 211 Verrechnungszuordnung 135 276 Verteilung 96 Verteilungsprofil 178 Verteilungsschl ssel 81 Vertikale Integration 13 Vertriebsinformationssystem 24 Stichwortverzeichnis Seite K Vorgabewertschl ssel 38 Vorgangsart 26 184 Werksspezifischer Materialstatus 32 Wertekopie 106 Wertfelder 168 Wertstellungsdatu
171. Richtig w re die Aufl sung der Absatzmengen aus der Ergebnisrechnung und eine anschlie ende Ermittlung der ben tigten Auflagen der Fertigungslose Die losfixen Kosten d rften dann nur entsprechend der ben tigten Auflagen der Fertigungslose an fallen Abb 83 verdeutlicht die Problematik grafisch am Beispiel einer einstufigen Fer tigung 232 Die Kalkulationsergebnisse werden in der Ergebnisrechnung bei der Bewertung mit der Erzeugnis kalkulation verwendet Dieses Planungsverfahren ist im Kapitel 3 13 4 6 ab Seite 192 beschrieben Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 160 Richtige Verrechnete Plankosten 600 Br Fehler 400 4 Losgr sse 200 Losvariable Kosten Losfixe Kosten ale len 100 200 300 Plan 400 Absatzmenge in St ck Absatzmenge Abb 83 Proportionalisierung der losfixen Kosten Die beschriebene Trennung in losfixe und losvariable Kosten ist nicht nur eine Beson derheit der Einzelkalkulation sondern ist auch bei der im Folgenden beschriebenen Erzeugniskalkulation m glich 3 12 4 3 Erzeugniskalkulation Die Erzeugniskalkulation wird auch als Kalkulation mit Mengenger st bezeichnet Dies ist darauf zur ckzuf hren dass die Mengenger stdaten automatisch vom System ermit telt werden Im Normalfall m ssen bei dieser Kalkulationsform keine manuellen Einga ben erfolgen Das System ist in der Lage alle kostenverursachenden Vorg nge aus den Daten der Produktion abzuleiten Z
172. Schritt abge schlossen Ist dies jedoch nicht der Fall dann muss ausgehend von den bestehenden Topzielforderungen der Unternehmensleitung eine Wahl der Basisziele erfolgen welche genau die Topzielforderungen erf llen Dies kann auf verschiedenen Wegen erfolgen Zum einen kann durch wahllose Anpassung der Basisziele versucht werden die An spruchsniveaus der Topziele zu erf llen Dabei ist ein Gleichungsmodell unersetzlich da nur mit einem Gleichungsmodell die nderungen der Topziele bei einer Basisziel ver nderung in vertretbaren Zeiten ermittelt werden k nnen Weiterhin besteht im INZPLA System die M glichkeit Sensitivit ten der Topziele bez glich einer Basisgr enver nderung berechnen zu lassen Auf diese Weise kann man sich bei der Top Down Planung bereits auf die Basisziele mit besonders gro em Einfluss auf die Topziele konzentrieren Dennoch bleibt die durch Sensitivit ten nicht mehr ganz willk rliche Ver nderung der Basisziele eine inakzeptable Methode der Top Down Planung weil weitaus weniger aufwendige Verfahren m glich sind Eine weitere M glichkeit w re es im Gleichungsmodell jedes Basisziel mit einem ein heitlichen Ver nderungsfaktor zu multiplizieren die erkl rende Gr e des Topzieles ist 328 Auf diese Weise k nnte sich die Top Down Planung nur auf die Planung eines Ver nderungsfaktors konzentrieren Nur noch dieser Ver nderungsfaktor m sste dann entsprechend gew hlt werden dass das Anspruchsniveau des
173. St ckliste oder ein eindeutiger Arbeitsplan gew hlt werden Bei den Einstellungen der Aufl sungsteuerung Kann es vorkommen dass man nur schwer vorhersehen kann welche St cklisten und Arbeitspl ne bei der Kalkulation tat s chlich herangezogen werden weil mehrere St cklisten und Arbeitspl ne im R 3 System diesen Suchkriterien entsprechen Dadurch ist die Transparenz der Produkt kostenplanung erheblich behindert Weitere der Kalkulationsvariante zugeordnete Customizingobjekte sind die bernahme steuerung und die Referenzvariante Die bernahmesteuerung sammelt Einstellungen mit denen vor der Durchf hrung einer Kalkulation nach bereits vorhandenen Kalkula tionen gesucht wird Die bereits vorhandenen Kalkulationsergebnisse werden dann in die neue Kalkulation bernommen Auf diese Weise kann eine Neukalkulation entfal len Die Referenzvariante dient dazu eine neue Kalkulation anhand des Mengenger stes einer anderen Kalkulation durchzuf hren Dies kann der Wunsch sein wenn man eine bestimmte Kalkulation mit aktuellen Preisen nachkalkulieren will Die Erstellung einer Kalkulation ohne den Neuaufbau des Mengenger stes kann extreme Zeitersparnisse bringen 3 12 4 2 Einzelkalkulation Die Einzelkalkulation ist eine Form der Kalkulation welche manuell durchgef hrt wird und in mehreren anderen Teilpl nen in hnlicher Weise verwendet werden kann Bei der Einzelkalkulation erh lt der Benutzer keine Unterst tzung des Systems hinsic
174. UNG 88 ABB 48 EINSTELLUNGEN EINES UMLAGEZYKLUS 89 ABB 49 EINSTELLUNGEN EINES SEGMENTES EINER UMLAGE 90 ABB 50 AUSF HRUNGSBILDSCHIRM EINER UMLAGE 93 ABB 51 BERLEITUNGSRECHNUNG VOM BETRIEBSERGEBNIS ZUM GUV ERGEBNIS 95 ABB 52 EINSTELLUNGEN EINES TEMPLATES 96 ABB 53 UNTERSCHIED ZWISCHEN UMLAGE UND VERTEILUNG 97 ABB 54 ZUSAMMENHANG DER SPLITTUNGSEINSTELLUNGEN 99 ABB 55 MANUELLE LEISTUNGSAUFNAHMEPLANUNG 102 ABB 56 ERGEBNISSE EINER TARIFERMITTLUNG 105 ABB 57 PLANDATENAUSWAHL BEI DER WERTEKOPIE 107 ABB 58 DEFINITION EINER UMWERTUNG 109 ABB 59 AUSF HRUNGSBILDSCHIRM DER NACHBEWERTUNG 111 ABB 60 REIHENFOLGE DER KOSTENSTELLENPLANUNG 112 ABB 61 REGISTERKARTE VERRECHNUNG EINES GESCH FTSPROZESSES 117 ABB 62 EINSTELLUNGEN EINER AUFTRAGSART 124 ABB 63 PLANPROFIL DER AUFTRAGSPLANUNG 126 ABB 64 GESAMTPLANUNG EINES AUFTRAGES 128 ABB 65 KOSTENARTENDETAILPLANUNG IN DER GESAMTPLANUNG 129 ABB 66 LEISTUNGSAUFNAHMEDETAILPLANUNG IN DER GESAMTPLANUNG 129 ABB 67 GLIEDERUNG DER ABRECHNUNGSVERFAHREN 132 ABB 68 ABRECHNUNGSPROFIL 133 ABB 69 ZUORDNUNG DER ABRECHNUNGSKOSTENARTEN IN EINEM VERRECHNUNGSSCHEMA 135 ABB 70 FUNKTION EINES ERGEBNISSCHEMAS 136 ABB 71 ABRECHNUNGSVORSCHRIFT BEI PROZENTABRECHNUNG 138 ABB 72 SICHT KALKULATION 1 DES MATERIALSTAMMES 141 ABB 73 SICHT KALKULATION 2 DES MATERIALSTAMMES 144 ABB 74 KOSTENELEMENTE EINES ELEMENTESCHEMAS 145 ABB 75 DETAILSICHT EINES KOSTENELEMENTES 146 ABB
175. Umsetzung in Bezugsgr enobjekte und steigert die Ver st ndlichkeit Wie erw hnt k nnen CO Objekte auch Entlastungsbuchungen aufnehmen Diese Ent lastungsbuchungen k nnen durch verschiedene Verrechnungsverfahren verursacht wer den In diesem Punkt liegt ein entscheidender Unterschied zu den Bezugsgr en objekten eines INZPLA Systems Ein Bezugsgr enobjekt Kann jeweils nur Entlastun gen aufnehmen die durch ein Verrechnungsverfahren verursacht worden sind Ent scheidend daf r ist dass jedes Bezugsgr enobjekt nur eine Bezugsgr e besitzt und diese Bezugsgr e durch ein Verrechnungsverfahren bestimmt wird Dieser Unter schied hat zur Folge dass ein CO Objekt in mehrere Bezugsgr enobjekte transformiert werden kann wobei jedes Bezugsgr enobjekt eine Verrechnungsstruktur des CO Objektes repr sentiert Eine Verrechnungsstruktur des CO Objektes ist nicht mit einer Entlastungsbuchung identisch Die Verrechnungsstruktur ist die Customizingeinstellung z B Umlage oder Verteilung die urs chlich f r diese Buchungen ist Buchungen einer Verrechnungs struktur erfolgen immer nach dem gleichen Verfahren Besitzt ein CO Objekt Entlastungsbuchungen welche aus unterschiedlichen Verrech nungsstrukturen resultieren dann muss dieses auch in mehrere Bezugsgr enobjekte transformiert werden Jedes Bezugsgr enobjekt repr sentiert dann eine Verrechnungs struktur Da jeder Verrechnungsstruktur auch bestimmte Entlastungsbuchung
176. Verantwortlichen f r die Kostenstellenverrechungen von einem Menschen nicht mehr berschaubar Vom Verfasser durchgef hrte Analysen der R 3 Kostenrechnung bei einigen der gr ten Industrieunternehmen Deutschlands haben ergeben dass viele dieser Ab h ngigkeiten berhaupt nicht erkannt und auch damit nicht gel st werden Dadurch kann es zu schwerwiegendsten Verrechnungsfehlern innerhalb der Kostenrechnung kommen Eine weitere wichtige Frage ist noch nicht gekl rt Wann werden die Verrechnungsver fahren ausgef hrt die in andere Teilpl ne verrechnen Die Kostenstellenplanung ist nur ein Teilplan der gesamten Plankostenrechnung Ziel der Plan Vollkostenrechung ist es 165 Sollte man sich entschieden haben die Splittung als eigenen Planungsschritt durchzuf hren dann sollte die Splittung vor jeder Tarifermittlung durchgef hrt werden andernfalls wird die Splittung au tomatisch mit jeder Tarifermittlung ausgef hrt Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 114 die gesamten Kosten des Unternehmens auf die Kostentr ger zu verrechnen um da durch ein Umsatzkostenverfahren zu realisieren Die Kostenstellenrechnung als Teil der Gemeinkostenplanung hat nun ihrerseits die Aufgabe die Kosten verursachungsge recht weiter zu verrechnen Typische Verrechnungswege mit denen die Kostenstellen rechnung entlastet wird sind die Verrechnung in die Kostentr ger und Ergebnisrech nung Seltener aber durchaus auch h ufig kommt es
177. Wird das leistungsunabh ngige Kostenstellenobjekt in der Umsetzung nicht weiter be r cksichtigt ergibt sich folgende Umsetzung eines leistungsabh ngigen Kostenstellen objektes in Bezugsgr enobjekte Beide leistungsabh ngigen Kostenstellenobjekte wer den nahezu identisch umgesetzt Aus diesem Grund wird nur die Umsetzung des CO Objektes zur Leistung A beschrieben Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 302 Bezugsgr enobjekt f r die Umlageverrechnung un In Fester Tarif N Gesamte Kosten Splittungsanteil Besch ftigung Besch ftigung Fester Tarif _ 60 0 25 1 5 Typ 3 10 Bezugsgr enobjekt f r die Leistungsverrechnung Cee ne Gesamte Kosten Besch ftigung Fester Tarif 0 65 12 5 37 5 30 1 5 10 Typ 1 i 100 Abb 142 Umsetzung eines leistungsabh ngigen Kostenstellenobjektes im Beispiel der Splittung Da die leistungsabh ngigen Kostenstellenobjekte jeweils mit zwei Verrechnungen ent lastet werden Umlage und sp ter Leistungsverrechnung m ssen auch zwei Bezugs gr enobjekte erzeugt werden Eines zur Umlageverrechnung und eines zur Leistungs verrechnung Die Umlage soll die Kostenart 3 verrechnen Daher ist diese Kostenart auch dem entsprechenden Bezugsgr enobjekt zugeordnet Obwohl 30 der Kostenart 3 auf dem leistungsabh ngigen Kostenstellenobjekt kontiert waren wurden durch die Splittung nur 15 der Umlageentlastung auf dieses Objekt vert
178. ZPLA Connect Seite 329 CO P Bewertungsanalyse Start Letzte Durchf hrung am 02 08 2004 um 14 04 13 Wertfeldbehandlung falls kein Yerrechnungsverfahren vorliegt aber Werte vorhanden sind ERLOS Erloes Erl se keine Auswahl v F r alle wertfelder bernehmen f ERLOS Erloes Erl se keine uswahl f vv150 Materialeinsatz Kosten variabel f W155 Materialgemeinkosten Kosten variabel sf YV160 Fertigungseinzelkost Kosten variabel f W170 Fertigungskosten fix Kosten variabel f V180 Fertigungskosten var Kosten variabel f V200 Montage fix Kosten variabel sf wv210 Vertriebsgemeinkoste Kosten variabel Abb 152 Ausf hrungsbildschirm der Transformationsfunktion CO PA Bewertungs analyse Der Benutzer hat zu jedem Wertfeld anzugeben wie INZPLA Connect mit manuell erfassten Werten umzugehen hat Sollen diese Werte wie Erl se oder Kosten behandelt werden Manuell erfasste Erl se werden dann im Artikelgewinntableau abgebildet Manuell erfasste Kosten werden hingegen im Bezugsgr entableau des Ergebnis objektes dargestellt Handelt es sich um manuell erfasste Kosten dann wird in der Spal te fix variabel festgelegt ob diese Kosten im INZPLA Modell als fixe oder variable Kosten angelegt werden Diese Einstellungen zu manuell erfassten Werten sind nicht an die Ausf hrung der Transformationsfunktion gebunden und werden automatisch gespeichert Dennoch soll ten diese Einstellungen auch zum Zeitpu
179. aben in der Kosten stellenplanung besitzen sodass davon auszugehen ist dass sie diese neuen Pl ne nicht einhalten Ganz zu schweigen von den Problemen einer Verantwortungszurechnung bei Nichteinhaltung der neuen Planvorgaben 3 14 Weitere integrierte Teilpl ne Das R 3 System bietet noch die M glichkeit aus den Daten der Kostenrechnung eine Plan GuV abzuleiten Diese Planung wird als Planung der Finanzbuchhaltung be zeichnet und soll in diesem Kapitel kurz erl utert werden Weiterhin erm glicht das R 3 System die Integration der Plankostenrechnung mit der Profit Center Rechnung Diese Integration wird zum Abschluss dieses Kapitels be schrieben Zun chst soll die Integration mit der Planung der Finanzbuchhaltung beschrieben wer den Ist die Planung der Kostenrechnung abgeschlossen dann k nnen die Grundkosten als Aufwendungen in die Finanzbuchhaltung bernommen werden da sie in der H he mit den Aufwendungen bereinstimmen Eine entgegengerichtete bernahme der Auf wendungen in die Planung der Kostenrechnung ist nicht m glich da die Plankosten rechnung eine weitaus detailliertere Planungsebene auf der Ebene der Kontierungsob jekte CO Objekte Ergebnisobjekte oder Kalkulationen vorsieht w hrend in der Pla nung der Finanzbuchhaltung nur auf der Ebene von Aufwandskonten geplant wird Sind die Grundkosten als Aufwendung in die Finanzbuchhaltung bernommen dann m ssen nur noch die neutralen Aufwendungen in der Finanzbuchh
180. ablen eines INZPLA Modells gt 20 Allein durch Festlegen der Auspr gungen beider Dimensionen und durch Festlegen der mit Variablen zu besetzenden Felder der Matrix k nnte ein einfaches Kostenrechnungs modell konfiguriert werden Die Wahl der mit Variablen besetzten Felder der Matrix w rde dem Anlegen von Bestellungen zwischen den Bezugsgr enobjekten ent sprechen denn die sekund ren Kostenarten verweisen im INZPLA System jeweils auf ein Bezugsgr enobjekt Die numerische Auspr gung der Variablen in einer Planung w re aber noch nicht vollzogen Lediglich das Gleichungsmodell w re vollst ndig spe zifiziert Im Folgenden werden die bisher beschriebenen Eigenschaften der Modellvariablen wie der auf die Modelltableaus bertragen Dabei werden zuerst die zweidimensional klassi fizierten Variablen betrachtet Dies sind die Variablen einer Bestellung Bestellzeile Grunds tzlich w re es m glich alle dieser Variablen in ein Tableau zu integrieren Die ses Tableau h tte dann den folgenden Aufbau BZG Ben a 2 A 2 Besch 4 3 Besch 5 6 D O OHN E 6 9 objekt Preis VMS PKS VBSM VK FBSM FK GK BSM 1 2 Preisi 2 VMS 2 PKS 2 VBSM 2 VK 2 FBSM 2 FK s GK r BSM gt 3 4 Preis 4 VMS34 PKS34 VBSM34 VK34 FBSM34 FK 4 GK34 BSM34 Abb 116 Modelltableau f r die Bestellzeilen aller Bezugsgr enobjekte 320 Die schraffierten nicht durchkreuzten Felder k nnen
181. ach der Definition eines Planungsszenarios muss dieses noch gesichert und freigege ben werden Erst im Anschluss daran kann die eigentliche Langfristplanung durchge f hrt werden Die Freigabe des Planungsszenarios bewirkt die Planungsvormerkung der Materialien f r den Planungslauf Nur Materialien welche vorgemerkt sind k nnen im Rahmen eines Planungslaufes disponiert werden 64 Vgl Kapitel 3 4 2 auf Seite 33 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 41 Planungsszenario ndern Steuerungsdaten Planprim rbedarf Werke Freigabe zur ckn Prim rbedarf aktiv 001 Szenario Kilger Planungszeitraum f r Prim rbedarf von 01 01 2005 bis 01 02 2006 Steuerungsparameter Anfangsbestand Kein Anfangsbestand M Sekund rbedarff r verbrauchsgest Mat C Kundenauftr ge ber cksichtigen M Fixierungshorizont ausschalten M Mit Direktfertigung arbeiten U Mit Kunden und Projekteinzelplanung Bruttoplanung E Ausschu berechnung ausschalten O Bruttolosgr e verwenden U Mitfesten Zug ngen U Mit fixierten Bestellanforderungen U Mit fixierten Planauftr gen St cklistenaufl sung St cklisten Selektions ID Kapazit tsangebot Aktive Yersion 01 Normalangebot Abb 19 Planungsszenario der Langfristplanung Die Langfristplanung kann f r ein einzelnes Material oder aber auch in einem Planungs lauf f r mehrere Materialien durchgef hrt werden F hrt man die Langfristplanung nur f r
182. acht Diese Bewertungsstrategie ist im Customizing einer Kombination aus Bewertungszeitpunkt Vorgangsart und Planversion fest zugeordnet und kann in der Parametergruppe der Planungsmethode Bewertung abge ndert werden Die Parame tergruppe der Bewertung ist in der folgenden Abbildung dargestellt Planungseinstieg Gesamt bersicht Navigation aus PersProfilsetzen amp variable anzeigen 2 Planungsebenen v X Planungsebenen 7 A KILGER KILGER Parametergruppe BEW Bwertung Si Einstellungen Wertfelder Beschreibung Bewertungsstrategie Bewertungsstrategie gem Bewertungscustormnizing O Bewertungsstrategie Abb 103 Parametergruppe der Planungsfunktion Bewertung 3 13 4 7 Umwertung Die Umwertung in der Ergebnisplanung ist der Umwertungsfunktion in der Gemein kostenplanung sehr hnlich Beide Verfahren ver ndern bestehende Daten durch pro zentuale Zu oder Abschl ge Beide Verfahren sind aber aufgrund der unterschiedlichen Datenhaltung Datenbanktabellen in den Einstellungen v llig unterschiedlich Die Umwertung der Ergebnisplanung wird in einer Umwertungsreihe definiert In einer Umwertungsreihe werden Umwertungen zusammengefasst Eine Umwertung besteht dabei nur aus der Zuordnung eines Umwertungsprozentsatzes zu einem Wertfeld Die Umwertungsreihe wird in der Parametergruppe der Umwertung hinterlegt Zus tzlich besteht aber wieder die M glichkeit eine objektabh ngige Zuo
183. agsverfahrens sein Anders ausgedr ckt kann der Auftrag nur bei der periodischen Umbuchung und dem Gemeinkostenzuschlagsverfahrens als Sender der Verrechnung auftreten aber bei allen Verfahren als Empf nger der Verrechnung Die Umlage ist im Kapitel 3 9 4 5 2 ab Seite 88 und die Verteilung ist im Kapitel 3 9 4 6 3 ab Seite 96 beschrieben Die periodische Umbuchung wurde im Kapitel 3 9 4 6 4 ab Seite 97 behandelt Sie ist in den Einstellungen und in der Ausf hrung mit der periodischen Umbuchung der Auftragskostenplanung identisch Das Gemeinkosten zuschlagsverfahren ist ebenfalls in der Kostenstellenplanung vorhanden und ist im Ka pitel 3 9 4 5 1 ab Seite 86 beschrieben Auch hier unterscheidet sich das Verfahren nicht von dem in der Kostenstellenplanung verwendeten Verfahren Bei den Planungshilfen steht nur die Wertekopie f r Auftr ge zur Verf gung Sie ist im Kapitel 3 9 4 8 1 ab Seite 106 beschrieben Die Umwertung sowie die Nachbewertung sind f r Auftr ge nicht nutzbar 191 Zu den Kostenartentypen siehe Seite 67 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 132 3 11 4 3 Abrechnung Ein bisher nicht behandeltes Planungsverfahren welches nur f r Auftr ge anwendbar ist ist die Abrechnung Die Abrechnung ist ein Verfahren zur maschinellen Planung von sekund ren Kosten und auch zur Verrechnung Dieses Verfahren soll im Folgenden erl utert werden Die Abrechnung l sst sich in zwei grunds tzlich verschiedene Verfahren unter
184. agszeile vereinfacht Das Kalkulationsschema muss dann soweit manuell modifi ziert werden bis es zu den gebuchten Verrechnungen passt Erst dann kann diese Trans formationsfunktion fehlerfrei abgearbeitet und mit der weiteren Transformation fortge fahren werden 5 2 4 11 berpr fung der sendenden Objekte im CO PA Diese Transformationsfunktion besteht aus zwei Teilfunktionen Zum einen wird er mittelt ob alle in die Ergebnisrechnung verrechnenden Objekte auch wirklich im Trans fermodell vorhanden sind und zum anderer wird die berpr fung des Vorhandenseins der Gegenbuchungen vorgenommen Ist ein verrechnendes Objekt nicht vorhanden dann wird die Planung der Wertfelder wie eine manuelle Planung behandelt Die Behandlung der Wertfelder richtet sich dann nach den Parametern der Transformationsfunktion CO PA Bewertungsanalyse welche im folgenden Kapitel beschrieben wird Diese Teilfunktion hnelt stark der Transformationsfunktion Modellexterne Lieferun gen berpr fen Sie wird aber separat bearbeitet da hier eine v llig unterschiedliche Behandlung der modellexternen Verrechnungen erfolgt W hrend in der Transformati onsfunktion Modellexterne Lieferungen berpr fen nur CO Objekte und Kalkulatio nen betrachtet werden bei denen die Kosten in Kostenarten gegliedert sind werden in dieser Transformationsfunktion die Ergebnisobjekte analysiert deren Kostengliederung die Wertfelder sind Es handelt sich also um eine grund
185. ale Gr en zeichnen sich dadurch aus dass ihre Einheit immer relational ist z B St ck Einf hrung in die integrierte Plankostenrechnung Seite 13 mung der Teilpl ne mit unterschiedlicher Detaillierung der Planungsobjekte untersucht werden Am Beispiel der Erl splanung k nnte dies wie in Abb 4 dargestellt erfolgen Planung mit grober Detaillierung der Planungsobjekte Produktgruppe A Produktgruppe B Produktgruppe C Produktgruppe D Menge 5000 St Menge 2000 St Menge 7000 St Menge 10000 St Absatzmenge Produktgruppe B Summe der Absatzmengen der Produkte der Produktgruppe B Produkt Bl Produkt B2 Produkt B3 Produkt B4 Menge 300 St Menge 500 St Menge 1100 St Menge 100 St Planung mit feinerer Detaillierung der Planungsobjekte Abb 4 Zusammenhang zwischen aggregierten und detaillierten Teilpl nen Der gro e Unterschied dieser Abstimmungsform zur zeitlichen Integration ist bei den Bestandsgr en zu finden Stromgr en und relationale Gr en werden bei beiden Inte grationsformen gleich behandelt Bestandsgr en werden aber bei der zeitlichen Aggre gation nicht aufsummiert w hrend diese bei der Aggregation ber Planungsobjekte sehr wohl aufsummiert werden 5 Zu beachten ist nur dass nur Variablen mit der gleichen Einheit aufsummiert werden d rfen Aggregierte Variablen als Summe von disaggre gierten Variablen mit unterschiedlichen Einheiten
186. alkulationsart besitzt ihrerseits wieder viele verschiedene Einstellungen In der Kalkulationsart wird festgelegt in welches Feld des Materialstammes das Ergebnis der Kalkulation fortgeschrieben wird Kalkulationen k nnen durch einen separaten Vorgang freigegeben werden Diese Frei gabe bewirkt dass die Ergebnisse der Kalkulation in eines der Preisfelder des Material stammsatzes eingetragen werden Diese Felder sind auf der Kalkulationssicht 2 zu finden 0 Legt man in der Kalkulation die Fortschreibung in das Feld Standardpreis fest dann wird die auf diese Weise konfigurierte Form der Kalkulation als Plankalkulation be zeichnet und besitzt besondere Eigenschaften Im R 3 System Kann immer nur eine Kalkulationsart mit Fortschreibung in den Standardpreis angelegt werden Der Versuch eine weitere anzulegen f hrt zu einer Fehlerausgabe Eine Plankalkulation kann zu einem Material auch nur einmal im Monat abgespeichert werden Diese Einschr nkung macht sie besonders geeignet f r die integrierte Planung da man dadurch eine unterj h rige Produktkostenplanung realisieren kann Mit anderen Kalkulationen w rde dies ebenfalls m glich sein jedoch lassen sich hier mehrere Kalkulationen zu einem Monat abspeichern Dadurch kann die Eindeutigkeit der Monatswerte verloren gehen Dies ist besonders bei der Verwendung von INZPLA Connect wichtig da hier versucht wird eine unterj hrige Produktkostenplanung zu rekonstruieren Ein weiteres
187. altung geplant wer den da diese Aufwendung in der Kostenrechnung nicht als Kosten erfasst werden Die 233 Die Plan GuV ist im Modul FI vorhanden Sie ist nicht zu verwechseln mit der in Abb 51 auf Seite 95 dargestellten berleitungsrechnung welche ebenfalls das GuV Ergebnis ermittelt Beide GuV Ergebnisse sollten aber bereinstimmen Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 200 bernahme der Erl se der Plankostenrechnung erfolgt grunds tzlich als Ertr ge in der Finanzbuchhaltung Genauso wie bei den Aufwendungen m ssen die neutralen Ertr ge manuell in der Finanzbuchhaltung geplant werden Zur bernahme der Aufwendungen und Ertr ge aus der Plankostenrechnung steht eine Reihe von Funktionen zur Verf gung Grunds tzlich ist die bernahme der prim ren Kosten aller CO Objekte in eine Plan GuV m glich Zu den CO Objekten geh ren die Kostenstellen die Auftr ge und die Prozesse Zur bernahme der prim ren Kosten von CO Objekten muss nur die Planintegration in der CO Version aktiviert werden Diese Planintegration bewirkt dass in der Planung auch Einzelposten geschrieben werden die an die Rechnungswesenschnittstelle des R 3 Systems bergeben werden ber diese Schnittstelle kann die Finanzbuchhaltung auf die Plandaten der Kostenrechnung zu greifen F r die prim ren Kosten der Produktkostenplanung stehen keine Funktionen f r die bernahme in die Finanzbuchhaltung zur Verf gung Diese Kosten k nnen erst aus der
188. an Kostentr ger gebucht werden Aus diesem Grund kann nicht ermittelt werden wie viel Gemeinkosten tats ch lich in die Kostentr gerrechnung verrechnet wurden Zur Ermittlung der in die Kostentr gerrechnung verrechneten Gemeinkosten gibt es keine M glichkeit im R 3 System Es muss also eine M glichkeit gefunden werden wie die Gefahr der unvollst ndigen Gemeinkostenverrechnung verhindert werden kann Diese M glichkeit kann aus der Vorgehensweise der Istkostenrechnung abgeleitet wer den Grunds tzlich sollte gelten dass die Verrechnungsstrukturen einer Plankostenrechnung m glichst den Verrechnungsstrukturen einer Istkostenrechnung entsprechen sollten Im R 3 System ist eine bereinstimmung beider Rechnungen nicht m glich da in der Plankostentr gerrechnung auftragsneutral und in der Istkostentr gerrechnung auftrags abh ngig gearbeitet wird In vielen F llen d rften aber auch w hrend des Planjahres strukturelle Ver nderungen im Gemeinkostenbereich durch die st ndigen Ver nderun gen im Unternehmen entstehen Schaut man sich die Verrechnung des Gemeinkostenbereiches im Ist an dann stellt man fest dass die CO Objekte in der Regel mit zwei Verrechnungen entlastet werden die an Kostentr ger verrechnen Die erste Verrechnung erfolgt an die Kostentr ger Hier wer den jedoch Plantarife oder feste Gemeinkostenzuschl ge verwendet In jedem Fall wird im Ist zu jeder Verrechnung eine Entlastung auf dem CO Objekt kontiert Es entste
189. an Materialien direkt O Produktionsplan Materialien als Anteil PG von 01 01 05 i T205 Yerbuchung dunkel Angaben zum Prim rbedarf Bedarfsart LSF version 00 v Aktiv Abb 11 bergabe der Produktionsmengen aus der Produktionsgrobplanung an die Langfristplanung Zur bergabe ist die Auswahl zu treffen ob der Absatzplan oder der Produktionsplan bergeben wird Bei bergabe des Absatzplanes werden die Abatzmengen aus der Er gebnisrechnung CO PA direkt als Produktionsmengen Planprim rbedarfe in die Lang fristplanung bernommen Zus tzlich kann auch die bernahme eines Materials als Anteil an einer Produktgruppe erfolgen Diese Funktion ist m glich wenn in der Pro duktionsgrobplanung auf der Ebene von Produktgruppen geplant wird In diesem Fall wird die Absatz oder Produktionsmenge des Materials als Anteil an der geplanten Ab satz oder Produktionsmenge der Produktgruppe ermittelt 55 Siehe Abb 7 auf Seite 24 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 31 3 4 Langfristplanung 3 4 1 Grundlagen der Langfristplanung Die Langfristplanung LSP ist eine Planungskomponente des Produktionsmoduls PP Sie dient der Produktionsplanung auf langfristiger Ebene Jahresbasis In der Langfrist planung werden aus den Planprim rbedarfen Produktionsmengen der Fertigerzeugnis se die Plansekund rbedarfe der Einsatzmaterialien ermittelt Dabei werden alle zur Herstellung der Fertig und
190. ankosten nochmals berdacht werden Eventuell w rde sich sogar eine andere F rderungsw rdigkeit der Produkte durch andere Plandeckungsbeitr ge ergeben Oft wird diese Art von R ck 30 Kilger W Plankostenrechnung 1993 S 27 3l Fischer J Kostenrechnung 1998 S 31 32 Vgl Fischer J Kostenrechnung 1998 S 31 33 Koch H Unternehmensplanung 1977 S 16 34 Seicht G Kostenrechnung 1997 S 417 Einf hrung in die integrierte Plankostenrechnung Seite 16 kopplungsbeziehungen aber vernachl ssigt Andere R ckkopplungsprozesse k nnten dadurch entstehen dass das Topmanagement nicht mit bestimmten Kennzahlen der Plankostenrechnung z B Betriebsergebnis einverstanden ist eine m gliche Verbesse rung aber durch die Erh hung der Absatzmengen erreicht werden soll Eine einfache Anpassung der Absatzmenge in der Plankostenrechnung w rde nicht reichen wenn die Absatzmengen in der Vertriebsplanung bestimmt worden sind Es sollte in einer Plan kostenrechnung nie ein Wert ge ndert werden der Ergebnis eines anderen Teilplanes ist da dadurch ein Bruch der Integration entsteht Die Absatzmenge m sste demzufolge in der Vertriebsplanung ver ndert werden Der Vertrieb k nnte dann seine Marketing aktivit ten neu berdenken und entsprechend anpassen Bisher wurde die Plankostenrechnung als ein Teilplan der Unternehmensplanung be schrieben der starke Abh ngigkeiten mit anderen Teilpl nen besitzt Die Plankosten rech
191. ankostenrechnung in Verbindung gesetzt und auf deren spezielle Integrationsprob leme eingegangen Kapitel 2 3 ab Seite 14 2 1 Planungsbegriff Das t gliche Leben ist durch die Planung bestimmt Jeder Mensch nimmt im Laufe ei nes Tages eine Reihe von Planungen vor So sind z B die Planung der Mittagspause die Planung einer Fahrtstrecke oder die Planung des abendlichen Unterhaltungs programmes Planungsprozesse die jeder Mensch h ufig durchf hrt Einen Plan f r die Zukunft zu haben ist f r die meisten Menschen grunds tzlich etwas Positives weil da durch das Gef hl von Sicherheit empfunden wird Einen Plan f r die Zukunft haben kann mit einer Autofahrt bei Nacht verglichen werden bei der die Scheinwerfer des Autos immer einen gewissen Bereich vor dem Auto erhellen Der Fahrer f hrt somit nicht ins Ungewisse und ist auf die Zukunft vorbereitet Ein Leben ohne Planung w re die n chtliche Autofahrt ohne jegliche Beleuchtung Kein vern nftiger Mensch w re bereit dies zu tun und in Analogie dazu auch nicht ohne jegliche Form von Planung zu leben Im Gegensatz dazu steht aber auch eine gewisse negative Grundhaltung zur Pla nung welche oft mit einem erh hten Ma an B rokratie gleichgesetzt wird Aussagen wie Wenn ich so aufwendig plane dann habe ich keine Zeit mehr f r mein t gliches Gesch ft werden h ufig getroffen Der Planungsaufwand muss also in jedem Fall mit dem daraus resultierenden Nutzen im Einklang stehen Am Bei
192. anpreis 1 Planpreisdatum 1 Planpreis 2 Planpreisdatum 2 Planpreis 3 Planpreisdatum 3 Bewertungsdaten Bewertungsklasse 7920 Bewertungstyp BKI Kundenauftragsb BKI Projektbestand Preissteuerung 5 Lfd Periode 1 2000 Preiseinheit 1 W hrung EUR Gleitender Preis Standardpreis 1 00 Abb 73 Sicht Kalkulation 2 des Materialstammes Die Kalkulationssicht 2 dient haupts chlich der Darstellung der verschiedenen Plan preise Auf alle Planpreise kann zur Bewertung der Einsatzmaterialien in der Kalkulati on durch die Bewertungsvariante 5 zugegriffen werden Zwei wichtige Kennzeichen welche sich auch auf der Buchhaltungssicht des Material stammes wieder finden sind die Bewertungsklasse und die Preissteuerung Die Be wertungsklasse steuert die Kontenfindung In der Kontenfindung werden die Kostenar ten f r die einzelnen Materialbewegungen definiert Diese Kostenarten werden dem Materialbewegungsvorgang und der Bewertungsklasse zugeordnet blicherweise trennt man die Bewertungsklasse in Klassen f r Rohstoffe Handelsware Halbfertigfab rikate und Fertigfabrikate Dadurch k nnen f r diese Bewertungsklassen unterschiedli che Kostenarten f r einzelne Materialbewegungsvorg nge gew hlt werden Beispiels weise ist der Materialverbrauch eine Materialbewegung W rden nun alle Materialien der gleichen Bewertungsklasse zugeordnet dann w rden die aus dem Materialverbrauch resultierenden Kosten auch f r alle Materiali
193. antschl ssel KIL Nettobedarfsrechnung Sicherheitsbestand Lieferbereitsch min Sicherheitsbest Reichweitenprofil Bedarfsvorlaufkennz Bedvorlzeit Ist Tage BedYorl PeriodProfil Abb 13 Sicht Disposition 2 des Materialstammes In obiger Abbildung ist die Sicht Disposition 2 des Materialstammes abgebildet Die wichtigste Einstellung ist die Beschaffungsart Die Beschaffungsart bestimmt ob das Material eigengefertigt oder fremdbezogen wird Ist das Material eigengefertigt werden in der Dispositionsrechnung Fertigungsauftr ge zur Befriedigung der Bedarfe angelegt Ist das Material fremdbezogen dann werden zur Befriedigung der Bedarfe Bestellanfor derungen erzeugt Die Bestellanforderungen gehen direkt an den Einkauf oder sogar an den Lieferanten und initiieren den Bestellvorgang Eine weitere wichtige Einstellung ist der Horizontschl ssel Zu jedem Horizontschl ssel werden die f r die Terminierung ben tigten Pufferzeiten wie z B Sicherheitszeit und Vorgriffszeit hinterlegt 60 Innerhalb der Planung werden die Bestellanforderungen nicht in echte Bestellungen beim Lieferan ten umgewandelt Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 35 Wa Material 11011EU ndern Fertigerzeugnis SG Zusatzdaten OrgEbenen ga Bilddaten pr fen amp Disposition2 amp Disposition3 Disposition4 Buchhaltung1 Buchhaltun Material 11011EU EN Endprodukt A
194. anungssystems sein Es w re erstrebenswert wenn alle Teilpl ne unabh ngig Das hei t dass Planungen immer auf der pers nlichen Zukunftseinsch tzung der planenden Perso nen beruhen 8 Horv th P Controlling 2002 S 171 9 Koch H Unternehmensplanung 1977 S 17 10 Schwaninger M Unternehmensplanung 1998 S 36 11 Es sind auch Planungsaufgaben der Abteilungen denkbar 12 Vgl Schwaninger M Unternehmensplanung 1998 S 165 Einf hrung in die integrierte Plankostenrechnung Seite 7 von den anderen Teilpl nen bearbeitet werden k nnen und die Zusammenfassung der Teilpl ne ein abgestimmtes Ganzes ergibt Eine solche Forderung ist aber in der Unter nehmensplanung nicht realisierbar da die Teilpl ne nicht so gew hlt werden k nnen dass keine Abh ngigkeiten untereinander vorliegen Somit ist eine Abstimmung zwi schen den Teilpl nen und damit zwischen den Planungsaufgaben der Mitarbeiter not wendig denn sofern Abh ngigkeiten zwischen den Teilpl nen bestehen m ssen diese Abh ngigkeiten auch in einem ganzheitlichen Planungssystem ber cksichtigt werden Diese Ber cksichtigung bedeutet nicht nur dass die Auswirkungen eines Teilplanes auf den anderen im Planungssystem antizipiert werden sondern auch dass doppelte Pla nungen eines Teilplanes vermieden werden Gerade die mehrfache Bearbeitung gleicher Teilpl ne von verschiedenen Mitarbeitern soll durch die Integration vermieden werden und kann damit zu e
195. arif f r das gesamte Planjahr konstant bleiben soll und immer auf Basis der Jahreswerte berechnet wird Im Gegensatz dazu werden ohne gesetztes Kennzeichen die Tarife auf Basis von Monatswerten berechnet und unterscheiden sich demzufolge zwischen den Perioden Durch die Verwendung von Durchschnittstarifen Kommt es in den einzelnen Perioden Monaten zu einer ber bzw Unterdeckung auf der Kostenstelle es sei denn alle Planwerte sind genau ein Zw lftel des Jahreswertes Das Kennzeichen Planmenge gesetzt legt fest dass die geplante Leistung im Rahmen der Planabstimmung nicht ver ndert wird Dies ist unabh ngig davon ob die geplante Leistung von der disponierten Leistung abweicht Abb 39 zeigt die Registerkarte Grunddaten einer Leistungsart auf der alle bisher erw hnten Einstellungen zu treffen sind 116 Die disponierte Leistung ist die Summe aller von den leistungsempfangenden CO Objekten aufge nommen Leistungen Die Planleistung ist die von der eigenen Kostenstelle geplante Leistungs abgabe Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 77 Leistungsart ndern Grundbild gg 81 01 2000 31 12 9999 Grunddaten Kennzeichen Ausbringung Historie Bezeichungen Bezeichnung Fertigung_A Beschreibung Fertigung_A Grunddaten Leistungseinheit Stunde Kostenstellenarten Yorschlagswerte f r Verrechnung Leistungsartentyp 1 manuelle Erfassung manuelle Verrechnung verrechKostenart 500000 Leistungsverrechnun
196. arife bereits ermittelt worden sein bevor mit der Produktkosten planung begonnen wird Um diese Abh ngigkeit zu umgehen werden h ufig feste Tari fe f r die Verrechnung in die Produktkostenplanung verwendet da auf diese Weise eine Entkopplung beider Teilpl ne erreicht wird Dies entspricht aber nicht dem Integrati onsziel der Planung und ist auf organisatorische Unzul nglichkeiten zur ckzuf hren Weitere Eingangsgr en der Produktkostenplanung sind die Prozents tze der Gemein kostenzuschl ge Sollten diese in jeder Planung berdacht und ge ndert werden dann muss dies auch vor der Produktkostenplanung geschehen 3 12 4 Durchf hrung der Produktkostenplanung 3 12 4 1 Grundeinstellungen f r die Kalkulation Bevor die Kalkulation in welcher Form auch immer durchgef hrt wird muss die Kal kulationsvariante eingestellt werden Die Kalkulationsvariante sammelt alle f r die Kal kulation notwendigen Parameter Weiterhin dient sie zur Abgrenzung der Kalkulationen untereinander Zu einem Material k nnen dann in einer Periode Kalkulationen zu ver schiedenen Kalkulationsvarianten durchgef hrt und abgespeichert werden Ein weiteres Abgrenzungskriterium ist die Kalkulationsversion Die Kalkulationsversi on ist nicht zu verwechseln mit der CO Version Sie dient nur als weiteres Abgren zungskriterium Zu einem Material k nnen also in einer Kalkulationsvariante Kalkulati onen in verschiedenen Kalkulationsversionen abgespeichert werden
197. as Kalkulationsergebnis dieses Materials wiederum aus verschiedenen Kostenelementen besteht Im INZPLA Modell muss diese Buchungen in so viele Buchungen zerlegt wer den wie es Kostenelemente gibt Jede resultierende Buchung kann dann wieder genau einem Bezugsgr enobjekt des Kostenelementes zugeordnet werden Die Aufteilung der urspr nglichen Buchung wird durch die Aufteilung des sendenden Bezugsgr enobjektes gesamte Kalkulation in einzelne Bezugsgr enobjekte pro Kostenelement realisiert Wird diese Aufteilung der Bezugsgr enobjekte bis hin zu 391 nderungen am Customizing eines produktiven R 3 Systems sollten nur in den seltensten Ausnah mef llen vorgenommen werden Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 293 den Rohstoffen vorgenommen dann sind bei den Rohstoffen letztlich alle Buchungen einem Kostenelement und damit Bezugsgr enobjekt zuordenbar da bei den Rohstof fen keine Verrechnungen anderer Materialien vorliegen Nur diese w ren keinem Kos tenelement zuordenbar Die Abb 136 zeigt den Fall einer zweistufigen Kostentr ger rechnung bei der Umsetzung im INZPLA System ohne Kostenschichtung Kostentr ger 1 Kostentr ger 2 Sek Kostenart 1 Abb 136 Zweistufige Kostentr gerrechnung Wie bereits erw hnt k nnen alle Buchungen die nicht durch eine Materialverrechnung entstanden sind einem Kostenelement zugeordnet werden Die folgende Tabelle zeigt die Zuordnung der im Beispiel verwe
198. aschinelle Sekund rkostenplanung 3 9 4 5 1 Gemeinkostenzuschl ge Das Verfahren der Gemeinkostenzuschl ge ist mit dem Verfahren der Abgrenzung per Zuschlagsverfahren 3 eng verwandt Bei beiden Verfahren ist die technische L sung und das daraus resultierende Customizing sehr hnlich Beide Verfahren verwenden ein identisches Berechnungsschema Dieses wird allgemein als Kalkulationsschema be 131 Zur Planintegration von Auftr gen siehe Seite 122 132 Dieses Verfahren ist im Kapitel 3 9 4 6 1 ab Seite 93 beschrieben Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 87 zeichnet und wird in vielen Anwendungen des R 3 Systems verwendet wie z B zur Preisfindung im Vertrieb Bei der Verwendung des Kalkulationsschemas zur Planung von Gemeinkostenzuschl gen spricht man aber h ufig von einem Zuschlagsschema Abb 46 zeigt ein Beispiel eines Zuschlagsschemas aus dem R 3 System Basis Zuschlag Bezeichnung von bisZeile Entlastung B14 Bi KITA SE 10 Eta m ert RT A 10 15 B1B F KI1B Polar 20 E1B m ert RT B 20 ls Tl BIC Hi KIIC EinkaufC 30 Eic Mi ert RT C ka fs a 4 4 4 Abb 46 Gemeinkostenzuschlagsschema Ein Zuschlagsschema besteht grunds tzlich aus Zeilen und Spalten Eine Zeile kann entweder eine Zuschlagszeile eine Basiszeile oder eine Summenzeile sein Eine Basis zeile wird dadurch charakterisiert dass f r diese Zeile ein Eintrag in der Spalte Basis
199. astung auf dem Sender der Gemeinkos tenzuschlagsverrechnung In jedem Fall kann es auf Auftr gen immer Belastungsbu chungen geben zu denen keine Entlastungsbuchung existiert Die Kostenrechnung kann dadurch einen gef hrlichen Strukturbruch erfahren Da zum Anlegen eines INZPLA Modells zu jeder Belastungsbuchung auch eine Entlas tungsbuchung existieren muss pr ft INZPLA Connect innerhalb dieser Transforma tionsfunktion diese Konsistenzbedingung f r jede Buchung der Gemeinkostenrechnung Falls zu einer Buchung keine Gegenbuchung gefunden werden kann erzeugt INZPLA Connect diese Buchung automatisch und informiert den Benutzer ber die beseitigten Konsistenzbr che Die Transformationsfunktion arbeitet vollautomatisch und ben tigt keinerlei Parametereingaben oder Benutzereingriffe 5 2 4 8 Splittung der leistungsunabh ngigen Kostenstellen objekte Die Umsetzung der Splittung ist ausf hrlich im Kapitel 5 1 15 ab Seite 296 beschrieben Diese Transformationsfunktion f hrt genau die in diesem Kapitel beschriebenen Umset zungsmethoden aus Dabei werden keine weiteren Einstellungen ben tigt Die Trans formationsfunktion wird vollautomatisch verarbeitet 5 2 4 9 Kalkulation analysieren und Bestellzeilen erzeugen Alle Kalkulationspositionen die eine Leistungsaufnahme oder einen Gemeinkosten zuschlag beinhalten sind im Grunde Belastungsbuchungen Zu jeder Belastungs buchung muss eine Entlastungsbuchung auf dem sendenden CO Objekt de
200. beitsplatzkapazit ten an die Kostenstellenplanung steht eine eigene Funktion zur Verf gung Grunds tzlich wird aber davon abgeraten da die im Grobplanungsprofil getroffenen Einstellungen nicht den genauen Werten der Arbeitspl ne entsprechen und somit eine ungenaue Ermittlung der disponierten Leistun gen erfolgen w rde Die Ermittlung der disponierten Leistungen sollte von der Lang fristplanung durchgef hrt werden da hier die disponierten Leistungen exakt anhand des Arbeitsplanes ermittelt werden 54 Heuser R Planung 2001 S 159 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 30 3 3 4 Ausgangsgr en der Produktionsgrobplanung In der Produktionsgrobplanung wurden die Produktionsmengen bestimmt und eine berschlagsrechnung f r die ben tigten Kapazit ten durchgef hrt Sind die Produk tionsmengen mit den vorhandenen Kapazit ten produzierbar dann k nnen diese an die Langfristplanung bergeben werden Ist dies nicht der Fall dann muss die Absatz mengenplanung nochmals berdacht oder neue Kapazit ten bereitgestellt werden Die folgende Abbildung zeigt die bergabetransaktion in die Langfristplanung bergabe Plandaten an die Programmplanung bergabe ausf hren Andere PG bzw Mat Material 11011N0 EN Endprodukt A11 Nord Werk KILG Flemming Version 400 Aktive Version bergabestrategie und zeitraum O Absatzplan Materialien direkt gt Absatzplan Materialen als Anteil PG Produktionspl
201. ben werden Eine Umwertung ist also immer nur f r ein Gesch ftsjahr und eine CO Version g ltig Im Anschluss wird f r eine Umwertung eine Selektion von Kostenstellen und Kostenar ten vorgenommen Diese Kostenarten werden durch die Umwertung auf den selektierten Kostenstellen ver ndert F r jede Umwertung ist nur eine Selektion von Kostenstellen und Kostenarten zu treffen L sst sich die gew nschte Schnittmenge aus Kostenstellen und Kostenarten nicht mit einer Selektion abbilden dann muss eine zweite Umwertung angelegt werden Nach erfolgter Selektion kann die Definition der eigentlichen Umwer tung erfolgen In Abh ngigkeit der Periode muss nun f r jede Kostenart der Selektion ein Umwertungsprozentsatz hinterlegt werden Der Umwertungsprozentsatz kann sich sowohl auf die Kosten als auch auf die Verbrauchsmengen beziehen In der folgenden Abbildung ist eine Umwertungsdefinition dargestellt 162 Leicht ist in diesem Zusammenhang relativ zu anderen M glichkeiten des R 3 Systems zu sehen Im Vergleich zur Funktion der Szenarienanalyse des INZPLA Systems ist diese Funktion nicht als leicht oder auch nur praktikabel anzusehen Dies liegt im Wesentlichen an der verwendeten v llig unterschiedlichen Technologie Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 109 Planumwertung anlegen Definition Neue Eintr ge Kostenar Kostenart Kostenrechnungskreis KILG Kilger Modell Umwrertung TARIFERH Tariferh hung Gesch ftsjahr
202. bestimmt ihrerseits m gliche Einstellungen in den Stammdaten des Auftrages oder schl gt sie vor In Abb 62 sind die Einstellungen einer Auftragsart dargestellt Sicht Auftragsarten ndern Detail Neue Eintr ge G B 8 A Auftragsart 0108 Innenauftrag Entwicklung Auftragstyp Innerbetrieblicher Auftrag Controlling 3 Nummernkreisintervall 100000 199999 12 Allgemeine Parameter Steuerungskennzeichen y Abrechnungsprofil 20 Gemeinko CO Partnerfortschr teilaktiv StratFolge Abr Klassifizierung Planprofil 000001 Allgemei Obligoverwaltung Execution Profil Erl sbuchungen Budgetprofil 000001 Allgemei _ Planintegration Objektklasse Funktionsbereich Musterauftrag Auftragsnetz ohne auto Warenbewegung Archivierung Statusverwaltung Residenzzeit 1 3 Monate Statusschema DE0R0002 Innenauftr ge Residenzeit 2 Monate Sofort freigeben fe Statusabh ngige Feldauswahl Abb 62 Einstellungen einer Auftragsart F r die Planung sind lediglich drei Felder von Bedeutung e Planprofil Das Planprofil bestimmt die Einstellungen zur Gesamtplanung Die Gesamt planung wird im Kapitel 3 11 4 1 ab Seite 125 beschrieben 185 Diese Doppelzuordnungen k nnen von INZPLA Connect analysiert werden und in einer Fehlerliste ausgegeben werden Bei allen Unternehmen in denen INZPLA Connect getestet wurde konnten solche Doppelzuordnungen gefunden werden Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R
203. ble eines Bezugsgr enobjektes in der erkl renden Gleichung einer unechten Bestellmenge eines anderen Bezugs gr enobjektes verwendet werden kann Dies k nnte auch bei diesem Beispiel der Fall sein nimmt man an die Bezugsgr enobjekte des Kostenelements 2 bestellen mit einer unechten Bestellmenge bei einer Fertigungskostenstelle prim re Kostenart 2 Die un echte Bestellmenge entspricht aber dem Kostenwert der Rohstoffkosten oder Material verbrauchskostenbuchung der Bezugsgr enobjekte des Kostenelements 1 prim re Kostenart 1 An dieser Stelle wird wieder die starke Zusammengeh rigkeit von Ge schwisterbezugsgr enobjekten deutlich 5 1 14 Formen fester Tarife in INZPLA Connect In einem INZPLA Modell besteht die M glichkeit die Kosten der Bezugsgr enobjek te mit einem Verrechnungssatz oder einem festen Tarif zu verrechnen Der Verrech nungssatz ist eine endogene Variable welche sich aus der Division der gesamten Kos ten durch die Besch ftigung des Bezugsgr enobjektes ergibt Der feste Tarif hingegen ist eine Basisgr e die numerisch spezifiziert werden muss Zur korrekten Umsetzung einer Kostenrechnung des R 3 Systems in einem INZPLA System ist h ufig die Endogensierung der Basisgr e Fester Tarif notwendig da die Berechnungsvorschrift des Verrechnungssatzes nicht nderbar ist und eine andere erkl rende Gleichung als die vom INZPLA System vorgesehene verwendet werden muss In den vorangegangenen Abschni
204. ch fr hzeitig der Vertriebsplanung eine R ckkopplung ber m gli che Engp sse in der Produktion der geplanten Absatzmengen zukommen zu lassen Mit Hilfe von so genannten Grobplanungsprofilen lassen sich erste Absch tzungen ber die Ressourcenbedarfe gewinnen In der folgenden Abbildung ist ein Grobplanungsprofil dargestellt Grobpianungsprofil ndern 41011N0 Neuanlage vom 19 03 2004 um 12 46 27 Iipsseourenupee fujo s Ts fiss fre an Fertigung D Fertigung F E H_ il H_ M H_ en A E H_ E H_ HR i Abb 10 Grobplanungsprofil der Produktionsgrobplanung In jeder Zeile lassen sich verschiedene Ressourcentypen hinterlegen Zur Auswahl ste hen Arbeitspl tze Materialien Fertigungshilfsmittel und Kosten Auf diese Weise wird z B der Arbeitsplatz der Produktion mit einer Ressource im Grobplanungsprofil ver Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 29 kn pft In den Spalten lassen sich die ben tigten Ressourcen pro St ck des Materials eintragen dabei k nnen die Ressourcen auf einzelne Arbeitstage verteilt werden die die Spalten darstellen F r die Grobplanung reicht aber meistens die Verwendung der ersten Spalte aus Bei der Bestimmung der Ressourcenmengen ist zu beachten dass dies die gesamten Ressourcen f r das zu planende Endprodukt sind also die Ressourcen die innerhalb des gesamten Produktionsprozesses ber alle Zwischenprodukte hinweg anfallen Die ein getragenen Ressourcenbedarfe habe
205. ch ohne zus tzliche Analysen bereits in den Modelltableaus m glich sein dann ist die Abbildung der Kostenelemente bereits in der Modellstruktur notwendig Bildet man die Kostenelemente in der Modellstruktur ab dann k nnen die Kostenarten bestandteile dieser Elemente nicht mehr flexibel ver ndert werden wie es in der Pri m rkostenanalyse der Fall ist Eine wesentliche Bedingung f r die Umsetzung in der Modellstruktur ist daher dass die Kostenartenbestandteile der Kostenelemente unver n derlich sind Von der Erf llung dieser Bedingung kann aber in einem R 3 System aus gegangen werden da die Kostenelemente in einem Elementeschema festgelegt werden und dieses Elementeschema Bestandteil des Customizings ist gt Zur Umsetzung einer Kostenschichtung im INZPLA System ist jedes Kostenelement eines Materials als Bezugsgr enobjekt anzulegen Jede Belastungsbuchung in einer Kalkulation die keine Verrechnung eines anderen Materials repr sentiert ist genau einem Kostenelement zuordenbar Diese Buchungen sind demzufolge auch eindeutig einem Bezugsgr enobjekt zuordenbar welches das gleiche Kostenelement repr sen tiert Die Belastungsbuchungen in einer Kalkulation die durch eine Verrechnung eines ande ren Materials entstanden sind bestehen aber in der Summe wiederum aus mehreren Kostenelementen Diese Buchungen sind daher nicht eindeutig einem Kostenelement zuordenbar weil sie aus einer Verrechnung eines Materials entstanden sind und d
206. chen Anteilen 5 Werte auf nachfolgende leere Perioden kopieren Bei dieser Verteilung werden erfasste Periodenwerte auf nachfolgende Perioden mit dem erfassten Wert Null kopiert 7 Verteilung analog zur Anzahl der Kalendertage Bei dieser Verteilung wird der erfasste Jahreswert analog zur Anzahl der Kalen dertage auf die Perioden verteilt 11 Verteilung analog zur geplanten Leistungsmenge Mit dieser Verteilung wird der erfasste Jahreswert analog zur geplanten Leis tungserbringung verteilt Dieser Verteilungsschl ssel ist nur zur Planung auf lei stungsabh ngigen CO Objekten verwendbar 3 9 4 2 Planung der Leistungserbringung Wie an anderer Stelle bereits beschrieben 5 besteht jede Kostenstelle aus mindestens einem CO Objekt dem leistungsunabh ngigen Kostenstellenobjekt Zus tzlich kann die Kostenstelle aber auch mehrere leistungsabh ngige Kostenstellenobjekte besitzen 6 Nur auf diesen leistungsabh ngigen Kostenstellenobjekten ist die Planung von variablen Kosten m glich Zum Anlegen von leistungsabh ngigen Kostenstellenobjekten ist die Planung der Leis tungserbringung notwendig Mit der Leistungserbringung wird die Leistungsart der Kostenstelle zugeordnet und damit ein leistungsabh ngiges Kostenstellenobjekt gebil 124 125 126 Leistungsabh ngige CO Objekte k nnen leistungsabh ngige Kostenstellenobjekte oder ein Prozess sein Vgl Seite 71 Eine Kostenstelle mit mehreren leistungsabh ngige
207. chkeit nein Die Planung mit einem INZPLA Kostenrechnungsmodell gliedert sich in folgende drei Teilschritte e Bottom Up Schritt e Top Down Schritt e Bottom Up Top Down Konfrontation Mit dem Bottom Up Schritt beginnt die Planung mit einem INZPLA Kostenrechnungs modell Dabei werden die unkontrollierbaren Basisgr en und die Entscheidungs parameter zuerst festgelegt da sie als Gesch ftsgrundlageparameter der anderen Basis gr en dienen Erst wenn die Gesch ftsgrundlageparameter bestimmt worden sind k nnen die Verantwortungsbereiche freiwillige Zielverpflichtungen f r ihre Basisziele abgeben Nach diesem Schritt sind alle Basisgr en bis auf die Entscheidungsvariablen spezifiziert Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Seite 238 Da die Werte der Entscheidungsvariablen voll kontrollierbar und somit frei w hlbar sind Kann eine Durchrechnung des Kostenrechnungsmodells mit beliebigen Werten der Entscheidungsvariablen erfolgen Innerhalb der Berechnung kann eine Optimierung der Topziele erfolgen wof r als Stellgr en die Entscheidungsvariablen verwendet werden Auf diese Weise werden die Entscheidungsvariablen auf einen optimalen Wert in Bezug auf das oder die Topziele eingestellt Nach erfolgter Bottom Up Planung berpr ft die Unternehmensf hrung die Ergebnisse Akzeptiert die Unternehmensf hrung bereits die freiwilligen Zielverpflichtungen der Verantwortungsbereiche dann ist die Planung bereits mit dem Bottom Up
208. chnung 167 Buchungskreis 66 BW System 19 CO Merkmal 313 CO Objekt 68 243 CO Version 44 80 Customizing 35 Customizingobjekt 87 Detaillierungsgrad 9 Detailplanung 129 Direktabrechnung 132 Dispoelement 42 Dispolosgr e 33 Dispomerkmal 33 Disponent 32 Disponierte Leistung 84 Dispositionsgruppe 32 Dispositionssichten des Materialstammes 31 Dispositionsstufe 42 Eink ufergruppe 32 Einkaufsinfosatz 47 Einkaufspreisabweichungen 45 Einsatzmengenabweichung 69 Einzelkalkulation 155 Einzelnachweis 145 Elementeschema 145 Empf nger 91 Empf ngerregel 91 Endogene Variable 210 Entlastungsschl ssel 87 Entscheidungsparameter 236 Entscheidungsvariablen 237 Stichwortverzeichnis Seite F Ereignis 196 Ergebnis und Marktsegmentrechnung 166 Ergebnisbereich 167 Ergebnisobjekt 171 Ergebnisplanung 166 Ergebnisschema 136 Erl sauftrag 121 ERP System 18 Erzeugniskalkulation 160 Exogene Variable 210 Fertigungsauftrag 31 Fester Tarif 219 294 Finanzwesen 62 Formelschl ssel 38 Funktionsgruppe 308 Funktionsklasse 308 Gemeinkostenauftrag 121 Gemeinkostengruppe 142 Gemeinkostenzuschl ge 86 geplante Leistung 83 Gesamtabrechnung 137 Gesamtjahreskalkulation 322 Gesamtplanung 125 Geschwisterbezugsgr enobjekt 246 Gleitenden Durchschnittspreis 144 Grobplanungsprofil 28 Herkunfts gruppe 142 horizontale Integration 14 Horizontschl ssel 34 indirekte Leistungsverrechnung 102 Integration 6 Integrierte Zielverpflichtungsplanung 208 Investiti
209. cht notwendig wenn eine Losgr e im Materialstamm hinterlegt ist Andernfalls sollte hier eine Losgr e angegeben werden oder das R 3 System setzt die Losgr e gleich 1 Die bernahmesteuerung wird aus der Kalkulationsvariante bernommen Sofern in der Kalkulationsvariante die Zuordnung der bernahmesteuerung als nderbar eingestellt wurde ist an dieser Stelle eine von der Zuordnung abweichende Eingabe m glich Auf der Registerkarte Termine werden die in der Terminsteuerung vorgeschlagenen Termine eingestellt Um diese Werte zu ndern sind die Termine in der Terminsteuerung auf nderbar zu setzen Nach fehlerfreier Eingabe auf dem Einstiegsbildschirm gelangt man zur eigentlichen Kalkulation Die Einzelkalkulation wird in Tabellenform durchgef hrt In dieser Tabel lenform wird auch der Einzelnachweis einer Erzeugniskalkulation dargestellt In Abb 82 ist eine Einzelkalkulation eines Materials abgebildet 228 Jede Kalkulation eines Materials wird zu dem Werk angelegt in dem das Material auch produziert wird 229 Zur Terminsteuerung siehe Seite 153 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 157 Einzelkalkulation anlegen Listbild 1 BleaBklFrr aA Ko ABER TEE HMHR S Material 21_411 Z1 Zwischenprodukt A11 501 Kalkulationspositionen Grundsicht ElPosition TRessource Werkf Menge M L Wert Gesamt Beschreibung Preis Gesamt Preiseinheit Kostenart Kostenelement Preis F
210. cklung eines Unternehmens ist welches von der SAP AG bernommen wurde Damit w re eine Beschreibung des Angebotes der SAP AG vorgenommen Befasst man sich mit diesem Thema genauer so f llt jedoch auf dass diese Gliederung zum einen nicht immer eindeutig und zum anderen in einem unglaublich schnellen Wandel ist Nach Auffassung des Autors k nnte dieser schnelle Wandel darauf hindeuten dass die SAP AG zu diesem Zeitpunkt in einer Orientierungslosigkeit steckt Die SAP AG un terzieht sich einem derma en gro en Innovationsdruck der letztlich dazu f hrt dass nur Produkte weiterentwickelt werden die den Anschein von besonderen Innovatio nen haben z B NetWeaver Setzt man sich jedoch n her mit den Produkten auseinan der so f llt h ufig auf dass alte Software zusammengew rfelt mit neuen ausnahmslos englischen und klangvollen Namen vertrieben wird Die L sungen kann man st ndig beliebig umbenennen und erfinden Das Produkt hinter den L sungen bleibt jedoch immer das gleiche Auf diese Weise wird der Anschein von st ndig neuen Entwick lungen und Innovationen geschaffen welcher aber letztlich tr gerisch ist Teilweise scheint es dass bewusst auf die Nennung der SAP Produkte verzichtet wird um diesen Anschein zu waren Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 21 3 1 2 Ablauf der integrierten Plankostenrechnung Die Planung einer Kostenrechnung beginnt in der Regel mit der Planung der Absatz mengen Ausgehe
211. d die Splittung als Teilschritt der Tarifermittlung durchgef hrt Dabei werden keine Buchungen erzeugt Zur Durchf hrung der Splittung sind nur die Kostenstellen die entsprechende Planperiode und die CO Version festzulegen 3 9 4 7 Verfahren der Leistungsverrechnung Die Verfahren der Leistungsverrechnung charakterisieren sich dadurch dass Leistungs mengenbeziehungen zwischen den CO Objekten aufbaut werden Diese Leistungsmen genbeziehungen zwischen den CO Objekten k nnen durch verschiedene Verfahren festgelegt werden Zum einen besteht die M glichkeit die Leistungsmengenbeziehun gen durch eine manuelle Planung festzulegen Diese manuelle Planung wird als manuelle Leistungsaufnahmeplanung bezeichnet Sie wird eingesetzt wenn die Leistungaufnahmemengen eines jeden Empf ngers erfassbar sind Ist dies nicht der Fall dann m ssen die Leistungsmengenbeziehungen maschinell anhand verschiedener technischer Verfahren aufgebaut werden Zur maschinellen Leistungsaufnahmeplanung stehen die indirekte Leistungsverrech nung und die Templateverrechnung zur Verf gung Doch mit den bisher genannten Verfahren sind nur Leistungsmengenbeziehungen zwischen den CO Objekten aufgebaut worden Eine Verrechnung von Kosten zwischen den beteiligten CO Objekten erfolgt erst durch die Bewertung dieser Leistungsmengen mit einem Tarif Diese Bewertung der Leistungsmengenbeziehungen erfolgt in der Tarifermittlung 5 Die Kostenbelastung eines Empf ngers ergibt sich dab
212. da keine andere M glichkeit der Daten bergabe im R 3 System besteht Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 40 3 4 4 Durchf hrung der Langfristplanung Die Durchf hrung der Langfristplanung ist denkbar einfach Das System bernimmt die Berechnungen anhand der getroffenen Einstellungen Das gro e Problem liegt bei der Langfristplanung nicht in der Durchf hrung der Berechnung sondern in der korrekten Einstellung des Systems Ein weiteres gro es Problem ist die mangelnde Transparenz der Ergebnisse einer Lang fristplanung Es ist nur sehr schwer erkennbar was das System bei der Langfristplanung berechnet und welche Einstellungen f r diese Berechnungen verwendet werden So ist es beispielsweise beim Vorliegen verschiedener Arbeitspl ne nicht m glich herauszu finden welcher Arbeitsplan bei der Langfristplanung verwendet wurde Die mangelnde Transparenz ist sicherlich neben dem hohen Schwierigkeitsgrad ein Grund f r die ge ringe Akzeptanz und Nutzung dieser Planungsfunktion Zur Durchf hrung der Langfristplanung muss zuerst ein Planungsszenario angelegt wer den In Abb 19 ist die Definition eines solchen Planungsszenarios dargestellt Grunds tzlich ist der Planungszeitraum f r den die Langfristplanung erfolgt an zugeben Dazu wird ein Zeitraum angegeben in dem die Planprim rbedarfe ber ck sichtigt werden Dieser kann auch vor der eigentlichen Planperiode beginnen weil die Produktion zur Befriedigung dieser Prim
213. de Oft kann diese Bedingung aber nicht eingehalten werden Nur u erst wenige Unternehmen f hren eine unterj hrige Plankostentr ger rechnung durch 3 Es wird dann nur eine Kalkulation f r die Bewertung der Ergebnis planung in allen Perioden verwendet Die Kosten des Umsatzes basieren in der Er 423 Dem Autor ist kein Unternehmen bekannt welches eine unterj hrige Plankostentr gerrechnung durchf hrt 424 Die Bewertung der Ergebnisplanung ist im Kapitel 3 13 4 6 ab Seite 192 beschrieben Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 323 gebnisplanung dann nur auf den Kalkulationsergebnissen eines Monats Die Bewertung der Ergebnisplanung entscheidet daher dar ber welche Kalkulation in welcher Periode im INZPLA Modell rekonstruiert wird In der Regel gibt es dann nur eine Kalkulation die verwendet wird Diese Kalkulation wird als f hrende Kalkulation festgelegt und im INZPLA Modell in jeder Periode rekonstruiert Die Auswahl der f hrenden Kalkulation erfolgt auf dem Ausf hrungsbildschirm dieser Transformationsfunktion der in Abb 150 gezeigt wird Gesamtjahreskalkulation festlegen h Start HJ Parameter speichern Letzte Durchf hrung am 02 08 2004 um 14 04 11 F hrende Periode anuar v Abb 150 Ausf hrungsbildschirm der Transformationsfunktion Gesamtjahreskalkula tion festlegen 5 2 4 6 Zyklen den Bestellzeilen zuordnen Im R 3 System wird nicht dokumentiert welcher Zyklus oder bess
214. dem der Kostenstelle und einem Leistungsartenstammsatz Genau das ist aus technischer Sicht auch der Fall Der Prozess ist im Stammsatz bereits mit einer Leistungsart verkn pft Dadurch besteht der Prozess nur aus einem CO Objekt welches genau das leistungsabh ngige CO Objekt darstellt Folgende Felder des Stammsatzes sind f r die Planung von besonderem Interesse und bereits aus dem Kostenstellenstammsatz bekannt e Formelplan Template In dieses Feld wird das Template eingetragen welches f r die Templateplanung verwendet wird Im Gegensatz zur Kostenstelle wird hier keine Unterscheidung zwischem leistungsunabh ngigen und leistungsabh ngigen Formelplanungs template getroffen Dies liegt daran dass der Prozess nur aus einem leistungsab h ngigen CO Objekt besteht Somit er brigt sich die genaue Bezeichnung e Verrechnungstemplate In dieses Feld wird das Template f r die Templateverrechnung eingetragen Ge nauso wie beim vorherigen Feld lassen sich hier die Parallelen zur Kostenstelle aufzeigen 75 e Kalkulationsschema Zuschlagsschema Dieses Feld gibt das Zuschlagsschema an wenn der Prozess mit dem Verfahren der Gemeinkostenzuschl ge belastet wird 175 Vgl Seite 71 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 117 Gesch ftsproze anlegen Verrechnung sa 81 01 2000 01 2000 31 12 9999 Grunddaten Organisation Eigenschaften Verrechnung Templates Historie Proze treiber Einheit ST St ck Beschreibung Kund
215. den automatisch alle Basisfunktionen ausgef hrt die einen Export von R 3 Daten vornehmen Es ist also auch m glich durch einen Mausklick alle R 3 Daten zu exportieren 403 Bei der Funktionsklasse Transfermodell wird die Funktionsklasse durch das erste Icon gekenn zeichnet da es f r diese Funktionsklasse kein Statuskennzeichen gibt Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 309 Funktionsklasse Funktion o o Stime Ende Dauer f R 3 Esport Merkmale f r CO Objekte ausw hlen 23 08 2004 um 23 09 2004 um 00 00 00 X R 3 Esport Kostenarten 23 08 2004 um nicht beendet 00 00 00 Kostenartengruppen nicht gestartet nicht beendet 00 00 00 Leistungsarten nicht gestartet nicht beendet 00 00 00 Leistungsartengruppen nicht gestartet nicht beendet 00 00 00 Statistische Kennzahlen nicht gestartet nicht beendet 00 00 00 Statistische Kennzahlengruppen nicht gestartet nicht beendet 00 00 00 Kostenstellen nicht gestartet nicht beendet 00 00 00 Kostenstellengruppen nicht gestartet nicht beendet 00 00 00 Auftr ge nicht gestartet nicht beendet 00 00 00 Auftragsgruppen nicht gestartet nicht beendet 00 00 00 Prozesse nicht gestartet nicht beendet 00 00 00 Prozessgruppen nicht gestartet nicht beendet 00 00 00 Materialien nicht gestartet nicht beendet 00 00 00 CO PA Datenstruktur nicht gestartet nicht beendet 00 00 00 Projekte nicht gestartet nicht beendet 00 00 00 Zyklen der indirekten Leistungsverrechnung nicht gestart
216. den wird nun die Umsetzung der einzelnen Positionstypen beschrieben Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 284 In den Kalkulationen k nnen verschiedene Kalkulationspositionstypen auftreten von denen die meisten als prim re Bestellzeilen im INZPLA System umgesetzt werden Die folgende Tabelle gibt die m glichen Positionstypen und deren Umsetzungsverfahren im INZPLA System an Positionstyp im R 3 System Umsetzung im INZPLA System E Eigenleistung Leistungsverrech nung von Kostenstellen Sekund re Bestellzeile mit dem Umset zungsverfahren der direkten Leistungs verrechnung M Material Einsatzmaterialien Sekund re Bestellzeile mit dem Umset zungsverfahren der direkten Leistungs verrechnung N Dienstleistung Prim re Bestellzeile V Variable Position einfache prim re Kostenposition Prim re Bestellzeile or Bezugsnebenkosten Prim re Bestellzeile G Gemeinkostenzuschl ge Sekund re Bestellzeile mit dem Umset zungsverfahren der Gemeinkostenzu schlagsverrechnung X Prozesskosten maschinell ermittelt Sekund re Bestellzeile mit dem Umset zungsverfahren der Templateverrechnung P Prozesskosten manuell Leistungs Sekund re Bestellzeile mit dem Umset verrechnung von Prozessen zungsverfahren der direkten Leistungs verrechnung B Musterkalkulation Prim re Bestellzeile L Lohnbearbeitung Prim re Bestell
217. der Abrechnungsvorschrift hinterlegten festen Betrag berstei gen darf Der feste Betrag dient somit als Maximalwert f r die Abrechnung und als quivalenzziffer f r die Ermittlung der auf die Empf nger entfallenden Kostenanteile Im INZPLA System ist eine solche Art von Maximalwerten in der Modellrechnung nicht vorgesehen Eine identische Umsetzung k nnte man nur mit Fallunterscheidungen innerhalb des Gleichungsmodells abbilden INZPLA Connect geht in diesem Fall von 375 Bisher wurde der Betragsregeltyp 2 beschrieben 376 Der Maximalwert gilt f r die Summe der Abrechnungen mehrerer Perioden Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 282 der vereinfachenden Annahme aus dass der Maximalbetrag nie erreicht wird und setzt eine Betragsabrechnung mit dem Betragsregeltyp 1 grunds tzlich als quivalenzzif fernabrechnung um 5 1 10 Umsetzung der Kalkulationen Grunds tzlich werden alle Kalkulationspositionen im INZPLA System als variable Be stellzeilen mit Mengen umgesetzt Im Kapitel 3 12 4 2 ab Seite 155 wurde bereits die Berechnungsvorschrift f r eine Kalkulationsposition erl utert Entscheidend ist dass grunds tzlich zu jeder Kalkulationsposition eine Menge hinterlegt werden muss gt 77 Die se Menge ist immer variabel zur Kalkulationsl sgr e anzusehen Auch im Fall einer losfixen Kalkulationsposition kann diese Menge als variable Menge interpretiert wer den da in der weiteren Verwendung der
218. der Formel 3 nur der fixe Tarif auf Basis der Kapazit t berechnet wird wohingegen der variable Tarif weiterhin auf Basis der Planleis tung berechnet wird Der Grund hierf r ist dass nur mit dieser Berechnungsform die Leerkosten als Unterdeckung auf den Kostenstellenobjekten verbleiben denn die Leerkosten sind definiert als 65 Planleist Leerkosten fixe Kosten 1 Se un Kapazit t W rde nun der variable Tarif auf Basis der Kapazit t berechnet werden dann w rde ein systematischer Anteil der variablen Kosten auf dem Kostenstellen objekt als Unterdeckung verbleiben der aber eigentlich nicht zu den Leerkosten geh rt Die Leerkosten k nnen nach erfolgter Tarifermittlung durch z B eine Umlage auf einen Leerkostensammler gew hnliches CO Objekt verrechnet und so gesammelt ausgewertet werden Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 76 e 3 manueller Tarif Dieser Tarif wird rein manuell festgelegt Eine Berechnungsvorschrift gibt es nicht Bei dieser Form des Tarifes kommt es au er in seltenen Zuf llen immer zu einer ber bzw Unterdeckung der Kostenstelle Dieser Saldo auf dem Kos tenstellenobjekt muss in einer Vollkostenrechnung dann durch eine weitere Ver rechnung von dem Kostenstellenobjekt verrechnet werden Trotzdem ist die Ver wendung von festen Tarifen in der Praxis sehr weit verbreitet Das Kennzeichen Durchschnittstarif ist ebenfalls ein Vorschlagswert f r die Planung und legt fest dass der T
219. der Langfristplanung 40 3 4 5 Ausgangsgr en der Langfristplanung 43 3 5 Planung von Rohstoffpreisen 45 3 5 1 Grundlagen der Planung von Rohstoffpreisen 45 3 5 2 _ Eingangsgr en der Planung von Rohstoffpreisen 46 3 5 3 Durchf hrung der Planung von Rohstoffpreisen 46 3 54 Ausgangsgr en der Planung von Rohstoffpreisen 48 3 6 Investitionsplanung 48 3 6 1 Grundlagen der Investitionsplanung 48 3 6 2 Stammdaten der Investitionsplanung 48 3 6 3 _ Eingangsgr en der Investitionsplanung 50 3 6 4 Durchf hrung der Investitionsplanung 50 3 6 5 _ Ausgangsgr en der Investitionsplanung 54 3 7 Personalkostenplanung 54 3 7 1 Grundlagen der Personalkostenplanung 54 3 7 2 Stammdaten der Personalkostenplanung 55 3 7 3 Eingangsgr en der Personalkostenplanung 57 3 74 Durchf hrung der Personalkostenplanung 57 3 7 5 Ausgangsgr en der Personalkostenplanung 61 3 8 Planung der Abschreibungen und kalkulatorischen Zinsen 62 3 8 1 Grundlagen der Abschreibungs und Zinsplanung 62 3 8 2 Stammdaten der Abschreibungs und Zinsplanung 63 3 8 3 Eingangsgr en der Abschreibungs und Zinsplanung 64 3 84 Durchf hrung der Abschreibungs und Zinsplanung 64 Inhaltsverzeichnis Seite II 3 8 5 _ Ausgangsgr en der Abschreibungs und Zinsplanung 66 3 9 Kostenstellenplanung 66 3 9 1 Grundlagen der Kostenstellenplanung 66 3 92 Stammdaten der Kostenstellenplanung 67 3 9 3 Eingangsgr en der Kostenstellenplanung 78 3 94 Durchf hrung der Kostenstellenplan
220. der festgelegt Bei der W hrung der festen Betr ge handelt es sich immer um die jeweilige Kostenrech nungskreisw hrung 3 und nicht um die Objektw hrung des Senders Dies ist sehr wichtig wird aber bei der Umlage nicht angegeben denn wenn sich die Ob jektw hrung des Senders und die Kostenrechnungskreisw hrung unterscheiden kann es zu unerw nschten Verrechnungen kommen Bei der Verrechnung mit der Senderregel Feste Betr ge kommt es im Regelfall nicht zu einer voll st ndigen Entlastung des Senders Feste Tarife Bei dieser Senderregel wird der Senderwert aus dem Produkt des Gesamtemp f ngerwertes multipliziert mit dem einzugebenden festen Tarif berechnet Der Gesamtempf ngerwert ergibt sich als Summe der Produkte aus den Empf nger werten und den Empf ngergewichtungsfaktoren der einzelnen Empf nger Der zweite wesentliche Einflussfaktor f r die Verrechnungslogik ist die Empf nger regel Die Empf ngerregel bestimmt die Ermittlung des Empf ngerwertes f r jeden Empf nger 38 der Verrechnung Folgende Empf ngerregeln gibt es Variable Anteile Bei dieser Empf ngerregel wird der Empf ngerwert anhand von Bezugsgr en bestimmt So sind z B als Bezugsgr e verschiedene Kostenwerte oder statis tische Kennzahlenwerte der Empf nger m glich Bei der Empf ngerregel Vari able Anteile ist zus tzlich die Eingabe von Empf ngergewichtungsfaktoren m glich Ist der Empf ngergewichtungsfaktor nicht gesetzt ist
221. deranteil von 100 und der Senderregel Variable Anteile ohne Sen derkostenarteneinschr nkung sowie einer der Empf ngerregeln Variable Anteile Fes te Anteile oder Feste Prozents tze ist die vollst ndige Entlastung des Senders garan tiert Zur Durchf hrung der Umlage sind die CO Version die Periode und der Umlagezyklus anzugeben Zus tzlich k nnen spezielle technische Einstellungen ver ndert werden 3 139 Diese Einstellungen sind z B die Abbruchkriterien einer Iteration Anzahl der Iteration oder Ge nauigkeit Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 93 Dies ist aber normalerweise nicht notwendig In Abb 50 sieht man den Ausf hrungs bildschirm einer Umlage Plan Umlage ausf hren Einstieg amp FF Einstellungen Parameter Periode Gesch ftsjahr Ablaufsteuerung Hintergrundverarbeitung Testlauf Detaillisten Listenauswahl x Zyklus Anfangsdat Text KILG1 01 01 2000 Kilger Zyklus Abb 50 Ausf hrungsbildschirm einer Umlage 3 9 4 6 Maschinelle Prim rkostenplanung 3 9 4 6 1 Abgrenzung per Zuschlagsverfahren Die Abgrenzung per Zuschlagsverfahren ist laut SAP kein Verfahren der Verrechnung sondern ein Verfahren der Kostenermittlung Die Abgrenzung dient im allgemeinen Fall der Ermittlung von Anders oder Zusatzkosten In der Planung steht nur das Verfahren der Abgrenzung per Zuschlagsverfahren zur Verf gung w hrend in der Istkosten
222. die manuelle Leistungsverrechnung und die indirekte Leistungsverrechnung Allen genann ten Verfahren ist gemeinsam dass sie lediglich Mengenbeziehungen zwischen den Objekten ermitteln und keine Kosten verrechnen Es werden nur Leistungsaufnahme mengen geplant Diese Planung kann manuell oder maschinell erfolgen Erst durch die Bewertung der Leistungsmengen mit einem Tarif entstehen sekund re Kosten die das sendende CO Objekt entlasten und auf dem empfangenden CO Objekt belastet werden Die Ermittlung der Tarife kann innerhalb der Tarifermittlung erfolgen oder manuell festgelegt werden Welche Berechnungsvorschrift bei der Tarifermittlung verwendet wird oder ob es sich um einen manuellen Tarif handelt richtet sich nach dem in der Planung der Leistungserbringung hinterlegten Tarifkennzeichen Das Tarifkennzeichen im Stammsatz einer Leistungsart ist lediglich ein Vorschlagswert der bei der Planung der Leistungserbringung ver ndert werden kann Sollte das Tarif kennzeichen den Tarif als manuellen Tarif kennzeichnen Tarifkennzeichen 3 manuel ler Tarif dann kann dieser manuelle Tarif auch bei der Planung der Leistungserbrin gung festgelegt werden 362 Zur Planung der Leistungserbringung siehe Kapitel 3 9 4 2 ab Seite 82 Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 267 Im Folgenden soll nur die Umsetzung der unterschiedlichen Tarifkennzeichen beschrie ben werden Dabei wird davon ausgegangen dass die Mengenbeziehung
223. die Parameter der Einzelkalkulation In der Kalkula tionsvariante werden alle Parameter der Kalkulation zusammengefasst 39 189 Die Einstellungen der Kalkulationsvariante sind im Kapitel 3 12 4 1 ab Seite 147 beschrieben Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 128 Kostenplanwerte ndern Jahres bersicht ga Auftrags bersicht E Prim rkosten LeistAufnahmen Auftrag 100008 Cebit Messe Auftragsart 0100 Kostenrechnungskreis KILG Jahreswerte Transaktionsw hrung Plansumme Kalkulation Kostenartenplan Summe der Jahreswerte Abb 64 Gesamtplanung eines Auftrages Die Durchf hrung der Gesamtplanung ist sehr einfach In Abb 64 ist der Bildschirm der Gesamtplanung abgebildet Je nach Einstellung im Planprofil ist die Planung f r alle Jahre in Summe die Planung f r einzelnen Jahre oder beides m glich In diesem Bei spiel sind beide M glichkeiten gegeben Wenn man erwartet dass der Wert der Jahres summe Zeile Gesamt automatisch aus den Jahreswerten summiert wird dann wird man entt uscht dem ist nicht so In der Spalte Plan k nnen die Gesamtplanwerte eingetragen werden Hier ist wie be reits erw hnt keine Gliederung auf Kostenarten m glich Die Ergebnisse der Detailpla nung werden in der Spalte Kostenartenplan dargestellt F hrt man eine Einzelkalkula tion durch dann wird das Ergebnis in der Spalte Kalkulation ausgegeben In de
224. diesem Teil plan bei Tagen oder sogar Stunden und Minuten Ein typischer Teilplan dieses Planungshorizontes ist die Produktionsprogrammplanung bei der die Bearbei tung der Produkte Fertigungsauftr ge auf den einzelnen Maschinen disponiert wird e Kurzfristige Planung Die kurzfristige Planung geht von einem Planungshorizont von einem Jahr aus Der Detaillierungsgrad einer kurzfristigen Planung ist meist auf Monats oder Quartalsebene Eine typische kurzfristige Planung ist die Plankostenrechnung die in den meisten Unternehmen als kurzfristige Planung ausgelegt ist obwohl sie grunds tzlich auch andere Planungshorizonte aufweisen k nnte 14 Vgl Fischer R SEM 2003 S 46 15 Vgl Schwaninger M Unternehmensplanung 1998 S 166 16 Vgl Fischer R SEM 2003 S 31 Einf hrung in die integrierte Plankostenrechnung Seite 9 e Miittelfristige Planung Die mittelfristige Planung wird meist mit einer Planungsreichweite von ein bis f nf Jahren durchgef hrt Die zeitliche Detaillierung der Planung ist dabei meist auf Jahres oder Quartalsebene Einen m glichen Teilplan dieses Bereiches k nn te der Investitionsplan darstellen e Langfristige Planung Die Planungsreichweite dieses Teilplanes betr gt mehr als f nf Jahre Die De taillierung wird dabei auf Jahresebene gew hlt Teilpl ne dieses Bereiches haben meist die strategische Entwicklung des Unternehmens oder einzelner Produkt felder zum Inhalt Dabei werden bestimmt
225. dkonto auch Kostenart kontiert werden Diese Aufwandskonto ist das Konto Einkaufspreisabweichungen Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 46 Verf gung Die Verwendung der Rohstoffkalkulation ist zu empfehlen weil dadurch auf externe Anwendungen verzichtet werden kann und alle Daten zur Ermittlung des Einstandspreises auch im R 3 System verf gbar sind Als Stammdaten werden nur die Materialien ben tigt Diese sind zum Teil bereits im Kapitel 3 4 2 ab Seite 31 beschrieben Ein anderer Teil wird im weiteren Verlauf im Kapitel 3 12 2 ab Seite 141 behandelt 3 5 2 Eingangsgr en der Planung von Rohstoffpreisen Als Eingangsgr en der Planung von Rohstoffpreisen k nnen die Bedarfsmengen der fremdbezogenen Materialien aus der Langfristplanung angesehen werden Diese Be darfsmengen stehen in der Langfristplanung zur Verf gung und k nnen analysiert wer den Zur weiteren Analyse nach z B Lieferanten besteht die M glichkeit die Ergeb nisse der Langfristplanung in Informationsstrukturen des Einkaufsinformations systems zu kopieren zu analysieren und weiter zu bearbeiten Diese M glichkeiten sollen aber im Folgenden nicht weiter beschrieben werden da hier die Entfernung zur Plankostenrechnung doch zu gro wird 3 5 3 Durchf hrung der Planung von Rohstoffpreisen Wie bereits erw hnt gibt es die M glichkeit die Einstandspreise durch eine Rohstoff kalkulation im R 3 System zu ermitteln oder sie manuell ei
226. dnet Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 251 Somit ergibt sich dass jede Kostenart im R 3 System als Kostenartengruppe im INZPLA System angelegt wird Sekund re Kostenarten im R 3 System werden im INZPLA System nur als Kostenartengruppen angelegt w hrend prim re Kostenarten als Kostenartengruppen und als Kostenarten angelegt werden Die aus einer prim ren Kostenart des R 3 Systems erzeugte Kostenart im INZPLA System erh lt in jedem Fall die gleiche Bezeichnung wie im R 3 System Da aber im INZPLA System Kostenartengruppen und Kostenartenbezeichnung insgesamt eindeu tig sein m ssen muss die zur prim ren Kostenart im R 3 System geh rende Kostenar tengruppe des INZPLA Systems eine andere Bezeichnung als die der Kostenart erhal ten Aus diesem Grund wird die Bezeichnung der aus prim ren Kostenarten erzeugten Kostenartengruppen aus dem Kostenartennamen und einem Pr fix GR zusammenge setzt F r prim re Kostenarten ergibt sich somit die in Abb 129 dargestellte Umsetzung im INZPLA System gt Kostenartengruppe Name gt Prim re Kostenart Sekund re Kostenart 1 Von INZPLA automatisch erzeugte sekund re Kostenarten zur Umsetzung der kostenarten gerechten Verrechnung Sekund re Kostenart 2 Sekund re Kostenart z Abb 129 Umsetzung der prim ren Kostenarten im INZPLA System Da sekund re Kostenarten des R 3 Systems nie auch als sekund re Kostenarten im INZPLA System angelegt werde
227. dnungen Sonstiges Bewertungsvariante Aufl sungssteuerung bernahmesteuerung Plankalkulation Mat Planbewertung Material Plankalkulation Monat Kalkulationsart Ik Terminsteuerung Standard Aufl sung 2 ma DIDIDIDIDID Referenzvariante Abb 77 Registerkarte Steuerung einer Kalkulationsvariante Auf Grund der F lle von Einstellungen in der Kalkulationsvariante und den weiteren zugeordneten Customizingobjekten sollen im Folgenden nur die wichtigsten Kennzei chen erl utert werden Zu den Kennzeichen der Kalkulationsvariante z hlen Registerkarte Mengenger st Kennzeichen Losgr e durchreichen Dieses Kennzeichen bewirkt dass die Losgr e des Fertigerzeugnisses an die Einsatzmaterialien entsprechend der St ckliste weitergeleitet wird Die im Mate rialstammsatz hinterlegte Losgr e wird dann bei den Einsatzmaterialien nicht verwendet Diese Einstellung hat einen entscheidenden Nachteil Wenn ein Einsatzmaterial in mehreren Endprodukten eingeht und diese gemeinsam in ei nem Kalkulationslauf kalkuliert werden wird immer nur die Losgr e des zu letzt kalkulierten Endproduktes durchgereicht Richtig w re die Summation der durch die Endprodukte getriebenen Losgr en Dies ist aber nicht der Fall Des halb sollte man bei Verwendung der Erzeugniskalkulation mit Kalkulationsl u fen nicht die Einstellung Losgr e durchreichen w hlen In diesem Fall sollte
228. doch von dieser W hrend in der Kosten stellenplanung die M glichkeit besteht geplante Abschreibungen und Zinsen aus der Anlagenbuchhaltung FI AA oder geplante Personalkosten aus dem Modul HR zu bernehmen besteht in der Prozesskostenplanung diese M glichkeit nicht Der Grund daf r ist In den Modulen HR sind die Planstellen einer Kostenstelle zugeordnet Im Stammsatz der Planstelle gibt es aber keine M glichkeit einen Prozess zu hinterlegen Genauso verh lt es sich auch bei der Anlage in der Anlagenbuchhaltung Auch hier ist keine Zuordnungsm glichkeit zu einem Prozess gegeben Identisch mit der Kostenstellenrechnung ist aber die M glichkeit der bernahme von disponierten Leistungen aus der Langfristplanung Da in der Langfristplanung auch Prozessaufnahmen auf den Kostentr gern geplant werden k nnen diese Prozessauf nahmen auch in der Summe pro Prozess als disponierte Leistung bernommen werden Die Zuordnung des Prozesses zu einem Vorgang im Arbeitsplan des Materials wird im Arbeitsplatz der Langfristplanung vorgenommen Die bernahme ist identisch mit der bernahme in der Kostenstellenplanung Diese wurde bereits im Kapitel 3 9 3 ab Seite 78 beschrieben 3 10 4 Durchf hrung der Prozesskostenplanung Die Durchf hrung der Prozesskostenplanung ist mit der Durchf hrung der Kosten stellenplanung nahezu identisch Alle Planungsverfahren der Kostenstellenplanung sind ebenfalls in der Prozesskostenplanung verf gbar Unterschiede
229. dpreis E 3 Gleitender Durchschnittspreis E 4 E E 3 Abb 78 Registerkarte Materialbewertung einer Bewertungsvariante Bei Rohstoffen ist die Materialbewertungsstrategie unerl sslich Aber wie geht das Sys tem bei der Bewertung von Zwischenprodukten vor Hier wird das Material nicht nach dieser Strategiefolge bewertet In einem Kalkulationslauf werden die Einsatzmaterialien zuerst mit dem Kalkulationsergebnis und falls dieses nicht gefunden wird erst dann mit der Strategiefolge bewertet Bei der Strategiefolge f r die Bewertung der Leistungsarten und Prozesse Registerkarte Leistungsarten Prozesse ist in den meisten F llen die Bewertung mit einem Durch schnittstarif des Gesch ftsjahres eingestellt Der Grund hierf r ist dass die Kalkulation zwar beispielsweise zur Buchungsperiode Januar ausgef hrt wird sie aber f r das gesamte Gesch ftsjahr g ltig ist W rde man nun den Tarif der Periode Januar zur Bewertung verwenden dann w ren alle anderen Perioden f r die die Kalkulation auch g ltig ist m glicherweise falsch Aus diesem Grund wird meistens der Durchschnittsta rif verwendet denn in der Praxis wird so gut wie nie eine unterj hrige Produktkosten planung durchgef hrt Will man eine unterj hrige Produktkostenplanung durchf hren so muss man den Tarif der Periode w hlen und f r jede Periode eine eigene Kalkulation erstellen und abspeichern Auf der Registerkarte Leistungsarten
230. dung zeigt schematisch die Eingangs Ausgangsbeziehungen eines Modelltableaus Exogene Endogene Variablen Variablen des Modell des Modell tableaus tableaus Abb 113 Eingangs Ausgangsbeziehung eines Modelltableaus Mit Hilfe des INZPLA Systems l sst sich das gesamte Gleichungsmodell der Kosten rechnung durch Modelltableaus abbilden Dabei ist die Berechnung jeder Variablen anhand der Kopfzeilen der Modelltableaus nachvollziehbar Bei der Beschreibung der allgemeinen Form des Gleichungsmodells ist aufgefallen dass die Variablen maximal zwei Indizes haben Dies sind der Index n und der Index m Der Index n stand f r das Bezugsgr enobjekt dem die Variable ber die Bestellung zugeordnet ist und der Index m stand f r die prim re oder sekund re Kostenart einer Bestellung Der Index m kennzeichnet aber im Falle von sekund ren Bestellungen auch ein Bezugsgr enobjekt da sekund re Kostenarten im INZPLA System aus dem sen denden Bezugsgr enobjekt abgeleitet werden und dadurch genau einem Bezugsgr Benobjekt zuordenbar sind Die Indizes m und n der Variablen des allgemeinen Gleichungsmodells repr sentieren nichts anderes als Dimensionen die zur Klassifikationen der Variablen verwendet wer den Daraus folgt dass die Variablen eines INZPLA Gleichungsmodells durch die Di mensionen Bezugsgr enobjekt und Kostenart klassifiziert werden In Abb 114 ist eine Matrix dargestellt die von diesen zwei Dimensi
231. e Ergebnisrechnung wird nur sehr selten und wenn dann zus tzlich zur Kalkulatorischen Ergebnisrechnung eingesetzt Die buchhalterische Ergebnisrechnung ist von der Funkti on her durch die Profit Center Rechnung ersetzt worden Trotzdem ist die buchhalte rische Ergebnisrechnung im R 3 System weiterhin vorhanden wird aber durch die SAP nicht weiterentwickelt Auf Grund der geringen Relevanz der buchhalterischen Ergeb nisrechnung wird diese im Folgenden nicht beschrieben und sich nur auf die kalkulato rische Ergebnisrechnung konzentriert 247 Ein Marktsegment ist ein Teil des Marktes dem Kosten und Erl se zurechenbar sind 248 Die Empfehlung des Autors ist die kalkulatorische Ergebnisrechnung in Verbindung mit der Profit Center Rechnung zur Ergebnisabstimmung einzusetzen Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 168 Wie bereits erw hnt gliedert die kalkulatorische Ergebnisrechnung die Kosten nicht nach Kostenarten sondern nach Wertfeldern Dadurch entstehen zahlreiche M glich keiten der Erl s und Kostengliederung die allein mit Kostenarten nicht oder nur schwer abzubilden w ren Zum Beispiel sind die Selbstkosten eines Produktes in einer nach Kostenarten gegliederten Ergebnisrechnung nur unter einer Kostenart Kosten des Umsatzes abgebildet Die Selbstkosten der Produkte k nnte man aber als die B nde lung von Informationen der gesamten Kostenrechnung bezeichnen da in einer Vollkos tenrechnung alle Kosten des Untern
232. e zu anderen Planwerten im INZPLA Modell f hren Soll im INZPLA Modell mit den originalen Zyklussegmenten gearbeitet und damit die Buchungen im INZPLA Modell an das Zyklussegment angepasst werden dann muss auf die Ausf hrung dieser Trans formationsfunktion verzichtet werden Doch in welchen F llen kann es zu einer Abweichung der Buchung von der Definition des Zyklussegmentes kommen Ist im Zyklussegment die Empf ngerregel Feste Men gen hinterlegt dann werden von jedem Empf nger die im Zyklussegment festzulegen den Mengen vom Sender in Anspruch genommen Es gilt Die im Zyklussegment fest gelegten Mengen m ssten auch in der Buchung vorhanden sein und m ssten mit dem Tarif multipliziert zu den sekund ren Kosten f hren Ist die Mengeneinheit der Leistung im R 3 System so eingestellt dass sie keine Dezimalstellen zul sst dann werden m gli cherweise im Zyklussegment festgelegte Mengen mit Dezimalstellen in der Buchung auf einen ganzzahligen Wert gerundet Die Buchung entspricht in diesem Fall nicht mehr den eigentlichen Einstellungen im Zyklussegment Die festgelegten Mengen im Zyklussegment m ssten dann an die ganzzahligen Werte der Buchung angepasst wer den Dies geschieht in dieser Transformationsfunktion vollautomatisch und ben tigt keine weiteren Einstellungen durch den Benutzer 5 2 4 19 Optionale Transformationsfunktionen In dieser Funktionsgruppe werden Transformationsfunktionen zusammengefasst die eigentlich f r e
233. e 166 erfolgt aber auch die Planung der direkten Vertriebskosten und die detail Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 24 lierte Planung der Erl se sowie der Erl sschm lerungen Au erdem k nnen die Ver rechnungen des Gemeinkostenbereiches in die Ergebnisrechnung ausgef hrt werden Mit diesem letzten Planungsschritt ist die Planung der Kostenrechnung im R 3 System abgeschlossen Abb 7 verdeutlicht die Verkn pfung der Teilpl ne nochmals grafisch In den folgenden Kapiteln wird der in diesem Kapitel kurz umrissene Ablauf einer in tegrierten Planung detailliert beschrieben Ergebnisrechnung CO PA Absatz mengen Produktionsgrob Produktkosten planung PP SOP planung CO PC Sekund r bedarfe Prim r bedarfe Leistungs tarife Rohstoffpreis planung MM Rohstoff preise Langfrist Disponierte Gemeinkosten planung PP LSP Leistungen planung CO OM Afa und Zinskosten Personal kosten Kapazit ts bedarfe Kapazit ts bedarfe Investitions Afa und Zins Personal planung IM Investi Planung FI AA planung HR tionen Abb 7 Integrierte Plankostenrechnung im R 3 System 3 2 Planung der Absatzmengen Die Planung der Absatzmengen ist in einem R 3 System der erste Schritt in einer Plan kostenrechnung Die Planung der Absatzmengen kann in der Planung des Vertriebsin formationssystems erfolgen Dieses Modul wird aber nur sehr selten eingesetzt da
234. e Darstellungsfunktion und k nnen somit als Berichte angesehen werden Die Funktion von Berichten beinhaltet daher auch im R 3 System neben der Datenana lyse und darstellung auch h ufig die Datenmanipulation 315 SAP Labs Reporting 2004 S 30 316 SAP Labs Reporting 2004 S 30 317 Vgl Kapitel 3 13 4 1 ab Seite 177 Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Seite 224 Da die Modellgleichungen eines INZPLA Kostenrechnungsmodells auch als Teil des Datenbestandes angesehen werden k nnen w ren alle Funktionen des INZPLA Tableausystems auch in einem Bericht nach dem Verst ndnis des R 3 Systems erf ll bar Das Tableausystem kann also durchaus als ein spezielles Berichtsystem verstanden werden welches auf die besonderen Strukturen eines INZPLA Kostenrechnungs modells zugeschnitten ist Das INZPLA Tableausystem aber einfach mit dem Berichts system im R 3 gleichzusetzen w rde der zentralen Rolle des Tableausystems in INZ PLA nicht gerecht werden Das Tableausystem ist in INZPLA das zentrale Instrument mit deren Hilfe wesentliche Aufgaben eines Kostenrechnungssystems erf llt werden k nnen F r einen R 3 Anwender ist das Tableausystem am besten als ein Instrument zu verstehen welches f r die gesamte Kostenrechnung einsetzbar ist und bereits allein den h ufigsten Aufgaben gewachsen ist Aus diesem Grund w rde man dieses Berichtswerkzeug dann besonders h ufig verwenden und es w rde eine zentrale Rolle in der t gliche
235. e Fehlerquelle bei manueller Integration der Teilpl ne ver mieden wird Die maschinelle bernahme der Abschreibungen und Zinsen ist in der Praxis sehr h u fig anzutreffen w hrend die bernahme der Personalkosten doch noch in gro em Um fang manuell erfolgt Dies liegt daran dass das Modul HR aus Gr nden des Daten schutzes h ufig vom operativen R 3 System getrennt ist und dadurch keine maschinelle bernahme m glich ist In diesem Fall werden die Personalkosten manuell eingegeben oder ber eine Batch Input Mappe eingespielt W hrend die bernahme der genannten Plankosten f r die Kostenstellenplanung zu empfehlen ist kann auf die bernahme der disponierten Leistung f r die Hauptkosten stellen aus der Langfristplanung PP LSP verzichtet werden Die Planung der Kostenstellen erfolgt grunds tzlich in Abh ngigkeit von der geplanten Leistung und nicht von der disponierten Leistung Erst bei der Planabstimmung 0 wer den die variablen Plankosten an die disponierte Leistung angepasst und die disponierte Leistung als neue Planleistung bernommen Dieser Vorgang der Planabstimmung kann aber ausgeschlossen werden wenn die disponierte Leistung gleich Null ist In diesem 117 Vgl Kapitel 3 7 ab Seite 54 118 Vgl Kapitel 3 6 ab Seite 48 119 Batch Input ist ein Verfahren zum maschinellen Einspielen von Daten in das R 3 System 120 Zur Planabstimmung siehe Kapitel 3 9 4 7 5 ab Seite 105 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 S
236. e Kalkulationen der Produktkos tenplanung bef llt Es ist daher die Unterscheidung zu den Wertfeldern des Her stellkostenbereiches sinnvoll da hier verschiedene Verfahren der Verrechnung verwendet werden k nnen Typische Wertfelder dieses Bereiches sind Verwaltungskosten Vertriebskosten Entwicklungskosten Wertfelder der berleitung zum GuV Ergebnis Aus den Wertfeldern der bisherigen Bereiche wird das Betriebsergebnis berech net Die Selbstkosten des Umsatzes sind die Summe des Herstellkostenberei ches des Abweichungsbereiches und des Verwaltungs und Vertriebskostenbe reiches Zur berpr fung und zur Best tigung des Betriebsergebnisses ist eine berlei tungsrechnung zum GuV Ergebnis sinnvoll Dazu m ssen die Differenzen der Anderskosten und die Zusatzkosten zum Betriebsergebnis hinzuaddiert und die neutralen Aufwendungen abgezogen werden 5 gt Das dadurch gewonnene Ergeb nis m sste mit dem GuV Ergebnis der Finanzbuchhaltung bereinstimmen Die ses Ziel zu erreichen ist aber aufgrund der vielen m glichen Fehlerquellen nur mit u erster Sorgfalt m glich Typische Wertfelder dieses Bereiches sind Bilanzielle Abschreibungen Zinsen Kalkulatorische Abschreibungen Zinsen Finanzergebnis Au erordentliches Ergebnis Die Wertfelder gliedern also die Erl se und Kosten Doch wie ergeben sich die Objekte auf denen die Wertfelder erfasst werden Denn hnlich wie Kostenarten z B auf Kos tenstellen erfasst
237. e Leistungsverrechnung Variable Tarife Retrograd ermittelte Mengen Gebuchte Betr ge Gebuchte Mengen Feste Betr ge Feste Mengen Tab 7 Zuordnung der Senderregeln von Umlage und indirekter Leistungsverrech nung Bei der Senderregel Feste Betr ge und Feste Mengen wird der im Zyklussegment hinterlegte Wert mit dem Senderanteil multipliziert und das Ergebnis als Senderwert bernommen 5 Der Senderanteil wird im Zyklussegment hinterlegt Sendwert Sendanteil eingegeb SWert 5 Sendwert Senderwert einer Verrechnung des Senders n im Zyklus segment s Sendanteil Im Zyklussegment s hinterlegter Senderanteil eingegeb SWert Im Zyklussegment s eingegebener Wert f r den Sender n Bei der Senderregel Gebuchte Betr ge oder Gebuchte Mengen wird der Senderwert aus dem Produkt aus dem Senderanteil und den gebuchten Betr gen des Senderobjektes ermittelt 6 Sendwert Sendanteil gebuchte Betr ge 6 gebuchte Betr ge gebuchte Betr ge Planleistung oder Kosten des Senders n aus dem Zyklussegment s Welche Kostenarten zu den Kostenbetr gen gez hlt werden richtet sich nach der Kos tenartenauswahl auf der Registerkarte Sender Bei der Senderregel Gebuchte Mengen wird die auf dem Senderobjekt erfasste Plan leistung mit dem Senderanteil multipliziert und das Ergebnis als Senderwert bernom men Nach erfolgter Berechnung der Senderwerte jedes einzelnen Senders der Verrech
238. e Positi onstypen der Kalkulation sucht Beispielsweise k nnten f r ein Einsatzmaterial alle Preise aus dem Materialstammsatz verwendet werden Dabei handelt es sich bereits um mehrere verschiedene Preise Weiterhin k nnten diese Preise nach vergangenem g lti 222 Fine Kalkulation in legaler Sicht ist vorher erforderlich da die Herstellkosten f r die anderen Sich ten ber die Referenzvariante aus der legalen Sicht gezogen werden 223 Vgl Kapitel 3 9 4 5 1 ab Seite 86 224 Jedes Kostenelement wird den Elementesichten zugeordnet Die Elementesichten steuern im We sentlichen den Anteil der aktivierbaren Kosten Elementesichten sind z B Herstellkosten Selbstkos ten oder Gewinnzuschlag Die Elementesichten werden in der Detailsicht des Kostenelementes aus gew hlt Siehe hierzu Abb 75 auf Seite 146 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 152 gem oder zuk nftigem Preis unterschieden werden Au erdem sind noch weitere Mate rialpreise au erhalb des Materialstammsatzes im System verf gbar wie z B ein Preis aus einem Einkaufsinfosatz In Abb 78 sieht man die Einstellungen der Strategiefolge f r die Materialbewertung Sicht Bewertungsvarianten ndern Detail 2 BewertungsvarianteVerk ID 001 Planbewertung Material Materialbewertung Leistungsarten Prozesse Lohnbearbeitung Fremdbearbeitung lj Lo PE Priorit t Strategiefolge incl additive Kosten 1 Planpreis 1 2 Standar
239. e Verfahren miteinan der korrespondieren Wie bereits erw hnt wird bei der Empf ngerregel Feste Betr ge die Senderregel nicht weiter ber cksichtigt und der ermittelte Empf ngerwert als Verrechnungswert ber nommen Betrachtet man die Berechnungsformen einer Verrechnung mit Zyklen in der beschrie benen Weise als einzelne Teilrechnungen ist das Verfahren relativ leicht zu er schlie en Die Einstellungen der Senderregel und der Empf ngerregel sind f r die Ge samtberechnung des Verfahrens bestimmend wobei aber jede einzelne dieser Einstel lungen v llig unabh ngig von der anderen einzelne Berechnungsformen verursacht Zur Umsetzung der Verfahren in eine INZPLA Verrechnung ist zun chst die Festlegung zu treffen ob die Verrechnung mit echten oder unechten Bestellmengen erfolgen soll Grunds tzlich kann man bei der Umlage und der Verteilung davon ausgehen dass in diesen F llen unechte Bestellmengen vorliegen Dies liegt daran dass im R 3 System bei diesen Verfahren berhaupt keine Mengen ermittelt werden Es kann also nur von einer Bestellmengenfiktion und damit von unechten Bestellmengen ausgegangen wer den Bei der indirekten Leistungsverrechnung ist die Situation nicht eindeutig Hier ermittelt das System Mengen die zwischen den Objekten in Anspruch genommen werden Ausschlaggebend f r die Entscheidung ob die Umsetzung mit echten oder unechten Bestellmengen erfolgen soll ist einzig und allein der Umstand ob von einer
240. e aussagekr ftige Kennzahlen wie z B das Betriebsergebnis geplant Ein drittes Kriterium welches zur Klassifizierung der Teilpl ne verwendet wird ist das Kriterium des Detaillierungsgrades H ufig wird dieses Kriterium nur als Planungsebe ne bezeichnet und direkt mit der Einteilung in operative taktische und strategische Planung gleichgesetzt Diese Einteilung ist aber eine Verkn pfung der Klassifizie rungskriterien Planungszeitraum und Detaillierungsgrad und damit keine Klassifizie rung auf einer Dimension Es soll deshalb das Kriterium des Detaillierungsgrades verwendet werden Der Detaillierungsgrad bezieht sich auf die Detaillierung der Planungsobjekte Pla nungsobjekte sind die sachlich abgrenzbaren Objekte zu denen Planwerte getrennt er fasst werden k nnen Beispielsweise kann das Planungsobjekt ein Artikel sein zu dem Absatzmengen geplant werden k nnen In einem anderen Teilplan k nnte das Pla nungsobjekt aber auch eine Artikelgruppe sein wenn die M glichkeit besteht Planwer te zu dieser Artikelgruppe zu erfassen Der Detaillierungsgrad k nnte in folgende drei Auspr gungen unterschieden werden Die konkrete Ausgestaltung eines Teilplanes mit einer der folgenden Detaillierungsgra de ist aber vom Planungsgebiet abh ngig und muss im Grunde f r jedes Planungsgebiet neu festgelegt werden Deshalb wird die Ausgestaltung am Beispiel der Absatzmengen planung erl utert e Feine Detaillierung Am Bei
241. e k nnen sich 422 Die Einstellungen der Kalkulationsvariante und der Kalkulationsart sind im Kapitel 3 12 4 1 ab Seite 147 beschrieben Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 322 von Periode zu Periode unterscheiden Diese identische Kostenstruktur in den Perioden oder anders diese Kalkulation mit gleichen Kalkulationspositionen in jeder Periode muss demzufolge gefunden werden um eine unterj hrige Plankostentr gerrechnung umzusetzen Diese zu erzeugende Kalkulation wird im Folgenden Gesamtjahres kalkulation genannt Zur Erzeugung der Gesamtjahreskalkulation werden alle Kalkulationspositionen der unterj hrigen Kalkulationen in der Gesamtjahreskalkulation zusammengefasst An schlie end werden diese Kalkulationspositionen auf die strukturell identischen Positio nen verdichtet Im Ergebnis ist in der Gesamtjahreskalkulation immer nur eine Kalkula tionsposition mit identischer Struktur vorhanden Die Struktur ergibt sich aus der Kos tenart dem Positionstyp und dem sendenden Objekt einer Verrechnung Jede Kalkulati onsposition der unterj hrigen Kalkulationen ist dann von der Struktur her nicht von den Werten auch in der Gesamtjahreskalkulation vorhanden Ist eine Kalkulationsposition der Gesamtjahreskalkulation in einer unterj hrigen Kalkulation nicht vorhanden dann werden die Mengen und Kosten der Gesamtjahreskalkulation in dieser Periode gleich Null gesetzt Ist die Kalkulationsposition in der unterj hrig
242. e sich dadurch aber sehr verschlechtern Diese Form der Darstellung wird im INZPLA System als Be ziehungsgleichungstableau bezeichnet Abb 127 zeigt ein Beispiel eines solchen Be ziehungsgleichungstableaus Erkl rte Erkl rende Variable Gleichung Preis GK Besch Abb 127 Beziehungsgleichungstableau 6 4 4 Planung mit einem INZPLA Kostenrechnungsmodell Bisher wurde der allgemeine Aufbau eines INZPLA Gleichungsmodells beschrieben und anschlie end die Darstellung in Modelltableaus In diesem Kapitel soll der eigentli che Planungsablauf unter Verwendung eines INZPLA Kostenrechnungsmodells be schrieben werden denn die Verwendung eines konsistenten Gleichungsmodells erm g licht die Durchf hrung bestimmter Planungsverfahren Die Abstimmung der Teilpl ne muss nicht mehr wie im R 3 System manuell berwacht werden sondern wird durch das Gleichungsmodell zu jedem Zeitpunkt der Planung sichergestellt Wie bereits beschrieben unterteilen sich die Variablen eines Gleichungsmodells in exo gene und endogene Variablen In einem INZPLA Kostenrechnungsmodell werden die exogenen Variablen als Basisgr en bezeichnet Die Basisgr en sind in einer Plan kostenrechung die Gr en die numerisch spezifiziert werden Die endogenen Variablen des Kostenrechnungsmodells werden mit Hilfe dieser Basisgr en berechnet Zwicker unterscheidet verschiedene Formen von Basisgr en die sich aus planungs logischen Gesichtspunkten untersche
243. ebsinformationssystems VIS 48 verzich tet werden Zur bernahme der Absatzmengen aus der Ergebnisrechnung steht eine spezielle Funk tion zur Verf gung Abb 8 zeigt die Einstellungen dieser Funktion 41 Die Vertriebsplanung wird in der Praxis haupts chlich mit der Ergebnisrechnung CO PA durch gef hrt 48 Die Vertriebsplanung mit dem Modul VIS wird im Rahmen dieser Arbeit nicht beschrieben Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 26 Plan bergabe SOP Einstieg amp Selektionskriterien Plandaten Periode von 001 2004 bis 012 2004 Yersion 0 Planilst Version VYorgangsart F Fakturadaten Merkmal Artikel Menge Absatzmenge SOP version 200 Versionstext Standard SOP Version Zus tze Nur nderungen bergeben Testlauf Hintergrundverarbeitung Abb 8 bergabe der Absatzmengen an die Produktionsgrobplanung Zur bergabe der Absatzmengen aus der Ergebnisrechnung an die Produktionsgrob planung ist der Planungszeitraum die Planversion und die Vorgangsart anzugeben Weiterhin ist das Merkmal des Materials festzulegen falls es von dem Standard merkmal Artikel abweicht Da in der Ergebnisrechnung auch mehrere Mengenfelder m glich sind ist auch noch das zu bergebene Mengenfeld auszuw hlen Im Bereich SOP kann auch noch eine spezielle SOP Version hinterlegt werden falls im SOP die Planung mit verschiedenen Versionen erfolgen soll Hin
244. echnung bzw in der Prozesskostenrechnung ange siedelt ist Die ben tigte Funktion hei t Templates f r Kostentr ger oder Kalkulationen zuordnen hnlich wie bei der Templatezuordnung bei Auftr gen wird hier das Template anhand des Kalkulationsschemas zugeordnet Die eigentliche Funktion der Templateverrechnung wurde bereits im Kapitel 3 9 4 7 3 ab Seite 103 beschrieben Sie ist in identischer Weise auch auf die Kalkulation zu bertragen aber auch in diesem Fall erfolgt keine Entlastung auf den Prozessen oder Kostenstellen 230 Das Gemeinkostenzuschlagsschema f r diese Berechnung ist in der Bewertungssteuerung der Kal kulationsvariante hinterlegt Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 158 Je nach Positionstyp m ssen andere Werte in der Spalte Ressource und Werk Leistungsart eingetragen werden z B ist bei beim Positionstyp E Eigenleis tung die Kostenstelle bei Ressource und die Leistungsart bei Werk Leistungsart zu hinterlegen Bei diesem Positionstyp kann das System jetzt den Planpreis und die Kos tenart bestimmen Bei anderen Positionstypen kann es aber notwendig sein dass diese Werte vom Benutzer eingegeben werden m ssen Ist die Kostenart f r die Kalkulationsposition ermittelt oder manuell eingegeben wor den dann kann das R 3 System das der Kostenart zugeordnete Kostenelement des Ele menteschemas ermitteln Dieses Kostenelement wird in einer Spalte Kostenelement ausge
245. echnung mit INZPLA Connect Seite 274 Parameter f r die Funktion FixeKostenKostenart Parameterna Erl uterung Parameterwert Optional Gesch ftsjahr ne AktuellesGesch ftsjahr V Kostenstelle Kostenstelle Kostenstelle I Kostenart Kostenat O Leistungsart Leistungsart m version version AktuellePlanversion A IN allt Verf gbare Funktionen f ausgew Parameter Beschreibung der Funktion a I SAP1 Kostenstellenplanung leistunga v Bi allgemeine Daten amp AktuellesGesch ftsjahr aktuelles Gesch ftsjahr LetztesGesch ftsjahr letztes Gesch ftsjahr J N chstesGesch ftsjahr n chstes Gesch ftsjahr pa Kostenstellenplanung leist una Abb 133 Parameterbildschirm der Systemfunktion FixeKostenKostenart Man erkennt im unteren Teil der Abbildung dass als Parameter der Funktion wiederum Systemfunktionen verwendet werden k nnen Die Systemfunktion Aktuelles Gesch ftsjahr ermittelt dann das Gesch ftsjahr zu dem die Planungsfunktion des Templates ausgef hrt wird Entsprechend k nnte auch die Systemfunktion Letztes Gesch ftsjahr oder N chstesGesch ftsjahr verwendet werden An dieser Stelle wird bereits deutlich dass die Systemfunktion FixeKostenKostenart nicht in jedem Fall durch eine Gleichung im INZPLA System rekonstruiert werden kann denn die fixen Kosten k nnten auch aus einem anderen Gesch ftsjahr stammen welches nicht dem Plan
246. echnung mit verschiedenen Kostenarten belastet deren Summe dem in der Abrechnungsvorschrift hinterlegten Betrag entsprechen muss Die Anteile an dem festen Betrag die auf die einzelnen Kostenarten entfallen bestimmen sich nach dem Anteil den die zur Abrechnungskostenart im Verrechnungsschema zugeordneten Kosten des Senders an den gesamten Kosten des Senders haben 1 Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 280 SummeZugehKosten AbrWert AbrFestwert 1 we GK AbrWert x Abrechnungswert der Abrechnungskostenart k auf Emp f nger m von Sender n AbrFestwert Fester Abrechnungsbetrag f r Empf nger m von Sender n SummeZugehKosten x Summe der zur Abrechnungskostenart k im Verrechnungs schema zugeordneten Kosten des Senders n GK Gesamte abzurechnende Kosten des Senders n Bei der Umsetzung im INZPLA System wird jedes Geschwisterbezugsgr enobjekt mit einer Verrechnung mit einem festen Tarif versehen denn nur mit einem festen Tarif ist die Verrechnung von Kosten unabh ngig von den gebuchten Kosten des Bezugsgr en objektes m glich Der feste Tarif wird mit dem Wert Eins festgelegt Jede unechte Bestellung eines Empf ngers an die sendenden Geschwisterbezugsgr en objekte wird genau in der H he des f r den Empf nger geltenden festen Betrages vor genommen W rde der Empf nger in dieser H he bei mehreren Geschwisterbezugsgr Benobjekten bestellen dann w rde er mit dem Vielfachen d
247. echnungskostenarten und Wertfeldern Es werden die Ab rechnungskostenarten des Verrechnungsschemas im Ergebnisschema wieder in Zuord nungen zusammengefasst Zu jeder dieser Zuordnungen wird dann ein Wertfeld zur Verrechnung hinterlegt 196 Verrechnungsschema A CO Objekt des Auftrages Zuordnung 1 Kostenart 1 Abrechnungskostenart X Kostenart 1 Kostenart 2 Kostenart 3 Zuordnung 2 Kostenart 2 Abrechnungskostenart Y Zuordnung 3 Kostenart 3 Abrechnungskostenart Z Ergebnisobjekt Zuordnung 1 Abrechnungskostenart Z Wertfeld A Wertfeld A Wertfeld B Zuordnung 2 Wertfeld C Abrechnungskostenart Y Wertfeld B Wertfeld D Zuordnung 3 USW Abrechnungskostenart X Wertfeld C y Ergebnisschema Abb 70 Funktion eines Ergebnisschemas Das letzte noch nicht beschriebene an der Grundeinstellung der Abrechnung beteiligte Customizingobjekt ist das Ursprungsschema Mit den bisher beschriebenen Customi zingobjekten sind die Verwendung der Prozentabrechnung der Betragsabrechnung und der quivalenzziffernabrechnung m glich Alle Verfahren unterscheiden sich nur darin dass sie unterschiedliche Vorgehensweisen bei der Bestimmung der an einen Empf nger abzurechnenden Kosten verwenden 194 Die Planung der Ergebnisrechnung ist im Kapitel 3 13 ab Seite 166 beschrieben 195 Zur Definition von Wertfeldern siehe Seite 168 196 Genau genommen k nnen zu jeder Zuordnung auch zwei Wertfelder hinterlegt werden Eines f r den
248. ehmens in die Selbstkosten des Umsatzes einflie en Es k nnte also erstrebenswert sein diese Selbstkosten nach den eingehenden prim ren oder sekund ren Kosten zu untersuchen Zur Untersuchung der Selbstkosten m sste man die Kalkulation des entsprechenden Materials analysieren Will man aber einen Ergebnisbericht m glicherweise ber alle Materialien summiert darstellen der be stimmte Komponenten der Selbstkosten separat ausweist so ist eine Kalkulationsanaly se 50 nicht mehr m glich da dies zu sehr langen Wartezeiten f hren w rde Aus diesem Grund wird in der kalkulatorischen Ergebnisrechnung die Kostenschichtung der Kalku lationen in Wertfelder bernommen Auf diese Weise ist die Kostenart Kosten des Um satzes in der kalkulatorischen Ergebnisrechnung in mehrere Wertfelder untergliedert Es entsteht eine zus tzliche Detaillierung welche ber die der Kostenarten hinausgeht Auf der Erl sseite k nnen diese berlegungen auf hnliche Weise gef hrt werden Die Gliederung der Erl se in Erl sarten 5 ist oft unzureichend Dies gilt speziell f r die verschiedenen Arten von Erl sschm lerungen und Direktabz gen Da die Ergebnis rechnung auch f r das Vertriebscontrolling eingesetzt wird sind im Bereich der Erl se auch weitere Detaillierungen notwendig Doch wie ist diese Detaillierung zu erreichen wenn doch die Erl se als Kostenarten Kostenartentyp 11 und 12 gebucht werden Zur L sung dieses Problems steht die so genannte
249. eht die M glichkeit die auf die einzelnen Empf nger entfallenden Kostenanteile des Senders anhand von quivalenzziffern oder Prozents tzen bestimmen zu lassen Die Umsetzungsverfahren auf der Empf ngerseite sind in diesen F llen identisch Die Gleichungen des sendenden Bezugsgr enobjektes werden im INZPLA System bei der Prozentabrechnung sowie bei der quivalenzziffernabrechnung im Standard belas sen und nicht modifiziert Die Umsetzung der Ursprungsabrechnung gestaltet sich etwas schwieriger Bei der Ur sprungsabrechnung werden in einem Ursprungsschema die Kosten des Senders in ein zelne Ursprungszuordnungen unterteilt Jede dieser Ursprungszuordnungen Kann dann einem Abrechnungsempf nger zugeordnet werden Diese Zuordnung erfolgt dann in der Abrechnungsvorschrift Jeder Empf nger dieses Abrechnungsverfahrens erh lt dann immer nur die Kosten des Senders die in der ihm zugeordneten Ursprungszuordnung zusammengefasst wurden Bisher ist das sendende CO Objekt in so viele Bezugsgr enobjekte aufgeteilt worden wie Abrechnungskostenarten auf dem Sender kontiert sind Diese Aufteilung des CO Objektes in Bezugsgr enobjekte und damit auch deren Aufteilung der Belastungsbu chungen wurde durch das Verrechnungsschema bestimmt und ist in allen Abrechnungen mit Abrechnungsvorschriften enthalten Jedes durch diese Aufteilung entstandene Be zugsgr enobjekt m sste nun unter einer sekund ren Kostenart an alle in der Abrech nungsvorschri
250. eht diese Version f r die bernahme zur Verf gung Diese bernahme geschieht aber wieder nicht automatisch und muss manuell angesto en werden blicherweise wird die Freigabe von den Verantwortlichen der Personalabteilung durchgef hrt w hrend die bernahme von den Mitarbeitern des Rechnungswesens ausgef hrt wird Daf r spricht auch die Einordnung der Transaktionen im R 3 Men zum einen in der Personalkosten planung und zum anderen in der Kostenstellenplanung Die Freigabe der Planungsversion f r Personalkosten erfolgt mit einer einfach zu bedie nende Transaktion deren Einstiegsbildschirm in der folgenden Abbildung dargestellt ist Die bernahme der Personalkosten in die Kostenstellenplanung kann anschlie end durch Eingabe der CO Version und der Planperiode erfolgen Der Ausf hrungsbild schirm der bernahmetransaktion ist jedoch nicht abgebildet Planungsversion f r Controlling freigeben aa F zlalallael allall Plany fYersion Kostenrechnungskreis Beginn Ende GeschJahr Version 7 I Aktueller Plan l z ao 01 01 2005 31 12 2005 E Kilger Modell 2005 Abb 32 Freigabe der Personalkostenplanung zur bernahme in die Kostenrech nung Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 62 3 8 Planung der Abschreibungen und kalkulatorischen Zinsen 3 8 1 Grundlagen der Abschreibungs und Zinsplanung Die Abschreibungen und kalkulatorischen Zinsen sind eine wesentliche Komponente der gesamten Kosten Trotzdem ist die Planung die
251. ei aus dem Produkt aus der Leistungsaufnahmemenge und dem Tarif der Leistung Das leistungssendende CO Objekt wird in der gleichen 153 Die Beschreibung der Tarifermittlung erfolgt sp ter im Kapitel 3 9 4 7 4 ab Seite 104 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 102 H he entlastet Es entsteht eine Verrechnung von Kosten von dem leistungssendenden an das leistungsempfangende CO Objekt 3 9 4 7 1 Manuelle Leistungsaufnahmeplanung Bei der Leistungsaufnahmeplanung werden die Leistungsaufnahmen des eigenen CO Objektes Empf nger von leistungsabh ngigen CO Objekten 5 Sender festgelegt Die Summe aller geplanten Leistungsaufnahmen von einem leistungsabh ngigen CO Objekt bildet die disponierte Leistung dieses CO Objektes Bei der Leistungsaufnahme planung handelt es sich um eine reine Mengenplanung und keine Kostenplanung Die geplanten Mengen werden aber mit dem bei der Planung der Leistungserbringung fest gelegten oder bei der Tarifermittlung ermittelten Tarif bewertet und bilden somit sekun d re Kosten Die Leistungsaufnahmeplanung kann ebenfalls wie die Prim rkosten planung auf leistungsunabh ngigen nur fixe Mengen oder auf leistungsabh ngigen fixe und variable Mengen CO Objekten erfolgen Abb 55 zeigt den Planungsbild schirm der Leistungsaufnahmeplanung Im vorliegenden Beispiel erfolgt die Leistungs aufnahmeplanung auf einem leistungsabh ngigen Kostenstellenobjekt Kostenstelle gt 01 und Leistungsart
252. ei einer Verteilung muss angegeben werden ob die Daten der detaillierten Ebene mit verteilt werden oder nur die der aggregierten Ebene Genau in diesem Punkt unterschei den sich die beiden Verfahren der Verteilung Nur bei der Verteilung mit der Einstel lung Gesamtwerte verteilen werden auch die detaillierten Werte verteilt Alle in der Verteilung ber cksichtigten Daten ob auf aggregierter oder detaillierter Ebene werden durch die Verteilung gel scht denn sonst w ren sie ja im Ergebnis auf aggregierter Ebene doppelt vorhanden Anders ist es bei der Einstellung Nur nicht zugeordnet ver teilen In diesem Fall werden nur die Daten der aggregierten Ebene gel scht Die Daten der detaillierten Ebene bleiben aber erhalten Nur die Daten der aggregierten Ebene werden auf die detaillierte Ebene verteilt Eine weitere Einstellung ist das Empf ngermerkmal Das Empf ngermerkmal ist das Merkmal auf deren vorhandene Merkmalsauspr gungen die Verteilung durchgef hrt wird Im Beispiel aus Abb 99 werden die Daten von der Artikelebene auf die Ebene Artikel Kunde verteilt Das Empf ngermerkmal ist in diesem Fall das Merkmal Kun de Zu beachten ist dass nur Merkmale der Planungsebene als Empf ngermerkmal verwendet werden k nnen Alle anderen Merkmale der Planungsebene fungieren dann als Sendermerkmale Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 190 Im Bereich Referenzdaten wird festgelegt aufgrund welcher Bezugsgr e
253. ei wird der in der CO PA Plan version 6 hinterlegte Kurstyp zur Umrechnung verwendet Anders als im Gemein kostenbereich werden in der Ergebnisrechnung die W hrungen nicht parallel gef hrt 260 Alle in der Ergebnisrechnung zur Plandatenver nderung m glichen Verfahren werden in diesem Modul als Planungsmethoden bezeichnet Es ist kein weitere Unterschied zum Begriff Planungsver fahren im Gemeinkostenbereich erkennbar 261 Die CO PA Planversion ist der CO Version sehr hnlich und wird ebenfalls zur Trennung unter schiedlicher Planalternativen verwendet Die CO PA Planversion wird einer CO Version zugeord net um Verrechnung aus dem Gemeinkostenbereich zu erm glichen 262 F r den Kurstyp der CO PA Planversion gilt das gleiche wie f r den Kurstyp der CO Version Vgl Seite 110 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 178 und k nnen nicht zu einem sp teren Zeitpunkt durch eine Nachbewertung abge stimmt werden Planungseinstieg Gesamt bersicht Navigation aus PersProfilsetzen amp variable anzeigen 2 Planungsebenen Parametergruppe KILGER Parametergruppe Kilger ga X Planungsebenen D KILGER e Einstellungen Methoden Beschreibung Planungslayout Layout KILGERPLAN el DI Steuerung f r manuelle Planung Erfassungsw hrung EUR Verteilungsprofil f r Top Down se Nullunterdr ckung bei Anzeigen Buchung Planungsmethoden 2 A
254. eilmoduls Personaladministration zugegriffen Bei dieser Planungsgrundlage gelten die gleichen Einschr nkungen wie bei der Planungs grundlage Basisbez ge Der Vorteil von Abrechnungsergebnissen ist aber der der genaueren Ergebnisse da hier auch variable Komponenten wie berstunden ber cksichtigt werden Die Planungsgrundlage kann auf Abrechnungsergebnisse einer vergangenen Periode zur ckgreifen oder eine neue simulierte Abrechnung durchf hren Die simulierte Abrechnung hat den Vorteil dass sie die zum Zeit punkt g ltigen Abrechnungsdaten verwendet Dadurch sind aktuelle Anpassung en die m glicherweise auf den Ergebnissen des Planungsprozesses beruhen be reits in den Abrechnungsergebnissen enthalten Der Nachteil der simulierten Ab rechnung ist wiederum eine h here Systembelastung und damit Laufzeit Eine wesentliche Forderung an eine Planung ist gerade die Losl sung von Vergangenheitswerten da hier die Gefahr der bernahme von vergangenen Unwirtschaftlichkeiten besteht Dazu m ssten die Lohnarten in der Personaladministration ge ndert werden Dies ist aber nicht m glich da dies auch die Istabrechnungen beeinflussen w rde Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 59 Aufgrund der besonderen Eignung und der h ufigen Verwendung der Planungsgrund lage Sollbez ge wird im Folgenden nur die Durchf hrung der Planung mit dieser Pla nungsgrundlage beschrieben In der Abb 29 ist der Einstiegsbildschirm
255. eilt Betriebswirtschaftlich richtig w ren jedoch 30 da auch 30 der umzulegen den Kostenart 3 kontiert waren Dieser Fehler entsteht durch die Verwendung einer Splittung nach quivalenzziffern Richtig w re die Kostenart 4 des leistungsunabh n gigen Kostenstellenobjektes anhand der Kostenart 3 auf die leistungsabh ngigen Kos tenstellenobjekte zu splitten Auf diese Weise w rde jedes leistungsabh ngige Kosten stellenobjekt auch den Teil der Entlastung Kostenart 4 erhalten deren umzulegende Kosten Kostenart 3 es auch enth lt Doch die Splittung anhand von Kostenarten ist im R 3 System nicht m glich und ein schwerwiegender Nachteil der zu diesen merkw r digen Verrechnungen f hren kann Dieser Nachteil wurde bereits im Kapitel 3 9 4 6 5 Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 303 auf Seite 100 beschrieben Doch ob ein Nachteil oder Fehler in der R 3 Verrechnung vorliegt ist f r INZPLA Connect irrelevant INZPLA Connect muss in jedem Fall die identischen Werte einer R 3 Berrechnung liefern Aus diesem Grund muss auch dieser merkw rdige Fall identisch umsetzbar sein Das erzeugte Bezugsgr enobjekt der Umlage muss genau den auf das leistungsabh n gige Kostenstellenobjekt entfallenden Anteil der Entlastung Kostenart 4 15 ver rechnen Um eine Verrechnung von nur 15 zu realisieren obwohl 30 Kontiert sind muss ein fester Tarif verwendet werden Die 15 ergeben sich aus den gesamten umz
256. ein Material aus dann besteht die M glichkeit diese einstufig oder mehrstufig aus zuf hren Bei der einstufigen Planung werden keine Sekund rbedarfe f r die Einsatz materialien des zu planenden Materials erzeugt Nur die Planauftr ge f r dieses Material werden ermittelt und terminiert Bei der mehrstufigen Langfristplanung hingegen wer den die Sekund rbedarfe der Einsatzmaterialien ermittelt und eine entsprechende Dis position angesto en Grunds tzlich sollte die Langfristplanung aber in einem mehrstufigen Planungslauf vorgenommen werden da die Ausf hrung der Langfristplanung f r einzelne Materialien Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 42 sicherlich zu aufwendig ist und nur in einem gesamten Planungslauf die Sekund rbedar fe zusammengefasst werden Die Disposition der Materialien erfolgt in entgegengesetzter Reihenfolge wie die Kalku lation W hrend bei der Kalkulation mit den Rohstoffen begonnen wird wird bei der Disposition mit den Fertigerzeugnissen begonnen und dann dispositionsstufenweise in Richtung Rohstoffe disponiert Auf jeder Dispositionsstufe werden die Fertigungs auftr ge und Bestellanforderungen erzeugt Erst wenn eine Dispositionsstufe fertig dis poniert ist dann wird mit der n chsten Dispositionsstufe fortgefahren da erst dann alle simulierten Sekund rbedarfe f r die Materialien dieser Dispositionsstufe vorliegen In Abb 20 sind die Ergebnisse der Disposition eines Fertigerzeu
257. einem INZPLA Modell wie prim re Kosten behandelt Dies ist aber nur wenig hinderlich da die perio dische Umbuchung grunds tzlich nur prim re Kosten verteilt und nur als Hilfsfunktion zur aggregierteren Planung anzusehen ist Sie verrechnet nicht unter einer sekund ren Kostenart sondern verteilt nur aggregiert geplante prim re Kostenarten anhand einer 352 Vgl Kapitel 5 2 4 12 ab Seite 327 353 Bei der periodischen Umbuchung werden die Ergebnisse in der Tabelle f r prim re Kosten COSP gespeichert Diese Tabelle f hrt keine Partnerinformationen 354 Diese Modelltransformationsfunktion wird im Kapitel 5 2 4 6 ab Seite 323 beschrieben Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 255 Bezugsgr e Diese Verteilung von prim ren Kostenarten durch die periodische Umbu chung wird in einem INZPLA Modell nicht umgesetzt Das INZPLA Modell beschreibt das R 3 Modell nach der Durchf hrung der periodischen Umbuchung Nur die Ergeb nisse der periodischen Umbuchung sind dann im INZPLA Modell ber cksichtigt Die periodische Umbuchung wird nur selten verwendet Ihr Vorteil gegen ber der Ver teilung ist der geringere Verbrauch von Speicherplatz Dieser Vorteil wird durch den Verzicht auf die Sender Empf ngerinformation bei der resultierenden Buchung erm g licht Dieser Verzicht ist eine entscheidende Schw che Das Speicherplatzproblem wird zudem heutzutage eher gering eingesch tzt Die R 3 Kunden setzen deshalb fast nur die Ve
258. eines Planungspaketes oder einer Planungsebene stehen die Planungsmethoden zur Verf gung Diese Planungsmethoden k nnen je nach Aus wahl f r die gesamte Planungsebene oder f r einzelne Planungspakete ausgef hrt werden Zu jeder Planungsmethode ist eine Parametergruppe anzulegen In der Parame tergruppe werden alle f r die Planungsmethode notwendigen Parameter gesammelt Im Folgenden werden die einzelnen Planungsmethoden beschrieben Dies sind im Einzel nen e Plandaten erfassen anzeigen e Kopieren e Prognose e Top Down Verteilung e Quoten e Bewertung e Umwertung e Ereignis e Periodenverteilung e Kundenerweiterung e L schen e Planungssequenz 3 13 4 1 Plandaten erfassen Bei dieser Planungsmethode handelt es sich um die einzige manuelle Planungsmethode der Ergebnisplanung Sie dient der manuellen Erfassung von Plandaten in der Ergebnis rechnung In Abb 91 ist die Registerkarte Einstellungen einer zu dieser Methode ge h rigen Parametergruppe abgebildet Im Bereich Steuerung f r manuelle Planung wird die Erfassungsw hrung eingetragen Die Erfassungsw hrung muss nicht der Ergebnisbereichsw hrung entsprechen Die Ergebnisbereichsw hrung ist die W hrung in der die Daten der Ergebnisrechnung auf der Datenbank gespeichert werden Weicht die Erfassungsw hrung von der Ergebnisbe reichsw hrung ab wird zum Zeitpunkt der Verbuchung eine Umrechnung der Werte in die Ergebnisbereichsw hrung vorgenommen Dab
259. eise sind in der anschlie enden Planung bereits alle Buchungen vorhanden und in den Berichten ersichtlich aber diese Buchungen m ssen noch mit Werten gef llt werden Diese Form der Vorlage kann sehr hilfreich sein weil man so auf eventuell vergessene Planwerte leichter aufmerksam wird da diese als Nullbuchungen auffallen 161 Die Strukturkopie kann auf dem Ausf hrungsbildschirm der Wertekopie ausgew hlt werden Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 108 3 9 4 8 2 Umwertung Die Umwertung ist genauso wie die Wertekopie eine Funktion der Planungshilfen Mit Hilfe der Umwertung k nnen bestehende Werte mit einem festzulegenden Prozentsatz ver ndert umgewertet werden Dabei k nnen bestimmte Kostenarten auf bestimmten Kostenstellen ausgew hlt und mit einem separaten Umwertungsprozentsatz ver ndert werden blicherweise wird die Umwertung benutzt um die Ergebnisse einer Wertekopie an das neue Gesch ftsjahr anzupassen Beispielsweise lassen sich die Auswirkungen eines Tarifvertrages im neuen Gesch ftsjahr leicht als Umwertungsprozentsatz auf L hne und Geh lter des letzten Gesch ftsjahres errechnen Ein weiterer wichtiger Anwendungsfall der Umwertung ist die Erstellung von Szenarien Auf Basis einer bestehenden Planung lassen sich mit der Funktion der Wertekopie und anschlie ender Umwertung leicht neue Szenarien erstellen Zum Anlegen einer Umwertung muss eine Bezeichnung ein Gesch ftsjahr und eine CO Version ange
260. eite 79 Fall bleibt die manuell eingegebene geplante Leistung auf den Kostenstellen bestehen und die variablen Plankosten werden nicht angepasst F r die Hauptkostenstellen wel che ber Leistungsverrechnungen entlasten w re dies der Fall wenn keine disponierten Leistungen aus der Langfristplanung bernommen werden Es Kann dadurch auf die bernahme der disponierten Leistungen aus der Langfristplanung verzichtet werden Dadurch wird aber der Strukturbruch in Kauf genommen dass jetzt alle variablen Kos ten der Kostenstellenrechnung in Bezug zur Absatzmenge fix sind da kein von der Ab satzmenge getriebener Einfluss in Form von nderungen der disponierten Leistungen in die Kostenstellenrechnung erfolgt Diese Abstimmung zwischen Absatzmengen und disponierten Leistungsmengen der Kostenstellen kann nur ber die Produktions grobplanung und die Langfristplanung erfolgen Nach Erfahrungen des Autors sind beide Module nur sehr selten im Einsatz sodass es sehr h ufig zu einer rechnerisch v llig entkoppelten Kostenstellenrechnung von der Absatzmengenplanung kommt In der Regel behelfen sich die Anwender mit eigenen L sungen z B EXCEL Die von der SAP vorgeschlagene L sung der Langfristplanung ist zwar m glich aber viel zu aufwendig 3 9 4 Durchf hrung der Kostenstellenplanung Die SAP unterscheidet laut R 3 Anwendermen nur zwischen Planungshilfen manu eller Planung und Verrechnungsverfahren Im Folgenden soll eine weitere Klassifi
261. ekturbuchung erfolgt in diesem Fall in H he des Produktes aus geplanter Leistung und Tarif der Leistung Trotzdem ist nach Meinung des Verfassers diese Korrekturbuchung v llig unzul nglich und erschwert die Konsistenzeinhaltung der Kostenrechnung erheblich Weiterhin wer den viele Anwender in der berzeugung gelassen die Kosten der Kostenstellenrech nung w rden vollst ndig in die Kostentr gerrechnung verrechnet Dies ist aber ein Trugschluss Dieser Umstand k nnte vermieden werden wenn Leistungsverrechnungen in die Kostentr gerrechnung auch zu Entlastungen auf den Kostenstellen f hren w r den 3 9 4 8 Planungshilfen 3 9 4 8 1 Wertekopie Die Wertekopie ist laut SAP eine Funktion der Planungshilfen 60 Unter den Planungs hilfen ist die Wertekopie sicherlich die wichtigste Planungsfunktion Es ist unumstrit 158 Der Normalfall ist dass keine disponierten Leistungen auf den Hauptkostenstellen vorliegen denn die Langfristplanung welche die disponierten Leistungen ermitteln k nnte wird u erst selten ein gesetzt 159 Normalerweise hat die Korrekturbuchung die H he des Produktes der Differenz aus geplanter Leis tung und disponierten Leistung mit dem Tarif der Leistung Die disponierte Leistung ist in diesem Fall aber Null 160 Die geht aus der Anordnung der Transaktion im Men des R 3 Systems hervor Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 107 ten dass eine Vielzahl aller angefertigten Planungen auf einer K
262. eld zugeordnet dann gelten die Werte dieser Spalte in jeder Zeile f r genau die Ergebnisobjekte die der Merkmalskombination der Schl sselspalten entsprechen In der folgenden Abbildung ist ein Beispiel eines Planungslayouts mit Spaltendefinition dargestellt Zum Anlegen dieses Layouts w rde man im ersten Schritt die allgemeine Selektion festlegen Dazu w hlt man das Merkmal Gesch ftsjahr 2005 und das Merkmal Planversion 0 Im zweiten Schritt w rde man die Schl sselspalten definie ren Im vorliegenden Beispiel sind zwei Schl sselspalten vorhanden Eine zum Merk mal Artikel und eine zum Merkmal Kunde Anschlie end w hlt man die Wertfelder f r die Wertspalten aus In diesem Beispiel liegen drei Wertspalten mit den Wertfeldern Erl s Menge und Kosten vor Mit Abschluss dieses Schrittes ist das Planungslay out vollst ndig definiert Erst bei der Planung werden die Felder des Wertebereiches gef llt Sind bereits Daten vorhanden dann werden diese ausgegeben und k nnen ver ndert werden Es besteht aber auch die M glichkeit durch Hinzuf gen einer neuen Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 181 Zeile eine neue Merkmalskombination z B Kunde M ller und Artikel 1111 und damit ein neues Ergebnisobjekt anzulegen und anschlie end zu planen Allgemeine Selektion Gesch ftsjahr 2005 se Planversion 0 Schl sselspalten Wertspalten N PS S Kopfbereich lt
263. ell erhebliche Vorteile bringen kann Diese Vorteile sollten f r die vielen Anwender die ihre Plankostenrechnung mit dem R 3 System erstellen nutzbar gemacht werden Da durch k nnte erheblicher Abstimmungsaufwand entfallen Durch die Entwicklung einer Schnittstelle welche beide Systeme miteinander verbindet k nnten die Vorteile des INZPLA Systems auch in der Plankostenrechnung des R 3 Systems genutzt werden Die hierzu vom Verfasser entwickelte Schnittstelle hei t INZPLA Connect und wurde im folgenden Kapitel 5 beschrieben Die wesentliche Aufgabe von INZPLA Connect besteht nun darin aus einer R 3 Kostenrechnung eine INZPLA Kostenrechnung zu erzeugen Um dies zu realisieren ist jedoch eine Reihe von teilweise sehr komplexen Funktionen notwendig Doch es zeigte sich dass alle Berechnungen des R 3 Systems im INZPLA System umsetzbar sind Nur in seltenen Ausnahmef llen k nnen die Modelle im R 3 und im INZPLA System zu anderen Rechenergebnissen f hren Es ist also gelungen die R 3 Plankostenrechnung bis auf wenige seltene Ausnahmen in eine INZPLA Plankosten rechnung zu berf hren Im Anschluss an die Beschreibung der Umsetzungsverfahren wird im Kapitel 5 2 ab Seite 304 die Anwendung von INZPLA Connect beschrieben Der gesamte Prozess der Modelltransformation sowie der erforderlichen Exporte und Importe ist nahezu vollau tomatisch und stellt nur wenige Anforderungen an den Benutzer Neben den vielen Vorteilen sind bei der Anwendun
264. empf nger welche Kos tenanteile oder welche Kosten des sendenden CO Objektes verrechnet werden Das Abrechnungsverfahren bestimmt dabei die Methode mit der diese Kostenanteile ermit telt werden Eine m gliche Methode ist die Angabe von prozentualen Anteilen pro Ab rechnungsempf nger Diese Methode wird als Prozentabrechnung bezeichnet Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 278 Bei der Prozentabrechnung werden keine Mengenfl sse zwischen den beteiligten CO Objekten ermittelt Die Umsetzung in einem INZPLA System Kann somit nur mit un echten Bestellmengen erfolgen Die unechte Bestellmenge des empfangenden Bezugs gr enobjektes im INZPLA System wird dann genau mit dem Wert des Prozentsatzes versehen Bei der quivalenzziffernabrechnung wird die Umsetzung identisch vorgenommen Bei der quivalenzziffernabrechnung werden die Kostenanteile des Senders die auf jeden Empf nger entfallen anhand von quivalenzziffern bestimmt Diese quivalenzziffern werden wie die Prozents tze der Prozentabrechnung in der Abrechnungsvorschrift hinterlegt Bei der quivalenzziffernabrechnung werden die unechten Bestellmengen der empfan genden Bezugsgr enobjekte als Basisgr en belassen und mit dem Wert der entspre chenden quivalenzziffer in der Abrechnungsvorschrift versehen Man erkennt die hnlichkeiten der Umsetzung mit den Empf ngerregeln bei der Ver rechnung mit Zyklen Auch bei der Verrechnung mit Zyklen 7 best
265. en Kostenstellengruppen Auftr ge Auftragsgruppen Prozesse Prozessgruppen Materialien Namenshierarchie von Materialien Projekte CO PA Ergebnisobjekte 440 Die INZPLA Info Leiste ist wie die SAP Info Leiste am oberen Teil der Anwendung zu sehen Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 340 e Verrechnungsstrukturen Umlagen Umlagen f r Kostenstellen Umlagen f r Prozesse Umlagen f r Auftr ge Umlagen f r Projekte Beziehungstableauzeilen Beziehungstableauzeilen f r Kostenstellen Beziehungstableauzeilen f r Prozesse Beziehungstableauzeilen f r Auftr ge Beziehungstableauzeilen f r Projekte Beziehungstableauzeilen f r Materialien Beziehungstableauzeilen f r Ergebnisobjekte e Bewegungsdaten Bewegungsdaten f r Kostenstellen Bewegungsdaten f r Prozesse Bewegungsdaten f r Auftr ge Bewegungsdaten f r Projekte Bewegungsdaten f r Materialien Bewegungsdaten f r Ergebnisobjekte Bevor mit dem INZPLA Import begonnen werden kann muss entschieden werden ob ein Jahres oder ein Monatsmodell angelegt werden soll Nur in einem Monatsmodell sind die Kostenrechnungsdaten auf der Detaillierung der Monate plan und analysierbar Das Monatsmodell weist im Vergleich zum Jahresmodell eine feinere zeitliche Detail lierung auf Das Festlegen diese Detaillierung erfolgt im Ausf hrungsbildschirm der Basisfunktion INZPLA Modell anlegen welche Bedingungsfunktion
266. en Au erdem werden viele Analysem glichkeiten erst durch ein Gleichungsmodell umsetzbar Nun ist die Modellierung einer R 3 Plankostenrechnung in EXCEL schon bei kleinen Modellen ein undurchf hrbares Unterfangen und w rde zu langen Rechenzeiten f hren aber es gibt bereits eine technische L sung die diese Verkn pfung der Plankostenrech nung in einem Gleichungsmodell mit schnellsten Rechenzeiten realisiert Diese L sung ist in dem INZPLA System von Prof Dr E Zwicker umgesetzt und wird im anschlie Benden Kapital beschrieben Bisher wurde nur die horizontale Integration des R 3 Systems gew rdigt Doch wie sieht es mit der zeitlichen und vertikalen Integration aus Die Problematik der zeitlichen Integration kann in den meisten Planungsgebieten als gel st angesehen werden Mit Hilfe des Verteilungsschl ssels der auf Seite 81 ausf hrlich beschrieben wurde werden aggregiert erfasste Jahreswerte problemlos auf die Monatsperioden verteilt Eine Pla nung auf Monatsebene f hrt ebenfalls zu einer konsistenten nderung der Jahreswerte Diese Integration wurde in nahezu allen Planungsgebieten aufrechterhalten Eine Beson derheit ist jedoch in der Produktkostenplanung zu finden Wie beschrieben wird die Kalkulation der Produkte losgr enbezogen durchgef hrt Es handelt sich um eine Kostentr gerlosrechnung Zur Umsetzung einer Kostentr gerst ck rechnung m ssen die Kalkulationsergebnisse nur durch die Losgr e dividiert werden Zur Um
267. en Es 237 Zum Lastenausgleich kann die Kalkulation auf verschiedene Applikationsserver verteilt werden 238 Bei der Ablaufsteuerung kann der Vorgang als Job im Hintergrund zeitlich eingeplant werden 239 Die Ergebnisrechnung kann auch auf nicht vorgemerkte Kalkulationen zugreifen aber dies erfordert ein un bliches und nicht empfehlenswertes Customizing 240 Voraussetzung ist dass das Material auch mit dem Standardpreis und nicht mit dem gleitenden Durchschnittspreis bewertet ist Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 166 kann aber nur das Ergebnis einer vorgemerkten Kalkulation von der Kalkulationsart Plankalkulation als Standardpreis bernommen werden Aus diesem Grund sollte auch nur eine solche Kalkulation in der Ergebnisrechnung verwendet werden F r die Ergebnisrechnung wird nur die Kostenschichtung einer Kalkulation ben tigt Der Einzelnachweis ist f r die Weiterverwendung nicht erforderlich Trotzdem sollte gerade in der Plankalkulation nicht auf den Einzelnachweis verzichtet werden da die Plankalkulation die mit Abstand wichtigste Kalkulation darstellt und auch als Vorlage f r alternative Kalkulationen dient 3 13 Ergebnisplanung 3 13 1 Grundlagen der Ergebnisplanung Die zentrale Aufgabe der Ergebnisplanung ist die Ermittlung des geplanten Betriebs ergebnisses Durch Gegen berstellung der geplanten Erl se und der geplanten Kosten kann das Betriebsergebnis berechnet werden Grunds tzlich steh
268. en Simultane Beziehungen werden dabei nur zwischen den ausgew hlten Kostenstellen gel st Es ist daher empfehlenswert dass die Tarifermittlung immer f r alle Kostenstellen des Kostenrechnungskreises durchge f hrt wird da man in diesem Fall sicher gehen kann dass alle simultanen Beziehungen der Leistungsverrechnung durch die Tarifermittlung gel st werden In Abb 56 sind die Ergebnisse einer Tarifermittlung dargestellt Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 105 Ergebnisse Tarifermittlung Plan Grundliste Ja Senderanalyse Kreisw hrung 11 878 107 750 836 400 337 740 769 587 REEN 881 450 512 640 134 980 700 580 63 700 6 875 4 478 994 050 548 840 059 440 784 1560 uoe o J H M K H KWH H H H H H OOMDMme o0G6Gnmnmm Abb 56 Ergebnisse einer Tarifermittlung 3 9 4 7 5 Planabstimmung Die Planabstimmung ist eng mit den Verfahren der Leistungsverrechnung verkn pft Daher wird dieses Verfahren auch in diesem Zusammenhang beschrieben Wie bereits erw hnt werden bei der Planung der Leistungserbringung die geplanten Leistungen festgelegt Die geplanten Leistungen dienen nur als Hilfsgr e um die vari ablen Kosten der leistungsabh ngigen Prim rkostenplanung festzulegen Im Ergebnis ist dem System eine Plankostenfunktion bekannt 5 Plant man anschlie end die Leistungs aufnahmen der anderen Kostenstellen dann ergibt sich eine disponierte Leistung Die dispo
269. en Um die Wertfeldinformation auch f r diese prim ren Kosten des INZPLA Modells nicht zu verlieren wird eine prim re Kostenart im INZ PLA System angelegt die der Bezeichnung des Wertfeldes entspricht 5 1 5 Umsetzung der Verrechnung mit Zyklen Mehrere Verrechnungsverfahren werden mit der gleichen technischen L sung im R 3 System umgesetzt Diese gleiche technische L sung wird f r den Benutzer dadurch sichtbar dass die Verrechnungen in Zyklen und Segmenten angelegt werden Alle Ver rechnungsverfahren mit Zyklen besitzen wegen der gleichen technischen L sung auch starke hnlichkeiten bei der Umsetzung obwohl f r den Benutzer eines R 3 Systems oft erhebliche Unterschiede bestehen Zu den Verrechnungsverfahren mit Zyklen geh ren folgende Verfahren e Indirekte Leistungsverrechnung e Umlage e Verteilung e Periodische Umbuchung Eine Umsetzung der periodischen Umbuchung ist grunds tzlich nicht m glich da die periodische Umbuchung Buchungss tze ohne Partnerinformationen erzeugt Sie ist fast identisch mit der Verteilung Jedoch wird bei der periodischen Umbuchung auf das Schreiben von Empf nger und Senderinformation verzichtet 353 Deshalb kann der ver ursachende Zyklus aber nicht mehr der Buchungszeile zugeordnet werden Diese Zu ordnung des Zyklus wird in der Modelltransformation 54 vorgenommen und ist f r die Umsetzung in ein INZPLA Modell zwingend notwendig Alle Belastungsbuchungen der periodischen Umbuchung werden in
270. en da nachtr gliche nde rungen der Datenstruktur in einem produktiven System nur noch mit Einschr nkungen m glich sind 3 13 3 Eingangsgr en der Ergebnisplanung F r die Ergebnisplanung stehen die Kalkulationsergebnisse der abgesetzten End produkte als Eingangsgr en zur Verf gung Dabei sind wie bereits erw hnt nur die Kostenschichtungen und nicht die Einzelnachweise der Kalkulationen notwendig Wei Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 174 terhin stehen die Gemeinkosten zur Verrechnung in die Ergebnisrechnung bereit die noch nicht in den Selbstkosten der Kostentr ger ber cksichtigt sind 57 Grunds tzlich ist aber zu empfehlen alle Gemeinkosten direkt in die Ergebnisrechnung zu verrechnen Dies wird dadurch m glich dass keine Verrechnung in die Kostentr ger rechnung zu Entlastungen im Gemeinkostenbereich f hrt Um trotzdem eine vollst ndi ge Erfassung aller Kosten in der Ergebnisrechnung zu gew hrleisten sollten alle Ge meinkosten direkt in die Ergebnisrechnung verrechnet werden Diese Vorgehensweise wird genau im Kapitel 3 15 ab Seite 202 beschrieben 3 13 4 Durchf hrung der Ergebnisplanung Die Durchf hrung der Planung in der Ergebnisrechnung unterscheidet sich wesentlich von der Planung im Gemeinkostenbereich da in der Ergebnisrechnung die Planung von Wertfeldern vorgenommnen wird w hrend in der Gemeinkostenplanung Kostenarten geplant werden Ein weiterer entscheidender Unterschied ist der
271. en Empf ngertyp kann die Auswahl Abrechnung nicht erlaubt kann abgerechnet werden oder muss abgerechnet werden getroffen werden Im Bereich Kennzeichen sind folgende Felder vorhanden Prozentabrechnung Dieses Kennzeichen steuert ob eine Prozentabrechnung erlaubt ist Bei der Pro zentabrechnung werden die Empf nger mit prozentualen Anteilen der Sender kosten belastet Diese prozentualen Anteile werden in der Abrechnungs vorschrift hinterlegt Die Prozentabrechnung garantiert nur in Verbindung mit dem gesetzten Kennzeichen 100 Verprobung eine vollst ndige Entlastung des Auftrages 100 Verprobung Dieses Kennzeichen gibt an dass bei Prozentabrechnung die Summe der prozen tualen Anteile 100 ergeben muss Andernfalls gibt das System eine Fehlermel dung aus quivalenzziffern Dieses Kennzeichen steuert ob eine quivalenzziffernabrechnung erlaubt ist Bei der quivalenzziffernabrechnung werden die Empf ngeranteile an den ab zurechnenden Auftragskosten anhand von quivalenzziffern bestimmt Diese quivalenzziffern werden in der Abrechnungsvorschrift hinterlegt Bei der quivalenzziffernabrechnung ist garantiert dass der Auftrag vollst ndig entlas tet wird Dies gilt aber nur wenn nach der Abrechnung keine weiteren Planwerte auf dem Auftrag Kontiert werden Betragsabrechnung Dieses Kennzeichen steuert ob eine Betragsabrechnung erlaubt ist Bei der Be tragsabrechnung werden jedem Empf nge
272. en Kalkulation aber vorhan den dann werden die Werte dieser Kalkulation in der Gesamtjahreskalkulation in der entsprechende Periode hinterlegt Abb 149 verdeutlicht nochmals die Verwendung der Gesamtjahreskalkulation Original Kalkulation Original Kalkulation G ltig 01 01 2004 30 06 2004 G ltig 01 07 2004 31 12 2004 Positions Sender Positions Sender m Kostenart Objekt Menge Kosten Ei Kostenart Objekt Menge Kosten Material Material M 4000 Seife A 10 100 M 4000 Seife B 8 80 E 2000 KST Selle 0 5 50 E 2000 ser 0 6 60 Fertigung Fertigung Gesamtjahreskalkulation Gesamtjahreskalkulation G ltig 01 01 2004 30 06 2004 G ltig 01 07 2004 31 12 2004 Positions Sender Positions Sender K A en Kostenart Objekt Menge Kosten ir ostenart Objekt Menge Kosten Material Material M 4000 Seife A 10 100 M 4000 Seife A 0 0 Material Material M 4000 Seife B 0 0 M 4000 Seife B 8 80 E 2000 KST Stelle 0 5 50 E 2000 EST Stele 0 6 60 Fertigung Fertigung Abb 149 Erzeugung der Gesamtjahreskalkulation Die Ermittlung der Gesamtjahreskalkulation erfolgt ebenfalls ohne den Eingriff des Benutzers Jedoch kann die Auswahl einer f hrenden Kalkulation bestimmt werden Standardm ig wird die Gesamtjahreskalkulation nach dem beschriebenen Verfahren erzeugt Dieses Verfahren funktioniert aber nur wenn eine unterj hrige Plankostentr gerrechnung durchgef hrt wur
273. en Planungs aufwand verursachen 8 Sind diese Merkmale auch in der Ergebnisrechnung bekannt dann k nnen die Konten in Abh ngigkeit der Merkmalsauspr gungen und der Wertfel der ermittelt werden 284 Die Kontierungsgruppe Debitor steuert unter anderem die Findung der Erl skonten bei einer Faktu rierung in Abh ngigkeit vom Kunden 285 Die Bewertungsklasse steuert unter anderem die Kontenfindung der Materialwirtschaft welche die Konten aller Materialbewegungen ermittelt 286 Es ist auch grunds tzlich zu empfehlen diese Merkmale in die Ergebnisrechnung aufzunehmen da die Fehlersuche bei Abstimmungsproblemen zwischen Finanzbuchhaltung und Ergebnisrechnung in einer Istkostenrechnung erheblich vereinfacht wird Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 201 Um die Rohstoffkosten oder eventuelle andere Kostentr gereinzelkosten der verkauften Erzeugnisse auch in die Finanzbuchhaltung zu bernehmen m ssen diese auch in ei nem eigenen Wertfeld gef hrt werden Dies ist bei der Festlegung des Elementeschemas der Kalkulation und den Einstellungen der Bewertung mit der Erzeugniskalkulation zu beachten Damit w ren aller prim ren Kosten und Erl se der Plankostenrechnung in die Plan GuV bernommen worden Anschlie end ist die manuelle Planung aller weiteren in der Kos tenrechnung nicht ber cksichtigten Aufwendungen und Ertr ge notwendig Zur Erstellung einer Planbilanz m ssen die Auswirkungen der Stromgr en aus der
274. en auch ohne CO Objekt vorhanden sein Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 331 l sschm lerungsfelder als Kosten oder Erl se behandelt werden wird im Rahmen der Transformationsfunktion CO PA Bewertungsanalyse festgelegt In diesem Kapitel 5 2 4 12 ab Seite 327 ist auch die abh ngige Vorzeicheneinstellung beschrieben r Vorzeichenumkehr f r Wertfelder durchf hren Start E Parameter speichern Letzte Durchf hrung O ERLOS Erloes O wv150 Materialeinsatz D1wV155 Materialgemeinkosten O wv160 Fertigungseinzelkost O wv170 Fertigungskosten fix O wwv180 Fertigungskosten var O wv200 Montage fix Dvy210 Vertriebsgemeinkoste Abb 153 Ausf hrungsbildschirm der Transformationsfunktion Vorzeichenumkehr f r Wertfelder durchf hren Zur Ausf hrung dieser Transformationsfunktion ist noch festzulegen von welchen Wertfeldern das Vorzeichen umgedreht werden soll Diese Einstellungen erfolgen auf dem in Abb 153 dargestellten Ausf hrungsbildschirm dieser Transformationsfunktion Um das Vorzeichen eines Wertfeldes umzudrehen muss dass Wertfeld in der Liste markiert werden Alle markierten Wertfelder aller Einzelposten werden bei Ausf hrung der Transformationsfunktion mit dem Faktor 1 multipliziert Dadurch werden die Vorzeichen dieser Wertfelder umgedreht Eine berpr fung ob die Wertfelder nach Ausf hrung der Transformationsfunktion zur Weiterverarbeitung korrekt eingestellt sind
275. en auf der gleichen Kostenart kontiert Die Preissteuerung gibt an ob alle Materialbewegungen mit dem Standardpreis oder dem gleitenden Durchschnittspreis bewertet werden sollen Der Standardpreis ist das 215 Die Bewertungsvariante wird ab Seite 151 beschrieben Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 145 Ergebnis einer Plankalkulation und wird in der Regel einmal j hrlich ermittelt und im Materialstamm im Feld Standardpreis hinterlegt Der gleitende Durchschnittspreis wird hingegen nach jeder Materialbewegung neu ermittelt In der Planung ist die Preis steuerung wenig relevant da der Materialverbrauch immer mit der in der Bewertungs strategie hinterlegten Suchfolge ermittelt wird Dabei kann aber auch auf Standardpreise oder gleitende Durchschnittspreise zugegriffen werden Neben dem Materialstamm ist das Elementeschema ein weiteres wichtiges Stammdatum in der Produktkostenplanung 6 Das Elementeschema steuert neben anderen Funktionen den Aufbau der Kostenschichtung Die Kostenschichtung gliedert den Einzelnachweis einer Kalkulation in so genannte Kostenelemente Ein Kostenelement ist eine Zusam menfassung mehrerer Kostenarten Der Einzelnachweis einer Kalkulation ist die Kalku lation mit den einzelnen Kalkulationspositionen und deren Kostenarten Das Elemente schema nimmt nun eine Verdichtung dieses Einzelnachweises vor Diese Verdichtung bei der die Kostenarteninformationen verloren gehen nennt man Kostenschichtung In
276. en des CO Objektes zuzuordnen sind sind diese Entlastungsbuchungen auch genau einem Bezugsgr enob jekt zuzuordnen Es stellt sich die Frage auf welches Bezugsgr enobjekt welche Belastungsbuchungen des CO Objektes verteilt werden Diese Frage ist schwierig zu beantworten und ist ab h ngig von den verwendeten Verrechnungsstrukturen Wird ein CO Objekt nur als ein Bezugsgr enobjekt umgesetzt dann sind auch alle Belastungsbuchungen des CO Objektes dem einen Bezugsgr enobjekt zuzuordnen Sind mehrere Bezugsgr enob jekte und damit Verrechnungsstrukturen dem CO Objekt zugeordnet dann richtet sich die Aufteilung der Belastungsbuchungen nach den Einstellungen in den Verrechnungs strukturen Werden beispielsweise durch eine Umlage die Kostenarten 1 bis 10 und durch eine andere Umlage die Kostenarten 11 bis 20 verrechnet dann ist die Aufteilung der Belastungsbuchungen auf die Bezugsgr enobjekte entsprechend der Kostenarten bereiche vorzunehmen hnliches gilt wenn eine Umlage 50 Prozent einer Kostenart und die andere Umlage die restlichen 50 Prozent der Kostenart verrechnet In diesem Beispiel werden die Be lastungsbuchungen entsprechend der Prozents tze auf die Bezugsgr enobjekte verteilt Es ist aber auch m glich dass zwei unterschiedliche Umlagen ein und dieselben Kosten einer einzigen Kostenart verrechnen Die Kosten der Kostenart werden dann doppelt verrechnet 3 In diesem Fall m sste ein und dieselbe Belastungsbuchung auf
277. en durch Iteration verzichtet um damit eine h here Ausf hrungsgeschwindigkeit zu erzielen Plan Umlagezyklus ndern Kopfdaten 1 5egment Anh ngen Segment g Kostenrechnungskreis KILG Zr Status gesichet a Au 01 2000 31 12 9999 a U en M Objektw hrung C Transaktionsw hrung voreingestellte Selektionskriterien Version 0 Planilst Version Abb 48 Einstellungen eines Umlagezyklus Bei der Definition der Segmente gibt es eine Reihe von Einstellungsm glichkeiten Das Verrechnungsverfahren wird im Wesentlichen durch die Kombination aus Sender und Empf ngerregel bestimmt Beide Einstellungen k nnen auf der in Abb 49 dargestellten Registerkarte Segmentkopf vorgenommen werden 135 Die Einstellungen eines Umlagezyklus sind in Abb 48 dargestellt Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 90 Plan Umlagezyklus ndern Segment 4 gt Q Anh ngen Segment gu Kostenrechnungskreis KILG Kilger Modell Zyklus KILG1 Kilger Zyklus Segmentname 0001 Technische Leitung Sperrkennzeichen Segmentkopf Sender Empf nger Senderwerte Empf ngerbezugsbasis 7 ODE Umlagekostenart 500020 Umlage Techn Leit Yerrechnungsschema Senderwerte Sender Regel Gebuchte Betr ge 2 Anteil in 100 00 O Herkunft Istwerte amp Herkunft Planwerte Empf ngerbezugsbasis Empf nger Regel Yariable Anteile Art var Anteile Plankosten 2 Normierung neg Bezugsbasen keine Normierung 2
278. en k nn te ein Konfigurationssystem die ben tigten Variablen selbstst ndig anlegen Auf diese Weise funktioniert auch der manuelle Konfigurationsprozess eines INZPLA Kosten Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Seite 225 rechnungsmodells der in dieser Arbeit nicht behandelt wird da die Konfiguration von INZPLA Connect bernommen wird Eine weitere Eigenschaft eines Modelltableaus ist die dass die Rechenbeziehungen der Strukturvariablen in der Kopfzeile des Modelltableaus ausgewiesen werden Auf diese Weise sind die Berechnungsvorschriften einer Variable bereits im Modelltableau er sichtlich Dies gilt aber nur f r Variablen welche in einem Modelltableau berechnet werden endogene Variablen des Modelltableaus Wird eine Variable in einem Modelltableau berechnet dann m ssen auch alle erkl ren den Variablen dieser Variable im Modelltableau vorhanden sein Weiterhin gibt es aber auch Variablen in einem Modelltableau die in einem anderen Modelltableau berechnet werden exogene Variablen des Modelltableaus Die Berechnungsvorschrift dieser Variablen ist dann in einem anderen Modelltableau hinterlegt Die exogenen Variablen d rfen aber nur in einem Modelltableau vorhanden sein wenn sie als erkl rende Variab le einer anderen Variable dieses Modelltableaus verwendet werden Exogene Variablen eines Modelltableaus k nnen aber auch exogene Gr en des gesam ten Kostenrechnungsmodells darstellen Basisgr en Die folgende Abbil
279. en korrekt er mittelt werden Die Umsetzung der Mengenbeziehung der indirekten Leistungsverrech nung ist bereits im Kapitel 5 1 5 ab Seite 254 beschrieben worden Die Umsetzung der Mengenbeziehungen der Templateverrechnung wird im Kapitel 5 1 8 ab Seite 273 be schrieben Die Umsetzung der manuellen Leistungsverrechnung ist denkbar einfach und wird kurz an dieser Stelle behandelt Bei der manuellen Leistungsverrechnung werden die Leistungsaufnahmemengen im R 3 System als echte Bestellmengen im INZPLA System rekonstruiert Die vom Kon figurationssystem bereitgestellten Berechnungsvorschriften bleiben in diesem Fall un ver ndert Die disponierte Leistung im R 3 System ist im Ergebnis gleich der Besch f tigung des sendenden Bezugsgr enobjektes Im R 3 System k nnen folgende Tarifkennzeichen verwendet werden 36 e 1 Automatisch auf Basis der Planleistung ermittelt e 2 Automatisch auf Basis der Kapazit t ermittelt e 3 Manueller Tarif Die Umsetzung des Tarifkennzeichens 1 ist am einfachsten Bei diesem Tarifkenn zeichen k nnen die Gleichungen in der Form belassen werden wie sie vom Konfigura tionssystem vorgesehen sind Das sendende Bezugsgr enobjekt verrechnet mit Hilfe des Verrechnungssatzes der sich aus der Division der gesamten Kosten durch die Be sch ftigung ergibt Die Umsetzung des Tarifkennzeichens 3 ist ebenfalls sehr einfach Das sendende Be zugsgr enobjekt einer Leistungsverrechnung mit diesem Tarifkennzeichen verrec
280. en positiv und Erl sschm lerungen negativ dargestellt Werden Erl sschm lerungen in einer Istrechnung beispielsweise von einem Kundenauf trag in die Ergebnisrechnung abgerechnet dann erkennt das R 3 System anhand des Kostenartentyps 12 Erl sschm lerungen dass es sich um abgerechnete Erl sschm lerungen handelt und dreht das Vorzeichen automatisch um sodass die Erl sschm le rungen in den Wertfeldern wieder positiv dargestellt werden Der Saldo eines Ergebnis objektes kann also nicht wie bei CO Objekten aus der Summe der Erl se und Erl sschm lerungen abz glich der Kosten gebildet werden Welche Berechnungen mit den Wertfeldern erfolgen wie diese voneinander abgezogen oder hinzuaddiert werden um bestimmte Kennzahlen wie z B Deckungsbeitr ge zu ermitteln wird erst in den Berichten zur Ergebnisrechnung definiert INZPLA Connect orientiert sich an der Vorschrift der Ergebnisrechnung und behandelt die Wertfelder entsprechend der maschinellen oder manuellen Kennzeichnung als Kos ten oder Erl se In bestimmten F llen kann die Vorzeichenbehandlung aber von dieser Vorschrift abweichen Speziell bei Erl sschm lerungen gibt es Wahlm glichkeiten mit welchem Vorzeichen diese Werte in der Ergebnisrechnung gef hrt werden Bei einer Abrechnung eines CO Objektes mit kontierten Erl sschm lerungen Kostenartentyp 12 an die Ergebnisrechnung werden diese mit positivem Vorzeichen bernommen Dieses Verfahren ist f r Erl sschm lerunge
281. en zwei Verfahren zur Berechnung des Betriebsergebnisses zur Ver f gung Dies sind das Umsatzkostenverfahren und das Gesamtkostenverfahren Auf grund des besonderen Vorteils des Umsatzkostenverfahrens n mlich der M glichkeit zur Ermittlung von Erfolgsgr en einzelner Produkte hat sich das Umsatzkostenver fahren in der Praxis durchgesetzt Das Modul Ergebnis und Marktsegmentrechnung CO PA des R 3 Systems folgt genau dieser Entwicklung und erm glicht die Ergeb nisplanung nur nach dem Umsatzkostenverfahren Eine Darstellung des Gesamtkosten verfahrens ist in der Ergebnis und Marktsegmentrechnung nicht m glich und muss mit dem Modul Profit Center Rechnung EC PCA realisiert werden 5 Die Profit Center Rechnung wird in dieser Arbeit jedoch nur am Rande behandelt Im Folgen den wird nur die Ergebnisplanung mit dem Umsatzkostenverfahren im Modul Ergeb nis und Marktsegmentrechnung beschrieben Die Ergebnis und Marktsegmentrechnung ist aus Konzeptioneller Sicht eine mehr dimensionale Erfolgsrechnung Grundgedanke der mehrdimensionalen Erfolgsrechnung ist der dass sich die Summe der Verkaufsvorg nge nach bestimmten Kriterien gliedern l sst Jeder Verkaufsvorgang ob geplant oder tats chlich besitzt verschiedene Eigen schaften Eine Eigenschaft eines Verkaufsvorganges ist immer das Produkt Andere Eigenschaften k nnten z B der Kunde die Region oder der Vertriebsweg sein Die Menge aller Verkaufsvorg nge w rde
282. enauftr ge annehmen Ausbringung Ausbringungseinheit Ausbringungsfaktor Yorschlagswerte vVerrechnungstyp 1 manuelle Erfassung manuelle Yerrechnu vVerrechKostenart 500000 Leistungsverrechnung Tarifkennzeichen 1 automatisch auf Basis der Planleistung ermittelt C Istmenge gesetzt C Durchschnittstarif C Planmenge gesetzt C Fixkosten vorverteilt Abweichende Werte f r Ist vVerrechnungstyp Ist Tarifkennzeichen Ist Abb 61 Registerkarte Verrechnung eines Gesch ftsprozesses Eine Besonderheit der Prozesse welche im Plan eine untergeordnete Rolle spielt ist auf der Registerkarte Eigenschaften zu finden Bei den Eigenschaften der Prozesse handelt es sich um f nf Eigenschaftsfelder F r jedes Eigenschaftsfeld lassen sich unabh ngig von der eigentlichen Intention des Feldes v llig freie Auspr gungen festlegen Jedes Feld kann also f r beliebige Kennzeich nungen verwenden werden Diese Eigenschaftsfelder k nnen dann im Berichtswesen der Prozesskostenrechnung verwendet werden Au erdem werden die Eigenschaftsfel der bei der Ist Verrechnung in die so genannten Verkehrszahlen des Kostentr gers ber f hrt Dies erm glicht z B die Auswertung eines Kostentr gers nach Verrechnungen von Prozessen mit der Eigenschaft XY Die Eigenschaftsfelder sind von der SAP mit dem folgenden Inhalt vorgesehen Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 118 e Wertsch pfung extern Die Wertsch pfung gibt an in
283. ene Wert direkt auch als Umlagegr e verwendet werden Der Umlagegewichtungsfaktor wird in diesen F llen gleich eins gesetzt Bei der Empf ngerregel Variable Anteile muss je nach Art der variablen Anteile eine Endogenisierung der Variable FUmIGr vorgenommen oder ein Basisgr enwert hin terlegt werden Wird der variable Anteil anhand einer statistischen Kennzahl bestimmt dann muss der entsprechende Kennzahlwert im R 3 System als Basisgr enwert zur Variable FUmlGr hinterlegt werden handelt es sich hingegen bei der Art der variab len Anteile um eine Kostensumme dann muss die Variable F UmlGr durch eine Glei chung endogenisiert werden die eine R 3 konforme Berechnung ausf hrt Im Folgen den wird die Umsetzung der variablen Anteile in Abh ngigkeit von ihrer Art beschrie ben e Istkosten Bei dieser Art der variablen Anteile werden die Istkosten als variabler Anteil he rangezogen Diese Einstellung kann auch in einer Planverrechnung verwendet werden Da bei einer INZPLA Rechnung davon ausgegangen werden muss dass die Istkosten im R 3 System konstant bleiben muss auch im INZPLA Modell diese Gr e konstant bleiben Zu diesem Zweck ermittelt INZPLA Connect die Istkosten aus dem R 3 System und setzt diesen Wert f r die Variable FUmlIGr e Plankosten Bei diese Art der variablen Anteile endogenisiert INZPLA Connect die Variable FUmlGr durch eine Gleichung die eine Summation der im Zyklussegment ausgew
284. enplanung erfasst werden Werden auf der Kostenstelle nur die Abrechnungskostenarten geplant dann handelt es sich um die prim re Auftragskostenplanung Der Begriff prim r ist an dieser Stelle etwas verwirrend zumal es sich bei dieser Form der Planung nur um die Planung von sekund ren Kosten handelt Im Unterschied zur prim ren Auftragskostenplanung gibt es noch die Funktion der se kund ren Auftragskostenplanung Bei der sekund ren Auftragskostenplanung werden ebenfalls Abrechnungskostenarten geplant Deren H he ermittelt sich aber aus dem Produkt aus einer Leistungsaufnahme und einem Tarif einer sendenden Kostenstelle Es wird also simuliert dass ein imagin rer Auftrag eine Leistungsaufnahme plant und sei ne belasteten sekund ren Kosten anschlie end an die betrachtete Kostenstelle abrechnet Dieses Verfahren ist genau genommen ein Verfahren der Leistungsaufnahmeplanung da hier nur Mengen geplant werden die erst durch die Tarifermittlung mit Tarifen be wertet zu sekund ren Kosten f hren Abb 45 verdeutlicht das Verfahren der sekund ren Auftragskostenplanung nochmals grafisch Planung Empf nger Kostenstelle Verbrauchsmenge Sender Kostenstelle Leistungsart Kostenart Typ 21 imagin rer Auftrag Verbrauchsmenge Tarif Kosten Kostenart Typ 43 Kostenstelle Kosten Kostenart Typ 21 imagin re Abrechnung Abb 45 Schematische Darstellung der sekund ren Auftragskostenplanung 3 9 4 5 _ M
285. ens vorhan dener Werte zu verringern Bei der Planung der Wertfelder werden alle Wertfelder ge f llt die auch in der urspr nglichen R 3 Ergebnisplanung gef llt waren Das hei t es werden nicht nur die manuell geplanten Wertfelder gef llt sondern auch die durch ma 443 Wie beschrieben besteht auch die M glichkeit die Kostenschichten in einem INZPLA Modell umzusetzen Diese Umsetzungsform stellt jedoch nicht den Normalfall dar 444 Die Vorgangsart ist ein Merkmal der R 3 Ergebnisrechnung Dieses Merkmal ist ein Fixmerkmal und somit in jeder Ergebnisrechnung vorhanden Es dient der Kennzeichnung der unterschiedlichen Wertefl sse in die Ergebnisrechnung Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 344 schinelle Verfahren geplanten Wertfelder Dies schlie t die Bewertung mit der Erzeug niskalkulation mit ein Da im INZPLA System f r die Materialien nur ein Vollkosten satz existiert in der Ergebnisplanung aber eine Kostenschichtung ben tigt wird ermit telt INZPLA Connect auch bei dieser Funktion die Kostenschichtung zu den abgesetz ten Materialien aus den Daten eines INZPLA Modells Zusammenfassung und Ausblick Seite 345 6 Zusammenfassung und Ausblick Viele Autoren fordern die Integration der Unternehmensplanung Der Begriff Integrati on kann im Allgemeinen mit dem Begriff Abstimmung gleichgesetzt werden Integ rierte Unternehmensplanung bedeutet somit nichts anderes als eine abgestimmte Unter
286. entlicher Grund f r die Entwicklung der mySAP com Strategie welche die starke Verbindung der SAP Pro dukte mit dem Internet zum Ausdruck bringen sollte Diese Strategie umfasste aber neben der Verwendung eines attraktiven Namens mySAP com auch tats chliche Wei terentwicklungen der SAP Produkte um die Vorteile des Internets nutzen zu k nnen 36 Das R steht f r Realtime 37 http www sap com company Stand 5 2004 38 http www sap com company Stand 5 2004 39 Friedl G Hilz C Pedell B Controlling 2002 S 1 40 Vgl Teufel T R hricht J Willems P SAP Prozesse 2000 S 17 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 18 Wesentliche Komponente der mySAP com Strategie ist die dass das gesamte Marke ting nicht mehr produktorientiert sondern l sungsorientiert ausgerichtet ist Diese nach Auffassung des Autors unklare Vorgehensweise f hrte zu einer auch f r Experten un bersichtlichen Gliederung des Angebotes der SAP Es ist zu dem oft nicht klar wel ches Produkt Programm zu welcher L sung geh rt und umgekehrt Au erdem sind diese Zuordnungen auch in SAP Informationsmaterialien oft nicht einheitlich und somit h ufig schwer verst ndlich Im Folgenden wird versucht eine Gliederung des SAP Angebotes vorzunehmen Die mySAP Business Suite stellt das Komplettpaket aller Unternehmensl sungen dar Welche L sungen in der mySAP Business Suite enthalten sind ist jedoch wieder recht u
287. enverschiebung Se Gesch ftsjahresvar R Plandaten anzeigen Periode von bis D Kopieren R Prognose Istdaten RR Top down YVerteilung z h amp Ester O Planversion aus Planungspaket amp Bewertung gt Planversion R Umwertung amp Ereignis vorgangsart aus Planungspaket amp Periodenverteilung O Vorgangsart amp Kundenerweiterung L schen gt Planungssequenz Merkmalswerte transformieren B Abb 97 Parametergruppe der Planungsfunktion Prognose Wie man erkennt hneln die Einstellungen der Prognose stark den Einstellungen der Kopie Dies liegt daran dass vor der Prognose immer eine Kopie durchgef hrt wird Erst wenn die Kopie erfolgt ist werden die Wertfelder durch die Prognosefunktion ver ndert Die Einstellungen f r die eigentliche Prognose sind in einem Prognoseprofil zusam mengefasst Im Prognoseprofil werden das Prognosemodell und die Prognoseparameter des Modells hinterlegt Folgende Prognosemodelle sind im R 3 System vorgesehen und k nnen nach Auffassung des Autors auch als eindrucksvoller Beweis f r die Funktions vielfalt des R 3 Systems angesehen werden e Prognose mit Konstantmodellen Exponentielle Gl ttung 1 Ordnung Konstantmodell Konstantmodell mit automatischer Anpassung Alpha Gleitender Durchschnitt Gleitender gewichteter Durchschnitt e Prognose mit Trendmodellen Exponentielle Gl ttung 1 Ordnung Trendmodell Exponentielle Gl ttung 2 Ordnung Trendmodell mi
288. eplant werden Der Erl s wird dabei im Hintergrund vom System ermittelt und verbucht Bei der Definition der Wertspalten sollten nicht nur die manuell zu planenden Wertfel der verwendet werden Es sollte vielmehr eine komplette Deckungsbeitragsrechnung 268 Dies geschieht durch Umstellung der die Quote erkl renden Gleichung 269 Dies liegt daran dass in der Ergebnisrechnung nur Stromgr en und keine relationale Gr en vor handen sein sollten da das System bei der Selektion von Ergebnisobjekten nur die Wertfelder dieser Objekte aufsummiert Eine Summation von relationalen Gr e wie z B dem Preis macht in diesem Fall keinen Sinn 270 Zur Abbildung einer kompletten Deckungsbeitragsrechnung sollten auch die Wertfelder aufgenom men werden die die Selbstkosten des Umsatzes repr sentieren Diese d rfen aber nicht manuell ge plant werden Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 182 abgebildet werden um auch die Auswirkungen der Planungsmethode Bewertung im Planungslayout berpr fen zu K nnen Bisher wurde nur eine Form der Planungslayouts beschrieben Diese Form wird als Spaltendefinition bezeichnet Eine weitere Form ist die Zeilendefinition Beim Anlegen eines Planungslayouts muss grunds tzlich die Entscheidung getroffen werden ob man eine Spaltendefinition oder eine Zeilendefinition w hlen will Bei der Spaltendefinition sind die Schl ssel und Wertspalten auch in den Spalten hinterlegt w hrend
289. er Typ wird f r Leistungsarten angewandt deren Mengen auf der Senderseite erfassbar sind w hrend sie dies auf der Empf ngerseite der Ver rechnung nicht sind e 4 manuelle Erfassung keine Verrechnung Leistungsarten dieses Typs m ssen ebenfalls wie bei den Typen 1 und 3 auf den Kostenstellen durch Planung der Leistungserbringung erfasst werden Im Gegen satz zu den anderen Typen ist die Verrechnung dieses Typs nicht erlaubt Die N tzlichkeit dieses Leistungsartentyps ist sicherlich nicht sofort ersichtlich aber es gibt einen wichtigen Grund f r die Verwendung dieses Leistungsartentyps Wie bereits erw hnt k nnen variable Kosten nur auf leistungsabh ngigen Kos tenstellenobjekten geplant werden Es muss also in jedem Fall eine Leistungsart vorhanden sein um variable Kosten zu planen Soll nun aber die Kostenstelle mit einem anderen Verfahren als der Leistungsverrechung entlastet werden und sollen trotzdem variable Kosten geplant werden dann ist dies nur mit diesem Leistungsartentyp m glich Ein weiterer Vorschlagswert f r die Leistungsart der bei der Planung der Leistungs erbringung kostenstellenabh ngig berschrieben werden kann ist das Tarifkennzeichen Das Tarifkennzeichen bestimmt die Berechnung des Tarifes f r die Leistungsart des betreffenden leistungsabh ngigen Kostenstellenobjektes Zum Verst ndnis der Berechnung von Tarifen ist es wichtig zu wissen wie im R 3 System die variablen Kosten behandelt werden Im R 3 Sy
290. er auch als Variable im Kostenrechnungsmodell zur Verf gung stehen Diese M g lichkeit ist in einem INZPLA System ebenfalls realisiert Es ergibt sich somit folgende Berechnungsvorschrift f r den Verbrauchsmengensatz 3 Die Berechnungsvorschrift aus Formel 2 gilt jedoch weiterhin VMS m TechBeaSarz AusMult 3 n m n m TechBedSatz n Technischer Bedarfssatz einer Bestellung des Bezugs gr enobjektes n an das Bezugsgr enobjekt m AusMult Ausschussmultiplikator einer Bestellung des Bezugs gr enobjektes n an das Bezugsgr enobjekt m Es ist aber auch m glich Bestellmengen festzulegen die unabh ngig von der Besch f tigung sind Diese Bestellmengen sind daher fix und besitzen keine erkl rende Glei chung Es handelt sich bei der fixen Bestellmenge demzufolge um eine exogene Variab 310 Dieser Fall d rfte im Wesentlichen nur bei Bestellungen von Kostentr gern auftreten Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Seite 214 le des Kostenrechnungsmodells und damit um eine Basisgr e Die Summe aus der fixen und der variablen Bestellmenge ergibt dann die gesamte Bestellmenge 4 BSM m VBSM m FBSM m 4 BSM m Gesamte Bestellmenge des Bezugsgr enobjektes n an das Bezugsgr enobjekt m FBSM m Fixe Bestellmenge des Bezugsgr enobjektes n an das Bezugsgr enobjekt m Im n chsten Schritt kann die Besch ftigung des Bezugsgr enobjektes m ermittelt wer den welches
291. er auch die gro e Schwachstelle der Planung Planungen von ver schiedenen Planungssubjekten unterscheiden sich h ufig in erheblichem Ma e Dies ist zum einen auf die unterschiedliche Meinung ber die Istsituation und zum anderen auf die unterschiedliche Einsch tzung der Zukunft zur ckzuf hren Gerade bei der Ein sch tzung der Zukunft k nnen in Abh ngigkeit der mentalen Grundhaltung der Pla nungssubjekte unterschiedliche Zukunftsszenarien entstehen Ein eher pessimistisch veranlagter Mensch wird immer eine schlechtere Zukunftseinsch tzung abgeben als ein optimistischer Mensch Die Subjektivit t ist ein wesentlicher Grund daf r dass eine Planung nie als feste Gr e angesehen werden kann Ein anderer Grund sind Ver nde rungen in der Zukunft die kein Planungssubjekt in der Planungsphase berhaupt vo raussehen kann und eine v llige Ver nderung der Datenbasis einer Planung darstellen Ein Beispiel hierf r k nnten Umweltkatastrophen sein Eine Planung ist eine Entscheidung unter Unsicherheit Dieser Umstand muss bei jeder Entscheidung ber cksichtigt werden die auf Ergebnissen der Planung beruht Gerade bei komplizierten Planungsverfahren zu denen auch die Plankostenrechnung gez hlt werden kann kann das Gef hl einer h heren Verl sslichkeit der Planung entstehen und zu voreiligen Entscheidungen verleiten In der Plankostenrechnung k nnen z B die Vgl Fischer J Unternehmensplanung 1998 S 18 Vgl Fischer J Unternehme
292. er standardm ig auf Eins eingestellt Der Empf ngerwert ergibt sich als Produkt aus dem Emp f ngergewichtungsfaktor und dem Bezugsgr enwert des Empf ngers Feste Betr ge Bei der Empf ngerregel Feste Betr ge werden die Empf ngerwerte pro Emp f nger im Segment fest hinterlegt Diese Empf ngerregel setzt die ermittelten Werte der Senderregel au er Kraft Die Einstellungen der Senderregel haben keine Auswirkungen mehr Nur die festen Betr ge der Empf ngerregel werden verrechnet 137 Das W hrungskonzept des R 3 Systems wird erst im Kapitel 3 9 4 8 2 ab Seite 108 beschrieben Die Kostenrechnungskreisw hrung ist eine einheitliche W hrung f r den gesamten Kostenrechnungs 138 kreis Die Objektw hrung hingegen kann f r jedes CO Objekt unterschiedlich sein Alle Buchungen auf ein CO Objekt werden in Kostenrechnungskreisw hrung und Objektw hrung vom R 3 System gespeichert Der Empf nger einer Verrechnung ist immer das Kontierungsobjekt welches die verrechneten Kos ten belastet bekommt Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 92 e Feste Prozents tze Bei dieser Empf ngerregel ist der Empf ngerwert gleich dem festen Prozentsatz Dieser Prozentsatz wird pro Empf nger festgelegt Die Summe der festen Pro zents tze muss 100 betragen e Feste Anteile Genauso wie bei der Empf ngerregel Feste Prozents tze ist der Empf nger wert gleich dem festen Anteil aber im Gegensatz zur Empf nge
293. er welches Segment f r die Buchung von sekund ren Kosten verantwortlich ist Dabei ist unerheblich ob es sich um Zyklussegmente der Verteilung der Umlage oder der indirekten Leis tungsverrechnung handelt Um die Verrechnungen im INZPLA System zu rekonstruieren sind die genauen Infor mationen der Zyklussegmente notwendig Allein die Kostenbuchung ist daf r nicht ausreichend Diese Transformationsfunktion ordnet die f r die Kostenbuchung urs chli chen Zyklussegmente den Kostenbuchungen zu Aus den Kostenbuchungen sind der Sender und Empf nger der Verrechnung die Kostenart und der Verrechnungszeitpunkt ersichtlich Mit diesen vier Kriterien wird nach einem passenden Zyklussegment ge sucht Grunds tzlich ist das gefundene Zyklussegment eindeutig aber in manchen F llen kommt es vor dass kein Zyklussegment gefunden werden Kann Dies liegt daran dass das Zyklussegment oder beteiligte Gruppen nach der Kostenbuchung ver ndert wurden Dies kommt h ufiger vor wenn die Kostenbuchung weit vor der Transformation und dem R 3 Export stattgefunden hat Dadurch ergibt sich eine l ngere Zeit in der Ver n derungen an den Zyklussegmenten vorgenommen werden konnten Beispielsweise braucht bei einer Umlage nur die Umlagekostenart eines Zyklussegmentes ge ndert werden und schon ist die Zuordnung zu einer fr heren Kostenbuchung nicht mehr m g lich H ufiger sind aber F lle bei denen z B als Empf nger der Verrechnung eine Kos tenstellengruppe
294. erbezugsgr enobjekte des CO Objektes n Die bereinstimmung zu Formel 1 ergibt sich durch die folgenden Gleichungen Die unterschiedliche Bezeichnung der Variablen folgt aus dem unterschiedlichen Blickwin kel der Betrachtung Formel 1 repr sentiert die Berechnung im R 3 System w hrend Formel 2 die Berechnung im INZPLA System darstellt SummeZugehKosten GK 3 GK GKGeschw 4 Der Produktionskoeffizient ist eine Variable die vom sendenden und vom empfangen den Bezugsgr enobjekt abh ngig ist Somit existiert f r jedes empfangende Bezugs gr enobjekt eines Senders ein eigener Produktionskoeffizient Alle Produktions koeffizienten eines Senders werden durch die gleiche erkl rende Modellgleichung en dogenisiert Auf diese Weise bekommt jeder Empf nger im INZPLA System genau die Buchungen belastet die er auch im R 3 System erhalten w rde Die Umsetzung ist so mit zu einhundert Prozent erfolgt aber bisher wurde nur der Normalfall der Betragsab rechnung beschrieben Es gibt noch die M glichkeit ber den Betragsregeltyp 1 in der Abrechnungsvor schrift festzulegen dass der feste Betrag nur den maximal zu verrechnenden Betrag angibt 375 Die Abrechnung erfolgt in diesem Fall immer wie bei der quivalenzziffern abrechnung Die festen Betr ge werden dann wie quivalenzziffern der quivalenzzif fernabrechnung behandelt Entscheidend ist nur dass der daraus ermittelte Abrech nungsbetrag nie den in
295. erden Schritt 5 Hierzu z hlen die perio dische Umbuchung die Templateplanung die Abgrenzung und die Verteilung Um diese Verfahren auch zu diesem Zeitpunkt auszuf hren sollte man darauf achten dass sie die Ergebnisse nicht in Abh ngigkeit von sekund ren Kosten ermitteln denn sonst m ssten diese Verfahren erst nach erfolgter Kostenplanung von Sekund rkosten durch 164 Die Nummerierung der Schritte bezieht sich im Folgenden auf Abb 60 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 113 gef hrt werden Dies sollte aber in jedem Fall vermieden werden da die Analyse der Abh ngigkeiten zwischen den Kostenplanungsverfahren sehr schwer ist und in keinster Weise vom System unterst tzt wird Deshalb sollte man bei maschinellen Prim rkos tenplanungsverfahren m glichst auf Abh ngigkeiten untereinander verzichten Dies kann durch die Einhaltung einer einfachen Regel erfolgen Diese Regel besagt dass zur Planung der Kosten keine Bezugsgr e herangezogen werden darf die selber aufgrund eines maschinellen Planungsverfahrens berechnet worden ist Mit der Einhaltung dieser Regel wird auch sichergestellt dass keine Abh ngigkeiten zu den maschinellen Sekun d rkostenplanungsverfahren entstehen Im n chsten Schritt sollten die Leistungsaufnahmen der Kostenstellen manuell geplant werden Schritt 6 Nach erfolgter Leistungsaufnahmeplanung kann die Planabstim mung durchgef hrt werden Schritt 7 Die Planabstimmung kann vor der Ausf h
296. erden ohne dass es zu Auswirkungen auf die Istrechnung kommt Die Nachbe wertung kann ebenfalls entfallen wenn die Wechselkurse des eigenen Kurstyps f r den Zeitraum der Planung konstant bleiben 163 In einer Istkostenrechnung werden alle Grundkosten direkt aus den Buchungen des externen Rech nungswesens bernommen Diese bernahme geschieht vollautomatisch durch die Zuordnung einer Kostenart zu einem Aufwands oder Ertragskonto Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 111 Die Durchf hrung der Nachbewertung ist relativ einfach Abb 59 Zuerst m ssen die Kostenstellen ausgew hlt werden deren Planung nachbewertet werden soll Anschlie Bend muss die Auswahl der f hrenden W hrung erfolgen Nat rlich kann das System die Nachbewertung nur vornehmen wenn es wei von welchem W hrungstyp aus gehend die anderen zwei W hrungstypen neu berechnet werden sollen Im Regelfall sollte man hier die Kreisw hrung w hlen Dies h ngt aber von der Zielstellung ab die man mit der Nachbewertung erreichen will Kostenstellen Manuelle Planung nachbewerten Objektauswahl Kostenstelle Kostenstellengruppe Selektionsvariante alle Kostenstellen F hrende W hrung Ablaufsteuerung Kosten Tarife C Hintergrundverarbeitung Kreisw hrung Kreisw hrung L Testlauf amp Objektw hrung O Objektw hrung Detailliste O Transaktionsw hrung Abb 59 Ausf hrungsbildschirm der Nachbewertung 3 9 4 9 Reihenfo
297. ereiche und variablen insgesamt unter gegenseitiger sachli cher und zeitlicher Abstimmung geplant werden Schwaninger fordert dass ein Pla nungssystem welches alle Planungsbereiche eines Unternehmens abbildet ein funkti onsf higes Ganzes bildet 0 Er verwendet dabei den Begriff Integral um eine weitere Verfeinerung des Integrationsbegriffes um zus tzliche systemtheoretische Eigenschaf ten vorzunehmen Alle Autoren fordern letztlich dass ein Planungssystem abgestimmt sein muss das hei t dass keine Inkonsistenzen und Widerspr che vorliegen Der Beg riff Integration kann demzufolge synonym zum Begriff Abstimmung verwendet werden Doch welche Eigenschaften muss ein Planungssystem besitzen damit es abge stimmt ist und keine Inkonsistenzen aufweist Ausgangspunkt ist die berlegung dass in einem Unternehmen eine F lle von Personen mit Planungsaufgaben besch ftigt sind aber alle Personen an einem Planungssystem arbeiten n mlich der Unternehmensplanung welche ein abgestimmtes Ganzes bilden soll Damit die Unternehmensplanung ein abgestimmtes Ganzes bildet m ssen die ein zelnen Planungsaufgaben der Mitarbeiter untereinander abgestimmt werden Stellt man sich vor ein Planungssystem k nnte in einzelne Teilpl ne zerlegt werden dann k nnte jede Planungsaufgabe eines Mitarbeiters als ein Teilplan der gesamten Unter nehmensplanung verstanden werden Ein Teilplan soll somit ein beliebiger Teilbereich eines Pl
298. erenzbereiches Quellbereich k nnen die Daten des Zielbereiches ersetzen hinzuaddiert oder subtrahiert werden In welcher An wendung eine Subtraktion der Daten sinnvoll ist bleibt dem Verfasser allerdings unklar Im Bereich Referenzdaten wird festgelegt welche Quelldaten zur Kopie herangezogen werden Grunds tzlich entsprechen die Quelldaten den gleichen Merkmalen wie sie im Planungspaket vorgegeben werden Die Quelldaten k nnen sich aber in der Periode von 272 Vgl Abb 91 auf Seite 178 273 Der Zielbereich der Kopie entspricht dem ausgew hlten Planungspaket oder der Planungsebene Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 184 den Zieldaten unterscheiden Dieser Funktion dient die Periodenverschiebung Eine weitere M glichkeit ist die Verwendung von Istdaten oder Plandaten einer anderen Planversion Au erdem besteht noch die M glichkeit eine andere Vorgangsart als der des Zielbereiches zu verwenden Planungseinstieg Gesamt bersicht Navigation aus PersProfilsetzen amp Variable anzeigen 2 Planungsebenen Parametergruppe KOP OBERE fr 7 Planungsebenen 7 KILGER g KILGER Einstellungen Wertfelder Beschreibung Kopieren Werte bernehmen O Addieren Subtrahieren Referenzdaten 7 Periodenverschiebung E Gesch ftsjahresvar O Periode von bis Istdaten Planversion aus Planungspaket Planversion vorgangsart aus Planungspaket Planungsmethoden
299. ergebnisses k nnen jeweils an unterschiedliche Wertfelder bergeben werden Dabei besteht auch noch die M glichkeit den fixen und variablen Anteil eines Kostenelementes an verschiedene Wertfelder zu bergeben Im INZPLA Modell wird die Bewertung mit der Erzeugniskalkulation durch eine Ver rechnung eines Bezugsgr enobjektes abgesetzter Kostentr ger an ein anderes Be zugsgr enobjekt Ergebnisobjekt umgesetzt Dabei wird nur eine sekund re Kostenart verwendet Diese sekund re Kostenart b ndelt die Informationen aller Wertfelder die 351 Die Bewertung mit der Erzeugniskalkulation ist im Kapitel 3 13 4 6 ab Seite 192 beschrieben Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 254 die Kostenelemente des Kalkulationsergebnisses aufnehmen Um diese Beziehung ab zubilden wird eine Kostenartengruppe angelegt die der Kombination der Wertfelder entspricht deren Informationen die sekund re Kostenart vereint Die sekund re Kosten art wird dann dieser Kostenartengruppe zugeordnet Zus tzlich zu den aus Verrechnungen gef llten Wertfeldern gibt es noch die manuellen Werteingaben oder die maschinell erzeugten Werteingaben Maschinell erzeugte Wert eingaben sind durch die Bewertung mit Konditionen m glich Beide Arten von Wert eingaben m ssen im INZPLA Modell als prim re Kosten angelegt werden sofern die betreffenden Wertfelder in der Transformationsfunktion CO PA Bewertungsanalyse gt 5 als Kosten kategorisiert wurd
300. erisiert dass hier vorerst nur Mengen gebucht werden welche im Anschluss durch die Tarif ermittlung mit Tarifen Verrechnungspreisen bewertet werden und dadurch zu sekund ren Kosten f hren 50 61 sonstige Kostenartentypen Bei den Kostenartentypen 50 Umsatzerl se Auftragseingang 51 Sonstige Er l se Auftragseingang und 52 Kosten Auftragseingang handelt es sich eigent lich um prim re Kostenarten Jedoch werden diese Kostenarten nur f r Auf tragseing nge benutzt Sie bilden also immer nur eine Art Plankosten f r diese Auftragseing nge und k nnen deshalb keine prim ren Kosten in einer Istkosten rechnung sein da sonst auch Buchungen in der Finanzbuchhaltung vorgenom men werden m ssten Der Kostenartentyp 61 Fortschrittswert wird f r Fort schrittswerte im Modul Projektsystem PS verwendet Das Kennzeichen Menge f hren ist nur ein Vorschlagskennzeichen und kann w hrend der Planung zu jedem CO Objekt berschrieben werden Trotzdem sollte man bereits im Kostenartenstamm diesen Vorschlagswert setzen wenn die Erfassung von Mengen m glich ist Wird auf die Erfassung von Mengen verzichtet so kann das System bei der Abweichungsermittlung keine Einsatzmengenabweichungen sondern nur noch Gesamt abweichungen als Summe aus Einsatzmengen und Einsatzpreisabweichungen ermit teln Abb 36 zeigt die Registerkarte Grunddaten mit der Einstellung des Kostenartentyps 102 Zum Gemeinkostenz
301. erkPreis Preis 15 ArtGew Artikelgewinn des Bezugsgr enobjektes n VerkPreis Verkaufspreis des Bezugsgr enobjektes n 313 Die Variable Preis besitzt in diesem Fall den Index m da es sich um den Preis einer sekund ren Kostenart handelt Da sekund re Kostenarten direkt auf Bezugsgr enobjekte verweisen kann der Index m den Wert des Index n annehmen Die Interpretation der Variable w rde beim Index n aber eine andere sein obwohl es sich m glicherweise um die gleiche Variable handelt Der Preis w re der Preis einer Besch ftigungseinheit des Bezugsgr enobjektes n Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Seite 219 Die Summe der Artikelgewinne aller abgesetzten Endprodukte ergibt dann das Be triebsergebnis nach dem Umsatzkostenverfahren 16 N BetrErgUKV ArtGew 16 n 1 BetrErgUKV Betriebsergebnis nach dem Umsatzkostenverfahren Mit der Berechnung des Betriebsergebnisses ist das Kostenrechnungsmodell vollst ndig beschrieben Das Betriebsergebnis nach dem Umsatzkostenverfahren entspricht bei dieser Form der Berechnung in jedem Fall dem Betriebsergebnis nach dem Gesamtkos tenverfahren da alle Bezugsgr enobjekte immer voll entlastet werden Dies wird durch die Formel 12 sichergestellt Das Betriebsergebnis nach dem Gesamtkostenver fahren ist die Differenz der gesamten Erl se abz glich der Summe der gesamten Kosten aller prim ren Bestellungen aller Bezugsgr enobjekte 17 Auf die Korrek
302. ertigungsstufen sind entgegengesetzt zu den Dispositionsstufen Die Disposition verl uft vom Fertigerzeugnis zum Rohstoff w hrend die Fertigung vom Rohstoff zum Fertigerzeugnis durch gef hrt wird Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 165 Parameter zur Parallelverarbeitung 3 und zur Ablaufsteuerung 3 nderbar Wesentliche Einstellungen die die Funktion der Kalkulation betreffen sind nicht vorhanden Ein weiterer gro er Vorteil der Trennung der Kalkulation von der Strukturaufl sung ist der dass nur durch Ausf hrung der Kalkulation auf Tarif nderungen im Gemeinkosten bereich reagiert werden kann Dadurch entfallen das zeitintensive Aufbauen des Men genger stes und die Fehlerwahrscheinlichkeit der Strukturaufl sung bei Neukalkula tion Nach Durchf hrung der Funktion Kalkulation sind die Kalkulationen auch im System gespeichert und k nnen analysiert werden Um eine Plankalkulation auch in der Ergebnisrechnung verwenden zu K nnen sollte sie vorgemerkt sein Die Vormerkung ist eine spezielle Funktion f r die Plankalkulation Die Vormerkung schreibt das Ergebnis der Kalkulation in das Feld zuk nftiger Stan dardpreis des Materialstammes Es merkt das Ergebnis f r die zuk nftige bernahme als Standardpreis vor Dadurch erh lt die Kalkulation eine h here Bedeutung und die Ergebnisrechnung kann auf die Ergebnisse zugreifen Die Vormerkung kann beliebig oft und mit verschiedenen Kalkulationen durchgef hrt
303. ertspalten A N Kopfbereich Wertebereich Abb 92 Allgemeiner Aufbau eines Planungslayouts mit Spaltendefinition Im Kopfbereich sind die Beschriftungen der Spalten hinterlegt Dabei handelt es sich bei Schl sselspalten um die Bezeichnung des Merkmales und bei Wertspalten um die Bezeichnung des Wertfeldes Die allgemeine Selektion gibt eine Kombination von Merkmalen mit Merkmalsaus pr gungen vor die f r alle Zellen des Wertebereiches gelten Dabei ist grunds tzlich zu beachten dass die Merkmale des Planungslayouts auch in der Planungsebene ausge w hlt sind Die allgemeine Selektion f hrt zu einer weiteren Einschr nkung der Pla nungsebene oder des Planungspaketes Eine Schl sselspalte beinhaltet immer ein Merkmal In dieser Spalte werden die Aus pr gungen dieses Merkmals eingetragen Auf diese Weise spannt sich die Planungsmat rix auf der Y Achse auf Verwendet man eine zweite oder mehrere Schl sselspalten so ergeben sich Zeilen f r die Kombinationen der Merkmalsauspr gungen der Schl ssel spalten z B Kunden Meyer und Artikel 1111 Die beiden Schl sselspalten w ren in diesem Fall mit den Merkmalen Artikel und Kunde belegt Die Merkmalsauspr gun gen w rden dann jeweils genau eine Zeile identifizieren Nach erfolgter Definition der Schl sselspalten erfolgt die Auswahl der Wertspalten Jeder Wertspalte kann entweder ein Wertfeld oder eine Formel zugeordnet werden Ist der Wertspalte ein Wertf
304. es Anschlie end m ssen die allgemeinen Daten der Kalkulation gepflegt wer den Diese Einstellungen sind im oberen Abschnitt der Abb 86 zu sehen Sie hneln stark den Einstellungen auf dem Einstiegsbildschirm einer Erzeugniskalkulation als Einzelvorgang Da es sich bei einem Kalkulationslauf um mehrere zu kalkulierende Materialien handelt macht die Eingabe einer Losgr e hier keinen Sinn und fehlt deshalb Die Eingabe des Kostenrechnungskreises und des Buchungskreises ist notwendig da das System daran erkennen kann welche Werke diesen Organisationseinheiten zugeordnet sind ber die Werke kann das System einer Vorauswahl der zu kalkulierenden Materialien treffen 235 Die bernahme entsprechend der bernahmesteuerung ist ebenfalls m glich Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 163 Kalkulationslauf bearbeiten DD von 9 KILGER3 KILGER3 01 01 2003 01 2003 p A da Pre Kalkulationsdaten Term Jewertur Kalkulationsvariante PPC1 Plankalkulation Mat Kalkulationsversion 1 Kostenrechnungskreis KILG Kilger Modell Buchungskreis KILG Kilger Modell bernahmesteuerung Servergruppe Kalkulation durchf hren WK o o gt 129 0 LE amp lo 129 0 0 k gt 8 Br k gt Abb 86 Kalkulationslauf Im Bereich Kalkulation durchf hren ist ein Statusmonitor abgebildet In den Zeilen sind die f r den Kalkulationslauf notwendigen Funktionen hinterlegt In den Spalten si
305. es verkauften Materials jeweils in einzelnen Wertfeldern verbucht sein Diese Wertfelder k nnten aber wiederum als Bezugsgr e f r eine Umlage aus der Kostenstellenrech 389 Zur Kostenschichtung siehe Seite 145 3 Zur Bewertung mit der Erzeugniskalkulation siehe Kapitel 3 13 4 6 ab Seite 192 Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 292 nung verwendet werden Der Wert eines Kostenelementes ist damit auch im INZPLA System eine Variable die f r die Modellrechnung notwendig ist Deshalb kann es auch im INZPLA Modell zwingend erforderlich sein eine Kostenschichtung f r Materialien abzubilden Ein weiterer Grund f r die Umsetzung einer Kostenschichtung im INZPLA System ist die Notwendigkeit von zus tzlichen Informationen ber die Zusammensetzung eines Kalkulationsergebnisses In diesem Fall werden die Informationen der Kostenschich tung nicht f r die Modellrechnung ben tigt und sie K nnten durch eine separate Analyse Prim rkostenanalyse gewonnen werden Zur Analyse eines Verrechnungssatzes auf deren prim re und sekund re Kostenbestand teile steht im INZPLA System die Prim rkostenanalyse zur Verf gung Mit deren Hilfe jeweils f r ein Material die Kostenelemente aus dem gesamten Kalkulationsergebnis ermittelbar werden F r einzelne Analysen von Kalkulationsergebnissen ist die Prim r kostenanalyse ausreichend Will man aber einzelne Kostenelemente von mehreren Ma terialien vergleichen oder soll dieser Verglei
306. es festen Betrages belastet werden da die sendenden Geschwisterbezugsgr enobjekte alle mit dem festen Tarif von Eins verrechnen Da aber alle Bestellzeilen an die Geschwisterbezugsgr enobjekte in Summe dem festen Betrag entsprechen sollen m ssen die Bestellmengen an die Ge schwisterbezugsgr enobjekte entsprechend normiert werden Die normierte Bestellmenge eines Empf ngers an ein Geschwisterbezugsgr enobjekt muss dann genau dem Wert entsprechen den der Abrechnungswert einer zu diesem Geschwisterbezugsgr enobjekt geh renden Kostenart im R 3 System h tte vgl For mel 1 Zur Normierung der Bestellmenge bietet sich wieder der Produktionskoeffizient an der normalerweise f r die Umrechnung von Bestelleinheiten in Besch ftigungseinheiten zust ndig ist Dieser Produktionskoeffizient ist eine Basisgr e und muss zur korrekten Umsetzung nur durch eine Gleichung erkl rt werden Diese Gleichung muss dann genau den Anteil an dem festen Betrag ermitteln der auf die Abrechnungskostenart des sen denden Bezugsgr enobjektes entfallen w rde 2 Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 281 GK PK 2 GKGeschw PK Produktionskoeffizient f r alle Empf nger des zur Ab rechnungskostenart k geh renden Bezugsgr enobjek tes des CO Objektes n GK Gesamte Kosten des zur Abrechnungskostenart k geh renden Bezugsgr enobjektes des CO Objektes n GKGeschw Summe aller Kosten der Geschwist
307. eschrieben Im Folgenden wird die Umsetzung der Wertfelder in den Bestellzeilen des Bezugsgr en objektes beschrieben Sind in einem Einzelposten eines Ergebnisobjektes Wertfelder durch ein Verrechnungs verfahren geplant worden dann wird f r das korrespondierende Bezugsgr enobjekt eine Bestellzeile angelegt die dieser Verrechnung entspricht Bei der Umsetzung ist aber entscheidend um welche Art von Verrechnungsverfahren es sich handelt Die Um setzungen der Verrechnungsverfahren wurden bereits in den entsprechenden Kapiteln beschrieben Die Zuordnung der Verrechnungskostenart zu einem Wertfeld erfolgt in jedem Fall ber ein Ergebnisschema 8 welches die sekund re Kostenart der Verrech nung einem Wertfeld zuordnet Weitere Besonderheiten sind bei den Verrechnungen in die Ergebnisrechnung nicht zu beachten Im Folgenden wird nur auf die Behandlung von manuell erfassten Werten in Wertfel dern der Kategorie Kosten eingegangen Diese Werte werden im Bezugsgr enobjekt des INZPLA Systems als prim re Bestellzeilen angelegt Die zugeh rige prim re Kos tenart im INZPLA System wird aus der Bezeichnung des Wertfeldes abgeleitet Diese Ableitung erfolgt in der Transformationsfunktion Kostenarten f r CO PA Wertfeldab bildung erzeugen und ist im Kapitel 5 2 4 16 ab Seite 332 beschrieben 383 Zur Planungsebene siehe Kapitel 3 13 4 ab Seite 174 384 Zur Funktion des Ergebnisschemas siehe Abb 70 auf Seite 136 Integrierte Plankos
308. ese Integration durch das Gleichungs modell sichergestellt wird Die bisher beschriebenen Vorteile gegen ber dem R 3 System resultieren s mtlich aus der Verwendung eines Gleichungsmodells doch unabh ngig davon besitzt das INZ PLA System noch weitere Vorteile die einzig aus der grundlegenden Kostenrechnungs konzeption resultieren Im INZPLA System besteht die gesamte Kostenrechnung aus v llig gleichartigen Be zugsgr enobjekten Diese Bezugsgr enobjekte k nnen mehrdimensional nach belie bigen Kriterien klassifiziert werden Die Gleichbehandlung der Bezugsgr enobjekte erm glicht eine Auswertung und Analyse der Kostenrechnung ber alle Teilpl ne hin weg Dabei k nnen mehrdimensionale Klassifikationen der Bezugsgr enobjekte ver wendet werden Modulgrenzen wie im R 3 System die die Auswertung behindern gibt es nicht In der Gleichheit liegt auch der Vorteil begr ndet dass die vorhandenen Planungsfunk tionen in jedem Teilplan zum einen gleich und zum anderen auch auf die Kostenrech nung zugeschnitten sind Hier liegt der Schwerpunkt eindeutig auf der Verwendung als Kostenrechnungssystem Im R 3 System hingegen sind die Planungsfunktionen der einzelnen Teilpl ne teilweise v llig unterschiedlich Dadurch entsteht eine Komplexit t die f r die Kostenrechnung allein nicht notwendig ist 333 334 Top Down Planungsverfahren sind eigentlich auch vertikale Integrationen Zur Beschreibung der Analysemethoden wird auf Zwicke
309. et nicht beendet 00 00 00 Umlagezyklen nicht gestartet nicht beendet 00 00 00 Yerteilungszyklen nicht gestartet nicht beendet 00 00 00 Zuschlagsschemen der Gemeinkostenzuschl gs nicht gestartet nicht beendet 00 00 00 Splittungsschemen nicht gestartet nicht beendet 00 00 00 Templates nicht gestartet nicht beendet 00 00 00 Verrechnungsschema nicht gestartet nicht beendet 00 00 00 Ursprungsschema nicht gestartet nicht beendet 00 00 00 Ergebnisschema nicht gestartet nicht beendet 00 00 00 Abgrenzungschemen nicht gestartet nicht beendet 00 00 00 Konditionsschemen des CO PA nicht gestartet nicht beendet 00 00 00 amp R 3 Export Bewegungsdaten der Kostenstellen nicht gestartet nicht beendet 00 00 00 x R 3 Export Bewegungsdaten der Auftr ge nicht gestartet nicht beendet 00 00 00 amp R 3 Export Bewegungsdaten der Prozesse nicht gestartet nicht beendet 00 00 00 x R 3 Export Bewegungsdaten der Kostentr ger nicht gestartet nicht beendet 00 00 00 x R 3 Export Bewegungsdaten der Ergebnisobjekte nicht gestartet nicht beendet 00 00 00 amp R 3 Export Bewegungsdaten der Projekte nicht gestartet nicht beendet 00 00 00 Abb 145 Arbeitsvorrat bei Ausf hrung der Funktionsgruppe R 3 Export Das erste Icon im Statusmonitor welches f r die Eintr ge aller Funktionsklassen bis auf die der Funktionsklasse Transfermodell angezeigt wird ist das Statuskennzeichen Das Statuskennzeichen gibt wie der Name schon sagt den Status der Funktion an E
310. et werden ber diesen Weg der Verrechnung wird sicherlich der gr te Anteil der Kostenstellenkosten verrechnet Zur Durchf hrung einer integrierten Plankostenrechnung sind im R 3 System also die Tarife der Kostenstellen notwendig bevor mit der Kalkulation begonnen werden kann Aufgrund der starken funktionalen Trennung der Verantwortlichen f r die Gemein kostenplanung von denen der Kostentr gerkalkulation 6 ist es h ufig der Fall dass die Kostentr gerkalkulation mit veralteten oder festen Tarifen vorgenommen wird Bei festen Tarifen ist die Kostentr gerrechnung v llig von den Ergebnissen der Kosten stellenplanung unabh ngig Wurden veraltete falsche Tarife verwendet liegt einfach ein Fehler in der Planung vor der auf mangelhafter organisatorischer Abstimmung be ruht Dies ist entgegen der Annahme in der Praxis relativ h ufig der Fall 67 F r die Verrechnung in die Kostentr gerrechnung steht als zweite M glichkeit das Ver fahren der Gemeinkostenzuschl ge zur Verf gung Da hier grunds tzlich feste Prozent s tze in die Kostentr gerrechnung verrechnet werden sind die Ergebnisse der Kosten 166 Oft wird die Kostentr gerkalkulation von Verantwortlichen der Produktion vorgenommen da hier auch die Verantwortung f r die Arbeitspl ne und St cklisten vorliegt 167 Dies zeigten die Anwendungen bei einigen Unternehmen Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 115 stellenplanung hier nicht relevant Trotzdem wird
311. eten insgesamt eine h here Funktionsvielfalt und damit auch einen h heren Pflegeaufwand Lohnbestandteile sind daf r in der Planung einfacher einsetzbar und m ssen nicht mit den Daten der Personal administration bereinstimmen Aus diesen Unterschieden lassen sich auch die Vor und Nachteile der Planungsverfahren ableiten doch N heres zu den Planungsverfahren erst im Kapitel 3 7 4 ab Seite 57 Die Personalkostenplanung ist ein eigenst ndiges Planungsgebiet welches meist nicht von Mitarbeitern des Rechnungswesens durchgef hrt wird sondern von Mitarbeitern der Personalabteilungen Trotz der unterschiedlichen Zust ndigkeiten gibt es mit der Personalkostenplanung wesentlich weniger Abstimmungsprobleme als mit der Produk tionsplanung da die Personalabteilungen eine Planung f r notwendig halten Es besteht also ein eigener Antrieb die Personalkostenplanung durchzuf hren Es ist dann f r die Personalabteilung nebens chlich wie die Personalkosten in der Gemeinkostenplanung weiter verwendet werden Grunds tzlich ist das HR Modul ein sehr umfangreiches Modul mit der Personalkosten planung als einen Teilbereich Im Folgenden wird sich daher nur auf die Beschreibung der Kostenplanungsfunktionen beschr nkt und nur wenige weitere Informationen f r den Einordnung in den Gesamtkontext des HR Moduls gegeben Zu diesen Informa tionen sei auf die SAP Hilfe oder einschl gige Literatur verwiesen 3 7 2 Stammdaten der Personalkostenplanung Die
312. extmen gibt es die M glichkeit die Funktionsgruppe oder die Basisfunktion direkt auszuf hren Der Ausf hrungsbildschirm wird dabei nicht ange zeigt Das Kontextmen ist auch die einzige M glichkeit eine Funktionsgruppe mit allen untergeordneten Basisfunktionen auszuf hren da Funktionsgruppen keinen Aus f hrungsbildschirm besitzen F hrt man eine Basisfunktion aus dem Kontextmen her 405 406 407 408 409 Roter Kreis mit wei em Kreuz Gr nes H kchen Gr ner Kreis mit dunkelgr nem H kchen Gelber Kreis mit dunkelgr nem H kchen Roter Kreis Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 311 aus aus dann werden die zu einer Basisfunktion gespeicherten Parameter verwendet Die Speicherung der Parameter ist aber nur auf dem Ausf hrungsbildschirm der Basis funktion m glich 5 2 3 R 3 Export Funktionalit ten In der Funktionsklasse R 3 Export sind alle Funktionen zusammengefasst die die Daten des R 3 Systems in irgendeiner Weise auslesen Zum Ausf hren dieser Funktio nen ist eine Verbindung mit dem R 3 System herzustellen Diese Verbindung kann ber die SAP Info Leiste 0 erfolgen Erst wenn die Verbindungsampel der SAP Info Leiste auf gr n steht k nnen Basisfunktionen der Funktionsklasse R 3 Export ausgef hrt werden Ist dies nicht der Fall wird die Verarbeitung der Funktion nach einer Fehlerin formation an den Benutzer abgebrochen Die SAP Info Leiste ist in der folgenden
313. f hrt worden sind ist die Ausf hrung der Basisfunktion m glich e Kennzeichen Basisfunktion ausgef hrt 406 4 Dieses Kennzeichen gibt an dass die Basisfunktion bereits ausgef hrt wurde Der genaue Ausf hrungszeitpunkt ist auf dem zugeordneten Ausf hrungsbild schirm der Basisfunktion ersichtlich Soll die Funktion erneut ausgef hrt wer den dann muss diese Basisfunktion und alle weiteren Basisfunktionen zur ck gesetzt werden die diese Basisfunktion als Bedingungsfunktion haben e Kennzeichen Funktionsgruppe ausgef hrt 407 Dieses Kennzeichen gibt an dass alle Basisfunktionen dieser Funktionsgruppe bereits ausgef hrt wurden e Kennzeichen Funktionsgruppe teilausgef hrt lt Dieses Kennzeichen gibt an dass mindestens eine Basisfunktion ausgef hrt gleichzeitig aber auch mindestens eine Basisfunktion der Funktionsgruppe nicht ausgef hrt ist e Kennzeichen Funktionsgruppe nicht ausgef hrt 9 Dieses Kennzeichen gibt an dass keine der zugeordneten Basisfunktionen zum Zeitpunkt bereits ausgef hrt ist Durch einen Linksklick auf eine Basisfunktion gelangt man auf den Ausf hrungs bildschirm jeder Basisfunktion Hier k nnen wenn vorhanden noch bestimmte Parame ter dieser Basisfunktion gesetzt werden Erst auf dem Ausf hrungsbildschirm kann die Basisfunktion ausgef hrt werden Durch Rechtsklick auf den Eintrag des Statusmonitors gelangt man zum Kontextmen des Eintrages Im Kont
314. fahren In einem Standard R 3 System stehen 26 Verfahren zur Auswahl von denen die meisten auf folgenden Basisverfahren aufbauen e Plangesteuerte Disposition Bei der Plangesteuerten Disposition wird die Disposition anhand des geplanten Bedarfes bestimmt Dabei sind Vergangenheitswerte f r die Disposition uner heblich e Leitteileplanung Die Leitteileplanung wird f r Materialien mit besonderer Wichtigkeit verwendet Die Leitteilplanung ist identisch mit der plangesteuerten Disposition und ist er weitert um zus tzliche Funktionen zur Einhaltung von Sicherheitsbest nden Dadurch soll die Gefahr von Lieferverz gerungen vermieden werden e Bestellpunktdisposition Bei der Bestellpunktdisposition wird die Dispositionsrechnung aktiviert wenn der Bestellpunkt kleiner als der verf gbare Lagerbestand ist Der Bestellpunkt ermittelt sich dabei unter anderem aus einem durchschnittlichen Verbrauch der Vergangenheit Daher ist die Bestellpunktdisposition eher vergangenheitsorien tiert und damit ein verbrauchsgesteuertes Verfahren e Stochastische Disposition Bei der stochastischen Disposition werden durch eine Prognose so genannte Pro gnosebedarfe ermittelt Die Ermittlung der Prognosebedarfe kann nach verschie denen statistischen Verfahren erfolgen Kann der zuk nftige Prognosebedarf nicht mit dem verf gbaren Bestand gedeckt werden wird die Dispositions rechnung aktiviert Das Kennzeichen Dispolosgr e bestimmt wie die Losgr
315. festen Wert w hrend die prozentuale Umwertung die bestehenden Werte um einen festen Prozentsatz ver ndert Die Wirkzeit des Ereignisses bestimmt wie lange die Auswirkungen eines Ereignisses fortwirken anders ausgedr ckt in wie viel nachfolgenden Perioden die beschriebenen Berechnungen ausgef hrt werden Nach erfolgtem Anlegen des Ereignisses m ssen noch die Wertfelder und deren Um wertungsbetr ge hinterlegt werden Die Umwertungsbetr ge sind dabei anders als bei der Planungsmethode Umwertung f r die einzelnen Perioden der Wirkzeit einzeln anzugeben Zur Ausf hrung der Planungsmethode Ereignis muss das Customizingobjekt Ereig nis in der Parametergruppe der Planungsmethode hinterlegt werden Zus tzlich besteht wieder die M glichkeit eine objektabh ngige Zuordnung des Ereignisses ber den Zugriff auszuw hlen In der folgenden Abbildung ist die Parametergruppe der Methode Ereignis dargestellt Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 197 Planungseinstieg Gesamt bersicht Navigation aus PersProfilsetzen amp Variable anzeigen amp Planungsebenen Parametergruppe EREIG Ereignis Fr 7 Planungsebenen 2 A KILGER KILGER Einstellungen Wertfelder Beschreibung Ereignis Ereignis Aktion 1 sl gt Zugriff Er Inverse Berechnung Abb 105 Parametergruppe der Planungsfunktion Ereignis 3 13 4 9 Periodenverteilung Die Periodenverteilung
316. fixen und eines f r den variablen Kostenanteil Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 137 Bei der Prozentabrechnung wird ein prozentualer Anteil der Auftragskosten an einen Empf nger verrechnet bei der quivalenzziffernabrechnung wird der Anteil anhand von quivalenzziffern bestimmt und bei der Betragsabrechnung wird der abzurechnen de Betrag fest in der Abrechnungsvorschrift hinterlegt Welches Verfahren m sste man aber w hlen wenn man bestimmte Kostenarten des Auftrages an einen bestimmten Empf nger und andere Kostenarten wiederum an einen anderen Empf nger abrechnen will Diese M glichkeit besteht mit diesen Verfahren noch nicht und wird durch die Ursprungsabrechnung realisierbar F r die Definition einer Ursprungsabrechnung ist das Ursprungschema von zentraler Bedeutung Im Ursprungsschema werden hnlich wie im Verrechnungsschema die Kostenarten des Auftrages in Zuordnungen hier h ufig als Ursprungszuordnung be zeichnet zusammengefasst W hrend beim Verrechnungsschema jeder Zuordnung eine Abrechnungskostenart zugeordnet wird ist dies bei einem Ursprungsschema nicht der Fall In der Gliederung der m glichen Auftragskosten nach Ursprungszuordnungen ist die notwendige Funktion bereits erf llt In der Abrechnungsvorschrift kann nun f r jeden Abrechnungsempf nger eine Ursprungszuordnung hinterlegt werden Auf diese Weise werden nur die dieser Ursprungszuordnung zugeordneten Kosten an den Emp f nger abgerechnet
317. fragt sich wie diese Kosten in einem INZPLA Modell ber cksichtigt werden Der einfachste Weg w re die Verrechnungskostenart durch eine in jedem Fall glei che prim re Kostenart zu ersetzen und mit dieser die Kosten auch in einem INZPLA Modell zu ber cksichtigen Der Nachteil dieser L sung ist dass die Information der urspr nglichen Verrechnungskostenart in einem INZPLA Modell verloren geht Es ist schon ein Unterschied ob z B die Verrechnungskostenart Verrechnung von Entwick 418 Merkmale k nnen voneinander abh ngig sein z B Kunde Meyer kauft immer nur einen Artikel und nicht die gesamte Produktpalette Durch diese Abh ngigkeiten wird die Anzahl der Ergebnis objekte immer kleiner als die maximale Anzahl sein Die maximale Anzahl ist das Produkt der Merkmalsauspr gungen aller Merkmale 419 Die Verrechnung kann im R 3 System anhand einer prim ren oder sekund ren Kostenart erfolgen Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 318 lungsauftrag oder die prim re Kostenart Externe Verrechnungen verwendet wird Um diesen Nachteil zu vermeiden wurde eine andere Umsetzung vorgenommen Wie bereits im Kapitel 5 1 3 Umsetzung der Kostenarten ab Seite 250 beschrieben wird grunds tzlich jede Kostenart des R 3 Systems als Kostenartengruppe im INZPLA System angelegt Dieser Kostenartengruppe k nnen dann alle von INZPLA oder INZ PLA Connect erzeugten sekund ren Kostenarten zugeordnet werden die
318. ft hinterlegten Empf nger verrechnen Die Kosten die dabei auf jeden Empf nger verrechnet werden bestimmen sich aber nach den Einstellungen im Ur sprungsschema Jeder Empf nger enth lt nur eine Ursprungszuordnung Sind nun die Belastungsbuchungen eines erzeugten Bezugsgr enobjektes verschiedenen Ursprungs zuordnungen zu zuordnen dann m sste das Bezugsgr enobjekt auch an mehrere Emp f nger verrechnen Jeder Empf nger d rfte aber nur die Kosten des Senders erhalten die auf die zugeh rige Ursprungszuordnung entfallen 374 Die Umsetzung der Verrechnung mit Zyklen ist im Kapitel 5 1 5 ab Seite 254 beschrieben Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 279 Um dies zu realisieren m sste ein solches sendendes Bezugsgr enobjekt in Bezugs gr enobjekte f r jede Ursprungszuordnung aufgeteilt werden Dies ist nat rlich nur notwendig wenn das sendende Bezugsgr enobjekt auch Belastungsbuchungen ver schiedener Ursprungszuordnungen enth lt Jedes dieser sendenden Bezugsgr enobjek te pro Ursprungszuordnung besitzt dann jeweils nur einen Empf nger weil der Emp f nger in der Abrechnungsvorschrift eindeutig einer Ursprungszuordnung zugeordnet ist Da das sendende Bezugsgr enobjekt nur einen Empf nger besitzt ist die Wahl der unechten Bestellmenge f r das empfangende Bezugsgr enobjekt unwichtig und wird mit dem Wert Eins versehen Die Verrechnung des sendenden Bezugsgr enobjektes wird im INZPLA Sy
319. g Belastung einer Verrechnung ist im R 3 System das sendende CO Objekt bekannt auf dem die zugeh rige Habenbuchung Entlastung Kon tiert ist Jede Entlastungsbuchung eines CO Objektes ist eindeutig einem Bezugsgr Benobjekt zugeordnet da jedes Bezugsgr enobjekt eine Verrechnungsstruktur des CO Objektes repr sentiert Wenn INZPLA Connect eine sekund re Bestellzeile im INZPLA Modell anlegen will muss vorher das sendende Bezugsgr enobjekt ber die Gegenbuchung gefunden wer den Daher ist das Vorhandensein der Gegenbuchungen f r das erfolgreiche Anlegen eines INZPLA Modells entscheidend In den Transformationsfunktionen Planintegration durchf hren und Kalkulationen analysieren und Bestellzeilen erzeugen wurden die fehlenden Gegenbuchungen er zeugt Durch die Transformationsfunktion Splittung der leistungsunabh ngigen Kos tenstellenobjekte durchf hren kann diese Konsistenz jedoch wieder durchbrochen wer den Wie bereits im Kapitel zur Umsetzung der Splittung beschrieben werden auch Haben buchungen Entlastungen vom leistungsunabh ngigen Kostenstellenobjekt auf die leis tungsabh ngigen Kostenstellenobjekte gesplittet Zu jeder dieser Habenbuchung exis tiert aber eine Sollbuchung deren Senderobjekt das leistungsunabh ngige Kostenstel lenobjekt ist Die Sollbuchungen sind aber gesplittet und nicht mehr auf dem leistung sunabh ngigen Kostenstellenobjekt vorhanden Um die Konsistenz wieder sicherzustel le
320. g Tarifkennzeichen 1 automatisch auf Basis der Planleistung ermittelt C Istmenge gesetzt L Durchschnittstarif C Planmenge gesetz C Fixkosten vorverteilt LeistungsartTyp Ist wie im Plan Tarifkennzeichen Ist Abb 39 Einstellungen einer Leistungsart Leistungsartengruppen k nnen ebenfalls gepflegt werden wobei es f r Leistungsarten gruppen keine systemseitige Unterst tzung zur Pflege einer Standardhierarchie gibt Leistungsartengruppen besitzen keine besondere Relevanz da sie in der Praxis relativ selten eingesetzt werden Weitere Stammdaten der Kostenstellenplanung sind die statistischen Kennzahlen und Kennzahlengruppen Statistische Kennzahlen stellen einfache Ma gr en dar die f r verschiedenste Informationen verwendet werden k nnen Die Werte f r statistische Kennzahlen k nnen je CO Objekt getrennt geplant werden Die bedeutendste Anwendung von statistischen Kennzahlen ist sicherlich die Verwen dung als Umlageverteilungsgr e Dabei werden die Kosten z B einer Kostenstelle Raum anhand der statistischen Kennzahl Raumquadratmeter umgelegt Die Raum quadratmeter jedes kostenempfangenden CO Objektes m ssen dann separat geplant werden Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 78 3 9 3 Eingangsgr en der Kostenstellenplanung In die Kostenstellenplanung flie en die Ergebnisse der Teilpl ne aus den Modulen HR FI AA und PP LSP ein Im Modul HR Human Resources K nnen die geplanten Pers
321. g kann das Quellmodul der bernahme gew hlt werden Wie bereits zur Produktionsgrobplanung erw hnt K nnen auch die ge sch tzten Leistungsbedarfe aus dem Grobplanungsprofil der Produktionsgrobplanung bernommen werden Diese bernahme wird aber nicht empfohlen da hier keine exak ten Leistungsbedarfe aus den Arbeitspl nen und Arbeitspl tzen sondern nur grobe 68 Die CO Version dient der Abgrenzung unterschiedlicher Planalternativen im Gemeinkostenbereich Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 45 Sch tzungen bergeben werden W hlt man in der bernahmesteuerung die bernahme aus der Langfristplanung dann muss nat rlich das Planungsszenario ausgew hlt wer den in dem die Langfristplanung erfolgt ist 3 5 Planung von Rohstoffpreisen 3 5 1 Grundlagen der Planung von Rohstoffpreisen Mit der Planung von Rohstoffpreisen werden die zuk nftigen Preise nicht nur f r Roh stoffe sondern f r alle Kaufteile ermittelt Der Planpreis sollte auch der zuk nftige Be wertungspreis eines Materials sein Auf diese Weise sind Abweichungen von diesem Planpreis in einer Istrechnung unter Einkaufspreisabweichungen gebucht Vor der Rohstoffpreisplanung muss entschieden werden ob der Planpreis der Einkaufs preis oder der Einstandspreis sein soll Der Einkaufspreis ist der Katalogpreis des Ver k ufers w hrend der Einstandspreis die Summe aus Einkaufspreis und Beschaffungs nebenkosten sowie Rabatte oder Skonti ist In Abb 23
322. g von INZPLA Connect aber auch Probleme sichtbar geworden Ein Problem wird dadurch verursacht dass das R 3 System und das INZPLA System eine andere Kostenrechnungsphilosophie besitzen Sehr auff llig wird dieser Unterschied bei den verwendeten Kontierungsobjekten der Kostenrechnung W hrend das R 3 System CO Objekte verwendet verwendet das INZPLA System Bezugsgr enobjekte Die Unterscheidung beider Kontierungsobjekte wurde im Kapitel 5 1 1 ab Seite 243 beschrieben Noch auff lliger wurde der Unter schied beim Vergleich der R 3 Ergebnisrechnung CO PA mit dem INZPLA System W hrend das INZPLA System nie von der Kostengliederung nach Kostenarten ab weicht verwendet das R 3 System in diesem Teilplan eine abweichende Kosten gliederung nach Wertfeldern Diese genannten Unterschiede f hrten letztlich zu umfangreichen Umsetzungsproze duren zwischen den Systemen Diese Umsetzungen sind zum Teil schwer verst ndlich und k nnen zu Akzeptanzproblemen bei den potenziellen Anwendern f hren Einige Anwender sind aufgrund der unterschiedlichen Kostenrechnungsverfahren verunsichert und zweifeln die Ergebnisse des INZPLA Modells schnell an Weiterhin ist auch das Erlernen einer anderen Terminologie notwendig Auch dies stellt ein Hindernis f r die Anwender von INZPLA Connect dar Es fragt sich daher wie eine Verbesserung der integrierten Plankostenrechnung des R 3 Systems erreicht werden K nnte ohne allen 447 Siehe Kapitel 5 1 ab Seite 243
323. ge 1 entlastet das CO Objekt um den derzeitigen Saldo Der Saldo des Objektes betr gt vor Ausf hrung der Umlage 20 000 Die Umlage 1 verrechnet also 20 000 an andere CO Objekte Im Ergebnis ist das CO Objekt vollst ndig entlastet Der Saldo des CO Objektes betr gt 0 F hrt man anschlie end die Umlage 2 aus dann verrechnet diese Umlage unabh ngig vom Saldo des CO Objektes einen festen Betrag von 10 000 Der Saldo des CO Objektes betr gt nach Ausf hrung der Umlage 2 10 000 Insgesamt wurden bei diesem Fall 30 000 verrechnet 20 000 von der Umlage 1 und 10 000 von der Umlage 2 Es standen aber als urspr ngliche Belastung nur 20 000 zur Verf gung Da keine Kosten erzeugt werden ist dies nur mit einem negativen Saldo des sen denden CO Objektes von 10 000 m glich 386 Diese Abh ngigkeiten sind bereits im Kapitel 3 9 4 9 ab Seite 111 beschrieben 387 Grunds tzlich sollten in einem Umlagezyklus keine Segmente vorhanden sein die das gleiche CO Objekt als Sender beinhalten da das System unter Umst nden keine iterative L sung f r diesen Zy klus ermitteln kann Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 290 e Fall 2 Umlage 2 wird vor Umlage 1 ausgef hrt Die Umlage 2 entlastet das CO Objekt um den festen Betrag von 10 000 Im Ergebnis besteht auf dem CO Objekt ein Saldo von 10 000 Wird nun die Um lage 1 ausgef hrt dann verrechnet diese Umlage genau diesen Saldo von 10
324. geben Abb 82 Die eigentliche Eingabe der Planwerte kann nur ber die Spalten Menge Preis Gesamt und Preis Fix erfolgen Die Spalten Wert Gesamt und Wert Fix stehen nicht zur Eingabe zur Verf gung und werden mit folgenden Berechnungsvorschriften vom R 3 System ermittelt 3 WertGesamt Menge PreisGesamt 1 WertFix Menge PreisFix 2 WertGesamt Wert der Spalte Wert Gesamt PreisGesamt Wert der Spalte Preis Gesamt WertFix Wert der Spalte Wert Fix PreisFix Wert der Spalte Preis Gesamt Menge Wert der Spalte Menge Ein variabler Wert w rde sich somit wie folgt ergeben WertVariabel Menge PreisGesamt PreisFix 3 WertVariabel Variabler Wert einer Kalkulationszeile dieser wird je doch nicht ausgegeben Man erkennt dass die Menge nicht in eine variable oder fixe Menge differenziert wird Die in der Kalkulationszeile hinterlegte Menge ist im Normalfall eine variable Menge zur Losgr e der Kalkulation Durch einen Eintrag F in der Spalte L Losfix Kann diese Menge als losfixe Menge gekennzeichnet werden Losfixe Mengen sind eigentlich sprungfixe Mengen die innerhalb der Losgr e fix sind und bei jeder Auflage einer neuen Losgr e ebenfalls neu anfallen Dabei handelt es sich in der Regel um Mengen die zum R sten von Maschinen und Werkzeugen anfallen Multipliziert mit den Preisen 231 Zu beachten ist dass alle Werte f r die gesamten Lo
325. gebnisses auf der Ebene des Kostenrechnungskreises erfolgt m ssen die Abweichungen der Gemenkosten von den Erl sen abgezogen werden Will man Deckungsbeitr ge auf detaillierter Ebene z B pro Artikel ermitteln so m ssen die Gemeinkosten aus der Produktkostenplanung abgezogen werden Zu beachten ist aber dass im Fall von Bestandserh hungen ein Teil der Gemeinkosten auch aktiviert werden m sste Doch diese Aktivierung ist bei diesem Verfahren nicht m glich da grunds tzlich alle Gemeinkosten der Periode von den Erl sen abgezogen 293 Zur Gliederung der Wertfelder siehe Kapitel 3 13 2 ab Seite 167 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 204 werden Dieser konzeptionelle Fehler f hrt letztlich dazu dass bei dieser Methode keine Bestandsver nderungen geplant werden d rfen 2 Diese Forderung d rfte aber f r die Mehrzahl der angewandten Plankostenrechnungen zutreffend sein Die h here Transpa renz und Genauigkeit die mit diesem Verfahren erreicht werden kann wiegt diesen Nachteil auf 3 16 M glichkeiten und Grenzen einer integrierten Plankostenrech nung mit SAP R 3 Unumstritten bietet das R 3 System eine F lle von Funktionen und Einstellungen die eine nahezu un berschaubare Funktionsvielfalt zulassen Das R 3 System besitzt als ERP System die M glichkeiten nahezu alle betrieblichen Planungsgebiete zu integrie ren Dies zeigt besonders die Verbindung zur Langfristplanung Hier werden die dispo nierten Leistu
326. gelnden Integration mit Teilpl nen die ber den Planungsbereich des Rech nungswesens hinausgehen und in der notwendigen doppelten Datenhaltung mit dem damit verbundenen hohen Abstimmungsaufwand liegt der Nachteil des INZPLA Systems Um diesen Nachteil zu beseitigen sollte das INZPLA System mit dem R 3 Systems verbunden werden Dadurch sollte erreicht werden dass die trotzdem notwen dige doppelte Datenhaltung automatisch abgestimmt wird und die Planung aus kosten rechnungsfremden Planungsgebieten des R 3 Systems auch in die Planung eines INZPLA Systems einflie en kann Diese Verbindungsfunktionen zwischen den Syste men soll durch ein Programm gew hrleistet werden welches als INZPLA Connect bezeichnet wird INZPLA Conenct erzeugt aus den Plandaten eines R 3 Systems ein INZPLA Kostenrechnungsmodell welches die Nutzung aller Vorteile des INZPLA Systems erm glicht Die integrierte Plankostenrechnung unter Verwendung von INZPLA Connect wird in den folgenden Kapiteln beschrieben 336 Die Istrechnung ist ebenfalls mit dem INZPLA System m glich Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 243 5 Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Wie bereits im vorangehenden Kapitel beschrieben besitzt das INZPLA System und das R 3 System bestimmte Nachteile die durch die Verbindung beider Systeme besei tigt werden k nnten Das INZPLA System verursacht durch fehlende Integration in kostenrechnungsfremde betrieb
327. gen 321 5 2 4 6 Zyklen den Bestellzeilen zuordnen 323 5 2 4 7 Planintegration durchf hren 324 5 2 4 8 Splittung der leistungsunabh ngigen Kostenstellenobjekte 324 5 2 4 9 Kalkulation analysieren und Bestellzeilen erzeugen 324 5 2 4 10 Kalkulationsschemen den Bestellzeilen zuordnen 325 5 2 4 11 berpr fung der sendenden Objekte im CO PA 326 5 2 4 12 CO PA Bewertungsanalyse 327 5 2 4 13 _ Vorzeichenumkehr f r Wertfelder durchf hren 330 5 2 4 14 Bezugsgr enobjekte erzeugen 331 5 2 4 15 Korrektur der Sollbuchung von gesplitteten Kostenstellenobjekten 332 5 2 4 16 Kostenarten f r CO PA Wertfeldabbildung erzeugen 332 5 2 4 17 Entlastungszeilen f r Materialien erzeugen 333 5 2 4 18 Zyklen der indirekten Leistungsverrechnung berpr fen 333 5 2 4 19 Optionale Transformationsfunktionen 334 5 2 5 INZPLA Import Funktionalit ten 339 5 2 6 R 3 Import Funktionalit ten 341 6 ZUSAMMENFASSUNG UND AUSBLICK 345 A LITERATURVERZEICHNIS A B STICHWORTVERZEICHNIS D C ABBILDUNGSVERZEICHNIS L D TABELLENVERZEICHNIS P E ABK RZUNGSVERZEICHNIS Einleitung Seite 1 1 Einleitung Planung ist ein wichtiges Steuerungsinstrument in einem Unternehmen Durch Planung wird das gew nschte zuk nftige Handeln bereits im Vorfeld f r einen bestimmten Zeit raum definiert um dadurch bereits fr hzeitig auf erwartete Ereignisse vorbereitet zu sein und die Unternehmensziele vorzugeben Nur durch Planung k nnen die Ressourcen eines Unternehmens effizient
328. gen werden dann anhand von Werksanteilen auf die einzelnen Werke verteilt Diese Form der Top Down Verteilung sollte aber bereits in der Ergebnis rechnung vorgenommen werden um eine Bewertung mit der Erzeugniskalkulation durchf hren zu k nnen gt 3 3 3 Durchf hrung der Produktionsgrobplanung Im Folgenden wird die Produktionsgrobplanung auf Artikel Werks Ebene beschrieben Es besteht aber grunds tzlich auch die M glichkeit die Produktionsgrobplanung auf Artikel oder Produktgruppenebene durchzuf hren Wie bereits erw hnt dient die Produktionsgrobplanung der Ermittlung der Produktions mengen aus den Absatzmengen Die Differenzen erkl ren sich dabei durch geplante Be standsver nderungen Folgende Kennzahlen k nnen daher neben den Absatzmengen in der Produktionsgrobplanung geplant werden e Produktionsmenge Die Produktionsmenge ist das Ergebnis der Produktionsgrobplanung Sie kann direkt erfasst oder auch ber den Ziellagerbestand oder die Zielreichweite er rechnet werden e Ziellagerbestand Der Ziellagerbestand ist der gew nschte Lagerbestand am Ende der Periode Um diesen Lagerbestand zu erreichen m ssen ausgehend vom Endlagerbestand der Vorperiode bestimmte Bestandsver nderungen realisiert werden Zur Ermittlung der Produktionsmenge bei Einhaltung des Ziellagerbestandes steht eine Berech nungsfunktion zur Verf gung e Zielreichweite Die Zielreichweite gibt an wie viel Tage der Lagerbestand der Periode a
329. ger eines Unternehmens sind in der Regel die von ihr erstellten G ter 200 Bezeichnet man ein Gut als etwas Werthabendes dann k nnen Kostentr ger grunds tz lich materiell sowie immateriell sein Entscheidend f r Kostentr ger ist jedoch dass sie 198 SAP Hilfe zur Warnmeldung dass die Abrechnungshierarchienummer des Senders kleiner oder gleich der des Empf ngers ist 199 Eine aggregierte Ebene k nnte vorliegen wenn nur auf das Merkmal Kostenrechnungskreis kon tiert wird Eine detaillierte Ebene hingegen liegt vor wenn eine Zuordnung zu z B Artikeln und Kunden vorhanden ist 200 Schweitzer M K pper H U Kostenrechnung 1998 S 163 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 140 dem betrieblichen Sachziel zurechenbar sein m ssen Nur wenn dies bejaht werden kann k nnen die Kostentr ger nach dem Verursachungsprinzip 0 auch Kosten verursa chen und die Zurechnung dieser Kosten ist eine Aufgabe eines Kostentr gers Daraus ergibt sich dass eine Aufgabe der Kostentr gerrechnung die Zurechnung der von Kos tentr gern verursachten Kosten auf diese Kostentr ger ist Im Ergebnis k nnen die Kos ten pro Einheit eines Kostentr gers Kostentr gerst ckrechnung und die Kosten pro Kostentr ger in einer Periode Kostentr gerzeitrechnung ermittelt werden Wie bereits erw hnt wird die Komponente des R 3 Systems zur Plankostentr ger rechnung als Produktkostenplanung bezeichnet Der Begriff Produkt
330. gerung bei der Kalkulation erzielen weil auf die unn tige Suche nach einer 206 In der Ergebnisplanung CO PA wird das Produkt oder Erzeugnis auch als Artikel bezeichnet 207 Die Bewertungsstrategie ist in der Bewertungsvariante der Kalkulation hinterlegt und steuert die Findung eines Preises f r das Material Vgl Kapitel 3 12 4 1 ab Seite 147 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 142 208 209 210 Kalkulation f r diese Materialien verzichtet wird Dies k nnte z B bei Rohstof fen der Fall sein e Herkunftsgruppe Die Herkunftsgruppe ist ein Merkmal zur weiteren Differenzierung der Buchun gen von Materialbewegungen Normalerweise f hren die Materialbewegungen zu Buchungen auf einer Kostenart welche in der Kontenfindung zum Material bewegungsvorgang hinterlegt ist Diese Gliederung der Kostenarten kann aber nicht ausreichend sein sodass eine weitere Differenzierung notwendig wird Deshalb f hren alle Buchungen zu Materialbewegungen die Herkunftsgruppe des Materials mit sich sodass eine Auswertung nach Kostenarten und Her kunftsgruppen m glich wird Auch in der Basisdefinition im Kalkulationsschema der Gemeinkostenzuschl ge ist die Differenzierung der Basiskostenart nach Herkunftsgruppen m glich Auf diese Weise lassen sich obwohl der Verbrauch zweier Materialien auf der glei chen Kostenart kontiert wird beide Materialien mit unterschiedlichen Gemein kostenzuschl gen bezuschlagen 08 e semeinkostengr
331. gerwert Der Gesamt empf ngerwert kann nach den gleichen Empf ngerregeln wie bei der Umlage berechnet werden Diese Senderregel ist nahezu identisch mit der Senderregel Feste Tarife der Umlage oder Verteilung Bei einem Tarifkennzeichen f r die Senderleistung von 1 Tarif auf Basis der Planleis tung ermittelt ist bei jeder Konfiguration der indirekten Leistungsverrechnung und dem Senderanteil 100 eine vollst ndige Entlastung des Senders gew hrleistet Die Durchf hrung der indirekten Leistungsverrechnung ist identisch mit der bereits be schriebenen Durchf hrung der Umlage oder Verteilung 3 9 4 7 3 Templateverrechnung Die Templateverrechnung ist sehr eng verwandt mit der bereits beschriebenen Templa teplanung 5 Bei der Templateverrechnung wird genauso wie bei der Templateplanung anhand von frei eingebbaren Formeln und Systemfunktionen ein Planwert bestimmt 155 Die disponierte Leistung wird durch die Planabstimmung als geplante Leistung bernommen 156 Zur Templateplanung siehe Kapitel 3 9 4 6 2 ab Seite 95 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 104 W hrend es sich bei der Templateplanung um die Planung von Kostenwerten handelt handelt es sich bei der Templateverrechnung um die Planung von Leistungsaufnahme mengen Genauso wie bei der Templateplanung k nnen auch Systemfunktion f r z B die Bestimmung von Kostenwerten oder statistischen Kennzahlenwerten in die Berech nungsformel integriert werde
332. gment s geplante Leistung Im R 3 System geplante Leistung des CO Objektes Be zugsgr enobjektes n im Zyklussegment s BSMM um Bestellmenge des Bezugsgr enobjektes m an das Be zugsgr enobjekt n im Zyklussegment s 361 Zur Berechnung unter Verwendung des Produktionskoeffizienten siehe Seite 214 Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 264 Durch diese Gleichung ist sichergestellt dass die Besch ftigung des sendenden Bezugs gr enobjektes im INZPLA System gleich der geplanten Leistung im R 3 System ist denn es gilt die folgende Beziehung 11 M Besch gt PK m BSM m geplante Leistung 11 s n gesamt Wie bereits in einer der letzten Fu noten erw hnt wurde zum besseren Verst ndnis von einem Senderanteil von 100 Prozent ausgegangen Nur wenn der Senderanteil 100 Pro zent ist dann ist die geplante Leistung gleich der Besch ftigung Die korrekte Bedin gung f r diese Umsetzung m sste eigentlich lauten dass die Besch ftigung des senden den Bezugsgr enobjektes im INZPLA System gleich dem Senderwert im R 3 System sein muss Der Senderwert berechnet sich bei dieser Senderregel nach der Formel 6 Deshalb ergibt sich die korrekte Endogenisierung der Produktionskoeffizienten wie in Formel 12 dargestellt _ Sendanteil geplante Leistung s n gesamt M BSM s n m PK 12 m 1 Damit sei die Umsetzung der Senderregel Gebuchte Mengen vollst ndig
333. gnisses dargestellt Planungsergebnis Einzelzeilen A A Materialien Q Beschaffungsvorschlag a vl Material 11011EU EN Endprodukt A11 Europa Szenario 001 Werk KILG Dispomerkmal PD Materialart FERT Basis ME ST zZ Ausn Struktur Verzugszeit EEE EN EEE E 03 01 2005 Pl Auf 0000006206 LA 1 200 03 01 2005 YP Bed LSF 1 200 01 92 2085 PI P1 03 2005 Prau amp g01 03 2005VP Bed LSF 000006209 LA LSF 00000062107 L4 Abb 20 Ergebnisse einer Langfristplanung In der Spalte Dispoel Dispoelement ist gekennzeichnet um welche Art von Disposi tion es sich in der betreffenden Zeile handelt Das Dispoelement VP Bed bedeutet dass es sich bei dieser Zeile um einen Planprim rbedarf handelt Dieser wurde aus der Produktionsgrobplanung bernommen oder manuell erfasst Dieser Bedarf muss in der Disposition bei Eigenfertigung durch Planfertigungsauftr ge und bei Fremdbezug durch Bestellanforderungen gedeckt werden In diesem Beispiel sind Planfertigungsauftr ge angelegt und terminiert worden Diese Dispolemente sind mit PL Auf gekennzeichnet In jedem Fertigungsauftrag k nnen wiederum Eingangsmaterialien verwendet werden F r diese Eingangsmaterialien wer den auch Sekund rbedarfe erzeugt und diese Sekund rbedarfe k nnen wieder durch Eigenfertigung oder Fremdbezug gedeckt werden Durch diese Abh ngigkeiten bilden sich komplette Hierarchien von Fertigungsauftr
334. gr enobjekte bezeichnet werden Ein Bezugsgr enobjekt ist ein Geschwisterbezugsgr enobjekt eines anderen Bezugsgr enobjektes wenn es aus demselben CO Objekt abgeleitet ist Alle Buchungen von Geschwisterbezugsgr en objekten sind dann urspr nglich einem CO Objekt zuzurechnen Demzufolge ist die Summe aller Buchungen der Geschwisterbezugsgr enobjekte gleich der Summe der Buchungen des CO Objektes 5 1 2 Umsetzung der Kontierungsobjekte Kontierungsobjekte im R 3 System sind die CO Objekte die Ergebnisobjekte und die Materialien Kalkulation eines Materials CO Objekte k nnen wiederum Auftr ge Prozesse PSP Elemente oder Projekte sein Diese unterschiedlichen Urspr nge eines CO Objektes werden im Folgenden als CO Objekttypen bezeichnet Jedes CO Objekt besitzt eine eindeutige Bezeichnung im R 3 System Diese Bezeich nung ist die Objektnummer des CO Objektes Diese eindeutige Objektnummer wird unter anderem f r die Kennzeichnung der Sender und Empf ngerinformationen in den Buchungen ben tigt Zu jedem der CO Objekte geh rt aber weiterhin ein Stammdatum wie z B der Auftrag oder der Prozess Diese Stammdaten haben einen Namen der aber zwischen den CO Objekttypen im R 3 System nicht eindeutig ist Es w re somit m glich dass ein Prozess und ein Auftrag den gleichen Namen besitzen Daher garantiert der Name keine eindeu tige Unterscheidung der CO Objekte Nur die Objektnummer garantiert diese Unter scheidung
335. gsbuchung und ein Empf nger mit der zugeh rigen Belastungsbuchung Diesem einfachen Aufbau sollte grunds tzlich jedes Kostenrechnungssystem entspre chen Wie bereits gezeigt h lt die Kostenrechnung im R 3 System nicht in jedem Fall diesen Aufbau ein Zu Belastungen aus Verrechnung auf Kalkulationen wird nie eine Entlastungsbuchung vorgenommen In einer Istkostenrechnung des R 3 Systems wird dieser selbstverst ndliche Aufbau einer Kostenrechnung jedoch vollst ndig eingehalten Das INZPLA System folgt auch diesem allgemeinen Aufbau von Kostenrechnungs systemen Die Besonderheit liegt aber darin dass alle Verrechnungsbeziehungen zwi schen den Kontierungsobjekten in Form von Gleichungen abgebildet werden Daraus ergibt sich dass ein Kostenrechnungssystem auch als ein Gleichungssystem modell betrachtet werden kann In der Terminologie des INZPLA Systems spricht man von einem Kostenrechnungsmodell um die Analogie zu einem Gleichungsmodell zu ver deutlichen gt 05 Jedes Gleichungsmodell besitzt exogene und endogene Variablen Exogene Variablen sind die Variablen die innerhalb des Gleichungsmodells von keiner Gleichung erkl rt werden und nur als erkl rende Variablen fungieren Diese Variablen k nnen auch als Basisgr en bezeichnet werden Ein Beispiel f r eine exogene Variable Basisgr e eines Kostenrechnungsmodells k nnte die Absatzmenge sein 3 Endogene Variablen eines Gleichungsmodells hingegen werden in einer Gleichung die ses
336. gsfaktor m sste dann ebenfalls so eingestellt werden dass die Anspruchsniveauforderungen der Topziele erf llt werden Ein Ver nderungsfaktor von 0 9 bei einem Basisziel mit einer Belastung von 1 w rde dann eine zehnprozentige Verringerung des Basiszieles bedeuten Bei einem Basisziel mit einer Belastung von 10 w rde der ja in jedem Fall gleiche Ver nderungsfaktor aber eine Ver nderung des Basiszieles von nur einem Prozent bedeuten da die Belastung zehn mal h her ist Auf diese Weise k nnte erreicht werden dass die Erf llung des Topzieles mit geringst m glicher Zusatzbelastung der Verantwortungsbereiche erm g licht wird Zwicker nimmt weiterhin an dass die Basisziele der Verantwortungsbereiche nur inner halb eines Bereiches Verpflichtungsintervall variiert werden k nnen Dieses Ver pflichtungsintervall und zus tzlich die Kapazit tsgrenzen der Kostenstellen Bezugs gr enobjekte sind Nebenbedingungen die in einer Top Down Planung eingehalten werden m ssen Die Basisziele m ssen dann so gew hlt werden dass die Anspruchsni veaus der Topziele und die genannten Nebenbedingungen erf llt werden Dabei muss aber gleichzeitig die Summe der Belastungen der Verantwortungsbereiche so gering wie m glich ausfallen Dieses Optimierungsverfahren wird im INZPLA System als Top Down Optimierung bezeichnet Gerade bei der Top Down Planung wird in eindrucksvoller Weise deutlich welche M glichkeiten bei der integrierten Planung anhand ei
337. gsgr en sind Bezugsgr en die keine echten Leistungen der Bereiche darstellen und somit nur Hilfsgr en zur Verrechnung der Kosten sind Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 116 Leistungen des Gemeinkostenbereiches werden als Prozesse bezeichnet und k nnen eigene Kontierungsobjekte f r die Buchung der von ihnen verursachten Kosten bilden 3 10 2 Stammdaten der Prozesskostenplanung Das wichtigste Stammdatum in der Prozesskostenplanung ist sicherlich der Prozess Der Prozess hnelt in seinen Stammdaten sehr denen der Kostenstelle Der Prozess und die Kostenstelle sind aber zu dem auch technisch sehr hnlich Der Unterschied ist nur dass der Prozess nur aus einem CO Objekt besteht w hrend die Kostenstelle auch aus meh reren CO Objekten bestehen kann Die Kostenstelle besteht beim Anlegen vorerst nur aus einem CO Objekt dem leis tungsunabh ngigen CO Objekt Erst durch die Zuordnung der Leistungsart zur Kosten stelle Planung der Leistungserbringung werden die leistungsabh ngigen CO Objekte der Kostenstelle gebildet Schaut man sich die Registerkarte Verrechnung des Prozesses Abb 61 auf der fol genden Seite genau an und vergleicht dies mit den Stammdaten einer Leistungsart Abb 39 auf Seite 77 dann f llt die bereinstimmung auf Alle Felder dieser Regis terkarte lassen sich im Stammsatz einer Leistungsart wieder finden Man k nnte vermu ten der Prozess besteht aus einem normalen Stammsatz hnlich
338. gt die Erl uterung der Umsetzung auf der Senderseite der Verrechnung In einem Kalkulationsschema entspricht jede Zuschlagszeile einer Verrechnung zwi schen zwei CO Objekten In einem Kalkulationsschema k nnen aber auch mehrere Zu schlagszeilen vorhanden sein und damit auch mehrere Verrechnungen definiert werden Wird eine Abgrenzung oder die Berechnung von Gemeinkostenzuschl gen ausgef hrt dann werden immer zu einem bestimmten CO Objekt alle im Kalkulationsschema defi nierten Verrechnungen verbucht Dieses bestimmte CO Objekt muss bei der Ausf h rung des Verfahrens angegeben werden und ist immer das verrechnungsempfangende CO Objekt Das sendende CO Objekt wird im Entlastungsschl ssel der Zuschlagszeile hinterlegt Die Berechnung des Verrechnungswertes erfolgt grunds tzlich als Produkt aus dem Zuschlagsprozentsatz 5 und der Basis 1 Verrechwert Zuschlagsprozentsatz Basis 1 n m n m Verrechwert Verrechnungswert der Zuschlagszeile n f r das empfan gende CO Objekt m Zuschlagsprozentsatz m F r das CO Objekt m ermittelter Prozentsatz der Zu schlagszeile n Basis m Basiswert der Zuschlagszeile n f r das CO Objekt m Die Berechnung eines Verrechnungswertes hnelt stark der Berechnung im INZPLA System Die Basis w rde dabei mit der Bestellmenge korrespondieren und der Zu schlagsprozentsatz w re der Verrechnungssatz Der Zuschlagsprozentsatz wird fest im Zuschlag der Zuschlagszeile hinterlegt
339. h ngigen Kostenstellenobjekte bestimmt Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 300 Leistungsunabh ngiges Kostenstellenobjekt Kostenart 1 50 Kostenart 2 150 Umlagekostenart Kostenart 4 60 Leistungsabh ngiges Leistungsabh ngiges Kostenstellenobjekt Kostenstellenobjekt Leistung A Leistung B quivalenzziffer 1 Aquivalenzziffer 3 Kostenart 3 30 Kostenart 3 30 Abb 140 Ausgangssituation zum Beispiel der Splittungsumsetzung In Abb 140 ist die Ausgangssituation der Umsetzung dargestellt Auf dem leistungsun abh ngigen Kostenstellenobjekt sind die Kostenart 1 und 2 belastet Auf den leistungs abh ngigen Kostenstellenobjekten sind jeweils 30 der Kostenart 3 belastet Danach erfolgte eine Umlage welche nur die Kosten der Kostenart 3 verrechnet Wie bereits erw hnt kann in der Umlagedefinition als Sender nur die gesamte Kostenstelle angege ben werden und nicht nur einzelne Kostenstellenobjekte Als umzulegende Kosten wer den demzufolge auch alle Kosten der Kostenstelle zur Kostenart 3 ermittelt Dies sind die Kosten der leistungsabh ngigen Kostenstellenobjekte insgesamt 60 Die Entlas tung aus der Umlage wird jedoch auf dem leistungsunabh ngigen Kostenstellenobjekt kontiert Abb 141 zeigt die Splittung wie sie im R 3 System erfolgen w rde und in INZPLA Connect rekonstruiert wird Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 301 Leistungsunabh ngiges Kostenstellen
340. h einen kleinen techni schen Vorteil Die Datens tze in der Tabelle COSP sind kleiner als die Datens tze in der Tabelle COSS Eine Buchung nimmt also bei der periodischen Umbuchung weniger Speicherplatz ein als bei der Verteilung Dieser Vorteil wird durch den Verzicht auf die Senderinformationen erkauft und von den Anwendern vermutlich nur als gering einge stuft denn die deutliche Mehrheit derartiger Verrechnungen wird mit der Verteilung und nicht mit der periodischen Umbuchung realisiert Das Customizing sowie die Ausf hrung der periodischen Verrechnung sind mit dem der Umlage und Verteilung identisch und werden deshalb im vorliegenden Kapitel nicht nochmals beschrieben 3 9 4 6 5 Splittung Wie bereits erw hnt nimmt die Splittung eine Sonderstellung unter den Verrechnungs verfahren ein Dies liegt zum einen daran dass die Splittung nur zur Verrechnung der Kosten des leistungsunabh ngigen Kostenstellenobjektes 50 an die leistungsabh ngigen Kostenstellenobjekte verwendet werden kann und zum anderen daran dass die Verrech nung nicht in jedem Fall durch Buchungen und Gegenbuchungen nachvollziehbar ist Die Splittung kann separat durch einen eigenen Vorgang ausgef hrt werden oder auto matisch bei der Tarifermittlung Nur wenn die Splittung als eigener Vorgang durchge f hrt wird werden Buchungen auf den beteiligten CO Objekten vorgenommen Die Splittung wird in einem so genannten Splittungsschema definiert Dieses Splittungs schema wi
341. h und schreibt die Ergebnisse wieder in die Datenbank Ver ndern sich nun die Ausgangsdaten dann m ssen alle abh ngigen Planungs verfahren wiederholt werden Bei der gro en Anzahl der in einer Planung notwendigen Planungsverfahren kann diese Wiederholung Neurechnung zu einem immensen und unverh ltnism igen Aufwand f hren Doch wie kann man diesen Missstand beseiti gen Jedes maschinelle Planungsverfahren f hrt im Grunde eine Berechnung durch Die Er gebnisse jedes maschinellen Planungsverfahrens k nnten also als Berechnungsformel eines Teilmodells interpretiert werden Eingangsgr en dieser Formel sind dann die bestehenden Werte der Datenbank welche ihrerseits zum Teil auch auf maschinellen Planungsverfahren beruhen und damit auch Formeln sind Folgt man dieser Betrach tung so kann man ein Gleichungsmodell entwerfen welches alle maschinellen Pla nungsverfahren in einem Schritt ausf hrt Man K nnte sich dies vorstellen als ob man alle Planungsverfahren in EXCEL modellieren w rde Bei einer manuellen Eingabe in dieses EXCEL Modell w rden automatisch alle abh ngigen Formelzellen neu berech net Die manuelle Eingabe w rde dann einem manuellen Planungsverfahren entsprechen oder einem Zahlenwert in einer Einstellung zu einem maschinellen Planungsverfahren Man stelle sich vor wie einfach Planszenarien oder Simulationen mit einem solchen Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 206 Gleichungsmodell m glich w r
342. halb eines Kosten rechnungskreises der die Leistungen einer Kostenstelle klassifiziert definiert Es handelt sich demzufolge um eine Bezugsgr e Entscheidend f r die Planung und ebenfalls f r die Istrechnung ist der Leistungsarten typ Er bestimmt hnlich wie der Kostenartentyp welche Verrechnungsverfahren be triebswirtschaftlichen Vorg nge mit dieser Leistungsart erlaubt sind Diese Einstellung ist nur ein Vorschlagswert f r die Planung der Leistungserbringung Sie kann pro leis tungsabh ngigem Kostenstellenobjekt getrennt vorgenommen werden und bei der Pla nung ver ndert werden Es ist aber zu beachten dass eine erfolgte Einstellung bei vor handenen Planwerten nicht mehr ver ndert werden kann Folgende Leistungsarten typen gibt es e 1 manuelle Erfassung manuelle Verrechnung Leistungsarten dieses Typs m ssen auf den Kostenstellen durch Planung der Leistungserbringung erfasst werden manuelle Erfassung Au erdem k nnen Leistungsarten dieses Typs nur durch manuelle Verrechnung das hei t nur durch manuelle Planung der Leistungsaufnahmen 3 auf den leistungsempfan genden Kostenstellen verrechnet werden Dieser Typ wird f r Leistungsarten angewandt deren Mengen auf der Sender und Empf ngerseite der Verrechnung erfassbar sind e 2 indirekte Ermittlung indirekte Verrechnung Leistungsarten dieses Typs k nnen nicht durch Planung der Leistungserbringung auf den Kostenstellen erfasst werden Die Planleistungen
343. he die Selbstkos ten der Fertigerzeugnisse ermitteln Diese werden anschlie end den Erl sen in der Er gebnisrechnung gegen bergestellt um so das Betriebsergebnis zu berechnen Mit dieser kurzen Beschreibung ist die Plankostenrechnung im R 3 System grob zusammengefasst Erkennbar wurde im Detail dass die Integration der Teilpl ne h ufig durch den Benut zer durchgef hrt wird Das R 3 System unterst tzt den Benutzer nur unzureichend bei der Abstimmung der Teilpl ne H ufig werden Inkonsistenzen weder vom System be hoben noch erh lt der Benutzer eine Hinweis Das R 3 System weist also gerade in der Integration der Teilpl ne erhebliche Defizite auf Grund f r diese Defizite ist die verwendete Technologie des R 3 Systems Die gesamte Berechnung der Plankosten rechnung erfolgt durch manuell anzusto ende Transaktionen Jede Transaktion f hrt ihrerseits Berechnungen durch aber zwischen diesen Transaktionen kann es eine F lle von Abh ngigkeiten geben deren sichere Einhaltung eine Aufgabe des R 3 Systems w re Die Situation stellte sich somit so dar dass es ein weit verbreitetes System zur Plankostenrechnung gibt welches aber gro e Schw chen besitzt Es musste demzufolge nach einer Verbesserungsm glichkeit gesucht werden Ein alternatives und innovatives System zur Plankostenrechnung stellt das von Zwicker entwickelte INZPLA System dar In diesem System wird die Berechnung der Plankos tenrechnung nicht durch mehrere einzelne Transakti
344. hen Auftr ge entwickelt Statistische Auftr ge erm glichen die parallele Erfassung von Kosten auf dem Auftrag und auf der Vertriebskostenstelle Statistische Auftr ge k nnen anschlie end nicht mehr abge rechnet werden da diese Kosten ja bereits echt auf der Kostenstelle kontiert sind Man unterscheidet in diesem Fall zwischen einer statistischen Buchung auf dem statis tischen Auftrag welche nicht mehr in die weitere Kostenrechnung einflie t und der echten Buchung auf der Kostenstelle welche f r die weitere Kostenrechnung relevant ist 81 Bei der Kostenbuchung wird in diesem Fall immer der statistische Auftrag ange 180 Dieser berleitungsrechnung wurde bereits im Kapitel 3 9 4 6 1 ab Seite 93 beschrieben 181 Vgl Fischer J Kostenrechnung II 1998 S 109 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 122 geben Dieser erh lt die statistische Buchung Die Kostenstelle welche die echte Bu chung erh lt wurde beim Anlegen des Auftrages in dessen Stammsatz hinterlegt Die Unterscheidung ob ein Auftrag statistisch oder nicht ist wird in dessen Stammsatz fest gelegt Kennzeichen Statistischer Auftrag auf der Registerkarte Steuerung 3 11 2 Stammdaten der Auftragskostenplanung Zu den Stammdaten der Auftragskostenplanung geh ren neben dem Auftrag noch die Auftragsgruppe und die Auftragsart Das wichtigste Stammdatum der Auftragskosten planung ist aber der Auftrag Die f r die Planung wichtigste Ein
345. her nicht vielen Kunden aufge fallen da Auftr ge in der Regel entweder an andere Objekttypen oder in einer festen hierarchischen Abrechnungsstruktur wie z B bei Projekten abgerechnet werden 3 11 5 Ausgangsgr en der Auftragskostenplanung Als Ausgangsgr en der Auftragskostenplanung stehen die Kosten und Erl se auf den Auftr gen zur Abrechnung an andere Teilpl ne zur Verf gung Handelt es sich um In vestitionsauftr ge dann k nnen die Kosten der Auftr ge zur Ermittlung von kalkula torischen Abschreibungen und Zinsen innerhalb der Anlagenbuchhaltung verwendet werden Sehr h ufig werden Auftr ge zur Planung von speziellen zeitlich befristeten Vorhaben verwendet Diese Kosten gehen dann nicht mehr in die Kostentr gerrechnung ein und werden auf aggregierter Ebene in die Ergebnisrechnung verrechnet Aus diesem Grund ist die Auftragskostenplanung h ufig an hinterer Stelle in der Planung angesie delt und dient leider oft als Korrekturm glichkeit eines noch nicht ganz zufrieden stel lenden Ergebnisses in der Ergebnisrechnung Auf diese Weise ist zumindest eine gewis se Transparenz dieser Korrektur gegeben Eine andere weniger transparente M glichkeit ist die manuelle Planung in der Ergebnisrechnung die aus diesem Grund vom Verfasser nicht empfohlen wird 3 12 Produktkostenplanung 3 12 1 Grundlagen zur Produktkostenplanung Als Produktkostenplanung wird die Plankostentr gerrechnung im R 3 System bezeich net Kostentr
346. hiedlicher Detail lierung der Planungsobjekte bezeichnet vgl Seite 13 332 Ebenfalls m glich ist die Planung von Bereichsgewinnen oder Erl sen Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Seite 241 fahren der Top Down Planung vorgestellt 333 die diesen Planungsschritt berhaupt erst effizient erm glichen und auf einem Gleichungsmodell aufbauen Weiterhin l sst sich eine Reihe von Analysen erst durch die Verwendung eines Gleichungsmodells durch f hren Hierzu z hlen z B die e Prim rkostenanalyse e Sensitivit tsanalyse e Risikoanalyse e oder Break Even Analyse 33 Diese Analysem glichkeiten k nnen wesentliche Erkenntnisse f r die Entscheidungs findung anhand einer Plankostenrechnung bringen Durch das Gleichungsmodell wird weiterhin eine schnelle Berechnung aller Variablen eines Kostenrechnungssystems er m glicht W hrend man im R 3 System m gliche Entscheidung die aus der Plankos tenrechnung resultieren nicht mehr in einer Gesamtrechnung simuliert weil eine Ge samtrechnung einfach zu aufwendig ist kann dies im INZPLA System m helos inner halb weniger Minuten vollzogen werden gt 35 So k nnen z B Stilllegungsentscheidungen Make or Buy Entscheidungen oder bestimmte Zukunftsszenarien mit wenigen Einga ben erstellt werden Dabei werden die Auswirkungen dieser Einfl sse innerhalb der gesamten Kostenrechnung ber cksichtigt Der Benutzer muss sich an keiner Stelle um die Abstimmung der Teilpl ne k mmern da di
347. hnet grunds tzlich mit einem festen Tarif Der feste Tarif wird dabei nicht endogenisiert und als Basisgr e belassen Dem Planwert f r diesen festen Tarif im INZPLA System ent spricht dann der bei der Planung der Leistungserbringung erfasste Tarif im R 3 System Schwieriger ist die Umsetzung der Tarifermittlung auf Basis der Kapazit t Bei diesem Tarifkennzeichen wie bei allen anderen auch berechnet sich der gesamte Tarif als Summe aus dem variablen und dem fixen Tarif Der fixe Tarif aber wird durch Division der fixen Kosten durch die Kapazit t ermittelt Der variable Tarif hingegen wird durch Division der variablen Kosten durch die geplante Leistung ermittelt Man beachte dass der Divisor beim fixen Tarif die Kapazit t und beim variablen Tarif die geplante Leistung ist Genau diese Berechnungsvorschrift muss auch im INZPLA System rekonstruiert werden Dazu muss das sendende Bezugsgr enobjekt mit einem festen Tarif versehen werden der durch diese Berechnungsvorschrift endo genisiert wird 363 Die Tarifkennzeichen und deren abh ngige Berechnungsvorschriften der Tarife sind bereits im Kapitel 3 9 2 ab Seite 67 ausf hrlich beschrieben worden 364 Diese Berechnungsvorschrift ist bewusst so gew hlt damit die Leerkosten als Unterdeckung auf der Kostenstelle verbleiben Dieser Sachverhalt ist ausf hrlich im Kapitel 3 9 2 ab Seite 67 zu den Ta rifkennzeichen beschrieben Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 268
348. hnologisch sehr hnlich bearbeitet Aus diesem Grund wird die Umsetzung aller genannten Planungsverfahren gemeinsam in diesem Kapitel behandelt Da es sich bei der Bewertung mit Konditionen aber nicht um ein Verrechnungsverfah ren handelt wird die Umsetzung dieses Verfahrens zum Abschluss des Kapitels be schrieben Vorerst soll die Umsetzung der Abgrenzung und der Gemeinkostenzuschlagsverrech nung beschrieben werden Beide Verfahren unterscheiden sich nur dadurch dass die Abgrenzung unter einer prim ren Kostenart und die Gemeinkostenzuschlagsverrech nung unter einer sekund ren Kostenart verrechnet Der Aufbau und die Funktion von Kalkulationsschemen ist bereits im Kapitel 3 9 4 5 1 ab Seite 86 beschrieben und wird im Folgenden nicht noch einmal vertieft sondern nur deren Umsetzung in einem INZPLA System erl utert Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 269 Es ist zu berlegen ob die Umsetzung mit echten oder unechten Bestellmengen erfol gen soll Da bei der Verwendung von Konditionsschemen keine Mengen ermittelt wer den kann auch davon ausgegangen werden dass die Umsetzung mit unechten Bestell mengen erfolgen muss da eine Bestellmengenfiktion vorliegt denn ein tats chlicher Mengenfluss ist zwischen den beteiligten Objekten in keinem Fall anzunehmen Im ersten Schritt soll die Ermittlung der Bestellmengen und damit die Umsetzung auf der Empf ngerseite der Verrechnung beschrieben werden und im Anschluss erfol
349. hnung Seite 11 renden Gleichungen sofern die Variablen berhaupt von einer Gleichung erkl rt wer den und keine Basisgr en darstellen Die Abgrenzung der Teilpl ne durch die ge nannten drei Klassifizierungskriterien kann somit auch auf die Variablen und Gleichun gen eines Planungsmodells bertragen werden Zuerst soll die Integration der Teilpl ne mit verschiedenen Planungszeitr umen unter sucht werden Die Abstimmung zwischen Teilpl nen mit unterschiedlichen Planungs zeitr umen wird im Folgenden als zeitliche Integration bezeichnet Nach G lweiler Kann die gesamte Zukunft im Prinzip stets nur als eine geschlossene und in ihrer Einheit unteilbare Zeitspanne gesehen werden die immer in der Gegenwart beginnt Genau diesem Grundsatz muss bei der zeitlichen Integration gefolgt werden Ein kurzfristiger Plan muss somit immer Teil eines langfristigen Planes sein Wird ein langfristiger Plan festgelegt dann muss die Summe der kurzfristigen Pl ne genau dem langfristigen Plan entsprechen Die Erstellung von kurzfristigen Pl nen aus lang fristigen Pl nen ist somit nur eine Aufteilung auf eine feinere zeitliche Ebene Am Bei spiel der Absatzmengenplanung verdeutlicht die folgende Abbildung die Zusammen h nge zwischen den Planungszeitr umen Planung mit l ngerem Planungszeitraum Jahr 2004 Jahr 2005 Jahr 2006 Jahr 2007 Menge 10000 St Menge 12000 St Menge 11000 St Menge 9000 St
350. hnung im R 3 System erfolgt Um diese Zuordnung vorzunehmen ist jeder Verrechnungsstruktur eines CO Objektes sp ter INZPLA Bezugsgr enobjekt eine Verrechnungskostenart zuzuordnen Aus diesem Grund m ssen auch den aus Materialien erzeugten Bezugsgr enobjekten die entspre chenden Verrechnungskostenarten des R 3 Systems zugeordnet werden Diese Zuord nung erfolgt innerhalb dieser Transformationsfunktion Bei den CO Objekten ist diese Zuordnung nicht in einer separaten Funktion notwendig da die Verrechnungskostenart die Kostenart der zum Bezugsgr enobjekt geh rigen Entlastungsbuchung ist Bei den Kalkulationen zu einem Material gibt es aber nie eine Entlastungsbuchung aus der die Verrechnungskostenart f r das Bezugsgr enobjekt ermittelt werden kann Grunds tzlich k nnen Materialkalkulationen immer nur mit einer Verrechnungsstruktur entlastet werden Das Material wird dabei in der Kalkulation eines anderen Materials als Einsatzmaterial verwendet Im Prinzip handelt es sich bei dieser Verrechnungsstruktur Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 319 um eine Form der Leistungsverrechnung da hier Mengen Einsatzmengen aufge nommen werden die mit einem Preis Kalkulationsergebnis des Einsatzmaterials be wertet werden Der gro e Unterschied besteht aber darin dass hier keine Leistungs arten 2 verwendet werden in deren Stammsatz die sekund re Kostenart hinterlegt ist Die Verrechnung der Materialien erfo
351. hnung kommt in der Kosten und Leistungsrechnung der Teil der Gegen berstellung von Kosten und Erl sen Erfolgsrechnung hinzu Es ist somit nicht richtig bei der Kosten und Leistungsrechnung nur von einer Kostenrech nung zu sprechen Im m ndlichen Gebrauch und auch in der wissenschaftlichen Litera tur wird aber zunehmend nur der Begriff Kostenrechnung verwendet Dies liegt wahrscheinlich einfach in der L nge des Begriffes Kosten und Leistungsrechnung begr ndet Im Folgenden wird nur der Begriff Kostenrechnung verwendet obwohl damit die gesamte Kosten und Leistungsrechnung gemeint ist Nach Auffassung des Autors ist diese nicht ganz korrekte Verk rzung durchaus zu rechtfertigen um damit dem Leser einen in dieser Arbeit viel benutzten Mammut Begriff zu ersparen Die Entwicklung der Plankostenrechnung vollzog sich aus der Normalkostenrechnung bei der man sich von den Istkosten l ste und sich bem hte Kostenvorgaben mit Hilfe von technischen Berechnungen Verbrauchsstudien und Sch tzungen festzulegen Zu gleich wurden die festen Verrechnungspreise f r von au en bezogene Produktions 26 In einem Planungsmodell werden die funktionalen Abh ngigkeiten der Variablen unterschiedlicher Planungsgebiete durch Gleichungen spezifiziert 27 H ufig wird die Kosten und Leistungsrechnung auch als Kosten und Erl srechnung bezeichnet 28 Haberstock L Kostenrechnung I 1998 S 8 29 Vgl Titel Kilger W Pla
352. hnung mit SAP R 3 Seite 179 geordnet und bewirkt dass alle geplanten Werte zum Zeitpunkt der Verbuchung auto matisch auf eine detailliertere Ebene verteilt werden Im Bereich Bewertung wird eingestellt ob bei der Verbuchung der Planwerte auto matisch eine Bewertung erfolgen soll Diese Bewertung kann auch als eigene Planungs methode ausgef hrt werden und wird im Kapitel 3 13 4 6 ab Seite 192 beschrieben Im Bereich Verteilungsschl ssel f r Periodenverteilung K nnen getrennte Verteilungs schl ssel f r Wert und Mengenfelder hinterlegt werden Das System verteilt die in der Regel auf Jahresbasis geplanten Werte mit Hilfe dieser Verteilungsschl ssel auf die Monate 65 Alternativ zur Eingabe der Verteilungsschl ssel kann auch ein so genannter Zugriff eingegeben werden Der Zugriff erm glicht die objektabh ngige Zuordnung von Vertei lungsschl sseln Der Zugriff wird im Customizing angelegt und ordnet verschiedene Verteilungsschl ssel den Merkmalsauspr gungen zu Auf diese Weise wird der Vertei lungsschl ssel ergebnisobjektabh ngig ausgew hlt Im Bereich EXCEL Integration kann die EXCEL Integration aktiviert oder deaktiviert werden Die EXCEL Integration erlaubt die Ausgabe und Bearbeitung der Daten in einer EXCEL Oberfl che Dabei wird das gleiche Planungslayout wie in der Standard ansicht in EXCEL ausgegeben Auf der Registerkarte Methoden k nnen die weiteren Planungsmethoden ausgew hlt werden die
353. hrt In einem gro en Unternehmen k nnen dabei leicht Abstimmungsprobleme entstehen die solche massiven Konsequenzen auf die Konsistenz der Kostenrechnung haben hnlich wie in der vorangehend beschriebenen Transformationsfunktion besteht die M glichkeit die Inkonsistenz in der R 3 Rechnung in einem INZPLA Modell nachzu stellen Dazu werden die in der Ergebnisrechnung verwendeten Kalkulationsergebnisse in einem INZPLA Modell als feste Tarife gesetzt Das abgesetzte Material verrechnet dann in jedem Fall mit diesem festen Tarif an das Ergebnisobjekt egal welche tat s chlichen Kosten auf diesem Material angefallen sind Soll innerhalb der Transforma tionsfunktion dieser fester Tarif gesetzt werden dann ist das Kennzeichen Feste Tarife setzen zu aktivieren Ist das Kennzeichen nicht gesetzt dann gibt die Transformations funktion nur eine Ergebnisliste mit dem Vergleich der Kalkulationsergebnisse der Pro 436 Zur Akzeptanz der INZPLA Rechnung bei einem Anwender ist aber oft die hundertprozentige ber einstimmung der Rechnungen beider Systeme erstrebenswert wenn auch die Rechnung betriebs wirtschaftlich falsch ist 437 Dies liegt daran dass die Langfristplanung in der Regel nicht eingesetzt wird Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 338 duktkostenplanung und den in der Ergebnisrechnung verwendeten Kalkulationsergeb nissen aus Eine nderung am Transfermodell wird in diesem Fall nicht vorgenommen Gemein
354. hrung der Verantwortliche und die Programmart 76 Vgl R ger S Morelli F Mondo A Controlling 2000 S 208 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 49 ber die Programmart werden dem Investitionsprogramm weitere Einstellungen zuge ordnet Die wichtigste Einstellung in der Programmart ist die Zuordnung des Plan profils Im Planprofil wiederum werden die Parameter der Planung verwaltet Dazu geh ren Einstellungen zum Zeithorizont der Planung und zur W hrungsumrechnung Dem eigentlichen Investitionsprogramm werden die einzelnen Investitionsprogrammpo sitionen kurz Programmposition zugeordnet Diese Programmpositionen werden in einer hierarchischen Struktur verkn pft Daf r wird zum Investitionsprogramm eine Top Programmposition angelegt der alle weiteren Programmpositionen untergeordnet werden m ssen In den Stammdaten jeder Programmposition werden die Anlagenklasse und das Aktivie rungsdatum hinterlegt Auf diesem Wege k nnen die geplanten Kosten der Programm position in der Planung der Abschreibungen und Zinsen ber cksichtigt werden Zu jeder der einzelnen Programmpositionen k nnen Ma nahmeanforderungen oder konkrete Investitionsma nahmen zugeordnet werden Ma nahmeanforderungen repr sentieren die Investitionsw nsche der Abteilungen und werden durch Genehmigung zu einer Investitionsma nahme Die Ma nahmeanforderung ist ein eigenes Stammdatum zu dem eine Reihe von Einstellungen wie z B die anf
355. ht jedoch nur zuf llig eine vollst ndige Entlastung des CO Objektes da feste Gemeinkos tenzuschl ge oder Plantarife und keine Isttarife verrechnet werden Plantarife werden innerhalb der Istperiode verwendet da die Isttarife im Verlauf der Periode noch nicht feststehen Erst zum Periodenabschluss k nnten die Isttarife ver wendet werden Das R 3 System bietet dazu die Funktion der Nachbewertung zu Istta rifen an Hierbei werden alle mit Plantarifen bewerteten Leistungsbeziehungen zum Periodenabschluss mit dem Isttarif nachbewertet 2 Diese Nachbewertung zu Isttarifen wird aber nur sehr selten angewandt da die Fertigungsauftr ge in diesem Fall erst da nach abgerechnet werden k nnen Diese Wartezeit wird h ufig im Verh ltnis zur h he ren Genauigkeit als unn tig eingesch tzt und verl ngert die Dauer des Periodenab schlusses erheblich 290 Diese Feststellung wurde aus den Anwendungen von INZPLA Connect gewonnen Die Anwender best tigten dies 291 Zu dieser Unterscheidung siehe Kapitel 3 12 1 ab Seite 139 292 Das R 3 System verbucht nur die Differenzen als Preisabweichungen Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 203 Festzuhalten bleibt dass die CO Objekte des Gemeinkostenbereiches in der Istkosten rechnung nicht vollst ndig entlastet werden da diese entweder mit Plantarifen oder mit festen Gemeinkostenzuschl gen verrechnen Zur Verrechnung der entstehenden ber oder Unterdeckung der CO Objekte wird in
356. ht den beschriebenen Zusammenhang Verrechnungsschema CO Objekt des Auftrages A S Kosena Verrechnungszuordnung 1 Kostenart 2 Verrechnungszuordnung 2 Kostenart 3 Verrechnungszuordnung 3 R 3 System INZPLA System Bezugsgr enobjekte des sendenden CO Objektes Bezugsgr enobjekt des empfangenden CO Objektes Sek Kostenart 3 Sek Kostenart 2 Sek Kostenart 1 Kostenart 2 Kostenart 1 Abb 134 Umsetzung einer Abrechnung mit einem Verrechnungsschema Jeder Abrechnungskostenart der Entlastungsbuchungen des sendenden CO Objektes sind ber das Verrechnungsschema auch die Belastungsbuchungen zuzuordnen die unter dieser Abrechnungskostenart verrechnen An diesem Punkt der Umsetzung wurden aus dem sendenden CO Objekt so viele Be zugsgr enobjekte erzeugt wie verschiedene Abrechnungskostenarten auf diesem CO Objekt gebucht sind Weiterhin wurden alle Belastungsbuchungen des sendenden CO Objektes auf diese erzeugten Bezugsgr enobjekte verteilt Alle erzeugten Bezugsgr enobjekte sind dann Geschwisterbezugsgr enobjekte eines CO Objektes Dieser Zu stand ist der Ausgangspunkt f r die Umsetzung der einzelnen Verfahren der Abrech nung mit Abrechnungsvorschriften Um welches Verfahren der Abrechnung es sich handelt wird in der Abrechnungs vorschrift festgelegt Die Abrechnungsvorschrift definiert aber weiterhin die Auftei lungsregeln mit denen ermittelt wird auf welchen Abrechnungs
357. hten des Materialstammes relevant In Abb 72 ist die Kalkulationssicht 1 dargestellt l Material 11011EU ndern Fertigerzeugnis g gt Zusatzdaten gh OrgEbenen gu Bilddaten pr fen amp Buchhaltung 2 Kalkulation1 Kalkulation2 Werksbestand Lagerortbe Material 11011EU EN Endprodukt A11 Europa Werk KILG Flemming zz Allgemeine Daten Basismengeneinheit ST St ck nicht kalkulieren v Mit Mengenger st Herkunftsgruppe EUR Herkunft Material Gemeinkostengruppe EUR Abweichungsschl ssel Werksspez MatStatus G ltig ab Profit Center Mengenger stdaten St cklAlternative St cklverwendung Plangruppe Plangruppenz hler Plantyp SoBeschaffung Kalk Kalkulationslosgr e 1 000 Kuppelprodukt Festpreis Kuppelproduktion O versionskennzeichen amp versionen Fertigungsversion Abb 72 Sicht Kalkulation 1 des Materialstammes Folgende Einstellungen sind in der Kalkulationssicht 1 von besonderer Relevanz e Nicht kalkulieren Dieses Kennzeichen gibt an dass ein Material nicht kalkuliert bzw keine Kalku lation zu diesem Material angelegt werden darf Geht ein Material mit diesem Kennzeichen als Einsatzmaterial in eine andere Kalkulation ein so wird f r die ses Material ein Preis laut Bewertungsstrategie 0 gew hlt und nicht nach einem Kalkulationsergebnis gesucht Auf diese Weise l sst sich eine Performance stei
358. htigsten Stammdaten der Langfristplanung sind die Materialien die Arbeitspl t ze die St cklisten und die Arbeitspl ne Bei den Materialien sind f r die Langfristpla nung die Einstellungen auf den Dispositionssichten relevant Die Dispositionssichten unterteilen sich in vier Registerkarten Dies allein zeigt schon die Komplexit t dieses Themas Deshalb werden im Folgenden nur die bedeutendsten Einstellungen des Mate rialstammes beschrieben In der folgenden Abbildung ist die Materialsicht Disposition l dargestellt 56 Das Anlegen von Fertigungsauftr gen f hrt zur tats chlichen Produktion der zu fertigenden Produk te 57 Die Langfristplanung ist von solcher Funktionsvielfalt dass die genaue Behandlung dieses Themas gen gend Stoff f r eine weitere Dissertation liefern w rde 58 Die Stammdaten eines Materials werden in so genannte Sichten unterschieden Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 32 Waj Material 11011EU ndern Fertigerzeugnis EG gt Zusatzdaten g OrgEbenen du Bilddaten pr fen amp Grunddaten 2 amp Disposition1 Disposition2 Disposition3 Disposition 4 ij J Material 11011EU EN Endprodukt A11 Europa E Werk KILG Flemming Allgemeine Daten Basismengeneinheit ST St ck Dispositionsgruppe kilg Eink ufergruppe ABC Kennzeichen Werksspez MatStatus G ltig ab Dispoverfahren Dispomerkmal PD Plangesteuerte Disposition Meldebestand Fix
359. htlich der Mengenger stdaten Aus diesem Grund wird die Einzelkalkulation auch als Kalku lation ohne Mengenger st bezeichnet Die Einzelkalkulation dient wie der Name schon sagt der einzelnen Kalkulation von Materialien Sie ist sehr aufwendig und daher keineswegs in gro em Umfang einzuset zen Sie wird h ufig f r Kalkulationen eingesetzt in der kein Mengenger st existiert oder auf genau das vorhandene Mengenger st nicht zugegriffen werden soll Insgesamt kann die Bedeutung dieser Kalkulationsform in der Produktkostenplanung als gering eingesch tzt werden Zum Anlegen einer Einzelkalkulation sind einige Einstellungen zu treffen In Abb 81 ist der Einstiegsbildschirm einer Einzelkalkulation dargestellt 227 Die Einzelkalkulation kann auch zur Gesamtplanung von Auftr gen eingesetzt werden Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 156 Materialkalkulation ohne Mengenger st anlegen DlA leel 4 P E Detailliste ein Kalkulationsstruktur ein Merken Material ZAT Werk KILG Kalkulationsdaten Termine Kalkulationsvariante PEGI Kalkulationsversion 1 Kalkulationslosgr e 1 bernahmesteuerung Vorlage Elementeschema mit Texten Abb 81 Einstiegsbildschirm der Einzelkalkulation Auf dem Einstiegsbildschirm muss das zu kalkulierende Material das Werk des Materi als 8 die Kalkulationsvariante und die Kalkulationsversion hinterlegt werden Die Eingabe der Losgr e ist ni
360. htung unver f fentlichtes Manuskript Berlin 2004 Stichwortverzeichnis Seite D B Stichwortverzeichnis ABC Kennzeichen 32 Abgrenzung per Zuschlagsverfahren 93 Abgrenzungsauftrag 121 Abgrenzungsschema 93 Abrechnung 132 276 Abrechnung mit Abrechnungsvorschriften 132 276 Abrechnungsergebnisse 58 Abrechnungsprofil 125 133 Absatzmengengetriebene Planung 21 Abschreibungsparameter 63 Abschreibungsplanung 62 Abschreibungsschl ssel 63 Abweichungskategorie 134 Anlage 63 Anlagenbuchhaltung 62 quivalenzziffer 83 quivalenzziffernabrechnung 134 278 Arbeitsplan 37 Arbeitsplanselektion 154 Arbeitsplatz 37 Artikelgewinntableau 233 Aufl sungssteuerung 153 Aufteilungsregel 137 Auftragsart 124 Auftragskostenplanung 85 120 Basisbez ge 58 Basisfunktion 308 Basisgr e 235 Basiszeile 87 Basisziele 235 Bedingungsfunktion 309 Beschaffungsart 34 Bestellanforderung 34 Bestellmengen Preis Beziehung 212 Bestellpunktdisposition 33 Bestellungssammeltableau 232 Betragsabrechnung 134 279 Betragsregeltyp 281 Bewertung 192 Bewertung mit der Erzeugniskalkulation 192 Bewertung mit Konditionen 192 Stichwortverzeichnis Seite E Bewertungsbereich 63 Bewertungsklasse 144 200 Bewertungspreis 45 Bewertungssicht 150 Bewertungssteuerung 194 Bewertungsstrategie 194 Bewertungsvariante 151 Beziehungsgleichungstableau 235 Bezugsgr enobjekt 212 243 331 Bottom Up Schritt 237 Bottom Up Top Down Konfrontation 237 Buchhalterische Ergebnisre
361. i ist unerheblich ob eines dieser CO Merkmale nur f r einen Objekttyp gilt oder nicht Die Verdichtungsmerkmale der Ergebnisobjekte sind bei spielsweise auch CO Merkmale welche aber nur f r den Objekttyp Ergebnisobjekt gelten CO Merkmale k nnen in INZPLA Connetct als Filterkriterien bei der Suche nach Kon tierungsobjekten verwendet werden Sie sind weiterhin zur bernahme in das INZPLA System vorgesehen Im INZPLA System besteht dann die M glichkeit ein mehrdimen sionales Berichtssystem Dimension CO Merkmal zu realisieren 2 welches ber die gesamte Kostenrechnung berichten k nnte Dies w re ein entscheidender Vorteil ge gen ber dem R 3 System da dort nur innerhalb eines Moduls und damit jeweils nur f r einen Objekttyp berichtet werden kann Ein Berichtsystem ber alle Kontierungsobjekte der Kostenrechnung hinweg gibt es im R 3 System nicht 3 Zum Anlegen der CO Merkmale ist die Verwendung von Standardmerkmalen empfoh len Die Standardmerkmale sind vom Entwickler Autor festgelegt worden und stellen bereits die wichtigsten CO Merkmale zur Verf gung In der Abb 147 wird der Konfigurationsbildschirm der CO Merkmale gezeigt Durch Dr cken des Buttons Standardmerkmale setzen werden alle vorhandenen Merkmale gel scht und die Standardmerkmale gesetzt Mit der Ausf hrung der Basisfunktionen Button Start werden die angezeigten Merkmale und damit die gesetzten Standard merkmale bernommen und im sp tere
362. iche Grundlage einer software bergreifenden Prozessabwicklung ist die Einf hrung einer einheitlichen Benutzerschnittstelle Diese Schnittstelle wird vom NetWeaver f r die SAP Produkte zur Verf gung gestellt und als mySAP Enterprise Portal bezeichnet Damit w ren die Komponenten der mySAP Business Suite in ausreichender Weise be schrieben Die folgende Abbildung stellt die mySAP Business Suite grafisch dar 4 Eine eindeutige Stellungsnahme der SAP zu diesem Thema ist aber nicht zu finden M glicherweise werden die Business Analytics auch eine eigenst ndige Anwendung 45 An diesem Punkt darf nie vergessen werden dass eine solche Integration trotz aller Hilfestellungen durch NetWeaver immer mit erheblichem Programmier und Wartungsaufwand verbunden ist Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 20 mySAP Enterprise Portal a SAP NetWeaver Ba Zu Abb 5 mySAP Business Ute mySAP Business Suite SAP SEM Strategic Enterprise Management SAP SEM Business Analytics SAP R 3 Enterprise Resource Planning Neben den Komponenten der mySAP Business Suite welche sich an eher gr ere Un ternehmen wendet gibt es auch ein Produkt der SAP AG f r mittelst ndische Unter nehmen Diese Produkt hei t Business One und stellt eine eigenst ndige Software dar die sich von den bekannten SAP Systemen zum Teil stark unterscheidet Dies liegt dar an dass Business One eine SAP externe Entwi
363. ichen wird ein Original datensatz nicht zus tzlich zur transformierten Kopie erzeugt Eine weitere Frage w re Was passiert wenn im Zielbereich auch Daten vorliegen die der transformierten Kopie eines anderen Datensatzes entsprechen Sollen diese Werte zur transformierten Kopie hinzuaddiert werden oder nicht Diese Frage beantwortet das Kennzeichen Addieren Bei gesetztem Kennzeichen werden die Werte der transformierten Kopie zu den Origi nalwerten des Referenzbereiches addiert Im Bereich Verarbeitung wird festgelegt ob die neue Kopie nochmals bewertet wird Wenn ja dann wird f r die kopierten Daten anschlie end die Planungsmethode Bewer tung aufgerufen Auf der Registerkarte Wertfelder k nnen die Wertfelder ausgew hlt werden die aus dem Referenzbereich kopiert werden 3 13 4 3 Prognose Die Planungsmethode Prognose prognostiziert Daten anhand bereits vorhandener Da ten eines Referenzbereiches In Abb 97 ist die Parametergruppe einer Prognose darge stellt Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 186 Planungseinstieg Gesamt bersicht Navigation aus PersProfilsetzen amp Variable anzeigen 2 Planungsebenen Parametergruppe PROG Prognose Fi 7 XA Planungsebenen Ka KILGER a GER Einstellungen Wertfelder Beschreibung Prognose Prognoseprofil Prol l amp r O Zugriff Se Planungsmethoden _ 7 KILGER Referenzdaten D amp Plandaten erfassen Period
364. iden Folgenden Basisgr en werden unter schieden e Basisziele Basisziele sind die Basisgr en die im Sinne eines Managements by Objectives als Ziele zur Einhaltung durch die Verantwortungsbereiche verwendet werden 326 In diesem Beispiel wurden beliebige strukturelle Gleichungen im Beziehungsgleichungstableau abgebildet Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Seite 236 Um einen Verantwortungsbereich auf die Einhaltung dieser Basisgr en zu ver pflichten muss sich auch ein Verantwortungsbereich finden lassen der bereit ist die Einhaltung dieser Basisgr e zu verantworten Dazu ist eine Beein flussbarkeit der Basisgr e durch den Verantwortungsbereich notwendig und es d rfen keine Einflussm glichkeiten anderer Verantwortungsbereiche gegeben sein Die Beeinflussung der Basisziele durch einen Verantwortungsbereich ver ursacht aber eine Belastung oder Entlastung dieses Bereiches Daher sind Basis ziele nicht voll kontrollierbar Basisziele haben weiterhin die Eigenschaft dass sie keine Auswirkungen auf andere Basisgr en haben Das hei t die Festlegung einer anderen Basisgr e w hrend der Planung ist nicht von dieser Basisgr e abh ngig Aus diesem Grund sind die Basisziele auch w hrend der Planung ver nderlich Ein typisches Basisziel ist z B der Verbrauchsmengensatz in einer Bestellzeile e Entscheidungsparameter Genauso wie die Basisgr en sind die Entscheidungsparameter vom Unter nehmen beeinfl
365. ie gleichen Eingangsgr en ein wie in der Auftragskostenplanung Zu beachten ist dass es in diesem Fall leicht zu simultanen Beziehungen kommen kann Nimmt man an eine Kostenstelle verrechnet an die Investitionsma nahme Die Investi tionsma nahme wird in der Planung der Abschreibungen und Zinsen ber cksichtigt Diese Abschreibungen und Zinsen werden dann aber wieder auf die urspr ngliche Kos tenstelle verrechnet Derartige simultane Beziehungen werden vom R 3 System nicht gel st und m ssten manuell iteriert werden Dies w rde durch wechselseitiges Stornie ren und Wiederholen der Planungsschritte erfolgen und ist in diesem Fall besonders schwierig da hier simultane Beziehungen ber mehrere Teilpl ne hinweg vorliegen k nnten 3 6 4 Durchf hrung der Investitionsplanung Jede Investitionsplanung beginnt mit der Anlage einer Ma nahmeanforderung und de ren Varianten Die Planung der Varianten erfolgt in sehr einfacher Weise und ist grund s tzlich nicht f r eine integrierte Plankostenrechnung geeignet Es stehen nur zwei m g lich Planungsverfahren zur Verf gung die beide keine Planung auf Kostenartenebene vorsehen Die erste M glichkeit besteht darin einen Gesamtwert f r die Variante zu planen Die ser Gesamtwert w rde f r alle Perioden gelten in denen die Investition vorgesehen ist und damit m glicherweise auch jahres bergreifend sein Diese Form der Planung ist f r eine integrierte Plankostenrechnung absolut nicht gee
366. ie Besch ftigung des sendenden Bezugsgr enobjektes im INZPLA System muss im Ergebnis gleich der disponierten Leistung im R 3 System sein und damit dem Gesamt empf ngerwert entsprechen Dies ist bereits durch die allgemeinen Gleichungen des Konfigurationssystems realisiert Bei der Senderregel Gebuchte Mengen muss sichergestellt werden dass die Besch f tigung des sendenden Bezugsgr enobjektes im INZPLA System immer der geplanten Leistung im R 3 System entspricht 360 Die geplante Leistung und damit die Besch f 359 Die Umsetzung der Einstellungen zur Leistungsart sind im folgenden Kapitel 5 1 6 ausf hrlich dargestellt 360 Genau genommen muss die Besch ftigung dem Senderwert entsprechen Diese ist das Produkt aus geplanten Leistung und Senderanteil Formel 6 Zum besseren Verst ndnis wird vorerst von einem Senderanteil von 100 ausgegangen Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 263 tigung ist in diesem Fall aber eine Basisgr e da sie im R 3 System manuell geplant wird Im INZPLA System ist die Besch ftigung aber eine endogene Gr e Aus diesem Grund muss eine neue Basisgr e eingef hrt werden die im INZPLA System ebenfalls manuell geplant werden kann Da die erkl rende Gleichung der Besch ftigung nicht ver ndert werden kann muss versucht werden eine erkl rende Variable dieser Gleichung und die gleichzeitig Basis gr e ist zu endogenisieren damit im Ergebnis die Besch ftigung im INZPL
367. ie Kostenelemente der Kostenschichtung den Wertfeldern der Ergebnisrechnung zugeordnet Dadurch dass die Kostenelemente in einen fixen und variablen Kostenteil unterteilt sind und diese einzel nen Teile getrennten Wertfeldern zugewiesen werden k nnen ist es m glich eine Voll und Grenzkostenrechnung in der Ergebnisrechnung abzubilden Die Findung der Kalkulation mit der die Ergebnisrechnung bewertet wird wird durch eine so genannte Kalkulationsauswahl bestimmt In der Kalkulationsauswahl sind die Parameter zur Findung einer geeigneten Kalkulation hinterlegt Abb 102 zeigt eine solche Kalkulationsauswahl 276 Zur gleichzeitigen Abbildung einer Voll und Grenzkostenrechnung in der Ergebnisrechnung ist nur die Trennung der Selbstkosten in fixe und variable Kostenbestandteile notwendig Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 194 Sicht Kalkulationsauswahl ndern Detail Neue Eintr ge G E A El Kalk auswahl 001 Zuk nftige Plankalkulation Materialkalkulation fe stiegen amp Standardkalkulation bernehmen O Kundenauftragskalkulation bernehmen Steuerdaten f r Standardkalkulation Kalkulationsdaten Kalkulationsvariante PPC1 Plankalkulation Mat Kalkulationsversion 1 Periodenkennzeichen Zuk nftige Plankalkulation laut Eintrag im Materialsta E PeriodeiJahr Kalk Datum Kalkulation wird ohne Datum gef hrt _ Additive Kosten Zugriffswerk Zugriffswerk aus Einze
368. ie M glich keit die Ursprungsdaten aus denen das INZPLA Modell erzeugt wurde zu ber schreiben oder die neuen Plandaten in eine eigene CO Version 0 zu importieren Bei Verwendung einer neuen CO Version ist sichergestellt dass die Ursprungsdaten nicht ver ndert werden Dies ist beispielsweise notwendig wenn das INZPLA System nur zur Erstellung eines Alternativszenarios verwendet wurde und der R 3 Ursprungs plan bereits der genehmigte Plan ist Beim Import der Daten in das R 3 System besteht auch die M glichkeit nur einzelne Teilpl ne in das R 3 System zu importieren So kann man beispielsweise nur die Kalku lationsergebnisse oder die Ergebnisplanung ohne die Gemeinkostenplanung importie ren Dies ist m glich weil es im R 3 System auch Importfunktion f r sekund re Kosten gibt Woher diese sekund ren Kosten kommen ist f r die Importfunktion irrelevant 5 2 2 Statusmonitor Der Statusmonitor umfasst die wichtigsten Funktionen des INZPLA Connect Systems Er dient zum einen als Men f r die Navigation durch die Funktionen von INZPLA Connect und zum anderen der Verwaltung dieser Funktionen Die Verwaltung der Funktionen ist bei INZPLA Connect sehr wichtig weil vielf ltigste Abh ngigkeiten zwischen den Funktionen ber cksichtigt werden m ssen So ist als einfaches Beispiel der R 3 Import erst nach dem R 3 Export m glich Ein vollst ndig komprimierter Baum eines Statusmonitors wird auf der folgenden Abbildung gezeigt H A Tran
369. ie Notwendigkeit dass diese Variable mehr fach in jeder Tableauzeile im Modelltableau vorhanden ist Die Nachvollziehbarkeit der Berechnung wird dadurch aber deutlich erh ht weil die Berechnungsvorschrift in der Kopfzeile nicht auf Variablen aus den freien Zellen verweist Gleiche berlegungen sind auch beim Kostenartentableau m glich und f hren beim Kostenartentableau nach Zwicker zur Aufnahme der eindimensional klassifizierten Variable Besch in die 324 Zwicker E Zielplanung 2004 S 89 Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Seite 233 Tableauzeilen 2 5 Abb 124 zeigt die von Zwicker propagierte Variante des Kostensatz ermittlungstableaus Bezugsgr enobjekt 5 Sekund re Kostenart 5 Kostensatzermittlungstableau BZG 1 2 D 2 3 a Preis PK Preis Abb 124 Kostensatzermittlungstableau nach Zwicker Die eindimensional durch die Dimension Bezugsgr enobjekt klassifizierten Variab len Absmenge ArtGew und AbsPreis sind bisher noch keinem Modelltableau zu geordnet Diese Variablen sollen aber auch in einem Modelltableau vorhanden sein Da die Variable ArtGew neben den beiden anderen genannten Variablen noch die Va riable Preis als erkl rende Variable ben tigt und alle erkl renden Variablen einer en dogenen Variable des Modelltableaus auch in diesem Modelltableau vorhanden sein m ssen muss auch die Variable Preis in das Modelltableau aufgenommen werden
370. ie ist die f hrende W hrung der Planung Alle Plandaten werden in diese Kreisw hrung umgerechnet und je der Bericht kann Werte in dieser Kreisw hrung ausgeben Genau genommen ist die gesamte Kostenrechnung in dieser Kreisw hrung gef hrt e Objektw hrung Die Objektw hrung ist die W hrung des CO Objektes Wie bereits bei den Stammdaten zur Kostenstelle gesehen konnte zur Kostenstelle auch eine W h Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 110 rung hinterlegt werden Diese W hrung ist die Objektw hrung und kann eben falls zu allen anderen CO Objekten hinterlegt werden Die Objektw hrung ist die W hrung in der die Werte f r das CO Objekt geplant werden Alle Buchun gen die dieses CO Objekt betreffen werden in die Objektw hrung des CO Objektes umgerechnet Parallel sind aber weiterhin alle Buchungen in Kreis w hrung verf gbar e Transaktionsw hrung Die Transaktionsw hrung ist die W hrung in der die CO Buchungen durchge f hrt werden Sie hat f r die Planung eine eher untergeordnete Rolle da keine Planwerte in Transaktionsw hrung erfasst werden k nnen In der Istrechnung ist die Transaktionsw hrung die W hrung in der der Finanzbuchhaltungsbeleg ge bucht wird Wenn das Aufwandskonto einer Kostenart im CO Modul entspricht f hrt die Buchung in der Finanzbuchhaltung direkt zu einer Kostenbelastung in der Kostenrechnung CO Alle drei W hrungen k nnten von der Datenhaltung her zu jedem Vorgang
371. iegt Eine Berechnung des Kostenrechnungsmodells umfasst die Ausf hrung mehrere Pla nungsverfahren von denen sogar manche iterativ wiederholt werden m ssen wie z B bei Abh ngigkeiten zwischen der Umlage und der Tarifermittlung 38 Da jedes Planungsverfahren zu einem beliebigen Zeitpunkt ausgef hrt werden kann und der vorhandene Datenbestand f r dieses Planungsverfahren entscheidend ist erh lt die Reihenfolge der Ausf hrung der Planungsverfahren eine entscheidende Bedeutung Die Ausf hrungszeitpunkte der Planungsverfahren sind eine wenn nicht die wesentlichste Determinante der Modellstruktur Welche entscheidenden Auswirkungen die Ber cksichtigung der Ausf hrungszeitpunk te auf die Rechenergebnisse hat l sst sich an einem kleinen Beispiel leicht beweisen Nimmt man an ein CO Objekt Kostenstellenobjekt Auftrag oder Prozess wird mit zwei verschiedenen Umlagen entlastet Die Umlage 1 verrechnet den Saldo ber oder Unterdeckung des CO Objektes Die Umlage 2 verrechnet mit der Senderregel Feste Betr ge Dieser feste Betrag soll 10 000 betragen Beide Umlagen sind in Segmenten unterschiedlicher Umlagezyklen angelegt 38 sodass voneinander abweichende Ausf h rungszeitpunkte berhaupt m glich werden Das CO Objekt ist vor Ausf hrung irgend einer Umlage mit 20 000 belastet Im Folgenden werden die m glichen zwei F lle der Ausf hrungsreihenfolge untersucht e Fall 1 Umlage 1 wird vor Umlage 2 ausgef hrt Die Umla
372. ierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 56 Eine Planstelle ist eine im Unternehmen von einem Mitarbeiter besetzte oder zu beset zende Stelle Ist die Planstelle noch nicht besetzt so wird sie als vakante Planstelle be zeichnet und als diese im System markiert Die Planstelle ist das eigentliche Planungs objekt Zur Planstelle werden die Kostenbestandteile geplant Die Zuordnung der geplanten Kosten zur Kostenstelle erfolgt ebenfalls im Stammsatz der Planstelle Auf diese Weise k nnen die geplanten Kostenbestandteile der Planstelle bei der bernahme einer Kostenstelle zugeordnet werden Jeder Planstelle k nnen ein oder auch mehrere Mitarbeiter zugeordnet werden Da die Plankostenerfassung auf der Ebene der Planstelle und nicht auf der Mitarbeiterebene erfolgt muss bei einer Mehrfachzuordnung von Mitarbeitern eine prozentuale Auftei lung hinterlegt werden anhand derer die Plankosten auf die Mitarbeiter verteilt werden Ein weiteres wichtiges Stammdatum sind die Lohnbestandteile Lohnbestandteile sind eine Art von Kostenbestandteilen und werden in der Planung zur Differenzierung der Kosten verwendet In der folgenden Abbildung sind die Einstellungen eines Lohnbe standteils dargestellt Sicht Lohnbestandteile der Personalkostenplanung ndern Detail NeueEintr ge O E A amp B 8J Abgrenzen Lohnbestandteil BASIS1 Beginn Ende 01 01 1992 31 12 1998 Kostenart 4350 01 01 1999 31 12 2001 01 01 200
373. ierung der Theorie aus Dies liegt daran dass in der Praxis nicht das reine Theoriegebilde sondern die tats chliche Anwendung im Vordergrund steht und diese 1 Der Verfasser konnte bei der Entwicklung von INZPLA Connect auf die Vorarbeiten von Golas zur ckgreifen Siehe hierzu Golas E A Prototyp 2000 Einleitung Seite 3 Anwendung bringt meist Probleme zu Tage die in der wissenschaftlichen Theorie nicht erw hnt wurden Ein Softwaresystem zur Unterst tzung der betrieblichen Praxis muss auch die praktischen Probleme l sen und besitzt deshalb eine Vielzahl von L sungsal ternativen die in der wissenschaftlichen Theorie kaum oder nie erw hnt wurden Es ist deshalb erstaunlich welches zus tzliche Wissen aus der Analyse praktischer Software systeme wie z B des R 3 Systems gewonnen werden kann Einf hrung in die integrierte Plankostenrechnung Seite 4 2 Einf hrung in die integrierte Plankostenrechnung Innerhalb dieses Kapitels soll eine Kl rung des Begriffes Integrierte Plankostenrech nung vorgenommen werden Nach einer allgemeinen Darstellung des Planungsbegrif fes Kapitel 2 1 wird der Begriff der Integration Kapitel 2 2 ab Seite 6 erl utert denn die Integrationsunterst tzung durch die EDV Systeme wird in den anschlie enden Ka piteln untersucht und soll durch die Verwendung von INZPLA Connect verbessert wer den Ist der Begriff der Integration gekl rt dann wird die Integration mit dem Begriff der Pl
374. ierung der geplanten Investitionen anfallen Investitionen k n nen in Sachanlagen als auch in immaterielle Verm gensgegenst nde erfolgen Entschei dend ist dass der Gro teil der Kosten aktivierungsf hige Kosten einer Investition nicht in das Betriebsergebnis eingeht sondern als Anlageverm gen aktiviert wird Der Kauf einer Anlage ist auch eine Investition Trotzdem f hrt diese Investition nicht zu Kosten und wird deshalb in der Investitionsplanung auch nicht ber cksichtigt In der Regel werden innerhalb der Plankostenrechnung nur Investitionen aus Eigenleistung geplant Investitionen in Fremdleistungen werden eher in der Finanzplanung oder Bi lanzplanung ber cksichtigt Die Planung von Investitionen in Eigenleistungen wird im Modul Investitionsmanage ment IM abgebildet Zus tzlich zu diesem Modul k nnen die Investitionsma nahmen mit Projekten des Moduls Projektsystem PS oder mit Innenauftr gen des Moduls Innenauftragscontrolling CO OM OPA abgebildet werden Die Investitionen in Be teiligungen und Wertpapiere werden nicht im Modul Investitionsmanagement son dern mit dem Modul Treasury abgebildet Dieses Modul wird in dieser Arbeit jedoch nicht behandelt 3 6 2 Stammdaten der Investitionsplanung Das grundlegende Stammdatum der Investitionsplanung ist das Investitionsprogramm In den Stammdaten des Investitionsprogramms werden nur wenige Daten abgelegt Die wichtigsten Einstellungen sind die W
375. ierungshorizont Dispositionsrhythmus Disponent KI Losgr endaten Dispolosgr e EX Exakte Losgr enberechnung Mindestlosgr e Maximale Losgr e Feste Losgr e H chstbestand Losfixe Kosten Lagerkostenkennz BaugrpAusschu Taktzeit Rundungsprofil Rundungswert MengeneinheitenGrp Abb 12 Sicht Disposition 1 des Materialstammes Das Kennzeichen Dispositionsgruppe steuert eine F lle von Dispositionsparametern ber die Dispositionsgruppe werden Materialien zusammengefasst die nach gleichen Einstellungen disponiert werden Die Eingabe der Dispositionsgruppe ist aber nicht in jedem Fall notwendig Grunds tzlich k nnen die Einstellungen der Disposition werks abh ngig und dispositionsgruppenabh ngig erfolgen Wird im Materialstamm keine Dispositionsgruppe hinterlegt so gelten die Einstellungen zum Werk in dem das Ma terial produziert wird Nur wenn die Werkseinstellungen zu allgemein sind K nnen die Dispositionsgruppen zur weiteren Differenzierung verwendet werden Die Kennzeichen Disponent ABC Kennzeichen Eink ufergruppe und Werks spez MatStatus 5 dienen haupts chlich der weiteren Differenzierung f r Auswertungen der Dispositionsergebnisse und haben keine oder unwesentliche Steuerungsfunktionen 59 Werksspezifischer Materialstatus Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 33 Das Kennzeichen Dispomerkmal steuert das zur Disposition verwendete Ver
376. ieser Umsetzungsform werden erweiterte Bezeich nungen der Bezugsgr enobjekte verwendet Diese Umsetzungsform wird ausf hrlich im Kapitel 5 1 13 ab Seite 291 beschrieben Die Materialbezeichnung ergibt sich dabei wie folgt MAT_ Werksbezeichnung Materialname Elementenummer der Kostenschichtung Bisher wurde die Umsetzung aller Kontierungsobjekte bis auf die der Ergebnisobjekte beschrieben Die Beschreibung der Umsetzung von Ergebnisobjekten soll nun zum Ab schluss dieses Kapitels erfolgen Die Ergebnisobjekte stellen die Endkostentr ger im INZPLA System dar Ein Ergebnis objekt des R 3 System wird immer nur als ein Bezugsgr enobjekt im INZPLA System angelegt Ergebnisobjekte besitzen im R 3 System keine Namen sondern werden an hand der Kombination von Auspr gungen verschiedener Merkmale unterschieden Als Bezeichnung im INZPLA System w re eine Aneinanderreihung der Auspr gungen der Merkmale ein eindeutiger Schl ssel zur Identifikation der Bezugsgr enobjekte Da aber die Bezeichnung eines Bezugsgr enobjektes im INZPLA System auf 30 Stel len begrenzt ist Kann der aus den Merkmalsauspr gungen gebildete Schl ssel unter 347 Diese eine Kalkulation wird w hrend des R 3 Exportprozesses durch Angabe einer Kalkulationsva riante und einer Kalkulationsversion selektiert Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 250 Umst nden zu lang werden W rde man diesen Schl ssel wieder auf 30 Stellen k rzen
377. ignet da keine Werte f r das Plan jahr ermittelbar sind Die andere M glichkeit besteht in der Planung von Werten pro Gesch ftsjahr Abb 25 zeigt die Planung einer Variante Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 51 Ma nahmenanforderung ndern Arbeitsvorratein O 2 amp SM 10000 m Pf rtnergeb ude 2 Allgemeine Daten OrgEinheiten Ma nahmeniAnlagen Benutzerfelder Varianten Variante Bewertung Systemstatus Kosten EUR Ertr ge E ke 0010 EROF 1 510 000 00 OC E Allg Daten Planversionen Planwerte k Wirtschaft k Dokumente k AfA Daten Zeitraum Iinvestitionskosten __IGemeinkosten __IKostendota Enrag 7 400 000 00 25 000 00 150 000 00 10 000 00 160 000 00 1 510 000 00 FR W hrung EUR 1 Abb 25 Planung einer Variante einer Ma nahmeanforderung In den Spalten k nnen die Werte f r Investitionskosten Gemeinkosten und Ertr ge geplant werden Aus diesen Werten k nnen die Wirtschaftlichkeitskennzahlen f r die Beurteilung der Variante ermittelt werden Bei den Investitionskosten handelt es sich um die Einzelkosten der Variante Sie werden grunds tzlich aktiviert Bei den Gemein kosten handelt es sich um aktivierbare und nicht aktivierbare Kosten Bei einer Ab schreibungsberechnung werden diese Kosten aber grunds tzlich als nicht aktivierungs f hig angesehen Eine weitere Differenzierung der Kosten und Ertr ge eventuell sogar
378. im Kapitel 3 9 2 ab Seite 67 beschrieben Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 320 Ergebnisobjekte analysiert Ausgehend von diesen abgesetzten Materialien wird das Mengenger st bis zu den Rohstoffen durchlaufen und gleichzeitig die prim re Kostenart der Bestandsver nderungen an die Einsatzmaterialien bergeben Im Ergebnis sind die Verrechnungskostenarten den Materialien zugeordnet und alle f r ein INZPLA Modell relevanten Materialien ermittelt Die Ausf hrung der Transformationsfunktion ist vollautomatisch und ben tigt keine weiteren Einstellungen 5 2 4 4 Kalkulationszeilen in Basismengeneinheiten umrechnen Jedes Material besitzt eine Basismengeneinheit Die Basismengeneinheit ist die Einheit des Materials in der die Best nde gef hrt werden Das R 3 System bietet die M glich keit in den Kalkulationspositionen der Einsatzmaterialien eine Menge in einer Einheit festzulegen die abweichend von dieser Basismengeneinheit ist Dabei m ssen zwei grundlegende F lle unterschieden werden e Falll In diesem Fall sind Basismengeneinheit und Mengeneinheit der Kalkulations position auf der gleichen Dimension Beispielsweise sind die zwei Einheiten ITonnen und Kilogramm auf der Dimension Gewicht Umrechnungen von Einheiten der gleichen Dimension nimmt das R 3 System automatisch vor Die entsprechenden Umrechnungsfaktoren der Einheiten auf einer Dimension sind im Customizing der Einheiten hinterlegt
379. im weiteren Verlauf im Kapitel 3 12 4 3 ab Seite 160 beschrieben In einem Kalkulationslauf werden die Kalkulationen mehrerer Materialien zusammengefasst und berechnet Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 143 Erzeugniskalkulationen sucht und somit auf einen Datenbankzugriff verzichten kann e Herkunft Material Dieses Kennzeichen bewirkt dass in den Einzelposten des CO Moduls die Ma terialbezeichnung gef hrt wird Dieses Kennzeichen hat aber nur in der Istkostentr gerrechnung Auswirkungen da in der Plankostentr gerrechnung kei ne CO Einzelposten geschrieben werden Die Plankostentr gerrechnung ist nicht wie die Istkostentr gerrechnung in die Kontierungssystematik der CO Objekte eingebunden Im Bereich Mengenger stdaten ist nur die Losgr e relevant Die Losgr e kann in einem Kalkulationslauf zur Erzeugniskalkulation nicht eingegeben werden Alle Kalku lationen eines Kalkulationslaufes werden zur Losgr e des Materialstammes durch gef hrt Die H he der Losgr e ist aber grunds tzlich nur bei losfixen Kosten relevant andernfalls kann auf die Eingabe einer Losgr e verzichtet werden Das R 3 System w rde dann in einem Kalkulationslauf die Losgr e gleich eins setzen Zu beachten ist dass das Feld Kalkulationslosgr e nicht mit dem Feld Feste Los gr e auf der Sicht Disposition 1 bereinstimmt Es ist somit m glich dass die Langfristplanung mit einer anderen Losgr
380. in der Transformations funktion noch nicht erzeugt werden Erst nach der Transformationsfunktion Bezugs gr enobjekte erzeugen stehen die Bezugsgr enobjekte zur Aufnahme der Haben buchungen zur Verf gung welche in dieser Transformationsfunktion generiert werden Die Ausf hrung dieser Transformationsfunktion erfolgt vollautomatisch und ben tigt keine Parametrisierung durch den Benutzer 5 2 4 18 Zyklen der indirekten Leistungsverrechnung berpr fen Diese Transformationsfunktion ist wahrscheinlich nur in den seltensten F llen not wendig und wirklich relevant 3 Da aber diese Relevanz nur schwer ersichtlich ist soll te die Transformationsfunktion f r jedes Transfermodell ausgef hrt werden Ist die Transformationsfunktion nicht notwendig dann ver ndert sie keine Daten des Transfer modells 432 Diese Transformationsfunktion ist bisher nur bei einem Unternehmen notwendig gewesen Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 334 Die Transformationsfunktion korrigiert die Zyklussegmente der indirekten Leistungs verrechnung entsprechend der vorhandenen Buchungen In bestimmten F llen kann die Definition des Zyklussegmentes zu Buchungen f hren die eigentlich nicht dem Zyklus segment entsprechen Um eine bereinstimmung der Planwerte des R 3 Systems mit denen des INZPLA Systems zu erreichen ist die Anpassung des Zyklussegmentes an die Buchungen notwendig Eine Anpassung der Buchung an das Zyklussegment w rd
381. in einer typischen R 3 Ergebnisrechnung vorhanden sind soll deren Zweck an dieser Stelle dennoch kurz erl utert werden In der Istkostenrechnung werden die Materialbewegungen mit dem Standard preis Planpreis bewertet Deshalb werden auch die Fertigungsauftr ge einer Istkostenrechnung bei Ablieferung an das Lager mit diesem Standardpreis ent lastet Es handelt sich bei dieser Buchung genau um die Sollkosten des Ferti gungsauftragses Da die Istkosten aber meist nicht den Sollkosten entsprechen kommt es zu einer Abweichung auf den Fertigungsauftr gen ber oder Unter deckung auf den Fertigungsauftr gen Diese Abweichungen k nnen durch eine Abweichungsermittlung in verschiedene Abweichungskategorien Abwei chungskomponenten unterteilt werden Die Abweichungskategorien werden wiederum in die Wertfelder dieses Bereiches abgerechnet Typische Wertfelder dieses Bereiches sind Einsatzpreisabweichungen Einsatzmengenabweichungen Strukturabweichungen Ausschussabweichungen Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 171 Wertfelder der Verwaltungs und Vertriebskosten Diesem Bereich sind die Wertfelder zugeordnet in denen die Verrechnungen der Verwaltungs und Vertriebskostenstellen gef hrt werden Die Verwaltungs und Vertriebskosten werden in einer Istkostenrechnung fast nie 5 ber die Kosten tr ger sondern meist direkt in die Ergebnisrechnung verrechnet In der Plankos tenrechnung werden diese Wertfelder ber di
382. in fixe Kosten umwandeln M Sollbuchungen auf den Materialien normieren Feste Tarife setzen H ufigsten Tarif bernehmen Abb 154 Ausf hrungsbildschirm der Transformationsfunktion berpr fung der CO OM CO PC Schnittstelle untersuchen Diese Transformationsfunktion stellt im Ergebnis eine Liste zur Verf gung mit deren Hilfe die Tarife des Gemeinkostenbereiches mit den in der Produktkostenplanung ver wendeten Tarifen verglichen werden k nnen Die in der Produktkostenplanung verwen deten Tarife werden aus dem Kalkulationsergebnis ermittelt Es ist der Tarif mit dem die Mengen einer Kalkulationsposition vom Typ Eigenleistung bewertet werden Es kann auch vorkommen dass in der Produktkostenplanung f r ein und dieselbe Leis tung einer Kostenstelle oder eines Prozesses in unterschiedlichen Kalkulationen auch unterschiedliche Tarife verwendet wurden Aus diesem Grund ermittelt INZPLA Connect einen am h ufigsten verwendeten Tarif Das Kennzeichen H ufigsten Tarif bernehmen gibt an dass der in der Produktkostenplanung am h ufigsten verwendete Tarif als Tarif in die Gemeinkostenplanung bernommen wird Das Kennzeichen Feste Tarife setzen gibt an dass der in der Gemeinkostenplanung vorhandene Tarif als fester Tarif im INZPLA Modell angelegt wird Dies kann der h ufigste Tarif sein wenn das Kennzeichen H ufigster Tarif bernehmen gesetzt ist oder auch der in der Gemein kostenplanung ermittelte Tarif fall
383. ine vollst ndige Transformation nicht notwendig sind Sie dienen der Analyse und speziellen Konfiguration des Transfermodells Das Transfermodell ist zu diesem Zeitpunkt bereits soweit vorbereitet dass es direkt in das INZPLA System importiert werden k nnte Folgende Transformationsfunktionen sind optional e Planleistung mit disponierter Leistung vergleichen e berpr fung der CO OM CO PC Schnittstelle e berpr fung der CO PC CO PA Schnittstelle e Gemeinkostenzuschl ge mit festem Tarif umsetzen e Mengenger st der Kostentr ger durchrechnen Im Folgenden werden die genannten optionalen Transformationsfunktionen kurz be schrieben Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 335 Planleistung mit disponierter Leistung vergleichen Die Planleistung oder geplante Leistung ist die Leistungsmenge die durch die Planung der Leistungserbringung 3 festgelegt wird Sie wird als Bezugsgr e zum planen der variablen Kosten und Mengen ben tigt Die disponierte Leistung ist die Summe der geplanten Leistungsaufnahmen anderer Kostenstellen von einer Kostenstelle Die Planleistung wird durch die Planabstimmung 5 an die disponierte Leistung angepasst Zur Durchf hrung der Tarifermittlung und damit zur Erzeugung der sekund ren Kosten muss die geplante Leistung immer gleich der disponierten Leistung sein da es sonst zu einer ber oder Unterdeckung der leistenden Kostenstellen kommt Dies liegt daran dass der Tarif als Div
384. ine weitere Planungs runde anschlie en Die Berechnung einer neuen Planalternative d h einer Version der Plankostenrechnung mit allen Teilpl nen ist aber sehr aufwendig und zeitintensiv daher wird sie selten durchgef hrt Aus diesem Grund m ssen andere L sungen gefunden werden In der Praxis hat sich ein Verfahren etabliert welches nur als eine Notl sung angesehen werden kann Es werden alle nderungen an der Plankostenrechnung nur noch in der Ergebnisplanung durchgef hrt Diese Ver nderungen k nnen die Erl se die Absatzmengen oder die Kosten betreffen Gegen eine nderung der Erl se in der Ergebnisplanung ist nichts einzuwenden da hier keine Abh ngigkeiten in andere Teilpl ne bestehen Bei einer nderung der Absatz mengen ist dies jedoch schon der Fall Die Absatzmengen treiben das gesamte Mengen ger st und es ist davon auszugehen dass sich bei einer vollst ndigen Neurechnung auch die Selbstkosten der abgesetzten Endprodukte ver ndern Dies gilt nat rlich nur f r die Selbstkosten einer Vollkostenrechnung da sich die Fixkosten der Kostenstellen jetzt auf eine andere Besch ftigung verteilen Die fixen Bestandteile der Tarife ver ndern sich und f hren so zu einer nderung der Kalkulationsergebnisse Es ist also keineswegs ein 282 Die Topziele werden in den Berichten des Informationssystems berechnet Dazu sind die jeweiligen Berechnungsvorschriften in den Berichten zu hinterlegen Eingangsgr en dieser Berechnungen sind
385. iode f hren kann Grunds tzlich muss bei der Langfristplanung besonders auf die Ausf hrungsgeschwin digkeit Performance des Systems geachtet werden Die Ausf hrung eines Planungs laufes f r ein gesamtes Planjahr nimmt extrem viele Systemressourcen in Anspruch und kann bei gro en Systemen problemlos einen Tag dauern Daher ist eine mehrfache Aus f hrung nur mit hohem Zeitverlust m glich sodass auf eine Anpassung an m glicher weise ge nderte Absatzmengen in der Regel verzichtet wird Normalerweise wird aber bereits von vornherein auf eine Langfristplanung verzichtet 7 Im R 3 System ist eine Reihe von kritischen Einstellungen zu finden mit denen die Performance entweder stark gesteigert oder aber auch stark herabgesetzt werden kann Grunds tzlich ist die Bearbeitung als Hintergrundjob und die Parallelverarbeitung auf verteilten Applikationsservern zu empfehlen 3 4 5 Ausgangsgr en der Langfristplanung Als Ausgangsgr en stehen die disponierten Leistungen der Kostenstellen und Prozesse zur Verf gung Weiterhin k nnen die Bedarfe f r Rohstoffe und Handelsware in der Rohstoffpreisplanung verwendet werden 65 Dies kann in den Einstellungen zum Material festgelegt werden 66 Der Werkskalender im R 3 System bestimmt an welchen Tagen gearbeitet wird und an welchen nicht 67 In einem Gespr ch mit einem f r das CO Modul verantwortlichen Mitarbeiter der SAP AG wurde best tigt dass nur sehr wenige Kunden der SAP die Langfr
386. ionalkostensatz eingef hrt Der Pro portionalkostensatz ist eine Basisgr e und gibt den Wert der variablen Kosten an der auf eine Einheit der Besch ftigung entf llt F r die variablen Kosten ergibt sich daraus folgende Berechnungsvorschrift 10 Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Seite 217 VK m PKS m Besch 10 n m PKS nm Proportionalkostensatz der Bestellung einer Kostenart m eines Bezugsgr enobjektes n Diese Gleichung k nnte auch f r eine Bestellung mit Mengen gelten Dabei w re der Proportionalkostensatz keine Basisgr e mehr sondern w rde sich aus dem Produkt des Preises und dem Verbrauchsmengensatz ergeben 11 PKS Preis VMS 1 Zusammenfassend kann gesagt werden dass die Gleichungen zur Ermittlung der Kosten einer Bestellung von zwei verschiedenen Parametern abh ngig sind Zum einen muss zu jeder Bestellung festgelegt werden ob sie mit oder ohne Mengen erfolgt und zum ande ren muss festgelegt werden ob diese Bestellung von einer Einflussgr e abh ngig ist oder nicht variable fixe oder beide Bestandteile Die folgende Abbildung zeigt eine Zusammenfassung der Definitions und Hypothesengleichungen geordnet nach den beiden Klassifikationskriterien Besch ftigungsabh ngigkeit fix und variabel variabel fix 8 Preis m FBSMym FKym Preis VMSy n PKS PreiSnm FBSM n FKpm 5 Preis m VMSn m PKS pm PKSn m Besch VKnm FKnm z GKn m a 2
387. is Dem ist aber meist nicht so da h ufig bestimm te Gemeinkosten oder in einer Teilkostenrechnung auch Fixkosten nicht einzelnen Ver kaufsvorg ngen zurechenbar sind weil sie nur von einer Menge von Verkaufsvorg n gen verursacht werden In diesem Fall werden diese Kosten auf aggregierte Markseg mente verrechnet Wie diese aggregierte Erfassung von Kosten erfolgt ist im Kapitel 3 13 4 ab Seite 174 beschrieben Das folgende Kapitel hingegen geht detailliert auf die technischen Strukturen der Ergebnis und Marksegmentrechnung ein 3 13 2 Datenstrukturen der Ergebnisplanung Die Organisationsstruktur f r eine Ergebnisrechnung ist der Ergebnisbereich Nur inner halb eines Ergebnisbereiches ist eine Ergebnisrechnung m glich Ein Ergebnisbereich besteht aus einer einheitlichen Datenstruktur Die Ergebnisrechnung im R 3 System unterteilt sich in die buchhalterische Ergebnis rechnung und die kalkulatorische Ergebnisrechnung Die buchhalterische Ergebnis rechnung gliedert analog zu den anderen CO Modulen die Kosten und Erl se nach Kos tenarten In der kalkulatorischen Ergebnisrechnung werden die Kosten und Erl se in Wertfelder gegliedert Dadurch entsteht eine berlegene Gestaltungsfreiheit die als Ursache f r die starke Akzeptanz der kalkulatorischen Ergebnisrechnung angef hrt werden kann Ist in einem Unternehmen eine Ergebnisrechnung vorhanden dann han delt es sich in der Regel um eine kalkulatorische Ergebnisrechnung Die buchhalterisch
388. is welcher das Ergebnis der Division von Erl s und Menge ist Der Preis ist eine relationale Gr e und kann in der Ergebnisrechnung nicht als Wert feld direkt angelegt werden da nur Stromgr en als Wertfelder abgebildet werden soll ten Dies liegt daran dass bei einer Selektion von Ergebnisobjekten die Wertfelder der Ergebnisobjekte grunds tzlich aufsummiert werden Diese Summation ist aber nur f r Stromgr en sinnvoll anzuwenden und der Grund f r die Verwendung von Quoten Bei der Planungsmethode Quoten werden die bestehenden Daten des Planungspaketes mit den Quoten einer Referenzversion umgerechnet Zum Beispiel K nnte man in der Planung nur die Absatzmengen planen Im Anschluss k nnte man die Preise f r die Ergebnisobjekte aus den Istdaten der Vorperiode Referenzversion ermitteln und mit diesen Quoten die Erl se f r die Planung berechnen Auf diese Weise w rde man die gleichen Preise in der Ist und Planergebnisrechnung verwenden Die folgende Abbil dung zeigt die Einstellungen einer Parametergruppe zur Planungsmethode Quoten Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 191 Planungseinstieg Gesamt bersicht Q PersProfil sezen amp Variable anzeigen 2 Navigation aus Planungsebenen Parametergruppe QUO Quoten gi 2 X Planungsebenen ls Einstell Wertfeld Beschreib KLOER instellungen Wertfelder Beschreibung Quoten Quotenschema NUO1 Se Planungsmethoden EAE 2 A
389. is Beziehung rekonstruiert werden kann Die Bezugsgr e mit deren Hilfe die Verrechnungsanteile der Empf nger ermittelt wer den kann als die Bestellmenge an den Sender interpretiert werden Der Sender stellt dem Empf nger einen Preis pro Bezugsgr eneinheit in Rechnung Im Ergebnis werden Kosten von dem Sender an den Empf nger verrechnet Die Abb 109 verdeutlicht den Zusammenhang einer Bestellmengen Preis Beziehung Bestellmenge Preis Bestellmenge Sender Empf nger Kosten Abb 109 Bestellmengen Preis Beziehung In einem INZPLA Modell wird davon ausgegangen dass alle Bezugsgr enobjekte der Kostenrechnung ber solche Bestellmengen Preis Beziehungen miteinander verkn pft sind An dieser Stelle ist wieder bei der Beschreibung des Gleichungsmodells Planungsmo dells anzukn pfen Die Absatzmenge fungiert also als Bestellmenge eines Bezugsgr Benobjektes abgesetzter Endkostentr ger Da dieses Bezugsgr enobjekt keine weite ren Bestellmengen besitzt als die Absatzmenge ist in diesem speziellen Fall die Be sch ftigung des Bezugsgr enobjektes auch gleich der Absatzmenge 1 3 308 Riebel verwendet einen hnlichen Begriff Bezugsobjekt Ein Bezugsobjekt ist ein Sachlich und zeitlich abzugrenzendes Kalkulations oder Untersuchungsobjekt dem Geld oder Mengengr en zugerechnet werden Riebel P Deckungsbeitragsrechnung 1994 S 759 Ein Bezugsobjekt nach Riebel ist der Definition zu Folge
390. ision der gesamten Kosten durch die Planleistung berechnet wird die verrechneten Kosten sich aber aus dem Produkt aus Tarif und disponierter Leistung ergeben Wird eine Leistungsaufnahme nach erfolgter Planabstimmung durchgef hrt dann stimmt die Planleistung nicht mehr mit der disponierten Leistung berein Es besteht eine Inkonsistenz der Kostenrechnung die in dem erzeugten INZPLA Modell behoben werden w rde Dadurch w rde das INZPLA System andere Werte als das R 3 System berechnen Um diese Situation zu erkennen kann diese Transformationsfunktion ge nutzt werden Als Ergebnis erh lt der Benutzer eine Liste mit dem Vergleich von Plan leistung und disponierter Leistung f r die einzelnen leistungsabh ngigen Kosten stellenobjekte oder Prozesse Eine absolute und prozentuale Abweichung beider Werte wird ebenfalls ausgegeben und erleichtert die Analyse berpr fung der CO OM CO PC Schnittstelle Diese Funktion dient der berpr fung der bereinstimmung von im Gemeinkosten bereich CO OM vorhandenen Tarifen mit den in der Produktkostenplanung CO PC verwendeten Tarifen Im Gemeinkostenbereich k nnen Tarife f r Leistungen der Kos tenstellen und f r Prozesse geplant und zur Verrechnung in der Produktkostenplanung verwendet werden Stimmen diese Tarife nicht berein dann besteht in der R 3 Planung eine Inkonsistenz die in einem INZPLA Modell nicht m glich ist Deshalb w rden sich die errechneten Werte beider Systeme unterscheiden
391. ist Aber selbst diese Annahme ist sicherlich nicht in jedem Fall zutreffend Auch hier sollten Mechanismen zur Abstimmung gefunden werden Einf hrung in die integrierte Plankostenrechnung Seite 8 Die Gesamtheit einer Unternehmensplanung kann anhand dieses Kriteriums nach ver schiedenen Planungsgebieten eingeteilt werden Schwaninger verwendet ein hnliches Klassifizierungskriterium den Funktionsbereich Da ein Mitarbeiter nur einen Teil plan bearbeitet der das Planungsgebiet des zum Mitarbeiter geh rigen Funktionsbe reiches hat f hrt das Klassifikationskriterium Funktionsbereich zu einer hnlichen wenn auch weniger detaillierten Klassifikation als das Kriterium des Planungs gebietes 5 Folgende Teilpl ne einer Unternehmensplanung k nnten nach dem Kriteri um des Planungsgebietes festgelegt werden e Vertriebsplan e Produktionsplan e Personalplan e Investitionsplan e Abschreibungsplan e Plankostenrechnung e Bilanzplan e Marketingplan e Liquidit tsplan usw Ein zweites Kriterium ist der Planungshorizont bzw der Planungszeitraum Es teilt die Unternehmensplanung nach Teilpl nen mit unterschiedlicher Planungsreichweite und zeitlicher Detaillierung ein Fischer unterscheidet folgende vier unterschiedliche Pla nungszeitr ume 16 e Sehr kurzfristige Planung Als sehr kurzfristige Planung werden Planungen mit einem Planungshorizont von wenigen Monaten bezeichnet Der Detaillierungsgrad liegt in
392. ist ein m gliches Schema zur Ermittlung des Einstands und Verbrauchspreises skizziert EINKAUFSPREIS Rechnungspreis Rabatte Beschaffungsnebenkosten gt Transport 5 Externe Leistungen Versicherungen z gt Z lle J EINSTANDSPREIS Materialgemeinkosten N gt Einkauf gt Wareneingang gt Eingangsrechnungspr fung Pape Mur ya Won Birken Et O E VERBRAUCHSPREIS gt Interne Leistungen Abb 23 Ermittlung des Verbrauchspreises Der Verbrauchspreis steht als Planpreis nicht zur Verf gung da hier vorher Eigen leistungen verrechnet werden m ssen und somit eine separate Planung und damit Kon trolle der eigenleistenden Kostenstellen entfallen w rde Zu empfehlen ist die Verwendung des Einstandspreises da das Material auch mit die sem Preis in den Best nden zu bewerten ist Entscheidet man sich f r die Verwendung des Einstandspreises dann muss man sich im n chsten Schritt berlegen ob die Pla nung der Beschaffungsnebenkosten in einem externen System oder im R 3 System er folgen soll Entscheidet man sich daf r die Einstandspreise in einem externen System zu ermitteln dann k nnen die Einstandspreise im R 3 System direkt zu den Materialien hinterlegt werden F r eine Ermittlung im R 3 System steht die Rohstoffkalkulation zur 69 Da auch in der Istkostenrechnung alle Materialbewegungen mit dem Standardpreis Planpreis be wertet werden m ssen die Differenzen zu einem Rechnungseingang auf ein Aufwan
393. istplanung einsetzen Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 44 Zur bernahme der disponierten Kostenstellen und Prozessleistungen ist im R 3 System eine eigene Transaktion vorhanden welche im Bereich der Kostenstellenpla nung angesiedelt ist In der folgenden Abbildung ist der Ausf hrungsbildschirm der Leistungs bernahme abgebildet bernehmen Leistungsbedarf der Produktion Plan Ausf hren bernahmesteuerung Werk KILG Flemming Parameter Version 0 Periode 1 bis 12 Gesch ftsjahr 2005 Ablaufsteuerung y Hintergrundverarbeitung Testlauf Periodenanpassung vornehmen Objektbezogene Pr fung Detailstufe Ausgabeliste KostenstelleiLeistungsart O MaterialiWerk O Plan SOP Auftrag Abb 22 bernahme der disponierten Leistungen in die Kostenstellenrechnung Zur Ausf hrung der bernahme sind nur das Werk die Ziel CO Version und die Pe rioden zu w hlen Das Kennzeichen Periodenanpassung vornehmen sollte auf keinen Fall gesetzt werden Dieses Kennzeichen bewirkt wenn das Planungsszenario einen l ngeren Zeitraum abdeckt als der Zeitraum der bernahme dass die nicht in den ber nahmezeitraum passenden disponierten Leistungen auf die Perioden des bernahme zeitraums verteilt werden Eine betriebswirtschaftliche Begr ndung f r diese Vorge hensweise scheint es jedoch nicht zu geben In den Einstellungen zur bernahmesteuerun
394. ittelt Dazu werden die Produktionsmengen jedes Materials anhand der geplanten Absatzmengen in der Ergebnisrechnung bestimmt um daraus die dispo nierten Leistungen zu errechnen Diese Transformationsfunktion hat im Grunde die gleiche Funktion wie die Langfrist planung Kapitel 3 4 ab Seite 31 im R 3 System Auch dort werden neben anderen Ergebnissen die disponierten Leistungen der Kostenstellen und Prozesse ermittelt Da aber die Langfristplanung nur selten eingesetzt wird sind im R 3 System auch meist keine disponierten Leistungen f r die Kostenstellen und Prozesse geplant die an Kos tentr ger verrechnen Um fr hzeitig eine Information ber die disponierten Leistungen zu erhalten kann diese Transformationsfunktion verwendet werden Die optionale Transformationsfunktion Planleistung mit disponierter Leistung vergleichen kann in diesem Fall eine sinnvolle Hilfestellung bei der Auswertung bieten Im Transfermodell lassen sich aber auch die Leistungsmengen der einzelnen Prozesse oder Kostenstellen auswerten Weichen die ermittelten disponierten Leistungen von den geplanten Leistungen ab dann ist die Umwandlung der variablen Kosten der betref 438 Zur Umsetzung der Gemeinkostenzuschl ge siehe Kapitel 5 1 7 ab Seite 268 439 Diese Transformationsfunktion ist erheblich einfacher als die Langfristplanung da hier keine zeitli che Disposition der Fertigungsauftr ge erfolgt Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 339
395. ivision der im INZPLA System rekonstruierten Formel durch die Be sch ftigung des Bezugsgr enobjektes 2 Formel PKS 2 Besch PKS Proportionalkostensatz einer Bestellzeile k die mit einer Kalkulationsposition des Typs O Formel korrespondiert des Bezugsgr enobjektes n Formel Im INZPLA System rekonstruierte Formel einer Kalku lationsposition k des Typs O Formel zum Material n Besch Besch ftigung des zum kalkulierten Material geh renden Bezugsgr enobjektes n 5 1 11 Umsetzung der Ergebnisrechnung Zur Umsetzung der Ergebnisrechnung werden die Planeinzelposten ben tigt Nur diese Datens tze beinhalten bei Verrechnungen in die Ergebnisrechnung die Information des sendenden CO Objektes und der zur Verrechnung verwendeten Kostenart Die Sum mens tze sind f r die Verwendung ungeeignet da diese nicht die notwendigen Informa tionen beinhalten und nur die Summen der Wertfelder pro Ergebnisobjekt speichern Die technische Datenstruktur der Ergebnisrechnung im R 3 System ist im sp ter fol genden Kapitel 5 2 4 1 ab Seite 315 beschrieben Im genannten Kapitel wird speziell auf die Erzeugung der Ergebnisobjekte aus den Daten der Einzelposten eingegangen In diesem Kapitel hingegen wird die allgemeine Vorgehensweise bei der Umsetzung be schrieben Wie bereits erw hnt werden die Ergebnisobjekte des R 3 Systems als Bezugsgr en objekte im INZPLA System angelegt Jedem Ergebnis
396. ix Wert Fix E iMRLa kire 1 580 fst 10 920 00 RL Rohstof A 7 28 14908 10 9 80 l 2MIRL_B KILG 600 ST 7 680 00 RL Rohstoff B 12 80 1 4900 19 0 00 3 E 1501 L501 166 700 H 8 966 63 Fertigung_A 5 378 90 100500000 402 801 76 4 670 53 Abb 82 Einzelkalkulation eines Materials In der Spalte T wird der Positionstyp angegeben Folgende Positionstypen stehen zur Verf gung e E Eigenleistung Leistungsverrechnung von Kostenstellen e M Material Einsatzmaterialien e N Dienstleistung e V Variable Position einfache prim re Kostenposition e I Bezugsnebenkosten e G Gemeinkostenzuschl ge X Prozesskosten maschinell ermittelt e P Prozesskosten manuell Leistungsverrechnung von Prozessen e B Musterkalkulation e l Lohnbearbeitung e F Fremdleistung e S Summe O Formel Die Positionstypen G und X k nnen nicht manuell eingegeben werden Sie werden durch die Funktion Gemeinkosten rechnen maschinell ermittelt F r den Positionstyp G werden die Belastungen aus der Gemeinkostenzuschlagsverrechnung errechnet 230 Im Positionstyp X werden sekund re Kosten der Templateverrechnung ermittelt Dabei kann es sich um Leistungsverrechnungen von Prozessen oder Kostenstellen handeln Die Zuordnung des Templates ist in der Kalkulation sehr schwer zu finden da sie sich nicht im Bereich der Produktkostenplanung befindet sondern in der Kostentr ger rechnung oder in der Kostenstellenr
397. jahr des rekonstruierten INZPLA Modells enspricht 369 Genauso wie in diesem Fall gibt es im R 3 System hunderte von Systemfunktionen die nicht in einem INZPLA Modell rekonstruiert werden k nnen da die notwendigen Werte zur Berechnung einfach nicht vorhanden sind In einem INZPLA Modell kann f r diese Systemfunktionen aber angenommen werden dass deren im R 3 System er mittelte Werte in einer Planung mit INZPLA unver nderlich sind Aus diesem Grund k nnen diese Systemfunktionen auch als feste Zahlenwerte in einem INZPLA Modell umgesetzt werden 369 Das INZPLA Modell ist immer f r ein Gesch ftsjahr g ltig Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 275 Die Gleichung eines Templates kann insgesamt also folgende Bestandteile aufweisen e Feste Zahlenwerte Hierbei handelt es sich um fest in der Gleichung hinterlegte Zahlenwerte Diese Zahlenwerte werden in der INZPLA Gleichung identisch bernommen e In INZPLA unver nderliche Systemfunktionen Hierbei handelt es sich um Programmfunktionen des R 3 Systems die als Ergeb nis einen Zahlenwert zur ckliefern und im INZPLA System nicht durch eine Gleichung rekonstruiert werden k nnen da deren erkl rende Gr en in einem INZPLA Modell nicht vorhanden sind Diese Systemfunktionen werden als feste Zahlenwerte in der INZPLA Gleichung ber cksichtigt e In INZPLA ver nderliche Systemfunktionen Hierbei handelt es sich um Programmfunktionen des R 3 Systems die als Ergeb nis
398. k Deckung eines Bezugsgr enobjektes n F r den Fall dass ein Bezugsgr enobjekt nicht mit einem festen Tarif verrechnet ist die Deckung immer Null da sich der Preis in diesem Fall nach der Formel 12 berech Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Seite 220 net Die gesamte Deckung eines Kostenrechnungsmodells ergibt sich aus der Summe der Deckungen aller Bezugsgr enobjekte 19 N GesDeck gt Deck 19 n l GesDeck Gesamte Deckung eines Kostenrechnungsmodells Ist die gesamte Deckung ungleich Null dann wurden auch nicht alle Kosten des Kos tenrechnungsmodells im Umsatzkostenverfahren ber cksichtigt Das Betriebsergebnis aus dem Umsatzkostenverfahren unterscheidet sich demzufolge von dem des Gesamt kostenverfahrens Zieht man vom Betriebsergebnis des Umsatzkostenverfahrens die gesamte Deckung ab dann ergibt sich das Betriebsergebnis nach dem Gesamtkosten verfahren 20 BetrErgGKV BetrErgUKV GesDeck 20 Die berleitung vom Betriebsergebnis des Umsatzkostenverfahrens zum Betriebs ergebnis des Gesamtkostenverfahrens gilt nat rlich nur wenn keine Bestandsver nde rungen vorliegen Die Modellierung von Bestandsver nderungen ist im INZPLA System ebenfalls m glich Die Modellierung des Mengen und Werteflusses bei der Verwendung von Lagern wird aber im Rahmen dieser Arbeit nicht beschrieben gt Wie bereits an anderer Stelle erw hnt wird im INZPLA System immer davon ausge gangen dass ein Bezugsgr
399. k nnte den An schein haben dass es sich hierbei nur um materielle G ter handelt Dies stimmt jedoch nicht Ein Produkt ist mit der einleitend gegebenen Definition eines Kostentr gers iden tisch und kann somit auch ein immaterielles Gut darstellen Im R 3 System gibt es einen entscheidenden Unterschied zwischen der Kostentr ger rechnung im Ist und der im Plan Beide Zeitbez ge werden im R 3 System in unter schiedlichen Modulen mit v llig unterschiedlichen Funktionen bearbeitet Der Grund daf r ist in den detaillierten Anforderungen der Praxis zu suchen W hrend in der Planung die Erfassung der Kosten auf der Ebene der Produkte gen gt ist im Ist die Er fassung der Kosten auf der Ebene der Fertigungsauftr ge und damit der Lose not wendig Diese Notwendigkeit resultiert aus verschiedenen Anforderungen der Praxis Eine Anforderung k nnte sein dass sich nur auf der detaillierteren Ebene der Ferti gungsauftr ge ein Verantwortlicher z B der Schichtleiter f r die angefallenen Istko sten finden l sst Die Produktkostenplanung wird aufgrund der fehlenden Detaillierung nach Fertigungs auftr gen von der SAP auch als auftragsneutrale Kostentr gerrechnung bezeichnet 0 In der Produktkostenplanung wird eine Kalkulation zu einem Produkt grunds tzlich zu einer Losgr e durchgef hrt Die Produktkostenplanung ist demzufolge eigentlich we der eine Kostentr gerzeit noch eine Kostentr gerst ckrechnung da die Kosten des Produktes
400. kann aber aufgrund mangelnder Alternative kein Verfahren ohne diesen Nachteil gew hlt werden wie z B die Umlage Dennoch sollte diese qualitative Verbesserung im INZPLA System realisiert werden Um im INZPLA System eine Verrechnung der tats chlich auf dem sendenden Bezugs gr enobjekt gebuchten Kosten zu erreichen muss die Umsetzung im INZPLA System nur ohne den festen Tarif von Eins gew hlt werden Die Verrechnung m sste mit dem Verrechnungssatz der sich aus der Division der gesamten Kosten durch die Besch fti gung ergibt erfolgen Die Bestellmenge der empfangenden Bezugsgr enobjekte w re davon v llig unbeein flusst Es entsteht somit eine weitere Umsetzungsvariante die aber im INZPLA System in keinem Fall zu identischen Ergebnissen wie im R 3 System f hrt aber aus Gr nden einer qualitativen Verbesserung durchaus erm glicht werden sollte Der Wechsel zwischen dem Standardverfahren mit festem Tarif und dieser Variante mit Verrechnungssatz ist mit der optionalen Transformationsfunktion Gemeinkosten zuschl ge mit festem Tarif umsetzen m glich Diese ist im Kapitel 5 2 4 19 ab Seite 334 beschrieben Bisher ist die Umsetzung der Abgrenzung und der Gemeinkostenzuschlagsverrechnung beschrieben worden Beide Verfahren waren Verrechnungsverfahren Die Bewertung mit Konditionen verwendet ebenfalls die Technologie der Kalkulationsschemen Jedoch handelt es sich hierbei nicht um ein Verrechnungsverfahren da kein Sender vorhanden
401. kann mit den Darstellungs und Analysefunktionen der Funktionsklasse Trans fermodell erfolgen Diese Funktionen werden aber im Rahmen dieser Arbeit nicht be schrieben 5 2 4 14 Bezugsgr enobjekte erzeugen Diese Transformationsfunktion bildet den Kern der gesamten Modelltransformation Hier werden aus den CO Objekten des R 3 System die Bezugsgr enobjekte des INZPLA Systems erzeugt Jede Verrechnungsstruktur eines CO Objektes bildet ein Bezugsgr enobjekt Weiterhin werden aus den Kalkulationen und den Ergebnis objekten Bezugsgr enobjekte generiert Die Erzeugung der Bezugsgr enobjekte er folgt nach festgelegten Verfahren die im Kapitel 5 1 ab Seite 243 ausf hrlich beschrie ben sind Die Ausf hrung der Funktion erfolgt vollautomatisch und ben tigt keine weiteren Ein stellungen Nach erfolgreicher Ausf hrung k nnen alle CO Objekte des Transfer Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 332 modells auch nach ihren Bezugsgr enobjekten analysiert werden Auf diese Weise kann im Transfermodell die Erzeugung direkt berpr ft und nachvollzogen werden 5 2 4 15 Korrektur der Sollbuchung von gesplitteten Kostenstel lenobjekten Beim Anlegen einer sekund ren Bestellzeile Belastungsbuchung einer Verrechnung in einem INZPLA Modell muss das sendende verrechnende Bezugsgr enobjekt be kannt sein Dieses sendende Bezugsgr enobjekt wird immer ber die Gegenbuchung ermittelt Zu jeder Sollbuchun
402. kosten bereich g nzlich mit dem Nachteil dass dadurch ein entscheidender Strukturbruch in der Kostenrechnung entsteht Empfehlenswert w re dass wenigstens eine Kalkulation f r eine Gesamtplanung ausgew hlt werden k nnte die dann auch zu Entlastungen im Gemeinkostenbereich f hren w rde Auf diese Weise k nnte man eine einfache ber pr fung vornehmen ob auch wirklich alle Kosten des Gemeinkostenbereiches in die Kalkulationen verrechnet sind Andererseits ist dies nur mit gr tem Aufwand oder durch Zuhilfenahme anderer Programme m glich Diese Transformationsfunktion wird ebenfalls vollautomatisch durchgef hrt und ben tigt keine weiteren Einstellungen 5 2 4 10 Kalkulationsschemen den Bestellzeilen zuordnen Das Kalkulationsschema umfasst die Einstellungen zum Verrechungsverfahren der Ge meinkostenzuschl ge Kapitel 3 9 4 5 1 ab Seite 86 und der Abgrenzung Kapitel 3 9 4 6 1 ab Seite 93 Um die Verrechnung im INZPLA System identisch abzubilden sind zu jeder Kostenbuchung dieser Verrechnungen auch das Kalkulationsschema und deren entsprechende Zuschlagszeile zuzuordnen Im R 3 System ist aus der Kostenbuchung nicht ersichtlich welche Zuschlagszeile in welchem Kalkulationsschema f r die Kostenbuchung urs chlich ist Diese Zuordnung wird in dieser Transformationsfunktion vorgenommen Daf r ist zuerst die Ermittlung des Kalkulationsschemas notwendig Bei der Abgrenzung ist das Kalkulationsschema dem Kostenrechnungskreis zuge
403. kostenart verwendet wird Die Kos tenarten des Auftrages werden dann hnlich der Verteilung direkt auf die Empf nger verrechnet und nicht unter einer sekund ren Abrechnungskostenart zusammengefasst Seit dem Release 4 6 kann das Verrechnungsschema auch in der Umlage verwendet werden Zu diesem Zweck wurde pro Verrechnungszuordnung auch noch die M g lichkeit vorgesehen eine Umlagekostenart zu hinterlegen Das Verrechnungsschema wird bei der Definition des Umlagesegmentes statt einer Umlagekostenart hinterlegt Dadurch werden die Kosten des Umlagesenders anhand der Verrechnungszuordnungen 192 Abrechnungskostenarten sind gew hnliche sekund re Kostenarten vom Typ 21 Abrechnung in tern 193 Vor diesem Zeitpunkt hie das Verrechnungsschema noch Abrechnungsschema Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 136 des Verrechnungsschemas aufgeteilt und f r jede Verrechnungszuordnung unter einer anderen Umlagekostenart gebucht Das Ergebnisschema ist nur zur Verrechnung an die Ergebnisrechnung von Bedeu tung Da in der Ergebnisrechnung die Gliederung der Kosten und Erl se in Form von Wertfeldern und nicht in Form von Kostenarten vorgenommen wird muss auch bei Abrechnung in die Ergebnisrechnung eine Zuordnung der Abrechnungskostenarten aus dem Verrechnungsschema zu Wertfeldern der Ergebnisrechnung erfolgen Diese Zu ordnung wird in einem Ergebnisschema vorgenommen Abb 70 verdeutlicht den Zu sammenhang zwischen Abr
404. kostenzuschl ge mit festem Tarif umsetzen Das Gemeinkostenzuschlagsverfahren kann in zwei unterschiedlichen Formen umge setzt werden 8 Aber nur eine Form f hrt im INZPLA Modell zu gleichen Ergebnissen wie in der R 3 Rechnung Um die Gemeinkostenzuschlagsverrechnung so umzusetzen wie sie im R 3 System modelliert ist ist die Verwendung von festen Tarifen notwendig Dies liegt daran dass bei den Gemeinkostenzuschl gen ein fester Prozentsatz im Kalkulationsschema hinter legt wird Die verrechneten Kosten sind demzufolge nicht abh ngig von den tats chli chen Kosten des Senderobjektes Um diese Unabh ngigkeit zu erreichen ist die Ver wendung des festen Tarifes obligatorisch Dennoch kann eine Umsetzungsform ohne festen Tarif gew nscht werden Mit Hilfe dieser Transformationsfunktion Kann zwischen den verschiedenen Formen der Umsetzung gewechselt werden Soll eine Umsetzung der Gemeinkostenzuschl ge mit festen Tarifen erfolgen dann ist die Transformationsfunktion mit gesetztem Kennzei chen Fester Tarif auszuf hren Ist eine Umsetzung ohne festen Tarif vorgesehen dann ist das Kennzeichen Fester Tarif zu deaktivieren Die Ausf hrung der Transformationsfunktion ist aber in diesem Fall nicht notwendig da das Gemeinkostenzuschlagsverfahren standardm ig ohne festen Tarif umgesetzt wird Mengenger st der Kostentr ger durchrechnen Mit Hilfe dieser Funktion werden die disponierten Leistungen der Kostenstellen und Prozesse erm
405. ktionsmenge sein wenn Lagerbestandsver nderungen vorgesehen sind Gerade zur Planung dieser Lagerbestandsver nderungen nur abgesetzte Endprodukte wird die Produktionsgrobplanung verwendet Will man keine Lagerbestandsver nderungen planen dann sind die Absatzmengen gleich den Produktionsmengen und man kann auf diesen Planungsschritt verzichten und gleich zur Langfristplanung bergehen Dennoch m ssen in diesem Fall die Absatz mengen von der Produktionsgrobplanung an die Langfristplanung bergeben werden da keine andere Schnittstelle als die Produktionsgrobplanung zwischen der Ergebnis rechnung und der Langfristplanung existiert Die Produktionsgrobplanung ist also in jedem Fall einzurichten jedoch kann auf eine Bearbeitung dieses Teilplanes verzichtet werden da die Absatzmengen lediglich in der Produktionsgrobplanung zwischenge speichert werden 3 3 2 Eingangsgr en der Produktionsgrobplanung Als Eingangsgr en der Produktionsgrobplanung fungieren die Absatzmengen der Fer tigerzeugnisse Diese k nnen wie bereits beschrieben entweder im Modul Ergebnis rechnung CO PA oder im Vertriebsinformationssystem VIS geplant werden In die ser Arbeit wird davon ausgegangen dass die Planung der Absatzmengen in der Ergeb nisrechnung durchgef hrt wurde da dieses Modul wie erw hnt zur Ergebnisermitt lung und analyse in jedem Fall ben tigt wird Auf diese Weise kann auf die Verwen dung eines weiteren Moduls n mlich des Vertri
406. ktionsvariante O2 alle Kostenstellen Parameter Version D Periode 1 bis 12 Gesch ftsjahr 2005 Ablaufsteuerung Hintergrundyverarbeitung Testlauf Detaillisten Dialoganzeige Abb 47 Ausf hrungsbildschirm der Gemeinkostenzuschlagsverrechnung 3 9 4 5 2 Umlage Die Umlage ist ebenfalls ein Verfahren der maschinellen Sekund rkostenplanung Bei der Verrechnung werden keine Leistungsaufnahmemengen sondern lediglich sekund re Kosten geplant Die Umlage wird in Form von Zyklen angelegt Einem Zyklus werden wiederum meh rere Segmente zugeordnet In einem Segment sind Verrechnungsbeziehungen zwischen Kostenstellen eingerichtet die die gleiche Verrechnungslogik besitzen Die Zu 134 Vgl Abb 37 auf Seite 72 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 89 sammenfassung der Segmente zu einem Umlagezyklus dient der L sung von simul tanen Beziehungen zwischen den Verrechnungen der Segmente Nur in einem Umlage zyklus werden simultane Beziehungen zwischen den Verrechnungen der Segmente ge l st Sind simultane Beziehungen in verschiedenen Umlagezyklen vorhanden dann kann das R 3 System diese Beziehungen nicht erkennen und l sen Die L sung der simultanen Beziehungen eines Umlagezyklus ist die wichtigste Einstellung eines Zyklus Kenn zeichen iterativ 3 Aufgrund der hohen Laufzeiten bei gro en Zyklen wird teilweise auf die L sung der simultanen Beziehung
407. lationsdaten Anlagenklasse Aktivierungsdatum B Abb 26 Registerkarte Investitionen eines Innenauftragsstammsatzes Im Feld Investitionsprogramm wird der Name des Investitionsprogramms und das Genehmigungsgesch ftsjahr eingetragen Im Feld Positions ID wird der Name der Investitionsprogrammposition hinterlegt Die Daten im Bereich Afa Simulationsdaten dienen der Ermittlung von geplanten Abschreibungen und kalkulatorischen Zinsen Identische Einstellungen sind aber bereits in der Investitionsprogrammposition hinter legt sodass an dieser Stelle nur Angaben zu machen sind falls diese von den Einstel lungen der Investitionsprogrammposition abweichen Nach erfolgter Planung der Investitionsma nahmen Innenauftr ge oder PSP Elemente m ssen die Plandaten durch eine eigene Transaktion an das Investitionsprogramm und deren Investitionsprogammpositionen bergeben werden Die Verkn pfung der Investi tionsprogrammposition mit den Investitionsma nahmen f hrt also nicht zu einer auto matischen Verbindung der geplanten Werte des Investitionsprogramms Dieser Sach verhalt ist wieder eine weitere unn tige Schwierigkeit in der Planung mit dem R 3 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 53 System da die Planung hier vom Benutzer integriert werden muss und so leicht Ab stimmungen der Teilpl ne vergessen werden k nnen Die bergabe der Plandaten der Investitionsma nahmen an die Investitionsprogramm
408. lationspositionen vorgesehen Diese werden aber wie gezeigt voll proportionalisiert und stellen daher keine echten fixen Kosten dar Eine M glichkeit der Umsetzung von fixen Kosten zur gesamten Produktionsmenge Einzelfixkosten eines Kostentr gers ist im R 3 System nicht vorgesehen und muss ber den Umweg der fi xen Preiskomponenten erfolgen Diese fixen Preiskomponenten k nnen aber nur ermit telt werden wenn die Produktionsmenge des Artikels bekannt ist 1 Einzelfixkost RL a ProdMenge Menge PreisFix fixe Preiskomponente in der Kalkulationsposition k des Materials n Menge Menge in der Kalkulationsposition k des Materials n Einzelfixkosten Einzelfixkosten des Materials n ProdMenge Produktionsmenge des Materials n Nach durchgef hrter Kalkulation d rfte in diesem Fall keine nderung der Absatzmen gen und damit der Produktionsmengen erfolgen da sonst auch eine nderung der fixen Preiskomponente vorgenommen werden m sste Man erkennt leicht welche Schwierig keiten bei dieser Form der Ber cksichtigung von fixen Kosten entstehen k nnen Alle Probleme beruhen letztendlich auf der mangelnden Integration der Kalkulationen zu den CO Objekten des Gemeinkostenbereiches oder zu Ergebnisobjekten Festzuhalten bleibt dass aufgrund dieser Unzul nglichkeiten grunds tzlich jede Kalku lationszeile als variable Bestellzeile umgesetzt wird da in jedem Fall ein Proportionali sierung der fixen Kosten erfolgt Im Folgen
409. le ist keine Mischung der Abrechnungsverfahren erlaubt Eine weitere M glichkeit besteht darin die Aufteilungsregeln zeitabh ngig zu definie ren Eine Aufteilungsregel ist dann von einer bestimmten Periode bis zu einer bestimm ten Periode g ltig Dies hat den Vorteil dass man die Aufteilungsregel ab einem be stimmten Termin ndern kann denn eine Aufteilungsregel kann sobald sie zur Abrech nung benutzt wurde nicht mehr aus der Abrechnungsvorschrift gel scht werden Wie bereits erw hnt lassen sich auch die Vorschlagswerte des Abrechnungsprofils n dern Diese nderungsm glichkeit wird aber selten verwendet ist aber grunds tzlich m glich Durch die Funktion Abrechnungsparameter im Men Springen erreicht man die Auswahl des Verrechnungs des Ursprungs und des Ergebnisschemas Ein Sachverhalt bei der Abrechnung ist noch besonders erw hnenswert Was passiert wenn Abrechnungen simultane Beziehungen bilden Beispielsweise wenn ein Auftrag Abrechnungsempf nger eines anderen Auftrages ist und dieser Auftrag wieder an den einen Auftrag verrechnet Bei der Pflege der Abrechnungsvorschrift ordnet das System jedem Auftrag eine Ab rechnungshierarchienummer zu Diese Hierarchienummer ist immer um Eins gr er als die Abrechnungshierarchienummer des Abrechnungsempf ngers Kommt es zu einer simultanen Abrechnungsbeziehung zwischen Auftr gen dann kann das System keine Abrechnungshierarchienummer vergeben da die Logik dass de
410. le Kosten umzusetzen wenn das Ergebnisobjekt auch eine gesamte Absatz menge ungleich Null aufweist ManKosWert mw PKS 5 GesAbsmenge PKS w Proportionalkostensatz der Bestellzeile der prim ren Kostenart zum Wertfeld w eines Bezugsgr enobjektes welches mit dem Ergebnisobjekt m korrespondiert Die im INZPLA System erzeugten prim ren Bestellzeilen k nnen niemals mit Ver brauchsmengen vorliegen da in den Wertfeldern bei diesem Vorgang keine Ver brauchsmengen erfasst werden K nnen 5 1 12 Ber cksichtigung der Planungsreihenfolge Wie bereits mehrfach erw hnt arbeitet das INZPLA System mit einem Gleichungs model der gesamten Kostenrechnung Dieses Gleichungsmodell wird in einem Vorgang berechnet und l st alle internen Abh ngigkeiten die durch simultane Schleifen entste 385 Diese Transformationsfunktion ist sp ter im Kapitel 5 2 4 12 auf Seite 327 ausf hrlich beschrieben Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 289 hen k nnen Das R 3 System basiert aber auf einer v llig anderen Technologie wie sie unterschiedlicher kaum sein kann Das R 3 System verwendet eine Datenbank f r die Daten der Kostenrechnung Auf den Daten dieser Datenbank k nnen verschiedene Planungsverfahren ausgef hrt werden die die bestehenden Daten der Datenbank ver ndern oder neue Daten hinzuf gen Es ist also f r jedes Planungsverfahren entscheidend welcher Datenbestand zum Zeitpunkt der Ausf hrung vorl
411. le zugeordnet Bei der Definition des Templates k nnen komplexe Formeln f r die Berechnung der Kostenh he verwendet werden Dabei stehen in der Definition der Formeln System funktionen zur Verf gung die z B die Kosten einer anderen Kostenart auf der Kosten 144 Vgl Kapitel 3 9 4 5 1 ab Seite 86 145 Die Templateplanung wird auch als Formelplanung bezeichnet Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 96 stelle ermitteln Auf diese Weise lassen sich auch Kosten planen die immer in einer bestimmten Beziehung zu einer manuell geplanten Kostenart stehen In Abb 52 ist ein Template zur Planung der Lohnnebenkosten in Abh ngigkeit der Lohnkosten dargestellt Im unteren linken Teil der Abbildung sieht man die Formel zur Bestimmung der variablen Rentenversicherungskosten In diesem Beispiel sind Renten versicherungskosten 10 der Lohnkosten Kostenart 4301 Zur Ermittlung der Lohn kosten wurde die Systemfunktion Gesamtkostenkostenart verwendet Template CPD LNK ndern ga o aa Editor ausblen Template LNK Lohnnebenkosten Umgebung CPD Kostenstellenplanung leistungabh BIS Template Ubersicht Anzeigen Typ Objekt Bezeichnung variable Plankosten Fixe Plankosten Yariable Planmenge Fixe Planmenge Kostenart 2 4410 Rentenversicherung GesamtkostenKost Kostenart 2 4411 Arbeitslosenversicherung GesamtkostenKost Kostenart 8 4412 Kra
412. legend andere Behandlung da die Kostengliederung eine andere ist Genauso verh lt es sich bei der zweiten Teilfunktion der Pr fung des Vorhandseins der Gegenbuchung Eine hnliche Funktion hat die Transformationsfunktion Plan integration durchf hren jedoch werden dort nur CO Objekte des Gemein kostenbereiches betrachtet Ist eine Gegenbuchung zu einer Verrechnung in der Ergeb nisrechnung nicht vorhanden dann kann diese auch nicht aus den Wertfeldern erzeugt 427 Die Customizingobjekte Bewertungssteuerung und Kalkulationsvariante sind im Kapitel 3 12 4 1 ab Seite 147 beschrieben Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 327 werden Die Werte auf den Wertfeldern werden dann wie manuell geplante Werte be handelt Der Benutzer erh lt in diesem Fall eine Warnmeldung 5 2 4 12 CO PA Bewertungsanalyse In der Ergebnisplanung gibt es die Planungsfunktion der Bewertung Die Bewertung unterteilt sich in die Bewertung mit Konditionen und die Bewertung mit der Erzeugnis kalkulation Die Bewertung mit der Erzeugniskalkulation bestimmt welche Kalkulationsergebnisse in die Ergebnisplanung eingehen Dabei wird festgelegt welche Kalkulation verwendet wird und welche Kostenelemente dieser Kalkulation in welche Wertfelder der Ergebnis rechnung bernommen werden Es ist auch m glich bestimmte Kostenelemente eines Kalkulationsergebnisses nicht in die Ergebnisrechnung zu bernehmen Diese Kostenelemente
413. len rechnung verstanden der die verursachungsgerechte Verrechnung der Kostentr ger gemeinkosten auf die Kostentr ger zum Inhalt hat Die Kostenstellenrechnung stellt f r die Kostentr gergemeinkosten insofern das Bindeglied zwischen Kostenarten und Kostentr gerrechnung dar Bei dieser Betrachtung des Gemeinkostenbereiches wun dert es nicht dass auch die Definitionen von Kostenstellen h ufig keine Differenzierung im Gemeinkostenbereich zulassen Beispielsweise sind Kostenstellen nach Seicht Ge meinkostenplanungsbereiche Gemeinkostenerfassungsbereiche Gemeinkostenverant wortungsbereiche und Gemeinkostenabrechnungsbereiche gt Im Zuge der steigenden Bedeutung des Gemeinkostenbereiches wurde auch eine diffe renziertere Betrachtung notwendig Es entwickelte sich die Prozesskostenrechnung Kapitel 3 10 ab Seite 115 und die Auftragskostenrechnung Kapitel 3 11 ab Seite 120 92 Der Buchungskreis ist die organisatorische Einheit der Finanzbuchhaltung in der ein Periodenab schluss durchgef hrt werden kann Der Buchungskreis repr sentiert genau eine legale Einheit 93 Die Unterscheidung von leistungsabh ngigen und leistungsunabh ngigen Kostenstellenobjekten ist im weiteren Verlauf auf Seite 71 genau beschrieben 94 Coenenberg A G Kostenrechnung 1999 S 74 95 Seicht G Kostenrechnung 1999 S 123 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 67 Beide Rechnungen verwenden unterschiedliche Kontieru
414. lge der Kostenstellenplanung Die Reihenfolge in der die einzelnen Planungsschritte durchzuf hren sind ist nicht einfach zu bestimmen Die folgende Abbildung verdeutlicht eine m gliche Reihenfolge Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 112 l Wertekopie 2 anit 3 Planung der ST 4 Manuelle Prim rkostenplanung 5 Maschinelle Prim rkostenplanung 6 Manuelle Leistungsaufnahmeplanung 7 Planabstimmung 8 Maschinelle Leistungsaufnahmeplanung 4 9 Tarifermittlung 253 5 oc n DE 335 10 Maschinelle Sekund rkostenplanung 5 5 z zoa Abb 60 Reihenfolge der Kostenstellenplanung Als erster Schritt der Planung ist sicherlich die Wertekopie Schritt 1 4 zu nennen welche durch eine anschlie ende Umwertung Schritt 2 an den neuen Planungszeit raum angepasst wird Bei dieser Vorgehensweise ist es m glich dass keine weiteren Planungsschritte notwendig sind Wird die Planung von Grund auf neu erstellt dann sollte als erster Schritt die Planung der Leistungserbringungen erfolgen Schritt 3 Erst dadurch besteht die M glichkeit die leistungsabh ngigen Kostenstellenobjekte zu planen da sie erst in diesem Schritt angelegt werden Anschlie end sollte die manuelle Prim rkostenplanung erfolgen Schritt 4 Erst nach diesem Planungsschritt sollten die maschinellen Kostenplanungs verfahren f r prim re Kosten durchgef hrt w
415. lgt auch nicht unter einer sekund ren Kostenart sondern unter einer prim ren Kostenart Dies wird dadurch notwendig weil der Ver brauch eines Materials zu einer Bestandsver nderung f hrt Bestandsver nderungen sind aber Aufwandskonten der Finanzbuchhaltung und damit prim re Kostenarten in der Kostenrechnung Die Bestandsver nderungskonten zu den Materialbewegungen werden im R 3 System in der Kontenfindung der Materialwirtschaft MM Konten findung hinterlegt Diese in der MM Kontenfindung hinterlegten Bestandsver nde rungskonten entsprechen auch einer prim ren Kostenart unter der die Verrechnung zwi schen den Kalkulationen erfolgen w rde Um die Kostenarten zu ermitteln k nnte INZPLA Connect die Einstellungen aus der MM Kontenfindung des R 3 Systems lesen Diese Vorgehensweise wurde jedoch nicht gew hlt da eine einfachere M glichkeit existiert Einfacher ist es zu jedem Material ein anderes Material zu suchen welches dieses Material als Einsatzmaterial verwendet Das andere Material muss in seiner Kalkulation also eine Kalkulationsposition mit die sem Material als Eingangsmaterial besitzen In dieser Kalkulationsposition ist eine Kos tenart hinterlegt die beim Durchf hren der Kalkulation vom R 3 System aus der MM Kontenfindung ermittelt wurde Diese Kostenart ist die Kostenart unter der das Einsatzmaterial verrechnet und wird in der beschriebenen Transformationsfunktion dem Material zugeordnet damit beim Anlegen des zugeh rigen
416. lien verrechnen im R 3 System grunds tzlich ber prim re Kostenarten da es sich um Be standsver nderungskonten handelt die auch in der Finanzbuchhaltung vorhanden sind 350 Das Transfermodell ist das Datenmodell von INZPLA Connect welches die Daten des R 3 und des INZPLA Systems vereint Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 253 5 1 4 Umsetzung der Wertfelder in der Ergebnisrechnung In der Ergebnisrechung CO PA werden die Kosten und Erl se nicht nach Kostenarten sondern nach Wertfeldern gegliedert Das INZPLA System bietet jedoch keine solche Wertfeldgliederung an sodass die INZPLA Umsetzung der Ergebnisrechnung wieder mit Kostenarten vorgenommen werden muss Aus diesem Grund m ssen Regeln f r die Umsetzung der Wertfelder in Kostenarten festgelegt werden Dabei sollten m glichst wenige Informationen aus den Wertfeldern verloren gehen Wenn Verrechnungen aus dem Gemeinkostenbereich vorgenommen werden dann ist die Kostenartenermittlung relativ unkompliziert Die Kostenart unter der die Verrech nung vorgenommen wurde ist im Einzelposten der Ergebnisrechnung hinterlegt Mit dieser Kostenart wurde auch die Entlastungsbuchung auf dem beteiligten CO Objekt des Gemeinkostenbereiches kontiert Da die sekund ren Kostenarten einer Verrechnung im INZPLA System automatisch erzeugt werden muss diese automatisch erzeugte Kostenart der urspr nglichen Kosten art der R 3 Verrechnung zugeordnet werden Diese ist als Kos
417. lkulationslauf angelegt Dies hat den Vorteil dass der Zeitaufwand f r einen Kalkulationslauf geringer wird und somit schneller auf Fehler in der Kalkulation reagiert werden kann Im n chsten Schritt wird die Strukturaufl sung durchgef hrt Hier werden die Para meter zum Mengenger st wie St cklisten Arbeitspl ne und Arbeitspl tze gelesen und die Verrechnungsstruktur der Kostentr ger aufgebaut In der Erzeugniskalkulation als ein Vorgang ist diese Funktion nicht separat durchf hrbar In einem Kalkulationslauf hingegen kann dies sehr hilfreich sein da bei der Strukturaufl sung die meisten Fehler auftreten und in einer separaten Funktion schneller reagiert werden kann Die erh hte Fehlerh ufigkeit ist zum einen auf die hohe Komplexit t der mengenger stbildenden Parameter und zum anderen auf das fehlende Verantwortungsbewusstsein der f r diese Parameter zust ndigen Mitarbeiter zur ckzuf hren In der Regel sind Mitarbeiter der Produktion verantwortlich f r die mengenger stbildenden Parameter Diese Mitarbeiter haben aber h ufig wenig Verst ndnis f r die Belange des Rechnungswesens Zur eigentlichen Durchf hrung der Strukturaufl sung sind keine wesentlichen Para meter zu treffen Im Ergebnis steht eine Berechnungsstruktur der Kostentr gerrechnung zur Verf gung welche im n chsten Schritt numerisch spezifiziert wird Dieser n chste Schritt ist die Durchf hrung der eigentlichen Kalkulation Bei der Kalkulation sind nur 236 F
418. lle Funktionen des INZPLA Systems verwendet werden Zur detaillierten Be schreibung dieser Funktionen wird auf die entsprechenden Benutzerdokumentationen verwiesen Ein typischer Anwendungsfall des INZPLA Systems k nnte in der Planerstellung lie gen W hrend im R 3 System nur eine Planungsgrundlage vorliegt die nur der Modell strukturerzeugung diente wird diese Modellstruktur jetzt mit Planwerten versehen Da bei kann das Planungsverfahren der integrierten Zielverpflichtungsplanung ohne Ein schr nkungen angewandt werden Die Integration aller Teilpl ne wird jederzeit vom INZPLA System sichergestellt Manuelle Eingriffe zur Abstimmung der Teilpl ne wie sie im R 3 System an vielen Stellen notwendig sind entfallen dadurch v llig Diese vollst ndige Integration ist auch die Grundlage f r die vielen Simulations funktionen des INZPLA Systems Die Erstellung von Szenarien der gesamten Plankos tenrechnung ist mit dem INZPLA System in ungleich einfacherer Weise m glich als 400 Nach Erfahrungen des Autors kommt es dadurch h ufig zu einer versp teten Fertigstellung des Gesamtplanes 401 Zwicker E INZPLA Doku 2004 Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 307 mit dem R 3 System Weiterhin k nnen jetzt auch alle Analysen des INZPLA Systems durchgef hrt werden Nach der Genehmigung eines Gesamtplanes im INZPLA System k nnen die ermittelten Ergebnisse zur ck in das R 3 System geschrieben werden Dabei besteht d
419. ller H Plankostenrechnung 1993 Prozesskonforme Grenzplankostenrech nung Wiesbaden 1993 Riebel P Deckungsbeitragsrechnung 1994 Einzelkosten und Deckungs beitragsrechnung Wiesbaden 1994 R ger S Morelli F Mondo A Controlling 2000 Controlling von Projekten mit SAP R 3 Braunschweig 2000 SAP AG R 3 Doku 1999 R 3 Online Hilfe Walldorf 1999 SAP AG R 3 F1 Hilfe 2000 F1 Hilfe im R 3 System Walldorf SAP Labs Reporting 2004 SAP R 3 Reporting Bonn 2004 Schneewei C Planung 1 1991 Planung 1 Berlin 1991 Schwaninger M Unternehmensplanung 1998 Integrale Unternehmensplanung Frankfurt 1998 Schweitzer M K pper H U Kostenrechnung 1998 Systeme der Kosten und Erl srechnung M nchen 1998 Seicht G Kostenrechnung 1997 Moderne Kosten und Leistungsrechnung Wien 1997 Seicht G Kostenrechnung 1999 Moderne Kosten und Leistungsrechnung Wien 1999 Teufel T R hricht J Willems P SAP Prozesse 2000 SAP Prozesse Fi nanzwesen und Controlling M nchen 2000 W he G Betriebswirtschaftslehre 2000 Einf hrung in die allgemeine Be triebswirtschaftslehre M nchen 2000 Zwicker E INZPLA Doku 2004 INZPLA Benutzerhandbuch Berlin 2004 Zwicker E Simulation 1981 Simulation und Analyse dynamischer Systeme Berlin 1981 Zwicker E Zielplanung 2004 Die integrierte Zielplanung ein Verfahren der Unternehmensgesamtplanung und kontrolle durch Zielverpflic
420. llt werden Im Gegensatz dazu muss im R 3 System diese Integration an mehreren Stellen sogar manuell durchgef hrt werden Zu nennen seien hier die bernahmetransaktionen zwi schen den Modulen Dadurch kann es sehr schnell zu Integrationsproblemen und damit zu Inkonsistenzen der gesamten Kostenrechnung kommen Speziell bei der Bearbeitung der Teilpl ne von mehreren Personen kann eine automatische Integration der Teilpl ne den immensen organisatorischen Abstimmungsaufwand auf Null reduzieren Die Zeit und damit Kostenersparnis wie sie daraus resultiert ist nach Auffassung des Autors sehr hoch Hinzu kommen aber noch die Probleme die durch eine inkonsistente Pla nung entstehen k nnen Daraus k nnen Fehlentscheidungen resultieren die letztlich sogar so schwerwiegend sein k nnen dass der Fortbestand des Unternehmens gef hrdet wird Doch nicht nur die horizontale Integration der Teilpl ne wird durch ein Gleichungsmo dell sichergestellt Auch die zeitliche und vertikale Integration wird vollst ndig tech nisch unterst tzt Die zeitliche Integration zwischen Monatswerten Jahreswerten und sogar Quartals oder Halbjahreswerten wird zu jedem Zeitpunkt sichergestellt Die Er fassung von zeitlich aggregierten Planwerten z B Jahreswerte ist ebenfalls m glich Dabei werden Verteilungsfunktionen hnlich denen des R 3 Systems angeboten Doch wie ist die vertikale Integration gel st Im INZPLA System k nnen beispielsweise Plankostensummen3
421. lmengeneinheit einer Be stellung der Kostenart m des Bezugsgr enobjektes n Da die Bestellmengeneinheit von der Besch ftigungseinheit abweichen kann wird die Bestellmenge mit Hilfe des Produktionskoeffizienten in die Bestellmengeneinheit um gerechnet 6 Dieser Produktionskoeffizient wird aber auch noch verwendet um die unterschiedlichen Einheiten des Preises umzurechnen Es ergibt sich somit folgender Zusammenhang zwischen den Variablen 14 Preis PK mn Preis 14 313 Nach dem in diesem Schritt alle Mengenfl sse mit Preisen bewertet wurden stehen auch die Kosten auf allen Bezugsgr enobjekten zur Verf gung Es ist aber noch keine Be rechnung des Betriebsergebnisses erfolgt Am Anfang der Beschreibung des Kostenrechnungsmodells standen die Absatzmengen der abgesetzten Endprodukte Diese Absatzmengen fungierten ebenfalls als Besch fti gung der zugeh rigen Bezugsgr enobjekte Im Ergebnis der bisherigen Berechnung m sste auch ein Preis f r eine Einheit dieser Besch ftigung vorliegen Dieser Preis rep r sentiert die Selbstkosten des abgesetzten Endproduktes Subtrahiert man diesen Selbstkostensatz vom Absatzpreis dann erh lt man den St ckgewinn dieses abgesetzten Endproduktes Multipliziert man diesen St ckgewinn mit der Absatzmenge dann ergibt sich der Artikelgewinn dieses abgesetzten Endproduktes Zusammengefasst ergibt sich f r den Artikelgewinn folgende Berechnungsvorschrift 15 ArtGew AbsMenge V
422. lnden Personen oder Systeme abgeleitet werden gt Nach der Kl rung des Begriffes Plankostenrechnung soll im Folgenden deren Einord nung in die Unternehmensplanung untersucht werden Die Unternehmensplanung umfasst alle Teilpl ne die in einem Unternehmen bearbeitet werden und nimmt einen erheblichen Stellenwert in der unternehmerischen T tigkeit ein Koch behauptet sogar Im Rahmen der Unternehmenspolitik dominieren also im ganzen gesehen die Planungen Zur Unternehmensplanung geh rt eine Reihe von Teilpl nen mit unterschiedlichem Planungsgebiet Die Plankostenrechnung ist nur einer dieser Teilpl ne welcher sich durch eine besonders gro e Abh ngigkeit zu anderen Teilpl nen auszeichnet denn viele Teilpl ne des Unternehmens sind zwar nicht direkt auf die Kostenplanung ausgerichtet haben aber eine Wirkung auf die Kosten Seicht schreibt Eine wichtige Voraussetzung f r eine realistische Kostenplanung ist auch dass alle jene Abl ufe und Faktoren schon geplant sind die zur Entstehung von Kosten f hren gt Genauso wie es Einfl sse von Teilpl nen auf die Kosten gibt gibt es auch Einfl sse auf die Erl se Absatzplan Nun ist die Plankostenrechnung aber auch nicht grunds tz lich nach allen anderen Teilpl nen zu bearbeiten da die Ergebnisse der Plankostenrech nung auch stellenweise wieder zur ckgeliefert werden Beispielsweise k nnten be stimmte Marketingaktivit ten anhand der durch sie verursachten Pl
423. lposten bernehmen O Zugriffswerk fest vorgeben Abb 102 Kalkulationsauswahl in der Bewertungssteuerung Die Kalkulationsauswahl muss nun den jeweiligen zu bewertenden Ergebnisobjekten zugeordnet werden Grunds tzlich ist die Zuordnung einer Kalkulationsauswahl von dem Bewertungszeitpunkt Plan oder Istrechnung der Vorgangsart und der Planver sion abh ngig Als weitere Abh ngigkeiten stehen alle Merkmale der Ergebnisrechnung zur Verf gung Dadurch ist eine v llig flexible Zuordnung der Kalkulations auswahlen m glich Diese flexible Zuordnung ist f r die Istrechnung von gro er Bedeu tung da hier mit mehreren Kalkulationsauswahlen gearbeitet werden muss In der Planung ist eine Kalkulationsauswahl aber meist v llig ausreichend da die Planung meist nur in einer Kalkulationsvariante erstellt wird Die Bewertung besteht also aus zwei technisch und inhaltlich verschiedenen Verfahren Diese Verfahren werden in einer Bewertungsstrategie in eine Reihenfolge der Abarbei 277 Dies trifft f r die flexible Zuordnung der Kalkulationsauswahl zu Die Zuordnung zu Materialien und Materialarten ist ebenfalls als separate Funktion m glich 278 Die Kalkulationsauswahl muss in der Istrechnung die Kalkulation ermitteln die f r die Bewertung des Materialabganges verantwortlich ist Dies muss nicht immer die Plankalkulation des Standard preises sein Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 195 tung gebr
424. m 110 Zeilendefinition 182 Zeitliche Integration 11 Zielbereich 183 Zinsplanung 62 Zuschlag 87 Zuschlagsbasis 87 Zuschlagsschema 87 Zuschlagsschl ssel 123 Zuschlagszeile 87 Zyklus 88 Zyklussegment 89 Abbildungsverzeichnis Seite L ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB ABB 41 42 43 C Abbildungsverzeichnis BERSCHNEIDUNG ZWEIER PLANUNGSAUFGABEN DREIDIMENSIONALE KLASSIFIKATION DER UNTERNEHMENSPLANUNG ZUSAMMENHANG ZWISCHEN KURZFRISTIGEN UND LANGFRISTIGEN TEILPL NEN ZUSAMMENHANG ZWISCHEN AGGREGIERTEN UND DETAILLIERTEN TEILPL NEN MYSAP BUSINESS SUITE PRINZIP DER ABSATZMENGENGETRIEBENEN PLANUNG INTEGRIERTE PLANKOSTENRECHNUNG IM R 3 SYSTEM BERGABE DER ABSATZMENGEN AN DIE PRODUKTIONSGROBPLANUNG PLANUNGSTABLEAU DER PRODUKTIONSGROBPLANUNG GROBPLANUNGSPROFIL DER PRODUKTIONSGROBPLANUNG BERGABE DER PRODUKTIONSMENGEN AUS DER PRODUKTIONSGROBPLANUNG AN DIE LANGFRISTPLANUNG SICHT DISPOSITION 1 DES MATERIALSTAMMES SICHT DISPOSITION 2 DES MATERIALSTAMMES SICHT DISPOSITION 3 DES MATERIALSTAMMES SICHT DISPOSITION 4 DES MATERIALSTAMMES MATERIALST CKLISTE ARBEITSPLAN ARBEITSPLATZ PLANUNGSSZENARIO DER LANGFRISTPLANUNG ERGEBNISSE EINER LANGFRISTPLANUNG AUFTRAGSHIERARCHIE
425. m INZPLA System also in jedem Fall identische Werte wie im R 3 System und ist daher auch die einzig g ltige Form der Umsetzung INZPLA Connect verwendet deshalb nur diese Form der Umsetzung Die Variante im einfachen Fall w re aber ebenfalls eine M glichkeit die aber nur anwend bar ist wenn die Zuschlagsprozents tze nicht von den empfangenden CO Objekten abh ngig sind Da die Umsetzung von INZPLA Connect immer dem Grundsatz folgt so wenig wie m glich Ausnahmel sungen zu verwenden wird die Umsetzung nur mit dem allgemein g ltigen Fall vorgenommen 367 Der Zuschlagsprozentsatz kann unter anderem vom Zuschlagsschl ssel vom Profit Center vom Gesch ftsbereich oder vom Buchungskreis abh ngig sein Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 272 An dieser Stelle soll eine weitere Umsetzungsmethode von INZPLA Connect erw hnt werden die keine genaue Umsetzung ist aber zu einer qualitativen Verbesserung f hrt Bei der Verrechnung von Kostenstellen in die Kostentr gerrechnung gibt es im R 3 System keine M glichkeit eine Umlage zu verwenden Sollen Kosten ohne Leistungs verrechnung von Kostenstellen an Kostentr ger verrechnet werden dann kann dies nur mit dem Verfahren der Gemeinkostenzuschlagsverrechnung erfolgen Dieses Verfahren besitzt aber den gro en Nachteil dass die verrechneten Kosten durch den festen Zu schlagsprozentsatz v llig unabh ngig von den auf dem sendenden CO Objekt gebuch ten Kosten sind Es
426. m Transfermodell zwischengespeichert werden Das Transfermo dell ist aufgrund einer besonders optimierten Datenstruktur erheblich schneller als der direkte Zugang zur R 3 Datenbank Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 305 Schritt 2 Modelltransformation INZPLA Connect Transfermodell Schritt 3 Anlegen des INZPLA Modells Schritt 1 Export der R 3 Rohdaten Abb 143 Stellung des Transfermodells zwischen den Systemen Ausgangspunkt einer INZPLA Connect Anwendung ist immer eine bestehende Planung im R 3 System Dies liegt daran dass die Ausf hrungszeitpunkte der Planungsverfahren eine wesentliche Determinante der Modellstruktur sind Allein aus den Einstellungen des Systems l sst sich keine eindeutige Modellstruktur bestimmen Ein weiterer Grund f r die Anforderung einer R 3 Planung ist der dass auf diese Weise Fehler in der Modellerzeugung vermieden werden Im R 3 System gibt es beispiels weise in der Kalkulation h ufig Fehlermeldung weil Daten der Produktion nicht voll st ndig gepflegt sind Das INZPLA Connect System k nnte ebenfalls die Verrech nungsstruktur der Kostentr gerrechnung aus den Daten der Produktion ermitteln da die zeitliche Reihenfolge in diesem Bereich keine Rolle spielt Dennoch ist INZPLA Connect so konzipiert dass die Verrechnungsstruktur retrograd aus bestehenden Kalku lationsergebnissen ermittelt wird Dadurch wird die Fehleranalyse auf der Seite des R 3 Systems belassen
427. m Zeitpunkt der Verrechnung bereits auf dem CO Objekt Kontiert waren Nur diese Buchungen konnten von der Verrechnung berhaupt ber cksichtigt und demzufolge verrechnet werden Entscheidend ist dass auch Entlastungsbuchungen eines Geschwisterbezugsgr enobjektes zur Verrechnung durch ein anderes Bezugs gr enobjekt herangezogen werden k nnen Im vom Konfigurationssystem vorgegebenen Standard des INZPLA Systems verrechnet ein Bezugsgr enobjekt immer nur die auf dem Bezugsgr entableau ausgewiesenen Belastungen Eine Verrechnung von Entlastungen ist aber nicht vorgesehen Verrechnet eine Umlage wie die Umlage 1 im vorherigen Beispiel dann umfasst diese Verrech nung auch die Verrechnung der Entlastungsbuchung einer Umlage 2 falls diese zuerst ausgef hrt wurde Fall 2 Die Umlage 1 ermittelt einfach den Saldo des CO Objektes und verrechnet diesen an die Empf nger Unter Umst nden ist sogar ein negativer Saldo m glich Dabei w rden die Empf nger mit einer Kostengutschrift belastet 388 Immer wenn bei der vorangegangenen Beschreibung der Umsetzungsmethoden der Verrechnungsverfahren von den gesamten Kosten des Bezugsgr enobjektes ge sprochen wurde handelte es sich bei diesen Kosten nicht nur um die auf dem Be zugsgr entableau ausgewiesenen Belastungen sondern genau genommen um die Bu chungen die bei der Ausf hrung des Verrechnungsverfahrens auf dem urspr nglichen 388 Es w rde sich trotzdem um eine Belastungsbuchung S
428. men werden dass die Splittungsanteile der leistungsabh ngigen Kostenstellenob jekte in jeder INZPLA Modellrechnung konstant bleiben weil die zur Berechnung der Splittungsanteile verwendeten Bezugsgr en unver nderlich sind Deshalb kann auf die Modellierung der Splittung in einem INZPLA Modell verzichtet werden und die Split tung bereits in INZPLA Connect vorgenommen werden Jede Kostenbuchung wird bereits in INZPLA Connect auf die leistungsabh ngigen Kos tenstellenobjekte verteilt Ist das leistungsunabh ngige Kostenstellenobjekt auch Sender einer Verrechnung so sind anschlie end die leistungsabh ngigen Kostenstellenobjekte Sender der Verrechnung Dies wird nur m glich weil bei jeder Verrechnung eines leis tungsunabh ngigen Kostenstellenobjektes auch die Kosten des leistungsabh ngigen Kostenstellenobjektes mit verrechnet werden Das leistungsunabh ngige Kostenstellenobjekt kann nie direkt in einer Verrechnung als Sender ausgew hlt werden Als Sender kann nur die Kostenstelle als Gesamtheit einge tragen werden Die Entlastungsbuchung einer Verrechnung mit der gesamten Kosten stelle als Sender wird aber immer auf dem leistungsunabh ngigen Kostenstellenobjekt kontiert Die zu verrechnenden Kosten werden aber aus allen Kostenstellenobjekten ermittelt Im Folgenden wird dieser komplizierte Fall an einem kleinen Beispiel erl u tert 399 Anhand der Bezugsgr e in der Splittungsregel werden die Splittungsanteile der leistungs ab
429. mit SAP R 3 Seite 154 destanforderungen entsprechen In Abb 79 ist eine solche St cklistenanwendung abge bildet Sicht Anwend spezif Kriterien zur autom Alternative PEOI Kalkulation Alternativenauswahl aus Materialstamm bersteuern M AltAusw MehrfStl M Fertigungsversionen Mindestanforderungen an den St cklistenstatus C Aufl in BedPlanung C PlAuft freigebbar M Frg Kalkulation L Frg ArbPlanung L Frg f r Auftr ge C Sammelentnahme erl C Aufl in KndAuftr Abb 79 St cklistenanwendung Die Arbeitsplanselektion bestimmt die Reihenfolge mit der nach g ltigen Arbeitspl nen gesucht wird Dabei kann ber den Arbeitsplantyp die Arbeitsplanverwendung und den Arbeitsplanstatus eingeschr nkt werden In Abb 80 ist eine m gliche Reihenfolge der Arbeitsplanselektion hinterlegt Sicht Automatische Planalternativenselektion ndern bersicht _ s1l5 Pintyp verw Bezeichnung Status Textzum status 0 ii f Fertigung j4 Freigegeben allgemein G ren 1 Fering 2 Freigegeben f rAufrag iee 1 Ferigung ja fFreigegebenallgemein ie 1 Fertigung 2 Freigegeben f rAufrag ie N 1 merci j4 Freigegeben allgemein Abb 80 Arbeitsplanselektion Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 155 Zu beachten ist dass die Aufl sungssteuerung lediglich eine Vorselektion der St ckliste und Arbeitspl ne vornimmt Nur beim Ausf hren der Kalkulation oder im Material stamm kann eine eindeutige
430. mit dem Merk mal Artikel Zus tzlich wurde noch eine Attributspalte hinzugef gt in der die Lang bezeichnung der Artikel ausgegeben wird Spalte 2 Anhand des Beziehungswissens des Systems k nnen zu bestimmten Merkmalsauspr gungen auch Attribute angezeigt werden Zu diesem Zweck werden so genannte Attributspalten verwendet Sie dienen nicht der Eingabe sondern nur der zus tzlichen Information Der Planungsbildschirm aus Abb 95 dient der Plandateneingabe sowie der Plandaten anzeige Die Planungsmethode Plandaten anzeigen ist fast mit der Methode Plandaten erfassen identisch Nat rlich lassen sich die Plandaten mit der Methode Plandaten anzeigen nicht ver ndern sondern nur anzeigen Die zugeh rige Parametergruppe be sitzt ebenfalls fast die gleichen Einstellungen wie die Parametergruppe der Methode Plandaten erfassen Bei dieser Parametergruppe fehlt aber der Bereich Bewertung und Verteilungsschl ssel f r Periodenverteilung da diese Funktionen nur zum ndern der Daten ben tigt w rden 3 13 4 2 Kopieren Die Planungsmethode Kopieren dient der Erstellung einer Kopie von bestehenden Daten der Ergebnisrechnung Dabei sind zahlreiche Funktionen m glich In Abb 96 ist die Registerkarte Einstellungen einer zugeh rigen Parametergruppe abgebildet Im Bereich Kopieren wird festgelegt wie mit den im Zielbereich bestehenden Da ten verfahren werden soll Die Daten des Ref
431. mit einer geringen betriebs wirtschaftlichen Detailsch rfe aus Der zeitliche Horizont der Funktionen kann jedoch kurzfristig und langfristig sein Die Business Analytics und der Teil des strategischen Managements sind zum Zeitpunkt 06 2004 in dem Produkt SEM Strategic Enterprise Management enthalten Die Busi ness Analytics sollen aber aus dem SEM System herausgel st werden und im BW System Business Warehouse integriert werden Das SEM System basiert auch auf dem BW System und ist ohne ein BW System nicht anwendbar Neben den genannten drei Produkten R 3 SEM und BW gibt es noch eine Reihe von anderen weit weniger bedeutsamen Produkten auf deren Auflistung im Rahmen dieser Arbeit verzichtet wird Erw hnenswert ist aber noch das Produkt SAP NetWeaver wel ches von der SAP stark beworben wird SAP NetWeaver soll die Integration der ver schiedenen SAP Produkte wieder herstellen die zum Teil verloren gegangen ist Die L sungen der SAP sollen f r den Benutzer wieder ein Ganzes darstellen mit dem pro gramm bergreifende Unternehmensprozesse abbildbar sind Zu diesem Zweck wurde der NetWeaver entwickelt der die notwendigen technischen L sungen zur Integration der SAP Produkte anbietet Neben der Integration der SAP Produkte soll der NetWea ver auch die Integration von SAP fremden Produkten erm glichen Auf diese Weise sollen Unternehmensprozesse auch ber die Grenzen zur nicht SAP Welt hinweg durch f hrbar werden Eine wesentl
432. mtplanung 125 3 11 4 2 _Normalplanung 130 3 11 4 3 Abrechnung 132 3 11 5 Ausgangsgr en der Auftragskostenplanung 139 3 12 Produktkostenplanung 139 3 12 1 Grundlagen zur Produktkostenplanung 139 3 12 2 Stammdaten der Produktkostenplanung 141 3 12 3 Eingangsgr en der Produktkostenplanung 147 3 12 4 Durchf hrung der Produktkostenplanung 147 3 12 4 1 _ Grundeinstellungen f r die Kalkulation 147 Inhaltsverzeichnis Seite III 3 12 4 2 Einzelkalkulation 155 3 12 4 3 Erzeugniskalkulation 160 3 12 5 Ausgangsgr en der Produktkostenplanung 165 3 13 Ergebnisplanung 166 3 13 1 Grundlagen der Ergebnisplanung 166 3 13 2 Datenstrukturen der Ergebnisplanung 167 3 13 3 Eingangsgr en der Ergebnisplanung 173 3 13 4 Durchf hrung der Ergebnisplanung 174 3 13 4 1 Plandaten erfassen 177 3 13 4 2 Kopieren 183 3 13 4 3 Prognose 185 3 13 44 Top Down Verteilung 187 3 13 4 5 Quoten 190 3 13 4 6 Bewertung 192 3 13 4 7 Umwertung 195 3 13 4 8 Ereignis 196 3 13 4 9 Periodenverteilung 197 3 13 4 10 Kundenerweiterung 197 3 13 4 11 L schen 198 3 13 4 12 Planungssequenz 198 3 13 5 Ausgangsgr en der Ergebnisplanung 198 3 14 Weitere integrierte Teilpl ne 199 3 15 Die optimale R 3 Plankostenrechnung 202 3 16 M glichkeiten und Grenzen einer integrierten Plankostenrechnung mit SAP R 3 204 4 INTEGRIERTE PLANKOSTENRECHNUNG MIT INZPLA 208 41 Grundlagen der Integrierten Zielverpflichtungsplanung 208 4 2 Konzept des INZPLA Gleichungsmodells in de
433. n derregeln der indirekten Leistungsverrechnung eine andere Umsetzungsform gew hlt werden denn die Kosten ergeben sich erst durch Multiplikation der Mengen mit dem Tarif der Leistung und die Festlegung oder Ermittlung des Tarifes erfolgt in einem getrennten Planungsschritt Daher muss bei jeder Senderregel sichergestellt werden dass die Besch ftigung des sendenden Bezugsgr enobjektes immer der ermittelten disponierten Leistung im R 3 System entspricht Ist die zugeh rige Leistungsart nun als fester Tarif im R 3 System eingestellt k nnte auch ein korrespondierender fester Tarif im INZPLA System manuell geplant werden Dies w rde genau der Vorgehensweise im R 3 System entsprechen Die Senderregel einer indirekten Leistungsverrechnung wirkt sich in einer INZPLA Umsetzung einzig auf die Ermittlung der Besch ftigung aus Die Einstellungen zum Verrechnungssatz oder gegebenenfalls zu einem festen Tarif sind davon unber hrt und von der Einstellung der Leistungsart abh ngig 35 Die Senderregel Retrograd ermittelte Mengen stellt den einfachsten Fall der Umset zung dar Hier entspricht die disponierte Leistung des Senders dem Gesamt empf ngerwert der Verrechnung Jede geplante Leistungsaufnahmemenge der Empf n ger vom Sender entspricht den jeweiligen Empf ngerwerten Der Gesamtempf ngerwert ist der Wert der sich als Besch ftigung des sendenden Bezugsgr enobjektes ergibt wenn die allgemeinen Gleichungen nicht ver ndert werden D
434. n Dadurch ist es m glich Leistungsaufnahmemengen automatisch in Abh ngigkeit von z B gebuchten Kosten bestimmen zu lassen Die Durchf hrung der Templateverrechnung ist sehr einfach Es sind nur die Kosten stellen auszuw hlen und eine CO Version sowie eine Planperiode anzugeben 3 9 4 7 4 Tarifermittlung Wie bereits erw hnt sind die Verfahren der Leistungsmengenplanung ohne die Tarif ermittlung nur reine Ermittlungsverfahren von Leistungsmengenbeziehungen Erst durch die Bewertung dieser Leistungsmengen mit den Tarifen Verrechnungss tzen entstehen die Buchungen von sekund ren Kosten und damit die Verrechnung Diese Bewertung der Leistungsmengen erfolgt durch die Tarifermittlung Die Tarifermittlung kann f r einzelne Selektionen von Kostenstellen oder f r alle Kos tenstellen des Kostenrechnungskreises durchgef hrt werden Bei der Tarifermittlung kann es ebenfalls zu simultanen Beziehungen zwischen den Kostenstellenobjekten kom men Diese simultanen Beziehungen werden genauso wie bei der Umlage durch ein iteratives Verfahren gel st Dabei werden aber nur simultane Beziehungen innerhalb der Tarifermittlung gel st Simultane Beziehungen zwischen Umlagezyklen und der Tarif ermittlung kann das R 3 System nicht l sen Die Durchf hrung der Tarifermittlung ist ebenfalls sehr einfach Die Eingabe der CO Version der Planperiode und der beteiligten Kostenstellen ist ausreichend Es kann eine beliebige Auswahl der Kostenstellen erfolg
435. n Leistungen dieser Unternehmensbereiche und f r das Bestehen eines Unternehmens von entscheidender Bedeutung Miller und Vollmann bezeichneten die Gemeinkosten bereiche daraufhin als hidden factory 16 Dieser Aufsatz war wahrscheinlich der Aus l ser f r eine Reihe weiterer Arbeiten So wurde das Activity Based Costing im ame rikanischen Raum entwickelt und dieses Konzept im deutschsprachigen Raum von vie len Autoren aufgegriffen und verfeinert 7 besonders bekannt sind hier die Aufs tze von Horv th und Mayer 2 sowie Coenenberg und Fischer 1991 173 Allen Konzepten der Prozesskostenrechnung ist im Grunde die feinere Gliederung des Gemeinkostenbereiches gemeinsam Die Kostenstellen die ohne Prozesskostenrech nung ber unechte Bezugsgr en verrechnen werden soweit aufgeteilt bis einzelne Kosten von bestimmten echten Leistungen verursacht werden Diese ermittelten echten 168 Es ist auch denkbar dass Verrechnungen mit festen Betr gen oder Tarifen vorgenommen werden In diesen F llen sind die Verrechnungen von den Ergebnissen der Kostenstellenplanung unabh ngig 169 Miller J G Vollmann T E Hidden Factory 1985 S 142 170 Z B Cooper R Activity Based Costing I 1988 171 Im deutschsprachigen Raum wird das Activity Based Costing als Prozesskostenrechnung be zeichnet 172 Horv th P Mayer R Prozesskostenrechnung 1989 173 Coenenberg A G Fischer T M Proze kostenrechnung 1991 174 Unechte Bezu
436. n sind die Sollbuchungen die von gesplitteten Kostenstellenobjekten stammen ent sprechend der Splittung dieser urspr nglichen Habenbuchung aufzuteilen Ist die Ha benbuchung auf zwei leistungsabh ngige Kostenstellenobjekte gesplittet worden dann muss auch die Sollbuchung anhand der Splittungsanteile aufgeteilt werden und mit den korrekten Senderobjekten den nun leistungsabh ngigen Kostenstellenobjekten verse hen werden Im Ergebnis ist wieder sichergestellt dass zu jeder Buchung im Transfer modell auch eine Gegenbuchung existiert Die Ausf hrung der Transformationsfunktion erfolgt vollautomatisch und ben tigt kei ne manuellen Eingaben Der Benutzer wird ber die korrigierten Buchungen in einer Ergebnisliste informiert 5 2 4 16 Kostenarten f r CO PA Wertfeldabbildung erzeugen Das Umsetzungsverfahren der CO PA Wertfelder des R 3 Systems in Kostenarten des INZPLA Systems ist bereits im Kapitel 5 1 4 ab Seite 253 ausf hrlich beschrieben wor Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 333 den Diese Transformationsfunktion f hrt die beschriebene Umsetzungslogik aus Da im Rahmen dieser Transformationsfunktion nicht das INZPLA Modell angelegt wird wer den nur die notwendigen Kostenarten und Kostenartengruppen zur Wertfeldabbildung im Transfermodell erzeugt Werden anschlie end die INZPLA Import Funktionen aus gef hrt dann werden diese erzeugten Kostenarten und Kostenartengruppen entspre chend ber cksichtigt
437. n Arbeit einnehmen Bevor auf die speziellen Modelltableaus eingegangen wird soll der allgemeine Aufbau eines Modelltableaus beschrieben werden Ein Modelltableau besteht grunds tzlich aus Zeilen und Spalten welche eine zweidimensionale Matrix aufspannen Jede Spalte re pr sentiert entweder eine Dimension oder eine Strukturvariable Die Strukturvariable ist eine Variable des allgemeinen Gleichungsmodells jedoch ohne Indizes z B BSM f r Bestellmenge oder VMS f r Verbrauchsmengensatz Die Dimensionsspalten dienen nur der eindeutigen Klassifikation der Zeilen Die Auspr gungen der Dimensionsspalten sind dann die Indizes der Variablen des allgemeinen Gleichungsmodells In einem Modelltableau sind niemals Zeilen welche die gleiche Kombination von Di mensionsauspr gungen aufweisen Eine Zeile repr sentiert jeweils eine Kombination der Dimensionsauspr gungen und der zugeh rigen Variablen Die erste Zeile wird als Kopfzeile bezeichnet und enth lt lediglich die Bezeichnung der Spalten Am Beispiel der Variable GK des allgemeinen Gleichungsmodells k nnte ein Modelltableau fol genden einfachen Aufbau haben Dimensionsspalten Variablenspalten N A Kopfzeile Ba Kostenart 2 D 2 63 objekt GK FK VK Tableauzeilen Abb 112 Grundaufbau eines Modelltableaus In den Variablenspalten w rde nun die jeweilige Variable eines Gleichungsmodells stehen Nur durch Angabe der Kombinationsm glichkeiten der Dimensionsauspr gung
438. n Kostenstellenobjekten besitzt auch mehrere Leistungsarten und kann deshalb auch als Mehrbezugsgr enstelle bezeichnet werden Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 83 det F r dieses CO Objekt werden bei der Leistungserbringungsplanung die geplante Leistung die geplante Kapazit t sowie der geplante Tarif festgelegt Der geplante Tarif dient nur der vorl ufigen Bewertung der Leistungen und Kann bei entsprechendem Tarifkennzeichen 1 oder 2 durch die Tarifermittlung berschrieben werden Bei einem Tarifkennzeichen 3 wird an dieser Stelle der feste Tarif geplant Weiterhin k nnen in diesem Planungsschritt die quivalenzziffern f r die leistungsab h ngigen Kostenstellenobjekte festgelegt werden Spalte Ziff Diese k nnen zur Splittung der Kosten des leistungsunabh ngigen Kostenstellenobjektes verwendet werden Abb 42 zeigt den Planungsbildschirm zur Erfassung der Leistungserbringung Planung Leistungen Tarife ndern bersichtsbild ZSkKRRRITKERZ Einzelposten Werte ndern version 8 Planilst Version Periode 1 bis 12 Gesch ftsjahr 2005 Kostenstelle 501 Fertigung_A Tarif var Tar EH vKostenart T Ziff Disp Leistung 2 577 14 00100 500000 vS Kapazit t VS EH Tarif fix 2 801 76 Ellstart_ Planleistung L501 71 881 450 2 Abb 42 Planung der Leistungserbringung 3 9 4 3 Manuelle Prim rkostenplanung Die manuelle Kostenplanung kann grunds tzlich auf allen
439. n R 3 Export ber cksichtigt Beim R 3 Export werden zu den Stammdaten der Kontierungsobjekte automatisch die festgelegten CO Merkmale gelesen sofern diese CO Merkmale auch f r diesen Objekttyp g ltig sind 411 Verdichtungsmerkmale sind Merkmale der Ergebnisrechnung die zur Verdichtung der CO PA Einzelposten verwendet werden Anhand dieser Verdichtungsmerkmale erzeugt INZPLA Connect die Ergebnisobjekte Die Verdichtung der CO PA Einzelposten ist eine Basisfunktion der Funk tionsklasse Modelltransformation Diese ist im Kapitel 5 2 4 ab Seite 314 beschrieben 412 Diese Berichtsystem ist zum Zeitpunkt der Erstellung dieser Arbeit in der Realisierungsphase und noch nicht fertig gestellt 413 Die Profit Center Rechung des R 3 System berichtet zwar ber die gesamte Kostenrechnung aber hier gehen die Informationen der CO Objekte verloren Die Kosten sind in der Profit Center Rechnung nur noch auf der Ebene der Profit Center auswertbar Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 314 Merkmale f r CO Objekte festlegen E Start Standardmerkmale setzen Letzte Durchf hrung am 23 08 2004 um 21 01 46 Has PRETA Beschreibung Profit Center Merkmal anlegen Merkmal ndern Merkmal l schen Name Beschreibung VERAN Verantwortlicher PRCTR Profit Center GSBER Gesch ftsbereich BUKRS Buchungskreis FUBER Funktionsbereich WERK werk ART Art BRANC Branche WARGA Warengruppe Merkmalsherk
440. n am h ufigsten anzutreffen Erl sschm lerungen sind daher meist positiv in der Ergebnisrechnung vorhanden In seltenen F llen kann aber f r Faktura bernahmen eine vorzeichengerechte bernahme von Erl sschm le rungen eingestellt werden Die Faktura bernahme ist ein Verfahren der Istkostenrechnung welches der bernahme der im Vertrieb ermittelten Erl se und Erl sschm lerungen dient Diese werden ohne Kundenauftragscontrolling auf keinem CO Objekt kontiert und k nnen daher nicht abgerechnet werden keine Buchung auf CO Objekten In der Faktura werden Erl s schm lerungen immer negativ dargestellt Wird in der Faktura bernahmesteuerung nun eine vorzeichengerechte bernahme eingestellt dann werden diese negativen Werte mit gleichem Vorzeichen in die Ergebnisrechnung bernommen In diesem Fall muss si chergestellt werden dass keine Erl sschm lerung von CO Objekten in diese Wertfelder abgerechnet werden da diese dann positiv einflie en und sich somit mit den Werten aus der vorzeichengerechten Faktura bernahme saldieren w rden Je nachdem ob die Erl sschm lerungen im INZPLA Modell als Kosten oder Erl se umgesetzt werden m ssen die Vorzeichen eingestellt werden Die Einstellung ob Er 430 Die Kostenartentypen sind im Kapitel 3 9 2 auf Seite 67 beschrieben 431 Als Kundenauftragscontrolling wird im R 3 System die Verwendung von Kundenauftr gen mit CO Objekt mit Kontierungsm glichkeit verstanden Kundenauftr ge k nn
441. n der Kalkulation k nnen diese St cklisten jedoch verwendet werden Dieser Sachverhalt kann zu gro en Problemen f hren da die St cklisten der Kalkulation somit indirekt auch immer f r die Produktion g ltig sein m ssen denn sonst k nnten sie nicht in der Langfristplanung verwendet werden Des halb empfiehlt es sich die St cklistenpositionen welche sich im n chsten Planjahr n dern immer mit einem G ltigkeitsdatum ab diesem Planjahr zu versehen Auf diese Weise kann die Produktion der Istperiode nicht durch zuk nftige nderungen an den St cklisten gest rt werden In Abb 16 ist eine St ckliste dargestellt In diesem Beispiel gehen zwei Einsatzmateria lien RL_A und RL_B in die Produktion eines Ausgangsmaterials ZI_All ein Die entsprechenden Einsatzmengen zur Herstellung eines Ausgangsmaterials sind in der Spalte Menge angef hrt ber den Positionstyp Spalte PTp besteht auch die M g lichkeit andere Positionen als Materialien in die St ckliste aufzunehmen Eine weitere interessante M glichkeit ist z B die Dokumentposition in der Dokumente hinterlegt werden k nnen Materialst ckliste ndern Positions bersicht Allgemein aE 3 2 Unterpos Neue Eintr ge 0 2 Kopf G ltigkeit Material 21_411 Z1 Zwischenprodukt A11 501 Werk KILG Flemming Alternative 1 Material Dokument Allgemein _JPos PTp Komponente Komponentenbezeichnung Menge me _ BSru G ltig an G ltig bis
442. n doch nicht voll st ndig vollzogen denn bei der Verrechnung mit Gemeinkostenzuschl gen von Prozes sen oder Kostenstellen an Auftr ge erfolgt auch bei planintegrierten Auftr gen keine Entlastungsbuchung auf den Sendern der Verrechnung Die Belastungsbuchung erfolgt hingegen schon Man erkennt schnell welche Gefahr in diesem uneindeutigen Verfah ren liegt Ist man nicht mit den genauen Auswirkungen des Kennzeichens vertraut kann es schnell zu massiven Fehlern in der Plankostenrechnung kommen So f hrt z B eine fehlende Entlastungsbuchung sofort zur Erh hung der gesamten Kosten in H he der zugeh rigen Belastungsbuchung Eine weitere wichtige Funktion die die Planintegrati on des Auftrages erm glicht ist die Verrechnung von auf Auftr gen geplanten Kosten Nur bei planintegrierten Auftr gen ist die Verrechnung an andere CO Objekte im Plan m glich 182 Eine Darstellung der Auftragstammdaten ist bereits in Abb 26 auf Seite 52 vorgenommen worden Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 123 Weitere f r die Planung wichtige Einstellungen sind auf der Registerkarte Perioden abschluss zu finden Zu diesen Einstellungen z hlen e Kalkulationsschema Zuschlagsschema Das Kalkulationsschema bestimmt die Einstellungen die bei dem Verfahren der Gemeinkostenzuschlagsverrechnung verwendet werden Bei diesem Kalkulati onsschema handelt es sich um das Schema welches den Auftrag mit dem Ver fahren der Gemeinkostenzuschl ge
443. n durch separate Funktionen in den anderen Teilpl nen antizi piert werden Diese Einschr nkung ist f r die Planung von gro em Nachteil da die n derungen in den Teilpl nen oft gar nicht bekannt sind oder nicht erkannt wurden Man bedenke dass an einer Erstellung eines Planes oft mehrere Personen beteiligt sind Da bei kann es h ufig dazu kommen dass bestimmte nderungen im Planungseifer un tergehen und nicht in den anderen Teilpl nen nachgezogen werden Aus den Erfahrungen des Autors geht hervor dass bisher jede analysierte Plankosten rechnung an mindestens einer Stelle eine Inkonsistenz dass hei t eine nicht erfolgte Integration aufwies Vermutlich ist dieser Sachverhalt auch auf die Unkenntnis der vie len Abh ngigkeiten zwischen den Teilpl nen zur ckzuf hren Die Kritik soll hier aber nicht dem Anwender gelten sondern dem R 3 System welches den Anwender nur in unzureichender Weise bei der Abstimmung der Teilpl ne unterst tzt und einen sehr hohen Schwierigkeitsgrad aufweist Die unzureichende horizontale Integration der Teilpl ne ist urs chlich auf die verwen dete Technologie des R 3 Systems zur ckzuf hren Das R 3 System schreibt das Er gebnis jedes Planungsverfahrens z B der Umlage in die internen Tabellen Ein an schlie end ausgef hrtes Planungsverfahren verwendet wieder die bestehenden Daten der Tabellen inklusive der Ergebnisse der Umlage und f hrt darauf aufbauend seiner seits die Berechnungen durc
444. n k nnen sondern nur als Kostenartengruppe kann die im INZPLA System angelegte Kostenartengruppe auch die Bezeichnung der sekund ren Kostenart im R 3 System tragen Es ergibt sich somit die in Abb 130 gezeigte Um setzung f r sekund re Kostenarten Kostenartengruppe Sekund re Kostenart 1 Von INZPLA automatisch erzeugte Sekund re Kostenart 2 sekund re Kostenarten Sekund re Kostenart z Abb 130 Umsetzung der sekund ren Kostenarten im INZPLA System Ein weiteres Problem bei der Umsetzung von Kostenarten des R 3 Systems in das INZPLA System besteht in der Verwendung von Herkunftsgruppen Herkunftsgruppen k nnen im Stammsatz der Materialien hinterlegt werden und erm glichen die Auswer tung aller Buchungen der Materialbewegungen nach Herkunftsgruppen Die Buchungen Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 252 werden dazu nicht nur nach Kostenarten getrennt sondern ebenfalls nach Herkunfts gruppen Die bliche Kostenartengliederung wird also durch die Herkunftsgruppen wei ter differenziert Dieser Umstand als solcher m sste in einem INZPLA Modell nicht zwingend ber ck sichtigt werden Da aber die Basen in einer Gemeinkostenzuschlagsverrechnung nach Herkunftsgruppen differenziert werden k nnen und diese Basen in einem INZPLA Modell als unechte Bestellmengen umgesetzt werden muss auch die detailliertere Information nach Herkunftsgruppen in einem INZPLA Modell vorhanden sein Zu die sem Zweck
445. n weiterhin keinerlei Verkn pfung zu den tats chli chen Ressourcenbedarfen in den Arbeitspl nen und St cklisten des R 3 Systems Aus diesem Grund kann dieses Planungsverfahren nur als eine sehr rudiment re Notl sung angesehen werden die nur der schnellen Kapazit ts berpr fung dient Heuser schreibt hierzu Bei der Definition dieser Grobplanungsprofile steht der Begriff lt grob gt im Vordergrund Es geht bei der Definition der Grobplanungsprofile nicht darum eine besonders hohe Genauigkeit zu erzielen Vielmehr geht es darum m glichst fr hzeitig d h schnell absch tzen zu k nnen ob die Absatzmengen berhaupt mit den bestehen den Ressourcen produziert werden k nnen Mit den getroffenen Einstellungen des Grobplanungsprofils l sst sich ein maschineller Kapazit tsabgleich durchf hren Dabei werden die geplanten Produktionsmengen mit den Ressourcenbedarfen multipliziert und den Kapazit ten gegen bergestellt Die Kapa zit ten werden beispielsweise beim Ressourcentyp Arbeitsplatz aus den Stammdaten des Arbeitsplatzes ermittelt F r Einsatzmaterialien lassen sich die vorhandenen Kapazi t ten in einer eigenen Transaktion erfassen Durch die Verkn pfung der Ressource zum Arbeitsplatz und des Arbeitsplatzes zur Kostenstelle k nnen die im Kapazit tsabgleich ermittelten Gesamtbedarfe der Arbeits pl tze auch in die Kostenstellenrechnung als disponierte Leistung bergeben werden F r diese bergabe der ben tigten Ar
446. nabh ngig von dem Teilmodul Personaladministration ermittelt Demzufolge k nnen auch keine Lohnarten aus diesem Teilmodul verwendet werden Als Pla nungsgrundlage dienen die in den Lohnbestandteilen eingetragenen Vorschlags werte Die Planungsgrundlage Sollbez ge erm glicht als einzige Planungs grundlage die Ber cksichtigung von organisatorischen Ver nderungen und die Planung von Kosten die nicht direkt an den Mitarbeiter ausgezahlt werden wie z B Weiterbildungsma nahmen Reisekosten usw Ein gro er Nachteil der Pla nungsgrundlage Sollbez ge ist der hohe Arbeitsaufwand bei der Planerstel lung denn f r die Lohnabrechnung sind bereits Daten in der Personaladminis tration gepflegt die theoretisch als Planungsgrundlage verwendet werden k nn 84 Zur Produktionsmengenplanung geh rt die Produktionsgrobplanung Kapitel 3 3 ab Seite 25 und die Langfristplanung Kapitel 3 4 ab Seite 31 85 Eine Planungsgrundlage k nnte auch als Planungsverfahren bezeichnet werden Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 58 86 87 ten Bei dieser Planungsgrundlage werden aber alle Lohnbestandteile manuell geplant und stehen in keiner Beziehung zu den gepflegten Lohnarten der Perso naladministration Im Ergebnis kann trotzdem die Empfehlung zur Verwendung der Planungsgrundlage Sollkosten gegeben werden da hier als einzige Pla nungsgrundlage unabh ngig vom Abrechnungssystem der Personaladministra
447. nach der Aufteilung nach Bezugsgr enobjekten F r die Variablen der freien Zellen w rden wiederum alle Variablen der freien Felder des Kostenartentableaus bereit stehen Aber es m ssen f r die Variablen die Bedingun gen der Modelltableaus erf llt sein Daher k nnten nur die Variablen Besch und Preis verwendet werden Die Variable Besch kann durch alle bereits im Modelltableau vorhandenen Variablen erkl rt werden Die Variable Preis w re eine exogene Gr e des Modelltableaus Die se d rfen nur im Modelltableau vorhanden sein wenn sie als erkl rende Variable einer anderen Variablen des Modelltableaus fungieren Mit den Variablen Besch und Preis in einer freien Zelle des Modelltableaus ergibt sich das in Abb 122 skizzierte Modell tableau Bezugsgr enobjekt 5 Sekund re Kostenart 5 BZG 1 2 1 2 Preiss 2 4 Objekt BSM PK Besch Preis Besch ftigung Besch Preiss YSrIcEHHungS satz Bezugsgr enobjekt 6 Sekund re Kostenart 6 BZG 1 2 1 2 3 Preisc 2 4 Objekt BSM PK Besch Preis Besch ftigung Besche Preiss ns Abb 122 Modelltableau zur Bestellmengenumrechnung mit freien Feldern Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Seite 232 Grunds tzlich w re das beschriebene Modelltableau in dieser Form m glich aber um die Mengenberechnung von der Wertberechnung zu trennen wurde dieses Modell tableau in zwei Modelltableaus aufgespalten
448. nach einem Umlageseg ment welches diese Buchung erzeugt haben k nnte Kann INZPLA Connect nun kein Umlagesegment ermitteln weil zwischenzeitlich Ver nderungen an den Umlage segmenten vorgenommen wurden dann m ssen die Umlagesegmente manuell zuge ordnet oder ver ndert werden Dieser Vorgang kann sehr aufwendig sein l sst sich aber bei der bernahme von vor l ngerer Zeit berechneten Planungen nicht vermeiden Eine weitere M glichkeit besteht darin die Teilpl ne aus verschiedenen Planjahren zu verwenden Beispielsweise k nnte man bereits fr hzeitig mit der Planung beginnen da man nicht auf die aktuelle Kalkulation Kostentr gerplanung warten muss Diese k nn te man aus einer alten Periode exportieren H ufig ist die Kalkulation der Teilplan der als letztes fertig gestellt wird da die Verantwortlichen der Produktionsabteilung meist nicht mit der Pflege der Mengenger stdaten hinterherkommen Ist der Export der R 3 Daten abgeschlossen kann mit der Transformation des R 3 Modells in ein INZPLA Modell begonnen werden Im Normalfall wird dieser Vorgang vollautomatisch durchgef hrt und ben tigt bei u erst gro en Modellen weniger als 12 Stunden Nach der Modelltransformation muss das INZPLA Modell in die INZPLA Datenbank geschrieben werden Dieser Vorgang verl uft ebenfalls vollautomatisch und ben tigt keinerlei Eingriffe durch den Benutzer Nach dem Anlegen des INZPLA Modells in der INZPLA Datenbank INZPLA Import k nnen a
449. nd von den geplanten Absatzmengen k nnen die Produktionsmengen der Halbfertig und Fertigerzeugnisse sowie die Einkaufsmengen der Rohstoffe be stimmt werden Aus den Produktionsmengen der Erzeugnisse ergeben sich die Be sch ftigungen des Gemeinkostenbereiches Anhand der Besch ftigungen lassen sich wiederum die variablen Kosten des Gemeinkostenbereiches bestimmen Sind die Kos ten des Gemeinkostenbereiches geplant dann k nnen diese Kosten auf die Kostentr ger verrechnet werden welche untereinander wiederum entsprechend der Eingangsmengen des Mengenger stes ihre Kosten an die n chst h heren Fertigungsstufen verrechnen Im Endergebnis sollten in einer Vollkostenrechnung alle Kosten des Unternehmens auf die abgesetzten Erzeugnisse verrechnet worden sein Die auf die abgesetzten Erzeugnisse entfallenden Kosten werden dann den Erl sen dieser Erzeugnisse gegen bergestellt um das Ergebnis pro verkauftem Erzeugnis zu ermitteln Die Summe der Ergebnisse aller verkauften Erzeugnisse ergibt dann das Betriebsergebnis nach dem Umsatzkostenver fahren Mit dieser kurzen Beschreibung wurde die Berechnungsweise einer Plankostenrechnung beschrieben Man erkennt dass die Absatzmengen Auswirkungen auf die gesamte Pla nung haben und spricht deshalb auch von einer absatzmengengetriebenen Planung Grunds tzlich kann die gesamte Plankostenrechnung noch in eine Mengen und eine Kostenplanung unterschieden werden In der Mengenplanung wird das gesamte Men genge
450. nd zu jeder Funktion weitere Informationen angegeben Au erdem gelangt man ber die Spalte Parameter auf die Detaileinstellungen zu jeder Funktion ber die Spalte Ausf hren gelangt man zur Funktionsausf hrung Als erster Schritt des Kalkulationslaufes ist die Selektion der Materialien notwendig die vom Kalkulationslauf kalkuliert werden sollen In Abb 87 ist dieser Selektions bildschirm dargestellt Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 164 Kalkulationslauf Selektion Parameter ndern Yariantenattribute J Selektion ber Materialstamm Materialnummer E1_411 bis 26_A34 gt Dispositionsstufe bis E Materialart bis g Werk KILG bis E Selektion ber Vorlage Kalkulationslauf Kalkulationslauf Kalkulationslaufdatum Selektion ber Selektionsvorrat Selektionsvworrat Nur konfigurierte Mat selekt Material immer neu kalkulieren m m Abb 87 Selektionsbildschirm in einem Kalkulationslauf Es besteht bei der Selektion der Materialien die M glichkeit einzelne Dispositionsstu fen auszuw hlen Diese M glichkeit wird von vielen Anwendern genutzt Es empfiehlt sich die fertigungsstufenweise 6 Kalkulation da es bei einem Kalkulationslauf h ufig zu Fehlern aufgrund von falschen oder nicht vorhandenen Mengenger stdaten kommen kann Dabei wird ausgehend von der h chsten Dispositionsstufe Rohstoffe bis zur Dispositionsstufe Null jeweils ein separater Ka
451. ndelt es sich um das gleiche Verfahren wie 41 jedoch werden hier die Planwerte der statistischen Kennzahlen zur Splittung verwendet e 52 Statistische Kennzahl maximale Planmenge Bei diesem Verfahren handelt es sich ebenfalls um das gleiche Verfahren wie 41 jedoch werden hier die geplanten Maximalmengen der statistischen Kenn zahlen zur Splittung verwendet Ist eine Kostenart bei der Splittung keiner Splittungszuordnung zugeordnet oder ist der Kostenstelle kein Splittungsschema zugeordnet dann wird diese Kostenart standard m ig anhand von quivalenzziffern gesplittet Die quivalenzziffern sind ohne manu elle Planung 5 auf den Wert Eins voreingestellt Somit ist ohne weiteres Customizing eine gleichm ige Splittung auf die leistungsabh ngigen Kostenstellenobjekte sicher gestellt Eine entscheidende Schw che wird bei der Betrachtung der Splittungsverfahren ersicht lich und sollte nicht unerw hnt bleiben Bei den Splittungsverfahren ist keine Splittung anhand von Kostenarten vorgesehen Doch gerade dieser Fall m sste eigentlich sehr h ufig Verwendung finden Beispielsweise k nnte das leistungsunabh ngige Kosten stellenobjekt Empf nger einer Umlage sein Umlagen k nnen immer nur an das leis tungsunabh ngige Kostenstellenobjekt verrechnen und nie an die leistungsabh ngigen 152 Die quivalenzziffern k nnen bei der Planung der Leistungserbringung geplant werden Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 101 Ko
452. ndeten Kostenarten zu Kostenelementen Kostenart Kostenelement Prim re Kostenart 1 Kostenelement 1 Prim re Kostenart 2 Kostenelement 2 Prim re Kostenart 3 Kostenelement 2 Tab 9 Zuordnung der Kostenarten zu Kostenelementen Bei der Umsetzung der Kostenschichtung in einem INZPLA Modell w rde sich dann die in der folgenden Abbildung dargestellte Rekonstruktion ergeben a Kostentr ger 1 Kostentr ger 2 Sek Kostenart 1 Kostenelement 1 Kostenelement 2 Prim Kostenart 2 Prim Kostenart 3 Sek Kostenart 2 Abb 137 Zweistufige Kostentr gerrechnung mit Umsetzung der Kostenschichtung Man erkennt dass jedes Bezugsgr enobjekt genau einem Kostenelement des Kalkula tionsergebnisses des Materials entspricht Der Verrechnungssatz des Bezugsgr en objektes ist dann genau der Wert des Kostenelementes der auf eine Einheit des Materi als entf llt Alle Bezugsgr enobjekte die zu einem Material geh ren sind dann auch Geschwisterbezugsgr enobjekte deren gesamte Buchungen den Buchungen einer Kal kulation im R 3 System entsprechen Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 294 Nimmt man an dass die Fertigungsgemeinkosten im R 3 System durch die Gemeinkos tenzuschlagsverrechnung verrechnet werden und deren Basis die Rohstoffkosten und die Materialverbrauchskosten sind dann erkennt man dass bei Geschwisterbezugs gr enobjekten der Fall auftreten kann dass eine Varia
453. ne Eingangsgr en aus anderen Mo dulen Aus Planungssicht kann man aber behaupten dass die Produktionsmengenpla nung eine Eingangsgr e f r die Personalkostenplanung darstellt da dort die ben tig ten Produktionskapazit ten bestimmt werden Sind die vorhandenen Kapazit ten zu gro dann k nnen diese abgebaut werden Genauso kann bei Kapazit tsengp ssen eine Kapazit tserweiterung vorgenommen werden Bei einer Ver nderung der bestehenden Kapazit ten k nnen auch Mitarbeiterkapazit ten betroffen sein deren Ver nderungen in der Personalkostenplanung erfasst werden m ssen Diese Abh ngigkeiten zwischen der Produktionsmengenplanung und der Personalkostenplanung m ssen ausschlie lich or ganisatorisch sichergestellt werden da von Seiten des R 3 Systems keine Unterst tzung vorhanden ist Dies ist vermutlich grunds tzlich darauf zur ckzuf hren dass Personal entscheidungen selten nur auf berlegungen der Produktion ber oder Unterkapazit ten beruhen Trotzdem sollte die Personalabteilung fr hzeitig ber die Kapazit tssitua tion in der Fertigung und deren Auswirkungen auf den Personalbedarf informiert wer den um damit auch fr hzeitig reagieren zu k nnen 3 7 4 Durchf hrung der Personalkostenplanung Grunds tzlich muss bei der Personalkostenplanung zwischen folgenden drei Planungs grundlagen 5 unterschieden werden e Sollbez ge Bei der Planungsgrundlage Sollbez ge werden die Kostenbestandteile v llig u
454. ne Formen der Planung Diese Formen sind die Gesamtplanung und die Normalplanung Beide Verfahren wer den in den folgenden Kapiteln beschrieben 3 11 4 1 Gesamtplanung Die Gesamtplanung ist die einfachste Form der Auftragskostenplanung Die Ergebnisse dieser Planung lassen sich in keiner Weise mit den anderen Teilpl nen des R 3 Systems verbinden 87 Die Gesamtplanung unterteilt sich in drei Formen der Planung Eine M glichkeit be steht darin einen Gesamtwert f r den Auftrag zu hinterlegen Dieses Gesamtwert ist genau genommen der Deckungsbeitrag der f r den Auftrag geplant wurde Er ist nicht 186 Die festen Prozents tze werden im Kalkulationsschema hinterlegt und sind nicht von den Plankosten des Entlastungsobjektes abh ngig 187 Aus diesem Grund l sst sich die Gesamtplanung auch nicht in eine geschlossene Kostenrechnung nach dem Prinzip des INZPLA Systems einbinden Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 126 nach Kostenarten gegliedert noch ist er aus irgendwelchen Systemeinstellungen abge leitet Er wird einfach nur eingetragen Eine weitere Form der Planung ist die Detailplanung Hier k nnen Leistungsaufnahmen von Kostenstellen oder Kostenarten geplant werden Eine dritte M glichkeit die nur bei nicht planintegrierten Auftr gen besteht ist die Einzelkalkulation Die Funktion der Einzelkalkulation ist identisch mit der der Einzelkalkulation bei Materialien und wird nur in diesem Zusammenhang beschrieben 88
455. nehmen kann Es ist jedoch f r ein Kontierungsobjekt m glich Entlas tungen aus verschiedenen Verrechnungen aufzunehmen Mit verschiedenen Verrech nungen sind in diesem Fall Verrechnungen unterschiedlicher Verfahren gemeint Eine Verrechnung eines Senders an mehrere Empf nger mit dem gleichen Verrech nungsverfahren kann als eine Verrechnungsstruktur bezeichnet werden 0 Ein Verrech nungsverfahren kann mehrere Sender entlasten eine Verrechnungsstruktur jedoch nur einen Sender Kontierungsobjekte k nnen demzufolge auch Entlastungen aufnehmen die aus unterschiedlichen Verrechnungsstrukturen resultieren Anders ausgedr ckt Ein Kontierungsobjekt kann mit unterschiedlichen Verrechnungsstrukturen verrechnen 307 Diese begriffliche Unterscheidung ist f r den weiteren Verlauf notwendig Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Seite 212 Im INZPLA System wird das Kontierungsobjekt weiter eingeschr nkt Ein Kontie rungsobjekt im INZPLA System Kann nur durch eine Verrechnungsstruktur entlastet werden Um diesen Unterschied auch begrifflich deutlich zu machen wird das Kontie rungsobjekt im INZPLA System als Bezugsgr enobjekt bezeichnet Der Begriff Be zugsgr enobjekt wird deshalb gew hlt weil jede Verrechnungsstruktur des INZPLA Modells auch als Verrechnung anhand einer Bezugsgr e interpretiert werden kann 08 Dies werden die folgenden Kapitel zeigen Daraus folgt dass jede Verrechnungsstruktur als eine Bestellmengen Pre
456. neinheitlich Selbst in den Ver ffentlichungen der SAP ist die Zusammensetzung der mySAP Business Suite nicht immer identisch Folgende Bestandteile sind auf der Web site der SAP AG ver ffentlicht e mySAP Business Intelligence BD e mySAP Financials e mySAP Customer Relationship Management CRM e mySAP Human Capital Management HCR e mySAP Product Lifecycle Management PLM e mySAP Supplier Relationship Management SRM e mySAP Supply Chain Management SCM Das Produkt BW Business Warehouse der SAP AG ist identisch mit der L sung my SAP Business Intelligence Das BW System ist eine OLAP Datenbank welche mit einem umfangreichen Berichtssystem ausgestattet und als Data Warehouse L sung f r die Unternehmen vorgesehen ist Das R 3 System hingegen ist ein Enterprise Resource Planning System ERP Der Begriff des ERP Systems wurde von der SAP AG gepr gt ERP Systeme sind Softwaresystem die alle Prozesse eines Unternehmens in der Abwicklung unterst tzen und deren Integration untereinander sicherstellen Es ist daher nicht weiter verwunder lich dass alle L sungen der mySAP Business Suite bis auf Business Intelligence BD auch zum Teil vom R 3 System bereitgestellt werden Die SAP L sung mySAP Finan cials ist f r diese Arbeit von besonderer Relevanz da hier die Funktionen zur Plankos tenrechnung angesiedelt sind Die mySAP Financials wiederum lassen sich in einen operativen Teil einen analytischen Teil und einen
457. ner Kostenartengruppe zusammenge fasst welche alle sekund ren INZPLA Kostenarten beinhaltet die im R 3 System ei gentlich unter der gleichen Kostenart kontiert werden Wird ein CO Objekt im R 3 System nur mit der Verteilung verrechnet dann werden aus diesem CO Objekt so viele Bezugsgr enobjekte abgeleitet wie das CO Objekt Belas tungsbuchungen mit verschiedenen prim ren Kostenarten aufweist Nur Belastungsbu chungen einer gleichen prim rer Kostenart werden jeweils einem abgeleiteten Bezugs gr enobjekt im INZPLA System zugeordnet Nur auf diese Weise kann die prim re Kostenarteninformation auf den empfangenden Bezugsgr enobjekten erhalten bleiben Die folgende Abbildung verdeutlicht den Zusammenhang noch einmal grafisch Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 266 Ausgangspunkt Auf dem sendenden CO Objekt sind die prim ren Kostenarten 1 und 2 kontiert und sollen an das empfangende CO Objekt verrechnet werden Bezugsgr enobjekte des sendenden CO Objektes Bezugsgr enobjekte des empfangenden CO Objektes Umlage Prim Kostenart 1 Sek Kostenart 1 Prim Kostenart 2 Prim Kostenart 1 Sek Kostenart 1 Sek Kostenart 2 I Verteilung l I Prim Kostenart 2 Abb 132 Umsetzungsunterschiede zwischen Umlage und Verteilung 5 1 6 Umsetzung der Leistungsverrechnung Zu den Verfahren der Leistungsverrechnung geh ren die Templateverrechnung
458. nes Gleichungsmodells bestehen Erst durch ein Gleichungsmodell werden berhaupt technisch unterst tzte Top Down Planungsverfahren durchf hrbar Andere Verfahren wie z B im R 3 System bleiben im Verh ltnis zu diesen M glichkeiten nur Notl sungen gt Nach der Top Down Planung m ssen die neu ermittelten Basisziele mit den Verantwor tungsbereichen verhandelt werden In der Regel ist davon auszugehen dass die Verant wortungsbereiche nicht bereit sind sich auf die Einhaltung der vom Top Management ermittelten Basisziele zu verpflichten Es muss also ein Kompromisswert zwischen dem Bottom Up Wert und dem Top Down Wert gefunden werden der f r beide Seiten ak zeptabel ist Bei der Verhandlung um einen Basiszielwert ist f r die Unternehmensleitung besonders wichtig dass sie sofort ber die Auswirkungen auf die Topziele informiert wird Die Ver nderungen der Topziele bei einer Basisziel nderung k nnen nur in einem INZPLA System sofort berechnet und damit analysiert werden 4 5 M glichkeiten und Grenzen der integrierten Plankosten rechnung mit INZPLA Der wesentliche Vorteil des INZPLA Systems gegen ber dem R 3 System liegt in der Verwendung eines Gleichungsmodells begr ndet welches die Integration aller Teilpl Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Seite 240 ne der Planungsgebiete sicherstellt W hrend der Planung muss an keiner Stelle die horizontale Integration berwacht oder eventuell sogar manuell sichergeste
459. nfolge bzw eine Grobselektion erfolgte kann hier eine genaue Auswahl getroffen werden Alter nativ zu dieser Einstellung k nnen auch die identischen Felder des Materialstammes 3 entsprechend gepflegt werden Nach Best tigung des Einstiegsbildschirmes wird die Kalkulation automatisch ausge f hrt In der folgenden Abbildung sieht man das Ergebnis einer Erzeugniskalkulation 233 Der Einstiegsbildschirm der Einzelkalkulation ist in Abb 81 dargestellt 234 Vgl Kapitel 3 12 2 ab Seite 141 und Abb 72 auf Seite 141 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 162 Materialkalkulation mit Mengenger st anzeigen Dir 4 Kalkulationsstruktur aus Detailliste aus amp J Merken amp ZEILE VERIEZEIEIENSWETETEN Kalkulationsstruktur wer Gesamt w Menge m 7 3 Z1 Zwischenprodukt 41 11 53 EUR 15T o H RL RohstoffA 1 77 EUR 1 500 ST b H RL RohstoffB 0 78EUR 0 500 ST Material ZORU Z1 Zwischenprodukt A11 501 Werk KILG Kalkulationsdaten Termine Mengenger st Bewertung Historie Kosten Kosten bezogen auf Kalkulationslosgr e 1 ST amp joeo amp alla2l o2l2 EM Elementesicht Gesamt Fixe Kosten Variabel W hrung 11 53 4 68 6 85 EUR Selbstkosten 11459 4 68 6 85 EUR Vertriebs und Verwaltung 0 00 0 00 0 00 EUR Inventur handelsrechtlich 1153 4 68 6 85 EUR Inventur steuerrechtlich 11 53 4 68 6 85 EUR
460. ng Der Grundgedanke des gesamten Konzeptes ist dass die Unternehmenspla nung mit allen Teilpl nen durch eine Verkn pfung von Definitions und Hypothesen gleichungen beschrieben wird Alle Teilplanabh ngigkeiten k nnen durch Gleichungen beschrieben werden Auf diese Weise entsteht immer ein konsistenter Gesamtplan denn alle Abh ngigkeiten sind bereits durch das Gleichungsmodell realisiert Br hl schreibt F r eine Theorie der Unternehmensrechnung die zur Gestaltung von Teilsystemen der Unternehmensrechnung im Unternehmen beitragen soll ist aufgrund der komplexen Zusammenh nge die Modellbildung unabdingbar 3 Dieser Gedanke kann ebenso auf den Planungsteil der Unternehmensrechnung bertragen werden Weiterhin erm glicht ein solches Gesamtmodell der Unternehmensplanung auch bestimmte Planungs und Analyseverfahren Gerade in der Entwicklung dieser Verfahren liegt ein bedeutender Forschungsschwerpunkt von Zwicker 30 Aufbauend auf dem Modellgedanken entwickelte Zwicker ein neuartiges Planungsver fahren welches auf einer speziellen planungslogischen Interpretation der Parameter Eingabegr en eines solchen Planungsmodells basiert Dieses Planungsverfahren wur de von ihm als Integrierte Zielverpflichtungsplanung bezeichnet und ist im Kapitel 4 4 ab Seite 235 beschrieben Grunds tzlich l sst sich das Planungsverfahren der integrierten Zielverpflichtungspla nung auf alle Teilpl ne einer Unternehmensplanung anwenden Es ist nu
461. ng die Produktionsplanung die Plan GuV die Liquidit tsplanung usw Es bestehen vielf ltig ste Abh ngigkeiten der Planungsgebiete die auch stark von der Ausgestaltung der Teil planungen abh ngen Daher ist die Unterst tzung dieser Integration durch EDV Systeme auch besonders schwierig Es liegt aber auch der gr te m gliche Zusatznutzen in einer Integration der Planungsgebiete da hier erheblicher Abstimmungsaufwand vermieden werden kann Die Integration der Planungsgebiete stellt somit eine gro e Herausforderung in der Unternehmensplanung dar Gerade diese Integration wird auf grund der mangelnden technischen Unterst tzung nur in geringem Ma e vollzogen obwohl eine vollst ndige Integration durch technische L sungen in Verbindung mit standardisierten Planungssystemen durchaus realisierbar w re Die Integration der Teilplanungen unterschiedlicher Planungsgebiete wird im Folgen den als horizontale Integration bezeichnet 2 3 Plankostenrechnung innerhalb der Unternehmensplanung Zun chst soll auf den Begriff der Plankostenrechnung eingegangen werden In dieser Arbeit wird nur der Begriff Kostenrechnung verwendet obwohl damit die Kosten und Leistungsrechnung gemeint ist Haberstock bezeichnet die Kostenrechnung als den Teil der Kosten und Leistungsrechnung der die Kosten abbildet Die Leistungs oder Erl srechnung ist somit der Teil der die Erl sseite betrachtet Zus tzlich zur Kos tenrechnung und der Erl srec
462. ng ist auch im Gemeinkos tenbereich die Notwendigkeit von kurzfristigen Kontierungsobjekten gegeben Bei spielsweise k nnte die Kostenstelle Vertrieb an mehreren Messen teilnehmen Alle Kosten dieser Messen w rden normalerweise auf der Kostenstelle Vertrieb auflaufen und k nnten anschlie end nicht mehr auseinander gehalten werden Verwendet man nun kurzfristige Kontierungsobjekte Auftr ge f r die einzelnen Messen dann k nnen die Kosten separat berwacht werden Eine anschlie ende Verrechnung der Auftr ge an die Kostenstelle Vertrieb w rde aber letztlich zu dem gleichen Ergebnis f hren je doch mit dem Vorteil der differenzierteren Kostenkontrolle Man erkennt dass nicht nur im Kostentr gerbereich Auftr ge verwendet werden k nnen sondern auch im Gemein kostenbereich 178 Eine Ausnahme bildet Fischer in Fischer J Kostenrechnung II 1998 S 109 f 179 M ller H Plankostenrechnung 1993 S 302 ff Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 121 Auftr ge im Gemeinkostenbereich werden von der SAP als Innenauftr ge bezeichnet weil es sich um unternehmensinterne Auftr ge und nicht um absatzbestimmte Auftr ge handelt Innenauftr ge k nnen weiterhin wie folgt unterteilt werden e Gemeinkostenauftrag Gemeinkostenauftr ge dienen zur Kostenkontrolle unternehmensinterner Ereig nisse oder Ma nahmen e Investitionsauftrag Investitionsauftr ge dienen zur Kostenkontrolle und Erfassung der I
463. ng 2004 S 137 ff Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Seite 221 gebuchten Gehaltskosten sein um z B Personalnebenkosten anhand der Gehaltskosten zu verrechnen Grunds tzlich besteht im INZPLA System die M glichkeit jede Basisgr en durch benutzerspezifische Gleichungen zu endogenisieren Dabei k nnen auch eigene Variab len angelegt und verwendet werden Diese Formen der benutzerspezifischen Gleichun gen werden auch als Beziehungstableaugleichungen bezeichnet Es w re also auch bei den Bestellmengen m glich eine benutzerspezifische Gleichung zu hinterlegen In diesem Fall w ren die Basisgr en der Bestellmengen endogene Va riablen die in der Planung nicht mehr manuell erfasst werden m ssten Da innerhalb einer Verrechnungsstruktur ein Sender an mehrere Empf nger verrechnet ist es auch notwendig dass f r jeden Empf nger die Bestellmengen mit der gleichen Bestellmengen Preis Interpretation erkl rt werden Aus diesem Grund w re die manuel le Angabe einer Gleichung sicherlich unvorteilhaft da f r alle Empf nger die identische Berechnungsform eingestellt werden m sste Die Berechnungsform nach der die Be stellmengen auf der Empf ngerseite erkl rt werden sollte auf der Senderseite festgelegt werden da der Sender diese determiniert Dies ist auch im INZPLA System die Vorge hensweise Im INZPLA System Kann f r ein Bezugsgr enobjekt festgelegt werden dass es an hand so genannter unechter Bestellmengen ve
464. ng der Abrechnungskostenarten ein Verrech nungsschema verwenden Das Verrechnungsschema fasst die auf dem sendenden CO Objekt gebuchten Kosten in Verrechnungszuordnungen zusammen welche jeweils unter einer Abrechnungs kostenart verrechnet werden 3 Der Aufbau und die Einstellungen eines solchen Ver rechnungsschemas sind bereits im Kapitel 3 11 4 3 ab Seite 132 beschrieben worden F r die Umsetzung ist entscheidend dass die Abrechnung eines CO Objektes durch das Verrechnungsschema mit unterschiedlichen Kostenarten erfolgen kann Um bei einer Umsetzung im INZPLA System die Kostenarteninformation der Abrechnung nicht auf dem empfangenden CO Objekt zu verlieren m ssen aus dem sendenden CO Objekt 371 Zu den Abrechnungsverfahren und deren Einstellungen siehe Kapitel 3 11 4 3 ab Seite 132 372 Es handelt sich hierbei um Kostenarten vom Typ 21 Abrechnung 373 Eine kostenartengerechte Abrechnung ist f r eine Verrechnungszuordnung ebenfalls m glich Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 277 mindestens so viele Bezugsgr enobjekte erzeugt werden wie es unterschiedliche Ab rechnungskostenarten in den Entlastungsbuchungen gibt Nur dadurch kann im INZ PLA System die automatisch erzeugte sekund re Kostenart eines Bezugsgr enobjektes einer Abrechnungskostenart im R 3 System eindeutig zugeordnet werden Damit bleibt die Kostenarteninformation des R 3 Systems auch im INZPLA System erhalten Die Abb 134 verdeutlic
465. ng der Bezugsgr enobjekte Um aber diese Bezugsgr enobjekte als Geschwisterbezugsgr enobjekte zu kenn zeichnen werden alle Geschwisterbezugsgr enobjekte immer einer Mehrbezugsgr Benstelle3 im INZPLA System zugeordnet Diese Mehrbezugsgr enstelle fasst dann die Kosten aller Geschwisterbezugsgr enobjekte zusammen und entspricht dann genau einem CO Objekt im R 3 System Diese Zuordnung eines Bezugsgr enobjektes zu einer Mehrbezugsgr enstelle wird auch vorgenommen wenn sie eigentlich nicht notwendig w re weil das CO Objekt nur als ein Bezugsgr enobjekt umgesetzt wird Um aber in jedem Fall eine eindeutiges Umsetzungsverfahren zu realisieren wird keine Ausnahme von der allgemein g ltigen Umsetzungsregel erlaubt Diese besagt dass ein CO Objekt immer eine Mehrbezugs gr enstelle ist und eine Verrechnungsstruktur dieses CO Objektes immer ein Bezugs gr enobjekt dieser Mehrbezugsgr enstelle Doch wie wird die Bezeichnung einer Mehrbezugsgr enstelle gew hlt Diese Bezeichnung muss im INZPLA System in jedem Fall eindeutig sein Es k nnen also nicht die Namen der Stammdaten im R 3 System gew hlt werden da diese zwi schen den CO Objekttypen nicht eindeutig sind Anwendbar w re die CO Objektnum mer da diese auch eindeutig im R 3 System ist Die CO Objektnummer ist aber in der Verschl sselung nicht ganz trivial Daher sollte nach einer einfacheren Umsetzung ge sucht werden F r jeden einzelnen CO Objektty
466. ng der Perso nalkosten zum Inhalt Weitere wichtige Inhalte sind aber auch die Planung der Organi sationsstruktur sowie die Planung von vakanten unbesetzten Stellen Durch die doch sehr ausgepr gte Losl sung der Personalkostenplanung von der eigent lichen Kostenrechnung sind auch die Notwendigkeit und die M glichkeit entstanden eine Kostengliederung zu w hlen die auf die Bed rfnisse der Personalkostenplanung zugeschnitten ist W hrend in der Kostenrechnung eine Kostengliederung nach Kosten arten blich ist 0 sind in der Personalkostenplanung die Kosten in so genannte Kosten bestandteile gegliedert Kostenbestandteile k nnen Lohnarten oder Lohnbestandteile sein Die Differenzierung der Kostenbestandteile nach Lohnarten oder Lohnbestandteilen ist aus Gr nden not wendig die in der technologischen Umsetzung der Personalkostenplanung zu suchen sind Lohnarten sind Kostenbestandteile der Personaladministration und Lohn bestandteile sind Kostenbestandteile der Personalkostenplanung Trotzdem k nnen auch 80 Als zentrales Modul der Kostenrechnung gliedert das Modul Ergebnisrechnung CO PA die Kosten nach Wertfeldern und nicht nach Kostenarten Zur Ergebnisplanung siehe Kapitel 3 13 ab Seite 166 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 55 Lohnarten in der Personalkostenplanung verwendet werden da manche Planungsver fahren auf Daten der Personaladministration zugreifen Lohnarten werden in der Istrechnung verwendet und bi
467. ng eines Kostenrechnungsmodells Der Aufbau eines INZPLA Kostenrechnungsmodells soll im Folgenden beschrieben werden Dabei werden die Berechnungsvorschriften in der gleichen Reihenfolge erkl rt wie die Berechnung im R 3 System ablaufen w rde Dementsprechend wird mit der Planung der Absatzmenge begonnen und daraus die Produktionsmengen die Leistungs inanspruchnahmen der Kostenstellen und die Verbrauchsmengen an externen Produkti onsfaktoren ermittelt Danach erfolgt die Bewertung dieses Mengenger stes mit den Preisen Verrechnungss tzen sodass im Endergebnis die Selbstkosten f r die abgesetz ten Produkte den Erl sen gegen bergestellt werden k nnen um dann ein Betriebser gebnis nach dem Umsatzkostenverfahren zu ermitteln Der Aufbau des Gleichungsmodells wird in diesem Kapitel losgel st von der Modell tableausystematik des INZPLA Systems beschrieben Erst im anschlie enden Kapitel wird die Darstellung dieses Gleichungsmodells in Modelltableaus beschrieben Wie bereits erw hnt ist die Absatzmenge die exogene Variable des Kostenrechnungs modells von der ausgehend die Berechnungen erl utert werden Die Absatzmenge bildet gleichzeitig die Bestellmenge eines Kontierungsobjektes Dieses Kontierungsob jekt repr sentiert das abgesetzte Endprodukt An dieser Stelle ist eine weitere Verfeinerung des Begriffes Kontierungsobjekt vorzu nehmen Ein Kontierungsobjekt ist bisher ein Kostensammler der Belastungen und Entlastungen auf
468. ngen der Kostenstellen eigentlich nur als Abfallprodukt geplant Die Langfristplanung ist aber eigentlich ein Teilplan der Produktion deren Hauptaufgabe die Planung der Fertigung ist Aus diesem Grund werden in der Langfristplanung auch Sachverhalte erfasst die in einer reinen Plankostenrechnung sicherlich vernachl ssigt w rden Ein reines Plankostenrechnungssystem w rde diese Funktionsvielfalt nicht bieten k nnen und w rde andere Planungsgebiete nur mit Vereinfachungsannahmen einbeziehen In diesem Bereich bietet das R 3 System klare Vorteile da es in jedem Planungsgebiet die notwendige Funktionsvielfalt bietet und nicht auf die Plankosten rechnung spezialisiert ist Das R 3 System bietet also eine Verbindung mit vielen Pla nungsgebieten auch au erhalb der Plankostenrechnung Diese Verbindung wurde als horizontale Integration bezeichnet 5 und ist im R 3 System besonders weitreichend m glich Doch bringt diese weite horizontale Integration auch viele Probleme mit sich Man erkennt in der Langfristplanung deutlich welche Komplexit t bei der Durchf h rung beachtet werden muss Diese Komplexit t ist aber nur f r die Produktionsplanung notwendig Die Ermittlung der disponierten Leistungen w re mit ungleich einfacheren Mitteln m glich Au erdem sind die Verantwortlichen der Produktion nur selten ge willt eine Langfristplanung durchzuf hren da sie selber keine gro e Notwendigkeit in dieser Planung sehen Die Kostenplaner die die disponie
469. ngenen Perioden aufgelaufenen Kosten aktiviert werden Bei der periodischen Abrechnung hingegen werden nur die Kosten der Periode abgerechnet zu der die Abrechnung ausge f hrt wird Nur die periodische Abrechnung kann in einer Plankostenrechnung verwen det werden Die Abrechnungsart wird in der Spalte Abrechnungsart hinterlegt und ist eine zwingende Einstellung In der Abb 71 sieht man die Einstellungen einer Abrech nungsvorschrift Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 138 a Abrechnungsvorschrift pflegen bersicht A S DE aa Auftrag 100000 Cebit Messe Abrechnung Ist Aufteilungsregeln Typ Abrechnungsempf nger Empf nger Kurzt quivalenzziffer Betrag BRegTyp Abrechnungsart Ursprungszuordnung Nr St ab Periode bis Periode KST 911 erbung 70 00 PER 1 KST 900 Absatz_Europa 30 00 PER 2 Abb 71 Abrechnungsvorschrift bei Prozentabrechnung In der Spalte Typ wird der Objekttyp des Empf ngers ausgew hlt Aus dieser Einstel lung resultieren die m glichen Einstellungen in der Spalte Abrechnungsempf nger Beispielsweise sind als Abrechnungsempf nger nur Kostenstellen zugelassen wenn als Objekttyp auch Kostenstellen KST gew hlt ist Je nach Abrechnungsverfahren Pro zent quivalenzziffern Betrags oder Ursprungsabrechnung sind Werte in den ent sprechenden Spalten zu hinterlegen Zwischen den Aufteilungsregeln jeweils eine Zei
470. ngsgrad verwendet Dies h ngt davon ab ob die Parameter des Modells planungs logisch interpretierbar sind Doch diese planungslogische Interpretation ben tigt zu meist eine eher feine Detaillierung Beispielsweise erfolgt die Planung der Kostenrech nung auf der Ebene der Kostenarten und Kontierungsobjekte und nicht auf einer aggre gierteren Ebene 302 Vgl Zwicker E Zielplanung 2004 S 16 303 Zwicker E Zielplanung 2004 S 34 304 Die Entwicklung eines Programmsystems zur Unternehmensergebnis und Finanzplanung wurde von Hummen vorgenommen Vgl Hummen J P Unternehmensplanung 2004 Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Seite 210 4 2 Konzept des INZPLA Gleichungsmodells in der Kostenrech nung Jedes Kostenrechnungssystem besteht aus einer F lle von Kontierungsobjekten Die Kontierungsobjekte k nnen Belastungen und Entlastungen von Kosten aufnehmen Be lastungen k nnen durch die Buchung von prim ren Kosten oder durch die Verrechnung von anderen Kontierungsobjekten entstehen Verrechnet ein Kontierungsobjekt an ein anderes Kontierungsobjekt dann erh lt das verrechnende Kontierungsobjekt eine Ent lastung in H he der Belastung des verrechnungsempfangenden Kontierungsobjektes Das verrechnende Kontierungsobjekt kann auch als Sender und das verrechnungsemp fangende Kontierungsobjekt als Empf nger der Verrechnung bezeichnet werden Zu jeder Verrechnung existieren somit ein Sender mit der zugeh rigen Entlastun
471. ngsobjekte Prozesse oder Auftr ge welche von der Kostenstelle abgrenzbar sein m ssen Die SAP definiert die Kostenstelle als Organisatorische Einheit innerhalb eines Kostenrechnungskreises 7 die einen eindeutig abgegrenzten Ort der Kostenentstehung darstellt Die SAP sieht also die eindeutige r umliche Abgrenzung als m gliches Kriterium zur Unterscheidung einer Kostenstelle von den Prozessen oder den Auftr gen Als Abgrenzungskriterium zu einem Auftrag k nnte auch die l ngerfristige Ausrichtung einer Kostenstelle angesehen werden W hrend Auftr ge immer nur kurzfristig ben tigt werden um bestimmte vor bergehend anfallende Kosten zu kontrollieren ist die Kos tenstelle eher langfristig ausgerichtet Allein die r umliche Abgrenzung ist bei der Un terscheidung von Auftr gen und Kostenstellen nicht ausreichend denn ein Auftrag f r Messekosten an einem eindeutigen Messestandort k nnte demnach ebenfalls eine Kos tenstelle sein 3 9 2 Stammdaten der Kostenstellenplanung Zur Durchf hrung der Kostenstellenplanung sind folgende Stammdaten notwendig e Kostenarten und Kostenartengruppen e Kostenstellen und Kostenstellengruppen e Leistungsarten und Leistungsartengruppen e Statistische Kennzahlen und statistische Kennzahlengruppen Kostenarten lassen sich als die Gliederung der Kosten nach der Art der verbrauchten Produktionsfaktoren definieren Die wesentliche Einstellung im Kostenartenstammsatz ist der Kostenartentyp
472. nhand der quivalenzziffern 5 der Leistungsarten der leistungsunabh ngigen Kostenstellenobjekte gesplittet Bei diesem Splittungsverfahren werden die leistungsunabh ngigen Kosten an hand der geplanten Leistungsmengen der leistungsabh ngigen Kostenstellen 151 Die quivalenzziffern der Leistungsarten k nnen bei der Planung der Leistungserbringung erfasst werden Vgl Kapitel 3 9 4 2 ab Seite 82 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 100 e 23 Kapazit t Plan Bei diesem Verfahren wird anhand der Plankapazit ten der Leistungen gesplit tet e 24 Ausbringung Plan Bei diesem Verfahren bestimmen sich die Splittungsanteile anhand der geplan ten Ausbringungsmenge Die Ausbringungsmenge ist die geplante Leistung in Ausbringungseinheiten Ausbringungseinheiten sind alternative Einheiten zur Erfassung der Leistungsmengen die nicht auf der Dimension der Leistungs einheit liegen z B Leistungseinheit Liter und Ausbringungseinheit Flaschen e 25 Disponierte Leistung Plan hnlich wie die vorherigen Splittungsverfahren wird hier die Splittung anhand von disponierten Planleistungen vorgenommen e 41 Statistische Kennzahl Ist Bei diesem Splittungsverfahren wird die Splittung anhand von Mengen festzu legender statistischer Kennzahlen durchgef hrt Dabei m ssen die statistischen Kennzahlen auch auf den leistungsabh ngigen Kostenstellenobjekten gebucht worden sein e 51 Statistische Kennzahl Plan Bei diesem Verfahren ha
473. nicht durchbrochen Die Materialien im R 3 System werden im INZPLA System als Kostentr ger angelegt Jeder Kostentr ger im INZPLA System besteht immer aus einem Bezugsgr enobjekt Dieses Bezugsgr enobjekt repr sentiert genau eine Kalkulation eines Materials im R 3 System Es fragt sich welche Bezeichnung dieses Bezugsgr enobjekt im INZPLA System erhalten muss da diese Bezeichnung im gesamten INZPLA Modell eindeutig sein muss Ausgangspunkt der berlegungen ist die Wahl des Namens eines Materials Die se Bezeichnung f r ein Bezugsgr enobjekt und damit f r eine Kalkulation ist aber nicht eindeutig da zu jedem Material werksabh ngige Einstellungen und Kalkulationen vorliegen k nnen Erst durch die Kombination der Werksbezeichnung und des Materi alnamens ist ein Bezugsgr enobjekt innerhalb der Materialien eindeutig Um das Bezugsgr enobjekt im INZPLA System auch so zu kennzeichnen dass es als Material eines R 3 Systems erkennbar ist wird der gew hlten Kombination aus Werksbezeichnung und Materialname noch das K rzel MAT vorangestellt Dieses K rzel entspricht von der Intention her dem K rzel des CO Objekttypes bei der Bezeichnung der Mehrbezugsgr enstellen Insgesamt ergibt sich dann folgende Bezeichnung der Bezugsgr enobjekte der Materialien MAT_ Werksbezeichnung Materialname INZPLA Connect erlaubt auch im INZPLA System die Abbildung einer Kostenschich tung f r Materialkalkulationen Bei d
474. nierte Leistung ist die Summe der Leistungsaufnahmen der Leistung einer Kosten stelle Diese disponierte Leistung muss nicht mit der geplanten Leistung bereinstim men denn die geplante Leistung diente wie erw hnt lediglich als Hilfsgr e um die Plankostenfunktionen festzulegen Zur Abstimmung dieser Differenzen zwischen ge planten Leistungen und disponierten Leistungen ist die Planabstimmung notwendig Die Planabstimmung bernimmt die disponierte Leistung als geplante Leistung und passt die geplanten variablen Kosten und Verbrauchsmengen an die neue geplante Leistung an Dadurch bleibt die festgelegte Plankostenfunktion erhalten Lediglich die Planbe sch ftigung hat sich ge ndert und damit bei bestehender Plankostenfunktion auch die variablen Kosten und Mengen Eine erw hnenswerte Besonderheit gibt es bei der Planabstimmung Wenn die geplante Leistung von der disponierten Leistung abweicht dann bucht das System automatisch 157 In Abb 44 auf Seite 85 wurde bereits die Festlegung der Plankostenfunktion grafisch dargstellt Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 106 eine Korrektur in der H he der Differenz multipliziert mit dem Tarif der Leistung Da durch entsteht der Effekt dass die Kostenstelle vollst ndig entlastet ist obwohl sich aber bei einer Planabstimmung v llig andere Kosten ergeben w rden denn die variab len Kosten w rden ja an die disponierte Leistung angepasst Die Unkenntnis dieses Verhaltens kann
475. nkenversicherung GesamtkostenKost X Variable Plankosten pro Leistungseinheit aa B ji D x a i gt A E i amp E Gesamtkostenkostenart Gesch ftsjahr Aktuelles besch ftsjahr Funktionen f r Typ Kostenart Spalte Variable Plankosten kostenstelle Kostenstelle D a sar REStenStllengi leist j Kostenart 4301 pianungieSunga Leistungsart version AktuellePlanyersion 0 1 Abb 52 Einstellungen eines Templates Die Durchf hrung der Templateplanung ist sehr einfach Im Ausf hrungsbildschirm ist nur die zu planende Kostenstelle oder Kostenstellengruppe die entsprechende Pla nungsperiode und die CO Version anzugeben 3 9 4 6 3 Verteilung Die Verteilung wird in der klassischen Kosten Leistungsrechnung nicht als Verrech nungsverfahren beschrieben In der Theorie der klassischen Kosten Leistungsrechnung ist die Verteilung nur selten erw hnt und bezeichnet ein Verfahren zur Zuordnung von prim ren Kostenstellengemeinkosten auf Kostenstellen anhand von Bezugsgr en 4 Wo die nicht den Kostenstellen zugeordneten Kostenstellengemeinkosten bis zur Ver teilung gesammelt werden k nnen wird an keiner Stelle erw hnt In der Praxis wird dieses Problem dadurch gel st dass die prim ren Kostenstellenge meinkosten auf einer Verteilungskostenstelle gesammelt werden und anschlie end durch die Verteilung anhand von Bezugsgr en verteilt werden Definiert man ein Ver
476. nkostenrechnung 1993 oder Haberstock L Kostenrechnung I 1998 Einf hrung in die integrierte Plankostenrechnung Seite 15 faktoren zu Planpreisen weiterentwickelt 30 Ausgehend aus der Normalkostenrechnung entstand auf diese Weise schlie lich eine Kostenrechnung bei der die Mengen Preise und damit Kosten ausschlie lich geplante Gr en darstellten Die Plankostenrechnung unterscheidet sich von der Istkostenrechnung im Wesentlichen durch den verwendeten Zeitbezug der betrachteten Daten W hrend die Istkostenrech nung vergangenheitsorientiert ist und Daten aus abgelaufenen Perioden abbildet ist die Plankostenrechnung eine vorausschauende Abbildung von Daten zuk nftiger Perioden Die Plankostenrechnung wurde entwickelt da die Istkostenrechnung die F hrungs ebene im Unternehmen nur unzureichend unterst tzt 3 W hrend die Istkostenrech nung nur eine Datenbasis zur Planung zur Verf gung stellt die aus vergangenen Werten besteht stellt die Plankostenrechnung bereits eine detaillierte Aufbereitung der zuk nf tigen bewerteten Unternehmensprozesse zur Verf gung Dadurch k nnen in die Zu kunft gerichtete Entscheidungen leichter getroffen werden Ein weiterer Grund f r die Entwicklung einer Plankostenrechnung ist die Aufgabe der Kostenkontrolle Nur durch die Gegen berstellung von Planwerten der festgelegten Ziele und Ma nahmen mit den Istwerten k nnen Abweichungen ermittelt werden und Konsequenzen f r die hande
477. nkt der Ausf hrung der CO PA Bewertungs analyse vorgenommen werden Sie sind zwingend f r die Transformationsfunktion Be zugsgr enobjekte erzeugen notwendig Ansonsten k nnen die manuell erfassten Wer te nicht korrekt transformiert werden Eine Anmerkung ist noch zu den Erl sschm lerungen vorzunehmen Erl sschm lerun gen werden im INZPLA System wie Kosten behandelt und werden ebenfalls im Kos tenartentableau abgebildet INZPLA Connect erlaubt die Abbildung als Erl se oder als Kosten Zu empfehlen ist aber die Behandlung wie Kosten Sollen Erl sschm lerungen wie Erl se behandelt werden dann m ssen die Erl sschm lerungen negativ in den Wertfeldern gef hrt werden da sich die Erl se des Artikelgewinntableaus im INZPLA System als Summe aller Werte der als Erl s klassifizierten Wertfelder ergibt Sind die Erl sschm lerungen dann nicht als negative Werte in den Wertfeldern dann verringern sie nicht den eigentlichen Erl s sondern erh hen ihn Zur Vorzeichenumkehr von Wert feldern steht die folgende Transformationsfunktion zur Verf gung Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 330 5 2 4 13 Vorzeichenumkehr f r Wertfelder durchf hren In der R 3 Ergebnisrechnung gibt es eine Vorschrift f r die Vorzeichenbehandlung in Wertfeldern Alle Werte werden immer positiv in den Wertfeldern dargestellt Im Ge gensatz dazu ist die Vorzeichenbehandlung der CO Objekte eine andere Hier werden Erl se und Kost
478. nsplanung der Personalkostenplanung und der Planung von Abschreibungen und Zinsen in den Gemeinkostenbereich flie en Empfehlenswert ist es mit der Investitionsplanung zu beginnen da die Ergebnisse der Investitionsplanung auch in die Planung der Abschreibungen und Zinsen einflie en k nnten Die Investitionsplanung erfolgt im Modul IM Investitionsmanagement und ermittelt die Kosten f r geplante Investitionen Kapitel 3 6 ab Seite 48 Diese geplanten Investi tionen k nnen aber bereits im laufenden Planjahr zu Abschreibungen oder kalkula torischen Zinsen f hren Daher muss die Planung der Abschreibungen und Zinsen erst im Anschluss erfolgen Die Planung der Abschreibungen und Zinsen wird in der An lagenbuchhaltung FI AA durchgef hrt Kapitel 3 8 ab Seite 62 Im Ergebnis stehen die Abschreibungen und kalkulatorischen Zinsen zur bernahme auf die Kostenstellen zur Verf gung Parallel zur Planung der Investitionen und zur Planung der Abschreibungen und Zinsen kann die Planung der Personalkosten erfolgen Modul HR Kapitel 3 7 ab Seite 54 Da bei kann bereits in der Personalkostenplanung auf Kapazit tsengp sse reagiert werden die in der Langfristplanung ermittelt wurden Weiterhin K nnen zu besetzende Stellen deren Kosten oder sogar organisatorische Ver nderungen geplant werden Ziel der Per sonalkostenplanung ist aber aus Sicht der Kostenrechnung nur die Ermittlung der Per sonalkosten welche f r die Kostenstellen bernommen
479. nsplanung 1998 S 20 Vgl Berens W Delfmann W Planung 1995 S 10 Als Planungssubjekte k nnne die planenden Personen bezeichnet werden a wur Q Einf hrung in die integrierte Plankostenrechnung Seite 6 Planselbstkosten der Produkte bis auf viele Kommastellen genau berechnet werden Diese Genauigkeit kann nun dar ber hinweg t uschen dass die urspr nglich geplanten Werte immer subjektiv und damit unsicher sind Es existiert eigentlich keine Genauig keit schon gar keine von mehreren Kommastellen Die tats chlich in der Istperiode ein tretenden Werte k nnen erheblich abweichen Entscheidungen aufgrund der Ergebnisse einer Plankostenrechnung sollten daher immer kritisch hinterfragt werden Ununmstritten ist dass die gesamte Planung innerhalb eines Unternehmens eine wichtige Stellung einnimmt Nach Horv th erf llt die Planung die Grundfunktionen Erfolgs sicherung bzw Effizienzsteigerung Risikoerkenntnis und reduzierung Flexibilit ts erh hung Komplexit tsreduktion und schafft Synergieeffekte Planung ist somit eine wesentliche Komponente des unternehmerischen Handelns aber auch des t glichen Lebens wie die einleitende Worte dieses Kapitels bereits gezeigt haben 2 2 Integration als Anforderung der Planung Die Integration der Planung ist eine Forderung die von vielen Autoren erw hnt wird Koch nennt als wesentliche Eigenschaft einer integrierten Unternehmensplanung dass s mtliche Unternehmensb
480. ntr gerrechnung die gesamten Kosten z B eines Kundenauftrages ein Bedarf ermitteln da die diesem Be darf zugeordneten Fertigungsauftr ge alle Kosten des Kundenauftrages sammeln W ren die Sekund rbedarfe zu Sammelbedarfen zusammengefasst dann k nnten die Kos ten der Fertigungsauftr ge keinem einzelnen Kundenauftrag zugeordnet werden da die Fertigauftr ge zur Fertigung von Sammelbedarfen erzeugt wurden Ein weiteres wichtiges Kennzeichen ist das Kennzeichen AlternSelektion Dieses Kennzeichen gibt die Strategie an mit der das System nach einer g ltigen St ckliste suchen soll denn zum Aufbau des Mengenger stes und damit zur Ermittlung der Se kund rbedarfe sind die Informationen aus den St cklisten notwendig Jede St ckliste wird zu einem Material angelegt und definiert die Eingangsmaterialien bei einer Eigen fertigung ber die St cklistenverwendung lassen sich unterschiedliche St cklisten differenzieren Dadurch besteht die M glichkeit in der Kalkulation eine andere z B aktuellere St ckliste als in der Produktion zu verwenden Dieser Sachverhalt kann aber Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 37 auch dazu f hren dass in der Langfristplanung die Sekund rbedarfe mit einer anderen St ckliste errechnet werden als die St ckliste die in der Kalkulation verwendet wird denn in der Langfristplanung werden keine St cklisten herangezogen die der St cklis tenverwendung Kalkulation angeh ren I
481. nung kann die Ermittlung des Verrechnungswertes erfolgen Der Verrechnungswert ist der Wert der an einen Empf nger verrechnet wird Diese Variable kann eine Mengengr e oder eine Wertgr e darstellen Je nachdem ob es sich um eine indirekte Leistungsver rechnung handelt oder nicht Bei den Senderregeln Gebuchte Betr ge und Feste Betr ge wird der Verrechnungs wert eines jeden Empf ngers als Produkt aus dem Senderwert und dem Empf ngeranteil ermittelt 7 Gleiches gilt f r die korrespondierenden Senderregeln der indirekten Leis Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 258 tungsverrechnung Die Berechnung endet im Falle dieser Senderregeln mit diesem Re chenschritt Verrechwert m Sendwert Empfanteil 7 Verrechwert m Verrechnungswert von Sender n an Empf nger m des Zyklusseg mentes s Ist die Senderregel Variable Tarife dann ergeben sich die Verrechnungswerte als Pro dukt aus dem Senderwert mit dem Empf ngerwert 8 Verrechwert Sendwert Empfwert m 8 hnlich verl uft die Berechnung bei der Senderregel Retrograd ermittelte Mengen Hier wird zun chst der Empf ngerwert als Verrechnungswert bernommen Bei der Tarifermittlung wird dieser Wert der eigentlich eine Leistungsaufnahmemenge dar stellt mit dem Tarif bewertet Es kommt also ebenfalls zu einer Multiplikation die der Formel 8 hnelt Daher wurde vorangehend behauptet dass beid
482. nung selbst kann aber wiederum in verschiedene Teilpl ne zerlegt werden Dies sind die Pl ne der Kostenstellen 5 der Kostentr ger und der Ergebnisrechnung Diese drei Pl ne geh ren unmittelbar zu einer Plankostenrechnung und werden im Laufe die ser Arbeit beschrieben In einer arbeitsteiligen Unternehmensplanung werden aber h ufig auch Teilpl ne erar beitet die direkt Ergebnisse f r die Plankostenrechnung liefern Zu diesen Pl nen geh ren z B die Planung der Abschreibungen und Zinsen sowie die Personalkostenplanung Auch die Bearbeitung der Teilpl ne mit direktem Bezug zur Plankostenrechnung und deren Integrationsprobleme werden in dieser Arbeit er rtert 35 Die Planung der Gemeinkosten kann neben der Kostenstellenrechnung noch eine Prozesskosten und eine Auftragskostenrechnung umfassen Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 17 3 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Diese Kapitel stellt den Hauptteil der vorliegenden Arbeit dar Es wird die integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 beschrieben und dabei auf m gliche Integrationsprob leme eingegangen Das Kapitel beginnt mit einer Einordnung des R 3 Systems in die Produktpalette der SAP AG Kapitel 3 1 1 Anschlie end wird ein erster berblick ber die Zusammenh nge zwischen den Teilpl nen gegeben Kapitel 3 1 2 ab Seite 21 Nach diesem Kapitel erfolgt die detaillierte Beschreibung der einzelnen Teilplanungen Zum Abschluss wird eine Bewertung der
483. nur ein Kontierungsobjekt und unterscheidet sich demzufolge vom definierten Bezugsgr enobjekt des INZPLA Konzeptes 309 Die Besch ftigung eines Bezugsgr enobjektes w re im anderen Fall gleich der Summe aller Be stellmengen an das Bezugsgr enobjekt Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Seite 213 Besch AbsMenge 1 Besch Besch ftigung des Bezugsgr enobjektes n AbsMenge Absatzmenge des Bezugsgr enobjektes n abgesetzter Endkostentr ger Abh ngig von der nun berechenbaren Besch ftigung des Bezugsgr enobjektes Kann das Bezugsgr enobjekt wiederum Bestellungen bei anderen Bezugsgr enobjekten vornehmen Besteht eine Proportionalit t zwischen der Bestellmenge an ein anderes Bezugsgr enobjekt und der Besch ftigung des bestellenden Bezugsgr enobjektes dann handelt es sich um eine variable Bestellmenge Diese Bestellmenge kann als das Produkt aus einem Verbrauchsmengensatz und der Besch ftigung ermittelt werden 2 VBSM m VMS m Besch 2 VBSM m Variable Bestellmenge des Bezugsgr enobjektes n an das Bezugsgr enobjekt m VMS m Verbrauchsmengensatz einer Bestellung des Bezugs gr enobjektes n an das Bezugsgr enobjekt m Der Verbrauchsmengensatz beschreibt den Verbrauch einer Bestellmenge pro Besch f tigungseinheit Dieser Verbrauch kann sich aber aus einem technischen Bedarf und ei nem Ausschuss zusammensetzen 3 0 Will man den Ausschuss separat planen denn muss dies
484. nvestitions kosten um den Anteil der aktivierungsf higen Kosten zu bestimmen e Abgrenzungsauftrag Auf Abgrenzungsauftr gen wird die Gegenbuchung von Belastungen der Zu satz oder Anderskosten Kontiert Auf diese Weise sind die gesamten Zusatz und Anderskosten auf den Abgrenzungsauftr gen gebucht und k nnen zur ber leitung des Betriebsergebnisses zum GuV Ergebnis verwendet werden 30 Ent sprechend k nnen diese Auftr ge auch zur Sammlung der neutralen Aufwen dung verwendet werden Diese Aufwendung w rden dann ebenfalls wie Kosten auf einem Abgrenzungsauftrag erfasst obwohl sie definitionsgem keine Kos ten sind Bei diesem Auftragstyp handelt es sich in der Regel nicht um kurzfristige Kon tierungsobjekte Aufgrund der besonderen Funktion hat es sich aber etabliert auch in diesem Fall Auftr ge zu w hlen e Erl sauftrag Erl sauftr ge dienen der Kontierung von betrieblichen Erl sen die nicht aus der gew hnlichen Gesch ftst tigkeit entstanden sind Diese k nnten z B aus dem Verkauf von betrieblichem Anlageverm gen entstehen Am vorherigen Beispiel der Vertriebskostenstelle wurde bereits gezeigt dass Auftr ge zur Kostenkontrolle einer Messeveranstaltung verwendet werden K nnen Dieser Vorteil wurde dadurch erkauft dass ein zus tzlicher Verrechnungsschritt notwendig wird n m lich der der Verrechnung der Auftr ge an die Vertriebskostenstelle Um diesen Nachteil zu beseitigen wurden die so genannten statistisc
485. nzugeben Ziel dieser Pla nung ist grunds tzlich dass der Planpreis als zuk nftiger Standardpreis im Material stamm vorgemerkt ist Dies kann durch Eingabe eines Standardpreises oder durch Vormerkung einer Rohstoffkalkulation erreicht werden Die Eingabe eines Standard preises ist aber nicht direkt im Materialstamm m glich 3 sondern muss durch eine eige ne Transaktion erfolgen In Abb 24 ist die Pflege eines zuk nftigen Standardpreises abgebildet In dieser Transaktion besteht auch die M glichkeit den neuen Standardpreis anhand eines prozentualen Zu oder Abschlages auf einen bestehenden Preis des Mate rialstammes bestimmen zu lassen Die notwendigen Einstellungen werden in dieser Transaktion ber die Regelpflege definiert 70 In den genannten Abschnitten sind jeweils unterschiedliche Sichten des Materialstammes beschrie ben 71 Das Einkaufsinformationssystem ist eine Komponente des R 3 Systems 72 Vgl Abb 73 auf Seite 144 In dieser Abbildung ist der Standardpreis im Materialstamm zu erken nen 73 Alle anderen Preisfelder des Materialstammes k nnen auch an dieser Stelle gepflegt werden Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 47 Pflege zuk nftiger Preise 3 9 anal anzeigen G ltigkeitsdatum der Yormerkung Folgeperiodenbeginn 01 10 2004 Aktuelle Periode 30 09 2004 amp Datum manuell 01 01 2005 Material Werklwv hrung Zuk nftiger Preis Neu g ltigab _ Zuk nflige USER ea Br 1n
486. objekt Kostenart 1 0 Kostenart 2 0 Kostenart 4 Splittung nach quivalenzziffen Leistungsabh ngiges Leistungsabh ngiges Kostenstellenobjekt Kostenstellenobjekt Leistung A Leistung B quivalenzziffer 1 quivalenzziffer 3 Kostenart 3 30 Kostenart 3 30 Kostenart 1 12 5 Kostenart 1 37 3 Kostenart 2 37 3 Kostenart 2 112 5 Kostenart 4 15 Kostenart 4 45 Abb 141 Splittung des R 3 Systems und von INZPLA Connect Alle Buchungen des leistungsunabh ngigen Kostenstellenobjektes wurden nun auf die leistungsabh ngigen Kostenstellenobjekte gesplittet Diese Splittung wird im R 3 System durchgef hrt und von INZPLA Connetct identisch rekonstruiert Die Besonder heit liegt nun aber darin dass INZPLA Connect das leistungsunabh ngige Kostenstel lenobjekt nicht mehr im INZPLA Modell anlegt Die Umlagen der Kostenart 4 werden bei der Umsetzung so betrachtet als ob sie direkt von den leistungsabh ngigen Kostenstellenobjekten verrechnet werden Die Gegenbu chungen verweisen jedoch immer noch auf das leistungsunabh ngige Kostenstellenob jekt Um die Konsistenz wieder herzustellen m ssen die Gegenbuchungen also korri giert werden und auf die leistungsabh ngigen Kostenstellenobjekte verweisen Diese Korrektur wird in der Transformationsfunktion Korrektur der Sollbuchung von gesplit teten Kostenstellenobjekten vorgenommen Diese Transformationsfunktion ist im Ka pitel 5 2 4 15 ab Seite 332 n her erl utert
487. objekt als ein Stammdatum Die Abgren zung ist aber in vielen F llen im R 3 System nicht eindeutig 217 Die Beschreibung der Kalkulationsvariante erfolgt ab Seite 147 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 146 Sicht Elemente mit Eigenschaften ndern Detail 9 NeueEinr ge db A A B E Dialogstruktur 2 Q Elementeschema 2 Elemente mit Eigenschaften Q Zuordnung Element Kostenartenintervall O Fortschreibung der additiven Kosten C Transferschema O Elementesichten Q Zuordnung Organisationseinheiten Elementeschema O Elementegruppen Elementeschema KI Element 18 MEK Steuerung Kostenanteil O variable Kosten fixe und variable Kosten Kostenw lzung v Element w lzen Kostenverdichtung Elementegruppe 1 Elementegruppe 2 Filterkriterien f r Elementesichten auf Einzelnachweis Selbstkosten nicht relevant Herstellkosten O Vertriebs und Verwaltungskosten Fremdbezug Zugangsschichtung Bestandsbewertung nicht relevant variable Kosten fixe und variable Kosten Gewinnzuschlag nicht relevant variable Kosten O fixe und variable Kosten Inventur Handelsrecht nicht relevant variable Kosten fixe und variable Kosten Inventur Steuerrecht nicht relevant variable Kosten fixe und variable Kosten Gewinndelta zur Konzernbewertung C Buchungskreis C Profit Center Abb 7
488. objekt sind im R 3 System meh rere Einzelposten zugeordnet Ein Einzelposten umfasst einen Satz von Wertfeldern sowie die Auspr gungen der Merkmale und weitere technische Informationen wie z B die sekund re Kostenart einer Verrechnung INZPLA Connect ermittelt aus diesen Ein zelposten die Bestellzeilen f r das Bezugsgr enobjekt welches dem Ergebnisobjekt im R 3 System entspricht Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 286 Die Wertfelder werden durch die Transformationsfunktion CO PA Bewertungsanaly se 380 nach Erl sen und Kosten unterteilt Die Summe aller Werte von Wertfeldern der Kategorie Erl se von allen Einzelposten eines Ergebnisobjektes ergibt dann die ge samten Erl se eines Ergebnisobjektes 1 Diese Erl se werden zur Umsetzung der Ar tikelgewinnzeile des zugeh rigen Bezugsgr enobjektes ben tigt EW GesErl se gt Wert wm 1 e 1 w 1 GesErl se Gesamte Erl se des Ergebnisobjektes m Wert wm Wert des Wertfeldes w im Einzelposten e des Ergebnisob jektes m Da die Erl se in einer Artikelgewinnzeile aber als Produkt aus den Basisgr en Ab satzmenge und Verkaufspreise ermittelt werden muss zur vollst ndigen Spezifikation der Artikelgewinnzeile noch die Absatzmenge des Ergebnisobjektes ermittelt werden Das Wertfeld welches die Absatzmengen f hrt kann von INZPLA Connect automa tisch ermittelt werden Es ist immer das Wertfeld welches in den Einstellungen zur
489. objekte verrechnen k nnte welche eigentlich mit anderen differenzierteren Zuschlagsprozents tzen belastet wer den In diesem Fall kann die Umsetzung des Zuschlagsprozentsatzes nur auf der Empf nger seite vorgenommen werden da hier die Abh ngigkeit des Zuschlagsprozentsatzes be steht Es m sste die Bestellmenge im INZPLA System so angepasst werden dass sie im Wert bereits dem Verrechnungswert im R 3 System entspricht Dann m sste im INZPLA System das sendende Bezugsgr enobjekt nur mit einem festen Tarif von Eins verrechnen und die verrechneten Kosten im INZPLA System w rden dem Verrech nungswert im R 3 System entsprechen Damit die Bestellmenge im INZPLA System dem Verrechnungswert im R 3 System entspricht muss der Umlagegewichtungsfaktor genau dem Zuschlagsprozentsatz entsprechen denn es gilt im INZPLA System folgen de Beziehung BSM m UmlGewFak FUmiGr 2 BSM m Bestellmenge vonmann UmlGewFak m Umlagegewichtungsfaktor bei der Umlage vonnan m FUmiGr m Fixe Umlagegr e der Umlage von nan m Ist die Umlagegr e die Basis und der Umlagegewichtungsfaktor der Zuschlagsprozent satz dann ist die Bestellmenge der Verrechnungswert Dies ergibt sich aus der Berech nungsvorschrift 1 des R 3 System Nun muss der feste Tarif des sendenden Bezugsgr enobjektes nur noch gleich Eins gesetzt werden und es wird ein Betrag verrechnet der in der H he der Bestellmenge entspricht Diese Form der Umsetzung erzeugt i
490. odelltableau f r Bestellzeilen nach der Aufteilung nach Bezugsgr en objekten Jede Zeile dieser Modelltableaus repr sentiert die Berechnung einer Bestellung des zugeordneten Bezugsgr enobjektes Aus diesem Grund wird eine solche Zeile im INZPLA System auch als Bestellzeile bezeichnet Ist das Modelltableau nun einem Bezugsgr enobjekt zugeordnet dann k nnte man berlegen ob nicht auch die eindimensional klassifizierten Variablen in diesem Modell tableau unterzubringen w ren die auch diesem Bezugsgr enobjekt zugeordnet sind An dieser Stelle ist eine weitere Verfeinerung der Beschreibung von Modelltableaus vorzunehmen Die Matrix eines Modelltableaus kann durch weitere Zellen erweitert werden Diese Zellen repr sentieren Variablen die nicht der Variablenart aus der Spal tendefinition entsprechen und sollen als freie Zellen bezeichnet werden da sie nicht in die Matrixstruktur des bisherigen Modelltableaus eingeordnet werden k nnen weil sie nicht nach den Dimensionsspalten klassifizierbar sind Ist das Modelltableau selber einer Auspr gung einer Dimension zugeordnet z B einem Bezugsgr enobjekt dann sind die Variablen der freien Zellen auch durch diese Aus pr gung klassifiziert Diese Art der Klassifikation soll als allgemeine Klassifikation des Modelltableaus bezeichnet werden Alle Variablen in einem Modelltableau sind also durch eine allgemeine Klassifikation und gegebenenfalls durch die Dimensionsspalten klassifiziert
491. ollbuchung handeln welche aber negative Werte kontieren w rde Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 291 CO Objekt kontiert waren und nat rlich von diesem Verrechnungsverfahren verrechnet werden sollen Nur wenn diese Buchungen auch mit den auf dem Bezugsgr enobjekt vorhandenen Belastungen bereinstimmen kann die Berechnung wie im Standard be lassen werden Ist dies nicht der Fall muss dieses Bezugsgr enobjekt mit einem Ver rechnungssatz verrechnen der auch die fehlenden Buchungen ber cksichtigt Da der Verrechnungssatz nicht benutzerspezifisch endogenisierbar ist und seine Be rechnungsvorschrift vom Konfigurationssystem vorgegeben ist muss ein fester Tarif verwendet werden der durch eine entsprechende Berechnungsvorschrift erkl rt wird Der feste Tarif w rde weiterhin als Division der gesamten Kosten durch die Besch fti gung ermittelt Der Unterschied w re nur dass die gesamten Kosten nicht gleich der Summe der Belastungen des Bezugsgr enobjektes sondern gleich dem Saldo aller auf dem CO Objekt zu ber cksichtigenden Buchungen sind F r den Fall 2 des obigen Bei spieles hei t das dass die gesamten Kosten des Bezugsgr enobjektes der Umlage 1 auch die Entlastungen des Bezugsgr enobjektes der Umlage 2 beinhalten m ssten Nur damit ist eine korrekte Umsetzung dieses Falles m glich Das Bezugsgr enobjekt der Umlage 2 w rde grunds tzlich mit einem festen Tarif verrechnen der sich nach der
492. on Da der Auftrag immer nur aus einem leistungsunabh ngigen CO Objekt besteht kann f r einen Auftrag auch keine Planung der Leistungserbringung erfolgen da ja keine Leistung vorhanden ist Nat rlich k nnen dann auch keine variablen Kosten geplant werden da die Bezugsgr Be die geplante Leistung f r die Planung der variablen Kosten und Verbrauchsmengen fehlt Ein weiterer wichtiger Punkt bei der Kostenplanung von Auftr gen ist der dass bei Auftr gen nicht nur Kosten sondern auch Erl se geplant werden k nnen Genauer ge sagt m sste die Kostenplanung eines Auftrages als Kosten und Erl splanung bezeich net werden Zu beachten ist bei der Planung von Erl sen dass die Erl se nicht mit nega tivem Vorzeichen versehen werden denn das System erkennt anhand des Kostenarten typs dass es sich um Erl se handelt Will man Erl se auf einer Kostenart planen die nicht vom Kostenartentyp 11 oder 12 ist dann muss man sie als negative Kosten er fassen damit sich ein korrekter Saldo des CO Objektes ergibt Zur maschinellen Prim r und Sekund rkostenplanung auf Auftr gen stehen die folgen den bereits in der Kostenstellenplanung beschriebenen Verfahren zur Verf gung e Umlage e Verteilung e Periodische Umbuchung e Gemeinkostenzuschl ge Jeder Auftrag kann Belastungsempf nger dieser Planungsverfahren sein aber ein Auf trag kann nur Entlastungsempf nger Sender der periodischen Umbuchung und des Gemeinkostenzuschl
493. on Bezugsgr enobjekt 3 Kostenart D 2 TORON EEO O0 Oe OEO Preis VMS PKS VBSM VK FBSM FK GK BSM 4 Preiss 4 VMS 34 PKS34 VBSM34 VKz4 FBSM34 FK34 GK34 BSM34 Gesamte Kosten GK Besch ftigung Besch Verrechnungssatz Preisz Abb 119 Kostenartentableaus der Bezugsgr enobjekte Bisher wurde auf die Verwendung von Produktionskoeffizienten verzichtet Die Pro duktionskoeffizienten sind zweidimensional klassifizierte Variablen Sie wurden zum einen bei der Umrechnung der Bestellmengen in Besch ftigungseinheiten und zum an deren bei der Umrechnung des Preises von der Besch ftigungseinheit wiederum in die Bestellmengeneinheit ben tigt Allgemein w rde sich folgender Aufbau eines Modell tableaus ergeben welches diese Berechnungen abbildet BZG 1 2 OG Pri Q A Bere Abb 120 Modelltableau zur Bestellmengenumrechnung f r alle Bezugsgr enobjekte Soll ein solches Modelltableau aus Gr nden der bersichtlichkeit wiederum f r jedes Bezugsgr enobjekt existieren dann ergeben sich Modelltableaus mit der jeweiligen allgemeinen Klassifikation der Bezugsgr enobjekte Abb 121 Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Seite 231 Bezugsgr enobjekt 5 Sekund re Kostenart 5 BZG O 0 UOO Preis OA Objekt BSM PK Besch Preis Bezugsgr enobjekt 6 Sekund re Kostenart 6 BZG l 2 1 2 3 Preisc 2 4 Objekt BSM PK Besch Preis Abb 121 Modelltableau zur Bestellmengenumrechnung
494. onalkosten bestimmt und anschlie end an die Kostenstellenplanung bergeben werden 7 In der Anlagenbuchhaltung FI AA k nnen geplante Abschreibungen und auch geplan te Kalkulatorische Zinsen ermittelt werden F r Anlagen der Anlagenbuchhaltung ist die Zuordnung der geplanten Abschreibungen und Zinsen ber die Zuordnung der Anlage zu einer Kostenstelle in deren Stammsatz gew hrleistet Dieses Feld ist jedoch keine Pflichteingabe sodass es dazu kommen kann dass Anlagen keiner Kostenstelle zuge ordnet sind Die f r diese Anlagen ermittelten Abschreibungen und Zinsen werden dann separat ausgegeben und m ssen manuell in der Kostenstellenplanung erfasst werden Weiterhin besteht im R 3 System die M glichkeit nicht nur die Abschreibungen und Zinsen f r fertige Anlagen sondern auch f r Investitionsvorhaben bestimmen zu lassen Die Investitionsplanung Kann mit Investitionsprogrammen Projekten oder auch Innen auftr gen erfolgen Die Zuordnung der Investitionen zu Kostenstellen erfolgt ber den Eintrag der Kostenstelle im Stammsatz der entsprechenden Investitions programmposition Mit der bernahme der geplanten Abschreibungen Zinsen und Personalkosten ist be reits ein wesentlicher Teil der Kosten auf den Kostenstellen geplant Diese Funktionen sollten in jedem Fall verwendet werden wenn die notwendigen Module aktiv und ge pflegt sind da dadurch eine wesentliche Erleichterung der Kostenstellenplanung und nicht zuletzt eine m glich
495. onen 296 Ein solches System wird als OLTP System Online Transactional Processing bezeichnet 297 Entgegen der u erung der SAP vgl Kapitel 3 9 4 6 4 ab Seite 97 stellt auch die periodische Umbuchung keine Planung auf einer aggregierten Ebene dar da auch hier Kostenarten auf CO Objekten geplant werden Es handelt sich lediglich um ein Verrechnungsverfahren Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 207 zu planen und auf detailliertere Ebenen mit Hilfe der Top Down Verteilung 3 herunter zu brechen Dass dieses Herunterbrechen wieder durch einen vom Benutzer anzusto Benden Vorgang erfolgt muss jedoch negativ bewertet werden Grunds tzlich gibt es in der Ergebnisrechnung aber die M glichkeit der vertikalen Integration Zusammenfassend l sst sich feststellen dass das R 3 System in der Planung und Pla nungsintegration gro e Schw chen hat Die M glichkeit auch auf Daten der Produktion zuzugreifen ist ein gro er Vorteil gegen ber anderen Planungssystemen die auf die Planung der Kostenrechnung beschr nkt sind Doch aus diesem Vorteil resultieren letzt endlich auch Nachteile des R 3 Systems Grunds tzlich wird ein Unternehmen aber nie voll auf die Planung im R 3 System ver zichten k nnen denn die Standardpreise die das Ergebnis einer Plankalkulation sind werden f r die Istrechnung dringend ben tigt In der derzeitigen Situation besteht nur die M glichkeit das R 3 System durch ein Add On Planungssystem zu erwei
496. onen aufgespannt wird In jedem Feld dieser Matrix k nnen mehrere Variablen stehen Jedoch darf nur jeweils eine Vari able des gleichen Typs PKS VMS usw vorhanden sein denn jede Zelle repr sentiert eine Bestellzeile Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Seite 226 Sek Prim Kostenarten Kostenarten gt gt Variablen ugsgr enobjekte Index n A Be Kostenarten Index m Abb 114 Zweidimensionale Klassifikation der Modellvariablen eines INZPLA Modells318 Im allgemeinen Gleichungsmodell gab es aber auch Variablen die nur durch einen In dex z B Besch Besch ftigung eines Bezugsgr enobjektes oder durch keinen Index z B BetrErgUKV Betriebsergebnis UKV klassifiziert wurden Diese Variablen sind dann auf einer Dimension nicht klassifiziert und w rden auf dieser Dimension die Aus pr gung blank 3 9 annehmen Die Matrix der Variablen w rde dann wie folgt aussehen 318 selber darstellen und sind betriebswirtschaftlich unsinnig 319 Die Auspr gung Blank ist ein leerer String Die durchkreuzten Felder der Matrix w rden Bestellungen eines Bezugsgr enobjektes an sich Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Seite 227 Sck Prim Kostenarten Kostenarten z B Besch ftigung Bezugsgr en Bezugsgr enobjekte Index n objekt C 7 ME Kostenarten l Index m z B Betriebs ergebnis Abb 115 Vollst ndige zweidimensionale Klassifikation der Modellvari
497. onen durchgef hrt sondern im Rahmen eines einzelnen Rechenschrittes der Durchrechnung eines Gleichungsmodells der gesamten Plankostenrechnung Dieses Gleichungsmodell sichert in jedem Fall die vollst ndige Integration aller Teilpl ne Die vertikale Integration und damit die M g lichkeit einer aggregierten Planung auch Top Down Planung werden durch ein Glei chungsmodell erst sinnvoll unterst tzt Die Beschreibung des Aufbaus eines solchen INZPLA Gleichungsmodells erfolgte im Kapitel 4 2 ab Seite 210 Alle Berechnungen einer Kostenrechnung werden in einem INZPLA Modell auf nur wenige Gleichungen reduziert Dadurch wird das gesamte Gleichungsmodell transparenter und bersichtli cher Eine weitere besondere Eigenschaft des INZPLA Systems stellt die Modell tableausystematik dar welche im Kapitel 4 3 ab Seite 223 beschrieben wurde Die Mo delltableaus erh hen die bersichtlichkeit der Kostenrechnung nochmals erheblich Anschlie end an dieses Kapitel wurde die Planung mit einem INZPLA System erl utert Kapitel 4 4 ab Seite 235 Auch hier besteht die M glichkeit ein Planungs und Kon trollverfahren zu praktizieren welches dem des R 3 Systems aus verschiedenen Gr n den berlegen ist 446 Besondere Defizite sind bei der horizontalen und vertikalen Integration zu verzeichnen Siehe hierzu Kapitel 3 16 ab Seite 204 Zusammenfassung und Ausblick Seite 347 Zusammenfassend kann man behaupten dass die Planung mit einem Gleichungsmod
498. onsauftrag 121 Investitionsmanagement 48 Investitionsma nahme 49 Investitionsplanung 50 Investitionsprogramm 48 Investitionsprogrammposition 49 Istkostenrechnung 15 INZPLA Connect 2 243 Kalkulation mit Mengenger st 160 Kalkulation ohne Mengenger st 155 Kalkulationsart 150 Stichwortverzeichnis Seite G Kalkulationsauswahl 194 Kalkulationslauf 162 142 Kalkulationsposition 145 Kalkulationsschema 86 Kalkulationssicht 141 Kalkulationsvariante 147 Kalkulationsversion 147 Kalkulationszeile 159 Kalkulatorische Ergebnisrechnung 167 Kapazit tsversion 40 Konditionsschema 169 192 Kontierungsgruppe Debitor 200 Kontierungsobjekt 67 243 Kostenart 67 Kostenartengruppe 70 Kostenartentableau 229 Kostenartentyp 67 Kostenbestandteil 54 Kostenelement 145 Kostenplanung 79 Kostenrechnungskreis 67 Kostenrechnungsmodell 210 Kostensatzermittlungstableau 232 Kostenschichtung 145 Kostenstelle 66 Kostenstellengruppe 70 Kostenstellenobjekte 71 Kostenstellenplanung 66 Kostentr ger 139 Kostentr gerlosrechnung 140 Kreisw hrung 109 Kurstyp 110 Langfristplanung 31 Leerkostensammler 75 Leistungsart 73 Leistungsartengruppen T11 Leistungsartentyp 13 Leistungsaufnahmeplanung 79 Leistungserbringung 82 Leistungserbringungsplanung 82 Leistungsverrechnung 101 266 Leitteileplanung 33 Lohnart 54 Stichwortverzeichnis Seite H Lohnbestandteil 54 losfixe Menge 158 Losgr enermittlungsverfahren 33 Manuelle Leistungsaufnahmeplanung 102 manuelle
499. onspositionen d rfen dann nicht im INZPLA Modell angelegt werden Dies gilt auch f r alle Einsatzmaterialien 428 Vgl Kapitel 3 13 4 6 ab Seite 192 Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 328 Kalkulation Einsatzmaterial Kalkulation Fertigmaterial Positions Sender Kosten Positions Sender Kosten GD Kostenart Objekt en Kosten typ Kostenart Objekt AR Kosten N Material In M 4000 Rohstoff 10 100 ss N M 4100 Seife A Schichtung 200 E ano KST Stelle 20 50 E gay KST Stelle 20 30 Fertigung 200 Fertigung E Zioor pe 30 50 E opoo KST Stelle 30 20 Verwaltung j Verwaltung Kostenschichtung Einsatzmaterial Kostenschichtung Fertigmaterial Kosten Text Rosen Kosten Text Koden Ergebnisobjekt element element Fertigmaterial A Materialkosten 10 Materialkost 100 E 10 Materialkost 100 ater alkosten aterialkosten u G 100 20 Fertigungskosten 50 mool 20 Fertigungskosten 80 es a Fertigungskosten 30 Verwaltungskosten 50 old 30 Verwaltungskosten 70 ae 80 nahme INZPLA Umsetzung Bezugsgr enobjekt Einsatzmaterial Bezugsgr enobjekt Fertigmaterial Kostenart Kosten Kostenart Kosten entspricht 4000 Materialkosten 100 4000 Materialkosten 150 entspricht 50 entspricht 30 2000 Fertigungskosten 2000 Fertigungskosten i T 150 180 entspricht weil sekund re Kostenarten von INZPLA automatisch Bezugsgr
500. opie einer Vorjahres planung oder noch wahrscheinlicher auf einer Istkostenrechnung der Vorperiode auf bauen Auch wenn dieses Verfahren als Planungsverfahren sehr angezweifelt werden kann ist die Wertekopie doch in der Praxis sehr h ufig anzutreffen Der Grund ist selbstverst ndlich in der Arbeitsersparnis zu suchen Au erdem ist bei den meisten Un ternehmen eine sehr gro e Kontinuit t bei den Kostenverl ufen zu erkennen die die Anwendung einer Wertekopie als Ausgangsbasis rechtfertigen k nnte Als Kopievorlage stehen Plan und Istdaten aus allen CO Versionen zur Verf gung Es ist auch m glich nicht nur Prim rkosten zu kopieren sondern auch Sekund rkosten Abb 57 zeigt den Bildschirm zur Auswahl der Plankosten welche durch die Werteko pie kopiert werden Prim rkosten Erl se Prim rkosten leistungsabh ngig Erl se Sekund rkosten i v Leistungsaufnahmen leistungsunabh ngig Leistungsaufnahmen leistungsabh ngig Sonstige Sekund rkosten leistungsunabh ngig Sonstige Sekund rkosten leistungsabh ngig Sonstige Plandaten v Statistische Kennzahlen Leistungsmengen Tarife 7 7 BEEXx Abb 57 Plandatenauswahl bei der Wertekopie Eine interessante Funktion ist die Funktion der Strukturkopie ohne Werte 61 Dabei werden aus der Vorlageversion zwar alle Buchungen in die Zielversion kopiert jedoch werden alle Werte auf Null gesetzt Auf diese W
501. ordernden Organisationseinheiten und das Genehmigungsverfahren hinterlegt werden k nnen Zu jeder Ma nahmeanfor derung k nnen verschiedene Varianten angelegt werden Diese Varianten repr sentieren die verschiedenen M glichkeiten das in der Ma nahmeanforderung gesetzte Investi tionsziel zu erf llen Zu jeder Variante einer Ma nahmeanforderung k nnen Wirtschaft lichkeitsberechnungen durchgef hrt werden Dabei k nnen der interne Zinsfu die Amortisationsdauer der Kapitalwert und die Kapitalwertrate berechnet werden Zur Be rechnung der genannten Wirtschaftlichkeitskennzahlen werden die Planwerte der Vari ante herangezogen Ist die Ma nahmeanforderung genehmigt kann sie in eine Investitionsma nahme um gewandelt werden Eine Investitionsma nahme kann entweder ein PSP Element oder ein Innenauftrag sein Ein PSP Element ist ein Projektstrukturplanelement eines Projek tes aus dem Modul PS Projektsystem Ein Projekt besteht aus einer hierarchischen Struktur einzelner PSP Elemente Das Modul Projektsystem bietet umfangreiche Funktionen f r die Verwaltung von komplexen Projekten mit mehreren abh ngigen Teilprojekten Deshalb eignen sich gerade die PSP Elemente als Investitionsma nahme f r Komplexe Investitionsvorhaben Dis Planung von Projekten wird aber im Rahmen dieser Arbeit nicht beschrieben Dies wird dadurch begr ndet dass aus kostenrechne rischer Sicht die Planung von PSP Elementen absolut identisch mit der Planung
502. ordnet und somit f r alle CO Objekte identisch Bei der Gemeinkostenzuschlagsverrechnung wird das Kalkulationsschema ber den Empf nger der Verrechnung ermittelt Ist der Empf nger der Verrechnung ein CO Objekt Kostenstelle Auftrag oder Prozess dann ist das Kalkulationsschema im Stammsatz dieses CO Objektes hinterlegt Ist der Emp Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 326 f nger der Verrechnung eine Kalkulation zu einem Material dann ist das Kalkulations schema in der Bewertungssteuerung der Kalkulationsvariante 7 hinterlegt Ist das Kalkulationsschema gefunden muss noch die verursachende Zuschlagszeile er mittelt werden Dazu wird mit den zwei Kriterien Senderobjekt und Kostenart der Ver rechnung nach einer m glichen Zuschlagszeile im Kalkulationsschema gesucht Beide Kriterien sind im Entlastungsschl ssel der Zuschlagszeile hinterlegt Falls das Kalkulationsschema zwischen dem Zeitpunkt der Verrechnungsausf hrung und der Ausf hrung dieser Transformationsfunktion ver ndert wurde kann es vorkom men dass INZPLA Connect die Zuschlagszeile nicht ermitteln Kann Beispielsweise k nnte die Verrechnungskostenart im Entlastungsschl ssel ver ndert worden sein INZ PLA Connect kann dann die Kostenbuchungen nicht mehr korrekt zuordnen Die Ein stellungen des Systems passen nicht mehr zu den gebuchten Verrechnungen In diesem Fall gibt INZPLA Connect eine Fehlermeldung aus die die Suche nach einer passenden Zuschl
503. ormationen der sekund ren R 3 Kostenarten in einem INZPLA Modell nicht zu verlieren werden die sekund ren R 3 Kostenarten als Kostenartengruppen im INZPLA System angelegt Die vom INZPLA System automatisch erzeugten sekund ren Kostenarten werden dann der Kostenartengruppe zugeordnet die genau der sekun d ren R 3 Kostenart entspricht unter der diese Verrechnungen im R 3 System erfolgen Auf diese Weise bleibt die semantische Information der sekund ren R 3 Kostenarten auch im INZPLA System erhalten An dieser Stelle ist aber noch eine weitere Verfeinerung dieser Umsetzung vorzuneh men R 3 Verrechnung k nnen sowohl unter sekund ren z B Umlage als auch unter prim ren Kostenarten z B Verteilung erfolgen Im INZPLA System erfolgt in jedem Fall das Anlegen einer sekund ren Kostenart Die bisher beschriebene Vorgehensweise f r sekund re R 3 Kostenarten muss also identisch auf die prim ren Kostenarten ber tragen werden Da auch prim re Kostenarten zur Verrechnung benutzt werden k nnen werden auch diese in einer Kostenartengruppe zusammengefasst Alle sekund ren INZ PLA Kostenarten die urspr nglich im R 3 System unter einer prim ren Kostenart ver rechnen werden dann im INZPLA System dieser Kostenartengruppe zugeordnet Die eigentliche prim re Kostenart wird trotzdem im INZPLA System angelegt damit sie zur Planung von prim ren Kosten zur Verf gung steht Sie wird ebenfalls der Kos tenartengruppe der prim ren Kostenart zugeor
504. ostenstellengruppe zur Kostenstelle in deren Stammsatz erreicht Diese Form der Zuordnung ist f r Kostenarten nicht vorhanden und erschwert die Bildung und Pflege einer umfassenden Kostenartenhierarchie erheblich denn die Konsistenzpr fung dieser Hierarchie wird dadurch vollst ndig dem Anwender berlassen und nicht vom System unterst tzt Trotzdem ist die Pflege einer alle Kostenarten umfassenden Hierar chie anzustreben da dadurch Fehler in Berichten vermieden werden Weitere Stammdaten der Kostenstellenplanung sind die Kostenstellen und Kostenstel lengruppen Die Kostenstellengruppen werden ebenfalls wie die Kostenartengruppen in den Einstellungen der Verrechnungsverfahren und in der Berichtsdefinition verwen det Im Gegensatz zu den Kostenartengruppen gibt es bei den Kostenstellengruppen Gruppen die einer Standardhierarchie 0 zuzuordnen sind 105 Eine Standardhierarchie beinhaltet jedes Element nur einmal in der Hierarchie und jedes Element muss in dieser Hierarchie verankert sein Dies wird durch eine feste Hierarchiezuordnung im Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 71 Zum weiteren Verst ndnis der Kostenstellenplanung ist die Unterscheidung zwischen leistungsabh ngigen und leistungsunabh ngigen Kostenstellenobjekten notwendig Eine Kostenstelle ist im Gegensatz zu z B Auftr gen oder Prozessen kein CO Objekt Eine Kostenstelle besitzt aber mindestens ein CO Objekt Dieses CO Objekt ist das leis tungsunabh ngige K
505. ostenstellenobjekt Wird bei der Kostenerfassung Kontierung nur die Kostenstelle und keine Leistungsart 0 angegeben dann wird immer auf das leistungsunabh ngige Kostenstellenobjekt kontiert Auf diese Weise ist bereits bei der Angabe der Kostenstelle eine eindeutige Zuordnung gew hrleistet Dies f hrt zu dem h ufigen Trugschluss dass eine Kostenstelle ein eindeutiges CO Objekt ist Dies stimmt jedoch nicht Kostenstellen k nnen weiterhin leistungsabh ngige Kostenstellen objekte besitzen Diese werden durch die Zuordnung von Leistungen zur Kostenstelle bei der Planung der Leistungserbringung gebildet Erst durch diese Zuordnung ist dem System bekannt welche Kostenstelle welche Leistungsart erbringen kann Eine Kostenstelle kann mehrere Leistungsarten erbringen und damit auch mehrere leis tungsabh ngige Kostenstellenobjekte besitzen Um die der Leistungsart zurechenbaren Kosten auch zur Leistungsart zu erfassen sind die leistungsabh ngigen Kostenstellen objekte notwendig Im Gegenzug dazu ist das leistungsunabh ngige Kostenstellenobjekt immer notwendig da es auch Kosten der Kostenstelle geben kann die keiner Leis tungsart direkt zurechenbar sind Wichtig an dieser Stelle ist noch dass nur die leistungsabh ngigen Kostenstellenobjekte variable Kosten aufnehmen k nnen da im R 3 System variable Kosten immer in Bezug zu einer Leistungsart stehen m ssen und dieser Bezug nur auf den leistungsabh ngigen Kostenstellenobjekten gegeben i
506. oz v Brutto 100 v RAOO Proz v verm RCOO Mengenrabatt v Y N N ERS ERS ERS ERS ERS ERS ERS ERS ERS ERS ERS ERS lt wl N 7T575757575757575757575757575 J Abb 88 Kalkulationsschema der Preisfindung im Vertrieb Jede Positionen des Konditionsschemas kann nun einer Kostenart und einem Wertfeld zugeordnet werden Die Kostenartengliederung ist dabei meist deutlich weniger detail liert als die Wertfeldgliederung Die Faktura bernahme ist aber nur in der Istkosten rechnung von Bedeutung und soll an dieser Stelle nur kurz erw hnt werden um die Bedeutung der Wertfeldgliederung zu untermauern In einer Plankostenrechnung kann auf die Preisfindung des Vertriebes mit der Funktion Bewertung mit Konditionsschemen zugegriffen werden Diese wird im Kapitel 3 13 4 6 ab Seite 192 beschrieben Grunds tzlich lassen sich Wertfelder in eigentliche Wert Felder und Mengen Felder unterteilen Bei Mengenfeldern spricht man dennoch von Wertfeldern obwohl in diesen Feldern keine monet ren Gr en gef hrt werden Typische Mengenfelder sind die Ab satzmengenfelder gt 53 Die Entscheidung ob ein Wertfeld ein Wert oder Mengenfeld ist muss beim Anlegen des Wertfeldes getroffen werden
507. p Prozess Auftrag usw ist der Name des Stammda tums im R 3 System eindeutig Als Bezeichnung f r die Mehrbezugsgr enstelle w rde somit eine Kombination aus dem Namen und dem CO Objekttyp ausreichen Daraus resultieren folgenden Bezeichnungen f r Mehrbezugsgr enstellen CO Objekttyp Mehrbezugsgr enstelle Kostenstelle KST_ Name Prozess PRZ_ Name Auftrag AUF _ Name Projekt PRO_ Name PSP Element PSP_ Name Tab 6 Ableitung des INZPLA Namens einer Mehrbezugsgr enstelle Im INZPLA System besteht die M glichkeit Prozesse zu definieren Diese INZPLA Prozesse sind aber in der Funktion nahezu identisch mit den Kostentr gern des INZ PLA Systems Die Bezugsgr enobjekte von Kostentr gern k nnen aber nicht zu einer Mehrbezugsgr enstelle zusammengefasst werden sondern nur zu Kostentr ger gruppen welche geringere Funktionalit ten als Mehrbezugsgr enstellen aufweisen 346 Mehrbezugsgr enstellen sind Zusammenfassungen mehrerer Bezugsgr enobjekte Sie repr sen tieren einen Verantwortungsbereich und werden im INZPLA System nur f r Kostenstellen ange wandt die anhand mehrerer Bezugsgr en verrechnen Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 249 Deshalb werden Prozesse des R 3 Systems auch als Mehrbezugsgr enstellen im INZ PLA System angelegt Die Vorschrift dass ein CO Objekt eine Mehrbezugsgr en stelle sein soll wird somit
508. positionen nennt man Hochrollen In Abb 27 wird der Einstiegsbildschirm dieser Transaktion gezeigt Hochrollen Planwerte ei Top Posittion 2005 Einstellungen vorschlag f r Versionen 0 bis C Hochrollen nur bis Einstieg C Auch alte Ma n sAnf Einzelpostentext vorhandene Werte berschreiben amp addieren O Selektion Ma nahmen Anforderungen Statusselektionsschema C Anforderungen nur Anforderungen bis C PSP Elemente nur aus Projekten bis nur PSP Elemente bis Auftr ge nur Auftr ge 100000 bis Abb 27 Hochrollen der Planwerte von Investitionsma nahmen Nach dem Hochrollen sind die Planwerte f r das gesamte Investitionsprogramm hierar chisch auswertbar Dabei sind die Planwerte allerdings nicht auf Kostenartenebene vor handen sondern nur auf Ebene der Gesamtkosten pro Jahr Dies ist auch der Fall wenn die Planung der Investitionsma nahmen auf Kostenartenebene erfolgt ist Dies muss nicht immer der Fall sein da die Investitionsma nahmen auch mit der Funktion der Gesamtplanung geplant werden k nnen 79 Die Gesamtplanung von Innenauftr gen ist im Kapitel 3 11 4 1 ab Seite 125 beschrieben Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 54 Nach erfolgter Analyse des Investitionsprogramms k nnen die Planwerte auf den Inves titionsprogrammpositionen im Sinne einer Top Down Rechnung ver ndert werden Da bei werden die geplanten Kosten der eigentlichen hochgeroll
509. r E Zielplanung 2004 verwiesen 335 Diese wenigen Minuten umfassen den gesamten Prozess der Planver nderung Die Berechnung der Plankostenrechnung ben tigt weniger als eine Sekunde Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Seite 242 An dieser Stelle ist aber auch ein gro er Nachteil des INZPLA Systems zu nennen Das INZPLA System ist in den Planungsfunktionen nicht spezialisiert auf einzelne Teilpl ne Alle Teilpl ne werden mit den gleichen Funktionen erarbeitet Dies ist f r die Kos tenrechnung ausreichend f r andere Planungsgebiete aber vielleicht unzureichend W hrend das R 3 System in der Langfristplanung spezielle Probleme der Produktions planung behandelt wird im INZPLA System auf diese Feinheiten verzichtet weil sie f r die Kostenrechnung nicht ben tigt werden Das R 3 System umfasst demzufolge einen wesentlich gr eren Planungsbereich w hrend sich das INZPLA System nur auf die Planung des Rechnungswesens beschr nkt 336 Weiterhin muss man behaupten dass das INZPLA System mit Daten arbeitet die be reits in anderen Programmsystemen eines Unternehmens vorhanden sind Eine solche doppelte Datenhaltung ist heute jedoch nicht mehr akzeptabel Beispielsweise sind die Mengenger stdaten der Kostentr gerrechnung auch in einem Produktionssteuerungs system vorhanden Diese doppelte Datenhaltung f hrt zu hohen Abstimmungskosten und wird durch so genannte ganzheitliche ERP Systeme wie das R 3 System beseitigt In der man
510. r st von den Absatzmengen bis hin zu den Bedarfen an Rohstoffen oder sonstigen Produktionsfaktoren berechnet In der Kostenplanung werden die Kosten erfasst die sich nicht mengenm ig planen lassen und das gesamte Mengenger st mit Preisen oder Verrechnungspreisen bewertet Dadurch kommt es zur Verrechnung der Kosten entlang des Mengenger stes bis hin zu den abgesetzten Erzeugnissen Abb 6 verdeutlicht das Prinzip einer absatzmengengetriebenen Planung 46 Zur Haltung der hohen Aktienkurse der SAP AG wird diese Innovationsf higkeit von der SAP er wartet Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 22 Erl se Kosten des Umsatz Betriebsergebnis Ergebnisrechnung Absatzmengen Selbstkosten VW in N RN Kostentr gerrechnung Sekund rbedarfe Herstellkosten Prim r und Sekund rkostenmengen Preise und Tarife A t K A Ti Gemeinkostenrechnung Prim rkostenmengen Preise Abb 6 Prinzip der absatzmengengetriebenen Planung Im R 3 System wird in der Plankostenrechnung ebenfalls mit der Planung der Absatz mengen begonnen Diese Planung der Absatzmengen kann entweder im Vertriebs informationssystem VIS oder in der Ergebnisrechnung CO PA erfolgen Aus ver schiedenen im weiteren Verlauf noch erl uterten Gr nden wird die Planung der Ab satzmengen meist im CO PA vorgenommen Aus diesem Grund wird auf die Beschrei bung der Planung mit dem Vertriebsinformationssystem in dieser Arbeit verzich
511. r Einstellungen um dadurch eine h here Flexibilit t als die Direktabrechnung zu bieten Die Einstellungen der Abrechnung mit Abrechnungsvorschriften unterteilen sich in die Grundeinstellungen und die Abrechnungsvorschrift Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 133 An den Grundeinstellungen sind folgende Customizingobjekte beteiligt e Auftragsart e Abrechnungsprofil e Ursprungsschema e Verrechnungsschema e Ergebnisschema Die Auftragsart bernimmt die Zuordnung des Abrechnungsprofils zum Auftrag Jeder Auftrag wird zu einer Auftragsart angelegt und jeder Auftragsart ist ein Abrechnungs profil zugeordnet Auf diese Weise erh lt der Auftrag die Zuordnung zum Abrech nungsprofil Die Einstellungen der Auftragsart sind bereits auf Seite 124 beschrieben Im Abrechnungsprofil sind alle Grundeinstellungen der Abrechnung zusammengefasst Abb 68 zeigt die Einstellungen eines Abrechnungsprofils Sicht Abrechnungsprofil ndern Detail 7 NeueEint ge GB E Abrechnungsprofil 20 Gemeinkosten Istkosten Kosten des Umsatzes Erlaubte Empf nger amp vollst ndig abzurechnen Sachkonto Abrechnung nicht erlaubt O k nnen abgerechnet werden Kostenstelle kann abgerechnet werden nicht abzurechnen Auftrag kann abgerechnet werden PSP Element kann abgerechnet werden Vorschlagswerte Anlage Abrechnung nicht erlaubt Verrechnungsschema 1 Yerrechnungssc Material Abrechnung nicht erlaubt Ursprungs
512. r Entlastung der Kosten stelle f hren Dies ist nur bei der Normalplanung mit planintegrierten Auftr gen der Fall Planung Leistungsaufnahmen ndern bersichtsbild Version 0 Periode 1 bis 12 2005 100000 0000A ElSend Kost S LArt Planverbr ges _ vS_ EH Plankosten ges E Zn E A LEO SD 5 pa 3 ha 2b H 8 281 76 kenne Abb 66 Leistungsaufnahmedetailplanung in der Gesamtplanung Die Funktion der Einzelkalkulation ist v llig identisch mit der Einzelkalkulation von Materialien sodass sie hier nicht n her beschrieben wird sondern im Kapitel 3 12 4 2 ab Seite 155 Abschlie end sei noch einmal betont dass die Ergebnisse der Gesamtplanung nicht in andere Teilpl ne verrechnet werden k nnen Eine Integration der Gesamtplanung in eine geschlossene Plankostenrechnung ist demzufolge nicht m glich Aus diesem Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 130 Grund kann die Gesamtplanung nur als Schnell Planung empfohlen werden da sie sehr einfach ist und gerade keine Integration erm glicht Soll der Auftrag im Rahmen einer Jahresplanung einbezogen werden so ist die Gesamtplanung sicherlich das falsche Instrument F r eine Schnell Planung im laufenden Gesch ftsjahr kann sie aber durchaus verwendet werden 3 11 4 2 Normalplanung Die Normalplanung ist das geeignete Instrument innerhalb der Auftragskostenplanung um im Rahmen einer geschlossenen Jahresplanung die Auftr ge mit einzubeziehen Nur die
513. r Kostenrechnung 210 4 3 Systematik der Modelltableaus 223 4 4 Planung mit einem INZPLA Kostenrechnungsmodell 235 4 5 M glichkeiten und Grenzen der integrierten Plankostenrechnung mit INZPLA 239 5 INTEGRIERTE PLANKOSTENRECHNUNG MIT INZPLA CONNECT 243 51 Umsetzungsverfahren von INZPLA Connect 243 5 1 1 CO Objekte vs Bezugsgr enobjekte 243 5 1 2 Umsetzung der Kontierungsobjekte 246 5 1 3 Umsetzung der Kostenarten 250 5 14 Umsetzung der Wertfelder in der Ergebnisrechnung 253 5 1 5 Umsetzung der Verrechnung mit Zyklen 254 5 1 6 Umsetzung der Leistungsverrechnung 266 5 1 7 Umsetzung der Kalkulationsschemen 268 5 1 3 Umsetzung von Templates 273 5 1 9 Umsetzung der Abrechnung 276 5 1 10 Umsetzung der Kalkulationen 282 5 1 11 Umsetzung der Ergebnisrechnung 285 5 1 12 Ber cksichtigung der Planungsreihenfolge 288 5 1 13 Umsetzung einer Kostenschichtung in der INZPLA Kostentr gerrechnung 291 5 1 14 Formen fester Tarife in INZPLA Connect 294 5 1 15 Umsetzung der Splittung 296 5 2 Anwendung von INZPLA Connect 304 Inhaltsverzeichnis Seite IV 5 2 1 Anwendungsszenarien 304 5 2 2 Statusmonitor 307 5 2 3 _ R 3 Export Funktionalit ten 311 5 2 4 Modelltransformation 314 5 2 4 1 CO PA Ergebnisobjekte erzeugen 315 5 2 4 2 Modellexterne Lieferungen durch Prim rkosten ersetzen 317 5 2 4 3 Entlastungskostenarten f r Materialien ermitteln 318 5 2 4 4 Kalkulationszeilen in Basismengeneinheiten umrechnen 320 5 2 4 5 Gesamtjahreskalkulation erzeu
514. r Sender immer eine gr ere Hierarchienummer als der Empf nger hat nicht mehr m glich ist In diesem Fall gibt das System eine Warnung aus Schaut man sich dieses Verfahren genauer an so erkennt man dass es sich um einen Versuch handelt die Abrechnungen der Auftr ge in eine prozedurale Reihenfolge zu bringen hnlich des Treppen oder auch Stufenlei terverfahrens in der innerbetrieblichen Leistungsverrechnung der klassischen Kostenre chung Denn auch bei diesen Verfahren m ssen die Kostenstellen in eine Rangfolge gebracht werden in der sie verrechnet werden Ist dies bei Auftr gen mit simultanen 197 Eisele W Rechnungswesen 1999 S 674 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 139 Verrechnungsbeziehungen nicht m glich dann kann das R 3 System keine L sung des Problems berechnen Die SAP schreibt hierzu In diesem Fall ist es jedoch m glich dass nicht alle Objekte in einem Lauf zu Null abgerechnet werden Sie m ssten dann die Abrechnung ggf mehrmals starten 198 Eine solche Probleml sung ist eigentlich bei den heutigen EDV technischen M glichkeiten nicht mehr zeitgem und sollte durch ein iteratives Verfahren abgel st werden Dies ist die einzige Funktion des CO Moduls in der innerhalb eines Vorganges keine simultanen Beziehungen gel st werden Simultane Beziehungen zwischen mehreren Vorg ngen werden aber grunds tzlich nicht vom R 3 System gel st Vermutlich ist diese Unzul nglichkeit bis
515. r Spal te Plansumme werden die Spalten Plan Kalkulation und Kostenartenplan sum miert Dies zeigt dass die Gesamtplanung bei verwendeter Detailplanung auch als Er g nzung dienen kann sonst w re die Summenbildung nicht korrekt Ausgehend von dieser Ansicht Abb 64 kann man in die Detailplanung wechseln In der Detailplanung k nnen die Kosten und Verbrauchsmengen f r die Kostenarten ein gegeben werden Eine Eingabe der Kostenarten ist hier nicht mehr m glich Das System verwendet die Kostenarten die im Planprofil im Bereich Detailplanung als Kostenar tengruppe hinterlegt sind In Abb 65 ist eine Detailplanung der Kostenarten dargestellt Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 129 Planung Prim rkosten ndern bersichtsbild Version 000000 Periode 1 2005 100000 Elkostenat Pia erbr ge vS EH M IL n m ET feme Ekarrentanrer 1 000 006 we Han penc frransportaro 200 0 100p H H Abb 65 Kostenartendetailplanung in der Gesamtplanung Genauso wie bei der Detailplanung der Kostenarten ist auch die Detailplanung der Leistungsaufnahmen aufgebaut Hier sind ebenfalls nur die Kostenstellen und Leis tungsarten m glich die im Planprofil hinterlegt sind In Abb 66 ist die Detailplanung der Leistungsaufnahmen dargestellt An dieser Stelle sei noch mal darauf hingewiesen dass auch Belastungen des Auftrages aus Leistungsaufnahmen in einer Gesamtplanung nicht zu eine
516. r Systeme ist eine komplizierte Modelltrans formation notwendig um beide Systeme zu verbinden Aufgrund der hohen Kom plexit t ist der gesamte Prozess der Modelltransformation in einzelnen Teilschritten durchf hrbar Dadurch k nnen die jeweiligen Ergebnisse genau analysiert und Fehler Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 315 bereits fr hzeitig erkannt werden Im Folgenden werden die einzelnen Funktionen der Modelltransformation in ihrer logischen Reihenfolge beschrieben 5 2 4 1 CO PA Ergebnisobjekte erzeugen Um die Daten der Ergebnisrechnung vollst ndig umzusetzen sind die Informationen der Einzelposten notwendig In den Einzelposten ist z B die verrechnende Kostenstelle einer Umlage in die Ergebnisrechnung hinterlegt Zum Verst ndnis dieser Funktion ist aber eine weitere Erkl rung der Datenstruktur notwendig Im R 3 System ist das Ergebnisobjekt das Kontierungsobjekt auf dem die Werte der Wertfelder kontiert werden Die Ergebnisobjekte werden durch eine Kombinationsm g lichkeit von Merkmalsauspr gungen der Merkmale gebildet Die R 3 Datenbank tabelle f r die Ergebnisobjekte hat vereinfacht den in Tab 10 dargestellten Aufbau Erg Obj Nr Kunde Region Artikel 1 Meier Europa Sp lmittel 2 M ller Europa Seife 3 Meier Asien Seife Tab 10 Vereinfachte Darstellung der Ergebnisobjekttabelle Jedem Ergebnisobjekt wird eine eindeutige Nummer zugeordnet ber diese Nummer wi
517. r Verrech 426 Das INZPLA System verlangt diese Konsistenz beim Anlegen von sekund ren Bestellzeilen Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 325 nung vorhanden sein Diese berpr fung bernimmt die Transformationsfunktion Planintegration durchf hren f r alle CO Objekte Da die Kalkulation aber kein CO Objekt ist wurde diese berpr fung nicht f r die Kalkulationspositionen einer Kalkulation durchgef hrt Innerhalb dieser Funktion wer den zu allen Belastungen der Kalkulation aus Verrechnungen des Gemeinkostenberei ches die entsprechenden Entlastungsbuchungen auf den sendenden CO Objekten er zeugt Dabei handelt es sich nicht nur um wenige Sonderf lle sondern um jede Belas tungsbuchung Keine einzige Belastungsbuchung der Kalkulation aus Verrechnungen des Gemeinkostenbereiches f hrt zu einer Entlastungsbuchung auf einem CO Objekt Der Grund hierf r ist in der Notwendigkeit von alternativen Kalkulationen zu suchen In der Praxis sind verschiedene Kalkulationsversionen weitaus h ufiger anzutreffen als verschiedene Versionen der Planung des Gemeinkostenbereiches Daher m ssen h ufig mehrere verschiedene Kalkulationen Plankostentr gerrechnungen auf den Ergebnissen einer Gemeinkostenplanung aufbauen W rde nun jede Belastung in der Kalkulation zu einer Entlastung im Gemeinkostenbereich f hren dann w rde diese zu oft entlastet Um dieses Problem zu umgehen verzichtet die SAP auf eine Entlastung im Gemein
518. r der Abrechnung feste Betr ge zur Abrechnung zugeordnet Diese festen Betr ge werden in der Abrechnungs vorschrift hinterlegt und stehen in keiner Weise mit den tats chlich auf dem Auftrag gebuchten Betr gen in Zusammenhang Aus diesem Grund kann der Auftrag nur durch Zufall vollst ndig entlastet werden Im Regelfall kommt es zu einer ber bzw Unterdeckung des Auftrages Abweichungen an kalkulatorische Ergebnisrechnung Diese Kennzeichen ist f r die Planung nicht relevant Es soll aber der Vollst n digkeit halber kurz erl utert werden Wenn auf einem Auftrag eine Abwei chungsermittlung durchgef hrt wird welche nur in Verbindung mit einer Istrechnung m glich ist dann k nnen die dadurch ermittelten Abweichungs kategorien Abweichungskomponenten an die kalkulatorische Ergebnis rechnung abgerechnet werden Dieses Kennzeichen ist blicherweise bei Ferti Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 135 gungsauftr gen gesetzt da diese ihre Abweichungen h ufig an die Ergebnis rechnung abrechnen Es sei daran erinnert dass im bisher beschriebenen Abrechnungsprofil die Customizing objekte Ergebnisschema Ursprungschema und Verrechnungsschema zugeordnet sind Das Abrechnungsprofil ist ber die Auftragsart dem Auftrag zugeordnet Das Verrechnungsschema steuert unter welcher Abrechnungskostenart eine gebuchte Kostenart des Auftrages verrechnet wird Zur Gliederung der auf dem Auftrag m gli cherweise kontierten Kostena
519. r jeweils einmal pro Monat in der gleichen Kalkulationsversion abgespeichert werden Diese Bedingung gilt aber nur f r die Plan kalkulation und ist ein wesentlicher Grund wieso die Plankalkulation die bevorzugte Kalkulationsart zur bernahme sein sollte Jede Kalkulation besitzt eine G ltigkeit Die G ltigkeit ist vom Kalkulationsdatum ab bis zum Kalkulationsdatum bis Das Kalkulationsdatum ab bestimmt die Buchungs periode bei einer Plankalkulation Die Buchungsperiode ist dann genau der erste Monat f r den diese Plankalkulation gilt Wie erw hnt kann nur eine Plankalkulation der gleichen Kalkulationsversion in einem Monat Buchungsperiode abgespeichert werden Die Plankalkulation gilt aber solange bis entweder der Termin Kalkulationsdatum bis erreicht ist oder eine andere Plankal kulation g ltig wird Entscheidend ist dass zu einem Monat immer nur eine Plankalku lation einer Kalkulationsversion g ltig sein kann Dieser Umstand wird bei der Umset zung der unterj hrigen Plankostentr gerrechnung verwendet Ist nun f r jede Periode eine eindeutige Kalkulation vorhanden dann besteht noch ein weiteres Problem Die einzelnen Kalkulationen k nnen v llig unterschiedliche Kalkula tionspositionen beinhalten Im INZPLA System wird aber f r jede Periode die gleiche Kostenstruktur gleiche Kalkulationspositionen verlangt da das INZPLA Modell in den einzelnen Perioden strukturell identisch ist Lediglich die Planwert
520. r zu entschei den welche Teilpl ne in ein integriertes Modell der Unternehmensplanung einbezogen werden Zwicker beschreibt die integrierte Zielverpflichtungsplanung als eine Jahres 300 Br hl R Kostenrechnung 1996 S 64 301 Vgl Zwicker E Simulation 1981 Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Seite 209 planung auf Monatsbasis 02 Er konzentriert sich weiterhin auf die Planungsgebiete des Rechnungswesens Dies sind die Teilpl ne der Plankostenrechnung und die der Unter nehmensergebnis und Finanzplanung zu der die Planbilanz der Finanzplan und die Plan GuV 3 geh ren In dieser Arbeit wird jedoch nur der Teil der Plankosten rechnung beschrieben Zum Teil der Unternehmensergebnis und Finanzplanung sei auf die Ausf hrungen von Zwicker verwiesen 304 Abb 107 zeigt die Einordnung der integrierten Zielverpflichtungsplanung in die in Ka pitel 2 2 auf Seite 10 vorgestellte dreidimensionale Klassifizierung einer Unterneh mensplanung E i S 3 2 Unternehmensplanung r D N 3 o amp 2 lt INZPLA Re u Sr e NA RA h S Rechnungs kein 2 K4 wesen Rechnungs KA er wesen ML o ge Planungsgebiet Abb 107 Einordnung der integrierten Zielverpflichtungsplanung in die Unter nehmensplanung Der Detaillierungsgrad der integrierten Zielverpflichtungsplanung h ngt von der Struk tur des Planungsmodells ab In der Regel wird f r ein Planungsmodell ein feiner Detail lieru
521. rd auf die Datenbanktabelle der Summens tze referenziert In der Summensatz tabelle 5 werden die Werte der Wertfelder f r die Ergebnisobjekte gespeichert Die Summensatztabelle besitzt den in der folgenden Tabelle dargestellten Aufbau Die Spal ten repr sentieren die Wertfelder der Ergebnisrechnung Erg Obj Nr Absatzmenge Erl se Kosten 1 10 25 15 2 20 40 15 3 15 30 10 Tab 11 Vereinfachte Darstellung der Summensatztabelle Die Summens tze sind aber aufgrund der mangelnden Informationen nicht zur ber nahme geeignet und es m ssen die Einzelposten gelesen werden Die Einzelposten tabelle 6 besteht aus drei Teilen Der erste Teil besteht aus einer Kombination von 414 Der Name der Ergebnisobjekttabelle ist CEAXXXX XXXX steht hierbei f r die Bezeichnung des Ergebnisbereiches Die Bezeichnung des Ergebnisbereiches ist notwendig da jeder Ergebnisbereich aus anderen Merkmalen besteht und daher auch eine andere Tabellenstruktur besitzt Daran erkennt man dass aufgrund der flexiblen Datenstruktur der Ergebnisrechnung auch unterschiedliche Daten banktabellen f r jeden Ergebnisbereich vorliegen m ssen 415 Der Tabellenname der Summens tze ist CEIXXXX 416 Der Name der Einzelpostentabelle f r die Planwerte ist CE2XXXX f r die Istwerte CEIXXXX Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 316 Merkmalen Diese Tabellenspalten entsprechen denen der Ergebnisobjekttabelle Auf diese Wei
522. rd der Kostenstelle zugeordnet und besteht aus einer Reihe von Splittungszu ordnungen Jeder Splittungszuordnung werden Kostenarten des Senderobjektes und eine Splittungsregel zugeordnet Die Splittungsregel bestimmt nach welchem Verfahren die der Splittungszuordnung zugeordneten Kosten auf die leistungsabh ngigen Kostenstel 150 Zum Aufbau einer Kostenstelle aus leistungsabh ngigen und leistungsunabh ngigen CO Objekten siehe Seite 71 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 99 lenobjekte verteilt werden In Abb 54 ist der Zusammenhang zwischen den Einstel lungen des Splittungsverfahrens schematisch dargestellt Abb 54 Kostenstelle Y Splittungs schema I un Splittungs Splittungs Splittungs zuordnung 1 zuordnung 2 zuordnung 3 7 ren T Kostenarten Splittungsregel 4 Splittungs verfahren Zusammenhang der Splittungseinstellungen Das Splittungsverfahren gibt an nach welcher Bezugsgr e die Kosten des leistungs unabh ngigen Kostenstellenobjektes gesplittet werden Folgende Splittungsverfahren sind vorgesehen 12 Leistungsmenge Ist gesplittet objekte gesplittet 21 quivalenzziffern Plan 22 Leistungsmenge Plan Bei diesem Splittungsverfahren werden die leistungsunabh ngigen Kosten an hand der Ist Leistungsmengen der leistungsabh ngigen Kostenstellenobjekte Bei diesem Verfahren werden die Kosten a
523. rd kein Verkaufsvorgang durchgef hrt aber ein Verkaufsvorgang mit be stimmten Kriterien geplant Diese Kriterien nach denen die Ergebnisobjekte differen ziert werden nennt man Merkmale Merkmale sind die Dimensionen der Ergebnisrech nung Die Auspr gungen der Merkmale werden aus dem Verkaufsvorgang ermittelt und das zugeh rige Ergebnisobjekt muss f r jedes Merkmal genau die gleiche Merk malsauspr gung wie der urspr ngliche Verkaufsvorgang besitzen In der folgenden Tabelle sind Beispiele f r die Unterscheidung von Merkmalen und Merkmalsauspr gungen angegeben Merkmal Merkmalsauspr gungen Region Europa Asien Afrika Kunde Meier M ller Schulze Artikel Butter Milch Yoghurt Vertriebsweg Internet Vertreter Laden Tab 1 Merkmale und Merkmalsauspr gungen Merkmale k nnen nach ihrem Bezug bzw ihrer Herkunft klassifiziert werden Folgende Merkmalsbeziehungen sind m glich e Organisationsbezogene Merkmale Buchungskreis Funktionsbereich Kostenrechnungskreis Gesch ftsbereich Profit Center e Materialbezogene Merkmale Material Branche Sparte Materialart Bewertungsklasse e Kundenbezogene Merkmale Kunde Kontierungsgruppe Debitor Konzern Land Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 173 e Kundenauftragsbezogene Merkmale Warenempf nger Regulierer Auftragsgeber Eine weitere aber eher technisch orientierte Klassifizierungsm glichkeit i
524. rdnung der Umwertungs reihen ber den Zugriff auszuw hlen Das Kennzeichen Inverse Berechnung bewirkt dass die Prozents tze aller Umwertun gen mit 1 multipliziert werden Auf diese Weise l sst sich das Ergebnis einer erfolgen Umwertung auch leicht wieder r ckg ngig machen Die folgende Abbildung zeigt die Einstellungen der Parametergruppe einer Umwertung 279 Es sind jeweils die Daten des betreffenden R 3 Moduls Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 196 Planungseinstieg Gesamt bersicht Navigation aus PersProfilsetzen amp Variable anzeigen 2 Planungsebenen Parametergruppe UMW Umwertung gi 7 Planungsebenen al 2 A KILGER g KILGER Einstellungen Wertfelder Beschreibung Umwertung Umwertungsreihe sl gt Zugriff I Inverse Berechnung Abb 104 Parametergruppe der Planungsfunktion Umwertung 3 13 4 8 Ereignis Mit der Planungsmethode Ereignis k nnen die Auswirkungen eines Ereignisses z B einer Werbeaktion simuliert werden Dabei werden durch das Ereignis in einem festge legten Zeitraum bestimmte prozentuale Umwertungen oder feste Ver nderungen der Plandaten vorgenommen Das Ereignis muss im R 3 System definiert werden Zu jedem Ereignis muss der Ereig nistyp Kumulative Umwertung oder Prozentuale Umwertung und die Wirkzeit des Ereignisses hinterlegt werden Die kumulative Umwertung ver ndert die bestehenden Werte um einen
525. rech nung zus tzlich noch das Verfahren der Abgrenzung per Soll Ist Verfahren m glich ist Bei der Abgrenzung per Zuschlagsverfahren werden prim re Kosten vom Typ 3 Ab grenzung per Zuschlagsverfahren auf einem Abgrenzungsempf nger erzeugt Die H he der Kosten ergibt sich dabei als Produkt aus einem Zuschlagsprozentsatz und einer Zuschlagsbasis Die Zuschlagsbasis ist die Menge oder Kostenh he von festgeleg ten Kostenarten auf dem Abgrenzungsempf nger Welcher Prozentsatz auf den Kosten oder Mengen welcher Kostenarten berechnet wird wird in einem so genannten Abgrenzungsschema festgelegt Dieses Abgrenzungssche ma ist ebenfalls ein Kalkulationsschema wie es in der Planung von Gemeinkostenzu schl gen bereits verwendet wurde Beide Verfahren sind von der technischen Umset zung her sehr hnlich Sie unterscheiden sich im Wesentlichen durch den Typ der ge planten Kostenart Bei der Abgrenzung werden Kosten der prim ren Kostenarten vom Typ 3 geplant w hrend beim Gemeinkostenzuschlagsverfahren Kosten der sekund ren Kostenarten vom Typ 41 geplant werden 140 Die Kostenartentypen wurden bereits ab der Seite 67 beschrieben Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 94 Ein weiterer wesentlicher Unterschied ist die Zuordnung zu den Kostenstellen W hrend bei der Abgrenzung ein Abgrenzungsschema durch die Zuordnung zum Kosten rechnungskreis allen Kostenstellen zugeordnet ist ist beim Gemeinkostenzuschlagsver fahren
526. rgebnisobjekte erzeugen v GEBIE Gebiet C GSBER Gesch ftsbereich Start KAUFN Kundenauftragsnummer ES nat muden Letzte Durchf hrung am 02 08 2004 um 14 04 10 KOKRS Kostenrechnungskreis KSTRAG Kostentr ger _ PPRETR Partner Profit Center PACTA Profit Center _ PSPNR Projektstrukturplanelement F RKAUFNR Auftragsnummer SPART Sparte VERSI Planversion CO P amp VKORG Verkaufsorganisation _ YRGAR Yorgangsart _ YTWEG Vertriebsweg WERKS Werk WWPGR Produktgruppe x Im Transfermodell existieren 37 Ergebnisobjekte Abb 148 Ausf hrungsbildschirm der Transformationsfunktion Ergebnisobjekte er zeugen 5 2 4 2 Modellexterne Lieferungen durch Prim rkosten ersetzen In einer exportierten R 3 Kostenrechnung k nnen sekund re Buchungen vorhanden sein zu denen das sendende CO Objekt nicht im Transfermodell existiert Dies kann beispielsweise geschehen wenn nur die Kostenstellenplanung und nicht die Auftrags kostenplanung exportiert wurde Wurden nun doch Auftr ge an Kostenstellen abgerech net oder haben Kostenstellen an Auftr ge verrechnet dann sind auf den CO Objekten der Kostenstellen sekund re Buchungen vorhanden deren Partner CO Objekt Sen der Belastungsbuchung oder Empf nger Entlastungsbuchung nicht im Transfermodell vorhanden ist und damit auch nicht in einem INZPLA Modell angelegt werden kann Es
527. rheblichen Zeitersparnissen f hren Abb 1 verdeutlicht den Zusammenhang v Planungs g Planungs aufgabe E aufgabe Mitarbeiter E Mitarbeiter A A B Abb 1 berschneidung zweier Planungsaufgaben Bevor auf die einzelnen Integrationsaspekte einer Planung eingegangen wird soll noch einmal darauf hingewiesen werden dass zur Entstehung eines funktionsf higen Pla nungssystems nicht nur die Integration der Teilpl ne notwendig ist Wie im vorherigen Kapitel bereits beschrieben ist die Planung ein subjektiver Prozess der vom jeweiligen Planungssubjekt Mitarbeiter abh ngig ist Es ist somit entscheidend dass alle an der Erstellung eines Planungssystems beteiligten Mitarbeiter auf der Grundlage der gleichen Datenbasis arbeiten Das hei t dass sie einen gleichen oder zumindest abgestimmten Informationsstand haben Auf die damit verbundenen Schwierigkeiten soll aber im Fol genden nicht eingegangen werden da dieser Abstimmungsprozess nicht zur Integration der Planung geh rt Um die einzelnen Integrationsaspekte und damit Abstimmungsprobleme zu unter suchen ist zun chst zu kl ren welche Kriterien zur Anwendung kommen um die ein zelnen Teilpl ne voneinander abzugrenzen In erster Linie werden die Teilpl ne nach Planungsgebieten differenziert Das Kriterium des Planungsgebietes stellt auf die Unterscheidung nach dem Inhalt des Teilplanes ab 13 Dabei wird davon ausgegangen dass ein Teilplan eines Mitarbeiters in sich abgestimmt
528. rieben werden Die Bewertung mit Konditionen ist ein Verfahren mit dem Werte Kosten oder Erl se berechnet werden Diese Berechnung von Werten hnelt stark der Abgrenzung im Ge meinkostenbereich Die Abgrenzung berechnet prim re Kosten in Abh ngigkeit anderer Kosten Dabei wird ein Kalkulationsschema in diesem Fall Abgrenzungsschema ver wendet in dem die Abh ngigkeiten definiert werden Genau die gleiche Funktion hat die Bewertung mit Konditionen Hier werden Wertfelder in Abh ngigkeit anderer Wert felder maschinell geplant deren manuelle Planung zu aufwendig ist und durch eine proportionale Beziehung zu anderen Wertfeldern ausreichend genau beschrieben wer den kann Diese proportionalen Beziehungen oder anders diese Abh ngigkeiten werden ebenfalls in einem Kalkulationsschema hier Konditionsschema hinterlegt In der fol genden Abbildung ist ein m gliches Konditionsschema dargestellt Preisfindung Kalkwlationsschema pflegen 2000 Konditionsarten O Anlegen C Preise gt I zu iAbschl ge gt I Basiskonditionsart C Skonto aus Kundenstamm C sonstige Konditionsart Kalkulationsschema ACTOON Ist Provisionen Fracht Kalkulationsschema Yonstu BisStu Bezeichnung Erl se Kundenrabatte Preisnachla Nettoerl s NETTOERL S Basis f r Provision Int Provisionen Fakturierte Menge 00 OUPA 1120 000 Ausgangsverpackung 00 J UTF 050 000 Ausgang
529. rif ist vom Typ 1 Dieser Typ 1 und dessen Berechnungsformel wurde im Kapitel 5 1 14 ab Seite 294 bereits ausf hrlich erl utert und ist auf diesen Fall ebenfalls anwendbar Im Endergebnis sind alle Kosten des leistungsabh ngigen Kostenstellenobjektes auch im INZPLA Modell verrechnet und dies genauso wie sie auch im R 3 System verrechnet werden Wie aber bereits beschrieben gab es f r diese L sung die Annahme dass die Split tungsanteile unver nderlich sind Diese Annahme ist aber nicht in jedem Fall richtig Sobald die Splittung anhand von Leistungen vorgenommen wird und sich diese Leis tungsmengen bei einer alternativen INZPLA Modellrechnung ndern w rde eine iden Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 304 tische Durchrechnung im R 3 System zu anderen Werten f hren da die Splittungsantei le dann im R 3 System neu berechnet werden die aber im INZPLA System konstant sind Grunds tzlich besteht f r INZPLA Connect die eindeutige Forderung dass das erzeugte INZPLA Modell bei jeder Rechnung mit ver nderten Basisgr en zu den glei chen Ergebnissen wie eine identische Rechnung im R 3 System f hren muss Diese Forderung kann bei der Splittung anhand von Leistungsmengen verletzt werden 5 2 Anwendung von INZPLA Connect 5 2 1 Anwendungsszenarien Die deutlich bessere Eignung des INZPLA Systems zur integrierten Plankostenrech nung ist Grund f r eine m gliche Verwendung des INZPLA Systems als Planungskom ponen
530. rm gens herangezogen werden Doch dies ist mit dieser Funktion nicht m glich Die Zinsberechnung der Anlagenbuchhaltung beinhaltet nur die Berechnung f r Zinsen auf das Anlageverm gen Zur Berechnung der Zinsen auf das Umlaufverm gen steht im R 3 System keine Funktion zur Verf gung Diese Zinsen m ssen au erhalb des Systems berechnet und manuell in der Gemeinkostenplanung geplant werden Ebenso m sste mit Zinsgutschriften die sich aus der negativen Verzin sung des Abzugskapitals ergeben verfahren werden 88 Die Wertminderungen des Umlaufverm gens werden als Wertberichtigung bezeichnet 89 W he G Betriebswirtschaftslehre 2000 S 1115 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 63 3 8 2 Stammdaten der Abschreibungs und Zinsplanung Das zentrale Stammdatum in diesem Teilplan ist die Anlage Die Anlage repr sentiert eine Komponente des Sachanlageverm gens Im Stammsatz der Anlage wird die Kos tenstelle zugeordnet Auf diese Weise k nnen die ermittelten Abschreibungen und Zin sen in die Kostenstellenplanung bergeben werden Weiterhin werden im Stammsatz der Anlage die Abschreibungsparameter hinterlegt Diese Abschreibungsparameter be stimmen die Abschreibungsh he und werden pro Bewertungsbereich eingetragen Abb 34 zeigt diese Zuordnung von Abschreibungsparametern Wa Anlage ndern Stammdaten A Anlagenwerte Anlage 2 0 Bohrmaschiene Nr 2311 Klasse 2000 Maschinen Buchungskreis KILG Allgemein
531. rrechnet In diesem Fall muss festgelegt werden wie diese unechten Bestellmengen berechnet werden sollen Beispielsweise ist die Ermittlung der Bestellmengen anhand von Kosten einer Kostenartengruppe oder anhand der Besch ftigung der Empf nger m glich Das Festlegen der Berechnung er folgt aber grunds tzlich nicht als Gleichungseingabe sondern in einer benutzerfreundli cheren abstrahierten Form hnlich der Zyklussegmente in einem R 3 System Bisher wurde die Verwendung von unechten Bestellmengen durch eine Endogeni sierung der Variablen VMS und FBSM beschrieben Dies ist auch korrekt jedoch erfolgt die Endogenisierung nicht direkt durch eine Gleichung sondern in einem weite ren Rechenschritt Dieser Rechenschritt wird notwendig da sonst auf der Empf ngersei te nur schwer ersichtlich w re ob es sich bei der Bestellmenge um eine echte oder un echte Bestellmenge handelt Um eine unechte Bestellmenge zu kennzeichnen werden diese durch folgende erkl rende Gleichungen endogenisiert Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Seite 222 VMS m VUmIGrS m UmlGewFak n 21 FBSM m FUmlGr UmlGewFak n 22 VUmIGrS m Variabler Umlagegr ensatz pro Besch ftigungseinheit einer Bestellung des Bezugsgr enobjektes n an das Bezugsgr enobjekt m FUmiGr Fixe Umlagegr e einer Bestellung des Bezugsgr en objektes n an das Bezugsgr enobjekt m UmlGewFak Umlagegewichtungsfaktor einer Bes
532. rregel Feste Prozents tze muss die Summe der festen Anteile nicht 100 betragen Bei der Empf ngerregel Variable Anteile ist auf der Registerkarte Empf ngerbezugs basis noch die Art der variablen Anteile anzugeben Nach Auswahl der Art der variab len Anteile ist noch die genaue Auswahl z B der einzelnen statistischen Kennzahl die als Bezugsgr e fungieren soll vorzunehmen Folgende Arten von variablen Anteilen gibt es e Istkosten e Plankosten e Istverbrauch e Planverbrauch e Statistische Kennzahl Ist e Statistische Kennzahl Plan e Istleistung e Planleistung e Statistische Istkosten e Statistische Plankosten Zur vollst ndigen Berechnung einer Umlage ist noch der Senderanteil notwendig Der Senderanteil wird auf der Registerkarte Segmentkopf im Feld Anteil in angegeben und ergibt multipliziert mit dem aus einer beliebigen Senderregel ermittelten Sender wert den Verrechnungswert Wie bereits beschrieben hat der Verrechnungswert bei der Empf ngerregel Feste Be tr ge keine Auswirkung Nur der feste Betrag der Empf ngerregel wird an den jeweili gen Empf nger verrechnet Bei allen anderen Empf ngerregeln entspricht der auf den einzelnen Empf nger verrechnete Anteil am Verrechnungswert des Senders genau dem Anteil den der Empf ngerwert des einzelnen Empf ngers an der Summe der Empf n gerwerte aller Empf nger der Verrechnung Gesamtempf ngerwert einnimmt Nur bei einem Sen
533. rteilung ein und diese wird vollst ndig umgesetzt Bis auf die periodische Umbuchung werden alle Verrechnungsverfahren mit Zyklen korrekt umgesetzt Zuerst soll die Berechnung erl utert werden die im R 3 System vor genommen wird Im Anschluss wird dann die Umsetzung in einem INZPLA Modell beschrieben Die Berechnung einer Verrechnung mit Zyklen erfolgt im R 3 System im Programm ablauf und nicht als Gleichungsmodell wie im INZPLA System Trotzdem kann die Berechnung in Form von Gleichungen rekonstruiert werden welche im Programm ablauf einer Verrechnung mit Zyklen abgearbeitet werden Am Anfang einer Verrechnung mit Zyklen steht die Ermittlung des Empf ngerwertes Der Empf ngerwert wird f r jeden m glichen Empf nger der Verrechnung ermittelt Seine Berechnung ist abh ngig von der eingestellten Empf ngerregel im Zyklusseg ment Die Empf ngerregeln sind bei allen Verrechnungsverfahren mit Zyklen identisch und im Kapitel 3 9 4 5 2 auf Seite 91 beschrieben Bei den Empf ngerregeln Feste An teile Feste Prozents tze und Feste Betr ge 355 werden die im Zyklussegment hinter legten Werte direkt als Empf ngerwert bernommen 1 Dabei ist v llig unerheblich ob es sich um Prozente Anteile oder Betr ge handelt Empfwert eingegeb EWert 1 Empfwert Empf ngerwert einer Verrechnung des Empf nger m im Zyklussegment s eingegeb EWert Im Zyklussegment s zum Empf nger m eingegebener Wert
534. rten Leistungen dringend ben tigen besitzen aber meist nicht das n tige Wissen um eine solche Planung durchzuf h ren Deshalb wird h ufig auf die Langfristplanung verzichtet mit dem Ergebnis dass die Leistungsmengen der Kostenstellen von den geplanten Absatzmengen v llig ent koppelt sind hnlich verh lt es sich auf der Kostenseite der Kostentr gerrechnung Produktkosten planung Hier kommt es ebenfalls h ufig zu Problemen weil die Daten der Produktion nicht in der notwendigen Qualit t zur Verf gung stehen Grunds tzlich besteht hier ein st ndiger Disput zwischen den Funktionen Produktion und Rechnungswesen der in der Planung vermutlich besonders ausgepr gt ist Es fragt sich daher ob es nicht doch sinnvoller w re ein Planungssystem zu verwenden welches die Integration mit der Pro 294 Dies w rde mit der Produktionsgrobplanung erfolgen Kapitel 3 3 ab Seite 25 295 Siehe Kapitel 2 2 ab Seite 6 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 205 duktionsplanung aufhebt und somit eine erhebliche Vereinfachung der Kostentr ger rechnung erm glicht Stellt man die Forderung an ein integriertes Planungssystem dass alle Teilpl ne auto matisch abgestimmt werden sollen und der Benutzer keine Abstimmungsfunktion an sto en muss dann schneidet das R 3 System besonders schlecht ab Denn wie beschrie ben sind die Teilpl ne der Planungsgebiete nicht maschinell abgestimmt Vielmehr m ssen alle nderunge
535. rten werden so genannte Verrechnungszuordnungen ver wendet Zu jeder Verrechnungszuordnung werden Ursprungskostenarten hinterlegt Diese Ursprungskostenarten sind die m glichen Kostenarten auf dem Auftrag die abge rechnet werden k nnen Bisher ist noch nicht festgelegt worden unter welcher Kosten art diese Ursprungskostenarten abgerechnet werden Zu diesem Zweck werden zu jeder Verrechnungszuordnung Abrechnungskostenarten hinterlegt Diese Zuordnung der Abrechnungskostenarten kann in Abh ngigkeit des Empf ngertyps erfolgen Beispiels weise k nnte bei Abrechnung an eine Kostenstelle eine andere Abrechnungskostenart als bei Abrechnung an einen Prozess verwendet werden In Abb 69 ist die Zuordnung von Abrechnungskostenarten dargestellt Sicht Abrechnungskostenarten ndern bersicht 9 Neue Eintr ge 9 T A E E Dialogstruktur 7 Verrechnungsschemata 2 Q Zuordnungen G Ursprung O Umlagekostenart S Abrechnungskostenarten Verrechnungsschema A1 Verrechnungsschema CO Zuordnung 010 Personalkosten Kostenrechnungskreis KILG Kilger Modell lEmpf ngertyp Kostenartengerecht Abrechn Kostenart Bezeichnung E m 600200 600200 600200 _ Jaur 600200 Abb 69 Zuordnung der Abrechnungskostenarten in einem Verrechnungsschema Das Kennzeichen Kostenartengerecht bewirkt dass bei der Abrechnung keine Ab rechnungskostenart sondern die original Ursprungs
536. rung der maschinellen Verfahren der Leistungsaufnahmeplanung erfolgen da die Verfahren der maschinellen Leistungsaufnahmeplanung keine Differenzen zwischen geplanter und disponierter Leistung erzeugen k nnen Sie stellen die bereinstimmung der disponier ten und geplanten Leistung im Verfahren sicher Im Anschluss an die Planabstimmung sollten aber die Verfahren der maschinellen Leis tungsaufnahmeplanung Schritt 8 durchgef hrt werden und danach die Tarifermittlung Schritt 9 15 Erst nach der Tarifermittlung sollten die Verfahren der maschinellen Se kund rkostenplanung Schritt 10 durchgef hrt werden Es ist in einer komplexen Kostenrechnung aber sehr oft der Fall dass die Verfahren der maschinellen Sekund rkostenplanung und die Tarifermittlung voneinander abh ngig sind Sind die Verfahren voneinander abh ngig dann m ssen die Planungsschritte so oft im Wechsel wiederholt werden bis sich die errechneten Werte nicht mehr nennenswert ndern Dies ist oft schon nach wenigen Ausf hrungen erreicht Der Benutzer f hrt durch diese Vorgehensweise manuell eine Iteration mit Auswertung des Abbruchkrite riums durch Dies ist bei den heutigen M glichkeiten eines EDV Systems nicht mehr zeitgem Die gro e Schwierigkeit liegt aber hier nicht in der Ausf hrung der Iteration sondern in der Erkennung der interdependenten Beziehungen zwischen den Verrech nungen Diese Aufgabe ist in einem System von mehreren Tausend Kostenstellen und mehreren
537. rzehr einer Abrechnungsperiode 3 Ein wesentlicher Bestandteil dieser Definition ist der G terverzehr Ist dieser G terverzehr in Mengeneinheiten messbar dann kann der G ter 311 Vgl Busse von Colbe W Lexikon 1991 S 356 Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Seite 215 verzehr auch durch Bestellmengen an die externe Umwelt zum Ausdruck gebracht wer den Handelt es sich bei einem Gut um eine unternehmensexterne Leistung dann wer den die resultierenden Kosten als prim re Kosten bezeichnet Es ist somit auch m glich unternehmensexterne Leistungen durch Bestellmengen abzubilden Bisher wurden die Bestellmengen immer nur an andere Bezugsgr enobjekte gerichtet und beschreiben daher unternehmensinterne Leistungen Der bewertete Verbrauch un ternehmensinterner Leistung f hrt aber nur zu sekund ren Kosten Das gesamte Men genger st l sst sich demzufolge noch um die Bestellmengen an unternehmensexternen Leistungen erg nzen F r unternehmensexterne Leistungen w ren alle beschriebenen Berechnungsvor schriften weiterhin anwendbar jedoch w re der Index m in diesem Fall anders zu in terpretieren Bei Bestellungen von unternehmensinternen Leistungen steht der Index m f r das Bezugsgr enobjekt welches die Bestellung erh lt Bei unternehmensexternen Bestellungen steht der Index m f r die Art der externen Leistung und damit f r die prim re Kostenart Der Index n kann nur Auspr gungen der Bezugsgr
538. s handelt sich bei dem Status um den Ausf hrungsstatus der Funktionsgruppe oder der Basisfunktion F r Eintr ge der Funktionsklasse Transfermodell macht ein Status kennzeichen keinen Sinn da diese Funktion nicht ausgef hrt werden k nnen Sie dienen lediglich der Anzeige und Analyse der Daten des Transfermodells und nicht deren Ver nderung Folgende Statuskennzeichen werden verwendet e Kennzeichen Basisfunktion ausf hrbar Dieses Kennzeichen gibt an dass die Basisfunktion zum Zeitpunkt ausf hrbar ist Damit die Basisfunktion ausf hrbar ist m ssen alle Bedingungsfunktionen bereits ausgef hrt worden sein Eine Bedingungsfunktion einer Basisfunktion ist ebenfalls eine Basisfunktion ohne deren Realisierung die Ausf hrung der eigentlichen Basisfunktion keinen Sinn macht Zum Beispiel kann das Auslesen der Plandaten von Kostenstellen erst nach dem Auslesen der Kostenstellen durchgef hrt werden H lt man diese 404 Gelbe Sonne Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 310 Bedingung nicht ein dann w rden ohne Kostenstellen auch keine Plandaten ge lesen werden denn die Planwerte werden f r jede im Transfermodell vorhande ne Kostenstellen gelesen e Kennzeichen Basisfunktion nicht ausf hrbar 5 Q Dieses Kennzeichen gibt an dass eine der Bedingungsfunktionen dieser Basis funktion noch nicht ausgef hrt worden ist Erst wenn alle Bedingungsfunktionen ausge
539. s verrechnung von denen der Umlage oder Verteilung sind bereits ausf hrlich dargestellt Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 265 worden Doch welche Umsetzungsunterschiede gibt es zwischen der Verteilung und der Umlage Die Umlage verrechnet grunds tzlich mehrere Kostenarten anhand einer sekund ren Kostenart w hrend die Verteilung immer nur eine prim re Kostenart mit genau dieser prim ren Kostenart verrechnet Die Verteilung nimmt demzufolge keine Verdichtung der Senderkostenarten auf eine sekund re Kostenart vor wie es bei der Umlage der Fall ist Da die Information einer verteilten prim ren Kostenart auf einem empfangenden Be zugsgr enobjekt auch im INZPLA System nicht verloren gehen darf muss jede prim re Kostenart eines sendenden CO Objektes im R 3 System anhand einer eigenen sekun d ren Kostenart im INZPLA System verrechnet werden Nur auf diese Weise ist die Zuordnung einer sekund ren Kostenart im INZPLA System zu genau einer prim ren Kostenart m glich Die Kostenarteninformation geht bei der Verrechnung nicht verlo ren Anders ausgedr ckt nur wenn das sendende Bezugsgr enobjekt im INZPLA System nur Bestellzeilen Belastungsbuchungen einer einzigen prim ren Kostenart aufweist kann die sekund re Kostenart unter der dieses Bezugsgr enobjekt verrech net als die urspr ngliche prim re Kostenart interpretiert werden Die sekund re Kos tenart wird dann mit der prim ren Kostenart in ei
540. s Feld wird die Anzahl der Planjahre eingegeben in denen r ckw rts vom Startjahr gerechnet die Planung m glich sein soll e Zukunft In dieses Feld wird die Anzahl der Planjahre eingegeben in denen vorw rts vom Startjahr gerechnet die Planung m glich sein soll e Gesamtwerte Dieses Kennzeichen bewirkt dass ein Planwert f r alle Planjahre in Summe ein gegeben werden kann e Jahreswerte Diese Kennzeichen bewirkt dass ein Planwert f r jedes Gesch ftsjahr eingege ben werden kann Im Bereich Planungsw hrung wird die W hrung der Planung angeben Bei dieser Form der Planung werden die Planwerte nicht wie bei der Normalplanung in allen drei W hrungstypen fortgeschrieben Die Gesamtplanung kann pro Auftrag nur in einem W hrungstyp erfolgen Zu empfehlen ist die Kostenrechnungskreisw hrung da dadurch alle Gesamtplanungen der Auftr ge leichter vergleichbar sind Im Bereich W hrungsumrechnung Gesamtplanwerte wird der Kurstyp und das Wert stellungsdatum hinterlegt Diese Einstellungen sind genauso in der CO Version zu pfle gen Da die Gesamtplanung nicht CO versionsabh ngig ist wie die Normalplanung m ssen diese Werte f r die Gesamtplanung separat hinterlegt werden Im Bereich Detailplanung und Einzelkalkulation sind die Einstellungen zur Detail planung zu treffen Hier werden die zu planenden Kostenarten Leistungsaufnahmen oder statistischen Kennzahlen vorselektiert Die Kalkulationsvariante bestimmt
541. s Merkmal Artikel bei der Erzeugung von Ergebnisobjekten ausge w hlt werden Zur Bestimmung des Verkaufspreises der Artikelgewinnzeile des Bezugsgr enobjektes wird der gesamte Erl s durch die gesamte Absatzmenge des Ergebnisobjektes dividiert 83 GesErl se 3 Preis GesAbsmenge Preis Durchschnittlicher Verkaufspreis des Ergebnisobjektes m Bei dem Verkaufspreis handelt es sich immer um einen Durchschnittspreis da in der Ergebnisplanung im R 3 System nur Erl se und Absatzmengen geplant werden W rde man die Preise direkt planen m sste man entweder einen Durchschnittspreis f r alle auf das zu planende Ergebnisobjekt entfallenden Verkaufsvorg nge bilden oder man w hlt eine detailliertere Planungsebene 8 Plant man beispielsweise auf der Planungsebene Artikel und die Preise variieren bei einem Artikel von Kunde zu Kunde dann k nnte nur ein Durchschnittspreis geplant werden oder man plant auf der detaillierteren Pla nungsebene der Artikel Kunden Kombinationen Folgt man dieser berlegung dann f llt schnell auf dass man die Planungsebene h ufig immer weiter verfeinern m sste um keinen Durchschnittspreis zu planen Beispielsweise kann der Verkaufspreis noch von der Region oder dem Vertriebsweg abh ngen Aus diesem Grund werden in der Ergebnisrechnung im R 3 System nur die Erl se und die Absatzmengen geplant Bisher wurde die Umsetzung der Wertfelder in der Artikelgewinnzeile b
542. s das genannte Kennzeichen nicht gesetzt ist Gibt es in unterschiedlichen Kalkulationen auch unterschiedliche Tarife ein und der selben Kostenstelle und Leistung dann f hrt das Setzen des h ufigsten Tarifes als fester Tarif noch nicht zur bereinstimmung der INZPLA Rechnung mit der R 3 Rechnung da manche verwendeten Tarife von diesem h ufigsten Tarif abweichen Aus diesem Grund k nnen die Leistungsmengen in den Kalkulationen an den h ufigsten Tarif ange passt werden Die Leistungsmengen werden dann als Division der Kosten der Kalkula tionsposition durch den h ufigsten Tarif retrograd ermittelt Diese Ermittlung kann durch Setzen des Kennzeichens Sollbuchungen auf den Materialien normieren akti viert werden Durch Setzen aller drei genannten Kennzeichen wird erreicht dass der Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 337 Fehler in der R 3 Rechnung im INZPLA Modell vollst ndig rekonstruiert wird Diese Rekonstruktion sollte man aber nur zur Fehlerbeseitigung verwenden Das Setzen des Kennzeichens variable Kosten in fixe Kosten umwandeln steuert dass alle geplanten variablen Kosten auf den leistungsabh ngigen Kostenstellenobjekten oder auf Prozessen in fixe Kosten umgewandelt werden Da die geplanten Leistungen in der Gemeinkostenplanung meist nicht mit die Leis tungsaufnahmen in der Produktkostenplanung bereinstimmen 7 w rden sich bei einer INZPLA Umsetzung auch andere Kosten auf den Kostenstellen
543. s k nnen z B Sachkonten oder Materialien sein Es handelt sich bei den er laubten Empf ngern also nicht um CO Objekte 0 Folgende Typen von sekund ren Kostenarten stehen zur Verf gung 101 21 Abrechnung intern Dieser Kostenartentyp wird ebenfalls wie der prim re Kostenartentyp 22 nur zur Abrechnung verwendet Er unterscheidet sich von diesem darin dass hier nur kostenrechnungsinterne Empf nger also CO Objekte als Abrechnungsemp f nger zugelassen sind 31 Auftrags und Projektabgrenzung Kostenarten dieses Typs werden verwendet um die ermittelten Abgrenzungs daten f r Auftr ge und Projekte auf den Objekten fortzuschreiben Die Auftrags CO Objekte sind die Kontierungsobjekte der Gemeinkostenrechnung Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 69 und Projektabgrenzung ist nicht zu verwechseln mit der Abgrenzung durch Zu schlags oder Soll Ist Verfahren denn hier handelt es sich um die maschinelle Ermittlung von z B Ware in Arbeit Kosten des Umsatzes oder Erl s bersch s sen 41 Gemeinkostenzuschl ge Diese Kostenarten werden zur Verrechnung mit dem Verfahren der Gemeinkos tenzuschl ge verwendet 42 Umlage Bei den Kostenarten dieses Typs handelt es sich um Kostenarten welche nur bei der Verrechnung durch Umlagen erlaubt sind 03 43 Leistungsverrechnung Kostenarten dieses Typs sind f r alle Formen der Leistungsverrechnung vorge sehen Leistungsverrechnungen werden im R 3 dadurch charakt
544. s k nnte die gesamte Unternehmensplanung als ein W rfel mit den genannten Dimensionen dargestellt werden Abb 2 gt 5 E Unternehmens amp h planung z amp A P y X Planungsgebiet 9 Abb 2 Dreidimensionale Klassifikation der Unternehmensplanung Bisher wurde behauptet dass die gesamte Unternehmensplanung in Teilpl ne zerlegbar ist die durch drei Abgrenzungskriterien klassifizierbar sind Diese sind das Planungs gebiet welches sicherlich das selektivste Kriterium bildet der Planungszeitraum und der Detaillierungsgrad Im Folgenden ist die Auswirkung der Integration auf eine derar tig gegliederte Unternehmensplanung zu untersuchen F r diese Untersuchung ist die Darstellung der Planung als Planungsmodell hilfreich Jede quantitative Planung l sst sich als eine Menge von Variablen darstellen die durch ein System von Definitions und Hypothesengleichungen miteinander verkn pft sind Die Variablen repr sentieren dann die Planwerte eines Planungssystems Ein solches Planungssystem kann als ein Planungsmodell bezeichnet werden da es sich im Grunde um ein Gleichungsmodell handelt Geht man von diesem Modellgedanken aus dann ist ein Teilplan nichts anderes als eine Teilmenge der Variablen mit den zugeh rigen erkl 21 Die Planung der Absatzmengen auf aggregierter Ebene ist nur m glich wenn die Einheiten der Absatzmengen auf disaggregierter Ebene gleich sind Einf hrung in die integrierte Plankostenrec
545. satz des Auftrages zu finden Wieso kann denn nicht auch das Template im Stammsatz des Auftrages hinterlegt werden wie bei Kos tenstellen oder Prozessen Vermutlich ist die Anwendung des Verfahrens bei Auftr gen so un blich dass ein zus tzliches Templatefeld im Auftragsstammsatz nur weitere Verwirrung stiften w rde Die Durchf hrung und die Funktion von Verrechnungs templates ist in der Kostenstellenplanung im Kapitel 3 9 4 7 3 ab Seite 103 beschrieben Die maschinelle Leistungsaufnahmplanung mit der indirekten Leistungsverrechnung ist im Men der Auftragskostenplanung nicht vorhanden Dies liegt daran dass dieses Ver fahren immer von der Senderseite her also von Kostenstellen oder Prozessen ausge f hrt wird Trotzdem sind Auftr ge als Empf nger dieses Verfahrens zugelassen sodass auch die indirekte Leistungsverrechnung als maschinelles Leistungsaufnahmeplanungs verfahren f r Auftr ge m glich ist Die indirekte Leistungsverrechnung wurde im Kapi tel 3 9 4 7 2 ab Seite 102 beschrieben 190 Die Gesamtplanung wird auch als Easy Cost Planning bezeichnet Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 131 Die Planung von statistischen Kennzahlen ist ebenfalls auf Auftr gen m glich und iden tisch mit der der Kostenstellenplanung Kapitel 3 9 4 1 ab Seite 80 Ebenfalls ist die manuelle Kostenplanung bei Auftr gen auch der manuellen Kostenplanung bei Kosten stellen sehr hnlich Einige Besonderheiten gibt es jedoch sch
546. scheidend f r die Besch ftigungsabh ngigkeit der resultierenden Kosten und nicht die von unternehmensextern vorgegebenen Preise Nach Auffas sung des Autors ist diese M glichkeit der Erzeugung fixer prim rer Kosten durch fixe Preise ein betriebswirtschaftlicher Fehler im R 3 System Besser w re f r diesen in der Kostentr gerrechnung auch eher selten anzutreffenden Fall die M glichkeit fixe Kos 377 Bei der Kalkulationsposition O Formel ist dies eigentlich nicht notwendig Dieser Positionstyp stellt aber grunds tzlich eine Besonderheit dar 378 Aus einem INZPLA Modell auf Vollkostenbasis kann immer automatisch ein Modell auf Grenzkos tenbasis generiert werden Diese unterschiedlichen Modellversionen werden als Explikationsversio nen bezeichnet 379 Bei sekund ren Kosten ist auch die Besch ftigungsabh ngigkeit der Kosten auf dem Sender ent scheidend f r die Besch ftigungsabh ngigkeit auf dem Empf nger der Verrechnung Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 283 ten ohne Mengen zu planen Dies w re aber nur m glich wenn die Kalkulation zur Produktionsmenge und nicht zur Fertigungslosgr e durchgef hrt wird Bei der losgr enbezogenen Kalkulation ist immer unklar in welcher H he die fixen Kosten f r die gesamte Produktionsmenge anfallen F r den Fall dass diese fixe Kosten nur f r ein Los in der kalkulierten Losgr e anfallen ist im R 3 System die M glichkeit von losfixen Kalku
547. schema u1 Ursprungsschema Netzplan Abrechnung nicht erlaubt Ergebnisschema E1 Ergeknisschema Ergebnisobjekt kann abgerechnet werden Kontierungsvorschlag KST Kostenstelle Kundenauftrag Abrechnung nicht erlaubt Kostentr ger Abrechnung nicht erlaubt Kennzeichen Auftragsposition Abrechnung nicht erlaubt 100 Verprobung Gesch ftsproze kann abgerechnet werden v Prozentabrechnung Immobilienobjekt kann abgerechnet werden M quivalenzziffern v m Betragsabrechnung Sonstige Parameter Abweichungen an kalk Ergebnisrechn Belegart Anzahl Regeln 10 Residenzzeit 3 Monate Abb 68 Abrechnungsprofil Im Bereich Vorschlagswerte werden die weiteren Customizingobjekte zugeordnet Hierbei handelt es sich nur um Vorschlagswerte die bei der Definition der Abrech nungsvorschrift ver ndert werden k nnen Diese Vorschlagswerte werden aber in den seltensten F llen in der Abrechnungsvorschrift ge ndert sodass davon auszugehen ist dass diese Werte auch die endg ltigen Werte der Abrechnungsvorschrift sind Es sollten die Parameter also sorgf ltig ausgew hlt werden Au erdem sind diese Einstellungen Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 134 doch von sehr hohem Schwierigkeitsgrad sodass man nicht von jedem Anwender die Pflege dieser Parameter erwarten kann Im Bereich Erlaubte Empf nger sind alle m glichen Empf ngertypen einer Abrech nung enthalten Zu jedem m glich
548. se kann der Einzelposten dem Ergebnisobjekt eindeutig zugeordnet werden Der zweite Teil der Einzelpostentabelle besteht aus einer Kombination von Wertfeldern Dieser Tabellenteil entspricht genau dem Aufbau der Summensatztabelle Der dritte Teil der Einzelpostentabelle besteht aus zus tzlichen Informationen die den buchenden Vorgang weiter beschreiben Hierzu geh rt z B die sendende Kostenstelle einer Ver rechnung in die Ergebnisrechnung oder das Buchungsdatum Der Aufbau einer Einzel postentabelle ist in der Tab 12 skizziert Die Summen der Wertfelder aller Einzelposten eines Ergebnisobjektes ergeben immer genau die Werte der Summensatztabelle dieses Ergebnisobjektes Kunde Region Artikel Absatz Erl se Kosten z B Datum menge Meier Europa Sp lmite 5 15 10 15 01 2003 M ller Europa Seife 20 40 15 12 03 2003 Meier Europa Sp lmittel 10 10 5 18 07 2003 Meier Asien Seife 5 10 4 03 02 2004 Meier Asien Seife 10 20 6 14 05 2004 Tab 12 Vereinfachte Darstellung der Einzelpostentabelle Der h herer Bedarf an Systemressourcen bei der Verwendung von Einzelposten statt Summens tzen ist beim R 3 Export unkritisch da das Verh ltnis der Einzelposten zu Ergebnisobjekten in einer Planung meist nicht besonders gro ist Innerhalb dieser Funktion werden aus den gelesenen Einzelposten die Ergebnisobjekte erzeugt da die Tabelle der Ergebnisobjekte nicht gelesen wird Diese ne
549. ser Kosten nicht besonders beach tenswert da die Ermittlung meist immer nach dem gleichen Schema erfolgt und die Be rechnung vollautomatisch vom R 3 System durchgef hrt wird Abschreibungen werden grunds tzlich nur f r das Anlageverm gen ermittelt Daher ist die Funktion der Abschreibungsermittlung auch im Teilmodul Anlagenbuchhaltung FI AA angesiedelt Die Anlagenbuchhaltung wiederum ist im Modul Finanzwesen dem externem Rechnungswesen beheimatet ber die Verwendung von unterschiedlichen Bewertungsbereichen ist auch die Ermitt lung unterschiedlicher Abschreibungen m glich sodass zus tzlich zur bilanziellen Ab schreibung auch kalkulatorische Abschreibungen umsetzbar sind Kalkulatorische Zinsen werden auf das betriebsnotwendige Kapital berechnet W he schl gt die in Abb 33 dargestellte Berechnung vor Gesamtes Verm gen nicht betriebsnotwendiges Verm gen Betriebsnotwendiges Verm gen Abzugskapital erhaltene Anzahlungen gt Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Betriebsnotwendiges Kapital mark blicher Zins bei gleichem Risiko Kalkulatorische Zinsen Abb 33 Ermittlung von kalkulatorischen Zinsen Zum betriebsnotwendigen Verm gen geh ren Bestandteile des Umlauf und des An lageverm gens Die Anlagenbuchhaltung ist daher f r eine vollst ndige Ermittlung der kalkulatorischen Zinsen nicht ausreichend Zus tzlich m ssten noch Best nde und ande re Komponenten des Umlaufve
550. setzt wird Der Zuschlagsprozentsatz ist ein fester Wert im R 3 System der nicht durch ge buchte Kosten oder Mengen beeinflusst ist und manuell im R 3 System hinterlegt wird Demzufolge kann auch die Umsetzung im INZPLA System nur als fester Tarif erfol gen Der Zuschlagsprozentsatz wird dann als Basisgr enwert f r diesen festen Tarif hinterlegt Damit w re eine Umsetzungsform der Berechnung des R 3 Systems beschrieben Doch diese Umsetzungsform ist nur im einfachen Fall m glich Im einfachen Fall werden die Zuschlagsprozents tze nicht in Abh ngigkeit vom empfangenden CO Objekt festgelegt Ein Zuschlagsprozentsatz ist dann f r eine Zuschlagszeile im gesamten Kostenrech nungskreis g ltig 366 Anders w re es bei der Verwendung der Objekt oder Transaktionsw hrung In diesen F llen k nn ten unterschiedliche Einheiten auftreten Zum W hrungskonzept der R 3 Systems siehe Kapitel 3 9 4 8 2 ab Seite 108 Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 271 Es besteht aber auch die M glichkeit die Zuschlagsprozents tze in Abh ngigkeit von Eigenschaften30 des empfangenden CO Objektes festzulegen Diese Abh ngigkeit wird in der Formel 1 durch den Index m des Zuschlagsprozentsatzes zum Ausdruck gebracht Der Zuschlagsprozentsatz ist dadurch empf ngerabh ngig und kann demzufolge in der INZPLA Umsetzung nicht mehr fest f r das sendende Bezugsgr enobjekt hinterlegt werden da dieses an mehrere empfangende Bezugsgr en
551. setzung einer Kostentr gerzeitrechnung w ren jedoch die Produktionsmengen oder Absatzmengen der Perioden notwendig Diese sind aber in der Produktkostenpla nung nicht vorhanden Sind keine Kostentr gerkosten pro Periode Monat vorhanden dann k nnen auch keine Jahreswerte aggregiert werden In der Produktkostenplanung ist also keine zeitliche Aggregation m glich was schlie lich dazu f hrt dass auch keine zeitliche Integration vorhanden ist Erst in der Ergebnisplanung kann aus der Kostentr gerst ckrechnung der Produktkos tenplanung durch Multiplikation mit den Absatzmengen eine Kostentr gerzeitrechnung werden Diese Ergebnisse sind jedoch nur f r die abgesetzten Produkte m glich da nur diese Kosten in der Ergebnisrechnung ausgewiesen werden Die Ergebnisrechnung be sitzt ihrerseits jedoch wieder eine vollst ndige zeitliche Integration nach dem bekannten Schema Die vertikale Integration also die Abstimmung zwischen sachlich aggregierten und dissaggregierten Teilpl nen ist im gesamten R 3 System nur unzureichend gel st In den meisten Planungsgebieten ist die Planungsdetaillierung fest vorgegeben Es ist in der Gemeinkostenplanung z B nur m glich Kosten von Kostenarten auf CO Objekten zu planen Eine Erfassung auf einer aggregierten Ebene von z B Kostenartengruppen oder Zusammenfassungen von CO Objekten ist nicht m glich Eine Ausnahme bil det die Planung in der Ergebnisrechnung Hier ist es m glich beliebige Aggregati
552. sfermodell BP Ri3 Export EL R 3 INZPLA Transformation iR INZPLA Import Te R S Import E Abb 144 Komprimierter Statusmonitor von INZPLA Connect Der Statusmonitor besitzt folgende vier Topknoten e Transfermodell Diesem Topknoten sind alle Anzeigefunktionen und Analysefunktionen des Transfermodells zugeordnet Ver nderungen an den Daten des Transfermodells k nnen in diesem Bereich nicht vorgenommen werden 402 CO Versionen werden nur in der Gemeinkostenplanung verwendet In der Produktkostenplanung k nnte eine andere Kalkulationsversion und in der Ergebnisrechnung eine andere Planversion ver wendet werden Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 308 e R 3 Export Diesem Bereich sind alle Funktionen zugeordnet mit denen die R 3 Daten aus gelesen werden e Modelltransformation Diesem Knoten sind alle Funktionen zugeordnet die zur Umwandlung des R 3 Modells in ein INZPLA Modell ben tigt werden e INZPLA Import Diesem Topknoten sind alle Funktionen untergeordnet die zum Anlegen eines INZPLA Modells in der INZPLA Datenbank ben tigt werden e R 3 Import Diesem Bereich sind alle Funktionen zugeordnet die zum Import eines in INZ PLA erstellten Planes in das R 3 System ben tigt werden Jede Funktion von INZPLA Connect ist einer der namentlich mit den genannten Top knoten korrespondierenden Funktionsklassen zugeordnet Die Funktionsklasse wird zus tzlich noch durch das zweite Icon des
553. sfracht Abb 101 Konditionsschema zur Bewertung mit Konditionen Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 193 Die Bewertung mit Konditionen wird in der Planung h ufig f r Erl sschm lerungen verwendet da hier eine direkte Abh ngigkeit zu den Erl sen besteht Die Erl se werden manuell geplant und die Erl sschm lerungen werden vom System im Rahmen der Be wertung maschinell ermittelt Genauso wie die Zuschlagsprozents tze in der Abgren zung von bestimmten Kriterien abh ngen k nnen besteht bei der Bewertung mit Kondi tionen auch die M glichkeit die Zuschlagsprozents tze in Abh ngigkeit von Merk malsauspr gungen festzulegen Beispielsweise k nnen dadurch Rabatte in Abh ngigkeit vom Kunden definiert werden Bei Konditionsschemen besteht aber auch die M glich keit direkt Werte ohne Abh ngigkeiten zu vergeben Es werden im Prinzip keine Zu schl ge sondern feste Werte definiert die in Wertfelder bernommen werden Diese festen Werte k nnen ebenfalls wie Zuschlagsprozents tze in Abh ngigkeit von den Merkmalsauspr gungen der Ergebnisobjekte definiert werden Theoretisch k nnte man auf diese Weise auch die Erl se von einem Konditionsschema maschinell planen lassen Das zweite Verfahren der Bewertung ist die Bewertung mit der Erzeugniskalkulation Die Bewertung mit der Erzeugniskalkulation bernimmt die Ergebnisse der Erzeugnis kalkulation in Wertfelder der Ergebnisrechnung Dabei werden d
554. sgr e gelten und nicht f r eine Einheit des Materials Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 159 ergeben sich somit aus den losfixen Mengen auch losfixe Kosten die innerhalb einer Losgr e konstant bleiben Da eine Kalkulation immer zu einer bestimmten Losgr e erstellt wird bleiben diese losfixen Kalkulationszeilen auch innerhalb der Kalkulation konstant unbeinflusst davon wie die Losgr e der Kalkulation ver ndert wird Anders ist es bei Kalkulationszeilen ohne eine Kennzeichnung als losfix Diese Kalkulationszei len sind immer variabel zur Losgr e und werden bei nderungen der Losgr e in der Kalkulation flexibel angepasst Bei der weiteren Verwendung der Kalkulationsergebnis se in anderen Kalkulationen oder in der Ergebnisrechnung ist die Unterscheidung in losfix oder losvariabel nicht weiter relevant Die Kosten einer Kalkulationszeile zur Verrechnung eines anderen Materials Positionstyp M ergeben sich immer nach fol gender Berechnungsvorschrift KalkErgebnisG t WertGesamt EEE 4 Menge 4 KalkLosgr sse KalkErgebnisGesamt Gesamtes Kalkulationsergebnis eines Einsatzmaterials KalkLosgr sse Losgr e der Kalkulation eines Einsatzmaterials Man erkennt dass das Kalkulationsergebnis bei der Verwendung in einer h heren Fer tigungsstufe nicht mehr in losfix oder losvariabel unterteilt wird Das Ergebnis einer Kalkulation wird also grunds tzlich in der weiteren Kostenrechnung proportionalisiert
555. spiel der Absatzmengenplanung w rde die Planung auf der Ebene der Artikel durchgef hrt werden das hei t die Absatzmengen werden pro Artikel festgelegt Bei der feinen Detaillierung werden die Plandaten immer auf der Ebene der feinsten Granularit t V bestimmt 17 Vgl Schwaninger M Unternehmensplanung 1998 S 166 und Fischer R SEM 2003 S 33 18 Vgl Michel R Unternehmensplanung 1986 S 12 19 Die Detaillierung der zeitlichen Dimension f llt nicht in dieses Kriterium Bei der feinsten Granularit t ist keine weitere Aufteilung der Planungsobjekte m glich Beispiels weise k nnte das Planungsobjekt Produkt bei der Planung der Produktionsmengen nicht weiter aufgeteilt werden Einf hrung in die integrierte Plankostenrechnung Seite 10 e Mittlere Detaillierung Die Planung der Absatzmengen w rde bei der mittleren Detaillierung z B auf der Ebene der Produktgruppen erfolgen Entscheidend f r diese Detaillierung ist dass sie eine Granularit t zwischen der feinen und der groben Detaillierung aufweist e Grobe Detaillierung Bei der groben Detaillierung werden die Daten auf besonders aggregiertem Ni veau geplant Im Extremfall k nnte dies bedeuten dass die Absatzmengen auf der Ebene des Unternehmens geplant werden und keine weitere Differenzierung dieser Absatzmengen vorgenommen wird Mit den genannten drei Kriterien lassen sich alle Teilpl ne in der Unternehmensplanung voneinander abgrenzen Im Ergebni
556. spiel des Autos kann dieses Verh ltnis durch eine weiter strahlende oder durch eine kosteng nstigere Be leuchtung verbessert werden Doch f r jeden Autofahrer kann dieses Verh ltnis ein anderes sein Dies zeigt sich an der Verwendung von Xenon Beleuchtung welche zwar teurer ist aber dadurch auch eine bessere Ausleuchtung garantiert Trotzdem h lt die Mehrzahl der Autofahrer immer noch die herk mmliche Beleuchtung f r v llig ausrei chend Obwohl jeder Mensch st ndig mit Planung konfrontiert wird d rften nur wenige Men schen in der Lage sein den Begriff Planung in akzeptabler Weise zu definieren Die Schwierigkeit einer Definition des Planungsbegriffes zeigt sich auch nicht zuletzt in der F lle der verschiedenen Planungsdefinitionen in der wissenschaftlichen Literatur Schneewei definiert die Planung kurz aber pr gnant als die gedankliche Vorweg nahme zuk nftigen Handelns Wesentliche Komponente dieser Definition ist die Zu kunftsbezogenheit Damit unterscheidet sich dieser Planungsbegriff von der reinen ord 2 Schneewei C Planung 1 1991 S 1 Einf hrung in die integrierte Plankostenrechnung Seite 5 nungsorientierten Verwendung des Planungsbegriffes denn einen Plan haben kann auch als einfache Ordnung der Dinge verstanden werden In diesem Fall fehlt jeder Be zug zur Zukunft Auch diese Form ist durchaus im t glichen Sprachgebrauch zu finden Beispielsweise kann ein Briefmarkensammler einen genauen
557. spielsweise k nnten die ersten beiden Zeichen des Feldes Produkthierar chie den Produktbereich die n chsten beiden Felder die Produktgruppe usw beschrei ben hnliche hierarchische Codierungen sind h ufig in der Materialbezeichnung zu finden Die Basisfunktion Namenshierarchie von Materialien analysiert die Materialbezeich nung oder alternativ das Feld Produkthierarchie und legt eine entsprechende Hierar chie im INZPLA System an Eine aus dem Namen abgeleitete Hierarchie hat sich in der praktischen Anwendung als sehr effektive M glichkeit zum Auffinden eines Materials erwiesen Abb 156 zeigt ein einfaches Beispiel einer Namenshierarchie Namenshierarchie gt ZI Gruppe gt ZI_AI Gruppe gt ZI1_AII gt Z1_A12 gt ZI_A2 Gruppe gt ZI1_A21 gt Z1_A22 gt Z2 Gruppe gt Z2_All gt Z2_A12 Abb 156 Beispiel einer Namenshierarchie 5 2 6 R 3 Import Funktionalit ten Der Funktionsklasse R 3 Impor sind alle Basisfunktionen zugeordnet die dem Ein spielen von Daten eines INZPLA Modells in ein R 3 System dienen Bei den R 3 Import Funktionen handelt es sich nur um den Import von Bewegungsdaten und nicht von Customizing oder Stammdaten Die durch eine Verwendung des INZPLA Systems entstandenen Planwerte werden in ein R 3 System geschrieben welches Grundlage der Erstellung des INZPLA Modells war Aus diesem Grund sind alle Basisfunktionen der Funktionsklassen R 3 Export
558. sschl ssel 133 In EDV Systemen werden h ufig viele Einstellungen wieder zu einer Einstellung zusammengefasst Beispielsweise fasst das Abrechnungsprofil unter anderem die Einstellung des Verrechnungs und des Ursprungsschemas zusammen Auf diese Weise wird die Konfiguration vereinfacht Diese Zu sammenfassungen von Einstellungen werden im R 3 als Customizingobjekte bezeichnet Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 88 hinterlegt ist Das Gemeinkostenzuschlagsverfahren ist daher ein Verfahren der Ver rechnung da Kosten von einem Kontierungsobjekt an ein anderes Kontierungsobjekt verrechnet werden In einem Zuschlagsschema ist bisher nur der Sender der Verrechnung hinterlegt Der Empf nger der Verrechnung wird durch die Zuordnung des Zuschlagsschemas zu einem CO Objekt in diesem Fall zu einer Kostenstelle festgelegt Die Zuordnung des Zu schlagsschemas zur Kostenstelle wird im Stammsatz der Kostenstelle vorgenommen 134 Die Durchf hrung der Planung von Gemeinkostenzuschl gen ist denkbar einfach Es ist nur der Planungszeitraum die CO Version und die Kostenstelle oder eine Kostenstel lengruppe anzugeben Die Durchf hrung des Verfahrens der Gemeinkostenzuschl ge erfolg genauso wie beim Verfahren der Abgrenzung Abb 47 zeigt den Ausf hrungs bildschirm einer solchen Planung von Gemeinkostenzuschl gen Plan Zuschlagsberechnung Kostenstellen Leistungsarten Kostenstelle 501 bis Kostenstellengruppe Sele
559. st Im Stammsatz der Kostenstellen sind f r die Planung die Felder auf der Registerkarte Templates von besonderer Wichtigkeit Abb 37 Um folgende Felder handelt es sich e Formelpl Templ Lstunabh In diesem Feld kann der Kostenstelle ein Template zugeordnet werden welches prim re Kosten f r das leistungsunabh ngige Kostenstellenobjekt maschinell ermittelt 108 e Formelpl Template Istabh Dieses Feld besitzt die gleiche Bedeutung wie das vorangehende Feld jedoch f r die Planung der leistungsabh ngigen Kostenstellenobjekte e VerrechTemplate Istunabh Templates k nnen ebenfalls zur Planung von sekund ren Kosten oder besser zur Planung von Leistungsaufnahmen verwendet werden Dieses Feld gibt das Stammsatz jedes Elementes erreicht Standardhierarchien werden im R 3 nur bei Kostenstellen Pro zessen und Profit Centern unterst tzt 106 Die Leistungsart ist die echte Bezugsgr e einer Kostenstelle und wird ab Seite 73 beschrieben 107 Zur Planung der Leistungserbringung siehe Kapitel 3 9 4 2 ab Seite 82 108 Zur Verwendung von Templates siehe Kapitel 3 9 4 6 2 ab Seite 95 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 72 Template des leistungsunabh ngigen Kostenstellenobjektes an welches die Leistungsaufnahmemengen von anderen CO Objekten bestimmt 1 e VerrechTemplate Istabh Korrespondierend zum vorherigen Feld gibt dieses Feld das Verrechnungs template f r die leistungsabh ngigen Kostenstellenobjekte
560. st die folgen de Einteilung e Fixmerkmale Fixmerkmale sind in jedem Ergebnisbereich enthalten Sie m ssen nicht ange legt werden und werden automatisch jedem Ergebnisbereich zugeordnet Fix merkmale sind Merkmale die technisch notwendig sind e Vorgegebene Merkmale Im R 3 System ist eine Reihe von Merkmalen vorgegeben Diese Merkmale k nnen dem eigenen Ergebnisbereich zugeordnet werden um auch eine Aus wertung anhand dieser Merkmale zu erm glichen Der Vorteil bei der Verwen dung dieser Merkmale ist der dass diese Merkmale f r alle datenliefernden Vorg nge bereits von der SAP voreingestellt sind Die Versorgung dieser Merk male mit Merkmalsauspr gungen muss f r die datenliefernden Vorg nge nicht manuell konfiguriert werden Diese Arbeit entf llt bei Verwendung dieser Merk male e Kundeneigene Merkmale Diese Merkmale werden vom Kunden speziell angelegt und eingestellt Hier muss die Datenversorgung vom Kunden manuell eingestellt werden Beispiels weise k nnte das Merkmal Konzernumsatz ja nein von den Kunden abgeleitet werden Die gesamte Datenstruktur eines Ergebnisbereiches besteht aus Wertfeldern und Merk malen Die ben tigten Wertfelder und Merkmale k nnen dabei v llig frei gew hlt wer den Daraus folgt dass die Datenstruktur der Ergebnisbereiche f r jeden Kunden nicht Benutzer individuell generiert werden muss Die Auswahl der Merkmale und Wertfel der sollte bei der Systemeinstellung gr ndlich berlegt werd
561. stellung des Auf trages ist das Kennzeichen Planintegrierter Auftrag Diese Kennzeichen bewirkt eine Reihe von Verhaltensweisen des Systems Grunds tzlich kann die Planintegration des Auftrages nur aktiviert werden wenn die Planintegration f r Auftr ge in den gesch ftsjahresabh ngigen Parametern der CO Version eingestellt ist Ein Vorschlagswert f r die Planintegration kann in der Auftrags art des Auftrages vergeben werden Nur wenn der Auftrag planintegriert ist ist eine integrierte Auftragskostenplanung berhaupt m glich denn nur dann wird dieses CO Objekt voll in die Kostenrechnung des R 3 Systems eingebunden Wenn der Auftrag planintegriert ist dann sind Verrechnungen von Kostenstellen oder Prozessen an den Auftrag m glich und es werden auf dem Sender und Empf nger die entsprechenden Belastungs oder Entlastungsbuchungen erzeugt Dies ist nicht selbstverst ndlich denn wenn der Auftrag nicht planintegriert ist dann k nnen auf dem Auftrag zwar Leistungs aufnahmen von Kostenstellen oder Prozessen geplant werden die entsprechende Belas tung wird dabei auf dem Auftrag gebucht aber die Entlastung erfolgt nicht auf der Kos tenstelle dem Prozess oder irgendeinem anderen CO Objekt Die Belastungsbuchung wird genau genommen ohne Gegenbuchung erzeugt Damit die Belastungsbuchungen aus Verrechnungen mit Gegenbuchung erfolgen muss der Auftrag planintegriert sein Aber selbst wenn der Auftrag planintegriert ist so ist die Integratio
562. stellungen Werffelder Beschreibung Top down Verteilung Yerteilungsverfahren Nur nicht zugeordnet verteilen O Gesamtwert verteilen Empf ngermerkmal Artikel 3 E Referenzdaten Referenzwertfeld Erloes a l _ Perioden kumulieren Behandlung der negativen Werte Negative Werte l schen O Werte unver ndert lassen Werte skalieren Planungsmethoden 7 A KILGER D amp Plandaten erfassen Periodenverschiebung amp e Gesch sjahresvar amp Plandaten anzeigen Periode von bis D amp Kopieren RR Prognose Istdaten R Top down Verteilung Planversion aus Planungspaket a O Planversion ewertung R Umwertung amp Ereignis vorgangsart aus Planungspaket amp Periodenverteilung O Vorgangsart amp Kundenerweiterung L schen Merkmalswerte transformieren gt RR Planungssequenz Abb 98 Parametergruppe der Planungsfunktion Top Down Verteilung Im Bereich Top Down Verteilung werden die beiden m glichen Verteilungsverfahren ausgew hlt Zum einen steht die Funktion Nur nicht zugeordnet verteilen und zum anderen die Funktion Gesamtwerte verteilen zur Verf gung Grunds tzlich gilt dass die auf einer detaillierten Ebene vorhandenen Werte auch der aggregierten Ebene ange h ren denn die aggregierte Ebene ist nur eine Zusammenfassung der detaillierten Ebe ne Beispielsweise geh ren die Absatzmengen aller Artikel Kunden Kombinationen auch zur aggregierten Ebene
563. stem werden eine Vollkos tenrechnung und eine Grenzkostenrechnung parallel durchgef hrt Dies wird dadurch erreicht dass bei jeder Berechnung eines Tarifes Verrechnungssatz der fixe und vari able Anteil des Tarifes abgespeichert wird 15 Wie schon an anderer Stelle erw hnt wurde ist die Kontierung von variablen Mengen oder Kosten nur in Bezug zu einer Leistungsart m glich Dadurch muss auch nur bei den Leistungsartentarifen die Trennung von fixen und variablen Kosten erm glicht werden Die Weiterverrechnung der fixen Kosten wird dann nach dem in Abb 38 dar gestellten Schema durchgef hrt 115 Genauer speichert das R 3 System nur den fixen Tarif und den gesamten Tarif als Summe von fixen und variablen Tarif Der variable Tarif wird dann f r die Ausgabe als Differenz zwischen gesamtem und fixem Tarif gebildet Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 75 Leistungsaufnahme variabel fix E Variable S Fixe Kosten PE Kosten S S z gt lt 2 fe Fixe Kosten Fixe Kosten Abb 38 Verrechnungslogik von fixen und variablen Kostenbestandteilen Folgende Tarifkennzeichen sind m glich e 1 Tarif auf Basis der Planleistung berechnet fixe Kosten ixer Tarif 1 fi d Planleistung o j K variabler Tarif VURAR Ai 2 Planleistung e 2 Tarif auf Basis der Kapazit t berechnet ixe Kost fixer Tarif AEOS 3 Kapazit t j K variabler Tarif aan Boten 4 Planleistung Zu beachten ist dass in
564. stem wie im Standard vorgesehen belassen Der Verrechnungssatz des sendenden Bezugsgr enobjektes im INZPLA System ist dann im R 3 System gleich der gesamten abzurechnenden Kosten der Schnittmenge aus einer Verrechnungs zuordnung und einer Ursprungszuordnung Abb 135 zeigt die Aufteilung der Belas tungsbuchungen des sendenden CO Objektes auf die Bezugsgr enobjekte bei einer Ursprungsabrechnung Verrechnungs zuordnungen V1 V2 V1 Kostenart 1000 2000 V2 Kostenart 2000 3000 U1 Kostenart 1000 1500 Kostenart 2000 2500 U2 Kostenart 1501 1999 Kostenart 2501 3000 1000 2000 1500 2500 1501 2501 1999 3000 Ursprungs zuordnungen Abb 135 Aufteilung der Belastungskostenarten auf Bezugsgr enobjekte bei Ur sprungsabrechnung Bisher sind die Umsetzungen aller Abrechnungsverfahren bis auf die Betragsabrech nung beschrieben worden Die Betragsabrechnung stellt den schwierigsten Fall der Um setzung dar Bei der Betragsabrechnung wird in der Abrechnungsvorschrift hinterlegt welcher Empf nger mit welchem festen Kostenwert belastet wird Dieser Kostenwert wird aber nicht nur unter einer sekund ren Kostenart auf dem Empf nger belastet Viel mehr werden weiterhin die Kosten des Senders unter den im Verrechnungsschema hinterlegten Kostenarten verrechnet Es entstehen also auch bei der Betragsabrechnung einzelne Buchungen unter verschiedenen Kostenarten Der Empf nger wird durch die Betragsabr
565. stenstellenobjekte Ist die Umlage nun aber mit der Empf ngerregel variable Antei le und der Art der variablen Anteile Kosten eingestellt wird der gesamte Kostenwert der Kostenstelle als Bezugsgr e herangezogen Dies bedeutet dass auch die Kosten der leistungsabh ngigen Kostenstellenobjekte als Bezugsgr e herangezogen werden die Kosten der Umlage aber nur das leistungsunabh ngige Kostenstellenobjekt emp f ngt Damit jedes leistungsabh ngige Kostenstellenobjekt nun auch genau seinen durch die Bezugsgr e verursachten Anteil an den Kosten der Umlage erh lt m sste die Splittung genau anhand der gleichen Bezugsgr e wie die der Umlage erfolgen Dies ist jedoch nicht m glich da kein Splittungsverfahren auf Basis von Kostenarten zur Ver f gung steht Diese Unzul nglichkeit ist der Grund daf r dass m glichst auf die Ver wendung von Kostenstellen mit mehreren leistungsabh ngigen Kostenstellenobjekten verzichtet werden sollte Stattdessen sollten die Kostenstellen soweit aufgeteilt werden bis jede Kostenstelle nur noch eine Leistung erbringt Das beschriebene Problem wird in einem Beispiel im Kapitel 5 1 15 ab Seite 296 nochmals aufgegriffen Die Durchf hrung der Splittung kann als separater Vorgang erfolgen Dies hat den Vor teil dass die Buchungen f r die Splittung durchgef hrt werden und somit die Split tungsergebnisse nachvollziehbarer werden F hrt man die Splittung nicht als einzelnen Vorgang durch dann wir
566. stitionen Diese Investitions ma nahmen k nnen bei der Berechnung der Abschreibungen und Zinsen ber cksichtigt werden Auf diese Weise k nnen in der Planperiode fertig gestellte Anlagen bereits in die Berechnung einflie en Weiterhin k nnen die Ergebnisse der Produktionsmengenplanung zu einer sofortigen Ausweitung der Kapazit ten f hren Die ben tigten Anlagen w rden dann bereits in einer fr heren Periode angeschafft werden und stehen zur Abschreibungs und Zinsbe rechnung zur Verf gung 3 84 Durchf hrung der Abschreibungs und Zinsplanung Die Durchf hrung der Planung von Abschreibungen und Zinsen ist relativ einfach da keine Planwerte manuell erfasst werden m ssen Die Planung der Abschreibungen und Zinsen erfolgt in einer eigenen Transaktion Diese Transaktion hei t Prim rkostenpla nung Afa Zinsen und deren komplexer Einstiegsbildschirm ist in der folgenden Abbil dung dargestellt Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 65 Abb 35 Prim rkostenplanung AfA Zinsen TOP POSITION 2004 Planversion o 0 m m PF 6EB ab Position TOP POSITION DO Anforderung 2004 m O ab PSP Element 100000 00000 Gesch ftsbereich 004 Kostenstelle 20 re Stando Be Anlagen bernummer 7 Arbeitsvarrat p ii 1_SAP_SUM KK f Ausf hrungsbildschirm der Abschreibungs und Zinsplanung Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 66 Zur Ausf hrung sind der Buch
567. struktionen erfordern aber ein erh htes Modellverst ndnis und k nnen leicht falsch interpretiert werden 344 Kostenstellen bestehen eigentlich aus mehreren CO Objekten Dies sind das leistungsunabh ngige und die leistungsabh ngigen CO Objekte Vgl Seite 71 Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 247 Die folgende Tabelle zeigt die eindeutige Ableitung einer Objektnummer eines CO Objektes aus dem Namen des zugeh rigen Stammdatums CO Objekttyp Objektnummer Leistungsunabh ngiger KS Kostenrechungskreis tName Kostenstelle Teil der Kostenstelle Leistungsabh ngiger Teil KL Kostenrechnungskreis Name der Kostenstelle Kostenstelle Name Leistungsart Prozess BP Kostenrechnungskreis Name Prozess Auftrag OR Name Auftrag Projekt PD Nummer Projekt PSP Element PR Nummer Projekt Tab 5 Ableitung der Objektnummer anhand des Objekttyps Ein CO Objekt des R 3 Systems kann im INZPLA System als mehrere Bezugsgr en objekte umgesetzt werden Ein Bezugsgr enobjekt muss aber im INZPLA System eine eindeutige Bezeichnung tragen Aus diesem Grund muss die im R 3 System eindeutige CO Objektnummer weiter differenziert werden damit die Bezugsgr enobjektbezeich nung im INZPLA System eindeutig ist Im ersten Schritt wird die CO Objektnummer durch ein dreistelliges K rzel erweitert welches das Verrechnungsverfahren im R 3 System kennzeichnet Folgende
568. swirtschaftliche Funktionen eine doppelte Datenhaltung und damit einen erh h ten Abstimmungsaufwand Es besitzt aber entscheidende Vorteile bei der Integration der Plankostenrechnung und erm glicht weitere interessante Analysen Aus diesem Grund sollte eine Plankostenrechnung mit dem INZPLA System einer Plankostenrech nung mit dem R 3 System vorgezogen werden Auf der anderen Seite steht das R 3 System welches als ERP System eine weit rei chende Integration mit Planungsgebieten au erhalb der Kostenrechnung bietet Es wer den an diesen Schnittstellen Abstimmungsprobleme vermieden weil auf eine einheitli che Datenbasis zugegriffen wird Im Ergebnis stellt sich die Forderung beide Systeme miteinander zu verbinden Diese Schnittstelle zwischen beiden Systemen ist das INZPLA Connect System welches vom Verfasser entwickelt wurde und wird Die Verwendung dieses Systems im Zusammen spiel einer integrierten Plankostenrechnung von SAP R 3 und INZPLA wird im Kapitel 5 2 ab Seite 304 beschrieben Wie im Einzelnen beschrieben wurde unterscheidet sich die Kostenrechnung beider Systeme erheblich Dies ist zum einen auf die verwendeten gegens tzlichen Techno logien und zum anderen auf die unterschiedlichen Kostenrechnungsphilosophien zur ckzuf hren Aus diesem Grund werden umfangreiche Transformationen notwendig um aus einer R 3 Plankostenrechnung eine INZPLA Plankostenrechnung zu erzeugen Diese Umsetzung bedarf einer ausf hrlichen Beschreibung
569. t stehen die die technischen Grenzen eines INZPLA Modelles sprengen k nnten Ein weiterer Nachteil ist der dass die Splittung nicht nur Belastungs sondern auch Entlas tungsbuchungen ber cksichtigt Beide Umsetzungen ber Bezugsgr enobjekte k nnen aber nur Belastungsbuchungen splitten da das Bezugsgr enobjekt nur Belastungsbu 398 Die Datenbank eines INZPLA Modells besitzt bei dem derzeitigen Stand der Technik bis ca 100 000 Bezugsgr enobjekte noch akzeptable Antwortzeiten Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 299 chungen aufnehmen kann Sind aber auch Entlastungsbuchungen auf dem leistungsu nabh ngigen Kostenstellenobjekt kontiert weil dieses z B vorher durch eine Umlage entlastet wurde dann k nnen diese Entlastungsbuchungen nicht ber cksichtigt werden Im R 3 System w rden sie aber genauso wie Belastungsbuchungen gesplittet werden Schaut man sich die m glichen Splittungsregeln auf Seite 99 genauer an so f llt auf dass fast alle verwendeten Bezugsgr en3 in einem INZPLA Modell unver nderlich sind Nur die Leistungsmenge k nnte sich bei unterschiedlichen INZPLA Modell rechnungen ver ndern Die Splittung anhand von Leistungsmengen besitzt aber den gro en Nachteil dass sie unterschiedliche Mengeneinheiten nicht ber cksichtigt Aus diesem Grund wird diese Splittungsregel nur selten verwendet Vernachl ssigt man die m gliche Ver nderung der Leistungsmengen dann kann ange nom
570. t In Abb 40 ist die Klassifikation der Planungsverfahren im R 3 System dargestellt 121 Inspiriert durch Klenger F Falk Kalms E Kostenstellenrechnung 2002 S 273 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 80 Mengen oder Kosten Mengen Kosten Leistungs prim re sekund re aufnahme Kosten Kosten Manuelle Leistungs aufnahme planung Manuelle Manuelle Prim rkosten Auftrags planung kostenplanung manuell Indirekte Verteilung Leistungs Abgrenzung verrechnung Template Template planung verrechnung Periodische Tarifermittlung Umbuchung Planabstimmung Splittung Umlage Gemeinkosten zuschl ge maschinell oder manuell maschinell Abrechnung Abb 40 Klassifizierung der Planungsverfahren der Kostenstellenplanung 3 9 4 1 Planung von statistischen Kennzahlen Die Planung von statistischen Kennzahlen ist sehr einfach Statistische Kennzahlen k nnen separat auf dem leistungsabh ngigen oder auf dem leistungsunabh ngigen Kos tenstellenobjekt geplant werden Zur Durchf hrung der Planung m ssen nur die Periode die CO Version die Kosten stelle die statistische Kennzahl und gegebenenfalls die Leistungsart eingegeben wer den In Abb 41 ist der Planungsbildschirm f r statistische Kennzahlen abgebildet 122 Die CO Version erm glicht die Abgrenzung alternativer Werte in der Kostenrechnung Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 81 Planung Statistische Kennzahlen
571. t automatischer Anpassung Alpha e Prognose mit Saisonmodellen Saison nach Winters Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 187 Prognose mit Trendsaisonmodellen Exponentielle Gl ttung 1 Ordnung Trendsaisonmodell e Prognose mit automatischer Modellauswahl Test auf Trend Test auf Saison Test auf Trend und Saison Saisonmodell sowie zus tzlich Test auf Trend Trendmodell sowie zus tzlich Test auf Saison Automatische Modellauswahl mit dem Prozess 2 e bernahme von Vergangenheitswerten 3 13 4 4 Top Down Verteilung Bei dieser Planungsmethode handelt es sich um die maschinelle Top Down Verteilung Die maschinelle Top Down Verteilung ist nicht zu verwechseln mit der vorgangs bezogenen Top Down Verteilung welche in einem Verteilungsprofil konfiguriert wird und als Teilfunktion der Planungsmethode Plandaten erfassen 5 ausf hrbar ist Die maschinelle Top Down Verteilung hingegen ist eine eigenst ndige Planungsmethode und wird nur durch die Einstellungen der zugeh rigen Parametergruppe definiert Die folgende Abbildung zeigt die Einstellungen der zugeh rigen Parametergruppe 275 Vgl Kapitel 3 13 4 1 ab Seite 177 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 188 Planungseinstieg Gesamt bersicht Navigation aus PersProfil sezen amp Variable anzeigen 2 Planungsebenen Parametergruppe TOPDOWN Top Down Yerteilung gi 2 X Planungsebenen 7 KILGER KILGER Ein
572. te Basisgr en durch eine Gleichung im Beziehungsgleichungstableau endogenisiert werden Doch dies funk tioniert nur wenn in den Gleichungen eines Templates auch nur Variablen verwendet werden die auch in einem INZPLA Modell vorhanden sind Diese Annahme ist aber nicht in jedem Fall erf llt In einer Gleichung eines Templates k nnen feste Zahlenwerte und Systemfunktionen kombiniert werden Systemfunktion sind dabei Programmfunktionen des R 3 Systems die als Ergebnis einen Zahlenwert zur ckliefern Diese Systemfunktionen haben also die Eigenschaften von Variablen im INZPLA System deren Wert auch erst bei der Be rechnung ermittelt wird Der Wert der Systemfunktionen wird hingegen bei der Ausf h rung der Planungsfunktion ermittelt Eine Systemfunktion aus einer Gleichung eines Templates m sste im INZPLA System daher wiederum als eine Variable umgesetzt werden die durch eine Gleichung erkl rt wird die das gleiche Ergebnis wie im R 3 System ermittelt Als Beispiel hierf r soll die Systemfunktion FixeKostenKostenart 368 angef hrt werden Diese Funktion ermittelt den Wert der fixen Kosten f r eine Kostenart einer Kostenstelle in einem Gesch ftsjahr in einer CO Version Entsprechend m ssen die Parameter f r diese Funktion festgelegt werden Die folgende Abbildung zeigt den Parameterbildschirm dieser Funktion 368 Diese Funktion ist aus der Funktionsgruppe SAP1 Kostenstellenplanung leistungsabh ngig Integrierte Plankostenr
573. te in einer integrierten Plankostenrechnung mit SAP R 3 Das INZPLA System dient dabei als Planungs und Analysekomponente Wie beschrieben ist die integrierte Planung im R 3 System praktisch nur als Bottom Up Rechnung durchf hrbar Durch die erweiterten M glichkeiten eines INZPLA Gleichungsmodells sind aber in einem INZPLA System eine Top Down Planung und weitere Alternativrechnungen durchf hrbar Au erdem erm glicht die Verwendung des INZPLA Systems eine modul bergreifende Berichtserstellung und spezielle Analysen die nur mit einem Gleichungsmodell realisierbar sind Bevor mit dem Export der R 3 Daten begonnen werden kann muss im INZPLA Connect System ein so genanntes Transfermodell angelegt werden Das Transfermodell ist eine Datenbank die die Verbindungsfunktion zwischen dem R 3 System und dem INZPLA System bernimmt Das Transfermodell steht im Prinzip zwischen den Daten banken beider Systeme Abb 143 verdeutlicht diesen Zusammenhang Auf Basis des Transfermodells werden die Transformationsfunktionen zur Umwand lung eines R 3 Modells in ein INZPLA Modell durchgef hrt Modelltransformation Grunds tzlich w rde auch die M glichkeit bestehen direkt aus der R 3 Datenbank ein INZPLA Modell in die INZPLA Datenbank zu schreiben Das Transfermodell m sste dann nur noch die bersetzung zwischen den Systemen bernehmen Da aber die Transformationsfunktion auf der R 3 Datenbank zu lange Laufzeiten h tten m ssen auch die R 3 Daten i
574. teilen Es kann zwischen der Direktabrechnung und der Abrechnung mit Abrechnungsvorschriften unterschieden werden Die Abrechnung mit Abrechnungsvorschriften unterteilt sich wiederum in vier verschiedene Abrechnungsverfahren Abb 67 zeigt die Gliederung der Abrechnungsverfahren Abrechnungsverfahren Direktabrechnung Abrechnungen mit Abrechnungsvorschrift Prozentabrechnung quivalenzziffernabrechnung Betragsabrechnung Ursprungsabrechnung Abb 67 Gliederung der Abrechnungsverfahren Die Direktabrechnung ist die einfachste Form der Abrechnung Mit diesem Verfahren kann ein Auftrag seine gesamten Kosten immer nur an einen Empf nger verrechnen Diese Verrechnung erfolgt auch immer nur unter einer einzigen Abrechnungskostenart Als Empf nger stehen nur Kostenstellen zur Verf gung Diese genannten Einschr nkungen sind bei den Abrechnungsverfahren mit Abrech nungsvorschriften nicht vorhanden und sind Grund daf r dass die Direktabrechnung nur selten verwendet wird Oft wird obwohl diese Bedingungen eingehalten werden mit einer Form der Abrechnung mit Abrechnungsvorschriften gearbeitet Die Abrechnungskostenart und die abrechnungsempfangende Kostenstelle werden bei der Direktabrechnung im Stammsatz des Auftrages hinterlegt Durch Angabe dieser zwei Parameter ist die Direktabrechnung vollst ndig spezifiziert und es ist kein weiteres Customizing notwendig Im Gegensatz hierzu ben tigt die Abrechnung mit Abrech nungsvorschriften weitaus meh
575. tellung des Bezugs n m gr enobjektes n an das Bezugsgr enobjekt m Man erkennt dass die Basisgr en der Bestellmenge durch das Produkt aus fixer oder variabler Umlagegr e satz und einem Umlagegewichtungsfaktor erkl rt werden Der Umlagegewichtungsfaktor dient der Normierung der Umlagegr e an die Bestellmenge Die Umlagegr en k nnen durch benutzerspezifische Gleichungen erkl rt werden Die Umlagegr en k nnen aber auch als Basisgr en belassen und manuell festgelegt wer de Dennoch bleibt die durch diese Berechnungsform erfolgte Kennzeichnung als un echte Bestellmengen erhalten Die Formeln 21 und 22 werden auch als Proportionalisierungsbehauptung bezeich net da es sich um eine Hypothese handelt denn die tats chliche Bestellmenge ist unbe kannt und wird aufgrund der mangelnden Messbarkeit durch eine Umlagegr e erkl rt Abb 111 zeigt die Einteilungen der Berechnungsvorschriften einer Bestellzeile aus Abb 109 erweitert um die Gleichungen zu unechten Bestellmengen Besch ftigungsabh ngigkeit fix und variabel variabel fix FUmlGrm VUmlGrS m FUmlGr n UmilGewFak m FM m UmlGewFak m VMS m UmilGewFak m FM m 2 3 VUmiGrS m Preis m VMS m PKS m Preis m FBSM m FK m 3 amp UmIGewFak n VMS n PKS Besch VKyym FKum GK m 5 e PreiSnm FBSM m FK m VKyn GK n SH PreiSnm VMSam PKS z PKSnm Besch VKym S VKnm FKum GKnm 2 S g a Preisum
576. ten dann muss man diese Kosten auf einem anderen CO Objekt mit be r cksichtigen Dieses andere CO Objekt sollte der regul re Verrechnungsempf nger sein F hrt man diese Planung mit Prim rkosten durch wird die Planung des neuen CO Objektes verf lscht Aus diesem Grund gibt es die manuelle Sekund rkostenplanung Hier werden die Sekund rkosten so geplant als ob das fehlende CO Objekt in der Pla nung ber cksichtigt worden w re und mit diesen Sekund rkosten an das neue CO Objekt verrechnet Diese Planungsmethode gibt es nur f r Abrechnungskostenarten von Auftr gen und wird deshalb auch als Auftragskostenplanung bezeichnet Im Ergebnis einer Auftrags kostenplanung sind Abrechnungskostenarten z B auf einer Kostenstelle geplant ob wohl der verrechnende Auftrag nicht existiert oder in der Planung nicht ber cksichtigt wurde 130 Die Abrechnung ist ein spezielles Verrechnungsverfahren f r Auftr ge und Projekte Es ist im Kapi tel 3 11 4 3 ab Seite 132 beschrieben Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 86 Der wesentliche Grund dieser Funktion liegt in der zu sp ten Erkenntnis dass ein Auf trag nicht planintegriert 3 ist Wenn ein Auftrag nicht planintegriert ist dann kann er zwar beplant werden aber nicht im Plan abgerechnet werden Will man nun einen ge planten aber nicht planintegrierten Auftrag in eine Plankostenrechnung aufnehmen dann m ssen die Abrechnungskosten durch die Funktion der Auftragskost
577. ten Investitionsma nahmen nicht mehr angepasst Es kann dadurch schnell zu inkonsistenten Planungen kommen da die Planwerte der Investitionsprogrammpositionen nicht zu den Planwerten der In vestitionsma nahmen passen Deshalb sollte der Investitionsplan nur auf der Ebene der Investitionsma nahmen angepasst und anschlie end zur Analyse hochgerollt werden 3 6 5 Ausgangsgr en der Investitionsplanung Die Ergebnisse der Investitionsplanung k nnen in die Planung der Abschreibungen und Zinsen eingehen sofern die Investitionen in der Planperiode berhaupt abgeschrieben werden Grunds tzlich werden die Kosten der Investitionsma nahmen nicht weiter verrechnet und gehen auch nicht in die Berechnung des Betriebsergebnisses ein Gehen die Kosten nicht in die Berechnung des Betriebsergebnisses ein dann m ssen sie aktiviert werden Dies ist aber nur f r die aktivierungsf higen Kosten der Investition erlaubt Eine ge trennte Weiterverrechnung der nicht aktivierungsf higen Kosten ist im R 3 System nicht vorgesehen Aus diesem Grund sollte auf die Planung von nicht aktivie rungsf higen Kosten in der Investitionsplanung vollst ndig verzichtet werden und die ser Teil stattdessen in weiteren Innenauftr gen abgebildet werden 3 7 Personalkostenplanung 3 7 1 Grundlagen der Personalkostenplanung Die Personalkostenplanung ist ein Teilmodul des Personalmoduls HR Human Resour ces Die Personalkostenplanung hat wie der Name schon sagt die Planu
578. tenartengruppe im INZ PLA Modell angelegt Um die Information der Wertfelder nicht zu verlieren wird im INZPLA Modell noch eine weitere Kostenartengruppe angelegt die genau alle automatisch erzeugten sekun d ren Kostenarten aufnimmt die eigentlich Verrechnungen in ein bestimmtes Wertfeld abbilden Eine weitere M glichkeit besteht darin dass eine Verrechnung im R 3 System an zwei verschiedene Wertfelder erfolgt In diesem Fall k nnen die variablen und fixen Kosten anteile der Verrechnung in unterschiedliche Wertfelder verrechnet werden Die Zuord nung der automatisch erzeugten sekund ren Kostenart zu einer Kostenartengruppe des Wertfeldes ist nun nicht mehr m glich da die sekund re Kostenart keinem Wertfeld eindeutig zuzurechnen ist Die sekund re Kostenart entspricht n mlich den Informa tionen zweier Wertfelder der variable Anteil dem einen und der fixe Anteil dem ande ren Wertfeld Um die Wertfeldinformationen im INZPLA Modell nicht zu verlieren wird in diesem Fall eine Kostenartengruppe f r zwei Wertfelder angelegt Dieser Kos tenartengruppe wird dann die automatisch erzeugte sekund re Kostenart zugeordnet Eine weitere Umsetzungsform entsteht durch die Bewertung mit der Erzeugniskalkula tion 5 Die Bewertung mit der Erzeugniskalkulation stellt die Verrechnung der abge setzten Kostentr ger an die Ergebnisobjekte dar Das Ergebnis dieser Verrechnung flie t aber in verschiedene Wertfelder Die Kostenelemente des Kalkulations
579. tenrechnung mit INZPLA Connect Seite 288 Sind zu einem Ergebnisobjekt mehrere Einzelposten vorhanden die jeweils manuell geplante Werte in den gleichen Wertfeldern aufweisen dann werden diese Werte sum miert und in einer Bestellzeile des zugeh rigen Bezugsgr enobjektes ausgewiesen Formel 4 Dies ist notwendig da im INZPLA System zu einem Bezugsgr enobjekt immer nur eine Bestellzeile mit der gleichen Kostenart existieren darf E ManKosWert S Wert m 4 e 1 ManKos Wert n w Gesamter manuell erfasster Wert eines Wertfeldes w der Kategorie Kosten eines Ergebnisobjektes m Zu jedem Wertfeld der Kategorie Kosten ist zus tzlich festzulegen ob diese Kosten variable oder fixe Kosten darstellen sollen Diese Festlegung wird in den Einstellungen der Transformationsfunktion CO PA Bewertungsanalyse 385 getroffen und ist f r die Umsetzung der Bestellzeile im INZPLA System notwendig Handelt es sich um fixe Kosten dann wird der ermittelte Wert auch als fixe Kosten in der Bestellzeile umge setzt Bei der Umsetzung als variable Kosten muss im INZPLA System ein Proportio nalkostensatz erfasst werden der als Produkt mit der Besch ftigung des Bezugsgr en objektes die variablen Kosten ergibt Der Proportionalkostensatz ergibt sich demzufolge aus der Division des ermittelten Kostenwertes durch die gesamte Absatzmenge des Er gebnisobjektes 5 Es ist also nur m glich den ermittelten Wert im INZPLA System als variab
580. terlegt man keine SOP Version dann ermittelt das System die aktive SOP Version und bestimmt diese als Zielversion der bergabe ber die Einstellungen Selektionskriterien besteht die M glichkeit auch einzelne Materialien Artikel f r die bergabe auszuw hlen Nach erfolgter bergabe sind die Absatzmen gen in der Tabelle S076 gespeichert Diese Tabelle ist die Planungsstruktur f r die Pro duktionsgrobplanung 5 Grunds tzlich sollten die Absatzmengen in der Ergebnisrechnung bereits mit dem De taillierungsgrad Werk und Artikel gekennzeichnet worden sein da nur auf der Ebene der Artikel Werk Kombinationen eine Bewertung mit der Erzeugniskalkulations m g lich ist Es ist aber auch die bernahme auf der aggregierteren Artikelebene m glich 49 50 Die aktive SOP Version kann im R 3 System festgelegt werden Die Produktionsgrobplanung ist eine Form der flexiblen Planung Die flexible Planung ist ein In strument der Vertriebsplanung bei der die unterschiedlichen Planungen ber die Planungsstrukturen Tabellen unterschieden werden k nnen 5l Die Bewertung mit der Erzeugniskalkulation bewirkt dass den Erl sen der Artikel auch ihre Selbst kosten gegen bergestellt werden Die Bewertung mit der Erzeugniskalkulation ist die Schnittstelle zwischen Kostentr gerrechnung und Ergebnisrechnung Sie ist im Kapitel 3 13 4 ab Seite 174 be schrieben Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 27 Die Absatzmen
581. tern wel ches die Nachteile des R 3 Planungssystems beseitigt 298 Vgl Kapitel 3 13 4 4 ab Seite 187 299 Voraussetzung daf r ist dass das Unternehmen R 3 im Einsatz hat Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Seite 208 4 Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Nach dem die integrierte Plankostenrechnung mit dem R 3 System beschrieben und deren Integration bewertet wurde soll nun das INZPLA System behandelt werden Da zu werden zuerst Grundlagen zur Entstehung des INZPLA Systems vermittelt Kapitel 4 1 Anschlie end wird der Aufbau des in der INZPLA Kostenrechnung verwendeten Gleichungsmodells beschrieben Diese Beschreibung erfolgt im Kapitel 4 2 ab Seite 210 Ist das INZPLA Gleichungsmodell behandelt dann wird die Modelltableausyste matik des INZPLA Systems erl utert Kapitel 4 3 ab Seite 223 Die Modelltableaus stellen eine besondere Form der Darstellung des INZPLA Gleichungsmodells dar An schlie end an dieses Kapitel wird die Planung mit einem INZPLA Gleichungsmodell beschrieben Kapitel 4 4 ab Seite 235 Zum Abschluss erfolgt die Bewertung des INZPLA Systems im Hinblick auf die Durchf hrung einer integrierten Plankostenrech nung Diese Bewertung erfolgt im Kapitel 4 5 ab Seite 239 4 1 Grundlagen der Integrierten Zielverpflichtungsplanung Die integrierte Zielverpflichtungsplanung ist ein aus der wissenschaftlichen T tigkeit von Prof Dr Eckart Zwicker hervorgegangenes Verfahren zur Unternehmensgesamt planu
582. tet und nur die Planung der Ergebnisrechnung beschrieben Kapitel 3 13 ab Seite 166 Sind die Absatzmengen der abgesetzten Erzeugnisse bekannt dann k nnen die Produk tionsmengen dieser Erzeugnisse bestimmt werden Differenzen zwischen den Absatz mengen und den Produktionsmengen der Erzeugnisse k nnen durch Lagerbest nde ent stehen Die Ermittlung der Produktionsmengen der abgesetzten Erzeugnisse und die Planung der Lagerbest nde erfolgt mit der Produktionsgrobplanung PP SOP Kapitel 3 3 ab Seite 25 Sind die Produktionsmengen der abgesetzten Erzeugnisse bestimmt dann k nnen die Prim r und Sekund rbedarfe der Einsatzmaterialen ermittelt werden Dabei erfolgt eine vollst ndige Terminierung aller Fertigungsauftr ge der End und Zwischenprodukte Diese Aufl sung des Mengenger stes erfolgt in der Langfristplanung im Produktions modul PP LSP Kapitel 3 4 ab Seite 31 Als Ergebnis stehen die Bedarfsmengen der Rohstoffe und die Besch ftigungen im Gemeinkostenbereich zur weiteren Verarbeitung zur Verf gung Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 23 Danach k nnen die Einkaufspreise der Rohstoffe geplant werden Diese Planung erfolgt in der Materialwirtschaft MM Kapitel 3 5 ab Seite 45 Wenn die Planung der Roh stoffpreise erfolgt kann auch mit der Planung des Gemeinkostenbereiches begonnen werden Dabei d rfen aber noch keine Verrechnungen im Gemeinkostenbereich durch gef hrt werden da noch Kosten aus der Investitio
583. tion geplant werden kann Dadurch erh lt der Planer wesentlich mehr Freiheiten und kann losgel st von Vergangenheitswerten planen e Basisbez ge Bei der Planungsgrundlage Basisbez ge wird auf die bestehenden Abrech nungsdaten der Personaladministration zugegriffen Hier werden die Kostenbe standteile als Lohnarten und nicht wie bei Sollbez gen als Lohnbestandteile geplant Der gro e Vorteil bei dieser Planungsmethode ist die Einfachheit da al le Planwerte maschinell erzeugt werden Der Nachteil liegt aber gerade in der Abh ngigkeit zu den vorhandenen Abrechnungsdaten begr ndet denn dadurch lassen sich keine Kosten planen die nicht an den Mitarbeiter ausgezahlt werden z B Weiterbildungskosten Weiterhin ist es nicht m glich nderungen an der Gehalts oder Organisationsstruktur vorzunehmen Die ermittelten Werte las sen sich aber auch bei dieser Planungsgrundlage im Anschluss manuell ndern Eine wichtige Einschr nkung gegen ber der Planungsgrundlage Abrechnungs ergebnisse ist die dass hier keine variablen Komponenten wie z B ber stunden ber cksichtigt werden Dadurch sind die Ergebnisse der Planungs grundlage Basisbez ge nicht so genau wie die der Abrechnungsergebnisse aber die Rechenzeit des Systems ist dadurch bei Basisbez gen geringer e Abrechnungsergebnisse Bei der Planungsgrundlage Abrechnungsergebnisse wird ebenfalls auf die Ab rechnungsdaten des T
584. tkosten Statistische Kosten35 sind im INZPLA System nicht vorgesehen Diese Einstel lung wird daher wie die Einstellung zu Istkosten behandelt e Statistische Plankosten Diese Einstellung wird wie die Einstellung zu Istkosten behandelt Bei der Empf ngerregel Variable Anteile wurde der Empf ngerwert als Produkt aus dem variablen Anteil und dem Empf ngergewichtungsfaktor ermittelt Die Umsetzung des variablen Anteiles erfolgt bisher in der Variable FUmlGr Diese Variable ergibt mit dem Umlagegewichtungsfaktor multipliziert die unechte Bestellmenge Diese muss im Ergebnis dem Empf ngerwert entsprechen Es kann also der Empf ngergewich tungsfaktor auch als Umlagegewichtungsfaktor verwendet werden da die gleiche Be rechnungsform vorliegt Da im R 3 System bei der Empf ngerregel Feste Betr ge nach der Ermittlung der Empf ngerwerte abgebrochen wird und diese Empf ngerwerte als Verrechnungswerte Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 261 bernommen werden muss zur Umsetzung dieser Regel der Verrechnungssatz des sen denden Bezugsgr enobjektes als fester Tarif mit dem Wert Eins eingestellt werden Dadurch wird erreicht dass auch im INZPLA System genau der Empf ngerwert un echte Bestellmenge an das empfangende Bezugsgr enobjekt verrechnet wird Bisher ist die Umsetzung der Empf ngerregeln einer Verrechnung mit Zyklen be schrieben worden Diese Umsetzung wurde auch vollst
585. tten des Kapitels 5 1 wurde an verschiedenen Stellen die Umsetzung mit Hilfe der Variable Fester Tarif beschrieben Im Folgenden werden diese durch unterschiedliche Endogenisierungen charakterisierten Formen des festen Tarifes erl utert e Typ 1 Fester Tarif zur Umsetzung eines variablen Tarifes mit Divisor Be sch ftigung Da im R 3 System die Ausf hrungszeitpunkte der Verrechnungen eine entschei dende Rolle spielen muss unter Umst nden die Variable Fester Tarif verwen det werden Diese Verwendung wurde bereits im Kapitel 5 1 12 ab Seite 288 ausf hrlich beschrieben Die zu verrechnenden Kosten des CO Objektes sind dann der Saldo der von der R 3 Verrechnung zu verrechnenden Belastungs und Entlastungsbuchungen aller Geschwisterbezugsgr enobjekte dieses CO Objektes Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 295 GK Fester Tarif 1 f Besch z Fester Tarif Fester Tarif des Bezugsgr enobjektes n GK Gesamte vom Bezugsgr enobjekt n zu verrechnenden Kosten aller Geschwisterbezugsgr enobjekte Besch Besch ftigung des Bezugsgr enobjektes n F r die Umsetzung der Grenzkostenversion des INZPLA Modells m ssten im Z hler des Bruches die variablen Kosten der Buchungen des CO Objektes ge w hlt werden e Typ 2 Fester Tarif zur Umsetzung eines variablen Tarifes mit Divisor Ka pazit t Im R 3 gibt es die M glichkeit einen Tarif durch Division der gesamten Kosten durch die Kapazit
586. tungsart nicht notwendig da jeder Prozess nur eine Leistung erbringt 63 N heres zur Eigenschaft von Prozessen ist im Kapitel 3 10 ab Seite 115 beschrieben Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 39 Arbeitsplatz ndern Kostenstellenzuordnung Isa BB Verkn pfung Personalsystem Ia Hierarchie Vorlage wek us sot L Fergun A OOOO O Grunddaten vorschlagswerte Terminierung Kalkulation Technologie G ltigkeit Beginndatum 20 11 2000 Endedatum 19 11 9999 Verkn pfung zu Kostenstelle Leistungsarten KostRechKreis Kilger Modell Kostenstelle Fertigung_A ai Maschinenzeit LstArt Eigenbearb Verkn pfung zu Gesch ftsproze Gesch ftsproze Leistungslohn Kz Satzartgruppe Abb 18 Arbeitsplatz 3 4 3 Eingangsgr en der Langfristplanung In die Langfristplanung flie en die in der Produktionsgrobplanung ermittelten Produk tionsmengen Zur bernahme dieser Produktionsmengen steht eine eigene Funktion zur Verf gung die manuell angesto en werden muss Die Ausf hrung der Funktion ist bereits im Kapitel 3 3 4 ab Seite 30 beschrieben worden Grunds tzlich kann auch auf die Durchf hrung der Produktionsgrobplanung verzichtet werden Dies f hrt dazu dass die Absatzmengen aus der Ergebnisrechnung CO PA unbearbeitet an die Langfristplanung bergeben werden Dazu ist aber trotzdem die Produktionsgrobplanung als Schnittstelle zwischen der Langfristplanung und der Er gebnisrechnung notwendig
587. tur der Be standsver nderungen kann bis zu diesem Punkt verzichtet werden da keine Bestands ver nderungen auftreten K nnen N M N BetrErgGKV gt AbsMenge VerkPreis gt GK n l m 1n 1 17 n m prim r BetrErgGKV Betriebsergebnis nach dem Gesamtkostenverfahren Bisher k nnen auf den Bezugsgr enobjekten keine ber oder Unterdeckungen entste hen Es kann aber in manchen F llen notwendig werden mit einem festen Preis zu ver rechnen um Verrechnungen von z B festen Betr gen durchzuf hren die unabh ngig von den kontierten Kosten des Bezugsgr enobjektes sind Aus diesem Grund gibt es im INZPLA System die M glichkeit auf die Berechnungsvorschrift der Variable Preis Formel 12 zu verzichten In diesem Fall ist der Preis eine Basisgr e des Kos tenrechnungsmodells und kann in der Planung numerisch spezifiziert werden Dieser Preis wird dann als Fester Tarif bezeichnet Da bei der Verwendung von festen Tarifen die betreffenden Bezugsgr enobjekte in der Regel eine ber oder Unterdeckung aufweisen muss diese Deckung in einer neuen Variable ermittelt werden Die Deckung eines Bezugsgr enobjektes ergibt sich als Differenz der gesamten Kosten des Bezugsgr enobjektes abz glich des Produktes aus dem Preis und der Besch ftigung 18 Das Produkt aus dem Preis und der Besch fti gung repr sentiert die gesamte Entlastung des Bezugsgr enobjektes Deck GK Preis Besch 18 Dec
588. u legenden Kosten der Kostenstelle Kostenart 3 60 multipliziert mit dem Splittungs anteil Der Splittungsanteil bestimmt den Anteil einer Kostenart des leistungsunabh n gigen Kostenstellenobjektes der auf ein leistungsabh ngiges Kostenstellenobjekt entf llt Splittungsanteil 0 25 Dieser Splittungsanteil wird von INZPLA Connect w hrend der Splittung ermittelt und gilt f r alternative INZPLA Modell Rechnungen als unver nderlich Basisgr e Der Feste Tarif ergibt sich somit nach folgender Formel GK Splittanteil Fester Tarif Ped 1 Fester Tarif Fester Tarif des Bezugsgr enobjektes n GK Gesamte umzulegende Kosten aller Geschwisterbezugs gr enobjekte von n Besch Besch ftigung des Bezugsgr enobjektes n Splittanteil Splittanteil der Verrechnungskostenart des Bezugsgr en objektes n auf dem korrespondierenden leistungsabh ngi gen Kostenstellenobjekt Damit w re die Umsetzung des Bezugsgr enobjektes zur Umlageverrechnung be schrieben Die Umsetzung des Bezugsgr enobjektes zur Leistungsverrechnung ist in diesem Fall einfacher Die Leistungsverrechnung w rde im R 3 System genau den Sal do des leistungsabh ngigen Kostenstellenobjektes nach der Umlage verrechnen Aus Abb 141 w rden sich demzufolge 65 ergeben 30 12 5 37 5 15 Um diesen Wert zu verrechnen obwohl nur 50 auf dem Bezugsgr enobjekt kontiert sind muss ein fester Tarif verwendet werden Dieser feste Ta
589. u diesen Daten geh ren die Stammdaten der St ck listen und Arbeitspl ne Diese Stammdaten sind bereits im Kapitel 3 12 2 ab Seite 141 ausf hrlich beschrieben worden Die Erzeugniskalkulation kann einzeln oder im Rahmen eines Kalkulationslaufes erfol gen Vorerst soll die Erzeugniskalkulation als Einzelvorgang beschrieben werden An schlie end wird das Anlegen eines Kalkulationslaufes erl utert Sofern alle Einstellungen der Produktion korrekt sind ist das Anlegen einer einzelnen Erzeugniskalkulation sehr einfach Der Einstiegsbildschirm zu einer Erzeugniskalkula Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 161 tion ist fast mit dem Einstiegsbildschirm einer Einzelkalkulation 3 identisch Hinzu kommt eine weitere Registerkarte Mengenger st Diese Registerkarte ist in der fol genden Abbildung zu sehen Materialkalkulation mit Mengenger st anlegen k S KID Kalkulationsstruktur ein Detailliste ein E Merken BS Mengenger st St cklistendaten Arbeitsplandaten St ckliste Plantyp Verwendung Plangruppe Alternative Plangruppenz hler Fertigungsversion Abb 84 Registerkarte Mengenger st des Einstiegsbildschirmes der Erzeugniskal kulation Auf dieser Registerkarte kann die Auswahl genau einer St ckliste Bereich St cklisten daten und genau eines Arbeitsplanes Bereich Arbeitsplandaten erfolgen W hrend in der Aufl sungssteuerung der Kalkulationsvariante nur eine Suchreihe
590. u erzeugten Ergebnisobjekte m ssen anschlie end nicht mehr mit den Ergebnisobjekten des R 3 Systems identisch sein Aufgrund der oft immensen Anzahl oft ber 1 000 000 von Ergebnisobjekten im R 3 System w rde eine identische Erzeugung in einem INZPLA System nicht mehr lauff hig sein Grunds tzlich w re eine Erzeugung der R 3 Ergebnisobjekte aber ebenfalls aus den Einzelposten m glich Um die neuen Ergebnisobjekte aus den Einzelposten zu erzeugen m ssen die neuen Merkmale der Ergebnisobjekte bestimmt werden 7 Alle m glichen Kombinationsm g lichkeiten der Auspr gungen dieser Merkmale bilden dann genau die neu erzeugten Ergebnisobjekte Zur Auswahl als Merkmal stehen die eigentlichen R 3 Merkmale und auch die techni schen Felder des Einzelpostens zur Verf gung Grunds tzlich sollte aber darauf geach tet werden dass man keine Merkmale w hlt aus denen eine zu hohe Anzahl von Ergeb nisobjekten entstehen w rde Vereinfacht kann gesagt werden dass umso mehr Auspr 417 Diese neuen Merkmale werden als Verdichtungsmerkmale bezeichnet weil die Daten der Einzelpos ten auf diese Merkmale verdichtet werden Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 317 gungen ein Merkmal hat auch umso mehr Ergebnisobjekte entstehen 3 In Abb 148 ist der Auswahlbildschirm der Merkmale dargestellt Nur Merkmale anzeigen Zus tzlich Technische Felder erlauben I ARTNA Artikelnummer Be gt 7 E rokani r E
591. und Prozessen ergeben Dies liegt daran dass sich der Proportionalkostensatz in einer INZPLA Rekonstruktion als Division der geplanten variablen Kosten durch die geplante Leistung ergibt Ergibt sich nun im INZPLA Modell eine Besch ftigung ungleich der geplanten Leistung dann werden andere variable Kosten berechnet Die Rechnungen beider Systeme k nnten nicht mehr bereinstimmen Um trotzdem eine bereinstimmung zur Fehleranalyse zu erreichen m ssen die variablen Kosten in fixe Kosten umgewandelt werden Auf diese Weise sind sie in einem INZPLA Modell von der Besch ftigung unabh ngig und damit identisch mit denen des R 3 Systems berpr fung der CO PC CO PA Schnittstelle Diese Funktion dient der berpr fung der bereinstimmung der Kalkulations ergebnisse in der Produktkostenplanung CO PC mit den in der Ergebnisrechnung CO PA verwendeten Kalkulationsergebnissen H ufig kommt es vor dass eine Kalku lation erneut ausgef hrt aber auf die anschlie ende Bewertung mit der Erzeugniskalku lation in der Ergebnisrechnung verzichtet wird In diesem Fall k nnen die Ergebnisse der Kalkulation nicht mit den in der Ergebnisrechnung verwendeten bereinstimmen da dort eine alte Kalkulation zur Bewertung verwendet wurde Diese Inkonsistenzen ent stehen durch mangelnde Abstimmung zwischen den Verantwortlichen Mitarbeitern Oft werden die Ergebnisplanung und die Produktkostenplanung von verschiedenen Mitar beitern verantwortet und durchgef
592. und der Anwender nicht manuell eingreifen muss Das bedeutenste EDV System zur Durchf hrung der Plankostenrechnung ist das R 3 System der SAP AG Die Plankostenrechnung dieses R 3 System wurde im Kapitel 3 ab Seite 17 beschrieben und sollte auf ihre Schwachstellen im Hinblick auf die Integration der Teilpl ne untersucht werden Die Plankostenrechnung des R 3 Systems wurde nach dem Prinzip der absatzmengen getriebenen Planung beschrieben Ausgangspunkt der Beschreibung waren die Absatz mengen die in der Ergebnisrechnung geplant wurden Diese wurden an die Produkti onsgrobplanung bergeben um aus den Absatzmengen die Produktionsmengen der Fertigerzeugnisse zu ermitteln Anschlie end wurden diese Produktionsmengen in der 445 Siehe Kapitel 2 2 ab Seite 6 Zusammenfassung und Ausblick Seite 346 Langfristplanung aufgel st und die ben tigten Mengen der Rohstoffe und die disponier ten Leistungen der Hauptkostenstellen ermittelt Nach der Mengenermittlung der Roh stoffe erfolgte die Planung der Rohstoffpreise Parallel dazu k nnen die Personalkos tenplanung die Investionsplanung und die Planung der Abschreibungen und Zinsen erfolgen Die Personalkosten und die Abschreibungen und Zinsen k nnen dann in die Gemeinkostenplanung bernommen werden Diese wird anschlie end durchgef hrt Im Ergebnis k nnen die Gemeinkosten an die Kostentr ger verrechnet werden Diese Ver rechnung erfolgt in den Kalkulationen der Produktkostenplanung welc
593. und der Verteilung sehr hnlich denn alle Verfahren werden in Zyklen und Seg menten eingestellt Fast alle Einstellungen der Umlage oder Verteilung k nnen auf die indirekte Leistungsverrechnung bertragen werden Bei der Umlage oder Verteilung handelt es sich um die Ermittlung von Kosten w hrend es sich bei der indirekten Leis tungsverrechnung um die Ermittlung von Leistungsmengen handelt Lediglich die Sen derregeln unterscheiden sich etwas Folgende Senderregeln sind vorgesehen e Gebuchte Mengen hnlich wie die Senderregel der Umlage Gebuchte Kosten werden hier die tat s chlich auf der Kostenstelle gebuchten Werte als Senderwert bernommen Der Unterschied ist nur dass bei der Umlage die gebuchten Kosten bernommen werden w hrend bei der indirekten Leistungsverrechnung die geplanten Leis tungsmengen bernommen werden e Feste Mengen Bei dieser Senderregel werden feste Mengen als Senderwerte bernommen Die festen Mengen werden auf der Registerkarte Senderwerte pro Sender eingetra gen Bei der Durchf hrung der indirekten Leistungsverrechnung werden die ein getragenen festen Mengen f r den Sender als disponierte Leistung festgelegt 55 Die Senderregel Feste Mengen ist quivalent mit der Senderregel Feste Betr ge der Umlage oder Verteilung e Retrograd ermittelte Mengen Bei dieser Senderregel werden die Senderwerte aufgrund der Empf ngerregel bestimmt Der Senderwert ist genau der Gesamtempf n
594. unft Herkunftsauswahl CO Objekttypp Tabele Fed L nge Datentyp Beschreibung Kostenstellenobjekte CSKS PRCTR 10 E Profit Center Auftr ge AUFK PRCTA 10 C Profit Center Prozesse CEPR PRCTA 10 C Profit Center Projektdefinitionen PROJ PRCTA 10 C Profit Center PSP Elemente PRPS PRCTA 10 E Profit Center Materialien MARC PRCTA 10 G Profit Center Abb 147 Konfigurationsbildschirm der CO Merkmale Auf der Registerkarte Herkunftsauswahl kann zu jedem ausgew hlten CO Merkmal das Herkunftsfeld und die Herkunftstabelle ausgew hlt werden Falls f r einen Objekt typ die Auspr gung eines CO Merkmals nicht aus der Datenbank ermittelt werden kann kann auch ein Festwert hinterlegt werden Dieser Festwert wird dann f r jedes CO Objekt dieses Objekttyps als Auspr gung des selektierten CO Merkmales gesetzt Der Festwert sollte nur vergeben werden falls die Auspr gung blank nicht aus reichend ist da in diesem Fall Speicherplatz gespart werden kann Auf der dargestellten Registerkarte Merkmalsherkunft sind die Datenbanktabelle und das Tabellenfeld zu jedem Objekttyp hinterlegt Diese Ansicht dient dem schnellen berblick ber die Herkunft der Auspr gungen des gew hlten CO Merkmals 5 2 4 Modelltransformation Alle Basisfunktionen der Funktionsklasse Modelltransformation dienen der Umwand lung einer R 3 Kostenrechnung in eine INZPLA Kostenrechnung Aufgrund der doch sehr unterschiedlichen Philosophien beide
595. ung 79 3 9 4 1 Planung von statistischen Kennzahlen 80 3 9 4 2 Planung der Leistungserbringung 82 3 9 4 3 Manuelle Prim rkostenplanung 83 3 9 4 4 Manuelle Sekund rkostenplanung 85 3 9 4 5 Maschinelle Sekund rkostenplanung 86 3 9 4 5 1 Gemeinkostenzuschl ge 86 3 9 4 5 2 Umlage 88 3 9 4 6 Maschinelle Prim rkostenplanung 93 3 9 4 6 1 Abgrenzung per Zuschlagsverfahren 93 3 9 4 6 2 Templateplanung 95 3 9 4 6 3 Verteilung 96 3 9 4 6 4 Periodische Umbuchungen 97 3 9 4 6 5 Splittung 98 3 9 4 7 Verfahren der Leistungsverrechnung 101 3 9 4 7 1 Manuelle Leistungsaufnahmeplanung 102 3 9 4 7 2 Indirekte Leistungsverrechnung 102 3 9 4 7 3 Templateverrechnung 103 3 9 4 74 Tarifermittlung 104 3 9 4 7 5 Planabstimmung 105 3 9 4 8 Planungshilfen 106 3 9 4 8 1 Wertekopie 106 3 9 4 8 2 Umwertung 108 3 9 4 8 3 Nachbewertung der Planung 109 3 9 4 9 Reihenfolge der Kostenstellenplanung 111 3 9 5 Ausgangsgr en der Kostenstellenplanung 114 3 10 Prozesskostenplanung 115 3 10 1 Grundlagen der Prozesskostenplanung 115 3 10 2 Stammdaten der Prozesskostenplanung 116 3 10 3 Eingangsgr en der Prozesskostenplanung 119 3 10 4 Durchf hrung der Prozesskostenplanung 119 3 10 5 Ausgangsgr en der Prozesskostenplanung 119 311 Auftragsplanung 120 3 11 1 Grundlagen der Auftragskostenplanung 120 3 11 2 Stammdaten der Auftragskostenplanung 122 3 11 3 Eingangsgr en der Auftragskostenplanung 125 3 11 4 Durchf hrung der Auftragskostenplanung 125 3 11 4 1 Gesa
596. ung plant lediglich Mengen und keine Kosten Erst die Be wertung dieser Mengen mit Tarifen in der Tarifermittlung f hrt zu sekund ren Kosten Alle Planungsschritte die Kosten verrechnen und auch in der urspr nglichen CO Version durchgef hrt worden sind m ssen auch in der Ziel CO Version durchgef hrt werden und zwar in der gleichen Reihenfolge wie sie in der dem INZPLA Modell zugrunde liegenden Planung ausgef hrt worden sind Nur dadurch ist die bereinstim mung der R 3 Werte mit denen des INZPLA Systems sichergestellt Der Import von sekund ren Kosten in das R 3 System ist im Gemeinkostenbereich grunds tzlich nicht m glich Nur die Ausf hrung eines Verrechnungsverfahrens kann diese Kosten er zeugen Daher m ssen auch in der Ziel CO Version alle Verrechnungsverfahren manu ell angesto en werden die in der urspr nglichen CO Version ebenfalls ausgef hrt wur den In der Kostentr gerrechnung wird die Kostenschichtung einer Kalkulation angelegt Der Einzelnachweis wird nicht angelegt und ist auch nicht notwendig da nur die Kosten schichtung f r die weitere Verwendung in der Ergebnisrechnung ben tigt wird Zum Import der Kostenschichtung ist die Eingabe einer Kalkulationsvariante und einer Kal kulationsversion notwendig Es ist nicht m glich vorhandene Kalkulationen im R 3 System durch diesen Import zu berschreiben Sollte bereits eine Kalkulation mit glei 441 In der Produktkostenplanung oder der Ergebnisrechnung ist der
597. ungskreis der Bewertungsbereich und der Planungs zeitraum anzugeben Im Bereich Geplante Investitionen k nnen die zu ber cksichti genden Investitionen selektiert werden Dabei besteht die M glichkeit die Investitionen ber Programmpositionen oder ber die Investitionsma nahmen Auftr ge und PSP Elemente auszuw hlen 3 85 _Ausgangsgr en der Abschreibungs und Zinsplanung Gleichzeitig mit der Ausf hrung der Transaktion Prim rkostenplanung Afa Zinsen k nnen die ermittelten Ergebnisse in die Kostenstellenplanung bernommen werden Dazu ist das Kennzeichen Planung auf Kostenstelle im Bereich Weitere Einstellungen f r die Planung zu setzen Abb 35 Bei der bernahme k nnen die ermittelten Kosten auch auf die leistungsabh ngigen Kostenstellenobjekte gebucht werden Um diese Zuordnung zu gew hrleisten ist im Anlagenstammsatz zur Eingabe der Kostenstelle noch die Eingabe der entsprechenden Leistungsart notwendig Weiterhin ist auf dem Einstiegsbildschirm der Prim rkostenplanung Afa Zinsen Abb 35 das Kennzeichen Planung leistungsartenabh ngig im Bereich Weitere Einstellungen f r die Planung zu aktivieren Ist das Kennzeichen nicht gesetzt dann werden die ermittelten Kosten nur an das leistungsunabh ngige Kostenstellenobjekt bergeben 3 9 Kostenstellenplanung 3 9 1 Grundlagen der Kostenstellenplanung In der Vielzahl der Literatur wird der Teil der Kostenrechnung als Kostenstel
598. uote eine Durchschnittsquote z B der Durchschnittspreis f r die Ebene Artikel abbildet Folgendes Beispiel verdeutlicht die Quotenermittlung Als Refe renzdaten liegen folgende Datens tze vor Merkmal Artikel Merkmal Kunde Wertfeld Erl s Wertfeld Menge 1234 M ller 1000 100 1234 Meyer 3000 200 Tab 4 Referenzdaten f r Quoten in der Ergebnisrechnung Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 192 Wird die Quote Preis nun auf der Ebene Kunde Artikel bestimmt so ergibt sich f r jede Zeile der Tabelle ein anderer Wert Im Ergebnis sind das 1000 100 10 f r die erste Zeile Artikel 1234 Kunde M ller und 3000 200 15 f r die zweite Zeile Artikel 1234 Kunde Meyer Erfolgt die Quotenermittlung nur auf der Ebene Artikel dann ergibt sich eine einzige Quote f r den Artikel 1234 Diese Quote berechnet sich als 1000 3000 100 200 12 5 Man sieht die Ebene der Quotenermittlung sollte genau berlegt werden da es sonst zu unn tigen Informationsverlusten kommen kann die nur schwer zu bemerken sind 3 13 4 6 Bewertung Die Bewertung ist eine Planungsmethode mit der Werte berechnet oder aus anderen Teilpl nen bernommen werden k nnen Es gibt grunds tzlich zwei v llig unterschied liche Verfahren der Bewertung Zum einen gibt es die Bewertung mit Konditionen und zum anderen die Bewertung mit der Erzeugniskalkulation Im ersten Schritt soll die Bewertung mit Konditionen besch
599. uppe Die Gemeinkostengruppe kann zur weiteren Differenzierung der Zuschlags prozents tze im Gemeinkostenzuschlagsverfahren verwendet werden Die Zu schlagsprozents tze k nnen in Abh ngigkeit eines Zuschlagsschl ssels unter schiedlich gew hlt werden Die Gemeinkostengruppe kann einem Zuschlags schl ssel zugeordnet werden sodass auf diese Weise f r Materialien mit unter schiedlicher Gemeinkostengruppe eine unterschiedlich hohe Bezuschlagung er reicht werden kann e Mit Mengenger st Dieses Kennzeichen sollte gesetzt werden wenn die Kalkulation des Materials mit der Erzeugniskalkulation 0 Kalkulation mit Mengenger st durchgef hrt wird Es sollte nicht gesetzt werden wenn die Kalkulation zum Material mit der Einzelkalkulation Kalkulation ohne Mengenger st durchgef hrt wird Das Kennzeichen ist ziemlich verwirrend Eigentlich k nnte man annehmen dass nur der eine Typ der Kalkulation m glich ist den das Kennzeichen erlaubt Dem ist aber nicht so Beide Typen der Kalkulation k nnen unabh ngig von diesem Kennzeichen durchgef hrt werden Es dient lediglich der Performanceverbesse rung im Kalkulationslauf da das System bei gesetztem Kennzeichen nur nach Zur Differenzierung der Zuschlagsprozents tze ist die Herkunftsgruppe nicht zwingend notwendig Daf r gibt es weitere Differenzierungsm glichkeiten Aber zur Differenzierung des Entlastungs objektes ist die Herkunftsgruppe unersetzlich Die Erzeugniskalkulation wird
600. us reicht um die Absatzmengen der folgenden Perioden zu befriedigen Bei Ein gabe einer gew nschten Zielreichweite kann das System die entsprechende Pro duktionsmenge automatisch berechnen Als weitere aber nicht eingabebereite Kennzahlen5 stehen noch die Reichweite und der Lagerbestand zur Verf gung Diese Kennzahlen ergeben sich aus den Absatzmen gen und Produktionsmengen der Perioden Sie m ssen nicht mit der Zielreichweite oder dem Ziellagerbestand bereinstimmen da die Produktionsmenge auch manuell eingetragen werden kann oder die Zielreichweite nicht mit dem Ziellagerbestand ber einstimmt In Abb 9 ist ein Planungstableau einer Produktionsgrobplanung dargestellt 52 Die Bewertung mit der Erzeugniskalkulation ist nur m glich wenn die Absatzmengen f r den Arti kel pro Werk vorliegen da die Kalkulationen mit denen die Bewertung erfolgt zu jedem Artikel pro Werk abgespeichert werden 53 Diese Kennzahlen stellen Variablen dar die durch eine Gleichung erkl rt werden Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 28 Produktionsgrobplanung ndern Materai a We e A00 Ative Version stableau EH M 01 2005 M 02 2005 mans m 042005 O E froen Sr 300 1 JEagertestand hr re ie Zietagerbestand Remee per zer fieree Oo wy g Abb 9 Planungstableau der Produktionsgrobplanung Eine weitere Funktion der Produktionsgrobplanung ist die Prognose der ben tigten Ka pazit ten um dadur
601. uschlagsverfahren siehe Kapitel 3 9 4 5 1 ab Seite 86 103 Zur Umlage siehe Kapitel 3 9 4 5 2 ab Seite 88 104 Zur Leistungsverrechnung siehe Kapitel 3 9 4 7 ab Seite 101 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 70 a Kostenart ndern Grundbild g g Kostenart 4350 Geh lter Kostenrechnungskreis KILG Kilger Modell G ltig ab 01 01 2000 bis 31 12 9999 Grunddaten Kennzeichen Vorschlagskontierung Historie Bezeichnungen Bezeichnung Geh lter Beschreibung Geh lter 2 Grunddaten Kostenartentyp 1 Prim rkosten kostenmindernde Erl se Eigenschaftsmix Funktionsbereich Abb 36 Einstellungen einer Kostenart Kostenartengruppen bilden eine Aggregation von Kostenarten und werden in den Ein stellungen der Verrechnungsverfahren sowie in der Definition von Berichten ben tigt Speziell bei der Verwendung von Kostenartengruppen in den Verrechnungsverfahren sollte die Definition der Kostenartengruppen sorgf ltig vorgenommen werden da eine Ver nderungen dieser Gruppen auch eine empfindliche Ver nderung der Verrechnun gen nach sich ziehen kann Im Gegensatz zu den Kostenstellengruppen gibt es bei den Kostenartengruppen keine M glichkeit eine Standardhierarchie zu verwenden Die Standardhierarchie der Kosten stellen ist eine Hierarchie aus Kostenstellen und Kostenstellengruppen in der jede Kos tenstelle nur einmal vorhanden sein kann und auch muss Dies wird durch eine feste Zuordnung der K
602. ussbar Diese Beeinflussbarkeit verursacht jedoch keine Belas tung oder Entlastung des Unternehmens Daher ist diese Basisgr e voll kontrol lierbar Weiterhin haben Einscheidungsparameter h ufig einen Einfluss auf andere Ba sisgr en Deshalb m ssen Entscheidungsparameter am Anfang der Planung festgelegt werden und f r den weiteren Ablauf der Planung unver nderlich sein Die Festlegung der Entscheidungsparameter bernimmt die Unternehmenslei tung und nur die Unternehmensleitung ist f r die Realisierung des Entschei dungsparameters verantwortlich Ein Beispiel f r einen Entscheidungsparameter ist der Absatzpreis denn die Absatzmenge Basisziel ist vom Absatzpreis ab h ngig e Unkontrollierbare Basisgr en Anders als Basisziele und Entscheidungsparameter sind unkontrollierbare Basis gr en nicht vom Unternehmen zu beeinflussen Innerhalb der Planung kommt es nur darauf an diese Basisgr en so genau wie m glich zu sch tzen Da diese Basisgr en unkontrollierbar sind l sst sich kein Verantwortungsbe reich auf die Einhaltung dieser Basisgr en verpflichten Genauso wie Ent scheidungsparameter k nnen unkontrollierbare Basisgr en auch einen Einfluss auf andere Basisgr en haben Deshalb sind sie ebenfalls w hrend der Planung als unver nderlich anzusehen Die unkontrollierbaren Basisgr en werden wie Entscheidungsparameter von der Unternehmensleitung festgelegt Es handelt sich hierbei aber um eine Sch tz
603. variablen Bestellmenge 7 Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Seite 216 VK m Preis m VBSM m 7 n m n m VK nm Variable Kosten der Bestellung einer Kostenart m eines Bezugsgr enobjektes n Preis m Preis der Bestellung einer Kostenart m eines Bezugsgr Benobjektes n Nach hnlicher Berechnungsvorschrift ergeben sich die fixen Kosten 8 FK Preis FBSM n 8 FK Fixe Kosten der Bestellung einer Kostenart m eines Be n m zugsgr enobjektes n Die Summe aus den fixen und variablen Kosten ergibt die gesamten Kosten einer Be stellung 9 GK m VK m FK n 9 Wie bereits erw hnt besteht bei prim ren Kosten auch die M glichkeit dass der ur s chliche G terverzehr nicht in Mengeneinheiten messbar ist Ist der G terverzehr nicht in Mengeneinheiten messbar dann kann auch keine Bestellmenge f r diesen G terver zehr festgelegt werden Dennoch soll aber auch in diesem Fall von einer Bestellung gesprochen werden Bei prim ren Kosten besteht somit auch die M glichkeit sie ohne Mengen zu planen Die Variable FK ist dann im Gegensatz zu 8 keine endogene Variable sondern eine Basisgr e die bei der Planung numerisch spezifiziert werden muss Die variablen Kosten m ssen aber auch ohne die Abbildung der Bestellmengen von der Besch ftigung des Bezugsgr enobjektes abh ngig sein Um diese Abh ngigkeit in Form einer Gleichung festzulegen wird der Proport
604. verantwortung und nicht wie bei den Entscheidungsparametern um eine Realisierungsverantwortung Ein typischer Entscheidungsparameter ist der Wechselkurs Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Seite 237 e Entscheidungsvariablen Entscheidungsvariablen sind wie Entscheidungsparameter vom Unternehmen voll kontrollierbar Sie unterscheiden sich von den Entscheidungsparametern aber dahingehend dass sie keinen Einfluss auf andere Basisgr en haben und daher im Ablauf der Planung ver ndert werden k nnen Von den Basiszielen un terscheiden sich Entscheidungsvariablen dadurch dass die Einhaltung oder Ver nderung dieser Gr en keinerlei Anstrengung des Unternehmens bedarf Ent scheidungsvariablen k nnen demzufolge frei ver ndert werden um die Topziele zu optimieren Beispiele f r Entscheidungsvariablen gibt es nur wenige Sie tre ten nur bei Optimierungsproblemen auf Ein Beispiel k nnte das Mischungsver h ltnis zweier Einsatzstoffe darstellen welches zu unterschiedlichen Wertigkei ten des Fertigerzeugnisses f hrt und somit gewinnmaximal festgelegt werden muss Abb 128 zeigt eine m gliche Einteilung der Basisgr en nach verschiedenen Klassifi zierungskriterien Beeinflussbarkeit ja Mit Belastung oder Entlastung a Nu Basisziele Eu idung Nicht besetzt variablen Nee Entscheidungs Uran las parameter Basisgr en Abb 128 Zweidimensionale Klassifizierung der Basisgr en ja Ver nderli
605. von Auftr gen ist und diese Planung im Kapitel 3 11 ab Seite 120 beschrieben wird Aus diesem Grund wird im Folgenden auch nur die Verwendung von Innenauftr gen als Investitionsma nahme beschrieben 717 Die Planung der Abschreibungen und Zinsen ist im Kapitel 3 8 ab Seite 62 beschrieben Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 50 3 6 3 Eingangsgr en der Investitionsplanung F r die Erweiterungsinvestitionen kann die Langfristplanung den notwendigen Ansto gegeben In der Langfristplanung k nnen Engp sse ermittelt werden die die Notwen digkeit von Kapazit tserweiterungsinvestitionen nach sich ziehen Doch diese Situation ist dennoch in der Praxis selten anzutreffen da die Investitionen die in der Investitions planung bearbeitet werden meist eher auf langfristigen Entscheidungen beruhen Im Rahmen der Planerstellung ist es h chst unwahrscheinlich dass ein in der Langfristpla nung ermittelter Engpass zu einer Planung einer entsprechenden Investition f hrt Der Zeitraum der f r eine solche Investitionsentscheidung zur Verf gung steht ist der Zeit raum der zur Planerstellung zur Verf gung steht Er ist in den meisten F llen kleiner als ein Monat und damit relativ kurz Als h ufigste Eingangsgr e der Investitionsplanung kann die Gemeinkostenplanung angesehen werden In diesem Bereich sind alle Verrechnungen an die Innenauftr ge Investitionsma nahmen m glich Grunds tzlich gehen in die Investitionsplanung d
606. w re die Verwendung mehrerer Be zugsgr enobjekte f r die Splittung des leistungsunabh ngigen Kostenstellenobjektes Dabei wird f r jede Kostenbuchung des leistungsunabh ngigen Kostenstellenobjektes ein eigenes Bezugsgr enobjekt erzeugt Auf diese Weise ist jede sekund re Kostenart des Bezugsgr enobjektes wieder genau einer Kostenart der urspr nglichen Kosten buchung zuzuordnen Abb 139 Leistungsunabh ngiges Kostenstellenobjekt Leistungsunabh ngiges Kostenstellenobjekt Bezugsgr enobjekt f r Kostenart 1 Bezugsgr enobjekt f r Kostenart 2 Kostenart Menge Kosten Kostenart Menge Kosten Gesamte Kosten 50 Gesamte Kosten 150 Besch ftigung 4 Besch ftigung 4 Verrechnungssatz 12 5 Verrechnungssatz 37 5 Leistungsabh ngiges Leistungsabh ngiges Kostenstellenobjekt Kostenstellenobjekt Leistung A Leistung B quivalenzziffer 1 Aquivalenzziffer 3 Kostenart Kosten Kostenart Menge Kosten Sekund re Kosten Sekund re Kosten 1 12 5 E Splittung Kostenart 1 2 Aa Splittung Kostenart 1 Sekund re Kosten Splittung Kostenart 2 Kostenart 3 lst abh ngig geplant 1 37 5 Sekund re Kosten 3 112 5 PE Splittung Kostenart 2 Kostenart 3 l 30 lst abh ngig geplant 39 Abb 139 Einfache Form der Splittungsumsetzung mit Aufteilung nach Kostenarten Ein Nachteil dieser L sung ist der dass dadurch sehr viele Bezugsgr enobjekte en
607. weder pro Einheit noch pro Periode ermittelt werden Auch diese Form der Kostentr gerrechnung ist eine aus den Anforderungen der Praxis resultierende neue Art der Kostentr gerrechnung und K nnte als Kostentr gerlosrechnung bezeichnet werden Der Vorteil der Kostentr gerlosrechnung liegt eindeutig in der M glichkeit begr ndet auch losfixe Kosten wie z B R stkosten zu erfassen Diese Kosten fallen nicht f r eine Einheit des Kostentr gers sondern nur f r die Auflage eines Loses in der Fertigung an 205 201 Vgl Freidank C C Kostenrechnung 2001 S 8 202 Entscheidend f r die Produktkostenplanung ist im R 3 System letztlich dass ein Produkt einem Materialstammsatz in der Materialwirtschaft MM entspricht Materialien k nnen im R 3 System materielle und immaterielle G ter repr sentieren 203 Die Vorgehensweise ist in der wissenschaftlichen Theorie kaum zu finden Lediglich M ller be schreibt diese Trennung Vgl M ller H Plankostenrechnung 1993 S 302 ff 204 SAP AG R 3 Doku 1999 Glossar 205 Detaillierte Informationen zur Behandlung der losfixen Kosten sind im Kapitel 3 12 4 2 ab Seite 155 dargestellt Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 141 3 12 2 Stammdaten der Produktkostenplanung Das zentrale Stammdatum der Produktkostenplanung ist das Produkt Das Produkt wird im R 3 System auch als Material bezeichnet F r die Produktkostenplanung sind nur die Einstellungen in den Kalkulationssic
608. werden Erst jetzt kann die Ge meinkostenplanung CO OM weiter fortgef hrt werden weil alle prim ren Kosten die aus anderen Teilpl nen einflie en auf den Kostenstellen geplant sind Neben der Planung der Kostenstellenrechnung Kapitel 3 9 ab Seite 66 geh ren zur Gemeinkostenplanung noch die Planung der Auftragsrechnung Kapitel 3 11 ab Seite 120 und die Planung der Prozesskostenrechnung Kapitel 3 10 ab Seite 115 Als Er gebnis der Gemeinkostenplanung stehen die Kosten auf den Kostenstellen Prozessen oder Auftr gen bereit die im weiteren Verlauf entweder in die Kostentr gerrechnung oder in die Ergebnisrechnung verrechnet werden Nach der Gemeinkostenplanung kann mit der Planung der Kostentr gerrechnung be gonnen werden Diese Planung wird im R 3 System als Produktkostenplanung bezeich net Kapitel 3 12 ab Seite 139 und in Form von auftragsneutralen Kalkulationen durch gef hrt W hrend in der Langfristplanung konkrete Produktionsauftr ge f r die Kosten tr ger ermittelt wurden wird in der Produktkostenplanung nur auftragsneutral dass hei t ohne Produktionsauftr ge kalkuliert Nach der Durchf hrung der Produktkosten planung stehen die St ckkosten f r alle Halbfertig oder Fertigerzeugnisse zur weiteren Verwendung in der Ergebnisrechnung bereit Die St ckkosten der Fertigerzeugnisse k nnen in der Ergebnisrechnung nun zur Ermitt lung des Betriebsergebnisses verwendet werden In der Ergebnisplanung Kapitel 3 13 ab Seit
609. werden Nur die zuletzt vorge merkte Kalkulation ist im Materialstamm hinterlegt Eine weitere Funktion ist die Freigabe der Kalkulation Die Freigabe schreibt das Er gebnis der Kalkulation in das durch die Kalkulationsart bestimmte Feld des Material stammes Bei einer Plankalkulation wird das Ergebnis in das Feld aktueller Standard preis bernommen Dazu muss bei einer Plankalkulation die Kalkulation aber vorerst vorgemerkt werden Die Freigabe ist im Rahmen der Planung nicht notwendig Sie erfolgt bei Plankalkulati onen in der Regel zu Beginn der Istperiode da ab diesem Zeitpunkt alle Materialbewe gungen mit dem neuen Standardpreis bewertet werden m ssen 3 12 5 Ausgangsgr en der Produktkostenplanung Ausgangsgr en der Produktkostenplanung sind die Kalkulationsergebnisse Die Kal kulationsergebnisse werden in die Ergebnisrechnung bernommen um damit ein Um satzkostenverfahren durchf hren zu k nnen Wie bereits erw hnt sollte zur ber nahme der Kalkulationsergebnisse in die Ergebnisrechnung die Kalkulation vorgemerkt werden Es ist aber auch m glich wenn auch nicht empfehlenswert Ergebnisse anderer Kalkulationsarten als der Plankalkulation oder nicht vorgemerkte Kalkulation in die Ergebnisrechnung zu bernehmen Um ausgehend von der Plankostenrechnung eine sinnvolle Abweichungsanalyse durchzuf hren ist es notwendig dass im Ist wie im Plan die Materialverbr uche mit dem gleichen Preis Standardpreis bewertet werd
610. werden in diesem Fall durch ein Verrechnungsverfahren bestimmt Das g ltige Verrechnungsverfahren f r diesen Leistungsartentyp ist die indirekte Leistungsverrechnung Dabei kann die Senderleistungsmenge Planleistung des Kostenstellenobjektes ma schinell ermittelt werden Nur die Senderregeln Feste Mengen und Retrograd ermittelte Mengen des Segmentes der indirekten Leistungsverrechung sind er laubt Dieser Typ wird f r Leistungsarten angewandt deren Mengen auf der Sender und Empf ngerseite der Verrechnung nicht erfassbar sind e 3 manuelle Erfassung indirekte Verrechnung Leistungsarten dieses Typs sind im Prinzip eine Kombination der Leistungsar tentypen 1 und 2 Die Erfassung der Planleistung erfolgt wie beim Leistungsar tentyp 1 w hrend die Leistungsverrechnung wie beim Leistungsartentyp 2 durch die indirekte Leistungsverrechnung erfolgt Bei der indirekten Leistungsverrech nung von Leistungsarten dieses Typs ist nur die Senderregel gebuchte Mengen 111 SAP AG R 3 Doku 1999 Glossar 112 Bei vorhandenen Planwerten m ssen alle abh ngigen Planwerte gel scht werden Dies kann unter Umst nden sehr aufwendig sein und sogar bis zur L schung der gesamten Planung f hren 113 Die manuelle Leistungsaufnahmeplanung ist im Kapitel 3 9 4 7 1 ab Seite 102 beschrieben 114 Zur indirekten Leistungsverrechnung siehe Kapitel 3 9 4 7 2 ab Seite 102 Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 74 zul ssig Dies
611. wickelte Zwicker ein zugeh riges Tableausystem wel ches im Folgenden beschrieben wird Das INZPLA System besteht wie jedes andere Kostenrechnungssystem aus einem Da tenhaltungssystem und einem GUI Graphical User Interface Die Besonderheit des INZPLA Systems besteht aber darin dass die Datenhaltung nicht nur aus einer Daten bank sondern auch aus einem besonders schnellen Rechensystem besteht indem alle endogenen Variablen des Gleichungsmodells online das hei t zur Laufzeit der Pro grammfunktionen ermittelt werden Das Tableausystem ist ein Teil des GUI welches eine F lle von Funktionen besitzt Es dient der Darstellung der Rechenbeziehungen der Darstellung der Kostenrechnungsda ten und der Werteingabe Im ersten Schritt hnelt das Tableausystem einem Bericht im R 3 System Ein Bericht ist laut SAP ein ausf hrbares Programm das entwickelt wurde um Informationen aus einer Datenbank zu extrahieren 315 Dabei k nnen in Berichten auch umfangreiche Ana lyse und Navigationsfunktionen integriert sein Das Tableausystem entspricht dieser Definition Fragw rdig ist aber ob ein Bericht auch die Manipulation der Daten numerische Spezifikation der Modellvariablen zu l sst Die SAP schreibt hierzu dass Berichte gew hnlich keine Datenmanipulation 16 zulassen Doch eine solche Datenmanipulation in Berichten ist auch im R 3 System m glich Speziell in der Ergebnisrechnung CO PA haben die Planungslayouts auch h ufig ein
612. wie weit der Prozess in der Lage ist den Wert des Unternehmens zu steigern Die SAP schreibt zur Wertsch pfung Die Wert sch pfung sagt aus ob ein Prozess aus externer oder interner Sicht eine hohe Bedeutung hat 76 Bei diesem Feld handelt es sich um die Wertsch pfung aus externer Sicht z B aus Sicht des Kunden Zum Feld Wertsch pfung extern lassen sich beliebige Auspr gungen und damit auch beliebige Abstufungen fest legen e Wertsch pfung intern Die Wertsch pfung intern ist quivalent zur Wertsch pfung extern nur dass es sich bei diesem Feld um die Wertsch pfung aus interner Sicht also aus Sicht des Unternehmens handelt e Kategorie F r das Feld Kategorie gibt es keinen vorgesehenen Inhalt Die SAP schl gt eine Eigenschaft vor die die organisatorische Zuordnung des Prozesses abbildet e Kostenverhalten Mit der Eigenschaft Kostenverhalten soll die Kostenabh ngigkeit des Prozesses abgebildet werden Horvath und Mayer unterscheiden zwischen leistungs mengenneutralen LMN und leistungsmengeninduzierten LMI Prozessen Die SAP schl gt im Standard weitere m gliche Kostenverhaltensformen vor wie z B Losgr enabh ngigkeit produktionsunterst tzend pro St ck oder all gemein Wie genau diese Eigenschaften anzuwenden sind ist nach Kenntnis des Autors nirgends beschrieben e Zusatzeigenschaft Das Feld Zusatzeigenschaft ist v llig frei w hlbar Wie bereits erw hnt sind die
613. wird dann die Planung f r andere Regionen durchgef hrt Hat man die Planungsebene spezifiziert so ist anschlie end das Planungspaket festzule gen Das Planungspaket ist eine Teilauswahl der Planungsebene W hrend in der Pla nungsebene nur die auszupr genden Merkmale ausgew hlt werden wird im Planungs paket eine Teilauswahl der Merkmalsauspr gungen dieser Merkmale getroffen Auf diese Weise wird die gesamte Planungsebene in einzelne Planungspakete aufgespaltet die eventuell von unterschiedlichen Mitarbeitern bearbeitet werden k nnen Der Zusammenhang zwischen Planungsebene und Planungspaket wird in der folgenden Abbildung nochmals am Beispiel verdeutlicht Ausgangsdatenbestand Ergebnisobjekte mit Wertfeld Absatzmenge Kunde Artikel Vertriebsweg Absatzmenge Planungsebene nach Auswahl der Merkmale Kunde und Artikel Kunde Artikel Absatzmenge Meyer 11 Meyer 2222 M ller TT M ller 2222 150 Planungspaket 1 durch Festlegung Kunde Meyer Kunde Artikel Absatzmenge Planungspaket 2 durch Festlegung Kunde M ller Kunde Artikel Absatzmenge 1111 2222 Abb 90 Beispiel zum Zusammenhang von Planungsebene und Planungspaket 259 Zus tzlich zum Merkmal Artikel sind noch weitere technische Merkmale zur Plandatenerfassung notwendig z B das Merkmal Periode Jahr Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 177 Nach Definition und Auswahl
614. wird der eingegebene Jahreswert gleichm ig auf die Perioden verteilt e 2 Analoge Verteilung Bei diesem Verteilungsschl ssel wird der eingegebene Jahreswert analog der be reits vorhandenen Periodenwerte verteilt Hat man also bereits eine unterj hrige Planung vorgenommen und der resultierende Jahreswert soll ver ndert werden dann kann dieser Verteilungsschl ssel gew hlt werden In diesem Fall bleibt die manuell geplante Verteilung erhalten und wird an den neuen Jahreswert ange 123 Es k nnen auch Perioden von 13 16 verwendet werden Diese dienen aber nur der Bearbeitung des Jahresabschlusses und stellen Sonderf lle dar Integrierte Plankostenrechnung mit SAP R 3 Seite 82 passt Sind keine unterj hrigen Werte erfasst dann wird eine Gleichverteilung angenommen 3 Prozentuale Verteilung Bei dieser Verteilung wird der eingegebene Jahreswert als Prozentsatz inter pretiert Alle unterj hrig erfassten Werte werden dann mit diesem Prozentsatz multipliziert Diese Methode ist hnlich zur analogen Verteilung jedoch muss hier kein neuer Jahreswert eingegeben werden sondern nur ein Prozentsatz von diesem Jahreswert Die eigentliche Verteilung bleibt aber ebenfalls erhalten 4 Werte auf nachfolgende leere Perioden verteilen Bei dieser Verteilung werden erfasste Periodenwerte auf diese Periode und alle nachfolgenden Perioden mit dem Wert Null verteilt Die Verteilung auf nachfol gende Perioden erfolgt in diesem Fall nach glei
615. zeile F Fremdleistung Prim re Bestellzeile S Summe Keine Umsetzung O Formel Prim re Bestellzeile mit Beziehungs tableaugleichungen Tab 8 Umsetzung der Kalkulationspositionstypen Die Detailbeschreibung der Umsetzungsverfahren aller Positionstypen bis auf den Posi tionstyp O Formel wurden bereits in den vorangehenden Kapiteln erl utert und besit zen keine weiteren Besonderheiten Zum Positionstyp O Formel sind jedoch noch einige Erl uterungen notwendig Beim Positionstyp O Formel wird der Kostenwert dieser Position durch eine Formel bestimmt Diese Formel wird in der Kalkulationsposition hinterlegt und kann als erkl rende Gr en die Kostenwerte der anderen in der Kalkulation vorhandenen Positionen verwenden Da Kalkulationszeilen dieses Typs keine Mengen f hren und grunds tzlich alle Kalku lationszeilen als variable Bestellzeilen interpretiert werden Kann zur Umsetzung dieses Integrierte Plankostenrechnung mit INZPLA Connect Seite 285 Positionstyps im INZPLA System nur eine Endogenisierung des Proportionalkostensat zes erfolgen denn diese Variable ist die einzige Basisgr e einer entsprechenden Be stellzeile im INZPLA System Da die Formel im R 3 System den gesamten Kostenwert erkl rt und der Proportional kostensatz nur den Kostenwert pro Besch ftigungseinheit angibt kann die Formel nicht direkt als erkl rende Gleichung verwendet werden Der Proportionalkostensatz ergibt sich somit als D
616. zie rung dieser Verfahren vorgenommen werden Nach dieser Einteilung werden im wei teren Verlauf alle Verfahren beschrieben Es wird grunds tzlich zwischen manuellen und maschinellen Verfahren der Kostenpla nung unterschieden Bei den manuellen Verfahren werden die Planwerte au erhalb des Systems ermittelt und vom Benutzer eingegeben Es handelt sich demzufolge um die numerische Spezifikation von Variablen Bei den maschinellen Verfahren werden die Planwerte maschinell vom System ermittelt und erfasst Hierbei handelt es sich um die Berechnung der Werte von Variablen die durch eine Gleichung erkl rt werden Eine weitere Unterteilung kann nach Verfahren der Leistungsaufnahmeplanung und Verfahren der Kostenplanung erfolgen Die Verfahren der Leistungsaufnahmeplanung planen keine Kosten sondern nur Mengen Es wird durch die Verfahren der Leistungs aufnahmeplanung das Mengenger st der Leistungsverrechnung zwischen den Kosten stellen aufgebaut Zu diesem Zeitpunkt sind keine Kosten geplant Erst nach der Tarif ermittlung welche auch inhaltlich zu den Verfahren der Leistungsaufnahmeplanung gez hlt werden soll wird das Mengenger st der Leistungsverrechnung mit Tarifen be wertet und damit Kosten verrechnet Die Verfahren der Kostenplanung lassen sich in Verfahren der Prim rkostenplanung und Verfahren der Sekund rkostenplanung unterteilen Die Unterscheidung liegt darin ob das Verfahren im Ergebnis prim re oder sekund re Kosten geplant ha
617. zon Sr TE TRTETT Ksg faso prozom Abb 24 Pflege zuk nftiger Preise f r Materialien Die Durchf hrung einer Rohstoffkalkulation erfolgt wie die Kalkulation eines Halb fertig oder Fertigerzeugnisses Die m glichen Kalkulationsformen werden sp ter im Kapitel 3 12 4 ab Seite 147 beschrieben Der einzige Unterschied besteht in der Einstel lung der Bewertungsstrategie in der Bewertungsvariante W hrend bei der Kalkulation von Halbfertig und Fertigerzeugnissen die Materialbewertung auf den zuk nftigen Standardpreis zugreift greift die Materialbewertung bei der Rohstoffkalkulation auf einen so genannten Einkaufsinfosatz zu Im Einkaufsinfosatz stehen der Verkaufspreis des Lieferanten und dessen spezielle Konditionen Die Planung des Rohstoffpreises umfasst also in erster Linie die Pflege dieses Einkaufsinfosatzes Aufgrund der Be darfsmengen k nnen die Eink ufer versuchen neue Rahmenvertr ge mit besseren Prei sen zu erzielen Diese neuen Verkaufspreise m ssen nat rlich ber die Einkaufsinfos t ze in eine neue Plankostenrechnung einflie en Ein weiterer Unterschied zwischen einer Rohstoffkalkulation und einer Kalkulation von Halbfertig und Fertigerzeugnissen ist das verwendete Kalkulationsschema Gemein kostenzuschlagsschema 5 In der Rohstoffkalkulation wird es nicht zur Verrechnung von Gemeinkosten sondern zur Ermittlung von Beschaffungsnebenkosten verwendet Als Entlastungskostenstelle kann eine beliebige Kostenstelle

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