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Benutzerhandbuch

1. Pos 1 Cashflow aus laufender Gesch ftst tigkeit Pos 2 Jahres berschuss vorerst einzahlungswirksam Pos 3 Passive RAP Ertrag nicht einzahlungswirksam Pos 4 Abschreibungen nicht auszahlungswirksam ohne Zuschreibungen Pos 5 Aktivierte Eigenleistungen nicht einzahlungswirksam Pos 6 Aktivierte RAP Aufwand nicht auszahlungswirksam Pos 7 A langfristige R ckstellungen Zunahme nicht auszahlungswirksam Pensionsr ckstellungen Aufl sung Abnahme auszahlungswirksam Pos 8 Cash Earnings Pos 9 A Forderungen Zunahme nicht einzahlungswirksam incl sonst Forderungen Abnahme einzahlungswirksam Pos 10 A Vorr te Bestandsabnahme einzahlungswirksam Bestandszunahme auszahlungswirksam Pos 11 A Verbindlichkeiten Zunahme nicht auszahlungswirksam aus Lieferungen Leistungen und Abnahme auszahlungswirksam sonst Verbindlichkeiten und Umsatzsteuerverbindlichkeiten Pos 12 A brige Verbindlichkeiten Zunahme nicht auszahlungswirksam Steuerverbindlichkeiten Abnahme auszahlungswirksam Verbindlichkeiten Personal brige R ckstellungen Pos 13 Cashflow aus lfd Gesch ftst tigkeit Pos 14 Cashflow aus Investitionst tigkeit Pos 15 Investitionen in das Anlage aus Zunahme Anlageverm gen verm gen auszahlungswirksam Pos 16 Investitions F rderzusch sse einzahlungswirksam Pos 17 Erl se aus Abg ngen des aus Desinvestition einzahlungswirksam Anlageverm gens Pos
2. nennen 204 13 Men Import Ist Werte Excel Import Schnittstelle nunnn 205 14 Men Plan Ist Vergleich uuuunsnunsnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnennnnnnnnnnn 212 15 Men ForecastRolling Forecast uunsaunnannnunnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn 214 15 1 Gewinn und Verlustrechnung enneennneeneneennnnen 215 19 2 Liguidil l a a n E E E E REES 216 15 3 Bilanz 20a NNER E A A REER 216 15 4 Kennzahlen uu444444snnnnnnneennnnnnnnnnnnnennnnnnnennnnne 216 F Arbeitshilfen Sonderfunktionen und Einstellungen 217 16 Men ExtraS uu uu 200000 2000er eh ein dla dan anne adadan 217 16 1 Gesch ftsplan Business Plan ModUul 0n een 217 16 2 Berichtswesen Reporting Modul 2 4e een 223 16 3 Beispielpl ne ia en a aeaea Ri a 224 16 4 Gesch ftsplan Vorlage usu0suusssesnnnennesnneneennnnennennnennennnnn 224 16 5 Musterfall Prima GmbH 222244402244 nsssnennneenennnnnnennnnn 225 16 6 Kennzahlen Generator 444444ssnneeennnnnnnnnnnnneennnenennnnn 226 16 7 Konsolidierte Analyse Gruppen bzw Konzernabschluss 20 222444440044nn0nn nen nneennnnennnneen nn 228 16 8 Konsolidierungsbuchungen n 232 16 9 Vergleichsanalyse onenei aie eer a nn 234 VII Inhaltsverzeichnis 16 10 Information Controller uu0444neeneennnenns
3. 3 Schritt Diskontierung auf den Free Cashflow Barwert und Ermittlung des vorl u figen Gesamtunternehmenswertes Die im Folgenden beschriebenen Rechenschritte werden vom Programm wieder automatisch ausgef hrt Jeder Free Cashflow eines Planjahres wird mit dem im Bewertungsmen einzu gebenden Zinssatz Kapitalkostensatz auf den Free Cashflow Barwert abgezinst Er fassen Sie z B als Zinssatz einen Wert von r 10 ergibt dies f r das dritte Planjahr einen Abzinsungsfaktor von 1 1 10 x 1 10 x 1 10 1 1 3310 0 7513 Mit diesem Abzinsungsfaktor Diskontierungsfaktor wird der Free Cashflow des Planjahres 3 auf einen Barwert bzw Kapitalwert abgezinst 170 Men Analyse D Die Summe aller abgezinsten Barwerte ergibt den vorl ufigen Gesamtunternehmenswert wie im Men ersichtlich 4 Schritt Ermittlung des Restwertes Residualwertes Die Berechnung eines Restwertes bzw Residualwertes ist dann von Bedeutung wenn der Prognosezeitraum f r die Free Cashflows richtigerweise relativ kurz bemessen ist und davon ausgegangen wird dass die Unternehmung noch wesentlich l nger am Markt t tig sein wird F r die Berechnung des sog Restwertes bzw Residualwertes stehen drei ver schiedene Berechnungsmethoden zur Verf gung die nachfolgend erl utert werden In der Praxis der Unternehmensbewertung kommt es nicht selten vor dass der Restwert bzw Residualwert den Unternehmenswert aus den reinen Cashflow Prognosen
4. 98 Men Plan Daten C 7 Ergebnis Umsatzerl se Juli 2013 GuV 100 000 EUR Einzahlung Juli 2013 Ziquidit tsplan 40 000 EUR Kumulierte Abschlagszahlungen bis Juni 2013 60 000 EUR Abschlagszahlungen Verrechnung Juli 2013 60 000 EUR Kumulierte sonst Verbindlichkeiten Juli 2013 0 EUR Hinweis f r die zus tzliche Gew hrung von Debitoren Zahlungszielen bei den Umsatz erl sen Werden bei dem geplanten Projekt f r die Umsatzerl se zus tzliche Zahlungsziele erfasst empfiehlt sich eine zeitliche Anpassung der Verrechnung des Abschlagszahlungs projekts auf die Planperiode der erwarteten Einzahlung 8 6 5 Finanzierung F rderzusch sse Men f r die Erfassung von F rderzusch ssen aus ffentlichen F rderprogrammen Der F rderbetrag wird in Prozent der Aufwendungen bzw Ausgaben einer bestimmten Kosten stelle bzw Abteilung berechnet vgl Eingaben im Men Stammdaten Abtei lung Kostenstelle und im Men Plandaten Gemeinkostenbudget Aus Gr nden der im Rahmen von ffentlichen F rdermitteln geforderten Transparenz empfiehlt es sich deshalb f r F rderzusch sse relevante Aufwandspositionen in einer Sammelposition zu erfassen In der praktischen Anwendung lassen sich damit F rderzusch sse z B f r laufende For schungs und Entwicklungsaufwendungen abbilden Die Buchung erfolgt im Programm automatisch gewinnerh hend per Einzahlung aus F rderzusch ssen siehe Liqu
5. Kostenstellen 73 C Men Plan Daten 8 3 Plan Daten Investitionen Das Men Investitionen dient der Erfassung Ihres Investitionsplans ber den gesamten definierten Planungszeitraum Mit Investitionsg tern sind Anschaffungen gemeint die Ihnen ber einen l ngeren Zeitraum f r betriebliche Zwecke zur Verf gung stehen und mittel bis langfristig Ertr ge und Cashflows generieren sollen wie z B Grundst cke und Geb ude Betriebsmittel z B in Form von Maschinen Pkws EDV Anlagen oder Kommunikationsge r ten Eine ausf hrliche Dokumentation Ihres Investitionsplans erhalten Sie im Men Be richte Sie k nnen die angezeigte Tabelle auch direkt ausdrucken lassen Ein sp terer Plan Ist Vergleich f r Investitionen ist ebenfalls m glich Bezeichnung Diese Felder dienen der Erfassung von Investitionsg tern Es stehen Ihnen Eingabefelder f r die geplante Anschaffung von Investitionsg tern in zuk nftigen Monaten und Jahren zur Verf gung Abschreibung Nutzungsdauer in Jahren F r jede Investition k nnen Sie den Abschreibungszeitraum bzw die wirtschaftliche Nut zungsdauer eines Investitionsgutes in Jahren erfassen Der monatliche quartalsweise oder j hrliche Abschreibungsaufwand errechnet sich im Programm automatisch nach dem Ver fahren der linearen Abschreibung Praxis Tipp Sonderabschreibungen M chten Sie zus tzliche Sonderabschreibungen ber cksichtigen ist dies im Men Stammdaten H
6. Start up Unternehmen Zahlungsziel je Aufwandsart angeben Kreditorenziele Durch die Markierung dieser Option empfohlen k nnen Sie individuelle Zahlungsziele von Kreditoren f r alle Einzelkosten Gemeinkosten und f r Investitionen von 0 bis 360 Tagen in den Men s Direkte Einzelkosten Plan Daten Gemeinkostenbudget und Plan Daten Investitionen erfassen Individuelle Zahlungsziele von Kreditoren verbessern wesentlich die Aussagekraft von Liquidit tspl nen und von Cashflow Darstellungen bez glich des Zeit punktes der tats chlichen Auszahlungen Eine pauschale Erfassung von Zahlungszielen f r Lieferanten ist im Men Plan Daten Finanzparameter m glich Praxis Tipp Zahlungsfristen f r Wareneinsatz Vormateria lien und sonstige direkt zurechenbare Vorleistungen Die Zahlungsfristen f r Einzelkosten direkt zurechenbare Kosten der einzukaufen den Vormaterialien oder Vorleistungen k nnen Sie im Men Stammdaten Direkte Ein zelkosten Listen f r jedes Vorprodukt separat erfassen Eine pauschale Erfassung von Zahlungszielen aller Vorprodukte ist im Men Plan Daten Finanzparameter m glich Passwort des Planungsmodells F r den Schutz des aktuell verwendeten Gesch ftsplans gegen die Ver nderung von Daten Beim ffnen eines passwortgesch tzten Gesch ftsplans im UnternehmensPLANER wird das erforderliche Passwort abgefragt Standard Spaltenbreite F r das Speichern einer bestimmten Spalt
7. Tausender Trennung Plan Hier k nnen Sie eintragen ob Sie in den Eingabe bzw Erfassungsbildschirmen bei gro en Zahlenwerten eine bersichtliche Tausender Trennung anzeigen lassen wollen Tausender Trennung Analyse Hier k nnen Sie eintragen ob Sie in den Analysebildschirmen bei gro en Zahlenwerten eine Tausender Trennung anzeigen lassen wollen 17 1 2 Voreinstellungen Navigator Baumstruktur Folgende Parameter bestimmen das Aussehen des Plan Navigators auf der linken Seite des Bildschirms Schriftart W hlen Sie die Schriftart die Gr e den Stil und die Farbe des Textes aus die auf den sten der Baumstruktur erscheinen sollen Hintergrundfarbe W hlen Sie die Farbe f r den Hintergrund der Baumstruktur aus Bedienung des Navigators Die Men s des Plan Navigators k nnen mit Einfachklick aufgerufen werden Grundeinstel lung Ist dieses Feld nicht aktiviert ist ein Doppelklick erforderlich Einzelnen Navigatorzweig anzeigen Bei Aktivierung dieses Feldes werden im Plan Navigator die Haupt Men s f r allgemeine Daten Stammdaten Plandaten Analyse Ist Ergebnisse Plan Ist Vergleich und Forecast immer nur einzeln angezeigt Bereits ge ffnete Haupt Men s schlie en sich bei einem Klick auf ein anderes Haupt Men Plan Navigator beim Start anzeigen Mit der Markierung dieses Feldes wird der Plan Navigator Baumstruktur auf der linken Bildschirmh lfte bei jedem Dateiaufruf angezeigt Diese
8. E Einsatz vorhandener Ist Daten 12 Men Ist Ergebnisse F r die Erfassung von laufenden Ist Daten zum Beispiel f r die Gewinn und Verlustrech nung Ertr ge und Aufwendungen die Liquidit t Einzahlungen und Auszahlungen oder die Bilanz Verm gen und Finanzierung k nnen die Ist Daten entweder ber die automati sierte Importschnittstelle die dynamische Verlinkung mit Excel Tabellen oder die manuelle Eingabe Kopieren Einf gen erfasst werden Die erfassten Ist Daten stehen anschlie end automatisch f r Plan Ist Vergleiche und f r Forecast Rechnungen zur Verf gung Wichtig Plandaten schaffen die Ist Daten Struktur Erst nach der Eingabe von Grundein stellungen Stammdaten und Plandaten stehen die entsprechenden Datenfelder der Ist Ergebnisse f r Eingaben zur Verf gung Die erfasste Struktur von Stamm und Plandaten definiert demnach die Struktur der Ist Daten Die f r die Ist GuV und Ist Bilanz erforderlichen Zahlenwerte k nnen Sie automatisiert aus der Importschnittstelle f r Lexware buchhalter oder aus der Importschnittstelle f r Excel und Textdaten einf gen siehe Men st Ergebnisse Import Ist Werte Quellen f r Ist Daten sind z B die DATEV BWA betriebswirtschaftliche Auswertungen Lexware buchhalter Versionen oder Excel Daten aus anderen Buchhaltungsprogrammen bzw Vor systemen 1 Import von Ist Daten Verwendung der automatisierten Importschnittstelle Im Men Ist Ergebnisse Import Ist
9. Pos Summe Aufwand Darstellung der fixen und variablen Gemeinkosten der Personalkosten und der brigen Aufwendungen Pos Betriebsergebnis Profits from Operations Das Ergebnis der normalen und regelm igen Gesch ftst tigkeit vor Zinsergebnis vor au erordentlichem Ergebnis und vor Steuern Pos Zinsertrag Beinhaltet die Ertr ge aus Kontokorrent Guthaben laut eingegebenem Zinssatz im Men Finanzparameter sowie Zinsertr ge aus eigenen Darlehen an Dritte Men Finanzparame ter Pos Zinsaufwand Mit Zinsaufwendungen die sich aus dem Kontokorrentkredit und einer Zinssatzeingabe im Men Finanzparameter ergeben mit Zinsaufwendungen aus dem Men Finanzierung Neuaufnahme Darlehen Darlehensrechner sowie mit Zinsaufwendungen des Men s Fi nanzierung Sonderdarlehen Zus tzlich flie en hier die manuell erfassten Zinsaufwendun gen von Vorjahresabschl ssen aus dem Men Vorperioden Abschl sse Einfl sse ein Aufklappbar mit dem lt gt Zeichen Pos Zinsergebnis Differenz aus allen Zinsertr gen und Zinsaufwendungen Pos Au erordentlicher Ertrag Position f r die im Men Finanzparameter erfassten au erordentlichen Ertr ge Diese ste hen nicht mit dem eigentlichen Unternehmenszweck in Zusammenhang und sind von selte ner und ungew hnlicher Art Hierzu geh ren z B au ergew hnliche Schadenersatzzahlun gen Sanierungsgewinne oder einmalige Umstrukturierungszusch sse der ffentlichen Hand Diese
10. Verkauf von bereits erfassten Anlageg tern Men Investitionen muss f r das zu verkaufende Wirtschaftsgut z B eine Maschinenanlage im ersten Schritt eine neue Zeile Verkauf der Maschinenanlage X angelegt werden Erfassen Sie dann in der jeweiligen Verkaufsperiode den Buchwert im Jahr des Verkaufs Buchwert zu Beginn des Planjahres mit einem Negativ Betrag Geben Sie im n chsten Schritt den Abschreibungszeitraum bis zum Jahr des Verkaufs an Im Ergebnis erhalten Sie im Me n Ziquidit tsplan die Einnahmen aus Desinvestitionserl sen und im Men Kapital flussrechnung die Erl se aus Abg ngen des Anlageverm gens netto Die Abschrei bungen enden zum Zeitpunkt des geplanten Verkaufs im bilanziellen Anlageverm gen erfolgt eine entsprechende Berichtigung Im Men Finanzparameter k nnen anschlie RBend au erordentliche Ertr ge bzw au erordentliche Aufwendungen liquidit tswirk sam erfasst werden je nachdem ob der Verkauf der Investitionsg ter voraussichtlich ber oder unter dem Restbuchwert liegen wird 77 C Men Plan Daten Praxis Tipp Investitionszulagengesetz 2010 2013 Mit dem Investitionszulagengesetz 2010 ist die F rderung betrieblicher Investitionen in Betrieben des verarbeitenden Gewerbes sowie der produktionsnahen Dienstleistungen f r weitere drei Jahre bis Ende 2013 in den neuen Bundesl ndern gesichert Nach dem Investitionszulagengesetz geh rt die Investitionszulage nicht zu den
11. Anschlie end erscheint der Dateidialog in dem Sie gebeten werden einen eigenen Datei Namen f r die Beispiel Plan Datei anzugeben 16 4 Extras Gesch ftsplan Vorlage Im Men Gesch ftsplan Vorlage finden Sie eine professionelle umfangreiche Mustervorla ge f r den Business Plan bzw den Unternehmensplan einer mittelst ndischen Unterneh mung nach aktuellen Basel I II Kriterien Die Gesch ftsplan Vorlage kann mit Kopieren Einf gen rechte Maustaste in die Textverarbeitung bertragen werden Die vollst ndige Gesch ftsplan bzw Business Plan Vorlage l sst sich im Internet laden unter www unternehmensplaner techlog de in der Rubrik Downloads 224 Men Extras F Praxis Tipp Gesch ftspl ne mit Finanzdaten des Unterneh mensPLANERSs Pro verkn pfen Die ber das Men Optionen dynamischer Export nach Excel generierten dynami schen Excel Dateien lassen sich als Quelldatei f r Ihren Gesch ftsplan bzw Ihr Busi ness Plan Dokument z B in MS Word oder MS Power Point nutzen Werden die Fi nanzdaten im UnternehmensPLANER ge ndert oder aktualisiert z B Bilanzen Investitionspl ne ndern sich auch die Daten in der dynamischen Excel Tabelle und anschlie end in Ihrem Gesch ftsplan F r die Verbindung Ihres Gesch ftsplans z B in MS Word mit der generierten dyna mischen Excel Datei f hren Sie folgende Schritte durch Schritt 1 ffnen Sie die generierte dynamische Excel Datei und markieren
12. C Setzen von Kredit Limits Kredit Limits sollen in Zukunft wesentlich genauer auf die jeweiligen Rating Kategorien abgestimmt werden Weiterhin dienen im bankinternen Genehmigungsprozess die Rating Kategorien als Orientierungsma stab D Rating als Basis f r die Eigenkapitalunterlegung Rating Informationen dienen als Grundlage f r die Hinterlegung bzw Zuteilung des ko nomischen Eigenkapitals Ber cksichtigt werden in diesem Prozess zum Teil auch die Lauf zeiten und der Konzentrationsgrad sog Granularit t in Kreditportfolien Engagements in riskanteren Rating Kategorien sind meist mit h heren Kapitalkosten verbunden E Anpassung der Entlohnung Die Entlohnung von Kreditmanagern soll verst rkt auf Rating Ergebnissen basieren F Bildung von R cklagen Finanzinstitute basieren die R cklagenbildung explizit auf Rating Kategorien 274 Anhang 1 Zu den weiteren Zielsetzungen von internen Rating Systemen geh rt nach einer Markt untersuchung des Basler Ausschusses die Bildung von R ckstellungen Interne Rating Systeme dienen au erdem als Schl sselkomponente und notwendige Voraussetzung f r Kreditrisiko Modelle Prozesselemente bei Kreditinstituten f r das interne Rating A Datenermittlung und erfassung Zu den besonderen Merkmalen einer ordnungsm igen Ermittlung und Erfassung bonit ts relevanter Daten Inputs geh ren die Vorbereitung standardisierter Erfassungsmatrizen Fragebogen und Checklisten der
13. Plan Daten Finanzparameter Steuervorauszahlungen manuell erfassen Umsatzsteuertabelle anwenden Eine Aktivierung der Umsatzsteuertabelle empfohlen f hrt dazu dass f r die Wahl des Umsatzsteuer Normalsatzes sowie f r die Wahl der Umsatzsteuers tze beim Material und Vorratseinkauf bei den Gemeinkosten bei den Investitionen und f r den Vertriebsplan vordefinierte Auswahlm glichkeiten bestehen Die Definition und Eingabe der zur Verf gung stehenden Umsatzsteuers tze erfolgt im Men Stammdaten Umsatzsteuer Tabelle 6 1 4 Grundeinstellungen Parameter Diskontierungssatz Kapitalkostensatz In diesem Feld k nnen Sie Ihren projekt bzw unternehmensspezifischen Kapitalkostensatz erfassen Der Kapitalkostensatz setzt sich aus den von Eigent mern und Fremdkapitalgebern geforderten Renditen unter Ber cksichtigung von Marktrisiken zusammen Der hier erfasste Kapitalkostensatz wirkt sich entscheidend auf die H he der Abzinsung und damit auf die H he von Barwerten heutigen Werten der zuk nftigen Cashflows und Periodenergebnisse aus Je h her die Markt und Gesch ftsrisiken und Renditeforderungen der Eigent mer desto h her der Kapitalkostensatz desto geringer der heutige Wert zuk nftig erwarteter Cashflows und Jahres bersch sse Im Kapitel Unternehmensbewertung finden Sie eine ausf hrliche Beschreibung wie Sie Ihren individuellen Kapitalkostensatz selbst berechnen k nnen Praxis Tipp Diskontierung
14. den Durch die dynamische Verlinkung erfolgt eine automatische Aktualisierung der Daten vgl Kapitel 2 zu den Excel Links Praxis Tipp Finanzparameter Mit dem Men Finanzparameter k nnen Sie Ihren Gesch ftsplan weiter verfeinern Damit erreichen Sie schon eine sehr detaillierte und sehr komplexe Planungsgrundlage Wir emp fehlen jedoch die Finanzparameter erst dann einzusetzen wenn Sie Ihre anderen Plan werte vollst ndig nachvollziehen und abstimmen k nnen Am besten Sie drucken vor Verwendung der Finanzparameter ber das Men Berichte alle wesentlichen Planungsun terlagen aus und stimmen die einzelnen Werte untereinander ab Danach k nnen Sie Schritt f r Schritt die Finanzparameter mit Werten zur Feineinstellung belegen 78 Men Plan Daten C Pos 1 Zahlungsfrist Lieferanten Einzelkosten Tage F r die pauschale Erfassung von Zahlungsfristen in Tagen f r direkt zurechenbare Material und Wareneinsatzkosten sowie Vorleistungen von Lieferanten und Fremddienstleistern aus dem Men Produkte Leistungen Die Erfassung von Zahlungszielen f r Gemeinkosten und f r Investitionen erfolgt nicht hier sondern direkt in den genannten Men s Haben Sie aus nahmsweise im Men Allgemeine Daten Grundeinstellungen das Feld f r individuelle Zahlungsziele nicht markiert gilt diese Position 1 f r die Zahlungsfristen aller Gemeinkos ten Individuelle Zahlungsziele f r Einzelkosten Materialien Vorleistungen k
15. 18 Cashflow aus Investitionst tigkeit Pos 19 Cashflow aus Finanzierungst tigkeit 126 Men Analyse Kapitalflusspositionen Herleitung aus der Best ndedifferenzbilanz Pos 20 Einlage von Eigent mern aus Zunahme Eigenkapital einzahlungswirksam Pos 21 A Ver nderung langfristige Darlehen Zunahme langfristiger Verbindlichkeiten einzahlungswirksam Abnahme auszahlungswirksam Pos 22 A Ver nderung kurzfristige Darlehen aus Kontokorrentkredit Zunahme einzahlungswirksam Abnahme auszahlungswirksam Pos 23 Aussch ttungen Entnahmen Berichtigungsposten Pos 24 Cashflow aus Finanzierungst tigkeit Pos 25 Ver nderung fl ssige Mittel Ergebnis Pos 26 Bestand fl ssige Mittel Perioden Anfang Abstimmung m glich mit Bilanz fl ssige Mittel und Liquidit tsplan Pos 27 Bestand fl ssige Mittel Perioden Ende Abstimmung m glich mit Bilanz fl ssige Mittel und Liquidit tsplan Praxis Tipp Kapitalflussrechnung und Unternehmens bewertung Freier Cashflow Free Cashflow Aus den Daten der Kapitalflussrechnung k nnen Sie den sog Free Cashflow freier Cashflow abstimmen der f r die Unternehmensbewertung nach dem DCF Verfahren Discounted Cashflow Verfahren verwendet wird Als Free Cashflow wird hier der Einzahlungs berschuss Cashflow aus der laufenden Gesch ftst tigkeit nach Investiti onen aber vor Finanzierungst tigkeit angesehe
16. 27 Netto Barwert bersicht Pos 28 Free Cashflow Der Free Cashflow freie Geldmittel errechnet sich aus dem Saldo des Cashflows aus lau fender operativer Gesch ftst tigkeit und dem Cashflow aus Investitionst tigkeit vgl Men Kapitalflussrechnung Der Free Cashflow wird auch im Men Unternehmensbewertung als Ausgangswert verwendet und kann dort abgestimmt werden Der Free Cashflow stellt den effektiv zur Verf gung stehenden Geldbetrag dar der f r Finanzierungsbed rfnisse bzw Eigenkapital und Fremdkapitalgeber Eigenkapitalzinsen Fremdkapitalzinsen und Tilgung sowie f r Aussch ttungen zur Verf gung steht Pos 29 Free Cashflow Barwert Mithilfe des erfassten internen Zinssatzes bzw Kapitalkostensatzes vgl Men Grundein stellungen Parameter werden die Free Cashflows aus Pos 28 auf einen sog Barwert auch Kapitalwert genannt abgezinst Ein Barwert ist der Wert zum heutigen Zeitpunkt 151 D Men Analyse bzw derjenige Wert den ein Anleger heute bereit ist zu investieren unter der Pr misse der Wiederanlage zum gleichen Zinssatz Ein sog Unternehmensmehrwert engl Shareholder Value wird allerdings erst dann erzielt wenn die Barwerte deutlich ber dem Nullwert liegen Bei Barwerten gegen null wurde m glicherweise das Unternehmensziel erreicht jedoch kein zus tzlicher Unternehmensmehrwert erzielt Eine Abstimmung ist im Men Unternehmensbewertung in Verbindung mit der Kapitalflussrechnung m gl
17. Anpassungen erforderlich die sich in der sog Handelsbilanz II niederschlagen Von besonderer Bedeutung sind weiterhin Fragen zur Verpflichtung der Aufstellung eines Konzernabschlusses und eines Konzernlageberichts zum Konsolidierungskreis zur Vorbereitung der Einzelabschl sse mit komplizierten Bewertungsfragen und zu den ver schiedenen Formen von Sonderkonsolidierungen bedingt durch gruppen bzw konzern interne Transaktionen Freilich gen gt die reine Aufaddierung der vorhandenen Einzelabschl sse der Gruppen bzw Konzernmitglieder zu einem Gruppen bzw Konzernabschluss nur in den seltens ten F llen Zu ber cksichtigen sind wirtschaftliche Vorg nge zwischen den Gruppen bzw Konzernmitgliedern die den Gesamtabschluss verf lschen k nnen Es sind also Konsolidierungs bzw Korrekturma nahmen von innerkonzernlichen Transaktionen erforderlich siehe Men Extras Konsolidierungsbuchungen Hierzu geh ren die Ka pitalkonsolidierung Aufrechnung von Kapitalbeteiligungen die Schuldenkonsolidie rung Aufrechnung von gegenseitigen Forderungen und Verbindlichkeiten sowie die Zwischenerfolgs und Innenumsatzkonsolidierung Aufrechnung von gegenseitigen Aufwendungen und Ertr gen 231 F Men Extras 16 8 Extras Konsolidierungsbuchungen Nach der sog Einheitstheorie werden alle Gruppen bzw Konzernunternehmen zusammen genommen als eigenst ndige wirtschaftliche Einheit angesehen Jede Einzelunternehmung f r
18. Eine positive Zahleneingabe simuliert z B eine Tilgungszahlung aus Altdarlehen Die Plan Bilanzposition Langfristige Verbindlichkeiten wird reduziert ebenso die Plan Bilanzposition Kasse Pos 8 Verbindlichkeiten Lieferungen Leistungen Eine positive Zahleneingabe simuliert eine Auszahlung an Ihre Lieferanten aus einer Ver bindlichkeit des Vorjahresabschlusses Die Plan Bilanzposition Verbindlichkeiten und die Plan Bilanzposition Kasse werden reduziert Pos 9 Sonstige Verbindlichkeiten Sammelposition aus der Vorperioden Bilanz bestehend aus den Positionen Sonstige Ver bindlichkeiten Verbindlichkeiten Wechsel und Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen Eine positive Zahleneingabe simuliert z B eine Zahlung an das Finanzamt aus einer Ver bindlichkeit der Vorperiode Die Plan Bilanzposition Sonstige Verbindlichkeiten wird damit reduziert ebenso die Plan Bilanzposition Kasse Pos 10 Umsatzsteuer Verbindlichkeiten Eine positive Zahleneingabe simuliert Ihre Zahlung aus Umsatzsteuer Verbindlichkeiten Zahllast der Vorperiode an das Finanzamt Die Plan Bilanzposition Umsatzsteuerverbind lichkeiten und die Plan Bilanzposition Kasse Fl ssige Mittel werden reduziert Pos 11 Verbindlichkeiten Steuern aus Einkommen Ertrag Eine positive Zahleneingabe simuliert eine Zahlung von Steuern aus Einkommen Ertrag an das Finanzamt Die Plan Bilanzpositionen Steuerverbindlichkeiten und Kasse Fl ssige Mittel werden reduziert Po
19. Gesch ftsjahr innerhalb von drei Monaten nachgeholt werden sowie zwingend zu bildende R ckstellungen f r Abraumbeseitigung die im folgenden Gesch ftsjahr nachgeholt werden Nach dem neuen Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz besteht f r alle weiteren steuerlich nicht anerkannten Aufwandsr ckstellungen ein Passivierungsverbot Eine R ckstellungsbil dung aus einer Innenverpflichtung ist nach IAS 37 grunds tzlich nicht zul ssig au er f r General berholungskosten 87 C Men Plan Daten BilMoG Hinweis Aufwandsr ckstellungen Nach dem neuen Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz besteht f r die Bildung von Auf wandsr ckstellungen die steuerlich nicht anerkannt sind ein Passivierungsverbot Zu l ssig sind demnach R ckstellungen f r unterlassene Instandhaltungen und f r Abraum beseitigungen Wird vom Beibehaltungswahlrecht kein Gebrauch gemacht sind die Aufl sungsbeitr ge unmittelbar in die Gewinnr cklagen einzustellen Bewertung von R ckstellungen e Nach dem neuen Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz sind R ckstellungen nicht mehr zum R ckzahlungsbetrag Stichtagsprinzip zu bewerten sondern zum Erf llungsbe trag Dies beinhaltet eine Ber cksichtigung k nftiger Preis und Kostenverh ltnisse im voraussichtlichen Zeitpunkt der Erf llung der Verpflichtung 253 Abs 1 Satz 2 HGB Zudem besteht ein generelles Abzinsungsgebot f r Geld und Sachleistungsverpflich tungen mit einem Durchschnittszinssatz der
20. Kopieren der markierten Textstelle in die Zwischenablage Bearbeiten Einf gen Einf gen einer Textstelle aus der Zwischenablage Bearbeiten L schen L schen eines markierten Textes in einer Text Datei Bearbeiten Alle markieren Auswahl des kompletten Textes eines ge ffneten Text Dokuments Bearbeiten Finden ffnen der Suche Funktion f r das Finden eines bestimmten Begriffs in einer Text Datei Bearbeiten Ersetzen ffnen der Ersetze Funktion f r das Finden und Ersetzen bestimmter Begriffe in einer Text Datei Ansicht Seitenaufbau Festlegen der Ansicht von Text Dokumenten in Normalsicht oder Seitenlayout Ansicht Buttonleiste F r die Ansicht der Font Leiste ber einem Text Dokument Ansicht Waagerechtes Lineal F r die Ansicht der horizontalen Tabs f r ein Text Dokument Ansicht Senkrechtes Lineal F r die Ansicht der vertikalen Tabs f r ein Text Dokument Ansicht Status Leiste F r die Ansicht der Statusleiste Orientierungsleiste unterhalb eines Text Dokuments Ansicht Steuerzeichen F r die Ansicht z B von Umbruchzeichen und anderen Textsteuerzeichen Ansicht Zoom Auswahl einer vergr erten oder verkleinerten Ansicht eines Text Dokuments 221 F Men Extras Einf gen Datei Einf gen der Inhalte eines Word rtf oder html Dokuments in die markierte Position eines Text Dokuments Einf gen Bild Einf gen einer Grafik Datei in den Format
21. Link Ergebnissen oder Einzel Links aus dem Internet drucken als html oder txt Datei 235 F Men Extras speichern oder als Favorit hinterlegen Favoriten lassen sich in der Namens Bezeichnung ndern und auf Wiedervorlage setzen Die folgenden Recherchen sind m glich Neue Produkte Mit der Eingabe z B des Stichwortes Software werden z B die folgenden Abfrage Ergebnisse angezeigt Pressemitteilungen andere Bekanntmachungen neue Technologien f r dieses Produkt Produktneueinf hrungen Technologien Mit der Eingabe z B des Stichwortes Software werden z B die folgenden Abfrage Ergebnisse angezeigt technische Beurteilung technologische Beurteilung Benchmarks Statusberichte Produktvergleiche Branchenprofil Mit der Eingabe z B des Stichwortes Software und USA werden z B die folgenden Abfrage Ergebnisse angezeigt Produkt Branche Branchenprofil Branchenbeschreibung L nderprofil Mit der Eingabe z B des Stichwortes USA werden z B die folgenden Abfrage Ergeb nisse angezeigt L nderprofil L nderinformationen L nderinformationen Ausw rtiges Amt Weltinformationen Umsatzgr e Mit der Eingabe z B der Stichworte Software und USA werden z B die folgenden Abfrage Ergebnisse angezeigt Vertriebsanalyse Umsatz Umsatzver nderung Umsatz sch tzung Distributoren Mit der Eingabe z B der Stichworte Software und USA werden z B die fol
22. R ckstellungen Mit Klick auf das lt gt Zeichen der Position Geh lter l sst sich diese weiter aufgliedern Pos 15 Betriebsergebnis Profits from Operations Das Ergebnis der normalen und regelm igen Gesch ftst tigkeit vor Zinsergebnis vor au erordentlichem Ergebnis und vor Steuern Pos 16 Zinsertrag Beinhaltet die Ertr ge aus Kontokorrent Guthaben laut eingegebenem Zinssatz im Men Fi nanzparameter sowie Zinsertr ge aus eigenen Darlehen an Dritte Men Finanzparameter Pos 17 Zinsaufwand Mit Zinsaufwendungen die sich aus dem Kontokorrentkredit und einer Zinssatzeingabe im Men Finanzparameter ergeben mit Zinsaufwendungen aus dem Men Finanzierung Neuaufnahme Darlehen Darlehensrechner sowie mit Zinsaufwendungen des Men s Fi nanzierung Sonderdarlehen Zus tzlich flie en hier die manuell erfassten Zinsaufwendun gen von Vorjahresabschl ssen aus dem Men Vorperioden Abschl sse Einfl sse ein Aufklappbar mit dem lt gt Zeichen Pos 18 Zinsergebnis Differenz aus allen Zinsertr gen und Zinsaufwendungen Pos 19 Au erordentlicher Ertrag Position f r die im Men Finanzparameter erfassten au erordentlichen Ertr ge Diese ste hen nicht mit dem eigentlichen Unternehmenszweck in Zusammenhang und sind von selte ner und ungew hnlicher Art Hierzu geh ren z B au ergew hnliche Schadenersatzzahlun gen Sanierungsgewinne oder einmalige Umstrukturierungszusch sse der ffentlichen Ha
23. Rumpfgesch ftsjahr 43 f Sachgr ndung 131 Saisonale Ver nderungsraten Prognose 34 Saisonfaktoren Gemeinkosten 70 Vertriebsplanung 67 Saisonvorr te manueller Einkauf 80 Schadenersatzleistungen 84 Schlussbilanz 52 Schlussbilanz Bank kurzfristig 122 Schl sselparameter 161 Schnelleinstieg 20 Schnelleinstieg Assistent 20 265 Schriftart 246 Schuld und Haftungs bernahmen 85 Schuldenkonsolidierung 233 Schuld bernahmen 86 Schweizer Franken 64 Service Leistungen 2 Soll Ist Vergleich 212 Sonderabschreibungen 74 Sonderdarlehen 96 Sonderposten mit R cklageanteil BilMoG 52 Vorjahresabschl sse 51 Sondervorauszahlungen 47 Sonstige Auszahlungen 122 Sonstige betriebliche Ertr ge 84 109 113 Sonstige Darlehenskosten 96 Sonstige Forderungen 130 Vorjahresabschluss 53 Sonstige Personalkosten 73 Sonstige R ckstellungen 88 132 Sonstige Verbindlichkeiten 133 Sonstiger Aufwand 110 Sozialabgaben Arbeitgeber 73 Spaltenbreite 247 Ausdrucke 48 Spartenorganisation 63 Speichern unter 29 Speicherort der Plan Datei Voreinstellungen 251 Spekulativer Bereich 273 Stammdaten Import von anderen Dateien 257 Stammkapital 90 Standard amp Poor s 273 Kennzahlen 277 Stern Stewart amp Co 174 Steuerforderungen sonst Forderungen 130 Steuern Ertrag Einkommen GuV 112 116 Steuerr ckstellungen 87 Bilanz 134 Steuerverbindlichkeiten Ertrag Einkommen 134 290 Index Steuervorauszahlung 81 Voreinstellungen 254 Steuerzahlung
24. Vorperioden 54 msatzver nderung 150 mstrukturierungsaufwendungen 84 nterj hriger Planungsbeginn 43 nternehmensbewertung 13 105 168 Anl sse 165 167 EVA Analyse 174 Fachliteratur 167 Free Cashflow 127 Korrekturfaktor 172 Marktwertverfahren 172 nternehmenswert Eigenkapitalgeber Sicht 172 Korrekturen 172 pdate Pr fung im Internet 251 rlaubsgeld 73 rlaubsgeld Vorjahresabschluss 54 S Dollar 64 S GAAP 124 a EGG GG GGG eo eedeehe 291 Index Variable 161 Variable Gemeinkosten 71 183 Variable Kosten Break Even 160 Ver nderung Gesamtleistung 143 Ver nderung Rohertrag 143 Verbindlichkeiten Lieferungen und Leistungen 133 Personal 134 Unternehmensbewertung 172 Vorjahresabschluss 54 Vergleichsanalyse 234 Verkauf Anlageg ter 77 Anlageverm gen 84 Verkaufspreis 67 Prognose 67 Verkn pfte Dokumente 39 Verluste aus Anlagenabg ngen 84 Verschuldungsgrad 106 142 148 Vertriebsplan 66 Verzinsung des Eigenkapitals 178 Verzinsung des kurzfristigen Fremdkapitals 178 Verzinsung des langfristigen Fremdkapitals 178 Vorangegangene Perioden 253 Voranmeldungsperiode 45 Vorauszahlungen 97 Voreinstellungen Allgemein 249 Excelverbindungen 250 Men 245 Vorjahresabschluss Bilanz 51 Kapitalflussrechnung 57 Vorjahresabschl sse 43 50 Vorjahres Einfl sse auf die Planung 52 Vorl ufiges Ergebnis vor Steuern 112 115 Vorperioden Gewinn und Verlustrechnungen 56 Planung Kosten 70 Planung Umsatz 68
25. Vorr te 130 Vorratsbestand 79 Vorratspositionen Wertminderung 80 Vorratsverm gen Zuschreibung 81 Vorschau Forecast Auswertung 214 Vorsteuer 123 Vorsteuersatz je Aufwandsart 45 WACC Ansatz Unternehmensbewertung 169 W hrung 41 67 W hrungsformat 41 W hrungstabelle 64 W hrungsumrechnung BilMoG Hinweis 64 Waren und Materialeinsatz 80 Wareneinkauf 60 Warnsignale Plan Ist Vergleich 213 Was m chten Sie tun Feld 36 Wechsel und Scheckb rgschaften 85 Wechselkurs 64 Weighted Average Cost of Capital WACC 47 169 Weihnachtsgeld 73 Vorjahresabschluss 54 Wertaufholung 81 Vorr te 81 Wertberichtigung auf Forderungen 84 110 114 119 182 Wertminderungen Vorr te 80 Wertorientierte Unternehmensf hrung 23 Wertsch pfung 174 Windows 7 8 1 Wird Rechnung Forecast Vorschau 214 Word Excel Verlinkung 16 Export von Tabellen 252 Gesch ftsberichte Verlinkung 17 Word Schnittstelle 185 Working Capital 150 158 Zahlungstfrist Geh lter 79 Lieferanten Einzelkosten 79 Zahlungsziel 66 70 f 75 Bilanz 133 direkte Kosten 48 Kreditoren 70 f 292 Index Zeile einf gen 33 l schen 33 Zeilennummern Voreinstellung 246 Z Index 153 Zinsaufwand 111 115 Zinsberechnungen Darlehensrechner 93 Zinseinnahmen Liquidit tsplan 119 Zinsempfindlichkeit 142 149 Zinsergebnis 111 115 Zinsertrag 111 115 von Darlehen an Dritte 87 Zinseszinseffekte 86 Zinsf lligkeit 95 Zinssatz Kontokorrent Haben 83 Kontokorre
26. Was m chten Sie tun zeigt auf einen Blick alle wichtigen unterst tzenden Pro grammfunktionen die in unterschiedlichen Men s untergebracht sind Hierzu geh ren z B Suche Funktion f r wichtige Begriffe Start oder Wiederaufruf eines Plan Modells Grund einstellungen Projekte verwalten Schnelleinstieg starten Muster Finanzplan ffnen Mus ter Businessplan ffnen Ist Daten importieren Anwendungs Niveau einstellen Fachbegrif fe ndern Voreinstellungen ndern Internet Aktualisierung oder Servicefunktionen Das Men Was m chten Sie tun k nnen Sie per Klickbox f r den Programmstart deaktivie ren 5 2 Ansicht Plan Navigator Der Plan Navigator zeigt die Hauptfunktionen des UnternehmensPLANERS in einer hierar chischen Baumstruktur Der Plan Navigator zeigt die gleichen Funktionen wie die Multi funktions oder Men leiste ist aber einfacher und schneller anzuwenden Das Laden des Plan Navigators ist voreingestellt Sie k nnen dieses unterbinden wenn Sie im Men Opti onen Voreinstellungen Navigator die Markierung des Feldes Plan Navigator beim Start anzeigen aufheben Ganz oben im Plan Navigator stehen Ihnen drei Auswahlmen s zur Verf gung e Hilfetext f r Navigator Elemente anzeigen ausblenden e Baumstruktur erweitern reduzieren e Anwendungslevel Einfach Mittel Fortgeschritten Praxis Tipp Plan Navigator individuell anpassen Sie k nnen ber das Men Ansicht benutzerdefinierte Fachbegri
27. Wertberichtigungen auf Forderungen e Gew hrleistungen e Haftungen und B rgschaften e Kreditlinien e Kreditvergabe an Dritte z B an Kunden Gesellschafter Schnelleinstieg dynamische Excel Verlinkung Import von Ist Daten A Konsolidierung von Mutter und Tochterunternehmen Konsolidierungstool f r Einzelpl ne von Mutter und Tochterunternehmen Zusammenfassung zu einem einheitlichen Gruppen bzw Konzernabschluss f r GuV Bilanz Liquidit t und Kennzahlen Ber cksichtigung von Ist und Plan Abschl ssen Korrekturbuchungen von Gesch ftstransaktionen innerhalb der Gruppe des Konzerns Weitere Planungshilfen Aufbau einer Planung wahlweise in Monaten Quartalen oder Jahren max 35 Eingabe von verschiedenen W hrungen f r Cross currency Kalkulationen Segmentierung in unabh ngig zu rechnende M rkte Distributionskan le Produkte oder Profitcenter Unterscheidung in Einzelkosten direkt zurechenbar und Gemeinkosten fix variabel Personal f r Deckungsbeitragsanalysen Detaillierte Zuordnung von Einzelkosten f r Produkte Handelswaren und Dienstleis tungen Erfassung von Vorjahresabschl ssen f r die weitere Planung und Analyse wahlweise als Strukturbilanz oder im HGB Format der gro en Kapitalgesellschaft Berichtsfunktionen mit individuellen Gestaltungsm glichkeiten Benutzerdefinierte Grafiken mit frei w hlbaren Variablen Kennzahlen Programmierung Excel Schnittstellen f r den Export und Import von Daten
28. gt Button sowie mit Klick auf das Rechen und Zeichenmen ergeben OK Speichern der programmierten Kennzahl und deren Bezeichnung Abbrechen Beenden des aktuell ge ffneten Formel Generators Formel Test Durchf hrung von einfachen Plausibilit tstests f r die programmierten Kennzahlen Hilfe Aufrufen der Hilfe Funktion 16 7 Extras Konsolidierte Analyse Gruppen bzw Konzernabschluss Konsolidierungstool f r Einzelpl ne Zusammenfassung der Einzelplan Abschl sse von Mutter und Tochterunternehmen Mit dem Konsolidierungstool k nnen vollst ndige Einzelpl ne bzw Einzelplanabschl sse von selbstst ndigen Unternehmenseinheiten wie z B Gruppen Mitgliedsunternehmen oder Mutter und Tochtergesellschaften zu einem einheitlichen Gruppen bzw Konzernplanab schluss zusammengefasst werden Erforderlich sind einheitliche Zeitperioden und W h rungseinheiten Die aktuell generierte Gruppen bzw Konzernbilanz l sst sich ausdrucken 228 Men Extras F und ber eine Excel Schnittstelle speichern Die f r eine bestimmte Plan Datei zumeist ein Mutterunternehmen hinterlegten Konsolidierungs Dateien zumeist deren Tochterunter nehmen bleiben gespeichert Die konzern hnliche Betrachtung ist m glich auf den Ebenen e Plan Bilanz mit Vorjahreswerten Plan Gewinn und Verlustrechnung mit Vorjahreswerten Plan Liquidit t Plan Kennzahlen mit Vorjahreswerten Die konzern hnliche Betrachtung kann alternat
29. ligen Plan Perioden 102 Men Analyse D Pos Jahres berschuss fehlbetrag Der Jahres berschuss oder ein Jahresfehlbetrag ergibt sich aus den Umsatzerl sen inkl Bestandsver nderungen und sonstigen Ertr gen abz glich s mtlicher Aufwandspositionen inklusive des Zinsergebnisses des au erordentlichen Ergebnisses und nach Steuern Doku mentiert ist dieser Wert in der Gewinn und Verlustrechnung GuV Der Jahres berschuss beinhaltet hier keine Aussch ttungen und keine R cklagenbildung Pos Jahres berschuss fehlbetrag Darstellung des Jahres berschusses fehlbetrags in Prozent der Umsatzerl se ohne Be standsver nderungen und ohne sonstige Erl se Diese Kennzahl entspricht der sog Umsatz rentabilit t Pos Betriebsergebnis Das Betriebsergebnis entspricht dem Jahres berschuss bzw fehlbetrag lt Gewinn und Verlustrechnung vor dem Zinsergebnis dem au erordentlichen Ergebnis und vor Steuern Das Betriebsergebnis wird auch in der Gewinn und Verlustrechnung ausgewiesen und stellt das sog operative Ergebnis dar engl Net Operating Profit Pos Endbestand Bank Dieser Wert zeigt den Banksaldo zum Abschluss der jeweiligen Plan Periode Ein positiver Wert l sst sich abstimmen mit den fl ssigen Mitteln in der Bilanz ein negativer Wert wird in der Bilanz unter den kurzfristigen Verbindlichkeiten Kontokorrent gef hrt Der Endbe stand Bank zeigt sich auch im Liquidit tsplan und in der Kapitalflu
30. nnen Sie im Men Direkte Einzelkosten erfassen Pos 2 Zahlungsfrist Geh lter Tage F r die Erfassung der Zahlungsfrist aller Personalkosten Positionen des Men s Gemeinkos tenbudget Personalkosten in Tagen Bei einer Eingabe von 30 Tagen werden z B die f r den Januar f lligen Gehaltsbestandteile in der Februar Periode ausgezahlt und im Liquidi t tsplan entsprechend dokumentiert Innerhalb der GuV werden die Gehaltsbestandteile nach den Grunds tzen ordnungsm iger Buchf hrung auf alle Monate periodisiert Sonderposition Zahlungsfrist Investitionen Tage Wird nur angezeigt wenn Sie im Men Allgemeine Daten Grundeinstellungen Parame ter das Feld Zahlungsziele angeben nicht angeklickt haben Pos 3 Lagerdauer Vorr te Tage Die im Men Produkte Leistungen erfassten direkten Kosten f r den Einkauf von Material Waren und L hne werden vom Programm auf Grundlage des Vertriebsplans automatisch ber cksichtigt allerdings ohne Lageraufbau Mithilfe des Eingabefeldes Lagerdauer Vorr te k nnen Sie den Aufbau eines Lagerbestands f r Ihren gesamten Waren bzw Material einsatz simulieren indem Sie die Lagerdauer von urspr nglich 0 Tagen auf z B 60 Tage erh hen Diese spezielle Funktion sollten Sie immer dann verwenden wenn Sie tats chlich mit einem Lagerbestand als Puffer aus welchen Gr nden auch immer arbeiten m ssen Eine Lagerdauer von z B 60 Tagen bedeutet eine zus tzliche Erh hung des dur
31. r die laufende Planung und Vorjahresabschl sse e Darlehensrechner mit Zins und Tilgungspl nen e Mehrw hrungsrechner e Auswahl zwischen GuV Gesamtkosten und Umsatzkostenverfahren e Auswertungen mit individuell gestaltbaren Reports e Benutzerdefinierte Grafiken mit frei w hlbaren Variablen e Programmierung eigener Kennzahlen e Business Plan Muster f r einen aussagef higen Gesch ftsplan e Optimale Anbindung an MS Excel mit Export und Import Schnittstellen e Einf gen von individuellen Kommentaren und Erl uterungen e Umbenennung und wahlweise Deaktivierung von Funktionen und Tools e Auswahl zwischen deutschsprachiger und englischsprachiger Version 10 Schnelleinstieg dynamische Excel Verlinkung Import von Ist Daten A Arbeitshilfen e Export und Importschnittstellen f r MS Excel und MS Excel Tools e Export von Tabellen nach html und MS Word rtf e Dynamische Verlinkung mit MS Excel f r Nebenkalkulationen und Ist Daten e Dynamischer Export von Tabellen nach MS Excel f r Auswertungen und Gesch ftspl ne e Dokumentations Modul und Aufgaben Liste e Ber cksichtigung von Saisonfaktoren e bertragung von Ist Daten in die vorl ufigen Plan Modelle e bersichtsgrafik schnelle Grafik Erstellung durch Markieren e Speicherung von individuellen Planmodellen mit unterschiedlichen Funktionen und Bezeichnungen e E Mail Funktion f r das Versenden von Gesch ftspl nen e Internet Upgrade f r Aktual
32. sen erfasst werden Im Men Vorperioden GuV ist zus tzlich eine Gesamt summe der Umsatzerl se zu erfassen M rkte Profitcenter F r die Strukturierung der Vorjahresabschluss bzw Vorperioden Gewinn und Verlust rechnungen GuV in der Position Umsatzerl se f r M rke und Profitcenter bezogen auf die erfassten Produkte und Leistungen Die Umsatzerl se der Vorperioden in den einzelnen M rkten und Profitcenter k nnen anschlie end im Men Vorperioden Abschl sse GuV Details unter den Umsatzerl sen erfasst werden Im Men Vorperioden GuV ist zus tzlich eine Gesamtsumme der Umsatzerl se zu erfassen Abteilung Kostenstelle F r die Strukturierung der Vorjahresabschluss bzw Vorperioden Gewinn und Verlust rechnungen GuV in der Position Sonstiger Aufwand nach Kostenstellen bzw Abteilungen Der Aufwand der Vorperioden nach einzelnen Kostenstellen bzw Abteilungen kann an schlie end im Men Vorperioden Abschl sse GuV Details unter dem sonstigen Aufwand erfasst werden Im Men Vorperioden GuV ist zus tzlich eine Gesamtsumme der sonstigen Aufwendungen zu erfassen Gemeinkosten F r die Strukturierung der Vorjahresabschluss bzw Vorperioden Gewinn und Verlust rechnungen GuV in der Position Sonstiger Aufwand nach Aufwandsarten bzw Kosten innerhalb der erfassten Kostenstellen Der Aufwand der Vorperioden nach einzelnen Auf wandsarten in bestimmten Kostenstellen oder Abteilungen kann anschlie end im Men 49
33. tsindex Z Index Deutsche Bundesbank 1 Zur Verm genslage Eigenkapitalquote EKQ Summe Eigenkapital Summe Passiva x 100 Die Deutsche Bundesbank eliminiert vom Eigenkapital noch zus tzlich ausstehende Einla gen eigene Aktien latente Steuern und einen aktivierten Gesch fts Firmenwert Im Pro gramm wird dies nicht durchgef hrt 2 Zur Finanzlage Kapitalr ckflussquote KRO Free Cashflow Gezeichnetes Kapital Eigenkapital x 100 Die Kapitalr ckflussquote bestimmt den Anteil der durch Eigenkapitaleinsatz erzielten frei verf gbaren Einzahlungs bersch sse nach betriebsnotwendigen Investitionen Free Cash flow Die freien Einzahlungs bersch sse sollten das investierte Eigenkapital langfristig deutlich bersteigen 153 D Men Analyse 3 Zur Ertragslage Eigenkapitalrendite EKR Gewinn vor Steuern Summe Eigenkapital x 100 Alternativ zur Eigenkapitalrendite verwendet die Deutsche Bundesbank die Gesamtkapital rendite die Umsatzrendite oder die Betriebsrendite sagt aber dass dadurch keine weitere signifikante Trennsch rfe zwischen insolvent und solvent erreicht werden kann Zur Aussagef higkeit des Bonit tsindexes Z Indexes der Deutschen Bundesbank Je h her der Bonit tsindex Z Index ber dem Wert von 0 5 gr n liegt desto h her die Wahrscheinlichkeit dass die Unternehmung eine gute Bonit t besitzt Die statistische Aus fallwahrscheinlichkeit nimmt stetig ab Je niedriger
34. tswirksam aus und werden innerhalb der Gewinn und Verlustrechnung im ao Ergebnis dargestellt Pos 18 Au erordentlicher Ertrag Betrag Dieses Feld dient der Erfassung von Ertr gen aus Quellen die nicht Teil der Ertr ge des laufenden Gesch fts sind Hierzu geh ren z B Gewinne aus dem Verkauf von Anlagever m gen oder Zusch sse Alle hier eingegebenen au erordentlichen Ertr ge wirken sich liqui dit tswirksam aus und werden innerhalb der Gewinn und Verlustrechnung im ao Ergebnis dargestellt Pos 19 Sonstige betriebliche Ertr ge Betrag Dieses Feld dient der Erfassung von Ertr gen aus nicht betriebstypischen Nebenums tzen z B aus Mieten Pachten ausgebuchten Forderungseing ngen Kursgewinnen oder aus Subventionen Alle hier erfassten Ertr ge werden im Programm liquidit tserh hend ber ck sichtigt und in der Gewinn und Verlustrechnung als dritte Ertragsposition aufgef hrt Pos 20 Liquidit tsreserve Aufrechterhaltung des Kassenbestands Betrag Diese Position dient dazu ber ein vorhandendes Kontokorrentkonto einen kurzfristigen Kassenbestand darzustellen In der Bilanz erh hen sich in den Aktiva die Position Kassen bestand Fl ssige Mittel in den Passiva die kurzfristigen Verbindlichkeiten aus Konto korrentkredit Die Plan Kapitalflussrechnung zeigt eine Ver nderung kurzfristiger Darlehen aus Finanzierungst tigkeit Ein vorhandener Kontokorrentkreditrahmen kann somit f r Dritte sichtbar ber die Ka
35. werden im Men Vorschau Forecast alle Plan Daten bis Mai durch die erfassten Ist Daten ersetzt Im Jahresendergebnis erscheint dann der vorl ufige Prognosewert bzw der Vorschau Wert f r das laufende Ge sch ftsjahr 12 2 Ist Ergebnisse Liquidit t Die erfassten Daten des Men s st Ergebnisse Liquidit tsplan werden sp ter im Men Plan Ist Vergleich mit den generierten Plan Daten der voraussichtlichen Entwicklung der Liquidit t verglichen Zwischensummen werden automatisch gerechnet Daten sind ohne Vorzeichen zu erfassen Die hier erfassten Ist Werte werden auch f r die Vorschau Fore cast Rechnung ber cksichtigt 12 3 Ist Ergebnisse Bilanz Die erfassten Daten des Men s Ist Ergebnisse Bilanz werden sp ter im Men Plan Ist Vergleich mit den Plan Daten verglichen W hrend der Dateneingabe werden die Zwischen summen und die Bilanzsumme automatisch berechnet Beachten Sie dass die Werte der Ist Bilanz im Gegensatz zum Planungsbereich nicht automatisch aus den anderen Ist Daten generiert werden 12 4 Ist Ergebnisse Investitionen In der Erfassungsmaske st Ergebnisse Investitionen k nnen die in der Plan Periode tat s chlich get tigten Investitionen in Sachanlageverm gen eingetragen werden Dieses Men 203 E Men Ist Ergebnisse wird mit den gleichen Bezeichnungen geladen wie sie in dem Bildschirm Investitionen eingegeben wurden M chten Sie eine neue Ist Position hinzuf gen sol
36. zeigt Ihnen an ob ein Unternehmensmehrwert ber die Plan Perioden geschaffen wurde Praxis Tipp Netto Barwert bzw Free Cashflow Barwerte kumuliert Der sog Netto Barwert Net Present Value NPV aus diskontierten Cashflows bzw Einzahlungs bersch ssen ist eine betriebswirtschaftlich anerkannte und h ufig verwen dete Vergleichskennzahl Erst der erzielte Netto Barwert gibt an ob ein Projekt oder eine ganze Unternehmung berhaupt rentabel arbeitet oder sogar ein Mehrwert engl Shareholder Value geschaffen wird Entscheidend ist hier der Einfluss des Kapitalkos 163 D Men Analyse tensatzes mit dem die Cashflows auf einen Barwert diskontiert werden siehe auch die Erl uterungen im Men Analyse Unternehmensbewertung Ein erzielter Netto Barwert gegen 0 bedeutet bei Eingabe eines realistischen Kapitalkostensatzes z B 10 dass die Unternehmung gerade noch im Rahmen der Zielvorgaben arbeitet Erst ein Netto Barwert von deutlich ber 0 bedeutet dass ein tats chlicher Mehrwert ge schaffen wurde Bei negativen Netto Barwerten wird demgegen ber Unternehmenswert vernichtet Die Entwicklung des Netto Barwertes der Cashflows zeigt Ihnen an ab wel cher Plan Periode Unternehmensmehrwert geschaffen wird Interner Zinssatz Effektivverzinsung Der sog interne Zinssatz engl Internal Rate of Return IRR ist derjenige Zinssatz bzw Kapitalkostensatz bei dessen Verwendung im Rahmen der
37. 11 Profits from Operations 111 115 Prognose 33 Prognose Funktion 34 67 Programmierschritte im Kennzahlen Generator 227 Programmierung Kennzahlen 227 Projektarbeiten individuelle Tabelle 101 205 Projektplanung Anzahlungen 98 Projekt Verwaltung Mandanten 29 Prozentaufschlag auf Handelswaren 61 Qualitative Beurteilung 140 Quantitative Beurteilung 141 Quartal Planungsperiode 44 Rating 14 270 qualitative Bewertung 140 Rating nach Basel II und III 2007 2013 269 Rating nach Basel II III 23 Rating Agenturen 272 Rating Ergebnis 143 Rating Index nach Altmann 154 Rating Kategorien 1 6 144 Rating Kategorien mit Risikogewichten 273 Rating Modul 140 Rating Stufe 1 144 Rating Stufe 2 144 289 Index Ratingurteil 278 Rechnungsabgrenzung aktive 110 114 131 Rechnungsabgrenzung passive 135 Rentabilit t 102 104 Reporting 223 Reporting Modul Berichte 224 Residualwert 171 Unternehmensbewertung 171 Restwert 171 Return on Investment 156 Return on Investment ROI 106 Return on Asset Analyse 156 Return on Equity Analyse 157 Risikofreier Zinssatz 169 Rohertrag Rating 143 ROI 156 R cklagen 91 112 116 131 R ckstellungen 87 Aufl sung ertragswirksam 89 drohende Verluste 87 f r Einkommen Ertragsteuern 82 Garantieverpflichtungen 87 Gew hrleistungen 87 GuV 111 114 liquidit tswirksame Aufl sung 89 Steuern 82 ungewisse Verbindlichkeiten 88 unterlassene Aufwendungen 89 R ckstellungsbuchung 89
38. 17 2 Optionen Systemoptionen Innerhalb des Men s Systemoptionen k nnen Sie zwischen der Spracheinstellung Deutsch oder Englisch w hlen sowie die Darstellung der GuV in Form des Umsatzkostenverfahrens oder des Gesamtkostenverfahrens einstellen 17 2 1 Optionen Systemoptionen Deutsch Englisch Der UnternehmensPLANER arbeitet in den Sprachen Deutsch oder Englisch Wenn Sie die Sprache wechseln m chten markieren Sie die Box und dr cken Sie auf die Taste OK Nun stellen sich alle Beschriftungen des UnternehmensPLANERSs automatisch um Sie k nnen alle Funktionsbezeichnungen in den Men s Dateneingabe Analyse und Berichte sowie die Hilfefunktion in der jeweils eingestellten Sprache sehen Die Umstellung in Englisch bietet sich hervorragend f r den Auslandseinsatz oder f r Trainingszwecke an sowie f r die Nut zung bei ausl ndischen Tochtergesellschaften Die Umstellung in Englisch bedeutet aller 255 F Men Optionen dings nicht gleichzeitig eine automatische und vollst ndige Umstellung der Rechnungsle gungsstandards gem IAS IFRS oder US GAAP 17 2 2 Optionen Systemoptionen Umsatzkosten Gesamtkostenverfahren Alternativ f r das bei der Gewinn und Verlustrechnung GuV meist bliche Gesamtkos ten Verfahren 275 Abs 1 HGB bieten wir Ihnen zus tzlich eine bequeme Umstellung in das Umsatzkostenverfahren an 275 Abs 3 HGB Selbstverst ndlich handelt es sich hier um eine Simulation da f r ei
39. 36 Negative Zahlen in Rot anzeigen 246 Net Operating Profit 103 288 Index Net Operating Profit After Taxes 174 179 Net Working Capital 106 Netto Barwert 151 163 Netto Gesamtkapitalrentabilit t 146 Netto Gesamtkapitalrentabilit t II 146 Neues Gesch ftsjahr beginnen 30 Neugr ndung 56 Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag Vorjahresabschl sse 52 Nominalwert 93 Nominalzinssatz 94 NOPAT 174 179 Nutzerdefinierte Texte Voreinstellungen 252 ffentliche F rdermittel Zusch sse 99 Office 2007 19 Office 2007 2010 Darstellungsvarianten 254 Office 2010 19 Operatives Ergebnis 103 Pachten 84 Passive latente Steuern 55 Bilanz 134 Passive Rechnungsabgrenzung 55 135 Passwort Planungsmodell 48 Voreinstellungen 245 Patronatserkl rungen 85 Pauschaler Deckungsbeitrag 61 Pensionsr ckstellungen 88 132 Periodenangaben 43 Personalausgaben 73 Personalkosten 72 Analyse 183 Pkw 74 Planbezeichnung 40 Plan Ist Vergleich 202 212 Plan Jahre 43 Planmodelle individuelle Gestaltung 29 Plan Navigator 19 36 Planungsperioden 44 Planungszeitraum 43 f Power Point Gesch ftsberichte Verlinkung 18 Preiskalkulation Excel 66 Produkte Dienstleistungen 66 Produkte Leistungen 58 Vorperioden 49 Produkt Ergebnisrechnung Personalkosten 73 Produkt Profitcenter Gemeinkostenbudget 69 Ist Ergebnisse 204 Personalkosten 73 variable Gemeinkosten 71 Produktst ckliste 60 Profitcenter 66 Profi Tools
40. B falls Ist Werte nicht in dieser Detail liertheit vorliegen sollte diese Position deaktiviert werden Neue Bildschirme anzeigen Auswahl f r die Anzeige mehrerer per Mausklick ge ffneter Tabellen entweder in Kaska denform empfohlen oder bereinander Zeilenfarbe lt Zwischensumme gt Hintergrundfarbe Wahl der Farbfl che f r Zwischensummen In der Grundeinstellung gelb Textfarbe Wahl der Testfarbe in Zwischensummen In der Grundeinstellung blau 249 F Men Optionen Zeilenfarbe lt Summe gt Hintergrundfarbe Wahl der Farbfl che f r Gesamtsummen In der Grundeinstellung grau Textfarbe Wahl der Textfarbe in Gesamtsummen In der Grundeinstellung blau Cursor nach Eingabe Auswahl M glichkeit f r die Richtung des Cursors nach einer Dateneingabe mit der lt En ter gt Taste 17 1 4 Voreinstellungen Excelverbindungen F r die Anwendung der dynamischen Excel Verlinkung im UnternehmensPLANER Pro Aktivieren Sie die Verbindung zu MS Excel Dieses Feld muss markiert werden um dynamische Verkn pfungen zwischen Datenfeldern des UnternehmensPLANERSs und MS Excel herzustellen vgl Kapitel 2 und Men Optio nen dynamischer Export nach Excel Verbindungsparameter Zellenwert l schen wenn die MS Excel Verbindung gel scht wird Mit Mauszeiger Markierung und rechter Maustaste kann eine schon bestehende MS Excel Verbindung gel scht werden Sie k nnen hier festlegen ob d
41. Barwerte Zukunftsfolgewert EVA Eine Unternehmung soll i d R auf l ngere Sicht nachhaltige Ertr ge liefern Um diesen Aspekt in der EVA Bewertung mit zu ber cksichtigen bietet es sich an einen zus tzlichen Zukunftsfolgewert darzustellen der au erhalb der vorgesehenen Plan Perioden liegt Hierzu wird der EVA Barwert der letzten Plan Periode nach dem Konzept der ewigen Rente in einen Rentenbarwert umgerechnet Der EVA Barwert der letzten Plan Periode wird dabei mit dem manuell eingegebenen Diskontierungssatz dividiert Diskontierungssatz Mit dem Diskontierungssatz den Sie im Men EVA Analyse separat erfassen k nnen zinsen Sie die EVA Werte jeder Plan Periode auf einen sog EVA Barwert ab Zus tzlich wird der Diskontierungssatz verwendet um den sog Zukunftsfolgewert EVA siehe oben zu be rechnen Es empfiehlt sich auch f r den Diskontierungssatz den schon vom Programm automatisch berechneten durchschnittlichen Kapitalkostensatz zu verwenden Unterstellen 180 Men Analyse D Sie der Unternehmung oder dem Projekt aus bestimmten Gr nden dennoch ein h heres Risiko kann der Diskontierungssatz h her gew hlt werden D Market Value Added als Endergebnis Das Endergebnis aller Bewertungsschritte nach EVA ergibt einen sog Market Value Added Markt Wertsch pfung Der Market Value Added trifft eine Aussage dar ber ob zum heutigen Zeitpunkt eine Wertsch pfung nach den Vorgaben der Eigenkapitalgeber erziel
42. Daten C Praxis Tipp 0 Stellen Unterdr ckung in Bilanz GuV und Liquidit tsplan Nutzen Sie z B die Position Wertberichtigung auf Forderungen nicht und m chten die Position auch nicht separat in der Gewinn und Verlustrechnung darstellen k nnen Sie diese Position f r die Berichte ber die 0 Stellen Unterdr ckung siehe Men Optionen Voreinstellungen Funktionen ausschalten Pos 22 Gew hrleistung in vom Umsatz Dieses Feld dient der Ber cksichtigung von Gew hrleistungsverpflichtungen f r die man tats chlich in Anspruch genommen wird berechnet in Prozent der geplanten Umsatzerl se der jeweiligen Plan Periode Die Sollbuchung erfolgt im Programm als separate Aufwands position innerhalb der Gewinn und Verlustrechnung die Gegenbuchung erfolgt ber den Kassenbestand zur Darstellung der tats chlichen Inanspruchnahme Unter einer Gew hr leistung wird handelsrechtlich jede Verpflichtung zum Einstehen f r einen bestimmten Erfolg oder eine bestimmte Leistung verstanden Hierzu geh ren meist explizite Garantiezu sagen bei Produkten und Dienstleistungen aber auch Schuld und Haftungs bernahmen f r Dritte oder Patronatserkl rungen f r Tochtergesellschaften Pos 23 Kreditlinie Kontokorrentkonto Betrag Geben Sie hier den Betrag der kurzfristigen Kreditlinie f r einen sog Kontokorrentkredit berziehungskredit ein Die erfasste H he der Kreditlinie wird nachrichtlich im Liquidi t tspla
43. Deutschen Bundesbank 253 Abs 2 Satz 1 HGB In diesem Men k nnen Sie folgende R ckstellungen bilden Pos 1 Pensionsr ckstellungen Pos 3 Sonstige R ckstellungen z B f r e ungewisse Verbindlichkeiten e drohende Verluste aus schwebenden Gesch ften sowie e Aufwandsr ckstellungen z B f r unterlassene Instandhaltungen Pos 5 R ckstellungen Personal Pos 7 R ckstellungen f r Gew hrleistungen Darstellung der gebildeten R ckstellungen in der Gewinn und Verlustrechnung Pensionsr ckstellungen Position Geh lter Aufwand R ckstellungen Sonstige R ckstellungen Position R ckstellungen Aufwand R ckstellungen Personal Position Geh lter Aufwand R ckstellungen R ckstellungen f r Gew hrleistung Position R ckstellungen Aufwand 88 Men Plan Daten C Darstellung der gebildeten R ckstellungen in der Bilanz Pensionsr ckstellungen Position Pensionsr ckstellungen Sonstige R ckstellungen Position Sonstige R ckstellungen R ckstellungen Personal Position Sonstige R ckstellungen R ckstellungen f r Gew hrleistungen Position Sonstige R ckstellungen A Liquidit tswirksame Aufl sung von R ckstellungen mit Inanspruchnahme Pos 2 ausgezahlte Pensionen Pos 4 sonstige R ckstellungen liquidit tswirksame Aufl sung Pos 6 R ckstellungen Personal liquidit tswirksame Aufl sung Pos 8 Erbrachte Gew hrleistung Die Belegung der Pos 2 4 6 und 8 f hrt aut
44. Dokumentation und Erl uterungen zu Tabellen 38 Drohende Verluste aus schwebenden Gesch ften 88 Drucker einrichten 31 Druckformat 188 Dynamische Excel Verlinkung Gesch ftsberichte 102 Materialkosten 60 Dynamische Links 260 Economic Value Added 174 180 Economic Value Added Konzept 165 EDV Anlagen 74 Effektivverzinsung interner Zinssatz 164 Eigenkapital 90 Merkmale 90 Eigenkapitalanteil 142 Eigenkapitalkosten 47 169 Eigenkapitalkostensatz Ermittlung 170 Eigenkapitalkostenzinssatz 169 Eigenkapitalposition 91 Eigenkapitalquote 149 178 Eigenkapitalrentabilit t 105 147 157 Eigenkapitalrentabilit t II 147 Eigenkapitalumschlag 157 Eigenkapitalver nderung 120 284 Index Einfl sse der Vorjahre 52 Eingabew hrung 41 Eingabewerte auf 0 setzen 246 Einlagen 90 Einnahmen aus Desinvestitionen 119 aus Forderungen 118 Einnahme berschussrechnung Anzahlungen 97 Positionen 136 Einzahlungen 125 Neuaufnahme von Darlehen 119 Sonstige Forderungen 119 Zinseinnahmen 119 E Mail senden 31 Endbestand Bank 122 Endf lliges Darlehen 95 Energiekosten 71 Englisch 255 Ergebnisstruktur 106 Er ffnungsbilanz 52 56 Bank 118 Ertragssituation 102 Ertragswertverfahren 166 Ertragswirksame Aufl sung von R ckstellungen 89 Europ ische Zentralbank 65 EVA Analyse 174 EVA Konzept 165 EVA Barwert 180 Excel Button 185 Darlehensrechner 97 Darstellung von Finanzdaten in Gesch ftspl nen 260 Datei 185 Dateiverwalt
45. DuPont mit tiefer Gliederung Return on Investment und Re turn on Equity zur Darstellung der Gesamtkapital und Eigenkapitalrentabilit t e Working Capital Analyse zur berpr fung der zuk nftigen Zahlungsf higkeit e Profitcenter Darstellung nach strategischer Gesch ftseinheit M rkten und Produkten e Planung und Analyse der Gemeinkosten Budgets nach fixen und variablen Bestandteilen sowie nach Personalkosten e Umsatzanalyse nach M rkten Produkten und Dienstleistungen e Produkt Bruttoergebnis f r Deckungsbeitr ge je Produkt Dienstleistung Berichte und Grafiken e Gesch ftsplan Modul f r die Darstellung von Business Pl nen mit Texten Grafiken und integrierten Finanzdaten e Reporting Modul f r den Aufbau eines Berichtswesens mit Texten Grafiken und inte grierten Finanzdaten e Berichts Men f r eine individuelle Auswahl und Speicherung von Ausdrucken f r alle Stammdaten Plandaten und Auswertungen e Grafik Men f r eine individuelle Auswahl und Programmierung von Grafiken Top Zusatztools e Online Hilfe f r Plan GuV Liquidit tsplan Plan Kapitalflussrechnung Plan Bilanz und Plan Einnahme berschuss Rechnung e Information Controller das Internet Tool f r Produkt Branchen und Marktanalysen e Rating Vorbereitung nach Basel I II e Excel Importschnittstelle f r Ist Daten z B aus Lexware buchhalter oder DATEV e Unternehmensbewertung nach DCF und Marktwertverfahren sowie nach EVA e Bilanzanalyse f
46. Ein optimaler Wert von 1 bzw 100 besagt dass alle kurzfristig f lligen Verbindlichkeiten zumindest statistisch keine Zahlungsschwierigkeiten bereiten werden Es empfiehlt sich aber dennoch ein regelm iger Abgleich mit Ihrer Liquidit tsplanung die wesentlich genauer ist 147 D Men Analyse Orientierungsgr e Minimum Als optimale Kennzahl gilt ein Wert von mindestens 1 bzw 100 besser 2 bzw 200 Werte unter 100 weisen auf einen zumindest statistischen Liquidit tsengpass hin Pos 11 Liquidit t 1 Grades Fl ssige Mittel Kurzfristige Verbindlichkeiten x 100 Die Liquidit t 1 Grades beantwortet die Frage inwieweit Kassenbest nde die kurzfristig f lligen Verbindlichkeiten abdecken k nnen Ein Wert ber 1 bzw 100 ist statistisch gesehen absolut erforderlich um kurzfristig f llige Verbindlichkeiten begleichen zu k n nen Bei dieser klassischen Kennzahl der Liquidit tsanalyse werden dynamische Effekte nicht ber cksichtigt und dies kann zu falschen Schlussfolgerungen f hren Bei kritischen Werten unter 1 bzw 100 sollte dennoch die Liquidit tsplanung genauer betrachtet werden Pos 12 Kennzahlen zur Stabilit t Pos 13 Financial Leverage Verschuldungsgrad Fremdkapital Eigenkapital Das Verh ltnis zwischen Fremdkapital und Eigenkapital der Bilanz wird zun chst als Ver schuldungsgrad V bezeichnet Der Verschuldungsgrad kann zwischen 99 99 sehr hoch und 0 01 sehr niedrig
47. Einheiten bzw als Umsatzplan Wert gef hrt 41 C Men Allgemeine Daten Der UnternehmensPLANER nutzt zwei unterschiedliche Arten f r die Darstellung von direkten Kosten Einzelkosten und Vertriebspl nen 1 Umsatz Forecast in St ck Diese Auswahl baut die Erfassungsbildschirme so auf dass Sie im Men Stammdaten Produkte Leistungen die Einzelkosten direkt zurechenbare Kosten in Form von Lohn kosten Materialkosten und anderen direkten Kosten erfassen k nnen Im Men Plan Daten Vertriebsplan k nnen Sie anschlie end mit den erwarteten Absatzzahlen und Preisen planen Praxis Tipp Umsatz Forecast in St ck Wenn Sie den Umsatz Forecast in St ck gew hlt haben dann erm glicht Ihnen der Er fassungsbildschirm Produkte Leistungen die Eingabe der direkten Kosten je Produkt oder je Dienstleistung Im Vertriebsplan k nnen dann die Absatzzahlen und St ckpreise geplant werden Dies erm glicht Ihnen eine wesentlich genauere Darstellung f r Ihren Finanzplan 2 Umsatz Forecast in Wert Mit dieser Methode erfassen Sie im Men Stammdaten Produkte Leistungen die De ckungsbeitr ge Verkaufspreis Einzelkosten bzw direkt zurechenbare Kosten je Produkt bzw Dienstleistung Der Aufschlag in wird automatisch berechnet Alternativ k nnen Sie auch den von Ihnen vorgesehenen Aufschlag in ansetzen Im Men Plan Daten Vertriebsplan k nnen Sie anschlie end die gesch tzten Umsatz erl se e
48. F r die Suche nach bestimmten Themen Inhalten oder Stichworten stehen Ihnen die dortigen Untermen s nhalt Handbuch Aufbau Index programmiertes Stichwortverzeichnis und Suchen Volltextsuche zur Verf gung Mit der Funktionstaste lt F1 gt kann innerhalb des Programms jederzeit der automatisch zugeordnete Hilfe Text angezeigt werden 264 Men Hilfe F 19 2 Schnelleinstieg Assistent Der Schnelleinstieg Assistent bietet Ihnen eine schrittweise Einf hrung in die Funktionswei se des UnternehmensPLANERSs von den ersten Planungsschritten bis hin zur Analyse und Auswertung Der Schnelleinstieg Assistent erm glicht Neueinsteigern in das Programm einen intelligenten Ansatz f r die ersten eigenen Planungsschritte Schritt f r Schritt f hrt der Assistent durch die Dateneingabe die Analysen und die Pr sentation von Berichten mit kurzen Erl uterungen zu den jeweiligen Eingabe Feldern Alle Dateneingaben werden zu s tzlich mit ihren unterschiedlichen Auswirkungen auf die Bilanz die Gewinn und Verlust rechnung und die Liquidit t dargestellt Das Fenster Schnelleinstieg Assistent l sst sich jederzeit schlie en und bei Bedarf neu laden Mit Klick auf Weiter gehen Sie zum n chsten Planungsschritt und mit Klick auf Zur ck pr fen Sie nochmals Ihre vorherigen Einstellun gen Bei jedem Planungsschritt sehen Sie eine detaillierte Erkl rung in einem Fenster Schaltfl chen des Schnelleinstieg Assistenten Schlie t das gegenw rtig
49. Gesch ftsbanken vgl Anhang 1 Unter einem sog Rating engl Einsch t zung versteht man ein Beurteilungsverfahren mit dessen Hilfe eine bestimmte Meinung relativ zu einem Bewertungsobjekt ausgedr ckt wird und zwar in Form einer einzigen Note bzw eines einzigen sog Rating Grade Ziel eines sog Kredit Ratings ist ein m glichst standardisiertes objektives aktuelles und skaliertes Urteil ber die zuk nftige Bonit t bzw die zuk nftige wirtschaftliche Leistungskraft einer Unternehmung Wesentliche Merkmale eines finanziellen Ratings sind die relative Risikobeurteilung im Vergleich zu anderen Un ternehmungen die zeitliche Vergleichbarkeit die strenge Branchenbezogenheit und die Betonung von qualitativen Analysekriterien Hauptaufgabe des Ratings ist es dem Inves tor oder Kreditgeber einen einheitlichen und wohl definierten Risikoma stab in Form eines eindeutigen Bonit tssignals anzubieten Die Risikobezogenheit zeigt sich daran dass Ratings eine Meinung ber die prozentuale Ausfallwahrscheinlichkeit von Bewertungsobjekten innerhalb einer bestimmten Rating Kategorie ausdr cken Diese Erkenntnis kann allerdings nur durch historische Erfahrungen gewonnen werden Rating Agenturen verifizieren deshalb die Qualit t ihrer zukunftsgerich 139 D Men Analyse teten Ratings regelm ig in Ex post Betrachtungen und ver ffentlichen diese in Form von Ausfallstudien bzw Track Records f r einen Zeitraum von mindestens zwanzig Ja
50. Grafiken ber cksichtigt Vorjahresabschl sse werden z B in den Analyse Men s Bilanz GuV oder Kennzahlen angezeigt Ist Jahre In diesem Feld legen Sie die Anzahl der Ist Jahre fest die sp ter die Zeitdauer des Plan Ist Vergleichs und des Forecasts bzw der Vorschau bestimmen Wenn Sie z B f nf Ist Jahre festlegen k nnen Sie ber einen Zeitraum von f nf Jahren den Plan Ist Vergleich und Fore cast Berechnungen durchf hren 43 C Men Allgemeine Daten Praxis Tipp Abweichendes Gesch ftsjahr und Rumpfgesch ftsjahre Ist Ihr Gesch ftsjahr nicht identisch mit dem Kalenderjahr beginnt Ihr Gesch ftsjahr also z B mit dem Juli und endet mit Juni in der darauf folgenden Plan Periode w hlen Sie im Feld Erster Monat regul res Gesch ftsjahr den Juli Die monatliche Planungspe riode endet dann automatisch mit dem n chsten Juni und beginnt im Juli wieder von neuem W hlen Sie im Feld Einheit der Planungsperiode dass die ersten zwei Ge sch ftsjahre in Monaten dargestellt werden sollen erfolgt automatisch eine Anpassung auf Juli Plan Jahr 1 Juni Plan Jahr 2 und Juli Plan Jahr 2 Juni Plan Jahr 3 Zus tzlich gibt es die M glichkeit einen unterj hrigen Planungsbeginn festzulegen Feld Erster Plan Monat Erster Monat regul res Gesch ftsjahr Ist Ihr Gesch ftsjahr gleich dem Kalenderjahr geben Sie den Januar als ersten Monat ein Weicht Ihr Gesch ftsjahr vom Kalenderjahr ab geben Sie den Anfa
51. Hintergrundfarbe der ausgew hlten Zellen Hier k nnen Sie die Hintergrundfarbe von Zellen einstellen die Sie zuvor mit der Maus oder der Tastatur markiert haben Farbe nicht verwendeter Gitternetzfl chen Diese Option erm glicht es Ihnen die Farbe der brigen Bildschirmfl che oberhalb und rechts vom Gitternetz festzulegen wenn das Gitternetz nicht die gesamte Bildschirmfl che einnimmt Eingabewerte auf 0 setzen Wenn Zellen bei Eingabe Tabellen keine Werte enthalten leer sind k nnen Sie mithilfe dieser Option den Inhalt von solchen Zellen auf 0 setzen Analysewerte auf 0 setzen Wenn Zellen bei Analysetabellen keine Werte enthalten k nnen Sie mithilfe dieser Option den Inhalt von solchen Zellen auf 0 setzen Negative Zahlen in Rot anzeigen Wenn Sie diese Option ausw hlen werden negative Zahlen also erfasste Zahlen mit einem negativen Vorzeichen in Rot angezeigt Sollten Sie als Hintergrundfarbe der Zellen weiter oben Dunkelgrau gew hlt haben dann erscheinen die negativen Zahlen in Gelb Zeilennummern auf den Eingabebildschirmen anzeigen Mit Auswahl dieser Option werden durchlaufende Zeilennummern als Spalte auf der linken Seite der Eingabebildschirme angezeigt Diese Einstellung erleichtert wesentlich die ber sicht 246 Men Optionen F Zeilennummern auf den Analysebildschirmen anzeigen Mit Auswahl dieser Option werden durchlaufende Zeilennummern als Spalte auf der li
52. Historie Anzeige aller vorangegangenen Abfragen 237 F Men Extras Fenster Das Fenster dient zur bersichtlicheren Anordnung mehrerer ge ffneter Bildschirme 16 11 Extras St rken Schw chen Chancen Risiko Analyse SWOT Analyse Die St rken Schw chen Chancen Risiko Analyse kurz SWOT Analyse Akronym aus engl Strengths St rken engl Weaknesses Schw chen engl Opportunities Chancen engl Threats Gefahren Risiken gilt als das entscheidende Managementinstrument f r die Strategieplanung Strategieentwicklung Strategieimplementierung und die Strategiekontrol le Das m chtige Managementinstrument der SWOT Analyse basiert wie alle guten Ideen auf einfachen Grundprinzipien Wie nicht anders zu vermuten hat die St rken Schw chen Chancen Risiko Analyse ihre fr hesten Urspr nge im milit r strategischen Bereich Mit schwachen Truppen einem unbekannten Feind zu begegnen f hrt geradewegs in die Kata strophe Aus der einfachen Grundstruktur der SWOT Analyse ergibt sich ein weiterer Vor teil SWOT Analysen lassen sich universal fachgebiets und branchen bergreifend anwen den so z B in der Sportstrategie Aus betriebswirtschaftlicher Sicht des strategischen Managements basiert eine erfolgver sprechende Anwendung der SWOT Analyse auf der Idee des sog ressourcenbasierten An satzes Damit wird vereinfachend ausgedr ckt dass die eigenen in der Organisation vor handenen oder noch zu entwickelnd
53. Ist Vergleich 24444444440snn nennen 212 15 Men Forecast Rolling Forecast 2 ee eennnnen 214 F Arbeitshilfen Sonderfunktionen und Einstellungen 217 16 MENU EXtaS 2 0 200er 217 17 Men Optionen 2 0uuussssennnsnnnnnnnnnennnnnnnnnnnnneennnnennnnnne 245 18 Men Fenster 240000unssseennsnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnennnnnennnnnn en 263 19 Men Hilf setas a mean la a a RN C a a EEE 264 20 Rechte Maustaste und Kurztasten s nennen 267 Anhang 1 Rating nach Basel Il und Ill bersicht 269 Anhang 2 Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz bersicht 279 Index rss nike ngaladaaigernngnnnnebdeidnunt antenne 282 IH Inhaltsverzeichnis Impressum und Urheberrechte u22244000HHnnnnnnnnannnnnnnnn anne Inhalts bersicht 2 Ban asaslesinarlensdn A Einstieg und bersicht uneesesnnesesnnennnnnnnnnnnenennnnennnnnnnnnnnnenennnn 1 Start des Programms und Services uuusausnssnnnennnnannnnnnnnnnannnnnnnnnnnn 1 1 Systemanforderungen 24uns4ssnnnsnnnnennennnnenennnnnensnnnnnnn nn 1 2 Serviceleistungen 4444usnnnnnnennnnensnnnnnenennnnnennnnnnnn nn 1 3 Installation und Freischalt Code 244 nennen 2 Schnelleinstieg dynamische Excel Verlinkung Import von ISt D ten 2 2 ne ae era Diane gluenenkehen
54. Jahresrendite risikoloser Rentenpapiere Vorsicht bei der Interpretation ist angebracht wenn bei diesen beiden Str mungsgr en die Umsatzerl se prozentual st rker zur ckgehen als der Jahres berschuss Zwar wird dann eine steigende Umsatzrentabilit t ausgewiesen dies aber bei sinkenden Ums tzen Pos 3 Betriebsergebnis Umsatz Umsatzrentabilit t IT Betriebsergebnis Umsatzerl se x 100 Diese sog Umsatzrentabilit t II bringt genauere Ergebnisse als die normale Umsatzrentabi lit t siehe oben da das Zinsergebnis und das au erordentliche Ergebnis sowie die Steuern eliminiert worden sind Der erzielte Betriebsgewinn je 1 EUR Umsatz orientiert sich deshalb st rker am betrieblichen Geschehen Pos 4 Jahres berschuss Gesamtkapital Netto Gesamtkapitalrentabilit t Jahres berschuss fehlbetrag Aktiva x 100 Diese sog Verm gens bzw Netto Gesamtkapitalrentabilit t hier verwendet ohne Erh hung des Jahresergebnisses um den Zinsaufwand macht eine Aussage dar ber wie produk tiv die eingesetzten Verm gensgegenst nde der Unternehmung Aktiva Werte verwendet werden bzw wie viel Euro Buch Gewinn Output aus 1 EUR Verm genseinsatz Input erzielt werden Ob das Verm gen aus Fremd oder Eigenkapital finanziert wurde spielt hier keine Rolle Das Verh ltnis zwischen Gewinn und eingesetztem Kapital wird auch als Re turn on Investment ROI bezeichnet Pos 5 Betriebsergebnis Gesamtkapital Netto Gesamtkapital
55. Kosten gerade abdecken Grenzbetrachtung K nnen Sie diese kritische Absatz menge berschreiten bzw mehr Produkte und Leistungen dar ber hinaus verkaufen kom men Sie in die Gewinnzone Jede weitere Absatzsteigerung von Produkten oder Leistungen erh ht also Ihren Betriebsgewinn Break Even Menge Fixe Kosten St ckpreis Variable St ckkosten Die Break Even Analyse bzw Gewinnschwellen Analyse ist ein ausgezeichnetes Instru ment um bei noch unsicherem Informationsstand eine schnelle und betriebswirtschaftlich sinnvolle Entscheidungsgrundlage zu erhalten So spielt auch bei Marketing berlegungen der Break Even Punkt eine wichtige Rolle Periode Auswahlm glichkeit unter allen angelegten Plan Perioden inklusive eines Auswahlfeldes f r alle Plan Perioden Menge Darstellung der geplanten Ausbringungsmenge Die Ausbringungsmenge sind entweder Absatzwerte in Prozent bei St ck Einstellung oder Umsatzerl se in Prozent bei Wert Einstellung mit Darstellung des jeweiligen Betriebsergebnisses Die Absatzmenge des kritischen Break Even Punktes bzw der Gewinnschwelle wird in der gelben Markierung dargestellt Eine Break Even Menge von z B 90 zeigt an dass bei 90 der urspr nglich geplanten Absatzzahlen bzw der urspr nglich geplanten Umsatzerl se die Gewinnschwelle erreicht werden kann Grafisch wird der Break Even Punkt kritische Absatzmenge im Schnittpunkt der Umsatzerl se mit den um die variablen Kosten erh
56. Parameter der Unterkopfzeilen Leerzeile vor und nach dem Titel einf gen Mit dieser Funktion k nnen Sie festlegen ob der Bericht vor und nach dem Haupttitel eine Leerzeile enth lt 3 Tab Fu zeile Das Tab Fu zeile enth lt die Parameter die den Inhalt und das Aussehen der Fu zeile be stimmen welche unten auf jeder Seite des Berichts erscheint Einstellungen Schrift Parameter Erlaubt die Bestimmung der Schrift Parameter des gesamten Textes der in der Fu zeile angegeben ist Datum anzeigen Falls diese Option markiert ist erscheint das Datum in der Fu zeile der Seite Zeit anzeigen Falls diese Option markiert ist erscheint die Uhrzeit in der Fu zeile der Seite Seitenzahl anzeigen Falls diese Option markiert ist erscheint die Seitenzahl in der Fu zeile der Seite Fu zeilentext rechtsb ndig anzeigen Dieses Feld erlaubt Ihnen die Eingabe eines beliebigen Textes der in den Bereich rechts neben die Fu zeile passt 191 D Men Berichte Auswahl Extras 4 Tab Bild Logo Das Tab Bild Logo erlaubt Ihnen das Einf gen einer Grafikdatei z B in Form eines Firmen logos oder einer anderen Grafikdatei auf jeder Seite des Berichts Logo anzeigen Zur Aktivierung einer verkn pften Grafikdatei Dateiname des Logo Verwenden Sie das Schaltfeld rechts neben dem Feld Dateiname um die Grafikdatei die Sie auf jeder Seite des Berichts darstellen wollen zu lokalisieren Die Bilddatei wird an der Pos
57. Plan Periode In der nachfolgenden Periode erh ht sich entsprechend der Anfangsbestand des Anlageverm gens abz glich der Abschreibungen Pos 3 Investitionszusch sse Davon Vermerk f r die Darstellung der im Men Investitionen erfassten Investitionszu sch sse Im Programm erfolgt die Buchung der Investitionszusch sse Anschaffungskosten mindernd per Kassenbestand an Anlageverm gen Die erfassten Plan Anschaffungskosten f r eine geplante Investition werden somit durch die gew hrten Investitionszusch sse redu ziert Die Abschreibungsbemessungsgrundlage f r die Abschreibungen innerhalb der ge planten Nutzungsdauer werden somit ebenfalls reduziert Pos 4 kumulierte Abschreibungen Nachrichtliche Darstellung der auf die geplante Anschaffung von Anlageverm gen berech neten Abschreibungen inkl der Abschreibungen der Vorjahresabschl sse Men Vorperio den Abschl sse Einfl sse Diese Angabe dient der besseren bersichtlichkeit der Position Anlageverm gen Pos 5 Summe Anlageverm gen Wert der Bilanzposition Anlageverm gen zum Ende der jeweiligen Planperiode 129 D Men Analyse Pos 6 Vorr te Vorratspositionen in der Bilanz ergeben sich automatisch immer dann wenn Sie im Men Finanzparameter die Felder Mindestlagerbestand Lagerdauer oder Kauf von Saisonvorr ten erfassen Nach Ma gabe der Vertriebsplanung erh hen sich entsprechend kurzfristig die Vorratsbest nde an fertigen und halbfertigen Erz
58. Position wirkt sich auch liquidit tserh hend aus Pos Au erordentlicher Aufwand Position f r die im Men Finanzparameter erfassten au erordentlichen Aufwendungen die nicht mit dem eigentlichen Unternehmenszweck in Verbindung stehen Zus tzlich angezeigt werden hier die erfassten Kosten f r Haftungen und B rgschaften Men Finanzparameter Pos Au erordentliches Ergebnis Differenz aus den au erordentlichen Ertr gen und den au erordentlichen Aufwendungen Pos Vorl ufiges Ergebnis vor Steuern Profit before Tax Entspricht dem Jahres berschuss fehlbetrag vor Steuern Basis f r die prozentuale Berech nung der Steuerr ckstellungen im Men Finanzparameter 115 D Men Analyse Pos Steuern Ertrag Einkommen Diese Position des Steueraufwands ergibt sich aus den im Men Finanzparameter erfassten Steuerr ckstellungen Die im Men Finanzparameter gebuchten Steuervorauszahlungen wirken sich nicht als Aufwand in der Gewinn und Verlustrechnung aus Pos Jahres berschuss fehlbetrag Profit after Tax Handelsrechtliches Ergebnis der Gewinn und Verlustrechnung einer Planperiode nach Betriebsergebnis Zinsergebnis au erordentlichem Ergebnis und nach Steuern Pos Aussch ttungen Entnahmen Die im Men Finanzierung Eigenkapital unter Aussch ttungen Entnahmen erfassten Betr ge Diese Position dient der Darstellung von Aussch ttungen Kapitalgesellschaft Entnahmen und Vorwegverg tungen Personengesell
59. Rating Kategorien Noten 1 bis 6 selbst zu ndern Liegen Ihnen beson ders gute und besonders schlechte Bilanzdaten von Unternehmungen vor k nnen Sie das System selbst kalibrieren Im Ergebnis wird f r jede Kennzahl Auspr gung eine Rating Kategorie Noten 1 bis 6 angezeigt Das einfache arithmetische Mittel aller Rating Noten einer Plan Periode ergibt die Gesamt Rating Note f r das sog quantitative Rating Verwendete Kennzahlen im quantitativen Rating Modul 1 Ertragslage quantitatives Rating Gesamtkapitalrendite Jahres berschuss fehlbetrag Aktiva x 100 Diese sog Verm gens bzw Netto Gesamtkapitalrentabilit t hier ohne Zinsaufwand im Z hler macht eine Aussage dar ber wie sich die eingesetzten Verm gensgegenst nde der Unternehmung also die Aktiva Werte rentieren bzw wie viel Euro Buch Gewinn aus einem Euro Verm genseinsatz erzielt wird Ob das Verm gen aus Fremd oder Eigenkapital finanziert wurde spielt hier keine Rolle Das Verh ltnis zwischen Gewinn und eingesetztem Kapital wird auch als Return on Investment ROTI bezeichnet Kapitalumschlag Umsatzerl se Aktiva x 100 Aussage ber die Leistungsf higkeit des eingesetzten Kapitals Umsatzerl se zu generieren Wichtige Teil Kennzahl zur Ermittlung des Return on Investment ROI Umsatzrentabilit t x Kapitalumschlag 141 D Men Analyse Cashflow Rate Cash Earnings Gesamtleistung x 100 Anteil der unmittelbaren Cash
60. Shortcuts werden in der nachfolgenden Tabelle an gegeben Datei Rechner lt F5 gt Bearbeiten Ausschneiden lt Strg gt lt X gt Bearbeiten Kopieren lt Strg gt lt C gt Bearbeiten Einf gen lt Strg gt lt V gt Fenster berlappende Anordnung lt Shift gt lt F5 gt Fenster Neben Untereinander anordnen lt Shift gt lt F4 gt Hilfe lt F1 gt 267 F Rechte Maustaste und Kurztasten Hinzuf gen von neuen Zeilen mit der Tastatur Das Hinzuf gen neuer Zeilen mit der Tastatur anstatt der Maustaste Klick auf rotes Plus zeichen ist m glich indem die lt Shift gt Taste gedr ckt bleibt und mit den Pfeiltasten die gew nschte Richtung angegeben wird Men Auswahl mit der Tastatur Um Men felder mit der Tastatur anstatt mit der Maustaste anzuw hlen dr cken Sie lt Alt gt und den unterstrichenen Buchstaben des jeweiligen Men s Weitere spezielle Tastaturbelegungen lt Enter gt Aktiviert das Standard OK Schaltfeld Datenspeicherung lt Esc gt Aktiviert das Standard L schen Schaltfeld ohne Datenspeicherung lt Tab gt Bewegung zwischen Feldern in Fenstern mit mehreren Feldern lt Leerzeichen gt Aktiviert dr ckt das fokussierte Schaltfeld 268 Anhang 1 Rating nach Basel II und III bersicht Das interne Rating von Kreditinstituten in Verbindung mit Basel II und III sind viel beachte te Schlagworte die mit der weiteren Ver
61. Struktur und mit Zah lenwerten von anderen bereits gespeicherten Plan Dateien importiert werden Diese Funkti on ist dann praktisch wenn bereits angelegte umfangreiche Produkt und Materiallisten in einem neuen Plan Projekt wieder verwendet werden sollen Eine einfache Duplizierung von bereits angelegten Plan Dateien mit Speichern unter w rde m glicherweise unerw nschte Zusatzdaten mit einschleusen Die folgenden Stamm und zugeh rigen Plandaten k nnen importiert werden e Produkte Leistungen M rkte Profitcenter Abteilungen Kostengruppe Listen Materialkosten Lohnkosten und andere direkte Kosten Plan Dateiname Auswahl des bereits gespeicherten Gesch ftsmodells f r den Datenimport Import Methode Importierte Daten aus einem bestehenden Gesch ftsplan k nnen zum neuen Gesch ftsplan entweder hinzugef gt werden oder die bereits bestehenden Daten berschreiben 257 F Men Optionen 17 6 Optionen Ist Daten kopieren Mit dieser Funktion k nnen bereits erfasste oder importierte Ist Ergebnisse in die Plan Daten f r den Vertriebsplan und das Gemeinkostenbudget kopiert werden Diese Funktion ist dann empfehlenswert wenn bereits umfangreiche Ist Daten f r die kompletten Gemein kosten erfasst oder importiert worden sind und f r den Planbereich eine erste Orientierungs hilfe zur Verf gung gestellt werden soll Nach dem Import der Ist Daten in den Plan Bereich lassen sich anschlie end im Plan Bereich auf Grun
62. Werte k nnen Sie ber die eingebaute Importschnitt stelle f r Lexware buchhalter Versionen oder f r Excel und txt Daten bequem Ist Daten in die Ist Gewinn und Verlustrechnung GuV oder Ist Bilanz importieren Insbesondere k nnen alle Erl s und Aufwandskonten mit den Datenfeldern des UnternehmensPLANERs verkn pft werden Einzige Voraussetzung die Ist Daten m ssen als Lexware buchhalter Datei als Excel Datei oder txt Datei vorhanden sein In der Importschnittstelle m ssen zum Schluss die Zuordnungen von Datenfeldern aus Ihrer Origin r Datei zu den Datenfel dern des UnternehmensPLANERS nur einmal festgelegt werden alle sp teren Datenimporte von Ihren laufenden Ist Daten erfolgen dann per Mausklick Eine genaue Beschreibung der automatisierten Import Schnittstelle finden Sie unter st Ergebnisse Import Ist Werte 2 Import von Ist Daten Verwendung der dynamischen Excel Verlinkung In der Pro Version k nnen Sie neben allen Plandaten auch alle Ist Datenfelder des Un ternehmensPLANERSs dynamisch mit Excel Ist Daten Tabellen verlinken rechte Maustas te Markieren Sie die entsprechenden Felder in der Ist Tabelle des UnternehmensPLANERs z B GuV Aufwand und verwenden die rechte Maustaste vgl Kapitel 2 Verkn pfen Sie dann alle Felder auch die Leerfelder Ihrer Excel Tabelle mit den Feldern des Unterneh 201 E Men Ist Ergebnisse mensPLANERs Der Vorteil Sobald in Ihrer externen Excel Tabelle neue I
63. Wichtig sind hier Ihre Einstellungen im Men Grundeinstellungen Periodenan gaben Das Men Plan Ist Vergleich kann sinnvoll geladen werden nachdem Sie die Ist Daten im Men Ist Ergebnisse erfasst oder importiert siehe Men Extras Import Ist Daten haben Die Datenfelder im Men Plan Ist Vergleich sind identisch mit den Datenfeldern zur Erfas sung der Plan und Ist Daten Folgende Men s stehen f r den Plan Ist Vergleich zur Verf gung e Gewinn und Verlustrechnung GuV e Liquidit t e Bilanz e Einnahme berschussrechnung o Investitionen e M rkte Profitcenter e Produkt Profitcenter e Absatz in St ck e Betriebswirtschaftliche Kennzahlen e Individuelle Unternehmensdaten Im Men Plan Ist Vergleich sehen Sie die vom Programm automatisch ermittelten Planwer te aus dem Analyse Men im Vergleich zu den von Ihnen erfassten bzw importierten Ist Daten Die Periode f r den Plan Ist Vergleich k nnen Sie im Pull down Men oben auf dem Bildschirm ausw hlen F r den Plan Ist Vergleich innerhalb einer Plan Periode stehen Ihnen die folgenden Felder zur Verf gung Plan Automatisch errechnet aus Ihren Eingaben im Men Plan Daten zur gegenw rtig gew hlten Zeitperiode Ist Wiedergabe Ihrer Eingaben aus dem Men I st Ergebnisse zur gegenw rtig gew hlten Zeit periode 212 Men Plan Ist Vergleich E Abweichung Absolute Abweichung von Plan und Ist Eingaben einer bestimmten Periode Abweich
64. Zahllast nach Ende der Voranmeldungsperiode einen Monat sp ter durchge f hrt W hlen Sie z B als Voranmeldungsperiode Monatlich wird f r den Voranmel dungszeitraum Januar die Umsatzsteuer Zahllast im Februar ausgezahlt Eine genaue Dar stellung der Umsatzsteuer und Vorsteuer Zahlungen erfolgt im Men Analyse Liquidit tsplan Praxis Tipp Berechnung und F lligkeit der Umsatzsteuer Vorauszahlung Die Berechnung der abzuf hrenden Umsatzsteuer bzw der sog Umsatzsteuer Zahllast einbehaltene Umsatzsteuer bezahlte Vorsteuer k nnen Sie im Men Analyse Liquidit tsplan im Detail nachvollziehen Die Abf hrung der sog Umsatzsteuer Zahllast an das Finanzamt wird im Men Analyse Liquidit tsplan unter der Position Auszahlung Umsatzsteuersaldo erfasst Eine Erstattung von Umsatzsteuer z B im Zeitpunkt hoher Investitionen wird dabei als Einzahlung aus sonstigen Forderungen im Liquidit tsplan gebucht Da die Vorauszahlung nach Umsatzsteuergesetz am 10 Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums f llig ist erfolgt im UnternehmensPLANER die Auszahlung der Zahllast entsprechend einen Monat sp ter Bei Wahl der Option Dauerfristverl ngerung verl ngert sich die Frist f r die Entrichtung der Vorauszahlung um einen weiteren Monat Die Berechnung der Umsatzsteuer erfolgt im Programm auf Basis der vereinbarten bzw geplanten Entgelte sog steuerliche Sollbesteuerung von Forderun gen und Verbindlichkeiten aus Li
65. Zielsetzungen ist die Durchf hrung einer SWOT Analyse nicht m glich Bestandteile einer Business Mission Im Detail muss eine Business Mission die folgenden zwei Komponenten beinhalten 1 Perspektive der Eigner Erzielung eines nachhaltigen wirtschaftlichen Erfolgs 2 Perspektive der Kunden Erzielung eines nachhaltigen Nutzens f r die Kunden B Aufbau einer SWOT Analyse Die SWOT Analyse besteht aus den beiden Kernelementen einer nach innen ausgerichteten Unternehmensanalyse und einer nach au en orientierten Umweltanalyse Unternehmensanalyse Sorgf ltige Identifikation und Analyse der eigenen St rken und Schw chen jeweils unter Ber cksichtigung des formulierten Leitbildes und der festgelegten Business Mission St r ken und Schw chen sind in folgenden Bereichen zu analysieren vgl auch Ausrichtung der Balanced Scorecard nach Kaplan Norton und der Wissensbilanz des Arbeitskreises Wis sensbilanz e Lern und Entwicklungsperspektive des Human Organisations und Kundenkapitals e Interne Gesch ftsprozesse f r Produktion Logistik Kundenmanagement und Innovatio nen Umweltanalyse Sorgf ltige Identifikation und Analyse von exogenen Chancen und Risiken z B in den folgenden Bereichen e Wirtschaftliche Umwelt e Technologische Umwelt e Rechtliche Umwelt e Sozialpolitische Umwelt e kologische Umwelt 239 F Men Extras C Ableitung von grundlegenden Strategiefeldern aus der SWOT Analyse Wer
66. Zinsertrag Im Liquidit tsplan werden die Zinsertr ge unter der Position Einzahlung Zinseinnahmen dargestellt 8 5 Plan Daten R ckstellungen Bildung von R ckstellungen f r ungewisse Verbindlichkeiten Die Verpflichtung zur Bildung einer R ckstellung 249 HGB ergibt sich aus einer rechtli chen oder wirtschaftlichen Verpflichtung der Unternehmung gegen ber Dritten die hin sichtlich des Bestehens und oder der H he nach ungewiss ist aber doch hinreichend sicher erwartet werden kann Dies sind die sog R ckstellungen f r ungewisse Verbindlichkei ten Die Folge ist eine zwingende Passivierungspflicht Zu diesen R ckstellungsarten z hlen u a e Pensionsr ckstellungen e Steuerr ckstellungen e R ckstellungen f r Garantieverpflichtungen e R ckstellungen f r drohende Verluste aus schwebenden Gesch ften e R ckstellungen f r Gew hrleistungen mit einer wirtschaftlichen Verpflichtung e R ckstellungen f r Umweltschutzma nahmen z B f r Anpassungen Rekultivierung Altlastensanierung e Weitere R ckstellungen z B f r Provisionen Pr fungskosten Prozessrisiken Urlaubs verpflichtungen Ausgleichsanspr che Bildung von Aufwandsr ckstellungen Daneben sind nach HGB auch R ckstellungen ohne direkte Verpflichtung gegen ber Dritten aus einer Innenverpflichtung zu beachten die sog Aufwandsr ckstellungen Hierzu z hlen R ckstellungen f r unterlassene Aufwendungen zur Instandhaltung die im folgenden
67. aller Aufwandspositionen aus dem Men Plan Daten Gemeinkostenbudget mit den fixen und variablen Gemeinkosten ohne das Untermen Personalkosten Sie k nnen auf dem Bildschirm den sonstigen Aufwand mit Mausklick auf das lt gt Zeichen nach den erfassten Kostenstellen und Kostenarten aufschl sseln Pos 10 Wertberichtigung auf Forderungen Die im Men Plan Daten Finanzparameter erfasste H he von Wertberichtigungen auf nicht mehr werthaltige Forderungen in Prozent zu den geplanten Umsatzerl sen Pos 11 Gew hrleistung Die im Men Plan Daten Finanzparameter erfassten erwarteten Garantieleistungen in Prozent zu den geplanten Umsatzerl sen Pos 12 Aktive Rechnungsabgrenzungsposten RAP Aufwand Darstellung der periodengerechten Aufwendungen aus der Aufl sung von aktiven Rech nungsabgrenzungsposten im Men Vorperioden Abschl sse Einfl sse 110 Men Analyse D Pos 13 R ckstellungen Die Summe der Aufwendungen aus der Bildung von R ckstellungen im Men Plan Daten R ckstellungen ohne die R ckstellungen f r Pensionen und Versorgungsleistungen siehe Position Geh lter Mit Klick auf das lt gt Zeichen l sst sich die Position aufgliedern Pos 14 Geh lter Die Summe aller Aufwendungen des Untermen s Gemeinkostenbudget Personalkosten f r Geh lter nach Kostenstellen gegliedert sowie die Summe der gebildeten R ckstellungen f r Pensionen und R ckstellungen Personal aus dem Men
68. an den Plan Jahresabschl ssen und den historischen Abschl ssen auf Basis von Strukturbilanzen Dabei ist zu beachten dass Kreditinstitute f r Ihr sog Internes Rating die Unternehmens Kennzahlen nur aus aggregierten Strukturbilanzen verk rzten Bilanzen berechnen und kreative Buchf hrungen von vorn herein eliminiert werden Die hier ermittelten Kennzah len orientieren sich insofern an der Praxis der Bilanzanalyse Eine typische Elimination ist z B die Aktiv Position nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag oder ausstehende Einlagen die jeweils gegen das Eigenkapital saldiert werden vgl Deutsche Bundesbank 144 Men Analyse D Statistische Sonderver ffentlichung Nr 6 Verh ltniszahlen aus Jahresabschl ssen deutscher Unternehmen F r Fremdkapitalgeber z B bei Krediten geht es in erster Linie darum die k nftige Finanzsituation in diesem Fall die k nftige Liquidit t und Stabilit t absch tzen zu k nnen Ausreichende liquide Mittel garantieren den Kapitaldienst f r Tilgung und Zinsen Eigenkapital bzw Beteiligungsgeber interessieren sich hingegen eher f r Kennzahlen die Aufschluss ber die Entwicklung der Rentabilit t und Stabilit t geben Beurteilung von Kennzahlen Das grunds tzliche Problem von Kennzahlen ist dass die verschiedenen Anspruchsgruppen einer Unternehmung unterschiedliche Vorstellungen von richtigen Kennzahlenwerten haben Was f r ein Kreditinstut oder ein
69. auch direkt erfasst werden dann wird der Deckungsbeitrag automatisch errechnet Ein Deckungsbeitrag von z B 60 entspricht einem Aufschlagsatz von 150 Liegen bei Ihren Produkten oder Dienstleistungen keine oder zu vernachl ssigende direkte Kosten Einzelkosten vor k nnen Sie die Felder auf 0 00 belassen Ihr Deckungsbeitrag bel uft sich dann auf 100 siehe Men Analyse GuV Umsatzsteuersatz Auswahlm glichkeit eines feldspezifischen Umsatzsteuersatzes f r den Waren und Leis tungseinsatz 61 C Men Stammdaten 7 2 Stammdaten Direkte Einzelkosten St cklisten Schritt 1 Detaillierte Erfassung von L hnen Material und Wareneinsatz sowie ande ren direkt zurechenbaren Kosten Material und Wareneinsatz direkt zurechenbare L hne und andere direkte Einzelkosten k nnen in Zusatzlisten detailliert erfasst werden Eine detaillierte Auflistung ist sinnvoll bei umfangreichen Zuk ufen oder bei komplexen Leistungen In den Listen k nnen beliebig viele Zuk ufe bzw Einzelkomponenten die Kosten je Einzelkomponente die zugeh rige Ma einheit z B St ck oder Stunden und sp ter die Anzahl der Einheiten erfasst werden Die zurechenbaren Einzelkosten f r alle Produkte oder Dienstleistungen werden anschlie Bend automatisch berechnet Liste Lohnkosten Materialkosten andere direkte Kosten Bezeichnung Bezeichnung f r verschiedene Arten von zugekauften Materialien Wareneinsatz eingesetz ten Prod
70. ausschlie lich aus der manuellen Eingabe im gleichnamigen Feld Ihrer Schlussbilanz im Men Vorperioden Abschl sse Bilanz Die Werte der Schlussbilanz werden automatisch in die erste Plan Er ffnungsbilanz vorgetragen Planen Sie die Bezah lung der sonstigen Verbindlichkeiten zu einem bestimmten Zeitpunkt ist der Betrag im Men Vorperioden Abschl sse im Untermen Einfl sse unter Sonstige Verbindlichkeiten abzubuchen positive Zahleneingabe In der Gegenbuchung reduzieren sich die fl ssigen 133 D Men Analyse Mittel Kasse Zu den sonstigen Verbindlichkeiten geh ren z B Provisionsverpflichtun gen Verpflichtungen aufgrund von Pensionszusagen oder einbehaltenen sozialen Beitr gen Pos 27 Umsatzsteuer Verbindlichkeiten Diese Position ergibt sich immer dann wenn die Umsatzsteuer aus Verk ufen h her ist als die Umsatzsteuer Vorsteuer aus Ihren Eink ufen Den Differenzbetrag die sog Umsatz steuer Zahllast f hrt das Programm anschlie end automatisch als Auszahlung ab Je nach Einstellung Ihrer Umsatzsteuerparameter im Men Allgemeine Daten f r die Voranmel dungsperiode und Dauerfristverl ngerung wird solange eine Umsatzsteuer Verbindlichkeit bilanziert Zwischenzeitlich hohe Vorsteuerbetr ge aus Investitionen reduzieren die laufen den Umsatzsteuer Verbindlichkeiten Im Men Liquidit tsplan wird die entsprechende Auszahlung des Umsatzsteuer Saldos Zahllast dargestellt Pos 28 Steuerverbindlichkeiten
71. bei nachteiligen Umfeldbedingungen 100 B H here Anf lligkeit gegen ber Zahlungsverzug 150 CCC Aktuell nachweisbare Anf lligkeit gegen ber Zahlungsverzug 150 CC F r nachgeordnete Schuldtitel 150 C Unverz glich bevorstehender Zahlungsverzug 150 D Zahlungsverzug oder Konkursverfahren 150 Ratings aus Sicht von Schuldnern Ratings sind auch aus Sicht des Schuldners wichtig Ein positives Rating ist ein bedeutsames Mittel zur Reduzierung der Fremdkapitalkosten entweder ber eine gute Bonit tseinstufung bzw ein geringeres Risikogewicht seitens eines Kreditinstituts im internen Rating oder durch die Zuordnung einer attraktiven Credit Rating Kategorie seitens einer externen Ra ting Agentur Weitere Vorteile einer positiven Rating Aussage sind Einfachere Ansprache von potenziel len Beteiligungsgebern bessere Vergleichbarkeit zu anderen Unternehmen Schaffung einer erh hten Markttransparenz Ansprache breiterer Anlegerkreise Erh hung der Liquidit t von emittierten Papieren Imagebildung gegen ber schlechteren Konkurrenten und Grundlage f r den Einsatz von Finanzderivaten wie z B den Asset Backed Securities 273 Anhang 1 Bestimmung der Ausfallwahrscheinlichkeit Als prim re Zielsetzung f r den Einsatz eines internen Rating Systems bei Kreditinstituten dient die Ermittlung des fundamentalsten Werttreibers des Kreditrisikos n mlich der Aus fallwahrscheinlichkeit Die weiteren Risi
72. chliche bzw geplante H he der Verzinsung des von den Eigent mern zur Verf gung gestellten Eigenkapitals F r die Bestimmung des unternehmensspezifisch erforderlichen 105 D Men Analyse Eigenkapitalkostensatzes sind zus tzlich marktspezifische Risikofaktoren zu ber cksichti gen vgl Kap zur Unternehmensbewertung Gesamtkapitalrentabilit t Return on Investment Kennzahl Jahres berschuss Fremdkapitalzinsen Gesamtkapital Die Gesamtkapitalrenta bilit t auch Return on Investment verdeutlicht die tats chliche bzw geplante durchschnitt liche Verzinsung des von den Eigen und Fremdkapitalgebern gemeinsam aufgebrachten Kapitals Die Gesamtkapitalrentabilit t wird von der Entwicklung der Umsatzrentabilit t und der H he des Kapitalumschlags beeinflusst In der dynamischen Betrachtungsweise sind f r die Bestimmung des unternehmensspezifisch erforderlichen Gesamtkapitalkostensatzes die Kapitalstruktur sowie Marktrisiken zu ber cksichtigen vgl Kap zur Unternehmensbe wertung Ergebnisstruktur Kennzahl Ordentliches Betriebsergebnis Gesamtergebnis Die Ergebnisstruktur beschreibt die H he bzw den Grad von au erordentlichen oder ungew hnlichen externen Marktein fl ssen Liquidit tsanalyse finanzwirtschaftliche Bilanzanalyse Verschuldungsgrad Kennzahl Fremdkapital Eigenkapital Die H he des Verschuldungsgrads gilt als Gradmes ser der mittel bis langfristigen finanziellen Stabilit t einer Unterne
73. cklagenbildung bis zu deren Aufl sung und f r die Bildung von latenten Steuern BilMoG Hinweis Abschreibungen Nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz wurden die handelsrechtlich zul ssigen Abschreibungen umfassend neu geregelt Nicht zul ssig sind au erplanm ige Ab schreibungen im Anlageverm gen bei nur vor bergehender Wertminderung au er Fi nanzanlagen 253 Abs 3 Satz 4 HGB Unzul ssig sind auch Wertschwankungsab schreibungen im Umlaufverm gen sowie Abschreibungen im Rahmen vern nftiger kaufm nnischer Beurteilung beim Anlage und Umlaufverm gen Nur steuerrechtlich zul ssige Abschreibungen sind generell verboten W hrung F r die Auswahl der W hrung in der Sie die Investition bezahlen Der W hrungscode wird aus einer Drop down Liste der in der W hrungstabelle enthaltenen W hrungen ausgew hlt Im Analyseteil werden die W hrungsangaben in die von Ihnen gew hlte Berichtsw hrung umgerechnet USt Satz Auswahl eines Umsatzsteuersatzes f r eine bestimmte Investition siehe Einstellungen im Men Stammdaten Umsatzsteuer Tabelle Wenn Sie das Feld auf 0 einstellen wird keine Umsatzsteuer berechnet z B beim Kauf von Grundst cken oder beim Kauf von Privat Zuordnung GuV Gesamtkosten oder Umsatzkostenverfahren Auswahl f r die Zuordnung der berechneten Abschreibungen entweder zum Betriebsergeb nis GuV Gesamtkostenverfahren Gemeinkostenblock oder zum Bruttoergebnis GuV Umsa
74. d rfen nicht in die Herstellungskosten einbezogen werden Bezeichnung F r die Beschreibung der einzelnen Eigenleistungsprojekte bzw der einzelnen Entwick lungsprojekte M chten Sie f r mehrere Perioden hintereinander eine Aktivierung von z B Entwicklungsaufwendungen f r ein bestimmtes Projekt planen ist jeweils eine neue Zeile anzulegen Abschreibung Jahre F r die Festlegung der Nutzungsdauer einer aktivierbaren Eigenleistung Die Abschreibung auf aktivierte Eigenleistungen wird in der Gewinn und Verlustrechnung separat ausgewiesen Materialanteil direkter Aufwand Direkt zurechenbare Materialbestandteile der Herstellungskosten oder der laufenden Ent wicklungsaufwendungen Lohnkostenanteil direkter Aufwand Direkt zurechenbare Personalkosten der Herstellungskosten oder der laufenden Entwick lungsaufwendungen Sonstiger direkter Aufwand Direkt zurechenbare sonstige Kosten der Herstellungskosten oder der laufenden Entwick lungsaufwendungen Gemeinkosten Zurechenbare angemessene Anteile der Gemeinkosten an den Herstellungskosten oder an den laufenden Entwicklungsaufwendungen Geh lter Zurechenbare Anteile der Personalkosten an den Herstellungskosten oder an den laufenden Entwicklungsaufwendungen Summe H he der gesamten aktivierbaren Herstellungskosten oder Entwicklungsaufwendungen Der Betrag wird in Verbindung mit der gew hlten Periode in der Gewinn und Verlustrechnung unter der Gesamtleistung ausg
75. dem Finanzrisiko bildet das Gesch ftsrisiko das sog Unternehmensrisiko ab Die Ans tze zur Ermittlung des Gesch ftserfolgs beruhen auf der Identifikation der heutigen und zuk nftigen Schl sselfaktoren zum Erfolg Erfolgsfaktoren sowie auf der expliziten Darstellung der Schwachpunkte einer Unternehmung jeweils unter Ber cksichti gung der branchen und wettbewerbsspezifischen Besonderheiten I Analyse und Bewertung des Finanzrisikos Die Bewertung des finanziellen Risikos wird auch bei externen Rating Agenturen mit hilfe von quantitativen Bonit tsindikatoren bzw mit Kennzahlen des Jahresabschlusses dargestellt Hierbei sind branchenspezifische Eckdaten zu ber cksichtigen Praxis Tipp Standard amp Poor s Kennzahlen f r das Finanzrisiko Standard amp Poor s verwendet f r die Darstellung des Finanzrisikos acht Branchen Analyse Kennzahlen bei der die ermittelten Kennzahlen einer zu ratenden Unter nehmung mithilfe von Brancheneckdaten zugleich in eine Rating Kategorie berf hrt werden k nnen 1 Zinsdeckung durch Ergebnis aus laufender Gesch ftst tigkeit vor Zinsen und Steu ern Zinsdeckung Brutto Cashflow Gesamtschulden Freier operativer Cashflow Gesamtschulden Vorsteuer Kapitalrendite Operatives Ergebnis vor Abschreibung Umsatz Langfristige Fremdkapitalverschuldung zu Kapital Gesamtschulden zu Kapital Sa SZ IE 277 Anhang 1 Eine wichtige Rolle
76. der stetig ab nehmenden Restschuld reduziert Die Zinsen werden hier jeweils auf Basis der verbleiben den Restschuld nach Tilgung berechnet Praxis Tipp Endf lliges Darlehen Bei einem endf lligen Darlehen erfolgt die R ckzahlung der Darlehensschuld in einer Summe am Ende der Laufzeit Die Zinsberechnung erfolgt dann in jeder Planperiode auf Basis der vollen Restschuld urspr nglicher Nominalbetrag F r die Erfassung eines endf lligen Darlehens setzen Sie die Anzahl der Tilgungen pro Jahr auf 1 die Gesamt zahl der Tilgungen ebenfalls auf 1 und die Erste Tilgung auf das Jahr der F lligkeit des Darlehens also z B 12 Jahre nach Auszahlung F r die Zinsberechnung k nnen je nach Darlehenskonditionen z B vier Zinstermine pro Jahr gew hlt werden Tilgungs Methode Annuit tendarlehen Bei einem Annuit tendarlehen erfolgt die R ckzahlung mit gleich bleibenden Jahresraten Annuit ten Der Tilgungsanteil nimmt dabei laufend um die sog ersparten Zinsen zu w hrend sich die Zinsbelastung aufgrund der abnehmenden Verbindlichkeit stetig reduziert Im Programm steuern Sie das Annuit tendarlehen mit der Funktion Anzahl der Tilgungster mine pro Jahr und der Gesamtanzahl der Tilgungen Haben Sie z B eine monatliche Annui t t vereinbart erfassen Sie im Feld Anzahl der Tilgungstermine pro Jahr einen Wert von 12 Soll die Laufzeit des Annuit tendarlehens ca 25 Jahre betragen erfassen Sie im Feld Ge samtanzahl der Tilgun
77. des deutschen Handelsrechts in den letzten 20 Jahren Die Mehrzahl der neuen Vorschriften finden auf Gesch ftsjahre Anwen dung die nach dem 31 Dezember 2009 beginnen Je nach politischer und konomischer Glaubensrichtung sind unterschiedliche Interpretationen der Zielsetzungen des Gesetzgebers m glich Einig sind sich die meisten Experten ber die Notwendigkeit das bew hrte deut sche Bilanzrecht im Vergleich zu den internationalen Rechnungslegungsstandards IFRS wettbewerbsf hig zu halten Kleinen und mittleren Unternehmungen soll die M glichkeit er ffnet werden im internationalen Vergleich konkurrenzf hig zu bilanzieren So wurde ein eingeschr nktes Aktivierungswahlrecht f r selbst geschaffene immaterielle Verm gensge genst nde des Anlageverm gens eingef hrt z B f r die Aktivierung bestimmter Entwick lungsaufwendungen Im neuen Handelsrecht wurde eine Vielzahl von bilanziellen Wahl rechten aufgehoben die seit jeher umstritten waren und z B in der Bilanzanalyse regelm ig eliminiert wurden Dies f hrt insgesamt zu einer gr eren bereinstimmung mit der Steuerbilanz Andererseits wurde das Prinzip der umgekehrten Ma geblichkeit aufgege ben und der handelsrechtliche Jahresabschluss in seiner Bedeutung insgesamt gest rkt Auswirkungen des BilMoG auf die Finanz und Gesch ftsplanung Das neue Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz hat Auswirkungen auf die Finanz und Ge sch ftsplanung und die Darstellung der zuk nftigen
78. die Datei wechseln bzw eine neue Datei anlegen In einem solchen Fall m sste die Im portstruktur neu definiert werden Datenimport Assistent Import von Ist Daten in 5 Schritten Import Schritt 1 von 5 Importquelle ausw hlen In Schritt 1 erfolgt die Auswahl der Ist Daten Quelle M glich ist die Auswahl von speziel len Dateien aus dem Lexware buchhalter sowie von Excel Dateien oder Komma separierten Text Dateien aus anderen Buchhaltungs Systemen Die nachfolgenden Schritte 3 bis 5 sind in beiden Auswahlm glichkeiten identisch 206 Men Import Ist Werte Excel Import Schnittstelle E Import Schritt 2 von 5 Auswahl der Quelldatei Lexware buchhalter Datei finden Quelldatei Mit Klick auf den rechten Button k nnen Sie den Pfad aufrufen auf dem sich Ihre ge w nschte und vorbereitete Excel Datei oder Text Datei mit den Ist Daten befindet Excel Datei Arbeitsblatt Falls eine Excel Datei mehrere Arbeitsbl tter Tabellen enth lt wie z B die Lexware buchhalter Datei mit Bilanz Aktiva Bilanz Passiva und GuV k nnen Sie hier das f r Sie relevante Arbeitsblatt z B die Ist Daten der GuV aufrufen und in den weiteren Schritten eine einmalige Importstruktur nur f r die GuV festlegen Text Datei Bei einer Text Datei sollte das Feld Tab getrennte Datei aktiviert sein Alternativ k nnen die Tabs deaktiviert und ein Trennzeichen erfasst werden Datenimport Da
79. die Monatsfelder k nnen Sie den Jahreszinssatz erfassen Den aktuellen Stand des Kontokorrentkredits k nnen Sie mithilfe der Bilanz Kon tokorrent Verbindlichkeiten des Liquidit tsplans Endbestand Bank oder der Kapitalfluss rechnung Bestand fl ssige Mittel ermitteln bzw abstimmen Die berechneten Sollzinsen werden im Zinsergebnis der Gewinn und Verlustrechnung dargestellt 82 Men Plan Daten C Praxis Tipp Berechnung von Kontokorrent Zinsen Das Programm berechnet nach folgendem Schema die Kontokorrentzinsen hier am Bei spiel eines Planmonats mit einem Zinssatz von 10 p a 1 Berechnung des durchschnittlichen Kontostands Anfangsbestand Einzahlungen Auszahlungen 2 durchschnittlicher Kontostand 2 Berechnung des Zinsbetrags Durchschnittlicher Kontostand x 30 Tage x 0 10 360 Zinsbetrag 3 Berechnung der Zinseszinsen Zinsbetrag 2 x 30 Tage x 0 10 360 Zinseszinsen 4 Kontokorrent Zinsen total Zinsbetrag Zinseszinsen Pos 13 Zinssatz Kontokorrent Guthaben p a Dieses Feld dient der Erfassung Ihrer Haben Zinsen in Prozent p a auf das laufende Kas senguthaben Die H he Ihres Kassenguthabens k nnen Sie ber die Bilanz Fl ssige Mittel die Kapitalflussrechnung oder ber den Liquidit tsplan abstimmen Die berechneten Haben zinsen werden im Zinsergebnis der Gewinn und Verlustrechnung gebucht Pos 14 Trend f r Verkaufspreise Dieses Feld dien
80. eine sofortige Auszahlung der Sonderzahlung Die Wahl einer Zahlungsfrist f r Geh lter Men Finanzparameter erh ht ebenfalls die Verbindlichkeiten Personal Pos 30 Passive latente Steuern Verbindlichkeits hnliche Darstellung aus der Bildung von passiven latenten Steuern im Men Vorperioden Abschl sse Einfl sse Werden im Men Einfl sse die zu bildenden passiven latenten Steuern in H he der zu erwartenden Steuerbelastung mit einem negativen Vorzeichen erfasst erh hen sich in der Bilanz die passiven latenten Steuern in Form eines Verbindlichkeitsausweises f r die zu erwartende Steuerbelastung Gleichzeitig erfolgt eine Steuereinzahlung wegen des momentan geringeren Steueraufwands in gleicher H he Die 134 Men Analyse D gebildeten passiven latenten Steuern k nnen bei erwarteten h heren Steuerbelastungen schrittweise im Men Einfl sse aufgel st werden Pos 31 Passive Rechnungsabgrenzungsposten RAP Ertrag Die Position wird aus dem Men Vorperioden Abschl sse Bilanz in die Plan Er ffnungs bilanz bertragen ber das Men Einfl sse k nnen die passiven Rechnungsabgrenzungspos ten schrittweise aufgel st d h ber die nachfolgenden Planperioden als Ertrag periodisiert werden Im Ergebnis reduzieren sich in der Bilanz die passiven Rechnungsabgrenzungspos ten in der GuV erfolgt der periodengerechte Ausweis als Ertrag Der Vorgang ist in der Planperiode nicht zahlungswirksam Pos 32 Summe ku
81. f r alle Plan Perioden erfassen F r die Ber cksichtigung von Saisonfaktoren kann optional f r jede einzelne Plan Periode eine separate Ver nderungsrate eingegeben werden Excel Sonderfunktionen Mit der Excel Schnittstelle k nnen Sie Tabellen direkt exportieren oder Zellen mit Excel dynamisch verlinken Pro Version siehe Kapitel 2 bersichtsgrafik Mit dem Men bersichtsgrafik lassen sich beliebig w hlbare Produkte Dienstleistungen und Planperioden Zeitachse in schneller Form als Grafik darstellen und speichern Diese Funktion ist auch mit der rechten Maus Taste aufrufbar Summen anzeigen F r die separate Darstellung von Spaltensummen zur besseren Abstimmung Vorperioden Daten F r die Anzeige der im Men Allgemeine Daten Stammdaten Assistent angelegten Vorperi oden Struktur und der im Men Vorperioden Abschl sse GuV Details erfassten Vorperio den Daten 70 Men Plan Daten C 8 2 2 Variable Gemeinkosten Die variablen Gemeinkosten sind zwar abh ngig von Besch ftigungs nderungen variabel allerdings den Produkten oder Dienstleistungen nicht eindeutig zurechenbar So geh ren z B Strom bzw Energiekosten oder umsatzabh ngige Aufwendungen f r den Au endienst zu den variablen Gemeinkosten von Die H he der variablen Gemeinkosten f r die einzelnen Kostenarten Bezeichnung der jeweiligen Kostenstelle kann auf verschiedene Weise berechnet werden e in Prozent der gesamten Umsatzerl se e
82. f r den Schweizer Franken CHF oder f r das Britische Pfund GBP W hrungsbezeichnung Zur besseren bersicht kann hier die offizielle W hrungsbezeichnung verwendet werden also z B US Dollar oder Schweizer Franken Wechselkurs Geben Sie hier die aktuellen Devisenkurse zum Euro in Form der sog Mengennotierung ein Euro 1 Dieser Wert wird anschlie end automatisch auf alle Zeitr ume des Plans vorge tragen Voraussichtlich zu erwartende Devisenkurse k nnen manuell in den einzelnen Peri oden Spalten erfasst werden BilMoG Hinweis W hrungsumrechnung Im Rahmen des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes sind nach 256a HGB auf fremde W hrung lautende Verm gensgegenst nde und Verbindlichkeiten mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr am Abschluss Stichtag zum Devisenkassamittelkurs umzu rechnen Kurzfristige Forderungen und Verbindlichkeiten sind ebenfalls mit dem Devi senkassamittelkurs am Abschluss Stichtag umzurechnen ohne Beachtung des Anschaf fungskosten und Realisationsprinzips 64 Men Stammdaten C Praxis Tipp Referenzkurse der Europ ischen Zentralbank Tagesaktuelle Referenzkurse und Charts aller Drittw hrungen zum Euro erhalten Sie ber die Internet Seite der Europ ischen Zentralbank unter http www ecb int in der Rubrik lt Statistics Exchange Rates Euro Foreign Exchange Reference Rates gt 7 6 Stammdaten Umsatzsteuer Tabelle Die Umsatzsteuer Tabelle erm
83. ffnen der zweiten Plan Datei erfolgt ber das Feld Zweiter Vergleichsplan Vergleich von Perioden innerhalb eines aktuellen Plans Option f r die Gegen berstellung zweier beliebiger Plan Perioden innerhalb der ge ffneten Plan Datei Zweiter Vergleichsplan ffnet den Alternativplan f r die Vergleichsanalyse Alle markieren Auswahl aller Vergleichsberichte Alle l schen L schen der Vorauswahl f r die ausgew hlten Vergleichsberichte Anzeigen F r die Durchf hrung der Vergleichsanalyse und die Anzeige der absoluten und prozentua len Abweichungen Beenden Schlie en des Men s Vergleichs Analyse Vergleichsfenster kaskadieren F r die berlappende Darstellung aller Vergleichsberichte Empfohlene Grundeinstellung 16 10 Extras Information Controller Der Information Controller ist eine neue und aufw ndig programmierte Recherchesoftware mit speziellen Suchalgorithmen f r eine effiziente und nachhaltige Unterst tzung bei Ihren Internet Recherchen Das Internet enth lt wertvolle Produkt Technologie Markt und Brancheninformationen die Sie bei der Unternehmensplanung und beim Controlling nutzen k nnen Voraussetzung f r die Funktion ist ein aktivierter Internet Anschluss Drucken Speichern und Favoriten Anlage von Recherche Ergebnissen Nach einer Recherche mit Abfrage starten erscheinen zuerst die zusammengefassten Re cherche Ergebnisse Sie k nnen entweder komplette Abfrage Ergebnisse mit sehr vielen
84. ge ffnete Men und ffnet das vorhergehende Men Weiter Schlie t das gegenw rtig ge ffnete Men und ffnet das n chste Men Abbrechen Beendet den Schnelleinstieg Assistenten f r die gegenw rtige Anwendung 19 3 Einf hrungs Video Multimediale Darstellung der wichtigsten Funktionen des UnternehmensPLANERs f r Einf hrungen und Pr sentationen L uft automatisch w hrend der Installationsroutine 19 4 E Mail Hotline F r alle inhaltlichen Fragen zu den verschiedenen Funktionalit ten und Rechenoperationen sowie f r technische Fragen und Installation im Programm UnternehmensPLANER k nnen Sie jederzeit unsere kostenfreie E Mail Hotline der Haufe Mediengruppe in Anspruch neh men Bitte geben Sie Ihre vollst ndige Anschrift an formulieren Sie kurz Ihr Problem bzw Ihre Frage und f gen ggf Screenshorts und oder Ihre anonymisierte Unternehmens PLANER Musterdatei bpf hinzu 265 F Men Hilfe 19 5 Impressum und Urheberrechtshinweis Enth lt wichtige Hinweise zu nationalen und internationalen Urheberrechten und zu den rechtlich zul ssigen Nutzungsbedingungen hinsichtlich der Verwendung des Softwarepro dukts UnternehmensPLANER PRO sowie der dazugeh rigen Printprodukte Benutzer handbuch und Praxishandbuch und der anderen Bestandteile der Produkts Bitte setzen Sie sich bei Unklarheiten bez glich Ihrer Nutzungsrechte unbedingt vorher mit den im Men genannten Rechteinhabern in Ver
85. gens e Ber cksichtigung der aktiven und passiven Rechnungsabgrenzung e Ber cksichtigung von aktiven und passiven latenten Steuern e Planung von R ckstellungen mit Aufl sungsfunktion e Eigen Finanzierungsplanung mit Eigenkapital Kapitalerh hungen Einlagen R cklagen bildung und Entnahmen Aussch ttungen e Ber cksichtigung von ausstehenden Einlagen e Finanzierungsplanung mit Fremdkapital incl Darlehensrechner und Sonderdarlehen e Planung von F rderzusch ssen aus ffentlichen F rderprogrammen f r Investitionen und Ausgaben z B in der Forschung und Entwicklung e Darlehensrechner mit getrennter Zins und Tilgungsberechnung f r die Darstellung von Neudarlehen mit ausf hrlichen Zins und Tilgungspl nen f r Tilgungs Annuit ten und endf llige Darlehen e Kapitaldiensttabelle f r Darlehensausreichung Zinsaufwand und Tilgungszahlungen e Erfassung von individuellen Sonderdarlehen z B Gesellschafterdarlehen e Eigene Vergabe von Darlehen an Dritte mit Tilgungs und Zinsertrags Planung e Planung von Abschlagszahlungen von Kunden Festlegung individueller Finanzparameter e Lagerdauer Mindestlagerbest nde manuelle Planung von Saisonvorr ten e Abschreibung Zuschreibung von Vorr ten e Steuervorauszahlungen Steuerr ckstellungen e _Kontokorrent Zinss tze e Trends f r Verkaufspreise Personal und Materialkosten e Au erordentlicher Aufwand Ertrag e Sonstige betriebliche Ertr ge e Liquidit tsreserven e
86. hinsichtlich der Beurteilung des Finanzrisikos spielen die Cashflow orientierte Betrachtungsweise die Ermittlung des tats chlich erforderlichen Kapitalbedarfs und die Darstellung der finanziellen Flexibilit t unter Stress Szenarien J Festlegung des Rating Urteils Mithilfe der ermittelten Werte zur Managementqualit t zum Branchen und Gesch ftsrisiko sowie zum Finanzrisiko ist es nun die Aufgabe des Kreditexperten ein endg ltiges Rating Urteil zu bestimmen Bislang noch unber cksichtigte Informationen und Sondereinfl sse k nnen in dieser Phase korrigierend ber cksichtigt werden Das Rating Urteil ist in einem ersten Schritt auf dem Ansatz des sog Point in Time Rating aufzubauen bei dem das Ra ting aus Sicht einer heutigen Einsch tzung unter Ber cksichtigung eines eindeutigen Prog nosepfads beschrieben wird Sp ter kann der Kreditnehmer sog Worst Case Szenarien bzw Stress Szenarien ausgesetzt werden die branchen und l nderspezifische Entwicklungen ber cksichtigen und z B den Eintritt neuer Wettbewerber simulieren Rating Urteile und daraus ermittelte Ausfallwahrscheinlichkeiten nach Abschluss von Worst Case Szenarien gelten im Zeitablauf als robuster und bestandsfester als Point in Time Ratings Im Rahmen der Aggregation von Rating Teilurteilen zu einem Rating Gesamturteil werden in der bankbetrieblichen Praxis zwar die unterschiedlichsten Praktikerverfahren angewendet Bildung von Durchschnittsnoten Gegen berstellung des
87. in dieser Analysew hrung erstellt Dabei werden alle Eingabe W hrungen entsprechend der im Bereich Stammdaten W hrungstabelle hinterlegten Umrechnungskurse und deren Entwicklung umgerechnet W hrungsformat W hlen Sie hier das W hrungsformat mit dem Sie Ihre Eingaben und Analysen durchf h ren m chten Grundeinstellung Tausend oder Mio In der Grundeinstellung keine Aus wahl eines Formats bleibt das Feld leer Praxis Tipp Cross currency Kalkulationen Mehrw hrungsfunktion Sie k nnen bei den W hrungen beliebig zwischen Eingabe W hrung und Ausgabe W hrung f r sp tere Analysen w hlen So ist z B jederzeit eine Umrechnung von Euro in US Dollar und anschlie end in Yen m glich W hlen Sie als grunds tzliche Eingabe W hrung Euro k nnen Sie dennoch z B im Men Finanzierung ein Yen Darlehen er fassen Die richtige Umrechnung in allen nachfolgenden Tabellen ist jederzeit gew hr leistet Au erdem k nnen Sie individuelle W hrungseingaben in den Untermen s z B im Vertriebsplan w hlen Die Erfassung unterschiedlicher W hrungsformate erfolgt im Men Stammdaten W hrungstabelle Umsatz Forecast in St ck oder Wert Diese Einstellung bestimmt den prinzipiellen Aufbau der Erfassungsbildschirme im Men Stammdaten Produkte Leistungen f r Produkte Dienstleistungen Handelswaren und deren direkte Kosten Einzelkosten Das Men Vertriebsplan wird entsprechend als Ab satzplan St ck bzw
88. k nnen Sie w hlen ob die ausgew hlte Anwendungsfunktionen auf die man ber das Men Ansicht zugreifen kann nur f r den aktuellen Plan gelten sollen oder f r alle zuk nf tigen Pl ne verwendet werden Wenn Sie die Anwendungsfunktionen nur f r den aktuellen Plan definieren k nnen Sie auch diesen Plan einschlie lich der Definitionen der Anwen dungsfunktionen an andere Software Benutzer bermitteln Diese werden dann diesen Plan mit den von Ihnen ausgew hlten Anwendungsfunktionen sehen k nnen Definitionen vom aktuellen Plan auf die Software Ebene bertragen Definitionen von der Software Ebene auf den aktuellen Plan bertragen Mit diesen beiden Schaltfeldern k nnen Sie benutzerdefinierte Funktionen vom aktuellen Plan f r alle zuk nftigen Pl ne f r allgemein g ltig erkl ren oder umgekehrt von der ge genw rtigen Software Ebene auf den aktuellen Plan berf hren Export der Berichte nach MS Word zulassen Bei Aktivierung dieser Funktion empfohlen k nnen Sie Berichte aus allen Stamm Plan daten Analyse und Ist Daten in ein Word Format rtf exportieren 252 Men Optionen F 17 1 6 Voreinstellungen Funktionen Analyse Optionen Zeilen die nur den Wert 0 enthalten anzeigen Hier legen Sie fest ob Sie Zeilen anzeigen lassen wollen deren Werte ber den gesamten Planungszeitraum 0 ergeben M chten Sie z B Auswertungstabellen wie die GuV ver k rzt ohne bestimmte Positionen mit Nullw
89. lanz recht gut kaschieren nicht allerdings in der Kapitalflussrechnung die solche Akti onen direkt offen legt Die Darstellung der Geldmittelfl sse erfolgt f r die drei Bereiche laufende Gesch ftst tigkeit betriebliche operative T tigkeit Investitionst tig keit und Finanzierungst tigkeit Ziel ist der Ausweis der Position Ver nderung der fl ssigen Mittel Technisch geschieht dies durch den Aufbau einer sog Best nde differenzbilanz Diese zeitaufw ndige Arbeit nimmt Ihnen das Programm ab Betr gt z B der Wert der Position Ver nderung fl ssige Mittel 1 000 EUR bedeutet dies dass der Kassenbestand in dieser Planungsperiode tats chlich um diesen Betrag zugenommen hat Ist der Wert der Position Ver nderung fl ssige Mittel negativ z B aufgrund hoher Investitionen bedeutet dies dass in dieser Periode mehr Geldmittel abgeflossen als zu geflossen sind Aufbau der Kapitalflussrechnung Manuell gerechnet ergibt sich eine Kapitalflussrechnung aus mehreren Zwischenschritten ber die sog Best ndedifferenzbilanz und aus einer modifizierten Bewegungsbilanz Das Programm nimmt Ihnen diese zeitraubende Arbeit ab Die grundlegenden Bestandteile der Kapitalflussrechnung im Programm sind 125 Men Analyse Kapitalflusspositionen Herleitung aus der Best ndedifferenzbilanz Hinweis Eine Wert Ver nderung Zunahme oder Abnahme wird gekennzeichnet durch A
90. lich Dokumentation Bei einer Aktivierung erfolgt beim Ausdruck von Berichten und Reports gleichzeitig ein Ausdruck der aufgezeichneten Dokumentationen und Erl uterungen 5 7 Ansicht Aufgaben Liste Die Aufgaben Liste unterst tzt Sie in Form einer Check List bei der Erfassung von Zielen Aktivit ten Ma nahmen und Verantwortlichkeiten Jeder Aktivit t kann ein Beginn und F lligkeitsdatum zugeordnet und Aufgaben als erledigt markiert werden Zus tzlich lassen sich die beanspruchten Plan Arbeitstage erfassen Eine optimale Hilfe f r die Planung und Dokumentation von Aufgaben und Projekten 39 C Planerfassung Beginn einer Gesch fts planung 6 Men Allgemeine Daten 6 1 Grundeinstellungen Men f r die grundlegenden Einstellungen des Programms u a f r die Gesch ftsplanbe zeichnung die W hrungseinstellung das Bilanzformat die Zeit Perioden f r Vorjahres und Planperioden f r die Umsatzsteuers tze und die Diskontierungss tze der Barwertberech nungen 6 1 1 Grundeinstellungen Allgemeine Daten Die drei Eingaben zu Planbezeichnung Firmenname und Erstellt von werden in allen Be richten die Sie ausdrucken lassen standardm ig in der oberen linken Seite verwendet Sie k nnen allerdings bei der Definition des Berichtsformates diese Basiseingaben entsprechend Ihren Erfordernissen ver ndern Die Planbezeichnung erscheint als zus tzliche Kennzeich nung in der oberen Windows Leiste Planbezeichnung T
91. namigen Position im Men Ziguidit tsplan 137 D Men Analyse Pos 15 Auszahlung Zinsaufwand Ber cksichtigung von Zinsaufwendungen bei der Aufnahme von neuen Darlehen Men Finanzierung Neuaufnahme Darlehen Sonderdarlehen sowie von Kontokorrent Verbind lichkeiten Ebenfalls erfasst werden Zinsaufwendungen auf Vorplanungs Perioden vgl Men Vorperioden Abschl sse Abstimmbar mit der gleichnamigen Position im Men Liquidit tsplan Pos 16 Zinsergebnis Saldo aus Zinseinzahlungen und Zinsauszahlungen der Periode Pos 17 Gewinn Verlust vor Steuern Saldo aus allen betrieblichen Einzahlungen und betrieblichen Auszahlungen einer Periode vor Steuerzahlungen Pos 18 Steuern aus Einkommen Ertrag Steuervorauszahlungen laut Eingaben im Men Finanzparameter Pos 19 Gewinn Verlust Einnahme oder Ausgaben berschuss aus der spezifisch steuerrechtlich definierten Einnah me berschussrechnung Das Gesamtergebnis ist wegen der Besonderheiten der Einnahme berschussrechnung vgl Erl uterungen oben nicht mit dem Gesamtergebnis des Liquidi t tsplans oder der Plan Gewinn und Verlustrechnung vergleichbar 138 Men Analyse D Rating Kennzahlen 9 8 Analyse Rating Modul Neue Baseler Eigenkapitalempfehlung f r Kreditinstitute Basel III des Baseler Aus schusses f r Bankenaufsicht ab 2013 Die Gruppe der Zentralbankgouverneure und Chefs der Bankaufsichtsbeh rden als berge ordnete Instanz d
92. noch nicht verkaufte Waren und Leistungen ausgeglichen werden Eine kurzfristige Bestandsver nderung ergibt sich auch wenn Sie Ihre Planums tze unterj hrig erh hen und sich damit die Best nde an halbfertigen und fertigen Erzeugnissen ver ndern Die Position Bestandsver nderung l sst sich mit der Differenz der Vorratsposition in der Bilanz abstimmen Unter Pos 6 Direkte Kosten erfolgt zur besseren bersicht eine nach richtliche Aufschl sselung der Bestandsver nderungen Pos 3 Aktivierte Eigenleistungen Darstellung der Summe der aktivierten Eigenleistungen oder Entwicklungsaufwendungen aus dem Men Plan Daten Aktivierte Eigenleistungen in Verbindung mit der gew hlten Aktivierungsperiode Pos 4 Sonstige betriebliche Ertr ge Sammelposition f r Erl se aus nicht betriebstypischen Ums tzen z B aus Mieten Pachten ausgebuchten Forderungseing ngen Kursgewinnen oder Subventionen Die Eingabe erfolgt im Men Plan Daten Finanzparameter und wirkt sich auch liquidit tserh hend aus Pos 5 Gesamtleistung Die Summe der geplanten Umsatzerl se aus Produkten Dienstleistungen und Handelswa ren Bestands nderungen aktivierten Eigenleistungen oder Entwicklungsaufwendungen und sonstigen betrieblichen Ertr gen 109 D Men Analyse Pos 6 Direkte Kosten Unter dieser Position werden direkt zurechenbare Material und Lohnkosten sowie andere direkte Kosten des Men s Produkte Leistungen erfasst als sog Einz
93. oder farbige Muster w hlen 197 D Men Grafiken Auswahl Extras Hintergrund W hlen Sie die Farbe die Sie als Hintergrund im Bereich um das Diagramm herum w n schen Diagrammfarbe W hlen Sie die Farbe die Sie als Hintergrund im Diagrammbereich m chten Diagrammtitel Geben Sie die Bezeichnung der Grafik ein Verwenden Sie das Schaltfeld auf der rechten Seite um die Schriftart f r die Bezeichnung einzugeben Bezeichnung der X Achse Geben Sie die Bezeichnung f r die X Achse ein Verwenden Sie das Schaltfeld auf der rechten Seite um die Schriftart f r die Bezeichnung einzugeben Bezeichnung der Y Achse Geben Sie die Bezeichnung f r die Y Achse ein Verwenden Sie das Schaltfeld auf der rechten Seite um die Schriftart f r die Bezeichnung einzugeben 2 Tab Format Durch das Tab Format k nnen Sie die Art der Grafik und die spezifischen Parameter f r die in der Grafik gezeigten Serien einstellen Datenreihe Falls die Grafik mehr als eine Datenreihe enth lt so verwenden Sie dieses Pull down Men um die Datenreihe auszuw hlen Dann k nnen Sie f r jede Datenreihe den Namen dieser Reihe eingeben der dann in der Legende erscheint Legende Die Bezeichnung der ausgew hlten Datenreihe k nnen Sie hier entsprechend Ihren Bed rf nissen ver ndern Formate Verwenden Sie diese Parameter um das Erscheinungsbild des Grafikk rpers nach Ihren W nschen festzulegen Sammlung Verwenden Sie
94. schwanken ber den optimalen Verschuldungsgrad gibt es allerdings unterschiedliche Meinungen Die Bezeichnung Leverage deutsch Hebel ber cksichtigt den Hebeleffekt des Verschuldungsgrades auf die Eigenkapitalrentabilit t Ist die Gesamt kapitalrentabilit t z B regelm ig h her als die Fremdkapitalverzinsung ergibt sich mit dem Verschuldungsgrad ein positiver berproportionaler Hebeleffekt auf die Eigenkapital rentabilit t Bewegt sich der Financial Leverage Verschuldungsgrad ber einem Wert von 1 0 existiert ein erh htes Chancen Risiko Potenzial Leverage Effekt Der Einfluss des Verschuldungsgrades V auf die Eigenkapitalrentabilit t stellt sich wie folgt dar Eigenkapitalrentabilit t Gesamtkapitalrentabilit t Gesamtkapitalrentabilit t Fremdkapitalrentabilit t x Verschul dungsgrad Die Rentabilit t der eingesetzten Eigenmittel l sst sich mit steigendem Fremdkapitalein satz dann berproportional erh hen wenn die Gesamtkapitalrentabilit t m glichst dauerhaft ber der Fremdkapitalverzinsung liegt Zu beachten ist die negative Hebelwir kung falls es nicht gelingt die Fremdkapitalrentabilit t zu berbieten In der betrieblichen Praxis ist es unter Ber cksichtigung des Leverage Effekts oftmals zweckm ig zus tzlichen Kapitalbedarf f r Investitionen nicht durch die Zuf hrung von weiterem Eigenkapital sondern durch die Aufnahme von Fremdkapital zu finanzieren
95. sich genommen gilt dann als eine unselbstst ndige Betriebsst tte Da zwischen den Unternehmungen i d R wirtschaftliche Transaktionen stattfinden wird in der Folge eine reine Addition der Bilanz und GuV Positionen in den seltensten F llen ausreichen Erfor derlich sind deshalb meist sog Konsolidierungs bzw Korrekturma nahmen um die wirt schaftliche Einheit gegen ber Dritten korrekt darzustellen Zu den m glichen Korrekturma nahmen Konsolidierungen geh ren e die Kapitalkonsolidierung f r die Aufrechnung von Beteiligungen e die Zwischenerfolgseliminierung f r Gewinne Verluste aus innerkonzernlichen Liefe rungen e die Schuldenkonsolidierung f r die Aufrechnung von Forderungen und Verbindlichkei ten e die Innenumsatzkonsolidierung f r die Aufrechnung von Aufwendungen und Ertr gen Grunds tzliches Schema f r die Darstellung von Konsolidierungsbuchungen Zahlenwerte f r die Konsolidierung bzw Eliminierung sind immer mit negativen Werten zu erfassen Erforderlich ist i d R immer ein Ausgleich von Aktiva Passiva von Ertr gen Aufwendungen und von Einzahlungen Auszahlungen Die folgende bersicht zeigt die grunds tzlichen berlegungen und M glichkeiten f r Konsolidierungsbuchungen F r die Vielzahl teils komplizierter Detailfragen verweisen wir auf die einschl gige Fachlitera tur 1 Kapitalkonsolidierung in der Bilanz Eine Beteiligung an einer Tochterunternehmung ist zur Vermeidung einer Doppelerfassung auf
96. soll Wir empfehlen den Wert auf der Standardeinstellung zu belassen 251 F Men Optionen Anwendung von nutzerdefinierten Texten Nur f r den aktuellen Plan Plan Ebene Nutzerdefinierte Texte k nnen im Men Ansicht benutzerdefinierte Fachbegriffe festge legt werden Werden jeweils sehr unterschiedliche Gesch ftspl ne f r verschiedene Unter nehmen erstellt empfiehlt sich die Aktivierung des Feldes Nur f r den aktuellen Plan F r alle Pl ne Software Ebene Hier k nnen Sie w hlen ob die benutzerdefinierten Fachbegriffe auf die man ber das Men Ansicht zugreifen kann nur f r den aktuell ge ffneten Plan gelten sollen oder f r alle Pl ne verwendet werden Wenn Sie die benutzerdefinierten Fachbegriffe nur f r den aktuel len Plan definieren k nnen Sie auch diesen Plan einschlie lich des spezifischen Textes an andere Software Benutzer bermitteln Diese werden dann diesen Plan mit dem Text sehen k nnen Definitionen vom aktuellen Plan auf die Software Ebene bertragen Definitionen von der Software Ebene auf den aktuellen Plan bertragen Mit diesen beiden Schaltfeldern k nnen Sie benutzerdefinierte Fachbegriffe vom aktuellen Plan f r alle zuk nftigen Pl ne f r allgemein g ltig erkl ren oder umgekehrt von der ge genw rtigen Software Ebene auf den aktuellen Plan berf hren Anwendungsfunktionen nutzen Nur f r den aktuellen Plan Plan Ebene F r alle Pl ne Software Ebene Hier
97. sonderten Bilanzposition ist nicht zul ssig Entscheidende Merkmale f r einen Ausweis mezzaniner Mittel im Eigenkapital e Grundsatz der vollen Verlustteilnahme e Grundsatz der Nachrangigkeit der Kapital berlassung im Insolvenzfall Weitere Eigenkapital Kriterien e Kapital frei von Rechten Dritter e Haftung mindestens in H he der Einlage bzw Beteiligung e Teihabe am Gewinn und Verlust der Unternehmung e Quotenanspruch wenn Liquidationserl se gr er als Schulden sind e Kapitalgeber zur Unternehmensleitung und Mitsprache berechtigt e Zeitlich unbeschr nkte Verf gbarkeit des Kapitals e Volle steuerliche Belastung des Gewinns Aussch ttungen Entnahmen Betrag Geben Sie hier die H he der geplanten Aussch ttungen bzw Entnahmen ein welche die Anteilseigner bzw Beteiligungsgeber in jeder Periode voraussichtlich beanspruchen werden Mit der Aussch ttung bzw Entnahme verl sst ein bestimmter Geldbetrag den betrieblichen Verm genskreislauf Dies wird entsprechend im Bilanzergebnis ber cksichtigt F r die Bilanz bedeutet dies eine Reduzierung der fl ssigen Mittel bzw eine Erh hung des Konto 90 Men Plan Daten C korrentkredits Die Berechnung der Steuern siehe Men Finanzparameter erfolgt immer aufgrund des Ergebnisses vor Aussch ttung bzw vor Entnahme Besonderheiten f r Personengesellschaften F r Personengesellschaften empfiehlt sich die sog Vorweg Verg tungen z B f r die Entlohnung o
98. standardisierte Input von Unternehmens Daten Dritt Daten und internen Daten z B zur Kontof hrung die Durchf hrung von Betriebsbesichti gungen und Managementgespr chen sowie die Ber cksichtigung von branchen und gr Benklassenspezifischen Vergleichswerten Alle Input Daten sind zus tzlich in einem Zeit vergleichs Kontext zu sehen mit der Ber cksichtigung von historischen Daten bis zu drei Jahre und zukunftsorientierten Daten bis zu f nf Jahre B Vorpr fungsverfahren und K o Kriterien Der Zweck von Vorpr fungsverfahren ist es im laufenden Kreditvergabeprozess zu einem m glichst fr hen Zeitpunkt standardisierte Hinweise f r einen sofortigen Abbruch des Pro zesses f r ein Vorab Rating Urteil insolvenzgef hrdet und oder eine manuelle Weiterbe arbeitung durch einen spezialisierten Kreditberater zu erhalten Zu den sog K o Kriterien die meist zu einem sofortigen Abbruch des Kreditvergabeprozesses f hren z hlen e personenbezogen gespeicherte Daten von SCHUFA Creditreform oder Schober aus ffentlichen Verzeichnissen und Bekanntmachungen z B eidesstattliche Versicherun gen Pf ndungen Haftbefehle Lohn Gehaltsabtretung Insolvenzverfahren e individuell definierte Kriterien z B zur Altersmindest und h chstgrenze Kapital dienst H chstgrenze im Verh ltnis zum Nettoeinkommen e Zugeh rigkeit zu bestimmten Kundengruppen z B Auszubildender Student Zeitsol dat Aushilfskr fte Auslandsb
99. ter im Men Vorperioden Abschl sse Bilanz in den Aktiva unter den Sachanlagen und in den Passiva unter Eigenkapital soweit die Betriebsmittel und Verm gensgegen st nde frei von Rechten Dritter sind Diese Eingabe in den Vorperioden ergibt dann au tomatisch die erste Er ffnungsbilanz in der neuen Plan Periode Pos 16 R cklagen Diese Eigenkapital Position ergibt sich ausschlie lich durch eine Eingabe im Men Fi nanzierung Eigenkapital Durch die dortige Eingabe eines R cklagenbetrags berf hren Sie den Jahres berschuss laut Gewinn und Verlustrechnung einer Periode in die Eigen 131 D Men Analyse kapitalposition R cklagen Mit der R cklagenbildung soll deutlich gemacht werden dass dieser Betrag nicht f r Aussch ttungen sondern ausschlie lich f r zuk nftige Investitio nen zur Verf gung stehen soll Handelsrechtlich relevant sind hier die sog sonstigen Gewinnr cklagen Pos 17 Gewinn Verlustvortrag Aus dem Men Vorperioden Abschl sse Bilanz werden dort erfasste Gewinn Verlust vortr ge in die erste Plan Er ffnungsbilanz bernommen Ergebnisse der Gewinn und Verlustrechnung GuV werden in der neuen Planungsperiode zuerst in die Eigenkapitalpo sition Bilanzergebnis laufende Periode eingestellt Eine Plan Periode sp ter bernimmt das Programm den Gewinn bzw Verlust automatisch in die Eigenkapitalposition Gewinn Ver lustvortrag Es handelt sich um eine kumulierte Position
100. tzung der Rentabilit ts und Liquidit tsanalyse durch den Aufruf von generierten Unternehmensbewertungsdaten aus dem Men Analyse Unternehmens bewertung Die Bewertung unterst tzt Risikofaktoren ber individuelle Kapitalkostens tze Einrichten F r die zus tzliche Darstellung jeweils einer einzelnen individuellen Kennzahl zur Ertrags kraft und Liquidit tsanalyse Die ausgew hlten Kennzahlen werden anschlie end als Grafi ken mit Prozentwerten dargestellt Indikatoren zeigen die oben ausgew hlten Kennzahlen Zus tzliche Anzeige der ausgew hlten Kennzahlen als Grafiken und Prozentwerte Indikatoren zeigen Gesamtbewertung Rentabilit t und Liquidit t Beschr nkung von Texten Grafiken und Prozentwerten auf die Rentabilit t und Liquidit t ohne zus tzliche Anzeige individueller Kennzahlen Unternehmensbewertung in Expertenansicht einschlie en Zus tzliche Darstellung von Ergebnissen des Men s Analyse Unternehmensbewertung f r die Ber cksichtigung von Risikofaktoren Ertragskraftanalyse erfolgswirtschaftliche Bilanzanalyse Umsatzrentabilit t Kennzahl Jahres berschuss Umsatzerl se Die Umsatzrentabilit t verdeutlicht die erfolgs wirtschaftliche Gewinnsituation eines Unternehmens und gilt als ma gebliche Leistungs kennzahl einer betriebswirtschaftlich werthaltigen Unternehmensentwicklung Eigenkapitalrentabilit t Kennzahl Jahres berschuss Eigenkapital Die Eigenkapitalrentabilit t beschreibt die tat s
101. werden Der Rating Index wurde mit einer sog Diskriminanzanalyse gewonnen bei der versucht wird diejenige Kennzahlen Kombination mittels mathematischer Methoden zu identifizie ren die solvente und insolvente Unternehmungen m glichst eindeutig trennt Die eindeutige Trennung ist relativ denn es verbleibt immer ein sog Graubereich nicht zuordenbarer Unternehmen Alle Rating Indices werden vom Programm automatisch be rechnet Ein Rating Index versucht damit eine Vielzahl von Einflussfaktoren in einer einzi gen Kennzahl zusammenzufassen 154 Men Analyse D F r die Berechnung des Rating Indexes nach Altman werden die folgenden Kennzah len verwendet A Betriebsergebnis Gesamtkapital B Kumulierte Jahres bersch sse Aktiva C Eigenkapital Verbindlichkeiten D Working Capital Gesamtkapital E Umsatzerl se Aktiva Eine Abstimmung der Kennzahlenwerte ist ber die Men s Berriebswirtschaftliche Kenn zahlen Bilanz sowie Gewinn und Verlustrechnung m glich Das Gewicht jeder Kennzahl A B C D und E und der Rechenweg werden in der nachfol genden Rating Index Formel sog Diskriminanzfunktion dargestellt Rating Index nach Altman einer Plan Periode Z 3 107 x A 0 847 x B 0 42 x C 0 717 x D 0 998 x E Bedeutung der ermittelten Rating Index Werte nach Altman Instabil rot Rating Index Z kleiner als 1 23 Es bestehen ernsthafte Zweifel ob die Unternehmung bzw das Unterne
102. werden vgl auch BilMoG Hinweis unten wenn der zu versteuernde Gewinn laut Steuerbilanz vor berge hend h her ausf llt als der Gewinn in der Handelsbilanz Eine positive Zahleneingabe simuliert eine Aufl sung der aktiven latenten Steuern In der Folge reduziert sich in der Plan Bilanz die Position Aktive latente Steuern und der Bestand der Position Kasse Fl ssige Mittel erh ht sich M chten Sie in einer bestimmten Planungsperiode den Bestand an akti ven latenten Steuern aufbauen sind die eingegebenen Werte mit einem negativen Vorzei chen zu versehen In dieser Periode mit negativem Vorzeichen erh ht sich der Bestand der aktiven latenten Steuern in der Bilanz und es wird eine Steuerauszahlung aus erh htem 53 C Men Allgemeine Daten Steueraufwand simuliert Die gebildeten aktiven latenten Steuern k nnen bei erwarteten niedrigeren Steuerbelastungen schrittweise aufgel st werden positives Vorzeichen Pos 6 Aktive Rechnungsabgrenzungsposten RAP Aufwand F r die Planung der periodengerechten Aufl sung von Posten der aktiven Rechnungsab grenzung nach 250 Abs 1 HGB die im Vorperioden Abschluss f r Ausgaben vor dem Abschluss Stichtag aktiviert wurden und Aufwand danach darstellen Eine positive Zahlen eingabe erh ht in der Plan GuV den Aufwand aus Rechnungsabgrenzung und reduziert in der Plan Bilanz die aktive Rechnungsabgrenzung Der Vorgang ist nicht zahlungswirksam Pos 7 Langfristige Verbindlichkeiten
103. zuk nftige Auswertungen speichern 23 A Schnelleinstieg dynamische Excel Verlinkung Import von Ist Daten Zahlungsziele f r Kreditoren und Debitoren mit unterschiedlichen Umsatzsteuers tzen und unterschiedlichen W hrungen F r die Planung Ihrer Absatzzahlen und Umsatzerl se sowie f r die Planung Ihrer voraus sichtlich anfallenden Kosten k nnen Sie individuelle Zahlungsziele getrennt nach Debito ren und Kreditoren erfassen Dies verbessert erheblich die Qualit t und Aussagekraft Ihrer Liquidit tsplanung Und die ist letztlich mit entscheidend f r Ihren Erfolg F r Einkauf und Verkauf k nnen Sie ebenfalls unterschiedliche Umsatzsteuers tze erfassen Falls Sie Ihren Einkauf auf Dollar Basis abwickeln und in Euro verkaufen ist auch dies m glich Leistungsf higer Plan Ist Vergleich ber mehrere Jahre f r Gewinn und Verlust rechnung Liquidit t Cashflow Bilanz Investitionen M rkte Profitcenter Produkt Profitcenter Absatz und individuelle Unternehmensdaten Ein umfangreicher Plan Ist Vergleich mit vielen Auswertungsm glichkeiten schafft die Voraussetzungen f r ein optimales Controlling Ihrer Aktivit ten Alle Auswertungen k n nen auch nach Excel exportiert werden Leistungsf higes Forecast Modul f r Gewinn und Verlustrechnung Liquidit t Bilanz und Kennzahlen Das Forecast Prognose Modul zeigt die voraussichtlich zu erwartenden Ergebnisse bis zum Ende des Planungshorizonts auf der Basis der bis
104. 148 Men Analyse D Voraussetzung ist allerdings dass mit diesem Fremdkapital eine h here Rendite als der Darlehenszinssatz besser Fremdkapitalrentabilit t erwirtschaftet werden kann Sonst schl gt der Hebeleffekt in sein Gegenteil um Allerdings sind dem Leverage Effekt auch Grenzen gezogen Mit wachsender Verschuldung erh ht sich n mlich auch das Risiko f r die Gl ubiger Kreditgeber werden bei einem hohen Verschuldungsgrad FK EK nur noch zu h heren Zinsen Darlehen gew hren Pos 14 Eigenkapitalanteil Eigenkapitalquote Eigenkapital Bilanzsumme x 100 Der Eigenkapitalanteil bzw die sog Eigenkapitalquote macht eine Aussage ber den pro zentualen Anteil des betrieblichen Reinverm gens am Gesamtverm gen ber die richtige H he gibt es unterschiedlichste Meinungen Teilweise werden in gesetzlichen Vorschriften z B f r Fonds und Versicherungen Eigenkapitalquoten vorgegeben Wichtig ist vor allem die Entwicklungstendenz der Eigenkapitalquote darzustellen Eine z B st ndig sin kende Eigenkapitalquote bringt wachsende Zinsaufwendungen mit sich und damit die Ge fahr dass ber den Financial Leverage Hebeleffekt das Eigenkapital vollst ndig aufge zehrt wird Die Eigenkapitalquote spielt im quantitativen Kredit Rating der Deutschen Bundesbank eine entscheidende Rolle Pos 15 Fremdkapitalanteil Fremdkapital Bilanzsumme x 100 Die sog Fremdkapitalquote macht eine Aussage ber den prozentuale
105. 444444440snnnnnnnennnnnnnnnnnnneennnnnennnnnnen 183 9 26 Umsatzanalyse 200uss444442nnnnnnennnnneennnnnnnennennennnnennnnennnre 184 9 27 Produkt Bruttoergebnis 4nusnsnennennennnnensnnnnnensnnnnnn ern 184 10 Men Berichte AuswaHhl Extras uunzuunnsnunnnnnnnnnnnnnnannnnannnnnnnnnnnnnn 185 10 1 Dr ckenian nin ae te 185 10 2 Einstellungen und Druckformat usseesnseesesnnneneennnenennnnennnnnnn 188 VII Inhaltsverzeichnis 11 Men Grafiken Auswahl Extras u nzuunnsaunnnnnnnnnnnnnnannnnnnnnnnnnnnnnnnn 194 11 1 Benutzerdefinierte Grafiken u 404444 sr nnnenennnneneennnneneennnnn 195 11 2 Diagramm Designer uenssnnenenssnnennesnnnnennennnnennnnnnnnnn nn 197 E Einsatz vorhandener Ist Daten uusz224000444nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn 201 12 Men Ist Ergebnisse unsnuussnennnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnennnnnnnnnnn 201 12 1 Gewinn und Verlustrechnung 24 2240442snnneneenneennnsnnnennnnnnnn 203 12 2 Liquidit t aia eS A RT Aa E AT ARER 203 J2 Bilanz an ee E E AE E E 203 12 4 Investitionen 24444snnnnnnennnnnnnnnnnnnnennnnennennnnnnnnnnnnnnnnnnnne 203 12 5 M rkte Profitcenter uusseenneeeesnnnennennnenennnnennnnnnnnennnnennennnnn 204 12 6 Produkt Profitcenter unseseseseeesnnnnnesnnenennnnennennnenennnnnnennnnn 204 127 Absatz in St ck een anne 204 12 8 Individuelle Unternehmensdaten
106. 44444ssnnneennnnnnnennnnneennnnnnnennnn 152 9 11 Return on Assets ROA und Return on Equity ROE Gesamtkapitalrentabilit t und Eigenkapitalrentabilit t 156 9 12 Working Capital 4240e4rnnnennnnnnennennennnnennnnennnnnonnnnennnnennnn 157 Simulation und Risikoanalyse unnuuunsunsnsansnnnnnnnnnnnnannnnnnnnnnannnnnnnnnnnnn 159 9 13 Break Even nannten ar Ries 159 9 14 Simulation Auen landen 160 9 19 Szenario Een ae aea A aa eaa erada eia 161 9 16 Zielwertsuche 2000uuuneeseennnnnnennnnnnnennnnnnnnnnnnnennnnnnennnnnne 162 9 17 Kritische Faktoren 244444nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnennnnnnnennnnnn 163 Unternehmensbewertung uuussrnennnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnennnn 165 9 18 Unternehmensbewertung Free Cashflow Verfahren 168 9 19 Unternehmensbewertung Marktwertverfahren 172 9 20 Unternehmensbewertung E VA Analyse A EE EE EE 174 Unternehmens Steuerung ussussssunsnsnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn 182 9 21 Darlehen und Kapitaldienst 444444en nennen 182 9 22 M rkte Profitcenter unsseeensesenssnnnenesnnnennnnnnnnnennnnnnnnnnnannennnnn 182 9 23 Produkt Profitcenter 444444sennneennnnnnnennnnneennnennnennnnnn 183 9 24 Gemeinkostenbudget 444444ssnnnneennnnnnennnnnnennennnennnn 183 9 25 Personalkosten uu04
107. AS IFRS 107 IDW Standard S 1 Unternehmensbewertung 166 IFRS International Financial Reporting Standards 107 Immaterielle Verm gensgegenst nde 99 selbst geschaffen 101 Import dynamische Excel Verlinkung 26 201 Ist Daten 26 201 f 206 Importschnittstelle 26 201 Import Schnittstelle Ist Werte 205 286 Index Importstruktur 206 Inanspruchnahme 89 Income Statement 107 Indikator 105 Individuelle Funktionen Voreinstellungen 251 Individuelle Planmodelle benutzerdefiniert 37 Individuelle Tabelle Unternehmensdaten 101 Individuelle Unternehmensdaten Ist Ergebnisse 204 Information Controller Internet Verbindung 235 Innenumsatzkonsolidierung 233 Installation 3 Interner Zinssatz 47 164 Internes Rating 274 f nach Basel II und III 269 Internet Information Controller 235 Internet Tool Recherchen 235 Internet Update 4 251 256 Investitionen 74 129 Ist Ergebnisse 203 Zeitpunkt der Aktivierung 76 Investitionsabzugsbetrag 74 Investitionsgut 74 Investitionsplan 74 Investitionsquote 143 Investitionszulagengesetz 2010 78 Investitionszusch sse 77 Bilanz 129 Investmentqualit t nach Moody s 273 Ist Absatz 204 Ist Bilanz 26 201 203 Ist Daten Import 202 Import Erfassung 26 201 Import Assistent 206 kopieren in die Planperioden 258 Ist Gemeinkosten 26 Ist Gewinn und Verlustrechnung 203 Ist GuV 26 201 Detailauswertungen 249 Ist Investitionen 202 f Ist Jahre 43 Ist M rkte Profitcenter 202 204 I
108. Abschl sse Einfl sse Haben Sie im Men Finanzparameter Steuerr ckstel lungen gebildet f hrt diese Steuerr ckstellung in der darauf folgenden Plan Periode auto matisch zu einer Auszahlung Steuern in gleicher H he Inanspruchnahme der R ckstel lung Die Bildung von aktiven latenten Steuern im Men Vorperioden Abschl sse Einfl sse dort mit negativem Vorzeichen f hrt zu einer Erh hung der Auszahlung Steuern aus erh htem Steueraufwand Pos 20 Auszahlung Umsatzsteuersaldo Sind die umsatzsteuerpflichtigen Umsatzerl se h her als Ihre umsatzsteuerpflichtigen Wa ren und Materialeink ufe sowie Vorleistungen f hrt dies zu einer Umsatzsteuer Zahllast Umsatzsteuer Vorsteuer die in diesem Feld dargestellt wird und an das Finanzamt ausgezahlt wird Je nach Einstellung Ihrer Umsatzsteuer Parameter im Men Allgemeine Daten Grundeinstellungen zur Voranmeldungsperiode und zur Dauerfristverl ngerung ver ndert dies entsprechend den Auszahlungszeitpunkt des Umsatzsteuersaldos 121 D Men Analyse Pos 21 Sonstige Auszahlungen Liquidit tsm ige Darstellung der Aufl sung von sonstigen R ckstellungen und Gew hr leistungsr ckstellungen Men Plan Daten R ckstellungen der Ausreichung von Darle hen an Dritte Men Finanzparameter von au erordentlichem Aufwand Men Finanzpa rameter und der Kosten f r Haftungen B rgschaften Men Finanzparameter Die Positi Position Sonstige Auszahlung
109. Abzinsung von Cashflows der gesamte Netto Barwert aller Cashflows einen Wert von exakt 0 annimmt Der interne Zins satz ist also nichts anderes als der mathematisch exakte Effektivzinssatz Der interne Zins satz bzw der Effektivzinssatz ist sehr gut geeignet verschiedene Investitionsalternativen bzw Gesch ftsprojekte miteinander zu vergleichen Je h her der interne Zinssatz bzw die Effektivverzinsung desto rentabler das Unternehmensprojekt Praxis Tipp Interner Zinssatz Effektivverzinsung Der interne Zinssatz diskontiert alle Cashflow Werte Einzahlungs bersch sse auf ei nen Barwert von exakt 0 und ist damit gleichbedeutend mit der Effektivverzinsung Je h her der interne Zinssatz desto rentabler das Unternehmensprojekt Liegt der interne Zinssatz h her als der urspr nglich kalkulierte Kapitalkostensatz vergleichen Sie Ihre Eingaben im Men Allgemeine Daten Grundeinstellungen erwirtschaftet die Unter nehmung einen Mehrwert engl Shareholder Value Ist der hier berechnete interne Zinssatz Effektivzinssatz niedriger als der von Ihnen verwendete Kapitalkostensatz wird Unternehmenswert vernichtet Amortisationsdauer Anzahl der Perioden in Jahren ab denen zum ersten Mal ein positiver Netto Barwert der Cashflows erzielt wird Sie k nnen die Amortisationsdauer ber das Men Kennzahlen abstimmen Mit Amortisation ist gemeint ab wann vor allem die hohen Auszahlungen f r Investitionen mit den kumulierten Ein
110. Acht Prozent Mindeststandards Basel III 13 eine St rkung der Eigenkapitalbasis international t tiger Banken und damit eine St rkung des internationalen Finanzsystems im weitesten Sinne herbeizuf hren Die Basler Eigenkapital anforderungen fanden auch Eingang in die deutschen bankaufsichtlichen Regelungen des sog Grundsatz I gem 10 10a KWG Angesichts der rasanten Entwicklungen auf den Finanzm rkten und bei den Bankgesch ften richtete sich die Kritik zunehmend auf das als zu grob empfundene Risikogewichtungs schema insbesondere gegen ber Schuldnern aus dem Nichtbankensektor die unzureichen de Ber cksichtigung von Methoden zur Kreditrisikosteuerung mit Kreditderivaten die Nettingvereinbarungen f r Bilanzpositionen den Einsatz von Sicherheiten oder die Verbrie fung von Aktiva sowie auf die Nichtber cksichtigung operationeller Risiken Mit der Neuen Basler Eigenkapitalvereinbarung verfolgt der Basler Ausschuss f r Banken aufsicht insbesondere die folgenden strategischen Ziele F rderung der Stabilit t des inter nationalen Finanzsystems Mindestsicherung der bisherigen Eigenkapitalausstattung im Bankensystem Verbesserung der Wettbewerbsgleichheit zwischen Banken umfassendere Ber cksichtigung von Bankenrisiken sowie die breite Akzeptanz und Anwendbarkeit der Regeln f r Banken auf unterschiedlichen T tigkeits und Aufgabenfeldern Der Drei S ulen Ansatz von Basel II und III Zur Sicherstellung der Zielerreichung w h
111. Ausdruck von textlichen Erl uterungen zu einzelnen Tabellen die im Men Ansicht Dokumentation erfasst wurden Baumstruktur erweitern F r die Anzeige s mtlicher Unterpositionen von ausgew hlten Auswertungen z B einer Plan Gewinn und Verlustrechnung oder einem Liquidit tsplan Je nach Anzahl der Unter positionen z B bei den sonstigen Aufwendungen kann sich die Anzahl der Berichtsbl tter stark erh hen Drucker einrichten Zeigt den Druckereinstellungsdialog an mit dem Sie den Drucker entsprechend einstellen k nnen Berichte Profil Mit dem Berichte Profil ist die dauerhafte Speicherung einer individuellen Berichts Auswahl m glich Dies erleichtert die Zusammenstellung von standardisierten Berichten mit 186 Men Berichte Auswahl Extras D ganz unterschiedlichen Datentabellen und Auswertungen Besondere Profildaten f r die Reports wie z B eine erweiterte Baumstruktur oder die Anzeige von Prozentspalten wer den ebenfalls gespeichert Im Berichte Profil k nnen neue Berichts Zusammenstellungen gespeichert aktualisiert und jederzeit geladen werden Alle markieren W hlt alle Berichte aus der Liste aus Alle l schen L scht die Auswahl der Berichte aus der Liste Anzeigen Zeigt die ausgew hlten Berichte auf dem Vorschaubildschirm an Beenden Schlie t den Bildschirm Berichte Auswahl B Berichte Auswahl Anzeigen Seitenansicht Mit Anzeigen k nnen Sie auf dem Bildschirm pr fen wie der
112. Benutzerhandbuch Mit Praxis Tipps und Begriffserl uterungen f r die betriebswirtschaftliche Anwendung Mit Funktionen und Hinweisen zum Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz BilMoG UnternehmensPLANER PROO 2013 Version 16 0 Die Software f r modernes Business Planning und Controlling HAUFE www unternehmensplaner de Impressum und Urheberrechte UnternehmensPLANER PRO 2013 16 0 www unternehmensplaner de Die Software f r modernes Business Planning und Controlling Best Nr 09029 0012 Benutzerhandbuch Hanns Peter Weidmann und Claus Conzelmann vollst ndig berarbeitete Auflage Freiburg Stand Januar 2013 ISBN 978 3 648 03798 0 Copyright 2013 Haufe Lexware Haufe Lexware GmbH amp Co KG Munzinger Stra e 9 D 79111 Freiburg Tel 0761 898 0 Fax 0761 898 3919 E Mail online haufe lexware com Internet www haufe de www lexware de Gesch ftsf hrung Isabel Blank Markus Dr nert J rg Frey Birte Hackenjos Jens K hler Matthias M he Markus Reithwiesner Joachim Rotzinger Dr Carsten Thies Beiratsvorsitzende Andrea Haufe Software Realisation und Lizenzpartner Hanns Peter Weidmann ecomplan GmbH Amnon Rapoport Garry Grolman Planium Software Ltd Betriebswirtschaft und Fachredaktion Dipl Kfm Claus Conzelmann MBA verantwort lich gem RStV und i S d P Freiburg Redaktionsassistenz Frieda Flechler Marketing und Vertrieb Sven Bleibel Sabine Burger Seminare und Inhouse Schulungen Dipl B
113. Bericht auf Papier gedruckt wird Zus tzliche Men felder unter Anzeigen Beenden Drucken Die Standarddruckdialogfelder von Windows werden angezeigt Unter Verwendung der verschiedenen Parameter die Ihnen hier zur Verf gung stehen k nnen Sie mehrere Kopien des Berichts ausdrucken den Bericht an einen anderen als den voreingestellten Drucker schicken und andere Eigenschaften entsprechend Ihrem spezifischen Druckertreiber einstel len Einstellungen Hier k nnen Sie eine Vielzahl von Parametern welche die Pr sentation Ihres Berichts be treffen auf Ihre individuellen Bed rfnisse anpassen Das Men Einstellungen wird weiter unten im Detail beschrieben Export Mit dem UnternehmensPLANER ist die bertragung von allen Stamm Plan Analyse und Vergleichsdaten Tabellen Berichte ber ein Auswahlmen in folgende Formate m g lich 187 D Men Berichte Auswahl Extras e MS Excel Format xls e browsergest tztes Format html e MS Word Format rtf Hilfe Aufruf der Hilfefunktion Zoom Mit dem Pull down Men Zoom k nnen Sie die Gr e des Vorschauberichts ndern sowie weitere Anzeigeoptionen w hlen 10 2 Berichte Einstellungen und Druckformat Bericht Designer Einstellungen Mit dem Men Einstellungen k nnen Sie Berichte nach Ihren individuellen Bed rfnissen gestalten Das Men arbeitet mit Tabs f r jeden bestimmten Parametersatz Sobald Sie einen Bericht nach Ihren W nschen ges
114. Brutto Jahresgehalt 72 B rgschaften 85 283 Index B rgschaftsverbindlichkeiten 85 Business Mission 239 Cash Earnings 126 Cash In Liquidit tsplan 120 Cash Out 122 Cashflow 124 126 aus Finanzierungst tigkeit 126 aus Gesch ftst tigkeit 126 aus Investitionst tigkeit 126 Kapitalflussrechnung 125 Liquidit tsplan 124 Cashflow Rate 142 Cost of Capital 174 Cost of Sale Method 107 f Cross currency Kalkulationen Mehrw hrungsfunktion 41 Darlehen Kosten 96 Liquidit tsplan 119 Vergabe an Dritte 86 Vergabe an Dritte R ckzahlung 119 Darlehensrechner 92 Finanzierung 92 Datei 28 l schen 30 Neu 28 ffnen 28 Speichern 29 Systemoptionen 255 Datenbank komprimieren 257 Datenimport Assistent 206 DATEV Import von Ist Daten 206 Dauerfristverl ngerung 46 DCF Verfahren mit Free Cashflows 168 Debitoren 66 Debitorenlaufzeit 142 151 Deckungsbeitrag 61 Deckungsbeitrag 1 110 Deckungsbeitragsrechnung Gemeinkostenbudget 69 mehrstufig 183 Deckungsgrad langfristig 106 Desinvestition 77 Anlageg ter 77 Liquidit tsplan 119 Devisenkurs 64 Dezimalstellen 247 Diagramm Designer Grafiken 197 Dienstleistungen 66 f Direkte Einzelkosten Listen Details 62 Direkte Kosten 58 110 113 Direkte Kosten vom Verkaufspreis 59 Disagio 93 Disagio Vereinbarungen 93 Discounted Cashflow Verfahren 165 168 Diskontierungssatz 47 180 Diskriminanzfunktion 153 Distributoren Information Controller 236
115. C Men Allgemeine Daten Vorperioden Abschl sse GuV Details unter dem sonstigen Aufwand erfasst werden Im Men Vorperioden GuV ist zus tzlich eine Gesamtsumme der sonstigen Aufwendungen zu erfassen Die im Men Stammdaten Assistent erfasste Strukturierung f r Umsatzerl se und Aufwen dungen und die im Men Vorperioden Abschl sse GuV Details erfassten Werte sind an schlie end in den Vorperioden Spalten der Plan Analysen und Plan Berichte sichtbar Gleichzeitig mit der Strukturierung der Vorperioden Daten nach Umsatzerl sen und Auf wandsarten wird eine gleichartige Struktur f r die operative Unternehmensplanung angelegt 6 3 Allgemeine Daten Vorperioden Abschl sse Im Men Vorperioden Abschl sse k nnen f r eine schon bestehende Unternehmung die Daten der Vorjahresabschl sse Bilanz Gewinn und Verlustrechnung Kapitalflussrech nung sowie die zahlungswirksamen Einfl sse der Vorperioden bzw Vorjahre auf die neuen Plan Perioden erfasst werden Das Programm ber cksichtigt die Schlussbilanz der Vorperi ode als Er ffnungsbilanz f r die neue Plan Periode Das Men Vorperioden Abschl sse wird dann aktiviert wenn Sie eine Anzahl von bis zu 5 Vorjahres Abschl ssen im Men Allgemeine Daten Periodenangaben festgelegt haben Strukturbilanz oder gro es HGB Format Das Format der Vorjahresabschl sse kann gem der Definition die Sie in der Erfassungs maske Allgemeine Daten unter der Option HGB Bilanz anwenden festg
116. Datei Siehe Men Extras Import aus anderen Gesch ftspl nen Mit dieser Funktion k nnen die bereits angelegten Strukturen aus fremden oder alternativen Gesch ftspl nen importiert werden Hierzu geh ren die Bereiche Produkte Leistungen M rkte Profitcenter und Abteilungen Kostenstellen Siehe Men Optionen Information Controller das neue Internet Tool f r Produkt Branchen und Markt analysen Der Internet gest tzte Information Controller ist ein neues Tool zur Unterst tzung bei der Informationssuche nach Produkten Technologien Branchen L ndern Ums tzen und Dis tributoren wie z B Lieferanten Importeuren Gro h ndlern oder Handelsvertreter Die integrierte Programmierung macht eine professionelle Marktrecherche schnell und einfach Ziel ist eine nachhaltige Verbesserung der Qualit t von Gesch ftspl nen mit aktuellen Da ten Wichtige Links k nnen als Favoriten mit Wiedervorlage gespeichert werden Siehe Men Extras bersichtsgrafik Mit dieser Funktion k nnen Sie direkt in allen Plan Analyse und Ist Datentabellen per Auswahlmen schnell und einfach individuelle Grafiken gestalten und speichern Innerhalb 15 A Schnelleinstieg dynamische Excel Verlinkung Import von Ist Daten des Auswahlmen s k nnen Sie beliebig viele Zeilen einer jeweiligen Tabelle sowie Planpe rioden per Mausklick anw hlen Dokumentations Modul und Aufgaben Liste Mit dem Dokumentationsmodul k nnen Sie Erl uterungen u
117. Daten liche Rechtsverh ltnisse sind z B Schuld bernahmen Freistellungsverpflichtungen Kurs und Ausbietungsgarantien oder Patronatserkl rungen Pos 25 Haftungen B rgschaften beendet Betrag F r die Beendigung oder Aufl sung von Haftungsverh ltnissen der Unternehmung gegen ber Dritten nachrichtlich dargestellt im Men Analyse Liquidit tsplan Pos 26 Kosten f r Haftungen B rgschaften Betrag F r die Erfassung von Aufwand im Rahmen der gegenw rtigen Netto Haftungsverh ltnisse der Unternehmung gegen ber Dritten Die Darstellung erfolgt als sonstiger Aufwand im Men Analyse Gewinn und Verlustrechnung Pos 27 Kosten f r Haftungen B rgschaften p a F r die Erfassung von Aufwand in Prozent der gegenw rtigen Netto Haftungsverh ltnisse Die Darstellung erfolgt als sonstiger Aufwand im Men Analyse Gewinn und Verlustrechnung Pos 28 Kreditlinie mit Haftungen B rgschaften Betrag Die von Kapitalgebern zugestandene H he der Kontokorrentkredite unter Ber cksichtigung des Haftungsrisikos der Unternehmung gegen ber Dritten Praxis Tipp Kreditlinie Kontokorrentkonto Der UnternehmensPLANER stellt Ihnen einen unbeschr nkten Kontokorrentkredit bzw Kreditrahmen zur Verf gung Die Eingabe einer Kreditlinie im Men Finanzparameter wirkt sich auf das Rechenprogramm nicht aus ist aber dennoch eine wertvolle Orientie rungshilfe Die erfasste Kreditlinie und eine evtl damit verbunde
118. Eink nften im Sin ne des Einkommensteuergesetzes und mindert nicht die Anschaffungs oder Herstel lungskosten der beg nstigten Wirtschaftsg ter Die Investitionszulage ist steuerfrei Bu chungstechnisch ist die Investitionszulage von den Erl sen zu trennen und auf Abgrenzungskonten zu erfassen Bei Abgabe des Antrags auf Investitionszulage ist zu buchen per sonstige Forderungen an Investitionszulage steuerfrei Bei Auszahlung durch das Finanzamt mittels Bank berweisung ist zu buchen per Bank an sonstige Forderungen F r die Anwendung im UnternehmensPLANER empfiehlt sich das Men Vorperioden Abschl sse Einfl sse Sonstige Forderungen Mit der Erfassung eines Zahlungseingangs aus sonstigen Forderungen kann die Auszahlung durch das Finanzamt in einer bestimmten Periode abgebildet werden 8 4 Plan Daten Finanzparameter Das Men Finanzparameter dient der weiteren Verfeinerung Ihrer Berechnungen und ist sozusagen das Feintuning Ihres Gesch ftsplans Alle Felder im Men sind optional sind also nicht als Pflichtangaben zu verstehen Verlinkung mit Excel Tools oder Excel Tabellen Alle Felder des Men s Finanzparameter k nnen mit Excel Tools oder Excel Tabellen ver kn pft werden Markieren Sie dazu das entsprechende Feld im UnternehmensPLANER und verwenden die rechte Maustaste f r die Excel Verlinkung So kann z B die Berechnung der Steuervorauszahlungen oder der Steuerr ckstellungen mit Excel Tools vorgenommen wer
119. Einstellung ist zu empfehlen 248 Men Optionen F 17 1 3 Voreinstellungen Allgemein Darstellungsoptionen Jahressummenspalten in der Dateneingabe anzeigen Die Dateneingabemasken enthalten Summenspalten f r jedes Jahr hier k nnen Sie festle gen ob Sie diese Summenspalten anzeigen lassen wollen oder nicht Wir empfehlen aus Gr nden der bersichtlichkeit die Grundeinstellung zu belassen Hintergrundfarbe der Jahressummen Spalte Zur besseren bersichtlichkeit kann die Jahressummen Spalte in einer anderen Farbe als die Zeilen dargestellt werden In der Grundeinstellung ist die Jahressummen Spalte hellgelb Verkn pfte Bildschirme ffnen von Auswertungsbildschirmen Bei einer Aktivierung dieses Feldes werden bereits ge ffnete Eingabe Bildschirme aus anderen rechentechnisch verbundenen Men s zur rechentechnischen Sicherheit immer geschlossen z B zwischen Stammdaten und Plan Daten Dieses Feld hat keine Auswirkun gen f r das gleichzeitige ffnen von mehreren Untermen s z B im Hauptmen Analyse Hintergrundbild auf dem Hauptbildschirm anzeigen Schlie t oder ffnet dauerhaft eine hinterlegte Grafik auf dem Hauptbildschirm Ist Detailauswertungen in der Ist GuV anwenden Die Aktivierung dieser Position erm glicht die bernahme und das Aufklappen aller Unter positionen der Ist GuV wie in der Plan GuV z B bei Umsatzerl sen direkte Kosten sons tigen Aufwendungen Ist dies nicht gew nscht z
120. Ertrag Einkommen Diese Position ergibt sich aus der Buchung von R ckstellungen f r Steuern aus Er trag Einkommen im Men Finanzparameter Prozentual berechnet sich die H he der Steu erverbindlichkeit Steuerr ckstellung auf Basis der positiven GuV Position Vorl ufiges Ergebnis vor Steuern saldiert um evtl vorhandene Verlustvortr ge Sind die erfassten Steu ervorauszahlung vgl Men Finanzparameter h her als die Steuerr ckstellungen z B aufgrund von Verlustvortr gen wird die Position Steuerverbindlichkeiten reduziert bzw mit Minus Vorzeichen als Steuerforderungen ausgewiesen Zu Beginn des neuen Gesch fts jahres erfolgt eine zahlungswirksame Aufl sung von Steuerverbindlichkeiten Steuer forderungen Pos 29 Verbindlichkeiten Personal Diese Position ergibt sich dann wenn im Men Gemeinkostenbudget das spezielle Perso nalkosten Men f r die Erfassung der Geh lter verwendet wird Die Bilanzposition Ver bindlichkeiten Personal erh ht sich wenn Sie im Feld Sonstige Personalkosten die Auszah lung von z B Tantiemen Urlaubs oder Weihnachtsgeldern erfassen Bis zum tats chlichen Auszahlungstermin der Sonderzahlung z B im Monat Juli erh hen sich dann im Pro gramm anteilsm ig die Personalverbindlichkeiten vgl Periodisierung von zus tzlichem Personalaufwand in der GuV Nach der Auszahlung werden die aufgebauten Personalver bindlichkeiten aus der Sonderzahlung vollst ndig abgebaut Im Liquidit tsplan erfolgt
121. GmbH Branchen Finanzpl ne mit Plandaten Von Experten ausgearbeitete Branchenfinanzpl ne finden Sie im Men Extras Bei spielpl ne Kontextsensitive Hilfe Funktion lt F1 gt von konomen und Betriebswirten ber das Men Hilfe oder ber lt F1 gt haben Sie jederzeit Zugang zu unserer kontextsen sitiven Hilfe Funktion Die Hilfe Texte sind von Betriebswirtschaftlern verst ndlich formuliert und erkl ren jede einzelne Rechenfunktion Es wird genau das Men be schrieben in dem Sie sich gerade befinden Zus tzlich steht eine Suchfunktion f r die Eingabe von Stichworten zur Verf gung 1 3 Installation und Freischalt Code 2 3 4 Legen Sie die Installations CD in das CD Laufwerk ein Das Installationsprogramm wird nach einigen Sekunden automatisch starten Folgen Sie den Anweisungen des Installationsprogramms um die Installation des Un ternehmensPLANERS auf Ihrer Festplatte durchzuf hren Beachten Sie die jeweils auf gef hrten rechtlichen Hinweise zum Urheberrechtschutz und zum Freischalt Code W hrend der Installation werden Sie gefragt auf welchem Verzeichnis Laufwerk Sie den UnternehmensPLANER installieren m chten Standardeinstellung Eigene Dateien Best tigen Sie mit lt Weiter gt wenn Sie das voreingestellte Verzeichnis verwenden m chten oder geben Sie ein anderes Laufwerk und oder Verzeichnis an Eingabe des Freischalt Codes W hrend der Testphase k nnen Sie das Produkt f r vier Wochen frei nu
122. Ihnen einen in der H he unbeschr nkten Kontokorrentkredit zur Verf gung Die Ein gabe der H he der Sollzinsen f r den Kontokorrentkredit erfolgt im Men Plan Daten Finanzparameter Die Passivposition Kontokorrent erh ht sich immer dann wenn die fl s sigen Mittel Kasse unter den Bilanz Aktiva verbraucht sind Sie k nnen die Entwicklung des Kontokorrent ber das Men Liquidit tsplan oder ber die Kapitalflussrechnung in allen Details nachvollziehen und abstimmen Pos 25 Verbindlichkeiten Lieferungen und Leistungen Diese Position ergibt sich dann wenn Sie f r die Gemeinkosten im Men Plan Daten Gemeinkostenbudget oder f r die Investitionen im Men Plan Daten Investitionen ein Kreditoren Zahlungsziel bis zu 360 Tagen erfassen Die Verbindlichkeiten aus Lieferun gen und Leistungen werden auch erh ht wenn Sie im Men Stammdaten Direkte Einzel kosten individuelle Zahlungsziele f r den Einkauf von Materialien Vorleistungen und Wa reneinsatz erfassen oder im Men Finanzparameter ein pauschales Lieferanten Zahlungsziel eingeben Ein Zahlungsziel f r Lieferanten wirkt sich ebenfalls auf die Erh hung der Ver bindlichkeiten aus wenn Sie ber das Men Finanzparameter zus tzlich Lagerware einkau fen Position Mindestlagerbestand oder Ihre Lagerdauer erh hen Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen enthalten auch die Umsatzsteuer Pos 26 Sonstige Verbindlichkeiten Diese Position ergibt sich
123. Ihrer jeweiligen Plan Periode angezeigt Sie k nnen dieses Betriebsergebnis mit der Gewinn und Verlust rechnung abstimmen 9 14 Analyse Simulation Mit dem Men Simulation k nnen Sie durch die Auswahl und prozentuale Ver nderung unterschiedlicher Variablen eine Vielzahl m glicherweise auftretender Szenarien durchspie len Es l sst sich so mit wichtigen Variablen ein Stresstest hinsichtlich der Auswirkungen auf Deckungsbeitr ge und Betriebsergebnis durchf hren Als Variablen bzw Schl sselpa rameter k nnen Sie folgende Werte einfach oder zweifach ausw hlen bzw kombinieren und anschlie end mit einer prozentualen Ver nderungsrate versehen e Verkaufspreise e Verkaufsmengen e St ckkosten e Betriebskosten e Kapitalausstattung Die Auswirkungen einer Ver nderung der unterschiedlichen Variablen zeigen sich im Pro gramm insbesondere am ver nderten Betriebsergebnis aber auch an den ver nderten De ckungsbeitr gen und Umsatzerl sen Das Men Analyse Simulation hilft Ihnen ein realis tisches Bild der mit Ihrer Unternehmung verbundenen finanziellen Unsicherheiten und Risiken zu gewinnen F r den Schl sselparameter Verkaufspreis kann z B gepr ft werden welche Preisreduzierungen maximal m glich sind um noch ein positives Betriebsergebnis zu erzielen 160 Men Analyse D A Einfache Auswahl einer Variablen bzw eines Schl ssel parameters Zeigt den Einfluss der Ver nderung eines einzelnen Schl sse
124. Men z B im Men Plan Daten Gemeinkostenbudget eine Zeile in der Spalte Bezeichnung und klicken im Men Bearbeiten auf die Kommentar Funktion Es ffnet sich ein gelbes Fenster in das Sie Ihren Kommentar schreiben oder kopieren k nnen Das gelbe Kommentar Fenster l sst sich auch mit der rechten Maustaste ffnen Der eingegebe ne Textkommentar wird mit der lt OK gt Taste gespeichert Danach erfolgt eine Markierung mit einem gr nen Eckpunkt je Zeile Zum Aufrufen des Kommentars markieren Sie mit der Maus das gr n markierte Feld und bet tigen wiederum die Kommentar Funktion Praxis Tipp Verschiedene Kommentar Funktionen Die Kommentar Funktion steht auch ber die rechte Maustaste mit Kommentar hinzuf gen bearbeiten zur Verf gung In der UnternehmensPLANER Pro Version k nnen be liebige Einzelfelder direkt mit MS Excel f r Nebenkalkulationen und Kommentare ver kn pft werden Zus tzlich k nnen ber Ansicht Dokumentation weitere Erl uterungen zu Tabellen erfasst werden 4 11 Bearbeiten Rechner Mit dieser Funktion ist der Aufruf des Standard Windows Rechners m glich Nach der Berechnung k nnen Sie die Ergebnisse mit der im Rechner integrierten Bearbeiten Kopieren Funktion in den UnternehmensPLANER kopieren Mit der Ansicht Funktion k nnen Sie auf den besseren wissenschaftlichen Rechner umstellen 35 B Men Ansicht 5 Men Ansicht 5 1 Ansicht Was m chten Sie tun Das Men
125. Plan Datei hinzuge f gt die nicht f r die Konsolidierung ben tigt wird markieren Sie sie und klicken Sie auf das Schaltfeld Entfernen F r die konsolidierte Analyse k nnen unbegrenzt Plan Dateien in die Konsolidierungs Liste hinzugef gt werden in der Standard Version begrenzt 229 F Men Extras 2 Schritt W hlen Sie unter Konsolidierte Berichte jene Plan Berichte Bilanz GuV etc aus die Sie generieren m chten oder w hlen Sie alle Berichte mit dem Schaltfeld Alle markieren aus Die verf gbaren Berichte umfassen die Plan Daten mit historischen Daten Vorjahres abschl ssen und laufende Ist Ergebnisse 3 Schritt Klicken Sie auf das Schaltfeld Anzeigen Die Konsolidierungsberichte werden generiert und auf dem Bildschirm angezeigt 4 Konsolidierungsbuchungen In manchen F llen ist es vor der Zusammenfassung von Plan Dateien erforderlich diejeni gen Betr ge auszugleichen die mit den internen Transaktionen zwischen den konsolidierten Einheiten in Verbindung stehen In solchen F llen kann man ber das Men Extras Kon solidierungsbuchungen Daten erfassen die mit den Ergebnissen der Konsolidierung ver rechnet werden Schaltfelder Alle markieren W hlt alle Berichte aus der Liste aus Alle l schen L scht alle gew hlten konsolidierten Berichte Anzeigen Erstellt die ausgew hlten zu konsolidierenden Berichte Beenden Schlie t den Bildschirm Hinzuf gen F gt eine Plan Datei aus ein
126. Planungsbereich Schnelleinstieg dynamische Excel Verlinkung Import von Ist Daten A Importschnittstelle f r die automatische Erfassung von laufenden Ist Daten aus Bilanz GuV und BWA Import aller Erl s und Kostenkonten aus Buchhaltungssystemen mit Excel oder direkt aus Lexware buchhalter und DATEV Systemen Erfassung von Vorjahresabschl ssen GuV Bilanz Kapitalflussrechnung bis zu f nf Jahren Ber cksichtung von Vorjahres Einfl ssen auf die laufende Planung Einzahlungen Aus zahlungen Vorperioden Erfassung und Planung von Sonderpositionen ausstehende Einlagen aktive und passive Rechnungsabgrenzung aktive und passive latente Steuern Bilanzanalyse von Vorjahresabschl ssen Erfassung der laufenden Ist Ergebnisse von Gewinn und Verlustrechnung Liquidit t Bilanz Investitionen M rkte Profitcenter Produkt Profitcenter Absatz in St ck Kenn zahlen und individuellen Unternehmensdaten Verwendung laufender Ist Daten Ausf hrlicher Plan Ist Vergleich wahlweise ber f nf Jahre f r Gewinn und Verlust rechnung Bilanz Investitionen Profitcenter M rkte Produkt Profitcenter Absatz in St ck Kennzahlen und individuelle Unternehmensdaten Forecast Modul f r die Prognose von Erfolgsrechnung GuV Liquidit t Bilanz und Kennzahlen Werkzeuge zum systematischen Aufbau von Gesch ftspl nen Speicherung von beliebig vielen Projekten oder Mandanten mit Projektverwaltung Auswahl von Planperioden abweichenden Gesch
127. Rating ist hnlich einer Schulnote eine einzi ge und damit sehr konzentrierte Beurteilungsnote f r eine Vielzahl von bonit tsrelevanten Merkmalen Bonit tsrelevante Merkmale f r Ratings nach Basel II und III sollten sowohl auf sog quan titativer Basis z B mithilfe von Kennzahlen als auch auf sog qualitativer Basis L n derrisiko Branchenrisiko Gesch ftsrisiko Management festgestellt werden Die hier ver wendeten Merkmale sind ausschlie lich quantitativer Natur Bestimmte qualitative Bonit tskriterien wie z B ein vorhandenes Risikomanagement die Managementqualit t oder Bilanzierungsmethoden sollten ausf hrlich im Business Plan dargestellt werden Im Rating Modul des UnternehmensPLANERSs werden qualitative und quantitative Bonit tskri terien zusammen dargestellt 152 Men Analyse D A Rating Kennzahlen Bonit tsindex Deutsche Bundesbank Das Bonit tsbeurteilungsverfahren der Deutschen Bundesbank hat zum Ziel gegen ber einer Unternehmung ein abschlie endes Krediturteil notenbankf hig Bereich einwand freie Bonit t oder nicht notenbankf hig Gef hrdungsbereich treffen zu k nnen Hinter grund sind h here Bonit tsanforderungen im Rahmen des Europ ischen Systems der Zent ralbanken ESZB f r die sog Kategorie 2 Sicherheiten Berechnung des Bonit ts bzw Z Indexes der Deutschen Bundesbank Die prim ren Datenquellen f r die Bonit tsbeurteilung sind Jahresabschlussdaten und da ra
128. Satz von 4 25 verwendet werden Der aus der Aktienanalyse bekannte Beta Faktor beschreibt als sog Korrelationskoef fizient den Grad des Zusammenhangs zwischen der Renditeentwicklung einer einzelnen Aktie und einem Marktportefeuille Ein Beta Faktor von 0 7 besagt z B dass sich das Fallen oder Steigen eines Aktienindexes zu 70 auch auf diese einzelne Aktie aus wirkt Beinhaltet eine Investition ein durchschnittliches Risiko sollte der Beta Faktor mindestens 1 betragen Ist eine Unternehmung in einem Markt mit hohem Risiko t tig sollte der Beta Faktor mindestens 2 3 betragen Hohe Beta Faktoren sind auch zu ver wenden bei hohen fixen Kosten und bei zyklischen Investitionen Abh ngigkeit von Saisoneinfl ssen Fallbeispiel Ermittlung eines Eigenkapitalkostensatzes Bei einem risikofreien Zinssatz von 5 Bundeswertpapiere einem Marktzinssatz von 9 Aktienportefeuille und einem unternehmensindividuellen Beta Faktor von 1 5 ergibt sich ein Eigenkapitalkostensatz von 0 05 0 09 0 05 x 1 5 0 11 11 Fallbeispiel Ermittlung eines gewichteten durchschnittli chen Kapitalkostensatzes Nach der Ermittlung des Eigenkapitalkostensatzes kann der Gesamt Kapitalkostensatz einer Unternehmung berechnet werden Betr gt der Eigenkapitalanteil 40 der Fremdkapitalanteil 60 der Eigenkapitalkostensatz 11 und der Fremdkapitalkosten satz 7 ergibt sich ein Kapitalkostensatz von 0 40 x 0 11 0 60 x 0 07 0 086 8 60
129. Sie die Zellen die Sie mit Ihrem Gesch ftsplan verbinden m chten W hlen Sie aus dem Excel Men Bearbei ten Kopieren aus Schritt 2 ffnen Sie Ihren Gesch ftsplan in MS Word und markieren Sie mit der Maus die Stelle wo die Zellen aus dem Excel Arbeitsblatt erscheinen sollen Schritt 3 W hlen Sie aus dem Word Men Bearbeiten Inhalte einf gen Markieren Sie an schlie end Verkn pfung Einf gen und w hlen Sie HTML Format aus der Format Liste aus Schritt 4 Speichern und schlie en Sie Ihren Gesch ftsplan Nun wird jedes Mal wenn der Ge sch ftsplan in Word geladen wird der Benutzer gefragt ob die verkn pften Excel Daten aktualisiert werden sollen Mit Ja werden die aktuellen Daten der dynamischen Excel Tabelle des UnternehmensPLANERSs automatisch in den Gesch ftsplan exportiert 16 5 Extras Musterfall Prima GmbH Der Gesch ftsplan ist das wichtigste Instrument zur aktiven und bewussten Gestaltung der Zukunft einer Unternehmung Die integrierte anonymisierte Fallstudie PRIMA GmbH von Ingrid Genau Genau Consulting Starnberg basiert auf einer tats chlich existierenden Un ternehmung und unterst tzt Sie dabei Ihre strategischen Handlungsm glichkeiten ganzheit lich auszuarbeiten und die damit verbundenen finanziellen Auswirkungen zu ber cksichti gen So k nnen Sie Ihre Unternehmung erfolgreich und sicher in die Zukunft f hren 225 F Men Extras Fallstudie PRIMA GmbH mit Textteil u
130. Speicherort k nnen ver ndert werden Schaltfelder Alle markieren W hlt alle Berichte aus der Liste aus Alle l schen L scht alle Berichte aus der Liste OK Speichert die f r eine bestimmte Plan Datei ausgew hlten Berichte und die auf dem Bild schirm eingestellten Parameter Bei jedem dynamischen Export nach Excel werden diese automatisch verwendet Abbrechen Schlie t den Bildschirm ohne die nderungen zu speichern 262 Men Fenster F 18 Men Fenster Das Fenster Men dient zur bersichtlichen Anordnung mehrerer ge ffneter Bildschirme bzw Tabellen berlappend anordnen Ordnet die Fenster so an dass sie sich in einer kaskadenartigen Anordnung berlappen Nebeneinander anordnen Ordnet alle Fenster nebeneinander in einer Fliesenanordnung an Alle Fenster schlie en Schlie t alle Fenster mit Ausnahme des Hauptanwendungsfensters und des Plan Navigators falls angezeigt 263 F Men Hilfe 19 Men Hilfe Die Optionen des Men s Hilfe geben Ihnen Hilfestellungen f r die Anwendung des Unter nehmensPLANERs ber die sog kontextsensitive Hilfefunktion im Men punkt Inhalt sehen Sie sofort den auf das jeweils ge ffnete Men passenden Hilfetext mit allen unterst t zenden Rechen und Fallbeispielen Die Hilfefunktion kann auch jederzeit w hrend der Anwendung des UnternehmensPLANERS aktiviert werden indem Sie die Funktionstaste F7 dr cken oder das Hilfe Schaltfeld auf der Men le
131. Verf gung 4 c Residualwert bei Marktwertverfahren mit Kurs Gewinn Faktor Dieser Ansatz geht vom Jahres berschuss laut Gewinn und Verlustrechnung des letzten Planjahres aus Das Marktwertverfahren bewertet nun den GuV Jahres berschuss des letzten Planjahres mit dem KGV Faktor Kurs Gewinn Verh ltnis Faktor den Sie im Men Be wertung im Feld Marktwertverfahren eingeben k nnen z B ein KGV Faktor von 10 oder 15 Hierzu wird der Jahres berschuss des letzten Planjahres mit dem KGV Faktor multipli ziert Anschlie end wird dieser ermittelte Wert auf einen Barwert diskontiert abgezinst Der f r die Unternehmensbewertung entscheidende Barwert wird in der zweiten und dritten 171 D Men Analyse Spalte des Men s separat angezeigt und mit dem Unternehmenswert aus den Cashflow Barwerten addiert 5 Schritt Ermittlung des Unternehmenswertes aus Sicht der Eigenkapitalgeber In den ersten vier beschriebenen Schritten zur Unternehmensbewertung wurde bislang ein so genannter Gesamtunternehmenswert ermittelt der aus Eigenkapital und Fremdkapitalmit teln sozusagen gleicherma en generiert wird Feld Wert der Verbindlichkeiten Im Feld Wert der Verbindlichkeiten k nnen Sie vom bislang ermittelten Gesamtunterneh menswert den Barwert bzw Marktwert des zinstragenden Fremdkapitals abziehen Zum zinstragenden Fremdkapital z hlen neben langfristigen Darlehen auch der Wert von Pensi onsr ckstellungen Pensionsr ckstellungen sin
132. Verm gens und Ertragslage Zu nen nen ist hier beispielsweise das Aktivierungswahlrecht f r selbst geschaffene immaterielle Verm gensgegenst nde des Anlageverm gens z B f r die Aktivierung von Aufwendungen im Rahmen der Neuentwicklung oder Weiterentwicklung von G tern und Verfahren Die Aktivierung sog Forschungsaufwendungen ist allerdings ausgeschlossen BilMoG Regelungen und Anwendungsm glichkeiten im UnternehmensPLANER PRO Die nachfolgende bersicht zeigt Ihnen eine Auswahl wichtiger BilMoG Neuregelungen und die Anwendungsm glichkeiten im UnternehmensPLANER PRO Im vorliegenden Handbuch und in der kontextsensitiven Online Hilfe lt F1 gt sind die relevanten Software Funktionen mit einem grau schraffierten BilMoG Hinweis gekennzeichnet 279 Anhang 2 Auswahl wichtiger Regelungen des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes BilMoG Anwendungsm glichkeit oder Ber cksichtigung im UnternehmensPLANER und UnternehmensPLANER PRO mit genauer Beschreibung bei der jeweiligen Funktion e Aktivierungspflicht f r einen entgeltlich erworbenen Gesch fts oder Firmen wert 246 Abs 1 Satz 4 HGB e Men Plandaten Investitionen e Aktivierungswahlrecht f r aktive laten te Steuern 274 268 Abs 8 Satz 2 HGB Darstellung der aktiven und pas siven latenten Steuern in einer neuen Bi lanzposition 266 Abs 2 D und 266 Abs 3 E HGB e Eingeschr nktes Aktivierungswahlrecht f r selbst geschaffene
133. Vorwegverg tungen Personengesellschaft Mindest Gewinnaussch t tungen f r Gesellschafter und Beteiligungsgeber oder von Dividenden Der hier aufgef hrte Wert wird dem betrieblichen Geldkreislauf entzogen Pos 26 R cklagen Die im Men Finanzierung Eigenkapital f r eine R cklagenbildung erfassten Betr ge Mit der Bildung von R cklagen aus dem Jahres berschuss und den Gewinnvortr gen kommt es zu einer Umgruppierung innerhalb des Eigenkapitals Die R cklagenbildung zeigt die Vor sorgema nahmen der Unternehmung f r anstehende gr ere Investitionen Mit den hier bezeichneten R cklagen sind die nach HGB definierten anderen Gewinnr cklagen gemeint Pos 27 Bilanzergebnis Jahres berschuss bzw fehlbetrag nach Gewinnverwendung bzw nach R cklagenbildung und nach Aussch ttungen bzw Entnahmen Dieser Wert ist ma gebend f r die bernahme in die Eigenkapitalposition der Bilanz Aktienrechtlich gesehen kann der Vorstand schon vorab aus dem Jahres berschuss i d R max 50 in die R cklagen berf hren Das ver bleibende Ergebnis wird als sog Bilanzergebnis der Hauptversammlung zur weiteren Ver wendung vorgeschlagen Die Hauptversammlung entscheidet dann ber eine weitere R ck lagenbildung und oder eine Aussch ttung Im Programm kann die weitere R cklagenbildung in derselben Periode erfasst werden Die Aussch ttungen k nnen eine Plan Periode sp ter erfasst werden 112 Men Analyse D 9 3 2 Gewinn
134. Wirtschaftsg ter 76 Gesamtkapitalrendite 141 Gesamtkapitalrentabilit t 106 156 Gesamtkostenverfahren 108 Gesamtleistung 109 Gesch ftsjahr neu beginnen 30 Gesch ftsplan Inhaltsverzeichnis 217 Gesch ftspl ne dynamisch verkn pfen 260 Reporting 260 verkn pfen 225 Gesch ftsplan Vorlage 224 Gesellschafterdarlehen 96 Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich 117 Gew hrleistung 85 110 114 Gew hrleistungsverpflichtungen 85 Gew hrleistungsvertr ge 87 Gewichteter durchschnittlicher Kapitalkostensatz 178 Gewinn Verlustvortrag 132 Gewinnr cklagen andere 91 Gezeichnetes Kapital 131 Gitternetz Berichte 189 Gitternetzlinien anzeigen 247 Grafik bearbeiten 196 Grafik Designer 197 Grafikeigenschaften 196 Grafiken 194 Grafikfenster 196 Grafik Schnell bersicht Quick Graph 68 70 Grafik Vorschau 196 Gro reparaturen 88 Grundkapital 90 Grundst cke und Geb ude 74 Gruppenabschluss Konsolidierung 228 GuV Umsatzkostenverfahren 69 Haftungsverh ltnisse Liquidit tsplan 123 Wechselobligo 85 Handelsware 58 61 Handwerksstunde 68 Herstellungskosten Abschreibungen 75 Abschreibungen BilMoG 55 GuV Umsatzkostenverfahren 113 Umsatzkostenverfahren 64 HGB Format 42 50 HGB Format Vorjahresabschluss 42 Hilfe 264 Hintergrundfarbe der Zeilen 246 Hintergrundfarbe jeder zweiten Zeile 246 Historische Daten 50 Historische Jahre 43 Hotline 2 265 HTML Datei 185 IAS 1 107 128 IAS 7 124 I
135. Zeile oder einer bestimmten Zelle innerhalb einer angeklickten Tabelle Tabelle Eigenschaften Festlegung von Tabellen Rahmen und Tabellen Hintergrund sowie von Gr e und Forma tierung einer Tabelle 16 2 Extras Berichtswesen Reporting Modul Das neue Berichtswesen bzw Reporting Modul ist eine wertvolle Hilfe f r den Aufbau eigener regelm iger Controlling Berichte f r den internen Gebrauch Entscheidend ist die Darstellung ob und wie es gelingt strategische Positionen in der j hrlichen operativen Unternehmensplanung in gute und richtige Resultate umzuwandeln sog Management Wirksamkeit Mit einem individuellen Gliederungsschema lassen sich zum Beispiel Abweichungsanalysen in Form von monatlichen Plan Ist Vergleichen und Forecast Rechnungen aus dem UnternehmensPLANER fest einrichten und mit eigenen schriftlichen Erl uterungen und Grafiken erg nzen Hinzu kommt ein einheitliches Titelblatt f r den Bericht Das Schema eines einmal eingerichteten Reporting Moduls bleibt unver ndert sodass an den definierten Positionen die jeweils neuen Plan Ist Abweichungen und Fore cast Rechnungen aus dem UnternehmensPLANER einflie en k nnen Das Reporting Modul kann als Word HTM oder PDF Dokument gespeichert und gedruckt werden Hinweis zu den Funktionen und Einstellungen Zu den Funktionen und Parametern vgl das Men Extras Gesch ftsplan Modul mit aus f hrlichen Hinweisen Die gew hlten Einstellungen im Men Gesch ftspla
136. a x 100 Der prozentuale Anteil des kurzfristigen Fremdkapitals z B Lieferantenverbindlichkeiten am Gesamtkapital einer Unternehmung zeigt die bevorzugte Finanzierungsart des Unter nehmens an Ein hoher Anteil an kurzfristigen Verbindlichkeiten l sst sich dann einigerma Ben sinnvoll erkl ren wenn das kurzfristige Umlaufverm gen z B Vorr te ebenfalls hohe Werte besitzt Hohe Anteile an kurzfristigem Fremdkapital ohne entsprechende Vorratsposi tionen k nnen auf finanzielle Engp sse hinweisen Pos 19 Working Capital Umsatzerl se Umlaufverm gen Kurzfristige Verbindlichkeiten Umsatzerl se x 100 Working Capital arbeitendes Geldverm gen z B f r laufende Materialeink ufe ver bleibt dann wenn alle kurzfristigen Verbindlichkeiten gedeckt werden k nnen Working Capital h lt also zumindest statistisch den Gesch ftsbetrieb am Laufen Verbleibt kein Working Capital ist mit ernsthaften Zahlungsengp ssen zu rechnen Im Verh ltnis zum Umsatz gibt die Kennzahl den Anteil des verdienten Working Capitals je 1 EUR Umsatz an Je h her der Wert desto mehr Geldverm gen steht f r Investitionen Aussch ttungen und Tilgung zur Verf gung Pos 20 Working Capital Gesamtkapital Umlaufverm gen Kurzfristige Verbindlichkeiten Aktiva x 100 Die Verh ltniszahl zwischen Working Capital arbeitendes Geldverm gen und Gesamt verm gen Aktiva gibt den prozentualen Anteil verdienten Working Capitals je 1 EUR e
137. agement 269 Anhang 1 Systems zu nennen vgl Gesetz zur Verbesserung von Kontrolle und Transparenz im Un ternehmensbereich KonTraG Eine noch h here Bedeutung f r die Beurteilung der Zu kunftsaussichten einer Unternehmung wird sicherlich die Bewertung des intellektuellen Kapitals einnehmen Das intellektuelle Kapital beinhaltet die Komponenten Humankapital Strukturkapital und Beziehungskapital Hier weist zum Beispiel die Wissensbilanz Made in Germany akwissensbilanz org einen gangbaren Weg die strategische Bedeutung des vorhandenen oder eben nicht vorhandenen intellektuellen Kapitals einer Unternehmung zu identifizieren zu messen und zu beurteilen und f r strategische Zwecke zu verwenden Einf hrung in das Rating Unter einem Rating dt Einsch tzung versteht man allgemein ein Beurteilungsverfahren mit dessen Hilfe bestimmte Bewertungsobjekte in eine sog ordinale Rangordnung gebracht werden sollen Ein Rating dr ckt in Form einer einzigen Beurteilungsnote eine bestimmte Meinung relativ zum Bewertungsobjekt aus Ziel eines Ratings im finanzwirtschaftlich konomischen Sinn ist ein m glichst standardi siertes objektives aktuelles und skaliertes Urteil ber die Bonit t bzw die wirtschaftliche Lage einer Unternehmung Wesentliche Merkmale eines finanziellen Ratings sind die relative Risikobeurteilung im Vergleich zu anderen Rating Objekten die horizontale und zeitliche Vergleichbarkeit die strenge Branche
138. aggregierten qualitativen Urteils mit dem quantitativen Urteil keines der Verfahren beruht aber auf gesicherten wissen schaftlichen Erkenntnissen Hier liegt noch ein gro es Entwicklungspotenzial K Kontrolle der Ratings und Rating Verfahren Der Kontrollprozess bezieht sich einerseits auf die laufende Kredit berwachung hinsichtlich der Realisierung von prognostizierten Daten und einer m glichen Migration von Krediten in andere Rating Kategorien dargestellt anhand von sog bergangsmatrizen Andererseits bezieht sich der Kontrollprozess auch auf die berwachung des gesamten internen Rating Verfahrens zum Aufdecken m glicher Fehlentwicklungen oder Designfehler mit einer da raus resultierenden Neukalibrierung des Rating Systems Die folgenden Aspekte sind hier bei zu ber cksichtigen e bereinstimmung des tats chlich realisierten Risikos mit den vorgegebenen Risiken e Zusammenspiel des quantitativen mit dem qualitativen Rating Verfahren e Stabilit t des Systems e Archivierung der Ratings Vorschl ge und Urteile sowie der Kreditausf lle Durchf h rung von Backtestings mittels historischer Ausfallraten und e Akzeptanz und Verst ndnis des Systems bei den Kreditexperten 278 Anhang 2 Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz BilMoG in der betriebswirtschaftlichen Planung bersicht Das am 26 M rz 2009 vom Bundestag beschlossene Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz kurz BilMoG gilt als die bedeutendste nderung
139. agio ist dann zwingend ber die Laufzeit der Verbindlichkeit aufwandswirksam zu verteilen Bei der Vereinbarung eines Disagios sog Abgeld ist der Auszahlungsbetrag geringer als der R ckzahlungsbetrag Erf l lungsbetrag Die Berechnung der Zins und Tilgungszahlungen erfolgt jedoch auf Basis des urspr nglichen Nominalbetrags Ein Disagio dient aus Sicht des Darlehensgebers der Zinsfeinsteuerung Wird das Wahlrecht zur Aktivierung nicht ausge bt ist das Disagio als Betriebsaufwand bzw Zinsaufwand zu buchen M chten Sie das Disagio aktivieren empfiehlt sich im Programm eine Erfassung im Men Investitionen mit Ab schreibungen entsprechend der Darlehenslaufzeit ohne Mehrwertsteuer Bevorzugen Sie die Buchung des Disagio als sofortigen Betriebsaufwand bzw Zinsaufwand emp fiehlt sich im Programm eine Erfassung im Men Gemeinkostenbudget oder im Men Sonderdarlehen Zinszahlung In beiden F llen f hrt dies zu einer tats chlichen Aus zahlung 93 C Men Plan Daten W hrung Hier k nnen Sie die W hrung ausw hlen in der das Darlehen ausbezahlt und berechnet werden soll Die Standardeinstellung lautet auf Euro Alternativ ist die Wahl eines Fremd w hrungs Darlehens m glich z B auf Dollar oder Yen Basis siehe Einstellungen im Men Stammdaten W hrungstabelle Die Umrechnung in den Men s Bilanz GuV oder Liquidit ts plan erfolgt auf Basis der gew hlten W hrungseinheit im Men Grundeinstellungen J hr
140. aktuelle Liquidit tssituation erlauben Zu den typischen Kontenbewegungen insolvenzgef hrdeter Unternehmen z hlen z B e laufende Erh hung der Kontokorrent Kreditlinien bei gleicher Besch ftigung e laufende berziehung der Kontokorrent Kreditlinie e keine Kontoatmung h chster und niedrigster Saldo e versp tete Bedienung von kritischen Gl ubigern Finanzamt Krankenkassen e R ckgang der Haben Ums tze e ungew hnliche Bareinzahlungen e _Umschlagh ufigkeiten des Kontokorrent Kredits E Analyse des Kunden Risikomanagementsystems Im Rahmen der durch das KonTraG vorgeschriebenen Verpflichtung der Gesch ftsf hrung zur Einrichtung eines berwachungssystems zur systematischen Erfassung und Bewertung fortbestandsgef hrdender Risiken sowie zur Einrichtung ad quater Risiko Controlling und Revisionsfunktionen stellt sich auch f r Kreditinstitute die Frage wie man die Einrichtung eines Risikomanagementsystems RMS bei einem gr eren Kreditkunden berpr ft und Zugang zu den laufenden Ergebnissen erlangt Hier k nnen die zu ver ffentlichenden Pr fungsergebnisse von Wirtschaftspr fungsgesellschaften zur Einrichtung von Risikomana gementsystemen nach KonTraG die Kreditentscheidung wesentlich beeinflussen F Analyse und Bewertung der Managementqualit t Grunds tzlich sollte die Bewertung des Managements und damit der Aufbau von qualitati ven Formbl ttern und Checklisten an dessen konkreten Erfolgsbeitrag zum Untern
141. anchenspezifischen Be sonderheiten Weitere Informationen unter www unternehmensplaner de e Produktinformationen auf www unternehmensplaner de Mit allen Zusatzinformationen zum Produkt u a mit News FAQ Praxistipps Update downloads Handbuch Downloads Business Plan Muster Seminarterminen und Online Schulungsangeboten Seminare Training Inhouse Schulungen www haufe akademie de Haufe Akademie GmbH amp Co KG 79115 Freiburg L rracher Str 9 Tel 0761 898 4422 E Mail anmelden haufe akademie de Seminare f r den UnternehmensPLA NER finden in unseren Schulungszentren z B in Berlin Stuttgart Frankfurt M nchen Hamburg oder K ln statt Beginn 9 00 h Ende ca 17 00 h eint gig Je Teilnehmer steht ein bungsplatz mit PC zur Verf gung Kosten inklusive Schulungsunterlagen ca 470 EUR zzgl MWSt Individuelle Inhouse Schulungen auf Anfrage Aktuelle Semi nar und Inhouse Schulungsangebote finden Sie unter www unternehmensplaner de e Online Schulungen ber Internet Aktuelle Angebote zu Online Schulungen ber eine Internet Verbindung finden Sie un ter www unternehmensplaner de e Videos f r Produkteinf hrungs und Produktschulung Videos mit einer kurzen Produkteinf hrung und l ngeren Anwendungsschulungen fin den Sie im Men Hilfe oder auf unserer Produktserviceseite www unternehmens planer de e Hotline f r inhaltliche und technische Fragen sowie zum Freischaltcode Fragen zu Freischaltung und Installation zur Umse
142. anderen Speicherplatz schieben oder wenn Sie eine Plan Datei zusammen mit den Excel Dateien an einen anderen Benutzer bermitteln Der andere Benutzer kann die Excel Dateien in einen Ordner mit einem ande ren Namen oder einem anderen Speicherort kopieren Die Verbindungen dieser Datei zu den Daten Bildschirmen sind dann nicht mehr g ltig Mit dem Schaltfeld Bearbeiten kann der Benutzer jeden Datei Speicherort im aktuellen Ordner ndern Die Verbindungen zu dieser Datei bleiben dann aktiv Datei entfernen Mit dem Schaltfeld Datei entfernen k nnen Sie eine Excel Datei aus der Liste l schen Wenn Sie eine Datei entfernen werden alle Verbindungen zu den Daten Bildschirmen f r diese Datei dauerhaft gel scht Dateien best tigen Mit dem Schaltfeld Dateien best tigen wird berpr ft ob die Excel Dateien tats chlich an ihrem ausgewiesenen Speicherort vorhanden sind Nach der Best tigung werden Dateien die nicht vorhanden sind rot angezeigt Sie k nnen dann entscheiden ob Sie die Datei l schen m chten oder den bestimmten Speicherort ndern wodurch die Integrit t der defi nierten Verbindungen bestehen bleibt OK Schlie t den Bildschirm Hilfe Zeigt die Hilfe f r diesen Bildschirm an Wir empfehlen alle MS Excel Dateien in einen einzigen Ordner zu speichern z B den Import Ordner im Ordner Software Dadurch erfolgt die bermittlung einer Plan Datei mit verbundenen MS Excel Dateien an einen anderen Benutzer wesentlich e
143. andskonten einrichten noch eine Inventur durchf hren Betriebswirtschaftlich gesehen ist diese Mischung aus Liquidit ts und Ertragsrechnung mit einigen Einschr nkungen zu betrachten 135 D Men Analyse Besonderheiten der steuerlichen Einnahme berschussrechnung im berblick e Umsatzsteuer und Vorsteuer stellen Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben dar e Forderungen und Verbindlichkeiten werden nicht ber cksichtigt Damit kann es zu Gewinnverschiebungen kommen mit positiven oder negativen steuerlichen Auswirkun gen e Die Bildung von R ckstellungen ist nicht m glich e Aktive und passive Erfolgsabgrenzungen sind nicht zul ssig e Die Anschaffung von abnutzbarem Anlageverm gen z B B ro Praxiseinrichtung f hrt bei Bezahlung nicht zu einer Betriebsausgabe Es erfolgt eine Abschreibung ber die betriebsgew hnliche Nutzungsdauer Teilwertabschreibungen sind nicht zul ssig e Die Aufnahme eines Darlehens f hrt nicht zu einer Betriebseinnahme Tilgungen f hren nicht zu einer Betriebsausgabe Damit zusammenh ngende Aufwendungen wie Zinszah lungen oder das Disagio sind allerdings Betriebsausgaben e Verauslagte Gelder sind keine Betriebsausgaben Positionen der Einnahme berschussrechnung Pos 1 Einzahlungen aus Forderungen Diese Position enth lt Einzahlungen aus Netto Umsatzerl sen und vereinnahmter Umsatz steuer Einzahlungen aus Vorplanungs Perioden vgl Men Vorperiodenabschl sse Ein zahlunge
144. ann gleichzeitig die Zellwerte im UnternehmensPLANER gel scht werden sollen oder nicht Bearbeiten von Zellwerten erm glichen wenn eine Verbindung zu einem MS Excel Arbeitsblatt hergestellt ist Ist diese Option aktiviert k nnen verkn pfte und farblich markierte Zellwerte Datenfelder im UnternehmensPLANER ver ndert werden Mit der Ver nderung bzw Bearbeitung dieser vorher verkn pften Datenfelder wird die dynamische Verbindung zu MS Excel gel scht Datenaktualisierung mit verbundenen MS Excel Arbeitsbl ttern vor der Neuberech nung durchf hren Ist dieser Parameter aktiviert wird der UnternehmensPLANER zuerst alle verkn pften Datenfelder mit MS Excel aktualisieren und neu berechnen bevor im UnternehmensPLA NER Berechnungen durchgef hrt werden Eine Aktivierung in der Grundeinstellung wird empfohlen 250 Men Optionen F Hintergrundfarbe der markierten mit MS Excel verbundenen Zelle Auswahlm glichkeit an Farben f r die Markierung verkn pfter Zellen im Unternehmens PLANER Excel Dateien Excel Dateiverwaltung Die Excel Datei Verwaltung ist ein Erfassungsbildschirm mit dem Sie Excel Dateien ver walten k nnen die mit dem UnternehmensPLANER verbunden sind Aufgef hrt sind die verkn pften Excel Dateien mit ihren Speicherorten f r den automatisierten Ist Datenimport und f r die dynamische Excel Verlinkung 17 1 5 Voreinstellungen System Standard Speicherort der Plan Datei Option f r das Speich
145. as maximale finanzielle Risiko Abstimmung der Werte mit anderen Analysedaten Das Programm errechnet Ihnen alle Werte automatisch aus Ihren Plan Eingaben Sie k nnen die ermittelten Werte mit dem Liquidit tsplan der Kapitalflussrechnung den Kennzahlen und der Unternehmensbewertung abstimmen Beschreibung der einzelnen Felder der kritischen Faktoren Umsatzerl se Dieses Feld zeigt Ihnen die kumulierten Umsatzerl se ohne die sonstigen Ertr ge des gesamten Planungszeitraums Zusammen mit den erwirtschafteten kumulierten Netto Barwerten k nnen Sie eine Rentabilit tskennziffer bilden Netto Barwert Umsatzerl se Netto Barwert Free Cashflow Barwert kumuliert Zur Berechnung des Netto Barwertes einer Planungsperiode engl Net Present Value NPV werden in einem ersten Schritt die sog Free Cashflows Einzahlungs bersch sse bzw Cashflows aus laufender Gesch ftst tigkeit nach Investitionen einer Planungsperiode ermittelt und anschlie end auf einen heutigen Wert Barwert bzw Kapitalwert mithilfe eines Kapitalkostensatzes diskontiert abgezinst Die Entwicklung der Free Cashflows k nnen Sie ber die Men s Kennzahlen und Kapitalflussrechnung abstimmen Ihren indivi duellen Kapitalkostensatz erfassen Sie im Men Grundeinstellungen siehe zum Kapitalkos tensatz auch die Erl uterungen zur Bewertung im Men Analyse Unternehmensbewer tung Erst ein positiver Netto Barwert bzw die positive Summe aller Cashflow Barwerte
146. ating Aussage z B in Form eines Aaa reduzieren Rating Agenturen ihr Bonit tsurteil auf die k rzestm gliche Form um die relative und absolute Bonit t von Schuldnern weltweit messbar und damit vergleichbar zu machen Der klassische Rating Begriff im Sinne von Moody s Investors Service der von John Moody im Jahr 1900 gegr ndeten ersten Rating Agentur der Welt stellt auf eine Prognose der Eintrittswahr scheinlichkeit und Schwere von Zahlungsst rungen von Emittenten einer langfristigen Schuldverschreibung ab Genauer handelt es sich beim klassischen Rating Begriff um eine punktgenaue Aussage ber die zuk nftige F higkeit des Emittenten Zins und Tilgungszah lungen einer begebenen Schuldverschreibung vollst ndig und termingerecht leisten zu k n nen Die Kombination der Zahlungsst rungsquote mit der Schwere von Ausf llen zu einer einzigen Rating Aussage im sog Expected Loss Ansatz von Moody s kann dazu f hren dass trotzdem ein Aaa Rating in einem extremen Fall bei einer sehr hohen Wahrschein lichkeit von Zahlungsst rungen in Verbindung mit einer sehr geringen Schwere des Ausfalls erzielt werden kann Das Rating Urteil der beiden f hrenden externen Rating Agenturen ist deswegen nicht mit dem Bonit tsurteil eines Kreditinstituts auf Basis des internen Ratings vergleichbar Mit einem Rating Vertrag geht der Emittent die Verpflichtung ein alle wesentlichen Un terlagen f r eine sachgerechte Bonit tsbeurteilung der Rat
147. ber den gesamten Pla nungszeitraum mit einer Rating Note von 1 bis 6 benotet werden Schulnotenprinzip Beurteilungsfeld Beurteilungskriterien Punktzahlen mit Beurteilung der Note 1 Management 6 6 Planung Kontrolle Steuerung 6 6 Branche Markt Wettbewerb 6 6 Produkte Absatz Beschaffung 6 6 Gesch ftsprozesse 6 6 Finanzwirtschaft 6 6 Gesch ftsbeziehung Kontof hrung 6 6 Maximal beste Punktzahl 42 Innerhalb des Men s Qualitative Beurteilung gibt es keine Gewichtung bzw besondere Hervorhebung eines einzelnen Beurteilungsfeldes 140 Men Analyse D Fallbeispiel Qualitative Beurteilung Wird eine Unternehmung in sechs qualitativen Beurteilungsfeldern jeweils mit sehr gut bewertet 6 x 6 x 1 Punkt 36 Punkte und in einem Beurteilungsfeld jeweils mit aus reichend 1 x 6 x 4 Punkte 24 Punkte ergibt sich folgende Rating Gesamtnote Erreichte Punktzahl maximal beste Punktzahl 60 42 1 4 B Quantitative Beurteilung F r die quantitative Beurteilung bzw Bewertung von zuk nftiger Leistungsf higkeit und Bonit t stehen ausgesuchte Kennzahlen aus den Bereichen Ertragslage Finanzierung Betriebst tigkeit und Wachstumskraft zur Verf gung Die Kennzahlen werden automa tisch berechnet und mit einer Rating Note von 1 bis 6 versehen Im Untermen Kennzahlen Einrichten haben Sie die M glichkeit die Bedingung gr er kleiner und die Grenzwerte f r die einzelnen
148. bersch sse nach Bedienung der Fremdkapitalgeber Unterschiedlicher Kapitalisierungszins DCF Verfahren Verwendung des durchschnittlichen Kapitalkostensatz nach CAPM Ertragswertverfahren Verwendung des Eigenkapitalkostensatzes bei anteiliger Fremdfinan zierung Unterschiedliche Berechnung des Marktwert des Eigenkapitals DCF Verfahren Abzug des Fremdkapitalwerts vom Unternehmensgesamtwert Ertragswertverfahren Direkte Berechnung des Eigenkapitalwerts Grunds tze zur Durchf hrung von Unternehmensbewertungen IDW Standard S 1 in der Fassung 2008 Der in Deutschland anerkannte Standard f r die professionelle Unternehmensbewertung ist IDW S 1 Der IDW Standard des Instituts der Wirtschaftspr fer in Deutschland e V legt auf Basis der in Theorie Praxis und Rechtsprechung entwickelten Standpunkte die Grunds tze dar nach denen Wirtschaftspr fer in Deutschland Unternehmen bewerten Die neue Fassung wurde im Mai 2008 vom IDW Hauptfachausschuss verabschiedet und beinhaltet im We sentlichen eine Aktualisierung zu den Regelungen der Unternehmenssteuerreform 2008 Der IDW S 1 wurde in Heft 7 der IDW Fachnachrichten 2008 und im Supplement 3 2008 der Zeitschrift Die Wirtschaftspr fung ver ffentlicht Unsicherheiten in der Unternehmensbewertung Wie jede Prognoset tigkeit ist auch die Unternehmensbewertung mit vielen Unsicherheiten behaftet Noch so ausgefeilte mathematische Modelle der Unternehmensbewertung k nnen nicht dar ber hinwegt u
149. betr chtlich ber steigt Der Gesamtunternehmenswert setzt sich zusammen aus dem berechneten Unternehmens wert der kumulierten Free Cashflow Barwerte und aus dem sog Rest bzw Residual wert 4 a Residualwert bei Unternehmensfortf hrung Bei dieser Methode wird unterstellt dass die Unternehmung den Cashflow der letzten Plan Periode weiter auf unbestimmte Zeit realisieren kann Hierzu wird der Restwert Residual wert aus der Barwertformel einer ewigen Rente berechnet also der Cashflow des letzten Planjahres durch den Kapitalkostensatz r dividiert Free Cashflow des letzten Planjahres r Im zweiten Schritt wird der so ermittelte Restwert z B des f nften Planjahres auf einen heutigen Barwert mittels des eingegebenen Zinssatzes diskontiert abgezinst 4b Residualwert bei Liquidation Der Liquidationswert ist ein konservativer Ansatz f r die Darstellung des Restwertes Liqui dation bedeutet den Verkauf der Unternehmung am Ende des Planungshorizonts oder des Projekts Der Liquidationswert ist der Nettobetrag der nach Ver u erung des Anlage und Umlaufverm gens abz glich des Fremdkapitals dem Anteilseigner zuflie t Dies ist rein buchhalterisch das Eigenkapital Das Eigenkapital des letzten Planjahres aus der Bilanz wird auf den Anfang der Planungsperiode mit dem eingegebenen Kapitalkostenzinssatz diskon tiert abgezinst Zur Ber cksichtigung evtl vorhandener stiller Reserven steht Ihnen im Programm eine Korrekturposition zur
150. betriebswirtschaftlicher Parameter einflie en lassen wie z B der Verkaufspreise der Verkaufsmengen der St ckkosten der Betriebskosten oder der Investitionen Der Szenario Bericht ist m glich f r die Darstellung der Auswirkungen auf Plan Gewinn und Verlustrechnung Liquidit tsplan Plan Bilanz oder Plan Kennzahlen 161 D Men Analyse Szenario Bericht Die folgenden Plan Berichte k nnen in die Szenario Analyse einbezogen werden e Gewinn und Verlustrechnung GuV e Liquidit tsplan e Bilanz e Betriebswirtschaftliche Kennzahlen Szenario Parameter Bezeichnung Die folgenden Parameter k nnen f r eine optimistische Best Case und eine eher pessimis tische Zukunftserwartung Worst Case prozentual angepasst werden Die aktuelle Version der Planberichte bleibt mit 0 00 f r Vergleichszwecke unver ndert Pos 1 Verkaufspreis Pos 2 Verkaufsmenge Pos 3 St ckkosten Pos 4 Betriebskosten Pos 5 Investitionen Szenario Bericht anzeigen Jeder Szenario Bericht kann in der Best Case und Worst Case Alternative angezeigt und f r unterschiedliche Planperioden ausgewertet werden Mit der Funktion bersichtsgrafik lassen sich schnell grafische Auswertungen generieren zus tzlich steht neben der Druck funktion ein MS Excel Export zur Verf gung 9 16 Analyse Zielwertsuche Mit der Zielwertsuche k nnen Sie auf Basis eines von Ihnen definierten Ziel Betriebs ergebnisses f r eine bestimmte Plan Period
151. bindung Wir unterst tzen Sie gerne 19 6 Internet Produkt Service Mit allen Zusatzinformationen zum Produkt u a mit News FAQ Praxistipps Update Downloads Handbuch Downloads Business Plan Muster Produktbeschreibung mit pdf Downloads sowie Seminarterminen und weiteren Schulungsangeboten unter http www unternehmensplaner de 19 7 Info Urheberrechtliche Dokumentation zum Produkt Pr sentation aller Hotlines und Anschriften sowie Impressum der Haufe Gruppe 266 Rechte Maustaste und Kurztasten F 20 Rechte Maustaste und Kurztasten Funktionen der rechten Maustaste Die Funktionen die mit der rechten Maustaste aufrufbar sind h ngen vom jeweiligen Men ab in dem Sie sich gerade befinden Hier eine bersicht aller verf gbaren Funktionen e Kommentar hinzuf gen bearbeiten vgl Men Bearbeiten e Speichern und beenden e Fenster schlie en ohne zu speichern e Leerzeile am Ende hinzuf gen e Neue Zelle oberhalb der markierten Zelle einf gen e Markierte Zeile l schen e Drucken e Prognose Erzeugen von Werten in den Perioden e Exportieren Sie die Tabelle in eine MS Excel Datei e Zellen mit MS Excel Datei verbinden e Anzeigen Ausblenden der mit MS Excel verbundenen Zellen e Die Verbindung mit MS Excel l schen e Detail der Zellverbindung anzeigen e R ckg ngig e Wiederholen Eingabe e bersichtsgrafik Quick Graph e Summen anzeigen Tastatur Shortcuts Die zur Verf gung stehenden Tastatur
152. cel Verlinkung Import von Ist Daten chen Balanced Scorecard Musterfall wird der Weg von den eigenen Potenzialen und Pro zessen ber die Kundenausrichtung hin zum operativen Finanzerfolg beschrieben Reporting Modul Das neue Reporting Modul im Men lt Extras gt ist eine wertvolle Hilfe f r den Aufbau eines eigenen Berichtswesens Mit einem individuellen Gliederungsschema lassen sich zum Bei spiel Abweichungsanalysen in Form von Plan Ist Vergleichen und Forecast Rechnungen fest einrichten und mit eigenen schriftlichen Erl uterungen und Grafiken erg nzen Hinzu kommt ein einheitliches Titelblatt f r den Bericht Das Schema eines einmal eingerichteten Reporting Moduls bleibt unver ndert sodass an den definierten Positionen die jeweils neu en Plan Ist Abweichungen und Forecast Rechnungen aus dem Finanz Modul einflie en k nnen Das Reporting Modul kann als Word HTM oder PDF Dokument gespeichert und gedruckt werden Individuelle Datentabelle f r eigene Auswertungen mit dynamischer MS Excel Verlinkung Mit der neuen individuellen Tabelle f r Unternehmensdaten besteht die M glichkeit weite re operationelle Plandaten aus der t glichen Betriebspraxis zu erfassen Dies k nnen z B Bestelleing nge Auftragseing nge R cksendungen oder der Stand von Projektarbeiten sein F r die individuelle Datentabelle steht eine Ist Erfassung f r einen sp teren Plan Ist Vergleich zur Verf gung Die individuellen Daten k nnen vom Prog
153. ch alle Auswertungen f hrt das Pro gramm automatisch durch Sind Sie z B mit der im Analyse Men generierten Plan Gewinn und Verlustrechnung nicht einverstanden kein Gewinn zu hohe Kosten zu geringe Umsatzerl se k nnen Sie sofort in das Men Plan Daten wechseln und dort Ihre Plan Werte anpassen Ein an schlie ender Klick auf Gewinn und Verlustrechnung rechnet dann die ge nderten Plan Daten erneut durch Mit Doppelklick auf die angezeigte Grafik k nnen Sie diese indivi duell anpassen Dynamische Excel Verlinkung mit eigenen Gesch ftsberichten und Business Pl nen Die Ergebnisse im Men Analyse z B Plan GuV Plan Bilanz oder Liquidit tsplan k n nen dynamisch ber Excel mit extern vorliegenden Gesch ftsberichten z B in MS Word oder MS Power Point verkn pft werden ndern sich die Parameter und Plan Daten im UnternehmensPLANER erfolgt automatisch eine Anpassung Ihrer Gesch ftsberichte Siehe Kapitel 2 und Men Optionen Export nach Excel 9 1 Analyse Management Cockpit Das Men Management Cockpit dient der ersten berpr fung und Abstimmung Ihrer Pla nungsarbeiten Sie erhalten erste Hinweise auf Ihre Ertragssituation Jahres berschuss Betriebsergebnis und Rentabilit t als auch auf Ihre Liquidit tssituation Endbestand Bank Pos Periode Anzeige der definierten Planungszeitr ume Pos Umsatzerl se Anzeige der geplanten Umsatzerl se z B aus Absatzmenge x Verkaufspreis f r die jewei
154. cheidung e Kreditw rdigkeitspr fung Rating und Bilanzanalyse e Rentabilit tspr fung unterschiedlicher Finanzierungsmodelle e Cashflow und Rentabilit t von langfristigen Investitionen e Bewertung von Gesch ftsrisiken Benutzeroberfl che mit MS Office 2007 Office 2010 Men f hrung und grafischen Darstellungsvarianten Mit der Benutzeroberfl che in der Office 2007 Office 2010 Ribbon Technologie werden jetzt alle Schaltfl chen in einer Multifunktionsleiste angeordnet und bersichtlich in einzel ne Gruppen aufgegliedert Wahlweise l sst sich die Oberfl che in die bekannte klassische Ansicht der Men leisten und Symbolleisten ndern Zus tzlich k nnen die Oberfl che Registerkartern und Schaltfl chen den eigenen grafischen Vorstellungen angepasst werden vgl Men Optionen Voreinstellungen Mit dem Plan Navigator auf der linken Bildschirmseite k nnen Sie alle notwendigen Plan Schritte bequem durchf hren e Erfassung der individuellen Grundeinstellungen e Eingabe der Stammdaten e Eingabe von individuellen Plan Daten 19 A Schnelleinstieg dynamische Excel Verlinkung Import von Ist Daten e Eingabe Import von Ist Daten e Analyse der Plan Daten e Durchf hrung von Plan Ist Vergleichen e Berechnung von Forecasts Prognosen e Ausdruck von Berichten e Generieren von Grafiken Was m chten Sie tun Men F r den direkten Zugriff auf unterst tzende Programmfunktionen wie z B Fallbeispiele oder wichtige Grund
155. chschnittli chen Vorratsbestands um 2 Monatsbest nde Fallbeispiel Lagerdauer Geben Sie z B f r einen bestimmten Monat eine Lagerdauer von 60 Tagen ein bedeu tet dies dass Sie Ihren normalen Waren und Materialeinsatz um zwei Monatsbest nde erh hen m chten Das Programm multipliziert dann den Waren bzw Materialeinsatz dieses Monats mit dem Faktor 2 Betr gt Ihr monatlicher Waren bzw Materialeinsatz z B im Januar 100 EUR und w hlen Sie f r diesen Monat eine Lagerdauer von 60 Tagen erh ht sich Ihr Vorratsbestand im Monat Februar auf 200 EUR Mit Blick auf die Gewinn und Verlustrechnung betr gt dann Ihr Waren bzw Materialeinsatz f r den Februar insge samt 300 EUR bestehend aus dem normalen Wareneinkauf in H he von 100 EUR sowie 79 C Men Plan Daten aus dem zus tzlichen Einkauf f r die Lagererh hung in H he von 200 EUR In der Ge winn und Verlustrechnung wird die Lagererh hung als Bestandserh hung gebucht Praxis Tipp Lagerdauer Das Programm errechnet normalerweise den Waren und Materialeinsatz bzw den kompletten Waren und Materialeinkauf automatisch aus den vorgegebenen Absatz und Umsatzzahlen im Men Vertriebplan In der Folge betr gt der Vorratsbestand siehe Bilanz in jedem Monat immer 0 00 EUR Dies ist nat rlich nicht realistisch insbeson dere nicht f r den Handel und bei einem Pufferbedarf Durch die Erh hung der Lager dauer k nnen Sie sich somit eine bestim
156. cksichtigt werden Mit Nicht bernehmen markieren F r die Markierung von Zeilen unter Import Kontonummer und Import Kontobezeichnung die nicht f r den sp teren Daten Import vorgesehen sind Verkn pfung trennen F r die Aufl sung bereits vorgenommener Verkn pfungen zwischen Quell Datei Import Konto und UnternehmensPLANER Zielzeilen Beschreibung Anzeige der im UnternehmensPLANER bereits festgelegten Stammdaten Struktur F r den Import von Ist Daten bzw f r die Erfassung von Ist Daten ist es erforderlich zuerst die Stammdaten und Plandatenstruktur im UnternehmensPLANER festzulegen Weiter Fortf hrung des Importvorgangs zum n chsten Schritt Import Schritt 5 von 5 In Schritt 5 erfolgt der eigentliche Import der verkn pften Ist Daten aus Lexware buchhal ter Excel oder Textdateien mit dem UnternehmensPLANER Die importierten Ist Daten flie en automatisch in das Men Ist Ergebnisse Gewinn und Verlustrechnung und Ist Ergebnisse Bilanz und stehen sp ter f r den Plan Ist Vergleich und den Forecast zur Ver f gung Sollten einzelne Zeilen der Excel oder Textdatei versehentlich nicht verkn pft worden sein erfolgt ein Warnhinweis ber die Schaltfl chen bersicht der Verkn pfun gen und Nicht verkn pfte Zeilen k nnen Sie Berichte zwecks Dokumentation anzeigen und ausdrucken lassen 210 Men Import Ist Werte Excel Import Schnittstelle E Import Mit Klick auf die Schaltfl che Import erfolgt e
157. d ein langfristiger Kredit den Arbeitnehmer ihrem Unternehmen w hrend der Anwartschaftsphase zur Verf gung stellen Nach Durch f hrung der Korrektur mit kurz und langfristigen Verbindlichkeiten erhalten Sie nun den Wert der Unternehmung aus Sicht der Eigenkapitalgeber bzw den Wert des Eigenkapitals einer Unternehmung Dieser Wert wird auch als origin rer Unternehmenswert bezeichnet 6 Schritt Optionale Korrektur des Unternehmenswertes um Sachmittel oder immate rielle Verm genswerte Korrektur des Verm gens Mithilfe dieses Feldes k nnen Sie Sachwerte oder immateriellen Verm genswerte erfassen falls dies im speziellen Einzelfall sinnvoll ist Die hier erfassten Werte werden zum berech neten Unternehmenswert aus Free Cashflow und Residualwerten hinzuaddiert Gem dem modernen Ansatz der Unternehmensbewertung als Zukunftserfolgswertverfah ren spielen vorhandene Sachwerte Betriebsmittel oder sonstige vorhandene stille Reserven f r die Bewertung eher keine Rolle Ma gebend sind allein die zuk nftig erzielbaren freien Einzahlungs bersch sse Free Cashflow In Einzelf llen kann die zus tzliche Ber cksichti gung von Sachwerten oder bislang nicht bilanzierten immateriellen Verm genswerten z B Lizenzen Patente Kundenlisten Know how dennoch sinnvoll sein um subjektive Nutzen berlegungen mit einzubeziehen 9 19 Analyse Unternehmensbewertung Marktwertverfahren Das sog Marktwertverfahren ber cksichtigt im Gegen
158. d wird verwendet um die aktuelle Art zu speichern oder um durch nde rung des Namens eine andere Art zu erstellen Umbenennen Dieses Schaltfeld wird verwendet um die ausgew hlte Art umzubenennen L schen Dieses Schaltfeld wird verwendet um die ausgew hlte Art zu l schen Berichte exportieren Im Men Berichte Anzeigen Seitenansicht k nnen Sie Berichte in eine Datei exportieren indem Sie das Schaltfeld Export anklicken Schritt 1 Dateityp Exportformat w hlen Alle Berichte aus den Stamm Plan Analyse Ist und Vergleichstabellen k nnen in das Microsoft Excel Format xls in ein browsergest tztes Format html oder in ein Micro soft Word Format rtf exportiert werden Schritt 2 Dateiname F r die UnternehmensPLANER Dateien steht Ihnen ein zus tzlicher Ordner Export zur Verf gung in dem exportierten Daten standardm ig gespeichert werden k nnen Sie k n nen den eingestellten Speicherplatz und die Dateibezeichnung der abzuspeichernden Datei ver ndern Schritt 3 OK anklicken Wenn Sie auf das OK Schaltfeld klicken wird die Exportdatei erzeugt Die exportierte Datei wird anschlie end innerhalb ihrer bergeordneten Anwendung xIs Datei in Excel html Datei im Internet Explorer sofort angezeigt 193 D Men Grafiken Auswahl Extras 11 Men Grafiken Auswahl Extras Alle angebotenen Grafiken werden vom Programm automatisch in der Grafiktabelle erstellt und k nnen im Diagram
159. das Men Optionen Internet Update kostenfreie Updates f r die laufende Programmpflege zur Verf gung Die Updates k nnen erforderliche technische Anpassungen als auch dringende inhaltliche nderungen beinhalten Die laufende Update Pflege ber das In ternet gibt Ihnen die Sicherheit immer mit unserer aktuellsten Version arbeiten zu k n nen Start des UnternehmensPLANERs Das UnternehmensPLANER Installationsprogramm richtet eine Gruppe im Windows Startmen unter Programme ein W hrend der Installationsroutine wird der Gruppenname angezeigt Sie k nnen ihn dann ndern Die Gruppe enth lt das Programm Icon Das In stallationsprogramm wird auch ein Icon auf Ihrem Desktop Bildschirm einrichten Die Einrichtung eines Icons auf Ihrem Desktop k nnen Sie w hrend der Installation ausschlie Ben Das Anklicken des Icons oder des Namens im Programm Men wird den Unterneh mensPLANER starten Anlegen und Speichern von Plan Dateien bzw Plan Gesch ftsmodellen Im UnternehmensPLANER k nnen in unbeschr nkter Anzahl Plan Dateien bzw Ge sch ftsmodelle f r Unternehmen angelegt und gespeichert werden Men Datei Neu Der Standard Pfad f r das Speichern von Plan Dateien befindet sich im Windows Unter verzeichnis Eigene Dateien UnternehmensPLANER Pl ne Im Men Optionen Vorein stellungen System k nnen Sie den Standard Speicherort ver ndern Schnelleinstieg dynamische Excel Verlinkung Import von Is
160. das Men Analyse Darlehen und Kapitaldienst sowie ber das Men Berichte k n nen f r alle neuen Plan Darlehen f r Vorperioden Darlehen sowie f r Sonderdarlehen der Zinsaufwand die Tilgungsleistungen und die Restverbindlichkeit Saldo bersichtlich angezeigt und ausgedruckt werden Direkt im Men Neuaufnahme Darlehen l sst sich jedes erfasste und berechnete Neudarlehen mit den gew hlten Konditionen sowie den zuge h rigen Zins und Tilgungszahlungen einzeln ber die gesamte Laufzeit anzeigen und aus drucken Parallel dazu ist f r alle Anwendungen ein Excel Export m glich Weiterverarbeitung von neuen Plan Darlehen Eine bersicht aller Darlehenssalden Tilgungszahlungen und Zinsaufwendungen der Me n s Plandaten Neuaufnahme Darlehen und Sonderdarlehen erhalten Sie ber Analyse Darlehen und Kapitaldienst In der Plan Bilanz erfolgt nach einer Darlehenserfassung bi lanziell eine Erh hung der fl ssigen Mittel und eine Erh hung der langfristigen Verbind lichkeiten In der Gewinn und Verlustrechnung werden alle Zinsaufwendungen dokumen tiert Im Liquidit tsplan k nnen Sie neben den Zinszahlungen auch die Tilgungszah lungen abstimmen Laufende Tilgungszahlungen reduzieren die langfristigen Verbindlich keiten in der Bilanz 92 Men Plan Daten C Praxis Tipp Neuaufnahme Darlehen laufende Altdarlehen Das Men Finanzierung Neuaufnahme Darlehen dient der Aufnahme bzw Planung von Darlehen f r I
161. das Pull down Men mit Bildern um eine Grafikart auszuw hlen Abstand in Geben Sie eine Abstandsbreite ein um den Abstand zwischen einem Element der Grafik zum n chsten festzulegen 198 Men Grafiken Auswahl Extras D Datenpunktbeschriftung anzeigen Gibt an ob die Grafik Punktbezeichnungen am Ende jedes Grafikelements enth lt Um die Z Achse gruppieren Erm glicht die Anzeige von Serien in verschiedenen Reihen entlang der Z Achse Rand Verwenden Sie diese Parameter um das Erscheinungsbild des Rahmens der um die Grafik und die Serienformen herum erscheint nach Ihren W nschen festzulegen Ohne Anpassen W hlen Sie Ohne damit kein Rahmen erscheint oder Kasten damit der Rahmen angezeigt wird Farbe W hlen Sie eine Farbe f r den Rahmen Format Verwenden Sie das Pull down Men um eine Linienart f r den Rahmen auszuw hlen Linienst rke Verwenden Sie das Pull down Men um eine Linienbreite f r den Rahmen auszuw hlen 3 Tab 3D Das Tab 3D erm glicht die Festlegung des Erscheinungsbildes der Grafik als 3D Diagramm Die 3D Parameter sollten im Tab Allgemeines dieses Bildschirms angekreuzt werden damit die 3D Parameter verwendet werden k nnen Drehen Kreuzen Sie diese Option an wenn Sie den Blickwinkel ver ndern wollen aus dem die Grafik betrachtet wird X Achse Dieser Wert stellt den Blickwinkel der X Achse in einer gedrehten Ansicht ein Er kann direkt eingegeben werden oder u
162. de folglich Unter nehmenswert vernichtet Praxis Tipp Berechnung der durchschnittlichen Kapital kosten nach dem WACC Ansatz Der gewichtete durchschnittliche Kapitalkostensatz f r eine Unternehmung ergibt sich aus folgender Formel Eigenkapital Gesamtverm gen x Eigenkapitalkostenzinssatz Fremdkapital Gesamtverm gen x Fremdkapitalzinssatz Der unternehmensindividuelle langfristige Fremdkapitalzinssatz ist aus Bankinforma tionen leicht zu ermitteln Schwieriger wird es mit der Bestimmung des Eigenkapitalkostenzinssatzes Hierzu wird die Berechnungsmethode nach dem sog Kapitalmarktmodell CAPM Capital As set Pricing Model verwendet also mit der Orientierung am Marktrisiko Der Eigenkapitalkostensatz ergibt sich danach aus Risikofreier Zinssatz Marktzinssatz Risikofreier Zinssatz x Beta Faktor Der risikofreie Zinssatz risikolose Rendite kann sich an der Rendite von Bundeswert papieren mit einer Laufzeit ab 10 15 Jahren orientieren Empirische Untersuchungen ber die letzten 30 Jahre f r Deutschland kommen hier auf Werte bis zu 7 Der Marktzinssatz Marktrendite orientiert sich an der Rendite eines Aktienport feuilles Empirische Untersuchungen f r Deutschland kommen hier auf Werte von bis zu 11 169 D Men Analyse Die sog Marktrisikopr mie bezeichnet die Differenz zwischen Marktzinssatz und ri sikofreiem Zinssatz Als aktuelle Marktrisikopr mie kann derzeit in Deutschland ein
163. de wird automa tisch zur Er ffnungsbilanz der ersten Plan Periode Im Men Analyse stehen die Daten der Vorjahresabschl sse neben den Plan Daten ebenfalls f r verschiedene Auswertungen zur Verf gung z B f r die Kennzahlen und Rating Analyse W hrend der Dateneingabe werden die Zwischensummen und Summen der Vorperioden Bilanz Vorjahresabschl sse automatisch berechnet Die Vorperioden Bilanz l sst sich nur schlie en wenn Aktiva und Passiva ausgeglichen sind Praxis Tipp Sonderposten mit R cklageanteil HGB alte Fassung Der sog Sonderposten mit R cklageanteil 273 HGB auf der Passivseite der Bilanz dient der Aufnahme sowohl von unversteuerten R cklagen als auch von steuerrechtli chen Abschreibungen welche die blicherweise zul ssigen handelsrechtlichen Ab schreibungen bersteigen F r die Erfassung im UnternehmensPLANER Vorperioden Bilanz empfehlen wir die im betriebswirtschaftlichen Schrifttum der Bilanzanalyse empfohlene Vorgehensweise 50 der Sonderposten k nnen manuell in das Eigenkapi tal berf hrt werden 50 der Sonderposten sind im langfristigen Fremdkapital zu er fassen Eine Aufl sung der Sonderposten mit R cklageanteil ist in der GuV unter der Position Sonstige betriebliche Ertr ge darzustellen Nach HGB neue Fassung BilMoG besteht ein Passivierungsverbot f r Sonderposten mit R cklageanteil 51 C Men Allgemeine Daten BilMoG Hinweis Sonderposten mit R ckla
164. den haben und nicht nur geplant wurden Die Eingaben werden f r die Dar stellung der Forecast GuV der Forecast Liquidit t und der Forecast Bilanz ben tigt Sollten die Ist Einfl sse identisch mit den bereits erfassten Plan Einfl ssen sein k nnen Sie mit Klick auf das Feld Die Einfl sse der Ist Bilanz aus dem Plan bernehmen die bereits erfass ten Plan Einfl sse bernehmen Buttons Alle markieren W hlt alle Berichte der Liste aus 214 Men Forecast Rolling Forecast E Alle l schen Macht die Auswahl der Berichte r ckg ngig Anzeigen Erzeugt die ausgew hlten Berichte Beenden Schlie t den Bildschirm Berichte berlappend anordnen Diese Option erm glicht eine bereinandergelegte Anzeige der erzeugten Berichte auf dem Bildschirm Feld Aktuelle Ist Periode Monat Die Einstellung der aktuellen Ist Periode erfolgt im Men Zst Daten Gewinn und Verlust rechnung GuV Mit der Monatsauswahl im Feld Aktuelle Ist Periode wird der zu be rechnende Forecast bzw die zu berechnende Vorschau im Men Vorschau Forecast gesteu ert Wird z B f r die Aktuelle Ist Periode der Monat Mai gew hlt werden im Men Vorschau Forecast alle Plandaten bis Mai durch die erfassten Ist Daten ersetzt ggf aktuali siert und zu einem neuen Vorschau Wert berechnet Abweichungsanalyse von Vorschau Werten und Planwerten Im Forecast mit Abschluss auf das Gesch ftsjahr wird eine Abweichung zu den urspr ngli che
165. den unter der Oberhoheit von Unternehmensleitbild und formulierter Business Mission die eigenen St rken und Schw chen mit den voraussichtlichen Chancen und Risken des Marktumfeldes konfrontiert ergeben sich in einer Matrix insgesamt vier Strategiefelder in der sich eine Unternehmung wiederfinden kann Jedes der in der Abbildung aufgef hrten Matrix Felder legt die zuk nftige Unternehmensstrategie in einem gewissen Rahmen und f r einen bestimmten Zeitraum fest In der Praxis wird es immer Zwischenbereiche geben Dennoch hilft die Vorlage ein grunds tzliches Verst ndnis f r eine konsistente Unterneh mensstrategie zu entwickeln Die Aussagen der empirischen Forschung sind eindeutig Klare Strategien f hren signifikant zu h heren Finanzerfolgen Interne St rken Interne Schw chen Externe Aktive Strategie f r neue Produkte Passiv Aktive Strategie f r die zu Chancen und neue M rkte k nftige Nutzung von Marktchancen Externe Aktiv Passive Strategie zur Gefah Passive Strategie f r die Verteidi Risiken renabwehr gung D Strategische Folgerungen aus der SWOT Analyse Lassen sich aus dem obersten Zielrahmen des Unternehmensleitbildes der Business Mission und der SWOT Analyse die wesentlichen strategischen Handlungsr ume f r die Zukunft bestimmen geht es im letzten Schritt darum konkrete Strategien zu entwickeln diese Stra tegien auch zu implementieren und den Umsetzungserfolg zu kontrollieren Strategie
166. denerfolge orientiert Nach moderner Auffassung von Unternehmensbewertung bestimmt sich ein Unterneh menswert ausschlie lich als sog Zukunftserfolgswert aller mit einem individuellen Kapi talkostensatz diskontierten abgezinsten finanziellen bersch sse bzw Periodenerfolge 165 D Men Analyse einer Unternehmung Substanzwert berlegungen spielen derzeit nur noch in Ausnahmef l len eine Rolle Sonderfall EVA Konzept Neben dem ermittelten Zukunftserfolgswert aus den diskontierten finanziellen bersch ssen bzw Periodenerfolgen ist f r eine vollst ndige Unternehmensbewertung noch die sog Restwertbetrachtung von Bedeutung die einen noch l ngeren Prognosezeitraum zusammenzufassen versucht Discounted Cashflow DCF Verfahren und Ertragswertverfahren Nach herrschender Meinung f hren das Discounted Cashflow DCF Verfahren und das Ertragswertverfahren beides Zukunftserfolgswertverfahren zu einem identischen Unter nehmenswert soweit die gleichen Finanzierungsannahmen und Bewertungsvereinfachungen z B f r die Ermittlung der Eigenkapitalkosten angesetzt werden Das DCF Verfahren ist vom IDW Standard S1 2008 siehe unten als Bewertungsverfahren anerkannt Die wesent lichen Merkmale ohne die steuerlichen Besonderheiten beziehen sich auf Unterschiedliche Definition von Zahlungsstr men DCF Verfahren Freie Cashflows vor Bedienung der Eigenkapital und Fremdkapitalgeber Ertragswertverfahren Ertrags
167. der Bonit tsindex Z Index unterhalb von 0 5 rot liegt desto h her die Wahrscheinlichkeit dass die Unternehmung insolvenzgef hrdet ist Die statistische Aus fallwahrscheinlichkeit nimmt stetig zu Ein Bonit tsindex Z Index zwischen 0 5 und 0 5 kennzeichnet einen indifferenten bis leicht stabilen Bereich Mathematische Ermittlung des Bonit ts Indexes Die Diskriminanzfunktion der Deutschen Bundesbank lautet derzeit Z 0 6402855 0 0441076 x EKQ 0 0281051 x KRQ 0 0046854 x EKR Als eindeutig solvent im Programm gr n gekennzeichnet eingestuft werden Unternehmen mit Z gr er als 0 5 Der mittlere Bereich mit nicht eindeutig zuordenbaren Daten bzw Unternehmen im Pro gramm blau gekennzeichnet liegt zwischen Z 0 5 und 0 5 Die Insolvenzgefahr im Programm rot gekennzeichnet liegt bei Z kleiner als 0 5 Grafische Darstellung des Bonit tsindexes Z Indexes der Deutschen Bundesbank Mit Doppelklick auf die Grafik ffnet sich der Diagramm Designer zur individuellen Gra fik Gestaltung Die Legende mit den kritischen Grenzwerten l sst sich anpassen B Rating Kennzahlen Rating Index nach Altmann Mit dem klassischen Rating Index nach E Altman Zeta Analysis A new Model to identify Bankruptcy Risk of Corporations Journal of Finance 1977 soll anhand ausgesuchter und gewichteter Kennzahlen ein Urteil ber die finanzielle und ertragsm ige Situation der Unternehmung in jeder Plan Periode getroffen
168. der f r Darlehenszinsen aus be triebswirtschaftlichen Gr nden nicht bei den Entnahmen zu erfassen sondern im Men Gemeinkosten bei den Personalkosten oder den fixen Gemeinkosten Aussch ttungen Entnahmen des Jahres berschusses Dieses Feld dient dazu f r alle Plan Perioden gesetzlich oder vertraglich vorbestimmte Mindestverzinsungen z B 4 zu erfassen Dieses Feld l sst sich auch erg nzend zum Feld Aussch ttungen Entnahmen Betrag verwenden Ver nderung Bildung der R cklagen sog andere Gewinnr cklagen Verbleibende Jahres bersch sse bzw Bilanzergebnisse bei denen eine Aussch ttung vor l ufig nicht geplant ist und die auch nicht f r einen Gewinnvortrag im Eigenkapital vorge sehen sind k nnen in dieser Zeile den R cklagen zugewiesen werden handelsrechtlich gemeint sind hier die sog anderen Gewinnr cklagen Mit der Bildung von R cklagen aus den laufenden Ergebnissen dokumentieren Sie Ihre Vorsorge f r zuk nftige Investitionen Es vollzieht sich anschlie end eine Umschichtung innerhalb der Eigenkapitalpositionen Das Ergebnis der R cklagenbildung k nnen Sie im Men Analyse Bilanz nachvollziehen Falls erforderlich k nnen Sie leicht jedenfalls leichter als in der Praxis die R cklagen wieder aufl sen Geben Sie hierzu den gew nschten Aufl sungsbetrag mit einem Minus Vorzeichen in der entsprechenden Plan Periode ein Die aufgel ste R cklage wird in der darauf folgenden Plan Periode Mo
169. die sp ter entweder f r Aussch t tungen f r die Bildung von R cklagen oder bei einem Gewinnvortrag f r die Deckung m glicherweise anfallender Verluste zur Verf gung stehen soll Pos 18 Bilanzergebnis laufende Periode Ergebnisse der Gewinn und Verlustrechnung GuV erscheinen in derselben Planungsperi ode zuerst im Bilanzergebnis laufende Periode evtl reduziert durch Aussch ttungen oder durch eine R cklagenbildung In der n chsten Planungsperiode wird das Bilanzergebnis evtl nach R cklagenbildung als Gewinn Verlustvortrag weitergef hrt Pos 19 Summe Eigenkapital Sammelposition f r das gezeichnete Kapital Festkapital f r neue Einlagen R cklagen und Gewinn Verlustvortr ge vergangener Perioden sowie f r das Bilanzergebnis aus der GuV der laufenden Periode reduziert um die Aussch ttungen Eine der wichtigsten Positionen im Rahmen der Bilanzanalyse Pos 20 Pensionsr ckstellungen Diese Position ergibt sich durch eine Datenerfassung im Men Plan Daten R ckstellungen Pensionen Eine Erh hung der Pensionsr ckstellungen erh ht gleichzeitig Ihren Aufwand in der Gewinn und Verlustrechnung L sen Sie Ihre Pensionsr ckstellung ganz oder teil weise im Men R ckstellungen wieder auf reduziert sich entsprechend die Bilanzposition Pensionsr ckstellungen Pos 21 Sonstige R ckstellungen Diese Position ergibt sich durch die Datenerfassung im Men R ckstellungen der Positionen Sonstige R ckstellun
170. die verkn pften Excel Daten aktualisiert werden sollen Mit Ja werden die aktuellen Daten der dynamischen Excel Tabelle automatisch in den Gesch ftsbericht exportiert 18 Schnelleinstieg dynamische Excel Verlinkung Import von Ist Daten A Excel Dateiverwaltung Mit dieser Funktion werden die dynamisch mit MS Excel verlinkten Datenfelder des Unter nehmensPLANERs bequem und einfach dokumentiert Dies erleichtert die bersicht aller verlinkten Datenfelder Zus tzlich k nnen die Excel Dateien und deren Speicherort verwal tet werden Siehe Men Optionen Excel Dateiverwaltung 2 4 Die ersten Schritte Der UnternehmensPLANER stellt Ihnen eine Vielzahl von Tools f r die wertorientierte Unternehmensf hrung f r die strategische und taktische Business Planung sowie f r ein modernes Controlling zur Verf gung Mit leistungsf higen Tools k nnen Sie Daten impor tieren und exportieren analysieren und pr sentieren Der UnternehmensPLANER bietet Ihnen zahlreiche praktische M glichkeiten e Professionelle Finanzplanung f r ein bestehendes mittelst ndisches Unternehmen e Gr ndung einer neuen Unternehmung in allen Branchen e Aufbau von Tochtergesellschaften im In und Ausland e Unternehmensbewertung f r den Kauf oder Verkauf von Unternehmen e Einf hrung einer Balanced Scorecard e Rentabilit t eines neuen Gesch ftsmodells e Markteinf hrung neuer Produkte und Dienstleistungen e Pr fung einer Beteiligungsents
171. dlage der vorhandenen Ist Daten leichter Anpassungen f r die zuk nftige Entwicklung vornehmen Dies gilt insbe sondere f r die kompletten Gemeinkosten Perioden F r die Auswahl von Quelldaten und Zieldaten e vom laufenden Ist Jahr kopieren Jahr e ins Plan Jahr kopieren Jahr Kopier Einstellung F r die bertragung von Ist Daten zu e Plan Daten oder e Vorperioden 17 7 Optionen Excel Dateiverwaltung Die Excel Dateiverwaltung ist ein Erfassungsbildschirm mit dem Sie Excel Dateien verwal ten k nnen die mit dem UnternehmensPLANER verbunden sind Aufgef hrt sind die ver kn pften Excel Dateien mit ihren Speicherorten f r den automatisierten Ist Datenimport und f r die dynamische Excel Verlinkung Im oberen Teil des Erfassungsbildschirms sehen Sie verlinkten Excel Dateien Ist Datenimport dynamische Excel Links sowie deren Speicherort Im unteren Teil des Erfas sungsbildschirms sehen Sie mit welchen Anzeigebildschirmen jede Excel Datei verbunden ist Schaltfelder Hinzuf gen Mit dem Schaltfeld Hinzuf gen k nnen Sie Excel Dateien in die Excel Dateiliste aufneh men Diese Dateien stehen f r eine Verbindung zur Verf gung Bearbeiten Mit dem Schaltfeld Bearbeiten k nnen Sie zu einem anderen Excel Arbeitsblatt wechseln oder den Speicherplatz der Datei ndern Die nderung des Speicherplatzes kann sehr n tz 258 Men Optionen F lich sein wenn Sie verbundene Excel Dateien an einen
172. dort bezeichneten Kontennummern Zeilen f r den Import Per Mausklick kann eine einzelne Position ausgew hlt werden mit dem Ziehen des Mauszeigers bzw mit lt Um schalttaste gt Mausklick k nnen mehrere Positionen ausgew hlt werden Import Kontobezeichnung Anzeige der im vorherigen Schritt definierten Excel oder Textdatei Spalte zur Ber cksich tigung der dort aufgef hrten Kontenbezeichnungen Zeilen f r den Import Per Mausklick kann eine einzelne Position ausgew hlt werden mit dem Ziehen des Mauszeigers bzw mit lt Umschalttaste gt Mausklick k nnen mehrere Positionen ausgew hlt werden Zielzeilen Bezeichnung Anzeige der per Mausklick festgelegten Zielzeilen Position im UnternehmensPLANER Die Zuordnung auf den UnternehmensPLANER ist immer nur auf eine einzelne Position m g lich 209 E Men Import Ist Werte Excel Import Schnittstelle Konto Nummer von Anzeige der aktuell ausgew hlten Position einer Import Kontonummer Bis Konto Nummer Anzeige der aktuell ausgew hlten End Position mehrerer Kontennummern Zielzeilen Bezeichnung Anzeige der zugewiesenen Position im UnternehmensPLANER Plus und Minus Zuordnung F r den Import von Umsatzleistungsdaten und Kostendaten werden im Programm grund s tzlich keine Vorzeichen ben tigt Die Grundeinstellung steht deshalb auf Plus Falls in Ausnahmef llen z B f r Aufwandspositionen ein Negativsaldo entstanden ist kann dies mit der Minus Zuordnung ber
173. e die tats chlich erforderliche H he der Um satzerl se oder der direkten Kosten oder des sonstigen Aufwands bequem bestimmen Die neu vorgeschlagenen Zielwerte sehen Sie dann in der zweiten Spalte Vorgehensweise in der Zielwertsuche 1 Legen Sie im ersten Schritt das von Ihnen als notwendig erachtete Zielwert Betriebsergebnis fest z B 20 2 Anschlie end w hlen Sie die Periode aus in der Ihr Zielwert Betriebsergebnis erreicht werden soll z B das Jahr 2014 3 Bestimmen Sie jetzt den Schl sselparameter der an das Zielwert Betriebsergebnis angepasst werden soll Umsatzerl se Direkte Kosten oder Sonstiger Aufwand 4 Im Ergebnis werden jetzt in der Spalte Zielwert je nach Wahl des Schl sselparameters entweder die Umsatzerl se die direkten Kosten oder der sonstige Aufwand an das Ziel Betriebsergebnis angepasst 162 Men Analyse D 9 17 Analyse Kritische Faktoren Das Men Kritische Faktoren zeigt Ihnen auf einen Blick die wichtigsten Indikatoren an welche f r die Wertigkeit Stabilit t und Rentabilit t Ihres gesamten Unternehmensplans bzw Ihres gesamten Projekts entscheidend sind Diese Indikatoren werden f r die gesamte Planungsperiode berechnet Zu den kritischen Faktoren geh ren im Programm die kumulierten Umsatzerl se aller Plan Perioden der kumulierten Netto Barwerte aus den Cashflows bzw Einzahlungs bersch s sen der interne Zinssatz bzw Effektivzinssatz die Amortisationsdauer und d
174. e 2007 Office 2003 und Office XP Datenexporte Excel xIs und xIsx Format Word rtf Format html Format und bmp Grafikformat Datenimporte Excel xIs und xIsx Format Text im txt bzw csv Format Das xIsx Format f r Excel Tabellen basiert auf der Grundlage des Open XML Formats Hinweis zum Datenimport in Excel bzw zur dynamischen Verlinkung F r den Import von sehr komplex programmierten berechnenden Zellen wird dringend empfohlen eine Pivot Tabellenkopie bzw eine Kopie mit nicht berechnenden Zellen zu importieren Prozessoren Ab Pentium IV oder vergleichbare Prozessoren empfohlen Arbeitsspeicher F r XP ab 512 MB RAM f r Vista Windows 7 und Windows 8 ab 1 GB RAM freier Arbeitsspeicher Festplattenspeicher Mindestens 300 MB Festplattenspeicher empfohlen CD ROM Laufwerk Grafik Bildschirmaufl sung Grafiken mit VGA Farbtiefen von 8 Bit 256 Farben bis 32 Bit True Colour Die Bild schirmmasken wurden f r eine Bildschirmaufl sung von mindestens 800 x 600 Pixel ge schaffen Die empfohlene Bildschirmaufl sung betr gt 1 024 x 768 Pixel oder maximal 1 600 x 1 280 Pixel A Start des Programms und Services 1 2 _Serviceleistungen e Telefonische Einf hrungsberatung f r Neukunden Kostenfreie telefonische Einf hrungsberatung in das Softwareprodukt von 60 Minuten mit ausgesuchten und erfahrenen Unternehmensberatern nach Vorabsprache Zur Ab stimmung von praktischen Anwendungsm glichkeiten und br
175. e 216 224 Benutzerdefinierte Fachbegriffe 37 Benutzerdefinierte Grafiken 195 Benutzerdefinierte Kennzahlen 152 Benutzerkennung f r Freischalt Code 264 Beratungsstunde 68 Berechnung der Kapitalkosten 169 Bericht Designer 188 Berichte 185 Drucken 185 Einstellungen 188 exportieren 193 Word Export 224 Berichtswesen Reporting 223 Best Case Worst Case 14 Bestand fl ssige Mittel Periodenanfang 127 Periodenende 127 Best ndedifferenzbilanz 125 f Bestandserh hung 79 Bestandsver nderung 109 Beta Faktor 170 Betriebsergebnis 103 111 115 160 EVA Bewertung 180 Betriebsergebnis nach Steuern vor Zinsen 179 Beurteilung Rating 140 Bilanz Ist Ergebnisse 203 Bilanzanalyse 51 103 Bilanzanalyse erfolgswirtschaftlich 105 Bilanzanalyse finanzwirtschaftlich 106 Bilanzergebnis 112 116 Bilanzergebnis laufende Periode 132 Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz betriebswirtschaftliche Planung 279 BilMoG Abschreibung 75 Abschreibung Umlaufverm gen 81 Aufwandsr ckstellungen 88 betriebswirtschaftliche Planung 279 Disagio 93 immaterielle Verm gensgegenst nde 101 Kapitalflussrechnung 57 nicht eingeforderte ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital 52 R ckstellungen 88 Sonderposten mit R cklageanteil 52 W hrungsumrechnung 64 Wertaufholung 81 Bonit tsindex Deutsche Bundesbank 153 Branchenprofil Information Controller 236 Break Even Menge 159 Britisches Pfund 64 Browsergest tztes Format 193 Bruttoergebnis 61 114
176. e Bilanzwerte des letzten Vorjahresabschlusses zur Information Ein gaben in den folgenden Einfl sse Feldern sollten nicht gr er sein als die hier gezeigten Bilanzwerte Pos 1 Abschreibungen auf historische Anlageverm gen Eine positive Zahleneingabe f hrt zu Abschreibungen Ihres Vorperioden Anlagebestandes Die GuV Position Abschreibungen erh ht sich die Plan Bilanzposition Anlageverm gen wird reduziert Pos 2 Forderungen Eine positive Zahleneingabe simuliert eine Kundeneinzahlung aus Forderungen der Vorpe rioden Bilanz Die Plan Bilanzposition Kasse Fl ssige Mittel wird erh ht die Bilanzposi tion Forderung wird reduziert Pos 3 Sonstige Forderungen Eine positive Zahleneingabe simuliert einen Zahlungseingang aus sonstigen Forderungen der Vorjahresbilanz in der Planperiode z B eine Steuerr ckzahlung des Finanzamts Die Plan Bilanzposition Kasse Fl ssige Mittel wird erh ht die Bilanzposition Sonstige Forde rungen wird reduziert Pos 4 Ausstehende Einlagen F r die Planung des Zahlungseingangs von eingeforderten ausstehenden Einlagen auf das gezeichnete Kapital welche im Vorjahresabschluss als Forderung bilanziert waren Eine positive Zahleneingabe f hrt zu einer Erh hung der Plan Bilanzposition Kasse Fl ssige Mittel und zu einer Reduzierung der Forderung in der Aktivposition Ausstehende Einlagen Pos 5 Aktive latente Steuern Aktive latente Steuern k nnen nach 274 Abs 2 HGB dann gebildet
177. e Erfassung von Sonderzahlungen Urlaubsgeld oder Weihnachtsgeld in Prozent des erfassten Brutto Jahresgehalts zuz glich der anteiligen Arbeitgeber Sozialabgaben Der errechnete Wert wird anschlie end mit der durchschnittlichen Anzahl der Mitarbeiter laut Summenspalte multipliziert Auszahlungsmonat F r die Erfassung des Monats in dem die Leistungen also z B Urlaubs oder Weihnachts geld zur Auszahlung f llig werden Im Liquidit tsplan wird im jeweiligen Monat eine volle Auszahlung bei den Personalausgaben gebucht In der Gewinn und Verlustrechnung erfolgt eine Periodisierung dieser sonstigen Personalaufwendungen auf die Monate der Plan Periode Praxis Tipp Personalkosten oder Fixe Gemeinkosten Das Personalkosten Men erleichtert Ihnen wesentlich die bersicht und Verwaltung von Gehaltskosten Innerhalb der Gewinn und Verlustrechnung erscheinen alle Kosten Positionen des Personalkosten Men s in der separaten Aufwandsposition Geh lter Selbstverst ndlich k nnen Sie Ihre Personalkosten auch in den fixen Gemeinkosten er fassen Dann allerdings flie en diese dort erfassten Personalkosten innerhalb der Ge winn und Verlustrechnung in den sonstigen Aufwand W hlen Sie das GuV Umsatzkostenverfahren Men Optionen Systemoptionen mit der charakteristischen kostenstellenorientierten Gliederung w re eine sichtbare Darstellung von Personal kosten m glich Voraussetzung ist eine Erfassung im Men Stammdaten Abteilungen
178. e Vorbereitung einer Spalte f r die Kontenbezeichnungen e Vorbereitung einer Spalte mit den eigentlichen Ist Werten Salden 205 E Men Import Ist Werte Excel Import Schnittstelle Praxis Tipp Import von Ist Daten aus Lexware buchhalter aus DATEV oder aus FExce Dateien Das Buchf hrungsprogramm Lexware buchhalter generiert ber das Men Datei Export Daten Betriebspr fung eine Datei die f r den direkten Import in den Ist Datenbereich des UnternehmensPLANERS geeignet ist Alternativ kann ber das Men Bericht Auswertung Bilanz eine MS Excel Datei mit den Unter Arbeitsbl ttern Bi lanz Aktiva Bilanz Passiva und GuV erstellt werden ber das DATEV System k nnen ebenfalls Ist Gewinn und Verlustrechnungen sowie Ist Bilanzen in MS Excel genierert werden Zus tzlich steht f r den Import von DATEV Daten eine spezielle txt Schnittstelle zur Verf gung Es gen gt wenn Sie MS Excel Dateien mit den jeweils aktuellen Ist Werten mit einem bestimmten immer gleichbleibenden Excel Dateinamen speichern und als Import Profil im UnternehmensPLANER anlegen Im Un ternehmensPLANER k nnen Sie dann eine Importstruktur Zuordnung von Excel txt Ist Daten definieren Die nachfolgenden Ist Perioden k nnen Sie mit Mausklick importie ren die von Ihnen festgelegte Import Struktur wird automatisch erkannt Wichtig ist dass Sie immer in derselben Excel Datei die fortlaufenden Ist Monate einpflegen und nicht
179. e die daf r entstandenen Aufwendungen Zwingende Voraussetzung f r die Anwendung des Umsatzkostenverfahrens ist eine funkti onierende Kostenarten und Kostenstellenrechnung Das Umsatzkostenverfahren ist im Vergleich zum Gesamtkostenverfahren kostenstellenorientiert 108 Men Analyse D 9 3 1 Gewinn und Verlustrechnung nach dem Gesamtkostenverfahren Hinweis Die beschriebenen Positions Nummern 1 bis 27 beziehen sich auf geschlossene Zeilen die nicht ber lt gt ge ffnet sind Pos 1 Umsatzerl se Die Gesamtums tze in jeder Periode die sich aus den Eingaben in Ihrem Vertriebsplan ergeben Mit Klick auf das lt gt Zeichen der Position Umsatzerl se k nnen Sie diese nach Produkten bzw Dienstleistungen und weiter nach den zugeordneten M rkten aufgliedern Zus tzlich wird der periodengerechte Ertrag aus der Aufl sung von passiven Rechnungsab grenzungsposten angezeigt siehe Men Stammdaten Vorperiodenabschl sse Einfl sse Pos 2 Bestandsver nderung im Lager Es erfolgt eine Simulation der Bestandsver nderungen der halbfertigen und fertigen Erzeug nisse Hier wird die Zunahme oder Abnahme von Vorr ten simuliert die sich aus Saison bzw Zusatzeink ufen einer Ver nderung der Lagerdauer oder einer Ver nderung des Min destlagerbestandes ergeben siehe Men Finanzparameter Damit sollen im Sinne des Gesamtkostenverfahrens eigentlich zu hohe Materialaufwendungen bzw ein zu hoher Wa reneinsatz f r
180. e nutzen vor liegt Falls ein Update vorliegt werden Ihnen die vorgenommenen inhaltlichen und technischen Aktualisierungen vorab erl utert Anschlie end k nnen Sie die entspre chende Datei aus dem Internet laden Nach dem Download erscheint ein Hinweis ob der Download erfolgreich war Sie werden aufgefordert mit OK zu best tigen dass das Up date endg ltig installiert werden soll 3 Die Anwendung wird selbstst ndig geschlossen und das Update installiert Ein Fenster informiert Sie w hrend der Installation ber den Fortschritt Nach der Installation wird der UnternehmensPLANER automatisch gestartet 256 Men Optionen F Praxis Tipp Internet Update Bevor Sie das Internet Update starten pr fen Sie bitte ob Ihr Computer mit dem Inter net verbunden ist Wenn Sie an einem Business Plan arbeiten und die Funktion Internet Update manuell starten sollten Sie zuvor Ihre laufende Plan Datei speichern 17 4 Optionen Datenbank komprimieren Mit dem Men Datenbank komprimieren verdichten Sie die vom UnternehmensPLANER verwendeten Microsoft Datenbanken Nutzen Sie diese Funktion wenn Sie ein Planungs modell kopieren oder verschicken wollen Die Funktion verringert die Dateigr e um bis zu 70 bis 80 Die Komprimierung wird automatisch nach einer bestimmten Anzahl von Neustarts der Software aufgerufen 17 5 Optionen Von anderem Plan importieren Mit dieser Funktion k nnen ausgew hlte Stamm und Plandaten als
181. e oder einmalige Umstrukturierungszusch sse k nnen Sie im Men Finanzparame ter separat erfassen Dies f hrt dann im Liquidit tsplan zu einer Einzahlung Pos 11 Eigenkapitalver nderung Eine Bildung oder Erh hung von gezeichnetem Kapital oder von Festkapital im Men Fi nanzierung Eigenkapital f hrt zu einer Einzahlung und wird in dieser Position dargestellt In diese Position flie en auch manuell erfasste Einlagen Einzahlungen aus eingeforderten Einlagen aus dem Men Finanzierung Eigenkapital Pos 12 Summe Cash In Summe aller geplanten Einzahlungen auf das simulierte Bankkonto Liquidit tsplan Der Begriff Cashflow bezeichnet hingegen die positive Differenz zwischen Einzahlungen und Auszahlungen Pos 13 Auszahlung Personalaufwand In diesem Feld werden alle Personalkostenbestandteile aus dem Men Gemeinkostenbudget Personalkosten ausgewiesen Geh lter AG Sozialanteile inklusive einmaliger Sonderleis tungen sonstige Personalkosten Au erdem erfolgt hier die Darstellung von Lohnkosten direkte Kosten sowie von personalbezogenen liquidit tswirksamen R ckstellungsaufl sungen In der Gewinn und Verlustrechnung erfolgt eine Periodisierung der Personalauf wendungen Mit Klick auf lt gt kann die Position weiter aufgeklappt werden Pos 14 Auszahlung Material Liquidit tswirksame Darstellung von direkten Material bzw Wareneinsatzkosten der ver kauften Produkte und der Lagerware sowie ande
182. eckungsbeitrag Periode 1 1 x 100 Darstellung der Wachstumsrate der Deckungsbeitr ge laut GuV im Vergleich zur Vorperiode Investitionsquote Investitionen der Periode Gesamtleistung GuV x 100 Darstellung des Anteils der Investitionen einer Periode an den Gesamtertr gen Ma f r die Innovationsf higkeit der Unternehmung Einrichten Bewertung von Kennzahlen Gewichtung von qualitativer und quantitati ver Beurteilung Im Rating Untermen Kennzahlen Einrichten k nnen Sie f r alle Kennzahlen die Bedin gung gr er kleiner festlegen sowie eine bestimmte Gr enauspr gung den Rating Noten 1 bis 6 zuordnen Innerhalb des Programms gibt es eine Voreinstellung f r die Bedingung und Gr enauspr gung die Sie jedoch f r Ihre Bed rfnisse anpassen k nnen Weiterhin k nnen Sie die Gewichtung zwischen den qualitativen und quantitativen Beurteilungs Kriterien ver ndern Voreingestellt ist ein leichter Schwerpunkt auf die qualitativen Kriterien z B Managementqualit t Rating Ergebnis Das Rating Ergebnis zeigt Ihnen den quantitativen Rating Durchschnitt arithmetisches Mittel der Kennzahlen Ratings einer Plan Periode und den qualitativen Rating Durch schnitt arithmetisches Mittel der Rating Noten aller Beurteilungskriterien Je nach Ge wichtung zwischen den quantitativen und qualitativen Kriterien im Untermen Einrichten wir empfehlen eine sp tere Gewichtung der qualitativen Merkmale ergibt sich das Rating E
183. eferungen und Leistungen und nicht auf Basis der tat s chlich vereinnahmten Entgelte Vorsteuersatz je Aufwandsart angeben Ist dieses Feld markiert was zu empfehlen ist erfolgt im Men Stammdaten Produk te Leistungenldirekte Kosten und in den Plan Daten Men s Vertriebsplan Gemeinkosten budget und Investitionen die Darstellung des gew hlten Umsatzsteuer Normalsatzes Feld Umsatzsteuersatz Der angezeigte Umsatzsteuer Normalsatz kann in allen Positionen ver ndert werden z B f r die Eingabe eines erm igten USt Satzes Dauerfristverl ngerung Das Finanzamt hat dem Unternehmer auf Antrag die Fristen f r die Abgabe der Voranmel dungen und f r die Entrichtung der Vorauszahlungen um einen Monat zu verl ngern Bei Wahl dieser Option verl ngert sich im UnternehmensPLANER der Zeitpunkt der Auszah lung der Umsatzsteuerzahllast bzw einer m glichen Steuerr ckerstattung um einen weiteren 46 Men Allgemeine Daten C Monat W hlen Sie z B als Voranmeldungsperiode die monatliche Anmeldung mit dem Monat Januar als ersten Umsatzsteuermonat erfolgt die Auszahlung einer Umsatzsteuer zahllast bei der Wahl der Dauerfristverl ngerung im Monat M rz Die Dauerfristverl ngerung ist bei einem Unternehmer der die Voranmeldung monatlich abzugeben hat unter der Auflage zu gew hren dass dieser eine Sondervorauszahlung in bestimmter H he entrichtet Derartige Sondervorauszahlungen k nnen Sie im Men
184. ehmenser folg und an dessen Risikobereitschaft bzw Chancenausnutzung ansetzen Insbesondere messbar ist der Ist Erfolg im Vergleich zu vorher formulierten Unternehmensplanungen Strategien und Management Hypothesen z B zur Markt und Branchenentwicklung In direktem Zusammenhang mit der Qualit t des Managements steht die Bewertung organisa torischer Regelungen z B zur Konsistenz von Managementstrategie und Organisations struktur sowie die Bewertung des Zusammenhangs von Managementpolitik finanziellen Risiken und Unternehmensphilosophie 276 Anhang 1 G Analyse und Bewertung des Unternehmensumfeldes F r die Beurteilung des Unternehmensumfeldes spielt das Branchenrisiko sowie bei ex portorientierten Unternehmungen das L nderrisiko eine entscheidende Rolle sowohl hinsichtlich der relativen Gewichtung von Beurteilungskriterien z B h here Gewichtung von Finanzkennzahlen falls diese ber Branchendurchschnitt liegen als auch f r die Festle gung einer Rating Obergrenze die f r alle Unternehmen einer bestimmten Branche ma ge bend ist Zu den wichtigsten Kriterien f r die Beurteilung des Branchenrisikos z hlen e Wachstumsaussichten mit zunehmender Nachfrage e konjunkturelle und saisonale Zyklen e Anf lligkeiten gegen ber technologischen Entwicklungen e Kenntnis der Strategien wichtiger Wettbewerber e moderate Kapitalintensit t H Analyse und Bewertung des Gesch ftsrisikos Zusammen mit
185. eichnungen der Hauptmen Positionen k nnen Sie nun im Men Ansicht entsprechend 24 Schnelleinstieg dynamische Excel Verlinkung Import von Ist Daten A Ihren individuellen Anforderungen ndern ber das Men Ansicht Funktionsauswahl k nnen Sie Funktionen individuell ausw hlen Es besteht die M glichkeit individuell ge staltete Pl ne Funktionen und deren Bezeichnung individuell zu speichern und wieder aufzurufen Men Optionen Voreinstellungen System Textkommentare f r Ihre Orientierung Jede Zeile in Dateneingabe Feldern des Men s Stammdaten Plan Daten und Analysedaten k nnen Sie mit einem Textkommentar versehen Die kommentierte Zeile wird anschlie end mit einem Dreieck markiert Eine optimale Hilfe f r Ihre Pr sentationen und f r sp tere Abstimmungsarbeiten In der Pro Version ist f r Kommentare und Nebenkalkulationen eine Verlinkung aller Felder mit MS Excel m glich Alternativ kann im Men Ansicht jede Tabelle im UnternehmensPLANER mit einer Dokumentation verlinkt werden Nicht zu viele Daten auf einmal erfassen Wenn Sie einen Gesch ftsplan erstellen m chten tragen Sie bitte Ihre Plan Daten in einzel nen berschaubaren Bl cken ein und schauen Sie sich jeweils im Analysebereich die Aus wirkungen Ihrer Planungen an Sie verstehen so leichter wie diese Daten verarbeitet werden und wie bestimmte Dateneingaben Ihre Ergebnisse beeinflussen Nach und nach k nnen Sie dann in das Feintuning Ihre
186. eine Verlinkung zwischen der dynamischen MS Excel Datei und dem Gesch ftsbericht in MS Word Siehe Men Optionen 12 Schnelleinstieg dynamische Excel Verlinkung Import von Ist Daten A Rolling Forecast Funktion Der Rolling Forecast setzt auf den Ist Ergebnissen des laufenden Jahres auf ber cksichtigt nderungen in den Einfl ssen der letzten verf gbaren Ist Bilanz sowie nderungen im Investitions und Finanzierungsbereich Die auf diesem Stand zu erwartenden Ergebnisse werden als Prognose f r den gesamten Planungszeitraum angezeigt Siehe Men Vorschau Forecast Balanced Scorecard Modell f r das strategische Controlling Ein professionelles Balanced Scorecard Modell nach Kaplan Norton steht im Men Extras zur Verf gung Mit der Balanced Scorecard ist der Aufbau eines strategisch orientierten perspektivisch ausgewogenen Zielsystems f r das Management m glich Es z hlen nicht nur die blo en Finanzdaten aus der Rechnungslegung sondern vor allem die verursachenden immateriellen G ter der Unternehmung Die vier bekannten strategischen Zielrichtungen Finanz Perspektive Kunden Perspektive interne Prozess Perspektive und Potenzial Per spektive Lernen und Entwicklung lassen sich f r jede Unternehmung ganz individuell gestalten Jede Perspektive kann ausf hrlich mit verschiedenen strategischen Mess und Zielwerten sowie mit den notwendigen Ma nahmen beschrieben werden In Verbindung mit den bereits vorhandenen Plan und Is
187. einsatz Gelbes Icon Produktst ckliste F r die Zuordnung detaillierter Lohnkosten Materialkosten und anderer direkter Kosten aus dem Men Stammdaten Direkte Einzelkosten Vor der Zuordnung m ssen die Vormateria lien und Vorleistungen in den Listen erfasst werden Gelbes Icon St cklisten Bericht bersichtliche Darstellung der je Produkt Dienstleistung zugeordneten Vorprodukte und Vormaterialien in Form von St ckzahlen und Einstandskosten 59 C Men Stammdaten Praxis Tipp Wareneinkauf und direkte Kosten in Fremdw hrung Zieleink ufe Kaufen Sie z B Handelsware auf Dollar Basis ein k nnen Sie mit Klick auf das rechte W hrungsfeld die W hrungsbasis auf US Dollar ver ndern Innerhalb des Vertriebs plans k nnen Sie dann wieder in Euro fakturieren Umgekehrt k nnen Sie auch die Ma terialkosten Wareneinsatz in Euro berechnen und die Fakturierung im Vertriebsplan in US Dollar durchf hren Kreditoren Zahlungsziele erfassen Sie f r jedes Vorprodukt bzw jede Vorleistung im Men Direkte Einzelkosten Listen oder pauschal f r alle Lie feranten im Men Finanzparameter Praxis Tipp Dynamische Excel Verlinkung von Lohnkosten Materialkosten und anderen direkten Kosten In der Pro Version k nnen Material und Wareneinsatz L hne und andere direkte Kos ten f r noch umfangreichere Nebenkalkulationen dynamisch mit eigenen Excel Tabellen oder Excel Tools verlinkt werden Die Funktion der Excel V
188. einstellungen Schnelleinstieg Assistent Ein Schnelleinstieg Assistent unterst tzt Sie beim erstmaligen Anlegen eines Business Plans mit kurzen Hinweisen und f hrt Sie schrittweise durch den gesamten Planungsprozess Prinzipiell rechnet das Programm auch schon bei minimalen Dateneingaben Sie m ssen also keineswegs alle angebotenen Erfassungsmasken ausf llen Zur berpr fung Ihrer Eingaben k nnen Sie jederzeit in das Men Analyse klicken und sich z B die ersten Ergeb nisse im Liquidit tsplan anschauen In 10 Schritten zum ersten Plan Ergebnis Mit den folgenden 10 Schritten m chten wir Ihnen die wichtigsten Erfassungsmasken vor stellen damit Sie schnell zu einem ersten Ergebnis kommen Alle Instrumente f r das Fein tuning Ihrer Plan Daten stellen wir Ihnen dann ausf hrlich ab Kapitel 3 vor Schritt 1 Klicken Sie auf das Men Allgemeine Daten Grundeinstellungen W hlen Sie aus dem Bereich Allgemeine Daten die Erfassungsmaske Grundeinstellungen Dieses Fenster erm glicht es Ihnen allgemeine Informationen ber Ihre Pl ne wie z B den Namen des Unternehmens und die Plan Periode einzugeben Im Feld Umsatz Forecast k nnen Sie sich f r eine St ckplanung Leistungsmenge x Preis oder f r eine reine Wertbetrachtung reine Umsatzplanung entscheiden F r einen pr zisen Business Plan empfehlenswert ist immer die Wahl der St ckplanung Mithilfe der Karte Periodenangaben stellen Sie den Zeithorizont Ihrer Planu
189. elegt haben ge ndert werden Das Programm bietet zwei alternative Formate f r die Erfassung der Vorperioden an 1 Das einfache Format in Form einer sog Strukturbilanz in dem die wichtigsten Be richtsposten enthalten sind und das eher f r die Planung und Analyse geeignet ist 2 Das HGB Format f r gro e Kapitalgesellschaften nach 266 und 275 HGB mit einer umfangreichen Gliederung f r Bilanz und Gewinn und Verlustrechnung Innerhalb des Programms werden die Daten anschlie end f r die Planungs und Analyserechnungen in die bersichtlichere Strukturbilanz berf hrt Die f r die Bilanzanalyse sonst bliche Elimination kritischer Bilanzpositionen gegen das Eigenkapital z B Firmenwerte Anzahlungen Disagio nicht eingeforderte Einla gen Rechnungsabgrenzungsposten wird vom Programm nicht vorgenommen 50 Men Allgemeine Daten C Praxis Tipp Bilanzanalyse von Vorjahresabschl ssen Vorjahresabschl sse in Form von Bilanzen und Gewinn und Verlustrechnungen der letzten 5 Gesch ftsjahre k nnen im Men Vorperioden Abschl sse erfasst und anschlie Bend ber die Analyse Men s Bertriebswirtschaftliche Kennzahlen Rating Kennzahlen oder im Kennzahlenbaum Rerturn on Assets Return on Equity ausgewertet werden 6 3 1 Vorperioden Abschl sse Bilanzen Das Men Vorperioden Abschl sse Bilanzen wird zur Eingabe der Vorjahresabschl sse ben tigt Die Vorjahresbilanz des letzten Gesch ftsjahres vor der Plan Perio
190. elkosten Enthalten sind hier die direkten Kosten bzw Einzelkosten sowohl der verkauften Produk te Dienstleistungen als auch der halbfertigen und fertigen Erzeugnisse im Lagerbestand siehe unter Bestandsver nderungen Zu den direkten Kosten geh ren hier auch die Ab schreibungen und Zuschreibungen auf Vorratsverm gen siehe Men Finanzparameter Nicht enthalten sind in dieser Position die variablen Gemeinkosten siehe unter Pos Sonsti ger Aufwand Mit Klick auf das lt gt Zeichen der Position Direkte Kosten l sst sich diese weiter aufgliedern Pos 7 Bruttoergebnis Bruttowertsch pfung Das Bruttoergebnis ergibt sich aus der Differenz von Gesamtleistung und direkten Kosten Einzelkosten bzw direkt zurechenbare Kosten Das Bruttoergebnis Deckungsbeitrag 1 soll f r die Deckung der fixen und variablen Gemeinkosten sowie sonstiger Kosten einer Unternehmung zur Verf gung stehen Pos 8 Abschreibungen Die Gesamtabschreibungen des aktivierten Verm gens einer Periode Das Programm verwendet die lineare Abschreibungsmethode Die Festlegung der Abschreibungsdauer und h he erfolgt im Men Plan Daten Investitionen Weitere Abschreibungsbetr ge ergeben sich durch manuelle Eingaben f r Abschreibungen im Men Vorperioden Abschl sse Einfl sse sowie aus der Abschreibung aktivierter Eigenleistungen Mit Klick auf das lt gt Zeichen l sst sich die Pos Abschreibungen aufgliedern Pos 9 Sonstiger Aufwand Die Summe
191. em Wissen f r die Neuentwicklung von G tern und Verfahren mittels wesentlicher nderungen Die wirtschaftlichen Aussichten von Forschungst tigkeiten in der Form von Grundla genforschung sind hingegen kaum abzusehen Ertr ge aus der Aktivierung selbst ge schaffener immaterieller Verm gensgegenst nde unterliegen einer Aussch ttungs bzw Abf hrungssperre 8 8 Individuelle Unternehmensdaten Mit der individuellen Tabelle f r Unternehmensdaten besteht die M glichkeit operative Plan Daten und Ist Daten aus dem Leistungsbereich zu erfassen Dies k nnen Dokumentati onen sein z B f r Bestelleing nge Auftragseing nge Innovations Projekte Kunden Management Personal Management oder Marketing Projekte F r die individuelle Daten tabelle steht im Men Ist Ergebnisse eine Ist Erfassung f r einen sp teren Plan Ist Vergleich zur Verf gung Die individuellen Daten k nnen im Men Extras Kennzahlen generator auch als neue Kennzahl verarbeitet werden Zus tzlich ist ein Einbau in individu elle Grafiken in Kombination mit den Standard Plan Daten m glich vgl Men Grafiken benutzerdefinierte Grafiken 101 D Auswertung der Gesch fts planung mit Berichten und Grafiken 9 Men Analyse Im Men Analyse haben Sie den Vorteil per Mausklick die Auswertungen Ihrer Stamm und Plan Daten betrachten zu k nnen Ab dem Analyse Men sind also keine weiteren Eingaben f r Stamm oder Plan Daten mehr erforderli
192. em anderen Speicherort zur Konsolidierung hinzu Entfernen Entfernt eine ausgew hlte Plan Datei aus der Konsolidierungs Liste 230 Men Extras F Praxis Tipp Gruppen und Konzernabschluss Im UnternehmensPLANER k nnen Sie verschiedene Unternehmungen als Mitglieder einer Firmengruppe bzw eine Muttergesellschaft mit einer oder mehreren Tochterunter nehmen und assoziierten Unternehmen zu einer wirtschaftlichen Einheit zusammenfas sen So stellt auch ein regul rer Konzernabschluss eine Zusammenfassung der Einzel abschl sse rechtlich selbstst ndiger Unternehmungen dar die jedoch wirtschaftlich von einer bergeordneten Einheit dominiert werden Man spricht auch von einer wirt schaftlichen Abh ngigkeit durch einen beherrschenden Einfluss Nach dem neuen Bi lanzrechtsmodernisierungsgesetz bestimmt sich die Konzernrechnungslegungspflicht ausschlie lich nach dem Control Konzept Ein Mutter Tochter Verh ltnis begr ndet sich danach bei einer Beherrschungsm glichkeit die durch konzerntypische Rechtsposi tionen begr ndet wird 290 Abs 1 und Abs 2 HGB Ein Konzern oder Gruppenab schluss beschr nkt sich immer auf eine wenn auch handelsrechtlich vorgeschriebene reine Informationsfunktion der keine Einzelabschl sse ersetzen kann und f r die steuerliche Gewinnermittlung nicht relevant ist Zum Einbezug in eine gruppen bzw konzerneinheitliche Konsolidierung sind f r jeden Einzelabschluss vorab bestimmte
193. emeinkostenbudget erfassen Sie f r die im Men Stammdaten definierten Abteilungen bzw Kostenstellen die fixen und variablen Gemeinkosten sowie die fixen Personalkosten Geh lter Gemeinkosten sind dadurch charakterisiert dass sie den Produkten Leistungen als Kostenverursacher nicht einzeln zurechenbar sind und dass sie weitgehend unabh n gig von Besch ftigungs nderungen sind Ausnahme sog sprungfixe Kosten Die Einzel kosten und variablen Lohneinzelkosten direkt zurechenbare Lohnkosten sollten Sie bereits im Men Stammdaten bei den Produkten Leistungen erfasst haben Gemeinkosten werden in der Plan Gewinn und Verlustrechnung als sog sonstiger Aufwand dargestellt Gesamtkos tenverfahren oder nach Kostenstellen gegliedert aufgef hrt Umsatzkostenverfahren 68 Men Plan Daten C Gewinn und Verlustrechnung nach dem Gesamtkosten oder Umsatzkostenverfahren W nschen Sie eine generelle Zuweisung einzelner Kostenstellen und deren Kostenarten zu den Herstellungskosten des GuV Umsatzkostenverfahrens nach 275 Abs 3 HGB emp fiehlt sich eine entsprechende Zuordnung zum direkten Aufwand im Men Stammdaten Abteilung Kostenstelle 8 2 1 Fixe Gemeinkosten Diese Gemeinkosten sind unabh ngig von Besch ftigungs nderungen gemessen z B an den Absatzzahlen oder an den Umsatzerl sen und den Produkten bzw Dienstleistungen nicht einzeln zurechenbar Hierzu geh ren z B Mietaufwendungen oder die gesamten Verwal
194. en nderungen k nnen jederzeit unter Extras Balanced Scorecard Definitionen durchgef hrt werden Periode Auswahl des f r die Abweichungs Analyse ma geblichen Planungszeitraums Daten Art 1 Auswahl von Plan Ist oder Zielwerten F r die Darstellung der Plan oder Ist Werte von definierten Messgr en empfohlen Daten Art 2 Auswahl von Plan Ist oder Zielwerten F r die Darstellung der Zielwerte von definierten Messgr en empfohlen Abweichungen zu den Plan bzw Ist Werten zeigen die strategische L cke einer jeweiligen Zielkategorie an 244 Men Optionen F 17 Men Optionen 17 1 Optionen Voreinstellungen In den Voreinstellungen definieren Sie die Parameter welche die Standardfunktionen des UnternehmensPLANERSs beeinflussen Die hier gew hlten Voreinstellungen sind f r alle zuk nftig angelegten Plan Dateien relevant Der Bildschirm ist mit Registerkarten aufgebaut und enth lt auf einzelnen Karten spezifische Informationen und Funktionen Mit der Maus klicken Sie die Tabs an der Oberkante der Registerkarten an und haben dann den Zugriff auf deren Inhalt Schaltfelder Die Schaltfelder an der Unterkante des Bildschirms haben folgende Funktionen Standard Laden der bei Auslieferung der Software voreingestellten Werte mit den empfohlenen Ein stellungen Passwort Die Wahl des Passwort Schutzes stellt sicher dass der UnternehmensPLANER anschlie Bend nicht ohne Passwort ge ffnet werd
195. en bmp tif wmf jpeg png oder gif Einf gen Textrahmen Einf gen eines Textrahmens in einen bestehenden Text der separat ausgef llt und bewegt werden kann Einf gen Umbruch Einf gen eines separaten Zeilenumbruchs oder Absatzumbruchs Format Font Auswahl der Schriftart f r den ausgew hlten Textabschnitt Format Absatz Auswahl von Formatierung und Einz gen sowie Rahmen und Seitenwechsel Format Tabs F r die Festlegung und Ausrichtung von Tabulatoren Format Spalten F r die Einrichtung von Seitenr ndern und Papierformaten Kopfzeilen und Fu zeilen sowie Spaltenbreite und Spaltenabstand Format Bild Festlegung von Layout und Position ausgew hlter Bildelemente Format Textfarbe Auswahl von Textfarben f r markierte Textelemente Format Hintergrundfarbe Auswahl von Farben f r die farbliche Markierung von Textelementen Format Nummerierung und Aufz hlungszeichen F r die Formatierung von Nummerierungen und Aufz hlungen Tabelle Einf gen F r die Festlegung von Tabellenzeilen und Tabellenspalten sowie der Position von Tabellen 222 Men Extras F Tabelle L schen L schen von ausgew hlten Tabellen Tabellenzeilen oder Tabellenspalten Tabelle Aufspalten Aufspalten der ausgew hlten Tabelle ber oder unter der gew hlten Cursor Position Tabelle Ausw hlen Markieren einer ganzen angeklickten Tabelle oder markieren einer bestimmten
196. en der Umsatzrentabilit t und dem Kapitalumschlag Die Bestandteile beider Werttreiber lassen sich im Men leicht nachvollziehen B Return on Equity Analyse Eigenkapitalrentabilit t Bei der Analyse der Eigenkapitalrentabilit t engl Equity Eigenkapital wird ein Jahres berschuss fehlbetrag laut Gewinn und Verlustrechnung mit dem eingesetzten Eigenkapi tal verglichen Ein steigender Gewinn hat demnach bei gleichbleibendem Eigenkapitalanteil eine h here Rentabilit t Rendite zur Folge Die Eigenkapitalrendite soll eine Aussage dar ber treffen inwieweit die Eigenkapital bzw Beteiligungsgeber eine risikogerechte Verzinsung ihres eingesetzten Kapitals erzielen Als Wertma stab gelten praxisrelevante Eigenkapitalkosten Wird f r die Finanzierung von Investitionen Fremdkapital Darlehen verwendet und liegt die Gesamtkapitalrentabilit t ber dem Fremdkapitalzinssatz erh ht sich die Eigenkapitalrentabilit t noch weiter sog Leverage Effekt Aufschl sselung und Werttreiber der Eigenkapitalrendite ROE Im Kennzahlenbaum setzt sich die Eigenkapitalrendite aus zwei Werttreibern zusammen der Umsatzrentabilit t und dem Eigenkapitalumschlag Umsatzrentabilit t Jahres berschuss Umsatz x 100 Eigenkapitalumschlag Umsatz Eigenkapital Alle Werte des Kennzahlenbaums k nnen ber die Bilanz und GuV Zahlen des Men s abgestimmt werden 9 12 Analyse Working Capital Die Working Capital Analyse zeigt auf ob alle
197. en historische Daten 54 Strategie SWOT Analyse 239 f Strategische Gesch ftseinheit SGE 63 66 Strukturbilanz 43 50 St cklisten Bericht Einzelkosten 59 Stunden St ckeinstellung 68 Subventionen 84 Summe Aktiva 131 Anlageverm gen 129 Anzeigefunktion 68 Cash In 120 Eigenkapital 132 kurzfristige Verbindlichkeiten 135 langfristige Verbindlichkeiten 133 Passiva 135 Umlaufverm gen 131 SWOT Analyse 239 Systemanforderung 1 Systemoptionen 255 Szenario Best Case Worst Case 162 Tastatur Shortcuts 267 Tausender Trennung 248 Technologien Information Controller 236 Teilinvestitionen 76 Textkommentare 25 Tilgungen 94 Tilgungsdarlehen 95 Tilgungsfreie Jahre 95 Tilgungstermine 94 Tilgungszahlung Altdaten 54 Tochtergesellschaften konsolidierter Abschluss 228 Trend f r Materialkosten 83 Trend f r Personalkosten 83 Trend f r Verkaufspreise 83 bersichtsgrafik 68 194 berziehungskredit 85 Umlaufverm gen Bilanz 131 G msatz Forecast 41 in St ck 42 in Wert 42 Umsatzgr e Information Controller 236 msatzkostenverfahren 108 113 GuV 64 69 Systemoptionen 256 msatzrentabilit t 105 146 msatzrentabilit t II 146 msatzsteuer Grundeinstellungen 45 Liquidit tsplan 123 Vertriebsplan 67 Vorauszahlung 46 Vorjahresabschluss 54 Zahllast 46 Umsatzsteuersatz 45 Durchschnittsatz 65 erm igt 65 je Aufwandsart 46 Normalsatz 65 msatzsteuertabelle 47 65 msatzsteuer Verbindlichkeiten 134 Bilanz 128
198. en Anteilseigner ein guter Wert ist kann f r die betroffene Unternehmung schnell ins Desaster f hren Als allgemeine Faustformel gilt dass aus Sicht einer langfristig operierenden Unternehmung die Mindest Rentabilit t und Mindest Wirtschaftlichkeit um ein Vielfaches h her liegen m ssen als z B aus Sicht von Kreditinstitu ten Aus langfristig strategischer Sicht sind Kennzahlen aus der Rechnungslegung g nzlich ungeeignet und sogar gef hrlich Abgeleitete Kennzahlen aus Jahresabschl ssen f r die Verwendung in der externen Bilanzanalyse und im externen und internen Rating sind noch aus anderen Gr nden nicht unumstritten basieren sie bekanntlich auf zeitpunktbezogenen und berwiegend vergangenheitsorientierten Daten der Rechnungslegung Ein weiteres Problem sind die sehr weit gefassten Bewertungs und Ermessensspielr ume in der Bilanzie rung die letztlich zu willk rlichen Spannbreiten bei Kennzahlen f hren Kritisch zu sehen ist auch die Tatsache dass viele Kennzahlen trotz scheinbarer Wissenschaftlichkeit auf Intuition und subjektiver Einsch tzung beruhen und auch bei der Verwendung von Kehrwer ten keine zus tzliche Erkenntnis bringen Ein klassisches Beispiel ist die sog Eigenkapital quote Anteil des Eigenkapitals am Gesamtverm gen einer Unternehmung deren H he ber den bisherigen und erst recht ber den zuk nftigen Erfolg meist wenig aussagt Nicht zu empfehlen ist deshalb auch die isolierte Betrachtung einzelner Ken
199. en Ressourcen Kompetenz Potenziale im Prinzip bereits alle M glichkeiten zur Erzielung finanzieller Erfolge beinhalten Im Gegensatz zu diesem ressourcenbasierten Ansatz spielen dann rein marktbasierte Verwicklungen z B durch unerwartete Unternehmenszusammenschl sse mit einer neuen Marktmachtverteilung keine Rolle Dennoch sollten auch diese marktbasierten Entwicklungen z B mit dem Auftreten v llig neuer Konkurrenten mit Substitutionsprodukten ebenfalls ber cksichtigt werden Nachfolgend werden die vier wichtigsten Schritte A D zur Entwicklung einer erfolgver sprechenden Unternehmensstrategie unter Ber cksichtigung der SWOT Analyse vorgestellt Literaturempfehlungen e Welge Martin K Al Laham A 2008 Strategisches Management 5 Auflage Wies baden e Malik Fredmund 2007 Management Das A und O des Handwerks Frankfurt e Kaplan Robert S Norton David P 2004 Strategy Maps Der Weg von immateriellen Werten zum materiellen Erfolg Stuttgart 238 Men Extras F A Leitbild und Business Mission als Grundvoraussetzung einer SWOT Analyse Das Unternehmensleitbild beschreibt die Business Mission die eigentliche Zwecksetzung und die Wertvorstellungen der Unternehmung Es geht um die Frage welchen zentralen Nutzen eine Organisation f r eine Gesellschaft leisten kann Alle Aussagen orientieren sich demnach am Kundennutzen und der nachhaltigen Wettbewerbsf higkeit Ohne pr zise Festlegung dieser zentralen
200. en automatisierten M glichkeiten f r den Import von Ist Daten siehe oben k nnen Ist Daten aus externen Datenquellen auch mit Kopieren Einf gen in den Ist Bereich des UnternehmensPLANERs gebracht werden Voraussetzung ist dass Sie bereits ber komprimierte Ist Daten im Excel oder im DATEV Format verf gen und vor Einf gen der Ist Daten die Datenfelder im UnternehmensPLANER entsprechend markieren 27 B _Gesch ftspl ne neu anlegen bearbeiten und anpassen 3 Men Datei Das Datei Men erm glicht es Ihnen grundlegende Funktionen f r das Programm vorzu nehmen Hierzu geh ren z B das Anlegen ffnen Speichern und L schen von Plan Dateien 3 1 Datei Neu Einen neuen Gesch ftsplan erstellen Sie wenn Sie im Men Datei das Untermen Neu ausw hlen Eine neue Plan Datei wird angelegt und das Untermen Allgemeine Daten Grundeinstellungen wird automatisch angezeigt Tragen Sie den Namen des Plans die Plan Perioden und andere Informationen ein und klicken Sie dann auf lt OK gt um die Bild schirmmaske zu schlie en und die Informationen zu speichern F r den neuen Plan ist der Dateiname namenlos bpf voreingestellt Wenn Sie Ihren Fi nanzplan zum ersten Mal speichern werden Sie aufgefordert dieser Datei einen neuen Namen zu geben Praxis Tipp Speichern neuer Plan Dateien und Speicherort Wenn Sie einen weiteren Plan ffnen wollen werden Sie zuvor aufgefordert den Plan an dem Sie gerade gearbeite
201. en direkten Kosten und ggf der geplanten Lagerdauer hinausgehen Mit diesem Feld wird die manuelle Planung bzw Eingabe von Material oder Wareneink ufen erleichtert Der Kauf von Sai sonvorr ten wird in der Plan Gewinn und Verlustrechnung Gesamtkostenverfahren unter Direkte Kosten als Materialanteil Vorr te dargestellt Im Liquidit tsplan erfolgt der Aus weis unter Auszahlung Material Materialanteil Vorr te Pos 6 Vorratsverm gen Abschreibung Betrag F r die Darstellung von Wertminderungen innerhalb der Vorratspositionen auf Basis der Anschaffungs bzw Herstellungskosten Zur Erfassung von Wertminderungen dient nach HGB der aus einem aktuellen B rsen oder Marktpreis abgeleitete Wert oder der sog beizu legende Wert Eine Vorratsverm gen Abschreibung erh ht in der GuV die Abschreibungen 80 Men Plan Daten C unter der Position Direkte Kosten Vorratsverm gen und reduziert in der Bilanz das Vor ratsverm gen BilMoG Hinweis Abschreibungen von Umlaufverm gen Nach dem neuen Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz sind umfassende nderungen f r die Abschreibung des Umlaufverm gens zu ber cksichtigen Zuk nftig sind keine Ab schreibungen bei Wertschwankungen im Umlaufverm gen zul ssig Ebenfalls nicht mehr m glich sind Abschreibungen im Rahmen vern nftiger kaufm nnischer Beurtei lung Als Folge der Aufhebung der umgekehrten Ma geblichkeit ist die Vornahme von nur steuerrechtlich zul ssi
202. en kann Mit dem Markieren der Funktion Pass wort wird beim sp teren ffnen des UnternehmensPLANERs ein Passwort Bildschirm erscheinen Im Passwort Men k nnen Sie ein neues Passwort anlegen oder ein bereits angelegtes Passwort ver ndern Achtung Geht das Passwort verloren ist ein ffnen des Programms nicht mehr m glich OK Schlie en der Optionen Voreinstellungen und Speichern aller nderungen Abbrechen Schlie en der Optionen Voreinstellungen ohne die nderungen zu speichern Hilfe Ruft die integrierte Hilfefunktion auf auch m glich ber F1 17 1 1 Voreinstellungen Gitternetz Die meisten Daten und Analysebildschirme des UnternehmensPLANERSs zeigen die Daten in einem Gitternetz wie z B in einem Excel Spreadsheet Sie k nnen die folgenden Para meter ndern um die Anzeige des Gitternetzes entsprechend Ihren W nschen zu gestalten 245 F Men Optionen Zellen und Zeilen Parameter Schriftart Geben Sie hier Ihre bevorzugten Schriftbezeichnungen den Stil z B normal fett kursiv die Schriftgr e und die Schriftfarbe ein um den Text und die Zahlen im Gitternetz entspre chend anzuzeigen Hintergrundfarbe der Zeilen W hlen Sie die Hintergrundfarbe f r den Text und die Zahlen im Gitternetz aus Hintergrundfarbe jeder zweiten Zeile Jede zweite Zeile kann in der hier ausgew hlten Farbe gezeigt werden Eine andere Hinter grundfarbe erleichtert die bersichtlichkeit von Tabellen
203. en kann mit dem lt gt Zeichen aufgeklappt werden Pos 22 Aussch ttungen Entnahmen Liquidit tsm ige Darstellung von erfassten Aussch ttungen Entnahmen im Men Finan zierung Eigenkapital Die Aussch ttungen und Entnahmen verlassen den betrieblichen Geldkreislauf Pos 23 Summe Cash Out Summe aller geplanten Auszahlungen einer Planperiode Der Begriff Cashflow bezeichnet hingegen die positive Differenz zwischen den gesamten Einzahlungen und Auszahlun gen Pos 24 Perioden ber Unterdeckung Cashflow Differenz aller Einzahlungen Summe Cash in und aller Auszahlungen Summe Cash out einer Planperiode ohne Ber cksichtigung von Anfangsbest nden Die aus allen Einzahlun gen und Auszahlungen einer Planperiode resultierende berdeckung ist gleichbedeutend mit der Erzielung eines Cashflows Ein nachhaltig erwirtschafteter Cashflow ist eine Grundvo raussetzung f r die mittel und langfristige Stabilit t und f r den Erfolg einer Unternehmung siehe auch Men Unternehmensbewertung Pos 23 Schlussbilanz Bank kurzfristig Endbestand Bank Die Schlussbilanz Bank bzw der Endbestand Bank ergibt sich aus der Er ffnungsbilanz Bank bzw dem Anfangsbestand Bank einer Periode zuz glich aller Einzahlungen Cash in und abz glich aller Auszahlungen Cash out Die Schlussbilanz Bank bzw der Endbestand Bank ist ma gebend f r die Berechnung der Kreditlinien berziehung Men Finanzparame ter Die Schlussbilanz Ban
204. en m chten Die Anzahl der urspr nglich markierten Felder wird automatisch in der Excel Datei be r cksichtigt Schritt 4 Klicken Sie anschlie end auf den Button OK um die Verkn pfung mit dem Unterneh mensPLANER herzustellen Mit der rechten Maustaste k nnen Sie die Funktion Anzei gen Ausblenden der mit MS Excel verbundenen Zellen aufrufen Anschlie end werden die mit MS Excel verkn pften Datenfelder farblich markiert F r die individuelle Farb wahl siehe Men Optionen Voreinstellungen Excelverbindungen Ebenfalls mit der rechten Maustaste kann mit Die Verbindung mit MS Excel l schen die urspr ngliche Datenverbindung aufgehoben werden 17 A Schnelleinstieg dynamische Excel Verlinkung Import von Ist Daten B Dynamischer Export von UnternehmensPLANER Tabellen nach MS Excel geeignet f r die Darstellung von aktuellen Finanzdaten in einer Excel Datei und f r das Reporting Mit dem dynamischen Excel Export Assistenten k nnen Sie verschiedene Plan und Analy sedaten des UnternehmensPLANERS in eine einzige Excel Datei mit verschiedenen Tabel len bzw Arbeitsbl ttern exportieren wobei die Daten in der Excel Datei nach jeder Neube rechnung im UnternehmensPLANER automatisch aktualisiert werden dynamische Verlinkung Diese dynamische Excel Datei steht f r die Weiterverwendung z B in Word Gesch ftspl nen oder in Power Point Pr sentationen zur Verf gung Erforderlich ist dann nur noch eine Ver
205. enbreite in Bildschirm Tabellen und Berichts Ausdrucken F r den Druck von Berichten mit 12 Monatsspalten empfehlen wir die Einstel lung von 12 15 mm siehe auch Men Optionen Voreinstellungen Gitternetz 48 Men Allgemeine Daten C 6 2 Allgemeine Daten Stammdaten Assistent Der Stammdaten Assistent f r die Vorperioden Struktur untergliedert die Vorperioden Gewinn und Verlustrechnungen bei den Umsatzerl sen Produkte und M rkte und bei den sonstigen Aufwendungen Kostenstellen und Kostenarten Die Werte k nnen anschlie end im Men Vorperioden Abschl sse GuV Details erfasst werden Die detaillierte Darstellung der Vorperioden Gewinn und Verlustrechnung erleichtert die bernahme von Vorjahresda ten in die Planung und f hrt in der Plan GuV und den GuV Berichten zu einer konsistenten Darstellung von Vorjahres Werten und Plan Werten Der Stammdaten Assistent erm glicht gleichzeitig die schnelle und bersichtliche Anlage von Planungsstrukturen f r Produkte M rkte Kostenstellen und Kostenarten im jeweils ge ffneten Gesch ftsplan Produkte Leistungen F r die Strukturierung der Vorjahresabschluss bzw Vorperioden Gewinn und Verlust rechnungen GuV in der Position Umsatzerl se nach Produkten und Leistungen Dienstleis tungen und Handelswaren Die Umsatzerl se der Vorperioden f r die einzelnen Produkte und Leistungen k nnen anschlie end im Men Vorperioden Abschl sse GuV Details unter den Umsatzerl
206. ennnnnsnnnnnnnnnen 263 49 Menu Hilfe 2 2 22 se es nl en lern nun unndagnnnn T 264 194 Inhalten en e ne tleie pete 264 19 2 Schnelleinstieg Assistent u 4444nsnnnennesnnenensnnnnnenennnnn 265 19 3 Einf hrungs Video u 246snssnnenensnnnnensnnnnnennnnnnnnennnnnnnnnnn 265 19 4 E Mail Hotline 2204444044440ennnnensnnennnnensnennnnennnneennnnennnnenn 265 19 5 Impressum und Urheberrechtshinweis nn 266 19 6 Internet Produkt Service 4 unsnnennnsensnnennnnennnnnnnnennnenn 266 19 75 ai o e Sn ee ee en een Da Reue 266 IX Inhaltsverzeichnis 20 Rechte Maustaste und Kurztasten urrssnnenennsnnnnnnennnennnnnnnnnnnnnnnn 267 Anhang 1 Rating nach Basel Il und Ill bersicht 269 Anhang 2 Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz BilMoG in der betriebswirtschaftlichen Planung bersicht 279 A Einstieg und bersicht 1 Start des Programms und Services 1 1 Systemanforderungen Die Systemanforderungen an Ihre technische Umgebung sind Betriebssysteme Windows 8 32 und 64 Bit Windows 7 32 und 64 Bit Windows Vista 32 und 64 Bit Windows XP Home und Pro SP3 Net framework 2 64 Bit Betriebssysteme verwen den den UnternehmensPLANER im 32 Bit Modus WOW 64 Installation aller wichti gen Windows Updates f r das Betriebssystem wird empfohlen Windows Office Systeme Kompatibel mit Office 2010 Offic
207. entiert sich an bereits eingeforderten ausstehenden Einlagen auf das gezeichnete Kapital Ber cksichtigt werden auch ausstehende Einlagen aus der Vorperioden Bilanz die in der Plan Er ffnungsbilanz fortgef hrt werden Einlagen Einzahlung In diesem Feld kann der geplante Zeitpunkt der tats chlichen vollen oder teilweisen Einzah lung von gezeichnetem Kapital oder von vertraglich vereinbarten Einlagen erfasst werden Der Vorgang ist einzahlungswirksam und l st die gleichnamige Einlagen Forderung auf der Aktivseite der Bilanz teilweise oder vollst ndig auf 8 6 2 Finanzierung Neuaufnahme Darlehen Im Men Finanzierung Neuaufnahme Darlehen haben Sie die M glichkeit geplante neue Darlehen f r die nachfolgenden Planperioden zu erfassen und zu verwalten Jedes Darlehen ist als Tilgungs Annuit ten oder endf lliges Darlehen darstellbar Dieses Men dient dazu f r alle nachfolgenden Plan Perioden notwendige Kredite f r Investitionen neu zu planen Das Programm berechnet f r jedes Neudarlehen den Zins und Tilgungsplan Wenn Sie alle Daten wie Darlehensbezeichnung Darlehenssumme j hrlicher Zinssatz Tilgungstermine Zinstermine Auszahlungsdatum erste Tilgung und erste Zinsf lligkeit eingegeben haben erfolgt die Berechnung im unteren Darlehensfeld f r jedes einzelne Darlehen automatisch Mit Klick auf den gr nen OK Haken wird das Darlehen gespeichert Darlehen und Kapitaldienst bersichten und Darlehensausdrucke ber
208. entwicklung Formulierung von obersten strategischen Zielen obersten Ma nahmen und obersten Mitteln sowie Festlegung von zuk nftigen Aktionsgebieten Strategieimplementierung Umsetzung der formulierten strategischen Ziele und obersten Ma nahmen in operative Ma nahmen im Human Organisations und Kundenkapital sowie in den internen Ge sch ftsprozessen f r Produktion Logistik Kundenmanagement und Innovationen Strategiekontrolle Kontrolle der durchgef hrten operativen Ma nahmen auf ihren Umsetzungserfolg hinsicht lich der formulierten strategischen Ziele 240 Men Extras F 16 12 Extras Balanced Scorecard Mit der Balanced Scorecard nach Kaplan Norton ist der Aufbau eines strategisch orientier ten perspektivisch ausgewogenen Zielsystems f r das Management m glich Demnach z hlen nicht ausschlie lich die blo en Finanzdaten aus der Rechnungslegung sondern vor allem das urs chliche immaterielle Verm gen sog Intangible Assets der Unternehmung welches einer besonderen Aufmerksamkeit von Seiten des Managements bedarf Das imma terielle Verm gen einer Unternehmung gilt als Grundvoraussetzung f r den unternehmeri schen Erfolg Die vier bekannten strategischen Zielrichtungen der Balanced Scorecard mit der Finanz Perspektive der Kunden Perspektive der internen Prozess Perspektive und der Potenzialperspektive Lernen und Entwicklung zeigen somit auch eine Ursache Wirkungskette auf Alle Perspektiven lassen s
209. enutzt um den Inhalt einer markierten Zelle oder eines Tabellenbereiches zu l schen und in die Zwischenablage zu kopieren Sie k nnen dann den Inhalt der Zwischenablage an einen anderen Ort der Tabelle kopieren oder in eine andere Windows Anwendung Die Ausschneiden Funktion k nnen Sie auch durch gleichzeitiges Dr cken der Strg und X Tasten erreichen 4 4 Bearbeiten Kopieren Die Kopier Funktion wird benutzt um den Inhalt einer markierten Zeile oder eines Berei ches aus einer Tabelle in die Zwischenablage zu kopieren Die Kopier Funktion kann auch durch gleichzeitiges Dr cken der Strg und C Tasten erreicht werden 32 Men Bearbeiten B 4 5 Bearbeiten Einf gen Die Einf gen Funktion wird benutzt um den Inhalt der Zwischenablage z B aus MS Excel in eine UnternehmensPLANER Tabelle einzuf gen Die EZinf gen Funktion kann auch durch gleichzeitiges Dr cken der Strg und V Tasten erreicht werden Vor dem Einf gen aus einer Zwischenablage in Datenfelder des UnternehmensPLANERS ist es erforder lich alle relevanten Felder in der UnternehmensPLANER Tabelle zu markieren 4 6 Bearbeiten L schen Die L schen Funktion wird benutzt um den Inhalt einer markierten Zelle oder eines mar kierten Bereiches in einer Tabelle zu l schen Die Zellen werden dabei auf 0 zur ckge setzt 4 7 Bearbeiten Zeile einf gen Wenn Sie eine Zeile in einer Tabelle markieren k nnen Sie oberhalb dieser Zeile durch Bet ti
210. enziele 48 60 Kreditrahmen 85 Kumulierte Abschreibungen 129 Kumulierte Abweichung 213 Kumulierte Ist Daten 213 Kumulierte Plandaten 213 Kursgewinne 84 Kurs Gewinn Verh ltnis KGV 165 172 Kurzfristige Verbindlichkeiten 133 Lagerdauer von Vorr ten 151 Lagerdauer von Vorr ten 79 Langfristige Verbindlichkeiten 133 Latente Steuern 56 aktiviert 130 Bilanz 134 Leitbild Strategie 239 Leverage Effekt 148 Lexware buchhalter 206 Ist Daten 201 Liquidit t 104 124 Ist Ergebnisse 203 Liquidit t 1 Grades 148 Liquidit t 2 Grades 147 Liquidit t 3 Grades 147 Liquidit tsplan Bedeutung 117 Zahlungsziel 118 Zusch sse 119 Liquidit tsreserve 84 Liquidit tssituation 102 Logo Berichte 192 Lohnkosten 58 60 Management Cockpit 102 Mandanten Projekt Verwaltung 29 Market Value Added 175 181 M rkte 66 M rkte Profitcenter 63 Gemeinkostenbudget 69 Ist Ergebnisse 204 Personalkosten 72 Vorperioden 49 Marktrisiko 169 Marktrisikopr mie 170 Marktsegmente 66 Marktwertverfahren 165 173 Marktzinssatz 169 Maschinen 74 Materialkosten 58 60 Maustaste Funktionen 267 Maximales finanzielles Risiko 164 Mezzanine Finanzierungen 90 Mieten 84 Mindestbestand an Vorr ten 80 Mindestlagerbestand 80 Mindest Rendite 175 MS Excel dynamische Verlinkung 16 Muster f r einen Business Plan 24 Musterfall Prima GmbH 225 Mutterunternehmen konsolidierter Abschluss 229 Nature of Expense Method 107 f Navigator Men
211. eppender der Zahlungseingang desto ung nstiger wird die Liquidit t beeinflusst Der Kehrwert der Debitorenlaufzeit ergibt die Umschlagh ufigkeit der Forderungen im Unter nehmen Pos 25 Kreditorenlaufzeit Tage Lieferantenverbindlichkeiten abz glich Investitionen Materialaufwand und andere Auf wendungen x 30 Monat bzw x 360 Jahr Der Materialaufwand und andere Aufwendungen beinhalten direkte Einzelkosten ohne L hne sowie die Summe aller sonstigen Aufwendungen ohne Abschreibungen Geh lter Gew hrleistungen und R ckstellungen mit Ber cksichtigung von Bestandsver nderungen Die Kreditorenlaufzeit bzw das Kreditorenziel gibt Auskunft ber die durchschnittliche Verweildauer von Lieferantenverbindlichkeiten im Unternehmen in Tagen Lagerdauer Die durchschnittliche Kreditorenlaufzeit ist ein Ma wie viel Tage Sie sich f r die Bezah lung Ihrer Lieferanten Zeit lassen k nnen Je h her die durchschnittliche Kreditorenlauf zeit desto g nstiger f r Ihre Liquidit t Pos 26 Lagerdauer von Vorr ten in Tagen Vorr te Direkte Kosten Materialaufwand x 30 Monat bzw x 360 Jahr Die durchschnittliche Lagerdauer von Vorr ten laut der gleichnamigen Bilanzposition im Verh ltnis zu den insgesamt entstandenen Materialaufwendungen ergibt die durchschnittli che Lagerdauer dieser Vorr te in Tagen Je geringer die Lagerdauer desto geringer die Lagerhaltungskosten desto besser Ihre Liquidit t und Rentabilit t Pos
212. er laufende Abschreibungen der Vorperioden k nnen im Untermen Einfl sse Vorjahre ebenfalls erfasst werden Schritt 9 Klicken Sie auf das Men Analyse Management Cockpit und Gewinn und Verlustrechnung Das Programm verarbeitet die Eingabe von Plan Daten sofort und zeigt Ihnen daher im Analyse bzw Auswertungsbereich immer den aktuellen Stand W hlen Sie die Manage ment Cockpit Ergebnisse aus um eine Zusammenfassung Ihrer Planergebnisse anzuzeigen 21 A Schnelleinstieg dynamische Excel Verlinkung Import von Ist Daten Die Men s Gewinn und Verlustrechnung Liquidit tsplan Kapitalflussrechnung und Bilanz zeigen Ihnen weitere wichtige Plan Ergebnisse Schritt 10 Klicken Sie auf die Men s Berichte und Grafiken Grunds tzlich k nnen Sie jede Tabelle im Programm sofort einzeln ausdrucken oder Ihre Daten nach Excel exportieren Bequemer f r den Druck oder den Datenexport ist jedoch das Berichte Men Hier k nnen Sie Ihre Berichte individuell konfigurieren auf dem Bild schirm im Druckformat anschauen ausdrucken lassen oder als Datei im Excel Format oder als HTML Dokument exportieren In der Auswahl Berichte w hlen Sie diejenigen Planungsberichte aus die Sie erzeugen wollen und klicken Sie auf das OK Schaltfeld Die Berichte werden Ihnen in der Vorschau gezeigt Bei Bedarf k nnen Sie Ihre individuelle Berichte Auswahl in einem eigenen Men Berichte Profil dauerhaft speichern Bitte informieren Sie sich im Kapi
213. erbesserung Ziel 2 Informationskapital Beschreibung Messgr e a Technologie Produkte b Technologie Prozesse Ziel 3 Organisationskapital Beschreibung Messgr e a Kultur b F hrung c Ausrichtung d Teamwork 242 Men Extras F A Definitionen Balanced Scorecard im UnternehmensPLANER Perspektive Hier besteht eine grunds tzliche Auswahlm glichkeit f r die vier bekannten Perspektiven der Balanced Scorecard nach Kaplan Norton der Finanz Kunden Prozess und Potenzial Lern und Entwicklungs Perspektive Es empfiehlt sich die Anwendung aller vier Per spektiven Nach Auswahl der entsprechenden Hauptperspektive k nnen im Feld Ziel Finanz Perspektive die passenden Perspektiv Ziele erfasst werden Anregungen zu den einzelnen Perspektiv Zielen erhalten Sie im oben aufgef hrten Fallbeispiel Mit dem roten Plus Icon lassen sich die Zielzeilen beliebig erweitern Ziel Finanz Perspektive Beispiele e Finanzperspektive Ziel 1 Verbesserung der Kostenstruktur e Finanzperspektive Ziel 2 Steigerung der Verm gensnutzung e Finanzperspektive Ziel 3 Ausweitung der Umsatzm glichkeiten e Finanzperspektive Ziel 4 Erh hung des Kundenwerts Beschreibung F r die n here Erl uterung der gew hlten Ziel Perspektive z B wie die derzeitige Kosten struktur zustande kommt und welche Probleme dadurch verursacht werden Messgr e Auswahlm glichkeit f r Finanzdaten und betriebswirtschaftlichen Kennzahle
214. ere berschriften einf gen Bei Aktivierung dieser Option enth lt das erzeugte Druckdokument auch Gliederungspunk te die noch keinen Text beinhalten Empfehlenswert f r den Ausdruck von Entw rfen um keine Gliederungspunkte zu vergessen Bestehende berschrift anwenden Bei Aktivierung dieser Option wird f r das erzeugte Druckdokument die berschrift aus dem Inhaltsverzeichnis verwendet empfehlenswerte Einstellung Bei Deaktivierung k n nen spezielle berschriften nachtr glich erfasst werden Exportierte Datei nach Generierung ffnen Wird das Gesch ftsplan Berichtswesen Druckdokument als Word pdf rtf oder htm Datei gespeichert bzw exportiert Men Datei Export erfolgt bei Aktivierung dieser Opion anschlie end ein sofortiges ffnen des Gesch ftsplans Berichtswesens im ausgew hlten Format Empfehlenswerte Einstellung zur Kontrolle Formatvorlagen Formatvorlagen Stilname F r die Auswahl einer Formatvorlage und die Bestimmung der Schriftarten Die gew hlte Vorlage wird vollst ndig auf das erzeugte Druckdokument des Gesch fts plans Berichtswesens angewendet 219 F Men Extras Kopfzeile Fu zeile Gestaltung und Positionierung von Seitenzahlen Kopfzeilen und Fu zeilen Empfehlens wert zur eindeutigen Indentifikation der Version eines Gesch ftsplan Reporting Do kuments Bericht erzeugen F r die Erzeugung einer Druckvorschau des gestalteten Gesch ftsplan bzw Reporting Dokuments E
215. ereits automatisch er stellte operative Ertrags Finanz und Bilanzplanung des UnternehmensPLANERSs optimal erg nzen Der strukturierte Gesch ftsplan enth lt somit immer bestens aktualisierte Finanz plan Daten auch nach nderungen von Plan Parametern Im Gesch ftsplan Modul stehen bersichtliche Formatierungshilfen zur Verf gung F r einen optimalen Einstieg erfolgt im ersten Schritt die Gliederung des Gesch ftsplans Die Gliederungspunkte lassen sich an schlie end mit eigenen Texten Grafiken und Finanzdaten aus dem UnternehmensPLANER f llen Auch der bequeme Import von Text und Grafikdateien aus bereits bestehenden Dokumenten ist m glich Der gesamte Gesch ftsplan l sst sich als Word HTM oder PDF Dokument speichern und drucken Inhaltsverzeichnis Das Inhaltsverzeichnis ist die zentrale Arbeitshilfe f r den Aufbau eines Gesch ftsplans bzw f r die Gestaltung eines Berichts vgl Men Extras Reporting Modul F r den Start ist es empfehlenswert hier zuerst die einzelnen Gliederungspunkte und ggf Gliederungsun terpunkte festzulegen Mit dem darunter liegenden Men punkt berschrift hinzuf gen Neue berschrift l sst sich festlegen ob ein Gliederungspunkt einen Text bestimmte Finanzdaten Auswahl aus dem UnternehmensPLANER oder eine Grafik aus dem Unter nehmensPLANER enthalten soll Gleichzeitig l sst sich ber eine Ebene bestimmen ob ein Gliederungspunkt zu einer Hauptgliederung Basis Ebene oder zu einer Unter
216. erlinkung ist ber die rechte Maustaste aktivierbar Dynamisch hei t dass sich die verlinkten Daten im UnternehmensPLANER dann automatisch ndern wenn sich die Excel Daten ndern A Erfassung von direkt zurechenbaren Materialkosten Lohnkosten und anderen direkten Kosten Haben Sie im Men Allgemeine Daten Grundeinstellungen die St ck bzw Einheiten Einstellung gew hlt k nnen Sie im Men Produkte Leistungen zus tzlich die Einzelkosten bzw die den Produkten und Dienstleistungen direkt zurechenbaren Lohnkosten Material kosten und andere direkte Kosten je Produkt bzw Leistungseinheit erfassen Nach Abzug dieser direkt zurechenbaren Kosten Einzelkosten von den sp ter geplanten Umsatzer l sen erhalten Sie ein erstes Bruttoergebnis bzw einen ersten Deckungsbeitrag siehe unter Men Analyse GuV In der Gewinn und Verlustrechnung sowie im Liquidit tsplan wer den die direkten Kosten sichtbar ausgewiesen Produktst ckliste Detaillierte Aufschl sselung von Lohnkosten Materialkosten und anderen direkten Kosten in Listenform L hne Material und Wareneinsatz sowie andere direkte Kosten k nnen zus tzlich in aus f hrlichen Listen detailliert erfasst werden siehe nachfolgendes Men Direkte Einzelkosten Je Produkt oder Dienstleistung k nnen beliebig viele Einzelkomponenten die Kosten je Einzelkomponente die zugeh rige Ma einheit z B St ck oder Stunden und die Anzahl der Einhei
217. ern von UnternehmensPLANER Dateien bpf in einem individuell festlegbaren Unterverzeichnis Das bei der Installation festgelegte Standardverzeichnis ist das Untermen Plans Bei der Festlegung eines neuen Unterverzeichnisses werden anschlie Bend alle neu angelegten Plan Dateien in diesem neuen Unterverzeichnis gespeichert vgl Men Datei Speichern Bislang in einem anderen Verzeichnis gespeicherte Unterneh mensPLANER Dateien m ssen mit Datei Speichern unter in das neu festgelegte Ver zeichnis abgespeichert werden Internet Update Regelm ige automatische Update Pr fung im Internet Der UnternehmensPLANER bietet die M glichkeit der automatischen Versionspr fung der installierten Software Wenn Sie die Schaltbox entsprechend markiert haben pr ft der Un ternehmensPLANER ob die installierte Software auf dem neuesten technischen und inhalti chen Stand ist Das Programm w hlt sich zu diesem Zweck in unsere Internetseite ein und pr ft ob die installierte Versionsnummer mit der dort hinterlegten Versionsnummer ber einstimmt Sollte ein Unterschied bestehen wird die neueste Programmversion als kosten freie Service Upgrade Version von der Site heruntergeladen und automatisch auf Ihrem Rechner installiert In einer Textdatei werden die durchgef hrten Aktualisierungen erl utert Anzahl der Tage zwischen den automatischen Update Checks Hier stellen Sie ein wie oft die Versionspr fung auf Ihrem Rechner durchgef hrt werden
218. erten im Planungszeitraum darstellen empfiehlt sich eine Deaktivierung dieser Position Spalten der vorangegangenen Perioden anzeigen Hier w hlen Sie aus ob Sie neben dem Planungszeitraum auch die Vergangenheitswerte des Men s Historische Daten sehen m chten empfohlen Dies beinhaltet die Darstellung der historischen Bilanzen und Gewinn und Verlustrechnungen sowie die Auswertung von Vorjahresabschl ssen bei der Kennzahlenanalyse und der ROI Analyse Der L ngsschnitt Vergleich mit historischen Daten und Plan Daten wird somit wesentlich verbessert Profitcenter Kostenstellenoptionen M rkte Profitcenter Kostenstellen anwenden Erm glicht die Zuordnung der einzelnen Gemeinkostenbudgets auf ein bestimmtes definier tes Marktsegment in Form eines Profitcenters Produkt Profitcenter anwenden Erm glicht die Zuordnung von Einzelkosten fixen und variablen Gemeinkosten Personal kosten und sonstigen Kosten auf einen Kostentr ger Produkte Leistungen im Sinne einer mehrstufigen Deckungsbeitragsrechnung Farbcode im Plan Ist Vergleich anzeigen Aktivierung eines Farbsignals f r die farbliche Kennzeichnung von kumulierten Plan Ist Abweichungen mit automatischer Anpassung f r Ertrags oder Aufwandspositionen Die definierbare prozentuale und absolute Abweichung sind einzeln oder kombiniert verwend bar Liegt eine negative Abweichung von mindestens einer der gew hlten Auspr gung vor erfolgt die Darstellung als roter Punkt F r kumu
219. es Hierzu wird die Berechnungsmethode nach dem sog Kapitalmarktmodell CAPM Capital As set Pricing Model verwendet also mit der Orientierung am Marktrisiko Der Eigenkapitalkostensatz ergibt sich danach aus Risikofreier Zinssatz Marktzinssatz Risikofreier Zinssatz x Beta Faktor Der risikofreie Zinssatz risikolose Rendite kann sich an der Rendite von Bundeswert papieren mit einer Laufzeit ab 10 15 Jahren orientieren Empirische Untersuchungen ber die letzten 30 Jahre f r Deutschland kommen hier auf Werte bis zu 7 Der Marktzinssatz Marktrendite orientiert sich an der Rendite eines Aktienport feuilles Empirische Untersuchungen f r Deutschland kommen hier auf Werte von bis zu 11 Die sog Marktrisikopr mie bezeichnet die Differenz zwischen Marktzinssatz und ri sikofreiem Zinssatz Der aus der Aktienanalyse bekannte Beta Faktor beschreibt als sog Korrelationskoef fizient den Grad des Zusammenhangs zwischen der Renditeentwicklung einer einzelnen Aktie und einem Marktportefeuille Ein Beta Faktor von 0 7 besagt z B dass sich das Fallen oder Steigen eines Aktienindexes zu 70 auch auf diese einzelne Aktie aus wirkt Beinhaltet eine Investition ein durchschnittliches Risiko sollte der Beta Faktor 176 Men Analyse D mindestens 1 betragen Ist eine Unternehmung in einem Markt mit hohem Risiko t tig sollte der Beta Faktor mindestens 2 3 betragen Hohe Beta Faktoren sind auch zu ver wenden bei hohen
220. es Baseler Ausschusses f r Bankenaufsicht hat am 12 9 2010 neue Kapital und Liquidit tsvorschriften f r Bankinstitute bekannt gegeben sog Basel III K nftig sollen die Banken deutlich mehr Eigenkapital vorhalten und einen zus tzlichen Kapitalpuf fer anlegen um etwaige Verluste selbst auffangen zu k nnen Bankgesch fte m ssen der zeit mit durchschnittlich 8 Eigenkapital unterlegt werden Basel II zuk nftig sollen als Eigenkapitalunterlegung 13 Basel III notwendig sein Weiter fordert Basel III dass Banken ber eine insgesamt h here Eigenkapitalbasis und ber zus tzliche Kapitalreser ven verf gen m ssen Die neuen Basel III Regelungen sind ab 2013 g ltig und mit ber gangsregelungen bis zum Jahr 2018 umzusetzen vgl Anhang 1 Auswirkungen von Basel II und III auf das interne Rating von Unternehmungen Mit der offiziellen Einf hrung des neuen Basel Il Regelwerkes ab dem Jahr 2007 und der weiteren Versch rfung mit Basel III ab 2013 werden die Anforderungen an Kreditinstitute insbesondere hinsichtlich der Eigenkapitalhinterlegung und der eigenen Kapitalreserven deutlich erh ht Dies hat unmittelbare Auswirkungen auf die Rating Anforderungen gegen ber Unternehmungen Schlie lich hinterlegt ein Kreditinstitut nur aussichts und masserei che Kredit Engagements mit Ihrem wertvollen Eigenkapital Besonders zu betonen ist die zunehmende Bedeutung von sog qualitativen Unternehmenskriterien im Internen Rating Verfahren von
221. esch ftigter e berschreitung von gew hrten Kreditlinien e Darlehen zur Umschuldung gew hrter Kredite e Kapitaldienstf higkeit Zins und Tilgungszahlungen l sst sich mit dem vorgelegten Business Plan nicht nachweisen C Ber cksichtigung von Fr hwarnhinweisen Fr hwarnhinweise dienen je nach institutsindividuell festgelegten Risikostandards zur Fest legung einer von vornherein hohen Ausfallwahrscheinlichkeit bzw einer niedrigen Rating Kategorie mit dem zus tzlichen Erfordernis einer besonderen manuellen berpr fung Zu den Kriterien f r Warnhinweise z hlen e personenbezogen gespeicherte Daten von SCHUFA oder Creditreform z B Girokonto K ndigungen Kredikarteneinzug Scheckkartenmissbrauch e niedrige SCHUFA Scores oder Creditreform Scores 275 Anhang 1 e h ufiger Arbeitgeber und Wohnwechsel e Zugeh rigkeit zu bestimmten Branchen z B Gastst ttengewerbe Baugewerbe e negative Branchenentwicklung z B Feri Research e mangelnde fachliche und kaufm nnische Qualifikationen z B f r Existenzgr nder e Unstimmigkeiten bei vorgelegten Business Pl nen D Analyse der Kontendaten Die sog Kontenanalyse dient der Aufdeckung von auff lligen und atypischen Verhaltens weisen von zumeist Firmenkreditkunden auf den eigenen Girokonten die so schon wesent lich fr her als mittels einer sp teren Jahresabschluss Analyse aufgedeckt werden k nnen und unmittelbare Schlussfolgerungen auf die
222. eser Monate umstellen M chten Sie die Berechnung wieder r ckg ngig machen also die Jahres oder Quartalswerte wieder als Monatswerte anzeigen lassen werden die vorhandenen Werte durch drei bzw zw lf divi diert Die urspr nglich erfassten Monatswerte k nnen nicht wieder hergestellt werden 6 1 3 Grundeinstellungen Umsatzsteuer Angaben Umsatzsteuersatz Normalsatz Dieses Feld dient zur Festlegung des Umsatzsteuer Normalsatzes Der hier gew hlte USt Normalsatz wird automatisch als ver nderbarer Standard f r den Vertriebsplan die Waren und Materialeink ufe den Gemeinkostenaufwand und die Investitionen au er den dort markierten Positionen verwendet Das Feld Umsatzsteuersatz greift auf die erfassten Daten des Men s Stammdaten Umsatzsteuer Tabelle zur ck In der Umsatzsteuer Tabelle k nnen beliebig viele Umsatzsteuer S tze hinterlegt werden Vorsteuerpflichtiger Aufwand Dieses Feld ist nur dann relevant wenn das Feld Vorsteuersatz je Aufwandsart nicht mar kiert ist Geben Sie dann den Satz der Kosten an f r welche Vorsteuer berechnet wird Diese Zahl ist gew hnlich 100 doch sie kann sich in F llen ndern in denen Sie bei Eink ufen und Aufwendungen mit mehr als einem Umsatzsteuer Satz rechnen m ssen oder wenn ein Teil der Kosten von der Umsatzsteuer ausgenommen ist Bei mehreren Umsatz steuers tzen empfiehlt sich die Aktivierung des Feldes Vorsteuersatz je Aufwandsart Er
223. estimmung der jeweiligen Plan Periode f r die Sie die Grafiken pr sentieren wollen Durch die Auswahl von Alle Jahre werden Grafiken erstellt welche die Daten aller Plan Jahre zeigen Grafiken Auswahl Schaltfelder Alle markieren W hlt alle Grafiken aus der Liste aus Alle l schen L scht die Auswahl der Grafiken von der Liste 194 Men Grafiken Auswahl Extras D Anzeigen Erstellt die ausgew hlten Grafiken Beenden Schlie t den Bildschirm mit den Grafiken Zeitdimension Alle Jahre Darstellung der Zeitachse ber alle angelegten Plan Perioden Plan Jahr Darstellung der Plan Periode in Monaten 11 1 Grafiken Benutzerdefinierte Grafiken Mit diesem Untermen k nnen Sie Grafiken selbst aufbauen bzw die Variablen auf einer Zeitachse frei ausw hlen Neue Grafik Anlegen einer neuen Grafikdatei mit eigenem Dateinamen Grafik entfernen L scht die markierte Grafikdatei Grafik bearbeiten ffnet das Hauptmen zum individuellen Aufbau von Grafiken und zur Gestaltung Einrichten F r die Einrichtung von benutzerdefinierten Grafik Einstellungen entweder nur f r den aktuell ge ffneten Gesch ftsplan oder f r alle nachfolgenden Gesch ftspl ne Die Grafik Einstellungen innerhalb eines einzelnen Gesch ftsplans k nnen per Mausklick auf alle Gesch ftspl ne bertragen werden oder von allen Gesch ftspl nen auf einen einzelnen Gesch ftsplan Beenden Schlie t das Untermen Benutzerdefinier
224. eugnissen Weiterhin erscheinen erfasste Vorratswerte der Vorjahresbilanz Men Vorperioden Abschl ssse ebenfalls unter den Vorr ten in der Er ffnungsbilanz Wird die Lagerdauer oder der Mindestlagerbestand im Men Finanzparameter nicht belegt f hrt der automatisierte Material und Wareneinkauf zu einem vollst ndigen Abbau der Vorratsbest nde Pos 7 Forderungen Wenn im Men Vertriebsplanung mit Debitorenzielen geplant wird z B mit einem Zah lungsziel von 60 Tagen bucht das Programm per Forderungen an Umsatzerl se F r be stimmte Planungsmonate ergibt sich dementsprechend ein Forderungsbestand in der Bilanz Pos 8 Sonstige Forderungen Diese Position ergibt sich im Programm aus Steuerforderungen Umsatzsteuerguthaben und aus der Ausreichung von Darlehen an Dritte siehe Men Finanzparameter Je nach Ein stellung der Umsatzsteuer Parameter im Men Allgemeine Daten Voranmeldungsperiode Dauerfristverl ngerung bleibt die Vorsteuerforderung in der Bilanz stehen Dateneingaben im Men Vorperioden Abschl sse Einfl sse sonstige Forderungen dort Einzahlungen reduzieren den Betrag an sonstigen Forderungen in der Planbilanz Pos 9 Fl ssige Mittel Die entscheidende Bilanzposition im Hinblick auf den Saldo aller Einzahlungen und aller Auszahlungen Die genaue Entwicklung der Bilanzposition Fl ssige Mittel k nnen Sie sehr genau im Men Liquidit tsplan oder im Men Kapitalflussrechnung nachvollziehen Der d
225. ewiesen Periode W hlbarer Zeitpunkt der Aktivierung eines Herstellungsprozesses bzw von Entwicklungs aufwendungen In Verbindung mit der Summe der aktivierbaren Herstellungskosten oder 100 Men Plan Daten C Entwicklungsaufwendungen erfolgt der Ausweis des Betrags in der Gewinn und Verlust rechnung unter der Gesamtleistung W hrung Auswahl einer definierten W hrungseinheit aus dem Men Stammdaten W hrungs Tabelle BilMoG Hinweis Selbst geschaffene immaterielle Verm gensgegenst nde des Anlageverm gens Nach dem neuen Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz besteht f r selbst geschaffene im materielle Verm gensgegenst nde des Anlageverm gens ein eingeschr nktes Aktivie rungswahlrecht vgl 248 Abs 2 255 Abs 2a 268 Abs 8 Satz 1 HGB Explizit gilt f r Marken Drucktitel Verlagsrechte Kundenlisten und vergleichbare immaterielle G ter ein Aktivierungsverbot soweit diese nicht entgeltlich erworben wurden Die w h rend der Entwicklungsphase der immateriellen G ter anfallenden Herstellungskosten sind laufend und periodengerecht zu aktivieren z B Entwicklungskosten f r technische Innovationen oder Softwareprodukte Im Gegensatz dazu d rfen Forschungskosten aus dr cklich nicht aktiviert werden Daraus ergeben sich schwierige Abgrenzungsfragen nach dem Zeitpunkt des bergangs von der Forschungs zur Entwicklungsphase Ent wicklung meint die Anwendung von Forschungsergebnissen oder von ander
226. eziehen wollen dann klicken Sie mit der Maus auf die Basisperiode halten die linke Maustaste gedr ckt und markieren so den gew nschten Zeitraum 3 Schritt W hlen Sie aus dem Bearbeiten Men oder von der Symbolleiste den Button Prognose aus und laden Sie den Prognose Bildschirm Beachten Sie dass jede markierte Zeile des Datenbildschirms auf den Prognose Bildschirm bernommen wird 4 Schritt In den Prognose Bildschirm k nnen Sie eine positive oder negative prozentua le Ver nderung von Werten eintragen Die Prozents tze werden bei der Berechnung der Prognosewerte progressiv ber cksichtigt Wenn Sie z B f r die Basisperiode z B Monat einen absoluten Wert von 100 angenommen haben und in den Prognose Bildschirm eine voraussichtliche nderung von 10 eintragen wird die Prognose Funktion einen Wert von 110 f r den zweiten Monat 121 f r den dritten Monat 133 f r den vierten Monat usw errechnen 34 Men Bearbeiten B 5 Schritt Klicken Sie auf die OK Schaltfl che Der Prognose Bildschirm wird geschlos sen und Sie kehren wieder zu dem Datenbildschirm zur ck von dem aus Sie die Prognose Funktion aufgerufen haben Alle berechneten Werte sind nun eingearbeitet 4 10 Bearbeiten Hinzuf gen Bearbeiten eines Kommentars Das Einf gen eines Kommentars ist eine Hilfe f r Ihre Pr sentationen und f r sp tere Ab stimmungsarbeiten Um einen Kommentar zu erfassen markieren Sie mit Mausklick in einem
227. feranten dar der dadurch zustande kommt dass der Besteller den Kaufpreis ganz oder teilweise vor Erhalt der Liefe rung oder Leistung bezahlt Nach 266 Abs 3 HGB sind erhaltene Anzahlungen auf Bestel lungen grunds tzlich unter den Verbindlichkeiten auf der Passivseite auszuweisen ohne USt Das handelsrechtliche Wahlrecht Anzahlungen auf Vorr te von dem Posten Vorr te auf der Aktivseite offen abzusetzen 268 Abs 5 HGB wird hier nicht durchgef hrt In der Einnahme berschussrechnung f hrt die Vereinnahmung einer Anzahlung zu einer Betriebseinnahme vgl Men Plan Jahresabschl sse Erhaltene Anzahlungen sind grund s tzlich umsatzsteuerpflichtig au er es greift eine Befreiungsvorschrift 4 UStG 97 C Men Plan Daten F r jedes Umsatz Projekt mit vereinbarten Kunden Abschlagszahlungen bzw Kun den Anzahlungen stehen zwei Felder zur Verf gung 1 Abschlagszahlung Projekt n Das gelbe Feld kann individuell mit einer Projektbezeichnung beschriftet werden In den Plan Perioden k nnen Sie die voraussichtlich vereinnahmten Abschlagzahlungen erfassen ohne Umsatzsteuer Die Dokumentation im UnternehmensPLANER erfolgt in der Bilanz als Zunahme der Kassenposition und als Zunahme der sonstigen Verbindlichkeiten Im Liquidit tsplan erfolgt der Nachweis der entsprechenden Einzahlungen Voraussetzung f r die Funktion der Abschlagszahlungen ist die Planung eines Umsatzerl ses Schlussrechnung des Projekts im Men Vert
228. ffe alle Standard Fachbegriffe des Plan Navigators individuell nach Ihren Bed rfnissen ver ndern ber das Men Ansicht Funktionsauswahl k nnen Sie nicht ben tigte Funktionen vor berge hend ausschalten Eine Anpassung von Farben und Schriften im Plan Navigator ist m g lich ber das Men Optionen Voreinstellungen Navigator 36 Men Ansicht B 5 3 Ansicht Benutzerdefinierte Fachbegriffe Das Men Benutzerdefinierte Fachbegriffe erm glicht Ihnen eine individuelle Umbenen nung der Fachbezeichnungen von Hauptfunktionen der Software Es ndern sich dann auch die berschriften der Bildschirmansichten und in den Reports Mit der M glichkeit Fach begriffe individuell nach eigenen Bed rfnissen zu ndern k nnen Sie die Software optimal an die Bedingungen in Ihrer eigenen Unternehmung oder Organisation anpassen Funktionen Die linke Spalte beinhaltet die Liste der Hauptfunktionen der Software Angepasster Text In der rechten Spalte kann die Standard Bezeichnung der Begriffe ver ndert werden Benutzerdefinierte Fachbegriffe erm glichen Mit dem Setzen oder L schen des Hakens k nnen erfasste eigene Begriffe aktiviert oder deaktiviert werden Die eigenen Begriffe bleiben gespeichert Schaltfl chen auf der Symbolleiste OK Speichert alle Daten und schlie t das Fenster Abbrechen Das angezeigte Fenster schlie en ohne die Daten zu speichern Alle l schen Alle individuellen Bezeichnun
229. fixen Kosten und bei zyklischen Investitionen Abh ngigkeit von Saisoneinfl ssen Fallbeispiel Ermittlung eines Eigenkapitalkostensatzes Bei einem risikofreien Zinssatz von 5 Bundeswertpapiere einem Marktzinssatz von 9 Aktienportefeuille und einem unternehmensindividuellen Beta Faktor von 1 5 ergibt sich ein Eigenkapitalkostensatz von 0 05 0 09 0 05 x 1 5 0 11 11 Fallbeispiel Ermittlung eines gewichteten durchschnittli chen Kapitalkostensatzes Nach der Ermittlung des Eigenkapitalkostensatzes kann der Gesamt Kapitalkostensatz einer Unternehmung berechnet werden Betr gt der Eigenkapitalanteil 40 und der Fremdkapitalanteil 60 der Eigenkapitalkostensatz 11 und der Fremdkapitalkosten satz 7 ergibt sich ein Kapitalkostensatz von 0 40 x 0 11 0 60 x 0 07 0 086 8 60 Als Erweiterung kann das Fremdkapital in das langfristige und kurzfristige Fremdkapi tal differenziert werden Betr gt der langfristige Fremdkapitalanteil z B 20 der kurzfristige Fremdkapitalanteil 40 der langfristige Fremdkapitalkostensatz 7 und der kurzfristige Fremdkapitalkostensatz 9 ergibt sich folgender Gesamt Kapital kostensatz 0 40 x 0 11 0 20 x 0 07 0 40 x 0 09 0 094 9 40 177 D Men Analyse Die Rechenmodule im Men Unternehmensbewertung EVA Analyse A Durchschnittliche Kapitalkosten Verzinsung des Eigenkapitals Manuelle Eingabe eines unternehmensspezifischen
230. flie en in das Feld Auszahlung Zinsaufwand Mit dem Zeichen lt gt aufklappbar Pos 17 Auszahlung Investitionen Liquidit tswirksame Darstellung von langfristigen Anschaffungen aus dem Men Investitio nen Die Anschaffungskosten werden dort ohne Umsatzsteuer erfasst Im Liquidit tsplan wird die Umsatzsteuer laut Auswahl im Men Investitionen automatisch hinzu gerechnet Wenn die Investitionsausgaben in einer Plan Periode h her als die Umsatzerl se sind er folgt in der Position Einzahlungen Sonstige Forderungen eine Vorsteuer R ckerstattung Pos 18 Auszahlung Tilgung Liquidit tswirksame Darstellung von Darlehens Tilgungszahlungen aus dem Men Finan zierung entweder aus dem Darlehensrechner Neuaufnahme Darlehen oder aus den manu ell erfassten Sonderdarlehen Eine Abstimmung ist m glich mit der Kapitaldienst Tabelle im Men Analyse Darlehen und Kapitaldienst Zus tzlich erfasst werden Tilgungsleistun gen aus Altdarlehen die im Men Vorperioden Abschl sse Einfl sse Langfristige Ver bindlichkeiten erfasst wurden Pos 19 Auszahlung Steuern Liquidit tswirksame Erfassung von Steuervorauszahlungen aus dem Men Finanzparame ter Bilanziell f hrt die Steuervorauszahlung zu einer Erh hung der sonstigen Forderungen und zu einer Reduzierung der fl ssigen Mittel bzw zu einer Erh hung des Kontokorrent kredits In dieser Position ebenfalls dargestellt werden Steuerzahlungen aus dem Men Vorperioden
231. flows Pos 5 der Kapitalflussrechnung an der Gesamtleis tung der Unternehmung Pos 4 der GuV Aussage ber die F higkeit aus den erzielten Gesamtertr gen fl ssige Mittel f r Investitionen und Finanzierungen zur Verf gung zu stellen 2 Finanzierung quantitatives Rating Eigenkapitalanteil Gesamtkapital Eigenkapital x 100 Eine nachhaltige Entwicklung des Eigenkapitals stellt den entscheidenden Puffer f r Ge sch ftsrisiken dar Eines der wichtigsten Bonit tskriterien Zinsempfindlichkeit Betriebsergebnis ao Ertr ge ao Aufwendungen Zinsaufwand Zinsertr ge Zins aufwand Zinsertr ge x 100 Die Zinsempfindlichkeit ist ein Ma f r das Verh ltnis zwischen dem Jahresergebnis Be triebsergebnis Finanzergebnis au erordentliches Ergebnis vor Steuern und dem Zinser gebnis Die Zinsempfindlichkeit steigt bei abnehmendem Jahresergebnis und oder bei zu nehmendem Zinsaufwand aus Sollzinsen Verschuldungsgrad Jahre Gesamte Verbindlichkeiten Free Cashflow Ma f r die F higkeit der Unternehmung kurzfristige und langfristige Schulden mithilfe der Einzahlungs bersch sse nach Investitionen Free Cashflow innerhalb eines bestimmten Zeitraums zur ckzahlen zu k nnen Die gesamten Verbindlichkeiten ergeben sich in der Bilanz aus den Positionen kurzfristige und langfristige Verbindlichkeiten der Free Cashflow aus der Kapitalflussrechnung mit dem Saldo der Cashflows aus laufender Gesch ftst ti
232. ftsjahren und Rumpfgesch ftsjahren Festlegung verschiedener Arten von Produkten und Dienstleistungen in Listen Zuordnung detaillierter direkt zurechenbarer Einzelkosten in Listen Bestimmung von Kundenm rkten Profitcentern und Produkt Profitcentern Festlegung eigener Abteilungen und Kostenstellen Auswahl von verschiedenen W hrungen mit Kursanpassungen Erfassung von Vorjahresabschl ssen Bilanz GuV Kapitalflussrechnung Erfassung von Sondereinfl ssen Gestaltung von Gesch ftsmodellen Rechtsform Wahl zwischen Personengesellschaft und Kapitalgesellschaft Absatz und Umsatzplanung wahlweise in Monaten Quartalen oder Jahren mit Eingabe von individuellen Zahlungszielen f r Debitoren Kosten bzw Aufwandsplanung mit direkt zurechenbaren Einzelkosten und Kreditoren zahlungszielen Kosten bzw Aufwandsplanung mit fixen und variablen Gemeinkostenbudgets und Kreditorenzahlungszielen Individuelle Datentabelle f r eigene Daten und Auswertungen A Schnelleinstieg dynamische Excel Verlinkung Import von Ist Daten e Planung spezieller Kreditorenziele f r Einzelkosten Gemeinkosten und Investitionen e Umsatzsteuer Tabelle f r individuelle Anpassungen auf alle Kostenarten und Investiti onen einstellbar e Investitionsplanung f r Anlageg ter Betriebs und Gesch ftsausstattung und geringwer tige Wirtschaftsg ter e Aktivierung von Eigenleistungen und selbst geschaffenen immateriellen Verm gensge genst nden des Anlageverm
233. g k nnen die Daten der letzten Vor jahresabschl sse erfasst werden Die Zwischensummen und Summen werden automatisch berechnet Die hier erfasste Kapitalflussrechnung wird als Vorperiode im Men Analyse Kapitalflussrechnung angezeigt BilMoG Hinweis Kapitalflussrechnung Im Rahmen des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes haben kapitalmarktorientierte Ka pitalgesellschaften auch f r Zwecke des Einzelabschlusses den Jahresabschluss um eine Kapitalflussrechnung und einen Eigenkapitalspiegel zu erweitern dies unabh ngig da von ob ein Konzernabschluss aufgestellt wird 264 Abs 1 Satz 2 HGB 57 C Men Stammdaten 7 Men Stammdaten 7 1 Stammdaten Produkte Leistungen direkte Einzelkosten In diesem Men k nnen Sie alle Produkte Dienstleistungen und Handelswaren Ihrer Unternehmung erfassen Hier definieren Sie den entscheidenden Inhalt Ihres unternehmeri schen Leistungsangebotes Bei sehr vielen Produkten und Leistungen empfehlen sich vorab die Durchf hrung einer ABC Analyse und die Konzentration der Planung auf die umsatz st rksten A und B Produkte In der Men leiste k nnen Sie jederzeit neue Zeilen bzw neue Produkte Leistungen an beliebigen Stellen einf gen oder wieder l schen Zus tzlich k nnen Sie den Produkten Leistungen die sog Einzelkosten bzw direkt zurechenbare Lohnkosten Materialkosten und andere direkte Kosten z B Vorleistungen zuordnen Produkte Dienstleistungen Handels
234. geanteil Im Rahmen des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes gilt mit der Streichung von 247 Abs 3 HGB ein Passivierungsverbot f r Sonderposten mit R cklageanteil Der Ausweis dieser gewinnmindernden R cklage ist somit in der Handelsbilanz nicht mehr zul ssig Das Passivierungsverbot steht im Zusammenhang mit der Aufhebung des Grundsatzes der umgekehrten Ma geblichkeit F r bestehende Sonderposten mit R cklageanteil gilt ein Beibehaltungswahlrecht Bei einer wahlweisen Aufl sung der Sonderposten sind die resultierenden Betr ge unmittelbar in die Gewinnr cklagen einzustellen Praxis Tipp Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag Ist das Eigenkapital g nzlich durch Verluste aufgebraucht ist nach Handelsrecht 268 Abs 3 HGB eine Darstellung auf der Aktivseite der Bilanz vorgeschrieben Aus re chentechnischen Gr nden ist im UnternehmensPLANER ein solcher Fehlbetrag als Ne gativwert mit Minus Vorzeichen im Eigenkapital der Vorperioden Bilanz zu erfassen Der Betrag erscheint dann in roter Schrift mit negativem Vorzeichen In den nachfol genden Plan Bilanzen Men Analyse wird dieses negative Eigenkapital weitergef hrt bis zum Ausgleich durch Einlagen Beteiligungen laufende Gewinnvortr ge oder R ck lagen BilMoG Hinweis Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital Nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz ist die Sonderposition der nicht eingefor derten ausstehenden Einla
235. gebnisse e Bilanz aus dem Men I st Ergebnisse Schaltfelder der Symbolleiste OK Speichern und beenden Beenden Fenster schlie en ohne zu speichern Drucken Bericht f r die aktuelle Tabelle erstellen und in der Druckvorschau anzeigen Prognose Erzeugen von Werten ber die n chsten Perioden Exportieren Sie die Tabelle in eine MS Excel Datei Speicherung der Datei unter MS Excel bersichtsgrafik Zeigt die markierten Zellen als Grafik an 16 9 Extras Vergleichsanalyse Mit dem Men Vergleichsanalyse haben Sie die M glichkeit Ihre gegenw rtig ge ffnete oder in Arbeit befindliche Plan Datei mit einer anderen alternativen Plan Datei direkt zu vergleichen So k nnen Sie sehr bequem verschieden aufgebaute Szenarien einander gegen berstellen Die zu vergleichenden Perioden sind mittels zweier Pull down Men s frei w hlbar Es werden absolute und prozentuale Abweichungen der zwei Alternativpl ne dargestellt Als zus tzliche Vergleichsoption lassen sich auch verschiedene Plan Perioden innerhalb des aktuellen Plans miteinander vergleichen F r die Vergleichsanalyse stehen folgende Berichte zur Verf gung e Gewinn und Verlustrechnung GuV e Liquidit tsplan e Kapitalflussrechnung e Bilanz e Betriebswirtschaftliche Kennzahlen 234 Men Extras F Vergleichsoptionen Vergleich des aktuellen Plans mit einem anderen Plan F r die Gegen berstellung von zwei unabh ngigen Plan Dateien Das
236. gen Gew hrleistungen und R ckstellungen Personal Eine Erh hung z B der sonstigen R ckstellungen erh ht gleichzeitig Ihren Aufwand in der Gewinn und Verlustrechnung L sen Sie Ihre sonstigen R ckstellungen ganz oder teilweise im Men R ckstellungen wieder auf reduziert sich entsprechend die Bilanzposition Sonstige R ck stellungen 132 Men Analyse D Pos 22 Langfristige Verbindlichkeiten Diese Position ergibt sich aus der Erfassung von neuem Fremdkapital im Men Plan Da ten Finanzierung Neuaufnahme Darlehen Darlehensrechner oder bei der manuellen Eingabe von Sonderdarlehen im Men Plan Daten Finanzierung In der Position Langfris tige Verbindlichkeiten wird die jeweils aktuelle Restschuld der Darlehen angezeigt abz g lich der laufenden Tilgungen aus neuen Darlehen und aus Altdarlehen Erfassen Sie im Men Vorperioden Abschl sse die letzte Schlussbilanz wird der dort eingegebene Wert der langfristigen Verbindlichkeiten in die neue Planbilanz Er ffnungsbilanz vorgetragen Tilgungen auf bestehende Altdarlehen k nnen im Men Vorperioden Abschl sse Einfl sse erfasst werden Pos 23 Summe langfristige Verbindlichkeiten Sammelposition f r Verbindlichkeiten aus Darlehensaufnahme sowie f r die mittel bis langfristigen R ckstellungen Pos 24 Kontokorrent kurzfristige Verbindlichkeiten Darstellung der kurzfristigen Verbindlichkeit aus einem berziehungskredit Das Programm stellt
237. gen Abschreibungen verboten Pos 7 Vorratsverm gen Zuschreibung Betrag Sind die Gr nde f r eine ehemals vorgenommene au erplanm ige Abschreibung entfallen so ist eine Zuschreibung auf das Vorratsverm gen vorzunehmen Wertaufholungsgebot unter Ber cksichtigung des gegenw rtig beizulegenden Werts und nicht ber die urspr ngli chen Anschaffungs bzw Herstellungskosten hinaus Eine Zuschreibung erh ht in der Bi lanz das Vorratsverm gen und f hrt in der GuV zu einer Reduzierung der direkten Kosten Ertrag unter der Position Direkte Kosten Zuschreibungen Vorratsverm gen BilMoG Hinweis Wertaufholung Mit dem neuen Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz wird ein umfassendes und rechts formunabh ngiges Wertaufholungsgebot im HGB festgelegt wenn die Gr nde f r eine au erplanm ige Abschreibung entfallen sind 253 Abs 5 HGB Ausgenommen sind entgeltlich erworbene Gesch fts oder Firmenwerte Pos 8 Steuervorauszahlung Dieses Feld dient der Simulation von meist zwingenden Steuervorauszahlungen f r Ertrag steuern K rperschaftsteuer Gewerbeertragsteuer und Einkommensteuern hier berechnet in Prozent des vorl ufigen positiven Ergebnisses vor Steuern laut Gewinn und Verlust rechnung Als Berechnungsgrundlage wird demnach im Programm der Jahres berschuss vor Steuern verwendet Bei einem Jahresverlust in einer bestimmten Plan Periode wird vom Programm keine Steuervorauszahlung berechnet Im L
238. gen dieser Funktion eine neue Zeile einf gen Die Funktion wird dann f r Sie von Bedeutung sein wenn Sie erg nzende Eintragungen in einer Tabelle machen m chten Dieselbe Funktion steht auch als Icon in der Men leiste einer Eingabe Tabelle z B im Men Vertriebsplan zur Verf gung 4 8 Bearbeiten Zeile l schen In einer Eingabe Tabelle k nnen Sie Zeilen l schen indem Sie diese markieren und diese Funktion bet tigen Bevor die Zeile tats chlich gel scht wird werden Sie noch einmal ge fragt ob Sie die Zeile wirklich l schen wollen Wenn Sie mit Ja antworten dann wird diese vollst ndig auch mit allen Plan Daten gel scht Diese Funktion steht auch als Icon in der Men leiste einer Eingabe Tabelle z B im Men Vertriebsplan zur Verf gung 4 9 Bearbeiten Prognose Die Prognose Funktion erm glicht es Ihnen Plan Werte f r k nftige Perioden bequem auf der Basis einer einzigen Planzahl zu erzeugen Alternativ kann ber Prognose Methode Optionen f r jede Planperiode separat eine prozentuale Ver nderungsquote hinterlegt wer den Die Prognose Funktion ist oberhalb einer Plantabelle auch als Icon hinterlegt bzw kann mit der rechten Maustaste aufgerufen werden 33 B Men Bearbeiten Praxis Tipp Prognose Funktion Mit der Bezeichnung Prognose ist hier die Berechnung von zuk nftigen Werten mit positiven oder negativen prozentualen Steigerungsraten gemeint Ein neuer Planwert berechnet sich immer a
239. gen einen Wert von 300 aus 12 x 25 Werden mit dem Darlehensge 95 C Men Plan Daten ber Anfangs Tilgungss tze zwischen 1 und 2 vereinbart f hrt dies zu einer Darlehens laufzeit von etwa 25 bis 33 Jahren je nach H he des Zinssatzes Vereinbaren Sie z B einen Anfangs Tilgungssatz von 2 bei einem Nominalzinssatz von 7 ergibt dies eine Annui t t von 9 auf die gesamte Laufzeit berechnet auf den urspr nglichen Darlehens Nennbetrag Praxis Tipp Sonstige Darlehenskosten Ein Darlehen verursacht neben den blichen Zinskosten noch weitere Nebenkosten die Ihre Rentabilit t belasten und den Effektivzins erh hen Zu den Nebenkosten geh ren z B Bearbeitungskosten Verwaltungskosten Bereitstellungs und Sch tzgeb hren Kontof hrungsgeb hren oder L schungskosten Wir empfehlen die separate Erfassung der Kreditnebenkosten im Men Gemeinkostenbudget 8 6 3 Finanzierung Sonderdarlehen In der Erfassungsmaske k nnen Sie Daten f r neue Darlehen erfassen die Sie nicht mit dem Darlehensrechner berechnen m chten Dies ist dann vorteilhaft wenn Ihnen schon konkrete Darlehenskonditionen Auszahlungsbetrag Zinszahlungen Tilgungen f r bestimmte Plan Perioden vorliegen Die Verwendung des Felds Sonderdarlehen ist auch zu empfehlen wenn Sie schwierig zu berechnende Darlehensprogramme erfassen m chten Das Feld Sonderdarlehen kann auch f r die separate Erfassung von Gesellschafterdarlehen verwende
240. gen l schen Praxis Tipp Speichern von individuellen Plan Modellen mit unterschiedlichen Funktionen und Bezeichnungen Men s wie z B Plan und Analyse Funktionen lassen sich im UnternehmensPLANER auf individuelle Bed rfnisse anpassen M glich ist sowohl eine bestimmte Auswahl von Funktionen als auch eine eigene Bezeichnung von Funktionen Sie k nnen diese indivi duellen Einstellungen entweder nur f r einen ganz bestimmten Gesch ftsplan speichern f r alle anderen Gesch ftspl ne gelten wieder die Standardeinstellungen Alternativ k nnen Sie die einmal gew hlten Funktionen und Bezeichnungen f r alle weiteren Ge sch ftspl ne gelten lassen Zu den Einstellungen siehe Men Optionen Vorein stellungen System 37 B Men Ansicht 5 4 Ansicht Funktionsauswahl Dieses Men erm glicht Ihnen eine individuelle Auswahl der tats chlich ben tigten Stammdaten Plandaten oder Analysedaten im Plan Navigator Ausgeschaltete Funktionen sind anschlie end im Plan Navigator oder in der Men leiste nicht mehr erkennbar Bereits erfasste Daten in den Men s Stammdaten Plan Daten Ist Daten und Forecast Vorschau bleiben auch nach dem Ausschalten erhalten und k nnen durch Einschalten der jeweiligen Funktionen wieder aktiviert werden Schaltfl chen auf der Symbolleiste OK Speichert alle Daten und schlie t das Fenster Abbrechen Schlie t das angezeigte Fenster ohne die Daten zu speichern Alles markiere
241. gen nicht mehr auf der Aktivseite der Bilanz auszuweisen sondern offen von dem Posten Gezeichnetes Kapital abzusetzen 272 Abs 1 Satz 3 HGB sog Nettoausweis Hingegen sind die eingeforderten aber noch nicht eingezahl ten Einlagen unver ndert auf der Aktivseite unter den Forderungen gesondert auszuwei sen 6 3 2 Einfl sse der Vorperioden auf die Planung Die Werte Ihrer Vorperioden Bilanz bzw Ihrer letztj hrigen Schlussbilanz werden vom UnternehmensPLANER f r die Er ffnungsbilanz der ersten Planungsperiode verwendet Forderungen und Verbindlichkeiten der letzten Schlussbilanz werden also zu Forderungen und Verbindlichkeiten der ersten Planungsbilanz Das Programm muss nun wissen in wel cher Planungsperiode z B die Altposition Forderungen von Kunden voraussichtlich begli chen wird Forderungspositionen die sich aus Zahlungszielvereinbarungen Ihrer neuen Planung ergeben sind unabh ngig von Altforderungen zu sehen Im Men Einfl sse haben 52 Men Allgemeine Daten C Sie deshalb die M glichkeit wirtschaftliche Auswirkungen f r den Planungszeitraum zu ber cksichtigen die sich auf Vorg nge in den Vorperioden beziehen Alle hier erfassten wirtschaftlichen Auswirkungen zeigen sich mehrheitlich im Liquidit tsplan Einzahlun gen Auszahlungen aber auch in der Bilanz z B Kasse Kontokorrentverbindlichkeiten und in der GuV z B Zinsaufwand Spalte Bilanz mit Vorjahreswerten Hier befinden sich di
242. genden Abfrage Ergebnisse angezeigt Distributoren Lieferanten H ndler Gro h ndler Importeu re Zwischenh ndler Wiederverk ufer Vertreter Schaltfelder in den Themen Abfrage starten Sendet die Parameter an den Internet Abfrage Generator der die Suche startet Schlie en Schlie en der aktuellen Recherche 236 Men Extras F Wichtige Schaltfelder auf der Symbolleiste Wiedervorlage Anzeige einer Liste von terminierten Abfragen Abfrage Historie Anzeige der Liste der bisher get tigten Abfragen Favoriten anzeigen Anzeige gespeicherter Abfragen Schaltfelder auf der Men leiste Datei Voreinstellungen e Abfrage Historie protokollieren e Wiedervorlage beim Programmstart aktivieren Datei Drucken Weiterleitung in die Betriebssystem Druckeinrichtung Datei Beenden Schlie t den Information Controller Bearbeiten Kopieren Kopiert den Inhalt eines markierten Bereichs in die Zwischenablage Bearbeiten Einf gen bertr gt Daten aus der Zwischenablage in ein Textfeld Favoriten Alle Abfragen werden f r die sp tere Bearbeitung gespeichert Favoriten Zur Liste der Favoriten hinzuf gen Eine recherchierte Internetseite wird hier einem Verzeichnis mit Internetseiten hinzugef gt Die Funktion ist aktiv wenn eine Internetseite angezeigt wird Favoriten Favoriten anzeigen Zeigt die gespeicherten Abfragen an Extras Wiedervorlage Anzeige der Termin Erinnerungen Extras Abfrage
243. gkeit und aus Investitionst tigkeit 3 Betriebst tigkeit quantitatives Rating Debitorenlaufzeit Tage Forderungen Umsatzerl se x 360 Die Debitorenlaufzeit bzw das Debitorenziel gibt Auskunft ber die durchschnittliche Ver weildauer von Forderungen Lagerdauer im Unternehmen in Tagen Je h her die durch schnittliche Verweildauer von Forderungen im Unternehmen desto schleppender der Zah lungseingang desto ung nstiger wird die Liquidit t beeinflusst Der Kehrwert der Debitorenlaufzeit ergibt die Umschlagh ufigkeit der Forderungen im Unternehmen 142 Men Analyse D Kreditorenlaufzeit Tage Lieferantenverbindlichkeiten ohne Investitionen Materialaufwand und hnliche Aufwen dungen inkl Bestandsver nderungen x 360 Die Kreditorenlaufzeit bzw das Kreditorenziel gibt Auskunft ber die durchschnittliche Verweildauer von Lieferantenverbindlichkeiten im Unternehmen in Tagen Lagerdauer Die durchschnittliche Kreditorenlaufzeit ist ein Ma wie viel Tage Sie sich f r die Bezah lung Ihrer Lieferanten Zeit lassen k nnen Je h her die durchschnittliche Kreditorenlauf zeit desto g nstiger f r Ihre Liquidit t 4 Wachstumskraft quantitatives Rating Ver nderung Gesamtleistung Gesamtleistung Periode 2 Gesamtleistung Periode 1 1 x 100 Darstellung der Wachstumsrate der Gesamtleistung laut GuV im Vergleich zur Vorperiode Ver nderung Rohertrag Deckungsbeitrag Periode 2 D
244. glicht die Festlegung unterschiedlicher Umsatzsteuers tze f r verschiedene Planperioden Die in den frei definierbaren Feldern erfassten Bezeich nungen und Umsatzsteuers tze k nnen sp ter in allen Umsatzsteuer Feldern der Plandaten Men s aufgerufen werden Neben dem Normalsatz k nnen z B erm igte Umsatz steuers tze Durchschnitts tze oder umsatzsteuerfreie Positionen erfasst werden Geplante nderungen von Umsatzsteuers tzen lassen sich bersichtlich in den Planperioden der Umsatzsteuer Tabelle darstellen Ge nderte Umsatzsteuers tze werden automatisch in alle Folgeperioden bernommen Die Umsatzsteuer Tabelle wird im Men Grundeinstellungen und dort unter Umsatzsteuer Angaben aktiviert Bezeichnung Dieses Feld dient der Beschreibung von Normals tzen erm igten S tzen Durchschnitt s tzen oder von steuerbefreiten Lieferungen und sonstigen Leistungen Normal Umsatzsteuersatz Tragen Sie hier den aktuellen Umsatzsteuersatz ein der zu Beginn der jeweiligen Planungs Periode g ltig ist 65 C Men Plan Daten 8 Men Plan Daten 8 1 Plan Daten Vertriebsplan Im Vertriebsplan k nnen Sie die geplanten Absatzzahlen St ckbetrachtung und Preise f r jedes Produkt oder jede Dienstleistung f r jeden Zeitraum und f r jede Gesch ftseinheit M rkte Profitcenter erfassen In der Wertbetrachtung k nnen Sie die geplanten Umsatzer l se erfassen Die f r Ihre Unternehmung bzw Ihr Projekt ma gebenden Pr
245. gliederung Unter Ebene z hlen soll berschrift Zeigt die urspr nglich gew hlte Gliederungsbezeichnung aus dem Inhaltsverzeichnis f r Texte Finanzdaten und Grafiken an In diesem Feld l sst sich die Gliederungsbezeichnung 217 F Men Extras nachtr glich ver ndern Mit dem Mauszeiger k nnen die einzelnen Gliederungspunkte im Inhaltsverzeichnis markiert und mit einem neuen Text im Feld berschrift bezeichnet werden berschrift hinzuf gen F r das Hinzuf gen eines neuen Gliederungspunktes in das Inhaltsverzeichnis Untertitel Bezeichnung des Gliederungspunktes Kann sp ter in der berschriften Zeile wieder ge n dert werden Zuordnung als Text Tabelle Finanzdaten oder Grafik Finanzdaten Verbindung eines Gliederungspunktes entweder mit einer reinen Textdatei mit einer Fi nanzplan Datei aus dem UnternehmensPLANER oder mit einer Grafik Datei aus dem Un ternehmensPLANER Ebene als Basis Ebene Selbe Ebene oder Unter Ebene Festlegung der Gliederungsebene von Texten Finanzdaten oder Grafiken als Hauptgliede rungspunkt oder als Untergliederungspunkt Der Men punkt Selbe Ebene dient der Anlage mehrerer Untergliederungspunkte in derselben Ebene Beenden Schlie en des Kennzahlen Generators mit Speichern der ver nderten Daten berschrift l schen F r die L schung eines bestimmten markierten Gliederungspunktes im Inhaltsverzeichnis Titelblatt Nach einem Mausklick auf das Men Titelblatt kan
246. grundfarbe in jeder zweiten Zeile erstellt w hrend die erste Zeile die urspr ngliche Hin tergrundfarbe als Hintergrundfarbe enth lt Schrift Parameter Die hier definierten Schriftarteinstellungen werden f r den regul ren Text verwendet der in der Tabelle im Bericht erscheint Klicken Sie auf das Schaltfeld rechts neben dem Textfeld um den Standard Schriftartdialogbildschirm von Windows zu ffnen In diesem Dialog k nnen Sie eine geeignete Schriftart ausw hlen Gitternetzlinien anzeigen Legt fest ob die Gitternetzlinien im Bericht angezeigt werden oder verborgen sein sollen Seitenausrichtung W hlt die Seitenausrichtung Hoch oder Querformat des Berichts Seitenrand Parameter Diese Parameter legen fest ob die Seitenr nder auf dem Vorschaubildschirm sichtbar sind und wo sie sich befinden R nder in der Seitenansicht anzeigen Legt fest ob die Seitenr nder auf dem Vorschaubildschirm nicht auf dem tats chlich aus gedruckten Dokument sichtbar sind Oberer Rand unterer Rand linker Rand rechter Rand Diese Werte legen fest wo sich die Seitenr nder des Berichts auf der Seite befinden Die Seitenr nder sind in Zentimetern angegeben 189 D Men Berichte Auswahl Extras Schwarzwei Druck Bei Aktivierung werden die Tabellen Berichte nicht farbig wie in der Bildschirmansicht sondern gut sichtbar und druckerschonend in schwarzwei gedruckt 2 Tab Kopfzeile Das Tab Kopfzeile enth lt Parame
247. guts in der Bilanz Ab diesem Zeitpunkt startet die Berechnung der Abschreibungen unabh ngig vom Kauf oder Zahlungszeitpunkt der Investition Art des Anlageverm gens F r die Auswahl der Optionen Regul re Investition oder Geringwertige Wirtschaftsg ter Eine Kennzeichnung als steuerrechtlich geringwertiges Wirtschaftsgut GWG f hrt zu einer sofortigen Abschreibung im Zeitpunkt der Anschaffung F rderzusch sse Erfassung von geplanten F rderzusch ssen aus ffentlichen F rderprogrammen in Prozent der Anschaffungskosten einer Investition zum Zeitpunkt bzw in der Zeit Periode Monat Quartal Jahr der geplanten Anschaffung Die Buchung im Programm erfolgt automatisch per Kassenbestand bzw Einzahlung aus Investitionszusch ssen Liquidit tsplan an eine Reduzierung des Anlageverm gens Plan Bilanz Damit werden gleichzeitig die Abschrei bungsbemessungsgrundlage f r den Zeitraum der Nutzungsdauer reduziert und die Plange winne erh ht In der Plan Kapitalflussrechnung erfolgt eine entsprechende Anpassung des Cashflows aus Investitionst tigkeit vgl Praxis Tipp Investitionszusch sse Anschaffungskosten in der Planperiode Im jeweiligen Anschaffungsmonat bzw jahr ist die H he der gesamten Anschaffungskos ten einer Investition ohne Umsatzsteuer zu erfassen abz glich gew hrter Skonti und Rabat te 76 Men Plan Daten C Praxis Tipp Investitionszusch sse aus ffentlichen Mitteln Invest
248. hbar sind z B aufgrund von Unter schieden in Branche Managementkultur Kundensegmente Marktwertverfahren KGV Faktor F r die Anwendung im Programm empfiehlt sich die Eingabe konservativer KGV Faktoren zwischen 5 und 15 Ein KGV von z B 5 entspricht einer Rentabilit t von 1 5 20 Der eingegebene Faktor multipliziert das Ergebnis laut Gewinn und Verlustrechnung Diskontierungssatz Kapitalkosten In einem zweiten Schritt werden die ermittelten Werte mithilfe des unternehmensindividuel len Kapitalkostensatzes auf einen Barwert Kapitalwert diskontiert und als Unternehmens wert im Men ausgewiesen Vorteile des Marktwertverfahrens Die Anwendung des Marktwertverfahrens empfiehlt sich als praktikable und leicht nach vollziehbare Methode immer dann wenn hnliche Marktbewertungen aus einer gleichen Branche schon vorliegen und eine Prognose von Cashflow Werten ber einen l ngeren Planungszeitraum sehr schwierig ist Praxis Tipp Marktwertverfahren und die Verwendung von KGV Faktoren Der Aktienmarkt bzw die B rse bewertet Unternehmungen nach dem sog Kurs Gewinn Verh ltnis KGV Der KGV ist ein Quotient aus dem aktuellen B rsenkurs eines Aktienanteils und dem Jahres berschuss laut Bilanz Der Markt bzw die B rse bewertet also die zuk nftig zu erwartenden Gewinne einer Unternehmung mit einem bestimmten Kurs Gewinn Verh ltnis engl PER Price Earning Ratio Der KGV sagt aus wie viel Euro ein Anleger f r 1 EUR B
249. hen F rderprogrammen im Men Zn vestitionen Pos 7 F rderzusch sse Einzahlungen aus erfassten Zusch ssen von ffentlichen F rderprogrammen im Men Fi nanzierung F rderzusch sse Pos 8 Einzahlung Neuaufnahme von Darlehen Erfassen Sie im Men Finanzierung ein neues Darlehen oder ein Sonderdarlehen erh hen sich in den Bilanz Passiva Ihre langfristigen Verbindlichkeiten und gleichzeitig Ihre fl ssi gen Mittel in den Aktiva Im Liquidit tsplan kommt es folgerichtig zu einer Einzahlung aus Darlehensaufnahme Pos 9 Einzahlungen Sonstige Forderungen Einzahlungen aus sonstigen Forderungen ergeben sich im Programm aus der R ckzahlung von Umsatzsteuerguthaben Erfassen Sie z B eine gr ere Investition flie t Ihnen in die sem Feld die Vorsteuerr ckverg tung wieder zu Liegt die Einstellung Ihrer Umsatzsteuer Voranmeldungsperiode z B bei einem Monat flie t Ihnen einen Monat nach Erfassung der Investition die Vorsteuerr ckerstattung als Einzahlung zu Weitere Einzahlungen aus sonsti gen Forderungen ergeben sich aus einer manuellen Eingabe im Men Vorperioden Abschl sse Einfl sse Au erdem wird die R ckzahlung und Tilgung von Darlehen an Dritte ausgewiesen Men Finanzparameter Mit Klick auf lt gt k nnen Sie die Position aufklappen 119 D Men Analyse Pos 10 Au erordentlicher Ertrag Einzahlungen seltener und ungew hnlicher Art z B Schadenersatzleistungen Sanierungs gewinn
250. hmensprojekt finan ziell und ertragsm ig erfolgreich ist Das Finanzrisiko ist sehr hoch es besteht ein hohes Insolvenzrisiko Die Wahrscheinlichkeit einer Kreditablehnung ist sehr hoch Stabil bis nicht eindeutig blau Rating Index Z gr er 1 23 und kleiner 2 90 Die Unternehmung bzw das Unternehmensprojekt zeigt keine Anzeichen f r einen finanzi ellen oder ertragsm igen Einbruch in der nahen Zukunft Das Finanzrisiko ist durchschnitt lich es besteht kein direktes Insolvenzrisiko Jedoch sollten weitere Pr fungen f r ein ein deutiges Krediturteil durchgef hrt werden Sehr stabil gr n Rating Index Z gr er als 2 90 Der Finanz und Rentabilit ts Status der Unternehmung bzw des Unternehmensprojekts ist berdurchschnittlich stabil Das Finanzrisiko ist sehr gering Das Unternehmen bzw das Projekt l sst sich eindeutig den kreditw rdigen Unternehmungen zuordnen C Rating Kennzahlen Kennzahlen der Kreditinstitute Das Men Rating Kennzahlen enth lt neben dem Rating Index der Deutschen Bundesbank und dem nach Altman eine Zusammenstellung wichtiger Kennzahlen des genossenschaft lichen Finanz Beratungs Systems und Kennzahlen aus dem Ratingsystem des Deutschen Sparkassen und Giroverbands Die bersicht soll einen ersten Anhaltspunkt daf r liefern welche Kennzahlen berhaupt f r Kreditinstitute von Bedeutung sind bzw welche Kenn zahlen aus Sicht der Kreditinstitute eine Prognosef higkeit f r die zuk
251. hmung Net Working Capital Kennzahl Umlaufverm gen minus kurzfristiges Fremdkapital Das Net Working Capital als Liquidit tskennzahl ber cksichtigt kurzfristige Ausfallrisiken Dabei sollten alle kurzfristi gen Verbindlichkeiten m glichst ber das vorhandene Umlaufverm gen abgesichert sein Langfristiger Deckungsgrad Kennzahl Eigenkapital langfristiges Fremdkapital Anlageverm gen Der langfristige Deckungsgrad zielt auf die Einhaltung des Grundsatzes der Fristenkongruenz zwischen Verm gen und Kapital und gilt als Gradmesser der mittel bis langfristigen finanziellen Stabilit t im Verh ltnis zum betriebsnotwendigen Verm gen sog goldene Bilanzregel Free Cashflow Kennzahl operativer Cashflow minus Cashflow aus Investitionen Der Cashflow zeigt in direkter Form die kurz bis mittelfristige Finanzkraft einer Unternehmung an Der Cashflow im Sinne von real erzielten Einzahlungs bersch ssen aus der laufenden operativen Ge sch ftst tigkeit sollte mindestens die betriebsnotwendig erforderlichen Investitionen erm g lichen Ein dar ber hinaus zur Verf gung stehender sog Free Cashflow freier Cashflow muss zus tzlich f r Auszahlungen an Fremdkapitalgeber z B Tilgungen und Eigenkapi 106 Men Analyse D talgeber z B Aussch ttungen zur Verf gung stehen Zur Barwertbetrachtung von Cash flows bzw Einzahlungs bersch ssen vgl Kap zur Unternehmensbewertung Indikatoren zeigen die oben ausgew hlten Ke
252. hmungen so sind diese Positionen erfolgsneutral gegeneinander aufzu rechnen Fallbeispiel f r eine Schuldenkonsolidierung 30 000 EUR Verbindlichkeiten Bilanz und 30 000 EUR Forderungen Bilanz 4 GuV Innenumsatzkonsolidierung In einer Gruppen bzw Konzern GuV m ssen solche Ertr ge und Aufwendungen eliminiert werden die lediglich aus Transaktionen zwischen Mitgliedsunternehmen stammen Umsatz erl se aus Transfers von G tern und Dienstleistungen zwischen Konzern Unternehmungen d rfen nicht ausgewiesen werden Im Ergebnis sind dann Innenumsatzerl se der Lieferanten aus dem Verkauf von Gruppen bzw Konzernerzeugnissen mit dem Materialeinsatz der Warenempf nger zu saldieren Ein verbleibender Jahres berschuss fehlbetrag ist ber die Bestands nderung auszugleichen Andere zu konsolidierende Ertr ge und Aufwendungen k nnen ber die ao Ertr ge ao Aufwendungen bzw ber die sonstigen Ertr ge Auf wendungen saldiert werden Fallbeispiel f r die Innenumsatzkonsolidierung 50 000 EUR Umsatzerl se GuV und 50 000 EUR Materialeinsatz GuV 15 000 EUR Bestands nderung GuV f r evtl Zwischenerfolge Die folgenden Erfassungsbildschirme stehen zur Verf gung Plandaten e Gewinn und Verlustrechnung e Liquidit tsplan e Bilanz aus der Planung 233 F Men Extras Ist Daten e Gewinn und Verlustrechnung aus dem Men st Ergebnisse e Liquidit tsplan aus dem Men Ist Er
253. hnittlicher Kapitalkostensatz Automatische Berechnung des Programms f r den unternehmensspezifischen Ge samt Kapitalkostensatz bezogen auf die jeweilige Plan Periode In die Berechnung flie en die unternehmensspezifischen Zinss tze sowie die Kapitalanteile mit ein Ein ausf hrliches Fallbeispiel zur Berechnung des Kapitalkostensatzes finden Sie weiter oben Formel f r den gewichteten durchschnittlichen Kapitalkostensatz r GK EK GK x r EK LFK GK x r LFK KFK GK x KFK 178 Men Analyse D Mit r GK Gesamt Kapitalkostensatz GK Gesamtkapital r EK Eigenkapitalkostensatz EK Eigenkapital r LFK Fremdkapitalkostensatz langfristig LFK Fremdkapital langfristig r KFK Fremdkapitalkostensatz kurzfristig KFK Fremdkapital kurzfristig B Berechnung EVA Jahres berschuss Automatische Darstellung aus der Plan Gewinn und Verlustrechnung GuV der jeweiligen Plan Periode Der Jahres berschuss laut GuV ist Ausgangspunkt f r die Berechnung des Economic Value Added EVA nach Stern Stewart amp Co Der Jahres berschuss laut Plan GuV wird in den weiteren Schritten auf das Betriebsergebnis nach Steuern vor Zinsen ber f hrt EVA Betriebsergebnis nach Steuern vor Zinsen gebundenes Kapital x Kapitalkostensatz Zinsen Darstellung des Zinsergebnisses aus der jeweiligen Plan GuV einer Plan Periode Nach Stern Stewart amp Co sollen unternehmensspezifische Zinsaufwendu
254. hre neuen Plan Perioden F llige Zins und Tilgungszahlungen aus Altdar lehen fr herer Plan Perioden sollten Sie im Men Vorperioden Abschl sse Einfl sse Vorjahre erfassen dort dann getrennt nach Zinszahlungen und Tilgungszahlungen langfristige Verbindlichkeiten Sie k nnen alternativ auch Zins und Tilgungszahlun gen von Altdarlehen im Men Finanzierung Sonderdarlehen erfassen mit den pro Monat Quartal oder Halbjahr f lligen Zins und Tilgungszahlungen Darlehensbezeichnung Dieses Feld dient der Eingabe des Namens der Vertragspartei Kreditinstitut Gesellschafter oder eines Darlehensnamens z B KfW Unternehmerkredit Die Darlehensbezeichnung wird in den Darlehens und Kapitaldienst bersichten angezeigt Darlehenssumme Geben Sie als Darlehenssumme stets den sog Nominalwert eines Darlehens ein unabh ngig von Disagio Vereinbarungen Die H he der hier erfassten Darlehenssumme wird zum ge w hlten Auszahlungsdatum ausbezahlt F r alle nachfolgenden Zins und Tilgungsberech nungen ist der Nominalwert entscheidend Auch bei Disagio Vereinbarungen von z B 2 oder 4 ist der Nominalwert von 100 f r alle weiteren Berechnungen ma gebend siehe auch Praxis Tipp Disagio Praxis Tipp Disagio Das neue Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz sieht auch im neuen 250 Abs 3 HGB ein Wahlrecht vor ein Disagio als Rechnungsabgrenzungsposten zu behandeln Ein einmal als Rechnungsabgrenzungsposten erfasstes Dis
255. hren In Anhang 1 dieses Handbuchs erhalten Sie weitere Detailinformationen zum Ablauf von sog Internen Ratings bei Kreditinstituten Rating Modul Qualitative und quantitative Beurteilung von zuk nftiger Leistungsf higkeit und Bonit t Im Men Analyse Rating Modul haben Sie die M glichkeit ein komplettes Rating Verfahren mit einer qualitativen und quantitativen Bewertung durchzuf hren F r die quali tative Bewertung der Unternehmung stehen Ihnen insgesamt sieben ausgesuchte Beurtei lungsfelder z B Management Unternehmenskonzept Kundenorientierung zur Verf gung innerhalb derer Sie f r einzelne Beurteilungskriterien z B Erfahrungen der Gesch ftslei tung Rating Noten von 1 sehr gut bis 6 ungen gend vergeben k nnen Die quantitative Bewertung erfolgt mit speziellen Kennzahlen automatisch im Programm wobei Sie die Kalibrierung bzw die Bewertungs Voreinstellung der Kennzahlen im Untermen Einrich ten selbst vornehmen k nnen Ebenso selbst einstellen k nnen Sie die Gewichtung zwi schen qualitativer und quantitativer Analyse Mit Klick auf Rating erhalten Sie ein Rating Ergebnis zwischen den fest definierten Rating Kategorien von 1 bis 6 A Qualitative Beurteilung F r die qualitative Beurteilung von zuk nftiger Leistungsf higkeit und Bonit t stehen Ihnen insgesamt sieben ausgesuchte Beurteilungsfelder mit jeweils sechs detaillierten Beurtei lungskriterien zur Verf gung Jedes Beurteilungskriterium kann
256. hrer Unternehmung Besitzen Sie z B eine Spartenorganisation oder m chten eine sparten hnli che Organisation aufbauen k nnen Sie dieses Men f r die Anlage von sog Strategischen Gesch ftseinheiten SGE verwenden Die Gesch ftseinheiten konzentrieren sich z B auf bestimmte Kundengruppen Produktgruppen oder wichtige Regionen Profitcenter Alle definierten Organisations Sparten z B Produkte Kunden Regionen lassen sich als Profitcenter f hren Die Zuordnung der Ertr ge und Aufwendungen zu jeder Sparte erfolgt in den Men s Plan Daten Vertriebsplan und Plan Daten Gemeinkosten Die Darstellung der Betriebsergebnisse jeder Sparte erfolgt im Men Analyse M rkte Profitcenter Mit der Erfassung von Ist Daten im Men st Ergebnisse sind Plan Ist Analysen m glich 74 Stammdaten Abteilung Kostenstelle Abteilungen Dieses Men dient nach organisatorischen Gesichtspunkten der Anlage von funktionalen Abteilungen z B f r Einkauf Warenlager Logistik Produktion Verkauf Marketing Kundenservice Management oder Personal Die Eingabefelder k nnen jederzeit korrigiert gel scht oder in der Reihenfolge neu angelegt werden Im Men Plan Daten Gemeinkos tenbudget k nnen Sie sp ter Ihren definierten Abteilungen fixe oder variable Gemeinkosten sowie Personalkosten zuordnen Kostenstellen Betrachten Sie das Men Stammdaten Abteilung Kostengruppe mehr nach Kostenge sichtspunkten k nnen hier Kostenhauptstel
257. hten Fixkosten Ge samtkosten angezeigt Umsatzerl se Die aus der Planung resultierenden Umsatzerl se in Verbindung mit der angezeigten Aus bringungsmenge Die gelbe Markierung zeigt die H he der Umsatzerl se an bei denen der Break Even Punkt erreicht wird Die 100 Marke zeigt Ihnen die urspr nglichen Umsatz erl se Ihrer Plan Periode an Fixe Gemeinkosten Summe der fixen sonstigen Aufwendungen die von Ihnen im Men Gemeinkostenbudget Fixe Gemeinkosten angelegt worden sind inklusive der Gehaltskosten Hinzu kommen die 159 D Men Analyse Abschreibungen und R ckstellungen Die fixen Gemeinkosten sind unabh ngig von der Ausbringungsmenge und den Erzeugnissen nicht direkt zurechenbar Variable Kosten Summe der Aufwendungen bzw Ausgaben die von Ihnen als direkte Kosten Einzelkosten im Men Produkte Dienstleistungen und als variable Gemeinkosten im Men Gemeinkos tenbudget angelegt worden sind In der gelben Markierung werden die variablen Kosten der Break Even Gewinnschwellen Ausbringungsmenge angezeigt Das Betriebsergebnis ist hier exakt 0 00 In der 100 Leiste werden die variablen Kosten des urspr nglichen Perio denplans angezeigt Betriebsergebnis Berechnet aus den Umsatzerl sen minus fixe Kosten und minus variable Kosten im Ver h ltnis zur Ausbringungsmenge Im Break Even Punkt gelbe Markierung ist das Betriebs ergebnis exakt 0 00 In der 100 Leiste wird Ihnen das Betriebsergebnis
258. ich Pos 30 Free Cashflow Barwert kumuliert Neben der Betrachtung der Free Cashflow Barwerte jeder einzelnen Plan Periode Monat Quartal Jahr ist es wichtig zu wissen ab welchem Zeitpunkt die erzielten Free Cashflow Barwerte einen Wert ber null annehmen Erst dann wird Unternehmensmehrwert generiert Hierzu ist eine Kumulierung der laufenden Free Cashflows notwendig Sobald die Free Cashflow Barwerte in einer bestimmten Plan Periode ber null steigen erzielt die Unter nehmung einen sog Unternehmensmehrwert engl Shareholder Value Dieser Zeitpunkt ist freilich von der H he des Unternehmensrisikos bzw des erfassten internen Zinssatzes vgl Men Grundeinstellungen Parameter abh ngig Eine Abstimmung ist im Men Unternehmensbewertung in Verbindung mit der Kapitalflussrechnung m glich Pos 31 ff Benutzerdefinierte Kennzahlen Unter diesen Positionen werden die von Ihnen selbst programmierten Kennzahlen aus dem Men Extras Kennzahlengenerator angezeigt Die selbst programmierten Kennzahlen zeigen die Werte aus historischen Jahresabschl ssen und aus zuk nftigen Plan Perioden 9 10 Analyse Rating Kennzahlen M chten Sie bei Ihrem Kreditinstitut ein Darlehen aufnehmen oder ffentliche F rdermittel beantragen wird Ihre Unternehmung bzw Ihr Projekt einem sog Internen Kredit Rating nach Basel I und II Vorschriften unterworfen engl Rating Einstufung Einsch tzung vgl Men Rating Modul und Anhang 1 Ein
259. ich Im Men Analyse Rating Kennzahlen finden Sie einschl gige Kennzahlen aus dem Bereich der Genossenschaftsbanken und des Deut schen Sparkassen und Giroverbandes Mithilfe sog Diskriminanzfunktionen z B der Deut schen Bundesbank erhalten Sie f r Ihren Business Plan auch erste Rating Urteile Sichern Sie sich also schon heute Ihre zuk nftige Kreditw rdigkeit Wertorientierte Unternehmensf hrung Leistungsf hige Tools zur Unternehmensbewertung u a mit Cashflow Marktwert und EVA Bewertungen und zur Simulation von Szenarien helfen Ihnen sehr schnell einen berblick ber Ihre eigentliche Wertsch pfung und Ihre Risiken zu gewinnen Und das bei einer zus tzlichen Kontrolle Ihrer dauerhaften Liquidit t bzw Zahlungsf higkeit So ber zeugen Sie z B Ihre Kapitalgeber am besten ber die nachhaltige Leistungsf higkeit Ihrer Unternehmung oder Ihrer Projekte Alle Begriffe und Rechenwege erl utern wir ausf hrlich und leicht verst ndlich in diesem Handbuch bzw im Hilfetext Kennzahlen und Grafiken selbst programmieren Im Men Extras Kennzahlen Generator k nnen Sie sehr leicht Ihre individuell erforderli chen Kennzahlen selbst programmieren Die programmierten Kennzahlen werden automa tisch in den UnternehmensPLANER integriert und stehen f r alle Vergangenheits und Zukunftsanalysen zur Verf gung Im Men Grafiken k nnen Sie eine Vielzahl von Variab len f r eine Grafik selbst ausw hlen und dauerhaft f r
260. ich im UnternehmensPLANER f r jede Unternehmung ganz individuell gestalten Jede Perspektive kann ausf hrlich mit verschie denen strategischen Mess und Zielwerten sowie mit den notwendigen Ma nahmen be schrieben werden In Verbindung mit den bereits vorhandenen Plan und Ist Werten im UnternehmensPLANER bleibt die strategische Zielrichtung der Unternehmung jederzeit im Blickfeld Fallbeispiel einer Balanced Scorecard nach Kaplan Norton Das nachfolgende Fallbeispiel soll die vielf ltigen Einsatzm glichkeiten des im Unterneh mensPLANER verwendeten Balanced Scorecard Modells aufzeigen Das Fallbeispiel mit den verwendeten Begriffen ist im Vergleich zum Original vereinfachend dargestellt und stammt aus Robert S Kaplan David P Norton Strategy Maps Der Weg von immateriel len Werten zum materiellen Erfolg aus dem Amerikanischen von Peter Horvath und Bernd Gaiser unter Mitarbeit von Dirk Steffens Stuttgart 2004 S 10 Die Grundidee von Kaplan Norton mit einer Weiterentwicklung der Balanced Scorecard ist hier der Aufbau einer sog Strategy Map um die Wertsch pfung einer Organisation in ei nem zusammenh ngenden und zielgerichteten Ursache Wirkungsgef ge aufzuzeigen F r alle Perspektiven z B Kundenperspektive und f r alle Perspektiv Ziele z B Service werden im oben genannten Buchtitel eine Vielzahl von Praxis Beispielen aufgef hrt Ka plan Norton betonen dabei insbesondere die Bedeutung einer konsequenten operativen Umsetz
261. ichtigung im UnternehmensPLANER und UnternehmensPLANER PRO mit genauer Beschreibung bei der jeweiligen Funktion e Erh hung der Untergrenze der aktivie rungspflichtigen Herstellungskosten von den Einzelkosten auf Material und Fertigungsgemeinkosten sowie antei liger Wertverzehr des Anlageverm gens 8 255 Abs 2 HGB Erg nzung der direkt zurechenbaren Kos ten mit Gemeinkosten Anteilen im Men Stammdaten Produkte Leistungen sowie im Men Stammdaten Direkte Einzel kosten Men Plandaten Aktivierte Eigenleis tungen e Nicht eingeforderte ausstehende Einla gen auf das gezeichnete Kapital sind of fen von dem Posten Gezeichnetes Kapi tal abzusetzen Nettoausweis 272 Abs 1 Satz 3 HGB e W hrungsumrechnung zum Devisen kassamittelkurs zum Abschluss Stichtag von Verm gensgegenst nden und Ver bindlichkeiten mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr 256a HGB Men Plandaten Finanzierung Eigenkapital Men Stammdaten W hrungstabelle e Aufstellung einer Kapitalflussrechnung und eines Eigenkapitalspiegels f r den Einzelabschlusses sofern die kapital marktorientierte Kapital gesellschaft kei nen Konzernabschluss aufstellt 264 Abs 1 Satz2 HGB e Konzernabschluss Control Konzept Mutter Tochter Verh ltnis bei Beherr schungsm glichkeit keine einheitliche Leitung erforderlich 290 Abs 1 und 2 HGB Men Analyse Plan Jahresabschl sse Kapitalflu
262. idit tsplan an sonstige Ertr ge in der Plan Gewinn und Verlustrechnung Es erfolgt damit keine unzu l ssige Saldierung mit den Aufwandspositionen F r die Erfassung von F rderzusch ssen f r Investitionen siehe Men Investitionen 8 7 Aktivierte Eigenleistung Dieses Men dient der Planung und Aktivierung von Eigenleistungen und selbst geschaf fenen immateriellen Verm gensgegenst nden des Anlageverm gens f r die bereits Auf wendungen unter den verschiedenen Plankosten Positionen und in der Plan Gewinn und Verlustrechnung ausgewiesen werden Zu den aktivierbaren Eigenleistungen z hlen z B alle eigenen Aufwendungen f r selbst erstellte Anlagen die dauerhaft im Unternehmen verbleiben Maschinen Geb ude Betriebseinrichtungen und aktivierte Gro reparaturen Die Bewertung erfolgt zu Herstellungskosten nach 255 HGB Nicht zu den Eigenleistun gen z hlen Fremdbez ge nicht aktivierbare Reparaturen oder selbst erzeugte Roh Hilfs und Betriebsstoffe Im Sinne eines periodengerechten Ergebnisausweises z hlen die akti vierten Eigenleistungen in der Gewinn und Verlustrechnung zur Gesamtleistung Nach dem neuen Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz BilMoG besteht auch f r selbst geschaffene immaterielle Verm gensgegenst nde des Anlageverm gens ein eingeschr nktes Aktivie rungswahlrecht f r Entwicklungsaufwendungen 248 Abs 2 255 Abs 2a 268 Abs 8 99 C Men Plan Daten Satz 1 HGB Reine Forschungskosten
263. ie den Jahres berschuss fehlbetrag bzw das Bilanzergebnis der GuV mit dem Eigenkapital konto der Bilanz ab Praxis Tipp Er ffnungsbilanz mit Sach und Geldeinlagen bei einer Neugr ndung Liegen bei einer Neugr ndung schon Sachanlagen wie z B eine EDV Anlage ein Kfz oder fl ssige Mittel bereit sollten Sie diese Werte in der Vorperioden Bilanz erfassen Die dort erfassten Werte ergeben dann automatisch die Er ffnungsbilanz der Neuunter nehmung f r das erste Planjahr 6 3 4 Vorperioden Abschl sse GuV Details Das Men GuV Details erweitert die M glichkeiten einer Untergliederung der Vorjahres Gewinn und Verlustrechnungen in den Positionen Umsatzerl se direkte Kosten und bezo gene Leistungen Abschreibungen sonstiger Aufwand R ckstellungen Geh l ter Personalr ckstellungen Zinsaufwand und au erordentlichem Aufwand F r die Struktu rierung der Vorperioden Daten der Umsatzerl se und sonstigen Aufwendungen ist das Men Allgemeine Daten Stammdaten Assistent zu verwenden Die Erfassung der jeweiligen Gesamtsummen der einzelnen Positionen erfolgt im Men Vorperioden Abschl sse GuV 56 Men Allgemeine Daten C Eine detaillierte Darstellung der Vorperioden Gewinn und Verlustrechnungen erfolgt an schlie end in den Vorspalten der Plan Gewinn und Verlustrechnung und in den Plan GuV Berichten 6 3 5 Vorperioden Abschl sse Kapitalflussrechnung Im Men Vorperioden Abschl sse Kapitalflussrechnun
264. ie monatlich oder quartalsweise eingegeben bzw analysiert wurden sind nicht enthalten Export Vorperioden Ergebnisse Enth lt die Plan Datei auch erfasste Vorjahresabschl sse k nnen diese Daten in die Berich te eingef gt werden Dies gilt nur f r Berichte die Daten von Vorperioden verwenden wie z B die GuV die Bilanz oder betriebswirtschaftliche Kennzahlen Baumstrukturen erweitern F r die Darstellung und von Unterpositionen aus UnternehmensPLANER Tabellen z B f r die Aufgliederung des sonstigen Aufwands in der Gewinn und Verlustrechnung Excel Datei nach Modell Berechnung aktualisieren Ist dieses Feld markiert aktualisiert der UnternehmensPLANER die generierte Excel Datei automatisch nach jeder durchgef hrten Berechnung Eine Deaktivierung empfiehlt sich nur dann falls Sie bei sehr umfangreichen Verkn pfungen Rechenzeit einsparen m chten F r Schlussberechnungen sollte das Feld wieder aktiviert werden Excel Datei anlegen Mit Mausklick auf dieses Feld wird sofort eine dynamische Excel Datei mit Arbeitsbl ttern der jeweils ausgew hlten Plandaten und Analysedaten generiert 261 F Men Optionen Excel Datei anzeigen Ist dieses Feld markiert wird die aktuell generierte dynamische Excel Datei geladen Excel Start und als Excel Tabelle angezeigt Exportdatei Klicken Sie auf das rechte Schaltfeld neben dem Feld f r den Dateinamen Das Dialogfeld Speichern unter ffnet sich Dateibezeichnung und
265. iel F r jedes einzelne Produkt bzw f r jede einzelne Dienstleistung k nnen Sie die Anzahl der Tage f r die Sie Ihren Kunden einen Zahlungsaufschub Debitorenziel gew hren erfassen M glich ist die Eingabe eines Zahlungsziels von 0 bis 360 Tagen In der Bilanz wird bei der Eingabe von Zahlungszielen ein Forderungsbestand aufgebaut in der GuV erh hen sich die Umsatzerl se Nach Ablauf des Zahlungsziels erfolgt ber den Liquidit tsplan die Darstel 66 Men Plan Daten C lung der tats chlichen Einzahlung Im Men Finanzparameter besteht zudem die M glich keit Forderungsausf lle Kunde bezahlt eine Rechnung nach Ablauf des Zahlungsziels nicht oder ist zahlungsunf hig bzw insolvent zu erfassen Verkaufspreis bei St ck Einstellung Der Verkaufspreis ist der von Ihnen fakturierte Preis f r Produkte und Dienstleistungen ohne Mehrwertsteuer und abz glich Rabatte und Skonti W hrung Bei Klick auf das W hrungsfeld ffnet sich ein Pull down Meni in dem Sie die gew nschte W hrung aus den Stammdaten ausw hlen k nnen Falls erforderlich k nnen Sie f r jedes Produkt bzw jede Plan Zeile eine unterschiedliche W hrung angeben F r Lieferungen in die Vereinigten Staaten w re also z B eine Fakturierung in US Dollar m glich Umsatzsteuer USt F r jedes Produkt und jede Dienstleistung k nnen Sie in der Umsatzsteuer Box einen indi viduellen Mehrwertsteuersatz w hlen entsprechend den Eingaben im Men Sta
266. ielf hrend beeinflusst werden Siehe Men Analyse 14 Schnelleinstieg dynamische Excel Verlinkung Import von Ist Daten A Produkt Profitcenter Zu den einzelnen Kostentr gern Produkte Leistungen k nnen im Planbereich Erl se Ein zelkosten Gemeinkosten Personalkosten und sonstige Kosten zugeordnet werden In Form einer mehrstufigen Deckungsbeitragsrechnung erfolgt die Berechnung eines Produkt Betriebsergebnisses Siehe Men Analyse Umsatzerl s und Gemeinkosten Analyse Mit dieser Sonderfunktion lassen sich tiefergehende Auswertungen aller geplanten Budgets durchf hren Zus tzlich ist eine Differenzierung der Analyse nach Produkten Dienst leistungen oder nach M rkten Profitcentern m glich Siehe Men Analyse Produkt Bruttoergebnis Deckungsbeitr ge Deckungsbeitr ge absolut oder in Prozent der Umsatzerl se k nnen jetzt auch f r einzelne Produkte oder einzelne Dienstleistungen dargestellt werden Erg nzend werden die zugeh rigen Umsatzerl se und Einzelkosten angezeigt Siehe Men Analyse Vergleichsanalyse zwischen zwei verschiedenen Plan Modellen und Plan Szenarien Mit dem Plan Vergleich k nnen die Finanz Ergebnisse zweier verschiedener Plan Alternativen bzw Plan Szenarien miteinander verglichen werden Diese Analyse ist beson ders n tzlich f r die Bewertung von zwei vollst ndig verschiedenen Plan Alternativen M glich ist z B auch ein Vergleich zweier Plan Perioden innerhalb derselben Plan
267. immaterielle Verm gensgegenst nde des Anlage verm gens 248 Abs 2 255 Abs 2a 268 Abs 8 Satz 1 HGB e Men Stammdaten Vorperioden Abschl sse Einfl sse e Men Plandaten Aktivierte Eigenleis tungen e Passivierungsverbot f r steuerlich nicht anerkannte Aufwandsr ckstellungen e Bewertung von R ckstellungen zum Erf llungsbetrag mit Ber cksichtigung zuk nftiger Preis und Kosten steigerungen zus tzliche Abzinsungs verpflichtung mit einem durchschnitt lichen Marktzinssatz 253 Abs 1 Satz 2 HGB e Men Plandaten R ckstellungen e Men Plandaten R ckstellungen e Verbot au erplanm iger Abschrei bungen im Anlagevem gen bei nur vor bergehenden Wertminderungen nicht Finanzanlagen 253 Abs 3 Satz 4 HGB Unzul ssigkeit von Abschrei bungen im Rahmen vern nftiger kaufm nnischer Beurteilung und Ver bot von nur steuerrechtlich zul ssigen Abschreibungen e Men Plandaten Investitionen e Men Stammdaten Vorperioden abschl sse Einfl sse e Men Plandaten Finanzparameter Abschreibungen Zuschreibungen von Vorratsverm gen e Unzul ssigkeit von Wertschwankungs abschreibungen im Umlaufverm gen e Men Plandaten Finanzparameter Abschreibungen Zuschreibungen von Vorratsverm gen 280 Anhang 2 Auswahl wichtiger Regelungen des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes BilMoG Anwendungsm glichkeit oder Ber cks
268. imulation eine Auf teilung von 20 30 der Zahlung auf Monat 1 und 10 30 der Zahlung auf den Monat 2 Bei einem Zahlungsziel von 40 Tagen ab Monat 1 erfolgt eine Zahlung in H he von 20 30 in Monat 2 und in H he von 10 30 in Monat 3 118 Men Analyse D Pos 3 Wertberichtigung auf Forderungen Hier erscheint der im Men Finanzparameter erfasste Forderungsausfall in Prozent der Umsatzerl se als negativer Berichtigungsposten zu den Einnahmen aus Forderungen Da die Forderungen nicht mehr werthaltig sind kommt es effektiv auch zu keiner Einzahlung Im Programm werden die Einnahmen Einzahlungen aus Forderungen und der Forderungs ausfall also nicht gegeneinander saldiert sondern brutto ausgewiesen Pos 4 Einzahlung Zinseinnahmen Erfassen Sie im Men Finanzparameter einen Habenzinssatz wird daraus im Liquidit ts plan auf Basis eines positiven Endbestands Bank eine Zinsgutschrift berechnet ein Monat mit 30 Zinstagen Enthalten sind zus tzlich Zinseinzahlungen Zinsertr ge aus der Vergabe von Darlehen an Dritte Men Finanzparameter Pos 5 Einnahmen aus Desinvestitionen Erfassen Sie im Men Plan Daten Investitionen den Verkauf eines schon vorhandenen Anlageguts z B EDV Anlage mit einem negativen Vorzeichen vgl Praxis Tipp im Men Investitionen wird dieser Betrag als Einzahlung im Liquidit tsplan ber cksichtigt Pos 6 Investitionszusch sse Einzahlungen aus erfassten Zusch ssen von ffentlic
269. ine berf hrung der definierten Spalten und Zeilen der Quell Datei in das Men st Ergebnisse GuV oder Ist Ergebnisse Bilanz des UnternehmensPLANERSs Berichte bersicht der Verkn pfungen Anzeige eines UnternehmensPLANER Reports mit allen festgelegten Verkn pfungen zwi schen den Quellzeilen der Ausgangsdatei und den zugeh rigen Zielzeilen des Unterneh mensPLANERs Empfehlenswert f r die Dokumentation und Abstimmung mit dem Men Ist Ergebnisse Nicht verkn pfte Zeilen Anzeige eines UnternehmensPLANER Reports mit nicht verkn pften Quellzeilen und Ziel zeilen Empfehlenswert f r die Dokumentation und Abstimmung mit dem Men Zst Ergebnisse Beenden Abschluss und Speicherung des gesamten Import Vorgangs Anschlie end empfiehlt sich eine Abstimmung der importierten Ist Daten im Men Ist Ergebnisse GuV sowie Ist Ergebnisse Bilanz 211 E Men Plan Ist Vergleich 14 Men Plan Ist Vergleich Mit dem Plan Ist Vergleich ist eine regelm ige Abweichungsanalyse s mtlicher Budget daten durchf hrbar Damit lassen sich Plandaten aus der Gewinn und Verlustrechnung der Liquidit t der Bilanz der Einnahme berschussrechnung den Investitionen der M rk te Profitcenter der Produkt Profitcenter der Absatzzahlen sowie der individuellen Unter nehmensdaten mit den importierten oder verlinkten Ist Daten vergleichen Der Plan Ist Vergleich kann wahlweise monatlich quartalsweise oder j hrlich durchgef hrt werden
270. ine Zoom Funktion und eine Seitenwahl helfen bei der Orientierung Der angezeigte Gesch ftsplan l sst sich anschlie end direkt drucken oder in folgende Formate exportieren Word 2007 docx Word 2003 doc Adobe PDF pdf Rich Text Format rtf HTML Format htm und Text Format txt Beenden Schlie t das komplette Gesch ftsplan bzw Reporting Modul Men bersicht im Gesch ftsplan Modul Beinhaltet die Men s Datei Bearbeiten Ansicht Einf gen Format und Tabelle Datei Speichern F r die Speicherung des Gesch ftsplans unter der angezeigten UnternehmensPLANER Datei Datei Export Der angezeigte Gesch ftsplan bzw Bericht l sst sich in folgende Formate exportieren Word 2007 docx Word 2003 doc Adobe PDF pdf Rich Text Format rtf HTML Format htm und Text Format txt Datei Importieren Einf gen der Inhalte einer Text Datei in den Formaten Word 2007 docx Word 2003 doc Rich Text rtf HTML htm und Text txt Datei Drucken berf hrung des Gesch ftsplan bzw Reporting Dokuments an die installierten Drucker treiber Bearbeiten R ckg ngig L schen der letzten nderung in einer Text Datei Bearbeiten Wiederholen Eingabe Wiederherstellen der letzten L schung durch Bearbeiten R ckg ngig 220 Men Extras F Bearbeiten Ausschneiden L schen der markierten Textstelle und Kopieren in die Zwischenablage Bearbeiten Kopieren
271. ine genaue Beschreibung der automatisierten Import Schnittstelle finden Sie unter Ist Ergebnisse Import Ist Werte Import von Ist Daten Verwendung der dynamischen Excel Verlinkung der Pro Version In der Pro Version k nnen Sie neben den Plan Daten alternativ auch alle Ist Datenfelder dynamisch mit Excel Tabellen verlinken Markieren Sie die entsprechenden Felder auch Leerfelder vorab in der Ist Tabelle des UnternehmensPLANERSs und rufen Sie ber die rechte Maustaste die Funktion Zellen mit MS Excel Datei verlinken auf Der Vorteil sobald in Ihrer externen Excel Tabelle Ist Daten einflie en oder diese sich ndern erfolgt automa tisch eine Weiterleitung in den Ist Bereich des UnternehmensPLANER s Vor allem k nnen Sie im UnternehmensPLANER noch leere Ist Datenfelder ber eine l ngere Zeitperiode im Voraus mit einer Excel Tabelle verlinken Einzige Voraussetzung In Ihrer Ausgangs Excel Tabelle m ssen die oft sehr umfangreichen und un bersichtlichen Ist Kontendaten der Buchhaltung bereits sinnvoll zusammengefasst sein Die dynamische Excel Verlinkung der Pro Version hat weiterhin den Vorteil dass neben den Konten von GuV und Bilanz auch Ist Daten f r die Liquidit t Investitionen Profit Center oder verschiedene M rkte und Produkte importiert werden k nnen 26 Schnelleinstieg dynamische Excel Verlinkung Import von Ist Daten A Import von Ist Daten Kopieren Einf gen aus externen Datenquellen Neben den beid
272. iner Periode Umsatz e in Prozent der Umsatzerl se eines bestimmten Marktes Profitcenters M1 M2 M3 Mn e in Prozent der Umsatzerl se eines bestimmten Produkts Leistung Pl P2 P3 Pn e in Prozent der gesamten direkten Kosten Einzelkosten e in Prozent der direkten Kosten eines einzelnen Produkts D1 D2 D3 Dn In den Plan Perioden sind anschlie end die variablen Gemeinkosten in Form eines Prozent satzes zu erfassen Markt Profitcenter Die variablen Gemeinkosten k nnen zus tzlich bestimmten vorher festgelegten M rkten bzw Profitcentern kostenm ig zugerechnet werden siehe Men Stammdaten M rkte Profitcenter Produkt Profitcenter Ergebnisrechnung F r die kalkulatorische Zuordnung von variablen Gemeinkosten an ein Produkt Profitcenter Jede Kostenart in den verschiedenen Kostenstellen l sst sich einem bestimmten Produkt oder einer bestimmten Dienstleistung aus dem Men Stammdaten Produkte Leistungen zuweisen Im Men Analyse k nnen anschlie end die Betriebsergebnisse jedes Produkts bzw jeder Dienstleistung einzeln dargestellt werden USt Satz Auswahl eines individuellen Umsatzsteuersatzes f r jede Kostenart entsprechend den Ein gaben im Men Stammdaten Umsatzsteuertabelle Die Entwicklung der Umsatzsteuer Zahllast wird im Men Analyse Liquidit tsplan dargestellt Zahlungsziel 0 360 Tage Eingabe eines Kreditoren Zahlungsziels Die erfassten Tage f r eine sp tere Zahlung wirken
273. infacher 259 F Men Optionen 17 8 Optionen Dynamischer Export nach Excel Dynamische Verbindung von UnternehmensPLANER Ausgabefeldern mit MS Excel F r die Darstellung von aktuellen Finanzdaten in MS Excel Gesch ftspl nen und f r das Reporting Mit dem Excel Export Assistenten k nnen Sie verschiedene Plan und Analysedaten des UnternehmensPLANERs in eine einzige Excel Datei mit verschiedenen Arbeitsbl ttern exportieren und verlinken wobei die Daten in der Excel Datei mit jeder Neuberechnung im UnternehmensPLANER automatisch aktualisiert werden dynamische Verlinkung Diese dynamische Excel Datei steht f r die Weiterverwendung z B in Word Gesch fts pl nen oder in Power Point Pr sentationen zur Verf gung Erforderlich ist dann nur noch eine Verlinkung zwischen Ihrem Gesch ftsbericht in MS Word und der dynamischen MS Excel Datei Praxis Tipp Vorhandene Gesch ftspl ne mit Finanzdaten des UnternehmensPLANERS Ausgabefelder verkn pfen Die durch den Export erstellte dynamische Excel Datei Men Optionen kann als Quelldatei f r Ihren eigenen Gesch ftsbericht bzw Ihr Business Plan Dokument z B in MS Word oder MS Power Point verwendet werden Werden die Finanzdaten im Un ternehmensPLANER ge ndert oder aktualisiert ndern sich auch die Daten in der dy namischen Excel Tabelle und anschlie end in Ihrem Gesch ftsplan F r die Verbindung Ihres Gesch ftsplans z B in MS Word mit der generierten dy
274. ing Agentur zur Verf gung zu stellen Ein Rating Verfahren geht weit ber die rein quantitative Analyse von Jahresab schl ssen bzw eine Bilanzanalyse hinaus und ber cksichtigt zus tzliche qualitative Infor mationen die unternehmensexternen Analysten so nicht zur Verf gung stehen k nnen 272 Anhang 1 Praxis Tipp Moody s und Standard amp Poor s Rating Kategorien mit Risikogewichten Investmentqualit t nach Moody s Aaa H chste Qualit t ungew hnlich stabile Sicherheitsmarge 20 Aa 1 3 Hohe Qualit t noch G teklasse 20 A 1 3 G nstige Anlageeigenschaften Verschlechterung m glich 50 Baa 1 3 Mittlere Qualit t schon leicht spekulative Elemente 100 Investmentqualit t nach Standard amp Poor s AAA Au ergew hnlich gro e F higkeiten zum Kapitaldienst 20 AA Sehr gro e F higkeiten zum Kapitaldienst 20 A Starke F higkeit zum Kapitaldienst gewisse Anf lligkeiten 50 BBB Ausreichende F higkeiten zum Kapitaldienst 100 Spekulativer Bereich nach Moody s Ba 1 3 Bedienung nicht gut gesichert Ungewissheit der Verh ltnisse 100 B 1 3 Keine Eigenschaften als erstrebenswerte Anlage 150 Caa Akute Gef hrdung des Kapitaldienstes oder Zahlungsverzug 150 Ca Hoch spekulative Titel oft in Zahlungsverzug 150 C Extrem schlechte Voraussetzungen f r eine Anlageeigenschaft 150 Spekulativer Bereich nach Standard amp Poor s BB Aktuelle Unsicherheiten
275. ingesetzten Verm gens an Je h her der erzielte Wert desto h her der erzielte Return on Investment ROI desto mehr Geld wird f r Ausgaben der laufenden Gesch ftst tigkeit verdient desto stabiler arbeitet das Unternehmen Pos 21 Kennzahlen zur Betriebst tigkeit Pos 22 Umsatzver nderung Umsatzerl se laufende Periode Umsatzerl se Vorperiode Umsatzerl se Vorperiode x 100 Prozentualer Anteil der aktuellen Umsatzsteigerung oder des Umsatzr ckgangs im Ver gleich zur Vorperiode Zur richtigen Interpretation von Rentabilit tskennziffern mit zwei Bewegungsdaten ist es wichtig den Verlauf der Umsatzver nderung zu kennen Pos 23 Ver nderung Betriebsergebnis Betriebsergebnis laufende Periode Betriebsergebnis Vorperiode Betriebsergebnis Vor periode x 100 Prozentualer Anteil der aktuellen Steigerung oder des aktuellen R ckgangs des Betriebser gebnisses im Vergleich zur Vorperiode Zur richtigen Interpretation von Rentabilit tskenn ziffern mit zwei Bewegungsdaten ist es wichtig die Entwicklung des Betriebsergebnisses zu kennen 150 Men Analyse D Pos 24 Debitorenlaufzeit Tage Forderungen Umsatzerl se x 30 Monat bzw x 360 Jahr Die Debitorenlaufzeit bzw das durchschnittliche Debitorenziel gibt Auskunft ber die durchschnittliche Verweildauer von Forderungen Lagerdauer im Unternehmen in Tagen Je h her die durchschnittliche Verweildauer von Forderungen im Unternehmen desto schl
276. iquidit tsplan f hrt die Steuer vorauszahlung zu einer Auszahlung in der Bilanz reduzieren im Programm die Steuervo rauszahlungen vorhandene Steuerverbindlichkeiten oder erh hen die Steuerforderungen Minus Vorzeichen Die Gewinn und Verlustrechnung wird durch Steuervorauszahlungen nicht ber hrt da keine Aufwandsposition Sind die Vorauszahlungen h her als die gebilde ten R ckstellungen vgl Pos 10 erfolgt zu Beginn des neuen Gesch ftsjahres automatisch eine Erstattung im Liquidit tsplan Einzahlung der zu hohen Steuervorauszahlungen 81 C Men Plan Daten Pos 9 Steuervorauszahlung Betrag Als Alternative zur Steuervorauszahlung in Prozent siehe oben k nnen Sie die Ihnen schon bekannten Steuervorauszahlungsbetr ge z B f r Ertrag oder Einkommensteuern hier erfassen Pos 10 R ckstellung f r Einkommen Ertragsteuern In diesem Feld haben Sie die M glichkeit die in einer Plan Periode voraussichtlich anfal lenden Einkommen Ertragsteuerzahlungen in Form einer R ckstellung zu ber cksichtigen Berechnungsgrundlage ist hier das vorl ufige positive Ergebnis vor Steuern saldiert um evtl vorhandene Verlustvortr ge laut Eigenkapital Gliederung in der Bilanz bersteigen die Verlustvortr ge das positive Periodenergebnis vor Steuern erfolgt vom Programm keine Berechnung einer R ckstellung Werden im Programm die gleichen Prozents tze f r Steu ervorauszahlungen und Steuerr ckstellungen verwende
277. is reduzieren sich in der Bilanz die aktiven Rechnungsabgrenzungspos ten in der GuV erfolgt der periodengerechte Ausweis als Aufwand Der Vorgang ist in der Planperiode nicht zahlungswirksam Pos 13 Summe Umlaufverm gen Sammelposition f r die Einzelpositionen Vorr te Forderungen Sonstige Forderungen Kasse Fl ssige Mittel sowie Forderungen aus ausstehenden Einlagen aktivierten latenten Steuern sowie aktiver Rechnungsabgrenzungsposten Pos 14 Summe Aktiva Sammelposition f r den gesamten Verm gensbereich des Unternehmens bestehend aus den beiden Hauptpositionen Anlageverm gen und Umlaufverm gen Die Summe Aktiva ist auch Bestandteil vieler Kennzahlen Pos 15 Gezeichnetes Kapital Festkapital Diese Position ergibt sich aus Eingaben im Men Finanzierung Eigenkapital unter Ge zeichnetes Kapital Festkapital sowie unter Einlagen noch nicht eingezahlt Das gezeichne te Kapital Festkapital aus dem Men Vorperioden Abschl sse Bilanz wird automatisch in die Er ffnungsbilanz bernommen Die Erfassung von gezeichnetem Kapital Festkapital bzw von neuen Einlagen ist zahlungswirksam und erh ht den Kassenbestand Noch nicht eingezahlte Einlagen werden als Forderungsposition in der Bilanz ausgewiesen Praxis Tipp Eigenkapital und Sachgr ndung M chten Sie eine sog Sachgr ndung darstellen z B im Rahmen einer Existenzgr n dung mit der Einlage von Fahrzeugen und Betriebsmitteln so erfassen Sie diese Anla geg
278. isierungen e Schnelleinstieg Hilfe f r Neueinsteiger und neue Mitarbeiter e Was m chten Sie tun bersicht e Beispielpl ne als Muster Vorlagen e Kommentar Funktion f r individuelle Erl uterungen e Individuelle Anpassung von Fachbegriffen e Muster und Word Vorlage f r einen berzeugenden Gesch ftsplan Business Plan e Ausf hrliche Online Hilfe ber lt F1 gt Taste e Optimale Anbindung an Excel mit sichtbarem Excel XP Logo in allen Bildschirmtabel len e Auswahl von Anwendungslevels Einfach Mittel Fortgeschritten e Eingabe eines Passwort Schutzes f r einzelne Gesch ftspl ine und das Gesamt Programm 2 2 Wichtige Inhalte f r professionelle Anwendungen Strategie Modul Im neuen Men Strategie erfolgt der Einstieg in die strategische Planung ber eine St rken Schw chen Analyse der Unternehmung und eine Gefahren Risiko Analyse der Umweltein fl sse Ausgehend von den formulierten Unternehmenszielen k nnen die eigenen St rken und Schw chen sowie externen Chancen und Risiken bewertet werden Dies erm glicht die Ableitung einer Unternehmensstrategie und die Festlegung konkreter strategischer Ma nahmen Mithilfe der nach wie vor erfolgreichen Balanced Scorecard und der Strategy Map nach Kaplan Norton lassen sich die formulierte Unternehmensstrategie und die beabsichtig ten strategischen Ma nahmen in das operative Gesch ft berf hren Mit einem ausf hrli 11 A Schnelleinstieg dynamische Ex
279. iskontierten EV A Betr ge aller Plan Perioden zzgl des Zukunftsfolge wertes ewige Rente der letzten Planperiode ergibt den sog Market Value Added Dies entspricht dem heutigen Wert aller zuk nftig erzielbaren Periodenerfolge ber der vorgege benen Soll Rendite 175 D Men Analyse Praxis Tipp Kapitalkosten nach dem WACC Ansatz Die sog gewichteten durchschnittlichen Kapitalkosten engl Weighted Average Cost of Capital WACC setzen sich aus den Eigenkapitalkosten und den Fremdkapitalkosten zusammen Unter den Eigenkapitalkosten versteht man die von den Eigent mern min destens geforderte Rendite bei realisierter Kapitalstruktur Die Fremdkapitalkosten bzw die Kosten des verzinslichen Fremdkapitals beinhalten die von den Fremdkapitalgebern geforderte Rendite ebenfalls bei schon realisierter Kapitalstruktur Neben der unter nehmensspezifischen Kapitalstruktur wird im WACC Ansatz auch das allgemeine Marktrisiko mittels des Beta Faktors ber cksichtigt Praxis Tipp Berechnung der Kapitalkosten nach dem WACC Ansatz Der gewichtete durchschnittliche Kapitalkostensatz f r eine Unternehmung ergibt sich aus folgender Formel Eigenkapital Gesamtverm gen x Eigenkapitalkostenzinssatz Fremdkapital Gesamtverm gen x Fremdkapitalzinssatz Der unternehmensindividuelle langfristige Fremdkapitalzinssatz ist aus Bankinfor mationen leicht zu ermitteln Schwieriger wird es mit der Bestimmung des Eigenkapitalkostenzinssatz
280. iste anklicken Schaltfeld mit dem gelben Fragezeichen Wichtiger Hinweis Freischalt Code Die Men Hilfe dient auch dazu den f r die volle Funktionsf higkeit des Unterneh mensPLANERS erforderlichen Freischalt Code einzugeben Erst mit Eingabe des Frei schalt Codes ist der UnternehmensPLANER voll funktionsf hig Den Freischalt Code k nnen Sie ber unser Hotline Telefon 0800 5 12 11 17 oder ber eine E Mail Direkt schaltung unter Nennung Ihrer individuellen Benutzerkennung siehe Freischalt Code Bildschirm jederzeit anfordern Freischalt Code Dieses Feld dient der Erfassung Ihres Freischalt Codes Bis zur Eingabe des Freischalt Code haben Sie die M glichkeit unser Softwareprogramm unverbindlich bis zu 30 Tage zu testen ber den Ablauf der Ansichtsfrist werden Sie vom Programm automatisch informiert W h rend dieser Zeit sind Druck und Exportfunktionalit ten ausgeschaltet au er im Men Wichtigste Ergebnisse Nachdem Sie den Freischalt Code erfasst haben sind alle Funktio nalit ten voll hergestellt und der Men punkt Freischalt Code verschwindet aus dem Men Hilfe Den Freischalt Code k nnen Sie ber unser Hotline Telefon 0800 5 12 11 17 oder ber eine E Mail Direktschaltung unter Nennung Ihrer individuellen Benutzerkennung siehe Freischalt Code Bildschirm jederzeit anfordern 19 1 Inhalt Dieses Men zeigt die Hilfe Datei mit allen Hilfetexten Erl uterungen Rechenbeispielen und Praxishinweisen
281. istorische Daten Einfl sse in der Position Abschreibungen m glich F r eine Erl uterung steht entweder die Kommentar Funktion zur Verf gung rechte Maustaste oder die dynamische Excel Verlinkung Pro Version rechte Maustaste mit der Sie die Abschreibungen detailliert in einer Excel Nebenrechnung darstellen k nnen Praxis Tipp Investitionsabzugsbetrag Der Investitionsabzugsbetrag ist eine rein steuerliche F rderung mit der Bildung einer den steuerlichen Gewinn mindernden R cklage vormals Ansparabschreibung Der In vestitionsabzugsbetrag kann f r die k nftige Anschaffung oder Herstellung von neuen oder gebrauchten abnutzbaren beweglichen Wirtschaftsg tern des Anlageverm gens geltend gemacht werden Damit wird die Vorverlagerung von Abschreibungen erm g licht Wirtschaftlich bewirkt der Investitionsabzugsbetrag eine Steuerstundung Der au Berhalb der Bilanz geltend zu machende Investitionsabzugsbetrag betr gt maximal 40 der voraussichtlichen Anschaffungs oder Herstellungskosten Im Zeitpunkt der tats ch lichen Anschaffung des Wirtschaftsguts erfolgt eine au erbilanzielle Hinzurechnung in 74 Men Plan Daten C H he von 40 der Anschaffungs oder Herstellungskosten Gleichzeitig k nnen die Anschaffungs oder Herstellungskosten steuerlich gek rzt werden Auswirkungen auf die betriebswirtschaftliche Unternehmensplanung ergeben sich aus der unterschiedli chen Steuerbelastung von der R
282. ition gezeigt die durch die zwei unten stehenden Parameter festgelegt ist Logo oben positionieren Die Bilddatei erscheint oben auf dem Bericht Logo links positionieren Die Bilddatei erscheint links auf dem Bericht Breite F r die Einstellung der Grafikbreite H he F r die Einstellung der Grafikh he 5 Tab Formatvorlagen Dieses Tab erlaubt Ihnen die Verwendung und Erstellung von vordefinierten Formaten f r die Berichte Die Formate enthalten alle Parameter die in den anderen Tabs des Fensters Einstellungen Bericht eingegeben sind Die Kopfzeile oben auf dem Bildschirm Einstellun gen Bericht gibt immer das aktive Format an Verf gbare Formatvorlagen Die Liste der verf gbaren Formatvorlagen enth lt verschiedene vordefinierte Formate die im Lieferumfang enthalten sind Sie k nnen ganz leicht spezifische Formate die Ihren Be d rfnissen entsprechen erg nzen indem Sie die Parameter ndern und dann das Schaltfeld Speichern rechts neben der Liste anklicken Sie k nnen ein Format ansehen indem Sie es mit Doppelklick auf der Liste ausw hlen oder auf der Liste markieren und dann das Schaltfeld Laden anklicken Die Vorschau die sich rechts auf dem Bildschirm befindet gibt dann sofort eine Anpassung an das neue Format wieder 192 Men Berichte Auswahl Extras D Schaltfelder Formatvorlage Laden Dieses Schaltfeld wird verwendet um eine bestimmte Formatvorlage zu laden Speichern Dieses Schaltfel
283. ition im Men Ziquidit tsplan Pos 8 Sonstige Auszahlungen Enth lt die Positionen au erordentlicher Aufwand sowie Kosten f r Haftungen und B rg schaften vgl Men Finanzparameter Pos 9 Wertberichtigung auf Forderungen Berichtigungsposten von nicht mehr werthaltigen Forderungen die nicht zu Einzahlungen f hren vgl Men Finanzparameter Pos 10 Auszahlung Umsatzsteuersaldo Darstellung der abzuf hrenden Umsatzsteuer Zahllast Abstimmbar mit der Umsatzsteuer Darstellung im Men Ziquidit tsplan Pos 11 Summe Ausgaben Summe der f r eine Einnahme berschusssrechnung steuerrechtlich relevanten betriebli chen Auszahlungen ohne Ber cksichtigung von Investitionsauszahlungen Tilgungen und Eigenkapitalver nderungen Pos 12 Gewinn Verlust vor Steuern Zinsen und Abschreibungen Brutto Periodenergebnis der Einnahme berschussrechnung Pos 13 Abschreibungen Spezifische Sonderposition f r die steuerliche Einnahme berschussrechnung zur perioden gerechten Verteilung von Ausgaben Auszahlungen f r abnutzbares Anlageverm gen ber die betriebsgew hnliche Nutzungsdauer Inklusive Abschreibungen aus Vorplanungs Perioden Abstimmbar mit der gleichnamigen Position im Men Gewinn und Verlustrech nung Pos 14 Einzahlung Zinseinnahmen Ber cksichtigung von Zinsertr gen aus Kontokorrent Guthaben sowie Zinsertr ge aus der Vergabe von Darlehen an Dritte vgl Men Finanzparameter Abstimmbar mit der gleich
284. itionszusch sse bzw Kapitalzusch sse z B aus dem ffentlichen F rderpro gramm der Gemeinschaftsaufgabe GA zur Verbesserung der regionalen Wirtschafts struktur sind dadurch charakterisiert dass der Zuschuss ohne R ckzahlungsverpflich tung gew hrt wird und keine unmittelbare Gegenleistung gefordert wird Werden Investitions bzw Anlageg ter mit F rderzusch ssen aus ffentlichen Mitteln ange schafft oder hergestellt oder z B laufende Forschungs und Entwicklungsaufwen dungen mit ffentlichen F rderzusch ssen unterst tzt besteht bei der Erfassung in der Steuerbilanz und nach herrschender Meinung auch im Handelsrecht grunds tzlich ein Wahlrecht Variante 1 Der Zuschuss kann sofort mit den origin ren Anschaffungskos ten des Wirtschaftsguts verrechnet werden In der Folge verringern sich die Abschrei bungsbemessungsgrundlage und damit die sp teren Abschreibungsaufwendungen F r diese Anwendung im UnternehmensPLANER empfiehlt sich die Erfassung im Men Investitionen F rderzusch sse in Prozent der Investitionssumme Variante 2 Erfas sung von Investitionszusch ssen z B f r laufende Forschungs und Entwicklungsauf wendungen direkt als Betriebseinnahme in Form eines sonstigen Ertrags Der Gewinn wird zum Zeitpunkt der Buchung sofort erh ht F r diese Anwendung ist im Unter nehmensPLANER das Men Finanzierung F rderzusch sse vorgesehen Praxis Tipp Verkauf Desinvestition von Anlageverm gen Beim geplanten
285. iv auch auf Ist Ebene durchgef hrt werden mit e Ist Bilanz aus dem Men st Ergebnisse e Ist Gewinn und Verlustrechnung aus dem Men st Ergebnisse Ist Liquidit t aus dem Men st Ergebnisse Ist Kennzahlen automatische Berechnung aus den Ist Daten Die konsolidierte Analyse l sst sich einsetzen um die Plan Daten aus dem aktuell ge ffne ten Plan und aus mehreren separat gespeicherten Plan Dateien Gruppen Unternehmen Tochtergesellschaften in einen Gruppen bzw Konzern Gesamtplan einzuf gen und so konsolidierte Finanzberichte zu erstellen Diese Analyse ist hilfreich wenn Pl ne f r ver schiedene Organisationseinheiten erstellt wurden und Sie nun die Ergebnisse der gesamten wirtschaftlichen Einheit sehen m chten Einheitliche Datenstrukturen und Zeitperioden sind erforderlich Eine Konsolidierung von verschiedenen Plan Dateien ist nur m glich wenn bestimmte Parameter aller ausgew hlten Pl ne mit dem aktuell ge ffneten Plan oder der aktuell ge ff neten Grundstruktur bereinstimmen Die folgenden Parameter m ssen zwingend identisch sein e das erste Plan Jahr und die Plan Perioden im Detail e die Anzahl der historischen Jahre Vorjahresabschl sse e die Analyse W hrung F r die Konsolidierung sind die folgenden Schritte notwendig 1 Schritt F gen Sie ber das Schaltfeld Hinzuf gen eine oder mehrere Plan Dateien aus dem Stan dard Pfad oder aus Ihrem individuellen Speicherort hinzu Wurde eine
286. k bzw der Endbestand Bank l sst sich mit der Kapitalflussrech nung Bestand fl ssige Mittel Periodenende und der Bilanz Fl ssige Mittel abstimmen Pos 26 nicht belegt Pos 27 Kreditlinie Nachrichtliche Darstellung der vereinbarten H he eines Kontokorrentkredits aus dem Men Finanzparameter Die Kreditlinie hat informativen Charakter und keine Auswirkung auf die Rechenarbeit des Programms 122 Men Analyse D Pos 28 Kreditlinien berziehung Saldo aus erfasster Kreditlinie und dar ber liegendem Kontokorrentkredit bzw Endbestand Bank Die Kreditlinien berziehung hat informativen Charakter und wirkt sich nicht auf die Rechenarbeit des Programms aus Pos 29 nicht belegt Pos 30 Summe eingegangener Haftungen B rgschaften Nachrichtliche Darstellung des erfassten Nettobetrags der derzeit eingegangenen Haftungs verh ltnisse der Unternehmung f r die ansonsten keine Bilanzierungspflicht besteht vgl Eingabe im Men Finanzparameter Pos 31 Kreditlinie mit eingegangenen Haftungen B rgschaften Nachrichtliche Darstellung der erfassten Kreditlinie mit Haftungen B rgschaften aus dem Men Finanzparameter Die von Kapitalgebern zugestandene H he der Kontokorrentkredite bzw kurzfristigen Kredite unter zus tzlicher Ber cksichtigung des bestehenden Haftungs risikos der Unternehmung gegen ber Dritten Pos 32 Linien berziehung einschlie l eingegangener Haftungen B rgschaften Berechnete H he der ber
287. kapital und Abschlagszahlungen Fremdkapital 89 C Men Plan Daten 8 6 1 Eigenkapital Gezeichnetes Kapital Festkapital Einlagen F r die Planung von neuem gezeichneten Kapital in Form von Stammkapital oder Grundka pital Kapitalgesellschaften f r die Einzahlung eines Festkapitals Personengesellschaften sowie f r die Planung von neuen Einlagen oder von Kapitalerh hungen Die Dateneingaben in den Planperioden sind einzahlungswirksam Die Wahl der Begrifflichkeiten h ngt ab von der Einstellung des Unternehmenstyps im Men Allgemeine Daten Grundeinstellungen Praxis Tipp Mezzanine Finanzierung und Eigenkapital Bei der sog mezzaninen Finanzierungen spielt die Frage nach den Unterscheidungs merkmalen von Eigenkapital und Fremdkapital eine wichtige Rolle Eine mezzanine Finanzierung ist definitionsgem zwischen der reinen Eigenkapital und der reinen Fremdkapitalfinanzierung angesiedelt Mezzanine Finanzierungsinstrumente sind z B nachrangige Darlehen stille Beteiligungen Genussrechte oder Wandel und Optionsan leihen zumeist angereichert mit Erfolgsbeteiligungen Equity Kicker Mindest Finanzkennzahlen Covenants und vertraglich festgelegten Mitspracherechten Die handels und steuerrechtliche Behandlung von mezzaninen Finanzierungsinstrumen ten muss nach dem herrschenden Schrifttum entweder im Eigenkapital oder im Fremd kapital vgl Men Sonderdarlehen erfolgen ein besonderer Ausweis unter einer ge
288. kokomponenten des gesamten Kreditrisikos die Forderungsh he im Zeitpunkt des Ausfalls der prozentuale Verlust auf die Forderungsh he und die Restlaufzeit k nnen in der ersten Stufe des internen Rating basierten Ansatzes sog Foundation Approach von der Bankenaufsicht als externe Vorgaben bernommen werden Ausgangspunkt und absolute Mindestzielvorgabe f r alle weiteren berlegungen bei der Implementierung von internen Rating Systemen bei Finanzinstituten ist also die qualitativ hochwertige Ermittlung der Ausfallwahrscheinlichkeit beginnend beim Einzelengage ment Durch die Zuordnung einer bestimmten Rating Kategorie f r eine Unternehmung also z B BBB wird also gleichzeitig eine Aussage ber die Ausfallwahrscheinlichkeit getroffen die sich freilich von Kreditinstitut zu Kreditinstitut unterscheiden kann Zielsetzungen der Kreditinstitute f r das interne Rating A Verbessertes Management Reporting Rating Informationen dienen im Rahmen von Senior Management Reports der Darstellung der aktuellen Risikozusammensetzung von Kredit Portfolios meist in Verbindung mit der Darstellung s mtlicher aggregierter Rating Kategorien mit den zugeh rigen Limits B Risikoangepasstes Pricing Rating Informationen finden Eingang in die Preiskalkulation Hier berwiegen Anwendun gen f r die Kostenkalkulation und die Ermittlung von spezifischen Risikopr mien Die H he der Kapitalkosten wird explizit bei Preisentscheidungen ber cksichtigt
289. kte Kosten des Men s Produkte Leistungen erfasst als sog Einzelkosten Enthalten sind hier die direkten Kosten bzw Einzelkosten sowohl der verkauften Produk te Dienstleistungen als auch der halbfertigen und fertigen Erzeugnisse im Lagerbestand siehe unter Bestandsver nderungen Zu den direkten Kosten geh ren hier auch die Ab schreibungen und Zuschreibungen auf Vorratsverm gen siehe Men Finanzparameter Nicht enthalten sind in dieser Position die variablen Gemeinkosten siehe unter Pos Sonsti ger Aufwand Mit Klick auf das lt gt Zeichen der Position Direkte Kosten l sst sich diese weiter aufgliedern Pos Direkt zugerechnete Herstellungskosten Darstellung der im Men Stammdaten Abteilung Kostenstelle zugeordneten direkten Ge meinkosten 113 D Men Analyse Pos Abschreibungen Produktion Darstellung der im Men Vorperiodenabschl sse Einfl sse und der im Men Investitionen zu den Herstellungskosten zugeordneten Abschreibungen Pos Bruttoergebnis Das Bruttoergebnis ergibt sich aus der Differenz von Gesamtleistung und direkten Kosten Einzelkosten bzw direkt zurechenbare Kosten Das Bruttoergebnis Deckungsbeitrag 1 soll f r die Deckung der fixen und variablen Gemeinkosten sowie sonstiger Kosten einer Unternehmung zur Verf gung stehen Pos Kostenstellen Darstellung der im Men Stammdaten Abteilung Kostenstelle definierten Kostenstellen untergliedert nach den jeweils zugeordneten fixen und va
290. kurzfristig f lligen Verbindlichkeiten in der Planungsperiode durch ausreichend vorhandene fl ssige Mittel Forderungen und Vorr te abgedeckt sind Ein ausreichendes Working Capital h lt den Gesch ftsbetrieb am Laufen Bei zu gering geplanten Working Capital Betr gen ist mit massiven Zahlungsschwierigkei ten zu rechnen Ein permanent erh htes Working Capital gilt als unrentabel und sollte ent sprechend reduziert werden 157 D Men Analyse Summe Umlaufverm gen Darstellung der geplanten relativ kurzfristig verf gbaren fl ssigen Mittel in Form von Kassenbest nden Forderungen Vorr ten und ausstehenden Einlagen erg nzt um periodi sierte Auszahlungen und voraussichtliche Steuer Erleichterungen Die Gesamtsumme l sst sich mit dem Men Analyse Bilanz abstimmen Summe kurzfristige Verbindlichkeiten Darstellung der geplanten relativ kurzfristig f llig werdenden Verbindlichkeiten in Form von Kontokorrentkrediten Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Steuer und Umsatzverbindlichkeiten und Personalverbindlichkeiten erg nzt um periodisierte Einzah lungen und voraussichtliche Steuer Belastungen Die Gesamtsumme l sst sich mit dem Men Analyse Bilanz abstimmen Working Capital Saldo aus geplanten kurzfristigen finanziellen Mittel und kurzfristig f llig werdenden Ver bindlichkeiten Ein positiver Saldo zeigt grunds tzlich die F higkeit an jederzeit f llige Verbindlichkeiten begleichen zu k nnen positi
291. len angelegt werden Die Zuordnung der Kos tenarten erfolgt ber das Men Plan Daten Gemeinkostenbudget Zuordnung GuV Gesamtkosten oder Umsatzkostenverfahren Die fixen und variablen Gemeinkosten einer Abteilung Kostenstelle k nnen mit dieser Funktion entweder im nicht zurechenbaren Gemeinkostenblock verbleiben oder alternativ den direkt zurechenbaren Einzelkosten zugeordnet werden Hintergrund ist die Erh hung 63 C Men Stammdaten der Untergrenze der aktivierungspflichten Herstellungskosten von den Einzelkosten auf Material und Fertigungsgemeinkosten 255 Abs 2 HGB gem BilMoG Die Zuordnung von Gemeinkostenbestandteilen auf die direkten Herstellungskosten wirkt sich aus Sicht der Gewinn und Verlustrechnung nur im GuV Umsatzkostenverfahren aus und ver ndert dort entsprechend die Herstellungskosten der zur Erzielung der Umsatzerl se erbrachten Leis tungen vgl Kap 9 2 2 75 Stammdaten W hrungstabelle In der W hrungstabelle stehen Ihnen Felder f r die Festlegung verschiedener W hrungen zur Verf gung Der Euro ist als Referenzw hrung definiert und mit 1 00000 festgelegt F r die Eingabe der Wechselkurse ist die sog Mengennotierung einer W hrung zum Euro zu verwenden Euro 1 W hrungscode Der W hrungscode erscheint im W hrungs Feld in den einzelnen Tabellen Zur eindeutigen Unterscheidung der W hrungen k nnen Sie hier den entsprechenden ISO Code eingeben also z B f r US Dollar USD
292. lich Auch beim Umstellen im Programm sollten Sie die Werte anschlie end abstimmen Gesamtkostenverfahren Nature of Expense Method Beim sog Gesamtkostenverfahren werden den gesamten Periodenaufwendungen die ange passten Ertr ge mit Bestandsver nderungen und aktivierten Eigenleistungen gegen berge stellt Das Gesamtkostenverfahren mit den verschiedenen Kostenarten ist produktionsorien tiert und in Deutschland das zumeist angewendete Verfahren Bei gleicher Bewertung von Herstellungskosten m ssen die Jahresergebnisse von Gesamtkosten und Umsatzkostenver fahren zwingend bereinstimmen Das Gesamtkostenverfahren hat einen kostenartenorien tierten Aufbau Umsatzkostenverfahren Cost of Sales Method Beim sog Umsatzkostenverfahren werden von den Umsatzerl sen der in einem Gesch fts jahr verkauften Produkte die Herstellungskosten abgesetzt die zur Erzielung der Umsatzer l se dieser Produkte angefallen sind Es werden den Umsatzerl sen also nur diejenigen Kosten gegen bergestellt die durch die abgesetzten Leistungen selbst verursacht worden sind Das international eher gebr uchliche Umsatzkostenverfahren wird deshalb auch als absatzorientiert bezeichnet Das Verfahren macht auch deutlich wof r bzw in welchen Funktionsbereichen oder Kostenstellen Aufwendungen entstanden sind Bestandsver nde rungen bei unfertigen und fertigen Erzeugnissen sowie die anderen aktivierten Eigenleistun gen werden hier ebenso wenig ausgewiesen wi
293. licher Zinssatz F r die Eingabe des sog Nominalzinssatzes in Prozent per annum p a Der Zinssatz ist ma gebend f r die Berechnung des Zinsaufwands in den Planperioden gem der Anzahl der gew hlten Zinstermine Die Monate werden taggenau berechnet Anzahl der Tilgungstermine pro Jahr Die Tilgungstermine bestimmen die H he und den Zeitpunkt der Tilgungszahlungen Bei einer monatlichen Tilgungsvereinbarung f r ein Darlehen w re in diesem Feld eine 12 ein zugeben bei einer quartalsweisen Tilgung der Wert 4 bei einer halbj hrlichen Tilgung der Wert 2 oder bei einer j hrlichen Tilgung der Wert 1 Gesamtanzahl der Tilgungstermine Mit der Gesamtanzahl der Tilgungstermine ergibt sich die Gesamtlaufzeit des Darle hens unabh ngig von tilgungsfreien Zeiten Betr gt z B die Gesamtlaufzeit des Dar lehens 10 Jahre bei einer halbj hrlichen Tilgungsvereinbarung w re als Gesamtanzahl der Tilgungen der Wert von 10 x 2 20 einzugeben Anzahl der Zinstermine pro Jahr Die Zinstermine pro Jahr erlauben eine Zinsberechnung des Darlehens unabh ngig von den Tilgungsvereinbarungen Die Anzahl der Zinstermine in Verbindung mit dem Zinssatz bestimmen den Zeitpunkt und die H he der jeweiligen Zinszahlungen Eine viertelj hrliche Zinsberechnung f hrt zu 4 Zinsterminen pro Jahr eine monatliche Zinsberechnung zu 12 Zinsterminen pro Jahr Gesamtanzahl der Zinstermine Die Gesamtanzahl der Zinstermine ergibt sich aus der Anzahl der Zi
294. lierte Plan Ist Abweichungen zwischen den gew hlten Auspr gung und dem Nullpunkt erfolgt die Darstellung in gelb dar ber hinaus in gr n vgl Men Plan Ist Vergleich 253 F Men Optionen Steuervorauszahlung Ergebnis vor Steuern Bei der Berechnung von Steuern aus dem Ertrag bzw Einkommen siehe Men Finanzpa rameter ist die Berechnungsbasis bei Wahl dieser Option das positive Ergebnis vor Steuern empfohlen Ist das Ergebnis vor Steuern in einem bestimmten Planungszeitraum negativ werden keine Steuern berechnet Umsatz Bei der Berechnung von Steuern aus dem Ertrag bzw Einkommen siehe Men Finanzpa rameter ist die simulierte Berechnungsbasis bei Wahl dieser Option die H he der Um satzerl se Bei Vorliegen von Umsatzerl sen werden hier Steuern aus dem Ertrag bzw Einkommen berechnet auch wenn das Ergebnis vor Steuern negativ ist Beginn der Abschreibung Investitionszeitpunkt Bei Aktivierung dieser Position beginnt die Abschreibung in derjenigen Plan Periode in der Sie investiert haben empfohlen Folgeperiode Wenn Sie diese Position markieren dann setzt die Abschreibung in derjenigen Plan Periode ein die nach der Eingabe der Investition folgt Anzeige Detail der Gewinn und Verlustrechnung GuV Bei der Wahl dieser Option k nnen innerhalb der Plan GuV wichtige Positionen per Maus klick aufgerastert werden Empfohlene Grundeinstellung 17 1 7 Voreinstellungen Darstel
295. linkung zwischen Ihrem Gesch ftsbericht in MS Word und der dynami schen MS Excel Datei siehe Men Optionen Praxis Tipp Finanzdaten des UnternehmensPLANERSs mit eigenen Gesch ftspl nen verkn pfen Die mit dem Export Assistenten erstellte dynamische Excel Datei Men Optionen kann als Quelldatei f r Ihren eigenen Gesch ftsbericht bzw Ihr Business Plan Dokument z B in MS Word oder MS Power Point verwendet werden Werden die Fi nanzdaten im UnternehmensPLANER ge ndert oder aktualisiert ndern sich dann auch die Daten in der dynamischen Excel Tabelle und anschlie end in Ihrem Gesch ftsplan F r die Verbindung Ihres Gesch ftsplans z B in MS Word mit der generierten dyna mischen Excel Datei f hren Sie folgende Schritte durch Schritt 1 ffnen Sie die dynamische Excel Datei und markieren Sie die Zellen die Sie mit Ihrem Gesch ftsbericht verbinden m chten Kopieren Sie mit dem Excel Men Bearbeiten Kopieren Schritt 2 ffnen Sie Ihren Gesch ftsbericht in MS Word und markieren Sie mit der Maus die Stelle wo die Zellen aus dem Excel Arbeitsblatt erscheinen sollen Schritt 3 W hlen Sie aus dem Word Men Bearbeiten Inhalte einf gen Markieren Sie an schlie end Verkn pfung Einf gen und w hlen Sie HTML Format aus der Format Liste aus Schritt 4 Speichern und schlie en Sie Ihren Gesch ftbericht Nun wird jedes Mal wenn der Ge sch ftsbericht in Word geladen wird der Benutzer gefragt ob
296. llen l sst sich einem bestimmten Produkt oder einer bestimmten Dienstleistung aus dem Men Stammdaten Produkte Leistungen zuweisen Im Men Analyse k nnen anschlie end die Betriebsergebnisse jedes Produkts bzw jeder Dienstleistung in Form einer mehrstufigen Deckungsbeitragsrechnung einzeln dargestellt werden 69 C Men Plan Daten USt Satz Auswahl eines individuellen Umsatzsteuersatzes f r jede Kostenart entsprechend den Ein gaben im Men Stammdaten Umsatzsteuertabelle Die Entwicklung der Umsatzsteuer Zahllast wird im Men Analyse Liquidit tsplan dargestellt Zahlungsziel 0 360 Tage Eingabe eines Kreditoren Zahlungsziels Die erfassten Tage f r eine sp tere Zahlung wirken sich im Men Analyse Liquidit tsplan aus Plan Periode In der jeweiligen Plan Periode k nnen die f r jede Gemeinkostenart relevanten Kosten in der jeweils festgelegten W hrungseinheit erfasst werden In der Plan Gewinn und Verlust rechnung erfolgt die Darstellung unter dem sonstigen Aufwand In der Pro Version lassen sich Kosten Eingabefelder dynamisch mit Excel bzw Excel Tools verlinken vgl Kapitel 2 Weitere Sonderfunktionen Prognose Funktion mit Saisonfaktoren Geben Sie einen ersten Zahlenwert z B im Januar ein markieren Sie anschlie end die gew nschten Plan Perioden oder die ganze Zeile mit der linken Maustaste und klicken Sie auf den Prognose Icon Sie k nnen zus tzlich eine monatliche Ver nderungsrate
297. lparameters auf Umsatzerl se das Bruttoergebnis Deckungsbeitr ge und das Betriebsergebnis B Zweifache Auswahl von Variablen bzw von Schl ssel parametern Zeigt den Einfluss der Ver nderungen von zwei Schl sselparametern auf das Betriebsergeb nis Vorgehensweise bei Durchf hrung einer Fall Simulation 1 Einfache oder zweifache Auswahl anklicken Bestimmen Sie per Mausklick die einfache oder zweifache Auswahl der angezeigten Schl sselparameter bzw Variablen 2 Schl sselparameter bestimmen Bestimmen Sie den Schl sselparameter mit dem Sie eine Simulation durchf hren m chten Sie k nnen als Schl sselparameter z B den Preis und die Mengen ausw hlen um zu pr fen welchen Einfluss eine Ver nderung der Preise und der Mengen auf Ihr Betriebsergebnis haben wird 3 Variation bestimmen Hier k nnen Sie die H he der prozentualen Ver nderung der ausgew hlten Schl sselpara meter bestimmen Das Ergebnis wird sofort in der oberen Tabelle angezeigt 4 Periode bestimmen Hier w hlen Sie den Analysezeitraum aus beliebiges Planjahr oder den gesamten Planungs zeitraum 9 15 Analyse Szenario Mit dem Men Szenario lassen sich bequem und bersichtlich unterschiedliche wirtschaftli che Entwicklungen mit Auswirkung auf die Finanzpl ne darstellen und miteinander verglei chen In der Best Case oder Worst Case Alternative k nnen Sie optimistische und pessi mistische Annahmen ber die Entwicklung wichtiger
298. lte der Basler Ausschuss f r Bankenaufsicht den sog Drei S ulen Ansatz mit der ersten S ule der Mindesteigenkapitalanforderungen f r die risikoad quate Eigenkapitalunterlegung bei Finanzinstituten und die Risikoabgrenzung mit der zweiten S ule der berpr fung des Mindesteigenkapitals der Finanzinstitute durch die Aufsichtsbeh rden und mit der dritten S ule der Marktdisziplin im Sinne einer angemessenen Offenlegung des Eigenkapitalniveaus der Finanzinstitute Der entscheidende Fortschritt der Neuen Basler Eigenkapitalvereinbarung im Hinblick auf das Risikomanagement liegt in der Neubemessung der Eigenkapitalunterlegung von 271 Anhang 1 Kreditrisiken mithilfe des sog Standardansatzes oder zweier auf sog internen Ratings Internal Ratings Based Approach basierender Ans tze wobei in allen drei Ans tzen neue Prinzipien f r die risikomindernde Ber cksichtigung von Sicherungsinstrumenten gel ten Ziel der Aufsicht ist es hierbei Finanzinstitute zu den verfeinerten internen Rating Verfahren mittels des Anreizes einer Verminderung von Eigenkapitalanforderungen hinzu f hren Arbeitsweise der externen Rating Agenturen Rating Agenturen wie Standard amp Poor s und Moody s Investors Service als Dienstleister f r die Durchf hrung von Ratings gelten wegen ihrer Informationsleistungen ber die Exis tenz und Qualit t potenzieller Emittenten als auf dem Finanzmarkt wichtige Finanzinterme di re Mithilfe einer R
299. lten Sie dieses Men schlie en das Men Plan Daten Investitionen laden in dem die Plan Investitionen festge legt wurden die Position dort hinzuf gen und speichern Laden Sie danach das Men Zst Investitionen erneut 12 5 Ist Ergebnisse M rkte Profitcenter Im Men Ist Ergebnisse M rkte Profitcenter k nnen die tats chlich gebuchten Umsatzer l se und Aufwendungen einer Plan Periode f r Marktsegmente in Form einer Profit Center Rechnung erfasst werden Dies erleichtert wesentlich das Controlling zwischen verschiede nen Gesch ftssparten Dieses Men ist auf die gleiche Weise wie das f r die Planung ver wendete Men M rkte Profitcenter aufgebaut Den Plan Ist Vergleich k nnen Sie anschlie Bend im gleichnamigen Men durchf hren 12 6 Ist Ergebnisse Produkt Profitcenter Im Men st Ergebnisse Produkt Profitcenter k nnen die den einzelnen Kostentr gern Produkte Leistungen zugerechneten oder zurechenbaren Ist Umsatzerl se Ist Einzel kosten Ist Gemeinkosten Ist Personalkosten und Ist Sonstige Kosten erfasst werden Eine Erfassung und sp tere Auswertung im Plan Ist Vergleich empfiehlt sich z B f r ausgew hl te A Produkte Leistungen 12 7 Ist Ergebnisse Absatz in St ck Im Men Ist Ergebnisse Absatz in St ck wird exakt Ihr Vertriebsplan aus dem Men Plan Daten abgebildet Erfassen lassen sich entsprechend Ihrer Einstellung von St ck im Men Allgemeine Daten Grundeins
300. lungsvarianten Mit der Benutzeroberfl che in der Office 2007 2010 Ribbon Technologie werden Men Schaltfl chen in einer Multifunktionsleiste angeordnet und bersichtlich in einzelne Grup pen aufgegliedert Wahlweise l sst sich die Oberfl che in die bekannte klassische Ansicht der Men leisten und Symbolleisten ndern Zus tzlich k nnen die Oberfl che Registerkar ten und Schaltfl chen den eigenen grafischen Vorstellungen angepasst werden Die nde rungen erfolgen erst nach dem Beenden und Neuaufruf des UnternehmensPLANERSs 254 Men Optionen F Hauptmen darstellung Klassisch Darstellung der oberen Benutzeroberfl che in der klassischen Windows Ansicht von Men leisten und Symbolleisten vor Windows Office 2007 2010 Ribbon Ribbon Variante Darstellung der oberen Benutzeroberfl che in der Office 2007 2010 Ribbon Technologie mit einer offenen Multifunktionsleiste und Gliederung in Gruppen Die Ribbon Variante erm glicht die Auswahl verschiedener Hintergrund Farben Oberfl chen Auswahl verschiedener Oberfl chen Gestaltungen im Windows XP Vista oder Office 2007 2010 Design Tab Variante Auswahl verschiedener Registerkarten Designs nach Microsoft Standards Schaltfl chenvariante Auswahl verschiedener Schaltfl chen Designs nach Microsoft Standards Auf Standardeinstellungen zur cksetzen Einstellung aller Benutzeroberfl chen in den Formaten der Software Auslieferung f r Windows 7 oder Windows 8
301. lyse bei der ein bestimmter Gewinnbetrag bzw Jahres berschuss vor Zinsen mit dem eingesetzten Ge samtkapital in Verbindung gesetzt wird Mit der Gesamtkapitalrentabilit t soll eine Aussage getroffen werden inwieweit die Unternehmung die Anspr che von Eigenkapital bzw Beteiligungsgebern sowie von Fremdkapitalgebern ausreichend bedienen kann Als Wertma stab f r die Gesamtkapitalrentabilit t gilt deshalb die H he von praxisrele vanten Kapitalkosten Liegt die Gesamtkapitalrentabilit t ber dem aktuellen Fremdkapi talzinssatz erh ht sich die Eigenkapitalrentabilit t sog Leverage bzw Hebel Effekt Kapitalrendite bzw Gesamtkapitalrentabilit t Jahres berschuss Fremdkapitalzinsen Gesamtkapital Die beschriebene Kapitalrendite bzw Gesamtkapitalrentabilit t wird auch insbesondere innerhalb von Kennzahlenb umen mit dem Begriff Return on Investment ROT bezeich net Die Bezeichnung geht zur ck auf den Klassiker aller Kennzahlenb ume das sog ROI Schema von Du Pont de Nemours amp Co 156 Men Analyse D Aufschl sselung und Werttreiber der Kapitalrendite ROA Die Kapitalrendite kann nun innerhalb des Kennzahlenbaums weiter aufgeschl sselt werden und zwar ergibt sich diese aus Kapitalrendite oder Return on Investment Umsatzrentabilit t x Kapitalumschlag oder Jahres berschuss vor Zinsen Umsatz x Umsatz Gesamtkapital Die Kapitalrendite setzt sich also aus zwei Werttreibern zusamm
302. m gen Bilanz 53 126 128 f 131 149 164 f 232 Verkauf 77 Annuit tendarlehen 95 Anschaffungskosten 76 Ansicht Men 36 Anteil des langfristigen Fremdkapitals am Gesamtkapital 178 Anwendungslevel 38 Anzahlungen 97 Kunden 98 Arbeitsspeicher 1 Assistent Schnelleinstieg 265 Aufl sung von R ckstellungen 89 Auftragseing nge individuelle Tabelle 101 204 Aufwandsr ckstellungen 88 Ausfallb rgschaften 85 Ausfalldefinition internes Rating der Banken 271 Ausfallwahrscheinlichkeit 274 Ausschalten nicht ben tigter Funktionen 38 Ausschneiden 32 Aussch ttungen 112 116 122 127 Au erordentlicher Aufwand 83 111 115 Au erordentlicher Ertrag 84 111 115 120 Liquidit tsplan 120 Au erordentliches Ergebnis 112 115 Au erplanm ige Abschreibungen Vorr te 81 Ausstehende Einlagen 130 auf das gezeichnete Kapital 52 eingefordert 53 noch nicht eingezahlt 91 282 Index Auszahlungen 125 Aufwand 120 Investitionen 121 Liquidit tsplan 123 Material 120 Personalaufwand 120 Steuern 121 Tilgung 121 Umsatzsteuersaldo 121 123 Zinsaufwand 120 Auszahlungsdatum 94 Balance Sheet 128 Balanced Scorecard 241 Analyse 244 Fallbeispiel 241 nach Kaplan Norton 13 Basel II 2007 2013 269 Basel II und III 139 Basel III 271 Basler Eigenkapitalvereinbarung 271 Bearbeiten Ausschneiden 32 Einf gen 33 Kopieren 32 L schen 33 R ckg ngig 32 Wiederholen 32 Zeile einf gen 33 Zeile l schen 33 Beispielpl n
303. m Men Schaltfl che Anzeigen individuell angepasst werden ber das Untermen Benutzerdefinierte Grafiken k nnen Sie Ihre Grafiken selbst aufbauen und die Variablen auf einer Zeitachse frei ausw hlen bersichtsgrafik Mit der bersichtsgrafik siehe Sonder Icon in allen Tabellen der Pro Version k nnen in allen Plan Analyse und Ist Tabellen schnell und einfach Grafiken erstellt gespeichert und ausgedruckt werden ber den integrierten Diagramm Designer lassen sich die Grafiken individuell anpassen Je nach Datentabelle k nnen beliebig viele Variablen auf einer belie big bestimmbaren Zeitachse dargestellt werden Die Funktion bersichtsgrafik eignet sich insbesondere f r die schnelle optische Darstellung von Details in Plan Analyse und Ist Tabellen Grafiken Auswahl Die Grafiktabelle erlaubt Ihnen die leichte und schnelle Erstellung einer grafischen Pr sen tation der Daten und Ergebnisse Ihres Gesch ftsplans Klicken Sie nach der Markierung der einzelnen Grafiken auf das Schaltfeld Anzeigen Jede ausgew hlte Grafik l sst sich grafisch Diagramm Designer und textlich Diagramm drucken individuell gestalten Die Grafikliste ist in einer Baumstruktur angeordnet wobei die Grafiken nach den Hauptbe richten gegliedert sind e Gewinn und Verlustrechnung e Bilanz e Liquidit tsplan Kapitalflussrechnung e Betriebswirtschaftliche Kennzahlen Auf der rechten Seite des Bildschirms befindet sich eine Periodenliste zur B
304. me Statement weit reichende Wahlrechte f r den Ausweis von einzelnen Positionen in der Gliederung selbst oder im Anhang Of fiziell zugelassen sind sowohl das Umsatzkostenverfahren Cost of Sale Method als auch das Gesamtkostenverfahren Nature of Expense Method Es ist also nicht so dass ausschlie lich das in der angels chsischen Rechnungslegung bevorzugte Umsatzkosten verfahren vorgeschrieben ist Bei Wahl des Umsatzkostenverfahrens ist zu ber cksichti gen dass Abschreibungen und Personalaufwendungen im Anhang anzugeben sind 107 D Men Analyse Insgesamt bestehen von kleinen Ausnahmen abgesehen in der IFRS Praxis gro e hnlichkeiten zum bisherigen Ausweis nach HGB Es erfolgt auch hier eine Aufteilung in den operativen betrieblichen Bereich den Finanzbereich und den Steuerbereich Lediglich der Ausweis eines au erordentlichen Postens in der GuV ist voraussichtlich nicht mehr zul ssig Wahl des Gesamtkosten oder des Umsatzkostenverfahrens f r die Gewinn und Ver lustrechnung Nach 275 Abs 2 bzw Abs 3 HGB kann die Gewinn und Verlustrechnung nach zwei alternativen Methoden aufgestellt werden Auswahl siehe Men Datei Systemoptionen Sie k nnen zwar im Programm beliebig zwischen Gesamtkosten und Umsatzkos tenverfahren ausw hlen in der Praxis ist dies allerdings nicht ohne weiteres m glich So sind zum Beispiel f r das Umsatzkostenverfahren Kostenstellen zwingend erforder
305. me aller Gemeinkosten einer Abteilung bzw Kostenstelle Mit Klick auf das Summenzeichen in der Men leiste k nnen Sie die Planjahre im Gesamt berblick aufrufen Die angezeigten Werte sind abstimmbar mit den Werten im Men Plan Gewinn und Verlustrechnung 9 25 Analyse Personalkosten Dieses Men dient der Aufschl sselung der geplanten Personalkosten und erfolgt f r jeden einzelnen erfassten Mitarbeiter je zugeordneter Kostenstelle ber die gesamte Planungsperi ode Die Darstellung erleichtert die Bewertung der geplanten Gehaltskosten je Mitarbeiter oder je Gehaltsgruppe ber einen l ngeren Planungszeitraum je Kostenstelle Zus tzlich ist ber die Registerkarte Personal die Anzahl der Mitarbeiter je Kostenstelle darstellbar Geh lter Tabelle mit den geplanten Gehaltskosten je Mitarbeiter bzw je Tarifgruppe in jeder geplan ten Kostenstelle ber den gesamten Planungszeitraum Grundlage sind die Eingaben im Men Plandaten Gemeinkostenbudget Personalkosten Personal Tabelle mit der geplanten Anzahl an Mitarbeitern je geplanter Kostenstelle Grundlage sind die Eingaben im Men Plandaten Gemeinkostenbudget Personalkosten 183 D Men Analyse 9 26 Analyse Umsatzanalyse Das Men Umsatzanalyse bietet die M glichkeit e die Plan Umsatzerl se e den direkt zurechenbaren Aufwand Einzelkosten e das Bruttoergebnis Deckungsbeitrag oder die Absatzzahlen St ck bzw Einheiten wahlweise nach zwei Gliederungs
306. men ber die Entwicklung wichtiger wirtschaftlicher Faktoren einflie en lassen wie z B der Verkaufspreise der verkauften Mengen oder der Betriebskosten Der Szenario Bericht ist m glich f r die Darstellung von Gewinn und Verlustrechnung Liquidit tsplan Bilanz oder Kennzahlen Zielwert Suche Anpassung von Plan Daten an einen Zielgewinn Mithilfe des Zielgewinn Tools ist es m glich auf Basis eines erfassten Zielgewinns die vorl ufigen Plan Ums tze Plan Einzelkosten oder Plan Gemeinkosten sinnvoll anzupassen so dass der Zielgewinn auch tats chlich erreicht wird Der Zielgewinn l sst sich dabei f r jede Plan Periode einzeln vorgeben die Anpassung der vorl ufigen Plan Daten erfolgt dann ebenfalls f r jede Periode separat Siehe Men Analyse Kritische Faktoren Eine bersicht der wichtigsten Indikatoren welche f r die Stabilit t und Rentabilit t des gesamten Unternehmensplans entscheidend sind Zu den kritischen Faktoren geh ren die kumulierten Umsatzerl se die kumulierten Barwerte des Cashflows bzw der Einzahlungs bersch sse der Effektivzinssatz die Amortisationsdauer und das maximale finanzielle Risiko Siehe Men Analyse Kennzahlenschema f r die Eigenkapital und Gesamtkapitalrentabilit t Mithilfe eines Kennzahlenbaums l sst sich die Berechnung der Eigenkapital und Gesamt kapitalrentabilit t detailliert aufschl sseln und analysieren Werttreibende Einflussfaktoren sind so genauer erkennbar und k nnen z
307. merkmalen anzeigen zu lassen a nach Produkten Dienstleistungen Handelswaren mit untergeordneten Anteilen der verschiedenen M rkte Marktsegmente oder Profitcenter oder b nach M rkten Profitcentern mit untergeordneten Anteilen nach Produkten Dienstleis tungen oder Handelswaren Der entsprechende Button nach M rkten sortieren nach Produkten sortieren befindet sich auf der Men leiste neben dem Excel Export Button F r das ffnen und Schlie en einer Baumstruktur steht ein weiterer Button zur Verf gung 9 27 Analyse Produkt Bruttoergebnis Im Men Produkt Bruttoergebnis lassen sich die erfassten Produkte Dienstleistungen oder Handelswaren jeweils einzeln nach Umsatzerl sen und direkt zurechenbaren Aufwendungen direkte Material und Lohnkosten andere direkte Kosten darstellen Das Programm be rechnet die jeweiligen Deckungsbeitr ge I Umsatzerl se direkte Kosten automatisch in absoluten und prozentualen Werten Negative Entwicklungen bei einzelnen Produkten Dienstleistungen oder Handelswaren mit zu geringen oder gar negativen Deckungsbeitr gen lassen sich somit schnell erkennen Das Men Produkt Bruttoergebnis l sst sich mit den Men s Umsatzanalyse und Gewinn und Verlustrechnung GuV abstimmen 184 Men Berichte Auswahl Extras D 10 Men Berichte Auswahl Extras Die Verwendung des Men s Extras Berichte Auswahl empfiehlt sich dann wenn Sie mehrere Tabellen und Auswertungen in einem ein
308. mmdaten Umsatzsteuertabelle Die Entwickung der abzuf hrenden Umsatzsteuer Zahllast wird im Men Analyse Liquidit t dargestellt Registerkarte Verkaufspreis F r die Eingabe von variablen Verkaufspreisen in unterschiedlichen Plan Perioden f r ver schiedene M rkte Profitcenter Falls sich die erfassten und geplanten Verkaufspreise im Zeitablauf ndern werden lassen sich hier entsprechende Anpassungen vornehmen Prognose Funktion mit Saisonfaktoren F r jede Plan Periode Monat Quartal oder Jahr sind die geplanten Absatzwerte St ck zahlen f r die vorher definierten Produkte und Dienstleistungen zu erfassen F r eine be queme Erfassungsarbeit k nnen Sie hier insbesondere die Prognose Funktion siehe Icon nutzen Geben Sie hierzu einen ersten Zahlenwert z B im Januar ein markieren Sie an schlie end die gew nschten Plan Perioden oder die ganze Zeile mit der linken Maustaste und klicken Sie auf das Prognose Icon Sie k nnen zus tzlich eine monatliche Ver nde rungsrate f r alle Plan Perioden erfassen F r die Ber cksichtigung von Saisonfaktoren kann optional f r jede einzelne Plan Periode eine separate Ver nderungsrate eingegeben werden Excel Sonderfunktionen Mit der Excel Schnittstelle k nnen Sie Tabellen direkt exportieren Die Unternehmens PLANER Tabellen werden dabei original in Excel abgebildet und k nnen dort angepasst oder ver ndert werden In der Pro Version lassen sich Datenzellen des Unternehmen
309. mte Lagerreichweite aufbauen Betr gt Ihr La gerumschlag LUG im Jahr z B 3 gesamter Waren bzw Materialeinsatz durch schnittlicher Bestand ben tigen Sie eine Lagerdauer von 120 Tagen 360 3 Pos 4 Mindestlagerbestand Betrag Mit diesem Feld k nnen Sie einen dauerhaften und betrieblich erforderlichen Mindestbe stand an Material bzw Wareneinsatz Vorr ten planen Dies f hrt im ersten Monat zu einer Bestandserh hung in den darauf folgenden Monaten bzw Plan Perioden wird der erfasste Mindestbestand an Vorr ten nicht unterschritten Geben Sie in diesem Feld z B einen Mindestbestand in H he von 100 EUR f r den Monat Januar ein erh ht sich Ihr Vorratsbe stand in der Bilanz um 100 der Material bzw Wareneinsatz in der Gewinn und Verlust rechnung erh ht sich ebenfalls um 100 EUR Gleichzeitig f hrt dieser zus tzliche Material bzw Wareneinkauf zu einer Bestandserh hung in der Gewinn und Verlustrechnung In sp teren Plan Perioden wird der Wareneinkauf in der H he so gesteuert dass bei Unter schreitung des Mindestbestands neue Material Vorr te automatisch hinzugekauft werden Steht im Feld Mindestlagerbestand ein Betrag von 0 00 werden s mtliche Lagervorr te in dieser Plan Periode aufgebraucht Pos 5 Kauf von Saisonvorr ten Betrag Mit diesem Feld k nnen zus tzliche Material oder Wareneink ufe geplant werden die ber den normalen automatisierten Bedarf laut Vertriebsplan in Verbindung mit d
310. mulierten Bankkontos die geplanten Einzahlungen Cash In die geplanten Auszahlungen Cash Out die sich daraus ergeben de Perioden berdeckung oder Unterdeckung Cashflow bei berdeckung sowie den geplanten Endbestand Bank unter Zurechnung der Perioden Anfangsbest nde Der Liquidi t tsplan ber cksichtigt die erfassten Debitoren und Kreditoren Zahlungsziele und infor miert Sie so ber Ihren voraussichtlichen Liquidit tsstatus Zahlungsf higkeit in verschie 116 Men Analyse D denen Planungszeitr umen Alle Einzahlungen und Auszahlungen erfolgen inklusive der im Men Stammdaten festgelegten Umsatzsteuers tze Ausnahme Exporte Im Vergleich zur Gewinn und Verlustrechnung spielen die Periodenabgrenzung bzw die Periodisierung von Ertr gen und Aufwendungen passive und aktive Rechnungsabgrenzung sowie die Aktivie rung von Eigenleistungen Forschungsaufwendungen im Liquidit tsplan keine Rolle Eine mittel und langfristig negative Liquidit tsentwicklung hat erhebliche Auswirkungen auf den Fortbestand der Unternehmung siehe KonTraG Zahlungsunf higkeit als Insolvenz grund bilanzielle berschuldung Bedeutung des Liquidit tsplans Im Rahmen des Gesetzes zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich KonTraG und f r das Interne Rating nach Basel II Standards Kapitaldienstf higkeit spielt eine aussagef hige Liquidit tsplanung eine wichtige Rolle Ebenso wird die Tendenz zunehmen auch f r kleinere Kapi
311. n 6 1 2 Grundeinstellungen Periodenangaben Erstes Planjahr Dieses Feld markiert den zeitlichen Beginn der Planperioden auf Jahresbasis Die sich dar aus ergebenden Vorjahre sind dann automatisch die Jahre der letzten Vorjahresabschl sse Erster Plan Monat unterj hriger Planungsbeginn Mit diesem Feld k nnen Sie einen unterj hrigen Planungsbeginn einstellen unabh ngig vom eigentlichen Start des Gesch ftsjahres Bei einem unterj hrigen Beginn von Planungs arbeiten z B im September oder bei sog Rumpfgesch ftsjahren lassen sich dann die vorhergehenden Leer Monate ohne Aktivit ten ausblenden Das gew hlte Gesch ftsjahr l uft dann im n chsten Plan Jahr unver ndert z B von Januar bis Dezember Planjahre W hlen Sie hier den gesamten Planungszeitraum f r Ihren Business Plan Dieser Planungs zeitraum wird bei allen Berechnungen in den Dateneingabe Analyse Berichts und Gra fikbildschirmen ber cksichtigt Der bliche Mindeststandard sind drei besser f nf Planjah re Sie k nnen maximal 25 Planjahre festlegen Historische Jahre W hlen Sie die Anzahl der Jahre f r die Sie Vorjahresabschl sse eingeben m chten Sie k nnen Daten der Bilanz und der Gewinn und Verlustrechnung f r bis zu f nf vorangegan gene Jahre eingeben Die erfasste Schlussbilanz des Vorjahres wird dann gleichzeitig Er ff nungsbilanz Ihrer neuen Plan Periode Diese Vorjahres Daten werden in allen weiteren Berechnungen Berichten und
312. n Alle Funktionsfelder werden aktiviert 5 5 Ansicht Anwendungslevel Einfach Mittel Fortgeschritten In diesem Men k nnen vor bergehend oder berhaupt nicht ben tigte Stammdaten Plan daten oder Analysedaten vor bergehend oder dauerhaft ausgeschaltet werden Hier erfolgt die Auswahl standardm ig mit den drei Auswahlm glichkeiten Einfach Mittel Fortge schritten Eine individuelle Auswahl von Funktionen kann im Men Ansicht Funktions auswahl erfolgen 5 6 Ansicht Dokumentation Das Textfeld im Dokumentationsmodul erm glicht es Ihnen spezifische Erl uterungen und Notizen zu jeder Tabelle Ihres Planungs Modells zu verfassen So k nnen z B Annahmen des Planungsprozesses erfasst oder Kommentare zu Detailfragen einzelner Planungsab schnitte eingegeben werden Sobald ein Text erfasst ist erfolgt automatisch eine entspre chende Markierung im Plan Navigator 38 Men Ansicht B Verkn pfte Dokumente F r das Hinzuf gen und Bearbeiten von individuellen Office Dokumenten wie z B Word oder Excel Dateien Mit dieser Funktion ist eine zus tzliche Verlinkung von eigenen Doku mentationen und Erl uterungen in Form von z B Excel oder Word Dateien mit Tabellen Auswertungen des UnternehmensPLANERSs m glich Dokumentation zeigen wenn der Bildschirm aufgerufen wird Option f r das gleichzeitige ffnen von Tabellen und Dokumentation Empfehlenswert z B f r Pr sentationen Berichte einschlie
313. n Plan Daten erfolgt anschlie end im Men Plan Ist Vergleich vgl auch Kapitel 14 Men Plan Ist Vergleich S mtliche Ist Felder sind identisch mit den von Ihnen im Men Stammdaten und Plan Daten angelegten Datenfeldern Eine nderung der Struktur Ihrer Daten ist also hier nicht m glich dazu m ssen Sie zuerst die gew nschten Struktur nderungen im Men Stammdaten vornehmen Zur Erfassung Ihrer Ist Daten stehen Ihnen die folgenden Untermen s zur Verf gung e Ist Gewinn und Verlustrechnung e Ist Liquidit t e Ist Bilanz e Ist Investitionen o Ist M rkte Profitcenter e Ist Produkt Profitcenter 202 Men Ist Ergebnisse E e Ist Absatz e Ist Individuelle Unternehmensdaten e Import Ist Werte ffnen des Tools f r den automatisierten Daten Import 12 1 Ist Ergebnisse Gewinn und Verlustrechnung Die erfassten Daten des Men s st Ergebnisse Gewinn und Verlustrechnung werden sp ter im Analyse Men Plan Ist Vergleich mit den Plan Daten verglichen W hrend der Dateneingabe werden die Zwischensummen und die Summe der Ergebnisse automatisch berechnet Alle Daten sind deshalb ohne Vorzeichen zu erfassen Feld Aktuelle Ist Periode f r den Forecast Monatsauswahl Mit der Monatsauswahl im Feld Aktuelle Ist Periode f r den Forecast wird der zu berech nende Forecast bzw die zu berechnende Vorschau im Men Vorschau Forecast gesteuert Wird z B f r die aktuelle Ist Periode der Monat Mai gew hlt
314. n DCF Markt wertverfahren und Economic Value Added Verfahren EVA e Balanced Scorecard nach Kaplan Norton e Rating Modul nach Basel II Ill Kriterien e Konsolidierung und Konsolidierungsbuchungen von Konzernunternehmen e Simulation f r Planperioden e Best Case Worst Case Szenario e Zielwert Suche mit der Anpassung von Plandaten an den Zielgewinn e Kritische Faktoren und Effektivverzinsung e ROI Kennzahlenschema f r die Eigenkapital und Gesamtkapitalrentabilit t e Produkt Profitcenter f r eine mehrstufige Deckungsbeitragsrechnung e Produkt Bruttoergebnisse mit Deckungsbeitr gen e Umsatz und Gemeinkostenbudget Analysen e Gesch ftsplan Vergleich e Dokumentation f r Plan und Analysetabellen sowie Aufgaben Listen f r die Projekt planung Dynamische Verlinkung mit MS Excel e Dynamische Verlinkung aller Erfassungsfelder mit MS Excel f r umfangreiche Neben rechnungen oder die Anbindung von externen Excel Tools e Dynamische Verlinkung mit Ist Daten f r alle Ist Ergebnisse e Dynamische Verlinkung aller Auswertungsfelder mit MS Excel f r Business Pl ne Gesch ftsberichte oder Reporting e Mit Excel Administrator f r den schnellen berblick Nutzung vorhandener Vorjahresabschl sse und laufender Ist Daten mit Import Schnittstelle e Stammdaten Assistent f r die Untergliederung von Vorperioden bzw Vorjahresab schluss Gewinn und Verlustrechnungen GuV zur Sicherstellung eines konsistenten bergangs in den
315. n Der Free Cashflow ist also derjenige Betrag der f r die vollst ndige Bedienung der Kapitalanforderungen der Eigen und Fremdkapitalgeber zur Verf gung steht Wenn Sie im Kapitalflussplan den Cashflow aus laufender Gesch ftst tigkeit und den Cashflow aus Investitionst tigkeit saldieren erhalten Sie den Betrag des sog Free Cashflow wie er im Men Unternehmensbewer tung verwendet wird 127 D Men Analyse 9 6 Analyse Bilanz Mit Klick auf das Men Analyse Plan Jahresabschl sse Bilanz erstellt Ihnen das Pro gramm automatisch aus allen vorliegenden Plan Daten f r jede ausgew hlte Plan Periode eine Plan Bilanz Die Plan Bilanz der ersten Plan Periode ist zugleich die sog Plan Er ffnungsbilanz Die Plan Er ffnungsbilanz bernimmt automatisch die Daten des letzten Vorjahresabschlusses siehe Men Vorperioden Abschl sse Bilanz Die Plan Bilanz ist eine statische Momentaufnahme der Gesch ftssituation zu einem bestimmten Zeitpunkt und beinhaltet eine Gegen berstellung der Verm gensgegenst nde Aktiva Kapitalverwendung und des Kapitals Passiva Kapitalursprung Im Gegensatz zur Gewinn und Verlustrechnung die Bewegungsdaten darstellt wird in der Bilanz die zu einem bestimmten Zeitpunkt bestehende Situation ausgewiesen Bestandsauf nahme Die Plan Bilanz ist auch f r Kapitalgeber und Analysten von Bedeutung um die Verm gens und Kapitalstruktur der Unternehmung zu beurteilen Bilan
316. n Anteil des Fremd kapitals am Gesamtverm gen eines Unternehmens Ebenso wie die H he der Eigenkapital quote ist auch die richtige H he der Fremdkapitalquote umstritten Eine st ndig wachsen de Fremdkapitalquote bringt allerdings die Gefahr wachsender Zinsaufwendungen mit sich In der Folge kann bei mangelnder Umsatzrentabilit t das Eigenkapital schleichend aufge zehrt werden Pos 16 Zinsempfindlichkeit Betriebsergebnis Zinsaufwand x 100 Die Zinsempfindlichkeit ist ein Ma f r das Verh ltnis zwischen dem Periodenergebnis vor au erordentlichem Ergebnis vor Zinsergebnis sowie vor Steuern Betriebsergebnis und dem Zinsaufwand Ein sinnvoller Vergleich der Werte ist nur im L ngsschnitt bzw in der zeitlichen Entwicklung empfehlenswert Pos 17 Langfristiges Fremdkapital Gesamtkapital Langfristige Verbindlichkeiten Summe Passiva x 100 Der prozentuale Anteil des langfristigen Fremdkapitals am Gesamtkapital bietet eine Orien tierung ber die Finanzierung des Gesamtunternehmens Hohe Werte zeigen eine Finanzie rung mit lang laufenden Darlehen an die bei hohem Anlageverm gen z B Grundst cke Maschinenpark sinnvoll sein kann Das Finanzierungsprinzip der Fristenkongruenz ist dann gewahrt Ein hoher Wert der Kennzahl weist aber auch auf Risiken hinsichtlich der Fixkos tenbelastung hin 149 D Men Analyse Pos 18 Kurzfristiges Fremdkapital Gesamtkapital Kurzfristige Verbindlichkeiten Summe Passiv
317. n Modul wirken sich nicht auf das Reporting Modul aus Das Reporting Modul l sst sich somit in seinen Einstellungen unabh ngig vom Gesch ftsplan Modul gestalten und speichern 223 F Men Extras Praxis Tipp Plan Ist Vergleiche im Berichtswesen Modul Vor Generierung eines Berichts im Berichtswesen Modul ist es empfehlenswert im Men st GuV den aktuell gew nschten Ist Monat einzustellen Monat in dem Ist Daten zur Verf gung stehen Alle nachfolgenden Auswertungen wie z B Plan Ist Vergleiche oder Forecast Rechnungen werden dann unter Ber cksichtigung dieses ausgew hlten Ist Monats erstellt Praxis Tipp Export von Berichten im Berichtswesen Modul F r die Archivierung eines monatlichen Management Berichts l sst sich ber die Funk tion Datei Export das gesamte Dokument z B nach Word exportieren und separat als Monatsbericht speichern 16 3 Extras Beispielpl ne Im Men Beispielpl ne finden Sie bereits vorstrukturierte Gesch ftsplan Dateien um Ihnen den Start Ihrer Arbeit mit der Software zu erleichtern F r die Bereiche produzierendes Gewerbe Dienstleistungen Handel und Handwerk sind Original Gesch ftsunterlagen mit umfangreichem Datenmaterial gespeichert Jedes Fallbeispiel wird vorab mit seinen Beson derheiten erl utert W hlen Sie die gew nschte Fallbeispiel Datei aus und klicken Sie auf das Schaltfeld Beispiel laden oder machen Sie einen Doppelklick auf den ausgew hlten Musterplan
318. n Planwerten in absoluten und prozentualen Werten angezeigt Hohe prozentuale Abwei chungen von berechneten Vorschau Werten im Vergleich zu den urspr nglichen Planwerten zeigen einen entsprechenden Handlungsbedarf an Sind die neu berechneten Vorschauwerte niedriger als Planwerte werden die Abweichungen mit negativen Werten dargestellt 15 1 Forecast Gewinn und Verlustrechnung In diesem Men werden die generierten Werte der Plan Gewinn und Verlustrechnung vgl Men Analyse Gewinn und Verlustrechnung GuV automatisch durch Ist Werte ersetzt die Sie im Men Ist Ergebnisse GuV manuell oder per Datenimport erfasst haben Entschei dend f r den Fortschritt der Vorschau bzw Forecast Auswertung ist dabei die Einstellung der aktuellen Ist Periode im Men st Ergebnisse GuV 215 E Men Forecast Rolling Forecast 15 2 Forecast Liquidit t In diesem Men werden die generierten Werte des Liquidit tsplans vgl Men Analyse Liquidit t automatisch und sukzessive durch Ist Werte ersetzt die Sie in den Men s Zst Ergebnisse Liquidit t und Ist Ergebnisse Bilanz erfasst haben Entscheidend f r den Fortschritt der Vorschau bzw Forecast Auswertung ist dabei die Einstellung der aktuellen Ist Periode sowie eine Erfassung der Ist Einfl sse im Men Forecast Einfl sse Wichtiger Hinweis Ohne die Erfassung von Ist Werten in der Ist Bilanz insbesondere Ist Kassenbest nde Ist Guthaben kurzfristige Ist Ve
319. n aus den wichtigsten Plan Analysedaten Individuell ben tigte zus tzliche Kennzahlen k nnen ber das Men Extras Kennzahlen Generator selbst programmiert werden F r die ausgew hl ten Messgr en k nnen im n chsten Schritt die passenden Zielwerte bestimmt werden die im Einklang mit der Gesamtstrategie und der Vision der Unternehmung stehen Zielwert F r jede gew hlte Ziel Perspektive kann eine eigene Messgr e mit einem individuellen Zielwert bestimmt werden Der Zielwert dient der langfristigen Orientierung und muss nicht mit den kurz bis mittelfristigen Planzielen bereinstimmen Die Zielwerte k nnen in der Analyse Balanced Scorecard den Plan und Ist Werten gegen ber gestellt werden Ma nahmen F r die Beschreibung der konkreten Umsetzungsma nahmen zur Erreichung einer bestimm ten Ziel Perspektive 243 F Men Extras B Analyse Balanced Scorecard im UnternehmensPLANER In der Analyse k nnen alle vier Balanced Scorecard Perspektiven mit den von Ihnen defi nierten Ziel Perspektiven und den festgelegten Zielwert Messgr en den errechneten Plan Werten oder den erfassten Ist Werten gegen ber gestellt werden Die angezeigte Abwei chung von Zielwerten und Planwerten zeigt die noch vorhandene strategische L cke in den Perspektiven an Bezeichnung bersicht der vier Perspektiven der Balanced Scorecard mit den von Ihnen definierten Ziel Perspektiven und den dazu festgelegten Zielwert Messgr
320. n aus sonstigen betrieblichen Ertr gen und erhaltene Abschlagszahlungen von Kunden Abstimmbar mit der gleichnamigen Position im Men Ziquidit tsplan Pos 2 Au erordentlicher Ertrag Aus Einzahlungen seltener und ungew hnlicher Art z B Schadenersatzleistungen Zu sch sse erfasst im Men Finanzparameter Pos 3 Einzahlungen Umsatzsteuersaldo Einzahlung aus Umsatzsteuer Guthaben abstimmbar mit der Umsatzsteuer Aufstellung im Liquidit tsplan Pos 4 Summe Einnahmen Summe der f r eine Einnahme berschussrechnung steuerrechtlich relevanten betrieblichen Einzahlungen ohne Ber cksichtigung von Einzahlungen aus der Aufnahme von Darlehen und Einlagen Eigenkapitalver nderungen Pos 5 Auszahlung Personalaufwand Enth lt Auszahlungen von Personalkosten mit Sozialabgaben und Sonderleistungen sowie direkte Lohnkosten ohne Personal R ckstellungen 136 Men Analyse D Pos 6 Auszahlung Material Enth lt Auszahlungen aus Materialaufwand oder Wareneinsatz mit weiteren direkt zure chenbaren Kosten zuz glich Umsatzsteuer Vorsteuer Abstimmbar mit der gleichnamigen Position im Men Ziquidit tsplan Pos 7 Auszahlung Aufwand Enth lt Auszahlungen aus fixen und variablen Gemeinkosten zuz glich Umsatzsteuer Vor steuer mit Auszahlungen aus Gew hrleistungen vgl Men Finanzparameter und Aus zahlungen aus Vorplanungs Perioden vgl Men Vorperiodenabschl sse Abstimmbar mit der gleichnamigen Pos
321. n bzw einer Bonit tsrisikopr mie die im Vertragszinssatz kalkulatorisch zu ber cksichtigen ist und als Entsch digung f r das bernommene Risiko dient Ein kritischer Faktor vor allem im Hinblick auf den Vergleich hnlicher Rating Kategorien unterschiedlicher Rating Agenturen ist die Definition eines Ausfalls Die M glichkeiten f r Ausfalldefinitionen reichen vom unangenehmen Auffallen ber den Zahlungsverzug bis zum Insolvenzantrag 270 Anhang 1 Praxis Tipp Ausfalldefinition im Internen Rating der Banken e Es ist unwahrscheinlich dass der Schuldner seine Zahlungsverpflichtungen Zins Tilgung oder Geb hren voll erf llen kann e Der Eintritt eines Kreditverlustes in Zusammenhang mit einer Zahlungsverpflich tung des Schuldners wie Abschreibung Einzelwertberichtigung oder Umschuldung Not leidender Kredite in Zusammenhang mit Erlass oder Verschiebung von Zins Tilgungs oder Geb hrenzahlungen e Der Schuldner ist mit einer Zahlungsverpflichtung mehr als 90 Tage in Verzug e Der Schuldner hat ein Insolvenzverfahren oder ein hnliches Verfahren zum Schutz vor seinen Gl ubigern beantragt Quelle Basler Eigenkapitalvereinbarung Deutsche Bundesbank Die Basler Eigenkapitalvereinbarung Basel III Die vom Basler Ausschuss f r Bankenaufsicht in der ersten Eigenmittelempfehlung von 1988 formulierten Mindestanforderungen Basler Akkord hatten ihr urspr ngliches Haupt ziel erreicht n mlich mittels eines
322. n des Unternehmens PLANERS installiert hat 3 10 Beenden Mit dem Untermen Beenden verlassen Sie komplett das Programm Vor der Beendigung des Programms erfolgt die Speicherung ver nderter Plan Dateien 31 B Men Bearbeiten 4 Men Bearbeiten Das Untermen Bearbeiten hilft Ihnen bei der Dateneingabe und bei der bertragung von Daten in und aus anderen Windows Anwendungen Die verschiedenen Funktionen die das Untermen Bearbeiten enth lt richten sich nach dem jeweils aktivierten Bildschirm Bei den Eingabebildschirmen sind alle Bearbeiten Funktionen verf gbar Bei den Analysebild schirmen ist systembedingt nur die Kopier Funktion verf gbar Analysedaten lassen sich nur ber Plan Eingaben ver ndern Nicht verf gbare Funktionen sind abgedunkelt 4 1 Bearbeiten R ckg ngig Mit diesem Untermen k nnen Dateneingaben in einer aktuell ge ffneten Tabelle r ckg n gig gemacht werden Diese Funktion ist auch mit der rechten Maustaste aktivierbar Sobald eine Tabelle geschlossen oder gespeichert wird ist die R ckg ngig Funktion nicht mehr verf gbar 4 2 Bearbeiten Wiederholen Eingabe Mit diesem Untermen kann nach Aus bung der R ckg ngig Funktion der alte Dateneinga be Bestand wieder aktiviert werden Die Wiederholen Eingabe Funktion ist nur m glich soweit die aktuell bearbeitete Tabelle noch nicht geschlossen oder gespeichert wurde 4 3 Bearbeiten Ausschneiden Die Funktion Ausschneiden wird b
323. n eine erste Seite f r das komplette Gesch ftsplan oder Berichtswesen Dokument angelegt und als Textdatei editiert werden ber das Men Einf gen lassen sich z B externe Grafik Dateien einf gen Zum Speichern muss anschlie end auf den Men punkt nhaltsverzeichnis geklickt werden Das Titelblatt ist im Inhaltsverzeichnis nicht sichtbar sondern wird erst beim Klick auf Dokument erzeugen angezeigt Optionen Mit den Optionen lassen sich bestimmte Einstellungen und Parameter beeinflussen die sich auf das erzeugte Gesamtdokument des Gesch ftsberichts Reporting auswirken Die hier erfassten und gespeicherten Einstellungen wirken sich nicht auf das Reporting Modul vgl Kap 16 2 aus 218 Men Extras F Allgemein Dokumentenversion Inhaltsverzeichnis erzeugen Anlegen des gew hlten Inhaltsverzeichnisses auch im erzeugten Druckdokument in der Reihenfolge nach dem angelegten Titelblatt Deckblatt hinzuf gen Hinzuf gen des generierten Titelblatts auf der ersten Seite des erzeugten Druckdokuments Nummerierung der berschriften erzeugen Bei Aktivierung dieser Option erfolgt beim erzeugten Druckdokument eine Durchnumme rierung der angelegten Gliederungshaupt und Unterpunkte Seitenumbruch einf gen bei berschriften Ebene Auswahl einer Gliederungsebene ab der jeweils ein Seitenumbruch erfolgt W hlen Sie z B die Gliederungsebene 1 erfolgt nur bei jedem neuen Hauptgliederungspunkt ein Sei tenumbruch Le
324. n erforderlich gehaltenen Kapitalkostensatz ein Die H he des Kapitalkostensatzes entscheidet ber die St rke der Abzinsung Ihrer Einzahlungs bersch sse Free Cashflow und damit letztlich ber den Barwert der tats chlich erzielten Wertsch pfung Der Kapitalkostensatz ist damit ein entscheidender Werteinflussfaktor des gesamten Bewertungsprozesses Erkl rungen und Beispiele zur Berechnung eines unternehmensindividuellen Kapitalkostensatzes finden Sie nachfolgend 168 Men Analyse D Praxis Tipp Kapitalkosten nach dem WACC Ansatz Die sog gewichteten durchschnittlichen Kapitalkosten engl Weighted Average Cost of Capital WACC setzen sich aus den Eigenkapitalkosten und den Fremdkapitalkosten zusammen Unter den Eigenkapitalkosten versteht man die von den Eigent mern min destens geforderte Rendite bei realisierter Kapitalstruktur Die Fremdkapitalkosten bzw die Kosten des verzinslichen Fremdkapitals beinhalten die von den Fremdkapitalgebern geforderte Rendite ebenfalls bei schon realisierter Kapitalstruktur Neben der unter nehmensspezifischen Kapitalstruktur wird im WACC Ansatz auch das allgemeine Marktrisiko mittels des Beta Faktors ber cksichtigt Nur wenn der Barwert diskontier ter Wert der zuk nftig zu erwartenden Cashflows Einzahlungs bersch sse positiv ist hat die Unternehmung die Kosten sowohl f r Eigenkapital als auch f r Fremdkapital geber tats chlich erwirtschaftet Bei einem negativen Barwert w r
325. n flie en generell in das Men Ist Ergebnisse lst GuV und Ist Bilanz des UnternehmensPLANERSs und stehen f r den sp teren Plan Ist Vergleich und den Fore cast zur Verf gung Wichtig Erst die Planstruktur schafft automatisch die Ist Struktur nicht umgekehrt Vor dem Import von Ist Daten muss die Planungsstruktur ber die Eingabe von Stammdaten und Plandaten festgelegt werden Als Ausgangsdatei f r den Datenimport ben tigen Sie eine Lexware buchhalter Excel oder Text Datei mit einem bestimmten Datei Namen welche die Ist Daten f r eine bestimmte Periode enth lt Monat Quartal Jahr F r diese Datei ist innerhalb des UnternehmensPLANERSs nur ein einziges Mal die Festlegung einer Im portstruktur Zuordnung von externen Daten zur UnternehmensPLANER Struktur f r die Ist Gewinn und Verlustrechnung und Ist Bilanz erforderlich Beim sp teren Import von Ist Daten aus dieser Datei wird die festgelegte Struktur in dieser Datei automatisch vom UnternehmesPLANER erkannt Vorbereitungen f r den Import von Ist Dateien Vor dem Start des Imports von Ist Daten empfiehlt sich die Sicherstellung einer bestimmten Struktur der zu importierenden Ist Dateien e Fortlaufende Einf gung der Ist Monate aus der Buchhaltung m glichst in die gleiche Datei insbesondere bei Excel Daten e L schung von Negativ Werten der UnternehmensPLANER arbeitet bei der Datenerfas sung g nzlich ohne Vorzeichen e Vorbereitung einer Spalte f r die Kontennummern
326. n verwendet um Abweichungen vom genehmigten Kreditrahmen zu identifizieren Auf die Rechenarbeit des Programms hat die Eingabe der Kreditlinie keinen Einfluss Der in Position 12 erfasste Zinssatz Kontokorrent Inanspruchnahme wird also auch f r den ber die Kreditlinie hinausgehenden Kontokorrentkredit verwendet Pos 24 Haftungen B rgschaften eingegangen Betrag Hier k nnen nachrichtlich Haftungsverh ltnisse der Unternehmung erfasst werden f r die ansonsten keine Bilanzierungspflicht besteht Nicht gemeint sind hier B rgschaften Dritter zugunsten der Unternehmung Der Ausweis im UnternehmensPLANER erfolgt nach richtlich im Rahmen der Kreditlinienbetrachtung im Men Analyse Liquidit tsplan Nach 251 HGB sind bestimmte Haftungsverh ltnisse unter der Bilanz auf der Passivseite nach richtlich zu vermerken soweit diese nicht schon durch R ckstellungen oder Verbindlich keiten ber cksichtigt worden sind Zu den Haftungsverh ltnissen geh ren Verbindlichkei ten aus der Begebung und bertragung von Wechseln Wechselobligo Verbindlichkeiten aus B rgschaften Wechsel und Scheckb rgschaften Verbindlichkeiten aus Gew hrleis tungsvertr gen und Haftungsverh ltnisse aus der Bestellung von Sicherheiten f r fremde Verbindlichkeiten Zu den B rgschaftsverbindlichkeiten geh ren B rgschaften aller Art auch R ckb rgschaften und Ausfallb rgschaften Ebenfalls zu vermerkende b rgschafts hn 85 C Men Plan
327. na mischen Excel Datei f hren Sie folgende Schritte durch Schritt 1 ffnen Sie die dynamische Excel Datei und markieren Sie die Zellen die Sie mit Ihrem Gesch ftsbericht verbinden m chten W hlen Sie aus dem Excel Men Bearbeiten Kopieren aus Schritt 2 ffnen Sie Ihren Gesch ftsbericht in MS Word und markieren Sie mit der Maus die Stelle wo die Zellen aus dem Excel Arbeitsblatt erscheinen sollen Schritt 3 W hlen Sie aus dem Word Men Bearbeiten Inhalte einf gen Markieren Sie an schlie end Verkn pfung Einf gen und w hlen Sie HTML Format aus der Format Liste aus 260 Men Optionen F Schritt 4 Speichern und schlie en Sie Ihren Gesch ftbericht Nun wird jedes Mal wenn der Ge sch ftsbericht in Word geladen wird der Benutzer gefragt ob die verkn pften Excel Daten aktualisiert werden sollen Mit Ja werden die aktuellen Finanzdaten der dynami schen Excel Tabelle und damit die aktuellen Finanzdaten des UnternehmensPLA NERSs automatisch in den Gesch ftsbericht exportiert Bericht Parameter Folgende Parameter k nnen auf dem Bildschirm dynamischer Export nach Excel einge stellt werden Anfangsjahr Das erste Plan Jahr das in den exportierten Berichten erscheinen soll Bis zum Jahr Das letzte Plan Jahr das in den exportierten Berichten erscheinen soll Export nur Jahreszahlen Ist diese Option markiert enthalten die Berichte nur Jahreszahlen Daten d
328. nat Quartal Jahr zuerst in das Bilanzergebnis gestellt anschlie end in der bern chsten Plan Periode automatisch als Gewinnvortrag gebucht Praxis Tipp Ver nderung Bildung von R cklagen Nach Handels und Aktienrecht ist insbesondere f r Kapitalgesellschaften die Behand lung der gesamten Eigenkapitalposition aus Gr nden des Aktion rs und Gl ubiger schutzes sehr stark reglementiert und entsprechend kompliziert Alle hier ma geblichen gesetzlichen Regelungen z B zur Aussch ttungsbemessung in einer Software abzu bilden ist nahezu unm glich und auch nicht sinnvoll Wir beschr nken uns bei der Bil dung von R cklagen auf die sog anderen Gewinnr cklagen nach 266 Abs 3 A IIl 4 HGB deren Bildung und Aufl sung auch in der Praxis relativ leicht m glich und nach vollziehbar ist Einlagen noch nicht eingezahlt Dieses Feld dient der Planung und Darstellung von neuem gezeichneten aber noch nicht voll eingezahltem Kapital bzw von neuen Einlagen die erst zu einem zuk nftigen Zeit punkt eingefordert werden sollen Je nach Rechtsform oder vertraglichen Vereinbarungen 91 C Men Plan Daten im Gesellschaftsvertrag sind unterschiedliche Mindestbareinzahlungen f r eine Einlage erforderlich Ein Eintrag wirkt eigenkapitalerh hend und f hrt zum Ausweis einer gleich namigen Forderung auf der Aktivseite der Bilanz Der Vorgang ist nicht einzahlungswirk sam Die Darstellung im UnternehmensPLANER ori
329. nbezogenheit und die Betonung der qualitativen Analysekriterien Auf den Finanzm rkten sollte ein Rating dazu dienen Emissionstitel wie z B Anleihen nach quali tativen und quantitativen Kriterien zu klassifizieren Wie die Banken und Finanzkrise ge zeigt hat d rften hier noch wesentliche Verbesserungen der Bewertungsprozesse erforder lich sein Hauptaufgabe des Ratings ist es dem Investor einen international einheitlichen und wohl definierten Risikoma stab in Form eines eindeutigen Bonit tssignals anzubieten Die Risikobezogenheit zeigt sich daran dass Ratings eine Meinung ber die prozentuale Ausfallwahrscheinlichkeit von Bewertungsobjekten innerhalb einer bestimmten Rating Kategorie ausdr cken Diese Erkenntnis kann allerdings nur durch historische Erfahrungen gewonnen werden Rating Agenturen verifizieren die Qualit t ihrer zukunftsgerichteten Ratings regelm ig in Ex post Betrachtungen und ver ffentlichen in Form von Ausfallstu dien bzw Track Records f r einen Zeitraum von mindestens zwanzig Jahren f r jede Ra ting Art die Zahlungsst rungen je Rating Stufe Die Rating Agenturen wie z B Moody s oder Standard amp Poor s k nnen dann eben empirisch belegen dass ein Investment Grade von z B Aal bzw AA eine Ausfallwahrscheinlichkeit von z B 0 05 0 10 hat Ein Rating dient aus Sicht des Gl ubigers zur Identifikation des jeweiligen Bonit tsrisiko niveaus und damit zur Bestimmung einer entsprechenden Risikokompensatio
330. nd Diese Position wirkt sich auch liquidit tserh hend aus Pos 20 Au erordentlicher Aufwand Position f r die im Men Finanzparameter erfassten au erordentlichen Aufwendungen die nicht mit dem eigentlichen Unternehmenszweck in Verbindung stehen Zus tzlich angezeigt werden hier die erfassten Kosten f r Haftungen und B rgschaften Men Finanzparameter 111 D Men Analyse Pos 21 Au erordentliches Ergebnis Differenz aus den au erordentlichen Ertr gen und den au erordentlichen Aufwendungen Pos 22 Vorl ufiges Ergebnis vor Steuern Profit before Tax Entspricht dem Jahres berschuss fehlbetrag vor Steuern Basis f r die prozentuale Berech nung der Steuerr ckstellungen im Men Finanzparameter Pos 23 Steuern Ertrag Einkommen Diese Position des Steueraufwands ergibt sich aus den im Men Finanzparameter erfassten Steuerr ckstellungen Die im Men Finanzparameter gebuchten Steuervorauszahlungen wirken sich nicht als Aufwand in der Gewinn und Verlustrechnung aus Pos 24 Jahres berschuss fehlbetrag Profit after Tax Handelsrechtliches Ergebnis der Gewinn und Verlustrechnung einer Planperiode nach Betriebsergebnis Zinsergebnis au erordentlichem Ergebnis und nach Steuern Pos 25 Aussch ttungen Entnahmen Die im Men Finanzierung Eigenkapital unter Aussch ttungen Entnahmen erfassten Betr ge Diese Position dient der Darstellung von Aussch ttungen Kapitalgesellschaft Entnahmen und
331. nd Finanzteil Die Fallstudie PRIMA GmbH ist durchg ngig von der Strategieentwicklung bis hin zur Strategieimplementierung aufgebaut und leitet ber in die operative finanziell orientierte Unternehmensplanung Die PRIMA GmbH entwickelt produziert und vertreibt innovative klickbare doppelwandige Bauelemente aus Massivholz und stellt zus tzlich Beratungs dienstleistungen f r Handwerker Architekten und Bauherren zur Verf gung Die Holzmo dule eignen sich f r den Bau von W nden Decken und D chern f r Ein und Mehrfamilien h user In der Fallstudie enthalten sind sowohl die qualitativen berlegungen in Form eines Word Textteils als auch die dazu geh rigen finanziellen Berechnungen Finanzteil in Form einer UnternehmensPLANER Musterdatei bpf 16 6 Extras Kennzahlen Generator Mit dem Kennzahlen Generator lassen sich individuell ben tigte Kennzahlen selbst pro grammieren Unter der von Ihnen erfassten Bezeichnung erscheint diese individuell pro grammierte Kennzahl anschlie end im Men Analyse Betriebswirtschaftliche Kennzahlen Auch die benutzerdefinierten Kennzahlen verarbeiten Daten aus Vorjahresabschl ssen und den Plan Perioden Kennzahlen Generator Name In diesem Feld erscheint die individuelle Bezeichnung f r Ihre Kennzahl Die Bezeichnung kann jederzeit ge ndert werden Diese Bezeichnung bzw dieser Name erscheint anschlie Bend im Men Analyse Kennzahlen in der Rubrik Benutzerdefinierte Kennzahlen Hi
332. nd Notizen zu jeder Tabelle Ihres Planungs Modells verfassen Es lassen sich Annahmen des Planungsprozesses doku mentieren die Ursachen von Ergebnissen oder Kommentare zu den erzielten Ergebnissen eingeben Die Dokumentation kann gemeinsam mit den Berichten gedruckt werden Siehe Men Ansicht Dokumentation Die Aufgaben Liste unterst tzt Sie bei der der Erfassung aller T tigkeiten die Sie f r die Erstellung Ihres Gesch ftsplans erledigen m ssen Jeder Aufgabe kann ein F lligkeitsdatum zugeordnet und diese als erledigt markiert werden Siehe Men Ansicht Aufgaben Liste 2 3 Dynamische Excel Verlinkung f r Berechnungen und Gesch ftspl ne A Dynamische Verlinkung von UnternehmensPLANER Eingabefeldern mit MS Excel geeignet f r Nebenrechnungen f r die Verlinkung mit Excel Tools und f r den Import von Ist Daten Gesch ftsspezifische und komplizierte Berechnungen und Nebenkalkulationen in MS Excel k nnen bequem mit Datenfeldern des UnternehmensPLANERSs verkn pft werden Mit MS Excel k nnen Datenfelder in den Men s Stammdaten Plandaten und Ist Daten verkn pft werden Auch die Verlinkung von kompletten Excel Tools mit einem oder mehreren Einga befeldern im UnternehmensPLANER ist m glich Dazu wird das Ergebnisfeld im Excel Tool mit einem Eingabefeld im UnternehmensPLANER verlinkt Ein weiterer Vorteil ist die dynamische Verlinkung Jede aktuelle nderung in der verlinkten Excel Datei wird automa tisch im verkn pften Ei
333. nd O des Handwerks Angesichts der kaum zu berschauenden Flut an Fachliteratur zu den Themenkomplexen Unternehmensbewertung Bilanzanalyse und Rating k nnen die nachfolgenden Erl uterun gen nur eine sehr kurze Einf hrung zu den wesentlichen Fachbegriffen und zu den verwen deten Verfahren im Programm geben Das Programm ist dennoch in der Lage Ihnen sehr schnell quasi per Mausklick erste professionelle Unternehmensbewertungsergebnisse auf Basis der Eingaben in den Men s Stammdaten und Plan Daten zu liefern Wichtig f r eine richtige Anwendung des Programms ist dennoch ein kritisches Verst ndnis der grundle genden Vorgehensweise einer Unternehmensbewertung Discounted Cashflow Verfahren Marktwertverfahren und Economic Value Added EVA Konzept Aus Gr nden der bersichtlichkeit haben wir im Programm auf die Darstellung zu vieler verschiedener Bewertungsverfahren verzichtet Wir konzentrieren uns auf die in der Praxis g ngigsten Verfahren 1 Das international ma gebliche und auch in Deutschland zunehmend akzeptierte Dis counted Cashflow Verfahren sog DCF Verfahren 2 Das sog Marktwertverfahren bei dem Markt bzw B rsenkurse im Kurs Gewinn Verh ltnis KGV zu ber cksichtigen sind 3 Das sog Economic Value Added EV A Konzept von Stern Stewart amp Co welches eine andere zeitliche Zuordnung der Zahlungsstr me verwendet und sich eher an der Entwicklung der klassischen rechnungslegungsorientierten Perio
334. nd es wird eine Steuereinzahlung aus geringerem Steueraufwand simuliert Die gebildeten passiven latenten Steuern k nnen bei erwarteten h heren Steuerbe lastungen schrittweise aufgel st werden positives Vorzeichen Pos 14 Passive Rechnungsabgrenzungsposten RAP Ertrag F r die Planung der periodengerechten Aufl sung von Posten der passiven Rechnungs abrenzung nach 250 Abs 2 HGB die im Vorperioden Abschluss f r Einnahmen vor dem Abschluss Stichtag passiviert wurden und Ertrag danach darstellen sollen Eine positive Zahleneingabe reduziert in der Bilanz die passive Rechnungsabgrenzung und erh ht in der GuV die Ertr ge Der Vorgang ist nicht zahlungswirksam Pos 15 Abschreibungen Produktion Ein positiver Prozentsatz ermittelt in Bezug auf Position 1 Abschreibungen auf histori sches Anlageverm gen den Anteil an Abschreibungen f r Vorperioden der zu den direkt zurechenbaren Herstellungskosten z hlen soll vgl 255 Abs 2 HGB Erh hung der Her stellungskosten nach BilMoG F r neue geplante Investitionen in der Planperiode k nnen im Men Investitionen die Zuordnung zu Herstellungskosten direkt vorgenommen werden Die Auswirkungen zeigen sich nur im GuV Umsatzkostenverfahren vgl Kap 9 2 2 Pos 16 Zinszahlung Eine positive Zahleneingabe simuliert eine Zinszahlung f r Altdarlehen bzw schon beste hende Darlehensvertr ge In der Plan GuV erh hen sich die Zinsaufwendungen gleichzeitig reduziert sich die Bila
335. ne Kredit berziehung werden im Men Analyse Liquidit tsplan dokumentiert Wir empfehlen Ihnen im Men Finanzparameter einen realistischen Sollzinssatz f r den Kontokorrentkredit ein zugeben Die negative Wirkung der in der Folge auftretenden Zinseszinseffekte lassen sich ber das Men Analyse GuV anschlie end gut nachvollziehen Pos 29 Ausreichung Darlehen an Dritte Betrag Dieses Feld dient der Erfassung von geplanten Darlehen der Unternehmung z B an Gesell schafter Gesch ftspartner Mitarbeiter oder Kunden Mit dieser Funktion k nnen auch externe Verm gensanlagen in Form von darlehens hnlichen Schuldtiteln wie z B Geldan lagen in Anleihen dargestellt werden Der Ausweis erfolgt in der Plan Bilanz unter den Sonstigen Forderungen im Liquidit tsplan unter der Position Sonstige Auszahlungen Ausreichung Darlehen an Dritte 86 Men Plan Daten C Pos 30 R ckzahlung Darlehen von Dritten Betrag F r die Erfassung der geplanten Tilgungs Einzahlungen von Darlehen an Dritte Die Til gungs bzw R ckzahlungsbetr ge reduzieren in der Bilanz die Sonstigen Forderungen Im Liquidit tsplan erfolgt der Ausweis unter der Position Einzahlungen Sonstige Forderun gen R ckzahlung von Darlehen an Dritte Pos 31 Zinsertrag von Darlehen an Dritte Betrag F r die Erfassung von Zins Einzahlungen der Darlehen an Dritte In der Gewinn und Ver lustrechnung erfolgt der Ausweis unter der Position
336. ne Umstellung vom Gesamtkosten in das Umsatzkosten verfahren normalerweise eine Kostenstellenrechnung ben tigt wird Beide Verfahren m s sen aber auf jeden Fall zum gleichen Jahresergebnis kommen soweit die Herstellungskosten identisch bewertet werden 17 3 Optionen Internet Update Die Funktion Internet Update pr ft auf einer speziell gesicherten Internetseite ob ein Up date bzw eine verbesserte Version f r Ihre Software vorliegt Sie k nnen die Funktion Internet Update manuell starten Wenn ein Update vorliegt wird es aus dem Internet auf Ihren Rechner geladen und installiert Diese Funktion wird automatisch gestartet wenn Sie nach der Erstinstallation die Software erstmals in Betrieb nehmen Von da an wird die Pr fung regelm ig alle 30 Tage durchgef hrt Sie k nnen diese Tage Einstellung im Men Optionen Voreinstellungen System ndern Das Internet Update vollzieht sich in drei Schritten 1 Ein erkl rendes Fenster erm glicht es Ihnen mit dem Update fortzufahren oder es zu beenden Wenn Sie diese Funktion beenden wird sie nach weiteren 30 Tagen wieder neu gestartet oder nach der Anzahl der Tage die Sie im Bildschirm Optionen Voreinstellungen System ausgew hlt haben W hrend dieses Zeitraums k nnen Sie je derzeit das Internet Update manuell starten 2 Auf dem Bildschirm erscheint ein Balken der Ihnen den Fortschritt des Downloads anzeigt Zuerst pr ft das Programm ob ein Update zu der Version die Si
337. nftige Bonit tsent 155 D Men Analyse wicklung besitzen Der Schwerpunkt liegt dabei auf der Darstellung der kurzfristigen Liqui dit t und der mittelfristigen Kapitaldienstf higkeit nderungen vorbehalten 9 11 Analyse Return on Assets ROA und Return on Equity ROE Gesamtkapital rentabilit t und Eigenkapitalrentabilit t In diesem Men haben Sie die M glichkeit mit zwei aufgeschl sselten Kennzahlenb umen nach dem sog Du Pont Schema urspr nglich eingef hrt von der Unternehmung Du Pont de Nemours amp Co die monet ren Quellen eines ROI Return on Investment in Form der Gesamtkapitalrentabilit t ROA oder der Eigenkapitalrentabilit t ROE n her aufzu schl sseln und zu analysieren Insbesondere sehen Sie den direkten Bezug verschiedener Kennzahlen untereinander Ein Kennzahlenbaum dient dazu bestimmte werttreibende Ein flussfaktoren auf die zielf hrende Gesamtkapitalrentabilit t und die Eigenkapitalrentabilit t wesentlich genauer zu erkennen und auch im Sinne einer Rentabilit tsverbesserung zielf h rend zu beeinflussen Sie k nnen alle Kennzahlen ber die im Men aufgef hrten Bilanz und GuV Werte abstimmen Druckoptionen Tabelle und Grafik lassen sich getrennt ausdrucken A Return on Assets Analyse Gesamtkapitalrentabilit t Die Return on Assets ROA Analyse engl Assets Aktiva bzw die Analyse der Ge samtkapitalrentabilit t kurz Kapitalrendite ist eine sog Rentabilit tsana
338. ng ein Schritt 2 Klicken Sie auf das Men Stammdaten Produkte Leistungen Hier erfassen Sie die Produkte und oder Dienstleistungen der Unternehmung sowie die direkt zurechenbaren Kosten jeder Produkt bzw Leistungseinheit Direkte Kosten k n nen m ssen aber nicht als Materialkosten als Lohnkosten oder als Fremdleistungen erfasst werden Wenn Sie sich unter Allgemeine Daten nicht f r die Planung von Absatzmengen entschieden haben sondern f r die reine Umsatzplanung in Werteinheiten dann werden in der Maske Produkte und Leistungen die Deckungsbeitr ge Umsatzerl se direkte Kosten je Produkt und Leistung abgefragt 20 Schnelleinstieg dynamische Excel Verlinkung Import von Ist Daten A Schritt 3 Klicken Sie auf das Men Abteilung Kostenstelle Bestimmen Sie jetzt im Men Abteilung Kostenstelle Ihre internen betrieblichen Funktions bereiche z B die Abteilungen Einkauf Management Verwaltung und Marketing Alle Daten die Sie unter Stammdaten erfassen werden dazu verwendet die Erfassungsmas ken im Bereich Plan Daten aufzubauen So werden Sie in der Vertriebsplanung eine Erfas sungsmaske finden die entsprechend der unter Stammdaten benannten M rkte strukturiert ist Schritt 4 Klicken Sie auf das Men Plandaten Vertriebsplan Im Vertriebsplan erscheinen jetzt Ihre vorher erfassten Produkte und Leistungen Sie k nnen jetzt ber den oben festgelegten Planungszeitraum Ihre Preise und Absatzmengen fes
339. ngabefeld des UnternehmensPLANERS ber cksichtigt Verkn pfte Datenfelder werden farblich markiert Diese Sonderfunktion ist mit der rechten Maustaste aufrufbar 16 Schnelleinstieg dynamische Excel Verlinkung Import von Ist Daten A Praxis Tipp Herstellung von dynamischen Verkn pfungen Eingabefelder zwischen UnternehmensPLANER und MS Excel Schritt 1 In einem ersten Schritt sind die zu verkn pfenden Datenfelder des UnternehmensPLA NERs in den Men s Stammdaten Plandaten oder Ist Daten mit dem Mauszeiger zu markieren Anschlie end kann ber die rechte Maustaste Zellen mit MS Excel Dateien verbinden mit der MS Excel Verkn pfung gestartet werden Beachten Sie auch die ver schiedenen Einstellungsparameter im Men Optionen Voreinstellungen Excelverbin dungen Schritt 2 In einer Verzeichnis bersicht k nnen Sie die gew nschte MS Excel Datei die als Quelldatei f r die Verkn pfung mit dem UnternehmensPLANER verwendet werden soll ausw hlen In einer Dateiliste mit MS Excel Quelldateien erhalten Sie eine ber sicht aller verkn pften MS Excel Dateien Mit dem Button Datei hinzuf gen k nnen Sie jederzeit eine neue MS Excel Quelldatei bestimmen und speichern Schritt 3 In der Arbeitsblattansicht sehen Sie die genauen Inhalte der ge ffneten MS Excel Quelldatei Hier k nnen Sie jetzt diejenigen Datenfelder markieren die Sie mit den ganz zu Anfang markierten Datenfeldern des UnternehmensPLANERSs verkn pf
340. ngen und Zinsertr ge das Periodenergebnis nicht beeinflussen Zinsaufwendungen bzw ein negatives Zinsergebnis erh hen deshalb den Jahres berschuss Zinsertr ge bzw ein positives Zinsergebnis reduzie ren entsprechend den ausgewiesenen Plan Jahres berschuss Au erordentliches Ergebnis Darstellung des au erordentlichen AO Ergebnisses aus der jeweiligen Plan GuV einer Plan Periode Nach Stern Stewart amp Co sollen au erordentliche Aufwendungen und Ertr ge das Periodenergebnis nicht ver ndern Au erordentliche Aufwendungen bzw ein negatives ao Ergebnis erh hen deshalb den Jahres berschuss au erordentliche Ertr ge bzw ein posi tives ao Ergebnis reduzieren entsprechend den ausgewiesenen Plan Jahres berschuss Betriebsergebnis nach Steuern vor Zinsen Darstellung des Jahres berschuss laut Plan GuV saldiert um das Zinsergebnis und das au erordentliche AO Ergebnis Das Betriebsergebnis nach Steuern vor Zinsen wird nach Stern Stewart amp Co engl NOPAT Net Operating Profit After Taxes sp ter um die Kosten des gebundenen Kapitals reduziert um den EVA Wert zu ermitteln 179 D Men Analyse Kosten auf gebundenes Kapital Automatische Berechnung auf Basis der Summe Aktiva der jeweiligen Planbilanz multipli ziert mit dem schon berechneten gewichteten durchschnittlichen Kapitalkostensatz der jeweiligen Plan Periode Die Summe Aktiva einer Plan Periode stellt die durchschnittliche Kapitalbindung dar die wiede
341. ngs Standard Committee DRSC mit dem deutschen Standard DRS 2 Eine knappere Gliederung f r Kapitalflussrechnungen schl gt die Deutsche Vereinigung f r Finanz und Anlageanalyse DVFA vor Das Programm verwendet die Gliederung gem internationalem Standard Zielsetzung und Abstimmung der Kapitalflussrechnung Die Kapitalflussrechnung bzw das Statement of Cashflows hat zum Ziel Geldmittelzufl s se Einzahlungen und Geldmittelabfl sse Auszahlungen aus betrieblicher Gesch ftst tigkeit operativer Teil aus Investitionst tigkeit und aus der Finanzierungst tigkeit darzustellen Das Ergebnis der Kapitalflussrechnung ist die Darstellung der Ver nderung der fl ssigen Mittel Ver nderung des sog Finanzmittelfonds innerhalb einer bestimmten Plan Periode Zusammen mit dem Anfangsbestand der fl ssigen Mittel Geldmittel am Perioden Anfang ergibt sich der Endbestand per Perioden Ende Dieser Endbestand an fl ssigen Mitteln am Ende einer Plan Periode muss sich zwingend mit den Fl ssigen Mitteln der Bilanz Men Analyse Bilanz und dem Endbestand Bank des Liquidit tsplans Men Analyse Liquidit tsplan abstimmen lassen Praxis Tipp Kapitalflussrechnung Cashflow Rechnung Die Kapitalflussrechnung Cashflow Rechnung versucht die tats chlich stattfindenden Geldmittelfl sse Einzahlungen und Auszahlungen in der Unternehmung so genau wie m glich darzustellen So lassen sich z B Umfinanzierungsaktionen innerhalb der Bi
342. ngsmonat Ihres Ge sch ftsjahres z B April ein Das Gesch ftsjahr l uft dann von April bis M rz des n chsten Jahres Achten Sie im Feld Einheit der Planungsperiode dann darauf dass mindestens das erste Planjahr auf Monate gestellt ist Ein unterj hriger Planungsbeginn z B im September Feld Erster Plan Monat ndert nicht die Einstellung der darauf folgenden regul ren Ge sch ftsjahre Einheit der Planungsperiode F r alle Plan Jahre k nnen Sie die Einheit des Plan Zeitraums ausw hlen Monat Quartal oder Jahr Dadurch erfolgt eine Festlegung der Zeiteinheit wie die Plan Daten und Plan Ergebnisse in den Analysebildschirmen Berichten und Grafiken berechnet und dargestellt werden Die Wahl des Planungszeitraums kann f r ein Jahr nicht k rzer als im vorangegangenen Jahr sein Wenn das vorangegangene Jahr in Monate eingeteilt war kann das laufende Jahr in Monate Quartale oder ein Jahr eingeteilt sein Wenn das vorangegangene Jahr in Quarta le eingeteilt ist kann das laufende Jahr in Quartale oder als Jahr nicht aber in Monaten dargestellt werden Wenn der vorangegangene Zeitraum als Jahr ausgewiesen ist kann der Zeitraum der neuen Plan Periode ebenfalls nur als Jahr dargestellt werden 44 Men Allgemeine Daten C Praxis Hinweis Umstellung der Planungsperiode von Monat auf Quartal Wenn Sie Monatswerte in den Men s Plan Daten erfasst haben k nnen Sie ohne Wei teres auf die Quartals oder Jahresberechnung di
343. nheit Eine Einheit kann als Mengeneinheit St ck oder Zeiteinheit Stunde festge legt werden F r eine detaillierte Darstellung und Berechnung steht das Men Direkte Ein zelkosten Liste andere direkte Kosten zur Verf gung 58 Men Stammdaten C Direkte Kosten pro Einheit Summe aus den erfassten Lohnkosten Materialkosten und anderen direkten Kosten je Pro dukt bzw Dienstleistungseinheit In den sp teren Auswertungen werden die direkten Kos ten je Produkteinheit oder Dienstleistung automatisch ber cksichtigt und separat ausgewie sen Andere direkte Kosten in vom Verkaufspreis Direkt zurechenbare Einzelkosten wie z B Provisionen oder Lizenzgeb hren oder bestimm te zurechenbare Gemeinkosten f r Produkte oder Dienstleistungen oder andere mit den Ertr gen in Verbindung stehende Einzelkosten k nnen auch in Prozent der geplanten Um satzerl se Verkaufspreis x Absatz dargestellt werden Zu den Verkaufspreisen siehe Men Vertriebsplan Der Ausweis in der Gewinn und Verlustrechnung und im Liquidit tsplan erfolgt unter der Position sonstiger direkter Aufwand W hrung Mit Klick auf das Feld W hrung ffnet sich ein Pull down Men in dem Sie die im Men Stammdaten W hrungstabelle definierten W hrungseinheiten je Eingabefeld f r den Wa ren und Leistungseinsatz festlegen k nnen Umsatzsteuersatz Auswahlm glichkeit eines feldspezifischen Umsatzsteuersatzes f r den Waren und Leis tungs
344. nken Seite der Analysebildschirme angezeigt Anzeigeparameter Spaltenbreite Plan Hier k nnen Sie die Spaltenbreite von Spalten ver ndern in denen Sie Zahlenwerte erfas sen F r eine bersichtliche Darstellung von Druckergebnissen empfiehlt sich eine Einstel lung von 15 mm oder 12 mm Spaltenbreite Analyse Hier k nnen Sie die Spaltenbreite von Spalten ver ndern die im Analyse Teil angezeigt werden F r eine bersichtliche Darstellung von Druckergebnissen empfiehlt sich eine Einstellung von 15 mm oder kleiner Tabellen Gitternetzlinien Gitternetzlinien anzeigen Sie k nnen hier entscheiden ob Sie die Gitternetzlinien anzeigen oder verdecken wollen Linienst rke Hier k nnen Sie die Breite der Linien bestimmen indem Sie eine Ziffer zwischen 1 und 4 ausw hlen Je gr er die Ziffer desto dicker die Linie Linienfarbe Mit dieser Option k nnen Sie die Farbe der angezeigten Gitternetzlinie ausw hlen Zahlenformate Dezimalstellen Plan Hier k nnen Sie die Anzahl der Dezimalstellen eintragen die auf den Eingabe bzw Erfas sungsbildschirmen gezeigt werden sollen Dezimalstellen Analyse Hier k nnen Sie die Anzahl der Dezimalstellen eintragen die auf den Analysebildschirmen gezeigt werden sollen Dezimalstellen Prozentsatz Hier k nnen Sie die Anzahl der Dezimalstellen eintragen die in den Prozentspalten der Analysebildschirme gezeigt werden sollen 247 F Men Optionen
345. nnnenennnnennennnennennnnnn 235 16 11 St rken Schw chen Chancen Risiko Analyse SWOT Analyse seei ihes 22 Annette 238 16 12 Balanced Scorecard 4 ss4424nseensnnnennnennnnennnnnnnenennnnnnnnnnn 241 1 7 Men Optionen 200 0 niiata ainaani manana niidina arinaa inaa 245 17 1 Voreinstellungen oreraa aiaa a aeiiae aes 245 17 1 1 Voreinstellungen Gitternetz 245 17 1 2 Voreinstellungen Navigator 248 17 1 3 Voreinstellungen Allgemein 249 17 1 4 Voreinstellungen Excelverbindungen 250 17 1 5 Voreinstellungen System 251 17 1 6 Voreinstellungen Funktionen 253 17 1 7 Voreinstellungen Darstellungsvarianten 254 17 2 Systemoptionen 4sssssnnsseennnnnnennnnneennnnnnnnnnnnennnnnnnennnnre 255 17 2 1 Systemoptionen Deutsch Englisch 255 17 2 2 Systemoptionen Umsatzkosten Gesamtkostenverfahren 256 17 3 Internet Update 444444444HHennnnneennnnnnennnnnneennnnnnnennnne ne 256 17 4 Datenbank komprimieren 44444ssssnerennnnnnnnnnnneennnnnnnennnnen 257 17 5 Von anderem Plan importieren 444444enn nee nnnnnennnnn 257 17 6 Ist Daten kopieren 22 0444444444ssnennnneennnnnnnnnnnneennnnnnnnennnnn 258 17 7 Excel Dateiverwaltung esenneeenssnnnnensnnnneneennenennennnnnennnn 258 17 8 Dynamischer Export nach Excel nennen 260 18 Men Fenster uusssnsensnnnnennennnnnnnnnnnnnnnnennnnnennnnnnnnnnnnnn
346. nnzahlen Zus tzliche Anzeige individueller Kennzahlen aus der Ertragskraft und Liquidit tsanalyse Indikatoren zeigen Gesamtbewertung Rentabilit t und Liquidit t Alleinige Anzeige der Umsatzrentabilit t und des Cashflow Unternehmensbewertung in Expertenansicht einschlie en Bewertung Erg nzende Darstellung von generierten Werten aus dem Men Unternehmensbewertung Plan Jahresabschl sse 9 3 Analyse Gewinn und Verlustrechnung GuV Die Gewinn und Verlustrechnung GuV engl Income Statement ist die entscheidende Darstellung des wirtschaftlichen Erfolgs und der Rentabilit t einer Unternehmung Die GuV ermittelt aus den Ertr gen und Aufwendungen des laufenden Gesch ftsjahres den sog Jah res berschuss bzw Jahresfehlbetrag Die GuV ist eine Art laufendes Vorschaltkonto zum Eigenkapital der Bilanz Ein Jahres berschuss erh ht das bilanzielle Eigenkapital ein Jah resfehlbetrag vermindert das bilanzielle Eigenkapital Die Verwendung des Ergebnisses und die Ver nderung der Gewinnr cklagen werden in der Gewinn und Verlustrechnung nach dem Jahres berschuss fehlbetrag ausgewiesen Praxis Tipp IAS IFRS Ein vollst ndiger IFRS Jahresabschluss beinhaltet die Komponenten Bilanz GuV An hang Eigenkapitalver nderungsrechnung Kapitalflussrechnung und f r deutsche An wender einen Lagebericht Nach IAS 1 bzw nach den IFRS International Financial Reporting Standards bestehen f r die Gewinn und Verlustrechnung Inco
347. nstermine pro Jahr und der Gesamtlaufzeit des Darlehens einschlie lich tilgungsfreier Zeiten Bei einer viertelj hr lichen Zinsberechnung und einer Gesamtlaufzeit von 10 Jahren ergeben sich insgesamt 40 Zinstermine Auszahlungsdatum Hier erfassen Sie zu welchem Zeitpunkt Ihnen das Neu Darlehen in Form einer Einzahlung zuflie en soll Das Auszahlungsdatum ist der Startpunkt f r die festgelegten Zins und Tilgungstermine 94 Men Plan Daten C Erste Tilgung Der hier eingegebene Zeitpunkt der ersten Tilgung bestimmt im Programm den Zeitpunkt der Tilgungsf lligkeit und gleichzeitig den Zeitpunkt der ersten Tilgungszahlung Praxis Tipp Tilgungsfreie Jahre Sind nach den Darlehenskonditionen tilgungsfreie Jahre zu ber cksichtigen z B zwei Jahre erh hen Sie die zeitliche Differenz zwischen Auszahlungsdatum und dem Datum der Ersten Tilgung um die tilgungsfreie Zeit Die Zinsberechnung orientiert sich immer an der verbleibenden Restschuld Erste Zinsf lligkeit Der hier eingegebene Zeitpunkt der ersten Zinsf lligkeit bestimmt den Startpunkt der nach folgenden Zinsberechnungen Sollten in den Darlehenskonditionen die Zinsberechnung und die Zinszahlung auseinander fallen empfiehlt sich hier die Eingabe der ersten Zinszahlung Tilgungsmethode Feste Tilgung Ein Tilgungsdarlehen ist ein Darlehen bei dem im Zeitablauf der Kapitaldienst abnimmt Die Tilgungsrate bleibt konstant w hrend sich die Zinsbelastung aufgrund
348. nt Soll 82 Zinstermine 94 Zinszahlung Vorjahresabschluss 55 Zukunftsfolgewert EVA 180 Zulassungsgeb hren 84 Zuschreibung Umlaufverm gen 81 Vorratsverm gen 81 Zusch sse 77 84 Liquidit tsplan 119 Zwischenerfolgs Eliminierung 232 293
349. nter Verwendung des Schiebebalkens rechts neben der kleinen Grafik beeinflusst werden Y Achse Dieser Wert stellt den Blickwinkel der Y Achse in einer gedrehten Ansicht ein Er kann direkt eingegeben werden oder unter Verwendung des Schiebebalkens unter der kleinen Grafik die auf diesem Tab angezeigt wird 199 D Men Grafiken Auswahl Extras Tiefe Verwenden Sie diesen Schiebebalken um die Tiefe der gezeigten Elemente in der 3D Grafik zu ver ndern Die Ergebnisse sind auf der kleinen Grafik die auf diesem Tab ange zeigt wird deutlich zu sehen Perspektive Verwenden Sie diesen Schiebebalken um die Perspektive der gezeigten 3D Grafik zu ver ndern Die Ergebnisse sind auf der kleinen Grafik die auf diesem Tab angezeigt wird deutlich zu sehen OK Dieses Schaltfeld speichert die Parameter der aktuellen Grafik damit sie immer dann ver wendet werden k nnen wenn diese Grafik gezeigt wird Der Bildschirm wird anschlie end geschlossen Abbrechen Dieses Schaltfeld schlie t den Bildschirm Grafikeinstellung ohne vorherige Speicherung Hilfe Ruft die kontextsensitive Hilfefunktion auf Anwenden Das Schaltfeld Anwenden funktioniert wie das OK Schaltfeld ohne dass der Bildschirm Grafikeinstellung geschlossen wird Es werden alle nderungen die bis dahin vorgenom men wurden f r sp tere Anzeigen der Grafik gespeichert Die Grafik wird aktualisiert falls die Grafik auf dem Bildschirm gezeigt wird 200
350. nzahlen ohne den Gesamtzusammenhang der Gesch ftst tigkeit darzustellen Praxis Tipp Kennzahlen Analyse auch f r Vorjahresabschl sse Wenn Sie im Men Stammdaten Vorperioden Abschl sse die Jahresabschl sse der Vorjahre erfasst haben Bilanz GuV Kapitalflussrechnung k nnen Sie diese Vorjah resabschl sse im Men Kennzahlen alleine oder zusammen mit Ihren Planzahlen aus werten Mit den Plan Daten ergibt sich somit eine aussagef hige L ngsschnittanalyse s mtlicher Jahresabschl sse ber das Men Extras k nnen Sie eigene Kennzahlen pro grammieren die im Untermen Benutzerdefinierte Kennzahlen angezeigt werden 145 D Men Analyse Darstellung der einzelnen Kennzahlen im Programm Pos 1 Kennzahlen zur Rentabilit t Pos 2 Umsatzrentabilit t Jahres berschuss fehlbetrag Umsatzerl se x 100 Die Umsatzrentabilit t beschreibt als klassische Rentabilit tskennzahl wie viel Buch Ge winn aus einem Euro Umsatzerl s erzielt wird Beide Werte ergeben sich aus der Gewinn und Verlustrechnung GuV wobei sich die Ums tze aus den Umsatzerl sen ohne die sons tigen Ertr ge und Bestandsver nderungen zusammensetzen Benchmarks bzw Ma st be sind sehr problematisch da die Umsatzrentabilit t erfolgreicher Unternehmen von Branche zu Branche und selbst innerhalb der Branche sehr stark schwankt Als absoluter Mindest wert f r die Umsatzrentabilit t gilt jedoch sicherlich die durchschnittliche
351. nzposition Kasse Fl ssige Mittel 55 C Men Allgemeine Daten BilMoG Hinweis Latente Steuern Nach dem neuen Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz ist eine Abgrenzung des Steuer aufwands immer dann handelsrechtlich zwingend vorgeschrieben 274 HGB wenn der Steuerbilanzgewinn im Verh ltnis zum handelsrechtlichen Ergebnis vor bergehend zu niedrig ist Bildung passiver latenter Steuern F r die Bildung von aktiven latenten Steuern Steuerbilanzgewinn vor bergehend h her als Handelsbilanzgewinn besteht nach wie vor ein Aktivierungswahlrecht In der Bilanzierung latenter Steuern mit zu be r cksichtigen sind steuerliche Verlustvortr ge Steuergutschriften und Zinsvortr ge so weit eine Verrechnung innerhalb der n chsten 5 Gesch ftsjahre zu erwarten ist Aktive und passive latente Steuern sind unter neuen Posten in der Bilanz auszuweisen Eine Saldierung ist zugelassen Der Saldoausweis erfolgt in der h heren Bilanzposition So bald eine Steuerbe oder entlastung eintritt sind die ausgewiesenen Posten aufzul sen 6 3 3 Vorperioden Abschl sse Gewinn und Verlustrechnungen Im Men Vorperioden Abschl sse Gewinn und Verlustrechnungen GuV k nnen die Daten der letzten GuV Vorjahresabschl sse eingetragen werden W hrend der Dateneingabe wer den die Zwischensummen und Summen automatisch berechnet Die Gewinn und Verlust rechnung der Vorjahre ist insbesondere f r die Kennzahlenanalyse interessant Stimmen S
352. nzuf gen Anlegen einer neuen Kennzahl L schen L schen einer markierten Kennzahl in der Liste der Namen Bearbeiten Ver ndern einer markierten Kennzahl in der Liste der Namen Beenden Schlie en des Kennzahlen Generators mit Speichern der ver nderten Daten Hilfe Aufrufen der Hilfe Funktion 226 Men Extras F Benutzerdefinierte Kennzahlen Kennzahlen Bezeichnung Erscheint beim Anlegen einer neuen Kennzahl Sie k nnen hier Ihre individuelle Bezeich nung f r die neue Kennzahl erfassen Gliederungspunkt Alle Einzelpositionen der Men s Gewinn und Verlustrechnung Liquidit tsplan Kapital flussrechnung Bilanz individuelle Unternehmensdaten Kennzahlen Betriebsergebnis M irkte Profitcenter Gemeinkostenbudget und Umsatzanalyse stehen f r die Programmie rung zur Verf gung Mit Klick auf das lt gt Zeichen k nnen Sie die Men s ffnen und die angezeigten Einzelpositionen f r die Kennzahlen Programmierung verwenden Programmiierschritte im Kennzahlen Generator 1 Schritt Klicken Sie im Er ffnungs Men auf Hinzuf gen und erfassen Sie im Feld Kennzah len Bezeichnung einen Namen f r Ihre neue Kennzahl 2 Schritt Um eine Position des Men s Kapitalflussrechnung z B die Cashflows aus laufender Gesch ftst tigkeit in die rechte Programmierspalte zu bekommen markieren Sie diese Einzelposition per Mausklick und klicken anschlie end auf den gt Button Die erste Po sition de
353. odukte und oder Dienstleistungen haben Sie bereits in Ihren Stammdaten definiert ebenso die M rkte und Profitcenter Die Plan Perioden wurden im Men Allgemeine Daten festgelegt Als Sonder funktionen stehen zur Verf gung Prognosen Excel Funktionen bersichtsgrafik und die Summenfunktion Praxis Tipp Preiskalkulation und Absatzplanung mit Excel Tools Im Men Vertriebsplan k nnen Sie z B die Verkaufspreise oder die Absatzplanung bzw die Umsatzplanung direkt mit Excel Tools oder eigenen Excel Tabellen f r Son derberechnungen verlinken markieren und rechte Maustaste F r einen einzelnen Ver kaufspreis kann z B ein leistungsf higes Excel Kalkulationstool oder eine eigene Kal kulation hinterlegt werden Das Register Vertriebsplan St ck Einstellung enth lt folgende Spalten M rkte F r jede strategische Gesch ftseinheit bzw f r jedes Marktsegment nach Regionen Produk ten oder Kunden lassen sich eigene Vertriebsdaten zuordnen Zum Wechseln zwischen den M rkten klicken Sie auf die Auswahl in der linken bersichtsliste Die Zuordnung von Umsatzerl sen und sp ter von Aufwendungen f r einen bestimmten Markt bzw f r eine bestimmte Gesch ftseinheit erlaubt im Men Analyse die Auswertung als Profitcenter Produkte Dienstleistungen Die im Men Stammdaten definierten Produkte und Dienstleistungen der Unternehmung stehen hier f r die weitere Absatz und Vertriebsplanung zur Verf gung Zahlungsz
354. omatisch zu einer liquidit tswirksamen Aufl sung der gebildeten R ckstellung Die liquidit tswirksame Aufl sung dient der Darstellung einer tats chlichen Inanspruchnahme durch Dritte Diese Sollbuchung l st die R ckstellung in der Bilanz ganz oder teilweise auf die Haben Buchung reduziert das Kassenkonto bzw erh ht den Kontokorrentkredit Wird nur ein Teil der R ckstellung liquidit tswirksam auf gel st bleibt der Restbetrag der R ckstellung weiterhin in der Bilanz enthalten B Ertragswirksame Aufl sung von R ckstellungen ohne Inanspruchnahme Entfallen die Gr nde f r die weitere Aufrechterhaltung einer R ckstellung ohne Inan spruchnahme m ssen Sie die R ckstellung ertragswirksam aufl sen Hierf r k nnen Sie den gleichen oder einen niedrigeren R ckstellungsbetrag in derselben Zeile wie die ur spr ngliche R ckstellungsbuchung erfassen allerdings dann mit einem Minus Vorzeichen Im Programm wird anschlie end innerhalb der Bilanz die R ckstellung entsprechend zu r ckgef hrt ohne die Liquidit t zu beanspruchen 86 Plan Daten Finanzierung Mit dem Begriff der Finanzierung sind grunds tzlich alle Ma nahmen gemeint welche die Bereitstellung von Kapital f r bestimmte Zwecke zum Ziel haben z B f r Investitionsvor haben Kapital kann sowohl Eigenkapital also auch Fremdkapital umfassen Zum Men Finanzierung geh ren die Untermen s Eigenkapital Neuaufnahme Darlehen Fremdkapi tal Sonderdarlehen Fremd
355. onalkosten belegen Bezeichnung F r den pers nlichen Namen eines Gehaltsempf ngers oder die Bezeichnung der jeweiligen Gehaltsgruppe Brutto Jahresgehalt je Mitarbeiter Geben Sie in dieser Spalte den Gesamtbetrag des Gehalts ein das in einem Jahr an einen einzelnen Arbeitnehmer gezahlt wird mit Ausnahme der Sozialabgaben und anderen Zu satzleistungen die Sie in die nachfolgenden Spalten eingeben k nnen als prozentualen Anteil des Jahresgehalts W hrung Die W hrung in der das Gehalt bezahlt wird Der W hrungscode wird aus einer Liste der in der W hrungstabelle enthaltenen W hrungen ausgew hlt M rkte Profitcenter Jede Personalkosten Position kann einem Markt oder Profitcenter direkt zugewiesen wer den Sie k nnen die verarbeiteten Daten im Analyse Men unter Markt Profitcenter jeder zeit einsehen und abstimmen 32 Men Plan Daten C Produkt Profitcenter Ergebnisrechnung F r die kalkulatorische Zuordnung von Personalkosten an ein Produkt Profitcenter Perso nalkosten aus den verschiedenen Kostenstellen lassen sich einem bestimmten Produkt oder einer bestimmten Dienstleistung aus dem Men Stammdaten Produkte Leistungen zuwei sen Im Men Analyse k nnen anschlie end die Betriebsergebnisse jedes Produkts bzw jeder Dienstleistung einzeln dargestellt werden AG Anteil Sozialabgaben F r die Erfassung der AG Sozialabgaben in Prozent des Brutto Jahresgehalts Sonstige Personalkosten F r di
356. ortige Endbestand Bank Fl ssige Mittel jeder Plan Periode Monat Jahr stimmt genau mit der Bilanzposition Fl ssige Mittel berein Pos 10 Ausstehende Einlagen Forderungs hnliche Darstellung der zu einem sp teren Zeitpunkt nach Vertrag und Satzung voll oder teilweise einzuzahlenden Eigenkapital Einlagen die im Men Plan Daten Fi nanzierung Eigenkapital erfasst worden sind Eine Erfassung von Einlagen zur geplanten Einzahlung im Men Finanzierung Eigenkapital oder im Men Vorperioden Abschl sse Einfl sse f hrt zu einer Reduzierung oder einem vollst ndigen Abbau dieser Forderungspo sition Pos 11 Aktive latente Steuern Forderungs hnliche Darstellung der Bildung von aktiven latenten Steuern aus dem Men Vorperioden Abschl sse Einfl sse Werden im Men Einfl sse die zu bildenden aktiven latenten Steuern in H he der zu erwartenden Steuerentlastung mit einem negativen Vorzei 130 Men Analyse D chen erfasst erh hen sich in der Bilanz die aktiven latenten Steuern Gleichzeitig erfolgt im Liquidit tsplan eine Steuerauszahlung in gleicher H he Pos 12 Aktive Rechnungsabgrenzungsposten RAP Aufwand Die Position wird aus dem Men Vorperioden Abschl sse Bilanz in die Plan Er ffnungs bilanz bertragen ber das Men Einfl sse k nnen die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten schrittweise aufgel st d h ber die nachfolgenden Planperioden als Aufwand periodisiert werden Im Ergebn
357. r Darstellung der eigentlich relevanten Erfolgspotenziale bzw des nicht direkt erkennbaren sog intellektuellen Kapitals einer Unternehmung Hierf r sind andere Analysen erforderlich wie z B im Rahmen der Potenzial Perspektive der Balanced Scorecard nach Kaplan Norton vgl Men Strategie Balanced Scorecard sowie erg nzend Strategie SWOT Analyse Zeitdimension ausw hlen Drop down Liste f r die Auswahl der Analyseperiode Zus tzlich zur Standardeinstellung Alle Perioden l sst sich ein einzelnes Planjahr f r die Analyse der Rentabilit t und Liqui dit t ausw hlen Zusammenfassung Beurteilung der Rentabilit t und Liquidit t f r ein einzelnes Planjahr und f r die Gesamtper iode nach folgenden Kriterien Rentabilit t f r ein einzelnes Planjahr Gr n Jahres berschuss Gewinn nach Steuern im Planjahr Gelb Jahres berschuss Gewinn nach Steuern im Planjahr jedoch mit Verlustvortrag aus der vorherigen Planperiode Rot Jahresfehlbetrag Verlust nach Steuern im Planjahr Rentabilit t f r alle Planperioden Gr n Der Gesch ftsplan schlie t ber alle Planperioden mit einem Gewinn nach Steuern Gewinnvortr ge plus Bilanzergebnis laufende Periode ab Gelb Der Gesch ftsplan schlie t ber alle Planperioden mit einem Gewinn nach Steuern Gewinnvortr ge plus Bilanzergebnis laufende Periode ab beinhaltet jedoch einen negati ven Trend im letzten Planjahr Jahresfehlbetrag oder zur ckgehender Jahres bersch
358. r Planung bergehen z B mithilfe des Men s Finanzparameter Rechte Maustaste In den meisten Bildschirmmasken wird das Anklicken der rechten Maustaste ein Men aufrufen mit dem Sie schneller bestimmte Funktionen der Symbolleiste erreichen k nnen Nutzung von Musterdateien Sie k nnen im Men Extras Beispielpl ne z B f r bestimmte Branchen laden M chten Sie dann individuelle nderungen eintragen ist es empfehlenswert die Speichern unter Funktion im Men Datei aufzurufen um die Datei unter einem anderen Namen zu bearbeiten Plan Navigator Der Plan Navigator erscheint als Fenster auf der linken Seite des Bildschirms Er kann entsprechend Ihren W nschen geschlossen und geladen werden Der Plan Navigator hilft Ihnen die wichtigsten Funktionen und Bereiche des UnternehmensPLANERSs zu nutzen Die Funktionen und Bereiche des UnternehmensPLANERS sind im Plan Navigator in einer hierarchischen Struktur angeordnet Ein Klick auf den jeweiligen Men punkt wird dessen Unterpunkte anzeigen oder die Funktion aktivieren Der letzte Hinweis Wir w nschen Ihnen viel Erfolg und Spa bei der praktischen Anwendung unseres Erfolgs Programms 25 A Schnelleinstieg dynamische Excel Verlinkung Import von Ist Daten 2 6 Import von Ist Daten in das Men Ist Ergebnisse Das Men Ist Ergebnisse steht Ihnen f r die automatisierte oder manuelle Dateneingabe neuer Ist Daten im Verlauf der Plan Perioden zur Verf gung Im Men st E
359. r neuen Kennzahl Variable steht fest 3 Schritt Klicken Sie anschlie end in der Men leiste der Rechen und Zahlenzeichen z B auf das Divisionszeichen Sie sehen anschlie end im rechten Feld Variable in der zwei ten Zeile das entsprechende Rechenzeichen 4 Schritt Um den Nenner in Ihre neue Kennzahl zu bekommen markieren Sie im linken Feld z B innerhalb des Men s Gewinn und Verlustrechnung die Position Umsatzerl se und klicken anschlie end auf den gt Button Im rechten Feld Variable erscheinen die Um satzerl se in der dritten Zeile 5 Schritt Klicken Sie zur Abstimmung auf den Button Formeltester Mit Klick auf OK sind die Formel und der Name gespeichert 6 Schritt ffnen Sie das Men Analyse Kennzahlen Dort erscheint Ihre neu programmierte Kennzahl in der Rubrik Benutzerdefinierte Kennzahlen 227 F Men Extras Men leiste der Rechen und Zahlenzeichen Sie k nnen hier Rechen Operanden und Zahlenzeichen direkt anklicken Diese erscheinen dann sofort in einer Zeile des rechten Formfeldes Variable gt Button F gt eine markierte Einzelposition des linken Feldes in eine Zeile des rechten Formfeldes Variable lt Button L scht eine markierte Einzelposition des rechten Formfeldes Variable lt lt Button L scht alle Einzelpositionen des rechten Formfeldes Variable Variable Formfelder die sich mit Markieren der linken Einzelpositionen und Klick auf den
360. ragen Sie hier die Bezeichnung Ihres Gesch fts bzw Projektplans ein Die Planbezeich nung erscheint auch in der oberen Standard Windows Leiste auf Ihrem Bildschirm Firmenname Tragen Sie hier den Namen der Unternehmung oder eines Projekts ein Diese Bezeichnung erscheint in allen sp teren Berichten in der oberen linken Seite Erstellt von Tragen Sie hier den Namen der Person ein die den Plan ma geblich angefertigt hat Dieser Name erscheint ebenfalls in allen sp teren Berichten Unternehmens Typ Auswahlm glichkeit zwischen den Rechtsformen einer Personengesellschaft oder einer Kapitalgesellschaft Die gew hlte Rechtsform hat Auswirkungen auf die Bezeichnung von spezifischen Eigenkapital Positionen in der Vorperioden Bilanz und in der Plan Bilanz 40 Men Allgemeine Daten C Eingabe W hrung Hier k nnen Sie die W hrung ausw hlen die als Standard f r die Dateneingabe in der Plan Datenerfassung zugrunde gelegt wird also z B Euro Eine nderung der Standard Eingabe W hrung ist jederzeit in den Datenerfassungsmasken m glich So k nnen Sie z B im Men Gemeinkostenbudget einzelne Kosten Positionen in US Dollar erfassen Voraus setzung ist die Definition der gew nschten W hrungen unter Stammdaten W hrungstabelle Analysew hrung W hlen Sie eine Analysew hrung aus der Liste der definierten W hrungen im Men Stammdaten W hrungstabelle aus Alle Analysebildschirme Berichte und Grafiken wer den
361. ramm auch als Kenn zahl verarbeitet werden Zus tzlich ist ein Einbau in individuelle Grafiken in Kombination mit den Standard Plandaten m glich Siehe Men Plandaten Dynamische Verlinkung von Eingabefeldern mit MS Excel f r Ist Daten Nebenrech nungen oder f r die Verbindung mit Excel Tools Ist Daten in Excel Tabellen lassen sich bequem mit den st Ergebnissen im Unternehmens PLANER Pro dynamisch verlinken Au erdem k nnen gesch ftsspezifische und komplizier te Berechnungen und Nebenkalkulationen in Excel mit Datenfeldern des Unternehmens PLANERs Pro verkn pft werden Auch die Verlinkung mit Ergebnisfeldern von Excel Tools ist m glich Der besondere Vorteil der dynamischen Verlinkung Jede aktuelle nde rung in ihrer Excel Datei wird automatisch im verkn pften Feld des UnternehmensPLA NERs Pro aktualisiert Sonderfunktionen sind mit der rechten Maustaste aufrufbar Dynamischer Export von Tabellen nach MS Excel f r Gesch ftspl ne und Reporting Mit dem dynamischen Excel Export k nnen Sie verschiedene Plan und Analysedaten des UnternehmensPLANERSs Pro in eine einzige Excel Datei mit Arbeitsbl ttern exportieren wobei die Daten aus der Excel Datei mit jeder Neuberechnung im UnternehmensPLANER Pro automatisch aktualisiert werden dynamische Verlinkung Diese dynamische Excel Datei steht f r die Weiterverwendung z B in Word Gesch ftspl nen oder in Power Point Pr sentationen zur Verf gung Erforderlich ist dann nur noch
362. rbindlichkeiten ist keine sinnvolle Liqui dit tsvorschau m glich 15 3 Forecast Bilanz In diesem Men werden die generierten Werte der Plan Bilanz automatisch und sukzessive durch Ist Werte ersetzt die Sie im Menu Ist Ergebnisse Bilanz erfasst haben Entschei dend f r den Fortschritt der Vorschau bzw Forecast Rechnung ist dabei die Einstellung der aktuellen Ist Periode im Menu Ist Ergebnisse GuV sowie die Erfassung von Werten im Men Forecast Einfl sse Ohne die Erfassung von Ist Werten in der Ist Bilanz insbesonde re Ist Kassenbest nde Ist Guthaben kurzfristige Ist Verbindlichkeiten ist keine sinnvolle Liquidit tsvorschau m glich 15 4 Forecast Kennzahlen In diesem Men werden die Vorschau Kennzahlen auf Basis der ausgew hlten Ist Periode aus der Forecast Gewinn und Verlustrechnung sowie aus der Forecast Bilanz neu berechnet und f r die einzelnen Plan Perioden angezeigt 216 F Arbeitshilfen Sonder funktionen und Einstellungen 16 Men Extras 16 1 Extras Gesch ftsplan Business Plan Modul Mit dem neuen Gesch ftsplan bzw Business Plan Modul lassen sich eigene Texte Grafi ken und bereits generierte Ertrags Liquidit ts und Verm gensdaten aus dem Unterneh mensPLANER beliebig miteinander kombinieren So k nnen zum Beispiel Informationen zur Business Mission zur Unternehmensstrategie zum Wettbewerb zum Leistungsangebot zu den F hrungskr ften zum Marketing und zu den Prozessen die b
363. rechnung aufbaut k nnen Sie zwar betriebswirtschaftlich rentabel arbeiten aber im Extremfall auch sofort zahlungsunf hig werden Dynamische Excel Verlinkung mit einem Gesch ftsplan Der Liquidit tsplan oder Ausz ge daraus lassen sich dynamisch mit einem Gesch ftsbericht oder Business Plan verlinken Vergleiche hierzu die Erl uterungen in Kapitel 2 und im Men Extras Dynamischer Export nach Excel 117 D Men Analyse Positionen des Liquidit tsplans Hinweis Die beschriebenen Positions Nummern 1 bis 34 beziehen sich auf geschlossene Zeilen die nicht ber lt gt ge ffnet sind Pos 1 Er ffnungsbilanz Bank kurzfristig Anfangsbestand Bank Erfassen Sie im Men Vorperioden Abschl sse Bilanz unter Kassenbestand einen be stimmten Betrag erscheint dieser im Liquidit tsplan der ersten Plan Periode als positiver Anfangskassenbestand der Er ffnungsbilanz Bei kurzfristigen Bankverbindlichkeiten im Vorperiodenabschluss startet der Anfangsbestand im Liquidit tsplan mit einem negativen Betrag Befinden sich in der Vorperiodenbilanz sowohl ein Kassenbestand als auch kurzfris tige Verbindlichkeiten erfolgt f r den Anfangsbestand bzw die Er ffnungsbilanz Bank eine Saldierung die entsprechend angezeigt werden kann In fortlaufenden Plan Perioden ist der Anfangsbestand Bank aus der Er ffnungsbilanz immer identisch mit dem Endbestand Bank bzw der Schlussbilanz Bank der vorherigen Plan Periode Pos 2 Einnahmen Ein
364. rentabilit t ID Betriebsergebnis Aktiva x 100 Diese sog Verm gensrentabilit t II bzw Netto Gesamtkapitalrentabilit t II bringt genauere bzw vergleichbarere Ergebnisse als der vorherige Wert da das Zinsergebnis und das au er ordentliche Ergebnis sowie die Steuern aus dem Jahres berschuss eliminiert wurden Der erzielte Betriebsgewinn je 1 EUR Verm genseinsatz ist also n her am betrieblichen Ge schehen 146 Men Analyse D Pos 6 Eigenkapitalrentabilit t Jahres berschuss fehlbetrag Eigenkapital x 100 Die Eigenkapitalrentabilit t als eine der klassischen Kennzahlen macht eine Aussage da r ber wie sich das eingesetzte Kapital der Beteiligungsgeber bzw der Gesellschafter ren tiert bzw wie viel Euro Gewinn aus einem Euro eingesetzten Eigenkapitals erwirtschaftet werden Alternativ k nnten die Eigenkapitalgeber ihr Geld anderweitig rentabler investie ren Als Benchmark eignen sich deshalb nach unten die durchschnittlich erzielbare Rendite festverzinslicher Wertpapiere und als Obergrenze die durchschnittlich erzielbare Rendite bei Aktienanlagen zzgl eines angemessenen Risikozuschlags Die Eigenkapitalrendite spielt im quantitativen Kredit Rating der Deutschen Bundesbank neben der Eigenkapitalquote eine entscheidende Rolle Pos 7 Betriebsergebnis Eigenkapital Eigenkapitalrentabilit t ID Betriebsergebnis Eigenkapital x 100 Als sog Eigenkapitalrentabilit t II bringt das Betriebsergebnis der GuV gena
365. rer direkter Kosten zusammen mit der Um satzsteuer Wenn Sie im Men Stammdaten Direkte Einzelkosten ein Zahlungsziel f r direkte Kosten erfasst haben erfolgen die Auszahlungen f r Material und Wareneinsatz kosten entsprechend sp ter Mit Klick auf lt gt kann die Position weiter aufgeklappt werden Pos 15 Auszahlung Aufwand Liquidit tswirksame Darstellung der Auszahlungen Zahlungsausg nge s mtlicher fixer und variabler Gemeinkosten des Men s Plan Daten Gemeinkostenbudget Zus tzlich enthalten sind die Auszahlungen f r Gew hrleistungen und Umsatzsteuer auf Gemeinkosten sowie aus den Vorjahresabschl ssen die Auszahlung von Verbindlichkeiten und sonstigen Verbindlichkeiten Men Vorperioden Abschl sse Einfl sse Mit Klick auf lt gt kann die Position weiter aufgeklappt werden Pos 16 Auszahlung Zinsaufwand Liquidit tswirksame Darstellung von Zinsaufwendungen bei neuen Darlehen entweder von errechneten Zinsaufwendungen des Darlehensrechners Men Finanzierung Neuaufnahme 120 Men Analyse D Darlehen oder von manuellen Zinseingaben im Men Sonderdarlehen Au erdem werden hier Soll Kontokorrentzinsen erfasst falls Ihr Endbestand Bank negativ ist und Sie im Men Finanzparameter einen Soll Zinssatz erfasst haben F r bestehende Alt Darlehen sollten Sie die zuk nftigen Zinszahlungen im Men Vorperioden Abschl sse Zinszahlungen erfassen Auch diese Zinsaufwendungen aus Altdarlehen
366. rfassen Eine Preis Mengen Berechnung kann hier dann nicht stattfinden HGB Bilanz anwenden Vorperioden Abschl sse YGB Format Die Software bietet zwei Formate f r die Erfassung von historischen Daten bzw von Vor jahresabschl ssen an e Das kurze Format in Form einer sog Strukturbilanz in dem die wichtigsten Be richtsposten enthalten sind und das eher f r die Planung und Analyse geeignet ist Vo raussetzung Die Vorjahresabschl sse liegen bereits in Kurzform bzw als Strukturbilanz vor e Das HGB Format f r gro e Kapitalgesellschaften nach 266 und 275 HGB mit einer umfangreichen Gliederung f r Bilanz und Gewinn und Verlustrechnung Wenn Sie die ses Format ausw hlen wollen markieren Sie hierzu die Option HGB Bilanz anwenden Im HGB Format werden die Eigenkapitalpositionen der Vorperioden und der Plan Bilanz f r Personen und Kapitalgesellschaften je nach Einstellung siehe oben unter schiedlich bezeichnet 42 Men Allgemeine Daten C Praxis Tipp bergang von der HGB Bilanz in die Planbilanz Strukturbilanz F r alle Analysen und Auswertungen z B Kennzahlen Analyse Plan Bilanz erfolgt im Programm eine sinnvolle Zusammenfassung aller erfassten HGB Positionen zu einer verk rzten sog Strukturbilanz Wenn Sie in dem Men Stammdaten Vorperioden Abschl sse eine HGB Bilanz erfassen k nnen Sie das Ergebnis in Form einer bersicht lichen Strukturbilanz sofort im Men Analyse betrachte
367. rgebnis als Gesamtnote f r die Unternehmung Jede Rating Kategorie ist bez glich der Bonit t und der Leistungsf higkeit einzeln definiert 143 D Men Analyse Definition der Rating Kategorien 1 bis 6 a Definition hinsichtlich der Bonit t b Definition hinsichtlich der Leistungsf higkeit Rating Stufe 1 a H chste Bonit t ungew hnliche Stabilit t geringstes Ausfallrisiko b Gesunde Unternehmung ohne signifikante Schw chen Rating Stufe 2 a Noch G teklasse ausreichende F higkeiten zum Kapitaldienst b M gliche Schw chen in Strategie Organisation und Management Rating Stufe 3 a Mittlere Qualit t ausreichende F higkeiten zum Kapitaldienst Verschlechterung m glich b M gliche Produkt und Absatzschw chen Rating Stufe 4 a Anf lligkeiten f r den Kapitaldienst erkennbar Bedienung nicht gut gesichert b M gliche Erfolgskrise Rating Stufe 5 a Bedienung des Kapitaldienstes unsicher Ungewissheit der Verh ltnisse b M gliche Erfolgs und Liquidit tskrise Rating Stufe 6 a Akute Gef hrdung des Kapitaldienstes Zahlungsverzug b Akute Gef hrdung des Unternehmensbestands 9 9 Analyse Betriebswirtschaftliche Kennzahlen Im Men Betriebswirtschaftliche Kennzahlen werden ausgew hlte Kennzahlen zur Rentabi lit t Liquidit t Stabilit t Betriebst tigkeit und zu benutzerdefinierten Kennzahlen siehe Men Extras dargestellt Alle hier ermittelten Kennzahlen orientieren sich
368. rgebnisse ha ben Sie die M glichkeit Ihre tats chlichen Ist Werte der laufenden Gesch ftsperiode zu erfassen und sp ter einen automatisierten Plan Ist Vergleich und eine Forecast Rechnung durchzuf hren Wichtig Der UnternehmensPLANER ben tigt zuerst alle Stammdaten und Plandaten f r den Aufbau einer Planungsstruktur bevor mit dem Import von Ist Daten gestartet werden kann Die f r die Ist Bilanz Ist GuV oder die Ist Umsatzerl se und Ist Gemeinkosten erforderlichen Zahlenwerte k nnen Sie automatisiert ber die Excel Lexware buchhalter oder DATEV Importschnittstelle einf gen s Men st Ergebnisse Import Ist Werte Import von Ist Daten Verwendung der automatisierten Importschnittstellen Im Men Ist Ergebnisse Import Ist Werte k nnen Sie wahlweise ber eine integrierte Schnittstelle f r Lexware buchhalter Dateien oder f r Excel Dateien detaillierte Ist Daten aus Erl s Kosten und Bestandskonten Ihrer Gewinn und Verlustrechnung und Ihrer Bi lanz importieren Einzige Voraussetzung Ihre Ist Daten m ssen in Form einer Lexware buchhalter Datei Excel Datei oder txt Datei z B DATEV vorliegen In der Importschnitt stelle Men Ist Ergebnisse Import Ist Werte m ssen Zuordnungen von Konten aus Ihrer Excel oder Lexware buchhalter Datei zu den Datenfeldern des UnternehmensPLA NERs nur einmal definiert werden Alle sp teren Datenimporte von Ist Daten k nnen an schlie end per Mausklick erfolgen E
369. riablen Gemeinkosten sowie Per sonalkosten Geh lter Pos Wertberichtigung auf Forderungen Die im Men Plan Daten Finanzparameter erfasste H he von Wertberichtigungen auf nicht mehr werthaltige Forderungen in Prozent zu den geplanten Umsatzerl sen Pos Abschreibungen Die Gesamtabschreibungen des aktivierten Verm gens einer Periode Das Programm ver wendet die lineare Abschreibungsmethode Die Festlegung der Abschreibungsdauer und h he erfolgt im Men Plan Daten Investitionen Weitere Abschreibungsbetr ge ergeben sich durch manuelle Eingaben f r Abschreibungen im Men Vorperioden Abschl sse Einfl sse sowie aus der Abschreibung aktivierter Eigenleistungen Mit Klick auf das lt gt Zeichen l sst sich die Pos Abschreibungen aufgliedern Pos Gew hrleistung Die im Men Plan Daten Finanzparameter erfassten erwarteten Garantieleistungen in Prozent zu den geplanten Umsatzerl sen Pos Aktive Rechnungsabgrenzungsposten RAP Aufwand Darstellung der periodengerechten Aufwendungen aus der Aufl sung von aktiven Rech nungsabgrenzungsposten im Men Vorperioden Abschl sse Einfl sse Pos R ckstellungen Die Summe der Aufwendungen aus der Bildung von R ckstellungen im Men Plan Daten R ckstellungen ohne die R ckstellungen f r Pensionen und Versorgungsleistungen siehe Position Geh lter Mit Klick auf das lt gt Zeichen l sst sich die Position aufgliedern 114 Men Analyse D
370. riebsplan 2 Verrechnung Projekt n Diese Felder dienen dem Abschluss eines Abschlagszahlungs Projekts In derjenigen Plan Periode in der mit einer Schlussrechnung der Umsatzerl s realisiert werden soll siehe Eingabe im Men Plan Daten Vertriebsplan ist die Summe aller bislang vereinnahmten Abschlagzahlungen zu erfassen Mit dieser Eingabe werden die kumulierten Abschlagzah lungen in der Bilanz unter den sonstigen Verbindlichkeiten ausgebucht Im Ziquidit tsplan erscheint in der Planperiode der Schlusszahlung der verbleibende Restbetrag als Einzahlung In der Gewinn und Verlustrechnung erfolgt die Darstellung der geplanten Umsatzerl se der Schlussrechnung Fallbeispiel Abschlagszahlungen Anzahlungen ohne Umsatzsteuer 1 Vollst ndige Lieferung Leistungsabnahme Juli 2013 2 Realisierung der Umsatzerl se Schlussrechnung Juli 2013 Eingabe im Men Plan Daten Vertriebsplan 3 Geplante H he der Umsatzerl se im Juli 2013 100 000 EUR laut Vertriebsplan Ausweis in der Plan Gewinn und Verlust rechnung 4 Abschlagszahlungen 10 000 EUR Januar bis Juni 2013 Eingabe im Men Abschlagszahlungen Januar bis Juni 5 Kumulierte Abschlagszahlungen Januar bis Juni 2013 60 000 EUR Ausweis in der Bilanz Sonstige Verbindlichkeiten Ausweis im Ziquidit tsplan Einzahlungen 6 Verrechnung des Abschlagszahlungsprojekts 60 000 EUR Eingabe im Men Abschlagszahlungen Verrechnung im Juli 2013
371. rioden Abschl sse 444444444444nnn nenn nnnnnnnennnneennnn 50 6 3 1 Vorperioden Abschl sse Bilanzen 51 6 3 2 Einfl sse der Vorperioden auf die Planung 52 6 3 3 Vorperioden Abschl sse Gewinn und Verlustrechnungen 56 6 3 4 Vorperioden Abschl sse GuV Details 56 6 3 5 Vorperioden Abschl sse Kapitalflussrechnung 57 Inhaltsverzeichnis 7 Men Stammdaten uu ans uneieirs 7 4 Produkte Leistungen direkte Einzelkosten 7 2 Direkte Einzelkosten St cklisten 44 4444er 7 3 M rkte Profitcenter unsseesnsesenssnnnennsnnneennnnnnnennennnnnnnnnnannennnnn 7 4 Abteilung Kostenstelle 2400444404rnnnnnnensnnennnneennneennn 7 5 W hrungstabelle u 44nnnennnnnnnensnnnnensnnnnnnnnnnnnn sn 7 6 Umsatzsteuer Tabelle 44044su4444 4 nnsnnennnneneennnnnennnnn 8 Men Plan Daten uuununnssssnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn 8 1 Vertriebspl n n a enae sense alla 8 2 Gemeinkostenbudget 22444440nnnneensnnennnnennnnnn nme nnennnnn 8 2 1 Fixe Gemeinkosten 8 2 2 Variable Gemeinkosten 8 2 3 Personalkosten 8 3 INVestili nen n sein insel 8 4 Finanzparameter ueeeeeeseennnsnnennnnsennnnnnnnnnnnrennnnennennnnrr er reent 85 R ckstellungen un nis e E EA E hei 8 6 Fihanzierung n E EE ersehen een 8 6 1 Eigenkapital 8 6 2 Finanzierung Ne
372. risikoorientierten Eigenkapitalkostensat zes F r die eigene Berechnung siehe die ausf hrlichen Fallbeispiele zum Eigenkapitalkos tensatz weiter oben Der Eigenkapitalkostensatz ist der entscheidende Einflussfaktor f r die H he der Kapitalkosten einer Unternehmung Verzinsung des langfristigen Fremdkapitals Manuelle Eingabe eines unternehmensspezifischen langfristigen Fremdkapitalkostensatzes Als Orientierung dienen die eigenen zuk nftig zu zahlenden Effektivzinss tze f r langfristi ge Darlehen oder die Effektivzinss tze der KfW Mittelstandsbank Verzinsung des kurzfristigen Fremdkapitals Manuelle Eingabe eines unternehmensspezifischen kurzfristigen Fremdkapitalzinssatzes Als Orientierung dienen die Zinss tze f r kurzfristige Ausleihungen auf dem Kapitalmarkt Eigenkapitalquote Automatische Darstellung des Eigenkapitalanteils aus der Plan Bilanz der jeweiligen Plan Periode Die H he der Eigenkapitalquote wird f r die Berechnung des Kapitalkostensatzes ben tigt Anteil des langfristigen Fremdkapitals am Gesamtkapital Automatische Darstellung des langfristigen Fremdkapitalanteils aus der Planbilanz der jeweiligen Plan Periode Die H he des Fremdkapitalanteils wird f r die Berechnung des Kapitalkostensatzes ben tigt Anteil des kurzfristigen Fremdkapitals am Gesamtkapital Automatische Darstellung des kurzfristigen Fremdkapitalanteils aus der Plan Bilanz der jeweiligen Plan Periode Gewichteter durchsc
373. rum aus den Sachanlagen und dem Working Capital besteht Der Kapitalkostensatz wird im Programm immer mit zwei Dezimalstellen gerechnet C Economic Value Added EVA Der EVA Wert einer jeweiligen Plan Periode ergibt sich aus dem Betriebsergebnis nach Steuern vor Zinsen abz glich der Kosten auf das gebundene Kapital der entsprechenden Plan Periode Nach Stern Stewart amp Co gilt der EVA Wert einer Plan Periode als Sch tzung der wahren wirtschaftlichen Wertsch pfung basierend auf dem Ma stab der geforderten Mindest Rendite seitens der Eigen und Fremdkapitalgeber Anders ausgedr ckt Selbst wenn eine Unternehmung innerhalb einer Plan Periode einen Gewinn erwirtschaftet sagt dies ber die wahre Wertsch pfung noch nichts aus Erst wenn der erzielte operative Gewinn einer Plan Periode h her ist als die Kapitalkosten in dieser Plan Periode wird Wertsch pfung f r die Kapitalgeber generiert Solange eine Unternehmung einen operativen Gewinn erzielt der unter den Kapitalkosten liegt befindet es sich in der Verlustzone es wird Wert vernichtet EVA Barwert Mithilfe des Diskontierungssatzes den Sie im Men EVA Analyse oder im Men Grundein stellungen Allgemeine Parameter separat erfassen k nnen werden die berechneten Perio den EVA Werte auf einen sog Barwert abgezinst Die Barwerte der zuk nftig erwarteten EVA Werte sind wichtig f r die Berechnung des sog Market Value Added siehe weiter unten der Summe aller EVA
374. rzfristige Verbindlichkeiten Sammelposition aus Kontokorrent Verbindlichkeiten Lieferantenverbindlichkeiten sonsti gen Verbindlichkeiten Steuerverbindlichkeiten Personalverbindlichkeiten passiven laten ten Steuern und passiven Rechnungsabgrenzungsposten Wichtige Position zur Berechnung von betriebswirtschaftlichen Kennziffern Pos 33 Summe Passiva Entspricht exakt der Bilanzsumme Aktiva Der Ausgleich beider Bilanzsummen erfolgt ber das Eigenkapital ber das Sie im Vergleich zur Vorperiode eine Vermehrung oder Verminderung des buchm igen Reinverm gens feststellen k nnen 9 7 Einnahme berschussrechnung Die sog Einnahme berschussrechnung ist eine steuerrechtlich motivierte und definierte Rechnung f r nicht buchf hrungspflichtige Selbstst ndige und Gewerbetreibende zur alter nativen und einfachen Ermittlung des Jahresgewinns oder verlusts Gesch ftsvorf lle wer den grunds tzlich in demjenigen Zeitpunkt ber cksichtigt in welchem dem Konto bzw der Kasse des Steuerpflichtigen Geld zuflie t betriebliche Einzahlungen oder abflie t betrieb liche Auszahlungen Zahlungsvorg nge beim Anlageverm gen und bei Darlehensauf nahme werden hingegen nicht ber cksichtigt Nicht relevant sind das Betriebsverm gen und dessen Ver nderung im Gegensatz zu dem auf einer Buchf hrung basierenden Be triebsverm gensvergleich Ausnahme abnutzbares Anlageverm gen Der Einnahme berschussrechner muss weder Best
375. s 12 Verbindlichkeiten Personal Diese Position ist nur bei Verwendung einer verk rzten Bilanz Strukturbilanz anwendbar vgl Men Grundeinstellungen Eine positive Zahleneingabe simuliert die tats chliche Auszahlung z B von Urlaubs oder Weihnachtsgeldern f r die in der Vorperioden Bilanz eine R ckstellung gebildet wurde In der Folge reduzieren sich die Plan Bilanzposition 54 Men Allgemeine Daten C Verbindlichkeiten Personal und Kasse Fl ssige Mittel Die Aufwandsbuchung Gehalts aufwand an R ckstellungen ist bereits in der Vorperioden GuV ber cksichtigt Pos 13 Passive latente Steuern Passive latente Steuern m ssen nach 274 Abs 1 HGB gebildet werden vgl auch BilMoG Hinweis unten wenn der zu versteuernde Gewinn laut Steuerbilanz vor bergehend niedri ger ausf llt als der Gewinn in der Handelsbilanz In H he der voraussichtlichen Steuerbelas tung sind dann latente Steuern zu passivieren Eine positive Zahleneingabe simuliert eine Aufl sung der passiven latenten Steuern In der Folge reduzieren sich in der Plan Bilanz die Positionen Passive latente Steuern und Kasse Fl ssige Mittel Simulation einer Auszah lung von Steuern M chten Sie in einer bestimmten Planungsperiode passive latente Steu ern neu bilden sind die eingegebenen Werte mit einem negativen Vorzeichen zu versehen In dieser Periode mit negativem Vorzeichen erh ht sich in der Bilanz der Bestand der passi ven latenten Steuern u
376. s Icon Diagramm Designer in der Men leiste wird der Bildschirm Diagramm Designer geladen 196 Men Grafiken Auswahl Extras D 11 2 Grafiken Diagramm Designer Mit dem Bildschirm Diagramm Designer k nnen Sie die gezeigten Grafiken nach Ihren W nschen gestalten oder die einzelnen Parameter f r jede Grafik auf dem Grafikbildschirm voreinstellen Der Bildschirm enth lt Tabs um die verschiedenen Parameter in Gruppen einzuteilen 1 Tab Allgemeine Einstellungen Das Tab Allgemeine Einstellungen enth lt Parameter die das gesamte Erscheinungsbild der Grafik auf dem Bildschirm festlegen Farben Palette Verwenden Sie dieses Pull down Men um die Palette auszuw hlen die Sie f r die Anzei ge verschiedener Serien Sammlung von Werten auf der Grafik verwenden m chten Effekte 3D Zeigt das Diagramm im 3D Modus Farblegende anzeigen Zeigt eine Legende der Grafikserie wobei die Verbindung zwischen einer Farbe zur Anzei ge einer Serie und dem Seriennamen aufgezeigt wird Anordnung Ordnet S ulen auf dem Diagramm im Modus geordnet oder nebeneinander an Achsenformat Verwendet eine spezielle Farbart f r die Achsen des Diagramms Gitternetzlinien Zeigt horizontale oder vertikale Gitternetzlinien oder beides auf dem Diagramm Darstellung F llmuster Definiert das Erscheinungsbild der Elemente im Diagramm S ulen Kuchen Die Stan dardeinstellung ist eine Vollfarbe Sie k nnen aber auch Schwarzwei
377. s dokumentiert und f hren im Liquidit tsplan zu einer Auszahlung W hrung Sie k nnen f r jede Darlehensposition die W hrung in der das Darlehen ausgezahlt wird und die W hrung f r Zins und Tilgungszahlungen aus einer Drop down Liste ausw hlen Die Betr ge werden zu dem in der W hrungstabelle angef hrten Wechselkurs in die Aus wertungsw hrung bertragen Praxis Tipp Verkn pfung von Zinsaufwand und Tilgungszahlungen mit Excel bei Sonderdarlehen Tools F r die Darstellung von komplexen Darlehensberechnungen empfiehlt es sich die Fel der f r Tilgungszahlungen und Zinsaufwand im Men Sonderdarlehen mit Excel Tabellen oder Excel Tools dynamisch zu verlinken Markieren Sie die entsprechenden Felder im UnternehmensPLANER PRO z B f r das erste Darlehen alle Zeilen f r Til gung und Zinsen ber die gesamte Planperiode Mit der rechten Maustaste k nnen Sie jetzt die markierten Felder im Men Sonderdarlehen mit Datenfeldern einer externen Excel Tabelle dauerhaft verkn pfen 8 6 4 Finanzierung Abschlagszahlungen Abschlagszahlungen bzw Anzahlungen sind Vorausleistungen auf eine von dem anderen Vertragsteil zu erbringende Lieferung oder Leistung im Rahmen eines schwebenden bzw noch nicht abgeschlossenen Gesch fts Mietvorauszahlungen oder sog verlorene Baukos tenzusch sse sind keine Anzahlungen Finanzwirtschaftlich stellt die Abschlagszahlung bzw die Anzahlung einen Kredit des Abnehmers an seinen Lie
378. s relativ einfache Konzept des Economic Value Added beschreiben Stern Stewart amp Co selbst mit der Formel Net Operating Profit After Taxes NOPAT d Capital x The Cost of Capital Betriebsergebnis nach Steuern vor Zinsen einer Plan Periode bzw d gebundenes Kapital x Kapitalkostensatz einer Plan Periode oder Tats chlich erzielte Rendite Sollrendite Wertsch pfung als Kriterium Nach Stern Stewart amp Co gilt der EVA Wert einer Plan Periode als Sch tzung der wahren wirtschaftlichen Wertsch pfung basierend auf dem Ma stab der geforderten Mindest 174 Men Analyse D Rendite seitens der Eigen und Fremdkapitalgeber Anders ausgedr ckt Selbst wenn eine Unternehmung innerhalb einer Plan Periode einen Gewinn erwirtschaftet sagt dies ber die wahre Wertsch pfung noch nichts aus Erst wenn der erzielte operative Gewinn einer Plan Periode h her ist als die Kapitalkosten in dieser Plan Periode wird Wertsch pfung f r die Kapitalgeber generiert Solange eine Unternehmung einen operativen Gewinn erzielt der unter den Kapitalkosten liegt befindet es sich in der Verlustzone es wird Wert vernichtet Die H he der Wertsch pfung legen die Kapitalgeber fest Stern Stewart amp Co betonen dass der EVA Wert f r eine Wertsch pfung steht wie ihn die Eigenkapital bzw Beteiligungsgeber definieren Wenn ein Aktion r oder Gesellschafter f r sich eine Eigenkapitalrendi
379. sPLA NERs dynamisch mit Excel verlinken siehe Kapitel 2 67 C Men Plan Daten bersichtsgrafik Quick Graph Mit dem Men bersichtsgrafik lassen sich beliebig w hlbare Produkte Dienstleistungen und Planperioden Zeitachse in schneller Form als Grafik darstellen und speichern Diese Funktion ist auch mit der rechten Maus Taste aufrufbar Summen anzeigen F r die separate Darstellung von Spaltensummen zur besseren Abstimmung Praxis Tipp Stundenbetrachtung bei der Planung von Dienstleistungen F r eine pr zise Planung empfehlen wir grunds tzlich die Wahl der St ckbetrachtung im Men Allgemeine Daten Grundeinstellungen bertragen auf Dienstleistungen bedeutet dies die Planung von fakturierbaren Stunden Der Verkaufspreis f r die Dienstleistungs einheit Stunde w re somit der vorkalkulierte Preis f r eine einzige Dienstleistungs Beratungs oder Handwerkerstunde Vorperioden Daten F r die Anzeige der im Men Allgemeine Daten Stammdaten Assistent angelegten Vorperi oden Struktur und der im Men Vorperioden Abschl sse GuV Details erfassten Vorperio den Daten Vertriebsplan nach Werteinstellung Wenn Sie im Men Allgemeine Daten als Umsatz Forecast Wert w hlen erscheint der Vertriebsplan auf Wert bzw Umsatzbasis F r alle Plan Perioden sind dann nicht St ckzah len zu erfassen sondern die vollst ndig geplanten Umsatzerl se 8 2 Plan Daten Gemeinkostenbudget Im G
380. satz zum Bewertungsverfahren des Free Cashflow vgl Men Free Cashflow keine Einzahlungs bersch sse sondern bewertet den Jahres berschuss laut Gewinn und Verlustrechnung mit einem marktorientierten Fak tor dem sog Kurs Gewinn Verh ltnis KGV der von jedem B rsensegment regelm ig ver ffentlicht wird Der sog KGV Wert ist ein Quotient aus dem aktuellen B rsenkurs eines Aktienanteils und dem ver ffentlichten Jahres berschuss der Gewinn und Verlustrechnung 172 Men Analyse D Der KGV ist also kein Quotient aus B rsenkurs und individueller Dividende Sie k nnen einen KGV Wert von z B 10 im Feld Marktwertverfahren des Men s Bewertung erfassen Bewertungsprinzip des Marktwertverfahrens Die grunds tzliche Idee des Marktwertverfahrens beruht auf dem Analogieprinzip Ein bereits vorhandener bzw ver ffentlichter KGV einer b rsennotierten Unternehmung wird analog auf eine neu zu bewertende Unternehmung angewendet Dieses allgemeine Bewer tungsprinzip nach gleicher Art und G te ist sehr praktikabel und leicht nachvollziehbar und wird tagt glich angewendet man denke hier nur an den Gebrauchtwagenmarkt Niemand k me z B auf die Idee jedes Gebrauchtfahrzeug mit komplizierten Methoden immer von Grund auf neu zu bewerten Andererseits birgt das Marktwertverfahren mit der Verwendung von Kurs Gewinn Verh ltnissen bei der Anwendung auf Unternehmungen erhebliche Ge fahren weil diese meist selten untereinander vergleic
381. sch rfung der Kapital und Liquidit tsvorschriften f r Banken noch mehr an Bedeutung gewinnen Wir m chten Ihnen nachfolgend eine kurze bersicht zu den aktuellen Begriffen zur Arbeitsweise von Rating Agenturen und zu den Zielsetzungen und Prozesselementen des sog Internen Ratings von Kreditinstituten geben Basel III Wieder neue Kapital und Liquidit tsvorschriften f r Kreditinstitute Die Gruppe der Zentralbankgouverneure und Chefs der Bankaufsichtsbeh rden als berge ordnete Instanz des Baseler Ausschusses f r Bankenaufsicht hat am 12 9 2010 neue Kapital und Liquidit tsvorschriften f r Bankinstitute bekannt gegeben K nftig sollen die Banken deutlich mehr Eigenkapital vorhalten und einen zus tzlichen Kapitalpuffer anlegen um etwaige Verluste selbst auffangen zu k nnen Bankgesch fte m ssen derzeit mit durch schnittlich 8 Eigenkapital unterlegt werden Basel II zuk nftig sollen als Eigenkapi talunterlegung 13 Basel III notwendig sein Weiter fordert Basel III dass Banken ber eine insgesamt h here Eigenkapitalbasis und ber zus tzliche Kapitalreserven verf gen m ssen H here Kernkapitalquote f r Kreditinstitute Im Vergleich zu den vorherigen Reglungen von Basel II muss die Bank statt ber eine Kernkapitalquote von 4 nunmehr ber eine Kernkapitalquote von mindestens 8 verf gen Die neuen Basel III Regelungen sind ab 2013 g ltig und bis zum Jahr 2018 umzu setzen Das haftende Eigenkapital von Banken
382. schaft Mindest Gewinnaussch ttun gen f r Gesellschafter und Beteiligungsgeber oder von Dividenden Der hier aufgef hrte Wert wird dem betrieblichen Geldkreislauf entzogen Pos R cklagen Die im Men Finanzierung Eigenkapital f r eine R cklagenbildung erfassten Betr ge Mit der Bildung von R cklagen aus dem Jahres berschuss und den Gewinnvortr gen kommt es zu einer Umgruppierung innerhalb des Eigenkapitals Die R cklagenbildung zeigt die Vor sorgema nahmen der Unternehmung f r anstehende gr ere Investitionen Mit den hier bezeichneten R cklagen sind die nach HGB definierten anderen Gewinnr cklagen gemeint Pos Bilanzergebnis Jahres berschuss bzw fehlbetrag nach Gewinnverwendung bzw nach R cklagenbildung und nach Aussch ttungen bzw Entnahmen Dieser Wert ist ma gebend f r die bernahme in die Eigenkapitalposition der Bilanz Aktienrechtlich gesehen kann der Vorstand schon vorab aus dem Jahres berschuss i d R max 50 in die R cklagen berf hren Das ver bleibende Ergebnis wird als sog Bilanzergebnis der Hauptversammlung zur weiteren Ver wendung vorgeschlagen Die Hauptversammlung entscheidet dann ber eine weitere R ck lagenbildung und oder eine Aussch ttung Im Programm kann die weitere R cklagenbildung in derselben Periode erfasst werden Die Aussch ttungen k nnen eine Plan Periode sp ter erfasst werden 9 4 Analyse Liquidit tsplan Das Men Liquidit tsplan zeigt Ihnen in Form eines si
383. schen dass mit schwer definierbaren und schwer prognostizierbaren Variablen gearbeitet werden muss 166 Men Analyse D Schwierigkeiten ergeben sich insbesondere bei der Bestimmung der folgenden Werte im Rahmen einer Unternehmensbewertung Prognose aller zuk nftigen finanziellen bersch sse f r die Plan Perioden Bestimmung des Kapitalkostensatzes Definition und Bestimmung eines Restwertes f r l ngere Plan Perioden Ber cksichtigung von subjektiven Wertvorstellungen aller Beteiligten aufgrund subjek tiver Nutzenbewertungen Behandlung von R ckstellungen Anl sse f r eine Unternehmensbewertung Die Anl sse f r die Bewertung einer Unternehmung sind vielf ltig Kauf oder Verkauf von Unternehmungen oder Unternehmensteilen B rseneinf hrungen Beteiligungsentscheidungen Ausgleichszahlungen f r Minderheitsaktion re bei Gewinnabf hrungs oder Beherr schungsvertr gen Ermittlung von Umtauschverh ltnissen bei Verschmelzungen Auf und Abspaltungen Austritt und Eintritt von Gesellschaftern Erbauseinandersetzungen Abfindungsf lle im Familienrecht Grundlage f r Investitionsentscheidungen Kreditw rdigkeitspr fungen im Rahmen einer Bilanzanalyse Verpachtungen Sanierungen Liquidationen Insolvenzen Praxis Tipp Unternehmensbewertung Fachliteratur Als Standardwerk im deutschsprachigen Schrifttum und als Klassiker zur Einf hrung in die konomischen Grundlagen der Unternehmensbewertung mit
384. segmente bzw Profitcenter verteilt Mit Klick auf das lt t gt Zeichen der Um satzerl se sonstigen Aufwendungen und Geh lter lassen sich diese nach zugeordneten Kostentr gern Kostenstellen und Kostenarten aufgliedern 182 Men Analyse D Im Men sehen Sie die Liste aller angelegten M rkte Profitcenter auf der linken Seite und den Bericht der Ertr ge und Aufwendungen f r ein ausgew hltes Marktsegment oder Profit center w hrend der Plan Periode in der Mitte des Bildschirms Um zwischen den Profitcen tern bzw Marktsegmenten hin und herzuschalten klicken Sie einfach die gew nschte Stelle der linken Liste an 9 23 Analyse Produkt Profitcenter Das Men Analyse Produkt Profitcenter zeigt die den einzelnen Kostentr gern Produk te Leistungen im Planbereich zugeordneten Erl se Einzelkosten Gemeinkosten Personal kosten und sonstigen Kosten an und berechnet daraus in Form einer mehrstufigen De ckungsbeitragsrechnung ein Produkt Betriebsergebnis ber das Men st Ergebnisse ist die Erfassung von laufenden Ist Daten f r einen sp teren Plan Ist Vergleich m glich 9 24 Analyse Gemeinkostenbudget Das Men Gemeinkostenbudget dient der Abstimmung aller verursachten fixen Gemein kosten Fixkosten variablen Gemeinkosten und s mtlicher Personalkosten Die Darstel lung erfolgt getrennt f r jede der angelegten Abteilungen bzw Kostenstellen ber die ge samte Planungsperiode Die Endsumme zeigt die Gesamtsum
385. sehen ist die Darstellung als Fristigkeitsgliederung das entscheidende Merkmal einer IAS IFRS Bilanz 128 Men Analyse D Dynamische Verlinkung der Plan Bilanz mit einem Gesch ftsplan Business Plan ber das Men Optionen Export nach Excel kann die Bilanz nach dem Export wiederum dynamisch mit einem Gesch ftsbericht z B in Word verlinkt werden Hyperlinks ndern sich die Plan Paten und Parameter im UnternehmensPLANER werden die Bilanzwerte automatisch ber Excel in Ihrem Word Gesch ftsbericht aktualisiert vgl auch Kapitel 2 Erl uterung der einzelnen Bilanzpositionen Hinweis F r die Beschreibung der einzelnen Positionen wurde die Tabellenform gew hlt Die beschriebenen Positions Nummern 1 bis 32 beziehen sich auf geschlossene Zeilen die nicht ber lt gt ge ffnet sind Pos 1 Anlageverm gen Geb ude Grundst cke Maschinen Einrichtungen und andere Betriebsmittel die der Unter nehmung langfristig f r die Ertragsgenerierung zur Verf gung stehen Die Daten ergeben sich aus dem Men Vorperioden Abschl sse Bilanz sowie aus Eingaben im Men Plan Daten Investitionen abz glich der Abschreibungen Auch die Aktivierung von Eigenleis tungen oder Forschungsaufwendungen f hrt in der darauffolgenden Planperiode zu einer Erh hung des Anlageverm gens Pos 2 Investitionen F r die Darstellung der geplanten Anschaffungskosten aus dem Men Plan Daten Investi tionen der jeweiligen
386. setzt sich zusammen aus dem Kernkapital und dem Erg nzungskapital Das Kernkapital l sst sich wiederum unterscheiden in hartes und weiches Kernkapital Das harte Kernkapital umfasst das Kapital der Aktion re und die Gewinnr cklagen Es stellt das frei verf gbare Eigenkapital dar Zum weichen Kernkapital geh ren die hybriden Finanzierungsinstrumente Die Kernkapitalquote bildet sich aus der Division des Kernkapitals durch die Risikoposten einer Bank Zu den Risikoposten geh ren z B Kredite oder risikobehaftete Wertpapiere Die Kernkapitalquote stellt somit den Risikopuffer einer Bank dar Als Kennzahl informiert sie ber die F higkeit wie viele risikotragende Positionen die Bank mit ihrem Eigenkapital decken kann Auswirkungen f r mittelst ndische Unternehmungen Die neuen Basel Ill Vorschriften werden f r kleine und mittlere Unternehmungen ohne Kapitalmarktzugang z B f r eigene Anleihen sowie deren Beratern eine noch intensivere Besch ftigung mit dem Internen Rating Prozess bei Kreditinstituten erforderlich machen Schlie lich hinterlegt das Kreditinstitut nur aussichts und massereiche Kredit Engagements mit Ihrem wertvollen Eigenkapital Der rein quantitativen Beurteilung von Vorjahres und Plan Jahresabschl ssen wird zwar nach wie vor eine wichtige aber dennoch abnehmende Bedeutung beigemessen Zunehmend wichtiger f r ein Rating werden hingegen qualitative Beurteilungsmerkmale Hier ist zum Beispiel die Umsetzung eines Risikoman
387. sich im Men Analyse Liquidit tsplan aus Variable Gemeinkosten werden in der Plan Gewinn und Verlustrechnung als sog sonstiger Aufwand dargestellt Gesamtkostenverfahren oder nach Kostenstellen gegliedert aufgef hrt Umsatzkostenverfahren 71 C Men Plan Daten 8 2 3 Personalkosten Im Untermen Personalkosten k nnen Sie namentlich genannte Gehaltsempf nger oder neutrale Gehaltsgruppen mit mehreren Gehaltsempf ngern verwalten Es bestehen die fol genden Eingabem glichkeiten e Brutto Jahresgehalt aus Sicht des Gehaltsempf ngers mit entsprechender W hrungsbe zeichnung e Markt Profitcenter f r die Zurechnung s mtlicher Gehaltskosten an bestimmte Markt segmente e Produkt Ergebnisrechnung f r die Zurechnung s mtlicher Gehaltskosten an bestimmte Produkte Dienstleistungen e Arbeitgeber Anteile der Sozialabgaben in Prozent des Brutto Jahresgehalts e Sonstige Personalkosten 1 in Prozent des Brutto Jahresgehalts mit Angabe des Auszah lungsmonats z B f r Urlaubsgeld e Sonstige Personalkosten 2 in Prozent des Brutto Jahresgehalts mit Angabe des Auszah lungsmonats z B f r Weihnachtsgeld e Anzahl der Mitarbeiter in der jeweiligen Gehaltsstufe Ist ein Gehaltsempf nger nament lich genannt ist f r die Anzahl der Mitarbeiter eine 1 einzugeben Abteilung Kostenstelle Die im Men Stammdaten definierten Abteilungen oder Kostenstellen lassen sich hier ein zeln aufrufen und individuell mit Pers
388. sichtlich zu erwartenden Ergebnisse nicht im gew nschten Korridor bewegen In diesem Men werden die bislang erfassten Planwerte nach und nach durch Ist Werte aus dem Men Ist Ergebnisse ersetzt Das Einf gen der tats chlichen Ist Werte erfolgt dabei automatisch gem dem Fortschritt der Ist Daten Erfassung im Men st Ergebnisse vgl Einstellung der aktuellen Ist Periode im Men st Ergebnisse GuV Die voraussichtlich am Ende der Plan Periode erzielbaren Jahresendergebnisse k nnen Sie je Zeile am Ende des Men s in einer farblich abgesetzten Jahresendspalte betrachten Rolling Forecast der Pro Version Die Rolling Forecast Funktion der Pro Version ist nicht auf die Planperiode am Ende eines Gesch ftsjahres beschr nkt sondern f hrt die Vorschau Berechnungen sukzessive in allen nachfolgenden Planperioden weiter Forecast Auswertungen Die Darstellung eines Forecasts bzw einer Vorschau ist f r die folgenden Auswertungen m glich e Gewinn und Verlustrechnung e Liquidit t e Bilanz e Kennzahlen Rolling Forecast Einfl sse Einfl sse der letzten Ist Bilanz Das Men Einfl sse der letzten Ist Bilanz dient wie das Men Vorperioden Einfl sse der Darstellung von Vorg ngen die ihren wirtschaftlichen Ursprung im Vor Planungszeitraum hatten und sich in der Plan Periode zahlungswirksam oder nicht zahlungswirksam auswir ken Im Men Forecast Einfl sse ist die Erfassung von Vorg ngen erforderlich die tats ch lich stattgefun
389. srechnung Nach den g ngigen Mottos cash is king oder Umsatz ist eine Meinung aber Cash ist eine Tatsache wird die Kapitalflussrechnung eine zunehmend st rkere Bedeutung erhalten Leider ist die deutsche bersetzung nicht gl cklich denn es flie t nicht Kapital sondern eben Cash bzw Geld Allerdings hat sich die bessere Bezeichnung Cashflow Rechnung oder Finanzierungsrechnung noch nicht durchsetzen k nnen Die Kapitalflussrech nung Statement of Cashflows geh rt neben der Bilanz Balance Sheet der Gewinn und Verlustrechnung Income Statement und den Erl uterungen Notes zu den zwingenden Bestandteilen der Jahresabschl sse nach IAS IFRS IAS 7 und US GAAP Eine Kapital flussrechnung nach internationalen Rechnungslegungsstandards findet auch immer mehr Eingang in die Quartals Zwischen und Jahresabschl sse deutscher Unternehmungen Insbesondere auch f r sog Business Plans in der Gr ndungsphase stellen Kapitalflussrech nungen eine sinnvolle Erg nzung dar Kapitalflussrechnungen sind in vielen Qualit ts B rsensegmenten Pflicht Als ma gebliche Vorschl ge f r Standardgliederungen von Kapi talflussrechnungen sind zu beachten IAS 7 die Stellungnahmen vom Hauptfachausschuss HFA des Instituts der Wirtschaftspr fer in Deutschland eV IDW in D sseldorf in Zu 124 Men Analyse D sammenarbeit mit der Schmalenbach Gesellschaft SB sowie der Standard des Deutschen Rechnungslegu
390. ssatz bzw Kapitalkostensatz Die sog gewichteten durchschnittlichen Kapitalkosten engl Weighted Average Cost of Capital WACC setzen sich aus den Eigenkapitalkosten und den Fremdkapitalkos ten zusammen Unter den Eigenkapitalkosten versteht man die von den Eigent mern mindestens geforderte Rendite bei realisierter Kapitalstruktur Die Fremdkapitalkosten bzw die Kosten des verzinslichen Fremdkapitals beinhalten die von den Fremdkapital gebern geforderte Rendite ebenfalls bei schon realisierter Kapitalstruktur Neben der unternehmensspezifischen Kapitalstruktur wird im WACC Ansatz auch das allgemeine Marktrisiko mittels des Beta Faktors ber cksichtigt Nur wenn der Barwert diskontier ter Wert der zuk nftig zu erwartenden Cashflows Einzahlungs bersch sse positiv ist hat die Unternehmung die Kosten sowohl f r Eigenkapital als auch f r Fremdkapital geber tats chlich erwirtschaftet Bei einem negativen Barwert w rde folglich Unterneh 47 C Men Allgemeine Daten menswert vernichtet Eine ausf hrliche Darstellung f r die Berechnung Ihrer individuellen Kapitalkosten bzw Ihres Internen Zinssatzes finden Sie in Kapitel 9 6 Unternehmens bewertung Als Standard schlagen wir folgende Einstellungen f r Ihren Diskontierungs bzw Kapi talkostensatz vor Geringes Mittleres Hohes Risiko Risiko Risiko Existierende Unternehmung 6 7 7 10 10 15 10 15 15 20 20 30
391. ssenposition ausgesch pft werden freilich nur kurzfristig und mit hohen Kosten siehe Pos 11 Zinssatz Zus tzlicher Hinweis F r die Bildung einer ver k rzten Er ffnungsbilanz werden im Programm der Kassenbestand und die kurzfristigen Verbindlichkeiten saldiert Soll diese Saldierung r ckg ngig gemacht werden empfiehlt sich die Erfassung einer Liquidit tsreserve in H he des saldierten Betrags siehe auch An fangsbestand des Liquidit tsplans Pos 21 Wertberichtigung auf Forderungen in vom Umsatz Dieses Feld dient der Darstellung von Forderungsberichtigungen bzw von Forderungen die aus bestimmten Gr nden nicht mehr werthaltig sind und somit abgeschrieben werden m ssen Die Berechnung erfolgt in Prozent der geplanten Umsatzerl se der jeweiligen Plan Periode Sie k nnen hier entweder einen Prozentsatz von z B 3 5 f r l ngere Pla nungszeitr ume oder f r eine bestimmte Plan Periode auch einen gr eren Prozentsatz eingeben falls Sie z B mit h heren R cksendequoten von Waren oder sonstigen Ausf llen rechnen Die Darstellung erfolgt im Men Analyse Gewinn und Verlustrechnung separat sichtbar in der Aufwandsposition Wertberichtigungen auf Forderungen Im Liquidit tsplan erfolgt die Darstellung der nicht realisierbaren Forderungen als sichtbare Berichtigung bzw Reduzierung des Cash In bzw der Einzahlungen Eine automatische Minderung der Um satzsteuer Schuld erfolgt hier nicht 84 Men Plan
392. ssrechnung 9 2 Analyse Expertenansicht Das Men Expertenansicht dient f r eine schnelle Beurteilung der zuk nftigen Rentabilit t bzw Ertragskraft sowie der Liquidit t einer Unternehmung Damit l sst sich die Qualit t und Tragf higkeit des erfassten Gesch ftsplans in bersichtlicher Form bestimmen Eine separate Einrichten Tabelle erm glicht die individuelle Anpassung der jeweils als w n schenswert angesehenen Auspr gungen einzelner Kennzahlen in den Bereichen Ertragskraft und Liquidit t Die Beurteilung l sst sich auf ein ganzes Planjahr oder alternativ auf den gesamten Planungszeitraum beziehen Aus betriebswirtschaftlicher Sicht erfolgt hier in Anlehnung an das g ngige Bilanzanalyse Schrifttum in konzentrierter Form f r den jeweiligen Planungszeitraum eine erfolgswirt schaftliche Bilanzanalyse mit Schwerpunkten auf der Ertragsqualit t sowie eine finanzwirt schaftliche Bilanzanalyse mit Schwerpunkten auf der Liquidit t Als zentrale Leistungs kennzahlen aus Bilanzanalyse Sicht gelten die risikoad quate H he des Eigenkapitals die H he der Einzahlungs bersch sse sowie die nachhaltige Gewinnsituation vgl Men Ra ting Kennzahlen zum Bonit tsindex der Deutschen Bundesbank Ziel der finanz und erfolgswirtschaftlichen Bilanzanalyse ist die Bestimmung entweder einer eindeutig stabilen gr n oder eindeutig instabilen Situation rot Die Bilanzanalyse ist 103 D Men Analyse gleichwohl kein Instrument zu
393. ssrechnung Men Extras Konsolidierte Analyse e Konsolidierungsmethoden ausschlie liche Verwendung der Erwerbsmethode ohne Interessen zusammenf hrungsmethode mit Neube wertung keine Bewertung zu Buchwer ten 301 HGB Men Extras Konsolidierte Analyse e Erstkonsolidierungszeitpunkt Zeit punkt an dem das Unternehmen Tochter unternehmen wurde 301 Abs 2 HGB Men Extras Konsolidierte Analyse 281 Index Absatz in St ck Ist Ergebnisse 204 Absatzzahlen 66 Abschlagszahlung 97 Fallbeispiel 98 Verrechnung 98 Abschreibungen 74 BilMoG 75 GuV 110 114 kumulierte 129 lineare Berechnung 74 Sonderabschreibungen 74 Umlaufverm gen 81 Vorjahresabschl sse 21 51 53 74 80 107 124 126 129 160 182 Abteilung 63 Abteilung Kostenstelle 63 Vorperioden 49 Abweichendes Gesch ftsjahr 44 Abweichung 213 Plan Ist Vergleich 213 Abweichungen Plan Ist Vergleich 213 Abweichungsanalyse 212 215 Aktiva Bilanz 131 Kassenbestand 84 Summe 131 Aktive latente Steuern 53 Bilanz 130 Aktive Rechnungsabgrenzung 54 Aktivierte Eigenleistungen 109 113 Aktuelle Ist Periode f r den Forecast 203 Allgemeine Daten 40 Altdarlehen 93 Alternative Pl ne Vergleich 234 Altforderungen 52 Altman 154 Amortisationsdauer kritische Faktoren 10 163 f Analyse W hrung 41 Analysewerte auf 0 setzen 246 Andere direkte Kosten 58 Andere Gewinnr cklagen 91 Anfangsbestand Kasse 118 Anlagever
394. st Daten eines Monats einflie en oder diese sich ndern erfolgt automatisch eine Verlinkung in den Ist Bereich des UnternehmensPLANER s Im UnternehmensPLANER Pro lassen sich auch leere Ist Datenfelder ber eine l ngere Zeitperiode im Voraus mit einer Excel Tabelle verlinken Einzige Voraussetzung In Ihrer Excel Tabelle m ssen die oft sehr umfangreichen und un bersichtlichen Ist Kontendaten bereits sinnvoll nach Konten und Monaten geordnet sein 3 Import von Ist Daten Kopieren Einf gen aus externen Datenquellen Neben den automatisierten M glichkeiten f r den Import von Ist Daten siehe oben k nnen Ist Daten aus externen Datenquellen auch mit Kopieren Einf gen in den Ist Bereich des UnternehmensPLANERSs gebracht werden Praxis Tipp Import von Ist Daten in den UnternehmensPLANER Schritt 1 Voraussetzung f r den bequemen und automatisierten Import von Ist Daten aus dem eigenen Rechnungswesen der eigenen Buchhaltung oder aus externen Vorsystemen in den UnternehmensPLANER ist dass Ihre Ist Daten als Lexware buchhalter Datei als Excel Datei oder als txt Datei vorliegen Schritt 2 Empfehlenswert und bersichtlicher ist es wenn die Ist Monate aus den Vorsystemen bereits sukzessive in eine einzige fortlaufende Jahres Datei mit Monatswerten berf hrt werden Dies gilt insbesondere f r Excel Daten Durchf hrung des Plan Ist Vergleichs Ein Vergleich der hier erfassten Ist Daten mit den Zahlenwerten aus dem Me
395. st Umsatz Absatz 203 Ist Werte 26 Import Schnittstelle 205 Jahresabschl sse Kennzahlen Analyse 145 Jahressummenspalten 249 Jahres berschuss fehlbetrag 112 116 Kalkulation Preise mit Excel Tools 66 Kapitaldienst Sonderdarlehen 96 bersicht 92 Kapitaldienst Tabelle 182 Kapitalerh hung 90 Kapitalflussrechnung Vorperioden 57 Kapitalkonsolidierung 232 Kapitalkosten nach dem WACC Ansatz 169 Kapitalkostensatz 47 Ermittlung 170 Kapitalkostens tze nach Branchen 169 Kapitalrendite 156 Kapitalumschlag 141 Kassenbestand 84 Bilanz 84 Er ffnungsbilanz 118 Kauf von Saisonvorr ten 80 Kennzahlen Expertenansicht 103 im quantitativen Rating Modul 141 Kreditinstitute 155 selbst programmieren 226 Kennzahlenanalyse Vorjahresabschl sse 51 Kennzahlen Generator 226 KGV 172 Faktoren 173 Kommentar 35 Konsolidierte Analyse Ist 229 Plan 229 Konsolidierte Berichte Konzern Gruppenabschluss 230 287 Index Konsolidierung 229 Mutter Tochtergesellschaften 228 Konsolidierungsbuchungen Konzernabschluss 232 Kontokorrent 133 Kontokorrentkonto 85 Kontokorrentkredit 86 Kontokorrent Zinsen 83 KonTraG 117 Konzernabschluss Konsolidierung 231 Praxistipp 231 Kopfzeile Berichte 190 Kopieren 32 Kosten auf gebundenes Kapital 180 Kostenhauptstellen 63 Kredit Darlehen an Dritte 87 Kreditlinie 85 mit Haftungen B rgschaften 122 Kreditlinien berziehung 123 Kreditorenlaufzeit 143 151 Kreditoren Zahlungsziel 75 Kreditor
396. st der wichtigste Schritt f r das Importieren von Ist Daten in den UnternehmensPLA NER Hier legen Sie die Importstruktur f r die Konten von Ist GuV und Ist Bilanz ber Verlinkungen fest Wenn Sie z B die origin re Excel Datei mit fortgef hrten Ist Daten sp ter wieder aufrufen erkennt das Programm automatisch die von Ihnen angelegte Im portstruktur F r den Import fortgef hrter Ist Daten gen gen dann wenige Mausklicks Im Feld Datenzeilen importieren befinden sich die Zeilenfelder der zu importierenden Ist GuV oder der Ist Bilanz im Feld Zielzeilen die Zeilenfelder des UnternehmensPLANERSs In Schritt 4 sind diese Ist Daten der Buchhaltung mit den Positionen des Unternehmens PLANERS einmalig zu verkn pfen Konkrete Zahlenwerte werden in diesem Schritt nicht angezeigt Klicken Sie mit der Maus im linken Feld Datenzeilen importieren auf eine oder mehrere Ist Positionen die Sie verkn pfen m chten mit Umschalt Taste oder mit dem Mauszeiger ziehen Klicken Sie anschlie end im rechten Feld Zielzeilen auf die gew nsch te UnternehmensPLANER Position Eine hergestellte Verkn pfung wird anschlie end farblich markiert Beschreibung der einzelnen Schaltfl chen in Schritt 4 Datenzeilen importieren Anzeige der im vorherigen Schritt definierten Spalten f r zu importierende Kontennummern und Kontenbezeichnungen Import Kontonummer Anzeige der im vorherigen Schritt definierten Excel oder Textdatei Spalte zur Ber cksich tigung der
397. stellungen Umsatzsteuerangaben Praxis Tipp Liquidit t und Cashflow Das Men Liquidit tsplan versucht die Entwicklung eines einzigen fiktiven Bankkon tos mit allen geplanten Einzahlungen und Auszahlungen zu simulieren ber das Men Ist Ergebnisse ist ein sp terer Plan Ist Vergleich und Forecast auf das Jahresergebnis m glich Die Pos Perioden berdeckung Unterdeckung stellt bei einem positiven Sal do den sog Cashflow dar also die positve Differenz aller Einzahlungen und Auszah lungen Eine nachhaltige Entwicklung des Cashflows ist ein entscheidendes Merkmal einer erfolgreichen Unternehmensf hrung und Grundvoraussetzung f r einen steigenden Unternehmenswert Einen Einfluss auf die Liquidit tsentwicklung hat auch die H he von individuellen Zahlungszielen in den Men s Direkte Einzelkosten Vertriebsplan Gemeinkosten und Investitionen Umsatzerl se k nnen deshalb zwar eine Forderung darstellen sind aber noch keine effektive Einzahlung auf dem Bankkonto Laufende Abschreibungen und die Bildung von R ckstellungen sind buchhalterisch zwar Auf wand in der GuV wirken sich aber nicht auszahlungs bzw liquidit tswirksam aus Die geplante Aktivierung von Eigenleistungen oder Forschungsaufwendungen ist zwar ein Ertrag in der GuV aber keine Einzahlung im Liquidit tsplan Die Aufl sung von aktiven und passiven Rechnungsabgrenzungsposten wirkt sich ebenfalls nicht auf den Liquidit tsplan aus 9 5 Analyse Kapitalflus
398. stem 29 B Men Datei 3 6 Datei Neues Jahr anlegen Mit dieser Funktion l sst sich ein automatischer Jahreswechsel f r den Beginn eines neuen ersten Planjahres bzw einer neuen Planungsperiode vornehmen Eine manuelle nderung des ersten Planjahres im Men Grundeinstellungen Periodenangaben ist somit nicht er forderlich Zus tzlich lassen sich die erfassten Ist Daten aus dem Men st Ergebnisse in die Vorperiode des neuen ersten Planjahres bertragen Die folgenden Optionen stehen zur Verf gung bertrag der bestehenden Plan Daten auf das neue Plan Anfangsjahr F r die bertragung aller Daten des urspr nglich ersten Planjahres auf das neue erste Plan jahr Bestehende Plan Daten anwenden F r die bernahme aller Daten des urspr nglich zweiten Planjahres auf die Planperioden des neuen ersten Planjahres Die Daten werden somit unver ndert fortgef hrt Zero Base Planung beginnen Ab dem neuen ersten Planjahr bleiben die urspr nglichen Strukturen vorhanden aber alle Daten werden auf null gesetzt Ist Daten Rolling Forecast in Vorperioden Abschl sse bertragen Das Jahresergebnis des Forecast Prognose des letzten Gesch ftsjahres wird in die Vorperi odenergebnisse des neuen Gesch ftsjahres Gesch ftsplans bertragen nicht die Daten der Ist Ergebnisse Damit stehen f r das neue Gesch ftsjahr sinnvolle Er ffnungsbilanzwerte zur Verf gung die sp ter bei Bedarf ber die Vorjahreswerte ge ndert
399. ster Umsatzsteuer Monat Nach dem Umsatzsteuergesetz UStG hat jeder Unternehmer bis zum 10 Tag nach Ablauf des sog Voranmeldungszeitraums eine Voranmeldung abzugeben in welcher er die Um satzsteuer f r den Voranmeldungszeitraum selbst zu berechnen hat In diesem Feld Erster Umsatzsteuer Monat geben Sie den ersten Monat ein ab dem der Voranmeldezeitraum zu laufen beginnt Dies ist bei normalem Gesch ftsjahr i d R der Januar Beginnt Ihre Ge sch ftst tigkeit unterj hrig z B erst im Mai w re hier der Mai als Starttermin f r den Voranmeldezeitraum einzutragen Voranmeldungsperiode monatlich quartalsweise j hrlich Nach dem UStG ist der regelm ige Voranmeldungszeitraum bzw die Voranmeldungsperi ode das Kalendervierteljahr bersteigt die Umsatzsteuer f r das vorangegangene Kalender jahr eine bestimmte gesetzlich festgelegte H he ist der Kalendermonat der sog Voranmel dungszeitraum Erfassen Sie in diesem Feld den Zeitraum zwischen den einzelnen 45 C Men Allgemeine Daten Umsatzsteuer Voranmeldungen in Form einer monatlichen quartalsweisen oder j hrlichen Abrechnung bzw Zahlungsweise Die Abf hrung der Zahllast einbehaltene Umsatzsteuer bezahlte Vorsteuer erfolgt dann entsprechend der gew hlten Voranmeldeperiode Da die Vorauszahlung der Umsatzsteuer am 10 Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeit raums f llig ist wird im UnternehmensPLANER die Abf hrung bzw die Auszahlung der Umsatzsteuer
400. t kommt es in Planperioden mit Verlustvortr gen dementsprechend zu Abweichungen Die hier gebuchte R ckstellung erh ht im Programm die Steuerverbindlichkeiten in der Bilanz und den Steueraufwand in der Gewinn und Verlustrechnung Da es bei der R ckstellungsbildung zu keinen Auszah lungen kommt bleibt der Liquidit tsplan davon vorerst unber hrt In dem darauf folgenden neuen Gesch fsjahr werden die gebildeten R ckstellungen vom Programm automatisch liquidit tswirksam Auszahlung aufgel st Sind die Steuervorauszahlungen h her als die gebildeten Steuerr ckstellungen z B wegen Verlustvortr gen erfolgt zu Beginn einer neuen Plan Periode automatisch eine Reduzierung der Steuerverbindlichkeiten bzw Erh hung der Steuerforderungen mit Minus Vorzeichen Zu Beginn eines neuen Gesch ftsjah res werden bestehende Steuerverbindlichkeiten bzw Steuerforderungen liquidit tswirksam aufgel st Pos 11 R ckstellung f r Einkommen Ertragsteuern Betrag Als Alternative zur R ckstellungsbildung in k nnen Sie hier die R ckstellungen f r Steuern als Betrag erfassen Pos 12 Zinssatz Kontokorrent Inanspruchnahme p a Dieses Feld dient der Erfassung von Soll Zinsen in Prozent p a auf den laufenden Konto korrentkredit Das Programm arbeitet automatisch mit einem unbeschr nkten Kontokor rentkonto falls Ihr Kassenbestand laut Bilanz 0 00 EUR betr gt Sie aber dennoch laufende Auszahlungen t tigen m ssen Auch f r
401. t wurde ob also die tats chlich erzielte Unternehmensrendite ber der vorgegebenen Sollren dite liegt Ist dies der Fall wurde eine effektive Wertsch pfung erzielt Hat der Market Value Added den Wert null oder ist er negativ wurde Wert vernichtet selbst wenn m glich erweise Gewinne erzielt wurden Technisch beinhaltet der Market Value Added MVA als Gesamtunternehmenswert die auf den heutigen Zeitpunkt bezogene Summe aller EVA Barwerte der einzelnen Plan Perioden sowie den Zukunftsfolgewert als Rentenbarwert aller in der weiteren Zukunft erwarteten Ertr ge 181 D Men Analyse Unternehmens Steuerung 9 21 Analyse Darlehen und Kapitaldienst Die Darlehen und Kapitaldienst Tabelle zeigt bersichtlich f r alle Planperioden die erfass ten Darlehen mit individueller Bezeichnung und den zugeh rigen Zins und Tilgungszah lungen aus den Men s Vorperioden Abschl sse Bilanz langfristige Verbindlichkeiten Vorperioden Abschl sse Einfl sse langfristige Verbindlichkeiten und Zinszahlungen Finanzierung Neuaufnahme Darlehen und Finanzierung Sonderdarlehen an Abz glich der angezeigten Tilgungsleistungen ergibt sich f r jedes Darlehen sowie f r die Gesamt summe aller Darlehen die jeweils verbleibende Restverbindlichkeit die auch in der Bilanz ausgewiesen wird Die Zinszahlungen lassen sich ber das Men Liquidit tsplan Auszah lung Zinsaufwand zus tzlich abstimmen Icon Struktur ndern Sor
402. t Daten A 2 Schnelleinstieg dynamische Excel Verlinkung Import von Ist Daten 2 1 Leistungs bersicht Benutzeroberfl che mit MS Office 2007 2010 Men f hrung und weiteren grafischen Darstellungsvarianten Mit neuem Gesch ftsplan und Reporting Modul f r Texte Grafiken und integrierten Finanzdaten Mit neuem Stammdaten Assistent f r Vorperioden und Plan Strukturen Mit neuen Funktionen f r das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz BilMoG Internet Updates f r laufende Aktualisierungen Die Profi Software f r e Unternehmer Gesch ftsf hrer und Selbstst ndige aller Branchen e Kaufm nnische Leiter Leiter Rechnungswesen Controller e Kaufm nnische F hrungskr fte e Projektverantwortliche und e Steuerberater und Wirtschaftspr fer e Unternehmensberater und Consultants e Wirtschaftsf rderer und Mittelstands Referenten und e Kreditinstitute und Beteiligungsgesellschaften e Rating Agenturen A Schnelleinstieg dynamische Excel Verlinkung Import von Ist Daten Wichtige Funktionen im berblick Strategie Modul e St rken Schw chen Chancen Risiken Analyse SWOT Analyse e Balanced Scorecard nach Kaplan Norton mit Musterfall Strategisches Controlling e Expertenansicht zur Liquidit tslage und Ertragskraft e Reporting Modul f r das Berichtswesen mit Texten Grafiken und Finanzdaten e Rolling Forecast f r die gesamte Planungsperiode e Unternehmensbewertung nach dem Discounted Cashflow Verfahre
403. t Werten im UnternehmensPLANER Pro bleibt die strategische Zielrichtung der Unternehmung jederzeit im Blickfeld Siehe Men Extras Konsolidierung von Konzern und Gruppen Unternehmungen Mit dem Konsolidierungstool k nnen beliebig viele Einzelpl ne bzw Einzelabschl sse von selbstst ndigen Unternehmenseinheiten wie z B Mutter und Tochtergesellschaften zu einem einheitlichen Gruppen bzw Konzernplanabschluss zusammengefasst werden Die konzern hnliche Betrachtung ist m glich auf den Ebenen der Bilanz der Gewinn und Verlustrechnung und der Liquidit t Jeweils getrennt f r Plan Daten oder Ist Daten Zus tz lich werden auf Konzernebene die wichtigsten Kennzahlen dargestellt Konsolidierungs bzw Korrekturma nahmen von innerkonzernlichen Transaktionen sind ebenfalls m glich Hierzu geh ren die Kapitalkonsolidierung Aufrechnung von Beteiligungen die Schulden konsolidierung Aufrechnung von Forderungen und Verbindlichkeiten sowie die Zwischen erfolgs und Innenumsatzkonsolidierung Aufrechnung von Aufwendungen und Ertr gen Siehe Men Extras Unternehmensbewertung nach dem Discounted Cashflow Verfahren DCF Markt wertverfahren und Economic Value Added Verfahren EVA F r die Unternehmensbewertung stehen mit dem DCF Marktwert und Economic Value Added Verfahren drei anerkannte Methoden f r die bersichtliche und praktikable Bewer tung ganzer Unternehmungen von Teilbetrieben oder Projekten zur Verf gung Je nach Zielse
404. t der Eingabe von prozentualen nderungen die Sie hinsichtlich der Preise f r Ihre Produkte und Dienstleistungen erwarten Wenn z B der Einheitspreis eines Pro dukts 100 EUR betr gt und Sie 10 f r die prozentuale Steigerung der Trends bei den Produktpreisen f r April eingeben erh ht sich die Preisprognose auf 110 EUR Wenn Sie 10 als prozentuale Steigerung zus tzlich f r September eingeben erh ht sich die Preis prognose auf 121 EUR Pos 15 Trend f r Personalkosten Dieses Feld dient der Ber cksichtigung von Gehaltserh hungen in Prozent die Sie f r eine bestimmte Plan Periode erwarten Das Programm wendet diese prozentuale nderung auf alle Kostenbestandteile des Men s Gemeinkostenbudget Personalkosten und auf die direk ten Kosten L hne an Pos 16 Trend f r Materialkosten Dieses Feld dient der Ber cksichtigung von prozentualen nderungen die Sie bei den Wa reneinsatz bzw Materialkosten Ihrer Produkte oder Dienstleistungen erwarten Pos 17 Au erordentlicher Aufwand Betrag Dieses Feld dient der Erfassung von ungew hnlichen oder seltenen Aufwendungen die nicht mit der eigentlichen betrieblichen T tigkeit zusammenh ngen Hierzu geh ren z B 83 C Men Plan Daten au ergew hnliche Schadenersatzleistungen Umstrukturierungsaufwendungen Zulassungs geb hren Mietaufwand f r Ferienwohnungen oder Verluste aus Anlagenabg ngen Alle hier eingegebenen Werte wirken sich liquidit
405. t erstellt Eine Haftung ist ausgeschlossen nderungen vorbehalten Inhalts bersicht A Einstieg und bersicht uuneesesesnnenennnnnennnnennnnnnnennnnnnnnnnnnennnnenenennn 1 1 Start des Programms und Services senennnenennennnnenn 1 2 Schnelleinstieg dynamische Excel Verlinkung Import von Ist Daten miere nee ana 5 B Gesch ftspl ne neu anlegen bearbeiten und anpassen 28 3 Men Dalei aussen a ea 28 4 Men Bearbeiten 2244444u002444nn44nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnennnnenn 32 5 Men Ansicht 2 en nei 36 C Planerfassung Beginn einer Gesch ftsplanung urrssmrernennnenn 40 6 Men Allgemeine Daten 4444444ssnn ne ennnnnnnennneenennne en 40 7 Men Stammdaten 24442444444ssnnnnnrnennnnnnennenreennn en 58 8 Men Plan Daten 2224400000244444444ssnnnnnnnennnnnnnnnnnnenennnnnnn 66 D Auswertung der Gesch ftsplanung mit Berichten und Grafiken 2 222 Hasen 102 9 Men Analyse ala e e e e aa aata aan 102 10 Men Berichte Auswahl Extras eeeennnen 185 11 Men Grafiken Auswahl Extras eneennnn 194 E Einsatz vorhandener Ist Daten uursnesnnnsnnennnnennnnnnnnnnnnnnennnnnnnnnnnn 201 12 Men Ist Ergebnisse us nnsnnnsnnennssnnnnenennnnnennnnnnnnnnnnn 201 13 Men Import Ist Werte Excel Import Schnittstelle 205 14 Men Plan
406. t haben zu speichern Der voreingestellte Standard Speicherort f r Plan Dateien Eigene Dateien kann im Men Optionen Voreinstellun gen System ver ndert werden 3 2 Datei ffnen Um einen zuvor gespeicherten Plan zu ffnen w hlen Sie ffnen im Datei Men Im Stan dard Windows Dialogfenster wird Ihnen eine Liste der Dateien angezeigt die sich in dem zuletzt gesicherten Unterverzeichnis befinden Das voreingestellte Unterverzeichnis hei t Plans im Installationsverzeichnis Der UnternehmensPLANER l dt und speichert Dateien mit der Dateierweiterung bpf 28 Men Datei B 3 3 Datei Projekt Verwaltung Dieses Men dient der bersichtlichen Darstellung aller neu gespeicherten oder bislang ge ffneten Plan Dateien mit bernahme der erfassten Bezeichnungen aus dem Men All gemeine Daten Grundeinstellungen Zus tzlich wird der Speicherort und der gespeicherte Dateiname angegeben Mit Mausklick auf die jeweilige Zeile k nnen die Dateien ge ffnet werden 3 4 Datei Speichern F r einen neuen Plan ist der Dateiname namenlos bpf voreingestellt Wenn Sie Ihren Plan zum ersten Mal speichern werden Sie aufgefordert diesem Plan einen neuen Dateinamen zu geben Falls der zu speichernde Plan bereits einen Dateinamen erhalten hat wird er sofort und ohne R ckfrage gespeichert Voreingestellt ist die Dateierweiterung bpf Das Spei chern erfolgt immer in dem Verzeichnis in dem sich die Da
407. t werden Ebenfalls empfeh lenswert ist das Feld Sonderdarlehen f r die Erfassung von Fremdw hrungsdarlehen z B in Yen die anschlie end in Euro getilgt werden sollen Das gelbe Feld Aufnahme Sonderdarlehen ist individuell beschriftbar Eine Dokumentation aller Sonderdarlehen erhalten Sie ber die Men s Analyse Darlehen und Kapitaldienst sowie Berichte Darstellung von Kapitaldienst und Restschuld Eine Zusammenstellung aller Zinsaufwendungen und Tilgungszahlungen mit der jeweiligen Restschuld je Planperiode von Sonderdarlehen und von neu aufgenommenen Darlehen zeigt das Men Analyse Darlehen und Kapitaldienst Erfassung von Sonderdarlehen Aufnahme Sonderdarlehen Tragen Sie hier die Bezeichnung des Darlehens in die erste Spalte ein anschlie end den Darlehensbetrag in die Plan Periode des erwarteten Zahlungseingangs In der Bilanz k nnen Sie anschlie end die Erh hung des Kassenbestandes sowie den Aufbau einer langfristigen Verbindlichkeit nachvollziehen 96 Men Plan Daten C Tilgung Sonderdarlehen Geben Sie hier den Betrag der Tilgungsleistung f r das Darlehen in den jeweiligen Plan Perioden ein Die Tilgung reduziert in der Bilanz Ihre Verbindlichkeiten und f hrt im Liqui dit tsplan zu einer separat dokumentierten Auszahlung Zinszahlung Sonderdarlehen Geben Sie hier den f r jede Periode f lligen Zinsbetrag ein Die Zinskosten werden in der Gewinn und Verlustrechnung als Zinsaufwand im Finanzergebni
408. talgesellschaften z B GmbHs eine sog Kapitalfluss rechnung im Anhang oder f r den Business Plan zu verlangen Der UnternehmensPLA NER stellt Ihnen innerhalb des Men s Liquidit tsplan einen in der H he unbeschr nkten Kontokorrentkredit zur Verf gung falls die Auszahlungen in bestimmten Plan Perioden h her sein sollten als die Einzahlungen Mit dem Men Liquidit tsplan k nnen Sie verschiedene Ziele verfolgen e Absch tzung der H he Ihres von der Hausbank ben tigten Kontokorrentkredits und weiterer Finanzierungsmittel f r die laufenden Gesch fte e Orientierung ber die mittelfristige Entwicklung Ihrer Zahlungsf higkeit Dauerhaft hohe Geldmittel Defizite bzw hohe Kontokorrentkredite f hren zu hohen Zinsbelas tungen K nnen Sie Ihre Verbindlichkeiten dauerhaft nicht mehr begleichen droht der Konkurs e Ableitung von sog Cashflows Einzahlungen Auszahlungen f r geplante Investitio nen Tilgungen und Aussch ttungen Entnahmen Die geplanten Cashflows werden im Men Unternehmensbewertung zur Ermittlung des Unternehmenswertes herangezogen Im Men Kapitalflussrechnung werden die Einzahlungen und Auszahlungen in Form einer Verwendungsrechnung dargestellt e Erreichen einer h heren Planungssicherheit unter Ber cksichtigung tats chlicher Ein zahlungen und Auszahlungen Wird f r einen Business Plan von der Hausbank z B nur eine sog Rentabilit tsvorschau verlangt die auf der buchhalterischen Gewinn und Verlust
409. taltet haben und die aktuellen Parameter speichern m ch ten um sie in Zukunft f r weitere Berichte zu verwenden so k nnen Sie das Tab Format vorlagen verwenden um bestimmte Berichtsarten selbst zu speichern OK Das OK Schaltfeld sorgt f r ein Update des Berichts auf dem Bildschirm Druckvorschau mit den neuen Anzeigeparametern Abbrechen Mit dem Schaltfeld Abbrechen kehrt man ohne nderungen zum Bildschirm Druckvorschau zur ck Hilfe Ruft die kontextsensitive Hilfe auf Vorschau aktualisieren Dieses Schaltfeld sorgt f r ein Update des Mustergitternetzes rechts neben den Tabs bez g lich der neuen Berichtsart Vorschau ausblenden Mit diesem Schaltfeld verbirgt man das Mustergitternetz und stellt den Bildschirm Spezial einstellungen Bericht in die Mitte 188 Men Berichte Auswahl Extras D 1 Tab Gitternetz Das Tab Gitternetz enth lt Parameter welche die Erscheinung der Tabelle im Bericht festle gen Allgemeine Einstellungen Zeilenfarbe Mit dieser Option w hlen Sie die Hintergrundfarbe f r die Berichtstabelle aus Klicken Sie auf das Schaltfeld rechts neben dem Feld um das Standard Farbdialogfeld von Windows zu ffnen aus dem Sie die gew nschte Farbe ausw hlen k nnen Farbe jeder zweiten Zeile Diese Option wird hnlich verwendet wie die Hintergrundfarbe Falls die ausgew hlte Farbe sich von der Hintergrundfarbe unterscheidet so wird der Bericht mit dieser Farbe als Hin ter
410. te Grafiken Hilfe Aufruf der Hilfefunktion 195 D Men Grafiken Auswahl Extras Neue Grafik Grafik bearbeiten Benutzerdefinierte Grafiken Gliederungspunkt Auswahlm glichkeit f r Grafik Variablen aus allen Positionen der Men s von Gewinn und Verlustrechnung Liquidit tsplan Kapitalflussrechnung Bilanz und Kennzahlen Mit Klick auf das lt gt Zeichen werden die jeweiligen Einzelpositionen angezeigt F r die berf h rung der ausgew hlten Einzelposition als Grafikvariable m ssen Sie diese mit der Maus markieren und auf den gt Button klicken Auswahl Buttons gt F gt eine markierte Einzelposition aus dem linken Feld als Variable in die Grafik lt L scht eine markierte Variable aus der Grafik lt lt L scht alle Variablen aus der Grafik OK Speichert die ausgew hlten Einstellungen im Men Benutzerdefinierte Grafiken Abbrechen Beendet die Einstellungen im Men Benutzerdefinierte Grafiken Hilfe Aufruf der Hilfe Funktion Grafikeigenschaften Aufruf des Diagramm Designers zur individuellen grafischen Anpassung Grafik Vorschau Zeigt die ausgew hlten Variablen auf einer Zeitachse sowie die grafischen Einstellungen Das Grafikfenster Grafiken die durch die Grafiktabelle erstellt wurden werden jeweils in einem separaten Fenster erzeugt Die Grafik kann individuell gestaltet ausgedruckt oder in eine Datei expor tiert werden Durch Doppelklick auf die Grafik oder Klicken auf da
411. te von 10 definiert wird eben erst Economic Value Added generiert wenn der operative Gewinn die aus der 10 Anforderung verursachten Kapital kosten bersteigt Die zwei definierten Ziele des EVA Verfahrens nach Stern Stewart amp Co sind einmal die Maximierung der Gewinne nach Vorgaben der Beteiligungsgeber und die Bestimmung der zuk nftigen Wertsch pfungskraft mithilfe der diskontierten Summe aller EVA Werte Ber cksichtigung von Verm genswerten und Einkommen Nach allgemeiner Einsch tzung gilt das EVA Verfahren als guter Kompromiss zwischen der Ber cksichtigung von Einkommensstr men einerseits und der Ber cksichtigung von Ver m gens Positionen andererseits Dies gilt insbesondere f r die Ber cksichtigung von norma lerweise nicht aktivierungsf higen sog immateriellen Verm gensgegenst nden wie z B selbst entwickelte Patente Lizenzen Entwicklungsaufwendungen Kundenlisten oder sons tiges Know how Stern Stewart amp Co empfehlen z B die Kapitalisierung Aktivierung von Entwicklungsaufwendungen Im Vergleich zum Discounted Cashflow Verfahren unterscheidet sich das EV A Verfahren durch eine andere Zuordnung der Zahlungsstr me Die einzelnen EV A Betr ge sollen die Entwicklung der Periodenerfolge besser darstellen Dabei flie en die m glicherweise zyk lisch anfallenden Investitionen nicht in den Periodenerfolg ein sondern werden ber die Kapitalkosten ber cksichtigt Market Value Added Die Summe der d
412. tehnennen 2 1 Leistungs bersicht ensnnnennnennenennennnnnnennnnen nennen 2 2 Wichtige Inhalte f r professionelle Anwendungen 2 3 Dynamische Excel Verlinkung f r Berechnungen und Gesch ftspl ne 22 22 22 er Denen 2 4 Die ersten Schritte sesesesseeesssannennsnnsnnnnnnnnnnnnnsnunnnnnsnnnnnsnsnnnnn In 10 Schritten zum ersten Plan Ergebnis uurs0unr00n2nnannnnannnnnnnnnnnn 2 5 Praktische Hinweise su444422444ssnnennnnnennnnnnnnnnnnnen nn 2 6 Import von Ist Daten in das Men Ist Ergebnisse B Gesch ftspl ne neu anlegen bearbeiten und anpassen 3 Men Datel 2 22 2 0 ns naeke Inge Danga aan nn ee grande 3 1 NEU len A EA 322 Offen euesan a a A EE A ARS 3 3 Projekt Verwaltung ressienciraiiani i nen 3 4 Spelchem n un sans a Ea Si 3 5 Speichern Neronis iana ipat a ia a 3 6 Neues Jahr anlegen 2 uu0s2442244400nnnnnnnennnnnnnennnnneennn ne 3 7 L SCHEN aan N a in arten 3 8 Drucker einrichten 22 44u00s4442nnnsnnnnnnnnennnnnennnnnnneennnnnnen 3 9 Senden an E Mail 2 uus40unnnsnnnnenennnennnnennnnennenennnnnennnenn 3 10 Beanden une a ren IV Inhaltsverzeichnis 4 Men Bearbeiten uunsununnssnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn 32 4 1 R ckg ndgig enne ia 32 4 2 Wiederholen Eingabe
413. tei momentan befindet 3 5 Datei Speichern unter Um eine Plan Datei an der Sie arbeiten unter einem anderen Namen Sicherungskopie in einem anderen Verzeichnis oder auf einem anderen Datentr ger z B Diskette oder Spei cherchip zu speichern w hlen Sie bitte Speichern unter im Datei Men Das Standard Windows Dialogfenster ffnet sich und erlaubt Ihnen den Pfad und den Dateinamen aus zuw hlen unter dem Sie den Plan speichern wollen Der voreingestellte Pfad ist das Unterver zeichnis Plans voreingestellt ist die Dateierweiterung bpf Der voreingestellte Pfad bzw der Speicherort kann ber das Men Optionen Voreinstellungen System ver ndert werden Praxis Tipp Speichern von individuellen Planmodellen mit unterschiedlichen Funktionen und Bezeichnungen Men s wie z B Plan und Analyse Funktionen lassen sich im UnternehmensPLANER auf individuelle Bed rfnisse anpassen M glich ist sowohl eine bestimmte Auswahl von Funktionen als auch eine eigene Bezeichnung dieser Funktionen Sie k nnen diese indi viduellen Einstellungen z B nur f r einen ganz bestimmten Gesch ftsplan speichern f r alle anderen Gesch ftspl ne gelten wieder die Standardeinstellungen Alternativ k nnen Sie die einmal gew hlten Funktionen und Bezeichnungen f r alle weiteren Ge sch ftspl ne gelten lassen Diese Umstellungsm glichkeiten erleichtern die Arbeit mit fremden Plandateien Siehe Men Optionen Voreinstellungen Sy
414. teidatum angezeigt Verzeichnis wechseln Manueller Wechsel auf einen Pfad mit Lexware buchhalter Ist Daten aus dem Lexware buchhalter Men Datei Export Daten Betriebspr fung Weiter Fortf hrung der Importschritte von Ist Daten aus dem Lexware buchhalter wenn die ent sprechenden Lexware buchhalter Ist Dateien identifiziert worden sind Import Schritt 3 von 5 Festlegung von Zeitperiode und Kontendaten Im Import Schritt 3 k nnen jetzt diejenigen geeigneten Spalten der Lexware buchhalter Excel oder Textdatei definiert werden die f r den Datenimport wichtig sind Mit einem Doppelklick auf das oberste farblich markierte Feld in Zeile 1 k nnen f r jede Spalte die folgenden Definitionen vergeben werden Undefiniert Diese Spalte wird bei der nachfolgenden bernahme bzw beim Import vollst ndig igno riert Einzusetzen z B bei Leerspalten unvollst ndigen Spalten Spalten mit Zwischenwer ten oder bei Spalten mit Sammelbezeichnungen Kontonummer F r die bernahme von Zeilen mit Kontennummern bzw Buchungsnummern Kontenbezeichnung F r die bernahme von Zeilen mit Kontenbezeichnungen Periodenangabe Januar bis Dezember F r die bernahme von Ist Werten einer bestimmten Periode Monat Quartal Jahr Weiter Fortf hrung des Importvorgangs zum n chsten Schritt 208 Men Import Ist Werte Excel Import Schnittstelle E Import Schritt 4 von 5 Verlinkung von Quellkonto mit Zielzeilen Dies i
415. tel 10 Berichte dieses Handbuches ber die M glichkeiten diese Berichte entsprechend Ihren Bed rfnissen anzu passen Der Grafikgenerator erm glicht es Ihnen qualitativ hochwertige Grafiken zu erzeugen und auch selbst zu programmieren Sie k nnen die Grafiken auf dem Bildschirm anschauen drucken speichern oder sie in eine andere Anwendung exportieren Jede Grafik wird in einem separaten Fenster erzeugt 2 5 Praktische Hinweise Plan Navigator als praktische Hilfe f r den Finanz und Gesch ftsplan Aufbau Mithilfe des Plan Navigators k nnen Sie in der vorgeschlagenen Reihenfolge Schritt f r Schritt Ihren professionellen Finanzplan selbst aufbauen Alle dazu erforderlichen Einstel lungen und Eingaben finden in den Men s Grundeinstellungen Stammdaten Plandaten und Ist Ergebnisse statt Die weiteren Analysen die Plan Ist Vergleiche und die Fore casts Prognosen k nnen mit Mausklick aufgerufen werden F r den ersten Planaufbau emp fiehlt sich die Eingabe von nur sehr wenigen Daten Sp ter kann der Finanzplan St ck f r St ck weiter verfeinert werden Im Men Extras steht ein professioneller Muster Gesch ftsplan nach aktuellen Basel II Kriterien bereit Internet Update als Service Leistung Zur regelm igen Pflege des Programms stellen wir Ihnen als Service ber das Men Opti onen Internet Update kostenfreie Downloads innerhalb der laufenden Version zur Verf gung Dies gibt Ihnen die Sicherheit immer mit unserer akt
416. tellungen die einheitenbezogenen Ist Daten in Form von St ckzahlen oder Stundeneinheiten Im Men Plan Ist Vergleich k nnen Sie einen Vergleich Ihrer hier erfassten Ist Daten mit den urspr nglichen Plan Daten durchf hren Das Men st Absatz in St ck wird bei Auswahl der Wert Einstellung siehe Men Allge meine Daten Grundeinstellunge ausgeblendet 12 8 Ist Ergebnisse Individuelle Unternehmensdaten Mit der individuellen Tabelle f r Unternehmensdaten besteht die M glichkeit Ist Daten aus dem erweiterten Leistungsbereich zu erfassen Dies k nnen z B Dokumentationen sein f r Bestelleing nge Auftragseing nge Innovations Projekte Kunden Management Daten 204 Men Import Ist Werte Excel Import Schnittstelle E Personal Management Daten oder f r Marketing Projekte Die Bezeichnungen und Vorga ben sind im Men Plan Daten zu erfassen 13 Men Import Ist Werte Excel Import Schnittstelle Mit dem Men Import Ist Werte k nnen Sie die von Buchhaltungsprogrammen bzw Vor systemen generierten Ist Daten f r eine Ist Gewinn und Verlustrechnung mit allen Erl s und Aufwandskonten und f r eine Ist Bilanz mit allen Bestandskonten in den Ist Bereich des UnternehmensPLANERS importieren Allgemeine Voraussetzungen Die zu importierenden Ist Werte m ssen in Form einer Lexware buchhalter Datei einer Excel Datei oder einer Komma separierten Text Datei vgl z B DATEV vorliegen Alle importierten Date
417. ten erfasst werden Die Aktivierung erfolgt ber das gelbe Icon Produktst ck liste Die zurechenbaren Einzelkosten f r alle Produkte oder Dienstleistungen werden anschlie end automatisch berechnet Ein separater Ausweis der direkten Kosten erfolgt in 60 Men Stammdaten C der Gewinn und Verlustrechnung unter der Position Direkte Kosten sowie im Liquidi t tsplan unter Auszahlung Material B Erfassung eines pauschalen Deckungsbeitrags f r den Material und Leistungseinsatz Produkte Dienstleistungen Handelswaren F r die Erfassung unterschiedlicher Produktkategorien stehen drei Auswahlmen s zur Ver f gung Im Men Plandaten Vertriebsplan erfolgt zur besseren Unterscheidung eine Dar stellung in unterschiedlichen Farben Bruttoergebnis Deckungsbeitrag Haben Sie im Men Allgemeine Daten Grundeinstellungen die Wert Einstellung ge w hlt k nnen Sie im Men Produkte Dienstleistungen f r den Material und Leis tungseinsatz einen pauschalen Deckungsbeitrag je Produkt bzw Leistungseinheit erfassen Auf die Erfassung von Einzelkosten wie unter Punkt A wird hier also verzichtet Die H he des erfassten Bruttoergebnisses bzw Deckungsbeitrags z B 60 je Produkt Leistung bestimmt die H he der direkten Kosten in der Gewinn und Verlustrechnung z B 40 Aufschlag Automatische Berechnung bei Eingabe eines Bruttoergebnisses bzw Deckungsbeitrags Der Aufschlagsatz kann
418. ten neu einf gen Ist Daten aus Excel Textdateien werden in bestimmte Ist Perioden des Unternehmens PLANERS eingef gt auch wenn dort schon Daten enthalten sind Bereits vorhandene Ist Daten werden ersetzt Empfehlenswert als Normaleinstellung Zu bestehenden Daten hinzuf gen Falls in einer Ist Periode des UnternehmensPLANERS schon Ist Daten enthalten sind und diese Ist Daten durch neue Ist Daten aus der Excel Datei erg nzt werden sollen empfiehlt sich diese Einstellung Vorschau Dieses Feld zeigt zur Kontrolle die ausgew hlte Excel bzw Text Datei mit Kontennum mern Kontenbezeichnungen und Ist Zahlenwerten Weiter Fortf hrung des Importvorgangs zum n chsten Schritt Lexware buchhalter Datei finden Auswahlmen f r den Import von spezifischen Ist Daten aus dem Programm Lexware buchhalter Automatisch gefundene Lexware buchhalter Dateien werden mit Pfadbezeich nung Dateiname und Dateidatum angezeigt Voraussetzung ist die Bet tigung der Lexware buchhalter Funktion Datei Export Daten Betriebspr fung 207 E Men Import Ist Werte Excel Import Schnittstelle Datei finden Suchfunktion f r spezifische Ist Datendateien aus dem Programm Lexware buchhalter Empfehlenswert nach Durchf hrung eines Ist Datenexports aus dem Lexware buchhalter mit der Funktion Datei Export Daten Betriebspr fung Vom UnternehmensPLANER identi fizierte Dateien des Lexware buchhalter werden mit Pfadbezeichnung Dateiname und Da
419. ten und Analysen Ihres Gesch ftsplans dar stellen Klicken Sie hierzu mit der Maustaste auf das entsprechende Auswahlfeld F r den Berichtsdruck zur Verf gung stehen Programmtabellen aus den Bereichen Allgemeine Daten Stammdaten Plandaten Plan Analysen Ist Ergebnisse Plan Ist Vergleiche und Forecast Prognoserechnungen 185 D Men Berichte Auswahl Extras A Berichte Auswahl Schaltfelder Anfangsjahr Bis zum Jahr Auswahl der Planperioden f r den Druck von Berichten Nur Jahre ausdrucken Unterbindet die Anzeige von Monaten oder Quartalen auf den Druckseiten Vorperioden Abschl sse anzeigen F r die Darstellung der erfassten Vorjahresabschl sse auf den Druckseiten Maximale Anzahl der Spalten pro Seite Mit der Aktivierung k nnen Sie festlegen wie viele Monats Quartals oder Jahresspalten maximal auf einer Druckseite ausgedruckt werden sollen Empfehlung sechs Spalten pro Seite Neue Seite f r unterj hrige Darstellung Eine Aktivierung f hrt zu einem Seitenumbruch beim bergang von Monats oder Quartals spalten zu Jahresspalten Bei einer Nichtaktivierung ist die Darstellung von Monats Quar tals und Jahresspalten auf einer Druckseite m glich Prozentspalten anzeigen Eine Aktivierung f hrt auf der Druckseite zur Darstellung von Prozentspalten Dies kann aus Gr nden der bersichtlichkeit des Druckbildes nicht erw nscht sein Berichte einschlie lich Dokumentation F r den zus tzlichen
420. ter welche die Kopfzeilen und Unterkopfzeilen die im Bericht erscheinen festlegen Berichtstitel Berichtskopfzeile Erlaubt die nderung der voreingestellten Hauptkopfzeile dieses Berichts Schrift Parameter Erlaubt die Festlegung der Parameter f r die Schriftart die zur Anzeige der Berichtskopfzei le verwendet wird Texte der Sub Kopfzeile Hier k nnen Sie Sub Kopfzeilen definieren welche ber und unter der Hauptkopfzeile des Berichts erscheinen Firmennamen anzeigen Legt fest ob der Firmenname der auf dem Bildschirm Allgemeine Daten eingegeben wurde ber der Berichtskopfzeile erscheint Planname anzeigen Legt fest ob der Name des Plans der auf dem Bildschirm Allgemeine Daten eingegeben wurde ber der Berichtskopfzeile erscheint Erstellt von anzeigen Legt fest ob der Name der Person die diesen Plan vorbereitet hat und deren Name auf dem Bildschirm Allgemeine Daten eingegeben wurde ber der Berichtskopfzeile erscheint Erste Sub Kopfzeile Erlaubt die Eingabe eines beliebigen Textes der dann in der ersten Zeile nach der Hauptbe richtskopfzeile erscheint Zweite Sub Kopfzeile Erlaubt die Eingabe eines beliebigen Textes der dann nach der ersten Unterkopfzeile er scheint 190 Men Berichte Auswahl Extras D Dritte Sub Kopfzeile Erlaubt die Eingabe eines beliebigen Textes der dann nach der zweiten Unterkopfzeile erscheint Schrift Parameter Erlaubt die Bestimmung der Schrift
421. tieren nach Darlehen oder Auszahlungen ber das Icon Struktur ndern kann die Kapitaldienst Tabelle nach zwei Arten aufgebaut werden 1 nach Darlehensbezeichnung Restverbindlichkeit erhaltene Darlehen sowie Zins und Tilgungsleistungen 2 nach Restverbindlichkeit Summe der erhaltenen Darlehen Summe Tilgung und Summe Zinsen Die Kapitaldienst Tabelle l sst sich zus tzlich nach MS Excel exportieren In der Pro Version sind schnelle grafische Auswertungen ber die Funktion bersichtsgrafik m glich 9 22 Analyse M rkte Profitcenter Im Men Analyse M rkte Profitcenter wird das Betriebsergebnis f r jedes Marktsegment bzw jedes Profitcenter vor Investitionen Abschreibungen R ckstellungen Zinsergebnis Finanzierung au erordentlichem Ergebnis und vor Steuern ber die gesamte Planungspe riode anzeigt Die Umsatzerl se f r jedes Marktsegment bzw f r jedes Profitcenter wurden bereits im Men Plan Daten Vertriebsplan erfasst Die direkten Kosten werden in bereinstimmung mit den Kosten f r die Produkte oder Dienstleistungen die auf diesem Markt verkauft wer den berechnet Die betrieblichen Aufwendungen und Geh lter werden in bereinstim mung mit der Zuteilung jedes Ausgabepostens zu einem Markt Profitcenter aus dem Men Gemeinkostenbudget berechnet Die Positionen Wertberichtigung auf Forderungen siehe Men Finanzparameter und Gew hrleistungen werden anteilig nach den Umsatzerl sen auf die Markt
422. tlegen mit denen Sie je Produkt oder Leistung in Zukunft rechnen Mit der Erfassung von Zah lungszielen steuern Sie Ihren Liquidit tsplan Schritt 5 Klicken Sie auf das Men Plandaten Gemeinkostenbudget Nach den von Ihnen zuvor definierten Abteilungen k nnen Sie hier Ihre Gemeinkosten im Sinne von nicht direkt zurechenbaren Kosten getrennt nach fixen und variablen Be standteilen sowie nach Personalkosten erfassen Mit der Erfassung von Zahlungszielen beeinflussen Sie Ihre Auszahlungen und damit Ihren Liquidit tsplan Schritt 6 Klicken Sie auf das Men Plandaten Investitionen Im Men Investitionen erfassen Sie neu anzuschaffende Anlageg ter die st ndig der Unter nehmung zur Verf gung stehen sollen wie z B Geb ude Kraftfahrzeuge EDV Anlagen oder Maschinen Mit der Eingabe von Nutzungsdauer und Zahlungszielen verfeinern Sie weiter Ihre Planungen Schritt 7 Klicken Sie auf das Men Plandaten Finanzierung Hier erfassen Sie Ihr Eigenkapital oder Beteiligungen sowie Darlehen zur weiteren Finan zierung Ihres Vorhabens Schritt 8 Bei vorhandenen Vorjahresabschl ssen klicken Sie auf das Men Stammdaten Vorperioden Abschl sse Wenn Sie f r eine schon bestehende Unternehmung planen dann k nnen Sie hier Ihre Vor jahresbilanz erfassen Die Abschlussbilanz des Vorjahres wird dann die Er ffnungsbilanz der ersten Plan Periode Eingehende Forderungen der Vorperiode f llig werdende Verbind lichkeiten od
423. tungskosten Alle fixen Gemeinkosten werden in der Gewinn und Verlustrechnung als sog sonstiger Aufwand dargestellt Gesamtkostenverfahren oder nach Kostenstellen gegliedert aufgef hrt Umsatzkostenverfahren Abteilung Kostenstelle Die im Men Stammdaten definierten Abteilungen oder Kostengruppen Kostenstellen k nnen Sie hier einzeln aufrufen und individuell mit Gemeinkosten belegen Bezeichnung F r die Eingabe von spezifischen Kostenarten z B Miete Kfz Kosten Versicherungen die jeder Abteilung bzw Kostenstelle zugeordnet werden k nnen W hrung Individuelle Auswahl einer W hrungseinheit f r bestimmte Kostenarten F r sp tere Be rechnungen wird die ausgew hlte W hrung automatisch ber cksichtigt Basis sind die Ein gaben im Men Stammdaten W hrungstabelle und die Vorauswahl der gew nschten Plan und Analyse W hrung im Men Grundeinstellungen M rkte Profitcenter Jede Kostenart in den verschiedenen Kostenstellen kann einer bestimmten Gesch ftseinheit bzw einem bestimmten Markt nach Kunden Regionen oder Produkten zugeordnet wer den Im Men Analyse M rkte Profitcenter k nnen anschlie end die Betriebsergebnisse jeder Gesch ftseinheit bzw jedes Marktsegments einzeln dargestellt werden Produkt Profitcenter Ergebnisrechnung F r die kalkulatorische Zuordnung von fixen und variablen Gemeinkosten sowie Personal kosten an ein Produkt Profitcenter Jede Kostenart in den verschiedenen Kostenste
424. tzen alle Re chenoperationen sind wie in der Vollversion durchf hrbar Einschr nkungen in der Testphase bestehen bei den Druck und Exportfunktionen und in der Anzahl m glicher Installationen Das Programm weist Sie rechtzeitig auf den bevorstehenden Ablauf der Testphase hin Wenn Sie sich zum Kauf des Produkts entscheiden k nnen Sie die Soft ware jederzeit mittels der Eingabe eines Freischalt Code im Men Hilfe freischalten Den erforderlichen Freischalt Code erhalten Sie ber unsere Hotline oder per E Mail Halten Sie hierzu Ihre individuell generierte Software Benutzerkennung bereit Alle wichtigen Telefon und E Mail Nummern sind im Men Hilfe aufrufbar A Start des Programms und Services Freischalt Code und Benutzerkennung Nach der Installation ist f r die Freischaltung Ihrer Version die Kontaktaufnahme mit unserer Telefon Hotline unter 0800 5 12 11 17 erforderlich Unter Mitteilung Ihrer Benutzerkennung sichtbar auf dem UnternehmensPLANER Bildschirm erhalten Sie Ihren individuellen Freischalt Code Nach Eingabe ist Ihre Version un beschr nkt lauff hig Alternativ kann die Freischaltung auch per E Mail erfolgen In der Testversion angelegte Gesch ftsplan Dateien lassen sich in der freigeschalteten Version problemlos ffnen und weiter verarbeiten 5 Kostenfreies Internet Update f r die aktuelle Version 2013 16 0 ff Zur regelm igen Pflege des Programms stellen wir Ihnen als Kundenservice ber
425. tzkostenverfahren Direkter Aufwand Zahlungsziel Hier haben Sie die M glichkeit f r Investitionen ein individuelles Kreditoren Zahlungsziel von bis zu 360 Tagen zu erfassen Die Darstellung der zugeh rigen Auszahlung im Liquidi t tsplan erfolgt entsprechend sp ter In der Bilanz wird das Zahlungsziel als Verbindlichkeit aus Lieferungen und Leistungen dargestellt 75 C Men Plan Daten Ohne Umsatzsteuer Wenn Sie im Men Allgemeine Daten Grundeinstellungen Umsatzsteuerangaben das Feld Umsatzsteuersatz je Aufwandsart nicht markieren erfolgt die Darstellung dieses Feldes Be stimmte Investitionen z B Kauf von Grundst cken Kauf von Privat unterliegen nicht der Umsatzsteuer Dieser Umstand wird durch Markieren der entsprechenden Spalte Ohne Um satzsteuer ber cksichtigt Alle anderen Investitionen f r welche diese Option nicht markiert ist werden in die Berechnung der Umsatzsteuer als Vorsteuer gem dem im Bildschirm Allgemeine Daten Mehrwertsteuerangaben eingegebenen Umsatzsteuer Satz einbezogen Praxis Tipp Teilinvestitionen mit verschiedenen Zahlungs zielen M chten Sie Teilinvestitionen mit verschiedenen Zahlungsterminen darstellen emp fiehlt sich die Anlage mehrerer Felder in der Spalte Bezeichnung z B mit Investition A Teil 1 Investition A Teil 2 Investition A Teil 3 usw Zeitpunkt der Aktivierung Auswahl des Aktivierungszeitpunktes von Anschaffungskosten eines Wirtschafts
426. tzung Ihres Gesch ftsmodells in die Software oder zu betriebswirtschaftlichen Details beantworten wir gerne Auf Wunsch mit Remote Verbindung direkt auf Ihrem PC Am schnellsten geht es per E Mail unter redaktion betriebswirtschaft haufe de Alternativ erreichen Sie uns telefonisch ber die kostenlose Hotline unseres Haufe Service Center Tel 0800 5 12 11 17 e Internet Update f r Kunden Im Men Optionen Internet Update haben Sie jederzeit kostenfreien Zugriff auf aktu ell verbesserte Versionen Im Men Optionen Voreinstellungen System k nnen Sie den individuellen Rhythmus der Internet Pr fungen einstellen Die Grundeinstellung f r die automatische Internet Pr fung betr gt 30 Tage e Download von verbesserten Versionen auf www unternehmensplaner de Eine Update Version des UnternehmensPLANERSs k nnen Sie jederzeit und kostenfrei ber die eingebaute Internet Funktion durchf hren Men Optionen Bei Schwierigkei ten z B mit Firewalls empfiehlt sich ein manueller Download ber unsere Internet Serviceseite www unternehmensplaner de Start des Programms und Services A Gesch ftsplan Muster mit Finanzplan und Fallstudie Prima GmbH Eine professionelle Mustervorlage f r einen Gesch ftsplan nach Basel I Ill Kriterien finden Sie im Men Extras Gesch ftsplan Vorlage Ein Original Gesch ftsplan mit einer Finanzplan Datei f r die Musterunternehmung Prima GmbH befindet sich im Me n Extras Musterfall Prima
427. tzung sind die Optionen der Unternehmensfortf hrung oder der Liquidation mit unter schiedlichen Bewertungsma st ben m glich Siehe Men Analyse 13 A Schnelleinstieg dynamische Excel Verlinkung Import von Ist Daten Rating Modul nach Basel I I Mit dem Rating Modul k nnen Sie ein internes Rating auf Grundlage von qualitativen und quantitativen Kriterien nach Basel Il IIl Kriterien simulieren Die qualitative Beurteilung von zuk nftiger Leistungsf higkeit und Bonit t erfolgt auf Basis von sieben ausgesuchten Beurteilungsfeldern mit jeweils sechs detaillierten Beurteilungskriterien Die quantitative Beurteilung erfolgt mit aussagef higen Kennzahlen Die individuelle Kalibrierung ist ber Kennzahlen und Gewichtungsfaktoren m glich Siehe Men Analyse Simulation f r alle Plan Perioden Die Simulationsrechnung f r die Gewinnentwicklung z B mit ver nderten Preisen Mengen oder Kosten ist mit diesem Tool f r jede Plan Periode individuell m glich Dies erleichtert wesentlich die berpr fung von Stress Szenarien und ge nderten Parametern auf die ge genw rtige Planung Siehe Men Analyse Szenario Best Case Worst Case Mit dem Szenario Bericht im Men Analyse lassen sich bequem und bersichtlich unter schiedliche wirtschaftliche Entwicklungen innerhalb einer Tabelle darstellen und miteinan der vergleichen In der Best Case oder Worst Case Alternative k nnen Sie entweder opti mistische oder pessimistische Annah
428. u 4s444snnnnnensennnnenennnnnenennnnnnn nn 32 4 3 Ausschnelden iieii en Wen E E a a E E i 32 44 Kopirni ieii iei eii a E ee een i 32 4 5 Einf gen aana E e E eE A a aT 33 46 L SChEN sennen elek ae rider iee nee nie 33 4 7 Zeile einf gen uunnsennsnnnenennnnennnnnennnnnennnnnnnnennnnonnnnennnnennnn 33 4 8 Zelle l schen ns near a ee reaa 33 4 92 PFOgNOSCH Hr ehesten ee were 33 4 10 Hinzuf gen Bearbeiten eines Kommentars 35 P a E ECLA E ee N ee sion 35 5 Menu ANSO e a ea araa es aneii edan 36 5 1 Was m chten Sie tun eeunssssssneenssnnnnennsnnnennnnnnnennnnnnnennnnnnennnnnn 36 5 2 Plan Navig lor n een een EE ENE AA 36 5 3 Benutzerdefinierte Fachbegriffe n een 37 5 4 Funktionsauswahl 244ssssennnessennnnnnnnnnnneennnnnnennnnrrnnnn nn 38 5 5 Anwendungslevel Einfach Mittel Fortgeschritten 38 5 6 Dokumen lalo a a a S a aae aaee aaa eaa a aaia 38 57 A fgab eM S E e e a E a e E enia 39 C Planerfassung Beginn einer Gesch ftsplanung urrssmeeenennneenn 40 6 Men Allgemeine Daten uursunsnnnsnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnennnnnnennnnnnnennnn 40 6 1 Grundeinstellungen 2204244044Hnnnnnnnnnnennnnnennnnennnnennnenn nen 40 6 1 1 Allgemeine Daten 40 6 1 2 Periodenangaben 43 6 1 3 Umsatzsteuer Angaben 45 6 14 Parameter 47 6 2 Stammdaten Assistent uueeesenennenennenennennnnennennnnenennnnenn 49 6 3 Vorpe
429. uaufnahme Darlehen 8 6 3 Finanzierung Sonderdarlehen 8 6 4 Finanzierung Abschlagszahlungen 8 6 5 Finanzierung F rderzusch sse 8 7 Aktivierte Eigenleistung u 4444444 nn ennnensnnnnnennennnnne nn 8 8 Individuelle Unternehmensdaten sense D Auswertung der Gesch ftsplanung mit Berichten und ET 0 11 10 11 E A E E E A E E A E T 9 Men AnalySe sssassssnessennnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn nnan 91 Management Cockpit areira eea ai a 9 2 ExXBerten nsicht a i Ha HoHahriniuhrHredhalie Plan Jahresabschl sse usuru2222440000nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn 9 3 Gewinn und Verlustrechnung GuV n se 9 3 1 Gewinn und Verlustrechnung nach dem Gesamtkostenverfahren 9 3 2 Gewinn und Verlustrechnung nach dem Umsatzkostenverfahren VI Inhaltsverzeichnis 9 4 Liquidit tsplan uu444444nnnnneennnnnnennnnnnnnnnnnnennnnnnnnennnnne 116 9 5 Kapitalflussrechnung 22 224444440nn nenn nnnnnneennnnennnneennneen nn 124 9 6 2 BIIN rennen nme S 128 9 7 Einnahme berschussrechnung uuuaaneaennnnennnannnnennnnnnnnnennnnen 135 Rating Kennzahlen u 22us400004n00nnnn0nnnnannnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnannnnnnnn 139 9 8 Rating Mod le s eakas eo deien eaaa eae aE E aE 139 9 9 Betriebswirtschaftliche Kennzahlen een 144 9 10 Rating Kennzahlen 4
430. uchgewinn investieren muss F r die Bewer tung einer neuen Unternehmung kommt nun das Analogieprinzip zum Tragen Hierzu wird gepr ft ob ein vergleichbares Unternehmen bereits an der B rse notiert und ein 173 D Men Analyse KGV vorhanden ist Dieser KGV wird nun analog f r die Bewertung der neuen Unter nehmung verwendet Je nach Branche B rsenstimmung und Konjunktursituation sind z B KGVs zwischen 10 und 30 denkbar Die analoge Anwendung von KGVs anderer Unternehmungen auf das neu zu bewertende Unternehmen ist zwar einerseits praktika bel und leicht nachvollziehbar zugleich aber auch ein Hauptkritikpunkt des Marktwert verfahrens Jede erfolgreiche Unternehmung besitzt eben eine ganz spezifische Konstel lation von Kernkompetenzen die meist schwer erkennbar und noch schwerer kopierbar sind 9 20 Analyse Unternehmensbewertung EVA Analyse 1 Einf hrung Die Unternehmensbewertung nach EVA bzw nach dem Prinzip des sog Economic Value Added wirtschaftliche Wertsch pfung wurde von der 1982 gegr ndeten Consultingfirma Stern Stewart amp Co der beiden Gr nder Joel M Stern und G Bennett Stewart mit Hauptsitz in New York eingef hrt Auf einer ausf hrlichen Internetseite von Stern Stewart amp Co unter www eva com finden Sie ausf hrliche Details zu Verfahren aktuellen Publikationen und Ansprechpartnern EVA ist ein eingetragenes Warenzeichen von Stern Stewart amp Co New York Da
431. uellsten Version arbeiten zu k nnen 22 Schnelleinstieg dynamische Excel Verlinkung Import von Ist Daten A Import von Ist Daten aus Lexware buchhalter Datev oder Excel F r den Import von Ist Daten aus Erl s und Kostenkonten z B aus dem Lexware buch halter oder aus DATEV steht unter Ist Ergebnisse eine leistungsf hige Importschnittstelle zur Verf gung F r andere Vorsysteme l sst sich die Exel Schnittstelle verwenden Mit den automatisch einspielbaren Ist Daten k nnen Sie in einem sp teren Schritt einen Plan Ist Vergleich oder einen Forecast durchf hren Export Schnittstellen f r MS Excel Mithilfe der Export Schnittstelle k nnen Sie Ihre Plan und Analysedaten einfach nach Excel berf hren und dort beliebig an Ihre weiteren Bed rfnisse anpassen Zus tzlich steht eine leistungsf hige dynamische Excel Schnittstelle zur Verf gung mit der beliebig viele Plan und Analyse Tabellen in eine einzige Excel Tabelle exportiert werden k nnen und dort laufend aktualisiert werden Optimale Vorbereitung auf interne Ratings nach Basel II und IH Nutzen Sie den UnternehmensPLANER um sich optimal auf externe Ratings oder interne Banken Ratings nach Basel II und III vorzubereiten Im Men Analyse Rating Modul k nnen Sie qualitative und quantitative Merkmale in einem Fragebogen erfassen und vom Programm automatisch zu einem Rating Urteil auswerten lassen Individuelle Einstellungen der Parameter sind hier ebenfalls m gl
432. uere bzw vergleichbarere Ergebnisse da das Zinsergebnis das au erordentliche Ergebnis sowie die Steuern aus dem Jahres berschuss eliminiert wurden Die Eigenkapitalrentabilit t II beant wortet die Frage wie viel Euro Betriebsgewinn aus einem Euro eingesetzten Eigenkapitals erwirtschaftet wurden Pos 8 Kennzahlen zur Liquidit t Pos 9 Liquidit t 3 Grades Umlaufverm gen kurzfristige Verbindlichkeiten x 100 Die Liquidit t 3 Grades als sog statische Kennzahl gibt Auskunft dar ber inwieweit die kurzfristig innerhalb etwa eines Jahres f llig werdenden Verbindlichkeiten durch vorhande nes Umlaufverm gen Kasse Forderungen Vorr te abgedeckt werden k nnen Eng verwandt mit der Liquidit t 3 Grades sind die Kennzahlen Banker s Rule Kassenbe st nde Forderungen Vorr te Kurzfristige Verbindlichkeiten Sonst R ckstellungen und Working Capital Fl ssige Mittel Forderungen Vorr te Kurzfristige Verbindlich keiten Sonstige R ckstellungen Orientierungsgr e Minimum Als optimale Kennzahl gilt ein Wert von mindestens 1 bzw 100 besser 200 Werte unter 100 weisen auf einen zumindest statistischen Liquidit t engpass hin Pos 10 Liquidit t 2 Grades Umlaufverm gen Vorr te Kurzfristige Verbindlichkeiten x 100 Die Liquidit t 2 Grades beantwortet die Frage inwieweit Kassenbest nde und Forderungen ohne Vorr te die kurzfristig f lligen Verbindlichkeiten abdecken k nnen
433. uf Grundlage des erfassten Prozentsatzes und des Wertes der letzten Vorperiode F r die Durchf hrung einer Prognose k nnen Sie beliebig viele Be zeichnung Spalten und die zugeh rigen Planzeilen Monate Quartale Jahre markieren Die Prognose Funktion ber cksichtigt automatisch die unterschiedlichen Prognose Horizonte also z B Monate Quartale oder Jahre Prognose Methoden Einfach Ein erfasster prozentualer nderungswert positiv negativ wirkt sich in der Be rechnung auf alle nachfolgenden Planperioden kumulativ aus Optionen Ein prozentualer nderungswert kann f r jede Planperiode separat erfasst wer den Damit ist die Darstellung z B von saisonalen Ver nderungsraten m glich Um die Prognose Funktion zu nutzen verfahren Sie bitte in folgender Reihenfolge 1 Schritt Bewegen Sie den Mauszeiger auf die erste Plan Periode z B Monat und tragen Sie dort Ihre Planzahl in absoluten Werten ein 2 Schritt Markieren Sie den Datenbereich der Zeilen und ggf Spalten in die Sie die Prognosen eintragen wollen Sie k nnen dies auf zweierlei Art und Weise tun Wenn Sie alle Perioden in die Berechnung der Prognose einbeziehen wollen dann k nnen Sie die ganzen Zeilen markieren indem Sie auf die Zeilennummer am Anfang klicken Das geht nur wenn Sie unter Optionen Voreinstellungen die Option Zeilennummern auf den Datenbildschir men anzeigen markiert haben Wenn Sie nur einen Teil der Perioden einb
434. uktbestandteilen oder Leistungen Zugangskosten und Nebenkosten k nnen in einer Extra Zeile erfasst werden Ma einheit Freie Eingabem glichkeit z B f r St ck Stunden oder Gewichtseinheiten Kosten pro Einheit Die je Ma einheit geplanten Einstandskosten Zahlungsziel Optionale Zuordnung eines Kreditoren Zahlungsziels bis zu 360 Tagen f r jedes Vorprodukt bzw jede Vorleistung Die sp tere Auszahlung zeigt sich im Men Analyse Liquidit ts plan unter der Position Auszahlung Material Schritt 2 Zuordnung der Listen Lohnkosten Materialkosten und andere direkte Kos ten auf die Produkte Leistungen gelbes Icon bei Produkte Leistungen Eine Zuordnung aller erfassten Einzelkomponenten aus den Listen erfolgt im Men Produk te Leistungen Markieren Sie zuerst eine Produktzeile und klicken dann auf das gelbe Icon Produktst ckliste Damit lassen sich jeder einzelnen Produktzeile die detaillierten Werte aus den Produktst cklisten inkl Zahlungszielen Lohnkosten Materialkosten andere direkte Kosten bequem zuordnen 62 Men Stammdaten C Zahlungsziel Optionale Zuordnung eines Kreditoren Zahlungsziels bis zu 360 Tagen f r jedes Vorprodukt bzw jede Vorleistung Die sp tere Auszahlung zeigt sich im Men Analyse Liquidit ts plan unter der Position Auszahlung Material 7 3 Stammdaten M rkte Profitcenter M rkte Dieses Men dient der Darstellung und Planung einer differenzierten Organisation I
435. und Verlustrechnung nach dem Umsatzkostenverfahren Hinweis Die im GuV Umsatzkostenverfahren angezeigten Positions Nummern sind ab h ngig von der Anzahl der definierten Kostenstellen im Men Stammdaten Abteilung Kostenstelle Auf eine Positions Nummerierung wird nach der Pos Direkte Kosten verzich tet Pos 1 Umsatzerl se Die Gesamtums tze in jeder Periode die sich aus den Eingaben in Ihrem Vertriebsplan ergeben Mit Klick auf das lt gt Zeichen der Position Umsatzerl se k nnen Sie diese nach Produkten bzw Dienstleistungen und weiter nach den zugeordneten M rkten aufgliedern Zus tzlich wird der periodengerechte Ertrag aus der Aufl sung von passiven Rechnungsab grenzungsposten angezeigt siehe Men Stammdaten Vorperioden Abschl sse Einfl sse Pos 2 Aktivierte Eigenleistungen Darstellung der Summe der aktivierten Eigenleistungen oder Entwicklungsaufwendungen aus dem Men Plan Daten Aktivierte Eigenleistungen in Verbindung mit der gew hlten Aktivierungsperiode Pos 3 Sonstige betriebliche Ertr ge Sammelposition f r Erl se aus nicht betriebstypischen Ums tzen z B aus Mieten Pachten ausgebuchten Forderungseing ngen Kursgewinnen F rderzusch ssen und Subventionen Die Eingabe erfolgt im Men Plan Daten Finanzparameter und wirkt sich auch liquidi t tserh hend aus Pos 4 Direkte Kosten Unter dieser Position werden direkt zurechenbare Material und Lohnkosten sowie andere dire
436. ung Prozentuale Abweichung von Plan und Ist Eingaben einer bestimmten Periode Kumulierte Plan Daten Die je nach Monats Quartals oder Jahreseinstellung aufaddierten Plan Daten zum gegen w rtig gew hlten Zeitpunkt Kumulierte Ist Daten Die je nach Monats Quartals oder Jahreseinstellung aufaddierten Ist Daten zum gegen w rtig gew hlten Zeitpunkt Kumulierte Abweichung Die je nach Monats Quartals oder Jahreseinstellung absolute Abweichung von aufaddier ten Plan und Ist Eingaben zum gegenw rtig gew hlten Zeitpunkt Kumulierte Abweichung Die je nach Monats Quartals oder Jahreseinstellung prozentuale Abweichung von aufad dierten Plan und Ist Eingaben zum gegenw rtig gew hlten Zeitpunkt Warnsignale Farbcodierung im Plan Ist Vergleich ber das Men Optionen Voreinstellungen Funktionen l sst sich die Farbcodierung f r Warnsignale im Plan Ist Vergleich nach eigenen Bed rfnissen anpassen 213 E Men Forecast Rolling Forecast 15 Men Forecast Rolling Forecast Eine Forecast bzw Vorschau Auswertung dient dazu unter Ber cksichtigung der aktuell vorliegenden Ist Daten und der Fortf hrung von Plandaten eine Vorstellung davon zu erhal ten welche Endergebnisse sich zu einem bestimmten Zeitpunkt voraussichtlich erzielen lassen Nur auf der Basis von regelm ig durchgef hrten Forecast Vorschau Rechnungen lassen sich rechtzeitig unterj hrige Gegenma nahmen einleiten falls sich die voraus
437. ung 258 Export Schnittstelle 185 Format 193 Schnittstelle 201 Verlinkung 78 Excel Importschnittstelle 26 Excel Schnittstelle 26 Existenzgr ndung 56 Expertenansicht 103 Export Dateiformat 193 Exportieren 187 Fall Simulation 161 Fallstudie Prima GmbH 3 Farbcodierung Plan Ist Vergleich 213 Fenster 263 Festkapital 90 131 Festplattenspeicher 1 Financial Leverage 148 Finanzdaten verkn pfen mit Gesch ftspl nen 225 Finanzielles Risiko kritische Faktoren 165 Finanzierung 89 Finanzparameter 78 Firmengruppe Konzernabschluss 231 Firmenname 40 Fixkosten Analyse 183 Break Even 159 Fl ssige Mittel 130 F rdermittel 99 Liquidit tsplan 119 Forderungen Bilanz 130 Liquidit tsplan 118 Vorjahresabschl sse 53 Forderungsausf lle 67 Forderungsberichtigungen 84 F rderzusch sse 99 Liquidit tsplan 119 Forecast Ist Einfl sse 214 Vorschau Auswertung 214 Format Grafiken 198 Formatvorlagen Berichte 192 Formel Test 228 Free Cashflow 106 Barwert 151 170 Barwert kumuliert 163 Inhalt 163 Kennzahlen 151 kumuliert 152 Freischalt Code 3 264 285 Index Freistellungsverpflichtungen Haftungen B rgschaften 86 Fremdkapitalanteil 149 Fremdkapitalkosten 47 169 Fremdkapitalzinssatz 169 Fremdw hrung 60 Fremdw hrungsdarlehen 96 Fristigkeitsprinzip 128 Funktionsauswahl 38 Fu zeile Berichte 191 Garantiezusagen 85 Geh lter 111 Gehaltsempf nger 72 Gehaltsgruppen 72 Gemeinkosten 69 Vorperioden 49 Geringwertige
438. ung von Unternehmenszielen und Strategien A Finanz Perspektive Ziele Ziel 1 Verbesserung der Kostenstruktur Beschreibung Messgr e a Ausgaben reduzieren b Fehler beseitigen Ziel 2 Steigerung der Verm gensnutzung Beschreibung Messgr e a Kapazit tsmanagement b Investitionen Ziel 3 Ausweitung der Umsatzm glichkeiten Beschreibung Messgr e a neue Produkte b neue M rkte c neue Partner 241 F Men Extras Ziel 4 Erh hung des Kundenwerts Beschreibung Messgr e a neue Kunden b h here Profitabilit t je Kunde B Kunden Perspektive Ziele Ziel 1 Preis Ziel 2 Qualit t Ziel 3 Verf gbarkeit Ziel 4 Auswahl Ziel 5 Funktionalit t Ziel 6 Service Ziel 7 Partnerschaft Ziel 8 Marke C Interne Prozess Perspektive Ziele Ziel 1 Produktions und Logistikprozesse Beschreibung Messgr e a Beschaffung b Produktion c Vertrieb d Risikomanagement Ziel2 Kundenmanagementprozesse Beschreibung Messgr e a Kundenauswahl b Akquisition c Kundenbindung d Wachstum Ziel 3 Innovationsprozesse Beschreibung Messgr e a Marktchancen b F amp E c Entwicklung d Markteinf hrung Ziel 4 Gesetzlich vorgeschriebene soziale Prozesse Beschreibung Messgr e a Umwelt b Arbeitssicherheit c Besch ftigung D Lern und Entwicklungs Perspektive Ziele Ziel 1 Humankapital Beschreibung Messgr e a Qualit tsmanagement b Prozessv
439. us entwickelte Kennzahlen wie sie auch im UnternehmensPLANER verwendet werden Neben dem branchen und umsatzspezifischen Betriebsvergleich spielen insbesondere die sog Diskriminanzanalyse und der daraus abgeleitete Z Index eine bedeutende Rolle Die Deutsche Bundesbank erg nzt ihr Bonit tsurteil mit zus tzlichen qualitativen Daten z B Bilanzierungsverhalten aktuellste externe oder interne Entwicklungen im Rahmen eines sog Expertensystems Das Ergebnis aus dem Expertensystem kann den urspr nglich erziel ten Z Index nach oben oder unten ver ndern Die Nachbearbeitung durch das Expertensys tem kann die Gesamtkennzahl bzw das Rating Urteil aber nur moderat korrigieren Mithilfe einer mit mathematisch statistischen Methoden ermittelten Diskriminanzfunktion Formel siehe unten wird f r jede Unternehmung eine Gesamtkennzahl der sog Z Wert ermittelt der sich aus der Summe ausgesuchter gewichteter betriebswirtschaftlicher Einzel kennzahlen ergibt Anhand der Gesamtkennzahl l sst sich dann eine Unternehmung in den Bereich einwandfreie Bonit t gr ne Kennzahl sehr stabil in einen stabilen bis indifferen ten Bereich blaue Kennzahl oder in einen akuten Gef hrdungsbereich rote Kennzahl unstabil einordnen Der aufw ndig zu berechnende Bonit tsindex bzw Z Index wird vom Programm mithilfe der Formel automatisch ermittelt Sie erhalten somit ein schnelles und hochwertiges Rating bzw Bonit tsurteil Verwendete Kennzahlen im Bonit
440. uss Rot Der Gesch ftsplan schlie t ber alle Planperioden mit einem Verlust Verlustvortr ge plus Bilanzergebnis laufende Periode ab Liquidit t f r ein einzelnes Planjahr Gr n Der Gesch ftsplan schlie t mit einem positiven Kassenbestand Bank Endbestand fl ssige Mittel ab Gelb Der Gesch ftsplan schlie t mit kurzfristigen Verbindlichkeiten gegen ber Kreditinsti tuten Kontokorrent ab jedoch innerhalb der erfassten Kreditlinie Oder der Gesch ftsplan schlie t mit einem positiven Kassenbestand Bank Endbestand fl ssige Mittel ab jedoch innerhalb eines negativen Cashflows Auszahlungs berschuss Rot Der Gesch ftsplan schlie t mit kurzfristigen Verbindlichkeiten gegen ber Kreditinsti tuten Kontokorrent ab und bersteigt die erfasste Kreditlinie Liquidit t f r alle Planperioden Gr n Der Gesch ftsplan schlie t ber alle Planperioden mit einem positiven Kassenbe stand Bank Endbestand fl ssige Mittel ab 104 Men Analyse D Gelb Der Gesch ftsplan schlie t ber alle Planperioden mit einem positiven Kassenbe stand Bank Endbestand fl ssige Mittel ab bersteigt aber in mindestens einer Planperiode die erfasste Kreditlinie Rot Der Gesch ftsplan schlie t ber alle Planperioden mit kurzfristigen Verbindlichkeiten gegen ber Kreditinstituten Kontokorrent ab Grafiken F r die Anzeige individueller Kennzahlen aus dem Men Einrichten Bewertung Zus tzliche Unterst
441. ver Liquidit tsstatus In Verbindung mit den Kennzahlen zum Gesamtkapital und zum Umsatz k nnen nicht rentable Working Capital Entwicklungen aufgezeigt werden Es empfiehlt sich zus tzlich ein Abgleich mit dem Men Analyse Liquidit t Working Capital Gesamtkapital Umlaufverm gen Kurzfristige Verbindlichkeiten Aktiva x 100 Die Verh ltniszahl zwischen Working Capital arbeitendes Geldverm gen und Gesamt verm gen Aktiva gibt den prozentualen Anteil verdienten Working Capitals je 1 EUR eingesetzten Verm gens an Je h her der erzielte Wert desto h her der erzielte Return on Investment ROI desto mehr Geld wird f r Ausgaben der laufenden Gesch ftst tigkeit verdient desto stabiler arbeitet das Unternehmen Working Capital Umsatzerl se Umlaufverm gen Kurzfristige Verbindlichkeiten Umsatzerl se x 100 Im Verh ltnis zu den geplanten Umsatzerl sen gibt diese Kennzahl den Anteil des verdien ten Working Capitals je 1 EUR Umsatz an Je h her der Wert desto mehr Geldverm gen steht f r Investitionen Aussch ttungen und Tilgung zur Verf gung Eine unrentable Erh hung des Working Capitals l sst sich ebenfalls mit dieser Kennzahl aufzeigen 158 Men Analyse D Simulation und Risikoanalyse 9 13 Analyse Break Even Die Break Even Analyse oder Gewinnschwellen Analyse bestimmt die H he Ihrer Absatz menge an Produkten oder Leistungen ab der Sie sowohl Ihre fixen Kosten als auch Ihre variablen
442. w Swen Heinemann Haufe Akademie Freiburg www haufe akademie de Michael Ziemer Ziemer LexConsult Neerstedt Dipl Kffr Ingrid Genau Genau Consulting Starnberg Fallstudie Prima GmbH Fallbeispiele Dipl Kffr Ingrid Genau Starnberg Technische Qualit tssicherung TechLog GbR Dipl Ing Dieter Ostuni D sseldorf Produkt Service und Support Freischalt Code inhaltliche und technische Fragen Haufe Lexware Service Center Tel 0800 512 11 17 Downloads unternehmensplaner de Grafik Schumacher Digital Solutions Freiburg Satz Agentur Satz amp Zeichen Karin Lochmann Stephanskirchen Druck Sch tzl Druck Donauw rth Urheberrechtshinweis Alle Teile dieser Software und der zugeh rigen Dokumentationen sind urheberrechtlich gesch tzt Alle Rechte vorbehalten Jede Verwertung die nicht ausdr cklich vom deutschen Urheberrechtsgesetz und den Allgemeinen Gesch ftsbedingungen zugelassen ist ist strafbar und bedarf der vorherigen Zustimmung Dies gilt insbesondere f r Vervielf ltigungen und die Verwendung in Schulungen Seminaren und Informationsveranstaltungen Mit Kurzbe griffen verwendete Produkt und Softwarebezeichnungen k nnen eingetragene Marken der entsprechenden Hersteller sein und unterliegen als solche den gesetzlichen Bestimmungen EVA ist ein eingetragenes Warenzeichen von Stern Stewart amp Co New York Microsoft ist ein eingetragenes Warenzeichen der Microsoft Corporation Alle Inhalte wurden mit gr ter Sorgfal
443. ware Hier erfassen Sie alle relevanten Produkte Dienstleistungen oder Handelswaren Ihres ge samten Leistungsangebots F r jede der drei Hauptkategorien steht ein eigenes Erfassungs feld zur Verf gung Im Men Plandaten Vertriebsplan werden anschlie end Produkte Dienstleistungen oder Handelswaren f r eine bessere bersicht mit verschiedenen Farben dargestellt Bei einer Vielzahl von Produkt und Leistungsvarianten mit unterschiedlichen Kostenstrukturen W hrungen oder Verkaufspreisen empfiehlt sich die Erfassung einer ausreichend gro en Anzahl an Zeilen Lohnkosten pro Einheit F r die Erfassung von direkt zurechenbaren Lohnkosten je Produkt bzw Dienstleistungs einheit in einer Summe Eine Einheit kann als Mengen St ck oder Zeiteinheit Stunde festgelegt werden F r eine detaillierte Darstellung und Berechnung von Lohnkosten steht das Men Direkte Einzelkosten Liste Lohnkosten zur Verf gung Materialkosten pro Einheit F r die Erfassung von direkt zurechenbaren Materialkosten bzw Wareneinsatz je Produkt bzw Dienstleistungseinheit Eine Einheit kann als Mengeneinheit St ck oder Zeiteinheit Stunde festgelegt werden F r eine detaillierte Darstellung und Berechnung von Material und Wareneinsatz steht das Men Direkte Einzelkosten Liste Materialkosten zur Verf gung Andere direkte Kosten pro Einheit Position f r die Erfassung weiterer direkt zurechenbarer Kosten je Produkt bzw Dienstleis tungsei
444. werden k nnen Vorjahresbilanz Er ffnungsbilanz Plan Darlehens Eckwerte in das Plan Folgejahr bertragen Der Zeitpunkt der Darlehensauszahlung mit den Zeitpunkten von Zinsaufwand und Til gungsleistungen werden um ein Jahr nach vorne verschoben 3 7 Datei L schen Eine Plan Datei l schen Sie indem Sie das Untermen L schen des Datei Men s bet tigen Das Standard Windows Dialogfenster ffnet sich und erlaubt Ihnen den Dateinamen aus zuw hlen den Sie l schen m chten Das voreingestellte Unterverzeichnis ist Plans im Verzeichnis in dem der UnternehmensPLANER installiert wurde Wechseln Sie den Pfad wenn das erforderlich ist und w hlen Sie den Plan aus der Liste der Dateien aus den Sie l schen m chten Durch einen Doppelklick auf den Namen oder das Dr cken des Schaltfel des ffnen w hlen Sie den Plan aus Sie werden nochmals gefragt ob Sie den Plan l schen wollen Mit Ja entfernen Sie dann die ausgew hlte Plan Datei 30 Men Datei B 3 8 Datei Drucker einrichten Mit diesem Men punkt laden Sie den Standard Windows Druckereinstellungs Dialog um dort die Einstellungen f r den Ausdruck von Berichten und Grafiken vorzunehmen 3 9 Datei Senden an E Mail Mit dieser Funktion kann die aktuell ge ffnete Plandatei mit den zuletzt gespeicherten n derungen direkt als E Mail Anhang versendet werden Der Empf nger kann die angeh ngte Datei ffnen und bearbeiten wenn er ebenfalls die aktuelle Versio
445. z B Ist Daten Komfortable Auswertungen und Controlling per Mausklick Management Cockpit in kombinierter Tabellen und Grafikdarstellung Expertenansicht zur Liquidit tslage und zuk nftigen Ertragskraft Gewinn und Verlustrechnung nach Gemeinkosten und Umsatzkostenverfahren mit wahlweise genauer Aufgliederung der Kostenstellen oder Kostenarten Aufschl sselung von Bilanz GuV und Liquidit tspositionen Liquidit tsplanung mit allen Auszahlungen und Einzahlungen Cashflow Analyse Kapitalflussrechnung nach DRSC IFRS Standard Plan Bilanzen f r alle Plan Perioden mit kombinierter Monats und Jahresdarstellung Unternehmensbewertungen nach dem Discounted Cash flow Verfahren DCF Verfah r en dem Marktwertverfahren KGV Verfahren und dem EVA Verfahren Qualitative und quantitative Ratings nach Basel II Standard mit Kalibrierungsm glich keit Betriebswirtschaftliche Kennzahlen f r Verm gen Liquidit t und Rentabilit t mit freier Programmierung eigener Kennzahlen Break Even Analyse Gewinnschwellenanalyse mit fixen und variablen Kosten Simulation des Betriebsergebnisses mit Eingabe von Preis Mengen und Kostenabwei chungen f r Kalkulationszwecke A Schnelleinstieg dynamische Excel Verlinkung Import von Ist Daten e Zielwertsuche f r die Anpassung von Planwerten an Zielvorgaben e Kritische Faktoren mit Darstellung von Netto Barwert internem Zinssatz Amorti sationsdauer und finanziellem Risiko e Kennzahlen Baum nach
446. z als Baumstruktur anzeigen Die Bilanz kann als Tabelle oder in Form einer Baumstruktur angezeigt werden Die Baum struktur kann zur Anzeige der verschiedenen Ebenen der Bilanzposten gek rzt oder erwei tert werden Sie k nnen zwischen den beiden Ansichten mithilfe der Schaltfelder der Werk zeugleiste ausw hlen Praxis Tipp IAS IFRS Balance Sheet Die Regelung von IAS 1 bzw der IFRS zur Darstellung bzw Gliederung der Bilanz Balance Sheet orientiert sich im Wesentlichen nach dem Fristigkeitsprinzip Rech nungsabgrenzungsposten sind systemfremd Auf der Aktivseite beginnt die Darstellung mit dem Anlageverm gen immaterielle Verm genswerte Sachanlagen Finanzimmo bilien At equity Beteiligungen sonstige Finanzanlagen latente Steuern Anschlie end folgt das Umlaufverm gen mit Vorr te Forderungen L L sonstige kurzfristige finan zielle Verm genswerte Steuerforderungen sonstige nichtfinanzielle Verm genswerte Zahlungsmittel Die Passivseite beginnt mit dem Eigenkapital eingezahltes Kapital und R cklagen Gewinnr cklagen und vortrag Gewinnanteil Eigenkapitalgeber Min derheitenanteile Anschlie end folgen die langfristigen Schulden langfristige finanzi elle Verbindlichkeiten langfristige R ckstellungen latente Steuern Die kurzfristigen Schulden beinhalten kurzfristige Verbindlichkeiten L L und sonstige brige kurzfristi ge finanzielle Verbindlichkeiten kurzfristige R ckstellungen Steuerschulden Insge samt ge
447. zahlreichen prakti schen Fallbeispielen bungen und weiterf hrenden Literaturhinweisen empfiehlt sich von Prof Dr Jochen Drukarczyk Universit t Regensburg und Prof Dr Andreas Sch ler Universit t der Bundeswehr M nchen die Buchpublikation Drukarczyk J Sch ler A Unternehmensbewertung 6 berarbeitete und erweiterte Auflage M nchen Vahlen 2009 525 Seiten 167 D Men Analyse 9 18 Analyse Unternehmensbewertung Free Cashflow Verfahren Vorgehensweise f r die Unternehmensbewertung nach dem Discounted Cashflow Verfahren DCF Verfahren mit Free Cashflows 1 Schritt Abstimmung der H he des Free Cashflows einer Plan Periode Ein Cashflow ist prinzipiell gleichbedeutend mit einem Einzahlungs berschuss Einzahlun gen Auszahlungen einer Periode Im Programm wird der sog Free Cashflow eines Plan jahres automatisch errechnet und im Men angezeigt Als Free Cashflow verwendet das Programm den Cashflow aus laufender Gesch ftst tigkeit des Men s Analyse Kapital flussrechnung saldiert mit dem Cashflow aus Investitionst tigkeit Idee hierbei ist es einen relativ aussagef higen operativen Cashflow Einzahlungs berschuss nach betriebsnotwen digen Investitionen zu verwenden der aber frei ist von Einfl ssen aus spezifischer Finanzie rungst tigkeit 2 Schritt Bestimmung des Kapitalkostensatzes Diskontierungssatzes Im Men feld Diskontierungssatz tragen Sie den Wert f r den von Ihne
448. zahlungen aus Forderungen Planen Sie Ihre Umsatzerl se im Men Plan Daten Vertriebsplan ohne Zahlungsziel kommt es hier zu einer sofortigen Einzahlung Gew hren Sie Ihrem Kunden ein bestimmtes Zahlungsziel z B 60 Tage erfolgt die Kundeneinzahlung im Liquidit tsplan 60 Tage sp ter Gem der Buchung Forderungen an Umsatzerl se und Umsatzsteuer erfolgt der Zah lungseingang aus Forderungen zusammen mit der vereinnahmten Umsatzsteuer Die Dar stellung der an das Finanzamt abzuf hrenden Zahllast in Form des Umsatzsteuersaldos vereinnahmte Umsatzsteuer bezahlte Vorsteuer erfolgt im Liquidit tsplan unter Pos 34 Auszahlung Umsatzsteuersaldo In der Pos Einnahmen Einzahlungen aus Forderungen werden auch die sog sonstigen betrieblichen Ertr ge aufgenommen die Sie manuell im Men Finanzparameter erfassen k nnen Einzahlungen aus au erordentlichen Ertr gen werden im Liquidit tsplan separat ausgewiesen Enthalten sind au erdem die Einzahlungen von Abschlagszahlungen Men Plan Daten Finanzierung sowie die Verrechnung von Abschlagszahlungen Mit Klick auf lt gt kann die Position Einnahmen aus Forderungen weiter aufgeklappt werden Praxis Tipp Zahlungsziel mit 10 Tagen und 40 Tagen Bei Zahlungszielen von 30 60 oder 90 Tagen erfolgt die Zahlung laut Liquidit tsplan nach einem zwei oder drei Monaten ab Eingabe der Umsatzerl se Erfassen Sie z B ein Zahlungsziel von 10 Tagen ab Monat 1 erfolgt in Form einer S
449. zahlungs bersch ssen Cashflows wieder ausgegli chen bzw wettgemacht werden k nnen Maximales finanzielles Risiko Das maximale finanzielle Risiko ergibt sich aus dem gr ten anzunehmenden Geldbetrag der verloren gehen kann wenn das Unternehmensprojekt zum ung nstigsten Zeitpunkt abgebrochen wird Als ung nstigster Zeitpunkt wird der Zeitpunkt der h chsten Ausgaben f r Anlageverm gen und Vorr te innerhalb der gesamten Planungsperiode definiert abz g 164 Men Analyse D lich der vorhandenen Reserven im Eigenkapital Falls Sie monatliche Plan Perioden defi niert haben ist der jeweilige Plan Monat f r die Bestimmung des maximalen finanziellen Risikos entscheidend Die H he des maximalen finanziellen Risikos ergibt sich laut Bilanz aus Anlageverm gen Vorr te R cklagen Gewinnvortrag Ergebnis lfd Periode Unternehmensbewertung Vorbemerkung Die Autoren m chten nachfolgend nicht den Eindruck vermitteln sie seien naive Anh nger der Shareholder Value Doktrin Orientierung der Unternehmensf hrung allein nach den Bed rfnissen von Anteilseignern Nachfolgend geht es um eine Beschreibung der Unter nehmensbewertung innerhalb einiger eng definierter sinnvoller Einsatzm glichkeiten siehe unten Gutes und richtiges Management bzw gute und richtige strategische Unternehmens nehmensf hrung muss sich einzig und allein am Kundennutzen orientieren vgl Malik 2007 Management Das A u
450. ziehung der von Kapitalgebern zugestandenen kurzfristigen Kre dite zzgl des derzeitigen Haftungsrisikos der Unternehmung gegen ber Dritten Pos 33 nicht belegt Pos 34 Umsatzsteuer Summe der einzubehaltenden Umsatzsteuer aus allen geplanten umsatzsteuerpflichtigen Gesch ften Die Berechnung der Umsatzsteuer erfolgt auf Basis der vereinbarten Entgelte Sollbesteuerung auf Forderungen ohne Ber cksichtigung der erfassten Zahlungsziele f r Debitoren ber die Pos 2 Einnahmen Einzahlungen aus Forderungen wird die geplante vereinnahmte Umsatzsteuer separat ausgewiesen Pos 35 Vorsteuer Summe der zu zahlenden Umsatzsteuer aus allen geplanten umsatzsteuerpflichtigen Eink u fen und geplanten Gemeinkosten Budgets Die Berechnung der Umsatzsteuer erfolgt auf Basis der vereinbarten Entgelte Sollbesteuerung auf Verbindlichkeiten Lieferungen und Leistungen ohne Ber cksichtigung der erfassten Zahlungsziele f r Kreditoren In den Posi tionen Auszahlung Material und Auszahlung Aufwand wird die Umsatzsteuer Vorsteuer separat ausgewiesen Pos 36 Auszahlung Umsatzsteuersaldo Differenz aus geplanter vereinnahmter Umsatzsteuer und zu bezahlender Vorsteuer die als sog Zahllast an das Finanzamt abgef hrt werden muss Der Zeitpunkt der Auszahlung des Umsatzsteuersaldos bemisst sich nach der Einstellung der Voranmeldungsperiode und ggf 123 D Men Analyse einer Dauerfristverl ngerung siehe Men Allgemeine Daten Grundein
451. zigen Berichts Dokument erstellen wol len Mit dem Men Berichte Profil lassen sich individuelle Zusammenstellungen von Tabel len und Auswertungen mit eigener Bezeichnung dauerhaft speichern Alle Stammdaten Plan Daten Ist Ergebnisse Analyse Plan Ist Vergleichs und Fore cast Vorschau Men s im UnternehmensPLANER besitzen bereits ein Schaltfeld Drucken auf der eigenen Men leiste mit dessen Hilfe Sie einen Bericht des Bildschirminhalts erstel len Der Bericht wird auf einem Vorschaubildschirm angezeigt der es Ihnen erm glicht den Bericht individuell zu gestalten auszudrucken und als Excel Word oder HTML Datei zu exportieren Praxis Tipp Schnittstellen f r Berichte nach MS Excel MS Word oder html Jedes Stammdaten Plan Daten Ist Ergebnisse Analyse Plan Ist Vergleichs und Forecast Vorschau Men enth lt in der Men leiste einen Excel Button mit dessen Hil fe Sie bequem Daten nach MS Excel exportieren dort speichern und weiterverarbeiten k nnen Die Darstellung als MS Word oder als html Datei erfolgt ber die Schaltfl che Drucken Bericht Designer Export Mit dem Men Optionen Dynamischer Export nach Excel k nnen ausgew hlte Tabellen und Auswertungen in eine einzige Excel Tabelle dynamisch exportiert werden 10 1 Berichte Drucken Berichte Auswahl Mit der Berichte Auswahl Tabelle erhalten Sie eine Berichts bersicht und k nnen bequem und schnell eine Vielzahl von Berichten mit Da
452. zum Betrachtungszeitpunkt vorhandenen bzw erfassten Ist Daten und der Ist Einfl sse der Vorjahre Der Forecast bzw die Prognose wird automatisch mit dem urspr nglichen Plan verglichen um so rechtzeitig Ma nahmen einleiten zu k nnen Muster f r einen Gesch ftsplan Ein berzeugender Business Plan ist Dreh und Angelpunkt f r eine positive Selbstdarstel lung und f r ein positives Rating insbesondere im Hinblick auf die sog qualitativen Boni t tsmerkmale wie L nder Branchen M rkte und Management sowie im Hinblick auf die finanziellen Kriterien und Risiken Unser Muster Gesch ftsplan im Men Extras enth lt die genaue Struktur zum Aufbau eines aussagef higen Gesch ftsplans Sie k nnen den Muster bericht in Ihre Textverarbeitung bernehmen In der Pro Version k nnen Sie Ausgabewerte des UnternehmensPLANERs dynamisch mit Excel Dateien verkn pfen und anschlie end z B mit Gesch ftsberichten in Word verlinken Transparenz in der Gewinn und Verlustrechnung der Bilanz und im Liquidit tsplan mit Drill down Funktionen Wir machen Sie f r Pr sentationen topfit Die Gewinn und Verlustrechnung GuV und der Liquidit tsplan zeigen Ihnen z B auf Mausklick die genaue Aufschl sselung aller wichti gen Positionen Abstimmungen sind damit schnell und einfach m glich Individuelle Anpassung von Fachbezeichnungen und Auswahl von Funktionen Betriebsinterne Fachbezeichnungen m ssen in die Software einflie en k nnen Alle Be z
453. zurechnen In der Konsoldierungsbuchungs Bilanz ist die deshalb die Beteiligung im Anlageverm gen und das Eigenkapital im gez Kapital mit jeweils gleichen negativen Betr gen zu erfassen Passiva und Aktiva m ssen ausgeglichen sein Eine Doppelerfassung in der sp teren konsolidierten Bilanz wird somit vermieden Fallbeispiel f r eine Kapitalkonsolidierung 100 000 EUR Anlageverm gen Bilanz und 100 000 EUR gez Kapital Bilanz 2 Zwischenerfolgs Eliminierung in der Bilanz GuV Diese ist dann erforderlich wenn eine Lieferung innerhalb einer Gruppe bzw eines Kon zernverbunds zu Anschaffungskosten auf der einen Seite und zu einem Zwischenerfolg auf der anderen Seite f hrt Da aus Konzern bzw Gruppensicht kein Verkaufsvorgang vorliegt sondern lediglich eine bertragung von G tern ist der erzielte Zwischenerfolg in den Akti va Bilanz und beim Jahresergebnis GuV zu eliminieren 232 Men Extras F Fallbeispiel f r eine Zwischenerfolgs Elimierung Zwischengewinne verluste 10 000 EUR Bilanzergebnis lfd Periode Bilanz und 10 000 EUR Verm gen Bilanz 10 000 EUR Umsatzerl se GuV 3 Bilanz Schuldenkonsolidierung Aufrechnung von Forderungen und Verbindlich keiten Eine wirtschaftliche Einheit kann keine Forderungen oder Verbindlichkeiten gegen sich selbst haben Beziehen sich also Forderungen und Verbindlichkeiten auf in den Abschluss einbezogene Unterne

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