Manual Imposto Renda - Prefeitura de São Paulo
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1. MANUAL DE RENDA DEPENDENTES DE RENDA 27 PREFEITURA DO MUNIC PIO DE SAO PAULO SECRETARIA MUNICIPAL DE PLANEJAMENTO ORCAMENTO E GEST O DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DIVIS O DE GEST O DA FOLHA DE PAGAMENTO DERH 2 Nota Importante Reiteramos que nessas telas tamb m s o mantidos os dados de pens o alimenticia os guais s o tratados de forma centralizada pela rea competente do DERH 2 portanto n o poder o nem dever o ser feitas pelas URH s e SUGESP s quaisquer inclus es e ou altera es de quaisquer dados pessoais ou exclus es de dependentes que tenham cadastro dessa funcionalidade D vidas enviar para smgdrh 2prefeitura sp gov br Os Formul rios de Inclus o e Exclus o de dependentes que dever o ser utilizados pelas Unidades de Recursos Humanos das Secretarias Municipais e pelas Supervis es de Gest o de Pessoas das Subprefeituras encontram se no Portal da Prefeitura N _ ELABORADO PELA DIVIS O DE GEST O DA FOLHA DE PAGAMENTO DERH 2 MANUAL IMPOSTO DE RENDA E DEPENDENTES PARA IMPOSTO DE RENDA 28 PREFEITURA DO MUNIC PIO DE SAO PAULO SECRETARIA MUNICIPAL DE PLANEJAMENTO OR AMENTO E GESTAO DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DIVIS O DE GEST O DA FOLHA DE PAGAMENTO DERH 2 ANEXO MANUAL IMPOSTO DE RENDA E DEPENDENTES PARA IMPOSTO DE RENDA 29 PREFEITURA DO MUNIC PIO DE SAO PAULO SECRETARIA MUNICIPAL DE PLAN2. IMPOSTO DE RENDA E CADASTRO DE DEPENDENTES MANUAL DE PROCEDIMENTOS Agosto 2012 PREFEITURA DO MUNIC PIO DE S O PAULO SECRETARIA MUNICIPAL DE PLANEJAMENTO OR AMENTO E GEST O DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DIVIS O DE GEST O DA FOLHA DE PAGAMENTO DERH 2 Este Manual tem por objetivo principal a orienta o s Unidades de Recursos Humanos das Secretarias e Supervis es de Gest o de Pessoas das Subprefeituras para o correto entendimento dos procedimentos de desconto em folha de Imposto de Renda e Dependentes MANUAL IMPOSTO DE RENDA E DEPENDENTES PARA IMPOSTO DE RENDA 2 PREFEITURA DO MUNIC PIO DE S O PAULO SECRETARIA MUNICIPAL DE PLANEJAMENTO OR AMENTO E GEST O DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DIVIS O DE GEST O DA FOLHA DE PAGAMENTO DERH 2 Sum rio Vis o Geral Imposto de Renda a naan nananana 4 1 Imposto de Renda Conceito n Ennen 4 2 Regimes de Tributa o s sas session AAA MAMMA KNIN Ee sama sss Se 4 3 Tributa o de rendimentos do m s e atrasados do mesmo ano corrente 5 4 Quais s o os rendimentos tribut veis a serem considerados para obten o da rubrica 3042 Imposta derendana EE 5 5 Tributa o para servidores com dois v nculos mee aa a 8 5 1 Exemplo de tributa o de I R na fonte para servidor com dois v nculos
3. o simultaneamente aposentadoria e idade Dessa forma o c lculo deve ser feito assim Rendimento bruto gt R 10141 88 menos RPPS IPREM gt 684 82 gt menos parcela isenta ap s 65 anos gt 1 637 11 rendimento tribut vel gt 7 819 95 Aplicando se a tabela gt 7 819 95 X 27 5 2 150 48 gt menos parcela a deduzir gt 756 53 R 1 393 95 c digo 3042 imposto de renda na fonte 7 Rendimentos Recebidos Acumuladamente RRA Institu dos pelo artigo 12 A da Lei Federal 7 713 88 e pelas I N s da RFB n s 1 127 1145 1 170 de 2011 os RRA abrangem rendimentos de anos base anteriores ao vigente pagos em uma determinada referencia e prop e sua tributa o de acordo com uma tabela acumulada especifica e de acordo com a quantidade de meses pagos 7 1 Novo Regime de Tributa o RRA MANUAL IMPOSTO DE RENDA E DEPENDENTES PARA IMPOSTO DE RENDA 11 PREFEITURA DO MUNIC PIO DE S O PAULO SECRETARIA MUNICIPAL DE PLANEJAMENTO OR AMENTO E GEST O DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DIVIS O DE GEST O DA FOLHA DE PAGAMENTO DERH 2 Nova forma de tributar o RRA aplica tabelas multiplicadas pelo n mero de meses dos pagamentos em atraso de anos base anteriores Conclus o se mant m o regime de caixa para a tributa o do ano base corrente adota se a RRA para os anos base anteriores ao vigente quanto compet ncia para o 13 em fun o de o mesmo passar a ser considerado um RRA o d cimo terceiro sa
4. bisav s que n o aufiram rendimentos tribut veis ou n o em valor superior limite IV Pais av s e bisav s g isen o estabelecido pela RFB V Menor Pobre EN pobre de at 21 anos que o contribuinte crie e eduque e desde que detenha sua guarda VI Tutelados e curatelados Tutelados VI Tutelados e curatelados curatelados Pessoa absolutamente incapaz da gual o contribuinte seja tutor ou curador Obs Esta informac o surtir efeito na Folha de Pagamento a partir m s do cadastramento no sistema MANUAL IMPOSTO DE RENDA E DEPENDENTES PARA IMPOSTO DE RENDA 30 PREFEITURA DO MUNIC PIO DE SAO PAULO SECRETARIA MUNICIPAL DE PLANEJAMENTO OR AMENTO E GESTAO DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DIVIS O DE GEST O DA FOLHA DE PAGAMENTO DERH 2 ANEXO II MANUAL IMPOSTO DE RENDA E DEPENDENTES PARA IMPOSTO DE RENDA 31 PREFEITURA DO MUNIC PIO DE SAO PAULO SECRETARIA MUNICIPAL DE PLANEJAMENTO OR AMENTO E GESTAO DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DIVIS O DE GEST O DA FOLHA DE PAGAMENTO DERH 2 PREFEITURA DO MUNIC PIO DE S O PAULO SECRETARIA MUNICIPAL SUBPREFEITURA EXCLUS O DE DEPENDENTE DO IMPOSTO DE RENDA NOME DO SERVIDOR NUMERO DE REGISTRO FUNCIONAL V NCULO DEPENDENTES tt DO CPF ENDENE CONSIDERADOS CONO ENCARGOS dt CONSIDERADOS COMO ENCARGOS DE FAM LIA Conforme Declara o de Rendimentos do Imposto de Renda Pessoa F sica N MERO DO CPF RELA O DE DATA F
5. ncia escolar 1 semestr Data da apresenta o semestral do atestado de frequ ncia escolar 2 semestr gt Documentos i Registo ER Dependentes Dados Adicion Documentos Endere o Dados Banc r Repres Legal Hist Depende Documentos Registro Geral N mero Tp er ape Data Certid o de Nascimento Casamento Tipo Doc N mero Liwol Cart rio I Gs Foha gt Cidade Dm Certid o de bito Desaparecimento Tipo Doc Data N mer Livro Foha M Cart rio Dur O Cidade MANUAL IMPOSTO DE RENDA E DEPENDENTES PARA IMPOSTO DE RENDA 24 PREFEITURA DO MUNIC PIO DE SAO PAULO SECRETARIA MUNICIPAL DE PLANEJAMENTO OR AMENTO E GESTAO DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DIVIS O DE GEST O DA FOLHA DE PAGAMENTO DERH 2 gt Endere o im Dependentes Identifica o Registro O Endere o Logradouro N mero Complemento Bairro GER Fone Banco do pet Ag nciado Per Conta do pet Observa o Os campos Banco do PGT Ag ncia do PGT e Conta do PGT n o dever o ser alterados em hip tese alguma tendo em vista que os mesmos s o utilizados para o pagamento de pens o aliment cia MANUAL IMPOSTO DE RENDA E DEPENDENTES PARA IMPOSTO DE RENDA 25 PREFEITURA DO MUNIC PIO DE SAO PAULO SECRETARIA MUNICIPAL DE PLANEJAMEN
6. o mantidos os dados de pens o aliment cia os quais s o tratados de forma centralizada pela rea competente do DERH 2 portanto n o poder o nem dever o ser feitas pelas URH s e SUGESP s quaisquer inclus es altera es de quaisquer dados pessoais ou exclus es de dependentes que tenham cadastro dessa funcionalidade Pr requisito do Processo Cadastro de Identifica o Funcional do funcion rio MANUAL IMPOSTO DE RENDA E DEPENDENTES PARA IMPOSTO DE RENDA 18 PREFEITURA DO MUNIC PIO DE SAO PAULO SECRETARIA MUNICIPAL DE PLANEJAMENTO OR AMENTO E GESTAO DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DIVIS O DE GEST O DA FOLHA DE PAGAMENTO DERH 2 Processo 1 Dados do Dependente 1 1 Pesquisar cadastro de dependentes Hist rico Funcional gt Dependentes gt Busca Dependentes amp D603917 SIGM loj x 2 Busca Funcion rio a Dados Pessoais gt PMSP Dados Pessoais Pens es Especiais Pens es Alimenticias Vinculos Funcionais Busca Dependentes Provimentos e Lota es Representantes Legais Exerc cios gt Transac o Busca Dependentes A pesguisa do nome do dependente 6 importante porgue 6 necess rio saber se ele foi declarado em outro funcion rio O dependente n o pode receber o mesmo benef cio por dois funcion rios por exemplo se marido e esposa s o funcion rios os filhos poder o ser informados como dependentes de apenas um deles Informe
7. 9 6 Exemplo de tributa o servidor aposentado com 65 anos ou 11 7 Rendimentos Recebidos Acumuladamente RA 11 7 1 Novo Regime de Tributa o RRA 11 7 2 Adequa es Folha de Pagamento 12 7 3 Composi es dos rendimentos tribut veis e dedu es permitidas para os rendimentos recebidos acumuladamente HA 12 7 4 Tabelas de tributa o dos RA 12 7 5 Comprovante Anual de Rendimentos de reten o de I R na fonte DIRF e Declara o Anual de Ajuste DAA issue uyata e e REESEN 15 7 6 Ano base de 2011 exerc cio de 2012 Os Quadro DIRF 16 8 Servidores Domiciliados no Exterior nn naan naa a naan n aan n naan akan 17 9 A SSE S E utasa 17 10 Receita Federal do Bras 18 Procedimentos para cadastro de Dependente 18 Dependentes do Funcion rio n 18 Pr requisito do Pfocesso ia Nean An mein i NSN Kt een Aa 18 Process ni ah sissi anak aaa h je udi SS SS Sa sani muu si 19 1 Dados do Dependente naan n aan E 19 1 1 Pesquisar cadastro de dependentes a 19 1 2 Dependente j t m cadastro no sistem
8. Pr mio remunerada 69 F rias indenizadas em pec nia 22 24 61 63 70 91 MANUAL IMPOSTO DE RENDA E DEPENDENTES PARA IMPOSTO DE RENDA 5 R 18 4 2 Dever o ser abatidas do valor considerado para base de c lculo do imposto de PREFEITURA DO MUNIC PIO DE S O PAULO SECRETARIA MUNICIPAL DE PLANEJAMENTO OR AMENTO E GESTAO DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DIVIS O DE GEST O DA FOLHA DE PAGAMENTO DERH 2 95 Aux lio doen a Sal rio fam lia PIS PASEP Sal rio familia RGPS 181 Indeniza o Sal rio Maternidade RGPS Vale Alimenta o renda na fonte as seguintes rubricas de desconto Rubrica Denomina o 3001 Falta justificada 3002 Falta injustificada 3003 Atraso sa da antecipada 3004 DSR feriado ponto facultativo 3006 Desconto gratifica o Lei 14 244 06 3007 Aula n o dada 3008 Atualiza o Monet ria Decreto 31 131 92 3010 Danos causados 3012 Licen a pessoa da fam lia 1 3 3014 Licen a pessoa da fam lia 2 3 3015 Licen a pessoa da fam lia total 3016 Licen a sem vencimentos 3017 Afastamento RGPS sem vencimentos 3021 Afastamento desconto 1 3 artigo 49 3023 Suspens o perda total 3024 Suspens o convertida em multa 3025 Suspens o pris o administrativa 3031 Pens o alimenticia 3032 Desconto penalida
9. RFB sua declara o com op o de exclusividade na fonte ou na declara o de ajuste nos anos base de 2010 e 2011 a regra para os RRA de tributa o exclusiva na fonte motivo pelo qual dever ser restringida a sua op o na declara o de ajuste DAA O d cimo terceiro sal rio que era tributado em regime de compet ncia deixa de s lo a partir do momento que os rec lculos da esp cie passam a ser considerados como RRA tanto para tratamento do valor como para contagem de meses de recalculo onde o 13 contar como mais um m s Tributa o de rendimentos do m s e atrasados do mesmo ano corrente Devem ser somados todos os pagamentos relativos a rendimentos tribut veis do m s e atrasados procedidas s devidas compensa es ou seja valores estornados de rubricas tribut veis devem ser abatidos assim como devem ser abatidos a previd ncia oficial o desconto de pens o aliment cia e outros valores que se configurem como n o recebimentos esse c lculo remete ao desconto sob rubrica 3042 4 Quais s o os rendimentos tribut veis a serem considerados para obten o da rubrica 3042 Imposto de renda na fonte 4 1 Todas as rubricas de vencimentos s o consideradas como tribut veis e devem incidir na base de c lculo excetuadas as seguintes Acr scimo 1 3 f rias indenizadas em pec nia acr scimo incidente sobre as f rias indenizadas em pec nia 70 indeniza o 9 Licen a
10. SECRETARIA MUNICIPAL DE PLANEJAMENTO OR AMENTO E GEST O DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DIVIS O DE GEST O DA FOLHA DE PAGAMENTO DERH 2 2 Cadastro de Depend ncias Verificar em quais benef cios o dependente foi declarado TIPO DEPEND DESCRI O SALARIO FAM Sal rio Fam lia SALARIO ESP Sal rio Esposa IR Dependentes IR PENSAO ALIM Pens o Aliment cia 2 1 Cadastrar o benef cio Informe a data de in cio do direito e o tipo do benef cio Conforme o tipo de depend ncia o sistema efetuar automaticamente a cessa o por exemplo se o tipo de depend ncia for sal rio fam lia o benef cio ser cessado automaticamente quando o dependente completar 14 anos a n o ser que exista registro de invalidez ou excepcionalidade comprovada para esses casos o encerramento do benef cio dever ser efetuado manualmente Salvar a transa o 2 2 Cadastrar o dependente para o Imposto de Renda No bloco depend ncias inclua um novo per odo para a depend ncia do imposto de renda Informe a data do in cio da declara o e o tipo de depend ncia do IR o tipo da transa o dependente para imposto de renda dever ser selecionada e cadastrada na tabela de valores lembrando que o tipo de transa o pens o aliment cia de compet ncia exclusiva do DERH 2 e n o deve ser utilizado pelas URH s e SUGESP s Para alguns tipos de depend ncia a cessa o ocorrer automati
11. funcionais e tamb m o endere o completo onde passou a residir no Exterior e a data exata e efetiva em que isso ocorreu essa declara o dever ser assinada preferencialmente pelo servidor ou por seu Procurador ou Representante legalmente constitu do esses dados dever o ser encaminhados a SEMPLA COGEP DERH 2 para cadastro e c lculo do imposto de renda na fonte na forma preceituada pela RFB Formul rio Modelo Servidores aposentados da PMSP residentes no exterior em anexo ao presente Ver Anexo III 9 Malha Fina O servidor dever sempre assegurar se de lan ar os valores corretamente na conformidade do que estiver constando no comprovante anual de I R e nas devidas fichas que o comp e para que seja minimizado o risco de malha fina em fun o de erros de valor ou de lan amentos em fichas erradas Lembramos que muitas vezes a malha fina decorre de problemas outros que n o os valores constantes no comprovante anual de rendimentos e de reten o de imposto de renda e dos valores informados na DIRF portanto o servidor contribuinte deve assegurar se da validade das informa es que est prestando que devem estar bem documentadas nos limites e valores muito elevados para dedu o assegurar se de que seus dependentes n o auferem rendimentos pois se assim for esses rendimentos dever o ser somados aos seus e uma s rie de outros fatores que esbarram em uma fiscaliza o cada vez mais cerrada MANUAL IMPOSTO DE REND
12. o nome completo da pessoa No sistema de busca por palavra chave informe um nome lt e gt sobrenome lt e gt sobrenome Exemplo para pesquisar a pessoa Antonio Candido informe antonio e candido Selecione se deseja ou n o uma busca fon tica Clique no bot o lt Busca gt O sistema apresentar nomes semelhantes ao nome informado junto com o registro do funcion rio e data de nascimento do dependente Se o nome aparecer na lista clique no bot o lt Dados Pessoais gt MANUAL IMPOSTO DE RENDA E DEPENDENTES PARA IMPOSTO DE RENDA 19 PREFEITURA DO MUNIC PIO DE SAO PAULO SECRETARIA MUNICIPAL DE PLANEJAMENTO OR AMENTO E GESTAO DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DIVIS O DE GEST O DA FOLHA DE PAGAMENTO DERH 2 Busca Dependentes Textobmonio Fon tica Buscar Dados Pessoais Lista dos Dependentes Encontrados Funcion rio Dependente 4777794 fi ABILIO ANTONIO DA ROCHA 140611977 5776732 2 ABNER TIAGO DA S ANTONIO 251 1983 r r r r Nesta tela aparecer o os dados pessoais do dependente Certifique se se a pessoa procurada aquela ou n o Observe dados pessoais como CPF certid o e data de nascimento Se for o dependente procurado ent o ele j tem cadastro Se o funcion rio for o mesmo do cadastro encontrado voc deve usar este n mero de dependente para esta pessoa Caso o dependente procurado n o esteja na lista ou os dados pessoais n o confirmem a identifica o da pessoa
13. o seu I R para apresenta o no quadro 06 correspondente aos RRA foi inclu do tamb m numero de meses contudo a data de recebimento constante na ficha RRA n o foi prevista no comprovante pela RFB Os valores relativos aos rendimentos do ano foram nos anos base de 2011 e 2012 e doravante ser o transmitidos sob o elemento de receita RFB 0561 rendimentos do trabalho assalariado e os rendimentos acumulados sob c digo 1889 rendimentos recebidos acumuladamente criado pela RFB para informar os RRA Repetindo e complementando o j informado no item 10 com rela o ao ano base de 2012 os valores relativos aos RRA foram ajustados para desconto exclusivo na fonte valendo se dos seguintes rubricas para identifica o das bases e suporte ao calculo do rubrica 3046 imposto de renda na fonte RRA Rubrica auxiliar 8046 Base de C lculo RRA Rubrica auxiliar 8146 Previd ncia Oficial RRA Rubrica auxiliar 8246 Pens o Aliment cia RRA DIRF Rubrica auxiliar 9046 Quantidade de Meses RRA A analise dessas rubricas indica de imediato se deve ou n o ocorrer desconto sob o rubrica 3046 basta dividir o resultado da rubrica auxiliar 8046 menos as rubricas auxiliares 8146 e 8246 pela quantidade de meses da rubrica auxiliar 9046 se o valor for inferior ao limite de isen o mensal o servidor estar isento caso contr rio multiplicar a tabela de RRA pelo n mero de meses da rubrica auxiliar 9046 e prosseguir com o cal
14. A E DEPENDENTES PARA IMPOSTO DE RENDA 17 PREFEITURA DO MUNIC PIO DE S O PAULO SECRETARIA MUNICIPAL DE PLANEJAMENTO OR AMENTO E GEST O DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DIVIS O DE GEST O DA FOLHA DE PAGAMENTO DERH 2 10 Receita Federal do Brasil Todas as informa es legisla o e orienta es sobre imposto de renda podem ser obtidas no site da Receita Federal do Brasil RFB www receita fazenda gov br Procedimentos para cadastro de Dependente para I R Dependentes do Funcion rio O cadastro de dependentes do funcion rio tem por finalidade registrar todos os seus dependentes e o representante legal do dependente O dependente tem um cadastro de dados pessoais no sistema e a ele atribu do um n mero de dependente sequencial 1 2 etc associado ao registro do funcion rio Com este n mero pode se cadastrar os benef cios que o dependente tem direito Os dados relativos ao dependente dever o ser colhidos e informados no sistema atrav s do modelo do formul rio em anexo ver Anexo 1 formul rio de dependentes para imposto de renda o qual dever ser arquivado no prontu rio do servidor Neste contexto os benef cios podem ser pens o aliment cia sal rio fam lia sal rio esposa e declarado dependente para abatimento de imposto de renda Sendo que esta ltima funcionalidade no presente momento objeto principal do enfoque deste Manual de Instru es Ressaltamos que nessas telas tamb m s
15. EJAMENTO OR AMENTO E GESTAO DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DIVIS O DE GEST O DA FOLHA DE PAGAMENTO DERH 2 PREFEITURA DO MUNIC PIO DE S O PAULO SECRETARIA MUNICIPAL SUBPREFEITURA NOME DO SERVIDOR NUMERO DE REGISTRO FUNCIONAL V NCULO DEPENDENTES N MERO DO CPF I k DEPENDENTES CONSIDERADOS COMO ENCARGOS DE FAMILIA Conforme Declara o de Rendimentos do Imposto de Renda Pessoa F sica NUMERO DO NOME COMPLETO DOS DEPENDENTES CPF DO emm INCLUS O NA FOLHA __ ASSINATURA DO SERVIDOR ASSINATURA DOR I a EL URH w SUGESP CARIMBO DATA N com o titular da A N Condi es ces que possam ser declarados como dependentes C njuge ou companheiro E tenha filho ou viva h mais de 5 anos ou c njuge Filho ou enteado w at idade ou qualquer idade quando f sica ou mentalmente para o trabalho pacitado II Filhos e enteados a Filho o e E 4 anos se ainda estiver cursando estabelecimento de ensino superior e amimo dos pais de guem o contribuinte detenha a guarda judicial de ate A an va ou em qualquer idade quando incapacitado f sica e ou mentalmente para o trabalho III Irm os netos e bisnetos Irm d netp dy bis eto sem arrimo dos pais de at 24 anos se ainda estiver cursando estabe chent SEN ensino superior ou escola t cnica de segundo grau desde que o contribuinte tenha dgtidojsua guarda judicial at os 21 anos E
16. IM DA EXCLUS O FOLHA TE ra 4 ASSINATURA DO SERVIDOR mp DO A SAVEL URH SUGESP CARIMBO DATA n com o titular da n C njuge ou companheiro empata II Filhos e enteados para o tra Re J at 24 anos se ainda estiver cursando estabelecimento de ensino superior ou nici 4 sk Abis eio sem arrimo dos pais de quem o contribuinte detenha a guarda judicial de quando incapacitado f sica e ou mentalmente para o trabalho para que possam ser declarados como dependentes III Irm os netos e bisnetos IV Pais av s e bisav s 2 I I o ETU Y4 A T R V Menor Pobre k pobre de at 21 anos que o contribuinte crie e edugue e desde que detenha sua guarda VI Tutelados e curatelados Pessoa absolutamente incapaz da gual o contribuinte seja tutor ou curador Obs Esta informac o surtir efeito na Folha de Pagamento a partir m s do cadastramento no sistema MANUAL IMPOSTO DE RENDA E DEPENDENTES PARA IMPOSTO DE RENDA 32 PREFEITURA DO MUNIC PIO DE SAO PAULO SECRETARIA MUNICIPAL DE PLANEJAMENTO OR AMENTO E GESTAO DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DIVIS O DE GEST O DA FOLHA DE PAGAMENTO DERH 2 ANEXO III MANUAL IMPOSTO DE RENDA E DEPENDENTES PARA IMPOSTO DE RENDA 33 PREFEITURA DO MUNIC PIO DE S O PAULO SECRETARIA MUNICIPAL DE PLANEJAMENTO OR AMENTO E GEST O DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DIVIS O DE GEST O DA FOLHA DE PAGAMEN
17. O DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DIVISAO DE GEST O DA FOLHA DE PAGAMENTO DERH 2 Acima de 4 463 81 x NM 27 5 826 15225 x NM Legenda NM N mero de meses a que se refere o pagamento acumulado 7 5 Comprovante Anual de Rendimentos e de reten o de I R na fonte DIRF e Declara o Anual de Ajuste DAA Os valores descontados a titulo de imposto de renda na fonte m s a m s ao longo do ano base s o objeto de ajuste atrav s de declara o de ajuste pelos contribuintes no ano fiscal seguinte ao ano base ex ano base 2011 exerc cio 2012 e para que tal ocorra existem e s o necess rios tr s instrumentos b sicos 7 5 1 Comprovante anual de rendimentos e de reten o de imposto de renda na fonte entregue pelo empregador aos contribuintes que tiveram rendimentos no ano base superiores ao limite anual de isen o ou reten o de imposto de renda em qualquer um dos meses do ano base de acordo com o prazo previsto pela RFB que costuma ser o ultimo dia til do m s de fevereiro de cada ano fiscal 7 5 1 1 Para aposentados e pensionistas s o entregues em suas resid ncias 7 5 1 2 Para ativos na Secretaria de lota o 7 5 1 3 S o disponibilizados no Portal PMSP atrav s de senha de acesso exclusivo para todos servidores ativos inativos e pensionistas da PMSP 7 5 2 Transmiss o Anual da DIRF O empregador encaminha a RFB atrav s de transmiss o de dados anualmente no prazo estipulado p
18. TO DERH 2 Imposto de Renda Servidor da PMSP domiciliado no Exterior Nome RG n CPF n Registro Funcional n V nculo Domiciliado em Cidade Pais Data em que passou a residir nessa localidade Eu acima identificado e abaixo assinado declaro para fins de ajuste de tributa o de imposto de renda na fonte e demais procedimentos afins que resido no endere o acima informado conforme prev a Legisla o RFB Instru o Normativa SRF 208 de 27 09 2002 Data Assinatura MANUAL IMPOSTO DE RENDA E DEPENDENTES PARA IMPOSTO DE RENDA 34
19. TO OR AMENTO E GESTAO DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DIVISAO DE GEST O DA FOLHA DE PAGAMENTO DERH 2 gt Dados Banc rios Esses dados s o utilizados exclusivamente para pagamento de pens o alimenticia assim sendo os mesmos n o dever o ser alterados Dependentes B Identifica o Registro lkm oli Dados Banc rios Bano Ag ncia Conta Tipo de Pagamento n Identifica o O O O j Representante Legal Recebe In cio Fim Tipo de Representa o Cr dito Tn Pr N mero do representante legal DN Tipo Doe Nimet La o cart rio Obs A MANUAL IMPOSTO DE RENDA E DEPENDENTES PARA IMPOSTO DE RENDA 26 PREFEITURA DO MUNIC PIO DE SAO PAULO SECRETARIA MUNICIPAL DE PLANEJAMENTO OR AMENTO E GESTAO DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DIVIS O DE GEST O DA FOLHA DE PAGAMENTO DERH 2 gt Hist rico de Depend ncia in Dependentes LX Identifica o Registro MT j Hist rico do Dependente In cio T rmino Estado Civil Estudante Universit rio Inv lido Excepcional Tipo Invalidez Tipo Excepcion wa m 3 m W 1 gt Tipo Depend ncia Registro E s Identifica o Depend ncias Inicio Tipo de depend ncia T rmino ee Wl eet EEE RR A FP mem 995
20. VIS O DE GEST O DA FOLHA DE PAGAMENTO DERH 2 5 1 Exemplo de tributa o de I R na fonte para servidor com dois v nculos Servidor Sarah Lee Hooker Base Maio de 2012 V NCULO 1 Rubrica Valor 15 R 3 914 29 33 R 1 626 76 44 R 843 54 49 R 1 635 70 113 R 2 169 02 182 R 4 751 10 185 R 1 259 83 Total Rendimentos R 16 200 24 Abatimentos Rubrica Valor 6017 R 1 351 16 Rendimento Tribut vel Rubrica Auxiliar 9042 Base de I R R 14 849 08 V NCULO 2 Rubrica Valor 2 R 1 236 17 41 R 61 81 64 R 538 62 82 R 123 92 112 R 1 809 85 Abatimentos Rubrica Valor 6016 R 355 49 Rendimento Tribut vel Rubrica Auxiliar 9042 R 3 414 88 MANUAL IMPOSTO DE RENDA E DEPENDENTES PARA IMPOSTO DE RENDA PREFEITURA DO MUNIC PIO DE SAO PAULO SECRETARIA MUNICIPAL DE PLANEJAMENTO E ORCAMENTO E GEST O 2 DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DIVIS O DE GEST O DA FOLHA DE PAGAMENTO DERH 2 Base de I R Procedendo a Tributa o Conjunta Vinc 1 Rend Tribut vel R 14 849 08 Vinc 2 Rend Tribut vel R 3 414 88 Total Rend Tribut vel R 18 263 96 Abatimentos 2 Dependentes R 329 12 TOTAL R 17 934 84 Aplicando se a tabela vigente poca Rendimento Tribut vel R 17 934 84 Y IR 27 5 Valor IR calcu
21. a renan 20 2 Cadastro de Depnend ncdas a a 22 2 1 Cadastrar O benef cio u u Ee ER A algu des ea desde piada 22 2 2 Cadastrar o dependente o Imposto de Renda 22 3 Dados Pessoais sms a Tn em kassi ku 23 ANEXO Inia a SE RS O 29 ANEXO Ss a EE 31 IS SSA SITTE SSS a aq muda e siima uu Soa etk 33 MANUAL IMPOSTO DE RENDA E DEPENDENTES PARA IMPOSTO DE RENDA 3 PREFEITURA DO MUNIC PIO DE S O PAULO SECRETARIA MUNICIPAL DE PLANEJAMENTO OR AMENTO E GEST O DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DIVIS O DE GEST O DA FOLHA DE PAGAMENTO DERH 2 Vis o Geral Imposto de Renda 1 Imposto de Renda Conceito um tributo determinado em Lei Lei 7 713 1988 e legisla es Federais subsequentes e que descontado na fonte compuls ria e diretamente em folha de pagamento posto que obrigat rio por Lei para servidores contribuintes que recebem rendimentos tribut veis em limite superior ao previsto para desconto nas tabelas progressivas para tributa o de I R na fonte o desconto pode ocorrer sob tr s rubricas da esp cie que s o as seguintes Rubrica 3042 I R na fonte gt Desconto incidente sobre o valor da remunera o do m s e de atrasados referentes ao pr prio ano base Rubrica 3045 I R na fonte gt Rubrica de lan amento manual restrita a situa es de exce o devidamente fund
22. amentadas por ora de uso exclusivo do DERH 2 Rubrica 3046 I R na fonte RRA gt Desconto incidente sobre valores de remunera o em atraso de anos base anteriores ao corrente OBS As rubricas auxiliares s o internas do sistema e servem para guardar e demonstrar valores totais mensais utilizados no c lculo do IR 2 Regimes de Tributa o O desconto do na fonte rubrica de desconto 3042 tributado na folha de pagamento da PMSP sobre os rendimentos tribut veis decorrentes do trabalho assalariado elemento de receita RFB 0561 observa o Regime de Caixa para todos os valores pagos em uma determinada refer ncia considerados o pagamento do pr prio m s e pagamentos em atraso relativos ao ano base corrente aplicada tabela de desconto de I R vigente da poca O d cimo terceiro sal rio do exerc cio mant m tributa o exclusiva na fonte Pagamentos em atraso com refer ncia de anos base anteriores passaram a partir do ano base de 2010 a ser considerados Rendimentos Recebidos Acumuladamente RRA e devem ser tributados a parte dos demais e com tabelas e regras espec ficas posteriormente apresentadas E MANUAL IMPOSTO DE RENDA E DEPENDENTES PARA IMPOSTO DE RENDA 4 PREFEITURA DO MUNIC PIO DE SAO PAULO SECRETARIA MUNICIPAL DE PLANEJAMENTO J ORCAMENTO E GEST O 2 DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DIVIS O DE GEST O DA FOLHA DE PAGAMENTO DERH 2 embora tenha sido permitida pela
23. camente por exemplo depend ncia filhos ser cessada aos 18 anos a n o ser que exista a informa o de filho universit rio nesse caso a cessa o ocorrer quando o dependente completar 24 anos Para outros casos a cessa o dever ser efetuada manualmente por exemplo falecimento de pai ou m e cadastrados como dependentes Incluir uma data de encerramento data fim na depend ncia Salvar a transa o OBSERVA O S o documentos h beis para efetuar a inclus o de dependentes para abatimento de imposto de renda na fonte os seguintes para o c njuge e filhos a prova desta rela o feita MANUAL IMPOSTO DE RENDA E DEPENDENTES PARA IMPOSTO DE RENDA 22 PREFEITURA DO MUNIC PIO DE SAO PAULO SECRETARIA MUNICIPAL DE PLANEJAMENTO OR AMENTO E GEST O DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DIVIS O DE GEST O DA FOLHA DE PAGAMENTO DERH 2 por meio de certid o de nascimento e casamento Em rela o ao menor pobre somente ser considerado se obedecidos os procedimentos estatu dos na Lei 8 069 de 13 de julho de 1990 ECA quanto guarda tutela ou ado o Em rela o a companheiro necess ria a prova de coabita o e a irm os netos e bisnetos o termo de guarda judicial e a prova de incapacidade f sica e mental para o trabalho se for o caso 3 Dados Pessoais Hist rico Funcional gt Dependentes gt Dados Pessoais Archon Hist rico Funcional Vagas Treinamento Medicina S
24. culo Com rela o composi o desses valores no comprovante anual de I R e na DIRF as referidas rubricas auxiliares estar o registrando m s a m s os valores de forma a deix los prontos na hora da composi o uma vez que em considerando a efetiva tributa o exclusiva na fonte dever a RFB solicitar que seja informado um valor liquido para os RRA ou que fique bem claro na MANUAL IMPOSTO DE RENDA E DEPENDENTES PARA IMPOSTO DE RENDA 16 PREFEITURA DO MUNIC PIO DE S O PAULO SECRETARIA MUNICIPAL DE PLANEJAMENTO OR AMENTO E GEST O DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DIVIS O DE GEST O DA FOLHA DE PAGAMENTO DERH 2 DIRF que os valores j foram tratados na fonte para evitar qualquer risco de que o contribuinte venha a beneficiar se duplamente de uma poss vel restitui o na fonte e 8 Servidores Domiciliados no Exterior Servidor aposentado que fixa resid ncia no Exterior tributado em al quota nica de 25 sem quaisquer dedu es legais e n o est sujeito a declara o anual de ajuste ou seja a tributa o de imposto de renda dessa esp cie se d exclusivamente na fonte Nesses casos as URH s e SUGESP s que tiverem conhecimento dessas situa es devem entrar em contato com esses servidores de modo a obter as informa es necess rias ao tratamento cadastral das mesmas devendo ser obtida declara o formal do servidor que est nessas condi es onde dever o constar seus dados pessoais e
25. de 3 911 63 x NM 27 5 723 95425 x NM II para o ano calend rio de 2012 Inclu do pela Instru o Normativa RFB n 1 145 de 5 de abril de 2011 Base de C lculo em R Al quota ot At 1 637 11 x NM Acima de 1 637 11 x NM at 2 453 50 x NM 7 5 122 78325 x NM Acima de 2 453 50 x NM at 3 271 38 x NM 15 306 79575 x NM Acima de 3 271 38 x NM at 4 087 65 x NM 22 5 552 14925 x NM Acima de 4 087 65 x NM 27 5 756 53175 x NM III para o ano calend rio de 2013 Inclu do pela Instru o Normativa RFB n 1 145 de 5 de abril de 2011 Base de C lculo em R Al quota K d Ate 1 710 78 x NM Acima de 1 710 78 x NM at 2 563 91 x NM 7 5 128 30850 x NM Acima de 2 563 91 x NM at6 3 418 59 x NM 15 320 60175 x NM Acima de 3 418 59 x NM at 4 271 59 x NM 22 5 576 99600 x NM Acima de 4 271 59 x NM 27 5 790 57550 x NM IV a partir do ano calend rio de 2014 Inclu do pela Instru o Normativa RFB n 1 145 de 5 de abril de 2011 Parcela a Deduzir do Base de C lculo em R Al quota Imposto R At 1 787 77 x NM Acima de 1 787 77 x NM at 2 679 29 x NM 7 5 134 08275 x NM Acima de 2 679 29 x NM at 3 572 43 x NM 15 335 02950 x NM Acima de 3 572 43 x NM at 4 463 81 x NM 22 5 602 96175 x NM MANUAL IMPOSTO DE RENDA E DEPENDENTES PARA IMPOSTO DE RENDA 14 PREFEITURA DO MUNIC PIO DE SAO PAULO SECRETARIA MUNICIPAL DE PLANEJAMENTO OR AMENTO E GESTA
26. de 3099 Excesso sobre o teto limite legal 6001 Recebimentos indevidos 6010 Recebimentos indevidos Atualiza o Monet ria 6013 Contribui o previdenci ria em atraso RPPS lprem Para descontos relativos a per odos anteriores a 10 08 2005 6016 Contribui o Previdenci ria RGPS 6017 Contribui o Previdenci ria RPPS Iprem Descontos previstos em Lei ou determinados por Ordem Judicial D bitos remanescentes do sistema Legado MANUAL IMPOSTO DE RENDA E DEPENDENTES PARA IMPOSTO DE RENDA PREFEITURA DO MUNIC PIO DE S O PAULO SECRETARIA MUNICIPAL DE PLANEJAMENTO OR AMENTO E GEST O DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DIVIS O DE GEST O DA FOLHA DE PAGAMENTO DERH 2 4 3 Deduzir dependentes assim considerados em Cadastro para efeito de dedu o na base de incid ncia de imposto de renda na fonte observadas as regras para cadastro e manuten o dos mesmos conforme determinado em Lei pela RFB 4 4 Servidores aposentados com idade igual ou superior a 65 anos dever o tamb m ter abatido da base de incid ncia do I R a parcela prevista na tabela progressiva de desconto de o valor relativo a essa parcela benef cio para servidores com dois v nculos de aposentado a parcela somente poder ser considerada uma nica vez 4 5 Valores descontados e correspondentes a rendimentos tribut veis devem ser deduzidos do imposto a ser calculado de forma compensat ria 4 6 A r
27. e os documentos e o endereco e ainda dados gue identifica a pessoa como o numero do CPF a data de nascimento e certid o Se for necess rio saber o estado civil ou a excepcionalidade do dependente informe uma data de inicio do cadastro no bloco de hist rico do dependente Nestes casos observe que a tela mant m um hist rico peri dico pois a situa o do dependente muda ao longo do tempo Atualize estes dados sempre que a legisla o dos benef cios exigirem ou a situa o do dependente se alterar Salvar transa o O sistema disponibiliza a emiss o de ato e o registro da publica o 1 2 2 Novo dependente Criar um cadastro para o dependente amp Archon Hist rico Funcional Vagas Treinamento Medicina e Seguran a Concursos Processos Tabelas Outros M dulos Jang Busca Funcion rio ES a Dados Pessoais D603917 SIGM Pens es Especiais Pens es Alimenticias Vinculos Funcionais Busca Dependentes i Provimentos e Lotac es b Ronracantantos anaic Transac o Dados Pessoais de Dependentes Insira os novos dados pessoais do dependente O sistema criar um registro para o dependente chamado de n mero do dependente n o informe este campo Informe todos os dados pessoais N o esgueca a data de nascimento parentesco com o funcion rio CPF e endere o MANUAL IMPOSTO DE RENDA E DEPENDENTES PARA IMPOSTO DE RENDA 21 PREFEITURA DO MUNIC PIO DE S O PAULO
28. eguran a Concursos Processos Tabelas Outros M dulos Janela 19 Busca Funcion rio IG ewe Dados Pessoais Pens es Especiais Pens es Alimenticias v nculos Funcionais Busca Dependentes Provimentos e Lota es Representantes Legais Exerc cios Designa es Hist rico de Dependentes Substitui es Eventos gt Consultas Dentro da Tela de Dependentes a navega o dever ser realizada atrav s das seguintes abas Dependentes Dados Adicionais Documentos Endere os Dados Banc rios Representante Legal Hist Dependente e Depend ncia gt Dependentes im Dependentes me Registo 1 UU J Dependentes Dados Adicion Documentos Endere o Dados Banc r Repres Legal Hist Depende Depend ncias Dados Pessoais Dependente Parentesco i C Masculino ee Data Nascimento Po sew Feminino N mero Funcional do Dependente 7 MANUAL IMPOSTO DE RENDA E DEPENDENTES PARA IMPOSTO DE RENDA 23 PREFEITURA DO MUNIC PIO DE SAO PAULO SECRETARIA MUNICIPAL DE PLANEJAMENTO OR AMENTO E GESTAO DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DIVIS O DE GEST O DA FOLHA DE PAGAMENTO DERH 2 p 16 gt Dados mm Dependentes FEP Identifica o Registro Adicionais Data da apresenta o anual do comprovante de vacina o Data da apresenta o semestral do atestado de frequ
29. ela mesma normalmente o ultimo dia til de fevereiro do ano fiscal todos os valores relativos a informa es de rendimentos de seus empregados e que dever o estar em perfeita conformidade com os valores apresentados nos comprovantes Por um prazo de 5 cinco anos a DIRF pode ser retificada pelo empregador desde que exista a necessidade de se alterarem ou incluirem dados nas bases j constantes na RFB n o existe uma limita o do n mero de vezes que a DIRF pode ser retificada nem tampouco uma sazonalidade para tal ocorrer e cumpre esclarecer que a mesma a cada retifica o deve ser transmitida em sua totalidade abrangendo assim todos os registros envolvidos MANUAL IMPOSTO DE RENDA E DEPENDENTES PARA IMPOSTO DE RENDA 15 PREFEITURA DO MUNIC PIO DE S O PAULO SECRETARIA MUNICIPAL DE PLANEJAMENTO OR AMENTO E GEST O DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DIVIS O DE GEST O DA FOLHA DE PAGAMENTO DERH 2 7 5 3 Declara o Anual de Ajuste Deve ser apresentada por todo contribuinte que obteve rendimentos superiores ao limite de isen o anual e por aqueles que tiveram reten o de imposto de renda em pelo menos um dos meses do ano base normalmente o prazo para apresenta o da DAA o ultimo dia til do m s de abril do ano fiscal 7 6 Ano base de 2011 exerc cio de 2012 Os RRA Quadro 6 e DIRF Os valores de rendimentos das folhas onde houve atrasados de anos anteriores foram separados e calculados
30. l rio mant m a exclusividade de tributa o na fonte mas deixa de ocorrer em regime de compet ncia 7 2 Adequa es Folha de Pagamento 3042 Imposto de Renda na fonte normal do exerc cio Nessa rubrica ser o tributados na fonte os rendimentos do ano base corrente O 13 sal rio ano ser tratado com a rubrica 3042 na conformidade do que j vem sendo feito 3046 Imposto de Renda na fonte RRA Dever incidir para servidores que tenham rendimentos que possam ser enquadrados nessa modalidade e que atinjam os valores da tabela previstos para essa modalidade de tributa o Obs Salientando mais uma vez que o d cimo terceiro sal rio de anos base anteriores ser o considerados como RRA e contar o como um m s a mais 7 3 Composi es dos rendimentos tribut veis e dedu es permitidas para os rendimentos recebidos acumuladamente RRA A base para as rubricas de vencimento consideradas tribut veis dos RRA a mesma que para a tributa o dos vencimentos do m s e dos valores em atraso do pr prio ano base o que diferencia essa base que ela vai acumular valores de anos base anteriores ao corrente e sobre esses RRA s o permitidas apenas duas dedu es os descontos de contribui o a previd ncia e de pens o aliment cia observada tamb m a sua condi o de atrasados de anos base anteriores ao corrente o que os configura tamb m como RRA 7 4 Tabelas de tributa o dos RRA Para tributa o dos valore
31. lado R 4 932 08 Parcela a deduzir R 756 53 Valor IR rubrica 3042 R 4 175 55 Portanto I R total 3042 de R 4 175 55 Rateando o valor de na fonte por vinculo com base na rubrica auxiliar 9042 base de imposto de renda V nculo 1 gt 14 849 08 18 263 96 0 8130263 X 4 175 55 3 394 83 V nculo 2 gt 3 414 88 18 263 96 0 18697369 X 4 175 55 780 72 Portanto o desconto do vinculo 1 ser de R 3 394 83 o do v nculo 2 R 780 72 totalizando os R 4 175 55 MANUAL IMPOSTO DE RENDA E DEPENDENTES PARA IMPOSTO DE RENDA 10 PREFEITURA DO MUNIC PIO DE SAO PAULO SECRETARIA MUNICIPAL DE PLANEJAMENTO J ORCAMENTO E GEST O 2 DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DIVIS O DE GEST O DA FOLHA DE PAGAMENTO DERH 2 6 Exemplo de tributa o servidor aposentado com 65 anos ou mais Servidora Alberta Hunter Hooker Base Agosto de 2012 O valor a ser abatido corresponde a uma vez a faixa limite do valor isento de I R na tabela determinada pela RFB para o ano base de 2012 m s de agosto como pode se constatar o valor a ser deduzido para esses casos de R 1 637 11 esse valor informado na tabela mas se n o estiver indicado na tabela basta pegar o valor limite do rendimento isento ou seja os R 1 637 11 de fato o objetivo desse conceito de tributa o que para os maiores de 65 aposentados o valor do limite de isen o seja dobrado um benef cio concedido aos que cumprem essa condi
32. nto Tribut vel R 5 064 66 IR 27 5 Valor IR calculado R 1 392 78 Parcela a deduzir R 723 95 Valor IR R 668 83 Portanto rubrica 3042 I R na fonte R 668 83 5 Tributa o para servidores com dois v nculos Servidores com dois v nculos empregat cios devem ter o seu imposto de renda tributado sobre a totalidade de seus rendimentos e ap s isso devem ter o valor distribu do pelos dois v nculos de modo a se obter esses valores em separado para compor o demonstrativo de pagamento mensal de forma separada um para cada v nculo Dessa forma os rendimentos devem ser compostos com a soma das rubricas tribut veis compensa o de poss veis rubricas descontadas e o abatimento dos descontos previdenci rios de forma conjunta ap s o que dever o ser efetuadas as dedu es de dependentes parcela a deduzir aposentados 65 anos ou mais que somente pode ser considerada uma vez e ent o sobre o resultado obtido aplicar na tabela progressiva cab vel a al quota e parcela a deduzir correspondente a faixa de rendimentos obtida O valor obtido a titulo de imposto de renda a ser retido dever ser rateado entre os v nculos considerando como base a composi o da rubrica auxiliar 9042 base de imposto de renda em cada um dos v nculos MANUAL IMPOSTO DE RENDA E DEPENDENTES PARA IMPOSTO DE RENDA 8 PREFEITURA DO MUNIC PIO DE SAO PAULO SECRETARIA MUNICIPAL DE PLANEJAMENTO OR AMENTO E GESTAO DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DI
33. ou ainda ele pode ser novamente declarado em outro funcion rio ent o podemos dizer que esta pessoa um novo dependente para este funcion rio Observa o os dados atuais dos dependentes foram migrados do sistema legado no qual n o constavam algumas informa es que poder o ser contemplados pelo novo sistema por exemplo CPF RG nome completo dados da certid o de nascimento etc Esses dados dever o ser atualizados pela URH ou SUGESP 1 2 Dependente j t m cadastro no sistema 1 2 1 Cadastro existente Atualizar dados pessoais do dependente Se voc est na tela Busca Dependente Selecione a linha com o dependente e ent o clique no bot o lt Dados Pessoais gt O sistema mostrar a tela de dados pessoais do dependente para que voc fa a a atualiza o MANUAL IMPOSTO DE RENDA E DEPENDENTES PARA IMPOSTO DE RENDA 20 PREFEITURA DO MUNIC PIO DE SAO PAULO SECRETARIA MUNICIPAL DE PLANEJAMENTO OR AMENTO E GESTAO DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DIVIS O DE GEST O DA FOLHA DE PAGAMENTO DERH 2 D603917 SIGM j Busca Funcion rio a Dados Pessoais 5 gi puer Dados Pessoais Pens es Especiais Pens es aliment cias v nculos Funcionais b Busca Dependentes i Provimentos e Lotac es b Panracontantac anaie Transac o Dados Pessoais de Dependentes Verifigue os dados pessoais do dependente com algum documento ou ficha informado Atualize principalment
34. s pagos a titulo de RRA devem ser aplicadas tabelas especificas observada sua periodicidade a partir do ano base de 2011 MANUAL IMPOSTO DE RENDA E DEPENDENTES PARA IMPOSTO DE RENDA 12 PREFEITURA DO MUNIC PIO DE SAO PAULO SECRETARIA MUNICIPAL DE PLANEJAMENTO OR AMENTO E GESTAO d DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DIVIS O DE GEST O DA FOLHA DE PAGAMENTO DERH 2 O valor a tributar deve ser a somat ria dos rendimentos pagos t tulo de RRA deduzida previd ncia oficial observado o n mero de meses a tend ncia que esses RRA fiquem isentos ou tenham valores tributados relativamente baixos valores baixos de RRA independente o numero de meses devem implicar em isen o ou baixa tributa o Com rela o ao ano base de 2012 os valores relativos aos RRA foram ajustados para desconto exclusivo na fonte diretamente na folha de pagamento de cada m s valendo se das seguintes rubricas para identifica o das bases e suporte ao c lculo da rubrica 3046 imposto de renda na fonte RRA Rubrica Auxiliar 8046 Base de C lculo RRA Rubrica Auxiliar 8146 Previd ncia Oficial RRA Rubrica Auxiliar 8246 Pens o Aliment cia RRA DIRF Rubrica Auxiliar 9046 Quantidade de Meses RRA A an lise dessas rubricas indica de imediato se deve ou n o ocorrer desconto sob o rubrica 3046 basta dividir o resultado da rubrica auxiliar 8046 menos as rubricas auxiliares 8146 e 8246 pela quantidade de meses do rubrica a
35. ubrica 169 adiantamento d cimo terceiro sal rio criada no exerc cio de 2006 pela Lei 14 182 de 03 07 2006 e pago em folha nos anos seguintes no m s de anivers rio do servidor de forma adiantada quando pelo mesmo solicitado uma rubrica compensat ria e a tributa o de imposto de renda na fonte do d cimo terceiro ficou para quando do efetivo pagamento do d cimo terceiro rubrica 0080 em dezembro ou no m s do efetivo desligamento do servidor por esse motivo valores pagos e ou descontados sob essa codifica o dever o ser ignorados na composi o da base de calculo para incid ncia de tributa o de na fonte e na composi o do comprovante anual de rendimentos e de reten o de imposto de renda na fonte bem como na transmiss o da DIRF 4 7 Exemplo de tributa o de I R na fonte para servidor com um v nculo Servidor John Lee Hooker Base Agosto 2011 Rubrica Valor 2 R 2 189 99 43 R 345 14 82 R 854 07 112 R 2 081 32 Total Rendimentos R 5 470 52 MANUAL IMPOSTO DE RENDA E DEPENDENTES PARA IMPOSTO DE RENDA 7 PREFEITURA DO MUNIC PIO DE S O PAULO SECRETARIA MUNICIPAL DE PLANEJAMENTO OR AMENTO E GEST O DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DIVIS O DE GEST O DA FOLHA DE PAGAMENTO DERH 2 Abatimentos Rubrica Valor 6016 R 405 86 Rendimento Tribut vel R 5 064 66 Aplicando se a tabela de IR vigente poca Rendime
36. uxiliar 9046 se o valor for inferior ao limite de isen o mensal o servidor estar isento caso contr rio multiplicar a tabela de RRA pelo n mero de meses da rubrica auxiliar 9046 e prosseguir com o c lculo COMPOSI O DA TABELA ACUMULADA PARA O ANO CALEND RIO DE 2011 Renumerado com nova reda o dada pela Instru o Normativa RFB n 1 145 de 5 de abril de 2011 para o ano calend rio de 2011 a nos meses de janeiro a mar o Parcela a Deduzir Base de C lculo em R Al quota do Imposto R At 1 499 15 x NM Acima de 1 499 15 x NM at 2 246 75 x NM 7 5 112 43625 x NM Acima de 2 246 75 x NM ate 2 995 70 x NM 15 280 94250 x NM Acima de 2 995 70 x NM ate 3 743 19 x NM 22 5 505 62000 x NM Acima de 3 743 19 x NM 27 5 692 77950 x NM b nos meses de abril a dezembro Incluido pela Instruc o Normativa RFB n 1 145 de 5 de abril de 2011 MANUAL IMPOSTO DE RENDA E DEPENDENTES PARA IMPOSTO DE RENDA 13 PREFEITURA DO MUNIC PIO DE SAO PAULO W SECRETARIA MUNICIPAL DE PLANEJAMENTO E ORCAMENTO E GEST O DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DIVIS O DE GEST O DA FOLHA DE PAGAMENTO DERH 2 Parcela a Deduzir Base de C lculo em R Al quota do Imposto R At 1 566 61 x NM Acima de 1 566 61 x NM at 2 347 85 x NM 7 5 117 49575 x NM Acima de 2 347 85 x NM ate 3 130 51 x NM 15 293 58450 x NM Acima de 3 130 51 x NM ate 3 911 63 x NM 22 5 528 37275 x NM Acima
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