providencia nº snat/2009/0102, mediante la cual se establece el
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1. Cuando el agente de retenci n no pudiere presentar la declaraci n dentro de los plazos establecidos conforme a lo dispuesto en el art culo anterior deber remitirla mediante correo electr nico al Servicio Nacional Integrado de Administraci n Aduanera y Tributaria SENIAT y presentarla ante la Gerencia de Recaudaci n a trav s de los mecanismos que se se alen en el Manual T cnico que a tal efecto se publique en el Portal Fiscal La fecha y hora del correo enviado servir de constancia para justificar la imposibilidad de cumplir con la declaraci n en ese momento no gener ndose la aplicaci n de las sanciones correspondientes El agente de retenci n debe seguir intentando el acceso al Portal Fiscal hasta que el mismo responda con la disponibilidad del servicio y as proceder a presentar su declaraci n Art culo 7 Comprobante de Retenci n Los agentes de retenci n est n obligados a entregar a los ganadores un comprobante de retenci n en el que se deje constancia del pago el cual contendr la siguiente informaci n 1 N mero de Registro nico de Informaci n Fiscal RIF del agente de retenci n Centro Empresarial Parque Humboldt piso 3 oficina 301 Urbanizaci n Parque Humboldt Caracas Venezuela Tel fonos 58 212 977 3866 970 0673 975 1606 IM aaae Morales 5 6 7 8 9 4 amp Asociados N mero de Registro nico de Informaci n Fiscal RIF del deudor del premio cuando ste sea una2. nico de Informaci n Fiscal RIF del comercializador Cantidad de documentos emitidos discriminado por tipo N mero consecutivo y nico Los siguientes mensajes Memoria Fiscal en Agotamiento o Memoria de Auditor a en Agotamiento cuando el espacio restante de almacenamiento de las referidas unidades de memoria sea inferior al cinco por ciento 5 de su capacidad total Al emitirse el Reporte Z los totales de las operaciones deben ser registrados en la Memoria Fiscal quedando los acumuladores inicializados en cero 0 El Reporte de Memoria Fiscal que emita la Impresora Fiscal de Apuestas debe contener la informaci n se alada en los numerales 1 al 7 de este art culo Art culo 25 Requisitos de los Documentos Emitidos Todos los documentos emitidos a trav s de las Impresoras Fiscales de Apuestas de conformidad con lo previsto en esta Providencia Administrativa deben indicar al final de los mismos el Logotipo Fiscal y el N mero de Registro de la Impresora Fiscal de Apuestas en una misma l nea con al menos tres 3 espacios de separaci n y en el orden aqu establecido Los documentos que se emitan a trav s de las Impresoras Fiscales de Apuestas que no tengan inter s tributario deben indicar la frase No Fiscal al inicio del documento y cada cuatro 4 l neas impresas o no Centro Empresarial Parque Humboldt piso 3 oficina 301 Urbanizaci n Parque Humboldt Caracas Venezuela Tel fonos 58 212 977 3866 9
3. Art culo 12 Requisitos de las Facturas Preimpresa En los casos de juegos cuyo medio de apuesta sea un documento preimpreso stos deben cumplir con los siguientes requisitos 1 N mero de Registro nico de Informaci n Fiscal RIF de la instituci n oficial de beneficencia p blica y asistencia social 2 N mero de Registro nico de Informaci n Fiscal RIF del operador en caso de que sea una persona jur dica distinta a la instituci n oficial de beneficencia p blica y asistencia social Domicilio del operador N mero y fecha del sorteo N mero del serial el cual deber ser consecutivo y nico por sorteo debiendo iniciarse en uno 01 la emisi n Cantidad de boleter a impresa especificando el n mero de inicio y el n mero final Valor facial del boleto ticket o billete Centro Empresarial Parque Humboldt piso 3 oficina 301 Urbanizaci n Parque Humboldt Caracas Venezuela Tel fonos 58 212 977 3866 970 0673 975 1606 IM Morales Morales amp Asociados Art culo 13 Requisitos de las Facturas Impresas en Centros de Apuestas En los casos de juegos cuyo medio de apuesta sea impreso en centros de apuestas la factura emitida por la Impresora Fiscal de Apuestas debe cumplir con los siguientes requisitos 1 N mero de Registro nico de Informaci n Fiscal RIF del comercializador N mero de Registro nico de Informaci n Fiscal RIF del centro de apuesta e Nombre del juego identificando el
4. de loter a deben emitir factura por las apuestas pactadas conforme a las disposiciones de esta Providencia Administrativa No son aplicables a esta materia las disposiciones contenidas en el r gimen general de Centro Empresarial Parque Humboldt piso 3 oficina 301 Urbanizaci n Parque Humboldt Caracas Venezuela Tel fonos 58 212 977 3866 970 0673 975 1606 IM aaue Morales amp Asociados emisi n de facturas y otros documentos dictado por el Servicio Nacional Integrado de Administraci n Aduanera y Tributaria SENIAT A los fines de lo previsto en el encabezamiento de este art culo los medios de emisi n de las facturas son los siguientes 1 En los casos de juegos cuyo medio de apuesta sea un boleto ticket o billete preimpreso ste es equivalente a la factura 2 En los casos de juegos cuyo medio de apuesta sea impreso en centros de apuestas la factura debe emitirse exclusivamente a trav s de una Impresora Fiscal de Apuestas Los centros de apuestas no pueden tener en el local otro medio de impresi n de documentos distinto a la Impresora Fiscal de Apuestas salvo que se dedique a la realizaci n de otras actividades econ micas en cuyo caso deber constatar si se encuentra obligado a la utilizaci n de M quinas Fiscales autorizadas por el Servicio Nacional Integrado de Administraci n Aduanera y Tributaria SENIAT de acuerdo a lo estipulado en las normas generales de emisi n de facturas y otros documentos
5. del deudor del premio en los casos en que ste sea una persona distinta al agente de retenci n c Monto total de las jugadas o apuestas d Monto bruto total de la premiaci n e Monto total de impuesto retenido f Monto neto total de la premiaci n g Cualquier otra informaci n que se especifique mediante el manual t cnico que a tal efecto se publique en el Portal Fiscal 2 Presentada la declaraci n el Servicio Nacional Integrado de Administraci n Aduanera y Tributaria SENIAT generar por la misma v a la planilla de pago y el agente de retenci n Centro Empresarial Parque Humboldt piso 3 oficina 301 Urbanizaci n Parque Humboldt Caracas Venezuela Tel fonos 58 212 977 3866 970 0673 975 1606 mM aaue Morales amp Asociados proceder a enterar las cantidades retenidas en la misma fecha en que corresponda presentar la declaraci n por cualquiera de los siguientes medios a Mediante transferencia electr nica de fondos o b Mediante efectivo o cheque de gerencia en cualquier taquilla del Banco del Tesoro del Banco Industrial de Venezuela o de cualquier otro Banco del Estado para lo cual debe imprimir la planilla de pago generada por el Portal Fiscal 3 En caso que el d a que corresponda enterar las cantidades retenidas no sea h bil bancario el enteramiento debe realizarse el d a h bil bancario inmediato siguiente Art culo 6 Env o de la Declaraci n a trav s de Correo Electr nico
6. emite la Impresora Fiscal de Apuestas en el cual se reflejan por rangos de d as o de meses los totales de las operaciones realizadas Centro Empresarial Parque Humboldt piso 3 oficina 301 Urbanizaci n Parque Humboldt Caracas Venezuela Tel fonos 58 212 977 3866 970 0673 975 1606 IM Morales Morales amp Asociados 14 Reporte Z reporte que forma parte de la contabilidad del contribuyente en el cual se reflejan los totales de las operaciones del d a almacenados en la Memoria de Trabajo de la Impresora Fiscal de Apuestas 15 Sello Fiscal impresi n troquelada en el dispositivo de Seguridad conformada por tres 3 caracteres asignados por el Servicio Nacional Integrado de Administraci n Aduanera y Tributaria SENIAT Art culo 23 Requerimientos T cnicos del Programa de Control El programa de control que se incorpore desde la f brica a la Impresora Fiscal de Apuestas debe 1 Impedir el funcionamiento de la impresora cuando las memorias sean desconectadas alteradas o se agote su capacidad de almacenamiento 2 Impedir que los programas que se ejecuten en el equipo al cual est conectada la impresora tengan acceso directo a las memorias al dispositivo de impresi n u otros recursos f sicos y l gicos que la componen 3 Realizar los c lculos aritm ticos de las facturas y los comprobantes de retenci n de impuesto sobre la renta as como permitir la lectura de las memorias fiscal y de auditor a a
7. loter a En los casos restantes el monto a retener ser el treinta y cuatro por ciento 34 del enriquecimiento causado por concepto de premio Centro Empresarial Parque Humboldt piso 3 oficina 301 Urbanizaci n Parque Humboldt Caracas Venezuela Tel fonos 58 212 977 3866 970 0673 975 1606 mM aaae Morales amp Asociados Art culo 4 Car cter del Impuesto Retenido El impuesto retenido conforme a lo dispuesto en esta Providencia Administrativa tiene car cter liberatorio y no es acreditable ni susceptible de cesi n o compensaci n con ning n tributo Art culo 5 Procedimiento para Declarar y Enterar el Impuesto Retenido El agente de retenci n debe declarar y enterar el impuesto retenido conforme al siguiente procedimiento 1 Las retenciones correspondientes a los sorteos realizados entre los d as primero 1 y quince 15 de cada mes ambos inclusive y entre los d as diecis is 16 y ltimo de cada mes ambos inclusive deben declararse el d a h bil siguiente al ltimo d a previsto para cada per odo a trav s del Portal Fiscal En los casos de juegos cuyo medio de apuesta sea un documento preimpreso cubierto la declaraci n deber efectuarse en los mismos lapsos una vez realizado el escrutinio Esta declaraci n debe contener la siguiente Informaci n N mero de Registro nico de Informaci n Fiscal RIF del agente de retenci n b N mero de Registro nico de Informaci n Fiscal RIF
8. no requiera de energ a el ctrica para mantener los datos en su defecto deber contar con una bater a que le suministre energ a el ctrica hasta por treinta 30 d as en caso de no contar con el servicio el ctrico N mero de Registro de la Impresora Fiscal de Apuestas n mero de identificaci n de la Impresora Fiscal de Apuestas el cual deber ser nico y estar conformado por diez 10 caracteres de la siguiente forma los tres 3 primeros de izquierda a derecha ser n otorgados por el Servicio Nacional Integrado de Administraci n Aduanera y Tributaria SENIAT al momento de la autorizaci n y los restantes ser n asignados por el fabricante o su representante al momento de su enajenaci n Los caracteres suministrados por el Servicio Nacional Integrado de Administraci n Aduanera y Tributaria SENIAT se alar n de izquierda a derecha respectivamente al fabricante o representante la marca y el modelo de la Impresora Fiscal de Apuestas autorizada Panel de Control dispositivo que permita operar la Impresora Fiscal de Apuestas Programa de Control conjunto de comandos disponibles para realizar las operaciones de manejo integral de la Impresora Fiscal de Apuestas Puerto de Comunicaci n dispositivo que permita la interacci n con el Programa de Control para leer los datos almacenados en las memorias de la Impresora Fiscal de Apuestas el cual debe como m nimo ser compatible con USB 2 0 Reporte de Memoria Fiscal reporte que
9. persona distinta al agente de retenci n Fecha de emisi n del comprobante de retenci n N mero del comprobante de retenci n el cual debe ser consecutivo y nico por cada agente de retenci n salvo en el supuesto que el comprobante sea emitido mediante una Impresora Fiscal de Apuestas en cuyo caso la numeraci n consecutiva y nica debe ser por cada impresora N mero de la c dula de identidad del ganador N mero de factura Monto bruto del premio antes de la retenci n Porcentaje de retenci n Monto de impuesto retenido 0 Monto neto del premio En los casos de juegos cuyo medio de apuesta sea impreso en centros de apuestas la emisi n de los comprobantes de retenci n se har exclusivamente a trav s de una Impresora Fiscal de Apuestas Art culo 8 P rdida del Comprobante de Retenci n En los casos en que se produzca la p rdida del comprobante de retenci n tendr el mismo valor probatorio que el original La copia que emita la Impresora Fiscal de Apuestas en los casos que el comprobante haya sido emitido a trav s de sta La certificaci n de la copia que bajo fe de juramento emita el agente de retenci n en los casos que el comprobante no haya sido emitido a trav s de una Impresora Fiscal de Apuestas En todo caso el agente de retenci n est en la obligaci n de entregar la copia del comprobante cuando sta le sea solicitada Centro Empresarial Parque Humboldt piso 3 oficina 301 U
10. 673 975 1606 mM aale Morales amp Asociados Cap tulo Il R gimen de Retenci n de Impuesto Sobre la Renta Art culo 2 Agentes de Retenci n La retenci n del impuesto sobre la renta ser practicada por las instituciones oficiales de beneficencia p blica y asistencia social los operadores comercializadores y centros de apuestas seg n sea el caso conforme a los siguientes criterios 1 En los casos de juegos cuyo medio de apuesta sea un documento preimpreso la retenci n ser practicada por las instituciones oficiales de beneficencia p blica y asistencia social o por el operador en su condici n de deudor de los premios independientemente de quien realice el pago 2 En los casos de juegos cuyo medio de apuesta sea impreso en centros de apuestas la retenci n ser practicada por estos ltimos independientemente de quien realice el pago 3 En los dem s casos la retenci n ser practicada por quien deba realizar el pago del premio En todo caso la retenci n es procedente a n en el supuesto en que el premio no sea efectivamente pagado Art culo 3 Porcentajes de Retenci n En los casos de instituciones oficiales de beneficencia p blica y asistencia social operadores comercializadores y centros de apuestas que est n debidamente autorizados y registrados por la Comisi n Nacional de Loter as el monto a retener ser el diecis is por ciento 16 del enriquecimiento causado por concepto de premio de
11. 70 0673 975 1606 mM aaae Morales amp Asociados Art culo 26 Obligaciones de los Usuarios El usuario de la Impresora Fiscal de Apuestas debe cumplir con las siguientes obligaciones 1 Adaptar completamente las aplicaciones que se utilicen en sus computadoras a las especificaciones de funcionamiento de las Impresoras Fiscales de Apuestas 2 Informar al distribuidor o al centro de servicio t cnico autorizado al siguiente d a h bil de ocurrida la desincorporaci n de cualquier Impresora Fiscal de Apuestas sea por desuso sustituci n agotamiento de las memorias o cualquier otra circunstancia que justifique su inutilizaci n 3 Contratar exclusivamente los servicios de reparaci n o mantenimiento con fabricantes o sus representantes o con los centros de servicio t cnico autorizados por estos 4 Conservar en el local y en buen estado el Libro de Control de Reparaci n y Mantenimiento 5 Emitir el Reporte Z de las Impresoras Fiscales de Apuestas utilizadas por cada d a de operaci n 6 Tener por modelo de Impresora Fiscal de Apuestas como m nimo un panel de control que facilite la obtenci n del Reporte de Memoria Fiscal de todas las Impresoras Fiscales de Apuestas que posee 7 Conservar adecuadamente las unidades de memorias reemplazadas de forma que posibiliten la recuperaci n de los datos por un plazo m nimo de cinco 5 a os contados a partir del primero de enero del a o siguiente a aqu l en el que hubieran s
12. 76 del 25 de septiembre de 2007 Art culo 28 Uso de Medios Alternativos Los usuarios de Impresoras Fiscales de Apuestas deben emitir las facturas sobre formatos elaborados por imprentas autorizadas cuando 1 La Impresora Fiscal de Apuestas se encuentre Inoperante o averiada 2 Se compruebe que se han producido modificaciones o alteraciones a la Impresora Fiscal de Apuestas que son imputables al usuario ya sea a t tulo de culpa o dolo En estos casos el usuario debe sustituir la Impresora Fiscal de Apuestas en un plazo de dos 2 d as h biles contados a partir de dicha comprobaci n y conservar las memorias fiscales y de auditor a por el lapso de prescripci n establecido en el C digo Org nico Tributario sin perjuicio de las sanciones a las que hubiere lugar Los usuarios de Impresoras Fiscales de Apuestas deben mantener permanentemente en el establecimiento los formatos elaborados por imprentas autorizadas a los fines de poder dar cumplimiento a lo establecido en este art culo En estos casos los comprobantes de retenci n deber n emitirse por cualquier medio siempre que cumplan con los requisitos establecidos en el Art culo 7 de esta Providencia Administrativa Centro Empresarial Parque Humboldt piso 3 oficina 301 Urbanizaci n Parque Humboldt Caracas Venezuela Tel fonos 58 212 977 3866 970 0673 975 1606 MN Morales Morales amp Asociados Art culo 29 Facturas Emitidas sobre Formatos Las factur
13. ENIAT el cual ser utilizado por los centros de apuestas para registrar las apuestas e imprimir las facturas correspondientes y los comprobantes de retenci n de impuesto sobre la renta Centro Empresarial Parque Humboldt piso 3 oficina 301 Urbanizaci n Parque Humboldt Caracas Venezuela Tel fonos 58 212 977 3866 970 0673 975 1606 Ma Morales Morales amp Asociados Art culo 20 R gimen de Autorizaci n Las Impresoras Fiscales de Apuestas estar n sujetas al mismo r gimen autorizatorio previsto en la Secci n lll del Cap tulo III de la Providencia Administrativa N 0592 que establece las Normas Relativas a Imprentas y M quinas Fiscales para la elaboraci n de facturas y otros Documentos de fecha 28 de agosto de 2007 publicada en la Gaceta Oficial de la Rep blica Bolivariana de Venezuela N 38 776 del 25 de septiembre de 2007 Art culo 21 Requerimientos T cnicos Las Impresoras Fiscales de Apuestas que se autoricen conforme a esta Providencia Administrativa deben cumplir con los siguientes requerimientos t cnicos 1 Estar dotada de Un 1 Programa de Control incorporado desde la f brica Una 1 Memoria Fiscal Una 1 Memoria de Trabajo Una 1 Memoria de Auditor a Una 1 unidad impresora de facturas gt 000 00 Un 1 puerto de comunicaci n Un 1 dispositivo de seguridad troquelado con el sello fiscal JI Q Una 1 etiqueta fiscal adherida en un lugar visible i
14. Instituto oficial de beneficencia p blica y asistencia social que lo realiza Fecha hora y n mero de la factura Fecha hora y n mero de cada sorteo Opciones apostadas tales como n meros signos y animales entre otros N o g A Monto de la jugada o apuesta por cada opci n 8 Monto total de la factura precedido de la palabra TOTAL Art culo 14 Requisitos Especiales de Facturaci n Sin perjuicio de lo establecido en esta Providencia Administrativa el Servicio Nacional Integrado de Administraci n Aduanera y Tributaria SENIAT podr establecer requisitos especiales de facturaci n atendiendo a las modalidades de apuesta y de Juego existentes Art culo 15 Destrucci n de Facturas no Utilizadas En los casos de juegos cuyo medio de apuesta sea preimpreso las instituciones oficiales de beneficencia p blica y asistencia social o sus operadores seg n corresponda podr n destruir los boletos tickets o billetes no utilizados previa solicitud de autorizaci n al Servicio Nacional Integrado de Administraci n Aduanera y Tributaria SENIAT por ante la Divisi n de Fiscalizaci n de la Gerencia Regional de Tributos Internos correspondientes Centro Empresarial Parque Humboldt piso 3 oficina 301 Urbanizaci n Parque Humboldt Caracas Venezuela Tel fonos 58 212 977 3866 970 0673 975 1606 IM aaae Morales amp Asociados a su domicilio fiscal o la que sea competente en virtud de su condici n de sujeto p
15. TROL DE LAS PERSONAS DEDICADAS A LA EXPLOTACI N U OPERACI N DE LOTER A Cap tulo I Disposiciones Generales Art culo 1 Objeto y mbito de Aplicaci n La presente Providencia Administrativa tiene por objeto establecer el r gimen de retenci n del impuesto para los premios de loter as as como los deberes formales a que est n sujetos las personas dedicadas a la explotaci n u operaci n de loter a Sin perjuicio de las disposiciones establecidas por la Ley Nacional de Loter as a los efectos de esta Providencia Administrativa se entienden por personas dedicadas a la explotaci n u operaci n de loter as las instituciones oficiales de beneficencia p blica y asistencia social los operadores los comercializadores y los centros de apuestas En ning n caso el cumplimiento de las obligaciones previstas en esta Providencia Administrativa constituye una autorizaci n para la explotaci n de las actividades de loter a las cuales estar n siempre sujetas a lo dispuesto en el art culo 12 de la Ley Nacional de Loter as El Servicio Nacional Integrado de Administraci n Aduanera y Tributaria Seniat informar a la Comisi n Nacional de Loter a cuando tenga conocimiento que alguna entidad est explotando actividades de loter a sin autorizaci n o sin haberse registrado debidamente Centro Empresarial Parque Humboldt piso 3 oficina 301 Urbanizaci n Parque Humboldt Caracas Venezuela Tel fonos 58 212 977 3866 970 0
16. Una 1 pantalla que facilite la obtenci n del Reporte de Memoria Fiscal j Contadores independientes por cada tipo de documento que sea capaz de emitir Las memorias a que se contrae este numeral deben ser f sicamente independientes 2 Estar en capacidad de recibir e imprimir en la factura el C digo de Autorizaci n que identifica y valida la apuesta establecido por la Comisi n Nacional de Loter a el cual es transmitido desde el sistema central de apuestas de la instituci n oficial de beneficiencia p blica y asistencia social o del operador seg n sea el caso El C digo de Autorizaci n Centro Empresarial Parque Humboldt piso 3 oficina 301 Urbanizaci n Parque Humboldt Caracas Venezuela Tel fonos 58 212 977 3866 970 0673 975 1606 mM aula Morales amp Asociados debe imprimirse en la factura inmediatamente despu s de la apuesta a la cual identifica y valida reflejando la totalidad de los caracteres que lo conforman y estando procediendo de las sigas CDA 3 Imprimir las facturas nicamente en original 4 Actualizar los montos de la Memoria de Trabajo al cierre de cada factura Se entienden cerradas las facturas cuando aparezca en ellas la palabra TOTAL en cualquiera de sus posibles variantes con may scula min scula caracteres blancos y separados puntos guiones etc entre sus letras TOTAL T O T A L Total total y otros as como tambi n todas las variantes anteriores que resulten de reempl
17. as Venezuela Tel fonos 58 212 977 3866 970 0673 975 1606 IM oaoa Morales T A amp Asociados Nombre del juego identificando el instituto oficial de beneficencia p blica y asistencia social que lo realiza N mero de la factura Fecha y hora de la venta Fecha hora y n mero de cada sorteo Opciones apostadas tales como n meros signos y animales entre otros Monto de la jugada o apuesta por cada opci n Raz n de la premiaci n proporcional con base a la unidad monetaria por cada opci n N mero de la Impresora Fiscal de Apuestas en los casos de juegos cuyo medio de apuesta sea impreso en centros de apuestas En los casos en que el medio de apuesta del juego sea un documento preimpreso el libro de jugadas deber cumplir con los literales a b e h y j de este numeral y contener el N mero de serial se alado en el numeral 5 del art culo 12 de esta Providencia Administrativa 2 Libro de premiaciones gt PA A Pp e N mero de Registro nico de Informaci n Fiscal RIF del agente de retenci n Nombre del juego Fecha y hora del sorteo Resultado ganador tales como n meros signos y animales entre otros Monto bruto total de la premiaci n Monto total de impuesto retenido Monto neto total de la premiaci n En los casos en que el medio de apuesta del juego sea un documento preimpreso se puede prescindir de la informaci n exigida en el literal d de este nume
18. as fechas se aladas en este art culo deben estructurarse con el siguiente formato DDMMAAAA donde DD ser n los dos 2 d gitos del d a MM ser n los dos 2 d gitos del mes y AAAA ser n los cuatro 4 d gitos del a o Los d gitos podr n separarse mediante caracteres en blanco puntos guiones barras entre otros Cap tulo IV Disposiciones Transitorias nica Plazo para la Exigibilidad de las Impresoras Fiscales de Apuestas Los sujetos obligados a utilizar impresora Fiscal de Apuesta tendr plazo hasta el 28 de octubre de 2009 para incorporarlas como nico medio de emisi n de facturas conforme a lo establecido en esta Providencia Administrativa Cap tulo V Disposiciones Finales Primera Retenci n Preventiva El Servicio Nacional Integrado de Administraci n Aduanera y Tributaria SENIAT podr proceder a la retenci n preventiva de los equipos y cualquier otro medio no autorizado para la captaci n y registro de apuestas y la emisi n de facturas hasta tanto se Centro Empresarial Parque Humboldt piso 3 oficina 301 Urbanizaci n Parque Humboldt Caracas Venezuela Tel fonos 58 212 977 3866 970 0673 975 1606 mM aama Morales amp Asociados incorporen la totalidad de las impresoras fiscales de apuestas necesarias para el desarrollo de la actividad de loter a Transcurrido treinta 30 d as continuos contados a partir de la fecha de la retenci n preventiva el Servicio Nacional Inte
19. as que se emitan sobre formatos elaborados por imprentas autorizadas en virtud de lo establecido en el art culo anterior deber n cumplir como m nimo con los siguientes requisitos 1 Contener la denominaci n de Factura N mero de Control preimpreso en la factura Total de los N meros de Control asignados expresado de la siguiente manera desde el N hasta el N 4 N mero de Registro nico de Informaci n Fiscal RIF del instituto oficial de beneficencia p blica y asistencia social N mero de Registro nico de Informaci n Fiscal RIF del operador N mero de Registro nico de Informaci n Fiscal RIF y domicilio fiscal del comercializador N mero de Registro nico de Informaci n Fiscal RIF del centro de apuestas Nombre del Juego Del billete ticket o boleto N mero consecutivo y nico a Fecha b Hora 10 Del sorteo a N mero b Fecha c Hora 11 De la jugada o apuesta a Datos apostados tales como n meros signos etc b Monto Centro Empresarial Parque Humboldt piso 3 oficina 301 Urbanizaci n Parque Humboldt Caracas Venezuela Tel fonos 58 212 977 3866 970 0673 975 1606 MN Morales Morales amp Asociados 12 Raz n social y el n mero de Registro nico de Informaci n Fiscal RIF de la Imprenta autorizada as como la nomenclatura y fecha de la Providencia Administrativa de autorizaci n 13 Fecha de elaboraci n por la Imprenta autorizada L
20. asivo especial La autorizaci n para la destrucci n puede solicitarse hasta un m ximo de tres 3 veces por cada a o calendario en las fechas que estime conveniente el contribuyente conforme a los requisitos que se establezcan en el Portal Fiscal La solicitud de autorizaci n debe comprender todas las facturas que no hayan sido utilizadas hasta la fecha que se se ale en la propia solicitud Si el contribuyente opta por no destruir las facturas no utilizadas deber conservarlas mientras no haya prescrito la obligaci n tributaria Secci n Segunda Libros y Registros Art culo 16 Libros de los Deudores de Premios Las instituciones oficiales de beneficencia p blica y asistencia social los operadores y los comercializadores en su condici n de deudores de los premios de loter a deben llevar un libro de jugadas y un libro de premiaciones los cuales contendr n de manera cronol gica la siguiente informaci n 1 Libro de jugadas a N mero de Registro nico de Informaci n Fiscal RIF de la instituci n oficial de beneficencia p blica y asistencia social b N mero de Registro nico de Informaci n Fiscal RIF del operador cuando corresponda c N mero de Registro nico de Informaci n Fiscal RIF del comercializador cuando corresponda d N mero de Registro nico de Informaci n Fiscal RIF del centro de apuesta Centro Empresarial Parque Humboldt piso 3 oficina 301 Urbanizaci n Parque Humboldt Carac
21. azar la letra O por el n mero cero o 5 Emitir Reporte Z El fabricante proveer al Servicio Nacional Integrado de Administraci n Aduanera y Tributaria SENIAT la informaci n sobre los mecanismos de seguridad f sicos y l gicos utilizados para proteger los datos contenidos en las memorias que manejan los equipos Secci n Cuarta Definiciones T cnicas Art culo 22 A los fines de lo previsto en esta Providencia Administrativa se entiende por 1 Dispositivo de seguridad material que permite ser troquelado y restringe el acceso a los componentes internos de la impresora Fiscal de Apuestas y que al ser removido o violentado deja evidencia del hecho 2 Etiqueta fiscal material que se adhiere a las Impresoras Fiscales de Apuestas en la que el fabricante de la misma o su representante se ala sus datos de identificaci n la denominaci n comercial del modelo el N mero de Registro de la Impresora Fiscal de Apuestas y la frase Impresora Fiscal de Apuestas autorizada por el SENIAT Esta etiqueta debe ser de un material que permita observar f cilmente que fue desprendida en el caso que ello ocurra Centro Empresarial Parque Humboldt piso 3 oficina 301 Urbanizaci n Parque Humboldt Caracas Venezuela Tel fonos 58 212 977 3866 970 0673 975 1606 IM Morales Morales amp Asociados Formatos medios de emisi n de facturas elaborados por una imprenta autorizada conforme a las normas contenidas en las Providenc
22. grado de Administraci n Aduanera y Tributaria SENIAT entregar a la Comisi n Nacional de Loter a los equipos y dem s medios que hubiere retenido a los fines correspondientes Segunda Sanciones por Incumplimiento Los sujetos sometidos a las disposiciones de esta Providencia Administrativa que incumplan las normas en ella previstas ser n sancionados de conformidad con lo dispuesto en el C digo Org nico Tributario Tercera Cumplimiento del Manual T cnico Las personas sujetas a esta Providencia Administrativa deber n cumplir con lo dispuesto en el Manual T cnico que a tal efecto publique el Servicio Nacional Integrado de Administraci n Aduanera y Tributaria SENIAT en el Portal Fiscal Cuarta Actualizaci n de los datos de Registro nico de Informaci n Fiscal RIF Las instituciones oficiales de beneficencia p blica y asistencia social los operadores los comercializadores y los centros de apuestas deber n actualizar sus datos en el Registro nico de Informaci n Fiscal RIF sin perjuicio que el Servicio Nacional Integrado de Administraci n Aduanera y Tributaria SENIAT pueda actualizarlos de oficio cuando aqu llos no lo hicieran a los efectos de proporcionarles su clave de acceso al Portal Fiscal Centro Empresarial Parque Humboldt piso 3 oficina 301 Urbanizaci n Parque Humboldt Caracas Venezuela Tel fonos 58 212 977 3866 970 0673 975 1606 MN Morales Morales amp Asociados Quinta Po
23. ias Administrativas N 0257 de fecha 18 de agosto de 2008 publicada en la Gaceta Oficial de la Rep blica Bolivariana de Venezuela N 38 997 del 19 de agosto de 2008 que establece las Normas Generales de Emisi n de Facturas y otros Documentos y la N 0592 de fecha 28 de agosto de 2007 que establece las Normas relativas a las Imprentas y M quinas Fiscales para la Elaboraci n de Facturas y otros Documentos publicada en la Gaceta Oficial de la Rep blica Bolivariana de Venezuela N 38 776 del 25 de septiembre de 2007 Libro de Control de Reparaci n y Mantenimiento libro que debe ser entregado por el fabricante representante o distribuidor de la Impresora Fiscal de Apuestas al usuario de la misma Logotipo Fiscal signo definido en una matriz de puntos que simboliza las siglas IFA seg n el dise o establecido por la Gerencia de Fiscalizaci n del Servicio Nacional Integrado de Administraci n Aduanera y Tributaria SENIAT el cual debe aparecer en los documentos emitidos por las Impresoras Fiscales de Apuestas Memoria de Auditor a dispositivo de almacenamiento de todas las facturas y otros documentos emitidos por la Impresora Fiscal de Apuestas cuya tecnolog a no permite la modificaci n ni la eliminaci n de los registros en ella contenidos y mantiene las datos almacenados sin necesidad de alimentaci n el ctrica La Memoria de Auditor a debe tener capacidad para almacenar no menos de setecientos treinta mil 730 000 documentos Adicio
24. ido removidas 8 Conservar en buen estado el Dispositivo de Seguridad y la Etiqueta Fiscal adheridas a la Impresora Fiscal de Apuestas 9 Emitir los Reportes de Memoria Fiscal a solicitud del Servicio Nacional Integrado de Administraci n Aduanera y Tributaria SENIAT El usuario de la Impresora Fiscal de Apuestas no podr bajo ninguna figura transmitir la propiedad o el uso de la misma excepto cuando se trate de la transmisi n de propiedad a un fabricante o representante autorizado para su enajenaci n En estos casos el usuario Centro Empresarial Parque Humboldt piso 3 oficina 301 Urbanizaci n Parque Humboldt Caracas Venezuela Tel fonos 58 212 977 3866 970 0673 975 1606 IM Morales Morales amp Asociados deber conservar la memoria fiscal y la de auditor a por el lapso de prescripci n establecido en el C digo Org nico Tributario Art culo 27 Deberes de los Fabricantes Representantes Distribuidores y Centros de Servicios T cnicos Los fabricantes representantes distribuidores y centros de servicios t cnicos autorizados de Impresoras Fiscales de Apuestas estar n sujetas a los mismos deberes establecidos en la Secci n IV del Cap tulo IIl de la Providencia Administrativa N 0592 que establece las Normas relativas a Imprentas y M quinas Fiscales para la elaboraci n de facturas y otros documentos de fecha 28 de agosto de 2007 publicada en la Gaceta Oficial de la Rep blica Bolivariana N 38 7
25. mM Morales Morales amp Asociados PROVIDENCIA N SNAT 2009 0102 MEDIANTE LA CUAL SE ESTABLECE EL R GIMEN DE RETENCI N DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LOS PREMIOS DE LOTER A Y LAS NORMAS DE CONTROL DE LAS PERSONAS DEDICADAS A LA EXPLOTACI N U OPERACI N DE LOTER A Gaceta Oficial N 39 290 del 22 de octubre de 2009 REP BLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA ECONOM A Y FINANZAS SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACI N ADUANERA Y TRIBUTARIA SENIAT N SNAT 2009 0102 CARACAS 22 DE OCTUBRE DE 2009 A OS 1992 Y 1502 El Superintendente del Servicio Nacional Integrado de Administraci n Aduanera y Tributaria SENIAT en ejercicio de las facultades previstas en los numerales 1 4 8 10 y 20 del art culo 4 de la Ley del Servicio Nacional Integrado de Administraci n Aduanera y Tributaria de conformidad con lo dispuesto en los art culos 63 64 65 y 91 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta y en los art culos 9 24 y 25 del Reglamento Parcial de la Ley de Impuesto sobre la Renta en Materia de Retenciones Dicta La siguiente Centro Empresarial Parque Humboldt piso 3 oficina 301 Urbanizaci n Parque Humboldt Caracas Venezuela Tel fonos 58 212 977 3866 970 0673 975 1606 mM Morales Morales amp Asociados PROVIDENCIA ADMINISTRATIVA MEDIANTE LA CUAL SE ESTABLECE EL R GIMEN DE RETENCI N DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA SOBRE LOS PREMIOS DE LOTER AS Y LAS NORMAS DE CON
26. nalmente debe conservar de forma permanente los siguientes datos a El n mero de Registro nico de Informaci n Fiscal RIF del usuario de la Impresora Fiscal de Apuestas b N mero de registro de la Impresora Fiscal de Apuestas c Un n mero secuencial que la identifique Memoria Fiscal dispositivo de almacenamiento de datos cuya tecnolog a no permita la modificaci n ni la eliminaci n de los registros en ella contenidos y mantiene los datos almacenados sin necesidad de alimentaci n el ctrica Los datos contenidos en la Memoria Fiscal deben ser almacenados de manera secuencial con capacidad para no menos de mil ochocientos veinticinco 1 825 registros de los datos se alados en Centro Empresarial Parque Humboldt piso 3 oficina 301 Urbanizaci n Parque Humboldt Caracas Venezuela Tel fonos 58 212 977 3866 970 0673 975 1606 mM a Morales 10 11 12 13 amp Asociados los numerales 5 y 6 del Art culo 24 de esta Providencia Adicionalmente debe conservar de forma permanente los siguientes datos a El n mero de Registro nico de Informaci n Fiscal RIF del usuario de la Impresora Fiscal de Apuestas b N mero de registro de la Impresora Fiscal de Apuestas c Logotipo Fiscal Memoria de Trabajo unidad electr nica que permite el almacenamiento de las Instrucciones de operaci n de la Impresora Fiscal de Apuestas y la acumulaci n de las operaciones comerciales Puede ser de tecnolog a que
27. ral Centro Empresarial Parque Humboldt piso 3 oficina 301 Urbanizaci n Parque Humboldt Caracas Venezuela Tel fonos 58 212 977 3866 970 0673 975 1606 mM Aaaa Morales amp Asociados Art culo 17 Registros de los Centros de Apuestas Los centros de apuestas deben llevar un registro mensual de las facturas emitidas por concepto de las comisiones por la prestaci n del servicio de intermediaci n en la venta de juegos de loter a el cual contendr de manera cronol gica la siguiente informaci n 1 N mero y fecha de emisi n de la factura 2 N mero de Registro nico de Informaci n Fiscal RIF del receptor del servicio 3 Monto de la comisi n Art culo 18 Conservaci n de los Libros y Registros Los libros y registros previstos en esta Providencia Administrativa deben ser llevados por duplicado y en medios electr nicos que no sean borrados ni alterados debiendo estar protegidos contra virus inform ticos Los libros y registros as como los programas y medios de almacenamiento inform ticos utilizados para su elaboraci n deben conservarse permanentemente en el establecimiento mientras el tributo no est prescrito Secci n Tercera Impresoras Fiscales de Apuestas Art culo 19 Concepto A los efectos de esta Providencia Administrativa se entiende como Impresora Fiscal de Apuestas el equipo electr nico autorizado por el Servicio Nacional Integrado de Administraci n Aduanera y Tributaria S
28. rbanizaci n Parque Humboldt Caracas Venezuela Tel fonos 58 212 977 3866 970 0673 975 1606 MN Morales Morales amp Asociados Art culo 9 Retenciones Practicadas y Enteradas Indebidamente En caso de retenci n indebida y siempre que el monto correspondiente no sea enterado el beneficiario del premio tiene acci n en contra del agente de retenci n para la recuperaci n de lo indebidamente retenido sin perjuicio de otras acciones civiles o penales a que haya lugar Si el impuesto indebidamente retenido ya fue enterado el beneficiario del premio puede solicitar su restituci n ante el Servicio Nacional Integrado de Administraci n Aduanera y Tributaria SENIAT Cap tulo lll Deberes Formales Secci n Primera Facturaci n Art culo 10 Obligaci n de Emitir Facturas por Regal as y Comisione Sin perjuicio de los requisitos que establezca la Comisi n Nacional de Loter a las personas dedicadas a la explotaci n u operaci n de loter a deben emitir factura por concepto de las regal as o comisiones que perciban conforme a las disposiciones contenidas en el r gimen general de emisi n de facturas y otros documentos dictado por el Servicio Nacional Integrado de Administraci n Aduanera y Tributaria SENIAT Art culo 11 Obligaci n de Emitir Facturas por las Apuestas Pactadas Sin perjuicio de los requisitos que establezca la Comisi n Nacional de Loter a las personas dedicadas a la explotaci n u operaci n
29. rtal A los efectos de esta Providencia Administrativa se entiende por Portal Fiscal la p gina Web http www seniat gob ve o cualquiera otra que sea creada para sustituirla por el Servicio Nacional Integrado de Administraci n Aduanera y Tributar a SENIAT Sexta Derogatoria Se deroga la Providencia Administrativa N 0287 de fecha 13 de noviembre de 2008 publicada en Gaceta Oficial de la Rep blica Bolivariana de Venezuela N 39 059 de fecha 14 de noviembre de 2008 S ptima Entrada en Vigencia Esta Providencia Administrativa entrar en vigencia a partir de su publicaci n en la Gaceta Oficial de la Rep blica Bolivariana de Venezuela Dado en Caracas a los d as del mes de dos mil nueve A os 199 de la Independencia 150 de la Federaci n y 11 de la Revoluci n Comun quese y publ quese JOS DAVID CABELLO ROND N Superintendente del Servicio Nacional Integrado de Administraci n Aduanera y Tributaria Decreto N 5 851 del 01 02 2008 Gaceta Oficial N 38 863 del 01 02 2008 Centro Empresarial Parque Humboldt piso 3 oficina 301 Urbanizaci n Parque Humboldt Caracas Venezuela Tel fonos 58 212 977 3866 970 0673 975 1606
30. trav s de su panel de control y del puerto de comunicaci n 4 Impedir el almacenamiento de valores negativos o la disminuci n o modificaci n de los acumuladores de totales de apuestas que la m quina necesite para realizar sus operaciones Art culo 24 Contenido del Reporte Z y del Reporte de Memoria Fiscal El Reporte Z que emite la Impresora Fiscal de Apuestas debe contener la siguiente informaci n 1 Hora de emisi n constituida por cuatro 4 d gitos presentados de la siguiente manera HH MM donde HH ser n los dos 2 d gitos de la hora y MM ser n los dos 2 d gitos correspondiente a los minutos Centro Empresarial Parque Humboldt piso 3 oficina 301 Urbanizaci n Parque Humboldt Caracas Venezuela Tel fonos 58 212 977 3866 970 0673 975 1606 IM Morales Morales amp Asociados 2 Fecha de emisi n constituida por ocho 8 d gitos presentados de la siguiente manera DDMMAAAA donde DD ser n los dos 2 d gitos del d a MM ser n los dos 2 d gitos del mes y AAAA ser n los cuatro 4 d gitos del a o los cuales podr n estar separados 3 Nombre completo o raz n social domicilio fiscal y n mero del Registro nico de Informaci n Fiscal RIF del usuario 4 El monto total de las operaciones realizadas discriminadas por el n mero de Registro nico de Informaci n Fiscal RIF del comercializador 5 El monto total de las retenciones practicadas discriminadas por el n mero de Registro
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