Informe de Auditores Independientes
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1. INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Al Consejo Directivo FIDEICOMISO FONDO DE TIERRAS ACUERDO DE PAZ Opini n En nuestra opini n los estados financieros presentan razonablemente su situaci n financiera excepto por lo que se indica en la Nota 15 Eventos Subsecuentes por el per odo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 de acuerdo con las pr cticas de contabilidad establecidas en las escrituras de administraci n y constituci n del Fideicomiso y en lo aplicable con las pol ticas establecidas en el Manual de Instrucciones Contables de la Superintendencia de Bancos adoptadas por el Fiduciario Otro Asunto La auditoria fue realizada por la firma PROFESIONALES FINANCIEROS Y AUDITORES PROFINA bajo la direcci n de Carlos Alberto Taracena Serrano Contador P blico y Auditor Colegiado CPA No 108 en forma competente independiente y autorizado que no estaba bajo ninguna incapacidad con relaci n a la auditori Guatemala 9 de marzo de 2014 Fo PROFESIONALES FINANCIEROS Y AUDITORES e ENTERPRISE NETWORK WORLDWIDE INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA expresados en Quetzales Nota 1 y 2 ACTIVO Corriente Disponibilidades Inversiones temporales Pr stamos por cobrar Productos Financieros por Cobrar Cuentas por Cobrar Suma el activo corriente No Corriente Activos extraordinarios Activo fijo neto Suma el activo no corriente SUMA EL ACTIVO PASIVO Y P2. 026 900 e Rh ENTERPRISE NETWORK PROFESIONALES FINANCIEROS Y AUDITORES ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO WORLDWIDE INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE expresados en Quetzales Notas 1 y 2 AL 31 DE DICIEMBRE 2014 FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACION Cobro por intereses 20 695 673 Pago por comisiones 877 289 Inversiones no consideradas como equivalentes de efectivo Ingreso por desinversi n 38 181 450 Cartera de cr ditos Ingreso por amortizaciones 499 474 721 Egreso por desembolsos 540 879 978 Otros ingresos y egresos neto 35 613 385 Flujo neto de efectivo por actividades de operaci n 19 018 808 FLUJO DE EFECTIVO POR LAS ACTIVIDADES DE DESINVERSION Egreso por compra de inmuebles 1 598 468 Flujo neto de efectivo procedente de actividades de inversi n 1 598 468 FLUJO DE EFECTIVO POR LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACION Aportaci n de fondos 175 353 614 Capital devuelto al fideicomitente Subsidios Otros aportes 102 711 450 11 400 843 1 940 Flujo neto de efectivo procedente de actividades de financiaci n 61 243 261 Incremento disminuci n neto de efectivo y equivalentes de 40 625 984 efectivo Efectivo disponibilidades y equivalentes al efectivo al principio 63 137 247 del periodo Efectivo disponibilidades y equivalentes al efectivo al final del 103 763 231 periodo N O FO e PROFESIONALES FINANCIEROS ENTERPRISE NETWORK Y AUDITORES WORLDWIDE INFORME DEL AUDITO
3. del Estado para facilitar el acceso a la tierra y generar condiciones para el desarrollo rural integral y sostenible a trav s de proyectos productivos agropecuarios forestales e hidrobiol gicos Por medio de la escritura p blica No 4 del 16 de diciembre de 1999 se modific la cl usula tercera del contrato original nombrando Fideicomitente al Fondo de Tierras Fontierras y Fiduciario al Banco de Desarrollo Rural S A y como Fideicomisario a los beneficiarios particulares del Fondo de Tierras Objeto Seg n la cl usula quinta de la escritura No 143 los objetivos generales del Fideicomiso son los siguientes Utilizar eficientemente los recursos financieros del Fondo conforme a lo previsto en el Acuerdo Gubernativo de su creaci n Realizar las operaciones necesarias que apoyen e incentiven el desarrollo rural principalmente las derivadas del Acuerdo sobre Aspectos Socioecon micos y situaci n agraria suscrito el 6 de mayo de 1996 Promover el acceso de los campesinos a la propiedad y uso de los recursos de la tierra Evaluar peri dicamente a trav s del Ministerio de Agricultura Ganader a y Alimentaci n el avance de ejecuci n del Fondo con base en los resultados de las metas propuestas Financiar los gastos de operaci n funcionamiento e inversi n del Fideicomiso y del Fondo de Tierras 7 FO e PROFESIONALES FINANCIEROS ENTERPRISE NETWORK Y AUDITORES WORLDWIDE INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Objetivos
4. sobre la Renta Seg n constancia de Inscripci n y Modificaci n al Registro Tributario Unificado NIT 1762891 1 a nombre de FIDEICOMISO FONDO DE TIERRAS ACUERDO DE PAZ el mismo se encuentra exento de pago de impuesto sobre la renta anual 14
5. ATRIMONIO Pasivo Corriente Cuentas por Pagar Suma pasivo corriente Pasivo No Corriente Ingresos por aplicar Intereses devengados no percibidos Suma pasivo no corriente SUMA EL PASIVO PATRIMONIO Capital Fideicometido Reservas Resultados Acumulados Suma el Patrimonio SUMAN EL PASIVO Y EL PATRIMONIO notas NOOO A o 10 11 AL 31 DE DICIEMBRE 2014 2013 103 763 232 63 137 247 191 218 550 229 400 000 428 631 602 501 865 672 19 045 287 18 511 255 52 147 6 455 742 710 818 812 920 629 13 648 102 13 585 967 9 921 443 11 107 363 23 569 545 24 693 330 766 280 363 837 613 961 52 470 75 805 2 47 75 805 0 19 045 287 18 511 256 19 045 287 18 511 256 19 097 757 18 587 061 830 895 370 848 203 533 1 845 308 1 845 308 85 558 072 27 478 077 747 182 606 819 026 900 766 280 363 837 613 961 Rho PROFESIONALES FINANCIEROS Y AUDITORES e ENTERPRISE NETWORK WORLDWIDE INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE ESTADOS DE RESULTADOS expresados en Quetzales Nota 1 INGRESOS Intereses Dep sitos de ahorro Cartera de cr ditos GASTOS DEL EJERCICIO Gastos varios Honorarios por administraci n Cuentas y valores incobrables Funcionarios y empleados Depreciaciones Gastos espec ficos Gastos extraordinarios Cuentas y valores incobrables Comisiones Impuestos arbitrios y comisiones Rectificaci n de resultados de a os anteriores Productos de a os anteriores Gastos de a os ante
6. Erogaciones por Activos Extraordinarios 15 432 0 14 526 675 subsidios pagos gastos IUSI 0 940 708 13 648 102 13 585 967 Nota 9 Activo fijo neto Su integraci n es la siguiente 2014 2013 Edificios mejoras 85 461 Fincas 6 213 47 5 601 721 Mobiliario y equipo 1 362 699 1 267 007 Veh culos 5 488 156 5 477 716 Sistemas inform ticos 1 231 816 719 770 Equipo de telecomunicaciones 585 317 593 508 14 966 916 13 659 724 depreciaci n acumulada 5 045 473 2 654 196 9 921 443 11 005 528 12 Rho PROFESIONALES FINANCIEROS Y AUDITORES Nota 10 Cuentas por Pagar Su integraci n es la siguiente Retenciones de ISR Cuentas por pagar Seguros por pagar Cartera de cr ditos Nota 11 Intereses devengados no percibidos Su integraci n es la siguiente Cartera de cr ditos Nota 12 Productos Intereses Su integraci n es la siguiente Intereses Dep sitos de ahorro Nota 13 Gastos Varios e ENTERPRISE NETWORK WORLDWIDE INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Durante el ejercicio 2014 se erogo por este concepto lo siguiente Agua luz y tel fono Papeler a y tiles Propaganda Pasajes fletes y acarreos Trabajos t cnicos Reparaci n y mantenimiento de veh culos Combustibles Arrendamiento de veh culos Arrendamiento de edificios Arrendamiento de equipo de oficina Reparaci n y mantenimiento de maquinaria y equipo Alimentos y bebidas Reparaci n y mantenimiento de edif
7. FO e PROFESIONALES FINANCIEROS ENTERPRISE NETWORK Y AUDITORES WORLDWIDE INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Al Consejo Directivo FIDEICOMISO FONDO DE TIERRAS ACUERDO DE PAZ Hemos auditado los estados financieros adjuntos del Fideicomiso Fondo de Tierras Acuerdo de Paz que comprenden el estado de situaci n financiera el estado de ingresos y egresos el estado de flujo de efectivo y el estado de cambios en la situaci n patrimonial por el per odo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 y un resumen de la principales pol ticas contables Responsabilidad de la Administraci n del Banco Fiduciario y del Fideicomiso sobre los Estados Financieros La administraci n del Banco de Desarrollo Rural S A y la de Fondo de Tierras Acuerdo de Paz es responsable de la preparaci n de los estados financieros y por el establecimiento de control interno que la administraci n determine necesario para permitir la preparaci n de los estados financieros para que est n libres de errores importantes ya sea a causa de fraude o error Responsabilidad del Auditor Nuestra responsabilidad es expresar una opini n sobre los estados financieros con base en nuestra auditor a Realizamos nuestras auditor as de acuerdo con Normas Internacionales de Auditor a Dichas normas requieren que cumplamos con los requerimientos ticos y planificar y realizar las auditor as para obtener seguridad razonable de que los estados financieros no contienen e
8. R INDEPENDIENTE NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS ta 1 Breve Rese a del Fideicomiso Fondo de Tierras Acuerdo de Paz Seg n Acuerdo Gubernativo No 392 97 de fecha 14 de mayo de 1997 se cre el Fondo de Tierras facultando a los Ministerios de Finanzas P blicas y de Agricultura Ganader a y Alimentaci n para que en representaci n del Estado de Guatemala como Fideicomitente comparecieran ante el Escribano del Gobierno a suscribir con el representante legal del Banco Nacional de Desarrollo Agr cola BANDESA como Fiduciario la escritura de constituci n del Fideicomiso denominado Fondo de Tierras El capital inicial del Fideicomiso se constituy con fondos provenientes del Convenio de Donaci n AlD 520 0426 Apoyo a la Ejecuci n de los Acuerdos de Paz suscrito entre los Gobiernos de la Rep blica de Guatemala y de los Estados Unidos de Am rica a trav s de la Agencia para el Desarrollo Internacional AID En cumplimiento al mandato contenido en el acuerdo antes descrito el 8 de julio de 1997 mediante escritura No 143 las autoridades facultadas para el efecto procedieron ante los oficios del Escribano de Gobierno a celebrar el contrato de constituci n del fideicomiso con un plazo de 20 a os prorrogable seg n acuerdo entre las partes El 13 de mayo de 1999 a trav s del Decreto 24 99 el Congreso de la Rep blica de Guatemala se cre el Fondo de Tierras Fontierras como una entidad descentralizada
9. deicomiso todos los bienes y dem s activos del mismo ser n transferidos al Fideicomitente previa liquidaci n La depreciaci n se calcula bajo el m todo de l nea recta aplicando los porcentajes siguientes Mobiliario y equipo veh culos y equipo de telecomunicaciones 20 equipo de c mputo 33 33 edificios y mejoras 5 herramientas 25 otros activos 10 6 Patrimonio Fideicometido Est integrado por los aportes efectuados por Cooperaci n Japonesa Agencia Internacional para el Desarrollo AID CARE de Guatemala Presupuesto general de Ingresos y Egresos del Estado de Guatemala Contrapartida Gobierno de la Rep blica de Guatemala convenio de pr stamo 4432 GU aprobado por el Banco Mundial y el capital neto proveniente de la liquidaci n del Fideicomiso Nacional de Tierras FONATIERRA Oo 0 0 00 7 Productos por intereses Los productos por intereses se originan de las inversiones temporales y de los valores en cuentas de ahorro de conformidad con el contrato de Fideicomiso seg n escritura 143 y sus modificaciones 8 Medici n y control de riesgo El Fideicomiso est expuesto a riesgos de mercado de cr dito y legal relacionados con los instrumentos financieros derivados de la actividad econ mica en que participa i Riesgo de mercado La posibilidad de que las inversiones del Fideicomiso puedan sufrir una perdida debido a la diferencia en los precios que se registran en el mercado o en movimiento de l
10. eserva Semilla 4 445 12341 5 5 273 281 Disponibilidades 184 862 687 778 103 763 232 63 137 247 Nota 5 Inversiones Temporales Se encuentran constituidas en certificados a plazo fijo en el Banco de Desarrollo Rural S A al 31 de diciembre eran las siguientes tasa 2014 2013 Certificado 590568 7 25 28 600 200 100 000 000 Certificado 590569 7 25 33 218 350 Certificado 542395 7 25 129 400 000 129 400 000 191 218 550 229 400 000 11 FO e PROFESIONALES FINANCIEROS ENTERPRISE NETWORK Y AUDITORES WORLDWIDE INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Nota 6 Pr stamos por Cobrar Los pr stamos por cobrar se clasifican conforme a su plazo de vencimiento Su integraci n es la siguiente 2014 2013 Vigentes en mora 24 553 277 101 660 995 Vigentes al d a 208 128 534 296 116 839 Vencidos en cobro administrativo 324 828 376 196 878 560 Vencidos en cobro judicial 1 207 659 1 207 658 558 717 846 595 864 013 Estimaciones por valuaci n 130 086 244 93 998 341 42 1 602 1 72 Nota 7 Productos Financieros por Cobrar Su integraci n es la siguiente 2014 2013 Programa Acceso a la Tierra 18 445 435 17 836 525 Arrendamiento de tierras 599 852 674 730 19 045 287 18 511 255 Nota 8 Activos Extraordinarios Los activos extraordinarios se presentan a continuaci n 2014 2013 Finca Niagara 7 069 951 7 256 977 Finca La Esmeralda 3 045 632 3 700 000 Finca Adelita 2 857 757 2 750 000 Finca en Santa Elena Pet n 659 330 819 698
11. espec ficos del Fideicomiso Atender los requerimientos que se hagan al Fondo para las operaciones siguientes i Compraventas arrendamientos o usufructo de tierras y su asignaci n a los beneficiarios as como la dotaci n de servicios de apoyo que sean inherentes seg n planes proyectos y programas que le presenten al Comit T cnico para su aprobaci n ii Asistencias t cnica y crediticia capacitaci n procesamiento y comercializaci n a los usuarios del fondo para la industrializaci n de los productos y una mejor competitividad en el mercado Supervisi n El fideicomiso es supervisado por la Superintendencia de Bancos de Guatemala auditor as externas y por los que por escrito indique el fideicomitente como es el caso de la Contralor a General de Cuentas Nota 2 Principales Pol ticas Contables Bases de presentaci n de los Estados Financieros El Fideicomiso Fondo de Tierras Acuerdo de Paz prepara los estados financieros de acuerdo con la base las pol ticas contables adoptadas por la administraci n del Fiduciario Ley del Fondo de Tierras y sus Reformas Decreto 24 99 del Congreso de la Rep blica de Guatemala y su Reglamento Escritura de Constituci n y sus modificaciones y de acuerdo con las disposiciones de informaci n financiera emitidas por la Superintendencia de Bancos de Guatemala Junta Monetaria y C digo de Comercio El fideicomiso utiliza como referencia el Manual de Instrucciones Contables para e
12. icios Utensilios de limpieza Suscripciones Hospedaje Seguridad y vigilancia Gastos de representaci n Diversos 2014 2013 39 830 64 963 11 548 0 0 10 842 1 092 0 32 470 75 805 2014 2013 19 045 287 18 511 255 19 0458 287 18 511 255 2014 2013 20 948 432 18 134 612 0 9 399 694 20 948 432 27 534 306 2014 2013 1 611 456 1 204 198 1 241 483 583 976 650 154 430 682 171 985 237 035 21 538 242 21 585 593 529 542 524 579 963 650 788 730 223 234 340 841 2 442 952 2 313 900 332 967 269 849 46 512 90 958 491 442 580 691 133 122 492 033 232 177 101 312 4 468 2 789 43 424 34 861 203 700 154 533 143 000 156 000 645 501 539 431 31 649 011 30 431 645 13 FO SA PROFESIONALES FINANCIEROS ENTERPRISE NETWORK Y AUDITORES WORLDWIDE INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Nota 14 Funcionarios y Empleados Su integraci n es la siguiente 2014 2013 Aguinaldos 8 778 1 707 Vi ticos 1 628 903 1 563 423 Primas de seguro 1 167 498 1 068 140 Entrenamiento y capacitaci n 323 867 453 682 Vacaciones 4 388 2 668 Bono 14 8 778 1 260 Dietas 652 600 603 600 Otras prestaciones laborales 0 15 020 3 794 812 3 709 502 Nota 15 Eventos Subsecuentes El 13 de febrero de 2015 se registr un ajuste por suficiencia a la estimaci n de la cartera del a o 2014 por el importe de Q 13 798 757 89 con abono a la cuenta Productos de Ejercicios Anteriores El ajuste afecta los resultados del ejercicio de 2014 Nota 16 Impuesto
13. ntidades sujetas a la vigilancia e inspecci n de la Superintendencia de Bancos Estas disposiciones tienen diferencias respecto a Normas Internacionales de Informaci n Financiera NIIF las que se indican a continuaci n a La presentaci n de los estados financieros se elabora sobre el formato establecido por la Superintendencia de Bancos de Guatemala b El registro de los productos es bajo el m todo de lo percibido Las Normas Internacionales de Informaci n Financiera requieren que todos los productos se reconozcan por el m todo de lo devengado FO e PROFESIONALES FINANCIEROS ENTERPRISE NETWORK 1 Y AUDITORES WORLDWIDE INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Resumen de las pol ticas significativas de contabilidad Efectivo y equivalentes de efectivo El efectivo y equivalentes de efectivo incluyen dep sitos en cuentas bancarias de inmediata realizaci n A la fecha de los estados financieros los intereses ganados y las utilidades o p rdidas en valuaci n se incluyen en los resultados del ejercicio como parte integral de financiamiento Periodo Contable El periodo contable para el registro de las operaciones del Fideicomiso es del 1 de enero al 31 de diciembre de cada a o Inversiones temporales Se registran al valor que representan los t tulos en moneda nacional emitidos a plazos de 180 d as La revisi n se efect a al vencimiento de los plazos de conformidad con las pol ticas utilizadas por el fideicomiso pa
14. os llamados factores de riesgo tasas de inter s tipos de cambio etc ii Riesgo de cr dito El Fideicomiso est expuesto a la p rdida potencial producto del incumplimiento de los usuarios de cr dito que incluye una operaci n de compromiso de pago 10 FO e PROFESIONALES FINANCIEROS ENTERPRISE NETWORK Y AUDITORES WORLDWIDE INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE iii Riesgo legal El Fideicomiso est expuesto a la p rdida que sufre en caso de incumplimiento de pago de un usuario de cr dito y no se pueda exigir por la v a jur dica especialmente operaciones que tengan alg n error de interpretaci n jur dica o alguna omisi n de documentaci n Nota 3 Unidad Monetaria Los libros contables del Fideicomiso se registran en quetzales Q moneda nacional de la Rep blica de Guatemala Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 las tasas de cambio del mercado cambiario con respecto al d lar de los Estados Unidos de Norteam rica se cotizaban en Q 7 59675 y Q 7 84137 por US 1 00 respectivamente Nota 4 Disponibilidades Su integraci n es la siguiente 2014 2013 Fondo de Tierras Acuerdos de Paz No 4 033 02032 2 10 900 362 144 694 Fondo de Tierras Programa Triangulo de la Dignidad No 44450690 9 46 710 730 52 203 527 Fondo de Tierras Programa de Arrendamiento No 4 033 18528 8 40 693 997 10 093 359 Fondo de Tierras BIRF 4432 GU No 4 03308387 6 0 7 740 Fondo de Tierras CARE No 4 033 05180 4 0 148 Fondo de Tierras R
15. ra la inversi n y desinversi n mediante puntos resolutivos autorizados por el consejo de Administraci n del Fondo de Tierras FONTIERRA Estimaci n por valuaci n Conforme al reglamento del Fideicomiso la reserva para cuentas incobrables se debe constituir con el producto de los intereses de las inversiones del Fideicomiso calculada de la siguiente manera 1 Cr ditos con garant a fiduciaria as 1 1 Cr ditos categor a A de O a 30 d as de mora el 0 de reserva 1 2 Cr ditos categor a B con saldos en mora por m s de 31 a 90 d as 10 sobre el valor de los saldos de capital vencido 1 3 Cr ditos categor a C con saldos en mora de 91 a 180 d as 20 sobre el valor de los saldos de capital vencido 1 4 Cr ditos categor a D con atrasos en sus pagos de 181 a 365 d as en mora 30 sobre el valor de los saldos de capital vencido 1 5 Cr ditos categor a E con atraso de m s de 366 d as 40 sobre el valor de los saldos de capital vencido Activos fijos Estos activos se registran al costo de adquisici n y los porcentajes de depreciaci n que se aplican son aprobados por la Gerencia del Fiduciario a propuesta del departamento financiero Los gastos de mantenimiento y reparaci n que son necesarios se registran dentro de los resultados del a o en que se ejecutan como gasto 9 FO e PROFESIONALES FINANCIEROS ENTERPRISE NETWORK Y AUDITORES WORLDWIDE INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Al finalizar el plazo del Fi
16. riores Total rectificaci n de a os anteriores P rdida del ejercicio notas 12 13 14 AL 31 DE DICIEMBRE 2014 2013 20 399 612 27 534 306 296 061 0 252 758 0 20 948 431 27 873 637 31 649 011 30 431 647 820 134 0 3 302 416 3 794 812 3 709 502 1 945 548 1 276 328 0 842 257 13 180 0 36 087 903 0 57 155 60 837 131 847 450 762 74 499 590 40 073 749 15 820 48 425 082 1 000 792 39 768 833 984 972 8 656 249 54 536 131 3 543 863 e ENTERPRISE NETWORK WORLDWIDE Rho PROFESIONALES FINANCIEROS Y AUDITORES INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE ESTADOS DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO expresados en Quetzales Nota 1 y 2 AL 31 DE DICIEMBRE 2014 2013 Capital Pagado Patrimonio fideicometido 2 234 049 429 2 102 877 265 Asignaciones por Recibir 125 880 868 170 062 319 Capital devuelto al fideicomitente 271 904 907 169 193 500 Capital entregado por compensador social 19 184 000 19 184 000 Subsidios 984 952 431 694 890 152 Otros aportes 68 149 66 143 Fondo de garant a 1 300 000 1 300 000 Total del patrimonio fideicometido 830 895 370 848 203 533 Reservas Reserva fondo de garant a 1 845 308 1 300 000 Fondo de reserva 0 545 308 1 845 308 1 845 308 Disponibilidad Resultados acumulados al inicio del a o 31 021 940 27 478 077 Resultados por aplicar P rdida del a o 0 3 543 863 Resultados acumulados al final del a o 54 536 132 31 021 940 Patrimonio institucional 747 182 606 819
17. rrores importantes Una auditor a involucra realizar procedimientos para obtener evidencia de auditor a sobre los montos y revelaciones en los estados financieros Los procedimientos seleccionados dependen del criterio del auditor incluyendo la evaluaci n de riesgos de errores importantes en los estados financieros ya sea debido a fraude o error Al hacer esta evaluaci n de riesgos el auditor considera los controles internos relevantes del Fideicomiso en la preparaci n y presentaci n razonable de los estados financieros efectuados para dise ar procedimientos de auditor a apropiados en las circunstancias pero no con el prop sito de expresar una opini n sobre la efectividad del control interno del Fideicomiso Una auditor a incluye tambi n evaluar lo apropiado de las pol ticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la administraci n as como la evaluaci n de la presentaci n general de los estados financieros Como se indica en la Nota 15 Eventos Subsecuentes El 13 de febrero de 2015 se registr un ajuste por suficiencia a la estimaci n de la cartera del a o 2014 por el importe de Q 13 798 757 89 con abono a la cuenta Productos de Ejercicios Anteriores Consideramos que la evidencia de auditor a que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opini n de auditor a ho e PROFESIONALES FINANCIEROS ENTERPRISE NETWORK Y AUDITORES WORLDWIDE
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