Régimen Simplificado
Contents
1. 7 e BASE PARA LA DETERMINACION DEL IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS ARRENDAMIENTOS E INTERESES 8 e RESPONSABILIDAD SOLIDARIA POR OPERACIONES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO EXCLUSIVAMENTE DE ENAJENACION DE ACCIONES 9 e DETERMINACION MENSUAL DEL IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO 10 e OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS CONTRATADAS CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO 11 e INVERSIONES PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS ASOCIADAS Y AFILIADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO 12 e SOCIOS O ACCIONISTAS QUE TUVIERON ACCIONES O PARTES SOCIALES 13 e CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 14 e OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS 15 e INFORMACION DEL CONTRIBUYENTE SOBRE SUS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS 16 e DETERMINACION DE LA RENTA GRAVABLE PARA EFECTOS DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS DE CONFORMIDAD CON EL ARTICULO 16 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 17 e OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR 18 e DETERMINACION DE LA INVERSION EN TERRENOS DEDUCIDA DE LA UTILIDAD FISCAL SEGUN FRACCION LXXXVI DEL ART SEGUNDO TRANSITORIO DE LA LEY DEL ISR PARA 2002 FORMATO DE PRESENTACION EN EL SIPIAD 2013 LA INFORMACION ESTA INTEGRADA POR LOS DATOS DE IDENTIFICACION DATOS GENERALES INFORMACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE ESTADOS FINANCIEROS BASICOS DETALLE DE OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS CONCILIACION DETERMINACION RELACION2. IMPUESTO SOBRE LA RENTA OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS INFORMACION DEL CONTRIBUYENTE SOBRE SUS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS DETERMINACION DE LA RENTA GRAVABLE PARA EFECTOS DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS DE CONFORMIDAD CON EL ARTICULO 16 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR PERSONAS MORALES QUE TRIBUTEN EN EL REGIMEN SIMPLIFICADO Y LAS PERSONAS FISICAS QUE EXCLUSIVAMENTE REALICEN ACTIVIDADES AGRICOLAS GANADERAS PESQUERAS Y SILVICOLAS ASI COMO LAS DEDICADAS AL AUTOTRANSPORTE TERRESTRE DE CARGA O PASAJE No DE REFERENCIA DEL APARTADO L 2 3 4 Servicio de Administraci n Tributaria C p 06300 Tel INFOSAT 01 800 46 36 728 DATOS A CONTENER DATOS FIJOS DATOS GENERALES E INFORMACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE DATOS DE IDENTIFICACION CONTRIBUYENTE REPRESENTANTE LEGAL DATOS GENERALES INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN REFERENTE A ESTADO DE POSICION FINANCIERA ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL CONTABLE ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F documento disponible en www sat gob mx N Servicio de Administraci n Tributaria p eo CP 9 SAT Servicio de Administraci n Tributaria 5 e ANALISISDELAS SUBCUENTAS DE GASTOS 6 e RELACION DE CONTRIBUCIONES COMPENSACIONES Y DEVOLUCIONES
3. QUE PODRAN UTILIZARSE CUANDO SEA NECESARIO REFLEJAR CONCEPTOS DEL CAPITAL CONTABLE QUE NO TENGAN UNA COLUMNA ESPECIFICA CUANDO SE ANOTEN CANTIDADES EN LAS COLUMNAS OTRAS CUENTAS DE CAPITAL ACREEDORAS Y OTRAS CUENTAS DE CAPITAL DEUDORAS DEBIDO A QUE SU SALDO SE INTEGRA POR EL IMPORTE DE UNA O MAS CUENTAS LA INTEGRACION DE LAS MISMAS SE DEBERA PRESENTAR INMEDIATAMENTE ANTES DEL INDICE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 CONSIGNANDO EN LA COLUMNA DE REFERENCIA EL IMPORTE CORRESPONDIENTE A CADA CUENTA O CONCEPTO ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO SE PONDRA UNICAMENTE LA INFORMACION CORRESPONDIENTE AL METODO ELEGIDO POR EL CONTRIBUYENTE ANALISIS DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS NO APLICABLE PARA LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN DEL SECTOR FINANCIERO A PARTIR DEL EJERCICIO FISCAL DE 2013 PARA SER ACORDES CON LAS MODIFICACIONES DE LA NORMA DE INFORMACION FINANCIERA B 3 ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL YA NO SE PRESENTAN OTROS GASTOS NO OPERATIVOS OTROS GASTOS POR SERPARADO DE LOS GASTOS DE OPERACION YA QUE SON OPERATIVOS POR LO QUE ESTE TIPO DE GASTOS SE INCLUIRAN EN ESTE ANEXO COMO OTROS GASTOS DISTINTOS A GASTOS DE FABRICACION VENTA ADMINISTRACION Y GENERALES EN EL ANALISIS DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS LAS COLUMNAS DENOMINADAS TOTAL DEDUCIBLES PARA ISR Y TOTAL NO DEDUCIBLES PARA ISR SE PONDRA EL MONTO QUE DE LOS CONCEPTOS DE GASTOS QUE SE REPORTAN TIENEN EFECTO FISCAL LAS PARTIDAS NO DEDUCIBLES SE REFIEREN
4. Y SE PRESENTARAN EN FORMA LINEAL VERTICAL DE ACUERDO A LAS REGLAS ESPECIFICAS CON LAS QUE EL SISTEMA OPERA Y EN SU CASO LA INFORMACION ADICIONAL PRESENTACION DE LA INFORMACION LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN DEBERA ELABORARSE Y PREPARARSE PARA SU ENVIO INVARIABLEMENTE EN EL SISTEMA DENOMINADO SIPIAD 2013 DESARROLLADO POR EL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA EN LOS FORMATOS DE LOS APARTADOS NO SE PUEDEN ADICIONAR COLUMNAS NI SE PUEDEN ADICIONAR RENGLONES CON INDICES SALVO PARA LA INTEGRACION DE LOS CONCEPTOS DENOMINADOS OTROS O EN LOS CASOS EN QUE EL PROPIO SISTEMA LO PERMITA SIN EMBARGO SI ES POSIBLE AGREGAR NOTAS CABE SE ALAR QUE LOS IMPORTES DE LOS DATOS A PROPORCIONAR DE LOS APARTADOS DE LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN QUE NO SE OCUPEN PODRAN DEJARSE EN BLANCO O BIEN PONER UN CERO PARA EVITAR ERRORES DE OMISION DE LA CAPTURA EXCEPTO EN AQUELLOS INDICES QUE EL PROPIO SISTEMA INDIQUE QUE NO DEBEN DEJARSE EN BLANCO Y SE REQUERIRA QUE POR LO MENOS SE ANOTE UN CERO LA INFORMACION DEBERA PRESENTARSE RESPETANDO LA ESTRUCTURA DE CONSTRUCCION Y ENCRIPTACION DE DATOS DEL SIPIAD 2013 ASIMISMO POR NINGUN MOTIVO PODRA PRESENTARLA O EDITARLA CON ALGUN OTRO SOFTWARE Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F C p 06300 Tel INFOSAT 01 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx Ys SHCI SHCP eo SAT Servicio de Administraci
5. xico D F C p 06300 Tel INFOSAT 01 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx Servicio de Administraci n Tributaria 2 89078 4 56320 9 SAT Servicio de Administraci n Tributaria SE ESCRIBIRA 2 8907 SE ESCRIBIRA 4 5632 V TERMINOLOGIA UTILIZADA ACUSE DE RECIBO ELECTRONICO ALFABETICO ALFANUMERICO BYTES CARACTER CELDA COPY COPIAR DIRECTORIO DOCUMENTO DIGITAL ENCRIPTADO ENSOBRETADO O FIRMADO DIGITAL GARANTIA CERTIFICADO DIGITAL LLAVE PUBLICA INTERNET c p 06300 Tel MENSAJE DE ACEPTACION DE LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN QUE EMITE Y ENVIA EL SAT VIA INTERNET A LA DIRECCION DEL CORREO ELECTRONICO DEL CONTRIBUYENTE CON EL SELLO DIGITAL CUANDO SE CAPTURAN SOLO LETRAS CUANDO SE CAPTURA UNA COMBINACION DE LETRA S Y O NUMERO S UNIDAD DE MEDIDA DE ALMACENAMIENTO MAGNETICO EQUIVALENTE A 8 BITS BINARY DIGIT O A UN CARACTER DE INFORMACION ES LA REPRESENTACION DE CUALQUIER LETRA O NUMERO EN FORMA INDIVIDUAL SE DEFINE POR LA INTERSECCION DE UNA COLUMNA Y UN RENGLON INSTRUCCION QUE PERMITE COPIAR UNO O MAS ARCHIVOS EN OTRO DISCO O TEXTO SELECCIONADO DENTRO DE UN MISMO O DIFERENTE DOCUMENTO ESTRUCTURA QUE AGRUPA UN CONJUNTO DE ARCHIVOS O SUBDIRECTORIOS TODO MENSAJE DE DATOS QUE CONTIENE INFORMACION O ESCRITURA GENERADA ENVIADA RECIBIDA O ARCHIVADA POR MEDIOS ELECTRONICOS FORMATO DE ARCHIVO EL CUA
6. ADUANAL UNICAMENTE SE ANOTARA EL RFC DE LA SOCIEDAD CONSTITUIDA EN SU CASO POR EL AGENTE ADUANAL EN LOS TERMINOS DEL ARTICULO 163 FRACCION II DE LA LEY ADUANERA CUANDO DICHA SOCIEDAD HAYA SIDO QUIEN LE FACTURO LA PRESTACION DEL SERVICIO ADUANAL AL CONTRIBUYENTE EN LAS COLUMNAS PAIS DE PROCEDENCIA PAIS DE ORIGEN Y PAIS DE DESTINO SE DEBERA ANOTAR LA CLAVE Y NOMBRE DEL PAIS DE CONFORMIDAD CON EL CATALOGO CONTENIDO EN EL APENDICE VI DE ESTE INSTRUCTIVO EN LA COLUMNA PROGRAMA O DECRETO SE ANOTARA CUANDO SEA PROCEDENTE EL PROGRAMA O DECRETO BAJO EL CUAL SE LLEVARON A CABO LAS OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR EJEMPLO IMMEX EJEMPLO IMMEX APENDICE IV CATALOGO DE TIPO DE OPERACION PARA EFECTOS DEL APARTADO OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS Servicio de Administraci n Tributaria C p 06300 Tel INFOSAT o1 800 46 36 728 Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F documento disponible en www sat gob mx 18 ese Servicio de Administraci n Tributaria 1300 INGRESOS POR VENTA DE ACTIVO FIJO 1301 INGRESOS POR VENTA DE TERRENOS 1302 INGRESOS POR CONDONACION DE DEUDAS 1303 GANANCIA REALIZADA POR FUSION 1304 GANANCIA REALIZADA POR ESCISION 1305 GANANCIA QUE PROVENGA DE REDUCCION DE CAPITAL DE SOCIEDADES MERCANTILES RESIDENTES EN EL EXTRANJERO 1306 GANANCIA QUE PROVENGA DE LIQUIDACI N DE SOCIEDADES MERCANTILES RESIDENTES EN EL EXT
7. NUMERO DE CONTRATO DEL FIDEICOMISO Y EL NOMBRE DE LA INSTITUCION QUE ACTUA COMO FIDUCIARIA CUANDO EXISTAN ACCIONES COLOCADAS ENTRE EL GRAN PUBLICO INVERSIONISTA SE ASENTARA EN EL RENGLON CORRESPONDIENTE AL SOCIO O ACCIONISTA ACCIONES COLOCADAS ENTRE EL GRAN PUBLICO INVERSIONISTA EN LA COLUMNA NUMERO DE IDENTIFICACION FISCAL O RFC SE ANOTARA EL NUMERO O CLAVE DE IDENTIFICACION FISCAL QUE UTILIZA EL SOCIO O ACCIONISTA EN SU PAIS DE RESIDENCIA EN CASO DE QUE EN EL PAIS DE RESIDENCIA DEL SOCIO O ACCIONISTA NO SE UTILICE DICHA CLAVE SE ANOTARA N A CUANDO EL SOCIO O ACCIONISTA SEA UN RESIDENTE EN TERRITORIO NACIONAL SE ANOTARA EL Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT 01 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx 14 Servicio de Administraci n Tributaria REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES CUANDO EXISTAN ACCIONISTAS PUBLICO EN GENERAL SE ANOTARA VARIOS EN LA COLUMNA PAIS DE RESIDENCIA PARA EFECTOS FISCALES SE ANOTARA LA CLAVE Y NOMBRE DEL PAIS DE RESIDENCIA PARA EFECTOS FISCALES DEL SOCIO O ACCIONISTA DE CONFORMIDAD CON EL CATALOGO CONTENIDO EN EL APENDICE VI DE ESTE INSTRUCTIVO EN LAS COLUMNAS PORCENTAJE DE PARTICIPACION EN EL CAPITAL DE LA ENTIDAD CON DERECHO A VOTO Y PORCENTAJE DE PARTICIPACION EN EL CAPITAL DE LA ENTIDAD SIN DERECHO A VOTO SE ANOTARA EL PORCENTAJE DE PARTICIPACI N EN EL CAPITAL DE LA ENTIDAD
8. QUE SE TENGA EN SU CASO CON Y SIN DERECHO A VOTO A LA FECHA DEL LTIMO PER ODO DE TENENCIA MANIFESTADO LAS ENTIDADES QUE NO TENGAN UNA SEPARACI N DE ACCIONES CON Y SIN DERECHO VOTO DEBER N ANOTAR EL PORCENTAJE DE PARTICIPACI N EN EL CAPITAL DE LA ENTIDAD QUE SE TENGA EN LA COLUMNA CON DERECHO A VOTO A LA FECHA DEL LTIMO PER ODO DE TENENCIA MANIFESTADO EN LA COLUMNA PERIODO DE TENENCIA SE SE ALARA EL PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE CUANDO EL SOCIO O ACCIONISTA SE HAYA MANTENIDO COMO TAL DURANTE EL EJERCICIO FISCAL DEL CONTRIBUYENTE QUE SE DICTAMINA CUANDO UN SOCIO O ACCIONISTA HAYA DEJADO DE TENER TAL CARACTER DURANTE UN EJERCICIO EL PERIODO DE TENENCIA TERMINARA EN LA FECHA EN QUE SE ASIENTE EN EL REGISTRO DE ACCIONES O EN EL LIBRO ESPECIAL DE LOS SOCIOS LA TRANSMISION DE LAS ACCIONES O PARTES SOCIALES ARTICULOS 128 Y 129 Y 73 RESPECTIVAMENTE DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES CUANDO UN SOCIO O ACCIONISTA COMIENCE A TENER TAL CARACTER DURANTE UN EJERCICIO EL PERIODO DE TENENCIA INICIARA EN LA FECHA EN QUE SE ASIENTE EN EL REGISTRO DE ACCIONES O EN EL LIBRO ESPECIAL DE LOS SOCIOS LA TRANSMISION DE LAS ACCIONES O PARTES SOCIALES ARTICULOS 128 Y 129 Y 73 RESPECTIVAMENTE DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES PARA LOS ACCIONISTAS PUBLICO EN GENERAL SE DEJARAN EN BLANCO LAS FECHAS DE LA VIGENCIA PARA LOS ACCIONISTAS PUBLICO EN GENERAL SE DEJARAN EN BLANCO LAS FECHAS DE LA VIGENCIA EN LAS
9. RELACIONADAS QUE SE ESTA MANIFESTANDO HAYA QUEDADO DETERMINADA COMO LO HUBIERAN HECHO PARTES INDEPENDIENTES EN OPERACIONES COMPARABLES EN CASO DE NO EXISTIR AJUSTE SE DEJARA EN BLANCO EL RENGLON DE ESTA COLUMNA CUANDO SE TRATE DE LAS SIGUIENTES OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS NO TENDRAN OBLIGACION DE REPORTAR DATO ALGUNO INGRESOS 1303 GANANCIA REALIZADA POR FUSION 1304 GANANCIA REALIZADA POR ESCISION 1305 GANANCIA QUE PROVENGA DE REDUCCION DE CAPITAL DE SOCIEDADES MERCANTILES RESIDENTES EN EL EXTRANJERO 1306 GANANCIA QUE PROVENGA DE LIQUIDACION DE SOCIEDADES MERCANTILES RESIDENTES EN EL EXTRANJERO 1307 INGRESOS POR RECUPERACION DE CREDITOS INCOBRABLES 1309 AJUSTE ANUAL POR INFLACION RELATIVO A LOS CREDITOS Y DEUDAS CON PARTES RELACIONADAS 1310 UTILIDAD EN CAMBIOS GENERADA DE SALDOS Y OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS Bu CANTIDADES RECIBIDAS EN EFECTIVO EN MONEDA NACIONAL O EXTRANJERA POR CONCEPTO DE PRESTAMOS APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL MAYORES A 600 000 CUANDO NO SE CUMPLA CON LO PREVISTO EN EL ARTICULO 86 A DE LA L I S R 1312 INGRESOS POR DIVIDENDOS COSTOS Y GASTOS DEDUCCIONES 3007 CREDITOS INCOBRABLES PERDIDAS POR CASO FORTUITO FUERZA MAYOR O POR ENAJENACION DE BIENES DISTINTOS DE INVENTARIO 3008 AJUSTE ANUAL POR INFLACION RELATIVO A LOS CREDITOS Y DEUDAS CON PARTES RELACIONADAS 3009 PERDIDA EN CAMBIOS GENERADA DE SALDOS Y OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS INFORMACION DEL CONTRIBU
10. RESIDENTE EN EL EXTRANJERO QUE SEA UNA ENTIDAD SUBSIDIARIA ASOCIADA O AFILIADA DEL CONTRIBUYENTE GLOBALIZANDO LAS OPERACIONES POR MONTO DE LA INVERSION PARA ESTOS EFECTOS LOS TERMINOS SUBSIDIARIA ASOCIADA O AFILIADA SERAN LOS DEFINIDOS EN LAS NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA NIF B 8 ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS O COMBINADOS Y NIF B 7 ADQUISIONOES DE NEGOCIOS EMITIDAS POR EL CONSEJO MEXICANO PARA LA INVESTIGACION Y DESARROLLO DE NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA CINIF EN LOS TERMINOS SIGUIENTES SUBSIDIARIA ES UNA ENTIDAD SOBRE LA CUAL OTRA ENTIDAD EJERCE CONTROL CONTROL ES EL PODER DE DECIDIR LAS POLITICAS FINANCIERAS Y DE OPERACION DE UNA ENTIDAD CON EL FIN DE OBTENER BENEFICIOS DE SUS ACTIVIDADES Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F C p 06300 Tel INFOSAT 01 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx Ha eo Servicio de Administraci n Tributaria ASOCIADA ES UNA ENTIDAD SOBRE LA CUAL OTRA ENTIDAD EJERCE INFLUENCIA SIGNIFICATIVA AFILIADAS SON AQUELLAS ENTIDADES QUE TIENEN DUE OS COMUNES lus N LA COLUMNA NUMERO DE IDENTIFICACION FISCAL SE ANOTARA EL DATO DEL NUMERO O CLAVE E IDENTIFICACION FISCAL QUE UTILIZA EL RESIDENTE EN EL EXTRANJERO EN SU PAIS DE RESIDENCIA N CASO DE QUE EN EL PAIS DE RESIDENCIA NO SE UTILICE DICHA CLAVE SE ANOTARA N A N LA COLUMNA PAIS DE RESIDENCIA FISCAL DE LA ENTIDAD SE ANOTARA LA CLAVE
11. 0 00 O BIEN PRESTO SERVICIOS PROFESIONALES Y OBTUVO INGRESOS QUE NO HUBIESEN EXCEDIDO EN DICHO EJERCICIO DE 3 000 000 00 SIEMPRE PRECIOS DE TRANSFERENCIA A EL CONTRIBUYENTE SE ENCUENTRA EN EL SUPUESTO QUE NO ESTE EN EL SUPUESTO A QUE SE REFIERE EL PENULTIMO PARRAFO DEL ARTICULO 215 DE ESTA LEY B EL CONTRIBUYENTE NO REALIZO OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO EL CONTRIBUYENTE PRESENTO SU DECLARACION SIGNIFICA QUE EL CONTRIBUYENTE SE ENCUENTRA EN EL INFORMATIVA POR SUS OPERACIONES CON SUPUESTO ESTABLECIDO EN EL PENULTIMO PARRAFO DEL PARTES RELACIONADAS RESIDENTES EN EL ARTICULO 216 BIS DE LA LISR EXTRANJERO FRACCION XIII DEL ARTICULO 86 DE LA LISR Servicio de Administraci n Tributaria SI UN CONTRIBUYENTE TIENE MAS DE UNA ACTIVIDAD PREPONDERANTE SE PUEDEN PRESENTAR SIN LIMITACION LA S OTRA S ACTIVIDADES DEL CONTRIBUYENTE EN EL RENGLON VALOR DEL ACTIVO INTANGIBLE QUE TIENE REGISTRADO EN SU CONTABILIDAD SE ASENTARA EL SALDO FINAL REFLEJADO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL CONTRIBUYENTE EN CASO DE HABER DADO DE BAJA O ENAJENADO DURANTE EL EJERCICIO ALGUN ACTIVO INTANGIBLE DEBERA REFLEJAR EL VALOR DEL MISMO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS A LA FECHA DE LA BAJA O ENAJENACION LOS RENGLONES EL CONTRIBUYENTE CUENTA CON EVIDENCIA DOCUMENTAL QUE DEMUESTRE HABER DADO CUMPLIMIENTO A LO DISPUESTO POR LA FRACCION XV DEL ARTICULO 86 DE LA LISR POR SUS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS Y EL CON
12. 6 A DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION QUE ESTABLECE LO SIGUIENTE 16 A PARA LOS EFECTOS DE LAS DISPOSICIONES FISCALES SE ENTIENDE POR OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS LAS SIGUIENTES SE CONSIDERAN OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS DE DEUDA AQUELLAS QUE ESTEN REFERIDAS A TASAS DE INTERES TITULOS DE DEUDA O AL INDICE NACIONAL DE PRECIOS AL CONSUMIDOR ASIMISMO SE ENTIENDE POR OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS DE CAPITAL AQUELLAS QUE ESTEN REFERIDAS A OTROS TITULOS MERCANCIAS DIVISAS O CANASTAS O INDICES ACCIONARIOS LAS OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS QUE NO SE ENCUADREN DENTRO DE LOS SUPUESTOS A QUE SE REFIERE ESTE PARRAFO SE CONSIDERARAN DE CAPITAL O DE DEUDA ATENDIENDO A LA NATURALEZA DEL SUBYACENTE EL DATO DEL MONTO CONTRATADO SE EXPRESARA EN MONEDA EXTRANJERA Y SE DEBERA ANOTAR LA SUMA AGRUPADA POR CADA RESIDENTE EN EL EXTRANJERO Y POR CADA TIPO DE OPERACION CONTRATADA YA SEA DE DEUDA O DE CAPITAL EN EL DATO TIPO DE MONEDA SE ANOTARA LA MONEDA Y EL PAIS AL QUE CORRESPONDE DE CONFORMIDAD CON EL CATALOGO CONTENIDO EN EL APENDICE VII DE ESTE INSTRUCTIVO EL DATO PORCENTAJE DE LA COLUMNA TASA DE INTERES SE EXPRESARA EN PORCENTAJE EN EL DATO DE LA VIGENCIA SE DEBERA ANOTAR 31 DE DICIEMBRE DE 2013 INVERSIONES PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS ASOCIADAS Y AFILIADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO Servicio de Administraci n Tributaria EN ESTE APARTADO LOS DATOS SE PROPORCIONARAN AGRUPADOS POR CADA
13. A PARTIDAS CONTABLES Y NO FISCALES RELACION DE CONTRIBUCIONES COMPENSACIONES Y DEVOLUCIONES Servicio de Administraci n Tributaria NO SE DEBERA LLENAR LA INFORMACION CONTENIDA EN LAS COLUMNAS BASE GRAVABLE Y TASA TARIFA O CUOTA EN EL SIGUIENTE CONCEPTO o IMPUESTO AL COMERCIO EXTERIOR EL INDICE TOTAL DE IMPUESTOS AL COMERCIO EXTERIOR PROGRAMA DE REGULARIZACION DE ADEUDOS FISCALES 2013 o PARA EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES AL DE ENERO DE 2007 SE PONDRAN LOS IMPORTES CONDONADOS DE IMPUESTOS Y O CONTRIBUCIONES QUE CORRESPONDAN RECARGOS Y MULTAS ASI COMO LAS CANTIDADES PAGADAS DE IMPUESTOS Y O CONTRIBUCIONES QUE CORRESPONDAN Y MULTAS EN GENERAL Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT 01 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx 10 Servicio de Administraci n Tributaria o PARA EJERCICIOS FISCALES DE 2007 A 2012 SE PONDRAN LOS IMPORTES CONDONADOS DE RECARGOS Y MULTAS DERIVADAS DE LOS IMPUESTOS Y O CONTRIBUCIONES QUE CORRESPONDAN ASI COMO LAS CANTIDADES PAGADAS DE IMPUESTOS Y O CONTRIBUCIONES QUE CORRESPONDAN Y MULTAS EN GENERAL DERECHOS POR LOS SERVICIOS QUE PRESTA EL INDICE EL INSTITUTO NACIONAL DE MIGRACION INM CORRESPONDE A LOS DERECHOS DE SERVICIOS DE NO INMIGRANTES ARTICULO 8 FRACCIONES I A VIII DE LA LEY FEDERAL DE DERECHOS SERVICIOS MIGRATORIOS ARTICULO 12 DE LA LEY FEDERAL DE DERECHOS Y SERVI
14. ARA EL CATALOGO VIGENTE A LA FECHA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN SEGUN EL ANEXO 10 DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA 2002 PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 5 DE JULIO DE 2002 QUE SE PRESENTA A CONTINUACION TAVE AD AE AF AS A A AN A A ar as Ar AU STRALIA y BE BF c j Br 5 BN s Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT 01 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx e2 SAT Servicio de Administraci n Tributaria A SS COMMONWEALTH DE DOMINICA Oo A Ek loo yr EE SA o ro po a E En ro E ET F FK o FR GA p n Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT 01 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx N N 93 SAT Servicio de Administraci n Tributaria A GUATEMALA GUINEA BISSAU REPUBLICA DE GUYANA ISLAS DE GUERNESEY JERSEY ALDERNEY ISLA GREAT SARK HERM LITTLE SARK BERCHOU JETHOU LIHOU ISLAS DEL CANAL HONG KONG ISLAS HEARD AND MC DONALD REPUBLICA DE HONDURAS G A RAEE gt Z T ll oo Mao e lS 2 3 13 HUNGRIA INDONESIA IRLANDA ISLA DEL HOMBRE ISRAEL Z A I A TERRITORIO BRITANICO EN EL OCEANO INDICO ISLAS PACIFICO tul un ISLANDIA ITALIA AMAICA
15. AT a Tributaria 3002 DEVOLUCIONES REBAJAS Y DESCUENTOS SOBRE VENTA DE INVENTARIOS PRODUCIDOS TERMINADOS 3003 DEVOLUCIONES REBAJAS Y DESCUENTOS SOBRE VENTA DE INVENTARIOS PRODUCIDOS SEMITERMINADOS 3004 DEVOLUCIONES REBAJAS Y DESCUENTOS SOBRE VENTA DE INVENTARIOS ADQUIRIDOS PARA DISTRIBUCION 3005 DEVOLUCIONES REBAJAS Y DESCUENTOS SOBRE VENTA DE INVENTARIOS ADQUIRIDOS MATERIAS PRIMAS 3006 DEVOLUCIONES REBAJAS Y DESCUENTOS SOBRE VENTA DE INVENTARIOS ADQUIRIDOS ARTICULOS SEMITERMINADOS 3007 CREDITOS INCOBRABLES PERDIDAS POR CASO FORTUITO FUERZA MAYOR O POR ENAJENACION DE BIENES DISTINTOS DE INVENTARIO APENDICE V CATALOGO DE METODO DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA APLICADO PARA EFECTOS DEL APARTADO OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS PR oe PARTICION DE UTILIDADES RESIDUAL DE PARTICION DE UTILIDADES MARGENES TRANSACCIONALES DE UTILIDADES DE OPERACION APENDICE VI CATALOGO DE PAIS DE RESIDENCIA PAIS DE RESIDENCIA DE LA ENTIDAD EXTRANJERA PAIS DE RESIDENCIA FISCAL PAIS DE RESIDENCIA PARA EFECTOS FISCALES PAIS DE RESIDENCIA FISCAL DE LA ENTIDAD PAIS DE PROCEDENCIA PAIS DE ORIGEN Y PAIS DE DESTINO Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 4636 728 documento disponible en www sat gob mx 93 SAT Servicio de Administraci n Tributaria PARA LOS EFECTOS DE ESTE APENDICE SE APLIC
16. CICIOS FISCALES ANTERIORES SE DEBERAN MULTIPLICAR POR EL PORCENTAJE DE PARTICIPACION QUE EN EL CAPITAL SOCIAL TENGA EL CONTRIBUYENTE EN LA ENTIDAD RESIDENTE EN EL EXTRANJERO AL CIERRE DEL EJERCICIO FISCAL DEL CONTRIBUYENTE QUE SE DICTAMINA EN LA COLUMNA MONTO DE LA UTILIDAD PERDIDA DEL EJERCICIO EN EL PORCENTAJE DE PARTICIPACION SE DEBERA SE ALAR LA UTILIDAD O PERDIDA CONTABLE CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL DEL CONTRIBUYENTE MULTIPLICADA POR EL PORCENTAJE DE PARTICIPACION QUE EN EL CAPITAL SOCIAL TENGA EL CONTRIBUYENTE QUE SE DICTAMINA EN LA ENTIDAD RESIDENTE EN EL EXTRANJERO AL CIERRE DEL MISMO EJERCICIO FISCAL EN LA COLUMNA VALOR DE LA INVERSION SE ANOTARA LA SUMA DE LAS CANTIDADES ASENTADAS POR RENGLON DE LAS COLUMNAS MONTO DE LA INVERSION MONTO DE LAS UTILIDADES PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES EN EL PORCENTAJE DE PARTICIPACION Y MONTO DE LA UTILIDAD PERDIDA DEL EJERCICIO EN EL PORCENTAJE DE PARTICIPACION EN NINGUN CASO PROCEDERA ANOTAR VALORES NEGATIVOS EN ESTA COLUMNA POR LO QUE SI ARITMETICAMENTE SE DIERA EL CASO SE ANOTARA o SOCIOS O ACCIONISTAS QUE TUVIERON ACCIONES O PARTES SOCIALES Servicio de Administraci n Tributaria EN ESTE APARTADO LOS DATOS SE PROPORCIONARAN AGRUPADOS POR CADA SOCIO O ACCIONISTA QUE EL CONTRIBUYENTE HAYA TENIDO DURANTE EL EJERCICIO CUANDO EL SOCIO O ACCIONISTA NO SEA DIRECTAMENTE UNA PERSONA FISICA O MORAL SINO UN CONTRATO DE FIDEICOMISO SE ANOTARA EL
17. CIOS MIGRATORIOS EXTRAORDINARIOS ARTICULO 14 A FRACCIONES I Y II DE LA LEY FEDERAL DE DERECHOS EL INDICE SERVICIOS A LA NAVEGACION EN EL ESPACIO AEREO MEXICANO SENEAM CORRESPONDE A LOS DERECHOS ESTABLECIDOS EN EL ARTICULO 289 FRACCIONES I II Y III DE LA LEY FEDERAL DE DERECHOS EL INDICE COMISION FEDERAL DE TELECOMUNICACIONES COFETEL CORRESPONDE A LOS DERECHOS ESTABLECIDOS EN LOS ARTICULOS 244 A FRACCIONES 1 A V 244 B 244 C 244 D Y 244 E DE LA LEY FEDERAL DE DERECHOS EN EL INDICE OTROS ESPECIFICAR CONCEPTO SE ANOTARAN LOS DERECHOS FEDERALES MAS REPRESENTATIVOS EN CUANTO A MONTO QUE HAYA CAUSADO EL CONTRIBUYENTE DURANTE EL EJERCICIO COMPENSACIONES EFECTUADAS Y DEVOLUCIONES OBTENIDAS EN RELACION CON ESTOS CONCEPTOS SE DEBERAN CONSIDERAR COMO COMPENSACIONES EFECTUADAS DURANTE EL EJERCICIO Y COMO DEVOLUCIONES OBTENIDAS EN EL EJERCICIO A LAS CONTRIBUCIONES QUE CORRESPONDAN AL MISMO EJERCICIO ASI COMO A LAS CONTRIBUCIONES COMPENSADAS EFECTUADAS Y A LAS DEVOLUCIONES OBTENIDAS EN EL EJERCICIO QUE PROVENGAN DE EJERCICIOS ANTERIORES BASE PARA LA DETERMINACION DEL IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS ARRENDAMIENTOS E INTERESES ESTE APARTADO SE LLENARA UNICAMENTE CUANDO EXISTA IMPUESTO SOBRE LA RENTA RETENIDO POR EL CONTRIBUYENTE POR CUALQUIERA DE LOS CONCEPTOS SIGUIENTES HONORARIOS ARRENDAMIENTOS E INTERESES Y SE DEJARAN EN BLANCO LOS RUBROS NO APLICABLES LOS CONCEPTOS CAPITALIZADOS SE REFIEREN A HONO
18. CLARACION A LA INFORMACION CONTENIDA EN ESTE APARTADO DEBERA HACERLA A TRAVES DEL APARTADO DE INFORMACION ADICIONAL Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F C p 06300 Tel INFOSAT 01 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx 11 Ha eo Servicio de Administraci n Tributaria LA INFORMACION DE ESTE APARTADO ASI COMO LA PREGUNTA REALIZADA EN LA SECCION DE DATOS GENERALES FUE RESPONSABLE SOLIDARIO EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN ALGUNA ENAJENACION DE ACCIONES EFECTUADA POR RESIDENTES EN EL EXTRANJERO SE REFIEREN A CUANDO EL CONTRIBUYENTE ACTUA COMO RESPONSABLE SOLIDARIO DE ALGUN RESIDENTE EN EL EXTRANJERO EXCLUSIVAMENTE POR ENAJENACIONES DE ACCIONES DEL RESIDENTE EN EL EXTRANJERO REALIZADAS A UNA PERSONA DISTINTA AL CONTRIBUYENTE PERO EN LA CUAL ESTE ULTIMO ACTUA COMO REPRESENTANTE EN EL PAIS DEL RESIDENTE EN EL EXTRANJERO ARTICULO 190 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA VIGENTE EN 2013 DETERMINACION MENSUAL DEL IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO NO APLICABLE PARA LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN DEL SECTOR FINANCIERO Servicio de Administraci n Tributaria EN ESTE APARTADO LOS DATOS SE PROPORCIONARAN AGRUPADOS POR MES Y POR CADA INSTITUCION DEL SISTEMA FINANCIERO A QUE SE REFIERE LA LEY DEL IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO QUE RECAUDO EL IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO Y EN LOS CASOS EN QUE EL CONTRIBUYENTE REALICE DIRECTAMENTE UN PAGO DEL IMPUES
19. COLUMNAS MONTO DE APORTACIONES Y MONTO DE RETIROS DE CAPITAL SE SE ALARAN LAS APORTACIONES Y RETIROS EFECTUADOS QUE HAYAN AFECTADO CUENTAS DE CAPITAL CONTABLE INCLUYENDO APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL DE LAS CUALES EXISTA RESOLUCION EN ASAMBLEA DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA SU APLICACION EN EL FUTURO COMO AUMENTO DE CAPITAL SOCIAL EN LAS COLUMNAS MONTO DE PRESTAMOS EFECTUADOS Y RECIBIDOS SE SE ALARAN LOS PRESTAMOS EFECTUADOS A LOS SOCIOS O ACCIONISTAS Y LOS RECIBIDOS DE ESTOS QUE HAYAN AFECTADO CUENTAS DE PASIVO INCLUYENDO APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL DE LAS CUALES NO EXISTA RESOLUCION EN ASAMBLEA DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA SU APLICACION EN EL FUTURO COMO AUMENTO DE CAPITAL SOCIAL CUANDO EN UN EJERCICIO FISCAL NO HAYA HABIDO TRANSACCIONES CON LOS SOCIOS O ACCIONISTAS NI MOVIMIENTOS EN LA TENENCIA ACCIONARIA O EN LAS PARTES SOCIALES SE PODRAN DEJAR EN BLANCO LAS COLUMNAS MONTO DE APORTACIONES MONTO DE RETIROS DE CAPITAL Y MONTO DE PRESTAMOS EFECTUADOS Y RECIBIDOS CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN EL CONCEPTO EFECTO DE LA INFLACION DE LA NIF B 10 SE ANOTARA EL IMPORTE NETO DE LA INFLACION RECONOCIDO EN LA UTILIDAD O PERDIDA NETA SIN CONSIDERAR EL RESULTADO FAVORABLE O DESFAVORABLE CORRESPONDIENTE AL RESULTADO POR POSICION MONETARIA EN EL CONCEPTO PERDIDA EN ENAJENACION DE ACCIONES SE ANOTARA E
20. CTIVO DE CHEQUES DE CAJA NO SERA NECESARIO LLENAR ESTE APARTADO EN LOS MESES EN QUE EL TOTAL DE DEPOSITOS EN EFECTIVO REALIZADO EN ALGUNA DE LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO A QUE SE REFIERE LA L I D E NO REBASE EL MONTO PREVISTO EN EL PRIMER PARRAFO DE LA FRACCION III DEL ARTICULO 2 DE DICHA LEY Y CUANDO NO SE HAYAN EFECTUADO ADQUISICIONES EN EFECTIVO DE CHEQUES DE CAJA CUANDO EN UN MES NO SE REBASE EL MONTO ANTES CITADO PERO SI SE REALICE LA ADQUSICION DE CHEQUES DE CAJA EN EFECTIVO NO SERA NECESARIO ANOTAR CANTIDAD ALGUNA EN LAS COLUMNAS TOTAL DE DEPOSITOS EN EFECTIVO ART 1 L I D E Y DEPOSITOS POR LOS QUE NO SE ESTA OBLIGADO AL PAGO DEL IMPUESTO ART 2 L I D E EN LA COLUMNA TOTAL DEL IMPUESTO RECAUDADO POR LA INSTITUCION DEL SISTEMA FINANCIERO SE INCLUIRAN LAS RECAUDACIONES EFECTUADAS POR LAS INSTITUCIONES REFERIDAS EN EL ARTICULO SEGUNDO TRANSITORIO DEL DECRETO POR EL QUE SE EXPIDE LA LEY DEL IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO EN LA COLUMNA IMPUESTO PAGADO DIRECTAMENTE POR EL CONTRIBUYENTE SE ANOTARA EL IMPUESTO PAGADO POR EL CONTRIBUYENTE COMO CONSECUENCIA DEL PROCEDIMIENTO REFERIDO EN EL ARTICULO 5 DE LA L I D E SI EL CONTRIBUYENTE NO OPTO POR EFECTUAR EL ACREDITAMIENTO DEL IMPUESTO DE CONFORMIDAD CON LO PREVISTO POR EL ARTICULO 9 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO LAS Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F C p 06300 Tel INF
21. DERIVADAS CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO QUE TUVIERAN EFECTOS FISCALES DURANTE EL EJERCICIO EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DEBERA LLENAR EL APARTADO OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS CONTRATADAS CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CUANDO SE SE ALE SI EN EL DATO MANTUVO INVERSIONES PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS ASOCIADAS Y AFILIADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO DURANTE EL EJERCICIO SE DEBERA LLENAR EL APARTADO INVERSIONES PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS ASOCIADAS Y AFILIADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CUANDO SE SE ALE SI EN EL DATO EFECTUO OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR SE DEBERA LLENAR EL APARTADO OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR CUANDO SE SE ALE SI EN EL DATO OBTUVO ALGUNA RESOLUCION POR PARTE DEL SAT O DE LA SHCP QUE HAYA AFECTADO SU SITUACION FISCAL DURANTE EL EJERCICIO SE DEBERAN ESPECIFICAR LOS NUMEROS DE OFICIO Y SUS FECHAS EN LOS INDICES NUMERO DE OFICIO 1 2 Y 3 Y FECHA DEL OFICIO 1 2 Y 3 DE LOS DATOS GENERALES DE LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN CUANDO SE SE ALE SI EN EL DATO OBTUVO ALGUNA RESOLUCION FAVORABLE POR PARTE DE AUTORIDADES JURISDICCIONALES QUE HAYA AFECTADO SU SITUACION FISCAL DURANTE EL EJERCICIO SE DEBERAN ESPECIFICAR LOS NUMEROS DE RESOLUCION Y SUS FECHAS EN LOS INDICES NUMERO DE RESOLUCION 1 2 Y 3 Y FECHA DE LA RESOLUCION 1 2 Y 3 DE LOS DATOS GENERALES DE LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN EN EL R
22. EL TIPO DE INFORMACION SOLICITADA CABE PRECISAR QUE SI SE PUBLICA UN NUEVO ANEXO 10 PARA LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA 2010 LA INFORMACION AHI CONTENIDA SUSTITUIRIA A LA ANTERIOR APENDICE VII CATALOGO DE TIPO DE MONEDA ANEXO 22 DE LAS REGLAS DE CARACTER GENERAL EN MATERIA DE COMERCIO EXTERIOR PARA 2012 APENDICE 5 CLAVES DE MONEDAS PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 30 DE AGOSTO DE 2013 BAHAMAS BAHRAIN Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx 2 SAT Servicio de Administraci n Tributaria YUAN WON WON ADI FRANCIA GHANA GRAN BRETA A GUATEMALA GUYANA HAT HOLANDA HONDURAS RAK IRLANDA ISLANDIA ISRAEL Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT 01 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx N N 9 SAT Servicio de Administraci n Tributaria I I NIGERIA FED DEL CONGO SRLLANTA Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F C p 06300 Tel INFOSAT 01 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx N LIBANO LIBRA RO ICP ee SAT Servicio de Administraci n Tributaria CABE PRECISAR QUE S
23. ENGLON MONTO PENDIENTE APLICADO EN EL EJERCICIO DEL ESTIMULO FISCAL POR PROYECTOS EN INVESTIGACION Y DESARROLLO TECNOLOGICO AUTORIZADO EN EJERCICIOS ANTERIORES SE DEBERA ANOTAR LOS MONTOS QUE DE CONFORMIDAD CON EL ARTICULO CUARTO TRANSITORIO FRACCION XV DEL DECRETO POR EL QUE SE REFORMAN ADICIONAN Y DEROGAN DIVERSAS DISPOSICIONES DE LAS LEYES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DEL IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO Y DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION Y DEL DECRETO POR EL QUE SE ESTABLECEN LAS OBLIGACIONES QUE PODRAN DENOMINARSE EN UNIDADES DE INVERSION Y REFORMA Y ADICIONA DIVERSAS DISPOSICIONES DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION Y DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PUBLICADO EL 1 DE ABRIL DE 1995 PUBLICADO EN EL DOF EL 7 DE DICIEMBRE DE 2009 HAYAN APLICADO LOS CONTRIBUYENTES QUE CON ANTERIORIDAD A LA ENTRADA EN VIGOR DEL DECRETO CITADO HUBIERAN SIDO BENEFICIADOS CON EL ESTIMULO FISCAL PREVISTO EN EL ARTICULO 219 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA QUE SE DEROGA CONFORME AL ARTICULO PRIMERO DEL MISMO DECRETO MENCIONADO SIEMPRE QUE CORRESPONDA A CANTIDADES PENDIENTES DE ACREDITAR DEL ESTIMULO FISCAL AUTORIZADO EN EJERCICIOS ANTERIORES Y QUE NO SE HUBIESE AGOTADO PARA ESTOS EFECTOS SE CONSIDERARA LO DISPUESTO POR EL ARTICULO 219 VIGENTE AL 31 DE DICIEMBRE DE 20009 Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F C p 06300 Tel INFOSAT 01 800 46 36 728 documento disponi
24. FICACION DE LOS CARACTERES DE LOS INDICES SERA CENTRADA C LOS CONCEPTOS TODOS LOS TEXTOS UTILIZADOS SE PRESENTARAN EN LETRAS MAYUSCULAS Y NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES COMAS CORCHETES PARENTESIS ETC SE PODRAN CAPTURAR CON MINUSCULAS SIN EMBARGO EL SIPIAD 2013 AUTOMATICAMENTE LAS CONVIERTE A MAYUSCULAS D LAS CANTIDADES LAS CIFRAS DE IMPORTES PODRAN CONTENER FORMULAS PERO NO SIGNOS ESPECIALES SIGNO DE PESOS COMAS PUNTOS CORCHETES O PARENTESIS UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL o ALo LOS SIMBOLOS COMO LOS PARENTESIS LOS SEPARADORES DE MILES ETC SOLAMENTE SERAN LOS QUE EL SISTEMA ASIGNE SEGUN LA CONFIGURACION QUE ELIJA EL USUARIO LAS CANTIDADES NEGATIVAS DEBERAN CAPTURARSE CON SIGNO NEGATIVO ANTEPONIENDOSE EL SIGNO A DICHA CANTIDAD PERO PODRAN VISUALIZARSE CON PARENTESIS SEGUN LA CONFIGURACION QUE ELIJA EL USUARIO LOS CAMPOS NUMERICOS QUE CONTENGAN INFORMACION SERAN JUSTIFICADOS A LA DERECHA LOS IMPORTES DEBERAN ANOTARSE INVARIABLEMENTE EN PESOS NO EN MILES DE PESOS LAS CANTIDADES REPRESENTATIVAS DE PORCENTAJES SE DEBERAN CAPTURAR CON ENTEROS Y 2 DECIMALES SIN EL SIGNO DE PORCENTAJE EXCEPTO EN LOS CASOS EN QUE DICHAS CANTIDADES REPRESENTEN UN FACTOR DE ACTUALIZACION LOS CUALES DEBERAN CONTENER ENTEROS Y 4 DECIMALES EJEMPLOS Servicio de Administraci n Tributaria 10 SE ESCRIBIRA 10 00 28 SE ESCRIBIRA 28 00 Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M
25. I SE PUBLICA UN NUEVO APENDICE 5 AL ANEXO 22 DE LAS REGLAS DE CARACTER GENERAL EN MATERIA DE COMERCIO EXTERIOR PARA 2012 LA INFORMACION AHI CONTENIDA SUSTITUIRIA A LA ANTERIOR Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT 01 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx
26. ICE YA PREESTABLECIDO PARA SER OCUPADO POR OTRO CONCEPTO Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F C p 06300 Tel INFOSAT 01 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx Servicio de Administraci n Tributaria CADA INDICE SE COMPONE DE CATORCE CARACTERES ALFANUMERICOS PARA EL CASO DE DATOS DE IDENTIFICACION Y DATOS GENERALES Y CATORCE CARACTERES NUMERICOS PARA LOS DEMAS APARTADOS QUE IDENTIFICAN DE MANERA UNICA A CADA CONCEPTO EL SISTEMA DE PRESENTACION DE LA INFORMACION PERMITIRA ADICIONAR RENGLONES CON INDICES EN ALGUNOS LUGARES PREESTABLECIDOS O NOTAS PERO NO PERMITIRA ADICIONAR COLUMNAS LOS RENGLONES QUE REPRESENTEN TITULOS NO LLEVAN INDICE Y POR LO TANTO EL SISTEMA DE PRESENTACION DE LA INFORMACION NO PERMITIRA ANOTAR EN ELLOS NINGUNA CANTIDAD CONSTRUCCION DE NUEVOS INDICES EN AQUELLOS CASOS EN QUE EL CONTRIBUYENTE TUVIESE EN SU CONTABILIDAD NOMBRES DE CUENTAS DIFERENTES A LAS QUE SE MENCIONAN EN LOS APARTADOS DE INFORMACION OFICIALES QUE INTEGRAN EL FORMATO GUIA DE LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN DEBERA UBICAR DICHAS CUENTAS EN LOS CONCEPTOS DE DICHO FORMATO QUE POR SU NATURALEZA SEAN ANALOGOS A LAS CUENTAS QUE SE DESEAN INCORPORAR RESPETANDO LOS INDICES Y CONCEPTOS YA ESTABLECIDOS EN ALGUNOS CASOS ESPECIFICOS DEFINIDOS EN EL PROPIO SISTEMA DE PRESENTACION DE LA INFORMACION PODRA CONSTRUIR NUEVOS CONCEPTOS ASIGNANDOLES UN NUEVO INDICE CONFORME A LA DEFINICIO
27. IFICACION DEL CONTRIBUYENTE SIGUIENDO LAS INSTRUCCIONES QUE SE ESPECIFICAN EN EL MANUAL DE USUARIO DEL SISTEMA DE PRESENTACION DE LA INFORMACION CUANDO ALGUNOS DE LOS DATOS DEL CONTRIBUYENTE QUE SE ENCUENTRAN REGISTRADOS EN EL SAT NO COINCIDAN CON LOS ACTUALES PODRA MODIFICARLOS EN EL LLENADO DE LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN SIN EMBARGO LA ACTUALIZACION DE ESOS DATOS NO LO EXIME DE PRESENTAR EL AVISO DE CAMBIO CORRESPONDIENTE ANTE EL SAT PARA EL LLENADO AUTOMATICO QUE EL SISTEMA DE PRESENTACION DE LA INFORMACION REALIZA DEL CONCEPTO DENOMINADO NOMBRE DEL SECTOR ECONOMICO AL QUE PERTENECE SE TOMA EN CUENTA LA DESCRIPCION QUE AL EFECTO SE HACE EN EL ANEXO No 6 DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL VIGENTE PARA 2010 UNA VEZ QUE EL USUARIO DEFINE SU GIRO O CLAVE DE ACTIVIDAD ECONOMICA EN EL CATALOGO CONTENIDO EN LA APLICACION DATOS GENERALES CUANDO RESULTE APLICABLE POR EL TIPO DE INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN DE QUE SE TRATE Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F C p 06300 Tel INFOSAT 01 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx Servicio de Administraci n Tributaria Ha eo Servicio de Administraci n Tributaria LA INFORMACION A QUE SE REFIEREN LOS INDICES RFC 1 2 3 4 Y 5 CORRESPONDE AL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES DE LAS PERSONAS FISICAS O MORALES QUE BRINDARON ASESORIA FISCAL AL CONTRIBUYE
28. L IMPORTE DE LA PERDIDA EN ENAJENACI N DE ACCIONES DEDUCIDA EN EL EJERCICIO POR LO MISMO DICHO IMPORTE NO DEBERA REFLEJARSE COMO PARTE DE LAS DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES CUANDO EL CONTRIBUYENTE DETERMINE PERDIDA FISCAL SOLAMENTE DEBERA LLENAR ESTE ANEXO HASTA EL INDICE PERDIDA FISCAL DEL EJERCICIO CONCLUYENDO LA CONCILIACION POR NINGUN MOTIVO DEBERA ANOTAR EL IMPORTE DE LA PERDIDA FISCAL EN EL INDICE RESULTADO FISCAL CUANDO EL CONTRIBUYENTE AMORTICE PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES NO DEBERA ASENTAR EN ESE RENGLON UN MONTO MAYOR AL DE LA UTILIDAD FISCAL DEL EJERCICIO OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F C p 06300 Tel INFOSAT 01 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx 15 _SHCP_ 93 SAT Servicio de Administraci n Tributaria Servicio de Administraci n Tributaria EN ESTE APARTADO LOS DATOS SE PROPORCIONARAN AGRUPADOS POR CADA PARTE RELACIONADA GLOBALIZANDO LAS OPERACIONES POR TIPO DE OPERACION DURANTE EL EJERCICIO PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LA COLUMNA NUMERO DE IDENTIFICACION FISCAL O RFC SE ANOTARA EL NUMERO O CLAVE DE IDENTIFICACION FISCAL QUE UTILIZA LA PARTE RELACIONADA EN SU PAIS DE RESIDENCIA EN CASO DE QUE EN EL PAIS DE RESIDENCIA DE LA PARTE RELACIONADA NO SE UTILICE DICHA CLAVE SE ANOTARA N A CUANDO LA PARTE RELACIO
29. L SIGUIENDO UN CONJUNTO DE METODOS SE OCULTA EL CONTENIDO DEL MISMO A TODOS AQUELLOS A QUIEN NO ESTE DIRIGIDO PROCESO DE INTEGRACION DE LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN DE LA GARANTIA CERTIFICADO DIGITAL Y LLAVE PRIVADA DE UN REMITENTE Y UNA GARANTIA CERTIFICADO DIGITAL DE UN DESTINATARIO QUE PERMITA GARANTIZAR SU AUTENTICIDAD INTEGRIDAD CONFIDENCIALIDAD Y NO REPUDIACION DE LA INFORMACION TRASMITIDA DOCUMENTO ELECTRONICO QUE CONTIENE UN CONJUNTO DE INFORMACION A LA QUE SE LE HA FIJADO UNA FIRMA DIGITAL POR UNA AUTORIDAD CERTIFICADORA EN ESTE CASO EL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA Y SE UTILIZA PARA FIRMAR DOCUMENTOS ELECTRONICOS RELACIONADA EN FORMA INEQUIVOCA CON LA LLAVE PRIVADA RED DE ALCANCE MUNDIAL QUE INTERCONECTA UNA GRAN CANTIDAD DE EQUIPOS DE COMPUTO Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F INFOSAT 01 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx SHCI SHCP eo SAT Servicio de Administraci n Tributaria KILOBYTE KB UNIDAD DE MEDIDA DE ALMACENAMIENTO EQUIVALENTE A 1024 BYTES LLAVE PRIVADA CONTRASE A QUE PERMITE IDENTIFICAR JUNTO CON LA GARANTIA CERTIFICADO DIGITAL LLAVE PUBLICA QUE EL REMITENTE Y DESTINATARIO DE LA INFORMACION SON QUIENES DICEN SER MEGABYTE MB UNIDAD DE MEDIDA DE ALMACENAMIENTO EQUIVALENTE A 1024 KILOBYTES NUMERICO CUANDO SE CAPTURAN SOLO NUMEROS PASTE PEGAR INSTRUCCION QUE PERMITE PEGAR UNO O
30. MAS ARCHIVOS EN OTRO DISCO O TEXTO SELECCIONADO DENTRO DE UN MISMO O DIFERENTE DOCUMENTO RESPALDAR PROCEDIMIENTO O RUTINA QUE GENERA UNA COPIA DE SEGURIDAD DE LA INFORMACION RESTAURAR PROCEDIMIENTO O RUTINA DE RECUPERACION DE DATOS A PARTIR DE UN RESPALDO SELLO DIGITAL MENSAJE ELECTRONICO QUE ACREDITA QUE UN DOCUMENTO DIGITAL FUE SUBD RECIBIDO POR LA AUTORIDAD CORRESPONDIENTE EN LA HORA Y FECHA QUE SE CONSIGNEN EN EL ACUSE DE RECIBO IRECTORIO ESTRUCTURA DE ALMACENAMIENTO QUE AGRUPA A UN CONJUNTO DE ARCHIVOS VI PROCEDIMIENTOS PARA UTILIZAR EL SISTEMA DE SIPIAD 2013 PARA EFECTOS DE UTILIZAR EL SIPIAD 2013 SE PROCEDERA COMO SE INDICA A CONTINUACION A REQUERIMIENTOS COMPUTADORA PERSONAL PC MONITOR SVGA RECOMENDABLE A COLOR RATON INSTALADO IMPRESORA LASER COMPATIBLE CON MICROSOFT WINDOWS PROCESADOR PENTIUM IV A 1 7 GHZ O SUPERIOR 2 GB EN MEMORIA RAM SISTEMA OPERATIVO MICROSOFT WINDOWS 7 XP O VISTA A 32 O 64 BITS CON ULTIMAS VERSIONES DE SERVICE PACK INSTALADAS MICROSOFT OFFICE 2007 O 2010 A 32 BITS SERVICE PACK 2 CON VERSION 12 0 6545 5004 O SUPERIOR EN IDIOMA INGLES O ESPA OL NAVEGADOR PARA INTERNET VERSION 6 0 O SUPERIOR CON ULTIMAS VERSIONES DE SERVICE PACK INSTALADAS ESPACIO LIBRE EN DISCO DURO TOTAL DE 500 MB B PROCEDIMIENTO DE INSTALACION DEL SIPIAD LA INSTALACION SE LLEVARA A CABO SIGUIENDO LAS INSTRUCCIONES SE ALADAS EN EL MANUAL DE USUARIO DEL SISTEMA QUE AL EFECT
31. N DE INDICES ANTES SE ALADA SIEMPRE Y CUANDO NO HAYA PODIDO UBICARLOS COMO SE INDICA EN EL PARRAFO ANTERIOR ASIMISMO CUANDO EXISTAN CONCEPTOS DE CUENTAS QUE NO QUEDEN COMPRENDIDOS EN LAS CUENTAS PREESTABLECIDAS SE PODRAN AGREGAR INDICES A LAS CUENTAS PREDETERMINADAS DE OTROS Y REFLEJAR AHI ESTOS CONCEPTOS INFORMACION ADICIONAL DE LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN ESTA HOJA ES DE CAPTURA CON TEXTO LIBRE Y SE UTILIZARA PARA PROPORCIONAR INFORMACION ADICIONAL A LA CONTENIDA EN LOS APARTADOS DE LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN O BIEN INFORMACION QUE NO ESTA REFLEJADA EN LOS APARTADOS ASIMISMO SE PODRA UTILIZAR PARA HACER CUALQUIER TIPO DE ACLARACIONES Y EXPLICACIONES CON RESPECTO A LA INFORMACION DE CUALQUIER APARTADO LAS NOTAS TECNICAS QUE A CONTINUACION SE MENCIONAN SERAN APLICABLES PARA LOS TIPOS DE INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN QUE CONTENGAN LA INFORMACION O DATOS A QUE SE REFIERE CADA UNA DE ELLAS DATOS DE IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE LA CAPTURA DE LOS DATOS DE IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE CON EXCEPCION DEL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES SOLAMENTE SE PODRA REALIZAR OBTENIENDO LA INFORMACION REGISTRADA EN EL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA SAT A TRAVES DE LA PAGINA DE INTERNET PREVIA IDENTIFICACION CON LA FIEL DEL CONTRIBUYENTE LA INFORMACION LA REMITIRA EL SAT VIA CORREO ELECTRONICO AL CONTRIBUYENTE CONTENIDA EN UN ARCHIVO CON ESTA INFORMACION SE LLENARAN LOS DATOS DE IDENT
32. NADA SEA UN RESIDENTE EN TERRITORIO NACIONAL SE ANOTARA EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES EN LA COLUMNA TIPO DE OPERACION SE ANOTARA LA CLAVE Y DESCRIPCION QUE CORRESPONDA AL TIPO DE OPERACION REALIZADA DE CONFORMIDAD CON EL CATALOGO CONTENIDO EN EL APENDICE IV DE ESTE INSTRUCTIVO EN LA COLUMNA PAIS DE RESIDENCIA SE ANOTARA LA CLAVE Y NOMBRE DEL PAIS DE RESIDENCIA DE CONFORMIDAD CON EL CATALOGO CONTENIDO EN EL APENDICE VI DE ESTE INSTRUCTIVO LA COLUMNA MONTO EN PESOS CONTENDRA LOS IMPORTES DE LAS OPERACIONES REALIZADAS QUE DIERON ORIGEN A INGRESOS ACUMULABLES Y DEDUCCIONES AUTORIZADAS PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LA COLUMNA METODO DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA APLICADO SE ANOTARA LA CLAVE Y DESCRIPCION QUE CORRESPONDA AL METODO DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA APLICADO DE CONFORMIDAD CON EL CATALOGO CONTENIDO EN EL APENDICE V DE ESTE INSTRUCTIVO CUANDO EN LA COLUMNA LA OPERACION ESTA PACTADA COMO CON PARTES INDEPENDIENTES EN OPERACIONES COMPARABLES SE ANOTE SI ES PORQUE SE CUENTA CON LA INFORMACION QUE DEMUESTRA QUE LAS OPERACIONES ESTAN PACTADAS COMO LO HARIAN PARTES INDEPENDIENTES EN OPERACIONES COMPARABLES EN LA COLUMNA AJUSTE FISCAL PARA QUE LA OPERACION SE CONSIDERASE PACTADA COMO CON PARTES INDEPENDIENTES EN OPERACIONES COMPARABLES SE DEBERA PRESENTAR EL AJUSTE DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA QUE EN SU CASO HAYAN REALIZADO LOS CONTRIBUYENTES PARA QUE LA OPERACION CON PARTES
33. NTE DURANTE EL EJERCICIO EN EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO DEBE SE ALARSE SI SOLAMENTE EN UNO DE LOS DATOS SIGUIENTES ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO UTILIZO EL METODO INDIRECTO O ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO UTILIZO EL METODO DIRECTO CUANDO SE SE ALE SI EN EL DATO FUE CONTRIBUYENTE DEL IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO SE DEBERA LLENAR EL APARTADO DETERMINACION MENSUAL DEL IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO CUANDO SE SE ALE SI EN EL DATO REALIZO OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS SE DEBERAN LLENAR LOS ANEXOS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS E INFORMACION DEL CONTRIBUYENTE SOBRE SUS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS CUANDO SE SE ALE SI EN EL DATO LA RENTA GRAVABLE SE DETERMINO CON BASE EN LO DISPUESTO POR EL ARTICULO 16 DE LA L IS R SE DEBERA LLENAR EL APARTADO DETERMINACION DE LA RENTA GRAVABLE PARA EFECTOS DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS DE CONFORMIDAD CON EL ARTICULO 16 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA CUANDO SE SE ALE SI EN EL DATO FUE RESPONSABLE SOLIDARIO EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN ALGUNA ENAJENACION DE ACCIONES EFECTUADA POR RESIDENTES EN EL EXTRANJERO SE DEBERA LLENAR EL APARTADO RESPONSABILIDAD SOLIDARIA POR OPERACIONES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO EXCLUSIVAMENTE DE ENAJENACION DE ACCIONES CUANDO SE SE ALE SI EN EL DATO CELEBRO OPERACIONES FINANCIERAS
34. O SE DARA A CONOCER EN LA PAGINA DE INTERNET DEL SAT C PROCEDIMIENTO DE ENTRADA Servicio de Administraci n Tributaria ENCENDER EL EQUIPO DE COMPUTO ABRIR LA APLICACION DE MICROSOFT OFFICE EXCEL OPRIMIR LA PESTA A QUE HACE REFERENCIA A LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN SE PROCEDERA A LA GENERACION DE LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN NUEVO Y AL LLENADO DE LOS DATOS DE IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE REPRESENTANTE LEGAL DATOS Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F C p 06300 Tel INFOSAT 01 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx p eo CP 9 SAT Servicio de Administraci n Tributaria GENERALES E INFORMACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE Y POSTERIORMENTE A LOS DEMAS APARTADOS DE LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN APENDICE I CATALOGO DE CLAVES DE ENTIDADES FEDERATIVAS o1 AGUASCALIENTES 17 MORELOS 02 BAJA CALIFORNIA 18 NAYARIT 03 BAJA CALIFORNIA SUR 19 NUEVO LEON 04 CAMPECHE 20 OAXACA 05 COAHUILA 21 PUEBLA 06 COLIMA 22 QUERETARO 07 CHIAPAS 23 QUINTANA ROO 08 CHIHUAHUA 24 SAN LUIS POTOSI 09 DISTRITO FEDERAL 25 SINALOA 10 DURANGO 26 SONORA u GUANAJUATO 27 TABASCO 12 GUERRERO 28 TAMAULIPAS 13 HIDALGO 29 TLAXCALA 14 JALISCO 30 VERACRUZ 15 MEXICO 31 YUCATAN 16 MICHOACAN 32 ZACATECAS EL SISTEMA DE PRESENTACION DE LA INFORMACION CUENTA CON ESTE CATALOGO DEL CUAL SE PODRA ELEGIR EL ESTADO QUE CORRESPONDA APENDICE II CATALOGO DE CLA
35. OSAT 01 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx Ha eo Servicio de Administraci n Tributaria COLUMNAS OPCION ARTICULO g DE LA L I D E ACREDITAMIENTO POR ESTIMACION DEL I D E NO LE SON APLICABLES CUANDO EL CONTRIBUYENTE ESTE EXENTO DEL IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO NO HAYA REALIZADO DEPOSITOS EN EFECTIVO DURANTE EL EJERCICIO O BIEN NO HAYA TENIDO DEPOSITOS GRAVADOS EN LOS TERMINOS DE LAS DISPOSICIONES FISCALES DEJARA EN BLANCO ESTE APARTADO EN CASO DE PROCEDER ALGUNA ACLARACION CON EL CONTENIDO DE ESTE APARTADO DEBERA REALIZARSE A TRAVES DEL APARTADO DE INFORMACION ADICIONAL OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS CONTRATADAS CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO EN ESTE APARTADO LOS DATOS SE PROPORCIONARAN AGRUPADOS POR CADA RESIDENTE EN EL EXTRANJERO GLOBALIZANDO LAS OPERACIONES POR TIPO DE OPERACION Y MONTO CONTRATADO EN LA COLUMNA NUMERO DE IDENTIFICACION FISCAL SE ANOTARA EL NUMERO O CLAVE DE IDENTIFICACION FISCAL QUE UTILIZA EL RESIDENTE EN EL EXTRANJERO EN SU PAIS DE RESIDENCIA EN CASO DE QUE EN EL PAIS DE RESIDENCIA NO SE UTILICE DICHA CLAVE SE ANOTARA N A EN LA COLUMNA PAIS DE RESIDENCIA SE DEBERA ANOTAR LA CLAVE Y NOMBRE DEL PAIS DE RESIDENCIA DE CONFORMIDAD CON EL CATALOGO CONTENIDO EN EL APENDICE VI DE ESTE INSTRUCTIVO EL DATO DE LA COLUMNA TIPO DE OPERACION CONTRATADA DEUDA O CAPITAL SE LLENARA DE CONFORMIDAD CON LO DISPUESTO EN EL ULTIMO PARRAFO DEL ARTICULO 1
36. RANJERO 1307 INGRESOS POR RECUPERACION DE CREDITOS INCOBRABLES 1308 INGRESOS POR CANTIDADES PERCIBIDAS PARA EFECTUAR GASTOS POR CUENTA DE PARTES RELACIONADAS 1309 AJUSTE ANUAL POR INFLACION RELATIVO A LOS CREDITOS Y DEUDAS CON PARTES RELACIONADAS 1310 UTILIDAD EN CAMBIOS GENERADA DE SALDOS Y OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS 131 CANTIDADES RECIBIDAS EN EFECTIVO EN MONEDA NACIONAL O EXTRANJERA POR CONCEPTO DE PRESTAMOS APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL MAYORES A 600 000 CUANDO NO SE CUMPLA CON LO PREVISTO EN EL ARTICULO 86 A DE LA L I S R 1312 INGRESOS POR DIVIDENDOS 1313 GANANCIA ACUMULABLE EN OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS 1314 INTERES A FAVOR O ACUMULABLE QUE SE DETERMINE POR REALIZAR OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS 1315 ACUMULACION DE INGRESOS PERCIBIDOS POR OPERACIONES FINANCIERAS REFERIDAS A UN SUBYACENTE QUE NO COTICE EN UN MERCADO RECONOCIDO 1316 INGRESOS POR VENTA DE INTANGIBLES 1317 INGRESOS POR VENTA DE OTROS CARGOS Y GASTOS DIFERIDOS 1318 ANTICIPOS DE CLIENTES 1319 INGRESOS ATRIBUIBLES A ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES 1400 OTROS INGRESOS ESPECIFICAR 1500 COMPRA NETA DE INVENTARIOS PARA PRODUCCION TERMINADOS 1700 INVERSIONES EN ACTIVO FIJO CARGOS Y GASTOS DIFERIDOS Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx 19 eo ee S
37. RARIOS ARRENDAMIENTOS E INTERESES CUYO IMPORTE FORMA PARTE DEL MONTO ORIGINAL DE LA INVERSION EN ACTIVOS FIJOS GASTOS Y CARGOS DIFERIDOS ASI COMO POR EROGACIONES REALIZADAS EN PERIODOS PREOPERATIVOS RESPONSABILIDAD SOLIDARIA POR OPERACIONES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO EXCLUSIVAMENTE DE ENAJENACION DE ACCIONES Servicio de Administraci n Tributaria EN ESTE APARTADO LOS DATOS SE PROPORCIONARAN AGRUPADOS POR CADA RESIDENTE EN EL EXTRANJERO GLOBALIZANDO LAS OPERACIONES POR EL CONCEPTO ESPECIFICO DE LA OPERACION EN LA COLUMNA NUMERO DE IDENTIFICACION FISCAL SE ANOTARA EL NUMERO O CLAVE DE IDENTIFICACION FISCAL QUE UTILIZA EL RESIDENTE EN EL EXTRANJERO EN SU PAIS DE RESIDENCIA EN CASO DE QUE EN EL PAIS DE RESIDENCIA NO SE UTILICE DICHA CLAVE SE ANOTARA N A EN LA COLUMNA PAIS DE RESIDENCIA DE LA ENTIDAD EXTRANJERA SE DEBERA ANOTAR LA CLAVE Y NOMBRE DEL PAIS DE RESIDENCIA DE LA ENTIDAD EXTRANJERA DE CONFORMIDAD CON EL CATALOGO CONTENIDO EN EL APENDICE VI DE ESTE INSTRUCTIVO EN LA COLUMNA CONCEPTO ESPECIFICO DE LA OPERACION SE DEBERA ESPECIFICAR SI EL CONCEPTO SE REFIERE A ACCIONES PARTES SOCIALES O ALGUN OTRO CONCEPTO DE LOS SE ALADOS EN EL SEGUNDO PARRAFO DEL ARTICULO 8 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA VIGENTE EN 2013 EN LA COLUMNA TIPO DE MONEDA SE DEBERA ANOTAR LA MONEDA QUE CORRESPONDA DE CONFORMIDAD CON EL CATALOGO CONTENIDO EN EL APENDICE VII DE ESTE INSTRUCTIVO EN CASO DE PROCEDER ALGUNA A
38. REINO HACHEMITA DE JORDANIA JE T CAMPUCHEA DEMOCRATICA KIRIBATI COMOROS SAN KITTS REPUBLICA DEMOCRATICA DE COREA REPUBLICA DE COREA ESTADO DE KUWAIT ISLAS CAIMAN REPUBLICA DEMOCRATICA DE LAOS LIBANO SANTA LUCIA PRINCIPADO DE LIECHTENSTEIN REPUBLICA SOCIALISTA DEMOCRATICA DE SRI LANKA LABUAN REPUBLICA DE LIBERIA LESOTHO GRAN DUCADO DE LUXEMBURGO AA 2 2 8 A zZ m Nn X a RIZ ua T AE gt s Z gt z LIBIA oo MARRUECOS Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 dos 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx VJ 93 SAT Servicio de Administraci n Tributaria A Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F C p 06300 Tel INFOSAT 01 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx e2 SAT Servicio de Administraci n Tributaria QA ESTADO DE QUATAR PARAGUAY o OS RENE ac DESVALBARO Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F C p 06300 Tel INFOSAT 01 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx N Vi 2 SAT Servicio de Administraci n Tributaria CUANDO SE REQUIERA UTILIZAR MEXICO SE PONDRA EL NOMBRE CORRESPONDIENTE O BIEN LA CLAVE ME SEGUN
39. SARIALES No DE DATOS A CONTENER REFERENCIA DEL APARTADO DATOS FIJOS Servicio de Administraci n Tributaria DATOS GENERALES E INFORMACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE e DATOS DE IDENTIFICACION CONTRIBUYENTE REPRESENTANTE LEGAL e DATOS GENERALES INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN REFERENTE A 1 e ESTADO DE POSICION FINANCIERA 2 e ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL 3 e ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL CONTABLE 4 e ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 5 e ANALISISDELAS SUBCUENTAS DE GASTOS Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F C p 06300 Tel INFOSAT o1 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx 6 e 7 8 o 9 10 11 12 13 14 15 16 17 ee Servicio de Administraci n Tributaria RELACION DE CONTRIBUCIONES COMPENSACIONES Y DEVOLUCIONES BASE PARA LA DETERMINACION DEL IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS ARRENDAMIENTOS E INTERESES RESPONSABILIDAD SOLIDARIA POR OPERACIONES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO EXCLUSIVAMENTE DE ENAJENACION DE ACCIONES DETERMINACION MENSUAL DEL IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS CONTRATADAS CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO INVERSIONES PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS ASOCIADAS Y AFILIADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO SOCIOS O ACCIONISTAS QUE TUVIERON ACCIONES O PARTES SOCIALES CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL
40. SHCP es SAT Servicio de Administraci n Tributaria INSTRUCTIVO DE INTEGRACION PARA EL LLENADO Y PRESENTACION DE LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN POR EL EJERCICIO FISCAL DEL 2013 UTILIZANDO EL SISTEMA DE PRESENTACION DE LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN SIPIAD 2013 APLICABLE A LOS SIGUIENTES TIPOS DE INFORMACION ALTERNATIVA LA DICTAMEN A B PERSONAS MORALES EN GENERAL Y PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES PERSONAS MORALES QUE TRIBUTEN EN EL REGIMEN SIMPLIFICADO Y LAS PERSONAS FISICAS QUE EXCLUSIVAMENTE REALICEN ACTIVIDADES AGRICOLAS GANADERAS PESQUERAS Y SILVICOLAS ASI COMO LAS DEDICADAS AL AUTOTRANSPORTE TERRESTRE DE CARGA O PASAJE I PAQUETE UTILIZADO PARA LA GENERACION DE LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN SIPIAD 2013 II PRESENTACION DE LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN TII A LA PRESENTACION SE INTEGRA POR LOS APARTADOS DE LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN GENERADOS A TRAVES DEL SIPIAD 2013 EN SU CASO INFORMACION ADICIONAL CARACTERISTICAS GENERALES NOMBRE DEL ARCHIVO LA INFORMACION SE INTEGRARA EN UN SOLO ARCHIVO ENCRIPTADO Y ENSOBRETADO CON EXTENSION SB2 EL CUAL SERA CONFORMADO POR 26 CARACTERES INCLUYENDO EXTENSION Y CONTENDRA LA INFORMACION SE ALADA EN EL PUNTO II ANTERIOR LA INFORMACION DE CADA TIPO DE INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN SE INTEGRARA DE LA SIGUIENTE MANERA PERSONAS MORALES EN GENERAL Y PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDADES EMPRE
41. TO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO SE USARA EL TERMINO PAGO DIRECTO Y SE AGRUPARA EN EL MES QUE CORRESPONDA EN LA COLUMNA TOTAL DE DEPOSITOS EN EFECTIVO ART 1 L I D E SE ANOTARAN TODOS LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO EN MONEDA NACIONAL O EXTRANJERA CONVERTIDOS A MONEDA NACIONAL QUE SE HAYAN REALIZADO EN EL MES DE QUE SE TRATE SIN CONSIDERAR LOS QUE SE HAYAN EFECTUADO MEDIANTE TRANSFERENCIAS ELECTRONICAS TRASPASOS DE CUENTAS TITULOS DE CREDITO O CUALQUIER OTRO DOCUMENTO O SISTEMA PACTADO CON INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TAMPOCO SE CONSIDERARAN LAS ADQUISICIONES EN EFECTIVO DE CHEQUES DE CAJA EN LA COLUMNA DEPOSITOS POR LOS QUE NO SE ESTA OBLIGADO AL PAGO DEL IMPUESTO ART 2 L I D E SE ANOTARA POR CADA MES Y POR CADA INSTITUCION DEL SISTEMA FINANCIERO EL MONTO PREVISTO EN EL PRIMER PARRAFO DE LA FRACCION III DEL ARTICULO 2 DE LA L I D E EXCEPTO CUANDO SE TRATE DE ADQUISICIONES DE CHEQUES DE CAJA EN LA COLUMNA ADQUISICION EN EFECTIVO DE CHEQUES DE CAJA SE ANOTARA EL MONTO TOTAL POR MES QUE CORRESPONDA A LAS ADQUISICIONES DE CHEQUES DE CAJA PAGADAS EN EFECTIVO EL IMPORTE DE LA COLUMNA DEPOSITOS EN EFECTIVO GRAVADOS Y ADQUISICION EN EFECTIVO DE CHEQUES DE CAJA SERA EL RESULTADO DE DISMINUIR DEL IMPORTE DE LA COLUMNA TOTAL DE DEPOSITOS EN EFECTIVO EL IMPORTE DE LA COLUMNA DEPOSITOS POR LOS QUE NO SE ESTA OBLIGADO AL PAGO DEL IMPUESTO INCREMENTANDO LOS IMPORTES DE LA COLUMNA ADQUISICION EN EFE
42. TRIBUYENTE CUENTA CON EVIDENCIA DOCUMENTAL QUE DEMUESTRE HABER DADO CUMPLIMIENTO A LO DISPUESTO POR LA FRACCION III DEL ARTICULO 18 DE LA LIETU POR SUS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS TANTO RESIDENTES EN TERRITORIO NACIONAL COMO RESIDENTES EN EL EXTRANJERO SE REFIEREN A QUE LOS CONTRIBUYENTES QUE CELEBRARON OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS DEBERAN CONTAR CON EL SOPORTE QUE ACREDITE QUE SE DETERMINARON SUS INGRESOS ACUMULABLES Y DEDUCCIONES AUTORIZADAS CONSIDERANDO PARA ESAS OPERACIONES LOS PRECIOS Y MONTOS DE CONTRAPRESTACIONES QUE HUBIERAN UTILIZADO CON O ENTRE PARTES INDEPENDIENTES EN OPERACIONES COMPARABLES APLICANDO PARA ESTE EFECTO LOS METODOS ESTABLECIDOS EN EL ARTICULO 216 DE LA LISR EN EL ORDEN ESTABLECIDO EN EL CITADO ARTICULO EN LOS RENGLONES QUE SE REFIEREN AL RFC DE LAS PERSONAS QUE ELABORARON LA DOCUMENTACION QUE DEMUESTRE HABER DADO CUMPLIMIENTO A LO DISPUESTO POR LOS ARTICULOS 86 FRACCION XII Y XV DE LA LISR Y 18 FRACCION II DE LA LIETU O BIEN QUE ASESORARON EN SU FORMULACION SE ASENTARA EL RFC DE LA PERSONA FISICA EXTERNA AL CONTRIBUYENTE QUE ELABORO O ASESORO AL CONTRIBUYENTE CUANDO HAYA SIDO EL PERSONAL DEL PROPIO CONTRIBUYENTE EL QUE ELABORO EL ESTUDIO SE ASENTARA EL RFC DEL CONTRIBUYENTE EN LA SECCION INFORMACION FINANCIERA OPERATIVA SIN LAS MODIFICACIONES AL BOLETIN B 3 ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL PARA 2013 DE LAS NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA SE DETERMINARA LA UTILIDAD OPERATIVA DEL CONTRIBUYENTE COMO SE
43. VENIA HACIENDO CON EL BOLETIN B 3 ESTADO DE RESULTADOS DE LAS NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA VIGENTE HASTA 2012 Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F C p 06300 Tel INFOSAT o1 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx 17 CP sar Servicio de Administraci n Tributaria DETERMINACION DE LA RENTA GRAVABLE PARA EFECTOS DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS DE CONFORMIDAD CON EL ARTICULO 16 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA CUANDO EL CONTRIBUYENTE NO HAYA DETERMINADO RENTA GRAVABLE PARA EFECTOS DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS EN LOS TERMINOS DEL ARTICULO 16 DE LA LISR DEJARA EN BLANCO ESTE APARTADO OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR EN ESTE APARTADO LOS DATOS QUE SE SOLICITAN SE PROPORCIONARAN AGRUPADOS POR CADA UNO DE LOS BIENES IMPORTADOS O EXPORTADOS POR CADA UNO DE LOS AGENTES ADUANALES Y DENTRO DE CADA AGENTE ADUANAL AGRUPADOS POR PAIS DE ORIGEN Y PROCEDENCIA GLOBALIZANDO LAS OPERACIONES EN QUE INTERVINO Y CONSIGNANDOLAS EN EL RENGLON O RENGLONES QUE LES CORRESPONDA EN LA COLUMNA NUMERO DE PATENTE O AUTORIZACION DEL AGENTE ADUANAL O APODERADO ADUANAL SE ANOTARA EL NUMERO DE PATENTE DEL AGENTE ADUANAL O EL NUMERO DE AUTORIZACION DEL APODERADO ADUANAL QUE HAYAN TAMITADO LOS PEDIMIENTOS DEL CONTRIBUYENTE EN LA COLUMNA RFC DE LA SOCIEDAD CONSTITUIDA EN SU CASO POR EL AGENTE
44. VES DE ACTIVIDADES PARA EFECTOS FISCALES PARA LOS EFECTOS DE ESTE APENDICE SE APLICARA EL CATALOGO DE ACTIVIDADES ECONOMICAS VIGENTE A LA FECHA DE PRESENTACION DE LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN EL SISTEMA DE PRESENTACION DE LA INFORMACION CONTIENE DICHO CATALOGO ACTUALIZADO SEGUN EL ANEXO 6 DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL VIGENTE PARA 2010 APENDICE III NOTAS TECNICAS GENERALES UTILIZACION DE SIGNOS NEGATIVOS CUANDO LAS CUENTAS ACREEDORAS TENGAN SALDO DEUDOR O BIEN LAS CUENTAS DEUDORAS TENGAN SALDO ACREEDOR SE LES ANTEPONDRA EL SIGNO NEGATIVO Y CUANDO SE TRATE DE CUENTAS QUE SU SALDO PUEDA SER TANTO ACREEDOR COMO DEUDOR SE DEBERA PONER EL SIGNO NEGATIVO EN DICHA CUENTA CUANDO E REPRESENTE UN SALDO DEUDOR PERO LA CUENTA SE ENCUENTRE UBICADA DENTRO DE UNA CLASIFICACION DE CUENTAS ACREEDORAS REPRESENTE UN SALDO ACREEDOR PERO LA CUENTA SE ENCUENTRE UBICADA DENTRO DE UNA CLASIFICACION DE CUENTAS DEUDORAS PARA EFECTOS DE UNA MEJOR VISUALIZACION EL SISTEMA PERMITE A ELECCION DEL USUARIO VER LAS CANTIDADES NEGATIVAS ENTRE PARENTESIS UTILIZACION DE INDICES Servicio de Administraci n Tributaria POR NINGUN MOTIVO SE PODRAN AGREGAR INDICES DENOMINADOS TOTAL QUE POR ESENCIA REFLEJEN EL IMPORTE DE UN GRUPO DE CUENTAS Y O SUBCUENTAS TAMPOCO SE PODRAN AGREGAR INDICES PARA DESGLOSAR EL IMPORTE SE ALADO EN EL INDICE PREESTABLECIDO DEL CUAL SE DERIVAN LOS INDICES AGREGADOS TAMPOCO SE PODRA UTILIZAR UN IND
45. Y NOMBRE DEL AIS DE RESIDENCIA FISCAL DE LA ENTIDAD DE CONFORMIDAD CON EL CATALOGO CONTENIDO EN EL PENDICE VI DE ESTE INSTRUCTIVO mu gt ym ri N LA COLUMNA PORCENTAJE DE PARTICIPACION EN EL CAPITAL DE LA ENTIDAD SE ANOTARA EL PORCENTAJE DE PARTICIPACION PROMEDIO DURANTE EL EJERCICIO FISCAL DE 2013 QUE REPRESENTEN LAS ACCIONES PARTES SOCIALES O SUS EQUIVALENTES PROPIEDAD DEL CONTRIBUYENTE CON RESPECTO AL TOTAL DE ACCIONES PARTES SOCIALES O EQUIVALENTES QUE HAYA EMITIDO LA ENTIDAD SUBSIDIARIA ASOCIADA O AFILIADA EN EL EXTRANJERO EN LA COLUMNA MONTO DE LA INVERSION SE ANOTARA EL MONTO DE LAS APORTACIONES AL CAPITAL SOCIAL O SU EQUIVALENTE EN LA ENTIDAD SUBSIDIARIA ASOCIADA O AFILIADA EN EL EXTRANJERO O BIEN EL VALOR TOTAL NETO DE ADQUISICION DE LAS ACCIONES O PARTES SOCIALES INCLUYENDO EN SU CASO EL MONTO CORRESPONDIENTE AL CREDITO MERCANTIL O COMERCIAL ESTE ULTIMO DATO SE PODRA ANOTAR EN UN RENGLON POR SEPARADO ASENTANDO EL MONTO EN ESTA MISMA COLUMNA EN LA COLUMNA MONTO DE LAS UTILIDADES PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES EN EL PORCENTAJE DE PARTICIPACION SE ANOTARAN LAS UTILIDADES O PERDIDAS CONTABLES DE EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES QUE SE HAYAN GENERADO EN LA ENTIDAD SUBSIDIARIA ASOCIADA O AFILIADA EN EL EXTRANJERO DESDE EL EJERCICIO FISCAL EN EL QUE EL CONTRIBUYENTE ES SOCIO O ACCIONISTA Y HASTA EL EJERCICIO FISCAL INMEDIATO ANTERIOR DEL CONTRIBUYENTE ESTAS UTILIDADES O PERDIDAS CONTABLES DE EJER
46. YENTE SOBRE SUS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS CUALQUIER EXPLICACION SOLICITADA EN ESTE APARTADO CUYO ESPACIO ASIGNADO RESULTE INSUFICIENTE DEBERA HACERSE A TRAVES DEL APARTADO DENOMINADO INFORMACION ADICIONAL Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F C p 06300 Tel INFOSAT 01 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx 16 SHCP es SAT Servicio de Administraci n Tributaria SIA CRITERIO DE LA PERSONA QUE RESPONDA EL CUESTIONARIO NO HAY UNA RESPUESTA POSIBLE PARA UNA PREGUNTA EN UN RENGLON DETERMINADO SE PODRA DEJAR EN BLANCO EL RENGLON QUE CORRESPONDA EN ESTE CASO SE DEBERAN HACER ACLARACIONES DEL PORQUE SE QUEDO EN BLANCO LA RESPUESTA A UNA PREGUNTA DETERMINADA ESTO SE PODRA HACER EN EL APARTADO DENOMINADO INFORMACION ADICIONAL YA QUE DE NO HACERLO EL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA ENTENDERA QUE EL CONTRIBUYENTE TENIA LA OBLIGACION CUESTIONADA Y NO LE DIO CUMPLIMIENTO EN GENERAL UNA RESPUESTA NO APLICABLE N A SIGNIFICA QUE EL CONTRIBUYENTE NO SE ENCUENTRA ANTE EL SUPUESTO ESTABLECIDO PARA LA PREGUNTA POR EJEMPLO PREGUNTA SIGNIFICADO DE UNA RESPUESTA N A EL CONTRIBUYENTE CUENTA CON UN ESTUDIO SIGNIFICA QUE DE ES 7 S a LA ESTABLECIDO EN EL SEGUNDO PARRAFO DE LA FRACCION XII DEL ARTICULO 86 DE LA LISR ES DECIR QUE REALIZO ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y OBTUVO INGRESOS EN EL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR QUE NO HAYAN EXCEDIDO DE s13 000 00
47. ble en www sat gob mx 9 Servicio de Administraci n Tributaria ESTADO DE POSICION FINANCIERA EN EL INDICE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO NO PAGADO SE REFLEJARA EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO QUE NO OBSTANTE QUE CONSTA EN UNA FACTURA O RECIBO A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE POR LA ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS O POR DEL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES AL CIERRE DEL EJERCICIO ESTA PENDIENTE DE PAGO Y POR LO TANTO TIENE DERECHO A ACREDITARLO HASTA EL MOMENTO EN QUE EFECTIVAMENTE LO PAGUE EN EL INDICE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO NO COBRADO SE REFLEJARA EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO QUE NO OBSTANTE QUE CONSTA EN UNA FACTURA O RECIBO EXPEDIDO POR EL CONTRIBUYENTE POR LA ENAJENACION DE BIENES Y SERVICIOS O POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES AL CIERRE DEL EJERCICIO ESTA PENDIENTE DE COBRO Y POR LO TANTO LO CAUSA EL CONTRIBUYENTE HASTA EL MOMENTO EN QUE EFECTIVAMENTE LO COBRE ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL 2 PARA EL LLENADO DE ESTE ANEXO ES NECESARIO CAPTURAR PREVIAMENTE LA INFORMACION DE LOS ANEXOS ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS Y ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE OTROS GASTOS ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL CONTABLE DEBIDO A LA LIMITACION PARA AGREGAR NUEVAS COLUMNAS A LOS FORMATOS EN EL ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE SE HAN INCLUIDO DOS COLUMNAS UNA PARA OTRAS CUENTAS DE CAPITAL ACREEDORAS Y OTRA PARA OTRAS CUENTAS DE CAPITAL DEUDORAS
48. n Tributaria EN LA PRESENTACION DE LOS IMPORTES SE PODRAN UTILIZAR FORMULAS SUMATORIAS Y CUALQUIER TIPO DE OPERACION O RUTINA QUE ESTE INCLUIDA EN EL SIPIAD 2013 PARA ESCRIBIR LOS TEXTOS DE LA INFORMACION ADICIONAL PODRAN UTILIZARSE CARACTERES ESPECIALES COMAS PUNTOS PARENTESIS CORCHETES ETC EN EL CASO DE UTILIZAR EL APARTADO DE INFORMACION ADICIONAL SE DEBERAN CAPTURAR UN MINIMO DE 100 CARACTERES CON LA FINALIDAD DE REALIZAR LAS ACOTACIONES DE ESTADOS FINANCIEROS BASICOS Y EN LOS DEMAS APARTADOS SE ANOTARA LA REFERENCIA INMEDIATAMENTE DESPUES DEL NOMBRE DE LA CUENTA O SUBCUENTA QUE SE VA A REFERENCIAR INSERTANDO UNA NOTA POR MEDIO DEL SISTEMA CON UN MAXIMO DE 250 CARACTERES EN LAS NOTAS RELACIONADAS CON CUENTAS ADICIONADAS MEDIANTE INDICES AGREGADOS SE DEBE INDICAR EL INDICE AL QUE SE REFIERE LA NOTA EJEMPLO NOTA DEL INDICE 17010015000100 TODOS LOS DATOS DE LAS CELDAS SE CAPTURARAN DE ACUERDO A LAS REGLAS DE VALIDACION PROPIAS DEL SISTEMA IV CARACTERISTICAS ESPECIFICAS A LAS COLUMNAS SE DEBERA RESPETAR EL NUMERO DE COLUMNAS ESTABLECIDAS PARA CADA UNO DE LOS APARTADOS ESPECIFICOS POR NINGUN MOTIVO SE DEBERAN INCORPORAR COLUMNAS ARCHIVOS O APARTADOS EXTRAS LA INFORMACION ADICIONAL NO TENDRA COLUMNA DE INDICES B LOS INDICES SE MANEJARAN NUEVE CARACTERES ALFANUMERICOS PARA EL CASO DE DATOS DE IDENTIFICACION Y DATOS GENERALES Y CATORCE CARACTERES NUMERICOS PARA LOS DEMAS APARTADOS LA JUSTI
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