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Le régime - Centre de Formalités des Entreprises

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1. Exon ration partir du 25 mois d activit ue totale des j at Organisme Activit Exemple d activit s Avi R gime micro R gime micro social ae te s cotisations JIM ox r nic SVEEN CONCE MECS hors retraite social simplifi simplifi avec compl mentaire versement lib ratoire de l imp t sur le revenu Ventes de Restaurateurs opticiens magasins y marchandises BIC pr t porter chaussures 9 40 10 40 Prestations de f i Coiffeurs cord RSI services commerciales do HO de AA te 16 40 18 10 ou artisanales BIC oi Autres prestations de Agent commercial o o services BNC exploitant d auto cole 16 40 18 60 Activit lib rale Pendant compter les 8 premiers trimestres du 1 jour d activit du 9 trimestre d activit Organisme o Exemple y compris le trimestre de d but d activit d Activit s d activit s 3 T ER 7 e retraite TE R gime micro R gime micro R gime micro R gime micro social simplifi social simplifi social simplifi social simplifi avec versement avec versement lib ratoire de l imp t lib ratoire de l imp t sur le revenu sur le revenu se Architecte CIPAV Activit s lib rales sychologue 7 80 10 00 15 60 17 80 BNC psy g consultant Contribution la formation professionnelle Pour calculer cette contribution obligatoire l auto entrepreneur doit appliquer son chiffre d affaires l un des taux suivants en fonction
2. activit d clar e sous le r gime auto entrepreneur peut tre exerc e titre principal par exemple par un ch meur qui veut se lancer son compte ou titre compl mentaire par un salari du secteur priv un fonctionnaire ou un retrait qui a un projet de d velopper une activit annexe ou encore par un tudiant qui souhaite cr er sa premi re activit alors m me qu il poursuit ses tudes Ce r gime permet par exemple de d buter un projet d entreprise Parmi les caract ristiques du dispositif on peut noter que les formalit s li es la cr ation d entreprise sont simplifi es sur www lautoentrepreneurfr Le r gime auto entrepreneur permet d anticiper le paiement des charges fiscales sur option et sociales partir d un taux forfaitaire sur le chiffre d affaires L auto entrepreneur peut b n ficier du statut de l EIRL entrepreneur individuel responsabilit limit e en affectant son activit professionnelle un patrimoine sp cifique s par de son patrimoine personnel I conserve toutefois le r gime fiscal et social forfaitaire li au r gime de l auto entreprise En fonction de l activit l auto entrepreneur peut b n ficier pendant les deux premi res ann es d une exon ration totale hors retraite compl mentaire ou partielle des cotisations de protection sociale obligatoire Dans le cas d une exon ration partielle il est fait application d un taux r duit
3. Services aux cotisants tudes et statistiques Services aux partenaires Le r gime Attention avant d adh rer au r gime auto entrepreneur il convient de v rifier que ce r gime est adapt votre situation En effet certaines professions ne peuvent pas par exemple tre exerc es sous le r gime auto entrepreneur Tel est le cas notamment des activit s relevant de la TVA immobili re Il en est de m me des activit s exerc es dans le cadre d un lien de subordination pour lesquelles seul le salariat doit tre retenu L exercice d une activit dans le cadre d une soci t ne permet pas de recourir ce dispositif Le chiffre d affaires ne doit pas d passer certains seuils Selon les cas une qualification est obligatoire Aussi nous vous invitons bien vous informer sur le r gime auto entrepreneur Dans ce cadre vous pouvez vous rapprocher de votre Chambre de commerce et d industrie de votre Chambre de m tiers et de l artisanat ou de votre CGSS Le pr sent document volontairement synth tique vous donnera les principales informations sur ce dispositif BON SAVOIR Nous vous rappelons que les formalit s et informations relatives au dispositif sont accessibles sur www lautoentrepreneur fr Ce site est le seul portail officiel contenant les informations relatives l auto entrepreneur Vous pouvez sur ce site assurer l ensemble des formalit s relatives l auto entrepreneur Nous vous metto
4. de sa cat gorie professionnelle D de Commer ant Artisan Profession lib rale TAUX 0 10 0 30 0 20 L Les prestations sociales Maladie maternit allocations familiales L activit d auto entrepreneur est l activit principale L auto entrepreneur b n ficie de l assurance maladie maternit g r e par le RSI pour les prestations maladie en nature identiques celles des salari s m dicaments soins hospitalisation le droit aux prestations indemnit s journali res uniquement pour les artisans et commer ants soumis aux conditions habituelles des travailleurs ind pendants et les prestations maternit et paternit des allocations familiales g r es par la Caisse d allocations familiales Caf avec des prestations identiques celles des salari s L activit salari e reste l activit principale et l auto entrepreneur reste affili au r gime salari pour son assurance maladie maternit remboursements maladie prestations maternit paternit et indemnit s journali res salari es b n ficie des prestations d allocations familiales g r es par la Caf ou la Mutuelle sociale agricole CGSS MSA Retraite L activit d auto entrepreneur est l activit principale BON A SAVOIR l auto entrepreneur obtient des droits la retraite de base et la retraite compl mentaire g r es par le RSI artisans commer ants ou la Cipav prof
5. 4 vous sera appliqu e pour chaque d claration manquante L auto entrepreneur peut choisir de sortir du dispositif volontairement en effectuant une d claration de cessation d activit sur www lautoentrepreneur fr ou aupr s du centre de formalit s des entreprises CFE comp tent en renon ant au r gime micro social simplifi Attention la sortie du dispositif est automatique en cas de d passement l ann e de la cr ation des seuils applicables au r gime fiscal de la micro entreprise 82 200 euros pour le commerce ou 32 900 euros pour les services et les activit s lib rales Comment sortir Comment d clarer et payer Si vous n avez pas r gularis votre dossier en fin d ann e vous serez tax d office sur une base forfaitaire Cette taxation peut entra ner le cas ch ant une perte du b n fice du r gime auto entrepreneur Si votre chiffre d affaires de l ann e 2013 est sup rieur 50 des seuils du r gime micro fiscal soit 16450 de CA pour les prestations de service ou activit s lib rales 41 100 de CA pour les activit s d achat vente gt vous devez effectuer la d claration et le paiement de vos cotisations sur www lautoentrepreneur fr Si vous ne respectez pas cette obligation une p nalit vous sera appliqu e compter du 1 octobre 2014 du dispositif d absence de chiffre d affaires pendant 24 mois civils ou 8 trimestres civ
6. cr ation le plus simple et le plus rapide est de remplir le formulaire de d claration d activit sp cifique le transmettre en www lautoentrepreneur fr en joignant un justificatif d identit auto entrepreneur et de d faut la d claration d activit peut tre imprim e sur www lautoentrepreneur fr et transmise au centre de formalit s des entreprises avec un justificatif d identit ligne sur Dans le cas d un entrepreneur individuel d j en activit le formulaire de la demande d adh sion peut tre galement rempli et transmis en ligne sur www lautoentrepreneur fr d faut la demande d adh sion peut tre obtenue aupr s du centre de paiement du r gime social des ind pendants RSI ou effectu e aupr s du centre de formalit s des entreprises Au moment de l adh sion l auto entrepreneur choisit de d clarer et payer ses cotisations et ventuellement l imp t sur le revenu mensuellement ou trimestriellement Il est conseill un demandeur d emploi qui choisit de continuer percevoir mensuellement ses allocations de P le emploi de choisir le paiement mensuel afin de pouvoir justifier de ses d clarations aupr s de P le emploi L auto entrepreneur doit syst matiquement compl ter et adresser sa d claration m me en l absence de chiffre d affaires CA en inscrivant 0 pour la p riode concern e d faut de d claration une p nalit d un montant de 47 en 201
7. de l EIRL En affectant son activit professionnelle un patrimoine sp cifique il prot ge son patrimoine personnel La d claration d affectation peut s effectuer sur www lautoentrepreneur fr Pour en savoir plus www eirl fr de l inscription au r pertoire des m tiers RM pour les activit s artisanales titre principal de la souscription d une assurance professionnelle pour certaines activit s notamment pour le b timent Pour certaines activit s artisanales voir annexe l auto entrepreneur est tenu d attester de sa qualification professionnelle lors de sa d claration de d but d activit BON SAVOIR G TOERE Quelles sp cificit s Lors de la cr ation de l entreprise l auto entrepreneur est dispens d immatriculation au registre du commerce et des soci t s RCS et au r pertoire des m tiers RM Toutefois l auto entrepreneur qui cr e une activit artisanale titre principal doit s inscrire au RM Il est dispens du stage pr alable l immatriculation au RM Il est galement exon r des frais li s aux formalit s d immatriculation et jusqu la fin de la 2 ann e civile suivant celle de la cr ation de son entreprise de la taxe pour frais de chambre de m tiers Attention l artisan ou le commer ant d j en activit qui souhaite devenir auto entrepreneur ne peut pas b n ficier de la dispense d immatriculation au RCS ou au RM Les agents commerciaux r
8. essions lib rales L acquisition de droits relatifs son activit d auto entrepreneur est fonction de son chiffre d affaires L activit salari e reste l activit principale l auto entrepreneur acquiert galement des droits de retraite de base et de retraite compl mentaire au RSI artisans commer ants ou la Cipav professions lib rales pour son activit d auto entrepreneur en fonction de son chiffre d affaires P Monta nt de chiffres d affaires CA r aliser pour validation de trimestres Quelle que soit la date de cr ation d activit l auto entrepreneur doit r aliser un chiffre d affaires minimum pour valider 1 2 3 ou 4 trimestres de retraite Organisme de retraite Activit s Validation 1 trimestre Validation 2 trimestres Validation 3 trimestres Validation 4 trimestres Chiffre d affaires minimum r aliser Chiffre d affaires minimum r aliser Chiffre d affaires minimum r aliser Chiffre d affaires minimum r aliser Ventes de marchandises BIC 4930 9 859 14 788 19718 Prestations de services BIC 2 859 5 718 8577 11 436 Prestations de services BNC 2166 4332 6 498 8 664 Activit s lib rales BNC 2166 4332 6 498 8 664 e exe Internet www lautoentrepreneur fr x vous b n ficiez d un accompagnement pour remplir votre d c
9. estent tenus de s immatriculer au r gime sp cial des agents commerciaux aupr s du greffe du tribunal de commerce dans le ressort duquel ils sont domicili s L auto entrepreneur b n ficie du r gime micro social simplifi Ses cotisations et contributions sociales sont d clar es et calcul es par lui m me en appliquant un taux forfaitaire au chiffre d affaires ou aux recettes r alis s Il peut opter pour le versement lib ratoire de l imp t sur le revenu condition que le revenu de son foyer fiscal ne d passe pas 26 420 par part de quotient familial en 2012 soit 26 420 pour une personne seule 52 840 pour un couple 79 260 pour un couple avec deux enfants Le versement lib ratoire est calcul en appliquant sur le chiffre d affaires ou les recettes un taux sp cifique 1 pour les ventes 1 70 pour les prestations BIC et 2 20 pour les prestations BNC Il est pay en m me temps que les cotisations et contributions sociales Toutefois l option pour le versement lib ratoire de l imp t sur le revenu ne peut tre exerc e pendant les 24 premiers mois d activit pour les artisans commer ants qui b n ficient de l exon ration totale hors retraite compl mentaire Le r gime auto entrepreneur ainsi que l option pour le versement lib ratoire ne pourront tre appliqu s qu au terme de la p riode d exon ration BON SAVOIR n a Comment adh rer Dans le cas d une
10. ils cons cutifs Dans ce cas l auto entrepreneur perdra le b n fice du r gime et pourra ventuellement tre radi d office de d passement pendant deux ann es cons cutives des seuils applicables au r gime fiscal de la micro entreprise tout en restant inf rieur 90 300 euros pour le commerce ou 34 900 euros pour les services et les activit s lib rales de d passement des seuils de 90 300 euros o 34 900 euros d option pour un r gime r el d imposition de d claration d une nouvelle activit hors champ du dispositif ou de la caisse RSI pour les activit s artisanales et commerciales de la CGSS ou de la caisse RSI pour les activit s lib rales Pour vous accompagner le guide mode d emploi de la d mat rialisation pour d clarer et payer d taille toutes les tapes de l inscription de la d claration et du paiement Consultez le sur la page d accueil du site www lautoentrepreneur fr Si votre chiffre d affaires est inf rieur aux montants ci dessus vous pouvez d clarer et payer sur www lautoentrepreneur fr ou d faut effectuer la d claration et le paiement par voie postale aupr s du centre de paiement du RSI pour les artisans commer ants ou l Urssaf pour les professions lib rales BON SAVOIR Dans ces deux cas il b n ficie du r gime micro social simplifi jusqu au 31 d cembre de l ann e de d passement mais l option pour le pr l vement lib ra
11. laration d activit vous avez imm diatement l accus de r ception de votre d claration avec un num ro de dossier AYEZ e vous b n ficiez d une aide en ligne les cotisations sont automatiquement calcul es vous tes pr lev la date d ch ance Photo Goodshoot Pour vous accompagner lors de votre inscription aux services en ligne le guide e la d m li cl t er d taille toutes les tapes de l inscription de la d claration et du paiement Impression Chaumeil Consultez le sur la page d accueil du site www lautoentrepreneur fr R alisation Acoss Urssaf NAT 2604 juin 2014 Auto entrepreneur DOM
12. ns en garde contre des organismes qui vous r clameraient des frais d inscription Contr le Ressources informatiques Auto entrepreneur Toute personne peut sous conditions devenir auto entrepreneur Que ce soit titre principal pour par exemple un ch meur qui veut se lancer ou titre compl mentaire pour un salari du secteur priv un fonctionnaire o un retrait qui souhaite d velopper une activit annexe en compl ment de son salaire de son traitement ou de sa retraite ou encore par un tudiant qui cr sa premi re activit alors m me qu il poursuit ses tudes qui s adresse ce r gime Toutefois cette activit doit tre exerc e sous forme d entreprise individuelle et relever pour l assurance vieillesse du R gime social des ind pendants RSI ou de la Caisse interprofessionnelle de pr voyance et d assurance vieillesse Cipav Un entrepreneur individuel d j en activit peut sous certaines conditions opter pour le r gime auto entrepreneur jusqu au 31 d cembre 2014 s il rel ve du RSI ou de la Cipav pour son assurance vieillesse pour une application au 1 janvier 2015 en Quelles conditions L entreprise individuelle doit relever du r gime fiscal de la micro entreprise c est dire r aliser un chiffre d affaires qui ne doit pas d passer pour une ann e civile compl te en 2014 82 200 pour une activit de vente de marchandises d objets de fourniture
13. s de denr es emporter ou consommer sur place ou pour des prestations d h bergement l exception de la location de locaux d habitation meubl s dont le seuil est de 32 900 32 900 pour les prestations de services relevant de la cat gorie des b n fices industriels et commerciaux BIC ou des b n fices non commerciaux BNC L entreprise est en franchise de TVA pas de facturation ni de r cup ration de TVA Attention certaines activit s sont exclues du r gime fiscal de la micro entreprise et par cons quent du r gime auto entrepreneur Sont notamment concern es les activit s relevant de la TVA immobili re op rations de marchands de biens lotisseurs agents immobiliers op rations sur les parts de soci t s immobili res les locations d immeubles nus usage professionnel certaines activit s commerciales ou non commerciales comme la location de mat riels et de biens de consommation durable Le r gime auto entrepreneur ne peut pas tre choisi lorsque l activit est exerc e dans le cadre d un lien de subordination pour laquelle seul le salariat doit tre retenu Le r gime auto entrepreneur ne dispense pas de l obligation de l obtention d une qualification ou d une exp rience professionnelle pour des activit s telles que les m tiers du b timent de l automobile de l alimentaire de la coiffure de l esth tique Un auto entrepreneur peut b n ficier du statut
14. toire de l imp t sur le revenu cesse r troactivement au 1 janvier de l ann e de d passement Si l auto entrepreneur sort du dispositif mais souhaite poursuivre son activit il doit s immatriculer le cas ch ant au Registre du commerce et des soci t s ou au R pertoire des m tiers Il ne b n ficie plus du r gime micro social simplifi et ses cotisations sont calcul es selon les r gles de droit commun 3 Quels sont les taux de cotisations et de l imp t sur le revenu Le r gime micro social simplifi permet de calculer et de payer les cotisations et contributions de protection sociale obligatoire et ventuellement l imp t sur le revenu en fonction du chiffre d affaires ou des recettes Des taux forfaitaires sont appliqu s Ils concernent pour la partie sociale les cotisations d assurance maladie maternit d indemnit s journali res except pour les professions lib rales de CSG CRDS d allocations familiales de retraite de base de retraite compl mentaire obligatoire du r gime d invalidit et de d c s Il est noter que l auto entrepreneur est galement redevable de la contribution la formation professionnelle Les auto entrepreneurs exer ant dans les DOM b n ficient d une application de taux r duits li e au cumul de l exon ration DOM et du r gime micro social simplifi selon les modalit s d finies ci dessous Activit artisanale ou commerciale

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