Banques et Paradis Fiscaux - CCFD
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1. Questions pos es aux banques 33 Banques et Paradis Fiscaux quand les r gions francaises font mieux que le G20 pour imposer la transparence ccfd terre solidaire SOMMAIRE ccfd terre solidaire Banques et Paradis Fiscaux quand les r gions francaises font mieux que le G20 pour imposer la transparence INTRODUCTION 2008 Suite la s rie de faillites bancaires majeures le grand public d couvre la nocivit des paradis fiscaux V ritables angles morts de la mondialisation financi re dans lesquels les entreprises multinationales et les riches particuliers dissimulent leurs activit s pour chapper au fisc la Justice OU aux autorit s de r gulation des march s ces territoires opaques sont fortement point s du doigt par les pays du G20 lors du sommet de Londres d avril 2009 L action du G20 contre les paradis fiscaux va se concentrer sur la dimension fiscale du probl me L vasion fiscale repr sente en effet une ponction insupportable dans les budgets des tats des pays riches comme des pays pauvres 2 00 9 Le directeur g n ral de BNP Paribas annonce le 29 septembre Nous avons d cid de fermer nos filiales dans les paradis fiscaux qui figurent sur la liste grise de l OCDE y Quelques jours apres une d claration similaire mane de l ensemble des banques fran aises 201 2 Loin de s tre retir es des paradis fiscaux les banques premi res utilisatrices de ces territoires2. la premi re fois demand instamment aux entreprises multinationales d am liorer la transparence et de respecter pleinement les l gislations fiscales applicables sans pouvoir s accorder sur le mode d emploi adopter Les organisations internationales Nations Unies FMI Banque Mondiale et OCDE avaient pourtant recommand dans leur rapport conjoint d approfondir les tudes sur la proposition de la transparence comptable pays par pays Los Cabos Mexique en juin 2012 les pays du G20 ont r it r leur engagement pour lutter contre l rosion des assiettes fiscales et les transferts de profits mais toujours sans envisager de mesure concr te pour aller au del des travaux de l OCDE sur le sujet Ils ont n anmoins mentionn dans l article 48 de la d claration finale une liste actualis e de 13 territoires consid r s comme particuli rement opaques par le Forum mondial de l OCDE Une liste qui comprend notamment la Suisse et le Liechtenstein Banques et Paradis Fiscaux quand les r gions fran aises font mieux que le G20 pour imposer la transparence ccfd terre solidaire 38 http www europarl europa eu sides getDoc do typ e TA amp language FR amp reference P7 TA 2012 137 39 Directive Transparence et 4 me et me Directives comptables http ec europa eu commission_2010 2014 barnier headlines news 2011 10 20111025 en htm 40 Bostwana Brunei Costa Rica Guatemala Liban Lib
3. ne pas mettre en place ou proposer des op rations but exclusivement fiscal Quid de la politique concernant les op rations but partiellement fiscal Dans son courrier adress la BNP Paribas le 29 mai 2012 le CCFD Terre Solidaire l a interrog sp cifiquement ccfd terre solidaire Banques et Paradis Fiscaux quand les r gions fran aises font mieux que le G20 pour imposer la transparence sur les documents publi s par le journal Lib ration sept jours plus t t Le premier document de 2009 n est autre qu un guide interne de la branche suisse gestion de fortune Il d finit des solutions cl s en main pour contourner diff rents imp ts optimisation fiscale dans un contexte g n ral d affaiblissement du secret bancaire Le document loue la qualit des services des planificateurs fiscaux qui sont offerts car ils ne peuvent tre vendus et explique notamment comment avoir recours des sch mas complexes d entreprises dans les paradis fiscaux ou toutes sortes de structures juridiques opaques garantissant l anonymat des propri taires r els Dans ces montages sont cit s notamment des territoires tels que Jersey les Bahamas le Liechtenstein Panama les Antilles N erlandaises le Luxembourg les les Vierges britanniques les Pays Bas la Suisse et Hong Kong autant de territoires qui produisent de l opacit financi re ou qui offrent une fiscalit nulle ou presque su
4. ria Panama Trinidad et Tobago Emirats Arabes Unis Uruguay Vanuatu Liechtenstein et la Suisse 27 Recommandations 30 Pour convaincre ses partenaires europ ens et du G20 la France doit se montrer exemplaire et innover en mati re de lutte contre l vasion fiscale et l opacit financi re dans les paradis fiscaux D Cibler les utilisateurs des paradis fiscaux et imposer la transparence financi re pays par pays des entreprises multinationales Pour faire preuve d exemplarit l tat fran ais peut imposer une r gle accrue de transparence toutes les entreprises b n ficiant de march s et de garantie publics ou faisant appel l pargne du public L acc s a ces ressources doit tre conditionn la publication par les entreprises d informations comptables pays par pays sur l ensemble des pays dans lesquels elles op rent e noms et coordonn es d taill es de toutes ses implantations dans le monde e d tail des performances financi res ventes achats et co ts de financement en distinguantles op rations intragroupe et les op rations avec des tiers e masse salariale et nombre d employ s e b n fice avant imp t e charges fiscales d taill es incluses dans ses comptes pour le pays en question e codt et valeur comptable nette de ses actifs physiques fixes e actifs bruts et nets Dans le cadre de sa politique de d veloppement l tat fran ais doit mini
5. galement conformes aux r gles fiscales en vigueur Avez vous renforc votre dispositif depuis 2010 et comment mesurez vous son efficacit Banques et Paradis Fiscaux quand les r gions fran aises font mieux que le G20 pour imposer la transparence ccfd terre solidaire 33 ccfd terresolidaire org 4 rue Jean Lantier 75001 Paris T l 33 1 44 82 80 00
6. impasse de la liste francaise sur laquelle d ailleurs Francois Hollande ne s est toujours pas prononc la France doit mettre en place de nouveaux outils Plut t que de s acharner fonder les exigences envers les banques sur des listes n cessairement contestables tant l exercice est diplomatique le gouvernement devrait inverser la charge de la preuve D s lors que les banques n ont rien cacher de leurs implantations l tranger comme elles le pr tendent elles devraient pouvoir publier des informations aujourd hui indisponibles pays par pays sur leurs activit s avec au minimum la liste compl te des filiales le nombre d employ s le chiffre d affaire les b n fices et les Imp ts vers s Cette mesure de transparence permettrait de dissuader les pratiques les plus abusives d vasion fiscale via notamment les transactions intragroupe et les prix de transfert Outil indispensable pour l administration fiscale francaise la publication de telles informations ccfd terre solidaire Banques et Paradis Fiscaux quand les r gions fran aises font mieux que le G20 pour imposer la transparence faciliterait galement le travail des administrations des pays en d veloppement pour mener des contr les fiscaux efficaces Elle permettrait en outre la soci t civile au Nord comme au Sud de mieux mesurer les efforts de leurs gouvernements pour exiger une juste contribution fiscale des entreprises op rant sur l
7. la soci t civile mobilis pour la justice fiscale qui comporte 60 territoires voir le tableau en annexe 1 page 31 Afin de pouvoir comparer les donn es actuelles avec celles publi es par le CCFD Terre Solidaire en d cembre 2010 l indice utilis est celui de 2009 Les territoires sp cifiques tels que La City ou le Delaware pour lesquels les donn es d taill es sur les filiales qui y sont implant es ne sont pas disponibles dans les rapports n ont pas pu tre pris en compte 10 I s agit des territoires retenus au moins deux fois dans une quinzaine de listes par les organisations et les auteurs sp cialis s depuis les ann es 1970 11 Rapport L conomie D boussol e op cit O VANUATU 2 y d Banques et Paradis Fiscaux quand les r gions fran aises font mieux que le G20 pour imposer la transparence ccfd terre solidaire j Z ANN EES ARABDISFSCGAGD 2 S SN 2 AS Foo O IS ES SOS O MOF OE TO SR VR QO OS O G A per Y CC CC SC Antilles N erlandaises Re 1 2 Autriche 4 1 2 7 Bahamas 3 1 4 Bahre n 1 1 Belgique o 4 9 1 5 96 12 Le groupe CM CIC dans E son rapport d activit publie Bermudes 1 12 une liste de 218 filiales sans Brunel 1 donner d indication pr cise sur E les pays d implantation Nous Chypre 2 1 3 n avons donc pas pu lister Costa Rica 1 1 l ensemble de ses filiales dans Ee les paradis fiscaux En devinant Emirats Arabes Unis 1 1 le pay
8. opaques y ont renforc leur pr sence En 2010 les trois premi res banques fran aises cumulaient 494 filiales contre 513 aujourd hui Au total malgr leurs engagements de facade les principales banques fran aises de notre tude auraient actuellement au moins 547 filiales dans les paradis fiscaux voir page 12 Que s est il reellement passe Les sommets du G20 se suivent et finissent par tous se ressembler Au dela des grandes d clarations les r sultats concrets de la lutte contre l opacit financi re sont tellement d cevants par rapport aux sommes en jeu que personne ne s aventure a donner des chiffres La ou quelques pays riches ont parfois presque accidentellement r cup r un ou deux milliards partir des fichiers bancaires d rob s les pays en d veloppement sont eux rest s compl tement l cart et n ont absolument pas b n fici de ces efforts Les pays du G20 ont certes arrach quelques mesures de transparence de la part d une poign e d tats opaques mais les principaux utilisateurs des paradis fiscaux n ont jamais t inqui t s outre mesure Seule exception la banque suisse UBS devenue un sujet diplomatique de discorde majeur entre les tats Unis et la Suisse et qui fait l objet d une information judiciaire en France depuis le 5 avril dernier notamment pour d marchage ill gal de riches particuliers par des agents commerciaux suisses La liste initiale de l OCDE publi
9. Hollande 26 UNE REGLE SIMILAIRE DE TRANSPARENCE PAYS PAR PAYS POURRAIT ETRE ADOPTEE AU NIVEAU DE L ETAT FRANCAIS La commission des finances du S nat avait adopt en premi re lecture un amendement dans le projet de loi de finance rectificative du 9 d cembre 2011 pour dupliquer la r gle mise en place par les r gions au niveau national Mais l Assembl e Nationale l avait rejet quelques jours apr s Pourtant l ex ministre des finances Val rie P cresse avait elle m me mentionn l int r t de cette proposition lors d une conf rence de presse le 24 novembre dernier dans laquelle elle avait dress un bilan tr s s v re de la lutte contre l vasion fiscale en France La mise en uvre d une comptabilit pays par pays pour les banques est une piste que l on peut envisager Interpell pendant la campagne pr sidentielle Fran ois Hollande s est prononc en faveur de la proposition de transparence pays par pays Ce d ficit de transparence ne se limite pas aux flux financiers entre Nord et Sud mais il est vrai qu il est particuli rement insupportable quant il prive les citoyens des pays en d veloppement de ressources publiques dont ils auraient tant besoin EELV FDG DIVERS GAUCHE C est pourquoi je suis favorable a ce que les grandes entreprises cot es en France publient leurs comptes d taill s pays par pays quel que soit leur secteur d activit et non pas seulement dans le
10. IRLANDE PAYS BAS o O BELGIQUE JERSEY e LUXEMBOURG o HONGRIE GUERNESEY SUISSE AUTRICHE O MONACO CHYPRE 9 MALTE Banques et Paradis Fiscaux Quand les regions francaises font mieux que le G20 pour imposer la transparence Juillet 2012 1 J Merckaert et C Nelh L conomie D boussol e Multinationales Paradis Fiscaux et captation des richesses CCFD Terre Solidaire d cembre 2010 Le CCFD Terre Solidaire mobilis contre l vasion fiscale Cr en 1961 le CCFD Terre Solidaire est la premi re ONG fran aise de d veloppement Il s appuie sur 3 leviers compl mentaires le soutien a des initiatives de d veloppement dans les pays du Sud et de l Est une politique d ducation au d veloppement en France et une d marche de plaidoyer aupr s des responsables politiques et conomiques fran ais europ ens et Internationaux Le CCFD Terre Solidaire s est engag tr s t t sur le financement du d veloppement en menant d abord des campagnes sur la dette puis en se positionnant sur la corruption la fiscalit et la fuite illicite des capitaux L opacit financi re et les paradis fiscaux posent en effet de nombreux probl mes aux pays du sud Dans ces tats l vasion fiscale serait l origine d environ 60 des 800 milliards d euros annuels de flux financiers illicites qu ils voient s envoler source GFI On estime aujourd hui que le manque gagner d la seule vasion fiscale des multinat
11. anger Les grandes banques ne peuvent en effet s offrir le luxe de perdre des clients ou de passer pour des champions de l vasion fiscale au moment m me o l activit de d tail a sauv certaines banques du d ficit en 2011 M thodologie d elaboration du rapport Le CCFD Terre Solidaire a adress des courriers aux principaux groupes bancaires francais fin mai 2012 pour les interroger sur leur pr sence dans les paradis fiscaux leurs changes avec les r gions fran aises la fa on dont ils exercent leur responsabilit fiscale en tant que groupe et vis vis de leurs clients voir annexe 2 page 33 Un questionnaire a galement t envoy aux lus locaux et aux membres des quipes des directions financi res dans les r gions fran aises avec lesquels le CCFD Terre Solidaire tait d j en contact D autre part le tableau de la pr sence des banques dans les paradis fiscaux a t pr par partir des donn es publi es par les banques dans leurs documents de r f rence 2012 sur l exercice 2011 et sur Banques et Paradis Fiscaux quand les r gions fran aises font mieux que le G20 pour imposer la transparence ccfd terre solidaire 8 Les organisations de la plateforme paradis fiscaux et judiciaires ont d ailleurs eu l occasion de pr senter leurs travaux aux s nateurs le 24 avril 2012 9 Banque Postale BNP Paribas Banque Populaire Caisse d Epargne BPCE Cr dit Mutuel Cr dit Indust
12. at BNP Paribas a pour principe constant de n encourager en aucune fa on les comportements assimilables a de l vasion de capitaux ou de la fraude fiscale En tant qu tablissement financier il nous est notamment interdit de r aliser des prestations de conseil fiscal ll ajoute plus tard que si un client souhaite modifier sa r sidence fiscale cela rel ve de son initiative Je le r p te nous n assurons aucunement la promotion de ce type d instruments aupr s de nos clients francais Mais il semblerait que la notion de conseil fiscal reste trop floue pour pr juger de la r alit des discussions qui peuvent avoir leu entre un client et son conseiller couter les propres mots de Jean Clamon D l gu G n ral et Responsable de la Conformit et de la coordination du contr le interne au sein de BNP Paribas certains produits tel le livret qui n est pas tax peuvent pr senter des caract ristiques fiscales que nous faisons alors bien videmment ressortir aupr s de nos clients Comment d finir une fronti re tanche entre la promotion des avantages fiscaux de certains produits et le conseil fiscal sur des op rations ou des sch mas plus complexes De son c t Monsieur Oud a a mentionn plusieurs reprises pendant son audition le code de conduite fiscale dont la Soci t G n rale s est dot e en 2010 et dans lequel la banque s engage notamment
13. at Pour cela nous tenons compte la fois des revenus g n r s par les clients de ce pays et de l affectation des charges notamment en termes de co ts de personnel Le propos de Monsieur Oud a ne saurait tre plus clair la banque a une latitude extr me dans l allocation de son activit et donc de ses profits Comment des lors jauger la r alit de l activit et de la plus value d gag e par chaque filiale si ce n est en exigeant des informations pays par pays telles que le nombre de salari s et le b n tice r alis dans chaque filiale Banques et Paradis Fiscaux quand les r gions francaises font mieux que le G20 pour imposer la transparence ccfd terre solidaire 20 Lors de la derni re r vision de ses recommandations le GAFI Groupe d Action Financi re a ajout la fraude fiscale dans la liste des infractions sous jacentes au blanchiment d argent En France cette exigence existe de facto depuis 2009 ce qui signifie que les banques sont oblig es de faire des d clarations de soupcon sur les fonds issus de la fraude fiscale Lors de leur audition devant les s nateurs Messieurs Fr d ric Oud a et Baudoin Prot ont assur que leurs banques r alisaient de telles d clarations de soupcons a TRACFIN Traitement du Renseignement et Action contre les Circuits Financiers clandestins y compris pour la fraude fiscale Seul Monsieur Oud a a donn une estimation de la part des d clarations
14. avec un reporting pays par pays pour les banques avec lesquelles elle travaille Ce reporting pays par pays dans les comptes ONT FAIT UN PREMIER PAS des entreprises doit permettre de connaitre La r gion a vot un v u d engagement dans la r alit des activit s men es par l entreprise le combat contre les paradis fiscaux La port e dans tous les territoires dans lesquels elle est de cette action est symbolique dans la mesure implant e et de savoir si sa contribution fiscale o il s agit d une d claration politique non est juste au regard de la richesse qu elle produit contraignante SUR LA BONNE VOIE TOUT RESTE A FAIRE La r gion a vot une d lib ration contre les paradis fiscaux mais demande seulement aux banques si elles sont pr sentes dans les paradis fiscaux list s par la France La r gion ne s est pas encore officiellement positionn e selon nos informations ccfd terre solidaire Banques et Paradis Fiscaux quand les r gions fran aises font mieux que le G20 pour imposer la transparence Interpell es dans le cadre de la campagne Stop Paradis fiscaux depuis 2009 et notamment pendant la campagne des lections r gionales de 2010 les r gions ont pris leurs responsabilit s en adoptant de nouvelles r gles de transparence pour leurs op rations de financement La d marche qu elles ont choisi d adopter pionni re en Europe pourrait porter ses fruits cette ann e notre connaissance dix huit r gio
15. classement clair et lisible partir du travail d valuation par les pairs e Renforcer les sanctions conomiques qui p sent sur ces territoires e Exiger au niveau europ en la publication d indicateurs concrets sur l utilisation des diff rents outils de lutte contre la fraude et l vasion fiscale renforc s depuis 2009 nombre d informations chang es nombre de contr les pour chaque cat gorie recettes collect es etc pour valuer les r sultats des actions engag es et la performance des standards internationaux en mati re de transparence D Augmenter la part de l aide au d veloppement consacr e au renforcement des administrations fiscales et accompagner la transition des paradis fiscaux dans les pays du Sud ccfd terre solidaire Banques et Paradis Fiscaux quand les r gions fran aises font mieux que le G20 pour imposer la transparence SN Listes des paradis fiscaux selon le TJN le G20 et le gouvernement fran ais LISTE DE TAX JUSTICE NETWORK NOV 2009 LISTE FRANCAISE 2012 IRLANDE Banques et Paradis Fiscaux quand les r gions fran aises font mieux que le G20 pour imposer la transparence ccfd terre solidaire 31 32 ccfd terre solidaire Banques et Paradis Fiscaux quand les r gions francaises font mieux que le G20 pour imposer la transparence ON Les 5 questions pos es aux banques par le CCFD Terre Solidaire B La pr sence de votre groupe via l ensemble des filial
16. e lors du G20 de Londres s est compl tement vid e Il ne reste plus que 3 territoires dans la zone grise Guatemala Niue et Nauru Les banques semblent faire peu de cas de la nouvelle liste de territoires jug s particuli rement opaques par le Forum Fiscal Mondial de l OCDE publi e Cannes et r actualis e Los Cabos Cette liste de 13 territoires comprend Banques et Paradis Fiscaux quand les r gions fran aises font mieux que le G20 pour imposer la transparence ccfd terre solidaire 2 Selon les estimations du SNUI Syndicat National Unifi des Imp ts la fraude fiscale prive l tat fran ais de 50 milliards d euros chaque ann e dont 20 sont le seul fait de la fraude internationale notamment celles des multinationales via les paradis fiscaux 3 BNP Paribas va fermer ses filiales dans les paradis fiscaux Article paru dans Lib ration fr le 29 09 2009 4 D p che de France24 fr le 01 10 2009 http Awww france24 com fr 20091001 a quitter paradis fiscaux La F d ration francaise des banques avait pris au non des tablissements qu elle regroupe l engagement de fermer les implantations dans les paradis fiscaux d finis en r f rence la liste grise de l OCDE Les banques fran aises ont appliqu cet engagement Monsieur Oud a pr sident directeur g n ral de la Soci t g n rale audition au S nat le 17 avril 2012 5 La liste Francaise ne recense plus que 8 te
17. en 2010 tout en admettant nous int grons la dimension fiscale nos raisonnements oui comme toute entreprise nous cherchons optimiser notre imposition fiscale tout en respectant l ensemble des r glementations Selon leurs propres mots leurs activit s de nature largement immat rielles sont aujourd hui d localisables a l envi ind pendamment de la nationalit de leurs clients Quant au choix des pays d implantation il d pend notamment des r gles fiscales et de prudence financi re Une entreprise bancaire je simplifie l extr me c est des personnes et du mat riel informatique Il faut souligner que les banques sont confront es ici une difficult parti culi re elles ne poss dent pas comme les entreprises industrielles par exemple des usines implant es un endroit et vendant uniquement sur les march s locaux Les activit s des banques notamment tout ce qui rel ve des activit s de banque de financement et d investissement BFI sont internationales nous pouvons par exemple apporter un conseil un client partir de ressources localis es loin de lui De m me pour les march s boursiers qui n existent pas dans tous les pays les transactions se font un endroit donn et les centres dits de comptabilisation peuvent tre situ s ailleurs Le probl me est d s lors de refl ter de fa on pertinente notre activit conomique dans chaque t
18. erritoires non coop ratifs tels que d finis par la France et se d clarent en conformit avec les r gles de lutte contre le blanchiment Lors de leur audition par la commission d enqu te les dirigeants de BNP Paribas et de la Soci t G n rale n ont cess de dire que les banques se concentrent sur des activit s r elles de financement de l conomie et que toutes les op rations r alis es ont un fondement conomique Nous ne demandons qu les croire Pour l instant les quelques chiffres avanc s pendant l audition sont difficiles interpr ter et surtout comparer Monsieur Baudoin Prot pr sident du groupe BNP Paribas n a ainsi d clar le niveau effectif de l imp t sur les soci t s pay que pour une poign e de pays 24 en France contre 29 1 en 2010 28 en Belgique 16 au Luxembourg 26 Hong Kong et 19 Singapour En valeur il a par contre pr f r donner un chiffre cumul pour 2010 et 2011 de 800 millions d euros d imp ts sur les soci t s en France sans le d composer AU niveau consolid il ne donne pas de pourcentage indiquant simplement que le groupe a pay 2 757 milliards d euros d imp ts sur les soci t s dans le monde et que les revenus s levalent a pr s de 40 milliards d euros Monsieur Oud a pr sident directeur g n ral de la Soci t G n rale a quant lui seulement pr sent un taux d imp t effectif pour le groupe de 30 9 en 2011 contre 26 4
19. es consolid es dans vos comptes dans les paradis fiscaux de la liste du Tax Justice Network a t elle chang par rapport a notre rapport publi en d cembre 2010 a partir des informations que vous avez publi es Combien de filiales avez vous dans chacun de ces territoires B gt Avez vous mis en place des mesures pour garantir la transparence et le respect des r gles fiscales par les tablissements de votre groupe Si oui lesquelles De quelle mani re les mettez vous en ceuvre et avec quels indicateurs mesurez vous leur efficacit D Avez vous des relations avec des collectivit s locales ayant vot une d lib ration en faveur de la transparence de ses partenaires financiers dans les paradis fiscaux Vous ont elles sollicit s Si oui avez vous transmis des informations pays par pays pour l ensemble des territoires dans lesquels vous tes pr sents liste des filiales activit s chiffre d affaires et r sultat d exercice enregistr s les effectifs d employ s les imp ts et taxes vers s aux autorit s publiques locales B gt Seriez vous pr t publier des informations comptables pays par pays en compl ment de votre rapport d activit de l ann e 2012 liste des filiales activit s chiffre d affaires et r sultat d exercice enregistr s effectifs d employ s imp ts et taxes vers s aux autorit s publiques locales B gt Comment vous assurez vous que les activit s de vos autres clients sont
20. essortent du document de r f rence et rapport financier annuel 2011 de la BNP Paribas disponible Sur son site internet La r ponse envoy e par la BNP Paribas par mail au CCFD Terre Solidaire le 4 juillet indique d autres donn es voir note de bas de page n 36 4 fA A OY E ANAT ge a L pl Y eg F Durcental ae Tiilales A ya e aans ies Gis TISCAU nS Lf a En ce qui concerne les banques pour lesquelles nous avions des donn es en d cembre 2010 le nombre de leurs filiales dans les paradis fiscaux a augment 513 contre 494 auparavant La BNP Paribas est pass e de 347 360 filiales et la Soci t G n rale de 40 a 49 Seul le Cr dit Agricole a diminu le nombre 37 276 2555 2 7 18 20 62 de ses filiales en passant de 107 104 filiales Quant aux territoires dans lesquels le nombre de filiales a le plus augment il s agit des Pays Bas de Hong Kong des Bermudes du Luxembourg et de l Irlande ccfd terre solidaire Banques et Paradis Fiscaux quand les r gions fran aises font mieux que le G20 pour imposer la transparence 0600000000000000000000000000000000 L IMPASSE DU DISPOSITIF ACTUEL Officiellement le probl me est r solu Dans leurs rapports d activit les banques consacrent d sormais un ou deux paragraphes la question des paradis fiscaux dans lesquels elles listent les derni res activit s qu il leur reste dans les tats et t
21. eur sol Pour l heure les banques fran aises que nous avons interrog es semblent n anmoins peu d sireuses de partager ces pr cieuses informations 2012 pourrait etre une ann e charni re dans la lutte contre les paradis fiscaux en France La commission d enqu te s natoriale sur l vasion des capitaux et des actifs hors de France et ses incidences fiscales rend ses travaux mi juillet apr s six mois de travail et des dizaines d auditions Elle devrait esquisser des pistes d action prometteuses Parall lement le pr sident Francois Hollande ainsi qu une partie des nouveaux d put s lus ont pris des engagements pr cis pour faire avancer le dossier voir page 26 Les r gions fran aises travaillent quant elles depuis pr s de deux ans sur le sujet Depuis juin 2010 18 d entre elles ont pris des engagements pour exiger plus de transparence de leur partenaires financiers Et si les banques jouent le jeu les r gions devraient avoir acc s au cours de l automne des informations cl s pays par pays voir page 19 Enfin la mobilisation citoyenne ne faiblit pas Des centaines de lettres envoy es aux banques et des questions pos es lors des Assembl es G n rales r gionales obligent les tablissements financiers r pondre de leur responsabilit fiscale ll s agit d une nouveaut pour les banques et leurs r ponses sont trop souvent laconiques Mais sous la pression citoyenne cela pourrait ch
22. fin de lutter contre l vasion fiscale Depuis pr s d un an de nouvelles r gles de transparence pays par pays sont en discussion dans la r vision des directives europ ennes transparence et comptable des multinationales Les eurod put s cherchent aller plus loin que la proposition actuelle de la commission europ enne laquelle souhaite dupliquer la loi am ricaine de juillet 2010 qui pr voit des mesures de transparence pays par pays sur les paiements vers s par les entreprises extractives aux pays de production Les eurod put s demandent notamment l extension des obligations de transparence tous les secteurs d activit et une liste plus importante d informations comptables fournir pays par pays pour pouvoir mesurer si les imp ts pay s correspondent la r alit des richesses cr es dans chaque territoire Pour l instant les membres du Conseil se montrent plus attentifs aux demandes des entreprises qu celles des eurod put s et la France n a pas cherch peser suffisamment sur les n gociations Elle a n anmoins une chance de se rattraper car les discussions sur le texte devraient durer Jusqu en septembre QUE FAIT LE G20 SUR LE SUJET Au sommet de S oul en novembre 2010 les pays du G20 s taient engag s identifier les solutions pour aider les PED taxer les entreprises multinationales en contr lant les prix de transfert A Cannes l ann e suivante ils ont pour
23. ionales pour les tats en d veloppement s l ve 125 milliards d euros par an soit plus que l aide publique au d veloppement mondiale La fuite de capitaux illicites constitue donc une v ritable h morragie financi re pour ces conomies en d veloppement et ce sont autant de ressources indisponibles pour financer les politiques publiques de sant d ducation ou d investissement dans l agriculture Le CCFD Terre Solidaire est engag depuis septembre 2009 dans la campagne collective Stop Paradis Fiscaux avec les organisations de la plateforme paradis fiscaux et judiciaires pour demander aux responsables politiques de prendre des mesures concr tes contre l opacit financi re ll a galement men en 2010 2011 la campagne Aidons l argent quitter les paradis fiscaux qui a permis de sensibiliser et mobiliser un plus large public Pourquoi la campagne Stop Paradis Fiscaux a t elle cibl particuli rement les banques Les banques sont les premi res utilisatrices des paradis fiscaux Les douze premiers groupes bancaires europ ens ont ainsi en moyenne un quart de leurs filiales situ es dans ces territoires opaques Cette forte pr sence pose probl me en mati re de lutte contre l vasion fiscale mais aussi de lutte contre la corruption et les biens mal acquis et constitue un d fi majeur pour la r gulation et la stabilit financi re Sur le plan fiscal la responsabilit des banques est double d une part e
24. ions sont elles les m mes partout Y a t il des r glementations handicapantes sur telle ou telle place financi re Cet extrait de l audition de Monsieur Oud a est particuli rement loquent N est il pas tout simplement en train d expliquer aux lus de la nation toujours en proie aux terribles cons quences de la crise financi re que le crit re cl d implantation de la Soci t g n rale est non seulement la minimisation de l imp t mais aussi le laxisme des r glementations financi res et fiscales Quant BNP Paribas elle ne dit pas autre chose dans sa r ponse du 04 juillet 2012 Demeurent d s lors 35 filiales situ es dans huit pays qui peuvent tre consid r s comme fiscalit privil gi e les Vierges Britanniques Antilles N erlandaises Uruguay Bahamas nos entit s dans ces quatre pays sont toutes en cours de liquidation Jersey Guernesey les Ca man et Bermudes la pr sence dans ces pays s explique souvent par des raisons r glementaires et non fiscales ainsi aux les Ca mans sur 18 structures 10 sont fiscalement r sidentes aux tats Unis ou au Royaume Uni et les autres ne g n rent pas de r sultat En ce qui concerne leurs clients les banques se sont par ailleurs d fendues d encourager l ouverture des comptes non d clar s l tranger et affirment ne mener aucune activit de conseil Ainsi comme l a affirm Monsieur Baudouin Prot devant le S n
25. ises font mieux que le G20 pour imposer la transparence CREDIT CREDIT SOCIETE AGRICOLE COOPERATIF GENERALE R ponse par email R ponse par mail INC Informations publi es Code de conduite fiscale adopt en 2010 Avec suivi particulier sur certains pays anciennement dans la liste grise de l OCDE Lignes directrices paradis fiscaux et Judiciaires avec liste de 47 territoires tr s opaques et hors UE issus de la liste TJN qui s appliquent pour les filiales et sur les activit s pour compte propre Informations transmises aux 3 r gions et au conseil g n ral qui en ont fait la demande Pas de contact Soci t G n rale a r pondu au premier courrier avec transmission du document de r f rence 2010 Le courrier mentionnait la fin de la pr sence du groupe dans les ETNC mais rien sur les territoires dits coop ratifs Lignes directrices PF NC Code de conduite fiscale identification renforc e des b n ficiaires effectifs et nouveaux crit res de risque de fraude fiscale Oui dans les filiales d tenues a plus de 50 Banques et Paradis Fiscaux quand les r gions fran aises font mieux que le G20 pour imposer la transparence ccfd terre solidaire 23 34 A fin 2011 ce nombre a diminu 341 dont 32 filiales c d es liquid es dissoutes ou fusionn es Le nombre de filiales en activit est donc aujourd hui de 309 Ces 309 entit s se r pa
26. ma exiger de la part de sa banque de financement l Agence fran aise de d veloppement AFD et sa filiale d di e au financement du secteur priv PROPARCO qu elles imposent de telles r gles de transparence toutes les entreprises avec lesquelles elles travaillent AU niveau europ en la France doit soutenir activement cette exigence de transparence pour les entreprises du secteur extractif sur les paiements pays par pays en discussion depuis l automne 2011 D Cibler les interm diaires financiers et exiger un change automatique d informations de leur part Ainsi les tats Unis qui ont identifi pr s de 15000 vad s fiscaux en utilisant les fichiers bancaires d UBS notamment imposent d sormais l ensemble des banques de d voiler leurs relations avec des contribuables am ricains l tranger cf Loi FATCA D Renforcer la pression exerc e directement sur les territoires opaques e R former la liste fran aise des paradis fiscaux pour recenser de fa on exhaustive tous les territoires opaques et insuffisamment r glement s propices au blanchiment d argent a la sp cu lation financi re et l vasion fiscale Cette liste sur laquelle s appuie le dispositif de sanction d velopp depuis 2009 ne doit plus exclure automatiquement les pays de l UE et int grer les paradis fiscaux aux portes de la France Monaco et Andorre e Exiger du Forum Fiscal mondial de l OCDE de publier une liste ou un
27. n tant qu entreprises multinationales elles doivent elles m mes respecter la loi et tre transparentes d autre part en tant qu interm diaires financiers elles ont un r le jouer pour exiger cette transparence de la part de leurs clients particuliers et surtout des entreprises dont elles h bergent les comptes et qu elles financent Ce rapport a t crit par Mathilde Dupr et Pauline Monfort Nous remercions Catherine Gaudard Genevi ve Gu nard et Jean Merckaert pour leurs pr cieux commentaires et contributions Directrice de la publication Catherine Gaudard Conception graphique Isabelle Cadet D p t l gal juillet 2012 R f rence 8070312 Contact Personne contact CCFD Terre Solidaire Mathilde Dupr 4 rue Jean Lantier 75001 Paris Tel 33 1 44 82 81 23 33 7 61 70 91 21 www ccfd terresolidaire org Email m dupre ccfd asso tr Introduction 5 LES BANQUES FRANGAISES ET LES _ PARADIS FISCAUX lt RSS BS Les paradis fiscaux pr f r s des banques fran aises 10 La pr sence des banques fran aises dans les paradis fiscaux 12 L impasse du una ACU f 13 QUE SE PASSE T IL EN R GIONS Carte des r gions engag es contre les paradis fiscaux au 1er juillet 2012 18 D autres collectivit s rejoignent le mouvement 20 LA Lol DU SILENCE a DEDO DES BANQUES PARTIE 4 Que se passe t il en France n 26 CU ia 27 Annexe 1 Listes des paradis fiscaux 31 CCC er ar Annexe 2
28. ne organisation de la soci t civile comme le CCFD Terre Solidaire Ce silence n est pas nouveau En revanche il semblerait qu elles ne se sentent pas non plus dans l obligation de se plier aux nouvelles exigences de transparence d finies dans les d lib rations vot es par les conseils r gionaux Il reste aux lus quelques mois pour le v rifier Plus inqui tant encore certains repr sentants de banques fran aises interrog s sous serment par des lus de la commission d enqu te du S nat ont continu se montrer tr s vasifs voire donner des informations contradictoires Il est donc urgent de mettre fin cette loi du silence qui entoure les pratiques des tablissements bancaires dans les paradis fiscaux voir nos recommandations page 30 ccfd terre solidaire Banques et Paradis Fiscaux quand les r gions fran aises font mieux que le G20 pour imposer la transparence Quel agenda 7 36 Selon les estimations de la ministre du budget au cours des huit premiers mois de l ann e 2011 plus de 230 requ tes ont t formul es par la France a 18 Etats Andorre Suisse Liechtenstein Malte Jersey etc Mais le taux de r ponses a t seulement de 30 et parfois simplement pour confirmer des informations connues de l administration fiscale fran aise 37 Pour retrouver l ensemble des l ments de sa r ponse http ccfd terresolidaire org pacteterresolidaire Reponse de Francois
29. ns sont d sormais engag es dans la lutte contre les paradis fiscaux Onze d entre elles exigent de leurs partenaires financiers la publication d informations d taill es pays par pays pour l ensemble des territoires dans lesquels le groupe est pr sent six mois apr s la reddition des comptes annuels Les informations requises sont la raison sociale pour laquelle les filiales op rent et leurs activit s le chiffre d affaires et le r sultat d exercice enregistr s les effectifs d employ s les imp ts et taxes vers s aux autorit s publiques locales 2011 ayant t la premi re ann e de plein exercice des d lib rations vot es en 2010 les banques devront transmettre ces donn es au plus tard pour l automne 2012 savoir six mois apr s la publication de leurs comptes Les r gions devraient donc tre en mesure de faire un bilan de leur action la fin de cette ann e 000000000000 0000000000000 00000000 CES DELIBERATIONS SONT ELLES APPLIQUEES DANS LES REGIONS S il est difficile d avoir des retours de toutes les r gions nous savons que plusieurs d entre elles ont demand des informations tr s pr cises a leurs banques partenaires lors des consultations de financement ou ult rieurement par courrier notamment les r gions Alsace Pays de la Loire Champagne Ardennes et Nord Pas de Calais Ces deux derni res ont sp cifiquement exig des informations comptables d taill es sur les activit s des g
30. qui integre des l ments sur la fiscalit un tiers 21 Fr d ric Oud a op cit 17 avril 2012 22 Ibid 23 M Baudouin Prot op cit 17 avril 2012 Retranscription d un extrait vid o disponible sur www challenges fr 24 Fr d ric Oud a op cit 17 avril 2012 25 Courrier de la BNP Paribas au D l gu G n ral du CCFD Terre Solidaire Bernard Pinaud le 4 juillet 2012 26 Baudouin Prot op cit 17 avril 2012 27 Jean Clamon Audition a la commission d enqu te du S nat sur l vasion des capitaux et des actifs hors de France et ses incidences fiscales 17 avril 2012 28 Fr d ric Oud a op cit 17 avril 2012 Dans le cas de Jersey Monsieur Baudoin Prot n a t il pas lui m me reconnu que certaines activit s taient g r es depuis d autres tablissements Jersey a une activit importante en mati re de gestion et de conservation d actifs Nous y exercons essentiellement des activit s op rationnelles de gestion de fonds et gestion de conservation Nous avons la une activit significative Jersey qui est d ailleurs suivie et directement rattach e Londres Quels sont les crit res de choix du lieu d implantation Il est donc certain que l implantation g ographique en l occurrence n a pas trop d importance on peut fabriquer le produit un peu n importe o De ce point de vue ce gui va importer l avenir c est le crit re suivant les r glementat
31. r certaines activit s mais que BNP Paribas refuse pourtant de consid rer comme des paradis fiscaux Le second document dat de 2010 s adresse en apparence directement aux clients pour leur pr senter les nouvelles opportunit s offertes par les fondations Jersey v ritables solutions pour tous les besoins sp cifiques de gestion de fortune Il insiste notamment sur la discr tion toute preuve de ce genre d outil Enfin s il est certes sp cifi la fin du document que BNP Paribas n est pas autoris e d livrer des conseils fiscaux Ou juridiques cette seule mention ne suffit elle pas sugg rer que l utilisation d une telle fondation pourrait permettre de r duire sa facture d imp t Banques et Paradis Fiscaux quand les r gions fran aises font mieux que le G20 pour imposer la transparence ccfd terre solidaire 29 Grande fortune le guide de BNP Paribas pour l emporter aux paradis article de Nicolas Cori paru sur Lib ration fr le 22 Mai 2012 30 Nous avons re u une premi re r ponse partielle de la BNP Paribas le 04 juillet 2012 qui ne mentionne pas ce point mais nous aborderons certainement le sujet lors d un rendez vous qui nous est accord le 20 juillet prochain 31 Voir page 8 du document Tax planners are obviously subject to legal constraints Do not have the status of tax layers only give recommendations Their recommendations should be validated by external law
32. riel et Commercial CM CIC Cr dit Agricole Cr dit Coop ratif et Soci t G n rale Dexia tant en cours de d mant lement nous avons interrog la Banque Postale sur les dispositions pr vues en vue de l absorption d une partie de ses activit s leurs sites internet Entin le CCFD Terre Solidaire a compl t ses informations avec les comptes rendus des s ances de la Commission d enqu te s natoriale sur l vasion fiscale et quelques articles r cents parus dans la presse ccfd terre solidaire Banques et Paradis Fiscaux quand les r gions fran aises font mieux que le G20 pour imposer la transparence Les banques fran aises et les paradis fiscaux en 2012 lt 2 ENN Z gt 2 ANCA gt fSS SS Se BBLS 2 LUAEMBOURG PAYS BAS 99 93 SUISSE y BERMUDES Ml oe GUERNESEY 4 ve 12 y ae MONACO 3 CHYPRE3 PS MALTE 3 LIBAN 2 BAHAMAS 4 BAHR ILES VIERGES N BRITANNIQUES 1 gt ye ygtyey VE EM ARA 26 o ANTILLES COSTA NEERLANDAISES 2 RICA 1 M 2 ccfd terre solidaire Banques et Paradis Fiscaux quand les r gions francaises font mieux que le G20 pour imposer la transparence BELGIQUE 96 a HONGRIE SINGAPOUR o 11 AAURICE 1 le CCFD Terre Solidaire utilise comme liste de r f rence des paradis fiscaux l indice d opacit financi re du Tax Justice Network r seau d experts et d organisations de
33. roupes bancaires partenaires dans les tats et Territoires Non Coop ratifs ETNC list s par la France mais galement dans les autres tats et Territoires dits Coop ratifs Selon le retour que nous ont fait certaines r gions les banques n ont pour l instant pas jou le jeu La plupart d entre elles n ont renvoy que des r ponses d cevantes Elles se contentent d envoyer des informations d j publi es dans leurs rapports d activit ignorant les requ tes plus pr cises des r gions Certaines auraient m me fait preuve de mauvaise foi arguant que la caisse r gionale concern e n a pas de filiales l tranger et feignant de ne pas comprendre que ces informations taient exig es au niveau du groupe Ainsi en septembre 2011 la r gion Champagne Ardennes a lanc une enqu te de transparence financi re dont les r sultats ont t remis en session pl ni re du Conseil R gional de d cembre 2011 5 banques sur les 6 contact es ont r pondu HSBC Dexia Soci t G n rale CACEIS filiale du Cr dit Agricole et la BCME filiale du Cr dit Mutuel Ark a sans jamais mentionner leur pr sence dans les Etats et territoires non blacklist s par la France Or nous connaissons l troitesse de la liste francaise La Caisse d pargne Lorraine Champagne Ardennes n a elle m me pas r pondu voir tableau r capitulatif page 22 23 Banques et Paradis Fiscaux quand les r gions francaises fon
34. rritoires Botswana Brunei Guatemala lles Marshall Montserrat Niue Nauru et les Philippines soit m me moins que le forum fiscal mondial de l OCDE dans son dernier rapport au G20 de Juin 2012 qui cite notamment la Suisse et le Liechtenstein voir Annexe 1 6 Dans un courrier transmis le 04 juillet 2012 la BNP Paribas nous a donn des pr cisions sur la nature de ses activit s dans ces deux territoires sans autre indication chiffr e 7 Messieurs Baudoin Prot pr sident du groupe BNP Paribas et Fr d ric Oud a pr sident directeur g n ral du groupe Soci t G n rale ont t auditionn s le 17 avril 2012 notamment la Suisse et le Liechtenstein voir annexe 1 page 31 Au niveau fran ais la loi a t renforc e depuis 2009 avec une exigence de transparence accrue pour les banques dans les paradis fiscaux et des dispositions fiscales renforc es pour les activit s qu elles y r alisent Mais l ensemble du dispositif repose sur une liste tr s r duite de paradis fiscaux En 2012 le minist re des Finances ne cible ainsi plus que 8 territoires qui p sent pour moins de 0 1 de la finance offshore dans le monde Un probl me officiellement regle Jusqu aujourd hui les banques fran aises n ont donc pas eu beaucoup de difficult se conformer la nouvelle l gislation Celles ci n taient d j pas tr s pr sentes dans les pays de la liste fran aise et elles se sont puremen
35. rtissent entre trois grandes cat gories de pays 126 de ces filiales sont situ es dans deux pays devenus domestiques pour le groupe BNP Paribas suite l acquisition de Fortis la Belgique 73 filiales et le Luxembourg 53 filiales 148 de ces filiales sont situ es dans des pays europ ens Pays Bas Suisse Autriche etc ou des centres commerciaux importants du Golfe ou d Asie Hong Kong et Singapour 35 filiales situ es dans huit pays qui peuvent tre consid r s comme fiscalit privil gi e Iles Vierges Britanniques Antilles N erlandaises Uruguay Bahamas nos entit s dans ces quatre pays sont toutes en cours de liquidation Jersey Guernesey les Ca mans et Bermudes extrait de la r ponse de la BNP Paribas du 04 juillet 2012 35 Dans son code de conduite fiscale la Soci t G n rale demande ses employ s de ne pas assister ou encourager les clients contrevenir aux lois ou r glementations fiscales et de ne pas faciliter ou soutenir des op rations avec les clients dont l efficacit repose sur la non transmission d informations aux autorit s fiscales 24 A Contrairement leurs engagements de 2009 annonc s en grande pompe Il appara t que les banques ne jouent pas un r le proactif en mati re de transparence l exception du Cr dit Coop ratif elles ont choisi de ne pas r pondre pr cis ment aux interpellations d u
36. s d implantation a partir E du nom des filiales nous avions Guernesey d 4 tout de m me recens 1 aux Hong Kong 2 3 4 29 Bahamas 3 en Belgique 1 aux Emirats Arabes Unis 2 Hongrie ao TOS 29 Hong Kong 1 en Hongrie 1 7 13 au Liban 1 au Liechtenstein 2 lles Ca mans 22 l l 24 au Luxembourg 1 Monaco Iles Vierges Britanniques 2 1 1 2 Singapour 4 en Suisse et 1 en any Irlande 2 26 7 8 41 Jerse 5 7 13 Seulement 12 selon M l y Baudoin Prot pr sident du Liban E i o l 2 groupe BNP Paribas lors de son audition au S nat op cit 17 Luxembourg 61 2 E 22 le 99 avril 2012 Malaisie Labuan 7 3 2 14 Seulement 4 selon M Malte 0 2 1 3 4 Prot op cit 17 avril Maurice 1 1 Monaco 1 1 3 15 Seulement 8 selon M Baudoin Prot op cit 17 avril Pays Bas 51 34 8 93 2012 Philippines 2 i 1 16 Ou 547 si on ajoute les 20 Portugal Mad re E 8 1 26 filiales recens es a minima 14 pour CM CIC ANEREN nE 3 11 Suisse O 7 2 T19 17 Le document de r f rence 2012 indique 276 soci t s Uruguay 1 os 2 retenues dans le p rim tre Vanuatu J E 2 de consolidation N anmoins ss d apr s le document de QM 1 49 527 les pa ISCAU SS a communication financi re de 2011 ce nombre atteignait plus de 800 filiales 18 Rapport L conomie D boussol e op cit p 54 19 Ce sont du moins les chiffres qui r
37. s march s publics et un projet semblable est l tude Malm Enfin une campagne citoyenne similaire d marre en Norv ge pour interpeller les collectivit s locales Des collectivit s locales d autres pays s inspirent de l initiative des r gions fran aises pour mener des actions similaires En Finlande la ville d Helsinki ccfd terre solidaire Banques et Paradis Fiscaux quand les r gions fran aises font mieux que le G20 pour imposer la transparence ASE La loi du silence synthese des reponses des banques Dans le cadre de ce rapport le CCFD Terre Solidaire a envoy un courrier sept banques fran aises pour leur poser cing questions pr cises sur leur pr sence dans les paradis fiscaux leur responsabilit fiscale et leur degr de transparence sur leurs activit s voir Annexe 2 page 33 Ce tableau dresse le bilan des r ponses recues ce jour BANQUE BNP PARIBAS s Pas de filiales l tranger du moins avant incorporation de certaines activit s de Dexia WSs gt SN a oo ooocececcccccceccecececeesececececececececee EPAR A N NN SS Pas de contact Pas de contact gt Dexia avait r pondu au premier courrier avec transmission du document de r f rence 2010 Elle n a rien r pondu sur la SZ CZ SS ZA transparence pays par pays pour ccfd terre solidaire tous les territoires Banques et Paradis Fiscaux quand les r gions fran a
38. s secteurs extractifs et forestiers Lettre adress e au CCFD Terre Solidaire le 5 avril 2012 en r ponse notre interpellation en faveur d un Pacte pour une Terre Solidaire De leur c t de nombreux nouveaux d put s lus ont galement pris des engagements Ils taient interpell s sur 4 propositions D Imposer la transparence financi re pays par pays des entreprises multinationales B gt Aider les pays du Sud renforcer leurs administrations fiscales et accompagner la reconversion conomique des paradis fiscaux B gt imposer aux banques de d voiler les noms des contribuables fran ais vad s fiscaux l instar de ce qu ont fait avec succ s les tats Unis en identifiant ainsi pr s de 15 000 de leurs ressortissants B gt Compl ter la liste fran aise des paradis fiscaux en y int grant TOUS les territoires opaques y compris dans les pays de l UE et aux portes de la France NOUVEAU CENTRE PARTI SOCIALISTE UMP TOTAL 69 ENGAGEMENTS DES DEPUTES ccfd terre solidaire Banques et Paradis Fiscaux quand les r gions francaises font mieux que le G20 pour imposer la transparence LA TRANSPARENCE PAYS PAR PAYS EST GALEMENT L ETUDE AU NIVEAU EUROP EN Engag de longue date sur ces propositions le Parlement europ en a r it r dans une r solution d avril 2012 la n cessit d un reporting pays par pays pour encadrer les activit s des entreprises multinationales a
39. t et simplement retir es de ces territoires Il leur resterait aujourd hui seulement deux filiales la BNP Paribas poss de encore une filiale aux Philippines ainsi qu Brunei En revanche au del de ce p rim tre la transparence n est pas de mise Interrog es sur leur forte pr sence en Suisse a Jersey ou au Luxembourg BNP Paribas et Soci t G n rale ont affirm leur innocence devant la commission d enqu te du S nat sur l vasion fiscale arguant du caract re flou de la notion de paradis fiscal et de la l galit de l ensemble de leurs activit s Voir page 13 Les banques concentrent de nombreuses activit s dans des territoires opaques et a la fiscalit r duite Elles se refusent a donner des informations pr cises et comparables sur ce qu elles y font y compris aux s nateurs qui les interrogent Par ailleurs elles ont et elles favorisent des pratiques d vasion fiscale et de contournement de l imp t pudiquement appel es optimisation en utilisant notamment les failles l gislatives entre les diff rents tats Si elles sont en partie l gales en raison de la fronti re t nue entre fraude et vasion ces pratiques sont thiquement r pr hensibles et socialement insupportables dans le contexte actuel de crise de la dette d aust rit budg taire et de p nurie des ressources allou es la lutte contre la pauvret Il est donc grand temps que la loi change Pour sortir de cette
40. t mieux que le G20 pour imposer la transparence ccfd terre solidaire 33 Pour d autres informations sur cette campagne et sur les membres de la plateforme paradis fiscaux et judiciaires http Awww stopparadisfiscaux fr 20 D AUTRES COLLECTIVIT S REJOIGNENT LE MOUVEMENT Les d marches des r gions ont suscit beaucoup d int r t dans de nombreuses en France comme l tranger Confront s de r elles difficult s de financement et parfois en prole a des emprunts toxiques les lus locaux consid rent que les collectivit s ont un r le d exemplarit Jouer pour exiger des gages de transparence et de responsabilit fiscale et renforcer les r gles actuelles autres collectivit s locales et font cole LES R GIONS TRES ENGAGEES SUR LA BONNE VOIE N PREN ILE DE FRANCE 17 JUIN 2010 POITOU CHARENTES 28 JUIN 2010 LORRAINE 28 JANV 2011 LIMOUSIN 28 JUIN 2012 as ssss NORD PAS DE CALAIS PAS DE D LIB RATION MAIS MISE EN UVRE DE LA MESURE DE TRANSPARENCE PAYS PAR PAYS LES D PARTEMENTS TR S ENGAG S SUR LA BONNE VOIE ESSONNE 30 JANV 2012 H RAULT 5 MARS 2012 LES VILLES TR S ENGAG ES SUR LA BONNE VOIE MIER PZ LA CHAPELLE SUR ERDRE 17 DEC 2010 BESANCON 23 NOV 2011 PARIS NOV 2010 COMMUNAUT D AGGLOM RATION DE BORDEAUX AU NIVEAU INTERNATIONAL a adopt un v u La ville de Kalmar en Su de a galement introduit une clause paradis fiscaux pour se
41. yers and our tax planners can refer layers to the clients or work in cooperation with client s advisors Consequently tax and estate planners do not charge fees to the clients they are a high value service freely provided to them 32 Nous consid rons qu il n est pas raisonnable d assimiler des pays de l Union europ enne a des paradis fiscaux M Baudoin Prot op cit 16 ccfd terre solidaire Banques et Paradis Fiscaux quand les r gions francaises font mieux que le G20 pour imposer la transparence Que se passe t il en regions 17 juin 2010 1 d lib ration contre les paradis fiscaux vot e par une R gion fran aise NORD PAS DE CALAIS Es BASSE NORMANDIE gt educa ILE DE BRETAGNE TRUCE LORRAINE CHAMPAGNE f A ARDENNE J ALSACE PAYS DE LA LOIRE FRANCHE COMTE BOURGOGNE POITOU CHARENTES LIMOUSIN RHONE ALPES AUVERGNE AQUITAINE S MIDI PYR N ES PROVENCE ALPES COTE D AZUR LANGUEDOC ROUSSILLON La r gion Nord Pas de Calais n a pas vot de d lib ration mais elle a pu d montrer au CCFD Terre Solidaire qu elle mettait en uvre des actions quivalentes celles des r gions class es parmi les plus engag es MI TRES ENGAGEES La r gion a vot une d lib ration c est dire une mesure contraignante contre les paradis fiscaux et introduit une exigence de transparence
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