FLASH N° 1/2013 DECLARATIONS 2035 Année 2012
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1. en individuel doit entra ner d urgence une nouvelle inscription Dans ce cas consultez AGA PL ou votre conseil sans d lai Par ailleurs si vous avez fait l objet d un contr le fiscal nous vous serions reconnaissants de nous informer des r sultats de ce contr le eilas Se RAPPEL DE CERTAINES DISPOSITIONS FISCALES Les contribuables tant impos s par option au r gime de la d claration contr l e c est dire ceux dont le chiffre d affaires H T ramen s il y a lieu douze mois est inf rieur 32 600 Euros en 2012 peuvent b n ficier pour 2012 d une r duction d imp t sur le revenu au titre des frais occasionn s par la tenue de leur comptabilit et par leur adh sion une Association de Gestion Agr e dans la limite de 915 Euros Les Membres des professions lib rales peuvent b n ficier d une exon ration totale ou partielle de leurs plus values professionnelles Voir d tail des diff rents dispositifs dans le guide sp cial 2035 et rapprochez vous de vos conseils Imprim DAS 2 D claration des honoraires commissions vers s pendant l ann e 2012 Rappel L Administration Fiscale a pr cis qu compter des revenus 2007 seules les sommes les commissions courtages ristournes commerciales entre autres vacations honoraires gratifications droits d auteur et d inventeur et autres r mun rations sup rieures 600 euros TTC par an vers es un m me b n2. sur le site de l UNASA identifiant agaplir mot de passe 201340 Servez avec pr cision toutes les rubriques et notamment Imprim 2035 page 1 Renseignements relatifs au d clarant et renseignements divers Num ro SIRET t l phone adresses du cabinet principal du cabinet secondaire du domi cile nature de l activit date du d but d exercice de la profession appartenance une Soci t Civile de Moyens p riode laquelle se rapporte la d claration etc R capitulation des l ments d imposition montant du b n fice imposable ou du d ficit montant des plus values nettes long terme montant des exon rations et abattements cotisation sur la valeur ajout e de l entreprise er Cochez la case Association Agr e indiquez son N d agr ment 2 01 340 pour AGA PL LR ainsi que son Nom et adresse Nom adresse et t l phone du Conseil N oubliez pas de signer la d claration Imprim 2035 Suite page 2 Renseignements relatifs au personnel salari nombre des salari s montant brut des salaires 1 Tableau des immobilisations et amortissements attention la concordance du total du tableau avec la ligne CH de la d claration Dotations aux amortissements Imprim 2035 Suite page 3 II Tableau des plus et moins values attention la correspondance avec les lignes CB ou CK de la d claration Un tableau non obligatoire d aide au suiv
3. ASSOCIATION DE GESTION AGR E DES PROFESSIONS LIB RALES DU LANGUEDOC ROUSSILLON L Immeuble APEX 661 rue Louis L pine Le Mill naire B P 21086 34007 MONTPELLIER CEDEX 1 T l phone 04 67 20 98 98 T l copie 04 67 20 98 99 E mail agapllr agaplir fr Site internet www agapl org Association r gie par la loi de 1901 Agr ment 349 AA 3 1978 du 28 Mars 1978 Num ro d identification 2 01 340 N Siret 315 908 061 00023 TVA Intracommunautaire FR 51 315 908 061 FLASH N 1 2013 DECLARATIONS 2035 Ann e 2012 DELAIS Les membres des professions lib rales soumis au r gime de la d claration contr l e d claration 2035 ont en principe jusqu au 3 mai 2013 pour d poser leurs d clarations aupr s des Services Fiscaux Attention cette date est diff rente de la date limite de d p t de la d claration 2042 d imp t sur le revenu CEPENDANT VOUS DEVEZ DEPOSER PAPIER A L AGA PL VOTRE DOSSIER RELATIF A LA DECLARATION 2035 DE L ANNEE 2012 AVANT LE 10 AVRIL 2013 Si vous n avez pas re u votre d claration 2035 vous pouvez en t l charger une partir du site www impots gouv fr recherche de formulaire ann e 2013 n d imprim 2035 Attention nous ne garantissons pas la t l transmission de la d claration et de Pattestation dans les d lais si ces dates ne sont pas respect es Nous vous rappelons e que nous avons 9 400 dossiers traite
4. E DE L OBTENTION DE L ATTESTATION ATTENTION Pour tout dossier incomplet l attestation joindre la d claration 2035 ne pourra pas tre tablie et votre dossier ne pourra tre t l transmis l Administration Fiscale Pour l envoi de documents papier e Afin de ne rien omettre suivez le bordereau d envoi annexe 1 Pour l envoi de documents par l acc s saisie en ligne de notre site web e Suivez le mode d emploi ditable e Compl tez galement les tableaux OG qui correspondent aux annexes papier e Joignez votre envoi les autres documents Pour les envois d mat rialis s des cabinets d expertises comptables e Consultez le Flash 2 2013 Rappel L ensemble des informations sont reprises sur notre site Internet www agapl org Espace Adh rent Acc s documentation G n rale identifiant aga pl mot de passe 201340 Cela concerne notamment Circulaires d clarations 2035 Annexes d poser si d p t papier Formulaires fiscaux diff rentes d clarations t l charger et bar mes kilom triques Le guide sp cial d claration 2035 est galement accessible sur le site UNASA N h sitez pas les consulter
5. ficiaire doivent tre port es sur la d claration sp cifique DAS 2 Frais de v hicules Rappel des limites d amortissement fiscal Du 01 11 93 au 31 10 96 15 300 Depuis le 01 11 96 18 300 Pour les v hicules les plus polluants acquis compter du 01 01 06 et dont la 1 mise en 9 900 circulation est intervenue apr s le 01 06 04 Pour les v hicules de type N1 e Co2 d gag gt 200g km 9 900 e Pour les autres 18 300 Evaluation forfaitaire des frais de v hicules Si vous avez opt pour le forfait v rifiez bien que vous r unissez l ensemble des conditions pour pr tendre cette m thode de d duction N oubliez pas de cocher la ligne 23 et de compl ter le paragraphe 7 de la d claration 2035 B ATTENTION A compter des revenus de 2012 le calcul des indemnit s kilom triques est limit 7 CV m me si le v hicule a une puissance sup rieure Nous vous rappelons que le kilom trage parcouru titre professionnel doit pouvoir tre justifi de fa on pr cise cette justification peut tre apport e par tous moyens condition que le nombre l importance et la nature professionnelle des d placements soient d termin s avec une exactitude suffisante ELABORATION DE VOTRE DECLARATION 2035 Soyez tr s attentif sa r daction Consultez autant que possible le guide sp cial d claration 2035 afin de vous aider remplir votre d claration Celui ci est en ligne
6. i et affectations des plus et moins values court terme et long terme a t cr page 8 de la notice III Pour les soci t s r partition du r sultat entre les associ s quote part du r sultat charges pro fessionnelles individuelles montant net r partition de la plus value long terme Imprim 2035 2035 A et B N omettez pas notamment de cocher ou de compl ter selon le cas nombre de mois sur lequel porte votre d claration case AJ cadre 1 dans le cas d exercice en soci t case AV nombre d associ s case AS m thode de comptabilisation recettes d penses case AK ou cr ances dettes case AL comptabilit tenue hors taxe case CV ou taxe incluse case CW ou non assujetti la TVA case AT ann e d adh sion une Association Agr e case AM et case AN cadre 5 montant de la TVA aff rente aux recettes ligne CX montant de la TVA aff rente aux achats autres qu immobilisations ligne CY cadre 7 bar me kilom trique tableau compl ter lorsque cette comptabilisation est retenue cadre 8 montant des cr dits ou r duction d imp ts Imprim 2035 E compl ter si le montant de vos recettes proratis sur l ann e est sup rieur 152 500 HT Attention la v rification arithm tique de votre d claration Ne portez jamais les centimes Frais mixtes r int grations fiscales estimation forfaitaire des frais de v hicules J
7. oignez la d claration 2035 une note annexe pr cisant les solutions retenues vous pouvez utiliser l annexe 5 Attention e Pensez r int grer la CSG et la CRDS pour la part non d ductible fiscalement parts assises sur les revenus du professionnel lib ral appel es par l URSSAF Veillez notamment bien traiter la r gularisation annuelle Si la CSG et la CRDS sont port es dans les charges sociales veillez les d duire lors du d p t des d clarations aupr s des organismes sociaux e V rifiez galement si vous avez souscrit des contrats type Loi Madelin leur d ductibilit fiscale et n oubliez pas de r int grer la part qui ne serait pas d ductible fiscalement Examinez attentivement les points suivants Si vous avez inscrit des immeubles sur votre tat des immobilisations pensez distinguer le prix du terrain qui n est pas amortissable n oubliez pas que m me en copropri t une part de la valeur de l immeuble correspond au prix du terrain si vous fa tes partie des professions m dicales et param dicales et que vous utilisez le forfait blanchissage d taillez sur une note que vous joindrez votre d claration le nombre de v tements concern s et le co t retenu par v tement en r f rence au tarif des blanchisseries commerciales D autre part votre livre journal doit comporter une mention mensuelle correspondant aux calculs effectu s les FORMALITES A EFFECTUER EN VU
8. r e que vous devez galement prendre en compte les d lais d acheminement postaux e Nous vous rappelons enfin la volont exprim e par l Administration Fiscale de sanctionner les d clarations tardives Une majoration de 10 des droits s applique en cas de retard de d claration e Vous pouvez saisir votre d claration 2035 en ligne sur le site de PAGA PL LR voir le FLASH SPECIAL Nouvelles Proc dures et le guide de saisie ditable sur notre site e Pour les envois de d clarations d mat rialis es par les cabinets d expertises comptables PAGA PL voir le Flash N 2 2013 RAPPELS IMPORTANTS Nous attirons votre attention sur le fait que des documents comptables tenus sur des feuilles volantes ou des fiches r unies en liasse ont t jug s comme insuffisants pour justifier une comptabilit BNC M me si cette solution para trait particuli rement s v re et que nous n en ayons pas d exemple actuellement l utilisation de tableurs de type Excel pour regrouper les critures pourrait entra ner de la part de l Administration Fiscale une discussion sur le caract re de validit de la comptabilit De plus n omettez pas d imprimer int gralement votre comptabilit chaque fin de p riode fiscale en cas de d faillance de vos supports informatiques ces ditions vous seront tr s pr cieuses Tout changement de mode d exploitation notamment d individuel en soci t ou de soci t
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