Exemple de plan de trésorerie
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1. FRANCE ACTIVE FINANCEUR SOLIDAIRE POUR L EMPLOI CENTRE NATIONAL D ANIMATION ET DE RESSOURCES FIN A N C E M ENT Guide d utilisation d un plan de tr sorerie Utilit et fonctionnement Principes Mise jour r guli re Utilit pour les partenaires bancaires Documents de r f rence a utiliser Pour assurer une bonne gestion de la tr sorerie il est indispensable d tablir un plan de tr sorerie appel galement budget de tr sorerie ou encore pr visionnel de tr sorerie Ce plan se mat rialise sous forme d un tableau Au d but de chaque ann e l association tablit des pr visions mensuelles ou bimensuelles des encaissements et des d caissements dans l objectif de faire appara tre les p riodes d insuffisance et d exc dent de tr sorerie Cette d marche permet d anticiper le recours des d couverts bancaires ou autres solutions de financement et d installer une relation plus professionnelle avec son banquier Le plan de tr sorerie est un outil de gestion vivant Il doit tre r actualis en permanence chaque nouvelle information susceptible de le modifier La tenue d un plan de tr sorerie est un gage d une gestion suivie et anticip e pour les partenaires d une association Il est demand dans la constitution de tout dossier de demande de concours bancaires Pour tablir le pr visionnel de tr sorerie document indispendable de base il faut r capituler toutes les sor2. vues comme la vente d un l ment de l actif le versement d un emprunt Pour certaines de ces op rations les dates de paiement sont connues l avance pour d autres il faut l estimer au mieux Pour les achats il faut se fier au calendrier des ann es pass es aussi bien pour les achats au comptant que pour les achats cr dit Le montant sera major en fonction de l activit pr vue et de la hausse des prix Pour les autres charges externes la date de r glement est connue d avance C est le cas des loyers des charges locatives des primes d assurances des factures de t l phone D autres postes sont moins ais s chiffrer et fixer l avance les frais d affranchissement le recours de la sous traitance La plupart des imp ts et taxes sont normalement dus date fixe La date de paiement des frais du personnel est facilement d terminable A noter il peut y avoir quelques difficult s si le salaire comporte une part al atoire d heures suppl mentaires par exemple Les charges sociales sont calculer d apr s le salaire vers et sont pay es plus tard date connue Il peut tre int ressant de d terminer les frais financiers qui peuvent tre la charge de la structure notamment possible en fonction de l estimation des besoins de financement sur l ann e Il reste chiffrer les d caissements li es aux acquisitions d immobilisations ou aux remboursements des dettes Certaines associations peuvent tr
3. e soumis TVA Dans ce cas elles peuvent estimer la TVA due sur l ann e en indiquant le taux de TVA pour les op rations soumises TVA aussi bien pour les d caissements que pour les encaissements Le budget Particularit de la TVA es l DO i i i REU i pr visionnel de TVA s alimente ainsi automatiquement et permet de d terminer le montant de la TVA d caisser Il suffit alors de le reporter dans les sommes d caisser suivant la p riodicit de paiement trimestrielle ou mensuelle
4. ties d argent auxquelles l associations va devoir faire face puis toutes les rentr es Ce travail demande une bonne connaissance de l association et de ses activit s Le dirigeant peut se r f rer au budget pr visionnel conventions accords fournisseurs Pertinence Quelques l ments qui permettent d identifier si le pr visionnel de tr sorerie est adapt l association l actualise r guli rement elle l utilise pertinemment par exemple il y a des actions mises en place en fonction du pr visionnel placements anticipation des besoins de tr sorerie Mode d emploi Encaissements D caissements Les ventes et prestations sont tr s importantes dans les ressources des associations Certaines sont pr vibles en date et en montant d autres beaucoup moins Les subventions d exploitation ou d investissement sont galement une ressource importante pour les structures associatives Si les d cisions des collectivit s locales sont prises dates peu pr s fixes il n en est pas de m me du versement N anmoins d s que les subventions sont vot es il est possible de demander l organisme payeur d indiquer une date pr visionnelle Il est important de r ajuster le pr visionnel de tr sorerie plusieurs fois dans l ann e en fonction des volutions des dates de versement des subventions Les autres encaissements peuvent tre le paiement des cotisations des adh rents des op rations exceptionnelles mais pr
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