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notice pour remplir votre déclaration des revenus de 2002

1. Base 20 et taux 40 soit r duction de 8 des d penses port es case UJ Base 20 et taux 25 soit r duction de 5 des d penses port es cases UA UB et UC E Frais de comptabilit et d adh sion un CGA ou AA case FF de la 2042 C si vos recettes n exc dent pas les limites du r gime du forfait BA des micro entreprises BIC ou du r gime d claratif sp cial BNC Maximum 915 par exploitation E Enfants charge poursuivant leurs tudes secondaires ou sup rieures cases EA EC EF de la 2042 61 par enfant fr quentant un coll ge 153 par enfant fr quentant un lyc e d enseignement g n ral technologique ou professionnel 183 par enfant suivant une formation d enseignement sup rieur E Investissements dans les DOM TOM dans le cadre d une entreprise cases UH UK UL UM NZet OZ de la 2042 C 22222 Investissements NON PROFESSIONNELS dans le cadre d une entreprise La r duction d imp t est gale la somme du montant d clar case UH multipli par 50 et du montant d clar case UL multipli par 60 Ce total est limit 50 du montant des droits dus c est dire avant avoir fiscal et avant imputation ventuelle de la r duction d imp t DOM pour investissement r alis titre profes sionnel dans le cadre d une entreprise Investissements PROFESSIONNELS dans le cadre d une entreprise La
2. gt les avantages en nature fournis par l employeur nourriture loge ment lectricit chauffage disposition d une voiture pour les besoins personnels les trajets domicile travail etc Estimez les pour leur valeur r elle Toutefois pour la nourriture et le logement vous devez utiliser le tarif de la s curit sociale si vos salaires bruts n ont pas d pass 28 224 en 2002 L avantage en nature qui r sulte dans le cadre d un accord collectif de l attribution ou de la mise disposition de mat riels informatiques neufs destin s l usage exclusivement priv est exon r d imp t sur le revenu dans la limite de 1 525 m SOMMES D CLARER CASES AP FP AUTRES REVENUS gt Allocations ch mage s agit de toutes les sommes vers es par les ASSEDIC allocation unique d gressive ADU allocation d aide au retour l emploi ARE e allocation formation reclassement AFR e allocation ch meurs g s per ues dans le cadre du r gime d assurance allocation d insertion e allocation de solidarit sp cifique e allocation sp cifique d attente ASA et allocation quivalent retraite AER per ue dans le cadre du r gime de solidarit l allocation compl mentaire attribu e dans le cadre du maintien des droits au revenu de remplacement gt Allocations de pr retraite D clarez notamment les allocations per ues dans le cadre d une convention de coop r
3. N nombre de parts Recherchez ci dessous la tranche dans laquelle est situ votre quotient familial QF et non pas votre revenu EJ CALCULEZ VOTRE IMP T I L AIDE DU BAR ME SUIVANT n exc de pas 4191 votre imp t sera gal 0 est sup rieur 4191 et inf rieur ou gal 8242 votre imp t sera gal R x 0 0705 295 47 est sup rieur 8242 et inf rieur ou gal 14506 votre imp t sera gal R x 0 1974 1341 38 est sup rieur 14506 et inf rieur ou gal 23489 votre imp t sera gal R x 0 2914 2 704 94 est sup rieur 23489 et inf rieur ou gal 38 218 votre imp t sera gal R x 0 3854 4912 91 est sup rieur 38218 et inf rieur ou gal 47 131 votre imp t sera gal R x 0 4394 6976 68 est sup rieur 47 131 votre imp t sera gal R x 0 4958 9634 87 reporter page 5 Exemple Revenu net imposable R 23026 le nombre de parts N est gal 2 5 Le quotient familial QF est gal 23026 2 5 9210 40 Ce QF est compris dans la tranche sup rieur 8242 et inf rieur ou gal 14506 La formule de calcul est 23026 x 0 1974 1341 38 x 2 5 1 191 88 arrondi 1 192 Pour les op rations 4 et 5 utilisez le revenu R2 si vous tes concem par la r duction de l abattement sur les revenus de 4 valeurs et capitaux mobiliers voir page
4. Investissements DOM TOM dans le cadre d une entreprise case EH Certains investissements r alis s dans les d partements et territoires d outre mer entre le 15 septembre 1997 et le 31 d cembre 2000 par des entreprises individuelles et des soci t s soumises au r gime des soci t s de personnes dans certains secteurs d activit sont encore d ductibles du revenu global des entrepreneurs ou des associ s au titre de l ann e 2002 Procurez vous le document d information n 2041 GE Pertes en capital case CB Vous avez souscrit en num raire au capital de soci t s cr es compter du 1 janvier 1994 ou une augmentation de capital r alis e compter de la m me date par certaines soci t s en difficult m me cr es avant le 1 janvier 1994 Si ces soci t s se trouvent en cessation de paiement en 2002 et si le jugement pronon ant le redressement ou la liquidation judiciaire est rendu la m me ann e vous pouvez d duire sous certaines condi tions le montant de votre souscription apr s d duction ventuelle des sommes r cup r es Procurez vous le document d information n 2041 GC Souscription en faveur du cin ma ou de l audio visuel case AA Si vous avez souscrit au capital de soci t s agr es SOFICA ayant pour activit exclusive le financement d uvres cin matographiques ou audiovisuelles agr es par le minist re de la Culture procurez vous le document d inform
5. Mari s ou li s par un PACS et un seul sup rieur ou gal 3 265 et inf rieur ou gal 10882 R x 4 4 79 des conjoints ou partenaires exerce DRE ANEDE ETT une activit lui procurant au moins 3 supeneur a 10882 et inf rieur ou gal 15 235 15 235 R x 11 79 265 dans l ann e sup rieur 15 235 et inf rieur ou gal 21 764 79 Majoration forfaitaire de 32 Re PRET TE quel que soit le nombre de sup rieur 21 764 et inf rieur ou gal 23 207 23 207 R x 5 5 personnes charge C libataires veufs divorc s levant sup rieur ou gal 3 265 et inf rieur ou gal 10 882 R x 4 4 64 pour la 1 personne seuls leurs enfants case T coch e TEA charge sup rieur 10882 et inf rieur ou gal 15 235 15 235 R x 11 32 x nombre de personnes sauf les veufs ou veuves ayant charge partir de la 2e coch la case T et la case L PE PETI RE sup rieur 15 235 et inf rieur ou gal 23 207 0 64 quel que soit le nom bre de personnes charge Exemple de calcul de prime pour une activit temps partiel Soit un c libataire avec un enfant charge qu il l ve seul qui a travaill 700 heures dans l ann e et qui a per u une r mun ration de 4 600 Son revenu d activit R converti en quivalent temps plein s l ve 4 600 x 1 820 700 11 960 Sa prime calcul e sur un
6. Portez le montant net case 5 4 REVENUS DES PROFESSIONS NON SALARI ES 5 de la d claration n 2042 compl mentaire E B N FICES AGRICOLES B N FICES INDUSTRIELS ET COMMERCIAUX PROFESSIONNELS ET NON PROFESSIONNELS BENEFICES NON COMMERCIAUX PROFESSIONNELS ET NON PROFESSIONNELS Forfait BA r gimes r els Total des revenus d clar s il et eme came ne Hieras Abattement Centre de gestion agr ou Association agr e Il est calcul sur la somme des revenus nets et des plus values d une m me cat gorie BA BIC y compris les BIC non professionnels BNC Il est r parti au prorata de ces revenus Il est de 20 jusqu 113 900 de revenus par membre du foyer fiscal Revenus ou d ficits nets apr s abattement 2 E R GIME MICRO ENTREPRISE BIC R GIME D CLARATIF SP CIAL BNC Total des revenus d clar s nnana arrn rnrn les e Revenus industriels et commerciaux professionnels et non professionnels cases KO MP NO PP e Activit s de ventes de marchandises ou assimil es abattement de 72 sur l ensemble des revenus per us par chaque personne et port s dans les cases KO MO et NO PO avec minimum de 305 si le total des chiffres d affaires est inf rieur ou gal 76 300 pour chaque personne titulaire de ces revenus e Activit s de prestations de services abattement de 52 sur l ensemble des revenus per
7. e Avoirs fiscaux et cr dits d imp t cases AB du 2 TA TE TG TH du 8 e Acquisition de biens culturels 40 du prix d acquisition indiqu case UO 7 de la d claration n 2042 C e Pr l vement lib ratoire restituer case DH du 2 de la 2042 Si vous avez rempli la case DH portez ligne b 7 5 du montant des produits des contrats d assurance vie et de capitalisation qui ont t soumis tort au pr l vement lib ratoire alors qu ils auraient pu b n ficier de l abattement de 9 200 ou de 4600 e Cr dit d imp t concernant les d penses d acquisition de gros quipements et assimil s case WI du 7 de la d claration n 2042 4 15 des d penses indiqu es case WI sont retenues dans la limite d un plafond de 8000 pour un couple mari ou pacs soumis une imposition commune et 4000 dans les autres cas Ces montants sont major s de 400 par personne charge Cette majoration est port e 500 pour le 2 enfant et 600 par enfant partir du 3 Total des lignes a d reporter page 8 1 Vous n avez pas d imp t acquitter si est inf rieur 61 Imp t apr s imputation des r ductions d imp t ci dessus B C P GRR Report de l imp t H page 7 JH nsss Report de la ligne e page 7 n NOTA L ensemble des d penses effectu es du 15 9 1999 au 31 12 200
8. case f du 2 apr s r int gration ventuelle de l abattement sur les revenus de valeurs et capi taux mobiliers E Sommes vers es pour l emploi d un salari domicile case DF de la 2042 50 des sommes vers es limit es 7 400 ou 13 800 si vous ou l un des membres de votre foyer fiscal tes par exemple titulaire de la carte d invalidit d au moins 80 voir notice page 13 E Cotisations syndicales cases AC AE AG de la 2042 d Pour chaque adh rent salari ou pensionn 50 des sommes vers es limit es 1 des salaires et pensions NB Cette r duction ne s applique pas aux salari s demandant la d duction des frais r els Total des lignes a d reporter page 6 Report de l imp t B page 5 gt IB Report de la ligne e page 5 E Prestations compensatoires cases WN WO et WP de la 2042 Versements indiqu s cases WN et WO 25 des versements effectu s retenus dans la limite de 30 500 pour l ensemble de la p riode de douze mois soit e Si la case WN est gale la case WO la base de la r duction d imp t est gale au montant d clar case WN plafonn 30 500 e Si la case WN est inf rieure la case WO Abe de la r duction d imp t est gale au montant d clar case WN si la case WO est inf rieure 30 500 2 2 la base de la r duction d imp t est gale 30 500
9. condition qu elle vive en permanence avec vous et que son revenu imposable n exc de pas le plafond de ressources fix pour l octroi de l allocation suppl mentaire pr vue aux articles L 815 2 et L 815 3 du Code de la s curit sociale soit 6 997 74 pour une personne seule et 12257 01 pour un couple mari Cette d duction est limit e par personne recueillie au montant de l valuation forfaitaire des avantages en nature retenu en mati re de S curit sociale soit 2 862 E Pensions alimentaires vers es des enfants majeurs Vous pouvez d duire les pensions alimentaires vers es vos enfants majeurs auxquels vous devez venir en aide condition qu ils ne soient pas compt s votre charge Inscrivez case GI et GJ le montant de la pension alimentaire vers e chacun de vos deux premiers enfants Si vous avez plus de deux enfants indiquez dans le cadre Autres renseignements page 4 de votre d claration n 2042 ou sur une note jointe le montant de la pension vers e chaque enfant partir du troisi me Si l un de vos enfants est mari ou charg de famille et si vous justifiez subvenir seul l entretien de son foyer c est dire sans la participation des beaux parents de votre enfant ou de celle de votre ex conjoint si vous tes divorc e ou s par e inscrivez case GI le montant de la pension vers e cet enfant et case GJ le montant vers pour son conjoint ou pour son
10. gt Remplissent des d clarations distinctes les personnes vivant en union libre les poux mari s sous le r gime de la s paration des biens et qui ne vivent pas ensemble les poux s par s non divorc s s ils disposent de revenus distincts et ne vivent pas ensemble les personnes li es par un PACS enregistr en 2000 en 2001 ou en 2002 PR CISIONS E Si en 2002 vous avez transf r votre domicile fiscal l tranger et si vous conservez des revenus de source fran aise un r gime fiscal sp cifique vous est appliqu Pour l ann e de d part vous devez souscrire galement une annexe n 2042 NR sur laquelle vous porterez exclusivement les revenus de source fran aise per us apr s votre d part l tranger Cette annexe est disponible dans les centres des imp ts et sur Internet Pour de plus amples renseignements adressez vous au centre des imp ts des non r sidents CINR 9 rue d Uz s TSA 39203 75094 Paris cedex 02 T l phone 01 44 76 19 00 Fax 01 44 76 19 90 E mail cinr dresg net E Ann e du d part l tranger ou du retour en France indiquez la date de votre d part ou celle de votre retour sur papier libre ou page 4 de votre d claration rubrique autres renseignements E Si vous avez per u des revenus ou pay des charges qui ne figurent pas sur la d claration que vous avez re ue vous pouvez vous procurer une d claration compl mentaire n 2042
11. nom pr nom adresse profession ou qualit date et lieu de naissance demande tre rattach e au foyer fiscal de mes parents ma m re mon p re La demande doit tre dat e et sign e En cas de s paration des parents indiquez galement sur la demande le nom et 1 RUBRIQUE TRAITEMENTS ET SALAIRES gt Traitements et salaires NOUVEAU compter de cette ann e vous devez r partir vos traitement et salaires en deux cat gories les revenus d activit qui ouvrent ventuellement droit la prime pour l emploi et les revenus de remplacement qui n ouvrent pas droit la prime pour l emploi m SOMMES D CLARER CASES AJ FJ REVENUS D ACTIVIT gt le total des sommes que vous avez per ues en 2002 au titre des traitements salaires vacations cong s pay s gages soldes pour boires Il s agit du salaire apr s retenue des cotisations sociales effectu e par l employeur et de la fraction d ductible de la contribution sociale g n ralis e Une fraction de la contribution sociale g n ralis e au taux de 2 4 et la contribution pour le remboursement de la dette sociale ne sont pas d ductibles Pour savoir quel montant d clarer utilisez le relev annuel de salaires d livr par votre employeur gt les indemnit s journali res de s curit sociale maladie maternit Exemple Les indemnit s journali res de repos vers es aux femmes pendant leur cong de maternit
12. x Montant d clar case WN si la case WO est sup rieure 30 500 montant d clar case WO Versements indiqu s case WP la r duction d imp t est gale 25 du montant report E Souscriptions de parts de fonds communs de placement dans l innovation case GQ de la 2042 C 25 des sommes vers es P Fe i Le montant port case GQ est limit 24000 pour les contribuables mari s ou li s par un PACS soumis une imposition commune et 12 000 dans les autres cas E Souscriptions au capital des PME case CF de la 2042 C 25 des sommes vers es Le montant port case CF est limit 12 000 pour les contribuables mari s ou li s par un PACS soumis une imposition commune et 6 000 dans les autres cas L exc dent est report au titre des trois ann es suivantes dans les m mes limites annuelles E Int r ts d emprunts case WG de la 2042 25 des int r ts vers s en 2002 Le plafond est de 2 287 305 par personne charge E Investissements forestiers case UN de la d claration 2042 C 25 des sommes vers es y e Le montant port case UN est limit 11 400 pour les contribuables mari s ou li s par un PACS soumis une imposition commune et 5700 dans les autres cas E Frais de garde des enfants l ext rieur du domicile cases GA GB GC de la 2042 25 des sommes vers
13. Vous pouvez b n ficiez de cette r duction d imp t si vous faites gar der l ext rieur de votre domicile vos enfants charge g s de moins de 7 ans au 31 d cembre 2002 n s apr s le 31 d cembre 1995 Les d penses retenues sont les frais d assistante maternelle agr e salaires nets et cotisations sociales sommes vers es une cr che sommes vers es un centre de loisirs sans h bergement ou une garderie scolaire assur e en dehors des heures de classe l exclu sion des frais de nourriture et des suppl ments exceptionnels Pour b n ficier de la r duction d imp t vous devez disposer de reve nus professionnels Si vous tes mari s ou pacs s en 1999 vous et votre conjoint ou partenaire devez travailler ou l un d entre vous doit travailler et l autre justifier d une longue maladie ou d une infirmit ou de la poursuite d tudes dans l enseignement sup rieur Si vous avez pay des frais de garde pour plus de trois enfants indi quez au cadre Autres renseignements page 4 de votre d claration n 2042 ou sur une note jointe le montant des sommes vers es pour chaque enfant partir du quatri me Vous pouvez d duire des sommes vers es l allocation mensuelle vers e par la caisse d allocations familiales ou la mutualit sociale agricole et les indemnit s pour frais de garde d enfant re ues de votre employeur PR CISIONS E Assistante maternelle
14. ce revenu La m me solution est retenue en cas de b n fices agricoles exceptionnels de gains de lev e d options et de revenus exceptionnels ou diff r s impos s au quotient Vous tes non imposable lorsque votre revenu imposable est inf rieur aux limites du tableau ci dessous votre revenu votre revenu votre revenu votre revenu votre revenu Pour est inf rieur est inf rieur est inf rieur est inf rieur est inf rieur 7 844 12035 3 parts 16226 20417 24 608 9 939 14130 3 5 parts 18321 22512 26 703 IMPORTANT Ces limites sont valables en l absence de plus values un taux forfaitaire et ou de CRL Elles peuvent tre sup rieures si vous avez droit une r duction d imp t 3 DETERMINEZ VOTRE NOMBRE DE PARTS N utilis pour l application du bar me de l imp t sur le revenu charges de situation famille cas cas de famille eso 2 23 felsefe e aas Mari s ouli s parun Pacs 2 gt J 5s 3 4f5f e 7 fe o iwi n desute Veuf ve 4 5 pi is 2512 34 56 7 8 9 7 10 enaoutart aies une part C libataire 5 6 mano gt aws 2 s 4ls e r e elxl 1 Ajoutez une demi part pour chaque personne charge titulaire de la carte d invalidit case G ou R du cadre C page 2 de la d claration 2 Vous remplissez une ou plusieurs des conditions num r es face aux cases P E K W G du cadre A page 2 de la d claration 3 Ajoute
15. ciale d ajustement doivent tre d clar es en pensions voir page 7 et non en salaires E Prime de d part en retraite si vous avez per u en 2002 une indem nit de d part la retraite et que vous souhaitez en taler l imposition sur quatre ans 2002 2003 2004 et 2005 vous devez en faire la demande sur papier libre que vous joindrez votre d claration Seule la fraction imposable au titre de l ann e de perception de l in demnit de retraite est retenue pour le calcul de la prime pour l emploi et doit par cons quent tre d clar e cases AJ FJ Les trois ann es sui vantes les trois autres fractions devront tre d clar es cases AP FP E Dirigeants de soci t s vos allocations forfaitaires pour frais d emploi sont toujours imposables ainsi que les remboursements r els de frais lorsque vous optez pour la d duction des frais r els E G rants ou associ s de certaines soci t s vos r mun rations montant total apr s d duction des cotisations sociales sont soumises au r gime fiscal des traitements et salaires d clarer cases AJ FJ si vous tes g rant majoritaire d une soci t responsabilit limit e SARL soumise l imp t sur les soci t s g rant majoritaire d une exploitation agricole responsabilit limit e EARL pluripersonnelle non familiale g rant d une soci t en commandite par actions associ ou membre de certaines soci t s qui
16. jugements de divorce Si vous avez vers en 2002 une prestation compensatoire suite un jugement de divorce prononc en 2001 et pr voyant l talement des versements sur 2001 et 2002 inscrivez case WP le montant reporter qui vous a t indiqu sur votre avis d imp t sur les reve nus de 2001 Si le jugement de divorce pr voyant le versement d une prestation compensatoire est intervenu en 2002 inscrivez case WN le montant des versements effectu s en 2002 case WO le montant total de la prestation compensatoire fix e par le jugement de divorce Remplissez ces deux cases m me si vous avez vers en 2002 la tota lit de la prestation compensatoire pr vue Si les versements sont r partis sur 2002 et 2003 ne faites aucun calcul le plafond applicable au titre de 2002 sera d termin automatiquement Le montant reporter sur votre d claration des revenus de 2003 sera indiqu sur votre avis d imp t sur les revenus de 2002 PR CISIONS E Si vous versez une prestation compensatoire pour partie sous forme de rente et pour partie sous forme de capital en num raire lib r dans les douze mois du divorce vous ne b n ficiez pas de la r duction d imp t au titre de l attribution du capital Vous conservez en revanche la possibilit de d duire de votre revenu imposable le montant des rentes servies Acquisition location ou transformation d un v hi cule GPL GNV ou mixte cases UP
17. s en 2002 par des personnes non imposables sur un PEP ouvert avant le 22 septembre 1993 gt Certains produits acquis ou constat s sur des contrats d assurance vie et des bons ou contrats de capitalisation d une dur e au moins gale 8 ans ou 6 ans pour les contrats souscrits avant le 1 janvier 1990 voir document d information n 2041 GN PR CISIONS E Les produits d clar s cases EE et DH il s agit des produits de pla cement qui sont soumis au pr l vement lib ratoire Ces produits seront pris en compte pour le calcul du revenu fiscal de r f rence qui permet de d terminer notamment les exon rations ou all gements de taxe d habitation et de taxe fonci re et l attribution de la prime pour l emploi mais ne seront pas retenus pour le calcul de votre imp t sur le revenu En cas de non d claration de ces produits une amende est applicable E Les abattements vous ne devez pas d duire les abattements Ils seront calcul s automatiquement par l administration voir fiche de calcul E Les frais et charges les frais et charges port s case CA seront auto matiquement d duits des revenus d clar s case DC avant application de l abattement et case TS E Les avoirs fiscaux et cr dits d imp t les avoirs fiscaux et cr dits d imp t indiqu s case AB sont d duits de l imp t d voir fiche de calcul N oubliez pas de joindre le justificatif de l avoir fiscal remis par votre tablissement payeur 3 RUBR
18. sente d sormais en deux colonnes Voir page 1 E Pour vous apporter un meilleur service il est important de ne pas oublier de v rifier les l ments d tat civil pr imprim s corrigez les mentions inexactes ou inscrivez les renseignements manquants E Pour t l d clarer vos imp ts en ligne vous devez vous munir de votre d claration de revenus 2002 jointe la pr sente notice et de votre avis d imp t sur le revenu 2001 re u en 2002 En raison de la confidentialit du num ro de t l d clarant figurant sur votre d claration des revenus il vous est recommand de l occulter avant toute transmission de ce document un tiers QUI DOIT SOUSCRIRE UNE D CLARATION gt Toutes les personnes majeures domicili es en France doivent souscrire une d claration Souscrivez une d claration m me si vous n avez pas d imp t payer Vous recevrez ainsi un avis qui vous permettra de justifier des ressources d clar es l administration fiscale et percevrez la prime pour l emploi si vous remplissez les conditions d attribution gt Les personnes non domicili es en France doivent souscrire une d claration de revenus si elles disposent de revenus de source fran aise elles sont alors impos es sur ces seuls revenus ou si elles disposent en France d une ou de plusieurs habitation s Ces dispositions s appliquent sous r serve des conventions fiscales internationales conclues par la France Voir document n 2041 GG
19. 2001 5000 km d x 0 054 340 De 3001 6000 km d X 0 072 624 d X 0 059 822 d X 0 056 1128 Au del de 5000 km Au del de 6000 km d x 0 122 Exemples de calcul d x 0 176 d x 0 196 d x 0 244 un contribuable ayant parcouru 4000 km avec une voiture de 5 CV fiscaux peut obtenir la d duction de 4000 x 0 461 1 844 pour un parcours de 12 000 km avec la m me voiture la d duction sera de 12 000 x 0 253 1 040 4 076 pour un parcours de 22 000 km avec la m me voiture la d duction sera de 22 000 x 0 305 6 710 FICHE DE CALCULS FACULTATIFS La pr sente fiche vous permet de calculer votre imp t y compris s il y a lieu la prime pour l emploi Vous pouvez calculer votre imp t sur le revenu 24 heures sur 24 7 jours sur 7 par Minitel en composant le 36 15 code IR SERVICE 0 152 la minute en composant le 08 91 67 10 10 0 225 la minute ou en consultant le serveur Internet www impots gouv fr EX D TERMINEZ VOTRE REVENU BRUT GLOBAL ou d ficit global 1 TRAITEMENTS SALAIRES PENSIONS ET RENTES Vous Conjoint Personnes revenu d ficit R MUN RATIONS DES G RANTS ET ASSOCIES 1 de la d claration charge 1 E Salaires salaires d associ s r mun rations des g rants et associ s droits d auteur avantages en nature indemnit s joumali res En PET TL D duction 10 maximum 12 437 ou frais r els D
20. 34554528absiaubni meet nana denied aA Si c est positif d duisez le cas ch ant le d ficit imputable sur le revenu global case BC Reste lignes c Q 2422642586 6mbnau pki nna nm e firme ee ons e Sie est positif d duisez le cas ch ant les d ficits ant rieurs non encore imput s ligne BD creere niono hEn NE aia re etai rem nimes Reste lignes e f Si g est positif reportez cette somme ligne 5 Si g est n gatif portez le chiffre 0 ligne 5 Ce d ficit s imputera sur vos revenus fonciers ult rieurs pour sa fraction non prescrite e Si e est n gatif reportez ce d ficit e ligne 5 Si vous avez par ailleurs des d ficits ant rieurs non encore imput s case BD ce montant s imputera sur Vos revenus fonciers ult rieurs pour sa fraction non prescrite Si c est n gatif e Si vous avez d clar un d ficit imputable sur le revenu brut global case BC Portez ce d ficit case BC sur la ligne 5 Le d ficit c ainsi que les d ficits ant rieurs case BD s imputeront sur vos revenus fonciers ult rieurs e Si vous n avez pas d clar de d ficit case BC Portez le chiffre O ligne 5 Le d ficit c ainsi que les d ficits ant rieurs case BD s imputeront sur vos revenus fonciers ult rieurs E R GIME MICRO FONCIER case BE du 4 de la d claration n 2042 Abattement de 40 sur les recettes brutes d clar es case BE si ces recettes sont inf rieures ou gales 15000 pour l ensemble du foyer
21. 760 pour les autres contribuables La r duction d imp t est r partie au maximum sur quatre ans l imputation est effectu e la premi re ann e raison du 1 4 des limites de 13728 pour les contribuables mari s soumis une imposition commune ou de 6 864 pour les autres contribuables puis pour le solde dans les m mes conditions sur les trois ann es suivantes Investissements indiqu s case GU 10 du montant des travaux de reconstruction d agran dissement de grosses r parations ou d am lioration plafonn 91 520 pour les contribua bles mari s ou li s par un PACS conclu avant le 1 01 2000 soumis une imposition commune et 45760 pour les autres contribuables La r duction d imp t est r partie au maximum sur qua tre ans l imputation est effectu e la premi re ann e raison du 1 4 des limites de 9 152 pour les contribuables mari s soumis une imposition commune ou de 4576 pour les aut res contribuables puis pour le solde dans les m mes conditions sur les trois ann es suivantes Investissements indiqu s case XG 10 du montant des travaux de reconstruction d a grandissement de grosses r parations ou d am lioration plafonn 76 240 pour les contri buables mari s ou li s par un PACS conclu avant le 1 01 2000 soumis une imposition com mune et 38 120 pour les autres contribuables La r duction d imp t est r partie au maximum sur quatre ans l
22. C aupr s de votre centre des imp ts ou de votre mairie Vous pouvez aussi les com mander par Minitel 3615 IR SERVICE 0 152 la minute ou les obtenir par Internet www impots gouv fr E Tutelle ou succession dans ces deux cas si vous souscrivez la d claration pour une autre personne indiquez vos nom pr nom et adresse au cadre Autres renseignements page 4 de la d clara tion 2042 QUI ENVOYER SA D CLARATION E Si vous avez re u votre d claration par courrier vous devez adresser votre d claration au centre des imp ts indiqu page 1 de la d claration pr imprim e m me si vous avez chang d adresse le centre des imp ts transmettra votre d claration au service de votre nouveau domicile En cas de mariage adressez vos trois d cla rations au centre des imp ts du domicile conjugal E Si vous d clarez pour la premi re fois vous devez adresser votre d claration au centre des imp ts du lieu de votre r sidence dont vous pouvez trouver l adresse notamment sur le site du minis t re www impots gouv fr IMPORTANT avant de fermer l enveloppe v rifiez que vous avez sign votre d claration n oubliez pas d affranchir si vous renvoyez votre d cla ration par la poste conservez les justificatifs qui ne sont pas joints votre d claration ainsi que le double de cette derni re pendant trois ans COMMENT REMPLIR SA D CLARATION EN CAS DE CHANGEMENT tat civil adr
23. Cadre A Commentaires MARIAGE DIVORCE ou S PARATION E Du 1 janvier 2002 jusqu la date du mariage cochez la case C D V selon votre situation avant le mariage et ventuellement les cases P K E W G L remplissez la case H si vous avez coch les cases KouE indiquez la date de votre mariage case X E De la date du mariage au 31 d cembre 2002 procurez vous un formulaire pour souscrire la d claration commune des revenus per us pendant cette p riode cochez la case M et ventuellement les cases P F S indiquez la date de votre mariage case X E Du 1 janvier 2002 jusqu la date du divorce ou de la s paration cochez la case M et ventuellement les cases P F S indiquez la date de votre divorce case Y E De la date du divorce ou de la s paration au 31 d cembre 2002 chaque ex poux doit se procurer un formulaire pour souscrire son nom la d claration des revenus dont il a dispos personnellement pendant cette p riode cochez la case D et ventuellement les cases P K EW remplissez la case H si vous avez coch les cases K ou E indiquez la date de votre divorce case Y Si vous vous tes mari s en 2002 vous devrez remplir trois d clarations une pour chaque c libataire du 01 01 02 la date du mariage et une pour le couple de la date du mariage au 31 12 2002 R partissez les revenus en fonction de la date de leur
24. EE Reste net ligne a ligne b Cm nn H S D b est au minimum de 370 ou pour les demandeurs d emploi inscrits l ASSEDIC depuis plus d un an de 811 E Pensions retraites rentes titre gratuit d AD Abattement de 10 limit 3214 pour l ensemble du foyer Minimum 328 par b n ficiaire ed Reste net lignes d EE a E Abattement de 20 cases c f x 20 limit 22780 d res el Reste net lignes c f g A E E Rentes viag res titre on reux 2 E D Les moins de 50 ans case AW 70 50 59 ans case BW 50 60 69 ans case CW 40 partir de 70 ans case DW 30 ou partenaire du PACS 2 REVENUS DES VALEURS ET CAPITAUX MOBILIERS cases DC CA 2 de la d claration E Produits des contrats d assurance vie et assimil s case CH d Abattement de 9 200 mari s ou pacs s soumis une imposition commune ou 4 600 dans les autres cas limit a Reste net lignes a b 44 2 E Autres revenus de capitaux mobiliers ouvrant droit abattement e Calculez la part des frais case CA s imputant sur les revenus d clar s case DC p ne nee E E E dl re DC TS e R
25. H 1 P E TAUX D IMPOSITION Votre taux moyen d imposition sera indiqu sur votre avis d imp t sur le revenu Il repr sente le niveau r el de votre imposition Il est le r sultat du rapport entre votre imp t sur le revenu et vos revenus nets de frais professionnels Si vous souhaitez calculer vous m me votre taux moyen d imposition utilisez la fiche de calculs jointe cette notice gt Pour obtenir les revenus nets de frais professionnels additionnezles cases D et CD additionnez ou d duisez les cases D en fonction de leur r sultat positif ou n gatif d duisez les cases D Si vous disposez de revenus de cat gories suivantes ajoutez le montant que vous avez indiqu sur les d clarations 2042 et 2042 C e revenus de capitaux mobiliers soumis un pr l vement lib ratoires cases 2EE et 2DH e revenus exceptionnels ou diff r s e plus values immobili res long terme impos es selon le syst me du quotient cases 3VB et 3VC e plus values impos es un taux proportionnel cases 3VG 3VE 3VF 3VI 3VL et 3VM e plus values professionnelles long teme tax es 16 du cadre 5 gt Pour obtenir le total de votre imp t sur le revenu prenez l imp t d qui appara t case de la fiche de calculs ajoutez l imp t correspondant vos revenus exceptionnels ou diff r s et vos plus values immobili res long teme y compris la fraction de droits diff r s en cas de paiement fractio
26. Indiquez la date du d c s en case Z Cochez ventuellement les cases P F S De la date du d c s au 31 d cembre 2002 cochez la case V cochez ventuellement les cases P K E G L W remplissez la case H si vous avez coch les cases K ou E indiquez la date du d c s case Z E Car vous vous tes s par s au cours de l ann e 2002 ou ant rieurement Vous devez souscrire une d claration unique au titre des revenus 2002 vos deux noms Vous devez souscrire trois d clarations voir tableau page 3 rubrique mariage en 2002 Vous devez souscrire deux d clarations une pour les revenus du foyer du 1 janvier 2002 la date du d c s et une pour les revenus du partenaire survivant de la date du d c s au 31 d cembre 2002 Les revenus du d funt seront en totalit port s sur la premi re de ces d clarations m me si les sommes ont t vers es apr s la date du d c s Chacun d entre vous doit souscrire sa propre d claration au titre de 2002 Pour tout renseignement compl mentaire procurez vous le document d information 2041 GU PR CISIONS Certaines situations justifient l attribution d une demi part suppl mentaire Le tableau ci dessous r capitule ces situations Situation Cases coch es Commentaires MARI S ou Partenaires du PACS Vous ou et votre conjoint partenaire tes invalide s case P ou et F coch e s Vous ou v
27. S Indiquez la date du d c s case Z E De la date du d c s au 31 d cembre 2002 procurez vous un formulaire cochez la case V et ventuellement les cases P K E G LW remplissez la case H si vous avez coch les cases K ou E indiquez la date du d c s case Z Si votre conjoint est d c d en 2002 vous devez souscrire deux d clarations une pour les revenus communs du 01 01 02 la date du d c s et une pour le conjoint survivant de la date du d c s au 31 12 02 Les revenus du d funt seront en totalit port s sur la premi re de ces d clarations m me si les sommes ont t vers es apr s la date du d c s La d claration commune doit tre souscrite dans les 6 mois suivant le d c s Il sera tenu compte de la situation et des charges de famille la date du d c s ou au 1 janvier 2002 si cela est plus favorable La d claration du conjoint survivant doit tre souscrite la date normale du d p t des d clarations Il sera tenu compte de la situation et des charges de famille au 1e janvier 2002 ou au 31 d cembre 2002 si cela est plus favorable NOUVEAU PACS enregistr en 1999 Situation en 2002 Cadre A Commentaires Vous tes encore li s par votre PACS en 2002 Cochez la case O Indiquez l ann e de d claration du PACS en case R Cochez ventuellement les cases P F S Vous devez souscrire au titre de l ann e 2
28. ann es pr c dentes est pr imprim au 8 si vous avez re u cette d claration pr identifi e vos nom et adresse E Rectifiez ce montant s il est inexact notamment dans les cas suivants vous avez r alis en 2002 des op rations b n ficiant du report d imposition r investissement du produit de la cession dans une soci t nouvelle non cot e les plus values ayant b n fici d un report d imposition les ann es pr c dentes deviennent imposables en 2002 Reprise de r ductions ou de cr dit d imp t case TF Si vous n avez pas respect les conditions requises pour b n ficier de certaines r ductions ou cr dits d imp t ou si vous avez t rembours de tout ou partie des d penses ayant ouvert droit notamment aux cr dits d imp t pour d penses d entretien ou de rev tements de sur faces ou d acquisition de gros quipements les r ductions ou cr dits d imp t obtenus les ann es pr c dentes sont remis en cause Vous devez inscrire sur votre d claration le montant de la reprise cor respondante et pr ciser au cadre autres renseignements ou sur une note jointe les motifs de cette reprise Divers cases FV UU et TT compter du 1 janvier 2002 et jusqu au 31 d cembre 2011 il est cr un cr dit d imp t pour investissement en Corse Les conditions requi ses pour b n ficier de ce cr dit d imp t ainsi que les modalit s de son calcul sont expos es dans le docum
29. cession taxable 30 titres acquis par la lev e d option de souscription ou d achat d action ou de bons de souscription de parts de cr ateurs d entreprise cases VG et VI Certaines soci t s non cot es peuvent attribuer leurs salari s ou dirigeants soumis au r gime fiscal des salari s des bons de souscription de parts de cr ateur d entreprise BSPCE les plus values r alis es lors de la cession des titres souscrits en exercice des BSPCE sont imposables au taux de 16 Dans ce cas d clarez les case VG de la d claration n 2042 si le total de vos ces sions de valeurs mobili res et droits sociaux r alis es en 2002 exc de 7 650 ce taux est port 30 si la date de cession des titres le b n fi ciaire exerce son activit dans la soci t mettrice depuis moins de trois ans ou s il n est plus salari de la soci t la m me date et y a exerc son activit pendant moins de trois ans Dans cette situation les plus values sont d clarer case VI de la d claration compl mentaire n 2042 C Pour plus de renseignements reportez vous au document d informa tion n 2041 GB gt Gains de cession de titres acquis par la lev e d option de souscription ou d achat d action et imposables dans la cat gorie des salaires options attribu es depuis le 20 septembre 1995 case VJ ou VK Indiquez l avantage tir de l option pour les options attribu es depuis le 20 septembre
30. commerciale ou artisa nale dans les conditions de droit commun applicables en mati re de BIC soit selon le r gime des micro entreprises voir ci contre soit selon un r gime de b n fice r el Option pour la moyenne triennale Si vous relevez d un r gime r el d imposition votre b n fice peut sur option tre gal la moyenne des b n fices de l ann e d imposition et des deux ann es pr c dentes Si vous avez opt pour ce syst me mentionnez au cadre cases HC IC JC ou HI Il JI selon le cas le b n fice imposable r sultant du calcul de cette moyenne S il s agit de la 1 ann e d application de la moyenne triennale n oubliez pas de joindre votre d claration de reve nus une note indiquant votre option et le d tail du calcul de cette moyenne Syst me du quotient E Conditions le b n fice de l ann e 2002 avant abattement CGA doit exc der la fois 15 250 en cas d imposition selon un r gime r el ou 7 625 en cas d imposition selon le r gime transitoire et une fois et demie la moyenne des r sultats avant imputation des abatte ments CGA ant rieurement pratiqu s des trois ann es pr c dentes E Application du syst me du quotient calculez la moyenne des trois exercices pr c dents apr s imputation des abattements CGA ant rieurement pratiqu s Tant pour l appr ciation des conditions que pour le calcul vous devez notamment faire abstraction des reports d fi
31. de d poser une d claration de r sultat Vous devez porter directement le montant de votre chiffre d affaires et de vos plus ou moins values ventuelles au cadre B de la d claration compl mentaire n 2042 C Un abattement forfaitaire sera calcul automatiquement sur le mon tant du chiffre d affaires d clar au taux de 72 sur les activit s de ventes de marchandises ou assimil es et de 52 sur les activit s de prestations de services Cet abattement ne peut pas tre inf rieur 305 Si le r gime micro reste applicable la premi re ann e de d passement des limites de 27 000 ou de 76 300 la part exc dentaire de chiffre d affaires ne b n ficie d aucun abattement R gime des micro entreprises E B n fices industriels et commerciaux non professionnels Sont consid r es comme b n fices industriels et commerciaux non professionnels les revenus tir s des activit s qui ne comportent pas la participation personnelle continue et directe de l un des membres du foyer fiscal l accomplissement des actes n cessaires l activit Doivent tre d clar s au cadre C de la d claration compl mentaire n 2042 C les revenus des loueurs en meubl non professionnels des copropri taires de parts de cheval de course ou d talon non professionnels de toutes autres activit s industrielles et commerciales exerc es titre non professionnel Pr cisions si vous relevez d
32. ductibles du revenu global de l ann e de prise du brevet et des neuf ann es suivantes Mentionnez les case QE RE SE ou OK RK SK selon le cas du cadre D de la d claration compl mentaire n 2042 C Si vous tes inventeur non professionnel ou auteur non professionnel de logiciels originaux et que vous percevez des produits tax s 16 plus values provenant de la cession de brevets ou r sultat net de la concession de licences d exploitation indiquez ces produits case SO du cadre E si vous relevez du r gime d claratif sp cial indiquez le montant de vos recettes brutes et de vos plus ou moins values ventuelles au cadre E de la d claration n 2042 compl mentaire rubrique R gime d claratif sp cial et joignez l imprim n 2042 P Revenus non commerciaux professionnels M Agents et sous agents d assurance Sous certaines conditions vous pouvez opter pour l imposition de vos commissions selon le r gime des salaires Reportez vous page 7 E Auteurs et compositeurs Lorsqu ils sont int gralement d clar s par des tiers les produits des droits d auteur sont imposables selon le r gime des salaires Vous pouvez toutefois demander leur imposition selon le r gime des b n fices non commerciaux Cette option d poser en m me temps que votre d claration n 2042 si vous relevez du r gime d claratif sp cial BNC ou que votre d claration n 2035 si vous relevez du r gime de la d clarati
33. encaissement et les charges en fonction de la date de leur paiement Pour l imposition personnelle de chaque poux il sera tenu compte de sa situation et de ses charges de famille au 1 janvier 2002 ou la date du mariage si cela est plus favo rable Pour l tablissement de l imposition commune il sera tenu compte de la situation et des charges de famille la date du mariage ou au 31 d cembre 2002 si cela est plus favorable Si vous tes li s par un PACS conclu en 1999 voir page 4 Si vous avez divorc ou si vous vous tes s par s en 2002 vous devez remplir trois d clarations une d claration com mune du 01 01 02 la date de la s paration et une pour chacun des ex conjoints de la date de la s paration au 31 12 02 R partissez les revenus en fonction de la date de leur encaissement et les charges en fonction de la date de paiement Pour l tablissement de l imposition commune il sera tenu compte de la situation et des charges de famille la date du divorce ou de la s paration ou au 1 janvier 2002 si cela est plus favorable Pour l imposition personnelle de chaque poux il sera tenu compte de sa situation et de ses charges de famille au 31 d cembre 2002 ou la date du divorce ou de la s para tion si cela est plus favorable E Du 1 janvier 2002 la date du d c s utilisez le formulaire pr identifi que vous avez re u cochez la case M et ventuellement les cases P F
34. et UQ Vous pouvez b n ficier d un cr dit d imp t si en 2002 Vous avez acquis ou pris en location contrat avec option d achat ou contrat de location pour une dur e d au moins deux ans un v hicule neuf fonctionnant exclusivement ou non au GPL au GNV ou combi nant l nergie lectrique et une motorisation essence ou gazole vous avez effectu des d penses de transformation par l interm diaire d un op rateur agr sur un v hicule essence dont la pre mi re mise en circulation est intervenue moins de trois ans avant le paiement des d penses afin qu il fonctionne au GPL PR CISIONS E Achat en commun si vous avez pay un v hicule en commun avec une autre personne vous ne pouvez pas chacune b n ficier du cr dit d imp t vous devez choisir d un commun accord celui ou celle d en tre vous qui en b n ficiera E Justificatif vous devez pouvoir fournir la demande du service des imp ts la photocopie de la facture d achat et de la carte grise du v hicule M Montant du cr dit d imp t il est de 1 525 par v hicule Ce montant est port 2 300 lorsqu il y a destruction d un v hicule immatricul avant le 1 janvier 1992 dont vous tes propri taire depuis au moins 12 mois Souscription au capital des PME case CF Si vous avez souscrit en num raire au capital initial ou une aug mentation du capital de certaines soci t s non cot es en bourse les versem
35. frais qui vous sont factur s au titre de la d pendance ou de l allocation personnalis e d autonomie apr s d duction de la prestation sp cifique d pendance que vous avez ventuellement per ue Le montant des frais figure sur la facture remise par l tablissement d accueil si la personne est h berg e dans une section de soins de longue dur e ou une section de cure m dicale non conventionn es la r duction d imp t se calcule sur les d penses d h bergement support es apr s d duction de la PSD ou de l APA ventuellement per ue Vous pouvez b n ficier de cette r duction d imp t quels que soient votre ge et votre situation de famille PR CISIONS E Cumul avec la r duction cette r duction d imp t peut se cumuler avec celle pr vue pour l emploi d un salari domicile voir ci dessus si dans un couple mari ou li par un PACS conclu avant le 1 1 2000 l un des conjoints ou partenaires est h berg dans un tablissement pour personnes g es d pendantes ou dans une section de soins de longue dur e ou de cure m dicale tandis que l autre poux ou parte naire rest son domicile a recours aux services d un salari pour la r alisation de t ches caract re familial ou m nager E Plafond les d penses pay es sont prises en compte dans une limite de 2 300 par personne h berg e voir fiche de calcul Frais de garde des enfants de moins de sept ans case GA GC
36. imputation est effectu e la premi re ann e raison du 1 4 des limi tes de 7 624 pour les contribuables mari s soumis une imposition commune ou de 3812 pour les autres contribuables puis pour le solde dans les m mes conditions sur les trois ann es suivantes Investissements indiqu s case GT pour les De non imput es en 1999 en 2000 ou en 2001 et faisant l objet d un report la r duction d imp t est gale 15 du montant report Investissements indiqu s case GV pour les d penses non imput es en 1999 en 2000 ou en 2001 et faisant l objet d un report la r duction d imp t est gale 10 du montant report Total des lignes e o reporter page 7 EJ IMP T PAYER Report de l imp t B page 6 gt Report de la ligne p page 6 NOTA Il ne peut tre op r qu une seule r duction d imp t au titre des investissements locatifs dans les r sidences de tourisme au cours de la p riode 1999 2002 Les r ductions d imp t pr vues au titre des cases GS GU GT GV et XG ne se cumulent donc pas entre elles Vous ne pouvez b n ficier de la r duction d imp t que pour une seule case m me si vous avez r alis un nouvel investissement en 2002 et b n ficiez d un report d investissement au titre de 1999 de 2000 ou de 2001 E Investissements dans les DOM TOM dans le secteur du logement et autres secteurs d activit cases UA UB UC et UJ de la 2042 C
37. libataires veufs divorc s s par s charg s de famille vous b n ficiez d un abattement sur le revenu imposable de 4 137 par personne ainsi rat tach e soit 8 274 pour un jeune m nage ou pour un c libataire avec un jeune enfant et 12 411 pour un jeune couple mari avec un enfant MONTANT DU REVENU NET IMPOSABLE 20 21 Si vous tes c libataire divorc e s par e ou veuf ve et si votre revenu net imposable R1 est sup rieur 47 131 ou si vous tes mari ou li par un PACS et soumis une imposition commune et si votre revenu net imposable est sup rieur 94 262 rajoutez la ligne 17 ci dessus revenu brut global 50 du montant de l abattement que vous avez calcul sur les revenus des valeurs et capitaux mobiliers d clar s cases DC GR et FU du 2 de la d claration n 2042 maximum 610 soit 1220 2 ou 1 220 soit 2440 2 voir page 1 de cette fiche de calculs et proc dez un nouveau calcul du revenu net imposable partir de la ligne 17 corrig e en n omettant pas de modifier ventuellement les plafonds des lignes g et h Reportez ensuite ce nouveau revenu dans la case R2 ci dessous MONTANT DU REVENU NET IMPOSABLE CORRIG En cas de r alisation d une plus value immobili re tax e suivant le syst me du quotient du 1 5 cf notice de la d claration n 2049 page 6 la totalit de cette plus value est ajout e
38. n 2042 en le limitant au montant du revenu brut global indiqu ligne 17 18 E Pensions alimentaires cases GI GJ et GP de la d claration n 2042 a Pensions port es cases GI et GJ d duction limit e 4 137 par enfant Si vous subvenez seul e l entretien d un enfant mari ou pacs ou charg de famille quel que soit le nombre d enfants du jeune foyer la d duction est limit e 8 274 E Frais d accueil sous votre toit d une personne de plus de 75 ans case EU de la d cla ration n 2042 compl mentaire 2 D eed D duction limit e par personne recueillie 2862 pour l ann e compl te M Pertes en capital cons cutives la souscription au capital de soci t s nouvelles ou de soci t s en difficult case CB de la d claration n 2042 compl mentaire CE D duction limit e 30 500 pour les couples mari s ou li s par un PACS soumis une impo sition commune et 15 250 pour les autres E D ductions diverses case DD de la d claration n 2042 Q h E Investissements DOM TOM dans le cadre d une entreprise case EH de la d claration n 2042 compl mentaire 4 4 ee ee Total des lignes a e D TET E Souscriptions au capital des SOFIP CHE case CC de la d claration n 2042 compl mentare Re a rE a
39. ouvre droit la prime pour l emploi E En cas de licenciement d clarez l indemnit compensatrice de pr avis ou de cong s pay s l indemnit de non concurrence ven tuellement vers e par l entreprise et la part de l indemnit de licen ciement qui d passe sa fraction exon r e Cette fraction exon r e est en principe gale l indemnit l gale ou conventionnelle de licencie ment elle est relev e si cela est plus avantageux 50 de l indem nit vers e ou deux fois la r mun ration annuelle brute per ue au cours de l ann e civile pr c dant la rupture du contrat de travail dans la limite de la moiti de la premi re tranche du tarif de l imp t de solidarit sur la fortune 360 000 pour 2002 E En cas de d part volontaire la retraite d clarez la fraction des indemnit s sup rieure 3 050 E En cas de mise la retraite l initiative de l employeur d clarez la part des indemnit s de mise la retraite qui d passe la fraction exo n r e Celle ci ne peut tre inf rieure dans la limite du quart de la pre mi re tranche du tarif de l imp t de solidarit sur la fortune 180 000 en 2002 ni 50 du montant des indemnit s ni deux fois la r mu n ration annuelle brute que vous avez per ue au cours de l ann e civile pr c dant la rupture de votre contrat de travail E L allocation de garantie de ressources vers e aux ch meurs de plus de 60 ans et l allocation sp
40. par le juge En l absence de d signation les parents doivent choisir d un commun accord celui d entre eux qui compte les enfants charge et indiquer au cadre autres renseignements page 4 de la d claration ou sur une note jointe les explications n cessaires Le parent qui ne compte pas les enfants charge peut d duire de son revenu global la pension alimentaire qu il verse pour leur entretien voir page 8 E Tout enfant n en 2002 enregistr l tat civil est compt charge m me s il est d c d en cours d ann e E Si votre enfant a atteint sa majorit en 2002 vous pouvez encore le compter charge en qualit d enfant mineur Dans ce cas vous devez d clarer les revenus qu il a per us du 1 janvier 2002 jusqu sa majorit Votre enfant doit souscrire personnellement une d claration pour les revenus dont il a dispos de sa majorit jusqu au 31 d cembre 2002 Toutefois pour cette p riode il peut demander son rattachement votre foyer voir ci apr s gt CADRE D Rattachement en 2002 d enfants majeurs ou mari s ou li s par un PACS conclu en 1999 poursuivent leurs tudes Quels sont les enfants qui peuvent tre rattach s votre foyer fiscal soit possible Vos enfants majeurs c libataires g s de moins de 21 ans au 1 janvier 2002 ou de moins de 25 ans s ils Vos enfants mari s ou non mari s charg s de famille ou li s par un PACS conclu en 1999 qui rempli
41. pay s et cotisations socia les correspondantes ou sommes factur es par l association ou l en treprise agr e ou l organisme habilit apr s d duction ventuelle des allocations aides ou indemnit s qui vous ont t vers es pour vous aider payer les frais d emploi d un salari domicile PR CISIONS E Plafond le plafond des d penses ouvrant droit la r duction d im p t est limit 7 400 Ce plafond passe 13 800 si vous votre conjoint ou une des personnes votre charge tes titulaires de la carte d individualit d au moins 80 ou d une pension d invalidit de 3 cat gorie ou si vous percevez un compl ment d allocation d du cation sp ciale pour l un de vos enfants charge E Justificatifs joignez votre d claration des revenus l attestation annuelle d livr e par l URSSAF la MSA l association ou l entreprise agr e l organisme habilit ou le centre national de traitement du ch que service et ventuellement l attestation d attribution de la PSD ou de l APA Le cas ch ant joignez une copie de la carte d invalidit ou une copie de r c piss ou de l accus de r ception de la demande si la carte est demand e avant le 1 janvier 2003 mais n est pas encore attribu e une copie de la d cision d attribution d une pension d invalidit de 3 cat gorie de la caisse primaire d assurance maladie ou une copie de la d cision d attribution d un compl ment d allocation
42. ses enfant s s il s agit d un enfant non mari charg de famille Consid rez que vous avez vers moiti de la pension votre enfant et moiti son conjoint ou son ses enfant s E Pensions alimentaires vers es d autres personnes enfants mineurs parents ex conjoint case GP Vous pouvez d duire les pensions alimentaires vers es au profit de vos enfants mineurs dont vous n avez pas la garde divorce s paration enfant naturel reconnu au profit de votre conjoint ou ex conjoint en vertu d une d cision de justice lorsque le conjoint est impos s par ment contributions aux charges du mariage pensions vers es en cas de s paration de corps divorce ou instance prestation compensatoire vers e sous forme de rentes viag res ou temporaires sur une p riode sup rieure un an au profit de vos ascendants dans le besoin dans le cadre de l obli gation alimentaire PR CISIONS E Les aides vers es des personnes autres que les ascendants et descendants ou les ex conjoints ne sont pas d ductibles E Si vous d duisez une pension alimentaire vous devez pouvoir prouver l tat de besoin de l enfant ou de l ascendant qui la re oit et la r alit des versements effectu s Toutefois si vous subvenez tous les besoins d un enfant ou d un ascendant sans ressources vivant sous votre toit vous pouvez d duire sans justification une somme cor respondant l valuation forfaitaire des av
43. sp ciale par la commission d partementale d ducation sp ciale CDES E Prestation sp cifique de d pendance vous pouvez galement b n ficier de cette r duction d imp t pour des sommes que vous avez personnellement support es pour r mun rer un salari travaillant au domicile d un ascendant qui remplit les conditions pour b n ficier de la prestation sp cifique d pendance PSD ou de l allocation person nalis e d autonomie APA mais dans ce cas vous ne pouvez pas d duire la pension alimentaire que vous versez cet ascendant D penses li es la d pendance en cas d accueil dans un tablissement pour personnes g es d pendantes ou frais d h bergement dans une section de soins de longue dur e ou de cure m dicale cases CD et CE Si vous ou une personne de votre foyer r side en raison de son tat de sant dans un tablissement h bergeant des personnes g es d pendantes ou dans une section de soins de longue dur e ou dans une section de cure m dicale l exclusion de l h bergement en sec tion non m dicalis e des maisons de retraites et des cures thermales les d penses li es l h bergement ou la d pendance ouvrent droit r duction d imp t l exclusion des d penses de soins dans les conditions suivantes si la personne est accueillie au sein d un tablissement conven tionn h bergeant des personnes g es d pendantes la r duction d imp t s applique aux
44. tenues et quipements des officiers des diff rentes armes robe des magistrats Si vous demandez la d duction de vos frais r els ajoutez cases AJ FJ vos remboursements et allocations pour frais d emploi y compris l avantage que constitue la mise votre disposition d une voiture pour vos d placements professionnels gt Prime pour l emploi cases AX RX et AV RV cases NW PW et NV PV Salari s d claration n 2042 si vous travaillez temps plein cochez les cases AX RX Si vous avez travaill temps partiel ou une partie de l ann e seulement indiquez le nombre d heures r mun r es dans les cases AV RV Non salari s d claration n 2042 C si vous travaillez temps plein cochez les cases NW PW Si vous avez travaill temps partiel ou une partie de l ann e seulement indiquez le nombre de jours tra vaill s dans les cases NV PV Pour des renseignements compl mentaires procurez vous le docu ment d information n 2041 GS Conditions pour b n ficier de la prime pour l emploi l un des membres de votre foyer fiscal a d clar des revenus d acti vit professionnelle dont le montant annuel est sup rieur ou gal 3 265 et inf rieur ou gal selon les situations de famille 15 235 ou 23 207 voir le tableau r capitulatif page 8 de la fiche de calcul le revenu fiscal de r f rence de votre foyer n exc de pas 23 9
45. votre d cla ration des revenus la d claration n 3916 ou une note tablie sur papier libre reprenant les mentions de cet imprim et cochez la case UU du 8 E Contrat d assurance vie si l un des membres du foyer fiscal a sous crit un contrat d assurance vie aupr s d un organisme tabli hors de France mentionnez sur une note jointe votre d claration les r f rences de ce contrat ses dates d effet et de dur e ainsi que les ave nants et op rations de remboursement effectu s sur ce contrat et cochez la case TT du 8 Retenue la source ou imp t pay l tranger case TA Vous devez reporter dans cette rubrique si vous tes fiscalement domicili hors de France la retenue effec tu e sur vos revenus de source fran aise ces revenus doivent en outre tre port s sur votre d claration et d taill s dans le tableau de la derni re page de la notice n 2041 E si vous tes fiscalement domicili en France les cr dits d imp t gaux soit au montant de l imp t effectivement pr lev l tranger sur vos revenus de source trang re dans la limite fix e par la conven tion internationale soit au montant d termin de mani re forfaitaire sur la d claration n 2047 Si vous tes associ d une entreprise ayant adh r un groupement de pr vention agr vous pouvez b n ficier d un cr dit d imp t pour les d penses expos es pour l adh sion au groupement Pour cel
46. 002 une d claration unique vos deux noms Pour cela vous pouvez utiliser une des deux d clarations re ues par un des deux parte naires en la compl tant des informations relatives au second partenaire Joignez la d claration non utilis e en la barrant S agissant du paiement de votre imp t seuls les acomptes provisionnels ou men suels vers s par le partenaire dont le nom figure dans la colonne de gauche de la rubrique tat civil du des d clarant s voir page 1 de votre d claration seront d duits d office de l imp t commun Les acomptes provisionnels ou mensuels vers s par l autre partenaire lui seront rembours s sur demande expresse de sa part aupr s de sa tr sorerie et d faut au plus tard fin d cembre 2003 Vous n tes plus li s par votre PACS en 2002 E Car vous vous tes mari avec votre partenaire du PACS au cours de l ann e 2002 Cochez la case O Indiquez l ann e de d claration du PACS en case R Indiquer la date de votre mariage case X Cochez ventuellement les cases P F S E Car vous vous tes mari avec une personne diff rente de votre partenaire du PACS au cours de l ann e 2002 voir tableau page 3 rubrique mariage en 2002 E Car votre partenaire du PACS est d c d au cours de l ann e 2002 Du 1 janvier 2002 la date du d c s cochez la case O Indiquez l ann e de d claration du PACS en case R
47. 1995 si vous demandez la taxation de cette somme dans la cat gorie des salaires au lieu de la taxation 16 30 ou 40 L imposition sera effectu e sans application du syst me du quotient gt Cl ture du PEA avant l expiration de la cinqui me ann e gains taxables 16 ou 22 5 cases VM et VG reports de la d claration n 2074 En cas de cl ture de votre PEA ou et de celui de votre conjoint ou par tenaire de PACS en 2002 le gain r alis est imposable si le montant des cessions de valeurs mobili res r alis es cette m me ann e par votre foyer fiscal valeur liquidative du PEA comprise exc de 7 650 Le gain est impos au taux de e 16 si la cl ture du plan intervient entre deux et cinq ans de fonctionnement 22 5 si la cl ture du plan intervient moins de deux ans apr s son ouverture Si vous avez uniquement cl tur un PEA moins de 5 ans compter de son ouverture l exclusion de toute autre op ration dont votre ta blissement financier vous a calcul la plus value inscrivez directement le r sultat case VG de la d claration n 2042 si le gain est impos 16 ou case VM de la d claration compl mentaire n 2042 C pour les gains imposables 22 5 Joignez le justificatif bancaire Dans les autres cas remplissez une d claration n 2074 gt Transfert du domicile hors de France plus values impos es imm diatement en sursis de paiement case VQ
48. 2 ne peut exc der le plafond de 8000 ou de 4000 major en fonction des charges de famille toutefois les d penses pay es avant le 1 10 2001 ne pouvaient pas exc der le plafond de 6 100 ou de 3 050 e Cr dit d imp t pour d penses d acquisition ou de transformation d un v hicule GPL ou mixte cases UP et UQ du F D nn E A A N T T case UP 1 525 par v hicule case UQ 2 300 par v hicule V hicule ouvrant droit au cr dit d imp t e Cr dit d imp t repr sentatif de la taxe additionnelle au droit de bail case TQ du 4 ds E Reportez ligne g 2 5 du montant des loyers courus du 1 1 1998 au 30 9 1998 indiqu case TQ e Prime pour l emploi 22 2 H Reporter ligne h le montant de la prime pour l emploi calcul e partir des indications ci dessous Total lignes e h 1 Si le montant total des cr dits d imp t et avoirs fiscaux est sup rieur l imp t effectivement d l exc dent vous sera restitu sauf s il est inferieur 8 En principe l exc dent n est pas restitu s il provient de cr dits d imp t li s l application des conventions fiscales intemationales ou des cr dits d imp t en faveur de la recherche ou pour adh sion un groupement de pr vention agr Si votre imp t est inf rieur au seuil de mise en recouvrement 61 la restitution sera r duite du montant de cet imp t x x IMP T D
49. 2003 443338 D F vrier 2003 2 0189261 8 N 2041 NOT DSF IMPRIMERIE NATIONALE ED EE N 50796 03 Libert galit Fraternit R PUBLIQUE FRAN AISE NOTICE POUR REMPLIR VOTRE D CLARATION DES REVENUS DE 2002 Cette notice a pour objet de vous aider remplir votre d claration des revenus Elle ne se substitue pas la documentation officielle de l administration SOMMAIRE Rubriques Pages m Conseils pratiques 2 m Oui doit souscrire une d claration 2 m qui envoyer sa d claration 2 m Comment remplir sa d claration en cas de changement tat civil adresse situation de famille 2 m Mode d emploi rubrique par rubrique 3 m Situation du foyer fiscal 3 M REVENUS 4658 done 4 adan did bebe den 5 traitements et salaires 5 revenus de capitaux mobiliers 7 plus values et gains divers 8 revenus fonciers 9 revenus et plus values des professions non salari es BA BIC BNC 9 Revenus exceptionnels ou diff r s 9 m Charges d duire du revenu 11 m Charges ouvrant droit des r ductions ou des cr dits d imp t 12 m Autres imputations repris
50. 3 Report de l imp t I de la page 4 KA CORRECTIONS APPORTER L IMP T R SULTANT DU BAR ME En cas de r alisation d une plus value immobili re tax e suivant le syst me du quotient du 1 5 cf notice de la d claration n 2049 page 6 la totalit de cette plus value est ajout e 1 PLAFONNEMENT DU QUOTIENT FAMILIAL e _ D terminez l imp t A en retenant un nombre de parts gal 1 pour les personnes non mari es ou 2 personnes mari es ou li es par un PACS e Suivant votre situation calculez une somme B gale 3549 pour les deux premi res demi parts exc dant 1 part 2 051 x nombre de demi parts restantes pour les c libataires divorc s s par s ayant parmi leurs personnes charge au moins un enfant qu ils l vent seuls case T coch e 2051 x nombre de demi parts exc dant 1 part personnes non mari es ou exc dant 2 parts personnes mari es ou li es par un PACS 980 pour les c libataires divorc s s par s veufs sans personne charge remplissant les condi tions nonc es devant les cases K ou E lorsque leur dernier enfant ouvrant droit l attribution de la demi part suppl mentaire est n avant le 1 janvier 1976 e Calculez la diff rence A B e Le montant des droits simples apr s plafonnement IP d sera gal page 4 si I est gal ou sup rieur C C si C est sup rieur l 2 R DUCTION D IMP T PRATIQU E SU
51. 40 correspondant une valuation forfaitaire de vos charges sera appliqu pour d terminer votre revenu imposable dans la cat gorie des revenus fonciers Ne le d duisez pas il sera calcul automatiquement PR CISIONS E Vous pouvez renoncer ce r gime et opter pour le r gime r el de d termination de vos revenus fonciers Cette option s effectue en souscrivant une d claration de revenus fonciers n 2044 Elle est irr vocable pendant trois ans E Si vous faites tat case BD d un d ficit ant rieur non encore imput indiquez sur une note jointe votre d claration la r partition de ce d ficit par ann e d origine Seuls les d ficits des ann es 1992 2001 non encore imput s sur des revenus fonciers ant rieurs 2002 peu vent tre indiqu s case BD E Micro foncier et CRL les revenus impos s selon le r gime micro fon cier sont soumis la contribution sur les revenus locatifs sauf s ils b n ficient d une exon ration de cette contribution Vous devez donc les indiquer case BL de votre d claration n 2042 s ils sont imposables R gime r el cases BA BB BC BD Si vous n tes pas concern par le r gime micro foncier ou si vous pr f rez opter pour le r gime r el reportez sur votre d claration n 2042 les r sultats revenus ou d ficits calcul s sur votre d claration n 2044 PR CISIONS E Location de logements des personnes de condition modeste ou d favoris es L
52. 44 pour un couple mari ou li par un PACS conclu avant le 1 1 2000 ou 11 972 pour les c libataires veufs ou divorc s Ces montants sont major s de 3 308 pour chaque demi part s ajoutant une part personne seule ou deux parts couple mari ou pacs NOUVEAU Le montant de la prime a t augment en cas de temps partiel Il est donc conseill de remplir pr cis ment cette rubrique gt Gains de lev e d option Si en 2002 vous avez vendu avant l expiration du d lai d indisponibi lit de 5 ans 4 ans pour les options offertes depuis le 27 avril 2000 des actions acquises dans le cadre d un plan d option de souscription ou d achat d actions options sur titre accord par la soci t dans laquelle vous tes salari ou mandataire social vous devez faire figu rer sur une d claration 2042 C le gain que vous avez r alis lors de la lev e d option Ce gain est gal la diff rence entre la valeur des actions le jour de la lev e de l option et leur prix de souscription ou d acquisition gt Agents et sous agents d assurance Vous pouvez opter pour le r gime des salaires si e vos commissions sont int gralement d clar es par des tiers e vous ne b n ficiez pas d autres revenus professionnels l excep tion de courtages et autres r mun rations accessoires se rattachant directement l exercice de votre profession e le montant brut de ces courtages et r mun
53. IQUE PLUS VALUES ET GAINS DIVERS PRINCIPES Si en 2002 vous ou les membres de votre foyer fiscal avez vendu des valeurs mobili res des droits sociaux et titres assimil s y compris les SICAV mon taires pour un montant inf rieur ou gal 7 650 vous n avez rien d clarer vos plus values sont exon r es sup rieur 7 650 l ensemble des plus values est imposable E Vous pouvez inscrire directement les montants d clarer sur votre d claration n 2042 case VG en cas de gains et case VH en cas de per tes dans les trois cas suivants si vos tablissements financiers ont calcul toutes vos plus values et si par ailleurs vous n avez pas r alis une cl ture de PEA avant le d lai de 5 ans compter de son ouverture des cessions de droits sociaux des profits sur march s terme march s d options n go ciables ou sur bons d option un r investissement du produit de la cession dans une soci t nouvelle non cot e ou une op ration mettant fin au report d imposition de la plus value si vous avez uniquement cl tur un PEA avant le d lai de 5 ans compter de son ouverture l exclusion de toute autre op ration et si l tablissement financier vous a calcul la plus value y aff rent si vous avez uniquement r alis des profits financiers parts de FCIMT MATIF bons d option et des march s d options n gociables l exclusion de toute autre op ration
54. Le transfert du domicile fiscal hors de France entra ne l imposition imm diate des plus values en report d imposition et des plus values constat es aff rentes certains droits sociaux Toutefois un sursis de paiement peut tre demand l ann e de votre d part Procurez vous la d claration n 2041 GL et selon le cas les d cla rations n 2049 bis ou n 2074 et ses annexes 4 RUBRIQUE REVENUS FONCIERS R gime micro foncier case BE Si vous remplissez simultan ment les deux conditions suivantes vos revenus fonciers proviennent uniquement de la location de locaux non meubl s de propri t s rurales et urbaines ordinaires l exclusion de parts de soci t s immobili res de logements neufs ayant donn lieu la d duction de l amortissement ou de logements b n ficiant d une d duction pour frais de 25 ou de 60 d im meubles situ s en secteur sauvegard ou en zone franche urbaine d immeubles class s monuments historiques ou poss d s en nue propri t le montant des revenus fonciers bruts loyers et recettes accessoi res per ues en 2002 par votre foyer fiscal toutes propri t s confon dues n exc de pas 15 000 quelle que soit la dur e de la location au cours de l ann e vous n avez pas remplir de d claration de revenus fonciers n 2044 Vous devez simplement indiquer le montant de vos loyers ou ferma ges per us en 2002 sur votre d claration n 2042 Un abattement de
55. R L IMP T APR S PLAFONNEMENT e SilP l Vous n avez pas de r duction d imp t suppl mentaire d duire Reportez IP page 6 si vous n habitez pas dans un DOM Dans le cas contraire calculez le montant IP2 apr s d duction de l abattement DOM voir 3 ci apr s e Si IP C vous pouvez b n ficier d une r duction d imp t compl mentaire gale au maximum 580 par demi part e Calculez une somme D gale 580 si e c libataire divorc e s par e veuf ou veuve e vous tes sans personne charge et remplissez les conditions nonc es devant les cases P ou G ou F ou W e ou vous tes invalide et avez une ou plusieurs personnes charge non titulaire de la carte d invalidit e ou vous avez Un ou plusieurs enfants majeurs ou impos s distinctement case E ou avez eu un enfant d c d apr s l ge de 16 ans ou par suite de faits de guerre case K lorsque votre der nier enfant ouvrant droit la demi part suppl mentaire est n partir du 1 janvier 1976 e mari s ou li s par un PACS l un de vous remplit les conditions pr vues devant la case S sans avoir coch les cases P ou F 580 x nombre de personnes de votre foyer fiscal titulaires de la carte d invalidit cases P F du cadre A cases G R du cadre C de la page 2 de la d claration si vous tes c libataire divorc e veuf ou veuve mari s ou li s par un PACS et avez une ou plusieurs personnes invalides votre ch
56. a vous devez reporter la case TE du 8 page 4 de la d cla ration compl mentaire n 2042 C la fraction du cr dit d imp t que vous a transf r e l entreprise au prorata de vos droits lus locaux cases BY ou TH E R gime de droit commun case BY les indemnit s de fonction per ues par les lus locaux qui ont t soumises une imposition autonome et progressive sous forme de retenue la source doivent tre d clar es pour leur montant net c est dire apr s d duction des cotisations sociales de la CSG d ductible et de la fraction repr senta tive des frais d emploi Ces indemnit s ne seront pas retenues pour le calcul de l imp t sur le revenu mais seront prises en compte pour la d termination du revenu fiscal de r f rence E Option pour l imposition l imp t sur le revenu tout lu local peut renoncer la retenue la source et opter pour l imposition de ses indemnit s de fonction l imp t sur le revenu Il existe deux r gimes d option dont les mondalit s pratiques d exercice sont d taill es dans le document d information n 2041 GI CSG Si vous avez per u des rentes viag res titre on reux des revenus de capitaux mobiliers des revenus fonciers et des plus values soumises un taux forfaitaire vous recevrez un avis d imposition distinct de celui de l imp t sur le revenu comportant la contribution sociale g n ralis e CSG la contribution pour le remboursement d
57. a de D duction plafonn e 25 du revenu ligne 17 ligne 18 ligne f et limit e 38000 pourles cou ples mari s ou li s par un PACS soumis une imposition commune et 19000 dans les autres cas E Souscriptions en faveur du cin ma ou de l audiovisuel case AA de la d claration n 2042 compl mentaire 44444 ada essieu eee un D duction plafonn e 25 du revenu ligne 17 ligne 18 ligne f et limit e 18 000 Total des lignes f g h 19 REVENU NET GLOBAL 17 18 19 uasiiuietauanmenne mine tentant es ed 20 ABATTEMENTS SP CIAUX u ieeueueeeeeeueeuueeeueeueeeueeeueeeeeeeues 21 M ABATTEMENT ACCORD AUX PERSONNES G ES OU INVALIDES Si vous tes g e de plus de 65 ans ou invalide titulaire d une pension d invalidit de guerre ou d accident du travail d au moins 40 ou titulaire de la carte d invalidit vous b n ficiez d un abattement de 1 618 si le revenu net global de votre foyer fiscal n exc de pas 9 960 il est de 809 si ce revenu est compris entre 9 960 et 16 090 Cet abattement est doubl si votre conjoint ou votre partenaire de PACS remplit galement ces conditions d ge ou d invalidit Cet abattement sera d duit automatiquement lors du calcul de l imp t E ABATTEMENT POUR ENFANTS CHARGE AYANT FOND UN FOYER DISTINCT Si vous avez accept le rattachement de vos enfants mari s ou pacs s ou de vos enfants c
58. a fraction non imput e constitue un d ficit imputable sur le revenu global uniquement si l activit est exer c e titre professionnel Dans le cas contraire elles ne s imputent que sur des b n fices tir s d activit s de m me nature r alis s au cours des cinq ann es suivantes E Si vous relevez d un r gime de b n fice r el reportez aux cadres A B C D ou E du 5 selon la nature de l activit exerc e les b n fices et les plus values ou moins values li s l exercice de l activit ou les d ficits ventuels d termin s sur les d clarations professionnelles que vous tes tenu de souscrire par ailleurs Dans tous les cas ne d duisez pas l abattement sera calcul auto matiquement et ventuellement r parti au prorata du b n fice et des plus values professionnelles long terme soumises un taux forfai taire d imposition Modalit s d claratives des revenus exon r s E Principes vous devez galement reporter aux cadres A B C D ou E du e 5 selon le cas dans la colonne revenus exon r s le mon tant des b n fices et plus values exon r s au titre des entreprises nou velles ou des entreprises implant es en zones franches urbaines ou en zone franche Corse Ces revenus exon r s seront utilis s pour le calcul du revenu fiscal de r f rence qui permet de d terminer les exo n rations ou les all gements de taxe fonci re et de taxe d habitation ainsi que pour la prim
59. agricoles industriels et commerciaux et non commerciaux Modalit s d claratives des revenus imposables E Si vous relevez du r gime des micro entreprises ou du r gime d claratif sp cial pour les b n fices industriels et commerciaux ou non commerciaux indiquez aux cadres B C D ou E du 5 selon la nature de l activit exerc e le montant du chiffre d affaires brut r alis et ventuellement des plus ou moins values li es l exercice de l ac tivit Ne d duisez aucun abattement ils seront calcul s automati quement S agissant des plus ou moins values court terme d clarez pour chaque membre du foyer fiscal dans les cases plus values court terme des cadres B C D et E le montant net de la plus value c est dire apr s imputation ventuelle des moins values court terme r ali s es par le m me membre du foyer fiscal Les cases moins values court terme HU IU KZ JU ne doivent tre remplies que lorsque le r sultat de la compensation aboutit une moins value nette Si plusieurs membres du foyer fiscal ont r alis des moins values ces cases doivent comprendre le cumul des moins values court terme de l ensemble du foyer fiscal Pour le calcul de l imp t sur le revenu les plus values nettes court terme s ajoutent au b n fice de l exercice et les moins values nettes court terme s imputent sur le b n fice Si le b n fice est insuffisant pour absorber ces moins values l
60. antages en nature retenue en mati re de s curit sociale soit 2 862 M Les versements correspondant une prestation compensatoire en capital s chelonnant sur une p riode sup rieure un an sont d duc tibles du revenu global s ils sont effectu s en ex cution d un jugement de divorce D ductions diverses case DD Les charges d ductibles du revenu brut global au titre des d ductions diverses sont les suivantes les rentes pay es titre obligatoire et gratuit et constitu es avant le 2 novembre 1959 les versements effectu s pour la constitution de la retraite mutua liste du combattant dans la mesure o ils concernent la fraction b n ficiant de la majoration de l tat les int r ts pay s au titre des pr ts de r installation ou de recon version par les Fran ais rapatri s ou rentrant de l tranger les charges fonci res relatives aux monuments historiques lorsque leurs propri taires s en r servent la jouissance Ces charges sont d ductibles en totalit si l immeuble est ouvert au public ou pour 50 de leur montant dans le cas contraire ou s il est simplement agr ces dispositions s appliquent aux immeubles labellis s Fondation du patrimoine les versements de cotisations de s curit sociale dans le cas excep tionnel o ils n ont pas t d duits pour la d termination d un revenu particulier Les cotisations patronales de s curit sociale vers es pour
61. arge e Calculez la diff rence A 1 B e La r duction d imp t compl mentaire F sera gale D si D est inf rieur ou gal E E si E est inf rieur D Imp t apr s plafonnement et r duction d imp t compl mentaire IP F reporter page 6 3 CAS PARTICULIER CONTRIBUABLES DOMICILI S DANS LES DOM L imp t apr s plafonnement et r duction d imp t compl mentaire ventuels est diminu d un abattement de 30 pour la Guadeloupe la Martinique et la R union limit 5 100 et de 40 pour la Guyane limit 6 700 R Imp t apr s d duction de l abattement DOM reporter page 6 DECOTE Si le montant de votre imp t est inf rieur 772 inscrivez ci contre une d cote gale 386 I Qu IP ou IP 10u IP 2 et inscrivez la ci contre 2 Imp t apr s d duction de la d cote l IP ou IP 1 ou IP 2 DE DUISEZ VOS REDUCTIONS D IMPOT E Dons effectu s des organismes d aide aux personnes en difficult case UD de la 2042 a 60 des sommes vers es Le total de ces sommes est limit 407 A gt E Dons aux uvres reconnues d utilit publique ou fiscalement assimil es en mati re de dons dons aux uvres d int r t g n ral dons effectu s pour le financement des partis politiques campagnes lectorales case UF de la 2042 50 des versements effectu s retenus dans la limite de 10 du revenu case 17 case 18
62. ation du Fonds national de l emploi allocation sp ciale FNE e les allocations de pr retraite progressive ou pr retraite d mission e les allocations de remplacement pour l emploi ARPE per ues dans le cadre des pr retraites en contrepartie d embauches l allocation mensuelle vers e dans le cadre des dispositifs de cessation d activit de certains travailleurs salari s CATS e les allocations de pr retraite amiante e les cong s de fin d activit du secteur public gt Indemnit s parlementaires indemnit de base et indemnit de r sidence gt R mun ration et indemnit s vers es aux membres du conseil conomique et social et du conseil constitutionnel gt Indemnit s des d put s europ ens gt Indemnit s de fonction des lus locaux en cas d option pour le r gime d imposition des traitements et salaires voir page 16 ci apr s m SOMMES NE PAS D CLARER e les prestations familiales l gales allocations familiales compl ment familial allocation logement allocations d ducation sp ciale de soutien familial de rentr e scolaire l aide la famille pour l emploi d une assistante maternelle agr e ainsi que la majoration de cette aide et l allocation de garde d enfant domicile AGED e les sommes per ues au titre du revenu minimum d insertion RMI e l indemnit de cessation d activit et l indemnit compl mentaire per ues dans le cadre du dispo
63. ation n 2041 GK Souscription au capital des SOFIP CHE case CC Les sommes vers es en 2002 au titre des souscriptions au capital des soci t s agr es qui ont pour activit le financement de la p che artisanale SOFIP CHE ouvrent droit d duction sous certaines conditions Procurez vous le document d information n 2041 GK D ficits globaux des ann es ant rieures cases FA FE Les d ficits globaux des ann es 1997 2001 non encore imput s sont d ductibles de vos revenus de 2002 Ces d ficits doivent tre conver tis en euros Cependant les d ficits agricoles ne sont d ductibles qu certaines conditions les d ficits fonciers des ann es 1992 2001 ne sont d ductibles que des revenus fonciers reportez vous la d claration n 2044 les d ficits provenant d activit s commerciales ou non commer ciales exerc es titre non professionnel ne sont d ductibles que sur des revenus tir s d activit de m me nature En cons quence les d ficits issus de ces trois cat gories ne doivent pas tre mentionn s sur les cases FA FE 7 CHARGES OUVRANT DROIT DES R DUCTIONS OU DES CR DITS D IMP T Seules les d penses pay es en 2002 ouvrent droit des r ductions ou des cr dits d imp t Dons effectu s des organismes d aide aux personnes en difficult case UD Ouvrent droit cette r duction d imp t les dons faits des associa t
64. avant ou apr s le 1 janvier 2001 voir pages 6 et 7 de la fiche de calculs facultatifs Si vous avez b n fici de cette r duction d imp t sur vos revenus de 1999 2000 ou 2001 vous devez reporter case GT ou GV selon le cas la fraction des d penses d investissements non encore imput es Ce montant figure sur votre avis d imp t sur les revenus de 1999 de 2000 ou de 2001 E Pr cisions vous ne pouvez pas b n ficier d une r duction d imp t au titre d un report d investissement et d une r duction d imp t pour un nouvel investissement r alis en 2002 CAT GORIE DE D PENSE CONDITIONS Vous ne devez donc remplir qu une seule des cases GS XG Pour tout renseignement compl mentaire procurez vous le document d information n 2041 GF D penses aff rentes l habitation principale E Int r ts des emprunts case WG Vous pouvez b n ficier d une r duction d imp t au titre des int r ts de certains emprunts contract s pour acqu rir ou construire votre r si dence principale ou financer des travaux de grosses r parations dans un immeuble dont vous tes propri taire et qui constitue votre habi tation principale Seuls ouvrent droit r duction d imp t les int r ts pay s en 2002 et aff rents des emprunts conclus en 1997 pour l ac quisition d un logement ancien ou la r alisation de grosses r para tions si l immeuble est affect votre habitation principale Si vous avez contract
65. ces cases qu un montant plafonn hauteur de ces revenus E ACTIVIT S NON COMMERCIALES NON PROFESSIONNELLES case SN Les d ficits port s case SP ne sont d ductibles que des b n fices tir s d activit s semblables 5 PLUS VALUES COURT TERME case VA du 3 de la d claration compl mentaire n 2042 C Pour les plus values b n ficiant du syst me du quotient du 1 5 reportez vous la notice de la d claration n 2049 page 6 pour calculer l imp t correspondant Le calcul des plus values et gains taxables un taux forfaitaire s effectue page 7 case E Total lignes 4 12 reporter page 3 13 revenu d ficit D revenu d ficit Report de la ligne 13 page 2 13 SOMMES AJ OUTER AU REVENU IMPOSABLE case GH du 6 de la d claration n 2042 CSG d ductible accord e tort reventes de titres SOFICA REVENU TOTAL ou D FICIT TOTAL 13 14 D FICITS DES ANN ES ANT RIEURES non encore d duits les ann es pr c dentes cases FA FE du 6 de la d claration n 2042 compl mentaire TOOT uana 1998 siiiiririissoinia 1999 esses P2000 iriiria 2001 siisissesissssia 16 REVENU BRUT GLOBAL 15 16 ou D FICIT GLOBAL 16 15 ou si 15 est n gatif 15 16 17 CSG d ductible calcul e sur les revenus du patrimoine reportez le montant pr imprim ou port case DE 6 page 4 de la d claration
66. citaires et des d ficits Portez cette moyenne ou le chiffre de 15 250 r gime r el ou 7 625 r gime transitoire s il est plus lev au cadre A cases HC IC JC ou HI Il JI selon le cas Portez la fraction du b n fice de l ann e 2002 restante au cadre A cases HD ID JD ou HJ IJ JJ selon le cas Votre b n fice de l ann e 2002 avant abattement CGA doit tre gal au total de ces deux chiffres case HC case HD case IC case ID case JC case JD ou case HI case HJ case II case J case JI case JJ L abattement sera calcul automatiquement Jeunes agriculteurs Les agriculteurs soumis un r gime r el d imposition qui obtiennent la dotation d installation aux jeunes agriculteurs DJA ou des pr ts moyen terme sp ciaux MTS b n ficient d une r duction de 50 sur les b n fices s ils s tablissent avant le 1 janvier 2004 Les jeunes agriculteurs qui souscrivent un contrat territorial d exploi tation b n ficient eux aussi de la r duction d imp t de 50 sur les b n fices s ils s installent avant le 1 janvier 2004 Cette r duction s applique sur les b n fices r alis s au cours des soixante premiers mois d activit compter de la date d octroi de la premi re aide La r duction de 50 ne peut se cumuler avec d autres abattements notamment CGA Elle ne s applique pas aux produits soumis un taux r duit ou moyen d imposition Si vous tes adh
67. des revenus de 1995 entre le 1 janvier 1996 et le 4 septembre 1996 si le montant de votre cotisation de r f rence n exc de pas 7 000 F au titre des revenus de 1996 PR CISIONS E Contrats versements libres ou prime unique la r duction d imp t n est pas accord e pour les primes vers es en 2002 au titre des contrats versements libres ou prime unique quelle que soit leur date de conclusion ou de prorogation Primes des rentes survie contrats d pargne handicap case GZ Doivent tre report s dans cette rubrique la part de la prime vers e repr sentative de l pargne pour les contrats d pargne handicap d une dur e de six ans au moins qui garantissent le versement d un capital ou d une rente viag re l assur atteint d une infirmit lors de la conclusion du contrat le montant total de la prime vers e pour les contrats de rentes survie qui garantissent le versement d un capital ou d une rente viag re un enfant handicap au d c s de ses parents Prestations compensatoires cases WN WO WP Les prestations compensatoires vers es exclusivement et en totalit sous forme de capital en num raire en cas de divorce ouvrent droit une r duction d imp t lorsque les versements sont effectu s en une seule fois ou de fa on chelonn e sur une p riode qui n exc de pas 12 mois Cette r duction s applique aux versements effectu s en ex cution de
68. e ces produits sont alors des b n fices agricoles B n fices industriels et commerciaux R gime des micro entreprises Le r gime des micro entreprises s applique de plein droit si vous rem plissez les deux conditions suivantes vous avez r alis en 2002 un chiffre d affaires non compris les recettes exceptionnelles cession d une immobilisation par exem ple et le cas ch ant ajust au prorata de la dur e d exploitation dans l ann e n exc dant pas 76 300 hors taxes si votre activit principale consiste vendre des marchandises objets fournitures et denr es emporter ou consommer sur place ou fournir le logement 27 000 hors taxes si vous exercez une activit de prestataires de services vous avez b n fici en 2002 d une exon ration de TVA ou de la fran chise en base de TVA E Pr cisions le r gime des micro entreprises reste applicable la premi re ann e au cours de laquelle le chiffre d affaires d passe les limites de 27 000 ou 76 300 sans exc der respectivement 30 500 ou 84 000 si l entreprise exerce une activit soumise la TVA mais b n ficie de la franchise en base de TVA et quel que soit le chiffre d affaires r alis si l activit est exon r e de TVA Toutefois cette tol rance ne s applique pas en cas de changement d activit Si vous relevez du r gime des micro entreprises vous tes dispens
69. e y compris en cas de divorce par consentement mutuel la contribution aux charges du mariage lorsque son versement r sulte d une d cision de justice Em SOMMES NE PAS D CLARER la retraite mutualiste du combattant les pensions militaires d invalidit et de victime de guerre l allocation aux vieux travailleurs salari s AVTS l allocation suppl mentaire du Fonds de solidarit vieillesse la prestation sp cifique d pendance les indemnit s temporaires prestations et rentes viag res servies pour accidents du travail ou maladies professionnelles e la majoration pour assistance d une tierce personne e la majoration pour charges de famille e l allocation aux adultes handicap s l avantage correspondant aux sommes d duites pour l accueil sous le toit d une personne de plus de 75 ans e la somme vers e sous forme de rente ou de capital aux orphelins dont les parents ont t victimes de pers cutions antis mites e la rente vers e aux rapatri s anciens membres des formations sup pl tives de l arm e fran aise en Alg rie Harkis ou leurs conjoints survivants et non remari s PR CISIONS E Si vous tes en pr retraite progressive au titre d un contrat de soli darit les allocations vers es par les ASSEDIC sont d clarer en salaires m me si vous avez plus de 60 ans Si vous tes en pr retraite contre embauche d clarez les allocations correspondantes cas
70. e ann e pleine serait de 15 235 11 960 x 11 360 Ce montant doit tre reconverti temps partiel en le divisant par 1 820 700 soit 138 Comme l activit esr exer c e 30 ce montant de prime doit tre major de 45 soit 138 x 1 45 200 10 200 ette p pesonn b n ficie galement d une majoration de 64 au titre de son enfant charge Le total de la prime pour l emploi s l ve donc 264 200 e Pour des renseignements compl mentaires procurez vous le document d information n 2041 GS Ce document pr cise en particulier les r gles de conversion du revenu d activit d clar et de la prime calcul e en cas de travail temps partiel de travail temps plein sur une partie de l ann e seulement de changement de situation de famille mariage divorce ou d c s ou de d part ou retour de l tranger
71. e la dette sociale CRDS et le pr l vement social BAR ME DES PRIX DE REVIENT KILOM TRIQUE DES V HICULES UTILIS S TITRE PROFESSIONNEL Il existe un bar me sp cifique pour les voitures automobiles les motos les v lomoteurs et scooters Le prix de revient kilom trique de chacune de ces cat gories de v hicules est calcul selon trois tranches tarifaires d distance parcourue Bar me applicable aux automobiles Puissance fiscale de 5001 20 000 km Jusqu 5 000 km au del de 20 000 km Puissance fiscale Jusqu 5 000 km de 5001 20 000 km au del de 20 000 km 3 CV ou moins d x 0 345 d x 0 203 715 d x 0 239 8CV d x 0 543 d x 0 301 1215 d x 0 362 4 CV d x 0 415 d x 0 231 920 d x 0 277 9 CV d x 0 556 d x 0 314 1215 d x 0 375 5 CV d x 0 461 d x 0 253 1040 d x 0 305 10 CV d x 0 588 d x 0 336 1260 d x 0 399 6 CV d x 0 481 d x 0 267 1075 d x 0 321 11 CV d x 0 599 d x 0 349 1255 d x 0 412 7 CV d x 0 502 d x 0 280 1115 d x 0 336 12 CV d x 0 644 d x 0 372 1360 d x 0 440 d distance parcourue Bar me applicable aux v lomoteurs et scooters Puissance inf rieure 50 cm Puissance 13 CV et plus d x 0 655 d x 0 384 1358 Bar me applicable aux motos 3 4 5 CV d x 0 452 de 50 cm 125 cm 6 CV et plus Jusqu 2 000 km d X 0 224 Jusqu 3000 km d x 0 280 d x 0 333 d x 0 432 De
72. e pour l emploi Si vous relevez d un r gime de b n fice r el ou de la d claration contr l e conformez vous aux indications qui vous sont donn es dans vos d clarations professionnelles Si vous relevez du r gime des micro entreprises ou du r gime d claratif sp cial BNC vous devez calculer le montant net des reve nus exon r s Il s agit du b n fice net apr s abattement de 52 72 ou 37 et des plus values apr s imputation des moins values En cas de non d claration de ces b n fices exon r s une amende est appli cable Impositions de certains revenus aux contributions sociales E Principes si exceptionnellement vos b n fices ou plus values n ont pas t soumis aux contributions sociales CSG et CRDS par l URSSAF ou la MSA mentionnez le montant de ces revenus aue 5 cadre F page 3 de la d claration compl mentaire n 2042 C rubrique revenus imposer aux contributions sociales Les revenus susceptibles d tre concern s sont notamment les plus values long terme taxables 16 des professions non salari es quel que soit le r gime d imposition les revenus commerciaux non professionnels des loueurs en meu bl des loueurs de wagons ou de containers des loueurs de fonds de commerce non r mun r s par l exploitant les revenus des concessionnaires de droits communaux E Pr cisions pour les b n fices indiquez cases HY JY selon le cas les revenus
73. en France encaiss s en 2002 y compris ceux pour lesquels vous avez opt pour le pr l vement lib ratoire m me s ils sont inf rieurs au montant des abattements appliqu s sur certains produits Pour remplir cette rubrique reportez vous au justificatif remis par l tablissement payeur car ce document vous indique avec pr cision les cases sur lesquelles doivent tre d clar s les revenus que vous avez per us aux explications des parties versantes ex jetons de pr sence int r ts de comptes courants ou de clause d indexation au document d information n 2041 GN m SOMMES NE PAS D CLARER notamment gt Les int r ts des sommes inscrites sur un livret A de caisse d pargne un livret d pargne populaire un compte pour le d veloppement industriel CODEVI un compte d pargne logement un plan d pargne logement un livret d pargne entreprise un livret jeune gt Les produits r alis s dans le cadre d un plan d pargne populaire PEP si en 2002 vous n avez effectu aucune op ration conduisant la cl ture de votre plan ou si un retrait est intervenu la suite d un cas de force majeure d c s du titulaire du PEP ou de son conjoint expiration des droits aux assurances ch mage gt Les produits capitalis s la prime d pargne et les int r ts cor respondant la capitalisation de cette prime lorsque les retraits ont t effectu
74. ent d information n 2041 GD Cr dit d imp t en faveur de la recherche cases TB et TC E Principe ce cr dit d imp t est accord sur option aux exploitants d entreprises industrielles commerciales ou agricoles impos es selon un r gime de b n fice r el qui effectuent des d penses de recherche Il est calcul sur l accroissement de ces d penses par rapport la moyenne revaloris e des deux ann es pr c dentes E Modalit s d claratives les conditions requises pour b n ficier de ce cr dit d imp t et les modalit s de d termination sont indiqu es dans la notice annex e la d claration sp ciale n 2069 A Cr dit d imp t formation case TD Les conditions requises pour b n ficier de ce cr dit d imp t et les modalit s de son calcul sont expos es dans la notice annex e la d claration n 2068 Cr dit d imp t pour adh sion un groupement de pr vention agr case TE E Revenus en provenance d organismes internationaux si vous ou votre conjoint avez per u des revenus en provenance d organismes internationaux de missions diplomatiques ou consulaires exon r s d imp t en France et non pris en compte pour le calcul du taux effec tif cochez la case FV du 8 E Cl ture de comptes bancaires ou assimil s si l un des membres du foyer fiscal a ouvert utilis ou cl tur l tranger au cours de l an n e 2002 des comptes bancaires ou assimil s joignez
75. ents effectu s en 2002 peuvent sous certaines conditions ouvrir droit une r duction d imp t Procurez vous le document d in formation n 2041 GC Souscription de parts de FCP dans l innovation case GQ Les versements effectu s en 2002 au titre des souscriptions de parts de fonds communs de placement dans l innovation ouvrent droit sous certaines conditions une r duction d imp t Procurez vous le docu ment d information n 2041 GC un centre de e cases FF Frais de comptabilit et d adh sion gestion ou une association agr et FG E Principes si vous tes adh rent un centre de gestion ou une association agr vous pouvez b n ficier d une r duction d imp t si vous remplissez en m me temps les deux conditions suivantes vos recettes n exc dent pas selon la nature de votre activit la limite d application du forfait agricole ou des r gimes des micro entrepri ses ou sp cial BNC voir pages 10 et 11 vous avez opt pour un r gime r el d imposition du b n fice ou pour la d claration contr l e ou bien encore pour l assujettisse ment la TVA E Pr cisions les exploitants agricoles ont galement droit cette r duction d imp t la premi re ann e d imposition de plein droit un r gime r el ouvrent droit la r duction d imp t les d penses expos es pour la tenue de la comptabilit et l adh sion au centre de gestion ou l as
76. es AP FP M Rachats de cotisation de retraite d duisez les du montant brut du salaire de la personne qui effectue le rachat Pour les personnes qui n exercent plus d activit salari e les rachats de cotisation de retraite au r gime de base de la s curit sociale sont d ductibles du montant des pensions En revanche les autres rachats d ductibles qui portent sur les rachats de cotisation aux r gimes de retraite compl mentaire l galement obligatoires doivent tre port s case DD de votre d clara tion Dans tous les cas inscrivez le d compte au cadre Autres ren seignements page 4 de votre d claration n 2042 ou sur une note jointe E P cule vers aux footballeurs professionnels si vous tes concern procurez vous le document d information n 2041 GH E Rentes viag res titre on reux cases AW DW il s agit des ren tes per ues en contrepartie de l ali nation d un capital ou d un bien Les sommes d clarer correspondent au montant brut annuel de la rente Rente per ue en vertu d une clause de r versibilit retenez l ge que vous aviez au moment du d c s du pr c dent b n ficiaire Si elle a t initialement constitu e au profit d un m nage retenez l ge du conjoint le plus g au moment de l entr e en jouissance de la rente 2 RUBRIQUE REVENUS DE CAPITAUX MOBILIERS Vous devez d clarer sous cette rubrique les revenus de source fran aise ou trang re imposables
77. es de cession de droits sociaux r alis es par des personnes domicili es dans les DOM case VE report de la d claration 2074 II DOM Si vous tes domicili dans un d partement d outre mer et avez r alis une plus value lors de la cession de droits sociaux d une soci t dont vous avez d tenu directement ou indirectement un moment quelconque au cours des cinq ann es pr c dentes plus de 25 des droits dans les b n fices sociaux reportez sur votre d claration compl mentaire n 2042 C le montant de la plus value d termin e sur la d claration n 2074 I DOM Cette plus value sera impos e l imp t sur le revenu au taux de 9 si vous tes domicili en Guyane ou au taux de 11 si vous tes domicili en Martinique Guadeloupe ou R union gt Gains de cession taxables 40 titres acquis par la lev e d option de souscription ou d achat d ac tions attribu es depuis le 27 avril 2000 case VF Indiquez la fraction de l avantage tir de la lev e d option exc dant 152 000 pour les options attribu es compter du 27 avril 2000 En effet en cas de licenciement mise la retraite d c s ou invalidit le d lai d indisponibilit de 4 ans n est pas applicable voir document d information 2041 GB gt Gains de soci t s de capital risque taxable 16 D clarez les produits imposables au taux de 16 case VL de la d cla ration compl mentaire n 2042 C gt Gains de
78. es de r ductions ou de cr dits d imp ts 15 POUR VOUS FACILITER L IMP T D Le site internet p Le Centre d appel t l phonique Acc s www impots gouv fr imp ts service 24 heures sur 24 7 jours sur 7 Services offerts Acc s 08 20 32 42 52 0 12 la minute e T l d clarer vos revenus et t l payer vos imp ts de 8h 00 22h 00 du lundi au vendredi e Calculer votre imp t et de 9h 00 19h 00 le samedi e Vous renseigner sur l actualit fiscale e Obtenir tous les formulaires fiscaux et documents Services offerts d information T SE Commande d imprim s e Poser des questions r ponses sous 48 heures du R tS GENG 10 au 24 mars 2003 t amp enseignements g n raux 1 Le serveur Minitel Votre centre des imp ts ou serveur yotal Coordonn es ses num ro de t l phone et adresses figurent en haut de votre d claration Acc s 3615 IRSERVICE 0 152 la minute ou 08 91 67 10 10 i R ception du lundi au vendredi 022a E lamimute du 10 au 24 mars 2003 Services offerts e Commande d imprim s e Calcul de votre imp t e Renseignements synth tiques Services offerts e Fourniture d imprim s et de documents d information e Renseignements g n raux et personnalis s TR MINIST RE DE L CONOMIE DES FINANCES ET DE L INDUSTRIE EN NOUVEAU E La rubrique tat civil du ou des d clarant s se pr
79. es de transport vous pouvez utiliser celui qui vous convient le mieux condition que ce choix ne soit pas contraire une logique l mentaire compte tenu du co t et de la qualit des transports en commun E Frais de repas et de nourriture Condition de d ductibilit justification par tous moyens factures attestation de l employeur que vous supportez effectivement des frais suppl mentaires Si vous pouvez justifier avec pr cision le montant de vos frais de repas vous pouvez d duire la diff rence entre le montant r el de vos frais et une somme forfaitaire de 2 93 par repas si votre r mun ration annuelle brute n a pas exc d 28 224 en 2002 et de 4 40 dans le cas contraire Si vous ne pouvez pas justifier avec pr cision le montant de vos frais de repas avec suffisamment de pr cision la d pense suppl mentaire est valu e 4 40 par repas si vous ne disposez pas de restauration collective proximit de votre lieu de travail Dans tous les cas s il y a lieu d duire des frais d ductibles la partici pation de votre employeur l achat de titres restaurant E Frais de v tements frais d achat co t d entretien et de blanchissage Conditions de d ductibilit tre sp cifiques la profession justification par tous moyens factures Exemples v tements de travail bleus de travail souliers sp ciaux v tements de danse des artistes chor graphes
80. es limit es 2300 par enfant E D penses li es la d pendance en cas d accueil dans un tablissement pour personnes g es d pendantes ou frais d h bergement dans une section de soins de longue dur e ou de cure m dicale cases CD et CE de la 2042 25 des sommes vers es limit es 2 300 par personne h berg e E Rentes survie et contrats d pargne handicap case GZ de la 2042 25 des primes des rentes survie et de la part d pargne des contrats d pargne handicap base de calcul limit e 1070 2 30 par enfant charge E Assurance vie cases GW GX et GY de la 2042 25 de la part d pargne des primes d assurance vie base de calcul total des cases GW GX GY limit e 610 150 par enfant charge e Le montant port case GW ouvre droit la r duction d imp t quel que soit le montant de l imp t e Les montants port s cases GX et ou GY ouvrent droit la r duction d imp t dans certaines condi tions Voir notice E Investissements locatifs dans les r sidences de tourisme situ es dans une zone de revi talisation rurale cases GS GT XG GU et GV Investissements indiqu s case GS 15 du prix de revient ou du prix d achat du logement plafonn 91 520 pour les contribuables mari s ou li s par un PACS conclu avant le 1 01 2000 Soumis une imposition commune et 45
81. es par les salari s et retrait s un syndicat repr sentatif de salari s ou de fonctionnaires ouvrent droit une r duction d imp t Les salari s qui ont demand la d duction de leurs frais professionnels r els ne b n ficient pas de la r duction d imp t mais la cotisation vers e peut tre int gralement comprise dans le montant des frais d duits Si vous t l d clarez vos revenus vous tes dispens de l envoi des re us Toutefois le service des imp ts pourra vous les demander Sommes vers es pour l emploi d un salari domicile cases DF et DG Vous pouvez b n ficier de cette r duction d imp t si pour la r alisa tion votre domicile priv de t ches caract re familial ou m nager employ de maison garde d enfants domicile assistante de vie per mettant le maintien domicile des personnes g es ou handicap es personne assurant un soutien scolaire etc vous avez directement employ un ou plusieurs salari s ou Vous avez eu recours aux services soit d associations ou d en treprises agr es par l tat associations ou entreprises de services aux personnes associations interm diaires pour le d veloppement de l emploi soit d organismes habilit s centres communaux d ac tion sociale et associations d aide domicile conventionn es Ouvrent droit la r duction d imp t les d penses que vous avez effec tivement support es en 2002 salaires nets
82. es produits tir s des locations consenties des per sonnes de condition modeste ou d favoris es sont soumis un r gime fiscal privil gi Pour b n ficier de ce r gime fiscal les logements lou s doivent tre conformes des normes minimales de surface et de confort et le loyer ne doit pas d passer un certain plafond voir notice de la d claration n 2044 Contributions sur les revenus locatifs case BL La contribution sur les revenus locatifs est applicable aux revenus provenant de la location d immeubles b tis achev s depuis plus de quinze ans au 1 janvier 2002 c est dire achev s avant le 1 janvier 1987 et dont le montant per u en 2002 exc de 1 830 Sont notamment exon r s de la CRL les revenus des locations donnant lieu au paiement de la TVA ainsi que les locaux d habitation faisant partie d une exploitation agricole PR CISIONS E La case TQ ouvre droit un cr dit d imp t imputable sur l imp t sur le revenu voir le document d information n 2041 GO E Les immeubles situ s en Guyane pour ces immeubles les loyers indiquer cases BL et TQ doivent tre r duits de moiti REVENUS EXCEPTIONNELS OU DIFF R S Si en 2002 vous avez per u des revenus exceptionnels des revenus qui ne sont pas susceptibles d tre recueillis chaque ann e ou des revenus diff r s des revenus se rapportant plusieurs ann es et que vous avez per us en 2002 en raison de circ
83. esse situation de famille CHANGEMENT D TAT CIVIL Situation souhait e D marche accomplir NOUVEAU vous tes mari s et vous souhaitez recevoir la d claration de revenus de votre foyer non plus au nom des deux conjoints M ou Mme DUPOND mais distinctement au nom de monsieur et au nom de jeune fille de madame M DUPOND ou Mme DURAND Cochez la case pr vue cet effet page 1 de votre d claration rubrique tat civil Vous d sirez tre d sign sous un nom d usage diff rent de celui qui est imprim sur la d claration Faites une demande sur papier libre et joignez les pi ces justificatives votre d claration CHANGEMENT D ADRESSE Situation D marche accomplir L adresse pr imprim e au cadre 1 n est pas celle de votre domicile au 1 janvier 2003 car vous avez d m nag au cours de l ann e 2002 Indiquez l adresse exacte au cadre 4 au bas de la premi re page de votre d claration afin que votre taxe d habitation soit tablie correctement et pour vous viter de recevoir une demande de renseignement compl mentaire Vous avez chang d adresse apr s le 1 janvier 2003 Indiquez votre adresse actuelle au cadre E page 2 de votre d claration Vous recevrez les courriers de l admi nistration fiscale cette nouvelle adresse Afin que l administration puisse tablir correctement votre taxe d habitation pr cisez si vous tes propri
84. evenus de capitaux mobiliers nets de frais ouvrant droit abattement DE O GRA U sn nde EE COR D e Abattement de 2 440 mari s ou pacs s soumis une imposition commune ou 1 220 dans les autres cas limit e Reste net lignes e f SSSS 2 du E Revenus de capitaux mobiliers n ouvrant pas droit abattement e Calculez la part des frais case CA s imputant sur les revenus d clar s ligne TS h CA d h nod e Revenus de capitaux mobiliers nets de frais n ouvrant pas droit abattement TS h GO TR eee ennnen eaaeo ESETET E Revenus de capitaux mobiliers nets imposables lignes c g i E E E S Nota Si d est sup rieur au montant des revenus d clar s case DC le surplus d DC est d duit des autres revenus nets de frais et d abattement e Si h est sup rieur au montant des revenus d clar s case TS le surplus h TS est d duit des autres reve nus nets de frais et d abattement Total lignes 1 2 3 reporter page 2 4 n 1 S il y a plusieurs personnes charge effectuez un calcul s par pour chacune d entre elles Report de la ligne 4 page 1 3 REVENUS FONCIERS cases BA BE du 4 de la d claration n 2042 e Total de vos revenus fonciers ligne BA e D ficit imputable sur vos revenus fonciers case BB Reste lignes a D
85. gr s ayant pour objet exclusif de participer la cr ation d entreprises la reprise d entreprises en difficult et au financement d entreprises de moins de 50 salari s e d associations cultuelles ou de bienfaisance autoris es recevoir des dons et legs et aux tablissements publics des cultes reconnus d Alsace Moselle des associations de financement ou mandataires des campagnes lectorales ou des partis et groupements politiques ainsi que les coti sations qui leur sont vers es Ouvrent galement droit la r duction d imp t e les frais engag s par les b n voles dans le cadre de leur activit asso ciative en vue de participer des activit s entrant strictement dans le cadre de l objet social des organismes cit s ci dessus ces frais doivent tre justifi s et constat s dans les comptes de l organisme et le b n vole doit avoir express ment renonc leur remboursement L valuation des frais de voiture v lomoteur scooter ou moto dont les b n voles sont personnellement propri taires et utilis s dans le cadre de l engagement associatif peut s effectuer sur la base de 0 26 par kilo m tre pour les voitures et de 0 10 par kilom tre pour les deux roues e les revenus abandonn s au profit d organismes d int r t g n ral ou les sommes investies dans des fonds de partage ou caritatifs ou fonds solidaires Cotisations syndicales cases AC AE et AG Les cotisations vers
86. ide sous votre toit cochez la case T pour b n ficier d une majoration du nombre de parts Si ces conditions sont remplies vous b n ficiez d une majoration d une part pour votre premier enfant charge si vous vivez et assurez seul e la charge de votre vos enfant s m me si vous percevez une pension alimentaire pour leur entretien d une part et demie pour la premi re personne votre charge invalide recueillie sous votre toit si vous vivez seul e avec cette personne gt CADRE C Personnes charge en 2002 Vous pouvez compter charge vos enfants ou ceux de votre conjoint l gitimes adoptifs naturels filiation l galement tablie ou recueillis si vous en assurez l entretien exclusif g s de moins de 18 ans au 1 janvier 2002 vos enfants infirmes quel que soit leur ge s ils sont en raison de cette infirmit hors d tat de subvenir leurs besoins les personnes invalides autres que vos enfants si elles vivent en permanence sous votre toit et si elles sont titulai res de la carte d invalidit d au moins 80 art 173 du Code de la famille et de l aide sociale sans qu aucune condition d ge ou de revenus ne soit exig e PR CISIONS E En cas de s paration ou de divorce il s agit des enfants dont vous avez la garde E En cas d exercice conjoint de l autorit parentale il s agit des enfants qui r sident habituellement chez le parent d sign
87. ions qui en France ou l tranger fournissent gratuitement une aide alimentaire des personnes en difficult favorisent leur logement ou leur donnent gratuitement titre principal des soins m dicaux para m dicaux ou dentaires Si vous avez vers plus de 407 inscrivez 407 case UD et portez le suppl ment case UF de la rubrique Si vous t l d clarez vos revenus vous tes dispens de l envoi des re us Toutefois le service des imp ts pourra vous les demander Dons aux autres uvres et dons effectu s pour le financement des partis politiques et des lections case UF Ouvrent droit la r duction d imp t les dons effectu s au profit e d uvres ou d organismes d int r t g n ral et de fondations ou d associations reconnues d utilit publique condition que ces orga nismes pr sentent un caract re philanthropique ducatif scientifique social familial culturel humanitaire sportif ou concourent la mise en valeur du patrimoine artistique notamment travers les souscrip tions ouvertes pour financer l achat d objets ou d uvres d art desti n s rejoindre les collections d un mus e de France accessible au public la d fense de l environnement naturel ou la diffusion de la culture de la langue et des connaissances scientifiques fran aises e d tablissements d enseignement sup rieur ou artistique publics ou priv s but non lucratif agr s d organismes a
88. issements r alis s dans les d partements et territoires d outre mer partir du 1 janvier 2001 et jusqu au 31 d cembre 2006 par des entreprises individuelles et des soci t s soumises au r gime des soci t s de personnes dans certains secteurs d activit ouvrent droit une r duction d imp t pour les entrepreneurs ou les associ s Procurez vous le document d information n 2041 GE Investissements forestiers case UN Les acquisitions de terrains bois s ou forestiers ou de terrains nus boiser ainsi que les souscriptions ou acquisitions en num raire de parts de groupements forestiers ou de soci t s d pargne foresti re ouvrent droit sous certaines conditions une r duction d imp t Procurez vous le document d information n 2041 GK Investissements locatifs dans les r sidences de tourisme situ es dans une zone de revitalisation rurale cases GS GT XG GU et GV E Principes si en 2002 vous avez acquis un logement neuf destin la location ou r alis certains travaux dans une r sidence de tou risme class e situ e dans une zone de revitalisation rurale ou dans une zone rurale inscrite sur la liste des zones concern es en France par l objectif n 2 des fonds structurels communautaires vous pouvez sous certaines conditions obtenir une r duction d imp t Les plafonds d application de cette r duction d imp t sont diff rents selon que les investissements ont t r alis s
89. meubles et immeubles cases VA VB VC report des d clarations n 2049 2049 bis Inscrivez case VA VB ou VC de la d claration compl mentaire n 2042 C les plus values immobili res ou mobili res pour lesquelles vous souscrivez une d claration n 2049 Pour les plus values r alis es en 2002 en cas d change de titres de soci t s non cot es pr pond rance immobili re r sultant d une fusion d une scission ou d un apport vous devez souscrire des d clarations n 2049 et 2049 bis si vous avez per u une soulte exc dant 10 de la valeur nominale des titres re us Dans le cas contraire la plus value b n ficie d un sursis d imposition et ne devra tre calcul e et d clar e qu au titre de l ann e de la cession d finitive des titres re us lors de l change N oubliez pas de remplir les cases VA VB VC de la d claration compl mentaire n 2042 C si la plus value d change est imposable en 2002 Reportez vous aux indi cations qui vous sont donn es sur les imprim s n 2049 et 2049 bis Les plus values d change ayant b n fici d un report d imposition les ann es pr c dentes sont imposables en 2002 si les titres re us lors de l change ont t c d s rachet s rembours s annul s Depuis l ann e derni re revenus 2001 en cas de nouvel change des titres re us lors de l change initial le r gime du sursis d imposition se substitue celui du report d imposition gt Plus valu
90. nets apr s abattement de 52 72 ou 37 si vous relevez du r gime des micro entreprises ou du r gime d claratif sp cial BNC ou apr s d duction des d ficits de l ann e ou des ann es ant rieu res s ils n ont pas d j t d duits si vous relevez d un r gime r el ou de la d claration contr l e mais avant d duction de l abattement centre de gestion agr ou association agr e pour les plus values indiquez cases HZ JZ selon le cas le mon tant des plus values nettes apr s d duction des moins values pour les plus values d clar es dans le cadre du r gime micro ou le mon tant des plus values nettes avant d duction de l abattement centre de gestion agr ou association agr e pour les plus values relevant du r gime r el ou de la d claration contr l e B n fices agricoles R gime du forfait Si votre forfait n est pas fix au moment o vous souscrivez votre d claration cochez la case correspondante c t des cases HO IO ou JO de la d claration compl mentaire n 2042 C Pour les exploitations foresti res retenues pour l imposition de la taxe fonci re sur les pro pri t s non b ties indiquez le revenu cadastral Si vous relevez du r gime du forfait pour votre activit agricole vous devez d terminer le r sultat imposable provenant d activit s com merciales accessoires tourisme la ferme travaux forestiers pour des tiers ou autres activit s accessoires de nature
91. nn si vous avez d clar des revenus de capitaux mobiliers soumis un pr l vement lib ratoire ajoutez ce pr l vement Il est gal 15 de reve nus de la case 2EE et 7 5 des revenus de la case 2DH M PRIME POUR L EMPLOI La prime est tablie en proportion des revenus d activit de chaque membre du foyer Elle peut comporter en outre une majoration li e la situa tion de famille Le total de la prime accord e au foyer fiscal ne peut tre inf rieur 25 Pour ouvrir droit la prime le revenu d activit d clar doit tre sup rieur ou gal 3 265 quelle que soit la dur e du temps de travail e Pour chaque membre du foyer fiscal travaillant temps plein sur toute l ann e le calcul de la prime s effectue en appliquant les formules du tableau ci dessous En cas de travail temps partiel reportez vous l exemple figurant apr s le tableau Revenu d activit d clar cases AJ FJ Situation de famille Revenu d activit non salari e exerc e Prime individuelle Majoration pour le foyer titre professionnel x 11 11 C libataires divorc s veufs avec des sup rieur ou gal 3 265 et inf rieur ou gal 10882 R x 4 4 32 x nombre de per enfants charge qu ils n l vent pas sonnes charge seuls sup rieur 10 882 et inf rieur ou gal 15 235 15 235 R x 11 Mari s ou li par un PACS ayant chacun une activit Personne charge du foyer
92. on contr l e vaut pour l ann e consid r e et les deux ann es suivantes Procurez vous le document d information n 2041 GJ E Sous location d un logement des personnes de condition modeste ou d favoris es Les produits tir s de ces sous locations sont sous certaines condi tions exon r s d imp t sur le revenu voir explications page 9 Les locations sont toutefois soumises sauf exon ration la contribution sur les revenus locatifs voir page 9 6 RUBRIQUE CHARGES D DUIRE DU REVENU Seules les d penses pay es en 2002 sont d ductibles CSG d ductible cases DE et DH Une partie de la contribution sociale g n ralis e CSG pay e en 2002 sur les revenus du patrimoine est d ductible de votre revenu global Cette partie figure sur le ou les avis d imposition ou de d gr vement aux contributions sociales que vous avez re us en 2002 E Si vous utilisez une d claration pr identifi e v rifiez le montant d ductible imprim en haut de la page 4 de votre d claration n 2042 S il est inexact en cas d imposition suppl mentaire ou de d gr vement non pris en compte par exemple rectifiez le de la mani re suivante inscrivez case DE du 6 de la d claration n 2042 le montant total de la CSG d ductible auquel vous avez droit si vous b n ficiez d un compl ment de d duction en cas d imposition suppl mentaire sur des revenus de 2000 pay e en 2002 par exemple inscri
93. onstances ind pendantes de votre volont vous pouvez demander page 3 de votre d claration n 2042 l imposition de ces revenus selon le syst me du quotient Exemples de revenus exceptionnels indemnit de d part la retraite primes de d part volontaire primes ou indemnit s vers es lors d un changement du lieu de travail entra nant un transfert de domicile ou de r sidence Exemples de revenus diff r s rappels de salaires arri r s de loyers PR CISIONS E Anciens fonctionnaires ayant servi en Afrique du Nord voir le document d information n 2041 GH E Indemnit de d part la retraite pour la fraction imposable de l in demnit de d part la retraite ou en pr retraite ou de mise la retraite per ue en 2002 vous avez le choix entre le syst me du quotient et celui de l talement de l imposition par quart sur l ann e 2002 et les trois ann es suivantes L option pour l talement est irr vocable et doit tre clairement indiqu e nature montant et r partition du revenu concern page 4 de votre d claration rubrique autres renseigne ments E CREF les sommes revers es en cas de d mission du compl ment de retraite de la fonction publique sont imposables selon un syst me sp cifique de quotient Voir le document d information 2041 GH 5 RUBRIQUE REVENUS ET PLUS VALUES DES PROFESSIONS NON SALARI ES Remarques communes tous les b n ficiaires de revenus
94. ont opt pour l imp t sur les soci t s soci t s de personnes EURL EARL associ unique ou pluripersonnelles de famille soci t en participation ou de fait associ s de certaines soci t s civiles qui ont opt pour l imp t sur les soci t s E Dirigeants d un organisme but non lucratif d clarez cases AJ FJ vos r mun rations lorsque leur versement s est effectu dans le respect du caract re d sint ress de la gestion de l organisme Ajoutez le cas ch ant les indemnit s remboursements et allocations forfaitaires pour frais per us quel que soit leur objet gt D duction des frais professionnels e Pour d duire vos frais professionnels vous avez le choix entre la d duction forfaitaire et la d duction des frais pour leur montant r el e Chaque membre du foyer fiscal peut choisir le mode de d duction des frais professionnels qui lui est le plus favorable e Si une m me personne exerce plusieurs activit s salari es le mode de d duction doit tre le m me pour l ensemble des salaires per us m D DUCTION FORFAITAIRE DE 10 Cette d duction est applicable tous les salari s qui ne demandent pas la d duction des frais r els Ne la d duisez pas Elle sera calcul e automatiquement Cas particulier Les personnes inscrites en tant que demandeur d em ploi depuis plus d un an b n ficient d une d duction forfaitaire mini male Par cons quent si vous votre conjoint ou
95. otre conjoint partenaire tes g de plus de 75 ans et titulaire de la carte du combattant ou d une pension servie en vertu du code des pensions militaires d invalidit et des victimes de guerre case S coch e Octroi d une demi part suppl mentaire par personne invalide Octroi d une demi part suppl mentaire qui ne se cumule pas avec la ou les demi parts suppl mentaires pr vues en cas d invalidit C LIBATAIRE DIVORC S PAR ou VEUF Vous remplissez une des conditions pr vues aux cases P K E W G ou L V rifiez que l ann e de naissance de votre dernier enfant vivant ou d c d ouvrant droit la demi part suppl mentaire est mentionn e au cadre 3 page 1 de la d cla ration Sinon indiquez cette ann e de naissance case H du cadre page 2 de votre d claration Octroi d une demi part suppl mentaire Si vous remplissez plusieurs conditions pr vues aux cases P K E W G L vous ne pouvez b n ficier en prin cipe que d une demi part suppl mentaire Toutefois si vous tes veuf ve et remplissez les conditions pr vues aux cases P et L vous b n ficiez du cumul des deux demi parts Pour tout renseignement compl mentaire reportez vous au document d information 2041 GT gt CADRE B Parent isol Si vous tes c libataire divorc e s par e ou veuf ve et si vous vivez et levez seul e votre vos enfant s ou si vous avez recueilli une per sonne inval
96. partenaire de PACS ou les personnes votre charge tes concern s cochez les cases Al FI correspondantes La dur e d inscription d un an sur la liste des demandeurs d emploi peut tre constat e tout moment de l ann e 2002 Elle n est pas interrompue si vous avez b n fici d un contrat emploi solidarit CES ou d un stage de formation professionnelle M FRAIS R ELS CASES AK RK Si vous estimez que vos d penses professionnelles sont sup rieures au montant de la d duction de 10 vous pouvez renoncer cette d duc tion et demander la d duction de vos frais pour leur montant r el Pour tre d ductibles ces frais doivent tre n cessit s par votre pro fession tre pay s au cours de l ann e 2002 et tre justifi s conservez vos factures PR CISIONS E Frais de transport domicile lieu de travail un seul aller retour quotidien Conditions de d ductibilit justificatifs factures tre propri taire du v hicule si l valuation est fond e sur le bar me kilom trique voir annexe Si la distance est sup rieure 40 km vous devez pouvoir justifier l loignement entre votre domicile et votre lieu de travail par des circonstances particuli res notamment li es l emploi ou des contraintes familiales ou sociales Si aucun motif ne justifie l loigne ment la d duction est admise hauteur des 40 premiers kilom tres Si vous avez le choix entre plusieurs mod
97. r duction d imp t est gale la somme du montant d clar case UK multipli par 50 et du montant d clar case UM multipli par 60 Ce total est limit au montant des droits dus c est dire apr s imputation ventuelle de la r duction d imp t DOM pour investissement r alis titre non professionnel dans le cadre d une entreprise Investissements DOM TOM dans le cadre d une entreprise report de 2001 Le report de la r duction est gal au montant d clar case NZ dans la limite ventuelle de 50 de l imp t d diminu e du montant de la r duction d imp t investissement DOM titre professionnel ou non profession nel dans le cadre d une entreprise dont vous pouvez b n ficier en 2002 ou au montant d clar case OZ ventuellement limit l imp t d c est dire apr s impu tation de la r duction d imp t DOM pour investissement r alis en 2002 titre professionnel ou non professionnel dans le cadre d une entreprise Total des lignes p t limit au montant B E IMP T SUR LES PLUS VALUES TAUX FORFAITAIRES 16 22 5 30 40 E REPRISES DE R DUCTIONS OU DE CR DITS D IMP T ajoutez les reprises de r ductions ou de cr dits d imp t case TF du 8 de la d claration n 2042 E CONTRIBUTION SUR LES REVENUS LOCATIFS 2 5 du montant indiqu case BL du 4 de la d claration n 2042 Imp t avant imputations D E F G D E IMPUTATIONS
98. r s d imp t sur le revenu si la pi ce lou e constitue la r sidence principale du locataire et si le loyer annuel par m charges non comprises ne d passe pas pour 2002 139 en Ile de France et 99 dans les autres r gions B n fices non commerciaux R gime d claratif sp cial micro BNC E Principes Le r gime sp cial BNC micro BNC s applique d sor mais de plein droit si vous remplissez les deux conditions suivantes Vous avez per u en 2002 des recettes provenant de l exercice d une activit non commerciale qui n exc de pas 27 000 hors taxes remboursement de frais compris cette limite tant ajust e le cas ch ant au prorata de la dur e d exercice de l activit au cours de l ann e Votre activit n est pas soumise la TVA ou vous b n ficiez de la franchise en base de TVA E Pr cisions La premi re ann e de d passement de la limite de 27 000 le r gime sp cial BNC reste applicable sauf en cas de changement d ac tivit quel que soit le montant des recettes r alis es si vous b n ficiez de la franchise en base de TVA recettes inf rieures 30 500 et si vous n avez pas opt pour le paiement de la TVA La deuxi me ann e de d passement le r gime sp cial cesse de s appliquer quel que soit le montant du d passement Si vous relevez du r gime sp cial BNC vous tes dispens de d po ser une d claration de r s
99. r autres que celles install es dans un immeuble comportant plusieurs logements AE S ment d j achev d nergie renouvelable les quipements de chauffage ou de production d eau chaude fonctionnant au bois ou autres biomasses tels que les po les les foyers ferm s les inserts des chemin es int rieures et les chaudi res autres que celles install es dans un immeuble comportant plusieurs logements Les d penses d acquisition de mat riaux d isolation thermique et d appareils de r gulation de chauffage pay es en 2002 EEE ans et qui constitue votre habitation principale 8 RUBRIQUE AUTRES IMPUTATIONS REPRISES DE R DUCTIONS OU DE CR DITS D IMP T Personnes domicili es en France percevant des revenus de l tranger cases TI TL TK Vous devez remplir cette rubrique si vous tes dans l une des situa tions suivantes vous tes fonctionnaire ou agent de l tat en service l tranger vous avez per u des revenus de source trang re imposables en France vous tes fonctionnaire international ou vous travaillez l tranger ou vous avez per u des revenus exon r s d imp t en France par une convention internationale s agit des d penses d acquisition de mat riaux d isola tion thermique et d appareils de r gulation du chauffage fournies par une entreprise dans le cadre de travaux dont la main d uvre est factur e au taux r dui
100. rations accessoires n exc de pas 10 du montant brut des commissions Portez alors cases AJ FJ selon le cas le total des commissions dimi nu des honoraires r troc d s et joignez une note donnant la ventila tion des recettes par compagnie des honoraires r troc d s et des plus values de cession d l ments d actif Ces plus values doivent tre d clar es au e 5 de la d claration compl mentaire n 2042 C Si vous tes membre d une soci t en participation joignez un relev tabli par elle votre nom D clarez vos recettes autres que les commissions au e 5 de la d claration compl mentaire n 2042 C cat gorie b n fices industriels et commerciaux pour les courtages cat gorie b n fices non commerciaux pour les autres r mun ra tions accessoires Si vous b n ficiez de l exon ration pr vue en faveur des entreprises implant es en zones franches urbaines d clarez vos revenus exon r s case AQ ou BQ du 1 page 1 de la d claration compl mentaire n 2042 C Ces revenus ne seront pas retenus pour le calcul de l imp t sur le revenu mais seront pris en compte pour la d termination du revenu fiscal de r f rence et pour le calcul de la prime pour l emploi gt Salari s d tach s l tranger salaires et primes exon r s non impos s au taux effectif Si vous tes salari de nationalit fran aise que vous avez votre domi cile fiscal en France et que votre emplo
101. rent un CGA vous devez renoncer provisoirement l abattement pour b n fice de la r duction de 50 pour le revenu soumis au bar me progressif Vous conservez le b n fice de l abatte ment CGA pour les plus values long terme Mentionnez ces plus values long terme au cadre A cases HE IE ou JE de la d claration compl mentaire n 2042 C et pour b n ficier de la r duction de 50 portez votre b n fice apr s application de cette r duction cases HI Il JI du cadre A D ficits agricoles r gime r el d imposition E D ficits de l ann e 2002 Portez votre d ficit au cadre cases HF IF JF ou cases HL IL JL selon le cas Lorsque le total net des autres revenus exc de 53 360 les d ficits agricoles ne sont pas d ductibles du revenu global mais seulement des b n fices agricoles des cinq ann es suivantes E D ficits ant rieurs Inscrivez le montant total des d ficits ant rieurs au cadre A case SO votre b n fice de l ann e 2002 tant port quant lui cases HC IC JC ou HI Il JlI selon le cas E Revenus accessoires Les revenus provenant de la location du droit d affichage de chasse d exploitation de carri res redevances tr fonci res per us par les propri taires exploitants agricoles sont des revenus fonciers d cla ration n 2044 sauf lorsque les terres sont inscrites l actif d une exploitation soumise au r gime du b n fice r el ou transitoir
102. s d penses doivent tre li es des travaux effectu s achev s depuis plus de deux ans la date d ex cution des qui constituent votre habitation principale au moment du paiement de la d pense que vous en soyez propri taire gros appareils de chauffage install s dans des immeubles collectifs comportant plusieurs logements chaudi res utili s es comme mode de chauffage ou de production d eau chaude cuves fioul citernes gaz pompes chaleur ascenseurs y compris ceux con us pour le d placement des personnes handicap es m me s ils b n ficient du taux r duit de TVA gros appareils sanitaires cabines hammam ou sauna pr tes poser Les d penses d quipements de production d nergie utilisant une source s agit des d penses d quipements de production d nergie utilisant une source d nergie renouvelable pay es en 2002 lorsque ces quipements sont int gr s dans un logement affect l habitation principale construit ou acquis neuf compter du 1 janvier 2001 ou achet s pendant cette m me p riode l entreprise qui les installe dans un loge Les quipements concern s sont les quipements de chauffage et les quipements de four niture d eau chaude fonctionnant l nergie solaire les syst mes de fourniture d lectricit partir de l nergie solaire olienne hydraulique ou de biomasse des pompes chaleu
103. si la garde est assur e par une assistante maternelle joignez votre d claration des revenus l attestation ta blie votre nom par la caisse d allocations familiales ou la caisse de la mutualit sociale agricole E Garde d enfants domicile les d penses effectu es pour la garde de vos enfants votre domicile ouvrent droit la r duction d imp t pour emploi d un salari domicile voir ci avant E Union libre si vous vivez en union libre seul le parent qui compte l enfant charge peut b n ficier de la r duction d imp t condition que les pi ces justificatives des sommes vers es soient tablies son nom Enfants charge poursuivant leurs tudes cases EA EC EF Pour chaque enfant compt votre charge ou rattach qui poursuivait au 31 d cembre 2002 des tudes secondaires ou sup rieures vous pouvez b n ficier d une r duction d imp t de 61 par enfant au coll ge de 153 par enfant au lyc e de 183 par enfant dans l enseignement sup rieur Part d pargne d assurance vie cases GW GX GY Pour les versements effectu s en 2002 vous pouvez b n ficier de cette r duction d imp t au titre des contrats conclus ou prorog s avant le 20 septembre 1995 quel que soit le montant de votre coti sation de r f rence de 1995 et 1996 du 20 septembre 1995 au 31 d cembre 1995 si le montant de votre cotisation de r f rence n exc de pas 7 000 F au titre
104. si le calcul des profits ou per tes a d j t effectu par votre teneur de compte et si leur montant figure sur le justificatif qui vous a t remis Pour ces profits le seuil de 7 650 ne s applique pas ils sont imposables quel que soit le montant des cessions de l ann e N oubliez pas de joindre les justificatifs bancaires E Dans tous les autres cas vous devez remplir une d claration n 2074 PR CISIONS E En cas de pertes ant rieures reportables vous devez proc der la compensation et reporter le montant net obtenu case VG s il s agit d un gain ou case VH s il s agit d une perte N oubliez pas de joindre une note sur papier libre d taillant les pertes subies de 1997 2001 Ces pertes sont imputables sur les plus values des 5 ann es suivantes E Si vous avez cl tur un PEA moins de 2 ans apr s son ouverture procurez vous une d claration compl mentaire n 2042 C E Les pertes subies compter du 1 janvier 2002 sont d sormais reportables sur 10 ans sauf les pertes d gag es dans le cadre d op rations sur les march s terme portant sur les contrats ne se r f rant pas des emprunts obligataires ou des actions art 150 sexies du CGI qui demeurent reportables sur 5 ans En cas de pertes reportables case VH veuillez les d tailler sur papier libre distinguez au besoin la partie reportable sur 5 ans et celle repor table sur 10 ans gt Plus values sur biens
105. sitif de pr retraite amiante e les indemnit s journali res d accident du travail ou de maladies professionnelles e les indemnit s journali res de maladie vers es aux assur s recon nus atteints d une maladie comportant un traitement prolong et des soins particuli rement co teux art L 322 3 3 ou 4 du Code de s cu rit sociale e les indemnit s de stage vers es le cas ch ant par les entreprises aux tudiants ou l ves des coles des divers ordres d enseignement la triple condition que le stage fasse partie du programme de l cole ou des tudes qu il pr sente un caract re obligatoire et que sa dur e n exc de pas trois mois PR CISIONS E Apprentis munis d un contrat ne d clarez que la fraction du salaire exc dant 7 380 M Rachats de cotisations de retraite voir page 7 paragraphe pen sions retraites rentes E crivains et compositeurs pour savoir comment d clarer vos droits d auteur procurez vous le document d information n 2041 GJ M Journalistes si vous tes journaliste r dacteur ou photographe de presse directeur de journal critique dramatique ou musical procu rez vous le document d information n 2041 GP qui pr cise les dispo sitions applicables vos allocations pour frais d emploi E Allocations sp cifiques de conversion d clarez cases AJ FJ et non pas cases AP FP vos allocations sp cifiques de conversion car cette cat gorie d allocation
106. sociation agr le plafond de la r duction d imp t est de 915 par exploitation la fraction des d penses prises en charge sous la forme de la r duction d imp t doit tre r int gr e pour la d termination du revenu cat goriel BIC BA BNC En revanche le surplus des d penses non pris en compte est d ductible du r sultat de l entreprise Acquisition de biens culturels case UO Vous pouvez sous certaines conditions b n ficier d une r duction d imp t lorsque vous avez acquis des biens culturels ayant le caract re de tr sors nationaux Ceux ci doivent notamment avoir fait l objet d un refus de certificat d exportation Pour tout renseigne ment compl mentaire procurez vous le document d information n 2041 GD Investissements dans les DOM TOM E Investissements r alis s dans le secteur du logement et autres secteurs d activit cases UA UB UC et UJ Ouvrent droit r duc tion d imp t e les acquisitions ou constructions de logements neufs occup s ou lou s non meubl s usage de r sidence principale e les souscriptions au capital de certaines soci t s Procurez vous le document d information n 2041 GE Cette r duction d imp t est accord e pour les investissements r ali s s entre le 1 janvier 2001 et le 31 d cembre 2006 E Investissements r alis s dans le cadre d une entreprise cases UH et UK UL et UM NZ et OZ certains invest
107. ssent les conditions ci dessus suffit que l un des conjoints remplisse l une des conditions pour que le rattachement Les enfants majeurs devenus orphelins de m re et de p re apr s leur majorit condition qu ils vivent sous le m me toit que vous et qu ils soient votre charge de mani re effective et exclusive Le rattachement des enfants majeurs c libataires veufs divorc s ou s par s qui ne sont pas charg s de famille majore votre nombre de parts Le rattachement des enfants mari s ou li s par un PACS ou des enfants charg s de famille donne droit un Quels sont les effets rratichementr leurs enfants abattement sur le revenu global de 4137 par personne rattach e l enfant son conjoint s il est mari et Les revenus per us par l enfant rattach doivent tre port s sur votre d claration de revenus Si vous d po sez plusieurs d clarations en cas de mariage divorce s paration ou d c s le rattachement ne peut tre demand que sur une seule de vos d clarations En revanche le parent ou le couple de parents qui ne b n ficie pas du rattachement peut d duire une pension alimentaire Comment obtenir le rattachement l adresse de l autre parent Vous devez remplir le cadre D page 2 de votre d claration Le service des imp ts peut vous demander le justificatif du rattachement Chaque enfant doit donc r diger une demande sur le mod le suivant je soussign e
108. t de TVA de effectu s dans un logement achev depuis plus de deux Ouvrent notamment droit au cr dit d imp t les mat riaux isolants pos s sur des parois opaques murs ext rieurs toitures portes ext rieures ou vitr es doubles vitrages survitrage doubles fen tres les volets isolants r pondant certaines normes tech niques les mat riaux utilis s pour le calorifugeage d une installa tion de production ou de distribution de chaleur ou d eau chaude sanitaire les appareils de r gulation de chauffage Si vous souhaitez des informations compl mentaires procurez vous le document d information n 2041 GG Non r sidents case TM Si vous n avez pas votre domicile fiscal en France et si vous estimez que le taux moyen de l imp t r sultant de l application du bar me pro gressif l ensemble de vos revenus de source fran aise et trang re est inf rieur 25 ou 18 pour les revenus ayant leur source dans les d partements d outre mer indiquez le montant total de vos reve nus de source fran aise et trang re sur votre d claration Si vous souhaitez des informations compl mentaires procurez vous la notice n 2041 E Plus values de report d imposition non expir case UT Cr dit d imp t pour investissement en Corse case TG E Le montant des plus values de valeurs mobili res pour lesquelles vous avez demand le report d imposition les
109. taire locataire ou occupant titre gratuit case cocher page 1 et si vous habitez dans un immeuble collectif pr cisez le b timent l escalier l tage et le num ro de l appartement CHANGEMENT DE SITUATION DE FAMILLE Situation D marche accomplir Votre situation de famille a chang mariage divorce ou d c s Cochez toutes les cases qui correspondent votre situation cadre A page 2 de votre d claration voir le tableau r capi tulatif ci dessous Vous m me ou et votre conjoint ou partenaire du PACS conclu avant le 1 1 2000 tes devenu s invalide s en 2002 Cochez toutes les cases qui correspondent votre situation cadre A page 2 de votre d claration Joignez une copie de la carte d invalidit ou une copie de l accus de r ception de la demande si la carte a t demand e en 2002 mais ne vous a pas encore t remise Vous m me ou votre conjoint tes ancien combattant et avez atteint l ge de 75 ans en 2002 Cochez toutes les cases qui correspondent votre situation cadre A page 2 de votre d claration Contrairement au message imprim au cadre 3 page 1 de votre d claration vous n avez plus de personnes charge Portez un 0 dans la les case s F R du cadre C page 2 de votre d claration MODE D EMPLOI RUBRIQUE PAR RUBRIQUE RUBRIQUE SITUATION DU FOYER FISCAL gt CADRE A v nement survenu en 2002 renseignements g n raux
110. u r gime de b n fice r el normal ou simplifi reportez le r sultat d termin sur la d claration n 2031 au cadre C de la d claration compl mentaire n 2042 C rubrique R gime du b n fice r el selon que vous ou le membre de votre foyer fiscal concern tes adh rent ou non un centre de gestion agr si vous relevez du r gime des micro entreprises indiquez votre chiffre d affaires au cadre C de la d claration n 2042 compl mentaire rubrique R gime micro entreprises et joignez l imprim n 2042 P Le r gime des micro entreprises s applique aux loueurs en meubl non professionnels dont le chiffre d affaires n exc de pas 76 300 L abattement forfaitaire s l ve 72 du chiffre d affaires d clar Pour conna tre de fa on plus d taill e les modalit s de d claration procurez vous le document d information n 2041 GM E Location ou sous location en meubl d un logement des person nes de condition modeste ou d favoris es Les produits tir s de ces locations ou sous locations sont sous cer taines conditions exon r s d imp t sur le revenu voir page 9 Les locations sont toutefois soumises sauf exon ration la contri bution sur les revenus locatifs voir page 9 E Location meubl e d une pi ce de votre habitation principale Les revenus tir s de la location meubl e d une ou plusieurs pi ces fai sant partie de votre habitation principale sont exon
111. ultat Vous devez porter directement le mon tant de vos recettes et de vos plus ou moins values ventuelles au cadre D R gime d claratif sp cial de votre d claration compl mentaire n 2042 C Un abattement forfaitaire de 37 avec un mini mum de 305 sera appliqu automatiquement sur la partie des recettes qui ne d passe pas 27 000 Revenus non commerciaux non professionnels E Principes Doivent tre d clar s au cadre E de la d claration com pl mentaire n 2042 C les revenus provenant d une activit qui n est pas exerc e titre habituel constant et dans un but lucratif et qui ne r sulte pas de l exer cice d une profession lib rale ou de charges et offices les profits r sultant d op rations effectu es titre habituel sur les march s boursiers y compris march s terme ou march s d options n gociables E Pr cisions si vous relevez du r gime de la d claration contr l e reportez les r sultats d termin s sur votre d claration n 2035 case SN SO ou SP selon qu il s agit de b n fices de plus values ou de d ficits Les d ficits indiqu s case SP sont seulement imputables sur les b n fices tir s d activit s semblables r alis es au cours de la m me ann e ou des cinq ann es suivantes Toutefois par exception les d ficits subis par les inventeurs non pro fessionnels et provenant des frais de prise et de maintenance des bre vets sont d
112. un emprunt en 1996 pour l acquisition d un logement neuf ou d un logement ancien dont les fonds ont t mis votre disposition apr s cette date indiquez le montant des int r ts pay s en 2002 la date de conclusion du pr t et la nature du logement neuf ou anvien au cadre autres renseignements page 4 de votre d claration ou sur papier libre La date de conclusion du contrat s entend de celle de l acceptation de l offre de pr t par vous m me Ajoutez aux int r ts vers s la prime de l assurance d c s li e au pr t Le remboursement du capital les honoraires du notaire aff rents l acte d achat ainsi que les droits d enregistrement pay s lors de l achat de votre habitation ne sont jamais pris en compte E D penses d acquisition d quipements de mat riaux ou d appareils case WI Voir tableau ci dessous Pour tout renseignement compl mentaire procurez vous le document d information n 2041 GR EXEMPLES soumis la TVA au taux normal pay es en 2002 d installation ou de Les d penses d acquisition de gros quipements vre est factur e au taux r duit de TVA de 5 5 dans des immeubles situ s en France travaux locataire ou occupant titre gratuit s agit des d penses d acquisition de gros quipements lorsqu ils sont fournis dans le cadre de travaux remplacement du syst me de chauffage d ascenseurs ou de sanitaires dont la main d u ce
113. us par chaque personne et port s dans les cases KP MP et NP PP avec minimum de 305 si le total des chiffres d af faires est inf rieur ou gal 27 000 pour chaque personne titulaire de ces revenus Revenus non commerciaux professionnels et non professionnels cases HQ J Q KU MU abattement de 37 sur l ensemble des revenus per us par chaque personne et port s dans les cases HO JO et KU MU avec minimum de 305 si le total des recettes est inf rieur ou gal 27 000 pour chaque personne titulaire de ces revenus Revenus nets apr s abattement 44444 4444 ranne Plus values ou moins values court terme Activit exerc e titre professionnel e Total des plus values nettes a court terme cases KX MX HV J V diminu es des moins values court terme cases HU KZ Activit exerc e titre non professionnel e Revenus industriels et commerciaux non professionnels total des plus values nettes court terme cases NX PX diminu es des moins values court terme case IU e Revenus non commerciaux non professionnels total des plus values nettes court terme cases KY MY diminu es des moins values court terme case J U Si le r sultat des lignes 9 et ou 10 est n gatif il n est d ductible que de b n fices tir s d activit s de m me nature Vous ne devez donc prendre en compte sur
114. vez case GH du 6 de la d claration n 2042 le montant de la CSG r int grer si vous avez b n fici d un d gr vement entra nant une diminution de la CSG d ductible E Si vous utilisez une d claration qui n est pas pr identifi e indiquez case DE du 6 de la d claration n 2042 le montant de la CSG d ductible auquel vous avez droit PR CISIONS La d duction de la CSG d ductible s op re sur le revenu global de la personne au nom de laquelle l imposition a t tablie Toutefois si votre situation de famille a chang en 2002 voir pages 3 et 4 vous pouvez demander par note jointe votre d claration la r partition prorata temporis de la CSG d ductible entre la d claration commune et votre d claration individuelle Dans ce cas rectifiez votre d claration si la CSG est pr imprim e et donnez le d tail de la r partition Pensions alimentaires cases GI GJ et GP les employ s de maison ne sont pas d ductibles Pour les rachats de cotisations de retraite voir page 7 paragraphe pensions Vous ne pouvez pas d duire les cotisations vers es une mutuelle ou tout autre organisme de pr voyance ou d assurance lorsque l adh sion est facultative Frais d accueil sous votre toit d une personne g e de plus de 75 ans cases EU et EV Vous avez droit une d duction si vous accueillez sous votre toit une personne g e de plus de 75 ans autre qu un ascendant
115. yeur tabli en France vous envoie en mission l tranger les suppl ments de r mun ration que vous percevez en raison de votre s jour l tranger sont exon r s d imp t en France et non pris en compte pour le calcul du taux effectif Ces sommes ne seront pas retenues pour le calcul de l imp t sur le revenu mais seront prises en compte pour la d termination du revenu fiscal de r f rence Pour toute information suppl mentaire procurez vous le document d information n 2041 GG gt Pensions retraites et rentes Pour savoir quel montant d clarer utilisez les indications figurant sur le relev tabli par l organisme payeur E SOMMES D CLARER CASES AS FS e les sommes per ues au titre des retraites publiques ou priv es e les rentes et pensions d invalidit imposables servies par les organismes de s curit sociale e les rentes viag res titre gratuit l avantage en nature consenti par un enfant vous recueillant sous son toit l indemnit viag re de d part ex agriculteurs Si une partie de votre pension est pay e en nature logement lectricit estimez en le montant voir page 5 Traitements et salaires et ajoutez le aux sommes per ues m SOMMES D CLARER CASES AO FO e les pensions alimentaires e les rentes ou les versements en capital effectu s sur une p riode sup rieure douze mois per us au titre des prestations compensatoi res en cas de divorc
116. z une demi part lorsque vous ou votre conjoint ou votre partenaire li par un PACS conclu avant le 1 1 2000 tes invalide ou si l un de vous a plus de 75 ans et la carte du combattant Ajoutez une part si chacun est invalide 4 Votre conjoint ou votre partenaire li par un PACS conclu avant le 1 1 2000 est d c d en 2002 vous suivez le r gime des mari s e Vous avez un enfant charge ou rattach issu du mariage avec votre conjoint ou votre partenaire li par un PACS conclu avant le 1 1 2000 d c d ajoutez une part e Vous vivez seul e case T du cadre B page 2 de la d claration et VOUS avez au moins un enfant charge non issu du mariage avec votre conjoint ou votre partenaire li par un PACS conclu avant le 1 1 2000 A T j joutez d c d cases F ou et des cadres C et D page 2 de la d claration ue ou et vous avez recueilli sous votre toit une ou plusieurs personne s titulaire s de la carte d invalidit case R du cadre C page 2 de la d claration le 5 Si vous tes invalide ajoutez une demi part si vous avez des personnes charge 6 Vous vivez seul e et vous avez d clar au moins une personne charge enfant ou personne recueillie invalide cases F R J des cadres C et D page 2 de la d claration ajoutez une demi part Nombre de parts N EX CALCULEZ LE QUOTIENT FAMILIAL CORRESPONDANT VOTRE NOMBRE DE PARTS _ R revenu imposable Ce quotient QF est gal

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