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Instruction DGEFP n° 2012-13 du 4 juillet 2012

1. PelFDB CCF Taxes professionnelles 616100 ASSURANCE MULTIRISQUES DONT AUTOMOBILE 616200 ASSURANCE DOMMAGES CONSTRUCTIONS 616300 ASSURANCE TRANSPORT 616400 ASSURANCE RISQUES EXPLOITATION 616500 ASSURANCE INSOLVABILITE CLIENTS 616800 ASSURANCE AUTRES 606110 ACHATS NS ELECTRICITE 606120 ACHATS NS GAZ 606130 ACHATS NS EAU 606150 ACHATS NS CHAUFFAGE 606160 ACHATS NS FIOUL 606180 ACHATS NS AUTRES ENERGIE 606310 ACHATS NS PRODUITS ET FOURNITURES ENTRETIEN 606320 ACHATS NS PT MATERIEL ET OUTILLAGE ENTRETIEN 606330 ACHATS NS PT MATERIEL OUTILLAGE HORS FORMATION 615310 ENTRETIEN REPARATION BIENS MOBILIERS FORMATION 615380 ENTRETIEN REPARATION BIENS MOBILIERS HORS FORMATION 625100 VOYAGES ET DEPLACEMENTS 625110 FD FO VOYAGES ET DEPLACEMENTS 625500 FRAIS DEMENAGEMENT DU PERSONNEL 625511 AUTRES FRAIS DE MISSION SPECIFIQUES IRMT 625600 MISSIONS 625610 FD FO MISSIONS 626100 AFFRANCHISSEMENTS 626300 RESEAU TRANSPAC 626500 TELEPHONE 635110 TAXE PROFESSIONNELLE in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes ible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes P6IFDC CCF Imp ts et taxes hors personnels 635100 IMPOTS DIRECTS HORS IS ET TAXE PROF 635200 TAXES SUR CHIF AFF NON RECUP 635400 DROITS D ENREGISTREMENT ET TIMBRES 635800 AUTRES DROITS 637200 TAXES PERCUES PAR ORG PUB INTERNATIONAUX
2. jenuue juejuow S9 9911p s su d q 30 AO T 2012 TRAVAIL 2012 8 Texte 9 59 Page 14 BULLETIN OFFICIEL DU MINIST RE DU TRAVAIL DE L EMPLOI DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE ET DU DIALOGUE SOCIAL FICHE TECHNIQUE 3 R ALISATION DES CSF MODE D EMPLOI I R ALISATION DES CHANTILLONS II D PENSES DE PERSONNEL ING NIERIE D PENSES DE PERSONNEL FORMATION CERTIFICATION ACCOMPAGNEMENT ET ORIENTA TION IV D PENSES DIRECTES DE FONCTIONNEMENT ET D PENSES DE SOUS TRAITANCE V D PENSES INDIRECTES DE FONCTIONNEMENT VI ANALYSE DES RESSOURCES Annexes Annexe L R sum des tapes d un contr le de service fait fichier Excel Annexe laboration de l chantillon de contr le et d termination du r sultat Annexe III Param trage de l outil statistique d chantillonnage Annexe IV R partition du r sultat comptable de l AFPA par ann e Annexe V Exemple d une action d ing nierie 1 01 en 2008 Annexe VI R partition des comptes comptables par ligne budg taire La m thode de contr le de service fait pr sent e dans la fiche technique n 3 s applique aux op rations AFPA entrant dans le champ du p rim tre du plan de reprise de CSF et s tend aux op rations pour lesquelles un CSF doit tre produit 1 R ALISATION DES CHANTILLONS Ce qu il faut retenir Selon la nature des pi ces contr ler relatives aux participants o
3. BULLETIN OFFICIEL DU MINIST RE DU TRAVAIL DE L EMPLOI DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE ET DU DIALOGUE SOCIAL TRAVAIL EMPLOI FORMATION Contr le Financement Fonds social europ en D L GATION G N RALE L EMPLOI ET LA FORMATION PROFESSIONNELLE Sous direction du Fonds social europ en Mission m thodes et appui Instruction DGEFP n 2012 13 du 4 juillet 2012 relative au plan de reprise du contr le de service fait et au financement des op rations de l AFPA cofinanc es par le Fonds social europ en au titre du programme op rationnel national de l objectif Comp titivit r gionale et emploi NOR ETSD1228888J Texte non paru au Journal officiel R f rences Courrier DGEFP SD FSE n 021 du 24 janvier 2012 relatif au retrait des d penses d clar es suite la cam pagne de contr les d op rations 2011 Courrier DGEFP SD FSE n 127 du 26 mars 2012 relatif aux modalit s de traitement des d penses retir es lors du dernier appel de fonds de l ann e 2011 Le d l gu g n ral l emploi et la formation professionnelle Messieurs les pr fets de r gion Mes dames et Messieurs les directeurs r gionaux des entreprises de la concurrence de la consomma tion du travail et de l emploi DIRECCTE Par le courrier DGEFP du 24 janvier 2012 cit en r f rence vous avez eu communication de la liste des d penses d clar es au titre d op rations port es par l AFPA ayant fait l objet d
4. IMPOTS 631800 IT SUR REM PAYES A ADM IMPOTS 633200 ALLOCATION LOGEMENT 633500 VERST LIBERATOIRE TX APPRENTI 633800 IT SUR REMUN PAYES AUTRES ORG 641180 CHARGES DE COMMISSIONS ET SOUS COMMIS 641210 PROVISIONS CONGES PAYES 641220 PROVISIONS RTT 641230 PROVISIONS CET 641480 INDEMNITES HORS GRH in ligible 645380 COTISATIONS CAISSES RETRAITE HORS GRH 645500 REGUL COTISATIONS ORGANISMES 647110 CH SOC SUR PROVISIONS CP 647120 CH SOC SUR PROVISIONS RTT 647130 CH SOC SUR PROVISIONS 647210 VERST AUX CE OEUVRES SOCIALES 647220 VERST AUX CE FONCTIONNEMENT 647300 VERSEMENT AU CHSCT 647400 VERSEMENT AUX AUTRES OEUVRES SOCIALES 647500 MEDECINE TRAVAIL PHARMACIE 648800 AUTRES CHARGES DE PERSONNELS DIVERSES 1621100 PERSONNEL INTERIMAIRE 621400 PERSONNEL DETACHE OU PRETE X63VAR COMPTA ANALYTIQUE TAXES SUR X64VAR COMPTA ANALYTIQUE CHARGES SAL 186140 CHARGES INTERNES MEME CRT CHGES SALAIRES REFACTUREES 186145 CHARGES INTERNES MEME CRT CHGES SALAIRES ITINERANTS 186240 CHARGES INTERNES CRT DIFFERENTS CHGES SALAIRES REFACTUREES 186245 CHARGES INTERNES CRT DIFFERENTS CHGES SALAIRES ITINERANTS PeIVPA CCV Int rim personnels pr t s CCV Masse salariale charg e de structure CDD vacataires forfaitaires source IPeIVPD CCV Charges de personnels internes Achats PeIFDD CCF Autres charges de gestion courante 651100 REDEVANCES CONCESSION BREVETS in ligible en charges indirectes 651600 DROITS AU
5. Immobilier 0 00 P6DFFD CCF Gardiennage 0 00 P6DVFA CDP Mati re d oeuvre P6DVFB CDP Carburant v hicules de formation P6DVFC CDP Energie Fluides P6DVFD CDP Sous traitance Co traitance P6DVFF CDP Locations mat riels p dagogiques P6DVFI CDP Frais de mission d placement P6DVFK CDP Imprimerie Documentation P6lFDD CCF Autres charges de gestion courante P6IFFA CCF Cr dit bail Locations P amp lFFB CCF Contrats de maintenance et nettoyage PelFFC CCF Entretien r paration Immobilier P6IVFC CCV Energie Fluides P6IVFD CCV Sous traitance Co traitance P6IVFH CCV Entretien r paration Mobilier P6IVFI CCV Frais de mission d placement CCV Colloques Publicit r ceptions CCV Imprimerie Documentation PelVFL CCV Affranchissement T l phone Transpac PelVFO CCV Frais divers de gestion CCV Autres ch i 1 178 730 54 d 30 AO T 2012 TRAVAIL 2012 8 Texte 9 59 Page 29 BULLETIN OFFICIEL DU MINIST RE DU TRAVAIL DE L EMPLOI DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE ET DU DIALOGUE SOCIAL tape 2 Application de la cl de r partition l ensemble des d penses s lectionn es de l activit ing nierie hors masse salariale hors amortissement et sous traitance Nombre de journ es travaill es par D penses directes de D penses les intervenants AFPA justifi es au x directement titre
6. JYd e ep 5104 ejjbenueseJd uoneuuo 4 ejjeuuoissejoud uonejueuo p sany dv93 19 d993 Sjeuuolsseoi4 sinboy je sep uonenje 3 21911189 ue iq ap sunoojed e e Inddep anlag ZS Jenuue nof 92ue19j919p VddVv l e Stuedoi Jenuue juejuo uou Jenuue 3uejuo y sanof ap sesuedog s 5 iip sesuedoq VddV 1 Hd WISV IdINOO LVITNSAA NOLLILAVdAA AI 30 AO T 2012 TRAVAIL 2012 8 Texte 9 59 27 BULLETIN OFFICIEL DU MINIST RE DU TRAVAIL DE L EMPLOI DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE ET DU DIALOGUE SOCIAL ANNEXE V EXEMPLE D UNE ACTION D ING NIERIE IN01 R ALIS E EN 2008 1 Montant global des d penses totales de l AFPA source comptabilit analytique finalis e au 31 12 2008 2 Montant total des d penses directes de fonctionnement de 3 Montant des d penses directes de fonctionnement rattach es l activit ing nierie INO1 4 Quote part des d penses de fonctionnement affect es l action d ing nierie cofinanc e IND1 30 AO T 2012 TRAVAIL 2012 8 Texte 9 59 Page 28 BULLETIN OFFICIEL DU MINIST RE DU TRAVAIL DE L EMPLOI DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE ET DU DIALOGUE SOCIAL D PENSES
7. es travaill es fournies par le s agent s concern s au titre de la r alisation des actions source GTA au nombre de journ es reconstitu es partir de l analyse des feuilles de pr sence d enregistrer dans OSIA les donn es relatives aux participants recueillies l tape 1 tape 3 Calcul des d penses de personnel Les d penses de personnel justifi es pour chaque salari sont d termin es de la mani re suivante Nombre de journ es travaill es au R mun ration charg e titre de l action par l intervenant D pense de personnel de l intervenant AFPA AFPA justifi e au titre de pour la p riode X l action pour la p riode consid r e Nombre de jours total de consid r e r f rence de l intervenant pour la p riode consid r e Les l ments permettant ces calculs sont issus des logiciels suivants nombre de journ es travaill es au titre de l action par les intervenants AFPA source GTA nombre de jours total de r f rence de l intervenant pour la p riode consid r e source GTA r mun ration brute charg e de l intervenant AFPA pour la p riode consid r e source SIRH Attention Pour la d termination des d penses de personnel relevant d action collective notamment activit de formation et de certification la m thode de calcul qui consiste calculer les d penses de personnel par le co t moyen des salaires d une m me unit de production UP 2 n est pas
8. service fait avant phase contradictoire d identifier la d pense d clar e M thode L chantillon est tablit sur la base du matricule du salari L chantillon est tablit sur la base du matricule du participant d chantillonnage Source GTA SIRH Source OSIA Le contr leur doit pour chaque agent AFPA chantillonn v rifier Liste des pi ces justificatives par rapprochement des pi ces justificatives non comptables et des Les feuilles de pr sence doivent tre sign es par le participant et l intervenant extraits GTA SIRH le nombre de jours d intervention sur la p riode Extrait OSIA d taillant les jours de pr sence participants au titre de l op ration conventionn e Extrait GTA Acquittement des relev bancaire faisant appara tre le mouvement financier et les informations mandat et ou liste de factures comprises dans l ordre de paiement permettant d penses i justificati Pour contr ler le nombre de journ es travaill es au titre de l action par les intervenants rt Pour le personnel affect 100 fiche de poste ou lettre de chantillonn s il convient Pi ces justificatives non mission 1 d identifier les intervenants AFPA ayant conduit une action aupr s des participants en comptables Pour le personnel affect partiellement l op ration Les feuilles croisant les donn es issues de GTA et d OSIA avec les feuilles de pr sence sign s de temps sont sign es par le salari et
9. source GTA le d nominateur correspond au nombre d heures totales travaill es sur la p riode l AFPA source GTA Contr le des pi ces justificatives comptables L chantillon de pi ces comptables contr ler est s lectionn partir des fichiers nationaux consolid s 1 relatifs aux d penses indirectes de fonctionnement de l op ration conventionn e Le service gestionnaire contr le l ligibilit des pi ces comptables justificatives et s assure que ces pi ces ne figurent pas dans la liste des cat gories de d penses in ligibles tableau ci dessous COMPTES SUSCEPTIBLES D TRE INT GR S DANS L ASSIETTE DE CALCUL DES D PENSES INDIRECTES Tableau du bilan Poste de d penses Observations L5 D penses indirectes de fonctionnement D penses de personnel 1 Achats 2 Prestations de services honoraires Mat riels quipements travaux Publications communication Locations entretien Frais postaux et de t l communication 3 Imp ts et taxes 4 Dotations aux amortissements et aux provisions 5 1 Sauf 6413 Primes et gratifications et 6414 Indemnit s et avantages divers non obligatoires 2 Sauf 603 Variations des stocks in ligible 3 Sauf dans les cas o le lien direct avec l op ration est d montr 4 Sauf 631 et 633 Imp ts taxes et versements assimil s sur r mun rations qui rel vent de la cat gorie Charges de perso
10. 35 BULLETIN OFFICIEL DU MINIST RE DU TRAVAIL DE L EMPLOI DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE ET DU DIALOGUE SOCIAL Rubriques des bilans d ex cution Comptes comptables correspondants RECEPTIONS in ligible en charges indirectes FD FO RECEPTIONS jin ligible en charges indirectes tio DOCUMENTATION GENERALE A EE 628300 FRAIS DE NETTOYAGE DES LOCAUX production 615280 ENTRETIEN REPARATION BIENS IMMOBILIERS HORS FORMATION 628300 FRAIS DE NETTOYAGE DES LOCAUX CCF Entretien r paration Immobilier 615210 ENTRETIEN REPARATION BIENS IMMOBILIERS FORMATION 615280 ENTRETIEN REPARATION BIENS IMMOBILIERS HORS FORMATION IFFD CCF Gardiennage 628500 FRAIS DE GARDIENNAGE CCF Assurances ASSURANCE MULTIRISQUES DONT AUTOMOBILE ASSURANCE DOMMAGES CONSTRUCTIONS ASSURANCE TRANSPORT ASSURANCE RISQUES EXPLOITATION ASSURANCE INSOLVABILITE CLIENTS ASSURANCE AUTRES P6IVFC CCV Energie Fluides ACHATS NS ELECTRICITE ACHATS NS GAZ ACHATS NS EAU ACHATS NS CHAUFFAGE ACHATS NS FIOUL ACHATS NS AUTRES ENERGIE IPeIVFH CCV Entretien r paration Mobilier ACHATS NS PRODUITS ET FOURNITURES ENTRETIEN ACHATS NS PT MATERIEL ET OUTILLAGE ENTRETIEN ACHATS NS PT MATERIEL ET OUTILLAGE HORS FORMATION ENTRETIEN REPARATION BIENS MOBILIERS FORMATION ENTRETIEN REPARATION BIENS MOBILIERS HORS FORMATION CDP Frais de mission d placement VOYAGES ET DEPLACEMENTS in ligible en charges indirectes FD FO VOYAGES ET DEPLACEMENTS lin ligible en ch
11. 637800 TAXES DIVERSES Dotations aux amortissements P6IFAA CCF Amortissements mat riels et outillages structure 681120 DOTATION AMORT EN PROPRE MATERIELS ET OUTILLAGES 681170 DOTATION AMORT POUR ORDRE MATERIELS et OUTILLAGES in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes P6IFAB CCF Amortissements b timents et lagencements Emme mme Structure CCF Amortissements immob ccF Amorissements immobincorporeles Mise disposition de biens immobiliers d quipements de mati res premi res N A sur les projets nationaux 2007 2010 Mise disposition de prestations personnels travail b n vole IN A sur les projets nationaux 2007 2010 DOTATION AMORT EN PROPRE BATIMENTS et AGENCEMENTS buc M AMORT POUR ORDRE BATIMENTS AGENCEMENTS 681110 poration avort sammo INCORPORELLES 10 DOTATION AMORT S IMMO INCORPORELLES in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes 30 AO T 2012 TRAVAIL 2012 8 Texte 9 59 Page 38
12. DIRECTES DE FONCTIONNEMENT DE L AFPA PR SENT ES PAR COMPTE ET LIGNE BUDG TAIRE 1 LES Libell lut Compte Libell de compte CDP Mati re d oeuvre 601110 ACH STOCKES DENREES RESTAURANT 501190 ACH STOCKES NON PEDAGO 601780 ACH STOCKES FOUR MON PEDAGO ACH STOCKES M OEUVRE FORMATION 503100 YAR STOCK MP ET FOURNITURES NOM PEDAGO 603200 VAR STOCK AUTRES APPRO FORMATION 603700 YAR STOCK MARCHANDISES 606810 ACHATS NS MATIERE D OEUVRE FORMATION 606840 ACHATS NS AUTRES HORS FORMATION 609000 RRR OBTENUS 613600 MALIS SUR EMBALLAGES RESTITUES 624100 TRANSPORTS SUR ACHATS 624200 TRANSPORTS SUR VENTES AFFRANCHISSEMENTS RESEAU TELEPHONE BLAMCHISSAGE 525110 FD FO VOYAGES DEPLACEMENTS MISSIONS 625610 MISSIONS CDP Co ts d imprimerie documentation 618100 DOCUMENTATION GENERALE 79 02 CDP D penses de fonction locaux de prod P6DVFC CDP Energie Fluides ACHATS NS CHAUFFAGE ACHATS NS FIOUL CDP Locations mat riels pEdagogiques tape 1 S lection des lignes budg taires correspondant l activit ing nierie hors masse salariale hors amor tissement et sous traitance Totales des d penses directes Frais directs Frais communs d activit P6DFFA CDF Cr dit bail Locations 0 00 M P6DFFB CDF Contrats de maintenance et nettoyage 0 00 P6DFFC CDF Entretien r paration
13. ETUDES RECHERCHE GESTION 628700 TRAV ADMINSTRATIFS EXTERIEURS Comptes comptables in ligibles P6IVFO CCV Frais divers de gestion PelVFP CCV Autres charges internes CCV Honoraires et r mun ration d interm diaires Prestations de services honoraires Mat riels quipements travaux N A sur les projets nationaux 2007 2010 613510 LOCATION MAT PEDAGOGIQUE FORMATION 627100 FRAIS SUR TITRES 627500 FRAIS SUR EFFETS 627800 AUTRES COMM FRAIS 628100 CONCOURS DIVERS COTISATIONS 628200 BLANCHISSAGE 186160 CHARGES INTERNES MEME CRT ACHATS ET FRAIS REFACTURES 186170 CHARGES INTERNES MEME PRESTATIONS SUR CONVENTIONS EXTERNES 186180 CHARGES INTERNES MEME CRT ACHATS DE PRESTATIONS INTERNES 186260 CHARGES INTERNES CRT DIFFERENTS ACHATS ET FRAIS REFACTURES 186270 CHARGES INTERNES CRT DIFFERENTS PRESTATIONS SUR CONVENTIONS EXTERNES 186280 CHARGES INTERNES CRT DIFFERENTS ACHATS DE PRESTATIONS INTERNES 622100 COMM ET COURTAGES SUR ACHATS 622200 COMM ET COURTAGES SUR VENTES 622400 RENUMERATION DES TRANSITAIRES 622500 RENUMERATIONS D AFFACTURAGE 622601 HONORAIRES VISITES MEDICALES BENEFICIAIRES 622602 HONORAIRES AUTRES 622700 FRAIS ACTES ET CONTENTIEUX 622800 HONORAIRES DIVERS in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes Publications communication P6IVFJ CCV Colloques Publicit r ceptions 618500 FRAIS COLLOQUES SEMI
14. Les frais directs sont consitu s de d penses enti rement rattachables une action cofinanc e Les frais communs une activit Les frais communs d activit FCA sont constitu s d un ensemble de charges affectables directement une activit r alis e dans un m me tablissement mais qui ne peuvent tre attribu es directement une seule action A titre d exemple la r alisation d une plaquette d information sur les activit s de formation d un tablissement constitue une d pense affectable en totalit l activit de formation et r partie sur les diff rentes actions de for mation mises en uvre dans l tablissement ACTIVITE FORMATION ACTIVITE CERTIFICATION Action Action Action Certification Formation Formation X Y Formation magonnerie pr sentielle magonnerie FRAIS COMMUNS Les frais communs aux actions r partis sur plusieurs activit s Les frais communs des actions sont constitu s d un ensemble de charges imputables l action r alis e dans un atelier du m me tablissement et donnant lieu une r partition entre plusieurs actions de domaine d activit s dif f rents A titre d exemple l achat d un sac de ciment affect une formation de magonnerie pourra tre imput sur l action formation pr sentielle magonnerie et sur l action certification magonnerie ACTIVITE FORMATION ACTIVITE CERTIFICATION Action Action Action Certification Formation Formation x Y For
15. MEME CRT CHGES SALAIRES ITINERANTS 186245 CHARGES INTERNES CRT DIFFERENTS CHGES SALAIRES ITINERANTS CDP Charges de personnels internes 186140 CHARGES INTERNES MEME CRT CHGES SALAIRES REFACTUREES 186240 CHARGES INTERNES CRT DIFFERENTS CHGES SALAIRES REFACTUREES CDP Frais de recrutement du personnel 628400 FRAIS RECRUTEMENT PERSONNEL PspvPG pe Gott de formation externe 648100 _ FRAIS FORMATIONS PAYEES AUTRES ORGANISMES CCF Masse salariale charg e de structure CDI EJ source SIRH 631100 TAXE SUR LES SALAIRES 633100 VERSEMENT DE TRANSPORT 633300 PARTIC FORMAT CONTIN AUT ORG 633400 PARTIC EFF CONSTRUCT AUT ORG 641110 SAL DE BASE TECHN PERMANENTS 641120 SAL DE BASE TECHN NON PERMANENTS 641130 SAL DE BASE NON TECHN PERMANENTS 641140 SALAIRES APPOINT DE BASE NON TECH NON PERMA 641200 CONGES PAYES 641300 PRIMES ET GRATIFICATIONS 641400 INDEM ET AVANTAGES DIVERS 645100 COTISATIONS URSSAF 645200 COTISATIONS MUTUELLES 645300 COTISATIONS CAISSES RETRAITE 645400 COTISATIONS ASSEDIC 645800 COTISATIONS AUTR ORGAN SOCIAUX 647600 CHQ RESTO REMIS AU PERSO PART 647800 AUTRES CHARGES SOCIALES 1648300 ALLOCATION FORMATION DIF in ligible in ligible CCF Masse salariale charg e de structure CDI source SIRH X 63000 IMPOTS ET TAXES S SALAIRES SIRH 64000 CHARGES SALARIALES SIRH IX63FIX COMPTA ANALYTIQUE TAXES SUR S IX64FIX _ C
16. Page 20 BULLETIN OFFICIEL DU MINIST RE DU TRAVAIL DE L EMPLOI DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE ET DU DIALOGUE SOCIAL DOMAINE d activit s NOMBRE ACTIONS CODIFICATION d occurrences 57 Accompagnement des transitions professionnelles ASI Ing nierie conseil exper Ing nierie du titre IN01 tise Conseil Expertise dont audit des centres agr s IN02 Appui au SPE IN03 V D PENSES INDIRECTES DE FONCTIONNEMENT Pr ambule Quatre dossiers AFPA portant sur des actions de formation tranche 2007 et 2008 et d ing nierie tranche 2008 ont fait l objet d un contr le d op rations en 2011 pour lesquels l assiette des d penses indirectes de fonc tionnement a t contr l ce titre lorsque l op ration remplit les conditions suivantes il est demand au service gestionnaire de ne pas proc der la v rification des pi ces justificatives comptables des d penses indirectes de fonctionnement les actions portent sur la m me p riode conventionn e 2007 et 2008 les actions sont issues du m me domaine d activit ing nierie ou formation Lorsqu une op ration est concern e il est demand au service gestionnaire d annexer au rapport de contr le de service fait une copie du rapport d ex cution du contr le d op ration r alis sur la m me ann e et sur le m me domaine d activit Le service gestionnaire devra s assurer que les num rateurs et d nominateu
17. _________ CCF Imp ts et taxes hors personnels IMPOTS DIRECTS HORS IS ET TAXE PROF TAXES SUR CHIF AFF NON RECUP DROITS D ENREGISTREMENT ET TIMBRES AUTRES DROITS TAXES PERCUES PAR ORG PUB INTERNATIONAUX TAXES DIVERSES IPeIVFM CCV Honoraires et r mun ration 622100 COMM ET COURTAGES SUR ACHATS d interm diaires 622200 COMM ET COURTAGES SUR VENTES 622400 RENUMERATION DES TRANSITAIRES 622500 RENUMERATIONS D AFFACTURAGE 622601 HONORAIRES VISITES MEDICALES BENEFICIAIRES 622602 HONORAIRES AUTRES 622700 FRAIS ACTES ET CONTENTIEUX 622800 HONORAIRES DIVERS 30 AO T 2012 TRAVAIL 2012 8 Texte 9 59 Page 36 BULLETIN OFFICIEL DU MINIST RE DU TRAVAIL DE L EMPLOI DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE ET DU DIALOGUE SOCIAL Rubriques des bilans d ex cution Lignes budg taires AFPA Comptes comptables correspondants Comptes comptables in ligibles L3 Prestations externes directement li es et n cessaires l op ration P6DVFD CDP Sous traitance co traitance de 604100 ACHATS PRESTATIONS ENSEIGNEMENT production Etudes 604210 ACHATS PRESTATIONS TECHNIQUES EN CO TRAITANCE 604220 ACHATS PRESTATIONS TECHNIQUES EN SOUS TRAITANCE 611100 SOUS TRAITANCE GENERALE 611200 SOUS TRAITANCE AUTRES 617100 ETUDES RECHERCHE ENSEIGNEMENT 617200 ETUDES RECHERCHE GESTION 628700 TRAV ADMINSTRATIFS EXTERIEURS L4 D penses directes li es aux participants l op ration R mun rations indemnit s N A sur l
18. dans GTA au titre des actions 30 AO T 2012 TRAVAIL 2012 8 Texte 9 59 Page 18 BULLETIN OFFICIEL DU MINIST RE DU TRAVAIL DE L EMPLOI DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE ET DU DIALOGUE SOCIAL Remarque Il convient de ne prendre en compte que les journ es d di es l op ration et effectivement d cla r es par l agent AFPA dans GTA En cas d erreur d imputation constat e il conviendra de ne prendre en compte que les journ es retrac es partir des feuilles de pr sence Exemple de liste de participants ligibles dans le cadre d actions de formations 2008 0501007053179 19 11 2007 6501007053179 19 11 2007 Ss 04 12 2007 2501 2008 CONSOLID PROJET FO 5 BRIGITTE 2501 2008 CONSOLID PROJET FO 3 25 01 2008 CONSOLID PROJET FO 501007053179 1941 2007 25 01 2008 CONSOLID PROJET FO 501007053179 19 11 2007 2501 2008 CONSOLID PROJET FO 0501007053179 191 2007 25 01 20085 CONSOLID PROJET FO 21 0501007053179 0501 07053 1941 2007 25 01 2008 CONSOLID PROJET FO 179 5 RAHIER 16501007053179 050 07053 19 11 2007 25 01 2008 CONSOLID PROJET FO 179 j RAOULT 4901308134180 490 08134 23 06 2008 01 10 2008 PRE PRO TERT NIV V 180 BEIGNON 4901308134180 4901 08134 23 06 2008 1040 2008 PRE PRO TERT NIV V 180 4901308134180 23 06 2008 1040 2008 PRE PRO TERT NIV V 4901308134 80 23 06 2008 10 10 2008 PRE PRO TERT NIV V 4901 308134180 30 06 2008 1050 2008 PRE PRO TE
19. de l op ration IN01 fonctionnement l op ration justifi es affect es Nombre de journ es travaill es A l action justifi es au titre de l action INO1 1868 de J GTA personnel IN01 x 304 787 58 55 575 1 325 748 94 30 AO T 2012 TRAVAIL 2012 8 Texte 9 59 Page 30 BULLETIN OFFICIEL DU MINIST RE DU TRAVAIL DE L EMPLOI DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE ET DU DIALOGUE SOCIAL Quote part des d penses directes de fonctionnement apr s application de la cl de r partition Totales des d penses directes P6DFFA CDF Cr dit bail Locations P6DFFE CDF Cantrats de maintenance et nettoyage P6DFFC CDF Entretien r paration Immobilier P6DFFD CCF Gardiannage P6DVFA COP Mati re d oeuvre P6DVFB CDIP Carburant v hicules de formation P6DWFC COP Energie Fluides P6DVFD COP Sous traitance Co traitance P6DVFF COP Locations mat riels p dagogiques P6DVFI CDP Frais de mission d placement P6DVFK CDP Imprimerie Documentation P6IFDD CCF Autres charges de gestion courante P6IFFA CCF Cr dit bail Locations P6IFFB CCF Contrats de maintenance et nettoyage P6IFFC CCF Entretien r paration Immobilier PelFFD GCF Gardiennage PelFFE CGF Assurances P6IVFA CCV Achats divers consommables PelVFC CCV Enargia Fluides CCV Sous traitance Co traitance PelVFH CCV Entretian r paration Mobilier PeIVFI CCV Frais d
20. in ligibilit travaill es 3 justifi es par nature ou non rattachable l op ration 1 Le calcul du montant des d penses indirectes suppose que soient d termin es les valeurs suivantes 1 D penses indirectes de l AFPA pour la tranche annuelle consid r e d duction faite des d penses in ligibles une participation du FSE le total des charges indirectes de l AFPA pour la tranche annuelle consid r e figure dans le tableau de l annexe I 2 Nombre de journ es travaill es justifi es au titre de l op ration cofinanc e source GTA sur la base des feuilles de temps feuilles de pr sence sign es se reporter au point I 1 I 2 ou 1 3 3 Nombre de journ es totales travaill es l AFPA source GTA et tableau de l annexe 1 pour la tranche annuelle consid r e 1 D cret n 2011 92 du 21 janvier 2011 fixant les r gles nationales d ligibilit des d penses des programmes cofinanc s par les fonds structurels pour la p riode 2007 2013 2 Les charges de suj tion n ont pas t retenues dans le cadre du contr le d op rations r alis es en 2011 sur les dossiers AFPA En revanche les d penses d assurance retraite annuelle ont t r int gr es 30 AO T 2012 TRAVAIL 2012 8 Texte 9 59 Page 11 BULLETIN OFFICIEL DU MINIST RE DU TRAVAIL DE L EMPLOI DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE ET DU DIALOGUE SOCIAL tape 3 Pr paration des fichiers avant transmission des bilans d ex cuti
21. l op ration source OSIA CSF mode d emploi Afin de contr ler les d penses de personnel d clar es il convient de proc der en trois tapes tape 1 Identification des participants et des intervenants identification des participants ligibles partir du listing OSIA identification nominative des agents AFPA intervenant sur l action partir du listing GTA chantillonnage selon la m thode d crite dans le tableau annexe et puis utilisation de l outil Excel Echantillonnage pour s lectionner de mani re al atoire les unit s statistiques contr ler proc dure d uti lisation de l outil d crite dans l annexe IIT Etape 2 Comparaison des fichiers GTA et OSIA avec les feuilles de pr sence reconstitution du nombre de journ es travaill es par le s agent s concern s partir de l analyse des feuilles de pr sence sign es par l intervenant et les participants ajustement le cas ch ant du nombre de journ es travaill es d clar es par le s agent s concern s au titre de la r alisation des actions source GTA avec le nombre de journ es reconstitu es partir de l analyse des feuilles de pr sence Etape 3 Calcul des d penses de personnel ligibles d termination du nombre de journ es d intervenants au titre de l op ration cofinanc e calcul du ratio partir du nombre de services rendus volume des actions et le nombre de jours total d clar
22. ler 5 Transmettez l AFPA les chantillons obtenus et demandez pour les pi ces comptables et non comptables les justificatifs aff rents factures fiches de paie feuilles de temps agenda feuilles de pr sence justification de l acquittement de la d pense justification de la r alit physique de l action II D PENSES DE PERSONNEL ING NIERIE Ce qu il faut retenir Le montant des d penses directes de personnel d clar es est v rifi par le croisement avec les donn es issues des applications GTA SIRH et des feuilles de temps hebdomadaires des personnels et contresign es par les sup rieurs hi rarchiques Identification du personnel en charge de la r alisation des actions source GTA Cette tape s applique l ensemble des actions mises en uvre par des agents de l AFPA affect s l un des domaines d activit suivant ing nierie conseil ou expertise L objectif du contr le est de s assurer que les modalit s de calcul des d penses de personnel ont correctement t appliqu es point I de la fiche technique n 2 Pour y parvenir il convient de reconstituer la cl de r partition propos e par l AFPA partir des fichiers joints au bilan d ex cution Nombre de journ es travaill es justifi es au R mun ration charg e titre de l action pour la p riode consid r e de l intervenant AFPA 1 _ D penses de pour la p riode Nombre de jours total de r f rence de personnel justifi es
23. p riode Nombre de jours total de la p riode pour la p riode Nombre de jours total de ici la p riode consid r e r f rence de l intervenant consid r e consid r e r f rence de l intervenant igi consid r e pour la p riode pour la p riode consid r e consid r e Pour les actions individuelles de formation et de certification en face face le ratio Nombre d heures participants ligibles Nombre d heures participants total ligible est gal 1 ou 0 Pi ces justificatives Les d penses directes chantillonn es figurent parmi les cat gories de d penses directes list es dans le tableau du point 2 1 de la fiche technique n 3 DEPENSES DIRECTES DE comptables Seules les d penses directes et les d penses communes une m me activit FCA sont ligibles Point de la fiche technique n 2 FONCTIONNEMENT P ET D panses Nombre de journ es travaill es par les intervenants AFPA justifi es au titre de l op ration D penses directes de fonctionnement PRESTANON DE Cl de r partition rarement de l op ration justifi es hors d penses iibi Nombre de journ es travaill es justifi es au titre de de personnel SERVICE Sous traitance l action l action Les d penses indirectes sont justifi es partir du compte de r sultat certifi correspondant la p riode d ex cution couverte par le bilan Pi ces justificatives Les d penses chant
24. par ligne budg taire Par exemple pour les d penses de d placement il conviendra de demander l ensemble des frais de d place ment du salari chantillonn afin de s assurer que la base de calcul est juste et que le montant affect au projet peut tre recalcul Afin de v rifier ces d penses le contr leur devra v rifier les l ments suivants p rim tre des d penses directes de fonctionnement et de sous traitance de l op ration partir de la codifica tion tableau ci apr s 30 AO T 2012 TRAVAIL 2012 8 Texte 9 59 Page 19 BULLETIN OFFICIEL DU MINIST RE DU TRAVAIL DE L EMPLOI DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE ET DU DIALOGUE SOCIAL application ou non de la cl de r partion analyse des pi ces justificatives comptables Calcul des d penses directes de fonctionnement et d penses de sous traitance par application de la cl de r par tition D penses Nombre de journ es travaill es par les D penses directes de directement intervenants AFPA justifi es au titre de l op ration _ fonctionnement de affect es Nombre de journ es travaill es justifi es au titre l op ration justifi es hors l action de l action d penses de personnel Le nombre de jours travaill s par les intervenants AFPA est v rifi selon les modalit s d finies dans les fiches d penses de personnel le num rateur correspondant au nombre d heures d clar es pour les d penses direct
25. que de recherche Alt Click V rification des erreurs Macro compl mentaire Espace de travail partag Partager le classeur Suivi des modifications E Conversion en euro Comparaison et Fusion de classeurs Protection D Collaboration en ligne valeur cible Gestionnaire de sc narios Audt de formules E Macro Macros compl mentaires LT Dre i j des foncliens et interfaces permettant lanahren de Options de correction automatique donn es financi res et Personnaliser Options 2 laboration de l chantillon de contr le Seules des donn es num riques sont accept es par l outil d chantillonnage Ainsi il convient de proc der en trois tapes 1 Cr er une nouvelle colonne gauche dans le fichier SIRH 2 Attribuer un num ro unique chaque matricule 3 Utiliser l outil statistique pour s lectionner les matricules contr ler els spe eis el le d analyse Maths Pon ortnm Test d galit des variances Test Transformation de Fourier facade PFT Rade sr LE wore LL Montre Zeichen wure e une O mage de porter Vana ure novele tale Test d quit des esp rances obse abore parias Test d quit des esp rances deux observations de variances gales B 30 AO T 2012 TRAVAIL 2012 8 Texte 9 59 Page 25 BULLETIN OFFICIEL DU M
26. report es dans le tableau de l annexe III donn es financi res figurent bien dans les documents comptables transmis par la DR source comptabilit analytique les donn es transmises sont nettes de d penses in ligibles par nature ou non rattachables l op ration le num rateur correspondant au nombre d heures d clar es pour les d penses indirectes est le m me que celui d clar au titre des d penses de personnel source GTA le d nominateur correspond au nombre d heures totales travaill es l AFPA source GTA Total des charges indirectes de l AFPA pour x Nombre de journ es d penses indirectes la tranche annuelle consid r e d duction travaill es justifi es de fonctionnement de faite des d penses in ligibles une au titre de l op ration l op ration justifi es participation du FSE in ligibilit par nature cofinanc e ou non rattachable l op ration Nombre de journ es totales travaill es l AFPA 30 AO T 2012 TRAVAIL 2012 8 Texte 9 59 21 BULLETIN OFFICIEL DU MINIST RE DU TRAVAIL DE L EMPLOI DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE ET DU DIALOGUE SOCIAL Le nombre de jours travaill s par les intervenants AFPA est v rifi selon les modalit s d finies dans les fiches d penses de personnel le num rateur correspondant au nombre d heures d clar es pour les d penses indirectes est le m me que celui d clar au titre des d penses de personnel
27. un justificatif comptable du versement des cofinancements externes nationaux relev s de compte bancaire si la quote part d affectation l op ration est inf rieure la quote part pr visionnelle une attestation du cofi nanceur externe national formalisant la quote part prise en compte dans le bilan Le montant de participation FSE est calcul par diff rence entre le co t total ligible justifi et les cofinance ments externes nationaux mobilis s dans la limite du montant et du taux FSE conventionn s pour la tranche annuelle de r alisation consid r e La part d autofinancement repr sente la diff rence entre le co t total ligible justifi et le total des ressources externes mobilis es y compris la participation FSE 30 AO T 2012 TRAVAIL 2012 8 Texte 9 59 Page 12 BULLETIN OFFICIEL DU MINIST RE DU TRAVAIL DE L EMPLOI DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE ET DU DIALOGUE SOCIAL selqBraur seBjeuo sejoeurpur seBieuo sejoeup seBieuo Vd4V I ep lqelduuoo ep ne puodseuoo sesuedop sep 240 91 Vd1V I siu dx3 95 05 euelueBu vogue eouejsip qvod esudejjue ue el ep ns 3Vd SJou ejenueseud uoneuuo J ejjeuuoissejo1d uonejueuo p suomnoe sany SJeuuoiss9joJg sinboy seouejeduio sep 2181189 eo
28. une d cision de retrait du dernier appel de fonds r alis pour l ann e 2011 au titre du PO FSE national de l objectif Comp titivit r gionale et emploi Cette d cision concerne 103 dossiers r partis entre 17 r gions Elle fait suite au constat r alis dans le cadre de la campagne des contr les d op rations de l ann e 2011 d ir r gularit s de nature syst mique affectant les d penses d clar es au titre d op rations individuelles la charge de P AFPA Les irr gularit s relev es tiennent pour partie au p rim tre de justification des d penses d clar es qui a t ind ment limit au montant couvert par la participation du FSE De m me il est apparu que certaines d penses d clar es taient calcul es sur une base th orique en application de cl s financi res issues de la comptabilit analytique de 1l AFPA et non au regard du co t r el de production des activit s cofinanc es Cette d connexion r sulte notamment de la non concordance des syst mes d information utilis s pour la comptabilisation des services fournis et des moyens humains et mat riels n cessaires leur r alisation GTA OSIA et SIRH Enfin certains contr les ont relev que des d penses indirectes de fonctionnement non rattach es l op ration taient d clar es tort Par un nouveau courrier DGEFP SD FSE n 127 du 26 mars 2012 ci dessus r f renc vous avez t destina taires d un mode op ratoire pour l
29. 5 et les frais de publication et communication 618 623 les autres charges 65 et les charges exceptionnelles 67 les dotations aux amortissements d pr ciations provisions et engagements comptes 68 l exception du compte 6811 Dotations aux amortissements sur immobilisations incorporelles et corporelles Dans ce cas la d pense est comptabilis e en tant que d pense directe par exemple une ligne t l phonique d di e l op ration Ainsi il convient d carter de l assiette des d penses indirectes de fonctionnement les d penses in ligibles par nature 1 et les d penses non rattachables l op ration 2 Les d penses indirectes sans lien direct avec l activit cofinanc e doivent tre retir es de l assiette des d penses indirectes Exemple Les d penses de d placement doivent tre cart es des d penses indirectes de fonctionnement tape 2 Calcul des d penses indirectes de fonctionnement de l op ration justifi es Au niveau de l op ration cofinanc e il conviendra de d terminer le montant des d penses indirectes de fonc tionnement sur les bases suivantes Total des charges indirectes de Nombre de journ es l AFPA pour la tranche annuelle travaill es justifi es au titre d penses indirectes consid r e d duction faite des de l op ration cofinanc e 2 de fonctionnement d penses in ligibles une x de l op ration Nombre de journ es totales participation du FSE
30. A le s certificat s de cofinancement la convention de financement s il y a lieu un justificatif comptable du versement des cofinancements externes nationaux relev s de compte bancaire une attestation du cofinanceur formalisant la quote part prise en compte dans le bilan si la quote part d affec tation l op ration est inf rieure la quote part pr visionnelle Dans le cadre d apport en nature la preuve de la mise disposition devra tre justifi e au regard de la typo logie de d penses valoris es 1 Dans le cas de projets r gionaux il est recommand d appeler des chantillons de factures de la r gion concern e afin de s assurer in fine du rattache ment de la d pense l op ration 30 AO T 2012 TRAVAIL 2012 8 Texte 9 59 Page 22 9 jo adus PONTIN we aomas ep 9 ouoo sede sesuedop JUEJUOU np 1e suollnueuo sep uone1oqe 3 BULLETIN OFFICIEL DU MINIST RE DU TRAVAIL DE L EMPLOI DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE ET DU DIALOGUE SOCIAL ANNEXE Ill PARAM TRAGE DE L OUTIL STATISTIQUE D CHANTILLONNAGE 1 Installation de l outil d chantillonnage s lectionner Macros compl mentaires dans la liste d roulante des options cocher Utilitaire d analyse puis OK Donn es Fen tre Orthographe F7 Biblioth
31. ALIS SUR EMBALLAGES RESTITUES TRANSPORTS SUR ACHATS TRANSPORTS SUR VENTES AFFRANCHISSEMENTS RESEAU TRANSPAC TELEPHONE BLANCHISSAGE RRR OBTENUS PEDVFE CDP Carburant v hicules de formation 606140 ACHATS NS CARBURANTS VEHICULE DE SERVICE CDP Energie Fluides IDVFE CDP Petit mat riel outillage de production ACHATS NS ELECTRICITE ACHATS NS GAZ ACHATS NS EAU ACHATS NS CHAUFFAGE ACHATS NS FIOUL ACHATS NS AUTRES ENERGIE ACH STOCKES PETIT OUTIL RESTAU ACH STOCKES PETIT OUTIL FORMAT ACHATS NS PETIT MATERIEL ET OUTILLAGE FORMATION ACHATS STOCKES MATERIEL PEDAGO IPeDVFF CDP Locations mat riels p dagogiques 613510 LOCATION MAT PEDAGOGIQUE FORMATION REDEVANCES CONCESSION BREVETS DROITS AUTEUR ET REPRODUCTION AUT DROITS VALEURS SIMILAIRES BENEFICIAIRE HEBERGEMENT RESTO HORS LIVRE IX TRANSP BENEF HORS LIVRE IX BENEF AUTRES DEPENSES HORS LIVRE IX CH G COURANTE ANN RECET EX ANT AUTRES CHARGES DE GESTION COURANTE CREDIT BAIL MOBILIER DE FORMATION CREDIT BAIL MOBILIER AUTRES CREDIT BAIL IMMOBILIER DE FORMATION CREDIT BAIL IMMOBILIER AUTRES LOCATION IMMOBILIERE FORMATION AUTRES LOCATION IMMOBILIERE AUTRES LOCATIONS MOBILIERES CHARGES LOCATIVES ET DE CO PROPRIETE P6IFDD CCF Autres charges de gestion courante P6IFFA CCF Cr dit bail Locations P6IVFA CCV Achats divers consommables ACH STOCKES DENREES RESTAURANT ACH STOCKES MP NON PEDAGO ACH STOCKES PETIT OUTIL REST
32. AU ACH STOCKES FOUR IMPRIMERIE ACH STOCKES FOUR NON PEDAGO ACH STOCKES M OEUVRE FORMATION ACH STOCKES PETIT OUTIL FORMAT 603100 VAR STOCK MP ET FOURNITURES NON PEDAGO 603200 VAR STOCK AUTRES APPRO FORMATION 603700 VAR STOCK MARCHANDISES 606140 ACHATS NS CARBURANTS VEHICULE DE SERVICE ACHATS NS PT OUTILLAGE IMPRIMERIE ACHATS NS FOURNITURES ADMINISTRATIVES ACHATS NS Mati re D OEUVRE FORMATION ACHATS NS PETIT MATERIEL ET OUTILLAGE FORMATION ACHATS NS AUTRES FORMATION ACHATS NS AUTRES HORS FORMATION ACHAT NS DENREES ET BOISSONS ACHATS STOCKES BOISSONS RESTO PROD ACHATS STOCKES MATERIEL PEDAGO AUTRES d penses COMM VIE DES STAGIAIRES RRR OBTENUS MALIS SUR EMBALLAGES RESTITUES RRR OBTENUS TRANSPORTS SUR ACHATS TRANSPORTS SUR VENTES TRANSPORT MATERIEL INTER CR TRANSPORTS ADMINISTRATIFS TRANSPORT COLLECTIF DU PERSONNEL TRANSPORT DIVERS RRR OBTENUS ACHATS PRESTATIONS ENSEIGNEMENT ACHATS PRESTATIONS TECHNIQUES EN CO TRAITANCE ACHATS PRESTATIONS TECHNIQUES EN SOUS TRAITANCE SOUS TRAITANCE GENERALE SOUS TRAITANCE AUTRES ETUDES RECHERCHE ENSEIGNEMENT ETUDES RECHERCHE GESTION TRAV ADMINSTRATIFS EXTERIEURS CCV Sous traitance co traitance hors production Etudes in ligible en charges indirectes lin ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes lin ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in tigible e
33. ES 186245 CHARGES INTERNES CRT DIFFERENTS CHGES SALAIRES ITINERANTS CCV Frais de recrutement du personnel 628400 FRAIS RECRUTEMENT PERSONNEL CCV Ch ques restaurants 647610 RESTO REMIS AU PERSO PART AFPA HORS GRH CCV Co t de formation externe 648100 FRAIS FORMATIONS PAYEES AUTRES ORGANISMES 30 AO T 2012 TRAVAIL 2012 8 Texte 9 59 Page 34 BULLETIN OFFICIEL DU MINIST RE DU TRAVAIL DE L EMPLOI DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE ET DU DIALOGUE SOCIAL L2 D penses de fonctionnement directement rattachables l op ration Publications communication P6DFFA CDF Cr dit bail Locations immob mat riels outillages CREDIT BAIL MOBILIER DE FORMATION CREDIT BAIL MOBILIER AUTRES CREDIT BAIL IMMOBILIER DE FORMATION CREDIT BAIL IMMOBILIER AUTRES LOCATION IMMOBILIERE FORMATION AUTRES LOCATION IMMOBILIERE AUTRES LOCATIONS MOBILIERES CHARGES LOCATIVES ET DE CO PROPRIETE CDP Mati re d oeuvre ACH STOCKES DENREES RESTAURANT ACH STOCKES MP NON PEDAGO ACH STOCKES FOUR NON PEDAGO ACH STOCKES M OEUVRE FORMATION VAR STOCK MP ET FOURNITURES NON PEDAGO VAR STOCK AUTRES APPRO FORMATION VAR STOCK MARCHANDISES ACHATS NS FOURNITURES ADMINISTRATIVES ACHATS NS MATIERE D OEUVRE FORMATION ACHATS NS AUTRES FORMATION ACHATS NS AUTRES HORS FORMATION ACHAT NS DENREES ET BOISSONS ACHATS STOCKES BOISSONS RESTO PROD RRR OBTENUS M
34. ESSIONNELLE ET DU DIALOGUE SOCIAL 1 RETRAITEMENT DES D PENSES DIRECTES DE PERSONNEL Le croisement des bases entre elles ne permet de retracer qu une partie des d penses d clar es La base GTA ne pr sente que le volume global de jours travaill s par l ensemble des intervenants AFPA au titre des actions r alis es et la base OSIA quant elle ne mentionne pas le nom des agents AFPA Il est donc toujours n cessaire quel que soit le domaine d activit cofinanc e d analyser les feuilles de pr sence et les feuilles de temps sign es pour d terminer le nombre de journ es r elles travaill es par le personnel AFPA au titre de l op ration conventionn e Il est par ailleurs n cessaire pour les op rations de formation de certification d accompagnement et d orienta tion de croiser ces informations avec les feuilles d margement justifiant le nombre d heures des participants li gibles pour valider les montants d clar s Relation entre les syst mes d information Matricule participant Nom du participant Heures participant PA prestation analytique lt N Centre n UP Heures travaill es PA Prestation analytique UO NCentre UP UP unit de production 1 Actions relevant des domaines d activit s d ing nierie de conseil et d expertise Il convient de retraiter le tableau II 1 du bilan d ex cution D penses directes de personnel de man
35. INIST RE DU TRAVAIL DE L EMPLOI DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE ET DU DIALOGUE SOCIAL Utilitaire d analyse chantillonnage S lectionner chantillonnage dans la liste des outils d analyse propos s Dans la plage d entr e s lectionner enti rement la colonne A A A cocher intitul pr sent cocher al atoire et saisir le nombre d occurrences de chantillon 26 dans l exemple ins rer une nouvelle feuille valider 30 AO T 2012 TRAVAIL 2012 8 Texte 9 59 Page 26 BULLETIN OFFICIEL DU MINIST RE DU TRAVAIL DE L EMPLOI DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE ET DU DIALOGUE SOCIAL Jenuue sjuejuoui ne se qiBijout s su d q q lt I p lt seBueuo sejoauip seDueuo 4 eorojexe ep JENSI ne puodse1109 s su d p sep 91 y TL 1 ZONI saaibe s nu o Sep juop _ sru dxa resuo 2 li lu Bul enn np eueiueBu s So jeuuoissajoud sep S LL jneonpe oroos 95 Ig9Ip uu jueweubedwo99e GS 1 suep jueujeuDeduuoooe S 15 4 sinape sep To e ins RENGSTE je uoneuuojui Xe XX99 eouejsip e uoreuuo QvOJ esudeque ue eoueseid
36. MINISTRATIVES 606810 ACHATS NS Mati re D OEUVRE FORMATION 606820 ACHATS NS PETIT MATERIEL ET OUTILLAGE FORMATION 606830 ACHATS NS AUTRES FORMATION 606840 ACHATS NS AUTRES HORS FORMATION 606850 ACHAT NS DENREES ET BOISSONS 1607100 ACHATS STOCKES BOISSONS RESTO PROD 607300 ACHATS STOCKES MATERIEL PEDAGO 607800 AUTRES d penses COMM VIE DES STAGIAIRES 609000 RRR OBTENUS 613600 MALIS SUR EMBALLAGES RESTITUES 619000 RRR OBTENUS 624100 TRANSPORTS SUR ACHATS in ligible en charges indirectes 624200 TRANSPORTS SUR VENTES in ligible en charges indirectes 624300 TRANSPORT MATERIEL INTER CR in ligible en charges indirectes 624400 TRANSPORTS ADMINISTRATIFS in ligible en charges indirectes 624700 TRANSPORT COLLECTIF DU PERSONNEL lin ligible en charges indirectes 624800 TRANSPORT DIVERS lin ligible en charges indirectes 629000 RRR OBTENUS PeIVFD CCV Sous traitance co traitance hors 604100 ACHATS PRESTATIONS ENSEIGNEMENT production Etudes 604210 ACHATS PRESTATIONS TECHNIQUES EN CO TRAITANCE 604220 ACHATS PRESTATIONS TECHNIQUES EN SOUS TRAITANCE 30 AO T 2012 TRAVAIL 2012 8 Texte 9 59 Page 37 BULLETIN OFFICIEL DU MINIST RE DU TRAVAIL DE L EMPLOI DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE ET DU DIALOGUE SOCIAL Rubriques des bilans d ex cution Lignes budg taires AFPA Comptes comptables correspondants 611100 SOUS TRAITANCE GENERALE 611200 SOUS TRAITANCE AUTRES 617100 ETUDES RECHERCHE ENSEIGNEMENT 617200
37. NAIRES CONFERENCES 623100 ANNONCES ET INSERTIONS 623200 ECHANTILLONS 623300 FOIRES ET EXPOSITIONS 623400 CADEAUX PUBLICITAIRES 623600 CATALOGUE ET IMPRIMES 623700 PUBLICATIONS 623810 ACTIONS DE PARAINNAGE 623880 DIVERS POURBOIRE DONS COURANTS 625700 RECEPTIONS 625710 FD FO RECEPTIONS in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes P6IVFK CCV Imprimerie Documentation 618100 DOCUMENTATION GENERALE in ligible en charges indirectes Locaux locations entretien PelFFB CCF Contrats de maintenance et nettoyage 615600 MAINTENANCE CONTRATS DE 628300 FRAIS DE NETTOYAGE DES LOCAUX P6IFFC CCF Entretien r paration Immobilier 615210 ENTRETIEN REPARATION BIENS IMMOBILIERS FORMATION 615280 _ ENTRETIEN REPARATION BIENS IMMOBILIERS HORS FORMATION PGIFFD CCF Gardiennage 1628500 FRAIS DE GARDIENNAGE CCF Assurances PelVFC CCV Energie Fluides PelVFH Entretien r paration Mobilier D placements missions P6IVFI CCV Frais de mission d placement Frais postaux et t l communication PelVFL CCV Affranchissement T l phone
38. OMPTA ANALYTIQUE CHARGES SAL CCF Masse salariale de structure charg e hors SIRH 631200 TAXE d APPRENTISSAGE 631300 PARTIC FORMAT CONTIN IMPOTS 1631400 COTIS DEFAUT INVEST IMPOTS 631800 IT SUR REM PAYES A ADM IMPOTS 633200 ALLOCATION LOGEMENT 633500 VERST LIBERATOIRE TX APPRENTI 633800 IT SUR REMUN PAYES AUTRES ORG 641180 CHARGES DE COMMISSIONS ET SOUS COMMIS 641210 PROVISIONS CONGES PAYES 641220 PROVISIONS RTT 641230 PROVISIONS 1641480 INDEMNITES HORS GRH 645380 COTISATIONS CAISSES RETRAITE HORS GRH 645500 REGUL COTISATIONS ORGANISMES 647110 CH SOC SUR PROVISIONS CP 647120 SOC SUR PROVISIONS RTT 647130 CH SOC SUR PROVISIONS 647210 VERST AUX CE OEUVRES SOCIALES 647220 VERST AUX CE FONCTIONNEMENT 647300 VERSEMENT AU CHSCT 647400 VERSEMENT AUX AUTRES OEUVRES SOCIALES 647500 MEDECINE TRAVAIL PHARMACIE 648800 AUTRES CHARGES DE PERSONNELS DIVERSES in ligible IPSIVPA CCV Int rim personnels pr t s 621100 PERSONNEL INTERIMAIRE 621400 PERSONNEL DETACHE OU PRETE IPeIVPB salariale charg e de structure CDD vacataires forfaitaires source CCV Charges de personnels internes X63VAR COMPTA ANALYTIQUE TAXES SUR S IX64VAR COMPTA ANALYTIQUE CHARGES SAL 186140 CHARGES INTERNES MEME CRT CHGES SALAIRES REFACTUREES 186145 CHARGES INTERNES MEME CRT CHGES SALAIRES ITINERANTS 186240 CHARGES INTERNES CRT DIFFERENTS CHGES SALAIRES REFACTURE
39. RT NIY V 4901308134180 23 06 2008 10 10 2008 PRE PRO TERT NIv V 1901308134 80 23 06 2008 25 08 2008 PRE PRO TERT NIV V 4901308134180 23 06 2008 1050 2008 PRE PRO TERT NIV V 501108493119 02 09 2008 0552 2008 M tallier 501307154158 25 0 2007 0509 2008 ASSIST DIR BIL ANG 301108215179 07 10 2008 9301108215179 07 10 2008 30 01 2009 REMOB 30 01 2009 REMOB IV D PENSES DIRECTES DE FONCTIONNEMENT ET D PENSES DE SOUS TRAITANCE Ce qu il faut retenir Les d penses directes de fonctionnement et les d penses de sous traitance sont issues de la comptabilit analy tique de l AFPA et sont pr sent es par compte et ligne budg taire Les cat gories de d penses directes ligibles une participation FSE sont pr sent es dans le tableau ci dessous Le service gestionnaire lors du contr le de service fait devra s assurer du lien pr cis entre les d penses directes et l op ration cofinanc e Seules les d penses directes et les d penses communes une m me activit frais communs d activit FCA sont ligibles L acquittement des d penses est justifi par un relev bancaire faisant appara tre le montant d clar ou par une liste des pi ces comptables renseign es dans le bilan d ex cution vis e par un
40. SAVAE Information et promotion sur la VAE Prof des acteurs Accompagnement S3 Suivi et soutien des b n ficiaires suivi psycho p dagogique S4 Accompagnement vers et dans l emploi S5 Accompagnement m dical S6 Accompagnement socio ducatif S7 Accompagnement des transitions professionnelles Ing nierie conseil Ing nierie du titre expertise Conseil expertise dont audit des centres agr s Appui au SPE Il n existe pas une m thode unique pour calculer les d penses ligibles des cinq domaines d activit s existants Dans le cadre du plan de reprise certaines op rations portent sur des actions de domaines diff rents Ces dos siers doivent faire l objet d un traitement particulier par domaine d activit Ainsi la direction r gionale de l AFPA doit distinguer les d penses ligibles pour chacun des domaines d activit s conventionn s SIRH est le logiciel de paie du personnel de l AFPA La r mun ration charg e du personnel AFPA est issue de cet applicatif Les d penses de personnel figurant dans le bilan d ex cution sont extraites de SIRH OSIA est un logiciel de suivi des heures des participants HTS Toutes les informations concernant les heures des participants pour une action sont disponibles dans la base OSIA 30 AO T 2012 TRAVAIL 2012 8 Texte 9 59 Page 5 BULLETIN OFFICIEL DU MINIST RE DU TRAVAIL DE L EMPLOI DE LA FORMATION PROF
41. TEUR ET REPRODUCTION in ligible en charges indirectes 651800 AUT DROITS VALEURS SIMILAIRES in ligible en charges indirectes 658110 BENEFICIAIRE HEBERGEMENT RESTO HORS LIVRE IX in ligible en charges indirectes 658120 TRANSP BENEF HORS LIVRE IX in ligible en charges indirectes 658130 AUTRES DEPENSES HORS LIVRE IX in ligible en charges indirectes 658830 COURANTE ANN RECET EX ANT in ligible en charges indirectes 658880 AUTRES CHARGES DE GESTION COURANTE in ligible en charges indirectes CCF Cr dit bail Locations 612210 CREDIT BAIL MOBILIER DE FORMATION 612280 CREDIT BAIL MOBILIER AUTRES 612510 CREDIT BAIL IMMOBILIER DE FORMATION 612580 CREDIT BAIL IMMOBILIER AUTRES 613210 LOCATION IMMOBILIERE FORMATION 613280 AUTRES LOCATION IMMOBILIERE 613580 AUTRES LOCATIONS MOBILIERES 614000 CHARGES LOCATIVES ET DE CO PROPRIETE CCV Achats divers consommables 601110 ACH STOCKES DENREES RESTAURANT 601180 ACH STOCKES MP NON PEDAGO 601710 ACH STOCKES PETIT OUTIL RESTAU 601720 ACH STOCKES FOUR IMPRIMERIE 601780 ACH STOCKES FOUR NON PEDAGO 602231 ACH STOCKES M OEUVRE FORMATION 602232 ACH STOCKES PETIT OUTIL FORMAT 603100 VAR STOCK MP ET FOURNITURES NON PEDAGO in ligible 603200 VAR STOCK AUTRES APPRO FORMATION in ligible 1603700 VAR STOCK MARCHANDISES in ligible 1606140 ACHATS NS CARBURANTS VEHICULE DE SERVICE 606340 ACHATS NS PT OUTILLAGE IMPRIMERIE 1606400 ACHATS NS FOURNITURES AD
42. X COMPTA ANALYTIQUE TAXES SUR S X63VAR COMPTA ANALYTIQUE TAXES SUR 5 X64900 PROVISION ANALYTIQUE POUR ABSENCE IX64FIX COMPTA ANALYTIQUE CHARGES SAL X64VAR COMPTA ANALYTIQUE CHARGES SAL P6DFPH CDF Masse salariale de production charg e hors SIRH 641180 CHARGES DE COMMISSIONS ET SOUS COMMIS 641210 PROVISIONS CONGES PAYES 641220 PROVISIONS RTT 641230 PROVISIONS 641480 INDEMNITES HORS GRH 645380 COTISATIONS CAISSES RETRAITE HORS GRH 645500 REGUL COTISATIONS ORGANISMES 647110 CH SOC SUR PROVISIONS 647120 CH SOC SUR PROVISIONS 647130 CH SOC SUR PROVISIONS 647210 VERST AUX CE OEUVRES SOCIALES 647220 VERST AUX CE FONCTIONNEMENT 647300 VERSEMENT AU CHSCT 647400 VERSEMENT AUX AUTRES OEUVRES SOCIALES 647500 MEDECINE TRAVAIL PHARMACIE 648800 AUTRES CHARGES DE PERSONNELS DIVERSES in ligible P6DFPH CDF Masse salariale de production charg e hors SIRH CDP Int rim personnel pr t 631200 TAXE d APPRENTISSAGE 631300 PARTIC FORMAT CONTIN IMPOTS 631400 COTIS DEFAUT INVEST IMPOTS 631800 IT SUR REM PAYES A ADM IMPOTS 633200 ALLOCATION LOGEMENT 633500 VERST LIBERATOIRE TX APPRENTI 633800 IT SUR REMUN PAYES AUTRES ORG 621100 PERSONNEL INTERIMAIRE 621400 PERSONNEL DETACHE OU PRETE CDP Masse salariale charg e de production CDD vacataires forfaitaires PSDVPC CDP Iin rants X63VAR COMPTA ANALYTIQUE TAXES SUR S X64VAR COMPTA ANALYTIQUE CHARGES SAL 186145 CHARGES INTERNES
43. a mise en place des plans d actions r gionaux visant la s curisation de l ensemble des d penses retir es du dernier appel de fonds r alis pour l ann e 2011 Concernant l AFPA il vous tait galement indiqu que le p rim tre du plan de reprise devait tre v rifi afin d exclure de ce dernier les op rations ne faisant pas appel aux m thodes de calcul bas es sur la comptabilit ana lytique de l AFPA De telles op rations peuvent tre r int gr es sans traitement particulier S agissant des op rations dont les d penses ont t d clar es en faisant appel aux m thodes de calcul bas es sur la comptabilit analytique de l AFPA vous trouverez ci joint le mode op ratoire qu il convient d appliquer pour le plan de reprise de CSF 30 AO T 2012 TRAVAIL 2012 8 Texte 9 59 Page 1 BULLETIN OFFICIEL DU MINIST RE DU TRAVAIL DE L EMPLOI DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE ET DU DIALOGUE SOCIAL Ce mode op ratoire qui est la r sultante des contr les d op rations et de certification est d clin en trois fiches techniques 1 Une premi re fiche technique d taille le calendrier et les tapes de validation du plan de reprise national 2 Une deuxi me fiche d crit les modalit s de retraitement des bilans d ex cution qui est une tape pr alable n cessaire la reprise des contr les de service fait 3 Une troisi me fiche technique fixe le contenu et les conditions de r alisation des repri
44. arges indirectes FRAIS DEMENAGEMENT DU PERSONNEL in ligible en charges indirectes AUTRES FRAIS DE MISSION SPECIFIQUES IRMT in ligible en charges indirectes MISSIONS lin ligible en charges indirectes D placements missions hors participants P6DVFI FD FO MISSIONS in ligible en charges indirectes P6IVFI CCV Frais de mission d placement VOYAGES ET DEPLACEMENTS in ligible en charges indirectes FD FO VOYAGES DEPLACEMENTS in ligible en charges indirectes FRAIS DEMENAGEMENT DU PERSONNEL lin ligible en charges indirectes AUTRES FRAIS DE MISSION SPECIFIQUES IRMT in ligible en charges indirectes MISSIONS lin ligible en charges indirectes FD FO MISSIONS lin ligible en charges indirectes PelVFL CCV Affranchissement T l phone AFFRANCHISSEMENTS RESEAU TRANSPAC TELEPHONE EE de production 681170 DOTATION AMORT POUR ORDRE MATERIELS et OUTILLAGES lin ligible en charges indirectes P6DFAB 681121 DOTATION AMORT EN PROPRE BATIMENTS el AGENCEMENTS in ligible en charges indirectes lagencements de prod 681171 _DOTATION AMORT POUR ORDRE et AGENCEMENTS in ligible en charges indirectes P6DFAC CDF Amortissements Immos Incorporelles 681110 DOTATION AMORT S IMMO INCORPORELLES in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes 681170 DOTATION AMORT POUR ORDRE MATERIELS et OUTILLAGES in ligible en charges indire
45. ble Nombre de jours total travaill s sur la p riode ligible 120 SH R mun ration 3500000 Montant des d penses de personnel calcul es au titre de l action de formation 60 500 35 000 00 x x 9 722 22 120 900 Formation collective FP62 Fonction commerciale Participant Jc ow d heures participants ligibles Feuilles Nombre d heures participants totales de Nombre de jours travaill s par l intervenant au titre A 2 pr sence l action de formation Nombre de jours total travaill s sur la p riode ligible SRH R mun ra on 3500000 Montant des d penses de personnel calcul es au titre de l action de formation 150 35 000 00 x 26 250 200 Le montant total des d penses de personnel justifi es au titre de l op ration cofinanc e est de 35 972 22 30 AO T 2012 TRAVAIL 2012 8 Texte 9 59 Page 8 BULLETIN OFFICIEL DU MINIST RE DU TRAVAIL DE L EMPLOI DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE ET DU DIALOGUE SOCIAL RETRAITEMENT DES D PENSES DIRECTES DE FONCTIONNEMENT Les d penses directes de fonctionnement sont issues de la comptabilit analytique et sont pr sent es par ligne budg taire d taill es par compte Les d penses directes de fonctionnement figurant dans les bilans initiaux int grent les d penses directes les frais communs une activit FCA les frais communs aux actions 1
46. ce fait porte sur le bilan modificatif et non pas sur le bilan initial Les nouvelles d penses ventuellement introduites par le bilan modificatif entrent dans le p rim tre du plan de reprise de CSF Rappel le bilan modificatif porte sur l ensemble du p rim tre de l op ration soit le financement FSE et les contreparties publiques et priv es Ils devront tre transmis au m me titre que le bilan retrait au service gestionnaire en charge du plan de reprise de CSF Les nouvelles d penses d clar es sont issues de la comptabilit analytique de l AFPA Les tapes de retraite ment des d penses op r es par l AFPA doivent tre clairement identifi es afin de permettre au contr leur de s as surer de leur parfaite coh rence avec les tats du bilan d ex cution L ensemble des documents transmis au service gestionnaire sont r pertori s de la mani re suivante bilan comptabilit AFPA d penses de personnel d penses directes de fonctionnement d penses de prestations d penses indirectes Syst me d information de l AFPA Les syst mes d information utilis s par l AFPA sont les suivants GTA est un logiciel de gestion du temps du personnel AFPA sur chaque type d action 1 propos par l AFPA Les heures travaill es sont d clar es par le personnel AFPA et valid es par un responsable hi rarchique Elles sont ensuite report es dans GTA Le temps de travail des agents AFPA peut tre r parti sur diff rent
47. commissaire aux comptes ou un expert comptable POSTE DE D PENSES DIRECTES CAT GORIES D penses de fonctionnement directement rattachables l op ration Achats de biens et fournitures non amortissables Dotations aux amortissements Locations de locaux et mat riel Frais de d placement de restauration et h bergement hors participants Frais de publication et communication Frais postaux et de t l communication D penses de sous traitance Factures de sous traitance CSF mode d emploi Dans le cadre du plan de reprise le contr leur devra s assurer comment les postes de d penses directes de fonc tionnement et de sous traitance ont t construits Cas n 1 s agit il de d penses directement affect es au projet local transmises au moment du bilan Cas n 2 s agit il de d penses directes de fonctionnement et de sous traitance calcul es par ratio partir du montant des d penses r elles affect es au compte analytique laquelle correspond l action conventionn e Cas n 1 si la d pense d clar e est directement affect e au projet il conviendra lors du CSF de demander par chantillon les factures d clar es par l AFPA Cas n 2 dans le cas o la d pense d clar e a t calcul e avec une cl de r partition il conviendra de r aliser l chantillon sur la base du listing de factures transmis par l AFPA selon la m thode d crite dans l annexe V r partition des comptes comptables
48. conforme Les d penses de personnel valid es doivent donc tre individualis es pour pouvoir tre accept es en CSF 3 Actions de formation collectives relatives aux seuls participants ligibles Les d penses directes de personnel doivent tre calcul es partir des d penses aff rentes aux seuls participants ligibles dont la participation effective une action de formation est attest e par des feuilles d margement sign es 1 Attention il s agit ici des actions de formation pour lesquelles l ensemble des participants est consid r comme ligible Le cas d une action r unissant des publics diff rents et pour partie in ligibles est trait au point 3 2 Unit de production regroupement de plusieurs formations du m me domaine de sp cialit 30 AO T 2012 TRAVAIL 2012 8 Texte 9 59 Page 7 BULLETIN OFFICIEL DU MINIST RE DU TRAVAIL DE L EMPLOI DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE ET DU DIALOGUE SOCIAL tapes 1 et 2 se reporter au point 12 A l issue de l tape 1 l AFPA est en mesure de reconstituer les heures de formation des seuls participants li gibles tape 3 calcul des d penses de personnel partir d une cl de r partition Le montant des d penses de personnel est renseign dans le tableau II 1 du bilan d ex cution modificatif et est calcul de la mani re suivante Nombre de journ es Nombre d heures D pense de R mun ration travaill es au titre de l action participants pe
49. consid r e 2 l intervenant pour la p riode consid r e 3 1 donn e v rifi e partir de GTA 2 donn e v rifi e partir de SIRH 3 donn e v rifi e partir de GTA Analyse de la r alit physique des actions Pour s assurer de la r alit des actions men es par les intervenants le contr leur v rifie le nombre de journ es travaill es de chaque intervenant au titre de la r alisation des actions partir de la liste des personnels extraite du logiciel GTA et transmise par l AFPA lors du bilan Afin de s assurer de l ligibilit physique des actions les donn es issues de GTA sont crois es avec toute pi ce non comptable permettant de justifier le temps r alis sur l op ration feuilles de temps 1 agendas PV de r u nions ordre de service Il convient de ne prendre en compte que les journ es d di es l op ration et effectivement d clar es par l agent AFPA dans GTA les journ es d di es un autre type d activit par exemple formation sont in ligibles Analyse de l ligibilit temporelle Afin de s assurer que les actions sont ligibles il convient de v rifier que l action et la d pense aff rente ont t engag es pendant la p riode de conventionnement et que la d pense a t acquitt e avant la remise du bilan source GTA Pour rappel les primes de d part et les indemnit s GPEEC gestion pr visionnelle des emplois et des comp tences vers es par l AFPA ne sont pa
50. ctes PSIFAB CCF Amortissements b timents et 681121 DOTATION AMORT EN PROPRE BATIMENTS et AGENCEMENTS in ligible en charges indirectes lagencements de structure 681171 DOTATION AMORT POUR ORDRE BATIMENTS et AGENCEMENTS in ligible en charges indirectes P6IFAC CCF Amortissements immob incorporelles 681110 DOTATION AMORT S IMMO INCORPORELLES lin ligible en charges indirectes Autres CDF Assurances ASSURANCE MULTIRISQUES DONT AUTOMOBILE ASSURANCE DOMMAGES CONSTRUCTIONS ASSURANCE TRANSPORT ASSURANCE RISQUES EXPLOITATION ASSURANCE INSOLVABILITE CLIENTS ASSURANCE AUTRES IMPOTS DIRECTS HORS IS ET TAXE PROF TAXE PROFESSIONNELLE AUTRES DROITS CDP Entretien r paration Mobilier ACHATS NS PRODUITS ET FOURNITURES ENTRETIEN ACHATS NS PT MATERIEL ET OUTILLAGE ENTRETIEN ACHATS NS PT MATERIEL ET OUTILLAGE HORS FORMATION ENTRETIEN REPARATION BIENS MOBILIERS FORMATION ENTRETIEN REPARATION BIENS MOBILIERS HORS FORMATION DVFO P6DVFM i COMM ET COURTAGES SUR ACHATS COMM ET COURTAGES SUR VENTES RENUMERATION DES TRANSITAIRES RENUMERATION D AFFACTURAGE HONORAIRES AUTRES FRAIS ACTES ET CONTENTIEUX HONORAIRES DIVERS CDP Frais engag s au profit des b n ficiaires visites m dicales AUTRES DEPENSES COMM VIE DES STAGIAIRES h bergements ext rieurs restauration CDP Frais engag s au profit des b n ficiaires visites m dicales HONORAIRES VISITES MEDICALES BENEFICIAIRES h bergements e
51. de t l communication Imp ts et taxes Dotations aux amortissements et aux p Prestations externes directement li es l op D penses directes li es aux participants D penses en nature M thode d chantillonnage par extrapolation M thode d chantillonnage al atoire simple 30 AO T 2012 TRAVAIL 2012 8 Texte 9 59 Page 32 BULLETIN OFFICIEL DU MINIST RE DU TRAVAIL DE L EMPLOI DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE ET DU DIALOGUE SOCIAL RAPPELS PIECES JUSTIFICATIVES CONTR LER DANS LE CADRE DE LA REALISATION D UN CSF D UNE OPERATION GTA est un logiciel de gestion du temps du personnel AFPA sur chaque type d action propos e par l AFPA SYST MES sm SIRH est le logiciel de paie du personnel de l AFPA INFORMATIQUES OSIA est un logiciel de suivi des heures des participants GTA permet une fois le formateur identifi de retrouver les heures d di es l op ration M thode L chantillon de premier niveau couvre au moins 1 10 me des d penses d clar es relevant du poste de d penses contr l avec un minimum de 10 unit s d chantillonnage statistiques En cas de constatation d carts sur le premier chantillon un second chantillon correspondant 1 10 me des pi ces est contr l al atoire simple Un contr le exhaustif des pi ces est n cessaire lorsque les pi ces contr l es dans l chantillon compl mentaire ne sont pas conformes METHODES N cessite une parfaite homog n i
52. e mission d placement PelVFJ CCV Colloques Publicit r ceptions CCV Imprimarie Documentation P8IVFL CCV Affranchissament T l phone Transpac CCV Frais divers de gestion P6IVFP CCV Autres charges internes Total 352 220 91 D penses directes de fonctionnement Achats at fournitures 23 084 71 Publications communications 6 256 92 Locaux locations entretien 4 350 27 D placements missions 270 988 28 Frais postaux 127 40 Total hors sous traitance 304 787 58 Sous traitance BB 926 91 Total 388 714 48 30 AO T 2012 TRAVAIL 2012 8 Texte 9 59 Page 31 BULLETIN OFFICIEL DU MINIST RE DU TRAVAIL DE L EMPLOI DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE ET DU DIALOGUE SOCIAL tape 3 V rification des montants d clar s partir des pi ces justificatives Elaboration des chantillons et d termination du montant des d penses retenues apr s contr le de service fait M thode d chantillonnage al atoire simple et par extrapolation des carts OPERATION PRESAGE N C reion 0 0 oomanewacnvmeconceme TRANCHE ANNUELLE CONTR LEE Bl BIA BF E Bilan modificatif Echantillon contr ler R sultats D penses directes de personnel _ Achats de biens et fournitures nonamotissables J V TT _ Dotations aux amortissements Locations de locaux et mat riel Locations entretien Frais postaux et
53. eil et d expertise 2 Actions individuelles relevant des domaines d activit s de formation de certification d accompagnement et d orientation 3 Actions de formation collectives IL RETRAITEMENT DES D PENSES DIRECTES DE FONCTIONNEMENT III RETRAITEMENT DES D PENSES INDIRECTES IV RETRAITEMENT DES RESSOURCES Annexes Annexe 1 R partition du r sultat comptable de l AFPA par ann e En pr paration du plan de reprise de contr le de service fait chaque direction r gionale de l AFPA est tenue de proc der au retraitement des bilans d ex cution ayant conduit une d claration de d penses Si le retraitement des postes de d penses in ligibles se traduit par une modification des d penses d clar es augmentation ou diminution des d penses un nouveau bilan doit tre tabli Lorsque les d penses programm es d une op ration ont t r ajust es au montant des d penses certifi es les d penses totales d clar es du nouveau bilan d ex cution ne peuvent tre sup rieures au montant des d penses reprogramm es De m me il est demand l AFPA de produire un nouveau bilan d ex cution si tout ou partie des postes de d penses du bilan initial est affect par l une des irr gularit s cit es en introduction Les d penses d clar es rele vant de postes de d penses ne pr sentant aucune irr gularit sont report es sans traitement particulier dans le nou veau bilan La reprise de contr le de servi
54. els extraite du logiciel GTA qui est transmise par l AFPA lors du bilan Analyse de l ligibilit des participants des actions Les donn es issues d OSIA sont crois es avec les pi ces non comptables permettant de justifier le temps de pr sence des participants sur l op ration feuilles de pr sence aux formations contenus p dagogiques attestation d entr e en formation de fin de for mation les l ments contractuels d finis dans la convention qui permettent rattacher les participants l op ration attestation demandeurs d emploi reconnaissance qualit travailleurs handicap s r sidents CUCS ou ZUS niveau de qualification ge Analyse de l ligibilit temporelle Afin de s assurer que les actions sont ligibles il convient de v rifier que l action et la d pense aff rente ont t engag es pendant la p riode de conventionnement et que la d pense a bien t acquitt e avant la remise du bilan source comptabilit AFPA 30 AO T 2012 TRAVAIL 2012 8 Texte 9 59 17 BULLETIN OFFICIEL DU MINIST RE DU TRAVAIL DE L EMPLOI DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE ET DU DIALOGUE SOCIAL Pour rappel les primes de d part et les indemnit s GPEEC gestion pr visionnelle des emplois et des comp tences vers es par l AFPA ne sont pas ligibles au FSE et ne doivent pas appara tre dans les bilans L AFPA aura d duit ces montants des fiches de paie V rification des pi ces jus
55. es actions Les actions de l AFPA sont r parties dans les cinq domaines d activit s suivantes la formation a certification l accompagnement l orientation l ing nierie le conseil l expertise Ces actions sont ordonnanc es et codifi es par domaines d activit s 1 Les actions r alis es dans chaque domaine d activit s sont appel es prestations par l AFPA Le FSE utilise ce terme pour d signer les prestations de services ext rieures Ainsi pour viter toute confusion les lt prestations gt propos es l AFPA sont appel es lt actions gt dans cette note 30 AO T 2012 TRAVAIL 2012 8 Texte 9 59 Page 4 BULLETIN OFFICIEL DU MINIST RE DU TRAVAIL DE L EMPLOI DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE ET DU DIALOGUE SOCIAL DOMAINE ACTIONS CODIFICATION NOMBRE d activit s d occurrences Orientation 2 Service d appui la d finition d un parcours de formation Bilan de comp tences bilan mi carri re 0 02 valuation des comp tences et acquis professionnels et OR03 Autres actions d orientation professionnelle OR04 Formation Formation pr sentielle hors PAE FPXX Suivi de la PAE pr sence en entreprise F01 FOAD formation ouverte distance EAD enseignement distance Certification Titres et CCP CCS Instruction technique dossier VAE ITV Service d accompagnement pour la VAE
56. es est le m me que celui d clar au titre des d penses de personnel source GTA le d nominateur correspond au nombre d heures totales travaill es sur la codification source GTA Les d penses directement affect es l action correspondent au p rim tre des d penses directes de fonctionne ment retrait es par l AFPA d crit dans l annexe VI r partition des comptes comptables par ligne budg taire Tableau de r f rence des codifications AFPA ke ACTIONS CODIFICATION eee Orientation 2 Service d appui la d finition d un parcours de formation OR01 1 Bilan de comp tence bilan mi carri re OR02 1 valuation des comp tences et acquis professionnels ECCP et OR03 1 Autres actions d orientation professionnelle OR04 1 Formation Formation pr sentielle hors PAE FPXX 1 X Suivi de la PAE pr sence en entreprise F01 1 FOAD formation ouverte distance 2000 1 EAD enseignement distance F02 1 Certification Titres et CCP CCS CCXX 1 X Instruction technique dossier VAE ITV C01 1 Service d accompagnement pour la VAE SAVAE C02 1 Information et promotion sur la VAE Prof des acteurs C03 1 Accompagnement 3 Suivi et soutien des b n ficiaires suivi psychop dagogique AS3 1 4 Accompagnement vers et dans l emploi AS4 1 5 Accompagnement m dical AS5 1 S6 Accompagnement socio ducatif AS6 1 30 AO T 2012 TRAVAIL 2012 8 Texte 9 59
57. es projets nationaux 2007 2010 Transport N A sur les projets nationaux 2007 2010 Restauration N A sur les projets nationaux 2007 2010 H bergement N A sur les projets nationaux 2007 2010 lAutres N A sur les projets nationaux 2007 2010 L5 D penses indirectes de fonctionnement frais g n raux Charges de personnel P6IFPB CCF Masse salariale charg e de structure CDI EJ source SIRH 631100 TAXE SUR LES SALAIRES 633100 VERSEMENT DE TRANSPORT 633300 PARTIC FORMAT CONTIN AUT ORG 633400 PARTIC CONSTRUCT AUT ORG 641110 SAL DE BASE TECHN PERMANENTS 641120 SAL DE BASE TECHN NON PERMANENTS 641130 SAL DE BASE NON TECHN PERMANENTS 641140 SALAIRES APPOINT DE BASE NON TECH NON PERMA 641200 CONGES PAYES 641300 PRIMES ET GRATIFICATIONS lin ligible 641400 INDEM ET AVANTAGES DIVERS in ligible 1645100 COTISATIONS URSSAF 645200 COTISATIONS MUTUELLES 645300 COTISATIONS CAISSES RETRAITE 645400 COTISATIONS ASSEDIC 645800 COTISATIONS AUTR ORGAN SOCIAUX 647600 RESTO REMIS AU PERSO PART AFPA 647800 AUTRES CHARGES SOCIALES 648300 ALLOCATION FORMATION DIF P6IFPB CCF Masse salariale charg e de structure X 63000 IMPOTS ET TAXES S SALAIRES SIRH CDI source SIRH X 64000 CHARGES SALARIALES SIRH X63FIX COMPTA ANALYTIQUE TAXES SUR 5 IX64FIX _ COMPTA ANALYTIQUE CHARGES SAL P6IFPH CCF Masse salariale de structure charg e 631200 TAXE d APPRENTISSAGE hors SIRH 631300 PARTIC FORMAT CONTIN IMPOTS 631400 COTIS DEFAUT INVEST
58. et son respon Fiches de paie Rapport livret c d rom site sable agendas PV de r unions ordre de service Internet CSF Mode d emploi Pour r aliser cette action le gestionnaire doit 1 Obtenir le listing des personnels d di s l op ration extraction GTA 2 R aliser l chantillon annexes II et 3 En compl ment des fiches de paie chantillonn es demander les feuilles de temps ainsi que tout autre l ment permettant de d montrer le rattachement avec l action agendas PV de r unions ordre de service 4 Croiser le listing avec les chantillons 5 En cas d cart selon la m thode d chantillonnage utilis e classique ou par extrapolation appliquer la m thode ad quate 6 V rifier les montants d clar s partir de SIRH et la cl obtenue D PENSES DE PERSONNEL FORMATION Ce qu il faut retenir Le montant des d penses directes de personnel d clar es est v rifi par le croisement avec les donn es issues des applications GTA SIRH et l application OSIA lorsque les actions comprennent des participants Le contr leur devra identifier pour chaque participant chantillonn le nom du des agent s AFPA en charge d une op ration financ e le nombre de jours d intervention sur la p riode conventionn e et le salaire correspon dant L acquittement des d penses est justifi par un relev bancaire faisant apparaitre le montant d clar ou par une lis
59. i re faire apparaitre la liste nominative des intervenants AFPA impliqu s directement dans la r alisation des actions Pour obtenir la d pense de personnel justifi e pour chaque action identifi e il conviendra de proc der en trois tapes Etape 1 Analyse des feuilles de temps Identification nominative des agents AFPA intervenant sur la r alisation des actions source GTA Reconstituer le nombre de journ es travaill es par le s agent s AFPA concern s partir de l analyse des feuilles de temps sign es par l intervenant et le responsable hi rarchique Ecarter les journ es travaill es de s agent s AFPA lorsque les feuilles de temps ne sont pas sign es Retenir le nombre de jours travaill s pour les actions comprises dans la dur e de conventionnement Etape 2 Calcul des d penses de personnel justifi es Les d penses de personnel justifi es pour chaque salari sont d termin es de la mani re suivante R mun ration Nombre de journ es travaill es charg e de justifi es au titre de l action pour l intervenant la p riode consid r e 2 D penses de d pour la p riode Nombre de jours total de i pri sss consid r e 1 r f rence de l intervenant pour la p riode consid r e 3 Les l ments permettant ces calculs sont issus des logiciels suivants 1 R mun ration charg e de l intervenant AFPA pour la p riode consid r e source SIRH 2 Nombre de journ es travaill es au t
60. i des plans de reprise des CSF des dossiers AFPA sont disponibles via le chemin d acc s suivant gestionnaire de programmes audits et contr les suivi plans de reprise dossiers AFP 30 AO T 2012 TRAVAIL 2012 8 Texte 9 59 Page 2 BULLETIN OFFICIEL DU MINIST RE DU TRAVAIL DE L EMPLOI DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE ET DU DIALOGUE SOCIAL FICHE TECHNIQUE N 1 MODALIT S ET CALENDRIER DE REPRISE DE CSF DES OP RATIONS AFPA MISSION ORGANISATION DES CONTR LES DGEFP MOC Rapport de cones 2011 03 07 2012 date de publication de l instruction MISE EN CEUVRE DU PLAN DE REPRISE AGD Avant le 31 12 2012 COMPTE RENDU D EXECUTION AGD Avant le 31 12 2012 selon mod le transmis par la DGEFP DGEFP SDFSE VALIDATION DES CONCLUSIONS DES REPRISES DES DOSSIERS INDIVIDUELS Au fil de l eau l objectif est de r int grer les d penses s curis es au plus t t DRFIP 1 Accessible sur l extranet FSE http extranet fse gouv fr chemin d acc s gestionnaire de programmes audits et contr les suivi plans de reprise dossiers AFPA 30 AO T 2012 TRAVAIL 2012 8 Texte 9 59 Page 3 BULLETIN OFFICIEL DU MINIST RE DU TRAVAIL DE L EMPLOI DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE ET DU DIALOGUE SOCIAL FICHE TECHNIQUE N 2 RETRAITEMENT DU BILAN D EX CUTION LA CHARGE DE L AFPA I RETRAITEMENT DES D PENSES DIRECTES DE PERSONNEL 1 Actions relevant des domaines d activit d ing nierie de cons
61. illonn es figurent parmi les cat gories de d penses indirectes et les comptes de charges list s dans le tableau du point 4 2 de la fiche comptables technique n 3 Il convient d carter de l assiette des d penses indirectes de fonctionnement les d penses in ligibles par nature et les d penses non rattachables DEPENSES INDIRECTES DE FONCTIONNEMENT 2 Nombre de journ es travaill es justifi es au s Total des charges indirectes de l AFPA pour la titre de l op ration cofinanc e d penses indirectes de Cl de r partition tranche annuelle consid r e d duction faite des x fonctionnement de d penses in ligibles une participation du FSE Nombre de journ es totales travaill es l op ration justifi es Les recettes ventuellement g n r es par l op ration doivent tre comptabilis es dans le bilan d ex cution Les certificats de financements joints au bilan retrait sont les m mes que ceux remis avec le bilan initial Le montant du bilan doit alors tre sup rieur ou gal au montant des cofinancements Pi ces justificatives non L AFPA justifie les montants mobilis s en produisant comptables un justificatif comptable du versement des cofinancements externes nationaux relev s de compte bancaire si la quote part d affectation l op ration est inf rieure la quote part pr visionnelle une attestation du cofinanceur externe national formalisant la quote part prise en compte dans le bilan La part d a
62. itre de l action par les intervenants AFPA source GTA 3 Nombre de jours total de r f rence de l intervenant pour la p riode consid r e source GTA Exemple Activit d ing nierie INO1 Intervenant AFPA Nombre de jours travaill s par l intervenant au titre d action d ing nierie INO1 Feuille de GTA temps Nombre de jours total travaill s de r f rence de l intervenant 120 sur la p riode consid r e SIRH 35 000 00 60 120 35 000 00 x 17 500 00 30 AO T 2012 TRAVAIL 2012 8 Texte 9 59 Page 6 BULLETIN OFFICIEL DU MINIST RE DU TRAVAIL DE L EMPLOI DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE ET DU DIALOGUE SOCIAL tape 3 D claration des d penses dans le bilan d ex cution Dans la colonne N du tableau 1 Mode de justification D signation et r f rence des pi ces comptables justificatives aff rentes l AFPA doit pr ciser le nom des fichiers utilis s pour calculer le montant des d penses directes de personnel Le fichier transmis doit comprendre le nom du personnel de l AFPA affect l op ration cofinanc e le nombre de jours r el d intervention de l agent issu de l applicatif GTA et la part du salaire d clar au titre de l op ration issu de l applicatif SIRH 2 Actions individuelles relevant des domaines d activit s de formation 1 de certification d accompagnement et d orientation Au m me titre qu au point I 1 il convient de retraiter le tableau II 1 du bilan d e
63. mation ma onnerie pr sentielle ma onnerie FRAIS COMMUNS Pour obtenir le montant des d penses directes de fonctionnement il conviendra de proc der en deux tapes tape 1 Retraitement des d penses directes de fonctionnement seuls les frais directs et les frais communs une m me activit sont retenus au titre des d penses directes de fonctionnement si le lien avec l op ration est justifi les frais communs des actions sont exclus des d penses ligibles et ne doivent pas appara tre dans le bilan modificatif les d penses directes de fonctionnement sont tablies par action au sein d un m me domaine d activit Ainsi si l op ration cofinanc e porte sur plusieurs actions d une m me activit ex activit de formation il revient alors l AFPA de distinguer les d penses r parties pour chacune des actions r alis es 1 Les frais communs aux actions correspondent pour l AFPA au frais communs des prestations analytiques FCPA 30 AO T 2012 TRAVAIL 2012 8 Texte 9 59 Page 9 BULLETIN OFFICIEL DU MINIST RE DU TRAVAIL DE L EMPLOI DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE ET DU DIALOGUE SOCIAL Les cat gories de d penses directes ligibles une participation FSE sont pr sent es dans le tableau ci dessous as POSTE DE D PENSES DIRECTES CAT GORIES L1 D penses directes de personnel L2 D penses de fonctionnement directement rattachables Achats de biens et fournitu
64. n charges indirectes in ligible en charges indirectes lin ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes lin ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes CCV Frais divers de gestion LOCATION MAT PEDAGOGIQUE FORMATION FRAIS SUR TITRES FRAIS SUR EFFETS AUTRES COMM FRAIS CONCOURS DIVERS COTISATIONS BLANCHISSAGE IPeIVFP CCV Autres charges internes CHARGES INTERNES MEME CRT ACHATS ET FRAIS REFACTURES CHARGES INTERNES MEME CRT PRESTATIONS SUR CONVENTIONS EXTERNES CHARGES INTERNES MEME CRT ACHATS DE PRESTATIONS INTERNES CHARGES INTERNES CRT DIFFERENTS ACHATS ET FRAIS REFACTURES CHARGES INTERNES CRT DIFFERENTS PRESTATIONS SUR CONVENTIONS EXTERNES CHARGES INTERNES CRT DIFFERENTS ACHATS DE PRESTATIONS INTERNES CDP Co ts d imprimerie documentation 601720 ACH STOCKES FOUR IMPRIMERIE 606340 ACHATS NS PT OUTILLAGE IMPRIMERIE 618100 DOCUMENTATION GENERALE lin ligible en charges indirectes in ligible en charges indirectes lin ligible en charges indirectes P6lVFJ CCV Colloques Publicit r ceptions 618500 FRAIS COLLOQUES SEMINAIRES CONFERENCES 623100 ANNONCES ET INSERTIONS 623200 ECHANTILLONS 623300 FOIRES ET EXPOSITIONS 623400 CADEAUX PUBLICITAIRES 623600 CATALOGUE ET IMPRIMES 623700 PUBLICATIONS 623810 ACTIONS DE PARAINNAGE 623880 DIVERS POURBOIRE DONS COURANTS 30 AO T 2012 TRAVAIL 2012 8 Texte 9 59 Page
65. nnel 5 Sauf lorsque des aides ont t per ues pour la cr ation ou l acquisition d une immobilisation amortis sable D penses potentiellement in ligibles d duire de l assiette de calcul des co ts indirects les d penses d j prises en compte dans le cadre d une autre op ration les d penses d j valoris es en d penses directes les frais de d placement et mission 624 et 625 et les frais de publication et communication 618 623 les autres charges 65 et les charges exceptionnelles 67 les dotations aux amortissements d pr ciations provisions et engagements comptes 68 l exception du compte 6811 Dotations aux amortissements sur immobilisations incorporelles et corporelles Dans ce cas la d pense est comptabilis e en tant que d pense directe par exemple une ligne t l phonique d di e l op ration Analyse des ressources Ce qu il faut retenir Lorsque les cofinancements pr sent s lors de la remise du bilan initial sont des cofinancements publics ou pri V s ceux ci restent valables et doivent tre annex s au nouveau bilan d ex cution Le cas ch ant le montant des recettes g n r es par l op ration report dans le tableau III du bilan d ex cution relatif aux ressources mobilis es est d duit du montant des d penses retenues l issue du contr le CSF mode d emploi Afin de contr ler les ressources du projet il convient de demander P AFP
66. on L ordonnancement des lignes budg taires et comptables par cat gories de d penses doit faciliter l chantillon nage des pi ces comptables contr ler par le service gestionnaire 1 Organiser les lignes budg taires et comptables par cat gories de d penses indirectes TABLEAU POSTE CAT GORIES DE D PENSES LIGNES COMPTES du bilan de d penses indirectes budg taires de charges L5 D penses indirectes D penses de personnel P6 de fonctionne ment Achats Prestations de services honoraires Mat riels quipements travaux Publications communication Locations entretien Frais postaux et de t l communication Dotations aux amortissements et aux provi sions 2 Pr parer un fichier par cat gories de d penses indirectes Chaque fichier doit comporter la liste compl te des factures rattach es la cat gorie concern e Ainsi le fichier Achats devra tre constitu de l ensemble des factures de cette cat gorie tape 4 D claration des d penses dans le bilan d ex cution IV RETRAITEMENT DES RESSOURCES Les recettes ventuellement g n r es par l op ration doivent tre comptabilis es dans le bilan d ex cution De m me l int gralit des cofinancements externes nationaux vers s l AFPA et affect s l op ration cofinan c e doit tre galement comptabilis e 17 justifie les montants mobilis s en produisant
67. pa tion FSE 30 AO T 2012 TRAVAIL 2012 8 Texte 9 59 Page 10 BULLETIN OFFICIEL DU MINIST RE DU TRAVAIL DE L EMPLOI DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE ET DU DIALOGUE SOCIAL COMPTES SUSCEPTIBLES D TRE INT GR S DANS L ASSIETTE DE CALCUL DES D PENSES INDIRECTES Tableau du bilan Poste de d penses Observations L5 D penses indirectes de fonctionnement D penses de personnel 1 Achats 2 Prestations de services honoraires Mat riels quipements travaux Publications communication Locations entretien Frais postaux et de t l communication 3 Imp ts et taxes 4 Dotations aux amortissements et aux provisions 5 1 Sauf 6413 Primes et gratifications et 6414 Indemnit s et avantages divers non obligatoires 2 Sauf 603 Variations des stocks in ligible 3 Sauf dans les cas o le lien direct avec l op ration est d montr 4 Sauf 631 et 633 Imp ts taxes et versements assimil s sur r mun rations qui rel vent de la cat gorie Charges de personnel 5 Sauf lorsque des aides ont t per ues pour la cr ation ou l acquisition d une immobilisation amortis sable D penses potentiellement in ligibles d duire de l assiette de calcul des co ts indirects les d penses d j prises en compte dans le cadre d une autre op ration les d penses d j valoris es en d penses directes les frais de d placements et missions 624 et 62
68. physique de l action Le service gestionnaire contr le le nombre d heures totales ligibles effectu es par les participants en rappro chant les informations issues du fichier OSIA retrait les rubriques des colonnes du fichier sont d crites ci dessous avec les feuilles d margement sign es et dat es Le nombre d heures totales ligibles au titre des actions concern es est indiqu dans la colonne intitul HTS HTS produites et comptabilis es pour le participant sur l ann e civile Ainsi le total des heures reconstitu es partir des feuilles de pr sence doit correspondre au montant total d heures d clar es dans OSIA En cas d cart constat les participants sont exclus du p rim tre des d penses ligibles Analyse de l ligibilit temporelle de l action Le service gestionnaire v rifie l ligibilit temporelle des actions partir des colonnes suivantes date d entr e en formation du participant DES date de sortie de formation du participant DSSI Aucune action r alis e en totalit ou en partie en dehors de la p riode conventionn e ne peut tre int gralement retenue lors du calcul des d penses ligibles de l op ration contr l e chantillonnage Les participants examin s sont s lectionn s partir de la liste jointe au bilan d ex cution L chantillon de contr le est tabli sur la base du num ro de matricule figurant dans la liste des participants ayant particip
69. que d s lors que le nombre d unit s statistiques participants salari s AFPA ou pi ces comptables est sup rieur 10 Elle suppose qu une parfaite homog n it de la population statistique soit tablie 1 D termination de la taille de l chantillon et chantillonnage des pi ces 1 D terminez la taille de l chantillon contr ler en saisissant dans la cellule jaune le nombre d unit s statis tiques total d clar par l op rateur outil Excel de l annexe II 1 La m thode par extrapolation des carts doit tre utilis e lorsque les conditions suivantes sont remplies une seule cat gorie d unit statistique salari s participants ou pi ces justificatives un m me domaine d activit une seule m thode de calcul des d penses un m me poste de d penses 30 AO T 2012 TRAVAIL 2012 8 Texte 9 59 Page 15 BULLETIN OFFICIEL DU MINIST RE DU TRAVAIL DE L EMPLOI DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE ET DU DIALOGUE SOCIAL 2 R p tez cette op ration pour chaque unit statistique contr ler si plusieurs domaines d activit dans une m me convention pr voir de remplir deux tableaux 3 Remplissez au fur et mesure le tableau pour conserver la tra abilit de la taille des chantillons contr ler 4 D terminez les chantillons partir de l outil Excel cf mode d emploi annexe III Il permet de s lectionner de mani re al atoire les pi ces contr
70. res non amortissables l op ration Dotations aux amortissements Locations de locaux et mat riel Frais de d placement de restauration et h bergement hors participants Frais de publication et communication Frais postaux et de t l communication Prestations externes directement li es l op ration D penses directes li es aux participants l op ration Salaires et indemnit s de stage Frais de d placement restauration et h bergement D penses en nature Apports en nature D penses acquitt es par des organismes tiers tape 2 Identification des intervenants AFPA Au terme de l tape 1 il conviendra de d terminer le nombre de journ es travaill es des intervenants AFPA justifi es au titre de l action Le nombre de journ es travaill es par les intervenants est trait au point I 1 I 2 et 1 3 de la pr sente fiche technique tape 3 Calcul des d penses directes de fonctionnement de l op ration Les d penses directes de fonctionnement sont obtenues en appliquant la cl de r partition suivante Nombre de journ es travaill es D penses par les intervenants AFPA D penses directes de directement x justifi es au titre de l action 2 fonctionnement de l op ration affect es l action mv justifi es hors d penses de 1 Nombre de journ es travaill es personnel justifi es au titre de l action 3 La d termination du montant des d penses de fonctionnement suppose que
71. rs sont justifi s Exemple le service gestionnaire en charge d une op ration r alis e en 2007 ou 2008 et dont l activit porte sur des actions d ing nierie et ou de formation n aurait pas recontr ler les pi ces justificatives des d penses indi rectes puisque celles ci auront d j t contr l es dans le cadre d un contr le d op ration Ce qu il faut retenir Les charges indirectes sont calcul es partir des d penses non fl ch es de l AFPA II s agit de l ensemble des d penses rattach es la codification AFPA ST 99 correspondant aux activit s supports Il convient de s assurer que les montants d clar s partir des r sultats de la comptabilit analytique peuvent tre justifi s par l AFPA Les charges indirectes sont retrac es au travers des frais communs toutes activit s FTCA des centres des r gions des services centraux si ge Sur la base des frais communs toutes activit s il convient de ne conserver que les frais communs correspondant aux actions de l activit cofinanc e Exemple pour une action d ing nierie il n est pas possible de trouver des d penses de formation Avant de proc der l tape suivante le service gestionnaire doit s assurer que les d penses indirectes de fonc tionnement d clar es ont t pr alablement r parties par domaine d activit cf tableau de l annexe IV CSF mode d emploi Il convient de contr ler que les donn es
72. rsonnel charg e de par l intervenant AFPA 2 ligibles 4 justifi e au titre l ntervenant AFPA 7 7 e Nombre d heures de l action pour pour la p riode Nombre de jours total de participants total la p riode consid r e 1 r f rence de l intervenant pour ligibles 5 consid r e la p riode consid r e 3 Les l ments permettant le calcul des d penses de personnel sont issus des logiciels suivants 1 R mun ration charg e de l intervenant pour la p riode consid r e source SIRH 2 Nombre de journ es travaill es au titre de l action par les intervenants AFPA source GTA 3 Nombre de jours total de r f rence de l intervenant pour la p riode consid r e source GTA 4 Nombre d heures participants ligibles source OSIA 5 Nombre d heures participants total source OSIA La cl de r partition doit tre syst matiquement appliqu e pour chaque action de formation Exemple Il convient de calculer les d penses de personnel pour chaque action de formation afin de d terminer le montant total des d penses de personnel de l op ration Formation collective FP79 Pr professionnalisation Participant d heures participants ligibles Feuilles Nombre d heures participants totales de Nombre de jours travaill s par l intervenant au titre pr sence l action de formation Nombre de jours total travaill s sur la p riode ligi
73. s ligibles au FSE et ne doivent pas appara tre dans les bilans L AFPA aura d duit ces montants des fiches de paie V rification des pi ces justificatives comptables Le service gestionnaire v rifie la valeur probante des fiches de paie des intervenants AFPA et croise les r sul tats du contr le avec les montants d clar s dans le bilan Dans le cas de travail d clar temps plein sur le projet une lettre de mission est r dig e et pr cise l affecta tion sur le projet FSE La preuve d acquittement devra tre apport e pour le versement des salaires preuve de mise en paiement et preuve du paiement par extrait de compte bancaire chantillonnage L chantillon de contr le doit tre tabli partir du num ro de matricule figurant sur la liste du personnel affect l op ration sources bases SIRH et GTA Afin de d terminer la taille de l chantillon et de s lectionner de mani re al atoire les agents AFPA il convient de se reporter point I de la fiche technique chantillon 1 Les feuilles de temps sont sign es par les agents AFPA et contresign es par leur responsable hi rarchique 30 AO T 2012 TRAVAIL 2012 8 Texte 9 59 Page 16 BULLETIN OFFICIEL DU MINIST RE DU TRAVAIL DE L EMPLOI DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE ET DU DIALOGUE SOCIAL PI CES JUSTIFICATIVES PRODUCTIONS Non comptables Comptables Ing nierie conseil et expertise Feuilles de temps sign es par le salari
74. ses de contr le de ser vice fait sur la base des bilans d ex cution retrait s Comme vous pourrez le constater les travaux de reprise s av rent relativement complexes et pourraient mobili ser des moyens humains non n gligeables puisqu il sera alors indispensable de se conformer aux exigences fix es par les fiches techniques Aussi il vous appartient de dresser un bilan co ts avantages de la r alisation de telles actions pour chacune des op rations concern es au vu des enjeux financiers li s la reprise Pour celles qui feront l objet du plan de reprise les dossiers individuels de reprise de contr le de service fait r alis s selon les modalit s transmises par courriel du 30 mai 2012 et qui sont galement accessibles sur l extranet FSE 1 seront communiqu s pour validation l autorit de certification avant r int gration des d penses corres pondantes dans les futurs appels de fonds Les autorit s de gestion d l gu es adresseront galement copie la sous direction SFE de la DGEFP du rapport d ex cution ainsi que les diff rents transmis Vous veillerez galement transmettre au fil de l eau les dossiers retrait s aux autorit s de certification afin d assurer la fluidit des travaux de v rification qui leur incombent Les dossiers compris dans la liste des d penses retir es en d cembre 2011 mais dont les d penses ne sont pas affect es par les irr gularit s mentionn es pr c demment pourront
75. soient calcul es les valeurs sui vantes 1 D penses directement affect es l action source comptabilit analytique AFPA 2 Nombre de journ es travaill es par les intervenants au titre l action pendant la p riode conventionn e source GTA tape 2 3 Nombre de journ es travaill es justifi es au titre de l action source GTA RETRAITEMENT DES D PENSES INDIRECTES Les d penses indirectes sont calcul es partir des r sultats de la comptabilit analytique de la tranche consid r e Il existe deux assiettes de d penses indirectes l AFPA s il s agit d actions d ing nierie conseil expertise tous les comptes comptables sont ligibles sauf les d penses in ligibles par nature ou non rattachables l op ration et les comptes comptables concernant l acti vit de formation s il s agit d actions de formation de certification d accompagnement et d orientation tous les comptes comptables sont ligibles sauf les d penses in ligibles par nature ou non rattachables l op ration voir tableau de l annexe I A titre d exemple deux op rations d ing nierie r alis es en r gion Picardie et en Pays de la Loire sur la tranche annuelle 2008 auront la m me assiette de d penses indirectes tape 1 S lection des d penses indirectes de fonctionnement ligibles Seules les cat gories de d penses indirectes pr sent es dans le tableau ci dessous sont ligibles une partici
76. son responsable 2 de comparer le nombre de journ es travaill es d clar es dans GTA avec celui hi rarchique reconstitu partir des feuilles de pr sence sign es Extrait GTA d taillant les jours travaill s des intervenants AFPA 3 de calculer la part des d penses salariales correspondant au nombre de journ es sur l op ration d intervenantion des agents AFPA retenu l issue des tapes de conr le pr c dentes GTA SIRH DEPENSES DIRECTES DE Eligibilit L ligibilit de chaque participant est justifi e par la production d une pi ce justificative PERSONNEL 9 probante vers e dans le dossier individuel du participant Les fiches de paie des intervenants chantillonn s sont Pi ces justificatives demand es l AFPA comptables R mun ration charg e du personnel de l organisme directement affect la mise en ceuvre de l op ration Acquittement des L acquittement des charges salariales et patronales int gr es aux d penses d penses de r mun ration d clar es dans le bilan est justifi Nombre de journ es nsa de Nombre travaill es au titre de D pet au titre 5h R mun ration l action par l intervenant personnel R mun ration l action par l intervenant de personnel _ brute charg e de AFPA justifi e au titre brute charg e de AFPA justifi e au titre lintervenant AFPA x _ Ge l action pour intervenant AFPA x de l action pour Cl de r partition pour la
77. t de la population statistique et doit remplir les conditions suivantes D ECHANTILLONNAGE 1 M thode une seule cat gorie d unit statistique salari s participants ou pi ces justificatives d chantillonnage par un m me domaine d activit extrapolation des carts une seule m thode de calcul des d penses un m me poste de d penses Elle s applique d s lors que le nombre d unit statistique participants salari s AFPA ou pi ces comptables est gale 10 la pi ce a valeur probante factures feuille de paye conform ment aux modalit s de justification pr vues dans le d cret n 2007 1303 du 3 septembre 2007 modifi la nature de la d pense est ligible au regard des dispositions du d cret susmentionn et aux r gles d ligibilit fix es l article 11 du r glement CE n 1081 2006 vis en r f rence EXAMEN DES PIECES Justification des pi ces la d pense est li e et n cessaire l op ration conventionn e COMPTABLES comptabl d le fait g n rateur de la d pense est intervenu pendant la p riode de r alisation conventionn e et durant la p riode d ex cution couverte par le bilan contr l JUSTIFIANT LES P la d pense est acquitt e le paiement a t r alis par l AFPA DEPENSES DECLAREES le montant d clar dans le bilan est reconstitu partir de pi ces comptables DANS LE BILAN Toute d pense poi k i pas respect par le contr leur
78. te des pi ces comptables renseign e dans le bilan d ex cution vis par un commissaire aux comptes ou un expert comptable 1 l ments permettant de contr ler et valider la d pense d clar e Identification du personnel en charge de la r alisation des actions source GTA Cette tape s applique l ensemble des actions mises en uvre par des agents de l AFPA affect s l un des domaines d activit suivant la formation la certification l accompagnement ou l orientation L objectif du contr le est de s assurer que les modalit s de calcul des d penses de personnel ont correctement t appliqu es point I de la fiche technique n 2 Pour y parvenir il convient de reconstituer la cl de r partition partir des fichiers joints au bilan d ex cution Nombre de journ es travaill es justifi es au R mun ration charg e de titre de l action pour la p riode consid r e 1 D penses de 3 DEE pourta Nombre de jours total de r f rence de ud p riode consid r e 2 justifi es l intervenant pour la p riode consid r e 3 1 source v rifi e partir de GTA 2 source v rifi e partir de SIRH 3 source v rifi e partir de GTA Le contr leur v rifie la r alit des actions men es par les intervenants le nombre de journ es travaill es de chaque intervenant au titre des formations cofinanc es en croisant la liste des stagiaires issues du logiciel OSIA et la liste des personn
79. tificatives comptables Le service gestionnaire v rifie la valeur probante des fiches de paie des intervenants AFPA et croise les r sul tats du contr le avec les montants d clar s dans SIRH Dans le cas de travail d clar temps plein sur le projet une lettre de mission est r dig e et pr cise l affecta tion sur le projet FSE La preuve d acquittement devra tre apport e pour le versement des salaires 2 l ments permettant de contr ler et valider l action support de la d pense d clar e Identification des participants ligibles source OSIA Cette tape permet au contr leur partir des listings de participants chantillonn s de calculer le temps effec tivement pass par les agents d clar s au titre de l op ration pour la p riode conventionn e que cette action soit individuelle ou collective Apr s validation du poste de personnel AFPA le contr leur v rifie la cl de r partition qui a permis de d ter miner le nombre exact de journ es travaill es d clarer au titre de l action pour la p riode conventionn e nombre d heures participants ligibles nombre d heures participants total 1 S il s agit d une action en face face p dagogique le ratio sera de 1 1 Nombre de journ es travaill es justifi es au titre de l action pour la p riode consid r e Nombre de journ es travaill es au titre de l action par l intervenant AFPA Analyse de la r alit
80. tre directement transmis l autorit de certifi cation pour validation Les r gles relatives la pr paration des bilans d ex cution et au contr le des d penses d clar es telles qu non c es dans les fiches techniques jointes sont applicables pour tout contr le de service fait r alis sur une op ration similaire de l AFPA en cours ou venir situ en dehors du champ du plan de reprise A cet gard ces dispositions se substituent celles pr vues dans l instruction DGEFP n 2009 40 du 7 octobre 2009 relative au cofinancement des projets de l Association nationale pour la formation professionnelle des adultes AFPA au titre du programme FSE de la p riode 2007 2013 Comp titivit r gionale et emploi Pour l avenir il appartiendra aux services gestionnaires de les prendre en compte en amont du conventionne ment et de ne retenir en phase d instruction que des d penses dont le rattachement au projet peut tre tabli par toute pi ce justificative comptable et non comptable requise Je vous remercie de bien vouloir porter ces l ments la connaissance de tous les partenaires associ s la mise en uvre des cr dits FSE dans votre r gion Pour le d l gu g n ral l emploi et la formation professionnelle et par d l gation La sous directrice du Fonds social europ en C VAILLANT 1 L extranet FSE est accessible l adresse suivante http extranet fse gouv fr Des documents sp cifiques au suiv
81. u aux d penses les unit s statistiques sala ri s participants ou pi ces justificatives sont s lectionn es par chantillonnage s il n est pas possible de r aliser un contr le exhaustif l chantillon de pi ces retenu doit couvrir l ensemble des postes de d penses d clar es dans le bilan et regrouper des postes de d penses homog nes les modalit s de calcul des d penses d clar es diff rent d un domaine d activit l autre C est pourquoi lorsqu une op ration int gre plusieurs domaines d activit un chantillon doit tre r alis sur les d penses af f rentes chacun des domaines d activit cofinanc s Deux m thodes d chantillonnage sont propos es M thode d chantillonnage 1 al atoire simple Cette m thode concerne l ensemble des dossiers pour lesquels un contr le exhaustif des pi ces est possible cadre g n ral CSF mode d emploi 1 Premier chantillon au moins 1 10 des d penses d clar es relevant du poste contr l sont s lectionn es et un minimum de 10 unit s statistiques 2 En cas de constatation d carts sur le premier chantillon un second chantillon correspondant 1 10 des pi ces est de nouveau contr l 3 Un contr le exhaustif des pi ces est op r lorsque les pi ces contr l es dans l chantillon compl mentaire ne sont pas conformes M thode d chantillonnage 2 par extrapolation des carts La m thode d extrapolation s appli
82. uejeduio ep ep uogiuyep e ZS sajiaipe p jenuue anof 9JqN Ipo e1quioN Vd3V l e Jenuue sjuejuoui jenuue juejuoy sipiedau uou jenuue juejuow sanof e1quioN ne sej qibijour sesuedeg se32eJip sesuedog sesuedeg Hd WTISV IdWOO LYLIASJA NA NOLLLLSIV dH I 30 AOUT 2012 TRAVAIL 2012 8 Texte 9 59 Page 13 BULLETIN OFFICIEL DU MINIST RE DU TRAVAIL DE L EMPLOI DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE ET DU DIALOGUE SOCIAL 92u919J91 jenuue juejuow s ou 1 J 1 I nuue sjuejuou siedai uou sino e1quioN ne se giBijour S9j28Jipui sesuedeg sesuedeg souen sejoeurpur sejoeuip vdJv ep ejqejduioo ep eines ne sesuedep sep eo 91 95 5 jueuieuBeduio22y 5 ep sunoojed e e Indde p ZS 1nof 21QUON 92u919J91 suonoy S
83. utofinancement repr sente la diff rente entre le co t total ligible justifi et le total des ressources externes mobilis es y compris la participation 30 AO T 2012 TRAVAIL 2012 8 Texte 9 59 Page 33 BULLETIN OFFICIEL DU MINIST RE DU TRAVAIL DE L EMPLOI DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE ET DU DIALOGUE SOCIAL ANNEXE VI D CLINAISON DES COMPTES COMPTABLES AFPA Rubriques des bilans d ex cution Lignes budg taires AFPA Comptes comptables correspondants Comptes comptables in ligibles L1 D penses directes de personnel P6DFPB CDF Masse salariale charg e de production 631100 TAXE SUR LES SALAIRES 633100 VERSEMENT DE TRANSPORT 633300 PARTIC FORMAT CONTIN AUT ORG 1633400 PARTIC EFF CONSTRUCT AUT ORG 641110 SAL DE BASE TECHN PERMANENTS 641120 SAL DE BASE TECHN NON PERMANENTS 641130 SAL DE BASE NON TECHN PERMANENTS 641140 SALAIRES APPOINT DE BASE NON TECH NON PERMA 641200 CONGES PAYES 641300 PRIMES ET GRATIFICATIONS 641400 INDEM ET AVANTAGES DIVERS 645100 COTISATIONS URSSAF 645200 COTISATIONS MUTUELLES 645300 COTISATIONS CAISSES RETRAITE 645400 COTISATIONS ASSEDIC 645800 COTISATIONS AUTR ORGAN SOCIAUX 647600 CHQ RESTO REMIS AU PERSO PART AFPA 647800 AUTRES CHARGES SOCIALES 1648300 ALLOCATION FORMATION DIF lin ligible in ligible P6DFPB CDF Masse salariale charg e de production con 63000 IMPOTS ET TAXES S SALAIRES SIRH 64000 CHARGES SALARIALES SIRH IX63FI
84. x cution D penses directes de personnel de mani re faire apparaitre la liste nominative des intervenants impliqu s directement dans la r alisa tion d actions cofinanc es Pour obtenir la d pense de personnel justifi e au titre de GTA pour chaque action identifi e il conviendra de suivre les trois tapes suivantes tape 1 Analyse des feuilles de pr sence Le pointage manuel des feuilles de pr sence des participants par l AFPA est une tape n cessaire du retraite ment du bilan d ex cution En effet c est la seule m thode valid e qui permette de rattacher les participants li gibles OSIA aux formateurs qui les ont accompagn s GTA l issue de cette premi re tape il sera possible d identifier les participants ligibles d identifier le s agent s AFPA intervenant au titre de chaque action cofinanc e reconstituer le nombre de journ es travaill es par le s agent s concern s partir de l analyse des feuilles de pr sence sign es par l intervenant et le s participant s carter le nombre de journ es travaill es par le s agent s lorsque les feuilles de pr sence ne sont pas sign es de v rifier l ligibilit temporelle des actions les actions doivent tre r alis es dans la p riode convention n e tape 2 Mise jour des syst mes d information l issue de cette deuxi me tape il sera possible d ajuster le cas ch ant le nombre de journ
85. xt rieurs restauration CDP Autres frais divers de production FRAIS COLLOQUES SEMINAIRES CONFERENCES ANNONCES ET INSERTIONS ECHANTILLONS FOIRES ET EXPOSITIONS CADEAUX PUBLICITAIRES CATALOGUE ET IMPRIMES 623700 PUBLICATIONS 623810 ACTIONS DE PARAINNAGE 623880 DIVERS POURBOIRE DONS COURANTS 624300 TRANSPORT MATERIEL INTER CR in ligible en charges indirectes 624400 TRANSPORTS ADMINISTRATIFS lin ligible en charges indirectes 624700 TRANSPORT COLLECTIF DU PERSONNEL in ligible en charges indirectes 624800 TRANSPORT DIVERS lin ligible en charges indirectes 625700 RECEPTIONS lin ligible en charges indirectes FD FO RECEPTIONS lin ligible en charges indirectes FRAIS SUR TITRES lin ligible en charges indirectes AUTRES COMM FRAIS in igible en charges indirectes CONCOURS DIVERS COTISATIONS FRAIS DE GARDIENNAGE DROITS D ENREGISTREMENT ET TIMBRES TAXES DIVERSES COP Autres charges internes CHARGES INTERNES MEME CRT ACHATS ET FRAIS REFACTURES CHARGES INTERNES MEME CRT PRESTATIONS SUR CONVENTIONS EXTERNES Fei CHARGES INTERNES MEME ACHATS DE PRESTATIONS INTERNES CHARGES INTERNES CRT DIFFERENTS ACHATS ET FRAIS REFACTURES CHARGES INTERNES CRT DIFFERENTS PRESTATIONS SUR CONVENTIONS EXTERNES CHARGES INTERNES CRT DIFFERENTS ACHATS DE PRESTATIONS INTERNES CDP Ch ques restaurants 647610 RESTO REMIS AU PERSO PART AFPA HORS GRH 635110 TAXE PROFESSIONNELLE

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