- Commissariat aux Assurances
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1. CANCEL permet de fermer la fen tre de navigation La fen tre comporte par ailleurs en haut une case cocher qui permet d opter pour la d termination des provisions techniques par la m thode forfaitaire Au cas o la case n est pas coch e les provisions doivent tre calcul es par la m thode contrat par contrat Il est rappel qu en assurance vie la m thode forfaitaire n est pas autoris e pour les contrats en unit s de compte et que pour les contrats en devises tant en assurance vie qu en assurance non vie un panachage entre m thodes est prohib 5 La saisie de donn es Pour d marrer la saisie ouvrez la fen tre de navigation par la combinaison de touches CTRL Shift C Dans le tableau des param tres de saisie choisissez la devise et le bouton correspondant l tat pour lequel vous voulez saisir des donn es puis appuyez sur la touche SAISIE Au cas o le trimestre au titre duquel des donn es sont saisies est le quatri me trimestre de l exercice la zone des param tres de saisie est compl t e d un bouton permettant d acc der aux statistiques de l article LIR 111bis Ce bouton n appara t pas pour les autres trimestres La touche SAISIE active les programmes qui facilitent l introduction des donn es de l tat trimestriel L utilisation de cette touche n est pas toujours indispensable pour effectuer la saisie des donn es mais elle la facilite grandement Des donn es ne doivent tre introduite2. Actions et autres valeurs mobili res revenu variable et parts dans des fonds communs de placement 0 2 Obligations et autres valeurs mobili res revenu fixe 0 3 Parts dans des pools d investissement 0 4 Pr ts hypoth caires 0 D Autres pr ts 0 6 D p ts aupr s des tablissements de cr dit 0 LA Autres 0 IV D p ts aupr s des entreprises c dantes 0 TOTAL 0 0 0 Moins values d duire sur l tat de la marge de solvabilit 0 Maximum des plus values susceptibles d tre prises en compte sur l tat de la marge de solvabilit 0 09 12 2010 16 32 COMPAGNIE Annexe D Exposition au risque de contrepartie la fin du 4e trimestre 2010 Indiquer pour chaque type de contrepartie dans l ordre d exposition brute d croissante la valeur actuelle des expositions aux 3 contreparties les plus importantes pour lesquelles l exposition d passe 10 de l exigence de marge de solvabilit soit 350 000 Sont inclure les titres de toute nature mis par la contrepartie ainsi que toutes les cr ances envers cette contrepartie pour lesquels le risque de placement est support par l entreprise d assurances sans gard au fait que ces actifs repr sentent ou non les provisions techniques ai ne Ne Exposition totale nette de Nom de la contrepartie Type de contrepartie Exposition brute directe Exposition brute indirecte P ser i d p ts de garantie metteur public metteur public metteur public tablissement
3. CAA reporting 2005 asc se trouvant attach l e mail du nouveau reporting trimestriel Cliquer sur le cadenas qui appara t une fois le logiciel PGP install dans la barre des t ches en bas droite de votre cran puis sur PGPkeys la fen tre PGPKeys va s ouvrir sur votre cran Dans le menu d roulant Keys choisissez l option Import qui vous demandera le nom du fichier contenant la cl ajouter Choisissez le fichier CAA reporting 2005 asc que vous avez pr c demment sauv sur votre disque dur Remarque si vous voulez viter des questions sur la validit de la cl du Commissariat l tape 3 a vous pouvez certifier avec votre signature lectronique la cl fournie par le Commissariat Pour ce faire vous devez vous munir au pr alable de votre paire de cl s personnelle en vous r f rant pour ce faire la documentation g n rale du produit PGP Dans la fen tre PGPKeys cliquez avec la touche droite de votre souris sur la cl CAA reporting 2005 choisissez Sign puis OK et ins rez enfin votre phrase de passe personnelle b Etape 2 a Cryptage automatique de votre fichier de reporting Dans le menu de navigation de votre fichier de reporting il suffit de cliquer sur la touche Cryptage qui lance un programme cr ant dans le m me r pertoire que votre fichier de reporting le fichier crypt correspondant Le fichier crypt est un fichier suppl mentaire qui ne remplace pas le fichier dont il est
4. d finie l article 25 de la loi du 6 d cembre 1991 pr suppose soit un lien durable soit la d tention de 20 du capital ou des droits de vote Sauf recalcul avec justifications la d duction du dernier exercice clos est maintenir 09 12 2010 16 33 II MONTANT DE LA MARGE A CONSTITUER en EUR A Premier r sultat P riode de r f rence 12 derniers mois Colonne A Colonne B Branches autres que 11 12 et 13 Branches 11 12 et 13 1 Primes ou cotisations directes brutes de cessions en r assurance mises ou acquises au titre de tous les exercices accessoires compris augment de Montant des primes accept es en r assurance brutes de r trocession diminu de Total des primes ou cotisations annul es et des imp ts et taxes Montant de la diff rence entre 1 2 et 3 Assiette de primes r sultat colonne A 1 5 fois r sultat colonne B se r partissant en tranche inf rieure ou gale 57500000 EUR x 0 18 tranche sup rieure 57500000 EUR x 0 16 TOTAL a Fraction des sinistres demeur s charge de la soci t apr s application des cessions en r assurance par rapport la charge totale des sinistres Montant de cette fraction lorsqu il est sup rieur ou gal 50 sinon 50 b Premier r sultat a x b ou pour les op rations d assurance maladie g r e suivant une technique appartent e l assurance vie 1 3 a x b non applicabl
5. B11 l ments B12 II D duction pour le calcul de la marge ajust e l ments C IL Montant de la marge constituer Premier r sultat Second r sultat Minimum absolu du fonds de garantie en EUR Exigence de marge de solvabilit r sultat le plus lev de A B ou C Exigence de marge de solvabilit la fin du 4e trimestre de 2009 Provision pour sinistres nette de r assurance la fin du 4e trimestre de 2009 Provision pour sinistres nette de r assurance la fin du 4e trimestre de 2010 Rapport entre les provisions pour sinistres de 2010 et de 2009 Montant de ce rapport s il est inf rieur 100 ou 100 Exigence de marge minimale de solvabilit la fin du 4e trimestre de 2010 E F Exigence de marge de solvabilit la fin du 4e trimestre de 2010 IV Couverture de la marge de solvabilit Exc dent ou insuffisance de marge de solvabilit Degr de couverture V Couverture de la marge de solvabilit ajust e Exc dent ou insuffisance de marge de solvabilit ajust e Degr de couverture VI Couverture du fonds de garantie Fonds de garantie montant le plus lev de C et du tiers de H Exc dent ou insuffisance de couverture par des l ments A Exc dent ou insuffisance de couverture par des l ments A et B12 09 12 2010 16 32 Annexe B2 ETAT RELATIF A LA MARGE DE SOLVABILITE ET A LA MARGE DE SOLVABILITE AJUSTEE de l entreprise COMPAGNIE assurance vie la fin du de tr
6. bancaire tablissement bancaire tablissement bancaire assureur ou r assureur assureur ou r assureur assureur ou r assureur autres autres autres 1 2 3 4 ns 6 7 ooo 9 10 11 12 par exemple via des organismes de placements collectif des instruments d riv s des produits structur s etc Les chiffres sont indiquer sur une base de meilleurs efforts n anmoins l entreprise d assurance veillera ce qu aucune exposition significative ne soit omise
7. dans pareil cas Par contre la fen tre de navigation sera ouverte automatiquement Il va de soi que les deux m thodes d ouverture vous permettent d acc der aux donn es des trimestres pass s Si vous passez par PROGETRI_V10 XLS la condition en est que les fichiers correspondants se trouvent dans le m me r pertoire que le fichier PROGETRI_V10 XLS Si vous passez par PROGETRI_VI0 XLS pour cr er ou ouvrir le fichier d un trimestre donn la fen tre de navigation n est pas ouverture automatiquement O que vous vous trouviez dans le fichier cette fen tre peut cependant tre ouverte tout moment par la combinaison de touches CTRL Shift C La fen tre de navigation comporte en bas six touches de fonction SAISIE permet de se positionner dans le fichier sur l tat et dans la devise s lectionn s l aide des boutons se trouvant dans le tableau des param tres de saisie IMPRESSION permet d imprimer l tat s lectionn l aide des boutons se trouvant dans le tableau des param tres d impression IMPRESSION INTEGRALE permet d imprimer l ensemble des tats en visionnant chaque tat avant envoi sur imprimante IMPRESSION INTEGRALE RAPIDE permet d imprimer l ensemble des tats sans montrer chaque tat avant envoi sur imprimante VALIDATION d clenche une s rie de contr les de coh rence entre les donn es fournies et le respect des limitations l gales au placement des actifs repr sentatifs
8. de fonds communs de placement sont indiquer dans une colonne s par e pour autant que ces expositions indirectes rev tent une importance significative et peuvent tre d termin es sans trop de difficult s Enfin le nouvel tat porte sur l exposition globale de l entreprise au titre de l ensemble de ses actifs y compris donc ceux repr sentant ses fonds propres Les actifs repr sentatifs des contrats en unit s de compte restent par contre exclus Outre le suivi plus rapproch de l volution du march la mise disposition des donn es susvis es aura galement pour but de doter le Commissariat des outils n cessaires pour effectuer sur une base trimestrielle des stress tests par rapport aux risques de cr dit et de march tels qu ils sont exig s de mani re croissante par les instances tant nationales qu internationales Il convient de pr ciser que les chiffres fournir dans le compte de profits et pertes et dans la marge de solvabilit sont des chiffres provisoires tels qu ils peuvent tre estim s la date de remise du rapport trimestriel c est dire la fin du mois qui suit la fin du trimestre Le Commissariat est tout fait conscient que les entreprises peuvent se trouver dans des situations diff rentes alors que certaines entreprises notamment celles faisant partie de groupes internationaux cot s disposent de chiffres peu pr s d finitifs pour d autres des critures de r gularisation ne son
9. de la fraction non vers e du capital social ou du fonds social lorsque la partie vers e atteint au moins le quart de ce capital ou fonds 10 Diff rence due la non zillm risation ou zillm risation partielle a Montant de la diff rence b Frais d acquisition non amortis inscrits l actif TOTAL a b 11 Plus values r sultant de sous estimation d l ments d actif autres que les obligations TOTAL B 12 D duction op rer au titre de participations dans d autres entreprises d assurances et de r assurances chapitre 8bis de la loi du 6 d cembre 1991 TOTAL C TOTAL DES ELEMENTS CONSTITUTIFS DE LA MARGE A B TOTAL DES ELEMENTS CONSTITUTIFS DE LA MARGE AJUSTEE A B Une demande avec justIfications est formuler si ces l ments d passent le niveau du trimestre pr c dent Le terme de marge d signe ici le montant le plus faible de l exigence de marge de solvabilit ou de la marge de solvabilit disponible La notion de participation d finie l article 25 de la loi du 6 d cembre 1991 pr suppose soit un lien durable soit la d tention de 20 du capital ou d Sauf recalcul avec justifications la d duction du dernier exercice clos est maintenir 09 12 2010 16 32 I MONTANTS DE LA MARGE DE SOLVABILITE A CONSTITUER TITRE I VIE DECES NUPTIALITE OPERATIONS LIEES AUX ASSURANCES SOCIALE A Premier r sultat P riode de r f rence dernier exercice inventor
10. en utiliser le fichier pour saisir les donn es d une autre compagnie Elle ne vous est fournie qu une seule fois et son fichier de programmes devra servir la confection de tous les tats trimestriels venir Malgr tous les efforts d ploy s pour viter la pr sence de virus informatiques sur ses syst mes le Commissariat ne peut pas totalement exclure la contamination de la disquette en annexe de la pr sente Au cas o vos v rifications aboutiraient la d tection d un virus veuillez en informer imm diatement le Commissariat Remarque importante Pour pouvoir tre lues par les applications informatiques du Commissariat aux Assurances les donn es trimestrielles relatives l entreprise d assurances doivent tre introduites dans le fichier pr tabli en respectant tous les formats de ce dernier l exception de la saisie de donn es dans les zones pr vues cet effet toute manipulation du fichier de saisie se trouvant sur cette disquette que ce soit par l adjonction le d placement ou la suppression de lignes ou de colonnes la modification de formules et de formats ou autrement est absolument interdite Pour viter des manipulations malencontreuses le fichier fourni fait l objet de mesures de protection qui prot gent certaines zones ou rendent impossible l acc s celles ci sans passer par la proc dure d crite au point 5 ci dessous Au cas o en d pit de toutes les pr cautions inh rentes au syst
11. issu Il porte le m me nom avec son extension que le fichier d origine mais se voit accoler une seconde extension pgp Le fichier crypt ne pourra plus tre d crypt sauf avec la cl priv e du Commissariat aux assurances Si apr s cryptage des modifications au reporting sont encore n cessaires il faut les apporter au fichier d origine et relancer la proc dure de cryptage apr s avoir supprim la premi re version crypt e du fichier Si vous n avez pas valid la cl du Commissariat avec votre cl personnelle un cran noir appara tra vous demandant si vous voulez vraiment utiliser la cl propos e R pondez par Y ou y yes Au cas ou pour une raison quelconque la proc dure de cryptage automatique ne fonctionnait pas il est possible d effectuer le cryptage manuellement dans Windows Explorer Dans ce cas v rifiez que vous utilisez bien la cl du Commissariat aux assurances et non pas votre propre cl ou une autre cl quelconque de votre soci t c Etape 2 b Cryptage manuel de vos fichiers de reporting Ce proc d n est recommand que si la proc dure automatique ne fonctionne pas Dans l explorateur Windows cliquer avec la touche droite de votre souris sur le fichier que vous voulez crypter Dans le menu qui appara t choisissez PGP puis Encrypt la fen tre de dialogue PGPShell Key selection dialog va s ouvrir qui comporte dans une fen tre sup rieure les cl s de cry
12. sont prendre en compte Le terme de marge d signe ici le montant le plus faible de l exigence de marge de solvabilit ou de la marge de solvabilit disponible A d duire Actions propres El ments incorporels figurant au bilan Moins values r sultant de la sur estimation d l ments d actif Diff rence entre provisions pour sinistres escompt es et non escompt es Participations dans des tablissements de cr dit des tablissements financiers des entreprises d investissement TOTAL A total 1 4 moins total 5 9 09 12 2010 16 33 10 Moiti non vers e du capital social ou du fonds initial effectif lorsque la partie vers e atteint au moins le quart de ce capital ou fonds jusqu concurrence de 50 de la marge Moiti du rappel possible de cotisations variables au titre de l exercice jusqu concurrence de 50 de la marge Plus values r sultant de sous estimation d l ments d actif autres que les obligations TOTAL B D duction op rer au titre de participations dans d autres entreprises d assurances et de r assurances chapitre 8bis de la loi du 6 d cembre 1991 TOTAL C TOTAL DES ELEMENTS CONSTITUTIFS DE LA MARGE A B TOTAL DES ELEMENTS CONSTITUTIFS DE LA MARGE AJUSTEE A B Le terme de marge d signe ici le montant le plus faible de l exigence de marge de solvabilit ou de la marge de solvabilit disponible La notion de participation
13. 5 IL 2 IL 3 IL 9 IT1 10 Produits des placements nets des charges de placement 0 13 1 4 Autres produits techniques 0 I 4 1 5 Charge des sinistres nette de r assurance 0 1 5 1 9 1 6 Variation des autres provisions techniques nette de r assurance 0 L6 I 7 Participations aux b n fices et ristournes nettes de r assurance 0 I 7 ILS8 Frais d exploitation nets 0 I 8 1 11 Autres charges techniques 0 M 7 11 IL7 HIL 11 Produits non techniques y compris produits exceptionnels IL8 IIL 12 IL 8 IIL 12 Charges non techniques y compris charges exceptionnelles IL O9 IIL 14 IIL 16 IIL9 IIL 14 IIL 16 Imp ts estim s y compris imp ts sur les r sultats exceptionnels 11 17 IL 17 R sultat de l exercice 0 Personnel employ en quivalents temps plein la fin du 4e trimestre de 2010 0 Valeur actuelle et valeur comptable des placements du poste C du bilan Valeur actuelle Valeur act e dans les comptes la fin du 4e trimestre Plus ou moins value non r alis e L Terrains et constructions 0 IL Placements dans des entreprises li es et participations 0 0 0 1 Parts dans des entreprises li es 0 2 Bons et obligations mis par les entreprises li es et cr ances sur ces entreprises 0 3 Participations 0 4 Bons et obligations mis par des entreprises avec lesquelles l entreprise d assurance a un lien de participation et cr ances sur ces entreprises 0 m Autres placements financiers 0 0 0 1
14. Luxembourg le 13 d cembre 2010 N 7 COMMISSARIAT aux ASSURANCES Lettre circulaire 10 10 du Commissariat aux assurances portant compl ment aux tats trimestriels des actifs repr sentatifs des provisions techniques Au vu de la volatilit importante des march s financiers depuis la crise financi re et compte tenu du d veloppement tr s important des souscriptions d assurances dans certaines branches d activit il convient de suivre de plus pr s que par le pass les volutions et les performances du secteur de l assurance directe Aussi le Commissariat aux assurances a t il d cid de compl ter l tat trimestriel de chaque trimestre par des indications sur le compte de profits et pertes pr visionnel sur la marge de solvabilit sur les plus ou moins values non r alis es et sur les risques de contrepartie Par ailleurs en vue de mieux cerner les expositions aux risques souverains l obligation de l indication des metteurs les plus importants est tendue de nouvelles cat gories d actifs Le nouvel tat sur les expositions au risque de contrepartie ne fait pas double emploi avec l indication de l metteur le plus important pour chaque cat gorie d actifs une seule et m me contrepartie peut en effet tre mettrice de titres relevant de cat gories diff rentes titres auxquels il faut ajouter les cr ances de toute nature comme les comptes bancaires Les expositions indirectes comme par le truchement
15. ant a3 Affaires directes et acceptations Rapport de r tention Rapport entre le montant des provisions math matiques nettes des cessions et r trocesssions en r assurance et le montant des provisions math matiques brutes des cessions et r trocessions en r assurance Montant de cette fraction b s il est sup rieur ou gal 0 85 sinon 0 85 al x c x 0 04 a2 x c x 0 01 a3 x c x 0 0025 Montant des frais de gestion effectifs des contrats compris sub a3 Fraction de 25 des frais de gestion des contrats compris sub a3 Premier r sultat total de d de e et du montant le plus lev de f et de g B Second r sultat Capitaux sous risques non n gatifs bruts de r assurance Rapport de r tention Rapport entre le montant des capitaux sous risques nets des cessions et r trocessions en r assurance et le montant des capitaux sous risques bruts des cessions et r trocessionsen r assurance Montant de cette fraction b lorsqu il est sup rieur ou gal 0 50 sinon 0 50 Second r sultat a X c x 0 003 Ne concerne que les contrats garantissant un risque en cas de d c s Prendre la fraction du dernier exercice clos 09 12 2010 16 32 TITRE IV CAPITALISATION a Provisions math matiques brutes de cessions et r trocessions en r assurance Affaires directes et acceptations Rapport de r tention Rapport entre le montant des provisions math matiques nettes de
16. apport celui des trimestres pr c dents Ces tests ne sont effectu s que dans un stade ult rieur par des programmes sp ciaux ne tournant pas sous EXCEL 10 Sauvegarde des donn es La sauvegarde des donn es saisies s effectue suivant les proc dures usuelles d EXCEL Aucune proc dure sp ciale similaire celle des versions pr c dentes des programmes n est pr vue 11 Transmission des donn es Il n est plus possible de faire parvenir au Commissariat aux assurances vos fichiers EXCEL sur disquettes Outre qu il est plus rapide le syst me de transmission par voie lectronique vite les retours fr quents de disquettes endommag es tout en offrant une s curit au moins quivalente gr ce au cryptage par le programme PGP Pretty Good Privacy Pour utiliser la nouvelle proc dure il faut ins rer sur votre trousseau de cl s de la cl publique du Commissariat aux assurances pour le reporting crypter le fichier du reporting soit par proc dure automatique tape 3 a soit manuellement tape 3 b envoyer le fichier crypt au Commissariat tape 4 a Etape 1 insertion sur votre trousseau de cl s de la cl publique du Commissariat aux assurances pour le reporting Cette tape n est n cessaire que pour autant que vous n avez pas d j ins r la cl publique du Commissariat ant rieurement tant donn la m me cl continuera d tre utilis e Sauvez sur votre disque dur le fichier
17. ateur des fichiers de saisie trimestriels appara tra sur votre cran mentionnant le nom de votre compagnie et vous invitant introduire le trimestre et l exercice auquel les donn es se rapportent Aucune question sur la devise dans laquelle tous les montants seront exprim s ne sera pos e vu que fous les montants devront obligatoirement tre exprim s en euros Comme les fichiers sont nominatifs il n est ni n cessaire ni possible d introduire ou de modifier le nom de la compagnie En cas de difficult s vous pouvez sortir de l application en poussant la touche QUITTER ce qui vous ram ne dans la configuration initiale de votre EXCEL A tout moment vous pouvez proc der de nouveau au lancement de l application en rouvrant le fichier PROGETRI_V10 XLS Par contre si vous voulez proc der la cr ation du fichier trimestriel pour le trimestre indiqu poussez la touche GENERER LE FICHIER TRIMESTRIEL qui d clenchera la cr ation et l ouverture du fichier ETRIV10xx_n XLS Si un tel fichier existe d j pour l ann e xx et le trimestre n dans le m me r portoire que le fichier PROGETRI_VI0 XLS il n y a pas cr ation d un nouvel fichier et le fichier existant sera simplement ouvert Au cas o le fichier ETRIV10xx_7 XLS existe d j vous pouvez galement acc der directement ce dernier en l ouvrant au lieu de passer par le fichier PROGETRI_V10 XLS Aucun cran demandant de choisir un exercice et un trimestre n appara tra
18. e au Luxembourg Le calcul doit se faire partir des primes ou cotisations mises ou des primes et cotisations acquises le montant le plus lev tant retenir La fraction doit tre d termin e sur 3 derniers exercices soir 12 trimestres d faut d un calcul pr cis portant sur la p riode de r f rence des derniers 12 trimestres la valeur renseign e pour le dernier tat de marge de solvabilit annuel est renseigner 09 12 2010 16 33 B Deuxi me r sultat P riode de r f rence 36 ou 84 derniers mois exprim e en nombre d ann es 3 Colonne A Colonne B Branches autres que 11 12 et 13 Branches 11 12 et 13 Sinistres pay s en assurance directe en brut de r assurance augment de Sinistres pay s en r assurance accept e en brut de r trocessions et de Provision pour sinistres payer affaires directes et acceptations constitu e la fin du 4e trimestre de l exercice 2010 fin de la p riode de r f rence diminu de Montant des recours encaiss s et de Provision pour sinistres payer affaires directes et acceptations constitu e la fin du 4 trimestre de l exercice 2007 d but de la p riode de r f rence TOTAL a Charge des sinistres pendant la p riode de r f rence 1 2 3 4 5 Assiette de sinistres r sultat colonne A 1 5 r sultat colonne B moyenne annuelle 1 3 ou 1 7 du TOTAL a se r partissant en tranche inf
19. e s appliquent partir du quatri me trimestre 2010 l exception de celles relatives l annexe D qui doit tre fournie pour la premi re fois lors de la remise de donn es du 1 trimestre 2011 Pour le comit de direction Victor ROD Directeur Luxembourg le 13 d cembre 2010 Annexe A la lettre circulaire 10 10 du Commissariat aux assurances portant compl ment aux tats trimestriels des actifs repr sentatifs des provisions techniques MODE D EMPLOI INFORMATIQUE 1 G n ralit s Dans un souci d am lioration constante des outils de surveillance prudentielle de la place d assurances et d une information plus rapide sur les volutions et les performances du secteur le Commissariat aux assurances a d cid de compl ter l tat trimestriel du chaque trimestre par des indications sur le compte de profits et pertes pr visionnel sur la marge de solvabilit et sur les plus ou moins values non r alis es La disquette qui accompagne le pr sent envoi comporte la nouvelle version de l application tournant sous le logiciel EXCEL et permettant de g n rer les fichiers comportant les donn es trimestrielles de l entreprise d assurances dans le format requis par le Commissariat Les nouveaux programmes devront tre utilis s partir de l tat relatif au quatri me trimestre de l exercice 2010 La disquette est nominative et contient le nom et la matricule de votre compagnie Il n est donc pas possible d
20. i a Provisions math matiques brutes de cessions et r trocessions en r assurance Affaires directes et acceptations Rapport de r tention Rapport entre le montant des provisions math matiques nettes des cessions et r trocessions en r assurance et le montant des provisions math matiques brutes des cessions et r tro cessions en r assurance Montant de b s il est sup rieur ou gal 0 85 sinon 0 85 100 00 Premier r sultat a x c x 0 04 0 B Second r sultat Toutes assurances sauf Temporaires d c s de Temporaires d c s de temporaires d c s de dur e sup rieure 3 ans dur e inf rieure ou gale dur e inf rieure inf rieure ou gale 3 ans ou gale 5 ans 5 ans montant al montant a2 montant a3 Capitaux sous risques non n gatifs bruts de r assurance Rapport de r tention Rapport entre le montant des capitaux sous risques nets des cessions r trocesssions en r assurance et le montant des capitaux sous risques bruts des cessions et r trocessions en r assurance Montant de b s il est sup rieur ou gal 0 50 sinon 0 50 al x c x 0 003 a2 x c x 0 0015 a3 x c x 0 001 Second r sultat d e Pour les entreprises n ayant qu un faible volume d affaires dans ces branches il est possible de retenir un chiffre global en l affectant en totalit la rubrique al 09 12 2010 16 32 TITRE II ASSURANCES COMPLEMENTAIRES a 1 Pri
21. imestre 2010 I ELEMENTS CONSTITUTIFS DE LA MARGE DE SOLVABILITE en EUR NOTA Les l ments sous B sont admis sur demande et justification de l entreprise et apr s accord du Commissariat aux Assurances A Capital social vers ou fonds social vers R serves ne correspondant pas des engagements a R serves l gales b R serves libres c 70 des postes sp ciaux avec quote part de r serves Reports de b n fices ou de pertes a Reports nouveau pr c demment effectu s b B n fices non affect s apr s distribution du dernier solde Actions pr f rentielles cumulatives et emprunts subordonn et titres dur e ind termin e jusqu concurrence de 50 de la marge dont 25 pour les titres dur e d termin e TOTAL DE 1 4 Pour les succursales seuls les l ments constitutifs repr sent s par des actifs localis s au Luxembourg sont prendre en compte Le terme de marge d signe ici le montant le plus faible de l exigence de marge de solvabilit ou de la marge de solvabilit disponible TOTAL DE 1 4 A d duire Actions propres El ments incorporels figurant au bilan Moins values r sultant de la sur estimation d l ments d actif Participations dans des tablissements de cr dit des tablissements financiers des entreprises d investissement TOTAL A total 1 4 moins total de 5 8 09 12 2010 16 32 B 9 Moiti
22. isquette les informations relatives l tat trimestriel comptable doivent aussi parvenir au Commissariat sur support papier Chacun des documents composant l tat trimestriel doit tre imprim par un des deux modules d impression int grale sus d crits et doit tre sign par le dirigeant agr avec la mention certifi exact et conforme au contenu de la disquette 09 12 2010 16 33 Annexe B1 ETAT RELATIF A LA MARGE DE SOLVABILITE ET A LA MARGE DE SOLVABILITE AJUSTEE de l entreprise COMPAGNIE assurance non vie la fin du 4e trimestre 2010 I ELEMENTS CONSTITUTIFS DE LA MARGE en EUR NOTA Les l ments sous B sont admis sur demande et justification de l entreprise et apr s accord du Commissariat aux Assurances A Capital social vers ou fonds initial effectif R serves ne correspond pas des engagements a R serves l gales b R serves libres c 70 des postes sp ciaux avec quote part de r serves Reports de b n fices ou de pertes a Reports nouveau pr c demment effectu s b Pertes ou b n fices non affect s apr s distribution du dernier solde Actions pr f rentielles cumulatives et emprunts subordonn s titres dur e ind termin e jusqu concurrence de 50 de la marge dont 25 pour les titres dur e d termin e TOTAL DE 1 4 Pour les succursales seuls les l ments constitutifs repr sent s par des actifs localis s au Luxembourg
23. me vous avez alt r le fichier de base il faut r installer l ensemble du syst me les donn es d j saisies risquant alors d tre perdues 2 Equipement informatique requis Pour pouvoir proc der la saisie informatique exig e par le Commissariat les entreprises d assurances ont besoin d un ordinateur PC et d une imprimante Les logiciels requis sont un programme WINDOWS 95 ainsi qu un tableur EXCEL 97 ou version post rieure 3 Installation du syst me Pour l installation il suffit de recopier sur votre disque dur ou sur un serveur de votre r seau le fichier PROGETRI_V10 XLS Il convient de faire attention de ne pas rebaptiser le fichier en question sous peine que les programmes ne fonctionneront pas correctement Bien qu une ex cution du programme partir de la disquette soit possible le travail sur le disque dur en am liore notablement la rapidit d ex cution C est le fichier PROGETRI_10 XLS qui renferme les tableaux vierges qui sont remplir A chaque fois que les donn es d un nouveau trimestre sont introduites ces tableaux sont automatiquement recopi s dans un fichier nomm ETRIVI0xx_n XLS o xx d signe le mill sime et n le num ro du trimestre 4 Fonctionnement du syst me Pour lancer l application de saisie il suffit d ouvrir le fichier PROGETRI_VI0 XLS partir de P EXPLORER ou d EXCEL et r pondre par oui la question enable macros Un premier cran de saisie le g n r
24. mes ou cotisations directes brutes de cessions en r assurance mises ou acquises au titre de tous les exercices accessoires compris en ajoutant 2 Montant des primes accept es en r assurance brutes de r trocession en d duisant 3 Total des primes ou cotisations annul es et des imp ts et taxes aff rents aux primes ou cotisations entrant dans la masse Montant de la diff rence entre 1 2 et 3 se r partissant en tranche inf rieure ou gale 57500000 x 0 18 tranche sup rieure 57500000 x 0 16 TOTAL a Rapport entre le montant des sinistres demeur s charge de la soci t apr s cessions et r trocessions en r assurance et le montant brut des sinistres Montant de b s il est sup rieur ou gal 0 50 sinon 0 50 R sultat a x c Le calcul doit se faire partir des primes ou cotisations mises ou des primes et cotisations acquises le montant le plus lev tant retenir Prendre le rapport du dernier exercice clos 09 12 2010 16 32 TITRE III ASSURANCES LIEES A DES FONDS D INVESTISSEMENTS A Premier r sultat Provisions math matiques brutes de Sans risque de placement mais Sans risque de placement et sans cessions et r trocession en Avec risque de placement avec frais de gestion fix s pour fixation des frais de gestion pour r assurance une dur e sup rieure cinq ans une dur e sup rieure cinq ans montant al montant a2 mont
25. ptage disponibles Cliquez deux fois sur la ligne CAA reporting 2005 lt reporting ad commassu lu gt pour faire appara tre cette cl dans la sous fen tre inf rieure intitul e Recipients Il est imp ratif d utiliser pour le cryptage la cl du Commissariat et non pas votre propre cl le Commissariat n tant pas en mesure de d crypter des fichiers encrypt s avec une cl autre que sa propre cl publique Finissez le cryptage en appuyant sur la touche OK Vous pouvez choisir galement sous PGP l option Ecrypt and Sign le Commissariat disposant de votre cl publique il pourra ainsi reconna tre votre signature d Etape 3 Envoi d un mail au Commissariat aux assurances Les fichiers crypt s du reporting doivent tre adress s comme attachment un mail envoy manuellement l adresse lt reporting_ad commassu lu gt L adresse indiqu e au premier alin a ne doit tre utilis e que pour la transmission des fichiers EXCEL du reporting Tout commentaire comme par exemple sur les messages d erreur doit parvenir au Commissariat par courrier normal et ne doit pas figurer dans le mail ni dans le corps du message ni comme attachement N envoyez au Commissariat par mail que les fichiers crypt s pour des raisons de s curit videntes Si vous n arrivez pas crypter vos fichiers faites parvenir votre reporting sur disquette comme par le pass Remarque importante A c t de la d
26. rieure ou gale 40300000 EUR x 0 26 tranche sup rieure 40300000 EUR x 0 23 TOTAL b Fraction des sinistres demeur s charge de la soci t apr s application des cessions en r assurance par rapport la charge totale des sinistres Montant de cette fraction lorsqu il est sup rieur ou gal 50 sinon 50 c Deuxi me r sultat b x c ou pour les op rations d assurance maladie g r e suivant une technique apparent e l assurance sur la vie 1 3 b x c non applicable au Luxembourg 3 derniers exercices en r gle g n rale 7 derniers exercices pour les entreprises qui pratiquent essentiellement l un ou plusieurs des risques cr dit temp te gr le gel e pour les compagnies agr es depuis moins de 3 ou 7 ans la p riode de r f rence d bute avec le d marrage effectif des op rations Utiliser la fraction correspondant la p riode de r f rence branche 11 RC v hicules a riens branche 12 RC maritime branche 13 RC g n rale La fraction doit tre d termin e sur 3 derniers exercices soir 12 trimestres d faut d un calcul pr cis portant sur la p riode de r f rence des derniers 12 trimestres la valeur renseign e pour le dernier tat de marge de solvabilit annuel est renseigner 09 12 2010 16 33 ETAT RECAPITULATIF POUR L ENTREPRISE COMPAGNIE I Total des l ments constitutifs de la marge dont l ments A l ments B10 et
27. s cessions et r trocessions en r assurance et le montant des provisions math matiques brutes des cessions et r tro cessions en r assurance Montant de b s il est sup rieur ou gal 0 85 sinon 0 85 R sultat a x c x 0 04 TITRE V GESTION DE FONDS COLLECTIFS DE RETRAITE PREVOYANCE COLLECTIVE Sans risque de placement mais Sans risque de placement et sans Avec risque de placement avec frais de gestion fix s pour fixation des frais de gestion pour une dur e sup rieure cinq ans une dur e sup rieure cinq ans montant al montant a2 montant a3 Fonds g r s Rapport de r tention Rapport entre le montant des fonds g r s nets des cessions et r trocessions en r assurances et le montant des fonds g r s bruts des cessions et r trocessions en r assurance Montant de cette fraction b s il est sup rieur ou gal 0 85 sinon 0 85 al x c x 0 04 a2 x c x 0 01 a3 x c x 0 0025 Montant des frais de gestion effectifs des contrats compris sub a3 Fraction de 25 des frais de gestion des contrats compris sub a3 RESULTAT total de d de e et du montant le plus lev de f et de g Prendre la fraction du dernier exercice clos ETAT RECAPITULATIF POUR L ENTREPRISE COMPAGNIE I Total des l ments constitutifs de la marge dont l ments A l ments B9 et B10 l ments B11 IL D duction pour le calcul de la marge ajust e l ments C IHI Montan
28. s que dans les seules cellules non prot g es c est dire celles qui comportent un fond gris clair Il n est pas possible en principe d introduire des donn es dans les autres zones Il est possible de se d placer rapidement d une cellule non prot g e la cellule non prot g e suivante en appuyant sur la touche TAB apr s avoir introduit une donn e au lieu d utiliser la touche ENTER ou les touches de navigation Seuls les chiffres de base doivent tre introduits Les sous totaux et totaux sont automatiquement calcul s par le fichier EXCEL De m me les donn es de la colonne total ne sont pas susceptibles de saisie Toutes les donn es saisir sont num riques Au cas o il est tent d introduire une donn e non num rique un message d erreur appara tra Il est rappel que tous les montants y compris ceux figurant dans les colonnes de devises doivent tre exprim s en euros supposer que le taux de conversion USD EURO est gal 1 4 c est ainsi qu un encaissement de 1 million de USD devra tre renseign avec le montant de 1 400 000 Lorsque vous avez termin la saisie des donn es relatives une devise et que vous voulez passer la saisie de celles d une autre devise ou l impression retournez au menu de navigation en enfon ant les touches CTRL Shift C Remarque Si vous choisissez dans les param tres de saisie la devise TOTAL le programme affiche l ensemble des colonnes des tats de
29. saisie 6 L impression d un tat isol Pour imprimer un tat il convient de cliquer sur le bouton correspondant du tableau des param tres d impression puis de cliquer sur la touche IMPRESSION Le tableau des param tres d impression contient c t des tats figurant d j dans le tableau des param tres de saisie deux autres tats montrant les actifs admissibles apr s prise en compte des limites globales ou par metteur Ces tableaux suppl mentaires sont destin s faciliter la compr hension des messages figurant sur la feuille de validation Il n est pas n cessaire d op rer le choix d une devise puisque le programme s lectionne pour l impression toutes les devises pour lesquelles des chiffres sont renseign s Au cas o le trimestre au titre duquel des donn es sont imprim es est le quatri me trimestre de l exercice la zone des param tres d impression est compl t e d un bouton permettant d acc der aux statistiques de l article LIR 111bis Ce bouton n appara t pas pour les autres trimestres Sur votre cran appara tra une vue de la feuille telle qu elle sera imprim e En effet vous vous trouvez actuellement dans l utilitaire PRINT PREVIEW du tableur EXCEL La configuration d impression a t r alis e de fa on aboutir une impression correcte pour la plupart des imprimantes de la famille HP Laserjet IIP ou compatible Au cas o votre PC est branch une imprimante d un autre t
30. t alors possible de l imprimer Au cas o la validation n a pas pu tre effectu e avec succ s veuillez v rifier la coh rence des chiffres introduits Au cas o les chiffres de votre entreprise d assurances sont exacts malgr un test de validation n gatif il est imp ratif de joindre la disquette une note explicative sur support papier non ant les raisons exceptionnelles ayant conduit cette situation sp ciale et justifiant le maintien de donn es signal es comme incoh rentes entre elles Lorsque la touche IMPRESSION INTEGRALE ou IMPRESSION INTEGRALE RAPIDE est choisie une validation est effectu e automatiquement et le r sultat de cette validation est le premier tat tre imprim Remarque importante Une fois la disquette avec les chiffres comptables de l entreprise d assurances communiqu e au Commissariat aux Assurances ce dernier effectuera une nouvelle fois les m mes proc dures de validation sur les chiffres fournis Au cas o cette deuxi me s rie de tests de validation n a pas pu tre effectu e avec succ s et qu aucune note explicative relative ce r sultat de validation n est jointe la disquette sera renvoy e l entreprise d assurances en vue de proc der une saisie correcte des donn es Les tests op r s par le Commissariat aux assurances ne se limitent pas aux tests de validation inclus dans le programme Ainsi le programme fourni ne contr le pas le niveau des provisions techniques par r
31. t de la marge constituer Titre I premier r sultat second r sultat Titre Il r sultat Titre MI premier r sultat second r sultat Titre IV r sultat Titre V r sultat Total des r sultats Minimum absolu du fonds de garantie en EUR Exigence de marge de solvabilit montant de plus lev de A et B IV Couverture de la marge de solvabilit Exc dent ou insuffisance de marge de solvabilit Degr de couverture V Couverture de la marge de solvabilit ajust e Exc dent ou insuffisance de marge de solvabilit ajust e Degr de couverture VI Couverture du fonds de garantie Fonds de garantie montant le plus lev de B et du tiers de C Exc dent ou insuffisance de couverture par des l ments A Exc dent ou insuffisance de couverture par des l ments A et B11 09 12 2010 16 32 0 3 500 000 3 500 000 3 500 000 0 00 3 500 000 0 00 3 500 000 3 500 000 3 500 000 09 12 2010 16 32 COMPAGNIE Annexe C Compte de profits et pertes pr visionnel pour les 4 premiers trimestres de l exercice 2010 montants cumul s estim s R f rence du compte par rapport l article 46 de la loi du 8 d cembre 1994 sur les comptes annuels et consolid s des entreprises d assurances Intitul du compte Montants R assurance Montants assurance non vie assurance vie montants en euros bruts nets LI I 1 Primes acquises nettes de r assurance 0 HI 3 01
32. t pas pass es sur une base intra annuelle M me dans ce dernier cas les entreprises seront tenues de communiquer leurs meilleures estimations sur les postes en question A d faut de disposer de chiffres pr cis il conviendra d utiliser ceux de l exercice pr c dent en les adaptant prorata temporis le cas ch ant Ce principe vaut en particulier pour certains ratios de l tat de la marge de solvabilit trimestrielle comme par exemple le rapport entre charge sinistre nette et brute en assurance non vie o il est admis de reprendre les donn es du dernier exercice clos Quel que soit le format de reporting comptable intragroupe existant au sein du groupe dont l entreprise fait partie les donn es fournir pour le compte de profits et pertes simplifi devront suivre les prescriptions du syst me comptable luxembourgeois tel qu il est fix par la loi modifi e du 14 d cembre 1994 sur les comptes annuels des entreprises d assurances Si des retraitements taient n cessaires ici encore des estimations pourront tre utilis es L annexe A la lettre circulaire contient de mode d emploi du fichier informatique qui accompagne le pr sent envoi Les annexes B1 B2 et C et D renseignent le nouveaux tats de la marge de solvabilit l tat compl t du compte de profits et pertes pr visionnel et l tat des expositions sur les contreparties les plus importantes Les dispositions de la pr sente lettre circulair
33. ype il peut tre n cessaire de modifier les param tres d impression Vous pouvez le faire en utilisant les commandes du programme PAGE SETUP d EXCEL Si la mise en page propos e vous convient proc dez l impression sur papier de l tat s lectionn en choisissant la commande PRINT Au cas o vous voulez retourner au fichier de saisie sans passer par une impression veuillez cliquer sur CLOSE 7 L impression int grale L impression du compte rendu qui renferme plusieurs tats diff rents a t facilit e par la possibilit de choisir une option appel e impression int grale Cette fonction permet l impression de l tat de validation et de tous les tats de donn es ou de contr le Chaque feuille est montr e l cran avant son impression de sorte que la mise en page peut encore tre ventuellement adapt e aux caract ristiques de votre imprimante 8 L impression int grale rapide Cette touche permet d imprimer les m mes tats que la touche impression int grale l impression est cependant automatique et les feuilles ne sont pas montr es l cran avant impression 9 La validation La validation est mise en route en cliquant sur la touche VALIDATION A chaque fois qu un test de validation ne produit pas le r sultat escompt un message d alerte est inscrit sur une feuille sp ciale du fichier Cette feuille est affich e avec les messages d erreur la fin de la proc dure de validation Il es
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