Crédits d`impôt R&D / Des taux alléchants pour les PME!
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1. CR DITS D IMP T R amp D Des taux all chants pour les PME Ce tableau se veut une grille de calcul permettant d estimer rapidement vos ans notre premi re chronique intitul e Cr dits d im p t R amp D Plus accessibles que vous ne le croyez nous avons attir votre attention sur l accessibilit pour tous les contribuables qu b cois aux programmes de cr dits d imp t f d ral et provincial la Recherche Scientifique amp D veloppement Exp rimental RS amp DE com mun ment appel e R amp D Vos projets semblent correspondre aux crit res d admissibilit Mais est ce que la d marche n cessaire pour obtenir ces cr dits d imp t en vaut la peine Un outil simple et efficace Gr ce au tableau cr e par Munger amp associ s il est dor navant plus rapide d estimer les cr dits d imp t qui pour raient tre r clam s Ce tableau que nous pr sentons ci contre indique les taux combin s des cr dits d imp t f d ral et provincial pour chaque cat gorie de contribuables et de d penses Ainsi nous vous pargnons les calculs complexes des formulaires gouverne mentaux Ce qu il faut savoir avant de commencer m La majorit des d penses reli es aux activit s de d veloppement exp rimental exerc es au Canada sont admissibles voir le tableau ci con tre pour une liste des d penses admissibles Nous aborderons le th me de l admissibilit des acti vit s et2. d penses engag es apr s le 21 avril 2005 REVENU IMPOSABLE Limite f d rale CAT GORIE DE CONTRIBUABLES Pour les compagnies dont le contr le est canadien choisir selon les limites suivantes de 300 000 de 300 000 de 500 000 de 500 000 Ann e fiscale pr c dente de toutes les compagnies associ es TOTAL DES ACTIFS Limite provinciale de25M de50M de 25M de 50M Ann e fiscale pr c dente de toutes les compagnies associ es Compagnies publiques E contr le tranger DEPENSES ADMISSIBLES ou particuliers Salaire brut des employ s 821 691 630 470 Sous entrepreneurs qu b cois 472 407 350 270 Sous entrepreneurs can rs Qu bec 35 0 oode 200 Contrats de recherche universitaire 47 2 40 7 35 0 27 0 et recherche effectu e par un centre de recherche public ou un consortium de recherche admissible du Qu bec a Contrats de recherche universitaire 53 2 53 2 42 4 42 4 par une entit agr e par Revenu Qu bec avec une d cision anticip e favorable EE Mat riaux consomm s 250 200 200 Achat d quipements neufs et location 35 0 20 0 20 0 utilis s 90 et pour la RS amp DE Achat d quipements neufs et location 17 5 17 5 10 0 10 0 utilis s de 50 90 pour la RSRDE Mode d emploi 1 Choisissez la colonne qui vous concerne Si vous vo
3. des d penses lors de notre prochaine chronique mLes d penses de frais g n raux engendr s par la RS amp DE tel que les frais de d placement d lectricit d entretien des locaux de four nitures diverses etc peuvent tre tablies par une m thode de calcul simplifi e nomm e m thode de remplacement cr dits d imp t indiqu s dans notre tableau la ligne Salaire cou Les taux de vrent ces types de d penses E Les taux de cr dits d imp t d pen dent au f d ral de votre revenu imposable et au provincial de la valeur de vos actifs Dans les deux cas il s agit des donn es provenant de votre ann e financi re pr c dente m Le calcul des cr dits d imp t s ap plique aux d penses dont vous avez soustrait les subventions et toutes d aides nementales et non gouvernemen tales autres formes gouver m Les taux indiqu s ne tiennent pas compte de l imposition des cr dits d imp t cr dits d imp t Pour vous assurer de l admissibilit scientifique de vos projets de l admissibilit comptable de vos d penses et avoir une valua tion juste de vos cr dits d imp t RS amp DE il est avantageux d obtenir l avis d un expert Pourcentages combin s des cr dits d imp t f d ral et provincial attribu s chacune des d penses de la RS amp DE pour tous les contribuables qu b cois selon la m thode de remplacement Taux applicables pour les
4. ibles que vous ne le croyez Chroniques para tre 3 D penses et activit s admissibles 4 Processus et documentation 5 Planification et financement 6 Contrats de recherche et d cisions anticip es Line Munger Pr sidente Munger amp Associ s Inc Sp cialistes en r clamation de cr dits d imp t RS amp DE T l 819 566 8064 info mungeretassocies com
5. us retrouvez entre deux cat gories de contribuables choisissez celle se rapprochant le plus de votre situa tion 2 Appliquez le taux indiqu au co t r el de la d pense 3 Additionnez chacun de vos r sultats pour conna tre le total de vos cr dits d im p t potentiels Le jeu en vaut la chandelle Prenons le cas d une PME qu b coise qui d veloppe un nouveau mat riau plus r sistant aux impacts dans des conditions de basses temp ratures L ann e pr c dente son revenu imposable tait de 60 000 et ses act ifs de 500 000 En appliquant les taux indiqu s dans le tableau ci contre aux d penses engag es vous obtiendrez les r sultats suivants Type de d pense Montant Taux applicable Cr dits de la selonla d imp t d pense 1re colonne Salaire brut pour des activit s de RS amp DE 100 000 82 1 82100 Contrat de recherche une universit 10000 472 4720 Mat riaux consomm s ou d truits lors des exp rimentations 2000 350 700 Achat d un quipement neuf utilis uniquement pour tester les nouveaux mat riaux 2 000 35 700 Total 114 000 77 4 88220 Ainsi pour un investissement de 114000 en RS amp DE l entreprise recevra 88 220 en cr dits d imp t soit un taux all chant de 77 4 Voil une d marche des plus prof itable Ne laissez pas passer la date d ch ance Chronique d j parue 1 Plus access
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