Succession - guide pratique - Chambre départementale des
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1. IL permet de fixer La valeur des meubles d clarer aux imp ts A d faut les meubles doivent tre estim s 5 de tout le patrimoine Outre Les ventuels frais d estimation par Le commissaire priseur son co t est d environ 250 euros Le certificat de propri t ou certificat de mutation C est un document parfois demand par certains organismes permettant l h ritier ou au l gataire d obtenir Le transfert son nom des produits d pargne actions ou obligations voiture du d funt Son co t est proportionnel La valeur des biens 10 La liquidation de La succession C est l tape indispensable pour d terminer Les droits de chaque h ritier Cette question est souvent complexe par exemple lorsqu il y a plusieurs patrimoines familiaux des donations ou en pr sence d une famille recompos e La d claration de succession Formalit fiscale obligatoire par Laquelle Les h ritiers d clarent ce qu ils re oivent La recette des imp ts du dernier domicile du d funt dans Les six mois du d c s Elle sert de base de calcul pour Le paiement de l imp t de succession Les moluments du notaire sont calcul s sur Le montant du patrimoine pourcentage hors TVA de 0 6 500 1 60 entre 6 500 et 17 000 0 88 entre 17 000 et 30 000 0 60 au dessus de 30 000 0 44 IL y a Lieu d ajouter Les frais d interrogation aux organismes sociaux Les frais d tablissements des attestations2. 6 lt P w 2 A 2 Succession otaires Le de France L un de vos proches est decede Qui h rite Dans quelle proportion Quel en est le cout ous aider et vous assisi Des Le d ces Quels documents dois je fournir au notaire Concernant Le d funt e Les trois originaux de l acte de d c s remis par la mairie ou les pompes fun bres e son acte de naissance et de mariage demander la mairie e l original de la carte d identit du passeport ou de La carte de s jour e l original du livret de famille e Le questionnaire d tat civil remis par Le notaire et d ment compl t e La copie de son contrat de mariage ou de son Pacs e La copie de l acte de changement de regime matrimonial e La copie du jugement de s paration de corps ou de divorce e l original de son testament e La copie de La donation entre poux Concernant chaque h ritier et Le conjoint survivant e Les trois originaux de l acte de d c s remis par la mairie ou les pompes fun bres e Leur acte de naissance et de mariage demander la mairie e l original de Leur carte d identit du passeport ou de la carte de s jour e l original de Leur liuret de famille e Le questionnaire d tat civil remis par Le notaire d ment complete e La copie de leur contrat de mariage ou de leur Pacs e La copie de l acte de changement de leur r gime matrimonial e La copie du jugement de s paration de corps ou de divorce Concernant Le pat
3. avant le d c s R compense technique permettant Le remboursement des sommes dues par l un des poux La communaute ou inversement des sommes encaiss es par la communaut qui doivent tre rembours es l un des poux R duction diminution d une donation pour pr server l galit entre h ritiers Reprise op ration consistant Lors de la liquidation du regime matrimonial pour un poux reprendre ses biens propres qui existent toujours R seruataire h ritier b n ficiant de la r serve h r ditaire descendants ou conjoint cf ci dessous R serve IL s agit de la part d h ritage que la loi accorde certains h ritiers et dont ils ne peuvent tre prives Ce sont Les descendants et d faut de descendants Le conjoint survivant Testament acte par Lequel une personne appel e testateur exprime ses derni res volont s et proc de la repartition de ces biens Usufruit Uusufruitier dispose du droit de jouissance et d usage du bien mais il n en est pas propri taire IL ne peut pas le vendre ni le donner il peut seulement l utiliser et en percevoir Les fruits et revenus Soulte somme d argent que se versent Les h ritiers dans un partage pour r tablir l quilibre y D Notaires de France Votre notaire est La pour vous aider et vous assister dans Les op rations successorales que vous aurez effectuer a e septembre 21012 Conception xygcom fr
4. a ete b ti agrandi ou modifi e La copie des autorisations d urbanisme obtenues demande et arr t de permis de construire ou d autorisation de travaux d claration d ach vement certificat de conformit d claration volontaire de conformit e Les copies des polices d assurance dommage ouvrage et responsabilit d cennale souscrites pour ces travaux avec Le justificatif du paiement des primes e La copie des factures des travaux de construction ou d am lioration Les comptes bancaires et placements e Les r f rences des comptes bancaires personnels et joints du d funt et de son conjoint en cas de r gime de communaut ainsi que Les derniers releu s de comptes Les r f rences des comptes titres ouverts dans une banque ou chez un agent de change actions obligations Sicau Fonds communs de placement ainsi que Les derniers releu s de comptes e Les r f rences des comptes pargne Livrets Livret de d veloppement durable compte pargne Logement plan pargne logement Les derniers relev s de comptes e Les r f rences du Plan pargne entreprise ainsi que Les derniers relev s de comptes Le v hicule automobile e La carte grise e La valeur argus Ll assurance vie e La copie des contrats du d funt et de son conjoint e Les coordonn es des compagnies d assurance Les caisses de retraite e Le titre de pension et dernier avis de paiement du d funt L employeur e Les trois derniers
5. bulletins de salaire e L tat du compte d int ressement Les parts de soci t civile ou commerciale dont Le d funt ou son conjoint tait associ e Les statuts mis jour et ventuellement actes de cession de parts e L extrait K bis e Le dernier bilan e Les coordonn es de l expert comptable en vue notamment de d terminer La valeur des parts Le fonds de commerce ou artisanal ou Liberal e Le titre d acquisition e L extrait K bis e L inscription au r pertoire des m tiers e Les coordonn es de l expert comptable en vue notamment de determiner La valeur du fonds Les parts de SCPI soci t civile de placement immobili re de GFA groupement foncier agricole de GFV groupement foncier viticole de bois et for ts autres soci t s agricoles et multipropriet s e Les statuts mis jour et ventuellement actes de cession de parts e Le certificat de parts Les autres biens Liste non exhaustive e Les droits de propri t Litt raire et artistique e La reconnaissance de dettes et cr ances ventuelles notamment sur Les h ritiers pr t familiaux e Les justificatifs de tout autre bien dont Le d funt tait propri taire en totalit ou en partie et notamment Les droits d tenus dans La succession d un parent e La copie des d clarations de successions recueillies par Le d funt ou son conjoint e L inventaire des biens tablis Lors de La succession d un parent Concernant Les dettes du d
6. funt et de son conjoint Imp ts e La copie du dernier avis d imposition sur Le revenu e La copie de La derni re d claration ISF Divers taxes e La copie du dernier avis d imposition sur Le revenu e La copie de La derni re d claration ISF Aides sociales r cup rables e Le Fonds de Solidarit Vieillesse ex FNS e Les aides sociales aux personnes g es e La Prestation Sp cifique D pendance Tous emprunts ou reconnaissance de dettes Les r f rences de l organisme pr teur Autres dettes e Les factures de t l phone d EDF GDF Les charges de copropri t e Les primes d assurance e Les autres factures dues au d c s Le notaire Ouelles sont ses missions e fixer la d volution de la succession c est dire r pondre aux questions suivantes Qui h rite Dans quelles proportions e accompagner Les h ritiers dans l accomplissement de leurs obligations fiscales d claration de succession e assurer La transmission du patrimoine du d funt aux h ritiers attestation partage Quels actes r dige t il et quel en est le co t L acte de notori t IL s agit d un acte authentique qui d termine qui sont Les h ritiers et la part que chacun est appel recueillir Le notaire interroge le Fichier Central des Dispositions de Derni res Volont s pour v rifier s il existe ou non un testament ou une donation entre poux Cet acte sert prouver la qualit d h
7. personne d c d e Donation entre poux ou au dernier vivant acte authentique tabli par le notaire permettant d augmenter la part du conjoint par rapport ce que la Loi lui octroie Donation partage acte authentique tabli par le notaire qui consiste effectuer de son vivant La repartition de ses biens en faveur de ses enfants Droits de mutation droits de succession payer au Tr sor Public Droit d usage et d habitation droit pour une personne de demeurer dans un bien immobilier sans toutefois pouvoir Le Louer ou Le vendre Etat liquidatif estimation de l actif et du passif d un patrimoine en vue de proc der au partage des biens Indivision tat d un bien qui appartient plusieurs personnes Inventaire acte authentique tabli par Le notaire permettant d tablir tout ce qui compose l actif et Le passif d une succession Jouissance droit d utiliser un bien Legs bien transmis par testament L gataire b n ficiaire d un testament Ligne directe il s agit de tous les ascendants et descendants d une personne Ligne collat rale il s agit de toutes les personnes ayant un ascendant commun Ligne paternelle il s agit de tous Les parents du c t du p re Ligne maternelle il s agit de tous les parents du cote de la mere Minute original de l acte authentique tabli par Le notaire qui doit assurer sa conservation Nue propri te propri t dont on n a ni l usage ni Les revenus
8. de cr anciers et Le co t des copies variant suivant Le nombre de pages L attestation immobili re ou attestation de propri t C est un acte obligatoire qui assure le transfert de la propri t des biens au fichier immobilier Les moluments du notaire sont calcul s sur La valeur des immeubles pourcentage hors TVA Montant de La valeur des immeubles de 0 6 500 2 entre 6 500 et 17 000 1 10 entre 17 000 et 30 000 0 75 au dessus de 30 000 0 55 IL y a Lieu d ajouter Les frais d enregistrement Le salaire du conservateur des Hypoth ques Les frais d interrogation des renseignements hypoth caires cadastraux et de notification au syndic etc L acte de partage A l issue du r glement de la succession Les h ritiers peuvent choisir de mettre fin leur indivision en signant un acte de partage qui Leur attribue certains biens L intervention du notaire est souvent essentielle pour trouver un accord entre Les h ritiers S il a lieu dans Les 10 mois du d c s il remplace l attestation immobili re Cet acte donne Lieu un imp t de 2 50 calcule sur l actif net partag e Quelles sont Les missions compl mentaires que je peux confier au notaire e r gler Les factures de la succession pendant toute la Dans quel d lai La succession z dur e du r glement du dossier est elle r gl e e encaisser les revenus et loyers dependant de La succession e estimer Les biens e effectuer d
9. es d clarations aupr s des administrations fiscales et sociales La loi n a pr vu qu un seul d lai le d p t de la d claration et le paiement de l imp t de succession dans Les 6 mois suivant Le d c s En general en cas de bonne entente entre heritiers la succession se regle pendant ce m me d lai sauf cas particuliers pr sence d un enfant mineur recherche d heritier Un ordre de mission sera sign par les h ritiers afin de mandater Le notaire pour effectuer toutes ces d marches et en pr cisera Le co t T y D Notaires ae France 12 Lexique Abattement somme d duite de la part partir de Laquelle l imp t est calcul ici l imp t sur Les successions Acte authentique acte r dig par le notaire en sa qualit d officier public IL a la m me force qu un jugement IL est incontestable notamment quant sa date l identit des signataires et Leur accord Ab intestat succession sans testament Acceptation concurrence de l actif net droit pour l h ritier d accepter une succession sans tre tenu personnellement des dettes de la succession anciennement appel e acceptation sous b n fice d inventaire Acqu ts biens acquis pendant le mariage titre on reux biens communs gr ce aux gains provenant de l activit professionnelle des poux ainsi que des conomies r alis s sur Les revenus de leurs biens propres Acte titre gratuit acte par lequel une
10. personne dispose d un droit avec une intention lib rale c est dire sans contrepartie ex donation legs Par opposition la vente est un acte titre on reux Acte de notori t acte destin attester d un fait notoire et constant d liur par Le notaire IL permet d tablir La Liste des h ritiers appel e devolution successorale Actif net successoral estimation de la succession c est dire de l ensemble des avoirs financiers immobiliers d duction faite des dettes au jour du d c s C est l assiette des droits de succession Attestation d volutive attestation d livr e par Le notaire reprenant la d volution de la succession en identifiant Les h ritiers Attestation immobili re acte authentique tabli par Le notaire pour permettre l inscription au fichier immobilier des biens d pendant de la succession au nom des h ritiers Avantage matrimonial clause du contrat de mariage qui permet un poux de b n ficier d un avantage par rapport ce qu il pourrait obtenir par la seule application de La Loi B n ficiaire personne d sign e par le d funt dans ses contrats d assurance donnant droit au versement d un capital ou d une rente en cas de d c s Codicille acte post rieur un testament Le modifiant ou le compl tant Communaut ensemble des biens actif et passif appartenant aux poux mari s sans contrat ou avec un contrat de communaut De cujus Le d funt la
11. qui sont d volus l usufruitier Pleine propri t propri t dont on a la jouissance et Le droit de vendre Partage acte authentique tabli par Le notaire qui met fin l indivision et attribue chaque h ritier sa part il peut tre judiciaire en cas de d saccord A 14 Part r seruataire ou r serve IL s agit de la part d h ritage que la loi accorde certains h ritiers et dontils ne peuvent tre priv s Ce sont les descendants et d faut de descendants le conjoint survivant Propre bien acquis par un poux avant son mariage ou re us par donation ou succession pendant le mariage appel aussi biens propres par opposition aux biens communs qui sont acquis pendant le mariage Quotit disponible il s agit de la fraction du patrimoine qu une personne peut transmettre librement sans porter atteinte aux droits des h ritiers r seruataires Elle varie selon la composition de la famille du d funt Elle est de La moiti si Le d funt a un enfant du tiers en pr sence de 2 enfants et du quart s il a 3 enfants ou plus Rapport reintegration en principe en valeur parfois en nature des biens qui ont ete donn s par Le d funt afin de reconstituer son patrimoine tel qu il aurait ete s il n y avait pas eu de donations IL permet de calculer le montant de la r serve et de La quotit disponible IL a pour but d assurer l galit entre Les h ritiers qui ont re u une donation et ceux qui n ont rien re u
12. rimoine du d funt et de son conjoint Les biens immobiliers Les titres de propri t c est dire Les actes notari s par lesquels il est devenu propri taire seul ou auec son conjoint Ce peut tre e Un acte d achat et Les titres ant rieurs e Un acte d attribution si Les biens ont t initialement achet s sous forme de parts d une soci t d attribution e Un acte de partage une attestation de propri t pour Les biens re us par succession ou un acte de donation e Une valuation de chacun des biens qui sera utilis e pour l tablissement de la d claration de succession lt gt savoir Pi ces compl mentaires e le nom et l adresse de la banque et Les r f rences du pr t obtenu pour l acquisition m me si Le pr t est aujourd hui rembours e La copie des avis d imposition des taxes fonci res et d habitation Si un bien est en copropri t e Les noms et adresse du syndic de la copropri t ou du repr sentant du lotissement e Le r glement de copropri t ou Le cahier des charges du lotissement e Les PV des trois derni res AG dans Le cadre de La copropri t ou d un lotissement e Le dernier appel de charges e Eventuellement La convocation La prochaine assembl e des copropri taires ou des co lotis si elle vous est d j parvenue Si un bien est lou e La copie du bail e l tat des lieux e Le montant du dernier loyer e Le montant du d p t de garantie Si un des biens
13. ritier Les tablissements bancaires demandent g n ralement La production d un acte de notori t pour d bloquer les comptes du d funt Toutefois si Les avoirs d tenus ne d passent pas un certain montant une attestation d volutive fournie par Le notaire peut suffire Son cout est d environ 200 euros L acte d option Dans cet acte si Les enfants du d funt sont issus des deux poux le conjoint survivant indique son choix entre la totalit en usufruit de la succession ou le quart en pleine propri t Si Le conjoint survivant b n ficie d une donation entre poux il indique galement son option au notaire entre La totalit des biens de La succession en usufruit un quart en pleine propri t et trois quarts en usufruit de La succession ou bien une partie seulement en pleine propri t de La succession en fonction du nombre d enfants C est galement dans cet acte que les modalit s d exercice du droit viager d usage et d habitation sur La r sidence principale sont pr cis es A noter que l option peut tre indiqu e dans l acte de notori t Son cout est d environ 180 euros L inventaire IL est tabli par Le notaire seul ou avec l assistance d un commissaire priseur IL est obligatoire dans certains cas notamment en pr sence d un h ritier incapable mineur personne vuln rable ou Lors d une succession accept e concurrence de l actif net ou plus couramment appel e sous b n fice d inventaire
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