modelos específicos de informe
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1. Resumen de los cambios m s significativos del modelo de informe al CDTI relativo a los proyectos IDI respecto al modelo general recogido en la Gu a de actuaci n n mero 15 a b Se ha acordado con el CDTI que la revisi n se limite a la memoria econ mica exclusivamente Queda fuera de alcance por tanto la aplicaci n de procedimientos sobre la memoria de actuaci n El CDTI considera que determinados procedimientos no son aplicables en la mayor a de los casos por lo que en el modelo adjunto figuran en un anexo con la indicaci n de que no obstante se deben realizar si resultan de aplicaci n en el caso concreto Dichos procedimientos se corresponden con las letras d y k del modelo general incluido en la gu a de actuaci n n 15 En concreto en relaci n con el procedimiento k referido a las ofertas de diferentes proveedores la justificaci n del CDTI se basa en que en general las ayudas IDI se conceden a proyectos en los cuales no se aprueban costes referidos a la adquisici n de Inmovilizado o bienes de equipo y asimismo las prestaciones de consultor a o asistencia t cnica en la mayor parte de los casos est n aprobados por el CDTI con car cter previo a la concesi n de la ayuda Otros procedimientos contenidos en la gu a de actuaci n n 15 son considerados por el CDTI como no aplicables de acuerdo con el Manual de Instrucciones y en consecuencia han sido excluidos del modelo adjunto No obstante se re2. impuestas a dentificaci n de la empresa para la percepci n de la ayuda a que se refiere el apartado 1 anterior En caso contrario cuando se detecten hechos relevantes el p rrafo a incluir ser el siguiente Como resultado del trabajo realizado de acuerdo con lo que se indica en el apartado 3 anterior a continuaci n les informamos de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de las condiciones impuestas a dentificaci n de la empresa para la percepci n de la ayuda a que se refiere el apartado 1 anterior Hecho1 Hecho2 etc Debe haber un detalle suficiente de los hechos detectados 7 El presente informe se emite nicamente para la finalidad establecida en el primer apartado del mismo y para su informaci n y no puede ser usado para ning n otro fin o ser distribuido a terceros distintos del Centro para el Desarrollo Tecnol gico Industrial y todos los organismos espa oles y europeos que tengan atribuidas las competencias de control financiero de la ayuda sin nuestro consentimiento escrito previo Con independencia de lo anterior podr n tener acceso al mismo quienes est n autorizados por Ley o resulten designados por resoluci n judicial de acuerdo con el art culo 5 de la O M EHA 1434 2007 ICJCE 7 Circular E13 2010 actualizada febrero y julio 2011 8 No asumimos responsabilidad alguna frente a terceros distintos de los destinatarios de este informe No
3. 624 628 629 640 642 y 649 o cuentas cuyos conceptos sean equivalentes a los de las cuentas del PGC de la Cuenta de P rdidas y Ganancias del a o 20XX se debe identificar el a o verificado y debe corresponder al ltimo ejercicio cerrado en el periodo de desarrollo de este hito 1 Obtenci n de la Sociedad de la correspondiente declaraci n relativa a la financiaci n de la actividad desarrollada en la que se detallan las subvenciones ayudas ingresos o recursos para la financiaci n de las actividades a realizar en el proyecto procedentes de cualesquiera Administraciones o entes p blicos o privados nacionales de la Uni n Europea o de organismos internacionales m Obtenci n de una carta de manifestaciones de la Sociedad firmada por la persona que suscribi la Memoria Econ mica 4 Dado que este trabajo por sus caracter sticas no tiene la naturaleza de auditor a de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 19 1988 de Auditor a de Cuentas no expresamos una opini n de auditor a en los t rminos previstos en la citada normativa 5 El beneficiario ha puesto a nuestra disposici n cuanta informaci n le ha sido requerida para realizaci n de nuestro trabajo con el alcance establecido en el apartado 3 anterior 6 Como resultado del trabajo realizado de acuerdo con lo que se indica en el apartado 3 anterior les informamos que no hemos observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de las condiciones
4. comienda tambi n incluso en estos casos cerciorarse de que los procedimientos que se indican a continuaci n no resultan de aplicaci n dadas las caracter sticas del proyecto concreto bajo revisi n Dichos procedimientos son los siguientes el texto adjunto se corresponde literalmente con el del modelo general de la gu a n 15 e An lisis de la concordancia entre la informaci n contenida en la memoria de actuaci n y los documentos aportados para la revisi n de la justificaci n econ mica Comprobaci n de que la actividad subvencionada ha sido efectivamente llevada a cabo mediante Nota Este p rrafo solo se incluir cuando se requiera en las bases reguladoras en la convocatoria o en la resoluci n de concesi n y el procedimiento realizado se deber adaptar a lo que se disponga en dichos documentos Si los citados documentos exigen la contrataci n de un experto debemos incluir la siguiente redacci n Seg n lo dispuesto en documento que exige la contrataci n la Sociedad ha contratado a identificar al experto para la emisi n de un informe sobre identificar el informe y objeto del mismo En este sentido nuestro trabajo se ha limitado a verificar la independencia y acreditaci n del experto y a comprobar que la fuente de datos utilizada por el mismo en la realizaci n de su trabajo es apropiada a las circunstancias Las hip tesis y m todos seleccionados y su aplicaci n son responsabilidad del experto El auditor no
5. como m nimo de las certificaciones de horas mensuales emitidas por la Direcci n de la Sociedad detallar el soporte de otras comprobaciones en su caso 1 El c lculo del coste horario se ha realizado de acuerdo con el siguiente m todo Se debe detallar enumerando los documentos utilizados v ase al respecto el apartado 2 anterior la explicaci n del criterio adoptado en el c lculo del coste horario aplicado de acuerdo con el Convenio Colectivo vigente las horas asignadas al proyecto y si procede las n minas del trabajador j Comprobaci n de que los gastos incluidos en la relaci n son considerados gastos susceptibles de recibir la ayuda parcialmente reembolsable en l nea con lo establecido en el Manual de Instrucciones Entre otros se ha verificado que los importes detallados en los apartados de Materiales Organismos d Investigaci n Otras Colaboraciones Externas y Otros Gastos no est n registrados en la cuenta de inmovilizado material de la empresa 3 En el caso de que se contemplen facturas originadas en hitos anteriores deber adjuntarse explicaci n en el punto 6 dentro del apartado de hechos relevantes ICJCE 6 Circular E13 2010 actualizada febrero y julio 2011 k Comprobaci n de que la partida de Gastos Generales no supera el 25 del Coste de Personal justificado Asimismo para esta partida se ha verificado que los importes imputados en la Memoria Econ mica son los detallados en las cuentas 621 622
6. e las obligaciones impuestas a la Sociedad en contrato de fecha fecha del contrato firmado con CDTI suscrito entre a Empresa y el CDTI La redacci n se adaptar en el caso de que el informe lo firme un auditor individual mi en lugar de nosotros etc 2 Esta relaci n de procedimientos se completar con los que figuran en el Anexo de este modelo en la medida en que resulten aplicables al proyecto bajo revisi n y en base al Manual de instrucciones para la justificaci n y el seguimiento t cnico econ mico de proyectos CDTI ICJCE 5 Circular E13 2010 actualizada febrero y julio 2011 b Verificaci n de la Memoria Econ mica del hito n mero X o hitos cuando sean varios aportada por la Sociedad al objeto de comprobar que la misma contiene los elementos previstos en el Manual de Instrucciones pata la justificaci n de proyectos CDTI c Comprobaci n de que la Memoria Econ mica ha sido suscrita por una persona con poderes suficientes para ello d Comprobaci n de que los costes de amortizaci n imputados al proyecto de los diferentes activos utilizados en el desarrollo del mismo reflejados en la partida de Amortizaci n de Activos en concreto los datos de cuota anual de amortizaci n y fecha de inicio de la amortizaci n son los reflejados en los registros contables de la Sociedad e Comprobaci n de que la informaci n contenida en la Memoria Econ mica en concepto de costes de Materiales Organismos de Inves
7. mbre del auditor Fecha y Firma del auditor ICJCE 8 Circular E13 2010 actualizada febrero y julio 2011 Anexo que se cita en la nota 2 del apartado 3 del modelo de informe Adicionalmente a los procedimientos descritos en el p rrafo 3 del modelo de informe se llevar n a cabo los procedimientos siguientes en la medida en que sean aplicables a esta revisi n de acuerdo con la Orden Ministerial mencionada Las cuentas anuales del ejercicio 200n de la Sociedad han sido auditadas por identificar a los auditores Con fecha XX de XX de 200n han emitido su informe de auditor a en el que han expresado una opini n Hemos comunicado el encargo a los otros auditores y hemos solicitado cualquier informaci n de que dispongan y que pudiera condicionar nuestro trabajo Asimismo hemos obtenido el informe de auditor a con objeto de conocer si existe alguna salvedad en dicho informe que pudiera condicionar nuestro trabajo Comprobaci n de que la Sociedad dispone de ofertas de diferentes proveedores de conformidad con lo establecido en el art 31 3 de la Ley General de Subvenciones 4 Este p rrafo solo se incluir cuando no seamos los auditores de cuentas de la Sociedad y nos hayan encargado la realizaci n del trabajo ICJCE 9 Circular E13 2010 actualizada febrero y julio 2011
8. nados y su aplicaci n son responsabilidad del experto El auditor no tiene la obligaci n de poseer el mismo nivel de conocimiento y por tanto no puede salvo circunstancias excepcionales recusar las hip tesis m todos y resultados obtenidos por el experto q Comprobaci n de la carta de reintegro de remanentes al rgano concedente as como los intereses derivados del mismo y la correspondiente anotaci n contable c El p rrafo correspondiente a la limitaci n de uso se ha modificado pata que el informe pueda ser usado tambi n por los organismos espa oles y europeos que tengan competencias de control financiero sobre el programa IDI ICJCE Circular E13 2010 actualizada febrero y julio 2011 Anexo 2 MODELO DE INFORME DE REVISION DE LA MEMORIA ECONOMICA DE LA CUENTA JUSTIFICATIVA A EMITIR POR AUDITOR INFORME DE REVISION DE LA MEMORIA ECONOMICA DE LA CUENTA JUSTIFICATIVA EMITIDO POR NOMBRE DE FIRMA DE AUDITORIA correspondiente al hito XX per odo justificado desde XX de XX de 20XX a XX de XX de 20XX Expediente IDI XXX Proyecto t tulo XXX Nombre Empresa XXX C I F Empresa XXX A la Direcci n General del Centro para el Desarrollo Tecnol gico Industrial CDTI conforme al encargo de XXXX de fecha xx de xxxxde 20xx 1 A los fines previstos en la cl usula ZZ Identificaci n de la cl usula del contrato de fecha Identificaci n de la fecha de firma del contrato suscrito entre el Centro para el Desar
9. rollo Tecnol gico Industrial y Identificaci n de la empresa en adelante la Sociedad hemos sido designados por la Sociedad para revisar la Memoria Econ mica relativa a los gastos incurridos en la ejecuci n del hito n o hitos cuando sean vatios del proyecto Identificaci n del n mero y t tulo del proyecto objeto de la ayuda para la justificaci n obtenci n de una Ayuda Parcialmente Reembolsable Sin Intereses de hasta Aportaci n CDTI aprobada Euros aprobada en el Consejo de Administraci n del CDTI 2 Una copia de la Memoria Econ mica de la citada ayuda econ mica sellada por nosotros a efectos de identificaci n se acompa a como ANEXO I al presente informe La preparaci n y presentaci n de la citada documentaci n es responsabilidad de la Sociedad concret ndose nuestra responsabilidad en la realizaci n del trabajo que se menciona en el apartado 3 de este informe 3 Nuestro trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuaci n aprobadas mediante Orden del Ministerio de Econom a y Hacienda Orden EHA 1434 2007 de 17 de mayo de 2007 en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar en lo relativo a la Memoria Econ mica complementado con el Manual de Instrucciones para la justificaci n de proyectos CDTI y ha consistido en las comprobaciones con un alcance del 100 de los gastos detallados en dicha Memoria Econ mica que de forma resumida se comentan a continuaci n a Comprensi n d
10. tiene la obligaci n de poseer el mismo nivel de conocimiento y por tanto no puede salvo circunstancias excepcionales recusar las hip tesis m todos y resultados obtenidos por el experto 1 Verificaci n de la correcta clasificaci n de los gastos e inversiones en la memoria econ mica abreviada conforme a lo dispuesto en las bases reguladoras ICJCE 3 Circular E13 2010 actualizada febrero y julio 2011 m Solicitud a la Sociedad de la correspondiente declaraci n de las actividades subcontratadas con indicaci n de los subcontratistas e importes facturados con el objeto de verificar el cumplimiento de lo dispuesto en el art 29 de la Ley General de Subvenciones en relaci n con las actividades subcontratadas y comprobaci n de la concordancia de dicha informaci n con el resto de documentaci n utilizada para la ejecuci n del resto de procedimientos descritos n Comprobaci n de la coherencia entre los gastos e inversiones justificadas y la naturaleza de las actividades subvencionadas p Seg n lo dispuesto en el art 30 5 de la Ley General de Subvenciones la Sociedad ha contratado a identificar al experto para la emisi n de un informe sobre identificar el informe En este sentido nuestro trabajo se ha limitado a verificar la independencia y acreditaci n del experto y a comprobar que la fuente de datos utilizada por el mismo en la realizaci n de su trabajo es apropiada a las circunstancias Las hip tesis y m todos seleccio
11. tigaci n Otras Colaboraciones y Costes de Gesti n excepto los de personal propio relacionados con el proyecto de investigaci n est soportada por una relaci n clasificada de los gastos e inversiones de la actividad financiada con identificaci n del acreedor y del documento justificativo correspondiente su importe fecha de emisi n y fecha de pago f Verificaci n de que la Sociedad dispone de documentos originales acreditativos de los gastos justificados incluidos en la relaci n citada en el p rrafo e anterior y de su pago as como que dichos documentos han sido reflejados en los registros contables Asimismo verificaci n de que dichos pagos se han realizado dentro del per odo de desarrollo del hito e Comprobaci n de que los gastos presentados en concepto de Costes de Personal y Costes de Gesti n en la parte correspondiente a coste de personal propio proceden de personal propio de la empresa beneficiaria que ha participado en el proyecto mediante cotejo con detallar soporte por ejemplo el libro de matr cula el modelo 190 de la Agencia Tributaria para el ejercicio 200X 6 el certificado de retenciones correspondiente y o los modelos YC2 de la Seguridad Social del personal asignado al proyecto subvencionado en ese mismo ejercicio h Comprobaci n de las horas declaradas con los soportes justificativos de las horas incutridas por el personal de investigaci n O gesti n destinados a dicho proyecto mediante la obtenci n
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