Estados Financieros Consolidados
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1. REP BLICA DE COLOMBIA MINISTERIO DE COMERCIO INDUSTRIA Y TURISMO SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES INSTRUCTIVO PARA EL DILIGENCIAMIENTO DE LOS FORMULARIOS DE PRESENTACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS INDICE INTRODUCCI N 1 o N o A A Q 8 2 8 3 8 4 Fundamento legal Obligados a diligenciar esta informaci n Forma de env o Tipo de informe y plazos Responsabilidad del env o de la informaci n Aspectos de car cter general Formularios Diligenciamiento de los formularios Formulario 4007 Informaci n General Matriz Formulario 4008 Balance General Consolidado Formulario 4010 Estado de Resultados Consolidado Formulario 7018 Informaci n Subordinadas INTRODUCCI N La necesidad de homologar y estandarizar las formas de solicitud y presentaci n de los diferentes tipos de informaci n que deben remitir las personas naturales o jur dicas peri dicamente a la Superintendencia de Sociedades como son los estados financieros anuales o de per odos intermedios estados financieros consolidados c lculos actuariales rendici n de cuentas inventarios de liquidaci n aval os composici n del patrimonio procedencia del capital hojas de vida etc ha llevado a la Superintendencia de Sociedades a dar continuidad a la pol tica de facilitar el acceso de la comunidad al Estado Con el objeto de agilizar la presentaci n de los Informes la Superintendencia ha implementado un nuevo software2. alizarse en miles de pesos esto es ELIMINANDO LOS TRES ULTIMOS DIGITOS Nota Los valores deben ingresarse absolutos POSITIVOS En los casos en que el valor pueda ser positivo o negativo debe ingresar el dato negativo anteponiendo al valor el signo menos Para visualizar el n mero de las filas ingrese al men opciones seleccione diligenciamiento ver c digo de filas al activarse esta opci n se visualiza el s mbolo de visto bueno 7 FORMULARIOS La Superintendencia de Sociedades ha implementado un nuevo software denominado Storm User para la presentaci n de los Estados Financieros Consolidados que contiene los siguientes formularios en cuyo diligenciamiento tambi n deben tener en cuenta las instrucciones t cnicas suministradas en el MANUAL DEL USUARIO el cual se puede obtener en nuestro portal de Internet Formulario 4007 INFORMACI N GENERAL MATRIZ Formulario 4008 BALANCE GENERAL CONSOLIDADO Formulario 4010 ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO Formulario 7018 INFORMACI N SUBORDINADAS 8 DILIGENCIAMIENTO DE LOS FORMULARIOS 8 1 Formulario 4007 Informaci n General Matriz La informaci n solicitada en este formulario es de car cter obligatorio la cual se encuentra dividida en las siguientes bloques Presentaci n de la informaci n En la fila 1 debe indicarse si la matriz o controlante es persona jur dica del exterior persona jur dica colombiana o persona natural para de esta manera poder establecer en quien r
3. denominado Storm User a partir de la creaci n de nuevos m todos para la solicitud recepci n y validaci n de la informaci n contable financiera administrativa jur dica y estad stica en general Para un adecuado diligenciamiento de los formularios se ha preparado un instructivo que contiene las indicaciones para su correcta elaboraci n Cabe se alar que a la normatividad legal que se cita en este instructivo se entiende incorporada aquella que posteriormente la modifique adicione o derogue Su adecuada y oportuna informaci n resulta valiosa para la Entidad ya que contribuye a la conformaci n y actualizaci n de la base de datos indispensable para el desarrollo de las funciones asignadas por la ley INSTRUCTIVO PARA EL DILIGENCIAMIENTO DE LOS FORMULARIOS DE PRESENTACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS 1 FUNDAMENTO LEGAL Los Estados Financieros Consolidados de acuerdo con lo previsto en el art culo 23 del Decreto 2649 de 1993 son aquellos que presentan la situaci n financiera los resultados de las operaciones los cambios en el patrimonio y en la situaci n financiera as como los flujos de efectivo de un ente matriz y sus subordinados o un ente dominante y los dominados como si fuesen los de una sola empresa Adicionalmente la Ley 222 de 1995 en su art culo 35 establece La matriz o controlante adem s de preparar y presentar estados financieros de prop sito general individuales deben preparar y
4. difundir estados financieros de prop sito general consolidados que presenten la situaci n financiera los resultados de las operaciones los cambios en el patrimonio as como los flujos de efectivo de la matriz o controlante y sus subordinados o dominados como si fuesen los de un solo ente Los estados financieros de prop sito general consolidados deben ser sometidos a consideraci n de quien sea competente para su aprobaci n o improbaci n Las inversiones en subordinadas deben contabilizarse en los libros de la matriz o controlante por el m todo de participaci n patrimonial Al preparar Estados Financieros Consolidados se deben utilizar los mismos principios o normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia contenidos en el Decreto 2649 ya citado y sus modificatorios 2 OBLIGADOS A DILIGENCIAR ESTA INFORMACI N Las matrices o controlantes deber n enviar a esta Entidad la informaci n de los Estados Financieros de Prop sito General Consolidados correspondientes al cierre del ejercicio de cada a o de conformidad con lo establecido en el acto administrativo que as lo ordene utilizando los formularios e instrucciones que para el efecto suministre la Superintendencia de Sociedades En el evento de que la matriz o controlante est domiciliada en el exterior o sea una persona natural no obligada a llevar contabilidad y tenga m s de una subordinada la obligada a remitir esta informaci n es la subordinada que t
5. ecae la obligaci n de remitir la informaci n financiera consolidada de acuerdo con lo anotado en el punto 2 de este instructivo Las dem s filas deben diligenciarse respondiendo SI o NO a cada una de las preguntas formuladas En el evento en que la remisi n se haga por requerimiento de esta Superintendencia diferente a la circular externa sobre env o de informaci n financiera deben indicar el n mero del oficio 0 radicaci n del documento con el cual fue solicitado y la fecha de la misma Consideraci n Estados Financiero Consolidados Debe diligenciarse respondiendo Sl o NO a cada una de las preguntas formuladas Si el M ximo Organo Social aprob los estados financieros indique el n mero del acta y la fecha de la misma en la columna correspondiente En caso de no estar obligada a someter a consideraci n del m ximo rgano social los estados financieros consolidados por no ser la matriz o controlante la encargada de preparar la informaci n financiera consolidada sino una de las subordinadas debe indicar no aplica N A Informaci n Adicional Debe diligenciar respondiendo SI o NO a las preguntas 1 3 y 4 En el evento de tener pensionados a cargo fila 2 deben indicar el n mero en la columna correspondiente 8 2 Formulario 4008 Balance General Consolidado La informaci n solicitada en este formulario se encuentra dividida en los siguientes bloques Activo Corriente Activo no Corriente Total Activo Pasivo Corriente Pa
6. enga mayor patrimonio 3 FORMA DE ENV O 4 TIPOS DE INFORMES Y PLAZOS Las matrices o controlantes deber n diligenciar y enviar el Tipo de Informe Estados Financieros Consolidados correspondientes al cierre del ejercicio en forma comparativa con el inmediatamente anterior dentro de los cinco 5 primeros d as h biles del mes de mayo de cada a o 5 RESPONSABILIDAD DEL ENV O DE LA INFORMACI N El env o de los informes que deben presentar a esta superintendencia las matrices o controlantes es responsabilidad de los administradores De igual manera los contadores y revisores fiscales ser n responsables de la informaci n certificada y dictaminada que suministre datos contrarios a la realidad ordene y tolere haga o encubra falsedad en la informaci n remitida a esta superintendencia en los t rminos que se alan los art culos 10 de la Ley 43 de 1990 207 y siguientes del C digo de Comercio y 43 de la Ley 222 de 1995 6 ASPECTOS DE CAR CTER GENERAL Para el diligenciamiento de la informaci n en cada uno de los formularios es necesario que al ingresar el dato actualice la informaci n dando clic en el cono de asignar al formulario actual ubicado en la barra superior de la pantalla Despu s de ingresar todos los datos de un Bloque debe dar clic en el bot n de asignar al formulario actual para que los datos sumen y arroje el total de dicho bloque Cifras en Miles de Pesos La presentaci n de los valores deber re
7. ral tal y como se encuentra en el respectivo certificado de existencia y representaci n legal de las sociedades subordinadas como Nit si es extranjera enum rela desde el n mero 1 raz n social ciudad de domicilio aplica solo para subordinadas en Colombia y direcci n En las columnas 5 y 10 indicar el pa s en donde est domiciliada la subordinada y en la columna de la CIIU deber seleccionar el c digo que represente la actividad econ mica que desarrolla la subordinada En las columnas 12 y 13 deben ingresar el porcentaje de participaci n pose do por la matriz de forma directa o indirecta el cual en ning n caso puede superar el 100 En la columna 14 vigilada por es necesario que indiquen si la subordinada se encuentra vigilada por Superfinanciera Superserviciosp blicos u otra Superintendencia en el evento en que no se encuentre bajo la vigilancia de estos organismos deber seleccionar ninguna de las Superintendencias En la columna 16 a la pregunta Presta Servicios de Telecomunicaciones NO Domiciliarios deben responder Sl o No En la columna 18 a la pregunta Est en Acuerdo de Reestructuraci n Liquidaci n Obligatoria u otro Proceso Concursal deben responder SI o No En la columna 20 a la pregunta Tiene Pensionados a Cargo deben responder SI 0 No En el evento de responder afirmativamente en la columna 22 deben indicar el n mero de pensionados a cargo
8. sivo no Corriente Total Pasivo Inter s Minoritario Patrimonio y Total Pasivo m s Inter s Minoritario M s patrimonio Como inter s minoritario se debe registrar la proporci n del patrimonio que corresponda a los socios minoritarios o ajenos al grupo Los subtotales y totales que se presentan en el balance general as como el total del pasivo inter s minoritario patrimonio son calculados autom ticamente por el programa 8 3 Formulario 4010 Estado de Resultados Consolidado La informaci n solicitada en este formulario se encuentra dividida en los siguientes bloques Utilidad Bruta Utilidad Operacional Utilidad antes de Impuestos Ganancias o P rdidas inter s minoritario y Ganancias o P rdidas Los subtotales y totales que se presentan en el estado de resultados son calculados autom ticamente por el programa Nota Todos los valores se deben diligenciar en forma positiva excepto la fila 47 ajustes por inflaci n del ejercicio anterior y la fila 999 ganancia o p rdida inter s minoritario en el que se pueden ingresar con el signo negativo 8 4 Formulario 7018 Informaci n Subordinadas Este es un formulario variable que le permite al usuario adicionar cuantas filas requiera para presentar la informaci n Para tal procedimiento se utilizar el cono de insertar fila ubicado en la parte superior de la pantalla En las columnas 2 4 6 y 8 de este formulario se debe registrar la informaci n de car cter gene
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