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déclaration des revenus de 2006 notice

1. Salaires non imposables en France cases LZ et MZ Les revenus d activit de source trang re impos s l imp t sur le revenu dans l tat d exercice de l activit entrent dans le calcul de la prime pour l emploi et dans le revenu fiscal de r f rence Voir le document d information 2041 GS Pensions retraites et rentes compter de l imposition des revenus 2006 l abattement de 20 calcul sur les pensions et retraites apr s abattement de 10 est supprim Cet avantage est int gr dans la baisse des taux du bar me Pour savoir quel montant d clarer utilisezles indications figurant sur le relev tabli par l organisme payeur E SOMMES D CLARER CASES AS ES e les sommes per ues au titre des retraites publiques ou priv es e les rentes et pensions d invalidit imposables servies par les organismes de s curit sociale e les rentes viag res titre gratuit e l avantage en nature consenti par un enfant vous recueillant sous son toit e l indemnit viag re de d part ex agriculteurs Si une partie de votre pension est pay e en nature logement lectricit estimez en le montant voir page 5 Traitements et salaires et ajoutez le aux sommes per ues E SOMMES D CLARER CASES AO EO notamment e les pensions alimentaires e les rentes ou les versements en capital effectu s sur une p riode sup rieure douze mois per us au titre de
2. AUCUN JUSTIFICATIF JOINDRE SOMMAIRE Rubriques Pages m Conseils pratiques m Qui doit souscrire une d claration 2 m Comment remplir sa d claration en cas de changement adresse tat civil situation de famille 2 2 m O envoyer sa d claration 3 m Mode d emploi rubrique par rubrique m Situation du foyer fiscal 3 m Revenus traitements et salaires prime pour l emploi pensions 5 revenus de capitaux mobiliers 7 plus values et gains divers 7 revenus fonciers 8 m Revenus exceptionnels ou diff r s 8 m Revenus et plus values des professions non salari es BIC BNC BA 9 m Charges d duire du revenu 22 10 m Charges ouvrant droit des r ductions ou des cr dits d imp t 12 m Autres imputations reprises de r ductions ou de cr dits d imp t 15 m Annexe 16 PET MINIST RE DE L CONOMIE DES FINANCES ET DE L INDUSTRIE La redevance audiovisuelle La redevance audiovisuelle est pay e en m me temps que votre taxe d habitation Si au 1 janvier 2007 aucune de vos habitations principale ou secondaire ni celle d un
3. 16000 pour les personnes soumises une imposition commune major de 400 par personne ou enfant charge cette majoration est divis e par deux si l enfant est en r sidence altern e D penses en faveur de l aide aux personnes Cat gorie de la d pense D penses d acquisition d ascenseurs lectriques sp cifiques Case 7 WI Cr dit 15 Travaux de pr vention des risques technologiques Case 7 WI Cr dit 15 Conditions d obtention du cr dit d imp t D penses d quipements sp cialement con us pour les personnes g es ou handicap es Case 7 WJ Cr dit 25 e l immeuble doit tre achev depuis plus de deux ans e les ascenseurs doivent tre install s dans un immeuble collectif e les frais de main d uvre sont exclus de la base de calcul du cr dit d imp t e aucune condition d anciennet du logement e les travaux doivent tre prescrits par un plan de pr vention des risques technologiques PPRT e aucune condition d anciennet du logement n est requise e les frais de main d uvre sont inclus de la base de calcul du cr dit d imp t Ce plafond est fix Le cr dit d imp t est retenu dans la limite d un plafond pluriannuel pour la p riode du 1 janvier 2005 au 31 d cembre 2009 5000 pour une personne c libataire veuve ou divorc e 10000 pour les personnes soumises une imposition commune major de 400 par p
4. Retenue la source ou imp t pay l tranger case TA Vous pouvez b n ficier d un cr dit d imp t si vous avez souscrit un pr t entre le 1 septembre 2005 et le 31 d cembre 2006 en votre qualit d tudiant g de 25 ans au plus en vue du financement de vos tudes Vous ne pouvez b n ficier de ce cr dit d imp t que si vous d posez votre propre d claration Si vous avez souscrit votre pr t alors que vous tiez rattach au foyer fiscal de vos parents la base du cr dit d im p t attribu la premi re ann e de votre imposition distincte comprend galement les int r ts pay s au cours des ann es de rattachement rete nus dans la limite de 1000 par ann e civile de rattachement comp ter de 2005 Dans ce cas cochez la case VO Ce cr dit est gal 25 des int r ts des cinq premi res annuit s retenus dans la limite de 1000 par ann e civile e Indiquez case UK le montant des int r ts vers s 8 AUTRES IMPUTATIONS REPRISES DE R DUCTIONS OU DE CREDITS D IMPOT Personnes domicili es en France percevant des revenus de l tranger cases TI TL TK Vous devez remplir cette rubrique si vous tes dans l une des situations suivantes vous tes fonctionnaire ou agent de l tat en service l tranger vous tes un salari d tach l tranger vous avez per u des revenus de source trang re imposables en France vous tes fonctionnaire international
5. E Les abattements Ils seront d duits automatiquement par l admi nistration voir fiche de calcul E Les frais et cha case CA Ils seront automatiquement d duits des revenus d clar s case DC et case TS E PEL Pour les plans ayant plus de 12 ans ou pour les PEL ouverts avant le 1e avril 1992 qui sont chus les int r ts courus compter du 1e janvier 2006 ou compter de la date du 12 anniversaire du plan ou de sa date d ch ance sont imposables chaque ann e lors de leur inscription en compte le 31 d cembre ou le cas ch ant la date de cl ture du plan E Cr dit d imp t directive pargne case 2 BG Reportez vous la d claration n 2047 3 PLUS VALUES ET GAINS DIVERS E Si en 2006 vous ou les membres de votre foyer fiscal gt avez vendu des valeurs mobili res des droits sociaux et titres assimil s y compris les SICAV mon taires pour un montant inf rieur ou gal 15000 vous n avez rien d clarer vos plus values sont exon r es et les pertes de l ann e ne seront en aucun cas imputables sur les gains des ann es suivantes elles n ont pas tre report es sup rieur 15000 l ensemble de vos plus values est imposable et vos pertes ventuelles sont reportables gt avez r alis des produits financiers profits sur parts de FICMT MATIF bons d options et march s d options n gociables ces produits sont imposables
6. des agriculteurs case WT Un cr dit d imp t est institu en faveur des personnes qui exercent une activit agricole au titre des d penses engag es pour assurer leur rem placement pour cong entre le 1 janvier 2006 et le 31 d cembre 2009 E Modalit s d claratives indiquez case 8 WT le montant du cr dit d imp t d termin partir de l imprim n 2079 RTA SD Procurez vous le document d information n 2041 GD Cr dit d imp t en faveur des ma tres restaurateurs case WU Un cr dit d imp t est institu en faveur des ma tres restaurateurs ayant obtenu leur titre entre le 15 novembre 2006 et le 31 d cembre 2009 La base de ce cr dit est constitu e des d penses d am nagement et de fonctionnement permettant de r pondre aux normes pr vues par le cahier des charges du titre de ma tre restaurateur E Modalit s d claratives indiquez case 8 WU le montant du cr dit d imp t d termin partir de l imprim n 2079 MR SD Procurez vous le document d information n 2041 GD lus locaux cases BY CY ou TH E R gime de droit commun cases BY et CY sauf option pour leur impo sition l imp t sur le revenu cf ci apr s la retenue la source laquelle sont soumises les indemnit s de fonction des lus locaux estlib ratoire de l imp t sur le revenu Ces indemnit s doivent cependant tre port es pour leur montant net dans les cases BY et CY c est dire apr s d duction d
7. la logique compte tenu du co t et de la qualit des transports en commun E Frais de repas et de nourriture Conditions de d ductibilit justification par tous moyens factures attestation de l employeur que vous supportez effectivement des frais suppl mentaires Si vous pouvez justifier avec pr cision le montant de vos frais de repas vous pouvez d duire la diff rence entre le montant r el de vos frais et une somme forfaitaire de 4 15 par repas Si vous ne pouvez pas justifier avec pr cision le montant de vos frais de repas la d pense suppl mentaire est valu e 4 15 par repas si vous ne disposez pas de restauration collective proximit de votre lieu de travail Dans tous les cas d duire des frais d ductibles s il y a lieu la partici pation de votre employeur l achat de titres restaurant E Frais de v tements frais d achat co t d entretien et de blanchissage Conditions de d ductibilit tre sp cifiques la profession justification par tous moyens factures Exemples v tements de travail v tements de danse des artistes chor graphes tenues et quipements des officiers des diff rentes armes E Apprentis compte tenu de l abattement de 15051 appliqu sur la r mun ration totale de l apprenti seule la fraction des frais r els cor respondant au rapport existant entre le revenu effectivement impos et le revenu total per u peut tre admise en d duc
8. cisions dans le document d information n 2041 GZ disponible sur Internet www impots gouv fr ou dans votre centre des imp ts QUI DOIT SOUSCRIRE UNE D CLARATION gt Toutes les personnes majeures domicili es en France doivent souscrire une d claration Souscrivez une d claration m me si vous n avez pas d imp t payer Vous recevrez ainsi un avis qui vous permettra de justifier des ressources d clar es l administration fiscale et vous percevrez la prime pour l emploi si vous remplissez les conditions d attribution gt Les personnes non domicili es en France doivent souscrire une d claration de revenus si elles disposent de revenus de source fran aise elles sont alors impos es sur ces seuls revenus ou si elles disposent en France d une ou de plusieurs habitation s Ces dispositions s appliquent sous r serve des conventions fiscales internationales conclues par la France Voir notice n 2041 E gt Remplissent des d clarations distinctes les personnes vivant en union libre les poux mari s sous le r gime de la s paration des biens et qui ne vivent pas ensemble les poux s par s non divorc s s ils disposent de revenus distincts et ne vivent pas ensemble gt Si en 2006 vous avez transf r votre domicile fiscal l tranger et si vous conservez des revenus de source fran aise un r gime fiscal sp cifique vous est appliqu Pour l ann e de d part vous devez sous crire un
9. e les revenus abandonn s au profit d organismes d int r t g n ral ou les sommes investies dans des fonds de partage ou caritatifs ou fonds solidaires Report de dons cases XS XT et XU Les dons vers s au titre d une ann e qui exc dent la limite de 20 du revenu imposable sont report s sur les cinq ann es suivantes Indiquez cases XS XT et XU le montant des dons vers s en 2003 2004 et 2005 n ayant pas ouvert droit r duction d imp t Ces montants sont indiqu s sur votre avis d imposition des revenus 2005 Les reports ouvrent droit r duction d imp t avant les ventuels versements de l ann e et en commen ant par les exc dents non utilis s les plus anciens M c nat d entreprise case US Si vous exercez une activit dont les r sultats sont imposables votre nom dans la cat gorie des b n fices agricoles industriels et commerciaux ou non commerciaux selon un r gime r el certains dons effectu s par votre entreprise donnent droit une r duction d imp t E Modalit s d claratives indiquez case US le montant de la r duction d imp t d termin partir des imprim s n 2069 M SD et 2069 MS2 SD Pour tout renseignement compl mentaire procurez vous le document d information n 2041 GD Cotisations syndicales cases AC AE et AG Les cotisations vers es par les salari s et retrait s un syndicat repr sentatif de salari s ou de fonctionnaires ouvrent droit une r duction d
10. leurs besoins PR CISIONS E Enfants en r sidence altem e charge en 2006 s agit des enfants mineurs r sidant en alternance au domicile de leurs parents s par s ou divorc s Dans ce cas la charge de l enfant est pr sum e partag e de mani re gale entre eux et chacun doit pouvoir b n ficier d une augmentation de son nombre de parts En cas de r sidence altern e vous devez indiquer le nombre d enfants concern s et leur ann e de naissance en ligne H au cadre C de la d claration 2042 C Pour plus d informations consultez le document d information 2041 GV les personnes invalides autres que vos enfants si elles vivent en permanence sous votre toit et si elles sont titulaires de la carte d invalidit d au moins 80 article L 241 3 du Code de l action sociale et des familles sans qu aucune condition d ge ou de revenus ne soit exig e E Tout enfant n en 2006 enregistr l tat civil est compt charge m me s il est d c d en cours d ann e E Si votre enfant a atteint sa majorit en 2006 vous pouvez encore le compter charge en qualit d enfant mineur Dans ce cas vous devez d clarer les revenus qu il a per us du 1 janvier 2006 jusqu sa majorit Votre enfant doit souscrire personnellement une d claration pour les revenus dont il a dispos de sa majorit jusqu au 31 d cembre 2006 Toutefois pour cette p riode il peut demander son rattachement votre foyer voir ci ap
11. nom dans la cat gorie des b n fices agricoles industriels et commer ciaux ou non commerciaux selon un r gime r el vous pouvez pr ten dre un cr dit d imp t calcul en fonction du nombre moyen d apprentis dont le contrat a t conclu depuis au moins un mois E Modalit s d claratives indiquez case TZ le montant du cr dit d imp t d termin partir de l imprim n 2079 A SD Procurez vous le document d information n 2041 GD Cr dit d imp t pour adh sion un groupement de pr vention agr case TE Si vous tes associ d une entreprise ayant adh r un groupement de pr vention agr vous pouvez b n ficier d un cr dit d imp t pour les d penses expos es pour l adh sion au groupement Pour cela vous devez reporter la case TE du 8 page 4 de la d cla ration compl mentaire n 2042 C la fraction du cr dit d imp t que vous a transf r e l entreprise au prorata de vos droits Cr dit d imp t pour agriculture biologique case WA Un cr dit d imp t est institu en faveur des exploitants qui exercent une partie de leur activit selon un mode de production biologique E Modalit s d claratives indiquez case 8 WA le montant du cr dit d imp t d termin partir de l imprim n 2079 BIO SD Procurez vous le document d information n 2041 GD Cr dit d imp t pour d penses de prospection commerciale case WB Cr dit d imp t pour em
12. rieures cases OZ PZ QZ RZ et SZ Ces reports figurent sur votre avis d imposition Le montant non imput du report 2001 case OZ sera indiqu sur votre avis d imposition Vous pouvez en obtenir le remboursement en adres sant une demande votre centre des imp ts Investissements et travaux forestiers case UN Les acquisitions de terrains bois s ou forestiers ou de terrains nus boiser ainsi que les souscriptions ou acquisitions en num raire de parts de groupements forestiers ou de soci t s d pargne foresti re ouvrent droit sous certaines conditions une r duction d imp t compter de l imposition des revenus de 2006 la r duction d imp t est tendue aux travaux forestiers r alis s par le propri taire d une unit de gestion d au moins 10 ha D terminez le montant de la r duction partir de la fiche de calcul ins r e dans le document d information n 2041 GK D penses aff rentes l habitation principale cases WE WG WH WI WJ et WQ Pour plus d information sur les d penses ouvrant droit au cr dit d imp t procurez vous le document d information n 2041 GR Remarque seules les d penses pay es en 2006 pour un logement situ en France ouvrent droit au cr dit d imp t D penses en faveur des conomies d nergie et du d veloppement durable Cat gorie de la d pense D penses d quipements de production d nergie utilisant une source d nergie renouvel
13. riode cochez la case D en cas de divorce ou de s paration cochez la case correspondant votre situation avant PACS en cas de rupture de PACS cases C V D cochez ventuellement les cases P K E W remplissez la ligne H et ventuellement la case N si vous avez coch les cases Kou E indiquez la date de votre divorce ou de rupture de PACS case Y Si vous avez divorc si vous vous tes s par s ou si vous avez rompu votre PACS en 2006 vous devez d poser trois d clarations une d claration commune du 1e janvier 2006 la date de la s paration et une pour chacun des ex conjoints ou partenaires de PACS de la date de la s para tion au 31 d cembre 2006 R partissez les revenus en fonc tion de la date de leur encaissement et les charges en fonction de la date de leur paiement Pour l tablissement de l imposition commune il sera tenu compte de la situation et des charges de famille la date de la s paration ou au 1 janvier 2006 si cela est plus favorable Pour l imposition personnelle de chaque poux ou parte naire de PACS il sera tenu compte de sa situation et de ses charges de famille au 31 d cembre 2006 ou la date de s paration si cela est plus favorable E Du 1 janvier 2006 la date du d c s utilisez le formulaire pr identifi que vous avez re u cochez la case M ou 0 et ventuellement les cases P ES indiquez la date du d c s case Z
14. s en nue propri t le montant des revenus fonciers bruts loyers et recettes accessoires et ventuellement revenu brut annuel correspondant votre quote part dans les soci t s immobili res per us en 2006 par votre foyer fiscal n exc de pas 15000 Dans ce cas vous n avez pas remplir de d claration de revenus fon ciers n 2044 Indiquez simplement le montant de vos loyers ou fer mages per us en 2006 sur votre d claration n 2042 case BE Un abattement de 30 valuation forfaitaire de vos charges sera appli qu pour d terminer votre revenu imposable dans la cat gorie des revenus fonciers Ne le d duisez pas il sera calcul automatiquement PR CISIONS E Vous pouvez renoncer ce r gime et opter pour le r gime r el Cette option s effectue en souscrivant une d claration de revenus fonciers n 2044 Elle est irr vocable pendant trois ans E Si vous faites tat case BD d un d ficit ant rieur non encore imput indiquez sur une note jointe votre d claration la r partition de ce d fi cit par ann e d origine Seuls les d ficits des ann es 1996 2005 non encore imput s sur des revenus fonciers ant rieurs 2006 peuvent tre indiqu s case BD R gime r el cases BA BB BC BD Si vous n tes pas concern par le r gime microfoncier ou si vous pr f rez opter pour le r gime r el reportez sur votre d claration n 2042 les r sultats revenus ou d ficits calcul s
15. tant brut du salaire de la personne qui effectue le rachat Pour les per sonnes qui n exercent plus d activit salari e ces rachats sont d ductibles du montant des pensions En revanche si vous ne perce vez pas de salaires ni de pensions ces rachats doivent tre port s case DD de votre d claration Dans tous les cas inscrivez le d compte au cadre Autres renseignements page 4 de votre d claration ou sur une note jointe E P cule vers aux footballeurs professionnels Procurez vous le document d information n 2041 GH E Rentes viag res titre on reux cases AW DW il s agit des ren tes per ues en contrepartie de l ali nation d un capital ou d un bien Les sommes d clarer correspondent au montant brut annuel de la rente Rente per ue en vertu d une clause de r versibilit retenez l ge que vous aviez au moment du d c s du pr c dent b n ficiaire Si elle a t initialement constitu e au profit d un m nage retenez l ge du conjoint le plus g au moment de l entr e en jouissance de la rente 2 REVENUS DE CAPITAUX MOBILIERS Les dividendes d actions et les produits de parts sociales sont imposa bles apr s application d un abattement de 40 et d un abattement for faitaire de 1525 pour les personnes c libataires veuves ou divor c s ou de 3050 pour les personnes soumises une imposition commune De plus un cr dit d imp t gal 50 des revenus
16. E De la date du d c s au 31 d cembre 2006 procurez vous un formulaire cochez la case V et ventuellement les cases P K E G L W remplissez la ligne H si vous avez coch les cases Kou E indiquez la date du d c s case Z Si votre conjoint ou partenaire de PACS est d c d en 2006 vous devez d poser deux d clarations une pour les revenus communs du 1 janvier 2006 la date du d c s et une pour vous m me de la date du d c s au 31 d cembre 2006 Les revenus du d funt seront en totalit port s sur la premi re de ces d clarations m me si les sommes ont t vers es apr s la date du d c s La d claration commune doit tre souscrite dans les 6 mois sui vant le d c s II sera tenu compte de la situation et des charges de famille la date du d c s ou au 1 janvier 2006 si cela est plus favorable La d claration du conjoint ou partenaire de PACS survivant doit tre souscrite la date normale du d p t des d clarations Il sera tenu compte de la situation et des charges de famille au 1 janvier 2006 ou au 31 d cembre 2006 si cela est plus favorable Si vous vous tes pacs s et mari s en 2006 inscrivez la date du pacs en case X et indiquez que vous vous tes mari s en 2006 dans la rubrique Autres renseignements page 4 de votre d claration Sous r serve de conditions de dur e entre la date de conclusion du pacs et celle de sa r siliation PR CI
17. Si votre forfait n est pas fix au moment o vous souscrivez votre d claration cochez la case HO IO ou J O de la d claration compl mentaire n 2042 C Pour les exploitations foresti res retenues pour l imposition de la taxe fonci re sur les propri t s non b ties indiquez le revenu cadastral Si vous relevez du r gime du forfait pour votre activit agricole vous devez d terminer le r sultat imposable provenant d activit s commercia les accessoires tourisme la ferme travaux forestiers pour des tiers ou autres activit s accessoires de nature commerciale ou artisanale dans les conditions de droit commun applicables en mati re de BIC soit selon le r gime des micro entreprises soit selon un r gime de b n fice r el Pour vos exploitations foresti res portez lignes HW J W le montant du revenu cadastral indiqu sur votre avis de taxe fonci re des pro pri t s non b ties de 2006 ainsi que le montant de vos plus values court terme Ces revenus ne seront pas major s de 25 Option pour la moyenne triennale Si vous relevez d un r gime r el d imposition votre b n fice peut sur option tre gal la moyenne des b n fices de l ann e d imposition et des deux ann es pr c dentes Si vous avez opt pour ce syst me mentionnez au cadre A cases HC IC J C ou HI Il J I selon le cas le b n fice imposable r sultant du calcul de cette moyenne S il s agit de la 1 e ann e d applicatio
18. bourse les verse ments effectu s en 2006 peuvent sous certaines conditions ouvrir droit une r duction d imp t Indiquez case CF le montant des verse ments effectu s en 2006 Inscrivez cases CL CM et CN les reports des versements au titre des ann es 2003 2004 et 2005 Ces montants sont indiqu s sur votre avis d imposition 2004 Procurez vous le document d information n 2041 GC Souscription de parts de FCP dans l innovation ou de fonds d investissement de proximit cases GQ et FQ Les versements effectu s en 2006 au titre des souscriptions de parts de fonds communs de placement dans l innovation ou de fonds d investis sement de proximit ouvrent droit sous certaines conditions une r duction d imp t Procurez vous le document d information n 2041 GC Souscription au capital de SOFICA cases FN et GN Nouveau vous pouvez b n ficier d une r duction d imp t et non d une charge d ductible du revenu au titre des souscriptions en num raire r alis es entre le 1 janvier 2006 et le 31 d cembre 2008 au capital initial ou aux augmentations de capital des SOFICA Indiquez le montant des sommes vers es case GN lorsque la soci t s engage r aliser au moins 10 de ses inverstissements dans le capital de soci t s de production avant le 31 d cembre de l ann e suivant celle de la souscription et case FN dans les autres cas Pour tout renseignement compl mentaire procurez vous le document d inf
19. cr dits d imp t obtenus les ann es pr c dentes sont remis en cause Vous devez inscrire sur votre d claration le montant de la reprise cor respondante et pr ciser au cadre autres renseignements ou sur une note jointe les motifs de cette reprise Divers cases FV UU et TT Si vous ou votre conjoint avez per u des revenus exon r s d imp t en France et non pris en compte pour le calcul du taux effectif revenus ver s s par des organismes internationaux ou des repr sentations trang res soldes des militaires trangers en poste en France pensions des retrait s des communaut s europ ennes cochez la case FV du 8 E Comptes bancaires l tranger si l un des membres du foyer fiscal a ouvert utilis ou cl tur l tranger au cours de l ann e 2006 des comptes bancaires ou assimil s joignez votre d claration des reve nus la d claration n 3916 ou une note tablie sur papier libre repre nant les mentions de cet imprim et cochez la case UU du 8 E Contrat d assurance vie si l un des membres du foyer fiscal a sous crit un contrat d assurance vie aupr s d un organisme tabli hors de France mentionnez sur une note jointe votre d claration les r f rences de ce contrat ses dates d effet et de dur e ainsi que les ave nants et op rations de remboursement relatifs ce contrat et cochez la case TT du 8 Int r ts des pr ts tudiants cases UK et VO
20. distribu s soumis l abattement de 40 y compris ceux per us en franchise d imp t dans un plan d pargne en actions sera automatiquement imput sur l im p t d Ce cr dit d imp t est plafonn 115 pour les c libataires veufs ou divorc s et 230 pour les personnes soumises une impo sition commune Pour remplir cette rubrique reportez vous au justificatif remis par l tablissement payeur car ce document vous indique avec pr cision les cases dans lesquelles doivent tre d cla r s les revenus que vous avez per us aux explications des parties versantes ex jetons de pr sence int r ts de comptes courants ou de clause d indexation E SOMMES NE PAS D CLARER notamment Les int r ts des sommes inscrites sur un livret A de caisse d pargne un livret d pargne populaire un compte pour le d veloppement industriel CODEVI un livret d pargne entreprise un livret jeune Pour tout renseignement compl mentaire procurez vous le document d information n 2041 GN PR CISIONS E Les produits d clar s cases EE et DH soumis au pr l vement lib ratoire Ces produits seront pris en compte uniquement pour le calcul du revenu fiscal de r f rence qui permet de d terminer notamment les exon rations ou all gements de taxe d habitation de taxe fonci re et l attribution de la prime pour l emploi En cas de non d claration de ces produits une amende est applicable
21. dit d imp t ainsi que les modalit s de son calcul sont expos es dans le document d infor mation n 2041 GD E Modalit s d claratives indiquez cases TG TO et TP les montants d termin s partir de l imprim 2069 D SD Cr dit d imp t en faveur de la recherche cases TB et TC E Principe ce cr dit d imp t est accord sur option aux exploitants d entreprises industrielles commerciales ou agricoles impos s selon un r gime de b n fice r el qui effectuent des d penses de recherche E Modalit s d claratives les conditions requises pour b n ficier de ce cr dit d imp t et les modalit s de d termination sont indiqu es dans la notice annex e la d claration sp ciale n 2069 A Procurez vous le document d information n 2041 GD Cr dit d imp t famille case UZ Si vous exercez une activit dont les r sultats sont imposables votre nom dans la cat gorie des b n fices agricoles industriels et commer ciaux ou non commerciaux selon un r gime r el certaines d penses engag es par votre entreprise donnent droit un cr dit d imp ts E Modalit s d claratives indiquez case UZ le montant du cr dit d imp t d termin partir de l imprim 2069 FA SD Pour conna tre les d penses ouvrant droit au cr dit d imp t procurez vous le document d information n 2041 GD Cr dit d imp t apprentissage case TZ Si vous exercez une activit dont les r sultats sont imposables votre
22. es aff rentes cer tains droits sociaux indiquez le montant de ces plus values figurant sur la derni re d claration n 2041 GL Le transfert du domicile fiscal l tranger n entra ne plus l imposition imm diate de ces plus values gt Si vous avez transf r avant le 1e janvier 2005 votre domicile hors de France dans un Etat membre de la communaut europ enne en Islande ou en Norv ge gt et si vous avez b n fici d un sursis de paiement lors du transfert de domicile hors de France pour les plus values en report d imposi tion vous pouvez demander le d gr vement d office de ces imposi tions pour la fraction correspondant des titres qui au 1 janvier 2006 taient toujours dans votre patrimoine Pour tout renseignement compl mentaire procurez vous le document d information n 2041 GL 4 REVENUS FONCIERS R gime microfoncier case BE Si vous remplissez simultan ment les deux conditions suivantes vos revenus fonciers proviennent uniquement de la location de locaux nus ordinaires ou bien de ces m mes locaux et de parts de soci t s civiles immobili res non soumises l imp t sur les soci t s et non dot es de la transparence fiscale sont exclus les loge ments neufs ayant donn lieu la d duction de l amortissement les logements b n ficiant d une d duction sp cifique les immeubles situ s en secteur sauvegard les immeubles class s monuments historiques ou poss d
23. fois ou de fa on chelonn e sur une p riode qui n exc de pas 12 mois Cette r duction s applique aux versements effectu s en ex cution de jugements de divorce Ouvre galement droit la r duction d imp t le paiement d une presta tion compensatoire en capital lorsque celui ci r sulte de la conversion d une rente et qu il est vers dans les 12 mois du jugement de conversion Si vous avez vers en 2006 une prestation compensatoire suite un jugement de divorce prononc en 2005 et pr voyant l talement des versements sur 2005 et 2006 inscrivez case WP le montant reporter qui vous a t indiqu sur votre avis d imp t sur les revenus de 2005 Si le jugement de divorce pr voyant le versement d une prestation compensatoire sous forme de capital en num raire ou en nature est intervenu en 2006 inscrivez ecase WN le montant des versements effectu s en 2006 ecase WO le montant total de la prestation compensatoire fix e par le jugement de divorce Remplissez ces deux cases m me si vous avez vers en 2006 la tota lit de la prestation compensatoire pr vue Si les versements sont r partis sur 2006 et 2007 ne faites aucun calcul le plafond applicable au titre de 2006 sera d termin automatiquement Le montant repor ter sur votre d claration des revenus de 2007 sera indiqu sur votre avis d imp t sur les revenus de 2006 En cas de conversion d une rente en capital indiquez ecase WN le monta
24. imp t Les salari s qui ont demand la d duction de leurs frais pro fessionnels r els ne b n ficient pas de la r duction d imp t mais la cotisation vers e peut tre int gralement comprise dans le montant des frais d duits Sommes vers es pour l emploi d un salari domicile cases DF DG et DL Vous pouvez b n ficier de cette r duction d imp t si pour la r alisa tion votre domicile priv de t ches caract re familial ou m nager employ de maison garde d enfants domicile assistante de vie per mettant le maintien domicile des personnes g es ou handicap es soutien scolaire etc vous avez directement employ un ou plusieurs salari s O vous avez eu recours aux services soit d associations ou d en treprises agr es par l tat associations ou entreprises de services aux personnes associations interm diaires pour le d veloppement de l emploi soit d organismes habilit s centres communaux d ac tion sociale et associations d aide domicile conventionn es Vous pouvez galement b n ficier de cette r duction d imp t pour des sommes que vous avez personnellement support es pour r mun rer un salari travaillant au domicile d un ascendant qui remplit les condi tions pour b n ficier de l allocation personnalis e d autonomie APA mais dans ce cas vous ne pouvez pas d duire la pension alimentaire que vous versez cet ascendant Ouvre
25. indemnit de cessation d activit et l indemnit compl mentaire per ues dans le cadre du dispositif de pr retraite amiante e les indemnit s journali res d accident du travail ou de maladies professionnelles e les indemnit s journali res de maladie vers es aux assur s recon nus atteints d une maladie comportant un traitement prolong et des soins particuli rement co teux art L 322 3 3 ou 4 du Code de s cu rit sociale e les salaires per us par les jeunes g s de 21 ans au plus au 1e janvier 2006 en r mun ration d une activit exerc e pendant les cong s scolaires ou universitaires dans la limite annuelle de deux fois le montant mensuel du SMIC 2 509 e les indemnit s de stage vers es par les entreprises aux tudiants ou l ves des coles la triple condition que le stage fasse partie du pro gramme de l cole ou des tudes qu il pr sente un caract re obligatoire et que sa dur e n exc de pas trois mois e les indemnit s pour licenciement irr gulier ou abusif ou vers es dans le cadre d un plan de sauvegarde de l emploi e les indemnit s vers es aux victimes de l amiante ou leurs ayants droit par le fonds d indemnisation des victimes de l amiante FIVA ou par d cision de justice PR CISIONS E PR FON COREM et CGOS ne d duisez pas le montant des cotisa tions et des rachats de vos salaires Ces cotisations seront d duites du revenu global au titre de l pargne retr
26. sur votre d claration n 2044 Contribution sur les revenus locatifs case BL Nouveau la contribution sur les revenus locatifs CRL est supprim e pour les revenus de location per us compter de 2006 Pour les exploi tants individuels qui ont inscrit leurs immeubles l actif de l entreprise et dont l exercice a d but en 2005 et s est termin en 2006 seules les recettes encaiss es en 2006 b n ficient de l exon ration Inscrivez alors case BL le montant des recettes encaiss es en 2005 PR CISIONS E La case TQ ouvre droit un cr dit d imp t imputable sur l imp t sur le revenu voir le document d information n 2041 GK E Les immeubles situ s en Guyane pour ces immeubles les loyers indiquer cases BL et TQ doivent tre r duits de moiti Cr dit d imp t primes d assurance pour loyer impay s case BF Vous pouvez b n ficier d un cr dit d imp t au titre de certaines pri mes d assurance pour loyers impay s condition de ne pas les avoir d duites sur votre d claration des revenus fonciers Ce cr dit d imp t est gal 50 du montant de la prime d assurance vers e en 2006 REVENUS EXCEPTIONNELS OU DIFF R S Si en 2006 vous avez per u des revenus exceptionnels qui ne sont pas susceptibles d tre renouvel s chaque ann e ou des revenus dif f r s se rapportant plusieurs ann es et que vous avez per us en 2006 en raison de circonstances i
27. vous travaillez l tranger ou vous avez per u des revenus exon r s d imp t en France par une convention internationale Si vous souhaitez des informations compl mentaires procurez vous le document d information n 2041 GG Non r sidents cases TM et TN Si vous n avez pas votre domicile fiscal en France et si vous estimez que le taux moyen de l imp t r sultant de l application du bar me pro gressif l ensemble de vos revenus de source fran aise et trang re est inf rieur 20 ou 14 4 pour les revenus ayant leur source dans les d partements d outre mer indiquez le montant total de vos reve nus de source fran aise et trang re sur votre d claration case TM Si vous souhaitez des informations compl mentaires procurez vous la notice n 2041 E Si vous avez transf r votre domicile fiscal hors de France avant le 1e janvier 2005 indiquez le montant de l imp t en sursis de paiement aff rent aux plus values en report d imposition et aux plus values cons tat es aff rentes certains droits sociaux case TN gt Si vous avez transf r avant le 1 janvier 2005 votre domicile hors de France dans un Etat membre de la communaut europ enne en Islande ou en Norv ge gt etsi vous avez b n fici d un sursis de paiement lors du transfert de domicile hors de France pour les plus values en report d imposi tion vous pouvez demander le d gr vement d office de ces imposi tions pour la fracti
28. 0 hors taxes si votre activit principale consiste vendre des marchandises objets fournitures et denr es emporter ou consommer sur place ou fournir le logement 27000 hors taxes si vous exercez une activit de prestataire de services vous avez b n fici en 2006 d une exon ration de TVA ou de la fran chise en base de TVA Pour tout renseignement compl mentaire procurez vous le document d information n 2041 GQ Si vous relevez du r gime des micro entreprises vous tes dispens de d poser une d claration de r sultat Vous devez porter directement le montant de votre chiffre d affaires et de vos plus ou moins values ventuelles au cadre B de la d claration compl mentaire n 2042 C Un abattement forfaitaire sera calcul automatiquement sur le montant du chiffre d affaires d clar voir fiche de calcul PARGNE RETRAITE Indiquez cases KS LS MS le montant de l abattement dont vous avez b n fici en qualit d artisan p cheur Dispositif identique celui des jeunes agriculteurs B n fices industriels et commerciaux non professionnels Sont consid r s comme b n fices industriels et commerciaux non pro fessionnels les revenus tir s des activit s qui ne comportent pas la par ticipation personnelle continue et directe de l un des membres du foyer fiscal l accomplissement des actes n cessaires l activit Doivent tre d clar s au cadr
29. 06 D ficits agricoles r gime r el d imposition E D ficits de l ann e 2006 Portez votre d ficit au cadre A cases HF IF J F ou cases HL IL J L selon le cas Lorsque le total des autres revenus nets exc de 100000 les d ficits agricoles ne sont pas d ductibles du revenu global mais seulement des b n fices agricoles des six ann es suivantes E D ficits ant rieurs Inscrivez le montant total des d ficits ant rieurs au cadre A case SQ votre b n fice de l ann e 2006 tant port quant lui cases HC IC J C ou HI Il J I selon le cas E Revenus accessoires Les revenus provenant de la location du droit d affichage de chasse d exploitation de carri res redevances tr fonci res per us par les propri taires exploitants agricoles sont des revenus fonciers d clara tion n 2044 sauf lorsque les terres sont inscrites l actif d une exploi tation soumise au r gime du b n fice r el ou transitoire ces produits sont alors des b n fices agricoles B n fices industriels et commerciaux R gime des micro entreprises Le r gime des micro entreprises s applique de plein droit si vous rem plissez les deux conditions suivantes vous avez r alis en 2006 un chiffre d affaires non compris les recettes exceptionnelles cession d une immobilisation par exem ple et le cas ch ant ajust au prorata de la dur e d exploitation dans l ann e n exc dant pas 7630
30. 1 GH E Prime de d part en retraite ou de mise la retraite ou de pr re traite si vous avez per u en 2006 une prime de cette nature et que vous souhaitez en taler l imposition sur quatre ans 2006 2007 2008 et 2009 vous devez en faire la demande sur papier libre que vous join drez votre d claration Seule la fraction imposable au titre de l ann e de perception de l in demnit de retraite est retenue pour le calcul de la prime pour l emploi et doit par cons quent tre d clar e cases AJ EJ Les trois ann es suivantes les trois autres fractions devront tre d clar es cases AP EP E Dirigeants de soci t s vos allocations forfaitaires pour frais d em ploi sont toujours imposables ainsi que les remboursements r els de frais lorsque vous optez pour la d duction des frais r els E G rants ou associ s de certaines soci t s vos r mun rations montant total apr s d duction des cotisations sociales sont soumises au r gime fiscal des traitements et salaires d clarer cases AJ EJ si vous tes g rant majoritaire d une soci t responsabilit limit e SARL sou mise l imp t sur les soci t s g rant d une soci t en commandite par actions associ ou membre de certaines soci t s qui ont opt pour l imp t sur les soci t s soci t s de personnes EURL EARL soci t en par ticipation ou de fait associ de certaines soci t s civiles qui
31. 2007 01 16131 PO Avril 2007 60082881 D N 2041 NOT DSF IMPRIMERIE NATIONALE N 50796 07 EX NT Libert galit Fraternit R PUBLIQUE FRAN AISE D CLARATION DES REVENUS DE 2006 NOTICE La charte du contribuable des relations entre l administration fiscale et le contribuable bas es sur les principes de simplicit de respect et d quit Disponible sur www impots gouv fr et aupr s de votre service des imp ts Con ue pour vous aider remplir votre d claration des revenus cette notice ne se substitue pas la documentation officielle de l administration Les documents d information n 2041 cit s dans cette notice sont disponibles sur www impots gouv fr ou aupr s de votre centre des imp ts FACILITER VOS CONTACTS wWww impots gouv fr T Connectez vous et obtenez tous vos renseignements directement en ligne PLUS SIM PLE ENCORE Le serveur vocal cg 0821 0110 10 0 12 TTC min Le centre des imp ts A Ses coordonn es figurent en haut de votre d claration II vous re oit du lundi au vendredi 6 heures par jour D CLAREZ SUR www impots gouv fr et profitez d une r duction de 20 si vous r glez votre imp t sur le revenu en utilisant un moyen moderne de paiement LA MENSUALISATION LE PR L VEMENT L CH ANCE LE T L PAIEMENT Zone C DOM 7 ii pour d clarer vos revenus en ligne o N attendez pas la derni re minute
32. FL 7 CHARGES OUVRANT DROIT DES R DUCTIONS OU DES CR DITS D IMP T Seules les d penses pay es en 2006 ouvrent droit des r ductions ou des cr dits d imp t Si vous d clarez vos revenus en ligne sur www impots gouv fr vous tes dispens de l envoi des re us Toutefois le service des imp ts pourra vous les demander Dons effectu s des organismes d aide aux personnes en difficult case UD Ouvrent droit la r duction d imp t les dons effectu s au profit des associations qui en France ou l tranger fournissent gratuitement une aide alimentaire aux personnes en difficult favorisent leur loge ment ou leur donnent gratuitement titre principal des soins m di caux param dicaux ou dentaires Si vous avez vers plus de 479 inscrivez 479 case UD et portez le suppl ment case UF Dons aux autres uvres et dons effectu s pour le financement des partis politiques et des lections case UF Ouvrent droit la r duction d imp t les dons effectu s au profit e d uvres ou d organismes d int r t g n ral et de fondations ou d associations reconnues d utilit publique condition que ces orga nismes pr sentent un caract re philanthropique ducatif scientifique social familial culturel humanitaire sportif ou concourent la mise en valeur du patrimoine artistique e de fondations d entreprise e d tablissements d enseignement sup rieur
33. PE Vous tes salari d claration n 2042 si vous avez travaill temps plein cochez les cases AX QX si vous avez travaill temps partiel ou une partie de l ann e seulement indiquez le nombre d heures r mun r es dans les cases AV QV Vous tes non salari d claration n 2042 C si vous avez travaill temps plein cochez les cases NW PW si vous avez travaill temps partiel ou une partie de l ann e seu lement indiquez le nombre de jours travaill s dans les cases NV PV Votre situation de famille a chang mariage PACS d c s divorce si l activit a t exerc e temps plein cochez les cases AX QX pour les salari s ou NW PW pour les non salari s sur chaque d claration si l activit a t exerc e temps partiel indiquez le nombre d heures r mun r es cases AV QV pour les salari s ou le nom bre de jours travaill s cases NV PV pour les non salari s correspondant chaque p riode d clar e Versements d acomptes PPE mensuels Si vous avez b n fici d une restitution d au moins 180 hors reprise d acomptes mensuels au titre des revenus 2005 ainsi que d une PPE elle m me sup rieure ou gale 180 et si vous avez fourni un RIB ou un RIP l administration fiscale vous avez per u des versements de PPE mensuels par virement partir du mois de janvier 2007 Ces ver sements seront pris en compte sur l avis
34. REVIENT KILOM TRIQUE DES V HICULES UTILIS S TITRE PROFESSIONNEL Bar me applicable aux automobiles Puissance Jusqu 5000 km de 5001 20000 km au del de 20 000 km Puissance J usqu 5000 km de 5001 20000 km au del de 20 000 km d x 0 371 d x 0 223 740 d x 0 260 3 CV ou moins 8 CV d x 0 568 d x 0 324 1220 d x 0 385 4 CV d x 0 447 d x 0 251 980 d x 0 300 9 CV d x 0 582 d x 0 338 1220 d x 0 399 SICV d x 0 492 d x 0 275 1083 d x 0 329 10 CV d x 0 613 d x 0 360 1263 d x 0 423 6CV d x 0 514 d x 0 290 1120 d x 0 346 11CV d x 0 625 d x 0 376 1243 d x 0 438 7 CV d x 0 538 d x 0 305 1163 d x 0 363 12 CV d x 0 657 d x 0 392 1323 d x 0 458 d distance parcourue x x Bar me applicable aux cyclomoteurs Cylindr e inf rieure 50 cm3 Puissance 13 CV et plus d x 0 668 d x 0 407 1303 d x 0 472 Bar me applicable aux autres deux roues motos scooters de cylindr e sup rieure 50 cm3 lou 2CV 3 4 5CV 6 CV et plus Jusqu 2 000 km d x 0 244 Jusqu 3000 km d x 0 305 d x 0 362 d x 0 469 De 2 001 5000 km d x 0 057 375 Au del de 5 000 km d x 0 132 Exemple de calcul De 3001 6000 km Au del de 6000 km d x 0 077 684 d x 0 191 d x 0 064 894 d x 0 213 d x 0 061 1224 d x 0 265 Un contribuable ayant parcouru 12 000 km avec une voiture de 5 CV peut obtenir une
35. SIONS Certaines situations justifient l attribution d une demi part suppl mentaire Le tableau ci dessous r capitule ces situations Situation Cases cocher Commentaires Vous ou et votre conjoint partenaire tes invalide s Attribution d une demi part suppl mentaire par per MARI S cochez la case P ou et F sonne invalide ou Vous ou votre conjoint partenaire tes g de plus de Attribution d une demi part suppl mentaire qui ne se Partenaires 75 ans et titulaire de la carte du combattant ou d une cumule pas avec la ou les demi parts suppl mentaires du PACS pension servie en vertu du code des pensions militaires pr vues en cas d invalidit d invalidit et des victimes de guerre cochez la case S Vous remplissez une des conditions pr vues aux cases Attribution d une demi part suppl mentaire P K E W G ou L Si vous remplissez plusieurs conditions pr vues aux cases LIBATAIRE i EN 7 n fici inci CAES Si vous avez coch la case K ou E indiquez l ann e de P K E W G L vous ne pouvez b n ficier en principe que DIVORCE gt AANE d une demi part suppl mentaire Toutefois si vous tes S PAR naissance de votre dernier enfant vivant ou d c d 2 PA 7 j n veuf ve et remplissez les conditions pr vues aux cases P ouvrant droit la demi part suppl mentaire en ligne H LE ou VEUF du cadre page 2 de votre d claration et L vous b n ficiez du cumul des deux de
36. able et acquisitions de pompes chaleur dont la finalit essentielle est la production de chaleur Case 7 WF Cr dit 50 Acquisitions de chaudi res condensation de mat riaux d isolation thermique et d appareils de r gulation de chauffage Case 7 WG Cr dit 40 Case 7 WH Cr dit 25 D penses d quipements de raccordement un r seau de chaleur aliment majoritairement par Acquisitions de chaudi res basse temp rature des nergies renouvelables ou Case 7 WQ une installation de cog n ration Cr dit 15 Case 7 WH Cr dit 25 Conditions d obtention du cr dit d imp t e le taux du cr dit est fix 40 case WG si l installation est effec tu e au plus tard le 31 d cembre de la deuxi me ann e suivant celle de l acquisition d un logement achev avant le 1 janvier 1977 dans les autres cas le taux est fix 25 case WH e l immeuble doit tre achev depuis plus de deux ans e aucune condition d anciennet du logement n est requise e l immeuble doit tre achev depuis plus de deux ans e aucune condition d anciennet du logement n est requise e les frais de main d uvre sont exclus de la base de calcul du cr dit d imp t Ce plafond est fix 8000 pour une personne c libataire veuve ou divorc e Ce cr dit d imp t est retenu dans la limite d un plafond pluriannuel pour la p riode du 1 janvier 2005 au 31 d cembre 2009
37. aite voir PERP page 11 E Apprentis munis d un contrat ne d clarez que la fraction du salaire exc dant 15 051 H Cotisations de rachat au titre de la retraite voir page 7 E crivains et compositeurs procurez vous le document n 2041 GJ E jJ oumalistes si vous tes journaliste r dacteur ou photographe de presse directeur de journal critique dramatique ou musical procurez vous le document d information n 2041 GP E Allocations sp cifiques de conversion d clarez cases AJ EJ et non pas cases AP EP vos allocations sp cifiques de conversion car cette cat gorie d allocation ouvre droit la prime pour l emploi E En cas de licenciement d clarez l indemnit compensatrice de pr avis ou de cong s pay s l indemnit de non concurrence ven tuellement vers e par l entreprise et la part de l indemnit de licencie ment qui d passe sa fraction exon r e sauf option pour le syst me du quotient voir page 8 Voir le document d information n 2041 GH E En cas de d part volontaire la retraite ou en pr retraite avec rup ture du contrat de travail d clarez la fraction des indemnit s sup rieure 3050 E En cas de mise la retraite l initiative de l employeur d clarez la part des indemnit s de mise la retraite qui d passe la fraction exon r e sauf option pour le syst me du quotient voir page 8 Voir le document d information n 204
38. atant la cl ture des op rations de cession de l en treprise ou la cl ture des op rations de liquidation judiciaire a t rendu en 2006 ou si le jugement ordonnant la cession de l entreprise ou sa liquidation judiciaire est intervenu depuis l ann e 2000 vous pou vez d duire sous certaines conditions le montant de votre souscrip tion apr s d duction ventuelle des sommes r cup r es Portez ce montant case CB pour les souscriptions ant rieures au 01 01 2003 et case DA pour les souscriptions effectu es compter de cette date Procurez vous le document d information n 2041 GC Souscription au capital des SOFIP CHE case CC Procurez vous le document d information n 2041 GK D ficits globaux des ann es ant rieures cases FA FB FC FD FE et FL Les d ficits globaux des ann es 2000 2005 non encore imput s sont d ductibles de vos revenus de 2006 Cependant les d ficits agricoles ne sont d ductibles qu certaines conditions les d ficits fonciers des ann es 1996 2005 ne sont d ductibles que des revenus fonciers reportez vous la d claration n 2044 les d ficits provenant d activit s commerciales ou non commercia les exerc es titre non professionnel ne sont d ductibles que sur des revenus tir s d activit de m me nature En cons quence les d ficits issus de ces trois cat gories ne doivent pas tre mentionn s dans les cases FA FB FC FD FE et
39. aux pour les courtages cat gorie b n fices non commerciaux pour les autres r mun rations accessoires Si vous b n ficiez de l exon ration pr vue en faveur des entreprises implant es en zones franches urbaines d clarez vos revenus exon r s case AQ ou BQ du 1 page 1 de la d claration compl mentaire n 2042 C Ces revenus ne seront pas retenus pour le calcul de l imp t mais seront pris en compte pour la d termination du revenu fiscal de r f rence et de la prime pour l emploi Cr dit en faveur des jeunes Les jeunes de moins de 26 ans qui exercent une activit salari e dans un secteur pr sentant des difficult s de recrutement peuvent sous cer taines conditions b n ficier d un cr dit d imp t La demande doit tre formul e au moyen d un imprim sp cifique 2041 Cr dit jeune joindre votre d claration Pour obtenir ce formulaire et conna tre les conditions d attribution de ce cr dit procurez vous le document d information n 2041 GY sur www impots gouv fr ou aupr s de votre centre des imp ts Cr dit aide la mobilit cases AR ER Si vous avez chang d habitation principale pour exercer une activit salari e vous pouvez b n ficier d un cr dit d imp t de 1500 Cochez les cases AR ER si vous remplissez les conditions suivantes tre inscrit comme demandeur d emploi ou tre titulaire de minima sociaux depuis au moins douze mois ou avoir t c
40. d duction de 12 000 x 0 275 1083 4 383 Cylindr e inf rieure 50 cm quelle que soit la d nomination commerciale
41. d poser une d claration de r sultat Vous devez porter directement le montant de vos recettes et de vos plus ou moins values ventuelles au cadre D R gime d claratif sp cial de votre d claration compl mentaire n 2042 C Un abattement forfaitaire de 34 sera appliqu automati quement sur le montant des recettes d clar es voir fiche de calcul E R gime de la d claration contr l e J eunes cr ateurs si vous exercez une activit de jeune artiste de la cr ation plastique compter du 1 janvier 2006 vous b n ficiez au titre des 5 premi res ann es d activit d un abattement de 50 pla fonn 50000 par an sur le b n fice provenant de la cession ou de l exploitation de vos uvres d art originales Indiquez cases QC RC SC ou QI RI SI le montant du b n fice imposable apr s application de l abattement PARGNE RETRAITE Indiquez cases QL RL SL le montant de l abattement dont vous avez b n fici en qualit de jeune cr ateur Dispositif identique celui dont b n ficient les jeunes agriculteurs et les artisans p cheurs Agents et sous agents d assurance Sous certaines conditions vous pouvez opter pour l imposition de vos commissions selon le r gime des salaires Reportez vous page 6 Auteurs et compositeurs Procurez vous le document d information n 2041 GJ at oi de cessation d activ des agents d assurances cases QM et RM Les agents g n raux d assurances sont assu
42. d imp t il est de 2000 par v hicule Ce montant est port 3000 lorsqu il y a destruction d un v hicule immatricul avant le 1 janvier 1997 dont vous tes propri taire depuis au moins 12 mois Int r ts d emprunts pour reprise de soci t case FH Vous pouvez b n ficier d une r duction d imp t au titre des int r ts d emprunts contract s pour acqu rir dans le cadre d une op ration de reprise une fraction de capital d une soci t soumise l IS dont les titres ne sont pas admis aux n gociations sur un march r glement fran ais ou tranger Procurez vous le document d information n 2041 GC Int r ts pour paiement diff r accord aux agriculteurs case 7 UM Vous pouvez b n ficier d une r duction d imp t raison des int r ts per us au titre du diff r de paiement que vous accordez des agri culteurs de moins de 40 ans qui s installent ou sont install s depuis moins de 5 ans dans le cadre de la vente d une exploitation agricole ou de l int gralit des parts d un groupement ou d une soci t agricole dans lequel vous exercez La r duction est accord e au titre de l ann e de perception des int r ts et pour une vente intervenue entre le 18 mai 2005 et le 31 d cembre 2010 Souscription au capital des PME cases CF CL CM et CN Si vous avez souscrit en num raire au capital initial ou une augmen tation du capital de certaines soci t s non cot es en
43. d imposition que vous recev rez en 2007 Pour tout renseignement compl mentaire sur la prime pour l emploi et sur sa mensualisation procurez vous le document d information n 2041 GS Acompte forfaitaire de prime pour l emploi L acompte de 300 per u en 2006 sera r gularis sur l avis d imposi tion que vous recevrez en 2007 compter du 1 J anvier 2007 le mon tant de l acompte forfaitaire est port 400 Pour tout renseignement compl mentaire procurez vous le document d information n 2041 GW Salari s impatri s cases DY et EY Si vous avez t appel occuper un emploi pendant une p riode limi t e dans une entreprise tablie en France et que vous n avez pas t fiscalement domicili en France au cours des 5 ann es civiles pr c dentes vous b n ficiez d une exon ration au titre des suppl ments de r mun ration primes d impatriation dans la limite de la r mun ration vers e au titre de fonctions analogues un salari non impatri de la fraction de votre r mun ration correspondant l activit que vous exercez l tranger salaires et primes li s l expatriation dans la limite de 20 de votre r mun ration imposable nette de la prime d impatriation D clarez la fraction ainsi exon r e en ligne DY ou EY du 1 page 1 de la d claration compl mentaire n 2042 C Ce montant sera pris en compte pour le calcul du revenu fiscal de r f rence
44. de d gr vement aux contributions sociales que vous avez re us en 2006 Indiquez case DE du e 6 de la d claration n 2042 le montant de la CSG d ductible auquel vous avez droit PR CISIONS La d duction de la CSG d ductible s op re sur le revenu global de la personne au nom de laquelle l imposition a t tablie Toutefois si votre situation de famille a chang en 2006 voir page 3 vous pouvez demander par note jointe votre d claration la r partition prorata temporis de la CSG d ductible entre la d claration commune et votre d claration individuelle Dans ce cas rectifiez votre d claration si la CSG est pr imprim e et indiquez le d tail de la r partition Pensions alimentaires cases GI GJ EL EM GP et GU Indiquez le montant effectivement vers E Pensions alimentaires vers es des enfants majeurs Pensions alimentaires vers es en vertu d une d cision de justice d finitive avant le 1 janvier 2006 cases GI et GJ Ces pensions alimentaires sont d ductibles pour leur montant major de 25 Cette majoration est effectu e automatiquement sans inter vention de votre part Autres pensions alimentaires vers es des enfants majeurs cases EL et EM D clarez cases EL et EM les versements spontan s les pensions non fix es et les pensions alimentaires vers es en vertu d une d cision de justice prononc e compter du 1 janvier 2006 Vous pouvez d duire les pen
45. derie scolaire assur e en dehors des heures de classe l exclu sion des frais de nourriture et des suppl ments exceptionnels Si vous avez pay des frais de garde pour plus de trois enfants indi quez au cadre Autres renseignements page 4 de votre d claration n 2042 ou sur une note jointe le montant des sommes vers es pour chaque enfant partir du quatri me Vous devrez d duire des sommes vers es l allocation mensuelle vers e par la caisse d allocations familiales ou la mutualit sociale agri cole et les indemnit s pour frais de garde d enfant re ues de votre employeur ch que emploi service universel CESU PR CISIONS E Garde altem e en cas de r sidence altern e le montant du cr dit d imp t est divis par deux E Assistante matemelle si la garde est assur e par une assistante maternelle joignez votre d claration des revenus l attestation tablie votre nom par la caisse d allocations familiales ou la caisse de la mutualit sociale agricole E Garde d enfants domicile les d penses effectu es pour la garde de vos enfants votre domicile ouvrent droit la r duction d imp t pour emploi d un salari domicile voir ci avant E Union libre si vous vivez en union libre seul le parent qui compte l enfant charge peut b n ficier du cr dit d imp t condition que les jus tificatifs des sommes vers es soient tablis son nom Enfants charge po
46. du rattachement peut d duire une pension alimentaire Vous devez remplir le cadre D page 2 de votre d claration Le service des imp ts peut vous demander le justificatif du rattachement conservez le Chaque enfant doit donc r diger une demande sur le mod le suivant je soussign e nom pr nom adresse profession ou qua lit date et lieu de naissance demande tre rattach e au foyer fiscal de mes parents ma m re mon p re La demande doit tre dat e et sign e En cas de s paration des parents indiquez galement sur la demande le nom et l adresse de l autre parent Quels sont les enfants qui peuvent tre rattach s votre foyer fiscal Quels sont les effets du rattachement Comment obtenir le rattachement Si les enfants de la personne rattach e en g n ral les petits enfants sont en r sidence altern e l abattement sur le revenu global est divis par deux Dans ce cas vous ne devez pas porter l enfant de la personne rattach e en case N mais indiquer sur papier libre que cet enfant est en r sidence altern e 1 TRAITEMENTS ET SALAIRES Traitements et salaires compter de l imposition des revenus 2006 l abattement de 20 calcul sur les revenus salariaux nets de frais est supprim Cet avantage est int gr dans la baisse des taux du bar me Vous devez r partir vos traitements et salaires en deux cat gories les revenus d activit qu
47. e C de la d claration compl mentaire n 2042 C les revenus des loueurs en meubl non professionnels c est dire les personnes non inscrites en cette qualit au registre du commerce et des soci t s ou les personnes qui r alisent moins de 23 000 de recettes annuel les et ne retirent pas de cette activit plus de 50 de leur revenu des copropri taires de parts de cheval de course ou d talon non professionnels de toutes autres activit s industrielles et commerciales exerc es titre non professionnel E Pr cisions si vous relevez du r gime de b n fice r el normal ou simplifi repor tez le r sultat d termin sur la d claration n 2031 au cadre C de la d claration compl mentaire n 2042 C rubrique R gime du b n fice r el selon que vous ou le membre de votre foyer fiscal concern tes adh rent ou non un centre de gestion agr Les d ficits provenant d une activit non professionnelle ne sont imputa bles que sur les b n fices tir s d activit s semblables au cours de la m me ann e ou des six ann es suivantes Les d ficits qui n ont pu tre imput s sont port s cases RN RW en fonction de l ann e de leur r alisation si vous relevez du r gime des micro entreprises indiquez votre chiffre d affaires au cadre C de la d claration n 2042 compl men taire rubrique R gime micro entreprises le r gime des micro entreprises s appliqu
48. e aux loueurs en meubl non professionnels dont le chiffre d affaires n exc de pas 76 300 L abattement forfaitaire s l ve 71 du chiffre d affaires d clar Procurez vous le document d information n 2041 GM E Location meubl e d une pi ce de votre habitation principale Les revenus tir s de la location meubl e d une ou plusieurs pi ces faisant partie de votre habitation principale sont exon r s d imp t sur le revenu Si la pi ce lou e constitue la r sidence principale du locataire etsi le loyer annuel par m charges non comprises ne d passe pas pour 2006 159 en Ile de France et 115 dans les autres r gions B n fices non commerciaux Revenus non commerciaux professionnels E R gime d claratif sp cial micro BNC Le r gime sp cial BNC micro BNC s applique de plein droit si vous remplissez les deux conditions suivantes vous avez per u en 2006 des recettes provenant de l exercice d une activit non commerciale qui n exc dent pas 27 000 hors taxes remboursement de frais compris cette limite tant ajust e le cas ch ant au prorata de la dur e d exercice de l activit au cours de l ann e votre activit n est pas soumise la TVA ou vous b n ficiez de la franchise en base de TVA Pour toute information compl mentaire procurez vous le document d in formation n 2041 GQ Si vous relevez du r gime sp cial BNC vous tes dispens de
49. e d claration n 2042 et une annexe n 2042 NR sur laquelle vous porterez exclusivement les revenus de source fran aise per us apr s votre d part l tranger Cette annexe est disponible sur Internet et dans les centres des imp ts Pour de plus amples renseignements adressez vous au centre des imp ts des non r sidents CINR Courriel nonresidents dgi finances gouv fr 10 rue du centre TSA 10010 93465 Noisy le Grand Cedex T l phone 01 57 33 83 00 Fax 01 57 33 83 50 gt Ann e du d part l tranger ou du retour en France indiquez la date de votre d part ou celle de votre retour sur papier libre ou page 4 de votre d claration rubrique autres renseignements gt Tutelle ou succession si vous souscrivez la d claration pour une autre personne indiquez vos nom pr nom et adresse au cadre Autres renseignements page 4 de la d claration 2042 COMMENT REMPLIR SA D CLARATION EN CAS DE CHANGEMENT tat civil adresse situation de famille CHANGEMENT D ADRESSE Situation D marche accomplir Vous d posez une d claration des revenus pour la premi re fois Indiquez votre adresse en haut de la page 1 de votre d cla ration la rubrique adresse au 1 janvier 2007 afin que votre taxe d habitation soit tablie correctement Vous avez d j d pos une d claration et vous avez d m nag en 006 Indiquez votre adresse au 1 janvier 2007 la rubr
50. elocalisation d activit en France case WE Un cr dit d imp t est institu en faveur des petites et moyennes entreprises qui apr s avoir d localis leur activit hors de l espace co nomique europ en entre 1 janvier 1999 et le 22 septembre 2004 pro c dent sa relocalisation entre le 1 janvier 2005 et le 31 d cembre 2006 Procurez vous le document d information n 2041 GD Cr dit d imp t en faveur des m tiers d art case WR Un cr dit d imp t est institu en faveur des entreprises impos es d a pr s leur b n fice r el et dont l activit est bas e sur un des m tiers d art num r s dans un arr t du ministre charg des petites et moyennes entreprises On retiendra titre d exemple la bijouterie la joaillerie l orf vrerie et l artisanat du jouet E Modalit s d claratives indiquez case 8 WR le montant du cr dit d imp t d termin partir de l imprim n 2079 ART SD Procurez vous le document d information n 2041 GD Un cr dit d imp t est institu en faveur des entreprises impos es d apr s leur b n fice r el qui emploient des salari s r servistes au titre des d penses engag es entre le 1 janvier 2006 et le 31 d cembre 2007 E Modalit s d claratives indiquez case 8 WS le montant du cr dit d imp t d termin partir de l imprim n 2079 RES SD Procurez vous le document d information n 2041 GD Cr dit d imp t remplacement pour cong
51. ersonne ou enfant charge cette majoration est divis e par deux si l enfant est en r sidence altern e D fense des for ts contre l incendie case UC Nouveau vous pouvez b n ficier d une r duction d imp t au titre des cotisations vers es aux associations syndicales autoris es ayant pour objet la r alisation de travaux de pr vention en vue de la d fense des for ts contre l incendie sur des terrains inclus dans les bois class s en application de l article L 321 1 du code forestier ou dans les massifs vis s l article L 321 6 du m me code Investissements locatifs dans le secteur touristique cases XC XD XF XG XH XJ XK XL et XM E Principes si vous avez acquis un logement destin la location dans un secteur touristique o si vous avez r alis certains travaux vous pouvez sous certaines conditions obtenir une r duction d imp t Les plafonds d application de cette r duction d imp t d pendent de la date d acquisition et d ach vement de ces logements Si vous avez b n fici de cette r duction d imp t au titre des ann es 2003 2004 et 2005 reportez cases XD XF XJ XK et XM la fraction ventuelle des d penses d investissements non encore imput es Ces montants figurent sur vos avis d imposition de 2003 2004 et 2005 Pour tout renseignement compl mentaire procurez vous le document d information n 2041 GF et voir page 6 de la fiche de calcul r ductions ou
52. es cotisations sociales de la CSG d ductible et de la fraction repr sentative des frais d emploi Ces indemnit s ne seront pas retenues pour le calcul de l imp t sur le revenu mais seulement prises en compte pour la d ter mination du revenu fiscal de r f rence E Option pour l imposition l imp t sur le revenu tout lu local peut renoncer la retenue la source et opter pour l imposition de ses indemnit s de fonction l imp t sur le revenu dans la cat gorie des traitements et salaires Il existe deux modalit s d option d taill es dans le document d information n 2041 GI ANNEXE CONTRIBUTIONS SOCIALES CSG CRDS PR L VEMENT SOCIAL Si vous avez per u des rentes viag res titre on reux des revenus de capitaux mobiliers des revenus fonciers et des plus values soumises un taux forfaitaire vous recevrez un avis d imposition distinct de celui de l im p t sur le revenu comportant la contribution sociale g n ralis e CSG 8 2 la contribution pour le remboursement de la dette sociale CRDS 0 5 le pr l vement social 2 et la contribution additionelle ce pr l vement 0 3 TAUX D IMPOSITION Votre taux d imposition sera indiqu sur votre avis d imp t sur le revenu Il repr sente le niveau r el de votre imposition Il est le r sultat du rapport entre votre imp t sur le revenu et vos revenus nets de frais professionnels voir fiche de calcul BAR ME DES PRIX DE
53. ette des contributions et pr l vements sociaux Plus values de cession de droits sociaux r ali s es par des personnes domicili es dans les DOM case VE report de la d claration 2074 Il DOM Si vous tes domicili dans un d partement d outre mer et avez r alis une plus value lors de la cession de droits sociaux d une soci t dont vous avez d tenu directement ou indirectement un moment quel conque au cours des cinq ann es pr c dentes plus de 25 des droits dans les b n fices sociaux reportez sur votre d claration compl mentaire n 2042 C le montant de la plus value d termin e sur la d claration n 2074 I DOM Cette plus value sera impos e l imp t sur le revenu au taux de 9 si vous tes domicili en Guyane ou au taux de 11 si vous tes domi cili en Martinique Guadeloupe ou la R union Gains de cession taxables 40 titres acquis par la lev e d option de souscription ou d achat d actions attribu es depuis le 27 avril 2000 case VF Indiquez la fraction annuelle de l avantage tir de la lev e d option exc dant 152500 pour les options attribu es compter du 27 avril 2000 voir document d information 2041 GB Gains de soci t s de capital risque taxables 16 D clarez les produits imposables au taux de 16 case VL de la d cla ration compl mentaire n 2042 C et le montant des revenus et plus values xon r s case VC Le montant po
54. eutraliser l int gration de cet abattement dans le bar me les b n fices d clar s par les contribuables non adh rents soumis un r gime r el d imposition sont soumis une majoration de 25 Cette majoration sera effectu e automatiquement sans interven tion de votre part La majoration ne s applique pas aux plus values long terme taxables 16 d clar es par les non adh rents de CGA ou d AGA titulaires de b n fices agricoles b n fices industriels et commerciaux et b n fices non commerciaux impos s selon un r gime r el Modalit s d claratives des revenus imposables E Si vous relevez du r gime des micro entreprises ou du r gime d cla ratif sp cial pour les b n fices industriels et commerciaux ou non com merciaux indiquez aux cadres B C D ou E du e 5 selon la nature de l activit exerc e le montant du chiffre d affaires brut r alis et ven tuellement les plus ou moins values li es l exercice de l activit Ne d duisez aucun abattement ils seront calcul s automatiquement S agissant des plus ou moins values court terme d clarez pour chaque membre du foyer fiscal dans les cases plus values court terme des cadres B C D et E le montant net de la plus value c est dire apr s imputation ventuelle des moins values court terme r ali s es par le m me membre du foyer fiscal Les cases moins values court terme HU IU KZ J U ne doivent tre remplies que
55. ez la case M ou O et ventuellement les cases P ES indiquez la date de votre mariage ou de PACS case X Si vous vous tes mari s ou pacs s en 2006 vous devez d po ser trois d clarations une pour chaque c libataire du 1 janvier 2006 la date du mariage ou du PACS et une pour le couple de la date du mariage ou du PACS au 31 d cembre 2006 R partissez les revenus en fonction de la date de leur encaisse ment et les charges en fonction de la date de leur paiement Pour l imposition personnelle de chaque poux ou parte naire de PACS il sera tenu compte de sa situation et de ses charges de famille au 1er janvier 2006 ou la date du mariage ou du PACS si cela est plus favorable Pour l tablissement de l imposition commune il sera tenu compte de la situation et des charges de famille la date du mariage ou du PACS ou au 31 d cembre 2006 si cela est plus favorable DIVORCE SEPARATION ou RUPTURE de PACS m Du 1 janvier 2006 jusqu la date du divorce de la s paration ou de rupture de PACS cochezla case M ou O et ventuellement les cases P F S indiquez la date de votre divorce ou de rupture de PACS case Y m De la date du divorce de la s paration ou de la rupture de PACS au 31 d cembre 2006 chaque ex poux ou partenaire de PACS doit se procurer un formulaire pour souscrire son nom la d claration des reve nus dont il a dispos personnellement pendant cette p
56. i ouvrent ventuellement droit la prime pour l emploi et les revenus de remplacement qui n ouvrent pas droit la prime pour l emploi E SOMMES D CLARER CASES AJ EJ REVENUS D ACTIVIT gt Les sommes que vous avez per ues en 2006 au titre des traite ments salaires vacations cong s pay s pourboires Utilisez le relev annuel de salaires d livr par votre employeur ou bien vos feuilles de paye Si un enfant est r put charge de l un et l autre de ses parents par le dispositif de la r sidence altern e ses revenus doivent tre partag s entre les deux contribuables gt les indemnit s journali res de s curit sociale maladie maternit gt les avantages en nature fournis par l employeur nourriture loge ment disposition d une voiture pour les besoins personnels etc Les r gles fiscales d valuation des avantages en nature sont align es sur les r gles sociales et ce quel que soit le niveau de r mun ration des b n ficiaires Nourriture valuation forfaitaire 4 15 par repas Logement valuation forfaitaire ou sur option de l employeur d a pr s la valeur locative cadastrale servant de base la taxe d habitation V hicule valuation comme en mati re de s curit sociale sur la base des d penses r ellement engag es ou sur option de l employeur sur la base du forfait social E SOMMES D CLARER CASES AP EP AUTRES REVENUS gt All
57. intenance des bre vets sont d ductibles du revenu global de l ann e de prise du brevet et des neuf ann es suivantes Mentionnez les case QE RE SE ou QK RK SK selon le cas du cadre D de la d claration compl mentaire n 2042 C Si vous tes inventeur non professionnel ou auteur non professionnel de logiciels originaux et que vous percevez des produits tax s 16 plus values provenant de la cession de brevets ou r sultat net de la concession de licences d exploitation indiquez ces produits cases SO NT OT du cadre E Si vous exercez une activit de jeune cr ateur vous pouvez b n fi cier d un abattement de 50 voir revenus non commerciaux pro fessionnels Indiquez cases SN NS OS le montant du b n fice imposable apr s application de l abattement Indiquez le montant de l abattement cases SV SW SX pour la d termination du revenu fis cal de r f rence si vous relevez du r gime d claratif sp cial indiquez le montant de vos recettes brutes et de vos plus ou moins values ventuelles au cadre E de la d claration n 2042 compl mentaire rubrique R gime d claratif sp cial 6 CHARGES D DUIRE DU REVENU Seules les d penses pay es en 2006 sont d ductibles CSG d ductible cases DE et GH Une fraction de la contribution sociale g n ralis e CSG pay e en 2006 sur les revenus du patrimoine est d ductible de votre revenu global Ce montant figure sur le ou les avis d imposition ou
58. ionnelle E FRAIS R ELS CASES AK EK Si vous estimez que vos d penses professionnelles sont sup rieures au montant de la d duction de 10 vous pouvez demander la d duction de vos frais pour leur montant r el Pour tre d ductibles ces frais doivent tre n cessit s par votre profes an a pay s au cours de l ann e 2006 et tre justifi s conservez vos actures De plus si vous demandez la d duction de vos frais r els ajoutez cases AJ EJ vos remboursements et allocations pour frais d emploi y compris l avantage que constitue la mise votre disposition d une voiture pour vos d placements professionnels PR CISIONS E Frais de transport Domicile lieu de travail un seul aller retour quotidien Conditions de d ductibilit justificatifs factures tickets p ages tre propri taire du v hicule si l valuation est fond e sur le bar me kilom trique voir annexe Si la distance est sup rieure 40 km vous devez pouvoir justifier l loignement entre votre domicile et votre lieu de travail par des circonstances particuli res notamment li es l emploi ou des contraintes familiales ou sociales Si aucun motif ne justifie l loigne ment la d duction est admise hauteur des 40 premiers kilom tres Si vous avez le choix entre plusieurs modes de transport vous pouvez utiliser celui qui vous convient le mieux condition que ce choix ne soit pas contraire
59. ique Si vous avez d m nag en 2006 ainsi que votre adresse au 1 janvier 2007 en haut de la page 1 de votre d claration Vous avez chang d adresse apr s le 1 janvier 2007 Indiquez votre adresse actuelle page 1 de votre d claration la rubrique Si vous avez d m nag apr s le 1er janvier 2007 Vous recevrez les courriers de l administration fiscale cette nouvelle adresse ment et le nom du propri taire Afin que l administration puisse tablir correctement votre taxe d habitation pr cisez si vous tes propri taire locataire ou occupant titre gratuit case cocher page 1 Si vous habitez dans un immeuble collectif pr cisez le b timent l escalier l tage le num ro de l apparte CHANGEMENT D TAT CIVIL Situation souhait e D marche accomplir Vous tes mari s et vous souhaitez recevoir votre avis d imposition et la d claration de revenus au nom de monsieur et au nom de jeune fille de madame M DUPOND et Mme DURAND Cochez la case pr vue cet effet page 1 de votre d claration rubrique tat civil Vous tes mari s et vous ne souhaitez plus que le nom de jeune fille de madame apparaisse sur votre avis d imposition et sur votre pro chaine d claration Faites une demande de modification sur papier libre Vous d sirez tre d sign sous un nom d usage diff rent de celui qui est imprim sur la d claration Fai
60. jettis une taxe excep tionnelle sur leurs indemnit s compensatrices de cessation de mandat per ues de la compagnie d assurance si le contrat de mandat a t conclu depuis au moins cinq ans l agent g n ral d assurance fait valoir ses droits la retraite la suite de la cessation du contrat l activit est reprise par un nouvel agent d assurances dans les m mes locaux dans le d lai d un an voir fiche de calcul Revenus non commerciaux non professionnels E Principes Doivent tre d clar s au cadre E de la d claration compl mentaire n 2042 C les revenus provenant d une activit qui n est pas exerc e titre habituel constant et dans un but lucratif et qui ne r sulte pas de l exercice d une profession lib rale ou de charges et offices E Pr cisions si vous relevez du r gime de la d claration contr l e reportez les r sultats d termin s sur votre d claration n 2035 Les revenus non commerciaux non professionnels sont d sormais d termin s pour chacun des membres du foyer fiscal Indiquez cases SP NU O les d ficits de l ann e 2006 et case SR les d ficits ant rieurs non encore d duits Ces d ficits sont seulement imputables sur les b n fices tir s d acti vit s semblables r alis s au cours de la m me ann e ou des six ann es suivantes Toutefois par exception les d ficits subis par les inventeurs non pro fessionnels et provenant des frais de prise et de ma
61. lorsque le r sultat de la compensation aboutit une moins value nette Si plusieurs membres du foyer fiscal ont r alis des moins values ces cases doivent comprendre le cumul des moins values court terme de l ensemble du foyer fiscal Pour le calcul de l imp t sur le revenu les plus values nettes court terme s ajoutent au b n fice de l exercice et les moins values nettes court terme s imputent sur le b n fice Si le b n fice est insuffisant pour absorber ces moins values la fraction non imput e constitue un d ficit imputable sur le revenu global uniquement si l activit est exer c e titre professionnel Dans le cas contraire elles ne s imputent que sur des b n fices tir s d activit s de m me nature r alis s au cours des six ann es suivantes E Si vous relevez d un r gime de b n fice r el reportez aux cadres A B C D ou E due 5 selon la nature de l activit exerc e les b n fi ces et les plus values ou moins values li s l exercice de l activit ou les d ficits ventuels d termin s sur les d clarations professionnelles que vous tes tenu de souscrire par ailleurs Modalit s d claratives des revenus exon r s E Principes vous devez galement reporter aux cadres A B C D ou E due 5 selon le cas dans la rubrique revenus exon r s le montant des b n fices et plus values exon r s au titre des entreprises nouvel les des jeunes entreprises innovantes ou des ent
62. membre rattach votre foyer fiscal n est quip e d un t l viseur ou d un dispositif assimil voir le document d information n 2041 GZ cochez la case situ e en premi re page de votre d claration de revenus Cette case doit tre coch e chaque ann e o la condition est remplie Si en revanche au 1 janvier 2007 au moins une de vos r sidences est quip e d un t l viseur vous ne devez pas cocher la case Pr cisions e Une seule redevance audiovisuelle est due quel que soit le nombre d appareils d tenus dans votre r sidence principale et vos r sidences secondaires e Une seule redevance audiovisuelle est due par foyer lorsqu un enfant majeur ou une personne atteinte d infirmit fait partie de votre foyer fiscal une seule redevance est due pour l ensemble du foyer m me si l enfant ou la personne dispose d une habitation distincte quip e d un t l viseur e Une seule redevance audiovisuelle est due en cas de cohabitation de personnes dans une m me habitation m me si elles ne font pas partie du m me foyer fiscal exemple concubins colocataires e Les micro ordinateurs munis d une carte de t l vision permettant la r ception de la t l vision ne sont pas tax s e En cas de fausse d claration de non d tention de t l viseur le service de contr le de la redevance audiovisuelle peut appliquer une amende de 150 en plus du rappel de la redevance elle m me Vous trouverez davantage de pr
63. mi parts Pour tout renseignement compl mentaire reportez vous au document d information 2041 GT Le b n fice de la demi part suppl mentaire au titre des cases K ou E est r serv aux personnes qui vivent seules c est dire qui ne vivent pas en concubinage ou qui ne sont pas li es par un PACS Si vous ne vivez pas seul e cochez la case N cadre A CADRE B Parent isol Si vous tes c libataire divorc e s par e ou veuf ve et si vous vivez et levez seul e votre vos enfant s ou si vous avez recueilli une per sonne invalide sous votre toit cochez la case T pour b n ficier d une majoration du nombre de parts Si ces conditions sont remplies vous b n ficiez d une majoration d une part pour votre premier enfant charge si vous vivez et assurez seul e la charge de votre vos enfant s m me si vous percevez une pension alimentaire pour son leur entretien d une part et demie pour la premi re personne votre charge invalide recueillie sous votre toit si vous vivez seul e avec cette personne CADRE C Personnes charge en 2006 Vous pouvez compter charge vos enfants ou ceux de votre conjoint l gitimes adoptifs naturels filiation l galement tablie ou recueillis si vous en assurez l entretien exclusif g s de moins de 18 ans au 1 janvier 2006 vos enfants handicap s quel que soit leur ge s ils sont hors d tat de subvenir
64. n de la moyenne triennale n oubliez pas de joindre votre d claration de reve nus une note indiquant votre option et le d tail du calcul de cette moyenne Les revenus d clar s cases HI II etJ I seront major s de 25 pour le calcul de l imp t Syst me du quotient et revenus exceptionnels Le revenu exceptionnel des exploitants agricoles soumis un r gime r el d imposition peut sur option tre rattach par fractions gales au r sultat de l exercice de sa r alisation et des 6 ann es suivantes L option doit tre formul e lors du d p t de la d claration de r sultat du premier exercice auquel elle s applique Toutefois le contribuable peut demander que la fraction du revenu exceptionnel 1 7e quel que soit son montant soit impos e selon le syst me du quotient Si vous ne demandez pas b n ficier du syst me du quotient indi quez ligne HC J I le montant du r sultat imposable de l ann e major du 1 7e du revenu exceptionnel Si vous demandez b n ficier du syst me du quotient indiquez le montant du r sultat de l ann e lignes HC J I et le 1 7 du revenu excep tionnel ligne OXX page 3 de la d claration n 2042 J eunes agriculteurs Les agriculteurs soumis un r gime r el d imposition qui obtiennent notamment la dotation d installation aux jeunes agriculteurs DJ A ou des pr ts moyen terme sp ciaux MTS ou qui ont souscrit un contrat territorial d exploitation avan
65. nd pendantes de votre volont vous pou vez demander page 3 de votre d claration n 2042 l imposition de ces revenus selon le syst me du quotient Exemples de revenus exceptionnels indemnit de d part la retraite primes de d part volontaire primes ou indemnit s vers es lors d un changement du lieu de travail entra nant un transfert de domicile Exemples de revenus diff r s rappels de salaires arri r s de loyers PR CISIONS E Anciens fonctionnaires ayant servi en Afrique du Nord voir le document d information n 2041 GH E Indemnit de d part la retraite pour la fraction imposable de l indemnit de d part la retraite ou en pr retraite ou de mise la retraite per ue en 2006 vous avezle choix entre le syst me du quotient et celui de l talement de l imposition par quart au titre de l ann e 2006 et des trois ann es suivantes L option pour l talement est irr vocable et doit tre clairement indiqu e nature montant et r partition du revenu concern page 4 de votre d claration rubrique autres renseignements 5 REVENUS ET PLUS VALUES R DES PROFESSIONS NON SALARIEES Remarques communes aux revenus agricoles industriels et commerciaux et non commerciaux Nouveau compter de l imposition des revenus de 2006 l abat tement de 20 calcul sur le b n fice des adh rents un centre ou une association de gestion agr est supprim Afin de n
66. nels des loueurs en meu bl des loueurs de wagons ou de containers des loueurs de fonds de commerce non r mun r s par l exploitant les revenus des concessionnaires de droits communaux E Pr cisions pour les b n fices indiquez cases HY J Y selon le cas les revenus nets apr s abattement de 50 71 ou 34 si vous relevez du r gime des micro entreprises ou du r gime d claratif sp cial BNC ou apr s d duction des d ficits de l ann e ou des ann es ant rieu res s ils n ont pas d j t d duits si vous relevez d un r gime r el ou de la d claration contr l e pour les plus values indiquez cases HZ J Z selon le cas le mon tant des plus values nettes apr s d duction des moins values pour les plus values d clar es dans le cadre du r gime micro Si la plus value est exon r e d imp t sur le revenu en cas de d part la retraite elle reste soumise aux contributions sociales Indiquez son montant case HG ou IG B n fices agricoles R gime du forfait Nouveau du fait de la suppression de l abattement de 20 sur les revenus salariaux et de son int gration dans le bar me les revenus agricoles impos s selon le syst me du forfait sont major s de 25 Vous n avez aucune d marche faire cette majoration sera effec tu e automatiquement Les plus values court terme et les plus values taxables 16 ne sont pas soumises cette majoration
67. ns alimentaires vers es en vertu d une d cision de jus tice prononc e compter du 1 janvier 2006 PR CISIONS E Vous ne pouvez pas d duire de pension alimentaire pour un enfant en r sidence altem e Voir page 4 E Les aides vers es des personnes autres que les ascendants et des cendants ou les ex conjoints ne sont pas d ductibles E Si vous d duisez une pension alimentaire vous devez pouvoir prou ver l tat de besoin de l enfant ou de l ascendant qui la re oit et la r alit des versements effectu s Toutefois si vous subvenez tous les besoins d un enfant ou d un ascendant sans ressources vivant sous votre toit vous pouvez d duire sans justification une somme forfaitaire de 3162 M Voir fiche de calcul D ductions diverses case DD Les charges d ductibles du revenu brut global sont les suivantes les rentes pay es titre obligatoire et gratuit constitu es avant le 2 novembre 1959 les versements effectu s pour la constitution de la retraite mutua liste du combattant dans la mesure o ils concernent la fraction b n ficiant de la majoration de l tat les int r ts pay s au titre des pr ts de r installation ou de reconversion par les Fran ais rapatri s ou rentrant de l tranger les charges fonci res et certaines primes d assurance relatives aux monuments historiques lorsque leurs propri taires s en r servent la jouissance Pour plus d informations procurez
68. nt des versements en capital effectu s en 2006 ecase WO les sommes vers es au titre de la rente revaloris e et le montant du capital fix en substitution de la rente ecase WM le montant total du capital fix par jugement en substitu tion de la rente Acquisition location ou transformation d un v hi cule GPL GNV ou mixte cases UP et UQ Vous pouvez b n ficier d un cr dit d imp t si en 2006 vous avez acquis ou pris en location contrat avec option d achat ou contrat de location pour une dur e d au moins deux ans un v hi cule neuf fonctionnant exclusivement ou non au GPL au GNV ou l nergie lectrique ce v hicule met moins de 200 g de dioxyde de carbone par kilom tre vous avez effectu des d penses de transformation par l interm diaire d un op rateur agr sur un v hicule essence dont la pre mi re mise en circulation est intervenue moins de trois ans avant le paiement des d penses afin qu il fonctionne au GPL mission de moins de 200 g PR CISIONS E Achat en commun si vous avez pay un v hicule en commun avec une autre personne vous ne pouvez pas chacun b n ficier du cr dit d imp t Vous devez choisir d un commun accord celui ou celle d entre vous qui en b n ficiera E justificatif vous devez pouvoir fournir la demande du service des imp ts la photocopie de la facture d achat et de la carte grise du v hicule E Montant du cr dit
69. nt droit la r duction d imp t les d penses que vous avez effec tivement support es en 2006 salaires nets pay s et cotisations socia les correspondantes ou sommes factur es par l association ou l entre prise agr e ou l organisme habilit apr s d duction ventuelle des allocations aides ou indemnit s notamment le ch que emploi service universel CESU qui vous ont t vers es PR CISIONS E Le plafond des d penses ouvrant droit r duction d imp t est de 12 000 major de 1500 par enfant mineur compt charge 750 si l enfant est en r sidence altern e par enfant rattach que le ratta chement prenne la forme d une majoration du quotient familial ou d un abattement par membre du foyer fiscal g de plus de 65 ans ou par ascendant g de plus de 65 ans b n ficiant de l APA lorsque vous sup portez personnellement les frais au titre de l emploi d un salari tra vaillant chez l ascendant Ce plafond ne peut exc der 15 000 Le pla fond est de 20000 si un membre de votre foyer fiscal est titulaire de la carte d invalidit d au moins 80 ou d une pension d invalidit de 3 cat gorie ou si vous percevez un compl ment d allocation d ducation sp ciale pour l un de vos enfants charge E Cas particuliers Les montants des d penses relatives des inter ventions informatiques domicile rendues dans le cadre d un orga nisme agr e et des travaux de jardinage pouvan
70. ocations ch mage toutes les sommes vers es par les ASSEDIC allocation unique d gressive AUD allocation d aide au retour l emploi ARE allocation de fin de formation AFF allocation ch meurs g s ACA allocation d insertion et allocation temporaire d attente allocation de solidarit sp cifique ASS allocation quivalent retraite AER gt Allocations de pr retraite e allocation per ue dans le cadre d une convention de coop ration du Fonds national de l emploi allocation sp ciale FNE e allocation de pr retraite progressive ou pr retraite d mission e allocation de remplacement pour l emploi ARPE e allocation mensuelle vers e dans le cadre des dispositifs de cessation d activit de certains travailleurs salari s CATS e allocation de pr retraite amiante e cong s de fin d activit du secteur public gt R mun ration des membres du gouvernement du conseil cono mique et social et du Conseil constitutionnel gt Indemnit s parlementaires de base et de r sidence y compris pour les d put s europ ens gt Indemnit s de fonction des lus locaux en cas d option pour le r gime d imposition des traitements et salaires voir page 16 E SOMMES NE PAS D CLARER notamment e les prestations familiales l gales allocations familiales compl ment familial allocation logement e les sommes per ues au titre du revenu minimum d insertion RMI e l
71. on correspondant des titres qui au 1 janvier 2006 taient toujours dans votre patrimoine Pour tout renseignement compl mentaire procurez vous le document d information 2041 GL Plus values en report d imposition non expir case UT Indiquez le montant des plus values de valeurs mobili res et immobi li res pour lesquelles vous avez demand le report d imposition les ann es pr c dentes Reprise de r ductions ou de cr dits d imp t case TF Si vous n avez pas respect les conditions requises pour b n ficier de certaines r ductions ou cr dits d imp t ou si vous avez t rembours de tout ou partie des d penses ayant ouvert droit ces avantages les Vous devez reporter dans cette rubrique si vous tes fiscalement domicili hors de France la retenue effec tu e sur vos revenus de source fran aise ces revenus doivent en outre tre port s sur votre d claration et d taill s dans le tableau de la derni re page de la notice n 2041 E si vous tes fiscalement domicili en France les cr dits d imp t gaux soit au montant de l imp t effectivement pr lev l tranger sur vos revenus de source trang re dans la limite fix e par la convention internationale soit au montant d termin de mani re for faitaire sur la d claration n 2047 Cr dit d imp t pour investissement en Corse cases TG TO et TP Les conditions requises pour b n ficier de ce cr
72. ont opt pour l imp t sur les soci t s E Dirigeants d un organisme but non lucratif d clarez cases AJ EJ vos r mun rations lorsque leur versement est effectu dans le respect du caract re d sint ress de la gestion de l organisme Ajoutez le cas ch ant les indemnit s remboursements et allocations forfai taires pour frais per us quel que soit leur objet D duction des frais professionnels e Pour d duire vos frais professionnels vous avez le choix entre la d duction forfaitaire et la d duction des frais pour leur montant r el e Chaque membre du foyer fiscal peut choisir le mode de d duction des frais professionnels qui lui est le plus favorable e Si une m me personne exerce plusieurs activit s salari es le mode de d duction doit tre le m me pour l ensemble des salaires per us E D DUCTION FORFAITAIRE DE 10 Ne la d duisez pas Elle sera calcul e automatiquement Cas particulier Les personnes inscrites en tant que demandeur d em ploi depuis plus d un an b n ficient d une d duction forfaitaire mini male Par cons quent si vous votre conjoint ou partenaire de PACS ou les personnes votre charge tes concern s cochez les cases Al El correspondantes La dur e d inscription d un an sur la liste des demandeurs d emploi peut tre constat e tout moment de l ann e 2006 Elle n est pas interrompue si vous avez b n fici par exemple d un stage de formation profess
73. ontraint de changer d activit dans le cadre d un plan de sauvegarde pour l emploi reprendre une habitation principale pr c dente r sidence d buter une activit professionnelle entre le 1 juillet 2005 et le 31 d cembre 2007 et l exercer pendant une dur e au moins gale six mois cons cutifs Ce cr dit d imp t est accord une seule fois par b n ficiaire au titre de la p riode qui a d but entre le 1 juillet 2005 et le 31 d cembre 2007 Il est attribu au titre de l ann e au cours de laquelle s ach ve la p riode de 6 mois de d but d activit plus de 200 km de votre Prime pour l emploi cases AX QX et AV QV cases NW PW et NV PV Conditions pour b n ficier de la prime pour l emploi le revenu fiscal de r f rence il ne doit pas exc der 32 081 pour un couple mari ou pacs ou 16042 pour les c libataires veufs ou divorc s Ces montants sont major s de 4432 pour chaque demi part s ajoutant une part personne seule ou deux parts couple mari ou pacs La majoration s l ve 4432 divis s par deux pour chaque quart de part li la pr sence d un enfant en r sidence altern e le revenu d activit voir fiche de calcul page 8 IMPORTANT M me si vous remplissez les conditions de revenus ci dessus vous devez indiquer votre dur e d activit sur votre d claration pour b n ficier du P
74. ormation n 2041 GK Frais de comptabilit et d adh sion un centre de gestion ou une association agr e cases FF et FG Si vous tes adh rent un centre de gestion ou une association agr vous pouvez b n ficier d une r duction d imp t si vous rem plissez en m me temps les deux conditions suivantes vos recettes n exc dent pas selon la nature de votre activit la limite d application du forfait agricole ou des r gimes des micro entreprises ou sp cial BNC vous avez opt pour un r gime r el d imposition du b n fice ou pour la d claration contr l e ou bien encore pour l assujettissement la TVA Pour tout renseignement compl mentaire procurez vous le document d information n 2041 GD Aide aux cr ateurs et repreneurs d entreprise Nouveau vous pouvez b n ficier d une r duction d imp t si vous appor tez votre aide des demandeurs d emploi ou des titulaires de minima sociaux qui cr ent ou reprennent une entreprise L aide doit tre appor t e dans le cadre d une convention tripartite d une dur e d un an renou velable sign e entre le tuteur le cr ateur d entreprise et la maison de l emploi Vous ne pouvez apporter votre aide plus de deux personnes simultan ment Le montant de la r duction s l ve 1000 par cr a teurs ou repreneurs d entreprise d clar s case FY maximum 2 major de 400 par personnes handicap es d clar es ca
75. ou artistique publics ou priv s but non lucratif agr s e d organismes agr s ayant pour objet exclusif de participer la cr a tion d entreprises la reprise d entreprises en difficult et au finance ment d entreprises de moins de 50 salari s e d associations du culte ou de bienfaisance autoris es recevoir des dons et legs et aux tablissements publics des cultes reconnus d Alsace M oselle e des associations de financement ou mandataires des campagnes lectorales ou des partis et groupements politiques ainsi que les coti sations qui leur sont vers es Le plafond de d duction est limit 7 500 par parti ou groupement politique et 4600 pour les dons vers s un ou plusieurs candidats Ouvrent galement droit la r duction d imp t e les frais engag s par les b n voles dans le cadre de leur activit asso ciative en vue de participer des activit s entrant strictement dans le cadre de l objet social des organismes cit s ci dessus ces frais doivent tre justifi s et constat s dans les comptes de l organisme et le b n vole doit avoir express ment renonc leur remboursement L valuation des frais de voiture v lomoteur scooter ou moto dont les b n voles sont personnellement propri taires et utilis s dans le cadre de l engagement associatif peut s effectuer sur la base de 0 284 par kilo m tre pour les voitures et de 0 109 par kilom tre pour les deux roues
76. ploi de salari s r servistes case WS Les petites et moyennes entreprises impos es d apr s leur b n fice r el qui embauchent un salari affect au d veloppement des exportations en dehors de l espace conomique europ en peuvent b n ficier d un cr dit d imp t au titre des d penses de prospection commerciale E Modalit s d claratives indiquez case 8 WB le montant du cr dit d imp t d termin partir de l imprim n 2079 P SD Procurez vous le document d information n 2041 GD Cr dit d imp t pour d penses de nouvelles technologies case WC Un cr dit d imp t est institu en faveur des petites et moyennes entreprises soumises un r gime r el d imposition qui engagent des d penses en nouvelles technologies entre le 1 janvier 2005 et le 31 d cembre 2007 E Modalit s d claratives indiquez case 8 WC le montant du cr dit d imp t d termin partir de l imprim n 2079 NT SD Procurez vous le document d information n 2041 GD Cr dit d imp t pour d penses de formation des dirigeants case WD Les entreprises impos es d apr s leur b n fice r el peuvent b n ficier d un cr dit d imp t lorqu elles engagent des d penses pour la forma tion du chef d entreprise E Modalit s d claratives indiquez case 8 WD le montant du cr dit d imp t d termin partir de l imprim n 2079 FCE SD Procurez vous le document d information n 2041 GD Cr dit d imp t pour r
77. quel que soit le montant des cessions de l ann e E Inscrivez directement les montants d clarer sur votre d claration n 2042 ou 2042 C cases VG VM ou VH dans les trois cas suivants gt vos tablissements financiers ont calcul toutes vos plus values et par ailleurs vous n avez pas r alis de cl ture de PEA de cessions de droits sociaux de profits sur march s terme march s d options n gociables ou sur bons d option un r investissement du produit de la cession dans une soci t nouvelle non cot e ou une op ration mettant fin au report ou au sursis d imposition de la plus value gt vous avez uniquement cl tur un PEA avant le d lai de 5 ans l exclusion de toute autre op ration et votre banque a calcul le gain ou la perte en r sultant voir rubrique cl ture du PEA page 8 apr s le d lai de 5 ans et votre banque a calcul une perte gt vous avez uniquement r alis des profits financiers l exclusion de toute autre op ration le calcul des profits et des pertes a d j t effectu par votre teneur de compte et leur montant figure sur le jus tificatif qui vous a t remis N oubliez pas de joindre les justificatifs bancaires E Dans tous les autres cas remplissez une d claration n 2074 PR CISIONS E Les pertes ant rieures les plus anciennes doivent tre imput es en prio rit sur les gains de l ann e 2006 et uniquement dans la limite de ces gains Indiq
78. r s Le rattachement ne peut tre demand qu au foyer qui comptait l enfant charge au 1e janvier 2006 CADRE D Rattachement en 2006 d enfants majeurs ou mari s ou li s par un PACS Vos enfants majeurs c libataires g s de moins de 21 ans au 1 janvier 2006 ou de moins de 25 ans s ils poursuivent leurs tudes Vos enfants mari s non mari s charg s de famille ou li s par un PACS Il suffit que l un des conjoints remplisse l une des conditions pour que le rattachement soit possible Les enfants majeurs devenus orphelins de m re et de p re apr s leur majorit condition qu ils vivent sous le m me toit que vous et qu ils soient votre charge de mani re effective et exclusive Le rattachement des enfants majeurs c libataires veufs divorc s ou s par s qui ne sont pas charg s de famille majore votre nombre de parts Le rattachement des enfants mari s ou li s par un PACS ou des enfants charg s de famille donne droit un abat tement sur le revenu global de 5 495 par personne rattach e l enfant son conjoint s il est mari et leurs enfants Les revenus per us par l enfant rattach doivent tre port s sur votre d claration de revenus Si vous d po sez plusieurs d clarations en cas de mariage divorce s paration ou d c s le rattachement ne peut tre demand que sur une seule de vos d clarations En revanche le parent ou le couple de parents qui ne b n ficie pas
79. ration des revenus pour la premi re fois votre situation de famille a chang en 2005 mariage d c s divorce des impositions suppl mentaires ou des d gr vements sont inter venus trop tardivement pour tre pris en compte dans la d termina tion du plafond affich sur votre d claration des revenus En revanche si votre situation de famille a chang en 2006 vous b n ficiez du plafond indiqu sur votre d claration au titre de chaque p riode Procurez vous le document d information n 2041 GX Chaque plafond de d duction est propre un membre du foyer fiscal et ne peut donc tre utilis que par l int ress pour la d duction de ses propres cotisations D termination du plafond 2007 Le plafond relatif aux cotisations qui seront vers es en 2007 sera d ter min en fonction de vos revenus d activit 2006 sans intervention de votre part Toutefois si vous tes concern par les r gimes de retraite dits article 83 Madelin Madelin agricole PERE ou PERCO indiquez cases QS QT et QU les cotisations que vous avez vers es en 2006 de la fa on suivante pour la part patronale et salariale d ductible article 83 pour leur montant qui exc de 15 de la quote part de votre b n fice imposable comprise entre 31 068 et 248 544 Madelin et Madelin agricole pour la part obligatoire des cotisations vers es au plan d pargne re
80. reprises implant es en zones franches urbaines ou en zone franche Corse Ces revenus exon r s seront utilis s dans le calcul du revenu fiscal de r f rence pour d terminer les exon rations ou les all gements de taxe fonci re et de taxe d habitation ainsi que pour la prime pour l emploi Si vous relevez d un r gime de b n fice r el ou de la d claration contr l e conformez vous aux indications qui vous sont donn es dans vos d clarations professionnelles Si vous relevez du r gime des micro entreprises ou du r gime d cla ratif sp cial BNC vous devez calculer le montant net des revenus exo n r s Il s agit du b n fice net apr s abattement de 50 prestations de services 71 ventes ou 34 activit s non commerciales et des plus values apr s imputation des moins values En cas de non d cla ration de ces b n fices exon r s une amende est applicable Imposition de certains revenus aux contributions sociales E Principes si exceptionnellement vos b n fices ou plus values n ont pas t soumis aux contributions sociales mentionnez ces revenus au e 5 cadre F page 3 de la d claration compl mentaire n 2042 C rubrique revenus imposer aux contributions sociales Les revenus susceptibles d tre concern s sont notamment les plus values long terme taxables 16 des professions non salari es quel que soit le r gime d imposition les revenus commerciaux non profession
81. rt case VC sera uniquement retenu pour la d termination du revenu fiscal de r f rence Gains de cession taxables 30 titres acquis par la lev e d option de souscription ou d achat d actions l exercice de bons de souscription de parts de cr ateur d entreprise ou l attribution d actions gratuites case VI Indiquez l avantage tir de la lev e d option pour les options attribu es depuis le 20 septembre 1995 et c d es apr s le d lai d indisponibilit Le gain net r alis lors de la cession des bons de souscription de parts de cr ateur d entreprises BSPCE doit tre indiqu case VI si le c dant exerce ou a exerc son activit dans la soci t depuis moins de 3 ans voir document d information n 2041 GB Gains de cession de titres acquis par la lev e d option de souscription ou d achat d actions ou l attribution d actions gratuites imposables sur option dans la cat gorie des salaires options attribu es depuis le 20 septembre 1995 case VJ ou VK Indiquez l avantage tir de la lev e d option pour les options attribu es depuis le 20 septembre 1995 et c d es apr s le d lai d indisponibilit si vous demandez la taxation de cette somme dans la cat gorie des salaires au lieu de la taxation 16 30 ou 40 L imposition sera effectu e sans application du syst me du quotient voir document d in formation n 2041 GB Cl ture du PEA gains taxables 16 o
82. s l ann e apr s d duction de l allocation person nalis e d autonomie Vous pouvez b n ficier de cette r duction d imp t quels que soient votre ge et votre situation de famille PR CISIONS E Cumul cette r duction d imp t peut se cumuler avec celle pr vue pour l emploi d un salari domicile voir ci dessus si dans un couple mari ou li par un PACS l un des conjoints ou partenaires est h berg dans un tablissement pour personnes g es d pendantes tandis que l autre poux ou partenaire rest son domicile a recours aux servi ces d un salari pour la r alisation de t ches caract re familial ou m nager E Plafond les d penses pay es sont prises en compte dans une limite de 10 000 par personne h berg e Frais de garde des enfants de moins de sept ans cases GA GC GE GG si les enfants sont en r si dence altern e Vous pouvez b n ficier du cr dit d imp t si vous faites garder l ex t rieur de votre domicile vos enfants charge g s de moins de 7 ans au 31 d cembre 2006 n s apr s le 31 d cembre 1999 Nouveau le cr dit d imp t est gal 50 du montant des d penses limit 2300 par enfant Les d penses retenues sont les frais d assistante maternelle agr e salaires nets et cotisations socia les sommes vers es une cr che sommes vers es un centre de loisirs sans h bergement ou une gar
83. s prestations compensatoi res en cas de divorce y compris en cas de divorce par consentement mutuel e la contribution aux charges du mariage lorsque son versement r sulte d une d cision de justice E SOMMES NE PAS D CLARER notamment la retraite mutualiste du combattant les pensions militaires d invalidit et de victime de guerre l allocation aux vieux travailleurs salari s AVTS l allocation sp ciale vieillesse l allocation suppl mentaire ex FNS l allocation personnalis e d autonomie APA les indemnit s temporaires prestations et rentes viag res servies pour accidents du travail ou maladies professionnelles e la majoration pour assistance d une tierce personne e la majoration pour charges de famille e l allocation aux adultes handicap s AAH e l avantage correspondant aux sommes d duites pour l accueil d une personne de plus de 75 ans e la somme vers e sous forme de rente ou de capital aux orphelins de parents victimes de pers cutions antis mites e l allocation de reconnaissance vers e aux rapatri s anciens memb res des formations suppl tives de l arm e fran aise en Alg rie harkis ou leurs conjoints survivants et non remari s PR CISIONS E Si vous tes en pr retraite d clarez les allocations correspondantes cases AP EP E Cotisations de rachat au titre de la retraite de base et compl mentaire l galement obligatoire d duisez les sans limite du mon
84. se GY Acquisition de biens culturels case UO Vous pouvez sous certaines conditions b n ficier d une r duction d imp t lorsque vous avez acquis des biens culturels ayant le caract re de tr sors nationaux Ceux ci doivent notamment avoir fait l objet d un refus de certificat d exportation Procurez vous le document d infor mation n 2041 GD Investissements OUTRE MER E Investissements r alis s dans le secteur du logement et autres secteurs d activit jusqu au 20 juillet 2003 cases UA UB et UJ Ouvrent droit r duction d imp t eles acquisitions ou constructions de logements neufs occup s ou lou s non meubl s usage de r sidence principale eles souscriptions au capital de certaines soci t s E Investissements r alis s compter du 21 juillet 2003 case UI D terminez le montant de la r duction partir de la fiche de calcul ins r e dans le document d information n 2041 GE Reportez ce montant case UI de la d claration compl mentaire 2042 C et joignez la fiche de calcul votre d claration E Investissements r alis s dans le cadre d une entreprise en 2006 case UR D terminez le montant de la r duction partir de la fiche de calcul ins r e dans le document d information 2041 GE Reportez ce montant case UR de la d claration compl mentaire 2042 C et joignezla fiche de calcul votre d claration E Report des r ductions non imput es les ann es ant
85. sions alimentaires vers es vos enfants majeurs auxquels vous devez venir en aide condition qu ils ne soient pas compt s votre charge Si vous avez plus de deux enfants indiquez dans le cadre Autres ren seignements page 4 de votre d claration n 2042 ou sur une note jointe le montant de la pension vers e chaque enfant partir du troisi me Si l un de vos enfants est mari ou charg de famille et si vous justifiez subvenir seul l entretien de son foyer c est dire sans la par ticipation des beaux parents de votre enfant ou celle de votre ex conjoint si vous tes divorc e ou s par e inscrivez case EL le montant de la pension vers e cet enfant et case EM le montant vers pour son conjoint ou pour son ses enfant s s il s agit d un enfant non mari charg de famille Consid rez que vous avez vers moiti de la pension votre enfant et moiti son conjoint ou son ses enfant s E Pensions alimentaires vers es d autres personnes enfants mineurs parents ex conjoint Pensions alimentaires vers es en vertu d une d cision de justice d finitive avant le 1 janvier 2006 case GP Ces pensions alimentaires sont d ductibles pour leur montant major de 25 Cette majoration est effectu e automatiquement sans inter vention de votre part Autres pensions alimentaires case GU D clarez case GU les versements spontan s les pensions non fix es et les pensio
86. t le 27 juillet 2003 ou un contrat d agri culture durable en 2005 b n ficient d un abattement de 50 ou de 100 sur les b n fices L abattement de 50 s applique sur les b n fices r alis s au cours des soixante premiers mois d activit compter de la date d octroi de la premi re aide Le taux de l abattement est port 100 au titre de l exercice en cours la date de l inscription en comptabilit de la DJ A L abattement ne s applique pas aux plus values professionnelles long terme Mentionnez les plus values long terme taxables 16 au cadre A de la d claration compl mentaire n 2042 C et portez votre b n fice apr s abattement cases HI Il J I du cadre A si vous n tes pas adh rent d un CGA ou cases HC IC J C si vous tes adh rent d un CGA PARGNE RETRAITE Les cotisations qui seront vers es en 2007 titre facultatif dans le cadre de l pargne retraite PERP seront d ductibles de votre revenu global hauteur d un plafond calcul en fonction de vos revenus professionnels de 2006 Afin de d terminer ce plafond avec pr cision veuillez indiquer cases HM IM J M le montant de l abat tement de 50 ou de 100 dont vous avez b n fici en qualit de jeune agriculteur Cet abattement sera pris en compte afin de vous faire b n ficier d un plafond de d duction plus avantageux Le plafond auquel vous avez droit sera indiqu sur votre avis d impo sition des revenus 20
87. t ouvrir droit r duc tion d imp t sont respectivement plafonn s 1000 et 1500 par foyer fiscal E justificatifs joignez votre d claration l attestation annuelle d livr e par l URSSAF la MSA l association ou l entreprise agr e l organisme habilit ou le centre national de traitement du ch que emploi service et ventuellement l attestation d attribution de l APA Le cas ch ant joignez une copie de la carte d invalidit ou une copie de r c piss ou de l accus de r ception de la demande si la carte demand e en 2006 n est pas encore attribu e une copie de la d ci sion d attribution d une pension d invalidit de 3 cat gorie de la caisse primaire d assurance maladie ou une copie de la d cision d attribution d un compl ment d allocation sp ciale par la commission d parte mentale d ducation sp ciale CDES D penses d accueil dans un tablissement pour personnes g es d pendantes cases CD et CE Vous pouvez b n ficier d une r duction d imp t si vous ou une personne de votre foyer r sidez en raison de son tat de sant dans un tablissement h bergeant des personnes g es d pendantes maison de retraite logement foyer ou maison d accueil pour personnes g es d pendantes La r duction s applique au titre des frais de d pendance et d h berge ment logement et nourriture La base de la r duction d imp t correspond aux d penses effective ment support es dan
88. tes une demande sur papier libre et joignez les pi ces justificatives votre d claration CHANGEMENT DE SITUATION DE FAMILLE Situation D marche accomplir Votre situation de famille a chang mariage PACS divorce rupture de PACS ou d c s Cochez toutes les cases qui correspondent votre situation cadre A page 2 de votre d claration voir le tableau r capi tulatif page 3 Vous m me ou et votre conjoint ou partenaire du PACS tes devenu s invalide s en 2006 Cochez toutes les cases qui correspondent votre situation cadre A page 2 de votre d claration J oignez une copie de la carte d invalidit ou une copie de l accus de r ception de la demande si la carte demand e en 2006 ne vous a pas encore t remise Vous m me ou votre conjoint tes ancien combattant et avez atteint l ge de 75 ans en 2006 Cochez toutes les cases qui correspondent votre situation cadre A page 2 de votre d claration O ENVOYER SA D CLARATION E Si vous d clarez pour la premi re fois adressez votre d claration IMPORTANT au centre des imp ts du lieu de votre r sidence dont vous pouvez trouver l adresse sur www impots gouv fr conservez les justificatifs qui ne sont pas joints votre d claration pendant trois ans si vous t l d clarez en raison de la confidentialit du num ro de t l d clarant figurant sur votre d claration des revenus il
89. tion Gains de lev e d option cases TV UX Faites figurer sur une d claration 2042 C le gain que vous avez r alis lors de la lev e d option Ce gain est gal la diff rence entre la valeur des actions le jour de la lev e de l option et leur prix de souscription ou d acquisition Procurez vous le document d information n 2041 GB Agents et sous agents d assurance cases AQ et BQ Vous pouvez opter pour le r gime des salaires si e vos commissions sont int gralement d clar es par des tiers e vous ne b n ficiez pas d autres revenus professionnels l exception de courtages et autres r mun rations accessoires se rattachant direc tement l exercice de votre profession e le montant brut de ces courtages et r mun rations accessoires n exc de pas 10 du montant brut des commissions Portez alors cases AJ EJ selon le cas le total des commissions dimi nu des honoraires r troc d s et joignez une note donnant la ventila tion des recettes par compagnie des honoraires r troc d s et des plus values de cession d l ments d actif Ces plus values doivent tre d clar es au e 5 de la d claration compl mentaire n 2042 C Si vous tes membre d une soci t en participation joignez un relev tabli par elle votre nom D clarez vos recettes autres que les commissions au e 5 de la d claration compl mentaire n 2042 C cat gorie b n fices industriels et commerci
90. traite d entreprise PERE pour l abondement de l entreprise exon r d imp t sur le revenu PERCO Ce nouveau plafond sera indiqu sur votre avis d imposition des reve nus 2006 PR CISIONS E Plafond de d duction des impatri s si vous n tiez pas fiscalement domicili en France au cours des trois derni res ann es civiles cochez la case QW et vous b n ficierez d un plafond de d duction calcul sur la base des revenus 2006 major d un plafond compl mentaire gal au triple de ce plafond Frais d accueil sous votre toit d une personne g e de plus de 75 ans cases EU et EV Vous avez droit une d duction si vous accueillez sous votre toit une personne g e de plus de 75 ans autre qu un ascendant condition qu elle vive en permanence avec vous et que son revenu imposable n exc de pas le plafond de ressources fix pour l octroi de l allocation suppl mentaire pr vue aux articles L 815 2 et L 815 3 du code de la s curit sociale soit 7 500 53 pour une personne seule et 13 137 69 pour un couple mari Cette d duction est limit e 3 162 par personne recueillie Pertes en capital cases CB et DA Vous avez souscrit en num raire au capital de soci t s cr es compter du 1 janvier 1994 ou une augmentation de capital r alis e compter de la m me date par certaines soci t s en difficult quelle que soit leur date de cr ation Si le jugement const
91. u 25 et pertes imputables cases VM VG et VH En cas de cl ture de votre PEA ou et de celui de votre conjoint ou par tenaire de PACS en 2006 le gain est imposable et la perte est prise en compte si le montant des cessions de valeurs mobili res r alis es cette m me ann e par votre foyer fiscal valeur liquidative du PEA comprise exc de 15 000 Cl ture du PEA avant le d lai de 5 ans La perte ventuelle est imputable ou le gain est impos au taux de e 16 si la cl ture du plan intervient entre deux et cinq ans e 22 5 si la cl ture du plan intervient moins de deux ans apr s son ouverture Cl ture du PEA apr s le d lai de 5 ans e seule la perte nette est prise en compte Si vous avez uniquement cl tur un PEA l exclusion de toute autre op ration et si votre tablissement financier a calcul la plus ou moins value inscrivez directement le gain case VG si le gain est impos 16 case VM de la d claration compl mentaire pour les gains impo sables 22 5 ou la perte case VH J oignez le justificatif bancaire Dans les autres cas remplissez une d claration n 2074 Transfert du domicile hors de France plus values impos es imm diatement en sursis de paiement case VN Si vous avez b n fici avant le 1 janvier 2005 d un sursis de paiement lors du transfert de votre domicile hors de France pour les plus values en report d imposition et les plus values constat
92. uez case VG le gain net apr s imputation Si les pertes ant rieures sont sup rieures au gain de l ann e ne portez rien sur votre d claration En cas de pertes indiquez case 3 VH les seules pertes de l ann e 2006 Les pertes ant rieures ne doivent en aucun cas tre cumul es avec les pertes de l ann e En cas de pertes ant rieures 2006 d taillez les sur papier libre ou joignez le tableau de suivi n 2041 SP les contribuables qui d posent une d claration 2074 feront le suivi des pertes sur cet imprim E Les pertes de 2001 sont imputables sur les plus values des 5 ann es suivantes Les pertes subies compter du 1 janvier 2002 sont repor tables sur 10 ans E Si en 2006 vous avez c d des titres de la soci t dans laquelle vous tes dirigeant en vue de votre d part la retraite vous tes susceptible de b n ficier d un abattement pour dur e de d tention sur le montant de la plus value imposable Dans ce cas souscrivez une d claration 2074 DIR SD Abattements pour dur e de d tention des titres en cas de d part la retraite d un dirigeant cases VA et VB Reportez le montant d termin sur la d claration n 2074 DIR SD ligne 3 VA s il s agit d une plus value et ligne 3 VB s il s agit d une moins value Ces montants ne sont pas pris en compte pour le calcul de l imp t sur le revenu mais ils interviennent dans la d termination du revenu fiscal de r f rence et dans l assi
93. ursuivant leurs tudes cases EA EC EF ou EB ED EG Pour chaque enfant compt votre charge ou rattach qui poursuivait au 31 d cembre 2006 des tudes secondaires ou sup rieures vous pouvez b n ficier d une r duction d imp t de 61 par enfant au coll ge de 153 par enfant au lyc e et de 183 par enfant dans l enseignement sup rieur La r duction est divis e par deux lorsque l enfant est en r sidence altern e Primes des rentes survie contrats d pargne handicap case GZ Doivent tre report es dans cette rubrique les primes vers es dans le cadre des contrats d pargne handicap d une dur e de six ans au moins qui garantissent le versement d un capital ou d une rente viag re l assur atteint d un handicap lors de la conclusion du contrat les primes relatives au contrat de rentes survie qui garantissent au d c s de l assur le versement d un capital ou d une rente viag re un enfant handicap ou tout autre parent handicap en ligne directe ascendant descendant ou en ligne collat ral jusqu au 3 degr de l assur fr re oncle neveu ou une personne invalide compt e charge Prestations compensatoires cases WM WP Les prestations compensatoires vers es sous forme de capital en num raire ou en nature par attribution de biens ou de droits ouvrent droit une r duction d imp t lorsque les versements sont effectu s en une seule
94. vous est recommand de l occulter avant toute transmission de ce document un tiers MODE D EMPLOI RUBRIQUE PAR RUBRIQUE Les personnes li es par un PACS conclu en 2006 sont soumises une imposition commune selon les modalit s d claratives applicables l ann e du mariage voir tableau ci dessous ce titre chaque partenaire doit souscrire une d claration en son nom propre du 1 jan vier 2006 la date de conclusion du PACS et une d claration commune de la date de l v nement au 31 d cembre 2006 De m me la rup ture du PACS s assimile au divorce d un point de vue d claratif sous r serve de conditions de dur e entre la date de conclusion du PACS et celle de sa r siliation Pour tout renseignement compl mentaire procurez vous le document d information 2041 GU SITUATION DU FOYER FISCAL CADRE A renseignements g n raux Cadre A Commentaires MARIAGE ou PACS Em Du 1 janvier 2006 jusqu la date du mariage ou du PACS cochez la case C D ou V selon votre situation avant le mariage ou le PACS et ventuellement les cases P K E MW G L remplissez la ligne H et ventuellement la case N si vous avez coch les cases Kou E indiquez la date de votre mariage ou de PACS case X E De la date du mariage ou du PACS au 31 d cembre 2006 procurez vous un formulaire pour souscrire la d claration commune des revenus per us pendant cette p riode coch
95. vous la notice des revenus fonciers n 2044 sp ciale les versements de cotisations de s curit sociale dans le cas excep tionnel o ils n ont pas t d duits pour la d termination d un revenu particulier Les cotisations patronales de s curit sociale vers es pour les employ s de maison ne sont pas d ductibles Pour les rachats de cotisations de retraite voir paragraphe pensions Vous ne pouvez pas d duire les cotisations vers es une mutuelle ou tout autre organisme de pr voyance ou d assurance lorsque l adh sion est facultative D duction au titre de l pargne retraite PERP et produits assimil s PREFON COREM et C G O S Chaque membre du foyer fiscal peut d duire du revenu net global les cotisations vers es dans le cadre d un plan pargne retraite Indiquez cases RS RT RU les cotisations vers es en 2006 dans le cadre de l pargne retraite et ventuellement les cotisations de rachat PRE FON COREM CGOS cases SS ST SU Le plafond de d ductibilit des cotisations ou primes vers es au titre de l ann e 2006 est indiqu au bas de votre avis d imposition des revenus 2005 ainsi qu au cadre 6 de votre d claration si vous avez vers des cotisations en 2005 Si toutefois le montant pr imprim sur la d clara tion est erron rectifiez le plafond cases PS PT PU Vous devez notam ment recalculer le plafond de d duction si vous Souscrivez une d cla

déclaration des revenus de 2006 notice

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