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1. L HEBDO 8 NOVEMBRE 2012 CENTRES OFFSHORE DANS LE MONDE Luxembourc i F iechtenstein Bulgarie Prie Liban o ai Bahre n Ras Al Khaimah Dh Seychelles o le Maui FISCALIT 53 VASTE CHOIX Malgr les pressions de l OCDE le monde compte encore des dizaines de paradis fiscaux dans lesquels des soci t s offshore peuvent tre ouvertes tr s rapidement De nombreuses puissances telles que les Etats Unis ou la Grande Bretagne ont des paradis fiscaux en leur sein ou dans leur sph re d influence directe L indispensable compte offshore Quelle que soit sa vocation une soci t offshore doit videmment disposer d une relation bancaire Ce besoin est l une des raisons qui a pouss France Offshore ouvrir une antenne Gen ve En Suisse il est possible d ouvrir des comptes pour des soci t s offshore Panama aux BVI au Belize aux Seychelles etc Ces soci t s ne sont pas imposables et la gestion est la discr tion de leur propri taire affirme Nadav Bensoussan M me les Am ricains malvenus dans nombre de banques car pourchass s par les s v res Internal Revenue Services parviennent toujours ouvrir des comptes pour des raisons sociales sises dans des paradis fiscaux Pour les servir SFM travaille par exemple avec la petite Loyal Bank de Saint Vincent et les Gre nadines Dans la mesure o les Etats Unis ne sont pas un pays qui fait l objet de sanctions selon les lo2. britanniques V 0 4 100 Belize V 0 Panam V4 0 Royaume Uni V 1 GBP Hong Kong V 1 Delaware 0 Ras al Khaima V 0 V4 0 V4 0 Costa Rica 4 0 Bahamas V 0 FACILE D apr s les informations fournies par la soci t SFM Offshore il est extr mement facile d ouvrir une soci t Anonymat Exigence du propri taire de capital 0 Exigences Taxation sur D lai de cr ation comptables les b n fices de l entreprise aucune 0 2 3 jours aucune 0 1 2 jours oui 10 10 jours aucune 0 2 3 jours aucune 0 5 7 jours oui 21 1 2 jours oui 0 1 2 jours aucune 0 2 jours aucune 0 1 2 jours aucune 0 1 2 jours oui 10 1 semaine oui 0 2 3 jours aucune 0 1 semaine dans de nombreuses juridictions de mani re discr te rapide et moindres frais SFM OFFSHORE Sur les 100 000 euros le Fran ais ne paie donc que 1000 euros d imp ts soit 1 A cela s ajoutent videmment les mon tages beaucoup plus complexes aux quels recourent les grandes entreprises L exemple de Google est embl matique travers des entit s bas es en Irlande en Hollande et aux Bermudes le moteur de recherche parvient ne payer que 2 4 d imp ts sur ses b n fices hors Etats Unis d E g A Les ind boulonnables trusts Les offshore sont surtout utiles pour les fonds priv s qui y sont plac s afin de ne pas tre tax s IL faut toutefois tre conscient du fait qu ouvrir une soci t
3. Sophro Relaxologie Psycho Corporelle Formation de 100 h 1er cycle d s janvier 2013 RELAXOLOGUE reconnu ASCA Formations de 200 h 2 cycle de SOPHROLOGUE reconnu ASCA Stress Mobbing Pr paration examens Addictions Troubles motionnels Troubles alimentaires Renseignements documentation www isy lausanne ch Ecole de Sophro Relaxologie Ch de Rov r az 5 1012 Lausanne T l 021 311 94 40 E mail info isy lausanne ch Offrez 4 LENDEMAINS Medair Phil Moore SOUTIENT MEDAIR AIDE D URGENCE ET RECONSTRUCTION If not Now then When Full Time MBA Executive MBA Business School Lausanne 3rd best ranked Swiss business school Enroll for February 2013 www BSL Lausanne ch BUSINESS SCHOOL QS Global 200 Business Schools Report 2011 12 LAUSANNE LEADING INNOVATOR IN BUSINESS EDUCATION 1 2 3 4 5 6 7 8 WWW ECOLEATHENA CH Z ECOLE ATHENA ouQua 8e TT i LAUSANNE SWITZERLAND Dz IA Inscriptions ouvertes pour LE 7 JANVIER 2013 e Brevet f d ral d Assistant en tourisme e Agent de voyage IATA FUAAV e Secr tariat m dical e Assistant e commerciale ou de direction Avenue de la Gare 52 1003 Lausanne T l 021 323 2284 info athenaschool com ife gt BBA MBA ACCREDITED BACHELOR amp MASTER DEGREES GENEVA amp MONTREUX BARCELONA MUNICH u european university CENTER FOR MANAGEMENT STUDIES wWwww euruni edu wwWw euruni edu Business Educat
4. de ce type n est pas anodin m me si l opa cit des juridictions concern es peut inciter oublier de d clarer ses comptes offshore observe Warren de Rajewicz auteur du Guide des nouveaux paradis fiscaux et consultant en la mati re aupr s d institutions financi res En t te de liste des outils les plus pris s par les particuliers se trouvent les trusts et les fondations dont l usage et le fonc tionnement sont similaires utiles d s que la fortune en jeu est de l ordre du mil lion de francs et qui donnent la possibi lit d viter les imp ts sur les succes sions Ces structures placent en principe l argent dont elles s occupent dans des paradis fiscaux Aujourd hui la seule structure vraiment appropri e est le trust irr vocable et discr tionnaire pr cise l avocat Philippe Kenel tr s circonspect l gard de l offshore Les autres structures deviennent de plus en plus compliqu es manier Entre 2005 et 2009 beaucoup d trangers de l Union europ enne ont ouvert des comptes en Suisse au nom de soci t s offshore car en tant que personnes morales ils n taient pas impos s alors qu ils l auraient t si ces comptes avaient t ouverts en leur nom personnel L Ad ministration f d rale des contributions a toujours ferm les yeux l dessus explique le fiscaliste Mais depuis deux ou trois ans cela se pratique moins les banques se m fiant davantage de ces soci t s financi res
5. ts et pas d exigences comptables pour les soci t s n exer ant pas sur place d autres juridictions viennent donc concurrencer les tradition nelles les des Cara bes alors qu elles affichent un taux d imp ts au dessus de z ro Celui de Chypre se monte par exemple 10 Mais il est possible de faire valoir des d ductions qui le ram nent pr s de z ro note Reza Afshar gt gt gt 52 FISCALIT gt gt gt Entr dans la course au milieu des ann es 2000 le petit mirat de Ras al Khaima est par ailleurs l un des nouveaux venus les plus dynamiques sur la sc ne de l offshore pur L art de faire remonter les profits L avantage d tre actif au nom d une soci t bas e dans un paradis fiscal est videmment de pouvoir enregistrer ses b n fices sur place de mani re ce que ceux ci soient le moins tax s possible Siune PME active en Suisse appartient une holding chypriote cette derni re peut facturer certains frais sa succursale suisse C est une mani re de faire remon ter une partie de son profit ou de ses divi dendes vers cette autre juridiction illustre Reza Afshar Admettons que la PME d gage un pro fit d un million de francs La holding enregistr e Chypre peut l gitimement facturer 250 000 francs de frais divers qui seront d s lors tax s au r gime chy priote Et seul le solde sera tax selon le r gime suisse Evidemment tout estune question de proportions faire
6. Bensoussan patron de France Offshore qui affiche 80 collaborateurs observe une demande croissante de soci t s offshore ces derni res ann es Tour d horizon non exhaustif et politi quement tr s incorrect des possibilit s qu offre encore l offshore ce syst me qui contribue largement la dissimulation des avoirs chappant au fisc A hauteur de plus de 11000 milliards de francs selon l organisation Tax Justice Network 8 NOVEMBRE 2012 L HEBDO MI UX COMPREN PARADIS FISCAL Le petitarchipel de Saint Vincent et les Grenadines est l un des rares endroits o les Am ricains peuvent encore ouvrir des comptes bancaires pour soci t s offshore Le profil client Pour ouvrir une soci t offshore il faut une copie du passeport un certificat d tablissement de moins de trois mois et un formulaire stipulant le nom du b n ficiaire conomique de la structure travers lequel le client s engage par ail leurs ne pas tre dans l ill galit Une fois que nous avons ces documents nous cr ons la soci t en quelques jours pour un co t qui d marre 1000 francs dans certaines juridictions pose Reza Afs har directeur de SFM Corporate Ser vices L homme d affaires dit employer une quarantaine de personnes qui admi nistrent environ 5000 soci t s offshore pour des Fran ais surtout mais aussi des AFP I ONLY FRANCE 56 Gret Haller 58 Chronique de Jean Fran ois Kahn 59 Chronique d
7. En Suisse plusieurs entreprises proposent des soci t s offshore cl s en main qui permettent notamment de payer moins d imp ts Mais la pression sur ces structures ne cesse d augmenter Fiscalit Offshore mode d emploi LINDA BOURGET uatre ans d j que l OCDE tape Q grands coups de listes grises et noires sur les paradis fiscaux Soit sur ces juridictions dites offshore dans les quelles il est possible d tablir en toute opacit des soci t s non soumises l imp t ou au devoir d tablir une comp tabilit tant pour les entrepreneurs que pour les particuliers Quelles que soient les pressions interna tionales le business de l offshore se pour suit pourtant aussi tranquillement qu os tensiblement En t moignent les dizaines de sites web plus ou moins s rieux qui pullulent sur la question De m me que les activit s de soci t s bien tablies telles que la genevoise SFM Corporate Services France Offshore bas e Paris mais qui vient d ouvrir une repr sentation L HEBDO 8 NOVEMBRE 2012 au bout du lac ou de nombreuses fidu ciaires suisses actives dans ce domaine comme Miralux Amedia ou FiduCompta Ancien procureur g n ral tessinois et sp cialiste de la question Paolo Bernas coni estime qu il existe au minimum un million de soci t s offshore dans le monde L avocat pr dit toutefois la fin prochaine de ces activit s lire interview en page 49 M me si pour l heure Nadav
8. e Jacques Pilet 60 Finance Suisses Espagnols Britanniques Por tugais ou Am ricains Les ind pendants de type consultants sont parmi les premiers pouvoir b n ficier de ces structures pour g rer leurs revenus de m me que certaines PME et bien s r les grandes entreprises Les par ticuliers fortun s recourent souvent ces soci t s pour y loger leur patrimoine Et les tr s riches ne sont pas les seuls concern s Selon Nadav Bensoussan il est int ressant de recourir ces struc tures partir d une fortune de 100 000 euros 120 000 francs Les traders en Bourse peuvent galement h berger leurs participations dans ces montages Les nouvelles tendances A force d occuper le devant de la sc ne certaines juridictions telles que les les Vierges britanniques BVI les Ca mans ou les Seychelles ont acquis une mau vaise r putation Impossible d y avoirune entreprise sans que celle ci soit consid r e comme suspecte par les contr leurs du fisc et par les clients pour les soci t s commerciales Nous orientons notre client le sur des solutions europ ennes telles que la Grande Bretagne Gibraltar Chypre la Lettonie mais galement sur l Asie pour beaucoup avec Hong Kong et Singapour qui ont pris le relais sur des destinations devenues compliqu es utiliser explique Nadav Bensoussan Si Hong Kong ou Gibraltar peuvent tre consid r es comme des centres offshore clas siques pas d imp
9. ion LL Quai du Seujet 18 1201 Geneva I Switzerland Tel 41 22 779 26 71 info gva euruni edu 8 modules to increase managerial competences and raise competitive advantage Jan 29 31 2013 Feb 26 28 2013 March 19 21 2013 April 16 18 2013 Clinical Trial Management amp Regulatory Affairs April 30 May 1 2 2013 May 14 16 2013 June 4 6 2013 June 18 20 2013 Strategic Alliances Partnership amp Outsourcing Marketing in Life Sciences Intellectual Property Management Assessing the Valuation of New Ventures Early Stage Drug Development current Good Manufacturing Practice cGMP Project Management Modules leading to a Certificate of Advanced Studies CAS provided under the umbrella of the Executive MBA in Management of Technology MoT Tel 021 693 5324 http mot epfl ch bio N COLE POLYTECHNIQUE F D RALE DE LAUSANNE TALENTS
10. is de Saint Vin cent et les Grenadines les demandes 8 NOVEMBRE 2012 L HEBDO de r sidents am ricains peuvent tre prises en compte pr cise Adrian Baron directeur g n ral de l tablissement L cran total L int r t du syst me offshore serait vi demment nul si celui ci n offrait pas une opacit quasi totale ses utilisateurs Notamment lors de paiements interna tionaux qui transitent via le syst me Swift Prenez l exemple d un r sident suisse qui dispose d un passeport am ri cain Si celui ci effectue des versements sa grand m re qui vit aux Etats Unis il n a sans doute pas envie que son nom apparaisse lors des transactions vu qu il est soumis l imp t am ricain En utili sant une soci t offshore celui ci peut accomplir ses paiements sans tre inqui t estime Reza Afshar De toute fa on il ne faut pas se leurrer poursuit l homme d affaires genevois Certaines juridictions comme les Sey chelles dont le registre du commerce n est pas public ndir sont compl tement opaques Et si la personne qui ouvre une soci t offshore prend toutes les pr cau tions possibles il est tr s difficile pour les autorit s fiscales de retrouver qui que ce soit Seules les proc dures li es des soup ons de crimes type blanchiment d argent entra nent une lev e de cette opacit Pour minimiser leurs traces quelque 30 des clients se d placent d ailleurs physiquement au bu
11. ocal et personnel pour y r pondre Un march norme chez Regus leader mondial de la fourniture d espaces com merciaux dits flexibles quelque 100 000 clients font chaque jour appel au service de bureaux virtuels L illusion peut tre parfaite l aide de logos cartes de visite papiers en t te ou sites inter net que fournissent aussi certaines de ces soci t s Pour donner encore davantage de subs tance aux structures creuses le march propose galement des shelfcompanies Ces soci t s dormantes souvent enre gistr es depuis plusieurs ann es peuvent tre rachet es par le client qui souhaite ouvrir une entreprise tr s rapi dement Et cr er l illusion que celle ci est active depuis longtemps m me s il n en est rien O Le futur est multilingue D s les classes enfantines enseignement de l anglais par immersion pr coce et interactive efficacit prouv e Programme de maths et de langues de niveau international progression personnalis e pour chaque l ve ECOLE BILINGUE DE SUISSE ROMANDE SE BILIA T l 021 312 04 30 P N Pr ville 3 O 1001 Lausanne QO Un cursus stimulant et de haut niveau pour des enfants curieux et intelligents heureux d aller l cole INTERVIEW Ce business est en voie d extinction Paolo Bernasconi avocat d affaires Lugano combattait d j les structures offshore lors de ses d buts de procureur g n ral du Tessin il y a plus de
12. quarante ans Aujourd hui est il aussi facile d uti liser les structures offshore qu il y a cinq ans Non L environnement a beaucoup chang ces derni res ann es En fait au niveau suisse quand on crit que le secret bancaire est mort ce n est pas tout fait exact Ce qui est mort c est la possibilit d utiliser les soci t s offs hore pour cacher la fraude et m me la soustraction fiscales puisque le Conseil f d ral a d clar le 13 mars 2009 que la Suisse reprendra it les standards de l OCDE relatifs l assistance adminis trative en mati re fiscale Pourtant les cr ations de soci t s offs hore se poursuivent en Suisse comme ailleurs Oui on en a cr des centaines de mil liers Des soci t s dont le but est de cacher l identit des personnes l ori gine des fonds plac s dans ces soci t s pour in fine rendre plus difficile le tra vail des autorit s suisses et trang res ainsi que les audits Mais tout cela ne sera bient t plus possible En f vrier dernier le GAFI Groupe d action finan ci re de l OCDE a adopt une recom mandation qui qualifie les d lits fis caux aggrav s d infractions pr alables au blanchiment d argent Cela signifie que les autorit s des juridictions offs hore devront court terme accepter de lever l opacit qui entoure ces struc tures lors de soup ons d vasion fiscale Les Etats qui s y refuseront seront expos s aux pressions de l OCDE qui
13. reau de SFM pour ex cuter ces transactions La substance artificielle Poss derune soci t bas e Road Town dans les les Vierges britanniques ou au c ur de Panama City peut videmment veiller des soup ons Pour pallier cela les prestataires tels que SFM France Offshore et consorts offrent une gamme de produits destin s donner de la substance aux coquilles vides D abord vis vis des autorit s fiscales Nous mettons des directeurs dis gt gt gt SOURCE WARREN DE RAJEWICZ GUIDE DE NOUVEAUX PARADIS FISCAUX SFM OFFSHORE INFOGRAPHIE PASCAL ERARD TALENTS 54 FISCALIT gt gt gt position des soci t s offshore de nos clients Un de ces directeurs peut ainsi envoyer une facture de 100 000 francs la soci t fille bas e en Europe explique Reza Afshar Il s agit l d un l ment cl puisque selon le droit suisse par exemple l imposition doit se faire au lieudit de l tablissement stable d une soci t m me si celle ci appartient une offshore Bureaux virtuels Ensuite pour les soci t s commerciales vis vis de leur clien t le Pour ne pas avoir une adresse sans num ro Gibraltar ou Ras al Khaima il est envisageable de louer des bureaux virtuels Moyennant quelques centaines de francs par an il est aussi possible de disposer d une adresse postale dans les rues les plus prestigieuses de Gen ve Londres ou New York Avec num ro de t l phone l
14. remonter tout le million appara trait imm diate ment comme ill gal Les autorit s fiscales sont en effet de plus en plus s v res avec les contri buables qui effectuent des transactions susceptibles de relever de l vasion Cer taines structures permettent toutefois d endormir leur vigilance A l instar du syst me anglais de l agency Savoir faire britannique Prenez un Fran ais qui veut par exemple facturer 100 000 euros pour une prestation de consulting un compatriote sans tre trop impos Celui ci ne peut pas l effec tuer travers une soci t seychelloise car le fisc s en inqui terait En revanche si cette somme est factur e parune soci t britannique cela ne posera pas de pro bl mes l administration fiscale fran aise Le syst me de l agency permet de faire remonter l essentiel de l argent encaiss vers une soci t offshore aux Seychelles en ne faisant appara tre qu une soci t britannique lors de la fac turation poursuit le patron de SFM Dans ce type de montages il est consid r que la soci t seychelloise propri t du Fran ais qui per oit les 100 000 euros mandate une agency britannique pro pri t du m me Fran ais pour encaisser la somme En vertu du statut de l agency seulement 5 du total est tax en Grande Bretagne hauteur de 20 Le reste l est au r gime seychellois soit 0 Conditions de cr ation de soci t s offshore Iles Vierges
15. seront intenables pour eux En Suisse beaucoup de fiduciaires de m me que des entreprises sp ciali s es vendent des structures offshore Quel est leur avenir Celles ci auront de plus en plus de peine poursuivre leurs activit s car les mesures qui encadrent le syst me de l offshore sont toujours plus contraignantes Ce business est en voie d extinction Preuve en est au Liech tenstein le nombre de soci t s offs hore a chut de 100000 50000 au cours de l ann e derni re Que risquent les personnes qui dis simulent de l argent travers ces soci t s Le fruit de la fraude et de la soustrac tion fiscales aggrav es tant consid r comme objet de blanchiment d argent les contribuables suisses et trangers qui en profitent s exposent une pro c dure p nale pour blanchiment d ar gent Pour viter de criminaliser d un jour l autre des milliers de personnes Jestimerais quitable d opter pour une amnistie fiscale Un Rubik aussi pour les Suisses o LB Vers les Hautes Ecoles en toute confiance x www bilingual school ch info ecole bilingue ch s7 Maturit suisse 23 Bac fran ais Nos enseignants adaptent les programmes aux enfants et pas les enfants au programme gt D marche personnalis e et proactive gt Modules semestriels gt Rythme de travail soutenu gt Coaching www lemania ch LEMANIA Ecole L mania Lausanne 021 320 1501 Ecole de
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