LE DOSSIER / 2035 MODE D`EMPLOI
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1. n fice ligne 38 ligne 45 D ficit ligne 45 ligne 38 Montant de la TVA aff rente aux recettes brutes Montant de la TVA aff rente aux achats biens et services autres qu immobilisations dont montant de la TVA aff rente aux honoraires r troc d s Recettes provenant d activit s exon r es titre permanent Bar mes kilom triques valuation forfaitaire des frais de transport autos et ou motos et 1 Type T v hicule de tourisme M moto V ir 2 mettre une croix dans la colonne 3 indiquer super diesel super sans plomb GPL D signation des v hicules des v hicules m BIC D signation des v bieules Le Bar me fiscale BNC Type 1 Frais r els non couverts par les bar mes kilom triques IMPRIMERIE NATIONALE 2015 01 53529 ND F vrier 2015 145 774 24 MA TRE 232 2 trimestre 2015 Amortissements pratiqu s r int grer si v hicules inscrits au registre des immobilisations Indemnit s kilom triques d ductibles Kilom trage professionnel Total A reporter ligne 23 de l annexe 2035 A Total B reporter au cadre B de la page 2 de la d claration 2035 La E B p 1 exemplaire destin l Administration NATIONALE 2015 01 53532 PO F vrier 205 145 776 N 20E MPRIMERIE ANNEXE N 2035 E PAGES 17 19 DE LA BROCHURE D TACHABLE ED meirein ANNEXE LA D CLARATION N 2035 N 2035 E 20152. un groupement que ce soit au sein __ d unesoci t civile professionnelle SCP e d une soci t d exercice lib ral responsabilit limit e unipersonnelle SELARLU d une SEL ayant opt pour le r gime des soci t s de personnes art 239 bis AB CGI L hypoth se des associations d avocats ou des soci t s en participation peut tre plus complexe nous vous invitons consulter le journal Ma tre n 202 juin juillet 2010 p 14 etsuivantes Transmission des d clarations compter du 1 janvier 2015 tous les titulaires de BNC doivent obligatoirement t l transmettre leur d claration de r sultats 2035 et ses annexes quel que soit le montant des recettes voir ci avant ANNEXE N 2035 A PAGES 4 13 DE LA BROCHURE D TACHABLE article 40 A de l annexe IIl au Code g n ral des imp ts D Formulaire obligatoire REVENUS 2014 N 2035 A 2015 Si ce formulaire est pos sans SANT COMPTE DE R SULTAT FISCAL area A i No porter qu une somme par ligne pour AJ mois ne pas porter les contiones Nature de l activit 1 N SIRET RT E EET AAi ERER hors TVA deductible de la col 4 du tableau I de la d claration n 2035 Recettes encaiss es y compris les remboursements de frais LE D bours pay s pour le compte des clients d duire Honoraires r troc d s dont suppl ments r troc d s L Montant net des recettes Produits financiers om mom Gains d
3. LA LIASSE N 2035 MAGAZINE BROCHURE PAGE 1 P 26 P 20 PAGE 2 P 27 P 20 TABLEAU I IMMOBILISATIONS amp AMORTISSEMENTS P 20 L AMORTISSEMENT LIN AIRE P 21 L AMORTISSEMENT PAR COMPOSANT P21 L AMORTISSEMENT D GRESSIF P22 PAGE 3 P 28 P 25 CADRE II D TERMINATION DES PLUS ET MOINS VALUES P 25 L MENTS JOINDRE VOTRE D CLARATION P 29 La d claration N 2035 LES NOUVEAUT S 2014 DISPENSE DE D CLARATION 1330 CVAE L administration r tablit la dispense du d p t de la d claration 1330 CVAE pour les entreprises mono tablissement respectant certains crit res mise jour base BOFiP 21 novembre 2014 e ne disposer que d un seul tablissement au sens de la cotisation fonci re des entreprises CFE e nepas employer de salari s exer ant leur activit plus de trois mois sur un lieu hors del entreprise e nepas tre une SCM D s lors toutes les entreprises respectant ces crit res doivent cocher dans le cadre D la case Mono tablissement case AH et faire figurer le chiffre d affaires de r f rence sur l imprim n 2035 E CERFA n 11700 IMPRIM UNIQUE CR DITS ET R DUCTIONS D IMP TS En principe les entreprises qui b n ficient de cr dits et r ductions d imp ts au titre des d penses engag es au cours de l ann e civile doivent souscrire une d claration sp ciale pour chaque cr dit d imp t et la joindre la d claration de r sultat Par mesure de simplification pour les d pe
4. au Code g n ral des imp ts informations chiffr es cocher la N 11700 15 peut que APTE D TERMINATION DE LA VALEUR AJOUT E PRODUITE AU COURS DE L EXERCICE pos ponsriss cena Nom et pr nom du d clarant ou d nomination EE Adresse professionnelle RE _ _ Code postal Re Ville Co RENSEIGNEMENTS RELATIFS L ANN E 20 OU LA P RIODE DU AU Montant net des honoraires ou recettes provenant de l exercice d une profession non commerciale Gains divers l exclusion des remboursements de cr dit de TVA C TVA d ductibles aff rentes aux d penses vis es aux lignes EJ EP 1 _ Plus values de cession d l ments d immohilisations corporelles at incorporellas B D PENSES EE 1 RO E EE A Loyers et redevances l exception de ceux aff rents des immobilisations corporelles mises disposition dans le cadre d une convention de location g rance ou de cr dit bail ou encore d une convention de location de plus de 6 mois ra ns OS re teoer CS g Ds e rone rnea ETG CE Taxes sur le chiffre d affaires et assimil es contributions indirectes taxe int rieure de consommation sur les produits nerg tiques Fraction des dotations aux amortissements aff rentes des immobilisations corporelles mises disposition dans le cadre d une convention de location g rance ou de cr dit bail ou encore d une convention de location de plus de 6 mois Moins values de cession d l ments
5. d immobilisations corporelles et incorporelles EV TOTAL 2 C VALEUR AJOUT E m Le Calcul de la valeur ajout e TOTAL 1 TOTAL 2 D CONTRIBUTION SUR LA VALEUR AJOUT E DES ENTREPRISES Valeur ajout e assujettie la CVAE F JU reporter sur la 1330 CVAE pour les multi tablissements et sur le 1329 Si vous tes assujettis la CVAE et tes un mono tablissement au sens de la CVAE cf notice de la d claration n 1330 CVAE alors compl ter le cadre ci dessous Vous serez alors dispens du d p t de la d claration 1330 CVAE MONO ETABLISSEMENT au sons deia cve an E anaafa fr 25 LE DOSSIER LIASSE N 2035 PAGE 1 PAGES 20 DE LA BROCHURE D TACHABLE DIRECTION G N RALE DES FINANCES PUBLIQUES N 11176 17 Formulaire obligatoire Are pe N 2035 2015 Jours et heures de r ception du service Adresse du service o cette d claration doit tre d pos e Identification du destinataire Adresse du d clarant Quand celle ci est diff rente de l adresse du destinataire SLE Attention compter de l ch ance de mai 2015 toutes les entreprises soumises un r gime r el d imposition en mati re de r sultats ont l obligation de d poser par voie d mat rialis e leur d claration de r sultats et ses annexes Le non respect de cette obligation est sanctionn par l application de la majoration de 0 2 pr vue par l article 1738 du code g n ral des imp ts vous tro
6. fr 23 LE DOSSIER ANNEXE N 2035 B PAGES 13 16 DE LA BROCHURE D TACHABLE REVENUS 2014 Formulaire obligatoire article 40 de l annexe Ill au Code g n ral des imp ts N 11178 17 COMPTE DE R SULTAT FISCAL N 2035 B 2015 Si ce formulaire ost d pos sans informations chiffr es cocher la caso n nt ci contre Ne porter qu une somme par ligne ine pas porter les centimes NOM ET PR NOMS OU Lee _ N SIRET Exc dent ligne 7 ligne 33 Plus values court terme Divers r int grer B n fice St civile de moyens TOTAL lignes 34 37 Insuffisance ligne 33 ligne 7 Frais d tablissement Dotation aux amortissements 20 19 EXEMPLAIRE DESTIN A L ADMINISTRATION ZO Z Z 22mImMmO Moins values court terme dont exon ration sur le b n fice zone franche urbaine dont exon ration sur le b n fice entreprise nouvelle dont exon ration sur le b n fice p le de comp titivit dont abondement sur l pargne salariale CT dont exon ration jeunes dont abattement sur le b n entreprises innovantes co dont d ductions m decins conventionn s de secteur dont exon ration m decins zones gt d ficitaires en offre de soins ca D ficit St civile de moyens R s u L T A T TOTAL lignes 39 44 B
7. non commerciaux souscrire chaque ann e une d claration n 2035 et ses annexes d s que le montant des recettes est sup rieur aux limites du micro BNC ou au cas d option pour le r gime de la d claration contr l e Nous vous rappelons que l article 102 ter 5 du CGI pr voit que l option pour le r gime de la d claration contr l e est valable deux ans tant que le contribuable reste de mani re continue dans le champ d application du r gime micro BNC Cette option est reconductible tacitement par p riode de deux ans BOI BNC DECLA 10 10 8 80 Par ailleurs les b n fices revenant aux membres des soci t s de personnes vis es aux articles 8 et 8 ter du Code g n ral des imp ts notamment les SCP et les soci t s de faits sont plac s obligatoirement sous le r gime de la d claration contr l e Vous pouvez t l charger votre imprim d claratif en vous rendant surlesite de l administration www impots gouv fr Recherche de formulaires Vous renseignez ensuite __ pour ann e 2015 pour Num ro d imprim 2035 Vous aurez ainsi acc s l imprim 2035 ainsi que l ensemble des annexes Si vous exercez au sein d un groupement Vous m avez remplir qu une seule d claration 2035 pour l ensemble du cabinet ainsi que le CADRE III R PARTITION DES R SULTATS ENTRE LES ASSOCI S DE LA PAGE 3 DE VOTRE D CLARATION 2035 si vous exercez votre activit dans le cadre d
8. LE DOSSIER 2035 MODE D EMPLOI Pr ambule D CLARATION DES B N FICES NON COMMERCIAUX 2014 SOMMAIRE Le mode d emploi sp cial 2035 retrouver au centre de ce num ro dans une brochure d tachable 20 MA TRE 232 2 trimestre 2015 Nous avons choisi cette ann e d am nager la pr sentation du dossier de la d claration n 2035 Il est fait tat des principales nouveaut s et des notions g n rales relatives aux diff rents r gimes d imposition dont peuvent relever lestitulaires de b n fices non commerciaux La d claration n 2035 se d compose en diff rents feuillets et annexes Traditionnellement nous commentions l imprim n 2035 puis les annexes n 2035 A et n 2035 B Nous avons pr f r cette ann e expliciter dans un premier temps les annexes qui vous permettront ensuite de renseigner l imprim n 2035 En effet cet imprim est en grande partie compl t par le report des informations contenues dans ces annexes Pour m moire en ce qui concerne les arrondis fiscaux la base imposable et le montant de l imp t sont tous deux arrondis l euro le plus proche La fraction d euro gale ou sup rieure 0 50 estcompt e pour 1 LES ANNEXES N 2035 A B E F amp AS MAGAZINE BROCHURE N 2035 A P 23 P 4 CADRE 1 RENSEIGNEMENTS P 4 CADRE 2 RECETTES P 5 CADRE 3 D PENSES PROFESSIONNELLES Br N 2035 B P 24 P 13 N 2035 E P 25 P 17 N 2035 F amp 2035 G P 19 N 2035 AS P 19
9. contribuable impos dans la cat gorie des b n fices non commerciaux BNC vous avez le choix entre deux r gimes d imposition diff rents selon que vos recettes exc dent ou non le seuil de 32 900 euros le r gime d claratif sp cial appel aussi r gime micro BNC ou le r gime dela d claration contr l e LE R GIME MICRO BNC ET SES IMPLICATIONS Le r gime micro BNC art 102 ter du CGI concerne de plein droit les contribuables dont les recettes annuelles hors taxes 2014 n exc dent pas 32 900 euros dans la mesure o ils b n ficient par ailleurs de la franchise en base TVA Dans l hypoth se d un d but ou d une cessation d activit les recettes sont appr cier au prorata du temps d activit r alis au cours de l ann e civile Le r gime micro BNC est maintenu les deux premi res ann es de d passement du seuil de 32 900 euros condition de b n ficier de la franchise en base TVA art 102 ter al 3 du CGI Pour les professionnels ne d passant pas les limites de recettes susvis es il est possible d opter pour l application de la d claration contr l e dans les d lais pr vus pour le d p t de la d claration n 2035 savoir le 2 jour ouvr suivant le 1 mai soit le 5 mai 2015 cf d lai de transmission p 21 Cette option est valable deux ans tant que le contribuable reste de mani re continue dans le champ d application du pr sent article Elle est reconduite tacitement par p r
10. devra alors tre tenu compte du niveau de recettes N 1 pour appr cier de la possible application ou non du r gime micro BNC Ainsi pour conna tre le r gime fiscal applicable aux revenus 2015 il conviendra d examiner le niveau de revenus 2014 si les recettes 2014 sont inf rieures 32 900 l application du micro BNC en 2015 est en principe envisageable NON MAJORATION DES REVENUS DE SOURCE TRANG RE Les revenus BNC provenant d un tat de l Union europ enne ou de l Espace cono mique europ en sont dispens s de la majoration des r sultats de 25 d s lors que le contribuable est adh rent une AGA ou fait appel un expert comptable convention n ou a recours un certificateur tranger ayant conclu une convention avec la DGFiP Pour en savoir plus nous vous invitons vous reporter pages 10 et 11 de ce journal NON D DUCTIBILIT DES MAJORATIONS DE RETARDS PAY S AUX ORGANISMES SOCIAUX L administration a pr cis que les majorations de retard pay es aux caisses de s curit sociale et d allocations familiales en raison d un retard de d claration ou de paiement des cotisations n ont pas le caract re de d penses n cessit es par l exercice de la profession au sens du 1 de l article 93 du CGI et ne sont donc pas d ductibles du r sultat imposable BOI BNC BASE 40 60 50 20 anaafa fr 21 LE DOSSIER La d claration N 2035 G N RALIT S Dans la mesure o vous tes un
11. es savoir celles cl turant au 31 d cembre leur d claration de r sultats devait tre transmise au plus tard le 15 mai Ce d lai suppl mentaire accord par rapport la date limite de d p t des d clarations est rapport compter de la campagne 2015 Toutefois pour 2015 par tol rance les contribuables souhaitant b n ficier de ce d lai suppl mentaire peuvent en faire la demande expresse lors de leur transmission TDEC sous forme d une mention expresse en annexe libre du d p t En ce qui concerne les d lais et les modalit s d envoi de vos documents l ANAAFA reportez vous aux diff rents sc narios pr sent s sur notre site www anaafa fr onglet d p t 2035 D TERMINATION DES SEUILS DU REGIME MICRO BNC Pour les p riodes d imposition arr t es compter du 31 d cembre 2015 les modalit s de d termination des seuils du r gime micro BNC ont t am nag es par la loi de finances rectificative pour 2013 et la loi relative l artisanat au commerce et aux tr s petites entreprises dite Pinel du 18 juin 2014 Toutefois ces mesures n ont pas d effet sur les recettes 2014 Les limites et ann es de r f rence retenues en mati re de micro BNC sont align es sur celles applicables pour la franchise en base de TVA Les professionnels devront par cons quent appr cier le r gime d imposition applicable en N par r f rence aux recettes r alis es en N 1 et le cas ch ant en N 2 Il
12. franche urbaine Autres dispositifs E Date de cr ation ou d entr e dans un des r gimes vis s ci avant Entreprise nouvelle art 4 quindecies Zones franches DOM Activit ligible l con ration en faveur Date de d but d activit ou de cr ation art dd quaterdacies des jeunes entreprises innovantes art 44 orin A dans le r gime vis ci avant Viseur conventionn A Nom Adresse T l pbone T l copie du professionnel de l expertise comptable de l association agr e RAS EAR TET N d agr ment de l AA l l Signature et qualit du d clarant Fc En MINIST RE DES FINANCES ET DES COMPTES PUBLICS N 2035 IMPRIMERIE NATIONALE 2015 01 53539 ND F vrier 201 145 770 26 MA TRE 232 2 trimestre 2015 LIASSE N 2035 PAGE 2 PAGES 20 24 DE LA BROCHURE D TACHABLE ES REVENUS 2014 RARES z DGI N 2035 SUITE REGIME DE LA DECLARATION CONTROLEE 2015 NOM ET PR NOMS ou D NOMINATION Soci t civile de moyens des salari s ee ee vous incom les lukes Mode et taux Montant des amonissements Nature des immobilisations A d amortissement ou l ments d compos s si a de l ann e a 4 Fraction d amortissement revenant l associ d une soci t civile de moyens Total du tableau Repon du total de la demi re annexe o D V hicules inscrits au registre des immobi
13. iode de deux ans Les contribuables qui d sirent renoncer leur option doivent notifier leur choix l administration avant le 1 f vrier de l ann e suivant la p riode pour laquelle l option a t exerc e ou reconduite tacitement cf FAQ Fiscales p 30 31 Les obligations d claratives dans ce r gime sont simplifi es dans la mesure o il suffit e de reporter le chiffre des recettes encaiss es au cours de l ann e coul e ainsi que les plus values et moins values ventuellement r alis es sur la d claration d ensemble des revenus imprim mod le 2042 C PRO detenirunlivrejournaldesrecettes Dans le cadre de ce r gime simplifi l administration applique de mani re automatique un abattement forfaitaire pour frais professionnels de 34 pour les revenus de 2014 sur le montant des recettes d clar es avec un minimum de 305 L avantage d un tel r gime r side en sa simplicit dans la mesure o vous n aurez pas produire de d claration de revenus professionnels n 2035 L inconv nient en revanche tient l absence de d duction des d penses r ellement support es par votre cabinet et d s lors l impossibilit de constater et d imputer le d ficit r alis si votre activit est d ficitaire 22 MA TRE 232 2 trimestre 2015 LER GIMEDELA D CLARATION CONTR L E Vous devez si vous tes soumis l imp t sur le revenu dans la cat gorie des b n fices
14. ivers 6 TOTAL lignes 4 6 Salaires nets et avantages en nature 7 Frais de personnel Charges sociales sur salaires parts patronale et ouvri re Taxe sur la valeur ajout e z O E lt tad 2 2 Q lt lt w zZ E N tad Q LJ n lt Qa z w x lt uJ LA Imp ts et taxes Contribution conomique territoriale Autres imp ts 3 Contribution sociale g n ralis e d ductible Loyer et charges locatives Location de mat riel et de mobilier dont redevances de collaboration lo dre Entretien et r parations nmnzmrmmo Personnel int rimaire TOTAL t 3 Petit outillage aani et services Chauffage eau gaz lectricit ext rieurs Honoraires ne constituant pas des r trocessions Primes d assurances Frais de v hicules cochez la case si valuation forfaitaire Autres frais de d placements voyages 201601 52528 ND F vrier 2015 145771 Charges sociales personnelles dont obligatoires T 1 El dont facultatives BU 1 Frais de r ception de repr sentation et de congr s A oamrrmzzOoO nnmmOxT Fournitures de bureau frais de documentation de correspondance et de t l phone TOTAL frais divers Frais d actes et de contentieux de gestion Cotisations syndicales et professionnelles Autres frais divers de gestion Frais financiers Pertes diverses TOTAL lignes 8 32 N 2035 A IMPRIMERIE NATIONALE anaafa
15. lisations utilisation du bar me forfaitaire ef cadre 7 de l annexe 2035 5 29 Dotation nette de l ann e reporter ligne CH de l annexe 2035 B A 8 d amortissement indiquer L pour les amortissements lin aires D pour les amortissements d gressifs E pour les amortiss ments exceptionnels a A 9 0 anaafa fr 27 LE DOSSIER LIASSE N 2035 PAGE 3 PAGES 25 DE LA BROCHURE D TACHABLE REVENUS 2014 R GIME DE LA D CLARATION CONTR L E ne er ns D O II D TERMINATION DES PLUS ET MOINS VALUES lt Date Date Valeur y Valeur Prix 5 ar orme decesion donne ame sedele long terme 6 Antide 151 sepries Article 238 quindecies Article 151 septies Ar cle 258 quindecies du CGI du CGI du CGI du CGI Artide 151 sepies A Article 151 sepries A Ar cle 151 septies B du OGI du CGI du CGI R partition Nom Pr nom domicile des associ s du r sultat fiscal de la plus value Quote part Charges professionnelles nette long terme du r sultat individuelles Montant net EE OO i 1 S S Les dispositions des articles 39 et 40 de la loi n 78 17 du 6 janvier 1978 relative l informatique aux fichiers et aux liben s modifi e par la loi n 2004 801 du 6 ao t 2004 garantissent les droits des personnes physiques l gard des traitements des donn es caract re personnel 28 MA TRE 232 2 trimestre 2015
16. nses effectu es au cours de l ann e civile 2014 les entreprises peuvent choisir d utiliser un nouvel imprim unique 2069 RCI SD Les entreprises qui choisissent d utiliser cet imprim n auront plus d poser les d clarations sp cifiques propres chaque cr dit d imp t Il n est donc plus n cessaire d effectuer de report et de ventilation des diff rents cr dits d imp t sur la 2035 B le cadre 8 ayant t supprim Toutefois vous devrez continuer remplir ces imprim s sp ciaux afin de les pr senter en cas de demande de l administration Seuls sont concern s par cet imprim unique __lecr dit d imp tcomp titivit emploi n 2079 CICE __lecr dit d imp t formation des dirigeants n 2079 FCE e lecr dit imp t apprentissage n 2079 A __la r duction d imp t m c nat n 2069 M Pour les cr dits d imp t non vis s l entreprise doit continuer d poser les d clarations sp cifiques D LAI DE T L TRANSMISSION compter du 1 janvier 2015 tous les titulaires de BNC doivent obligatoirement t l transmettre leur d claration de r sultats 2035 et ses annexes quel que soit le montant des recettes Les entreprises qui t l d claraient b n ficiaient d un d lai suppl mentaire de 15 jours au del de la date limite de d p t de d claration l exception des entreprises dont la date de d p t est fix e au deuxi me jour ouvr suivant le 1 mai Pour ces entrepris
17. uverez toutes les informations utiles pour t l d clarer sur le site www impots gouv fr Indiquez ci contre les ventuelles modifications intervenues ancienne adresse en cas de changement au 1 janvier pr c dent rectification des informations pr identifi es snr la d claration ete SI VOUS TES MEMBRE D nomination et adresse du groupement de la soci t d une soci t ou d un exer ant une activit lib rale et non soumis l imp t sur les soci t s d une soci t civile de moyens F si l activit menc RENSEIGNEMENTS RELATIFS L ANNEE 2014 OU LA P RIODE DU AU rare R CAPITULATION DES ELEMENTS D IMPOSITION Ces r sultats sont reporter sur la d claration de revenus n 2042 voir renvois la notice 1 R sultat fiscal report des lignes 46 ou 47 de l annexe 2035 B B n fice Revenus de capitaux mobiliers y compris les cr dits d imp t 2 Plus long terme imposable long terme exon r es Aer de values au taux de 16 art 238 quindecies du CGI quindectes 1 1 du CGT long terme exon r es long terme exon r es long terme exon r es art 151 septies du CGI art 151 sepries A du CGI art 151 septies B du CGI 3 Exon ration et abattements et pratiqu s lt je b n fice cocher la case ci dessous comespondant votre situation Entreprise nouvelle art 44 sexies E art 44 octies ou art 44 octies A i r Activit exerc e en zone
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