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2009 notice - Pour une révolution fiscale

1. 126 REVENU TOTAL ou D FICIT TOTAL 11 12 4444 iii eee eee E D FICITS DES ANN ES ANT RIEURES non encore d duits les ann es pr c dentes cases 6FA 6FB 6FC 6FD 6FE et 6FL de la d claration compl mentaire 200 E N 2004 o 2005 2006 o 2007 o 2008 A AN REVENU BRUT GLOBAL 13 14 ou D FICIT GLOBAL 14 13 ou si 13 est n gatif 13 14 15 CSG d ductible reportez le montant pr imprim ou port case 6DE de la d claration ainsi que 5 8 des revenus d clar s case 2BH en limitant le total au montant du revenu brut global indiqu ligne Hs e E E M IR Sade Ecrit net initi s piles E Lo D DUISEZ LES CHARGES SUIVANTES DE VOTRE REVENU E Pensions alimentaires cases 6GI 6GJ 6EL 6EM 6GP et 6GU A Pensions port es cases 6Gl et 6GJ d duction major e de 25 et limit e 5 753 par enfant Pensions port es cases 6EL et GEM d duction gale aux montants d clar s cases 6EL et 6EM et limit e 5 753 par enfant Pensions port es case 6GP d duction major e de 25 case 6GP X 1 25 Pensions port es case 6GU d duction gale au montant d clar case 6GU Si vous subvenez seul e l entretien d un enfant mari ou pacs ou charg de famille quel que soit le nombre d enfants du jeune foyer la d duction est limit e 11 506 E Frais d accueil sous votre toit d une personne de plus de 75 ans case GEU de la d claration
2. Frais de garde des enfants de moins de sept ans cases 7GA 7GC 7GE 7GG si les enfants sont en r sidence altern e Vous pouvez b n ficier du cr dit d imp t si vous faites garder l ex t rieur de votre domicile vos enfants charge g s de moins de 6 ans au 1 janvier 2009 n s apr s le 31 d cembre 2002 Vous devrez d duire des sommes vers es l allocation mensuelle vers e par la caisse d allocations familiales ou la mutualit sociale agricole et les indemnit s pour frais de garde d enfant re ues de votre employeur ch que emploi service universel CESU pr financ par l entreprise et qui est exon r dans la limite de 1 830 E Garde altern e en cas de r sidence altern e le montant du cr dit d imp t est divis par deux E Assistante maternelle si la garde est assur e par une assistante maternelle joignez votre d claration des revenus l attestation ta blie votre nom par la caisse d allocations familiales ou la caisse de la mutualit sociale agricole E Garde d enfants domicile les d penses effectu es pour la garde de vos enfants votre domicile ouvrent droit l avantage fiscal pour emploi d un salari domicile voir ci avant E Union libre si vous vivez en union libre seul le parent qui compte l enfant charge peut b n ficier du cr dit d imp t condition que les justificatifs des sommes vers es soient tablis son nom Enfants
3. Personnes c libataires veuves ou divorc es Augment des revenus tax s au quotient avant application du quotient Report de l imp t B page 6 gt Report de la ligne u page 6 M Investissements OUTRE MER dans le secteur du logement et autres secteurs d activit cases 7QB 7QC et 7QD de la d claration compl mentaire Report des cases 7OB 70C et 7QD Frais de comptabilit et d adh sion un CGA ou AA case 7FF de la d claration compl mentaire si vos recettes n exc dent pas les limites du r gime du forfait BA des micro entreprises BIC ou du r gime d claratif sp cial BNC Maximum 915 par exploitation Aide aux cr ateurs et repreneurs d entreprise cases 7FY 7KY 500 x 7HY 200 x 71Y 1000 x 7JY 7FY 400 x 7KY 7GY Enfants charge poursuivant leurs tudes secondaires ou sup rieures cases 7EA 7EC JEFet7EB 7ED 7 G an han eus autre meenedumere ascenseurs 61 par enfant fr quentant un coll ge 153 par enfant fr quentant un lyc e d enseignement g n ral technologique ou professionnel 183 par enfant suivant une formation d enseignement sup rieur Investissements locatif neufs Dispositif SCELLIER cases 7HJ et 7HK Base montant de l investissement port en case 7HJ ou 7HK plafonn 300 000 R duction case 7HJ 9 x 25 ou case 7HK 9 x 40 Investissement en vue de la location meubl e non professionnelle
4. charge poursuivant leurs tudes cases 7EA 7EC 7EF ou 7EB 7ED 7EG Pour chaque enfant compt votre charge ou rattach qui poursuivait au 31 d cembre 2009 des tudes secondaires ou sup rieures vous pouvez b n ficier d une r duction d imp t de 61 par enfant au col l ge de 153 par enfant au lyc e et de 183 par enfant dans l enseignement sup rieur La r duction est divis e par deux lorsque l enfant est en r sidence altern e Primes des rentes survie contrats d pargne handicap case 7GZ Doivent tre report es dans cette rubrique les primes vers es dans le cadre des contrats d pargne handicap d une dur e de six ans au moins qui garantissent le versement d un capital ou d une rente viag re l assur atteint d un handicap lors de la conclusion du contrat les primes relatives au contrat de rentes survie qui garantissent au d c s de l assur le versement d un capital ou d une rente viag re un enfant handicap ou tout autre parent handicap en ligne directe ascen dant descendant ou en ligne collat rale jusqu au 3 degr de l assur fr re oncle neveu ou une personne invalide compt e charge Prestations compensatoires cases 7WM 7WP Les prestations compensatoires vers es sous forme de capital en num raire ou en nature par attribution de biens ou de droits ouvrent droit une r duction d imp t lorsque les
5. Les personnes qui n exercent pas d activit professionnelle per oivent un montant forfaitaire Celles qui exercent une activit professionnelle peuvent b n ficier du RSA compl ment d activit lorsque les ressources du foyer sont inf rieures un revenu garanti Le montant du RSA compl ment d activit vers au foyer est pr rempli sur votre d claration des revenus W Si ce montant est incomplet ou inexact corrigez dans la case 1BL blanche correspondante Lorsque le RSA a t vers un foyer social constitu de deux concu bins le montant du RSA compl ment d activit figurant sur la d cla ration de revenus de chacun d eux est gal la moiti du montant vers Si le RSA a t vers un enfant rattach au foyer le montant n est pas pr rempli Ce montant doit tre d clar ligne 1CB ou 1DQ Le RSA est exon r d imp t sur le revenu Le RSA compl ment d activit vers au foyer personne seule ou couple mari ou pacs ainsi que le cas ch ant aux enfants rattach s est d duit du montant de la prime pour l emploi PPE Le revenu suppl mentaire temporaire d activit RSTA vers aux personnes domicili es dans les DOM est exon r d imp t sur le revenu et n est pas imputable sur la prime pour l emploi Sommes exon r es transf r es du CET au PERCO ou un r gime de retraite d entreprise cases 1SM et 1DN Ces sommes sont prises en compte pour
6. l abattement de 1 525 ou 3 050 e Revenus d clar s case 2DC e Revenus d clar s case 2FU e Calculez la part des frais case 2CA imputer sur les revenus d clar s case 2DC apr s application de l abattement de 40 f 2CA x d d 21S e Revenus de capitaux mobiliers nets de frais ouvrant droit abattement d x 0 6 f e x 0 6 Abattement de 3050 mari s ou pacs s ou 1525 dans les autres cas limit g Reste net lignes g h Revenus de capitaux mobiliers n ouvrant pas droit abattement e Calculez la part des frais case 2CA s imputant sur les revenus d clar s ligne 2TS j 2CA f e Revenus de capitaux mobiliers nets de frais n ouvrant pas droit abattement 2TS j 2GO X 1 254 2TR D ficits RCM ant rieurs d duire 2AA 2AL et 2AM limit s c i k Revenus de capitaux mobiliers nets imposables lignes c i k l Conjoint Personnes charge 2 Nota Si fest sup rieur d X0 6 le surplus f d X 0 6 est d duit des autres revenus nets de frais et d abat tement e Si j est sup rieur au montant des revenus d clar s case 2TS le surplus j 2TS est d duit des autres revenus nets de frais et d abattement revenu d ficit Total lignes 1 2 3 reporter page 2 4 1 S il y a plusieurs personnes charge effectuez un calcul s par pour chacune d entre elles 2 Si l enfa
7. la demi part est r duit progressivement et sera supprim au titre de l ann e 2012 855 maximum pour 2009 570 pour 2010 et 285 pour 2011 Si la case K ou E est coch e et que vous ne vivez pas seul e cochez la case N CADRE B Parent isol Si vous tes c libataire divorc e ou s par e et si vous vivez et levez seul e votre vos enfant s ou si vous avez recueilli une personne inva lide sous votre toit cochez la case T pour b n ficier d une majoration du nombre de parts Si ces conditions sont remplies vous b n ficiez d une majoration d une part pour votre premier enfant charge si vous vivez et assurez seul e la charge de votre vos enfant s m me si vous percevez une pension alimentaire pour son leur entretien d une part et demie pour la premi re personne votre charge invalide recueillie sous votre toit si vous vivez seul e avec cette personne Si vous tes veuf ve et si vous avez des enfants charge ou rattach s ouvrant droit une augmentation du nombre de parts ou si vous avez recueilli une personne invalide vous b n ficiez du m me nombre de parts qu un couple mari dans la m me situation CADRE C Personnes charge Vous pouvez compter charge vos enfants ou ceux de votre conjoint l gitimes adoptifs naturels filiation l galement tablie ou recueillis si vous en assurez l entretien exclusif g s de moins de 18 ans au 1 janvier
8. tre rattach par fractions gales au r sultat de l exercice de sa r alisation et des 6 ann es suivantes L option doit tre formul e lors du d p t de la d claration de r sultat du premier exercice auquel elle s applique Le contribuable peut demander que la fraction du revenu exceptionnel 1 7e quel que soit son montant soit impos e selon le syst me du quotient Si vous ne demandez pas b n ficier du syst me du quotient indiquez lignes 5HC 5J1 le montant du r sultat imposable de l ann e major du 1 7e du revenu exceptionnel Si vous demandez b n ficier du syst me du quotient indiquez le montant du r sultat de l ann e lignes 5HC 5JI et le 1 7 du revenu exceptionnel ligne OXX page 3 de la d claration n 2042 Jeunes agriculteurs Les agriculteurs soumis un r gime r el d imposition qui obtiennent la dotation d installation aux jeunes agriculteurs DJA ou des pr ts moyen terme sp ciaux MTS ou qui ont souscrit un contrat territorial d exploitation avant le 27 juillet 2003 ou un contrat d agriculture durable en 2005 b n ficient d un abattement de 50 sur les b n fices l abattement de 50 s applique sur les b n fices r alis s au cours des soixante premiers mois d activit compter de la date d octroi de la premi re aide Pour les b n ficiaires de la DJA le taux de l abatte ment est port 100 au titre de l exercice en cours la date de l ins c
9. E Pensions et retraites d origine trang re document d information n 2041 GG 2 REVENUS DE CAPITAUX MOBILIERS Pour v rifier ou compl ter les montants pr imprim s reportez vous procurez vous le au justificatif remis par l tablissement payeur aux explications des parties versantes ex jetons de pr sence int r ts de comptes courants ou de clause d indexation E SOMMES NE PAS D CLARER notamment Les int r ts des sommes inscrites sur un livret A de caisse d pargne un livret d pargne populaire un livret de d veloppement durable ex CODEVI un livret d pargne entreprise un livret jeune Pour tout renseignement compl mentaire procurez vous le document d information n 2041 GN et voir la fiche de calcul PR CISIONS PR CISIONS E D ficit les d ficits de revenus de capitaux mobiliers des ann es ant rieures sont reportables sur les revenus de m me nature pendant six ans Reportez les d ficits indiqu s sur votre avis d imposition 2008 cases 2AA 2AL et 2AM E Les produits d clar s cases 2EE 2DH et 2DA soumis au pr l vement lib ratoire Ces produits seront pris en compte uniquement pour le calcul du revenu fiscal de r f rence qui permet de d terminer notamment les exon rations ou all gements de taxe d habitation de taxe fonci re et l attribution de la prime pour l emploi En cas de non d claration de ces produits une amende est applicab
10. Partenaires 75 ans et titulaire de la carte du combattant ou d une cumule pas avec la ou les demi parts suppl mentaires du PACS pension servie en vertu du code des pensions militaires pr vues en cas d invalidit d invalidit et des victimes de guerre case S z Vous remplissez une des conditions pr vues aux cases Attribution d une demi part suppl mentaire CELIBATAIRE P K E L W ou G Er 7 DIVORC o a Si vous remplissez plusieurs conditions pr vues aux S PAR cases P K E L W G vous ne pouvez b n ficier que 4 d une demi part suppl mentaire ou VEUF e demi part suppl me aire Reportez vous au document d information 2041 GT Nouveau compter de l imposition des revenus de 2009 la demi part suppl mentaire pr vue en faveur des contribuables vivant seuls cases E et K est r serv e aux personnes qui ont support titre exclusif ou principal la charge d un enfant pendant au moins cinq ann es au cours desquelles elles vivaient seules Si vous remplissez ces conditions cochez la case L Cette demi part procure d sormais un avantage en imp t identique quel que soit l ge de l enfant dernier n 884 maximum Les personnes n ayant pas lev seules leur s enfant s pendant 5 ans case L non coch e qui vivent toujours seules et qui ont b n fici de la demi part suppl mentaire pour l imposition des revenus de 2008 conservent cette demi part titre transitoire L avantage li
11. Pour l appr ciation du plafond les souscriptions ouvrant droit la r duction d imp t au taux de 48 sont imput es en priorit E Souscriptions au capital des PME cases 7CF 7CL 7CM 7CN et 7CU de la d claration compl mentaire Taux 25 Base capital des PME cases 7CF 7CL 7CM et 7CN limit es 40 000 ou 20 000 Base capital des tr s petites entreprises case 7CU limit e 100 000 ou 50 000 E Int r ts d emprunts pour reprise de soci t case 7FH de la d claration compl mentaire 25 des int r ts d emprunts base de calcul limit e 40 000 ou 20000 E Investissements et travaux forestiers cases 7UN 7UP 7UQ et 7UT 25 des montants indiqu s cases 7UN 7UP 7UQ et plafonn s voir notice E D fense des for ts contre l incendie case 7UC 50 des cotisations vers es retenues dans la limite de 1 000 E D penses d accueil dans un tablissement pour personnes d pendantes Cases 7CD t CE rss A Le autel ile lies ia 25 des sommes vers es limit es 10 000 par personne h berg e E Rentes survie et contrats d pargne handicap case 7GZ 25 des primes des rentes survie et des contrats d pargne handicap base de calcul limit e 1525 300 par enfant charge ou 150 par enfant en r sidence altern e E investissements locatifs dans le secteur to
12. claration des revenus La production de ce mandat peut lui tre demand e COMMENT REMPLIR SA D CLARATION EN CAS DE CHANGEMENT tat civil adresse situation de famille CHANGEMENT D ADRESSE Situation D marche accomplir L adresse pr imprim e n est pas celle de votre domicile au 1 janvier 2010 car vous avez d m nag au cours de l ann e 2009 Indiquez l adresse exacte et la date du d m nagement la rubrique Votre adresse page 1 de votre d claration pour que votre taxe d habitation soit tablie correctement BE Vous avez chang d adresse apr s le 1 janvier 2010 Indiquez votre adresse actuelle et la date du d m nagement page 1 de votre d claration la rubrique Votre adresse Vous recevrez les courriers de l administration fiscale cette nouvelle adresse m le nom du propri taire Afin que l administration puisse tablir correctement votre taxe d habitation pr cisez si vous tes propri taire locataire ou occupant titre gratuit Si vous habitez dans un immeuble collectif pr cisez le b timent l escalier l tage le num ro de l appartement le nombre de pi ces et CHANGEMENT D TAT CIVIL Situation souhait e Vous tes mari s et vous souhaitez recevoir votre avis d imposition et la d claration de revenus au nom de monsieur et au nom de jeune fille de madame M DUPOND et Mme DURAND D marche accomplir Cochez la case page
13. frais lorsque vous optez pour la d duction des frais r els et justifi s M G rants ou associ s de certaines soci t s vos r mun rations montant total apr s d duction des cotisations sociales sont soumises au r gime fiscal des traitements et salaires d clarer cases 1AJ 1DJ si vous tes g rant majoritaire d une soci t responsabilit limit e SARL soumise l imp t sur les soci t s g rant d une soci t en commandite par actions associ ou membre de certaines soci t s qui ont opt pour l imp t sur les soci t s soci t s de personnes EURL EARL soci t en participa tion ou de fait associ de certaines soci t s civiles qui ont opt pour l imp t sur les soci t s E Dirigeants d un organisme but non lucratif d clarez cases 1AJ 1 DJ vos r mun rations lorsque leur versement est effectu dans le respect du caract re d sint ress de la gestion de l organisme Ajoutez le cas ch ant les indemnit s remboursements et allocations forfaitaires pour frais per us quel que soit leur objet D duction des frais professionnels e Pour d duire vos frais professionnels vous avez le choix entre la d duction forfaitaire et la d duction des frais pour leur montant r el et justifi e Chaque membre du foyer fiscal peut choisir le mode de d duction des frais professionnels qui lui est le plus favorable e Si une m me personne exerce plusieu
14. gime du forfait pour votre activit agricole vous devez d terminer le r sultat imposable provenant d activit s com merciales accessoires tourisme la ferme autres activit s accessoires de nature commerciale ou artisanale dans les conditions de droit commun applicables en mati re de BIC soit selon le r gime des micro entreprises soit selon un r gime de b n fice r el Pour vos exploitations foresti res portez lignes 5HD 5JD le montant du revenu cadastral indiqu sur votre avis de taxe fonci re des pro pri t s non b ties de 2009 Les revenus de vos exploitations fores ti res ainsi que vos plus values court terme lignes 5HW 5JW ne seront pas major s de 25 Option pour la moyenne triennale Si vous relevez d un r gime r el d imposition votre b n fice peut sur option tre gal la moyenne des b n fices de l ann e d imposition et des deux ann es pr c dentes Si vous avez opt pour ce syst me mentionnez au cadre cases 5HC 5IC 5JC ou 5H 5Il 5JI selon le cas le b n fice imposable r sultant du calcul de cette moyenne S il s agit de la 1 ann e d application de la moyenne triennale n oubliez pas de joindre votre d claration de revenus une note indiquant votre option et le d tail du calcul de cette moyenne Syst me du quotient et revenu exceptionnel Le revenu exceptionnel des exploitants agricoles soumis un r gime r el d imposition peut sur option
15. l e ou bien encore pour l assujettissement la TVA Pour tout renseignement compl mentaire procurez vous le document d information n 2041 GD Aide aux cr ateurs et repreneurs d entreprise cases 7FY 7KY Vous pouvez b n ficier d une r duction d imp t si vous apportez votre aide des demandeurs d emploi ou des titulaires du RSA qui cr ent ou reprennent une entreprise ou au repreneur de votre entreprise L aide doit tre apport e dans le cadre d une convention d une dur e minimale de 2 mois renouvelable sans pouvoir exc der 3 ans cons cutifs sign e entre le tuteur le cr ateur ou le repreneur d entreprise Vous ne pouvez apporter votre aide plus de 3 personnes simultan ment La r duction d imp t s l ve 1 000 par cr ateur ou repreneur d entreprise major e de 400 par personne handicap e La r duction est accord e en deux fois pour les conventions sign es en 2009 la pre mi re moiti au titre de l ann e au cours de laquelle la convention est sign e cases 7HY et 71Y la seconde au titre de l ann e o elle prend fin il peut s agir de la m me ann e dans ce cas remplir les cases 7JY et 7KY Pour les conventions sign es avant 2009 cases 7FY et 7GY la r duction d imp t est accord e en totalit au titre de l ann e au cours de laquelle la convention prend fin Acquisition de biens culturels case 7UO Vous pouvez sous certaines conditions b n ficie
16. primes ou indemnit s vers es lors d un changement du lieu de travail entra nant un transfert de domicile Exemples de revenus diff r s rappels de salaires arri r s de loyers PR CISIONS E Anciens fonctionnaires ayant servi en Afrique du Nord voir le document d information n 2041 GH E Indemnit de d part la retraite pour la fraction imposable de l indemnit de d part la retraite ou en pr retraite ou de mise la retraite per ue en 2009 vous avez le choix entre le syst me du quo tient et celui de l talement de l imposition par quart au titre de l an n e 2009 et des trois ann es suivantes L option pour l talement est irr vocable et doit tre clairement indiqu e nature montant et r par tition du revenu concern dans la rubrique Renseignements com pl mentaires 5 REVENUS ET PLUS VALUES DES PROFESSIONS NON SALARI ES Remarques communes aux revenus agricoles industriels et commerciaux et non commerciaux Si vous relevez du r gime du b n fice r el normal ou simplifi reportez le r sultat d termin sur la d claration professionnelle dans le cadre correspondant de la d claration compl mentaire n 2042 C la rubrique r gime du b n fice r el dans la colonne avec CGA AA ou sans CGA AA selon que vous tes adh rent ou non un centre de gestion agr ou une association agr e Le statut d auto entrepreneur cases 5TA 5TG 5
17. s petites entreprises cases 7CF 7CL 7CM 7CN et 7CU Si vous avez souscrit en num raire au capital initial ou une aug mentation du capital de certaines soci t s non cot es en bourse les versements effectu s en 2009 peuvent sous certaines conditions ouvrir droit une r duction d imp t Indiquez case 7CF le montant des versements effectu s en 2009 Inscrivez cases 7CL 7CM et 7CN les reports des versements au titre des ann es 2006 2007 et 2008 Ces montants sont indiqu s sur votre avis d imposition 2008 Nouveau compter de l imposition des revenus 2009 si vous inves tissez dans de tr s petites entreprises en phase d amor age ou d ex pansion vous b n ficiez d une majoration du plafond des versements ouvrant droit la r duction d imp t Indiquez le montant de ces ver sements case 7CU Procurez vous le document d information n 2041 GC Souscription de parts de FCP dans l innovation ou de fonds d investissement de proximit cases 7GQ 7FQ et 7FM Les versements effectu s au titre des souscriptions de parts de fonds communs de placement dans l innovation ou de fonds d investissement de proximit ouvrent droit sous certaines conditions une r duction d imp t Les souscriptions de parts de fonds d investissement de proximit d di es aux entreprises situ es en Corse ouvrent droit une r duction d imp t major e Procurez vous le document d information n 2041 GC
18. 200000 Imp t avant imputation D E F G H 1 M REPRISE des acomptes et des versements mensuels de prime pour l emploi DOM uniquement E IMPUTATIONS e Cr dits d imp t cases 2AB 8TA 8TE 8TG 8TO 8TH 8UZ 877 8WA 8WX Cr dit d imp t dividendes 50 des revenus d clar s cases 2DC et 2GR Le cr dit est limit 115 pour les c libataires veufs ou divorc s et 230 pour les personnes soumises imposition commune Cr dit d imp t directive pargne case 2BG Ce A Reportez le montant que vous avez d termin sur votre d claration n 2047 Acquisition de biens culturels o RI 40 du prix d acquisition indiqu case 7UO d claration compl mentaire e M c nat d entreprise case 7US e Pr l vement lib ratoire restituer case 2DH Si vous avez rempli la case 2DH portez ligne f 75 du montant des produits des contrats d assu rance vie et de capitalisation qui ont t soumis tort au pr l vement lib ratoire alors qu ils auraient pu b n ficier de l abattement de 9200 ou de 4600 Total des lignes a f reporter page 8 Personnes mari es ou li es par un PACS Personnes c libataires veuves ou divorc es 1 Vous n avez pas d imp t acquitter si H est inf rieur 61 sauf r gularisation ventuelle des acomptes et des versements
19. 2009 vos enfants handicap s quel que soit leur ge s ils sont hors d tat de subvenir leurs besoins _ les personnes invalides autres que vos enfants si elles vivent en permanence sous votre toit et si elles sont titulaires de la carte d invalidit d au moins 80 article L 241 3 du Code de l action sociale et des familles sans qu aucune condition d ge ou de revenus ne soit exig e Si vous avez plus de deux personnes charge vous devez joindre sur papier libre le d tail de leurs revenus PR CISIONS E Enfants en r sidence altern e charge en 2009 II s agit des enfants mineurs r sidant en alternance au domicile de leurs parents s par s ou divorc s Dans ce cas la charge de l enfant est pr sum e partag e de mani re gale entre eux et chacun b n ficie d une augmentation de son nombre de parts En cas de r sidence altern e vous devez indiquer le nombre d enfants concern s et leur ann e de naissance en ligne H au cadre C de la d cla ration 2042 Si vous avez d clar un seul enfant charge en 2008 et qu en 2009 celui ci est en r sidence altern e vous devez indiquer 0 en case F et indiquer 1 en ligne H Consultez le document d information 2041 GV E Tout enfant n en 2009 enregistr l tat civil est compt charge m me s il est d c d en cours d ann e E Si votre enfant a atteint sa majorit en 2009 vous pouvez encore le compter charge en qualit d enfa
20. A en retenant un nombre de parts gal 1 pour les personnes non mari es ou 2 personnes mari es ou li es par un PACS A 3 980 pour les deux premi res demi parts exc dant 1 part 2 301 x nombre de demi parts restantes pour les c libataires divorc s s par s ayant parmi leurs personnes charge au moins un enfant qu ils l vent seuls case T coch e 2301 x nombre de demi parts exc dant 1 part personnes non mari es ou non pacs es ou exc dant 2 parts personnes mari es ou li es par un PACS 884 pour les c libataires divorc s s par s veufs vivant seuls case N non coch e sans per sonne charge remplissant les conditions nonc es devant les cases K E et L 855 si L non coch e et remplissant d j les conditions des cases E ou K au titre de l imposition des revenus 2008 e Calculez la diff rence A B 40 4 8202 e Le montant des droits simples apr s plafonnement IP d sera gal si est gal ou sup rieur C C si C est sup rieur 2 REDUCTION D IMPOT PRATIQUEE SUR L IMPOT APRES PLAFONNEMENT e Si IP vous n avez pas de r duction d imp t compl mentaire d duire Reportez IP page 6 si vous n habitez pas dans un DOM Dans le cas contraire calculez le montant IP2 apr s d duction de l abattemen
21. CHARGE AYANT FOND UN FOYER DISTINCT abattement sur le revenu imposable de 5 753 par personne rattach e Si l enfant de la personne rattach e est r put charge de l un et l autre de ses parents garde altern e cet abattement est divis par deux Exemple 11 506 pour un jeune m nage et 8 630 pour un c libataire avec un jeune enfant en r sidence altern e MONTANT DU REVENU NET IMPOSABLE 18 19 En cas de b n fices agricoles exceptionnels de gains de lev e d options et de revenus exceptionnels ou diff r s impos s au quotient leurs montants seront ajout s ce revenu Vous tes non imposable lorsque votre revenu imposable est inf rieur aux limites du tableau ci dessous votre revenu votre revenu votre revenu votre revenu votre revenu Pour Pour est inf rieur est inf rieur est inf rieur est inf rieur est inf rieur 11 139 17014 3 parts 22 889 4 parts 28 764 34 639 14 077 19 952 3 5 parts 25 827 4 5 parts 31 702 37 577 IMPORTANT Ces limites sont valables en l absence de plus values un taux forfaitaire Elles peuvent tre sup rieures si vous avez droit une r duction d imp t et ne tiennent pas compte de l application ventuelle du seuil de mise en recouvrement 3 DETERMINEZ VOTRE NOMBRE DE PARTS N 1 utilis pour l application du bar me de l imp t sur le revenu TE situation famille cas cas i de t
22. COREM et CGOS ne d duisez pas le montant des cotisa tions et des rachats de vos salaires Ces cotisations seront d duites du revenu global au titre de l pargne retraite voir PERP page 14 E Apprentis munis d un contrat ne d clarez que la fraction du salaire d passant 16 052 XA Sile montant imprim sur votre d claration ne tient pas compte de l abattement de 16 052 corrigez le en portant la seule fraction du salaire d passant 16 052 dans les cases 1AJ 1BJ blanches E Cotisations de rachat au titre de la retraite voir page 8 E Salari s d tach s l tranger et salaires d origine trang re procurez vous le document n 2041 GG E crivains et compositeurs assistantes maternelles assistants fami liaux et marins p cheurs procurez vous le document d information n 2041 GJ E lus locaux procurez vous le document d information n 2041 GI M Journalistes si vous tes journaliste r dacteur ou photographe de presse directeur de journal critique dramatique ou musical procurez vous le document d information n 2041 GP XA Sile montant imprim sur votre d claration ne tient pas compte de l abattement de 7 650 corrigez le en portant la seule fraction du salaire d passant 7 650 dans les cases 1AJ 1BJ blanches E Allocations sp cifiques de conversion d clarez cases 1AJ 1DJ et non pas cases 1AP 1DP vos allocations sp cifiques de conversion car cette cat
23. Commentaires MARIAGE ou PACS E Du 1 janvier 2009 jusqu la date du mariage ou du PACS la case C D ou V est coch e sur votre d claration selon votre situation avant le mariage ou le PACS indiquez la date de votre mariage ou de PACS case X E De la date du mariage ou du PACS au 31 d cembre 2009 procurez vous un formulaire pour souscrire la d claration commune des revenus per us pendant cette p riode cochez la case M ou O indiquez la date de votre mariage ou de PACS case X Si vous vous tes mari s ou pacs s en 2009 vous devez d po ser trois d clarations une pour chaque c libataire du 1 jan vier 2009 la date du mariage ou du PACS et une pour le couple de la date du mariage ou du PACS au 31 d cembre 2009 R partissez les revenus en fonction de la date de leur encaisse ment et les charges en fonction de la date de leur paiement Corrigez la d claration pr remplie en portant dans les cases blanches page 3 le total des revenus correspondant la p riode allant du 1 janvier 2009 jusqu la date de mariage Pour l imposition personnelle de chaque poux ou parte naire de PACS il sera tenu compte de sa situation et de ses charges de famille au 1 janvier 2009 ou la date du mariage ou du PACS si cela est plus favorable Pour l tablissement de l imposition commune il sera tenu compte de la situation et des charges de famille la date du mar
24. ann e et qui a per u une r mun ration de 4 800 Son revenu d activit R converti en quivalent temps plein s l ve 4800 Xx 1820 700 12480 Sa prime calcul e sur une ann e pleine serait de 17451 12480 X 19 3 959 Ce montant doit tre reconverti temps partiel en le divisant par 1 820 700 soit 369 Comme l activit est exer c e moins de 50 ce montant de prime doit tre major de 85 soit 369 X 1 85 683 Cette personne b n ficie galement d une majoration de 72 au titre de son enfant charge Le total de la prime pour l emploi s l ve donc 755 683 72 e Si le foyer fiscal n est compos que d enfants en r sidence altern e les majorations sont d termin es de la fa on suivante 1 majoration de 36 divis e par deux par enfant en r sidence altern e 2 majoration forfaitaire de 36 divis e par deux quel que soit le nombre d enfants 3 majoration de 36 appliqu e chacun des deux premiers enfants et 36 divis s par deux par enfant compter du 3e 4 36 quel que soit le nombre d enfants e Pour des renseignements compl mentaires procurez vous le document d information n 2041 GS Attention compter de l imposition des revenus 2009 le RSA s impute sur la prime pour l emploi dans la limite du montant de la PPE Exemples de revenus exceptionnels indemnit de d part la retraite primes de d part volontaire
25. au montant d termin de mani re forfaitaire sur la d claration n 2047 Cr dit d imp t pour investissement en Corse cases 8TG 8TO et 8TP Les conditions requises pour b n ficier de ce cr dit d imp t ainsi que les modalit s de son calcul sont expos es dans le document d infor mation n 2041 GD E Modalit s d claratives indiquez cases 8TG 8TO et 8TP les mon tants d termin s partir de l imprim n 2069 D SD Cr dit d imp t recherche non encore rembours case 8TB E Principe ce cr dit d imp t est accord aux exploitants d entreprises industrielles commerciales ou agricoles impos s selon un r gime de b n fice r el qui effectuent des d penses de recherche EH Modalit s d claratives indiquez case 8TB le montant du cr dit d imp t d termin partir de l imprim n 2069 A Pour toute information compl mentaire remboursement anticip procurez vous le document n 2041 GD Cr dit d imp t famille case 8UZ Si vous exercez une activit dont les r sultats sont imposables votre nom selon un r gime r el certaines d penses engag es par votre entreprise donnent droit un cr dit d imp t E Modalit s d claratives indiquez case 8UZ le montant du cr dit d imp t d termin partir de l imprim 2069 FA SD Pour conna tre les d penses ouvrant droit au cr dit d imp t procurez vous le document d information n 2041 GD Cr dit
26. celle de l offre de pr t n exc de pas 45 000 e par mesure de temp rament lorsqu une d pense a t engag e en 2008 acceptation d un devis et versement d un acompte en 2008 mais pay e en 2009 les conditions applicables la date d engagement de la d pense peuvent tre retenues ce titre les d penses d acquisition de chaudi res basse temp rature ou de pompes chaleur air air engag es en 2008 peuvent ouvrir droit au cr dit d imp t au titre de l imposition des revenus de 2009 Dans ce cas joignez une note sur papier libre ainsi que les justificatifs n cessaires e le cr dit d imp t est tendu aux d penses engag es par les propri taires bailleurs dans les logements achev s depuis plus de 2 ans et donn s en location pendant au moins 5 ans titre d habitation principale Les d penses sont retenues dans la limite de 8 000 par logement sur la p riode du 1 janvier 2009 au 31 d cembre 2012 avec un maximum de 3 logements par an et par foyer fiscal Les d penses ouvrent droit au cr dit d imp t aux m mes taux que celles effectu es dans l habitation principale Utilisez le document d information n 2041 GR pour r diger votre engagement de location et pour d terminer les montants reporter cases 7SA 7SB 7SC 7SD et 7SE de la d claration compl mentaire D penses en faveur de l aide aux personnes cases 7WI et 7WJ Cat gorie de la d pense D penses d acquisition d ascenseurs lectriques
27. compl mentaire D T D duction limit e 3 309 par personne recueillie pour l ann e compl te E D ductions diverses case 6DD Cm E pargne retraite PERP PR FON COREM et CGOS d au Montant des cotisations vers es en 2009 cases 6RS 6RT 6RU dans la limite du plafond de d duction et des rachats cases 6SS 6ST 6SU E D penses de grosses r parations des nus propri taires case 6CB EEEE Montant des d penses dans la limite de 25 000 Total des lignes a e O REVENU NET GLOBAL 15231617 444 4 mandat ini uueaan eee eerenes fe ABATTEMENTS SP CIAUX eeee l AO E M ABATTEMENT ACCORD AUX PERSONNES G ES OU INVALIDES Si vous tes g e de plus de 65 ans ou invalide titulaire d une pension d invalidit militaire ou d accident du travail d au moins 40 ou titulaire de la carte d invalidit vous b n ficiez d un abattement de 2276 si le revenu net global de votre foyer fiscal n exc de pas 14010 il est de 1 138 si ce revenu est compris entre 14010 et 22590 Cet abattement est doubl si votre conjoint ou votre partenaire de PACS remplit galement ces conditions d ge ou d invalidit Cet abattement sera d duit automatiquement lors du calcul de l imp t M ABATTEMENT POUR ENFANTS
28. corrigez le en portant le montant total dans la case blanche 1AP et ou 1BP selon le cas E SOMMES D CLARER CASES 1AU 1DU REVENUS D HEURES SUPPLEMENTAIRES OU COMPLEMENTAIRES Les r mun rations per ues au titre des heures suppl mentaires ou compl mentaires sont exon r es d imp t sur le revenu Elles sont toutefois prises en compte pour la d termination du revenu fiscal de r f rence et pour le calcul de la prime pour l emploi NN Si le total de vos revenus d heures suppl mentaires ou compl mentaires est diff rent de celui imprim sur votre d claration corrigez le en portant le montant total dans la case blanche 1AU et ou 1BU selon le cas E SOMMES NE PAS D CLARER notamment e les prestations familiales l gales allocations familiales compl ment familial allocation logement e l indemnit de cessation d activit et l indemnit compl mentaire per ues dans le cadre du dispositif de pr retraite amiante e les indemnit s journali res d accident du travail ou de maladies professionnelles e les indemnit s journali res de maladie vers es aux assur s reconnus atteints d une maladie comportant un traitement prolong et des soins particuli rement co teux art L 322 3 3 ou 4 du Code de s curit sociale e l aide financi re aux services la personne accord e notamment sous la forme du CESU pr financ par l employeur ou par le comit d entreprise dans la limite ann
29. courtages et r mun rations accessoires n exc de pas 10 du montant brut des commissions Portez alors cases 1AJ 1DJ selon le cas le total des commissions dimi nu des honoraires r troc d s et joignez une note donnant la ventilation des recettes par compagnie des honoraires r troc d s et des plus values de cession d l ments d actif Ces plus values doivent tre d cla r es aue 5 de la d claration compl mentaire n 2042 C Si vous tes membre d une soci t en participation joignez un relev tabli par elle votre nom D clarez vos recettes autres que les commissions au e 5 de la d claration compl mentaire n 2042 C cat gorie b n fices industriels et commerciaux pour les courtages cat gorie b n fices non commerciaux pour les autres r mun ra tions accessoires Si vous b n ficiez de l exon ration pr vue en faveur des entreprises implant es en zones franches urbaines d clarez vos revenus exon r s case 1AQ ou 1BQ page 1 de la d claration compl mentaire ne 2042 C Ces revenus ne seront pas retenus pour le calcul de l imp t mais seront pris en compte pour la d termination du revenu fiscal de r f rence et de la prime pour l emploi Prime pour l emploi cases 1AX 1DX et 1AV 1DV cases 5NW 5PW et 5NV 5PV Conditions pour b n ficier de la prime pour l emploi le revenu fiscal de r f rence il ne doit pas exc der 32498 pour un couple mari
30. d cla ration compl mentaire n 2042 C et le montant des revenus et plus values exon r s case 3VC Le montant port case 3VC sera unique ment retenu pour la d termination du revenu fiscal de r f rence Cl ture du PEA gains taxables 18 ou 22 5 et pertes imputables cases 3VM 3VG et 3VH En cas de cl ture de votre PEA ou et de celui de votre conjoint ou partenaire de PACS en 2009 le gain est imposable et la perte est prise en compte si le montant des cessions de valeurs mobili res r alis es cette m me ann e par votre foyer fiscal valeur liquidative du PEA comprise exc de 25 730 Cl ture d un PEA avant le d lai de 5 ans La perte ventuelle est imputable ou le gain est impos au taux de e 18 si la cl ture du plan intervient entre deux et cinq ans e 22 5 si la cl ture du plan intervient moins de deux ans apr s son ouverture Cl ture d un PEA apr s le d lai de 5 ans seule la perte nette est prise en compte Si vous avez uniquement cl tur un PEA l exclusion de toute autre op ration et si votre tablissement financier a calcul la plus value inscrivez directement le gain case 3VG si le gain est impos 18 case 3VM de la d claration compl mentaire pour les gains impo sables 22 5 ou la perte case 3VH Joignez le justificatif bancaire Dans les autres cas remplissez une d claration n 2074 Transfert du domicile hors de France plus values imp
31. d duction de l abattement DOM reporter page 6 gt Si le montant de votre imp t est inf rieur 866 vous b n ficiez d une d cote gale ou IP ou IP 1 ou IP 2 433 Inscrivez a ci contre 2 Imp t apr s d duction de la d cote I IP ou IP 1 ou IP 2 A P B u EJ D DUISEZ VOS R DUCTIONS D IMP T M Dons effectu s des organismes d aide aux personnes en difficult case 7UD EN 75 des sommes vers es Le total de ces sommes est limit 510 E Dons aux autres uvres dons effectu s pour le financement des partis politiques et des campagnes lectorales case 7UF report des versements 2004 case 7XS 2005 case 7XT 2006 case 7XU 2007 case 7XW et 2008 case 7XY Dga 66 des versements retenus dans la limite de 20 du revenu net global d termin page 3 ligne 18 E Cotisations syndicales cases 7AC 7AE 7AG Che Pour chaque adh rent salari ou pensionn 66 des sommes vers es limit es 1 des salaires et pensions i l NB Cette r duction ne s applique pas aux salari s demandant la d duction des frais r els M Travaux de restauration immobili re cases 7RA et 7RB Ce Base montant des d penses plafonn 100 000 les d penses ouvrant droit r duction d imp t au taux le plus lev sont imput es en priorit Taux case 7RA 30 case 7
32. d imp t apprentissage case 8TZ Si vous exercez une activit dont les r sultats sont imposables votre nom dans la cat gorie des b n fices agricoles industriels et com merciaux ou non commerciaux selon un r gime r el vous pouvez pr tendre un cr dit d imp t calcul en fonction du nombre moyen d apprentis dont le contrat a t conclu depuis au moins 1 mois EH Modalit s d claratives indiquez case 8TZ le montant du cr dit d imp t d termin partir de l imprim n 2079 A SD Pour toute information compl mentaire procurez vous le document n 2041 GD Cr dit d imp t pour adh sion un groupement de pr vention agr case 8TE Si vous tes associ d une entreprise ayant adh r un groupement de pr vention agr vous pouvez b n ficier d un cr dit d imp t pour les d penses expos es pour l adh sion au groupement Pour cela vous devez reporter la case 8TE page 4 de la d claration compl mentaire n 2042 C la fraction du cr dit d imp t que vous a transf r e l entreprise au prorata de vos droits Auto entrepreneur versements lib ratoires d imp t sur le revenu case 8UY Lorsque le r gime de l auto entrepreneur cesse de s appliquer d pas sement des seuils du r gime micro entreprise les versements lib ratoires d imp t sur le revenu sont interrompus et les revenus de votre activit sont soumis au bar me de l imp t sur le revenu Toute
33. d imp t est accord e pour la premi re fois au titre de l an n e d ach vement du logement ou de son acquisition si elle est post rieure Elle est calcul e sur le prix de revient du logement major des travaux de r habilitation le cas ch ant retenu dans la limite annuelle de 300 000 par foyer fiscal Son taux est fix 25 pour les investissements r alis s en 2009 Elle est r partie sur neuf ann es en raison d un neuvi me de son montant chaque ann e Lorsque la fraction de r duction d imp t imputable au titre d une ann e exc de le montant de l imp t d le solde peut tre report au titre des 6 ann es suivantes 8 DIVERS Personnes domicili es en France percevant des revenus de l tranger cases 8TI 8TL 8TK Vous devez remplir cette rubrique si vous tes dans l une des situa tions suivantes vous tes fonctionnaire o agent de l tat en service l tranger vous tes salari d tach l tranger vous avez per u des revenus de source trang re imposables en France ouvrant droit un cr dit d imp t gal l imp t fran ais vous tes fonctionnaire international vous travaillez l tranger ou vous avez per u des revenus exon r s d imp t en France par une convention internationale Si vous souhaitez des informations compl mentaires procurez vous le document d information n 2041 GG Non r sidents cases 8TM et 8TN Si vous n
34. dans certains tablissements ou r sidences case 71J Base montant de l investissement port en case 71J plafonn 300 000 R duction case 71 9 x 25 Investissements OUTRE MER dans le cadre d une entreprise Report des cases 7OF 7QJ dans la limite des droits dus hors plafonnement ventuel Report des ann es ant rieures Le report de la r duction est gal au montant d clar case 707 pour 2004 7PZ pour 2005 70OZ pour 2006 7RZ pour 2007 et 7SZ pour 2008 Investissements OUTRE MER dans le logement social case 7OK Montant de la r duction 7OK x 50 Ces montants sont divis s par deux lorsque l enfant est en r sidence altern e Total des lignes u zc limit au montant B gt C Imp t apr s imputation des r ductions d imp t ci dessus B C D EJ IMP T PAYER E IMP T SUR LES PLUS VALUES TAUX FORFAITAIRES 16 18 22 5 30 40 ES E REPRISES DE R DUCTIONS OU DE CR DITS D IMP T ajoutez les reprises de r ductions ou de cr dits d imp t cas s STFETETR 255 stegrar na taeae RE rade Bt tele a M Taxe exceptionnelle sur l indemnit compensatrice des agents d assurances cases 50M 5RM Grues Le calcul est effectu par membre du foyer fiscal et par tranche 5QM ou 5RM Taux 0 de 0 23000 2 de 23 000 107 000 0 6 de 107 000 200 000 et 2 6 au del de
35. de famille a chang en 2008 mariage d c s divorce des impositions suppl mentaires ou des d gr vements sont intervenus trop tardivement pour tre pris en compte dans la d termination du plafond affich sur votre d claration des revenus En revanche si votre situation de famille a chang en 2009 vous b n ficiez du plafond indiqu sur votre d claration au titre de chaque p riode D termination du plafond 2010 Le plafond relatif aux cotisations qui seront vers es en 2010 sera d ter min en fonction de vos revenus d activit 2009 sans intervention de votre part Toutefois si vous tes concern par les r gimes de retraite dits article 83 Madelin Madelin agricole P RE ou PERCO indiquez cases 60S 60T et 6QU les cotisations que vous avez vers es en 2009 la part patronale et salariale d ductible article 83 le montant qui exc de 15 de la quote part de votre b n fice impo sable comprise entre 34 308 et 274 464 Madelin et Madelin agricole la part obligatoire des cotisations vers es au plan d pargne retraite d entreprise PERE l abondement de l entreprise au plan d pargne pour la retraite collective PERCO exon r d imp t sur le revenu Ce nouveau plafond sera indiqu sur votre avis d imposition des revenus 2009 PR CISIONS E Plafond de d duction des impatri s si vous n tiez pas fiscaleme
36. du cr dit d imp t est constitu e par les int r ts pay s au titre des cinq premi res annuit s p riode de 12 mois de remboursement du pr t l exclusion des frais et des cotisations d assurances li s l emprunt Ces int r ts sont retenus dans la limite de 3 750 pour les c libataires veufs et divorc s et 7 500 pour les personnes soumises une impo sition commune ces montants sont doubl s si au moins un des membres du foyer fiscal est titulaire d une carte d invalidit Ces plafonds sont major s de 500 par personne charge ou de la moiti de cette somme si l enfant est en r sidence altern e Le taux du cr dit d imp t est fix 40 des int r ts pay s au titre de la premi re annuit 12 premiers mois de remboursement case 7VY et 20 pour les quatre annuit s suivantes case 7VZ Chaque annuit est d termin e de date date Pour les pr ts contrac t s en cours d ann e le taux de 40 est donc appliqu au cours de la 1 e ann e et pour une partie des int r ts vers s la 2 ann e Nouveau compter de 2009 lorsqu un logement neuf pr sente un niveau de performance nerg tique qui r pond la l gislation b ti ment basse consommation BBC 2005 le cr dit d imp t est accord au taux de 40 au titre des sept premi res annuit s case 7VX Investissements locatifs neufs Dispositif Scellier cases 7HJ et 7HK Nouveau vous pouvez b n fi
37. est inf rieur 7WO et si 7WO est inf rieur ou gal 30 500 Base 7WN si 7WN est inf rieur 7WO et si 7WO est sup rieur 30 500 Base 30 500 x 7WN e 2 cas pr sence de conversion de la rente en capital ligne 7WM remplie 7WO si 7WN 7WM et si 7WO est inf rieur ou gal 30 500 Base 7WM si 7WN 7WM et si 7WO est sup rieur 30 500 Base 30 500 x 7WM 7WO si ZWN est inf rieur 7WM et si 7WO est inf rieur ou gal 30 500 Base 7WN si 7WN est inf rieur 7WM et si 7WO est sup rieur 30 500 Base 30 500 x 7WN e Pr sence de report ligne 7WP remplie 7WO la r duction d imp t est gale 25 du montant d clar en 7 WP E Souscriptions de parts de fonds communs de placement dans l innovation de fonds d investissement de proximit cases 7GO 7FQ et 7FM Taux 25 cases 7GQ et 7FO 50 case 7FM Chaque montant port case 7GO 7FQ ou 7FM est limit 24000 ou 12000 Ces trois r ductions d imp t sont ind pendantes M Travaux de conservation et de restauration d objets class s monuments historiques case 7NZ 25 du montant des d penses dans la limite de 20 000 E Souscriptions au capital de SOFICA cases 7FN et 7GN Base dans la limite de 25 du revenu net global voir page 3 ligne 18 et de 18000 Taux 48 du montant d clar case 7GN et 40 du montant d clar case 7FN
38. inexact Pensions alimentaires per ues VA Les pensions et retraites que nous connaissons sont imprim es sur votre d claration gt siles montants sont exacts et complets vous n avez rien modifier gt siles montants sont inexacts ou incomplets vous devez les corriger la hausse ou la baisse Dans ce cas rayez le montant erron et corrigez le dans la case blanche comme indiqu ci dessous PENSIONS RETRAITES RENTES Y COMPRIS PENSIONS ALIMENTAIRES CONJOINT Pour savoir quel montant d clarer utilisez les indications figurant sur le relev tabli par l organisme payeur E SOMMES D CLARER CASES 1AS 1DS e les sommes per ues au titre des retraites publiques ou priv es e les rentes et pensions d invalidit imposables servies par les organismes de s curit sociale e les rentes viag res titre gratuit e le versement sous la forme d un capital l ch ance de votre plan d pargne retraite populaire PERP condition de l affecter l acqui sition de votre r sidence principale en premi re accession la propri t ce versement peut b n ficier sur demande expresse et irr vocable du syst me d talement vers l avant sur 5 ans Si une partie de votre pension est pay e en nature logement lectricit estimez en le montant voir page 5 Traitements et salaires et ajoutez le aux sommes per ues XA Si le total de vos pensions et retraites est diff rent
39. les versements de cotisations de s curit sociale dans le cas excep tionnel o ils n ont pas t d duits pour la d termination d un revenu particulier Les cotisations patronales de s curit sociale vers es pour les employ s de maison ne sont pas d ductibles Pour les rachats de cotisations de retraite voir paragraphe pensions Vous ne pouvez pas d duire les cotisations vers es une mutuelle ou tout autre organisme de pr voyance ou d assurance lorsque l adh sion est facultative D duction au titre de l pargne retraite PERP et produits assimil s PREFON COREM et C G O S Chaque membre du foyer fiscal peut d duire du revenu net global les cotisations vers es au titre de l pargne retraite facultative Indiquez cases 6RS 6RT 6RU les cotisations vers es en 2009 dans le cadre de l pargne retraite et ventuellement les cotisations de rachat PREFON COREM CGOS cases 6SS 6ST 6SU Le plafond de d ductibilit des cotisations ou primes vers es au titre de l ann e 2009 est indiqu au bas de votre avis d imposition des reve nus 2008 ainsi qu au cadre 6 de votre d claration si vous avez vers des cotisations en 2008 XA Si toutefois le montant pr imprim sur la d claration est erron rectifiez le plafond cases 6PS 6PT 6PU Vous devez notamment recalculer le plafond de d duction si vous souscrivez une d claration des revenus pour la premi re fois votre situation
40. mensuels de prime pour l emploi Report de la ligne g page 7 9 e Cr dits d imp t pour d penses en faveur de la qualit environnementale cases 7WF 7WG 7WH 7WK 7SB 7SC 7SD 7SE de l aide aux personnes cases 7WI et 7WJ ee nn Taux cases 7WF et 7SE 50 7WK et 7SD 40 7WG et 7SC 40 7WH et 7SB 25 7WI 15 et 7WJ 25 Les d penses sont retenues dans la limite d un plafond pluriannuel major en fonction des charges de famille voir notice Cr dit d imp t repr sentatif de la taxe additionnelle au droit de bail case 4TQ D Reportez ligne 2 5 du montant des loyers courus du 1 1 1998 au 30 9 1998 indiqu case 4TQ e Frais de garde des enfants l ext rieur du domicile cases 7GA 7GC et 7GE 7GG J ses 50 des sommes vers es limit es 2 300 par enfant ou 1 150 si l enfant est en r sidence altern e e Cr dit d imp t pour souscription de pr ts tudiants cases 7UK 7VO et 7TD En ul 25 de la case 7UK limit e 1 000 25 de la case 7TD limit e 1 000 si 7VO 1 2000 si 7VO 2 3000 si 7VO 3 4000 si 7VO 4 e Cr dit d imp t emploi d un salari domicile cases 1DB 1DG el Taux 50 des sommes vers es Plafond voir notice Cr dit d imp t int r ts des emprunts pour l habitation principale cases 7VX 7VY et 7VZ M Taux 40 cases 7VX et 7VY 20 case
41. ou pacs ou 16251 pour les c libataires veufs ou divorc s Ces montants sont major s de 4490 pour chaque demi part s ajoutant une part personne seule ou deux parts couple mari ou pacs La majoration s l ve 4490 divis s par deux pour chaque quart de part li la pr sence d un enfant en r sidence altern e le revenu d activit voir page 8 de la fiche de calcul IMPORTANT M me si vous remplissez les conditions de revenus ci dessus vous devez indiquer votre dur e d activit sur votre d claration pour b n ficier de la PPE e Vous tes salari d claration n 2042 TA Si vous et ou votre conjoint tes susceptible s de b n ficier de la prime pour l emploi et que vous et ou votre conjoint avez travaill temps plein nous avons coch pour vous la ou les case s temps plein sur votre d claration si vous avez travaill temps plein et que la case correspon dante n a pas t coch e cochez les cases 1AX 1DX blanches si vous avez travaill temps partiel ou temps plein une partie de l ann e seulement que la case temps plein soit coch e ou non indiquez le nombre d heures r mun r es y compris les heures suppl mentaires exon r es dans les cases 1AV 1DV blanches Vous tes non salari d claration n 2042 C si vous avez travaill toute l ann e cochez les cases 5NW 5PW si vous avez travaill une partie de l ann e s
42. plus value d termin e sur la d claration n 2074 II DOM Cette plus value sera impos e l imp t sur le revenu au taux de 10 si vous tes domicili en Guyane ou au taux de 12 si vous tes domicili en Martinique Guadeloupe ou la R union Gains de lev e d options sur titres acquisition d actions gratuites titres souscrits en exercice de bons de souscription de parts de cr ateur d entreprise cases 3VD 3VI 3VF Procurez vous le document d information n 2041 GB Indiquez les gains taxables cases 3VD 3VI et 3VF respectivement taxables 18 30 et 40 Gains de lev e d options sur titres ou d acquisition d actions gratuites imposables sur option dans la cat gorie des salaires case 3VJ ou 3VK Indiquez l avantage tir de la lev e d option pour les options attri bu es depuis le 20 septembre 1995 et c d es apr s le d lai d indis ponibilit si vous demandez la taxation de cette somme dans la cat gorie des salaires au lieu de la taxation 18 30 ou 40 voir document d information n 2041 GB Gains de lev e d options sur titres ou gains d acquisition d actions gratuites attribu es compter du 16 octobre 2007 case 3VS Ces revenus sont soumis la contribution salariale de 2 5 Voir docu ment d information n 2041 GB Gains de soci t s de capital risque taxables 18 D clarez les produits imposables au taux de 18 case 3VL de la
43. une note jointe votre d claration la r partition de ce d ficit par ann e d origine Seuls les d ficits des ann es 1999 2008 non encore imput s sur des revenus fonciers ant rieurs 2009 peuvent tre indiqu s case 4BD E Les amortissements Robien ou Borloo d duits des revenus fonciers au titre d un logement acquis compter du 1 1 2009 doivent tre port s en case 4BY Ce montant sera retenu dans le calcul du plafon nement global voir page 15 Cr dit d imp t primes d assurance pour loyers impay s case 4BF Vous pouvez b n ficier d un cr dit d imp t au titre de certaines primes d assurance pour loyers impay s condition de ne pas les avoir d duites sur votre d claration des revenus fonciers Ce cr dit d imp t est gal 50 du montant de la prime d assurance vers e en 2009 REVENUS EXCEPTIONNELS OU DIFF R S Si en 2009 vous avez per u des revenus exceptionnels qui ne sont pas susceptibles d tre renouvel s chaque ann e ou des revenus dif f r s se rapportant plusieurs ann es et que vous avez per us en 2009 en raison de circonstances ind pendantes de votre volont vous pouvez demander page 3 de votre d claration n 2042 l imposition de ces revenus selon le syst me du quotient D CLARATION DES REVENUS 2 FICHE DE CALCULS FACULTATIFS 009 outre mer Vous pouvez aussi simuler votre imp t et d clarer sur impots gouv fr La pr sente fiche vous permet d
44. voles sont personnellement propri taires et utilis s dans le cadre de l engagement associatif peut s effectuer sur la base de 0 299 par kilo m tre pour les voitures et de 0 116 par kilom tre pour les deux roues e les revenus abandonn s au profit d organismes d int r t g n ral ou les sommes investies dans des fonds de partage ou caritatifs ou fonds solidaires Report de dons cases 7XS 7XT 7XU 7XW et 7XY Les dons vers s au titre d une ann e qui exc dent la limite de 20 du revenu imposable sont report s sur les cinq ann es suivantes Indiquez cases 7XS 7XT 7XU 7XW et 7XY le montant des dons vers s en 2004 2005 2006 2007 et 2008 n ayant pas ouvert droit r duction d imp t Ces montants sont indiqu s sur votre avis d imposition des revenus 2008 Les reports ouvrent droit r duction d imp t avant les ventuels versements de l ann e et en commen ant par les exc dents non utilis s les plus anciens M c nat d entreprise case 7US Si vous exercez une activit dont les r sultats sont imposables votre nom selon un r gime r el certains dons effectu s par votre entreprise donnent droit une r duction d imp t E Modalit s d claratives indiquez case 7US le montant de la r duction d imp t d termin partir des imprim s n 2069 M SD et 2069 MS2 SD Pour tout renseignement compl mentaire procurez vous le document d information n 2041 GD Cotisations
45. votre centre des finances publiques service des imp ts des particuliers ou centre des imp ts C est galement aupr s de ce service dont les coordonn es sont rappel es sur votre d claration pr remplie que vous devez envoyer votre d claration m me si vous avez chang d adresse En cas de mariage ou PACS adressez vos 3 d clarations au service des imp ts des particuliers ou au centre des imp ts de votre domicile familial Une seule d claration de revenus Comme l ann e derni re un seul exemplaire de votre d claration de revenus vous est adress Afin de conserver les l ments que vous avez d clar s vous disposez en page 24 d un tableau de report Ce tableau a t rendu plus lisible afin de mieux r pondre vos attentes La d claration de revenus est destin e l administration fiscale afin de calculer l imp t sur le revenu elle n a pas vocation tre adress e d autres organismes comme justificatifs de revenus Le remboursement par virement Si vous b n ficiez de la prime pour l emploi ou d une restitution d imp t pour l ann e 2010 et que vous n avez pas d j communiqu vos coordonn es bancaires l administration fiscale merci de joindre un relev d identit bancaire RIB votre d claration de revenus afin de percevoir ces sommes par virement C est plus simple vous n avez pas de d marche accomplir aupr s de votre banque plus rapide vous recevez votre rembour sement plus
46. vous avez souscrit votre pr t entre 2005 et 2008 alors que vous tiez rattach au foyer fiscal de vos parents la base du cr dit d imp t attribu la premi re ann e de votre imposition dis tincte comprend galement les int r ts pay s au cours des ann es de rattachement retenus dans la limite de 1 000 par ann e civile Dans ce cas indiquez case 7VO le nombre d ann es maximum 4 pendant lesquelles vous avez vers des int r ts d emprunt en tant qu enfant rattach un autre foyer fiscal Ce cr dit est gal 25 des int r ts des cinq premi res annuit s retenus dans la limite de 1 000 par ann e civile Indiquez case 7UK le montant des int r ts vers s en 2009 et en case 7TD ceux vers s avant 2009 Int r ts des emprunts pour l habitation principale cases 7VX 7VY et 7V2Z Vous pouvez b n ficier d un cr dit d imp t si vous avez souscrit un pr t pour acqu rir un logement affect l habitation principale Ce cr dit d imp t s applique galement aux pr ts contract s en vue de financer l acquisition d un terrain et les d penses de construction d un logement destin tre affect d s son ach vement l habitation principale Ce cr dit d imp t s applique l acquisition des logements dont l acte authentique a t sign compter du 6 mai 2007 ou aux constructions pour lesquelles la d claration d ouverture de chantier a t effectu e compter de cette date La base
47. x 0 318 d x 0 378 d x 0 489 De 2001 5000 km d X 0 061 386 De 3001 6000 km d X 0 080 714 d x 0 066 936 d X 0 063 1278 Au del de 5000 km d x 0 138 Au del de 6000 km d x 0 199 d x 0 222 d x 0 276 Exemple de calcul Un contribuable ayant parcouru 12 000 km avec une voiture de 5 CV peut obtenir une d duction de 12 000 x 0 287 1123 4567 Cylindr e inf rieure 50 cm quelle que soit la d nomination commerciale TRANSFERT DES DONN ES FISCALES Les donn es fiscales peuvent tre transmises aux organismes sociaux pr l vements sur pensions aux contr les de la d claration commune autoris s par la loi les recevoir conform ment aux dispositions de des revenus de la couverture maladie universelle des prestations l article L 152 du livre des proc dures fiscales et apr s avis de la CNIL sous conditions de ressources et de la condition de r sidence des Elles peuvent servir au calcul des prestations sous conditions de ressortissants du r gime g n ral d assurance maladie ressources vers es par les CAF les MSA et la CNIEG au calcul des
48. 1 de votre d claration rubrique Votre tat civil Vous tes mari s et vous ne souhaitez plus que le nom de jeune fille de madame apparaisse sur votre avis d imposition et sur votre pro chaine d claration Faites une demande de modification sur papier libre Vous d sirez tre d sign sous un nom d usage diff rent de celui qui est imprim sur la d claration Faites une demande sur papier libre et joignez les pi ces justificatives votre d claration CHANGEMENT DE SITUATION DE FAMILLE Situation D marche accomplir Votre situation de famille a chang rupture de PACS ou d c s mariage PACS divorce Cochez toutes les cases blanches qui correspondent votre situation cadre A page 2 de votre d claration voir le tableau r capitulatif page 3 Vous m me ou et votre conjoint ou partenaire du PACS tes devenu s invalide s en 2009 Cochez toutes les cases blanches qui correspondent votre situation cadre A page 2 de votre d claration Joignez une copie de la carte d invalidit ou une copie de l accus de r ception de la demande si la carte demand e en 2009 ne vous a pas encore t remise Vous m me ou votre conjoint tes ancien combattant et avez atteint l ge de 75 ans en 2009 Cochez toutes les cases blanches qui correspondent votre situation cadre A page 2 de votre d claration Contrairement l impression cadre C page 2 de
49. 15 000 Nouveau le plafond de d penses de 12 000 est port 15 000 la premi re ann e au titre de laquelle le contribuable emploie un salari domicile titre direct case 7DQ Dans ce cas le plafond ne peut d passer 18 000 apr s majorations Si vous b n ficiez la fois de la r duction et du cr dit d imp t le plafond de d duction est d abord utilis pour le cr dit d imp t Le plafond de d duction est de 20 000 si un membre de votre foyer fiscal est titulaire de la carte d invalidit d au moins 80 ou d une pen sion d invalidit de 3 cat gorie ou si vous percevez un compl ment d allocation d ducation sp ciale pour l un de vos enfants charge E Cas particuliers les d penses relatives des prestations de petits bricolages des interventions informatiques domicile et des tra vaux de jardinage pouvant ouvrir droit r duction d imp t sont res pectivement plafonn es 500 1000 et 3000 par foyer fiscal E Justificatifs joignez votre d claration l attestation annuelle d livr e par l URSSAF la MSA l association ou l entreprise agr e l organisme habilit ou le centre national de traitement du ch que emploi service et ventuellement l attestation d attribution de l APA Le cas ch ant joignez une copie de la carte d invalidit ou une copie de r c piss ou de l accus de r ception de la demande si la carte demand e en 2009 n est pas e
50. 2010 01 30102 ND Mars 2010 9 002 450 N 2041 NK IMPRIMERIE NATIONALE 7 N 50796 10 Libert galit Fraternit R PUBLIQUE FRAN AISE D CLARATION PR REMPLIE DES REVENUS DE 2009 NOTICE 4 La charte du contribuable des relations entre le contribuable et l administration fiscale bas es sur les principes de simplicit de respect et d quit Con ue pour vous aider remplir votre d claration des revenus cette notice ne se substitue pas la documentation officielle de l administration Les documents d information n 2041 cit s dans cette notice sont disponibles sur impots gouv fr ou aupr s de votre centre des finances publiques LA DIRECTION G N RALE DES FINANCES PUBLIQUES NOTRE CONSEIL Date limite de d claration en ligne FACILITEZ VOUS LA VIE D CLAREZ EN LIGNE SUR impots gouv fr Une nouvelle r partition g ographique compter de 2010 Une d claration en ligne qui s adapte chacun d entre vous rapide d clarez en ligne en quelques clics Zone 1 Jeudi 10 juin 2010 souple d clarez en ligne avec ou sans certificat selon vos besoins D partements n 01 19 Retrouvez toutes ces nouveaut s sur impots gouv fr Zone 2 Jeudi 17 juin 2010 D partements n 20 49 Zone 3 Jeudi 24 juin 2010 ET AUCUN JUSTIFICATIF A JOINDRE D partements n 50 974 Votre centre des finances publiques Pour toutes vos questions vous pouvez vous adresser
51. 7VZ Plafond voir notice Cr dit d imp t primes d assurance pour loyers impay s case 4BF D EA 50 du montant des primes d assurance e Auto entrepreneur versements lib ratoires d imp t sur le revenu case BUY OR Report du montant port case 8UY Prime pour l emploi 4 400404 ue D can Prime pour l emploi calcul e partir des indications ci dessous diminu e du montant du RSA PPE cases 1BL 1CB 1DO Total lignes g pP J Imp t d H I J P E PRIME POUR L EMPLOI La prime est tablie en proportion des revenus d activit de chaque membre du foyer Elle peut comporter en outre une majoration li e la situation de famille Pour ouvrir droit la prime le revenu d activit d clar doit tre sup rieur ou gal 3 743 quelle que soit la dur e du temps de travail e Pour chaque membre du foyer fiscal travaillant temps plein sur toute l ann e le calcul de la prime s effectue en appliquant les formules du tableau ci dessous En cas de travail temps partiel reportez vous l exemple figurant apr s le tableau Revenu d activit salari e Situation de famille Revenu d activit non salari e exerc e Prime individuelle Majoration pour le foyer titre professionnel x 1 1111 C libataires divorc s avec des enfants sup rieur ou gal 3743 et inf rieur ou gal 12475 RIEN
52. ES R DUCTIONS OU DES CR DITS D IMP Seules les d penses pay es en 2009 ouvrent droit des r ductions ou des cr dits d imp t Si vous d clarez vos revenus en ligne sur impots gouv fr vous tes dispens de l envoi des justificatifs Toutefois le service des imp ts des particuliers ou le centre des imp ts pourra vous les demander Nouveau le plafonnement global compter du 1 1 2009 l avantage fiscal procur par certaines d duc tions r ductions ou cr dits d imp t est limit la somme de 25 000 major e de 10 du revenu imposable l exc dent ventuel est ajout l imposition du contribuable Le plafonnement global est notamment susceptible de s appliquer aux avantages suivants e les d ductions au titre de l amortissement Robien Borloo Robien SCPI Borloo SCPI logements acquis compter du 01 01 2009 e les r ductions et cr dits d imp t suivants investissement locatif nu Scellier investissements dans l immobilier de tourisme investis sements et travaux forestiers investissements dans les r sidences h teli res vocation sociale investissements outre mer souscription au capital de PME FCPI FIP souscription au capital de SOFICA et de SOFIP CHE travaux de conservation ou r novation d objets mobiliers class s monuments historiques restauration compl te d un immeuble Malraux versements sur un compte pargne co d veloppement logements neufs acquis pou
53. I pour le calcul du taux effectif d imposition et du revenu fiscal de r f rence Revenus non commerciaux non professionnels E Principes doivent tre d clar s au cadre E de la d claration compl mentaire n 2042 C les revenus provenant d une activit qui n est pas exerc e titre habituel constant et dans un but lucratif et qui ne r sulte pas de l exercice d une profession lib rale ou de charges et offices E Pr cisions si vous relevez du r gime de la d claration contr l e reportez les r sultats d termin s sur votre d claration n 2035 Indiquez cases 5SP 5NU 5OU ou 5JJ 5RG 5SG selon le cas les d ficits de l ann e 2009 et cases 5HT 5MT les d ficits ant rieurs non encore d duits Ces d ficits sont seulement imputables sur les b n fices tir s d acti vit s semblables r alis s au cours de la m me ann e ou des six ann es suivantes Toutefois par exception les d ficits subis par les inventeurs non pro fessionnels et provenant des frais de prise et de maintenance des bre vets sont d ductibles du revenu global de l ann e de prise du brevet et des neuf ann es suivantes Mentionnez les cases 50E SRE 5SE ou 50K 5RK 5SK selon le cas du cadre D de la d claration compl men taire n 2042 C Si vous tes inventeur non professionnel ou auteur non professionnel de logiciels originaux et que vous percevez des produits tax s 16 plus values provenant de la cession de brevet
54. RB 40 E Souscription au capital d une SOFIPECHE case 7GS SR Taux 40 Base dans la limite de 25 du revenu net global d termin page 3 ligne 18 et de 38 000 pour les couples mari s ou pacs s ou de 19 000 pour les personnes c liba taires veuves ou divorc es Total des lignes a e reporter page 6 Fos N En cas d enfants en r sidence altern e ces montants sont divis s par deux cf document d information 2041GV Augment des revenus tax s au quotient avant application du quotient Report de l imp t B page 5 B Report de la ligne f page 5 E Sommes vers es sur un compte pargne cod veloppement case 7UH Taux 40 Base 25 du revenu net global d termin page 3 ligne 18 ou de 20 000 par foyer fiscal E Sommes vers es pour l emploi d un salari domicile cases 7DF 7DG 7DL Taux 50 des sommes vers es Plafond voir notice M Int r ts pour paiement diff r accord aux agriculteurs case 7UM 50 des int r ts per us retenus dans la limite de 5000 ou de 10000 M Prestations compensatoires cases 7WM 7WP Taux de la r duction 25 Base de la r duction d imp t e 1e cas absence de conversion de la rente en capital ligne 7WM non remplie si ZWN 7WO Base 7WN limit 30 500 si 7WN
55. Travaux de conservation et de restauration d objets class s monuments historiques case 7NZ Les propri taires d objets mobiliers class s monuments historiques peu vent b n ficier d une r duction d imp t au titre des travaux r alis s en vue de leur conservation ou de leur restauration L objet doit tre expos au public d s l ach vement des travaux et pendant au moins 5 ans Souscription au capital de SOFICA cases 7FN et 7GN Vous pouvez b n ficier d une r duction d imp t au titre des souscrip tions en num raire au capital initial ou aux augmentations de capital des SOFICA Indiquez le montant des sommes vers es en 2009 case 7GN lorsque la soci t s engage r aliser au moins 10 de ses investissements dans le capital de soci t s de production avant le 31 d cembre de l ann e sui vant celle de la souscription et case 7FN dans les autres cas Pour tout renseignement compl mentaire procurez vous le document d infor mation n 2041 GK Si vous tes adh rent un centre de gestion ou une association agr vous pouvez b n ficier d une r duction d imp t si vous rem plissez en m me temps les deux conditions suivantes vos recettes n exc dent pas selon la nature de votre activit la limite d application du forfait agricole ou des r gimes des micro entreprises ou sp cial BNC vous avez opt pour un r gime r el d imposition du b n fice ou pour la d claration contr
56. UA 5UG 5VA 5VG Nouveau compter des revenus de 2009 les exploitants individuels plac s sous le r gime des micro entreprises peuvent opter pour le r gime de l auto entrepreneur Il s agit d un r gime micro social simplifi qui peut tre compl t par une option pour le versement lib ratoire de l imp t sur le revenu En cas d option pour les versements lib ratoires de l imp t sur le revenu le montant du chiffre d affaires ou des recettes doit tre indiqu dans les cases auto entrepreneur de la d claration compl mentaire n 2042 C En l absence d option pour le pr l vement forfaitaire lib ra toire le montant du chiffre d affaires ou des recettes est d clarer en r gime micro entreprise Les auto entrepreneurs d posent chaque mois ou chaque trimestre selon l option exerc e leur d claration de chiffre d affaires ou de recettes aupr s soit de la caisse du r gime social des ind pendants RSI soit de la caisse interprofessionnelle de pr voyance et d assurance vieillesse CIPAV Le paiement des sommes dues cotisations de s cu rit sociale pr l vements sociaux et le cas ch ant imp t sur le revenu est effectu simultan ment aupr s du m me organisme ou par t l r glement sur le site www lautoentrepreneur fr L option doit tre formul e au plus tard le 31 d cembre de l ann e pr c dant celle au titre de laquelle elle est exerc e et en cas de cr ation d activit au plus ta
57. Yo charge qu ils n l vent pas seuls vi mn SERRE Veufs avec ou sans personnes charge Sup rieur 12475 et inf rieur ou gal 17451 17 451 R x 19 3 Mari s ou li s par un PACS ayant chacun une activit Personne charge du foyer 36 x nombre de per sonnes charge 1 Mari s ou li s par un PACS et un seul des sup rieur ou gal 3743 et inf rieur ou gal 12475 R x 7 7 83 conjoints ou partenaires exerce une acti vit lui procurant au moins 3 743 dans sup rieur 12475 et inf rieur ou gal 17 451 17451 R X 19 3 83 T _ l ann e sup rieur 17451 et inf rieur ou gal 24 950 83 Majoration forfaitaire de 36 TE A NT quel que soit le nombre de per sup rieur 24950 et inf rieur ou gal 26572 P TER 1000 sonnes charge 2 C libataires divorc s levant seuls leurs sup rieur ou gal 3743 et inf rieur ou gal 12475 R x 7 7 F F rs la 1 personne enfants case T coch e P ad sup rieur 12475 et inf rieur ou gal 17 451 17451 R x 19 3 7 E E T charge partir de la 2 3 sup rieur 17451 et inf rieur ou gal 26572 0 72 quel que soit le nombre de personnes charge 4 e Exemple de calcul pour une activit temps partiel Soit un c libataire avec un enfant charge qu il l ve seul qui a travaill 700 heures dans l
58. a fondation du patrimoine ou d autres fondations ou associa tions agr es en vue de financer des travaux portant sur des monu ments historiques e de fondations d entreprise de fonds de dotation e d tablissements d enseignement sup rieur ou artistique publics ou priv s d int r t g n ral but non lucratif e d organismes agr s ayant pour objet exclusif de participer la cr ation d entreprises la reprise d entreprises en difficult et au financement d entreprises de moins de 50 salari s e d associations du culte ou de bienfaisance et aux tablissements publics des cultes reconnus d Alsace Moselle des associations de financement ou mandataires des campagnes lectorales ou des partis et groupements politiques ainsi que les coti sations qui leur sont vers es Le plafond de d duction est limit 7 500 par parti ou groupement politique et 4600 pour les dons vers s un ou plusieurs candidats Ouvrent galement droit la r duction d imp t e les frais engag s par les b n voles dans le cadre de leur activit asso ciative en vue de participer des activit s entrant strictement dans le cadre de l objet social des organismes cit s ci dessus ces frais doivent tre justifi s et constat s dans les comptes de l organisme et le b n vole doit avoir express ment renonc leur remboursement L valuation des frais de voiture v lomoteur scooter ou moto dont les b n
59. amie g n ral patentes amp a Re Re 7 REINE de suite Vauf ven ee 7 en ajoutant C libataire 6 7 15 15 Pa une part Divorc e 6 7 1 Si vous avez des enfants en r sidence altern e procurez vous le document d information 2041GV pour d terminer le nombre de parts 2 Ajoutez une demi part pour chaque personne charge titulaire de la carte d invalidit case G ou R du cadre C page 2 de la d claration 3 Vous remplissez une ou plusieurs des conditions num r es face aux cases P E K L case N non coch e W G du cadre A page 2 de la d claration Mesure transitoire cases E et K voir notice 4 Ajoutez une demi part lorsque vous ou votre conjoint ou votre partenaire li par un PACS tes invalide ou si l un de vous a plus de 75 ans et la carte du combattant Ajoutez une part si chacun est invalide 5 e Votre conjoint ou votre partenaire li par un PACS est d c d en 2009 vous suivez le r gime des mari s e Vous avez d clar au moins un enfant charge cases F ou H ou une personne recueillie invalide case R ou un enfant rattach case J vous suivez le r gime des mari s 6 Si vous tes invalide ajoutez une demi part si vous avez des personnes charge 7 Vous vivez seul e et vous avez d clar au moins une personne charge enfant ou personne recueillie invalide cases F R J des cadres C et D page 2 de la d claration ajoutez une demi part Nombre de part
60. avez pas votre domicile fiscal en France et si vous estimez que le taux moyen de l imp t r sultant de l application du bar me progressif l ensemble de vos revenus de source fran aise et trang re est inf rieur 20 ou 14 4 pour les revenus ayant leur source dans les d parte ments d outre mer indiquez le montant total de vos revenus de source fran aise et trang re sur votre d claration case 8TM Si vous souhai tez des informations compl mentaires procurez vous la notice n 2041 E Si vous avez transf r votre domicile fiscal hors de France avant le 1 janvier 2005 indiquez le montant de l imp t en sursis de paiement aff rent aux plus values en report d imposition et aux plus values constat es aff rentes certains droits sociaux case 8TN Si vous avez transf r avant le 1 janvier 2005 votre domicile hors de France dans un tat membre de la Communaut europ enne en Islande ou en Norv ge et si vous avez b n fici d un sursis de paie ment lors du transfert de domicile hors de France pour les plus values en report d imposition vous pouvez demander le d gr vement d office de ces impositions pour la fraction correspondant des titres qui au 1 janvier 2009 taient toujours dans votre patrimoine Pour tout renseignement compl mentaire procurez vous le document d information 2041 GL Plus values en report d imposition non expir case 8UT E Le montant des plus values de valeurs m
61. cation pendant lesdites ann es Pour plus d informations procurez vous le bulletin officiel des imp ts 5B17 09 du 15 mai 2009 Investissements en vue de la location meubl e non professionnelle dans certains tablissements ou r sidences case 71 Nouveau vous pouvez b n ficier d une r duction d imp t si vous faites l acquisition d un logement neuf ou en l tat futur d ach vement un logement achev depuis au moins quinze ans ayant fait l objet d une r habilitation ou qui fait l objet de travaux de r habilitation Le loge ment doit tre destin la location meubl e non professionnelle dans certaines r sidences tablissement social ou m dico social pour per sonnes g es ou handicap es tablissement ayant pour objet de dis penser des soins de longue dur e des personnes n ayant pas leur autonomie de vie r sidence avec services pour personnes g es ou handicap es ayant obtenu l agr ment qualit r sidence avec services pour tudiants r sidence de tourisme class e ensemble de logements g r s par un groupement de coop ration sociale et affect s l accueil familial salari de personnes g es ou handicap es Le pro pri taire doit s engager louer le logement meubl pour une dur e minimale de neuf ans l exploitant de l tablissement ou de la r si dence Les produits tir s de la location du logement concern doivent tre impos s dans la cat gorie des BIC La r duction
62. cier d une r duction d imp t si vous faites l acquisition ou si vous faites construire entre le 1 01 2009 et le 31 12 2012 un logement neuf dans certaines zones du territoire Vous devez vous engager le donner en location usage d habitation prin cipale pour une dur e minimale de 9 ans en respectant un plafond de loyer La souscription de parts de soci t s civiles de placement immo bilier SCPI r alisant ces m mes investissements ouvre galement droit la r duction d imp t La r duction d imp t est calcul e sur le prix de revient du logement ou le montant des souscriptions dans la limite annuelle de 300 000 par logement et par foyer fiscal La r duction d imp t est accord e au titre d un seul logement par an Son taux est fix 25 pour les investisse ments r alis s en 2009 en M tropole et dans les d partements d outre mer DOM Elle est r partie sur 9 ann es raison d un neuvi me de son montant chaque ann e Les investissements outre mer DOM et COM effectu s compter du 29 05 2009 ouvrent droit la r duction d imp t au taux de 40 sous conditions de plafonds de loyers et le cas ch ant de ressources des locataires fix s dans le d cret n 2009 1672 du 28 d cembre 2009 Lorsque le montant de la r duction d imp t imputable au titre d une ann e exc de le montant de l imp t d le solde peut tre report sur les 6 ann es suivantes condition que le logement soit maintenu la lo
63. cr dit d imp t case 7DB si vous exercez une activit professionnelle ou si vous tes inscrit comme demandeur d emploi pendant au moins 3 mois au cours de l ann e du paiement des d penses Pour les personnes soumises une imposition com mune les deux doivent remplir l une ou l autre de ces conditions Le cr dit d imp t est galement accord lorsqu un des membres du cou ple soumis imposition commune poursuit des tudes sup rieures est en cong individuel de formation ou est atteint d un handicap ou d une maladie comportant un traitement prolong et une th rapeu tique particuli rement co teuse Si vous ne remplissez pas ces condi tions ou si vous r alisez ces d penses la r sidence d un ascendant susceptible de b n ficier de l APA celles ci ouvrent droit une r duc tion d imp t case 7DF Les sommes ouvrant droit l avantage fiscal peuvent tre vers es pour l emploi direct d un salari qui rend des services d finis l article D 7231 1 du code du travail travaux m nagers garde d enfant et sou tien scolaire domicile le recours une association une entreprise ou un organisme ayant re u un agr ment d livr par l tat et qui rend des services d finis ces m mes articles le recours un organisme but non lucratif ayant pour objet l aide domicile et habilit au titre de l aide sociale ou conventionn par un organisme de s curit sociale Vous pouvez gale
64. de celui imprim sur votre d claration corrigez le en portant le montant total dans la case blanche 1AS et ou 1BS selon le cas E SOMMES D CLARER CASES 1A0 1D0 notamment e les pensions alimentaires e les rentes ou les versements en capital effectu s sur une p riode sup rieure douze mois per us au titre des prestations compensa toires en cas de divorce y compris en cas de divorce par consente ment mutuel la contribution aux charges du mariage lorsque son versement r sulte d une d cision de justice E SOMMES NE PAS D CLARER notamment la retraite mutualiste du combattant dans la limite de 1 694 les pensions militaires d invalidit et de victime de guerre l allocation sp ciale vieillesse l allocation de solidarit aux personnes g es ASPA l allocation suppl mentaire d invalidit ASI l allocation personnalis e d autonomie APA les indemnit s temporaires prestations et rentes viag res servies pour accidents du travail ou maladies professionnelles e la majoration de retraite pour charges de famille e l allocation aux adultes handicap s AAH la prestation de compensation du handicap PCH e l avantage correspondant aux sommes d duites pour l accueil d une personne de plus de 75 ans e la somme vers e sous forme de rente ou de capital aux orphelins de parents victimes de pers cutions antis mites e l allocation de reconnaissance vers e aux rapatri
65. e calculer votre imp t hors plafonnement global et hors plafonnement sp cifique au titre des investissements EX D TERMINEZ VOTRE REVENU BRUT GLOBAL ou d ficit global 1 TRAITEMENTS SALAIRES PENSIONS ET RENTES REMUNERATIONS DES G RANTS ET ASSOCIES 1 de la d claration Vous Salaires salaires d associ s r mun rations des g rants et associ s droits d auteur avantages en nature indemnit s journali res D duction 10 maximum 13948 ou frais r els cases 1AK 1DK Reste net ligne a ligne b b est au minimum de 415 ou pour les demandeurs d emploi inscrits au P le emploi depuis plus d un an de 910 Pensions retraites rentes titre gratuit Abattement de 10 limit 3606 pour l ensemble du foyer Minimum 368 par b n ficiaire Reste net ligne d ligne e cases c f Rentes viag res titre on reux La fraction imposable d pend de l ge du b n ficiaire lors de l entr e en jouissance de la rente moins de 50 ans case 1AW 70 50 59 ans case 1BW 50 60 69 ans case 1CW 40 par tir de 70 ans case 1DW 30 ou partenaire du PACS REVENUS DES VALEURS ET CAPITAUX MOBILIERS Produits des contrats d assurance vie et assimil s case 2CH Abattement de 9 200 mari s ou pacs s ou 4600 dans les autres cas limit a Reste net lignes a b Revenus ouvrant droit l abattement de 40 et
66. e d lai de 5 ans et votre banque a calcul une perte gt vous avez uniquement r alis des profits financiers l exclusion de toute autre op ration le calcul des profits et des pertes a d j t effectu par votre teneur de compte et leur montant figure sur le justificatif qui vous a t remis N oubliez pas de joindre les justificatifs bancaires E Dans tous les autres cas remplissez une d claration n 2074 E Les pertes ant rieures les plus anciennes doivent tre imput es en priorit sur les gains de l ann e 2009 et uniquement dans la limite de ces gains Indiquez case 3VG le gain net apr s imputation Si les pertes ant rieures sont sup rieures au gain de l ann e ne portez rien sur votre d claration En cas de pertes indiquez case 3VH les seules pertes de l ann e 2009 Les pertes ant rieures ne doivent en aucun cas tre cumul es avec les pertes de l ann e En cas de pertes ant rieures 2009 d taillez les sur papier libre ou joignez le tableau de suivi n 2041 SP les contri buables qui d posent une d claration 2074 feront le suivi des pertes sur cet imprim E Les pertes subies compter du 1 janvier 2002 sont reportables sur 10 ans Abattements pour dur e de d tention des titres en cas de d part la retraite d un dirigeant cases 3VA et 3VB Plus values exon r es ou moins values non impu tables r alis es par les impatri s lors de la cession de titres d t
67. e secteur du logement social r alis s compter du 29 05 2009 E Plafonnement le montant total des r ductions d imp t pouvant tre imput au titre des investissements outre mer est plafonn Pour plus d informations procurez vous le document d information n 2041 GE D penses relatives l habitation principale Pour plus d information sur les d penses ouvrant droit au cr dit d imp t procurez vous le document n 2041 GR Remarque seules les d penses pay es en 2009 pour un logement situ en France ouvrent droit au cr dit d imp t D penses en faveur de la qualit environnementale de l habitation principale cases 7WE 7WF 7WG 7WH et 7WK Cat gorie de la d pense Chaudi res condensation mat riaux d isolation thermique et appareils de r gulation de chauffage quipements de raccordement un r seau de chaleur quipements de r cup ration et de traitement des eaux Appareils de chauffage au bois ou autres biomasses et pompes chaleur autres que air air Autres quipements utilisant une source d nergie renouvelable et diagnostic de performance nerg tique Case 7 WG Cr dit 40 on ea Ae Case 7 WF Case 7 WH Cr dit 25 Cr dit 25 Cr dit 50 Conditions d obtention du cr dit d imp t D penses d quipements e aucune condition d anciennet du logement n est requise e le taux du cr dit est fix 25 case 7WH e le taux
68. e souscrite dans les 6 mois suivant le d c s sera tenu compte de la situation et des charges de famille la date du d c s ou au 1 janvier 2009 si cela est plus favorable La d claration du conjoint ou partenaire de PACS survi vant doit tre souscrite la date normale du d p t des d clarations Il sera tenu compte de la situation et des charges de famille au 1 janvier 2009 ou au 31 d cembre 2009 si cela est plus favorable Si vous vous tes pacs s et mari s en 2009 inscrivez la date du PACS en case X blanche et indiquez la date de votre mariage dans la rubrique Renseignements compl mentaires de votre d claration Sous r serve de conditions de dur e entre la date de conclusion du PACS et celle de sa rupture Pour tout renseignement compl mentaire procurez vous le document d information 2041 GU PR CISIONS Certaines cases ouvrant droit l attribution d une demi part suppl mentaire ont t coch es sur votre d claration Compl tez le cas ch ant en cochant les autres cases blanches du cadre A page 2 de votre d claration qui correspondent votre situation Cases coch es Commentaires Vous ou et votre conjoint partenaire tes invalide s case Attribution d une demi part suppl mentaire par personne MARI S P ou F invalide Cu Vous ou votre conjoint partenaire tes g de plus de Attribution d une demi part suppl mentaire qui ne se
69. els et commerciaux R gime des micro entreprises Le r gime des micro entreprises s applique de plein droit si vous rem plissez les deux conditions suivantes vous avez r alis en 2009 un chiffre d affaires non compris les recettes exceptionnelles et le cas ch ant ajust au prorata de la dur e d exploitation dans l ann e n exc dant pas 80000 hors taxes si votre activit principale consiste vendre des marchandises objets fournitures et denr es emporter ou consommer sur place ou fournir le logement 32000 hors taxes si vous exercez une activit de prestataire de services ou de loueur en meubl autres que les chambres d h tes g tes ruraux et meubl s de tourisme Le r gime micro BIC continue s appliquer au titre des deux pre mi res ann es de d passement des limites de 80 000 ou de 32 000 lorsque le chiffre d affaires n exc de pas les seuils respectifs de 88 000 ou de 34 000 sous r serve de b n ficier pour la totalit de l ann e en cause de la franchise en base de TVA vous avez b n fici en 2009 de la franchise en base de TVA Pour tout renseignement compl mentaire procurez vous le document d information n 2041 GQ Si vous relevez du r gime des micro entreprises vous tes dispens de d poser une d claration de r sultat Vous devez porter directement le montant de votre chiffre d affaires et de vos plus ou moi
70. enus l tranger cases 3VQ et 3VR Reportez le montant d termin sur la d claration n 2074 DIR SD ligne 3VA s il s agit d une plus value et ligne 3VB s il s agit d une moins value Reportez le montant d termin sur la d claration 2074 IMP SD ligne 3VQ s il s agit d une plus value et ligne 3VR s il s agit d une moins value Ces montants ne sont pas pris en compte pour le calcul de l imp t sur le revenu mais ils interviennent dans la d termination du revenu fiscal de r f rence et de l assiette des pr l vements sociaux Plus values de cession de titres de jeunes entreprises innovantes exon r es case 3VP Si vous optez pour l exon ration de ces plus values remplissez la d claration n 2074 et reportez le montant de la plus value exon r e case 3VP Ce montant intervient dans le calcul du revenu fiscal de r f rence et de l assiette des pr l vements sociaux Plus values de cession de droits sociaux r alis es par des personnes domicili es dans les DOM case 3VE report de la d claration 2074 Il DOM Si vous tes domicili dans un d partement d outre mer et avez r alis une plus value lors de la cession de droits sociaux d une soci t dont vous avez d tenu directement ou indirectement un moment quelconque au cours des cinq ann es pr c dentes plus de 25 des droits dans les b n fices sociaux reportez sur votre d claration compl mentaire n 2042 C le montant de la
71. enus 2009 M Si en 2009 vous ou les membres de votre foyer fiscal gt avez vendu des valeurs mobili res des droits sociaux et titres assimil s y compris les SICAV mon taires pour un montant inf rieur ou gal 25 730 vous n avez rien d clarer vos plus values sont exon r es et les pertes de l ann e ne seront pas imputables sur les gains des ann es suivantes elles n ont pas tre report es sup rieur 25 730 l ensemble de vos plus values est imposable et vos pertes ventuelles sont reportables gt avez r alis des profits financiers profits sur parts de FICMT MATIF bons d options et march s d options n gociables ces produits sont imposables quel que soit le montant des ces sions de l ann e E Inscrivez directement les montants sur votre d claration cases 3VG 3VM ou 3VH dans les trois cas suivants gt vos tablissements financiers ont calcul toutes vos plus values et par ailleurs vous n avez pas r alis de cl ture de PEA de cessions de droits sociaux de profits sur march s terme march s d options n gociables ou sur bons d option ou une op ration mettant fin au report ou au sursis d imposition de la plus value gt vous avez uniquement cl tur un PEA avant le d lai de 5 ans l exclusion de toute autre op ration et votre banque a calcul le gain ou la perte en r sultant voir rubrique cl ture du PEA page 10 apr s l
72. es espaces naturels labellis s Fondation du patrimoine le montant des revenus fonciers bruts loyers et recettes acces soires et ventuellement revenu brut annuel correspondant votre quote part dans les soci t s immobili res per us en 2009 par votre foyer fiscal n exc de pas 15 000 Dans ce cas vous n avez pas remplir de d claration de revenus fonciers n 2044 Indiquez simplement le montant de vos loyers ou fermages per us en 2009 sur votre d claration n 2042 case 4BE Un abattement de 30 valuation forfaitaire de vos charges sera appliqu pour d terminer votre revenu imposable dans la cat gorie des revenus fonciers Ne le d duisez pas il sera calcul automatiquement PR CISION E Vous pouvez renoncer ce r gime et opter pour le r gime r el Cette option s effectue en souscrivant une d claration de revenus fonciers n 2044 Elle est irr vocable pendant trois ans R gime r el cases 4BA 4BB 4BC 4BD Si vous n tes pas concern par le r gime microfoncier ou si vous pr f rez opter pour le r gime r el reportez sur votre d claration n 2042 les r sultats revenus ou d ficits calcul s sur votre d claration n 2044 PR CISIONS E La case 4 TQ ouvre droit un cr dit d imp t imputable sur l imp t sur le revenu voir le document d information n 2041 GK E Si vous faites tat case 4BD d un d ficit ant rieur non encore imput indiquez sur
73. est fix 40 case 7WG si l installation est effectu e au plus tard le 31 d cembre de la deuxi me ann e suivant celle de l acquisition d un logement achev avant le 1er janvier 1977 e l immeuble doit tre achev depuis plus de deux ans Diagnostic de performance nerg tique e l immeuble doit tre achev depuis plus de deux ans e la d pense ouvre droit au cr dit d imp t lorsque la r glementation ne rend pas ce diagnostic obligatoire e aucune condition d anciennet du logement n est requise e aucune condition d anciennet du logement n est requise e les frais de main d uvre sont exclus de la base du cr dit d imp t sauf pour les travaux d isolation thermique des parois opaques murs toitures Ce cr dit d imp t est retenu dans la limite d un plafond pluriannuel de d penses sur une p riode de cinq ann es cons cutives comprises entre le 1 janvier 2005 et le 31 d cembre 2012 Ce plafond est fix 8000 pour une personne c libataire veuve ou divorc e 16000 pour les personnes soumises une imposition commune major de 400 par personne ou enfant charge cette majoration est divis e par deux si l enfant est en r sidence altern e PR CISIONS e les d penses financ es par un co pr t taux z ro case 7 WE ouvrent droit au cr dit d imp t si votre revenu fiscal de r f rence de l avant derni re ann e pr c dant
74. eulement indiquez le nombre de jours travaill s dans les cases 5NV 5PV Votre situation de famille a chang mariage PACS d c s divorce si l activit a t exerc e temps plein toute l ann e cochez les cases 1AX 10X pour les salari s ou 5NW 5PW pour les non salari s sur chaque d claration si l activit a t exerc e temps partiel indiquez le nombre d heures r mun r es y compris les heures suppl mentaires exo n r es cases 1AV 1DV pour les salari s ou le nombre de jours travaill s cases 5NV 5PV pour les non salari s corres pondant chaque p riode d clar e Acomptes de prime pour l emploi cette disposition ne concerne que les DOM les acomptes de PPE mensuels per us compter de janvier 2010 ainsi que l acompte forfaitaire de 400 per u en 2009 seront r gularis s sur l avis d imposition que vous recevrez en 2010 Pour tout renseignement compl mentaire procurez vous les docu ments d information n 2041 GS et GW Revenu de solidarit active RSA et revenu suppl mentaire temporaire d activit RSTA cases 1BL 1CB et 1DQ Nouveau compter du 1 juin 2009 le versement du revenu de solida rit active RSA est g n ralis en m tropole Il remplace le revenu mini mum d insertion RMI l allocation de parent isol API et d autres sys t mes d int ressement la reprise d activit comme la prime de retour l emploi
75. fois vous b n ficiez d un cr dit d imp t gal au montant des ver sements effectu s depuis le d but de l ann e dans le cadre du r gime de l auto entrepreneur Indiquez le montant de ces versements case 8UY Autres cr dits cases 8WA 8WB 8WD 8WE 8WR 8WS 8WT 8WU 8WV et 8WX Si vous pouvez b n ficier de ces cr dits d imp t d terminez le montant porter sur votre d claration partir de l imprim n 2079 correspondant cr dit d imp t pour agriculture biologique case 8WA imprim n 2079 BIO SD cr dit d imp t pour d penses de prospection commerciale case 8WB imprim n 2079 P SD cr dit d imp t pour d penses de formation des dirigeants case 8WD imprim n 2079 FCE SD cr dit d imp t int ressement case 8WE imprim n 2079 AI SD cr dit d imp t en faveur des m tiers d art case 8WR imprim n 2079 ART SD cr dit d imp t non restituable pour l emploi de salari s r servistes case 8WS imprim n 2079 RES SD cr dit d imp t remplacement pour cong des agriculteurs case 8WT imprim n 2079 RTA SD cr dit d imp t en faveur des ma tres restaurateurs case 8WU imprim n 2079 MR SD cr dit d imp t d bitants de tabac case 8WV imprim n 2079 ADT SD cr dit d imp t formation des salari s l conomie d entreprise case 8BWX imprim n 2079 FS SD Pour plus d informations sur ces cr dits
76. gorie d allocation ouvre droit la prime pour l emploi E Licenciement d part volontaire la retraite ou en pr retraite avec rupture du contrat de travail mise la retraite l initiative de l employeur rupture conventionnelle du contrat de travail voir le document d information n 2041 GH W Si vous vous trouvez dans l un des cas ci dessus et que le mon tant imprim sur votre d claration ne tient pas compte de la fraction exon r e corrigez le en portant la somme de la fraction imposable de l indemnit et de vos revenus en cases 1AJ 1BJ blanches E Prime de d part en retraite ou de mise la retraite ou de pr re traite si vous avez per u en 2009 une prime de cette nature et que vous souhaitez en taler l imposition sur quatre ans 2009 2010 2011 et 2012 vous devez en faire la demande sur papier libre que vous join drez votre d claration XA Vous devez corriger votre d claration en portant dans les cases 1AJ 1BJ blanches la somme de vos revenus et de la fraction imposable au titre de l ann e de perception de l indemnit qui est seule retenue pour le calcul de la prime pour l emploi Les trois ann es sui vantes vous devrez compl ter votre d claration en portant dans les cases 1 AP 1BP la fraction de l indemnit imposable au titre de l ann e E Dirigeants de soci t s vos allocations forfaitaires pour frais d em ploi sont toujours imposables ainsi que les remboursements r els de
77. iage ou du PACS ou au 31 d cembre 2009 si cela est plus favorable DIVORCE S PARATION ou RUPTURE de PACS E Du 1 janvier 2009 jusqu la date du divorce de la s paration ou de rupture de PACS la case M ou O est coch e sur votre d claration indiquez la date de votre divorce ou de rupture de PACS case Y E De la date du divorce de la s paration ou de la rupture de PACS au 31 d cembre 2009 chaque ex poux ou partenaire de PACS doit se procurer un formulaire pour souscrire son nom la d claration des revenus dont il a dispos personnellement pendant cette p riode cochez la case D en cas de divorce ou de s paration cochez la case correspondant votre situation avant PACS en cas de rupture de PACS cases C V D indiquez la date de votre divorce ou de rupture de PACS case Y Si vous avez divorc si vous vous tes s par s ou si vous avez rompu votre PACS en 2009 vous devez d poser trois d clarations une d claration commune du 1 janvier 2009 la date de la s paration et une pour chacun des ex conjoints ou partenaires de PACS de la date de la s para tion au 31 d cembre 2009 R partissez les revenus en fonc tion de la date de leur encaissement et les charges en fonction de la date de leur paiement WA Corrigez la d claration pr remplie en portant dans les cases blanches page 3 le total des revenus correspondant la p riode allant du 1
78. ionnel e Total des plus values nettes court terme cases 5KX 5MX 5HV 5JV diminu es des moins values court terme cases 5HU 5K2Z 4 4 4 4 4 2 2 2 22 2 Ban Activit exerc e titre non professionnel e Revenus industriels et commerciaux non professionnels total des plus values nettes court terme cases 5NX 5PX diminu es des moins values court terme case 5IU STEEN e Revenus non commerciaux non professionnels total des plus values nettes court terme cases 5KY 5MY diminu es des moins values court terme case 5JU 10 Si le r sultat des lignes 9 et ou 10 est n gatif il n est d ductible que des b n fices tir s d activi t s de m me nature Vous ne devez donc prendre en compte sur ces cases qu un montant plafonn hauteur de ces revenus Total lignes 4 10 reporter page 3 11 1 Les d ficits provenant d une activit exerc e titre non professionnel ne sont imputables que sur des b n fices tir s d activit s de m me nature De plus les d ficits provenant des locations meubl es non professionnelles ne sont imputables que sur les b n fices de m me nature 2 Sauf d passement de chiffre d affaires autoris pendant une p riode de 2 ans revenu d ficit Report de la ligne 11 page 2 lunes SOMMES AJOUTER AU REVENU IMPOSABLE case 6GH
79. janvier 2009 jusqu la date de s pa ration ou de divorce Pour l tablissement de l imposition commune il sera tenu compte de la situation et des charges de famille la date de la s paration ou au 1 janvier 2009 si cela est plus favorable Pour l imposition personnelle de chaque poux ou parte naire de PACS il sera tenu compte de sa situation et de ses charges de famille au 31 d cembre 2009 ou la date de s paration si cela est plus favorable E Du 1 janvier 2009 la date du d c s utilisez le formulaire pr identifi que vous avez re u la case M ou 0 est coch e sur votre d claration indiquez la date du d c s case Z E De la date du d c s au 31 d cembre 2009 procurez vous un formulaire cochez la case V indiquez la date du d c s case Z Si votre conjoint ou partenaire de PACS est d c d en 2009 vous devez d poser deux d clarations une pour les revenus communs du 1 janvier 2009 la date du d c s et une pour vous m me de la date du d c s au 31 d cembre 2009 Les revenus du d funt seront port s en totalit sur la premi re de ces d clarations m me si les sommes ont t vers es apr s la date du d c s WA Corrigez la d claration pr remplie en portant dans les cases blanches vous concernant le total de vos revenus correspondant la p riode allant du 1 janvier 2009 la date du d c s La d claration commune doit tr
80. l exploitation de vos uvres d art originales Indiquez cases 5QC 5RC 5SC ou 501 5RI 5SI le montant du b n fice imposable apr s application de l abattement Indiquez cases 50L 5RL 5SL le montant de l abattement dont vous avez b n fici en qualit de jeune cr ateur e Agents et sous agents d assurance Sous certaines conditions vous pouvez opter pour l imposition de vos commissions selon le r gime des salaires Reportez vous page 7 e Fonctionnaires chercheurs du secteur public Vous pouvez opter pour l imposition des revenus provenant de cette activit selon les r gles des traitements et salaires cases 1AJ et sui vantes Seuls sont concern s les fonctionnaires vis s l article L 413 8 du code de la recherche l occasion de la valorisation des tra vaux de recherche qu ils ont r alis s dans l exercice de leurs fonctions Les r mun rations per ues doivent tre int gralement d clar es par l entreprise qui les verse L option doit tre adress e au service des imp ts des particuliers ou au centre des imp ts du domicile du fonc tionnaire avant le 1 mars de l ann e qui suit celle au titre de laquelle l imposition est tablie Vous devez galement avertir l entreprise qui verse la r mun ration de cette option e Indemnit de cessation d activit des agents d assurances cases 5QM et 5RM Les agents g n raux d assurances sont assujettis une taxe exceptionnelle sur leurs indemnit s co
81. le E Les abattements lls seront d duits automatiquement par l admi nistration voir fiche de calcul E Les frais et charges case 2CA Ils seront automatiquement d duits des revenus d clar s case 2DC et case 2TS Attention les frais et charges ne sont pas pr imprim s Vous devez indiquer leur montant case 2CA M PEL D s lors que l option pour le pr l vement lib ratoire n a pas t exerc e les int r ts courus des plans pargne logement PEL de plus de 12 ans sont imposables l imp t sur le revenu E Pr l vements sociaux les pr l vements sociaux sur les produits de placements revenu fixe et sur les bons ou contrats de capitalisa tion en unit s de compte et multisupports sont pr lev s la source par l tablissement payeur Les pr l vements sociaux sont galement op r s la source sur les dividendes lorsqu ils sont pay s par un tablissement payeur tabli en France Ces produits ouvrent droit une CSG d ductible des revenus de l ann e du pr l vement lorsqu ils sont soumis au bar me progressif de l imp t sur le revenu E Cr dit d imp t directive pargne case 2 BG et revenus de capi taux mobiliers encaiss s l tranger par des impatri s reportez vous la d claration n 2047 3 PLUS VALUES ET GAINS DIVERS Le montant annuel de cessions de valeurs mobili res au del duquel les plus values sont imposables est port 25 730 pour l imposition des rev
82. le calcul du revenu fiscal de r f rence Salari s impatri s cases 1DY et 1EY Si vous avez t appel par une entreprise tablie l tranger occuper un emploi dans une entreprise tablie en France que vous n avez pas t fiscalement domicili en France au cours des 5 ann es civiles pr c dentes et que vous avez pris vos fonctions avant le 1 janvier 2008 vous b n ficiez d une exon ration des suppl ments de r mun ration li s cette situation c est dire la prime d impatriation pr vue par le contrat dans la limite du sup pl ment par rapport aux r mun rations vers es au titre de fonctions analogues dans la m me entreprise ou d faut dans des entre prises similaires tablies en France de la fraction de votre r mun ration correspondant l activit que vous exercez l tranger dans la limite de 20 de la r mun ration imposable issue de cette activit professionnelle nette de la prime d impatriation Si vous avez t appel par une entreprise tablie l tranger occuper un emploi dans une entreprise tablie en France ou directement recrut l tranger par une entreprise tablie en France que vous n avez pas t fiscalement domicili en France au cours des 5 ann es civiles pr c dentes et que vous avez pris vos fonctions apr s le 1 jan vier 2008 vous b n ficiez d une exon ration des suppl ments de r mun ration li s cette
83. le de 25 ou d ficits Gun E R GIME micro entreprise BIC R GIME D CLARATIF SP CIAL BNC Total des revenus d clar s 2 D Revenus industriels et commerciaux professionnels et non professionnels cases 5KO 5MP 5NO 5PP e Activit s de ventes de marchandises ou assimil es abattement de 71 sur l ensemble des revenus per us par chaque personne et port s dans les cases 5KO 5MO et 5NO 5PO avec minimum de 305 si le total des chiffres d affaires est inf rieur ou gal 80 000 pour chaque personne titulaire de ces revenus e Activit s de prestations de services et locations meubl es abattement de 50 sur l ensemble des revenus per us par chaque personne et port s dans les cases 5KP 5MP et 5NP 5PP avec minimum de 305 si le total des chiffres d affaires est inf rieur ou gal 32000 pour chaque personne titulaire de ces revenus Revenus non commerciaux professionnels et non professionnels cases 5HQ 5JO 5KU 5MU abatte ment de 34 sur l ensemble des revenus per us par chaque personne avec minimum de 305 si le total des recettes est inf rieur ou gal 32 000 pour chaque personne titulaire de ces revenus Revenus nets apr s abattement 444 Je Plus values ou moins values court terme Activit exerc e titre profess
84. les d penses de travaux forestiers ainsi que les r mun rations ver s es dans le cadre d un contrat de gestion des bois et for ts peuvent ouvrir droit une r duction d imp t Pour le calcul de la r duction d imp t trois plafonds distincts s appli quent selon la nature des d penses 5 700 pour les d penses d ac quisition 6 250 pour les travaux et 2 000 pour les d penses de r mun ration Ces plafonds s appliquent aux personnes c libataires veuves ou divorc es et sont doubl s pour les personnes mari es ou pacs es Lorsque les d penses de travaux d passent le plafond l exc dent peut tre report sur les quatre ann es 8 ann es en cas de sinistre suivant celle du paiement des travaux et dans la m me limite Voir le document d information n 2041 GK D fense des for ts contre l incendie case 7UC Vous pouvez b n ficier d une r duction d imp t au titre des cotisations vers es aux associations syndicales autoris es ayant pour objet la r a lisation de travaux de pr vention en vue de la d fense des for ts contre l incendie sur des terrains inclus dans les bois class s en appli cation de l article L 321 1 du code forestier ou dans les massifs vis s l article L 321 6 du m me code Investissements locatifs dans le secteur touristique ou h telier vocation sociale cases 7XC 7XD 7XE 7XF 7XG 7XH 7XL 7XM 7XN et 7X0 E Principes si vous avez r alis u
85. lon le cas dans la rubrique revenus exon r s le montant des b n fices et plus values exon r s r alis s par les entreprises nouvelles par les jeunes entreprises innovantes les entreprises implant es en zones franches urbaines Corse ou DOM dans une zone de recherche et de d veloppement ou dans une zone de restructuration de la d fense et par les impatri s Ces revenus exon r s seront utilis s dans le calcul du revenu fiscal de r f rence pour d terminer les exon rations ou les all gements de taxe fonci re et de taxe d habitation ainsi que pour la prime pour l emploi Si vous relevez d un r gime de b n fice r el ou de la d claration contr l e conformez vous aux indications qui vous sont donn es dans vos d clarations professionnelles Si vous relevez du r gime des micro entreprises ou du r gime d claratif sp cial BNC vous devez calculer le montant net des revenus exon r s Il s agit du b n fice net apr s abattement de 50 prestations de services 71 ventes ou 34 activit s non commerciales et des plus values apr s imputation des moins values En cas de non d clara tion de ces b n fices exon r s une amende est applicable Imposition de certains revenus aux contributions sociales E Principes si vos b n fices ou plus values n ont pas t soumis aux pr l vements sociaux par les organismes sociaux mentionnez les au 5 cadre F rubrique revenus imposer aux con
86. ment b n ficier de cette r duction d imp t pour des sommes que vous avez personnellement support es pour r mun rer un salari travaillant au domicile d un ascendant qui remplit les condi tions pour b n ficier de l allocation personnalis e d autonomie APA mais dans ce cas vous ne pouvez pas d duire la pension alimentaire que vous versez cet ascendant Ouvrent droit la r duction ou au cr dit d imp t les d penses que vous avez effectivement support es en 2009 salaires nets pay s et cotisations sociales ou sommes factur es par l association ou l entre prise agr e ou l organisme habilit apr s d duction ventuelle des allocations aides ou indemnit s notamment le ch que emploi service universel CESU pr financ par l entreprise et qui est exon r dans la limite de 1 830 qui vous ont t vers es PR CISIONS PR CISIONS E Plafond le plafond des d penses ouvrant droit l avantage fiscal est de 12 000 major de 1 500 par enfant mineur compt charge 750 si l enfant est en r sidence altern e par enfant rattach que le rattachement prenne la forme d une majoration du quotient familial ou d un abattement par membre du foyer fiscal g de plus de 65 ans ou par ascendant g de plus de 65 ans b n ficiant de l APA lorsque vous supportez personnellement les frais au titre de l emploi d un sala ri travaillant chez l ascendant Ce plafond ne peut d passer
87. mpensatrices de cessation de mandat per ues de la compagnie d assurance si le contrat de mandat a t conclu depuis au moins cinq ans l agent g n ral d assurance fait valoir ses droits la retraite la suite de la cessation du contrat l activit est reprise par un nouvel agent d assurances dans les m mes locaux dans le d lai d un an Voir fiche de calcul e Auteurs et compositeurs Procurez vous le document d information n 2041 GJ e M decins conventionn s du secteur 1 Vous ne pouvez b n ficier la fois de l absence de majoration de 25 de votre b n fice et de la d duction de 3 sur vos recettes conven tionnelles qu au titre de la premi re ann e d adh sion une associa tion agr e Indiquez alors votre b n fice cases 5QC 5RC ou 5SC Les ann es suivantes si vous optez pour les d ductions forfaitaires propres aux m decins conventionn s portez vos b n fices cases 501 5RI ou 5SI m me si vous tes adh rent d une association agr e e Honoraires de prospection commerciale exon r s Les suppl ments de r trocession d honoraires vers s aux personnes qui exercent une activit lib rale comme collaborateurs de profes sionnels lib raux au titre de leur s jour dans un autre tat sont exo n r s d imp t sur le revenu sous certaines conditions dans la double limite de 25 de la r trocession et de 25 000 Ces sommes exon r es sont d clarer cases 5TF 5V
88. n investissement locatif dans le sec teur touristique dans une r sidence hoteli re vocation sociale ou si vous avez r alis certains travaux vous pouvez sous certaines condi tions obtenir une r duction d imp t Nouveau compter de l imposition des revenus de 2009 pour les acquisitions de logements neufs ligne 7XC ou de logements faisant l objet de travaux de r habilitation ligne 7XL vous pouvez deman der l talement du solde de la r duction d imp t par sixi me sur les six ann es qui suivent la premi re imputation cases 7XD et 7XE La fraction de r duction d imp t imput e l ann e de l investissement demeure gale au sixi me de la r duction d imp t maximale Si vous avez b n fici de cette r duction d imp t au titre des ann es ant rieures reportez cases 7XF 7XM et 7X0 la fraction ventuelle des d penses d investissements non encore imput es ces montants figu rent sur vos avis d imposition Pour tout renseignement compl mentaire procurez vous le document d information n 2041 GF et voir la fiche de calcul Int r ts des pr ts tudiants cases 7UK 7VO et 7TD Vous pouvez b n ficier d un cr dit d imp t si vous avez souscrit un pr t entre le 1 septembre 2005 et le 31 d cembre 2008 en votre qualit d tudiant g de 25 ans au plus en vue du financement de vos tudes Vous ne pouvez b n ficier de ce cr dit d imp t que si vous d posez votre propre d claration Si
89. n taux forfaitaire vous recevrez un avis d imposition distinct de celui de l imp t sur le revenu comportant la contribution sociale g n ralis e CSG 8 2 la contribution pour le remboursement de la dette sociale CRDS 0 5 le pr l vement social 2 les contributions additionnelles ce pr l vement 0 3 1 1 et la contribution salariale 2 5 BAR ME DES PRIX DE REVIENT KILOM TRIQUE DES V HICULES UTILIS S TITRE PROFESSIONNEL Bar me applicable aux automobiles Puissance Jusqu 5000 km de 5001 20000km au del de 20000 km Puissance Jusqu 5000 km de 5001 20000 km au del de 20000 km 3 CV ou moins d x 0 387 d x 0 232 778 dx 0 271 8 CV dx 0 592 d x 0 337 1278 dx 0 401 4 CV d x 0 466 d x 0 262 1020 dx 0 313 9 CV dx 0 607 d x 0 352 1278 dx 0 416 5 CV dx 0 512 d x 0 287 1123 dx 0 343 10 CV d x 0 639 d x 0 374 1323 dx 0 440 6 CV dx 0 536 d x 0 301 1178 dx 0 360 11 CV dx 0 651 d x 0 392 1298 dx 0 457 7 CV d x 0 561 d x 0 318 1218 dx 0 379 12 CV d x 0 685 d x 0 408 1383 dx 0 477 d distance parcourue 13 CV et plus dx 0 697 d x 0 424 1363 dx 0 492 Bar me applicable Bar me applicable aux autres deux roues motos scooters aux cyclomoteurs de cylindr e sup rieure 50 cm Cylindr e inf rieure 50 cm Puissance Tou2CV 3 4 5 CV 6 CV et plus Jusqu 2000 km d x 0 254 Jusqu 3000 km d
90. n vertu d une d cision de justice prononc e compter du 1 janvier 2006 PR CISIONS E Vous ne pouvez pas d duire de pension alimentaire pour un enfant en r sidence altern e E Les aides vers es des personnes autres que les ascendants et descendants ou les ex conjoints ne sont pas d ductibles E Si vous d duisez une pension alimentaire vous devez pouvoir prouver l tat de besoin de l enfant ou de l ascendant qui la re oit et la r alit des versements effectu s Toutefois si vous subvenez tous les besoins d un enfant ou d un ascendant sans ressources vivant sous votre toit vous pouvez d duire sans justification une somme forfai taire de 3309 D ductions diverses case 6DD Les charges d ductibles du revenu brut global sont les suivantes les rentes pay es titre obligatoire et gratuit constitu es avant le 2 novembre 1959 les versements effectu s pour la constitution de la retraite mutua liste du combattant dans la mesure o ils concernent la fraction b n ficiant de la majoration de l tat les int r ts pay s au titre des pr ts de r installation ou de recon version par les Fran ais rapatri s ou rentrant de l tranger les charges fonci res et certaines primes d assurance relatives aux monuments historiques lorsque leurs propri taires s en r servent la jouissance Pour plus d informations procurez vous la notice des revenus fonciers n 2044 sp ciale
91. ncaires et contrats d assurance vie l tranger cases 8UU et 8TT E Comptes bancaires l tranger si vous avez ouvert utilis ou cl tur des comptes bancaires ou assimil s l tranger joignez votre d claration des revenus la d claration n 3916 ou une note tablie sur papier libre reprenant les mentions de cet imprim et cochez la case 8UU E Contrat d assurance vie si vous avez souscrit un contrat d assurance vie aupr s d un organisme tabli hors de France mentionnez sur une note jointe votre d claration les r f rences de ce contrat ses dates d effet et de dur e ainsi que les avenants et op rations de remboursement relatifs ce contrat et cochez la case 8TT Attention vous devez d clarer vos comptes bancaires et contrats d assurance vie l tranger sous peine de sanctions Retenue la source ou imp t pay l tranger case 8TA Vous devez reporter dans cette rubrique si vous tes fiscalement domicili hors de France la retenue effec tu e sur vos revenus de source fran aise ces revenus doivent en outre tre port s sur votre d claration et d taill s dans le tableau de la derni re page de la notice n 2041 E si vous tes fiscalement domicili en France les cr dits d imp t gaux soit au montant de l imp t effectivement pr lev l tranger sur vos revenus de source trang re dans la limite fix e par la convention internationale soit
92. nce altern e 1 TRAITEMENTS ET SALAIRES Traitements et salaires TRAITEMENTS SALAIRES Autres revenus imposables connus pr retraite ch mage NN Les revenus d activit ou de remplacement que nous connaissons sont imprim s sur votre d claration gt siles montants imprim s sont exacts et complets vous n avez rien modifier gt siles montants imprim s sont inexacts ou incomplets vous devez les corriger la hausse ou la baisse Dans ce cas rayez le montant erron et corrigez le dans la case blanche comme indiqu ci dessous 1 1 TRAITEMENTS SALAIRES PRIME POUR L EMPLOI PENSIONS ET RENTES REVENUS MIT ICO NUS RARE Re CONTE ASC MONANRESDINENCCE RE Conde leMOnANnReS TEE Vous pouvez galement corriger ou compl ter votre situation de famille page 2 de la d claration vos revenus d heures suppl mentaires vos pensions et retraites la rubrique prime pour l emploi le revenu de solidarit active RSA et les revenus des valeurs et capitaux mobiliers Les corrections ou les compl ments apport s doivent tre effectu s dans les cases blanches CONJOINT 1521 E SOMMES D CLARER CASES 1AJ 1DJ REVENUS D ACTIVIT gt Les sommes que vous avez per ues en 2009 au titre des traite ments salaires vacations cong s pay s pourboires Utilisez le relev annuel de salaires d livr par votre employeur ou bien vos feuilles de paye Si un enfant est
93. ncore attribu e une copie de la d ci sion d attribution d une pension d invalidit de 3 cat gorie de la caisse primaire d assurance maladie ou une copie de la d cision d attribution d un compl ment d allocation d ducation de l enfant handicap par la maison d partementale des personnes handicap es MDPH D penses d accueil dans un tablissement pour personnes d pendantes cases 7CD et 7CE Vous pouvez b n ficier d une r duction d imp t si vous ou une per sonne de votre foyer r sidez en raison de votre tat de sant dans un tablissement h bergeant des personnes d pendantes maison de retraite logement foyer ou maison d accueil La r duction s applique au titre des frais de d pendance et d h ber gement logement et nourriture effectivement support s dans l ann e apr s d duction de l allocation personnalis e d autonomie PR CISIONS E Cumul cette r duction d imp t peut se cumuler avec celle pr vue pour l emploi d un salari domicile voir ci dessus si dans un couple mari ou li par un PACS l un des conjoints ou partenaires est h berg dans un ta blissement pour personnes d pendantes tandis que l autre poux ou par tenaire rest son domicile a recours aux services d un salari pour la r alisation de t ches caract re familial ou m nager E Plafond les d penses pay es sont prises en compte dans une limite de 10000 par personne h berg e
94. ns values ven tuelles au cadre B de la d claration compl mentaire n 2042 C Un abat tement forfaitaire de 71 ventes de marchandises ou de 50 presta tions de services et locations meubl es sera calcul automatiquement sur le montant du chiffre d affaires d clar voir fiche de calcul Nouveau pour l application du r gime micro BIC l activit de location meubl e l exclusion de la location de chambres d h tes de g tes ruraux ou de meubl s de tourisme rel ve du r gime des prestations de services seuil de chiffre d affaires de 32 000 et abattement de 50 B n fices industriels et commerciaux non professionnels Il s agit des revenus tir s des activit s qui ne comportent pas la partici pation personnelle continue et directe de l un des membres du foyer fiscal l accomplissement des actes n cessaires l activit Doivent tre d clar s au cadre C de la d claration compl mentaire n 2042 C les revenus des loueurs en meubl non professionnels des copropri taires de parts de cheval de course ou d talon non professionnels de toutes autres activit s industrielles et commerciales exerc es titre non professionnel E Pr cisions les d ficits provenant d une activit non professionnelle ne sont imputables que sur les b n fices tir s d activit s semblables au cours de la m me ann e ou des six ann es suivantes Les d ficits qui n o
95. nt domicili en France au cours des 3 derni res ann es civiles cochez la case 60W et vous b n ficierez d un plafond de d duction calcul sur la base des revenus 2009 major d un plafond compl mentaire gal au triple de ce plafond E Mutualisation du plafond de d duction vous pouvez mutualiser votre plafond avec celui de votre conjoint ou de votre partenaire de PACS case 6QR cocher Dans ce cas le couple b n ficie d un pla fond global de d duction sur lequel s imputent les cotisations ordi naires puis les cotisations de rachat vers es par chacun des conjoints Procurez vous le document d information n 2041 GX Frais d accueil sous votre toit d une personne g e de plus de 75 ans cases 6EU et 6EV Vous avez droit une d duction si vous accueillez sous votre toit une personne g e de plus de 75 ans autre qu un ascendant condition qu elle vive en permanence avec vous et que son revenu imposable n exc de pas le plafond de ressources fix pour l octroi de l allocation de solidarit aux personnes g es pr vue l article L 815 1 du code de la s curit sociale soit 8 309 27 pour une personne seule et 13 765 73 pour un couple mari Cette d duction est limit e 3 309 par personne recueillie D penses de grosses r parations des nus propri taires case 6CB Les d penses de grosses r parations support es par les nus propri taires peuvent sur option du c
96. nt est en r sidence altern e chaque parent doit d clarer la moiti de ses revenus 3 Les abattements de 40 1 525 et 3050 sont d duits uniquement en l absence de revenus d clar s case 2DA 4 Les revenus d clar s case 2GO sont major s de 25 du fait de la suppression de l abattement de 20 et de son int gration dans le bar me revenu d ficit 3 REVENUS FONCIERS cases 4BA 4BE D e Total de vos revenus fonciers ligne 4BA Os e D ficit imputable sur vos revenus fonciers case 4BB R st lignes ab ii sieste den see dont tent Si cest positif d duisez le cas ch ant le d ficit imputable sur le revenu global case 4BC Reste IONeS C0 us assessment es AN Ent een AA e Si e est positif d duisez le cas ch ant les d ficits ant rieurs non encore imput s ena e e ET E E aa E EE EET EE EE Reste lignes e f 42 2822 E AE Si g est positif reportez cette somme ligne 5 Si g est n gatif portez le chiffre O ligne 5 Ce d ficit s imputera sur vos revenus fonciers ult rieurs pour sa fraction non prescrite e Si e est n gatif reportez ce d ficit e ligne 5 Si vous avez par ailleurs des d ficits ant rieurs non encore imput s case 4BD ce montant s im putera sur vos revenus fonciers ult rieurs pour sa fraction n
97. nt mineur Dans ce cas vous devez d clarer les revenus qu il a per us du 1 janvier 2009 jusqu sa majorit Votre enfant doit souscrire personnellement une d claration pour les revenus dont il a dispos de sa majorit jusqu au 31 d cembre 2009 Toutefois pour cette p riode il peut demander son rattachement votre foyer voir ci apr s Le rattachement ne peut tre demand qu au foyer qui comptait l enfant charge au 1 janvier 2009 CADRE D Rattachement d enfants majeurs ou mari s ou li s par un PACS Vos enfants majeurs c libataires g s de moins de 21 ans au 1 janvier 2009 ou de moins de 25 ans s ils poursuivent leurs tudes Vos enfants mari s non mari s charg s de famille ou li s par un PACS Il suffit que l un des conjoints remplisse l une des conditions d ge ci dessus pour que le rattachement soit possible Les enfants majeurs devenus orphelins de m re et de p re apr s leur majorit condition qu ils vivent sous le m me toit que vous et qu ils soient votre charge de mani re effective et exclusive Quels enfants peuvent tre rattach s votre foyer fiscal Le rattachement des enfants majeurs c libataires veufs divorc s ou s par s qui ne sont pas charg s de famille augmente votre nombre de parts Le rattachement des enfants mari s ou li s par un PACS ou des enfants charg s de famille donne droit un abat tement sur le revenu global de 5 753
98. nt pu tre imput s sont port s cases 5RN 5RW en fonction de l ann e de leur r alisation Nouveau les d ficits issus des locations meubl es non profes sionnelles cases 5NY 5PZ ne sont pas imputables sur les b n fices industriels et commerciaux non professionnels des 6 ann es suivantes mais uniquement sur les b n fices des locations meu bl es non professionnelles des 10 ann es suivantes si vous relevez du r gime des micro entreprises indiquez votre chiffre d affaires au cadre C de la d claration compl mentaire 2042 C rubrique R gime micro entreprises Procurez vous le document d information n 2041 GM E Location meubl e d une pi ce de votre habitation principale Les revenus tir s de la location meubl e d une ou plusieurs pi ces fai sant partie de votre habitation principale sont exon r s d imp t sur le revenu si la pi ce lou e constitue la r sidence principale du locataire et si le loyer annuel par m charges non comprises ne d passe pas pour 2009 171 en le de France et 124 dans les autres r gions B n fices non commerciaux Revenus non commerciaux professionnels E R gime d claratif sp cial micro BNC Le r gime sp cial BNC micro BNC s applique de plein droit si vous remplissez les deux conditions suivantes vous avez per u en 2009 des recettes provenant de l exercice d une activit non commerciale qui n exc dent
99. obili res et immobili res pour lesquelles vous avez demand le report d imposition les ann es pr c dentes est pr imprim au 8 Rectifiez ce montant s il est inexact lorsque les plus values ayant b n fici d un report d imposition les ann es pr c dentes deviennent imposables en 2009 les titres aff rents aux plus values ayant b n fici d un report d im position ont fait l objet d une transmission titre gratuit Reprise de r ductions ou de cr dits d imp t case 8TF Si vous n avez pas respect les conditions requises pour b n ficier de cer taines r ductions ou cr dits d imp t ou si vous avez t rembours de tout ou partie des d penses ayant ouvert droit ces avantages les r ductions ou cr dits d imp t obtenus les ann es pr c dentes sont remis en cause Vous devez inscrire sur votre d claration le montant de la reprise cor respondante et pr ciser au cadre Renseignements compl mentaires ou sur une note jointe les motifs de cette reprise Revenus exon r s non retenus pour le calcul du taux effectif case 8FV E Si vous avez per u des revenus exon r s d imp t en France et non pris en compte pour le calcul du taux effectif revenus vers s par des organismes internationaux ou des repr sentations trang res soldes de militaires trangers en poste en France pensions des retrait s des com munaut s europ ennes cochez la case 8FV Comptes ba
100. on prescrite Si c est n gatif e Si vous avez d clar un d ficit imputable sur le revenu brut global case 4BC Portez ce d ficit case 4BC sur la ligne 5 Le d ficit c ainsi que les d ficits ant rieurs case 4BD s imputeront sur vos revenus fonciers ult rieurs e Si vous n avez pas d clar de d ficit case 4BC Portez le chiffre O ligne 5 Le d ficit c ainsi que les d ficits ant rieurs case 4BD s imputeront sur vos revenus fonciers ult rieurs M R GIME MICROFONCIER case 4BE Abattement de 30 sur les recettes brutes d clar es case 4BE si ces recettes sont inf rieures ou gales 15000 pour l ensemble du foyer Portez le montant net ligne 5 4 REVENUS DES PROFESSIONS NON SALARI ES e 5 de la d claration compl mentaire E B N FICES AGRICOLES B N FICES INDUSTRIELS ET COMMERCIAUX PROFESSIONNELS ET NON PROFESSIONNELS BENEFICES NON COMMERCIAUX PROFESSIONNELS ET NON PROFESSIONNELS Forfait 5BA r gimes r els Total des revenus d clar s 2 Mes cl Les b n fices d clar s par les contribuables non adh rents un centre de gestion agr ou une association agr e et soumis un r gime r el d imposition sont soumis une majoration de 25 cette majoration s applique galement aux b n fices agricoles impos s selon le r gime du forfait hors revenus des exploitations foresti res Revenus apr s majoration ventuel
101. ontribuable tre d duites du revenu global que l immeuble soit ou non donn en location dans la limite de 25 000 par an La fraction des d penses exc dant cette limite ou la fraction inf rieure 25 000 non imput e sur le revenu global major des revenus au quotient et appr ci apr s d duction des autres charges peut tre d duite du revenu global des dix ann es suivantes L option pour la d duction de ces d penses du revenu global exclut leur prise en compte pour l valuation des revenus fonciers D ficits globaux des ann es ant rieures cases 6FA 6FB 6FC 6FD 6FE et 6FL Les d ficits globaux des ann es 2003 2008 non encore imput s sont d ductibles de vos revenus de 2009 Cependant les d ficits agricoles ne sont d ductibles qu certaines conditions les d ficits fonciers des ann es 1999 2008 ne sont d ductibles que des revenus fonciers reportez vous la d claration n 2044 les d ficits provenant d activit s commerciales ou non commer ciales exerc es titre non professionnel ne sont d ductibles que sur des revenus tir s d activit de m me nature les d ficits des loueurs en meubl s non professionnels ne sont d ductibles que des revenus de location meubl e non profession nelle des 10 ann es suivantes En cons quence ces d ficits ne doivent pas tre mentionn s dans les cases 6FA 6FB 6FC 6FD 6FE et 6FL 7 CHARGES OUVRANT DROIT D
102. onversion d une rente en capital indiquez case 7WN le montant des versements en capital effectu s en 2009 case 7WO le sommes vers es au titre de la rente revaloris e et le montant du capital fix en substitution de la rente case 7WM le montant total du capital fix par jugement en substitu tion de la rente Int r ts d emprunts pour reprise de soci t case 7FH Frais de comptabilit et d adh sion un centre de ges tion ou une association agr e cases 7FF et 7FG Vous pouvez b n ficier d une r duction d imp t au titre des int r ts d emprunts contract s pour acqu rir dans le cadre d une op ration de reprise une fraction de capital d une soci t non cot e soumise l IS Procurez vous le document d information n 2041 GC Int r ts pour paiement diff r accord aux agriculteurs case 7UM Vous pouvez b n ficier d une r duction d imp t raison des int r ts per us au titre du diff r de paiement que vous accordez des agri culteurs de moins de 40 ans qui s installent ou sont install s depuis moins de 5 ans dans le cadre de la vente d une exploitation agricole ou de l int gralit des parts d un groupement ou d une soci t agri cole dans lequel vous exercez La r duction est accord e au titre de l ann e de perception des int r ts et pour une vente intervenue entre le 18 mai 2005 et le 31 d cembre 2010 Souscription au capital des PME et des tr
103. os es imm diatement en sursis de paiement case 3VN Si vous avez b n fici avant le 1 janvier 2005 d un sursis de paie ment lors du transfert de votre domicile hors de France pour les plus values en report d imposition et les plus values constat es aff rentes certains droits sociaux indiquez le montant de ces plus values figu rant sur la derni re d claration n 2041 GL Le transfert du domicile fiscal l tranger n entra ne plus l imposition imm diate de ces plus values Pour tout renseignement compl mentaire procurez vous le document d information n 2041 GL 4 REVENUS FONCIERS R gime microfoncier case 4BE Si vous remplissez simultan ment les deux conditions suivantes vos revenus fonciers proviennent uniquement de la location de locaux nus ordinaires dont vous tes propri taire ou que vous d te nez en tant qu associ d une soci t de copropri t transparente et que vous donnez directement en location ou bien de ces m mes locaux et de parts de soci t s civiles immobili res non soumises l imp t sur les soci t s et non dot es de la transparence fiscale ou bien de parts de fonds de placement immobilier Sont exclus les logements neufs ayant donn lieu la d duction de l amortisse ment les logements b n ficiant d une d duction sp cifique les immeubles situ s en secteur sauvegard les immeubles class s monuments historiques ou poss d s en nue propri t l
104. os enfants majeurs auxquels vous devez venir en aide condition qu ils ne soient pas compt s votre charge Si vous avez plus de deux enfants indiquez dans le cadre Renseignements compl mentaires de votre d claration n 2042 ou sur une note jointe le montant de la pension vers e chaque enfant partir du troisi me Si l un de vos enfants est mari ou charg de famille et si vous justifiez subvenir seul l entretien de son foyer c est dire sans la par ticipation des beaux parents de votre enfant ou celle de votre ex conjoint si vous tes divorc e ou s par e inscrivez case 6EL le montant de la pension vers e cet enfant et case 6EM le montant vers pour son conjoint ou pour son ses enfant s s il s agit d un enfant non mari charg de famille Consid rez que vous avez vers moiti de la pension votre enfant et moiti son conjoint ou son ses enfant s E Pensions alimentaires vers es d autres personnes enfants mineurs parents ex conjoint Pensions alimentaires vers es en vertu d une d cision de justice d finitive avant le 1 janvier 2006 case 6GP Ces pensions alimentaires sont d ductibles pour leur montant major de 25 Cette majoration est effectu e automatiquement sans inter vention de votre part Autres pensions alimentaires case 6GU D clarez case 6GU les versements spontan s les pensions non fix es et les pensions alimentaires vers es e
105. par personne rattach e l enfant son conjoint s il est mari et leurs enfants Les revenus per us par l enfant rattach doivent tre port s sur votre d claration de revenus Si vous d po sez plusieurs d clarations en cas de mariage divorce s paration ou d c s le rattachement ne peut tre demand que sur une seule de vos d clarations En revanche le parent ou le couple de parents qui ne b n ficie pas du rattachement peut d duire une pension alimentaire Quels sont les effets du rattachement Vous devez remplir le cadre D page 2 de votre d claration Le service des imp ts des particuliers ou le centre des imp ts peut vous demander le justificatif du rattachement conservez le Chaque enfant doit donc r diger une demande sur le mod le suivant je soussign e nom pr nom adresse profession ou qualit date et lieu de naissance demande tre rattach e au foyer fiscal de mes parents ma m re mon p re La demande doit tre dat e et sign e En cas de s paration des parents indiquez galement sur la demande le nom et l adresse de l autre parent Comment obtenir le rattachement Si les enfants de la personne rattach e en g n ral les petits enfants sont en r sidence altern e l abattement sur le revenu global est divis par deux Dans ce cas vous ne devez pas porter l enfant de la personne rattach e en case N mais indiquer sur papier libre que cet enfant est en r side
106. pas 32 000 hors taxes remboursement de frais compris cette limite tant ajust e le cas ch ant au prorata de la dur e d exercice de l activit au cours de l ann e Le r gime micro BNC continue s appliquer au titre des deux pre mi res ann es de d passement de la limite de 32000 Le chiffre d affaires ne doit pas d passer le seuil de 34000 pour les activit s soumises la franchise en base de TVA En revanche le d passe ment n est pas limit si vous b n ficiez d une exon ration de TVA votre activit n est pas soumise la TVA ou vous b n ficiez de la franchise en base de TVA Pour toute information compl mentaire procurez vous le document d information n 2041 GQ Si vous relevez du r gime sp cial BNC vous tes dispens de d poser une d claration de r sultat Vous devez porter directement le montant de vos recettes et de vos plus ou moins values ventuelles au cadre D R gime d claratif sp cial de votre d claration compl mentaire n 2042 C Un abattement forfaitaire de 34 sera appliqu automati quement sur le montant des recettes d clar es voir fiche de calcul E R gime de la d claration contr l e Jeunes cr ateurs si vous exercez une activit de jeune artiste de la cr ation plastique vous b n ficiez au titre des 5 premi res ann es d activit d un abattement de 50 plafonn 50 000 par an sur le b n fice provenant de la cession ou de
107. procurez vous le document d information n 2041 GD lus locaux cases 8BY 8CY ou 8TH E R gime de droit commun cases 8BY et 8CY sauf option pour leur imposition l imp t sur le revenu cf ci apr s la retenue la source laquelle sont soumises les indemnit s de fonction des lus locaux est lib ratoire de l imp t sur le revenu Ces indemnit s doivent cependant tre port es pour leur montant net dans les cases 8BY et 8CY c est dire apr s d duction des cotisations sociales de la CSG d ductible et de la fraction repr sentative des frais d emploi Ces indemnit s ne seront pas retenues pour le calcul de l imp t sur le revenu mais seulement prises en compte pour la d termination du revenu fiscal de r f rence E Option pour l imposition l imp t sur le revenu tout lu local peut renoncer la retenue la source et opter pour l imposition de ses indemnit s de fonction l imp t sur le revenu dans la cat gorie des traitements et salaires Il existe deux modalit s d option d taill es dans le document d information n 2041 GI ANNEXE PR L VEMENTS SOCIAUX CSG CRDS PR L VEMENT SOCIAL CONTRIBUTIONS ADDITIONNELLES ET CONTRIBUTION SALARIALE Si vous avez per u des rentes viag res titre on reux des revenus de capitaux mobiliers des revenus fonciers certains gains gain de lev e d options sur titres et gains d acquisition d actions gratuites et des plus values soumises u
108. r tre lou s en meubl emploi d un sala ri domicile int r ts d emprunt pour acquisition de l habitation prin cipale quipements en faveur de la qualit environnementale frais de garde des jeunes enfants cr dit d imp t sur les revenus distribu s assurance pour loyers impay s des locations conventionn es Dons effectu s des organismes d aide aux personnes en difficult case 7UD Ouvrent droit la r duction d imp t les dons effectu s au profit des associations qui en France ou l tranger fournissent gratuitement une aide alimentaire aux personnes en difficult favorisent leur loge ment ou leur donnent gratuitement titre principal des soins m di caux param dicaux ou dentaires Si vous avez vers plus de 510 inscrivez 510 case 7UD et portez le suppl ment case 7UF Dons aux autres uvres et dons effectu s pour le financement des partis politiques et des lections case 7UF Ouvrent droit la r duction d imp t les dons effectu s au profit e d uvres ou d organismes d int r t g n ral de fondations ou d as sociations reconnues d utilit publique de fondations universitaires ou partenariales condition que ces organismes pr sentent un carac t re philanthropique ducatif scientifique social familial culturel humanitaire sportif ou concourent la mise en valeur du patrimoine artistique la d fense de l environnement naturel e de l
109. r put charge de l un et l autre de ses parents par le dispositif de la r sidence altern e ses revenus doivent tre partag s entre les deux contribuables gt les indemnit s journali res de s curit sociale maladie maternit gt les avantages en nature fournis par l employeur nourriture loge ment disposition d une voiture pour les besoins personnels etc Les r gles fiscales d valuation des avantages en nature sont align es sur les r gles sociales quel que soit le niveau de r mun ration des b n ficiaires Nourriture valuation forfaitaire 4 30 par repas Logement valuation forfaitaire ou sur option de l employeur d apr s la valeur locative cadastrale servant de base la taxe d habitation V hicule valuation comme en mati re de s curit sociale sur la base des d penses r ellement engag es ou sur option de l employeur sur la base du forfait social Informatique l avantage r sultant de la remise gratuite par l employeur de mat riels informatiques et de logiciels n cessaires leur utilisation enti rement amortis est exon r dans la limite d un prix de revient global des mat riels et logiciels de 2 000 WA Si le total de vos revenus d activit est diff rent de celui imprim sur votre d claration corrigez le en portant le montant total dans la case blanche 1AJ et ou 1BJ selon le cas E SOMMES D CLARER CASES 1AP 1DP AUTRES REVENUS gt Alloca
110. r d une r duction d imp t lorsque vous avez acquis des biens culturels ayant le carac t re de tr sors nationaux Ceux ci doivent notamment avoir fait l objet d un refus de certificat d exportation Procurez vous le document d in formation n 2041 GD Investissements OUTRE MER E Investissements r alis s dans le secteur du logement et autres sec teurs d activit D terminez les montants reporter cases 70B 7QC 7QD de la d claration compl mentaire n 2042 C partir de la fiche de calcul ins r e dans le document d information n 2041 GE Joignez la fiche de calcul votre d claration E Investissements r alis s dans le cadre d une entreprise en 2009 D terminez les montants reporter cases 70E 70J de la d claration compl mentaire n 2042 C partir de la fiche de calcul ins r e dans le document d information 2041 GE Joignez la fiche de calcul votre d claration E Report des r ductions non imput es les ann es ant rieures cases 70Z 7PZ 7QZ 7RZ et 7SZ Ces reports figurent sur votre avis d imposition Le montant non imput du report 2004 case 707 sera indiqu sur votre avis d imposition Vous pouvez en obtenir le remboursement en adressant une demande votre centre des imp ts ou votre service des imp ts des particuliers E Nouveau investissement outre mer dans le logement social case 70K Vous pouvez b n ficier d une r duction d imp t au titre des inves tissements dans l
111. r l ann e de d part vous devez sous crire une d claration n 2042 et une annexe n 2042 NR sur laquelle vous porterez exclusivement les revenus de source fran aise per us apr s votre d part l tranger Cette annexe est disponible sur internet dans les services des imp ts des particuliers et dans les centres des imp ts Pour plus de renseignements adressez vous au centre des imp ts des non r sidents Courriel nonresidents dgfip finances gouv fr 10 rue du centre TSA 10010 93465 Noisy le Grand Cedex T l phone 01 57 33 83 00 Fax 01 57 33 83 50 Si vous tes fonctionnaire envoy en mission l tranger pr cisez le dans votre d claration Bien que votre adresse soit situ e l tranger vous continuez b n ficier du r gime d imposition des r sidents fran ais gt Ann e du d part l tranger ou du retour en France indiquez la date de votre d part ou celle de votre retour sur papier libre ou dans la rubrique Renseignements compl mentaires gt Tutelle ou succession si vous souscrivez la d claration pour une autre personne indiquez vos nom pr nom et adresse dans le cadre Renseignements compl mentaires gt Mandat si la d claration est d pos e par un professionnel avocat ou expert comptable par exemple dans le respect de leurs propres r glementations au titre d un mandat crit celui ci doit apposer son cachet et cocher la case TA en bas de la page 1 de la d
112. rd le dernier jour du 3 mois qui suit celui de la cr ation Au titre de l ann e 2009 les professionnels concern s ont pu formuler leur option jusqu au 31 mars 2009 Les plus values professionnelles r alis es par l auto entrepreneur sont imposables dans les conditions de droit commun Elles doivent tre d clar es sur la d claration de revenus n 2042C Les revenus soumis au versement lib ratoire apr s d duction des abat tements forfaitaires applicables aux r gimes micro BIC ou micro BNC sont retenus pour le calcul du revenu fiscal de r f rence de la prime pour l emploi du plafond de d duction d pargne retraite et du bou clier fiscal Ils sont galement retenus pour leur montant net de ces abattements pour le calcul du taux effectif appliqu pour l imposition des autres revenus du foyer Modalit s d claratives des revenus imposables E Si vous relevez du r gime des micro entreprises ou du r gime d claratif sp cial pour les b n fices industriels et commerciaux ou non commerciaux indiquez aux cadres B C D ou E due 5 selon la nature de l activit exerc e le montant du chiffre d affaires brut r alis et ventuellement les plus ou moins values li es l exercice de l activit Ne d duisez aucun abattement ils seront calcul s automatiquement S agissant des plus ou moins values court terme d clarez pour chaque membre du foyer fiscal dans les cases plus values court terme des cad
113. re d duites Le taux de la r duction d imp t est fix 40 case 7RB si cet immeuble est situ dans un secteur sauvegard ou dans un quartier ancien d grad apr s publication par le minist re du logement du d cret contenant la liste des quartiers concern s et 30 case 7RA lorsque l immeuble est situ dans une zone de protection du patri moine architectural urbain et paysager ZPPAUP Souscription au capital d une SOFIPECHE case 7GS Vous pouvez b n ficier d une r duction d imp ts au titre des sous criptions en num raire effectivement vers es entre le 01 01 2009 et le 31 12 2011 au capital de SOFIPECHE Indiquez le montant des sommes vers es en 2009 case 7GS Pour tout renseignement compl mentaire procurez vous le document d information n 2041 GK Sommes vers es sur un compte pargne cod veloppement case 7UH Nouveau les sommes vers es entre le 01 01 2009 et le 31 12 2011 sur un compte pargne cod veloppement ouvrent droit une r duction d imp t au taux de 40 La base de la r duction d imp t est gale au montant des versements effectu s dans la double limite de 25 du revenu net global et de 20 000 par foyer fiscal Sommes vers es pour l emploi d un salari domicile cases 7DB 7DF 7D0 7DG et 7DL Les sommes vers es au titre de l emploi d un salari domicile ouvrent droit une r duction ou un cr dit d imp t Vous b n ficiez d un
114. res B C D et E le montant net de la plus value c est dire apr s imputation ventuelle des moins values court terme r a lis es par le m me membre du foyer fiscal Les cases moins values court terme 5HU 5IU 5KZ 5JU ne doivent tre remplies que lorsque le r sultat de la compensation aboutit une moins value nette Si plusieurs membres du foyer fiscal ont r alis des moins values ces cases doivent comprendre le cumul des moins values court terme de l ensemble du foyer fiscal Pour le calcul de l imp t sur le revenu les plus values nettes court terme s ajoutent au b n fice de l exercice et les moins values nettes court terme s imputent sur le b n fice Si le b n fice est insuffisant pour absorber ces moins values la fraction non imput e constitue un d ficit imputable sur le revenu global uniquement si l activit est exer c e titre professionnel Dans le cas contraire elles ne s imputent que sur des b n fices tir s d activit s de m me nature r alis s au cours des six ann es suivantes E Si vous relevez d un r gime de b n fice r el reportez aux cadres A B C D ou E du 5 selon la nature de l activit exerc e les b n fices les plus values ou moins values ou les d ficits ventuels d ter min s sur les d clarations professionnelles Modalit s d claratives des revenus exon r s Vous devez galement reporter aux cadres A B C D ou E due 5 se
115. ription en comptabilit de la DJA L abattement ne s applique pas aux plus values professionnelles long terme Mentionnez les plus values long terme taxables 16 au cadre A de la d claration compl mentaire n 2042 C et portez votre b n fice apr s abattement cases 5H 5ll 5JI du cadre A si vous n tes pas adh rent d un CGA ou cases 5HC 5IC 5JC si vous tes adh rent d un CGA Indiquez cases 5HM 51M 5JM le montant de l abattement de 50 ou de 100 dont vous avez b n fici en qualit de jeune agriculteur D ficits agricoles r gime r el d imposition E D ficits de l ann e 2009 Portez votre d ficit au cadre A cases 5HF 5IF 5JF ou cases 5HL 5IL 5JL selon le cas Lorsque le total des autres revenus nets exc de 104655 les d ficits agricoles ne sont pas d ductibles du revenu global mais seulement des b n fices agricoles des six ann es suivantes E D ficits ant rieurs Inscrivez le montant des d ficits ant rieurs non encore d duits au cadre cases 50OF 500 E Revenus accessoires Les revenus provenant de la location du droit d affichage de chasse d exploitation de carri res per us par les propri taires exploitants agricoles sont des revenus fonciers d claration n 2044 sauf lorsque les terres sont inscrites l actif d une exploitation soumise au r gime du b n fice r el ces produits sont alors des b n fices agricoles B n fices industri
116. rs activit s salari es le mode de d duction doit tre le m me pour l ensemble des salaires per us E D DUCTION FORFAITAIRE DE 10 Ne la d duisez pas Elle sera calcul e automatiquement Cas particulier les personnes inscrites en tant que demandeur d emploi depuis plus d un an b n ficient d une d duction forfaitaire minimale Cochez les cases 1AI 1DI correspondantes La dur e d inscription d un an sur la liste des demandeurs d emploi peut tre constat e tout moment de l ann e 2009 Elle n est pas interrompue si vous avez b n fici par exemple d un stage de formation professionnelle E FRAIS R ELS CASES 1AK 1DK Si vous estimez que vos d penses professionnelles sont sup rieures au montant de la d duction de 10 vous pouvez demander la d duction de vos frais pour leur montant r el et justifi Pour tre d ductibles ces frais doivent tre n cessit s par votre profession tre pay s au cours de l ann e 2009 et tre justifi s conservez vos factures De plus si vous demandez la d duction de vos frais r els ajoutez cases 1AJ 1DJ vos remboursements et allocations pour frais d em ploi y compris l avantage que constitue la mise votre disposition d une voiture pour vos d placements professionnels Si vos revenus sont imprim s sur votre d claration et que vous optez pour les frais r els additionnez les montants de vos revenus d activit et de remboursement de frais et portez ce to
117. s anciens membres des formations suppl tives de l arm e fran aise en Alg rie harkis ou leurs conjoints survivants et non remari s PR CISIONS E Si vous tes en pr retraite d clarez les allocations correspondantes cases 1AP 1DP E Cotisations de rachat au titre de la retraite de base et compl mentaire l galement obligatoire d duisez les dans la limite de 12 trimestres du montant brut du salaire de la personne qui effectue le rachat Pour les personnes qui n exercent plus d activit salari e ces rachats sont d ductibles du montant des pensions En revanche si vous ne percevez pas de salaires ou de pensions ces rachats doivent tre port s case 6DD de votre d claration Dans tous les cas inscrivez le d compte au cadre Renseignements compl mentaires ou sur une note jointe E P cule vers aux footballeurs professionnels procurez vous le document d information n 2041 GH E Rentes viag res titre on reux cases 1AW 1DW il s agit des rentes per ues en contrepartie de l ali nation d un capital ou d un bien Les sommes d clarer correspondent au montant brut annuel de la rente Rente per ue en vertu d une clause de r versibilit retenez l ge que vous aviez au moment du d c s du pr c dent b n ficiaire Si elle a t initialement constitu e au profit d un m nage retenez l ge du conjoint le plus g au moment de l entr e en jouissance de la rente
118. s N EX CALCULEZ LE QUOTIENT FAMILIAL CORRESPONDANT VOTRE NOMBRE DE PARTS R revenu imposable Ce quotient OF est gal N nombre de parts Recherchez ci dessous la tranche dans laquelle est situ votre quotient familial OF et non pas votre revenu EJ CALCULEZ VOTRE IMP T I L AIDE DU BAR ME SUIVANT Si n exc de pas 5875 votre imp t sera gal 5875 et inf rieur ou gal 11720 votre imp t sera gal 328 13 x N 11720 et inf rieur ou gal 26030 votre imp t sera gal 1319 33 x N 26030 et inf rieur ou gal 69783 votre imp t sera gal 5484 13 x N 69 783 votre imp t sera gal 12 462 43 x N votre est sup rieur OF est sup rieur 5 est sup rieur est sup rieur Dans votre cas la formule de calcul est la suivante reporter page 5 Exemple Revenu net imposable R 30120 le nombre de parts N est gal 2 5 Le quotient familial QF est gal 80 120 2 5 12048 Ce OF est compris dans la tranche sup rieur 11 720 et inf rieur ou gal 26 030 La formule de calcul est 30 120 x 0 14 1 319 38 x 2 5 918 47 arrondis 918 Report de l imp t de la page 4 KA CORRECTIONS APPORTER L IMP T R SULTANT DU BAR ME 1 PLAFONNEMENT DU QUOTIENT FAMILIAL e D terminez l imp t
119. s ou r sultat net de la concession de licences d exploitation indiquez ces produits cases 5S0 5NT 50T du cadre E Si vous exercez une activit de jeune cr ateur vous pouvez b n ficier d un abattement de 50 voir revenus non commerciaux profes sionnels Indiquez cases 5SN 5NS 50S le montant du b n fice imposable apr s application de l abattement Indiquez le montant de l abattement cases 5SV 5SW 5SX pour la d termination du revenu fiscal de r f rence Si vous tes adh rent une association agr e portez votre b n fice cases 5JG 5RF 5SF pour qu il ne subisse pas la majoration de 25 si vous relevez du r gime d claratif sp cial indiquez le montant de vos recettes brutes et de vos plus ou moins values ventuelles au cadre E rubrique R gime d claratif sp cial 6 CHARGES D DUIRE DU REVENU Seules les d penses pay es en 2009 sont d ductibles CSG d ductible case 6DE Une fraction de la contribution sociale g n ralis e CSG pay e en 2009 sur les revenus du patrimoine est d ductible de votre revenu global Ce montant figure sur l avis d imposition aux pr l vements sociaux que vous avez re u en 2009 V rifiez le montant d ductible imprim en haut de la page 4 de votre d claration n 2042 S il est inexact rectifiez le en indiquant case 6DE le montant total de la CSG d ductible auquel vous avez droit Ce montant peut tre augment en cas d imposition s
120. sions dans le document d information n 2041 GZ disponible sur Internet impots gouv fr aupr s de votre service des imp ts des particuliers ou de votre centre des imp ts QUI DOIT SOUSCRIRE UNE D CLARATION gt Toutes les personnes majeures domicili es en France doivent souscrire une d claration Souscrivez une d claration m me si vous n avez pas d imp t payer Vous recevrez ainsi un avis qui vous permettra de justifier des ressources d clar es l administration fiscale et vous percevrez la prime pour l emploi si vous remplissez les conditions d attribution gt Les personnes non domicili es en France doivent souscrire une d claration de revenus si elles disposent de revenus de source fran aise elles sont alors impos es sur ces seuls revenus ou si elles disposent en France d une ou de plusieurs habitation s Ces dispositions s appliquent sous r serve des conventions fiscales internationales conclues par la France voir notice n 2041 E gt Remplissent des d clarations distinctes les personnes vivant en union libre les poux mari s sous le r gime de la s paration des biens et qui ne vivent pas ensemble les poux s par s non divorc s s ils disposent de revenus distincts et ne vivent pas ensemble gt Si en 2009 vous avez transf r votre domicile fiscal l tranger et si vous conservez des revenus de source fran aise un r gime fiscal sp cifique vous est appliqu Pou
121. situation c est dire la prime d impatriation pr vue par le contrat ou pour les personnes recrut es directement l tranger par une entreprise tablie en France valu s forfaitairement 30 de la r mun ration de la fraction de votre r mun ration correspondant l activit exerc e l tranger Cette exon ration est soumise une des limites suivantes soit l ensemble de la r mun ration exon r e est limit 50 de la r mun ration totale soit seule la fraction de la r mun ration exon r e se rapportant l activit exerc e l tranger est limit e 20 de la r mun ration imposable nette de la prime d impatriation Vous devez opter pour l une de ces deux modalit s de plafonnement en l indiquant par une mention dans la rubrique autres renseigne ments D clarez la fraction ainsi exon r e en ligne 1DY ou 1EY page 1 de la d claration compl mentaire n 2042 C Ce montant sera pris en compte pour le calcul du revenu fiscal de r f rence Salaires non imposables en France cases 1LZ et 1MZ Les revenus d activit de source trang re impos s l imp t sur le revenu dans l tat d exercice de l activit entrent dans le calcul de la prime pour l emploi et dans le revenu fiscal de r f rence Voir le document d information 2041 GS Pensions retraites et rentes Total des pensions retraites rentes connues Corrigez si le montant est
122. sp cifiques Case 7 WI Cr dit 15 Travaux de pr vention des risques technologiques Case 7 WI Cr dit 15 D penses d quipements sp cialement con us pour les personnes g es ou handicap es Case 7 WJ Cr dit 25 Conditions d obtention du cr dit d imp t e l immeuble doit tre achev depuis plus de deux ans e les ascenseurs doivent tre install s dans un immeuble collectif e les frais de main d uvre sont exclus de la base de calcul du cr dit d imp t e aucune condition d anciennet du logement e les travaux doivent tre prescrits par un plan de pr vention des risques technologiques PPRT e aucune condition d anciennet du logement n est requise e les frais de main d uvre sont inclus dans la base de calcul du cr dit d imp t Le cr dit d imp t est retenu dans la limite d un plafond pluriannuel de d penses sur une p riode de cinq ann es cons cutives comprises entre le 1 janvier 2005 et le 31 d cembre 2010 Ce plafond est fix 5000 pour une personne c libataire veuve ou divorc e 10000 pour les personnes soumises une imposition commune major de 400 par personne ou enfant charge cette majoration est divis e par deux si l enfant est en r sidence altern e Investissements et travaux forestiers cases 7UN 7UP 7UQ et 7UT Les acquisitions de terrains en nature de bois ou de terrains nus boi ser
123. syndicales cases 7AC 7AE et 7AG Les cotisations vers es par les salari s et retrait s un syndicat repr sentatif de salari s ou de fonctionnaires ouvrent droit une r duction d imp t Les salari s qui ont demand la d duction de leurs frais pro fessionnels r els ne b n ficient pas de la r duction d imp t mais la cotisation vers e peut tre int gralement comprise dans le montant des frais d duits Travaux de restauration immobili re cases 7RA et 7RB Nouveau vous pouvez b n ficier d une r duction d imp t au titre des d penses engag es en vue de la restauration compl te d un immeuble b ti dans le cadre du dispositif Malraux au lieu de la d duction des d penses des revenus fonciers Ces dispositions s appliquent aux d penses portant sur des immeubles pour lesquels une demande de permis de construire ou une d claration de travaux a t d pos e compter du 1 janvier 2009 La restauration de l immeuble doit tre d clar e d utilit publique sauf dans les secteurs sauvegard s dans lesquels le plan de sauvegarde et de mise en valeur est approuv Le propri taire doit s engager louer le logement nu usage d habi tation principale pendant 9 ans Les d penses sont retenues dans la limite annuelle de 100 000 Le prix d acquisition du logement ne doit pas tre retenu dans le mon tant des d penses et les subventions accord es pour la r alisation des travaux doivent en t
124. t t sur votre compte plus s r avec la suppression de tout risque de perte du ch que plus respectueux des finances publiques et de l environnement Principales nouveaut s l gislatives Quotient familial la demi part suppl mentaire pr vue en faveur des personnes vivant seules et ayant lev un ou des enfant s est r serv e aux personnes qui ont assur la charge de leurs enfants pendant au moins cinq ann es au cours desquelles elles vivaient seules voir page 4 Social le revenu de solidarit active RSA voir page 7 Simplification le statut d auto entrepreneur voir page 11 Loi de finances 2009 le plafonnement global de certains avantages fiscaux voir page 15 DR MINIST RE DU BUDGET DES COMPTES PUBLICS DE LA FONCTION PUBLIQUE ET DE LA R FORME DE L TAT EH Contribution l audiovisuel public La contribution l audiovisuel public est pay e en m me temps que votre taxe d habitation Si au 1 janvier 2010 aucune de vos habitations principale ou secondaire ni celle d un membre rattach votre foyer fiscal n est quip e d un t l viseur ou d un dispositif assimil cochez la case situ e en premi re page de votre d claration de revenus Cette case doit tre coch e chaque ann e o la condition est remplie Si en revanche au 1 janvier 2010 au moins une de vos r sidences est quip e d un t l viseur vous ne devez pas cocher la case Vous trouverez davantage de pr ci
125. t DOM voir 3 ci apr s Si IP C vous pouvez b n ficier d une r duction d imp t compl mentaire gale au maximum 651 par demi part Calculez une somme D gale Dies nas 651 si e c libataire divorc e s par e veuf ou veuve e vous tes sans personne charge et remplissez les conditions nonc es devant les cases P o G ou F ou W e ou vous tes invalide et avez une ou plusieurs personnes charge non titulaire de la carte d invalidit e mari s ou li s par un PACS l un de vous remplit les conditions pr vues devant la case S sans avoir coch les cases P ou F 651 X nombre de personnes de votre foyer fiscal titulaires de la carte d invalidit cases P F du cadre A cases G R du cadre C si vous tes c libataire divorc e veuf ou veuve mari s ou li s par un PACS et avez une ou plusieurs personnes invalides votre charge La r duction d imp t compl mentaire F sera gale D si D est inf rieur ou gal E E si E est inf rieur D Imp t apr s plafonnement et r duction d imp t compl mentaire IP F reporter page 6 3 CAS PARTICULIER CONTRIBUABLES DOMICILI S DANS LES DOM L imp t apr s plafonnement et r duction d imp t compl mentaire ventuels est diminu d un abattement de 30 pour la Guadeloupe la Martinique et la R union limit 5 100 et de 40 pour la Guyane limit 6700 D COTE Imp t apr s
126. tal dans les cases blanches 1AJ et ou 1BJ PR CISIONS E Frais de transport Domicile lieu de travail un seul aller retour quotidien Conditions de d ductibilit justificatifs factures tickets p ages tre propri taire du v hicule si l valuation est fond e sur le bar me kilom trique voir annexe Si la distance est sup rieure 40 km vous devez pouvoir justifier l loi gnement entre votre domicile et votre lieu de travail par des circons tances particuli res notamment li es l emploi ou des contraintes familiales ou sociales Si aucun motif ne justifie l loignement la d duc tion est admise hauteur des 40 premiers kilom tres Si vous avez le choix entre plusieurs modes de transport vous pou vez utiliser celui qui vous convient le mieux condition que ce choix ne soit pas contraire la logique compte tenu du co t et de la qualit des transports en commun E Frais suppl mentaires de nourriture Vous pouvez justifier que votre activit professionnelle vous oblige prendre certains repas hors de chez vous du fait de vos horaires ou de l loignement de votre domicile Vous ne disposez pas d un mode de restauration collective proxi mit de votre lieu de travail si vous avez des justifications compl tes et pr cises le montant des frais suppl mentaires est gal la diff rence entre le prix du repas pay et la valeur du repas pris au foyer
127. tions ch mage toutes les sommes vers es par P le emploi e allocation unique d gressive AUD e allocation d aide au retour l emploi ARE allocation de fin de formation AFF e allocation des demandeurs d emploi en formation e allocation ch meurs g s ACA e allocation temporaire d attente ATA e allocation de solidarit sp cifique ASS allocation quivalent retraite AER gt Allocations de pr retraite e allocation per ue dans le cadre d une convention de coop ration du Fonds national de l emploi allocation sp ciale FNE allocation de pr retraite progressive ou pr retraite d mission e allocation de remplacement pour l emploi ARPE allocation mensuelle vers e dans le cadre des dispositifs de cessation d activit de certains travailleurs salari s CATS e allocation de pr retraite amiante e allocation vers e dans le cadre du dispositif de pr retraite d entre prises pr retraite maison gt R mun ration des membres du gouvernement du conseil cono mique et social et du conseil constitutionnel gt Indemnit s parlementaires de base et de r sidence y compris pour les d put s europ ens gt Indemnit s de fonction des lus locaux en cas d option pour le r gime d imposition des traitements et salaires voir page 22 WA Si le total de vos revenus de remplacement est diff rent de celui imprim sur votre d claration
128. tributions sociales Les revenus susceptibles d tre concern s sont notamment les plus values long terme taxables 16 des professions non salari es quel que soit le r gime d imposition les revenus commerciaux non professionnels des loueurs en meubl des loueurs de wagons ou de containers des loueurs de fonds de commerce non r mun r s par l exploitant les revenus des impatri s exon r s d imp t sur le revenu E Pr cisions pour les b n fices indiquez cases 5HY 5JY les revenus nets apr s abattement de 50 71 ou 34 si vous relevez du r gime des micro entreprises ou du r gime d claratif sp cial BNC pour les plus values indiquez cases 5HZ 5JZ le montant des plus values nettes Si la plus value est exon r e d imp t sur le revenu en cas de d part la retraite elle reste soumise aux pr l vements sociaux Indiquez son montant case 5HG ou 51G B n fices agricoles R gime du forfait Du fait de la suppression de l abattement de 20 sur les revenus salariaux et de son int gration dans le bar me les revenus agricoles impos s selon le syst me du forfait sont major s de 25 Vous n avez aucune d marche faire cette majoration sera effectu e automatiquement Si votre forfait n est pas fix au moment o vous souscrivez votre d claration cochez la case 5HO 510 ou 5J0 de la d claration compl mentaire n 2042 C Si vous relevez du r
129. uelle de 1 830 e les salaires per us par les jeunes g s de 25 ans au plus au 1 janvier 2009 en r mun ration d une activit exerc e pendant ou en dehors des cong s scolaires ou universitaires dans la limite annuelle de trois fois le montant mensuel du SMIC 4013 L exon ration ne s applique que sur option Vous pouvez choisir de ne pas en b n ficier et de pr server ainsi le droit ventuel la prime pour l emploi Dans ce cas portez la totalit de vos salaires en cases 1AJ 1DJ e les indemnit s de stage vers es par les entreprises aux tudiants ou l ves des coles la triple condition que le stage fasse partie du programme de l cole ou des tudes qu il pr sente un caract re obli gatoire et que sa dur e ne d passe pas trois mois e les indemnit s pour licenciement irr gulier ou abusif ou vers es dans le cadre d un plan de sauvegarde de l emploi plan social e les indemnit s vers es aux victimes de l amiante ou leurs ayants droit par le fonds d indemnisation des victimes de l amiante FIVA ou par d cision de justice e l aide exceptionnelle vers e sous forme de CESU pr financ s aux b n ficiaires de certaines prestations sociales et certains deman deurs d emploi en application du d cret 2009 479 du 29 avril 2009 la prime exceptionnelle de 500 vers e en application du d cret du 27 mars 2009 certains salari s priv s d emploi PR CISIONS M PR FON
130. uppl mentaire au titre des revenus 2007 pay e en 2009 et diminu en cas de d gr vement avec incidence sur la CSG d ductible PR CISIONS La d duction de la CSG s op re sur le revenu global de la personne au nom de laquelle l imposition a t tablie Toutefois si votre situa tion de famille a chang en 2009 vous pouvez demander par note jointe votre d claration la r partition prorata temporis de la CSG d ductible entre votre d claration commune et votre d claration indi viduelle Dans ce cas indiquez le d tail de la r partition Pensions alimentaires cases 6Gl 6GJ 6EL 6EM 6GP et 6GU Indiquez le montant effectivement vers E Pensions alimentaires vers es des enfants majeurs La d duction est limit e 5753 par enfant Pensions alimentaires vers es en vertu d une d cision de justice d finitive avant le 1 janvier 2006 cases 6GI et 6GJ Ces pensions alimentaires sont d ductibles pour leur montant major de 25 Cette majoration est effectu e automatiquement sans inter vention de votre part la limitation s applique ensuite Autres pensions alimentaires vers es des enfants majeurs cases 6EL et 6EM D clarez cases 6EL et 6EM les versements spontan s les pensions non fix es et les pensions alimentaires vers es en vertu d une d cision de justice prononc e compter du 1 janvier 2006 Vous pouvez d duire les pensions alimentaires vers es v
131. uristique ou h telier vocation sociale cases 7XC 7XD 7XE 7XF 7XG 7XH 7XL 7XM 7XN et 7X0 Cases 7XC ou 7XN 25 du prix de revient ou du prix d achat du logement plafonn 100 000 ou 50 000 La r duction d imp t est r partie au maximum sur six ans l impu tation est effectu e la premi re ann e raison du 1 6 des limites de 25 000 ou de 12 500 pus pour le solde dans les m mes conditions sur les cinq ann es suivantes ou par sixi me sur es 6 ann es suivantes case 7XD Cases 7XG et 7XH 40 case 7XG et 20 case 7XH du montant des travaux plafonn 100 000 o 50 000 E plafond commun Case 7XL 20 du montant de l acquisition et des travaux plafonn 100 000 ou 50 000 La r duction est r partie au maximum sur six ans l imputation est effectu e la premi re ann e raison du 1 6 des limites de 20 000 ou de 10 000 puis pour le solde dans les m mes conditions sur les cinq ann es suivantes ou par sixi me sur les 6 ann es suivantes case 7XE Report indiqu case 7XF la r duction d imp t est gale 25 du montant report Report indiqu case 7XM la r duction d imp t est gale 20 du montant report Report indiqu case 7X0 la r duction d imp t est gale 25 du montant report Personnes mari es ou li es par un PACS Total des lignes f t reporter page 7
132. valu 4 30 pour 2009 si vous n avez pas de justifications d taill es les frais suppl men taires sont valu s 4 30 par repas Vous disposez d un mode de restauration collective vous pouvez d duire sur justificatifs le montant de ces frais suppl mentaires pour un montant gal la diff rence entre le prix du repas pay la can tine et la valeur du repas pris au foyer valu 4 30 pour 2009 Dans tous les cas vous devez d duire des frais d ductibles s il y a lieu la participation de votre employeur l achat de titres restaurant E Apprentis compte tenu de l exon ration hauteur de 16052 de la r mun ration totale de l apprenti seule la fraction des frais r els correspondant au rapport existant entre le revenu effectivement impos et le revenu total per u peut tre admise en d duction Gains de lev e d option sur titres en cas de cession ou de conversion au porteur dans le d lai d indis ponibilit cases 1TV 1UX Procurez vous le document d information n 2041 GB Agents et sous agents d assurance cases 1 AQ et 1BO Vous pouvez opter pour le r gime des salaires si vos commissions sont int gralement d clar es par des tiers e vous ne b n ficiez pas d autres revenus professionnels l excep tion de courtages et autres r mun rations accessoires se rattachant directement l exercice de votre profession e le montant brut de ces
133. versements sont effectu s en une seule fois ou de fa on chelonn e sur une p riode qui n exc de pas 12 mois Cette r duction s applique aux versements effectu s en ex cution de juge ments de divorce Ouvre galement droit la r duction d imp t le paiement d une prestation compensatoire en capital lorsque celui ci r sulte de la conversion d une rente et qu il est vers dans les 12 mois du jugement de conversion Si vous avez vers en 2009 une prestation compensatoire suite un jugement de divorce prononc en 2008 et pr voyant l talement des versements sur 2008 et 2009 inscrivez case 7WP le montant reporter qui vous a t indiqu sur votre avis d imp t sur les revenus de 2008 Si le jugement de divorce pr voyant le versement d une prestation compensatoire sous forme de capital en num raire ou en nature est intervenu en 2009 inscrivez e case 7WN le montant des versements effectu s en 2009 e case 7WO le montant total de la prestation compensatoire fix e par le jugement de divorce Remplissez ces deux cases m me si vous avez vers en 2009 la totalit de la prestation compensatoire pr vue Si les versements sont r partis sur 2009 et 2010 ne faites aucun calcul le plafond applicable au titre de 2009 sera d termin automatiquement Le montant reporter sur votre d cla ration des revenus de 2010 sera indiqu sur votre avis d imp t sur les revenus de 2009 En cas de c
134. votre d claration vous n avez plus de personnes charge Portez un 0 dans la les case s F R blanchel s du cadre C page 2 de votre d claration Le nombre de vos enfants charge a chang Rectifiez le nombre dans les cases blanches du cadre C page 2 de votre d claration VENU 11 O ENVOYER SA D CLARATION E Si vous avez re u votre d claration par courrier adressez la au centre des imp ts ou au service des imp ts des particuliers indiqu page 1 de votre d claration pr imprim e m me si vous avez chang d adresse En cas de mariage ou de PACS conclu en 2009 adressez vos trois d clarations au service des imp ts des particuliers ou au centre des imp ts de votre nouveau domicile E Si vous d clarez pour la premi re fois adressez votre d claration au centre des imp ts ou au service des imp ts des particuliers du lieu de votre r sidence dont vous pouvez trouver l adresse sur IMPORTANT conservez les justificatifs qui ne sont pas joints votre d claration pendant trois ans la d claration de revenus est destin e l administration fiscale afin de calculer l imp t sur le revenu elle n a pas vocation tre adress e d autres organismes comme justificatifs de revenus impots gouv fr MODE D EMPLOI RUBRIQUE PAR RUBRIQUE SITUATION DU FOYER FISCAL CADRE A renseignements g n raux v nement survenu en 2009 Cadre A

2009 notice - Pour une révolution fiscale

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