Rapport annuel de performances : Mode d`emploi (mai 2013)
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1. emplois de m me que l autorisation du Parlement sont expri m es en ETPT Ce tableau est compl t par une pr sentation des r alisations de sorties d parts la retraite fins de contrats etc et d entr es recrutements de titulaires ou de contractuels etc pr sent es en ETP p rim tre constant c est dire hors effet des mesures de p rim tre transferts et correc tions techniques Une description succincte de la structure des emplois du programme est galement fournie poids respectifs des cat gories d emplois objet des recrutements etc En outre la ventilation des consommations d emplois par service selon les diff rents ni veaux d administration et par action permet de faire le lien avec l activit des services S agissant des cr dits de personnel une ana lyse de la politique salariale par cat gorie d emploi d taillant l incidence des mesures g n rales des principales mesures cat go rielles et des mesures individuelles sur la masse salariale du programme est pr sent e Enfin les contributions et cotisations em ployeurs ainsi que les montants de prestations sociales et d action sociale sont pr cis s Le suivi des grands projets transversaux et les cr dits contractualis s Cette rubrique concerne notamment la r orga nisation de services l informatique et limmo bilier Elle permet d indiquer le cas ch ant leur ex cution budg taire Certains programmes pr sent2. p s par mission sont introduits par un bilan de la deuxi me ann e de la programmation pluriannuelle des cr dits sur la p riode 2011 2013 Ce bilan est sign par le ministre mission minist rielle ou les ministres mission inter minist rielle en charge du pilotage de la poli tique des programmes constituant la mission Le bilan strat gique de la mission permet de pr senter une vision d ensemble de l ex cu tion des politiques publiques de la mission Le bilan de l volution pluriannuelle des cr dits pour 2011 2013 permet de rendre compte de l volution de l ex cution des cr dits sur cette p riode Le bilan des r formes rend compte de l avan c e des principales r formes dont la mise en uvre sur la p riode a eu un impact sur l ex cution des cr dits et des emplois pour l ann e 2012 La r alisation des indicateurs principaux de la mission met en avant les r sultats obtenus pour les indicateurs les plus illustratifs de la politique publique suivie Lintroduction de ces quelques indicateurs en d but de mission vise a renforcer le pilotage par la performance introduit par la LOLF L EX CUTION DES CREDITS DE LA MISSION L introduction de la mission comprend ensuite la r capitulation des cr dits et des emplois relatifs aux diff rents programmes de la mis sion qui constitue l unit de vote par le Par lement Les cr dits sont pr sent s par desti nation programme et action et par nat
3. penses per sonnel fonctionnement investissement et le cas ch ant intervention et par destination actions du programme de rattachement ou axes sp cifiques d termin s par l op rateur Depuis les PAP 2011 et jusqu l ach vement de l utilisation des cr dits les op rateurs concern s par les d penses d avenir pr sen tent leur contribution individuelle la r ali sation de ces d penses Enfin un r capitulatif des emplois de l op rateur distingue les emplois r mun r s par l op rateur dont les emplois sous plafond et hors plafond dont les contrats aid s pr vus en 2012 et leur ex cution Il distingue gale ment les autres emplois en fonction au sein de l op rateur mais non r mun r s par celui ci ceux ci se d composant en emplois r mun r s par le ou les programmes de rattachement et les emplois r mun r s par d autres collectivi t s ou organismes 25 LES COUTS DES PROGRAMMES ET DES ACTIONS En assurant une lisibilit imm diate et accrue de l ensemble des moyens consomm s par une action de politique publique l ana lyse des co ts favorise la transparence sur les moyens et les ressources mobilis s L approche en co ts complets issus des donn es de la comptabilit g n rale conforte la dimension prospective de l analyse des co ts et per met d baucher une interpr tation de nature conomique et financi re des co ts calcul s L analyse des co ts contribue l v
4. L analyse des r sultats se fonde sur l volu tion des indicateurs associ s chaque objec tif en apportant les l ments de justifications n cessaires la bonne compr hension de l volution des donn es sur 2012 Les carts par rapport aux pr visions et aux cibles sont explicit s et le niveau de performance atteint est appr ci au regard des moyens mis en uvre l atteinte de l objectif et les avanc es obtenues sur l ann e doivent tre qualifi s en identifiant les pistes d am lioration envisa g es L EX CUTION DES CREDITS DU PROGRAMME Les programmes regroupent les cr dits des tin s mettre en uvre un ensemble coh rent d actions relevant d un m me minist re et au quel sont associ s des objectifs pr cis en fonc tion de finalit s d int r t g n ral Le programme est le niveau de sp cialit budg taire ce qui am liore la lisibilit du budget et permet une gestion globalis e dans le respect du principe de la fongibilit asy m trique pas d abondement des d penses de personnel par les autres cr dits du pro gramme de la couverture des d penses obli gatoires et de la soutenabilit budg taire Les cr dits sont pr sent s selon deux axes par destination actions et par nature titres Les cr dits sont constitu s d autorisations d engagement et de cr dits de paiement Une premi re page pr sente Le d tail des cr dits ex cut s en 2012 en autorisations d engag
5. LES RAPPORTS ANNUELS DE PERFORMANCES MODE D EMPLOI LES RAPPORTS ANNUELS DE PERFORMANCES MODE D EMPLOI Les rapports annuels de performances 3 Le bilan de la deuxi me ann e de la programmation pluriannuelle 5 L ex cution des cr dits de la mission 7 Le bilan strat gique du rapport annuel de performances 9 Les objectifs et les indicateurs de performance 11 L ex cution des cr dits du programme 13 L ex cution des d penses fiscales rattach es au programme 15 La justification au premier euro des cr dits et des emplois 17 Les op rateurs de l tat rattach s au programme 23 Les co ts des programmes et des actions 27 LES RAPPORTS ANNUELS DE PERFORMANCES Les rapports annuels de performances de chaque programme regroup s par mission et annex s au projet de loi de r glement PLR rendent compte aupr s de l ensemble des citoyens et de leurs repr sentants de l uti lisation des moyens allou s aux politiques publiques La r daction d un rapport annuel de perfor mances pour chaque programme ou dotation est pr vue par l article 54 de la loi organique relative aux lois de finances LOLF Contrepartie de la libert de gestion promue par la LOLF le rapport annuel de performances permet a chaque responsable de programme de rendre compte de sa gestion au regard des engagements pris dans le cadre du projet de loi de finances et des projets annuels de per formances qui y sont annex s Cette
6. alua tion de l efficience de la gestion publique et participe pleinement la d marche de performance Dans la derni re partie des rapports an nuels de performances le volet d analyse des co ts pr sente les d penses et les co ts complets par actions et programmes de poli tique publique apr s r affectation des d penses et co ts consomm s sur les actions de conduite et pilotage de soutien et de services polyvalents Ces r affectations rel vent d une comptabilit sp cifique la comptabilit d analyse des co ts CAC dont la mise en uvre s appuie sur des principes de construction document s Pr sentation du volet Analyse des co ts du RAP 2012 Un avertissement liminaire aux deux parties d penses compl tes et co ts com plets pr cise le contexte et l objectif de l analyse IL rappelle les limites et biais de l exercice et invite une interpr tation prudente des r sultats ainsi obtenus et des commentaires attach s IL convient ce titre d appeler l attention sur le caract re provi soire des donn es d ex cution budg taires et comptables arr t es sans pr judice pour leur valeur significative au 4 mars 2013 Le volet Analyse des co ts vise plus par ticuli rement l analyse des carts d une part entre la loi de finances initiale LFI 2012 et l ex cution 2012 d autre part entre les r sul tats des ex cutions 2011 et 2012 IL articule cet effet trois pa
7. annexe par mission a vocation a mettre en vidence et a expliquer les carts avec les pr visions des lois de finances de lan n e consid r e ainsi qu avec les r alisations constat es dans la derni re loi de r glement Pr sentation de la mission Les rapports annuels de performances de chaque programme sont regroup s par mission et pr c d s pour chaque mission d un bilan de la programmation pluriannuelle qui comprend un bilan strat gique de la mission le bilan des r formes les indicateurs les plus repr senta tifs de la mission et un tableau r capitulatif des cr dits et des emplois par programme par action et par titre Structure du rapport annuel de performances Chaque rapport annuel de performances com prend le bilan strat gique du programme la r alisation des objectifs et des indicateurs de performance l ex cution des cr dits et des d penses fis cales la justification au premier euro des cr dits et des emplois ex cut s qui commente et analyse les carts constat s par rapport la pr vision et par rapport l exercice pr c dent et pr sente un ch ancier des restes payer au cours des exercices futurs un bilan de l ex cution pour les principaux op rateurs rattach s au programme une analyse des co ts associ s chaque action du programme LE BILAN DE LA DEUXIEME ANN E DE LA PROGRAMMATION PLURIANNUELLE Les rapports annuels de performances regrou
8. ement et en cr dits de paiement Une seconde page titre de comparaison rappelle l ex cution des cr dits en 2011 13 Lorsque le niveau de finesse de l informa tion l exige certains programmes comme par exemple le programme Acc s et retour l emploi de la mission Travail et emploi peuvent faire l objet d une pr sentation des cr dits jusqu un niveau inf rieur l action sous actions Afin de pr senter l ensemble des cr dits dont dispose le programme le montant de fonds de concours et d attributions de produit rattach s ventil s par action figure parall lement aux cr dits ex cut s en 2012 L ensemble des mouvements de cr dits r alis s en gestion 2012 d crets de transfert d crets d avance reports lois de finances rectifica tives fait ensuite l objet d une pr sentation dans le rapport annuel de performances L EX CUTION DES D PENSES FISCALES RATTACH ES AU PROGRAMME La pr sentation de l ex cution des cr dits est compl t e par celle des d penses fiscales rat tach es au programme Cette pr sentation doit permettre la repr sentation nationale d appr cier l ensemble des moyens consacr s une m me politique Lorsqu un programme ne comporte aucune d pense fiscale la rubrique n y figure pas Afin d identifier ais ment le minist re respon sable de favoriser la lisibilit des documents budg taires et le suivi de ces dispositions d rogatoires le pri
9. en vue de la pr paration des pro chaines orientations strat giques qui seront inscrites au PAP 2014 LES OBJECTIFS ET LES INDICATEURS DE PERFORMANCE Les objectifs et les indicateurs sont de trois types les objectifs d efficacit socio cono miques ils noncent le b n fice attendu de Vaction de l tat pour le citoyen ou la collec tivit par exemple Am liorer le taux d lu cidation des crimes et d lits pour le pro gramme Police nationale les objectifs de qualit de service ils noncent la qualit attendue du service rendu l usager pour un montant donn de moyens par exemple Rendre des d cisions de qua lit dans des d lais raisonnables pour Le pro gramme Justice judiciaire les objectifs d efficience de la gestion ils noncent l optimisation des moyens employ s point de vue du contribuable en rapportant l activit ou les produits obtenus aux res sources mobilis es par exemple Optimi ser la gestion des moyens informatiques et de t l communications pour le programme Conduite et pilotage de la politique de la justice 11 Une mention Indicateur de la mission rappelle que l indicateur fait partie des indica teurs principaux de la mission expos s en fin de pr sentation du bilan de la programmation pluriannuelle Pour chaque indicateur des commentaires techniques indiquent la source des donn es et les modes de calcul
10. ent une analyse multicrit re de leurs grands projets informa tiques donnant ainsi une information plus compl te que la seule rentabilit conomique Le cas ch ant les partenariats public priv son d taill s des baux emphyt o tiques administratifs BEA sectoriels des projets d AOT LOA autorisation tempo raire locations avec option d achat ainsi que des contrats de partenariat d finis par l ordonnance du 17 juin 2004 une pr senta tion g n rale des projets est propos e puis le p rim tre et l tat d avancement de ceux ci la r alisation des objectifs de performance qui leurs sont assign s et les raisons d ventuelles modifications au contrat Dans les programmes concern s sont pr sent s des l ments concernant les cr dits contractualis s en mentionnant l ex cution en AE et en CP qu il est pr vu de consacrer aux op rations Des l ments similaires appa raissent dans la partie consacr e aux op ra teurs lorsque les cr dits contractualis s sont port s par des op rateurs du programme Des co ts synth tiques transversaux Ils figurent sur des programmes o l on peut rapporter tout ou partie du co t du programme a des l ments physiques ou financiers com muns nombre de b n ficiaires quantit s de produits etc Cette rubrique permet de pr senter l ex cution d indicateurs uniformis s pr sentant les co ts immobiliers et bureau tiques et de donner des ordres de gra
11. ncipe d une imputation de chaque d pense fiscale dans un seul pro gramme a t retenu La liste de ces d penses fiscales figure dans le tableau D penses fis cales principales sur imp t d tat Par exception dans quelques cas ou la d pense fiscale concourt manifestement plu sieurs politiques publiques correspondant des programmes distincts une imputation a titre secondaire et indicatif a t r alis e Ces d penses fiscales figurent dans le tableau D penses fiscales subsidiaires sur imp t d tat 15 L ex cution des d penses fiscales relatives aux imp ts locaux est galement pr sent e au sein d un tableau distinct d s lors que leur co t est compens par l tat L ex cution des d penses fiscales est indiqu e pour la derni re ann e identifi e savoir 2011 Les montants des d penses fiscales pr sent s pour 2012 correspondent l estimation initiale de loi de finances 2012 et au montant pr visionnel d ex cution actualis Un travail permanent est conduit afin d am lio rer la qualit du chiffrage et de l ex cution des dispositifs dont certains demeurent n anmoins non chiffrables du fait de l indisponibilit des donn es n cessaires Outre le chiffrage et l ex cution de la d pense fiscale un certain nombre d informations est indiqu imp t concern objectif vis nombre de b n ficiaires m thode et fiabilit du chiffrage ann es de cr ation et de der
12. ndeur indicatifs comme le co t par l ve le co t de la d livrance d un titre le co t d une d cision de justice etc Le suivi des cr dits de paiements associ s La consommation des autorisations d engagement hors titre 2 Cet ch ancier a pour objectif d valuer les restes payer au 31 d cembre 2012 en com parant la consommation des autorisations d engagement celle des cr dits de paiement Ces restes payer font l objet de commen taires et font r f rence aux grands dispositifs expliquant Les montants constat s 19 La justification par action En dehors du titre 2 d penses de personnel les cr dits sont justifi s par action et par titre et le plus souvent jusqu au niveau de la ca t gorie Apr s une pr sentation succincte des politiques suivies dans ces actions les cr dits sont ensuite justifi s par nature Vex cution des d penses de fonctionnement distingue notamment le fonctionnement cou rant les d penses d immobilier les d penses d informatique et Les subventions pour charges de service public Pour chacune de ces natures de cr dits des modalit s de justification ont t labor es Les cr dits de fonctionnement courant sont rapport s aux ETPT concern s les cr dits immobiliers aux surfaces etc l ex cution des d penses d investissement distingue notamment l quipement l immo bilier l informatique ou encore l quipement militaire Les principales o
13. ni re modification fondement juridique LA JUSTICATION AU PREMIER EURO DES CR DITS ET DES EMPLOIS Lex cution des cr dits et des effectifs des programmes est pr sent e et justifi e au pre mier euro La justification au premier euro JPE est un outil d explicitation des cr dits soumis au vote du Parlement Elle est un l ment essentiel de sa bonne information pour appr cier la sinc rit des lois de finances La justification des cr dits pr sente le contenu physique et financier du programme et explique les d terminants de la d pense nombre d usagers volume d activit super ficie des b timents d terminants de la masse salariale co ts unitaires de dispositifs d in tervention mesures de r forme etc Cette partie des rapports annuels de perfor mances rev t une importance particuli re La justification au premier euro informe sur l ex cution des cr dits La justification se fait au niveau du pro gramme pour Les l ments transversaux et au niveau des actions Le guide de La JPE d taille cette pr sentation 17 La justification au niveau du programme Les d penses de personnel titre 2 L objet de la JPE des cr dits du titre 2 et des effectifs est de justifier le co t budg taire de la politique des ressources humaines mise en ceuvre par le responsable de programme augmentation ou r duction des effectifs volution de la structure des emplois red ploiements en
14. nistra tions aupr s de tiers au nom de l tat e Les cr dits de paiement CP constituent la limite sup rieure des d penses pouvant tre ordonnanc es ou pay es pendant l ann e pour la couverture des engagements contract s dans le cadre des autorisations d engagement LE BILAN STRAT GIQUE DU RAPPORT ANNUEL DE PERFORMANCES Cette partie correspond la r alisation de la pr sentation strat gique de chaque pro gramme inscrite dans le PAP 2012 Elle int gre d sormais une pr sentation succincte du pro gramme Le bilan strat gique repose sur une synth se qualitative de l analyse des r sultats obtenus par le responsable de programme au cours de l exercice la lumi re des principaux v nements et r alisations intervenus le cas ch ant sur la base des nouvelles orientations engag es au cours du second semestre de l ann e coul e L analyse des r sultats doit permettre de jus tifier le plus pr cis ment possible l utilisation des cr dits consomm s en fonction des dif f rentes d penses et des principaux choix de gestion qui ont t faits au cours de l ann e Cette analyse doit galement permettre de d gager une appr ciation globale de la per formance du programme et de son volution en 2012 en expliquant en quoi les actions du programme ont t ou non performantes sur l exercice et en esquissant des pistes d vo lutions possibles ou des voies de r formes envisag es
15. p rations d inves tissement doivent tre identifi es et suivies par projet ou cat gorie de projet ch anciers financiers et de r alisation et justifi es selon diverses modalit s taux de renouvellement d un parc de v hicules gains obtenus d un projet immobilier etc l ex cution des d penses d intervention est pr sent e par dispositif en exposant le plus souvent un co t unitaire moyen rapport un volume d interventions Dans certains cas la justification peut consister en une explici tation du contenu de la subvention ou de son volution ou encore de la doctrine d emploi de ces cr dits de transfert si Leur emploi n est pas connu par exemple sur Les fonds qui fi nancent des projets La somme des unit s de justification doit ainsi permettre de reconstituer au premier euro l ex cution des cr dits ouverts pour l action titre par titre 21 LES OP RATEURS DE L TAT RATTACH S AU PROGRAMME Dans cette partie sont pr sent s des l ments d information relatifs aux op rateurs du pro gramme Les op rateurs de l tat sont des organismes b n ficiant du financement de l tat plac s sous le contr le direct de l tat au statut juridique public ou priv et auxquels est confi e une mission de service public Ils contribuent directement la performance des programmes auxquels ils sont rattach s Cette partie d bute par une synth se des cr dits du programme en question vers
16. rties repre nant pour chaque programme observ une cartographie des d versements le sch ma des d versements indique les liens entre les actions du programme et d autres programmes pour fournir une plus grande lisi bilit sur la destination effective des cr dits des fonctions de soutien et des services poly valents une pr sentation des d penses pr vision nelles compl tes tablies au regard de la LFI 2012 qui constitue une r f rence de compa raison une analyse des r sultats et des carts constat s en d penses et en co ts complets par action et programme Ce guide de lecture est r alis avec des extraits des RAP 2012 Les rapports annuels de performances annex s au PLR 2012 sont consultables sur le Forum de la Performance http www performance publique budget gouv fr DIRECTION DU BUDGET R daction direction du Budget mai 2013
17. s l ensemble des organismes qualifi s d op rateurs de L tat Cette synth se rappelle les cr dits de la LFI 2012 et pr sente les cr dits ex cut s en 2012 La consolidation des emplois au sein des op rateurs rattach s au programme en question est ensuite pr sent e Elle porte sur l ann e 2011 ainsi que sur la pr vision et l ex cution 2012 Les emplois r mun r s par le programme inclus dans le plafond d emplois du minist re et les emplois r mu n r s par les op rateurs qui lui sont rattach s hors plafond d emplois du minist re sont indiqu s Pour ces derniers les emplois sous plafond l gislatif et hors plafond l gislatif sont distingu s avec une information sp ci fique sur Le nombre des contrats aid s La diff rence des emplois r mun r s par l tat et exprim s en ETPT les emplois r mun r s par les op rateurs sont exprim s en ETP Lorsqu un op rateur rel ve de plusieurs pro grammes certaines informations le concer nant ne sont pr sent es de fa on exhaustive que dans un seul programme dit programme chef de file compte de r sultat tableau de financement abr g d penses par destina tion contribution aux d penses d avenir et tableau des emplois Il s agit du programme qui porte le plafond d emplois de l op rateur soumis autorisation l gislative 23 Cette partie comporte galement la pr senta tion d taill e de chaque op rateur rattach a
18. tre actions externalisation arbitrages effectifs r mun rations impact des mesures g n rales et cat gorielles effet du GVT glissement vieillesse technicit pro ductivit des effectifs etc Un premier tableau pr sente les emplois du programme exprim s en ETPT quivalents temps plein travaill et r partis par cat gorie d emploi ainsi que la masse salariale corres pondante cotisations sociales comprises Ce premier tableau permet de lire les variations d emplois d une ann e sur l autre Les mesures de p rim tre transferts et corrections tech niques tant isol s la colonne variation permet de conna tre l volution r elle pr vue des effectifs p rim tre constant et donc de pr senter l impact en ETPT des cr ations et suppressions d emplois On distingue les effectifs physiques qui cor respondent aux agents r mun r s quelle que soit leur quotit de travail Les ETP quiva lents temps plein correspondant aux effectifs physiques pond r s par la quotit de travail des agents temps plein temps partiel et les ETPT correspondant aux effectifs phy siques pond r s par la quotit de travail des agents et la p riode d activit sur l ann e titre d exemple Un agent dont la quotit de travail est de 80 sur toute l ann e correspond 0 8 ETPT Un agent en CDD de 3 mois travaillant a temps partiel 80 correspond a 0 2 ETPT 0 8 x 3 12 Les consommations d
19. u programme en question L analyse des r sultats de l op rateur carts entre les pr visions et les r alisations de l an n e et un bilan en mati re de gouvernance et de pilotage strat gique exerc par la tutelle de l tat sur cet op rateur en mati re de contractualisation des objectifs par exemple sont tout d abord d velopp s Les cr dits re us par l op rateur sont ensuite recens s en autorisations d engagement et en cr dits de paiement en ex cution 2011 en LFI 2012 et en ex cution 2012 Le compte financier de l op rateur est pr sent dans le format simplifi de la pr sen tation du budget son organe d lib rant sous la forme d un compte de r sultat et d un tableau de financement abr g Ces derniers rappellent la pr vision 2012 et pr sentent l ex cution 2012 en pr cisant s ils sont sou mis certification soumis l approbation du conseil d administration ou encore vot s par le conseil d administration Cette pr sentation distingue notamment les grandes enveloppes de d penses du budget de l op rateur personnel fonctionnement investissement et Le cas ch ant intervention et ses diff rentes ressources subventions de l tat ressources fiscales autres subventions dotations et ressources propres Les d penses de l op rateur par destina tion d penses d caissables c est dire hors charges calcul es font l objet d une pr senta tion matricielle par nature de d
20. ure titre et cat gorie Un premier tableau r capitule l ex cution des cr dits par programme et par action en autorisations d engagement et en cr dits de paiement Ce tableau permet d avoir un d tail fin par destination de l ex cution des moyens allou s a la mission Un deuxi me tableau pr sente l ex cution des cr dits par programme et par titre en autorisa tions d engagement et en cr dits de paiement Les rattachements des fonds de concours effectu s au cours de l ann e y figurent ga lement Par ailleurs deux missions regroupant des dotations sont pr vues par la LOLF la mission Pouvoirs publics qui comprend les dota tions dont les cr dits sont imput s sur le titre des dotations des pouvoirs publics titre 1 et la mission Provisions qui comprend la do tation pour d penses accidentelles et impr visibles destin e a faire face a des calamit s et des d penses impr visibles et la dotation pour mesures g n rales en mati re de r mu n rations dont la r partition par programme ne peut tre d termin e avec pr cision au moment du vote des cr dits Enfin les programmes des budgets annexes et des comptes sp ciaux font l objet de rapports annuels de performances suivant les m mes r gles de pr sentation que les programmes du budget g n ral NB e Les autorisations d engagement AE constituent la limite sup rieure des d penses pouvant tre engag es par les admi
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