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Março 2014 - Banco de Portugal

1. e nos n meros 3 e 4 do artigo 27 3 No mbito da atualiza o dos elementos de informa o das rela es de neg cio j estabelecidas data de entrada em vigor deste Aviso devem as institui es financeiras a Dar imediata execu o aos procedimentos de atualiza o a que se refere o artigo 33 2 nos casos em que se mostre ter j decorrido o prazo internamente definido pela institui o financeira para cada categoria de risco associado aos clientes contado desde a data do in cio da rela o negocial ou desde a data da ltima atualiza o de elementos b Assegurar a execu o dos procedimentos de atualiza o medida que se for verificando o decurso do prazo internamente definido pela institui o financeira para cada categoria de risco associado aos clientes contado a partir da data do in cio da rela o negocial ou desde a data da ltima atualiza o de elementos c Diligenciar de imediato a obten o da informa o referida nos n meros 1 e 2 do artigo 19 sendo aplic vel o disposto no n 5 do artigo 33 4 No que se refere s rela es de neg cio e transa es ocasionais findas ou executadas antes da entrada em vigor deste Aviso e que as institui es financeiras nos termos legais ainda mantenham em arquivo devem aquelas dar cumprimento ao prazo de conserva o previsto no artigo 14 da lei Artigo 61 Norma revogat ria 1 revogado o Aviso do Banco de Portugal n 11 2005
2. es individualmente significativas Para as exposi es consideradas individualmente significativas a avalia o da imparidade deve ser efetuada numa base individual As exposi es consideradas n o significativas podem ser sujeitas a avalia o de imparidade numa base individual ou coletiva Caso uma institui o determine que n o existe evid ncia objetiva de imparidade para uma exposi o avaliada individualmente ou seja determinada imparidade zero esta deve ser inclu da num grupo de exposi es com caracter sticas de risco de cr dito semelhantes as quais s o avaliadas coletivamente Para efeitos da identifica o das exposi es individualmente significativas devem ser fixados limiares que tenham em considera o entre outros fatores o impacto da exposi o nos resultados dispers o e valor m dio de exposi o bem como o grau de concentra o individual e sectorial 1 3 Exposi es analisadas individualmente A perda por imparidade das exposi es analisadas individualmente deve ser mensurada com base na diferen a entre o valor da exposi o data de refer ncia e o valor presente dos fluxos de caixa estimados descontados taxa efetiva original do contrato caso esta n o esteja dispon vel deve considerar se a taxa nominal spread original do contrato para cr ditos com taxa fixa ou vari vel respetivamente Para o efeito devem ser adotados pressupostos e estimativas suficientemente conservadoras no
3. es ou canais de distribui o 12 Private banking 13 Trade finance 14 Produtos ou transa es suscet veis de favorecer o anonimato 15 Rela es de neg cio ou transa es ocasionais estabelecidas executadas com recurso a meios de comunica o dist ncia 16 Pagamentos recebidos de terceiros desconhecidos ou n o relacionados com o cliente ou com a atividade por este prosseguida 17 Produtos disponibilizados e transa es realizadas num quadro de correspond ncia banc ria com institui es de cr dito estabelecidas em pa ses terceiros 18 Novos produtos e novas pr ticas comerciais incluindo novos mecanismos de distribui o e m todos de pagamento bem como a utiliza o de novas tecnologias ou tecnologias em desenvolvimento tanto para produtos novos como para produtos j existentes 19 Rela es de neg cio transa es ocasionais ou opera es em geral expressamente indicadas pelo Banco de Portugal em fun o de riscos associados a produtos servi os transa es ou canais de distribui o C Fatores de risco inerentes localiza o geogr fica 20 Pa ses ou jurisdi es com defici ncias estrat gicas no dom nio da preven o do branqueamento de capitais ou do financiamento do terrorismo identificados pelo Grupo de A o Financeira em documento publicado por este organismo no s tio com o endere o www fatf gafi org 21 Outros paises ou jurisdi es identificados por fontes cre
4. o utilizados 5 O suporte referido no n mero anterior dever ser conservado em arquivo por um per odo m nimo de cinco anos sendo lhe aplic veis os procedimentos previstos nos n meros 3 e 4 do artigo 49 Artigo 49 Dever de conserva o 1 As institui es financeiras devem conservar as c pias ou dados eletr nicos extra dos de todos os documentos que lhes sejam apresentados pelos seus clientes ou por quaisquer outras pessoas no mbito do cumprimento dos deveres de identifica o e dilig ncia previstos na lei e presente Aviso 2 Os registos e o suporte comprovativo das opera es devem permitir a Reconstituir integralmente o historial das mesmas e em particular o completo circuito dos fundos ou de outros valores movimentados at ao seu destino final mesmo nos casos em que na execu o das opera es intervenham institui es intermedi rias agentes das institui es financeiras ou quaisquer outras pessoas ou entidades b Identificar todos os intervenientes no referido circuito entre estes se contando as institui es ordenantes intermedi rias e benefici rias os agentes das institui es financeiras e quaisquer outras pessoas ou entidades 3 Durante o prazo previsto no artigo 14 da lei os elementos referidos nos n meros anteriores devem a Ser conservados em papel ou noutro suporte duradouro b Ficar arquivados em condi es que permitam a sua adequada conserva o a sua f cil lo
5. Crit rios de refer ncia Mensura o da imparidade da carteira de cr dito e respetivas divulga es 1 Metodologia de c lculo da imparidade da carteira de cr dito 1 1 Identifica o dos ind cios de imparidade De acordo com a IAS 39 Instrumentos Financeiros Reconhecimento e Mensura o no final de cada per odo de reporte as institui es devem avaliar se uma exposi o ou grupo de exposi es t m evid ncia objetiva de imparidade como resultado de um ou mais eventos que ocorreram desde o in cio do cr dito eventos de perda e se estes tiveram impacto nos fluxos de caixa futuros estimados assumindo que os mesmos podem ser fiavelmente estimados As institui es devem assegurar a identifica o tempestiva das perdas incorridas e o respetivo reconhecimento contabil stico das imparidades associadas adotando ind cios de imparidade conservadores e apropriados a cada segmento de cr dito nomeadamente Cliente com pelo menos 1 cr dito com atrasos no pagamento superior a 30 dias e Cliente com pelo menos 1 cr dito em contencioso e Cliente com pelo menos 1 cr dito reestruturado por dificuldades financeiras do cliente ou perspetiva pedido de reestrutura o e Cliente com pelo menos 1 cr dito no sistema banc rio em situa o de incumprimento capital e juros abatidos anulados ou contencioso de acordo com a informa o dispon vel na Central de Responsabilidades de Cr dito do Banco de Portugal e Cliente c
6. Para os efeitos do n mero anterior e sem preju zo de outras situa es que sejam classificadas como tal pelas institui es financeiras em fun o dos seus crit rios internamente definidos devem ser especialmente ponderadas para a classifica o de um grau de risco como relevante pelo menos as situa es indicativas de risco potencialmente mais elevado enumeradas no Anexo do presente Aviso 5 Por forma a garantirem o efetivo controlo do limite agregado de 15 000 euros previsto no n 1 as institui es financeiras devem assegurar a exist ncia de um registo centralizado de todas as transa es ocasionais que efetuem independentemente do respetivo montante no qual inscrevam pelo menos a data e o valor de cada opera o o nome ou denomina o completos do seu cliente e o tipo e n mero do respetivo documento de identifica o nico No caso de transa es ocasionais agregadas apenas se torna necess rio executar integralmente o processo de identifica o designadamente mediante a extra o de c pia ou dados eletr nicos do suporte comprovativo quando realizada a opera o integrante de um conjunto cuja execu o implique a ultrapassagem do referido limite 6 O registo centralizado referido no n mero anterior deve ser objeto de imediata atualiza o sempre que a institui o financeira efetue uma transa o ocasional devendo os dados constantes do mesmo estar permanentemente dispon veis para toda a estrutu
7. b Aprova o por um n vel hier rquico superior 3 No caso de contas abertas no mbito de uma rela o de correspond ncia banc ria s quais tenham acesso direto os clientes das institui es que s o titulares das contas devem ainda as institui es financeiras assegurar se de que estas a Procedem verifica o da identidade daqueles clientes b Mant m um acompanhamento continuado das rela es de neg cio estabelecidas com os mesmos e monitorizam regularmente as respetivas opera es c Disponibilizam prontamente a solicita o das institui es financeiras os documentos registos e informa es que evidenciem as a es previstas nas al neas anteriores 4 Os elementos recolhidos ao abrigo do disposto no n 1 dever o ser objeto de atualiza o em fun o do grau de risco associado s rela es de correspond ncia banc ria estabelecidas sendo aplic vel com as devidas adapta es o preceituado no artigo 33 do presente Aviso 5 O preenchimento dos v rios requisitos previstos no presente artigo para o estabelecimento de rela es de correspond ncia deve estar documentalmente suportado ficando as institui es financeiras obrigadas a conservar o respetivo suporte por um per odo m nimo de sete anos sendo lhe aplic veis os procedimentos previstos nos n meros 3 e 4 do artigo 49 6 O disposto nos n meros anteriores aplic vel com as devidas adapta es s opera es de transfer ncia
8. o designadamente as previstas no n 2 do artigo 35 que se mostrem aplic veis Artigo 32 2 Caracteriza o de atividade 1 Para cumprimento do disposto na al nea d do n 1 do artigo 9 da lei as institui es financeiras ao estabelecerem uma rela o de neg cio devem recolher informa o sobre os principais elementos caracterizadores da atividade efetiva dos seus clientes designadamente informa o sobre a respetiva natureza o n vel de rendimentos ou o volume de neg cios gerados e os pa ses ou zonas geogr ficas associados mesma consoante o risco concreto identificado 2 A informa o referida no numero anterior deve ser comprovada mediante documenta o medida ou dilig ncia que a institui o financeira considere id nea e suficiente em fun o do risco concreto identificado 3 No decurso do acompanhamento cont nuo da rela o de neg cio devem as institui es financeiras atrav s de documenta o medidas ou dilig ncias que considerem id neas e suficientes ampliar o conhecimento dos elementos referidos no n 1 anterior devendo para o efeito ser tidos em considera o entre outros aspetos internamente definidos a O risco concretamente identificado no decurso da rela o de neg cio b A maturidade da rela o de neg cio c Os demais elementos caracterizadores previstos no n 2 do artigo 15 da lei Artigo 33 Atualiza o de informa o 1 Para cumprimento do dispo
9. o considere serem representativos de incumprimento A renova o refinanciamento renegocia o ou reestrutura o de uma opera o de cr dito n o dever interromper a contagem do n mero de dias em atraso exceto no caso de o devedor liquidar os juros vencidos sem recorrer a novo financiamento para esse prop sito direta ou indiretamente Mod 99999924 T 01 14 Relativamente ao cr dito em incumprimento as institui es devem adotar uma abordagem conservadora na defini o dos pressupostos para a estimativa de imparidade v g valoriza o do colateral per odo e custos de recupera o etc devendo estes ser revistos regularmente por forma a ajustar quaisquer insufici ncias de informa o Relativamente s taxas de cura do cr dito em incumprimento estas devem ser inferiores s taxas aplicadas no caso dos cr ditos com atrasos no pagamento inferior a 90 dias Adicionalmente considera se que as taxas de cura de cr ditos em incumprimento h mais de um ano devem ser por regra nulas ou muito residuais iii Cr dito restruturado Para efeitos da presente carta circular a defini o e crit rios de marca o e desmarca o de cr dito reestruturado s o as constantes da Instru o do Banco de Portugal que define o conceito de cr dito reestruturado por dificuldades financeiras do cliente Instru o n 32 2013 Para efeitos do c lculo de imparidade deve ser considerado que a aplica o de medidas de ree
10. 1 do artigo 11 2 da lei b Relativamente aos benefici rios efetivos de contas cliente abertas em institui es de cr dito tituladas por advogados ou solicitadores estabelecidos em Portugal nos termos do n 2 do artigo 11 da lei c No caso de emiss o de moeda eletr nica quando verificadas as condi es previstas na al nea a do n 1 do artigo 25 2 da lei 2 Em qualquer caso a dispensa prevista no n mero anterior n o isenta as institui es financeiras de manterem um acompanhamento cont nuo da rela o de neg cio Artigo 35 2 Dilig ncia refor ada 1 As institui es financeiras devem proceder defini o e ado o das medidas acrescidas de dilig ncia referidas no n 1 do artigo 12 2 da lei de forma proporcionada e adequada ao grau de risco associado ao cliente ou opera o tendo em considera o as circunst ncias concretas da rela o de neg cio ou da transa o ocasional 2 Para efeitos do n mero anterior consideram se medidas acrescidas de dilig ncia por exemplo a A obten o de informa o adicional sobre os clientes os seus representantes ou os benefici rios efetivos bem como sobre as opera es b A realiza o de dilig ncias adicionais para comprova o da informa o obtida c A interven o de n veis hier rquicos mais elevados para autoriza o do estabelecimento de rela es de neg cio da execu o de transa es ocasionais ou da realiza o de opera es
11. Determina o dos montantes recuper veis m todos utilizados para o efeito e c lculo de imparidade de cr dito S rie de informa o hist rica considerada para o apuramento dos par metros de risco Taxas de migra o conforme aplic vel M todo de c lculo dos par metros de risco PI PD LGD etc Julgamentos estimativas e pressupostos utilizados no c lculo da imparidade e respetivas an lises de sensibilidade Pol tica de revers o de imparidade Pol tica de Write Off de cr ditos Processo de back testing Ajustamentos manuais de informa o hist rica utilizada no modelo de imparidade As institui es dever o ainda assegurar que os sistemas de informa o permitem identificar todas as componentes com impacto em resultados do per odo associadas aos cr ditos em incumprimento e reestruturados por exemplo o montante de juros e comiss es reconhecidos no per odo Mod 99999924 T 01 14 4 Divulga es A IFRS 7 determina que as institui es divulguem no seu relat rio e contas informa o que apoie os utilizadores das demonstra es financeiras a avaliar a natureza e extens o dos riscos decorrentes dos instrumentos financeiros a que a institui o se encontra exposta e a forma como estes riscos s o geridos As institui es devem promover uma maior divulga o da informa o sobre a qualidade dos ativos e a gest o do risco de cr dito sendo que as divulga es financeir
12. de 21 de julho 2 revogada a Instru o n 26 2005 publicada no Boletim de Normas e Informa es do Banco de Portugal n 8 de 16 de agosto de 2005 Artigo 62 Entrada em vigor O presente Aviso entra em vigor no prazo de sessenta dias ap s a data da sua publica o Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 11 de dezembro de 2013 O Governador Carlos da Silva Costa Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 ANEXO a que se referem os artigos 19 2 n 3 26 2 n 2 4 30 2 n 3 31 2 n 1 al nea a e 35 2 n 2 3 Lista exemplificativa de potenciais fatores de risco elevado l O presente Anexo visa facultar s institui es financeiras uma lista meramente exemplificativa de fatores e tipos de elementos indicativos de um risco de branqueamento de capitais financiamento do terrorismo BC FT potencialmente mais elevado n o constituindo a mesma um elenco exaustivo das hip teses que podem configurar um risco acrescido de BC FT Com exce o dos casos em que tal decorra da lei e do presente Aviso n o se pretende com a lista em apre o induzir as institui es financeiras a conferirem de forma autom tica um risco elevado a qualquer rela o de neg cio transa o ocasional ou opera o concreta enquadr vel nas situa es descritas devendo a aferi o do grau de risco decorrer da aprecia o casu stica das circunst nc
13. e lt 50 Intervalo m dio 37 5 Sem informa o financeira ou demonstra es financeiras do ano anterior ou do ltimo semestre evidenciam 1 dos seguintes indicadores i Fluxos de caixa insuficientes face aos encargos da d vida negativos ii Capitais pr prios negativos iii Resultado l quido negativo nos ltimos 3 anos iv Redu o na margem bruta das vendas superior a 20 Incumprimento no plano de reembolso apenas pagamentos parciais de capital e ou juros no ltimo ano notar que juros capitalizados ou pagos com recurso a nova linha n o evid ncia de pagamento Problemas de liquidez significativos no ltimo ano Evidenciam pelo menos 1 das seguintes situa es i Cheques devolvidos ii Descobertos n o autorizados iii Sucessivas renova es do limite das linhas de cr dito com utiliza o total iv Pagamentos atrav s de livran as Mod 99999924 T 01 14 Exposi o constitu da por cr ditos reestruturados superior a 50 sem refor o de colaterais e car ncia de capital e juros Cr dito e juros vencidos h mais de 90 dias e ou abatido na CRC superior a 10 da exposi o na Banca D vidas Administra o Central Seguran a Social e Administra o Fiscal e ou empregados Certifica o Legal de Contas ou Relat rio de Auditoria nos casos em que os dois documentos s o apresentados separadamente modificados que coloquem em causa Certifica o Legal de Contas qualificada que co
14. gt 100 Constru o e CRE Sem colateral associado n a lt 60 gt 60 e lt 80 gt 80 e lt 100 gt 100 Habita o Sem colateral associado n a lt 60 gt 60 e lt 80 gt 80 e lt 100 gt 100 31 12 20x1 Segmento R cio N mero de im veis Cr dito em cumprimento Cr dito emincumprimento Imparidade Corporate Sem colateral associado n a lt 60 gt 60 e lt 80 gt 80 e lt 100 gt 100 Constru o e CRE Sem colateral associado n a lt 60 gt 60 e lt 80 gt 80 e lt 100 gt 100 Habita o Sem colateral associado n a lt 60 gt 60 e lt 80 gt 80 e lt 100 gt 100 h Detalhe do justo valor e do valor l quido contabil stico dos im veis recebidos em da o por tipo de ativo e por antiguidade E 6 gt N mero Justo valor Valor N mero Ativo de im veis do ativo contabil stico Ativo de im veis Terreno Terreno Urbano Urbano Rural Rural Edif cios em desenvolvimento Edificios em desenvolvimento Comerciais Comerciais Habita o Habita o Outros Outros Fdificios constru dos Edificios constru dos Comerciais Comerciais Habita o Habita o Outros Outros Outros Outros Total Total 31 12 20x1 Justo valor do ativo Valor contabil stico gt ano e gt 2 5 anos e Tempo decorrido desde a da o execu o lt lano __ lt 2 5 anos lt 5 anos gt 5 anos Total Terreno Urbano Rural Edificios em
15. mais elevada que a de um cr dito que apresenta atrasos no pagamento das presta es inferiores a 30 dias e sem qualquer ind cio de imparidade Atendendo a que um atraso no pagamento superior a 30 dias considerado um ind cio de imparidade devem ser adotadas relativamente a estas exposi es abordagens mais conservadoras nomeadamente em termos do per odo emergente dos par metros de risco v g PD mais elevadas e da taxa de cura que expet vel que se reduza medida que aumentam os dias de atraso Relativamente s exposi es com atrasos no pagamento das presta es inferiores a 30 dias e que apresentam outros ind cios de imparidade de acordo com o explicitado na sec o 1 1 devem igualmente ser adotadas abordagens mais conservadoras em termos dos par metros de risco ii Cr dito com incumprimento Para efeitos da presente Carta Circular entende se por cr dito com incumprimento Cr dito com presta es de capital ou juros vencidos h mais de 90 dias ou e Cr dito com presta es de capital ou juros vencidos h menos de 90 dias mas sobre o qual existam evid ncias que justifiquem a sua classifica o como cr dito em risco designadamente a fal ncia liquida o do devedor entre outros Toda a exposi o do devedor deve ser considerada em incumprimento sempre que as exposi es vencidas h mais de 90 dias excedam 20 do total da exposi o do devedor salvaguardando outros crit rios que a institui
16. o dist ncia sempre que tenham raz es para considerar que o cliente por qualquer raz o que n o seja clara procura deliberadamente evitar o contacto presencial com a institui o Artigo 37 2 Pessoas politicamente expostas 1 Para cumprimento do disposto no n 4 do artigo 12 da lei no mbito de rela es de neg cio e transa es ocasionais com pessoas politicamente expostas residentes fora do territ rio Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 nacional devem as institui es financeiras a Aplicar os procedimentos de identifica o e dilig ncia estabelecidos pela lei e pelo presente Aviso incluindo as medidas acrescidas de dilig ncia que em conformidade com o disposto no artigo 35 se mostrem adequadas s circunst ncias concretas da rela o de neg cio ou da transa o ocasional b Dispor de mecanismos adequados e baseados no risco que permitam i Antes do estabelecimento da rela o de neg cio ou da realiza o da transa o ocasional aferir a qualidade de pessoa politicamente exposta ii No decurso da rela o de neg cio detetar a aquisi o superveniente da qualidade de pessoa politicamente exposta c Assegurar a interven o pelo menos do n vel hier rquico imediato para valida o i Do estabelecimento de rela es de neg cio ou da execu o de transa es ocasionais ii Da continuidade das rela es de neg cio em que a aquisi
17. quido negativo nos ltimos 3 anos iv Redu o na margem bruta das vendas superior a 35 Quando n o existir evid ncia de qualquer pagamento de capital ou juros no ltimo ano excluindo situa es de car ncia de capital ou juros notar que juros capitalizados ou pagos com recurso a nova linha de cr dito n o evid ncia de pagamento Exposi o maioritariamente constitu da por cr ditos reestruturados superior a 75 sem refor o de colaterais e car ncia de capital e juros Empresa em processo eminente de insolv ncia e ou liquida o pedido pelos credores incluindo Mod 99999924 T 01 14 entidade em concurso de credores ainda em curso Problemas de liquidez significativos no ultimo ano Evidenciam pelo menos 2 das seguintes situa es i Cheques devolvidos ii Descobertos n o autorizados iii Sucessivas renova es do limite das linhas de cr dito com utiliza o total iv Pagamentos atrav s de livran as Cr dito e juros vencidos h mais de 90 dias e ou abatido na CRC superior a 20 da exposi o na Banca D vidas Administra o Central Seguran a Social e Administra o Fiscal e ou empregados Certifica o Legal de Contas ou Relat rio de Auditoria nos casos em que os dois documentos s o apresentados separadamente modificados que coloquem em causa i saldos com potencial impacto na situa o l quida da empresa superior a 50 ou ii continuidade do neg cio Imparidade gt 25
18. rio efetivo a qual deve ser comprovada nos termos previstos na al nea c do n 1 do artigo 18 2 3 Para os efeitos do n mero anterior e sem preju zo de outras situa es que sejam classificadas como tal pelas institui es de cr dito em fun o dos seus crit rios internamente definidos devem ser especialmente ponderadas para a classifica o de um grau de risco como relevante pelo menos as situa es indicativas de risco potencialmente mais elevado enumeradas Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 no Anexo do presente Aviso e que dele parte integrante 4 No processo de identifica o de benefici rios efetivos as institui es de cr dito devem solicitar documentos originais em suporte f sico ou eletr nico ou c pias certificadas dos mesmos sempre que a O suporte comprovativo referido no n 2 ofere a d vidas b Existam suspeitas de branqueamento de capitais ou de financiamento do terrorismo c Tal se mostre justificado pelo perfil de risco definido para aquele cliente ou por outra circunst ncia considerada relevante pela institui o de cr dito 5 Sem preju zo das dilig ncias que autonomamente as institui es de cr dito efetuem por sua pr pria iniciativa a documenta o ou os registos de formaliza o do processo de abertura de conta de dep sito banc rio devem conter obrigatoriamente campos de informa o espec ficos destinados a identificar os b
19. 01 P 36 A 57 N 32 Legisla o Comunit ria Descritores Resumos EURO EMISS O DE MOEDA PAPEL MOEDA CONTRATO DE FORNECIMENTO IMPRESS O EUROSISTEMA BANCO CENTRAL EUROPEU BANCO CENTRAL ESTADO MEMBRO UNI O EUROPEIA Altera a Decis o BCE 2004 18 relativa aos procedimentos para a aquisi o de notas de euro A presente orienta o produz efeitos no dia em que for notificada aos bancos centrais nacionais dos Estados Membros cuja moeda o euro CONSELHO DO BANCO CENTRAL EUROPEU Decis o do Banco Central Europeu de 27 dez 2013 BCE 2013 52 2014 55 UE JORNAL OFICIAL DA UNI O EUROPEIA S RIE L LUXEMBURGO 2014 02 04 P 7 8 A 57 N 33 TRATAMENTO CONTABILISTICO BALAN O CONTA DE RESULTADOS INFORMA O FINANCEIRA EUROSISTEMA SISTEMA EUROPEU DE BANCOS CENTRAIS BANCO CENTRAL EUROPEU BANCO CENTRAL ESTADO MEMBRO UNI O EUROPEIA DEMONSTRA O FINANCEIRA ACTIVO PASSIVO BENEF CIOS COMPLEMENTARES Altera a Decis o BCE 2010 21 relativa s contas anuais do Banco Central Europeu A presente decis o entra em vigor em 30 de dezembro de 2013 Fonte COMISSAO EUROPEIA Informa o da Comiss o 2014 C 32 05 JORNAL OFICIAL DA UNI O EUROPEIA S RIE C LUXEMBURGO 2014 02 04 P 8 A 57 N 32 Legisla o Comunit ria Descritores Resumos TAXA DE JURO OPERA O DE REFINANCIAMENTO BANCO CENTRAL EUROPEU TAXA DE C MBIO EURO Taxa de juro aplicada pelo Banco Central Europ
20. 05 P 3611 PARTE G N 25 EMPR STIMO P BLICO EMPR STIMO INTERNO EMISS O DE OBRIGA ES OBRIGA ES DO TESOURO Torna p blico ter sido determinada a emiss o de uma s rie de obriga es do Tesouro OT 5 65 fevereiro 2024 no montante indicativo de 6 000 000 000 de euros com valor nominal de um c ntimo e com vencimento em 15 2 2024 publicando as respectivas condi es gerais Fonte MINISTERIO DAS FINANGAS GABINETE DO SECRETARIO DE ESTADO DOS ASSUNTOS FISCAIS MINISTERIO DO AMBIENTE ORDENAMENTO DO TERRITORIO E ENERGIA GABINETE DO MINISTRO Despacho n 1962 2014 de 29 jan 2014 DI RIO DA REP BLICA 2 S RIE LISBOA 2014 02 07 P 3854 3855 PARTE C N 27 Legisla o Portuguesa Descritores Resumos FISCALIDADE ECOLOGIA REFORMA FISCAL COMISS O ACTIVIDADE ECON MICA MEIO AMBIENTE ENERGIA RECURSO RENOV VEL SUSTENTABILIDADE TRIBUTA O EFICI NCIA Nomeia a Comiss o para a Reforma da Fiscalidade Verde 2014 a qual dever contribuir para a ecoinova o e a efici ncia na utiliza o de recursos a redu o da depend ncia energ tica do exterior e a indu o de padr es de produ o e de consumo mais sustent veis BANCO DE PORTUGAL DEPARTAMENTO DE SUPERVIS O PRUDENCIAL Carta Circular n 1 2014 DSPDR de 7 fev 2014 INSTRU ES DO BANCO DE PORTUGAL LISBOA 2014 02 07 INSTITUI O DE CR DITO SUPERVIS O PRUDENCIAL INFORMA O FINANCEIRA EBA Autoridad
21. Contabilidade NIC relativamente mensura o da imparidade da carteira de cr dito em conjunto com divulga es mais completas sobre a qualidade dos ativos e as pr ticas de gest o de risco assente nos seguintes princ pios gen ricos ii Mensura o da imparidade da carteira de cr dito baseada nas melhores pr ticas internacionais e incorporando adequados n veis de conservadorismo em fun o do grau de incerteza na formula o de estimativas que assegure o reconhecimento tempestivo das perdas incorridas associadas carteira de cr dito Para este efeito as institui es devem adotar ind cios de imparidade suficientemente prudentes para os diversos segmentos da carteira de cr dito utilizar estimativas e pressupostos suficientemente conservadores no que respeita evolu o macroecon mica e valoriza o dos colaterais e aplicar crit rios de prud ncia adicionais no c lculo da imparidade dos cr ditos reestruturados por dificuldades financeiras do cliente Divulga o de informa o detalhada sobre a qualidade dos ativos e a gest o do risco de cr dito de modo a permitir um conhecimento fundamentado sobre o perfil de risco da institui o 3 Os crit rios de refer ncia constantes na presente carta circular n o representam uma interpreta o das NIC referindo se exclusivamente aos crit rios utilizados pelo Banco de Portugal na avalia o da imparidade das exposi es de cr dito e respetivas divulga es sendo
22. Rela o de grupo 1 As institui es financeiras devem assegurar que os princ pios e pol ticas internamente aplic veis em mat ria de preven o do branqueamento de capitais e do financiamento do terrorismo s o extens veis a todas as suas sucursais e filiais no exterior incluindo as domiciliadas em centros offshore em termos que possibilitem a O cumprimento do disposto no artigo 4 relativamente aos riscos de branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo a que as institui es financeiras se encontrem expostas e que derivem da realiza o de opera es com recurso direto ou indireto s suas sucursais e filiais no exterior que integrem o mesmo grupo empresarial na ace o dada pelos artigos 2 2 e 3 do Decreto Lei n 145 2006 de 31 de julho b A troca de informa es no seio do grupo empresarial na ace o dada pelos artigos 2 2 e 3 do Decreto Lei n 145 2006 de 31 de julho com vista preven o do branqueamento de capitais e do financiamento do terrorismo e com respeito das disposi es legais aplic veis designadamente a constante da al nea a do n 3 do artigo 19 2 da lei 2 Para cumprimento do disposto na al nea a do n 1 do artigo 29 2 da lei devem as institui es financeiras dispor de mecanismos de controlo que permitam verificar se as medidas equivalentes ali previstas s o aplicadas em perman ncia nas suas sucursais e filiais em pa ses terceiros incluindo as domiciliadas e
23. TRANSMISS O DE DADOS RISCO FINANCEIRO RISCOS DE CR DITO RISCO OPERACIONAL REGISTO COMPENSA O LIQUIDA O SUPERVIS O CONTRA ORDENA O COIMA Autoriza o Governo a aprovar o regime que assegura a execu o na ordem jur dica interna das obriga es decorrentes do Regulamento UE n 648 2012 do Parlamento Europeu e do Conselho de 4 7 relativo aos derivados do mercado de balc o as contrapartes centrais e aos reposit rios de transa es a estabelecer o respetivo regime sancionat rio bem como a alterar o C digo dos Valores Mobili rios aprovado pelo DL n 486 99 de 13 11 A presente autoriza o legislativa tem a dura o de 180 dias A presente lei entra em vigor no dia seguinte ao da sua publica o Fonte REGIAO AUTONOMA DOS A ORES PRESID NCIA DO GOVERNO Decreto Regulamentar Regional n 4 2014 A de 3 fev 2014 DI RIO DA REP BLICA 1 S RIE LISBOA 2014 02 14 P 1415 1418 N 32 Legisla o Portuguesa Descritores Resumos OR AMENTO REGIONAL EXECU O DO OR AMENTO A ORES Estabelece em execu o do disposto no art 46 do Decreto Legislativo Regional n 2 2014 A de 29 1 as disposi es necess rias execu o do Or amento da Regi o Aut noma dos A ores para 2014 e aplica o no mesmo ano ao abrigo do DL n 155 92 de 28 7 com as adapta es constantes do Decreto Legislativo Regional n 7 97 A de 24 5 do novo regime da administra o financeira da
24. contas As institui es de cr dito no mbito da sua liberdade contratual podem comercializar outras contas de dep sito ordem com carater sticas distintas da conta base As institui es de cr dito podem propor nomeadamente a aquisi o facultativa de outros produtos ou servi os financeiros associados conta de dep sito ordem Contas Pacote desde que n o se associem produtos que impliquem risco de perda de capital cfr Carta Circular n 2 31 2011 DSC 5 Terminologia Para harmoniza o de terminologia o Banco de Portugal entende que a b c A contrapresta o devida pelos servi os compreendidos na conta de servi os m nimos banc rios deve designar se comiss o de manuten o de conta de servi os m nimos banc rios e compreender as comiss es despesas e outros encargos a que se refere o art 3 2 do Decreto Lei n 2 27 C 2000 de 10 de mar o na reda o em vigor A contrapresta o devida pelos servi os compreendidos na conta base descrita no ponto 3 supra deve designar se comiss o de manuten o de conta base A contrapresta o devida pelos servi os compreendidos em outras contas de dep sito ordem deve designar se comiss o de manuten o de seguida da designa o atribu da conta Mod 99999924 T 01 14 d A contrapresta o devida pelos servi os compreendidos em Contas Pacote deve designar se comiss o de gest
25. cumprimento do disposto na al nea b do n 1 do artigo 9 da lei as institui es financeiras ao estabelecerem uma rela o de neg cio devem obter informa o sobre a finalidade e a natureza da mesma 2 A informa o referida no n mero anterior deve ser comprovada pelo cliente ou pela institui o financeira atrav s de documenta o medida ou dilig ncia que esta considere id nea e suficiente em fun o do risco concreto identificado sempre que pelo menos se verifique uma das seguintes situa es a O grau de risco associado rela o de neg cio seja considerado relevante b As informa es prestadas pelo cliente suscitem d vidas por qualquer raz o institui o financeira 3 Para os efeitos da al nea a do n mero anterior e sem preju zo de outras situa es que sejam classificadas como tal pelas institui es financeiras em fun o dos seus crit rios internamente definidos devem ser especialmente ponderados para a classifica o de um grau de risco como relevante pelo menos as situa es indicativas de risco potencialmente mais elevado enumeradas no Anexo do presente Aviso 4 Sempre que as circunst ncias referidas nas al neas a e b do n 2 anterior sejam supervenientes ao momento do estabelecimento da rela o de neg cio as institui es financeiras devem adotar o procedimento referido naquele n 2 relativamente s rela es de neg cio cuja finalidade e natureza n o tenha
26. de fundos nas quais intervenham correspondentes no estrangeiro das institui es financeiras ou sistemas interm dios de liquida o de fundos Artigo 39 2 Outras opera es justificativas de dilig ncia refor ada 1 Ao abrigo do disposto no n 2 do artigo 12 da lei e em complemento das opera es referidas naquele n mero s o tamb m aplic veis medidas acrescidas de dilig ncia a s opera es de envio de fundos definidas na al nea p do artigo 2 do RJSPME b A outras opera es de transfer ncia de fundos em cujo circuito intervenham entidades n o banc rias domiciliadas fora do territ rio nacional c s rela es de neg cio transa es ocasionais ou opera es em geral expressamente indicadas pelo Banco de Portugal ao abrigo do disposto no n 2 do artigo 12 da lei Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 2 No caso das opera es referidas nas al neas a e b do n mero anterior devem as institui es financeiras a Acompanhar diretamente todo o circuito dos fundos por si enviados desde o momento em que os mesmos lhes s o entregues pelos ordenantes das opera es at ao momento em que s o disponibilizados no pa s ou jurisdi o de destino aos respetivos benefici rios finais b Assegurar se de que ao longo de todo o processo de execu o das opera es e at disponibiliza o dos fundos aos seus destinat rios apenas interv m seja a que
27. destinados s entidades que s o respons veis pela presta o da informa o em base consolidada ao Banco de Portugal e cujo grupo financeiro inclua pelo menos uma institui o de cr dito com sede em Portugal 4 S o igualmente destinat rias da presente carta circular as institui es de cr dito com sede em Portugal n o integradas em grupo financeiro abrangido pelo n 3 bem como as sucursais de institui es de cr dito com sede em pa ses n o pertencentes Uni o Europeia 5 Os crit rios constantes do anexo da presente carta circular constituem um referencial m nimo n o prejudicando a aplica o de outros crit rios que as institui es considerem mais adequados ao tratamento contabil stico de uma determinada opera o ou o cumprimento dos n veis m nimos de provisionamento aplic veis ao n vel das contas individuais Mod 99999924 T 01 14 6 A divulga o da informa o prevista no ponto 4 do Anexo deve ser iniciada com a publica o das demonstra es financeiras referentes a 30 de junho de 2014 Enviada a Bancos Caixa Central de Cr dito Agr cola M tuo Caixa Econ mica Montepio Geral Caixa Geral de Dep sitos Caixas de Cr dito Agr cola M tuo Caixas Econ micas Institui es Financeiras de Cr dito Sociedades de Factoring Sociedades de Garantia M tua Sociedades de Investimento Sociedades de Loca o Financeira e Sociedades Financeiras de Corretagem Mod 99999924 T 01 14 ANEXO
28. devem corresponder aos seguintes i Servi os relativos constitui o manuten o gest o e titularidade de conta de dep sito ordem ii Titularidade de um cart o de d bito por cada titular da conta iii Acesso movimenta o da conta atrav s de caixas autom ticas servi o de homebanking e balc es da institui o de cr dito Mod 99999924 T 01 14 b c 4 iv Opera es inclu das dep sitos levantamentos pagamentos de bens e servi os d bitos diretos e transfer ncias intrabanc rias nacionais v Sem preju zo do disposto na al nea iii os levantamentos realizados em qualquer dos balc es da institui o de cr dito podem ser limitados ao n mero de tr s levantamentos no decurso do mesmo m s Caso o cliente pretenda realizar mais do que tr s levantamentos ao balc o no mesmo m s as institui es de cr dito poder o cobrar a comiss o aut noma que constar do pre rio Ser devida uma contrapresta o nica pelos servi os descritos na al nea anterior designada de a p n td w comiss o de manuten o de conta base a qual ser fixada livremente pelas institui es de cr dito atendendo a princ pios de razoabilidade e proporcionalidade As institui es de cr dito podem isentar os clientes do pagamento da comiss o de manuten o de conta base mas n o devem fazer o montante desta variar em fun o de saldos m dios em conta Outras
29. do disposto no n 4 as institui es de cr dito s podem abrir contas de dep sito banc rio quando cumulativamente lhes forem disponibilizados a Todos os elementos identificativos previstos nos artigos 17 2 e 19 2 aplic veis ao caso concreto b Os meios comprovativos dos elementos referidos nas subal neas a v das al neas a e b do n 2 1 do artigo 17 2 2 O dep sito inicial previsto no n 3 do artigo 8 da lei deve consistir num nico movimento a cr dito na conta de dep sito banc rio 3 A disponibiliza o do suporte comprovativo dos elementos identificativos previstos nos artigos 17 e 19 cuja apresenta o n o seja nos termos do anterior n 1 indispens vel para o in cio da rela o de neg cio deve ter lugar no prazo m ximo de trinta dias ap s a data de abertura da conta prazo durante o qual a mesma permanece sujeita s restri es previstas no n 3 do artigo 8 da lei e com a indisponibilidade absoluta dos valores nela depositados 4 No caso da abertura de contas de dep sito banc rio enquadr veis no regime jur dico dos servi os m nimos banc rios aprovado pelo Decreto Lei n 27 C 2000 de 10 de mar o podem as institui es de cr dito permitir o estabelecimento da rela o de neg cio em momento anterior apresenta o de quaisquer dos suportes comprovativos previstos no artigo 18 do presente Aviso permanecendo contudo a indisponibilidade absoluta dos valores depositado
30. es suspeitas de BC FT comunicadas pelas autoridades de supervis o ao abrigo do artigo 40 da lei e que sejam do conhecimento da institui o financeira 32 Clientes que estejam ou tenham estado sob escrut nio pela pr tica de atividades criminosas em especial o BC FT ou qualquer um dos il citos criminais subjacentes a estes dois tipos de crime sendo essa informa o do conhecimento direto da institui o financeira ou adquirida atrav s de uma fonte p blica e cred vel 33 Clientes referenciados expressamente pelas autoridades competentes como podendo estar relacionados com opera es de BC FT 34 Clientes que exer am algum tipo de atividade financeira sem para tal estarem devidamente autorizados ou habilitados 35 Opera es que evidenciem um grau de complexidade aparentemente desnecess rio para a concretiza o do fim a que se destinam em raz o designadamente do n mero de movimentos financeiros de institui es financeiras de contas de sujeitos intervenientes e ou de pa ses ou jurisdi es envolvidos 36 Opera es cuja finalidade ou racionalidade econ mica n o sejam evidentes 37 Opera es cuja frequ ncia atipicidade ou invulgaridade n o tenham uma explica o plaus vel face ao perfil do cliente 38 Opera es que aparentem ser inconsistentes com a pr tica corrente do setor de neg cio ou de atividade do cliente 39 Opera es que envolvam sociedades ecr 40 Opera es que n o
31. estar documentalmente suportada ficando as institui es financeiras obrigadas a conservar o respetivo suporte por um per odo m nimo de sete anos sendo lhe aplic vel os procedimentos previstos nos n meros 3 e 4 do artigo 49 4 aditado um n 4 ao artigo 23 2 com a seguinte reda o 4 Para os efeitos da al nea c do n 2 e sem preju zo de outras situa es que sejam classificadas como tal pelas institui es financeiras em fun o dos seus crit rios internamente definidos devem ser especialmente ponderadas para a classifica o de um grau de risco como relevante pelo menos as situa es indicativas de risco potencialmente mais elevado enumeradas no Anexo do presente Aviso que se mostrem aplic veis 5 On 2 3 do artigo 31 2 passa a ter a seguinte reda o 3 Sempre que no decurso da rela o de neg cio ou na execu o de transa es ocasionais subsequentes as institui es financeiras constatem que aquelas se revelam inconsistentes com a informa o anteriormente obtida sobre a origem ou destino dos fundos devem as mesmas adotar medidas acrescidas de dilig ncia de forma proporcionada e adequada ao grau de risco associado ao cliente ou opera o designadamente as previstas no n 2 2 do artigo 35 2 que se mostrem aplic veis 6 0 n 2 do artigo 60 2 passa a ter a seguinte reda o 2 As institui es financeiras devem no prazo m ximo de 135 dias ap s a publica o do
32. financeiras previstas nas al neas a e c do n mero anterior devem ser observadas de forma adequada e proporcionada dimens o natureza e complexidade da sua estrutura organizacional e da atividade por si prosseguida natureza e magnitude dos riscos assumidos ou a assumir e ao grau de centraliza o e delega o de autoridade estabelecido na institui o 3 O disposto no presente cap tulo n o prejudica o cumprimento pelas institui es financeiras das demais disposi es legais e regulamentares em mat ria de controlo interno a que estejam sujeitas em tudo o que n o contrarie as normas constantes deste Aviso Artigo 42 2 rg o de administra o 1 Compete ao rg o de administra o ou ao rg o equivalente das institui es financeiras promover ativamente uma efetiva cultura institucional de preven o do branqueamento de capitais e do financiamento do terrorismo baseado num sistema de controlo interno adequado e eficaz integralmente consistente com as exig ncias normativas e cujos princ pios sejam plenamente compreendidos e aplicados pelos demais colaboradores 2 O disposto no artigo 9 do Aviso do Banco de Portugal n 5 2008 de 1 de julho aplic vel com as devidas adapta es s responsabilidades do rg o de administra o ou rg o equivalente das institui es financeiras referidas no artigo 3 relativamente ao ambiente de controlo destinado preven o do branqueamento de capitais e d
33. fun o do risco concreto identificado ii Recolha e verifica o dos respetivos dados eletr nicos junto das entidades competentes respons veis pela sua gest o Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 d Os elementos naturalidade e outras nacionalidades n o constantes do documento de identifica o n o carecem de comprova o documental bastando informa o do pr prio quanto aos mesmos 2 No que respeita aos elementos identificativos das pessoas coletivas previstos na al nea b do n 1 do artigo 17 a Os elementos denomina o objeto morada completa da sede e morada completa da sucursal ou do estabelecimento est vel podem ser comprovados por um dos seguintes meios i Certid o do registo comercial ou outro documento p blico em suporte f sico ou eletr nico que contenha os elementos em causa ii Recolha e verifica o dos respetivos dados eletr nicos junto das entidades competentes respons veis pela sua gest o b O elemento n mero de identifica o de pessoa coletiva pode ser comprovado por um dos seguintes meios i Cart o de pessoa coletiva cart o da empresa ou outro documento p blico que contenha esse elemento em suporte f sico ou eletr nico ii Documento equivalente aos referidos na subal nea anterior no caso de entidades n o domiciliadas em Portugal iii Recolha e verifica o dos respetivos dados eletr nicos junto das entidades competentes r
34. ii aumento do prazo m dio de recebimento em 25 face ao ano anterior iii sucessivas renova es do limite das linhas de cr dito com utiliza o superior 90 iv R cio de liquidez Ativo de curto prazo passivo de curto prazo inferior a 1 Exposi o parcialmente constitu da por cr ditos reestruturados inferior a 10 sem refor o de colaterais Cr dito e juros vencidos h mais de 90 dias e ou abatido na CRC inferior a 5 da exposi o na Banca Certifica o Legal de Contas ou Relat rio de Auditoria nos casos em que os dois documentos s o apresentados separadamente modificados que coloquem em causa saldos com potencial impacto na situa o l quida da empresa inferior a 10 Mod 99999924 T 01 14 D vidas Administra o Central Seguran a Social e Administra o Fiscal e ou empregados Informa o recolhida em pesquisa negativa eg instabilidade na gest o ou neg cios sem sucesso ou downgrade de ratings internos ou externos Imparidade IBNR Informa o financeira atualizada que evidencia capacidade de gerar cash flows Inexist ncia de incumprimentos nos pagamentos de capital e juros verificados no ltimo ano sem utiliza o de juros capitalizados ou pagos com recurso a nova linha cr dito Inexist ncia de Cr dito vencido e abatido na CRC Inexist ncia de cr ditos reestruturados por dificuldades financeiras Sem evid ncia de problemas de liquidez ex Cheques devolvidos descobertos n o au
35. ncia assinatura de plano de reestrutura o da o em pagamento novos colaterais De salientar que as perdas esperadas como resultado de acontecimentos futuros independentemente do grau de probabilidade n o s o reconhecidas 1 3 1 An lise de risco das exposi es A an lise de cada cliente grupo de clientes ligados entre si e avalia o da exist ncia de imparidade deve ter em considera o entre outros os seguintes aspetos Mod 99999924 T 01 14 a Aspetos contratuais Incumprimento das condi es contratuais Incumprimento pontual do servi o da d vida problemas de liquidez Descobertos pontuais n o autorizados no ultimo ano Cheques devolvidos Pagamentos atrav s de livran as Utiliza o de linha de cr dito no limite autorizado com sucessivas renova es Cr dito reestruturado por dificuldades financeiras do cliente Exist ncia de abates ao ativo de cr ditos vencidos ou empr stimos reestruturados no sistema banc rio b Aspetos financeiros Redu o das receitas brutas Redu o do resultado l quido no per odo e acumulado Redu o do r cio capital ativo ou capitais pr prios negativos Aumento do r cio de endividamento capital pr prio Aumento dos custos de financiamento Fluxos de caixa insuficientes face aos encargos da d vida fluxos de caixa negativos c Colateral Natureza imobili rio financeiro outros Liquidez do ativo e Senioridade
36. nea b do n 2 do seu artigo 18 2 no n 2 do seu artigo 26 2 e no n 7 do seu artigo 35 2 a relev ncia das compet ncias do Banco de Portugal destinadas a prevenir o branqueamento de capitais e o financiamento do terrorismo mesmo quando as institui es de pagamento e as institui es de moeda eletr nica atuem atrav s de agentes e ou de terceiros com fun es operacionais Assim no uso da compet ncia que lhe conferida pelo artigo 17 da sua Lei Org nica e pelo artigo 39 da Lei n 25 2008 de 5 de junho o Banco de Portugal determina o seguinte T TULO Disposi es gerais Artigo 1 Objeto O presente Aviso publicado no exerc cio do poder regulamentar conferido pela al nea a do n 2 1 do artigo 39 2 da Lei n 25 2008 de 5 de junho doravante abreviadamente designada de Lei visa regular as condi es mecanismos e procedimentos necess rios ao efetivo cumprimento dos deveres preventivos do branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo previstos no Capitulo II da lei no mbito da presta o de servi os financeiros sujeitos a supervis o do Banco de Portugal Artigo 2 Defini es Para efeitos de aplica o do presente Aviso entende se por 1 Benefici rio efetivo qualquer pessoa singular por conta de quem realizada uma transa o ou atividade ou que em ltima inst ncia det m ou controla o cliente nos termos previstos no n 5 do artigo 2 2 da lei 2 Centro de inter
37. nos anteriores n meros 4 e 6 s o aplic veis os procedimentos previstos nos n meros 3 e 4 do artigo 49 8 Em qualquer caso a responsabilidade pelo exato cumprimento do dever de identifica o executado por intermedi rios de cr dito sempre da institui o financeira como se a mesma fosse a executante direta daquele dever Artigo 25 2 Promotores e outras rela es de intermedia o O disposto no artigo anterior igualmente aplic vel no mbito da atividade prosseguida pelos promotores referidos na Instru o do Banco de Portugal n 11 2001 de 15 de junho ou por quaisquer outras pessoas ou entidades que nos termos do quadro legal ou regulamentar aplic vel s institui es financeiras assegurem algum tipo de intermedia o entre estas e os seus clientes sempre que aos mesmos caiba executar os procedimentos de identifica o previstos nos artigos 17 a 19 deste Aviso SEC O III Transa es ocasionais Artigo 26 2 Procedimentos de identifica o nas transa es ocasionais 1 Sempre que as institui es financeiras se proponham efetuar presencialmente ou com recurso a meios de comunica o dist ncia transa es ocasionais de montante igual ou superior a 15 000 euros independentemente de a transa o ser realizada atrav s de uma nica opera o ou de v rias opera es que aparentem estar relacionadas entre si ou transa es ocasionais de qualquer valor relativamente s quais tenham suspei
38. o 6 Implementa o O Banco de Portugal entende que as institui es de cr dito devem com a maior celeridade introduzir os ajustamentos que sejam considerados necess rios para a implementa o das presentes boas pr ticas Enviada a Bancos Caixa Central de Cr dito Agr cola M tuo Caixa Econ mica Montepio Geral Caixa Geral de Dep sitos Caixas de Cr dito Agr cola M tuo Caixas Econ micas Sucursais de Institui o de Cr dito com Sede em Pa ses Terceiros e Sucursais de Institui o de Cr dito com Sede na UE INFORMACOES Fonte REGIAO AUTONOMA DA MADEIRA SECRETARIA REGIONAL DO PLANO E FINAN AS GABINETE DO SECRET RIO REGIONAL Despacho n 1 2014 M de 16 jan 2014 DI RIO DA REP BLICA 2 S RIE LISBOA 2014 02 04 P 3484 3489 PARTE F N 24 Legisla o Portuguesa Descritores Resumos IRS RETEN O NA FONTE TABELAS ILHA DA MADEIRA DEFICIENTE TAXA DE JURO JURO LEGAL Aprova ao abrigo do disposto no art 3 do Decreto Legislativo Regional n 3 2001 M de 22 2 as tabelas de reten o na fonte em euros para vigorarem durante o ano de 2014 na Regi o Aut noma da Madeira bem como as taxas de juro previstas nos art2s 14 e 16 do DL n 42 91 de 22 1 O presente despacho entra em vigor no dia seguinte ao da sua publica o AG NCIA DE GEST O DA TESOURARIA E DA D VIDA P BLICA Aviso n 1692 2014 de 21 jan 2014 DI RIO DA REP BLICA 2 S RIE LISBOA 2014 02
39. ou de financiamento do terrorismo 5 A lista referida no n mero anterior poder ser objeto de atualiza o atrav s de carta circular do Banco de Portugal Artigo 51 2 Dever de comunica o 1 As comunica es de opera es suspeitas ao Procurador Geral da Rep blica e Unidade de Informa o Financeira em cumprimento do disposto no artigo 16 da lei devem a Ser efetuadas no mbito da fun o de compliance das institui es financeiras b Ser efetuadas atrav s dos canais de comunica o externos definidos pelas autoridades destinat rias da informa o e nos termos por elas estabelecidos c Ser efetuadas logo que a institui o financeira conclua pela natureza suspeita da opera o d Incluir pelo menos a seguinte informa o t o completa quanto poss vel sobre as opera es comunicadas e outras que com ela estejam ou possam estar relacionadas i Identifica o das pessoas singulares e coletivas direta ou indiretamente envolvidas e que Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 sejam do conhecimento da institui o financeira bem como a informa o conhecida sobre a atividade das mesmas ii Procedimentos de averigua o e an lise adotados pela institui o financeira no caso concreto iii Elementos caracterizadores e descritivos das opera es iv Fatores de suspeita concretamente identificados pela institui o financeira 2 Por forma a facilitar
40. sido objeto de comprova o Artigo 31 2 Origem e destino dos fundos 1 Para cumprimento do disposto na al nea c do n 1 do artigo 9 da lei e para efeitos da pondera o a efetuar pelas institui es financeiras quanto necessidade de obten o de informa o sobre a origem ou destino dos fundos movimentados no mbito de uma rela o de neg cio ou na realiza o de uma transa o ocasional devem ser especialmente tidos em considera o entre outros aspetos internamente definidos a As situa es indicativas de risco potencialmente mais elevado enumeradas no Anexo do presente Aviso b Os elementos caracterizadores previstos no n 2 do artigo 15 da lei 2 A informa o sobre a origem e o destino dos fundos deve ser a Prestada com o grau de detalhe adequado b Comprovada mediante documenta o medida ou dilig ncia que as institui es financeiras considerem id nea e suficiente em fun o do risco concreto identificado 3 Sempre que no decurso da rela o de neg cio ou na execu o de transa es ocasionais Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 subsequentes as institui es financeiras constatem que aquelas se revelam inconsistentes com a informa o anteriormente obtida sobre a origem ou destino dos fundos devem as mesmas adotar medidas acrescidas de dilig ncia de forma proporcionada e adequada ao grau de risco associado ao cliente ou opera
41. 11 Fabrica o de azulejos 23312 Fabrica o de ladrilhos mosaicos e placas de cer mica 23321 Fabrica o de tijolos 23322 Fabrica o de telhas 23323 Fabrica o de abobadilhas Fabrica o de outros produtos cer micos para a constru o 23510 Fabrica o de cimento 23610 23620 Fabrica o de produtos de gesso para a constru o 25110 Fabrica o de estruturas de constru es met licas Fabrica o de produtos de bet o para a constru o 25120 Fabrica o de portas janelas e elementos similares em metal 28920 Fabrica o de m quinas para as ind strias extrativas e para a constru o 28991 Fabrica o de m quinas para as ind strias de materiais de constru o cer mica e vidro 46630 Com rcio por grosso de m quinas para a ind stria extrativa constru o e engenharia civil 46731 Com rcio por grosso de madeira em bruto e de produtos derivados 46732 Com rcio por grosso de materiais de constru o exceto madeira e equipamento sanit rio Com rcio por grosso de ferragens ferramentas manuais e artigos para canaliza es e 46740 aquecimento Com rcio a retalho de material de bricolage equipamento sanit rio ladrilhos e materiais 47523 similares em estabelecimentos especializados 46130 Agentes do com rcio por grosso de madeira e materiais de constru o 71110 Atividades de arquitetura 71120 Atividades de engenharia e t cnicas afins 773
42. 20 Aluguer de m quinas e equipamentos para a constru o e engenharia civil Mod 99999924 T 01 14 BANCO DE PORTUGAL Carta Circular n 24 2014 DSC EUROSISTEMA 2014 03 10 Assunto Boas pr ticas a observar pelas institui es de cr dito para a simplifica o e padroniza o do comissionamento de contas de dep sito ordem As institui es de cr dito desempenham um papel essencial na promo o de uma cidadania financeira respons vel e a conta de dep sito ordem o produto banc rio chave para a inclus o financeira Ciente destes factos o Banco de Portugal considera que a disponibiliza o de servi os m nimos banc rios pelas institui es de cr dito que aceitam dep sitos e com atividade relevante nos mercados banc rios a retalho deveria ser generalizada Adicionalmente considerando que apenas as pessoas singulares que n o sejam titulares de mais do que uma conta de dep sito ordem podem aceder aos servi os m nimos banc rios o Banco de Portugal entende que as institui es de cr dito devem comercializar uma conta de dep sito ordem padronizada que inclua grosso modo os servi os m nimos banc rios previstos no Decreto Lei n 27 C 2000 de 10 de mar o na reda o em vigor mas sem as restri es de acesso ou de comissionamento previstas nesse diploma Acresce que da an lise s pr ticas nacionais e internacionais relativas ao comissionamento de contas de dep sito ordem concl
43. 24 2 Cr dito a consumidores com interven o de intermedi rios de cr dito 1 No mbito dos contratos de cr dito a consumidores regulados pelo Decreto Lei n 133 2009 de 2 de junho os procedimentos de identifica o previstos nos artigos 17 2 a 19 2 deste Aviso podem ser executados de forma presencial atrav s dos intermedi rios de cr dito referidos na al nea f do n 1 do artigo 4 daquele decreto lei 2 Sempre que tenha lugar a execu o dos procedimentos de identifica o por intermedi rios de cr dito est o os mesmos obrigados a enviar s institui es financeiras no mais curto per odo de tempo e conjuntamente com a documenta o referente opera o de cr dito os seguintes elementos a As c pias ou dados eletr nicos extra dos do suporte comprovativo da identifica o do cliente bem como quaisquer outros elementos demonstrativos do cumprimento do dever de identifica o b A identifica o do intermedi rio de cr dito e da pessoa singular que executou os procedimentos de identifica o bem como a data da respetiva execu o 3 Os elementos remetidos pelos intermedi rios de cr dito nos termos do n mero anterior devem ser sempre objeto de an lise pelas institui es financeiras para verifica o da sua sufici ncia adequa o e idoneidade cabendo a estas promover quaisquer dilig ncias complementares de identifica o e comprova o que se mostrem necess rias bem como garantir o ef
44. 25 2008 de 5 de junho definir as condi es de exerc cio os deveres de informa o e de esclarecimento bem como os instrumentos mecanismos e formalidades de aplica o que em cada momento se mostrem adequados e necess rios realiza o dos controlos que permitam ou facilitem a monitoriza o do cumprimento do disposto no Cap tulo Il da referida lei pelas entidades sujeitas a sua supervis o ou que prestem servi os financeiros relacionados com mat rias sujeitas sua supervis o N o obstante a compet ncia regulamentar do Banco de Portugal que lhe conferida pela Lei n 25 2008 de 5 de junho assenta n o apenas no seu artigo 39 2 mas tamb m em outros preceitos do mesmo diploma legal de onde tamb m decorre de forma expressa a referida compet ncia regulamentar Tal o caso do s N meros 2 e 3 do artigo 8 2 relativo ao momento de verifica o da identidade do cliente N meros 2 e 3 do artigo 12 2 respeitante ado o de medidas acrescidas de dilig ncia N 1 do artigo 23 2 que reconhece a possibilidade de serem introduzidas especifica es regulamentares nos deveres preventivos enunciados no artigo 6 da Lei n 25 2008 de 5 de junho quando estes devam ser observados pelas entidades financeiras N 1 do artigo 24 2 relativo execu o daqueles deveres preventivos por terceiros Do elenco de preceitos ora citados assume especial destaque a compet ncia regulamentar emergente do n 2 do art
45. BOLETIM OFICIAL BOLETIM OFICIAL Normas e Informa es 3 2014 ro Va BANCO DE PORTUGAL US PoRTUGA 17 mar o 2014 e www bportugal pt Legisla o e Normas SIBAP BOLETIM OFICIAL Normas e Informa es 3 2014 e Banco de Portugal Av Almirante Reis 71 2 1150 012 Lisboa www bportugal pt Edi o Departamento de Servi os de Apoio rea de Documenta o Edi es e Museu N cleo de Documenta o e Biblioteca ISSN 2182 1720 online Fotografia da capa Cortinas 2012 e Interven o art stica na antiga igreja de S Juli o Fernanda Fragateiro e Pintura manual sobre seda Dimens es variadas Indice Apresenta o INSTRU ES Instru o n 2 2014 AVISOS Aviso n 1 2014 de 18 02 2014 DR Il S rie n 42 Parte E de 28 02 2014 CARTAS CIRCULARES Carta Circular n 2 2014 DET de 12 02 2014 Carta Circular n 2 2014 DSP de 26 02 2014 Carta Circular n 24 2014 DSC de 10 03 2014 INFORMA ES Legisla o Portuguesa Legisla o Comunit ria LISTA DAS INSTITUI ES DE CR DITO SOCIEDADES FINANCEIRAS INSTITUI ES DE PAGAMENTO E INSTITUI ES DE MOEDA ELETR NICA REGISTADAS NO BANCO DE PORTUGAL EM 31 12 2013 Atualiza o Apresenta o O Boletim Oficial do Banco de Portugal previsto no n 3 do artigo 59 da sua Lei Org nica em formato eletr nico a partir de janeiro de 2012 tem como objetivo divul gar os diplomas normativos designados por Inst
46. Banco de Portugal Artigo 4 Avalia o dos riscos inerentes atividade desenvolvida 1 A defini o da natureza e extens o dos procedimentos de verifica o da identidade e das medidas de dilig ncia ao abrigo do disposto no n 1 do artigo 10 da lei deve ser efetuada no quadro e em conformidade com o modelo global de gest o dos riscos de branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo internamente definido por cada institui o financeira em fun o do seu perfil espec fico 2 A possibilidade de gradua o de procedimentos e medidas previstas no n mero anterior n o prejudica em caso algum o estrito cumprimento do disposto nos artigos 9 a 40 do Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 presente Aviso relativamente aos deveres de identifica o e dilig ncia 3 Sem preju zo das disposi es legais e regulamentares que regem a sua atividade para a defini o e execu o do respetivo modelo de gest o dos riscos de branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo devem as institui es financeiras a Identificar os concretos riscos de branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo existentes no contexto da sua realidade operativa espec fica tendo em aten o pelo menos os seguintes aspetos da sua atividade i Perfis de risco dos clientes ii Formas e meios de comunica o utilizados no contacto com os clientes iii Natureza das tran
47. CA 2 S RIE LISBOA 2014 02 20 P 5250 5251 PARTE C N 36 Legisla o Portuguesa Descritores Resumos SERVI O DIPLOM TICO TAXA DE C MBIO EMOLUMENTOS Torna p blico terem sido adoptadas as taxas de c mbio a aplicar na cobran a de emolumentos consulares a partir de 1 de mar o de 2014 MINIST RIO DAS FINAN AS GABINETE DA MINISTRA Despacho n 2839 B 2014 de 18 fev 2014 DI RIO DA REP BLICA 2 S RIE LISBOA 2014 02 19 P 5224 4 5224 6 PARTE C N 35 SUPL 2 PRESID NCIA DO CONSELHO DE MINISTROS Resolu o do Conselho de Ministros n 14 2014 de 13 fev 2014 DI RIO DA REP BLICA 1 S RIE LISBOA 2014 02 20 P 1511 1513 N 36 IRS RETEN O NA FONTE TABELAS A ORES DEFICIENTE TAXA DE JURO JURO LEGAL Aprova ao abrigo do disposto no n 5 do art 2 do DL n 42 91 de 22 1 as tabelas de reten o na fonte para vigorarem durante o ano de 2014 na Regi o Aut noma dos A ores e fixa as taxas previstas nos art2s 14 e 16 do mesmo diploma O presente despacho produz efeitos no dia seguinte ao da sua publica o POL TICA ECON MICA POL TICA EMPRESARIAL PEQUENA E M DIA EMPRESA ESTADO MEMBRO UNI O EUROPEIA COMPETITIVIDADE INOVA O CRESCIMENTO ECON MICO Comete reuni o de coordena o dos assuntos econ micos e do investimento RCAEI a fun o de Comit de Acompanhamento em Portugal do Small Business Act SBA para a Europa A presente resolu o pro
48. DI RIO DA REP BLICA 1 S RIE LISBOA 2014 02 25 P 1632 1641 N 39 Legisla o Portuguesa Descritores Resumos MERCADO MONET RIO MERCADO DE T TULOS VALOR MOBILI RIO T TULOS DE CR DITO D VIDA CURTO PRAZO PAPEL COMERCIAL INSTRUMENTO FINANCEIRO FINANCIAMENTO EMPRESA RISCO FINANCEIRO BANCO DE PORTUGAL COMISS O DO MERCADO DE VALORES MOBILI RIOS ASSOCIA O PORTUGUESA DE BANCOS EURONEXT LISBON SOCIEDADE GESTORA DE MERCADOS REGULAMENTADOS ASSOCIA O PORTUGUESA DE FUNDOS DE INVESTIMENTO PENS ES E PATRIM NIOS ASSOCIA O DE EMPRESAS EMITENTES DE VALORES COTADOS EM MERCADO CONSELHO NACIONAL DO CONSUMO INSTITUTO DE SEGUROS DE PORTUGAL OPEX SOCIEDADE GESTORA DE MERCADO DE VALORES MOBILI RIOS N O REGULAMENTADO Procede segunda altera o ao DL n 69 2004 de 25 3 que regula a disciplina aplic vel aos valores mobili rios de natureza monet ria designados por papel comercial por forma a estimular o recurso a este instrumento de financiamento por um conjunto maior de emitentes e fomentar os mercados de emiss o admiss o e negocia o de papel comercial contribuindo para o alargamento das alternativas de financiamento das empresas ajustando ainda o C digo dos Valores Mobili rios em conformidade As presentes altera es s o aplic veis s emiss es de papel comercial deliberadas mas ainda n o emitidas data da entrada em vigor do presente diploma bem como s novas emiss es de papel c
49. N 16 3 1269 134 PORTUGAL INSTITUI ES DE CR DITO EM REGIME DE LIVRE PRESTA O DE SERVI OS ANDBANK LUXEMBOURG 7A RUE ROBERT ST MPER L 2557 LUXEMBURGO DEMIR HALK BANK NEDERLAND N V PARKLAAN 8 3016 BB HOLANDA SVENSKA HANDELSBANKEN AB KUNGSTRADGARDSGATAN 2 SE 106 70 SUECIA LISBOA LUXEMBOURG ROTTERDAM STOCKHOLM INSTITUI ES DE PAGAMENTO COM SEDE NA U E LIVRE PRESTA O DE SERVI OS KMB ENTREPRISES MONEY TRANSFER LIMITED 88 CALEDONIAN ROAD ISLINGTON KING S CROSS N1 9DN REINO UNIDO LONDON P g 1 de 4 Lista das Institui es de Cr dito Sociedades Financeiras Institui es de Pagamento e Institui es de Moeda Eletr nica Atualiza o 8950 POWERCASH21 LIMITED 11 13 PILIOU QUALITY TOWER A 6037 LARNACA CHIPRE 8949 UAB WORAPAY V MACIULEVICIAUS G 53 LT 04310 VILNIUS LITUANIA INSTITUI ES DE MOEDA ELETRONICA COM SEDE NA U E LIVRE PRESTA O DE SERVI OS 7624 ACCOMPLISH FINANCIAL LIMITED 64 KINGHTSBRIDGE SW1X 7JF LONDON LONDON P g 2 de 4 Lista das Institui es de Cr dito Sociedades Financeiras Institui es de Pagamento e Institui es de Moeda Eletr nica Atualiza o Altera es de registos C digo 257 662 407 326 SUCURSAIS DE INSTITUI ES DE CR DITO COM SEDE NA U E BNP PARIBAS SECURITIES SERVICES SA SUCURSAL EM PORTUGAL AV D JO O II 1 18 01 BLOCO B 92 ANDAR 1998 028 PORTUGAL SOCIEDADE
50. Regi o O presente diploma produz efeitos desde 1 1 2014 BANCO DE PORTUGAL DEPARTAMENTO DE EMISS O E TESOURARIA Carta Circular n 2 2014 DET de 12 fev 2014 INSTRU ES DO BANCO DE PORTUGAL CARREGADO 2014 02 12 CIRCULA O MONET RIA MOEDA MET LICA EURO INFORMA O MANUAL UTILIZADOR INTERNET BANCO DE PORTUGAL Informa de que se encontra dispon vel no Portal BPnet uma nova vers o do Manual do Utilizador do Reporte da Atividade de Recircula o RAR Moeda v2 0 MINIST RIO DAS FINAN AS Decreto Lei n 26 A 2014 de 17 de fevereiro DI RIO DA REP BLICA 1 S RIE LISBOA 2014 02 17 P 1452 2 1452 5 N 33 SUPL IVA FACTURA INCENTIVO FISCAL SORTEIO PREMIO PREVEN O CRIMINAL FRAUDE EVASAO FISCAL FISCALIZA O CONFIDENCIALIDADE PROTEC O DE DADOS PESSOAIS SEGURAN A INFORM TICA Cria o sorteio Fatura da Sorte o qual tem por finalidade valorizar e premiar a cidadania fiscal dos contribuintes no combate economia paralela na preven o da evas o fiscal e evitando a distor o da concorr ncia de forma a prosseguir um sistema fiscal mais equitativo O presente decreto lei entra em vigor no dia seguinte data da sua publica o Aprovado o regulamento do sorteio Fatura da Sorte pela Portaria n 44 A 2014 de 20 2 Fonte MINISTERIO DOS NEGOCIOS ESTRANGEIROS SECRETARIA GERAL Aviso extrato n 2740 2014 de 12 fev 2014 DI RIO DA REP BLI
51. S GESTORAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO IMOBILIARIO GESFIMO ESP RITO SANTO IRM OS SOCIEDADE GESTORA DE FUNDOS DE INVESTIMENTO IMOBILI RIO SA AV DA LIBERDADE N 108 PISO 2 1250 146 PORTUGAL MONTEPIO VALOR SOCIEDADE GESTORA DE FUNDOS DE INVESTIMENTO SA RUA DE SANTA JUSTA N 109 4 PISO 1100 484 PORTUGAL AGENCIAS DE CAMBIOS TRANS ENVIO AGENCIA DE CAMBIOS UNIPESSOAL LDA RUA VISCONDE DE SANTAREM 75 C 1000 286 PORTUGAL LISBOA LISBOA LISBOA LISBOA Pag 3 de 4 Lista das Institui es de Cr dito Sociedades Financeiras Institui es de Pagamento e Institui es de Moeda Eletr nica Atualiza o Cancelamento de registos C digo 9422 9294 839 INSTITUI ES DE CR DITO EM REGIME DE LIVRE PRESTA O DE SERVI OS BANCO ESPANOL DE CR DITO SA MESENA 80 MADRID ESPANHA EULER HERMES SFAC CR DIT RUE UELER N 1 75008 PARIS FRAN A AG NCIAS DE C MBIOS A C V AG NCIA DE C MBIOS DE VILAMOURA LDA AVENIDA DA MARINA LOJA 25 EDIF CIO OLYMPUS VILAMOURA 8125 432 PORTUGAL MADRID PARIS QUARTEIRA P g 4 de 4
52. TABELECIMENTO PRESTA O DE SERVI OS LITERACIA FINANCEIRA TAEG TAXA ANUAL DE ENCARGOS EFECTIVA GLOBAL AVALIA O SOLVABILIDADE CONSULTORIA Diretiva relativa aos contratos de cr dito aos consumidores para im veis de habita o A presente diretiva estabelece um quadro comum aplic vel a determinados aspetos das disposi es legais regulamentares e administrativas dos Estados Membros em mat ria de contratos de cr dito aos consumidores garantido por hipoteca ou outro direito para im veis de habita o A presente diretiva entra em vigor no vig simo dia seguinte ao da sua publica o BANCO DE PORTUGAL EUROSISTEMA Lista das Institui es de Cr dito Sociedades Financeiras Institui es de Pagamento e Institui es de Moeda Eletr nica registadas no Banco de Portugal em 31 12 2013 Atualiza o A divulga o da presente lista tem por objetivo atualizar a Lista das Institui es de Cr dito Sociedades Financeiras Institui es de Pagamento e Institui es de Moeda Eletr nica registadas no Banco de Portugal em 31 12 2013 e respeita s modifica es ocorridas durante o m s de fevereiro de 2014 Lista das Institui es de Cr dito Sociedades Financeiras Institui es de Pagamento e Institui es de Moeda Eletr nica Atualiza o Novos registos C digo 191 9621 9622 9623 8948 BANCOS BNI BANCO DE NEG CIOS INTERNACIONAL EUROPA SA PRA A MARQUES DE POMBAL
53. Tesouraria do Banco de Portugal atrav s do endere o recircula o bportugal pt Enviada a Bancos Caixa Central de Cr dito Agr cola M tuo Caixa Econ mica Montepio Geral Caixa Geral de Dep sitos Caixas de Cr dito Agr cola M tuo Caixas Econ micas Institui es Financeiras de Cr dito Institui es de Moeda Eletr nica Institui es de Pagamento Ag ncias de C mbios e Sociedades Emitentes ou Gestoras de Cart es de Cr dito Mod 99999924 T 01 14 BANCO DE PORTUGAL Carta Circular n 02 2014 DSP EUROSISTEMA 2014 02 26 Assunto Crit rios de refer ncia Mensura o da imparidade da carteira de cr dito e respetivas divulga es 1 Tendo sido realizadas quatro a es de inspe o transversais desde 2011 o Banco de Portugal considera oportuno sistematizar e divulgar os crit rios de refer ncia bem como os princ pios que suportam a avalia o das institui es sujeitas supervis o do Banco de Portugal que utilizam metodologias de c lculo de imparidade nos termos previstos na Norma Internacional de Contabilidade 39 Instrumentos Financeiros Reconhecimento e Mensura o IAS 39 para avalia o do risco associado carteira de cr dito e quantifica o das respetivas perdas incorridas 2 Tomando em considera o tais crit rios de refer ncia e princ pios as institui es devem continuar adotar uma abordagem suficientemente prudente cumprindo com o disposto nas Normas Internacionais de
54. a o sobre a atividade e opera es executadas pela rede de agentes ou terceiros com fun es operacionais nesse mbito lhe competindo designadamente a Satisfazer os pedidos de informa o espont neos que lhe sejam dirigidos pelo Banco de Portugal e pelas demais autoridades competentes previstas na lei b Recolher e enviar ao Banco de Portugal nos prazos estabelecidos os elementos que este lhe solicite ou venha a solicitar em reportes informativos peri dicos ou quando tal se justifique em reportes informativos ad hoc c Informar de imediato o Procurador Geral da Rep blica e a Unidade de Informa o Financeira sempre que tome conhecimento suspeite ou tenha raz es para suspeitar que junto da rede de agentes ou terceiros com fun es operacionais est em curso foi tentada ou teve lugar uma opera o suscet vel de configurar a pr tica do crime de branqueamento ou de financiamento do terrorismo d Recolher tempestivamente para os efeitos previstos na al nea anterior a informa o referida na al nea d do n 1 do artigo 51 do presente Aviso com as necess rias adapta es e Fora dos casos previstos nas al neas anteriores agir com a prud ncia necess ria a evitar a divulga o de quaisquer informa es relativas quer atividade e opera es executadas pela rede de agentes ou terceiros com fun es operacionais quer a eventuais suspeitas da pr tica do crime de branqueamento ou de financiamento do terrorism
55. a Adicionalmente deve ainda ser tido em considera o o seguinte i Os fatores de desconto temporais indicados na al nea b ii supra devem ser acrescidos no m nimo de 1 ou 2 anos consoante se trate de da o ou execu o do colateral Caso a da o esteja eminente ou j em curso n o deve considerar se qualquer desconto temporal para al m dos previstos na al nea b ii supra ii Para ativos avaliados pelo m todo do rendimento deve ser aferida a adequa o da utiliza o deste m todo para estimar o valor de um colateral que se prev venha a ser executado ou alvo de da o e se o mesmo consegue assegurar a gera o de fluxos de caixa suficientes no per odo que medeia entre a data da avalia o e a data de execu o da o iii No caso de os custos de recupera o n o terem sido inclu dos pelo avaliador qualificado independente as institui es podem considerar o hist rico de custos de recupera o desde que possuam dados devidamente verific veis que justifiquem a sua aplica o No caso de tal n o ser poss vel dever ser considerado o seguinte referencial custos de venda no m nimo de 3 sobre o presum vel valor de transa o dependendo das condi es estabelecidas com terceiros envolvidos no processo e da pol tica definida pela institui o para os ativos recuperados e custos de manuten o de 2 para impostos pequenas obras repara es seguran a ou outros 0 5 no caso de terrenos Os custo
56. a celeridade na an lise e comunica o de opera es suspeitas devem as institui es financeiras assegurar que a A circula o da informa o relacionada com opera es suspeitas se processe de forma simples e gil reduzindo ao m nimo poss vel o n mero de intervenientes no circuito de transmiss o da mesma b A informa o de suporte relevante acompanhe os reportes internos de opera es suspeitas ao RCBCFT ou pelo menos fique imediatamente dispon vel para consulta logo que por este seja requerida 3 A promo o pelas institui es financeiras de dilig ncias de exame mais complexas ou aprofundadas das opera es consideradas suspeitas n o deve prejudicar a realiza o da comunica o das mesmas em tempo til por forma a permitir a sua an lise e investiga o efetivas pelas autoridades competentes 4 As institui es financeiras devem conservar por um per odo m nimo de cinco anos as c pias ou registos das comunica es de opera es suspeitas efetuadas incluindo os elementos de informa o referidos na al nea d do n 1 sendo lhes aplic veis os procedimentos previstos nos n meros 3 e 4 do artigo 49 5 As institui es financeiras devem adotar na sua estrutura organizativa os procedimentos necess rios para assegurar a confidencialidade da identidade dos seus colaboradores que detetem e reportem internamente opera es suspeitas n o apenas no plano interno mas tamb m perante os clientes ou o
57. a s o um referencial m nimo As exposi es dever o ser analisadas caso a caso sendo que especificamente em situa es de processos de insolv ncia ou iminente insolv ncia deve ser utilizado o julgamento profissional e adequar a de imparidade constante na tabela probabilidade de incumprimento estimada Aplicar a valores l quidos de exposi o deduzido de colaterais Anexo V Templates de divulga o de informa o a Detalhe das exposi es e imparidade constitu da a 1 Exposi o 31 12 20xx Imparidade 31 12 20xx Exposi o Cr dito em Do qual Do qual Cr dito em Do qual Imparidade Cr dito em Cr dito em Segmento Total cumprimento curado reestruturado incumprimento reestruturado Total cumprimento incumprimento Corporate Constru o e CRE Habita o Total a ist Exposi o 31 12 20x1 Imparidade 31 12 20x1 Exposi o Cr dito em Do qual Do qual Cr dito em Do qual Imparidade Cr dito em Cr dito em Segmento Total cumprimento curado reestruturado incumprimento reestruturado Total cumprimento incumprimento Corporate Constru o e CRE Habita o Total a 2 Da Exposicao Total 31 12 20xx Da Imparidade Total 31 12 20xx Cr dito em cumprimento Cr dito em incumprimento Cr dito em cumprimento Cr dito em incumprimento Exposi o Dias de atraso lt 30 Dias de atraso Dias de atraso Imparidade Dias de atraso Dias de atraso Dias de atraso Dias de atraso Segmento Total31 12 20xx Semin
58. a vers o em l ngua portuguesa permanentemente atualizada dos seus manuais de procedimentos ou de quaisquer outros documentos ou registos internos relevantes em mat ria de preven o do branqueamento de capitais e do financiamento do terrorismo bem como dos pareceres exames an lises e reportes informativos referidos na lei ou no presente Aviso 2 No que se refere aos documentos registos e suportes comprovativos previstos nos n meros 1 e 2 do artigo 49 2 quando os mesmos n o se encontrem redigidos em l ngua portuguesa devem as institui es financeiras a Estar dotadas dos meios e recursos necess rios para a integral compreens o do teor daqueles documentos registos e suportes comprovativos b Assegurar a imediata e fidedigna tradu o dos mesmos sempre que esta lhes seja solicitada pelo Banco de Portugal ou por outras autoridades competentes previstas na lei Artigo 56 Montante equivalente em divisa estrangeira Qualquer refer ncia no presente Aviso a montantes expressos em euros deve considerar se como sendo igualmente efetuada para montante equivalente expresso em qualquer outra divisa estrangeira Artigo 57 Regime sancionat rio A viola o das normas do presente Aviso constitui uma contraordena o prevista e punida na al nea ag do artigo 53 da lei sendo sancion vel nos termos dos artigos 45 e seguintes daquele diploma Artigo 58 2 Normas de outras autoridades de supervis o O disposto ne
59. adas com base nas ltimas contas auditadas com data de refer ncia n o superior a 1 ano Relativamente a outros colaterais e g penhores de equipamento obras de arte etc dependendo da antiguidade da avalia o e particularidades dos ativos dever o ser considerados sujeito a julgamento profissional descontos ajustados natureza espec fica dos mesmos ii Metodologia da avalia o As institui es devem dispor de mecanismos que permitam aferir a adequa o da metodologia de avalia o considerada pelo perito avaliador independente Dever o ser tidos em considera o entre outros os seguintes aspetos a Im veis e terrenos Se o m todo utilizado comparativo mercado rendimento custo de reposi o residual o mais adequado para o ativo em quest o Em caso de utiliza o por parte do perito avaliador de uma taxa de desconto para apuramento do valor do im vel dever ser considerado se esta reflete a pr tica de mercado considerando as caracter sticas e estado do im vel A adequa o do per odo temporal considerado para a finaliza o dos projetos e ou das vendas quando aplic vel Se existe refer ncia expl cita de que o avaliador visitou o im vel e incorporou o estado do mesmo e eventuais custos de repara o necess rios no seu relat rio No caso de projetos de constru o terrenos se foram considerados pelo avaliador aspetos espec ficos do im vel nomeadamente o licenciamento a uti
60. ados ou informa es fi veis sobre i A cadeia de participa es de dominio ou de controlo ii A identidade no caso de trusts de direito estrangeiro do constituinte settlor do garante protetor e dos mandat rios trustees quando a mesma n o resulte do cumprimento do disposto no n 3 do artigo 17 Artigo 20 2 Informa o e meios comprovativos adicionais Em complemento dos elementos identificativos e dos meios comprovativos a obter nos termos dos artigos 17 2 a 19 2 devem as institui es de cr dito consoante os casos e sempre que a an lise de risco casuisticamente efetuada justifique um acrescido grau de conhecimento do cliente do seu representante ou do benefici rio efetivo Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 a Solicitar informa o ou elementos adicionais com a extens o adequada ao risco concreto identificado b Exigir tamb m com a extens o adequada ao risco concreto identificado um n vel de comprova o superior dos elementos identificativos e da informa o obtida designadamente no que se refere aos elementos cuja verifica o n o dependa de comprova o documental nos termos do disposto nos n meros 1 e 2 do artigo 18 Artigo 21 Informa o de natureza fiscal 1 As institui es de cr dito devem no momento da abertura de uma conta de dep sito banc rio obter informa o sobre o n mero de identifica o fiscal nacional de cada um dos r
61. anqueamento de capitais e financiamento do terrorismo tendo em vista aferir a efetividade do mesmo 2 Os testes de efetividade do sistema referidos no n mero anterior devem a Cobrir todos os segmentos da atividade da institui o financeira devendo esta graduar a intensidade abrang ncia e frequ ncia dos mesmos em fun o do grau de risco associado a cada uma das suas reas de neg cio b Ser assegurados pela fun o de auditoria interna pelos auditores externos ou por uma entidade terceira devidamente qualificada nesta mat ria c Ser realizados com intervalos n o superiores a 12 meses ou no caso de reas de neg cio ou de institui es financeiras com uma menor exposi o aos riscos de branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo 24 meses d Incluir pelo menos i A avalia o do modelo global de gest o dos riscos de branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo internamente definido pela institui o financeira em fun o do seu perfil espec fico ii A avalia o das pol ticas meios e procedimentos preventivos do branqueamento de capitais e do financiamento do terrorismo iii A avalia o da adequa o e abrang ncia das a es de forma o ministradas aos colaboradores da institui o financeira iv A an lise dos procedimentos concretos de identifica o dilig ncia e conserva o do suporte da informa o v A avalia o da integridade tempestividade e compreensibilidad
62. apresentem qualquer conex o com a atividade conhecida do cliente e que envolvam pessoas ou entidades relacionadas com pa ses ou jurisdi es publicamente Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 reconhecidos como a Locais de produ o tr fico de estupefacientes b Detentores de elevados ndices de corrup o c Plataformas de branqueamento de capitais d Promotores ou apoiantes do terrorismo ou e Promotores ou apoiantes da prolifera o de armas de destrui o massiva 41 Opera es que n o apresentem qualquer conex o com a atividade conhecida do cliente e que envolvam pessoas ou entidades relacionadas com os pa ses territ rios ou regi es com regimes de tributa o privilegiada constantes da lista publicada pela Portaria n 150 2004 de 13 de fevereiro ou outros pa ses ou jurisdi es com uma legisla o fortemente restritiva em mat ria de segredo banc rio 42 Rela es de neg cio ou transa es ocasionais em que se procure camuflar a identidade dos benefici rios efetivos designadamente atrav s de complexas estruturas societ rias B Indicadores relacionados com contas de dep sito banc rio 43 Clientes que mantenham um n mero consider vel de contas de dep sito banc rio abertas em especial quando algumas delas se mant m inativas por um longo per odo de tempo 44 Clientes que tenham contas de dep sito banc rio junto de v rias institui es de cr d
63. aquela estreitas rela es de natureza societ ria ou comercial nos termos e condi es previstos no n 6 do artigo 2 da lei 18 Rela o de neg cio qualquer rela o de natureza comercial ou profissional entre as institui es financeiras e os seus clientes que no momento do seu estabelecimento se prev que seja ou venha a ser duradoura caracterizando se designadamente pela presta o de servi os ou Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 disponibiliza o de produtos pelas institui es financeiras aos seus clientes de forma tendencialmente est vel e continuada no tempo e independentemente do n mero de opera es individuais que integrem ou venham a integrar o quadro relacional estabelecido 19 Suporte duradouro qualquer suporte f sico ou eletr nico seja este tico magn tico ou de outra natureza que apresente um grau de acessibilidade durabilidade fiabilidade integridade e legibilidade suscet vel de permitir um acesso f cil e permanente informa o a reprodu o fidedigna e integral da mesma e a correta leitura dos dados nela contidos 20 Titular de outros cargos pol ticos ou p blicos pessoa singular que n o sendo qualificada como pessoa politicamente exposta desempenhe ou tenha desempenhado nos ltimos doze meses e em territ rio nacional algum dos seguintes cargos i Os cargos enumerados nos n meros 1 2 al nea a e 3 do artigo 4 da Le
64. as devem refletir as altera es na natureza dos riscos que as institui es enfrentam A informa o a apresentar deve ser clara objetiva e transparente permitindo aos principais utilizadores da informa o um melhor conhecimento do perfil de risco da institui o Neste contexto para efeitos de divulga o de contas as institui es dever o incluir entre outras que considerem relevantes as seguintes informa es Divulga es qualitativas a Pol tica de gest o de risco de cr dito incluindo gest o do risco de concentra o b Pol tica de Write Off de cr ditos c Pol tica de revers o de imparidade d Pol tica de convers o de d vida em capital do devedor se aplic vel e Descri o das medidas de reestrutura o aplicadas e respetivos riscos associados bem como os mecanismos de controlo e monitoriza o dos mesmos f Descri o do processo de avalia o e de gest o de colaterais g Natureza dos principais julgamentos estimativas e hip teses utilizados na determina o da imparidade h Descri o das metodologias de c lculo da imparidade incluindo a forma como os portef lios s o segmentados para refletir as diferentes caracter sticas dos cr ditos i Indica o dos ind cios de imparidade por segmentos de cr dito j Indica o dos limiares definidos para an lise individual k Pol tica relativa aos graus de risco internos especificando o tratamento dado a um mutu rio classifica
65. bre o sistema de transfer ncia de fundos designadamente procedimentos operativos limites etc 93 Transfer ncias para o exterior efetuadas em per odos temporais aparentemente n o coincidentes com o pagamento da remunera o salarial em especial quando ordenadas por cidad os imigrantes E Indicadores relacionados com opera es de c mbio manual 94 Opera es segmentadas em v rias compras vendas por forma a evitar o cumprimento de obriga es legais e regulamentares previstas para opera es que atinjam um determinado montante 95 Opera es que se mostrem inconsistentes com a atividade conhecida do cliente em raz o designadamente do montante ou da frequ ncia das mesmas 96 Opera es executadas com base numa taxa de c mbio mais favor vel para a institui o financeira do que a taxa publicitada e ou o pagamento de comiss es por um valor superior ao devido por proposta do cliente 97 Opera es em que os clientes pretendam trocar somas avultadas numa determinada moeda estrangeira por outra moeda estrangeira 98 Opera es com clientes n o residentes que aparentem deslocar se ao territ rio nacional com o expresso prop sito de efetuar compras vendas de moeda 99 Opera es frequentes com notas de valor facial reduzido ou com divisas de reduzida circula o internacional 100 Opera es em que os clientes deem instru es sociedade financeira no sentido de o contravalor ser posteriormente entregu
66. caliza o e o imediato acesso aos mesmos sempre que a informa o seja solicitada pelos respons veis pela fun o de compliance ou de auditoria e pelos auditores externos das institui es financeiras bem como pelas autoridades judici rias policiais e de supervis o competentes 4 As institui es financeiras devem assegurar a todo o tempo e em qualquer circunst ncia o cumprimento dos prazos de conserva o de documentos e registos a integridade da informa o a conservar e o acesso a essa informa o pelas entidades competentes para o efeito 5 Nos casos em que nos termos do artigo 24 da lei o cumprimento do dever de identifica o ou do dever de dilig ncia seja garantido por terceiros pode o cumprimento do dever de conserva o ser igualmente garantido por aqueles terceiros desde que as institui es financeiras se assegurem a Do seu acesso imediato irrestrito e incondicional informa o sempre que tal se mostre Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 necess rio b De que em qualquer caso os documentos e registos s o conservados durante o prazo previsto no artigo 14 da lei Artigo 50 2 Dever de exame 1 Para cumprimento do disposto no n 1 do artigo 15 da lei as institui es financeiras devem examinar as condutas atividades ou opera es cujos elementos caracterizadores as tornem particularmente suscet veis de poderem estar relacionadas com os c
67. constar de documento ou registo escrito a conservar em arquivo pelas institui es financeiras por um per odo de sete anos ap s o termo da rela o de neg cio ao qual s o aplic veis os procedimentos previstos nos n meros 3 e 4 do artigo 49 4 Nos casos previstos no n 2 do artigo 11 da lei quando as institui es financeiras solicitem informa o sobre a identidade dos benefici rios efetivos e a mesma n o for disponibilizada devem aquelas quando suspeitem que a n o presta o da informa o pode estar relacionada com a pr tica dos crimes de branqueamento ou de financiamento do terrorismo a Efetuar a comunica o prevista no artigo 16 2 da lei b Ponderar proceder cessa o das rela es de neg cio j estabelecidas ou em alternativa ao bloqueamento de qualquer movimenta o no mbito das mesmas enquanto a informa o em falta lhes n o for disponibilizada 5 Sempre que as institui es financeiras tenham raz es para considerar que a cessa o da rela o de neg cio ou o bloqueamento de conta previstos na al nea b do n mero anterior s o suscet veis de prejudicar uma investiga o das autoridades judici rias ou policiais competentes devem na medida do poss vel atuar em articula o com as mesmas consultando as previamente 6 As institui es financeiras devem fazer constar de documento ou registo escrito a refer ncia realiza o da consulta s autoridades referidas no n mero ant
68. conta de outrem 41200 Constru o de edif cios residenciais e n o residenciais 42110 Constru o de estradas e pistas de aeroportos 42120 Constru o de vias f rreas 42130 Constru o de pontes e t neis 42210 Constru o de redes de transporte de guas de esgotos e de outros fluidos 42220 Constru o de redes de transporte e distribui o de eletricidade e redes de telecomunica es 42990 Constru o de outras obras de engenharia civil 42910 Engenharia hidr ulica 43110 Demoli o 43120 Prepara o dos locais de constru o 43130 Perfura es e sondagens 43210 Instala o el trica 43221 Instala o de canaliza es 43222 Instala o de climatiza o 43290 Outras instala es em constru es 43310 Estucagem 43320 Montagem de trabalhos de carpintaria e de caixilharia 43330 Revestimento de pavimentos e de paredes 43340 Pintura e coloca o de vidros 43390 Outras atividades de acabamento em edif cios 43910 Atividades de coloca o de coberturas 43991 Aluguer de equipamento de constru o e de demoli o com operador 43992 Outras atividades especializadas de constru o diversas 16230 Fabrica o de outras obras de carpintaria para a constru o 20301 Fabrica o de tintas exceto impress o vernizes m stiques e produtos similares Mod 99999924 T 01 14 22230 Fabrica o de artigos de pl stico para a constru o 233
69. cr dito nomeadamente dos segmentos de Corporate Constru o e Commercial Real Estate CRE e Habita o g R cio LTV dos segmentos de Corporate Constru o CRE e Habita o h Detalhe do justo valor e valor l quido contabil stico dos im veis recebidos em da o ou execu o por tipo de ativo e por antiguidade i Distribui o da carteira de cr dito medida por graus de risco internos j Divulga o dos par metros de risco associados ao modelo de imparidade por segmento Os segmentos Constru o e Commercial Real Estate CRE dever o corresponder aos CAE definidos no Anexo VI da presente Carta Circular Para al m das divulga es acima referidas as institui es emitentes de valores mobili rios admitidos negocia o em mercado regulamentado dever o ter em considera o as divulga es recomendadas pela European Securities and Markets Authority ESMA As institui es devem atender ao princ pio da proporcionalidade no que respeita dimens o natureza e complexidade das atividades desenvolvidas na prepara o das divulga es acima referidas Mod 99999924 T 01 14 Anexo II Tabela qualitativa de imparidade Crit rios de refer ncia i ii iii iv Cumprimento cumulativo de 3 condi es exceto para Imparidade 100 sendo que duas delas ter o de ser duas das condi es 1 a 4 Caso um cliente cumpra com as tr s condi es m nimas em mais do que um interval
70. culo de imparidade nos termos previstos na Norma Internacional de Contabilidade 39 Instrumentos Financeiros Reconhecimento e Mensura o IAS 39 para avalia o do risco associado carteira de cr dito e quantifica o das respetivas perdas incorridas BANCO DE PORTUGAL Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 de 18 fev 2014 DI RIO DA REP BLICA 2 S RIE LISBOA 2014 02 28 P 6031 6053 PARTE E N 42 BRANQUEAMENTO DE CAPITAIS FINANCIAMENTO TERRORISMO SISTEMA FINANCEIRO PREVEN O CRIMINAL ACTIVIDADE ILEGAL INSTITUI O DE CR DITO SOCIEDADES FINANCEIRAS INSTITUI ES DE PAGAMENTO INSTITUI O DE MOEDA ELECTR NICA SUCURSAL BANC RIA SUCURSAL FINANCEIRA SERVI O POSTAL SUPERVIS O PRUDENCIAL REGISTO OPERA ES BANC RIAS RISCO FINANCEIRO IDENTIFICA O INVESTIGA O BANCO DE PORTUGAL Procede altera o do Aviso do Banco de Portugal n 5 2013 de 18 12 por forma a ampliar o prazo para a cria o pelas institui es financeiras de registos centralizados conferir a algumas disposi es um maior grau de conformidade substantiva com a realidade operativa que as mesmas visam regular e clarificar alguns aspetos do regime O presente Aviso entra em vigor no dia seguinte ao da sua publica o Fonte CONSELHO DO BANCO CENTRAL EUROPEU Orienta o do Banco Central Europeu de 18 dez 2013 BCE 2013 49 2014 54 UE JORNAL OFICIAL DA UNIAO EUROPEIA SERIE L LUXEMBURGO 2014 02
71. cumental referido nos anteriores n meros 3 e 4 s o aplic veis os procedimentos previstos nos n meros 3 e 4 do artigo 49 6 O disposto nos n meros anteriores aplic vel aos terceiros a quem tenham sido cometidas fun es operacionais ao abrigo do disposto no artigo 19 2 do RJSPME 7 O disposto no artigo seguinte sobre pontos de contacto centrais aplic vel com as devidas adapta es s institui es de pagamento e s institui es de moeda eletr nica com sede em territ rio nacional que pretendam operar noutro Estado membro da Uni o Europeia atrav s de agentes ou de terceiros com fun es operacionais na medida em que tal n o contrarie a legisla o vigente no Estado membro de acolhimento Artigo 7 Agentes de institui es de pagamento e de institui es de moeda eletr nica com sede no exterior 1 Os deveres preventivos do branqueamento de capitais e do financiamento do terrorismo previstos na lei e no presente Aviso devem ser integralmente cumpridos pelas pessoas singulares e coletivas que de acordo com o disposto no RJSPME atuem em territ rio nacional na qualidade de agentes de institui es de pagamento ou de institui es de moeda eletr nica com sede noutro Estado membro da Uni o Europeia 2 O disposto no n mero anterior aplic vel aos terceiros com fun es operacionais que Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 prestem servi os em Portugal sob a re
72. d cios Comindicios Sub total lt 90 gt 90 dias Total 31 12 20xx lt 30 entre 30 90 lt 90 gt 90 dias Corporate Constru o e CRE Habita o C Total Cr dito com presta es de capital ou juros vencidos h menos de 90 dias mas sobre o qual existam evid ncias que justifiquem a sua classifica o como cr dito em risco designadamente a fal r liquida o do devedor entre outros Da Exposi o Total 31 12 20x1 Da Imparidade Total 31 12 20x1 Cr dito em cumprimento Cr dito em incumprimento Cr dito em cumprimento Cr dito em incumprimento Exposi o Dias de atraso lt 30 Dias de atraso Dias de atraso Imparidade Dias de atraso Dias de atraso Dias de atraso Dias de atraso Segmento Total 31 12 20x1 Semind cios Comind cios Sub total lt 90 gt 90 dias Total 31 12 20xx lt 30 entre 30 90 lt 90 gt 90 dias Corporate Constru o e CRE Habita o Total Cr dito com presta es de capital ou juros vencidos h menos de 90 dias mas sobre o qual existam evid ncias que justifiquem a sua classifica o como cr dito em risco designadamente a fal r liquida o do devedor entre outros No primeiro ano de aplica o a divulga o da informa o referente ao per odo hom logo opcional b Detalhe da carteira de cr dito por segmento e por ano de produ o Corporate Constru o e CRE Habita o ess Ano de N mero de Imparidade N mero de Imparidade Numero de Imparidade N mero de I
73. da hipoteca Exist ncia de registo e propriedade confirmados data da an lise do cr dito Antiguidade da avalia o data tipo valor frequ ncia Racio Loan to value LVT da opera o d Outros aspetos Instabilidade na Gest o estrutura acionista Enfraquecimento da posi o competitiva no mercado Degrada o do rating interno D vidas Administra o Central Seguran a Social e Administra o Fiscal e ou empregados Mod 99999924 T 01 14 Abertura de processo de insolv ncia ou inclus o em Programas Especiais de Recupera o Interveniente enquanto r u em processos judiciais Setor de atividade Insucesso ou inexist ncia de um plano de recupera o de neg cio Outras informa es dispon veis 1 3 2 Avalia o do colateral Para a an lise da adequa o das avalia es dos colaterais dever o ser tidos em considera o os seguintes aspetos i Antiguidade da avalia o As institui es devem dispor de avalia es recentes com especial relev ncia no caso de exposi es significativas Tratando se de colaterais im veis dependendo da antiguidade da avalia o o respetivo valor dever ser ajustado de acordo com a tabela de descontos constante no Anexo Ill da presente Carta Circular No caso de t tulos cotados o valor a considerar ser o valor de mercado data de refer ncia do exerc cio Para t tulos n o cotados devem ser consideradas avalia es realiz
74. da organiza o onde aquele cargo ou foi exercido d Quaisquer outras informa es que possam ser relevantes para aferir a exist ncia ou a aquisi o superveniente da qualidade de pessoa politicamente exposta ou de titular de outro cargo pol tico ou p blico bem como para identificar um risco acrescido de branqueamento de capitais ou de financiamento do terrorismo designadamente as resultantes da consulta s fontes enumeradas na al nea b do n 2 7 Relativamente s rela es de neg cio ou transa es ocasionais em que de acordo com o disposto nos n meros 5 e 6 anteriores seja identificado um risco acrescido de branqueamento de capitais ou de financiamento do terrorismo devem as institui es financeiras a Adotar os procedimentos previstos nas al neas c d e e do n 1 b Dar cumprimento ao disposto nos n meros 3 e 4 8 O disposto no presente artigo igualmente aplic vel s rela es de neg cio e s transa es ocasionais em que as pessoas politicamente expostas residentes no territ rio nacional ou fora dele e os titulares de outros cargos pol ticos ou p blicos sejam representantes de clientes da institui o financeira ou revistam a qualidade de benefici rios efetivos 9 O cumprimento do disposto no presente artigo deve estar documentalmente suportado ficando as institui es financeiras obrigadas a conservar o respetivo suporte por um per odo m nimo de sete anos sendo lhe aplic veis os p
75. das ou dados de contacto n mero de telefone n mero de fax endere o de correio eletr nico ou outros comuns 15 Clientes cuja morada ou dados de contacto n mero de telefone n mero de fax endere o de correio eletr nico ou outros se revelem incorretos ou estejam permanentemente inoperacionais em especial quando a tentativa de contacto da institui o financeira tiver lugar pouco tempo ap s o estabelecimento de uma rela o de neg cio 16 Clientes cuja morada ou dados de contacto n mero de telefone n mero de fax endere o de correio eletr nico ou outros mudem com frequ ncia 17 Clientes que aparentem estar a atuar por conta de um terceiro sem contudo o revelarem institui o financeira ou mesmo revelando tal circunst ncia se recusem a fornecer os necess rios elementos de informa o sobre o terceiro por conta do qual atuam 18 Clientes que procurem estabelecer estreitas rela es de proximidade com colaboradores da institui o financeira 19 Clientes que procurem restringir quaisquer contactos que estabele am com a institui o financeira a um colaborador ou colaboradores espec ficos da mesma em especial quando face aus ncia desse ou desses colaboradores os clientes decidam n o executar ou suspender opera es Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 20 Clientes que revelem um conhecimento fora do comum sobre a legisla o atinente ao branqueament
76. desenvolvimento Comerciais Habita o Outros Edificios constru dos Comerciais Habita o Outros Outros Para efeitos de preenchimento deste quando considerar o valor liqu do contabil stico dos activos i Distribui o da carteira de cr dito por graus de risco internos 31 12 20xx GR Baixo GR M dio GR Elevado Segmento aaa 1 aa 2 aa 3 bbb 6 bbb 7 bbb 8 ccc 10 cce 11 cec 12 Habita o Constru o e CRE Corporate C Total 31 12 20x1 GR Baixo GR M dio GR Elevado Segmento aaa l aa 2 aa 3 bbb 6 bbb 7 bbb 8 ccc 10 ccec 1l1 cce 12 Habita o Constru o e CRE Corporate Total j Divulga o dos par metros de risco associados ao modelo de imparidade por segmento Impari dade 20xx PD lt 30dias sem lt 30dias com Entre 30 ind cios ind cios 90 dias LGD Segmentos Corporate Constru o e CRE Habita o Ges Imparidade 20x1 PD lt 30dias sem lt 30dias com Entre 30 ind cios ind cios 90 dias LGD Segmentos Corporate Constru o e CRE Habita o ae Mod 99999924 T 01 14 Anexo VI C digos CAE a considerar no segmento Constru o e Commercial Real Estate CRE C digo Descritivo CAE Promo o imobili ria desenvolvimento de projetos de edif cios Compra e venda de bens imobili rios Arrendamento de bens imobili rios 68311 Atividades de media o imobili ria Administra o de im veis por
77. diferentes tipos de cr dito para aplica o aos contratos a celebrar no trimestre seguinte As taxas definidas na presente Instru o constituem limites m ximos aos encargos que podem ser contratados em cada tipo de contrato de cr dito n o podendo em caso algum ser referidas como taxas legais A liberdade de contrata o de condi es de financiamento mant m se com a nica exce o do cumprimento destes limites Assim no uso da compet ncia que lhe atribu da pelo artigo 17 da sua Lei Org nica e pelo artigo 28 do Decreto Lei n 133 2009 de 2 de junho na sua reda o atual o Banco de Portugal determina o seguinte 1 Os contratos de cr dito aos consumidores celebrados no mbito do Decreto Lei n 133 2009 dever o observar o regime de taxas m ximas definido no artigo 28 Mod 99999911 T 01 14 Instru o n 2 2014 BO n 3 17 03 2014 2 No 2 trimestre de 2014 vigoram para cada tipo de contrato de cr dito as taxas m ximas constantes dos quadros abaixo e TAEG 2 2 trimestre de 2014 Na m xima Finalidade Educa o Sa de Energias Renov veis e Loc 5 79 ae Financeira de Equipamentos Ee Cr dito Pessoal ae f a Outros Cr ditos Pessoais sem fin espec fica lar consolidado e 16 5 outras finalidades e Loca o Financeira ou ALD novos 7 8 ate Loca o Financeira ou ALD usados 9 0 Cr dito Autom vel Com reserva de propriedade e ou
78. ditos reclassificados de reestruturado para normal Outros Saldo final da carteira de reestruturados bruto de imparidade f Detalhe do justo valor dos colaterais subjacentes a carteira de cr dito dos segmentos de Corporate Constru o e Commercial Real Estate CRE e Habita o 31 12 20xx Constru o e CRE Habita o Im veis Outros Colaterais Reais Im veis Outros Colaterais Reais Justo valor N mero Montante N mero Montante N mero Montante N mero Montante lt 0 5 M gt 0 5 M e lt 1 M gt M e lt 5 ME gt 5 M e lt 10M gt 10 M e lt 20 ME gt 20 M e lt 50 ME gt 50 M i eae ee ts E Total oe ee it 31 12 20x1 Constru o e CRE Habita o Im veis Outros Colaterais Reais Im veis Outros Colaterais Reais Justo valor N mero Montante N mero Montante N mero Montante N mero Montante lt 0 5 M gt 0 5 M e lt 1 M gt M e lt 5 M gt 5 M e lt 10M gt 10 M e lt 20 M gt 20 M e lt 50 M gt 50 M Total Exemplo Ac es obriga es dep sitos bens materiais Para efeitos de preenchimento deste quadro considerar o PVT como justo valor g Racio LTV dos segmentos de Corporate Constru o e CRE e Habita o 31 12 20xx Segmento Racio N mero de im veis Cr dito em cumprimento Cr dito emincumprimento Imparidade Corporate Sem colateral associado n a lt 60 gt 60 e lt 80 gt 80 e lt 100
79. diveis como por exemplo relat rios de avalia o acompanhamento publicamente divulgados como n o dispondo de sistemas eficazes de preven o do branqueamento de capitais ou do financiamento do terrorismo 22 Pa ses ou jurisdi es identificados por fontes cred veis como tendo um n vel significativo de corrup o ou de outras atividades criminosas Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 23 Pa ses ou jurisdi es que tenham sido sujeitos a contramedidas adicionais decididas pelo Conselho da Uni o Europeia 24 Pa ses ou jurisdi es sujeitos a san es embargos ou outras medidas restritivas impostas designadamente pelo Conselho de Seguran a das Na es Unidas e pela Uni o Europeia 25 Pa ses ou jurisdi es que proporcionem financiamento ou apoio a atividades terroristas ou em cujo territ rio operem organiza es terroristas conhecidas 26 Centros offshore 27 Rela es de neg cio transa es ocasionais ou opera es em geral expressamente indicadas pelo Banco de Portugal em fun o de riscos associados a fatores geogr ficos ll A lista constante do precedente ponto poder ser objeto de atualiza o atrav s de carta circular do Banco de Portugal Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 ANEXO II a que se refere o artigo 50 2 n 4 Lista exemplificativa de potenciais indicadores de suspei o O presente A
80. do como em incumprimento I Descri o gen rica da forma de c lculo do valor atual dos fluxos de caixas futuros no apuramento das perdas de imparidade avaliadas individual e coletivamente m Descri o do s per odo s emergente utilizado para os diferentes segmentos e justifica o da sua adequa o n Descri o detalhada do custo associado ao risco de cr dito incluindo divulga o das PD EAD LGD e taxas de cura Mod 99999924 T 01 14 o Conclus es sobre as an lises de sensibilidade ao montante de imparidade a altera es nos principais pressupostos Divulga es quantitativas Devem ser tomados como refer ncia os quadros apresentados no Anexo V da presente carta circular Tais quais quadros s o indicativos e portanto adapt veis realidade de cada institui o devendo em todo o caso ser assegurada a divulga o dos conte dos mencionados nas al neas a a j infra a Detalhe das exposi es e imparidade constitu da por segmento b Detalhe da carteira de cr dito por segmento e por ano de produ o c Detalhe do valor de exposi o bruta de cr dito e imparidade avaliada individualmente e coletivamente por segmento sector CAE a dois d gitos e geografia d Detalhe da carteira de cr ditos reestruturados por medida de reestrutura o aplicada e Movimentos de entradas e sa das na carteira de cr dito reestruturado f Detalhe do justo valor dos colaterais subjacentes carteira de
81. do n vel de provisionamento na aus ncia de fatores hist ricos de convers o devidamente verific veis dever o ser seguidos os crit rios definidos no Anexo IV da presente Carta Circular Para este efeito a situa o econ mico financeira do mutu rio deve ser devidamente enquadrada na tabela qualitativa constante do referido Anexo IV independentemente da abordagem definida para a recupera o da d vida Mod 99999924 T 01 14 1 4 Exposi es analisadas coletivamente Os fluxos de caixa futuros de um grupo de exposi es objeto de an lise coletiva de imparidade s o determinados com base nos fluxos de caixa contratuais estimados dessas exposi es e na experi ncia de perdas hist ricas para ativos com caracter sticas de risco de cr dito semelhantes s do grupo A segmenta o da carteira de cr dito deve basear se em caracter sticas de risco similares indicativas da capacidade do mutu rio reembolsar o cr dito O hist rico de perdas deve ser ajustado de forma a refletir as condi es econ micas atuais que n o afetaram a totalidade do per odo no qual se baseia o referido hist rico Alguns fatores que poder o causar diferen as entre as perdas associadas s exposi es de cr dito e a experi ncia hist rica incluem entre outros Altera o nas pol ticas e procedimentos de concess o de cr dito cobran a a extens o de medidas de reestrutura o abates e estrat gias de recupera o Altera o nas c
82. dos ndices de corrup o como plataformas de branqueamento de capitais como promotores ou apoiantes do terrorismo ou como promotores ou apoiantes da prolifera o de armas de destrui o massiva 109 Clientes que de forma s bita aumentem substancialmente o n mero de visitas aos seus cofres de aluguer 110 Clientes que efetuem transa es de elevado valor atrav s de cart es pr pagos ou que adquiram um largo n mero de cart es pr pagos mesma institui o financeira CARTAS CIRCULARES Mod 99999924 T 01 14 BANCO DE PORTUGAL Carta Circular n 02 2014 DET EUROSISTEMA 2014 02 12 Assunto Reporte da Atividade de Recircula o RAR Moeda Manual do Utilizador nova vers o Nos termos do ponto 6 3 da Instru o n 5 2012 alterada pela Instru o n 31 2013 do Banco de Portugal e para que as entidades destinat rias da presente Carta Circular procedam conforme indicado no ponto 5 1 da referida Instru o informamos que se encontra dispon vel no Portal BPnet Emiss o e Tesouraria SIN RAR Moeda uma nova vers o do respetivo Manual do Utilizador v2 0 A vers o agora disponibilizada contempla as altera es recentemente implementadas na aplica o de reporte e bem assim as relativas ao controlo de m quinas que tenham sido retiradas da lista publicada no s tio da Comiss o Europeia Quaisquer esclarecimentos neste mbito devem ser solicitados ao Departamento de Emiss o e
83. duz efeitos na data da sua aprova o Fonte MINIST RIO DAS FINAN AS GABINETE DO SECRET RIO DE ESTADO DOS ASSUNTOS FISCAIS Despacho n 2937 2014 de 12 fev 2014 DI RIO DA REP BLICA 2 S RIE LISBOA 2014 02 21 P 5380 5383 PARTE C N 37 Legisla o Portuguesa Descritores Resumos TRIBUTA O RENDIMENTO VALOR MOBILI RIO D VIDA P BLICA FORMUL RIO MODELO IMPRESSOS RENDIMENTOS DE CAPITAIS N O RESIDENTE RETEN O NA FONTE REEMBOLSO JUROS Aprova ao abrigo do disposto no art 22 do Regime Especial de Tributa o dos Rendimentos de Valores Mobili rios Representativos de D vida aprovado pelo DL n 193 2005 de 7 11 o formul rio do Modelo n 25 RFI pedido de reembolso do imposto portugu s indevidamente retido no vencimento do cup o ou no reembolso de valores mobili rios representativos de d vida e do Modelo n 26 RFI pedido de reembolso do imposto portugu s sobre os juros cont veis data da transfer ncia de valores mobili rios representativos de d vida abrangidos pelo regime especial de tributa o de uma conta n o sujeita a reten o para uma conta sujeita a reten o Relativamente aos valores mobili rios emitidos at 31 de dezembro de 2013 os presentes formul rios aplicam se apenas aos rendimentos obtidos posteriormente data do primeiro vencimento que ocorra ap s aquela data Fonte MINISTERIO DAS FINANCAS Decreto Lei n 29 2014 de 25 de fevereiro
84. e Banc ria Europeia FICHEIRO TRANSMISS O DE DADOS BANCO DE PORTUGAL Informa de que o Banco de Portugal considera estarem reunidas as condi es para divulgar o modelo de comunica o a adotar pelos bancos no mbito das Implementing Technical Standards ITS on supervisory reporting dando sequ ncia ao anteriormente comunicado nas Cartas Circulares n s 17 2012 DSPDR de 30 7 e 10 2013 DSPDR de 12 9 Fonte INSTITUTO DE SEGUROS DE PORTUGAL Norma regulamentar do Instituto de Seguros de Portugal n 2 2014 R de 30 jan 2014 DIARIO DA REPUBLICA 2 SERIE LISBOA 2014 02 11 P 4181 4182 PARTE E N 29 Legisla o Portuguesa Descritores Resumos SEGUROS EMPRESA SOLVABILIDADE FUNDO DE GARANTIA C LCULO CONTABILIDADE ACTIVO FINANCEIRO VALOR CONTABILISTICO SUPERVIS O PRUDENCIAL Altera a Norma Regulamentar n 6 2007 R de 27 4 que estabelece as regras aplic veis a determina o da margem de solv ncia e do fundo de garantia das empresas de seguros sujeitas supervis o do Instituto de Seguros de Portugal A presente Norma Regulamentar entra em vigor no dia imediato ao da respetiva publica o sendo aplic vel a partir de 31 de mar o de 2014 ASSEMBLEIA DA REP BLICA Lei n 6 2014 de 12 de fevereiro DI RIO DA REP BLICA 1 S RIE LISBOA 2014 02 12 P 1308 1309 N 30 CONTRATO DERIVADOS MERCADO DE BALC O MERCADO DE T TULOS VALOR MOBILI RIO C DIGO INFORMA O FINANCEIRA
85. e a um terceiro 101 Opera es em que os clientes insistam no recebimento do contravalor atrav s de cheque da institui o financeira n o sendo esta pr tica usualmente adotada pela mesma 102 Opera es em que os clientes solicitem o recebimento do contravalor em moeda estrangeira em notas com o mais elevado valor facial poss vel 103 Opera es em que os clientes solicitem o recebimento do contravalor em v rios vales postais de montantes reduzidos ordem de v rios benefici rios F Indicadores relacionados com os colaboradores das institui es financeiras 104 Colaboradores que de forma reiterada deixem de observar obriga es legais ou procedimentos internos em mat ria de preven o do BC FT 105 Colaboradores que estabele am com clientes rela es de familiaridade e proximidade que ultrapassem o padr o normal no contexto das fun es que lhes est o cometidas ou sejam desconformes com as pr ticas internas da institui o financeira 106 Colaboradores que evidenciem um padr o de comportamento social ou outros sinais Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 exteriores n o compat veis com a situa o financeira dos mesmos que for conhecida pela institui o financeira Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 G Outros indicadores 107 Opera es relacionadas com a venda de im veis em que a O valor de venda seja mu
86. e dos reportes e relat rios gerados pelos sistemas de informa o e relevantes para a gest o dos riscos de branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo vi A avalia o da adequa o dos meios e processos de monitoriza o de opera es sejam eles automatizados manuais ou mistos vii A avalia o da adequa o abrang ncia e tempestividade do processo de exame e comunica o de opera es suspeitas viii A avalia o da celeridade e sufici ncia dos procedimentos corretivos de defici ncias anteriormente detetadas em a es de auditoria ou supervis o 3 Est o dispensadas da realiza o dos testes de efetividade previstos no presente artigo as institui es financeiras referidas nos n meros 8 e 9 do artigo 21 do Aviso do Banco de Portugal n 5 2008 de 1 de julho ficando as mesmas no entanto obrigadas ado o de procedimentos de monitoriza o adicionais destinados a avaliar a efic cia do seu sistema interno e proporcionados dimens o natureza e complexidade da sua estrutura organizacional e da sua atividade 4 Aos relat rios produzidos na sequ ncia dos testes de efetividade referidos no n 1 e dos procedimentos de monitoriza o referidos no n 3 bem como a toda a correspondente documenta o de suporte e trabalho s o aplic veis os procedimentos previstos nos n meros 3 e 4 do artigo 49 Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 Artigo 45 2
87. e forma inesperada e sem motivo l gico aparente b Com preju zo econ mico para o mutu rio c Com recurso a fundos de terceiros d Com recurso a fundos de origem incerta e inconsistentes com o perfil do cliente e Com recurso a fundos transferidos de contas domiciliadas em v rias institui es financeiras ou f Com recurso a numer rio em especial no contexto de opera es de cr dito a consumidores 64 Solicita o de cr dito sem aparente justifica o econ mica para a opera o tendo em considera o por exemplo o elevado valor dos ativos detidos pelo cliente 65 Solicita o de cr dito por parte de clientes que n o evidenciem preocupa o em discutir os termos da opera o em particular os custos associados mesma 66 Solicita o de cr dito com base em garantias ou ativos depositados na institui o financeira pr prios ou de terceiros cuja origem seja desconhecida e cujo valor n o se coadune com a situa o financeira do cliente 67 Solicita o de cr dito por parte de clientes que j sejam mutu rios de empr stimos concedidos por institui es domiciliadas em centros offshore e que n o apresentem qualquer conex o com a atividade conhecida dos clientes 68 Solicita o de cr dito por parte de clientes que declarem institui o financeira rendimentos com origem n o totalmente esclarecida pelos seus titulares 69 Solicita o de cr dito por parte de clientes que proponham com
88. e prosseguida por aquela independentemente de ter com a mesma um v nculo de natureza laboral colaborador interno ou n o colaborador externo 6 Colaborador relevante qualquer colaborador interno ou externo da institui o financeira que preencha pelo menos uma das seguintes condi es i Ser membro do respetivo rg o de administra o ou de rg o equivalente ii Exercer fun es que impliquem o contacto direto presencial ou dist ncia com os clientes da mesma iii Estar afeto s reas funcionais de compliance de gest o de riscos e de auditoria interna iv Ser qualificado como tal pela institui o financeira 7 Conta de dep sito banc rio qualquer conta banc ria aberta para constitui o de uma das modalidades de dep sito previstas no artigo 1 do Decreto Lei n 430 91 de 2 de novembro 8 Entidade financeira qualquer uma das entidades previstas nos n meros 1 a 3 do artigo 3 da lei 9 Grupo conjunto de empresas na ace o da al nea j do artigo 2 do Decreto Lei n 145 2006 de 31 de julho 10 Institui o financeira qualquer uma das entidades previstas nas al neas a a c do artigo 3 deste Aviso 11 Institui o benefici ria institui o legalmente habilitada a receber uma transfer ncia de fundos diretamente de uma institui o ordenante ou atrav s de uma institui o intermedi ria e bem assim a disponibilizar os fundos ao benefici rio 12 Institui
89. eg cio Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 b Executem transa es ocasionais de montante igual ou superior a 15 000 euros independentemente de a transa o ser realizada atrav s de uma nica opera o ou de v rias opera es que aparentem estar relacionadas entre si sem preju zo do disposto no artigo 27 2 Ao abrigo do disposto nas al neas c e d do n 1 do artigo 7 da lei as institui es financeiras est o ainda obrigadas a consoante os casos adotar completar ou repetir o processo de identifica o de clientes representantes e benefici rios efetivos previstos na lei e no presente Aviso sempre que a Haja suspeitas de uma poss vel rela o com os crimes de branqueamento ou de financiamento do terrorismo no mbito de uma transa o ocasional qualquer que seja o seu valor ou no mbito de uma rela o de neg cio em que nos termos da lei ou do presente Aviso tenha sido executado um processo simplificado de identifica o b Tenham d vidas quanto veracidade ou adequa o dos dados de identifica o previamente obtidos no mbito de qualquer rela o de neg cio ou transa o ocasional Artigo 10 2 Processo de identifica o 1 A execu o do dever de identifica o compreende os seguintes dois procedimentos a O registo dos elementos identificativos referentes aos clientes das institui es financeiras aos representantes daqueles e aos be
90. eg cio precedente sido estabelecida em conformidade com os padr es de identifica o de clientes e benefici rios efetivos definidos na legisla o portuguesa e da Uni o Europeia em mat ria de preven o do branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo c Serem enviadas diretamente pela institui o solicitada institui o onde a conta vai ser aberta a declara o confirmativa dos elementos identificativos e as c pias dos mesmos Artigo 19 2 Benefici rios efetivos 1 Quando se verifique a situa o prevista no n 4 do artigo 7 da lei devem as institui es de cr dito em complemento dos elementos identificativos referidos no artigo 17 2 obter sempre informa o sobre a identidade dos benefici rios efetivos a que se refere o n 5 do artigo 2 da lei adotando as medidas de comprova o consideradas adequadas em fun o dos riscos de branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo associados ao cliente e rela o de neg cio 2 Sempre que o grau de risco seja considerado relevante devem as institui es de cr dito recolher o suporte comprovativo a Da identidade do benefici rio efetivo a qual pode ser comprovada mediante c pia simples dos documentos para que remetem as al neas a e b do n 1 do artigo 18 2 ou atrav s de medida ou dilig ncia considerada id nea e suficiente pela institui o de cr dito em fun o do risco concreto identificado b Da qualidade de benefici
91. eiro pagamento relativo opera o seja efetuado atrav s de transfer ncia ou d bito direto com origem em conta de dep sito banc rio aberta em nome do cliente em banco com sede ou estabelecimento em Estado membro da Uni o Europeia ou em pa s terceiro equivalente 2 O procedimento complementar referido no n mero anterior em caso algum substitui os meios comprovativos previstos nos n meros 5 e 6 do artigo 18 com as especificidades previstas no n 2 do artigo 23 3 No caso de opera es de transfer ncia de fundos para o exterior n o enquadradas numa rela o de neg cio obrigat rio que a disponibiliza o s institui es financeiras dos fundos a remeter por estas se processe sempre atrav s de transfer ncia ou d bito direto com origem em conta de dep sito banc rio titulada pelo ordenante em banco com sede ou estabelecimento em Estado membro da Uni o Europeia ou em pa s terceiro equivalente enquanto a verifica o dos elementos identificativos do mesmo n o for efetuada por uma das seguintes formas a Atrav s de meios comprovativos apresentados presencialmente junto da institui o financeira que processa a remessa dos fundos b Atrav s do procedimento previsto no n 6 do artigo 18 4 Sem preju zo do dever de absten o previsto no artigo 17 da lei as institui es financeiras devem evitar estabelecer rela es de neg cio ou executar transa es ocasionais com recurso a meios de comunica
92. em geral d A intensifica o dos procedimentos de monitoriza o das opera es tendo em vista a dete o de eventuais indicadores de suspei o e a subsequente comunica o s autoridades competentes e A redu o dos intervalos temporais para atualiza o da informa o referidos no n 2 do Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 artigo 33 2 f A monitoriza o do acompanhamento da rela o de neg cio pelo respons vel pela fun o de compliance ou por outro colaborador da institui o financeira que n o esteja diretamente envolvido no relacionamento comercial com o cliente 3 Sem preju zo da ado o dos procedimentos espec ficos previstos nos artigos 36 a 39 e da aplica o de medidas acrescidas de dilig ncia a outras situa es identificadas pelas institui es financeiras em fun o dos seus crit rios internamente definidos deve ser especialmente ponderada a ado o de medidas acrescidas de dilig ncia adequadas aos riscos concretos identificados relativamente s situa es indicativas de risco potencialmente mais elevado enumeradas no Anexo do presente Aviso Artigo 36 2 Procedimentos complementares em opera es realizadas dist ncia 1 Sempre que as institui es financeiras adotem o procedimento complementar de verifica o da identidade previsto na al nea b do n 3 do artigo 12 da lei devem aquelas solicitar ao seu cliente que o prim
93. enefici rios efetivos por conta de quem os clientes estejam a atuar ou que em ltima inst ncia controlem os clientes quando estes sejam pessoas coletivas ou centros de interesses coletivos sem personalidade jur dica 6 Aquando da execu o das medidas de comprova o previstas no n 1 devem as institui es de cr dito a Na determina o dos benefici rios efetivos enquadr veis na al nea a do n 5 do artigo 2 da lei considerar a percentagem de 25 a referida como um ind cio a ter conta podendo no entanto ter lugar o controlo da gest o da pessoa coletiva atrav s de outros meios inclusive por interm dio de percentagem suficiente para o controlo direto ou indireto do capital social ou dos direitos de voto ainda que inferior a 25 b Nas situa es em que se verifique o disposto na subal nea ii da al nea b do n 5 do artigo 2 da lei obter informa es suficientes sobre os benefici rios de trusts de direito estrangeiro que sejam definidos em fun o de caracter sticas ou classes de modo a garantir que estar o em condi es de apurar a sua identidade no momento do pagamento ou quando os benefici rios pretenderem exercer direitos adquiridos c Adotar outras medidas razo veis para conhecer a estrutura de propriedade e de controlo do cliente quando este seja uma pessoa coletiva ou um centro de interesses coletivos sem personalidade jur dica aqui se incluindo por exemplo a recolha de documentos d
94. erior com indica o das respetivas datas e dos meios de comunica o utilizados suporte que dever ser conservado em arquivo por um per odo m nimo de cinco anos sendo lhe aplic veis os procedimentos previstos nos n meros 3 e 4 do artigo 49 Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 Artigo 12 2 Execu o por terceiros do dever de identifica o 1 Nos termos do artigo 24 2 da lei as institui es financeiras com exce o das ag ncias de c mbio das institui es de pagamento e das institui es de moeda eletr nica podem recorrer a uma institui o terceira para o cumprimento do dever de identifica o referente a clientes seus desde que esta ltima seja a Uma das entidades previstas no n 1 do artigo 3 da lei com exce o das ag ncias de c mbio das institui es de pagamento e das institui es de moeda eletr nica b Uma entidade com sede na Uni o Europeia ou em pa s terceiro equivalente de natureza semelhante das entidades previstas na al nea anterior 2 Consideram se ainda como terceiros habilitados a executar o dever de identifica o a As sucursais estabelecidas em territ rio nacional noutro Estado membro da Uni o Europeia ou em pa s terceiro equivalente de entidades de natureza semelhante das entidades previstas no n 1 do artigo 3 da lei com exce o das ag ncias de c mbio das institui es de pagamento e das institui es de m
95. espetivos titulares sempre que o mesmo seja exig vel pela legisla o fiscal portuguesa 2 O n mero de identifica o fiscal nacional pode ser comprovado mediante a apresenta o do original ou de c pia certificada de documento onde conste aquele n mero ou atrav s da recolha e verifica o desse elemento de informa o junto das entidades respons veis pela sua gest o Artigo 22 2 Dep sitos em numer rio 1 Sem preju zo do disposto nos n meros seguintes no caso de dep sitos em numer rio em contas tituladas por terceiros e sempre que os montantes a depositar sejam iguais ou superiores a 10 000 euros as institui es de cr dito devem proceder confer ncia e ao registo dos seguintes elementos identificativos a Nome do depositante b Tipo n mero data de validade e entidade emitente de documento de identifica o do depositante 2 Sempre que as institui es de cr dito considerem em fun o dos seus crit rios internamente definidos que um dep sito em numer rio em conta titulada por terceiro representa um risco elevado de branqueamento de capitais ou de financiamento do terrorismo devem adotar os procedimentos previstos no n mero anterior quando o montante a depositar seja igual ou superior a 5 000 euros 3 Sempre que as institui es de cr dito tenham raz es para suspeitar da ocorr ncia de fracionamento de dep sitos em numer rio em contas tituladas por terceiros por forma a n o serem atingidos
96. espons veis pela sua gest o c O elemento identidade dos titulares do rg o de administra o ou rg o equivalente pode ser comprovado mediante simples declara o escrita em suporte f sico ou eletr nico emitida pela pr pria pessoa coletiva contendo os seguintes elementos identificativos referentes queles titulares i Nome completo data de nascimento e nacionalidades ii Tipo n mero data de validade e entidade emitente do documento de identifica o iii N mero de identifica o fiscal d O elemento pa s de constitui o e os elementos relativos aos c digos de atividade n o carecem de comprova o documental bastando informa o da pessoa coletiva quanto aos mesmos 3 O disposto na al nea c do n mero anterior n o dispensa as institui es de cr dito de procederem ao processo completo de identifica o previsto na al nea a do n 1 do artigo 17 2 nos termos definidos no artigo 10 2 sempre que um titular do rg o de administra o ou rg o equivalente de uma pessoa coletiva atue como representante da mesma no mbito de contas de dep sito banc rio 4 Na abertura de contas de dep sito banc rio em nome de menores que em raz o da sua idade n o sejam titulares de qualquer dos documentos referidos na al nea a do n 1 a comprova o dos respetivos elementos identificativos pode ser efetuada atrav s de boletim de nascimento de certid o de nascimento ou no caso de n o nacionais de doc
97. esses coletivo sem personalidade jur dica qualquer patrim nio aut nomo tal como um condom nio de im vel em propriedade horizontal uma heran a jacente ou um trust de direito estrangeiro quando e nos termos em que este for reconhecido pelo direito interno 3 Centro offshore territ rio incluindo o nacional caracterizado por atrair um volume significativo de atividade com n o residentes em virtude designadamente da exist ncia de regimes menos exigentes de obten o de autoriza o para o exerc cio da atividade banc ria e de supervis o de um regime especial de sigilo banc rio de vantagens fiscais de legisla o diferenciada para residentes e n o residentes ou de facilidades de cria o de ve culos de finalidade especial 4 Cliente qualquer pessoa singular pessoa coletiva de natureza societ ria ou n o societ ria ou centro de interesses coletivos sem personalidade jur dica que entre em contacto com uma institui o financeira com o prop sito de por esta lhe ser prestado um servi o ou disponibilizado um produto atrav s do estabelecimento de uma rela o de neg cio ou da execu o de uma transa o ocasional Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 5 Colaborador qualquer pessoa singular que em nome da institui o financeira e sob a sua autoridade ou na sua depend ncia participe na execu o de quaisquer opera es atos ou procedimentos pr prios da atividad
98. estimento da institui o ou por entidade id nea com base nas ltimas contas auditadas com data de refer ncia n o superior a 1 ano Exce es a esta regra dever o ser sujeitas a julgamento profissional de acordo com as circunst ncias Para outros colaterais v g penhores de equipamentos de marcas obras de arte deve ser considerado o valor de mercado determinado com base em avalia o atualizada inferior a lano realizada por avaliador adequado para a natureza do colateral desde que seja poss vel garantir a propriedade salvaguarda e condi es de funcionamento dos bens subjacentes Exce es a esta regra dever o ser sujeitas a julgamento profissional considerando as especificidades do ativo No caso de n o existir avalia o ou n o se conseguir garantir a propriedade e salvaguarda dos bens o valor de avalia o do colateral a considerar para efeitos do c lculo da imparidade deve ser zero O registo a favor da institui o dos colaterais subjacentes s exposi es analisadas individualmente incluindo a verifica o da validade da Certid o do Registo Predial CRP para im veis ou documentos equivalentes para outros colaterais deve ser sempre assegurada Caso n o seja poss vel confirmar o registo atualizado a favor da institui o os bens n o devem ser considerados como colaterais 1 3 3 Exposi es extrapatrimoniais No que respeita s garantias prestadas por institui o de cr dito para efeitos de an lise
99. eterminem restri es ao estabelecimento ou manuten o de rela es financeiras ou comerciais com os Estados outras entidades ou indiv duos expressamente identificados no respetivo mbito subjetivo de incid ncia designadamente atrav s da previs o do congelamento de fundos ou outros ativos Artigo 53 2 Dever de colabora o 1 As institui es financeiras devem adotar na sua estrutura organizativa interna um sistema de arquivo da informa o referente sua atividade que em perman ncia lhes permitam cumprir o dever de colabora o previsto nos artigos 18 e 28 da lei dentro dos prazos e nos termos que lhes forem fixados pelas autoridades competentes 2 O cumprimento do dever de colabora o com as entidades referidas nos artigos 18 e 28 da lei em caso algum pressup e a exist ncia pr via de qualquer comunica o de opera o suspeita efetuada ao abrigo dos artigos 16 ou 27 da lei sobre as pessoas ou factos relativamente aos quais solicitada a colabora o das institui es financeiras 3 No que especificamente se refere ao cumprimento deste dever perante o Banco de Portugal devem as institui es financeiras a Prestar toda a colabora o que por esta autoridade de supervis o for solicitada ao abrigo do disposto no artigo 18 da lei e no artigo 5 do presente Aviso designadamente apresentando de forma completa e no prazo determinado todas as informa es esclarecimentos e documen
100. etivo cumprimento das demais normas legais e regulamentares aplic veis em mat ria de preven o do branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo 4 Nos casos em que repetidamente um intermedi rio de cr dito n o d rigoroso cumprimento ao disposto no n 2 quanto ao momento da remessa da informa o ou quanto ao conte do da mesma devem as institui es financeiras ponderar p r termo rela o contratual que tenha sido estabelecida com aquele intermedi rio devendo as conclus es de tal pondera o constar de documento ou registo escrito a conservar em arquivo por um per odo m nimo de cinco anos 5 Por forma a garantir o rigoroso cumprimento do dever de identifica o devem ainda as institui es financeiras a Transmitir aos intermedi rios de cr dito os procedimentos internos que estes dever o observar no cumprimento do dever de identifica o b Disponibilizar aos intermedi rios de cr dito informa o espec fica no dom nio da preven o do branqueamento de capitais e do financiamento do terrorismo 6 O cumprimento das obriga es previstas no n mero anterior deve estar evidenciado em documento ou registo escrito a conservar em arquivo por um per odo m nimo de cinco anos ap s a cessa o da rela o contratual entre a institui o financeira e o intermedi rio de cr dito Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 7 Aos documentos e registos referidos
101. eu as suas principais opera es de refinanciamento a partir de 1 de fevereiro de 2014 0 25 Taxas de c mbio do euro CONSELHO DA UNI O EUROPEIA Decis o do Conselho de 28 jan 2014 2014 56 UE JORNAL OFICIAL DA UNI O EUROPEIA S RIE L LUXEMBURGO 2014 02 06 P 13 14 A 57 N 36 D FICE OR AMENTAL CRO CIA REP BLICA DA Conclui com base numa an lise global que existe uma situa o de d fice excessivo na Cro cia COMISS O EUROPEIA Regulamento Delegado UE n 110 2014 da Comiss o de 30 set 2013 JORNAL OFICIAL DA UNI O EUROPEIA S RIE L LUXEMBURGO 2014 02 07 P 2 15 A 57 N 38 PARCERIA SECTOR P BLICO EMPRESA PRIVADA REGULAMENTA O ESTADO MEMBRO UNI O EUROPEIA GEST O FINANCEIRA CONTABILIDADE EXECU O DO OR AMENTO RECEITAS DESPESA DEMONSTRA O FINANCEIRA AUDITORIA Estabelece os princ pios essenciais com base nos quais o organismo resultante de uma parceria p blico privada adota as suas pr prias regras financeiras O presente regulamento entra em vigor no dia seguinte ao da sua publica o Fonte COMISSAO EUROPEIA Informa o da Comiss o 2014 C 46 08 JORNAL OFICIAL DA UNI O EUROPEIA S RIE C LUXEMBURGO 2014 02 18 P 7 A 57 N 46 Legisla o Comunit ria Descritores Resumos EURO MOEDA MET LICA CIRCULA O MONET RIA PA SES BAIXOS Nova face nacional de moedas de euro destinadas circula o Atualiza o do desenh
102. exo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 previstas nas al neas a a e do n 1 do artigo 11 2 da lei sendo a dispensa de identifica o extensiva aos respetivos representantes b Relativamente aos benefici rios efetivos de contas cliente abertas em institui es de cr dito tituladas por advogados ou solicitadores estabelecidos em Portugal nos termos do n 2 do artigo 11 da lei c No caso de emiss o de moeda eletr nica quando verificadas as condi es previstas na al nea a do n 1 do artigo 25 da lei 2 Em qualquer caso a dispensa de identifica o das entidades referidas no anterior n 1 n o isenta as institui es financeiras de a Recolher os elementos identificativos suficientes para verificar se se mostram preenchidas as condi es previstas nos n meros 1 e 2 do artigo 11 da lei b Obter informa o que permita aferir a exist ncia de pr ticas suspeitas de branqueamento de capitais ou de financiamento do terrorismo designadamente verificando a qualidade em que essas entidades est o a atuar e mais concretamente se o fazem por conta pr pria ou por conta de clientes seus c Proceder rigorosa confer ncia e recolha dos elementos que legitimam a atribui o e o exerc cio dos poderes de representa o das entidades referidas no n 1 do artigo 11 da lei 3 A informa o referida na al nea b do n mero anterior e a declara o prevista no n 2 do artigo 11 da lei devem
103. guran a b Da recolha e verifica o dos dados eletr nicos junto das entidades competentes Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 respons veis pela sua gest o 3 Sempre que o suporte comprovativo referente a quaisquer elementos identificativos apresentado s institui es de cr dito para efeitos de abertura de uma conta de dep sito banc rio ofere a d vidas quanto ao seu teor idoneidade autenticidade atualidade exatid o ou sufici ncia devem aquelas promover as dilig ncias adequadas cabal comprova o dos elementos identificativos previstos no artigo 17 2 4 Os meios comprovativos recolhidos pelas institui es de cr dito no mbito de anteriores processos de identifica o relativos abertura de contas de dep sito banc rio junto da mesma institui o podem ser utilizados na abertura posterior de outras contas desde que os mesmos se mantenham atualizados de acordo com o disposto no artigo 33 Artigo 15 2 Dever de identifica o de colaboradores Os colaboradores das institui es de cr dito que procedam abertura e atualiza o das contas de dep sito banc rio bem como verifica o e confer ncia dos meios comprovativos apresentados devem apor nos registos internos de suporte daqueles atos men o que claramente os identifique e a data em que os praticaram Artigo 16 Requisitos de abertura e limites movimenta o de conta 1 Sem preju zo
104. i n 4 83 de 2 de abril quando n o determinem a qualifica o do respetivo titular como pessoa politicamente exposta ii Membro de rg o representativo ou executivo de rea metropolitana ou de outra forma de associativismo municipal 21 Transa o ocasional qualquer transa o efetuada pelas institui es financeiras fora do mbito de uma rela o de neg cio j estabelecida caracterizando se designadamente pelo seu car cter expect vel de pontualidade independentemente do n mero concreto de opera es 22 Unidade de Informa o Financeira a unidade central nacional com compet ncia para receber analisar e difundir a informa o suspeita de branqueamento ou de financiamento do terrorismo institu da pelo Decreto Lei n 304 2002 de 13 de dezembro Artigo 3 mbito S o destinat rias das normas constantes do presente Aviso as entidades a seguir indicadas a Institui es de cr dito sociedades financeiras institui es de pagamento e institui es de moeda eletr nica com sede em territ rio nacional b Sucursais situadas em territ rio nacional de institui es de cr dito sociedades financeiras institui es de pagamento e institui es de moeda eletr nica com sede no estrangeiro incluindo as sucursais financeiras exteriores c Entidades prestadoras de servi os postais na medida em que ofere am ao p blico servi os financeiros relacionados com mat rias sujeitas supervis o do
105. ias concretas de cada situa o Para os efeitos do presente Anexo dever entender se a express o cliente como referente em regra n o apenas ao conceito previsto no n 4 do artigo 2 do presente Aviso mas tamb m aos representantes do cliente neste se incluindo igualmente as pessoas autorizadas a movimentar contas tituladas por clientes das institui es financeiras A Fatores de risco inerentes aos clientes 1 Rela es de neg cio ou transa es ocasionais que se desenrolem em circunst ncias inabituais face ao perfil expect vel do cliente e aos demais elementos caracterizadores da rela o de neg cio ou transa o ocasional 2 Clientes benefici rios efetivos residentes ou que desenvolvam atividade nos pa ses ou jurisdi es referidos nos subsequentes n meros 20 a 26 3 Pessoas coletivas ou centros de interesses coletivos sem personalidade jur dica que sejam ve culos de deten o de ativos pessoais 4 Sociedades com acionistas fiduci rios nominee shareholders ou que tenham o seu capital social representado por a es ao portador 5 Clientes que prossigam atividades que envolvam transa es em numer rio de forma intensiva 6 Estruturas de propriedade ou de controlo do cliente em particular a respetiva cadeia de participa es de dom nio ou de controlo que pare am inabituais ou excessivamente complexas tendo em conta a natureza da atividade prosseguida pelo cliente 7 Pessoas politicame
106. ica o das respetivas datas e dos meios de comunica o utilizados suporte que dever ser conservado em arquivo por um per odo m nimo de cinco anos sendo lhe aplic veis os procedimentos previstos nos n meros 3 e 4 do artigo 49 Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 9 Sem preju zo da execu o dos procedimentos de atualiza o previstos nos n meros anteriores as institui es financeiras devem ainda prever expressamente nos clausulados contratuais que regem as suas rela es com os clientes a obriga o de estes lhes comunicarem quaisquer altera es verificadas nos elementos de informa o disponibilizados no in cio ou no decurso da rela o de neg cio 10 O disposto no presente artigo aplic vel informa o recolhida pelas institui es financeiras no mbito de um processo de identifica o simplificada nos termos do artigo 11 Artigo 34 2 Dilig ncia simplificada 1 Ao abrigo do disposto nos artigos 11 2 e 25 2 da lei as institui es financeiras com exce o dos casos em que tenham quaisquer suspeitas de branqueamento de capitais ou de financiamento do terrorismo est o dispensadas de observar o dever e os procedimentos de dilig ncia previstos nos artigos 9 e 12 da lei e nos artigos 30 a 32 deste Aviso a Quando estabelecem rela es de neg cio ou efetuam transa es ocasionais com alguma das entidades previstas nas al neas a a e do n
107. idade limitada e centros de interesses coletivos sem personalidade jur dica 9 A comprova o dos elementos identificativos a recolher pelas institui es financeiras no mbito de transa es ocasionais executadas presencialmente ou com recurso a meios de comunica o dist ncia deve processar se em conformidade com o disposto no artigo 18 no n 2 do artigo 19 2 e no n 3 do artigo 36 2 Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 10 igualmente aplic vel aos procedimentos de identifica o relativos a transa es ocasionais o disposto nos artigos 14 2 e 15 2 com as necess rias adapta es 11 Nos casos em que o n mero de opera es efetuadas por um cliente evidencie um padr o de frequ ncia e habitualidade devem as institui es financeiras considerar estar perante um relacionamento tendencialmente est vel e duradouro qualificando o a partir de ent o como uma efetiva rela o de neg cio e adotando os correspondentes procedimentos de identifica o e dilig ncia 12 As institui es financeiras devem dotar os seus sistemas de controlo interno dos meios e procedimentos que lhes permitam distinguir os clientes de transa es ocasionais dos clientes com quem t m rela es de neg cio Artigo 27 2 Opera es de transfer ncia de fundos 1 No caso espec fico das transfer ncias de fundos dissociadas de qualquer conta titulada consoante os casos pelo ordenante ou
108. ientes continuam a representar em fun o do respetivo perfil e da natureza das opera es desenvolvidas antes e ap s a cessa o da qualidade de pessoa politicamente exposta residente fora do territ rio nacional um risco acrescido de branqueamento de capitais ou de financiamento do terrorismo b Aplicar os procedimentos previstos nas al neas a c d e e do n 1 enquanto se verificar a situa o de risco acrescido 4 As dilig ncias e procedimentos peri dicos de aferi o referidos na al nea a do n mero anterior devem a Ser efetuados com periodicidade adequada ao risco concreto identificado n o podendo a mesma no caso de rela es de neg cio ser superior a um ano b Ter em aten o pelo menos i Os aspetos da atividade da institui o financeira referidos na al nea a do n 3 do artigo 4 2 ii O tipo e as caracter sticas do cargo que determinou a qualifica o como pessoa politicamente exposta designadamente o volume de rendimentos associado o n vel de senioridade e de influ ncia ainda que informal iii A exist ncia e a intensidade de uma eventual rela o entre as fun es data exercidas e o cargo referido na subal nea anterior iv Os n veis de corrup o existentes no pa s ou jurisdi o onde o cliente tenha exercido o cargo referido na subal nea ii v Os suportes a conservar em cumprimento do disposto no n 9 5 Ao abrigo do disposto no n 2 do artigo 12 da lei n
109. ientes os elementos necess rios atualiza o da respetiva informa o e sempre que suspeitem que a n o presta o da informa o pode estar relacionada com a pr tica dos crimes de branqueamento ou de financiamento do terrorismo devem as institui es financeiras a Efetuar a comunica o prevista no artigo 16 da lei b Ponderar proceder cessa o das rela es de neg cio j estabelecidas ou em alternativa ao bloqueamento de qualquer movimenta o no mbito das mesmas enquanto a informa o em falta lhes n o for disponibilizada 6 A decis o tomada pelas institui es financeiras na sequ ncia da pondera o referida na al nea b do n mero anterior deve ser fundamentada e constar de documento ou registo escrito a conservar em arquivo por um per odo m nimo de cinco anos ao qual s o aplic veis os procedimentos previstos nos n meros 3 e 4 do artigo 49 7 Sempre que as institui es financeiras tenham raz es para considerar que a cessa o da rela o de neg cio ou o bloqueamento de movimentos previstos na al nea b do n 5 s o suscet veis de prejudicar uma investiga o das autoridades judici rias ou policiais competentes devem na medida do poss vel atuar em articula o com as mesmas consultando as previamente 8 As institui es financeiras devem fazer constar de documento ou registo escrito a refer ncia realiza o da consulta s autoridades referidas no n mero anterior com ind
110. igo 12 da Lei n 25 2008 de 5 de junho que atribui expressamente ao Banco de Portugal o poder de sujeitar outras opera es para al m das previstas na mencionada lei observ ncia de medidas acrescidas de dilig ncia designadamente quando essas opera es ao abrigo do disposto do n 1 do mesmo artigo 12 2 possam revelar um maior risco de branqueamento de capitais ou de financiamento do terrorismo Nesta conformidade pode o Banco de Portugal sujeitar as entidades financeiras suas supervisionadas observ ncia de medidas suplementares de vigil ncia da clientela seja ao n vel do exerc cio do dever de identifica o seja ao n vel do cumprimento do dever de dilig ncia ou de ambos Tal n o prejudica naturalmente o exerc cio das demais compet ncias regulamentares conferidas pela Lei n 25 2008 de 5 de junho designadamente a de nos termos do disposto no n 1 do artigo 23 2 introduzir outras especifica es na observ ncia dos deveres preventivos enunciados no artigo 6 da mesma lei Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 Em acr scimo s compet ncias emergentes da Lei n 25 2008 de 5 de junho em particular do seu artigo 39 o disposto no Regime Jur dico dos Servi os de Pagamento e da Moeda Eletr nica anexo ao Decreto Lei n 317 2009 de 30 de outubro com as altera es introduzidas pelo Decreto Lei n 242 2012 de 7 de novembro reconhece em particular na al
111. inanceira dos agentes b Proporcionar aos agentes forma o espec fica no dom nio da preven o do branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo que compreenda pelo menos informa o sobre i O quadro normativo aplic vel ii As pol ticas meios e procedimentos preventivos definidos e implementados pela institui o iii As tipologias tend ncias e t cnicas associadas ao branqueamento de capitais e ao financiamento do terrorismo iv As vulnerabilidades dos produtos e servi os disponibilizados pela institui o e os riscos espec ficos emergentes c Monitorizar em perman ncia a observ ncia pelos agentes das normas e procedimentos que lhes s o aplic veis d Instituir um programa regular de visitas s instala es dos agentes para verifica o direta do grau de cumprimento das suas obriga es com a subsequente elabora o dos respetivos relat rios de avalia o 3 O cumprimento das obriga es previstas nas al neas a c e d do n mero anterior deve estar evidenciado em suporte documental apropriado a conservar em arquivo por um per odo m nimo de cinco anos ap s a cessa o da rela o contratual entre a institui o financeira e o agente 4 O cumprimento da obriga o prevista na al nea b do n 2 deve estar evidenciado em suporte documental apropriado a conservar em arquivo por um per odo m nimo de cinco anos ap s a data em que a forma o for ministrada 5 Ao suporte do
112. inha de cr dito n o evid ncia de pagamento Mod 99999924 T 01 14 Exposi o integralmente constitu da por cr ditos reestruturados sem refor o de colaterais e com car ncia de capital e juros Empresa em processo eminente de insolv ncia e ou liquida o pedido pelos credores incluindo entidade em concurso de credores ainda em curso Problemas de liquidez significativos no ltimo ano Evidenciam pelo menos 3 das seguintes situa es i Cheques devolvidos ii Descobertos n o autorizados iii Sucessivas renova es do limite das linhas de cr dito com utiliza o total iv Pagamentos atrav s de livran as Cr dito e juros vencidos h mais de 90 dias e ou abatido na CRC superior a 40 da exposi o na Banca D vidas Administra o Central Seguran a Social e Administra o Fiscal e ou empregados Certifica o Legal de Contas ou Relat rio de Auditoria nos casos em que os dois documentos s o apresentados separadamente modificados que coloquem em causa i saldos com potencial impacto na situa o l quida da empresa superior a 75 ou ii continuidade do neg cio Imparidade gt 50 e lt 75 Intervalo m dio 62 5 Sem informa o financeira ou demonstra es financeiras do ano anterior ou do ltimo semestre evidenciam pelo menos 2 dos seguintes indicadores i Fluxos de caixa insuficientes face aos encargos da d vida negativos ii Capitais pr prios negativos iii Resultado l
113. institui o 5 As pol ticas internas das institui es financeiras em mat ria de gest o dos riscos de branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo devem constar de documento ou registo escrito o qual deve evidenciar detalhadamente a Os riscos inerentes atividade espec fica da institui o e a forma como esta os identificou e avaliou b Os meios e procedimentos de controlo institu dos e a adequa o dos mesmos para a mitiga o dos riscos existentes c A forma como a institui o monitoriza a adequa o e a efic cia dos controlos implementados 6 Ao documento ou registo elaborado nos termos do n mero anterior s o aplic veis os procedimentos previstos nos n meros 3 e 4 do artigo 49 Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 7 O disposto no artigo 18 2 do Aviso do Banco de Portugal n 5 2008 de 1 de julho aplic vel com as devidas adapta es s responsabilidades do rg o de administra o ou rg o equivalente das institui es financeiras referidas no artigo 3 relativamente ao modelo de gest o dos riscos de branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo Artigo 5 Supervis o 1 No exerc cio dos poderes e compet ncias conferidos ao Banco de Portugal pelos artigos 38 e 39 da lei para verifica o do cumprimento dos deveres legais e regulamentares destinados a prevenir o branqueamento de capitais e o financiamento do terroris
114. ionalidades n o constantes do documento de identifica o b No caso de pessoas coletivas i Denomina o Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 ii Objeto iii Morada completa da sede e quando aplic vel morada completa da sucursal ou do estabelecimento est vel que figurem como titulares da conta iv N mero de identifica o de pessoa coletiva v Identidade dos titulares do rg o de administra o ou rg o equivalente vi Pais de constitui o vii C digo CAE Classifica o das Atividades Econ micas c digo do setor institucional ou outros c digos de natureza semelhante consoante os que sejam aplic veis atividade prosseguida 2 No caso de contas de dep sito banc rio tituladas por empres rios em nome individual as institui es de cr dito devem obter informa o sobre o n mero de identifica o de pessoa coletiva ou o n mero de identifica o fiscal a denomina o a sede e o objeto para al m dos elementos identificativos referidos na al nea a do n mero anterior 3 No caso de contas de dep sito banc rio tituladas por estabelecimentos individuais de responsabilidade limitada ou por centros de interesses coletivos sem personalidade jur dica aplic vel o disposto na al nea b do n 1 com as necess rias adapta es Artigo 18 Meios comprovativos 1 No que respeita aos elementos identificativos das pessoas singulares previstos na a
115. itado Aviso o Banco de Portugal decidiu ampliar para 135 dias o prazo de 90 dias ali previsto Por outro lado considerou tamb m o Banco de Portugal justificar se plenamente a introdu o de um conjunto de altera es no texto do artigo 23 daquele Aviso visando conferir s suas disposi es um maior grau de conformidade substantiva com a realidade operativa que as mesmas visam regular Por ltimo aproveitou se o ensejo no mbito dos artigos 7 2 e 31 2 para a clarifica o de alguns aspetos e ou para a corre o de pequenos lapsos de reda o entretanto detetados Assim no uso da compet ncia que lhe conferida pelo artigo 17 da sua Lei Org nica e pela al nea a do n 1 do artigo 39 2 da Lei n 25 2008 de 5 de junho o Banco de Portugal determina o seguinte Artigo 1 Altera es ao Aviso do Banco de Portugal n 5 2013 Os artigos 7 23 31 e 60 do Aviso do Banco de Portugal n 5 2013 publicado em 18 de dezembro s o alterados em conformidade com o disposto nos n meros seguintes 1 A al nea c do n 5 do artigo 7 2 passa a ter a seguinte reda o c Informar de imediato o Procurador Geral da Rep blica e a Unidade de Informa o Financeira sempre que tome conhecimento suspeite ou tenha raz es para suspeitar que junto da rede de agentes ou terceiros com fun es operacionais est em curso foi tentada ou teve lugar uma opera o suscet vel de configurar a pr tica do crime de bra
116. ito localizadas no mesmo pa s zona geogr fica 45 Clientes que efetuem dep sitos sem conhecerem com exatid o os montantes a depositar 46 Clientes que procedam abertura de contas com elevados montantes em numer rio 47 Clientes que utilizem frequentemente contas pessoais para a realiza o de opera es que se relacionam com a sua atividade comercial 48 Contas onde com frequ ncia se registem movimentos para os quais o respetivo titular n o apresenta uma justifica o cred vel 49 Contas abertas em balc es geograficamente distantes da morada ou do local de trabalho do cliente 50 Contas cuja atividade exceda amplamente aquela que seria expect vel data da sua abertura 51 Contas cotituladas ou movimentadas por um elevado n mero de pessoas que n o tenham entre si qualquer rela o pessoal ou profissional 52 Contas tituladas por pessoas coletivas que prossigam atividades econ micas sem qualquer rela o entre si sendo todas elas movimentadas pelas mesmas pessoas singulares 53 Contas movimentadas atrav s de um elevado n mero de cr ditos de pequeno montante e um pequeno n mero de d bitos de valor avultado 54 Contas com frequentes cr ditos e ou d bitos em numer rio n o sendo tal movimenta o consistente com o perfil do cliente ou com o seu setor de neg cio ou de atividade 55 Contas nas quais sejam efetuados dep sitos frequentes por pessoas sem aparente rela o pessoal ou profissiona
117. ito superior aos valores de mercado b O pagamento seja efetuado por cheque ao portador ou por cheque endossado a favor de terceiro sem aparente rela o com a transa o c O pagamento seja efetuado em numer rio em especial quando proveniente de conta de dep sito banc rio titulada por terceiro sem aparente rela o com o comprador ou d O im vel transacionado tenha sido recentemente adquiridos pelo vendedor 108 Opera es relacionadas com organiza es sem fins lucrativos quando a A natureza a frequ ncia ou o montante das opera es n o forem consistentes com a dimens o da organiza o com os seus objetivos e ou com a sua atividade conhecida b A frequ ncia e o montante das opera es aumentem repentinamente c A organiza o mantenha fundos avultados na sua conta de dep sito banc rio por longos per odos de tempo d A organiza o apenas angarie contribui es de pessoas ou entidades n o residentes em Portugal e A organiza o aparente dispor de poucos ou nenhuns meios humanos e log sticos afetos respetiva atividade f Os representantes da organiza o n o sejam residentes em Portugal em especial quando se verifique a transfer ncia de elevados montantes destinados ao pa s de resid ncia daqueles representantes ou 9 A organiza o tenha algum tipo de conex o com pa ses ou jurisdi es publicamente reconhecidos como locais de produ o tr fico de estupefacientes como detentores de eleva
118. ivo rg o Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 de administra o ou rg o equivalente e do RCBCFT Artigo 47 Registo e documenta o das a es de forma o 1 As institui es financeiras devem manter registos atualizados das a es de forma o realizadas bem como conservar em arquivo o respetivo suporte documental por um per odo m nimo de cinco anos 2 O registo relativo a cada a o de forma o deve conter pelo menos a seguinte informa o a Denomina o b Data de realiza o c Entidade formadora d Dura o em horas e Natureza forma o interna ou externa f Ambiente forma o presencial ou dist ncia 9 Material did tico de suporte h Nome e fun o dos formandos internos e externos i Avalia o final dos formandos quando exista 3 S o aplic veis os procedimentos previstos nos n meros 3 e 4 do artigo 49 aos registos e suporte documental referidos nos n meros anteriores CAP TULO V Outros deveres Artigo 48 2 Dever de recusa 1 As institui es financeiras est o obrigadas a dar cumprimento ao dever de recusa previsto no artigo 13 da lei sempre que lhes n o seja disponibilizado qualquer um dos elementos de informa o previstos no n 1 do mesmo artigo devendo ainda proceder an lise das circunst ncias concretas da situa o tendo em vista procurar determinar as poss veis raz es para a n o
119. l Sele o de refer ncias e resumos de egisla o nacional e comunit ria res peitante a mat rias que se relacio nam com a atividade das Institui es sujeitas supervis o do Banco de Portugal INSTRUCOES Mod 99999911 T 01 14 BANCO DE PORTUGAL Instru o n 2 2014 EUROSISTEMA BO n 3 17 03 2014 Supervis o Supervis o Comportamental ndice Texto da Instru o Texto da Instru o Assunto Divulga o de taxas m ximas aplic veis aos contratos de cr dito aos consumidores no 2 trimestre de 2014 O Decreto Lei n 133 2009 de 2 de junho que transp s para a ordem jur dica interna a Diretiva n 2008 48 CE de 23 de abril relativa a contratos de cr dito aos consumidores estabeleceu o regime de taxas m ximas aplic veis a estes contratos De acordo com o artigo 28 do Decreto Lei n 133 2009 com as altera es introduzidas pelo Decreto Lei n 42 A 2013 de 28 de mar o as taxas m ximas para cada tipo de cr dito s o determinadas com base nas Taxas Anuais de Encargos Efetivas Globais TAEG m dias praticadas no mercado pelas institui es de cr dito no trimestre anterior acrescidas de um quarto Adicionalmente a taxa m xima de qualquer tipo de cr dito n o pode exceder a TAEG m dia da totalidade do mercado do cr dito aos consumidores acrescida de 50 Aplicando o crit rio definido na lei o Banco de Portugal divulga trimestralmente as taxas m ximas para os
120. l nea a do n 1 do artigo 17 2 a Os elementos nome completo data de nascimento e nacionalidade constante do documento de identifica o podem ser comprovados mediante a apresenta o ou utiliza o eletr nica do cart o de cidad o ou mediante a apresenta o do bilhete de identidade do passaporte da autoriza o de resid ncia em territ rio nacional ou de documento p blico equivalente que respeite os requisitos previstos no n 1 do artigo 14 2 b O elemento assinatura pode ser comprovado nos termos do disposto na al nea a ou ainda por um dos seguintes meios i Recurso a plataforma de interoperabilidade entre sistemas de informa o da Administra o P blica ii Recolha de assinatura eletr nica qualificada que se processe em conformidade com o disposto no Decreto Lei n 290 D 99 de 2 de agosto iii Acesso remoto imagem da assinatura aut grafa desde que respetiva imagem seja conferido um grau de seguran a id ntico ao que exig vel para a utiliza o como meio comprovativo das assinaturas eletr nicas qualificadas c Os elementos profiss o e entidade patronal morada completa de resid ncia permanente e morada completa de resid ncia fiscal podem ser comprovados pela pessoa a identificar ou pela institui o de cr dito por um dos seguintes meios i Qualquer documento em suporte f sico ou eletr nico medida ou dilig ncia considerados id neos e suficientes pela institui o de cr dito em
121. l nea d do n 1 do artigo 3 da Lei n 34 2013 de 16 de maio SUBSEC O II Outras rela es de neg cio Artigo 23 2 Procedimentos de identifica o nas outras rela es de neg cio 1 Sempre que presencialmente ou com recurso a meios de comunica o dist ncia as institui es financeiras se proponham iniciar rela es de neg cio distintas das contas de dep sito banc rio est o aquelas obrigadas a com as devidas adapta es e sem preju zo das especificidades previstas nos n meros seguintes dar cumprimento a totalidade dos procedimentos de identifica o previstos nos artigos 17 2 a 19 2 b Ao disposto nos artigos 13 2 a 15 2 e 20 2 a 22 8 c Ao disposto nos n meros 1 a 3 e 5 a 8 do artigo 16 2 caso em que as refer ncias ao dep sito inicial previsto no n 2 3 do artigo 8 2 da lei devem ser entendidas como respeitando a qualquer montante inicialmente entregue pelo titular dos fundos institui o financeira antes da conclus o do processo identificativo 2 Na contrata o de opera es de cr dito com recurso a meios de comunica o dist ncia de montante igual ou inferior a 75 000 euros podem as institui es financeiras comprovar os elementos identificativos referidos nas subal neas i a v da al nea a do n 1 do artigo 17 2 mediante a utiliza o de c pias simples desde que cumulativamente a Os pagamentos ou amortiza es do capital mutuado sejam efetuados com fundos prove
122. l ticas meios e procedimentos destinados a garantir o cumprimento das normas legais e regulamentares em mat ria de preven o do branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo e a evitar o seu envolvimento em opera es relacionadas com aqueles tipos de crimes b Reduzir a escrito as pol ticas meios e procedimentos que integram o seu sistema de controlo interno incluindo a sua pol tica de aceita o de clientes c Assegurar a sufici ncia e adequa o dos recursos humanos financeiros materiais e t cnicos afetos preven o do branqueamento de capitais e do financiamento do terrorismo d Divulgar junto dos seus colaboradores relevantes informa o atualizada e Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 permanentemente acess vel aos mesmos sobre os princ pios fundamentais do sistema de controlo interno em mat ria de preven o de branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo bem como sobre as normas e procedimentos instrumentais para a sua execu o e Implementar as ferramentas e sistemas inform ticos adequados ao registo e controlo de clientes e opera es tendo em vista a sua monitoriza o a dete o de opera es suspeitas e a emiss o dos correspondentes indicadores de alerta f Efetuar uma avalia o cont nua da qualidade do sistema de controlo interno e proceder a testes regulares da sua adequa o e efic cia 2 As obriga es das institui es
123. l com os titulares daquelas 56 Contas que sejam utilizadas para concentrar fundos provenientes de outras contas posteriormente transferidos em bloco em especial quando tal transfer ncia ocorre para fora do territ rio nacional 57 Contas que sem raz o aparente evidenciem um aumento s bito da sua movimenta o Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 dos valores movimentados e ou dos respetivos saldos m dios 58 Contas inativas durante um largo per odo de tempo nas quais se registe a movimenta o s bita de montantes elevados ou a movimenta o atrav s de dep sitos em numer rio 59 Contas utilizadas quase exclusivamente para opera es de transfer ncias de fundos de e para o exterior 60 Contas tituladas por entidades domiciliadas em centros offshore e que tenham em comum o mesmo benefici rio efetivo registando se entre essas contas frequentes e complexos movimentos de fundos 61 Contas que sejam objeto de elevados e frequentes dep sitos exclusivamente atrav s de caixas autom ticos ou caixas para dep sitos noturnos em especial quando os dep sitos sejam em numer rio 62 Contas que sejam objeto de dep sitos em numer rio imediatamente ap s os seus titulares acederem a cofre de aluguer de que disponham na institui o financeira C Indicadores relacionados com opera es de cr dito 63 Reembolsos antecipados de cr ditos quando os mesmos sejam efetuados a D
124. lidade e as reas de constru o Mod 99999924 T 01 14 consideradas entre outros condicionalismos legais ou outros que possam existir sobre os ativos avaliados x Se foram inclu dos os custos associados recupera o do montante em d vida via execu o do colateral nomeadamente custos de venda de manuten o do bem im vel no caso dos im veis considerar pequenas obras repara es seguran a etc No caso dos im veis r sticos e dos terrenos para a constru o cujo valor considerado pela institui o assente numa avalia o elaborada com base no pressuposto do projeto conclu do v g m todo do rendimento deve ser considerado o seguinte Se for expetativa que o projeto imobili rio n o realiz vel ou muito dificilmente realiz vel deve ser considerado apenas o valor do terreno no seu estado atual Se for expetativa que o projeto imobili rio realiz vel mas apenas num horizonte de m dio ou longo prazo a reavalia o deve refletir o adiamento dos fluxos de caixa de acordo com esse prazo Para estas situa es o relat rio de avalia o do perito dever igualmente indicar qual o valor do terreno no seu estado atual b Outros colaterais No caso de t tulos cotados o valor a considerar ser o valor de mercado data de refer ncia do exerc cio Para t tulos n o cotados o valor a considerar deve ter por base uma avalia o atualizada e realizada pela rea de banca de inv
125. loque em causa i saldos com potencial impacto na situa o l quida da empresa superior a 25 Informa o recolhida em pesquisa negativa ex instabilidade na gest o ou neg cios sem sucesso e downgrade de ratings internos ou externos Imparidade gt 10 e lt 25 Intervalo m dio 17 5 Informa o financeira do ano anterior ou do ltimo semestre evidencia pelo menos 3 dos seguintes indicadores i Cash flow operacional negativo ii Racio de autonomia financeira capital ativo l quido inferior a 5 ou redu o superior a 20 p p face ao ano anterior iii Resultado l quido negativo nos ltimos 3 anos ou redu o superior a 50 face ao ano anterior iv Redu o na margem bruta das vendas superior a 10 ou redu o do valor das vendas em 50 Incumprimento no plano de reembolso apenas pagamentos parciais de capital e ou juros no ltimo semestre notar que juros capitalizados ou pagos com recurso a nova linha n o evid ncia de pagamento Problemas de liquidez no ltimo ano Evidenciam pelo menos 3 das seguintes situa es i Deteriora o dos prazos m dios de pagamento em 50 face ao ano anterior ii Aumento do prazo m dio de recebimento em 50 face ao ano anterior iii Sucessivas renova es do limite das linhas de cr dito com utiliza o superior a 90 iv R cio de liquidez Ativo de curto prazo passivo de curto prazo inferior a 0 5 Exposi o parcialmente constitu da por cr ditos
126. m centros offshore 3 Sempre que a legisla o e regulamenta o do pa s de acolhimento inibir a aplica o dos princ pios pol ticas ou medidas referidos nos n meros anteriores e considerados necess rios ao efetivo controlo ao n vel do grupo dos riscos de branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo devem as institui es financeiras informar o Banco de Portugal desse facto bem como das provid ncias adotadas para prevenir o risco acrescido emergente dessa situa o 4 O dever de informa o ao Banco de Portugal previsto no numero anterior a Deve ser assegurado mediante o envio quela autoridade de supervis o de um documento espec fico dissociado de qualquer reporte peri dico a que as institui es financeiras estejam obrigadas b Abrange igualmente as situa es em que restri es ou limita es na circula o de informa o dentro do mesmo grupo impe am ou dificultem um efetivo controlo dos riscos de branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo 5 Quando na sequ ncia do disposto na parte final do n 3 as provid ncias comunicadas pelas institui es financeiras n o forem adequadas a prevenir o risco de branqueamento de capitais e de financiamento do terrorismo o Banco de Portugal adotar as a es de supervis o adequadas mitiga o do risco verificado incluindo se for caso disso as a es previstas nas al neas b e c do n 3 do artigo 5 do presente Aviso em termos
127. mo s o aplic veis os procedimentos e medidas de supervis o referidos nos artigos 116 e 120 do Regime Geral das Institui es de Cr dito e Sociedades Financeiras doravante RGICSF aprovado pelo Decreto Lei n 298 92 de 31 de dezembro e no n 2 do artigo 6 do Regime Jur dico dos Servi os de Pagamento e da Moeda Eletr nica doravante RJSPME anexo ao Decreto Lei n 317 2009 de 30 de outubro 2 Cabe em especial ao Banco de Portugal a Acompanhar a atividade das institui es financeiras designadamente i Analisando e avaliando se as estrat gias sistemas modelos pol ticas processos procedimentos e controlos aplicados pelas institui es financeiras garantem uma gest o efetiva dos riscos de branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo a que as mesmas estejam ou possam vir a estar expostas ii Determinando a frequ ncia a intensidade e a atualiza o da an lise e avalia o precedentes tomando em considera o pelo menos a dimens o a natureza o n vel e a complexidade das atividades e o grau de exposi o das institui es financeiras aos fatores de risco de branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo b Definir reportes informativos peri dicos e sempre que tal se justifique reportes informativos ad hoc exigindo s institui es financeiras que cumpram as obriga es de reporte nos prazos estabelecidos c Realizar inspe es em quaisquer instala es das instit
128. mparidade produ o opera es Montante constitu da opera es Montante constitu da opera es Montante constitu da opera es Montante constitu da 2004 e anteriores 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Total Para efeitos de preenchimento deste quadro n o considerar as datas de reestrutura o de opera es mas sim as datas de produ o das opera es originais c Detalhe do valor de exposi o bruta de cr dito e imparidade avaliada individualmente e coletivamente por segmento sector geografia C 1 Por segmento 31 12 20xx Corporate Constru o e CRE Habita o Total Exposi o Imparidade Exposi o Imparidade Exposi o Imparidade Exposi o Imparidade Exposi o Imparidade Avalia o Individual Colectiva Total ls ss ER Ra E 31 12 20x1 Corporate Constru o e CRE Habita o e Total Exposi o Imparidade Exposi o Imparidade Exposi o Imparidade Exposi o Imparidade Exposi o Imparidade Avalia o Individual Colectiva Total C 2 Por sector de atividade 31 12 20xx Constru o Ind strias Com rcio Total Exposi o Imparidade Exposi o Imparidade Exposi o Imparidade Exposi o Imparidade Exposi o Imparidade Avalia o Individual Colectiva Total 31 12 20x1 Constru o Ind strias Com rcio Total Exposi o Imparidade Exposi o Imparidade Exposi o Imparidade Exposi o Imparidade Exposi o Imparidade Avalia o I
129. mplo i Os campos de informa o espec ficos inclu dos na documenta o ou nos registos de formaliza o da rela o de neg cio ou da transa o ocasional bem como no mbito dos procedimentos de atualiza o previstos no artigo 33 2 ii As listas e bases de dados internamente elaboradas e atualizadas pelas institui es financeiras Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 iii Os relat rios e outros documentos publicamente divulgados sobre os n veis de corrup o e os rendimentos associados ao desempenho de fun es de natureza pol tica ou p blica em determinado pa s ou jurisdi o iv As informa es disponibilizadas na Internet e pelos meios de comunica o social v A informa o constante de bases de dados listas ou relat rios comerciais vi As listas p blicas de pessoas politicamente expostas de fun es relevantes de natureza pol tica ou p blica e ou dos respetivos titulares quando existam vii As declara es de controlo da riqueza relativas aos rendimentos e ao patrim nio dos titulares de cargos relevantes de natureza pol tica ou p blica viii As informa es disponibilizadas por outras institui es financeiras na medida em que tal seja legalmente admiss vel 3 Para cumprimento do disposto no n 5 do artigo 12 da lei devem as institui es financeiras a Efetuar dilig ncias e procedimentos peri dicos com o objetivo de aferir se os seus cl
130. ndividual Colectiva Total C 3 Por geografia 31 12 20xx Portugal Angola Mocambique Total Exposi o Imparidade Exposi o Imparidade Exposi o Imparidade Exposi o Imparidade Exposi o Imparidade Avalia o Individual Colectiva Total PDD P e e 31 12 20x1 Portugal Angola Mo ambique Total Exposi o Imparidade Exposi o Imparidade Exposi o Imparidade Exposi o Imparidade Exposi o Imparidade Avalia o Individual Colectiva Total d Detalhe da carteira de reestruturados por medida de reestrutura o aplicada 20xx Cr dito em cumprimento Cr dito em incumprimento Total N mero N mero N mero Medida de opera es Exposi o Imparidade _ _de opera es Exposi o Imparidade de opera es Exposi o Imparidade Extens o de prazo Per odo de car ncia Redu o da taxa de juro Total 20x1 Cr dito em cumprimento Cr dito em incumprimento Total N mero N mero N mero Medida de opera es Exposi o Imparidade deopera es Exposi o Imparidade de opera es Exposi o Imparidade Extens o de prazo Per odo de car ncia Redu o da taxa de juro Total e Movimentos de entradas e saidas na carteira de cr dito reestruturado 31 12 20xx 31 12 20x1 Saldo inicial da carteira de reestruturados bruto de imparidade Cr ditos reestruturados no per odo Juros corridos da carteira reestruturada Liquida o de cr ditos reestruturados parcial ou total Cr
131. nefici rios efetivos de rela es de neg cio e de transa es ocasionais b A comprova o da veracidade dos elementos identificativos obtidos mediante o recurso a pelo menos uma das seguintes formas i Verifica o da respetiva documenta o demonstrativa em suporte f sico ii Verifica o de documenta o eletr nica demonstrativa de determinado facto devidamente autenticada obtida eletronicamente junto das autoridades competentes do Estado designadamente atrav s de plataforma de interoperabilidade entre sistemas de informa o da Administra o P blica iii Realiza o de outras dilig ncias comprovativas em conformidade com o previsto no presente Aviso 2 As institui es financeiras devem em qualquer circunst ncia conservar em arquivo elementos que evidenciem inequivocamente que procederam comprova o da veracidade dos elementos identificativos em conformidade com o previsto neste Aviso Artigo 11 2 Identifica o simplificada 1 Ao abrigo do disposto nos artigos 11 2 e 25 2 da lei as institui es financeiras com exce o dos casos em que tenham quaisquer suspeitas de branqueamento de capitais ou de financiamento do terrorismo est o dispensadas de observar o dever e os procedimentos de identifica o previstos no artigo 7 da lei e no artigo 10 deste Aviso a Quando estabelecem rela es de neg cio ou efetuam transa es ocasionais nas situa es Mod 99999910 T 01 14 An
132. nexo visa facultar s institui es financeiras uma lista meramente exemplificativa de circunst ncias suscet veis de serem consideradas suspeitas da tentativa ou da pr tica de branqueamento de capitais financiamento do terrorismo BC FT n o constituindo a mesma um elenco exaustivo das hip teses que podem configurar indicadores de suspei o Por outro lado n o se pretende com a lista em apre o induzir as institui es financeiras a conferirem de forma autom tica um car cter de suspei o a qualquer rela o de neg cio transa o ocasional ou opera o concreta enquadr vel nas situa es descritas devendo a aferi o do grau de suspei o decorrer da aprecia o casu stica das circunst ncias concretas de cada situa o luz de crit rios de dilig ncia exig veis a um profissional tal como previsto no n 4 do artigo 15 da Lei n 25 2008 de 5 de junho Para os efeitos do presente Anexo dever entender se a express o cliente como referente em regra n o apenas ao conceito previsto no n 4 do artigo 2 do presente Aviso mas tamb m aos representantes do cliente neste se incluindo igualmente as pessoas autorizadas a movimentar contas tituladas por clientes das institui es financeiras A Indicadores gen ricos 1 Clientes que mantenham rela es de neg cio efetuem transa es ocasionais ou realizem opera es em geral que pela sua natureza pela sua frequ ncia pelos valores envolvidos o
133. nientes de conta titulada pelo mutu rio em banco com sede ou estabelecimento em Estado membro da Uni o Europeia ou em pais terceiro equivalente enquanto n o tiver lugar a comprova o daqueles elementos identificativos nos termos previstos nas al neas a e b do n 2 1 do artigo 18 2 b As institui es financeiras adotem dilig ncias complementares adequadas cabal comprova o dos elementos identificativos designadamente atrav s da consulta a bases de dados p blicas c O risco associado quelas opera es de cr dito n o seja considerado relevante pelas institui es financeiras 3 A realiza o das dilig ncias complementares previstas na al nea b do n mero anterior deve estar documentalmente suportada ficando as institui es financeiras obrigadas a conservar o respetivo suporte por um per odo m nimo de sete anos sendo lhe aplic vel os procedimentos previstos nos n meros 3 e 4 do artigo 49 4 Para os efeitos da al nea c do n 2 e sem preju zo de outras situa es que sejam Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 classificadas como tal pelas institui es financeiras em fun o dos seus crit rios internamente definidos devem ser especialmente ponderadas para a classifica o de um grau de risco como relevante pelo menos as situa es indicativas de risco potencialmente mais elevado enumeradas no Anexo do presente Aviso que se mostrem aplic veis Artigo
134. nqueamento ou de Publicado no DR Il S rie n 42 Parte E de 28 02 2014 Mod 99999910 T 01 14 Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 financiamento do terrorismo 2 0 n 2 do artigo 23 2 passa a ter a seguinte reda o 2 Na contrata o de opera es de cr dito com recurso a meios de comunica o dist ncia de montante igual ou inferior a 75 000 euros podem as institui es financeiras comprovar os elementos identificativos referidos nas subalineas i a v da al nea a do n 2 1 do artigo 17 mediante a utiliza o de c pias simples desde que cumulativamente a Os pagamentos ou amortiza es do capital mutuado sejam efetuados com fundos provenientes de conta titulada pelo mutu rio em banco com sede ou estabelecimento em Estado membro da Uni o Europeia ou em pa s terceiro equivalente enquanto n o tiver lugar a comprova o daqueles elementos identificativos nos termos previstos nas al neas a e b do n 1 do artigo 18 2 b As institui es financeiras adotem dilig ncias complementares adequadas cabal comprova o dos elementos identificativos designadamente atrav s da consulta a bases de dados p blicas c O risco associado quelas opera es de cr dito n o seja considerado relevante pelas institui es financeiras 3 0 n 3 do artigo 23 2 passa a ter a seguinte reda o 3 A realiza o das dilig ncias complementares previstas na al nea b do n mero anterior deve
135. nte carta circular o cr dito em cumprimento subdivide se em tr s categorias Cr dito com atrasos no pagamento inferior a 30 dias e sem outros ind cios de imparidade de acordo com o explicitado na sec o 1 1 Mod 99999924 T 01 14 Cr dito com atrasos no pagamento inferior a 30 dias e com outros indicios de imparidade de acordo com o explicitado na sec o 1 1 Cr dito com atrasos no pagamento entre 30 e 90 dias Tendo em considera o que a generalidade das institui es utiliza metodologias de c lculo de imparidade nos termos previstos da IAS 39 perdas incorridas afigura se cr tica a defini o de crit rios que permitam identificar atempadamente eventos de perda de modo a garantir o reconhecimento tempestivo das perdas incorridas associadas carteira de cr dito Para todas as exposi es em cumprimento a imparidade estimada tendo em considera o a probabilidade das exposi es passarem do estado de cumprimento para incumprimento durante um determinado per odo de tempo per odo emergente Neste mbito no caso dos modelos em que tal seja aplic vel as institui es devem assumir um per odo emergente que poder ser distinto de acordo com a tipologia de produtos segmentos e frequ ncia do ciclo de revis o do cr dito Deve considerar se que apesar de classificado como estando em cumprimento a probabilidade de um cr dito com atrasos entre 30 a 90 dias vir a registar perdas por imparidade
136. nte expostas 8 Correspondentes banc rios domiciliados em pa ses terceiros 9 Clientes benefici rios efetivos que tenham sido objeto de san es ou medidas restritivas impostas pelo Conselho de Seguran a das Na es Unidas ou pela Uni o Europeia 10 Organiza es sem fins lucrativos sempre que se verifique alguma das seguintes circunst ncias a A organiza o representa a n vel dom stico uma propor o significativa dos recursos Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 financeiros controlados pelo setor n o lucrativo b A organiza o representa uma propor o significativa das atividades internacionais desenvolvidas pelo setor n o lucrativo Para estes efeitos deve ser considerada como pertencendo mesma organiza o a atividade desenvolvida atrav s i Das sucursais ou filiais no exterior da pr pria organiza o ii De organiza es sem fins lucrativos associadas incluindo as respetivas sucursais e filiais no exterior dessas organiza es c A estrutura de propriedade ou de controlo ou o modelo de organiza o pare am inabituais ou excessivamente complexos tendo em conta a natureza da atividade prosseguida 11 Rela es de neg cio transa es ocasionais ou opera es em geral expressamente indicadas pelo Banco de Portugal em fun o de riscos associados a clientes benefici rios efetivos B Fatores de risco inerentes aos produtos servi os transa
137. o 6 As obriga es emergentes do disposto no n mero anterior dever o constar de instrumento contratual a celebrar entre o ponto de contacto central e a institui o de pagamento ou institui o de moeda eletr nica que procedeu sua nomea o donde dever ainda resultar expressamente que o ponto de contacto central atua em nome e representa o da institui o nomeadora e como tal enquanto parte integrante da mesma Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 7 O Banco de Portugal enquanto autoridade de supervis o competente no dom nio da preven o do branqueamento de capitais e do financiamento do terrorismo pode efetuar inspe es diretas nas instala es do ponto de contacto central 8 O Banco de Portugal desde que cumpridos os formalismos legalmente aplic veis pode ainda efetuar inspe es diretas nas instala es dos diversos agentes e terceiros com fun es operacionais integrantes de determinada rede sempre que a O ponto de contacto central n o disponibilize a informa o que espont nea ou periodicamente lhe tenha sido solicitada b Tenha raz es suficientes para suspeitar de que i A informa o que espont nea ou periodicamente lhe foi disponibilizada pelo ponto de contacto central padece de falsidade incorre o ou omiss o ii Teve lugar est em curso ou foi tentada uma opera o suscet vel de configurar a pr tica do crime de branqueamen
138. o mbito de rela es de neg cio e transa es ocasionais com pessoas politicamente expostas residentes em territ rio nacional e com titulares de outros cargos pol ticos ou p blicos devem as institui es financeiras a Aplicar os procedimentos e medidas referidos na al nea a do n 1 b Adotar medidas razo veis que permitam i Aferir a qualidade de pessoa politicamente exposta ou de titular de outro cargo pol tico Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 ou p blico antes do estabelecimento da rela o de neg cio ou da realiza o da transa o ocasional bem como a aquisi o superveniente daquela qualidade no decurso da rela o de neg cio ii Identificar em perman ncia o grau de risco associado s rela es de neg cio e transa es ocasionais assim como as altera es que ocorram quele grau no decurso da rela o de neg cio 6 Para cumprimento do disposto no n mero anterior devem as institui es financeiras estabelecer e executar procedimentos de an lise baseados no risco aos elementos recolhidos em cumprimento dos procedimentos e medidas referidos na al nea a do n 1 considerando para o efeito a Os aspetos da sua atividade referidos na al nea a do n 3 do artigo 4 b O tipo e as caracter sticas do cargo de natureza pol tica ou p blica designadamente o n vel de senioridade e o volume de rendimentos associados c O modelo de neg cio
139. o dever aplicar se o mais conservador fazer a leitura da tabela de forma descendente A percentagem de imparidade a utilizar ser o intervalo m dio em que o respetivo cliente se enquadrar No entanto podem ser utilizadas outras percentagens dentro do intervalo desde que devidamente justificadas As percentagens de imparidade definidas abaixo devem incidir sobre o valor da exposi o n o coberta por colateral exceto garantias prestadas tratadas no Anexo IV Imparidade 100 Empresa em processo de insolv ncia com decis o de liquida o aprovada na Assembleia de Credores e as informa es dispon veis mostram que o valor da massa falida ser insuficiente para liquidar o passivo n o existindo garantias reais a favor do Banco ou penhoras de bens resultantes de execu o de garantias pessoais Imparidade gt 75 e lt 100 Intervalo m dio 87 5 Sem informa o financeira ou demonstra es financeiras do ano anterior ou do ltimo semestre evidenciam pelo menos 3 dos seguintes indicadores i Fluxos de caixa insuficientes face aos encargos da d vida negativos ii Capitais pr prios negativos iii Resultado l quido negativo nos ltimos 3 anos iv Redu o na margem bruta das vendas superior a 50 Quando n o existir evid ncia de qualquer pagamento de capital ou juros nos ltimos 2 anos excluindo situa es de car ncia de capital ou juros notar que juros capitalizados ou pagos com recurso a nova l
140. o contrapartida da aprova o do mesmo a aplica o de somas avultadas na constitui o de dep sitos ou noutros produtos 70 Solicita o de cr dito em que a documenta o referente ao mutu rio destinada a integrar o respetivo processo disponibilizada institui o financeira por um terceiro sem qualquer rela o aparente com a opera o 71 Aus ncia de evid ncia da utiliza o das quantias mutuadas procedendo o cliente ao Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 levantamento em numer rio do valor creditado na sua conta de dep sito banc rio e correspondente ao empr stimo concedido 72 Realiza o de pagamentos relacionados com a utiliza o de cart es de cr dito e efetuados repetidamente por pessoas distintas dos titulares dos mesmos D Indicadores relacionados com opera es de transfer ncia de fundos 73 Transfer ncias segmentadas em v rias opera es por forma a evitar o cumprimento de obriga es legais e regulamentares previstas para opera es que atinjam um determinado montante 74 Transfer ncias para o exterior que se mostrem inconsistentes com a atividade conhecida do cliente em raz o designadamente do montante da frequ ncia ou dos benefici rios das mesmas 75 Transfer ncias nas quais em qualquer momento do circuito dos fundos incluindo no ato de disponibiliza o dos mesmos aos seus benefici rios finais intervenham a qualquer t t
141. o da face nacional das moedas de euro a fabricar a partir de 2014 pelos Pa ses Baixos COMISS O EUROPEIA Informa o da Comiss o 2014 C 51 05 JORNAL OFICIAL DA UNI O EUROPEIA S RIE C LUXEMBURGO 2014 02 22 P 11 A 57 N 51 EURO MOEDA MET LICA MOEDA COMEMORATIVA CIRCULA O MONET RIA ESPANHA Nova face nacional de moedas de euro destinadas circula o Face nacional da nova moeda comemorativa de 2 euros destinada circula o e emitida pela Espanha Data de emiss o mar o de 2014 COMISS O EUROPEIA Regulamento Delegado UE n 183 2014 da Comiss o de 20 dez 2013 JORNAL OFICIAL DA UNI O EUROPEIA S RIE L LUXEMBURGO 2014 02 27 P 3 6 A 57 N 57 INSTITUI O DE CR DITO EMPRESA DE INVESTIMENTO FUNDOS PR PRIOS RISCO FINANCEIRO LIQUIDEZ INFORMA O FINANCEIRA DIFUS O DA INFORMA O SUPERVIS O PRUDENCIAL ESTADO MEMBRO UNI O EUROPEIA RISCOS DE CR DITO GRUPO DE SOCIEDADES PROCESSOS DE AJUSTAMENTO C LCULO TRATAMENTO CONTABILISTICO EBA AUTORIDADE BANC RIA EUROPEIA Complementa o Regulamento UE n 575 2013 do Parlamento Europeu e do Conselho relativo aos requisitos prudenciais para as institui es de cr dito e para as empresas de investimento no que respeita s normas t cnicas de regulamenta o para especifica o do c lculo dos ajustamentos para o risco espec fico e geral de cr dito O presente regulamento entra em vigor no vig simo dia seg
142. o da qualidade de pessoa politicamente exposta ou o conhecimento da mesma pela institui o financeira sejam posteriores ao estabelecimento da rela o de neg cio d Adotar as medidas necess rias para conhecer e comprovar nos termos constantes do n 2 do artigo 31 2 a origem do patrim nio e dos fundos envolvidos nas rela es de neg cio ou nas transa es ocasionais devendo para o efeito entender se i Por patrim nio a totalidade dos ativos que comp em as fontes de riqueza da pessoa politicamente exposta ii Origem dos fundos os montantes ou ativos concretamente afetos rela o de neg cio estabelecida ou transa o ocasional efetuada com a pessoa politicamente exposta e Monitorizar em perman ncia e de forma mais intensa as rela es de neg cio tendo em vista identificar eventuais opera es suscet veis de configurar a pr tica dos crimes de branqueamento ou de financiamento do terrorismo 2 No estabelecimento e execu o dos mecanismos referidos na al nea b do n mero anterior devem as institui es financeiras a Ter em aten o pelo menos os aspetos da sua atividade referidos na al nea a do n 3 do artigo 4 b Recorrer a fontes de informa o que no seu conjunto e em face da sua concreta realidade operativa espec fica permitam aferir de modo permanente a exist ncia ou a aquisi o superveniente da qualidade de pessoa politicamente exposta entre estas se contando por exe
143. o de capitais e ao financiamento do terrorismo 21 Clientes que evidenciem um interesse e uma curiosidade fora do comum em conhecer as pol ticas procedimentos e mecanismos de controlo interno da institui o financeira destinados a prevenir o BC FT 22 Clientes que num curto per odo de tempo tenham iniciado rela es de neg cio similares com diferentes institui es financeiras 23 Clientes que desenvolvam a sua atividade em sucessivos locais diferentes numa aparente tentativa de evitar a sua dete o por terceiros 24 Clientes que repetidamente efetuem opera es por valor inferior aos limites que obrigariam ado o de procedimentos de identifica o 25 Clientes que adquiram ativos de valor significativo e que num curto prazo e sem raz o aparente procedam sua venda 26 Clientes que no mesmo dia ou num per odo temporal reduzido efetuem opera es em diferentes estabelecimentos da institui o 27 Clientes que apresentem explica es pouco claras ou inconsistentes acerca das opera es ou que tenham pouco conhecimento sobre o seu prop sito 28 Clientes que apresentem explica es excessivas e n o solicitadas sobre as opera es 29 Clientes que manifestem nervosismo ou uma anormal urg ncia na execu o das opera es 30 Clientes relacionados com opera es suspeitas de BC FT comunicadas pela institui o financeira s autoridades competentes 31 Clientes relacionados com opera
144. o financiamento do terrorismo Artigo 43 2 Fun o de compliance 1 As institui es financeiras devem estabelecer e manter uma fun o de compliance independente permanente e efetiva para controlo do cumprimento do quadro normativo a que se encontram sujeitas neste se incluindo as obriga es legais e regulamentares em mat ria de preven o do branqueamento de capitais e do financiamento do terrorismo 2 Sem preju zo do cumprimento dos demais deveres previstos no n 1 do artigo 17 do Aviso do Banco de Portugal n 5 2008 de 1 de julho quando aplic vel compete ao respons vel pela fun o de compliance afeto preven o do branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo doravante RCBCFT a Participar na defini o do sistema de controlo interno da institui o financeira b Acompanhar em perman ncia o sistema de controlo interno avaliando a adequa o a sufici ncia e a atualidade das pol ticas meios e procedimentos que o integram c Assegurar a centraliza o da informa o de todas as reas de neg cio da institui o Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 financeira e das comunica es s autoridades competentes previstas na lei d Zelar pela atualidade sufici ncia acessibilidade e abrang ncia da informa o sobre o sistema de controlo interno e sobre as respetivas normas e procedimentos instrumentais que disponibilizada aos colaboradores
145. o intermedi ria institui o inserida numa cadeia de pagamentos em s rie e de cobertura legalmente habilitada a receber e transmitir uma transfer ncia de fundos por conta de uma institui o ordenante e de uma institui o benefici ria ou de outra institui o intermedi ria 13 Institui o ordenante institui o legalmente habilitada a iniciar uma transfer ncia de fundos e a transferi los ap s a rece o do pedido de transfer ncia por conta do ordenante 14 Meio de comunica o dist ncia qualquer meio de comunica o telef nico eletr nico telem tico ou de outra natureza que permita o estabelecimento de rela es de neg cio a execu o de transa es ocasionais ou a realiza o de opera es em geral sem a presen a f sica e simult nea da institui o financeira e do seu cliente 15 Organiza o sem fins lucrativos organiza o que tem por principal objeto a recolha e a distribui o de fundos para fins caritativos religiosos culturais educacionais sociais ou fraternais ou para outras finalidades similares 16 Pa s terceiro equivalente pa s ou jurisdi o constante da lista divulgada em Portaria publicada ao abrigo do n 8 do artigo 2 da lei 17 Pessoa politicamente exposta pessoa singular que desempenhe ou tenha desempenhado nos ltimos doze meses altos cargos de natureza pol tica ou p blica ou que seja membro pr ximo da sua fam lia ou que reconhecidamente tenha com
146. oeda eletr nica b As entidades referidas na al nea c do artigo 3 do presente Aviso 3 Sempre que recorram execu o do dever de identifica o por terceiros devem as institui es financeiras a Assegurar se de que tais terceiros por se enquadrarem numa das categorias previstas nos n meros anteriores est o habilitados a executar o dever de identifica o b Avaliar com base em informa o do dom nio p blico a reputa o e a idoneidade do terceiro c Assegurar se de que o terceiro disp e de um adequado sistema de controlo interno em mat ria de preven o do branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo d Obter os necess rios elementos identificativos em momento anterior ao estabelecimento da rela o de neg cio da execu o da transa o ocasional ou da realiza o da opera o bem como assegurar se de que o terceiro lhe envia o respetivo suporte comprovativo logo que o mesmo lhe seja solicitado e Assegurar se de que os elementos identificativos foram recolhidos pelo terceiro atrav s de contacto direto e presencial com o cliente f Complementar a informa o recolhida pelo terceiro ou proceder a uma nova identifica o caso a insufici ncia da informa o recebida ou o risco associado o justifique 4 A execu o do dever de identifica o na qualidade de terceiro pelas entidades previstas na al nea b do n 2 deve obedecer aos seguintes requisitos a Estar prevista em cla
147. ojeto imobili rio A recuperabilidade da d vida depende diretamente dos fluxos de caixa gerados por um projeto imobili rio espec fico Neste cen rio a determina o do valor recuper vel deve ter por base a avalia o do projeto efetuada por avaliador qualificado independente tendo em considera o o seguinte i O valor de avalia o do ativo no seu estado atual dever ser o Prov vel Valor de Transa o PVT ii Caso a avalia o do projeto tenha por base o m todo comparativo ou o m todo do custo dever o ser considerados fatores de desconto temporal no apuramento do valor presente dos fluxos de caixa estimados de acordo com os seguintes cen rios de refer ncia exceto nos casos em que as institui es possuam dados devidamente verific veis que justifiquem a aplica o de outros prazos M nimo de 4 anos para projetos em desenvolvimento grau de acabamento lt 50 ou ainda n o iniciados incluindo terrenos M nimo de 3 anos para projetos em desenvolvimento grau de acabamento gt 50 ou j conclu dos iii Caso a avalia o do projeto tenha por base o m todo do rendimento ou m todo residual e os pressupostos utilizados sejam considerados aceit veis de acordo com o estipulado na sec o 1 3 2 n o necess rio aplicar qualquer fator de desconto temporal iv Caso a avalia o do projeto seja considerada desadequada de acordo com o estipulado na sec o 1 3 2 Por via da an
148. om nota o de rating correspondente ao quartil mais gravoso da escala de rating interno e Cliente com deteriora o de nota o de rating superior a 30 da escala de rating interno Cliente com cheques devolvidos e ou inibi o de uso de cheques e Cr dito com decr scimo material do valor da garantia real superior a 20 quando tal resulte num LTV superior a 80 aplic vel nos casos em que o cr dito est associado a um projeto imobili rio espec fico Clientes com efeitos protestados n o cobrados e Cliente com expetativa de insolv ncia ou objeto de Programas Especiais de Recupera o e Cliente com d vidas ao Fisco ou Seguran a Social em situa o de incumprimento ou de penhora executada pelo Estado e Outros fatores que indiciem a deteriora o da capacidade de cumprir com o servi o da d vida v g a inexist ncia de um mercado ativo para os bens subjacentes ao financiamento redu o significativa do volume de neg cios e ou perda de um cliente relevante para empresas Mod 99999924 T 01 14 situa es de desemprego particulares ou outros fatores conforme constante na Instru o n 32 2013 do Banco de Portugal No caso de existirem m ltiplas exposi es a um determinado cliente dentro do mesmo grupo financeiro deve considerar se que a totalidade da exposi o credit cia a esse cliente apresenta sinais de imparidade quando se verificar algum dos ind cios acima identificados 1 2 Exposi
149. omercial efetuadas ao abrigo de novos programas ou de programas renovados ap s a referida data MINIST RIO DAS FINAN AS Portaria n 47 2014 de 25 de fevereiro DI RIO DA REP BLICA 1 S RIE LISBOA 2014 02 25 P 1641 N 39 OR AMENTO DO ESTADO ELABORA O DO OR AMENTO EXECU O DO OR AMENTO ESTRAT GIA Procede nos termos do art 2 da Lei n 64 C 2011 de 30 12 revis o do calend rio de implementa o da estrat gia e dos procedimentos a implementar at 2015 no mbito da lei de enquadramento or amental LEO aprovada pela Lei n 91 2001 de 20 8 alterada e republicada pela Lei n 37 2013 de 14 6 A presente portaria entra em vigor no dia seguinte ao da sua publica o Fonte BANCO DE PORTUGAL DEPARTAMENTO DE SUPERVISAO PRUDENCIAL Carta Circular n 2 2014 DSP de 26 fev 2014 INSTRU ES DO BANCO DE PORTUGAL LISBOA 2014 02 26 Legisla o Portuguesa Descritores Resumos INSTITUI O DE CR DITO SOCIEDADES FINANCEIRAS CR DITO CONCESS O DE EMPR STIMO RISCO FINANCEIRO AVALIA O C LCULO SUPERVIS O PRUDENCIAL INFORMA O FINANCEIRA DEMONSTRA O FINANCEIRA TRATAMENTO CONTABILISTICO SUCURSAL BANC RIA PA SES TERCEIROS BANCO DE PORTUGAL Procede sistematiza o e divulga o dos crit rios de refer ncia bem como dos princ pios que suportam a avalia o das institui es sujeitas supervis o do Banco de Portugal que utilizam metodologias de c l
150. ondi es econ micas internacionais nacionais e locais incluindo as condi es dos diversos segmentos de mercado Altera o na tend ncia volume e severidade das exposi es vencidas n veis de imparidade e reestrutura es A exist ncia e o efeito de qualquer concentra o de cr dito e altera o nos n veis de concentra o O efeito de fatores externos tais como concorr ncia requisitos legais e regulamentares nas perdas estimadas associadas carteira de cr dito Altera o no perfil de risco da carteira de cr dito Para efeitos da determina o das estimativas de imparidade para as exposi es analisadas coletivamente deve ser garantido um adequado n vel de conservadorismo nomeadamente em termos dos par metros de risco v g Probabilidade de incumprimento PD Perda dado o incumprimento LGD taxas de recupera o e de reincid ncia de incumprimento que devem refletir as caracter sticas espec ficas de cada segmento de cr dito Fatores como o n mero de dias pagamentos em atraso a exist ncia de cr ditos restruturados por dificuldades financeiras do mutu rio e cr ditos com reincid ncia de pagamentos em atraso devem tamb m ser utilizados como indicadores chave da qualidade dos ativos e como tal devem ser alvo de tratamento diferenciado de forma a refletir o risco associado Para este efeito devem ser utilizadas as seguintes defini es i Cr dito em cumprimento Para efeitos da prese
151. onsabilidades profissionais espec ficas em mat ria de preven o do branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo e em especial os procedimentos operacionais associados ao cumprimento dos deveres preventivos 2 Sem preju zo do disposto no n mero anterior no caso de colaboradores rec m admitidos e cujas fun es relevem diretamente no mbito da preven o do branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo devem as institui es financeiras imediatamente ap s a respetiva admiss o proporcionar aos mesmos forma o adequada sua experi ncia e qualifica es profissionais assegurando que aqueles n o iniciem fun es sem terem pelo menos conhecimento sobre a Os princ pios e conceitos b sicos em mat ria de preven o de branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo b Os princ pios fundamentais do sistema de controlo interno da institui o e as normas e procedimentos instrumentais para a sua execu o 3 As a es eventos ou procedimentos formativos destinados a dar cumprimento ao disposto no artigo 22 da lei devem ser assegurados por pessoas ou entidades com reconhecida e comprovada compet ncia e experi ncia no dom nio do combate ao branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo 4 A defini o da pol tica de forma o das institui es financeiras o acompanhamento da sua implementa o e a avalia o da sua efic cia devem ter a participa o direta do respet
152. os limites previstos nos n meros 1 e 2 devem aquelas proceder extra o de c pia do documento de identifica o do depositante ou recolha dos dados eletr nicos nele contidos 4 As c pias dos documentos de identifica o e os dados eletr nicos referidos no n mero anterior devem ser conservados em arquivo por um per odo m nimo de cinco anos sendo lhes aplic veis os procedimentos previstos nos n meros 3 e 4 do artigo 49 5 No caso de dep sitos em numer rio em contas tituladas por empres rios em nome individual por estabelecimentos individuais de responsabilidade limitada ou por pessoas coletivas de natureza societ ria podem as institui es de cr dito dispensar a aplica o dos procedimentos previstos nos n meros 1 e 2 quando os dep sitos sejam efetuados em contas tituladas por cliente Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 que em fun o dos seus crit rios internamente definidos seja classificado como de baixo risco 6 Para os efeitos do disposto no presente artigo n o se consideram terceiros depositantes os membros de rg os sociais do titular da conta de dep sito banc rio os que nele exer am fun es de dire o ger ncia ou chefia os seus empregados os mandat rios e outras pessoas que lhe prestem servi o a t tulo permanente tempor rio ou ocasional incluindo a atividade de transporte guarda tratamento e distribui o de fundos e valores prevista na a
153. os pelas institui es nos seus modelos de imparidade e uma explica o de altera es significativas nos par metros utilizados face ao per odo de reporte anterior Mod 99999924 T 01 14 As institui es devem ainda divulgar no relat rio e contas anual as an lises de sensibilidade do impacto das altera es nos principais pressupostos e estimativas nas perdas por imparidade estimadas 3 Documenta o As institui es devem dispor de uma estrutura de governo interno pol ticas procedimentos e controlos formalmente documentados e aprovados pelo rg o de administra o relativamente ao processo de c lculo de imparidade contemplando no m nimo os seguintes aspetos Defini o de responsabilidades e respetiva segrega o de fun es fontes de informa o periodicidade de c lculo Defini o de evid ncia objetiva de imparidade e ind cios de imparidade Crit rios indicativos da deteriora o da capacidade dos devedores para cumprir com o servi o da divida e g r cio Divida sobre EBITDA especificando qual a nota o de rating interno a partir da qual o devedor considerado em incumprimento Defini o de incumprimento Defini o de Exposi o em incumprimento EAD Crit rios para a defini o de cr ditos significativos sujeitos a an lise individual Pressupostos para a defini o do per odo emergente Crit rios para a segmenta o da carteira de cr dito
154. pelo benefici rio das mesmas e executadas presencialmente ou com recurso a meios de comunica o dist ncia devem as institui es financeiras sempre que atuem na qualidade de institui es ordenantes ou de institui es benefici rias a Quando o valor individual ou agregado das transfer ncias for igual ou superior a 15 000 euros dar cumprimento a todas as obriga es previstas no artigo 26 para as transa es ocasionais em geral relativamente aos ordenantes ou aos benefici rios das mesmas b Quando o valor individual ou agregado das transfer ncias for superior a 1 000 euros e inferior a 15 000 euros e estas n o se encontrem abrangidas pelas exclus es previstas nos n meros 2 4 5 e 7 do artigo 3 do Regulamento CE n 1781 2006 do Parlamento Europeu e do Conselho de 15 de novembro de 2006 identificar os ordenantes ou os benefici rios das mesmas nos termos previstos no n mero seguinte 2 Para os efeitos previstos na al nea b do n mero anterior devem as institui es financeiras executar integralmente o processo de identifica o referido no artigo 10 estando obrigadas a a Obter pelo menos o nome ou denomina o completos e o tipo e n mero do documento de identifica o de pessoa singular ou coletiva b Comprovar a veracidade daqueles elementos com base em documentos dados ou informa es obtidos de uma fonte fi vel e independente cabendo lhes em qualquer circunst ncia demonstrar perante
155. presente Aviso ter procedido plena implementa o dos registos centralizados referidos nos n meros 5 e 6 do artigo 26 2 e nos n meros 3 e 4 do artigo 27 2 Mod 99999910 T 01 14 Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 Artigo 2 Republica o republicado no anexo ao presente Aviso que dele faz parte integrante o Aviso n 5 2013 de 18 de dezembro com a reda o atual e com as necess rias corre es materiais Artigo 3 Entrada em vigor O presente Aviso entra em vigor no dia seguinte ao da sua publica o 18 de fevereiro de 2014 O Governador Carlos da Silva Costa Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 Aviso do Banco de Portugal n 5 2013 A Lei n 25 2008 de 5 de junho estabelece medidas de natureza preventiva e repressiva de combate ao branqueamento de vantagens de proveni ncia il cita e ao financiamento do terrorismo transpondo para a ordem jur dica interna a Diretiva n 2005 60 CE do Parlamento Europeu e do Conselho de 26 de outubro e a Diretiva n 2006 70 CE da Comiss o de 1 de agosto relativas preven o da utiliza o do sistema financeiro e das atividades e profiss es especialmente designadas para efeitos de branqueamento de capitais e de financiamento do terrorismo Na qualidade de autoridade de supervis o neste contexto espec fico pode o Banco de Portugal ao abrigo do disposto na al nea a do n 1 do artigo 39 da Lei n
156. presta o da informa o e a eventual rela o da mesma com a pr tica dos crimes de branqueamento ou de financiamento do terrorismo 2 Na sequ ncia da an lise referida no n mero anterior devem as institui es financeiras quando suspeitem que a n o presta o da informa o pode estar relacionada com a pr tica dos crimes de branqueamento ou de financiamento do terrorismo a Efetuar a comunica o prevista no artigo 16 da lei b Ponderar proceder cessa o das rela es de neg cio j estabelecidas ou em alternativa ao bloqueamento de qualquer movimenta o no mbito das mesmas enquanto a informa o em falta lhes n o for disponibilizada 3 Sempre que as institui es financeiras tenham raz es para considerar que a sua recusa a cessa o da rela o de neg cio ou o bloqueamento de movimentos s o suscet veis de prejudicar uma investiga o das autoridades judici rias ou policiais competentes devem na medida do Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 poss vel atuar em articula o com as mesmas consultando as previamente 4 As institui es financeiras devem fazer constar de documento ou registo escrito a As conclus es fundamentadas da an lise referida no n 1 e da pondera o referida na al nea b do n 2 b A refer ncia realiza o da consulta s autoridades referidas no n 3 com indica o das respetivas datas e dos meios de comunica
157. quaisquer autoridades competentes a adequa o e a idoneidade do suporte comprovativo utilizado 3 Por forma a garantirem o efetivo controlo do limite agregado de 1 000 euros referido na al nea b do n 1 as institui es financeiras devem assegurar a exist ncia de um registo centralizado de todas as transfer ncias de fundos dissociadas de qualquer conta que efetuem independentemente do respetivo montante no qual inscrevam pelo menos a data e o valor de cada opera o o nome ou denomina o completos do ordenante ou do benefici rio e o tipo e n mero do respetivo documento de identifica o Unico No caso de opera es de transfer ncia de fundos ocasionais apenas se torna necess rio executar integralmente o processo de identifica o designadamente mediante a Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 extra o de c pia ou dados eletr nicos do suporte comprovativo quando realizada a opera o integrante de um conjunto cuja execu o implique a ultrapassagem do referido limite 4 O registo centralizado referido no n mero anterior deve ser objeto de imediata atualiza o sempre que a institui o financeira efetue uma transfer ncia devendo os dados constantes do mesmo estar permanentemente dispon veis para toda a estrutura organizativa da institui o financeira bem como para os seus agentes e terceiros com fun es operacionais relativas aos servi os de pagamento e emi
158. que possam eventualmente conduzir ao encerramento das atividades no pa s de acolhimento Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 CAP TULO IV Dever de forma o Artigo 46 Pol tica formativa 1 Para cumprimento do dever de forma o previsto no artigo 22 da lei as institui es financeiras devem definir e aplicar uma pol tica formativa adequada s fun es concretamente exercidas pelos colaboradores relevantes em mat ria de preven o do branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo e que vise assegurar aos mesmos um conhecimento pleno permanente e atualizado sobre entre outros aspetos a O enquadramento jur dico vigente e aplic vel neste dom nio b As pol ticas meios e procedimentos preventivos definidos e implementados pela institui o c As orienta es recomenda es e informa es dimanadas das autoridades judici rias das autoridades policiais das autoridades de supervis o ou das associa es representativas do setor d As tipologias tend ncias e t cnicas associadas ao branqueamento de capitais e ao financiamento do terrorismo e As vulnerabilidades dos produtos e servi os disponibilizados pela institui o e os riscos espec ficos emergentes f Os riscos reputacionais e as consequ ncias de natureza contraordenacional decorrentes da inobserv ncia dos deveres preventivos do branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo 9 As resp
159. que respeita estimativa dos fluxos de caixa e valoriza o dos colaterais Neste contexto considera se que o c lculo do valor recuper vel do cr dito deve ser distinto conforme as situa es abaixo a Fluxos de caixa do neg cio A recuperabilidade da d vida depende da capacidade de reembolso do devedor considerando os fluxos de caixa gerados pelo seu neg cio ou provenientes de outras entidades do grupo de clientes ligados entre si em que o devedor est inserido desde que formalmente documentado o compromisso destas entidades assumirem as responsabilidades do devedor Neste caso deve ser efetuada uma an lise assumindo a continuidade das opera es da razoabilidade e adequa o dos pressupostos inerentes aos planos de neg cio ou outra informa o no sentido de aferir sobre se s o adequados e suficientes para a estima o dos fluxos de caixa a libertar para assegurar o pagamento dos compromissos assumidos banc rio emiss o de d vida outros passivos Nos casos que se consideram muito raros de n o existir informa o que permita aferir sobre a exist ncia de fluxos de caixa para o cumprimento do servi o da d vida dever o ser aplicados os crit rios definidos na tabela qualitativa constante do Anexo Il da presente Carta Circular e tidos em considera o eventuais colaterais considerando para o efeito os fatores de desconto explicitados na al nea b ii abaixo Mod 99999924 T 01 14 b Fluxos de caixa do pr
160. ra o exerc cio das suas fun es de supervis o e se necess rio convocar essa pessoa para presta o de declara es h Solicitar s institui es financeiras a apresenta o de relat rios de trabalhos relacionados com a preven o do branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo realizados por uma entidade devidamente habilitada e para o efeito aceite pelo Banco de Portugal i Determinar a realiza o por entidade independente designada pelo Banco de Portugal e a expensas da institui o financeira de auditorias especiais no mbito da preven o do branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo bem como a subsequente apresenta o dos correspondentes relat rios 3 Quando verifique que as institui es financeiras n o cumprem as normas legais e regulamentares que disciplinam a sua atividade em mat ria de preven o do branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo pode ainda o Banco de Portugal exigir s mesmas a ado o entre outras das seguintes medidas corretivas previstas no artigo 116 2 C do RGICSF a O refor o das disposi es processos mecanismos e estrat gias criados para efeitos do governo da sociedade controlo interno e autoavalia o de riscos b A restri o ou limita o de atividades ou opera es c A redu o do risco inerente s atividades produtos e sistemas das institui es financeiras 4 No mbito da supervis o em mat ria de preven o do branq
161. ra organizativa da institui o financeira bem como para os seus agentes e terceiros com fun es operacionais relativas aos servi os de pagamento e emiss o de moeda eletr nica 7 Para aferi o da natureza agregada de um conjunto de transa es ocasionais as institui es financeiras devem ter em considera o entre outros crit rios o lapso temporal decorrido entre as opera es a identidade dos intervenientes nas mesmas a segmenta o dos montantes envolvidos e o tipo e n mero de transa es efetuadas 8 Um As institui es financeiras devem considerar como transa es ocasionais agregadas as opera es efetuadas por um mesmo cliente ou por um conjunto de clientes reconhecidamente relacionados entre si durante o prazo que na sequ ncia da execu o das tarefas previstas na al nea c do n 3 do artigo 4 2 se mostre adequado mitiga o dos riscos espec ficos identificados e avaliados pelas institui es financeiras 8 Dois O prazo a determinar de harmonia com o disposto no par grafo anterior nunca poder ser inferior a 30 dias contados a partir da mais recente opera o anteriormente efetuada pelo cliente ou conjunto de clientes reconhecidamente relacionados entre si 8 aplic vel o disposto nos n meros 2 e 3 do artigo 17 2 respetivamente e com as devidas adapta es s transa es ocasionais efetuadas quer com empres rios em nome individual quer com estabelecimentos individuais de responsabil
162. rante a institui o de cr dito por conta ou no interesse de centros de interesses coletivos sem personalidade jur dica b obten o de informa o sobre a identidade dos benefici rios efetivos e em fun o do grau de risco dos correspondentes meios comprovativos c verifica o da idoneidade e sufici ncia dos instrumentos que outorgam os poderes de representa o e de movimenta o das contas Artigo 14 2 Requisitos e utiliza o dos meios comprovativos 1 Sem preju zo do disposto no n 4 do artigo 18 a abertura de uma conta de dep sito banc rio no caso de pessoas singulares exige sempre a apresenta o de documento de identifica o v lido do qual constem a fotografia e a assinatura do titular do mesmo emitido por autoridade p blica competente 2 Sem preju zo do disposto do n 6 do artigo 18 2 e no n 2 do artigo 19 2 a comprova o documental dos elementos referidos nas subal neas i a v das al neas a e b do n 1 do artigo 17 s pode ser efetuada mediante originais em suporte f sico ou eletr nico ou c pia certificada dos mesmos ou ainda mediante o acesso respetiva informa o eletr nica com valor equivalente designadamente atrav s a Da utiliza o eletr nica do Cart o de Cidad o do recurso a plataforma de interoperabilidade entre sistemas de informa o da Administra o P blica ou a dispositivos que confiram certifica o qualificada ou um id ntico grau de se
163. reestruturados superior a 25 sem refor o de colaterais e car ncia de capital e juros Mod 99999924 T 01 14 Cr dito e juros vencidos h mais de 90 dias e ou abatido na CRC superior a 5 da exposi o na Banca Certifica o Legal de Contas ou Relat rio de Auditoria nos casos em que os dois documentos s o apresentados separadamente modificados que coloquem em causa saldos com potencial impacto na situa o l quida da empresa inferior a 25 D vidas Administra o Central Seguran a Social e Administra o Fiscal e ou empregados Informa o recolhida em pesquisa negativa ex instabilidade na gest o ou neg cios sem sucesso e downgrade de ratings internos ou externos Imparidade gt IBNR e lt 10 Intervalo m dio 5 Informa o financeira do ano anterior ou do ltimo semestre evidencia 1 dos seguintes indicadores i Fluxos de caixa insuficientes para fazer face ao servi o da d vida ii R cio capital ativo inferior a 10 ou redu o superior a 10 p p face ao ano anterior iii Resultado l quido negativo nos ltimos 3 anos iv Redu o nas vendas superior a 20 Incumprimentos pontuais de capital e ou juros no ltimo semestre notar que juros capitalizados ou pagos com recurso a nova linha n o evid ncia de pagamento Problemas de liquidez no ltimo ano Evidenciam pelo menos 3 das seguintes situa es i deteriora o dos prazos m dios de pagamento em 25 face ao ano anterior
164. relevantes da institui o financeira e Participar na defini o acompanhamento e avalia o da pol tica de forma o interna da institui o financeira f Emitir parecer sobre as pol ticas meios e procedimentos internos das institui es correspondentes destinados a prevenir o branqueamento de capitais e o financiamento do terrorismo 9 Apoiar a prepara o e execu o dos testes de efetividade previstos no artigo 44 2 h Coordenar a elabora o dos reportes peri dicos a enviar ao Banco de Portugal em mat ria de preven o do branqueamento de capitais e do financiamento do terrorismo i Desempenhar o papel de interlocutor privilegiado das autoridades judici rias policiais e de supervis o 3 Sem preju zo do cumprimento dos demais deveres previstos no n 2 do artigo 17 do Aviso do Banco de Portugal n 5 2008 de 1 de julho quando aplic vel devem as institui es financeiras a Assegurar que o RCBCFT seja um colaborador integrado nos quadros da institui o financeira i Cuja inser o na respetiva estrutura hier rquica garanta a independ ncia e efetividade inerentes ao exerc cio daquela fun o ii Com reconhecida experi ncia profissional no mbito da atividade financeira e um adequado grau de conhecimento do enquadramento normativo relevante neste dom nio bem como da estrutura organizativa e da atividade da institui o financeira b Assegurar ao RCBCFT os poderes meios e recursos nece
165. relut ncia ou se recusem a proceder atualiza o dos respetivos elementos de informa o 7 Clientes que mostrem relut ncia ou se recusem a estabelecer contactos presenciais com a institui o financeira 8 Clientes que prestem elementos identificativos meios comprovativos ou outros elementos de informa o a Pouco cred veis quanto sua autenticidade b Pouco expl citos quanto ao seu teor c De dif cil verifica o por parte da institui o financeira ou d Com caracter sticas pouco usuais 9 Clientes que apresentem diferentes documentos de identifica o de cada vez que os mesmos lhes s o solicitados pela institui o financeira 10 Clientes que no exerc cio da sua atividade usem pseud nimos alcunhas ou quaisquer outras express es alternativas ao seu verdadeiro nome ou denomina o 11 Clientes que adiem ou n o efetuem a entrega de documenta o suscet vel de apresenta o institui o financeira em momento posterior ao estabelecimento da rela o de neg cio 12 Clientes que procurem suspender ou alterar a rela o de neg cio ou a transa o ocasional depois de lhes serem solicitados os elementos identificativos os respetivos meios comprovativos ou outros elementos de informa o relevantes para o conhecimento do cliente 13 Clientes que n o pretendam o envio de qualquer correspond ncia para a morada declarada 14 Clientes que sem aparente rela o entre si apresentem mora
166. rimento incumprime rece o conclu da tiras nto definitiva Classes de Fatores de convers o Risco Tabela de Interval An lise o M dio 0 2 5 10 qualitativa A 100 00 IBNR IBNR 2 00 5 00 10 00 B 87 50 IBNR IBNR 1 75 4 375 8 75 C 62 50 IBNR IBNR 1 25 3 125 6 25 D 37 50 IBNR IBNR 0 75 1 875 3 75 E 17 50 IBNR IBNR 0 35 0 875 1 75 F 5 00 IBNR IBNR 0 10 0 250 0 50 G IBNR IBNR IBNR IBNR IBNR IBNR b Sem conhecimento da obra not N o poss vel aferir o estado da obra por falta de informa o na Institui o Garantias T cnicas Boa Execu o de Data de Data de Data de Obra emiss o emiss o emiss o gt 10 Anos gt 5 lt 10 Anos lt 5 Anos Classes de Fatores de convers o Risco Interval Tabela au aaa o M dio 0 2 5 qualitativa Anexo II A 100 00 IBNR 2 00 5 00 87 50 IBNR 1 75 4 375 B c 62 50 IBNR 1 25 3 125 D 37 50 IBNR 0 75 1 875 E 17 50 IBNR 0 35 0 875 F 5 00 IBNR 0 10 0 250 G IBNR IBNR IBNR IBNR Mod 99999924 T 01 14 ii Garantias financeiras e outros compromissos irrevogaveis Classes de Risco Intervalo M dio Fatores de Perda Tabela E da Tabela convers o Estimada qualitativa ADEA isa Qualitativa Basileia Anexo Il A 100 00 100 00 100 00 B 87 50 87 50 C 62 50 50 00 31 25 D 37 50 7 50 20 00 E 17 50 3 50 F 5 00 IBNR 0 00 G IBNR IBNR As percentagens de imparidade constantes na tabela acim
167. rimes de branqueamento ou de financiamento do terrorismo mesmo quando n o tenham qualquer conhecimento concreto sobre a atividade criminosa que poder estar subjacente ao mesmo 2 O documento ou registo elaborado nos termos do n 3 do artigo 15 da lei contendo os resultados do exame efetuado pelas institui es financeiras deve ser conservado em arquivo por um per odo m nimo de cinco anos sendo lhe aplic vel os procedimentos previstos nos n meros 3 e 4 do artigo 49 3 Sempre que em resultado do exerc cio do dever de exame as institui es financeiras decidam n o proceder comunica o s autoridades competentes de uma opera o que tenha sido objeto de an lise dever o fazer constar do documento ou registo mencionado no n mero anterior a Os fundamentos da decis o de n o comunica o com inclus o pelo menos da informa o descrita nas subalineas i a iii da al nea d do n 1 do artigo 51 2 bem como dos motivos que sustentam a inexist ncia de fatores concretos de suspei o b A refer ncia a quaisquer eventuais contactos informais estabelecidos com aquelas autoridades com indica o das respetivas datas e dos meios de comunica o utilizados 4 Inclui se no Anexo Il do presente Aviso e que dele parte integrante uma lista exemplificativa de potenciais indicadores de suspei o elencando condutas atividades ou opera es suscet veis de envolver um maior risco de branqueamento de capitais
168. rio e diferentes os montantes transferidos 84 Transfer ncias ordenadas por pessoas ou entidades diferentes e destinadas ao mesmo benefici rio na mesma data ou em datas muito pr ximas 85 Transfer ncias ordenadas por pessoas ou entidades diferentes que tenham em comum um ou mais elementos de informa o pessoais apelido morada entidade patronal n mero telef nico etc efetuadas na mesma data ou em datas muito pr ximas 86 Transfer ncias ordenadas por pessoas ou entidades diferentes sendo os respetivos fundos disponibilizados por apenas um deles 87 Transfer ncias efetuadas com recurso a fundos disponibilizados por um terceiro 88 Transfer ncias de montantes elevados com instru es de disponibiliza o dos fundos ao respetivo destinat rio em numer rio 89 Transfer ncias do exterior em que os valores transferidos tenham sa da imediata da conta Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 do cliente ou n o havendo conta sejam imediatamente transferidos para outros benefici rios 90 Transfer ncias acompanhadas de instru es para que os montantes transferidos sejam disponibilizados a terceiros e n o aos benefici rios das opera es 91 Transfer ncias para o exterior efetuadas de forma cruzada com transfer ncias do exterior pelos mesmos valores ou valores aproximados 92 Transfer ncias em que os clientes evidenciem um interesse e uma curiosidade fora do comum so
169. rocedimentos previstos nos n meros 3 e 4 do artigo 49 Artigo 38 Rela es de correspond ncia 1 Para cumprimento do disposto no n 2 do artigo 12 e no artigo 26 da lei devem as institui es financeiras previamente ao estabelecimento de rela es de correspond ncia banc ria com institui es de cr dito de pa ses terceiros e em complemento dos deveres previstos na lei a Recolher informa o suficiente sobre as institui es de cr dito com quem estabelecem rela es de correspond ncia banc ria por forma a Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 i Compreender a natureza da sua atividade ii Avaliar com base em informa o do dom nio p blico a sua reputa o e a qualidade da sua supervis o incluindo eventuais antecedentes relacionados com procedimentos investigat rios ou sancionat rios em mat ria de branqueamento de capitais ou financiamento do terrorismo iii Avaliar as respetivas pol ticas meios e procedimentos internos destinados a prevenir o branqueamento de capitais e o financiamento do terrorismo b Fazer constar de documento escrito as responsabilidades respetivas de cada institui o 2 O estabelecimento de rela es de correspond ncia banc ria deve ser sempre objeto de a Parecer pr vio do respons vel pela fun o de compliance sobre as pol ticas os meios e os procedimentos referidos na subalinea iii da al nea a do n mero anterior
170. rreu um per odo de quarentena de um ano ap s o primeiro pagamento de capital em que o devedor cumpriu com as suas responsabilidades regularmente i e liquidou um valor n o insignificante de capital e juros do contrato sem que tenha apresentado qualquer exposi o vencida por um per odo superior a 30 dias Se o devedor registar qualquer exposi o vencida com mais de 30 dias o per odo de quarentena recome a a contagem a partir do momento que realizado o pagamento dos montantes vencidos Mod 99999924 T 01 14 Para estes cr ditos considera se que a PD deve ser superior e as taxas de recupera o inferiores as dos cr ditos em cumprimento uma vez que a probabilidade destes mutu rios voltarem a incumprir superior aos que nunca foram classificados como em incumprimento A defini o das taxas de cura deve ser baseada em evid ncias e n o deve ser enviesada por medidas de recupera o n o sustent veis 1 4 1 Back testing A metodologia e pressupostos utilizados para estimar a imparidade das exposi es analisadas de forma coletiva devem ser testados no m nimo anualmente de forma a calibrar os pressupostos adotados com o objetivo de minimizar as diferen as entre as perdas estimadas e as perdas efetivamente incorridas As institui es devem dispor de documenta o de suporte relativamente ao processo de back testing que inclua entre outros os seguintes aspetos Os par metros de base c lculos e resultado
171. ru es produzidos no exerc cio da sua compet ncia regulamentar Acessoriamente esta publica o re ne e disponibiliza os Avisos do Banco de Portugal sempre publicados no Di rio da Rep blica as Cartas Circulares tidas como relevantes bem como outras informa es A sua periodicidade mensal sendo dis ponibilizado ao dia 15 de cada m s ou no primeiro dia util seguinte em www bportugal pt Para al m do Boletim Oficial o Banco de Portugal disponibiliza um Manual de Instru es constitu do pela totalidade das Instru es em vigor consult vel em Legisla o e Normas SIBAP O Boletim Oficial eletr nico cont m e Instru es Atos regulamentares do Banco de Portugal designados por Instru es numeradas sequencialmente dentro do ano a que respeitam classificadas temati camente e Avisos do Banco de Portugal Publicados em Didrio da Republica e Cartas Circulares Emitidas pelo Banco de Portugal e que apesar do seu conte do n o normativo se entende dever ser objeto de divulga o alargada e Informa es Selecionadas e cujo conte do justifica a sua inclus o no Boletim numa perspeti va de compila o e difus o mais genera lizada designadamente Comunicados do Banco de Portugal e do Banco Central Europeu Lista das Institui es de Cr dito Sociedades Financeiras Institui es de Pagamento e Institui es de oeda Eletr nica registadas no Banco de Portuga
172. s de venda devem ser considerados no final do per odo e os custos de manuten o ao longo do per odo Os custos de manuten o dever o ser considerados desde a data de refer ncia do exerc cio a n o ser que seja devidamente evidenciado que o devedor esteja efetivamente a pagar os custos de manuten o associados ao im vel e que estar em condi es de os pagar sem recurso a financiamento de qualquer institui o do grupo financeiro at que a institui o assuma a propriedade do im vel iv Caso a recupera o da d vida resulte da da o execu o de outros colaterais nomeadamente carteira de t tulos participa es sociais ou outros a determina o do valor recuper vel deve ter em conta o presum vel valor de transa o de acordo com o definido na sec o 1 3 2 deduzido de eventuais custos de venda ou manuten o e descontado pelo per odo remanescente at data prevista para o recebimento dos correspondentes fluxos de caixa Adicionalmente no contexto da IAS 10 Eventos subsequentes devem ser tidos em considera o todos os eventos subsequentes ajust veis ap s o per odo de refer ncia que indiquem que um ativo estava em imparidade nessa data ou que a quantia da perda por imparidade anteriormente reconhecida para esse ativo necessita de ser ajustada e g avalia es de colaterais recebidas ap s a data de refer ncia vendas de exposi es a Fundos de Reestrutura o Outros entrada em processo de insolv
173. s e a obrigatoriedade de apresenta o dos suportes comprovativos em falta no prazo m ximo de trinta dias 5 Sempre que as institui es de cr dito encerrem contas de dep sito banc rio em consequ ncia da n o apresenta o dos suportes comprovativos em falta de acordo com o Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 previsto nos n meros 3 e 4 a devolu o das quantias entregues em numer rio para dep sito nas mesmas deve ser efetuada tamb m em numer rio devendo qualquer documenta o entregue nesse ato conter a men o expressa do motivo da devolu o 6 Quando suspeitem de que a n o apresenta o dos suportes comprovativos necess rios conclus o do processo de identifica o possa estar relacionada com a pr tica dos crimes de branqueamento ou de financiamento do terrorismo devem as institui es de cr dito a Efetuar a comunica o prevista no artigo 16 2 da lei b Caso a devolu o das quantias depositadas ainda n o tenha tido lugar atuar em articula o com as autoridades destinat rias da comunica o de opera o suspeita consultando as previamente antes de procederem quela devolu o 7 As institui es de cr dito devem fazer constar de documento ou registo escrito a refer ncia realiza o da consulta s autoridades referidas no n mero anterior com indica o das respetivas datas e dos meios de comunica o utilizados suporte que dever ser con
174. s no Portal do Cliente Banc rio Assim ao abrigo do disposto no artigo 17 da sua Lei Org nica o Banco de Portugal transmite o seguinte 1 Contas de dep sito ordem padronizadas O Banco de Portugal entende que devem existir dois tipos de conta de dep sito ordem padronizadas para pessoas singulares a saber a Uma conta de servi os m nimos banc rios com as caracter sticas reguladas pelo Decreto Lei n 27 C 2000 de 10 de mar o na reda o em vigor e b Uma conta de dep sito ordem designada de conta base com as caracter sticas que se elencam no n mero 3 infra As institui es de cr dito podem adicionalmente disponibilizar contas de dep sito ordem com outro tipo de caracter sticas devendo para o efeito considerar as boas pr ticas aqui descritas 2 Conta de servi os m nimos banc rios O Banco de Portugal entende que as institui es de cr dito que aceitam dep sitos com atividade relevante no sector de produtos banc rios de retalho devem aderir ao sistema de acesso institu do pelo Decreto Lei n 27 C 2000 de 10 de mar o na reda o em vigor 3 Conta base O Banco de Portugal entende que as institui es de cr dito que aceitam dep sitos devem passar a comercializar uma conta de dep sito ordem padronizada designada de conta base com as caracter sticas que se descrevem seguidamente a Os servi os compreendidos na contrata o de uma conta base
175. s que suportem cada um dos pressupostos adotados em rela o a cada segmento de cr dito O racional aplicado na determina o desses pressupostos Os resultados da diferen a entre as estimativas de perda apuradas com base nesses pressupostos e as perdas efetivamente incorridas e As pol ticas e procedimentos que estabelecem o modo como as institui es definem monitorizam e avaliam esses pressupostos 2 Julgamentos pressupostos e estimativas As perdas por imparidade correspondem a estimativas determinadas com base em julgamentos da gest o dados os factos e circunst ncias numa determinada data Com tal expect vel que em alguns casos eventos e desenvolvimentos futuros confluam num resultado diferente face ao montante estimado Neste contexto as institui es devem rever regularmente os principais julgamentos pressupostos e estimativas utilizadas na avalia o da imparidade Os mesmos dever o ser Reflexo do contexto macroecon mico atual e previsto quer a n vel dom stico como internacional adotando crit rios mais conservadores que os inclu dos nos n veis de imparidade hist ricos em conjunturas econ micas desfavor veis e Divulgados no relat rio e contas anual de modo a permitir que os investidores visualizem de forma mais transparente o impacto nas perdas por imparidade provenientes destes julgamentos pressupostos e estimativas A divulga o dever incluir os principais par metros utilizad
176. sa es e dos produtos e servi os disponibilizados iv Natureza das reas de neg cio desenvolvidas v Natureza dimens o e complexidade da atividade da institui o vi Canais de distribui o dos produtos e servi os vii Graus de risco associados aos pa ses e s zonas geogr ficas de atua o da institui o b Avaliar os riscos identificados e determinar o seu grau de probabilidade e de impacto financeiro ou reputacional tendo em aten o para o efeito todas as vari veis relevantes no contexto da sua realidade operativa espec fica sem preju zo de deverem sempre ser considerados pelo menos os seguintes aspetos i O objetivo da rela o de neg cio da transa o ocasional ou da opera o em geral ii O volume de ativos a depositar por um cliente ou o volume das opera es realizadas iii A regularidade ou a dura o da rela o de neg cio c Definir parametrizar e implementar os meios e procedimentos de controlo que face dimens o e estrutura organizativa da institui o financeira se mostrem adequados para a mitiga o dos riscos espec ficos identificados e avaliados d Avaliar em perman ncia a sufici ncia e a efic cia dos meios e procedimentos de controlo institu dos 4 As institui es financeiras devem rever anualmente pelo menos a atualidade e a adequa o do seu modelo de gest o do risco por forma a que o mesmo reflita eventuais altera es registadas na realidade operativa da
177. servado em arquivo por um per odo m nimo de cinco anos sendo lhe aplic veis os procedimentos previstos nos n meros 3 e 4 do artigo 49 8 O disposto nos n meros 5 a 7 anteriores igualmente aplic vel com as necess rias adapta es s situa es em que as institui es de cr dito encerrem contas de dep sito banc rio em momento anterior conclus o do processo de identifica o com base na exist ncia segundo os crit rios internamente definidos de um risco alto de branqueamento de capitais ou financiamento do terrorismo n o devendo nesses casos ser aposta na documenta o entregue qualquer men o relativa ao motivo da devolu o Artigo 17 2 Elementos identificativos 1 Sempre que as institui es de cr dito procedam abertura de contas de dep sito banc rio presencialmente ou com recurso a meios de comunica o dist ncia devem ser recolhidos pelo menos os seguintes elementos referentes a cada um dos titulares das contas e aos demais intervenientes nas mesmas a No caso de pessoas singulares i Nome completo ii Assinatura iii Data de nascimento iv Nacionalidade constante do documento de identifica o v Tipo n mero data de validade e entidade emitente do documento de identifica o vi Profiss o e entidade patronal quando existam vii Morada completa de resid ncia permanente e quando diversa morada completa de resid ncia fiscal viii Naturalidade ix Outras nac
178. sponsabilidade de institui es de pagamento ou de institui es de moeda eletr nica com sede noutro Estado membro da Uni o Europeia 3 Tendo em vista facilitar o exerc cio da supervis o no mbito da preven o do branqueamento de capitais e do financiamento do terrorismo e incrementar o grau de cumprimento do quadro normativo aplic vel neste dom nio devem as institui es referidas no n 1 promover a cria o em territ rio nacional de um ponto de contacto central sempre que exer am a sua atividade em Portugal atrav s de um ou mais agentes ou terceiros com fun es operacionais 4 O ponto de contacto central referido no n mero anterior deve a Ser nomeado em momento anterior ao in cio do exerc cio de atividade em Portugal por interm dio de um ou mais agentes ou terceiros com fun es operacionais b Ser assegurado por pessoa ou entidade que disponha em territ rio nacional de uma estrutura f sica e permanente adequada ao exerc cio das fun es identificadas no n 5 seguinte e que i Corresponda a qualquer das institui es financeiras identificadas no artigo 3 do presente Aviso OU ii Atue em territ rio nacional na qualidade de agente de uma institui o de pagamento ou de uma institui o de moeda eletr nica nacional ou estrangeira ao abrigo do disposto no RJSPME 5 O ponto de contacto central referido nos n meros 3 e 4 anteriores ser respons vel pela centraliza o de toda a inform
179. ss o de moeda eletr nica 5 tamb m aplic vel s transfer ncias de fundos referidas na al nea b do n 1 o disposto nos n meros 2 3 4 7 8 9 11 e 12 do artigo 26 2 Artigo 28 Opera es de troco e destroco 1 As opera es de troco e destroco s o consideradas transa es ocasionais quando n o realizadas no mbito de uma rela o de neg cio estando as institui es financeiras obrigadas ao cumprimento do dever de identifica o nos termos do artigo 26 2 Os procedimentos de registo e controlo previstos nos n meros 5 e 6 do artigo 26 apenas s o obrigat rios relativamente s opera es de troco e destroco de valor igual ou superior a 2 500 euros sem preju zo do disposto no n mero seguinte 3 Sempre que as institui es financeiras tenham raz es para suspeitar da ocorr ncia de fracionamento de opera es de troco e destroco por forma a n o ser atingido o limite previsto no n mero anterior devem aquelas adotar os procedimentos previstos nos n meros 5 e 6 do artigo 26 relativamente a todas as opera es fracionadas CAP TULO II Dever de dilig ncia Artigo 29 Objeto do dever de dilig ncia 1 O dever de dilig ncia previsto nos artigos 9 e seguintes da lei constitui em paralelo com o dever de identifica o um procedimento de vigil ncia da clientela estando tamb m as institui es financeiras obrigadas ao seu cumprimento sempre que se verifique alguma das situa es previs
180. ss rios para o desempenho objetivo e independente das respetivas compet ncias funcionais c Assegurar o acesso irrestrito e atempado a toda a informa o interna relevante para o exerc cio da fun o de compliance em particular informa o referente execu o dos deveres de identifica o e dilig ncia e aos registos das opera es efetuadas d Estabelecer mecanismos de controlo adicionais que permitam mitigar os potenciais conflitos funcionais e os riscos acrescidos da emergentes sempre que nos termos previstos na lei e demais regulamenta o aplic vel se verifique a n o segrega o entre a fun o de compliance e outras fun es e Assegurar que a sele o do seu quadro de colaboradores afetos rea funcional de compliance feita com base em elevados padr es ticos e exigentes requisitos t cnicos f Assegurar que todos os seus colaboradores t m conhecimento i Da identidade da miss o e dos elementos de contacto do RCBCFT ii Dos procedimentos de reporte ao RCBCFT de condutas atividades ou opera es suspeitas que os mesmos detetem Artigo 44 2 Testes de efetividade Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 1 Sem preju zo da execu o de outros procedimentos de monitoriza o cont nua a que estejam obrigadas as institui es financeiras devem efetuar periodicamente avalia es aut nomas do seu sistema de controlo interno em mat ria de preven o do br
181. ste Aviso n o prejudica nem prejudicado pela vig ncia de outras normas sobre as mat rias nele previstas emitidas por outras autoridades de supervis o do sistema financeiro nacional no mbito das suas atribui es legais Artigo 59 Apoio informativo As institui es financeiras devem dirigir ao Departamento de Averigua o e A o Sancionat ria do Banco de Portugal N cleo de Preven o do Branqueamento eventuais pedidos de informa o ou esclarecimento relacionados com a aplica o deste Aviso atrav s do endere o de correio eletr nico das aia npb bportugal pt Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 T TULO IV Disposi es transit rias e finais Artigo 60 Norma transit ria 1 As institui es de pagamento e as institui es de moeda eletr nica previstas no n 7 do artigo 6 e no artigo 7 que data de entrada em vigor deste Aviso disponham de um ou mais agentes ou terceiros com fun es operacionais a exercer atividade respetivamente noutro Estado membro da Uni o Europeia ou em Portugal devem proceder cria o do ponto de contacto central previsto no n 3 do artigo 7 no prazo m ximo de 90 dias ap s a publica o daquele diploma 2 As institui es financeiras devem no prazo m ximo de 135 dias ap s a publica o do presente Aviso ter procedido plena implementa o dos registos centralizados referidos nos n meros 5 e 6 do artigo 26
182. sto na al nea e do n 1 do artigo 9 da lei as institui es financeiras no mbito das rela es de neg cio que tenham estabelecido devem efetuar dilig ncias e procedimentos peri dicos com o objetivo de assegurar a atualidade exatid o e completude da informa o de que j disponham ou devam dispor relativamente a Aos elementos identificativos de clientes representantes e benefici rios efetivos b A outros elementos de informa o previstos no presente Aviso c Aos meios comprovativos dos elementos referidos nas al neas anteriores 2 A prioritiza o da atualiza o da informa o referida no n mero anterior dever ser definida em fun o do grau de risco associado a cada cliente pela institui o financeira variando os intervalos temporais na ordem inversa do grau de risco identificado n o devendo ser superior a cinco anos a periodicidade de atualiza o da informa o referente a clientes de baixo risco 3 Em qualquer caso as institui es financeiras devem proceder de imediato s necess rias dilig ncias de atualiza o dos dados constantes dos seus registos sempre que a Tenham raz es para duvidar da sua veracidade exatid o ou atualidade b Tenham suspeitas da pr tica dos crimes de branqueamento ou de financiamento do terrorismo sem preju zo do cumprimento do respetivo dever de comunica o Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 c Tenham conhecimen
183. strutura o v g perd o de divida juros pagamento apenas de juros per odo de car ncia capitaliza o de juros alargamento do prazo de reembolso etc um reflexo do aumento do perfil de risco subjacente carteira de cr dito a qual apresenta um maior risco de incumprimento Estas medidas potencialmente refletir se o negativamente nos n veis futuros de imparidade das institui es Como tal expet vel que cr ditos reestruturados apresentem uma PD superior aos cr ditos n o reestruturados por segmento dado que clientes com dificuldades financeiras apresentam maior probabilidade de incumprimento Neste contexto considera se que cr ditos sujeitos a medidas de reestrutura o devem ser separados dos restantes cr ditos As institui es devem desenvolver os seus sistemas de informa o de gest o de forma possibilitar uma adequada monitoriza o das medidas de reestrutura o aplicadas a cada mutu rio e concluir relativamente sustentabilidade de tais medidas ao longo do tempo back testing iv Cr dito curado Consideram se cr ditos curados aqueles que sa ram da situa o de incumprimento tendo se verificado simultaneamente i uma melhoria da situa o do devedor sendo expet vel mediante a an lise da condi o financeira do devedor pela institui o o reembolso total de acordo com as condi es originais do contrato ou modificadas ii que o devedor n o apresenta qualquer valor vencido e iii que deco
184. t tulo for entidades ou pessoas devidamente autorizadas para o exerc cio de tal atividade pelas autoridades competentes dos pa ses ou jurisdi es envolvidos c Obter e conservar permanentemente atualizada a documenta o que ateste a emiss o pelas autoridades competentes em causa de todas as autoriza es referidas na al nea anterior suporte que dever ser conservado em arquivo por um per odo m nimo de cinco anos sendo lhe aplic veis os procedimentos previstos nos n meros 3 e 4 do artigo 49 Artigo 40 2 Execu o por terceiros do dever de dilig ncia 1 aplic vel execu o por terceiros do dever de dilig ncia prevista no artigo 24 da lei com as devidas adapta es o disposto no artigo 12 do presente Aviso 2 No mbito do cumprimento do dever de dilig ncia apenas podem ser objeto de execu o por terceiros os seguintes procedimentos a A ado o de medidas tendentes compreens o da estrutura de propriedade e de controlo dos clientes que sejam pessoas coletivas ou centros de interesses coletivos sem personalidade jur dica b A recolha de informa o sobre a finalidade e a natureza da rela o de neg cio c A recolha de informa o sobre a origem e o destino dos fundos movimentados pelos clientes CAP TULO III Dever de controlo Artigo 41 Sistema de controlo interno 1 As institui es financeiras devem a Definir e implementar um sistema de controlo interno que integre po
185. tas de uma poss vel rela o com os crimes de branqueamento ou de financiamento do terrorismo devem obter pelo menos os seguintes elementos identificativos sobre os seus clientes e sendo o caso sobre os respetivos representantes a No caso de pessoas singulares i Nome completo ii Data de nascimento iii Nacionalidade constante do documento de identifica o iv Tipo n mero data de validade e entidade emitente do documento de identifica o b No caso de pessoas coletivas i Denomina o ii Objeto iii N mero de identifica o de pessoa coletiva iv Identidade dos titulares do rg o de administra o ou rg o equivalente 2 Quando no contexto da realiza o de transa es ocasionais se verifique qualquer uma das situa es previstas no n 4 do artigo 7 da lei devem as institui es financeiras obter tamb m toda a informa o sobre os benefici rios efetivos referida no artigo 19 2 nos precisos termos ali Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 referidos 3 No caso de transa es ocasionais em que o risco associado seja considerado relevante devem as institui es financeiras solicitar os restantes elementos identificativos previstos consoante os casos nas al neas a e b do n 1 do artigo 17 2 ou quaisquer elementos adicionais que permitam um acrescido grau de conhecimento do cliente do seu representante ou do benefici rio efetivo 4
186. tas no n 1 do artigo 9 do presente Aviso 2 As institui es financeiras est o ainda obrigadas a dar cumprimento ao dever de dilig ncia sempre que no mbito de uma rela o de neg cio ou de qualquer transa o ocasional independentemente do respetivo valor tiverem suspeitas de uma poss vel rela o com os crimes de branqueamento ou de financiamento do terrorismo 3 Sempre que as institui es financeiras suspeitem estar perante uma opera o ou tentativa de opera o relacionada com os crimes de branqueamento ou de financiamento do terrorismo deve ser valorado o risco de a execu o de eventuais procedimentos a adotar no mbito do dever de dilig ncia poder constituir um fator de alerta para o cliente caso em que alternativamente dever o proceder comunica o de uma opera o suspeita nos termos do artigo 16 da lei 4 Para cumprimento do disposto na al nea a do n 1 do artigo 9 da lei as institui es financeiras ao estabelecerem uma rela o de neg cio ou previamente realiza o de uma transa o ocasional devem observar o disposto no artigo 19 2 em termos que permitam uma Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 compreens o adequada da estrutura de propriedade e controlo do cliente quando este for uma pessoa coletiva ou um centro de interesses coletivos sem personalidade jur dica Artigo 30 2 Finalidade e natureza da rela o de neg cio 1 Para
187. tiguidade Dever o considerar se os descontos definidos no Anexo Ill da presente Carta Circular Por desadequa o de pressupostos Dever proceder se a uma nova avalia o adequada a situa o atual e ou prevista para o ativo No caso da recupera o da d vida estar suportada complementarmente em outros fluxos gerados pela entidade para essa componente dever o ser aplicados os crit rios definidos na al nea a Fluxos de caixa do neg cio acima No caso da recuperabilidade da d vida depender da aliena o por parte do mutu rio de outros colaterais nomeadamente carteira de t tulos e ou participa es sociais a determina o do valor recuper vel deve ter em conta o presum vel valor da transa o deduzido de eventuais custos de venda ou manuten o descontado pelo per odo remanescente at data prevista para o recebimento dos correspondentes fluxos de caixa c Da o execu o do colateral Caso o devedor n o gere fluxos de caixa suficientes para assegurar o cumprimento do servi o da d vida a recuperabilidade da mesma depende dos fluxos de caixa que podem resultar da da o ou execu o do colateral associado No caso de colaterais imobili rios a determina o do valor recuper vel deve ter por base a avalia o do ativo efetuada por avaliador qualificado Mod 99999924 T 01 14 independente tendo em considera o os pressupostos definidos na al nea b Fluxos de caixa do projeto acim
188. to da ocorr ncia de pelo menos um dos seguintes factos relacionados com o cliente o seu representante ou o benefici rio efetivo consoante os casos i Altera o do rg o de administra o ou rg o equivalente ii Altera o da natureza da atividade ou do modelo de neg cio iii Altera o da lista de assinaturas autorizadas para a movimenta o de contas iv Modifica o na estrutura de participa es dom nio ou controlo quando suscet vel de induzir a uma altera o do benefici rio efetivo v Termo do prazo dos documentos de identifica o 4 A comprova o documental da informa o a atualizar pode ser efetuada por c pia simples devendo contudo as institui es financeiras solicitar documentos originais em suporte f sico ou eletr nico ou c pias certificadas dos mesmos ou em alternativa obter informa o eletr nica com valor equivalente sempre que a A informa o em causa nunca tenha sido objeto de qualquer comprova o anterior nos termos previstos no artigo 14 b Os elementos disponibilizados pelo cliente para a atualiza o dos dados ofere am d vidas c As dilig ncias de atualiza o forem desencadeadas por suspeitas de branqueamento de capitais ou de financiamento do terrorismo d Tal se mostre justificado pelo perfil de risco definido para aquele cliente ou por outra circunst ncia considerada relevante pela institui o financeira 5 Quando n o conseguirem obter dos cl
189. to ou de financiamento do terrorismo iii A execu o de determinada opera o pode aumentar o risco de branqueamento de capitais ou de financiamento do terrorismo em Portugal 9 Sem preju zo da aplica o de outras medidas que ao caso couberem quando se verifiquem incumprimentos aos deveres previstos na lei e no presente Aviso pelos agentes e terceiros com fun es operacionais referidos nos n meros 1 e 2 o Banco de Portugal cooperar e trocar informa es com as autoridades de supervis o e demais autoridades relevantes do Estado membro da Uni o Europeia onde a institui o de pagamento ou a institui o de moeda eletr nica tenha sede nos termos constantes do RJSPME tendo em vista a ado o de medidas tendentes a mitigar os riscos de opera es de branqueamento de capitais ou de financiamento do terrorismo Artigo 8 Altera es societ rias ou organizacionais As institui es financeiras devem assegurar que eventuais altera es societ rias ou organizacionais n o prejudicam o cumprimento dos deveres previstos na lei e no presente Aviso T TULO II Deveres preventivos CAP TULO Dever de identifica o SEC O Princ pios gerais Artigo 9 Objeto do dever de identifica o 1 Ao abrigo do disposto nas al neas a e b do n 1 do artigo 7 2 da lei as institui es financeiras est o obrigadas a dar cumprimento ao dever de identifica o sempre que a Estabele am qualquer rela o de n
190. torizados sucessivas renova es do limite das linhas de cr dito com utiliza o superior a 90 nos ltimos 2 anos e pagamentos atrav s de livran as Certifica o Legal de Contas ou Relat rio de Auditoria nos casos em que os dois documentos s o apresentados separadamente n o modificados Inexist ncia de d vidas Administra o Central Seguran a Social e Administra o Fiscal e empregados Informa o recolhida em pesquisa positiva e n o existiu deteriora o de ratings internos ou externos Mod 99999924 T 01 14 Anexo III Tabela de Descontos Desconto 2 50 Obra lt 50 Obra Antiguidade da avalia o conclu da conclu da Inferior a 6 meses N o aplic vel N o aplic vel 6 meses 5 5 Entre 7 meses e 1 ano 10 10 Entrele2 anos 15 20 Entre 2 e 3 anos 25 35 Mais de 3 anos 50 60 Os valores de desconto acima apresentados s o referentes ao final do per odo indicado Para per odos interm dios dever o ser aplicados descontos de forma proporcional Mod 99999924 T 01 14 Anexo IV Tabela de Garantias i Garantias t cnicas a Com conhecimento da obra Estado da obra com base na informa o dispon vel na Institui o Obra A is Obra em Garantias T cnicas concluida Obra be Entregue wae Obra em curso curso com Boa Execu o de h mais de 5 SS sas suspensa com rece o sem ind cios de ind cios de 4 Obra aa anos sem i A nao definitiva q incump
191. tos requeridos b Prestar pronta e plena colabora o no exerc cio da atividade inspetiva do Banco de Portugal abstendo se de qualquer recusa ou conduta obstrutiva ileg timas Artigo 54 Dever de segredo 1 Por forma a garantir o cumprimento do dever de segredo previsto no artigo 19 da lei as institui es financeiras devem agir com a necess ria prud ncia junto dos clientes relacionados com as opera es suspeitas comunicadas evitando quaisquer procedimentos ou dilig ncias que por qualquer raz o possam suscitar a suspei o de que foi efetuada uma comunica o s autoridades competentes ou de que est em curso uma investiga o criminal ou outros procedimentos de natureza administrativa que visem averiguar suspeitas de pr ticas relacionadas com o branqueamento de capitais ou o financiamento do terrorismo 2 Para os efeitos do n mero anterior as institui es financeiras devem assegurar que os contactos com aqueles clientes se processam em articula o com a estrutura da rea funcional de compliance afeta preven o do branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo e sempre que necess rio com as autoridades judici rias ou policiais competentes T TULO III Disposi es complementares Artigo 55 2 Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 L ngua portuguesa 1 As institui es financeiras devem em qualquer circunst ncia proceder elabora o de um
192. tros novos 11 1 Com reserva de propriedade e outros usados 14 9 Cart es de Cr dito Linhas de Cr dito Contas Correntes Banc rias e Facilidades de 221 4470 Descoberto TAN m xima 2 trimestre de 2014 Ultrapassagens de cr dito 22 1 3 Os tipos de contrato de cr dito constantes dos quadros anteriores t m correspond ncia com as categorias de cr dito definidas na Instru o n 14 2013 exceto as ultrapassagens de cr dito que est o definidas no Decreto Lei n 133 2009 4 Esta Instru o entra em vigor no dia 1 de abril de 2014 AVISOS Mod 99999910 T 01 14 BANCO DE PORTUGAL Aviso do Banco de Portugal EUROSISTEMA n 1 2014 ndice Texto do Aviso Anexo Texto do Aviso Assunto Assunto O Aviso do Banco de Portugal n 5 2013 de 18 de dezembro definiu condi es de exerc cio procedimentos e mecanismos considerados adequados e necess rios realiza o dos controlos que permitam ou facilitem a monitoriza o do cumprimento dos deveres legais de preven o do branqueamento de capitais e do financiamento do terrorismo Considerando a import ncia de assegurar a efetiva exist ncia de sistemas de controlo eficazes e completos e reconhecendo as dificuldades designadamente de natureza inform tica manifestadas pelas institui es para o cumprimento do prazo inicialmente consagrado para a cria o dos registos centralizados a que se refere o n 2 do artigo 60 2 do suprac
193. u por qualquer outro fator se mostrem inconsistentes com o perfil daqueles 2 Clientes que sem uma explica o plaus vel movimentem numer rio a Em montantes pouco usuais b Em montantes n o justificados pelo perfil do cliente c Embalado ou empacotado de uma forma pouco habitual d Em mau estado de conserva o ou e Representado por notas de pequena denomina o com o objetivo de proceder sua troca por notas de denomina o elevada 3 Clientes que de algum modo procurem persuadir os colaboradores da institui o financeira a n o observar qualquer obriga o legal ou procedimento interno em mat ria de preven o do BC FT 4 Clientes que mostrem relut ncia ou se recusem a disponibilizar os elementos identificativos meios comprovativos outros elementos de informa o ou a promover as dilig ncias de comprova o considerados necess rias pela institui o financeira para a A identifica o do cliente do seu representante ou do benefici rio efetivo b A compreens o da estrutura de propriedade e controlo do cliente c O conhecimento da natureza e finalidade da rela o de neg cio Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 d O conhecimento da origem e destino dos fundos ou e A caracteriza o da atividade do cliente 5 Clientes que mostrem relut ncia ou se recusem a disponibilizar documentos originais ou de valor equivalente 6 Clientes que mostrem
194. ueamento de capitais e financiamento do terrorismo que ao Banco de Portugal compete exercer tamb m aplic vel com as devidas adapta es a este contexto espec fico o disposto nos artigos 116 C n 1 e n 2 al neas b d e e 116 F n 2 al nea g e n meros 3 a 7 116 G 117 B 121 2 125 2 e 127 2 do RGICSF Artigo 6 Agentes de institui es financeiras 1 Nos casos em que de acordo com o disposto no RJSPME seja admiss vel o exerc cio de atividade atrav s de agentes as institui es financeiras est o obrigadas a Sempre que a atividade do agente tenha lugar no territ rio nacional a assegurar o integral cumprimento por aquele de todos os deveres a que as mesmas est o sujeitas em mat ria de preven o do branqueamento de capitais e do financiamento do terrorismo b Sempre que a atividade do agente tenha lugar fora do territ rio nacional a dar cumprimento ao disposto nas al neas a e b do n 1 do artigo 29 2 da lei sem preju zo do integral cumprimento da legisla o vigente no pa s ou jurisdi o onde o agente se encontre domiciliado 2 As institui es financeiras que de acordo com o disposto no RJSPME exer am atividade Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 com recurso a agentes domiciliados ou n o em territ rio nacional devem a Efetuar as dilig ncias necess rias verifica o da idoneidade e da boa reputa o comercial e f
195. ui es financeiras ou em quaisquer instala es de terceiros utilizadas para o exerc cio da atividade das institui es financeiras podendo exigir a apresenta o de quaisquer informa es ou esclarecimentos que considere relevantes incluindo i O exame de elementos de informa o no local ii A extra o de c pias e traslados de toda a documenta o pertinente iii A convoca o de qualquer pessoa com o fim de a ouvir e obter aquelas informa es d Emitir recomenda es e acompanhar o cumprimento das mesmas e Emitir determina es espec ficas destinadas a sanar e prevenir irregularidades e exigir o respetivo cumprimento f Solicitar s institui es financeiras quaisquer informa es ou esclarecimentos que considere necess rios em especial para verifica o i Dos seus riscos efetivos ou potenciais de branqueamento de capitais e financiamento do Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 terrorismo bem como das respetivas pr ticas de gest o e controlo desses riscos ii Da efic cia do seu sistema de controlo interno em mat ria de preven o do branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo iii Da sua organiza o administrativa em particular no mbito do exerc cio da fun o de compliance iv Do cumprimento do quadro legal e regulamentar vigente 9 Solicitar a qualquer pessoa ou entidade as informa es ou esclarecimentos de que necessite pa
196. uinte ao da sua publica o Fonte BANCO CENTRAL EUROPEU Decis o do Banco Central Europeu de 20 dez 2013 BCE 2013 54 2014 106 UE JORNAL OFICIAL DA UNIAO EUROPEIA SERIE L LUXEMBURGO 2014 02 27 P 29 40 A 57 N2 57 Legisla o Comunit ria Descritores Resumos EMISS O DE MOEDA CIRCULA O MONET RIA PRODU O PAPEL MOEDA EURO BANCO CENTRAL EUROPEU BANCO CENTRAL ESTADO MEMBRO UNI O EUROPEIA EMPRESA ACREDITA O CONTROLE DE QUALIDADE INSPEC O SEGURAN A INCUMPRIMENTO MULTA Decis o do Banco Central Europeu relativa aos procedimentos de acredita o de seguran a dos fabricantes de elementos protegidos das notas de euro e que altera a Decis o BCE 2008 3 A presente decis o produz efeitos no dia seguinte sua publica o Os destinat rios da presente decis o s o os fabricantes dos elementos protegidos do euro e elementos do euro e os BCN que efetuem controlos de invent rio controlos da destrui o ou controlos do transporte PARLAMENTO EUROPEU CONSELHO DA UNI O EUROPEIA Diretiva 2014 17 UE do Parlamento Europeu e do Conselho de 4 fev 2014 JORNAL OFICIAL DA UNIAO EUROPEIA S RIE L LUXEMBURGO 2014 02 28 P 34 85 A 57 N 60 DIREITO COMUNIT RIO CONTRATO DE CR DITO CR DITO HABITA O INSTITUI O DE CR DITO INFORMA O FINANCEIRA DEFESA DO CONSUMIDOR SUPERVIS O PRUDENCIAL ESTADO MEMBRO UNI O EUROPEIA INTERMEDI RIO FINANCEIRO DIREITO DE ES
197. uiu se que as pr ticas nacionais em vigor s o complexas dificultando a compara o entre comiss es pelo que o Banco de Portugal entende ser necess rio que as institui es de cr dito adotem um modelo de comissionamento das referidas contas que seja padronizado mais simples transparente e adequado ao servi o prestado o qual deve estar claramente identificado A conta de dep sito ordem um produto de base que configura uma infraestrutura indispens vel ao acesso ao sistema banc rio N o obstante o Banco de Portugal reconhece a legitimidade da cobran a de uma comiss o de manuten o enquanto contrapartida pela presta o dos servi os inerentes conta os quais devem necessariamente incluir instrumentos para a respetiva movimenta o pelo depositante Esta entidade supervisora n o reconhece todavia como adequada a pr tica comercial de fazer variar o montante da comiss o em fun o de saldos m dios em contas de dep sito ordem O Banco de Portugal entende ainda que premente incrementar a transpar ncia no sentido de assegurar uma mais f cil apreens o por parte dos clientes das comiss es e respetivos servi os associados relativos a produtos banc rios de refer ncia Tal condi o necess ria para a comparabilidade entre produtos oferecidos pelas institui es de cr dito O Banco de Portugal ir Mod 99999924 T 01 14 disponibilizar um instrumento de compara o entre comiss es padronizada
198. ulo formal ou informalmente pessoas ou entidades que n o estejam devidamente autorizadas para o exerc cio de tal atividade pelas autoridades competentes dos pa ses ou jurisdi es envolvidos 76 Transfer ncias em que n o exista uma conex o aparente entre a atividade conhecida do cliente e os ordenantes benefici rios das opera es ou os pa ses zonas geogr ficas de origem destino das mesmas 77 Transfer ncias em que o cliente se recuse ou mostre relut ncia em dar uma explica o para a realiza o da opera o 78 Transfer ncias a favor de um benefici rio ou proveniente de um ordenante acerca do qual o cliente revele dispor de pouca informa o ou mostre relut ncia em fornec la 79 Transfer ncias por montantes superiores queles que eram expect veis aquando do estabelecimento da rela o de neg cio com o cliente 80 Transfer ncias para o exterior efetuadas a favor de um conjunto alargado de benefici rios que aparentemente n o tenham la os familiares com o cliente 81 Transfer ncias efetuadas a favor de um conjunto alargado de benefici rios sendo estes nacionais de pa ses ou jurisdi es reconhecidamente relacionados com atividades terroristas 82 Transfer ncias ordenadas regularmente pela mesma pessoa ou entidade sendo diferentes os destinat rios e iguais ou aproximados os montantes transferidos 83 Transfer ncias ordenadas regularmente pela mesma pessoa ou entidade sendo comum o destinat
199. umento p blico equivalente a apresentar por quem possua e demonstre legitimidade para contratar a abertura Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 da conta 5 Nos casos de abertura de contas com recurso a meios de comunica o dist ncia a comprova o dos elementos identificativos referidos no artigo anterior deve ser efetuada atrav s de disponibiliza o institui o de cr dito de c pia certificada da documenta o comprovativa exigida ou do acesso aos documentos em vers o eletr nica com valor equivalente designadamente fazendo uso do servi o de Fornecedor de Autentica o do Cart o de Cidad o disponibilizado pelo Estado Portugu s 6 A comprova o de elementos identificativos exigidos no artigo 17 pode ainda ser feita independentemente de a conta ser aberta presencialmente ou com recurso a meios de comunica o dist ncia atrav s de declara o escrita confirmativa da veracidade e atualidade das informa es prestadas a emitir por entidade financeira com sede ou estabelecimento em Estado membro da Uni o Europeia ou em pa s terceiro equivalente ou por entidade financeira integrada no mesmo grupo indicada pelo cliente e com a qual o mesmo tenha j estabelecido uma rela o de neg cio desde que em qualquer caso se mostrem preenchidos os seguintes requisitos a Ter a rela o de neg cio precedente sido estabelecida de forma presencial b Ter a rela o de n
200. usulado contratual que reja as rela es entre a institui o financeira e a institui o terceira b Ter lugar em espa os f sicos pr prios c Ser assegurada por colaboradores com forma o adequada em mat ria de preven o do branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo em conformidade com o disposto no Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 n 1 do artigo 46 do presente Aviso 5 As rela es de ag ncia de representa o ou de subcontrata o n o configuram a execu o por terceiros prevista neste artigo 6 Sem preju zo da responsabilidade dos terceiros na execu o das normas constantes da lei e do presente Aviso as institui es financeiras mant m a responsabilidade pelo exato cumprimento do dever de identifica o executado por aqueles terceiros como se fossem executantes diretas daquele dever SEC O II Rela es de neg cio Subsec o Contas de dep sito banc rio Artigo 13 Dever especial de cuidado Ao procederem abertura de contas de dep sito banc rio as institui es de cr dito devem atuar com elevado grau de cuidado adotando os procedimentos necess rios a completa e comprovada identifica o de cada um dos titulares das contas e dos seus representantes nestes se incluindo todas as pessoas com poderes de movimenta o das mesmas bem como os mandat rios gestores de neg cios ou quaisquer outras pessoas que atuem pe
201. utros terceiros 6 O disposto nos anteriores n meros 1 2 e 4 tamb m aplic vel com as devidas adapta es ao dever espec fico de comunica o previsto no artigo 27 da lei Artigo 52 2 Dever de absten o 1 Sempre que nos termos do n 4 do artigo 17 da lei as institui es financeiras considerem n o ser poss vel abster se de executar opera es devem fazer constar de documento ou registo escrito as raz es dessa impossibilidade as quais dever o integrar o conjunto de informa es a enviar ao Procurador Geral da Rep blica e Unidade da Informa o Financeira nos termos do citado preceito 2 A realiza o da consulta ao Procurador Geral da Rep blica e Unidade da Informa o Financeira prevista no n 4 do artigo 17 2 da lei deve igualmente ser objeto de men o em documento ou registo escrito o qual dever incluir a indica o das datas de contacto com aquelas entidades e dos meios de comunica o utilizados 3 Os documentos e registos referidos nos n meros anteriores devem ser conservados em arquivo por um per odo m nimo de cinco anos sendo lhes aplic veis os procedimentos previstos nos n meros 3 e 4 do artigo 49 Mod 99999910 T 01 14 Anexo ao Aviso do Banco de Portugal n 1 2014 4 O disposto nos n meros anteriores n o prejudica em qualquer caso o cumprimento das medidas resultantes de quaisquer disposi es legislativas comunit rias ou de direito internacional que d

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